發(fā)布時(shí)間：2023-08-04 17:18:57
序言：寫(xiě)作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)防控樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
關(guān)鍵詞：高職院校；內(nèi)部控制；探究與實(shí)踐
所謂內(nèi)部控制，是指單位為了合理保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)合法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)可靠、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整及通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序等手段，從而對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的防范和管控。
一、高職院校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的背景分析
（一）政策背景分析
國(guó)務(wù)院大力發(fā)展、加快發(fā)展職業(yè)教育一系列文件的出臺(tái)，為職業(yè)教育的發(fā)展及經(jīng)費(fèi)的投入、激勵(lì)、管理等方面明確了方向，國(guó)家、地方財(cái)政對(duì)高職院校的經(jīng)費(fèi)投入逐年加大。隨著高等職業(yè)教育的快速發(fā)展，高職院校在不斷擴(kuò)大辦學(xué)規(guī)模的同時(shí)也面臨著巨大的財(cái)務(wù)壓力及風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作帶來(lái)了挑戰(zhàn)。
（二）內(nèi)部控制管理的環(huán)境背景分析
2012年起，為規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作，提高單位內(nèi)部管理水平，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控內(nèi)部控制體系建設(shè)，財(cái)政部先后印發(fā)了內(nèi)部控制規(guī)范及全面推進(jìn)建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)，為各行政事業(yè)單位如何建立、加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)工作指明了方向。
（三）內(nèi)部控制管理的現(xiàn)況分析
高職院校內(nèi)部控制工作中存在的主要問(wèn)題包括：1.未能建立、健全內(nèi)部控制管理制度。對(duì)資金的管控相對(duì)比較重視，但單位內(nèi)部卻沒(méi)有制訂內(nèi)部控制制度或者是有制度沒(méi)有遵照?qǐng)?zhí)行，導(dǎo)致內(nèi)控管理不到位、形同虛設(shè)。2.對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)稽核工作思路不夠全面，力度不夠。在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的稽核工作上，多偏重于規(guī)范化，而忽視對(duì)合法性、真實(shí)性的監(jiān)督。3.財(cái)務(wù)部門(mén)普遍存在工作人員數(shù)量偏少的情況。人員數(shù)量的緊張，導(dǎo)致在工作量強(qiáng)壓的情況下，審核報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的質(zhì)量不能保證，同進(jìn)內(nèi)控環(huán)節(jié)未能完全到位。4.單位內(nèi)部審計(jì)效果不佳。審計(jì)形式就賬查賬，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告內(nèi)容可利用的價(jià)值不高，部分學(xué)校先離后審、任中不審，使審計(jì)監(jiān)督、檢查工作達(dá)不到應(yīng)有的作用和效果。
二、高職院校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的防范風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
A校財(cái)務(wù)處工作職責(zé)主要包括學(xué)校行政、基建、食堂、產(chǎn)業(yè)公司的預(yù)算、核算管理，招標(biāo)采購(gòu)管理和收費(fèi)管理。以工作職責(zé)劃范圍，逐一梳理易發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有以下7點(diǎn)：
（一）預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
預(yù)算編制時(shí)，未與學(xué)校各部門(mén)進(jìn)行充分的溝通，存在未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自擴(kuò)大預(yù)算項(xiàng)目或超標(biāo)準(zhǔn)安排預(yù)算情況；預(yù)算執(zhí)行時(shí)，未在預(yù)算批復(fù)的范圍內(nèi)進(jìn)行開(kāi)支，存在隱瞞、擠占、截留、挪用專(zhuān)項(xiàng)資金情況，決算編報(bào)不能保證真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。
（二）核算管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
單位內(nèi)部不規(guī)范經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批權(quán)限及流程；賬務(wù)處理時(shí)關(guān)鍵崗位缺失，會(huì)計(jì)日常記賬、月末結(jié)賬不及時(shí)，不遵守相關(guān)會(huì)計(jì)制度，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真；有規(guī)定不執(zhí)行或者超預(yù)算計(jì)劃審核批準(zhǔn)經(jīng)費(fèi)支出；往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算不清；超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支。對(duì)資金管理未建立日常管理制度和定期清查機(jī)制，不能保證資金的安全完整。
（三）招標(biāo)采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
政府采購(gòu)預(yù)算及計(jì)劃申報(bào)隨意性；未規(guī)范組織、實(shí)施相關(guān)政府采購(gòu)程序；未按照規(guī)定對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的檔案進(jìn)行建檔留存。
（四）收費(fèi)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
收費(fèi)項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行審批及公示；未按規(guī)定使用票據(jù)；未按規(guī)定將收、支分離。
（五）票據(jù)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
票據(jù)管理松散導(dǎo)致票據(jù)丟失；票據(jù)核銷(xiāo)時(shí)，未經(jīng)程序私自銷(xiāo)毀票據(jù)；私自印制票據(jù)以隱匿收入。
（六）崗位設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
不相容崗位未分離。
（七）信息化工作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)未按時(shí)保存，電子檔案未異地保存；財(cái)務(wù)系統(tǒng)使用人員未妥善保管密令；使用帶病毒U盤(pán)等移動(dòng)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)器上財(cái)務(wù)系統(tǒng)。
三、高職院校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制措施
A學(xué)院以財(cái)務(wù)視角，從制定制度、完善現(xiàn)行財(cái)務(wù)環(huán)境，實(shí)施措施加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理、項(xiàng)目管理、招標(biāo)采購(gòu)管理、收費(fèi)管理，執(zhí)行程序加強(qiáng)信息公開(kāi)與監(jiān)督著眼，進(jìn)而加強(qiáng)了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作。
（一）健全制度建設(shè)，完善財(cái)務(wù)環(huán)境
A學(xué)院財(cái)務(wù)部門(mén)在著手構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)工作以來(lái)，從對(duì)經(jīng)費(fèi)的管理、審批及報(bào)銷(xiāo)流程、學(xué)生收費(fèi)、項(xiàng)目立項(xiàng)及招標(biāo)流程等進(jìn)行了修訂了工作，進(jìn)而了《招標(biāo)采購(gòu)管理暫行辦法》、《招標(biāo)采購(gòu)專(zhuān)家?guī)旃芾頃盒修k法》、《關(guān)于招標(biāo)采購(gòu)管理辦法的補(bǔ)充規(guī)定》、《采購(gòu)項(xiàng)目招標(biāo)工作操作流程》等相關(guān)財(cái)務(wù)制度，以制度為抓手，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)行為，明確了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)執(zhí)行的流程。
（二）明確報(bào)銷(xiāo)規(guī)定與流程，防控會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)
根據(jù)《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》等會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，正確使用會(huì)計(jì)核算科目，真實(shí)反映會(huì)計(jì)活動(dòng)信息，全面審核各類(lèi)單據(jù)，從票據(jù)的合規(guī)性和審批程序的完整性認(rèn)真審核，對(duì)不合規(guī)的票據(jù)堅(jiān)決不予支付。
（三）分離不相容工作，防控崗位設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)
針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)崗位，A學(xué)院采取重點(diǎn)監(jiān)控措施，對(duì)不相容的工作崗位進(jìn)行分工負(fù)責(zé)控制。例如：銀行出納與銀行對(duì)賬工作分工負(fù)責(zé)，減小銀行資金收付賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；要求現(xiàn)金出納日日填寫(xiě)資金盤(pán)點(diǎn)表，由審核人員對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行定期、不定期盤(pán)點(diǎn)檢查，盤(pán)點(diǎn)記錄留檔保存；銀行余額調(diào)節(jié)表制作人員與銀行資金管理人員分離設(shè)置、銀行預(yù)留印章分離控制、票據(jù)領(lǐng)用專(zhuān)人負(fù)責(zé)控制等。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部進(jìn)行定期、不定期的輪崗。
（四）確立項(xiàng)目管理制度，定期公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，防控預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)
在項(xiàng)目庫(kù)管理工作的基礎(chǔ)上，明確了項(xiàng)目的立項(xiàng)程序，確立了項(xiàng)目申請(qǐng)兩級(jí)評(píng)審制度。由職能部門(mén)對(duì)項(xiàng)目的必要性、可行性進(jìn)行初次排序評(píng)審，由財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)初次排序評(píng)審后的項(xiàng)目依類(lèi)進(jìn)行二次評(píng)審，確保項(xiàng)目的科學(xué)性、完整性，保障項(xiàng)目選擇上的公平、公正、公開(kāi)。建立項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行與政府采購(gòu)進(jìn)度聯(lián)動(dòng)推進(jìn)機(jī)制，定期在學(xué)校內(nèi)公示招標(biāo)采購(gòu)及項(xiàng)目資金執(zhí)行進(jìn)度，在學(xué)校層面會(huì)議上進(jìn)行通報(bào)，自上而下的對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督和督促。
在財(cái)政規(guī)定公開(kāi)經(jīng)費(fèi)情況工作基礎(chǔ)上，A學(xué)校實(shí)行二級(jí)學(xué)院、重點(diǎn)職能部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況、重要事項(xiàng)公開(kāi)制，健全民主管理推進(jìn)校務(wù)公開(kāi)。
（五）嚴(yán)格招標(biāo)管理，防控招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)
招標(biāo)采購(gòu)過(guò)程中嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家、省、市、學(xué)院招標(biāo)采購(gòu)制度，成立招標(biāo)委員會(huì)、建立專(zhuān)家?guī)?、引入外部咨詢論證機(jī)制，同時(shí)對(duì)招標(biāo)過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)。
（六）規(guī)范收費(fèi)管理，防控收費(fèi)管理風(fēng)險(xiǎn)
明確崗位職責(zé)和權(quán)限，調(diào)整崗位設(shè)置，確保不相容的崗位相互分離、相互監(jiān)督、相互制約，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，保障收費(fèi)工作的安全。收費(fèi)工作全面實(shí)行公示制度，通過(guò)學(xué)校網(wǎng)站、收費(fèi)公示欄等各種渠道對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)進(jìn)行公示。
（七）根據(jù)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)情況，防控信息化管理風(fēng)險(xiǎn)
異地留存、備份財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，按規(guī)定定期、不定期檢查；財(cái)務(wù)系統(tǒng)使用人自行設(shè)置密令，定期修改；禁止使用帶病毒U盤(pán)等移動(dòng)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)器上財(cái)務(wù)系統(tǒng)。
（八）細(xì)化崗位工作標(biāo)準(zhǔn)，排查風(fēng)險(xiǎn)
深度剖析財(cái)務(wù)內(nèi)部崗位，對(duì)崗位工作完成標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行要求并逐一細(xì)化，從而并通過(guò)定期、不定期進(jìn)行周工作總結(jié)及學(xué)習(xí)，全面提升從業(yè)人員素質(zhì)，為加強(qiáng)學(xué)院財(cái)務(wù)管理奠定堅(jiān)實(shí)的人才基礎(chǔ)。
四、對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的建議
（一）強(qiáng)化經(jīng)辦部門(mén)財(cái)務(wù)意識(shí)，把好業(yè)務(wù)每一關(guān)
工作中，宣傳財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制知識(shí)，加強(qiáng)各部門(mén)負(fù)責(zé)人的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，強(qiáng)化責(zé)任，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)，切實(shí)把好關(guān)、負(fù)起責(zé)。
（二）強(qiáng)化要求預(yù)算方案的準(zhǔn)確性
建議引導(dǎo)需求部門(mén)在提報(bào)項(xiàng)目前充分做好項(xiàng)目的考察和論證，加強(qiáng)各部門(mén)之間的溝通協(xié)調(diào)，根據(jù)學(xué)校發(fā)展，做好項(xiàng)目前期規(guī)劃，減少變更，提高執(zhí)行效率。
綜上，在風(fēng)險(xiǎn)管控視角下，以制定制度、實(shí)施措施、執(zhí)行程序?yàn)槭侄?，以加?qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作為契機(jī)，進(jìn)一步推進(jìn)高職院校內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的有效開(kāi)展。
參考文獻(xiàn)：
[1]劉正兵.基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控視角的高校內(nèi)部控制框架體系構(gòu)建研究[J]. 蘇州大學(xué)學(xué)報(bào)（哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版），2013（2）：120-124.
[2]何軍.高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題及對(duì)策探析[J].財(cái)會(huì)研究，2011（2）：50-51.
[3]劉素梅.高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制研究[J].財(cái)務(wù)與金融，2011（1）：91-95.
[4]高慶峰.高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)問(wèn)題與對(duì)策[J].會(huì)計(jì)之友，2013（2）：128.
[5]王文明.完善我國(guó)高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制策略探析[J].會(huì)計(jì)之友，2014（36）：107.
傳統(tǒng)的采購(gòu)體系往往采用項(xiàng)目經(jīng)理全生命周期的縱向責(zé)任制，從需求收集、采購(gòu)實(shí)施到合同的簽署與執(zhí)行，全流程均由同一角色擔(dān)任。此模式日暴露出兩方面的問(wèn)題：一是在風(fēng)險(xiǎn)方面，項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)前段采購(gòu)實(shí)施和后期合同執(zhí)行具有完全支配權(quán)，缺乏有效的前后端互相監(jiān)督機(jī)制；二是在專(zhuān)業(yè)化方面，項(xiàng)目經(jīng)理需要兼顧需求調(diào)查、采購(gòu)實(shí)施等各方面工作，勢(shì)必造成精力過(guò)于分散，從而影響效率。
為了適應(yīng)集中采購(gòu)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高效率，防范風(fēng)險(xiǎn)，淄礦集團(tuán)把采購(gòu)過(guò)程與合同執(zhí)行前后拆開(kāi)，由運(yùn)營(yíng)支撐部門(mén)負(fù)責(zé)合同簽訂后的集采執(zhí)行。隨后根據(jù)集采業(yè)務(wù)的發(fā)展，將需求管理也獨(dú)立出來(lái)，供應(yīng)商和質(zhì)量、稽核管理分別由專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，使得獨(dú)立后的每個(gè)環(huán)節(jié)都能夠做精、做深。目前，廣東移動(dòng)已經(jīng)打造出了需求、實(shí)施、執(zhí)行、內(nèi)控、供應(yīng)商管理相分離的“五環(huán)相扣”的采購(gòu)運(yùn)營(yíng)體系，有效地提高了效率，降低了風(fēng)險(xiǎn)。
二、“五環(huán)”體系制定思路
分工能帶來(lái)各環(huán)節(jié)專(zhuān)業(yè)化能力的提升，并提高生產(chǎn)效率，但分工同樣也會(huì)帶來(lái)協(xié)作問(wèn)題，影響效率經(jīng)，只有分工后帶來(lái)專(zhuān)業(yè)化能力的提升，且各環(huán)節(jié)前后協(xié)同，才是高效運(yùn)作的分工，才是合適有益的分工?；谶@一研究思路，淄礦集團(tuán)從專(zhuān)業(yè)分工出發(fā)，搭建了“五環(huán)相扣”的高效率、低風(fēng)險(xiǎn)采購(gòu)運(yùn)營(yíng)體系，即主要將采購(gòu)管理按專(zhuān)業(yè)劃分為需求管理、采購(gòu)實(shí)施、合同執(zhí)行、內(nèi)控稽核、供應(yīng)商管控五個(gè)相互獨(dú)立的環(huán)節(jié)，通過(guò)專(zhuān)業(yè)的分工和高效的協(xié)作提高生產(chǎn)效率。
（一）加強(qiáng)需求管理
需求管理由被動(dòng)接收調(diào)整為主動(dòng)開(kāi)展，前端由需求歸口管理部門(mén)把控需求合理性、審核需求，建立統(tǒng)一的技術(shù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)語(yǔ)言；后端由需求管理科室統(tǒng)籌需求、把控進(jìn)度。歸口管理部門(mén)與需求管理科室之間通過(guò)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一語(yǔ)言，解決技術(shù)部門(mén)與采購(gòu)部門(mén)之間的語(yǔ)言隔閡，保障項(xiàng)目的快速實(shí)施。
1.精細(xì)分工，強(qiáng)化需求歸口管理
深化需求歸口管理，建立采購(gòu)目錄的管理映射關(guān)系，明確產(chǎn)品級(jí)的省本部需求歸口管理部門(mén)，細(xì)化需求歸口管理的分工界面，完善需求歸口管理的分工界面，完善需求歸口管理的工作模式與工作流程，進(jìn)一步加強(qiáng)需求整合，推進(jìn)由需求歸口管理到集中管理的轉(zhuǎn)變，建立季度和月度供需對(duì)接機(jī)制：通過(guò)季度和月度需求對(duì)接，提前跟蹤和預(yù)測(cè)需求，及時(shí)反饋存在的困難和問(wèn)題，加強(qiáng)需求的動(dòng)態(tài)化管理。
2.崗位獨(dú)立，采購(gòu)需求集中管理
將需求管理崗位獨(dú)立，使得項(xiàng)目經(jīng)理可以集中精力考慮如何對(duì)需求進(jìn)行管控，不再局限于之前自己負(fù)責(zé)的幾個(gè)產(chǎn)品，而是站在全局的高度，以品類(lèi)為維度，統(tǒng)籌需求，進(jìn)行需求分析整合。一方面逐步整合個(gè)性類(lèi)似的需求，減少采購(gòu)項(xiàng)目數(shù)量，優(yōu)化采購(gòu)資源配置。另一方面將需求后評(píng)估納入供應(yīng)鏈績(jī)效考核體系，考察需求偏離度、需求整合度、突發(fā)需求次數(shù)、需求上報(bào)及時(shí)率等要素。
（二）采購(gòu)實(shí)施
采購(gòu)實(shí)施獨(dú)立分工后，廣東移動(dòng)主要通過(guò)搭建品類(lèi)管理體系，設(shè)置品類(lèi)經(jīng)理，實(shí)現(xiàn)各品類(lèi)的專(zhuān)業(yè)采購(gòu)管理，同時(shí)通過(guò)制定標(biāo)準(zhǔn)化模板，進(jìn)一步提高采購(gòu)實(shí)施效率。
1.品類(lèi)管理，提高能力
以品類(lèi)管理為抓手，加強(qiáng)前端技術(shù)、供應(yīng)商尋源、市場(chǎng)環(huán)境分析、采購(gòu)策略分析等主要采購(gòu)環(huán)節(jié)的介入，通過(guò)鍛造品類(lèi)經(jīng)理的專(zhuān)業(yè)能力來(lái)提升采購(gòu)實(shí)施的生產(chǎn)效率。
2.標(biāo)準(zhǔn)化模板，提高效率
為了進(jìn)一步提高采購(gòu)效率，淄礦集團(tuán)持續(xù)開(kāi)發(fā)采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)化工具，以采購(gòu)品類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)化為抓手，歷經(jīng)請(qǐng)購(gòu)模板標(biāo)準(zhǔn)化、合同標(biāo)準(zhǔn)化、流程標(biāo)準(zhǔn)化、文件標(biāo)準(zhǔn)化、采購(gòu)策略標(biāo)準(zhǔn)化和模版標(biāo)準(zhǔn)化、基本形成了一套較為完善的采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)化工具。
（三）集采執(zhí)行
在配額專(zhuān)人管控的，采購(gòu)過(guò)程實(shí)施與結(jié)果分配職權(quán)分離。由采購(gòu)實(shí)施項(xiàng)目經(jīng)理將集中采購(gòu)結(jié)果的供應(yīng)商及規(guī)模數(shù)量、單價(jià)、總額移額管理員，再由配額管理員進(jìn)行配額分配管理。同時(shí)配額管理員每月對(duì)所有配額的數(shù)量、金額、期限進(jìn)行分析并預(yù)警，對(duì)于配額數(shù)量達(dá)到預(yù)警線的產(chǎn)品，制定解決方案通報(bào)和預(yù)估解決時(shí)間，通過(guò)對(duì)整體配額的標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化管理，有效地避免了配額斷檔情況的發(fā)生，更好地支撐了全集團(tuán)公司生產(chǎn)。
1.“定期分配+資源池投放”的管理模式
在配額管控過(guò)程中，針對(duì)產(chǎn)品執(zhí)行不均衡、配額下單不及時(shí)等問(wèn)題，淄礦集團(tuán)制訂了“定期分配+資源投放池”配額分配方式，按季度進(jìn)行分配并滾動(dòng)回收，輔以緊急追加流程，更準(zhǔn)確、及時(shí)地滿足地市及各部門(mén)的配額需求，提高配額使用效率，有效避免了各供應(yīng)商配額執(zhí)行不均衡或配額下單不及時(shí)等情況的發(fā)生。
2.基于品類(lèi)特性分類(lèi)的精細(xì)管理模式
隨著集采范圍擴(kuò)大，配額管控的產(chǎn)品和服務(wù)差異化逐步突顯，廣東移動(dòng)進(jìn)一步加強(qiáng)精細(xì)化管理，根據(jù)配額產(chǎn)品服務(wù)類(lèi)別、需求數(shù)量、采購(gòu)頻次等因素，將配額分為通用、常規(guī)、關(guān)注、統(tǒng)籌。
3.配額主動(dòng)預(yù)警模式
對(duì)執(zhí)行超過(guò)70%的配額或有效期不足100天的框架合同系統(tǒng)自動(dòng)預(yù)警，同時(shí)對(duì)于超配額執(zhí)行或超有效期執(zhí)行的采購(gòu)訂單自動(dòng)攔截，使其無(wú)法創(chuàng)建，對(duì)于包含非標(biāo)物料的訂單自動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)提示，提升審批層級(jí)。
（四）內(nèi)控稽核
內(nèi)控管理體系主要通過(guò)建立事前、事中、事后三道風(fēng)險(xiǎn)防線防控風(fēng)險(xiǎn)。
1．事前制度建設(shè)
在事前主要是從制度入手，通過(guò)優(yōu)化采購(gòu)規(guī)章制度、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控舉措，為采購(gòu)提供風(fēng)險(xiǎn)防控制度保障。
2.事中風(fēng)險(xiǎn)地圖
在事中主要從采購(gòu)尋源主流程、采購(gòu)物流關(guān)鍵管理領(lǐng)域和關(guān)鍵人員管理三個(gè)方面入手，由“點(diǎn)”連“線”到“面”，形成風(fēng)險(xiǎn)地圖，為采購(gòu)實(shí)施人員提供風(fēng)險(xiǎn)指引。
3.事后巡檢機(jī)制
在事后主要通過(guò)例行巡檢機(jī)制，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)實(shí)施和合同執(zhí)行階段存在的不足，通過(guò)剖析問(wèn)題、解決問(wèn)題，沉淀經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，指導(dǎo)下一期采購(gòu)工作，使采購(gòu)工作逐步趨于完善。
（五）供應(yīng)商管理
隨著市場(chǎng)規(guī)模的逐步擴(kuò)大，合作的供應(yīng)商規(guī)模也日漸增加，為了更好地歸口管理供應(yīng)商，淄礦集團(tuán)將供應(yīng)商管理職能從運(yùn)營(yíng)支撐職能中剝離出來(lái)，通過(guò)對(duì)供應(yīng)商的分級(jí)分類(lèi)管理，搭建起獎(jiǎng)懲分明的供應(yīng)商管理體系。
1.懲罰機(jī)制
懲罰機(jī)制主要是借助供應(yīng)商黑名單和灰名單管理來(lái)實(shí)現(xiàn)，通過(guò)黑名單和灰名單的常態(tài)化管理，凈化招標(biāo)采購(gòu)環(huán)境，驅(qū)動(dòng)供應(yīng)商理性競(jìng)爭(zhēng)。
2.獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制
獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制主要是針對(duì)服務(wù)態(tài)度好、履約能力強(qiáng)的供應(yīng)商，為其提供相關(guān)優(yōu)惠政策以及質(zhì)量快檢、付款提速、服務(wù)站VIP通道、訂單融資加速服務(wù)、提高到貨款比例等優(yōu)惠措施。
3.后評(píng)估機(jī)制
后評(píng)估機(jī)制主要是通過(guò)綜合考評(píng)，對(duì)每個(gè)供應(yīng)商的每張訂單實(shí)行日常的、客觀的、全方位的績(jī)效評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)結(jié)果用于下期集采推薦和采購(gòu)方案，形成閉環(huán)。
采購(gòu)部門(mén)作為職校使用財(cái)政撥款的最大輸出口，其科學(xué)化、規(guī)范化管理是職校良性運(yùn)行的必要屏障。本文以內(nèi)部審計(jì)為視角，研究了職校采購(gòu)過(guò)程中存在的問(wèn)題以及如何規(guī)范化管理職校采購(gòu)工作，以期為職校相關(guān)采購(gòu)工作提供參考。
關(guān)鍵詞：
采購(gòu)管理；內(nèi)部審計(jì)；職校
三年來(lái)，僅從政府公開(kāi)招標(biāo)評(píng)審專(zhuān)家審查投標(biāo)人財(cái)務(wù)狀況真實(shí)性，由原來(lái)審查投標(biāo)人的財(cái)務(wù)報(bào)告到現(xiàn)在審查投標(biāo)人的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告可以看出，職校內(nèi)部審計(jì)要點(diǎn)之一是對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目實(shí)行“采購(gòu)—資金支付”循環(huán)審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)工作的事前、事中、事后的過(guò)程審計(jì)。筆者以內(nèi)部審計(jì)為視角，就職校采購(gòu)過(guò)程中存在的問(wèn)題及采購(gòu)管理辦法進(jìn)行研究，期望給職校采購(gòu)?fù)室恍﹨⒖肌?/p>
一、職校采購(gòu)過(guò)程中存在的問(wèn)題
1.政府采購(gòu)預(yù)算編制不規(guī)范
政府采購(gòu)預(yù)算審批的特點(diǎn)要求學(xué)校提前一年準(zhǔn)確而詳盡地制定下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算，并根據(jù)預(yù)算編制完整、詳細(xì)的年度采購(gòu)計(jì)劃，這對(duì)職校來(lái)說(shuō)操作難度較大。一方面職校采購(gòu)的品種多，很多技術(shù)更新發(fā)展非?？欤茈y提前一年提供技術(shù)參數(shù)、金額等完全準(zhǔn)確的采購(gòu)計(jì)劃。另一方面政府采購(gòu)預(yù)算編制時(shí)間較短，經(jīng)常出現(xiàn)資金的支出不明確、預(yù)算編制不夠精細(xì)化等問(wèn)題。職校對(duì)資金是否合理科學(xué)地使用關(guān)注度不高，對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目科學(xué)認(rèn)證、市場(chǎng)調(diào)研較少，存在重復(fù)申報(bào)、預(yù)算方案執(zhí)行過(guò)程中批復(fù)資金嚴(yán)重不足或者富余等兩極分化現(xiàn)象。
2.對(duì)實(shí)訓(xùn)耗材采購(gòu)程度不夠重視
隨著世界技能大賽以及各類(lèi)項(xiàng)目的國(guó)賽、省賽層出不窮，職校參賽熱度有增無(wú)減，耗材的采購(gòu)份額在職校采購(gòu)工作中占據(jù)著重要的地位。實(shí)訓(xùn)耗材采購(gòu)的方式?jīng)Q定了耗材的品質(zhì)，實(shí)訓(xùn)耗材供貨時(shí)間的緊湊性影響了參賽選手的實(shí)操次數(shù)，間接影響參賽成績(jī)，實(shí)訓(xùn)耗材采購(gòu)所節(jié)約的資金可直接降低實(shí)訓(xùn)參賽成本。目前職校實(shí)訓(xùn)耗材采購(gòu)還存在著耗材選購(gòu)依據(jù)不充分、價(jià)格控制措施不到位、資質(zhì)審驗(yàn)不嚴(yán)格、貨物配送服務(wù)不滿意等問(wèn)題，成為降低實(shí)訓(xùn)耗材采購(gòu)合理性、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)不透明、資源效能低下等諸多問(wèn)題的根源。
3.采購(gòu)人員專(zhuān)業(yè)性不強(qiáng)
采購(gòu)工作在職校起步較晚，很多職校沒(méi)有獨(dú)立的采購(gòu)部門(mén)或者采購(gòu)部門(mén)成立較晚，采購(gòu)管理人員往往都是兼職或臨時(shí)調(diào)用，對(duì)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)考慮甚少，擁有專(zhuān)業(yè)采購(gòu)技術(shù)和能力、熟悉法律法規(guī)、了解職校管理模式而且熟悉市場(chǎng)各種產(chǎn)品性能和價(jià)格等的現(xiàn)代采購(gòu)人才非常緊缺，與職業(yè)學(xué)校的實(shí)際需求存在較大差距。
二、職校采購(gòu)管理辦法及監(jiān)督工作的對(duì)策
1.規(guī)范職校采購(gòu)制度，合理選擇采購(gòu)方式
以廣東省為例，2014～2016年，財(cái)政部、粵財(cái)廳等頻繁下發(fā)了各類(lèi)管理制度改革意見(jiàn)、暫行辦法等政策文件。職校采購(gòu)應(yīng)切合政策導(dǎo)向，及時(shí)修訂本單位的采購(gòu)制度，合理選擇采購(gòu)方式，明確公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)等采購(gòu)方式適用的范圍。在采購(gòu)方式的選擇上，職校采購(gòu)應(yīng)以公開(kāi)招標(biāo)、網(wǎng)上競(jìng)價(jià)、電商直購(gòu)等采購(gòu)方式為主導(dǎo)；規(guī)范使用邀請(qǐng)招標(biāo)方式、詢價(jià)采購(gòu)；對(duì)于需求時(shí)間急、采購(gòu)預(yù)算達(dá)到公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)的要靈活處理，嘗試使用競(jìng)爭(zhēng)性談判和競(jìng)爭(zhēng)性磋商；嚴(yán)格把關(guān)單一來(lái)源采購(gòu)方式需求，組織專(zhuān)家論證并上報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批復(fù)。
2.強(qiáng)化招標(biāo)文件的論證審核工作
2016年，教學(xué)設(shè)備采購(gòu)預(yù)算金額達(dá)到50萬(wàn)以上需選用政府公開(kāi)招標(biāo)。招標(biāo)文件中設(shè)備的技術(shù)參數(shù)成為關(guān)注的焦點(diǎn)，技術(shù)參數(shù)是投標(biāo)人所投產(chǎn)品的參考依據(jù)，指向性的技術(shù)參數(shù)具有排他性，招標(biāo)過(guò)程中容易受到投標(biāo)人的質(zhì)疑投訴，嚴(yán)重者可能會(huì)導(dǎo)致流標(biāo)。強(qiáng)化招標(biāo)文件的論證審核工作，組織專(zhuān)業(yè)審核小組嚴(yán)格審核設(shè)備技術(shù)參數(shù)，以使用部門(mén)實(shí)際使用需求為落腳點(diǎn)，以確保采購(gòu)不超預(yù)算為前提，以公允性為目標(biāo)，著重審查內(nèi)容的合法性和合理性。如：招標(biāo)文件是否符合相關(guān)法律、法規(guī)，是否體現(xiàn)公平、公開(kāi)、公正的基本原則，有無(wú)歧視性內(nèi)容，招標(biāo)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)的合理性，設(shè)備購(gòu)買(mǎi)后的質(zhì)保和維修情況等。通過(guò)嚴(yán)格的審核，使招標(biāo)到的設(shè)備在購(gòu)買(mǎi)價(jià)格、技術(shù)特點(diǎn)、售后服務(wù)等方面得到保障。
3.學(xué)校內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督貫穿采購(gòu)、資金支付始終
依法依規(guī)合理采購(gòu)，保證管理與服務(wù)公權(quán)力的正確行使，強(qiáng)化紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)貫徹采購(gòu)流程、資金支付始終，從招標(biāo)文件編寫(xiě)論證、采購(gòu)結(jié)果公允性、合同條款的完整、公正性到資金支付程序的合法性，進(jìn)行整個(gè)項(xiàng)目事前、事中、事后審計(jì)，如下圖所示。招標(biāo)文件論證審核內(nèi)部審計(jì)事前審計(jì)公開(kāi)招標(biāo)中標(biāo)結(jié)果確認(rèn)招標(biāo)公示結(jié)果公示事中審計(jì)簽訂合同備案驗(yàn)收資金支付校內(nèi)邀請(qǐng)招標(biāo)或詢價(jià)采購(gòu)50萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下事后審計(jì)圖要審計(jì)是否按照事前確定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行投標(biāo)人的資格審查，防止投標(biāo)人提供虛假資料。監(jiān)督開(kāi)評(píng)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)的程序合法性，從專(zhuān)家人數(shù)合理性、專(zhuān)業(yè)對(duì)口性，過(guò)程是否全程記錄，是否有專(zhuān)家發(fā)表具有導(dǎo)向性的言論等方面入手，充分發(fā)揮審計(jì)人員功效，降低腐敗滋生點(diǎn)。近年來(lái)，職校內(nèi)部審計(jì)及上級(jí)監(jiān)管部門(mén)對(duì)實(shí)訓(xùn)耗材采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)增強(qiáng)，實(shí)訓(xùn)耗材的監(jiān)管將成為采購(gòu)領(lǐng)域懲防體系的重點(diǎn)之一。
4.提高采購(gòu)過(guò)程的公開(kāi)透明度
職校采購(gòu)管理工作要重視輿情導(dǎo)向，通過(guò)政府采購(gòu)網(wǎng)站、學(xué)校網(wǎng)站做好采購(gòu)項(xiàng)目事前、事中、事后的信息公開(kāi)工作，提高采購(gòu)過(guò)程透明度，接受社會(huì)的監(jiān)督。
5.建立供應(yīng)商誠(chéng)信體系
建立職校供應(yīng)商誠(chéng)信體系，明確管理、準(zhǔn)入、獎(jiǎng)懲、淘汰等制度。嚴(yán)把供應(yīng)商準(zhǔn)入制度關(guān)，審查經(jīng)營(yíng)資質(zhì)、年度審計(jì)報(bào)告、工作業(yè)績(jī)、有無(wú)行賄記錄證明等資料。與合格供應(yīng)商簽訂誠(chéng)信承諾書(shū)，并建立供應(yīng)商誠(chéng)信檔案，管理過(guò)程中以保障學(xué)校的合法權(quán)益為前提，強(qiáng)化供應(yīng)商誠(chéng)信監(jiān)控，提高供應(yīng)商的廉潔、守法、自律意識(shí)，對(duì)刻意隱瞞不良記錄、肆意妄為、不服從學(xué)校管理的供應(yīng)商，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)列入黑名單，三年內(nèi)不允許參加學(xué)校項(xiàng)目采購(gòu)?fù)稑?biāo)工作。
6.加強(qiáng)采購(gòu)管理人員素質(zhì)培養(yǎng)
職校應(yīng)注重采購(gòu)管理人才的培養(yǎng)，提升采購(gòu)管理人員的專(zhuān)業(yè)采購(gòu)技術(shù)和溝通協(xié)調(diào)能力。采購(gòu)管理人員的能力影響著采購(gòu)質(zhì)量與效率、風(fēng)險(xiǎn)防控等諸多方面?？啥嘧咴L同類(lèi)院校，探討采購(gòu)管理經(jīng)驗(yàn)，互相取長(zhǎng)補(bǔ)短；組織采購(gòu)人員參與采購(gòu)管理系統(tǒng)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，不斷提高思想政治素質(zhì)、專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)素質(zhì)，增強(qiáng)談判、溝通等能力，掌握新型采購(gòu)方式。
三、小結(jié)
強(qiáng)化職校采購(gòu)管理制度，提高采購(gòu)人員素質(zhì)，切實(shí)做好職校采購(gòu)工作。從內(nèi)部審計(jì)視角下職校采購(gòu)管理研究總結(jié)為以下幾個(gè)方面：規(guī)范職校采購(gòu)制度，合理選擇采購(gòu)方式；強(qiáng)化招標(biāo)文件的論證審核工作；學(xué)校內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督貫穿采購(gòu)、資金支付始終；增強(qiáng)采購(gòu)過(guò)程的公開(kāi)透明度；建立供應(yīng)商誠(chéng)信體系；加強(qiáng)采購(gòu)管理人員素質(zhì)培養(yǎng)。
作者：王增娣 單位：廣東省技師學(xué)院
參考文獻(xiàn)：
[1]張恩科,李帥帥,王鳳等.醫(yī)用耗材采購(gòu)管理體系建立的探究[J].中國(guó)醫(yī)療設(shè)備,2016(31).
[2]邢昊昱.醫(yī)院醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)的規(guī)范化流程管理的探索[J].重慶醫(yī)學(xué),2016(12).
[3]沈慎涵.新形勢(shì)下的高校物資政府采購(gòu)管理探討[J].經(jīng)貿(mào)實(shí)踐,2015(14).
[4]陸美蓮.職校政府采購(gòu)管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].求知導(dǎo)刊,2016(3).
關(guān)鍵詞：工程服務(wù)類(lèi) 招標(biāo)采購(gòu) 體系建設(shè)
中圖分類(lèi)號(hào)：TP311.52 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-098X（2016）10（a）-0112-02
工程服務(wù)類(lèi)包括工程的咨詢、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等工程服務(wù)以及信息技術(shù)、電網(wǎng)技術(shù)、金融、法律、后勤、財(cái)會(huì)、管理咨詢、軟件開(kāi)發(fā)、運(yùn)維修理、物流等綜合服務(wù)。近年來(lái)，省級(jí)電力公司工程服務(wù)類(lèi)招標(biāo)采購(gòu)規(guī)模逐年遞增，如何在有限的人力物力資源下，高效高質(zhì)量地完成招標(biāo)采購(gòu)任務(wù)，不斷提升工程服務(wù)類(lèi)招標(biāo)采購(gòu)管理精益化水平，成為公司亟需思考的問(wèn)題。
1 工程服務(wù)類(lèi)招標(biāo)現(xiàn)狀及問(wèn)題分析
1.1 工程服務(wù)類(lèi)招標(biāo)現(xiàn)狀
目前，工程服務(wù)類(lèi)招標(biāo)采購(gòu)全流程包括5個(gè)環(huán)節(jié)：需求計(jì)劃申報(bào)及審核、開(kāi)標(biāo)前、開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)及資料歸檔。其中，需求計(jì)劃申報(bào)及審核環(huán)節(jié)主要完成需求計(jì)劃申報(bào)、劃分標(biāo)段、劃分標(biāo)包、需求計(jì)劃審核定稿等工作；開(kāi)標(biāo)前環(huán)節(jié)包括任務(wù)接收、招標(biāo)準(zhǔn)備、公告、標(biāo)前澄清、開(kāi)標(biāo)準(zhǔn)備等工作；開(kāi)標(biāo)階段主要完成開(kāi)標(biāo)準(zhǔn)備、開(kāi)標(biāo)以及評(píng)標(biāo)準(zhǔn)備等工作；評(píng)標(biāo)環(huán)節(jié)主要完成評(píng)標(biāo)準(zhǔn)備、初評(píng)、詳評(píng)工作；定標(biāo)環(huán)節(jié)主要完成定標(biāo)、中標(biāo)通知以及歸檔等工作。
1.2 問(wèn)題分析
1.2.1 新型采購(gòu)對(duì)象大量涌入，采購(gòu)規(guī)模逐年增大
從2013年起，大量的運(yùn)維修理、技術(shù)服務(wù)、綜合服務(wù)等服務(wù)類(lèi)項(xiàng)目納入到省級(jí)電力公司招標(biāo)采購(gòu)范圍，工程服務(wù)類(lèi)招標(biāo)采購(gòu)規(guī)?？焖僭鲩L(zhǎng)。運(yùn)維修理、技術(shù)服務(wù)、綜合服務(wù)等新納入集中采購(gòu)范圍的采購(gòu)金額、數(shù)量增速均在50%以上。
1.2.2 工程服務(wù)類(lèi)招標(biāo)采購(gòu)全流程環(huán)節(jié)復(fù)雜，工作量大
一般工程服務(wù)類(lèi)招標(biāo)采購(gòu)業(yè)務(wù)模式下，采購(gòu)全流程包括需求計(jì)劃申報(bào)及審核、開(kāi)標(biāo)前、開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)及資料歸檔五大環(huán)節(jié)，各環(huán)節(jié)又各包括約20項(xiàng)子環(huán)節(jié)，涉及人員、表單較多，辦理流程復(fù)雜，耗時(shí)耗人，管理工作量大。
1.2.3 評(píng)標(biāo)專(zhuān)家數(shù)量不足，難以有效支撐評(píng)標(biāo)工作
工程服務(wù)類(lèi)招標(biāo)采購(gòu)對(duì)象范圍廣、差異大，對(duì)評(píng)標(biāo)專(zhuān)家的要求也相對(duì)較高，評(píng)標(biāo)過(guò)程中不免出現(xiàn)以下問(wèn)題：專(zhuān)業(yè)專(zhuān)家資源不足，不能有效支撐評(píng)標(biāo)工作需要；部分專(zhuān)家跨專(zhuān)業(yè)評(píng)標(biāo)，專(zhuān)業(yè)知識(shí)欠缺，評(píng)標(biāo)技能不熟練，導(dǎo)致評(píng)標(biāo)質(zhì)量不夠穩(wěn)定，影響項(xiàng)目建設(shè)有序展開(kāi)。
2 工程服務(wù)類(lèi)招標(biāo)采購(gòu)管理體系建設(shè)
該文從管理和技術(shù)兩個(gè)維度，通過(guò)完善采購(gòu)組織機(jī)制、推廣應(yīng)用一表兩書(shū)三冊(cè)、調(diào)整評(píng)標(biāo)專(zhuān)家結(jié)構(gòu)、開(kāi)發(fā)招標(biāo)采購(gòu)輔助管理工具4項(xiàng)措施，形成系統(tǒng)化且具有可操作性的招標(biāo)采購(gòu)管理體系。
2.1 完善采購(gòu)組織機(jī)制
2.1.1 明確組織體系
工程服務(wù)類(lèi)招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防控體系下，仍全面推行集中招標(biāo)采購(gòu)管理。在按照集約化、扁平化、專(zhuān)業(yè)化方向建立層級(jí)簡(jiǎn)化、鏈條清晰的統(tǒng)一組織架構(gòu)的基礎(chǔ)上，通過(guò)梳理服務(wù)類(lèi)招標(biāo)采購(gòu)全流程各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容和工作重點(diǎn)，總結(jié)、明確各角色在招評(píng)標(biāo)活動(dòng)中的崗位職責(zé)，以達(dá)到規(guī)避流程風(fēng)險(xiǎn)、提升規(guī)范化管理水平的目標(biāo)。
2.1.2 完善管理制度辦法
圍繞公司全面建成物力集約化管理體系的總體要求，管理制度以科學(xué)簡(jiǎn)約、全面覆蓋、實(shí)用管用為原則，全面建成統(tǒng)一規(guī)范、一貫到底、操作性強(qiáng)的通用制度體系。基于工程服務(wù)類(lèi)招標(biāo)采購(gòu)工作特點(diǎn)和省級(jí)電力公司自身業(yè)務(wù)情況，提出招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管控策略，編制具有針對(duì)性的一系列操作性制度，建立規(guī)范的企業(yè)內(nèi)部控制制度，優(yōu)化工程服務(wù)類(lèi)招標(biāo)采購(gòu)流程。
2.2 推廣應(yīng)用一表兩書(shū)三手冊(cè)
“一表”，以業(yè)務(wù)流程為主線，對(duì)全流程各環(huán)節(jié)進(jìn)一步細(xì)分，明確各環(huán)節(jié)的主要工作內(nèi)容、時(shí)間節(jié)點(diǎn)和相關(guān)工作產(chǎn)物，同時(shí)將細(xì)分后的工作落實(shí)到具體的責(zé)任人?！叭齼?cè)”包括《審查會(huì)工作手冊(cè)》《開(kāi)標(biāo)工作手冊(cè)》和《評(píng)標(biāo)工作手冊(cè)》，是針對(duì)工程服務(wù)類(lèi)招標(biāo)采購(gòu)相關(guān)環(huán)節(jié)編制的工作指導(dǎo)手冊(cè)。通過(guò)將計(jì)劃審查、開(kāi)標(biāo)和評(píng)標(biāo)環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容細(xì)化至具體操作流程，明確各項(xiàng)流程的基本操作要點(diǎn)，同時(shí)進(jìn)行任務(wù)分配、確定并落實(shí)工作責(zé)任人、時(shí)間節(jié)點(diǎn)以及工作規(guī)范等具體要素，為工程服務(wù)類(lèi)招標(biāo)采購(gòu)的實(shí)施提供科學(xué)的工作指導(dǎo)。為提高省級(jí)電力公司招標(biāo)采購(gòu)質(zhì)量，公司結(jié)合自身實(shí)際，對(duì)一表兩書(shū)三手冊(cè)進(jìn)行修訂和推廣，在有效進(jìn)行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的同時(shí)，持續(xù)提升全流程管理水平。
2.3 調(diào)整評(píng)標(biāo)專(zhuān)家結(jié)構(gòu)
為完善評(píng)標(biāo)專(zhuān)家?guī)旖ㄔO(shè)，公司引入人才擴(kuò)充機(jī)制和強(qiáng)化培訓(xùn)機(jī)制，不斷補(bǔ)充新力量。省級(jí)電力公司在維護(hù)專(zhuān)家?guī)?、新增?zhuān)家時(shí)充分考慮項(xiàng)目單位需求與評(píng)標(biāo)專(zhuān)家資質(zhì)能力之間的匹配度，最大程度實(shí)現(xiàn)一人多能，有針對(duì)性地增加個(gè)別人員儲(chǔ)備較少專(zhuān)業(yè)的評(píng)標(biāo)專(zhuān)家，避免部分評(píng)標(biāo)專(zhuān)家頻繁出席審核會(huì)，確保評(píng)標(biāo)專(zhuān)家的數(shù)量能夠支撐評(píng)標(biāo)工作需要。同時(shí)，定期組織專(zhuān)家集中進(jìn)行專(zhuān)業(yè)技能與招投標(biāo)相關(guān)法律法規(guī)培訓(xùn)，以提高專(zhuān)家業(yè)務(wù)素質(zhì)，進(jìn)而減少乃至消除專(zhuān)家跨專(zhuān)業(yè)評(píng)標(biāo)的現(xiàn)象，提升工程服務(wù)類(lèi)采購(gòu)評(píng)標(biāo)質(zhì)量。
2.4 開(kāi)發(fā)招標(biāo)采購(gòu)輔助管理工具
省級(jí)電力公司從創(chuàng)新管理手段、提升自身管理能力等方面入手，開(kāi)發(fā)工程服務(wù)類(lèi)招標(biāo)采購(gòu)輔助管理工具，以期借助電子化手段來(lái)規(guī)范招標(biāo)采購(gòu)業(yè)務(wù)流程，規(guī)避流程風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而大幅提升工程服務(wù)類(lèi)招標(biāo)采購(gòu)業(yè)務(wù)流程的管控水平，提高招標(biāo)采購(gòu)工作效率。工程服務(wù)類(lèi)招標(biāo)采購(gòu)輔助管理工具主要具備以下功能。
（1）任務(wù)集中管控與推送。從業(yè)務(wù)協(xié)同角度出發(fā)，將工程服務(wù)類(lèi)招標(biāo)采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)化流程結(jié)果及關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)時(shí)間進(jìn)度進(jìn)行線上集中管控，具備工作任務(wù)創(chuàng)建、任務(wù)分配與推送、任務(wù)過(guò)程管控、結(jié)果管理等功能。
（2）過(guò)程及結(jié)果信息的歸檔。基于流程梳理結(jié)果，針對(duì)工程服務(wù)類(lèi)招標(biāo)采購(gòu)各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)內(nèi)容所輸出的過(guò)程及結(jié)果文檔進(jìn)行集中存儲(chǔ)、分類(lèi)歸檔，為后期數(shù)據(jù)查詢及工作總結(jié)分析提供來(lái)源。
（3）招標(biāo)文件生成功能完善。完善招標(biāo)文件自動(dòng)生成功能，通過(guò)合理選擇招標(biāo)文件模板，同時(shí)對(duì)招標(biāo)文件模板中的各插入點(diǎn)與來(lái)源文件模板進(jìn)行手動(dòng)配置，從而線上配置各節(jié)點(diǎn)數(shù)據(jù)來(lái)源，依托工具自動(dòng)生成招標(biāo)文件。
（4）數(shù)據(jù)查詢與輔助統(tǒng)計(jì)分析。利用多種組合條件查詢相關(guān)數(shù)據(jù)，采用科學(xué)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析方法，多維度對(duì)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行研究分析，從而通過(guò)專(zhuān)業(yè)化的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析工作為工程服務(wù)類(lèi)招標(biāo)采購(gòu)工作的高效和規(guī)范化開(kāi)展提供支撐。
工程服務(wù)類(lèi)招標(biāo)采購(gòu)輔助管理工具的應(yīng)用對(duì)于規(guī)范招標(biāo)采購(gòu)業(yè)務(wù)流程，規(guī)避流程風(fēng)險(xiǎn)，提升工程服務(wù)類(lèi)招標(biāo)采購(gòu)業(yè)務(wù)流程的管控水平，提高招標(biāo)采購(gòu)工作效率具有重要意義。
3 結(jié)語(yǔ)
工程服務(wù)類(lèi)招標(biāo)采購(gòu)過(guò)程中從計(jì)劃申報(bào)開(kāi)始，經(jīng)過(guò)采購(gòu)策略制定、招標(biāo)文件編制、審標(biāo)、發(fā)標(biāo)、開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)等環(huán)節(jié)，最終與中標(biāo)人簽訂合同，全流程資源管控分散、協(xié)同運(yùn)作不足、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)叢生。該文在對(duì)工程服務(wù)類(lèi)招標(biāo)采購(gòu)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)研分析的基礎(chǔ)上，充分考慮工程服務(wù)類(lèi)招標(biāo)采購(gòu)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，分別從管理、技術(shù)兩個(gè)維度重點(diǎn)研究，共同構(gòu)建了完整立體的工程服務(wù)類(lèi)招標(biāo)采購(gòu)管理體系，有效實(shí)現(xiàn)招標(biāo)工作全流程集中管控，提升招標(biāo)工作效率效益。
參考文獻(xiàn)
[1] 黃文宏.電力工程招標(biāo)評(píng)標(biāo)方法的幾點(diǎn)思考[J].中國(guó)工程咨詢，2010（6）：55-56.
一、主要做法
（一）領(lǐng)導(dǎo)重視，健全組織。為切實(shí)抓好我社廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)工作，根據(jù)縣紀(jì)委的安排部署，我社及時(shí)召開(kāi)機(jī)關(guān)干部職工大會(huì)傳達(dá)全縣廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)工作會(huì)議精神，縣聯(lián)社主任作動(dòng)員講話，紀(jì)檢組長(zhǎng)全面安排、布置我社廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作。成立了由縣社主任任組長(zhǎng)、紀(jì)檢組長(zhǎng)任副組長(zhǎng)，各股室負(fù)責(zé)人為成員的縣供銷(xiāo)社廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室于縣聯(lián)社辦公室，由縣社黨支部副書(shū)記、社辦公室副主任兼任領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室主任，具體負(fù)責(zé)日常工作。制定了《**縣供銷(xiāo)社廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)實(shí)施方案》，使該項(xiàng)工作做到有計(jì)劃、有步驟地落實(shí)。
（二）大力宣傳，營(yíng)造氛圍。廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找是一項(xiàng)嶄新的工作，要求高、涉面廣，時(shí)間緊、任務(wù)重。工作中，我社緊密結(jié)合工作實(shí)際，切實(shí)加強(qiáng)宣傳教育，提高全社干部職工的思想認(rèn)識(shí)，形成工作合力?？h社于1月26日召開(kāi)全縣供銷(xiāo)社系統(tǒng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作動(dòng)員會(huì)，層層落實(shí)會(huì)議精神和工作任務(wù)，做到領(lǐng)導(dǎo)高度重視，組織機(jī)構(gòu)健全，工作重點(diǎn)明確、目標(biāo)任務(wù)具體；通過(guò)召開(kāi)會(huì)議、印制文件資料、設(shè)置宣傳欄等形式，對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)的定義、風(fēng)險(xiǎn)防控的主要措施、如何開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)防控工作等方面進(jìn)行了詳細(xì)的宣講，讓干部職工學(xué)習(xí)、了解、掌握廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理知識(shí)，有效地防止腐敗行為發(fā)生。
（三）嚴(yán)格程序，認(rèn)真查找。在工作中，我社以查找崗位風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)、單位風(fēng)險(xiǎn)為突破口，按照規(guī)定的程序、環(huán)節(jié)、要素逐一查找，并及時(shí)進(jìn)行公示，做到"風(fēng)險(xiǎn)定到崗，制度建到崗，責(zé)任落到崗"，保證實(shí)效。重點(diǎn)圍繞社有資產(chǎn)的管理、處置、使用，履行政府委托的行政職能，干部選拔任用，大額經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，大宗物品采購(gòu)等方面，從縣供銷(xiāo)社領(lǐng)導(dǎo)班子、股室、干部職工個(gè)人三個(gè)層面查找存在或潛在的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。填寫(xiě)"縣供銷(xiāo)社（領(lǐng)導(dǎo)班子）廉政風(fēng)險(xiǎn)防控承諾表"；填寫(xiě)"股（室）廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和防控承諾表"，各股（室）負(fù)責(zé)人認(rèn)真查找本股（室）的制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)和崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)；填寫(xiě)"縣供銷(xiāo)社個(gè)人廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和自我防控承諾表"，從領(lǐng)導(dǎo)干部到一般工作人員，每個(gè)人結(jié)合工作職責(zé)，認(rèn)真查找個(gè)人的思想道德風(fēng)險(xiǎn)和崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)。全系統(tǒng)通過(guò)自身找、相互幫、領(lǐng)導(dǎo)提、集中評(píng)、組織審，分別在重大事項(xiàng)決策、重大項(xiàng)目安排、大額資金使用權(quán)、股級(jí)干部任免、新黨員發(fā)展、辦公用品采購(gòu)管理、車(chē)輛日常維護(hù)管理、公務(wù)接待管理、印章管理、檔案管理、專(zhuān)合社組建管理、再生資源回收利用管理等環(huán)節(jié)查找出23個(gè)方面的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，表現(xiàn)形式55個(gè)。
在廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)評(píng)估工作上，做到"三做到"。一是做到高度重視。主要領(lǐng)導(dǎo)切實(shí)履行好第一責(zé)任人的職責(zé)，親自抓、親自過(guò)問(wèn)，分管領(lǐng)導(dǎo)親自做、具體做好；二是做到措施有力。在班子會(huì)上定期研究，以會(huì)議、書(shū)面兩種方式安排布置工作，開(kāi)展宣傳教育，做到全員參與，從領(lǐng)導(dǎo)班子到各股室到干部職工個(gè)人，開(kāi)展溝通交流，相互學(xué)習(xí)，相互借鑒，共同推進(jìn)工作；三是做到客觀實(shí)在。對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的評(píng)估定級(jí)，一律根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的關(guān)注度、影響力、涉及面，產(chǎn)生腐敗的可能性及危害程度，將風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)確定為A、B、C三個(gè)等級(jí)。先后采取干部職工議推，分管領(lǐng)導(dǎo)初步審查，縣社廉政風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組初評(píng)，領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究審核，縣社主任簽字、蓋章等程序?qū)?3個(gè)方面的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行了全面評(píng)估。共評(píng)出4個(gè)A級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、7個(gè)B級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和12個(gè)C級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。并順利通過(guò)縣聯(lián)系指導(dǎo)組、縣紀(jì)委督導(dǎo)組審查。
（四）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制
1.完善措施。在查準(zhǔn)、查全、查深廉政風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，整合資源，建立供銷(xiāo)社廉政風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)，對(duì)可能在行政、業(yè)務(wù)、管理、崗位等環(huán)節(jié)上發(fā)生的廉政風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行常態(tài)化分析，建立廉政風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制；完善預(yù)防廉政風(fēng)險(xiǎn)的工作機(jī)制，在認(rèn)真梳理單位職責(zé)權(quán)限、業(yè)務(wù)流程和規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，根據(jù)工作實(shí)際，建立健全在重大決策、重要人事任免、重大事項(xiàng)和大額資金使用等方面的議事規(guī)則、工作程序和規(guī)章制度。
2.建立機(jī)制。要求干部職工在廉政方面做出廉政承諾，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估，組織全體干部職工進(jìn)行自查自糾，將廉政工作情況進(jìn)行公開(kāi)，對(duì)梳理出來(lái)的問(wèn)題和業(yè)務(wù)流程、辦事程序，向單位職工和群眾進(jìn)行公示，實(shí)行"陽(yáng)光"操作；建立問(wèn)責(zé)制，對(duì)已經(jīng)審核的廉政風(fēng)險(xiǎn)，凡因制度不健全、工作不到位，導(dǎo)致廉政風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的，將一律按照黨風(fēng)廉政的有關(guān)規(guī)定及《四川省行政機(jī)關(guān)責(zé)任追究制度》等要求，嚴(yán)格問(wèn)責(zé)處理。
二、工作成效
開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作，極大的提高了我社干部職工的廉潔從政意識(shí)，促進(jìn)了機(jī)關(guān)行政效能建設(shè)，切實(shí)轉(zhuǎn)變了全體干部職工的工作作風(fēng)，為推進(jìn)供銷(xiāo)社各項(xiàng)工作提供了有力保障。
三、存在的問(wèn)題
本文研究了政府采購(gòu)決策風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過(guò)程,按照政府采購(gòu)決策的程序指出了政府采購(gòu)決策過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素,對(duì)其誘因進(jìn)行了全面分析,并給出了政府采購(gòu)決策風(fēng)險(xiǎn)的防控策略。
一、政府采購(gòu)決策的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
政府采購(gòu)決策風(fēng)險(xiǎn)是指在政府采購(gòu)決策過(guò)程中,由于決策方法和程序的缺乏科學(xué)性,導(dǎo)致某些風(fēng)險(xiǎn)因素的發(fā)生,從而導(dǎo)致決策結(jié)果相對(duì)預(yù)期效果的不利變化。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是確定可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型,目的是為風(fēng)險(xiǎn)分析提供素材和框架。政府采購(gòu)決策風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別重點(diǎn)考察政府采購(gòu)決策過(guò)程可能存在的各種風(fēng)險(xiǎn)因素,特別要找出決定政府采購(gòu)成敗的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素,為政府采購(gòu)的正確決策提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。為了便于對(duì)政府采購(gòu)決策風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理,我們可以依據(jù)政府采購(gòu)決策過(guò)程來(lái)對(duì)決策風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)。
1.審批階段風(fēng)險(xiǎn)因素(1)違反國(guó)家或地方的法律法規(guī):政府采購(gòu)的程序違背國(guó)家或地方法律法規(guī)。(2)決策目標(biāo)選取不當(dāng):政府采購(gòu)的決策目標(biāo)選取不當(dāng),甚至是錯(cuò)誤的,不符合國(guó)家相關(guān)法律和政策的要求。(3)項(xiàng)目多目標(biāo)處理不當(dāng):政府采購(gòu)是多目標(biāo)的,多目標(biāo)不能全面兼顧,或遺漏重大決策。(4)超出采購(gòu)單位權(quán)限:含有不屬于采購(gòu)單位權(quán)限內(nèi)的采購(gòu)項(xiàng)目。(5)市場(chǎng)可行性分析與項(xiàng)目建議存在重大錯(cuò)誤或漏洞:主要是政府采購(gòu)的工程項(xiàng)目,市場(chǎng)可行性分析與項(xiàng)目建議存在重大錯(cuò)誤或漏洞。
2.方案擬訂階段風(fēng)險(xiǎn)因素(1)市場(chǎng)信息不全或重大信息遺漏:在政府采購(gòu)的決策前和決策過(guò)程中市場(chǎng)信息收集不全面或重大信息被遺漏或忽略。(2)智力缺乏:進(jìn)行政府采購(gòu)決策的技術(shù)人員、專(zhuān)業(yè)人員缺乏,不能進(jìn)行方案設(shè)計(jì)。(3)采購(gòu)模式選擇錯(cuò)誤:對(duì)集中采購(gòu)和分散采購(gòu)的選擇不當(dāng)。(4)采購(gòu)方式選擇不當(dāng):對(duì)五種采購(gòu)方式的選擇錯(cuò)誤,不能根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的采購(gòu)方式,發(fā)揮各種采購(gòu)方式的優(yōu)點(diǎn)。(5)供應(yīng)商選擇不當(dāng):選擇的供應(yīng)商缺乏實(shí)力或者不符合要求。(6)重大方案遺漏:在擬訂方案的過(guò)程中可選方案設(shè)計(jì)過(guò)少。(7)研究分析的方法選取不當(dāng):方案可行性分析方法選擇錯(cuò)誤。(8)應(yīng)變措施不力:環(huán)境發(fā)生變化后的應(yīng)變措施缺乏或者處理不了。(9)合同條款制定不當(dāng):合同條款制定不當(dāng),包括不平等條款或是對(duì)己方不利的條款。
3.評(píng)估與優(yōu)選階段風(fēng)險(xiǎn)因素(1)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)本論文由整理提供和方法錯(cuò)誤:政府采購(gòu)方案評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)選擇錯(cuò)誤或遺漏,評(píng)估方法不適用。(2)評(píng)估計(jì)算錯(cuò)誤:評(píng)估計(jì)算由于人為因素發(fā)生錯(cuò)誤。(3)風(fēng)險(xiǎn)排序錯(cuò)誤:由于方案優(yōu)選的標(biāo)準(zhǔn)和方法不當(dāng),造成方案排序錯(cuò)誤。(4)決策信息可靠程度低:政府采購(gòu)方案設(shè)計(jì)過(guò)程中的信息來(lái)源、質(zhì)量可靠度比較低。(5)決策環(huán)境發(fā)生變化:政府采購(gòu)決策環(huán)境發(fā)生改變?cè)斐娠L(fēng)險(xiǎn)。(6)以往被忽略因素的影響:在方案設(shè)計(jì)過(guò)程中被忽略的信息變得重要。(7)優(yōu)選方案中應(yīng)變措施不可行:應(yīng)變措施根據(jù)不足。(8)權(quán)重選擇不當(dāng):評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)權(quán)重分配不合理。
4.實(shí)施階段風(fēng)險(xiǎn)因素(1)決策執(zhí)行與決策計(jì)劃存在較大差距:進(jìn)度延緩、資金超預(yù)算、資金不能及時(shí)到位等。(2)項(xiàng)目管理不到位:采購(gòu)中的管理不到位,采購(gòu)人員責(zé)任心不強(qiáng),尤其是工程采購(gòu)。(3)其他以外風(fēng)險(xiǎn):自然災(zāi)害等。
5.全程性決策風(fēng)險(xiǎn)(1)決策主體結(jié)構(gòu)不合理:政府采購(gòu)決策機(jī)構(gòu)組織混亂。(2)專(zhuān)家顧問(wèn)組成結(jié)構(gòu)不合理:政府采購(gòu)決策團(tuán)體組成人員智力不能互補(bǔ)等。(3)環(huán)境急劇變化:包括自然、經(jīng)濟(jì)、政治等環(huán)境的變化。(4)法律風(fēng)險(xiǎn):政府采購(gòu)行為違反國(guó)家法律,如本應(yīng)該采購(gòu)國(guó)內(nèi)貨物而采購(gòu)國(guó)外貨物等。
二、政府采購(gòu)決策風(fēng)險(xiǎn)的誘因分析
本文對(duì)政府采購(gòu)決策風(fēng)險(xiǎn)的誘因分析如下:
1.審批階段風(fēng)險(xiǎn)因素
(1)違反國(guó)家或地方的法律法規(guī):受時(shí)間限制或是其他原因,在審批報(bào)批程序上存在錯(cuò)誤,出現(xiàn)采購(gòu)先行,審批滯后;或者采購(gòu)本身存在違反國(guó)家或地方法律法規(guī)。(2)決策目標(biāo)選取不當(dāng):采購(gòu)決策人員無(wú)視國(guó)家法律對(duì)政府采購(gòu)宗旨的規(guī)定,或者對(duì)政府采購(gòu)的宗旨理解不夠深刻。(3)項(xiàng)目多目標(biāo)處理不當(dāng):如何處理多目標(biāo)之間的關(guān)系,他們之間的權(quán)重如何分配,首位目標(biāo)如何確定等都關(guān)系到政府采購(gòu)項(xiàng)目決策的質(zhì)量。(4)超出采購(gòu)單位權(quán)限:有些采購(gòu)超出了采購(gòu)申報(bào)單位的權(quán)限,或者是無(wú)須采購(gòu),或者不在國(guó)家或地方頒布的采購(gòu)目錄之內(nèi)。(5)市場(chǎng)可行性分析與項(xiàng)目建議存在重大錯(cuò)誤或漏洞:缺乏調(diào)查研究或者研究方法的錯(cuò)誤都可能導(dǎo)致這種風(fēng)險(xiǎn)。
2.方案擬訂階段風(fēng)險(xiǎn)因素
(1)市場(chǎng)信息不全或重大信息遺漏:了解市場(chǎng)信息不夠全面,包括各潛在供應(yīng)商提品的型號(hào)、質(zhì)量、價(jià)格和服務(wù)等各方面的情況。(2)智力缺乏:政府采購(gòu)決策人員的素質(zhì)、能力和專(zhuān)業(yè)人才缺乏的限制,所擬定的方案過(guò)少,不能實(shí)現(xiàn)方案的優(yōu)選。(3)采購(gòu)模式選擇錯(cuò)誤:決策主體為了私利,避免集中采購(gòu)而將采購(gòu)項(xiàng)目化整為零。(4)采購(gòu)方式選擇不當(dāng):對(duì)各種采購(gòu)方式的優(yōu)劣分析不合理,對(duì)項(xiàng)目的情況分析不全面,導(dǎo)致采購(gòu)方式選擇錯(cuò)誤。(5)供應(yīng)商選擇不當(dāng):決策主體對(duì)供應(yīng)商資格審查不嚴(yán)格,未能認(rèn)真評(píng)估供應(yīng)商可能的履約能力和誠(chéng)意。(6)重大方案遺漏:信息不全,或者激勵(lì)因素不到位,導(dǎo)致人員積極性缺乏。(7)研究分析的方法選取不當(dāng):方法選擇錯(cuò)誤,或者選取方法單一。(8)應(yīng)變措施不力:政府采購(gòu)的方案擬定主要是基于環(huán)境的特定假設(shè),如果環(huán)境發(fā)生重大變化后,卻沒(méi)有應(yīng)變措施或應(yīng)變措施考慮不全面,則無(wú)法應(yīng)對(duì)和處理環(huán)境變化。(9)合同條款制定不當(dāng):合同條款不明確,考慮問(wèn)題不全面,存在不公平的條款。
3.評(píng)估與優(yōu)選階段風(fēng)險(xiǎn)因素(1)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和方法錯(cuò)誤:對(duì)各種方法的適用條件理解不正確,評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)制定不當(dāng)。(2)評(píng)估計(jì)算錯(cuò)誤:人員責(zé)任心不強(qiáng),計(jì)算過(guò)程過(guò)于復(fù)雜,或者所需要的計(jì)算技術(shù)是決策主體單位所不能勝任的。(3)風(fēng)險(xiǎn)排序錯(cuò)誤:政府采購(gòu)方案選優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同,或者相關(guān)計(jì)算人員的失誤造成。決策主體單位對(duì)影響決策結(jié)果的關(guān)注點(diǎn)面不同,管理者的心理狀態(tài)也直接影響排序結(jié)果,樂(lè)觀者和悲觀者對(duì)決策的排序也可能會(huì)有所不同。(4)決策信息可靠程度低:決策單位沒(méi)有對(duì)決策信息的可靠性進(jìn)行甄別。(5)決策環(huán)境發(fā)生變化:政府采購(gòu)決策中的每種設(shè)計(jì)方案都是在特定環(huán)境下,為實(shí)現(xiàn)決策目標(biāo)而設(shè)計(jì)出來(lái)的。一旦決策環(huán)境發(fā)生改變,則方案制定的依據(jù)不復(fù)存在。(6)以往被忽略因素的影響:在擬定方案過(guò)程中某個(gè)信息因素對(duì)決策目標(biāo)的結(jié)果影響不大,往往被忽略不計(jì),隨著環(huán)境變化,該因素的重要性可能會(huì)變得舉足輕重,直接影響方案的選擇。(7)優(yōu)選方案中應(yīng)變措施不可行:應(yīng)變措施只是針對(duì)環(huán)境可能發(fā)生變化才發(fā)揮作用。在實(shí)際中,決策單位只是提出一個(gè)應(yīng)變措施的框架,沒(méi)有具體的實(shí)施細(xì)則。一旦環(huán)境真的發(fā)生了改變,這種粗框架的應(yīng)變措施可能會(huì)因?yàn)槿狈唧w步驟和方法而導(dǎo)致采購(gòu)失敗。(8)權(quán)重選擇不當(dāng):目標(biāo)的權(quán)重分配不當(dāng),方案的評(píng)價(jià)方法上不當(dāng);采取專(zhuān)家意見(jiàn)法來(lái)評(píng)估方案是,對(duì)每個(gè)專(zhuān)家意見(jiàn)給予的權(quán)重不
同。
4.實(shí)施階段風(fēng)險(xiǎn)因素(1)決策執(zhí)行與決策計(jì)劃存在較大差距:政府采購(gòu)人員的管理能力較差,沒(méi)有建立良好的規(guī)章制度和流程安排,或者沒(méi)有足夠的動(dòng)力激勵(lì)各部門(mén)和人員。(2)項(xiàng)目管理不到位:管理人員缺乏經(jīng)驗(yàn)、或責(zé)任心不強(qiáng)。(3)其他以外風(fēng)險(xiǎn):事前沒(méi)有估計(jì)到或估計(jì)不充分的風(fēng)險(xiǎn)。
5.全程性決策風(fēng)險(xiǎn)(1)決策主體結(jié)構(gòu)不合理:政府采購(gòu)決策組織機(jī)制存在嚴(yán)重缺陷,投資決策背離了科學(xué)化、民豐化、合理化的原則,存在著嚴(yán)重的隨意性、主觀性、盲目性、獨(dú)斷性的弊端。(2)專(zhuān)家顧問(wèn)組成結(jié)構(gòu)不合理:專(zhuān)家顧問(wèn)的組成在經(jīng)驗(yàn)、能力、專(zhuān)業(yè)、年齡上不能互補(bǔ)。(3)環(huán)境急劇變化:環(huán)境的急劇變化可能發(fā)生在政府采購(gòu)的任何階段,對(duì)采購(gòu)的成功自始至終起著決定性影響。(4)法律風(fēng)險(xiǎn):采購(gòu)人用不當(dāng)?shù)姆绞阶钃匣蛳拗乒?yīng)商自由進(jìn)入本地區(qū)本行業(yè);采購(gòu)人的招標(biāo)文件中約定強(qiáng)制易條款;采購(gòu)人本應(yīng)該采購(gòu)本國(guó)貨物或服務(wù)而采購(gòu)國(guó)外的貨物或服務(wù);采購(gòu)人應(yīng)回避而不回避;采購(gòu)人采購(gòu)信息選擇媒體不當(dāng)。
三、政府采購(gòu)決策風(fēng)險(xiǎn)的防控策略
政府采購(gòu)決策風(fēng)險(xiǎn)防控是指在識(shí)別和評(píng)估的基礎(chǔ)上,針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和風(fēng)險(xiǎn)損失后果,采取有效的防控策略,即采取一定的防范和控制措施,來(lái)防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生或?qū)L(fēng)險(xiǎn)損失控制在一定的范圍之內(nèi),使之對(duì)決策不造成重大影響,保證決策順利實(shí)施的過(guò)程?？梢詮囊韵聨讉€(gè)方面來(lái)進(jìn)行政府采購(gòu)決策風(fēng)險(xiǎn)的防控:
1.樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度。決策主體在進(jìn)行政府采購(gòu)決策時(shí)要充分認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)對(duì)決策的重大影響,提高風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)和警惕性;同時(shí),還不能懼怕風(fēng)險(xiǎn)而不敢決策,應(yīng)當(dāng)既敢于正視風(fēng)險(xiǎn)又不盲目冒險(xiǎn)。
2.建立科學(xué)的政府采購(gòu)決策程序,并嚴(yán)格按照程序進(jìn)行政府采購(gòu)決策工作,不允許人為地隨意破壞和刪改決策程序。
3.建立政府采購(gòu)決策聽(tīng)證、決策評(píng)估和決策責(zé)任制度,保障決策的正確性和有效性,從而避免較大的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。
4.建立政府采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu),強(qiáng)化政府采購(gòu)決策風(fēng)險(xiǎn)管理的職能,對(duì)決策風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行系統(tǒng)的、科學(xué)的統(tǒng)一管理。
5.加強(qiáng)政府采購(gòu)信息管理。政府采購(gòu)的信息管理包括信息的獲取、處理、辨?zhèn)?、存?chǔ)和推斷等。加強(qiáng)信息管理對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控極為重要。
6.加強(qiáng)政府采購(gòu)決策風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作,并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果來(lái)指導(dǎo)和確定決策風(fēng)險(xiǎn)防控的對(duì)策和措施。
具體的政府采購(gòu)決策風(fēng)險(xiǎn)的防控策略措施如下:
1.審批階段風(fēng)險(xiǎn)因素(1)違反國(guó)家或地方的法律法規(guī):收集與項(xiàng)目相關(guān)的法律法規(guī),聘請(qǐng)法律顧問(wèn)或?qū)ｉT(mén)進(jìn)行法律咨詢,加強(qiáng)相關(guān)人員的法律教育。(2)決策目標(biāo)選取不當(dāng):建立聽(tīng)證制度,聽(tīng)取專(zhuān)家和利益相關(guān)者的意見(jiàn)。(3)項(xiàng)目多目標(biāo)處理不當(dāng):加強(qiáng)政策學(xué)習(xí),通過(guò)專(zhuān)家論證、復(fù)查復(fù)議等方式解決。(4)超出采購(gòu)單位權(quán)限:加強(qiáng)教育,建立監(jiān)管制度和懲罰措施。(5)市場(chǎng)可行性分析與項(xiàng)目建議存在重大錯(cuò)誤或漏洞:聽(tīng)取專(zhuān)家論證意見(jiàn)和相關(guān)部門(mén)的建議,實(shí)事求是,認(rèn)真分析。
2.方案擬訂階段風(fēng)險(xiǎn)因素(1)市場(chǎng)信息不全或重大信息遺漏:組織決策風(fēng)險(xiǎn)管理人員復(fù)查,檢查項(xiàng)目決策信息的準(zhǔn)確性,必要時(shí)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查。(2)智力缺乏:聘請(qǐng)外專(zhuān)家,引入外部智力,或委托其他單位幫助提供方案。(3)采購(gòu)模式選擇錯(cuò)誤:嚴(yán)格審批制度,加強(qiáng)采購(gòu)人員教育。(4)采購(gòu)方式選擇不當(dāng):聘請(qǐng)專(zhuān)家和專(zhuān)業(yè)人員咨詢,加強(qiáng)調(diào)研工作。(5)供應(yīng)商選擇不當(dāng):嚴(yán)格審查供應(yīng)商資格、能力,加強(qiáng)招投標(biāo)的管理。(6)重大方案遺漏:集思廣益,對(duì)方案進(jìn)行廣泛討論,制定多種方案。(7)研究分析的方法選取不當(dāng):聘請(qǐng)專(zhuān)家或?qū)I(yè)人員利用多種方法進(jìn)行驗(yàn)證。(8)應(yīng)變措施不力:建立應(yīng)變措施計(jì)劃或備選方案。(9)合同條款制定不當(dāng):聘請(qǐng)法律顧問(wèn)或?qū)ｉT(mén)進(jìn)行法律咨詢,加強(qiáng)教育。
3.評(píng)估與優(yōu)選階段風(fēng)險(xiǎn)因素(1)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和方法錯(cuò)誤:建立專(zhuān)家聽(tīng)證制度和復(fù)查制度。(2)評(píng)估計(jì)算錯(cuò)誤:多次反復(fù)驗(yàn)證計(jì)算過(guò)程。(3)風(fēng)險(xiǎn)排序錯(cuò)誤:加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理人員責(zé)任心,設(shè)立復(fù)查驗(yàn)證環(huán)節(jié)。(4)決策信息可靠程度低:驗(yàn)證信息的真實(shí)性,去偽存真,加強(qiáng)信息管理。(5)決策環(huán)境發(fā)生變化:建立和加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)預(yù)警工作,快速反應(yīng)環(huán)境變化。(6)以往被忽略因素的影響:進(jìn)行決策方案復(fù)查和例外管理。(7)優(yōu)選方案中應(yīng)變措施不可行:通過(guò)專(zhuān)家聽(tīng)證制度和復(fù)查制度來(lái)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理。(8)權(quán)重選擇不當(dāng):聘請(qǐng)外部專(zhuān)家,采用德?tīng)柗品ù_定權(quán)重,多聽(tīng)取專(zhuān)業(yè)人員意見(jiàn)。4.實(shí)施階段風(fēng)險(xiǎn)因素(1)決策執(zhí)行與決策計(jì)劃存在較大差距:制定風(fēng)險(xiǎn)防控計(jì)劃,建立風(fēng)險(xiǎn)核對(duì)表,及時(shí)發(fā)現(xiàn),及時(shí)調(diào)整,制定良好的激勵(lì)措施。(2)項(xiàng)目管理不到位:建立規(guī)章制度,加強(qiáng)對(duì)管理人員的技能培訓(xùn)等。(3)其他以外風(fēng)險(xiǎn):例外管理或啟用應(yīng)變措施。超級(jí)秘書(shū)網(wǎng)
5.全程性決策風(fēng)險(xiǎn)(1)決策主體結(jié)構(gòu)不合理:制定決策主體結(jié)構(gòu)的最低標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)章。(2)專(zhuān)家顧問(wèn)組成結(jié)構(gòu)不合理:通過(guò)聘請(qǐng)所需專(zhuān)業(yè)的專(zhuān)家,并根據(jù)專(zhuān)業(yè)和權(quán)威專(zhuān)家意見(jiàn)附加權(quán)重來(lái)彌補(bǔ)。(3)環(huán)境急劇變化:啟用備用方案或終止項(xiàng)目決策。(4)法律風(fēng)險(xiǎn):加強(qiáng)教育和監(jiān)督,聘請(qǐng)法律顧問(wèn)或?qū)I(yè)咨詢?nèi)藛T。
四、結(jié)束語(yǔ)
政府采購(gòu)作為政府投資和維持日常政務(wù)的手段,是公共財(cái)政管理的重要組成部分,也是實(shí)現(xiàn)公共資源優(yōu)化配置的一種機(jī)制,所以倍受社會(huì)各界的普遍關(guān)注,有著深遠(yuǎn)的社會(huì)意義和經(jīng)濟(jì)意義。將風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)分析方法應(yīng)用于政府采購(gòu)決策過(guò)程,有了科學(xué)的研究方法,可以讓政府采購(gòu)工作者對(duì)采購(gòu)決策過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)客觀全面的認(rèn)識(shí),對(duì)于各種實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)因素的影響有理性的分析,得出科學(xué)結(jié)論,輔助政府采購(gòu)的組織者和管理者進(jìn)行正確決策,可以最大限度地防止和控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。本文對(duì)政府采購(gòu)人員進(jìn)行決策風(fēng)險(xiǎn)的管理有一定的作用。
參考文獻(xiàn):
[1]中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法.本論文由整理提供
[2]蘇明主.政府采購(gòu)[M].北京:中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社,2003:28.
[3]2005年全國(guó)政府采購(gòu)信息統(tǒng)計(jì)分析.
[關(guān)鍵詞] 高校；廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理；防控機(jī)制；“三部曲”
近年來(lái)，廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理社會(huì)各界人士所關(guān)注。德國(guó)通過(guò)立法展開(kāi)全面的廉政風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作以及預(yù)防工作。從2008年開(kāi)始，在北京高校中展開(kāi)了廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作，在該項(xiàng)工作展開(kāi)的同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了諸如“監(jiān)控不到位”等問(wèn)題。經(jīng)過(guò)大量的實(shí)踐我們可以得出，廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理在我國(guó)尚屬創(chuàng)新措施，雖然具有很強(qiáng)的科學(xué)性、創(chuàng)新性、可操作性，但是在這項(xiàng)工作的進(jìn)行中一定要把握好一些問(wèn)題，結(jié)合高效自身的實(shí)際情況，從三個(gè)方面展開(kāi)對(duì)高校廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理進(jìn)行研究。
一、識(shí)別與剖析廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
加強(qiáng)高校廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，首先要對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)畸形全面、準(zhǔn)確的查找，明確高校廉政風(fēng)險(xiǎn)的具體內(nèi)容。一般來(lái)說(shuō)高校廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要包括：干部人事管理、基建項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)管理、校企和國(guó)有資產(chǎn)管理、物資采購(gòu)管理、科研經(jīng)費(fèi)管理等等。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要是指在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生之前，通過(guò)各種方法的運(yùn)用對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行具體的分析，同時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生原因進(jìn)行探究。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過(guò)程主要包括識(shí)別與分析風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的感知和分析是同等重要的。
二、在廉政風(fēng)險(xiǎn)防控質(zhì)量管理上提出“三部曲”理念
質(zhì)量管理“三部曲”是由質(zhì)量管理專(zhuān)接朱蘭博士最先提出的，它提出的背景是在美國(guó)質(zhì)量危機(jī)的前提下，由具體的環(huán)境產(chǎn)生的一種新的管理方法。主要由三個(gè)與質(zhì)量有關(guān)的過(guò)程組成，即質(zhì)量策劃、控制、改進(jìn)的過(guò)程，在每一個(gè)過(guò)程中都有一套固定的執(zhí)行程序和內(nèi)容。質(zhì)量管理過(guò)程主要由質(zhì)量計(jì)劃、控制、改進(jìn)三個(gè)步驟構(gòu)成，其中，質(zhì)量管理的基礎(chǔ)是質(zhì)量計(jì)劃，質(zhì)量控制是質(zhì)量計(jì)劃得以實(shí)現(xiàn)的重要保證，質(zhì)量改進(jìn)在一定程度上可以說(shuō)是質(zhì)量計(jì)劃的飛躍。
質(zhì)量管理“三部曲”理論在高校廉政建設(shè)上具有一定的適用性與可行性，通過(guò)廉政建設(shè)的控制作用使廉政建設(shè)工作得到不斷的提高和改進(jìn)，取得了一定的實(shí)際成效，對(duì)于從源頭上懲治腐敗、預(yù)防腐敗具有有效的作用。在實(shí)際的廉政工作中往往忽視了廉政改進(jìn)，將注意力集中于廉政控制，這種現(xiàn)象的存在會(huì)使廉政建設(shè)的腳步停滯不前，嚴(yán)重與時(shí)代脫節(jié)。只有通過(guò)廉政計(jì)劃、廉政控制、廉政改進(jìn)三方面的工作，制度、監(jiān)督、文化等方面才會(huì)取得相應(yīng)的發(fā)展。[2]
三、實(shí)施廉政風(fēng)險(xiǎn)防控質(zhì)量管理的有效途徑
雖然高校并不是國(guó)家的行政組織，但是在高校中也存在一些行政行為，尤其是近年來(lái)高校辦學(xué)自得到不斷的加大，在高校中也形成了腐敗發(fā)生與發(fā)展的溫床，對(duì)于國(guó)家未來(lái)人才的培養(yǎng)起到了嚴(yán)重的影響。面對(duì)這樣的形式，我們必須結(jié)合新時(shí)期發(fā)展的需要和新的管理理念，避免腐敗的發(fā)生，建立起預(yù)防與懲治腐敗的體系。
隨著時(shí)代與社會(huì)的不斷發(fā)展，傳統(tǒng)的管理方法已經(jīng)不再適應(yīng)現(xiàn)階段高校發(fā)展的需要，高校中傳統(tǒng)方法的運(yùn)用很容易主張腐敗現(xiàn)象的產(chǎn)生。所以，在實(shí)際的工作中我們應(yīng)該建立起一套科學(xué)實(shí)用的方法，適用于高校中各種職能和各個(gè)層次。
實(shí)施“三部曲”需要三個(gè)步驟之間的反復(fù)循環(huán)，在廉政管理中各項(xiàng)工作都是圍繞無(wú)腐敗管理展開(kāi)的，工作涉及到了廉政管理“三部曲”內(nèi)容的各個(gè)方面。
1、在高校中倡導(dǎo)陽(yáng)光新理念
在現(xiàn)階段崗位與思想的固化狀態(tài)，管理層必須明確突破取態(tài)的急切性，然后創(chuàng)造一定的環(huán)境將這種突破進(jìn)行實(shí)現(xiàn)。想要證明這種需要首先要將問(wèn)題的嚴(yán)重性進(jìn)行說(shuō)明，在高校中實(shí)現(xiàn)陽(yáng)光高校的理念，提高校務(wù)的制度化、規(guī)范化、公開(kāi)化，在陽(yáng)光理念的保證下，創(chuàng)建公開(kāi)透明、簡(jiǎn)潔規(guī)范、廉潔高效的廉政態(tài)勢(shì)。
2、突出關(guān)鍵的部門(mén)和環(huán)節(jié)
在眾多復(fù)雜的問(wèn)題中將關(guān)鍵性的問(wèn)題找出來(lái)進(jìn)行集中處理，將高校中容易滋生腐敗的關(guān)鍵環(huán)節(jié)與重點(diǎn)領(lǐng)域納入到風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)中，找出關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行深入的分析。
3、尋求知識(shí)和思想上的突破
在高校中應(yīng)該成立一定的組織機(jī)構(gòu)與領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，去推動(dòng)和領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)防控的行動(dòng)，該組織機(jī)構(gòu)可以由不同部門(mén)負(fù)責(zé)人組成，他們對(duì)于工作計(jì)劃、找出問(wèn)題、進(jìn)行試點(diǎn)改革、克服阻礙的力量等進(jìn)行制定，對(duì)解決方法進(jìn)行貫徹執(zhí)行，對(duì)于廉政風(fēng)險(xiǎn)防控質(zhì)量的把握應(yīng)該由專(zhuān)業(yè)的人員構(gòu)成，他們負(fù)責(zé)對(duì)問(wèn)題進(jìn)行分析與問(wèn)底。
總結(jié)：
總之，高校應(yīng)該站在風(fēng)險(xiǎn)管理理論的角度，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、量化以及動(dòng)態(tài)的管理使廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的相關(guān)建設(shè)得到強(qiáng)化，與此同時(shí)，應(yīng)該建立起廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和權(quán)力運(yùn)行參照系，[3]使廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理得到推動(dòng)和促進(jìn)，使預(yù)防腐敗的作用得到充分的發(fā)揮。
參考文獻(xiàn)：
[1]斯陽(yáng)，李偉，王華俊.“制度+科技+文化”高校廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)新探索[J].上海黨史與黨建，2012，（8）.
[2]何希耕.風(fēng)險(xiǎn)管理視角下的高校廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)研究[J].內(nèi)蒙古師范大學(xué)學(xué)報(bào)（教育科學(xué)版），2013，（7）.
關(guān)鍵詞:物資采購(gòu);合同管理;風(fēng)險(xiǎn)
資采購(gòu)中的合同管理是保證企業(yè)正常運(yùn)行的重要工作，是企業(yè)與企業(yè)之間的契約關(guān)系。它不是簡(jiǎn)單的要約、承諾、簽約等內(nèi)容，所以必須做好合同管理的法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。下面我們分析一下如何對(duì)石化企業(yè)物資采購(gòu)中的合同管理進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控。
一、物資采購(gòu)過(guò)程中合同管理存在法律風(fēng)險(xiǎn)
(一)合同簽訂過(guò)程中有多種情況導(dǎo)致合同無(wú)效。雙方訂立合同無(wú)法履約，會(huì)造成人力、物力、財(cái)力的浪費(fèi)，讓企業(yè)走入困境。違背法律法規(guī)合同、合同簽訂不符合法定程序的合同或者合同主體不合規(guī)、在招投標(biāo)過(guò)程中有違規(guī)現(xiàn)象簽訂的合同均會(huì)導(dǎo)致合同無(wú)效，所以合同條款中必須明確規(guī)定解決爭(zhēng)議的條款，這對(duì)雙方當(dāng)事人都有約束力。
(二)在采購(gòu)合同履行過(guò)程中，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)可能是外部也可能是內(nèi)部，合同雙方因?yàn)橹Ц赌芰蜕钅芰Φ慕档突蛘吆贤?dāng)事人金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系惡化都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)法律風(fēng)險(xiǎn)。合同相對(duì)方也會(huì)受到影響。
(三)合同履約過(guò)程中還可能因?yàn)楹贤墼p導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)，供應(yīng)商如果依靠虛假證件參與投標(biāo)，必須利用合同法關(guān)于合同無(wú)效的相關(guān)法律條文來(lái)保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。對(duì)虛假投標(biāo)要求其返還財(cái)產(chǎn)。對(duì)于合同標(biāo)的金額重大、影響惡劣的事件應(yīng)當(dāng)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案，請(qǐng)求追究欺詐者的刑事責(zé)任。
二、如何防范合同管理中法律風(fēng)險(xiǎn)
(一)物資采購(gòu)標(biāo)前控制
1．做好物資采購(gòu)標(biāo)前審批是防范合同管理風(fēng)險(xiǎn)的制度保障，物資采購(gòu)需求計(jì)劃提報(bào)后，采購(gòu)管理人員一定要按照標(biāo)的做好招標(biāo)前的立項(xiàng)審批工作。按項(xiàng)目金額大小報(bào)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)采購(gòu)方式、使用單位、供應(yīng)商選取等情況逐級(jí)提報(bào)給領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)必須有簽署意見(jiàn)。
2．在招標(biāo)委托單提報(bào)時(shí)一定要附上法律合同文本，標(biāo)書(shū)中中要明確物資采購(gòu)合同管理法律條文、明確技術(shù)要求，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)供應(yīng)商資質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格篩選。要求供應(yīng)商報(bào)價(jià)注明成本構(gòu)成。報(bào)價(jià)單中報(bào)價(jià)必須注明是否含稅、含運(yùn)費(fèi)、是否包括備件，包含多少備件等各種費(fèi)用。
3．一定要嚴(yán)格審核供應(yīng)商響應(yīng)標(biāo)書(shū)的情況。
4．防止最低價(jià)中標(biāo)造成惡性競(jìng)爭(zhēng)，物資采購(gòu)正常的價(jià)格是買(mǎi)賣(mài)雙方的相互尊重，如果忽視企業(yè)的合理利益訴求，無(wú)視招標(biāo)結(jié)果產(chǎn)生的后續(xù)服務(wù)保修，勢(shì)必造成企業(yè)購(gòu)入低成本，低質(zhì)量的產(chǎn)品，由于使用時(shí)間，后續(xù)服務(wù)無(wú)法保證，造成合同履約的拖拉、停止等現(xiàn)象的發(fā)生。
5．招標(biāo)結(jié)果產(chǎn)生后，物資采購(gòu)人員根據(jù)招標(biāo)結(jié)果擬定采購(gòu)合同后按照過(guò)程過(guò)程控制規(guī)定報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及合同管理人員擬制、審批。同時(shí)注意提升物資采購(gòu)人員的法律水平，進(jìn)行有合同管理人員培訓(xùn)，防范合同履行過(guò)程中的法律風(fēng)險(xiǎn)。
(二)一定要建立建全物資采購(gòu)合同管理體系
1．成立專(zhuān)門(mén)合同管理部門(mén)。合同管理理不同于其它企業(yè)管理工作，職能上超越了其它管理工作，它涉及大量的法律專(zhuān)業(yè)問(wèn)題，物資采購(gòu)涉及大量財(cái)、物關(guān)系，如果合同定立過(guò)程中不嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，會(huì)對(duì)企業(yè)造成不可估量的損失。所以我們必須謹(jǐn)慎對(duì)等合同管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)物資企業(yè)在進(jìn)行采購(gòu)過(guò)程時(shí)也要聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的法律顧問(wèn)。選用一批懂法律、懂管理并且有很強(qiáng)的自律性的才做為合同管理人員，隨時(shí)防控企業(yè)業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遇到的法律問(wèn)題，化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
2．在石化企業(yè)內(nèi)部建立建全法律事務(wù)機(jī)構(gòu)，形成完善的合同管理體系。嚴(yán)細(xì)認(rèn)真的斟酌各條款的用詞是否精準(zhǔn)。成立合同管理部門(mén)來(lái)審核管理合同的簽訂和管理合同的履行，用規(guī)范的法律合同條款來(lái)保證物資采購(gòu)的有續(xù)進(jìn)行。保護(hù)采購(gòu)過(guò)程中不可預(yù)見(jiàn)性，防止給企業(yè)造成重大損失。企業(yè)重大的合同一定要有企業(yè)法人或者法人委托人及法律部門(mén)參加談判和起草、簽定，并且對(duì)合同的改造進(jìn)行監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)。
3．合同管理部門(mén)應(yīng)該對(duì)合同進(jìn)行有效控制。健全企業(yè)制度，使合同管理工作有法可依、有章可循。對(duì)合同文本、專(zhuān)用章進(jìn)行歸口管理，物資采購(gòu)合同必須做好登記統(tǒng)計(jì)工作。物資使用單位也要設(shè)置兼職合同管理人員，把合同管理與效效考核掛鉤。合同履行中的糾紛也由合同管理部門(mén)負(fù)責(zé)。做到管理層次清楚、職責(zé)明確，使合同的簽訂、履行、考核、糾紛處理都處于有效的控制狀態(tài)。
