發(fā)布時間：2023-08-27 15:03:53
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的教育機(jī)構(gòu)運(yùn)營管理樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
一、新型的社會福利企業(yè)
新型社會福利企業(yè)具有特定內(nèi)涵，專指安置具有一定勞動能力的盲、聾、啞、殘人員就業(yè)的特殊經(jīng)濟(jì)組織（企業(yè)）。是在我國計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下創(chuàng)辦的福利企業(yè)實(shí)施市場轉(zhuǎn)型基礎(chǔ)上，并經(jīng)歷數(shù)次政策調(diào)整后，形成的一種典型社會企業(yè)形式。與傳統(tǒng)意義上的福利企業(yè)相比，作為新型社會企業(yè)呈現(xiàn)出諸多特性：一是投資主體多元化。是包括政府、集體、企業(yè)、社會、街道和個人在內(nèi)的社會多方力量，共同興辦的公益性社會組織；二是實(shí)施企業(yè)利潤全體成員共享機(jī)制。企業(yè)在剔除按照一定稅種、稅率上繳的稅負(fù)以外，在必要的生產(chǎn)基金提留后，結(jié)余的利潤作為集體福利資金，全部用于滿足職工生存、發(fā)展與福利性支出；三是遵循企業(yè)化管理模式。企業(yè)是這類經(jīng)濟(jì)組織的基本屬性，投資者將商業(yè)化運(yùn)營創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)收益反哺公益項(xiàng)目，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)社會價值最大化。
新型的社會福利企業(yè)，在過去的三十年間，經(jīng)歷了1978―1984年的平穩(wěn)增長期、1985―1995 年的急劇擴(kuò)張期、1996―2007年的快速收縮期，目前進(jìn)入了穩(wěn)定發(fā)展時期。截止到2012年底，全國在民政部門注冊的社會福利企業(yè)達(dá)到20232個，增加值達(dá)703.4億元，實(shí)現(xiàn)利潤118.4億元。其中，作為衡量福利企業(yè)社會績效的關(guān)鍵指標(biāo)吸納殘疾職工的人數(shù)達(dá)到59.7萬人[1]
二、勞動就業(yè)服務(wù)型社會企業(yè)
勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)特指我國在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型過程中，伴隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整與優(yōu)化，為了解決勞動力結(jié)構(gòu)性失業(yè)，由政府、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、部隊(duì)主辦或扶植，以安置城鎮(zhèn)待業(yè)人員為主體的經(jīng)濟(jì)組織。其主要特征：一是堅(jiān)持以安置城鎮(zhèn)待業(yè)人員為主，實(shí)現(xiàn)安置效益和經(jīng)濟(jì)效益相互協(xié)調(diào)。企業(yè)在幫助那些非自愿失業(yè)的待業(yè)人員，獲得相對穩(wěn)定就業(yè)的同時，并輔以一定的職業(yè)培訓(xùn)或提供相關(guān)就業(yè)信息，達(dá)到不同利益階層的社會整合功效。二是勞動就業(yè)服務(wù)型企業(yè)是在國家、社會扶持下，定位于生產(chǎn)經(jīng)營自救的集體所有制經(jīng)濟(jì)組織。三是企業(yè)創(chuàng)辦之初，城鎮(zhèn)待業(yè)人員要超過職工總數(shù)的60%，且在后續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，企業(yè)安置城鎮(zhèn)待業(yè)人員人數(shù)達(dá)到一定比例時，還享有一定的稅收優(yōu)惠和減免。四是在運(yùn)營管理模式上，依靠少量的資金投入，開展產(chǎn)品的加工制作和各種勞務(wù)服務(wù)活動。在為自己創(chuàng)造就業(yè)崗位的同時，不斷擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，形成一定的自我發(fā)展能力。
勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)的前身是我國在20世紀(jì)70年代，為了緩解人口膨脹帶來的就業(yè)安置難，以及高達(dá)1700萬返城知青引發(fā)的城鎮(zhèn)就業(yè)困難，創(chuàng)建的就業(yè)促進(jìn)型社會企業(yè)。進(jìn)入20世紀(jì)90年代以后，隨著我國市場化進(jìn)程的加快，特別是1990年國家頒布了《勞動就業(yè)服務(wù)管理規(guī)定》，一部分企業(yè)轉(zhuǎn)制為私營企業(yè)，也有一部分企業(yè)瀕于倒閉，但是絕大部分企業(yè)繼續(xù)按照經(jīng)濟(jì)效益是核心，社會效益是己任，遵循為改革服務(wù)、為勞動就業(yè)服務(wù)的方向發(fā)展。
三、非營利性社會服務(wù)組織
由國家、社會或者個人舉辦，對特定需要服務(wù)與幫助的人群提供專業(yè)化服務(wù)的實(shí)體性，且具有典型社會企業(yè)性質(zhì)的非營利組織。其主要特征：一是在投資方式呈現(xiàn)政府出資、民營自籌、政府與第三方機(jī)構(gòu)混合出資等多樣化態(tài)勢。二是強(qiáng)調(diào)社會使命和社會責(zé)任，社會福利服務(wù)是核心。社會服務(wù)機(jī)構(gòu)不以營利為目的，而是致力于幫助社會上那些缺少、或者沒有能力獲取機(jī)會，而又真正需要幫助、救濟(jì)的特定人群提供必要服務(wù)的非營利性組織。三是目前我國的社會服務(wù)組織按照服務(wù)對象大體可分為養(yǎng)老服務(wù)、智障精神疾病服務(wù)、兒童福利和兒童救助、社會救助、過囚和釋囚服務(wù)、輔導(dǎo)服務(wù)等。
這里特別需要注意的是，伴隨著我國社會服務(wù)模式逐步向“小政府、大社會”方向轉(zhuǎn)變，國內(nèi)眾多的社會服務(wù)組織在運(yùn)營管理方面，也呈現(xiàn)多樣化、差異化管理態(tài)勢。具體講：一類是官辦型社會服務(wù)組織，這類組織的任務(wù)主要承擔(dān)政府規(guī)定的社會服務(wù)項(xiàng)目，運(yùn)營管理的模式是依靠國家財(cái)政全額撥款，依法取得的各項(xiàng)收入也全額納入國家財(cái)政管理，不得自主支配和開展任何經(jīng)營性業(yè)務(wù)與活動。如兒童福利院、社會救助管理站等機(jī)構(gòu)；另一類是伴隨著中國社會福利體制市場化、民營化進(jìn)程的加快，主要采取民間投資和市場化運(yùn)營管理獲取資金，政府只是給予適當(dāng)?shù)呢?cái)政補(bǔ)助。如社區(qū)服務(wù)中心、民辦養(yǎng)老院、面向殘疾群體的托管服務(wù)組織等。
四、民辦非企業(yè)單位
所謂民辦非企業(yè)單位是指企業(yè)事業(yè)單位、社會團(tuán)體和其他社會力量，以及公民個人利用非國有資產(chǎn)舉辦的，從事非營利性社會服務(wù)活動的社會組織。且這一實(shí)體性組織具有社會企業(yè)的典型特征。具體講：一是按照國家相關(guān)管理?xiàng)l例的規(guī)定，社會公益性和非營利性是其基本屬性；二是國家資助或者社會捐贈、資助等是資產(chǎn)和資金的唯一來源；三是強(qiáng)調(diào)通過參與市場競爭直接提供社會服務(wù)。目前我國現(xiàn)有的民辦非企業(yè)單位主要包括：非營利性醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)、民辦教育機(jī)構(gòu)、教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)、職業(yè)培訓(xùn)中心、人才交流中心和慈善超市等。
民辦非企業(yè)單位是伴隨著20世紀(jì)80年代，我國教育體制改革提倡和鼓勵企業(yè)、事業(yè)單位和個人等社會各方力量參與辦學(xué)而興起和發(fā)展起來的。其前身是各類民辦教育機(jī)構(gòu)，規(guī)范的民辦非企業(yè)單位是以1998 年國務(wù)院頒布的《民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例》為標(biāo)志開始步入正軌。截止到2012年底，全國共有民辦非企業(yè)單位22.5萬個，其中：科技服務(wù)類11126個、生態(tài)環(huán)境類1065個、教育類117015個、衛(wèi)生類20979個、社會服務(wù)類35956個、文化類10590個、體育類8490個、商務(wù)服務(wù)類8717個、宗教類132個，國際及其他涉外組織類49個、其他10989個。[2]
五、扶貧類小額信貸機(jī)構(gòu)
嚴(yán)格意義上的小額信貸是指通過各類金融機(jī)構(gòu)和非政府組織，專門面向中低收入階層提供小額度的持續(xù)信貸服務(wù)活動。其基本特征：一是主要是面向大量低收入（包括貧困）人口提供低息或無息信貸服務(wù)，強(qiáng)調(diào)社會績效，體現(xiàn)金融服務(wù)的社會價值；二是采取商業(yè)化運(yùn)營和關(guān)系型信貸模式，保證項(xiàng)目的可持續(xù)發(fā)展；三是政府通過制定資本充足率和信息公開，創(chuàng)造良好的外部金融支持環(huán)境，有效規(guī)避信貸風(fēng)險。小額信貸興起于20世紀(jì)70、80年代，在四十年的發(fā)展歷程中，已成為眾多發(fā)展中國家消除貧困的一種卓有成效模式。目前國際上公認(rèn)最為成功的典范，就是孟加拉國的鄉(xiāng)村銀行和印尼的人民銀行。
中國扶貧類小額信貸機(jī)構(gòu)作為社會企業(yè)的一種新形式，在20世紀(jì)90年代，伴隨著我國全面推進(jìn)市場化進(jìn)程悄然興起。作為一種金融服務(wù)的創(chuàng)新模式，它在解決幫困扶貧、小微企業(yè)融資等方面發(fā)揮了重要作用。中國小額信貸機(jī)構(gòu)大體分為四類：第一類主要是國際和國內(nèi)非政府組織的援助項(xiàng)目，這類項(xiàng)目非常強(qiáng)調(diào)扶貧的社會目標(biāo)。如國際小母牛項(xiàng)目、聯(lián)合國計(jì)劃開發(fā)署（UNDP）、澳大利亞發(fā)展署青海項(xiàng)目等；第二類主要是政府以及具有政府職能的社團(tuán)組織，如全國婦聯(lián)、中國扶貧基金會等機(jī)構(gòu)開展的小額信貸項(xiàng)目；第三類正規(guī)的金融機(jī)構(gòu)開辦的小額信貸業(yè)務(wù)，主要包括小額信用貸款、聯(lián)戶聯(lián)保貸款，以及城市商業(yè)銀行與政府合作的擔(dān)保貸款；第四類商業(yè)性小額貸款公司開展的扶貧性小額貸款、商業(yè)性小額貸款。
綜上所述，目前國內(nèi)的社會企業(yè)發(fā)展模式基本上是政府主導(dǎo)型，投資與發(fā)展規(guī)模受外部環(huán)境、國家政策等因素影響，已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足社會與發(fā)展需要。從2011年開始，國內(nèi)正悄然興起一種稱之為“社會影響力投資”的模式，即企業(yè)、社會組織、或者基金將商業(yè)和公益投資進(jìn)行全新組合，以金融投資與公益慈善緊密聯(lián)合的方式，高效解決社會問題。這一投資模式的獨(dú)特性在于，企業(yè)在進(jìn)行投資決策的時候，將商業(yè)投資風(fēng)險和慈善投資風(fēng)險共同考慮，構(gòu)建了一個包括財(cái)務(wù)意義上的投資回報率，以及社會環(huán)境影響力的系統(tǒng)化評價與測量體系。我們有理由相信，未來我國會有更多形式的社會企業(yè)涌現(xiàn)。
參考文獻(xiàn)：
[1]中國民政部.社會服務(wù)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報. http：///article/tjbg/
目前，全縣共有公辦教育機(jī)構(gòu)25所，其中九年一貫制學(xué)校9所、完小8所，公辦幼兒園8所。在校學(xué)生共有7868人，在班幼兒1313人，春季乘坐校車學(xué)生和幼兒4223人，冬季乘坐校車學(xué)生和幼兒5166人。乘校車學(xué)生上學(xué)最近距離3公里、最遠(yuǎn)距離31.5公里；通勤費(fèi)最低價格每生每月50元，最高價格每生每月220元。全縣共有接送學(xué)生和幼兒校車49輛，校車運(yùn)行線路83條，座位1939個。
由于目前我縣乘車學(xué)生和幼兒數(shù)量較多，校車數(shù)量及座位較少，大多數(shù)校車每車每日單次運(yùn)行2趟，個別短途校車達(dá)到3趟。2013年5月，經(jīng)市公安局車管所審核，全縣符合校車安全標(biāo)準(zhǔn)車輛24臺，座位1008個；非標(biāo)準(zhǔn)車輛25臺。在清退非標(biāo)準(zhǔn)校車并將每車每日運(yùn)行次數(shù)調(diào)整為2趟以下后，存在校車缺口30臺，座位1500個。
二、指導(dǎo)思想
以《校車安全管理?xiàng)l例》為依據(jù)，以“政府主導(dǎo)、社會參與、市場運(yùn)作、公司管理”為原則，堅(jiān)持以人為本、服務(wù)學(xué)生的宗旨，進(jìn)一步加強(qiáng)對校車營運(yùn)的管理，吸引社會資金投入，組建校車運(yùn)營公司，獨(dú)立運(yùn)營，保證學(xué)生乘坐校車安全、方便、有序。
三、工作目標(biāo)
校車管理力爭實(shí)現(xiàn)“一增加、二徹底、三減少、四確?！蹦繕?biāo)。即增加校車座位1500個；徹底取締非法接送學(xué)生車輛，徹底消除校車超員現(xiàn)象；校車單日單程運(yùn)行數(shù)減少到2趟以下，減少路上運(yùn)行時間10%；減少乘坐校車的學(xué)生數(shù)量；確保全部校車符合安全技術(shù)要求、駕駛員具備駕駛資質(zhì)、校車接送學(xué)生過程中有照管人員、校車實(shí)行公司化運(yùn)營管理。
四、組織機(jī)構(gòu)
由縣政府主管教育副縣長任組長，教育、交通、公安、安監(jiān)、財(cái)政、物價、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府等單位負(fù)責(zé)人為成員，成立校車管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在教育局。教育局、公安局交警大隊(duì)、交通局運(yùn)管所各抽調(diào)一名干部到教育局集中辦公，經(jīng)費(fèi)納入財(cái)政預(yù)算，并配備專用車輛一臺，負(fù)責(zé)校車運(yùn)營監(jiān)督管理日常工作。
五、部門職責(zé)
縣教育局負(fù)責(zé)提供學(xué)生數(shù)量和用車需求，指導(dǎo)和督促學(xué)校履行安全管理職責(zé)；會同公安、交通部門對學(xué)校進(jìn)行交通安全宣傳教育；配合公安、交通部門進(jìn)行校車交通安全檢查；設(shè)立監(jiān)督舉報電話，接受群眾監(jiān)督舉報。
縣公安局負(fù)責(zé)加強(qiáng)校車源頭化管理，嚴(yán)把校車審批準(zhǔn)入關(guān)，建立健全校車管理檔案；查處打擊校車超員、超速、酒駕等違法行為，維護(hù)校車通行秩序；嚴(yán)格校車駕駛員日常監(jiān)管，確保其認(rèn)真履行職責(zé)，審核校車及校車駕駛員申報資格，對未取得資格駕駛的校車駕駛員要嚴(yán)格依法處罰；配合縣教育局做好對師生及駕駛員的安全教育。縣交通局負(fù)責(zé)道路維護(hù)保養(yǎng)及安全標(biāo)識、標(biāo)線、防撞隔離墩、校車停靠點(diǎn)等設(shè)施建設(shè)。
縣運(yùn)管所負(fù)責(zé)審核校車及駕駛員申報資格和營運(yùn)線路；依法查處非法營運(yùn)接送學(xué)生車輛；審查車輛投保機(jī)動車承運(yùn)人責(zé)任保險?？h安監(jiān)局負(fù)責(zé)加強(qiáng)校車安全管理的綜合監(jiān)管，指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督各有關(guān)部門履行校車安全管理職責(zé)，依法牽頭調(diào)查處理校車安全事故，實(shí)施責(zé)任追究?？h物價局負(fù)責(zé)會同財(cái)政局、教育局適時制定指導(dǎo)性營運(yùn)價格并監(jiān)督實(shí)施，嚴(yán)厲打擊亂收費(fèi)、亂漲價行為，督促落實(shí)涉及學(xué)生用車的價費(fèi)優(yōu)惠政策。各中小學(xué)校負(fù)責(zé)提供本校學(xué)生乘車人數(shù)和車輛需求；與校車運(yùn)營公司簽訂安全責(zé)任書；監(jiān)督校車運(yùn)營；做好學(xué)生清點(diǎn)交接工作；定期對師生進(jìn)行安全知識教育；建立校車檔案和接送聯(lián)系卡，并做好其他安全管理工作。校車營運(yùn)公司負(fù)責(zé)購置符合國家校車安全技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的車輛，辦理相關(guān)手續(xù)；加強(qiáng)校車管理與維護(hù)，確保校車性能良好；聘用有校車駕駛資質(zhì)的駕駛員上崗；制定安全管理制度，與照管人員、駕駛員簽訂安全責(zé)任書，嚴(yán)格按照教育局等相關(guān)部門要求和《校車安全管理?xiàng)l例》履行管理職責(zé)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負(fù)責(zé)按照“屬地管理”的原則，對校車運(yùn)營進(jìn)行監(jiān)督、協(xié)調(diào)；加強(qiáng)道路維護(hù)保養(yǎng)及交通安全法律、法規(guī)宣傳。
六、主要措施
1.整合達(dá)標(biāo)校車。校車管理辦公室組織原達(dá)標(biāo)校車車主與校車公司協(xié)商加盟事宜，確定有償服務(wù)及管理方式；未進(jìn)入校車運(yùn)營公司的達(dá)標(biāo)校車暫時按照原有模式管理，逐步過度到公司化運(yùn)營統(tǒng)一管理模式。
（一）我國高等教育的經(jīng)費(fèi)來源結(jié)構(gòu)
我國高等教育經(jīng)費(fèi)來源主要公共財(cái)政預(yù)算教育經(jīng)費(fèi)、各級政府征收的用于教育的稅費(fèi)、其他財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)以及非財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)。其中非財(cái)政教育經(jīng)費(fèi)中主要由事業(yè)收入、社會捐贈收入、民辦學(xué)校社會投入以及其他收入。高等教育經(jīng)費(fèi)在財(cái)政預(yù)算中隸屬于教育經(jīng)費(fèi)。其中公共財(cái)政經(jīng)費(fèi)仍然在高等教育經(jīng)費(fèi)中占據(jù)重要位置，比例達(dá)71.86%，事業(yè)收入也占據(jù)較大比重，為16.22%，社會捐贈和民辦學(xué)校社會投入雖然比例較小，但也實(shí)現(xiàn)了我國這方面教育經(jīng)費(fèi)分擔(dān)的從無到有。
（二）我國高等教育的財(cái)政支出模式
我國財(cái)政支出模式經(jīng)歷了財(cái)政包辦模式向財(cái)政補(bǔ)償模式和財(cái)政多元化投入模式的變革?，F(xiàn)行高等教育的財(cái)政支出模式為多元化投入模式，一方面政府通過財(cái)政預(yù)算向普通高等學(xué)校和成人高等學(xué)校進(jìn)行顯性投入，另一方面通過教育稅收優(yōu)惠、企業(yè)教育捐贈的稅收優(yōu)惠、高等教育建設(shè)的金融信貸優(yōu)惠等政策措施對高等教育進(jìn)行隱性投入，將民間資金逐步引向高等教育領(lǐng)域，同時也建立了以財(cái)政資金為主完善的獎、助、貸、勤學(xué)生資助體系。
（三）我國高等高等教育經(jīng)費(fèi)撥款機(jī)制
現(xiàn)行高等教育經(jīng)費(fèi)撥款實(shí)行“政府—高?！倍Ｊ?。其中，部屬高校的高等教育財(cái)政經(jīng)費(fèi)撥款由中央政府主要負(fù)責(zé)，地方高校的高等教育財(cái)政經(jīng)費(fèi)撥款由地方政府主要負(fù)責(zé)，各級政府財(cái)政預(yù)算具體的高等教育撥款方式采取基本支出預(yù)算加項(xiàng)目支出預(yù)算的辦法。其中，基本支出預(yù)算是指高等教育機(jī)構(gòu)為保證機(jī)構(gòu)工作運(yùn)轉(zhuǎn)的日常支出預(yù)算；項(xiàng)目支出預(yù)算是為保證高等教育機(jī)構(gòu)科研項(xiàng)目和其他重大項(xiàng)目建設(shè)的開展而設(shè)置的專項(xiàng)預(yù)算支出。
二、我國高等教育財(cái)政支出制度存在的問題
（一）高等教育的財(cái)政資源配置不均衡
首先，在資金分配中政府間不平衡。中央管轄的高等教育機(jī)構(gòu)比地方機(jī)構(gòu)顯著獲得了更多的資金支持。其次，區(qū)域間高等教育資金失衡。地方政府根據(jù)自己的經(jīng)濟(jì)收入量入為出，導(dǎo)致了不同地區(qū)間對高等教育的投入是不同的，使得教育的地區(qū)差異化越來越大。最后，在高等教育投入領(lǐng)域的投資是不平衡的。財(cái)政資金主要投資于基礎(chǔ)教育和應(yīng)用教育，科研等方面，但在基礎(chǔ)學(xué)科等這些對社會資本吸引力低但是社會效益高的科學(xué)研究領(lǐng)域，財(cái)政投入一直不充足。
（二）高等教育財(cái)政資金的使用效率不足
一是重點(diǎn)高校得到大量的財(cái)政資金的同時也存在著大量的教學(xué)基礎(chǔ)設(shè)施重復(fù)建設(shè)、人員配置冗雜、非教育科研支出比例過大的問題；二是非重點(diǎn)高等學(xué)校卻由于資金的缺乏導(dǎo)致教育科研建設(shè)跟不上，優(yōu)秀教職人才流失的現(xiàn)象；三是高校的支出績效考核制度不完善，財(cái)政支出的效益沒有形成完善的量化考核指標(biāo)體系，高校財(cái)政資金整體使用效率低下，存在嚴(yán)重的財(cái)政資金浪費(fèi)。
（三）高等教育機(jī)構(gòu)法人獨(dú)立性受財(cái)政影響較大
現(xiàn)行高等教育財(cái)政資金撥款模式是“政府高?！倍Ｊ?，高等教育機(jī)構(gòu)在進(jìn)行教學(xué)研究時往往不是完全從社會需求或科學(xué)技術(shù)發(fā)展的角度來決策，而是在綜合了所能爭取到的財(cái)政資金后在進(jìn)行決策。這一方面造成了極大的高等教育效率損失，另一方面也為創(chuàng)造了尋租空間。
三、外國高等教育財(cái)政支出制度的經(jīng)驗(yàn)借鑒
（一）美國高等教育財(cái)政制度的經(jīng)驗(yàn)借鑒
美國在聯(lián)邦、州、地方這三級行政機(jī)構(gòu)中就高等教育而言權(quán)責(zé)分工明確：聯(lián)邦政府主抓私立高校的財(cái)政投入，州政府著重州立大學(xué)的財(cái)政投入；地方政府則主要將財(cái)政資金投向職業(yè)學(xué)?；蛘呱鐓^(qū)學(xué)校。此外，美國各個州都擁有自己的稅收優(yōu)惠政策體系，鼓勵高校通過自辦產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)學(xué)研結(jié)合等途徑籌集教育經(jīng)費(fèi)。同時專門設(shè)立了相關(guān)法律鼓勵社會捐贈，時至今日捐贈助學(xué)已經(jīng)成為美國的一個傳統(tǒng)，捐贈支出在公立高等學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)中達(dá)到20%以上，而在私立高校中的比重則更高。
（二）英國高等教育財(cái)政制度的經(jīng)驗(yàn)借鑒
英國的高等教育由政府主導(dǎo)，政府專門建立了高等教育基金委員會作為專業(yè)管理者。高等教育基金委員會主要任務(wù)是擬定高等教育資金的分配計(jì)劃，對基本教學(xué)經(jīng)費(fèi)和經(jīng)常性科研費(fèi)用的財(cái)政撥款、高等教育機(jī)構(gòu)進(jìn)行相應(yīng)的績效評價，向政府負(fù)責(zé)報告高校資金分配情況以及執(zhí)行考核情況。高等教育基金委員會在綜合考慮GDP及通脹等指標(biāo)、上一年在校生規(guī)模和招生規(guī)模變化情況以及高校近期財(cái)政經(jīng)費(fèi)績效考核情況進(jìn)行綜合評價后制定撥款計(jì)劃。英國高等教育科研經(jīng)費(fèi)分為經(jīng)常性科研財(cái)政經(jīng)費(fèi)和科研項(xiàng)目財(cái)政經(jīng)費(fèi)，這兩部分分別由高等教育基金委員會和科研基金會咨詢委員會負(fù)責(zé)撥款。研究基金會依據(jù)其專業(yè)性對科研項(xiàng)目作為撥款計(jì)劃安排。
四、完善我國高等教育財(cái)政支出制度的政策建議
（一）明確劃分中央和地方高等教育財(cái)權(quán)事權(quán)的責(zé)任范圍
一是中央政府除了承擔(dān)重點(diǎn)領(lǐng)域科學(xué)研究以及重點(diǎn)高校的財(cái)政投入外，還應(yīng)該預(yù)留出一定的財(cái)力用于保障地區(qū)間高等資源的合理配置；地方政府主要負(fù)責(zé)大部分高等教育機(jī)構(gòu)的運(yùn)營管理，逐步改變僅僅依據(jù)行政隸屬關(guān)系劃分教育事權(quán)。二是中央、地方共建高等教育機(jī)構(gòu)的財(cái)政資金要統(tǒng)籌使用，避免造成教育設(shè)施重復(fù)建設(shè)等財(cái)政資金的浪費(fèi)行為。三是加強(qiáng)中央政府在基礎(chǔ)性科研領(lǐng)域及重要科研領(lǐng)域的財(cái)政投入，促進(jìn)基礎(chǔ)性科研領(lǐng)域和重點(diǎn)學(xué)科的長久發(fā)展。
（二）對高等教育財(cái)政撥款方式引進(jìn)績效評價指標(biāo)體系
一是所有財(cái)政性教育支出要列入單位預(yù)算，利用“基本支出預(yù)算+項(xiàng)目支出預(yù)算”進(jìn)行預(yù)算管理；二是根據(jù)專項(xiàng)財(cái)政資金使用情況科學(xué)合理的設(shè)定績效評價指標(biāo)體系，實(shí)際經(jīng)費(fèi)撥款依據(jù)項(xiàng)目完成情況而定；三是成立獨(dú)立的第三方高等教育財(cái)政支出管理基金委員會，負(fù)責(zé)高等教育機(jī)構(gòu)的績效考核及撥款，以激勵高等教育機(jī)構(gòu)提高財(cái)政資金的使用效率。
（三）加大財(cái)政對獎、助、貸款等助學(xué)渠道的支持力度
一是要加大貧困生資助資金的財(cái)政投入規(guī)模，提升財(cái)政資金的使用效率；二要充分發(fā)揮教育公債、福利彩票的籌資作用彌補(bǔ)財(cái)政資金的不足，擴(kuò)寬資助資金的來源渠道；三要提高低息助學(xué)貸款的覆蓋面，盡可能使大多數(shù)家庭的孩子都能得到公平的受教育機(jī)會；四是要區(qū)別獎學(xué)金的獎優(yōu)和助貧目的，統(tǒng)籌政府各項(xiàng)資助方式，制定科學(xué)合理的資助標(biāo)準(zhǔn)，使資助體系真正能夠?qū)⑿枰Y助的學(xué)生都能夠得到相應(yīng)程度的資助。
（四）完善高等教育民間辦學(xué)的財(cái)稅優(yōu)惠政策
在個人所得稅的設(shè)計(jì)中，逐步將個人人力資本投入部分甚至全部納入扣除范圍內(nèi)，激勵個人對高等教育的投資。企業(yè)所得稅方面，要進(jìn)一步擴(kuò)寬企業(yè)計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)，對企業(yè)用于職工職業(yè)技能的培訓(xùn)支出予以減免的稅收優(yōu)惠；擴(kuò)寬企業(yè)高等教育公益捐贈的稅收優(yōu)惠的范圍，爭取將企業(yè)直接將用于公共教育事業(yè)發(fā)展的公益捐贈在稅前全額扣除。對民辦高等院校除了給予稅收上的相關(guān)優(yōu)惠外，可以依據(jù)其教學(xué)或科研成果給予相應(yīng)的稅收獎勵優(yōu)惠，采取稅式支出的方式增加民辦高等教育資金的投入，促使民辦高等教育健康發(fā)展。
作者:耿新瑞 單位:東北財(cái)經(jīng)大學(xué)
參考文獻(xiàn)：
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【關(guān)鍵詞】幼教師資；二元化；培養(yǎng)模式；韓國
【中圖分類號】G619 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A 【文章編號】1004-4604（2015）03-0053-04
韓國的幼兒教育由教育部和保健福祉部分治，即前者管理幼兒園，后者管理托幼中心。這是一種二元化教育管理體制。具體來說，在韓國，幼兒園根據(jù)《幼兒教育法》招收3～5歲的幼兒，以半日制、時間延長制、全日制等形式實(shí)施保育和教育，這類幼教機(jī)構(gòu)由韓國的市、道教育廳直接管理；托幼中心則根據(jù)《嬰幼兒保育法》招收未滿6周歲的嬰幼兒，對其實(shí)施全日制保育和教育，這類幼教機(jī)構(gòu)由韓國的市、郡、區(qū)政府直接管理。受此管理體制的影響，韓國的幼教師資也采取二元化培養(yǎng)模式，即教育部主要負(fù)責(zé)幼兒園教師的培養(yǎng)和管理，保健福祉部主要負(fù)責(zé)托幼中心保育教師的培養(yǎng)和管理。
一、韓國幼教師資二元化培養(yǎng)模式現(xiàn)狀
1.培養(yǎng)機(jī)構(gòu)的二元化
韓國的幼兒園教師師資主要在?？拼髮W(xué)、本科大學(xué)、大學(xué)院①、廣播通訊大學(xué)和產(chǎn)業(yè)大學(xué)②等院校中進(jìn)行培養(yǎng)（詳見表1）。
韓國的托幼中心保育教師主要在?？拼髮W(xué)、本科大學(xué)、保育教師教育院和網(wǎng)絡(luò)大學(xué)等院校中進(jìn)行培養(yǎng)（詳見表2）。
2.培養(yǎng)課程的二元化
韓國幼兒園教師培養(yǎng)課程設(shè)置雖然因校而異，但總體上看各校都將課程分為教養(yǎng)類課程、教師教育類課程和專業(yè)類課程三種類型。其中教養(yǎng)類課程包括國語、外語、韓國史等必修課及人文、社會、自然、藝術(shù)等領(lǐng)域的選修課；教師教育類課程包括教育理論課程和教師素養(yǎng)課程，教育理論課程包括教育學(xué)、教育哲學(xué)、教育史、教育過程、教育評價、教育方法、教育心理、教育社會學(xué)、教育行政及教育管理、生活指導(dǎo)及其他教育理論課程等，教師素養(yǎng)課程包括對特殊兒童的理解（含英才教育）、教師業(yè)務(wù)素養(yǎng)等；專業(yè)類課程包括專業(yè)基礎(chǔ)課程和學(xué)科教育課程，專業(yè)基礎(chǔ)課程包括幼兒教育論、幼兒教育課程、嬰幼兒發(fā)展與教育、幼兒數(shù)學(xué)教育、幼兒社會教育、幼兒美術(shù)教育、幼兒音樂教育、幼兒教師論、幼兒動作教育、幼兒游戲指導(dǎo)、幼兒教育機(jī)構(gòu)運(yùn)營管理、兒童福祉、幼兒健康教育、幼兒觀察及教育實(shí)習(xí)等，學(xué)科教育課程包括學(xué)科教育論、學(xué)科教材研究及指導(dǎo)法、邏輯及論述、其他學(xué)科教育領(lǐng)域課程等?！?〕若學(xué)生在?？拼髮W(xué)的幼兒教育及兒童學(xué)專業(yè)獲得80～110學(xué)分（其中教養(yǎng)類課程15～22學(xué)分、教師教育類課程16～20學(xué)分、專業(yè)類課程45～57學(xué)分），或在綜合或普通大學(xué)的幼兒教育及兒童學(xué)專業(yè)獲得140學(xué)分（其中教養(yǎng)類課程39～50學(xué)分、教師教育類課程22～28學(xué)分、專業(yè)類課程55～68學(xué)分），就可通過免試核準(zhǔn)取得幼兒園正教師2級資格證書。
韓國托幼中心保育教師的培養(yǎng)課程雖因培養(yǎng)機(jī)構(gòu)而異，但大體上都根據(jù)韓國《嬰幼兒教育法》的相關(guān)規(guī)定設(shè)置課程。該法“施行規(guī)則”第十五條第一款明確規(guī)定“韓國保育教師培養(yǎng)機(jī)構(gòu)的教育課程應(yīng)在保育基礎(chǔ)、發(fā)展及指導(dǎo)、嬰幼兒教育、健康-安全-營養(yǎng)、家庭與社會合作、保育實(shí)習(xí)等六個領(lǐng)域設(shè)置相應(yīng)課程”。以韓國大學(xué)的保育專業(yè)課程設(shè)置為例，其“保育基礎(chǔ)”領(lǐng)域主要設(shè)置了兒童福祉、保育學(xué)概論、兒童發(fā)展等課程，“發(fā)展及指導(dǎo)”領(lǐng)域主要設(shè)置了人的行為與社會環(huán)境、兒童觀察及行動研究、兒童生活指導(dǎo)、兒童咨詢、特殊兒童指導(dǎo)等課程，“嬰幼兒教育”領(lǐng)域設(shè)置了游戲指導(dǎo)、語言指導(dǎo)、兒童文學(xué)、兒童音樂與動作、兒童美術(shù)、兒童數(shù)學(xué)-科學(xué)指導(dǎo)、嬰幼兒訓(xùn)練項(xiàng)目開發(fā)與評價、嬰幼兒教學(xué)法等課程，“健康-營養(yǎng)-安全”領(lǐng)域主要設(shè)置了兒童健康教育、兒童看護(hù)學(xué)、兒童安全管理、兒童營養(yǎng)學(xué)、精神健康等課程，“家庭與社會合作”領(lǐng)域主要設(shè)置了父母教育、家庭福祉、家庭關(guān)系、地域社會福祉、保育政策、保育教師、保育設(shè)施運(yùn)營管理等課程?！?〕若學(xué)生共修5個領(lǐng)域的12門課程，修滿35學(xué)分就可免試核準(zhǔn)取得保育教師2級證書。
3.任職資格標(biāo)準(zhǔn)的二元化
韓國《幼兒教育法》第二十二條第二款規(guī)定“幼兒園教師任職資格分為正教師1級、正教師2級和準(zhǔn)教師”“總統(tǒng)決定幼兒園教師任職資格標(biāo)準(zhǔn)，由教育部長官核準(zhǔn)并頒發(fā)任職資格證書”“一般大學(xué)幼兒教育專業(yè)和兒童學(xué)專業(yè)取得相應(yīng)學(xué)分的學(xué)生或獲得幼兒教育專業(yè)碩士學(xué)位的學(xué)生，可在畢業(yè)時領(lǐng)取幼兒園教師任職資格證書”。具體任職資格標(biāo)準(zhǔn)如下：（1）幼兒園準(zhǔn)教師資格考試合格者，可取得幼兒園準(zhǔn)教師資格①。（2）幼兒教育專業(yè)畢業(yè)者，或本科畢業(yè)生在校期間獲得教師教育類課程一定學(xué)分者，或在教育大學(xué)院或教育部指定大學(xué)院獲得幼兒教育專業(yè)碩士學(xué)位者，或取得準(zhǔn)教師資格并有2年以上教育經(jīng)歷且接受過一定繼續(xù)教育者，可領(lǐng)取幼兒園正教師2級資格證書。（3）取得幼兒園正教師2級資格并有3年以上教育經(jīng)歷且接受過一定繼續(xù)教育者，或取得幼兒園正教師2級資格后在教育大學(xué)院或教育部指定大學(xué)院獲得幼兒教育專業(yè)碩士學(xué)位且接受過一定繼續(xù)教育者，可領(lǐng)取幼兒園正教師1級資格證書。
韓國《嬰幼兒保育法》第二十一條第二款規(guī)定“保育教師的任職資格分為保育教師1級、保育教師2級和保育教師3級”“總統(tǒng)決定保育教師任職資格標(biāo)準(zhǔn)，由保健福祉部長官核準(zhǔn)并頒發(fā)任職資格證書”。保育教師任職資格標(biāo)準(zhǔn)具體如下：（1）高中畢業(yè)或取得同等學(xué)歷并在保育教師教育院修完規(guī)定課程者，可領(lǐng)取保育教師3級資格證書。（2）在大學(xué)修滿保健福祉部規(guī)定的保育相關(guān)科目并獲得學(xué)分畢業(yè)者，或取得保育教師3級資格并有2年以上保育實(shí)踐經(jīng)歷者，或接受保健福祉部長官指定的晉級 教育者，可領(lǐng)取保育教師2級資格證書。（3）取得保育教師2級資格并有2年以上保育實(shí)踐經(jīng)歷者，或取得保育教師2級資格后并獲得保育相關(guān)專業(yè)碩士學(xué)位且有1年以上保育實(shí)踐經(jīng)歷者，或接受保健福祉部長官指定的晉級教育者，可領(lǐng)取保育教師1級資格證書。
二、韓國幼教師資二元化培養(yǎng)模式存在的問題
1.培養(yǎng)機(jī)構(gòu)的二元化，導(dǎo)致教育開支的浪費(fèi)
韓國幼兒教育法律制度的二元化，即教育部的《幼兒教育法》與保健福祉部的《嬰幼兒保育法》，導(dǎo)致了幼教師資培養(yǎng)機(jī)構(gòu)的二元化。因此，韓國幼教師資培養(yǎng)機(jī)構(gòu)重疊，人力資源浪費(fèi)嚴(yán)重，教育項(xiàng)目重復(fù)開發(fā)，財(cái)政開支負(fù)擔(dān)沉重，政府行政效率低下，且教育部與保健福祉部、市道教育廳與市道區(qū)政府以及幼教師資培養(yǎng)機(jī)構(gòu)間矛盾叢生。例如，幼兒園和托幼中心的課程內(nèi)容基本類似，〔3〕但幼教師資培養(yǎng)機(jī)構(gòu)依然按照《幼兒教育法》和《嬰幼兒保育法》的不同規(guī)定重復(fù)開發(fā)課程資源，導(dǎo)致大量人力、物力、財(cái)力的浪費(fèi)，且影響了韓國幼兒園教師與保育教師一體化的培養(yǎng)與管理。
2.培養(yǎng)課程的二元化，影響幼兒師資培養(yǎng)的質(zhì)量
比較韓國幼兒園教師培養(yǎng)課程與托幼中心保育教師培養(yǎng)課程的設(shè)置，可以發(fā)現(xiàn)以下兩點(diǎn)不同之處：（1）托幼中心保育教師培養(yǎng)課程中缺乏教師教育類課程，有關(guān)教育理論和教師素養(yǎng)的課程幾乎沒有設(shè)置。韓國有學(xué)者對幼兒園教師和保育教師的專業(yè)發(fā)展進(jìn)度進(jìn)行了比較研究，發(fā)現(xiàn)托幼中心保育教師培養(yǎng)課程中的教師教育類課程比重嚴(yán)重偏低，導(dǎo)致保育教師普遍缺乏該方面的專業(yè)知識和素養(yǎng)，進(jìn)而導(dǎo)致其在教育理念更新和專業(yè)發(fā)展方面明顯滯后于幼兒園教師。（2）幼兒園教師培養(yǎng)課程中則缺少與保育相關(guān)的課程，導(dǎo)致其看護(hù)和照顧幼兒的質(zhì)量水平較低，進(jìn)而影響幼兒園保教質(zhì)量的全面提高。
3.任職資格標(biāo)準(zhǔn)的二元化，影響師資隊(duì)伍整體素質(zhì)的提升
如前所述，韓國幼兒園教師和托幼中心保育教師的任職資格標(biāo)準(zhǔn)無論在法律上，還是在部門規(guī)定的最低學(xué)歷標(biāo)準(zhǔn)方面都存在明顯差異。
從表3可以看出，韓國幼兒園教師任職資格的最低要求為2年制專科大學(xué)幼兒教育專業(yè)畢業(yè)并取得正教師2級資格；保育教師任職資格的最低要求為高中畢業(yè)，在保育教師教育院學(xué)習(xí)一年并取得保育教師3級資格?！?〕這種二元化的任職資格標(biāo)準(zhǔn)和學(xué)習(xí)年限的差異極易導(dǎo)致幼兒園教師和保育教師培養(yǎng)質(zhì)量上的差距，進(jìn)而影響韓國幼兒師資整體素質(zhì)的提升。
三、韓國幼教師資二元化培養(yǎng)模式的改進(jìn)措施
1.促進(jìn)幼兒教育與保育的整合
為了解決幼兒教育二元化體系帶來的一系列問題，韓國學(xué)界主張對二元化的幼兒教育機(jī)構(gòu)進(jìn)行改革，先整合幼兒園（招收3～5歲幼兒）和托幼中心（招收0～6歲幼兒）的現(xiàn)有資源后，重新規(guī)劃設(shè)立托幼中心（招收0～2歲嬰幼兒）和幼兒園（招收3～5歲幼兒）。托幼中心和幼兒園或均由教育部管理，或由教育部管理幼兒園，保健福祉部管理托幼中心?！?〕
為了切實(shí)開展一體化的幼兒教育體系建設(shè)，韓國政府于2013年成立了“幼保整合委員會”，并于同年7月召開幼兒家長座談會，收集家長對幼保整合的意見，確保幼保整合工作的有效開展。同年12月，幼保整合委員會“幼保整合方案”，提出于2015年開始正式推進(jìn)幼保整合，并優(yōu)先推進(jìn)0～2歲嬰幼兒入園計(jì)劃。從2016年開始，政府將進(jìn)一步整合教育部和保健福祉部二元化的行政管理體系，托幼中心保育教師和幼兒園教師間的待遇差距將逐漸縮小。〔6〕
2.開發(fā)幼兒教育國家課程
為了更好地落實(shí)履行國家對3～5歲幼兒保育和教育的責(zé)任和義務(wù)，減輕幼兒家長的養(yǎng)育負(fù)擔(dān)，促進(jìn)幼兒教育的均衡發(fā)展，韓國政府對二元化的幼兒教育課程，即幼兒園教育課程和托幼中心保育課程進(jìn)行了整合與改革，在此基礎(chǔ)上開發(fā)了幼兒教育國家課程。幼兒教育國家課程具體由身體運(yùn)動及健康、溝通交流、社會關(guān)系、藝術(shù)經(jīng)驗(yàn)、自然探究等幾方面構(gòu)成。該課程以基本生活習(xí)慣、良好品格的養(yǎng)成，自律性、創(chuàng)意性的培養(yǎng)為重點(diǎn)，旨在將幼兒培養(yǎng)成為身心健康和諧，尊重他人，愛護(hù)自然，熱愛本國文化的人，為民主國家、市民社會的形成奠定基礎(chǔ)。〔7〕
3.開發(fā)幼教師資培養(yǎng)機(jī)構(gòu)的“標(biāo)準(zhǔn)教育課程”
韓國學(xué)者認(rèn)為，整合幼保和普及幼兒教育是韓國幼兒教育改革與發(fā)展的必然趨勢。因此，如何提高幼教師資隊(duì)伍的整體素質(zhì)以適應(yīng)幼教發(fā)展的這一趨勢是韓國幼兒教師教育亟待解決的重要課題。為此，韓國學(xué)者認(rèn)為應(yīng)開發(fā)幼教師資培養(yǎng)機(jī)構(gòu)的“標(biāo)準(zhǔn)教育課程”，以縮小各培養(yǎng)機(jī)構(gòu)間教育質(zhì)量水平的差距，促進(jìn)教育公平。“標(biāo)準(zhǔn)教育課程”應(yīng)凸顯師范性和綜合性，避免科目的重復(fù)。此外，還應(yīng)延長教育實(shí)習(xí)周數(shù)（由4周延長為8周），以培養(yǎng)學(xué)生的現(xiàn)場適應(yīng)能力和實(shí)踐應(yīng)用能力，豐富其實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)?！?〕
4.延長保育教師教育院的受教育年限，提高保育教師資格標(biāo)準(zhǔn)
如上所述，韓國幼兒園教師的最低培養(yǎng)年限為2年，而保育教師的最低培養(yǎng)年限為1年。換言之，高中畢業(yè)生在保育教師教育院學(xué)習(xí)一年，修滿12學(xué)分（35門課程），就可取得保育教師3級資格。由于培訓(xùn)時間短、科目多、任務(wù)重，要求受訓(xùn)者掌握相關(guān)的教育理論和技能并靈活地加以運(yùn)用是有較大難度的。韓國學(xué)者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，很多幼兒家長都希望自己的子女能在托幼機(jī)構(gòu)接受到高質(zhì)量的保育和教育。為此，韓國學(xué)者認(rèn)為應(yīng)延長保育教師教育院的最低培養(yǎng)年限，并將保育教師3級資格調(diào)整為2級，由此提高保育教師的素質(zhì)，提高保育教師的業(yè)務(wù)能力。
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【論文摘要】在分析城市物流公共信息平臺目標(biāo)和功能需求的基礎(chǔ)上，借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，從建設(shè)機(jī)制、運(yùn)營機(jī)制和實(shí)施策略等方面研究了政府主導(dǎo)型城市物流公共信心平臺的發(fā)展模式。
1引言
城市物流信息平臺是城市物流領(lǐng)域的神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)，聯(lián)接著城市物流系統(tǒng)的各個層次、各個方面。因此，在我國城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中，城市物流信息平臺規(guī)劃是否完善將直接影響物流業(yè)的健康發(fā)展，關(guān)系著城市形象和競爭力。
城市物流公共信息平臺建設(shè)主要有三種模式，即政府主導(dǎo)型、企業(yè)運(yùn)作型、政府引導(dǎo)一企業(yè)運(yùn)作型。企業(yè)運(yùn)作型模式缺少政府的統(tǒng)一引導(dǎo)，缺乏對本地區(qū)物流信息化的整體規(guī)劃，往往會導(dǎo)致重復(fù)建設(shè)。政府引導(dǎo)一企業(yè)運(yùn)作型適合于物流市場基本成熟，專業(yè)化、骨干物流企業(yè)培育成功，以及信息化基礎(chǔ)較為堅(jiān)實(shí)的城市。當(dāng)前，我國大多數(shù)城市正處于信息化起步階段，物流市場及其主體正處于整合初期，采用政府主導(dǎo)型模式發(fā)展城市物流公共信息平臺是最合適的。
目前，我國許多城市正在規(guī)劃或建設(shè)物流公共信息平臺，然而實(shí)際建設(shè)上存在著不少誤區(qū)，其中不乏涉及政府在物流信息平臺建設(shè)的角色和地位的錯位，造成資源的浪費(fèi)和發(fā)展的緩慢。目前，關(guān)于物流公共信息平臺建設(shè)的研究已經(jīng)有不少，但是關(guān)于政府主導(dǎo)型物流信息平臺發(fā)展模式的研究還少有報道，本文對此作了初步探討。
2城市物流公共信息平臺內(nèi)涵
城市物流公共信息平臺就是不同主體在城市范圍內(nèi)對物流共用信息的提取和規(guī)范化，支撐物流企業(yè)系統(tǒng)功能的實(shí)現(xiàn)以及相關(guān)部門行業(yè)協(xié)同管理的信息系統(tǒng)。
2．1城市物流公共信息平臺的目標(biāo)
城市物流公共信息平臺主要目標(biāo)有：為政府機(jī)構(gòu)之間、企業(yè)之間以及政府與企業(yè)之間提供數(shù)據(jù)交換和信息共享，加強(qiáng)政府宏觀決策能力；為行業(yè)管理協(xié)會提供信息支撐手段，提高行業(yè)管理水平；為物流市場提供信息環(huán)境支撐，提高物流市場整體效率，并促進(jìn)物流市場的規(guī)范化運(yùn)作；為物流企業(yè)提供物流信息接入平臺，引導(dǎo)其信息化建設(shè)，減少重復(fù)投資。
2．2功能需求
根據(jù)物流信息平臺的戰(zhàn)略目標(biāo)，城市物流信息平臺總體功能應(yīng)包括：保證貨物流通的快速性、可靠性、準(zhǔn)時性；為企業(yè)提供電子數(shù)據(jù)交換能力，如為企業(yè)連通銀行、保險等部門，提供信息增值服務(wù)功能；合理配置全社會物流資源，提高企業(yè)運(yùn)行效率，降低資金周轉(zhuǎn)和管理成本；提高行業(yè)管理部門工作的協(xié)同性，提高對物流市場的宏觀調(diào)控能力，提高管理與規(guī)劃的科學(xué)性和合理性。
3政府主導(dǎo)型發(fā)展模式研究
在政府主導(dǎo)型發(fā)展模式中，政府直接參與信息平臺運(yùn)作的具體工作，全面把握物流公共信息平臺的建設(shè)全局和發(fā)展方向。該模式的主要特點(diǎn)是：物流公共信息平臺的建設(shè)、運(yùn)營和實(shí)施等工作基本上完全靠政府職能部門或下屬事業(yè)單位完成。
3．1國際經(jīng)驗(yàn)
(1)政府的統(tǒng)一規(guī)劃和政策支持。發(fā)達(dá)國家或地區(qū)都從政府長期規(guī)劃角度對于物流信息平臺的發(fā)展給予了大力支持。日本政府先后于1997年4月和2001年7月兩次出臺《綜合物流施政大綱》，促使物流信息平臺從出現(xiàn)到壯大。香港政府正在推動建設(shè)數(shù)碼貿(mào)易運(yùn)輸網(wǎng)絡(luò)，著力打造一個區(qū)域級的開放、穩(wěn)定、安全的物流信息服務(wù)平臺。
(2)政府投資為主。發(fā)達(dá)國家或地區(qū)在進(jìn)行物流信息平臺建設(shè)時，對于關(guān)系區(qū)域乃至國家物流發(fā)展的物流信息平臺，多由政府投資。新加坡的Portnet口岸物流服務(wù)平臺、德國漢堡的Dakosy服務(wù)平臺、荷蘭鹿特丹的W@ve服務(wù)平臺、美國紐約一新澤西港的FIRST平臺都是完全由政府投資的。
(3)標(biāo)準(zhǔn)化體系的建立和應(yīng)用。在信息平臺的建設(shè)過程中，發(fā)達(dá)國家或地區(qū)逐步建立了一套數(shù)據(jù)、通訊、安全的標(biāo)準(zhǔn)體系。最典型的標(biāo)準(zhǔn)就是EDI的標(biāo)準(zhǔn)體系。
3．2建設(shè)機(jī)制
城市公共物流信息平臺建設(shè)屬于物流基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的范疇，它投資大、回收期長，沒有哪個企業(yè)有能力或愿意單獨(dú)完成這樣具有公益性質(zhì)的復(fù)雜的系統(tǒng)。因此，需要政府和行業(yè)主管部門共同努力建設(shè)。政府負(fù)責(zé)確立物流發(fā)展的宏觀戰(zhàn)略，組織制定建設(shè)規(guī)劃；抓好物流信息標(biāo)準(zhǔn)化工作；研究制定物流信息化示范工程；建立培養(yǎng)物流信息化人才的環(huán)境。行業(yè)主管部門負(fù)責(zé)落實(shí)平臺建設(shè)規(guī)劃，明確在平臺建設(shè)中的職責(zé)，確保總體規(guī)劃的協(xié)調(diào)；指導(dǎo)平臺各不同子系統(tǒng)的建設(shè)工作，注意各個子系統(tǒng)之間的協(xié)調(diào)。
3．3運(yùn)營機(jī)制
該模式下，城市物流公共信息平臺運(yùn)營主體為地方政府部門，信息平臺的日常運(yùn)營工作可通過以下方式完成：一類是政府增加編制，由政府部門直接負(fù)責(zé)信息平臺日常運(yùn)營管理工作；第二類是由政府部門指定相應(yīng)的事業(yè)單位或非盈利企業(yè)，由其按照政府要求負(fù)責(zé)信息平臺日常運(yùn)營管理工作。信息平臺日常運(yùn)營維護(hù)資金由政府全額撥款，年運(yùn)行維護(hù)費(fèi)包括硬件設(shè)備運(yùn)維費(fèi)與系統(tǒng)軟件運(yùn)維費(fèi)兩部分。
3：4實(shí)施策略
(1)推進(jìn)信息化基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。地方政府應(yīng)加大網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投人，包括各種信息傳輸網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、信息傳輸設(shè)備研制、信息技術(shù)開發(fā)等。在充分利用現(xiàn)有資源的基礎(chǔ)上，建設(shè)一個寬帶、高速、大容量、高水平的信息主干網(wǎng)，逐步消除部門間、地區(qū)間的網(wǎng)絡(luò)分割壁壘、資源壟斷和體制。
(2)將物流信息平臺的建設(shè)納入到專項(xiàng)規(guī)劃中。地方政府應(yīng)將物流公共信息平臺的建設(shè)納入到專項(xiàng)規(guī)劃中，從政策、資金上予以明確安排。并且應(yīng)盡快出臺類似《城市物流信息平臺建設(shè)規(guī)劃》的文本，從整體上確定物流信息平臺的建設(shè)目標(biāo)和原則、發(fā)展重點(diǎn)、建設(shè)組織、技術(shù)指導(dǎo)和項(xiàng)目推動力量等內(nèi)容，改變以往的一般性號召，明確鼓勵、限制和優(yōu)先發(fā)展的政策導(dǎo)向。
(3)建立協(xié)凋機(jī)制。為有效落實(shí)建設(shè)方案，確保按照建設(shè)要求及進(jìn)度推動項(xiàng)目進(jìn)行，應(yīng)成立項(xiàng)目執(zhí)行小組具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目進(jìn)度。政府主管部門負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)，做到目標(biāo)導(dǎo)向，責(zé)權(quán)分明，任務(wù)落實(shí)。要定期召開項(xiàng)目組會議，討論研究項(xiàng)目進(jìn)展情況，及時糾偏。要積極與上級部門聯(lián)系溝通，爭取上級部門支持。
(4)保障數(shù)據(jù)來源。協(xié)調(diào)各系統(tǒng)現(xiàn)有資源，為平臺各接口提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)資源，建立數(shù)據(jù)交換的模式和制度。采用先進(jìn)適用的信息采集技術(shù)，推廣RFID技術(shù)。
(5)加快企業(yè)誠信和安全認(rèn)證體系建立。在物流信息平臺運(yùn)營中安全保障非常關(guān)鍵。應(yīng)根據(jù)《電子簽名法》等法規(guī)，基于市場競爭原則，推動物流信息平臺使用獨(dú)立第三方的電子認(rèn)證服務(wù)，保障政府部門之間、政府與企業(yè)之間物流信息交換和使用的安全。
(6)規(guī)范流程。物流信息平臺的建立將涉及到政府、各行業(yè)主管部門和企業(yè)等各個環(huán)節(jié)對內(nèi)對外的各種業(yè)務(wù)流程，這些環(huán)節(jié)對統(tǒng)一業(yè)務(wù)處理的流程千差萬別，如果全部將這些流程直接利用電子手段固化下來簡直是一件不可能的事情。因此，有必要對各個環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行規(guī)范化。
(7)加快對物流信息人才的培養(yǎng)。要建立行之有效的人才引進(jìn)機(jī)制和對優(yōu)秀人才的獎勵機(jī)制，鼓勵物流信息技術(shù)人才的引進(jìn)和培養(yǎng)。同時，應(yīng)積極推動物流技術(shù)教育機(jī)構(gòu)的發(fā)展，加大對物流信息人才培養(yǎng)的投入，建立一支培訓(xùn)隊(duì)伍，培養(yǎng)不同層次人才。
[關(guān)鍵詞] e-Learning； ADDIE； 內(nèi)容架構(gòu)； 技術(shù)原理
[中圖分類號] G434 [文獻(xiàn)標(biāo)志碼] A
一、引 言
ADDIE是最知名的教學(xué)系統(tǒng)設(shè)計(jì)（Instructional System Design ，ISD）模型，被看作眾多其他ISD模型的基本框架。ADDIE包含分析（Analysis）、設(shè)計(jì)（Design）、開發(fā)（Development）、實(shí)施（Implement）、評價（Evaluate）等五個階段，如圖 1所示。[1]經(jīng)過多年的實(shí)踐研究，研究者及實(shí)踐者已經(jīng)對ADDIE形成了以下基本看法：（1）學(xué)習(xí)或績效問題的解決需要理性的分析和可遵循的操作方法，知識或能力的培訓(xùn)是績效問題的一種解決方案；（2）ADDIE提供了系統(tǒng)性過程（Systematic）和系統(tǒng)方法（Systemic）以動態(tài)地解決學(xué)習(xí)問題；（3）基礎(chǔ)教育、企業(yè)培訓(xùn)、職業(yè)教育等不同的應(yīng)用情境，課堂教學(xué)方案、軟件產(chǎn)品、一門課程和專業(yè)課程體系等不同系統(tǒng)層次，所認(rèn)可和應(yīng)用的ADDIE是不同的；（4）教學(xué)系統(tǒng)設(shè)計(jì)（ISD）不同于教學(xué)設(shè)計(jì)（Instructional Design ，ID），教學(xué)設(shè)計(jì)聚焦于分析和設(shè)計(jì)階段，兩者之間的關(guān)系是：一方面ADDIE作為工作框架，可以采用即插即用的方法，整合各類教學(xué)設(shè)計(jì)模型或方法；另一方面，往縱深發(fā)展的教學(xué)設(shè)計(jì)理論是ADDIE取得應(yīng)用效果的關(guān)鍵點(diǎn)。
e-Learning是ISD的重要應(yīng)用領(lǐng)域之一。e-Learning是指采用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)、多媒體材料創(chuàng)建學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)。當(dāng)前，e-Learning領(lǐng)域已經(jīng)形成較為完善的產(chǎn)業(yè)鏈，技術(shù)供應(yīng)商（系統(tǒng)平臺、課件開發(fā)工具）、內(nèi)容供應(yīng)商（標(biāo)準(zhǔn)課件、課件定制）以及他們提供的服務(wù)，直接或經(jīng)由渠道（商、合作伙伴）提供給政府、教育機(jī)構(gòu)、企業(yè)和個人用戶等。在經(jīng)歷了“技術(shù)先行”、“內(nèi)容為王”的階段后，當(dāng)前e-Learning領(lǐng)域的主流思想是應(yīng)用導(dǎo)向，即根據(jù)組織的需要確定e-Learning的整體架構(gòu)，再選擇知識管理、在線培訓(xùn)、移動學(xué)習(xí)等不同解決方案，進(jìn)行相應(yīng)的內(nèi)容開發(fā)、技術(shù)系統(tǒng)部署和運(yùn)營管理等。
ADDIE被看作是e-Learning培訓(xùn)/教學(xué)課程和方案開發(fā)的主要工作模型。然而缺少優(yōu)秀課程內(nèi)容、應(yīng)用咨詢和教學(xué)設(shè)計(jì)專業(yè)人才等問題[2]一直困擾著e-Learning領(lǐng)域。這不僅使得從業(yè)人員專業(yè)性遭到質(zhì)疑，職業(yè)發(fā)展也缺少方向感。為此，我們首先分析ADDIE所能發(fā)揮的作用及其面對的挑戰(zhàn)，進(jìn)一步討論教學(xué)設(shè)計(jì)理論新發(fā)展帶來的解決方案和對人才培養(yǎng)的啟示。
二、e-Learning實(shí)踐中
ADDIE模型的變式分析
筆者選擇了四個具有代表性的ISD模型來考察ADDIE在e-Learning應(yīng)用過程中的變化。圖2所示的改進(jìn)學(xué)習(xí)與績效的ISD模型[3]將工作過程劃分為四個階段，設(shè)計(jì)階段的關(guān)鍵步驟是任務(wù)分析與序列化和任務(wù)所需支持內(nèi)容的分析與序列化。圖3所示的交互式媒體開發(fā)模型[4]將工作過程分為六個階段，并明確了每個階段的輸入、關(guān)鍵活動、可交付的成果和形成性評價方式。
圖 4（a）、圖 4（b）所示的是臺灣數(shù)字教材開發(fā)實(shí)踐中兩位學(xué)者培訓(xùn)時提供的ISD模型，它們將ADDIE五個階段具體化，但在設(shè)計(jì)階段、開發(fā)階段以及實(shí)施階段的工作任務(wù)略有不同。相對于模型（a），模型（b）把設(shè)計(jì)和開發(fā)的工作任務(wù)后移，把策略設(shè)計(jì)歸為開發(fā)階段，媒體制作歸為制作階段，測試歸為評價階段。通過這種調(diào)整，突出并細(xì)化了內(nèi)容架構(gòu)設(shè)計(jì)、策略設(shè)計(jì)和媒體制作三個階段的任務(wù)。通過比較這四個ISD模型，我們將關(guān)注如下三個方面。
（一）實(shí)施階段變化引發(fā)的問題
四個ISD模型各具特點(diǎn)，也有共同點(diǎn)。相對于圖1所示常規(guī)的ADDIE，實(shí)施階段被刪除或者修改了工作任務(wù)。在e-Learning領(lǐng)域中，內(nèi)容開發(fā)和運(yùn)營管理已經(jīng)獨(dú)立為兩個專業(yè)崗位。軟件產(chǎn)品或課程開發(fā)結(jié)束交付成果即完成項(xiàng)目，不同于以最終實(shí)施教學(xué)或培訓(xùn)為核心的項(xiàng)目實(shí)踐，后者需要基于課程內(nèi)容詳細(xì)設(shè)計(jì)、組織管理、推廣并應(yīng)用實(shí)施方案。
教學(xué)實(shí)施是評價教學(xué)設(shè)計(jì)和產(chǎn)品的重要方式之一。ISD模型如果不包含實(shí)施階段，就需要增加各類測試、評價方法或設(shè)計(jì)原則，在內(nèi)容開發(fā)階段盡可能保證成果的質(zhì)量、教學(xué)系統(tǒng)的內(nèi)在一致性。作為課程的實(shí)施團(tuán)隊(duì)，仍然需要采用完整的ADDIE模型，因?yàn)樗麄兠嫦蚋蟮纳鐣到y(tǒng)，以實(shí)施教學(xué)、促進(jìn)學(xué)習(xí)和績效為最終目的。
關(guān)鍵詞 赫德 中國近代教育
中圖分類號：G40-09 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
Hart and the Development of Modern Chinese Education
YIN Tingru
（East China Normal University， Shanghai 200241）
Abstract The paper describes the close relationship between Robert Hart and School of Combined Learning. It analyzes the positive and negative influence that Hart played on modern Chinese education. The contribution of Hart to the development of education in modern China is affirmed.
Key words Hart； School of Combined Learning； modern Chinese education
英國人路賓?赫德（Robert Hart）是十九世紀(jì)的“中國通”。1854年，他被英國外交部選派來華工作。1863年，赫德被清政府任命為海關(guān)總稅務(wù)司，一直工作到1908年。長達(dá)45年的總司生涯使他在當(dāng)時的中國海關(guān)和外交業(yè)務(wù)方面有著極為重要的地位。他的影響還滲透到了清政府的其他許多部門，正如他自己所說：“我領(lǐng)導(dǎo)的這個機(jī)構(gòu)雖然名為海關(guān)，但其范圍極為廣泛”。事實(shí)上，赫德也介入了中國的教育機(jī)構(gòu)，他最主要的舉措是在的設(shè)立和發(fā)展過程中給予了大力的支持。
1 赫德與的關(guān)系
海關(guān)總稅務(wù)司的機(jī)構(gòu)中設(shè)有一個教育股，所主管的業(yè)務(wù)即的運(yùn)營管理?！敖逃烧撸赐酿^是也”。探究赫德對中國近代教育發(fā)展的影響，首先必須梳理清楚赫德與的關(guān)系。
1861年，恭親王奕等上奏開設(shè)同文館，得到了清帝的批準(zhǔn)。赫德就任海關(guān)總稅務(wù)司時，就已經(jīng)注意到了的發(fā)展，正如曾經(jīng)擔(dān)任同文館總教習(xí)的丁韙良《同文館記》中所記載的：“這個嬰兒是如此孱弱，要使它活來”“他把它置于自己的保護(hù)之下，并且替它的發(fā)展訂下了遠(yuǎn)大計(jì)劃?！笨梢姾盏聦ν酿^的關(guān)注與重視。在赫德的親筆信中，他也毫不避諱稱奕只是同文館的支持者，即名義上總理衙門的領(lǐng)導(dǎo)者，而實(shí)際控制者是赫德。
同文館的經(jīng)費(fèi)、人事和課程都受赫德的控制和影響。在經(jīng)費(fèi)問題上，的經(jīng)費(fèi)從開辦的第一天起，就是來自赫德把持下的海關(guān)船鈔（噸稅）的提成。1866年同文館首次派遣學(xué)生出國學(xué)習(xí)，經(jīng)費(fèi)就來自赫德的籌集。甚至學(xué)生們的來往川資也“均由該總稅務(wù)司先行墊用”。同文館的運(yùn)作其實(shí)正是在赫德強(qiáng)大的資金支持下才得以順利進(jìn)行的。丁韙良主持館務(wù)時對赫德說：“擦擦油燈，我是愿意的，但是你得給燈油?！焙盏聻榇藦暮ｊP(guān)撥付固定款項(xiàng)用于同文館日常運(yùn)營。
在人事問題上，赫德也給予了很大的幫助。赫德主動提出在他回國之際代為聘請洋教習(xí)，總教習(xí)丁韙良就是由他聘請來的。1866年，他還聘請了天文和化學(xué)教習(xí)，包括當(dāng)時非常著名的化學(xué)家畢利干。1869年丁韙良擔(dān)任總教習(xí)以后建立了一套嚴(yán)密的規(guī)章制度，被人們稱為“在中國嘗試西方教育的先驅(qū)”。而丁匙良在《同文館記》中稱畢利干為“中國的化學(xué)祖師”，對于中國近代化學(xué)教育的發(fā)展做出了卓越的貢獻(xiàn)。在教職人員缺少的情況下，“海關(guān)成員不時被挑選將其全部或部分時間用于教學(xué)，如外語和海關(guān)實(shí)踐及手續(xù)”?？梢?，赫德對師資力量提供了很大的支持，這對于的發(fā)展起到了促進(jìn)作用?？梢哉f，西方教員的聘請有利于改變我們傳統(tǒng)的教育模式，更新教育理念，使近代科學(xué)人才的培養(yǎng)更接近國際水平。
在課程問題上，赫德也起到了推動改革的作用。在赫德的據(jù)理力爭下，同文館才設(shè)置了傳授天文、算學(xué)、醫(yī)學(xué)等內(nèi)容的科學(xué)館。課程設(shè)置的多樣性，對于的發(fā)展極為有利，為近代科學(xué)技術(shù)在中國的持續(xù)成長提供了硬件設(shè)施。
2 赫德對中國近代教育的影響
在赫德與同文館關(guān)系中，可以清楚地看到，赫德對當(dāng)時作了很多改革性舉措，推動了的發(fā)展。在當(dāng)時的社會背景下，赫德對于中國近代教育的發(fā)展起到了許多積極的影響，當(dāng)然，他也帶有自己的不良動機(jī)。
在當(dāng)時，中國不僅是國力的衰弱，經(jīng)濟(jì)上軍事上處于落后地位。不少人清醒地認(rèn)識到了學(xué)習(xí)西方的迫切性和重要性，同文館提倡將國外的先進(jìn)科學(xué)技術(shù)引入了中國，為中國培養(yǎng)了大量近代人才。同時，同文館提供了科學(xué)的外語培訓(xùn)科目，這對中國與世界進(jìn)一步接軌是非常重要的一步。這一定程度上都淵源于赫德的辦學(xué)理念和實(shí)際作為。
同文館培養(yǎng)的人才主要可以分為三類：第一類是翻譯人才，從事相關(guān)的外交工作，這在當(dāng)時是十分緊缺的人才。第二類是技術(shù)骨干，他們在機(jī)器、船政、軍械等產(chǎn)業(yè)部門任職，為中國近代的工業(yè)發(fā)展默默耕耘。第三類是教育人才，這批畢業(yè)生進(jìn)入新式學(xué)堂從事教育工作，為中國的教育事業(yè)發(fā)展做出了重大貢獻(xiàn)。這些人才的出現(xiàn)都與西方教員的聘請和課程設(shè)置的改變有直接的聯(lián)系，一定程度上，這必須歸功于赫德在各方面的大力支持。雖然這些人才并沒能從根本上改變中國落后腐朽的局面，但是，他們?yōu)楫?dāng)時的社會帶來了新鮮的氣息，使得中國的近代事業(yè)中有了懂得先進(jìn)科學(xué)知識的中國人的身影，是中國重新走向繁榮富強(qiáng)的基礎(chǔ)力量。
另一方面，的成立帶動了諸多新式學(xué)堂紛紛成立。其中就包括了京師大學(xué)堂。這些新式學(xué)堂在學(xué)校管理、課程設(shè)置等方面往往是以同文館為楷模的。而赫德在這些方面的整體建設(shè)中起到了重要作用。因此，我們不能抹殺其在推動中國近代教育發(fā)展中的積極作用。
不可否認(rèn)的是，赫德對于的大力支持有其特定的目的，有為英國謀取長遠(yuǎn)在華利益、培植個人勢力、提高他在清廷地位的動機(jī)；“同文館（包括自然科學(xué)）課程的設(shè)置統(tǒng)一在西方侵略勢力入侵中國的這一整體結(jié)構(gòu)中。它和西方侵略者的其他入侵活動，有著共同的目的和一致性。”赫德是懷抱著實(shí)現(xiàn)資本主義殖民事業(yè)成功的理想來到中國的，在中國，他仍然是一個局外的英國人，在中國執(zhí)行外國的任務(wù)，赫德曾明確說過其為清政府效力的宗旨：“對該政府的指望應(yīng)當(dāng)是它將致力于忠實(shí)地履行它所締結(jié)的條約?！?同時，我們從赫德對課程設(shè)置的選擇進(jìn)行總體分析，我們發(fā)現(xiàn)，不管是天文、算學(xué)，還是翻譯，這些都不能為當(dāng)時的中國提供變革的良方。為什么課程中不涉及中國落后根本問題的探討，為什么不告訴中國學(xué)子如何真正使得國家獨(dú)立自強(qiáng)？這些都源于赫德侵略者的本質(zhì)，他畢竟是英國人，畢竟代表著英國的在華利益。
赫德支持，并不是為了推動中國近代教育的發(fā)展，他的很多措施是利于西方侵略者的。然而，他對同文館的支持和改革對中國近代教育的發(fā)展有著積極作用。我們不能完全基于赫德的不良動機(jī)去狹隘地理解赫德的行為，畢竟赫德處在帝國主義侵略中國的時代中，不能突破那個時代西方人的普遍認(rèn)識。赫德對于的支持和幫助，推動了近代教育的發(fā)展，促進(jìn)了近代科學(xué)知識在中國的傳播，為中國培養(yǎng)了大量的近代科學(xué)人才，為近代中國的改革提供了生生不息的力量。赫德對中國近代教育發(fā)展的推動，正是近代中國逐步融入世界的重要一步。
參考文獻(xiàn)
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根據(jù)我國養(yǎng)老保險制度的有關(guān)繳費(fèi)問題的規(guī)定，養(yǎng)老金收入＝月工資總額×（企業(yè)繳費(fèi)率＋個人繳費(fèi)率），養(yǎng)老金支出＝上年度職工月平均工資×基礎(chǔ)養(yǎng)老金給付率＋個人賬產(chǎn)儲存額／120。
從計(jì)算公式里可以提取出影響?zhàn)B老金收支平衡的幾個因素：令a為某人開始工作年齡；b為退休年齡；c為繳費(fèi)率；d為基礎(chǔ)養(yǎng)老金給付率；m為平均預(yù)期壽命；w為年貨幣工資增長率；e為a歲初年平均工資，i為年利率。設(shè)：
函數(shù)f(x)＝領(lǐng)取養(yǎng)老金總額在a歲初的現(xiàn)值－繳納養(yǎng)老金總額在a歲初的現(xiàn)值其中：領(lǐng)取養(yǎng)老金總額＝g(b、m、d、w)
繳納養(yǎng)老金總額＝h(a、b、c、e)
f(x)可以描繪出養(yǎng)老金收支矛盾的積累程度，即“債務(wù)程度”，支出越多，收入越少，則債務(wù)越重。下面我們依次對其中幾個因素作定性分析。
(1)開始工作年齡a，隨著就業(yè)年齡的增大，其債務(wù)程度相應(yīng)減少。就業(yè)年齡越大，相應(yīng)繳費(fèi)年限越短，養(yǎng)老金總收入下降，但同時個人賬戶儲存額降低，養(yǎng)老金支出標(biāo)準(zhǔn)相應(yīng)下調(diào)。在我國，由于個人賬戶實(shí)際是空賬，繳費(fèi)年限越長，被挪用的個人賬戶儲存額越大，繳費(fèi)年限縮短帶來的養(yǎng)老金支出下降程度將大于收入下降程度，從而起到正面作用。因此，推遲職工開始工作年齡不但有利于減輕債務(wù)，而且可以緩減失業(yè)壓力，方法是延長年輕人的教育年限，限定正式職工的最低年齡，不準(zhǔn)招錄童工等，但這種政策依賴于教育經(jīng)費(fèi)的巨大投入，將加重財(cái)政負(fù)擔(dān)。
(2)開始退休年齡b，在平均預(yù)期壽命不變的情況下，退休年齡越大，領(lǐng)取養(yǎng)老金的年限越短。因而適當(dāng)提高退休年齡也是緩減養(yǎng)老金收支矛盾的重要方法，世界上許多國家都采用了這一方法，國際社會把65歲以上人口稱為老年人口，但退休年齡是個變量，其范圍在60-70歲之間，據(jù)國際勞工局統(tǒng)計(jì)，退休年齡從60歲提高到65歲，養(yǎng)老金負(fù)擔(dān)能夠下降近50%，西方發(fā)達(dá)國家正在有計(jì)劃地推遲養(yǎng)老金領(lǐng)取年齡，并逐步統(tǒng)一男女退休年齡，21世紀(jì)中期退休年齡會逼近70歲，中國的人口老齡化比較嚴(yán)重，居民平均預(yù)期壽命又在逐步提高，目前我國退休年齡平均在60歲以下，還有提高的空間，適當(dāng)推遲退休，將有利于控制人口贍養(yǎng)率，緩解養(yǎng)老保險金收支矛盾，但這樣同時會導(dǎo)致失業(yè)率的上升，加劇社會矛盾。
(3)繳費(fèi)率c和基礎(chǔ)養(yǎng)老金給付率d，這兩個因素最直接地影響收支金額。即繳費(fèi)率越高，則收入越多，債務(wù)程度越輕；給付率越高，支出越多，債務(wù)同時增加。目前，為了保護(hù)企業(yè)的競爭力，我國規(guī)定企業(yè)繳費(fèi)的比例一般不超過企業(yè)工資總額的20%，所以能夠調(diào)高的只有個人繳費(fèi)率。而我國設(shè)定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金支出包括社會性養(yǎng)老金和繳費(fèi)性養(yǎng)老金，合計(jì)給付率在30%以上，與國際通行的25%的標(biāo)準(zhǔn)相比，也有下調(diào)空間。
(4)利率i，在統(tǒng)賬結(jié)合的模式下，利率對養(yǎng)老保險基金平衡的影響實(shí)際是雙方面的。就我國目前的狀況而言，基礎(chǔ)養(yǎng)老金利率越高，則養(yǎng)老保險金儲存額增值越快，在其他因素不變的情況下，相當(dāng)于收入增加，債務(wù)程度減輕。而另一方面，利率越高，個人賬戶的記賬利率也越高，賬面增值越快，個人賬戶儲存額越大，于是職工退休后養(yǎng)老金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)越高，個人賬戶養(yǎng)老金發(fā)放支出額越大，在其他因素不變的情況下，相當(dāng)于支出增加，債務(wù)程度上升。因而從綜合收支兩方面看，利率變動如何影響?zhàn)B老金收支平衡，要取決于利率對養(yǎng)老保險基金積累額的實(shí)際增值和全部個人賬戶儲存額的賬面增值的比較。在我國，由于個人賬戶大多是空賬，并沒有實(shí)際可用于支出的資產(chǎn)，所以養(yǎng)老金支出更多依賴于現(xiàn)期職工繳費(fèi)和養(yǎng)老保險基金儲存額，而養(yǎng)老金積累額增值的絕對額遠(yuǎn)遠(yuǎn)趕不上個人賬戶儲存額賬面增值的絕對數(shù)額，利率越高，差距越大，所以在我國目前的實(shí)際情況下，利率的升高將加重債務(wù)負(fù)擔(dān)。
二、解決“空賬”問題的長期思路
1.提高退休年齡和推遲就業(yè)年齡相結(jié)合的方法。根據(jù)前面的分析，提高退休年齡有助于減少支出，但同時會造成就業(yè)崗位不足，引發(fā)失業(yè)率上升，如果同時采取推遲就業(yè)年齡的辦法，二者就能取長補(bǔ)短。因?yàn)樘岣呗毠ぞ蜆I(yè)的最低年齡，實(shí)際上無形中減少了待業(yè)人數(shù)，不過這部分年輕人不能閑散在社會上成為游民，應(yīng)該進(jìn)行正規(guī)教育或者職業(yè)培訓(xùn)，這樣不但可以解決社會保障若干問題，對促進(jìn)國民素質(zhì)和勞動生產(chǎn)率的提高，都有非常重大的意義。相應(yīng)地，政府就應(yīng)該為此加大教育投資，建立更多的教育機(jī)構(gòu)。
目前，我國國有企業(yè)下崗職工人數(shù)眾多，國家財(cái)力也比較緊張，所以實(shí)施這種延長教育時間的辦法，在短期內(nèi)困難較大，不過從長遠(yuǎn)來看，是非?？尚卸矣幸娴牧挤剑船F(xiàn)有退休年齡計(jì)算，20年后我國勞動力總量將開始下降，未來可能會出現(xiàn)勞動力短缺的問題，同時，這種措施節(jié)約出來的養(yǎng)老資金如果用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)和教育投資，不但增加了國民產(chǎn)出，而且提高了全民族的科學(xué)文化水平，對未來經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著不可低估的作用。
2.提高養(yǎng)老保險繳費(fèi)率。在統(tǒng)賬結(jié)合的模式下，社會統(tǒng)籌基金的功能是相互調(diào)劑和再分配，其中包括代際間轉(zhuǎn)移支付，因此，擴(kuò)大統(tǒng)籌基金積累是解決養(yǎng)老保險收支平衡的重要途徑。從長遠(yuǎn)來看，最根本的辦法是提高繳費(fèi)率。統(tǒng)籌部分由企業(yè)繳納，國家規(guī)定企業(yè)負(fù)擔(dān)應(yīng)在20%以內(nèi)，而實(shí)際上全國養(yǎng)老金企業(yè)平均繳費(fèi)率已經(jīng)高于這個比例，再提高會加重企業(yè)負(fù)擔(dān)，不利于國企改革與發(fā)展，因此，提高企業(yè)繳費(fèi)率暫不可行。剩下的就是提高個人繳費(fèi)率，但由于目前我國居民收入普遍不高，提高個人繳費(fèi)率勢必影響職工生活，不利于安定團(tuán)結(jié)，所以這種辦法短期也難以付諸實(shí)踐，但從長遠(yuǎn)來看，隨著國企改革的成功，企業(yè)效益會逐漸好轉(zhuǎn)，社會經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，個人收入逐漸提高，在提高繳費(fèi)率已經(jīng)不會影響企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)和個人生活的情況下，采取這種方式將是科學(xué)合理的選擇。
3.降低養(yǎng)老金替代率。養(yǎng)老金替代率＝人均養(yǎng)老金／人均社會工資×100%。目前，我國養(yǎng)老金替代率偏高，平均在80%左右，有些地區(qū)還甚至高達(dá)100%以上，而國際通行的標(biāo)準(zhǔn)只有40%－60%，據(jù)統(tǒng)計(jì)測算與權(quán)威機(jī)梅預(yù)測，中國1997年進(jìn)入老年型國家，中國的人白贍養(yǎng)率（退休職工人數(shù)／在職職工人數(shù)×100%）2000年達(dá)到20%，2020年為37%，2031年為47%，如果不降低中國目前過高的替代率，屆時養(yǎng)老金支出將占全國工資總數(shù)的40%，如此巨額重負(fù)，將會令國民經(jīng)濟(jì)喘息艱難。因而，我國的養(yǎng)老金替代率有必要下調(diào)。另外，從概念上看，養(yǎng)老金替代率以上年度人均社會工資為比較基數(shù)，退休人員實(shí)際上分享了在職職工創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)繁榮。改革開放以來，我國職工工資增長較快，年均5.7%，預(yù)計(jì)今后20年仍將以3%-5%的速度增長，如此高的增長速度，實(shí)際上大大增加了養(yǎng)老金支出負(fù)擔(dān)。實(shí)際上，養(yǎng)老金應(yīng)視為對退休人員在工作期間服務(wù)的一種補(bǔ)償，首先應(yīng)以其在職時的實(shí)際工資為基礎(chǔ)，以保值為主要目標(biāo)，然后才是分享當(dāng)代職工創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)繁榮，所以適當(dāng)降低養(yǎng)老金替代率在理論上是有根據(jù)的。
4.適當(dāng)調(diào)整利率，確定基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金的合理比例。理論上講，調(diào)低利率不但有利于緩解“空賬”問題帶來的養(yǎng)老金缺口，也有利于拉動投資，刺激經(jīng)濟(jì)增長，但利率的確定涉及到國民經(jīng)濟(jì)的方方面面，因而很難完全按養(yǎng)老金的需求來確定，所以，調(diào)整基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金比例，減輕利率變動對養(yǎng)老保險金平衡的影響，相對更為現(xiàn)實(shí)，在總養(yǎng)老金替代率不變的情況下，基礎(chǔ)養(yǎng)老金子均替代率越高，個人賬戶記費(fèi)率越低，則利率對養(yǎng)老金平衡的影響越小，養(yǎng)老金發(fā)放越趨于公平和穩(wěn)定。
三、短期內(nèi)可采取的必要措施
以上提供的長期思路要得到實(shí)施，必須有很好的國民經(jīng)濟(jì)環(huán)境和充足的國家財(cái)力作支撐，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展還沒有達(dá)到可以從根本上變革養(yǎng)老保險制度的情況下，可以采取一些短期內(nèi)能夠及時奏效的應(yīng)急措施，緩解養(yǎng)老保險基金的支出壓力。
1.擴(kuò)大統(tǒng)籌覆蓋面和降低基金收繳的拒繳率。過去，養(yǎng)老保險主要針對國有企事業(yè)單位和大型集體企業(yè)，參保職工人數(shù)占全社會總?cè)丝诘谋壤^低，如果把其他各行業(yè)的非公有制企業(yè)納入統(tǒng)籌范圍，無疑將使養(yǎng)老保險基金收入猛增，底盤的擴(kuò)大能使其承受風(fēng)險的能力也相應(yīng)增加，目前我國已經(jīng)開始這方面的改革，相信在短期內(nèi)可以取得積極的效果。但是，由于這種做法的實(shí)質(zhì)是將一部分債務(wù)負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁到新加入統(tǒng)籌的企業(yè)身上，導(dǎo)致它們的勞動力成本上升，非公有制企業(yè)有可能抵制參加。而且，這部分債務(wù)缺口實(shí)際上并未完全填補(bǔ)，非公有制企業(yè)的職工人數(shù)眾多，到他們也邁入退休行列時，養(yǎng)老金支出將會成倍增加，到時這部分原有的缺口同樣會通過“傳遞效應(yīng)”暴露出來。另外，當(dāng)前養(yǎng)老保險基金收繳十分困難，拖欠數(shù)額巨大，許多省市的拒繳率從90年代早期的10%上升到中期的20%-30%，如果降低拒繳率，將在一定程度上緩解收支矛盾。根據(jù)實(shí)際工作總結(jié)，企業(yè)拒繳或拖欠保險費(fèi)的主要原因有三種，一是部分企業(yè)經(jīng)營不善連年虧損，經(jīng)濟(jì)狀況十分困難，實(shí)在無力繳納；二是部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不夠重視，全局觀念淡薄，想方設(shè)法規(guī)避繳費(fèi)；三是職工年齡結(jié)構(gòu)相對年輕的一些非國有企業(yè)，由于繳費(fèi)不能在短期內(nèi)得到可見回報，貢獻(xiàn)和收益暫時失衡，因而不愿繳納。過去主要是前兩種原因，今后隨著統(tǒng)籌覆蓋面向非國有經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步擴(kuò)大，第三種情況將會更多地出現(xiàn)，必須從多方面入手，解決征繳困難的問題。
2.利用國有資產(chǎn)彌補(bǔ)基金缺口。實(shí)際上，由于國有企業(yè)老職工沒有養(yǎng)老保險基金的積累，才引起“空賬”的產(chǎn)生，而這些老職工的養(yǎng)老保險金權(quán)益已經(jīng)轉(zhuǎn)化為過去的政府收入，并凝固在國有資產(chǎn)當(dāng)中，政府和公有制經(jīng)濟(jì)體制應(yīng)該對老職工的養(yǎng)老負(fù)有責(zé)任，而這部分政府負(fù)債已經(jīng)轉(zhuǎn)化為公共資產(chǎn)，不可能再向歷史追償，解決的辦法可以在企業(yè)制度改革的過程中，將國有資產(chǎn)的一定份額劃分社會保障基金，這在理論上存在關(guān)聯(lián)性，實(shí)踐上也有可行性，如果養(yǎng)老保險改革與國有企業(yè)改革能夠步調(diào)一致，公共資產(chǎn)劃割不但能彌補(bǔ)養(yǎng)老資金缺口，解決其供求矛盾，而且對防止國有資產(chǎn)自身的流失也意義重大。一般認(rèn)為，用于劃割的國有資產(chǎn)應(yīng)該限于可出售的非生產(chǎn)性資產(chǎn)，如醫(yī)療、住房、學(xué)校、食堂等非生產(chǎn)性和福利性設(shè)施，轉(zhuǎn)移出的非生產(chǎn)性國有資產(chǎn)必須從企業(yè)中徹底分離出來，實(shí)現(xiàn)社會化經(jīng)營和管理。
