發(fā)布時(shí)間：2023-09-19 16:20:17
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的檔案的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
區(qū)人勞社保局嚴(yán)格按照《新華區(qū)開展廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作實(shí)施方案》文件精神要求，在開展廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作中，注重觀念先行，加強(qiáng)宣傳教育，強(qiáng)化防范措施，扎實(shí)推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作。
一、注重觀念先行，確保認(rèn)識(shí)到位。廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理是在實(shí)踐中探索出來的預(yù)防腐敗的新途徑新方法。區(qū)人勞社保局高度重視，先后5次召開班子會(huì)，專題學(xué)習(xí)研究廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理相關(guān)文件，理清思路、把握要領(lǐng)。班子成員帶頭學(xué)習(xí)研究，帶頭更新觀念，帶頭組織實(shí)施，為全局深入開展廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作奠定了良好基礎(chǔ)。為使全局廣大干部職工充分認(rèn)識(shí)、理解、支持廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理工作，該局及時(shí)印發(fā)了《廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作手冊》，達(dá)到人手一冊，轉(zhuǎn)發(fā)了《新華區(qū)開展廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作實(shí)施方案》，制定《新華區(qū)人事勞動(dòng)和社會(huì)保障局廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理實(shí)施細(xì)則（試行）》，成立局廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組織召開全局廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作動(dòng)員大會(huì)，同時(shí)不定期、多層次組織召開會(huì)議廣泛宣傳、學(xué)習(xí)、動(dòng)員，使大家盡快認(rèn)知和了解廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理的指導(dǎo)思想、主要內(nèi)容、實(shí)施步驟、目標(biāo)任務(wù)、工作要求，確保了全局廉政風(fēng)險(xiǎn)管理工作整體規(guī)劃、步調(diào)一致、扎實(shí)推進(jìn)。
二、加強(qiáng)宣傳教育，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。針對(duì)工作開展中出現(xiàn)的部分人員對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理要義把握不準(zhǔn)，內(nèi)涵領(lǐng)會(huì)不深等問題，該局組織全局干部職工，集中時(shí)間，對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理相關(guān)文件進(jìn)行多次學(xué)習(xí)討論，針對(duì)大家提出的問題，集中解惑疑問。通過交流研討，使廣大干部認(rèn)識(shí)到，人事勞動(dòng)和社會(huì)保障部門作為政府的重要職能部門，風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作與每個(gè)人緊密相連，要不斷強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，緊密結(jié)合自身業(yè)務(wù)實(shí)際，充分發(fā)揮行業(yè)主管部門的職能優(yōu)勢，認(rèn)真履行自身職責(zé)，及時(shí)查找各自存在的突出問題，找準(zhǔn)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定切實(shí)可行的預(yù)防措施，才能不斷推動(dòng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作深入開展。同時(shí)，該局還把廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理領(lǐng)導(dǎo)小組及工作職責(zé)，廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理流程等相關(guān)內(nèi)容制成宣傳版面，結(jié)合學(xué)習(xí)弘揚(yáng)焦裕祿精神活動(dòng)制作“焦裕祿廉潔奉公警示句”宣傳版面等，在全局辦公場所顯要地方和就業(yè)創(chuàng)業(yè)服務(wù)大廳，張貼上墻，通過廣泛宣傳廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作的主要精神和基本內(nèi)容，教育、引導(dǎo)廣大黨員干部牢固樹立廉政風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，自覺參與到廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作中來。
三、找準(zhǔn)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不斷強(qiáng)化防范措施。廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找是開展廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理整個(gè)工作流程的重點(diǎn)和難點(diǎn)。在全局干部職工領(lǐng)會(huì)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)涵的基礎(chǔ)上，該局于及時(shí)組織召開全局廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找動(dòng)員大會(huì)，對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找工作進(jìn)行動(dòng)員部署。該局緊密結(jié)合崗位職責(zé)、部門職能，廣泛開展了個(gè)人自查、交叉互查、部門評(píng)查、評(píng)估審查等“四查”活動(dòng)。采取“自己找、群眾幫、領(lǐng)導(dǎo)提、組織審”四個(gè)程序，認(rèn)真查擺和分析廉政風(fēng)險(xiǎn)。每名干部職工在查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)時(shí)要求緊密結(jié)合業(yè)務(wù)工作特點(diǎn)，突出工作重點(diǎn)，做到崗位職責(zé)明確，廉政風(fēng)險(xiǎn)清楚，防范措施得力。每個(gè)干部職工的《廉政風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、防控一覽表》以及各股室《制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、防控一覽表》認(rèn)真查找、填寫后，先由負(fù)責(zé)各股室領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行把關(guān)，對(duì)語言描敘不清楚，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找不準(zhǔn)確，措施制定針對(duì)性不強(qiáng)的一律推到重來。該局還成立廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)審核小組，對(duì)每個(gè)干部職工的《廉政風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、防控一覽表》以及各股室《制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、防控一覽表》再次進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，然后報(bào)區(qū)紀(jì)委審批。廉政風(fēng)險(xiǎn)防范是一項(xiàng)前瞻性、探索性的工作，在工作開展中，該局還通過不斷強(qiáng)化廉政風(fēng)險(xiǎn)防范措施，確保廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作真正落到實(shí)處。一是建立廉政風(fēng)險(xiǎn)防范個(gè)人學(xué)習(xí)檔案。該局在全局每名干部職工中建立風(fēng)險(xiǎn)防范個(gè)人學(xué)習(xí)檔案。廉政風(fēng)險(xiǎn)防范個(gè)人學(xué)習(xí)檔案內(nèi)除裝入每個(gè)人的學(xué)習(xí)筆記、《廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作手冊》、《廉政風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、防控一覽表》以及區(qū)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作實(shí)施意見和局廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作實(shí)施細(xì)則外，還要求裝入每個(gè)人廉政教育學(xué)習(xí)計(jì)劃、每個(gè)階段的學(xué)習(xí)心得。局廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組定期對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范個(gè)人學(xué)習(xí)檔案進(jìn)行抽查，確保在思想道德風(fēng)險(xiǎn)的前期預(yù)防階段打牢思想基礎(chǔ)。二是設(shè)置廉政風(fēng)險(xiǎn)警示牌。該局為重要崗位及股室制作“廉政風(fēng)險(xiǎn)警示牌”，實(shí)行廉政風(fēng)險(xiǎn)警示牌制度。警示牌一面是“廉政勤政、自律自警”警示句，一面是各自崗位工作職責(zé)。廉政風(fēng)險(xiǎn)警示牌出現(xiàn)在辦公桌的醒目位置，不僅是一次警示教育，也是一次承諾，更是一面“鏡子”，讓廣大干部職工做到進(jìn)門思廉，抬頭望廉；它也不僅是在激勵(lì)約束自己，同時(shí)也是主動(dòng)接受大家的監(jiān)督，給自己保持廉潔自律多設(shè)了一道“防火墻”。三是公開重點(diǎn)崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理，該局把重點(diǎn)崗位及股室作為切入點(diǎn)，突出領(lǐng)導(dǎo)崗位、中層崗位和重要崗位“三個(gè)層次”。通過全面查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并逐一確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，采取前期預(yù)防、中期監(jiān)控和后期處置等防控措施，建立防控模式和監(jiān)察預(yù)警機(jī)制，形成以崗位為點(diǎn)、以程序?yàn)榫€、以制度為面的環(huán)環(huán)相扣的崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。該局還對(duì)掌握組織人事權(quán)，行政許可、審批以及執(zhí)法權(quán)，財(cái)政審批權(quán)，物品采購和管理權(quán)，社?；鸷途蜆I(yè)再就業(yè)資金審核管理權(quán)等職權(quán)的崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及自我防控措施，在辦公樓的顯要位置設(shè)置的廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理公開承諾公示欄進(jìn)行公示，并在全區(qū)就業(yè)創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心的電子屏幕上滾動(dòng)播出，接受廣大群眾的監(jiān)督。
一、分中心把廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作擺上重要位置，作為一項(xiàng)事關(guān)全局的大事來抓。分中心成立了由主任任組長，副主任副組長，各科室負(fù)責(zé)人為成員的住房公積金管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)辦公室，安排專人負(fù)責(zé)防控工作。
二、分中心認(rèn)真對(duì)照上級(jí)有關(guān)文件要求，緊密結(jié)合自身實(shí)際，在廣泛征求意見的基礎(chǔ)上，制定了《縣住房公積金廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的實(shí)施方案》。
三、根據(jù)《住房公積金廉政風(fēng)險(xiǎn)防控指引》要求，認(rèn)真查找單位科室和個(gè)人在“挪用住房公積金、截留住房公積金、違規(guī)確定繳存比例和繳存基數(shù)、違規(guī)審批提取、違規(guī)發(fā)放個(gè)人貸款、違規(guī)購買國債、違規(guī)儲(chǔ)存資金、財(cái)務(wù)管理違規(guī)、違規(guī)采購和處置固定資產(chǎn)、違規(guī)錄用人員、違規(guī)管理信息數(shù)據(jù)”等十二個(gè)風(fēng)險(xiǎn)類型，三十四個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，確定各個(gè)工作崗位的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和防控措施。
四、分中心針對(duì)查找出來的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，逐一抓好落實(shí)并進(jìn)行了排查。
1、分中心按照市中心授權(quán)開展工作，權(quán)限職責(zé)分工明確，無挪用住房公積金情況。
2、住房公積金繳存基數(shù)調(diào)整，每年一季度進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行“保低控高”政策。但困難企業(yè)停繳未辦理緩繳手續(xù)，將逐步完善。
3、住房公積金提取按照《市住房公積金提取管理辦法》，分中心印制了大量“提取須知”，明確告知提取要件在“新聞網(wǎng)”等官方網(wǎng)站進(jìn)行宣傳，實(shí)行陽光操作，提取材料由業(yè)務(wù)科審核原件，保證材料合法有效，負(fù)責(zé)人復(fù)核審批，業(yè)務(wù)人員審驗(yàn)并辦理。
4、資金存儲(chǔ)按規(guī)定開設(shè)帳戶，今年對(duì)分中心所有帳戶進(jìn)行了清理，按照精減原則，經(jīng)市中心批準(zhǔn)每個(gè)銀行只保留了一個(gè)銀行賬戶。
5、財(cái)務(wù)管理嚴(yán)格按規(guī)定操作，會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)章分開管理，定期大額存單專人保管、存取三人經(jīng)辦，無收費(fèi)項(xiàng)目，無小金庫，經(jīng)費(fèi)支出需經(jīng)手人、審核人、審批人簽字方可支付，大額自己支付超過5000報(bào)市中心批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)檔案由專人設(shè)檔案室保管。
一、 廉政風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式
廉政風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)形式有思想道德風(fēng)險(xiǎn)、制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)、崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)、人員素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)四種類型。
（一）思想道德風(fēng)險(xiǎn)
指銀行業(yè)從業(yè)人員個(gè)人因主觀原因和外部環(huán)境的不良誘惑而可能產(chǎn)生思想道德問題的風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)在：放松世界觀改造，理想信念動(dòng)搖，背離社會(huì)主義榮辱觀，等。
（二）制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)
指金融機(jī)構(gòu)因制度機(jī)制不健全、制度執(zhí)行不夠可能導(dǎo)致的廉政風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)在：未能根據(jù)改革發(fā)展和黨風(fēng)廉政建設(shè)的形勢需要，及時(shí)完善和認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)制度，造成部分制度可操作性不強(qiáng)，工作流程出現(xiàn)漏洞，貫徹落實(shí)不到位；部分機(jī)制缺乏相互支撐、相互制約，約束力和監(jiān)督力作用不明顯，不能形成有效的常規(guī)化工作措施。對(duì)人、財(cái)、物管理等重要事項(xiàng)未能嚴(yán)格按照制度辦事，致使權(quán)力沒有按要求規(guī)范公開運(yùn)行。
（三）崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)
指銀行業(yè)從業(yè)人員個(gè)人因不能正確履行崗位職責(zé)、不能正確行使權(quán)力可能導(dǎo)致的廉政風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)在：對(duì)職責(zé)不履行或履行不到位，致使銀行所屬人員或本人發(fā)生違紀(jì)違法問題；違反民主集中制原則，獨(dú)斷專行或軟弱放任；利用職務(wù)上的便利謀取私利；，失職瀆職，不履行或不正確履行職責(zé)等。
（四）人員素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)
指銀行業(yè)從業(yè)人員個(gè)人因身體素質(zhì)、文化素質(zhì)、家庭因素影響不正確行使權(quán)力可能導(dǎo)致的廉政風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)在：因文化素質(zhì)差異，處理問題的能力、觀念、質(zhì)量和效率不同。
二、廉政風(fēng)險(xiǎn)的主要聚集區(qū)
（一）領(lǐng)導(dǎo)干部崗位
主要存在著權(quán)力是否過于集中，行使權(quán)力是否超越權(quán)限；黨內(nèi)議事規(guī)則和決策制度是否落實(shí)，民主集中制、“三重一大”、領(lǐng)導(dǎo)干部報(bào)告?zhèn)€人有關(guān)事項(xiàng)等各項(xiàng)黨內(nèi)監(jiān)督制度是否落實(shí)；黨風(fēng)廉政責(zé)任制和案件防控責(zé)任制是否落實(shí)到位；制度機(jī)制是否存在漏洞；對(duì)分管工作是否履職盡責(zé)，以及是否存在其他可能造成權(quán)力濫用的風(fēng)險(xiǎn)。
（二）信貸崗位
主要存在著客戶營銷準(zhǔn)入、信用等級(jí)評(píng)定、授信審查、審議審批、貸款發(fā)放、貸款資金支付、貸款核銷等各個(gè)環(huán)節(jié)制度是否執(zhí)行到位；貸前調(diào)查是否真實(shí)、貸后監(jiān)管是否走過場；前、后臺(tái)相互制約機(jī)制是否落實(shí)；職能部門和人員履行職責(zé)是否到位；票據(jù)承兌和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)是否按流程辦理；是否存在履行職責(zé)不到位或應(yīng)行使監(jiān)督權(quán)力而不作為可能導(dǎo)致職權(quán)失控的風(fēng)險(xiǎn)。
（三）財(cái)會(huì)崗位
主要存在著會(huì)計(jì)流程是否執(zhí)行到位，是否做到不兼容崗位相分離；坐班主任履行職責(zé)是否到位；以及會(huì)計(jì)記賬、復(fù)核、授權(quán)相互制衡的內(nèi)控制度是否執(zhí)行到位；是否落實(shí)同業(yè)存放、網(wǎng)銀合作業(yè)務(wù)監(jiān)督制度；結(jié)算業(yè)務(wù)是否按要求規(guī)范操作；財(cái)務(wù)報(bào)賬制度執(zhí)行是否嚴(yán)格；重要資源分配、大額財(cái)務(wù)費(fèi)用支出是否履行審議、審批程序；固定資產(chǎn)購置、管理、使用、處置等制度是否落實(shí)到位；印章、重要空白憑證管理制度是否落實(shí)到位；是否存在履行職責(zé)不到位，以及其他可能導(dǎo)致職權(quán)失控的風(fēng)險(xiǎn)。
（四）人力資源崗位
組織管理上是否存在違反民主集中制原則，個(gè)人或少數(shù)人說了算；干部管理上是否存在利用職務(wù)上便利違反規(guī)定為本人或者他人謀求利益；機(jī)構(gòu)人員管理上是否存在違反操作程序及組織人事紀(jì)律造成不良影響等情況；薪酬管理、保險(xiǎn)統(tǒng)籌、教育培訓(xùn)、檔案管理上是否存在未嚴(yán)格執(zhí)行國家和總行政策法規(guī)制度規(guī)定；是否存在履行職責(zé)不到位，以及其他可能導(dǎo)致職權(quán)失控的風(fēng)險(xiǎn)。
三、廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建途徑
（一）做好廉政風(fēng)險(xiǎn)信息的采集工作
1. 通過受理、舉報(bào)、投訴，開展專項(xiàng)檢查、廉政監(jiān)察、政風(fēng)行風(fēng)評(píng)議、報(bào)告?zhèn)€人有關(guān)事項(xiàng)、反映、案件查處、責(zé)任審計(jì)、巡視巡查、干部考核、參加領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會(huì)、領(lǐng)導(dǎo)干部述職述廉等活動(dòng)，采取明察暗訪、問卷調(diào)查、客戶回訪、員工座談、與當(dāng)?shù)貦z察院、法院、公安、紀(jì)委建立工作聯(lián)絡(luò)機(jī)制等方式，多渠道收集廉政風(fēng)險(xiǎn)信息。
2. 堅(jiān)持把容易滋生腐敗的領(lǐng)導(dǎo)管理層、客戶信貸、財(cái)務(wù)管理、人力資源、“三重一大”等重點(diǎn)部位和環(huán)節(jié)作為廉政風(fēng)險(xiǎn)信息收集的重點(diǎn)，充分運(yùn)用電子監(jiān)察系統(tǒng)等現(xiàn)代科技手段，及時(shí)發(fā)現(xiàn)苗頭性、傾向性問題。
3. 科學(xué)確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。對(duì)查找出的各類廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，依據(jù)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的發(fā)生頻率、權(quán)力行使的重要性和危害程度進(jìn)行廉政風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，按照風(fēng)險(xiǎn)大小，由高到低劃分為A、B、C三個(gè)等級(jí)。對(duì)潛在廉政風(fēng)險(xiǎn)大，發(fā)生問題危害重的，劃為A級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；對(duì)潛在廉政風(fēng)險(xiǎn)較大，發(fā)生問題危害較重的，劃為B級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；對(duì)潛在廉政風(fēng)險(xiǎn)較小，發(fā)生問題危害較輕的，劃為C級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。逐一登記，歸類匯總，形成《權(quán)力廉政風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)目錄》，并根據(jù)形勢變化和權(quán)力項(xiàng)目的增減，對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)調(diào)險(xiǎn)等級(jí)。
（二）建立廉政風(fēng)險(xiǎn)信息檔案庫
各級(jí)行紀(jì)檢監(jiān)察部門在建立和完善從業(yè)人員廉政檔案和崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)目錄的基礎(chǔ)上，建立廉政風(fēng)險(xiǎn)信息檔案庫。對(duì)收集的信息進(jìn)行定期整理、歸類分析，特別要重視對(duì)舉報(bào)問題的收集和分析，通過剖析案件，全面了解掌握廉政風(fēng)險(xiǎn)信息。建立臺(tái)賬，加強(qiáng)信息的整合和分類管理，逐步建立系統(tǒng)內(nèi)的廉政風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)。加強(qiáng)對(duì)信息的動(dòng)態(tài)監(jiān)控和分析研判，全面查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，通過揭示高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域、崗位和環(huán)節(jié)，進(jìn)一步明確風(fēng)險(xiǎn)防控重點(diǎn)。
（三）建立日常風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警處置機(jī)制
1. 前期預(yù)防。前期預(yù)防是針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提前采取預(yù)防性措施。通過繪制風(fēng)險(xiǎn)防范流程圖，制作崗位風(fēng)險(xiǎn)警示牌，制定崗位風(fēng)險(xiǎn)防范措施，立足于預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)和保護(hù)干部，注重事前防范。根據(jù)權(quán)力等級(jí)分別制定相應(yīng)的預(yù)防措施，對(duì)C級(jí)廉政風(fēng)險(xiǎn)，采取保廉承諾、警示教育、人文關(guān)懷、風(fēng)險(xiǎn)提示、廉政談話、函證質(zhì)詢等多種形式，提高單位和個(gè)人的自律和防范意識(shí)。對(duì)B、A等級(jí)廉政風(fēng)險(xiǎn)，除采取以上措施外，建立和實(shí)行重要部門重點(diǎn)崗位干部選用交流、公開承諾、崗位責(zé)任、首問首辦負(fù)責(zé)、限時(shí)辦結(jié)、考核評(píng)議、廉政檔案等制度。通過采取前期預(yù)防措施，增強(qiáng)黨員干部廉潔自律的主動(dòng)性和監(jiān)督制約機(jī)制的有效性，達(dá)到關(guān)口前移和預(yù)防腐敗行為發(fā)生的目的。
2. 中期監(jiān)控。在前期預(yù)防的基礎(chǔ)上，通過信息監(jiān)測（包括述職述廉、民主測評(píng)）、舉報(bào)、網(wǎng)絡(luò)舉報(bào)、行政投訴、電子監(jiān)察、民主評(píng)議政風(fēng)行風(fēng)、政風(fēng)行風(fēng)熱線、定期自查和專項(xiàng)檢查、抽查等手段，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，避免問題的擴(kuò)大化、嚴(yán)重化。同時(shí)，紀(jì)檢監(jiān)察部門對(duì)前期預(yù)警整改措施落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，對(duì)整改措施落實(shí)不到位的部門和個(gè)人及時(shí)督察，并將督察情況及時(shí)向同級(jí)黨委、紀(jì)委通報(bào)。
3. 后期處置。針對(duì)中期監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題，視情節(jié)輕重，按照干部管理權(quán)限，分別實(shí)施召開專題民主生活會(huì)、警示提醒、誡勉糾錯(cuò)和責(zé)令整改等措施，及時(shí)糾正失誤和偏差，堵塞漏洞，避免廉政風(fēng)險(xiǎn)演化為違紀(jì)違法行為。有關(guān)單位、部門和個(gè)人接到預(yù)警后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)成因進(jìn)行分析，制定整改措施，書面告知實(shí)施預(yù)警的紀(jì)檢監(jiān)察部門。紀(jì)檢監(jiān)察部門對(duì)中期預(yù)警整改措施落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，對(duì)整改措施落實(shí)不到位的及時(shí)督察，并將督察情況及時(shí)向同級(jí)黨委、紀(jì)委和上一級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察部門通報(bào)。對(duì)違紀(jì)違法行為，根據(jù)實(shí)際情況，予以黨紀(jì)、政紀(jì)追究，需要法律追究的及時(shí)移送司法部門。
1投資可行性分析階段風(fēng)險(xiǎn)源辨析及防控
在項(xiàng)目投資可行性分析階段，投資人一般較多關(guān)注對(duì)項(xiàng)目資本金收益率影響較大風(fēng)險(xiǎn)，如：項(xiàng)目投資成本構(gòu)成、投資回報(bào)率（在銀行貸款利率的基礎(chǔ)上項(xiàng)目發(fā)起方給予投資人回報(bào)率）、回購方式及相關(guān)稅費(fèi)。對(duì)于上述風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)一般都形成了較為成熟的防控措施。清理地方政府融資平臺(tái)、經(jīng)濟(jì)政策等宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，使得企業(yè)投資基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目時(shí)還需充分考慮以下風(fēng)險(xiǎn)，才能保證達(dá)到預(yù)期投資收益。
1．1項(xiàng)目發(fā)起方的履約風(fēng)險(xiǎn)及防控
項(xiàng)目發(fā)起方的履約能力，即當(dāng)?shù)卣呢?cái)政收入狀況、政府信用和當(dāng)?shù)赝顿Y環(huán)境等方面是選擇投資項(xiàng)目時(shí)必須考察的風(fēng)險(xiǎn)因素。因此，在投資可行性分析階段，投資人需考察政府的財(cái)政收入狀況及近幾年財(cái)政收入的增長率、項(xiàng)目回購是否有明確的資金來源、政策法規(guī)的完善程度、政府廉政狀況和政府換屆等風(fēng)險(xiǎn)因素。投資人可通過盡職調(diào)查和采用信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方式防控上述風(fēng)險(xiǎn)。具體可采?。海?）對(duì)當(dāng)?shù)卣庞?、?jīng)濟(jì)狀況及社會(huì)環(huán)境進(jìn)行考察論證。（2）要求項(xiàng)目回購方提供合法的、其價(jià)值能覆蓋投資另加投資回報(bào)的抵押擔(dān)保物并簽署抵押擔(dān)保合同。為確保投資的安全，抵押擔(dān)保物應(yīng)符合我國《擔(dān)保法》的要求。投資人需要特別注意，我國《擔(dān)保法》的規(guī)定與債權(quán)法和物權(quán)法的基本原則不一致，混淆了債權(quán)行為和物權(quán)行為的聯(lián)系和區(qū)別，在起草投資建設(shè)合同時(shí)要注意規(guī)避此風(fēng)險(xiǎn)。
1．2融資風(fēng)險(xiǎn)及防控
BT項(xiàng)目的融資風(fēng)險(xiǎn)可分為外在風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)。外在風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在由于金融市場或宏觀經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)生變化對(duì)BT項(xiàng)目產(chǎn)生的不良影響，如利率上浮造成融資成本增加、貨幣緊縮政策導(dǎo)致融資困難等；內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)是指投資人的資金周轉(zhuǎn)能力和融資效率。對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)可采取以下措施加以防控。（1）融資風(fēng)險(xiǎn)的防控：為了避免融資風(fēng)險(xiǎn)，在項(xiàng)目投資可行性研究階段，就應(yīng)制定融資方案，如采用銀行貸款，在項(xiàng)目投標(biāo)前至少應(yīng)取得銀行的貸款意向書，避免項(xiàng)目直到開工還未解決融資，導(dǎo)致投資人前期資金投入超預(yù)期，而影響投資效益。（2）利率風(fēng)險(xiǎn)的防控：利率上浮會(huì)導(dǎo)致融資成本增加，影響投資收益。因此，應(yīng)在投資建設(shè)合同中約定投資回報(bào)率采用浮動(dòng)回報(bào)率，在項(xiàng)目建設(shè)期和回購期若中國人民銀行上調(diào)基準(zhǔn)利率，則投資回報(bào)利率也相應(yīng)調(diào)整，避免利率上升導(dǎo)致投資人融資成本加大。在與銀行簽訂借款合同時(shí)，需注意利率重置期，防止重置期過長導(dǎo)致回報(bào)率與利率不能同步調(diào)整。（3）資金周轉(zhuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)防控：基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目屬于資金密集型的投資項(xiàng)目，對(duì)投資人的資金實(shí)力及周轉(zhuǎn)能力都有很高的要求。為了避免出現(xiàn)資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，作為投資方的企業(yè)應(yīng)建立完善的資金運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制和資金管理流程，保證企業(yè)內(nèi)部的資金運(yùn)轉(zhuǎn)通暢。在制定融資方案時(shí)，必須結(jié)合項(xiàng)目的資金使用計(jì)劃，制定切實(shí)可行的融資方案，合理分配流動(dòng)資金與自有資金的比例，保證項(xiàng)目建設(shè)資金的需要。此外，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立應(yīng)急準(zhǔn)備金機(jī)制。（4）融資效率的風(fēng)險(xiǎn)防控：項(xiàng)目融資效率的高低直接影響工程進(jìn)度，進(jìn)而影響投資方的投資收益。拓寬融資渠道可以有效的降低融資效率不足帶來的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)項(xiàng)目投資規(guī)模，可選擇多種融資渠道，首先應(yīng)選擇有過多次合作的銀行，避免臨時(shí)尋找，增加融資難度和成本；其次是選擇其他融資渠道，在目前融資困難情形下不能過分依賴于銀行，并可采取信托、資產(chǎn)證券化、股權(quán)等多種融資方式。
1．3合法合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)及防控
如項(xiàng)目存在合法合規(guī)性瑕疵，將給投資人帶來巨大的投資風(fēng)險(xiǎn)。投資人應(yīng)對(duì)此進(jìn)行考察并在投資建設(shè)前確定項(xiàng)目的合法合規(guī)性，或在合同條款里約定：由項(xiàng)目發(fā)起方獲得實(shí)施該項(xiàng)目所需的國家有關(guān)部門的批準(zhǔn)、許可、證書及手續(xù)等文件，由于項(xiàng)目的合法合規(guī)性不完備所引起的一切后果由項(xiàng)目發(fā)起方承擔(dān)，以此來規(guī)避項(xiàng)目合法合規(guī)性帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
1．4工程風(fēng)險(xiǎn)及防控
工程風(fēng)險(xiǎn)主要是項(xiàng)目技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在工程技術(shù)難易程度、施工條件等實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)。要規(guī)避技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，需要對(duì)項(xiàng)目實(shí)施方案尤其是非常規(guī)的重大技術(shù)方案進(jìn)行論證，確保工程風(fēng)險(xiǎn)可控；應(yīng)將由于降低風(fēng)險(xiǎn)而造成的成本增加部分計(jì)入合同價(jià)。
2項(xiàng)目實(shí)施階段風(fēng)險(xiǎn)源辨析和防控
投資人中標(biāo)后即進(jìn)入項(xiàng)目的實(shí)施階段，該階段主要包括：開工準(zhǔn)備、項(xiàng)目建設(shè)、項(xiàng)目移交回購等。項(xiàng)目公司一經(jīng)注冊成立，就承擔(dān)起投資人的角色，全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施階段的投融資、建設(shè)、質(zhì)量和進(jìn)度管理等工作，需按合同約定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)工期完成項(xiàng)目，并承擔(dān)項(xiàng)目的所有投資建設(shè)管理風(fēng)險(xiǎn)。因此，項(xiàng)目公司管理人員必須在實(shí)施階段及時(shí)辨析風(fēng)險(xiǎn)源，采取應(yīng)對(duì)措施，保證項(xiàng)目順利推進(jìn)。實(shí)施階段存在的風(fēng)險(xiǎn)源及防控措施如下。
2．1項(xiàng)目開工前風(fēng)險(xiǎn)及防控
資人實(shí)施項(xiàng)目的投資建設(shè)管理職責(zé)的項(xiàng)目公司不同于一般施工承包的項(xiàng)目公司，項(xiàng)目公司不僅承擔(dān)項(xiàng)目的建設(shè)管理職責(zé)，還需要承擔(dān)項(xiàng)目的投資建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)，因此，除建立一般的公司管理規(guī)章制度外，還需制定工程建立風(fēng)險(xiǎn)防范管理制度、風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作體系和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防范計(jì)劃，將風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任落實(shí)到人。項(xiàng)目公司在開工準(zhǔn)備階段需關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn)。
2．1．1項(xiàng)目資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)及防控
（1）投資計(jì)劃的不合理、計(jì)量支付手續(xù)不規(guī)范導(dǎo)致回購不及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。首先，項(xiàng)目公司應(yīng)建立投資計(jì)劃、投資回報(bào)積息、支付等內(nèi)部復(fù)核制度，從內(nèi)部管理上消除此風(fēng)險(xiǎn)；其次，開工前項(xiàng)目公司即應(yīng)根據(jù)施工組織計(jì)劃與業(yè)主方確定投資計(jì)劃、計(jì)量支付流程、投資回報(bào)積息及資金到賬確認(rèn)工作流程和方式，保證項(xiàng)目回購能夠順利進(jìn)行。（2）項(xiàng)目投融資資金鏈斷裂導(dǎo)致BT項(xiàng)目合同違約風(fēng)險(xiǎn)。為避免出現(xiàn)此風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目公司應(yīng)建立與公司股東、貸款銀行以及業(yè)主方的溝通機(jī)制，嚴(yán)格誠信履行《BT項(xiàng)目投資建設(shè)合同》和《借款合同》，按時(shí)付息還本。建立項(xiàng)目資金不能正常運(yùn)作預(yù)警機(jī)制、向公司董事會(huì)緊急報(bào)告制度及資金使用緊急預(yù)案。
2．1．2項(xiàng)目合法合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)及防控
項(xiàng)目實(shí)質(zhì)性開工前，項(xiàng)目公司應(yīng)進(jìn)一步復(fù)核合同及其相關(guān)法律文件（含項(xiàng)目批準(zhǔn)文件、擔(dān)保抵押文件、權(quán)證等）的合法性、合規(guī)性是否存在瑕疵等法律和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于合同存在的經(jīng)濟(jì)、法律風(fēng)險(xiǎn)，按照部門職責(zé)和崗位職責(zé)逐一梳理辨析，注意在建設(shè)過程中對(duì)該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控，或通過簽定補(bǔ)充協(xié)議來完善相應(yīng)的合同內(nèi)容。
2．1．3其他開工準(zhǔn)備工作不到位風(fēng)險(xiǎn)及防控
政府對(duì)項(xiàng)目前期工作，如征地、拆遷、施工圖紙等是否按照工作計(jì)劃落實(shí)，關(guān)系到項(xiàng)目的進(jìn)度。為避免項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度延后的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，需建立與業(yè)主方的工作聯(lián)系制度，適時(shí)建立和收集相關(guān)索賠資料，防止超合同工期而造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。
2．2項(xiàng)目建設(shè)階段的風(fēng)險(xiǎn)及防控
2．2．1職業(yè)健康安全、工程施工安全、工程結(jié)構(gòu)安全風(fēng)險(xiǎn)及防控
在工程實(shí)施階段要防范由于施工引起的粉塵等造成空氣、環(huán)境的污染、建設(shè)過程中的運(yùn)輸?shù)仍斐傻奈＜皢T工的職業(yè)健康和生命安全的風(fēng)險(xiǎn)，需要加強(qiáng)采取職業(yè)病防護(hù)措施和采取相關(guān)人身安全防護(hù)措施，避免此類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。對(duì)于施工過程中可能存在的其他安全風(fēng)險(xiǎn)，如施工用電安全、高空作業(yè)安全和工程結(jié)構(gòu)施工及設(shè)備安全等，應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)，采取相應(yīng)措施，避免事故的出現(xiàn)。
2．2．2技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)及防控
技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要有：工程設(shè)計(jì)的缺陷或錯(cuò)誤，如地質(zhì)條件考慮不當(dāng)，工藝設(shè)計(jì)流程不合理，設(shè)計(jì)時(shí)對(duì)施工可行性缺乏經(jīng)驗(yàn)或考慮不當(dāng)?shù)葘?dǎo)致變更，或者項(xiàng)目建設(shè)中碰到重大技術(shù)障礙等。要對(duì)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控，首先，應(yīng)對(duì)工程設(shè)計(jì)及實(shí)施方案進(jìn)行審核，減少項(xiàng)目實(shí)施過程中由于變更而引起技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)；其次，對(duì)重點(diǎn)部位進(jìn)行詳細(xì)的地質(zhì)勘察工作，特別是對(duì)本項(xiàng)目的可能影響要摸清和評(píng)估；最后，應(yīng)對(duì)施工過程中可能遇到的工程技術(shù)問題也要詳細(xì)調(diào)查，并做好必要的技術(shù)準(zhǔn)備和措施準(zhǔn)備。
2．2．3成本控制風(fēng)險(xiǎn)及防控
BT項(xiàng)目投資成本包括項(xiàng)目的前期費(fèi)、建安費(fèi)、項(xiàng)目公司管理費(fèi)和資金成本及相關(guān)的稅費(fèi)等。一般只有前期費(fèi)和建安費(fèi)計(jì)入合同價(jià)。前期費(fèi)，一般由業(yè)主方包干使用。投資人需關(guān)注的成本風(fēng)險(xiǎn)有：①建安費(fèi)超合同價(jià)約定的計(jì)價(jià)范圍，如原材料漲價(jià)、勞動(dòng)力成本增加、工期遲延、通貨膨脹、匯率波動(dòng)、利率變化等方面造成的投資成本增加，而合同價(jià)格不含此類變動(dòng)造成的投資成本增加的部分；②建設(shè)單位管理費(fèi)超支；③稅務(wù)籌劃不到位導(dǎo)致的稅款增加；④其他因素造成的投資成本增加?？赏ㄟ^細(xì)化投資建設(shè)合同條款，如擴(kuò)大材料調(diào)差范圍、工期延期責(zé)任劃分、投資回報(bào)率隨銀行利率浮動(dòng)、設(shè)計(jì)變更處置、交竣工驗(yàn)收時(shí)間節(jié)點(diǎn)的確定等來規(guī)避建安成本超付風(fēng)險(xiǎn)，通過加強(qiáng)管理來規(guī)避管理費(fèi)超支，聘請(qǐng)專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)做好項(xiàng)目的稅務(wù)籌劃、積極爭取利用當(dāng)?shù)氐亩愘M(fèi)優(yōu)惠政策，將影響投資成本增加的風(fēng)險(xiǎn)降至最低。
2．2．4質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)及防控
項(xiàng)目質(zhì)量會(huì)影響項(xiàng)目的移交回購，從而影響投資效益。承包商及分包商的實(shí)力、技術(shù)力量、施工水平、設(shè)施設(shè)備、管理手段等都是潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素。為保證質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)可控，須采取以下防控措施：①應(yīng)加強(qiáng)對(duì)承包商資質(zhì)業(yè)績審核，建立健全質(zhì)量管理體系，設(shè)立專職質(zhì)量管理員，落實(shí)全員崗位質(zhì)量管理職責(zé)，確保質(zhì)量保證體系有效運(yùn)行；②建立質(zhì)量獎(jiǎng)懲制度，務(wù)實(shí)開展全面質(zhì)量管理活動(dòng)，采取質(zhì)量防患措施并落到實(shí)處；③審核施工方案，嚴(yán)格執(zhí)行施工規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)質(zhì)量檢測檢驗(yàn)和隱蔽工程驗(yàn)收。
2．2．5施工進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)及防控
BT模式項(xiàng)目特點(diǎn)決定了項(xiàng)目進(jìn)度管理難度非常大，BT模式項(xiàng)目能否按期完工，將影響項(xiàng)目投資的成敗，項(xiàng)目進(jìn)度控制風(fēng)險(xiǎn)是巨大的。影響進(jìn)度的風(fēng)險(xiǎn)因素有投資人的經(jīng)營管理水平和技術(shù)力量的高低、組織合理與否、協(xié)調(diào)工作是否順暢、設(shè)施設(shè)備保障與否，各種主客觀原因都將影響或制約工程進(jìn)度。為避免此類風(fēng)險(xiǎn)，可采取如下措施：①科學(xué)安排工程進(jìn)度網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃，抓住關(guān)鍵線路和工期節(jié)點(diǎn)，提前周密部署、超前決策，合理組織和優(yōu)化資源；②加強(qiáng)與業(yè)主方和鎮(zhèn)村的協(xié)調(diào)和溝通，確保前期工作進(jìn)度，及時(shí)化解各種矛盾，理順各方關(guān)系，保證工程順利進(jìn)行；③加強(qiáng)計(jì)劃和統(tǒng)計(jì)，及時(shí)掌握工程進(jìn)展，有效控制工程建設(shè)的各種資源，并制定合理周密的應(yīng)急預(yù)案。
2．2．6工程結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)及防控
如計(jì)量存在問題會(huì)嚴(yán)重影響投資收益。在項(xiàng)目實(shí)施過程中需認(rèn)真核對(duì)工程量和計(jì)量原始憑證，嚴(yán)格保管計(jì)量憑證原件；加強(qiáng)計(jì)量基礎(chǔ)工作，做好計(jì)量臺(tái)帳，及時(shí)進(jìn)行合同工程量清單修正，并細(xì)化合同工程量清單、做到隨時(shí)可以分解和合并，以便及時(shí)辦理分項(xiàng)工程、分部工程、單項(xiàng)工程和整個(gè)標(biāo)段的結(jié)算，定期核實(shí)已完工程總量。在工程收尾階段須檢查計(jì)量管理工作，重點(diǎn)解決計(jì)量遺留問題和對(duì)原始計(jì)量憑證的審核工作，做到及時(shí)準(zhǔn)確掌握計(jì)量和投資回報(bào)狀況，避免由此帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
2．2．7交工驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)及防控
交工驗(yàn)收的時(shí)間延遲會(huì)導(dǎo)致工程缺陷責(zé)任期延后和第一筆移交受讓款支付延后，直接損害投資人收益。實(shí)際工程實(shí)施時(shí)還會(huì)出現(xiàn)項(xiàng)目已交付使用還未進(jìn)行交工驗(yàn)收的情況。在投資建設(shè)合同中應(yīng)明確約定交工驗(yàn)收時(shí)間，如出現(xiàn)延遲，責(zé)任方將承擔(dān)由此造成的后果；其次，項(xiàng)目管理人員應(yīng)積極與業(yè)主方溝通保證交工時(shí)間不出現(xiàn)延遲，使交工驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)可控。
2．2．8不可抗力風(fēng)險(xiǎn)及防控
不可抗力風(fēng)險(xiǎn)也是項(xiàng)目建設(shè)期頻繁發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件，不可抗力風(fēng)險(xiǎn)一般指人文環(huán)境災(zāi)難和地質(zhì)災(zāi)害帶來的風(fēng)險(xiǎn)。人文環(huán)境災(zāi)難包括戰(zhàn)爭、瘟疫、暴亂、恐怖活動(dòng)等，地質(zhì)災(zāi)害包括地震、火山爆發(fā)、山體滑坡、洪災(zāi)、暴雨、海嘯、熱帶風(fēng)暴等惡劣環(huán)境因素。防控措施：對(duì)于不可抗力風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)在投資建設(shè)合同條款中約定，以降低投資人的風(fēng)險(xiǎn)，投資人應(yīng)購買工程保險(xiǎn)，制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案。
3移交受讓階段風(fēng)險(xiǎn)源辨析及防控
移交受讓階段是指項(xiàng)目已經(jīng)交工驗(yàn)收完畢至項(xiàng)目回購結(jié)束，此階段存在的風(fēng)險(xiǎn)及防控措施如下。
3．1移交受讓前風(fēng)險(xiǎn)及防控
移交受讓前的準(zhǔn)備工作是否到位關(guān)系到項(xiàng)目移交受讓工作能否順利進(jìn)行。項(xiàng)目公司應(yīng)有序地開展各項(xiàng)移交受讓準(zhǔn)備工作。與業(yè)主方、財(cái)政局、審計(jì)局等相關(guān)部門適時(shí)溝通，確認(rèn)第一期移交受讓款總金額；項(xiàng)目公司根據(jù)具體情況確定是否需要致函業(yè)主方，要求將第一期移交受讓款足額列入當(dāng)?shù)卣?cái)政預(yù)算，并取得人大常委會(huì)批準(zhǔn)。
3．2移交受讓階段風(fēng)險(xiǎn)及防控
項(xiàng)目的移交受讓階段一般持續(xù)2～3年，即使是第一筆移交回購款及時(shí)到位，在此時(shí)間段內(nèi)仍然可能出現(xiàn)由于地方財(cái)政狀況惡化、竣工決算未能實(shí)施等各種原因?qū)е碌暮罄m(xù)回購款延付的風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。為規(guī)避回購款延付的風(fēng)險(xiǎn)，首先應(yīng)密切關(guān)注國家財(cái)政政策和貨幣政策，以及項(xiàng)目所在地區(qū)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和政府層面及財(cái)政動(dòng)態(tài)，同時(shí)還需關(guān)注回購方資金是否充足；其次應(yīng)及時(shí)了解當(dāng)?shù)卣磕甑幕窘ㄔO(shè)安排規(guī)模，結(jié)合地方財(cái)政收入和可支配收入分析業(yè)主方的基本建設(shè)投資規(guī)模是否過度而影響其對(duì)移交受讓款的支付能力。項(xiàng)目公司應(yīng)及時(shí)函告業(yè)主方將本年度回購款納入政府財(cái)政計(jì)劃。缺陷責(zé)任期內(nèi)項(xiàng)目的質(zhì)量是否符合合同要求、竣工資料移交是否及時(shí)和齊全，會(huì)影響最后一筆回購款的支付。因此，在缺陷責(zé)任期內(nèi)務(wù)必保證項(xiàng)目質(zhì)量，一旦出現(xiàn)質(zhì)量問題，應(yīng)立即通知施工總承包方、設(shè)計(jì)方、監(jiān)理方和業(yè)主在盡可能短的時(shí)間內(nèi)踏勘現(xiàn)場，確定并編制維修方案，維修費(fèi)用在工程質(zhì)量保證金中支付，不影響受讓款支付；在工程施工階段建立和完善檔案管理機(jī)制，確?？⒐べY料歸檔及時(shí)、完整。只有項(xiàng)目順利通過竣工驗(yàn)收，投資人按約收到最后一期移交受讓款，才意味著項(xiàng)目投資成功。
4結(jié)語
關(guān)鍵詞：煤炭經(jīng)營；風(fēng)險(xiǎn)防控；物流貿(mào)易
中圖分類號(hào)：F426.21 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1002－9605（2016）2－0071－04
引言
從2003—2012年，我國國內(nèi)能源市場經(jīng)歷了近10年的黃金期，其中煤炭價(jià)格持續(xù)處于高位運(yùn)行。市場旺銷，刺激了煤炭企業(yè)產(chǎn)能的持續(xù)釋放，使當(dāng)時(shí)山東省內(nèi)煤炭年產(chǎn)量達(dá)到了1.5億t左右，而預(yù)計(jì)到2015年需求量則為3億t，按此推算，每年約需從省外調(diào)入1.5億t。特別是2008年迎峰度夏期間，山東省因煤炭供應(yīng)緊張導(dǎo)致多年不遇的“電荒”，給山東省未來能源保障敲響了警鐘，為應(yīng)對(duì)突發(fā)事件對(duì)山東能源市場的影響，確保經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，省內(nèi)各煤炭礦業(yè)集團(tuán)紛紛開展了外部煤炭經(jīng)營業(yè)務(wù)。筆者所在單位也抓住煤炭資源緊缺、市場行情持續(xù)上漲的有利時(shí)機(jī)，除經(jīng)營本集團(tuán)生產(chǎn)的煤炭外，迅速開展外部煤炭經(jīng)營業(yè)務(wù)，拓展了新的利潤增長點(diǎn)。新開辟的經(jīng)營業(yè)務(wù)雖然帶來了可觀效益，但同時(shí)也帶來了新的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，特別是在煤炭市場受到各種因素影響大幅下滑后，新常態(tài)下供給側(cè)改革導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)壓力愈來愈大。因此，外部煤炭經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)煤炭商貿(mào)企業(yè)意義重大。
1構(gòu)建外部煤炭經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控體系的背景
1.1當(dāng)前社會(huì)信用體系狀況需要企業(yè)構(gòu)建經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控體系
自改革開放以來，我國的社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制有了長足的發(fā)展，市場機(jī)制越來越成熟，為廣大企業(yè)營造了良好的經(jīng)營環(huán)境。但我們也要清醒的看到，市場經(jīng)濟(jì)在我國畢竟發(fā)展時(shí)間尚短，市場機(jī)制仍不完善，特別是社會(huì)信用體系尚未建立，面對(duì)各種經(jīng)濟(jì)利益的誘惑，必然會(huì)產(chǎn)生一些不法行為，給企業(yè)經(jīng)營帶來許多不確定因素，形成難以防范的風(fēng)險(xiǎn)。而煤炭市場更為復(fù)雜、混亂，一方面煤炭交易吞吐量大，運(yùn)輸路途長、交易環(huán)節(jié)多，質(zhì)量變數(shù)多，容易產(chǎn)生監(jiān)控的盲區(qū)和漏洞；另一方面交易中信用信息采集難。因此，煤炭商貿(mào)企業(yè)在目前這種社會(huì)信用體系不健全的情況下，構(gòu)建起經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控體系十分必要。
1.2經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)展需企業(yè)構(gòu)建經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控體系
近年來，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增速放緩，煤炭產(chǎn)能過剩，下游鋼、焦、電企業(yè)有效需求不足的局面逐漸顯現(xiàn)，煤炭市場的量價(jià)自2013年年初均以跳水式下滑。另外，國家提出今后經(jīng)濟(jì)發(fā)展要由以高資源占用和環(huán)境破壞為代價(jià)轉(zhuǎn)變成以改革和創(chuàng)新為驅(qū)動(dòng)力。為此，國家要求山東省到2015年壓減煤炭消耗7000萬t。經(jīng)濟(jì)發(fā)展的轉(zhuǎn)型和增速放緩，給煤炭市場帶來了新的變數(shù)。作為煤炭商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營外部煤炭，不僅要在市場萎縮的情況下把煤炭賣出去，還要賣個(gè)好價(jià)錢，尋找和維持客戶難度增高，交易中更容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。因此，構(gòu)建外部煤炭經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控體系日益迫切。
1.3煤炭商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營方式需要構(gòu)建經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控體系
在煤炭市場的黃金期，外部煤炭經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小。這是由于當(dāng)時(shí)市場上煤炭貨源相對(duì)短缺，客戶大多是預(yù)付貨款爭取貨源。而自2013年初，煤炭由賣方市場變?yōu)榱速I方市場，煤炭商貿(mào)企業(yè)先買入、后賣出，兩頭在外，甚至需要先墊付貨款，托盤經(jīng)營，經(jīng)營方式的變化使企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)陡然增加。因此，構(gòu)建外部煤炭經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控體系成為企業(yè)的重中之重。
2外部煤炭經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控體系的構(gòu)建
2.1外部煤炭經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控體系的定義
外部煤炭經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控體系旨在圍繞企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，通過建立一套涵蓋“市場調(diào)研、經(jīng)營決策、合同簽訂、預(yù)算管理、兩金管控、資金支付、結(jié)算管理、現(xiàn)場及煤質(zhì)管理、績效考核”的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控體系，做到對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的事前預(yù)警、事中跟蹤、事后考核分析的鏈條式動(dòng)態(tài)管控，以規(guī)避各種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)外部煤炭穩(wěn)健經(jīng)營、高效運(yùn)營和價(jià)值最大化。
2.2外部煤炭經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控體系防控的主要內(nèi)容
外部煤炭經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控體系針對(duì)外部煤炭經(jīng)營中的戰(zhàn)略、運(yùn)營、財(cái)務(wù)、法律等方面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控，主要包括：合同主體資質(zhì)審核、合同條款完備及執(zhí)行情況、市場信息調(diào)研、大額資金支付、兩金動(dòng)態(tài)管理、交易操作規(guī)則、本企業(yè)員工職業(yè)道德教育及法人治理結(jié)構(gòu)的完善、全面預(yù)算管理等方面涉及的各項(xiàng)經(jīng)營要素明確職責(zé)、完善流程、加強(qiáng)考核。
2.3外部煤炭經(jīng)營業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素
1）公司的組織架構(gòu)體系因素。一是組織機(jī)構(gòu)不完備，職責(zé)權(quán)限不明晰、業(yè)務(wù)流程不完善，可能導(dǎo)致職能交叉或缺失，是影響實(shí)現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略的重要因素；二是公司法人治理結(jié)構(gòu)不完善，不利于對(duì)外部煤炭經(jīng)營節(jié)點(diǎn)的管控。2）經(jīng)營戰(zhàn)略因素。經(jīng)營戰(zhàn)略缺失會(huì)使企業(yè)無法有效利用內(nèi)、外部有效資源；會(huì)使公司發(fā)展失去方向，員工缺少奮斗的目標(biāo)，無法有效的規(guī)避各類經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。3）制度機(jī)制因素。一是風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制缺失容易導(dǎo)致員工片面追求業(yè)務(wù)規(guī)模而忽略風(fēng)險(xiǎn)因素；二是績效管理不到位，不利于激發(fā)員工風(fēng)險(xiǎn)防控的積極性。4）公司主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控工作重要性的認(rèn)識(shí)對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控工作起到至關(guān)重要的作用。
2.4確定外部煤炭經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)類別
公司把外部煤炭經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分為二級(jí)。一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)包括：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)。二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)包括以下4個(gè)部分[1]。1）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。主要是國家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整、宏觀經(jīng)濟(jì)變化、行業(yè)前景風(fēng)險(xiǎn)、競爭對(duì)手風(fēng)險(xiǎn)。2）運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。主要是客戶主體資質(zhì)確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、預(yù)付款及大額資金支付風(fēng)險(xiǎn)、煤炭采購環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)、煤炭運(yùn)輸環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)、煤質(zhì)管理風(fēng)險(xiǎn)、煤場管理風(fēng)險(xiǎn)、兩金管理風(fēng)險(xiǎn)。3）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。主要是貨幣資金管理風(fēng)險(xiǎn)、原始票據(jù)合法合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、崗位責(zé)任制風(fēng)險(xiǎn)、涉稅風(fēng)險(xiǎn)。4）法律風(fēng)險(xiǎn)。主要是合同、法律事務(wù)方面風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、員工遵紀(jì)守法、職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)。
3制定外部煤炭經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)規(guī)避措施
3.1建立經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控組織體系
為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，根據(jù)內(nèi)部防控需要和現(xiàn)行組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及相應(yīng)崗位的職責(zé)范圍，成立了以經(jīng)理為組長、副經(jīng)理和總法律顧問為副組長的風(fēng)險(xiǎn)防控領(lǐng)導(dǎo)小組。其成員有營銷管理科、財(cái)務(wù)結(jié)算科、勞資預(yù)算科及各營銷業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室。領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)，一是完善合同管理，規(guī)范合同主體資格審查、合同簽訂和審批流程，監(jiān)督、檢查合同簽訂、履行情況。預(yù)防和減少合同糾紛。二是掌握市場動(dòng)態(tài)，規(guī)避因市場起伏造成的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。三是實(shí)施資金風(fēng)險(xiǎn)管理，執(zhí)行大額資金會(huì)簽制度，完善資金支付流程，控制資金風(fēng)險(xiǎn)。四是實(shí)施結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管控，監(jiān)督結(jié)算進(jìn)程。五是制定經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控考核辦法，建立獎(jiǎng)懲明確的績效考核制度。
3.2制定具體管控實(shí)施細(xì)則
公司為把經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控落到實(shí)處，先后制定了資金管控實(shí)施細(xì)則、結(jié)算管控實(shí)施細(xì)則、授權(quán)與審批制度、合同管控實(shí)施細(xì)則、業(yè)務(wù)流程管控實(shí)施細(xì)則。
3.3建立外部煤炭經(jīng)營預(yù)警機(jī)制
風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作是公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控體系的組成部分，旨在對(duì)經(jīng)營工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，做到早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警，提前規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)。1）公司抽調(diào)專人成立經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警小組，由財(cái)務(wù)經(jīng)理、總法律顧問任組長。2）明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警小組的工作方式和內(nèi)容。一是每周召開一次風(fēng)險(xiǎn)防控會(huì)。會(huì)議由財(cái)務(wù)經(jīng)理、總法律顧問主持，各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、風(fēng)險(xiǎn)防控小組成員參加，內(nèi)容是對(duì)上周簽訂的合同和下周要履行的合同進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析、篩查并提出風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案。會(huì)議結(jié)果以紀(jì)要的形式下發(fā)，作為經(jīng)營業(yè)務(wù)的規(guī)范、指導(dǎo)性文件。二是財(cái)務(wù)科按月撰寫經(jīng)濟(jì)分析報(bào)告和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)材料，從財(cái)務(wù)管理的角度對(duì)結(jié)算、兩金、經(jīng)營指標(biāo)進(jìn)行分析。對(duì)業(yè)務(wù)部門簽訂合同由風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警小組成員進(jìn)行會(huì)簽，并提出潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。填制經(jīng)營防控預(yù)警表，對(duì)每筆付款、開票進(jìn)行登記，詳細(xì)、動(dòng)態(tài)賬務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)程，對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)逐級(jí)匯報(bào)給財(cái)務(wù)經(jīng)理和總法律顧問。三是將全面預(yù)算工作和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作有效結(jié)合起來，嚴(yán)格審批權(quán)限和審批程序，確保各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)始終處于受控狀態(tài)。3）制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)。一是合同預(yù)警指標(biāo)：貨款回收期、結(jié)算期、結(jié)算方式、經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)、稅負(fù)測算、利潤預(yù)測、合同有效期等情況。二是財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、庫存、近3個(gè)月應(yīng)收賬款等變動(dòng)情況。三是經(jīng)營預(yù)警指標(biāo)：同比銷售收入、凈現(xiàn)金流、銷量、單價(jià)等變動(dòng)情況。四是財(cái)務(wù)核算預(yù)警指標(biāo)：3個(gè)月以上的應(yīng)收賬款變動(dòng)、存貨賬實(shí)相符等情況。4）建立客戶信用檔案。由合同管理科對(duì)客戶的季年度合同履約率、客戶的資質(zhì)有效性進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析及財(cái)務(wù)結(jié)算科對(duì)客戶的開票、付款、回款等結(jié)算方式進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析后，由合同管理科根據(jù)、合同履約率、貨款回收期、現(xiàn)金占回款比例、擔(dān)保情況及客戶資質(zhì)等建立客戶信用檔案。5）預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)處理方式。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警小組將發(fā)現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)逐級(jí)匯報(bào)給財(cái)務(wù)經(jīng)理、總法律顧問。財(cái)務(wù)經(jīng)理、總法律顧問根據(jù)相關(guān)崗位職責(zé)，責(zé)成相關(guān)部門采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的應(yīng)對(duì)策略逐步降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
3.4建立責(zé)任追究機(jī)制
建立資金使用的責(zé)任追究制度，對(duì)未按業(yè)務(wù)流程辦理付款、結(jié)算業(yè)務(wù)的；盲目決策給公司超成重大損失的；違反規(guī)定程序支付大額資金的；回款資金應(yīng)打入收入戶未打入的；手續(xù)不全，違反規(guī)定付款的；占用資金達(dá)到3個(gè)月以上的業(yè)務(wù)主辦人員、科室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)實(shí)行責(zé)任追究并分別處以經(jīng)濟(jì)和行政處罰。
3.5加強(qiáng)績效考核力度
公司為做好外部煤炭經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控，專門成立了由經(jīng)理任組長的績效考核小組，并制定了《績效考核辦法》（以下簡稱《辦法》）。該《辦法》規(guī)定，由單位主要負(fù)責(zé)人與各分管領(lǐng)導(dǎo)簽訂《經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書》，明確職責(zé)分工和年度承擔(dān)的經(jīng)營指標(biāo)和分管的重點(diǎn)工作任務(wù)。實(shí)行集團(tuán)公司考核確定的工資總額不變，各副職不平均分配，按經(jīng)營業(yè)績完成情況加權(quán)平均的方法兌現(xiàn)薪酬。各分管領(lǐng)導(dǎo)所管屬部門完成年度考核指標(biāo)的110%以上者，按單位負(fù)責(zé)人的90%兌現(xiàn)年薪；各分管領(lǐng)導(dǎo)所管屬部門完成年度考核指標(biāo)的90%以下者，按單位負(fù)責(zé)人的70%兌現(xiàn)年薪；各分管領(lǐng)導(dǎo)所管屬部門完成年度考核指標(biāo)91%~109%者，按單位負(fù)責(zé)人的80%兌現(xiàn)年薪。對(duì)公司各業(yè)務(wù)部門考核5項(xiàng)指標(biāo)：一是銷售利潤；二是銷售費(fèi)用；三是流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)限額；四是兩金占用；五是銀行承兌匯票收支比例。根據(jù)考核結(jié)果，兌現(xiàn)效益工資。3.6開展“每月一講”活動(dòng)公司為全面提高員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、強(qiáng)化業(yè)務(wù)能力，建立“每月一講”員工專題業(yè)務(wù)培訓(xùn)制度。培訓(xùn)內(nèi)容包括團(tuán)隊(duì)建設(shè)、商務(wù)禮儀、商務(wù)談判、營銷管理、法律事務(wù)、煤質(zhì)知識(shí)、煤炭加工、稅收政策、公司財(cái)務(wù)、公文寫作等知識(shí)。培訓(xùn)采取專題講座與互動(dòng)式研討相結(jié)合。3.7建立有效的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控工具公司為更加直觀的進(jìn)行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控，建立了一系列表格作為工具，旨在有效的實(shí)現(xiàn)外部煤炭經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控。通過相關(guān)表格的填制，開展相關(guān)業(yè)務(wù)的事前風(fēng)險(xiǎn)因素預(yù)警評(píng)判、事中相關(guān)業(yè)務(wù)的動(dòng)態(tài)管控和跟單管理、事后考核、分析完善。
4外部煤炭經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控管理模式的成效
1）取得良好的經(jīng)濟(jì)效益。通過近3年的運(yùn)行，公司開展外部煤炭經(jīng)營收入和利潤增長了10%~18%。2）經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量不斷提高。“兩金”占用大幅下降，實(shí)現(xiàn)了當(dāng)年發(fā)生外部煤炭經(jīng)營業(yè)務(wù)疑似風(fēng)險(xiǎn)和潛在風(fēng)險(xiǎn)事件及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)為零的管控目標(biāo)。3）營造了良好的經(jīng)營環(huán)境。外部煤炭經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控管理模式的運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司對(duì)上、下游客戶的風(fēng)險(xiǎn)管控，客戶間摩擦和猜忌逐步降低，建立了融洽的外部關(guān)系，提高了企業(yè)的信譽(yù)，營造了良好經(jīng)營環(huán)境，為企業(yè)今后經(jīng)營打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。4）推動(dòng)了企業(yè)管理大幅提升。在構(gòu)建外部煤炭經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控體系的過程，公司不斷強(qiáng)化全面預(yù)算管理水平，提高績效管理的嚴(yán)肅性，優(yōu)化企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化員工培訓(xùn)和團(tuán)隊(duì)建設(shè)，從而推動(dòng)企業(yè)管理水平的全面提升。
參考文獻(xiàn)：
一、思想高度重視，健全領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制
為了加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)街道黨工委研究，成立了街道黨工委廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由街道黨工委書記組長，街道紀(jì)工委書記副組長，其它黨工委委員任成員。形成了主要領(lǐng)導(dǎo)帶頭抓，分管領(lǐng)導(dǎo)親自抓的工作局面。及時(shí)制定了《街道黨工委廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理實(shí)施方案》，健全了體制機(jī)制，并及時(shí)組織干部召開了動(dòng)員會(huì)。今年以來，全街道共開展集中學(xué)習(xí)3次，專題培訓(xùn)活動(dòng)1次，在全街道上下形成了狠抓廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的良好氛圍。
二、積極探索廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找及防范管理機(jī)制
開展廉政風(fēng)險(xiǎn)排查，預(yù)見腐敗變化趨勢。從今年4月份開始，我街道開展廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理工作，召開了全街道開展查找廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)動(dòng)員會(huì)，部署全街道查找廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查工作，下發(fā)了《街道廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理實(shí)施方案》,要求各社區(qū)、街道各辦所圍繞本單位職能、干部崗位職責(zé)，對(duì)本站辦所中存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)開展自查，并寫出自查報(bào)告，采取自己找、群眾提、領(lǐng)導(dǎo)幫的查找辦法，按照職責(zé)特點(diǎn)和權(quán)利大小分為“高危、重點(diǎn)、一般”三類，建立了廉政風(fēng)險(xiǎn)檔案庫，便于分類管理。此次查找廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)部門共6個(gè)，涉及人員15名，查找出廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)16個(gè)，針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，班子成員認(rèn)真反思，制訂了有效防范措施，對(duì)群眾來信來訪在三個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù)；嚴(yán)格低保、殘疾人福利補(bǔ)貼審批程序和審批權(quán)限等，并以展板形式向群眾公示。把大額資金的使用、行政審批項(xiàng)目、為民服務(wù)事項(xiàng)、黨務(wù)政務(wù)公開工作、等列為防范和監(jiān)督重點(diǎn)。將查找梳理出來的廉政風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)，一步實(shí)現(xiàn)“預(yù)防”的目的，最大限度地減少腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。
三、突出日常工作結(jié)合”，強(qiáng)化廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理在防范管理工作中
我街道緊密結(jié)合工作實(shí)際，全面推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理工作，有力地促進(jìn)了反腐倡廉建設(shè)的深入開展。一是與全街道中心工作緊密結(jié)合。圍繞街道各項(xiàng)中心工作，街道黨工委對(duì)可能出現(xiàn)廉政風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)提出了明確的工作要求，確保區(qū)委、區(qū)政府的重要部署和決策落實(shí)到位。二是與深入貫徹落實(shí)開展好群眾教育路線學(xué)習(xí)活動(dòng)緊密結(jié)合，體現(xiàn)特色，狠抓落實(shí)，把增強(qiáng)黨性、嚴(yán)肅黨紀(jì)作為工作的切入點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決黨性不強(qiáng)、作風(fēng)不正、執(zhí)法不公等突出問題，促進(jìn)黨員干部嚴(yán)格遵守廉潔從政的各項(xiàng)規(guī)定，以優(yōu)良黨風(fēng)促政風(fēng)帶民風(fēng)。三；在轉(zhuǎn)變作風(fēng)狠抓工作落實(shí)；切實(shí)解決實(shí)際問題，進(jìn)一步改善工作作風(fēng)，提高效能建設(shè)，進(jìn)一步規(guī)范服務(wù)型政府建設(shè)。四是在涉及群眾利益的問題，找準(zhǔn)廉政風(fēng)險(xiǎn)，防范在先，加強(qiáng)督查，實(shí)現(xiàn)好、維護(hù)好、發(fā)展好廣大群眾的根本利益。
四、存在的不足和下步打算
關(guān)鍵詞：高職院校；內(nèi)部控制；探究與實(shí)踐
所謂內(nèi)部控制，是指單位為了合理保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)合法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)可靠、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整及通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序等手段，從而對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的防范和管控。
一、高職院校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的背景分析
（一）政策背景分析
國務(wù)院大力發(fā)展、加快發(fā)展職業(yè)教育一系列文件的出臺(tái)，為職業(yè)教育的發(fā)展及經(jīng)費(fèi)的投入、激勵(lì)、管理等方面明確了方向，國家、地方財(cái)政對(duì)高職院校的經(jīng)費(fèi)投入逐年加大。隨著高等職業(yè)教育的快速發(fā)展，高職院校在不斷擴(kuò)大辦學(xué)規(guī)模的同時(shí)也面臨著巨大的財(cái)務(wù)壓力及風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作帶來了挑戰(zhàn)。
（二）內(nèi)部控制管理的環(huán)境背景分析
2012年起，為規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作，提高單位內(nèi)部管理水平，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控內(nèi)部控制體系建設(shè)，財(cái)政部先后印發(fā)了內(nèi)部控制規(guī)范及全面推進(jìn)建設(shè)的指導(dǎo)意見，為各行政事業(yè)單位如何建立、加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)工作指明了方向。
（三）內(nèi)部控制管理的現(xiàn)況分析
高職院校內(nèi)部控制工作中存在的主要問題包括：1.未能建立、健全內(nèi)部控制管理制度。對(duì)資金的管控相對(duì)比較重視，但單位內(nèi)部卻沒有制訂內(nèi)部控制制度或者是有制度沒有遵照?qǐng)?zhí)行，導(dǎo)致內(nèi)控管理不到位、形同虛設(shè)。2.對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)稽核工作思路不夠全面，力度不夠。在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的稽核工作上，多偏重于規(guī)范化，而忽視對(duì)合法性、真實(shí)性的監(jiān)督。3.財(cái)務(wù)部門普遍存在工作人員數(shù)量偏少的情況。人員數(shù)量的緊張，導(dǎo)致在工作量強(qiáng)壓的情況下，審核報(bào)銷單據(jù)的質(zhì)量不能保證，同進(jìn)內(nèi)控環(huán)節(jié)未能完全到位。4.單位內(nèi)部審計(jì)效果不佳。審計(jì)形式就賬查賬，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告內(nèi)容可利用的價(jià)值不高，部分學(xué)校先離后審、任中不審，使審計(jì)監(jiān)督、檢查工作達(dá)不到應(yīng)有的作用和效果。
二、高職院校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的防范風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
A校財(cái)務(wù)處工作職責(zé)主要包括學(xué)校行政、基建、食堂、產(chǎn)業(yè)公司的預(yù)算、核算管理，招標(biāo)采購管理和收費(fèi)管理。以工作職責(zé)劃范圍，逐一梳理易發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有以下7點(diǎn)：
（一）預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
預(yù)算編制時(shí)，未與學(xué)校各部門進(jìn)行充分的溝通，存在未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自擴(kuò)大預(yù)算項(xiàng)目或超標(biāo)準(zhǔn)安排預(yù)算情況；預(yù)算執(zhí)行時(shí)，未在預(yù)算批復(fù)的范圍內(nèi)進(jìn)行開支，存在隱瞞、擠占、截留、挪用專項(xiàng)資金情況，決算編報(bào)不能保證真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。
（二）核算管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
單位內(nèi)部不規(guī)范經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批權(quán)限及流程；賬務(wù)處理時(shí)關(guān)鍵崗位缺失，會(huì)計(jì)日常記賬、月末結(jié)賬不及時(shí)，不遵守相關(guān)會(huì)計(jì)制度，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真；有規(guī)定不執(zhí)行或者超預(yù)算計(jì)劃審核批準(zhǔn)經(jīng)費(fèi)支出；往來款項(xiàng)結(jié)算不清；超標(biāo)準(zhǔn)開支。對(duì)資金管理未建立日常管理制度和定期清查機(jī)制，不能保證資金的安全完整。
（三）招標(biāo)采購管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
政府采購預(yù)算及計(jì)劃申報(bào)隨意性；未規(guī)范組織、實(shí)施相關(guān)政府采購程序；未按照規(guī)定對(duì)采購業(yè)務(wù)的檔案進(jìn)行建檔留存。
（四）收費(fèi)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
收費(fèi)項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行審批及公示；未按規(guī)定使用票據(jù)；未按規(guī)定將收、支分離。
（五）票據(jù)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
票據(jù)管理松散導(dǎo)致票據(jù)丟失；票據(jù)核銷時(shí)，未經(jīng)程序私自銷毀票據(jù)；私自印制票據(jù)以隱匿收入。
（六）崗位設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
不相容崗位未分離。
（七）信息化工作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)未按時(shí)保存，電子檔案未異地保存；財(cái)務(wù)系統(tǒng)使用人員未妥善保管密令；使用帶病毒U盤等移動(dòng)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)器上財(cái)務(wù)系統(tǒng)。
三、高職院校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制措施
A學(xué)院以財(cái)務(wù)視角，從制定制度、完善現(xiàn)行財(cái)務(wù)環(huán)境，實(shí)施措施加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理、項(xiàng)目管理、招標(biāo)采購管理、收費(fèi)管理，執(zhí)行程序加強(qiáng)信息公開與監(jiān)督著眼，進(jìn)而加強(qiáng)了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作。
（一）健全制度建設(shè)，完善財(cái)務(wù)環(huán)境
A學(xué)院財(cái)務(wù)部門在著手構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)工作以來，從對(duì)經(jīng)費(fèi)的管理、審批及報(bào)銷流程、學(xué)生收費(fèi)、項(xiàng)目立項(xiàng)及招標(biāo)流程等進(jìn)行了修訂了工作，進(jìn)而了《招標(biāo)采購管理暫行辦法》、《招標(biāo)采購專家?guī)旃芾頃盒修k法》、《關(guān)于招標(biāo)采購管理辦法的補(bǔ)充規(guī)定》、《采購項(xiàng)目招標(biāo)工作操作流程》等相關(guān)財(cái)務(wù)制度，以制度為抓手，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)行為，明確了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)執(zhí)行的流程。
（二）明確報(bào)銷規(guī)定與流程，防控會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)
根據(jù)《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》等會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，正確使用會(huì)計(jì)核算科目，真實(shí)反映會(huì)計(jì)活動(dòng)信息，全面審核各類單據(jù)，從票據(jù)的合規(guī)性和審批程序的完整性認(rèn)真審核，對(duì)不合規(guī)的票據(jù)堅(jiān)決不予支付。
（三）分離不相容工作，防控崗位設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)
針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)崗位，A學(xué)院采取重點(diǎn)監(jiān)控措施，對(duì)不相容的工作崗位進(jìn)行分工負(fù)責(zé)控制。例如：銀行出納與銀行對(duì)賬工作分工負(fù)責(zé)，減小銀行資金收付賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；要求現(xiàn)金出納日日填寫資金盤點(diǎn)表，由審核人員對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行定期、不定期盤點(diǎn)檢查，盤點(diǎn)記錄留檔保存；銀行余額調(diào)節(jié)表制作人員與銀行資金管理人員分離設(shè)置、銀行預(yù)留印章分離控制、票據(jù)領(lǐng)用專人負(fù)責(zé)控制等。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門內(nèi)部進(jìn)行定期、不定期的輪崗。
（四）確立項(xiàng)目管理制度，定期公開財(cái)務(wù)信息，防控預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)
在項(xiàng)目庫管理工作的基礎(chǔ)上，明確了項(xiàng)目的立項(xiàng)程序，確立了項(xiàng)目申請(qǐng)兩級(jí)評(píng)審制度。由職能部門對(duì)項(xiàng)目的必要性、可行性進(jìn)行初次排序評(píng)審，由財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)初次排序評(píng)審后的項(xiàng)目依類進(jìn)行二次評(píng)審，確保項(xiàng)目的科學(xué)性、完整性，保障項(xiàng)目選擇上的公平、公正、公開。建立項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行與政府采購進(jìn)度聯(lián)動(dòng)推進(jìn)機(jī)制，定期在學(xué)校內(nèi)公示招標(biāo)采購及項(xiàng)目資金執(zhí)行進(jìn)度，在學(xué)校層面會(huì)議上進(jìn)行通報(bào)，自上而下的對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督和督促。
在財(cái)政規(guī)定公開經(jīng)費(fèi)情況工作基礎(chǔ)上，A學(xué)校實(shí)行二級(jí)學(xué)院、重點(diǎn)職能部門預(yù)算執(zhí)行情況、重要事項(xiàng)公開制，健全民主管理推進(jìn)校務(wù)公開。
（五）嚴(yán)格招標(biāo)管理，防控招標(biāo)采購風(fēng)險(xiǎn)
招標(biāo)采購過程中嚴(yán)格執(zhí)行國家、省、市、學(xué)院招標(biāo)采購制度，成立招標(biāo)委員會(huì)、建立專家?guī)?、引入外部咨詢論證機(jī)制，同時(shí)對(duì)招標(biāo)過程進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)。
（六）規(guī)范收費(fèi)管理，防控收費(fèi)管理風(fēng)險(xiǎn)
明確崗位職責(zé)和權(quán)限，調(diào)整崗位設(shè)置，確保不相容的崗位相互分離、相互監(jiān)督、相互制約，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，保障收費(fèi)工作的安全。收費(fèi)工作全面實(shí)行公示制度，通過學(xué)校網(wǎng)站、收費(fèi)公示欄等各種渠道對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)進(jìn)行公示。
（七）根據(jù)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)情況，防控信息化管理風(fēng)險(xiǎn)
異地留存、備份財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，按規(guī)定定期、不定期檢查；財(cái)務(wù)系統(tǒng)使用人自行設(shè)置密令，定期修改；禁止使用帶病毒U盤等移動(dòng)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)器上財(cái)務(wù)系統(tǒng)。
（八）細(xì)化崗位工作標(biāo)準(zhǔn)，排查風(fēng)險(xiǎn)
深度剖析財(cái)務(wù)內(nèi)部崗位，對(duì)崗位工作完成標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行要求并逐一細(xì)化，從而并通過定期、不定期進(jìn)行周工作總結(jié)及學(xué)習(xí)，全面提升從業(yè)人員素質(zhì)，為加強(qiáng)學(xué)院財(cái)務(wù)管理奠定堅(jiān)實(shí)的人才基礎(chǔ)。
四、對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的建議
（一）強(qiáng)化經(jīng)辦部門財(cái)務(wù)意識(shí)，把好業(yè)務(wù)每一關(guān)
工作中，宣傳財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制知識(shí)，加強(qiáng)各部門負(fù)責(zé)人的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，強(qiáng)化責(zé)任，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)，切實(shí)把好關(guān)、負(fù)起責(zé)。
（二）強(qiáng)化要求預(yù)算方案的準(zhǔn)確性
建議引導(dǎo)需求部門在提報(bào)項(xiàng)目前充分做好項(xiàng)目的考察和論證，加強(qiáng)各部門之間的溝通協(xié)調(diào)，根據(jù)學(xué)校發(fā)展，做好項(xiàng)目前期規(guī)劃，減少變更，提高執(zhí)行效率。
綜上，在風(fēng)險(xiǎn)管控視角下，以制定制度、實(shí)施措施、執(zhí)行程序?yàn)槭侄危约訌?qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作為契機(jī)，進(jìn)一步推進(jìn)高職院校內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的有效開展。
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建立健全突發(fā)公共衛(wèi)生事件預(yù)警機(jī)制體制和公共衛(wèi)生應(yīng)急指揮體系,提升突發(fā)公共衛(wèi)生事件的處置能力和效率。完善疾病預(yù)防控制網(wǎng)絡(luò)及醫(yī)療救治體系,健全完善部門聯(lián)防聯(lián)控聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制體制和公共衛(wèi)生事件應(yīng)急儲(chǔ)備保障體系,定期組織衛(wèi)生應(yīng)急演練.
二是切實(shí)做好常態(tài)化疫情防控。
各級(jí)醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)要在疾控和其他專業(yè)公共衛(wèi)生機(jī)構(gòu)指導(dǎo)下，積極會(huì)同鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、村（居）委會(huì)做好轄區(qū)肺炎疫情風(fēng)險(xiǎn)管理、發(fā)熱患者篩查和相關(guān)信息登記、報(bào)告以及處置工作。建立健全中西醫(yī)協(xié)作機(jī)制，指導(dǎo)基層制訂和完善肺炎疫情防控應(yīng)急預(yù)案并定期開展應(yīng)急演練，有效提升基層對(duì)肺炎等重大疫情的防控應(yīng)對(duì)能力。
三是加快醫(yī)療機(jī)構(gòu)建設(shè)。
縣醫(yī)院新院區(qū)投入使用、中醫(yī)院改擴(kuò)建工程完成主體建設(shè)，縣傳染病醫(yī)院建設(shè)加快推進(jìn)；鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院新建改擴(kuò)建完成掃尾工作，加強(qiáng)醫(yī)療儀器設(shè)備配置。
四是推進(jìn)居民電子健康檔案務(wù)實(shí)應(yīng)用。
以居民電子健康檔案普及推廣和務(wù)實(shí)應(yīng)用為導(dǎo)向，充分發(fā)揮電子健康檔案的基礎(chǔ)信息支撐和便民服務(wù)作用。在集中開展65歲以上老年人健康管理服務(wù)時(shí)，要及時(shí)導(dǎo)入健康體檢和健康狀況評(píng)估等信息，方便居民本人查詢。
五是開展全國基層中醫(yī)藥先進(jìn)單位創(chuàng)建工作。
對(duì)照《全國基層中醫(yī)藥工作先進(jìn)單位建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)》和《縣創(chuàng)建全國基層中醫(yī)藥工作先進(jìn)單位工作實(shí)施方案》，針對(duì)存在問題，把握好完成時(shí)間節(jié)點(diǎn)，做到查漏補(bǔ)缺，及時(shí)落實(shí)整改措施。加強(qiáng)與其他部門的溝通聯(lián)系，保障創(chuàng)建工作順利實(shí)施。
