發(fā)布時間：2023-10-11 16:23:12
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的私營企業(yè)發(fā)展樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
（一）私營企業(yè)的發(fā)展拉動了我區(qū)經(jīng)濟的快速發(fā)展
我們調(diào)查的私營企業(yè)中有工業(yè)、建筑業(yè)、批發(fā)零售業(yè)及住宿餐飲業(yè)共103戶。調(diào)查資料顯示：截止2004年9月末，103戶私營企業(yè)資產(chǎn)總額達101.95億元，比2002年增長64.62%，比上年同期增長12.64％，占全區(qū)私營企業(yè)資產(chǎn)總額的15.71％；營業(yè)收入達到75.66億元，比2002年增長96.59％，比上年同期增長10.65％，占全區(qū)私營企業(yè)營業(yè)收入的32％；利潤總額達7億多元，比2002年增長39.8％，比上年同期增長9.17％；從業(yè)人員52035人，比2002年增長19.32％，比上年同期增長7.7％，占全區(qū)私營企業(yè)人數(shù)的2.7％；固定資產(chǎn)完成額31.4億元，比2002年增長2.5倍，比上年同期增長68.8％。私營經(jīng)濟的發(fā)展，有力拉動了我區(qū)經(jīng)濟的快速發(fā)展，同時為充分就業(yè)、提高人民生活水平及社會的穩(wěn)定和發(fā)展起到了積極的促進作用。
（二）部分私營企業(yè)建立“新三會”
我區(qū)私營企業(yè)在發(fā)展過程中，充分發(fā)揮市場機制，從無到有，由弱變強，始終遵循市場經(jīng)濟規(guī)則。調(diào)查資料顯示，有60％以上的私營企業(yè)實行了現(xiàn)代企業(yè)制度――公司制。企業(yè)組織機構(gòu)建立健全，法人治理結(jié)構(gòu)日趨規(guī)范，從而有效保證了企業(yè)的健康發(fā)展。據(jù)調(diào)查，有55％以上的私營企業(yè)能夠按《公司法》規(guī)定建立股東會、董事會、監(jiān)事會。企業(yè)中有55％的董事長與總經(jīng)理是一人擔任。企業(yè)“新三會”的建立健全使企業(yè)形成了權(quán)力機構(gòu)、決策機構(gòu)、監(jiān)督機構(gòu)、執(zhí)行機構(gòu)相互制約、相互協(xié)調(diào)、高效的運轉(zhuǎn)運營模式，使企業(yè)的良性發(fā)展有了一個良好的開端。
（三）私營企業(yè)勞動人事分配制度趨于合理
被調(diào)查的私營企業(yè)中，有40％的私營企業(yè)總經(jīng)理的產(chǎn)生是通過招聘形式，有92％的企業(yè)實行勞動合同制，95％的企業(yè)職工實行崗位工資制，83％的企業(yè)建立了獎懲制度，有50％的私營企業(yè)對科技人員工資收入實行了激勵機制。企業(yè)的職工能進能出，能上能下，收入能增能減的勞動分配制度趨于合理。
（四）私營企業(yè)未來的就業(yè)空間廣闊
隨著我區(qū)私營經(jīng)濟的不斷壯大，所吸納的勞動力也不斷增多，為緩解我區(qū)就業(yè)壓力、為下崗職工再就業(yè)拓展了新的空間。被調(diào)查的103戶私營企業(yè)職工人數(shù)截止到2004年9月末是52035人，比上年同期增長7.7％，比2002年增長19.32％，平均每戶企業(yè)安排就業(yè)人員500多人。而且每戶企業(yè)都安排了不同數(shù)量的下崗職工，有的企業(yè)成了我區(qū)下崗職工再就業(yè)基地。另外，隨著私營企業(yè)的進一步發(fā)展，企業(yè)還將進一步擴大職工隊伍，使私營企業(yè)成為我區(qū)吸納就業(yè)的一支重要力量。
二、存在問題
（一）融資渠道不暢，資金短缺，嚴重制約私營企業(yè)的發(fā)展
目前，私營企業(yè)所需資金，依靠自籌的占大多數(shù)，靠銀行貸款的占少數(shù)。資金來源渠道少，多數(shù)企業(yè)出現(xiàn)流動資金緊張的狀況。由于私營企業(yè)大部分規(guī)模較小，企業(yè)實力相對較弱，又沒有穩(wěn)定的資金市場配合，導(dǎo)致很多小型私營企業(yè)承受市場風險的能力較低，易于“解體”，很不穩(wěn)定。融資難是我區(qū)乃至全國私營企業(yè)普遍存在的難題，由于近幾年國家實施緊縮的信貸政策，企業(yè)的信貸幾乎處于封閉狀態(tài)，資金的短缺嚴重阻礙了私營企業(yè)的發(fā)展。
（二）企業(yè)職工素質(zhì)相對低下，企業(yè)難以招聘到高素質(zhì)的人才
眾所周知，我區(qū)屬于經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)，企業(yè)職工的工資待遇與發(fā)達地區(qū)比相對較低。據(jù)企業(yè)反映，一些能人、高人、才人極難落戶。特別是隨著人才市場的放開，加劇了本地區(qū)人才的大量流失，同時外地人才根本不愿來，這勢必形成我區(qū)的企業(yè)招人才難、招到高素質(zhì)的人才更難的狀況。
（三）政府職能部門服務(wù)欠佳，服務(wù)意識、服務(wù)態(tài)度有待提高
調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，一些政府職能部門的公仆意識、服務(wù)思想仍未根本轉(zhuǎn)變，在工作中吃、拿、卡、要現(xiàn)象仍然存在，且有抬頭之勢。正像有的企業(yè)所說：以檢查之名，行卡要之實。
（四）家族式管理普遍存在，阻礙企業(yè)的發(fā)展
雖然被調(diào)查企業(yè)從表面形式上看，有部分私營企業(yè)實行了現(xiàn)代企業(yè)制度，實施了公司制，企業(yè)的“新三會”也有建立。但從目前實際情況看，那僅僅是個框架，僅僅是個模式，企業(yè)真正的管理機制大多數(shù)仍處于“家族式”管理狀態(tài)。企業(yè)的人、財、物管理，產(chǎn)、供、銷等鏈接還都缺乏科學性、制度性，重大決策存在失誤率高、風險性大等問題。真正先進的、科學的、規(guī)范的、現(xiàn)代的企業(yè)管理制度并未在企業(yè)中生根、開花、結(jié)果。落后的“家族式”管理制約著企業(yè)的進一步發(fā)展壯大，也難使其成為我區(qū)經(jīng)濟的主力軍。
（五）私營企業(yè)社會參保率偏低
調(diào)查資料顯示，私營企業(yè)存在社會“三?！逼同F(xiàn)象。在被調(diào)查的私營企業(yè)中，為職工上養(yǎng)老保險的狀況相對較理想，企業(yè)參保率達74．8％，職工醫(yī)療的參保率達46．6％，失業(yè)保險的參保率僅達35％。究其原因主要是私營企業(yè)出于降低成本，追求利潤而損害職工的利益所至。同時執(zhí)法監(jiān)督部門管理不到位，私營企業(yè)的從業(yè)人員流動性大、文化素質(zhì)較低，法律意識與自我保護意識不強，也是造成社會參保率偏低的重要因素。
三、解決辦法
（一）增強私營企業(yè)的創(chuàng)新能力
如今，大多數(shù)企業(yè)的產(chǎn)品能夠適應(yīng)市場需求。但由于目前商品市場基本處于供大于求的狀態(tài)，這就需要私營企業(yè)加大研發(fā)投入，有選擇地針對不同市場、不同技術(shù)領(lǐng)域進行創(chuàng)新，集中優(yōu)勢、重點突破；政府部門應(yīng)支持私營企業(yè)“借梯上樓，借腦創(chuàng)新”，加強具有自主知識產(chǎn)權(quán)的新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的研究開發(fā)，不斷增強市場競爭力。
要積極組織和鼓勵私營企業(yè)與大專院校、科研院所的協(xié)作和聯(lián)合，建立長期穩(wěn)定的科技協(xié)作關(guān)系，進行產(chǎn)學研聯(lián)合科技攻關(guān)，使私營企業(yè)能夠獲得有部分知識產(chǎn)權(quán)、進行科技成果轉(zhuǎn)化的優(yōu)先權(quán)和源源不斷的新技術(shù)，以保持在市場上的創(chuàng)新優(yōu)勢和競爭的主動地位。
（二）提高私營企業(yè)的自身素質(zhì)
要牢固樹立“人才資源是第一資源”的觀念，認真落實我區(qū)已出臺的一系列人才優(yōu)惠政策，通過多種途徑，積極引進、培養(yǎng)各類適用人才，形成一支高素質(zhì)的私營科技管理人才隊伍；鼓勵國有企業(yè)、高等院校、科研院所中富余的科技人才和管理人才，踴躍投身到私營經(jīng)濟事業(yè)中來；鼓勵私營企業(yè)在用人制度、分配制度等方面大膽探索，建立人才的使用激勵機制，保障其合法權(quán)益，以多種形式調(diào)動科技人才、管理人才的積極性，從根本上提高企業(yè)素質(zhì)。
（三）拓寬私營企業(yè)融資渠道
目前我區(qū)私營企業(yè)在市場開拓的過程中存在資金缺乏的狀況，流動資金周轉(zhuǎn)困難，融資主要依靠銀行貸款，導(dǎo)致市場開拓進展比較緩慢。這就需要鼓勵私營企業(yè)注重長期發(fā)展，采取多種形式籌集資金，加快新技術(shù)、新產(chǎn)品的開發(fā)，形成以政府資金為引導(dǎo)、企業(yè)投入為主體、金融信貸和社會融資為支撐的投入體系。在招商引資中，盡可能地吸引外商到我區(qū)投資興辦高新技術(shù)企業(yè)和創(chuàng)辦科研開發(fā)機構(gòu)。
一、我區(qū)外向型私營企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀
改革開放二十多年來，我區(qū)個體私營經(jīng)濟從無到有，發(fā)展十分迅速。特別是黨的十五大提出非公有制經(jīng)濟是我國社會主義經(jīng)濟的重要組成部分的重要論述以后，自治區(qū)黨委、政府及時制定了《關(guān)于進一步加快個體私營經(jīng)濟發(fā)展的意見》(內(nèi)黨發(fā)[2001]1號)，個體私營企業(yè)獲得了更為寬松的政策環(huán)境和市場空間，取得了令人矚目的業(yè)績，呈現(xiàn)出旺盛的生命力。從1999年1月，國家外經(jīng)貿(mào)部頒布《關(guān)于賦予私營生產(chǎn)企業(yè)和科研院所自營進出口權(quán)的暫行規(guī)定》至今，私營企業(yè)積極進軍外經(jīng)貿(mào)領(lǐng)域，成為我區(qū)對外開放和外經(jīng)貿(mào)發(fā)展的新增長點，在我區(qū)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展中發(fā)揮著越來越重要的作用。
我區(qū)私營企業(yè)在發(fā)展外向型經(jīng)濟方面呈現(xiàn)以下幾個特點：
(一)私營企業(yè)發(fā)展的政策和法制環(huán)境進一步改善
(二)企業(yè)數(shù)量增加，實力增強
(三)外貿(mào)進出口額快速增長
(四)生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域不斷拓寬
(五)成為帶動地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的重要力量
(六)在利用外資和境外投資方面取得了明顯成效
我區(qū)外向型私營企業(yè)在擴大對外貿(mào)易的同時，充分利用國內(nèi)、國際兩種資源，開拓國內(nèi)、國際兩個市場。截止2002年底，我區(qū)境外投資項目11個，占全區(qū)境外投資項目的33.3%，投資額336.3萬美元，占全區(qū)境外投資額10.6%。鹿王集團分別在蒙古、馬達加斯加、香港等國家和地區(qū)設(shè)立公司5個，投資額累計1543萬美元。鄂爾多斯羊絨集團分別在馬達加斯加、蒙古、美國、德國、日本、意大利和香港等國家和地區(qū)設(shè)立公司7個，投資額累計196萬美元。
二、外向型私營企業(yè)發(fā)展過程中存在的問題
經(jīng)過幾年的發(fā)展，我區(qū)私營企業(yè)在外經(jīng)貿(mào)領(lǐng)域已經(jīng)顯示出強大活力和勃勃生機，對自治區(qū)經(jīng)濟發(fā)展和社會進步起到了積極的促進作用，在全區(qū)國民經(jīng)濟發(fā)展中占據(jù)重要地位。但在調(diào)研過程中，我們也清醒地意識到，私營企業(yè)在發(fā)展外向型經(jīng)濟過程中還存在一些不容忽視的問題，主要表現(xiàn)在：
(一)與沿海發(fā)達地區(qū)相比差距甚大。
我區(qū)外向型私營企業(yè)雖然發(fā)展較快，但與沿海發(fā)達地區(qū)、江浙一帶相比，無論是從數(shù)量上還是規(guī)模上差距甚大。沿海私營經(jīng)濟已率先完成了第一次資本積累，正在進行以技術(shù)創(chuàng)新為主的二次創(chuàng)業(yè)階段。浙江省2002年集體私營企業(yè)出口占全省出口總量的三成，成為外貿(mào)出口新的增長點。上海市有外貿(mào)經(jīng)營權(quán)的私營企業(yè)已增加到2000家，2002年出口額同比增長了6倍，成為上海外貿(mào)出口的一個新亮點。我區(qū)私營企業(yè)在發(fā)展外向型經(jīng)濟方面雖然呈現(xiàn)出良好態(tài)勢，但獲得進出口經(jīng)營權(quán)的私營企業(yè)數(shù)量仍然偏少，進出口總量仍然偏小，真正形成規(guī)模和實力的大集團、大公司不多。2002年私營企業(yè)進出口占全區(qū)GDP比重僅5%，私營企業(yè)出口總額僅1.3億美元占全區(qū)出口總額的15.3%，對國民經(jīng)濟拉動作用不大，尚處于起步階段。
(二)資金短缺，融資渠道不暢。
調(diào)研中私營企業(yè)反映較多的問題就是資金籌措困難。私營企業(yè)一般都是通過自籌資金辦起來的，家底原本不厚，加上貸款受到種種限制，因此很難維持正常生產(chǎn)經(jīng)營活動。從私營企業(yè)資金籌措的主要來源看：70%以上的企業(yè)靠自身積累、民間借貸和內(nèi)部職工籌措，只有30%左右的企業(yè)靠銀行貸款籌措?；I資融資難是私營經(jīng)濟健康發(fā)展的瓶頸。據(jù)資料顯示，私營企業(yè)貸款滿足率仍然低于全區(qū)平均水平，處于最難獲得貸款的部分。私營企業(yè)常常因出口退稅滯后，占壓大量流動資金而無法進行原料收購，組織正常的生產(chǎn)運營，有時會出現(xiàn)有出口訂單而不敢接、產(chǎn)品有市場而無力生產(chǎn)的現(xiàn)象，嚴重制約了私營企業(yè)的發(fā)展壯大。
(三)規(guī)模小、進出口產(chǎn)品科技含量低。
(四)外經(jīng)貿(mào)專業(yè)人才匱乏，企業(yè)管理較為落后。
由于缺乏外經(jīng)貿(mào)專業(yè)人才，許多私營企業(yè)對國家對外貿(mào)易方面的法律、法規(guī)、政策和國際貿(mào)易規(guī)則、慣例了解不多，對產(chǎn)品報關(guān)、出口退稅、外匯結(jié)算等業(yè)務(wù)操作規(guī)程知之甚少，雖然產(chǎn)品在國際上有市場，企業(yè)卻無法組織正常的對外貿(mào)易活動，常常通過委托別的外貿(mào)公司或臨時聘用一些熟悉外貿(mào)業(yè)務(wù)人員開展相關(guān)出口業(yè)務(wù)，無形中增加了生產(chǎn)運營成本，從長遠看嚴重制約了企業(yè)的發(fā)展。在企業(yè)的經(jīng)營管理上，除鄂爾多斯、鹿王、華蒙金河等一些大企業(yè)外，大多數(shù)私營企業(yè)在管理模式上還未真正建立起現(xiàn)代企業(yè)制度，有的還延續(xù)著家族式管理、生產(chǎn)隊長式管理和小作坊式管理模式，管理人員缺乏現(xiàn)代企業(yè)管理意識和發(fā)展眼光，常常注重追求短期效益，缺乏開拓長期穩(wěn)定國際市場的意識，很難適應(yīng)外向型經(jīng)濟的發(fā)展需要。
(五)信息不靈，結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐緩慢。
21世紀是知識經(jīng)濟時代，信息經(jīng)濟已經(jīng)逐漸邁入成熟階段。在如此發(fā)達的信息社會和全球經(jīng)濟一體化的環(huán)境中，企業(yè)信息更新是日新月異的。而我區(qū)大部分私營企業(yè)自創(chuàng)業(yè)之始即存在經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)上的不合理，很難和外貿(mào)聯(lián)系在一起。這種先天性不足，客觀上造成企業(yè)只會生產(chǎn)，不會核算，只顧銷售，不計成本。企業(yè)由于缺乏獲取信息的方法、渠道和手段，使企業(yè)難以把握相關(guān)技術(shù)，在新經(jīng)濟浪潮面前，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)升級緩慢，產(chǎn)品雷同單一，在全國叫響的知名品牌不多，缺乏市場競爭力，整體經(jīng)濟質(zhì)量不高,抗御市場風險能力不強。
(六)發(fā)展環(huán)境仍不夠?qū)捤伞?/p>
有些地區(qū)、有些部門受計劃經(jīng)濟體制影響，在思想認識上對社會主義市場經(jīng)濟還不太適應(yīng)，對發(fā)展個體私營經(jīng)濟存在認識上的偏差，還不敢放手發(fā)動、放開發(fā)展個體私營經(jīng)濟。我區(qū)烏盟有很多從事腸衣生產(chǎn)外銷企業(yè)，長期以來，腸衣一直按照農(nóng)畜產(chǎn)品對待，享受13%的增值稅率。從1998年開始，國家把腸衣加工企業(yè)作為工業(yè)品加工企業(yè)對待，將腸衣產(chǎn)品類推為工業(yè)品，增值稅率相應(yīng)提高到17%。之后河北、新疆等腸衣主產(chǎn)省區(qū)從擴大開放和實施西部大開發(fā)及保護地方民族工業(yè)的角度出發(fā)，仍將腸衣產(chǎn)品作為農(nóng)產(chǎn)品對待，仍實行出口征13%退13%的零稅率政策，而我區(qū)則實行征17%退13%的差額稅率政策，不僅使我區(qū)腸衣生產(chǎn)企業(yè)在競爭中處于不利地位，很多企業(yè)經(jīng)營陷入困境，直接影響了我區(qū)腸衣產(chǎn)品的出口，而且使更多在烏盟投資興辦類似腸衣產(chǎn)業(yè)的投資者望而卻步。此外，在出口企業(yè)征收所得稅方面，今年呼和浩特市金川開發(fā)區(qū)、二連浩特市也出臺了各自的征收辦法，出口企業(yè)反響較大，是否可行還有很多地方值得研究。
盡管私營企業(yè)進入外經(jīng)貿(mào)領(lǐng)域時間很短，但其所做貢獻之大，生命力之強是勿庸置疑的。外向型私營企業(yè)就像一個正在成長的少年，優(yōu)點與缺點同樣明顯，需要全社會的關(guān)心與呵護。針對其發(fā)展過程中存在的主要問題，提出以下對策和建議：
(一)進一步解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，提高發(fā)展外向型私營經(jīng)濟的認識。
(二)進一步改善外向型私營企業(yè)發(fā)展環(huán)境。
同時，應(yīng)切實加強對私營企業(yè)的監(jiān)督和管理，督促企業(yè)加強內(nèi)部管理，建立健全財務(wù)、統(tǒng)計等各項制度，自覺遵守市場規(guī)則，維護市場秩序，公平競爭，依法經(jīng)營，照章納稅，嚴格遵守國家有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護、勞動用工、社會保障等法律法規(guī)。
(三)加強對外向型私營企業(yè)的財政與金融支持。
在充分利用國家西部外經(jīng)貿(mào)發(fā)展促進資金、中小企業(yè)國際市場開拓資金等扶持外向型私營企業(yè)發(fā)展同時，自治區(qū)設(shè)立的中小企業(yè)信貸擔保資金在使用上應(yīng)適當對外向型私營企業(yè)予以傾斜，每年安排一定比例擔保資金。同時應(yīng)借鑒廣東在扶持私營企業(yè)發(fā)展外向型經(jīng)濟方面的成功做法，盡快建立出口退稅賬戶托管貸款貼息資金，鼓勵各商業(yè)銀行擴大出口退稅賬戶托管貸款規(guī)模，緩解私營企業(yè)出口退稅難問題。從自治區(qū)財政每年安排一定數(shù)額資金，設(shè)立自治區(qū)中小企業(yè)開拓國際市場資金(廣東省從2003年起連續(xù)5年省財政每年安排2500萬元)，資助外向型私營企業(yè)參加各類國際展銷會，采用國際標準，申報國外知識產(chǎn)權(quán)，建立國外營銷網(wǎng)絡(luò)和研發(fā)機構(gòu)，開展進出口業(yè)務(wù)培訓(xùn)等。要按照《中小企業(yè)促進法》的要求和國家有關(guān)部署，積極探索適合市場需要和我區(qū)特點的中小企業(yè)信用擔保體系發(fā)展模式，推進和組織建立中小企業(yè)信用擔保體系，鼓勵各類擔保機構(gòu)為符合條件的外向型私營企業(yè)提供擔保，鼓勵企業(yè)之間依法開展多種形式的互融資擔保。對不以營利為主要目的的中小企業(yè)信用擔保和再擔保機構(gòu)從事?lián)I(yè)務(wù)的收入，按照[2000]59號通知的有關(guān)規(guī)定辦理，3年內(nèi)免征營業(yè)稅。
(五)繼續(xù)放寬外向型私營企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域。
充分發(fā)揮個體、私營等非公有制經(jīng)濟在促進經(jīng)濟增長、擴大就業(yè)和活躍市場等方面的重要作用，放寬外向型私營企業(yè)的市場準入領(lǐng)域。除國家明確限制的投資領(lǐng)域外，所有競爭性領(lǐng)域和對外資開放的領(lǐng)域，都要積極引導(dǎo)私營資本加快進入。鼓勵和引導(dǎo)外向型私營企業(yè)投資我區(qū)的支柱產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，用先進適用技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，擴大我區(qū)高新技術(shù)、機電產(chǎn)品出口份額，提高出口產(chǎn)品附加值。積極探索和推進在電信、醫(yī)療、衛(wèi)生、文化、教育、旅游和體育等領(lǐng)域引進私營投資。依托我區(qū)口岸優(yōu)勢，扶持有實力、有條件企業(yè)發(fā)展現(xiàn)代物流業(yè)。充分發(fā)揮我區(qū)獨特的區(qū)位優(yōu)勢，參與對俄蒙的資源開發(fā)、工程承包和勞務(wù)合作，大力拓展俄蒙市場，進一步擴大向北開放。
(六)加強外經(jīng)貿(mào)人才隊伍建設(shè)，提高外向型私營企業(yè)管理水平。
人才是事業(yè)成敗興衰的關(guān)鍵，人才匱乏是制約外向型私營企業(yè)發(fā)展的最大瓶頸。外經(jīng)貿(mào)、稅務(wù)、海關(guān)、商檢等管理部門應(yīng)協(xié)同配合，采取切實有效措施，加強對外向型私營企業(yè)管理人員的培訓(xùn)，引導(dǎo)企業(yè)全面了解國家的有關(guān)政策法規(guī)，熟悉世貿(mào)組織規(guī)則，嚴格按照規(guī)則行事，進一步提高企業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，規(guī)范企業(yè)的進出口經(jīng)營行為。要提高企業(yè)管理者運用世貿(mào)組織規(guī)則規(guī)避國際市場風險的意識，引導(dǎo)企業(yè)開展ISO9000質(zhì)量體系認證、ISO14000環(huán)保認證、出口信息體系等工作，使企業(yè)通過高質(zhì)量的產(chǎn)品、良好的信譽和規(guī)范的經(jīng)營行為拓展國際市場。同時，要積極引導(dǎo)外向型私營企業(yè)加快建立現(xiàn)代企業(yè)制度，健全內(nèi)部管理機制、經(jīng)營機制、人才機制和創(chuàng)新機制，充分借鑒國外企業(yè)先進管理經(jīng)驗，運用現(xiàn)代管理模式，使企業(yè)向更高層次發(fā)展。
1.進出口總額逐年增長。廣東省私營企業(yè)近年來積極實施對外貿(mào)易策略，表現(xiàn)在進出口總額均呈現(xiàn)增長的現(xiàn)象，而且出口額的增長快于進口額的增長。在2009年1-4月份的海關(guān)統(tǒng)計中成為廣東外貿(mào)出口唯一實現(xiàn)增長的企業(yè)類型。
2.對外貿(mào)易方式多樣但以一般貿(mào)易為主。廣東省私營企業(yè)對外貿(mào)易的方式有一般貿(mào)易、來料加工、進料加工、加工設(shè)備、保稅倉庫和其他貿(mào)易方式，但其中主要為一般貿(mào)易。各種貿(mào)易方式的成交額均呈現(xiàn)增長趨勢，其中也是一般貿(mào)易的成交額所占比例最大，且其增長速度保持持續(xù)快速增長。
3.高新技術(shù)的對外貿(mào)易加快發(fā)展。近年來，廣東省私營企業(yè)加快發(fā)展先進制造業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，對高新技術(shù)的研發(fā)投入比重也逐漸增大，在自主知識產(chǎn)權(quán)的研發(fā)能力和在技術(shù)領(lǐng)域的競爭力逐漸增強，在對外貿(mào)易中比重增長強勁十足。
4.與各大洲均有貿(mào)易往來但以亞洲為主。廣東省私營企業(yè)與世界各大洲均有貿(mào)易往來，且其對外貿(mào)易的主要國家和地區(qū)為亞洲國家和地區(qū)，其次為歐洲和北美洲。另外廣東出口至亞洲的國家和地區(qū)中中國香港所占比例最大，出口至歐洲各國比例較為均衡，出口至北美洲的美國和加拿大，美國所占比例遠大于加拿大。
二、廣東私營企業(yè)對外貿(mào)易發(fā)展的影響因素
1.外部影響因素
（1）出口成本提高給私營企業(yè)帶來壓力。一方面，私營企業(yè)出口產(chǎn)品所需的國際能源、原材料的價格在不斷上漲；另一方面，由于國內(nèi)通貨膨脹，國內(nèi)能源及原材料的采購成本也在持續(xù)上升。此外，隨著我國社會的不斷發(fā)展，勞動收入水平的逐步上升，勞動力成本必將顯現(xiàn)上升的趨勢。
（2）各種貿(mào)易風險給私營企業(yè)帶來風險。第一，各種貿(mào)易壁壘給私營企業(yè)對外貿(mào)易帶來風險，私營企業(yè)的出口產(chǎn)品經(jīng)常遭受反傾銷調(diào)查，頻繁受到反補貼調(diào)查，特別保障措施的貿(mào)易保護壁壘及各種技術(shù)性貿(mào)易壁壘。第二，匯率的變動給私營企業(yè)對外貿(mào)易帶來風險，人民幣的升值使我國的出口商品的競爭力下降，這將給私營企業(yè)的產(chǎn)品出口帶來風險。
（3）政府政策影響。在稅收政策方面，現(xiàn)行的稅費負擔不合理，不能體現(xiàn)國民待遇原則。國家對國內(nèi)企業(yè)和外資企業(yè)實行兩套不同的所得稅制度，外資企業(yè)享受優(yōu)惠待遇，而內(nèi)資企業(yè)無優(yōu)惠待遇，這對內(nèi)資企業(yè)是一種不公平，這將不利于私營企業(yè)的發(fā)展。
（4）融資條件限制。私營企業(yè)卻受到資金短缺、融資困難的制約，這已成為私營企業(yè)對外貿(mào)易發(fā)展的主要制約因素。許多金融機構(gòu)因為私營企業(yè)的信用度較低，預(yù)防風險能力較差且政府的支持力度不夠而不愿意貸款融資給私營企業(yè)，對私營企業(yè)存在著偏見。
2.私營企業(yè)自身存在的問題
（1）現(xiàn)行管理模式與私營企業(yè)發(fā)展之需不相適應(yīng)。由于歷史原因，我國很多私營企業(yè)都是家族企業(yè)，廣東省私營企業(yè)絕大部分也為家族式企業(yè)，并采用家族式管理模式，所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)不分離，這種模式使得企業(yè)所作決策科學性、合理性降低。此外現(xiàn)行的管理模式中管理人員缺乏企業(yè)危機意識，不能在復(fù)雜的市場環(huán)境中未雨綢繆，樹立危機防范意識。
（2）企業(yè)人才緊缺且人員素質(zhì)有待提高。廣東省私營企業(yè)由于以前立足于國內(nèi)發(fā)展而主要培養(yǎng)的是內(nèi)銷人才，忽略了對外銷人才的培養(yǎng)，而使私營企業(yè)缺乏外向型人才。企業(yè)人才管理系統(tǒng)不完善，不能為高素質(zhì)人才創(chuàng)造一個良好的工作發(fā)展環(huán)境，只注重于人才的使用而不重視人才的再培養(yǎng)。部分私營企業(yè)還存在對人才的待遇不完善，不遵守國家有關(guān)規(guī)定，使得人才流失。
此外，還存在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理的問題。
三、廣東省私營企業(yè)對外貿(mào)易的對策分析
1.對政府的建議
（1）加大對私營企業(yè)資金的支持力度。政府對發(fā)展基礎(chǔ)好、企業(yè)信譽好，產(chǎn)品研發(fā)能力較強，有發(fā)展前途的外向型企業(yè)優(yōu)先提供更加優(yōu)惠的進出口資金貸款及擔保。
（2）為私營企業(yè)創(chuàng)造更為良好的對外發(fā)展環(huán)境。政府加大政府服務(wù)力度，改善辦公方式，使政務(wù)環(huán)境得到改善，更好地為私營企業(yè)辦實事，保護私營企業(yè)的合法權(quán)益，為私營企業(yè)創(chuàng)造一個更為良好的對外發(fā)展的環(huán)境。積極幫助私營企業(yè)應(yīng)對國際政策變化、應(yīng)對各種國際風險，從政府的角度為私營企業(yè)提供國際資訊，協(xié)助私營企業(yè)了解更多國際動態(tài)。
2.對私營企業(yè)自身的建議
（1）加強企業(yè)管理制度的創(chuàng)新。私營企業(yè)應(yīng)積極加強自身管理制度的創(chuàng)新，建立現(xiàn)代企業(yè)制度的管理模式；加快產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)新，同時可以借鑒國外企業(yè)實行契約化治理，以適應(yīng)公司規(guī)模擴大及管理和技術(shù)提高的現(xiàn)代化要求。在管理制度創(chuàng)新的基礎(chǔ)上，公司管理人員必須注重自身的發(fā)展，加強學習，更新知識，拓寬知識面，提高管理能力。同時公司還應(yīng)對國家的相關(guān)規(guī)定和流程都熟練掌握，使得企業(yè)能為客戶辦理一條龍交易，這將對企業(yè)對外貿(mào)易能力及水平有很大的提升。
（2）積極培養(yǎng)和吸引外貿(mào)人才。具體實施方法如下：建立完善的人才激勵機制；提供更加優(yōu)良的工作環(huán)境；采用精神鼓勵機制對優(yōu)秀人才給予精神獎勵，使其獲得榮譽；允許以技術(shù)知識入股，吸引知識型人才。在吸引優(yōu)秀人才的同時還要進行持續(xù)培訓(xùn)機制，保持知識更新，技術(shù)進步，使優(yōu)秀人才達到頂尖。要把人才的引進和培養(yǎng)作為公司的一種戰(zhàn)略性的投資。
一、聚才，多渠道招賢納士
幾年來，我們組織參加了各類人才招聘會130余人次，并積極創(chuàng)造條件，將各類人才洽談、科技成果展示活動引到公司舉行，形成“磁場”，使科技人才、技術(shù)項目直接與企業(yè)“接觸”，達到了“筑巢引鳳”的效果。與此同時，我們還積極同各高等院校攀親結(jié)緣，先后與青島化工學院、**工程學院等4家高等院校簽署人才培訓(xùn)協(xié)議和技術(shù)依托協(xié)議，為實現(xiàn)科技興企奠定了人才基礎(chǔ)。目前，公司共引進各類專業(yè)技術(shù)人才65人。其中，通過聘用、兼職等形式引進高科技人才16人。如公司的總工程師肖文凱先生，從事化工專業(yè)40多年，具有高級工程師職稱，享受政府特殊津貼。他組織攻關(guān)小組，自主研制開發(fā)出氯化亞砜工藝技術(shù)，填補了國內(nèi)空白，并為公司培養(yǎng)了一大批科技人才，做出了突出貢獻。另外，公司還通過國家專家中心，聘請俄羅斯專家對生產(chǎn)過程中的脫色問題進行科技攻關(guān)，解決了多年未決的技術(shù)難題；聘請德國專家進行現(xiàn)場技術(shù)指導(dǎo)，攻克了核苷酸生產(chǎn)過程中存在的分離純度低、結(jié)晶慢等技術(shù)難題，使核苷酸收率有了很大的提高。
二、育才，塑造高素質(zhì)的人才隊伍
市場競爭靠產(chǎn)品，產(chǎn)品競爭靠人才，人才是企業(yè)發(fā)展的支柱。為使公司人才能夠更加有效地發(fā)揮作用，我們非常重視對人才的再教育和再培養(yǎng)，通過多種形式培養(yǎng)了一大批技術(shù)骨干。一是送出去。我們選拔部分技術(shù)骨干和有培養(yǎng)潛力的人員，輸送到各高等院校和大企業(yè)學習深造，把他們培養(yǎng)成為技術(shù)創(chuàng)新的中堅力量。**年以來，我們先后選送35名技術(shù)骨干到華東理工大學、**理工大學、青島化工學院等院校進行培訓(xùn)和輪訓(xùn)。**年，我們新上了核苷酸生產(chǎn)工藝，由于該產(chǎn)品涉及到生物工程的新領(lǐng)域，對人才和技術(shù)的要求都非常高。為此，我們與華東理工大學進行科研聯(lián)合，先后派出技術(shù)人員26人，進行了為期4個月的技術(shù)學習，切實保證了核苷酸項目的投產(chǎn)達效。我們還選派5名優(yōu)秀人員，到青島化工學院脫產(chǎn)學習3年，系統(tǒng)學習了化工工藝、化工分析、化工機械等內(nèi)容。他們學成回來后，安排到技術(shù)部和質(zhì)量部工作，擔負起重要的科研任務(wù)，現(xiàn)在已經(jīng)成為技術(shù)骨干。二是請進來。先后聘請高等院校、科研單位的專家、教授共11人次來公司傳經(jīng)送寶，分門別類地對專業(yè)技術(shù)人員進行技術(shù)培訓(xùn)。去年8月份，我們與**理工大學聯(lián)姻，聘請7位教授、講師，對公司的30余名管理和技術(shù)人員，進行了為期15天的短期培訓(xùn)。他們系統(tǒng)講授了企業(yè)管理、市場營銷、公共關(guān)系、財務(wù)會計、質(zhì)量環(huán)境等專業(yè)知識。通過培訓(xùn)，管理和技術(shù)人員的整體水平有了明顯提高。三是定向培養(yǎng)。根據(jù)公司的實際需求，**年，我們委托淄博化工職業(yè)學院定向培養(yǎng)化工工藝、化學分析等專業(yè)學生45人。這些學生畢業(yè)后，都直接安排到公司的生產(chǎn)一線工作，現(xiàn)已逐漸成長為公司的主力軍。四是傳幫帶。充分發(fā)揮公司現(xiàn)有的人才優(yōu)勢，做好青年員工的培訓(xùn)工作。通過拜師傅、結(jié)對子等形式，組織經(jīng)驗豐富的技術(shù)人員，引導(dǎo)青年員工盡快進入工作角色，培養(yǎng)他們的技術(shù)創(chuàng)新能力。公司自成立以來，共開展5期“傳幫帶”活動，結(jié)成教學對子和互幫互學對子110余對，提高了青年員工發(fā)現(xiàn)和解決實際問題的能力，培養(yǎng)鍛煉了一批技術(shù)骨干和技術(shù)工人，較好地解決了公司人才斷層等系列問題，取得了明顯成效。
三、惜才，增強人才的榮譽感
效益是企業(yè)的生命，人才就是企業(yè)的靈魂。在企業(yè)的發(fā)展歷程中，我們始終堅持“效益至上，人才至上”原則，積極創(chuàng)造條件，為人才提供良好的發(fā)展環(huán)境，讓他們的價值得到充分的尊重和體現(xiàn)。一是在收入分配上，向人才傾斜。推行與崗位、技能、貢獻、效益掛鉤的工資制，對專業(yè)技術(shù)人員實行以內(nèi)聘職稱為標準的職稱工資，使工資按科研人員、一線工人、管理人員三類拉開檔次，科研人員的平均獎金也分別是工人的3-5倍，管理人員的2倍。二是在生活待遇上，向人才傾斜。對引進的人才，我們盡最大可能提供優(yōu)厚的待遇，給他們安排最好的宿舍，在子女上學、就業(yè)、家屬安置等方面，積極與有關(guān)部門協(xié)調(diào)，予以優(yōu)先考慮，妥善安排，解除他們的后顧之憂。公司領(lǐng)導(dǎo)還經(jīng)常了解專業(yè)技術(shù)人員的生活學習情況，及時解決他們在生活中遇到的各種困難和問題。三是在提拔使用上，向人才傾斜。制定了干部選拔制度，注重工作實績，任人唯賢，不拘一格地重用有能力、有作為的人才，對他們大膽委以重任，擔任部門主要領(lǐng)導(dǎo)或科技帶頭人。工作中，對他們充分信任，放手使用，賦予相應(yīng)的用人自、生產(chǎn)調(diào)度權(quán)和經(jīng)營決策權(quán)，讓他們充分發(fā)揮自己的才能，不斷做出新的貢獻。目前，我們已經(jīng)從招聘的人才中，選拔出了公司領(lǐng)導(dǎo)2名，科室、車間主要負責人5名，占公司干部總數(shù)的30％以上。
四、用才，提升企業(yè)競爭力
人才的集聚，為企業(yè)的發(fā)展注入了不竭動力。我們堅持在實際工作中充分發(fā)揮人才的創(chuàng)造精神，讓優(yōu)秀人才挑重擔，扛大梁。在改造氯化亞砜產(chǎn)品中，我們讓科技人員唱主角，鼓勵他們在探索中實踐，在實踐中論證，終于自主研制開發(fā)出了先進的氣相合成法新工藝技術(shù)。該工藝具有收率高、產(chǎn)品質(zhì)量好、基本無三廢、適于大規(guī)模工業(yè)化生產(chǎn)等優(yōu)點，達到國際同行業(yè)產(chǎn)品技術(shù)水平，填補了國內(nèi)空白。公司也一躍成為全國最大的氯化亞砜生產(chǎn)企業(yè)，年生產(chǎn)能力達到了1.5萬噸，產(chǎn)品國內(nèi)市場占有率達到70%以上。
英美煙公司于1902年成立時，中國尚不能生產(chǎn)適合于制造香煙的煙葉。因此，在最初的10年內(nèi)英美煙公司必須進口煙葉，作為在中國制煙工廠的原料。（1）
英美煙公司為降低成本，實現(xiàn)企業(yè)縱向一體化，遂派出專家在中國各地進行廣泛調(diào)查和實驗。
根據(jù)調(diào)查情況，作出很詳細的調(diào)查報告進行分析。幾乎每到一個地方都會得出一份詳細的調(diào)查報告。調(diào)查報告一般包括煙葉的質(zhì)量等級、產(chǎn)量，該地區(qū)的交通情況，晾曬煙葉的條件等。從1904年到1914年，一共調(diào)查了14個省份的49個地區(qū)。最終決定在河南中部的許昌地區(qū)，安徽北部的鳳陽地區(qū)，山東東部的濰坊地區(qū)建立原料基地。這三個地區(qū)都有種植煙葉的歷史，自然條件也比較適合美種煙葉的生長，土壤肥沃，產(chǎn)量較高。而且這三個地區(qū)交通便利，便于將煙葉運出。
英美煙公司選好適宜烤煙生產(chǎn)的基地后，利用中國買辦，在當?shù)亟⑹召徴竞蛡}庫，并采取多種措施，誘導(dǎo)農(nóng)民種植美種煙葉。如免費發(fā)給種子和傳單，并派專家指導(dǎo)。而且許諾保證無論種出來的煙葉質(zhì)量優(yōu)劣，一律收購并且價格高于土種煙葉。（2）
英美煙公司在山東坊子的活動，通過買辦張筱舫（張桂堂），首先物色到居住坊子車站旁的雜貨商田俊川（即田聯(lián)增）。田熟悉地方情形，又有一定的活動能力，對帝國主義企業(yè)來說，是非常稱職的買辦干材。該公司初步勾結(jié)好地方勢力之后，即自當時盤踞山東的德帝殖民地當局租得其所屬鐵路礦務(wù)公司在坊子的醫(yī)院舊址和60大畝土地，開始試種美種煙葉。為了遮掩侵略野心，公司并不直接出面，而由買辦田俊川經(jīng)營，而一切實權(quán)均操之于手。經(jīng)過一年試種，成效顯著，產(chǎn)量和質(zhì)量均達預(yù)期的初步要求。附近農(nóng)民鑒于栽植美種煙葉較種谷類作物收入高出數(shù)倍，受了現(xiàn)實利益的刺激，紛紛改種美葉。（3）英美煙公司以同樣的方法，在安徽劉府和鳳陽，河南襄城和穎橋，鼓勵美種煙葉的種植。
英美煙公司建立的“公司+基地+農(nóng)戶”生產(chǎn)模式，擴大了煙葉種植范圍，產(chǎn)量激增，使公司獲得了可靠穩(wěn)定的原料供應(yīng)地，減少了進口，降低了成本。公司由此獲得了巨額利潤。原料基地的建設(shè)使煙葉產(chǎn)量提高，從而減少了進口。英美煙公司的制造成本有了很大下降，由1933年的86.7%下降到1934年83.1%，1936年的84.7%。而當時中國最大的民族煙草公司――南陽兄弟煙草公司的原材料成本占制造成本中的百分比一直居高不下，一般維持在88.0%左右。
英美煙公司建立的“公司+基地+農(nóng)戶”生產(chǎn)模式對于我們?nèi)缃穹睒s農(nóng)村經(jīng)濟，推動農(nóng)業(yè)發(fā)展，建立社會主義新農(nóng)村有很大的借鑒價值。對于完善“公司+基地+農(nóng)戶”生產(chǎn)模式有很強的現(xiàn)實針對性。我們從英美煙公司建立的這一生產(chǎn)模式中認識到，要想讓這一模式運動成功，公司和農(nóng)戶都贏利受惠，就必須照顧到雙方的利益。首先，公司和農(nóng)戶應(yīng)在市場經(jīng)濟競爭的條件下，簽訂法律合同，使公司和農(nóng)戶都受到法規(guī)合同的約束，這既是對雙方履行合同的約束，也是對雙方利益的保護。其次，分散的農(nóng)戶應(yīng)該組織起來建立協(xié)會性質(zhì)的生產(chǎn)組織，使處于分散的弱勢群體形成統(tǒng)一而強有力的團隊，使其在與公司的談判中處于較有利的地位，從而最大限度的保證自己的權(quán)益。最后，公司在追求經(jīng)濟效益的前提下，也應(yīng)該注意社會效益，與當?shù)剞r(nóng)民群眾建立穩(wěn)定和諧的社會關(guān)系。
二、銷售組織與銷售手段的多樣化
（一）建立外籍人員與中國買辦商人共同組成的額銷售網(wǎng)
英美煙公司的銷售網(wǎng)最先以上海為據(jù)點，進而確立長江沿岸和華南的銷路，然后分別鞏固華北和東北的市場。其銷售網(wǎng)的設(shè)立方法和組織遵行了公司傳統(tǒng)的經(jīng)營方針――中央集權(quán)制和分層制度。
英美煙公司的銷售組織分兩條系統(tǒng)：一條是公司管理銷售的行政系統(tǒng)，一條是經(jīng)銷商系統(tǒng)，這條系統(tǒng)就是外籍人員與中國買辦商人建立的龐大銷售網(wǎng)。（4）
在半殖民地半封建的中國，外資企業(yè)大多利用各種類型的買辦和買辦商人為其效力。外資企業(yè)縱然享有各種特權(quán)和優(yōu)惠條件，但卻無法強迫中國人同他們做買賣。而且不平等條約也只允許外國人在通商口岸開廠經(jīng)營和在內(nèi)地設(shè)立棧房，更不允許在內(nèi)地隨意進行活動，所以英美煙公司就利用買辦采取“以華治華”的策略，其中最為典型也最為成功的買辦是鄭伯昭。
鄭伯昭主要負責為英美煙公司推銷卷煙。1921年，英美煙公司與鄭伯昭合資成立了永泰和煙草公司，讓鄭伯昭任總經(jīng)理。正如英美煙公司所記載：“他將紅錫包、仙女牌、雙馬牌、第一牌等美國進口貨或在中國制造的香煙運銷全中國，永泰和可說是外國公司將其一部分基本業(yè)務(wù)委托中國企業(yè)經(jīng)營的頭一個重大的試驗?！保?）結(jié)果，永泰和在華中、華南一帶取得了遠較英美煙公司以及后來的頤中運銷公司為大的地盤。1937年，永泰和煙草公司在全國銷售量達到315109箱（5萬支裝），為英美煙公司全國銷售總量的28%。通過這種形式，英美煙公司龐大的銷售網(wǎng)就建立起來了。
（二）多元化的廣告營銷手段――積極推動品牌形象的宣傳
在中國，廣告古已有之。但具有近代意義的企業(yè)廣告――即作為企業(yè)市場營銷活動中的重要手段和消費者獲取商品信息的重要渠道，卻是伴隨著近代機器大工業(yè)在中國的產(chǎn)生發(fā)展而成長起來的。外資企業(yè)不僅資本雄厚，而且具有先進的經(jīng)營理念。他們極為重視廣告在其銷售中的作用，并采取了一些行之有效的措施將其貫徹到企業(yè)營銷中去。英美煙公司就是這方面的成功典范。
英美煙公司通過多元化的廣告營銷手段，宣傳自己的產(chǎn)品，主要有以下幾種方式：
1、報刊宣傳
英美煙公司廣告遍及中外報刊，其中還是以中文期刊的花費最多。1923年英美煙公司上海報刊廣告費為65015.28元，1924年為131009.35元，1925年為115525.94元。他們與上海的九家報紙――《新聞報》、《申報》、《時報》、《時事新報》、《神州日報》、《中華新報》、《新申報》、《民國日報》、《商報》都訂有長年廣告合同。英美煙公司刊登在《申報》上的廣告占有版面較大，如1924年全年的香煙廣告幾乎每天都占整整一個版面。華商煙廠中除南洋兄弟煙草公司和華成煙草公司稍能在報紙廣告方面與英美煙公司競爭外，其余中小煙廠的廣告版面很小，出現(xiàn)頻率也低，廣告宣傳效果自然也比較差。（6）
2、電臺宣傳
英美煙公司每天晚上（除星期日外）6：05至6：45時間內(nèi)，在上海廣播電臺XLAI長波“蘇州評彈節(jié)目”中，對“大前門”、“三炮臺”和“白錫包”香煙做廣告。雖然能收聽到的范圍只限于上海附近的地區(qū)之內(nèi)，但所收到的反應(yīng)是非常令人鼓舞的。因此，公司作出進一步安排，通過短波向全中國各地進行宣傳廣告。在上海XORA中國短波廣播電臺（11690千周）每天晚上9：30至11：00的時間內(nèi)，由著名劇團演出的兩家上海劇院的京劇實況轉(zhuǎn)播節(jié)目中，插入公司香煙的宣傳廣告。（7）
3、電影宣傳
英美煙公司利用當時流行的電影為其產(chǎn)品進行宣傳，并收到了非常令人滿意的效果。他們不僅通過贊助影片放映，刊發(fā)電影說明書，場內(nèi)贈送香煙等方式做廣告，而且還拍攝電影，出資組織“三炮臺”電影院，通過不同價位電影票贈送不同價位香煙的手段，宣傳產(chǎn)品，顧客既觀優(yōu)美之影片，復(fù)吸香甜之香煙，對于公司之感情，日益融洽，自不待言也。（8）
4、節(jié)日及街頭宣傳
英美煙公司利用中國傳統(tǒng)節(jié)日，在民間大力進行廣告推銷活動。浯水陰歷天中，向有龍舟競渡之舉。祁陽英美煙公司利用此時機，為推銷香煙起見，特于浯水組織一大哈德門船，全船滿貼各種廣告，用各種煙殼嵌成“哈德門船”、“大哈德門”、“英美煙公司”、“良辰美景”、“賞心樂事”暨聯(lián)語等字樣。船內(nèi)設(shè)有售煙處、抽彩處，兌彩均系有價值之贈品。開幕后，游江之紅男綠女將該煙舟，重重圍繞，購煙抽彩者擁擠異常。
5、畫片及贈品宣傳
消費者對于公司各種牌號的香煙紙包中所裝入的畫片都非常喜愛。農(nóng)村中抽煙的人和叫賣小販經(jīng)常評論說，附有畫片的那些牌號的香煙，一定是大工廠的產(chǎn)品。英美煙公司為此還專門認真研究畫片問題，認為古老的藝術(shù)遠遠不及現(xiàn)代藝術(shù)能吸引人。所以，在制作“西游記”、“神話故事”、“三國志演義”等系列畫片的同時，還推出新的畫片，如“摩登女郎圖樣”、“當代英雄人物照片”、“電影明星照片”、“中國戲劇照”等，大力為香煙做宣傳。
贈品廣告對消費者來說也有不小的吸引力。英美煙公司同樣也采取這種手段。如“購1大盒贈衛(wèi)生香皂2塊，或擦面牙粉5包”，奉天公司推銷哈德門香煙時，令各售煙員多陳列該香煙：凡能擺50小盒以上者，即贈精美畫片一張。以致各床攤無不爭先恐后，多陳列哈德門香煙。為推行高等紙煙及酬謝吸主起見，特舉行購煙贈彩。規(guī)定：凡購炮臺前門或司令香煙一小盒（10支）者，隨贈彩券1張。一聽（50支）者，贈彩券5張。（9）
此外，值得我們今天借鑒的另一種宣傳模式是做慈善。慈善是近年來我國的熱門話題。但其實早在20世紀初，英美煙公司已經(jīng)懂得通過做慈善來擴大公司的影響力，達到宣傳品牌的目的。
英美煙公司每月捐獻給廣州紅十字醫(yī)院325元，此外，還支付各項設(shè)備大約800元開辦費；認捐一筆不超過5000元的湖北省水災(zāi)救濟捐款；贊助江洲水災(zāi)賑濟會舉行的游藝大會；在會場售大前門香煙，將所售得之錢助賑；廣東水災(zāi)時，英美煙公司樂善為懷，首先認捐，報效全場，勸銷各種香煙，價值毫銀四百五十余元，當場發(fā)售，得價全數(shù)充賑，為各行倡。以是繼起報效，貨物在場勸銷者接踵而至。（10）英美煙公司除了捐款、義賣外，還親自投資社會公益事業(yè)。1929年，上海英美公司出資開辦學校，名曰濟人學校。一切費用均由英美煙公司承擔，主要收一些家境貧寒的窮人子弟上學。
在當時的新聞中就曾刊出：“本埠英美煙公司對于慈善事業(yè)，素具熱忱?！蓖ㄟ^大力參與社會公益事業(yè)提升自己的品牌形象。
LNG（液化天然氣）是從氣田中自然開采出來的新型環(huán)保能源，被公認是世界最干凈的能源。與柴油相比，它能減少二氧化硫和粉塵排放量100%，減少二氧化碳排放量60%和減少氮氧化合物排放量50%。
LNG作為一種新型清潔燃料，能夠有效降低PM2.5含量，能從根本上改善大氣和周邊環(huán)境質(zhì)量，在四川大力發(fā)展LNG，完全符合“實現(xiàn)偉大中國夢、建設(shè)美麗繁榮和諧四川”的要求，完全符合保護四川“母親河”的條件。
四川紅原、若爾蓋、阿壩等縣的白河、黑河屬于黃河水系，金沙江、雅礱江、岷江（包括大渡河、青衣江）、沱江、嘉陵江（包括涪江、渠江）和赤水河等更是長江水系的主要支流。而且，四川長江水系河川年徑流量為3083.4億立方米，約占長江河川年徑流量的三分之一，其蘊藏水能資源量為1.12億千瓦，占四川全省75%。故此，若四川的內(nèi)河水運船舶、加氣站及其流域沿岸城市的公交車、出租車、物流配送車、載客汽車、環(huán)衛(wèi)車和載貨汽車等交通運輸工具都發(fā)展使用LNG，有利助推四川內(nèi)河水運流域城市加快其循環(huán)經(jīng)濟、環(huán)境經(jīng)濟、低碳經(jīng)濟的發(fā)展。對打造綠色、低碳、生態(tài)、和諧的四川境內(nèi)的長江水運，乃至“實現(xiàn)偉大中國夢、建設(shè)美麗繁榮和諧四川”，都有積極地助推作用。
發(fā)展液化天然氣的主要舉措
舉措之一
出臺大力支持四川主要江河流域沿邊城市發(fā)展船用LNG及船用LNG加氣站等相關(guān)宏觀政策。
可著眼于節(jié)省資金，將省內(nèi)正在建設(shè)的長江水系一些主要江河港口與建設(shè)船用LNG加氣站（加氣躉船）同步，并通過相關(guān)的政策規(guī)定予以支持。而長江水系流域沿途的市、州人民政府則要出臺具體支持政策。
舉措之二
可將LNG在運輸船舶上的應(yīng)用項目列為四川“十二五”節(jié)能重點項目。
國家交通運輸部已將“LNG在運輸船舶上的應(yīng)用”項目列為“十二五”節(jié)能項目重點，而國內(nèi)不少省份已將柴油――LNG混燃技術(shù)在內(nèi)河運輸船舶上的應(yīng)用作為“十二五”節(jié)能減排重點項目予以大力支持。在這一前提下，四川同樣有必要將柴油――LNG混燃技術(shù)在內(nèi)河運輸船舶上的應(yīng)用作為本省“十二五”最后這幾年節(jié)能減排的重點項目予以大力支持。
舉措之三
可充分利用四川省長江水系流域目前已發(fā)展船用LNG的有利條件，加大對LNG氣源的保障力度，促進四川LNG資源就地轉(zhuǎn)化。
可充分利用四川嘉陵江流域已有的年產(chǎn)27萬噸LNG的華油廣元LNG項目（氣化廣元項目）、廣元蒼溪大通天然氣LNG項目、年產(chǎn)100萬噸LNG的中石化西南油氣南充閬中分公司等LNG生產(chǎn)廠家的LNG氣源條件，予以必要的政策、資金等保障，使其不斷發(fā)展壯大，使其生產(chǎn)的LNG氣源資源能夠就地得到充分，產(chǎn)生更好的經(jīng)濟效益。
舉措之四
大力支持有一定條件的天然氣公司，盡可能將船用LNG發(fā)展列入本地天然氣企業(yè)的實施計劃，并支持其積極參與相關(guān)的技能學習和培訓(xùn)活動。
這不僅有利于天然氣企業(yè)通過積極參與四川內(nèi)河航運船舶中發(fā)展以LNG為主要燃料的運輸業(yè)，而且有利于企業(yè)為四川內(nèi)河流域沿邊城市的公交車、出租車、物流配送車、載客汽車、環(huán)衛(wèi)車和載貨汽車等運輸車輛中發(fā)展以天然氣尤其是液化天然氣為燃料的運輸業(yè)作出積極貢獻。
2013年9月，中國船級社（CCS）國內(nèi)首部以天然氣燃料作動力的船舶技術(shù)規(guī)范――《天然氣燃料動力船舶規(guī)范》。它依據(jù)了CCS的“天然氣燃料動力船關(guān)鍵技術(shù)研究”、“船用LNG燃料罐結(jié)構(gòu)關(guān)鍵技術(shù)研究”等課題研究成果和實踐調(diào)研成果。旨在滿足國內(nèi)CNG/LNG動力船建造和改裝領(lǐng)域的發(fā)展需求。
――中國船舶網(wǎng)
吳某系某鋼材公司老總,自2002年開始,吳某所在的鋼材公司與某市棉機廠(非國有企業(yè))開始發(fā)生鋼材銷售業(yè)務(wù)往來。2002年一天,棉機廠的倉庫保管員王某發(fā)現(xiàn)該單位的貨物出入庫管理非?；靵y,便將吳某所送的長度不足2.7米的鋼材登記為2.7米,使棉機廠財務(wù)按照這一尺寸多支付貨款1000余元給吳某,后王某從吳某處分得400余元。后從2002年至2003年,王某先后與吳某采取虛開單據(jù)、虛增貨物數(shù)量等手段共同侵吞棉機廠貨款120余萬元,吳某分得80余萬,王某分得40余萬。經(jīng)查,吳某所在的鋼材公司于1996年取得法人資格,名為某村民委員會集體投資,實為其個人投資的私有獨資公司;在與棉機廠的業(yè)務(wù)中吳某均以公司名義在與棉機廠發(fā)生往來關(guān)系,無代表個人的行為,所得錢款也全部放在公司帳務(wù)上。
在本案的處理中,對于王某的行為認定為職務(wù)侵占罪并無爭議,但對吳某的行為應(yīng)當如何定罪處罰則產(chǎn)生了重大爭議,主要有以下兩種分歧意見:
1、吳某的行為應(yīng)當認定為職務(wù)侵占罪的共犯。吳某雖然不具備特定的職務(wù)身份,但其伙同王某共同侵吞棉機廠財產(chǎn)的行為顯然屬于職務(wù)侵占罪的共犯,根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理貪污、職務(wù)侵占案件如何認定共同犯罪幾個問題的解釋》的規(guī)定,應(yīng)當對吳某以職務(wù)侵占罪共犯論處。
2、吳某的行為屬于單位行為,由于單位不能構(gòu)成職務(wù)侵占罪,故不應(yīng)對吳某以職務(wù)侵占罪論處。在本案中,吳某與棉機廠發(fā)生業(yè)務(wù)往來的一切活動均是以單位名義實施的,即使他獲得的非法利益也是放置在公司的帳務(wù)上,所有現(xiàn)象都表明吳某的行為是一種典型的單位行為,吳某伙同王某共同實施職務(wù)侵占的行為實質(zhì)上是某鋼材公司伙同王某共同職務(wù)侵占。由于單位不屬于職務(wù)侵占罪的犯罪主體,根據(jù)法無明文規(guī)定不為罪的原則,不應(yīng)對某鋼材公司定罪處罰,也不能對吳某進行定罪處罰。
[評析意見]
一、私有公司實施犯罪行為的定罪處罰問題
在本案中有一個法律問題值得進行思考:私有公司實施犯罪行為應(yīng)當如何定罪處罰?根據(jù)1998年8月28日國家統(tǒng)計局和國家工商行政管理局的《關(guān)于劃分企業(yè)登記注冊類型的規(guī)定》第九條規(guī)定,私營企業(yè)劃分為私營獨資企業(yè)、私營合伙企業(yè)、私營有限責任公司和私營股份有限公司四種。按照有關(guān)單位犯罪司法解釋的規(guī)定,在私營企業(yè)四種類型中,私營有限責任公司和私營股份有限公司具有法人資格,作為企業(yè)法人進行登記,可以成為單位犯罪的主體;一般私營獨資企業(yè)、私營合伙企業(yè)不具備法人資格,不能成為單位犯罪的主體。
但我們應(yīng)當注意到,在目前的刑事司法實踐中,私有公司在法律上的性質(zhì)定位確是非?；靵y的。如在虛開增值稅專用發(fā)票罪等經(jīng)濟犯罪中,具有法人資格的私有公司是承認其單位性質(zhì)的,而在挪用公款歸私營企業(yè)使用的相關(guān)司法解釋和批復(fù)中,卻既有認為私有公司屬于個人,也有認為私有公司屬于單位的。〔3〕這無疑造成了司法實踐中的理解差異和困惑,也促使我們必須對這一問題進行深入而并非“功利性”的研究與思考。
筆者認為:對私有公司行為性質(zhì)的認定必須具體情況具體分析,不能簡單地以私有公司是否具備法人資格來確定其公司行為的性質(zhì)。
在我國目前的司法實踐中,有不少所謂的“獨資公司”屬于具備法人形式要件,但實質(zhì)上是一人出資,一人經(jīng)營,主要利益屬于特定個人的私有企業(yè)。對于此類公司,不應(yīng)僅從公司登記的形式要件認為其實施犯罪的行為屬于單位行為,如上海市高級人民法院就曾指出“有些有限責任公司、股份有限公司在形式上雖然經(jīng)過工商部門審批、登記注冊,如果確有證據(jù)證實其實際為特定一人出資、一人從事經(jīng)營管理,主要利益歸屬于該特定個人的,應(yīng)當根據(jù)查證屬實的情況,以刑法上的個人論。”〔4〕但我們也應(yīng)當看到,也有許多私營企業(yè)、外商獨資企業(yè)已經(jīng)發(fā)展為有限責任公司和股份有限公司,有關(guān)企業(yè)的經(jīng)營方針、發(fā)展方向等問題,都由領(lǐng)導(dǎo)集體和決策機構(gòu)決定,體現(xiàn)的是企業(yè)的整體利益和股東的利益,對于這些私有公司實施的犯罪行為應(yīng)當按照單位犯罪處理。在市場經(jīng)濟條件下,各種性質(zhì)的經(jīng)濟實體平等競爭,理應(yīng)享有同等的法律保護,對其實施的單位犯罪行為當然也應(yīng)予以同等的制裁,不能因私有公司的私有性質(zhì)而否認其單位犯罪的構(gòu)成。從《中華人民共和國私有企業(yè)暫行條例》、《中華人民共和國外資企業(yè)法》等有關(guān)規(guī)定來看,規(guī)范化的私有公司一旦成立后,企業(yè)所有者對企業(yè)資產(chǎn)、企業(yè)利潤包括對非法所得的支配權(quán)利,均受到很大的限制,這與普通的自然人顯然有所不同,對于此類公司中的人員代表單位意志實施的單位犯罪應(yīng)當認定為單位行為,這一點應(yīng)當引起我們在認定單位犯罪時的重視。
在本案中,吳某所在的鋼材公司雖然在形式要件上具備了法人資格,但無論從其出資情況、經(jīng)營管理,還是利益歸屬上來分析,吳某以單位名義實施的犯罪行為都應(yīng)當視為個人行為,而不應(yīng)視作單位行為。
二、單位實施普通自然人犯罪的處罰原則
在本案的認定中還有一個法律問題值得我們進行認真思考:假如吳某所在的公司屬于規(guī)范化的公司,其犯罪行為確代表單位整體意志,且利益主要歸屬于單位,是否就意味著無法對其定罪處罰呢?
根據(jù)我國刑法第三十條的規(guī)定,公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、團體實施的危害社會社會的行為,法律規(guī)定為單位犯罪的,應(yīng)當負刑事責任。但對于單位實施普通自然人犯罪的情況如何處罰,法律并未明確規(guī)定,司法實踐和理論界主要有以下兩種觀點:1、單位實施普通自然人犯罪,符合單位犯罪形式要件(如集體決議、非法利益歸屬單位等)的,因單位不能構(gòu)成該罪名的犯罪,不能對單位追究刑事責任,也不能對其直接責任人追究刑事責任,否則便是對單位犯罪處罰的泛化。2、單位實施普通自然人犯罪,雖然不能對犯罪單位進行處罰,但仍應(yīng)對相關(guān)直接責任人以其涉嫌的普通自然人犯罪進行定罪處罰。
最高人民檢察院曾在 2002年8月13日在《關(guān)于單位有關(guān)人員組織實施盜竊行為如何適用法律問題的批復(fù)》中指出:“單位有關(guān)人員為謀取單位利益組織實施盜竊行為。情節(jié)嚴重的,應(yīng)當依照刑法第二百六十四條的規(guī)定以盜竊罪追究直接責任人員的刑事責任?！蔽覀儾浑y看出,該司法批復(fù)所貫徹的法律精神就是“對于單位實施普通自然人犯罪的,雖然不追究單位刑事責任,但可以追究相關(guān)直接人的刑事責任”。但學界對于該批復(fù)存在不少不同意見,如有人就認為:“這個司法解釋將單位犯罪的直接責任人員作為自然人犯罪是沒有法律依據(jù)的,違反了刑法總則的規(guī)定尚且不說,在實踐中難以操作,在哪一檔次量刑就是一個問題。”〔1〕
要正確把握單位實施普通自然人犯罪中的定罪處罰原則,首先要從單位犯罪的立法本意進行全面把握。實踐中有人認為單位犯罪的立法目的在于界定是否對犯罪單位中的直接責任人追究刑事責任,而不在于是否對單位追究刑事責任;筆者對于這一觀點持反對意見。由于在我國97年修訂刑法之前并無單位犯罪的規(guī)定,任何以單位名義實施的犯罪都被視為自然人犯罪來定罪處罰,由于不承認單位的刑法主體地位,在這一處罰模式下刑法無法對犯罪利益的歸屬者——單位進行處罰,隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展,社會整體與單位團體利益間的沖突直接造成了大量單位經(jīng)濟犯罪的產(chǎn)生,單位憑借其力量實施犯罪特別是經(jīng)濟犯罪的情況越來越多,傳統(tǒng)的法律對單位已不能進行有效的規(guī)范。正是基于這種現(xiàn)實情況,國家才需要對單位加強管理,在刑法中設(shè)置單位犯罪的條款,以適應(yīng)對單位犯罪中犯罪單位的處罰,而并非是為了追究單位犯罪中自然人的刑事責任。如果說單位犯罪設(shè)置的目的僅僅在于追究單位中直接責任人的刑事責任,那么如刑法修改之前不承認單位犯罪豈不更方便實踐操作?正如有學者在論述法人犯罪設(shè)置的必要性中所指出的那樣,“刑法規(guī)定法人犯罪,目的是追究犯罪法人的刑事責任”〔2〕
吳某系某鋼材公司老總，自2002年開始，吳某所在的鋼材公司與某市棉機廠（非國有企業(yè)）開始發(fā)生鋼材銷售業(yè)務(wù)往來。2002年一天，棉機廠的倉庫保管員王某發(fā)現(xiàn)該單位的貨物出入庫管理非常混亂，便將吳某所送的長度不足2.7米的鋼材登記為2.7米，使棉機廠財務(wù)按照這一尺寸多支付貨款1000余元給吳某，后王某從吳某處分得400余元。后從2002年至2003年，王某先后與吳某采取虛開單據(jù)、虛增貨物數(shù)量等手段共同侵吞棉機廠貨款120余萬元，吳某分得80余萬，王某分得40余萬。經(jīng)查，吳某所在的鋼材公司于1996年取得法人資格，名為某村民委員會集體投資，實為其個人投資的私有獨資公司；在與棉機廠的業(yè)務(wù)中吳某均以公司名義在與棉機廠發(fā)生往來關(guān)系，無代表個人的行為，所得錢款也全部放在公司帳務(wù)上。
在本案的處理中，對于王某的行為認定為職務(wù)侵占罪并無爭議，但對吳某的行為應(yīng)當如何定罪處罰則產(chǎn)生了重大爭議，主要有以下兩種分歧意見：
1、吳某的行為應(yīng)當認定為職務(wù)侵占罪的共犯。吳某雖然不具備特定的職務(wù)身份，但其伙同王某共同侵吞棉機廠財產(chǎn)的行為顯然屬于職務(wù)侵占罪的共犯，根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理貪污、職務(wù)侵占案件如何認定共同犯罪幾個問題的解釋》的規(guī)定，應(yīng)當對吳某以職務(wù)侵占罪共犯論處。
2、吳某的行為屬于單位行為，由于單位不能構(gòu)成職務(wù)侵占罪，故不應(yīng)對吳某以職務(wù)侵占罪論處。在本案中，吳某與棉機廠發(fā)生業(yè)務(wù)往來的一切活動均是以單位名義實施的，即使他獲得的非法利益也是放置在公司的帳務(wù)上，所有現(xiàn)象都表明吳某的行為是一種典型的單位行為，吳某伙同王某共同實施職務(wù)侵占的行為實質(zhì)上是某鋼材公司伙同王某共同職務(wù)侵占。由于單位不屬于職務(wù)侵占罪的犯罪主體，根據(jù)法無明文規(guī)定不為罪的原則，不應(yīng)對某鋼材公司定罪處罰，也不能對吳某進行定罪處罰。
[評析意見]
一、私有公司實施犯罪行為的定罪處罰問題
在本案中有一個法律問題值得進行思考：私有公司實施犯罪行為應(yīng)當如何定罪處罰？根據(jù)1998年8月28日國家統(tǒng)計局和國家工商行政管理局的《關(guān)于劃分企業(yè)登記注冊類型的規(guī)定》第九條規(guī)定，私營企業(yè)劃分為私營獨資企業(yè)、私營合伙企業(yè)、私營有限責任公司和私營股份有限公司四種。按照有關(guān)單位犯罪司法解釋的規(guī)定，在私營企業(yè)四種類型中，私營有限責任公司和私營股份有限公司具有法人資格，作為企業(yè)法人進行登記，可以成為單位犯罪的主體；一般私營獨資企業(yè)、私營合伙企業(yè)不具備法人資格，不能成為單位犯罪的主體。
但我們應(yīng)當注意到，在目前的刑事司法實踐中，私有公司在法律上的性質(zhì)定位確是非?；靵y的。如在虛開增值稅專用發(fā)票罪等經(jīng)濟犯罪中，具有法人資格的私有公司是承認其單位性質(zhì)的，而在挪用公款歸私營企業(yè)使用的相關(guān)司法解釋和批復(fù)中，卻既有認為私有公司屬于個人，也有認為私有公司屬于單位的。〔3〕這無疑造成了司法實踐中的理解差異和困惑，也促使我們必須對這一問題進行深入而并非“功利性”的研究與思考。
筆者認為：對私有公司行為性質(zhì)的認定必須具體情況具體分析，不能簡單地以私有公司是否具備法人資格來確定其公司行為的性質(zhì)。
在我國目前的司法實踐中，有不少所謂的“獨資公司”屬于具備法人形式要件，但實質(zhì)上是一人出資，一人經(jīng)營，主要利益屬于特定個人的私有企業(yè)。對于此類公司，不應(yīng)僅從公司登記的形式要件認為其實施犯罪的行為屬于單位行為，如上海市高級人民法院就曾指出“有些有限責任公司、股份有限公司在形式上雖然經(jīng)過工商部門審批、登記注冊，如果確有證據(jù)證實其實際為特定一人出資、一人從事經(jīng)營管理，主要利益歸屬于該特定個人的，應(yīng)當根據(jù)查證屬實的情況，以刑法上的個人論。”〔4〕但我們也應(yīng)當看到，也有許多私營企業(yè)、外商獨資企業(yè)已經(jīng)發(fā)展為有限責任公司和股份有限公司，有關(guān)企業(yè)的經(jīng)營方針、發(fā)展方向等問題，都由領(lǐng)導(dǎo)集體和決策機構(gòu)決定，體現(xiàn)的是企業(yè)的整體利益和股東的利益，對于這些私有公司實施的犯罪行為應(yīng)當按照單位犯罪處理。在市場經(jīng)濟條件下，各種性質(zhì)的經(jīng)濟實體平等競爭，理應(yīng)享有同等的法律保護，對其實施的單位犯罪行為當然也應(yīng)予以同等的制裁，不能因私有公司的私有性質(zhì)而否認其單位犯罪的構(gòu)成。從《中華人民共和國私有企業(yè)暫行條例》、《中華人民共和國外資企業(yè)法》等有關(guān)規(guī)定來看，規(guī)范化的私有公司一旦成立后，企業(yè)所有者對企業(yè)資產(chǎn)、企業(yè)利潤包括對非法所得的支配權(quán)利，均受到很大的限制，這與普通的自然人顯然有所不同，對于此類公司中的人員代表單位意志實施的單位犯罪應(yīng)當認定為單位行為，這一點應(yīng)當引起我們在認定單位犯罪時的重視。
在本案中，吳某所在的鋼材公司雖然在形式要件上具備了法人資格，但無論從其出資情況、經(jīng)營管理，還是利益歸屬上來分析，吳某以單位名義實施的犯罪行為都應(yīng)當視為個人行為，而不應(yīng)視作單位行為。
二、單位實施普通自然人犯罪的處罰原則
在本案的認定中還有一個法律問題值得我們進行認真思考：假如吳某所在的公司屬于規(guī)范化的公司，其犯罪行為確代表單位整體意志，且利益主要歸屬于單位，是否就意味著無法對其定罪處罰呢？
根據(jù)我國刑法第三十條的規(guī)定，公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、團體實施的危害社會社會的行為，法律規(guī)定為單位犯罪的，應(yīng)當負刑事責任。但對于單位實施普通自然人犯罪的情況如何處罰，法律并未明確規(guī)定，司法實踐和理論界主要有以下兩種觀點：1、單位實施普通自然人犯罪，符合單位犯罪形式要件（如集體決議、非法利益歸屬單位等）的，因單位不能構(gòu)成該罪名的犯罪，不能對單位追究刑事責任，也不能對其直接責任人追究刑事責任，否則便是對單位犯罪處罰的泛化。2、單位實施普通自然人犯罪，雖然不能對犯罪單位進行處罰，但仍應(yīng)對相關(guān)直接責任人以其涉嫌的普通自然人犯罪進行定罪處罰。
最高人民檢察院曾在 2002年8月13日在《關(guān)于單位有關(guān)人員組織實施盜竊行為如何適用法律問題的批復(fù)》中指出：“單位有關(guān)人員為謀取單位利益組織實施盜竊行為。情節(jié)嚴重的，應(yīng)當依照刑法第二百六十四條的規(guī)定以盜竊罪追究直接責任人員的刑事責任?！蔽覀儾浑y看出，該司法批復(fù)所貫徹的法律精神就是“對于單位實施普通自然人犯罪的，雖然不追究單位刑事責任，但可以追究相關(guān)直接人的刑事責任”。但學界對于該批復(fù)存在不少不同意見，如有人就認為：“這個司法解釋將單位犯罪的直接責任人員作為自然人犯罪是沒有法律依據(jù)的，違反了刑法總則的規(guī)定尚且不說，在實踐中難以操作，在哪一檔次量刑就是一個問題?！薄?〕
要正確把握單位實施普通自然人犯罪中的定罪處罰原則，首先要從單位犯罪的立法本意進行全面把握。實踐中有人認為單位犯罪的立法目的在于界定是否對犯罪單位中的直接責任人追究刑事責任，而不在于是否對單位追究刑事責任；筆者對于這一觀點持反對意見。由于在我國97年修訂刑法之前并無單位犯罪的規(guī)定，任何以單位名義實施的犯罪都被視為自然人犯罪來定罪處罰，由于不承認單位的刑法主體地位，在這一處罰模式下刑法無法對犯罪利益的歸屬者——單位進行處罰，隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展，社會整體與單位團體利益間的沖突直接造成了大量單位經(jīng)濟犯罪的產(chǎn)生，單位憑借其力量實施犯罪特別是經(jīng)濟犯罪的情況越來越多，傳統(tǒng)的法律對單位已不能進行有效的規(guī)范。正是基于這種現(xiàn)實情況，國家才需要對單位加強管理，在刑法中設(shè)置單位犯罪的條款，以適應(yīng)對單位犯罪中犯罪單位的處罰，而并非是為了追究單位犯罪中自然人的刑事責任。如果說單位犯罪設(shè)置的目的僅僅在于追究單位中直接責任人的刑事責任，那么如刑法修改之前不承認單位犯罪豈不更方便實踐操作？正如有學者在論述法人犯罪設(shè)置的必要性中所指出的那樣，“刑法規(guī)定法人犯罪，目的是追究犯罪法人的刑事責任”〔2〕
再次，正確認識單位實施自然人犯罪的處罰問題應(yīng)當對單位犯罪相關(guān)法律規(guī)定進行全面把握。根據(jù)我國法律的規(guī)定：單位犯罪，法律有規(guī)定的才構(gòu)成。對此，理論界和實踐中有不少人認為：“如果法律沒有規(guī)定單位可以成為某一罪名的犯罪主體，那么既不能追究犯罪單位的刑事責任，也不能按該罪名追究單位直接責任人的刑事責任，否則有違罪行法定原則”；有人還以2001年《全國法院審理金融犯罪案件工作座談會紀要》中規(guī)定的“對于單位實施的貸款詐騙行為，不能以貸款詐騙罪定罪處罰，也不能以貸款詐騙罪追究直接負責的主管人員和其他直接責任人員的刑事責任……應(yīng)當以合同詐騙罪定罪處罰”來論證這一觀點。筆者認為，上述觀點不能成立。在刑法沒有規(guī)定某一代表單位意志實施的犯罪構(gòu)成單位犯罪的情況下，該行為實質(zhì)上就是某一自然人或某幾個自然人代表單位意志實施的普通自然人犯罪，其與一般情形下自然人犯罪的唯一區(qū)別就在于其犯罪的動機（即為誰謀取利益）不同，而在犯罪的構(gòu)成要件上并無二樣，根據(jù)我國刑法理論的觀點，犯罪動機顯然不屬于影響犯罪是否構(gòu)成的要件，至多只對該犯罪的量刑有所影響，“代表單位意志”不能成為阻卻自然人犯罪構(gòu)成的要件。如果認為所有的自然人以單位為形式要件實施的犯罪法律沒有規(guī)定就不對實施犯罪的自然人進行處罰，顯然是一種無罪推定的濫用，也是對單位犯罪立法本意和犯罪構(gòu)成理論的曲解。需要指出的是，某一司法批復(fù)或解釋對特定單位行為（如貸款詐騙）處罰上作出的法律適用規(guī)定，仍然是立法者在追究其相關(guān)自然人刑事責任的一種特殊法律適用方案，而不是對單位實施普通自然人犯罪所謂的“無罪推定”。
綜上所述不難看出，即使本案中吳某確是代表其所在的鋼材公司伙同王某實施了職務(wù)侵占行為，雖然我國刑法沒有規(guī)定單位可以成為職務(wù)侵占罪的實施主體，但仍可以職務(wù)侵占罪追究吳某的刑事責任。
[參考書目]
〔1〕《淺析單位犯罪的定罪與量刑》 陳道長 smfy.com/fgyd/cdz.htm
〔2〕《論法人犯罪》 孫國祥 hflib.gov.cn/law/law/falvfagui2/xf/lwj/1002.htm
〔3〕《最高人民檢察院關(guān)于挪用公款給私有公司、私有企業(yè)使用行為的法律適用問題的批復(fù)》和《最高人民法院關(guān)于如何認定挪用公款歸個人適用有關(guān)問題的解釋》
