發(fā)布時(shí)間：2023-11-25 09:45:54
序言：寫(xiě)作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的全過(guò)程咨詢風(fēng)險(xiǎn)管理樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
關(guān)鍵詞：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部審計(jì)
中圖分類(lèi)號(hào)：F239.45文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1673-291X（2010）25-0078-02
近年來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，特別是全球經(jīng)濟(jì)金融一體化程度的加深，企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境日趨復(fù)雜，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)時(shí)不在，無(wú)處不在。市場(chǎng)化程度越高，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)和影響就越普遍，尤其一些大型企業(yè)的管理高層面對(duì)企業(yè)快速擴(kuò)張的勢(shì)頭，面對(duì)多變的市場(chǎng)環(huán)境和繁重的經(jīng)營(yíng)管理問(wèn)題，深深感到企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)也在與日俱增，因此，越來(lái)越多的企業(yè)開(kāi)始重視風(fēng)險(xiǎn)管理，也迫切需要內(nèi)部審計(jì)通過(guò)一套系統(tǒng)、規(guī)范的方法來(lái)評(píng)價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理及控制、治理過(guò)程的效果。
一、 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理概述
1.風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)一詞源自西方，是指可能發(fā)生的損失、失敗或傷害的意思。它是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的，在一定環(huán)境和期限內(nèi)客觀存在的，導(dǎo)致費(fèi)用、損失與損害的產(chǎn)生，能夠用科學(xué)的定量和定性方法進(jìn)行的不確定性管理，具有客觀性、普遍性、必然性、可識(shí)別性、可控制性和多樣性等特點(diǎn)。
2.風(fēng)險(xiǎn)管理。2004年COSO（Committee Of Sponsoring Organizations OfThe Tread-way Commission）的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整合框架》認(rèn)為，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，它由一個(gè)主體的董事會(huì)、管理者和其他人員實(shí)施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)之中，旨在識(shí)別可能會(huì)影響主體的潛在事項(xiàng)，管理風(fēng)險(xiǎn)以使其在該主體的風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。確切地講，風(fēng)險(xiǎn)管理通過(guò)了解企業(yè)及其市場(chǎng)情況，辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)并實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，并不斷監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程而使企業(yè)達(dá)到其戰(zhàn)略目標(biāo)。一般情況下，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理由內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件辨別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)、控制活動(dòng)、信息和交流以及監(jiān)督等八個(gè)方面組成。
二、中國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀
1.風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)有待進(jìn)一步增強(qiáng)。長(zhǎng)期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，大部分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，風(fēng)險(xiǎn)管理理念比較陳舊，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)沒(méi)有貫穿到企業(yè)全體員工以及經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程，沒(méi)有積極主動(dòng)地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作。
2.風(fēng)險(xiǎn)管理體制有待進(jìn)一步建立。中國(guó)現(xiàn)代企業(yè)制度還未真正確立，國(guó)內(nèi)大多數(shù)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有明確的定位，在企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)設(shè)置上未考慮風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和職能，缺乏專(zhuān)職部門(mén)和人員來(lái)履行風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。中國(guó)很多企業(yè)沒(méi)有制定一套科學(xué)的、合理的風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃，因此化解、抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力差。
3.外部環(huán)境有待進(jìn)一步完善。目前，中國(guó)有關(guān)內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理的指導(dǎo)原則、指引、 規(guī)范很多出自不同的政府部門(mén)，存在互不兼容的情況。法律法規(guī)的不健全，政府的多頭管理，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)所適從，失去了積極性，從而被動(dòng)執(zhí)行甚至不執(zhí)行。
三、內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性
1.內(nèi)部審計(jì)自身的發(fā)展要求。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)在2004年《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》中關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的定義是：“內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立客觀的保證與咨詢活動(dòng)，目的是為機(jī)構(gòu)增加價(jià)值并提高機(jī)構(gòu)的運(yùn)作效率。它采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理程序進(jìn)行評(píng)估和改善，從而幫助機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)它的目標(biāo)?！痹摱x將內(nèi)部審計(jì)的范圍延伸到風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理領(lǐng)域，認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)是針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過(guò)程的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)和改善所必需的。這是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不斷適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，在企業(yè)中擔(dān)當(dāng)更重要的角色和發(fā)揮更重要作用的要求。
2.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的要求。作為高層次的監(jiān)督部門(mén)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)相對(duì)獨(dú)立，不同于其他風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意見(jiàn)直接報(bào)告給董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)，足以引起管理當(dāng)局的重視。在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，隨著內(nèi)外部環(huán)境的變化，各種風(fēng)險(xiǎn)因素增多，內(nèi)部審計(jì)工作在改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理和完善企業(yè)治理機(jī)構(gòu)等方面將發(fā)揮更加積極作用，因此，內(nèi)部審計(jì)也被賦予了更多的職責(zé)和使命。
3.內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的一致性要求。內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是為企業(yè)增加價(jià)值并為提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率。風(fēng)險(xiǎn)管理是采取適當(dāng)?shù)膬?nèi)部方法，以最低的成本獲得最高的安全保障，將損失降到最低，達(dá)到企業(yè)效益的最大化。從這個(gè)意義上來(lái)說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是相一致的。
四、內(nèi)部審計(jì)如何參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理
1.內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)有各類(lèi)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)和反映企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)采取措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。內(nèi)部審計(jì)是在經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)基礎(chǔ)上的再監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)工作成為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)組成部分，整個(gè)審計(jì)工作根植于以未來(lái)為導(dǎo)向的風(fēng)險(xiǎn)分析。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)就戰(zhàn)略規(guī)劃、企業(yè)并購(gòu)、合資經(jīng)營(yíng)、戰(zhàn)略聯(lián)盟及環(huán)境保護(hù)等重大問(wèn)題，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模式，強(qiáng)調(diào)確認(rèn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并測(cè)試這些風(fēng)險(xiǎn)管理政策是否適當(dāng)，是否得到有效執(zhí)行。
2.內(nèi)部審計(jì)是防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)工作規(guī)范運(yùn)行，增加效益的有效保障。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制存在的薄弱環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的弊端，及時(shí)提出切實(shí)可行的建設(shè)性措施，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。實(shí)施內(nèi)部審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn)方面的作用表現(xiàn)在：一是通過(guò)檢查各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性及合規(guī)性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)背離法規(guī)和監(jiān)管措施的問(wèn)題，保證業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在法規(guī)和監(jiān)管措施允許范圍內(nèi)進(jìn)行，降低業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。二是通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行日常監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異樣情況，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三是通過(guò)評(píng)價(jià)企業(yè)的內(nèi)部控制制度、管理制度，以及各種章程的合理性、完備性和有效性，找出其中的管理缺陷和控制弱點(diǎn)，防范因缺乏控制而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。四是全方位、全過(guò)程地參與企業(yè)管理，特別應(yīng)加強(qiáng)事前審計(jì)和事中審計(jì)，真正形成一套對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警系統(tǒng)，時(shí)時(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
3.內(nèi)部審計(jì)提供咨詢服務(wù)，評(píng)價(jià)并實(shí)施針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法和控制措施。審計(jì)還可提供咨詢服務(wù)，包括促進(jìn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)、加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告、保持和發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)管理框架、支持建立風(fēng)險(xiǎn)管理、參與制定風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略等。具體包括進(jìn)行控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估培訓(xùn)，實(shí)施企業(yè)全員、全過(guò)程、全方位、全天候的風(fēng)險(xiǎn)管理；召開(kāi)控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專(zhuān)題討論會(huì)，針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，要集合企業(yè)內(nèi)外部的專(zhuān)家進(jìn)行專(zhuān)題研討；開(kāi)發(fā)自我評(píng)估工具，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行深入研究，利用現(xiàn)代技術(shù)開(kāi)發(fā)適合本企業(yè)的評(píng)估工具。
五、內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的困難與問(wèn)題
1.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性不夠強(qiáng)。許多企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)極不穩(wěn)定，力量單薄，沒(méi)有受到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的足夠重視，而且內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)中的一個(gè)職能部門(mén)，其人員配置!職務(wù)升遷、工作地位等都由本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決定，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)在組織、工作、經(jīng)濟(jì)等方面都不獨(dú)立。
2.內(nèi)部審計(jì)人員本身的素質(zhì)有待加強(qiáng)。開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，對(duì)審計(jì)人員的素質(zhì)要求還是挺高的，涉及的知識(shí)面比較多，除了政治素質(zhì)要求比較高以外，業(yè)務(wù)上還要學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識(shí)以外的更多東西，需具備一定的經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)售知識(shí)，法律知識(shí)、企業(yè)自身需要運(yùn)用的管理知識(shí)以及控制理論與實(shí)踐、風(fēng)險(xiǎn)管理、經(jīng)濟(jì)預(yù)警等方面的知識(shí)。
六、如何加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題和困難
1.增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。制定相關(guān)的實(shí)施細(xì)則和行業(yè)、部門(mén)內(nèi)審規(guī)章制度，從法律上規(guī)定內(nèi)審機(jī)構(gòu)的地位、層次、結(jié)構(gòu)，將內(nèi)部審計(jì)納入法制化軌道，用法律保障內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。合理設(shè)置保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，由企業(yè)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，有利于保持內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性、權(quán)威性和高層次地位。
2.提高內(nèi)審人員素質(zhì)，建立專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu)合理的審計(jì)隊(duì)伍。在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向階段，內(nèi)部審計(jì)人員必須具有廣博的知識(shí)，具有多元化的專(zhuān)業(yè)技能，做到訓(xùn)練有素，審計(jì)人員必須注重知識(shí)的更新和知識(shí)面的擴(kuò)展，不僅要精通財(cái)會(huì)、審計(jì)知識(shí)，還要具有經(jīng)濟(jì)管理、金融、統(tǒng)計(jì)、工程技術(shù)、法律、信息和計(jì)算機(jī)等方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)；要不斷通過(guò)后續(xù)教育，培養(yǎng)審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力，通過(guò)審計(jì)實(shí)踐，提高審計(jì)人員敏銳的洞察力、判斷力和組織協(xié)調(diào)能力等；要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德教育，逐步建立起一支具有現(xiàn)代知識(shí)素養(yǎng)和職業(yè)道德水準(zhǔn)的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。
除此之外，應(yīng)結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)的特點(diǎn)，增加具備經(jīng)濟(jì)學(xué)和企業(yè)管理學(xué)知識(shí)的專(zhuān)家以及其他專(zhuān)業(yè)人員，包括內(nèi)部控制專(zhuān)家、風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)家、公司治理專(zhuān)家和信息系統(tǒng)專(zhuān)家，以組成有各方面綜合能力的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目組，逐步改善內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu)，使內(nèi)部審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu)趨向合理，以適應(yīng)現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的要求。
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Brief Analysis On Internal Audit and Rsik Management
LIANG Rui-hu
（Audit Hunan Coal Group Co.，Ltd，Changsha 410001，China）
關(guān)鍵詞：建設(shè)項(xiàng)目，全面管理，造價(jià)工程師，全過(guò)程，工程風(fēng)險(xiǎn)的管理工程量清單，利益主體
建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程造價(jià)管理是一種為達(dá)到建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)最小化和價(jià)值最大化的技術(shù)手段和方法，也就是說(shuō)通過(guò)建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程造價(jià)管理去實(shí)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目成本的最小化，實(shí)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目?jī)r(jià)值的最大化。它的核心思想是在一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)管理當(dāng)中不能夠只顧及建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)管理的某個(gè)部分,而必須全面考慮問(wèn)題和管理好項(xiàng)目造價(jià),這種全面管理包括四個(gè)方面：一是項(xiàng)目全團(tuán)隊(duì)成員都參加建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)的管理，而不是像傳統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)管理那樣只是項(xiàng)目相關(guān)利益主體單獨(dú)參加建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)的管理；二是要從項(xiàng)目全要素管理的角度出發(fā)去管理項(xiàng)目造價(jià)，而不是像傳統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)管理那樣只考慮節(jié)約造價(jià)而不顧項(xiàng)目工期、質(zhì)量的其他要素受項(xiàng)目造價(jià)變化的影響；三是要做項(xiàng)目全過(guò)程和全生命周期的造價(jià)管理，而不是像傳統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)管理那樣只做項(xiàng)目實(shí)施周期的造價(jià)管理；四是要做包括項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)造價(jià)管理在內(nèi)的項(xiàng)目全部造價(jià)管理，而不是像傳統(tǒng)造價(jià)管理那樣只開(kāi)展確定性項(xiàng)目造價(jià)的管理。
一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目由于其特殊性可能會(huì)分成很多階段,但通常分為四個(gè)階段：一是建設(shè)項(xiàng)目可行性分析和決策階段,主要包括機(jī)遇的發(fā)現(xiàn)，建設(shè)項(xiàng)目建議書(shū)的編制和項(xiàng)目的可行性研究等；二是建設(shè)項(xiàng)目概念設(shè)計(jì)和開(kāi)發(fā),包括建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì),建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃,建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)確定以及建設(shè)項(xiàng)目承包等;三是建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施階段,包括建設(shè)項(xiàng)目工程施工、工程安裝、工程監(jiān)理和工程實(shí)施的管理活動(dòng)等；四是建設(shè)項(xiàng)目的完工與交付階段，這是建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程的最后一個(gè)階段。作為一名造價(jià)工程師必須對(duì)這幾個(gè)過(guò)程的要點(diǎn)做到心中有數(shù)，除了擔(dān)任好傳統(tǒng)的造價(jià)管理角色外，還要從根本上認(rèn)識(shí)和學(xué)習(xí)建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程造價(jià)管理模式，學(xué)會(huì)識(shí)別建設(shè)項(xiàng)目的各種風(fēng)險(xiǎn)，熟練運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施和有關(guān)的技巧，掌握相關(guān)的技能，熟練掌握《FIDIC土木工程施工合同文件》，收集國(guó)內(nèi)外工程管理的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，在建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程造價(jià)管理中充分發(fā)揮作用，要做好項(xiàng)目的造價(jià)管理工作必須做到以下幾方面：
（一）、從根本上認(rèn)識(shí)傳統(tǒng)的造價(jià)管理方法已不能適應(yīng)當(dāng)今社會(huì)的發(fā)展規(guī)律，建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程造價(jià)管理是發(fā)展的趨勢(shì)和主流
一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目由立項(xiàng)、施工、驗(yàn)收和投入使用，經(jīng)歷的時(shí)間長(zhǎng)，投資長(zhǎng)，管理復(fù)雜，影響因素很多，風(fēng)險(xiǎn)較多，稍有不慎就會(huì)造成浪費(fèi)和損失,而傳統(tǒng)的建設(shè)項(xiàng)目管理方法是建立在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下的理論，是一種相對(duì)靜態(tài)的工程造價(jià)確定方法，而建設(shè)項(xiàng)目所需的各種人、材、機(jī)、料等資源的市場(chǎng)行情是由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)決定的，是動(dòng)態(tài)的，原有機(jī)制已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)現(xiàn)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，無(wú)法按照市場(chǎng)決定價(jià)格的機(jī)制去確定和控制，隨著社會(huì)的進(jìn)步，人們的觀念的轉(zhuǎn)變和技術(shù)的創(chuàng)新、發(fā)展以及建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)管理的新理論、新方法的不斷出現(xiàn)，實(shí)行建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程的管理是一種必然趨勢(shì)，所以造價(jià)工程師必須更新觀念，調(diào)整知識(shí)結(jié)構(gòu)，充分認(rèn)識(shí)工程的風(fēng)險(xiǎn)和有關(guān)的應(yīng)對(duì)措施，按照基于活動(dòng)的造價(jià)確定方法去估算和確定建設(shè)項(xiàng)目的造價(jià)，采用基于活動(dòng)管理的方法去降低和消除項(xiàng)目的無(wú)效和低效活動(dòng)，從而減少資源消耗與占用，最終實(shí)現(xiàn)對(duì)于建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)的根本控制。
（二）、加強(qiáng)動(dòng)態(tài)工程風(fēng)險(xiǎn)管理，確定風(fēng)險(xiǎn)源及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法，進(jìn)行定量風(fēng)險(xiǎn)分析和定性風(fēng)險(xiǎn)分析，學(xué)會(huì)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生和發(fā)展，為直接或間接地控制建設(shè)項(xiàng)目的全風(fēng)險(xiǎn)造價(jià)服務(wù)。動(dòng)態(tài)工程風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于整個(gè)項(xiàng)目管理生命周期過(guò)程，它是以一定的技術(shù)手段對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的投資、進(jìn)度、質(zhì)量、安全等有可能發(fā)生的偏差和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，收集經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn),進(jìn)行動(dòng)態(tài)的系統(tǒng)的管理過(guò)程。論文格式。造價(jià)工程師作為主要的風(fēng)險(xiǎn)管理人員，應(yīng)深入了解工程設(shè)計(jì)和施工工藝，清楚工程施工流程和施工進(jìn)度，按照工程項(xiàng)目發(fā)展過(guò)程進(jìn)行工程風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)，查找出風(fēng)險(xiǎn)源，然后再找出風(fēng)險(xiǎn)因素向風(fēng)險(xiǎn)事故轉(zhuǎn)化的條件，在轉(zhuǎn)化的鏈條中間加以干預(yù)和控制，降低風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生造成發(fā)的損失程度。工程風(fēng)險(xiǎn)辨別是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，與造價(jià)工程師的業(yè)務(wù)水平有很大的關(guān)系，所以造價(jià)工程師一定要熟悉工程的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)源及建筑工程和安裝工程的風(fēng)險(xiǎn)源，例如：砌體工程的風(fēng)險(xiǎn)源有三類(lèi)，一是材料因素，多表現(xiàn)為磚石等砌塊材料的強(qiáng)度、形狀及含水率等；水泥的標(biāo)號(hào)的選擇及質(zhì)量；砂漿的配合比；砂漿的攪拌質(zhì)量等。二是砌筑技術(shù)因素，表現(xiàn)為砌塊砌筑的排練組合不當(dāng)出現(xiàn)通縫，砂漿不飽滿，造成砌體的抗剪強(qiáng)度降低，整體性差額選舉。三是自然條件，表現(xiàn)為雨天增加了砌體的含水量，影響砂漿的初凝時(shí)間；雨水沖失了水泥石灰等粘結(jié)材料，影響砌體的剛度和粘結(jié)等。由這些風(fēng)險(xiǎn)源產(chǎn)生的主要風(fēng)險(xiǎn)是有裂縫、傾斜和倒塌，承重墻體的裂縫和傾斜會(huì)影響結(jié)構(gòu)的整體性和受力性能，嚴(yán)重時(shí)可能導(dǎo)致結(jié)構(gòu)的變形和失穩(wěn)，而砌筑墻體倒塌導(dǎo)致建筑整體或局部的破壞，是很?chē)?yán)重的風(fēng)險(xiǎn)事故，所造成的損失是很大的。至于識(shí)別方法的選擇則由工程項(xiàng)目的性質(zhì)、規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)等因素而確定是采用定性方法、定量方法還是采用定性和定量相結(jié)合的方法，確定是采用信息采集技術(shù)，還是核對(duì)表、圖形技術(shù)或是假設(shè)分析等方法。
由于工程風(fēng)險(xiǎn)與其他風(fēng)險(xiǎn)不同，有系統(tǒng)性、關(guān)聯(lián)性和多樣性等特點(diǎn)，這就構(gòu)成了工程風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性和嚴(yán)重性性，但無(wú)論如何變化復(fù)雜，只要掌握正確的工程風(fēng)險(xiǎn)處理方法，綜合分析某類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)在總體風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)以及風(fēng)險(xiǎn)載體中的重要程度及關(guān)聯(lián)性，對(duì)于比較重要得的和關(guān)聯(lián)性大的風(fēng)險(xiǎn)，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)處理措施來(lái)分散風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)和處理成本進(jìn)行方案比選，提出有效的具體的處理方案，針對(duì)關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)處理環(huán)節(jié)提出處理措施，最后由有關(guān)人員定出方案后，配合有關(guān)人員組織和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)處理方案，并隨著處理深度的不同進(jìn)行調(diào)整，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率，降低風(fēng)險(xiǎn)管理的成本。
（三）、認(rèn)識(shí)到我國(guó)建設(shè)項(xiàng)目全面推行工程量清單招標(biāo)報(bào)價(jià)是大勢(shì)所趨，必須熟悉FIDIC合同文本，研究工程量清單的計(jì)價(jià)模式和方法，建立工程量清單數(shù)據(jù)庫(kù)
我國(guó)加入WTO后，將有一些國(guó)外大的投資商進(jìn)入中國(guó)來(lái)爭(zhēng)占我國(guó)巨大的投資市場(chǎng)，我們也同時(shí)利用入世的機(jī)遇到國(guó)外去投資和經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，入世意味著必須按照國(guó)際公認(rèn)的游戲規(guī)則動(dòng)作，我們過(guò)去習(xí)慣的與國(guó)際不通用方法必須做出重大調(diào)整。FIDIC條款已為各國(guó)投資商及世界銀行、亞洲銀行等金融機(jī)構(gòu)普遍認(rèn)可，成為國(guó)際性的工程承包合同文本，入世后必將成為我國(guó)工程招標(biāo)文件的主要支撐內(nèi)容。論文格式?？v觀世界各國(guó)的招標(biāo)計(jì)價(jià)辦法，絕大多數(shù)國(guó)家均采用最具競(jìng)爭(zhēng)性的工程量清單計(jì)價(jià)方法。國(guó)內(nèi)利用國(guó)際貨款項(xiàng)目的招投標(biāo)也都實(shí)行工程量清單計(jì)價(jià)。因此，為了與國(guó)際接軌就必須推廣采用工程量清單即實(shí)物工程量計(jì)價(jià)模式，我國(guó)建設(shè)項(xiàng)目全面推行工程量清單招標(biāo)報(bào)價(jià)也是大勢(shì)所趨，如果我們不學(xué)習(xí)和研究工程量清單計(jì)價(jià)，總包單位無(wú)法參與投標(biāo)，業(yè)主無(wú)法招標(biāo)，咨詢單位無(wú)法編標(biāo)計(jì)價(jià)，一句話無(wú)法介入項(xiàng)目和市場(chǎng)。
工程量清單計(jì)價(jià)是屬于全面成本管理的范疇，其思路是“統(tǒng)一計(jì)算規(guī)則，有效控制水量，徹底放開(kāi)價(jià)格，正確引導(dǎo)企業(yè)自主報(bào)價(jià)、市場(chǎng)有序競(jìng)爭(zhēng)形成價(jià)格”。工程量清單計(jì)價(jià)與定額計(jì)價(jià)不僅僅是在表現(xiàn)形式、計(jì)價(jià)方法上的變化，而是從定額管理方式和計(jì)價(jià)模式上發(fā)生了變化。所以首先要從思想觀念上對(duì)定額管理工作有新的認(rèn)識(shí)和定位；其次，認(rèn)識(shí)到工程量清單計(jì)價(jià)實(shí)現(xiàn)了定額管理方面的轉(zhuǎn)變。論文格式。而我們的技術(shù)人員目前多數(shù)還停留在依靠定額計(jì)價(jià)上，對(duì)于工程量清單和國(guó)際慣例的學(xué)習(xí)也不夠，因此也要加強(qiáng)培訓(xùn)，必須建立數(shù)據(jù)庫(kù)，并在預(yù)算基價(jià)和已完工程數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上對(duì)工程量清單研究，提高操作水平和技巧，力求技術(shù)進(jìn)步。
（四 ）、必須不斷學(xué)習(xí)，不斷調(diào)整和更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，注意建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)受項(xiàng)目質(zhì)量、進(jìn)度和其他要素的影響
在建設(shè)項(xiàng)目的造價(jià)管理中不能只顧節(jié)約造價(jià)，而忽視項(xiàng)目工期、質(zhì)量、進(jìn)度和其他要素受項(xiàng)目造價(jià)變化的影響，為此就要求造價(jià)師除了精通造價(jià)業(yè)務(wù)外，還必須對(duì)與施工相關(guān)的諸多業(yè)務(wù)有較深的造詣。由于建設(shè)項(xiàng)目的造價(jià)控制計(jì)劃很多是屬于事前控制，而項(xiàng)目的實(shí)際造價(jià)會(huì)隨著項(xiàng)目實(shí)施的進(jìn)程和實(shí)際情況發(fā)生變化，是動(dòng)態(tài)的，所以造價(jià)工程師應(yīng)該深入到工地，及時(shí)掌握第一手資料，不斷根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整計(jì)劃，通過(guò)新增或修改原造價(jià)預(yù)算和計(jì)劃，提出新的計(jì)劃，還要根據(jù)工程實(shí)際情況，總結(jié)出造價(jià)控制的實(shí)際績(jī)效報(bào)告，找出實(shí)際造價(jià)與預(yù)算的差距根源，給決策者一個(gè)依據(jù)。還要多到建筑市場(chǎng)去了解建筑材料的性價(jià)比等進(jìn)行綜合、歸類(lèi)、分析，建立自己的檔案庫(kù)，以此來(lái)調(diào)整自己的知識(shí)結(jié)構(gòu)。
（五）、注意到項(xiàng)目過(guò)程涉及多個(gè)不同的相關(guān)利益主體，包括業(yè)主、承包商、供應(yīng)商、設(shè)計(jì)、監(jiān)理以及咨詢服務(wù)單位等，整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目過(guò)程是由他們共同合作完成的。
作為造價(jià)師要知道各個(gè)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵，提出合理的建議，保障自己的最大利益，同時(shí)兼顧其他相關(guān)利益主體，建立一種長(zhǎng)期合作個(gè)關(guān)系。例如：對(duì)于設(shè)計(jì)單位，由于采用03新標(biāo)準(zhǔn)，含鋼量較高，保險(xiǎn)系數(shù)較大，再加上設(shè)計(jì)者的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，有時(shí)可能會(huì)使工程項(xiàng)目造價(jià)增大，又可能有幾個(gè)方案進(jìn)行選比時(shí)，而作為業(yè)主和開(kāi)發(fā)商來(lái)說(shuō)，在功能和美觀都滿足要求時(shí)可能會(huì)對(duì)造價(jià)更關(guān)心一點(diǎn)，因?yàn)樯婕暗匠杀締?wèn)題，如果加大了成本，就無(wú)形降低了利潤(rùn)，作為造價(jià)師可以根據(jù)自己的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，兼顧工程特點(diǎn)和建筑材料的特點(diǎn)，給設(shè)計(jì)者或業(yè)主提出一些合理化的建議，供有關(guān)人員進(jìn)行比選。
【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知；主動(dòng)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)；進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理；降低風(fēng)險(xiǎn)
1 風(fēng)險(xiǎn)管理方案
1.1 工程風(fēng)險(xiǎn)管理的含義
工程風(fēng)險(xiǎn)管理是指依據(jù)工程風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境和設(shè)定的目標(biāo)，對(duì)工程風(fēng)險(xiǎn)分析和處置進(jìn)行決策的過(guò)程。工程風(fēng)險(xiǎn)管理分為兩大環(huán)節(jié)，四個(gè)步驟：第一個(gè)環(huán)節(jié)是工程風(fēng)險(xiǎn)分析，主要采用實(shí)證分析的思路對(duì)工程風(fēng)險(xiǎn)性態(tài)進(jìn)行準(zhǔn)確的描述，從定性和定量?jī)蓚€(gè)角度認(rèn)識(shí)工程風(fēng)險(xiǎn)，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)；第二各環(huán)節(jié)是采用規(guī)范分析的思路，依據(jù)工程風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果并結(jié)合工程項(xiàng)目的人員、資金和物資等資源的限制，制定和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)處置方案。工程風(fēng)險(xiǎn)的四個(gè)步驟是：工程風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、工程風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)、工程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和工程風(fēng)險(xiǎn)處理。
2 動(dòng)態(tài)工程風(fēng)險(xiǎn)管理思想
對(duì)于建設(shè)項(xiàng)目，代建單位擬采用動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理方法。動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理方法，即是在項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中不斷重復(fù)上述風(fēng)險(xiǎn)管理的步驟，利用風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的反饋機(jī)制，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程。
3 工程風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)
工程建筑面積大，工程造價(jià)高，工期長(zhǎng)，故將面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素也較多。代建單位將對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管理，保證實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的安全、質(zhì)量、工期、功能和成本目標(biāo)。
4 制定工程風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃
4.1 工程風(fēng)險(xiǎn)管理組織的設(shè)置
周全的工程風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的制定及其高效率地貫徹實(shí)施都離不開(kāi)良好的風(fēng)險(xiǎn)管理組織。采用矩陣型工程風(fēng)險(xiǎn)管理組織方法，矩陣型工程風(fēng)險(xiǎn)管理組織采用縱向和橫向交叉式的管理模式，對(duì)于某一項(xiàng)子工程的管理人員來(lái)說(shuō)，既要接受垂直領(lǐng)導(dǎo)，也要接受橫向指揮和協(xié)調(diào)。此方式適用于大型工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理。
4.2 工程風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)
建設(shè)項(xiàng)目資金由建設(shè)單位撥付，投融資環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)較小。因此，工程風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)將放在工程施工環(huán)節(jié)。代建人擬將工程風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)分為兩個(gè)階段：第一階段是工程施工準(zhǔn)備中的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)；第二階段是工程施工中的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)。以求全面而無(wú)遺漏地辨識(shí)工程風(fēng)險(xiǎn)。為保證風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)的系統(tǒng)性，可按照工程內(nèi)在的施工工藝順序和內(nèi)在的結(jié)構(gòu)關(guān)系辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)存在的普遍性使工程風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)必須有所側(cè)重。
工程風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)過(guò)程主要存在兩個(gè)環(huán)節(jié)：一是查找風(fēng)險(xiǎn)源；二是找出風(fēng)險(xiǎn)因素向風(fēng)險(xiǎn)事故轉(zhuǎn)化的條件。
4.3 工程風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)與評(píng)價(jià)
4.3.1 風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)
由于風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)的結(jié)論將影響風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)措施的選擇，在此環(huán)節(jié)，代建人堅(jiān)持謹(jǐn)慎性，以及定性估計(jì)與定量估計(jì)相結(jié)合的原則，運(yùn)用多種評(píng)估方法從不同側(cè)面反映風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)。
（1）定性估計(jì)
在定性估計(jì)，即對(duì)風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行模糊綜合評(píng)判過(guò)程中，采用專(zhuān)家調(diào)查法搜集用于風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)的數(shù)據(jù)，到施工現(xiàn)場(chǎng)和施工企業(yè)調(diào)查獲取第一手資料，聽(tīng)取設(shè)計(jì)人員、現(xiàn)場(chǎng)管理人員、施工人員對(duì)工程各個(gè)環(huán)節(jié)暗含的風(fēng)險(xiǎn)的意見(jiàn)，將專(zhuān)家意見(jiàn)和類(lèi)似工程歷史評(píng)判資料匯總，作出模糊綜合判斷。
（2）定量估計(jì)
在定量估計(jì)，即風(fēng)險(xiǎn)量的計(jì)算過(guò)程中，分組對(duì)設(shè)計(jì)人員、現(xiàn)場(chǎng)管理人員、施工人員進(jìn)行調(diào)查，運(yùn)用頭腦風(fēng)暴法讓每組內(nèi)被調(diào)查者獨(dú)立判斷分部工程（如基礎(chǔ)工程）的施工風(fēng)險(xiǎn)的損失水平及其發(fā)生概率。從而得出分部工程施工風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)的調(diào)查表。
根據(jù)調(diào)查表的數(shù)據(jù)，算出各組被調(diào)查人員判斷的風(fēng)險(xiǎn)損失期望值，再采用加權(quán)平均的方法計(jì)算出總風(fēng)險(xiǎn)損失期望值。
本工程建設(shè)周期持續(xù)時(shí)間較長(zhǎng)，涉及委托人和使用人、代建單位、咨詢、監(jiān)理、設(shè)計(jì)、施工、供貨等各個(gè)方面，風(fēng)險(xiǎn)因素多，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作量大、情況復(fù)雜。風(fēng)險(xiǎn)管理的具體工作由項(xiàng)目管理合同預(yù)算組負(fù)責(zé)，搜集各方面的信息，通過(guò)統(tǒng)計(jì)、分析、整理等具體工作手段，針對(duì)本工程的具體情況，列出本工程初始風(fēng)險(xiǎn)清單。
5 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)
5.1 多樣性。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的客體隨工程總承包方式的不同而不同。如交鑰匙總承包必須面對(duì)設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工安裝和試運(yùn)行服務(wù)全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)；而設(shè)計(jì)-施工總承包面對(duì)的只是設(shè)計(jì)和施工階段的風(fēng)險(xiǎn)。
5.2 復(fù)雜性。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理所要處理的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題比設(shè)計(jì)或施工等單項(xiàng)承包復(fù)雜得多，風(fēng)險(xiǎn)量大得多。因此，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的難度必然更大。相應(yīng)的，其所取得的效益也更顯著。
5.3 社會(huì)性。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理所涉及的社會(huì)成員（利益相關(guān)者）多，相關(guān)關(guān)系十分復(fù)雜。
5.4 全局性。代建單位風(fēng)險(xiǎn)管理是管理者從全過(guò)程（全局）的觀點(diǎn)出發(fā)進(jìn)行全局性的綜合管理，而不是把各階段或各個(gè)過(guò)程分割開(kāi)來(lái)進(jìn)行的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理。
5.5 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)
工程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的主要目的在于，確定工程風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)處置措施對(duì)系統(tǒng)的影響程度。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)分為定性評(píng)價(jià)和定量評(píng)價(jià)。AHP法是介于定性和定量分析之間的層次分析法，故代建人將采用AHP法進(jìn)行本項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)處置措施的優(yōu)劣排序
AHP法的操作過(guò)程：首先是列出相對(duì)矩陣模式，然后將各風(fēng)險(xiǎn)措施兩兩比較，主要比較風(fēng)險(xiǎn)防控效率、措施保障能力和風(fēng)險(xiǎn)處置成本。比較評(píng)判過(guò)程采用專(zhuān)家調(diào)查法，讓不同組的專(zhuān)家分別對(duì)兩兩風(fēng)險(xiǎn)處置措施的相對(duì)優(yōu)化程度做出判斷。經(jīng)數(shù)據(jù)處理得出其平均的相對(duì)優(yōu)化度。以次類(lèi)推比較其他風(fēng)險(xiǎn)處置措施的相對(duì)優(yōu)化度。當(dāng)三種風(fēng)險(xiǎn)處理措施兩兩比較后，構(gòu)成相對(duì)矩陣，運(yùn)用方根法計(jì)算相對(duì)優(yōu)化度。最后通過(guò)檢驗(yàn)，得出風(fēng)險(xiǎn)處理措施的優(yōu)先排序。
5.5.1 工程風(fēng)險(xiǎn)處理
a） 工程風(fēng)險(xiǎn)的處理方法
工程風(fēng)險(xiǎn)的處理方法主要有：風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)自留、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。鑒于本建設(shè)項(xiàng)目的性質(zhì)，以上三種方法均有可能用到。在實(shí)施中，代建人將按上述的AHP法確定其采用的優(yōu)先順序。
（1）工程風(fēng)險(xiǎn)回避方案
工程風(fēng)險(xiǎn)回避方案主要運(yùn)用于工程項(xiàng)目施工準(zhǔn)備階段。在此階段，有些項(xiàng)目的取舍或變更不會(huì)對(duì)整體工程造成太大的影響。
①通過(guò)嚴(yán)格的招投標(biāo)程序選擇合適的承包商，以便降低技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。
②控制工程分包防止將工程分包給劣質(zhì)承包商的可能性
③根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)規(guī)劃和拆遷，在滿足工程設(shè)計(jì)要求的前提下，盡可能回避施工地質(zhì)條件復(fù)雜，拆遷困難的地域。
（2）工程風(fēng)險(xiǎn)自留方案
根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)自留的條件，制定風(fēng)險(xiǎn)安排。
①可自我容納的較小的風(fēng)險(xiǎn)控制和化解方案。一是制定和落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率；二是制定施救措施，如防止已發(fā)生的危險(xiǎn)擴(kuò)散；降低危險(xiǎn)擴(kuò)散速度，限制危險(xiǎn)作用的空間；迅速處理已經(jīng)造成的損害。
②未預(yù)料風(fēng)險(xiǎn)的處理方案。處理方案由風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急措施和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)救措施構(gòu)成。
③不能回避或轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)的控制和化解方案。這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的處理途徑有三條：一是變更設(shè)計(jì)，當(dāng)一些經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)或政治風(fēng)險(xiǎn)影響設(shè)備采購(gòu)和安裝時(shí)，在變更設(shè)計(jì)可行的情況下，可以通過(guò)變更設(shè)備型號(hào)和安裝要求來(lái)化解風(fēng)險(xiǎn)；二是借鑒較小風(fēng)險(xiǎn)控制和化解方案；三是實(shí)行替代方案。
（3）工程風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方案
工程風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方案是較常用的一種風(fēng)險(xiǎn)處置方案，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式是：
①在投標(biāo)階段向投標(biāo)人收取投標(biāo)保證金，以防中標(biāo)人違約給業(yè)主造成經(jīng)濟(jì)損失。
②中標(biāo)后要求承包人或供應(yīng)商向業(yè)主提供履約擔(dān)保，擔(dān)保方式為銀行出具的履約保函。保函金額按中標(biāo)合同價(jià)的10%。
③預(yù)留中標(biāo)合同價(jià)的5%作為質(zhì)量保證金。
④要求承包商辦理必要的工程保險(xiǎn)。
選擇以上幾種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式主要基于如下幾點(diǎn)考慮：一是風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)論，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查和分析的結(jié)論，一些主要風(fēng)險(xiǎn)最初源于合同的訂立和履行，因而通過(guò)控制合同履約環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，可以有效地分散相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；二是合同履約擔(dān)保方式本身的擔(dān)保效力較高，對(duì)于合同履行過(guò)程中出現(xiàn)的未履約或未完全履約的風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保銀行可以提供擔(dān)保，而擔(dān)保費(fèi)用由對(duì)方支付；三是工程擔(dān)保和工程保險(xiǎn)并列成為工程外加的雙層保障機(jī)制。
6 工程風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的實(shí)施
風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的實(shí)施過(guò)程中，管理人員將做好指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查和信息反饋工作。工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理是全員參加的、施工周期內(nèi)全過(guò)程的、動(dòng)態(tài)監(jiān)控的復(fù)雜管理系統(tǒng)。在計(jì)劃實(shí)施過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)管理人員如發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃的不當(dāng)之處，需進(jìn)行及時(shí)調(diào)整。
7 工程風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的調(diào)整
工程風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的調(diào)整是實(shí)行動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵步驟，主要設(shè)計(jì)如下兩個(gè)環(huán)節(jié)：一是風(fēng)險(xiǎn)管理組織的調(diào)整；二是補(bǔ)充或修正風(fēng)險(xiǎn)分析，調(diào)整工程風(fēng)險(xiǎn)處置對(duì)策。
通過(guò)對(duì)項(xiàng)目全過(guò)程的動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理，可有效控制項(xiàng)目可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn)事故造成的損失，以最少的成本保證本項(xiàng)目總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
8 工程保險(xiǎn)
工程總承包項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)，應(yīng)該盡量采取社會(huì)化、商業(yè)化的方式轉(zhuǎn)移，根據(jù)工程總承包項(xiàng)目合同和適用法律的規(guī)定，在項(xiàng)目合同履行期間，承包商職能部門(mén)應(yīng)及時(shí)為項(xiàng)目辦理各種保險(xiǎn)。工程總承包項(xiàng)目涉及的保險(xiǎn)種類(lèi)有：建筑安裝工程一切險(xiǎn)（包括海運(yùn)且保險(xiǎn)金額不少于替換整個(gè)項(xiàng)目的價(jià)值）附加第三者責(zé)任險(xiǎn)和雇員賠償險(xiǎn)（限雇主人員）、建筑物一切險(xiǎn)（包括綜合的建筑物、工廠、設(shè)備含財(cái)產(chǎn)損害，保險(xiǎn)金額不得少于用于替換全部物質(zhì)的價(jià)值）、一般責(zé)任險(xiǎn)（包括一般責(zé)任險(xiǎn)或一般商業(yè)責(zé)任險(xiǎn)，保險(xiǎn)范圍是項(xiàng)目所從事的一切營(yíng)運(yùn)活動(dòng)）、業(yè)務(wù)中斷險(xiǎn)、利潤(rùn)預(yù)損失險(xiǎn)、人身意外傷害險(xiǎn)（承包商所有雇員包括當(dāng)?shù)毓蛡蛉藛T）、車(chē)船險(xiǎn)、及融資需要投保的其他保險(xiǎn)。項(xiàng)目投保的險(xiǎn)種由承包商企業(yè)根據(jù)項(xiàng)目情況決定，但是合同規(guī)定必須投保的險(xiǎn)種其金額和條件應(yīng)符合合同規(guī)定并保持有效。承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任的保險(xiǎn)公司應(yīng)按商業(yè)上合理的條件和當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)行情進(jìn)行擇優(yōu)選擇。辦理商業(yè)保險(xiǎn)后，承包商職能部門(mén)應(yīng)將有關(guān)單證的副本發(fā)給項(xiàng)目經(jīng)理部并組織相關(guān)的學(xué)習(xí)，制定相關(guān)的措施。
參考文獻(xiàn)
[1]周林.做好項(xiàng)目管理工作的實(shí)踐心得.建設(shè)監(jiān)理.2011（5）。
（1）工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的不確定性風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生及其后果都具有不確定健，風(fēng)險(xiǎn)是各種不確定性綜合作用的結(jié)果，風(fēng)險(xiǎn)是否發(fā)生是隨著環(huán)境的變化而變化，人們可以根據(jù)經(jīng)驗(yàn)積累做出一定程度上的分析和預(yù)測(cè)。（2）工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)具有一定的規(guī)律性和可測(cè)行雖然風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，但并非說(shuō)明人們對(duì)它束手無(wú)策。因?yàn)楣こ添?xiàng)目的環(huán)境變化是有一定規(guī)律可以遵循的，我們可以通過(guò)對(duì)類(lèi)似事件的歷史記載和經(jīng)驗(yàn)積累，結(jié)合具體實(shí)際進(jìn)行分析、研究，有的可以做定性分析，如果條件具備也可以做定量分析，從而對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行決策。（3）工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的可變性在一定條件下，任何事物總是發(fā)展變化的。風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)事件也不例外，當(dāng)引起風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)生變化時(shí)，必然會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的變化，風(fēng)險(xiǎn)可變性集中表現(xiàn)在：①風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的變化；⑨風(fēng)險(xiǎn)后果的變化；③出現(xiàn)了新的風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)因素已經(jīng)消除。
2建筑施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的方法
風(fēng)險(xiǎn)事件的方法可分為定性與兩犬類(lèi)。（1）定性分析風(fēng)險(xiǎn)性分析是對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)特征、風(fēng)險(xiǎn)影響程度進(jìn)行定性的析和描述，并按影響程度進(jìn)行排序，為進(jìn)一步的定量風(fēng)險(xiǎn)分析創(chuàng)造條件。定性分析的主要依據(jù)有：①識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)；已識(shí)別的項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事件、風(fēng)險(xiǎn)特征。②項(xiàng)目進(jìn)展?fàn)顩r：項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的不確定性與項(xiàng)目生命周期所處的不同階段有關(guān)。在項(xiàng)目的不同時(shí)期，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)往往表現(xiàn)不同。③項(xiàng)目類(lèi)型；普通類(lèi)型或重復(fù)率較高的項(xiàng)目一般來(lái)說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)程度較低。技術(shù)含量高、復(fù)雜性強(qiáng)的項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度較高。④數(shù)據(jù)精度：對(duì)用于識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的信息來(lái)源必須加以評(píng)估，其準(zhǔn)確性和可靠性對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理影響很大。⑤概率及后果：風(fēng)險(xiǎn)事件的量化分析和評(píng)估結(jié)果。（2）定量分析定量分析的依據(jù)主要有識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)先考慮的風(fēng)險(xiǎn)清單、需補(bǔ)充的風(fēng)險(xiǎn)清單、歷史信息、專(zhuān)家判斷等。
3建筑施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法包括：①試驗(yàn)數(shù)據(jù)或結(jié)果。在項(xiàng)目進(jìn)行前，花費(fèi)一定的資金，盡可能地模擬現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際條件做一些試驗(yàn)，這些試驗(yàn)的結(jié)果對(duì)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，辨別風(fēng)險(xiǎn)事件后果的大小非常有效。②核對(duì)表。根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)和已有的相關(guān)資料，將經(jīng)歷過(guò)的風(fēng)險(xiǎn)及其來(lái)源排列成的一覽表。理人員可在這些表的啟發(fā)下，將本項(xiàng)目與之比較，進(jìn)而能比較全面的判斷出可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。③專(zhuān)家調(diào)查法。主要是利用各領(lǐng)域的專(zhuān)業(yè)理論，實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，找出各種潛在風(fēng)險(xiǎn)并對(duì)其后果進(jìn)行分析。首先選定適當(dāng)數(shù)量的與本項(xiàng)目有關(guān)的專(zhuān)家，與這些專(zhuān)家建立直接的聯(lián)系，咨詢收集專(zhuān)家的意見(jiàn)，然后加以綜合整理，并反饋給他們，再次征詢意見(jiàn)。這樣，反復(fù)多次，使專(zhuān)家們的意見(jiàn)成為項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主要依據(jù)。
4房屋建筑施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的防范措施
在全面分析、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，以目總體目標(biāo)為依據(jù)，根據(jù)具體的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)及潛在影響，規(guī)劃并選擇合理的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，有效地控制并盡可能地利用投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在最小范圍以減少損失，增加收益。（1）風(fēng)險(xiǎn)控制措施采用風(fēng)險(xiǎn)控制措施可降低項(xiàng)目的預(yù)期損失或使這種損失更具有可測(cè)蝕。風(fēng)險(xiǎn)控制措施分為5大類(lèi)，包括風(fēng)險(xiǎn)回避、損失控制、風(fēng)險(xiǎn)分離、風(fēng)險(xiǎn)分散及風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等。（2）財(cái)務(wù)措施采用財(cái)務(wù)措施及經(jīng)濟(jì)手段來(lái)處理確實(shí)會(huì)發(fā)生的損失，主要包括風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)自留、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和自我保險(xiǎn)等手段。
5房屋建筑施工項(xiàng)目全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理
全面風(fēng)險(xiǎn)管理首先是體現(xiàn)在對(duì)項(xiàng)目全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管理上，即在項(xiàng)目的整個(gè)實(shí)施過(guò)程中對(duì)項(xiàng)目的不確定因素進(jìn)行管理。企業(yè)必須建立項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理體系，有效控制和管理項(xiàng)目全過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，以保證項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。實(shí)施工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理主要工作有：風(fēng)險(xiǎn)管理策劃；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)分析；風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)于風(fēng)險(xiǎn)控制。
6項(xiàng)目投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)的分析及應(yīng)對(duì)
項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)階段由于運(yùn)用了一系列不平衡報(bào)價(jià)策略，這些策略既是工程風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)也是工程的盈利點(diǎn)，關(guān)鍵在于項(xiàng)目管理者如何去經(jīng)營(yíng)和對(duì)應(yīng)。對(duì)項(xiàng)目投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)的分析應(yīng)基于工程計(jì)劃成本與合同收入的對(duì)比。工程因施工圖設(shè)計(jì)倉(cāng)促，投標(biāo)使用的施工圖明顯存在某些舉完善之處。對(duì)此，投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)較多的采用不平衡策略，在工程施過(guò)程中項(xiàng)目可以利用投標(biāo)的策略調(diào)整和投標(biāo)報(bào)價(jià)的編制說(shuō)明來(lái)指導(dǎo)項(xiàng)目開(kāi)展二次經(jīng)營(yíng)工作，是成本風(fēng)險(xiǎn)控制的有力支持。
7合同風(fēng)險(xiǎn)分析及應(yīng)對(duì)
在項(xiàng)目管理整體策劃中，應(yīng)根據(jù)合同規(guī)定確定項(xiàng)目管理范圍和要求，以作為履行合同的基礎(chǔ)。項(xiàng)目開(kāi)工前，公司合同管理部門(mén)必須對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部衽合同交底，并確保項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員全面了解合同內(nèi)容和業(yè)主要求。當(dāng)合同條件或項(xiàng)目范圍發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)重新組織進(jìn)行合同交底，項(xiàng)目部應(yīng)建立合同變更控制程序，以控制合同變更對(duì)項(xiàng)目變更和合同履行帶來(lái)的風(fēng)除。
8項(xiàng)目施工及收尾階段風(fēng)險(xiǎn)分析及成對(duì)
旋工過(guò)程中，項(xiàng)目經(jīng)理部必須隨施工進(jìn)度，不斷進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析。并將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的結(jié)果予以記錄并形成風(fēng)險(xiǎn)清單然后對(duì)所有記錄的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，制定控制要求，由各部門(mén)對(duì)本專(zhuān)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)分析并形成專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告。
9結(jié)束語(yǔ)
【關(guān)鍵詞】建設(shè)項(xiàng)目；全面管理；全過(guò)程；工程量清單
1、建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程造價(jià)管理
建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程造價(jià)管理是一種為達(dá)到建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)最小化和價(jià)值最大化的技術(shù)手段和方法，它的核心思想是在一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)管理當(dāng)中不能夠只顧及建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)管理的某個(gè)部分，而必須全面考慮問(wèn)題和管理好項(xiàng)目造價(jià)，這種全面管理包括四個(gè)方面：一是項(xiàng)目全團(tuán)隊(duì)成員都參加建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)的管理，而不是像傳統(tǒng)造價(jià)管理那樣只是項(xiàng)目相關(guān)利益主體參加建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)的管理；二是要從項(xiàng)目全要管理的角度出發(fā)去管理項(xiàng)目造價(jià)，而不是像傳統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)管理那樣只考慮節(jié)約造價(jià)而不顧項(xiàng)目工期、質(zhì)量等其他要素受項(xiàng)目造價(jià)變化的影響；三是要做項(xiàng)目全過(guò)程和全生命周期的造價(jià)管理，而不是像傳統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)管理那樣只做項(xiàng)目實(shí)施周期的造價(jià)管理；四是要做包括項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)造價(jià)管理在內(nèi)的項(xiàng)目全部造價(jià)管理，而不是像傳統(tǒng)造價(jià)管理那樣只開(kāi)展確定性項(xiàng)目造價(jià)的管理。
2、建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程造價(jià)管理對(duì)造價(jià)師的要求
一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目由于其特殊性可能會(huì)分成很多階段，但通常分為四個(gè)階段：一是建設(shè)項(xiàng)目可行性分析和決策階段；二是建設(shè)項(xiàng)目概念設(shè)計(jì)和開(kāi)發(fā)；三是建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施階段；四是建設(shè)項(xiàng)目的完工與交付階段。作為一名造價(jià)工程師必須對(duì)這幾個(gè)過(guò)程的要點(diǎn)做到心中有數(shù)，除了擔(dān)任好傳統(tǒng)的造價(jià)管理角色外，還要從根本上認(rèn)識(shí)和學(xué)習(xí)建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程造價(jià)管理模式，學(xué)會(huì)識(shí)別建設(shè)項(xiàng)目的各種風(fēng)險(xiǎn)，熟練運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施和有關(guān)的技巧， 掌握相關(guān)技能， 熟練掌握《FIDIC土木工程施工合同文件》，收集國(guó)內(nèi)外工程管理的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，在建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程造價(jià)管理中充分發(fā)揮作用，要做好項(xiàng)目的造價(jià)管理工作必須做到以下幾方面：
（1）認(rèn)識(shí)到建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程造價(jià)管理是發(fā)展的趨勢(shì)和主流。
一個(gè)項(xiàng)目由立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、施工、驗(yàn)收到投入使用， 經(jīng)歷的時(shí)間長(zhǎng)， 投資大， 管理復(fù)雜，影響因素很多，風(fēng)險(xiǎn)較多，稍有不慎就會(huì)造成浪費(fèi)和損失，而傳統(tǒng)的建設(shè)項(xiàng)目管理方法是一種相對(duì)靜態(tài)的工程造價(jià)確定方法，而建設(shè)項(xiàng)目所需的各種人、材、機(jī)、料等資源的市場(chǎng)行情是由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)決定的，是動(dòng)態(tài)的，原有機(jī)制已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)現(xiàn)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，無(wú)法按照市場(chǎng)決定價(jià)格的機(jī)制去確定和控制。 隨著社會(huì)的進(jìn)步，人們的觀念的轉(zhuǎn)變和技術(shù)的創(chuàng)新、發(fā)展以及建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)管理的新理論、新方法的不斷出現(xiàn)，實(shí)行建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程的管理是一種必然趨勢(shì)，所以造價(jià)工程師必須更新觀念，調(diào)整知識(shí)結(jié)構(gòu)，充分認(rèn)識(shí)工程的風(fēng)險(xiǎn)和有關(guān)的應(yīng)對(duì)措施，按照基于活動(dòng)的造價(jià)確定方法去估算和確定建設(shè)項(xiàng)目的造價(jià)，實(shí)現(xiàn)對(duì)于建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)的根本控制。
（2）加強(qiáng)動(dòng)態(tài)工程風(fēng)險(xiǎn)管理
確定風(fēng)險(xiǎn)源及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的為法，進(jìn)行定量風(fēng)險(xiǎn)分析和定性風(fēng)險(xiǎn)分析，學(xué)會(huì)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生和發(fā)展，為直接或間接地控制建設(shè)項(xiàng)目的全過(guò)程造價(jià)服務(wù)。動(dòng)態(tài)工程風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于整個(gè)項(xiàng)目管理生命周期，它是以一定的技術(shù)手段對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的投資、進(jìn)度、質(zhì)量、安全等有可能發(fā)生的偏差和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，收集經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，進(jìn)行動(dòng)態(tài)的系統(tǒng)的管理過(guò)程。造價(jià)工程師作為主要的風(fēng)險(xiǎn)管理人員，應(yīng)深入了解工程設(shè)計(jì)和施工工藝，清楚工程施工流程和施工進(jìn)度， 按照工程項(xiàng)目發(fā)展過(guò)程進(jìn)行工程風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)，查找出風(fēng)險(xiǎn)源，然后再找出風(fēng)險(xiǎn)因素向風(fēng)險(xiǎn)事故轉(zhuǎn)化的條件，在轉(zhuǎn)化的鏈條中間加以干預(yù)和控制，降低風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生造成的損失程度。造價(jià)工程師一定要熟悉工程的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)源及建筑工程和安裝工程的風(fēng)險(xiǎn)源。
（3）認(rèn)識(shí)到我國(guó)建設(shè)項(xiàng)目全面推行工程量清單招標(biāo)報(bào)價(jià)是大勢(shì)所趨
造價(jià)工程師必須熟悉FIDIC合同文本，研究工程量清單的計(jì)價(jià)模式和方法， 建立工程量清單數(shù)據(jù)庫(kù)。我國(guó)加入WTO后，將有一些國(guó)外大的投資商進(jìn)入中國(guó)來(lái)爭(zhēng)占我國(guó)巨大的投資市場(chǎng)，我們也同時(shí)利用入世的機(jī)遇到國(guó)外去投資和經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，入世意味著必須遵照國(guó)際公認(rèn)的游戲規(guī)則，我們過(guò)去習(xí)慣的與國(guó)際不通用方法必須做出重大調(diào)整。FIDIC條款成為國(guó)際性的工程承包含同文本，必將成為我國(guó)工程招標(biāo)文件的主要支撐內(nèi)容?？v觀世界各國(guó)的招標(biāo)計(jì)價(jià)辦法，絕大多數(shù)國(guó)家均采用最具競(jìng)爭(zhēng)性的工程量清單計(jì)價(jià)為法。國(guó)內(nèi)利用國(guó)際貸款項(xiàng)目的招投標(biāo)也都實(shí)行工程量清單計(jì)價(jià)。因此為了與國(guó)際接軌就必須推廣采用工程量清單即實(shí)物工程量計(jì)價(jià)模式，我國(guó)建設(shè)項(xiàng)目全面推行工程量清單招標(biāo)報(bào)價(jià)也是大勢(shì)所趨，如果我們不學(xué)習(xí)和研究工程量清單計(jì)價(jià)，總包單位無(wú)法參與投標(biāo)，業(yè)主無(wú)法招標(biāo)， 咨詢單位無(wú)法編標(biāo)計(jì)價(jià)，一句話無(wú)法介入項(xiàng)目和市場(chǎng)。
工程量清單計(jì)價(jià)是屬于全面成本管理的范疇，其思路是“統(tǒng)一計(jì)算規(guī)則，徹底放開(kāi)價(jià)格，正確引導(dǎo)企業(yè)自主報(bào)價(jià)、市場(chǎng)有序競(jìng)爭(zhēng)形成價(jià)格"。工程量清單計(jì)價(jià)與定額計(jì)價(jià)不僅僅是在表現(xiàn)形式、計(jì)價(jià)為法上的變化， 而是從定額管理方式和計(jì)價(jià)模式上發(fā)生了變化。所以要認(rèn)識(shí)到工程量清單計(jì)價(jià)實(shí)現(xiàn)了定額管理方面的轉(zhuǎn)變。要加強(qiáng)培訓(xùn)，建立數(shù)據(jù)庫(kù)，并在預(yù)算基價(jià)和已完工程數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上對(duì)工程量清單研究， 提高操作水平和技巧，力求技術(shù)進(jìn)步。
（4）不斷調(diào)整和更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，
建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)受項(xiàng)目質(zhì)量、進(jìn)度和其他要素的影響，在建設(shè)項(xiàng)目的造價(jià)管理中不能只顧節(jié)約造價(jià)，而忽視項(xiàng)目工期、質(zhì)量、進(jìn)度和其他要素受項(xiàng)目造價(jià)變化的影響，為此就要求造價(jià)師除了精通造價(jià)業(yè)務(wù)外，還必須對(duì)與施工相關(guān)的諸多業(yè)務(wù)有較深的造詣。由于建設(shè)項(xiàng)目的造價(jià)控制計(jì)劃很多是屬于事前控制，而項(xiàng)目的實(shí)際造價(jià)會(huì)隨著項(xiàng)目實(shí)施的進(jìn)程和實(shí)際情況發(fā)生變化，是動(dòng)態(tài)的， 所以造價(jià)工程師應(yīng)該深入到工地，及時(shí)掌握第一手資料，不斷根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整計(jì)劃，通過(guò)新增或修改原造價(jià)預(yù)算和計(jì)劃，提出新的計(jì)劃， 還要根據(jù)工程實(shí)際情況，總結(jié)出造價(jià)控制的實(shí)際績(jī)效報(bào)告，找出實(shí)際造價(jià)與預(yù)算的差距根源，給決策者一個(gè)依據(jù)。還要多到建筑市場(chǎng)去了解建筑材料的性價(jià)比等進(jìn)行綜合、歸 類(lèi)、分析，建立自己的檔案庫(kù)， 以此來(lái)調(diào)整自己的知識(shí)結(jié)構(gòu)。
（5）關(guān)注項(xiàng)目涉及的多個(gè)不同相關(guān)利益主體
項(xiàng)目涉及多個(gè)不同相關(guān)利益主體，包括業(yè)主、承包商、供應(yīng)商、設(shè)計(jì)、監(jiān)理以及咨詢服務(wù)單位等，整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目過(guò)程是由他們共同合作完成的。作為造價(jià)師要知道各個(gè)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵，提出合理的建議，保障自己的最大利益，同時(shí)兼顧其他相關(guān)利益主體，建立一種長(zhǎng)期合作關(guān)系。
作為造價(jià)師可以根據(jù)自己的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，兼顧工程特點(diǎn)和建筑材料的特點(diǎn)，給設(shè)計(jì)者或業(yè)主提出一些合理化的建議， 供有關(guān)人員進(jìn)行比選，實(shí)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程造價(jià)管理。
關(guān)鍵詞科技評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)管理
1科技評(píng)估
1.1科技評(píng)估的概念
2000年12月28日科技部頒發(fā)的《科技評(píng)估管理暫行辦法》將科技評(píng)估定義為“是指由科技評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)委托方明確的目的，遵循一定的原則、程序和標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用科學(xué)、可行的方法對(duì)科技政策、科技計(jì)劃、科技項(xiàng)目、科技成果、科技發(fā)展領(lǐng)域、科技機(jī)構(gòu)、科技人員以及與科技活動(dòng)有關(guān)的行為所進(jìn)行的專(zhuān)業(yè)化咨詢和評(píng)判活動(dòng)”。從更廣泛的意義上來(lái)講，科技評(píng)估是對(duì)與科學(xué)技術(shù)活動(dòng)有關(guān)的行為，根據(jù)委托者的明確目的，由專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)和人員依據(jù)大量的客觀事實(shí)和數(shù)據(jù)，按照專(zhuān)門(mén)的規(guī)范、程序，遵循適用的原則和標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用科學(xué)的方法所進(jìn)行的專(zhuān)業(yè)化判斷活動(dòng)。其結(jié)果要?dú)w結(jié)為能夠回答委托者特定目的評(píng)估結(jié)論和評(píng)估分析。
1.2科技評(píng)估的范疇
科技評(píng)估的范疇主要是職能性評(píng)估和經(jīng)營(yíng)性評(píng)估兩大方面，職能性評(píng)估是指對(duì)政府科技活動(dòng)有關(guān)行為進(jìn)行的客觀的、科學(xué)的評(píng)價(jià)和判斷，為政府有關(guān)部門(mén)發(fā)揮決策、監(jiān)督職能提供服務(wù)。經(jīng)營(yíng)性評(píng)估是指對(duì)企業(yè)或其他社會(huì)組織與科技活動(dòng)有關(guān)行為進(jìn)行的客觀的、科學(xué)的評(píng)價(jià)和判斷，為他們對(duì)被評(píng)事物的決策、判斷提供參考依據(jù)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，科技評(píng)估作為一種咨詢活動(dòng)，不應(yīng)僅僅只為政府決策服務(wù)，還應(yīng)深入到市場(chǎng)中的各類(lèi)科技活動(dòng)之中，接受非政府機(jī)構(gòu)委托的評(píng)估任務(wù)，如企業(yè)投資項(xiàng)目的科技評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)投資的科技評(píng)估、企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易中的科技評(píng)估等。
1.3科技評(píng)估的分類(lèi)
科技評(píng)估可從不同角度分類(lèi)。從評(píng)估時(shí)間上，可分為事先評(píng)估、事中評(píng)估、事后評(píng)估和跟蹤評(píng)估四類(lèi)。事先評(píng)估是在某項(xiàng)科技活動(dòng)實(shí)施前所進(jìn)行的評(píng)估，主要包括實(shí)施該項(xiàng)活動(dòng)必要性和可行性兩方面內(nèi)容。它常常帶有預(yù)測(cè)的性質(zhì)，但不同于一般的預(yù)測(cè)分析；事中評(píng)估是在科技活動(dòng)實(shí)施過(guò)程中進(jìn)行的監(jiān)督性評(píng)估，著重檢驗(yàn)是否按照預(yù)定的目標(biāo)、計(jì)劃執(zhí)行，對(duì)前面工作的進(jìn)展與預(yù)期效果進(jìn)行比較，并對(duì)未來(lái)進(jìn)行預(yù)估，以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，調(diào)整或修正目標(biāo)與策略；事后評(píng)估是科技活動(dòng)完成后進(jìn)行的評(píng)估。另外，從評(píng)估空間上，可分為國(guó)家評(píng)估和地方評(píng)估；從評(píng)估規(guī)模上，可分為宏觀評(píng)估、中觀評(píng)估和微觀評(píng)估；從評(píng)估方法上分，可分為定性評(píng)估、定量評(píng)估及定性與定量相結(jié)合的評(píng)估；從評(píng)估形式上，可分為通信評(píng)估、會(huì)議評(píng)估、調(diào)查評(píng)估、專(zhuān)訪評(píng)估和組合評(píng)估等。
1.4科技評(píng)估的方法
評(píng)估方法有廣義和狹義兩種概念，廣義概念包括評(píng)估準(zhǔn)備、評(píng)估設(shè)計(jì)、信息獲取、評(píng)估分析與綜合、撰寫(xiě)評(píng)估報(bào)告等評(píng)估活動(dòng)全過(guò)程的方法，狹義概念特指評(píng)估分析與綜合的方法。
科技評(píng)估可選用的方法多種多樣，關(guān)鍵是要依據(jù)不同對(duì)象，有針對(duì)性地選擇評(píng)估方法。常用的分析評(píng)價(jià)方法有定性和定量結(jié)合的方法、多指標(biāo)綜合評(píng)價(jià)方法、指數(shù)法及經(jīng)濟(jì)分析法和基于計(jì)算機(jī)技術(shù)的評(píng)估方法等。
2風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理
風(fēng)險(xiǎn)管理是通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量和控制，以最少的成本將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的各種不利后果減少到最低限度的科學(xué)管理方法。風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理的出發(fā)點(diǎn)和歸宿，都是企圖運(yùn)用系統(tǒng)的、綜合的現(xiàn)代科學(xué)管理方法，有效地?cái)U(kuò)大投資活動(dòng)的有利因素，控制和抑制不利因素，達(dá)到以最小的成本，安全、可靠地實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)投資利益的最大化。
2.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，是指對(duì)企業(yè)面臨的，以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)加以判斷、歸類(lèi)和鑒定風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的過(guò)程。存在于企業(yè)自身周?chē)娘L(fēng)險(xiǎn)多種多樣、錯(cuò)綜復(fù)雜，無(wú)論是潛在的，還是實(shí)際存在的，是靜態(tài)的，還是動(dòng)態(tài)的，是企業(yè)內(nèi)部的，還是與企業(yè)相關(guān)聯(lián)的外部的，所有這些風(fēng)險(xiǎn)在一定時(shí)期和某一特定條件下是否客觀存在，存在的條件是什么，以及損害發(fā)生的可能性等，都是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段應(yīng)予以回答的問(wèn)題。在風(fēng)險(xiǎn)投資中，風(fēng)險(xiǎn)一般可以分為兩類(lèi)：系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是由公司之外的各種因素引起的，如戰(zhàn)爭(zhēng)、經(jīng)濟(jì)衰退、通貨膨脹、高利率等與政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)相聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)，是不能通過(guò)多角化投資而分散的，因此又稱(chēng)作不可分散風(fēng)險(xiǎn)或市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。重要的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)有政治風(fēng)險(xiǎn)、法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)等。非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)也被稱(chēng)作可分散風(fēng)險(xiǎn)，它是由公司本身的商業(yè)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)帶來(lái)的，如企業(yè)的管理水平、研究與開(kāi)發(fā)、消費(fèi)者需求的改變、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)以及法律訴訟等，其可以通過(guò)多角化投資組合而分散，是公司特有的風(fēng)險(xiǎn)。重要的非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)有決策風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、完工風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。作為風(fēng)險(xiǎn)投資者，其關(guān)心的往往只是項(xiàng)目的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，因非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)完全可以通過(guò)合理的投資組合而得到分散。
2.2風(fēng)險(xiǎn)衡量
風(fēng)險(xiǎn)衡量對(duì)已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析評(píng)估，以確定其損害程度的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)衡量的方法分為定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法和定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法兩大類(lèi)，定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法又可分為主觀評(píng)價(jià)法和客觀評(píng)價(jià)法，傳統(tǒng)的主觀評(píng)價(jià)法主要有觀察法、資產(chǎn)負(fù)債表透視法和事件推測(cè)法等。現(xiàn)代的主觀風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法致力于將傳統(tǒng)主觀方法涉及到的因素綜合在一起，并且設(shè)法將傳統(tǒng)上的主觀方法的定性分析特征轉(zhuǎn)向定量分析上，由此而將主觀分析擴(kuò)展到能夠同時(shí)完成綜合評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)因素與測(cè)量風(fēng)險(xiǎn)臨界值的雙重任務(wù)?，F(xiàn)代客觀風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法中，最具代表性的是“Z記分”方法。作為一種綜合評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的方法，“Z記分”方法首先挑選出一組決定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)大小的最重要的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)比率，然后根據(jù)這些比率在預(yù)先顯示或預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗方面的能力大小給予不同的加權(quán)，最后將這些加權(quán)數(shù)值進(jìn)行加總，就得到一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的綜合風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)?shù)值，將其對(duì)比臨界值就可知企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的危急程度。定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法主要有風(fēng)險(xiǎn)圖法、決策樹(shù)法等。2.3風(fēng)險(xiǎn)控制
風(fēng)險(xiǎn)控制是指在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的分析之后，實(shí)施各種風(fēng)險(xiǎn)控制工具，力圖在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前消除各種隱患，減少損失產(chǎn)生的原因及實(shí)質(zhì)性因素，將損失的后果減少到最低限度。實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制的步驟是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)——風(fēng)險(xiǎn)決策——實(shí)施決策方案——方案的成果評(píng)價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)控制的主要方法有風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)抑制等。
3科技評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理
科技評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)管理既有聯(lián)系也有區(qū)別，科技評(píng)估作為一種專(zhuān)業(yè)化判斷活動(dòng)，在介入風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理后，其任務(wù)便是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和衡量，其結(jié)果作為風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)投資決策和制定風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施方案的依據(jù)。可見(jiàn)，在風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理中，科技評(píng)估實(shí)質(zhì)是風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和衡量的過(guò)程，而風(fēng)險(xiǎn)管理還包括了風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)施過(guò)程，這樣科技評(píng)估就可以作為風(fēng)險(xiǎn)管理一個(gè)組成部分，實(shí)現(xiàn)兩者的有機(jī)結(jié)合，促進(jìn)共同發(fā)展。科技評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系如附圖所示：
3.1科技評(píng)估是提高風(fēng)險(xiǎn)投資管理效率的重要手段
科技評(píng)估經(jīng)過(guò)近十年的發(fā)展，已有一整套較為完備的評(píng)估規(guī)范和技術(shù)方法，在評(píng)估設(shè)計(jì)、評(píng)估信息采集、綜合分析、評(píng)估質(zhì)量控制等方面的研究已較為成熟，同時(shí)，由于科技評(píng)估機(jī)構(gòu)長(zhǎng)期致力于國(guó)家和地方各類(lèi)科技計(jì)劃、科技項(xiàng)目、科研機(jī)構(gòu)等方面的評(píng)估，對(duì)于科技產(chǎn)業(yè)、科技政策等方面的研究也是其他咨詢機(jī)構(gòu)無(wú)法比擬的。而我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)尚處于起步階段，國(guó)家還未出臺(tái)較為完備的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)投資事業(yè)的行政法規(guī)，風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制還很不健全，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人才培訓(xùn)的投入和重視程度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，因此，將科技評(píng)估運(yùn)用到風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理中將能充分發(fā)揮其作用，提高管理效率。
3.2科技評(píng)估方法是衡量風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)的有效工具
定量和定性方法相結(jié)合是科技評(píng)估方法應(yīng)用的基本思路，這與現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)所采取的方法既有相近又有其獨(dú)到之處，科技評(píng)估中最常用的方法是多指標(biāo)綜合評(píng)估方法，它是在對(duì)多個(gè)影響因素進(jìn)行分析研究之后，設(shè)計(jì)一套相應(yīng)的評(píng)估指標(biāo)體系，并對(duì)每一個(gè)評(píng)估指標(biāo)都制定具體的標(biāo)準(zhǔn)和統(tǒng)一的計(jì)算方法，使其能對(duì)金額、人數(shù)等可計(jì)量的指標(biāo)進(jìn)行定量評(píng)估，同時(shí)對(duì)社會(huì)影響等因素亦可做定性評(píng)估的描述。這與上面介紹的“Z記分”方法僅依靠可計(jì)量的數(shù)據(jù)作為評(píng)價(jià)基礎(chǔ)相比較更為有效。采取科技評(píng)估方法衡量投資風(fēng)險(xiǎn)也更為準(zhǔn)確、可信。
3.3科技評(píng)估是推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)投資管理創(chuàng)新的動(dòng)力
引入評(píng)估機(jī)制，使風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的投資選擇與投資決策相分離，使得風(fēng)險(xiǎn)投資管理更為透明化，也遏止了內(nèi)部人員的“暗箱操作”等種種不良現(xiàn)象。通過(guò)獨(dú)立的、專(zhuān)業(yè)化的評(píng)估中介組織的運(yùn)作，將能使風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的管理層能更客觀地認(rèn)識(shí)到投資風(fēng)險(xiǎn)，從而可集中精力于投資決策，通過(guò)管理體制的創(chuàng)新，保證投資的科學(xué)性和安全性，也提高了投資成功率。
3.4科技評(píng)估參與風(fēng)險(xiǎn)投資管理是其自身發(fā)展的需要
科技評(píng)估工作現(xiàn)階段主要是為各級(jí)科技行政管理部門(mén)，主要是國(guó)家和省、市科技管理部門(mén)服務(wù)，而且大部分科技評(píng)估機(jī)構(gòu)是由科技管理部門(mén)所屬的有關(guān)單位，如軟科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、科技咨詢機(jī)構(gòu)、科技情報(bào)機(jī)構(gòu)等部門(mén)產(chǎn)生，但由科技管理部門(mén)所屬的單位評(píng)估科技管理部門(mén)的科技項(xiàng)目、科技計(jì)劃等等，在一定程度和一定范圍內(nèi)不可避免的受到科技管理部門(mén)的影響。因而，評(píng)估水平難以提高。因此，科技評(píng)估機(jī)構(gòu)作為一種社會(huì)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，和各類(lèi)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)一樣，應(yīng)逐步社會(huì)化和多元化，如參與到風(fēng)險(xiǎn)投資管理的咨詢工作中，只有社會(huì)化、多元化，才能充分引進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，優(yōu)勝劣汰，提高評(píng)估水平，促進(jìn)科技評(píng)估事業(yè)的發(fā)展。
3.5科技評(píng)估促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)投資實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管理
風(fēng)險(xiǎn)投資從進(jìn)入到退出的全過(guò)程中，無(wú)時(shí)無(wú)處不存在著風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施某項(xiàng)投資決策前需要進(jìn)行深入分析以確定各種存在風(fēng)險(xiǎn)的影響程度；進(jìn)行投資后，還應(yīng)深入到所投資的企業(yè)進(jìn)行跟蹤調(diào)查分析，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況，企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)與步驟等，經(jīng)常進(jìn)行科學(xué)的、系統(tǒng)的分析與判斷，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取有效措施，杜絕它的發(fā)生或降低它的危害；風(fēng)險(xiǎn)投資退出后，還要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資的效果進(jìn)行測(cè)評(píng)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)，作為今后投資決策的參考?？梢?jiàn)，風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)需要實(shí)施一系列的評(píng)估，科技評(píng)估的事前、事中和事后評(píng)估能夠滿足這一要求，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理動(dòng)態(tài)管理。
參考文獻(xiàn)
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關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)管理
內(nèi)部審計(jì)作為重要的管理工具，一直是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的重要組成部分。隨著經(jīng)濟(jì)全球化和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)多元化的不斷深入，企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)日趨復(fù)雜。尤其是對(duì)于大型企業(yè)集團(tuán)而言，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)模已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出管理層能夠直接管控的范圍。為此，企業(yè)開(kāi)始日益重視風(fēng)險(xiǎn)管理工作，積極建立內(nèi)部控制體系，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控能力。在此趨勢(shì)下，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)應(yīng)運(yùn)而生，并較好的適應(yīng)了管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理需要。
一、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的概念與基本特點(diǎn)
按照國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）對(duì)內(nèi)部審計(jì)的定義，內(nèi)部審計(jì)是“一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)，其目的是在于為組織增加價(jià)值并提高組織的運(yùn)作效率。它采取系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理程序進(jìn)行評(píng)估和改善，從而幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)”。根據(jù)這一定義，推行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)就是要以對(duì)組織風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與改善作為基本目標(biāo)，以內(nèi)部控制為審計(jì)基礎(chǔ)，以公司治理為參與風(fēng)險(xiǎn)管理的前提。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的一個(gè)階段，其本身具有區(qū)別于傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師外部審計(jì)的特點(diǎn)。筆者認(rèn)為這些特點(diǎn)主要體現(xiàn)在如下方面：首先，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和改善作為首要目標(biāo)，并據(jù)此延伸其職能。具體來(lái)說(shuō)，其職能主要有三個(gè)方面，一是利用其在內(nèi)部管理方面的專(zhuān)家地位和信息優(yōu)勢(shì)，根據(jù)企業(yè)目標(biāo)評(píng)估、分析和管理風(fēng)險(xiǎn)，并將審計(jì)結(jié)果和管理建議向管理層報(bào)告。二是幫助管理層在制定重大決策事項(xiàng)時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。三是為市場(chǎng)、采購(gòu)、技術(shù)等其他專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)提供咨詢?？傊?，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)不再是消極的查錯(cuò)防弊，而應(yīng)以組織的整體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為首要工作。其次，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在方法上更加注重風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、缺陷評(píng)估和管理建議。區(qū)別于傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)始終把風(fēng)險(xiǎn)管理作為審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，強(qiáng)化審計(jì)工作的事前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和事后缺陷評(píng)估環(huán)節(jié)，并基于這些評(píng)估得到審計(jì)結(jié)論和給出風(fēng)險(xiǎn)管理建議。第三，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)。從理論上說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的監(jiān)督環(huán)節(jié)，是對(duì)其他內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的再控制。內(nèi)部審計(jì)無(wú)論從事是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和改善，還是參與風(fēng)險(xiǎn)管理和治理程序，都需要依托對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制狀況的了解。第四，采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向使內(nèi)部審計(jì)工作融入企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。不同于外部審計(jì)師所實(shí)施的內(nèi)部控制審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)是為了保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、保護(hù)資產(chǎn)安全、防止舞弊的發(fā)生而進(jìn)行的全方位的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。也就是說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制以及管理層的風(fēng)險(xiǎn)治理活動(dòng)都是以企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理為目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)通過(guò)采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向而參與到企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理中，成為整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有機(jī)組成部分。
二、在內(nèi)部審計(jì)中采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的必要性與實(shí)踐意義
當(dāng)前，內(nèi)部審計(jì)需要應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越復(fù)雜，對(duì)審計(jì)的要求也不斷提高。內(nèi)部審計(jì)需要更為全面、及時(shí)、準(zhǔn)確的反映企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)，并提出有針對(duì)性的管理建議。傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)雖然也針對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督，但從根本上說(shuō)仍然缺乏完整有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估體系，審計(jì)工作高度依賴(lài)審計(jì)人員水平，其風(fēng)險(xiǎn)覆蓋的全面性、重要環(huán)節(jié)的審計(jì)充分性、以及審計(jì)質(zhì)量的穩(wěn)定性均難以保證。這不但無(wú)法滿足企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理需求，而且難以體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的管理價(jià)值，不利于內(nèi)部審計(jì)的長(zhǎng)期發(fā)展。因此，在審計(jì)實(shí)踐中采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的必然選擇。
1、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和改善為目標(biāo)，可以更為系統(tǒng)的覆蓋企業(yè)重要風(fēng)險(xiǎn)，保證內(nèi)部審計(jì)的完整性傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)對(duì)于內(nèi)部控制的關(guān)注一般集中在已有流程和已識(shí)別的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，而缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別全面性和風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)的評(píng)估。但對(duì)個(gè)體企業(yè)而言，無(wú)論是外部環(huán)境、業(yè)務(wù)特點(diǎn)，還是內(nèi)部管理和治理結(jié)構(gòu)都十分復(fù)雜，且始終處在不斷變化的過(guò)程中。COSO委員會(huì)在2004年頒布的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整體框架》（ERM）中將企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)要素概括為八個(gè)大類(lèi)，而阿瑟.安德森公司的商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)模型（BRM）則將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)概括為三大類(lèi)75種，足見(jiàn)其范圍之廣。在此情況下，傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)很難保證審計(jì)結(jié)果和管理建議不存在重大遺漏、誤判或者與企業(yè)實(shí)際狀況脫節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。而風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，可以及時(shí)、全面的掌握這些情況，幫助內(nèi)部審計(jì)部門(mén)形成對(duì)被審企業(yè)的完整認(rèn)識(shí)。
2、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和缺陷的評(píng)估，能夠更為科學(xué)的確定審計(jì)事項(xiàng)的重要性水平，有助于合理調(diào)配審計(jì)資源，深入進(jìn)行研究分析，保證內(nèi)部審計(jì)的充分性在目前的內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐中，一個(gè)較為突出的問(wèn)題是在標(biāo)準(zhǔn)化的審計(jì)程序上耗費(fèi)大量審計(jì)資源，而缺乏對(duì)重要問(wèn)題的深入研究和系統(tǒng)性分析。具體來(lái)說(shuō)，一方面，審計(jì)過(guò)于追求程序的標(biāo)準(zhǔn)化，審計(jì)意見(jiàn)包含大量詳細(xì)的操作細(xì)節(jié)問(wèn)題，但沒(méi)有區(qū)分重要性水平。特別是對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較小的環(huán)節(jié)給予過(guò)多關(guān)注，造成控制冗余，不但影響審計(jì)效率，也可能對(duì)后續(xù)審計(jì)產(chǎn)生誤導(dǎo)。另一方面，對(duì)于重要缺陷不能給出系統(tǒng)評(píng)估和全面的解決方案，例如評(píng)估缺陷在多大程度上增加了企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，缺陷產(chǎn)生的系統(tǒng)性原因和個(gè)體原因，以及如何進(jìn)行整改和需要投入的管理資源是否符合成本效益原則。而風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)重視事前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，可以有效解決審計(jì)側(cè)重點(diǎn)問(wèn)題，合理調(diào)配審計(jì)資源?？梢越Y(jié)合企業(yè)目標(biāo)，有針對(duì)性的深入研究重要風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估缺陷程度。同時(shí)，還可以減少在次要風(fēng)險(xiǎn)上的審計(jì)資源投入，在總體資源有限的情況下發(fā)揮最大的審計(jì)效果。
三、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的實(shí)現(xiàn)途徑與展望
風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)從根本上改變了傳統(tǒng)審計(jì)的指導(dǎo)思想和工作模式，對(duì)內(nèi)審部門(mén)提出了很大的挑戰(zhàn)，其在實(shí)踐中的應(yīng)用還存在很大障礙。筆者認(rèn)為，要想實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)，至少需要在如下幾個(gè)實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)變。
1、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)職能的轉(zhuǎn)變：由消極的查錯(cuò)防弊向主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)變?cè)谒凶璧K風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)實(shí)施的問(wèn)題中，最根本的是內(nèi)審部門(mén)自身定位的轉(zhuǎn)變。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)要求內(nèi)審部門(mén)的定位要從消極的查錯(cuò)防弊變?yōu)橹鲃?dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制乃至公司治理中發(fā)揮專(zhuān)業(yè)作用。這使內(nèi)審工作從監(jiān)督指導(dǎo)職能延伸到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、缺陷分析和管理咨詢，幾乎顛覆了內(nèi)審部門(mén)的舊有工作范圍，無(wú)疑是對(duì)內(nèi)審部門(mén)從軟件到硬件的全面挑戰(zhàn)。盡管如此，這些轉(zhuǎn)變又是不可回避的，因?yàn)槟芊褶D(zhuǎn)變思路并主動(dòng)適應(yīng)新的角色，是內(nèi)部審計(jì)能否提升自身價(jià)值的關(guān)鍵所在，也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提升不可或缺的重要途徑。
2、審計(jì)方法的轉(zhuǎn)變：建立完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和改善作為內(nèi)部審計(jì)的首要目標(biāo)，在實(shí)踐中也是能否真正實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的關(guān)鍵問(wèn)題。因?yàn)槠髽I(yè)的風(fēng)險(xiǎn)千差萬(wàn)別，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估也非常復(fù)雜繁瑣，但作為整個(gè)審計(jì)體系的基石，所有后續(xù)審計(jì)工作均需要以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)。筆者認(rèn)為，企業(yè)應(yīng)通過(guò)建立成熟的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，通過(guò)流程化、標(biāo)準(zhǔn)化以節(jié)約審計(jì)資源。具體來(lái)說(shuō)，一方面內(nèi)審部門(mén)應(yīng)結(jié)合COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架（ERM）、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)模型（BRM）以及其他風(fēng)險(xiǎn)分析工具，建立一套適合本企業(yè)特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型。然后根據(jù)企業(yè)目標(biāo)，在模型框架內(nèi)識(shí)別具有重大影響的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。另一方面，在內(nèi)部審計(jì)中應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告制度，強(qiáng)制要求內(nèi)審人員全面了解被審單位的風(fēng)險(xiǎn)狀況，以保證所有后續(xù)審計(jì)工作按風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向執(zhí)行，最終幫助評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果對(duì)企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)的影響。
3、風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)的轉(zhuǎn)變：整合內(nèi)部控制資源，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)的全過(guò)程管理無(wú)論是內(nèi)部審計(jì)還是內(nèi)部控制和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，乃至于各專(zhuān)業(yè)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員，其根本任務(wù)歸根結(jié)底就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。而受制于管理范圍和資源限制，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)必須與其他風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)共同開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作。具體來(lái)說(shuō)，一是需要加強(qiáng)部門(mén)協(xié)調(diào)，與相關(guān)部門(mén)共享風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，并在共同的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別框架下對(duì)風(fēng)險(xiǎn)形成共同認(rèn)識(shí)，對(duì)控制措施和審計(jì)缺陷評(píng)估實(shí)施共同標(biāo)準(zhǔn)。二是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全過(guò)程管理。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程理論，風(fēng)險(xiǎn)管理是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)度量和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控三個(gè)環(huán)節(jié)構(gòu)成的循環(huán)，內(nèi)部審計(jì)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的管理也必然是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，需要整合相關(guān)資源對(duì)風(fēng)險(xiǎn)全流程進(jìn)行管理，及時(shí)進(jìn)行重新評(píng)估和應(yīng)對(duì)。目前，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)正在大力開(kāi)展管理咨詢業(yè)務(wù)，憑借其專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)和成本優(yōu)勢(shì)，越來(lái)越多的重復(fù)性內(nèi)部審計(jì)工作已呈現(xiàn)外包化趨勢(shì)。內(nèi)部審計(jì)如果仍在“查錯(cuò)防弊”階段止步不前，將越來(lái)越難以為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。因此，只有積極參與企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理，并在此基礎(chǔ)上與其他風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)密切配合，形成強(qiáng)有力的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，才能有效為企業(yè)保駕護(hù)航，這或許是內(nèi)部審計(jì)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展方向。
作者:姜傳志 胡增會(huì) 單位:青島中油巖土工程有限公司
參考文獻(xiàn):
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1.引言
隨著我國(guó)城鎮(zhèn)住房制度改革的不斷推進(jìn)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)的飛速增長(zhǎng)，我國(guó)房地產(chǎn)業(yè)呈現(xiàn)出蓬勃發(fā)展的態(tài)勢(shì)，成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)。房地產(chǎn)項(xiàng)目投資額大、建設(shè)周期長(zhǎng)、資金周轉(zhuǎn)慢、變現(xiàn)能力差，涉及到的社會(huì)經(jīng)濟(jì)和環(huán)境因素多，其投資過(guò)程是一種預(yù)測(cè)未知將來(lái)需求而進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)的過(guò)程，這些特點(diǎn)決定了房地產(chǎn)業(yè)是一種典型的高風(fēng)險(xiǎn)投機(jī)行業(yè)，其不確定性伴隨始終。由于房地產(chǎn)的地區(qū)差異、項(xiàng)目差異，涉及的內(nèi)容不單單是技術(shù)問(wèn)題，還有很多其它方面的問(wèn)題，因此國(guó)家很難像針對(duì)建筑工程那樣去制定房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的統(tǒng)一規(guī)范和規(guī)程。目前我國(guó)很少有企業(yè)建立自己系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，社會(huì)上暫時(shí)也沒(méi)有專(zhuān)門(mén)從事企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的咨詢機(jī)構(gòu)，所以加大了房地產(chǎn)行業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)性。因此，建立積極的風(fēng)險(xiǎn)管理策略在我國(guó)房地產(chǎn)項(xiàng)目投資中是非常必要的。
2.房地產(chǎn)投資開(kāi)發(fā)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)概述
2.1房地產(chǎn)投資開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的含義
房地產(chǎn)投資是指將資金投入到房地產(chǎn)綜合開(kāi)發(fā)、經(jīng)營(yíng)、管理和服務(wù)等相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，以獲得預(yù)期收益的投資方式。由于房地產(chǎn)具有位置的固定性和不可移動(dòng)性、投資額大、建設(shè)周期長(zhǎng)、影響因素多樣性等特性，使得房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資活動(dòng)面臨眾多的風(fēng)險(xiǎn)，其實(shí)際收益可能在各種風(fēng)險(xiǎn)因素的影響下發(fā)生低于預(yù)期收益的現(xiàn)象，使投資者蒙受損失。一般來(lái)說(shuō)，房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)是指從事房地產(chǎn)投資而造成的不利結(jié)果和損失的可能性大小，這種不利結(jié)果和損失包括所投入資本的損失和預(yù)期收益未達(dá)到的損失。
2.2房地產(chǎn)投資開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的形成因素及發(fā)展趨勢(shì)
當(dāng)前我國(guó)房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于宏觀環(huán)境和微觀環(huán)境兩個(gè)方面。宏觀環(huán)境中，政策風(fēng)險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)、資源風(fēng)險(xiǎn)等社會(huì)、經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化對(duì)投資影響較大。而微觀環(huán)境是指具體項(xiàng)目所在的區(qū)域中存在的地價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和組織風(fēng)險(xiǎn)等，如過(guò)于單一的融資方式和片面追求高收益而導(dǎo)致的非理性開(kāi)發(fā)等都可能造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)甚至投資失敗。
此外，從主客觀兩個(gè)方面來(lái)說(shuō)。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的客觀原因主要有：競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手搶先進(jìn)入市場(chǎng)，推出產(chǎn)品，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇；銀行貸款利率升高，投資風(fēng)險(xiǎn)增大等。主觀原因有：企業(yè)信息不靈、開(kāi)發(fā)出來(lái)的產(chǎn)品不夠好，或只是本地區(qū)先進(jìn)，這樣就失去了設(shè)計(jì)上的優(yōu)勢(shì)。
3.房地產(chǎn)投資開(kāi)發(fā)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理方式及具體對(duì)策
3.1風(fēng)險(xiǎn)管理的主要方式
房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)就是從事房地產(chǎn)投資而造成的損失的可能性大小，這種損失包括所投入資本的損失與預(yù)期收益未達(dá)到的損失。目前對(duì)其管理的方式主要是風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)自留。
3.2風(fēng)險(xiǎn)管理的具體對(duì)策
針對(duì)不同類(lèi)型、特征和規(guī)模的風(fēng)險(xiǎn)因素，應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，最大限度地降低投資過(guò)程中各因素對(duì)最終效益的不利影響。具體說(shuō)來(lái)有以下幾點(diǎn)：把握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)能力。投資前對(duì)市場(chǎng)情況的調(diào)查分析是整個(gè)投資風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基礎(chǔ)。先期了解市場(chǎng)需求和政府對(duì)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的態(tài)度，有助于確保正確的投資決策方向。根據(jù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、住宅制度改革以及消費(fèi)群體的文化背景、消費(fèi)偏好來(lái)確定市場(chǎng)定位，設(shè)計(jì)有針對(duì)性的產(chǎn)品功能、價(jià)格區(qū)間及營(yíng)銷(xiāo)方式，并能依照政策變動(dòng)適時(shí)調(diào)整投資方案等，都是有效控制投資風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。
3.3建立健全科學(xué)的投資決策和風(fēng)險(xiǎn)管理
機(jī)制投資者應(yīng)在重視市場(chǎng)需求的基礎(chǔ)上考慮綜合風(fēng)險(xiǎn)，以確定最佳的投資決策。對(duì)房地產(chǎn)投資者而言，首要決策內(nèi)容是對(duì)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目區(qū)位的選擇，良好的區(qū)位可以在較小的風(fēng)險(xiǎn)中實(shí)現(xiàn)升值，有效避免投資風(fēng)險(xiǎn)。區(qū)位確定后，還應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系，設(shè)立專(zhuān)門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，以便合理安排資金項(xiàng)目，協(xié)調(diào)好投資控制與進(jìn)度、質(zhì)量控制的關(guān)系，加強(qiáng)投資動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能導(dǎo)致投資增加的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題和潛在因素。
3.4建立風(fēng)險(xiǎn)管理的信息系統(tǒng)，形成動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告
信息是進(jìn)行科學(xué)的房地產(chǎn)投資可行性研究、投資決策和風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立信息收集和處理的專(zhuān)門(mén)部門(mén)或者購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)業(yè)性的行業(yè)信息系統(tǒng)。一來(lái)可以日常性的收集國(guó)家或目標(biāo)城市、區(qū)域的經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)政策、城市規(guī)劃、市場(chǎng)供求情況等信息，進(jìn)行及時(shí)準(zhǔn)確的分析報(bào)告，使決策層及時(shí)了解市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇；二來(lái)可設(shè)立企業(yè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的定期房地產(chǎn)市場(chǎng)報(bào)告制度，為企業(yè)決策層和相關(guān)部門(mén)提供項(xiàng)目所在地的市場(chǎng)月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)，及時(shí)把握宏觀經(jīng)濟(jì)政策和房地產(chǎn)政策的出臺(tái)情況。
3.5加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)培訓(xùn)，強(qiáng)化員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)
業(yè)可開(kāi)展內(nèi)部定期培訓(xùn)或者通過(guò)外部專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)員工的管理培訓(xùn)，可以提升員工的專(zhuān)業(yè)度，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理教育，使他們了解所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，掌握風(fēng)險(xiǎn)防范和處理風(fēng)險(xiǎn)的方法，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從而提升整個(gè)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。
3.6采取投資分散策略和聯(lián)合策略，分化和降低風(fēng)險(xiǎn)
（1）投資區(qū)域分散。房地產(chǎn)市場(chǎng)具有很強(qiáng)的區(qū)域性特點(diǎn)，由于不同城市、不同區(qū)域的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、投資政策、市場(chǎng)供求等情況不同，對(duì)房地產(chǎn)投資收益的影響也各不相同，房地產(chǎn)投資分散于不同的區(qū)域，就可以避免某一特定地區(qū)某一特定時(shí)期的市場(chǎng)不景氣對(duì)房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響，達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)的目的。
（2）投資種類(lèi)分散。不同類(lèi)型的房地產(chǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)大小不同，獲得的收益也不同，在房地產(chǎn)投資種類(lèi)上分散，可以降低房地產(chǎn)企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)。
（3）投資時(shí)間分散。是確定一個(gè)合理的投資時(shí)間間隔，從而避免因市場(chǎng)變化而帶來(lái)的損失。聯(lián)合策略就是多個(gè)房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者聯(lián)合起來(lái)共同對(duì)某項(xiàng)房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行投資，利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，發(fā)揮各自的優(yōu)勢(shì)，從而降低獨(dú)自經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)。
4.結(jié)語(yǔ)
