發(fā)布時(shí)間：2023-01-16 07:35:24
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的工程設(shè)計(jì)履職總結(jié)樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
時(shí)光荏苒，如白駒過隙，轉(zhuǎn)瞬即逝。2019年已經(jīng)來到，在這辭舊迎新之際，我心情激動(dòng)。2018年對(duì)于我是非常重要的一年，在局、部門領(lǐng)導(dǎo)的深切關(guān)懷和指導(dǎo)下，在各位同仁的大力支持和精誠(chéng)合作當(dāng)中，我全力以赴地投入到配套設(shè)施維護(hù)、終端管理、部門信息通訊以及工程建設(shè)、活動(dòng)組織等工作中去，較好的完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。作為局信息技術(shù)隊(duì)伍的核心部門當(dāng)中的一員，我牢記局、部門領(lǐng)導(dǎo)的教誨和囑托，從部門職能出發(fā)，從技術(shù)工作的特點(diǎn)和運(yùn)維要求著手，一方面是突出自身的優(yōu)勢(shì)和特長(zhǎng)，充分發(fā)揮在各項(xiàng)工作當(dāng)中的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)能力；另一方面抓緊一切機(jī)會(huì)學(xué)習(xí)和實(shí)踐專業(yè)技術(shù)知識(shí)，爭(zhēng)取能在技術(shù)領(lǐng)域迎頭趕上，達(dá)到專精。在2018年，我積極參加了各項(xiàng)工程建設(shè)工作，發(fā)揮了自己的微薄之力，在部門同事的共同努力下，圓滿地完成了領(lǐng)導(dǎo)安排的各項(xiàng)工作任務(wù)。本著回顧過去，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出不足，進(jìn)而豐富和改善自己的原則，就本人在2014年的工作情況在以下幾個(gè)方面進(jìn)行回顧和總結(jié)。
一、基礎(chǔ)運(yùn)維工作
基礎(chǔ)運(yùn)維工作是我部工作的基礎(chǔ)和核心。2018年，我主要是配合組長(zhǎng)，做好配套基礎(chǔ)設(shè)施的維護(hù)保障和終端外設(shè)的日常管理、協(xié)調(diào)廠商等工作。在配套基礎(chǔ)設(shè)施維護(hù)保障方面，我一是能積極聯(lián)系、協(xié)調(diào)、配合廠商，做好中山、中郵、185三地機(jī)房配套設(shè)施的排障、維護(hù)工作；二是能較好的完成配電、UPS、油機(jī)、空調(diào)、機(jī)柜等配套設(shè)施的日常養(yǎng)護(hù)、檢測(cè)工作；三是能在部分市、州分公司機(jī)房的巡檢當(dāng)中，及時(shí)發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題，并提出整改意見；四是配合參與了消防年檢、集團(tuán)消防檢查等上級(jí)檢查工作。18年6月，在中郵4F機(jī)房漏水事故當(dāng)中，由于我與組長(zhǎng)處置及時(shí)，避免了機(jī)房遭受更大損失，得到局內(nèi)嘉獎(jiǎng)一次。
在終端外設(shè)管理方面，我也較好的完成了日常管理工作。一是及時(shí)部署，協(xié)調(diào)廠商，完成集團(tuán)要求的各類ATM、POS的升級(jí)部署工作；二是協(xié)助市、州分公司處理了各類日常外設(shè)故障；三是定期完成ATM的數(shù)據(jù)提取、網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)代碼賦碼等日常工作。
二、工程建設(shè)
在2018年，我們部門完成了各類工程建設(shè)工作，作為部門的一員，我也全力以赴的參與進(jìn)去，充分發(fā)揮了自我的能力，圓滿的完成了領(lǐng)導(dǎo)托付的各項(xiàng)任務(wù)。具體參與的工程建設(shè)有：一是參與了儲(chǔ)蓄邏輯集中工程建設(shè)，很好的完成了協(xié)調(diào)工作，處理了預(yù)演及工程上線當(dāng)中出現(xiàn)的各類終端外設(shè)問題，并參與了對(duì)第三批兄弟省份上線協(xié)助工作；二是參與了原、異址機(jī)房的改造工程的論證、設(shè)計(jì)工作；三是主要協(xié)調(diào)土木工程設(shè)計(jì)院，配合完成了原址機(jī)房的樓層荷載承重的檢測(cè)及加固設(shè)計(jì)工作；四是參與了國(guó)際業(yè)務(wù)上線工程，協(xié)助蘭郵局現(xiàn)場(chǎng)完成調(diào)試工作；五是參與了遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控系統(tǒng)工程建設(shè)的測(cè)試工作；六是配合正新等廠商，完成了空調(diào)下水管道改造、室外機(jī)移機(jī)、雙回路供電機(jī)房?jī)?nèi)改造等工作。
三、外聯(lián)、組織及信息報(bào)道工作
除了較好的完成日常工作與工程建設(shè)工作，我還完成了以下各項(xiàng)任務(wù)：一是作為部門內(nèi)的信息通訊員，我共審核修改部門內(nèi)各類信息稿件，并向集團(tuán)《信息工程簡(jiǎn)報(bào)》雜志投稿12篇，其中個(gè)人撰寫7篇，并審核、修改，在省內(nèi)平臺(tái)上中發(fā)表27篇，較好的履行了部門內(nèi)通訊員的崗位職責(zé)，借助各類外部平臺(tái)與媒體，做好了部門的宣傳工作；二是主要參與，并協(xié)調(diào)組織了全省信息技術(shù)履職人員考核活動(dòng)，為局內(nèi)掌握信息技術(shù)隊(duì)伍人員專業(yè)能力情況掌握了第一手資料；三是參與了《市州機(jī)房運(yùn)維操作規(guī)程》、《甘肅郵政信息網(wǎng)運(yùn)維管理體系建設(shè)方案》等方案的制定、修改工作，為全省運(yùn)維體系的建設(shè)、完善建言獻(xiàn)策。
關(guān)鍵詞：工程建設(shè)； 造價(jià)咨詢；投資控制
中圖分類號(hào)：TU723
文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文章編號(hào)：1009-2374（2012）24-0150-02
1 目前工程造價(jià)管理存在問題
多年以來，不少工程建設(shè)項(xiàng)目存在著輕決策重實(shí)施、輕經(jīng)濟(jì)重技術(shù)、先建設(shè)后算賬的弊端。對(duì)工程造價(jià)的管理往往是竣工后再算細(xì)賬，忽視了建設(shè)過程中的造價(jià)咨詢和方案優(yōu)選。從資金管理使用的角度講，目前主要存在以下問題：
1.1 項(xiàng)目前期工作做得不細(xì)，可研深度不夠
表現(xiàn)在市場(chǎng)調(diào)研不深入，分析問題不透徹，對(duì)可變因素缺乏充分估量，造成項(xiàng)目決策不準(zhǔn)確，部分項(xiàng)目存在先天性缺陷。
1.2 審批程序不夠嚴(yán)謹(jǐn)
一些項(xiàng)目沒有按照工程基本建設(shè)程序申報(bào)批準(zhǔn)，有的僅有規(guī)劃或可研報(bào)告就開工建設(shè)，有的是邊設(shè)計(jì)、邊施工或報(bào)小建大，形成釣魚工程，難以控制工程造價(jià)規(guī)模。
1.3 建設(shè)過程管理不細(xì)不嚴(yán)
表現(xiàn)在有的建設(shè)單位不愿花錢去機(jī)構(gòu)進(jìn)行價(jià)格咨詢，有的投資管理人員素質(zhì)不高或責(zé)任心不強(qiáng)，平時(shí)不注重建設(shè)資料的搜資整理，沒有及時(shí)歸類資料并統(tǒng)一保管，給工程造價(jià)最終確定及項(xiàng)目驗(yàn)收工作帶來困難。
1.4 工程造價(jià)管理缺乏精打細(xì)算
主觀上對(duì)造價(jià)管理重視不夠，怕下過細(xì)功夫，沒有把市場(chǎng)調(diào)研、技術(shù)改進(jìn)與經(jīng)濟(jì)要求有機(jī)結(jié)合起來，只注重技術(shù)要素而忽視市場(chǎng)變化、經(jīng)濟(jì)社會(huì)因素對(duì)工程造價(jià)的影響。
2 加強(qiáng)工程造價(jià)監(jiān)控的主要措施
工程項(xiàng)目，尤其是鐵路、公路、水利工程大都具有地處偏遠(yuǎn)、投資大、涉及范圍廣、經(jīng)濟(jì)技術(shù)因素與社會(huì)政治因素結(jié)合緊密、綜合性強(qiáng)等特點(diǎn)，使得工程造價(jià)投資控制影響因素復(fù)雜多變。因此，工程造價(jià)管理首先要主動(dòng)向造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)尋求支持，充分發(fā)揮其專業(yè)化程度高、業(yè)務(wù)技術(shù)水平強(qiáng)等優(yōu)勢(shì)，務(wù)求工程項(xiàng)目投資管理切合實(shí)際，合情合理，節(jié)約高效。其次是造價(jià)管理應(yīng)貫穿于工程建設(shè)的全過程，包括立項(xiàng)決策、設(shè)計(jì)、施工及竣工決算等階段。要注重從點(diǎn)滴小事抓起，環(huán)環(huán)緊扣，力創(chuàng)最佳投資管理效益。
2.1 立項(xiàng)決策階段工程造價(jià)監(jiān)控
立項(xiàng)決策是工程造價(jià)管理的首先環(huán)節(jié)，主要應(yīng)做好項(xiàng)目的可行性分析和投資估算。造價(jià)咨詢?nèi)藛T應(yīng)對(duì)市場(chǎng)材料、施工技術(shù)及經(jīng)濟(jì)效益等方面進(jìn)行深入調(diào)研分析和正確評(píng)價(jià)，合理確定建設(shè)規(guī)模及工程投資。特別要充分考慮建設(shè)期可能出現(xiàn)的不利因素（如材料價(jià)格上漲）對(duì)工程造價(jià)的影響，編制出盡可能準(zhǔn)確的投資估算，為工程建設(shè)單位提供真實(shí)可靠的決策依據(jù)。
2.2 設(shè)計(jì)階段工程造價(jià)的監(jiān)控
設(shè)計(jì)階段主要體現(xiàn)在“技術(shù)與經(jīng)濟(jì)”的綜合比較分析。據(jù)統(tǒng)計(jì)，設(shè)計(jì)費(fèi)一般只相當(dāng)于工程建設(shè)總費(fèi)用的5%左右，但對(duì)工程造價(jià)的影響度卻占75%以上。對(duì)于設(shè)計(jì)合理的項(xiàng)目，可以降低工程造價(jià)5%～10%，甚至達(dá)到10%～20%。由此可見，設(shè)計(jì)階段是工程造價(jià)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。該階段造價(jià)控制主要在于通過控制工程估算、概算、預(yù)算投資，達(dá)到提高設(shè)計(jì)質(zhì)量、降低工程成本之目的。設(shè)計(jì)階段應(yīng)采取以下監(jiān)控措施：
2.2.1 運(yùn)用系統(tǒng)分析法優(yōu)化設(shè)計(jì)方案。即在現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的基礎(chǔ)上，通過各相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜彝f(xié)作，對(duì)決策立項(xiàng)工程的功能與費(fèi)用進(jìn)行系統(tǒng)分析，不斷創(chuàng)新設(shè)計(jì)方案，使其以最低的總成本，可靠地實(shí)現(xiàn)工程建設(shè)目的和功能，從而有效提高工程投資效益。
2.2.2 分工協(xié)作，全面推行標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)。即將大量在工作實(shí)踐中行之有效、成熟的科技成果，按照簡(jiǎn)潔、優(yōu)化的原則，高度提練升華，形成富有內(nèi)在規(guī)律的設(shè)計(jì)模式，以之指導(dǎo)統(tǒng)攬工程設(shè)計(jì)全過程，它不僅能提高工作效率，加快設(shè)計(jì)周期，而且能節(jié)約大量人力物力，從而總體降低工程造價(jià)成本。
2.3 施工階段工程造價(jià)控制
進(jìn)入施工階段，設(shè)計(jì)方案已經(jīng)確定，工程任務(wù)數(shù)量已具體化，該階段影響工程造價(jià)的可能性約為5%～10%，節(jié)約投資可能性已經(jīng)不大。但工程實(shí)際費(fèi)用支出卻主要發(fā)生在此階段，造價(jià)咨詢師應(yīng)主動(dòng)協(xié)助建設(shè)單位加強(qiáng)工程費(fèi)用支出審核，多方杜絕投資跑、冒損失。
2.3.1 加強(qiáng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)理念灌輸教育。要經(jīng)常開會(huì)提醒現(xiàn)場(chǎng)管理人員、技術(shù)人員樹立工程投資意識(shí)和費(fèi)用觀念，堅(jiān)持實(shí)事求是，認(rèn)真負(fù)責(zé)，配合建設(shè)單位做好工程質(zhì)量、工期、安全監(jiān)督工作，動(dòng)員大家齊心協(xié)力嚴(yán)格把關(guān)節(jié)約投資。
2.3.2 重點(diǎn)加強(qiáng)項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更管理。在施工過程中嚴(yán)禁擅自通過設(shè)計(jì)變更擴(kuò)大工程規(guī)模，提高投資標(biāo)準(zhǔn)。若有變更應(yīng)盡量提早協(xié)商安排，對(duì)影響造價(jià)較大的設(shè)計(jì)變更，更要先算賬嚴(yán)格審批后變更方案，這樣才能有效地控制工程造價(jià)。同時(shí)要認(rèn)真處理設(shè)計(jì)變更問題，對(duì)于涉及到費(fèi)用增減的設(shè)計(jì)變更，必須經(jīng)設(shè)計(jì)、業(yè)主、監(jiān)理三方共同簽字方為有效，然后給予支付。
2.3.3 嚴(yán)格控制設(shè)備、材料采購供應(yīng)價(jià)格。設(shè)備、材料使用是影響工程造價(jià)的重要因素。一般工程造價(jià)中，材料費(fèi)、設(shè)備使用費(fèi)占50%～70%，且隨著物價(jià)上漲而上升。所以設(shè)備材料的選用是否經(jīng)濟(jì)合理，對(duì)降低工程造價(jià)起著十分關(guān)鍵的作用。為此，造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)應(yīng)通過市場(chǎng)調(diào)研、建立合作伙伴、集體采購優(yōu)惠等方式，建立一個(gè)及時(shí)反饋、靈活可靠、四通八達(dá)的信息網(wǎng)絡(luò)，及時(shí)掌握市場(chǎng)變化規(guī)律，建立價(jià)格管理引導(dǎo)機(jī)制，在保證質(zhì)量的前提下，力爭(zhēng)以最低價(jià)格選材用材減低工程費(fèi)用。
2.3.4 加強(qiáng)施工節(jié)點(diǎn)進(jìn)度落實(shí)。建設(shè)單位、施工企業(yè)、監(jiān)理都要以合同內(nèi)容為依據(jù)，注意協(xié)調(diào)好相互關(guān)系，盡量避免因各種原因造成工程誤工、浪費(fèi)工時(shí)等現(xiàn)象，減少外界阻撓及其額外費(fèi)、賠償費(fèi)用支出。
2.4 竣工驗(yàn)收結(jié)算階段造價(jià)控制
驗(yàn)收是工程項(xiàng)目建設(shè)的最后一關(guān)。旨在總結(jié)吸收整個(gè)工程建設(shè)期造價(jià)控制的成功事例和經(jīng)驗(yàn)，分析查找主觀方面存在不足影響工程造價(jià)的問題，為以后工程管理提供有效借鑒。驗(yàn)收之后，建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)督促施工單位編制工程結(jié)算書，然后交有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核。工程結(jié)算審核不僅關(guān)系到各方最終盈利大小，也關(guān)系到工程造價(jià)的最后確認(rèn)。多年實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)證明，通過嚴(yán)格規(guī)范結(jié)算審計(jì)，可節(jié)約投資10%左右，對(duì)工程控制投資、節(jié)約資金具有不可輕視的作用。
3 結(jié)語
關(guān)鍵詞：軌道交通周邊環(huán)境調(diào)查
中圖分類號(hào)：C913文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A
1、前言
隨著我國(guó)城市化進(jìn)程不斷發(fā)展，以準(zhǔn)時(shí)、安全、快捷為特點(diǎn)的城市軌道交通工程在各大中城市正快速地建設(shè)發(fā)展。城市軌道交通工程具有工期長(zhǎng)、要求高、風(fēng)險(xiǎn)大等特點(diǎn)，施工過程中,因?yàn)橹苓叚h(huán)境調(diào)查不夠全面和不夠詳細(xì)等原因?qū)е沦|(zhì)量安全事故頻發(fā)的事例屢見不鮮，本文結(jié)合實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)對(duì)城市軌道交通工程施工現(xiàn)場(chǎng)周邊環(huán)境調(diào)查工作進(jìn)行了總結(jié)，以其與同行們共同探討。
2、周邊環(huán)境調(diào)查的依據(jù)
為貫徹落實(shí)“安全生產(chǎn)，預(yù)防為主、綜合治理”的安全生產(chǎn)方針，保證施工現(xiàn)場(chǎng)周邊環(huán)境的安全，保障國(guó)家和人民生命財(cái)產(chǎn)安全，國(guó)家及部委制定了相關(guān)法律法規(guī)，要求對(duì)施工項(xiàng)目周邊環(huán)境進(jìn)行調(diào)查，《中華人民共和國(guó)建筑法》第五十五條“建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)向施工單位提供施工現(xiàn)場(chǎng)及毗鄰區(qū)域的地下管線資料，氣象和水文地質(zhì)資料，相鄰建筑物和構(gòu)筑物、地下工程等有關(guān)資料，并保證資料的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整”以及《建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理?xiàng)l例》第二章第六條、《城市軌道交通工程安全質(zhì)量管理暫行辦法》（建質(zhì)[2010]5號(hào)）第七條、《城市軌道交通工程周邊環(huán)境調(diào)查指南》（建質(zhì)[2012]56 號(hào)）等，對(duì)軌道交通工程周邊環(huán)境調(diào)查程序、方法、范圍和內(nèi)容進(jìn)行了具體規(guī)定。
3、周邊環(huán)境調(diào)查的范圍及內(nèi)容
3.1周邊環(huán)境調(diào)查的范圍
軌道交通工程周邊環(huán)境的調(diào)查范圍應(yīng)根據(jù)城市軌道交通工程的線路位置、敷設(shè)方式、埋置深度、結(jié)構(gòu)形式、施工方法、地質(zhì)條件及工程周邊環(huán)境重要性等因素綜合確定。在《城市軌道交通工程周邊環(huán)境調(diào)查指南》（建質(zhì)[2012]56 號(hào)）3.2條文中給出了不同的工法城市軌道交通地下工程調(diào)查范圍，具體如下：
調(diào)查范圍參考表
工法類別 調(diào)查范圍 備注
明（蓋）挖法工程 不小于基坑結(jié)構(gòu)外邊線兩側(cè)各30米（或3H，取大值） H―基坑設(shè)計(jì)開挖深度
礦山法工程 不小于隧道結(jié)構(gòu)外邊線兩側(cè)各30米（或3Hi、3B，取最大值） Hi―隧道設(shè)計(jì)底板埋深
B―隧道設(shè)計(jì)開挖寬度
盾構(gòu)法工程 不小于隧道結(jié)構(gòu)外邊線兩側(cè)各30米（或3Hi、3D，取最大值） Hi―隧道設(shè)計(jì)底板埋深
D―盾構(gòu)隧道設(shè)計(jì)外徑
注：各地可根據(jù)本地區(qū)地質(zhì)條件和工程經(jīng)驗(yàn)等，適當(dāng)調(diào)整調(diào)查范圍。
其中城市軌道交通地面線、高架線工程的調(diào)查范圍原則上不小于線路結(jié)構(gòu)外邊線兩側(cè)各30m。
3.2周邊環(huán)境調(diào)查的內(nèi)容
工程周邊環(huán)境調(diào)查的內(nèi)容一般包括調(diào)查對(duì)象的名稱、類型（或用途），地理位置，與軌道交通工程的空間關(guān)系，修建年代或竣工日期，產(chǎn)權(quán)人或管理單位，原建（構(gòu)）筑物建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工等單位，使用（或在建）現(xiàn)狀，竣工圖紙情況，特殊保護(hù)要求等。
（1）毗臨高壓線的狀況；
（2）工程施工對(duì)毗鄰或穿越地上地下建筑物、構(gòu)筑物（含圍墻、護(hù)坡、擋土墻）的影響；
（3）靠近水體、油庫、地下管線坑道、堤壩、危險(xiǎn)品庫、軍事設(shè)施、測(cè)量標(biāo)志的狀況；
（4）樁基施工、深基坑施工、頂管隧道和地下建筑物對(duì)周邊環(huán)境的影響；
（5）施工對(duì)周邊道路、隧道、橋梁和既有軌道交通等公用設(shè)施的影響；
（6） 其他可能造成嚴(yán)重后果的危險(xiǎn)源。
其中對(duì)于地上建（構(gòu)）筑物除需重點(diǎn)調(diào)查建筑層數(shù)、高度、結(jié)構(gòu)形式、基礎(chǔ)型式、基礎(chǔ)埋深（標(biāo)高）、和施工工藝外，還應(yīng)該尤其關(guān)注地基變形允許值及沉降觀測(cè)資料等內(nèi)容，這對(duì)于設(shè)計(jì)單位和施工監(jiān)測(cè)單位后續(xù)工作有重大指導(dǎo)意義。文物調(diào)查除參照地上建（構(gòu)）筑物或地下構(gòu)筑物的調(diào)查內(nèi)容外，還需調(diào)查文物等級(jí)、保護(hù)控制范圍及要求等內(nèi)容。
4、各責(zé)任單位的工作職責(zé)和工作重點(diǎn)
周邊環(huán)境調(diào)查工作及調(diào)查成果涉及勘察設(shè)計(jì)單位、施工單位和監(jiān)理單位等單位，如何開展好工作，積極履職，是做好環(huán)境調(diào)查和保護(hù)的重點(diǎn)。
4.1建設(shè)單位應(yīng)組織對(duì)周邊環(huán)境調(diào)查
建設(shè)單位負(fù)責(zé)組織工程周邊環(huán)境調(diào)查工作，委托具有相應(yīng)資質(zhì)和豐富工作經(jīng)驗(yàn)的勘察單位開展工程周邊環(huán)境調(diào)查工作，形成調(diào)查報(bào)告。杭州市規(guī)定，建設(shè)單位應(yīng)對(duì)施工影響范圍內(nèi)（2倍基坑開挖深度）的建（構(gòu)）筑物委托具有專業(yè)資質(zhì)的鑒定單位進(jìn)行安全鑒定、取證等措施，主動(dòng)收集原始資料，在后期可能出現(xiàn)的結(jié)構(gòu)損壞、開裂等情況時(shí)提供真實(shí)依據(jù)，防止糾紛的發(fā)生。
如X市地鐵1號(hào)線一盾構(gòu)區(qū)間施工前，建設(shè)單位未及時(shí)對(duì)正上方的民房進(jìn)行房屋安全鑒定，以至于在盾構(gòu)施工完成后，居民普遍反映有房屋開裂、門無法正常開關(guān)、井水減少等情況，而建設(shè)單位又無法提供當(dāng)時(shí)的有效地結(jié)構(gòu)鑒定證明文件，因此產(chǎn)生了較大數(shù)目的賠償費(fèi)用，造成了一定的負(fù)面社會(huì)影響。
4.2勘察單位應(yīng)提供施工全過程環(huán)境調(diào)查服務(wù)
勘察單位應(yīng)根據(jù)住建部出臺(tái)了《城市軌道交通工程周邊環(huán)境調(diào)查指南》（建質(zhì)[2012]56 號(hào)）進(jìn)行周邊環(huán)境調(diào)查。勘察單位應(yīng)該在施工過程中做好服務(wù)工作，及時(shí)回訪，關(guān)注后期建設(shè)對(duì)環(huán)境的影響，比較實(shí)際地形與勘察報(bào)告中有無偏差，做好相關(guān)分析，如有必要及時(shí)會(huì)同設(shè)計(jì)單位調(diào)整設(shè)計(jì)方案。
如X市地鐵2號(hào)線某標(biāo)段，盾構(gòu)施工進(jìn)行過程中，因勘察工作完成時(shí)間早，后期因周邊樓盤開發(fā)過程中，基坑坍塌搶險(xiǎn)，紅線外留下20余根直徑600的鉆孔灌注樁，在盾構(gòu)推進(jìn)路線中。在盾構(gòu)實(shí)施前，沒有進(jìn)一步的環(huán)境調(diào)查，只能采取拔樁措施，待樁基全部拔除之后再進(jìn)行后續(xù)盾構(gòu)施工。施工工期收到嚴(yán)重影響，增加了較大的建設(shè)成本。又如地鐵某標(biāo)段，因前期調(diào)查工作到位，及時(shí)了解到該擬建地鐵車站旁的某小區(qū)地下室施工時(shí)曾發(fā)生過基坑坍塌事故，即俗稱的“包餃子”，為避免地鐵施工對(duì)該小區(qū)既有建筑產(chǎn)生影響，設(shè)計(jì)單位因此對(duì)該區(qū)域增加了相應(yīng)的加固措施，從技術(shù)角度對(duì)后期危險(xiǎn)源進(jìn)行了有效防范。
4.3設(shè)計(jì)單位對(duì)環(huán)境調(diào)查工作需提出明確要求
根據(jù)設(shè)計(jì)深度不同，周邊環(huán)境調(diào)查的內(nèi)容和深度也不同，根據(jù)工程設(shè)計(jì)進(jìn)度（可行性研究階段、初步設(shè)計(jì)階段和施工圖設(shè)計(jì)階段），設(shè)計(jì)單位應(yīng)根據(jù)不同階段提出工程周邊環(huán)境調(diào)查的技術(shù)要求。設(shè)計(jì)單位針對(duì)可能產(chǎn)生施工風(fēng)險(xiǎn)的建（構(gòu)）筑物應(yīng)要求再次進(jìn)行深入調(diào)查，以的專業(yè)角度會(huì)同建（構(gòu)）筑物產(chǎn)權(quán)單位及原設(shè)計(jì)單位進(jìn)行溝通和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，從設(shè)計(jì)角度對(duì)工程存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)。
4.4施工單位施工前對(duì)周邊環(huán)境的排查復(fù)核確認(rèn)
施工單位是工程建設(shè)過程中最直接的責(zé)任主體，與周邊建構(gòu)筑物產(chǎn)權(quán)單位的溝通和接觸也是最密切的，一方面需對(duì)周邊環(huán)境情況進(jìn)行復(fù)核確認(rèn)；另一方面，主動(dòng)走訪有關(guān)單位，加強(qiáng)橫向聯(lián)系，營(yíng)造更加和諧的施工環(huán)境。再者對(duì)發(fā)現(xiàn)實(shí)際環(huán)境條件與建設(shè)單位交底的環(huán)境條件有偏差，應(yīng)及時(shí)通知業(yè)主，進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估。
4.5監(jiān)理單位應(yīng)嚴(yán)格把控對(duì)環(huán)境控制的施工措施的落實(shí)
施工單位根據(jù)周邊環(huán)境調(diào)查報(bào)告和設(shè)計(jì)文件編制了防護(hù)方案和監(jiān)測(cè)方案，監(jiān)理單位的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理人員負(fù)責(zé)對(duì)安全防護(hù)方案和監(jiān)測(cè)方案的實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督管理，對(duì)施工單位和監(jiān)測(cè)單位不按防護(hù)方案實(shí)施的，監(jiān)理單位應(yīng)予以制止，有權(quán)下達(dá)停工整改通知，對(duì)制止無效的，應(yīng)及時(shí)向建設(shè)行政主管部門報(bào)告。
5、結(jié)語
城市軌道交通施工現(xiàn)場(chǎng)周邊環(huán)境調(diào)查工作越來越受到大家的重視，國(guó)家出臺(tái)了相關(guān)文件對(duì)此進(jìn)行了規(guī)定，本文結(jié)合工作實(shí)際情況闡述了周邊環(huán)境調(diào)查的流程、內(nèi)容、范圍和各方單位的工作職責(zé)和工作重點(diǎn)，總結(jié)了以下幾個(gè)工作經(jīng)驗(yàn)：（1）建議建設(shè)單位委托本工程的勘察單位實(shí)施周邊環(huán)境調(diào)查，并根據(jù)國(guó)家和地方的文件確定調(diào)查的范圍和內(nèi)容，對(duì)周邊構(gòu)建筑物進(jìn)行安全評(píng)估，給出具體的土體變形值和沉降值等技術(shù)指標(biāo)，以指導(dǎo)設(shè)計(jì)和施工等后續(xù)工作。（2）勘察單位在做好周邊環(huán)境調(diào)查的基礎(chǔ)上，做好后續(xù)跟蹤服務(wù)工作，比較實(shí)際地形與勘察報(bào)告中有無偏差，如有必要及時(shí)會(huì)同設(shè)計(jì)單位調(diào)整設(shè)計(jì)方案。（3）施工單位實(shí)時(shí)做好實(shí)際地形與勘察報(bào)告的比較，監(jiān)理單位發(fā)現(xiàn)實(shí)際地形與勘察報(bào)告不一致時(shí)，應(yīng)及時(shí)告知建設(shè)、勘察和設(shè)計(jì)單位，會(huì)同各方責(zé)任主體進(jìn)行分析，采取一定措施保障施工安全?？傊?，扎實(shí)有效的軌道交通周邊環(huán)境調(diào)查為后期工程順利開展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
參考文獻(xiàn)
[1]朱民，馮愛軍等， 城市軌道交通項(xiàng)目 前期風(fēng)險(xiǎn)分析研究[J]. 都市快軌交通. 2004 (06)
1 工程概況
寶安中心區(qū)某深基坑工程總占地面積為10.0萬m2，地塊周長(zhǎng)為1.3km?；娱_挖深度約17m，開挖土方總量約166萬m3，總工期411個(gè)日歷天。各支護(hù)段的安全等級(jí)均定為一級(jí)，屬于臨近地鐵的超大型超深基坑。
1.1 地形地貌
該工程場(chǎng)地接近海岸線，所處地貌部位為濱海臺(tái)地平原近海區(qū)，淺表地層以海陸交互相沉積物為主，場(chǎng)地地面經(jīng)人工填土，現(xiàn)場(chǎng)基本平整，基礎(chǔ)位于地下水位以下，為復(fù)雜場(chǎng)地；巖土種類多，不均勻，性質(zhì)變化較大，為中等復(fù)雜地基。
1.2 周邊環(huán)境
西側(cè)、西北、北側(cè)、東北四面為市政主干道，地下為深圳市地鐵1、5號(hào)線，邊長(zhǎng)共約730m，用地紅線離地鐵線最近僅約13m；南側(cè)、東側(cè)為市政主干道，對(duì)面為多、高層民用建筑，南側(cè)邊長(zhǎng)約328m，東側(cè)邊長(zhǎng)約240m；基坑四周場(chǎng)地有電力、電信、燃?xì)?、給排水管線，場(chǎng)地內(nèi)周邊管線交錯(cuò)復(fù)雜；其中地鐵1號(hào)線站廳層與本項(xiàng)目地下二層相接。
1.3 基坑支護(hù)設(shè)計(jì)
1.3.1 基坑支護(hù)形式
結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)地地質(zhì)條件以及場(chǎng)地周邊環(huán)境，基坑采用鋼筋混凝土內(nèi)支撐形式，支護(hù)結(jié)構(gòu)為樁錨或咬合樁+內(nèi)支撐；基坑周邊設(shè)置一圈封閉的止水帷幕。
1.3.2 基坑施工順序
四周同時(shí)施工支護(hù)鉆孔灌注樁和咬合樁，為避免交叉施工互相影響，有效使用場(chǎng)內(nèi)土地資源，先施工完周邊支護(hù)樁，再施工中間土體圍護(hù)樁及立柱樁、工程樁。立柱樁施工時(shí)先施工周邊的立柱樁，再施工場(chǎng)地中央的立柱樁。
土方工程以設(shè)計(jì)要求為指導(dǎo)，實(shí)施先環(huán)內(nèi)后環(huán)外的順序開挖，遵循“先撐后挖、分層、對(duì)稱、平衡、限時(shí)”開挖要求。
2 深基坑工程質(zhì)量安全監(jiān)督檢查要點(diǎn)
該工程基坑開挖深度大，基坑四周臨近地鐵設(shè)施、市政道路、多種管線和建筑物，必須保證地鐵的正常運(yùn)作，基坑自身穩(wěn)定和安全，以及周圍建筑物和地下管線的安全，以下為該工程在項(xiàng)目監(jiān)督管理過程中的監(jiān)督要點(diǎn)。
2.1 責(zé)任主體質(zhì)量行為及程序合法性檢查
土方開挖前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行開挖條件審核。包括：①勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位的資質(zhì)情況、相關(guān)人員的配備和從業(yè)資格以及各專業(yè)人員的上崗證書等情況；②具備合法的基坑工程施工圖、經(jīng)審查的施工方案、基坑監(jiān)測(cè)方案、支護(hù)結(jié)構(gòu)檢測(cè)方案等。設(shè)計(jì)單位應(yīng)當(dāng)參與施工方案和監(jiān)測(cè)方案的審查，并根據(jù)最終確定的施工方案及現(xiàn)場(chǎng)反饋的信息全面復(fù)核設(shè)計(jì)方案。同時(shí)，設(shè)計(jì)施工圖及施工方案需經(jīng)市建設(shè)局公布的專家?guī)熘械膶＜疫M(jìn)行評(píng)審。
2.2 現(xiàn)場(chǎng)實(shí)體質(zhì)量監(jiān)督
（1）支護(hù)結(jié)構(gòu)是否與支護(hù)設(shè)計(jì)圖、設(shè)計(jì)變更及施工方案相符合。①支護(hù)結(jié)構(gòu)成型是否與設(shè)計(jì)一致；②基坑開挖分段長(zhǎng)度、分層厚度及支錨設(shè)置是否與設(shè)計(jì)要求一致等。
（2）基坑結(jié)構(gòu)、基坑周邊環(huán)境以及坑內(nèi)施工坡道的狀況：①基坑有無漏水、涌土、流砂、管涌；②坡面支護(hù)結(jié)構(gòu)有無裂縫出現(xiàn)；③周邊管道有無破損、泄漏情況；周邊建筑有無新增裂縫出現(xiàn)、裂縫是否發(fā)展；周邊道路（地面）有無裂縫、沉陷、變形是否發(fā)展；鄰近基坑及建筑的施工變化情況。
（3）基坑壁是否漏水嚴(yán)重；墻后土體有無裂縫、沉陷及滑移；基坑內(nèi)外排水系統(tǒng)（排水溝、集水井、抽水設(shè)備、沉砂池）是否按設(shè)計(jì)要求設(shè)置，是否通暢，是否積水。
（4）基坑土方開挖是否有超挖；基坑頂是否超載，基坑周邊地面有無超載、堆載是否按照設(shè)計(jì)要求進(jìn)行。
（5）監(jiān)測(cè)設(shè)施情況：①監(jiān)測(cè)布點(diǎn)是否符合要求；②基準(zhǔn)點(diǎn)、監(jiān)測(cè)點(diǎn)狀況是否完好；③監(jiān)測(cè)元件的是否完好及有無保護(hù)；④有無影響觀測(cè)工作的障礙物。
現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物檢查以目測(cè)為主，可輔以錘、釬、量尺、放大鏡等工、器具以及攝像、攝影等設(shè)備進(jìn)行。如發(fā)現(xiàn)異常和危險(xiǎn)情況，應(yīng)及時(shí)提出問題并要求整改。
2.3 異常和危險(xiǎn)情況的緊急預(yù)案檢查
2.3.1 人員、機(jī)械、材料應(yīng)急準(zhǔn)備檢查
檢查該工程是否有有效可行的應(yīng)急預(yù)案，檢查其組織機(jī)構(gòu)、應(yīng)急救援機(jī)構(gòu)、應(yīng)急知識(shí)培訓(xùn)情況、項(xiàng)目部所配備的應(yīng)急救援器材等是否符合要求。
項(xiàng)目部是否配備應(yīng)急救援器材：①醫(yī)療器材。②搶救設(shè)備、物資：工地施工機(jī)械（如挖掘機(jī)、鉆機(jī)、注漿機(jī)、泥頭車等）和常備工具（繩索、鐵鍬、撬棍、手持切割機(jī)、防水篷布、沙袋等）。③照明器材。④通訊器材：電話、手機(jī)、對(duì)講機(jī)、報(bào)警器等。
2.3.2 處理方法的審查
根據(jù)施工圖紙、類似工程所積累的經(jīng)驗(yàn)和現(xiàn)場(chǎng)施工實(shí)際情況，該工程深基坑開挖施工過程中，存在以下安全風(fēng)險(xiǎn)：四周下沉、基坑滲漏、流砂、管涌、基坑及周邊環(huán)境和地鐵監(jiān)測(cè)異常情況等，檢查針對(duì)不同情況是否有相應(yīng)的應(yīng)急措施。
2.3.3 當(dāng)出現(xiàn)下列情況時(shí)應(yīng)立即停工并通知建設(shè)單位和設(shè)計(jì)單位
（1）基坑邊緣位移較大或位移速率突然加大。
（2）基坑頂部地表面出現(xiàn)連續(xù)裂縫或較寬的非連續(xù)裂縫。
（3）周圍建筑或道路出現(xiàn)裂縫或較大的不均勻沉降。
（4）基坑邊坡出現(xiàn)局部坍塌或其他異常現(xiàn)象。
2.4 質(zhì)保資料核查
2.4.1 監(jiān)測(cè)報(bào)告檢查
（1）第三方監(jiān)測(cè)
第三方監(jiān)測(cè)是項(xiàng)目信息化施工的重點(diǎn)，是監(jiān)視基坑是否穩(wěn)定，判斷基坑支護(hù)設(shè)計(jì)是否合理、施工方法和工藝是否可行，基坑在主體施工是否安全使用的重要手段。該工程的監(jiān)測(cè)內(nèi)容分為基坑監(jiān)測(cè)和地鐵監(jiān)測(cè)。檢查基坑及周邊建筑物監(jiān)測(cè)內(nèi)容、頻率是否符合設(shè)計(jì)和規(guī)范要求，監(jiān)測(cè)報(bào)告是否及時(shí)。
（2）施工過程中檢測(cè)數(shù)據(jù)超標(biāo)的處理辦法
認(rèn)真執(zhí)行第三方監(jiān)測(cè)方案，加強(qiáng)施工期間的自我施工監(jiān)測(cè)和專人巡查制度，及時(shí)溝通、交換監(jiān)測(cè)信息，保證基坑工程施工和地鐵隧道運(yùn)行的安全，同時(shí)為搶險(xiǎn)提供依據(jù)。
①當(dāng)施工過程中出現(xiàn)異常情況或者監(jiān)測(cè)值達(dá)到預(yù)警值時(shí)，應(yīng)當(dāng)分析原因，從施工、地質(zhì)勘察、設(shè)計(jì)方面查找原因，核查基坑的開挖方法、開挖順序等是否按圖紙及施工方案進(jìn)行；開挖后暴露的土質(zhì)情況與巖土勘察報(bào)告有無差異；對(duì)原設(shè)計(jì)進(jìn)行重新驗(yàn)算或者評(píng)估，并根據(jù)情況采取相應(yīng)措施并及時(shí)處理。
②當(dāng)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)達(dá)到控制值時(shí)，各方責(zé)任主體應(yīng)當(dāng)分析原因、提出措施，并由建設(shè)單位從市建設(shè)局公布的專家?guī)熘薪M織相關(guān)專家進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果采取相應(yīng)措施并及時(shí)處理。
2.4.2 支護(hù)結(jié)構(gòu)的檢驗(yàn)檢測(cè)報(bào)告檢查
該工程范圍包括：咬合樁、鉆、沖孔灌注樁、旋噴樁、內(nèi)支撐系統(tǒng)、錨索、土方開挖、噴砼面層、排水系統(tǒng)、換撐、內(nèi)支撐拆除、監(jiān)測(cè)等施工。在施工過程中，必須做好相關(guān)建筑材料檢驗(yàn)及各類樁的檢測(cè)，做試驗(yàn)的樁、錨索應(yīng)具代表性，具體檢測(cè)方案由監(jiān)理、設(shè)計(jì)、施工、建設(shè)單位共同制定。
（1）常規(guī)建筑材料（鋼筋、鋼絞線、砼、水泥等）出廠合格證、復(fù)檢報(bào)告和隱蔽驗(yàn)收資料。
（2）預(yù)應(yīng)力錨索基本試驗(yàn)：施工前，選擇有代表性地層進(jìn)行，試驗(yàn)數(shù)量3根。
（3）支護(hù)樁：做樁身完整性檢測(cè)，采用低應(yīng)變檢測(cè)。當(dāng)?shù)蛻?yīng)變檢測(cè)為三類樁時(shí)，加做抽芯檢測(cè)，若檢測(cè)結(jié)果不滿足設(shè)計(jì)及規(guī)范要求時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知設(shè)計(jì)單位，采取必要的加固除險(xiǎn)措施。
（4）止水帷幕質(zhì)量：施工結(jié)束14天后，采取鉆芯法檢測(cè)樁身完整性，并作單軸極限抗壓強(qiáng)度試驗(yàn)及室內(nèi)滲透試驗(yàn)。
（5）預(yù)應(yīng)力錨索：做抗拔力試驗(yàn)和水泥凈漿試塊強(qiáng)度檢驗(yàn)。
2.4.3 暴雨季節(jié)加強(qiáng)檢查截、排水措施
（1）對(duì)地表裂縫，及時(shí)采用水泥砂漿封堵，以防地表水下滲。
（2）在基坑頂部，采取臨時(shí)措施攔截地表水，以防下滲或直接流入基坑內(nèi)。
（3）基坑底部，用污水泵抽水，并做好坑底排水設(shè)施，使基坑底部盡量保持干爽，以防基坑底部土體泡水軟化。在暴雨季節(jié)，合理組織地表水排放，并安排足夠的排水設(shè)備對(duì)匯集的地表水進(jìn)行抽排，同時(shí)在基坑四周，應(yīng)對(duì)地表水進(jìn)行疏導(dǎo)，避免大量的地表水集中涌入基坑內(nèi)。
企業(yè)不消滅一勞永逸的思想，就會(huì)被虧損消滅。這種被動(dòng)的局面再延續(xù)下去，企業(yè)就有倒閉的危險(xiǎn)，職工也將面臨失業(yè)或轉(zhuǎn)崗。這種特殊的環(huán)境逼迫煤炭建筑企業(yè)必須創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)管理，擺脫經(jīng)營(yíng)困境，闖出一條新路。總結(jié)優(yōu)勢(shì)的同時(shí)，我們更應(yīng)深刻分析自身在市場(chǎng)拓展方面的不足之處，完善現(xiàn)代企業(yè)制度，提高企業(yè)資本配置和運(yùn)行效率。取長(zhǎng)補(bǔ)短，不斷應(yīng)對(duì)市場(chǎng)發(fā)展帶來的新變化。
二、煤炭企業(yè)市場(chǎng)開發(fā)優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)分析
（一）體制機(jī)制不適應(yīng)市場(chǎng)需要
煤炭建筑企業(yè)由于自身業(yè)務(wù)和長(zhǎng)期的市場(chǎng)定位的影響，市場(chǎng)開發(fā)和項(xiàng)目管理體制機(jī)制不能完全適應(yīng)當(dāng)前市場(chǎng)形勢(shì)，運(yùn)行效率較低。分配和獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制不健全，束縛了基層干部員工開拓市場(chǎng)、創(chuàng)新創(chuàng)效的積極性。
（二）優(yōu)秀市場(chǎng)人才尚存缺口
近幾年隨著市場(chǎng)的變化和發(fā)展需要，對(duì)市場(chǎng)開發(fā)人員的素質(zhì)提出了更高的要求。但由于體制機(jī)制的限制，很多高端人才尤其是高端市場(chǎng)人才不斷流失，企業(yè)面臨經(jīng)營(yíng)管理人才不足的現(xiàn)狀。要打造一流的建筑企業(yè)，必須有一支高素質(zhì)的經(jīng)營(yíng)管理人才隊(duì)伍。因此建立經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，從多方面培養(yǎng)經(jīng)營(yíng)管理人才，科學(xué)合理評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理人員業(yè)績(jī)，提高他們的綜合素質(zhì)，為企業(yè)發(fā)展提供人才保障，是實(shí)現(xiàn)打造一流建筑企業(yè)的需要。
（三）煤炭建筑企業(yè)市場(chǎng)布局不太合理
低附加值的施工業(yè)務(wù)占經(jīng)濟(jì)總量的比例過大?？偝邪?、PMC項(xiàng)目管理、設(shè)計(jì)等高端業(yè)務(wù)比重小，發(fā)展滯后，新市場(chǎng)、新領(lǐng)域拓展缺乏后勁。
（四）技術(shù)創(chuàng)新能力較弱
煤炭建筑企業(yè)技術(shù)管理體系還不完善，研發(fā)投入不足，年施工技術(shù)研發(fā)投入不到收入的1%。技術(shù)管理人員僅占員工總數(shù)的9%，創(chuàng)新力量較弱，不能有效助力企業(yè)外拓市場(chǎng)。
（五）裝備能力相對(duì)不足
目前，公司設(shè)備新度系數(shù)較低，與業(yè)內(nèi)先進(jìn)單位相比，外闖市場(chǎng)“企業(yè)重器”裝備不足，需要增加投資，購置和打造外拓市場(chǎng)的利器。上述這些因素的疊加，限制了公司外闖市場(chǎng)及進(jìn)一步做大做強(qiáng)！
三、煤炭企業(yè)面臨的市場(chǎng)環(huán)境
在經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)、低煤價(jià)和產(chǎn)能過剩等諸多不利因素影響下，近幾年公司市場(chǎng)面臨“寒冬”。
（一）投資削減導(dǎo)致項(xiàng)目減少
由于煤價(jià)低位運(yùn)行、國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式調(diào)整等因素影響，主要經(jīng)濟(jì)體、煤炭企業(yè)都采取了更為謹(jǐn)慎的投資政策。目前正處于從注重規(guī)模發(fā)展向更加注重質(zhì)量效益發(fā)展的轉(zhuǎn)型期，一些原已規(guī)劃項(xiàng)目，有的壓減投資，有的改用融資模式運(yùn)作，有的推遲啟動(dòng)甚至下馬。公司對(duì)煤炭建筑企業(yè)內(nèi)部市場(chǎng)依存度高的現(xiàn)象減弱，市場(chǎng)份額大幅萎縮。
（二）市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈
工程建設(shè)作為競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)，市場(chǎng)化程度只會(huì)越來越高，不斷有新的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手進(jìn)入。憑借較低的人力成本及管理、技術(shù)上的后發(fā)優(yōu)勢(shì)，擠占公司市場(chǎng)空間和盈利空間。大型建設(shè)企業(yè)不斷重組整合，實(shí)力增強(qiáng)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)慘烈。
（三）新形勢(shì)下建設(shè)經(jīng)驗(yàn)不足
根據(jù)國(guó)務(wù)院下發(fā)的《關(guān)于2015年深化經(jīng)濟(jì)體制改革重點(diǎn)工作的意見》，為吸引更多投資，越來越多的項(xiàng)目要以BOT、BOOT、PPP等商業(yè)模式進(jìn)行，這類項(xiàng)目利益相關(guān)方多、運(yùn)作周期長(zhǎng)、投資大、風(fēng)險(xiǎn)高，收益也較高。新模式項(xiàng)目導(dǎo)致公司業(yè)主更加多元，同時(shí)公司的開發(fā)模式、管理模式也要隨之多元，才能滿足不同業(yè)主、不同業(yè)務(wù)的差異化需求，這些變化對(duì)我們提出了新的更高要求。
四、煤炭企業(yè)內(nèi)部市場(chǎng)化的優(yōu)化管理
從長(zhǎng)期來看，公司將迎來重要的戰(zhàn)略機(jī)遇期。為完成國(guó)家各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，政府正采取各項(xiàng)舉措推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，“能源發(fā)展戰(zhàn)略”全面啟動(dòng)，“一帶一路”上升為國(guó)家戰(zhàn)略，在穩(wěn)增長(zhǎng)的政策推動(dòng)下大量基建項(xiàng)目將在一段時(shí)期后逐漸上馬，公司將迎來難得機(jī)遇。
（一）不斷完善市場(chǎng)開發(fā)體制機(jī)制
構(gòu)建好公司和所屬成員單位兩級(jí)市場(chǎng)開發(fā)架構(gòu)，完善“責(zé)、權(quán)、利”對(duì)等機(jī)制。落實(shí)外拓市場(chǎng)獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，調(diào)動(dòng)各方力量積極開發(fā)市場(chǎng)。公司采取按照市場(chǎng)創(chuàng)收額、新簽合同額和市場(chǎng)創(chuàng)收利潤(rùn)率提高分配權(quán)重、在年度績(jī)效補(bǔ)差政策中設(shè)立“外部市場(chǎng)貢獻(xiàn)系數(shù)”及設(shè)立市場(chǎng)開發(fā)專項(xiàng)獎(jiǎng)等政策。以月度績(jī)效考核指標(biāo)結(jié)果為主要依據(jù)，體現(xiàn)履職績(jī)效的過程控制。促進(jìn)成員單位外拓市場(chǎng)。
（二）固化信息收集渠道，建立交流機(jī)制
不斷拓寬和規(guī)范市場(chǎng)信息收集，明確負(fù)責(zé)單位和責(zé)任人，定期檢索和搜集信息，創(chuàng)建統(tǒng)一高效的市場(chǎng)開發(fā)網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)信息共享。強(qiáng)化相互溝通和交流，及時(shí)聽取業(yè)主的意見和建議，不斷提高滾動(dòng)開發(fā)和新市場(chǎng)拓展能力，提升服務(wù)履約能力。
（三）加強(qiáng)日常開發(fā)工作管理
1.強(qiáng)化項(xiàng)目開發(fā)各環(huán)節(jié)評(píng)審、備案和風(fēng)險(xiǎn)管理。公司嚴(yán)格對(duì)資格預(yù)審文件、聯(lián)合投標(biāo)協(xié)議、投標(biāo)文件等進(jìn)行管控。嚴(yán)格按照程序進(jìn)行評(píng)審，確保各種數(shù)據(jù)準(zhǔn)確一致、真實(shí)有效。嚴(yán)格執(zhí)行跟蹤項(xiàng)目備案制度，避免同一個(gè)工程多家跟蹤，維護(hù)企業(yè)整體形象，降低項(xiàng)目投標(biāo)成本和風(fēng)險(xiǎn)。
2.逐步實(shí)施垂直管理，不斷強(qiáng)化市場(chǎng)信息收集網(wǎng)點(diǎn)的建設(shè)，最大限度覆蓋市場(chǎng)領(lǐng)域。一是制定拓展市場(chǎng)的量化目標(biāo)。按照上級(jí)下達(dá)的目標(biāo)，結(jié)合市場(chǎng)實(shí)際制定本單位的實(shí)際目標(biāo)。二是分解落實(shí)目標(biāo)。將這些目標(biāo)分解到各個(gè)單位，下達(dá)到市場(chǎng)拓展團(tuán)隊(duì)，再將這些目標(biāo)分解到每名市場(chǎng)開發(fā)人員，分別簽訂目標(biāo)責(zé)任合同。
3.加強(qiáng)投標(biāo)過程管理，不斷優(yōu)化公司投標(biāo)資源，嚴(yán)格響應(yīng)標(biāo)書，加大力度開展項(xiàng)目全成本核算，為測(cè)算各種成本打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，提高報(bào)價(jià)精準(zhǔn)度。
4.加強(qiáng)人才開發(fā)和隊(duì)伍建設(shè)。注重選拔和培養(yǎng)一批懂技術(shù)、會(huì)管理、精通商務(wù)的復(fù)合型人才及優(yōu)秀項(xiàng)目經(jīng)理，相對(duì)固化各專業(yè)投標(biāo)人員，打造一支經(jīng)驗(yàn)豐富、責(zé)任心強(qiáng)的投標(biāo)團(tuán)隊(duì)。
（四）調(diào)動(dòng)各方力量參與市場(chǎng)開發(fā)
公司和各成員單位可與企業(yè)外部人員、社會(huì)團(tuán)體、中介機(jī)構(gòu)、分包單位等合作開發(fā)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)。對(duì)協(xié)助公司成功獲取工程項(xiàng)目的外部企業(yè)或個(gè)人，可提取市場(chǎng)開發(fā)專項(xiàng)獎(jiǎng)予以獎(jiǎng)勵(lì)，或在選擇分包商時(shí)，優(yōu)先選擇合作。針對(duì)公司在核心技術(shù)、高端人才、項(xiàng)目管理等方面存在的短板，加強(qiáng)與同行領(lǐng)先企業(yè)合作。加強(qiáng)與水務(wù)公司、供電公司、通信公司等與煤炭企業(yè)密切相關(guān)的公司之間的聯(lián)系，充分利用其市場(chǎng)開發(fā)網(wǎng)絡(luò)，優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，合作雙贏，不斷拓展雙方市場(chǎng)。
（五）加強(qiáng)新領(lǐng)域拓展和產(chǎn)業(yè)鏈延伸
1.謀求新市場(chǎng)突破，打造新經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。公司將積極培育一些能較早進(jìn)入的新市場(chǎng)、新領(lǐng)域，對(duì)其中技術(shù)先進(jìn)、產(chǎn)品高端、開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)大的業(yè)務(wù)領(lǐng)域集全公司力量攻堅(jiān)克難，力爭(zhēng)取得實(shí)質(zhì)性的突破，助力市場(chǎng)開發(fā)，增加市場(chǎng)收入。
2.發(fā)揮設(shè)計(jì)的龍頭作用，向業(yè)務(wù)鏈的兩端和價(jià)值鏈高端挺進(jìn)。大力發(fā)展總承包等高端業(yè)務(wù)，持續(xù)優(yōu)化施工和制造業(yè)務(wù)，提升采辦能力，發(fā)展咨詢、項(xiàng)目管理、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)，構(gòu)建項(xiàng)目規(guī)劃、可行性研究、融投資、工程設(shè)計(jì)、采購、施工、竣工投產(chǎn)等一體化管理體系，著力提升全過程總承包能力，向綜合服務(wù)商發(fā)展。
五、結(jié)語
關(guān)鍵詞：建設(shè)項(xiàng)目 跟蹤審計(jì) 創(chuàng)新研究
The practice of the construction project whole process tracking audit and innovation research
The practice case study of electric power construction project
Shichun Yang（1） Fengming Ma（2） Xiangjun Li（3） Pansha（3） Wenjun Gu（3）
（1.guangdong chenganxin Construction cost consultation Co.， Ltd， chief engineer；2 Shenzhen energy group joint-stock co.， LTD Guangdong；3.Peking certified publc accoun tants，Guangdong Shenzhen 518000）
Abstract： Based on a case of large state-owned enterprises many electric power construction project practice to explore， analysis， research， Combining with the characteristics of electric power construction and practices， According to the state， industry， infrastructure construction of laws and regulations and standards， Flexible use of domestic professional in the field of advanced experience in auditing， The whole process of tracking audit the concept and content of a new connotation， Make the whole process of tracking audit mode， method， technology， management and evaluation has the new breakthrough， innovative and forward-looking， To track audit risk warning and control the effective exploration， In the popularization and application in related industries has achieved remarkable economic benefits and social benefits.
Key words： Construction project tracking audit mode methods management innovation research
一、引言
投資建設(shè)過程的實(shí)質(zhì)是將資金轉(zhuǎn)換成可以獲取回報(bào)的固定資產(chǎn)的過程，投資建設(shè)是一個(gè)連續(xù)的動(dòng)態(tài)管理過程。在國(guó)內(nèi)，政府投資項(xiàng)目、國(guó)有企業(yè)投資或控股項(xiàng)目及公益性投資項(xiàng)目都要經(jīng)過政府審計(jì)。但政府審計(jì)與企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的人力與財(cái)力資源有限，目前，主要還是借助社會(huì)審計(jì)力量實(shí)施工程審計(jì)。
按基本建設(shè)程序，建設(shè)過程可分為“決策（立項(xiàng)）階段”、“設(shè)計(jì)階段”、“交易（招標(biāo)投標(biāo)）階段”、“施工階段”、“竣工階段”、及“項(xiàng)目后評(píng)估”等六個(gè)階段。這六個(gè)階段各有管理環(huán)節(jié)和管理內(nèi)容，它們又互為因果，環(huán)環(huán)相扣，有機(jī)連接。每一個(gè)階段的管理質(zhì)量對(duì)其它階段都有重要影響。其中技術(shù)服務(wù)、采購、施工的招標(biāo)與合同履行管理及隱蔽工程驗(yàn)收、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、違約索賠、造價(jià)結(jié)算、財(cái)務(wù)收支及竣工結(jié)算、決算等過程是項(xiàng)目實(shí)施過程中必須加強(qiáng)監(jiān)管與把關(guān)的重要管理環(huán)節(jié)。
在投資建設(shè)過程中，項(xiàng)目建設(shè)的主體是業(yè)主、承包商和中間機(jī)構(gòu)。其中業(yè)主與承包商的利益是對(duì)立的。承包商具有長(zhǎng)期的工程建設(shè)經(jīng)驗(yàn)積累，掌握著相對(duì)足夠的信息；而業(yè)主方往往缺乏有關(guān)工程建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)及相關(guān)價(jià)款結(jié)算方面的知識(shí)，無法與承包商同處平等的位置。而社會(huì)中介機(jī)構(gòu)借助專業(yè)知識(shí)可以對(duì)工程項(xiàng)目的造價(jià)、質(zhì)量、進(jìn)度進(jìn)行全面系統(tǒng)的策劃與管理，使承包商按業(yè)主的意圖實(shí)現(xiàn)投資項(xiàng)目效益最大化。在這種市場(chǎng)需求下，全過程跟蹤審計(jì)服務(wù)就應(yīng)運(yùn)而生。
某國(guó)營(yíng)能源集團(tuán)根據(jù)國(guó)家有關(guān)企業(yè)內(nèi)審要求，為公平、公正、公開、有效地管控基建投資項(xiàng)目，強(qiáng)化項(xiàng)目管控，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，延伸審計(jì)監(jiān)督范圍，通過引進(jìn)社會(huì)審計(jì)中介力量實(shí)施了眾多建設(shè)項(xiàng)目的全過程跟蹤審計(jì)。經(jīng)過9年多的實(shí)踐案例的探索、分析和研究，集團(tuán)取得了一系列實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)與顯著的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益，并針對(duì)實(shí)際工作中出現(xiàn)的問題以及過程審計(jì)領(lǐng)域普遍存在的難點(diǎn)和疑點(diǎn)問題進(jìn)行深度研究，靈活運(yùn)用國(guó)內(nèi)專業(yè)領(lǐng)域內(nèi)的先進(jìn)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)全過程跟蹤審計(jì)的理念與內(nèi)容賦予新的內(nèi)涵，使全過程跟蹤審計(jì)的模式、方法、技術(shù)、管理、評(píng)價(jià)及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與控制有了新的突破、創(chuàng)新，具有較大的推廣應(yīng)用價(jià)值。
二、電力建設(shè)項(xiàng)目特點(diǎn)
由于電廠主機(jī)設(shè)備為非標(biāo)設(shè)備，設(shè)備價(jià)格很高，占總投資的60%左右，而且制造周期較長(zhǎng)。集團(tuán)通常在項(xiàng)目通過可行性研究、得到立項(xiàng)批文后就要預(yù)訂主機(jī)設(shè)備，這樣，在工程開工前就要有大量資金投入。工程設(shè)計(jì)與設(shè)備制造基本同步進(jìn)行。
根據(jù)電力建設(shè)慣例，為提高投資效益，在初步設(shè)計(jì)通過論證與批準(zhǔn)后就按初步設(shè)計(jì)概算進(jìn)行施工招標(biāo)。設(shè)計(jì)單位在初步設(shè)計(jì)基礎(chǔ)上分批出具施工圖，在特定施工階段具有一定的邊設(shè)計(jì)邊施工邊生產(chǎn)的特殊性。它不僅具有政策涉及面廣、投資數(shù)額大、建設(shè)周期和投資回收期長(zhǎng)、項(xiàng)目管理復(fù)雜、舞弊行為高發(fā)等特點(diǎn)，并具有一定的不確定性及設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、工程索賠等變動(dòng)因素，現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)管理難度較大，因此，投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施全過程跟蹤審計(jì)顯得尤為重要。
三、全過程跟蹤審計(jì)的理念與內(nèi)容
（一）全過程跟蹤審計(jì)的理念
全過程跟蹤審計(jì)的理念是將傳統(tǒng)的結(jié)果審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槿^程審計(jì)；將傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)擴(kuò)大到全方位工程審計(jì)；將傳統(tǒng)的審計(jì)監(jiān)督延伸到審計(jì)服務(wù)。其核心內(nèi)容是對(duì)投資建設(shè)項(xiàng)目可行性研究、決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工、竣工驗(yàn)收及結(jié)算、決算與投產(chǎn)等全過程的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和有效性進(jìn)行連續(xù)、全面、系統(tǒng)的審計(jì)、監(jiān)督、服務(wù)和評(píng)價(jià)等工作；并有效地如實(shí)反映和控制建設(shè)管理程序及資金、質(zhì)量、安全、進(jìn)度與工程造價(jià)，維護(hù)業(yè)主及相關(guān)單位的合法權(quán)益。協(xié)助建設(shè)單位在建設(shè)過程中理順主次矛盾，規(guī)范管理，加強(qiáng)內(nèi)控，促進(jìn)廉政建設(shè)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)建設(shè)項(xiàng)目的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，盡可能地提高項(xiàng)目投資綜合效益，為企業(yè)的安全穩(wěn)健持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。
（二）全過程跟蹤審計(jì)內(nèi)容
1.立項(xiàng)（決策）階段審計(jì)
通過項(xiàng)目建議書、可研報(bào)告及專家論證會(huì)審、政府批文等相關(guān)立項(xiàng)資料，負(fù)責(zé)人可以明了審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)、立項(xiàng)程序與報(bào)批手續(xù)是否真實(shí)、齊全與合法合規(guī)。
對(duì)投資估算的審核，負(fù)責(zé)人應(yīng)考慮周全、充分，充分估計(jì)到項(xiàng)目建設(shè)的全部投入及建成后的收益與風(fēng)險(xiǎn)，并提出應(yīng)對(duì)的防范措施，同時(shí)防止過分高估，盡可能做到全面、準(zhǔn)確、合理，準(zhǔn)確地計(jì)算出包含土地成本、前期規(guī)費(fèi)、工程造價(jià)、設(shè)備購置、資金成本及管理費(fèi)用、技術(shù)服務(wù)（含建設(shè)單位管理費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等）等可能發(fā)生的工程建設(shè)的全部費(fèi)用。另外，負(fù)責(zé)人還要做好項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)及該項(xiàng)目的資金規(guī)模、估算投入、產(chǎn)出、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)環(huán)境效益分析，為正確的投資決策服務(wù)。
2.設(shè)計(jì)階段審計(jì)
負(fù)責(zé)人要積極了解項(xiàng)目的設(shè)計(jì)動(dòng)態(tài)，關(guān)注設(shè)計(jì)方案的經(jīng)濟(jì)合理性，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)設(shè)計(jì)概算及施工圖預(yù)算的審計(jì)監(jiān)督，從源頭上控制工程造價(jià)。
負(fù)責(zé)人還要了解項(xiàng)目設(shè)計(jì)的階段性情況，即審計(jì)初步設(shè)計(jì)是否經(jīng)過專家論證與審查機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，有無突破可研報(bào)告；是否符合有關(guān)設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范；施工圖設(shè)計(jì)有否突破初步設(shè)計(jì)；設(shè)計(jì)圖紙文件是否達(dá)到相應(yīng)的設(shè)計(jì)深度。設(shè)計(jì)概算經(jīng)批準(zhǔn)后就確定了建設(shè)項(xiàng)目從籌建到交付使用所需的全部費(fèi)用，應(yīng)審核主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)與可研報(bào)告的一致性。
3.招投標(biāo)（交易）階段審計(jì)
審計(jì)招標(biāo)文件須具有合法性、全面性、有效性，文件須符合招投標(biāo)法與《工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》的規(guī)定；審計(jì)招投標(biāo)過程與結(jié)果須真實(shí)、合法、合規(guī)。
重點(diǎn)審查合同實(shí)質(zhì)性條款須與招標(biāo)文件一致，中標(biāo)單位投標(biāo)承諾須得以體現(xiàn)；審查對(duì)工程款的結(jié)算方式、支付方式以及工程質(zhì)量、工程安全、工程進(jìn)度等條款的約定應(yīng)明確無疑；同時(shí)經(jīng)濟(jì)合同條款應(yīng)明確服從全過程跟蹤審計(jì)的內(nèi)容，負(fù)責(zé)人應(yīng)參與合同商務(wù)談判，完善合同條款，減少潛在風(fēng)險(xiǎn)；并出具建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)階段的審計(jì)報(bào)告。
4.施工實(shí)施階段審計(jì)
現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員參加工程例會(huì)、大型材料設(shè)備的招投標(biāo)會(huì)議及涉及造價(jià)的隱蔽工程驗(yàn)收與設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證等工程變更核準(zhǔn)、驗(yàn)收、結(jié)算等會(huì)議；參加專項(xiàng)設(shè)計(jì)方案及重大設(shè)計(jì)變更的專題論證；參加重要施工階段性驗(yàn)收及重要材料設(shè)備進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收，參加了解重要試驗(yàn)項(xiàng)目驗(yàn)收與單機(jī)試車、聯(lián)動(dòng)試車、整體啟動(dòng)及試生產(chǎn)情況與竣工驗(yàn)收。
審計(jì)人員還要審查開工條件、施工環(huán)境及分包情況，審查中間支付、資金收支及工程質(zhì)量、安全、進(jìn)度等管理環(huán)節(jié)的控制與監(jiān)理的合同執(zhí)行情況，審查設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、材料設(shè)備采購、工程索賠等審批程序及計(jì)量計(jì)價(jià)的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性；在施工過程中完成工程變動(dòng)造價(jià)的審核校對(duì)工作，為竣工結(jié)算打好基礎(chǔ)，并審查竣工驗(yàn)收手續(xù)與驗(yàn)收資料，出具施工實(shí)施階段審計(jì)報(bào)告。
5.竣工階段審計(jì)
竣工結(jié)算審計(jì)：工程量清單項(xiàng)目的施工內(nèi)容應(yīng)與計(jì)量計(jì)價(jià)規(guī)則一致，計(jì)量計(jì)價(jià)規(guī)則應(yīng)符合招投標(biāo)文件與施工合同約定。結(jié)算工程量與組價(jià)應(yīng)無錯(cuò)算、漏算與重復(fù)。工程量審核的圖紙部分由造價(jià)師計(jì)算審核；現(xiàn)場(chǎng)簽證部分由施工監(jiān)理審核，造價(jià)師復(fù)審。對(duì)構(gòu)成結(jié)算的造價(jià)項(xiàng)目的審核率應(yīng)為100%。
竣工決算審計(jì)：竣工決算應(yīng)符合《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》與有關(guān)法規(guī)， 審計(jì)人員對(duì)建設(shè)項(xiàng)目從籌建到交付使用為止的全部建設(shè)費(fèi)用及移交的資產(chǎn)進(jìn)行清理與結(jié)賬，做到賬賬相符、賬物相符，建設(shè)總費(fèi)用不能超過概算確定的范圍與總額。審計(jì)人員對(duì)所形成的新增資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行正確核定，避免決算漏項(xiàng)、重復(fù)與計(jì)算錯(cuò)誤，并通過與概算比較，對(duì)投資效果做出評(píng)價(jià)。
固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)：根據(jù)生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)管理的需要，審計(jì)人員對(duì)移交的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、界定、命名、分類與編碼，并核定資產(chǎn)的規(guī)格型號(hào)（或結(jié)構(gòu)）、數(shù)量、部位、所屬管理部門以及原值、折舊年限、折舊率、累計(jì)折舊與殘值等財(cái)務(wù)基本數(shù)據(jù)，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬。
6.項(xiàng)目后評(píng)估
在全面總結(jié)項(xiàng)目建設(shè)全過程及效果A基礎(chǔ)上，審計(jì)人員將之與可研報(bào)告預(yù)測(cè)指標(biāo)的比較，結(jié)合投產(chǎn)初期的收支情況，預(yù)測(cè)整個(gè)項(xiàng)目生命周期的財(cái)務(wù)效益，通過項(xiàng)目決策、項(xiàng)目管理、建設(shè)實(shí)施、生產(chǎn)運(yùn)行與持續(xù)發(fā)展，及對(duì)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境等方面的效益與影響進(jìn)行公正、客觀、科學(xué)的全面評(píng)價(jià)，對(duì)項(xiàng)目今后A生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益提出建議，為項(xiàng)目持續(xù)發(fā)展及提升后續(xù)項(xiàng)目投資決策與管理水平提供科學(xué)的依據(jù)與借鑒。
四、全過程跟蹤審計(jì)模式
（一）全過程跟蹤審計(jì)模型
跟蹤審計(jì)的主管部門是集團(tuán)公司審計(jì)管理部，負(fù)責(zé)跟蹤審計(jì)的指導(dǎo)、監(jiān)管與總協(xié)調(diào)，并確定跟蹤審計(jì)內(nèi)容與目標(biāo)；跟蹤審計(jì)的主體是社會(huì)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)，由集團(tuán)審計(jì)部通過招投標(biāo)擇優(yōu)選用，負(fù)責(zé)跟蹤審計(jì)實(shí)施；審計(jì)對(duì)象是集團(tuán)公司下屬的建設(shè)項(xiàng)目公司及建設(shè)項(xiàng)目的參建單位，包括勘察、設(shè)計(jì)、檢測(cè)、評(píng)價(jià)、咨詢等技術(shù)服務(wù)單位、材料設(shè)備供應(yīng)單位、監(jiān)理單位、施工承包單位等。項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)提供跟蹤審計(jì)條件，并負(fù)責(zé)審計(jì)單位與被審參建單位間的協(xié)調(diào)管理。全過程跟蹤審計(jì)模型如圖1所示。
（二）全過程跟蹤審計(jì)方式
建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)是現(xiàn)代審計(jì)的一種新方式。根據(jù)投資項(xiàng)目建設(shè)的階段性與連續(xù)性，全過程跟蹤審計(jì)服務(wù)包括階段跟蹤審計(jì)、環(huán)節(jié)跟蹤審計(jì)、批量跟蹤審計(jì)及與工程建設(shè)同步的跟蹤審計(jì)。其中將項(xiàng)目建設(shè)過程劃分為若干階段進(jìn)行的跟蹤審計(jì)，為定期審計(jì)；將建設(shè)項(xiàng)目確定若干重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行的跟蹤審計(jì)，為定點(diǎn)審計(jì)。
本案例是靈活采用定期審計(jì)與定點(diǎn)審計(jì)有機(jī)結(jié)合的跟蹤審計(jì)方式，隨項(xiàng)目建設(shè)過程實(shí)行同步跟蹤審計(jì)。
五、全過程跟蹤審計(jì)方法、技術(shù)與管理創(chuàng)新
（一）全過程跟蹤審計(jì)方法創(chuàng)新[1]
1.在不影響建設(shè)單位正常決策與項(xiàng)目正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，審計(jì)人員要正確確定審計(jì)介入點(diǎn)、跟蹤路徑及審計(jì)環(huán)節(jié)與重點(diǎn)，執(zhí)行“預(yù)防為主，適度介入，適時(shí)審計(jì)、及時(shí)處理”的審計(jì)工作指導(dǎo)原則。
2.審計(jì)監(jiān)督與審計(jì)服務(wù)應(yīng)有機(jī)結(jié)合；事前參與、事中處理、事后評(píng)價(jià)（包括對(duì)項(xiàng)目的評(píng)審和對(duì)中介機(jī)構(gòu)的評(píng)價(jià)）也要有機(jī)結(jié)合。
3.財(cái)務(wù)審計(jì)與工程審計(jì)要有機(jī)結(jié)合，相關(guān)責(zé)任人要建立工程師、造價(jià)師、會(huì)計(jì)師等專業(yè)審計(jì)人員配合審計(jì)的新方式。
4.審計(jì)人員還要靈活運(yùn)用階段審計(jì)與分部分項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合、全面審查和重點(diǎn)抽查相結(jié)合、資料審計(jì)與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合、定期定點(diǎn)審計(jì)與跟蹤審計(jì)相結(jié)合的方法。
5.審計(jì)人員還要利用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立跟蹤審計(jì)信息管理系統(tǒng)，與業(yè)主共享資源，保持定期及經(jīng)常性的溝通渠道，及時(shí)交換各種信息文件，處理各種應(yīng)急文件，提高審計(jì)工作效率與工作質(zhì)量，并按要求隨時(shí)向甲方通報(bào)審計(jì)工作情況，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出審計(jì)意見或建議，使之及時(shí)整改。
（二）建立信息化管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)技術(shù)現(xiàn)代化
由于過程審計(jì)具有審計(jì)面廣、審計(jì)點(diǎn)多、流程長(zhǎng)、信息分散、數(shù)據(jù)量大等特點(diǎn)，運(yùn)用現(xiàn)代信息化計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)是跟蹤審計(jì)技術(shù)現(xiàn)代化的必然趨勢(shì)。審計(jì)人員以跟蹤審計(jì)經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)，結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目實(shí)際，開發(fā)審計(jì)業(yè)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)審計(jì)立項(xiàng)、管理、制度建設(shè)及信息共享、審計(jì)復(fù)核程序化等功能，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步研制審計(jì)軟件的二次開發(fā)，建立審計(jì)數(shù)據(jù)庫和跟蹤審計(jì)遠(yuǎn)程審計(jì)信息平臺(tái)。審計(jì)人員對(duì)分散的審計(jì)信息與數(shù)據(jù)，實(shí)行統(tǒng)一管理和使用，并通過遠(yuǎn)程審計(jì)信息平臺(tái)，加強(qiáng)審計(jì)主體、被審對(duì)象以及其他有關(guān)方面的溝通、聯(lián)系、協(xié)調(diào)，相關(guān)人員能夠進(jìn)行遠(yuǎn)程討論，共同確定審計(jì)方案、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)重點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程作業(yè)、在線復(fù)核，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)處理，跟蹤反饋，跟蹤整改，達(dá)到對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)時(shí)同步審計(jì)的效果。審計(jì)人員通過實(shí)時(shí)查詢現(xiàn)場(chǎng)信息、工作進(jìn)度、工作質(zhì)量與審計(jì)成果等情況，予以指導(dǎo)、監(jiān)管與協(xié)調(diào)。從而進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)跟蹤審計(jì)規(guī)范化，程序化、信息化。全過程跟蹤審計(jì)信息化管理平臺(tái)模型如圖2所示。
（三）全過程跟蹤審計(jì)管理創(chuàng)新[2]
1.全過程跟蹤審計(jì)制度創(chuàng)新
某能源集團(tuán)根據(jù)電力建設(shè)特點(diǎn)及實(shí)際需要，在廣東省首家通過招投標(biāo)方式引進(jìn)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)推行全過程跟蹤審計(jì)，并在內(nèi)外調(diào)研考察的基礎(chǔ)上首先考慮從制度建設(shè)入手，用制度指導(dǎo)實(shí)際工作的科學(xué)開展，循序漸進(jìn)推動(dòng)實(shí)質(zhì)性工作的開展。在實(shí)踐中，集團(tuán)不斷探索、分析、總結(jié)，先后出臺(tái)了《建設(shè)工程全過程跟蹤審計(jì)辦法》、《外部審計(jì)機(jī)構(gòu)管理辦
法》及有關(guān)全過程跟蹤審計(jì)工作檢查、工作例會(huì)、
考核評(píng)價(jià)等一系列管理制度，強(qiáng)化了對(duì)中介機(jī)構(gòu)履職情況的監(jiān)督和管理，加強(qiáng)了對(duì)完工項(xiàng)目的總結(jié)評(píng)價(jià)，逐步實(shí)現(xiàn)了建設(shè)工程全過程跟蹤審計(jì)管理的常態(tài)化和規(guī)范化，并取得了豐碩的審計(jì)成果和成功的經(jīng)驗(yàn)。目前全過程跟蹤審計(jì)的適用范圍已推廣到集團(tuán)及所屬全資控股企業(yè)，概算造價(jià)人民幣3000萬元（含）以上且工期半年以上的全部基建工程。同時(shí)，正在著手完善項(xiàng)目后評(píng)價(jià)制度，進(jìn)一步全方位建立健全全過程跟蹤審計(jì)相關(guān)制度保障體系。
2.循序漸進(jìn)推動(dòng)實(shí)質(zhì)性工作
（1）做好動(dòng)員工作，獲得高層支持
高層領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持歷來就是各項(xiàng)工作得以順利開展的前提條件。按照領(lǐng)導(dǎo)的指示方向，負(fù)責(zé)人應(yīng)使各項(xiàng)工作有的放矢，以達(dá)成最終目標(biāo)。集團(tuán)過程審計(jì)工作的順利開展也正是因?yàn)榈玫搅耸?nèi)審協(xié)會(huì)、市國(guó)資委、市審計(jì)局、市內(nèi)審協(xié)會(huì)及集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心支持和指導(dǎo)幫助。
（2）分析項(xiàng)目情況，找準(zhǔn)切入時(shí)機(jī)
跟蹤審計(jì)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)和業(yè)主對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受度，全盤考慮審計(jì)內(nèi)容與中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)成本及綜合經(jīng)濟(jì)效益，選擇較為合適的審計(jì)介入時(shí)機(jī)。
①項(xiàng)目立項(xiàng)階段介入，從項(xiàng)目建議書投資估算開始審計(jì)，可及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目前期工作中存在的問題以及存在的風(fēng)險(xiǎn)，便于項(xiàng)目實(shí)施過程中及時(shí)調(diào)整，使跟蹤審計(jì)更完整。但常常由于項(xiàng)目尚未核準(zhǔn)，存在較多不確定因素，具有較大的過程審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
②招投標(biāo)階段介入，審計(jì)在此時(shí)介入可以為“公開、公正、公平、誠(chéng)信、擇優(yōu)”地完成招投標(biāo)工作保駕護(hù)航，減低招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)，為合同條款完善、合同條款履行及后續(xù)審計(jì)工作的展開打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
③工程正式開工時(shí)介入，審計(jì)與施工過程的同步，就有足夠時(shí)間依據(jù)有關(guān)資料完成項(xiàng)目立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)階段的審計(jì)工作。
④主體工程開始建設(shè)時(shí)介入，審計(jì)此時(shí)介入，可很快切入到主體的土建工程與安裝工程審計(jì)中。這是項(xiàng)目資金開始投入最多的階段，也是專業(yè)性最強(qiáng)的階段，這要求跟蹤審計(jì)人員專業(yè)知識(shí)過硬，配備齊全，這樣可以確保跟蹤審計(jì)的效率和效益。
（3）理清工作思路，明確節(jié)點(diǎn)任務(wù)
①審計(jì)工作準(zhǔn)備：領(lǐng)導(dǎo)動(dòng)員，項(xiàng)目摸底，相關(guān)人員確定審計(jì)方案及審計(jì)跟蹤重點(diǎn)與工作計(jì)劃；建立與概算對(duì)應(yīng)的在建工程會(huì)計(jì)科目及固定資產(chǎn)預(yù)轉(zhuǎn)固目錄，為決算與轉(zhuǎn)固建立完整的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。
②現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)：審計(jì)人員常駐現(xiàn)場(chǎng)，作好審計(jì)記錄，建立與建設(shè)單位定期或不定期的溝通機(jī)制；過程審計(jì)側(cè)重于建設(shè)程序與管理環(huán)節(jié)及涉及造價(jià)的隱蔽驗(yàn)收、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、造價(jià)結(jié)算的真實(shí)性、合法性與正確性的審計(jì)；對(duì)主要（重大）工程項(xiàng)目與主機(jī)設(shè)備采購，結(jié)算審計(jì)覆蓋率為100%；對(duì)變更項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)覆蓋率為100%；對(duì)量大、簡(jiǎn)單、零星的材料設(shè)備采購項(xiàng)目審計(jì)覆蓋率大于40%；對(duì)一般技術(shù)服務(wù)類項(xiàng)目審計(jì)覆蓋率大于50%。
③出具成果報(bào)告：審計(jì)報(bào)告結(jié)論要科學(xué)、客觀、公正，要有充分的依據(jù)與支持資料，并應(yīng)事前征求業(yè)主意見。報(bào)告通常包括專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、階段審計(jì)報(bào)告、結(jié)算與決算審計(jì)報(bào)告及綜合效益評(píng)價(jià)報(bào)告，項(xiàng)目效益、存在的問題與建議應(yīng)體現(xiàn)在審計(jì)報(bào)告中。
（4）履行工作職責(zé)，加強(qiáng)過程管理
一是集團(tuán)公司審計(jì)管理部是全過程跟蹤審計(jì)的業(yè)務(wù)主管部門，為規(guī)范過程審計(jì)工作，其負(fù)責(zé)制度的制定與宣貫，并根據(jù)執(zhí)行情況及時(shí)修訂、完善。開展下屬企業(yè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)時(shí)，審計(jì)管理部應(yīng)適時(shí)對(duì)制度進(jìn)行宣貫、監(jiān)管、協(xié)調(diào)、考核、評(píng)價(jià)。
二是要求審計(jì)中介在開展過程審計(jì)的過程中，定期向?qū)徲?jì)管理部報(bào)送《過程審計(jì)簡(jiǎn)報(bào)》、《過程審計(jì)調(diào)查表》等資料，領(lǐng)導(dǎo)可以此了解工程項(xiàng)目建設(shè)情況、過程審計(jì)開展情況，進(jìn)而及時(shí)掌握建設(shè)項(xiàng)目中的問題。
三是定期（每季）召開過程審計(jì)例會(huì)，在會(huì)上各中介就過程審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)展、發(fā)現(xiàn)的問題和遇到的困難及下一步工作打算等進(jìn)行介紹匯報(bào)，各自發(fā)表對(duì)過程審計(jì)工作的意見和建議。審計(jì)管理部通過了解過程審計(jì)進(jìn)展，對(duì)中介提出進(jìn)一步的要求。
四是過程審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)價(jià)：審計(jì)管理部根據(jù)集團(tuán)《外部審計(jì)機(jī)構(gòu)管理》，加強(qiáng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管和考評(píng)規(guī)定。2012年起，審計(jì)管理部對(duì)中介的過程審計(jì)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，截至目前，已對(duì)三個(gè)大型電力建設(shè)項(xiàng)目的全過程跟蹤審計(jì)進(jìn)行了總結(jié)考評(píng)，評(píng)價(jià)結(jié)論均為優(yōu)秀。
五是項(xiàng)目后評(píng)價(jià)：按照國(guó)資委《市屬國(guó)有企業(yè)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作指引》的有關(guān)要求，審計(jì)管理部圍繞項(xiàng)目概況、實(shí)施過程評(píng)價(jià)、實(shí)施效果評(píng)價(jià)、其它內(nèi)容評(píng)價(jià)、存在的主要問題及結(jié)論建議等七個(gè)方面，對(duì)基建、技改等8個(gè)項(xiàng)目開展了后評(píng)價(jià)工作并出具了后評(píng)價(jià)報(bào)告，涉及投資金額232.7億元。
3.投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的創(chuàng)新嘗試
投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)是加強(qiáng)企業(yè)投資行為監(jiān)督管理的手段之一，在促進(jìn)企業(yè)投資決策科學(xué)化、規(guī)范化，提高投資效益方面正發(fā)揮越來越大的作用。集團(tuán)審計(jì)管理部一直將項(xiàng)目后評(píng)價(jià)視作過程審計(jì)的重要內(nèi)容，并主動(dòng)進(jìn)行嘗試。在市國(guó)資委《國(guó)有企業(yè)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作指引（試行）》文件下發(fā)前就編制了兩個(gè)大型電力項(xiàng)目的后評(píng)價(jià)報(bào)告，報(bào)告完全符合市國(guó)資委文件的要求。隨著市國(guó)資委文件的要求，集團(tuán)組織開展了對(duì)2014年度投資項(xiàng)目的后評(píng)價(jià)工作，通過全過程跟蹤審計(jì)中介例會(huì)、赴企業(yè)實(shí)地調(diào)研的方式，就《后評(píng)價(jià)報(bào)告》涉及內(nèi)容、格式、項(xiàng)目范圍等進(jìn)行協(xié)調(diào)、指導(dǎo)，督促企業(yè)及審計(jì)中介完成了《后評(píng)價(jià)報(bào)告》22個(gè)，其中由跟蹤審計(jì)中介完成7個(gè)（6個(gè)基建項(xiàng)目和1個(gè)技改項(xiàng)目）。審計(jì)管理部對(duì)報(bào)告進(jìn)行了整理匯總，編寫了匯總報(bào)告，并按要求上報(bào)國(guó)資委。
在全過程跟蹤審計(jì)的基礎(chǔ)上，對(duì)基建項(xiàng)目開展綜合后評(píng)價(jià)，審計(jì)管理部充分利用過程審計(jì)的結(jié)果，通過全過程跟蹤參與，對(duì)工程建設(shè)了解更加清晰真實(shí)，數(shù)據(jù)取得更加全面準(zhǔn)確，這有利于提高后評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確性和效率性，對(duì)后續(xù)項(xiàng)目起到強(qiáng)化科學(xué)投資決策的作用。
4.探索過程審計(jì)微創(chuàng)新，推行“四函制度”
為充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能，落實(shí)對(duì)全過程審計(jì)工作的知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)和建議權(quán)，審計(jì)管理部結(jié)合集團(tuán)過程審計(jì)工作實(shí)際，在過程審計(jì)日常工作中開始實(shí)施“微創(chuàng)新”，實(shí)行“咨詢函、取證函、建議函、整改函”工作專用函制度。各函定義如下：
（1）咨詢函：在日常過程審計(jì)工作中，對(duì)于存在的一些需要解釋和澄清的事項(xiàng)，審計(jì)管理部將以咨詢函的方式向相關(guān)單位提出，要求在規(guī)定時(shí)間內(nèi)以書面方式答復(fù)咨詢。
（2）取證函：針對(duì)過程審計(jì)存在的問題和困惑，審計(jì)管理部需進(jìn)行適當(dāng)?shù)娜∽C調(diào)查，以書面形式告知相關(guān)事項(xiàng)，要求有關(guān)單位積極配合收集資料、完成取證相關(guān)工作。
（3）建議函：通過調(diào)查研究，針對(duì)過程審計(jì)中存在的一些問題和面臨的困難，以及需要請(qǐng)求集團(tuán)予以支持幫助解決的有關(guān)事宜，審計(jì)管理部以建議函的方式提出建設(shè)性的意見或建議。
（4）整改函：針對(duì)過程審計(jì)提出的各項(xiàng)建議，審計(jì)管理部以書面形式要求有關(guān)單位進(jìn)行認(rèn)真落實(shí)整改，并積極跟進(jìn)整改情況。
實(shí)行過程審計(jì)工作專用函制度是對(duì)過程審計(jì)方式方法的創(chuàng)新，這體現(xiàn)了監(jiān)督與服務(wù)并重的原則。目前已在過程審計(jì)項(xiàng)目中應(yīng)用，并取得了良好效果。
六、全過程跟蹤審計(jì)評(píng)價(jià)創(chuàng)新
（一）全過程跟蹤審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)價(jià)創(chuàng)新
集團(tuán)審計(jì)管理部充分發(fā)揮了內(nèi)審管理機(jī)構(gòu)的組織協(xié)調(diào)作用，對(duì)全過程跟蹤審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)管與協(xié)調(diào)，對(duì)每個(gè)項(xiàng)目予以事前和事中的關(guān)注，及時(shí)解決存在的問題和困難，同時(shí)也高度重視審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)。這包括了對(duì)已完工項(xiàng)目的總結(jié)評(píng)價(jià)和對(duì)實(shí)施過程審計(jì)中介機(jī)構(gòu)的評(píng)審。通過召開評(píng)審會(huì)的形式，審計(jì)管理部組織集團(tuán)相關(guān)部門、業(yè)主方以及各中介機(jī)構(gòu)共同參與，按照評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)與要求，以相互交叉評(píng)分方式，對(duì)完工的過程審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行全面總結(jié)打分，由審計(jì)管理部匯總確定評(píng)價(jià)結(jié)論后，向項(xiàng)目實(shí)施中介下發(fā)《關(guān)于全過程跟蹤審計(jì)工作質(zhì)量評(píng)價(jià)結(jié)果的函》。這是對(duì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)服務(wù)工作的質(zhì)量和成績(jī)予以肯定與鞭策；也是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目管理工作的全面總結(jié)和梳理，汲取教訓(xùn)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，以更好地指導(dǎo)和推進(jìn)今后的工作。
（二）全過程跟蹤審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)創(chuàng)新
實(shí)施全過程跟蹤審計(jì)效果是顯而易見的，但也必然會(huì)增加成本，因此，很難以經(jīng)濟(jì)價(jià)值來衡量其業(yè)績(jī)效率。目前，依據(jù)跟蹤審計(jì)所產(chǎn)生的顯性業(yè)績(jī)與隱性業(yè)績(jī)進(jìn)行定量定性綜合評(píng)價(jià)比較科學(xué)可行。
顯性跟蹤審計(jì)業(yè)績(jī)X = X1+ X2；X1為直接經(jīng)濟(jì)效益，如造價(jià)審計(jì)核減額；X2為間接經(jīng)濟(jì)效益，即因跟蹤審計(jì)“免疫系統(tǒng)”作用贏得的其他投資節(jié)余額。
全過程跟蹤審計(jì)成本C = C1+ C2；C1為投入資源成本；C2為投入時(shí)間成本；顯性跟蹤審計(jì)業(yè)績(jī)效率R1。
隱性跟蹤審計(jì)業(yè)績(jī)效率R2；Y為隱性跟蹤審計(jì)業(yè)績(jī)。
全過程跟蹤審計(jì)業(yè)績(jī)Q = X + Y；全過程跟蹤審計(jì)業(yè)績(jī)效率R。
其中投入的時(shí)間成本C2是動(dòng)態(tài)的，且隨工期正比例增長(zhǎng)。顯性業(yè)績(jī)效率在前期較低，基本為零，進(jìn)入施工階段開始升高，進(jìn)入結(jié)算階段時(shí)為最高；隱性業(yè)績(jī)效率在前期就凸顯升高，進(jìn)入結(jié)算階段時(shí)最低，基本為零。
以本案例跟蹤審計(jì)業(yè)績(jī)?yōu)槔筛檶徲?jì)核減的竣工結(jié)算造價(jià)約1500萬元；因跟蹤審計(jì)“免疫系統(tǒng)”作用較批準(zhǔn)概算節(jié)約50800萬元，如將其中的5%作為跟蹤審計(jì)的間接效益，則該項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的顯性業(yè)績(jī)?yōu)?500+2540=4040萬元。
參照建設(shè)部“工程造價(jià)咨詢收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)”，對(duì)于總造價(jià)5億元以上的工程，竣工結(jié)算審核（相當(dāng)于結(jié)算審計(jì)）的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（相當(dāng)于社會(huì)平均成本）為審計(jì)造價(jià)額的2.0‰，工程實(shí)施階段造價(jià)控制（相當(dāng)于跟蹤審計(jì)）的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為審計(jì)造價(jià)額的5.0‰，兩者之差就是實(shí)行全過程跟蹤審計(jì)增加的成本。按招投標(biāo)慣例，中標(biāo)價(jià)在收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的80%左右。該項(xiàng)目建筑安裝工程總造價(jià)為150000萬元左右，實(shí)行跟蹤審計(jì)增加的成本約150000×3.0‰×80%=360萬元，跟蹤審計(jì)業(yè)績(jī)效率R=4040÷360=1122%，顯性業(yè)績(jī)效率突出。
該項(xiàng)目隱性跟蹤審計(jì)業(yè)績(jī)表現(xiàn)在跟蹤審計(jì)所發(fā)揮的作用，如促進(jìn)管理規(guī)范化，促進(jìn)工程質(zhì)量控制，促進(jìn)建設(shè)進(jìn)度控制，促進(jìn)廉政建設(shè)，促進(jìn)公平性的社會(huì)影響等，其隱性業(yè)績(jī)也很突出。
七、全過程跟蹤審計(jì)的實(shí)踐成效
全過程審計(jì)的深入開展和不斷推進(jìn)不僅有利于項(xiàng)目建設(shè)單位的廉政建設(shè)、過程控制及固定資產(chǎn)的結(jié)轉(zhuǎn)和管理，更為集團(tuán)節(jié)約投資、規(guī)范工程管理及防范工程風(fēng)險(xiǎn)提供有力保障。截至2014年底，深能集團(tuán)已開展過程審計(jì)的項(xiàng)目投資金額為232.7億元，擬開展過程審計(jì)的項(xiàng)目投資金額為40.16億元。全過程審計(jì)累計(jì)核減工程造價(jià)5000多萬元，出具審計(jì)成果100余項(xiàng)；完成七個(gè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作。
（一）某燃?xì)怆姀S工程全過程跟蹤審計(jì)效果
南方某燃?xì)怆姀S裝設(shè)3×39萬千瓦9F燃?xì)庹羝?lián)合循環(huán)發(fā)電機(jī)組，是省“十五”重大建設(shè)項(xiàng)目，是國(guó)內(nèi)首批引進(jìn)具有國(guó)際先進(jìn)水平的日本技術(shù)、國(guó)內(nèi)東方電氣集團(tuán)制造組裝的最新最大級(jí)別燃?xì)庹羝?lián)合循環(huán)發(fā)電機(jī)組，所采用的工藝與技術(shù)先進(jìn)，在國(guó)內(nèi)尚無同類電廠建設(shè)經(jīng)驗(yàn)可以借鑒。特別是根據(jù)電力項(xiàng)目的建設(shè)慣例，在按初步設(shè)計(jì)招標(biāo)施工的情況下，建設(shè)單位在過程審計(jì)的協(xié)助下，能按基本建設(shè)程序的要求和國(guó)家有關(guān)建設(shè)工程的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行建設(shè)管理、組織實(shí)施，平穩(wěn)地掌控了該項(xiàng)目的投資全過程，其實(shí)際總投資比經(jīng)批準(zhǔn)概算總投資節(jié)約5.44億元人民幣，節(jié)約率為13.69%，其工程質(zhì)量全面達(dá)到設(shè)計(jì)要求、生產(chǎn)功能要求及有關(guān)工程建設(shè)的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)與交通建設(shè)、電力建設(shè)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，并按計(jì)劃通過168小時(shí)試運(yùn)行投入商業(yè)運(yùn)營(yíng)。至2007年底辦理竣工驗(yàn)收時(shí)，三臺(tái)機(jī)組已累計(jì)發(fā)電量達(dá)31.85億千瓦時(shí)，這對(duì)緩解深圳市電力供求矛盾發(fā)揮了重要作用。
（二）某燃煤電廠的全過程跟蹤審計(jì)效果
南方某燃煤電廠工程是省“十一五”電源建設(shè)重點(diǎn)工程，是華南地區(qū)首臺(tái)代表世界先進(jìn)水平的超超臨界機(jī)組。其主機(jī)設(shè)備采用哈爾濱三大動(dòng)力廠與日本三菱公司合作生產(chǎn)的600MW超超臨界燃煤機(jī)組，機(jī)組容量大、參數(shù)高、環(huán)保性能好，煤電轉(zhuǎn)換效率可達(dá)44.7%。通過全過程跟蹤審計(jì)，審計(jì)部門對(duì)整個(gè)項(xiàng)目在工程技術(shù)、質(zhì)量、進(jìn)度、造價(jià)、采購、收支等方面進(jìn)行全方位的審計(jì)服務(wù)，協(xié)助建設(shè)單位解決了施工中遇到的各種困難，確保了工程質(zhì)量、安全、進(jìn)度，并有效地控制了工程造價(jià)。完成的實(shí)際投資比經(jīng)批準(zhǔn)概算節(jié)約投資5.08億元人民幣，節(jié)約率為9.66%。兩臺(tái)機(jī)組先后（間隔7個(gè)月時(shí)間）提前一個(gè)月，以平均負(fù)荷600.20MW一次通過168小時(shí)試運(yùn)行投入商業(yè)運(yùn)營(yíng)，這為緩解珠三角東部地區(qū)電力供需矛盾，減輕主網(wǎng)“西電東輸”壓力，改善該地區(qū)電力系統(tǒng)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展發(fā)揮了重要作用。同時(shí)，企業(yè)獲得了“中國(guó)電力行業(yè)優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)”、“國(guó)家優(yōu)質(zhì)工程銀獎(jiǎng)”、“省工程檔案金冊(cè)獎(jiǎng)”、“中華電力環(huán)境友好企業(yè)獎(jiǎng)”和“安全文明示范項(xiàng)目”等諸多榮譽(yù)。
（三）全過程跟蹤審計(jì)的作用
1.增強(qiáng)工程管理意識(shí)，完善內(nèi)控程序
跟蹤審計(jì)滲透到工程建設(shè)的多個(gè)方面：審計(jì)人員對(duì)現(xiàn)場(chǎng)簽證和設(shè)計(jì)修改提出嚴(yán)格要求，促使了工程變更管理程序的規(guī)范化；審計(jì)人員通過對(duì)隱蔽工程驗(yàn)收的手續(xù)與資料的規(guī)范，使隱蔽工程驗(yàn)收與現(xiàn)場(chǎng)簽證質(zhì)量明顯提高；根據(jù)工程實(shí)際進(jìn)度，審計(jì)人員提醒業(yè)主及時(shí)更新可行的指導(dǎo)性網(wǎng)絡(luò)進(jìn)度表，如工程延期，及時(shí)提醒業(yè)主簽訂工程延期協(xié)議，指出因延期造成的潛在風(fēng)險(xiǎn)。
2.加強(qiáng)工程規(guī)范管理，合理控制工程造價(jià)
施工階段的審計(jì)促使建設(shè)單位加強(qiáng)和規(guī)范了工程管理，使工程變更管理程序、變更工程結(jié)算及隱蔽工程驗(yàn)收達(dá)到規(guī)范化。通過對(duì)工程結(jié)算報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，工程結(jié)算款進(jìn)一步核減，從而合理控制工程造價(jià)，切實(shí)為企業(yè)節(jié)約成本、創(chuàng)造效益，真正達(dá)到了過程審計(jì)的初衷。
3.提高招標(biāo)水平，協(xié)助解決疑難問題
通過審計(jì)，審計(jì)人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)招投標(biāo)方面存在的問題與不足，提請(qǐng)項(xiàng)目方和集團(tuán)注意，從而幫助其規(guī)范和提高招標(biāo)工作水平。對(duì)于施工技術(shù)難度大，涉及面廣而復(fù)雜，工期長(zhǎng)，工程變化數(shù)量大且因素多的項(xiàng)目，審計(jì)組根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況與有關(guān)法規(guī)，在維持原招投標(biāo)與原合同的基本原則前提下，針對(duì)具體的實(shí)際情況，“獨(dú)立、公正、客觀”地提出了有關(guān)審計(jì)意見，協(xié)助建設(shè)單位解決施工過程中的各種矛盾與問題，維持了施工的正常進(jìn)行。
4.協(xié)調(diào)解決現(xiàn)場(chǎng)矛盾，確保工程進(jìn)度
某燃煤電廠鐵路專用線工程在施工過程中由于遇到沿線村民集體阻工、鐵路技術(shù)政策變化引起重大設(shè)計(jì)變更、主要材料設(shè)備大幅漲價(jià)等重重困難，以致固定總價(jià)合同難以執(zhí)行，造成工程施工處于半停工狀態(tài)。過程審計(jì)針對(duì)鐵路行業(yè)的壟斷性與工程現(xiàn)場(chǎng)復(fù)雜的特殊情況，協(xié)調(diào)建設(shè)、監(jiān)理、強(qiáng)化對(duì)施工單位的現(xiàn)場(chǎng)專業(yè)管理，突破行業(yè)制約，并取得了主管部門的支持，使其出具了一系列審計(jì)意見與建議，最終解決了施工過程中出現(xiàn)的重重困難與矛盾，促使施工走上了正常軌道，確保了工期。
5.加快固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固，完善檔案管理
審計(jì)人員在協(xié)助建設(shè)單位審定完工工程的基礎(chǔ)上，建立相應(yīng)的固定資產(chǎn)清單目錄是過程審計(jì)的一項(xiàng)重要內(nèi)容，此項(xiàng)工作有利于工程完工后的結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，從而有效節(jié)省工程竣工決算時(shí)間，提高審計(jì)工作效率，并有利于企業(yè)及時(shí)反映真實(shí)的資產(chǎn)狀況、提高固定資產(chǎn)的使用效益。全過程跟蹤審計(jì)過程中，審計(jì)人員對(duì)建設(shè)、施工、監(jiān)理各方提供的資料都嚴(yán)格要求，如發(fā)現(xiàn)資料不全，即會(huì)在相應(yīng)的報(bào)告中提醒建設(shè)單位注意，督促建設(shè)單位及時(shí)補(bǔ)充、完善相應(yīng)的資料，這有利于日后建立完善的工程建設(shè)檔案。
6.督促落實(shí)審計(jì)整改，促進(jìn)廉政建設(shè)
審計(jì)組通過對(duì)建設(shè)實(shí)施過程中的招投標(biāo)、隱蔽工程驗(yàn)收、變更工程簽證及零星工程零星服務(wù)項(xiàng)目的發(fā)包與驗(yàn)收等容易發(fā)生問題的管理環(huán)節(jié)的審計(jì)與整改，以按期提交報(bào)告與不定期征求、交換意見的方式，促進(jìn)這些薄弱環(huán)節(jié)的管理制度規(guī)范化，以促進(jìn)建設(shè)單位的廉政建設(shè)。同時(shí)，對(duì)某些特殊情況，過程審計(jì)作為獨(dú)立的第三方，通過描述事件的前因后果，可以給當(dāng)事人作出較為客觀的評(píng)價(jià)。
八、全過程跟蹤審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警與控制
（一）正視審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，建立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制
由于建設(shè)項(xiàng)目具有涉及面廣、投資數(shù)額大、建設(shè)周期和投資回收期長(zhǎng)、項(xiàng)目管理復(fù)雜、不確定因素多、舞弊行為高發(fā)等特點(diǎn)，加上被審計(jì)單位內(nèi)控程序健全狀況、審計(jì)人員道德品質(zhì)、業(yè)務(wù)能力等因素影響，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)總是存在于跟蹤審計(jì)活動(dòng)的過程之中，只是這些風(fēng)險(xiǎn)有時(shí)并未產(chǎn)生災(zāi)難性的后果，或?qū)徲?jì)人員并未構(gòu)成實(shí)質(zhì)性的損失而已。因此，相關(guān)人員必須正視因跟蹤審計(jì)過程的缺陷導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果與實(shí)際不符而產(chǎn)生損失或責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)，也不能忽視因被審計(jì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗導(dǎo)致無力償債或倒閉而可能對(duì)審計(jì)人員或?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)產(chǎn)生傷害的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)[3]，建立跟蹤審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制十分必要。
1.跟蹤審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制組織機(jī)構(gòu)
建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制組織機(jī)構(gòu)由集團(tuán)審計(jì)部牽頭，跟蹤審計(jì)中介與項(xiàng)目公司參加，其負(fù)責(zé)制訂跟蹤審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警程序與運(yùn)轉(zhuǎn)管理、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、考核及分工與配合協(xié)調(diào)。
2.跟蹤審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制制度
制度建設(shè)是跟蹤審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制正常運(yùn)行的基本保障，完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度可對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)成、職責(zé)分工、運(yùn)行規(guī)則、工作流程及監(jiān)管、評(píng)價(jià)做到有規(guī)可依，有章可循，可以對(duì)預(yù)警機(jī)制的各組成部分更好地各使其職、充分發(fā)揮各自的最大效能，形成更好的合力，實(shí)現(xiàn)預(yù)警機(jī)制健康有序發(fā)展[4]。
3.跟蹤審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警程序與審計(jì)重點(diǎn)
在通過項(xiàng)目摸底、詳細(xì)了解工程概況基礎(chǔ)上，針對(duì)跟蹤審計(jì)內(nèi)容及各個(gè)建設(shè)過程各階段、各環(huán)節(jié)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的高低確定跟蹤重點(diǎn)、跟蹤路徑與計(jì)劃，合理配置審計(jì)資源，提出風(fēng)險(xiǎn)報(bào)警線，提醒審計(jì)人員注意相應(yīng)的防范措施，把該環(huán)節(jié)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低到可控程度后，再解除風(fēng)險(xiǎn)警報(bào)。以本案例為例，審計(jì)人員事先將立項(xiàng)階段的投資估算、設(shè)計(jì)階段的概算、招投標(biāo)階段的工程量清單、招標(biāo)控制價(jià)、招標(biāo)文件與承包合同的計(jì)量計(jì)價(jià)條款、投標(biāo)報(bào)價(jià)及評(píng)標(biāo)過程與結(jié)果、施工階段的隱蔽工程驗(yàn)收、設(shè)計(jì)變更與現(xiàn)場(chǎng)簽證、工程索賠、中間支付、物資采購、結(jié)算階段的計(jì)價(jià)復(fù)核、決算階段的費(fèi)用收支、費(fèi)用分?jǐn)?、賬物核對(duì)、固定資產(chǎn)核定等作為跟蹤審計(jì)重點(diǎn)，并在事前設(shè)計(jì)好跟蹤方案，進(jìn)行分工實(shí)時(shí)跟蹤。一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)偏差，及時(shí)報(bào)警、及時(shí)處理，有效地把審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在容許范圍之內(nèi)。
4.跟蹤審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的監(jiān)管
跟蹤審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素不是一成不變的，而是隨著建設(shè)進(jìn)展的環(huán)境變化與風(fēng)險(xiǎn)信息的明朗化而不斷變化，因此跟蹤審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的管理過程，審計(jì)人員要不斷更新風(fēng)險(xiǎn)信息，調(diào)險(xiǎn)警報(bào)線，確保預(yù)警機(jī)制，得到及時(shí)、精確的信息，發(fā)揮真正的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作用。
由于建設(shè)項(xiàng)目的復(fù)雜性，相關(guān)部門應(yīng)建立健全的責(zé)任追究制度，以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制運(yùn)行實(shí)行多層次的監(jiān)管。以本案例為例，第一層次是集團(tuán)審計(jì)部對(duì)審計(jì)中介與項(xiàng)目公司的監(jiān)管，第二層次是審計(jì)中介與項(xiàng)目公司間的互相監(jiān)督，第三層次是審計(jì)中介公司內(nèi)部主管對(duì)審計(jì)人員的監(jiān)管，這進(jìn)一步強(qiáng)化了審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制起到了很大作用。
（二）完善企業(yè)內(nèi)控，建立約束與獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制
企業(yè)內(nèi)控程序與審計(jì)管理制度和執(zhí)業(yè)規(guī)范的完善，為建設(shè)項(xiàng)目全程跟蹤審計(jì)提供良好制度約束保障，并從制度和程序上降低審計(jì)執(zhí)業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)。
相關(guān)部門建立對(duì)審計(jì)主體的監(jiān)督機(jī)制與獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，定期、不間斷地檢查、督促審計(jì)紀(jì)律、審計(jì)合同、審計(jì)程序的貫徹執(zhí)行及審計(jì)成果文件的三級(jí)審核情況，加強(qiáng)審計(jì)人員的法律意識(shí)；并提取1%的審計(jì)核減金額對(duì)表現(xiàn)突出、取得成績(jī)優(yōu)良、得到業(yè)主好評(píng)的審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)獎(jiǎng)勵(lì)，這有效調(diào)動(dòng)了審計(jì)人員的責(zé)任心與積極性，使之規(guī)避審計(jì)舞弊的法律風(fēng)險(xiǎn)。
（三）不斷提高審計(jì)人員政策水平與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
全過程跟蹤審計(jì)的主要從業(yè)人員為注冊(cè)造價(jià)師與注冊(cè)會(huì)計(jì)師，他們是通過國(guó)家考核認(rèn)證的專業(yè)人士，具備一定的綜合素質(zhì)；同時(shí)，集團(tuán)公司非常重視專業(yè)審計(jì)人員的繼續(xù)教育與職業(yè)培訓(xùn)工作，建立了系統(tǒng)的考核體系，強(qiáng)化對(duì)中介機(jī)構(gòu)的管理和監(jiān)督，將繼續(xù)教育列入檢查與考核內(nèi)容，其目的是不斷提高審計(jì)人員的專業(yè)水平及執(zhí)業(yè)道德水平、政策水平與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，把執(zhí)行審計(jì)政策的偏差風(fēng)險(xiǎn)降低到最低。
（四）優(yōu)化審計(jì)人員結(jié)構(gòu)，確保審計(jì)成本投入
為確保審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)效率，項(xiàng)目審計(jì)組必須專業(yè)配置齊全，并優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)與工作流程，保持審計(jì)隊(duì)伍穩(wěn)定。在審計(jì)招標(biāo)及履約過程中在確保審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)效率的前提下降低審計(jì)成本，建設(shè)單位不搞最低價(jià)中標(biāo)，確保審計(jì)成本投入，確保審計(jì)人員隊(duì)伍的穩(wěn)定，將審計(jì)整體質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。
（五）優(yōu)化跟蹤審計(jì)方案
相關(guān)部門應(yīng)靈活運(yùn)用同步跟蹤審計(jì)、批量跟蹤審計(jì)、階段跟蹤審計(jì)、環(huán)節(jié)跟蹤審計(jì)以及定期跟蹤審計(jì)與定點(diǎn)跟蹤審計(jì)相結(jié)合等審計(jì)方法，優(yōu)化跟蹤審計(jì)方案，改善跟蹤審計(jì)程序，提高跟蹤審計(jì)質(zhì)量與效率，嚴(yán)格把好審計(jì)成果文件三級(jí)審核質(zhì)量關(guān)，把審計(jì)隱患的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。
（六）運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)優(yōu)勢(shì)
相關(guān)部門應(yīng)建立遠(yuǎn)程審計(jì)平臺(tái)和專家咨詢庫，將以往的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)、數(shù)據(jù)、案例進(jìn)行收集、整理，分類入庫。一旦遇到類似問題，企業(yè)就可直接調(diào)取數(shù)據(jù)庫的資料或進(jìn)行在線專家咨詢，這有效地提高了跟蹤審計(jì)效率與審計(jì)質(zhì)量，把審計(jì)結(jié)果偏差控制在公允范圍之內(nèi)。
九、結(jié)語
該集團(tuán)公司審計(jì)部將繼續(xù)遵循中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，積極探索中國(guó)內(nèi)審協(xié)會(huì)倡導(dǎo)的內(nèi)審轉(zhuǎn)型，在省內(nèi)審協(xié)會(huì)和市內(nèi)審協(xié)會(huì)的指導(dǎo)下，集團(tuán)推進(jìn)全過程跟蹤審計(jì)及內(nèi)部審計(jì)工作順利進(jìn)行，以更好地防范風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)濟(jì)效益，積極、主動(dòng)和有效地發(fā)揮審計(jì)免疫系統(tǒng)功能，并推動(dòng)內(nèi)審工作的規(guī)范化、科學(xué)化和現(xiàn)代化，為集團(tuán)的健康穩(wěn)健持續(xù)發(fā)展發(fā)揮保駕護(hù)航的作用。其中電力建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)已被選入2015年度全國(guó)“百佳審計(jì)案例”。
參考文獻(xiàn)：
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