發(fā)布時(shí)間：2022-07-25 01:48:18
序言：寫作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)論文樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
1.1科學(xué)性原則
我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的長(zhǎng)效機(jī)制的建立應(yīng)該以科學(xué)的理論為依據(jù)，主要包括銀行監(jiān)管理論、公司治理結(jié)構(gòu)理論、內(nèi)部控制理論等一系列理論，并結(jié)合我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和金融系統(tǒng)發(fā)展來(lái)設(shè)計(jì)。
1.2系統(tǒng)性原則
長(zhǎng)效機(jī)制的建立必須將各個(gè)層次有機(jī)的結(jié)合起來(lái)，形成一個(gè)完整、全面、結(jié)構(gòu)有序的、層次分明的系統(tǒng)，以面對(duì)復(fù)雜的銀行風(fēng)險(xiǎn)。
1.3可比性原則
為了實(shí)現(xiàn)整個(gè)機(jī)制的有效性，長(zhǎng)效機(jī)制的建立應(yīng)該實(shí)現(xiàn)可比。因此，應(yīng)該在不同的地區(qū)有不同的具體做法和制度規(guī)范。
1.4可操作性原則
必須考慮理論和實(shí)際之間的差距，盡量在可能的范圍內(nèi)使目的得以實(shí)現(xiàn)，以保證長(zhǎng)效機(jī)制的順利進(jìn)行。
1.5主客觀相結(jié)合的原則
建立我國(guó)的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制長(zhǎng)效機(jī)制，同時(shí)注意我國(guó)經(jīng)濟(jì)的特殊性質(zhì)，不僅是滿足科學(xué)性原則，也是主客觀相結(jié)合的需要。
2我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的長(zhǎng)效機(jī)制的建立
2.1逐步完善商業(yè)銀行的外部監(jiān)管
2.1.1建立科學(xué)的銀行監(jiān)管理論體系。從目前我國(guó)銀行監(jiān)管理論的發(fā)展的實(shí)際情況來(lái)看，監(jiān)管理論滯后于監(jiān)管實(shí)踐，嚴(yán)重制約著銀行監(jiān)管的開拓進(jìn)展，制約著銀行監(jiān)管水平的提高。
2.1.2制定完整的銀行監(jiān)管法律體系。根據(jù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)原則，設(shè)計(jì)出具有中國(guó)特色的社會(huì)主義銀行法律體系。
2.1.3健全完善的銀行監(jiān)管組織體系。建立健全完善的銀行監(jiān)管組織體系是有效銀行監(jiān)管的先決條件和重要組成部分。
（1）轉(zhuǎn)變監(jiān)管理念。這就要求我們樹立以市場(chǎng)為導(dǎo)向的理念，即：通過(guò)適當(dāng)?shù)募?lì)制度安排，發(fā)揮銀行自身管理和市場(chǎng)約束機(jī)制作用，通過(guò)創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境，促進(jìn)銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和效率的提高，維護(hù)銀行體系的安全穩(wěn)定。（2）建立存款保險(xiǎn)制度。存款保險(xiǎn)制度在我國(guó)的意義不僅僅是維護(hù)存款人信心，防止出現(xiàn)金融恐慌。存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的利益和存款機(jī)構(gòu)的利益相互依存，有共同的利害關(guān)系，對(duì)存款機(jī)構(gòu)監(jiān)管的積極性就會(huì)提高。（3）建立金融監(jiān)管委員會(huì)。我們要未雨綢繆，考慮設(shè)立金融監(jiān)管委員會(huì)，下設(shè)銀行監(jiān)管局、證券監(jiān)管局、保險(xiǎn)監(jiān)管局等，分別對(duì)各類機(jī)構(gòu)進(jìn)行主體監(jiān)管，既有利于監(jiān)管的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，又有利于削除監(jiān)管真空。
2.1.4形成有效的銀行監(jiān)管方法體系。建立銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。預(yù)警系統(tǒng)可通過(guò)對(duì)銀行機(jī)構(gòu)的主要業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)比率和比率“通常界限”加以仔細(xì)分析，對(duì)接近比率“通常界限”的從事機(jī)構(gòu)及時(shí)預(yù)警并進(jìn)行必要的干預(yù)。
2.2建立科學(xué)的商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)
2.2.1以權(quán)利相互制衡為原則強(qiáng)化董事會(huì)機(jī)制。（1）董事會(huì)依法產(chǎn)生，獨(dú)立運(yùn)作為了加強(qiáng)內(nèi)部分工和權(quán)力制衡，全面履行有關(guān)職責(zé)，銀行董事會(huì)還可以下設(shè)委員會(huì)；（2）監(jiān)事會(huì)真正發(fā)揮監(jiān)督職能。監(jiān)事會(huì)成員中應(yīng)有一定比例的職工代表，監(jiān)事長(zhǎng)和非職工監(jiān)事必須由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生，監(jiān)事長(zhǎng)和監(jiān)事會(huì)成員不應(yīng)在銀行內(nèi)擔(dān)任行政職務(wù)。
2.2.2以績(jī)效考評(píng)體系為手段完善激勵(lì)約束機(jī)制。目前國(guó)有商業(yè)銀行在激勵(lì)機(jī)制方面，主要強(qiáng)調(diào)非貨幣化的行政激勵(lì)（職位升遷）和精神激勵(lì)（愛(ài)崗敬業(yè)），而忽視了貨幣化物質(zhì)激勵(lì)。在薪酬制度方面，按照國(guó)際通行的薪酬制度，建立績(jī)效評(píng)價(jià)體系，對(duì)管理層和員工分別進(jìn)行客觀的績(jī)效評(píng)價(jià)，將工資報(bào)酬與銀行的盈利情況、為股東帶來(lái)的回報(bào)以及各自的業(yè)績(jī)掛鉤。
2.2.3以信貸風(fēng)險(xiǎn)控制為重點(diǎn)建立風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。銀行在資金的運(yùn)作過(guò)程中，首先要保證資金的安全性，防范在資金運(yùn)作過(guò)程中可能遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)。目前我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行所面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)主要集中于信貸風(fēng)險(xiǎn)，因此，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行現(xiàn)階段公司內(nèi)部治理的主要任務(wù)應(yīng)是以加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制為重點(diǎn)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。
2.3建立良好的商業(yè)銀行內(nèi)部技術(shù)控制
2.3.1建立嚴(yán)格有效的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行應(yīng)該重視對(duì)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)，做到職責(zé)分工合理，使銀行能順暢運(yùn)行和有效的執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)者的意圖。為防范各部門和銀行員工因經(jīng)營(yíng)管理不善而產(chǎn)生隱瞞欺詐行為，一般還專門設(shè)立了獨(dú)立于其他部門僅對(duì)銀行最高權(quán)力結(jié)構(gòu)負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。
2.3.2高度的電腦化管理。商業(yè)銀行應(yīng)該電腦化管理在內(nèi)部控制上的應(yīng)用，目前電腦已被普遍應(yīng)用在信貸管理和國(guó)際結(jié)算等方面，在一定程度上能減少因?yàn)閭€(gè)人的疏忽而導(dǎo)致業(yè)務(wù)的失誤，并有效的防范道德風(fēng)險(xiǎn)。
2.3.3合理有序的內(nèi)部檢查制度。銀行內(nèi)部檢查制度是發(fā)現(xiàn)銀行內(nèi)部問(wèn)題的有效手段，也是保證銀行安全運(yùn)營(yíng)的必要措施。
2.3.4逐步完善內(nèi)部評(píng)級(jí)制度。一是要借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家國(guó)際性銀行在長(zhǎng)期的內(nèi)部評(píng)級(jí)過(guò)程中積累的豐富經(jīng)驗(yàn)，積極探索適合我國(guó)國(guó)情的內(nèi)部評(píng)級(jí)方法體系。二是要充分借助國(guó)內(nèi)外專業(yè)評(píng)級(jí)公司的技術(shù)力量。
2.4建立透明的信息披露制度
我國(guó)的國(guó)有商業(yè)銀行尚未成為真正的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體，市場(chǎng)獎(jiǎng)懲并未在我國(guó)商業(yè)銀行中切實(shí)發(fā)揮作用。其原因之一在于信息披露的不健全，市場(chǎng)參與者難以及時(shí)獲得諸如銀行財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、收益等方面的可靠信息，無(wú)法將更多的資本配置到風(fēng)險(xiǎn)低的銀行，或者要求風(fēng)險(xiǎn)高的銀行提供更高的收益率。市場(chǎng)約束機(jī)制不健全引發(fā)的問(wèn)題是金融資源配置不合理，甚至浪費(fèi)了大量的金融資源。具體改進(jìn)方向如下：（1）銀行會(huì)計(jì)體系和會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)信息披露。非上市商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則向上市商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則靠攏，上市商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則向國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)靠攏，最終實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)報(bào)告國(guó)際化。盡快出臺(tái)銀行基本業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，強(qiáng)化會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)方面的信息披露。（2）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)披露。風(fēng)險(xiǎn)披露主要包括資本信息、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等方面的信息披露。（3）強(qiáng)化表外信息披露。一是我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一的表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)衡量標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)體系。這樣，商業(yè)銀行辦理的表外業(yè)務(wù)就可以動(dòng)態(tài)地反映出來(lái)，同時(shí)又能夠?qū)⒅虚g業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)納入金融宏觀調(diào)控的范圍予以監(jiān)督。二是完善表外業(yè)務(wù)的信息披露方法。要求表外業(yè)務(wù)項(xiàng)目應(yīng)以資產(chǎn)負(fù)債表附注形式或附表形式反映出來(lái)。三是強(qiáng)化信息披露真實(shí)性要求。對(duì)在銀行表外業(yè)務(wù)披露中的重大虛假披露事件的當(dāng)事人應(yīng)制定嚴(yán)格的懲罰制度。四是強(qiáng)化表外業(yè)務(wù)信息披露的同時(shí)，要強(qiáng)調(diào)表外業(yè)務(wù)向表內(nèi)業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)化，能在表內(nèi)核算和表內(nèi)披露的項(xiàng)目應(yīng)首先在表內(nèi)核算和披露。（4）監(jiān)控制度。信息披露監(jiān)控機(jī)制應(yīng)包括三方面。一是日常監(jiān)督機(jī)制。信息披露能自愿、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確地按照市場(chǎng)規(guī)則披露信息。二是懲罰機(jī)制。信息披露后如果不符合要求，必要時(shí)可要求增加披露的內(nèi)容甚至重新披露。三是監(jiān)管當(dāng)局的責(zé)任。
2.5建立科學(xué)的人事管理制度和專業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍
人員素質(zhì)與操守的高低是由商業(yè)銀行員工素質(zhì)的水平?jīng)Q定的，因此商業(yè)銀行為了確保員工素質(zhì)，建立一套嚴(yán)格人事管理制度，使其能成為專業(yè)化的隊(duì)伍非常重要：第一，建立嚴(yán)格的招聘程序，保證應(yīng)聘人員符合招聘要求。第二制定員工工作規(guī)范，引導(dǎo)和考核員工行為。第三，定期對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，幫助其提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，更好地完成規(guī)定的工作任務(wù)。四是利用錄像培訓(xùn)。第五，對(duì)重要崗位員工實(shí)行職業(yè)信用保險(xiǎn)。第六，實(shí)行休假和工作輪換制度。第七，提高工資與福利待遇，加強(qiáng)員工之間的溝通，增強(qiáng)銀行凝聚力。
小結(jié)：詳盡的闡述了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的具體操作措施，從外部的銀行監(jiān)管，對(duì)外的信息披露，到內(nèi)部的控制公司治理結(jié)構(gòu)管理，內(nèi)部控制技術(shù)，最后談到了商業(yè)銀行文化制度的建立和培養(yǎng)，分層次的提出了一套完整的商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。
參考文獻(xiàn)
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現(xiàn)代金融風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要特點(diǎn)是它作為金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理的一個(gè)組成部分，在整個(gè)管理體系中的地位已上升到金融機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略的高度。對(duì)于城市商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，大多由城市信用社改造而來(lái)，規(guī)范化的現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)其生存和發(fā)展更有重要意義。
一、城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀
理論上的風(fēng)險(xiǎn)定義為投資受不確定因素的影響，其實(shí)際投資和預(yù)期結(jié)果或預(yù)期收益發(fā)生偏離而導(dǎo)致?lián)p失的可能性。這種可能性如果控制不好，就會(huì)由潛在的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)的損失。
從風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源分，可分為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、策略風(fēng)險(xiǎn)、人才風(fēng)險(xiǎn)；外部風(fēng)險(xiǎn)主要有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)和其他環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)等。從目前城市商業(yè)銀行的實(shí)際情況看，涉及較多的風(fēng)險(xiǎn)為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，如果按銀行各部門管理職能劃分，可分為會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)收支風(fēng)險(xiǎn)、信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、抵債資產(chǎn)接收、處置風(fēng)險(xiǎn)及投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等；如果按會(huì)計(jì)報(bào)表劃分，可分為資產(chǎn)類風(fēng)險(xiǎn)、損益類風(fēng)險(xiǎn)、負(fù)債類風(fēng)險(xiǎn)、表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。城市商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面主要存在以下問(wèn)題：
（一）風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體不明確。在西方發(fā)達(dá)的銀行制度下，代表全體股東利益的董事會(huì)明確地承擔(dān)起銀行在其全部經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的所有風(fēng)險(xiǎn)，并以銀行的全部資本金作為承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的最終邊界。董事會(huì)因此負(fù)責(zé)制定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的重大政策，并在銀行內(nèi)部建立起有效的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系。我國(guó)城市商業(yè)銀行均是股份制，在我國(guó)《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》中并沒(méi)有明確規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的主體。任何有效的風(fēng)險(xiǎn)管理都應(yīng)該是以風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體明確，權(quán)力、責(zé)任和利益的合理分配為根本前提的。我國(guó)城市商業(yè)銀行中這種風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體不明確的特點(diǎn)在風(fēng)險(xiǎn)管理上的后果就是導(dǎo)致了國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理層對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)非常重視，而微觀金融主體的金融風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)相對(duì)淡薄，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏緊迫感和積極性。
（二）內(nèi)控體制不健全，風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)不完善，還沒(méi)有形成現(xiàn)代意義上的獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門和管理體系。據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)在1998年提出的《銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)控指引》，完善的現(xiàn)代銀行內(nèi)控體系應(yīng)該以運(yùn)作合法、有效和信息暢通為目標(biāo)，涵蓋銀行的管理和控制文化、風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別和評(píng)估、控制活動(dòng)和責(zé)任分離、信息和交流以及監(jiān)控和缺陷修正等五個(gè)方面的內(nèi)容。到目前為止，我國(guó)大多數(shù)銀行包括城市商業(yè)銀行都還沒(méi)有現(xiàn)代意義上的獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，也沒(méi)有專職的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，無(wú)論是內(nèi)部稽核部門還是信貸管理部門（管理信用風(fēng)險(xiǎn)）或資金管理部門（管理利率等市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)），都沒(méi)有能力承擔(dān)起獨(dú)立的，權(quán)威性的、能夠有效管理銀行各個(gè)方面風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。
（三）管理人才嚴(yán)重匱乏。由于風(fēng)險(xiǎn)管理的綜合性和專業(yè)性，要求從事風(fēng)險(xiǎn)管理的人員必須具備很高的素質(zhì)，經(jīng)受過(guò)嚴(yán)格的專業(yè)訓(xùn)練，否則將很難理解業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)，更難以采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)防范措施。目前，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)，特別是城市商業(yè)銀行這方面的人才還相當(dāng)匱乏。
二、構(gòu)造城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系
進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，必須做好兩方面的工作：一是確定風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略；二是建立嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
（一）實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略。風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略必須立足于一個(gè)從董事會(huì)到經(jīng)營(yíng)層白上而下的責(zé)任和職能體系，董事會(huì)將最終承擔(dān)銀行所遭受財(cái)務(wù)損失或股東權(quán)益減少的責(zé)任。因此董事會(huì)作為最終責(zé)任主體，要負(fù)責(zé)管理銀行的各種風(fēng)險(xiǎn)，這種管理風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任涉及以下幾方面：①確立銀行的發(fā)展目標(biāo)并提高銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力；②確定銀行能夠接受的風(fēng)險(xiǎn)水平；③在可行的風(fēng)險(xiǎn)視野和銀行戰(zhàn)略性計(jì)劃基礎(chǔ)上，通過(guò)把資本配置給不同的業(yè)務(wù)活動(dòng)來(lái)提高銀行的潛在收益；④保證銀行所處的控制環(huán)境能夠保護(hù)資本。
（二）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系。一個(gè)完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系包括各相關(guān)職能部門的支持，風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立與一個(gè)銀行的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)是密不可分的，一般而言，一個(gè)銀行采用的組織結(jié)構(gòu)是與其經(jīng)營(yíng)思想密切相關(guān)的。組織結(jié)構(gòu)有三個(gè)重要組成部分，即管理層次、部門設(shè)置和職責(zé)劃分。管理層次指的是縱向結(jié)構(gòu)[董事會(huì)（各專業(yè)管理委員會(huì)）經(jīng)營(yíng)層各業(yè)務(wù)部門各支行、營(yíng)業(yè)部]，部門設(shè)置指的是橫向結(jié)構(gòu)，而職責(zé)劃分以管理層次和部門設(shè)置為基礎(chǔ)，既牽涉到縱向，又牽涉到橫向，形成一個(gè)縱橫交錯(cuò)的網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)。在這個(gè)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)中的每一個(gè)交叉區(qū)域都是重要的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，每一個(gè)部門都是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任主體，每一責(zé)任主體都要建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制。在這個(gè)網(wǎng)絡(luò)中，從總部到支行，從一線普通員工到行長(zhǎng)、從一項(xiàng)新業(yè)務(wù)出臺(tái)到具體實(shí)施，這一系列的過(guò)程包含著許多風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，每一業(yè)務(wù)部門的主管必須承擔(dān)其業(yè)務(wù)部門內(nèi)部日常管理和報(bào)告各種風(fēng)險(xiǎn)的職責(zé)。（一）定性分析
1.會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的控制。會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)存在于前臺(tái)業(yè)務(wù)操作及后臺(tái)業(yè)務(wù)管理兩方面。銀行對(duì)外服務(wù)主要是以會(huì)計(jì)結(jié)算的方式對(duì)外進(jìn)行的，這其中所包含的風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽性和突發(fā)性，風(fēng)險(xiǎn)管理部門要定期查找業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，通過(guò)稽核部門工作中反饋出的問(wèn)題，找出風(fēng)險(xiǎn)隱患，隨時(shí)監(jiān)控結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，督促業(yè)務(wù)部門制定相應(yīng)措施加以防范。
2.信貸資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的控制。一是信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控。凡新發(fā)放貸款，即使審貸委員會(huì)已經(jīng)通過(guò)，也需報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理部。風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行量化管理，通過(guò)對(duì)影響貸款安全的因素，測(cè)定出貸款風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，即為貸款的風(fēng)險(xiǎn)度。只有當(dāng)該筆貸款的風(fēng)險(xiǎn)度小于一定標(biāo)準(zhǔn)，貸款才可發(fā)放，同時(shí)建議從社會(huì)上聘任有關(guān)行業(yè)專家碑為貸審會(huì)的特邀委員，以實(shí)現(xiàn)管理型和專家型相結(jié)合的復(fù)合決策體系，進(jìn)一步降低新發(fā)放貸款的風(fēng)險(xiǎn)。二是抵債資產(chǎn)接收及處置的監(jiān)控。凡經(jīng)特資會(huì)審議通過(guò)的欲抵債資產(chǎn)及已抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)，均需報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理部批準(zhǔn)，風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)對(duì)每筆欲抵債資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格審查，從以物抵債的必要性、抵債金額的合理性、抵債資產(chǎn)變現(xiàn)的可能性等幾方面進(jìn)行把關(guān)，對(duì)不符合抵債資產(chǎn)管理規(guī)定的，一律不得抵頂；抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)部負(fù)責(zé)對(duì)其全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控，以最大限度地減少資產(chǎn)的損失。
3.控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)的規(guī)章制度。銀行業(yè)務(wù)總是向前發(fā)展的，而制度一旦制訂，就相對(duì)穩(wěn)定。目前的內(nèi)控制度多局限于對(duì)原有制度的補(bǔ)充和修訂，往往是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后才制訂了一些規(guī)章和制度，前瞻性不足，因此要樹立制度先行、內(nèi)控優(yōu)先的思想。風(fēng)險(xiǎn)管理部要加大對(duì)新開辦業(yè)務(wù)規(guī)章制度的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。新興業(yè)務(wù)（中間業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)、特別是風(fēng)險(xiǎn)較大的衍生金融業(yè)務(wù)）的開拓與相應(yīng)的控制制度存在“時(shí)差性”脫節(jié)。因此，在新業(yè)務(wù)開辦前，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)深入調(diào)查，進(jìn)行可行性分析，然后將制定的規(guī)章制度，提請(qǐng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)其在防范風(fēng)險(xiǎn)方面提出意見(jiàn)，以健全的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制加以約束，引導(dǎo)新業(yè)務(wù)依法經(jīng)營(yíng)，規(guī)范發(fā)展，防止出現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)。
4.計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制主要通過(guò)事后監(jiān)控，具體包括審查其職責(zé)分離制度；網(wǎng)絡(luò)管理、網(wǎng)絡(luò)終端使用和網(wǎng)絡(luò)用戶是否經(jīng)過(guò)授權(quán)；密碼控制是否按權(quán)限因人而異；機(jī)房管理、數(shù)據(jù)管理等方面。
財(cái)會(huì)控制即為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制，是基于企業(yè)中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員以國(guó)家金融法律及財(cái)會(huì)制度為參考標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步制定出來(lái)的一種處理手段，其目的是對(duì)企業(yè)日常財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行指導(dǎo)、組織及監(jiān)督，最終實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提升，同時(shí)使經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)降至最低化，從而為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)奠定良機(jī)。一方面，對(duì)于財(cái)會(huì)控制來(lái)說(shuō)，其主體部分首先是董事會(huì)，是基于現(xiàn)代企業(yè)制度的條件下，董事會(huì)對(duì)經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)約束及控制采取的一種加強(qiáng)措施。另一方面，財(cái)會(huì)控制的客體包括人、及商業(yè)銀行財(cái)務(wù)各項(xiàng)資源，比如資金、技術(shù)及信息等。除此之外，財(cái)會(huì)控制的目標(biāo)是使企業(yè)的財(cái)務(wù)價(jià)值實(shí)現(xiàn)最大化，進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。由此可見(jiàn)，對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，要想使各類風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制，充分應(yīng)用財(cái)會(huì)控制機(jī)制便有著實(shí)質(zhì)性的作用。
二、財(cái)會(huì)控制機(jī)制在防范商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)中的應(yīng)用分析
1.不良資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的防范不良貸款對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展帶來(lái)了很大程度的阻礙，同時(shí)不良貸款也是屬于金融風(fēng)險(xiǎn)的一種表現(xiàn)。因此，應(yīng)用財(cái)會(huì)控制機(jī)制，使該類金融風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制便顯得極為重要。首先，利用財(cái)會(huì)控制機(jī)制，便需要對(duì)外部借款企業(yè)做出一定的規(guī)范，比如在會(huì)計(jì)信息的提供方面需要具備準(zhǔn)確性及完整性，對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師來(lái)說(shuō)，需要對(duì)借款企業(yè)進(jìn)行詳細(xì)分析，了解借款企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)現(xiàn)狀、獲利及償債能力等，在做出理論分析之后，然后判斷借款企業(yè)是否符合借款條件，以此不免不良貸款風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。與此同時(shí)，商業(yè)銀行還需要應(yīng)用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，對(duì)客戶信息管理平臺(tái)進(jìn)行開發(fā)。將借款企業(yè)的各類會(huì)計(jì)信息錄入計(jì)算機(jī)當(dāng)中，進(jìn)一步構(gòu)建具備完整性的信貸信息數(shù)據(jù)庫(kù)，以此為獲取借款企業(yè)的異常情況提供幫助，使借款企業(yè)重復(fù)抵押及多次擔(dān)保的現(xiàn)象實(shí)現(xiàn)有效避免，從而使進(jìn)入企業(yè)信貸資產(chǎn)的安全得到有效保障。
2.積極實(shí)施商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制首先，需對(duì)會(huì)計(jì)核算的基本工作進(jìn)行強(qiáng)化，并加強(qiáng)會(huì)計(jì)事后稽核工作，將會(huì)計(jì)核算的作用充分發(fā)揮出來(lái)。其次，對(duì)于一些重要崗位，需要實(shí)施相對(duì)應(yīng)的制度，比如定期輪換制度及交流制度等，對(duì)重要崗位會(huì)計(jì)工作人員的思想動(dòng)向進(jìn)行時(shí)刻關(guān)注，以此起到防患于未然的作用。再則，需要應(yīng)用有效的策略，使會(huì)計(jì)印章及重要會(huì)計(jì)單證的管理得到有效強(qiáng)化。將財(cái)會(huì)控制規(guī)章制度體系作為參考標(biāo)準(zhǔn)，做好會(huì)計(jì)部門的檢查及輔導(dǎo)工作。除此之外，還需要對(duì)查找出來(lái)的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)分析，改正之后及時(shí)反饋，對(duì)于相關(guān)工作人員的責(zé)任需追究到底，以此使會(huì)計(jì)監(jiān)督的權(quán)威性充分有效地體現(xiàn)出來(lái)。
3.對(duì)會(huì)計(jì)考核機(jī)制進(jìn)行完善，使業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)有效避免前臺(tái)業(yè)務(wù)操作失敗也會(huì)引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，該類風(fēng)險(xiǎn)被稱之為前臺(tái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。該類風(fēng)險(xiǎn)主要的致因包括財(cái)務(wù)制度的不完善、越權(quán)交易的出現(xiàn)及支票欺詐現(xiàn)象的發(fā)生等。為了使該類風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)有線避免，完善會(huì)計(jì)考核機(jī)制便顯得極為重要。一方面，需對(duì)檢查力度進(jìn)行擴(kuò)大，注重查找問(wèn)題及分析問(wèn)題的能力，并學(xué)會(huì)反思，對(duì)于管理過(guò)程的不規(guī)范現(xiàn)象采取有針對(duì)性的處理措施。并且還需要對(duì)責(zé)任進(jìn)行落實(shí)，比如：查核工作人員如果發(fā)現(xiàn)重大弊端促使商業(yè)銀行受到巨大損失，需讓造成損失的相關(guān)人員承擔(dān)失職的責(zé)任。另一方面，學(xué)會(huì)利用科技手段使工作效率得到有效提升。比如，對(duì)于前臺(tái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理，便可利用相關(guān)的綜合管理系統(tǒng)，使前臺(tái)業(yè)務(wù)操作及管理能夠?qū)崿F(xiàn)信息化，將一些由于手工操作所存在低效率的工作用計(jì)算機(jī)代替，從而為工作效率的提升提供依據(jù)。除此之外，在管理方面需力求創(chuàng)新。例如，在和保安押運(yùn)企業(yè)簽署票據(jù)交換及庫(kù)存款包交接合同的情況下，可通過(guò)事先商量，讓票據(jù)傳遞及現(xiàn)金調(diào)撥風(fēng)險(xiǎn)損失由承包人來(lái)承擔(dān)，以此使商業(yè)銀行業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)有效降低。
三、結(jié)語(yǔ)
論文關(guān)鍵詞：信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理信用卡信用風(fēng)險(xiǎn)
信用卡(英文：CreditCard)是一種非現(xiàn)金交易付款的方式，是簡(jiǎn)單的信貸服務(wù)。信用卡一般是由銀行或信用卡公司依照用戶的信用度與財(cái)力發(fā)給持卡人．持卡人持信用卡消費(fèi)時(shí)無(wú)須支付現(xiàn)金，待結(jié)帳日時(shí)再行還款。除部份與金融卡結(jié)合的信用卡外，～般的信用卡與借記、提款卡不同，信用卡不會(huì)由用戶的帳戶直接扣除資金。
信用卡已成為現(xiàn)代銀行發(fā)展最快、普及最廣的一項(xiàng)業(yè)務(wù)隨著信用卡業(yè)務(wù)的發(fā)展，發(fā)卡行、特約商戶和持卡人數(shù)的增多，信用卡風(fēng)險(xiǎn)逐漸體現(xiàn)出涉及面廣、風(fēng)險(xiǎn)種類多樣、危害性大的特點(diǎn)，而且信用卡風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率越高．造成的損失也越大，因此，對(duì)信用卡風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理就顯得尤為重要。
一、信用卡信用風(fēng)險(xiǎn)概述
1、信用卡業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)類型
信用書業(yè)務(wù)是銀行業(yè)務(wù)的組成部分，因此具有銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)，也有信用卡業(yè)務(wù)特有的風(fēng)險(xiǎn)。銀行業(yè)務(wù)存在的各種風(fēng)險(xiǎn)在信用卡業(yè)務(wù)中也同樣存在如：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等等。而其中造成信用卡業(yè)務(wù)資產(chǎn)損失的最主要的原因是信用風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)研究資料和實(shí)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析發(fā)現(xiàn)．因信用風(fēng)險(xiǎn)造成的損失占商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失的百分之九十以上。因此，商業(yè)銀行再辦理信用卡業(yè)務(wù)時(shí)，必須通過(guò)識(shí)別、計(jì)量和控制來(lái)嚴(yán)格預(yù)防信用風(fēng)險(xiǎn)。
信用風(fēng)險(xiǎn)是借款人因各種原因未能及時(shí)、足額償還債務(wù)或銀行貸款而違約的可能性。發(fā)生違約時(shí)，債權(quán)人或銀行必將因?yàn)槲茨艿玫筋A(yù)期的收益而承擔(dān)財(cái)務(wù)上的損失。在信用卡業(yè)務(wù)中信用風(fēng)險(xiǎn)主要是因?yàn)槌挚ㄈ诵庞貌涣蓟蛘咝庞脿顩r惡化．在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)未能償還信用卡透支消費(fèi)和預(yù)借現(xiàn)金等本金和利息、滯納金等費(fèi)用的風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，針對(duì)持卡人信用風(fēng)險(xiǎn)暴露值和評(píng)價(jià)發(fā)卡機(jī)構(gòu)的信用風(fēng)險(xiǎn)水平和控制能力均有相應(yīng)的指標(biāo)體系。對(duì)發(fā)卡機(jī)構(gòu)而言，其主要指標(biāo)是延滯付款率、滾動(dòng)率和損失率。
一般而言，發(fā)卡機(jī)構(gòu)開展信用卡業(yè)務(wù)時(shí)，其內(nèi)部的業(yè)務(wù)處理包括了營(yíng)銷、銷售、風(fēng)險(xiǎn)控制和作業(yè)四部分。這四部分處處都滲透著信用風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)防范點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)控制主要包括=三方面的內(nèi)容：
1)對(duì)新申請(qǐng)的客戶進(jìn)行審核批準(zhǔn)，根據(jù)客戶提交的申請(qǐng)資料，進(jìn)行資信審核后決定是否發(fā)卡和給予額度;
2)對(duì)持卡人異常交易行為進(jìn)行監(jiān)控，確認(rèn)交易的真實(shí)性和有效性，以控制持卡人信用風(fēng)險(xiǎn)和偽卡、盜用風(fēng)險(xiǎn)，減少資金損失；
3)持卡人發(fā)生欠款逾期時(shí)，根據(jù)逾期金額和期限，采取措施進(jìn)行還款提醒、催收．追繳欠款
2、信用風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源
關(guān)于信用卡的信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，我們不儀可以通過(guò)近年來(lái)的信息經(jīng)濟(jì)學(xué)加以分析．尤其還可以利用信息不對(duì)稱產(chǎn)生的“道德風(fēng)險(xiǎn)”和“逆向選擇”理論對(duì)商業(yè)銀行信用卡信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的解釋。
1)道德風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象
在信用卡信貸市場(chǎng)上，銀行和借款人之間的信息是不對(duì)稱的。借款人項(xiàng)目失敗承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)是固定的．但其成功時(shí)獲利是不封頂?shù)模援?dāng)銀行不能完全監(jiān)督借款人行為時(shí)，借款人就會(huì)產(chǎn)生改變當(dāng)初申請(qǐng)貸款時(shí)的用途，轉(zhuǎn)而從事高風(fēng)險(xiǎn)但更高收益項(xiàng)目的動(dòng)機(jī)，使銀行的預(yù)期收益減少。銀行而對(duì)借款人的道德風(fēng)險(xiǎn)可以采用的措施之一就是提高逾期透支利率．可以用增加的利息收入來(lái)補(bǔ)償可能出現(xiàn)的拖欠損失。
2)逆向選擇現(xiàn)象
一方面，面對(duì)當(dāng)前高利率，有許多安全客戶退出了高價(jià)信貸市場(chǎng)，但仍有一部分危險(xiǎn)客戶他們兇抱著賴賬的打算．所以利率再高他們也仍然敢貸款。另一方而，一些借款人為了支付高利率只好把貸款用于高利益高風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目上，這樣也就加大了銀行收不回貸款的風(fēng)險(xiǎn)。從而出現(xiàn)“劣質(zhì)客戶驅(qū)逐優(yōu)質(zhì)客戶”的現(xiàn)象。
因此，由于發(fā)卡程序簡(jiǎn)單，事前潛在客戶的信息收集、篩選不甚完善，事后的監(jiān)控、監(jiān)督成本較高，致使道德風(fēng)險(xiǎn)、逆向選擇問(wèn)題表現(xiàn)更為突出。構(gòu)成了信用卡業(yè)務(wù)中信用風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源。
二、信用卡信用風(fēng)險(xiǎn)的管理現(xiàn)狀
隨著全球商務(wù)活動(dòng)和貿(mào)易規(guī)模的不斷增大，信用卡業(yè)務(wù)得到了快速的發(fā)展，西方國(guó)家逐漸在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的基礎(chǔ)上建立起完善的發(fā)卡和受理網(wǎng)絡(luò)、成熟的交易處理機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。然而，我國(guó)信用卡的發(fā)行遠(yuǎn)遠(yuǎn)晚于歐美地區(qū)。直到2002年，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行開始大舉進(jìn)入信用卡發(fā)卡市場(chǎng)，信用卡的發(fā)卡和受理業(yè)務(wù)才得到迅速發(fā)展。
1、國(guó)外信用卡業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀
信用卡業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，信用卡風(fēng)險(xiǎn)也逐漸顯現(xiàn)。其中最為主要的風(fēng)險(xiǎn)就是信用風(fēng)險(xiǎn)。由于信用卡先消費(fèi)后還款的產(chǎn)品特點(diǎn)，對(duì)持卡人具有消費(fèi)放大效應(yīng)．持卡人信用狀況惡化導(dǎo)致不能償還透支消費(fèi)導(dǎo)致信用卡壞賬的比例逐漸增加，甚至形成嚴(yán)重的社會(huì)問(wèn)題。受金融危機(jī)影響，美國(guó)信用卡提供商2008年上半年的呆壞賬損失就已經(jīng)達(dá)到210億美元。評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)惠譽(yù)的數(shù)據(jù)顯示，美國(guó)信用卡壞賬率在2008年12月升至歷史高位7．5％。2009年1月卡債延遲繳付6O天以上的人，達(dá)到3．75％的歷史新高?；葑u(yù)進(jìn)一步表示，經(jīng)濟(jì)衰退令失業(yè)者無(wú)力還債，違約率在2009年突破10％。在這種情況下2009年信用卡虧損總計(jì)高達(dá)700億美元。在信用卡危機(jī)面前，美國(guó)的大型發(fā)卡銀行花旗銀行、美國(guó)銀行、摩根大通等都難逃厄運(yùn)。
在十年來(lái)美國(guó)最嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期，就業(yè)率和收入下降對(duì)信用卡市場(chǎng)形成的負(fù)面影響將繼續(xù)加大。英國(guó)和歐洲其他地方的貸款機(jī)構(gòu)正迎來(lái)一波愈演愈烈的消費(fèi)者違約潮。
2、我國(guó)信用卡業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀
目前我國(guó)信用卡市場(chǎng)從起步期發(fā)展為成長(zhǎng)期，且信用卡業(yè)務(wù)發(fā)展迅速。據(jù)此前央行的~2009支付體系總體運(yùn)行情況》報(bào)告顯示，截至2009年末，信用卡發(fā)卡量為18555．56萬(wàn)張，同比增長(zhǎng)30．4％，信用卡授信總額13634．96億元，同比增加39．1％；應(yīng)償信貸總額2457．58億元．同比增加55．3％
在業(yè)務(wù)規(guī)模高速增長(zhǎng)的同時(shí)．風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)也有所增長(zhǎng)，但整體較為可控。截至2009年底，信用卡逾期半年未償信貸總額76．96億元，同比增長(zhǎng)127．9％；信用卡逾期半年未償信貸占期末應(yīng)償信貸總額(不良率)的3．1％，較2008年底增長(zhǎng)1個(gè)百分點(diǎn)。從行業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)水平來(lái)看，國(guó)內(nèi)信用卡延滯率和損失率處于較低的風(fēng)險(xiǎn)水平．但從歐美發(fā)生的信用卡危機(jī)可以看出，信用卡業(yè)務(wù)出現(xiàn)總量增長(zhǎng)的同時(shí)，必須關(guān)注信用卡業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)，將信用風(fēng)險(xiǎn)水平控制在合理的范嗣，降低延滯率和損失率。
3、我國(guó)信用卡業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀的特點(diǎn)
1)信用風(fēng)險(xiǎn)整體指標(biāo)較低
信用卡業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，但和國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家信用卡風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)相比，我國(guó)發(fā)卡銀行信用卡的信用風(fēng)險(xiǎn)整體水平不是很高，且大大低于同業(yè)水平。其中主要原因有宏觀經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)，居民可支配收入增加，信用卡在國(guó)內(nèi)支付結(jié)算比例也逐漸增加，透支余額逐年快速上升，相比之下，延滯賬戶透支余額和損失賬戶透支余額增長(zhǎng)比例不大。另外，我國(guó)居民的信用卡消費(fèi)意識(shí)并未完全形成，傳統(tǒng)的先存再用的借記、儲(chǔ)蓄賬戶的金融理念一直被大多數(shù)人認(rèn)可，因此，對(duì)透支消費(fèi)缺乏動(dòng)力，而且信用卡高企的透支利率也是持卡人傾向于在免息期內(nèi)還款。
2)信用卡信用風(fēng)險(xiǎn)管理的外部環(huán)境仍需加強(qiáng)
2009年年中，我國(guó)多部門也聯(lián)合下發(fā)了關(guān)于加強(qiáng)銀行卡安全管理預(yù)防和打擊銀行卡犯罪的通知．要求切實(shí)規(guī)范銀行卡發(fā)卡行為，認(rèn)真落實(shí)銀行卡賬戶實(shí)名制，控制信用卡發(fā)卡風(fēng)險(xiǎn)。這些法律法規(guī)的出臺(tái)促進(jìn)了信用卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展制度環(huán)境的進(jìn)一步規(guī)范和優(yōu)化。但是目前也存在法律、政策環(huán)境不夠完善的問(wèn)題，主要包括征信體系不健全，條塊分割局面難以改變居民信用意識(shí)和用卡文化尚待普及、信用卡產(chǎn)業(yè)未形成清晰的組織模式、信用卡財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不健全等．需要進(jìn)一步加強(qiáng)。
3)信息嚴(yán)重不對(duì)稱
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的今天，各行各業(yè)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，各發(fā)卡機(jī)構(gòu)為了搶占更多的市場(chǎng)，盲目注重發(fā)卡規(guī)模和數(shù)量，對(duì)授信政策的制定并不嚴(yán)格，在征信過(guò)程中也放松了對(duì)申請(qǐng)人的信用調(diào)查，導(dǎo)致信用卡信用風(fēng)險(xiǎn)的存在。目前發(fā)卡機(jī)構(gòu)征信手段和渠道有限，往往根據(jù)申請(qǐng)人提供的信息進(jìn)行核實(shí)，經(jīng)常當(dāng)面向本人核實(shí)，存在不能準(zhǔn)確掌握申請(qǐng)人資料的可能性。持卡人在經(jīng)濟(jì)狀況發(fā)生惡化時(shí)，銀行也不能及時(shí)得到信息，只能在持卡人不能按期償還透支時(shí)才能發(fā)現(xiàn)，往往為時(shí)已晚，銀行已經(jīng)承擔(dān)了持卡人信用風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的損失。由于外部信息的不完備．使發(fā)卡機(jī)構(gòu)不能對(duì)申請(qǐng)人的信用價(jià)值進(jìn)行準(zhǔn)確、及時(shí)的判斷。
三、信用卡業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策建議
1、迅速建立起高效準(zhǔn)確的信用評(píng)級(jí)體系
目前正在建設(shè)和完善的全國(guó)范圍內(nèi)的跨行征信系統(tǒng)。主要側(cè)重點(diǎn)在避免欺詐行為，信息系統(tǒng)內(nèi)容較為單一。我國(guó)發(fā)卡機(jī)構(gòu)雖然可以查詢個(gè)人征信系統(tǒng)了解個(gè)人信用狀況，但是評(píng)價(jià)個(gè)人資信狀況比較重要的戶籍、職業(yè)、稅務(wù)等信息由于部門分割，缺少信息共享機(jī)制而使得信息的整合利用難以實(shí)現(xiàn)。央行和商業(yè)銀行之間要加強(qiáng)交流合作．建立銀行卡違法犯罪黑名單共享、信息查詢和查詢?nèi)∽C的機(jī)制，以更好地防范信用卡風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)新型的個(gè)人信貸業(yè)務(wù)，我們需要一個(gè)全部銀行可以共享的高效率運(yùn)行的信息平臺(tái)。
2、制定合理的授信政策，從源頭上控制風(fēng)險(xiǎn)
選擇適合發(fā)展信用卡的目標(biāo)客戶群體，是控制信用卡風(fēng)險(xiǎn)的有效措施之一目前國(guó)內(nèi)各主要發(fā)卡行的信用卡客戶主要來(lái)源于各自已有的客戶群，而客戶在申請(qǐng)卡片時(shí)，也更傾向于經(jīng)常光顧的發(fā)卡行。由于信用卡市場(chǎng)空間大，客戶選擇性較大，各發(fā)卡行只有根據(jù)自身的整體優(yōu)勢(shì)和以往客戶群的素質(zhì)，有針對(duì)性地鎖定信用卡產(chǎn)品的目標(biāo)客戶，才能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于有利地位。明確了目標(biāo)客戶群體，商業(yè)銀行應(yīng)從源頭上控制風(fēng)險(xiǎn)．理性把握發(fā)卡對(duì)象。
論文摘要：商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理在歷經(jīng)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理、負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理和資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理之后，以新《巴塞爾協(xié)議》為標(biāo)志，進(jìn)入了以資本充足率為核心、以信用風(fēng)險(xiǎn)控制為重點(diǎn)的新的發(fā)展階段。按照國(guó)際銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行的特點(diǎn)和要求，我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理將體現(xiàn)為五個(gè)方面的新發(fā)展。
一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的歷史
商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和人們對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不斷加深的產(chǎn)物。最初，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理主要偏重于資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)調(diào)保持銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利性，這主要與當(dāng)時(shí)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)以貸款等資產(chǎn)業(yè)務(wù)為主有關(guān)。20世紀(jì)6O年代以后，隨著銀行業(yè)的迅速發(fā)展和擴(kuò)張，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)轉(zhuǎn)向負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)調(diào)通過(guò)使用借入資金來(lái)增加資產(chǎn)規(guī)模和收益，既為銀行擴(kuò)大業(yè)務(wù)創(chuàng)造了條件，但也加大了銀行經(jīng)營(yíng)的不確定性。
20世紀(jì)7O年代末，國(guó)際市場(chǎng)利率劇烈波動(dòng)，單一的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理或負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理已不再適用，資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理理論應(yīng)運(yùn)而生，突出強(qiáng)調(diào)對(duì)資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)管理，通過(guò)償還期對(duì)稱、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)互相替代和資產(chǎn)分散實(shí)現(xiàn)總量平衡和風(fēng)險(xiǎn)控制。
8O年代之后，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理念和技術(shù)有了新的提升，人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)更加深入。特別是銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇、存貸利差變窄、衍生金融工具被廣泛使用，市場(chǎng)環(huán)境的這些變化都顯現(xiàn)出原有資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理理論存在的局限性。在這種情況下，表外風(fēng)險(xiǎn)管理理論、資產(chǎn)組合管理理論、金融工程學(xué)等一系列思想、技術(shù)逐漸應(yīng)用于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理，深化了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵。1988年，《巴塞爾資本協(xié)議》正式出臺(tái)并不斷完善，標(biāo)志著西方商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和金融監(jiān)管理論的進(jìn)一步完善和統(tǒng)一，也意味著國(guó)際銀行界相對(duì)完整的風(fēng)險(xiǎn)管理原則體系基本形成。
二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與新《巴塞爾協(xié)議》
8O年代至今的2O多年，是國(guó)際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式和內(nèi)容獲得巨大發(fā)展的時(shí)期，回顧2O多年來(lái)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)踐的發(fā)展歷程，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理論與實(shí)踐成果幾乎都凝結(jié)在《巴塞爾資本協(xié)議》當(dāng)中。因此，對(duì)于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)講，《巴塞爾協(xié)議》的誕生和完善，是國(guó)際銀行界風(fēng)險(xiǎn)管理革命性的成果。
巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)誕生于1975年，設(shè)立的初衷是為了加強(qiáng)銀行監(jiān)管的國(guó)際合作。委員會(huì)制定的《巴塞爾協(xié)議》，標(biāo)志著國(guó)際銀行業(yè)協(xié)調(diào)管理的正式開始。之后，《巴塞爾協(xié)議》經(jīng)多次修改，并推出了多項(xiàng)文件和準(zhǔn)則，其中最為重要的是1988年7月通過(guò)的《關(guān)于統(tǒng)一國(guó)際銀行的資本計(jì)算和資本標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)告》(簡(jiǎn)稱《巴塞爾報(bào)告》)，該報(bào)告對(duì)銀行滿足總資本和核心資本的要求做了規(guī)定，核心思想有兩項(xiàng)：一是將銀行的資本劃分為核心資本和附屬資本兩類，二是根據(jù)資產(chǎn)類別、性質(zhì)以及債務(wù)主體的不同，確定了風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，并確定資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)比率為8％。報(bào)告的產(chǎn)生標(biāo)志著資產(chǎn)負(fù)債管理時(shí)代向風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)代的過(guò)渡。
此后，隨著金融領(lǐng)域競(jìng)爭(zhēng)的加劇，金融創(chuàng)新使銀行業(yè)務(wù)趨于多樣化和復(fù)雜化，對(duì)于銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和金融監(jiān)管提出了新的要求。亞洲金融危機(jī)、巴林銀行倒閉等一系列銀行危機(jī)都進(jìn)一步使人們認(rèn)識(shí)到，損失不再是由單一風(fēng)險(xiǎn)造成，而是由信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等多種風(fēng)險(xiǎn)因素交織作用而造成的。因此，巴塞爾委員會(huì)先后于1999年6月和2001年先后公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見(jiàn)稿。新巴塞爾協(xié)議全面繼承以1988年巴塞爾協(xié)議為代表的一系列監(jiān)管原則，繼續(xù)延續(xù)以資本充足率為核心、以信用風(fēng)險(xiǎn)控制為重點(diǎn)，著手從單一的資本充足約束，轉(zhuǎn)向突出強(qiáng)調(diào)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管從最低資本金的要求、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場(chǎng)紀(jì)律約束等三個(gè)方面的共同約束。新巴塞爾協(xié)議的基本原則體現(xiàn)以下幾個(gè)方面：
第一，風(fēng)險(xiǎn)范疇進(jìn)一步拓展。盡管信用風(fēng)險(xiǎn)仍然是銀行經(jīng)營(yíng)中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，但新協(xié)議開始重視市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的影響及其產(chǎn)生的破壞力，并在資本充足率的計(jì)算公式中，分母由原來(lái)單純反映信用風(fēng)險(xiǎn)的加權(quán)資產(chǎn)加上了反映市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容。
第二，堅(jiān)持以資本充足率為核心的監(jiān)管思路，但風(fēng)險(xiǎn)衡量方式更為靈活。銀行資本是銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，1988年的巴塞爾協(xié)議提出了銀行業(yè)最低資本金的要求，協(xié)議對(duì)銀行資本的構(gòu)成進(jìn)行了界定，其基本精神要求銀行管理者根據(jù)銀行承受損失的能力確定資本構(gòu)成，并依其承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度規(guī)定最低資本充足率。在新協(xié)議中，保留了對(duì)資本的定義以及相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)資本充足率為8％的最低要求。與此同時(shí)，新協(xié)議放棄了1988年協(xié)議單一化的監(jiān)管框架，銀行和監(jiān)管當(dāng)局可以根據(jù)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度、自身的風(fēng)險(xiǎn)管理水平靈活選擇使用，允許銀行選擇外部評(píng)級(jí)和內(nèi)部評(píng)級(jí)，促使銀行不斷改進(jìn)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
第三，強(qiáng)化信息披露和市場(chǎng)約束。在新資本協(xié)議中，委員會(huì)對(duì)銀行的資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)狀況、資本充足狀況等關(guān)鍵信息的披露提出了更為具體的要求。新框架充分肯定了市場(chǎng)具有迫使銀行有效而合理分配資金和控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。
新巴塞爾協(xié)議充分體現(xiàn)了國(guó)際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的發(fā)展方向，在巴塞爾資本協(xié)議規(guī)范下的銀行競(jìng)爭(zhēng)將是以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量、評(píng)價(jià)、控制和風(fēng)險(xiǎn)文化為內(nèi)容的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的競(jìng)爭(zhēng)。
三、我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展方向
按照國(guó)際銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行的特點(diǎn)和要求，我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展方向?qū)Ⅲw現(xiàn)為五個(gè)方面的轉(zhuǎn)變：
第一，風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容由信用風(fēng)險(xiǎn)向信用、市場(chǎng)、操作性風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷復(fù)雜化，銀行的風(fēng)險(xiǎn)南原來(lái)的信用風(fēng)險(xiǎn)為主發(fā)展到多種類型風(fēng)險(xiǎn)共同作用，從發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)到形成損失的時(shí)間大大縮短。與此同時(shí)，國(guó)際銀行業(yè)對(duì)各種類型風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)程度和管理能力也在逐漸提高，風(fēng)險(xiǎn)的管理由管理單一風(fēng)險(xiǎn)到管理多種風(fēng)險(xiǎn)、由分散在不同的管理部門走向集中管理，體現(xiàn)了現(xiàn)代銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展方向。未來(lái)我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理不僅要對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，而且應(yīng)更加重視市場(chǎng)、操作性、法律等各類風(fēng)險(xiǎn)的管理；不僅強(qiáng)調(diào)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)因素的控制，而且應(yīng)更加重視對(duì)人為風(fēng)險(xiǎn)因素的控制；不僅將可能的資金損失視為風(fēng)險(xiǎn)，而且還將銀行自身的聲譽(yù)損失也視為風(fēng)險(xiǎn)。
第二，風(fēng)險(xiǎn)管理方式由直接管理向直接、間接管理相結(jié)合轉(zhuǎn)變。目前，我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理方法和手段還比較簡(jiǎn)單，一些銀行風(fēng)險(xiǎn)管理還主要以直接管理為主，如審批授信項(xiàng)目、清收不良資產(chǎn)等。但從未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢(shì)看，要進(jìn)一步發(fā)揮間接風(fēng)險(xiǎn)管理的作用，特別是針對(duì)一些時(shí)效要求短、批量化處理的銀行業(yè)務(wù)，如資金業(yè)務(wù)、零售業(yè)務(wù)，要進(jìn)行間接管理，運(yùn)用模型用定量分析工具、進(jìn)行國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)、地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等分析，結(jié)合信貸審查等直接管理形式，有效控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
第三，風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)象由單筆貸款向企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變，由單一行業(yè)向資產(chǎn)組合管理轉(zhuǎn)變。目前，隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的變化，企業(yè)經(jīng)營(yíng)特征、資本運(yùn)作的形態(tài)發(fā)生了深刻的變化，以審核企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表為主要內(nèi)容的信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法已經(jīng)不能適應(yīng)防范風(fēng)險(xiǎn)的要求，子公司、關(guān)聯(lián)公司、跨國(guó)公司等復(fù)雜的資本運(yùn)營(yíng)模式使風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式更為復(fù)雜和隱蔽，這就要求風(fēng)險(xiǎn)管理要由對(duì)單筆貸款的管理向?qū)ζ髽I(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變，不僅要對(duì)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行審查。還要關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、股權(quán)結(jié)構(gòu)、對(duì)外投資以及全部現(xiàn)金流。同時(shí)，要把風(fēng)險(xiǎn)管理的視角從一個(gè)企業(yè)擴(kuò)大到整個(gè)行業(yè)、市場(chǎng)的變化，在微觀分析的基礎(chǔ)卜強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的研究。在這些工作的基礎(chǔ)上，最終過(guò)渡到資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)管理和資本制約下的組合模型的管理。
第四，風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)由強(qiáng)調(diào)審貸分離向構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系轉(zhuǎn)變。以往，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理往往單純強(qiáng)調(diào)“審貸分離”而忽視了商業(yè)銀行內(nèi)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)。但英國(guó)巴林銀行、日本大和銀行、法國(guó)興業(yè)銀行等一系列事件說(shuō)明，目前銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)不單單是授信審批的控制，而且更強(qiáng)調(diào)銀行整介風(fēng)險(xiǎn)管理體系的健全。從先進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)看，健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)是風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、偏好、構(gòu)架、過(guò)程和文化的統(tǒng)一，通過(guò)建立清晰的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和偏好、完善的管理架構(gòu)、全面的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程和良好的信貸文化，最終實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理效率和價(jià)值的最大化。
（一）樣本數(shù)據(jù)的選擇
從我國(guó)上市公司中小板中選取了80家制造業(yè)中小企業(yè)作為樣本，其中20家為ST企業(yè)（高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)）60家非ST企業(yè)（低風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)），我國(guó)制造業(yè)中中小企業(yè)約占99.08%，中小企業(yè)中制造業(yè)約占92.42%，截止2010年底，中小企業(yè)版上市公司共有531家，其中制造業(yè)325家，占61.21%，所以，無(wú)論從總體看，還是從上市公司看，制造業(yè)企業(yè)都占主體，為了研究的普遍性，也為了消除行業(yè)因素的影響，80家中小企業(yè)都選擇制造業(yè)企業(yè)。并涵蓋了食品、紡織、家具、電子、化學(xué)、金屬、設(shè)備、醫(yī)藥、生物制品等制造業(yè)行業(yè)，所以樣本的選取具有全面性。由于中小企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是難以獲得的，所以，從上市公司中選取了80個(gè)樣本，數(shù)據(jù)均來(lái)自上市公司的2013年年報(bào)及其他公開披露的信息，主要來(lái)自于和訊網(wǎng)。
（二）指標(biāo)的選擇
本文共選擇了五大類三十九個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)，具體包括：償債能力指標(biāo)，盈利能力指標(biāo)，營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)，發(fā)展能力指標(biāo)以及現(xiàn)金支付能力指標(biāo)，這五大類指標(biāo)都是與企業(yè)違約率的高低有著很高的相關(guān)性的，具體指標(biāo)如下表
（三）主要方法的應(yīng)用
1、主成分分析法主成分分析法是一種簡(jiǎn)化數(shù)據(jù)集的統(tǒng)計(jì)方法，旨在利用降維的思想，通過(guò)線性變換把原來(lái)N個(gè)相關(guān)變量指標(biāo)轉(zhuǎn)換成另一組不相關(guān)的綜合指標(biāo)的降維處理技術(shù)。在實(shí)際處理中，只挑選幾個(gè)方差最大的主成分，從而達(dá)到簡(jiǎn)化系統(tǒng)結(jié)構(gòu)的目的。本文主要選取了五大類39個(gè)指標(biāo)，而其中部分指標(biāo)之間存在一定的聯(lián)系，為了消除指標(biāo)之間的共線性，所以，先采用主成分分析法，篩選一部分指標(biāo)，最終進(jìn)入了Logit模型。
2.logit模型
（1）模型適用性分析Logit模型是采用一系列財(cái)務(wù)比率的變量來(lái)預(yù)測(cè)公司破產(chǎn)或違約的概率，然后根據(jù)銀行、投資者的風(fēng)險(xiǎn)偏好程度設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)警戒線，以此對(duì)分析進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)定位和決策。在巴塞爾新資本協(xié)議中，將違約概率作為衡量信用風(fēng)險(xiǎn)的核心內(nèi)容之一，而且，經(jīng)研究發(fā)現(xiàn)，信用等級(jí)與違約概率存在著明顯的對(duì)應(yīng)關(guān)系，即較低的信用等級(jí)對(duì)應(yīng)著較高的違約概率。所以，采用違約概率度量的方法來(lái)度量信用風(fēng)險(xiǎn)存在著合理性。Logit模型是一種非線性模型，信用風(fēng)險(xiǎn)非線性這一特點(diǎn)，使得模型剛好使用。此外，Logit模型不需要自變量符合聯(lián)合正態(tài)分布這一假設(shè),且自變量可以連續(xù)、離散、甚至可以是虛擬變量。而信用風(fēng)險(xiǎn)很難進(jìn)行正態(tài)分布的假設(shè)，所以，基于這兩點(diǎn)而言，此模型對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量有其適用性。
（2）模型介紹Logit模型是通過(guò)最大似然法來(lái)對(duì)模型參數(shù)進(jìn)行估計(jì)。Logit分布函數(shù)的公式可以表示為：P=11+e-zP為因變量，z為自變量，e即為自然對(duì)數(shù)的底數(shù)2.71828。在本文中，我們利用Logit模型來(lái)研究企業(yè)財(cái)務(wù)狀況與企業(yè)違約之間的關(guān)系，因此，P作為因變量即為貸款企業(yè)的違約概率，取值在（0,1）之間，這與Logit模型的定義中P大于0而小于1相符合，而z作為自變量，我們將它重新定義為企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的函數(shù)，我們把它表示為Z=a0+a1X1+a2X2+、、、+anXn，這里的X1一直到Xn是上文提到的39個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)經(jīng)過(guò)主成分分析法最終得到的部分指標(biāo)。
（四）具體應(yīng)用
首先進(jìn)行主成分分析，將五類財(cái)務(wù)指標(biāo)分別進(jìn)行主成分分析，現(xiàn)以償債能力指標(biāo)的17個(gè)因子為例，其他指標(biāo)的主成分提取方法相同，只給出結(jié)論，不一一列舉。通過(guò)提取主成分，最終提取了四個(gè)主成分進(jìn)入Logit模型，其解釋總方差為82.319%，這四個(gè)因子分別為資產(chǎn)負(fù)債率，速動(dòng)比率，長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率以及負(fù)債結(jié)構(gòu)比率。其余四類指標(biāo)通過(guò)KMO和Bartlett的檢驗(yàn)，均適合做主成分分析，最終篩選出的因子分別為：總資產(chǎn)收益率，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)率，凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率，凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率，資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量回報(bào)率，現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)比率。所以，最終選擇了12個(gè)變量進(jìn)入Logit模型，這12個(gè)因子分別為x1到x12:資產(chǎn)負(fù)債率，速動(dòng)比率，長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率，負(fù)債結(jié)構(gòu)比率，總資產(chǎn)收益率，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)率，凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率，凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率，資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量回報(bào)率，現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)比率。
二、定性分析法在商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)定量信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)中的應(yīng)用
除了上文提到的商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行定量評(píng)級(jí)的方法以外，在對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)級(jí)時(shí)，還需要對(duì)宏觀、行業(yè)、區(qū)域等系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究。因?yàn)槊總€(gè)企業(yè)都處于一定的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境之中，一個(gè)國(guó)家或者地區(qū)的整體發(fā)展快慢以及穩(wěn)定性對(duì)每個(gè)行業(yè)和企業(yè)造成的影響程度是不同的。對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)人員而言，應(yīng)該隨時(shí)關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化對(duì)受評(píng)對(duì)象產(chǎn)品和服務(wù)的要求、原料供給、盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量等方面的影響，并判斷宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及宏觀調(diào)控政策對(duì)企業(yè)獲取現(xiàn)金流能力的影響及程度，從而為分析企業(yè)償債能力奠定基礎(chǔ)。此外，要關(guān)注行業(yè)因素所帶來(lái)的信用風(fēng)險(xiǎn)，行業(yè)內(nèi)的企業(yè)之間處于一種相對(duì)聯(lián)系的緊密狀態(tài)，一旦發(fā)生行業(yè)系統(tǒng)性信用風(fēng)險(xiǎn)，就意味著行業(yè)內(nèi)一部分企業(yè)將會(huì)出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)。要重點(diǎn)關(guān)注行業(yè)的生命周期，因?yàn)樘幱诓煌袠I(yè)生命周期的企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)是不同的。處于起步期的行業(yè)收益低，風(fēng)險(xiǎn)高，處于成熟期的行業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展和收益相對(duì)比較穩(wěn)定，信用風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)下面具體闡釋一下各項(xiàng)指標(biāo)的評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)：
1、宏觀因素打分標(biāo)準(zhǔn)國(guó)家鼓勵(lì)的產(chǎn)業(yè)主要包括生物制藥產(chǎn)業(yè)，新能源新材料產(chǎn)業(yè)，智能工程、以及稀有的有色金屬行業(yè)等等，這些產(chǎn)業(yè)的得分最高，相應(yīng)的也可以得到國(guó)家政策的支持和相應(yīng)的稅收優(yōu)惠。例如房地產(chǎn)的開發(fā)、污染較強(qiáng)的一般化工產(chǎn)業(yè)為國(guó)家限制的產(chǎn)業(yè)，而對(duì)能源過(guò)度浪費(fèi)，對(duì)環(huán)境污染較為嚴(yán)重的企業(yè)，是國(guó)家明令禁止的行業(yè)，對(duì)這類企業(yè)的貸款要非常慎重。具體可以參照國(guó)家出臺(tái)的相關(guān)規(guī)定。
2、行業(yè)發(fā)展周期打分標(biāo)準(zhǔn)每個(gè)行業(yè)都有自己的生命周期，一般將行業(yè)劃分為四個(gè)生命周期：起步期、成長(zhǎng)期、成熟期和衰退期。在企業(yè)的起步期,企業(yè)的規(guī)?？赡軙?huì)比較小，在這個(gè)時(shí)期，行業(yè)產(chǎn)品的開發(fā)相對(duì)比較緩慢，利潤(rùn)率比較低，但市場(chǎng)增長(zhǎng)率還是比較高的。一旦進(jìn)入成長(zhǎng)期，企業(yè)將擁有高的增長(zhǎng)率，而在該階段對(duì)現(xiàn)金的需求量也是非常大的。當(dāng)增長(zhǎng)率降到較正常的水平時(shí)，企業(yè)便進(jìn)入了成熟期，該階段是一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定的階段，相對(duì)來(lái)說(shuō)信用風(fēng)險(xiǎn)也相對(duì)較低。而一旦行業(yè)進(jìn)入衰退期，市場(chǎng)增長(zhǎng)率將嚴(yán)重下降，此時(shí)的信用風(fēng)險(xiǎn)將相對(duì)較高，因?yàn)榇诵袠I(yè)可能會(huì)不復(fù)存在或被并入另一行業(yè)，所以，一定要對(duì)處于衰退期的企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)高度關(guān)注。
3、行業(yè)進(jìn)入障礙打分如果一個(gè)行業(yè)越容易進(jìn)入，說(shuō)明該行業(yè)的獲利能力就越容易被削弱，新進(jìn)入行業(yè)的企業(yè)會(huì)對(duì)現(xiàn)有的行業(yè)構(gòu)成威脅，削弱現(xiàn)有企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)回報(bào)率的能力、分割市場(chǎng)份額甚至激化市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。新進(jìn)入者的威脅力度和數(shù)量在很大程度上取決于各種進(jìn)入壁壘的高度，當(dāng)然，壁壘的高度與眾多因素相關(guān)，包括規(guī)模經(jīng)濟(jì)、客戶的忠誠(chéng)度、資本金的投入、轉(zhuǎn)換成本等等，所以，越是進(jìn)入壁壘高的企業(yè)，其信用風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低，因?yàn)槠浯嬖诘母?jìng)爭(zhēng)相對(duì)較小，存在一定的規(guī)模，擁有一定的資本金，財(cái)務(wù)狀況也相對(duì)穩(wěn)定。
4、企業(yè)信譽(yù)打分銀行可以通過(guò)函證的方式向其他企業(yè)詢問(wèn)該企業(yè)在與其合作中是否誠(chéng)信，并通過(guò)銀行系統(tǒng)查詢其以往的貸款信用記錄，以及通過(guò)其他平臺(tái)查詢?cè)摴臼欠裼衅渌`約記錄、欠費(fèi)記錄。
5、企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)能力包括對(duì)領(lǐng)導(dǎo)者的能力、研發(fā)能力、市場(chǎng)占有率的綜合打分，這里最重要的是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)者能力的考察，因?yàn)橹行∑髽I(yè)主要是由所有者自主決策、直接管理，企業(yè)所有者在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)和重大決策中都占有最重要的地位，管理者個(gè)人的信用觀念和信用行為直接影響到企業(yè)的信用決策和信用行為，因此，中小企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)具有較高的個(gè)人相關(guān)性。應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)者的能力以及其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的偏好。有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者屬于比較保守的類型，他們更喜歡求穩(wěn)，有些時(shí)候?yàn)榱私档惋L(fēng)險(xiǎn)甚至放棄了高收益，而還有一類領(lǐng)導(dǎo)者喜歡冒險(xiǎn)，他們的原則是為了更高的收益而選擇高風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目，最后一類是相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)中立的，他們不回避風(fēng)險(xiǎn)，也不追求風(fēng)險(xiǎn)，而是采取了一個(gè)折中的態(tài)度。所以銀行應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注的是喜歡冒險(xiǎn)的這一類領(lǐng)導(dǎo)，因?yàn)槠涿半U(xiǎn)風(fēng)格可能會(huì)使其面臨很高的信用風(fēng)險(xiǎn)。
6、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理能力首先要看其公司各項(xiàng)制度是否健全、內(nèi)部控制是否嚴(yán)謹(jǐn)，對(duì)內(nèi)部控制能力的考察主要關(guān)注五個(gè)方面的內(nèi)容：組織結(jié)構(gòu)是否合理，責(zé)權(quán)的分配是否得當(dāng)，人力資源的政策、企業(yè)的文化以及社會(huì)責(zé)任。如果一個(gè)企業(yè)有著自己長(zhǎng)久以來(lái)的企業(yè)文化，對(duì)員工給予激勵(lì)、晉升的機(jī)會(huì)，員工將對(duì)企業(yè)有很高的忠誠(chéng)度，會(huì)更好的為企業(yè)帶來(lái)價(jià)值。此外，企業(yè)在追求自身利益的同時(shí)，也應(yīng)關(guān)注其社會(huì)責(zé)任，即要做到安全生產(chǎn)、保證產(chǎn)品質(zhì)量、保護(hù)環(huán)境、節(jié)約資源、促進(jìn)就業(yè)、員工保護(hù)等等。所以，如果一個(gè)企業(yè)擁有好的內(nèi)部控制，其信用風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)大大降低。
7、企業(yè)的業(yè)務(wù)關(guān)系包括與供應(yīng)商、銷售商與客戶的合作情況，這些的指標(biāo)獲取只要可以采用抽查部分供應(yīng)商、客戶進(jìn)行問(wèn)卷調(diào)查的方式。
三、結(jié)語(yǔ)
[關(guān)鍵詞]信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因控制
一、引言
從2003年我國(guó)信用卡業(yè)務(wù)起步至今，每年的發(fā)卡量均增長(zhǎng)80%以上，截至2008年5月底，全國(guó)累計(jì)發(fā)卡量更是飆升到1.1億余張。然而，龐大的發(fā)卡數(shù)字背后是“泡沫”，像一主多卡、睡眠卡的現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮，惡意取現(xiàn)、欠貸不還的客戶普遍存在，辦卡黑中介、信用卡套現(xiàn)公司層出不窮。近年來(lái)，國(guó)際信用卡犯罪集團(tuán)的觸角也延伸到了中國(guó)。當(dāng)這些風(fēng)險(xiǎn)積聚到一定程度爆發(fā)時(shí)，受影響的將不止一兩家發(fā)卡機(jī)構(gòu)，可能是整個(gè)國(guó)家的金融體制，甚至是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和社會(huì)穩(wěn)定。
二、信用卡業(yè)務(wù)的特點(diǎn)
1.功能豐富，涉及業(yè)務(wù)領(lǐng)域多。具有存取現(xiàn)金、消費(fèi)結(jié)算、透支等功能，跨越了資產(chǎn)、負(fù)債和中間銀行三大支柱業(yè)務(wù)。
2.參與者多。包括卡組織，發(fā)卡機(jī)構(gòu)，持卡人，特約商戶，收單機(jī)構(gòu)。
3.自動(dòng)化程度高，技術(shù)因素多。信用卡功能的實(shí)現(xiàn)、特點(diǎn)的發(fā)揮依賴于ATM、POS、電話銀行、互聯(lián)網(wǎng)等設(shè)備和技術(shù)。
4.服務(wù)前臺(tái)外延化。打破了傳統(tǒng)銀行的柜面服務(wù)模式，觸角延伸到銀行以外，并涉及到各個(gè)消費(fèi)領(lǐng)域。
5.申請(qǐng)手續(xù)簡(jiǎn)便，風(fēng)險(xiǎn)較大。申請(qǐng)信用卡是一種“免擔(dān)?！钡姆绞?，其安全性幾乎完全依賴于申請(qǐng)人本人的信用。
三、信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類別
目前，對(duì)信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類大體上可以分為信用風(fēng)險(xiǎn)、欺詐風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)三種。
1.信用風(fēng)險(xiǎn)（CreditRisk）是指持卡人由于發(fā)生經(jīng)濟(jì)問(wèn)題或主觀故意而沒(méi)有及時(shí)、足額償還欠款的可能性。主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：
（1)惡意透支。惡意透支是最常見(jiàn)的、最隱蔽和最難防范的信用卡犯罪手段。
（2)謊稱未收到貨物而拒絕還款。即在收到貨物后提出異議，慌稱從未進(jìn)行交易或者有交易但沒(méi)有收到貨物為由拒絕還款。
（3)虛假掛失。假裝信用卡丟失，利用辦理掛失手續(xù)到商業(yè)銀行止付這一很短時(shí)間差，大量透支使用。
（4)利用信用卡透支金額發(fā)放高利貸，從而長(zhǎng)期無(wú)成本占用銀行資金謀取暴利的目的。
2.欺詐風(fēng)險(xiǎn)（FraudRisk）是指由于遭人冒申請(qǐng)、偽造、盜領(lǐng)、失竊等原因而發(fā)生損失的可能性。欺詐類型主要有：
（1)冒名申請(qǐng)。以虛假的身份證明及資信材料申請(qǐng)信用卡，獲批后，即刻進(jìn)行欺詐消費(fèi)或套取現(xiàn)金。
（2)偽造卡。先利用高科技手段竊取真實(shí)的信用卡客戶資料，然后再根據(jù)非法獲取的信息偽造信用卡進(jìn)行詐騙。
（3)遺失卡或被盜卡。信用卡在郵寄或使用過(guò)程中不慎丟失或被他人盜取，從而被他人盜刷。
（4)特約商戶欺詐。主要是特約商戶的不法雇員通過(guò)偽造交易資料騙取收單機(jī)構(gòu)交易款。
3.操作風(fēng)險(xiǎn)（OperationRisk）是指發(fā)卡機(jī)構(gòu)因管理和作業(yè)流程上的操作不當(dāng)而產(chǎn)生損失的可能性。
（1)發(fā)卡機(jī)構(gòu)內(nèi)部員工疏忽大意，有章不循、違規(guī)操作，對(duì)流程執(zhí)行的力度不夠，也會(huì)造成不應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)。
（2)審批政策及后續(xù)流程漏洞造成的損失。
（3)相關(guān)配套的軟硬件設(shè)備安全性低也有可能造成損失。
四、信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制
對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的控制，我們認(rèn)為從一張信用卡的產(chǎn)生到消亡的過(guò)程，可大致分為三個(gè)階段：
1.發(fā)卡前
（1)營(yíng)銷人員把好第一道關(guān)。營(yíng)銷人員應(yīng)注意防范是否有不合規(guī)的情況，比如申請(qǐng)表是否是本人填寫和簽名的，申請(qǐng)人的資信證明是否有偽造涂改的痕跡。對(duì)于營(yíng)銷對(duì)象的把握，應(yīng)盡量以大公司，大企業(yè)的員工和事業(yè)單位的工作人員為目標(biāo)，爭(zhēng)奪優(yōu)質(zhì)客戶。
（2)建立嚴(yán)格的辦卡程序。對(duì)于零散客戶，要求申請(qǐng)人提供房產(chǎn)證明、購(gòu)房（貸款）合同、身份證件、大額存單等，在核實(shí)原件后一定保留其復(fù)印件。對(duì)單位辦卡，手續(xù)可以適當(dāng)簡(jiǎn)化，但一定要與單位簽訂明確雙方的責(zé)任的協(xié)議書。必要時(shí)，可以通過(guò)電話調(diào)查和實(shí)地調(diào)查等手段進(jìn)一步核實(shí)。
2.發(fā)卡中
制好的卡片寄出后通過(guò)短信提醒客戶卡片已經(jīng)獲批，請(qǐng)注意查收或通過(guò)電話詢問(wèn)客戶是否收到，最大限度地避免卡片因在郵寄過(guò)程中丟失或被盜，而被他人冒用。
3.發(fā)卡后
（1)加強(qiáng)對(duì)特約商戶的管理。對(duì)特約商戶工作人員進(jìn)行培訓(xùn)和指導(dǎo)，提高其安全意識(shí)和服務(wù)水平。對(duì)違反協(xié)議的行為給予糾正，必要時(shí)可中止或取消特約商戶受理信用卡的資格。
（2)建立實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)。對(duì)授權(quán)及收單操作進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)異常時(shí)必要時(shí)應(yīng)及時(shí)止付。
（3)正確指導(dǎo)對(duì)持卡人的用卡。應(yīng)正確宣傳善意透支，不能過(guò)分強(qiáng)調(diào)信用卡的透支功能。要大力宣傳信用卡方便購(gòu)物、消費(fèi)及存取現(xiàn)金的特點(diǎn)，普及信用卡基本知識(shí)，逐步改變?nèi)藗兊膫鹘y(tǒng)觀念。對(duì)持卡人還應(yīng)宣傳和講解信用卡的使用方法，以改變部分持卡人的不良習(xí)慣。
（4)建立有效的催收制度。對(duì)免息期即將到期的客戶進(jìn)行善意的提醒。對(duì)到期未還款的客戶進(jìn)行電話催收，或寄發(fā)催款單，并指導(dǎo)其正確還款。對(duì)于多次電催無(wú)效的客戶，要進(jìn)行上門催收，必要時(shí)通過(guò)法律途徑追討欠款，并將其列入“黑名單”對(duì)其以后的任何申請(qǐng)都予以拒絕。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：新巴塞爾協(xié)議；操作風(fēng)險(xiǎn)管理；政策建議
自20世紀(jì)80年代以來(lái)，一系列因?yàn)椴僮黠L(fēng)險(xiǎn)所導(dǎo)致的金融案件震驚了國(guó)際銀行界(見(jiàn)表1)，使銀行經(jīng)營(yíng)者和監(jiān)管者普遍認(rèn)識(shí)到了操作風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。安永國(guó)際會(huì)計(jì)公司2001年對(duì)美國(guó)前100家大銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理調(diào)查報(bào)告證實(shí)了這一點(diǎn)。報(bào)告間隔一個(gè)月或更長(zhǎng)時(shí)間，94％的銀行衡量了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，100％的銀行衡量了信用風(fēng)險(xiǎn)，69％的銀行衡量了操作風(fēng)險(xiǎn)。在不少國(guó)際金融機(jī)構(gòu)中，操作風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的損失已經(jīng)明顯大于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。2004年6月通過(guò)的新巴塞爾資本協(xié)議反映了這一風(fēng)險(xiǎn)管理趨勢(shì)，正式將市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)綜合起來(lái)考慮，并首次明確了對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的資本配置要求。目前我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期，相應(yīng)的制度環(huán)境尚待完善，人們求富的急切心態(tài)導(dǎo)致各種違規(guī)事件的層出不窮(見(jiàn)表2)，操作風(fēng)險(xiǎn)正成為我國(guó)金融機(jī)構(gòu)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。
一、新巴塞爾協(xié)議與銀行操作風(fēng)險(xiǎn)
新巴塞爾協(xié)議(2004)第一次對(duì)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)提出了資本要求，并把操作風(fēng)險(xiǎn)定義為：由于不正確的內(nèi)部操作流程，人員，系統(tǒng)或外部事件所導(dǎo)致的直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)。該定義包括法律風(fēng)險(xiǎn)，但不包括策略風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。這一定義側(cè)重于風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，委員會(huì)認(rèn)為這樣對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理和度量都是合適的，同時(shí)又鼓勵(lì)對(duì)定義中損失類型(見(jiàn)表3)進(jìn)行討論以形成更為完備的定義。操作風(fēng)險(xiǎn)相比于信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，意味著純粹的損失；而后兩者是一中性概念，損失機(jī)會(huì)和盈利可能并存。根據(jù)新協(xié)議的監(jiān)管要求，銀行必須全面收集業(yè)務(wù)活動(dòng)中有關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)的損失數(shù)據(jù)?？梢砸勒瞻腿麪栁瘑T會(huì)定義的8種銀行業(yè)務(wù)類型(具體包括：公司金融，交易和銷售，零售銀行業(yè)務(wù)，結(jié)算和支付，和保管，資產(chǎn)管理，零售經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù))和7種操作風(fēng)險(xiǎn)事件類型(具體包括：內(nèi)部欺詐，外部欺詐，就業(yè)政策和工作場(chǎng)所安全，客戶產(chǎn)品及業(yè)務(wù)操作，實(shí)物資產(chǎn)的損壞，業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)失敗，執(zhí)行交割和流程管理)進(jìn)行數(shù)據(jù)分類。分別統(tǒng)計(jì)發(fā)生概率大而每件的損失額度較小和發(fā)生概率小而每件的損失額度較大的事件數(shù)量。同市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)一樣，不論是對(duì)操作性風(fēng)險(xiǎn)簡(jiǎn)單的定性估計(jì)，還是復(fù)雜的模型計(jì)量，都必須涉及風(fēng)險(xiǎn)的種類，風(fēng)險(xiǎn)敞口，風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生概率以及風(fēng)險(xiǎn)損失。
二、新巴塞爾協(xié)議下我國(guó)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理建議
根據(jù)巴塞爾委員會(huì)2003年2月公布的《操作性風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)管的最佳實(shí)踐》，不管銀行規(guī)模的大小，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)當(dāng)要求所有的銀行都建立起自己的操作性風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和監(jiān)管框架。銀行應(yīng)同時(shí)進(jìn)行足夠的信息披露，以便市場(chǎng)能夠就其操作性風(fēng)險(xiǎn)管理方法進(jìn)行評(píng)估。操作性風(fēng)險(xiǎn)管理越來(lái)越被置于同信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理同樣重要的地位，對(duì)操作性風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)量的技術(shù)要求也在逐步向信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)看齊。操作風(fēng)險(xiǎn)管理正作為一個(gè)重要的有機(jī)組成部分被納入到銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系中。目前我國(guó)在銀行操作風(fēng)險(xiǎn)方面存在很大的不足。中國(guó)有五家規(guī)模各異的銀行參加了十國(guó)集團(tuán)國(guó)家監(jiān)管當(dāng)局之間對(duì)新資本協(xié)議第三決定量影響測(cè)算(QIS3測(cè)算)，其合計(jì)的資產(chǎn)占到中國(guó)銀行業(yè)總資產(chǎn)的48％。按標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算，操作風(fēng)險(xiǎn)的貢獻(xiàn)率為3．83％。由此可見(jiàn)，我國(guó)銀行在操作風(fēng)險(xiǎn)管理方面的水平是相當(dāng)?shù)偷?。雖然中國(guó)人民銀行于2002年9月并開始實(shí)施《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，對(duì)我國(guó)銀行建立操作風(fēng)險(xiǎn)管理和控制框架提出了要求，但是到目前為止，我國(guó)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理仍然存在很多問(wèn)題。商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的組織基礎(chǔ)工作薄弱，銀行內(nèi)部控制制度建設(shè)滯后，相關(guān)的信息披露嚴(yán)重不足，缺乏操作風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量模型和損失數(shù)據(jù)等問(wèn)題?；诎腿麪栃沦Y本協(xié)議的要求和我國(guó)銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀，要解決上述問(wèn)題，建立起適應(yīng)我國(guó)銀行業(yè)發(fā)展要求的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系，本文認(rèn)為應(yīng)從以下幾個(gè)方面人手。
1．確立全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念，加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)。我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)從以定性為主的傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理方式向以定量分析為基礎(chǔ)定量與定性相結(jié)合的現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理模式轉(zhuǎn)變，樹立市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)綜合管理的理念，積極借鑒新巴塞爾協(xié)議的銀行管理精髓，打造我國(guó)金融機(jī)構(gòu)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，使高層管理人員和所有員工對(duì)各自業(yè)務(wù)部門防范操作風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)全面的認(rèn)識(shí)，認(rèn)真履行風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，確保操作風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)被很好地理解和執(zhí)行。
2．建立操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫(kù)，選用適當(dāng)?shù)牟僮黠L(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法。新巴塞爾協(xié)議指出：“委員會(huì)認(rèn)為，根據(jù)統(tǒng)一的損失、風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)的定義，在業(yè)內(nèi)有序地收集及分享數(shù)據(jù)，對(duì)于制定處理操作風(fēng)險(xiǎn)的各類先進(jìn)方法十分重要。若沒(méi)有這類數(shù)據(jù)，委員會(huì)將被迫在制定操作風(fēng)險(xiǎn)最低資本規(guī)定時(shí)采用保守的假設(shè)?！北M管目前我國(guó)很難采用那些先進(jìn)的操作風(fēng)險(xiǎn)量化方法，但是操作風(fēng)險(xiǎn)的量化將是大勢(shì)所趨。因此我們要提前做好風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫(kù)的建立，為日后使用先進(jìn)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理方法作準(zhǔn)備。根據(jù)新協(xié)議的提議，“委員會(huì)計(jì)劃允許銀行采用更加先進(jìn)的方法按業(yè)務(wù)處理操作風(fēng)險(xiǎn)。如銀行可以采用標(biāo)準(zhǔn)法處理某些產(chǎn)品，并同時(shí)采用內(nèi)部計(jì)量法處理其他產(chǎn)品?！币虼?，當(dāng)前我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)可以根據(jù)自身情況對(duì)不同業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)采用不同的度量方法。前面分析的幾種度量方法為銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理提供了一種可以參照的標(biāo)準(zhǔn)，但這些方法有自身的特點(diǎn)，就現(xiàn)階段的中國(guó)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，并不都適用。基本指標(biāo)法過(guò)于簡(jiǎn)單，損失分布法和極值方法屬于高級(jí)計(jì)量法，對(duì)損失數(shù)據(jù)要求高，必須滿足一系列的分類標(biāo)準(zhǔn)，這些標(biāo)準(zhǔn)有許多在現(xiàn)階段我國(guó)商業(yè)銀行無(wú)法達(dá)到，應(yīng)用難度較大。而標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部度量法介于兩者之間，既克服了基本指標(biāo)法的不足，又不像高級(jí)計(jì)量法那么復(fù)雜，應(yīng)當(dāng)是大多數(shù)商業(yè)銀行的短期努力方向。尤其是內(nèi)部度量法，能很好地結(jié)合絕大多數(shù)中國(guó)商業(yè)銀行自身業(yè)務(wù)狀況(如業(yè)務(wù)規(guī)模、范圍、業(yè)務(wù)類別等)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的衡量有較強(qiáng)的針對(duì)性，可以建議我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)階段著重考慮對(duì)該方法應(yīng)用的熟悉和完善，為今后更高級(jí)方法的使用積累經(jīng)驗(yàn)。
3．借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，創(chuàng)造一個(gè)合適的操作風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境。新協(xié)議對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境提出了三條原則。一是董事會(huì)應(yīng)當(dāng)意識(shí)到操作風(fēng)險(xiǎn)的主要方面，并將其做清楚的分類以能夠?qū)嵤┕芾?，并?yīng)當(dāng)批準(zhǔn)和定期地檢查銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架；二是董事會(huì)應(yīng)當(dāng)確保銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架從屬于由受過(guò)培訓(xùn)能力的員工所獨(dú)立進(jìn)行的、有效的和全面的內(nèi)部審計(jì)；三是高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)董事會(huì)批準(zhǔn)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架的實(shí)施。這個(gè)實(shí)施在全行范圍內(nèi)應(yīng)當(dāng)是一致的，所有層面的員工都應(yīng)該理解其相關(guān)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任。我國(guó)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該積極借鑒這些原則，操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)基本覆蓋操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)、緩釋、控制和報(bào)告等程序和環(huán)節(jié)，并在此基礎(chǔ)上建立覆蓋整個(gè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和政策，構(gòu)建責(zé)權(quán)明晰的管理架構(gòu)。與此同時(shí)，由于國(guó)有銀行權(quán)責(zé)不明晰，操作者是銀行經(jīng)營(yíng)者，而風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者是國(guó)家，這樣使得銀行經(jīng)營(yíng)者缺乏實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的動(dòng)力。因此，國(guó)有商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的管理必須與銀行的產(chǎn)權(quán)改革、完善法人治理結(jié)構(gòu)相結(jié)合，為操作風(fēng)險(xiǎn)管理提供一個(gè)好的企業(yè)制度環(huán)境。
4．健全銀行內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才建設(shè)。最重大的操作風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)常由內(nèi)控制度的失靈引起，而這又是銀行可控范圍內(nèi)的內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)，所以防范操作風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵在于健全銀行的內(nèi)控制度。內(nèi)控制度建設(shè)應(yīng)從銀行實(shí)際出發(fā)，設(shè)計(jì)合理科學(xué)，具有可操作性。同時(shí)要發(fā)揮信息披露的作用，要求銀行應(yīng)向公眾進(jìn)行充分的信息披露以便于市場(chǎng)參與者能夠?qū)︺y行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。由于操作風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性，客觀上要求其業(yè)務(wù)人員必需具有豐富的專業(yè)知識(shí)和技能，這在很大程度上決定了操作風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量的高低。目前我國(guó)熟悉操作風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)的人員非常匱乏，加強(qiáng)這方面的人才培養(yǎng)和引進(jìn)非常必要。
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