發(fā)布時間：2022-02-05 06:52:24
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的安全風(fēng)險管理論文樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
開放、互聯(lián)的信息技術(shù)與信息安全就像一把雙刃劍。一方面，企業(yè)需要借助信息技術(shù)或信息系統(tǒng)集中信息并開放共享；另一方面，企業(yè)的核心信息資產(chǎn)又在不斷外泄，引發(fā)無數(shù)信息安全問題。一談到信息安全，首先想到的是網(wǎng)絡(luò)安全，比如防火墻、入侵檢測、漏洞掃描、數(shù)據(jù)加密等傳統(tǒng)意義上的網(wǎng)絡(luò)底層安全防護(hù)。但從廣義上來講，隨著信息化建設(shè)的不斷深入，企業(yè)的信息資產(chǎn)對經(jīng)營的貢獻(xiàn)比重越來越大。尤其在信息訪問越加便捷的前提下，根據(jù)市場競爭的需要，企業(yè)需要源源不斷地將信息不同程度地開放給客戶、供應(yīng)商、員工等，企業(yè)的信息資產(chǎn)也越來越暴露在更多的威脅之中。信息的三個安全特性，即完整性、保密性和可用性。（1）信息完整性風(fēng)險管理。一方面，要保證信息在收集、加工過程中不能被惡意篡改、不能丟失、被竊取、損壞等；另一方面，也常為人忽視的是加工過程本身的科學(xué)性，需要防范因不恰當(dāng)?shù)募庸し绞蕉鴮?dǎo)致的數(shù)據(jù)失效或結(jié)果錯誤。（2）信息保密性風(fēng)險管理。主要是指要保障沒有被授權(quán)的用戶無法使用信息系統(tǒng)，訪問相應(yīng)的資源。防止該類用戶訪問、通過非法手段攻擊破壞企業(yè)信息資產(chǎn)。（3）信息可用性風(fēng)險管理。主要是指保障被授權(quán)用戶可以順利、快速訪問信息資產(chǎn)，保障信息系統(tǒng)穩(wěn)定性和可用性。以上三個特性，同時也是信息安全風(fēng)險管理的主要內(nèi)容，管理過程包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估和風(fēng)險控制三個步驟。
2企業(yè)信息安全風(fēng)險識別
由于涉及企業(yè)的核心信息資產(chǎn)，所以相應(yīng)的信息安全風(fēng)險點分布在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和層面。但是由于種種原因，目前國內(nèi)企業(yè)對信息安全風(fēng)險管理的認(rèn)識仍不到位。總體來說，有以下主要問題，也是常見的信息安全風(fēng)險管理的風(fēng)險點。（1）信息安全組織和制度保障不足。沒有有效的信息安全管理組織機(jī)構(gòu)，就無法有效地制定、執(zhí)行安全管理策略，更無法進(jìn)行有效的信息安全協(xié)作。信息安全管理制度通常都有，但很少有單位能夠嚴(yán)格執(zhí)行，信息安全的政策制定也常常不符合標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致可操作性比較差或者達(dá)不到控制的目的。（2）信息安全相關(guān)人員意識不足。信息安全雖然已經(jīng)被很多企業(yè)提到戰(zhàn)略高度，但更多停留在口頭上和管理層。大部分企業(yè)人員比較缺乏信息安全意識，安全事件報告不及時；對各自崗位相關(guān)的信息資產(chǎn)職責(zé)了解不清，對信息系統(tǒng)的錯誤操作導(dǎo)致信息泄密的事件屢有發(fā)生；部門單位還存在因人員流動導(dǎo)致的信息資產(chǎn)不連續(xù)等問題。（3）傳輸、存儲信息資產(chǎn)的設(shè)備與網(wǎng)絡(luò)存在安全隱患。部分企業(yè)存在網(wǎng)絡(luò)有安全漏洞、存儲設(shè)備老舊、數(shù)據(jù)資產(chǎn)缺乏備份機(jī)制等常見問題，一旦受到網(wǎng)絡(luò)入侵、病毒攻擊，或者發(fā)生硬件及性能問題，會導(dǎo)致信息資產(chǎn)大量泄漏或損壞。（4）訪問控制及用戶權(quán)限管理存在漏洞。在信息系統(tǒng)的實施階段，為了便于用戶測試或其他目的，部分用戶權(quán)往往限過大。隨著系統(tǒng)正式上線及應(yīng)用，相應(yīng)權(quán)限又由于種種原因沒有調(diào)整，對信息安全也留下了比較大的隱患。（5）軟件系統(tǒng)及業(yè)務(wù)持續(xù)性風(fēng)險。因為國產(chǎn)化和自主開發(fā)的趨勢逐漸確立，大量企業(yè)選擇自行開發(fā)軟件系統(tǒng)，由于軟件開發(fā)技術(shù)而導(dǎo)致軟件本身存在一定漏洞，相應(yīng)的開發(fā)質(zhì)量存在隱患，連帶的如運維、業(yè)務(wù)持續(xù)性風(fēng)險均應(yīng)相應(yīng)考慮。
3企業(yè)信息安全風(fēng)險評估和控制
考慮到每個企業(yè)均有自身特點，面臨的信息安全風(fēng)險點也不同。按照通常的信息安全風(fēng)險管理理論，在完成上節(jié)所述的風(fēng)險識別之后，需要進(jìn)行詳細(xì)的風(fēng)險評估和風(fēng)險控制。信息安全風(fēng)險評估是指確認(rèn)風(fēng)險大小程度的過程，主要是要借用適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險評估工具和模型，包括定量的或者定性的方法，對信息安全風(fēng)險點造成的影響進(jìn)行評估，以確定風(fēng)險的大小和控制方式。其主要目的是為了確定風(fēng)險的大小并量化，從而可以采取適當(dāng)?shù)目刂颇繕?biāo)和控制方式開展風(fēng)險控制工作。信息安全風(fēng)險控制的作用體現(xiàn)在對組織信息安全的保障上，其有效性體現(xiàn)在當(dāng)企業(yè)面臨信息安全風(fēng)險時對風(fēng)險控制的有效程度，換句話說，在信息安全風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，考驗控制力度的有效性就是損失的程度，損失的越少越有效。反之，則控制無效。另一方面，信息安全風(fēng)險控制也是需要成本的，控制力度大小與成本通常成正比關(guān)系，而且在達(dá)到一定程度之后，控制力度增長比例較小可能帶來成本大幅增加。因此，信息安全風(fēng)險控制的總體目標(biāo)，是以最小的投入將信息安全面臨的風(fēng)險控制在組織可接受的范圍內(nèi)。
4結(jié)語
高層房屋建筑工程處于一個由多種影響因素影響的復(fù)雜系統(tǒng)當(dāng)中，它本身的復(fù)雜性就決定了其潛在的風(fēng)險隱患，本文將造成高層建筑工程施工安全事故的根源分為以五個方面。
第一，人為因素。人在建筑工程施工中騎著主體作用，也是造成安全事故根源的最直接因素，人的操作技能與綜合素質(zhì)是保障施工順利進(jìn)行的關(guān)鍵。有不少企業(yè)為了節(jié)約成本，盲目聘請不懂專業(yè)知識的農(nóng)民工進(jìn)行危險性操作，并且不對他們進(jìn)行較為專業(yè)的操作技能培訓(xùn)，導(dǎo)致施工中的安全事故頻有發(fā)生。
第二，機(jī)械設(shè)備落后。建筑工程一般都會用到各種規(guī)格與型號的機(jī)械設(shè)備，高層建筑由于實際需要，更是會采用大量不同的施工設(shè)備與機(jī)械，但是有些企業(yè)為了貪圖眼前利益，采用陳舊落后的設(shè)備，加之操作人員技術(shù)不成熟等問題的影響導(dǎo)致安全事故的產(chǎn)生。
第三，施工技術(shù)水平不高。隨著社會的快速發(fā)展，人們對產(chǎn)品的質(zhì)量要求越來越高，尤其是與人們生產(chǎn)、生活息息相關(guān)的高層建筑，但是從目前的高層建筑施工現(xiàn)狀來看，依舊采用傳統(tǒng)技術(shù)及方法的施工企業(yè)還有很多，殊不知技術(shù)進(jìn)步在保證施工安全中占據(jù)著舉足輕重的作用，施工工藝和工法在實際應(yīng)用過程中存在著較大的不可預(yù)知性,很可能造成更多的安全事故。
第四，環(huán)境因素。高層建筑施工環(huán)境十分復(fù)雜，并且不固定，項目的主體結(jié)構(gòu)施工大多都是在露天環(huán)境下進(jìn)行作業(yè)的，很容易受到地質(zhì)地形等自然條件和暴雨等自然災(zāi)害的影響，施工中還可能會給過路行人和車輛造成安全威脅。
第五，管理因素。高層房屋建筑工程施工現(xiàn)場安全管理工作需要做好對人、對物及對管理工作本身三方面的工作。如制定施工過程中應(yīng)注意的安全事項，提前建立安全風(fēng)險評價指標(biāo)體系等，對高層建筑工程施工中的人和物進(jìn)行明確的規(guī)范。
2高層房屋建筑工程施工安全風(fēng)險管理
2.1建立高層房屋建筑工程施工安全風(fēng)險指標(biāo)體系
構(gòu)建高層房屋建筑工程施工安全風(fēng)險體系需要綜合考慮各方面的因素，本文在遵循科學(xué)性、系統(tǒng)性、全面性、可操作性等原則的基礎(chǔ)上，充分考慮影響高層房屋建筑工程施工安全的多種因素，本文將高層房屋建筑工程施工安全風(fēng)險管理評價指標(biāo)分為6個一級指標(biāo)，22個二級指標(biāo)。
2.2做好安全管理緩解工作
高層房屋建筑工程中的安全管理進(jìn)行風(fēng)險緩解的目的就是盡最大努力減小施工風(fēng)險，從而最大限度的保障施工安全，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。實際上，安全管理緩解就是提前預(yù)測施工中可能會發(fā)生的風(fēng)險，并提出相應(yīng)的解決措施，提前著手進(jìn)行風(fēng)險控制，從而最大限度的降低風(fēng)險發(fā)生的可能性。在實際的高層房屋建筑工程施工中，用于風(fēng)險緩解的方法主要有兩種，一是工程法，即在合理規(guī)范施工工序，以及加強(qiáng)技術(shù)管理等方面降低安全風(fēng)險。此外，對施工人員來講，謹(jǐn)記要佩戴安全帽，以免傷害事故發(fā)生之時能夠最大程度減小傷害；二是程序法，就是指在施工過程中要能夠有章可循，制定相應(yīng)的規(guī)范與制度，從而保障工人能夠在一種有序的環(huán)境中進(jìn)行施工作業(yè)，一旦有意外發(fā)生，也能根據(jù)制定好的政策進(jìn)行及時處理，同時還可以祈禱防微杜漸的作用。工程項目風(fēng)險管理的實踐表明，在影響項目安全的各種因素中，項目管理人員和操作人員的不安全行為起著重要作用，因此，要加強(qiáng)對他們的培訓(xùn)教育，不合格者不得上崗。
2.3做好安全風(fēng)險轉(zhuǎn)移工作
生產(chǎn)過程風(fēng)險水利工程建設(shè)周期長，施工工序復(fù)雜，施工過程中如有施工質(zhì)量不過關(guān)、安全隱患未及時處理，機(jī)械操作不當(dāng)都可能引起堰體失事、爆炸、觸電等危險。安全管理風(fēng)險未落實安全生產(chǎn)責(zé)任制、安全生產(chǎn)管理制度不健全、未嚴(yán)格執(zhí)行安全生產(chǎn)操作規(guī)程等易造成安全管理漏洞，無章可循，安全意識不足，人員操作設(shè)備失誤，引發(fā)重大事
2應(yīng)對策略分析
2.1總體布置
工程總平面布置應(yīng)在總體規(guī)劃的基礎(chǔ)上，根據(jù)工程性質(zhì)、規(guī)模、生產(chǎn)流程、交通運輸、環(huán)境保護(hù)，以及防火、安全、衛(wèi)生、節(jié)能、施工、檢修、廠區(qū)發(fā)展等要求，結(jié)合場地自然條件，經(jīng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較后擇優(yōu)確定。在工程總體布置設(shè)計方面，應(yīng)根據(jù)工程所在地的氣象、洪水、雷電、地質(zhì)、地震等自然條件和周邊情況，預(yù)測勞動安全與工業(yè)衛(wèi)生的主要危險因素，并對各建筑物、交通道路、安全衛(wèi)生設(shè)施、環(huán)境綠化等進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃。
2.2自然災(zāi)害風(fēng)險防范
2.2.1地震風(fēng)險防范工程選址時選擇區(qū)域構(gòu)造穩(wěn)定性較好地塊，盡量避開區(qū)域性大活動斷裂帶，嚴(yán)格按照規(guī)范要求確定工程抗震設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)和地震作用計算方法，根據(jù)規(guī)范、相關(guān)研究成果及成功的工程經(jīng)驗合理確定工程各建筑物結(jié)構(gòu)和基礎(chǔ)處理措施，建立、健全地震監(jiān)測及預(yù)警、預(yù)報系統(tǒng)，建立工程安全運行管理制度并嚴(yán)格執(zhí)行，對建筑物進(jìn)行定期的檢修維護(hù)。
2.2.2暴雨、洪水、泥石流等風(fēng)險防范嚴(yán)格按照防洪標(biāo)準(zhǔn)要求設(shè)計，重點做好電站及其他建筑物的防洪、度汛措施，加強(qiáng)電站運行管理及水情測報，地面建筑物的設(shè)計充分考慮氣象等不利因素，加強(qiáng)監(jiān)控，制定相應(yīng)的專項應(yīng)急預(yù)案。
2.2.3低溫及凍融、凍脹風(fēng)險防范在混凝土施工中應(yīng)根據(jù)不同情況選擇含有不同礦物質(zhì)成分和不同性能的水泥、骨料和外加劑，從材料方面確?；炷恋目箖鲂阅埽瑖?yán)格混凝土制作配合比，根據(jù)結(jié)構(gòu)類型和所處的環(huán)境條件，確定關(guān)鍵設(shè)計參數(shù)，摻入外加劑以增加混凝土密實度，提高抗凍性能，依據(jù)規(guī)范進(jìn)行結(jié)構(gòu)和基礎(chǔ)防凍設(shè)計、施工，改善混凝土構(gòu)件周圍的環(huán)境條件，以減少或改善致使混凝土凍融受損的各種不利因素，嚴(yán)防滲漏，加強(qiáng)排水，對易受凍害的邊坡采取噴護(hù)、排水等綜合措施。
2.2.4生產(chǎn)設(shè)備風(fēng)險防范嚴(yán)格設(shè)備選型，選擇有資質(zhì)廠家的合格設(shè)備，確保安裝質(zhì)量和安裝精度，設(shè)備安裝過程中嚴(yán)格按照設(shè)計要求進(jìn)行操作，并按相關(guān)規(guī)定對設(shè)備焊縫進(jìn)行檢查。嚴(yán)格運行管理，發(fā)現(xiàn)超標(biāo)振動應(yīng)及時查明原因，必要時停機(jī)檢修，做好設(shè)備運行維護(hù)、試驗和調(diào)試工作，按技術(shù)規(guī)范要求工況運行，加強(qiáng)對生產(chǎn)設(shè)備各部位的監(jiān)測，發(fā)現(xiàn)問題及早處理。制定嚴(yán)格的操作管理制度，對操作人員進(jìn)行安全管理及崗位培訓(xùn)，焊接作業(yè)人員必須具備相應(yīng)資質(zhì)，并持證上崗。完善設(shè)備巡視與臺賬制度，確保設(shè)備正常運行。
2.3加強(qiáng)安全管理
2.3.1落實安全管理制度建立安全生產(chǎn)責(zé)任制，落實安全生產(chǎn)責(zé)任制的監(jiān)督、監(jiān)察機(jī)構(gòu)，制定安全管理規(guī)章制度，及安全生產(chǎn)操作規(guī)程，安全生產(chǎn)管理過程中對安全工作進(jìn)行計劃、布置、檢查、總結(jié)、評比。
2.3.2加強(qiáng)對施工隊伍的安全管理培訓(xùn)工程項目應(yīng)配有專門負(fù)責(zé)安全的人員，選擇理論和實踐能力都較強(qiáng)、有充分應(yīng)對危險能力的人員，對于新入廠的工人和調(diào)換工種的工人應(yīng)進(jìn)行崗前安全教育和技術(shù)培訓(xùn)，特種作業(yè)人員，除按一般性安全教育外，還要按照行業(yè)規(guī)定進(jìn)行特種專業(yè)培訓(xùn)，考核合格并取得特種作業(yè)人員操作證后方可上崗。
2.3.3建立應(yīng)急救援組織，做好應(yīng)急救援管理制定單位應(yīng)急救援預(yù)案，建立應(yīng)急救援組織，配備應(yīng)急救援物資、設(shè)備和器材，制定事故應(yīng)急救援預(yù)案演練計劃，實施演練，建立事故分類和等級劃分標(biāo)準(zhǔn)及調(diào)查、處理、報告、等級、制度和事故管理檔案，做到“四不放過”，即
①事故原因未查清不放過；
②事故責(zé)任人未受到處理不放過；
③事故責(zé)任人和周圍群眾沒有受到教育不放過；
④事故沒有制訂切實可行的整改措施不放過。
2.3.4水工建筑物安全建筑物抗震等級應(yīng)滿足結(jié)構(gòu)抗震規(guī)范要求，按照規(guī)范要求合理確定工程等別、水工建筑物級別及設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)工程區(qū)建設(shè)條件合理確定水工建筑物形式、尺寸、抗震措施等，對建筑物選址、結(jié)構(gòu)、基礎(chǔ)處理、建筑材料、施工工藝等各環(huán)節(jié)嚴(yán)格控制，施工中要嚴(yán)格按照設(shè)計要求，做好水工建筑物防滲體施工、地基處理等，建立科學(xué)的洪澇與地震等時期的運行管理制度，提高應(yīng)對不可預(yù)見危險的能力，定期進(jìn)行水工建筑物監(jiān)測、檢查與維護(hù)。
3結(jié)語
1．1風(fēng)險管理課程對于安全工程專業(yè)的適用性分析
目前，風(fēng)險管理屬于哪一學(xué)科是學(xué)術(shù)界尚未確定的問題，但我國已有一些高校將風(fēng)險管理課程劃入數(shù)學(xué)、統(tǒng)計學(xué)、金融學(xué)、會計學(xué)、保險學(xué)、管理科學(xué)與工程、安全工程等專業(yè)中。將風(fēng)險管理理論應(yīng)用到生產(chǎn)過程中，能通過有效的風(fēng)險評估結(jié)果、風(fēng)險應(yīng)對手段來減少或避免損失的發(fā)生，從而實現(xiàn)以最小成本獲取最大安全保障的風(fēng)險管理目標(biāo)。風(fēng)險管理不但是安全工程專業(yè)的核心理論，也應(yīng)是貫穿于眾多安全工程專業(yè)課程的基本思想，使安全工程專業(yè)的學(xué)生掌握風(fēng)險管理理論的內(nèi)容和方法具有重要意義。然而，由于我國安全工程專業(yè)的學(xué)科教育和課程體系還處于發(fā)展階段，各高校對風(fēng)險管理理論對安全工程專業(yè)學(xué)科建設(shè)相關(guān)性的認(rèn)識程度也參差不齊，在將風(fēng)險管理課程劃入到安全工程專業(yè)規(guī)劃課程的過程中還存在以下問題：（1）在我國，通用的風(fēng)險管理理論在金融、經(jīng)濟(jì)管理方面應(yīng)用較多，發(fā)展相對較成熟。但通過問卷調(diào)研得知，開設(shè)安全工程專業(yè)課程的各高校中對風(fēng)險管理理論與工業(yè)、工程項目的實踐運用結(jié)合的內(nèi)容還較少，不利于學(xué)生系統(tǒng)掌握風(fēng)險管理的理論和應(yīng)用方法。（2）風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)作為風(fēng)險管理過程建立和實施的通用導(dǎo)則，包括確定范圍和風(fēng)險的辨識、分析、評價、處置、溝通與實時監(jiān)控風(fēng)險等內(nèi)容，是風(fēng)險管理理論的核心內(nèi)容。但現(xiàn)有已出版的風(fēng)險管理課程教材中很少涉及國際和國內(nèi)風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)內(nèi)容。（3）有些高校沒有認(rèn)識到風(fēng)險管理與安全管理、應(yīng)急管理、安全評價等其他課程內(nèi)容之間的區(qū)別與聯(lián)系，致使各專業(yè)課程之間內(nèi)容交叉重復(fù)，造成了一定的教學(xué)資源浪費。因此，設(shè)置風(fēng)險管理課程對于充實安全工程專業(yè)課程具有重要意義，但還需要根據(jù)安全工程專業(yè)的需求來適當(dāng)調(diào)險管理課程內(nèi)容的側(cè)重點，更好地適應(yīng)當(dāng)前社會對安全工程專業(yè)人才的需求，更好地實現(xiàn)專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)。
1．2風(fēng)險管理課程內(nèi)容要素的提取
本文通過問卷調(diào)查的方式提取安全工程專業(yè)風(fēng)險管理課程應(yīng)包含的內(nèi)容要素。在全國范圍內(nèi)選取50所具有代表性的開設(shè)安全工程專業(yè)的高校進(jìn)行問卷調(diào)查，接受調(diào)查的高校數(shù)目及其在全國覆蓋范圍。由高等學(xué)校安全工程學(xué)科教學(xué)指導(dǎo)委員會向這些高校的相關(guān)教師發(fā)出問卷調(diào)查函，共發(fā)出問卷50份，收回48份，有效問卷48份，回收率為96％，有效率為100％。調(diào)查問卷的內(nèi)容涉及到各高校安全工程專業(yè)開設(shè)風(fēng)險管理類課程設(shè)置的基本情況和教學(xué)的主要內(nèi)容，以及完善其課程體系建設(shè)的意見和建議，能較全面地反映我國各高校風(fēng)險管理課程發(fā)展的基本情況。據(jù)問卷統(tǒng)計，所調(diào)查高校中已開設(shè)風(fēng)險管理課程的僅占21％，但93％的高校都開設(shè)了除“安全管理”課程以外與風(fēng)險管理類似的課程，如風(fēng)險辨識與評價、應(yīng)急管理等。調(diào)查顯示：各高校風(fēng)險管理課程體系在結(jié)構(gòu)上缺乏系統(tǒng)性和規(guī)范性，內(nèi)容設(shè)置差異較大，與相關(guān)課程存在不同程度的交叉情況。由于各高校安全工程專業(yè)重點研究的領(lǐng)域不同，其風(fēng)險管理課程的授課重點也有所不同。統(tǒng)計顯示，所調(diào)查各高校開設(shè)的風(fēng)險管理課程都涉及風(fēng)險管理基礎(chǔ)知識、風(fēng)險管理基本程序、風(fēng)險管理方法、風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險管理實踐共五個方面的基本內(nèi)容，作為風(fēng)險管理課程的核心。
1．2．1風(fēng)險管理基礎(chǔ)知識
按照學(xué)生的基本認(rèn)知規(guī)律，在介紹風(fēng)險管理基礎(chǔ)理論之前，首先應(yīng)使學(xué)生了解風(fēng)險的相關(guān)知識，包括風(fēng)險的定義、特性、分類、要素、成本以及度量方法等。風(fēng)險管理基礎(chǔ)理論方面應(yīng)介紹風(fēng)險管理理論的起源和發(fā)展，風(fēng)險管理的目的、意義、組織、程序等內(nèi)容，使學(xué)生在宏觀上熟悉該門課程的基本內(nèi)涵。
1．2．2風(fēng)險管理的程序及方法
風(fēng)險管理的程序和方法是該課程的核心內(nèi)容，然而各高校關(guān)于這方面的教學(xué)內(nèi)容并不統(tǒng)一。筆者認(rèn)為相關(guān)內(nèi)容應(yīng)根據(jù)《風(fēng)險管理原則與實施指南》（GB／T24353—2009）進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范，風(fēng)險管理程序應(yīng)包括溝通與協(xié)商、確定環(huán)境信息、風(fēng)險評估（即風(fēng)險識別、分析、評價）、風(fēng)險決策、風(fēng)險應(yīng)對、檢測與評審等主要環(huán)節(jié)；風(fēng)險管理的方法可以分為風(fēng)險規(guī)避、損失控制和損失融資3種基本形式。表1中列出了風(fēng)險管理的程序及方法各環(huán)節(jié)所涉及的具體方法。
1．2．3風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)
風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)能夠提供合理、系統(tǒng)的方法，使組織更加有效地進(jìn)行風(fēng)險管理，因此該部分是風(fēng)險管理課程的重點內(nèi)容。在風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)下，學(xué)生能認(rèn)識到如何更高效地識別、分析、評價所面臨的各種風(fēng)險，并給出適當(dāng)?shù)奶幚泶胧?/p>
1．2．險管理實踐
學(xué)習(xí)風(fēng)險管理理論的最終目的是指導(dǎo)并將其應(yīng)用到實際工作中。因此，風(fēng)險管理理論在石油、電力、工程建設(shè)、礦山和鋼鐵等典型高風(fēng)險行業(yè)領(lǐng)域的實踐應(yīng)用，也應(yīng)是該課程需要重點涉及的內(nèi)容。在風(fēng)險管理實踐中，需要利用一些軟件來實施風(fēng)險識別、分析、評價等環(huán)節(jié)，典型的風(fēng)險管理軟件模型有CRM模型、Riskit模型、SoftRisk模型等。同時，在風(fēng)險管理實踐部分，可以吸收國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會出臺的《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》中的相關(guān)內(nèi)容，并結(jié)合國外風(fēng)險管理最新發(fā)展趨勢。
1．3構(gòu)建風(fēng)險管理課程內(nèi)容體系的結(jié)構(gòu)
基于以上分析，筆者提取了13個普適于安全工程專業(yè)的風(fēng)險管理課程內(nèi)容要素，并構(gòu)建了適用于安全工程專業(yè)的風(fēng)險管理課程內(nèi)容體系。
2基于DEMATEL方法的安全工程專業(yè)風(fēng)險管理課程內(nèi)容設(shè)置
2．1DEMATEL方法介紹
DEMATEL方法最早由美國學(xué)者Gabus和Fontela在20世紀(jì)70年代提出，該方法主要運用圖論及矩陣論原理來進(jìn)行系統(tǒng)因素分析，通過分析系統(tǒng)中各要素之間的邏輯關(guān)系與直接影響關(guān)系，計算出每個要素對其他要素的影響程度及被影響度，從而計算出每個要素的中心度和原因度，然后判斷要素之間關(guān)系的有無及其強(qiáng)弱程度。目前，已有一些學(xué)者將DEMENTEL方法應(yīng)用到教育系統(tǒng)的分析研究中，并取得了較好的研究效果。因此，將DEMATEL方法應(yīng)用到安全工程專業(yè)風(fēng)險管理課程內(nèi)容要素研究中具有一定的參考價值。
2．2結(jié)果分析
2.2.1影響度分析由風(fēng)險管理課程各內(nèi)容要素影響度計算結(jié)果，綜合影響值排在前5位的內(nèi)容要素為風(fēng)險管理基礎(chǔ)知識（A2）、國際風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)（A11）、國內(nèi)風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)（A9）、風(fēng)險基礎(chǔ)知識（A1）和風(fēng)險識別與分析（A3），說明這些內(nèi)容要素對其他內(nèi)容要素的影響程度較大，是風(fēng)險管理課程整體內(nèi)容框架的基礎(chǔ)。在風(fēng)險管理課程13個內(nèi)容要素中，受其他內(nèi)容要素影響程度最大的是風(fēng)險管理的3種基本方法，即風(fēng)險規(guī)避（A6）、損失控制（A7）和損失融資（A8），這表明只有在豐富的風(fēng)險管理知識和正確的風(fēng)險識別、分析、評價的基礎(chǔ)上，才能做出正確的決策，并選取合理的風(fēng)險應(yīng)對措施，這也與風(fēng)險管理實施的基本程序相符。
2.2.2原因度分析
原因度反映了風(fēng)險管理課程各個內(nèi)容要素之間的關(guān)聯(lián)程度。若原因度指標(biāo)大于0，則表明該要素與其他要素之間關(guān)聯(lián)程度高，反之則關(guān)聯(lián)程度低。在風(fēng)險管理課程內(nèi)容體系中，原因要素有6個，按原因度由大到小的順序依次為風(fēng)險管理基礎(chǔ)知識（A2）、風(fēng)險基礎(chǔ)知識（A1）、國內(nèi)風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)（A9）、國際風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)（A11）、國外風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)（A10）和風(fēng)險識別與分析（A3），說明這些要素對其他內(nèi)容要素影響度較大，應(yīng)重點對這些內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)而詳細(xì)的闡述，才能使學(xué)生更好地掌握其他部分知識。
2.2.3中心度分析
中心度反映了風(fēng)險管理課程各內(nèi)容要素在該門課程中的重要程度，圖3中各內(nèi)容要素從左到右表示該部分內(nèi)容越來越重要。中心度排在前5位的內(nèi)容要素有風(fēng)險識別與分析（A3）、損失融資（A8）、風(fēng)險應(yīng)對（A5）、國際風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)（A11）和風(fēng)險管理基礎(chǔ)知識（A2），表明這些內(nèi)容要素是貫穿風(fēng)險管理課程的核心內(nèi)容，任課教師可以根據(jù)各內(nèi)容要素的重要程度進(jìn)行合理的課時分配。
3安全工程專業(yè)風(fēng)險管理課程內(nèi)容體系發(fā)展對策
本文根據(jù)對我國安全工程專業(yè)風(fēng)險管理課程內(nèi)容的問卷調(diào)查和DEMATEL方法分析結(jié)果，并針對安全工程專業(yè)風(fēng)險管理課程內(nèi)容體系今后的發(fā)展，提出以下對策：
（1）若要構(gòu)建規(guī)范、系統(tǒng)的適合安全工程專業(yè)的風(fēng)險管理課程內(nèi)容結(jié)構(gòu)體系，需要明確風(fēng)險管理課程本身的學(xué)科內(nèi)涵，并結(jié)合筆者根據(jù)問卷調(diào)查結(jié)果提出的風(fēng)險管理課程內(nèi)容體系結(jié)構(gòu)，同時綜合考慮學(xué)生培養(yǎng)方向和知識結(jié)構(gòu)需求，合理規(guī)劃和選擇課程內(nèi)容。
（2）風(fēng)險管理課程內(nèi)容安排既要注重知識的系統(tǒng)性、完整性，又要注意其與安全管理等其他課程之間的區(qū)別與聯(lián)系，避免內(nèi)容重疊；同時，應(yīng)把授課的重點放在介紹風(fēng)險管理基礎(chǔ)知識、風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險管理方法等影響度、中心度和原因度都較高的內(nèi)容要素上，而以往的風(fēng)險管理教材很少涉及到風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容，在這方面應(yīng)加以完善。（3）須重視風(fēng)險管理方法的應(yīng)用和實踐教學(xué)，增加實踐教學(xué)的比重，應(yīng)使學(xué)生熟練掌握風(fēng)險的識別與分析、風(fēng)險評價、風(fēng)險應(yīng)對等基本內(nèi)容，并能夠較好地應(yīng)用到各行業(yè)領(lǐng)域的風(fēng)險管理中；同時，應(yīng)增加風(fēng)險管理軟件模型、COSO全面風(fēng)險管理框架等風(fēng)險管理學(xué)科前沿方面的內(nèi)容，以適應(yīng)當(dāng)前對安全工程專業(yè)高級技術(shù)型人才的培育要求。
4結(jié)論與建議
（1）風(fēng)險管理課程內(nèi)容適用于安全工程專業(yè)的教學(xué)，通過該課程教學(xué)應(yīng)使安全工程專業(yè)的學(xué)生熟練掌握風(fēng)險管理的基本理論和方法。通過問卷調(diào)查發(fā)現(xiàn)，我國安全工程專業(yè)開設(shè)風(fēng)險管理課程的高校數(shù)目還很少，該課程在全國各高校的發(fā)展水平不均衡。
（2）構(gòu)建了適用于安全工程專業(yè)的風(fēng)險管理課程內(nèi)容結(jié)構(gòu)體系，確定了風(fēng)險和風(fēng)險管理基礎(chǔ)知識、風(fēng)險管理程序及方法、風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險管理實踐作為該課程的核心內(nèi)容，可為開發(fā)適用于安全工程專業(yè)的風(fēng)險管理教材提供依據(jù)，也可為安全工程專業(yè)的課程內(nèi)容規(guī)劃設(shè)置提供參考。
（3）DEMATEL方法分析結(jié)果表明，風(fēng)險管理基礎(chǔ)知識、風(fēng)險識別與分析和風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)是所提取風(fēng)險管理課程各內(nèi)容要素中影響度、原因度和中心度都較高的內(nèi)容要素，應(yīng)在授課時重點介紹這些內(nèi)容。
論文關(guān)鍵詞：風(fēng)險，全面風(fēng)險管理，風(fēng)險管理框架
一、引言
中國自2001年加入WTO以來，中國對外開放不斷深入，從十六大召開后，中國企業(yè)進(jìn)入了對外開放新階段，紛紛加大了“走出去”的戰(zhàn)略步伐。隨著企業(yè)跨國經(jīng)營和全球化進(jìn)程的加快，企業(yè)面臨的不確定因素加大，如一度被視為明星企業(yè)的中航油，2004年折戟獅城，損失5.5億美元，折射出企業(yè)風(fēng)險控制能力的薄弱，在企業(yè)界引起極大的震動。面對慘重的教訓(xùn)，企業(yè)的經(jīng)營理念也悄然發(fā)生了轉(zhuǎn)變，避免滅頂風(fēng)險比獲取超常收益更重要，這是企業(yè)界的共識。尤其在經(jīng)歷了2007年以來的史無前例的經(jīng)濟(jì)危機(jī)后現(xiàn)代企業(yè)管理論文，風(fēng)險管理被受到前所未有的重視，然而企業(yè)在開展風(fēng)險管理的過程中，發(fā)現(xiàn)不同版本的風(fēng)險管理框架差異較大，如何選擇適合企業(yè)自身的風(fēng)險管理框架是擺在企業(yè)面前的實際問題，本文擬對目前國內(nèi)外比較具有影響力的風(fēng)險管理框架進(jìn)行分析和比較，以期為企業(yè)實施全面風(fēng)險管理提供幫助。
二、全面風(fēng)險管理框架比較
目前國內(nèi)外具有影響力的風(fēng)險管理框架有美國COSO(Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission)于2004年9月的《企業(yè)風(fēng)險管理—整合框架》（以下簡稱COSO風(fēng)險管理框架）。國際標(biāo)準(zhǔn)委員會于2009年頒布的《ISO/FDIS31000風(fēng)險管理—原則和指引》（以下簡稱ISO31000），該風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)是在2004年修訂的澳大利亞/新西蘭風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)(AS/ NZS 4360)的基礎(chǔ)上制定的。中國有國資委于2006年6月頒布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》（國資發(fā)改革[2006]108號）（以下簡稱《指引》）。本文擬從風(fēng)險和風(fēng)險管理概念、風(fēng)險管理流程、風(fēng)險管理架構(gòu)等內(nèi)容對三個框架進(jìn)行比較分析。
1．風(fēng)險概念比較分析
COSO風(fēng)險框架將風(fēng)險定義為“風(fēng)險是指一個事項將會發(fā)生并給目標(biāo)實現(xiàn)帶來負(fù)面影響的可能性”，而事項是源于內(nèi)部或外部的影響目標(biāo)實現(xiàn)的事故或事件，事項可能有正面或負(fù)面的影響，或兩者兼而有之。從COSO對風(fēng)險的定義可以看出，負(fù)面影響的事件為風(fēng)險，正面的影響的事件為機(jī)會，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險的負(fù)面作用，并將目標(biāo)明確分為戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。這種分類方法有助于企業(yè)關(guān)注風(fēng)險管理的不同側(cè)面，滿足企業(yè)增長和報酬以及監(jiān)管者的要求。
《指引》認(rèn)為企業(yè)風(fēng)險是“指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響”，這里的影響包括正面的和負(fù)面的或者是兩者兼有論文下載。并將風(fēng)險明確指出對經(jīng)營目標(biāo)的影響。因此從風(fēng)險的定義上可以看出，《指引》對企業(yè)風(fēng)險的定義明確指出對經(jīng)營目標(biāo)的影響，經(jīng)營目標(biāo)是與經(jīng)營戰(zhàn)略相對應(yīng)的目標(biāo)，這可從《指引》后面提到的風(fēng)險管理策略的制定要和經(jīng)營戰(zhàn)略相適應(yīng)，經(jīng)營戰(zhàn)略是屬于業(yè)務(wù)層面的戰(zhàn)略，可以看出《指引》中企業(yè)風(fēng)險更多指業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險而言的。
ISO31000將風(fēng)險定義為“不確定性對目標(biāo)的影響”。并指出影響是指實際與預(yù)期的偏差，可是正面的或負(fù)面的或兩者兼有。并表明目標(biāo)可以有不同方面，如財務(wù)、健康和安全以及環(huán)境目標(biāo)，可以體現(xiàn)在不同的層次，如戰(zhàn)略、運營、項目、產(chǎn)品和流程層面。從ISO31000對風(fēng)險的定義描述可以看出ISO31000對風(fēng)險的定義更加全面，兼顧了傳統(tǒng)的財務(wù)、健康、安全以及環(huán)境風(fēng)險，表明了風(fēng)險的兩面性，即正的作用和負(fù)的作用。
從以上比較來看，各風(fēng)險管理框架對風(fēng)險的定義基本上達(dá)成共識現(xiàn)代企業(yè)管理論文，即風(fēng)險是不確定性對目標(biāo)的影響，區(qū)別是目標(biāo)的范圍不一樣和風(fēng)險的兩面性上?！吨敢诽刂附?jīng)營目標(biāo)，COSO將目標(biāo)分為戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)，ISO31000目標(biāo)范圍更加廣范，可以指不同方面，也可以指不同層面。
2．風(fēng)險管理概念比較分析
COSO 認(rèn)為“企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，它由一個企業(yè)的董事會、管理層和其他人員實施，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定并一直貫穿到企業(yè)的各項活動中，旨在識別可能會影響企業(yè)的潛在事項，管理風(fēng)險以使其在該企業(yè)的風(fēng)險容量之內(nèi)，并為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證”。根據(jù)企業(yè)風(fēng)險管理的定義可以發(fā)現(xiàn)COSO所指的企業(yè)風(fēng)險管理覆蓋的企業(yè)活動的范圍包括戰(zhàn)略制定活動。
《指引》認(rèn)為全面風(fēng)險管理，“指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法”?！吨敢分械娘L(fēng)險管理的總體目標(biāo)，包括戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)和危機(jī)管理目標(biāo)。與企業(yè)風(fēng)險的定義相適應(yīng)，風(fēng)險管理的定義也是圍繞經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，而展開了一系列活動。
ISO31000認(rèn)為風(fēng)險管理指“對指導(dǎo)和控制組織有關(guān)風(fēng)險的活動進(jìn)行協(xié)調(diào)”，即所有跟風(fēng)險有關(guān)的指導(dǎo)和控制活動都稱為風(fēng)險管理，涉及不同層面不同范圍。
從以上比較分析可以看出，《指引》的風(fēng)險管理覆蓋的范圍相對較窄，而COSO，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險管理不僅包括經(jīng)營層面的活動而且包括戰(zhàn)略制定活動。ISO31000的風(fēng)險管理涉及任何與風(fēng)險有關(guān)的指導(dǎo)和控制活動，涉及的程度和范圍更加廣范。
3．風(fēng)險管理流程比較分析
COSO風(fēng)險管理流程包括內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。COSO框架的風(fēng)險管理流程始企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，并認(rèn)為內(nèi)部環(huán)境影響組織中人員的風(fēng)險意識，是企業(yè)風(fēng)險管理所有其他構(gòu)成要素的基礎(chǔ)。COSO將目標(biāo)設(shè)定作為風(fēng)險管理流程的一個關(guān)鍵要素，并明確指出目標(biāo)設(shè)定是事項識別、風(fēng)險評估和風(fēng)險應(yīng)對的前提條件。在識別和評估影響業(yè)績的風(fēng)險必要的措施來管理風(fēng)險之前首先要設(shè)定目標(biāo)。COSO區(qū)分四種類型的目標(biāo)：戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。
《指引》風(fēng)險管理基本流程包括現(xiàn)代企業(yè)管理論文，收集風(fēng)險管理初始信息；進(jìn)行風(fēng)險評估；制定風(fēng)險管理策略；提出和實施風(fēng)險管理解決方案；風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進(jìn)。信息與溝通貫穿于整個流程中?！吨敢凡⑽丛陲L(fēng)險管理流程中提到目標(biāo)的設(shè)定，但是從風(fēng)險的定義、風(fēng)險評估可看出其中暗含著目標(biāo)設(shè)定的內(nèi)容。
ISO31000風(fēng)險管理基本流程包括溝通與協(xié)商、建立環(huán)境、風(fēng)險評估、風(fēng)險處理、監(jiān)控與回顧，如圖1所示論文下載。ISO31000將溝通與協(xié)商是整個風(fēng)險管理流程的首要因素，旨在采用一種工作團(tuán)隊的工作方法，為風(fēng)險管理建立一個適合的環(huán)境。通過與內(nèi)外部利益相關(guān)者進(jìn)行充分的溝通與協(xié)商有助于有效識別風(fēng)險、不同領(lǐng)域的專業(yè)知識被用于風(fēng)險分析、風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)的建立、風(fēng)險管理計劃的執(zhí)行和風(fēng)險管理流程的變更等，確保整個風(fēng)險管理過程中能充分理解和考慮利益相關(guān)者的利益。另外，ISO31000將環(huán)境建立作為風(fēng)險管理流程的一個重要步驟，環(huán)境建立包括內(nèi)外部環(huán)境的建立、風(fēng)險管理流程環(huán)境的建立以及風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)的建立。該步驟使風(fēng)險管理活動與內(nèi)外部環(huán)境相匹配，并在組織內(nèi)建立了風(fēng)險管理的組織基礎(chǔ)和范圍，如界定風(fēng)險管理活動的目標(biāo)和風(fēng)險管理流程的責(zé)任、風(fēng)險管理的范圍、廣度和深度以及風(fēng)險評估的有效性和風(fēng)險評估的標(biāo)準(zhǔn)等。
圖1. ISO31000風(fēng)險管理流程
從以上對各標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險管理流程來看，內(nèi)容上基本相同，區(qū)別之處所反映的理念存在差異，COSO強(qiáng)調(diào)內(nèi)部環(huán)境和目標(biāo)設(shè)定，ISO31000強(qiáng)調(diào)溝通和協(xié)商以及環(huán)境的建立，《指引》強(qiáng)調(diào)信息收集，在整個風(fēng)險管理流程中貫穿信息與溝通的內(nèi)容。
4．風(fēng)險管理架構(gòu)比較分析
COSO風(fēng)險管理架構(gòu)保留了其內(nèi)部控制框架的三個維度結(jié)構(gòu)，即目標(biāo)維、風(fēng)險管理要素維和管理層級維，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行了拓展，目標(biāo)由內(nèi)部控制框架的3類擴(kuò)展為4類，即除了經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)外，增加了戰(zhàn)略目標(biāo)。風(fēng)險管理要素由內(nèi)部控制框架的5個擴(kuò)展為8個，包括內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。管理層級包括整個企業(yè)、職能部門、業(yè)務(wù)單位和分支機(jī)構(gòu)4層。目標(biāo)、要素和管理層級之間的關(guān)系為：各管理層級是風(fēng)險管理主體，目標(biāo)是企業(yè)努力實現(xiàn)的對象，風(fēng)險管理要素是目標(biāo)實現(xiàn)的步驟，企業(yè)的各個管理層級都要按照風(fēng)險管理的8個要素為4個目標(biāo)服務(wù)。
《指引》的全面風(fēng)險管理框架包括總體目標(biāo)、風(fēng)險管理文化、風(fēng)險管理流程和全面風(fēng)險管理體系四個組成部分，其中風(fēng)險管理體系由風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)構(gòu)成。風(fēng)險管理總體目標(biāo)除包括COSO的四大目標(biāo)外，還增加了“確保企業(yè)建立針對各項重大風(fēng)險發(fā)生后的危機(jī)處理計劃，保護(hù)企業(yè)不因災(zāi)害性風(fēng)險或人為失誤而遭受重大損失”的應(yīng)急管理目標(biāo)?！吨敢非逦岢鲲L(fēng)險管理的三道防線，即各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位為第一道防線；風(fēng)險管理職能部門和董事會下設(shè)的風(fēng)險管理委員會為第二道防線；內(nèi)部審計部門和董事會下設(shè)的審計委員會為第三道防線。但《指引》四個部分內(nèi)在的邏輯關(guān)系表述的不是十分清晰。比如：建立全面風(fēng)險管理體系是先建基本流程還是先建立體系沒有界定清楚。風(fēng)險管理基本流程中和風(fēng)險管理體系中都有風(fēng)險管理策略的內(nèi)容現(xiàn)代企業(yè)管理論文，二者的內(nèi)涵是否一致，并沒有闡述清楚，風(fēng)險理財措施屬于風(fēng)險管理工具或方法之一，它與組織職能體系、內(nèi)部控制系統(tǒng)的內(nèi)容不在一個管理層面上。對于全面風(fēng)險管理體系中最重要的目標(biāo)政策體系的沒有突出。風(fēng)險管理的目標(biāo)政策對風(fēng)險管理基本流程、風(fēng)險管理體系和風(fēng)險管理文化三個部分具有指導(dǎo)和引領(lǐng)的作用，但是在指引中沒有獨立章節(jié)表述，相關(guān)內(nèi)容也不夠詳盡。
ISO31000風(fēng)險管理架構(gòu)定義為“為整個組織設(shè)計、實施、監(jiān)控和檢查與持續(xù)改進(jìn)風(fēng)險管理提供基礎(chǔ)和組織安排的系列要素”。其中基礎(chǔ)要素包括“管理風(fēng)險的政策、目標(biāo)、授權(quán)和承諾”。組織安排包括“計劃、領(lǐng)導(dǎo)、職責(zé)、資源、流程和活動”。風(fēng)險管理框架被植入到組織的整個戰(zhàn)略和運營政策的制定和實踐活動中。ISO31000風(fēng)險管理框架如圖2所示。
圖2. ISO31000風(fēng)險管理架構(gòu)
ISO31000風(fēng)險管理框架建立了風(fēng)險管理原則、風(fēng)險管理架構(gòu)和風(fēng)險管理流程之間的關(guān)系。如圖3所示。風(fēng)險管理原則為建立風(fēng)險管理架構(gòu)提供指導(dǎo)方針論文下載。風(fēng)險管理架構(gòu)中的管理政策，程序和活動，系統(tǒng)地應(yīng)用到風(fēng)險管理流程中，同時風(fēng)險管理流程應(yīng)在風(fēng)險管理架構(gòu)中通過風(fēng)險管理計劃，成為組織各個層面和活動的組成部分，并得到實施。從風(fēng)險管理原則可以看出，ISO31000風(fēng)險原則除了包括COSO和《指引》的風(fēng)險管理理念外，還提出風(fēng)險管理成為決策的組成部分，充分體現(xiàn)風(fēng)險管理的重要性。價值的充分體現(xiàn)。
圖3. 風(fēng)險管理原則、風(fēng)險管理架構(gòu)和風(fēng)險管理流程之間的關(guān)系圖
三、比較分析結(jié)論與實施建議
根據(jù)全面風(fēng)險管理的目標(biāo)和覆蓋范圍，全面風(fēng)險管理可以劃分三個階段，初級階段、中級階段和高級階段。初級階段主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)，在企業(yè)內(nèi)開始導(dǎo)入全面風(fēng)險管理，風(fēng)險管理的理念、方法和工具處于試用階段，企業(yè)內(nèi)部需要逐步形成統(tǒng)一的風(fēng)險語言和廣為接受的風(fēng)險管理方法、措施、政策、職責(zé)分配以及風(fēng)險管理流程和關(guān)鍵經(jīng)營活動融合的過程，風(fēng)險管理處于探索和價值逐步接受過程。風(fēng)險管理中級階段，風(fēng)險管理逐步被接受，且提出了更高的要求，將風(fēng)險管理提升到戰(zhàn)略層面，和戰(zhàn)略進(jìn)行整合，保障戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，發(fā)揮風(fēng)險管理的價值創(chuàng)造和價值保持作用。風(fēng)險管理高級階段，風(fēng)險管理應(yīng)用于決策過程，為決策提供信息基礎(chǔ)，并有機(jī)的與企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境、組織、文化和戰(zhàn)略相融合現(xiàn)代企業(yè)管理論文，并隨著內(nèi)外部環(huán)境的變化而變更，成為企業(yè)的競爭力的重要來源。
從以上對各全面風(fēng)險管理框架的概念、流程和架構(gòu)的比較分析可以看出， ISO31000風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險管理的范圍和理念以及整個框架相對比較完善，適用于風(fēng)險管理高級階段。COSO風(fēng)險框架將風(fēng)險管理提升到戰(zhàn)略層面，適用于風(fēng)險管理中級階段，但COSO風(fēng)險框架僅提出了風(fēng)險管理的要素和風(fēng)險管理的目標(biāo)，并未提出風(fēng)險管理體系。《指引》適用于風(fēng)險管理初級階段。ISO31000風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)解決了以上所有的問題，闡述清了風(fēng)險管理原則、風(fēng)險管理構(gòu)架和風(fēng)險管理流程之間的關(guān)系，為全面風(fēng)險管理的實施掃清的障礙。
因此，中國中央企業(yè)在全面建設(shè)風(fēng)險管理框架時，以《指引》為基礎(chǔ)，充分參考與借鑒COSO的目標(biāo)設(shè)定內(nèi)容以及ISO31000的風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容，使風(fēng)險管理流程和風(fēng)險管理體系有機(jī)融為一體。同時應(yīng)該指出《指引》的內(nèi)容是適應(yīng)中國企業(yè)風(fēng)險管理實踐而制定的風(fēng)險管理框架，隨著風(fēng)險管理實踐的開展，企業(yè)應(yīng)提升風(fēng)險管理的范圍，即將戰(zhàn)略制定活動和保障戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)納入全面風(fēng)險管理的范圍。最后，在實踐中充分貫徹ISO31000風(fēng)險管理的思想和內(nèi)容，使風(fēng)險管理向更高的階段邁進(jìn)，從而不斷提高企業(yè)自身的風(fēng)險管理能力和增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭力。
參考文獻(xiàn)
［1］（美）COSO，方紅星，王宏譯.企業(yè)風(fēng)險管理—整合框架[M] ，大連：東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2007.
[關(guān)鍵詞] 企業(yè)財務(wù)管理 文獻(xiàn)探討
一、國內(nèi)有關(guān)研究
1.財務(wù)管理的目標(biāo)問題。已發(fā)表了很多論著,也提出了眾多觀點。代表性的有:（1)企業(yè)價值最大化和股東財富最大化并不相等。(李陸德，2001)分析了兩者的涵,說明在質(zhì)上并不相同，在相同條件下兩者計算的結(jié)果存在差異，在數(shù)值上也不一定是相等的。
（2)相關(guān)者利潤最大化。(張國慶，2005)認(rèn)為，在知識經(jīng)濟(jì)時代，物質(zhì)資本的地位將相對下降，知識資本的地位則相對上升，企業(yè)不再僅僅歸屬于股東，而且歸屬于相關(guān)利益主體，如債權(quán)人、經(jīng)營者、員工、顧客等。
(3)經(jīng)濟(jì)增加值(Economic Value Added)最大化。經(jīng)濟(jì)增加值是公司營運利潤與資本成本的差值，是衡量企業(yè)在某個特定年份中贏利抵償資本機(jī)會成本的指標(biāo)(曾惠香，2004)。
2．財務(wù)管理地位問題。(林建于，2004)認(rèn)為，財務(wù)管理并不是以該部門或財務(wù)人員為中心，而是在探究管理從何著手的問題；不涉及管理與生產(chǎn)孰輕孰重，而就各種管理工作之間的配合作討論。
3．所有者財務(wù)、經(jīng)營者財務(wù)和經(jīng)理人財務(wù)問題。(許美惠，2005)提出所有者財務(wù)問題，法人財產(chǎn)概念的提出，使原有集所有者、經(jīng)營者、經(jīng)理人職能于一身的財務(wù)管理機(jī)制，發(fā)展成為所有者、經(jīng)營者、財務(wù)經(jīng)營人員分工合作的財務(wù)管理機(jī)制，所有者財務(wù)由出資人進(jìn)行，以確保資本安全和資本增值為目標(biāo)。
二、國外研究文獻(xiàn)
筆者整理分類國外的財務(wù)管理研究,依各年代及應(yīng)用方面將其分為融資財務(wù)、投資財務(wù)和資產(chǎn)財務(wù)3大方面為主，本文即將逐一提出比較。
1.融資財務(wù)管理時期相關(guān)研究(1900年代～1950年代)。19世紀(jì)初,西方國家股份公司開始迅速發(fā)展，企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大,當(dāng)時公司財務(wù)管理的職能主要是預(yù)計資金需要量和籌措公司所需資金。因此，這一時期稱為融資財務(wù)管理時期或籌資財務(wù)管理時期。
1910年美國學(xué)者米德MEADE出版了本世紀(jì)第一部專門研究公司籌資財務(wù)管理的著作《公司財務(wù)》,1938年DEWING和LYON分出版了《公司財務(wù)政策》和《公司及其財務(wù)問題》。這些著作主要研究企業(yè)如何籌集資本，形成了以研究公司融資為中心的“傳統(tǒng)型公司財務(wù)管理理論”學(xué)派。
2.資產(chǎn)財務(wù)管理時期相關(guān)研究(1950～1964)。50年代以后，面對激烈的市場競爭和買方市場趨勢的出現(xiàn)，公司部的財務(wù)決策上升為最重要的問題。最早研究投資財務(wù)理論的JOEL DEAN于1951年出版了《資本預(yù)算》，對財務(wù)管理由融資財務(wù)管理向資產(chǎn)財務(wù)管理的躍進(jìn)產(chǎn)生了決定性影響。
3.投資財務(wù)管理時期相關(guān)研究(1964～1979)。二次世界大戰(zhàn)以后，跨國公司日益增多，隨著市場日益繁榮，投資風(fēng)險顯著增加。這對當(dāng)時的財務(wù)管理提出了更高要求。60年代中期以后，財務(wù)管理的重點轉(zhuǎn)移到投資問題上,因此稱為投資財務(wù)管理時期。
如在1952年，H.MARKOWITZ就提出了投資組合理論的基本概念。1964年和1965年，美國著名財務(wù)管理專家WILLIAMF.SHARPE和J.LINTNER提出了“資本資產(chǎn)定價模型(CAPITAL ASSETS PRICING MODEL，簡稱CAPM)。此兩者揭示了資產(chǎn)的風(fēng)險與其預(yù)期報酬率之間的關(guān)系，將證券定價建立在風(fēng)險與報酬的相互作用基礎(chǔ)上，大大改變了公司的資產(chǎn)選擇策略和投資策略，被廣泛應(yīng)用于公司的資本預(yù)算決策。
4.財務(wù)管理深化發(fā)展時期相關(guān)研究(1979～迄今)。70年代和80年代初期，西方世界遭遇了通貨膨脹。于是各國開始進(jìn)行在通貨膨脹條件下行使有效財務(wù)管理的研究工作。嚴(yán)酷的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實迫使企業(yè)財務(wù)政策日趨保守,主要是因通貨膨脹導(dǎo)致。
解除完通膨危機(jī)后，隨著通訊和交通的迅速發(fā)展，世界各國經(jīng)濟(jì)交往日益密切，公司開始朝著國際化和集團(tuán)化的方向發(fā)展，國際貿(mào)易和跨國經(jīng)營空前活躍，此時財務(wù)管理理論開始轉(zhuǎn)向國際財務(wù)管理領(lǐng)域。80年代后期，進(jìn)出口貿(mào)易融資、外匯風(fēng)險管理、國際轉(zhuǎn)移價格問題、國際投資分析、跨國公司財務(wù)業(yè)績評估等，成為財務(wù)管理研究的焦點，此時，企業(yè)財管進(jìn)入深化發(fā)展的階段，并朝著國際化、精確化、網(wǎng)路化方向發(fā)展。
三、總結(jié)
今天，財務(wù)管理已發(fā)展成為集財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)計劃、財務(wù)控制和財務(wù)分析于一身，以籌資管理、投資管理、營運資金管理和利潤分配管理為主要容的管理活動，并在企業(yè)管理中居于核心地位。
參考文獻(xiàn):
[1]Herbert Simon.(1994),MANAGEMENT INTERNATIONAL REVIEW,SPECIAL ISSUE.
[2]JAMES, C.VAN HORNE; JOHN MWACHOWICZ,JR.(1998),FUNDAMENTALS OF FINANCIAL MANAGEMENT.
[關(guān)鍵詞]綠色信貸，可持續(xù)發(fā)展，環(huán)境風(fēng)險管理論文本科論文畢業(yè)論文
黨的十七大報告強(qiáng)調(diào)，要“深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀”，改變以往過度透支環(huán)境和能源的粗放發(fā)展模式，“加強(qiáng)能源資源節(jié)約和生態(tài)環(huán)境保護(hù)，增強(qiáng)可持續(xù)發(fā)展能力”，“建設(shè)生態(tài)文明，基本形成節(jié)約能源資源和保護(hù)生態(tài)環(huán)境的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、增長方式、消費模式?！辟Y金是經(jīng)濟(jì)活動的血液，要轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，作為社會資金融通樞紐的銀行業(yè)也必須做出相應(yīng)的調(diào)整，把履行企業(yè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任與社會責(zé)任統(tǒng)一起來，努力推進(jìn)生態(tài)文明，為實現(xiàn)全面協(xié)調(diào)可持續(xù)的經(jīng)濟(jì)增長做出貢獻(xiàn)。2007年7月，國家環(huán)?？偩趾椭袊嗣胥y行、銀監(jiān)會聯(lián)合推出的“綠色信貸政策”，通過在金融信貸領(lǐng)域確立環(huán)境準(zhǔn)入門檻，切斷高耗能、高污染行業(yè)無序發(fā)展和盲目擴(kuò)張的資金來源，正是貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀、推動可持續(xù)發(fā)展的一項重大舉措。為此，有必要從理論上對我國商業(yè)銀行推行綠色信貸的相關(guān)問題進(jìn)行深入的分析。
一、綠色信貸及綠色信貸產(chǎn)品
所謂綠色信貸，指的是商業(yè)銀行和政策性銀行等金融機(jī)構(gòu)依據(jù)國家的環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策和產(chǎn)業(yè)政策，對研發(fā)、生產(chǎn)治污設(shè)施，從事生態(tài)保護(hù)與建設(shè)，開發(fā)、利用新能源，從事循環(huán)經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)、綠色制造和生態(tài)農(nóng)業(yè)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)提供貸款扶持并實施優(yōu)惠性的低利率，而對污染生產(chǎn)和污染企業(yè)的新建項目投資貸款和流動資金進(jìn)行貸款額度限制并實施懲罰性高利率的政策手段。目的是引導(dǎo)資金和貸款流入促進(jìn)國家環(huán)保事業(yè)的企業(yè)和機(jī)構(gòu)，并從破壞、污染環(huán)境的企業(yè)和項目中適當(dāng)抽離，從而實現(xiàn)資金的“綠色配置”(鄧聿文，2007)。國際上普遍認(rèn)同的綠色信貸規(guī)范是2006年7月重新修訂的赤道原則，該原則適用于項目資本成本超過1000萬美元(含1000萬美元)的項目，這也將是我國銀行業(yè)綠色信貸標(biāo)準(zhǔn)的藍(lán)本。畢業(yè)論文
綠色信貸要求商業(yè)銀行采取“三重底線”的方法管理其業(yè)務(wù)，即商業(yè)銀行開展業(yè)務(wù)不僅要滿足合作伙伴(客戶、股東、員工、供貨商、社會)的需要，同時還要意識到自身的行為必須對社會以及生態(tài)環(huán)境負(fù)責(zé)。從國際經(jīng)驗來看，綠色信貸產(chǎn)品一般包括(UNEPFI，2007)：
1.住房抵押貸款(homemortgage)。如花旗集團(tuán)旗下的FannieMae于2004年針對中低收入顧客推出的結(jié)構(gòu)化節(jié)能抵押產(chǎn)品(EnergyEfficientMortgage)，將省電等節(jié)能指標(biāo)納入貸款申請人的信用評分體系；再如英國聯(lián)合金融服務(wù)社(CFS)自2000年推出生態(tài)家庭貸款(Eco-homeloan)以后，每年為所有房屋購買交易提供免費家用能源評估及二氧化碳抵銷服務(wù)，僅2005年，就成功地抵銷了5萬噸二氧化碳排放。
2.商業(yè)建筑貸款(commercialbuildingloan)。如美國新資源銀行(NewResourceBank)向綠色項目中商業(yè)或多用居住單元提供0.125%的貸款折扣優(yōu)惠；美國富國銀行(WellsFargo)為LEED認(rèn)證的節(jié)能商業(yè)建筑物提供第一抵押貸款和再融資，開發(fā)商不必為“綠色”商業(yè)建筑物支付初始的保險費。
3.房屋凈值貸款(homeequityloan)。如花旗集團(tuán)與夏普(Sharp)電氣公司簽訂聯(lián)合營銷協(xié)議，向購置民用太陽能技術(shù)的客戶提供便捷的融資；美洲銀行則是根據(jù)環(huán)保房屋凈值貸款申請人使用VISA卡消費金額，按一定比例捐獻(xiàn)給環(huán)保非政府組織。畢業(yè)論文
4.汽車貸款(autoloan)。如加拿大VanCity銀行的清潔空氣汽車貸款(CleanAirAutoLoan)，向所有低排放的車型提供優(yōu)惠利率；再如澳大利亞MECU銀行的goGreen汽車貸款，是世界公認(rèn)的成功的綠色金融產(chǎn)品，也是澳大利亞第一個要求貸款者種樹以吸收私家汽車排放的貸款，此項貸款產(chǎn)品自推出以來，該銀行的車貸增長了45%。
5.運輸貸款(FleetLoan)。如美洲銀行的小企業(yè)管理快速貸款(SmallBusinessAdministrationExpressloans)，以快速審批流程，向貨車公司提供無抵押兼優(yōu)惠條款，支持其投資節(jié)油技術(shù)，幫助其購買節(jié)油率達(dá)15%的SmartWay升級套裝(SmartWayUpgradekits)。
6.綠色信用卡。如歐洲的Rabobank推出的氣候信用卡(ClimateCreditCard)，該銀行每年按信用卡購買能源密集型產(chǎn)品或服務(wù)的金額捐獻(xiàn)一定的比例給世界野生動物基金會(WWF)；再如英國巴克萊銀行的信用卡(BarclayBreatheCard)，向該卡用戶購買綠色產(chǎn)品和服務(wù)提供折扣及較低的借款利率，卡利潤的50%用于世界范圍內(nèi)的碳減排項目。
7.項目融資(Projectfinancing)。對綠色項目給予貸款優(yōu)惠，如愛爾蘭銀行對“轉(zhuǎn)廢為能項目(energy-from-wasteproject)”的融資，給予長達(dá)25年的貸款支持，只須與當(dāng)?shù)卣炗啅U物處理合同并承諾支持合同范圍外廢物的處理。
二、商業(yè)銀行推行綠色信貸已是大勢所趨
1.推行綠色信貸是我國經(jīng)濟(jì)社會可持續(xù)發(fā)展的必然要求。
商業(yè)銀行作為經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的重要中介角色，決定了其在可持續(xù)發(fā)展中的特殊地位(UNEP，1997；EuropeanCommissionDGXI，1998)。商業(yè)銀行根據(jù)持續(xù)期、規(guī)模、剩余額度和風(fēng)險等要素進(jìn)行資金的配置，其高效的審貸體系使其在風(fēng)險衡量和定價方面具有突出優(yōu)勢，因而商業(yè)銀行推行綠色信貸，通過差異化定價引導(dǎo)資金投向有利于環(huán)保的產(chǎn)業(yè)、企業(yè)和項目，可有效地促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。尤其是以幫助企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)和環(huán)境效益為重點，使企業(yè)努力達(dá)到環(huán)保法律法規(guī)的要求。而自覺地進(jìn)行無害環(huán)境的實踐，增強(qiáng)控制風(fēng)險的能力，創(chuàng)造條件積極推行綠色信貸，進(jìn)一步降低資源消耗和減少污染，畢業(yè)論文提高清潔生產(chǎn)水平，也有利于商業(yè)銀行擺脫過去長期困擾的貸款“呆賬”、“死賬”的陰影。
2.推行綠色信貸有助于商業(yè)銀行管理環(huán)境風(fēng)險。
據(jù)全球金融界估計，1970-1979年氣候天災(zāi)水災(zāi)給金融業(yè)造成的經(jīng)濟(jì)損失大約為500億美元，1988-1997年更暴增為3000億美元(UNEP，2000)。這些數(shù)據(jù)揭示，環(huán)境破壞不僅直接增加了銀行業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，甚至可能危及銀行業(yè)的可持續(xù)經(jīng)營和生存。在我國，“一些地區(qū)建設(shè)項目和企業(yè)的環(huán)境違法現(xiàn)象較為突出，因污染企業(yè)關(guān)停帶來的信貸風(fēng)險加大，已嚴(yán)重影響了社會穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)安全?！庇捎诟鲊畬ζ髽I(yè)污染環(huán)境責(zé)任的追究日益嚴(yán)格，銀行業(yè)若不加強(qiáng)其環(huán)境風(fēng)險管理，一旦發(fā)生給予貸款的企業(yè)發(fā)生污染事件時，不但影響銀行的社會形象，也將損及其債權(quán)的收回。推行綠色信貸，把環(huán)境和社會責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)融入商業(yè)銀行的經(jīng)營管理活動中，對環(huán)境和社會風(fēng)險進(jìn)行動態(tài)評估和監(jiān)控，就為商業(yè)銀行通過保險和衍生金融市場等轉(zhuǎn)移環(huán)境風(fēng)險提供了可行的路徑。
3.推行綠色信貸有助于提升商業(yè)銀行的經(jīng)營績效。
推行包括綠色信貸在內(nèi)的綠色金融服務(wù)(或產(chǎn)品)的收益具體表現(xiàn)在：擴(kuò)大市場份額；利潤增長；吸引顧客并獲得顧客忠誠；高員工滿意度及保留率；聲譽(yù)收益(提升品牌形象)；媒體的正面關(guān)注；環(huán)保意識和收益；獲得更多的經(jīng)營許可；鞏固與外部利益相關(guān)者的合作關(guān)系等(UNEPFI，2007)。實證研究亦表明，環(huán)境績效與財務(wù)績效之間存在顯著的正相關(guān)關(guān)系，推行綠色信貸有助于商業(yè)銀行獲得競爭優(yōu)勢。Feldmaneta1.(1997)、Schalteggeretal.(2000)、Repettoetal(2000)檢驗了企業(yè)環(huán)境管理投資與其金融利益相關(guān)者(如銀行、保險公司、投資者)績效之間的關(guān)系，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的環(huán)境管理戰(zhàn)略與企業(yè)績效之間存在正向相關(guān)關(guān)系?？沙掷m(xù)資產(chǎn)管理公司(SustainableAssetManagement，SAM)對58個產(chǎn)業(yè)的2006年可持續(xù)年報披露的可持續(xù)風(fēng)險與機(jī)會進(jìn)行分析亦支持了這一觀點。SAM提出，商業(yè)銀行從環(huán)境生態(tài)或社會議題的風(fēng)險與機(jī)會(如氣候變遷對企業(yè)的影響)作為切入點，將極大地增強(qiáng)競爭優(yōu)勢。
4.推行綠色信貸是商業(yè)銀行應(yīng)對利益相關(guān)者環(huán)境關(guān)注的重要舉措。
商業(yè)銀行將環(huán)境因素納入貸款決策，其中的主要原因是因為越來越嚴(yán)格的環(huán)境政策和環(huán)保市場的迅速發(fā)展，以及來自利益相關(guān)者——如NGO、股東和員工的壓力。例如，美國銀行之所以成為最早考慮環(huán)境政策、特別是與信貸風(fēng)險相關(guān)的環(huán)境政策的銀行，是由于1980年美國政府提出了“全面環(huán)境響應(yīng)、補(bǔ)償和負(fù)債法案”(CERCLA，ComprehensiveEnvironmentalResponse，CompensationandLiabilityAct)。根據(jù)該法案，銀行必須對客戶造成的環(huán)境污染負(fù)責(zé)，并支付修復(fù)成本。法案頒布實施以來，一些銀行甚至因此而破產(chǎn)。
5.推行綠色信貸已成為國際銀行業(yè)的營運規(guī)范。
20世紀(jì)90年代早期，聯(lián)合國環(huán)境規(guī)劃署金融計劃項目(UnitedNationsEnvironmentalProgramFinanceInitiative，UNEPFI)就發(fā)表了銀行業(yè)《金融業(yè)環(huán)境暨可持續(xù)發(fā)展宣言》(StatementbyFinancialInstitutionsontheEnvironmentandSustainableDevelopment)，強(qiáng)調(diào)要把環(huán)境因素納入標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險評估流程的必要性。其主要目標(biāo)就是要求銀行業(yè)在經(jīng)營管理活動中必須考慮環(huán)境因素，并且鼓勵民間部門投資于有益環(huán)境的技術(shù)與服務(wù)。而世界銀行集團(tuán)的國際金融公司倡導(dǎo)的赤道原則(EquatorPrinciples)更是為項目融資中環(huán)境和社會風(fēng)險評估提供了一個框架，包括不同類型項目的風(fēng)險分類，還列示了與環(huán)境評估流程、監(jiān)控和后續(xù)指導(dǎo)相關(guān)的議題。目前，已有包括花旗、渣打、匯豐等在內(nèi)的56家金融機(jī)構(gòu)成為赤道原則金融機(jī)構(gòu)(EquatorPrinciplesFinancialInstitutions，以下簡稱“EPFIs”)，這些金融機(jī)構(gòu)遍布全球，占全球項目融資市場的90%以上。
三、商業(yè)銀行推行綠色信貸的內(nèi)在要求
為應(yīng)對信貸中可能面臨的環(huán)境風(fēng)險，商業(yè)銀行將環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)納入其整體信貸戰(zhàn)略及貸款項目評估之中，并發(fā)展出風(fēng)險管理體系，強(qiáng)調(diào)客戶的環(huán)境風(fēng)險和銀行責(zé)任，作為綠色信貸盡職調(diào)查(duediligence)的基礎(chǔ)。相對于傳統(tǒng)的貸款管理，綠色信貸管理的特殊之處或內(nèi)在要求在于把環(huán)境與社會責(zé)任融入到商業(yè)銀行的貸款政策、貸款文化和貸款管理流程之中。
(一)實施綠色信貸要求商業(yè)銀行制定相應(yīng)的環(huán)境信貸政策
環(huán)境信貸政策通常由商業(yè)銀行高級管理層制定，并作為銀行員工及顧客的工具和指導(dǎo)信號長期存在。完善的環(huán)境信貸政策將有助于：①為員工及顧客提供商業(yè)銀行關(guān)于環(huán)境風(fēng)險及有關(guān)環(huán)境議題的清晰指南；②向員工及顧客闡明商業(yè)銀行如何通過特定的程序、畢業(yè)論文承擔(dān)哪些責(zé)任來實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)；③確保與環(huán)境風(fēng)險相關(guān)的貸款以一貫且公平的方式承做；④為與環(huán)境風(fēng)險相關(guān)的銀行業(yè)績的評價提供明晰的標(biāo)準(zhǔn)。
很顯然，銀行環(huán)境信貸政策應(yīng)具有可操作性及成本效率，同時還應(yīng)考慮環(huán)境風(fēng)險敞口、人力資源限制和市場限制，并對以下問題作出回答：銀行現(xiàn)有的貸款及投資組合在哪些領(lǐng)域暴露于環(huán)境風(fēng)險之下?不同類型、不同地區(qū)、不同行業(yè)貸款的風(fēng)險敞口是否具有較大的差異?環(huán)境風(fēng)險管理需要哪些人力資源、需要對他們進(jìn)行哪些培訓(xùn)?銀行環(huán)境信貸的主要競爭者有哪些?環(huán)境信貸產(chǎn)品價格及質(zhì)量層面的競爭程度如何?環(huán)境風(fēng)險調(diào)查及轉(zhuǎn)移成本是否影響到商業(yè)銀行的競爭地位?哪些細(xì)分市場的顧客對交易成本的增加更為敏感?等等。
(二)實施綠色信貸要求商業(yè)銀行進(jìn)行環(huán)境及社會風(fēng)險管理
一般而言，環(huán)境及社會風(fēng)險可分為三類：①直接風(fēng)險(directrisk)，指的是銀行因清理被其借款人污染土地所蒙受的直接法律責(zé)任(如借款人破產(chǎn))。②間接風(fēng)險(indirectrisk)，反映了借款人的環(huán)境負(fù)債可能影響其償付貸款能力而造成的風(fēng)險。由于政府環(huán)境管制日益嚴(yán)格，企業(yè)必須在環(huán)保方面投入大量資金以滿足政策要求，從而可能影響借款人的現(xiàn)金流繼而影響其償貸能力。如果貸款企業(yè)不遵守環(huán)保政策，就會面臨罰款、支付治理成本、暫時或永久停業(yè)。③名譽(yù)風(fēng)險，反映的是銀行因與環(huán)境問題投資關(guān)聯(lián)而遭受的名譽(yù)損失(Thompson，1998)。勿庸置疑，聲譽(yù)與形象是銀行最重要的“資產(chǎn)”，隨著政府、監(jiān)管部門、非政府組織和媒體對銀行信貸政策關(guān)注程度的日漸提高，銀行在貸款項目環(huán)境風(fēng)險審查上有失謹(jǐn)慎而導(dǎo)致的環(huán)境及社會影響將會對銀行的聲譽(yù)造成極大的負(fù)面影響，繼而影響銀行的市場價值和業(yè)務(wù)開展。
實踐證明，有效的環(huán)境及社會風(fēng)險管理有助于減少不良資產(chǎn)的數(shù)量繼而改進(jìn)銀行的經(jīng)營績效。環(huán)境及社會風(fēng)險管理作為商業(yè)銀行辨識、評價、控制、轉(zhuǎn)移和監(jiān)測環(huán)境及社會風(fēng)險的過程，不僅適用于單筆貸款，而且適用于集合貸款和投資組合。其目的在于使可預(yù)見的環(huán)境風(fēng)險敞口最小化的同時，對不可預(yù)見的環(huán)境風(fēng)險提供足夠的保護(hù)。商業(yè)銀行對環(huán)境風(fēng)險進(jìn)行評估時，必須重點關(guān)注環(huán)境風(fēng)險發(fā)生的概率、環(huán)境風(fēng)險的級數(shù)(嚴(yán)重程度)、環(huán)境風(fēng)險影響的持續(xù)期、環(huán)境風(fēng)險的敏感性和不可逆轉(zhuǎn)性、環(huán)境風(fēng)險和收益的社會影響(即特定的環(huán)境影響是正面的還是負(fù)面的、是否有助于環(huán)境風(fēng)險和收益的均衡分享)、是否符合相關(guān)立法特別是環(huán)保法的要求等因素。
環(huán)境及社會風(fēng)險管理流程可分為環(huán)境及社會風(fēng)險識別、環(huán)境及社會風(fēng)險評估、環(huán)境風(fēng)險控制及轉(zhuǎn)移、環(huán)境風(fēng)險監(jiān)測等。相對于傳統(tǒng)的貸款管理，綠色信貸管理的特殊之處主要體現(xiàn)在：
1.貸款項目按環(huán)境與社會標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類過濾。
根據(jù)赤道原則，貸款項目發(fā)起時，EPFIs應(yīng)當(dāng)參照IFC的環(huán)境與社會標(biāo)準(zhǔn)將貸款項目分為A、B、C三類，分別代表環(huán)境或社會層面的高、中、低風(fēng)險。A級及B級的貸款申請者必須完成社會及環(huán)境評估，且在與當(dāng)?shù)乩嫦嚓P(guān)者磋商后，須備妥環(huán)境管理企劃書，說明如何減少或監(jiān)測項目在環(huán)境與社會方面的風(fēng)險。
商業(yè)銀行在具體操作中，為了提高審貸效率，往往會結(jié)合具體情況，按貸款項目環(huán)境風(fēng)險高低進(jìn)行分類(如加拿大皇家銀行將貸款劃分為三類，參見表1)，不同環(huán)境風(fēng)險類別的授信項目，其風(fēng)險識別和評估、內(nèi)部研究及外部專家認(rèn)證亦有所不同。如果貸款項目落入表內(nèi)所列的范疇，則貸款申請將提交至地區(qū)分行或總行，視具體情況請外部咨詢?nèi)藛T進(jìn)行評估。對于I類項目，銀行有選擇地請外部專家進(jìn)行環(huán)境風(fēng)險評估；II類項目需請外部專家提出行業(yè)的具體風(fēng)險；III類項目則需請資深外部專家對項目進(jìn)行調(diào)查。
2.貸款項目進(jìn)行環(huán)境及社會評估。
根據(jù)赤道原則，貸款項目的環(huán)境及社會評估應(yīng)針對以下項目：社會及環(huán)境條件基準(zhǔn)評估；更符合環(huán)保及社會責(zé)任的可行替代方案的考慮；東道國法律法規(guī)及適用的國際協(xié)定及協(xié)議的要求；人權(quán)和社會健康、安全及保障的保護(hù)(包括風(fēng)險、影響及保障個人使用項目安全的管理)；文化遺產(chǎn)的保護(hù)；生物多樣性的保護(hù)(包括變更自然或重要居住地或法定保護(hù)區(qū)域中的瀕危物種與敏感性的生態(tài)系統(tǒng))；可再生自然資源的可持續(xù)管理和使用(包括通過恰當(dāng)?shù)莫毩⒄J(rèn)證體系認(rèn)證的可持續(xù)資源管理)；危險物質(zhì)的使用和管理；重大災(zāi)害評估與管理；勞工問題(包括四項核心勞工標(biāo)準(zhǔn))、職業(yè)健康和安全；防火與生命安全；社會經(jīng)濟(jì)影響；土地的取得和非自愿安置；對社區(qū)和弱勢群體的影響；對原住民及其特有文化體系和價值觀的影響；現(xiàn)有項目、建議項目及未來預(yù)期項目累計影響；項目設(shè)計、評估及執(zhí)行中受影響方的協(xié)商和參與；能源的有效生產(chǎn)、運輸及使用；污染預(yù)防、減廢、污染控制、固體廢棄物與化學(xué)廢棄物的處理。商業(yè)銀行根據(jù)這些項目評估結(jié)果決定是否繼續(xù)貸款提交、貸款審批或貸款發(fā)放。圖1為加拿大商業(yè)發(fā)展銀行(BDC)的環(huán)境評估決策樹。畢業(yè)論文
3.借助環(huán)境保險及金融衍生品轉(zhuǎn)移貸款風(fēng)險。
隨著金融市場的不斷深化，保險市場和金融衍生品市場為環(huán)境風(fēng)險的轉(zhuǎn)移提供了有利條件。商業(yè)銀行通常可以通過以下保險政策實施風(fēng)險保護(hù)：一是要求顧客考察使其免于環(huán)境責(zé)任的保險；二是要求顧客以銀行為受益人，購買環(huán)境責(zé)任險；三是以第一方保險將商業(yè)銀行全部貸款組合的環(huán)境風(fēng)險轉(zhuǎn)移至保險公司；四是要求環(huán)境顧問掌握專業(yè)保險賠付知識。除保險市場外，金融衍生品市場亦為包括環(huán)境風(fēng)險在內(nèi)的信用風(fēng)險的轉(zhuǎn)移提供了廣闊的空間。
4.進(jìn)行動態(tài)的環(huán)境風(fēng)險監(jiān)控。
由于在貸款持續(xù)期間或投資期間，環(huán)境風(fēng)險可能會發(fā)生重大變化，加之借款人有可能違反環(huán)保法規(guī)及貸款約定，因此，商業(yè)銀行必須對貸款的環(huán)境及社會風(fēng)險進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控。貸款環(huán)境風(fēng)險監(jiān)控對象包括單筆貸款和整體貸款組合，監(jiān)控方法包括口頭詢問、信息披露以及對項目或場地的實地考察等。
四、我國銀行業(yè)推行綠色信貸的相關(guān)舉措
近年來，我國商業(yè)銀行已經(jīng)意識到了環(huán)境蘊(yùn)含的機(jī)遇和風(fēng)險，以及銀行應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的社會責(zé)任。例如，上海銀行、招商銀行、中國工商銀行已加合國環(huán)境署金融計劃項目(UNEPFI)；興業(yè)銀行因在能效融資產(chǎn)品開發(fā)和推廣方面的優(yōu)秀表現(xiàn)，榮獲英國《金融時報》和國際金融公司聯(lián)合舉辦的2007年度可持續(xù)銀行獎評選活動中“年度可持續(xù)發(fā)展交易獎”，成為首次獲此殊榮的中國商業(yè)銀行。然而，也必須看到，盡管有關(guān)政府部門初步制定了綠色信貸的實施指導(dǎo)意見，但我國銀行業(yè)在實施綠色信貸方面仍有待于更新知識、積累經(jīng)驗。特別是，在某種程度上，我國的環(huán)境惡化與個別地方政府官員腐敗、法規(guī)執(zhí)行不力、缺乏公眾透明度等有著非常密切的關(guān)系。因此，我國商業(yè)銀行如何踐行可持續(xù)發(fā)展的理念、推廣綠色信貸，推動經(jīng)濟(jì)與自然的和諧發(fā)展，仍然面臨著諸多需要解決的問題。從實際情況來看，我國銀行業(yè)綠色信貸的順利推廣、實施應(yīng)當(dāng)做好以下幾方面的工作。
(一)為實施綠色信貸做好充分的準(zhǔn)備
從國際經(jīng)驗來看，畢業(yè)論文商業(yè)銀行要發(fā)展成為可持續(xù)銀行一般需經(jīng)過四個階段：防御階段、預(yù)防階段、進(jìn)攻階段以及可持續(xù)銀行階段(Jeucken，2001)。我國商業(yè)銀行絕大多數(shù)還處于防御階段，對環(huán)境風(fēng)險的認(rèn)識還有待加強(qiáng)。而要從防御階段逐步推進(jìn)至可持續(xù)銀行階段，我國商業(yè)銀行至少要就以下幾個方面的內(nèi)容做好準(zhǔn)備：一是戰(zhàn)略準(zhǔn)備，要把可持續(xù)發(fā)展與社會責(zé)任提升到銀行的戰(zhàn)略層面，確定環(huán)境目標(biāo)，確立標(biāo)竿和報告制度，明確決策者必要的溝通職能。二是政策準(zhǔn)備，要結(jié)合實際制定商業(yè)銀行的環(huán)境信貸政策，編制環(huán)境風(fēng)險管理方案，用以指導(dǎo)信貸活動及其他業(yè)務(wù)。三是人才準(zhǔn)備(包括內(nèi)部人才準(zhǔn)備和外部人才準(zhǔn)備)，由于環(huán)境風(fēng)險評估的專業(yè)性強(qiáng)，我國商業(yè)銀行能夠擔(dān)當(dāng)此重任的內(nèi)部人才并沒有特別儲備，因而需要加大引進(jìn)此類人才的力度；外部人才準(zhǔn)備則是需要對貸款項目環(huán)境及社會風(fēng)險進(jìn)行評估的外部咨詢公司或行業(yè)環(huán)保專家。四是組織機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備，從職能和公司治理方面為綠色信貸提供支持。Ganzi&Tanner(1997)調(diào)查顯示，許多銀行均設(shè)立了環(huán)境部門，并開發(fā)了環(huán)境友好產(chǎn)品，如英國合作金融服務(wù)(CFS)設(shè)立了道德政策部門(EthicalPolicyUnit)，并賦予該部門業(yè)務(wù)否決權(quán)；再如瑞士信貸銀行建立了環(huán)境執(zhí)行委員會(EnvironmentalExecutiveBoard)，由董事會直接領(lǐng)導(dǎo)，監(jiān)督、記錄綠色信貸業(yè)務(wù)，并就與環(huán)境相關(guān)的議題提出戰(zhàn)略對策建議。五是產(chǎn)品準(zhǔn)備，綠色信貸產(chǎn)品的設(shè)計不僅要融入環(huán)境及社會責(zé)任理念，而且要吸取傳統(tǒng)信貸產(chǎn)品的成功經(jīng)驗，如彈性、友好度、便于個人管理、捆綁或低風(fēng)險等等，這些特征均應(yīng)成為綠色信貸產(chǎn)品設(shè)計的核心，唯其如此，才能最大限度地吸引顧客。
(二)商業(yè)銀行與政府監(jiān)管部門共同著力，構(gòu)建綠色信貸激勵機(jī)制
長期以來，我國銀行業(yè)在一股獨大的情況下，由于國資部門仍未完全實現(xiàn)公司化，股東本身對于長期利益以及短期利益的關(guān)注存在一定的矛盾。加之各銀行均實行分行制，管理鏈條較長，且績效考核體系以經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為主，并未將環(huán)?？冃Ъ{入其中，因而不排除一些分行為了完成考核指標(biāo)而無視總行關(guān)于實施綠色信貸要求的可能。2007年二季度中國貨幣政策執(zhí)行報告就顯示，截至6月末，投向高耗能行業(yè)的中長期貸款占比為12.1%，六大主要高耗能行業(yè)累計完成投資額同比增長24.1%，均呈逐季加快趨勢?；谶@一背景，銀行業(yè)內(nèi)部必須建立相應(yīng)的激勵約束機(jī)制，為商業(yè)銀行各分支機(jī)構(gòu)實施綠色信貸提供動力。在這里面，不僅要有對商業(yè)銀行違規(guī)向環(huán)境違法項目貸款的行為實行責(zé)任追究和處罰的措施，而且還要有對切實執(zhí)行“綠色信貸”成效顯著的商業(yè)銀行實行獎勵的政策。另外，綠色信貸評估涉及面廣，評估成本高，更重要的是，從短期來看，銀行對企業(yè)豎立綠色屏障時，也就意味著有可能喪失部分優(yōu)質(zhì)客源。然而，中國人民銀行的信貸政策要求支持對環(huán)境有益的項目，通常的辦法就是降低利率、優(yōu)惠貸款，加之從現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)利益角度來考量，綠色信貸所支持的項目，有相當(dāng)一部分是經(jīng)濟(jì)效益并不太好的項目，如風(fēng)電和垃圾發(fā)電等，從而在一定程度上減少了商業(yè)銀行的盈利。鑒于此，應(yīng)該制定相應(yīng)的配套政策，如減免稅收、財政貼息等財政政策，以調(diào)動并確保商業(yè)銀行推行綠色信貸的積極性。畢業(yè)論文
(三)規(guī)范地方政府行為，為綠色信貸的推行掃清地方保護(hù)主義障礙
據(jù)國家環(huán)?？偩止嫉臄?shù)據(jù)，2003-2005年間，由于地方政府的縱容和袒護(hù)，全國70000宗環(huán)保違法案件僅有500件得到處理，僅為全部案件的0.71%(EconomyandLieberthal，2007)。改革開放以來，地方政府始終存在很強(qiáng)的地方保護(hù)主義色彩，以各種方式對銀行進(jìn)行信貸資源的爭奪并試圖轉(zhuǎn)嫁改革成本。甚至于有些地方政府無視國家的環(huán)保政策，以各種名目、各種形式干預(yù)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)，進(jìn)而導(dǎo)致商業(yè)銀行經(jīng)營行為扭曲。從國際經(jīng)驗來看，政府部門行為的調(diào)整和約束、銀行與各級政府的共識是信貸政策有效支持環(huán)境保護(hù)的首要前提。因此，我國中央政府有必要將環(huán)保指標(biāo)納入地方官員的績效考核指標(biāo)體系，或是加大環(huán)保指標(biāo)在地方政府績效考核指標(biāo)中的比重，并以立法或規(guī)定等形式隔絕地方政府對商業(yè)銀行經(jīng)營行為的干預(yù)。同時，可以考慮由中國人民銀行或中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會牽頭，促成商業(yè)銀行與各級地方政府就共同環(huán)保事項或流域性事務(wù)進(jìn)行結(jié)盟或簽署環(huán)保協(xié)議，形成書面契約約束。
(四)加強(qiáng)與環(huán)境利益相關(guān)者的聯(lián)系與互動，營造良好的綠色信貸實施環(huán)境
首先，環(huán)保部門應(yīng)建立并完善環(huán)保信息庫，畢業(yè)論文與金融部門形成信息溝通機(jī)制。商業(yè)銀行可以借助環(huán)保部門的力量，加強(qiáng)貸款風(fēng)險管理，補(bǔ)充銀行信用信息數(shù)據(jù)庫，強(qiáng)化“以法治貸”意識；同時，環(huán)保部門也可借助商業(yè)銀行的力量，強(qiáng)化環(huán)境監(jiān)督管理，嚴(yán)格信貸環(huán)保要求，促進(jìn)污染減排。目前，我國環(huán)保政策和信息零散、缺乏統(tǒng)一管理與機(jī)制，加上環(huán)保專業(yè)性強(qiáng)，銀行信息搜集成本高，所以在一定程度上制約了綠色信貸的推行，因而迫切需要盡快建立并完善環(huán)保信息庫。
摘要] 國有商業(yè)銀行是中國金融體系的主導(dǎo)力量，也是經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型過程中的改革重點和難點。隨著我國加入WTO以后宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境及其調(diào)控格局的變化，隨著我國2006年全面開放銀行業(yè)的日期日益臨近，國有商業(yè)銀行面臨的競爭環(huán)境日趨加劇。國有商業(yè)銀行如何更快更強(qiáng)發(fā)展，如何進(jìn)一步深化改革，已是關(guān)系國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展的重大問題。
[關(guān)鍵詞] 國有商業(yè)銀行; 銀行改革
一、 國有商業(yè)銀行改革——“破”與“立”兩大難題
長期以來，金融改革在我國整個經(jīng)濟(jì)體制改革中相對滯后，而金融改革中又以國有商業(yè)銀行的改革最為滯后，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
(一)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)單一，管理體制落后、僵化。改革開放20多年來，雖然我國國有銀行在商業(yè)化改革方面取得了一定的進(jìn)展，但其基本的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和治理結(jié)構(gòu)并沒有發(fā)生根本的改變。其特征表現(xiàn)為：一是產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)單一化。四大國有商業(yè)銀行到目前為止，均是國家獨資的單一產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)。盡管目前國家已派出監(jiān)事會進(jìn)駐國有商業(yè)銀行，但仍然難以發(fā)揮理想的監(jiān)督效果。二是治理結(jié)構(gòu)落后。行政化管理是長期以來國有商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)的一大特征，其機(jī)構(gòu)設(shè)置均是按行政區(qū)劃層層設(shè)立，其內(nèi)部也是按行政級別進(jìn)行管理，形成了一套牢不可破的“官本位”制度。這種落后的治理結(jié)構(gòu)，使其運作效率大大低于公司型治理結(jié)構(gòu)的效率。導(dǎo)致其服務(wù)優(yōu)質(zhì)客戶的積極性大打折扣，金融產(chǎn)品創(chuàng)新動力減弱，從而使國有商業(yè)銀行運作效率低下。
(四)服務(wù)功能趨同，缺乏金融創(chuàng)新優(yōu)勢。多年來，四大國有商業(yè)銀行不斷擴(kuò)寬自己的業(yè)務(wù)服務(wù)范圍，改善服務(wù)功能，無疑相比于過去的專業(yè)銀行前進(jìn)了一大步。但是，與跨國銀行集團(tuán)，國際銀行業(yè)相比，我國的國有商業(yè)銀行服務(wù)的主要內(nèi)容，表外業(yè)務(wù)服務(wù)空間狹窄，占業(yè)務(wù)收入較小。據(jù)測算中間業(yè)務(wù)收入在銀行全部收入中的比重仍然不到10%，與國外銀行40%～50%比例相差甚遠(yuǎn)。國際銀行也不全單純是經(jīng)營傳統(tǒng)理念上的銀行業(yè)務(wù)，而實質(zhì)上是混業(yè)經(jīng)營的金融集團(tuán)公司，銀行、證券、保險等業(yè)務(wù)幾乎是合三為一，其業(yè)務(wù)服務(wù)功能齊全。這對于我國國有商業(yè)銀行而言，當(dāng)然是望塵莫及，且受到自身的體制和國家有關(guān)政策法規(guī)的限制，金融創(chuàng)新能力不強(qiáng)。
(五)機(jī)構(gòu)龐大，經(jīng)營戰(zhàn)線過長，管理乏力。我國的國有商業(yè)銀行是在計劃經(jīng)濟(jì)時代的專業(yè)銀行演變而來，機(jī)構(gòu)基本上是按行政區(qū)劃分設(shè)置，工行、中行、建行機(jī)構(gòu)延伸至縣城，少數(shù)延伸至鄉(xiāng)鎮(zhèn)，農(nóng)行幾乎將機(jī)構(gòu)都設(shè)立到了鄉(xiāng)鎮(zhèn)。盡管近幾年四大國有商業(yè)銀行采取了一些縮減機(jī)構(gòu)、裁撤冗員的積極步驟，但仍未改變經(jīng)營戰(zhàn)線過長、管理乏力的境況。這暴露在因宏觀經(jīng)濟(jì)的改變，區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的差異性越來越大，貧困落后的地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢，而沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的地方，經(jīng)濟(jì)快速增長，這勢必要求對金融資源的調(diào)整分配。
(六)科技服務(wù)手段落后，資源配置低下。伴隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化趨勢，對現(xiàn)代信息管理手段的革命，是世界市場經(jīng)濟(jì)各國共同重視的發(fā)展戰(zhàn)略。我國商業(yè)銀行的電子化、網(wǎng)絡(luò)化水平還處于一個低水平發(fā)展階段，這主要表現(xiàn)為分散化、小型化、重復(fù)化、短期化和單一化等特點。各國有銀行的網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢、規(guī)模優(yōu)勢、資源優(yōu)勢、信息優(yōu)勢等還未真正發(fā)揮占領(lǐng)市場的作用。至今，國內(nèi)還沒有完善的企業(yè)征信評價系統(tǒng)、個人征信系統(tǒng)等，許多寶貴的客戶信息資源流失到外資銀行、股份制商業(yè)銀行。在配置資源方面也顯得落后，如重復(fù)購建計算機(jī)硬件，在機(jī)型、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等方面沒有一個統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。不能形成總行、一級分行、二級分行、支行等“四統(tǒng)一”。
(七)負(fù)債過于依賴公眾存款，經(jīng)營受宏觀經(jīng)濟(jì)政策影響大。目前，國有商業(yè)銀行的資金來源(負(fù)債)于公眾存款占比重仍在80%左右，且居民儲蓄存款呈迅猛增長勢頭，據(jù)統(tǒng)計，2003年底，全國居民儲蓄存款達(dá)到11.07萬億元，同比增長17.38%。這一方面反映居民投資渠道不多，對股票證券市場投資信心不足，選擇商業(yè)銀行確保安全;另一方面反映我國商業(yè)銀行依然把吸收公眾存款作為融資的主渠道。國有商業(yè)銀行對資金的運用主要是貸款，業(yè)務(wù)收入主要是存貸利差，深受國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的影響。雖然近年來混業(yè)經(jīng)營的呼聲很高，但短期內(nèi)實行混業(yè)經(jīng)營的可能性較小。
