發(fā)布時間：2023-03-13 11:18:10
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的民營企業(yè)履職報告樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
《報告》從依法誠信經(jīng)營、產(chǎn)品質量、安全生產(chǎn)、科技創(chuàng)新與信息化等多個維度對我國工業(yè)企業(yè)的履責實踐情況進行了分析，結合當前的社會責任重點議題剖析、發(fā)掘領先企業(yè)典型案例，為國內(nèi)工業(yè)企業(yè)深化社會責任管理提供了參考與借鑒。
“一方面，通過開展社會責任管理，創(chuàng)新了企業(yè)管理方式和工作方式，促進了管理提升；另一方面，通過開展社會責任實踐，提升了外部社會形象”，《報告》認為，中國工業(yè)企業(yè)正在穩(wěn)步推進社會責任管理并取得了一定成效。
《報告》也分析了經(jīng)濟社會可持續(xù)發(fā)展、工業(yè)企業(yè)轉型升級、公眾權益意識提升、重大環(huán)境污染日益突出、工業(yè)企業(yè)“走出去”等帶給行業(yè)企業(yè)社會責任的挑戰(zhàn)。報告并且指出了發(fā)展趨勢，如從被動回應到主動承擔，從分散探索到系統(tǒng)推進，從學習借鑒到自主創(chuàng)新，從個別企業(yè)實踐到行業(yè)全面實施，從遵循國際標準到建立中國標準等。
全國政協(xié)常委、經(jīng)濟委員會副主任、中國工經(jīng)聯(lián)會長李毅中表示，“提質增效升級成為工業(yè)經(jīng)濟轉方式、調(diào)結構的重要路徑和今后一段時期的突出任務。企業(yè)履行社會責任，正是促進提質增效升級的重要抓手。”
《報告》還介紹了“2014首屆中國工業(yè)企業(yè)履行社會責任星級評價”（以下簡稱星級評價）的基本情況、評價方法、評價過程和評價結果。
根據(jù)評價結果，包括國有、民營和外資企業(yè)在內(nèi)的39家工業(yè)企業(yè)被評為首屆“中國工業(yè)行業(yè)履行社會責任五星級企業(yè)”。該星級評價由中國工業(yè)經(jīng)濟聯(lián)合會與聯(lián)合國工業(yè)發(fā)展組織在2014年3月共同發(fā)起。
據(jù)了解，來自全國17個省區(qū)市的92家企業(yè)在本屆會議上集中了2013年度社會責任報告，數(shù)量為歷屆最多，涉及煤炭、機械、鋼鐵、石化等19個行業(yè)。其中，中央企業(yè)35家、地方國有企業(yè)33家、民營企業(yè)17家、外資企業(yè)7家，50家企業(yè)為2013年中國500強。中國工業(yè)經(jīng)濟聯(lián)合會還特別編寫了報告概覽，全景式展現(xiàn)92份報告的主要內(nèi)容和特點。
關注
7月16日，廣東省房地產(chǎn)行業(yè)協(xié)會聯(lián)合萬科、保利地產(chǎn)、恒大集團、碧桂園、招商地產(chǎn)等19家品牌房企以及深圳房協(xié)，《2013年度廣東省房地產(chǎn)企業(yè)社會責任報告》（綠皮書）。企業(yè)和行業(yè)協(xié)會參編并社會責任報告，成為其加強與利益相關方溝通交流、完善治理機制、梳理品牌形象、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要舉措。自2011年第一部綠皮書以來，今年已經(jīng)是廣東省房協(xié)連續(xù)第四年綠皮書，相比于往年，今年的綠皮書不僅參編企業(yè)增加了，報告的編寫水平和規(guī)范性方面也有很大的提高，部分企業(yè)還建立了專門的社會責任工作機構和體系。
“社會責任報告，既是企業(yè)對于自身社會責任建設情況的檢查、總結和展示，也是企業(yè)與利益相關者坦誠溝通的重要平臺。省房地產(chǎn)行業(yè)協(xié)會自2009年在全國率先創(chuàng)造性地開展了企業(yè)社會責任建設的工作，在全國目前來說，是廣東省行業(yè)協(xié)會率先做了這個事情。2010年廣東省房地產(chǎn)企業(yè)社會責任的指引，倡導省房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)履行企業(yè)發(fā)展，保護員工消費者利益，維護公共關系，做好社會公益和環(huán)境保護。自2011年以來，每年都一份行業(yè)社會責任報告?！?/p>
――廣東省住房和城鄉(xiāng)建設廳黨組副書記、副廳長陳英松在會上如此表示，他認為，今年廣東省房地產(chǎn)行業(yè)協(xié)會，很有創(chuàng)意和創(chuàng)新地提倡企業(yè)要設立首席社會責任的咨詢官，對于全省房地產(chǎn)行業(yè)的社會責任建設將起到重要表率作用。
“萬科之所以能夠持續(xù)發(fā)展到今天，最重要的一個原因就是堅持走正道，堅持履行社會責任，我們認為能力越大，責任就越大，所以萬科在2007年成立了企業(yè)公民辦公室，還推行了萬科的CSR的部分，也了第一批的綠皮書報告?！?/p>
――萬科企業(yè)股份有限公司企業(yè)公民辦高級經(jīng)理吳良如此表示。她說，今年是萬科綠皮書的第七年，在這份報告中，萬科第一次全面披露了企業(yè)碳排放源和碳排放量，從經(jīng)營、環(huán)境和社會三個維度介紹萬科的社會責任工作。
聲音
“開展工業(yè)企業(yè)履行社會責任評價工作、建立長效推進機制十分重要。一方面引導企業(yè)由主要關注經(jīng)濟績效，轉變?yōu)殛P注經(jīng)濟、社會、環(huán)境綜合表現(xiàn)；另一方面能夠加強對企業(yè)披露信息和履責承諾的跟蹤、了解、測評，進一步促使企業(yè)從思想上高度重視，從管理上持續(xù)改進，從行動上積極實踐。中國工經(jīng)聯(lián)與聯(lián)合國工發(fā)組織共同構建評價指標體系、開展星級評價，是在總結廣大企業(yè)經(jīng)驗做法的基礎上，推進企業(yè)社會責任的一個臺階，尚需要適度宣傳、加大實踐探索，不斷改進完善?！?/p>
――全國政協(xié)常委、經(jīng)濟委員會副主任、中國工經(jīng)聯(lián)會長李毅中在2014中國工業(yè)經(jīng)濟行業(yè)企業(yè)社會責任報告會上表示。針對當前企業(yè)履責的薄弱環(huán)節(jié)，他指出，誠信是企業(yè)履行社會責任的思想基礎和道德底線，企業(yè)要堅守質量誠信底線、恪守商業(yè)信用。生態(tài)文明建設是企業(yè)社會責任的重中之重，企業(yè)應誠信履行減排治污、保護生態(tài)的社會責任。
“十報告提出了‘促進工業(yè)化、信息化、城鎮(zhèn)化、農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化同步發(fā)展’的任務和目標，其中信息化扮演著引領和倍增器的作用?！吨袊仗?013年社會責任報告》展示了普天對于自身作為中央企業(yè)、信息通信產(chǎn)業(yè)國家隊的使命和責任的積極擔當?！?/p>
――工業(yè)和信息化部科技司副司長韓俊為《中國普天2013年社會責任報告》點評時表示。報告的正式，既是對公司利益相關方期望和訴求的積極回應，也是普天履責理念和實踐的全面呈現(xiàn)。
“隨著汽車企業(yè)的不斷壯大，汽車企業(yè)對履行社會責任的認識和自覺性日益增強。知名跨國企業(yè)都已經(jīng)把履行社會責任當做可持續(xù)發(fā)展的必由之路，我國主要汽車企業(yè)也越來越重視并努力開展社會責任方面的實踐，越來越多的汽車企業(yè)通過上市公司等不同渠道向社會履職報告?！?/p>
――中國汽車文化促進會申崇明會長在《2014中國汽車行業(yè)企業(yè)社會責任報告》會暨第二屆中國汽車行業(yè)企業(yè)社會責任高層論壇致辭中如此表示。會上同期了《2014中國汽車行業(yè)企業(yè)社會責任案例集》。
月度速覽
7月1日
LG化學（中國）了《2013企業(yè)社會責任報告》。這是LG化學（中國）的第二份年度企業(yè)社會責任報告。
7月7日
用友軟件股份有限公司《2013年度社會責任報告》。
7月9日
大唐電信集團2013年企業(yè)社會責任報告《創(chuàng)造無限溝通》，這是大唐電信集團的第四份企業(yè)社會責任報告。
同日，江蘇澄星磷化工股份有限公司《2013年度社會責任報告》。
7月11日
甘肅莫高實業(yè)發(fā)展股份有限公司《2013年度社會責任報告》。
同日，江蘇林洋電子股份有限公司《2013年度社會責任報告》。
7月12日
北京巴士傳媒股份有限公司《2013年度社會責任報告》。
7月15日
中廣核集團《2013年度企業(yè)社會責任報告》，這是中廣核第三份社會責任報告。
7月18日
6家林產(chǎn)工業(yè)龍頭企業(yè)在京2013年度企業(yè)社會責任報告。這是我國林業(yè)龍頭企業(yè)自2012年以來連續(xù)第3次企業(yè)社會責任報告。
市十三屆人大五次會議上，這些市政府工作報告、市人大常委會工作報告、市高級人民法院工作報告、市人民檢察院工作報告中的“熱詞”也成了代表們審議中的“關鍵詞”。
在各個分組審議的現(xiàn)場，代表們談經(jīng)濟轉型立足小企業(yè)發(fā)展，聊城市管理聚焦各部門的社會管理創(chuàng)新，談改善民生則關注養(yǎng)老問題。
2012年，代表們的希望是：在敬畏法律的同時，積極履職，發(fā)揮人大監(jiān)督作用，不枉“人大代表”一職。
【現(xiàn)場：政府工作報告審議】
關鍵詞：小企業(yè)發(fā)展
2011年，本市經(jīng)濟平穩(wěn)增長中質量和效益進一步提升，全市生產(chǎn)總值比上年增長8%以上，地方財政收入比上年增長19.4%。韓正市長在上海市人民政府記者招待會上表示，上海在新一年將繼續(xù)堅持增值稅改革、建設張江國家自主創(chuàng)新示范區(qū)等創(chuàng)新工作，使這座城市始終保持旺盛的活力。
審議中，代表討論比較多的是，創(chuàng)新驅動，轉型發(fā)展，中小企業(yè)可以為推進經(jīng)濟轉型發(fā)揮較大作用。丁佐宏代表說：“這對上海四個中心建設，尤其是經(jīng)濟中心和國際貿(mào)易中心建設有很大的推動作用?！奔緯詵|代表指出，上海民營企業(yè)發(fā)展“十二五”規(guī)劃已經(jīng)制定，且正進一步細化，政策的對應性有助于促進小企業(yè)發(fā)展。尹邦奇代表則認為，政府部門應擺正位置，“不是管理中小企業(yè)，是為中小企業(yè)服務”。
該扶持哪些中小企業(yè)，促進它們發(fā)展呢？代表們建議要厘清標準。丁佐宏代表認為，應引入評級機構，對小企業(yè)的誠信、品牌意識等進行評級。夏榮耀代表建議要把微小企業(yè)納入到中小企業(yè)扶持的范圍。“大企業(yè)來自于中企業(yè)，中企業(yè)來自于小企業(yè)，小企業(yè)來自于微型企業(yè)。”他認為，把這個標準定得過高，就有很大一批小企業(yè)無法納入扶持范圍。
其實，為促進中小企業(yè)發(fā)展，市人大常委會已表決通過《上海市促進中小企業(yè)發(fā)展條例》，并于去年6月1日正式實施。尹邦奇代表認為，政府、人大等各方面的共同努力，為中小企業(yè)發(fā)展、推進經(jīng)濟轉型創(chuàng)造了良好的法制環(huán)境，中小企業(yè)要倍加珍惜這樣的發(fā)展條件。
關鍵詞：城市管理
韓正市長在政府工作報告中指出，去年本市城市管理和建設邁出新步伐?！敖?jīng)濟轉型過程既是社會結構深刻變動的過程，也是城市管理新情況新問題不斷涌現(xiàn)的過程，必須加強和改進城市的建設管理?！?/p>
“城市管理定位要準確，要符合中國是發(fā)展中國家的國情?！睂徸h中，沈國明代表認為，上海在不斷加快城市化進程的過程中，會遇到其他地方不可復制的問題，例如外來人口大量涌入城市，隨后產(chǎn)生的就業(yè)、住房乃至衛(wèi)生習慣等問題，單純依靠過去“趕”和“除”的管理方式，已鮮有效果。
改進社會管理，劉正東代表提交書面意見，建議公安部門結合實有人口管理，治理群租“頑疾”。“房屋出租后竟搖身變成了盒飯公司，吵鬧不堪，影響居民的正常生活?！睆堁庞翊碓凇皟蓵鼻白咴L了好幾個社區(qū)，也發(fā)現(xiàn)了“群租”房屋隨意改變使用性質是居民們反映最強烈的問題。她建議，本市房屋行政管理部門應全面排摸，為以后加大管理力度打好基礎。
另外，2011年，市人大常委會審議并通過《上海市實施辦法》，允許流動攤販在指定區(qū)域和時段內(nèi)經(jīng)營。流動攤販這一城市管理中的“頑疾”仍是代表關注的焦點。何勤華代表建議立足治理流動小販管理，推進城市管理法律體系的完善。
何勤華表示，盡管小販合理設攤可以嘗試各種實踐模式，但事實上要真正推進這種嘗試會有許多阻力，其中一項就是法律上的阻力。因此，他建議制定配套的城市管理法律法規(guī)體系，包括完善城市管理的各項實施細則，健全城市建設規(guī)劃前置程序等。
關鍵詞：養(yǎng)老問題
曹道云代表給出一組數(shù)據(jù)：上海已進入老齡化社會，老年人占到全市人口比重的23.4%，80歲以上的老年人是59.8萬，占到全市人口的10.2%，養(yǎng)老問題突出。韓正市長在政府工作報告中指出，去年一年，上海積極發(fā)展老齡事業(yè)，新增養(yǎng)老床位5030張，新建老年人日間服務中心23家，新設社區(qū)老年人助餐點46個，社區(qū)居家養(yǎng)老服務對象達到26.2萬人。
對此，厲明代表感慨頗多。此前，他曾做過一個關于“老年人愿不愿意去養(yǎng)老院？”的調(diào)查，得到的結論是100%不愿意去養(yǎng)老院?！袄先擞X得去養(yǎng)老院就等于人生到了盡頭，還是喜歡居家養(yǎng)老?！睘榇耍瑓柮鹘ㄗh完善居家養(yǎng)老服務體系。
同時，厲明代表提出養(yǎng)老床位應合理布點?！梆B(yǎng)老院的建設也要納入上海整體的規(guī)劃當中，避免市區(qū)養(yǎng)老院擠不進，郊區(qū)養(yǎng)老院空床位的現(xiàn)象?！彼ㄗh，鼓勵一些民營資本，在建設商品房的時候預留好養(yǎng)老的功能或者建設帶有養(yǎng)老功能的商品房。
柏萬青代表也心系養(yǎng)老問題，“要多關心老年人的生活，建議成立一個全市性的老年協(xié)會組織。”在書面意見現(xiàn)場辦理的當天，她匆匆忙忙趕到民政局的辦理處，向工作人員反映，目前本市已有89個街道成立了老年協(xié)會組織，民政部門應有所籌劃，充分發(fā)揮這些組織的作用。市民政局局長馬伊里當場回復柏萬青代表，同意采納意見，并承諾整合資源，擬設立全市性老年協(xié)會組織，且鼓勵由社會人士擔任老年協(xié)會組織的法人代表，政府部門則多予以指導、扶持。
關鍵詞：文化大發(fā)展大繁榮
“將上海建成一個國際文化大都市?！边@是代表們共同的期盼。今年，深化文化體制改革，推動文化大發(fā)展大繁榮將是政府部門的主要工作任務之一。
文化大發(fā)展大繁榮，首先要知道“文化”是什么。就這一問題，朱利民代表回答：文化是一種思想觀念，也代表一種生活方式。楊捷代表的理解是：文化是一代代的傳承，不僅有民族性，更有獨立性。
其次，要找準定位。朱利民代表說：“海派文化必須要先定位，再列個發(fā)展的時間表。”他認為，若計劃在2020年將上海建成國際文化大都市，相關部門必須全面統(tǒng)籌創(chuàng)新發(fā)展的詳細計劃。
2007年9月21日上午，一場代表向選民述職的報告會在象山縣東陳鄉(xiāng)樟岙村會議室舉行，縣人大代表姜文武向選區(qū)的選民代表鄭重地述職。
這是東陳鄉(xiāng)人大自2006年實行代表向選民述職制度以來，組織舉行的第二場述職報告會。樟岙等13個村、70余位選民代表參加了會議。會上，縣人大代表姜文武，鄉(xiāng)人大代表王春娟、鮑宏友、徐亞紅分別向選民代表作述職報告。
真誠面對選民
2006年，象山縣東陳鄉(xiāng)人大根據(jù)有關法律規(guī)定，建立人大代表向選民述職制度。鄉(xiāng)人大召開主席團會議，要求8名縣人大代表、55名鄉(xiāng)人大代表任期內(nèi)分別完成向選民述職的工作。還召開述職動員會，要求述職代表撰寫書面述職報告，并于規(guī)定時間內(nèi)送鄉(xiāng)人大。東陳鄉(xiāng)人大代表向選民述職制度還規(guī)定，代表述職的主要內(nèi)容是：對代表工作的認識和重視情況；出席會議情況，包括參加人代會聽取和審議鄉(xiāng)人大、鄉(xiāng)政府工作報告，審議表決各項決定、決議，依法選舉地方國家機關組成人員等情況；閉會期間參加視察、檢查、評議、座談等活動情況；走訪選民，聯(lián)系群眾，反映民意，為選民辦實事情況；履行代表職責的體會，以及存在的不足和今后的打算，等等。
述職報告會氣氛嚴肅認真。
鄉(xiāng)人大代表徐亞紅在2007年鄉(xiāng)人代會上領銜提出關于要求解決鄉(xiāng)中學生接送車問題、關于要求加大對水桶岙垃圾場治蠅治污治臭力度等建議，受到鄉(xiāng)政府重視，被列入重點實事工程予以解決。徐亞紅是民營企業(yè)的一名紡織女工，她經(jīng)常利用休息日和晚上時間進村入戶，深入到選民中去，聽取選民意見，為解決選民的實際問題而奔走。她的述職報告事例充實，受到了選民代表的肯定。
鄉(xiāng)十五屆、十六屆人大代表王春娟先后在鄉(xiāng)人代會上領銜提出關于要求建造東陳自來水廠凈化池、關于要求加強南盤水庫水質污染整治力度、關于要求安裝盛寧線沙崗到南堡段路燈等12件建議，都得到了政府部門的認真辦理，贏得了選民的贊許。在述職報告會上，面對選民代表們的掌聲，王春娟鄭重地承諾：“選民給我的擔子，我一定要繼續(xù)挑好！”
與會選民代表充分肯定了姜文武等4位人大代表履行代表職務所取得的成績，并當場就建造松岙水庫、完善二輪土地承包等問題向人大代表提出了意見和建議。選民代表還要求人大代表要多擠出些時間到選民中去走一走、看一看、聽一聽，把老百姓的呼聲反映到縣、鄉(xiāng)人代會上，多為選民辦幾件看得見摸得著的實事。
做一名“陽光人大代表”
能面對面地監(jiān)督人大代表履行職責情況，選民代表陳瑞棉感到十分高興。他認為，“人大代表為群眾做了哪些事情，是否履行應盡的職責，為民代言的能力怎么樣，這些問題以前對我們選民來說十分陌生?，F(xiàn)在，通過代表向選民述職的形式，我們可以更好地了解和監(jiān)督人大代表，這是對我們選民的尊重?！?/p>
選民代表勵加強十分感慨地說：“今天，我們選民評議人大代表，真真切切成了主人翁?！彼€說，“我以前也當過一屆鄉(xiāng)人大代表。從產(chǎn)生到屆滿，只有代表來監(jiān)督政府及其部門，從來沒有選民來監(jiān)督代表履職?，F(xiàn)在自己以選民的身份來評議監(jiān)督人大代表，并把自己的訴求通過代表反映到人代會上去，反映到政府部門那里去，為我們選民解決實際問題，我們在監(jiān)督代表的同時，自己也受到了教育。”
感謝支持本專題調(diào)研的各證券監(jiān)管機構、所有上市公司董秘、公募基金的基金經(jīng)理、券商分析師、財經(jīng)媒體記者、個人投資者、全景網(wǎng)
“新財富金牌董秘”評選已經(jīng)走過6年，6年來，《新財富》見證了中國上市公司董事會秘書制度的變遷及董事會秘書職群的發(fā)展壯大。對比歷屆董秘生存狀態(tài)調(diào)查報告與2010年的調(diào)查結果，本刊發(fā)現(xiàn)，董秘整體上正逐漸擺脫“光環(huán)下的弱勢職群”的形象，在上市公司內(nèi)、外部的地位都有不斷提升趨勢。自1994年在法律法規(guī)中正式確認董秘一職為公司高級管理人員的16年后，其價值逐漸開始凸顯。
“史上最年輕董秘”事件
凸顯董秘職群高素質
2009年以來，中國證券市場屢屢取得突破性進展，創(chuàng)業(yè)板推出且漸入軌道，股指期貨塵埃落定已無懸念，在經(jīng)濟復蘇、股市反彈的背景下，IPO重新啟動，企業(yè)融資進一步活躍，2009年深滬兩市累計完成412項融資活動，募集資金9830.17億元；其中，共有111家公司完成IPO，使得上市公司董秘職群進一步擴大，截至2009年3月12日，在A、B股上市的1784家公司共聘請了1787位董秘。
上市公司能否成功在資本市場融資，具有持續(xù)盈利能力是投資者最為看重的。除此之外，上市公司的軟實力―公司治理是否完善、相關機制是否健全，也日益受到重視。目前，上市公司治理結構中主要存在著內(nèi)部控制不完善、透明度（運作透明度、經(jīng)營管理透明度、決策透明度）欠缺、“三會”（董事會、股東大會、經(jīng)營會）運作有待完善等問題，而董秘在這些問題的解決中可以發(fā)揮獨特的作用，因為公司治理中的信息披露、關聯(lián)交易等都與董秘的工作息息相關。因此，“什么人來當董秘”，是一個公司與投資者都備加關心的大問題。
處于各方利益交匯的樞紐點上的董秘，必須是掌握財務、稅收、法律、金融、企業(yè)管理、公共關系等多方面專業(yè)知識的復合型人才，單是交易所對董秘資格考試的基本范圍屆定，就囊括了《公司法》、《證券法》、《刑法修正案（六）》、《上市公司治理準則》、《上市公司信息披露管理辦法》、《上市公司股東大會規(guī)則》、《上市公司章程指引》、《上市公司收購管理辦法》、《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》、《上市規(guī)則》、《交易規(guī)則》等多項法律法規(guī)的內(nèi)容。任何疏忽，都可能導致上市公司在合規(guī)運作中暴露問題。
從2001-2008年度深交所公布的上市公司信息披露工作考評結果看，合格率總體上不斷提升，信息披露優(yōu)秀率也呈上升趨勢，這一定程度上反映出董秘的履職情況持續(xù)向好（圖1），但統(tǒng)計顯示，2009年至2010年3月，A股市場仍發(fā)生了上市公司違規(guī)事件67起，涉及61家上市公司，其中，與董秘工作直接相關的就包括“未及時披露重大事項”的20起、“信息披露虛假或嚴重誤導性陳述”26起、“未按時披露定期報告”1起，顯示董秘需要進一步提升執(zhí)業(yè)的專業(yè)素質。本刊的調(diào)查中，近九成董秘對此表示認同，他們強烈認識到，自己身處“公司高管層中最職業(yè)化的崗位”，所需的專業(yè)能力亟待提高。隨著監(jiān)管層對上市公司的監(jiān)管力度不斷加大，以及金融危機后風險管理備受重視，董秘更面臨工作壓力與執(zhí)業(yè)風險不斷增加的挑戰(zhàn)，其素質提升更見必要。
2009年出現(xiàn)的“史上最年輕董秘”事件，也讓董秘的素質問題更受社會關注。2009年7月28日，時代科技在資產(chǎn)重組后聘用了剛剛畢業(yè)、尚未滿24歲的董宋萍擔任董秘。盡管董宋萍取得了董秘的任職資格，但匆匆上位的年輕畢業(yè)生能否勝任以及該公司對董秘一職的定位難免讓人質疑。一位資深董秘談及此事時認為：“上市公司千差萬別，董秘自身條件與生存環(huán)境也因此千差萬別。這一事件不是個例，但一定不是主流，董秘應該更加重視提高自身素質。”
目前，上市公司董秘的年齡構成、學歷構成、專業(yè)背景等基本素質等都反映出主流的董秘群體是一個高素質職群。對本屆評選入圍董秘的調(diào)查顯示，其平均年齡為42歲；本科以上學歷者占85%，碩士以上學歷者占44%；92%的董秘擁有各種職稱，其中78%是經(jīng)濟師、高級經(jīng)濟師、會計師、高級會計師等職稱；94%的董秘有過其他從業(yè)經(jīng)驗，其中，24%從事過公司相關主營業(yè)務運營管理，20%從事過行政管理，從事過財務、法律、人事等工作的董秘各占16%（圖2）。如海通證券（600837）的董秘金曉斌曾在證券研究、經(jīng)紀業(yè)務、兼并收購、資產(chǎn)證券化、新三板等業(yè)務部門任負責人。杭汽輪B（200771）的董秘俞昌權曾任分廠廠長、車間主任、子公司董事長等職。相關工作崗位上的歷練，豐富了他們的工作經(jīng)驗。
董秘兼任董事長:
對內(nèi)話語權增加，晉升空間擴大
隨著公司治理和投資者關系管理越來越受重視，董秘工作越來越受到上市公司高管層的理解和重視。本刊調(diào)查中，65%的董秘表示自己在公司內(nèi)的地位有上升趨勢，這主要表現(xiàn)在董秘在公司決策中發(fā)揮著日見重要的作用，公司在遇到重大決策事項時都會咨詢董秘意見，并且其意見往往得到尊重和采納。
而一些實權派董秘，即兼任董事、副總等職務的董秘，更能夠實質性參與管理，了解公司日常經(jīng)營活動，更方便地開展董秘工作。在本刊的調(diào)查中，有63%的董秘是兼任董事、副總經(jīng)理、副總裁、財務總監(jiān)、人力資源部負責人等職的實權高管。與過去5年的調(diào)查結果比較看，作為實權高管的董秘比例呈增長趨勢（圖3）。
擔任董秘后被提拔為實權高管，也是董秘受到公司重視的重要反映。一個極端的例子是，2009年3月26日，*ST炎黃（000805）董秘盧珊被擢升為公司董事長、總裁兼董秘。盡管事件背景為公司當時處于被監(jiān)管部門調(diào)查的非常規(guī)狀態(tài)，但這也反映出董秘一職在上市公司中的特殊性與重要性。統(tǒng)計過去五屆評選中的202位“金牌董秘”（剔除重復獲獎者）的現(xiàn)任職情況，剔除現(xiàn)在仍擔任董秘的139人后，已不再擔任董秘且升遷至公司實權高管的“金牌董秘”共23人，占比達37%（表1）。
董秘所在部門（一般為董事會辦公室）的擴充，也是董秘在公司地位提升的顯著標志。首先，按照《股票上市規(guī)則》要求，上市公司均配備了證券事務代表，全面配合董秘履職。此外，信息披露、三會運作、投資者關系管理及法律咨詢等事務一般都放在董秘所在部門，大部分公司為董秘配置了專人分管相關內(nèi)容。調(diào)查顯示，全部接受調(diào)查董秘均配有助手，其中三成以上有助手3人以上，助手最多的達11人。
薪酬超過董事長:從價值發(fā)現(xiàn)到價值變現(xiàn)
薪酬水平最直接地反映了公司對員工崗位職責與能力的肯定程度。《新財富》2005-2010年的調(diào)查顯示，6年來董秘的薪酬滿意度整體呈提高趨勢（圖4）。
本刊對2008年度A股市場董秘薪酬的統(tǒng)計顯示，有公開披露信息的1492家公司的董秘中，年薪在10-20萬元者最多，占32%；20-30萬元和10萬元以下兩個檔次的董秘均占21%；30-40萬元的占12.06%；50-100萬元和40-50萬元兩個檔次的董秘占比大體相當，均為6%；年薪在100萬元及以上的董秘占2%（圖5）。
這1492家公司董秘的平均薪酬為25.9萬元，而同期薪酬排名前三的高管單人均值為38.5萬元，顯示董秘薪酬整體上已處在高管層的中等偏上水平。這一結果也與我們的調(diào)查結果相符―有77%的董秘表示，其薪酬水平處于所在上市公司高管層的中等或以上水平，并對其薪酬水平基本滿意。
在少數(shù)公司，董秘的收入甚至在高管中排名前一，如國元證券董秘萬士清2008年年薪從上年的53萬元增至98萬元，超過了董事長鳳良志從公司領取的62萬元報酬；而浦發(fā)銀行董秘沈思2008年年薪也上漲98.7%至383.6萬元，居公司高管第二。董秘薪酬的提高，可以說是投資者關系受到重視的表現(xiàn)，然而這些董秘的薪酬大幅上漲、甚至位居高管前列卻引起了一些爭議。如何正視董秘價值提升之后的價值變現(xiàn)，投資者同樣需要與時俱進。
A股上市公司董秘中，2008年薪酬排名第一位的是民生銀行副總經(jīng)理、董秘毛曉峰，其當年薪酬達589.61萬元（表2）。薪酬排名前十位的董秘中，金融業(yè)上市公司占據(jù)7席，且囊括了前三名，在所有行業(yè)中具有絕對優(yōu)勢。此外，醫(yī)藥生物、電力設備與新能源、房地產(chǎn)三個行業(yè)各占一席。這一結果與2008年度行業(yè)報酬均值排序情況類似，其中，金融業(yè)年度報酬均值名列第一，為2189萬元，是位列第二采掘業(yè)的5倍（圖6）。
除年薪外，已實施股權激勵的上市公司中，董秘還可以享受到股權激勵。據(jù)Wind資訊統(tǒng)計，目前共有98家上市公司實施或擬實施股權激勵方案。本次調(diào)查中，共有6家上市公司實施了股權激勵，其董秘全部享受到了股權激勵，激勵方式均是與公司業(yè)績掛鉤，激勵標的物為期權，數(shù)量從40-60萬份不等。
獵頭瞄準董秘：民企上市潮推動市場化流動
自2005年《新財富》開始關注董秘職群開始，市場化就一直是董秘們最關心的問題，因為實現(xiàn)市場化是他們得到市場認可、實現(xiàn)自身價值和地位提升的重要途徑。6年后的今天，有八成董秘表示，已經(jīng)深切體會到董秘市場化趨勢正在加強。調(diào)查中，有4位董秘曾經(jīng)有過跳槽經(jīng)歷，而跳槽的原因集中于職業(yè)發(fā)展空間不大、升遷機會小。此外，歷屆“金牌董秘”中，有2人有過“跳槽”經(jīng)歷，原深深寶A董秘劉雄佳現(xiàn)在農(nóng)產(chǎn)品任董秘、董事會辦公室主任；原青島海爾董秘紀東，現(xiàn)在青島軟控任董秘、副總裁。
盡管跳槽的董秘人數(shù)仍不多，但董秘的需求市場已然敞開，隨著中小板、創(chuàng)業(yè)板的推出，民營企業(yè)上市不斷。證監(jiān)會主席尚福林在2010年“兩會”期間與工商聯(lián)界政協(xié)委員座談時曾指出，截至2010年2月12日，深滬兩市共有民營上市公司703家（滬市242家，深圳主板137家，中小板270家，創(chuàng)業(yè)板54家），占比由1993年的2.4%升至目前的近40%。無論上市還是擬上市民企，急需引進有助于提升公司治理結構水平、提高信息披露質量、資本市場合規(guī)運作方面的人才，董秘一職首當其沖。在招聘網(wǎng)站“前程無憂”搜索董秘職位需求，結果達120條，其中近一半來自民營企業(yè)。有董秘就表示：“經(jīng)常接到獵頭公司電話，看來董秘職位確實越來越市場化了?！?/p>
“董秘交流圈”成形:
人脈延伸，社會認可度提高
如果說市場化是董秘價值得到市場認可的標志，那么，交流圈的形成則是董秘職群走向成熟的重要標志和市場化的基礎。
本刊調(diào)查發(fā)現(xiàn)，過去董秘間鮮有交流的割裂狀態(tài)已經(jīng)大為改觀，通過各種途徑，董秘們結成了不同特征的同業(yè)交流圈。接受調(diào)查的全部董秘都表示與同行有接觸和交流，每位董秘平均與37位同行保持經(jīng)常性聯(lián)系，其中，結識同行最多的董秘交流圈達300人之廣。
從交流圈的特點看，有34%的董秘交流圈完全不受地域、行業(yè)限制，有24%的董秘交流圈是集中于同一地域的董秘，有18%的董秘交流圈由同一地域且是同業(yè)的同行構成。在董秘交流圈的結識途徑上，最常見的是通過證監(jiān)局、上市公司協(xié)會、董秘協(xié)會組織的會議、經(jīng)驗交流和聯(lián)誼活動，此外還包括交易所組織的培訓、各行業(yè)協(xié)會的會議、第三方組織的交流活動等。有意思的是，董秘交流圈日常主要的溝通交流方式是電話、MSN和QQ等。
在董秘的外部社交圈中，除了互通消息、共享經(jīng)驗的同業(yè)，還包括他們在工作中建立的涉及監(jiān)管機構、機構投資者和券商分析師等資本圈各類主體的核心人脈圈。首先，作為上市公司信息披露的指定聯(lián)系人，董秘要與交易所、證監(jiān)局保持日常溝通，匯報相關工作和接受相關培訓等。其次，與機構投資者的溝通也是董秘所主管的投資者關系管理的重中之重，充分溝通，特別是重大事項發(fā)生時的充分溝通，以取得機構投資者的信任和理解，尤為重要，否則，換來的只會是機構投資者用腳投票，2008年發(fā)生的“平安增發(fā)門”即是生動的教材。此外，與券商分析師的交流也必不可少。分析師普遍認為，在公司調(diào)研過程中，如果董秘所作的投資者關系管理工作到位、信息披露公開透明及時，積極配合回答問題，那么他們一般會提高公司估值。
據(jù)統(tǒng)計，接受本刊調(diào)查的董秘平均每年要到交易所3次、屬地證監(jiān)局6次；而基本所有的董秘都表示，會因工作關系結識一些基金經(jīng)理和券商分析師并保持經(jīng)常性聯(lián)系，這在資本市場的寵兒―藍籌公司表現(xiàn)得更為明顯。除個別董秘表示“平時接觸到的基金經(jīng)理和分析師太多了，難以統(tǒng)計”以外，接受調(diào)查的董秘平均要與15位券商分析師、22位基金經(jīng)理保持經(jīng)常性溝通，遇到公布年報、半年報以及增發(fā)等重大事項的時候，董秘甚至會率隊到各大基金、券商處上門路演推介。調(diào)查中結交人脈最廣的董秘當數(shù)中國神華（601088）的董秘黃清，其交流圈輻射到了50位券商分析師、100位基金經(jīng)理。
董秘交流圈的形成，不僅生動地反映出董秘職群的職業(yè)化水平不斷提高，其不斷輻射也使得董秘的人脈關系得以拓展，社會認可度隨之提升。董秘的價值發(fā)現(xiàn)之路還剛剛啟程，隨著董秘在公司治理中的作用日益發(fā)揮，中國董秘如其海外同行那樣成為公司的“首席治理官”或也為時不遠。
“金牌”們的業(yè)余時間……
隨著董秘的地位提升、價值被認可，其責任也不斷升級，自在休閑也成了一種奢侈。
家庭生活更受重視
在本刊2008年的調(diào)查中，多數(shù)董秘表示，最大的期待就是平衡事業(yè)與生活的關系、多抽時間陪伴家人。今年，這一意愿同樣強烈，不過同前幾年的調(diào)查結果相比，董秘在工作之余更多注重家庭的重要性，本刊關于“業(yè)余時間做什么”的調(diào)查中，23.85%的回答為“與家人在一起”，和朋友聚會則占了20%，看書和休閑健身分別占18.46%和16.15%，也有10.77%的選擇為加班工作（圖1）。另外，董秘們還會選擇逛街購物、上網(wǎng)娛樂、旅游、聽音樂等活動度過閑暇時光。
保證健康有絕招
對自己的身體狀況，董秘們基本持滿意態(tài)度（圖2），認為身體一般或不滿意現(xiàn)有健康狀況的只占25.64%和10.26%。良好的身體狀況和好的習慣分不開，基本每一位董秘都有自己的運動方式，徒步、攝影旅游、登山、健身、高爾夫、羽毛球等活動都受到他們的喜愛。
度假鐘情大自然
關鍵詞:內(nèi)部審計；獨立性；問題分析；解決對策
一、內(nèi)部審計獨立性概述
作為內(nèi)部審計工作開展時的前提因素，獨立性對內(nèi)部審計工作來說，具有十分的重要作用。詳細來說，也就是說，獨立性要求在內(nèi)部審計工作開展時，審計人員除了要接受委托事項及法律規(guī)章制度的約束之外，不應當再受到其它因素的約束，另外，審計組織機構組織形式，是受到所有者的委托，而并不是受到其它機構的約束。這種獨立性審計的完成，使財產(chǎn)所有者更加放心的去委托。同時委托經(jīng)濟管理者能夠方向去接受經(jīng)濟監(jiān)督的一種形式，其具有較強的公正性與客觀性，同時也表示內(nèi)部審計作為一種性經(jīng)濟監(jiān)督形式而存在，與委托雙方有著利益區(qū)別，從而要求審計主體在審計工作開展時，能夠保證審計工作獨立開展，從而使審計結果具有很強的公正性及客觀性，并得到更加科學、真實的審計報告，為企業(yè)經(jīng)濟效益的提升，具有較強作用。
二、內(nèi)部審計獨立性開展具有的問題
(一)相關法律規(guī)定存在缺失
目前，與內(nèi)部審計相關的法律法規(guī)較為模糊，很多法律法規(guī)僅僅列出了原則性條款，因此不具有可操作性，關于內(nèi)部審計獨立性的規(guī)定更是寥寥無幾。雖然，《審計法》、《內(nèi)部審計準則》與《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》得以實施，然而，涉及到內(nèi)部審計獨立性的法律法規(guī)較為缺失，從而使內(nèi)部審計獨立性工作開展時，沒有完善、科學、權威的標準來進行指導，進而對內(nèi)部審計獨立性造成了不良影響。
(二)內(nèi)部審計機構不合理
作為企業(yè)、單位的職能部門，審計部門需應單獨設置，然而，在現(xiàn)實工作中，很多企業(yè)、單位對審計部門、審計工作沒有做到足夠重視，甚至將審計部門與財務部門、紀委監(jiān)察部門混為一體，進而不利于審計工作的合理開展。同時，在審計工作開展過程中，還會受到企業(yè)、單位領導的干預，利益相關人員的影響，從而使得審計人員難以做好百分百的獨立審計，另外，財務、管理人員參與到審計工作之后，更會導致審計人員難以獨立審計與監(jiān)督，從而使審計部門真正職能難以發(fā)揮。
(三)內(nèi)部審計工作人員素質有限
目前，很多內(nèi)部審計人員所掌握的知識技能不夠，對法律、金融等相關專業(yè)知識缺乏了解，更得不到后期的教育培訓，大多數(shù)審計人員僅掌握會計知識，能對財務審計要求做到滿足，然而對于其它方面，難以獲得審計結果。同時，受到職業(yè)因素的影響，一般審計人員做事態(tài)度較為謹慎、保守，并在工作開展時，一般只注重對客觀事物的思考，與人交流能力不強，從而易造成被審計者不滿，影響審計工作難以持續(xù)開展。
三、內(nèi)部審計獨立性完善對策
(一)構建法律體系，為內(nèi)部審計獨立性提供保障
為了能夠使內(nèi)部審計機構與內(nèi)部審計工作人員在內(nèi)部審計工作開展時，具有更強的獨立性，避免在審計過程，遇到該做事情卻不敢做的情況出現(xiàn)，相關政府部門應當在學習與借鑒國外較為成熟經(jīng)驗的基礎上，結合我國企業(yè)、單位內(nèi)部審計的現(xiàn)狀，來制定并完善我國內(nèi)部審計相關法律法規(guī)，并對內(nèi)部審計獨立性有關條例做到不斷細化，讓內(nèi)部審計工作在開展過程中，做到有法可依，并通過執(zhí)法力度的加強，是每個內(nèi)部審計人員都能夠依法開展工作，使內(nèi)部審計獨立性得到法律保障。
(二)完善組織機構，使內(nèi)部審計獨立性得到加強
要想內(nèi)部審計部門與內(nèi)部審計人員能夠獨立、有效開展工作，就需要建立起完善的內(nèi)部審計機構。一般來說，內(nèi)部審計機構會受到其在所在單位地位與其它職能部門的制約，從而難以使審計工作得到有效開展。所以，企業(yè)、單位應當獨立設置內(nèi)部審計部門，并對其權限、職能及責任做到明確規(guī)定，從而在對內(nèi)部審計工作創(chuàng)造良好氛圍的同時，使內(nèi)部審計監(jiān)督、評價及服務功能得到更好的發(fā)揮。同時，對于內(nèi)部審計人員來說，主要通過其自身工作，將內(nèi)部審計職能得到有效發(fā)揮，才能使內(nèi)部審計部門在企業(yè)、單位中贏得地位，不然，內(nèi)部審計獨立性就難以確定。所以，對于內(nèi)部審計部門本身來說，也需要做好對關鍵環(huán)節(jié)的把握，找出審計工作的重點，依照審計規(guī)定來開展業(yè)務、工作，使內(nèi)部審計獨立性對其規(guī)避經(jīng)營風險、促進企業(yè)發(fā)展功能得到充分發(fā)揮，并使內(nèi)部審計部門公平、客觀、廉明的形象得到樹立，在贏得企業(yè)、單位信任的工作，使內(nèi)部審計獨立性得到強化。
(三)做好團隊建設，使內(nèi)部審計獨立性得到增強
在內(nèi)部審計工作開展時，人才是具備最關鍵的要素，若是內(nèi)部審計人員素質達不到，即使法律保障再全、機構設置再完善，也難以使內(nèi)部審計職能得到充分發(fā)揮，因此需做好內(nèi)部審計人員的團隊建設工作。一是，做好內(nèi)部審計人員職業(yè)與道德培訓，使其具有服務意識得到提升，只有審計人員職業(yè)道德得到提升，其才會盡職盡責的完成審計任務，并使內(nèi)部審計獨立性與審計工作質量得到有所保障。二是，需通過培訓與外出學習的措施，來使內(nèi)部審計人員計算機能力、法律知識、查證能力、協(xié)調(diào)能力得到增強，在其各項能力不斷提升的同時，來滿足企業(yè)內(nèi)部審計要求。三是，通過內(nèi)部審計工作激勵機制的構建，來內(nèi)部審計人員工作開展情況實施監(jiān)督、評價及考核，對責任心強、勇于擔當?shù)娜藛T要及時給予肯定，以增強他們的成就感和工作熱情，更好地為審計工作履職盡責。
四、結束語
內(nèi)部審計獨立性對于內(nèi)部審計工作開展具有較為重要的作用，然而，由于內(nèi)部審計工作所涉及到的內(nèi)容、關系較為復雜，因此，要想使內(nèi)部審計獨立性作用得到真正發(fā)揮，還需要在對存在問題做出分析的基礎上，去做到有針對性的解決，進而使內(nèi)部審計工作得到有效加強，發(fā)揮出內(nèi)部審計獨立性的作用與效果。
參考文獻：
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一、一季度工作完成情況
（一）政策審計
完成2020年重大政策措施落實情況跟蹤審計一季度相關工作并對2019年四季度發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進行了檢查，重點審計了我市肺炎疫情防控資金和捐贈款物以及相關金融支持政策、復工復產(chǎn)等情況，清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款情況，脫貧攻堅問題整改情況等。抽查了市衛(wèi)健局、市財政局、市發(fā)改局等24個政府部門、單位、企業(yè)，針對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計建議2條，被審計單位采納并及時整改。
（二）民生審計
完成病毒感染肺炎疫情防控財政資金、社會捐贈款物以及疫情重點保障企業(yè)貼息貸款等3個專項審計。提出審計建議3條被指揮部采納，及時出善了2項制度，為應急物資采購管理提供了制度保證，確保疫情物資采購、管理，為疫情防控提供堅實的后勤物資保障。
（三）財政審計
全面實施預算執(zhí)行審計全覆蓋，對市本級預算執(zhí)行和60個預算單位預算執(zhí)行情況進行審計全覆蓋。以全面數(shù)據(jù)歸集與分析相結合、現(xiàn)場審計與非現(xiàn)場審計相結合、審計機關核實與被審計單位核查相結合方式實現(xiàn)審計全覆蓋。一季度已進場對財政、教育、發(fā)改、自然資源局實施全面審計，完成了全市財務、預算數(shù)據(jù)的收集，并對數(shù)字化進行了初步分析，并形成審計疑點，以便下一步審計核實。目前3個部門預算執(zhí)行情況審計已結束現(xiàn)場審計工作。
（四）農(nóng)業(yè)農(nóng)村審計
一是進場實施市穩(wěn)定糧食生產(chǎn)政策措施落實情況專項審計調(diào)查，對推進穩(wěn)定糧食生產(chǎn)情況開展專項審計調(diào)查，反映工作推進、政策落實中存在的突出困難、短板和薄弱環(huán)節(jié)，揭示財政資金安全、績效方面的突出問題，促進從制度機制層面深化落實糧食各項政策措施，推動鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略更好實施。
二是按計劃開展市2019年扶貧專項審計，重點關注扶貧政策落實、資金到位、項目落地、目標完成等內(nèi)容以及影響2020年如期脫貧的薄弱環(huán)節(jié)、已脫貧地區(qū)的成果鞏固等情況，確?；菝裾呗涞厣?、取得實效。
（五）經(jīng)濟責任審計
按計劃進場實施市教育局局長任中經(jīng)濟責任審計，緊扣經(jīng)濟責任范圍，緊盯領導干部決策等權力行使重點事項開展審計，把準監(jiān)督方向，提高經(jīng)濟責任審計針對性，加強對履職盡責情況的檢查，關注重大經(jīng)濟方針政策和改革部署的落實，著力規(guī)范權力運行、推進反腐倡廉。
（六）固定投資審計
一是前移關口，強化事中監(jiān)督，實施對中學遷建工程、新建市人民醫(yī)院等9個重大建設項目的全過程跟蹤審計，發(fā)出“審計建議單”及“審計建議函”共11份。
二是完成竣工決算投資項目4個，并提出審計建議，促進各方落實責任，加快項目投資對經(jīng)濟增長的拉動和結構調(diào)整的引導作用。
三是完成投資審計“三轉”項目結算審計資料清退及相關移交工作。
（七）按時保質完成市委、市政府以及上級審計機關臨時交辦任務
一是抽調(diào)人員參與疫情指揮部在疫情期間對湖北等重點疫區(qū)來（返）人員情況、行動軌跡文檔的整理工作二是抽調(diào)人員到市發(fā)改局參與疫情防控物資采購和資金使用監(jiān)督工作；三是抽調(diào)業(yè)務骨干參與紀委工作。四是完成2019年度鄉(xiāng)村振興工程造價專項審計調(diào)查。
二、下一步工作方向
一是統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，確保年度審計計劃按時完成，重點關注重大政策跟蹤、防控專項資金、財政預算執(zhí)行、領導干部經(jīng)濟責任等審計項目中存在的共性問題，向市政府提出相關制度建設的合理化意見和建議。
二是繼續(xù)做好重點政府投資建設項目跟蹤審計工作，促進提高項目的科學決策水平，提高資金使用的經(jīng)濟效益和社會效益，重點關注工程量變更、款項支付、項目管理的合法合規(guī)性。
三是科學推進審計全覆蓋工作，做好新形勢審計監(jiān)督工作銜接，嚴格落實各級審計委員會和上級審計機關的工作要求，通過實施財政預算執(zhí)行情況專項審計、擴大經(jīng)濟責任審計工作面、開展專項財務收支審計等方式，擴大審計監(jiān)督面。
四是抓好審計整改跟蹤落實工作，強化新形勢審計監(jiān)督職能，對每份審計報告反映的問題梳理匯總，每月對審計整改情況進行收集匯總和動態(tài)管理，對照“問題清單”和“整改清單”逐個進行銷號，并對未整改到位問題進行跟蹤督促，確保整改落實到位。
五是全面推進大數(shù)據(jù)審計，推動審計監(jiān)督全覆蓋。加強審計業(yè)務人員計算機、大數(shù)據(jù)應用培訓；推進計算機規(guī)范化建設，加強維護管理；堅持科技強審，學習借鑒上級“總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點、分散核實、系統(tǒng)研究”的數(shù)字化審計模式，努力實現(xiàn)審計監(jiān)督全覆蓋。
六是加強審計隊伍建設，提高審計質量和效率。加強審計人員的政策及業(yè)務學習，積極組織干部職工收看“審計大講堂”、開展好每月的“學法用法”專題講座，全面提高審計隊伍的綜合素質，促進審計質量和效率的全面提升。
一、加強調(diào)查研究。
縣政協(xié)充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，為促進全縣非公經(jīng)濟發(fā)展。切實圍繞非公經(jīng)濟發(fā)展的難點、熱點開展調(diào)研，通過征求意見、召開座談會和實地專訪，找出問題、分析原因的基礎上，提出建設性的意見和建議。2009年，組織開展了優(yōu)化發(fā)展軟環(huán)境，促進非公經(jīng)濟發(fā)展”課題調(diào)研，通過深入企業(yè)調(diào)研，召開企業(yè)業(yè)主座談會、對全縣非公經(jīng)濟發(fā)展狀況進行詳細了解，組織全縣30多個執(zhí)法部門召開優(yōu)化發(fā)展環(huán)境座談會，形成了轉變思想觀念，發(fā)揮職能作用，為發(fā)展營造良好的環(huán)境》專題調(diào)研報告報縣委，引起了縣委的高度重視，采納了調(diào)研報告的許多建議，縣委縣政府先后出臺了縣鼓勵外來投資的若干意見》關于進一步優(yōu)化非公有制經(jīng)濟發(fā)展軟環(huán)境的意見》關于進一步加快非公有制經(jīng)濟發(fā)展的實施意見》3個文件，為新的非公企業(yè)入駐奠定了良好基礎。截至目前，全縣按工商局注冊統(tǒng)計：內(nèi)資企業(yè)有158家，其中國有企業(yè)45家，集體企業(yè)37家，公司企業(yè)75家，其他企業(yè)1家；按經(jīng)貿(mào)局摸底調(diào)查統(tǒng)計：工業(yè)企業(yè)有50家，其中規(guī)模企業(yè)27家、勞動用工人數(shù)1500余人，規(guī)模以下企業(yè)14家，建企業(yè)9家。全縣企業(yè)從業(yè)人員近7000余人，新培育出了貴州一天鍋食品有限責任公司、華龍科技油茶有限責任公司、鼎峰科技實業(yè)有限公司等一批招商引資重大項目的企業(yè)。
民有、民治、民享的經(jīng)濟。這就要求政協(xié)充分利用宣傳、提案、協(xié)商、監(jiān)督以及民主評議等方式和手段，非公有制經(jīng)濟從本質上講是民本經(jīng)濟。為非公有制經(jīng)濟發(fā)展營造良好的環(huán)境。具體工作中，縣政協(xié)通過廣泛宣傳，引導社會正確看待非公有制經(jīng)濟，正確看待非公有制經(jīng)濟人士，樹立起非公有制企業(yè)主是中國特色社會主義事業(yè)建設者的觀念，樹立起一切合法經(jīng)營所得的私有財產(chǎn)都應該得到保護的觀念，為非公有制經(jīng)濟發(fā)展營造一個健康的思想和輿論環(huán)境。一是通過主席會議視察、常委會會議和委員視察等形式，關心和支持非公企業(yè)發(fā)展。去年以來，縣政協(xié)先后視察了山海有機茶業(yè)有限責任公司、縣云海茶業(yè)有限責任公司、縣玉水一壺春茶業(yè)有限責任公司、貴州華龍科技油茶有限責任公司、貴州豐盛種羊基地、綠業(yè)有限責任公司等企業(yè)，解企業(yè)存在困難和問題，對企業(yè)的發(fā)展提出意見和建議，并以視察報告的形式向縣委縣政府提供決策參考依據(jù)，切實為企業(yè)的發(fā)展鼓與呼，以促進企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展。二是開展相關活動，廣泛宣傳非公企業(yè)，營造良好全社會關心、支持非公企業(yè)的營造良好氛圍。2009年4月，縣政協(xié)舉辦“縣非公有制經(jīng)濟論壇”邀請省、州知名非公經(jīng)濟業(yè)主3人作專題講座，為非公有制經(jīng)濟發(fā)展總結經(jīng)驗，研究新形勢下非公有制經(jīng)濟發(fā)展的新趨勢、新舉措，探索實現(xiàn)非公有制經(jīng)濟跨越發(fā)展的新思路、新途徑?？h級行政執(zhí)法部門股級以上干部、鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要負責人、基層商（協(xié)）會會長、縣屬非公企業(yè)負責人及部分個體工商戶代表聽取了講座。三是通過民主監(jiān)督的形式，監(jiān)督有關發(fā)展非公經(jīng)濟政策的落實。為加快非公經(jīng)濟健康發(fā)展，使非公經(jīng)濟人士放心、放膽謀發(fā)展，縣政協(xié)深入有關部門進行督查，促使有關部門簡化審批程序，提高審批效率。四是積極為非公企業(yè)開展協(xié)調(diào)服務?？h政協(xié)班子由一名副主席兼任全縣非公經(jīng)濟領導小組辦公室主任，經(jīng)常到企業(yè)了解情況，適時協(xié)調(diào)解決實際問題。如民營企業(yè)槽渡河水電開發(fā)公司在投資開發(fā)水電項目，工程進度緩慢，為此，縣政協(xié)主席率隊前往南寧廣西利業(yè)集團總部，就如何加快我縣槽渡河流域水電開發(fā)等問題，與集團高層領導進行溝通、磋商，并形成共識，促使河灣電站河灣大橋、拉安電站進場公路順利動工修建，推進了縣水電開發(fā)的進程。
現(xiàn)已有陶瓷、賓館建設、旅游開發(fā)、五金加工及溫州商人投資集團等客商到考察，政協(xié)班子成員還參與縣委、縣政府組成的招商和旅游推介小分隊赴江西廬山、安徽黃山、廣州、廣西河池等地開展招商引資旅游推介活動。很多項目已意向性簽約，部分項目已開始實施。引進龍鑫有色金屬冶煉有限責任公司落戶，多次為該公司協(xié)調(diào)土地和水、電、路等方面的困難和問題，并已于2007年10月底建成了第一期投資550萬元、年產(chǎn)750噸的金屬銻及回收貴金屬生產(chǎn)線，該企業(yè)預計年產(chǎn)值可達3000萬元，可解決就業(yè)人員110人，實現(xiàn)稅收500萬元。
存在門難進、臉難看、事難辦的現(xiàn)象，個別部門對發(fā)展非公經(jīng)濟的重要性認識不夠。優(yōu)惠政策得不到落實。為此，縣政協(xié)及時協(xié)調(diào)關系，確保企業(yè)順利辦理相關業(yè)務，使優(yōu)惠政策落實到位，為非公企業(yè)的發(fā)展注入了新的活力。
二、發(fā)揮智力優(yōu)勢。
組織經(jīng)濟界別中非公經(jīng)濟政協(xié)委員參與一年一度的政府工作報告的討論和審議，一是鼓勵經(jīng)濟界別中非公經(jīng)濟政協(xié)委員履行參政議政職能。每年的兩會”期間。幫助和指導他撰寫提案，向黨委、政府反映情況，提出意見和建議。通過遞交提案的形式參政議政，發(fā)揮了應有的作用，撰寫了關于完善“一站式”服務的建議》等一批提案，得到黨委、政府的重視并采納。二是發(fā)揮經(jīng)濟界別中非公經(jīng)濟政協(xié)委員的橋梁紐帶”作用，組織他外出考察學習，擴大了與外界交往，加強經(jīng)貿(mào)合作、技術交流，引進資金、人才、先進管理經(jīng)驗等，通過“以商招商”方式，先后引進了油茶、綠茶種植項目、千畝金銀花、千畝精品提子種植項目，此外，還引進毛織廠、電子廠、編織廠等勞動密集型項目10余個，吸納大批剩余勞動力，解決就業(yè)上萬人，僅平湖鎮(zhèn)一個毛織廠就吸納就業(yè)人員400多人。
三、主動配合協(xié)調(diào)。
近幾年來，公司積極實施資產(chǎn)重組和兼并收購，推進產(chǎn)業(yè)轉型升級，先后以控股和參股形式并購了多家與公司戰(zhàn)略相符、業(yè)務相關的企業(yè)，這其中也包括一些民營企業(yè)。這些被收購的企業(yè)由于各自歷史和發(fā)展原因，內(nèi)控體系構建和內(nèi)控管理水平參差不齊，對內(nèi)控的認識、操作等也存有較大差異，比較突出的問題：一是對內(nèi)部控制重要性認識不足，意識淡薄。有的企業(yè)沒有完善的內(nèi)控制度，有的把加強內(nèi)控和發(fā)展對立起來，片面強調(diào)規(guī)模、效益，無視經(jīng)營風險；二是企業(yè)治理結構不完善，缺乏制衡機制，存在“老板說了算”、“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象；三是對管理系統(tǒng)缺乏控制力，由于人為因素影響，控制程序、標準紕漏，內(nèi)外部監(jiān)督不到位導致內(nèi)控管理失效。
針對并購企業(yè)中內(nèi)控管理的種種問題，上海儀電電子股份有限公司狠抓在并購企業(yè)中加強內(nèi)控管理的工作，主要的實施途徑是：并購企業(yè)內(nèi)控管理宣傳為先導，內(nèi)控管理培訓為抓手，完善治理結構作為關鍵，內(nèi)控管理體系建設作為保證，內(nèi)控管理監(jiān)督作為手段，使并購企業(yè)較快融入到“儀電電子”大家庭。
通過5年多對并購企業(yè)內(nèi)部控制的實施，“儀電電子”已基本形成了規(guī)范的控制體系和動態(tài)的評價體系。內(nèi)控制度現(xiàn)已成為公司應對金融危機和防范經(jīng)營風險的一道有效的“防火墻”，同時在全面提升公司經(jīng)營管理水平和風險防范能力方面發(fā)揮了“正能量”，保障了“儀電電子”成功地從以消費電子、特殊電子為核心業(yè)務的上市公司，轉型成為一家以云計算和大數(shù)據(jù)、智慧城市整體解決方案和智能化產(chǎn)品為核心業(yè)務的專業(yè)化信息技術服務企業(yè)。
一、并購企業(yè)內(nèi)控管理宣傳是先導
內(nèi)控管理宣傳的目的是增強企業(yè)的“內(nèi)控觀”。收購的子公司唯有認可和接受母公司的管理文化、制度和方式，才會與母公司的內(nèi)控體系“無縫對接”，形成內(nèi)控的“共同體”，真正融合到母公司內(nèi)控體系之中。企業(yè)可通過企業(yè)報、宣傳欄，以及現(xiàn)代化信息平臺等媒介大力宣傳，或讓員工展開討論、交流，還可以開展一些如征文、演講、聚會等活動，為內(nèi)控管理營造良好氛圍。
我們開展內(nèi)控宣傳，主要包含四方面內(nèi)容：
1.“儀電電子”是一家負責任的公司?！皟x電電子”作為上市公司，要對大股東負責，對社會股民負責，對公司員工負責，因此，必須依靠現(xiàn)代企業(yè)制度實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標；保護公司資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失和損害；保證業(yè)務信息和財務會計資料的真實性和完整性；確保企業(yè)經(jīng)營活動的合規(guī)、合法性。
2. 內(nèi)部控制是企業(yè)自身發(fā)展的需要。在激烈的市場競爭中，企業(yè)面臨對外要適應不斷變化的外部環(huán)境，對內(nèi)則有如何調(diào)動資源適應市場競爭的問題，因此，加強企業(yè)內(nèi)部控制，不斷防范經(jīng)營風險，是企業(yè)最基礎的工作，也是企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的重要保證。
3. 內(nèi)部控制是企業(yè)全員的內(nèi)控。企業(yè)內(nèi)部控制要充分發(fā)揮全體員工的作用，依靠提高全員的綜合素質、道德水平和法規(guī)意識，以及發(fā)揮控制者的主動性、積極性和創(chuàng)造性，才能達到內(nèi)部控制的最佳效果。
4. 增強企業(yè)領導內(nèi)控意識。企業(yè)領導在內(nèi)控管理中擔當關鍵角色，因此首先要選配好企業(yè)負責人，讓有內(nèi)控意識、有內(nèi)控能力、做得好內(nèi)控管理的人擔任領導工作；二是把內(nèi)控管理作為領導履職內(nèi)容，促使領導者做完善和遵守內(nèi)控制度規(guī)范的表率；三是健全監(jiān)督制度，把權力關進“制度籠子”，健全企業(yè)議事規(guī)則，用制度保證領導做到不獨斷擅權。
總之，通過宣傳讓大家知曉，內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會、管理層和員工共同實施的，為財務報告的可靠性、經(jīng)費的使用效率和效果、相關法律、法規(guī)的遵守等目標的達成而提供合理保證的過程，也是企業(yè)的責任和義務。
二、并購企業(yè)內(nèi)控管理培訓是抓手
培訓是入耳到入腦的過程，企業(yè)通過灌輸理念，培植員工內(nèi)控思想，再由思想變成行動，由行動變成習慣，由習慣變成自然。
內(nèi)控管理培訓主要突出四方面內(nèi)容：
1. 培訓內(nèi)控管理的目標。企業(yè)的內(nèi)控總體目標是：合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全可靠、財務報告和相關信息真實完整，提高企業(yè)運營效率和經(jīng)濟效益，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
2. 培訓內(nèi)部管理的對象。企業(yè)內(nèi)部控制應當做到全覆蓋，一要實施預算控制。預算必須服從于企業(yè)經(jīng)營目標和長期發(fā)展目標，并在實際執(zhí)行中切實可行。二要實施運營控制。運營監(jiān)控就是對企業(yè)經(jīng)營運行狀況進行預防性、發(fā)現(xiàn)性控制，其主要內(nèi)容就是開展月、季的生產(chǎn)、財務綜合分析，并通過因素分析、對比分析、趨勢分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，查明原因，制定措施加以改進和控制。同時，在運營控制中，建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制，做到有明確風險預警標準、有應急預警方案、有規(guī)范處置程序。三要實施資產(chǎn)控制。企業(yè)投融資是資產(chǎn)控制的重點對象，企業(yè)投資和融資，從前期的立項申請、科研分析到盡職調(diào)查、授權審批，再到合同的草擬、會簽到簽訂，以及最后的投資退出和融資償還，企業(yè)需要對每個環(huán)節(jié)都嚴格把控，有嚴格的業(yè)務流程和權限進行控制，以保證重大資金的安全。四要財產(chǎn)保護控制。建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，嚴格限制未經(jīng)授權的人員接觸和處置財產(chǎn)。
3. 培訓內(nèi)控管理的流程。把握內(nèi)控管理流程五要素，即內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制措施、信息與溝通和監(jiān)督檢查。內(nèi)部環(huán)境指企業(yè)進行控制所面臨的環(huán)境；風險評估指在組織控制中應能辨識風險因素，并能對風險因素進行評估。控制措施指幫助管理層使其指令能被執(zhí)行的政策與程序，包括授權、調(diào)節(jié)等；信息與溝通是指企業(yè)在進行控制過程中，應保證信息真實完整，企業(yè)內(nèi)部及外部溝通及時；監(jiān)督檢查是指評價內(nèi)部控制執(zhí)行質量的過程。
4. 培訓內(nèi)控管理的關鍵人員。加強“內(nèi)部人”的管理是企業(yè)內(nèi)部控制的重要保障。經(jīng)營風險、會計風險產(chǎn)生，行為主體均是“內(nèi)部人”，要隨時把握關鍵崗位人員，如會計人員、業(yè)務人員的思想、動機和行為，便于采取措施加以防范和控制。所以，對“內(nèi)部人”要經(jīng)常性開展職業(yè)道德教育和業(yè)務培訓，提高自我約束能力和遵紀守法、廉潔自律的自覺性，做思想上、行動上守規(guī)矩的人。
三、并購企業(yè)治理結構是關鍵
1. 法人治理結構是內(nèi)控管理的組織保證。企業(yè)應建立由股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)營班子組成的治理結構，使決策系統(tǒng)、管理系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)各司其職、各負其責、協(xié)調(diào)運轉、有效制衡。董事會下可設立審計委員會，負責、監(jiān)督、協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部控制。
2. 實行財務總監(jiān)委派制是完善法人治理結構的重要內(nèi)容。財務總監(jiān)委派制形成一種兩權互相制約的機制，強化了所有權對經(jīng)營權的約束，可以有效改變所有者主體缺位和經(jīng)營者權力失控狀況，使經(jīng)營者在重大決策和財務收支上最大程度地體現(xiàn)所有者的意志。財務總監(jiān)通過對企業(yè)會計部門和會計人員的領導和控制，掌握會計系統(tǒng)的運行，和對企業(yè)一切重大的交易、財務開支、資產(chǎn)變動、信用擔保等擁有的審批權，或實行的財務總監(jiān)與總經(jīng)理聯(lián)簽制，可最大程度保證會計信息的真實可靠，提高會計信息質量，有效避免財務數(shù)據(jù)失真和資產(chǎn)損失的風險。同時，由于財務總監(jiān)其定期報告制度及重大事項隨時報告制度，使公司能及時了解投資企業(yè)經(jīng)營動態(tài)，并采取應對措施，從而降低或避免經(jīng)營者背離經(jīng)營目標的行為，大大降低企業(yè)的經(jīng)營風險。
3、明確管理權責是內(nèi)控管理的重要機制。在企業(yè)內(nèi)部控制體系中，董事會負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施；監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督；經(jīng)營班子負責組織實施企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。通過厘清各管理層次的工作界面，劃分工作權限，建立激勵辦法，落實監(jiān)督措施，形成有法必依、執(zhí)法必嚴、違法必究的治理機制。
四、并購企業(yè)內(nèi)控管理體系是保證
1. 制度文化是支撐。企業(yè)制度文化是企業(yè)營運中所建立的一種廣大員工能夠自我管理、自我約束的制度機制，而這種制度機制能使企業(yè)中人的工作積極性和自覺能動性不斷提高。企業(yè)內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行有賴于企業(yè)制度文化建設的支持，因為企業(yè)制度文化既包含制度約束，又具有企業(yè)文化作用，支配企業(yè)中人的思維方式和行為方式。被收購企業(yè)只有在認同母公司制度文化基礎上所建立的內(nèi)部控制制度，才能與母公司內(nèi)控要求保持一致，將內(nèi)控管理作為經(jīng)營責任和自覺行為。
2. 建立企業(yè)內(nèi)部管理程序。一要建立授權審批制度。對授權的相關責任、工作目標和權限要加以明確，授權人要有效、適度授權，并有相關監(jiān)督措施；被授權人必須要有自我約束力，做到不越權或擅權，重大事項及時向授權人報告。二是落實不相容職務分離制度。在業(yè)務流程中，涉及不相容職務要實施分離措施，對一般業(yè)務或直接接觸客戶的業(yè)務，均要經(jīng)過復核；重要業(yè)務最好實行雙簽制，禁止一個人獨立處理業(yè)務的全過程，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。
3. 建立內(nèi)控管理動態(tài)評價體系。包括控制目標的設計、執(zhí)行、檢查、評估、改進、再設計、再執(zhí)行、再檢查、再評估、再改進……。根據(jù)企業(yè)特點，設計企業(yè)內(nèi)控的目標，編制企業(yè)內(nèi)部控制制度，建立制度執(zhí)行程序和流程。同時，編制企業(yè)內(nèi)部控制手冊，為企業(yè)開展內(nèi)控評價提供依據(jù)。建立自我評價和外部審計的評價體系，持續(xù)改進內(nèi)控工作，提高內(nèi)控管理水平。
4. 執(zhí)行會計準則。企業(yè)內(nèi)部控制的核心是保證財務報告的真實、完整和有效，而會計系統(tǒng)是財務數(shù)據(jù)生成、確認、記錄、報告的運行系統(tǒng)，對業(yè)務數(shù)據(jù)的來源要做嚴格的審核和比對。加強會計基礎工作，規(guī)范會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，達到財務數(shù)據(jù)從源頭到處理過程，以及反映最終結果的全過程符合會計準則。
五、并購企業(yè)內(nèi)控管理監(jiān)督是手段
企業(yè)實施內(nèi)部控制，既要與經(jīng)營相適應，又要通過檢查、評估、考核、激勵等措施，形成內(nèi)控管理的長效機制。
1. 企業(yè)內(nèi)控管理與企業(yè)經(jīng)營相匹配。適應性和經(jīng)濟性是內(nèi)部控制的基本原則。每個企業(yè)的內(nèi)部控制應與其經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況、風險水平等相適應，并隨著企業(yè)外部環(huán)境的變化、經(jīng)營業(yè)務的調(diào)整、管理要求的提高等不斷調(diào)整、改進和完善。適應性還包括企業(yè)適時地對內(nèi)部控制系統(tǒng)進行評估，發(fā)現(xiàn)可能存在的問題，并及時采取補救和改善措施。一個完善的內(nèi)控架構應當兼顧到效率、成本以及實際操作中的若干特性，權衡實施成本與預期效益，統(tǒng)籌考慮投入成本和產(chǎn)出效益之比，以最低的成本實現(xiàn)有效控制。
2. 激勵和約束經(jīng)營者。在投資者和經(jīng)營者雙元控制主體的現(xiàn)代企業(yè)中，比較突出的矛盾是雙方“利益不一致”和“信息不對稱”。公司希望通過經(jīng)營獲利使資產(chǎn)增值，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，但卻不能直接進行管理和經(jīng)營，只能通過會計信息“間接”控制；企業(yè)經(jīng)營者則“直接”控制企業(yè)經(jīng)營和會計信息的生成和報告方式，并希冀由此擺脫經(jīng)濟責任和獲得期望報酬。公司內(nèi)部控制首先要協(xié)調(diào)雙方的利益和矛盾，通過切實有效的協(xié)調(diào)，找到公司和所并購企業(yè)之間的利益平衡點。“激勵+約束”是引導并購企業(yè)經(jīng)營者行為的主要途徑，將經(jīng)營者的報酬與經(jīng)營業(yè)績掛鉤，這樣可最大限度防止和避免經(jīng)營者有可能存在的“隱藏行動”和“隱藏信息”等道德風險的問題。
