發(fā)布時間：2023-03-14 15:10:15
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的離任審計工作思路樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
今天，受市委組織部委托。市審計局來我縣對同志進行任職期間經(jīng)濟責任審計，這是領導干部離任的一個必要程序，同時也是對我縣工作的一次檢查和指導。首先，代表縣委、縣政府，對同志的來和工作組同志的進駐表示熱烈的歡迎！
審計組幾位領導同志就此次審計的重要意義和具體安排講了意見，剛才。同志就任職期間履行經(jīng)濟責任情況講了話。作為同志的長期同事和縣長職位的繼任者，想表達三層意思：
將為同志三年的工作經(jīng)歷劃上圓滿的句號。同志在任職的三年
一、此次審計?？h經(jīng)濟快速發(fā)展的三年，廣大群眾受益頗豐的三年，政務改革取得顯著成效的三年。三年來，同志團結帶領全縣廣大干部群眾認真落實市委、市政府和縣委的各項工作部署，按照“工作思路，全力打造“實力、魅力、活力”全縣經(jīng)濟社會始終保持了持續(xù)、快速、健康發(fā)展的良好態(tài)勢。成績的取得既是全縣人民努力拼搏、開拓進取的結果，也飽含了同志在政府縣長職位上付出的艱辛與努力。作為繼任者，將積極發(fā)揚老領導留下的優(yōu)良傳統(tǒng)，全力推動縣域經(jīng)濟更好更快發(fā)展，為早日躋身全市發(fā)展第一梯隊貢獻自己的力量。同時也希望老領導能為我工作、為的發(fā)展多提寶貴意見。
將助推我縣經(jīng)濟管理制度建設邁上一個新臺階。縣的內(nèi)部審計工作經(jīng)過多年的努力探索
二、此次審計。已經(jīng)積累了一些經(jīng)驗，并得到各級領導的充分肯定。但與新形勢、新要求相比仍有一定差距。此次審計既是同志離任的一個必要程序，同時也是對我縣經(jīng)濟管理制度的一次全面檢驗。為確保此次審計工作順利開展，已責成審計、財政、稅務及政府辦等相關部門，全力配合審計組工作。審計組需要什么資料，就提供什么資料；需要哪方面情況，就匯報哪方面情況，最大限度地為工作組提供全方位、高效率、高質量服務。同時，也希望審計組對我工作多加指導，使我各項工作做得更好。
也是對我自身工作的一次促進和提高。今天審計的對象雖然是同志
一、經(jīng)濟責任審計工作的重要作用與意義
在我國市場經(jīng)濟體制不斷發(fā)展的大背景下，我國金融企業(yè)的數(shù)量與規(guī)模都在不斷擴大，重組并購與投資等方面的事宜不斷增加，一個大型金融企業(yè)往往同時管理許多下屬金融企業(yè)，地域分布廣泛、管理鏈條拉長，越來越呈現(xiàn)出線長、面廣、點多的發(fā)展特點與發(fā)展趨勢。因此，為了能夠命名下屬金融企業(yè)長期健康發(fā)展，保持規(guī)范穩(wěn)定的運營，則需要對下屬金融企業(yè)加強各方面的管理工作。在發(fā)展與運營的過程中，金融企業(yè)資產(chǎn)是否能夠保值、經(jīng)營是否順暢很大程度上取決于金融企業(yè)領導干部，領導干部的行為道德準則、責任感、能力與水平對于一個金融企業(yè)來說有著十分重要的影響。只有通過經(jīng)濟審計，才能夠使領導干部對下屬金融企業(yè)管理人員的經(jīng)濟責任與經(jīng)營業(yè)績進行科學有效的界定與評價，將金融企業(yè)經(jīng)營過程中所體現(xiàn)出來的薄弱環(huán)節(jié)進行調整與修正。
二、當前我國資金企業(yè)普遍存在的問題
（一）金融結構失衡
由于資本經(jīng)濟在我國的發(fā)展，人們的信貸融資和其他渠道的借貸比例上升迅猛，這種情況產(chǎn)生的過程中，經(jīng)濟發(fā)展出現(xiàn)了不規(guī)范的狀況，逃避金融監(jiān)管的現(xiàn)象比較嚴重，弱化了宏觀調控的手段，從而導致了個別的區(qū)域經(jīng)濟受到了金融風險的影響。這種情況的發(fā)生可能會從局部的地區(qū)蔓延到整個金融市場體系，增加了區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展的不平衡和不穩(wěn)定。
（二）金融領域存在一定的流動性風險
所謂的流動性風險指的是因為一些金融機構的產(chǎn)品有時會出現(xiàn)期限配錯狀況，導致金融資金不能合理進行配置，導致增加和下降的資產(chǎn)流動性不通，并帶來了連鎖反應，影響社會經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展。隨著近幾年的利率增長，一些金融經(jīng)濟的穩(wěn)定性下降，導致了流動性風險的產(chǎn)生，如果這種風險得不到有效控制就會影響區(qū)域經(jīng)濟的發(fā)展。
（三）實體經(jīng)濟的發(fā)展出現(xiàn)了不平衡的狀態(tài)
隨著我國各地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的加快，一些政府在經(jīng)濟發(fā)展的過程中，過于追求政績和生產(chǎn)總值的提升，沒有將工作重點放到對于區(qū)域經(jīng)濟的調整與優(yōu)化上。導致一些區(qū)域的基金流向了融資平臺，而過度的資金流向融資平臺，會出現(xiàn)個別行業(yè)資金斷裂的情況，為區(qū)域經(jīng)濟帶來很大的風險。
三、通過任中經(jīng)濟責任審計加強任期過程監(jiān)督
當前我國金融企業(yè)廣泛采用事后審計的方式對領導干部的工作績效進行判斷，而這種審計方法所得出的審計結果有著比較嚴重的滯后問題，對于已經(jīng)發(fā)生的問題無法進行及時的整改的糾正，所造成的經(jīng)過損失往往是無法挽回的。為了代替事后審計，金融企業(yè)需要不斷加強事中審計力度。在專項審計或效益審計等方面的審計工作中，審計人員需要對當前金融企業(yè)的主要運營狀況進行深入的調查與分析，生成一個專門的金融企業(yè)信息庫。采用這種審計方式能夠提升審計工作的科學性與主動性，防止出現(xiàn)重復審計的問題，在縮短審計時間的同時也能夠有效降低審計成本。一旦從審計結果中發(fā)現(xiàn)任何形式的問題，可以盡快采取措施，達到一種防患于未然、未雨綢繆的效果。對于審計人員來說，也可以將審計工作的任務量控制在最低限度，為金融企業(yè)干部工作提供有效的數(shù)據(jù)支持，用事中、事后審計相結合的方式來替代以往單一的事后審計，能夠提高事中審計在所有審計形式的比重，將以往的靜態(tài)審計工作思路改變?yōu)樾滦偷膭討B(tài)審計工作思路，將審計工作的預防功能與預警功能充分發(fā)揮出來，最大程度上提高離任審計工作的效果與效率。
四、落實各項審計工作，充分利用各項審計成果
科學合理安排經(jīng)濟責任審計項目。經(jīng)濟責任審計任務重與審計力量不足的矛盾較為突出，必須根據(jù)工作需要和審計機關承受能力，按照“積極穩(wěn)妥、量力而行”的原則做好各項統(tǒng)籌。一是加強項目計劃管理。以重點單位、重點環(huán)節(jié)、重點不足作為經(jīng)濟責任審計的重點，采取多種形式處理好項目數(shù)量與質量關系，監(jiān)督關口前移，及時發(fā)現(xiàn)和解決不足，化解離任審計相對集中給審計部門帶來的壓力。二是加強審計對象安排。根據(jù)被審計單位資金運行狀況及資產(chǎn)規(guī)模情況，制定分類別分級別管理辦法，突出三個重點，即資金掌控大的單位且領導任職時間較長的，群眾反映較大或有舉報等線索的，工作成績突出、擬選拔任用的領導干部。三是加強審計信息管理。積極研發(fā)具有信息存取、數(shù)據(jù)查詢、統(tǒng)計淺析淺析等功能于一體的經(jīng)濟責任審計管理系統(tǒng)，將以往審計發(fā)現(xiàn)不足、倡議采納情況及其他審計成果納入其中，便于審前調查開展及審計成果淺析淺析運用。
創(chuàng)新經(jīng)濟責任審計思路和方式策略。一是在審計思路上，應逐步完成從就賬論賬、查錯糾弊到審查決策、規(guī)范管理、檢查政策執(zhí)行等方面的轉變，充分體現(xiàn)被審計單位行業(yè)特色和對象特點。二是在審計方式上，要不斷提高審計工作透明度，積極推行審計公示，在審計進點會議上公開審計范圍和審計內(nèi)容，公開審計組成員和聯(lián)絡方式，在一定范圍內(nèi)公開審計結果和整改結果，接受輿論的監(jiān)督。三是在審計策略上，要靈活運用多種策略開展經(jīng)濟責任審計，堅持經(jīng)濟責任審計與財務收支審計、效益審計、固定資產(chǎn)審計相結合，審計查賬與審計調查相結合，審計核查與個別談話相結合，本級審計與延伸審計、后續(xù)審計相結合，緩解人少事多的矛盾，降低審計成本，提高審計效率。
逐步建立經(jīng)濟責任審計評價體系。針對經(jīng)濟責任審計責任界定困難、評價難度大、隨意性較大的不足，應探索新形勢下經(jīng)濟責任審計的評價內(nèi)容和策略，劃清現(xiàn)任責任與歷史責任、直接責任與主管責任、主觀責任與客觀因素影響的界限，逐步建立起經(jīng)濟責任審計評價指標體系。按照客觀公正、規(guī)范統(tǒng)一、穩(wěn)妥謹慎、全面衡量的原則，可以嘗試從以下指標入手：任期內(nèi)執(zhí)行國家經(jīng)濟政策和財經(jīng)法規(guī)的執(zhí)行能力，任期內(nèi)完成經(jīng)濟指標的效果，財政財務收支中違規(guī)違紀不足應承擔的責任，重大經(jīng)濟決策及效益情況，國有資產(chǎn)管理使用及其保值增值情況，專項資金管理使用效益情況，個人廉潔自律情況等。
注重經(jīng)濟責任審計成果的利用和轉化。一是審計成果應服務于內(nèi)部規(guī)范管理，力求做到查出一個不足，完善一項制度，堵塞一方漏洞。二是審計成果應服務反腐倡廉工作，對審計發(fā)現(xiàn)的違法亂紀典型不足和線索，一查到底，追究責任。
三是審計成果應服務干部培訓和選拔。把經(jīng)濟責任審計結果報告納入干部檔案，作為考察評價的依據(jù)，同時將經(jīng)濟責任審計列入黨校培訓內(nèi)容，提高領導依法行政和規(guī)范管理的水平。
編寫經(jīng)濟責任審計工作范本。
一是規(guī)范審計工作依據(jù)，將經(jīng)濟責任審計相關法律法規(guī)編制成冊，便于查找和學習。二是規(guī)范審計操作程序，對審前調查、實施方案、審前公告、入戶審計、匯總取證、底稿編制、撰寫報告、征求意見、出具報告、整改落實等流程作出明細規(guī)定。三是規(guī)范審計范圍和內(nèi)容，按鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、委辦局、事業(yè)、企業(yè)，分類確定審計范圍、審計內(nèi)容和審計重點。四是規(guī)范經(jīng)濟責任審計評價策略，對領導干部任期重大經(jīng)濟事項決策和實施程序做出“規(guī)范、較規(guī)范、不規(guī)范”的評價；對財務報表真實性按真實程度做出“真實、基本真實、不真實”的評價，對財務合法性按“合法、基本合法、有違法行為或嚴重違法行為”的評價等。五是規(guī)范責任界定，對存在的不足、引用的法律法規(guī)和界定的經(jīng)濟責任進行匯總歸類，編印成參考對照表，使經(jīng)濟責任的界定得到了基本統(tǒng)一。六是規(guī)范相關文書格式，按鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、委辦局、事業(yè)、企業(yè)分類制定經(jīng)濟責任審計文書寫作格式，對不足分類和定性明確衡量標準，使審計報告、結果報告、審計專報等文書格式達到規(guī)范和統(tǒng)一。
消防執(zhí)法工作點多、線長、面廣，情況復雜，其工作成效直接影響警民關系的質量和部隊形象。近年來，各級針對消防執(zhí)法工作相繼出臺了一系列法規(guī)、制度、禁令，不間斷地開展了各項專項整治活動，事前警示的力度前所未有，事后處理的嚴格也毋容置疑，然而在一定時期、個別單位，有些問題還是反復出現(xiàn)，尤其是領導班子調整后，問題暴露更加明顯，可謂“野火燒不盡，春風吹又生”?？傮w上看，隨著消防執(zhí)法規(guī)范化建設的深入發(fā)展，消防執(zhí)法質量和執(zhí)法整體水平在不斷提升，但執(zhí)法理念存在偏差的問題始終沒有得到徹底校正，執(zhí)法行為不公不廉的問題始終沒有得到徹底根治，執(zhí)法人員業(yè)務素質提高不快的問題始終沒有得到徹底解決，不作為、亂作為、違法作為等現(xiàn)象始終沒有得到徹底杜絕。我們認為，如果還是停留在原有的工作思路上，除了“嚴禁”就是“嚴懲”，不著力解決執(zhí)法過程的監(jiān)督控制問題，依然不能克服當前執(zhí)法領域存在的問題，必須對現(xiàn)有的執(zhí)法監(jiān)督過程進行重新審視，尋找新的對策。
從現(xiàn)有內(nèi)部監(jiān)督制度來看：一類是執(zhí)法部門內(nèi)部的執(zhí)法規(guī)范化監(jiān)督，其缺陷在于無法觸及執(zhí)法權力運行的深層次問題，如執(zhí)法權力與個人利益連接等。另一類是政治部門的紀檢監(jiān)督。這種監(jiān)督主要從舉報投訴、違法違紀線索進行查處，缺少線索時紀檢部門的工作就難以主動延伸。
以上分析可以看出，整合監(jiān)督力量、創(chuàng)新監(jiān)督模式、深化監(jiān)督措施勢在必行，關鍵是從哪里入手的問題。我們多次組織防火、法制、紀檢、審計、財務等專業(yè)人員進行研究，大家認為，通過經(jīng)濟責任審計，能同財經(jīng)管理一樣，做到一是一、二是二，主管領導在位期間花了多少錢，辦了多少事，哪些是科學合理的，哪些是不夠規(guī)范的，能夠有賬可查、一目了然，那么執(zhí)法責任定性評價也可以采取類似的辦法，通過審計手段的運用，對執(zhí)法責任進行定量、定性分析，使執(zhí)法工作中存在的問題揭去面紗、暴露實質，以更加公正的評價，促進執(zhí)法工作規(guī)范、高效。我們形成的基本工作思路是：借鑒經(jīng)濟審計的核心理念，嘗試運用審計程序和手段評價執(zhí)法崗位的直接責任和領導責任。審計關聯(lián)責任，審計結果意味著對領導干部的整體評價，直接影響職務升遷，審計報告的嚴肅性決定了開展執(zhí)法責任審計工作具有更為深遠的影響力和獨有的價值。改變執(zhí)法、紀檢、督察、審計等多個部門平行監(jiān)督為多個部門合力監(jiān)督?？朔蛷浹a以往多部門各自為政監(jiān)督形成的空隙，采取政治紀檢部門牽頭，各部門共同參與，特別是經(jīng)濟責任和執(zhí)法責任“雙審計”，不僅有效整合審計資源，也提升審計的含金量和影響力。
一、制定執(zhí)法責任審計的工作規(guī)范
(一)明確執(zhí)法責任審計內(nèi)容
審計對象是承擔消防行政執(zhí)法職責的領導干部和執(zhí)法人員，總隊負責對支隊主管、分管防火工作領導和副團職以上的大隊領導進行審計，支隊負責對本單位其他消防執(zhí)法人員進行審計。審計內(nèi)容是執(zhí)法權力運行、消防行政執(zhí)法過程和結果等。主要方面有執(zhí)法重大決策，執(zhí)法制度建立完善，具體執(zhí)法行為（執(zhí)法案件的辦理）、罰沒款收入與社會捐贈等，重點審查權力與利益連接點，管理與被管理利益的連接點，如：消防行政許可行為規(guī)范與消防執(zhí)法服務的社會效益等。審計內(nèi)容大方向是確定的，但在實施過程中，結合部隊執(zhí)法情況和反映出來的傾向性問題，每次執(zhí)法責任審計的內(nèi)容都會圍繞核心內(nèi)容并有所側重。
(二)明確執(zhí)法責任評價標準
采取定性和定量相結合。定性評價：對于單位領導干部，分為行政決策、制度建設、執(zhí)法規(guī)范、執(zhí)法效果、執(zhí)法廉政五項內(nèi)容進行執(zhí)法責任審計評價；對于執(zhí)法干部，分為執(zhí)行力、執(zhí)法行為質量、執(zhí)法效果和執(zhí)法廉政進行執(zhí)法責任審計評價。每一項直接定性為好、一般和差，規(guī)定了評價規(guī)則中一票否決項，也就是直接判定標準。
(三)明確審計結果運用規(guī)則
審計對象綜合評價為“好”的，同等條件下優(yōu)先提拔使用或給予表彰獎勵；審計對象綜合評價為“較好”的，不影響提拔使用和表彰獎勵；審計對象綜合評價為“一般”的，取消本年度表彰獎勵資格、誡勉談話、限期整改、調整交流，一年內(nèi)不得列為選拔對象；審計對象綜合評價為“差”的，視情況作出免職、安排退出現(xiàn)役或給予紀律處分。
二、保證執(zhí)法責任審計工作的措施
(一)審計人員的保障措施
成立執(zhí)法責任審計工作領導小組，明確政治紀檢部門為執(zhí)法責任審計的主管部門；組建了專業(yè)執(zhí)法責任審計隊伍，抽調紀檢、審計、消防執(zhí)法、法制等20余名業(yè)務骨干成立執(zhí)法責任審計人才庫，進行集中培訓和模擬審計，每次開展執(zhí)法責任審計時，由執(zhí)法責任審計工作領導小組隨機從審計人才庫中抽取確定。
(二)審計程序的保障措施
實行經(jīng)濟責任和執(zhí)法責任“雙審計”同時進行；每次開展“雙審計”前，制定出周密細致的審計方案，明確審計對象、審計人員、審計時間、審計方式和措施，并內(nèi)部進行公布，堅持審計公開、審計回避和審計承諾等制度。
(三)審計手段的保障措施
實施被審計對象述職，對其任期內(nèi)執(zhí)法權力的運用和履行執(zhí)法職責的情況進行自我評價；審計人員審查執(zhí)法案卷、臺賬和與執(zhí)法權力相關的款項賬目；開展執(zhí)法單位內(nèi)部民主測評；開展外部征集評價意見，主要采取回訪執(zhí)法案件當事人，暗訪社會單位和發(fā)放民意調查問卷等。
(四)審計問題整改的保障措施
審計結果實行內(nèi)部公開。將審計報告和審計問題向執(zhí)法單位公開，主動接受單位內(nèi)部對審計結果的公正性進行監(jiān)督，審計問題將是執(zhí)法部門研究制定改進措施的資料；審計結果移交。審計過的執(zhí)法文件、執(zhí)法臺賬、執(zhí)法案件檔案及其證據(jù)資料要進行移交，采取移交給本執(zhí)法單位的黨委，或者移交給下一接任執(zhí)法工作的責任人；審計問題的移交或者督辦。對執(zhí)法責任審計發(fā)現(xiàn)的問題分類分性質進行處理。對于發(fā)現(xiàn)的執(zhí)法過錯和執(zhí)法問題，下發(fā)督辦通知書，進行跟蹤督辦，對執(zhí)法過錯進行責任追究；對與發(fā)現(xiàn)違紀違規(guī)線索的，及時移交紀檢部門予以查處；對于發(fā)現(xiàn)違法線索，及時移交司法部門處理。
一、審計項目開展情況
1—5月完成審計項目10項，為年度計劃的43%，其中專項審計調查項目5項，查出管理不規(guī)范資金4274萬元，已上繳財政資金24萬元（20*年補交落實款）。向上級審計機關和當?shù)攸h政機關提交審計工作報告、審計綜合報告、審計信息26篇，被批示、采用42篇次，取得了較好的審計工作成效。
（一）服務大局，加快轉型，突出三個審計重點。
1、深化財政預決算審計。一是在財政同級審中，對全部政府性資金收入和支出總量、管理狀況、支出結構進行審計，全面摸清全縣財力結構、負債規(guī)模、主要專項資金的規(guī)模和管理狀況，為縣政府理財、用財當好參謀。二是進行省級轉移支付專項審計調查，摸清了全縣20*年度省級轉移支付規(guī)模及結構，檢查了資金管理使用情況和績效。調查表明，財政局、項目資金管理使用單位各專項資金基本做到?？顚Ｓ茫泊嬖诓糠仲Y金未能及時撥付有關項目單位和由于當?shù)刎斦щy帶來的地方配套資金到位率偏低等問題。三是結合財政同級審重點抓好社保資金、教育經(jīng)費、土地出讓金、農(nóng)村公共衛(wèi)生資金、公路養(yǎng)路費等重點專項資金的審計與調查，經(jīng)審計與調查，發(fā)現(xiàn)擠占挪用專項資金現(xiàn)象普遍存在，如將城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金用于墊付離休、傷殘人員醫(yī)療費計288萬元、將企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金用于墊付企業(yè)離休干部專項經(jīng)費和企業(yè)精簡退職人員及職工遺屬生活困難補助費計182萬元、將教育事業(yè)收入用于補充人員經(jīng)費和社會保障費計1328萬元等。對此，審計人員認真分析了產(chǎn)生問題的根源，并從體制、機制、制度上提出對策和建議，為領導決策、規(guī)范管理和完善制度政策等提供了有價值的信息，從而促進重點專項資金管理規(guī)范和效益提高，切實維護人民群眾的利益。
2、完善領導干部經(jīng)濟責任審計。根據(jù)縣委組織部有關建議書，今年對我縣財政地稅局、發(fā)改局、衛(wèi)生局、計生局、林業(yè)局、殘聯(lián)和西屏鎮(zhèn)、象溪鎮(zhèn)、齋坦鄉(xiāng)及松陽二中、進修學校、民族中學等單位的13名領導干部進行離任或任期經(jīng)濟責任審計。目前已完成了縣財政地稅局、發(fā)改局、衛(wèi)生局、計生局等4名領導干部的經(jīng)濟責任審計。審計中注重對領導干部科學決策、組織管理、依法行政、廉潔自律和工作成效等方面進行評價，做到評價科學合理、客觀公正。審計中還加強了經(jīng)濟責任審計和財經(jīng)法紀的宣傳教育，通過告知、約談和發(fā)放《領導干部經(jīng)濟責任審計必讀》讀本等方式，使領導干部進一步明確在經(jīng)濟責任審計方面所負義務和須遵守的紀律。
加強了經(jīng)濟責任審計成果應用，會同組織部對去年實施經(jīng)濟責任審計的領導干部進行了預警扣分，并落實了干部談話和通報制度，提升了審計結果應用水平。
3、加強基本建設審計。在基建項目的選擇上，抓住政府關注、百姓關心的重大項目，今年計劃安排了松陽一中綜合樓、古市防洪堤、梧桐源水庫“千庫保安”、江南大道二期、經(jīng)濟適用房等10個基建項目工程竣工決算或預算執(zhí)行情況審計。在基建審計力量的投入上，采取從中介機構聘請專業(yè)技術人員的辦法，以加強對與建設項目有關的建設、施工、供貨、設計、監(jiān)理等單位的審計監(jiān)督力度?；窘ㄔO審計成效初顯，今年年初，審計人員從垃圾處理績效審計項目中提煉的信息《松陽縣垃圾處理項目管理運行中存在的三大問題應引起重視》，被省政府專報信息錄用，并分別得到陳加元副省長和建設廳張苗根廳長的批示，促使松陽縣及時對垃圾處理項目管理運行中存在的問題進行了全面整改。該項目被作為全市審計機關4個預選項目之一參加省審計廳優(yōu)秀審計項目評比。
（二）服務大局，加快轉型，加快三個審計創(chuàng)新。
1、努力創(chuàng)新全部政府性資金審計。在同級審中抓住全部政府性資金運行中不規(guī)范、問題多的薄弱環(huán)節(jié)和關鍵部位進行審計監(jiān)督，積極探索、深化全部政府性資金審計監(jiān)督的辦法與措施。
2、努力創(chuàng)新績效審計。結合市局考核辦法，我局根據(jù)涉及資金量的大小、群眾關注度等，對今年的績效審計項目進行了認真篩選，并確定了8個績效審計項目，分別是公路養(yǎng)路費、農(nóng)村公共衛(wèi)生資金、縣疾控中心專項審計調查，縣擔保公司、村鎮(zhèn)規(guī)劃管理處財政財務收支審計，經(jīng)濟適用房項目、松陽一中綜合樓工程竣工決算審計和象溪鎮(zhèn)領導干部經(jīng)濟責任審計?，F(xiàn)公路養(yǎng)路費和疾控中心專項審計調查已完成，審計中重點突出績效評價，在公路養(yǎng)路費績效專項審計調查報告中，從公路稽征部門加強征收管理、資金和項目管理基本到位、主要公路項目的績效三個方面對公路養(yǎng)路費征收使用管理情況及績效進行了全方位評價，對養(yǎng)路費漏征、手扶拖拉機和摩托車養(yǎng)路費征收任務計劃與投入公路養(yǎng)護項目明顯偏低、公路項目地方投入負擔重等問題進行了全面深入分析，并從加強職能部門協(xié)作、建立相關管理體系及配套資金等方面提出了一系列中肯建議。同時還積極運用審計成果，從不同角度提煉了4篇審計信息上報各級審計機關和黨委政府，以期相關問題能引起有關方面注意和借鑒，從而提升審計成效。在疾控中心專項審計調查項目中，審計人員提出項目建設中值得關注的五大問題，把其寫入報告并提煉成審計信息上報有關方面，已引起有關方面的重視。審計過程中，審計組還向松陽縣疾病預防控制中心提出了一條污水處理系統(tǒng)建設的審計建議，得到了被審計單位的積極采納，并認真作了整改。該建議不僅將縮減污水處理系統(tǒng)建設成本和今后的污水處理費用，還將避免今后污水處理排放系統(tǒng)工程改建問題。
3、努力創(chuàng)新計算機審計。自覺、主動地推動計算機技術與審計業(yè)務的融合，全面推廣計算機技術在各個審計項目中的運用。在項目的選擇上，盡量注重可行性等原則，選擇電子數(shù)據(jù)量相對較大的單位，確定縣工業(yè)園區(qū)、古市醫(yī)院財政財務收支審計，林業(yè)局、西屏鎮(zhèn)、象溪鎮(zhèn)領導干部經(jīng)濟責任審計和財政同級審、省級轉移支付專項審計調查及交通部門財政收支審計7個項目為計算機審計項目，并安排計算機審計骨干承擔相應任務。其中省級轉移支付專項審計調查、交通部門財政收支審計已經(jīng)完成，其它項目尚在實施當中。在交通部門財政收支審計中，審計人員利用計算機技術，查出擠占挪用交通資金、部分預算外資金收入未納入財政專戶管理、稽征部門部分費款解繳和入賬不及時等問題。
二、開展“加快審計轉型年”活動情況。
省廳提出今年在全省審計機關中開展“加快審計轉型年”活動，我局結合工作實際，按照全省和全市審計工作會議精神，及時進行了認真學習貫徹。
（一）結合作風建設年，制定出臺了本局加快審計轉型年活動的實施意見，并成立了相關領導小組?；顒又铝τ趯徲嫺刹柯毠みM行觀念更新、理念創(chuàng)新等的教育，提出在實際的審計工作中要做到四個結合，即抓好學習作風，提高審計能力；抓好思想作風，提升加快轉型的能力；抓好工作作風，提高審計創(chuàng)新水平；抓好廉政建設，保障審計工作有序進行。
（二）結合市局對各縣（市、區(qū)）的考核辦法，對20*年審計項目計劃進行了研究確定，并將任務落實到具體人員。在審計項目的選擇和安排上，進一步加強了與政府、組織等部門的溝通與銜接，認真搞好選項調查，嚴格遵循重要性、可行性、增值性和時效性原則，圍繞科學發(fā)展觀落實、構建和諧社會、提高黨的執(zhí)政能力等，選擇黨委、政府和人民群眾關注的熱點問題，并注意選擇有利于審計方式和手段創(chuàng)新的項目，充分體現(xiàn)服務大局、審計轉型和松陽特色。全年計劃安排審計項目41個，其中署、省定項目11個，市定項目4個，縣定項目26個。
（三）著力抓好審計隊伍建設。按照溫總理提出的“建設一支作風過硬、經(jīng)得起考驗、高素質的審計隊伍”的要求，努力做到“以審計精神立身、以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)、以自身建設立信”，一是切實加強領導班子建設。制定了理論學習中心組20*年學習計劃，通過政治理論學習和領導干部帶頭學，進一步提升領導干部分析問題、解決問題、統(tǒng)纜全局等能力，激發(fā)審計干部職工的學習積極性和主動性，使審計隊伍具有更強的凝聚力和戰(zhàn)斗力。二是努力建設高素質的審計隊伍。進一步規(guī)范了干部夜學制度，制定了干部教育培訓計劃，今年年初我局組織了一次計算機審計知識學習培訓，由本局計算機審計骨干主講，通過加強宏觀經(jīng)濟管理、法律法規(guī)、計算機審計技術以及與審計工作相關知識的學習和培訓，調整審計人員的知識結構，特別是培養(yǎng)通曉計算機技術和審計業(yè)務的復合型人才，促進審計人員增強分析問題的能力；對局內(nèi)各項制度執(zhí)行情況進行了檢查，通過完善干部考核激勵機制，探索適應審計轉型需要的干部管理機制；局班子成員與干部談心交心，通過深入細致的思想政治工作，增加和諧因素，充分調動全局審計干部的積極性。三是大力加強審計機關的作風建設。制定出臺了本局作風建設年的有關實施意見，促使審計人員樹立“依法審計、客觀公正”的職業(yè)道德，提倡謙虛謹慎、文明審計的作風。根據(jù)我縣作風建設年活動的統(tǒng)一部署，局領導于4月上旬下駐新處鄉(xiāng)山甫村進行了為期五天四夜的蹲點調研活動，期間為農(nóng)民辦了幾件實事，慰問了一批貧困戶。我局還于2月份邀請了來自縣人大、紀檢、檢察等部門的行風監(jiān)督員召開座談會，向他們了解本部門在社會各界中的形象和影響，并認真傾聽他們對審計工作尤其是行風方面的建議和意見。四是進一步加強廉政建設。進一步落實黨風廉政建設責任制，與各科室簽訂了責任狀，嚴格執(zhí)行審計“八不準”紀律和各項廉政規(guī)定，自覺接受各方面的監(jiān)督，注意加強與被審計單位的交流溝通，認真聽取和研究被審計單位意見。
三、存在問題與困難
（一）計算機審計還相當薄弱。由于縣級審計人員計算機基礎都較差，再之年齡結構趨向大齡化發(fā)展，要做到審計業(yè)務與計算機技術的融合還有相當長的一個過程，與審計轉型的要求還有相當大的差距。
（二）對績效審計的理解還需進一步深入。經(jīng)過了一段時間的摸索和實踐，我局績效審計取得了初步成效，但對績效審計的理解還缺乏深度，導致在績效審計上難以有突破性進展，還需進一步大膽探索、實踐、總結和提高。
（三）對審計成果的提升利用意識不強。大部分審計人員都還停留在完成審計項目任務的層面上，較少考慮提升利用審計成果、提升審計成效等問題。這當然也與縣級審計人員審計項目任務繁重有關。
20*年下半年工作思路
下半年，我們將進一步理清全年的審計工作思路，認真貫徹落實省、市審計工作會議精神，按照加快審計轉型的要求，緊緊圍繞經(jīng)濟建設中心，有效整合審計資源，取長補短，全面完成各項工作任務。
一、按照加快審計轉型的要求，圍繞縣委、縣政府的中心工作，繼續(xù)抓好財政預決算審計、領導干部經(jīng)濟責任審計和基本建設審計三個重點，進一步加快全部政府性資金審計、績效審計和計算機審計三個創(chuàng)新。
二、全面進行審計項目質量檢查。按照浙審辦法[20*]55號文件精神，對本局20*年下半年以來已完結項目進行一次全面的檢查，查漏補缺，并組織審計業(yè)務人員進行互檢互學，以促進審計質量的提高。
三、狠抓審計成果的提升利用。加強培養(yǎng)審計人員提升利用審計成果的意識，通過培訓、講座、業(yè)務交流等形式逐步提高審計人員提煉審計信息的水平，充分利用好審計資源、努力提升審計成效。
一、加強財務預算管理。一是認真研究預算及醫(yī)改投入政策，加大財政預算爭取力度，力保財政預算基數(shù)逐年上升。二是擬訂所屬單位財政預算分配建議，盡早下達所屬單位年度財政預算額度。三是加強所屬單位年度收支預算的編制與核定，加強預算執(zhí)行的動態(tài)監(jiān)管，引導單位內(nèi)部考核分配方案與財務收支預算有機結合，適時溝通預算執(zhí)行過程中的異常情況，督導單位實現(xiàn)年度收支平衡。四是及時組織收支預算年度考核及績效評價。通過預算政策及相關管理措施，不斷強化單位預算管理意識，促進單位預算管理規(guī)范。
二、強化單位賬務及收支管理。一是規(guī)范部門及項目的賬務核算及管理，堅持以賬務與業(yè)務方案對接，項目資金與項目實施進展對接，促進項目規(guī)范運行。二是繼續(xù)堅持鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務集中審核制度，鞏固會計基礎工作，規(guī)范會計核算，落實收入、資金、資產(chǎn)等內(nèi)部會計控制制度。三是加強單位賬務數(shù)據(jù)利用與分析，對單位收支運行及債務、資產(chǎn)管理情況實行季度公示，保持適時有效溝通。四是重點監(jiān)管單位公務接待及車輛運行管理，力求支出管理環(huán)節(jié)明晰、支出核銷程序規(guī)范、目標管理效果顯著。五是分層次組織財務管理相關政策的培訓與溝通，爭取單位領導對財務工作的重視與支持，取得干部職工對財務工作的關注與理解。通過賬務監(jiān)管，逐步改變單位重資金安排結算輕賬務利用分析的現(xiàn)狀，形成單位以帳管錢管物、領導真抓善管的財務管理局面。
三、穩(wěn)妥實施部門內(nèi)部審計。按照審計部門“三年審一遍，一次審三年，三年全覆蓋”的總體要求，結合本部門財務管理現(xiàn)狀，有重點、分步驟實施部門內(nèi)部審計。一是以項目為重點，實施重大公共衛(wèi)生及基本公共衛(wèi)生項目專項審計。二是圍繞收入支出管理實施單位收支審計，每年至少選擇公立醫(yī)院、公共衛(wèi)生機構及鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各一家。三是圍繞經(jīng)濟責任制實施領導離任審計。
四、嚴格控制單位債務規(guī)模。一是規(guī)范舉債程序管理，嚴格控制單位新增債務。二是加強日常債務監(jiān)管，嚴格控制債務總額。
五、加強政府采購管理。一是加強以采購項目是否合理、資金來源是否落實、采購預算是否虛高為重點的采購預算審查。二是統(tǒng)一政府采購審批申報，參與采購過程協(xié)調。三是統(tǒng)一實施鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院專業(yè)設備及房屋維修項目政府采購。四是實行單位按季度上報政府采購臺賬監(jiān)管制度。
六、規(guī)范單位資產(chǎn)管理。一是加強單位資產(chǎn)管理，明確內(nèi)部管理流程，重點落實實物管理人員職責及盤存制度，做到賬賬相符、賬實相符。二是統(tǒng)一組織衛(wèi)生部門資產(chǎn)核銷工作。
七、促進統(tǒng)計工作進一步規(guī)范。一是促進單位統(tǒng)計基礎工作進一步規(guī)范，做到數(shù)出有據(jù)。二是做好全國衛(wèi)生計生統(tǒng)計網(wǎng)絡直報系統(tǒng)及其它統(tǒng)計報表的部門分工協(xié)調和上報工作。三是加強統(tǒng)計數(shù)據(jù)的利用與分析，為領導決策和單位管理服務。
關鍵詞：內(nèi)部審計；央行治理；地位作用
一、問題的提出
中央銀行治理是指所有者對經(jīng)營者的一種監(jiān)督與制衡機制，即通過一種制度安排來合理配置所有者與經(jīng)營者之間的權利與責任關系。而中央銀行內(nèi)部審計則是指審計部門和審計人員，依據(jù)國家法律、法規(guī)及規(guī)章制度，以加強內(nèi)部控制、防范風險、管理和處置的管理活動進行檢查監(jiān)督的一種行為。中央銀行治理與內(nèi)部審計二者相輔相成，相互促進。完善的中央銀行治理應保持良好的內(nèi)部控制制度、不斷檢查內(nèi)部控制的有效性、保持強有力的內(nèi)部審計。中央銀行治理實行的內(nèi)部審計制度，其目標就是為了在加強管理、提高效益、建立良好的秩序方面發(fā)揮作用。內(nèi)部審計對于促進基層央行有效履職發(fā)揮了其他監(jiān)督方式不可替代的作用，在基層央行治理結構中有著重要和特殊的地位，是基層央行治理結構不可分割的一部分。隨著中央銀行履行職能要求的不斷提高，對于充分發(fā)揮內(nèi)部審計在基層央行治理結構中的職能作用，促進基層央行有效履職提出了更高的要求，因此，正確認識基層央行內(nèi)部審計發(fā)展現(xiàn)狀，全面分析內(nèi)部審計存在的主要問題，積極研究充分發(fā)揮內(nèi)部審計職能作用的相關措施顯得尤為必要。遵循上述思路，本文從分析基層央行內(nèi)部審計發(fā)展現(xiàn)狀出發(fā)，在剖析內(nèi)部審計在基層央行治理結構中面臨的問題的基礎上，依據(jù)國際審計準則，結合實際，提出了進一步發(fā)揮基層央行內(nèi)部審計作用的對策與建議。
二、基層央行內(nèi)部審計發(fā)展現(xiàn)狀
自人民銀行成立以來，基層央行內(nèi)部審計在體制、機制和作用等方面發(fā)生了較大的變化。近年來，基層央行內(nèi)部審計職能定位得到明晰，規(guī)章制度逐步健全，職能作用日益明顯，已成為基層央行治理結構中的重要組成部分。
1.設立了獨立的機構，職能定位明確清晰。1998年，以內(nèi)部審計部門的設立為標志，人民銀行內(nèi)部監(jiān)督體制發(fā)生了重大變化，形成了行政監(jiān)察、黨紀監(jiān)督和內(nèi)部審計監(jiān)督齊抓共管的工作格局。人民銀行內(nèi)部審計直接接受行長的領導，對其負責并報告工作，不受其他部門和個人干預，具有獨立性、客觀性和公正性。2005年總行項俊波副行長在人民銀行內(nèi)部審計工作會議上強調：“內(nèi)部審計工作具有三個突出特點：職責范圍比較全面、系統(tǒng)性比較強、具有履行職責所必須的獨立性?！苯陙淼膶嵺`表明，較高的獨立性和明確的職能定位對于內(nèi)部審計部門依法開展內(nèi)部審計起到了至關重要的作用，內(nèi)部審計已成為基層央行實行自我約束、促進有效履職的重要手段。
2.建立了健全的制度，內(nèi)部審計發(fā)展規(guī)范。隨著內(nèi)部審計業(yè)務的不斷深化，內(nèi)部審計制度也在逐年完善和健全，基層央行以總行制定的《中國人民銀行內(nèi)部審計工作制度》、《中國人民銀行內(nèi)部審計操作程序》、《中國人民銀行領導干部離任審計制度》、《中國人民銀行分支機構內(nèi)部控制指引》等制度辦法為依據(jù)，結合實際建立了一系列的實施細則及辦法等，逐步形成了一套較為完整的內(nèi)部審計工作制度體系，為內(nèi)部審計部門履行監(jiān)督和服務職責奠定了必要的制度基礎，有效促進了內(nèi)部審計的規(guī)范、有序開展。
3.實施了全面的審計，職能作用發(fā)揮較好?；鶎友胄袃?nèi)部審計的廣度和深度得到了不斷拓展，工作思路從最初的“由易到難，逐步提高”到目前的“一個確立、二個探索、三個深化、四個改進”，審計項目從財務、資金的合規(guī)審計，到風險導向審計、履職績效審計，審計重點從查錯糾弊向風險防范、工作績效轉變，較好發(fā)揮了內(nèi)部審計的職能作用。
三、內(nèi)部審計在基層央行治理結構中面臨的問題
內(nèi)部審計是經(jīng)營管理的重要組成部分，在基層央行治理中發(fā)揮了重要的監(jiān)督、評價和增值服務作用，但相對于國際準則來說，基層央行內(nèi)部審計在職能定位、客觀性、審計手段和方式等方面尚存在一定差距。
1.職能定位有待提高。國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）將內(nèi)部審計的職能界定為確認服務和咨詢服務，咨詢服務獨立于確認服務之外，咨詢服務與確認服務并行。我國的內(nèi)部審計制度是根據(jù)市場經(jīng)濟體制改革需要，為強化審計監(jiān)督體系，建立和健全企事業(yè)單位自我約束機制，用行政手段自上而下建立的。目前，基層央行內(nèi)部審計的主要職能也仍然是監(jiān)督職能，內(nèi)部審計部門和人員更多注重查錯補漏的合規(guī)性審計，很少融入被審計部門的經(jīng)營管理中，以積極的方式提出問題、分析問題和解決問題，發(fā)揮咨詢職能。
2.理念策略滯后被動。近年來，一些基層央行盡管探索推行了風險導向審計、績效審計、內(nèi)部控制審計等新的內(nèi)部審計模式和方法，但仍然按照合規(guī)性審計的方式實施，缺乏與被審計單位必要的溝通交流，只注重展示所發(fā)現(xiàn)的問題，而不重視提出務實的建設性意見，出現(xiàn)了被審計單位“怕審計、煩審計、躲審計”的現(xiàn)象，影響內(nèi)部審計工作的有效開展。
3.手段方式相對落后。目前，會計、國庫、外匯管理、金融市場等重要業(yè)務實現(xiàn)了網(wǎng)絡化的計算機業(yè)務系統(tǒng)處理，而內(nèi)審工作仍停留在傳統(tǒng)手工查帳的基礎上，計算機技術的應用大多表現(xiàn)為利用電腦編制審計文檔和統(tǒng)計數(shù)據(jù)等，較少利用輔助審計軟件開展審計工作，審計手段和技術明顯滯后于相關業(yè)務發(fā)展，在一定程度上影響了內(nèi)部審計工作的效率和質量。
4.客觀性有待增強。目前，受同事人情、自身利益及領導壓力等因素影響，基層央行內(nèi)部審計客觀性削弱，審計項目及報告質量不高。有的審計人員抹不開情面，放棄原本正確的意見和結論，使審計發(fā)現(xiàn)的部分敏感性問題得不到客觀揭示或報告。有的審計人員為了職務升遷，想爭取好的人緣，對審計發(fā)現(xiàn)的一些較敏感問題存有猶豫，最終可能根據(jù)部門或個人利益取向作出取舍。有的審計人員為了本單位利益或迎合有關領導，不如實上報重大問題。
5.隊伍素質有待提升。目前，基層央行內(nèi)部審計人員知識結構單一、創(chuàng)新意識不夠、特別缺乏外匯、計算機等多學科知識的復合型人才，致使內(nèi)部審計人員整體素質不高，影響了內(nèi)部審計職能作用的充分發(fā)揮。如在相關部門修訂有關規(guī)章制度征求意見時，內(nèi)部審計部門往往因缺乏相關業(yè)務或管理領域方面的專業(yè)人才而無法有效發(fā)揮咨詢服務作用；對于科技部門一些應用系統(tǒng)開發(fā)，內(nèi)部審計部門也往往因缺乏專業(yè)人才而無法及時介入開發(fā)過程提供咨詢服務等。
四、充分發(fā)揮內(nèi)部審計在基層央行治理結構中的作用
國家審計署審計長劉家義指出：現(xiàn)代內(nèi)部審計從本質上講是部門單位、企事業(yè)組織的“免疫系統(tǒng)”，根本目的是提供組織自身的“免疫力”，保證其安全健康，促進其可持續(xù)發(fā)展。針對上述問題，基層央行內(nèi)部審計要借鑒國內(nèi)先進做法，堅持“圍繞中心、服務大局”的原則，積極推進內(nèi)審轉型與發(fā)展，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在治理結構中的作用。
1.重新明晰職能定位，有效發(fā)揮職能作用?；鶎友胄袃?nèi)部審計的根本目的是樹立風險防范意識、促進內(nèi)部控制制度的建設，有效防范資金風險，更好地發(fā)揮基層央行職能作用。風險防范是基層央行內(nèi)部審計的重中之重，內(nèi)部審計應當圍繞風險防范這個重點，逐步從合規(guī)性檢查向風險性、有效性評價轉變，要分析評價現(xiàn)行管理和控制手段能否保證目標的實現(xiàn)，查找控制盲點和缺陷；要實行內(nèi)部審計關口前移，逐步從事后監(jiān)督向事中控制和事前防范過渡，由對結果的監(jiān)督轉向對過程的監(jiān)督，變事后檢查為事前預防，促進內(nèi)部審計成果向管理成果轉化，幫助改善內(nèi)控和風險管理，從制度上、機制上解決存在的問題，促進基層央行依法、有效履行職能。
2.建立科學的組織體系，增強獨立性和客觀性。建立科學的組織體系，保持內(nèi)部審計的獨立性和客觀性，是增強內(nèi)部審計效果的重要前提。要建立統(tǒng)一的內(nèi)部審計組織體系?？稍诨鶎友胄性囆袃?nèi)部審計派駐制，派出機構實行逐級派駐、下派一級，下級對上級負責；建立嚴格的內(nèi)部審計內(nèi)控機制。要求審計人員不參與相關業(yè)務的直接控制、內(nèi)部控制程序和制度體系的設計，不參與業(yè)務工作或承擔運營職責。如果內(nèi)部審計人員被要求參與運營或者業(yè)務運行控制活動等可能影響內(nèi)部審計客觀性的工作，對以上業(yè)務進行審計時，相應審計人員應該回避。
3.加強審計隊伍建設，提高人員綜合素質。內(nèi)部審計是一項綜合性的工作，要求內(nèi)部審計人員不僅要熟悉相關法律法規(guī)和政策，了解基層央行的業(yè)務及其工作制度、操作規(guī)程，而且要掌握計算機操作和運用等相關業(yè)務技能。因此，加強業(yè)務培訓，培養(yǎng)復合型內(nèi)部審計人才是當前的一項緊迫任務。培訓內(nèi)容上，要加強內(nèi)部審計準則與實務知識的培訓；培訓形式上，可采取以查代訓、專項培訓及遠程教育等方式。通過培訓，促使內(nèi)部審計人員更新知識，提高發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題的能力，培養(yǎng)一支精干高效、各有專長的內(nèi)部審計人員隊伍。
4.創(chuàng)新審計手段方法，提高審計工作效率。落后的審計檢查手段不僅限制了內(nèi)部審計工作質量的提高，而且導致了內(nèi)部審計效率低、風險大等問題。要創(chuàng)新審計手段和方法，改變過去單純查賬的做法，綜合運用看、問、座談、調查、函證、分析、推理、判斷等多種審計手段和方法；要加強溝通協(xié)調，打消被審計對象的對立心理，使其積極配合審計工作；要充分利用計算機輔助審計系統(tǒng)，發(fā)揮科學技術在審計工作中的作用，提高現(xiàn)場審計效率。
5.加強審計活動管理，提升審計工作質量。改變自上而下直接安排審計項目的做法，把內(nèi)部審計主動權交給基層央行黨委（黨組）和行長，使內(nèi)部審計真正成為本行領導實施管理的重要措施和有效手段，基層央行要根據(jù)本行內(nèi)控管理需要和審計資源配備情況，對有必要審計的領域或部門開展審計，及時發(fā)現(xiàn)和防范各種風險隱患或問題。同時，內(nèi)部審計部門應重視審計計劃的制定工作，運用風險評估與分析方法，確定各項管理和業(yè)務工作的風險程度，按風險高低制定特定審計周期內(nèi)的審計計劃，明確對高風險領域的審計頻率，既要保證對主要風險的有效管理和控制，又要避免出現(xiàn)審計項目安排過多，內(nèi)部審計人員疲于應付而降低審計項目質量的現(xiàn)象，確保有限的審計資源得到恰當?shù)膽谩?/p>
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[5]王道成：適應新形勢 樹立新理念 積極推進內(nèi)部審計轉型與發(fā)展.會議講話稿（2008.4）.
20XX年，我部稽核工作在總行理事會直接領導下，緊緊圍繞總行“業(yè)務發(fā)展年”和全年稽核工作計劃，堅持實事求是，客觀公正的稽核原則，積極開展各類稽核活動，認真組織開展深化案件專項治理工作，充分發(fā)揮稽核職能作用，為各項業(yè)務穩(wěn)健發(fā)展提供了有力的保障。
一、加強稽核隊伍建設，提高稽核工作能力
一是建立定期學習制度。我部將每月的第一個星期一為學習日，結合一個月來的稽核工作情況，組織全體稽核人員進行業(yè)務知識及有關文件的學習，通過學習使稽核人員擴大了知識面，增強了發(fā)現(xiàn)問題、分析問題的能力；二是改善稽核工作條件。經(jīng)領導批準，今年年初稽核部門新添了筆記本電腦4臺，提高了稽核工作效率和質量；三是進一步規(guī)范稽核行為，嚴肅稽核工作紀律。為切實提高稽核工作質量，樹立稽核員隊伍良好形象，我部對稽核人員稽核工作質量、稽核工作責任明確了考核內(nèi)容及標準。對稽核工作中存在應查出而未查出、隱瞞不報等問題責任人，將依據(jù)規(guī)章制度嚴肅追究責任，在提高稽核工作質量的同時，樹立稽核員的良好形象。
二、全面落實稽核工作計劃，確保稽核工作按時保質完成
為了保證稽核工作規(guī)范有序進行，按照上級要求，年初我們結合總行工作的實際，有重點地選取稽核對象和稽核項目，制定全年工作計劃，并細化到每個月，精心組織，合理安排，對工作要求和分工加以明確，落實稽核工作責任和目標，認真組織實施稽核項目。一是有計劃、有步驟、有質量地開展全面稽核工作。根據(jù)年初工作計劃，我們對XX等10家支行進行了全面稽核（年初計劃9家），并圍繞接近授權貸款、借新還舊貸款、展期貸款及當年新增不良貸款等進行上門核對，共核對貸款X筆、金額X萬元。在稽核內(nèi)容上既全面覆蓋，不留死角，又有所側重，突出重點。對稽核中發(fā)現(xiàn)的一般性、苗頭性問題，檢查時就責令現(xiàn)場整改，對當場未能整改的都書面提出整改意見，落實整改責任人和整改期限。12月份，按年初計劃對XX支行進行了后續(xù)稽核，確?；斯ぷ鞯倪B續(xù)性和效力；二是有的放矢，開展專項稽核，規(guī)范操作行為。全年，我們根據(jù)年初的工作計劃和領導交辦，開展了全轄20XX年度業(yè)務經(jīng)營的真實性合規(guī)性和當年新發(fā)生不良貸款、十大貸款戶風險檢查等專項稽核。通過專項檢查，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在的風險，提出了合理的改進和防范措施，規(guī)范了操作行為、規(guī)避了經(jīng)營風險，提高了經(jīng)營管理水平；三是實事求是，客觀公正做好離任審計工作。根據(jù)人事部門離任稽核建議和領導批示，我們對8家支行的8名基層負責人進行了離任稽核，分別對他們?nèi)温毱陂g的工作業(yè)績、經(jīng)濟責任及存在問題進行客觀評價，并對他們經(jīng)管的X筆、X萬元貸款，進行了責任界定。通過離任稽核，增強了基層負責人的工作責任感，提高了經(jīng)營管理水平，促進了干部員工認真履行職責，優(yōu)化了內(nèi)部管理，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，消除風險隱患。
三、加大問題反饋力度，發(fā)揮稽核監(jiān)督效能
為進一步發(fā)揮稽核監(jiān)督效能，稽核部堅持以稽核檢查為突破口，把加大對稽核中發(fā)現(xiàn)問題的處罰和整改工作力度作為重要環(huán)節(jié)來抓。一是提高對問題的認識。每家全面稽核現(xiàn)場檢查工作結束后，總行領導和稽核負責人都到被稽核單位聽取稽核情況匯報，對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，分析產(chǎn)生的原因，幫助被稽核單位提高對問題的認識，并提出具體整改意見和要求；二是協(xié)同抓好整改。每家全面稽核項目結束后，及時召開專題辦公會，稽核部向領導報送稽核報告并通報稽核情況，提請總行領導和相關部室督促被稽核單位及時整改存在的問題。
四、稽核工作存在的不足
今年，我行稽核工作雖取得了一定的成績，但對照稽核工作要求，仍存在不足：一是稽核檢查還不夠深入，尚須從深度和廣度上加以拓展；二是稽核工作的思路、方法還需進一步創(chuàng)新；三是稽核處理問題的效率還有待進一步提高等。針對存在的這些問題，我們將按照稽核工作質量要求，積極加以重視和研究，在來年的工作中，采取扎實有效的措施，認真予以解決，促進稽核工作再上新臺階。
五、20XX稽核工作初步打算
20XX年，我部在總行理事會直接領導下，繼續(xù)認真執(zhí)行全年工作計劃，不斷提高稽核工作質量，將稽核工作與案件專項治理工作有機結合，營造安全、穩(wěn)健的經(jīng)營環(huán)境，促進總行實現(xiàn)又好又快的發(fā)展目標。
1、不斷加強和改進稽核工作。在總結前期稽核工作基礎上，與時俱進，不斷拓展工作思路、不斷創(chuàng)新工作方法，切實提高稽核工作質量。
2、科學合理制定全面稽核工作計劃，確保全面稽核工作任務的完成。我們將根據(jù)上級要求，對至少9家支行進行全面稽核，爭取稽核面達到轄內(nèi)網(wǎng)點數(shù)的30%以上。
3、有的放矢開展專項稽核工作，提高專項稽核工作的針對性。根據(jù)上級部門和銀監(jiān)部門的要求，結合工作實際，開展4-6個專項稽核項目，并根據(jù)總行人員變動安排，適時開展人員離任（崗、職）稽核。
4、適時開展后續(xù)跟蹤檢查，實現(xiàn)稽核檢查工作的全覆蓋、不間斷。對已開展全面稽核3家單位進行后續(xù)稽核，對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題進行跟蹤檢查，督查各項問題整改與落實，提高檢查問題的處理效率。
5、在做好稽核工作的同時，根據(jù)銀監(jiān)部門的要求，進一步加大案件專項治理工作力度，切實提升案件查防工作水平，有效控制各類案件的發(fā)生，著力推動案件防范長效機制建設，把案件專項治理工作變?yōu)槿珕T的自覺行為。