發(fā)布時間：2023-03-21 17:08:26
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的銀行系統(tǒng)論文樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
論文摘要：關(guān)系營銷產(chǎn)生于二十世紀(jì)九十年代，在西方國家得到了廣泛的研究和應(yīng)用。銀行業(yè)作為典型的服務(wù)行業(yè)，實施關(guān)系營銷有著天然的條件和內(nèi)在的需求。本文通過對關(guān)系營銷理論在我國商業(yè)銀行業(yè)的應(yīng)用中存在的問題分析,試圖提出一些對推進我國商業(yè)銀行更好實行關(guān)系營銷理論行之有效的建議和意見。
20世紀(jì)80年代末90年代初，誕生了關(guān)系營銷理論，關(guān)系營銷是以系統(tǒng)論為基本指導(dǎo)思想，將 企業(yè) 置身于社會 經(jīng)濟 大環(huán)境中來考察企業(yè)的市場營銷活動的。該理論一經(jīng)產(chǎn)生就風(fēng)靡全球，被認為是21世紀(jì)的營銷理念。詹姆斯•g•巴恩斯對不同行業(yè)客戶關(guān)系的性質(zhì)和重要性進行了研究，結(jié)論是銀行業(yè)的客戶關(guān)系的緊密程度最高。
西方商業(yè)銀行對關(guān)系營銷的研究己經(jīng)進入較深的階段，以關(guān)系營銷理論為設(shè)計指導(dǎo)思想的客戶關(guān)系管理系統(tǒng)己經(jīng)投入使用，并大大提高了商業(yè)銀行的核心競爭能力。我國商業(yè)銀行對關(guān)系營銷理論的認識較晚，這一最新營銷概念引入國內(nèi)以后，銀行界表現(xiàn)出了極大的興趣和熱情，在營銷實踐活動中進行了不同程度的嘗試。
一、我國商業(yè)銀行在實施關(guān)系營銷戰(zhàn)略中存在的問題
在
論文關(guān)鍵詞：農(nóng)民工；培訓(xùn)政策；學(xué)分銀行；創(chuàng)新；路徑
政策創(chuàng)新的核心要義是用新的政策理念擬定完善的政策舉措，通過有效的方式方法去改革、發(fā)展和優(yōu)化政策，以擺脫政策困境，實現(xiàn)政策目標(biāo)。誠如德國社會學(xué)家沃爾夫?qū)げ槠辗颍╓olfgang Zapf）所言，創(chuàng)新是“達到目標(biāo)的新途徑，特別是那些改變社會變遷方向的新的組織形式、新的控制方法和新的生活方式，它們能比以往的實踐更好地解決問題，因此值得模仿，值得制度化?！彼^農(nóng)民工培訓(xùn)政策創(chuàng)新，是指基于農(nóng)民工培訓(xùn)的現(xiàn)行狀況及其發(fā)展趨勢，通過揚棄僵化、無效、過時的制度體系，探索優(yōu)良的政策替代方案，優(yōu)化政策組合方式，從而順利實現(xiàn)農(nóng)民工培訓(xùn)目標(biāo)的活動。當(dāng)前，為保證我國農(nóng)民工培訓(xùn)工作的順利開展，推進我國城市化進程和加快我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整的步伐，提高我國人力資源的國際競爭力，亟需創(chuàng)新農(nóng)民工培訓(xùn)政策的內(nèi)容和體系，尋求農(nóng)民工培訓(xùn)政策創(chuàng)新的基本路徑。
一、以權(quán)變管理理論為指導(dǎo)，堅持農(nóng)民工培訓(xùn)與市場需求相對接的政策導(dǎo)向
權(quán)變，是指權(quán)宜應(yīng)變，有“隨具體情境而變”或“依具體情況而定”的意思。權(quán)變管理理論是由弗雷德·菲德勒（Fred Fiedler）于20世紀(jì)70年代提出的，后得到了盧桑斯（F.Luthans）等人不斷發(fā)展完善。權(quán)變理論最初應(yīng)用在企業(yè)管理中，認為“在企業(yè)管理中要根據(jù)企業(yè)所處的內(nèi)外條件隨機應(yīng)變，沒有什么一成不變、普遍適用的‘最好的’管理理論與方法。權(quán)變理論要求管理者必須明確每一情境中的各種變數(shù)，了解這些變數(shù)之間的關(guān)系及其相互作用，掌握原因和結(jié)果的復(fù)雜關(guān)系，從而針對不同情況做出靈活的變通。“權(quán)變管理的目的是要在特定環(huán)境條件下采用適用的、合理也有效的最佳管理方式，而不是為了尋求一種理想化、‘最好的’管理模式。”權(quán)變理論運用系統(tǒng)觀點考慮問題，強調(diào)因人、因時、因事、因地等具體情況而采取靈活、應(yīng)變管理的方式，以最大限度地提高管理實效。
以權(quán)變理論為指導(dǎo)，農(nóng)民工培訓(xùn)政策應(yīng)主動適應(yīng)外部環(huán)境的變化，實現(xiàn)與市場需求的“無縫對接”。根據(jù)教育部哲學(xué)社會科學(xué)重大研究攻關(guān)項目“農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移就業(yè)的社會政策研究”課題組的調(diào)研報告，農(nóng)民工主要集中在賓館餐飲娛樂業(yè)、建筑業(yè)和制造業(yè)，分別占被調(diào)查總數(shù)的21.7%、19. 4%和18.7%，這三類行業(yè)的農(nóng)民工共占被調(diào)查者的近60%。從職業(yè)上看，農(nóng)民工主要從事低層次的職業(yè)。前三位職業(yè)是普通工人、服務(wù)人員和銷售人員，分別占被調(diào)查總數(shù)的33.0%、25.5%和9.7%。結(jié)合當(dāng)前勞動力市場行情，政府應(yīng)全面拓展培訓(xùn)機構(gòu)與企業(yè)合作空間，引導(dǎo)培訓(xùn)機構(gòu)按照企業(yè)用工需求，把他們培養(yǎng)成合格的應(yīng)用型技能人才。除此之外，政府還要運用前瞻性、全局性、戰(zhàn)略性的理念指導(dǎo)培訓(xùn)項目的設(shè)計與規(guī)劃，督促各級培訓(xùn)機構(gòu)密切關(guān)注市場需求的變化情況，把握培訓(xùn)市場和機遇，提升培訓(xùn)的社會效果。
在權(quán)變理論的指導(dǎo)下，政府應(yīng)引導(dǎo)農(nóng)民工培訓(xùn)機構(gòu)以市場需求為導(dǎo)向，以提高就業(yè)能力和就業(yè)率為目標(biāo)，堅持短期培訓(xùn)與學(xué)歷教育相結(jié)合，培訓(xùn)與技能鑒定相統(tǒng)一，培訓(xùn)與就業(yè)相協(xié)調(diào)，引導(dǎo)性培訓(xùn)和技能性培訓(xùn)相一致，靈活采用“校企結(jié)合培訓(xùn)”、“訂單培訓(xùn)”、“定向輸出”等模式，增強培訓(xùn)的針對性和實效性。為使農(nóng)村勞動力順利轉(zhuǎn)移，政府及培訓(xùn)機構(gòu)也可以創(chuàng)造能夠跨地域、轉(zhuǎn)專業(yè)、分階段的“學(xué)分制培訓(xùn)”模式，形成學(xué)分互認機制，還可以采取“企業(yè)+培訓(xùn)機構(gòu)+失地農(nóng)民”聯(lián)動型的產(chǎn)教結(jié)合培訓(xùn)模式，以適應(yīng)靈活多變的市場行情。
根據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展和企業(yè)用工情況，政府需要增強權(quán)變意識，利用政策工具指引培訓(xùn)機構(gòu)明確培訓(xùn)重點，實施分類和定向培訓(xùn)的政策，提高農(nóng)民工培訓(xùn)的社會效益和經(jīng)濟效益。例如，針對擬轉(zhuǎn)移到非農(nóng)產(chǎn)業(yè)務(wù)工經(jīng)商的農(nóng)村勞動者實施外出就業(yè)技能培訓(xùn)；對與企業(yè)簽訂一定期限勞動合同的在崗農(nóng)民工進行技能提升培訓(xùn)；對農(nóng)村未能繼續(xù)升學(xué)并準(zhǔn)備進入非農(nóng)產(chǎn)業(yè)就業(yè)或進城務(wù)工的應(yīng)屆初高中畢業(yè)生、農(nóng)村籍退役士兵推行勞動預(yù)備制培訓(xùn)；對有創(chuàng)業(yè)意愿并具備一定創(chuàng)業(yè)條件的農(nóng)村勞動者和返鄉(xiāng)農(nóng)民工開展創(chuàng)業(yè)技能培訓(xùn)，等等。
二、與農(nóng)民工需要相適應(yīng)，試行“學(xué)分銀行”存儲、互認、兌換有機聯(lián)動的農(nóng)民工培訓(xùn)政策認定
“學(xué)分銀行”是一種模擬或借鑒銀行儲蓄功能及特點，以使學(xué)生能夠自由選擇學(xué)習(xí)內(nèi)容、自主決定學(xué)習(xí)時間、自愿選擇學(xué)習(xí)地點的教育管理模式，其主要特點是開放性、靈活性、服務(wù)性。農(nóng)民工學(xué)分銀行制度是農(nóng)民工通過在培訓(xùn)機構(gòu)修習(xí)課程或是通過教育部的學(xué)分認證考試等多種形式獲得學(xué)分，將學(xué)分存入個人在學(xué)分管理系統(tǒng)注冊的賬戶中，累積達到一定的數(shù)量，最終可以兌換技能憑證或?qū)W位證書的一種學(xué)分管理方式。構(gòu)建農(nóng)民工“學(xué)分銀行”，允許農(nóng)民工根據(jù)自己的興趣、愛好、能力、特長及就業(yè)需求，自主選擇培訓(xùn)課程、培訓(xùn)機構(gòu)、培訓(xùn)教師、培訓(xùn)時間、培訓(xùn)方式等，能夠調(diào)動農(nóng)民工參加培訓(xùn)的積極性。同時，該制度開放了農(nóng)民工培訓(xùn)的大門，實現(xiàn)了培訓(xùn)資源的共享，允許農(nóng)民工間斷學(xué)習(xí)，逐步把技能培訓(xùn)、資格認證、專業(yè)課程學(xué)習(xí)之間進行學(xué)分累計互換，讓更多的農(nóng)民工有機會獲得技能憑證或?qū)W位證書，大大增強了農(nóng)民工的就業(yè)能力。
（一）需要完善農(nóng)民工培訓(xùn)“學(xué)分銀行”的存分機制
農(nóng)民工培訓(xùn)課程不同于傳統(tǒng)課程，具有動態(tài)、多變、自學(xué)為主的特點，主要采用遠程教育、實地培訓(xùn)等方式。這需要對各級各類培訓(xùn)課程做好評估，明確學(xué)分標(biāo)準(zhǔn)，然后把相關(guān)培訓(xùn)折合成通用公認的學(xué)分。農(nóng)民工在參加完某項培訓(xùn)活動并經(jīng)認證合格后，可通過“學(xué)分銀行”網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)在網(wǎng)上申請注冊個人賬戶，并接受“學(xué)分銀行”的學(xué)分審核，經(jīng)審核合格后再存儲相應(yīng)的課程學(xué)分。
（二）健全農(nóng)民工培訓(xùn)“學(xué)分銀行”的互認及轉(zhuǎn)換機制
一般來講，同級同類培訓(xùn)機構(gòu)的學(xué)分互認較為容易，不同級別的教育單位或培訓(xùn)機構(gòu)的學(xué)分互認較為困難，實踐中需要對其進行評估，建立不同級別的“學(xué)分銀行”?？梢园凑张嘤?xùn)資源、師資力量、教學(xué)設(shè)備、社會影響力、培訓(xùn)業(yè)績等標(biāo)準(zhǔn)確立A級、B級、C級“學(xué)分銀行”。同級之間的學(xué)分可以互認，不同級別的“學(xué)分銀行”按照一定比例互認。例如，A級“學(xué)分銀行”1個學(xué)分相當(dāng)于B級“學(xué)分銀行”1.2個學(xué)分，或相當(dāng)于C級“學(xué)分銀行”1.5個學(xué)分。同時，對于渴望學(xué)歷證書的農(nóng)民工，應(yīng)盡量實現(xiàn)“資格證書”向“學(xué)歷證書”的轉(zhuǎn)換?！皩W(xué)歷證書”體現(xiàn)了通過正規(guī)教育獲得的學(xué)習(xí)經(jīng)驗、專業(yè)知識、操作技能，而“資格證書”是對個人在具體生活和工作場景中通過實踐操作、教育培訓(xùn)等獲得的知識和技能的確認。例如，農(nóng)民工經(jīng)過培訓(xùn)獲得中級廚師證并從業(yè)滿兩年，可申請獲得中專學(xué)歷證書；如獲得高級廚師證并從業(yè)滿三年，可申請獲得大專學(xué)歷證書等。資格和證書的互認，能夠使非正規(guī)教育獲得社會認可，使其具有與正規(guī)教育相近的水準(zhǔn)和效力，大大增強了農(nóng)民工參與培訓(xùn)的積極性。
（三）建立農(nóng)民工培訓(xùn)“學(xué)分銀行”兌換機制
農(nóng)民工參加培訓(xùn)獲得相應(yīng)學(xué)分并逐漸累積，達到規(guī)定的學(xué)分數(shù)量時，可以兌換成相應(yīng)級別的證書。在實施學(xué)分兌換時，應(yīng)設(shè)計兌換匯率、逐級兌換比率等制度。農(nóng)民工在獲得某項證書所規(guī)定的有效學(xué)分后，可以用已獲得的學(xué)分去兌換證書。在兌換證書后，當(dāng)累積的有效學(xué)分達到更高標(biāo)準(zhǔn)時，再去兌換更高層次的證書。以此類推，水漲船高，實現(xiàn)農(nóng)民工知識技能和證書層次不斷提高的良性循環(huán)。
三、整合培訓(xùn)力量和資源，推進院校、企業(yè)、社會培訓(xùn)機構(gòu)三位一體的農(nóng)民工培訓(xùn)網(wǎng)絡(luò)的政策協(xié)調(diào)
農(nóng)民工培訓(xùn)是一項社會效益巨大而經(jīng)濟效益不太明顯的事業(yè)。因此，必須出臺行之有效的農(nóng)民工培訓(xùn)激勵政策和措施，廣泛調(diào)動用人單位、社會培訓(xùn)機構(gòu)參與培訓(xùn)的積極性，開發(fā)農(nóng)民工培訓(xùn)的動力之源，保障農(nóng)民工培訓(xùn)順利推進。
在“經(jīng)濟人”理性的支配下，企業(yè)精打細算，不愿為培訓(xùn)農(nóng)民工付出額外的成本；看到農(nóng)民工跳槽現(xiàn)象較為普遍，企業(yè)擔(dān)心為他人嫁衣裳，沒有培訓(xùn)農(nóng)民工的積極性；在捉襟見肘的財力狀況下，企業(yè)在開展農(nóng)民工培訓(xùn)時或有心無力，或疲于應(yīng)付，農(nóng)民工培訓(xùn)質(zhì)量和效果無從保障……這種情況，不僅不利于農(nóng)民工整體素質(zhì)的提高，也嚴(yán)重影響了企業(yè)的長遠發(fā)展，甚至妨礙產(chǎn)業(yè)升級和國民經(jīng)濟的發(fā)展。為鼓勵用人單位積極組織農(nóng)民工培訓(xùn)，政府可給予必要的政策支持，允許用人單位培訓(xùn)農(nóng)民工所需經(jīng)費從職工培訓(xùn)經(jīng)費中扣除，并計入成本在稅前列支。政府鼓勵用人單位和農(nóng)民工簽訂一定期限的合同，通過強化合同管理來調(diào)動用人單位培訓(xùn)農(nóng)民工的積極性，消除用人單位因農(nóng)民工流動性大而不愿意培訓(xùn)農(nóng)民工的顧慮。
農(nóng)民工培訓(xùn)具有很強的正外部性，屬于準(zhǔn)公共產(chǎn)品，各種社會培訓(xùn)機構(gòu)在此類公共產(chǎn)品的供給方面具有獨特的優(yōu)勢。社會培訓(xùn)機構(gòu)關(guān)愛農(nóng)民工的生存與發(fā)展，熱心于社會公益事業(yè)，自愿投入到農(nóng)民工培訓(xùn)活動中來，是開展農(nóng)民工培訓(xùn)的重要生力軍。吸納社會培訓(xùn)機構(gòu)參與農(nóng)民工培訓(xùn)，是保證農(nóng)民工培訓(xùn)取得預(yù)期成效的重要保障。政府應(yīng)千方百計創(chuàng)造條件，加強政策支持，調(diào)動社會培訓(xùn)機構(gòu)參與培訓(xùn)的積極性。首先，政府大力宣傳培訓(xùn)機構(gòu)的社會服務(wù)功能，鼓勵培訓(xùn)機構(gòu)從自身發(fā)展的角度思考開展農(nóng)民工培訓(xùn)的社會意義，引導(dǎo)其自愿為農(nóng)民工服務(wù)。其次，打消培訓(xùn)機構(gòu)的后顧之憂，由培訓(xùn)機構(gòu)和用人單位簽訂農(nóng)民工培訓(xùn)合同。通過強化合同管理，確保農(nóng)民工由用人單位優(yōu)先錄用，保障農(nóng)民工有較高的就業(yè)率，提升培訓(xùn)機構(gòu)的事業(yè)心和成就感。第三，政府遵循市場規(guī)則，運用利益杠桿的作用，允許社會培訓(xùn)機構(gòu)的功利性目標(biāo)追求，支持各類培訓(xùn)機構(gòu)申請使用中央、省、市農(nóng)民工培訓(xùn)扶持資金，在培訓(xùn)補貼、經(jīng)費劃撥、場地供給、政策優(yōu)惠等方面給予支持，推動其積極參與農(nóng)民工培訓(xùn)活動。
四、貫徹機會面前人人平等的理念，為農(nóng)民工提供“普惠制”就業(yè)培訓(xùn)的政策便利
所謂普惠制就業(yè)培訓(xùn)政策，是指以提升社會成員的就業(yè)能力為目標(biāo)，對全體社會成員進行不同項目、不同等級的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，拓展知識結(jié)構(gòu)，增強專業(yè)技能，提高就業(yè)競爭力的行動方案。該政策拒絕只面向一部分人提供特殊的免費培訓(xùn)，主張對所有勞動者實施普遍性的就業(yè)扶持政策。對農(nóng)民工實施普惠制就業(yè)培訓(xùn)政策，體現(xiàn)了公平正義的價值準(zhǔn)則，貫徹了以人為本、促進人的全面發(fā)展的新理念，對于實現(xiàn)農(nóng)民工的生存權(quán)和發(fā)展權(quán)，建立發(fā)展型社會福利體系具有重要的推動作用。
對農(nóng)民工實施普惠制就業(yè)培訓(xùn)政策，首先應(yīng)當(dāng)以市場需求為導(dǎo)向確定培訓(xùn)項目，開展訂單式培訓(xùn)，并按技能水平發(fā)放不同層次的補貼。在這方面，可以適當(dāng)借鑒遼寧省的成功做法?！哆|寧省人民政府辦公廳關(guān)于深入開展普惠制就業(yè)培訓(xùn)工作的通知（遼政辦發(fā)［2008］8號）》規(guī)定：對用人單位急需或已簽訂勞務(wù)輸出意向協(xié)議的普惠制就業(yè)培訓(xùn)，鼓勵采用“快速通道”辦法開展訂單培訓(xùn)。一般專業(yè)工種就業(yè)培訓(xùn)，每課時每人補貼3元；第二產(chǎn)業(yè)等專業(yè)工種的初中級培訓(xùn)，補貼標(biāo)準(zhǔn)為每人每課時5元；高技能培訓(xùn)補貼標(biāo)準(zhǔn)為每人每課時10元；創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)補貼，按每人每課時10元執(zhí)行。對農(nóng)村轉(zhuǎn)移勞動力普惠制就業(yè)培訓(xùn)實行定額培訓(xùn)補貼辦法[5]。該普惠制就業(yè)培訓(xùn)政策取得明顯成效，對于減輕農(nóng)民工培訓(xùn)負擔(dān)，穩(wěn)定就業(yè)形勢，提高農(nóng)民工就業(yè)率，起到了積極作用。
其次，在對農(nóng)民工開展普惠制就業(yè)培訓(xùn)工作的過程中，對那些年齡偏大、身體殘疾、處于低保邊緣、零就業(yè)的農(nóng)民工，同樣要安排他們參加培訓(xùn)，提高職業(yè)技能。他們?nèi)缒芡ㄟ^初次職業(yè)技能鑒定，取得職業(yè)資格證書，則給予一次性職業(yè)技能鑒定補貼；對生活確有困難、居住偏遠的農(nóng)民工，根據(jù)當(dāng)?shù)厣钏綘顩r，在餐費、交通費等方面給予適當(dāng)補貼；對已享受過免費培訓(xùn)的農(nóng)民工，一年內(nèi)未就業(yè)，或雖然就業(yè)但工資收入低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的，還可以再享受一次以提高就業(yè)收入為目標(biāo)的免費技能培訓(xùn)。
第三，創(chuàng)設(shè)理論與實踐相聯(lián)系，就業(yè)培訓(xùn)與職業(yè)推薦相結(jié)合的政策機制。為了使農(nóng)民工將所學(xué)的知識在實踐中得到檢驗和發(fā)展，建立校企合一的辦學(xué)實體是一個理想的選擇。其一，寧缺毋濫，打造精品，對普惠制就業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)實施嚴(yán)格的準(zhǔn)入機制。其二，在企業(yè)設(shè)立農(nóng)民工實訓(xùn)基地，聘請企業(yè)中優(yōu)秀的技師、工程師擔(dān)任實訓(xùn)教師，讓農(nóng)民工學(xué)到真正管用的本領(lǐng)。該方案為消除知識學(xué)習(xí)與技能運用相分離、理論與實踐相脫節(jié)的現(xiàn)象提供了調(diào)整的方向和坐標(biāo)。其三，學(xué)習(xí)的目的在于應(yīng)用，應(yīng)將對農(nóng)民工的培訓(xùn)與職業(yè)推薦結(jié)合起來。培訓(xùn)機構(gòu)可以利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，搭建勞動力市場資源信息管理平臺，密切跟蹤當(dāng)前或預(yù)期勞動力市場供求情況，在開展訂單式培訓(xùn)的同時，為農(nóng)民工提供就業(yè)咨詢服務(wù)，并盡量將農(nóng)民工推薦到合適的工作崗位上去。
五、基于系統(tǒng)論的視野，構(gòu)建全方位、多角度的農(nóng)民工培訓(xùn)配套政策支持
系統(tǒng)論最初是由美籍奧地利生物學(xué)家L.貝塔朗菲創(chuàng)立的，是人們認識事物、進行科學(xué)研究的重要方法論。“系統(tǒng)論方法就是從系統(tǒng)的觀點出發(fā)，綜合地、精確地考察系統(tǒng)與要素、要素與要素、系統(tǒng)與環(huán)境的關(guān)系，以實現(xiàn)整體最優(yōu)化的一種方法?！?/p>
按照系統(tǒng)論的觀點，任何一個系統(tǒng)都應(yīng)有明確的目的性，系統(tǒng)的目的是整合系統(tǒng)各個要素的關(guān)鍵。農(nóng)民工培訓(xùn)政策體系的目的是促進農(nóng)民工人文素養(yǎng)的提升、道德修養(yǎng)的完善、職業(yè)技能的提高，實現(xiàn)農(nóng)民工的全面發(fā)展。該目標(biāo)定位具有規(guī)劃未來、引領(lǐng)發(fā)展的作用，屬于農(nóng)民工培訓(xùn)的“上層建筑”或“頂層設(shè)計”。農(nóng)民工培訓(xùn)的財政支持、信息建設(shè)、國家資格框架等都要在農(nóng)民工培訓(xùn)政策目標(biāo)定位中求解。只有這樣，才能提高農(nóng)民工培訓(xùn)的適切性、自洽性、可行性與有效性。
（一）加強對農(nóng)民工培訓(xùn)的財政支持，推行“培訓(xùn)券”、“一卡通”的農(nóng)民工培訓(xùn)政策便利
為創(chuàng)新農(nóng)民工培訓(xùn)的經(jīng)費投入機制，可推行“培訓(xùn)券制度”，即國家將用于培訓(xùn)的公共經(jīng)費以憑證的形式直接發(fā)給培訓(xùn)者本人，培訓(xùn)者憑券自主挑選培訓(xùn)機構(gòu)，并以券沖抵培訓(xùn)費用，然后培訓(xùn)機構(gòu)憑券向政府申請支付補貼。“培訓(xùn)券制使政府對農(nóng)民工培訓(xùn)的經(jīng)費撥付，轉(zhuǎn)化為受益者對教育（培訓(xùn)）服務(wù)的購買力和看得見的福利，市場的資源配置作用和政府的政策導(dǎo)向功能并舉?！?/p>
目前，培訓(xùn)券制度在一定范圍內(nèi)得到較好地試點與推行。培訓(xùn)券是一種代金券，可分為就業(yè)培訓(xùn)券和創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)券兩類。符合條件人員到戶口所在地的鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）勞動保障事務(wù)所申領(lǐng)培訓(xùn)券，可根據(jù)自身需求，自主選擇培訓(xùn)定點機構(gòu)和專業(yè)，憑持券面值抵扣培訓(xùn)費用。例如，陜西省規(guī)定，“《就業(yè)培訓(xùn)券》和《創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)券》由省人力資源和社會保障廳統(tǒng)一印制，省財政廳監(jiān)制，在全省培訓(xùn)定點機構(gòu)內(nèi)通用。根據(jù)培訓(xùn)專業(yè)的不同，《就業(yè)培訓(xùn)券》面值分別為600元、480元、360元三種，《創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)券》面值為600元?！毒蜆I(yè)培訓(xùn)券》和《創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)券》面值只含培訓(xùn)部分，對按規(guī)定培訓(xùn)合格的按面值全額兌付?！迸嘤?xùn)券制度靈活、便捷、規(guī)范，賦予農(nóng)民工自主選擇培訓(xùn)機構(gòu)的機會，有助于吸引更多的農(nóng)民工積極參加培訓(xùn)。同時，該制度將競爭機制引入培訓(xùn)活動中，給培訓(xùn)機構(gòu)帶來空前的壓力，能夠督促其提高培訓(xùn)質(zhì)量，打造良好的培訓(xùn)品牌，以吸引更多的農(nóng)民工參與培訓(xùn)活動。
（二）加快推進農(nóng)民工培訓(xùn)信息化進程，建立全國性人才需求、就業(yè)崗位和培訓(xùn)信息平臺
由中央和地方人力資源與社會保障部門牽頭，委托高校、科研院所和社會中介機構(gòu)對全國就業(yè)情況進行調(diào)研，定期人才需求信息報告，建立國家和各省人才信息網(wǎng)絡(luò)平臺，引導(dǎo)培訓(xùn)方向，促進就業(yè)市場的有序流動。各地加快建立農(nóng)民工培訓(xùn)信息中心、務(wù)工人員聯(lián)絡(luò)中心、政策法規(guī)宣傳中心、教育資源整合中心、企業(yè)培訓(xùn)服務(wù)中心，推動農(nóng)民工培訓(xùn)工作走向深入，為農(nóng)民工參加培訓(xùn)，獲得就業(yè)就會提供良好的信息服務(wù)。
（三）建立和完善國家資格框架，提高勞動力市場規(guī)范性和統(tǒng)一性
國家資格框架制度可以為接受培訓(xùn)的農(nóng)民工提供一條“橫向貫通、縱向銜接”的終身發(fā)展之路。在完整的國家資格框架下，農(nóng)民工培訓(xùn)和義務(wù)教育能夠更好地銜接，彈性學(xué)制和靈活教學(xué)制度能夠緊密結(jié)合?！皣屹Y格框架能夠?qū)崿F(xiàn)不同學(xué)習(xí)系統(tǒng)的對接和不同系統(tǒng)資格的等值互認，這對于受訓(xùn)者的未來發(fā)展及終身發(fā)展也是有益的?！睂衣殬I(yè)資格框架的重大改革對許多人的生活和工作都將產(chǎn)生重大影響，它不僅能夠減少制度性、體制，銜接各個層次、各種類型的教育與培訓(xùn)，而且對于規(guī)范勞動力市場，促進勞動力的流動，建立靈活、統(tǒng)一的勞動力市場有著重要作用。
（四）不斷完善立法和相關(guān)配套制度，消除城鄉(xiāng)有別的政策歧視，清除部門分割的政策障礙
農(nóng)民工培訓(xùn)活動的開展，離不開法律的制約、政策的引導(dǎo)和制度的規(guī)范。推進農(nóng)民工培訓(xùn)工作，應(yīng)加強國家和地方立法，協(xié)調(diào)勞動部門和教育部門的關(guān)系，理順勞動力輸出地和輸入地的關(guān)系，并在土地政策、戶籍政策、子女上學(xué)政策、就業(yè)政策、社會保障政策等系列政策方面做出改革和調(diào)整，進一步消除城鄉(xiāng)分隔的體制，以保證農(nóng)民工在制度轉(zhuǎn)型過程中享有更多的培訓(xùn)機會，降低心理成本，提高接受培訓(xùn)的積極性。
六、提升培訓(xùn)質(zhì)量和效果，健全農(nóng)民工培訓(xùn)評估與監(jiān)控的政策保障
提高農(nóng)民工培訓(xùn)的質(zhì)量和效果，必須以完備的評估和監(jiān)控政策作為保障。我國的農(nóng)民工培訓(xùn)具有培訓(xùn)類型紛繁復(fù)雜、培訓(xùn)內(nèi)容動態(tài)多變、投資主體多元參與、培訓(xùn)成員來源多樣的特點，農(nóng)民工培訓(xùn)的質(zhì)量和效果很容易受到不確定因素的影響。以往對農(nóng)民工培訓(xùn)質(zhì)量和效果的評估側(cè)重于資金投入、師資情況、培訓(xùn)人數(shù)等量的方面，而對培訓(xùn)的實效性、培訓(xùn)資質(zhì)、培訓(xùn)質(zhì)量等方面的評估和監(jiān)管關(guān)注不夠。因此，制定行之有效的農(nóng)民工培訓(xùn)評價和監(jiān)控政策已成為當(dāng)務(wù)之急。
（一）在國家層面建立與應(yīng)用型人才培養(yǎng)目標(biāo)相協(xié)調(diào)、適應(yīng)時代特點的培訓(xùn)質(zhì)量評估制度
從某種意義上講，確定培訓(xùn)所應(yīng)達到的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，建立和完善國家對農(nóng)民工培訓(xùn)質(zhì)量的宏觀評估和監(jiān)控機制，有助于為農(nóng)民工培訓(xùn)提供決策信息參考，提高培訓(xùn)項目的管理水平，優(yōu)化培訓(xùn)項目的資源配置。當(dāng)前，政府主管部門應(yīng)對精英教育的質(zhì)量評估標(biāo)準(zhǔn)進行理性反思，從受訓(xùn)人員的滿意度、培訓(xùn)質(zhì)量和效果、技能鑒定、職業(yè)道德、勞動保護等方面細化考核指標(biāo)，健全培訓(xùn)課程和培訓(xùn)管理的質(zhì)量評估體系。在質(zhì)量評估和檢查過程中，政府主管部門如果發(fā)現(xiàn)培訓(xùn)機構(gòu)的培訓(xùn)質(zhì)量不符合標(biāo)準(zhǔn)，責(zé)令其整改，整改后仍不達標(biāo)的，則嚴(yán)格取締其農(nóng)民工培訓(xùn)資格。
（二）推行競爭擇優(yōu)機制，建立農(nóng)民工培訓(xùn)機構(gòu)市場準(zhǔn)入制度
農(nóng)民工培訓(xùn)項目的主管部門負責(zé)制定培訓(xùn)機構(gòu)資質(zhì)認證標(biāo)準(zhǔn)，加強對農(nóng)民工培訓(xùn)機構(gòu)的資格資質(zhì)審查。農(nóng)民工培訓(xùn)機構(gòu)由各培訓(xùn)項目的政府主管部門提出，同級財政部門按照政府采購程序組織專家評審，實行公開招標(biāo)確定。招標(biāo)確定的農(nóng)民工培訓(xùn)機構(gòu)要進行公示，接受社會監(jiān)督，并報上級主管部門備案。
（三）樹立質(zhì)量為本的理念，構(gòu)建農(nóng)民工培訓(xùn)質(zhì)量監(jiān)控政策
1.建立農(nóng)民工培訓(xùn)質(zhì)量督導(dǎo)制度。成立由專家、教授組成的應(yīng)用型人才培養(yǎng)培訓(xùn)督導(dǎo)組，監(jiān)督培訓(xùn)全過程。建立農(nóng)民工培訓(xùn)專家聽課制度，由專家深入培訓(xùn)第一線，了解培訓(xùn)進展情況，一旦發(fā)現(xiàn)問題，及時加以解決。
2.健全農(nóng)民工培訓(xùn)監(jiān)管責(zé)任制度。政府就業(yè)服務(wù)管理部門應(yīng)將培訓(xùn)質(zhì)量的監(jiān)管責(zé)任落實到人，由分管領(lǐng)導(dǎo)干部承擔(dān)監(jiān)管任務(wù)，并對培訓(xùn)質(zhì)量情況承擔(dān)督導(dǎo)責(zé)任。
3.實施農(nóng)民工培訓(xùn)質(zhì)量與經(jīng)費劃撥掛鉤制度。在農(nóng)民工培訓(xùn)質(zhì)量的監(jiān)管工作中，政府督導(dǎo)人員一旦發(fā)現(xiàn)培訓(xùn)機構(gòu)存在敷衍塞責(zé)、弄虛作假、動機不純、疲于應(yīng)付而導(dǎo)致培訓(xùn)質(zhì)量低劣的情形時，即按有關(guān)規(guī)定暫停撥付培訓(xùn)經(jīng)費。對于培訓(xùn)質(zhì)量不達標(biāo)的培訓(xùn)機構(gòu)，政府部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令其進行工作整改，只有當(dāng)培訓(xùn)機構(gòu)的培訓(xùn)質(zhì)量符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和要求時，才恢復(fù)向其發(fā)放培訓(xùn)經(jīng)費或補貼。
（四）健全對培訓(xùn)資金的全方位監(jiān)管制度，確保培訓(xùn)資金被正當(dāng)合理地使用
1.規(guī)范培訓(xùn)資金申領(lǐng)程序，嚴(yán)格執(zhí)行對培訓(xùn)補貼對象的審核和監(jiān)管。建立享受培訓(xùn)補貼政策人員、單位的基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫，以有效甄別培訓(xùn)補貼申請材料的真實性，防止出現(xiàn)冒領(lǐng)行為。
2.強化培訓(xùn)資金監(jiān)管責(zé)任意識。對農(nóng)民工培訓(xùn)經(jīng)費進行專項管理，建立培訓(xùn)基金賬戶，嚴(yán)防職業(yè)院校與有關(guān)機構(gòu)合謀套取培訓(xùn)資金現(xiàn)象的發(fā)生。培訓(xùn)資金的使用管理情況應(yīng)向社會公開，對有虛報、套取、私分、截留、挪用培訓(xùn)補貼資金等行為的單位和個人，將按照誰審批誰負責(zé)的原則，追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。
3.重點監(jiān)管培訓(xùn)券的使用。對培訓(xùn)券一律實行實名制管理，并在人力資源市場網(wǎng)上進行公示。嚴(yán)防轉(zhuǎn)讓、低價收購、偽造培訓(xùn)券、弄虛作假騙取培訓(xùn)補貼的行為發(fā)生，對發(fā)生的違規(guī)問題要嚴(yán)肅查處。
【關(guān)鍵詞】主體 云計算 產(chǎn)業(yè)化 系統(tǒng)動力學(xué)
中圖分類號：TG333.2 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-914X（2013）35-204-01
0引言
目前國內(nèi)外對云計算作出了大量研究，對于云計算的發(fā)展現(xiàn)狀、關(guān)鍵技術(shù)、安全風(fēng)險等研究取得了豐碩成果，但對于云計算產(chǎn)業(yè)化的研究還較為缺乏，尤其是將云計算產(chǎn)業(yè)化視作一個動態(tài)演化過程的研究并不多見；對云計算的研究還停留在初級階段，得到具有實踐性和可操作性結(jié)論的文獻資料還較少。系統(tǒng)動力學(xué)被譽為是社會經(jīng)濟發(fā)展的實驗室，運用系統(tǒng)動力學(xué)分析方法建立的模型能夠充分反映系統(tǒng)的非線性結(jié)構(gòu)和動態(tài)變化趨勢。實施主體是云計算產(chǎn)業(yè)化過程中各項事物發(fā)展的提供者，在系統(tǒng)模型中起著核心作用[2]，雖然有從主體角度研究高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化的，但從主體出發(fā)建立云計算產(chǎn)業(yè)化系統(tǒng)模型，并從系統(tǒng)動力學(xué)角度來探討主體的作用及其關(guān)系的文獻缺乏。
1 基于主體的云計算產(chǎn)業(yè)化系統(tǒng)的概念
云計算產(chǎn)業(yè)化系統(tǒng)的主體主要包括政府政策支持、高校和科研機構(gòu)技術(shù)支持、投資機構(gòu)資金支持、企業(yè)的綜合管理支持、消費者的市場支持，這些主體要素的活動及其相關(guān)之間的互動關(guān)系，促使產(chǎn)業(yè)化活動的成功。
2 基于系統(tǒng)動力學(xué)研究的理論基礎(chǔ)
系統(tǒng)動力學(xué)綜合了信息論、決策論、反饋控制論、系統(tǒng)論、計算機仿真及系統(tǒng)分析方法，是一種處理復(fù)雜問題、定性與定量研究相結(jié)合的系統(tǒng)方法。它強調(diào)以系統(tǒng)思維的方式來分析問題與解決問題，通過因果反饋關(guān)系描述系統(tǒng)的動態(tài)復(fù)雜性，特別適合于解決經(jīng)濟、社會、生態(tài)等非線性復(fù)雜大系統(tǒng)問題，以幫助人們了解系統(tǒng)動態(tài)行為的結(jié)構(gòu)性原因[3]。
3 基于主體的云計算產(chǎn)業(yè)化系統(tǒng)動力學(xué)模型
3.1 科研主體子系統(tǒng)
本文的科研主體包括高校和科研機構(gòu)，兩者的研究活動一致，包含云計算的基礎(chǔ)研究和應(yīng)用研究，即虛擬化技術(shù)、分布式存儲等云計算主要基礎(chǔ)技術(shù)的研究與開發(fā)。
應(yīng)云計算發(fā)展趨勢的要求，政府加大對云計算研究的支持，從而使高校和科研機構(gòu)的研究人員注重對相關(guān)課題的申報，增加云計算的科研人數(shù)和科研項目數(shù)量，使科研成果（論文和專利）數(shù)量大大增加。企業(yè)可以通過與科研主體的合作，使科研機構(gòu)有充足的資金進行基礎(chǔ)研究，并將科研機構(gòu)的成果轉(zhuǎn)移到企業(yè)。同時，風(fēng)險基金組織看到技術(shù)成果的利潤前景，加大與科研機構(gòu)的合作。反過來，當(dāng)企業(yè)和風(fēng)險基金組織對科研主體合作力度增強時，政府就會減少財政支持，使得科研機構(gòu)的成果有更多的市場應(yīng)用前景，不局限于研究課題。
3.2 投資主體子系統(tǒng)
投資主體主要指企業(yè)和高校外部融資機構(gòu)，主要包括政府投資、銀行貸款和風(fēng)險投資機構(gòu)的融資，其中銀行貸款和風(fēng)險投資機構(gòu)對政府起著負反饋的作用投資的主要目的是使云計算規(guī)模化發(fā)展，獲取高額利潤和效益，這里的投資具有“高投入、高風(fēng)險、高回報”的特點。
3.3 企業(yè)主體子系統(tǒng)
云計算作為高新技術(shù)，企業(yè)在其發(fā)展中起著核心作用，順應(yīng)國內(nèi)外互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展趨勢，調(diào)查消費者需求，與科研機構(gòu)聯(lián)合，吸收資金，將基礎(chǔ)技術(shù)應(yīng)用于云計算服務(wù)商品的開發(fā)中，并進行大規(guī)模推廣，提高云計算商品的市場占有率。
從商業(yè)的角度，成功的產(chǎn)業(yè)化必備的要素包括市場規(guī)模，市場潛力和經(jīng)濟光景[5]。對于云計算來說，要從互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展的趨勢入手，使得消費者對于云計算相關(guān)技術(shù)的應(yīng)用更加廣泛，隨著消費者需求不斷增強，市場占有率不斷提高，更多企業(yè)開始轉(zhuǎn)向云計算產(chǎn)品的研究開發(fā)，投資力度加大，獲取高額利潤。相反，利潤增高使成本不斷降低 ，逐漸有企業(yè)推出市場，從而形成負反饋作用。
3.4 動力學(xué)模型及分析
云計算產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的過程包含多個連接在一起的正負反饋回路，連接方式的不同，導(dǎo)致了產(chǎn)業(yè)化發(fā)展系統(tǒng)的復(fù)雜成長特性。云計算產(chǎn)業(yè)化系統(tǒng)分析框架表明，產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的過程實際上是其內(nèi)部促進發(fā)展和環(huán)境條件限制其發(fā)展的正、負反饋機制共同作用的結(jié)果。當(dāng)促進產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的正反饋起主導(dǎo)作用時，云計算加速產(chǎn)業(yè)化發(fā)展；當(dāng)限制產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的負反饋起主導(dǎo)作用時，新興技術(shù)產(chǎn)業(yè)化進程放緩。
為了實現(xiàn)云計算產(chǎn)業(yè)化健康發(fā)展，必須在科研主體、投資主體和企業(yè)主體3個系統(tǒng)中對各因素間的相互作用機制進行定性和定量研究，得出因素間相互作用和影響的規(guī)律，從而把握云計算產(chǎn)業(yè)化的發(fā)展規(guī)律。通過對模型動態(tài)過程的研究，可以找到促進云計算發(fā)展的內(nèi)在驅(qū)動力，以及限制云計算發(fā)展的瓶頸，從而降低產(chǎn)業(yè)化內(nèi)部能量的消耗，提高產(chǎn)業(yè)化效率。通過對模型中重要因素的動態(tài)分析，可以考察實現(xiàn)云計算產(chǎn)業(yè)化的優(yōu)化路徑，為云計算產(chǎn)業(yè)化發(fā)展提供完善的產(chǎn)業(yè)化政策建議和解決方案。
4 結(jié)語
本文在研究云計算產(chǎn)業(yè)化路徑和相關(guān)主體的基礎(chǔ)下，提出基于主體的云計算產(chǎn)業(yè)化系統(tǒng)的概念及其特征，在對云計算產(chǎn)業(yè)化機制進行細致思考后，借鑒系統(tǒng)動力學(xué)的研究方法，主要針對科研主體、投資主體和企業(yè)主體分別建立分析模型，并對模型的內(nèi)部關(guān)系和運行機制進行詳細闡述。最后對3個子系統(tǒng)之間的因果關(guān)系進行分析，建立3個主體之間的系統(tǒng)運行模型。本文的研究為定性分析云計算產(chǎn)業(yè)化提供了理論依據(jù)，也為進一步定量研究產(chǎn)業(yè)化投入產(chǎn)出、制定相關(guān)發(fā)展政策奠定了基礎(chǔ)。
接下來，將以此研究為基礎(chǔ)，根據(jù)主體要素之間的關(guān)系及內(nèi)部運行機制，建立數(shù)學(xué)模型，調(diào)研相關(guān)數(shù)據(jù)，通過各種分析方法描述變量關(guān)系，并應(yīng)用netlogo仿真軟件對模型進行模擬，為云計算產(chǎn)業(yè)化發(fā)展提出指導(dǎo)性建議。
參考文獻：
[1]詹洪文.云計算核心技術(shù)及其產(chǎn)業(yè)化淺析[J].高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，2011：30.
摘 要：城中村是我國城市化發(fā)展到特定階段形成的一種特殊的社區(qū)類型。目前對改造環(huán)境下城中村金融借貸的風(fēng)險分析研究較少。論文就城中村的發(fā)展、改造的現(xiàn)狀、金融借貸問題及其風(fēng)險分析與控制進行了分析，給出了相應(yīng)的控制方法和建議，可為實際工程應(yīng)用參考。
關(guān)鍵詞：城中村；改造；金融；借貸；風(fēng)險
引言
城中村不僅是一種居住形態(tài)，更是一種組織形態(tài)、社會形態(tài)、經(jīng)濟形態(tài)[1].從時間跨度上，城中村是農(nóng)村城市化進程中實現(xiàn)城鄉(xiāng)一體化的一個階段；從空間跨度上，城中村是城市范圍內(nèi)的村莊，具有非城非村亦城亦村的特征.隨著城市的不斷發(fā)展、完善，城中村的形成、發(fā)展也衍生了一系列的問題，引起了眾多的研究學(xué)者的廣泛關(guān)注。城中村是我國城市化發(fā)展到特定階段的產(chǎn)物，是城市化的農(nóng)民及集體經(jīng)濟組織自身參與市場、發(fā)展形成的一種特殊的社區(qū)類型。目前關(guān)于城中村現(xiàn)象及其問題的研究，大多集中于對城中村產(chǎn)生的原因、經(jīng)濟和社會特征、引發(fā)的問題及整治或改造方案等的探討，通過資料調(diào)研，本文主要針對改造環(huán)境下城中村金融借貸的風(fēng)險問題進行分析研究。
1.城中村改造的現(xiàn)狀
1.1城中村改造的背景
我國城市化進程的快速發(fā)展是城中村形成的客觀原因[4].在城市化過程中，為了擴大城市規(guī)模，征用城郊農(nóng)村土地，逐漸將一部分村落包圍在建成區(qū)內(nèi)，隨著城市規(guī)模的持續(xù)快速擴張，城市的耕地被征收，而當(dāng)?shù)氐霓r(nóng)民仍然留在原居住地，并且保有一部分供他們建房居住的宅基地，形成一種城市包圍農(nóng)村的態(tài)勢，原有村莊不能得到及時的改造升級，進而形成了城中村.
據(jù)預(yù)測，十二五期間，我國的城市化率將突破50%，意味著中國的城市化將迎來新一輪跳躍式的發(fā)展時期.在城市化過程中，城市政府征用城郊農(nóng)村土地，要平衡政府，村民，村集體和開發(fā)商等各方利益.村民與公司作為獨立的經(jīng)濟實體，也具備追求收益最大化的要求.在城中村形成社區(qū)實體過程中，其重要的經(jīng)濟原因是社區(qū)大眾經(jīng)濟起到了關(guān)鍵的作用.城中村的城市化進程，既反映了村民生活方式轉(zhuǎn)型的過程，也是社區(qū)大眾經(jīng)濟轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式的過程.社區(qū)大眾經(jīng)濟奠定了凝聚社區(qū)的經(jīng)濟基礎(chǔ).社區(qū)大眾經(jīng)濟存在與發(fā)展，使得社區(qū)治理完善，居民生活改善，農(nóng)村傳統(tǒng)歷史文化保護也有了經(jīng)濟上支持，并推進原村社區(qū)居民為邊界的共同生活體發(fā)展。
1.2城中村的改造現(xiàn)狀
近些年來，我國不少的大城市及沿海發(fā)達城市都不同程度地面臨著城中村問題的困擾，有關(guān)研究將城中村的改造歸結(jié)為從20世紀(jì)80年代開始至20世紀(jì)90年代中期和20世紀(jì)90年代中后期兩個階段.第一階段城中村是城市地域擴張的一種自然延伸，但是這些村莊基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、商業(yè)氛圍、配套服務(wù)設(shè)施等都較落后.第二階段城中村坐落在繁華都市之中，成為轉(zhuǎn)型中的傳統(tǒng)農(nóng)村社區(qū)與城市社區(qū)的混合體，社區(qū)結(jié)構(gòu)復(fù)雜，管理難度大，成為阻礙城市發(fā)展的原因之一.
不同城市城中村改造數(shù)量對比見表1.數(shù)據(jù)表明，城市快速的發(fā)展，城市周邊村莊悄然的進入到了城市，形成了中國獨有的“城中村”.城中村是我國城市化進程中的一種特殊的地域現(xiàn)象，是在特定的歷史、經(jīng)濟、社會、文化、政策背景下形成的非完全城市化的產(chǎn)物。
2.城中村改造金融借貸問題分析
2.1城中村改造的資金鏈分析
城中村改造過程中，資金是最重要的.而這其中，資金鏈的建立和良性的發(fā)展顯得尤為關(guān)鍵和重要.城中村改造資金鏈關(guān)系見圖1。
由圖可以看出，城中村改造資金鏈?zhǔn)怯沙侵写甯脑旖璺胶统侵写甯脑熨J方共同建立形成的，沒有單一借方資金鏈，也沒有單一的貸方資金鏈.
2.2城中村改造的金融借方問題
現(xiàn)有的農(nóng)村信用社已經(jīng)難以滿足農(nóng)村發(fā)展和農(nóng)民生產(chǎn)的需要，但同時，農(nóng)村的民間借貸情況[5]，也就是非體制內(nèi)的金融活動異?；钴S的存在于農(nóng)村地區(qū)，這樣的情況不但會影響國家宏觀經(jīng)濟調(diào)控的效果，同時也會增加社會風(fēng)險，并且，存在于民間的借貸行為利率一般遠遠超過銀行的貸款利率，給農(nóng)民增加了負擔(dān)，也影響著農(nóng)業(yè)的發(fā)展。全國各地經(jīng)濟發(fā)展差異明顯，而存在于民間的借貸行為也是各不相同，但是它們都有一個共同點，也就是在農(nóng)村金融市場中占據(jù)著巨大份額，與體制內(nèi)的金融形成了競爭。
2.3城中村改造的金融貸方問題
在交易之前，金融機構(gòu)需要對借款人進行有效篩選，由于缺乏對借款人所投資對象的各項信息，金融機構(gòu)難以對各種不同借款人的收益差異進行了解，總是習(xí)慣性偏向于積極性的借款人，但這些申請貸款積極的人恰是存在較大違約風(fēng)險的群體，這在無形中加大了存在的違約風(fēng)險，由于金融機構(gòu)不能及時、完全的了解各項信息，所以在借貸的過程中，利率就成為了一種檢測信號和機制，但這樣的方式反而會導(dǎo)致優(yōu)質(zhì)品被劣質(zhì)品所驅(qū)逐，提高借款人的實際利率，會增加違約風(fēng)險，因為實際利率提高后，接受貸款人出價的為風(fēng)險偏好型借款人，而風(fēng)險回避型的借款人會選擇退出申請隊伍，形成所謂的“逆向選擇”。總之，信息不對稱通過逆向選擇和道德風(fēng)險增加了交易活動中的信息成本，成為信貸風(fēng)險的重要來源。
3.城中村金融借貸的風(fēng)險分析與控制
3.1城中村金融借貸問題的風(fēng)險體現(xiàn)
城中村金融借貸風(fēng)險的分類見表2。
信用風(fēng)險是指資金借貸過程中或賒銷過程中債權(quán)人可能遭受違約償還以及其他損失的可能性。信用風(fēng)險是金融機構(gòu)面臨的主要風(fēng)險。由于經(jīng)濟的薄弱性和信用客戶的復(fù)雜多樣性，以及金融生態(tài)環(huán)境不佳等多種因素的影響，客戶的信用意識普遍較差，信用風(fēng)險相當(dāng)嚴(yán)重，我國農(nóng)村普遍缺乏一個良好的信用環(huán)境體系；監(jiān)管風(fēng)險是指由于金融機構(gòu)數(shù)量多，銀監(jiān)機構(gòu)的監(jiān)管能力有限，而帶來金融機構(gòu)在經(jīng)營管理過程中出現(xiàn)的風(fēng)險；政策風(fēng)險是指政府的經(jīng)濟金融政策和政府的行政行為對金融機構(gòu)造成的風(fēng)險；操作風(fēng)險是由內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)的不當(dāng)與失誤或外部事件沖擊所造成直接或間接損失的風(fēng)險；內(nèi)控風(fēng)險是指金融機構(gòu)內(nèi)部相關(guān)風(fēng)險控制制度、管理流程、監(jiān)督方式以及核算方式、業(yè)務(wù)處理流程等內(nèi)控管理基本制度不完善，操作性不強，導(dǎo)致金融機構(gòu)經(jīng)營中出現(xiàn)風(fēng)險.由于大多數(shù)農(nóng)村新型金融組織受業(yè)務(wù)規(guī)模的限制，為控制機構(gòu)經(jīng)營成本，不能建立完善的組織結(jié)構(gòu)和健全的內(nèi)部控制制度，使金融機構(gòu)的風(fēng)險進一步擴大；盈利風(fēng)險是金融組織由于管理水平不高導(dǎo)致操作失誤造成意外和面臨農(nóng)戶分散、貸款筆數(shù)多且額度小，對分散的單筆貸款的信息采集成本和操作費用呈現(xiàn)出雙高而造成的風(fēng)險.有關(guān)統(tǒng)計表明，小額貸款也很難盈利；流動性風(fēng)險是指商業(yè)銀行無力為負債的減少或資產(chǎn)的增加提供融資而造成損失或破產(chǎn)的風(fēng)險，是指經(jīng)濟主體由于金融資產(chǎn)的流動性的不確定性變動而遭受經(jīng)濟損失的可能性。
3.2應(yīng)對的措施與方法
基于上述分析，城中村改造的金融借貸問題解決應(yīng)從以下幾個方面著手：
3.2.1爭取政府支持，改善政策環(huán)境.完善政策引導(dǎo)農(nóng)村新型金融組織發(fā)展；優(yōu)化農(nóng)村信用環(huán)境；完善農(nóng)業(yè)保險體系；加快農(nóng)村信用擔(dān)保保障體系建設(shè)。
3.2.2科學(xué)審慎監(jiān)管，提高監(jiān)管水平.嚴(yán)格市場準(zhǔn)入條件；明確的監(jiān)管目標(biāo)定位；科學(xué)的監(jiān)管制度安排；加強風(fēng)險控制能力；完善監(jiān)管和政策扶持機制。
3.2.3強化法制建設(shè)，完善制度.健全風(fēng)險管理程序，提供法律保障平臺.加強農(nóng)村信用的法制建設(shè)，完善農(nóng)村抵押權(quán)制度，構(gòu)建風(fēng)險控制政策和程序體系。
4.結(jié)語
當(dāng)前我國進入城市高速發(fā)展的時期，城中村作為重要的組成部分得到了更多的關(guān)注和重視，尤其是城中村改造過程中的資金問題，不僅關(guān)系著城中村改造的效果，也關(guān)系城中村的社會經(jīng)濟穩(wěn)定.本文系統(tǒng)論述了城中村發(fā)展、改造現(xiàn)狀以及城中村改造環(huán)境下金融借貸的風(fēng)險，并在此基礎(chǔ)上提出了針對金融借貸風(fēng)險的應(yīng)對措施和方法，可為實際應(yīng)用參考。
（作者單位：1.鄭州大學(xué)建筑學(xué)院；2.中國人民95995部隊；3.鄭州大學(xué)水利與環(huán)境學(xué)院；4.河南省澠池縣農(nóng)村商業(yè)銀行）
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一、匯率制度與經(jīng)濟增長
一般來說，固定匯率制度的支持者認為，長期穩(wěn)定的匯率水平有助于人們建立穩(wěn)定的
預(yù)期，為國內(nèi)外投資者的決策制定提供一個確切的基礎(chǔ)，促進國際貿(mào)易和跨國投資的發(fā)展；而未來匯率變動的不確定性會對投資決策制定產(chǎn)生負面影響，從而在一定程度上制約國際貿(mào)易和投資。雖然企業(yè)可以在遠期外匯市場上和期貨市場上進行對沖操作以規(guī)避風(fēng)險，但這意味著交易成本的上升。在發(fā)展中國家中，由于外匯市場不成熟，套利渠道的相對缺乏，它們在浮動匯率面前尤其顯得束手無策。極端的易變性意味著貨幣錯配（CurrencyMisalignment）仍然發(fā)生，而這將導(dǎo)致資源配置不當(dāng)，減少投資和外貿(mào)，引起經(jīng)濟增速降低，這對于缺乏遠期套期保值的國家來說尤其如此（BirdandRajan，2001）。
而浮動匯率制度的倡導(dǎo)者聲稱，作為本國貨幣的外國價格，匯率可以在外匯市場上由供求決定，由市場力量決定的價格信號往往是最優(yōu)的，有利于經(jīng)濟資源的有效配置。同時，很多經(jīng)驗研究證明，匯率的短期易變性對于貿(mào)易的影響是極小的。而且，被觀測到的匯率易變性可能是不可避免的實際風(fēng)險。即使該風(fēng)險在外匯市場受到壓制，它也會在其他場合以更不令人愉快的方式爆發(fā)出來（Frankel,1996）。（例如，美國為避免因?qū)嶋H供求因素導(dǎo)致的美元升值的措施，可能會引發(fā)通貨膨脹。）
匯率制度選擇的中間派和靈活派則認為，匯率變動對產(chǎn)出的影響是不確定的，而且可能與經(jīng)濟實體的特點及初始條件有關(guān)。因此，應(yīng)對外部沖擊的合適政策應(yīng)該是具有本國特色的政策（ChangandVelasco，1999）。
二、匯率制度與通貨膨脹
實施釘住匯率制可以約束釘住國政府貨幣政策。當(dāng)釘住國的通脹率與被釘住國的通脹率嚴(yán)重背離時，資本的跨國流動將使釘住國貨幣面臨貶值或升值壓力。若釘住國通脹率顯著高于被釘住國，資本外流將造成貶值壓力，為了維持釘住匯率制將減少甚至耗盡其外匯儲備。所以這種約束可以看成是一種貨幣紀(jì)律。理論和經(jīng)驗分析給出三個理由，證明釘住匯率制度能有效遏制通貨膨脹：（1）釘住匯率建立了清晰的、可操作的目標(biāo)，同時捆住了政府的手，使得政府反通脹的承諾更加可信；（2）釘住匯率可以幫助價格和工資制定者圍繞一個新的低通脹均衡協(xié)調(diào)它們的行動和預(yù)期；（3）釘住匯率制度提供了一個方便的渠道，使得家庭和企業(yè)能夠在高通脹時期渡過后，將它們從海外撤回的離岸資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為本幣資產(chǎn)。（在浮動匯率制下，沒有這樣能重建本幣資產(chǎn)的自動機制，因為央行沒有義務(wù)購買撤回本國的以外幣計值的資本）（Bruno,1995）。
浮動匯率制下反通脹措施的緊縮性比固定匯率制下更強（通常導(dǎo)致過高的實際利率和
本幣高估），因此浮動匯率制下很多穩(wěn)定措施都失敗了。即使在浮動匯率制下反通脹措施能取得成功，成本也明顯比在釘住匯率制下高。以波羅的海沿岸的兩個鄰國為例，愛沙尼亞采用了貨幣局制度，拉脫維亞早期采用了浮動匯率制度。兩國都成功地結(jié)束了轉(zhuǎn)軌時期的高通脹，但拉脫維亞經(jīng)歷了一次更深更持久的衰退。根據(jù)歐洲復(fù)興開發(fā)銀行的資料，愛沙尼亞在1993、1994、1995年的年均GDP增長率為-7%、6%、6%，而拉脫維亞的同期增長率為-15%、2%、1%；更有意思的是，拉脫維亞在1994年上半年采用了釘住匯率制（Sachs,1996）。
三、匯率制度與匯率的波動與背離
資本流動性的增大容易產(chǎn)生匯率的波動性和背離問題。由于可以通過市場消除與不確定性相關(guān)的即期匯率波動，所以匯率的波動性并不是個嚴(yán)重問題。背離比波動性更嚴(yán)重，因為持續(xù)的高估對經(jīng)濟的長期競爭力和就業(yè)有重要影響。相對價格的變化可能引發(fā)高成本的資源配置。Meershwam(1989)證明，匯率持續(xù)性高估可能導(dǎo)致競爭力的永久損失。
在固定匯率制下，均衡匯率的制定是一個難題，中央銀行并不比市場更“英明”。市場總是在發(fā)展變化，而均衡匯率的調(diào)整總是滯后于市場需求的變動。因此，固定匯率制雖然避免了匯率波動性問題，卻面臨匯率的背離問題。
在浮動匯率制下，由于貨幣市場的調(diào)整速度快于商品市場的調(diào)整速度，存在匯率超調(diào)（Overshooting）的問題，從而導(dǎo)致匯率可能長時間處于沒有經(jīng)濟基本面支撐的水平。此外，投機者的套匯與套利行為可能加大名義匯率的波動幅度。
未實行釘住貨幣時實際匯率的變動幅度遠遠大于實行釘住匯率時的幅度。同樣，名義匯率與實際匯率的偏差在未實行釘住時也比實行釘住時大得多（除了被釘住的貨幣處于一系列廣泛的管制情況以外）。實際匯率這樣大的變動幅度恰恰說明了名義匯率的變動幅度要遠遠大于同時期的通貨膨脹率差異變動。20世紀(jì)20年代以及70、80年代的浮動匯率制度都有一個典型的特征，即“善惡循環(huán)”。各國貨幣在經(jīng)歷超過正常水平的通貨膨脹后，其貨幣貶值速度和幅度都超過了由通貨膨脹率差異決定的長期均衡水平，然后開始升值，貨幣的升值也超過了長期均衡水平。貨幣快速貶值削弱了貨幣當(dāng)局穩(wěn)定金融的能力，并增加了達到金融穩(wěn)定的難度（阿里巴，2000）。
在浮動匯率制下，當(dāng)國際貨幣市場上出現(xiàn)明顯的不均衡時，投資者就會轉(zhuǎn)移資金以獲取利潤，這將導(dǎo)致實際利率的變動，于是預(yù)期利率的變化就會產(chǎn)生很大的結(jié)構(gòu)性影響。預(yù)期利率變動而引起的實際利率變動將影響長期資本運動的形式。為了國際貨幣市場的均衡而發(fā)生的即期利率變動，將會引起國際資本市場的不均衡（Aliber，1988）。
四、匯率制度與內(nèi)外沖擊
在金融全球化的背景下，國際市場價格信號劇烈波動的情況時有發(fā)生，而浮動匯率可以起到“屏蔽”作用，能夠較快地調(diào)整以“絕緣”外生性沖擊造成的影響。對外貿(mào)易的商品價格波動越大，匯率浮動的可能性越大，因為浮動匯率有助于隔絕外國價格的動蕩對國內(nèi)價格的沖擊（梅爾文，1991）。
弗里德曼（Friedman,1953）認為，與固定匯率制度相比，浮動匯率制度最大的優(yōu)勢在于，即使名義剛性存在，后者仍能很好的調(diào)整經(jīng)濟以應(yīng)對實際的貿(mào)易沖擊。實證分析表明，在發(fā)展中國家，彈性匯率制度能更好的使經(jīng)濟體避免受實際干擾的影響。浮動匯率在貿(mào)易沖擊形成后，能更好地調(diào)整實際產(chǎn)出。人們似乎不必擔(dān)心浮動匯率對貿(mào)易沖擊的影響，因為當(dāng)受到負面沖擊的影響時，浮動匯率制度可以使名義匯率相應(yīng)的貶值。
弗里德曼同時認為，如果價格輕微波動，那么改變名義匯率以應(yīng)對實際匯率調(diào)整的沖
擊，與商品和勞務(wù)市場的過度需求推動名義價格下降相比，所需要的時間更短、成本更低。
如果沖擊是真實的，從理論上說，浮動匯率制度仍是更有效的選擇。實際上，實行浮動匯率制最大的優(yōu)勢在于它能給予實際的沖擊以平穩(wěn)、適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。當(dāng)國內(nèi)價格是粘性的，那么為應(yīng)付沖擊而發(fā)生的改變是緩慢的，一個負面的實際沖擊（如出口需求或貿(mào)易的下降）會導(dǎo)致名義匯率的貶值。對貿(mào)易品的需求減少時，匯率貶值會降低貿(mào)易品的相對價格，并因此而部分地彌補負面沖擊帶來的不利影響。而且，在出口商品的名義價格下降時，名義貶值會增加其國內(nèi)價格，這又有利于經(jīng)濟得到一個更平穩(wěn)的調(diào)整。也就是說，在彈性匯率制度下，匯率起著自動穩(wěn)定器的作用。
另一方面，固定匯率制度則不得不依賴國內(nèi)價格的緩慢改變以走出蕭條。換句話說，釘住匯率制度必須承受負面沖擊帶來的影響。而且，中央銀行必須阻止本幣貶值，否則用外幣購買本幣將會導(dǎo)致貶值發(fā)生。這是一種內(nèi)在的緊縮，它會引起就業(yè)率大幅度的下滑。對20世紀(jì)20年代至90年代的英國和阿根廷來說，為重新安排相對價格，渡過漫長而痛苦的緊縮時期是必要的，這也意味著保持固定的名義匯率要付出代價。
浮動匯率制度平息沖擊的另一種方式是實行獨立的貨幣政策。當(dāng)實際的負面沖擊存在時，政府能夠采取措施減輕衰退。在彈性匯率制度下，國家可以通過貨幣擴張的方式來應(yīng)對沖擊。而在固定匯率制度下，貨幣的增加只意味著儲備的外流而對產(chǎn)出沒有任何影響。
但是，固定匯率可以更好地處理內(nèi)部沖擊，如通脹率或利率的暫時性變動等，外匯儲備的增減可以作為一種緩沖器，以避免匯率的無謂頻繁波動。國內(nèi)貨幣供應(yīng)量的變動越大，釘住匯率的可能性越大，因為國際貨幣的流動是一種減震器，它可以減少國內(nèi)貨幣供應(yīng)的變動對國內(nèi)價格的影響。如果實行固定匯率，國內(nèi)貨幣的過量供應(yīng)會使資本外流，因為部分超額貨幣可以通過國際收支赤字來消除。在浮動匯率下，過多的貨幣供應(yīng)量仍然滯留在國內(nèi)，并使國內(nèi)貨幣貶值（梅爾文，1991）。
不同匯率制度相對優(yōu)勢的存在，是以影響經(jīng)濟體的沖擊的特征為基礎(chǔ)的。當(dāng)沖擊來自國內(nèi)貨幣市場，固定匯率制度會自動阻止沖擊影響實體經(jīng)濟；如果確實發(fā)生了需求沖擊，在貨幣當(dāng)局購買外匯儲備以阻止本幣升值的同時，貨幣供給將會增加，而實際產(chǎn)出不變。相反，彈性匯率制度則需要降低收入以使實際貨幣需求減少到實際貨幣供給未發(fā)生變化時的水平。因此，如果這些沖擊在經(jīng)濟中占主導(dǎo)地位，這就是贊成固定匯率制度的一個理由。
五．匯率制度與貨幣危機、銀行危機、債務(wù)危機
固定匯率制很容易受到國際投機資本的攻擊，這是因為固定匯率不是完全置信的，投
機者認為持續(xù)高估貨幣遲早要向市場均衡匯率回歸。投機沖擊可能引發(fā)貨幣危機，迫使一國放棄固定匯率制度。本幣貶值造成持有大量未套期保值的外債的銀行和企業(yè)債務(wù)成本高企，加上央行為捍衛(wèi)本幣匯率而提升本幣利率所造成的銀行利潤率下降以及企業(yè)國內(nèi)債務(wù)成本升高，從而引發(fā)金融危機和經(jīng)濟危機。
代爾蒙德和代布維格（DiamondandDybvig,1983）系統(tǒng)論述了固定匯率制下的清償力危機。嚴(yán)格釘住匯率制度限制了貨幣當(dāng)局擴大國內(nèi)信貸的能力，這可能有利于抑制通貨膨脹，但卻不利于銀行穩(wěn)定。在貨幣局制度和金本位制下，國內(nèi)銀行體系沒有最后貸款人。在一個銀行規(guī)模小、存款保險制度不完備的金融體系中，這可能造成自負盈虧的銀行倒閉。相關(guān)模型表明，貨幣局制度通過加大產(chǎn)生銀行危機的可能性來減少形成國際收支危機的可能性。因此，低通貨膨脹價格可能是金融體系不穩(wěn)定所特有的現(xiàn)象。與貨幣局制度不同，在固定匯率制下，中央銀行愿意充當(dāng)最后貸款人。但唯一的不同在于，是國際收支危機而不是銀行危機形成了。
值得指出的是，采用浮動匯率制并不意味著與危機絕緣。浮動匯率制國家也可能同時遭受金融危機和經(jīng)濟危機的雙重打擊。以美國為例，美國之所以能夠在經(jīng)常項目長期巨額逆差的壓力下保持美元堅挺，是靠長期源源不斷流入的外國資本。而資本項目的順差在很大程度上是由人們的主觀預(yù)期和對美元的信心造成的。一旦美國經(jīng)濟的放緩和美國股市泡沫經(jīng)濟的破滅改變了人們對于美國經(jīng)濟與美元的預(yù)期，外國資本的抽逃將對美元造成巨大的貶值壓力。為了減緩資本抽逃的沖擊，美聯(lián)儲很可能調(diào)高利率，而利率的升高會進一步加深經(jīng)濟的低迷。也就是說，美國終將為其經(jīng)常項目赤字付出代價，長期累積的風(fēng)險終將爆發(fā)。反對彈性匯率制的另一個原因是，在發(fā)展中國家里以美元計價的債務(wù)普遍存在。那么本幣名義匯率的貶值將增加美元債務(wù)的輸送成本，并導(dǎo)致企業(yè)的接連破產(chǎn)及財政危機的發(fā)生(CalvoandReinhart，1999)。
Eichengreen和Arteta(2000)指出，經(jīng)驗證明未能揭示在匯率制度和銀行危機之間存在任何聯(lián)系。近年來較為流行的“原罪論”說明，如果一個國家金融市場不完全，即一國的貨幣既不能用于國際借貸，甚至在本國市場上也不能用于長期借貸。那么一國的國內(nèi)投資不是面臨貨幣錯配（借美元用于國內(nèi)項目），就是面臨期限錯配（用短期貸款作長期用途）。如果出現(xiàn)貨幣錯配，匯率貶值將造成貸款的本幣成本上升，使企業(yè)陷入財務(wù)困境以致破產(chǎn)；如果出現(xiàn)期限錯配，利率上升也會造成借款成本的上升，使企業(yè)陷入財務(wù)困境以致破產(chǎn)。在這種國內(nèi)金融極端脆弱的情況下，不論是采用固定匯率還是浮動匯率，都難以避免危機的爆發(fā)（張志超，2001）。
六、匯率制度與貨幣以及鑄幣稅
根據(jù)三元悖論（TheImpossibleTrinity）,一國不可能同時實現(xiàn)資本的自由流動、固定
匯率制和獨立的貨幣政策。因此，在資本帳戶開放的前提下，一國實行釘住匯率制度意味著自己貨幣（MonetarySovereignty）的部分讓渡。在釘住國和被釘住國的商業(yè)周期和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)存在顯著差異的情況下，釘住國內(nèi)外平衡的任務(wù)就只能依靠單一的財政政策。但是，根據(jù)丁伯根法則（TinbergenRule）,要實現(xiàn)一定數(shù)量的政策目的必須要有同樣數(shù)量的政策工具，單憑財政政策不能夠同時實現(xiàn)內(nèi)部和外部均衡。根據(jù)蒙代爾分派原則（MundellAssignment），貨幣政策應(yīng)該用于實現(xiàn)外部均衡，財政政策應(yīng)該用于實現(xiàn)內(nèi)部均衡。同時，米德沖突（Meade’sConflict）也證明，單靠財政政策本身不能同時實現(xiàn)內(nèi)部均衡和外部均衡。此外，多恩布什等人（Dornbusch,FischerandStarz，1998）指出，財政政策具有相當(dāng)長的內(nèi)部時滯，這使得財政政策無法有效地實現(xiàn)穩(wěn)定政策。因此，貨幣的讓渡實質(zhì)上不僅僅是一個有關(guān)民族情感的問題，它可能會帶來一國經(jīng)濟的內(nèi)部或外部失衡，從這個角度來說，浮動匯率制似乎是一個更優(yōu)的選擇。
但是，在資本自由流動的前提下，執(zhí)行浮動匯率制度的小國的貨幣政策實際上本身就是無效的。例如，該國經(jīng)濟不景氣時，為刺激投資和消費而降低利率，但本國利率和外國利率的差異將使得資本外逃發(fā)生，從而加重衰退；當(dāng)該國面臨通貨膨脹的壓力時，調(diào)高利率以緊縮銀根，但國際資本的大舉流入將加劇該國的通貨膨脹。既然貨幣政策本身無效，貨幣讓渡的成本也就大大降低了。同時，只有少數(shù)工業(yè)化國家的通貨膨脹率和利率變動能夠左右國際匯率的走勢，大多數(shù)國家只是被動的價格接受者，因此匯率政策本身作為一種調(diào)節(jié)政策來說也是無效的。因此有人認為，“對于尋求穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟政策的發(fā)展中國家來說，清潔浮動匯率不是好的選擇。清潔浮動匯率只能是有成熟的經(jīng)濟政策的大型發(fā)達國家能夠享用的奢侈品”(Bergsten,Davanne,andJacquet,1999)。
費舍爾（Fischer,1981）指出，從鑄幣稅的角度來看，能夠允許一個國家自由決定其通貨膨脹率的匯率制度是最佳選擇，固定匯率制度是次優(yōu)選擇，使用其他國家的貨幣是最差的選擇。為了滿足國際支付的需要，非儲備貨幣國家都必須持有一定數(shù)量的國際貨幣，即繳納一定數(shù)量的鑄幣稅。而在固定匯率制下，為了維持匯率穩(wěn)定，中央銀行必須經(jīng)常在外匯市場上進行對沖操作。這又要求中央銀行擁有比浮動匯率制下更為充足的外匯儲備，而這又意味著大量的鑄幣稅損失。在貨幣局制度下，本幣的發(fā)行以外匯儲備為基礎(chǔ)，鑄幣稅損失最大。
但也有一種觀點指出，由于我們沒有看見各國相互競爭以獲得儲備貨幣地位的事實，說明鑄幣稅的收益是很小的。德國、日本等國家之所以反對其貨幣成為主要儲備貨幣，是因為它們發(fā)現(xiàn)，國際上對儲備貨幣需求的變化會對儲備貨幣發(fā)行國的國內(nèi)經(jīng)濟運行產(chǎn)生影響（尤其是對外經(jīng)濟活動所占比重高的國家）。
七、匯率制度與政治因素——信譽和時間一致性問題
一般說來，每屆政府上臺之后都想在國內(nèi)外建立起信譽（Credibility）和時間一致性（Time-consistency,也稱政策延續(xù)性）。但是正如各種官僚行為理論和政治商業(yè)周期模型揭示的那樣，政府很難保持實行固定匯率政策的意愿和能力。實證研究也證明，總是存在通過改變政策而把事情辦得更好的動力，即存在時間不一致性。
對公開宣布實行的固定匯率制度進行調(diào)整的代價非常昂貴，因為這樣做將產(chǎn)生信譽鴻溝（CredibilityGap）和時間不一致性。從這個角度來講，最佳辦法是實行彈性匯率制（蔣鋒，2001）。Edwards（1996）發(fā)現(xiàn)，政治不穩(wěn)定性在匯率制度選擇中發(fā)揮著重要的作用。越不穩(wěn)定的國家越不可能選擇釘住匯率制，因為在釘住匯率制下匯率貶值的政治成本太高。
八、結(jié)論
綜上所述，我們可以得出的唯一準(zhǔn)確的結(jié)論是，沒有任何匯率制度能適合所有的國家
或者在任何時期適合同一個國家。匯率制度的選擇應(yīng)該取決于一國面臨的特定環(huán)境。將某種匯率制度過于普遍化（Generalizing）是非常危險的（Frankel.，2000）。
筆者在此將以上討論形成的結(jié)論總結(jié)在兩張表中：
表1固定匯率與浮動匯率的優(yōu)劣對比
項目固定匯率浮動匯率
經(jīng)濟增長建立穩(wěn)定預(yù)期優(yōu)化資源配置
遏制通貨膨脹有效或成本小無效或成本大
匯率波動和背離匯率背離匯率波動（超調(diào)）
應(yīng)付內(nèi)外沖擊更好地應(yīng)付內(nèi)部沖擊更好地應(yīng)付外生性沖擊
危機貨幣危機和清償力危機信心危機引發(fā)雙重危機
貨幣和鑄幣稅喪失貨幣，難以實現(xiàn)內(nèi)外平衡繳納更多鑄幣稅小國貨幣政策和匯率政策無效,征收鑄幣稅會帶來成本
政治因素信譽鴻溝和時間不一致性時間一致性
表2選擇固定匯率制或浮動匯率制國家的特點
固定匯率浮動匯率
規(guī)模小規(guī)模大
經(jīng)濟開放經(jīng)濟封閉
貿(mào)易集中貿(mào)易分散
持有外匯儲備機會成本低持有外匯儲備機會成本高
新興市場國家和轉(zhuǎn)型國家發(fā)達國家
缺乏完善的套期保值市場完善的套期保值市場
面臨的外生性沖擊較少面臨劇烈的外生性沖擊
國內(nèi)貨幣供應(yīng)量變化大國內(nèi)貨幣供應(yīng)量變化小
政治穩(wěn)定政治不穩(wěn)定
通貨膨脹協(xié)調(diào)通貨膨脹不協(xié)調(diào)1.
經(jīng)濟增長率低經(jīng)濟增長率高2.
注解:
1.邁克爾•梅爾文：《國際貨幣與金融》，上海三聯(lián)書店，1991年版
2.LevyYeyati和Sturzenegger(2001)的研究證實，在發(fā)展中國家中，實行固定匯率制的國家同較低的經(jīng)濟增長率和較高的產(chǎn)出波動性相關(guān)聯(lián)。它們的經(jīng)濟增長率比起浮動匯率制國家來平均要低1％。
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關(guān)鍵詞:風(fēng)險管理 管理會計 風(fēng)險控制
中圖分類號:F230 文獻標(biāo)識碼:A
文章編號:1004-4914(2010)07-145-02
一、風(fēng)險管理會計控制系統(tǒng)的研究現(xiàn)狀
世界經(jīng)濟的一體化迫使企業(yè)面臨著國內(nèi)和國際兩個市場的競爭挑戰(zhàn),尤其是在信息時代和管理科學(xué)現(xiàn)代化的今天,企業(yè)面臨的內(nèi)外部環(huán)境更加復(fù)雜。如何適應(yīng)環(huán)境的變化,提高抗風(fēng)險能力成為企業(yè)管理者面臨的現(xiàn)實而又嚴(yán)峻的問題,于是風(fēng)險管理被提上了日程。為了有效的管理風(fēng)險,企業(yè)不僅要處理業(yè)務(wù)中存在的問題,還要時刻關(guān)注經(jīng)營中的風(fēng)險因素。這就需要企業(yè)各部門對風(fēng)險管理有清醒的認識,充分發(fā)揮各自的職能,盡最大可能降低企業(yè)的風(fēng)險。管理會計作為企業(yè)的管理控制系統(tǒng),本身就具有保證資產(chǎn)的安全與完整,以及保持資源的有效利用的功能,在企業(yè)的風(fēng)險管理中發(fā)揮著不可替代的作用。但是當(dāng)前管理會計的研究中,并沒有針對風(fēng)險控制的理論與技術(shù)的專門研究。本文以戰(zhàn)略管理為視角,建立風(fēng)險管理會計控制系統(tǒng)。
目前對于風(fēng)險管理會計控制系統(tǒng)的研究還處于初級階段,大多論著針對風(fēng)險管理控制系統(tǒng)進行研究,可歸結(jié)為兩大派別,一類是從宏觀角度構(gòu)建風(fēng)險管理控制系統(tǒng),將風(fēng)險管理控制系統(tǒng)歸結(jié)為幾大部分,風(fēng)險識別,風(fēng)險分析與評價,風(fēng)險管理控制。另一類是具體問題具體分析,針對專門領(lǐng)域或機構(gòu)進行風(fēng)險控制,例如,信用風(fēng)險管理控制系統(tǒng)的建立,項目風(fēng)險管理,商業(yè)銀行風(fēng)險管理系統(tǒng)分析等。對于將管理會計融入風(fēng)險控制系統(tǒng)的研究,國內(nèi)還很欠缺。目前西方管理會計界對人力資源會計、智慧資本會計、社會責(zé)任會計、質(zhì)量會計、宏觀會計等新會計領(lǐng)域的研究表明,管理會計的研究和應(yīng)用范圍得到了進一步擴大。此外,管理會計更加注重與風(fēng)險控制相聯(lián)系的不確定性分析。管理會計的不少著作和研究論題都是圍繞戰(zhàn)略管理會計展開的,它將傳統(tǒng)的管理會計上升到戰(zhàn)略的高度,但對于戰(zhàn)略管理會計究竟應(yīng)該包括哪些內(nèi)容,學(xué)術(shù)界還沒有統(tǒng)一的說法,但有文章將其概括為五個方面:戰(zhàn)略目標(biāo)的制定;戰(zhàn)略成本管理;經(jīng)營投資決策;人力資源管理;風(fēng)險管理。戰(zhàn)略管理會計已將風(fēng)險管理作為其內(nèi)容的一部分,說明管理會計為企業(yè)的風(fēng)險管理和控制是能夠提供戰(zhàn)略支持的。因此建立風(fēng)險管理會計控制系統(tǒng)是有必要的,系統(tǒng)的建立不僅能將風(fēng)險管理具體化,而且還能豐富和完善管理會計的內(nèi)容和體系,使管理會計的作用得到最大程度的發(fā)揮。
二、風(fēng)險管理會計控制系統(tǒng)的設(shè)計基礎(chǔ)
進行風(fēng)險管理的手段是通過分析研究,盡可能把更多社會一般認為的外部動因納入控制管理范圍,使之成為可控的內(nèi)部動因,進而探索更大范圍內(nèi)部動因的管理方法。顯而易見,信息的傳輸和分析、加工和處理貫穿于所有經(jīng)濟管理活動的全過程,管理會計信息系統(tǒng)貫穿于風(fēng)險管理的過程,在風(fēng)險管理中占據(jù)重要地位,并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。如何發(fā)揮管理會計在風(fēng)險管理中的作用,這就需要建立風(fēng)險管理會計控制系統(tǒng)。風(fēng)險管理會計控制系統(tǒng)就是將管理會計的方法和職能運用于風(fēng)險管理的過程中,能更有效地控制風(fēng)險,使風(fēng)險盡可能降到最低的一個有序循環(huán)的整體。筆者認為,要建立此系統(tǒng),必須依據(jù)一定的理論基礎(chǔ),并要遵循一定的設(shè)計原則。
(一)風(fēng)險管理會計控制系統(tǒng)建立的依據(jù)
1.系統(tǒng)論。系統(tǒng)論是研究系統(tǒng)的模式、性能、行為和規(guī)律的一門科學(xué)。它為人們認識各種系統(tǒng)的組成、結(jié)構(gòu)、性能、行為和發(fā)展規(guī)律提供了一般方法論的指導(dǎo)。世界上的具體系統(tǒng)是紛繁復(fù)雜的,必須按照一定的標(biāo)準(zhǔn),將千差萬別的系統(tǒng)分門別類,以便分析、研究和管理,如:教育系統(tǒng)、醫(yī)療衛(wèi)生系統(tǒng)、宇航系統(tǒng)、通訊系統(tǒng)等等。如果系統(tǒng)與外界或它所處的外部環(huán)境有物質(zhì)、能量和信息的交流,那么這個系統(tǒng)就是一個開放系統(tǒng),否則就是一個封閉系統(tǒng)。系統(tǒng)論為建立風(fēng)險管理會計控制系統(tǒng)提供了思維指導(dǎo)。
2.控制論。人們研究和認識系統(tǒng)的目的之一,就在于有效地控制和管理系統(tǒng)?？刂普搫t為人們對系統(tǒng)的管理和控制提供了一般方法論的指導(dǎo),它是數(shù)學(xué)、自動控制、電子技術(shù)、數(shù)理邏輯、生物科學(xué)等學(xué)科和技術(shù)相互滲透而形成的綜合性科學(xué)?；诳刂普撍枷?可以挖掘風(fēng)險管理會計控制系統(tǒng)中的各個組成要素,及它們之間的密切相關(guān)性和制約性。
3.管理會計信息系統(tǒng)。管理會計的業(yè)務(wù)處理,是利用一系列的專門方法,如按成本性態(tài)對成本分類、成本預(yù)測、變動成本法、作業(yè)成本法、標(biāo)準(zhǔn)成本法、全面預(yù)算等方法,對財務(wù)會計所提供的資料及其他有關(guān)資料進行整理、計算、對比、分析,為企業(yè)管理者提供信息。管理會計信息用于對經(jīng)濟活動進行計劃、控制和評價,合理利用企業(yè)的各項資源,為促進企業(yè)價值的增值服務(wù)。管理會計的目標(biāo)與風(fēng)險管理的目標(biāo)一致,都是為企業(yè)價值最大化服務(wù),它所提供的信息,必定能為控制風(fēng)險所利用,而且會貫穿于風(fēng)險管理系統(tǒng)的始終。
4.風(fēng)險管理流程。風(fēng)險管理流程即風(fēng)險識別、風(fēng)險測度、風(fēng)險控制三大部分,運用一定的技術(shù)方法使風(fēng)險降至最低。風(fēng)險管理流程并不停留在增強風(fēng)險意識或測量風(fēng)險程度上,它的最終目的是使企業(yè)的風(fēng)險回報達到最佳化。有三種根本的辦法可以實現(xiàn)這一目的:一是企業(yè)有選擇的發(fā)展,二是創(chuàng)造利潤,三是控制負面的風(fēng)險。而這三種方法都離不開管理會計所提供的預(yù)測決策信息。企業(yè)有選擇的發(fā)展,必須對市場行情,客戶資信,企業(yè)自身狀況等進行綜合考慮。創(chuàng)造利潤,必須針對管理會計提供的報告和報告分析進行決策?？刂曝撁骘L(fēng)險,要對風(fēng)險有足夠的認識,劃清負面風(fēng)險和正面風(fēng)險的界限?？刂曝撁骘L(fēng)險的過程中,管理會計將發(fā)揮不可替代的作用。
(二)風(fēng)險管理會計控制系統(tǒng)的設(shè)計原則
1.可行性原則?？尚行砸箫L(fēng)險管理會計控制系統(tǒng)的設(shè)計要從企業(yè)的實際出發(fā),要具有可操作性,風(fēng)險管理會計系統(tǒng)方法要簡便易行,便于管理者接受和理解,控制系統(tǒng)的有關(guān)指標(biāo)體系內(nèi)容要精練。
2.相關(guān)性原則。相關(guān)性要求風(fēng)險管理會計控制系統(tǒng)提供的風(fēng)險信息應(yīng)當(dāng)與企業(yè)管理者的風(fēng)險管理需要相關(guān),有助于企業(yè)管理者對企業(yè)現(xiàn)存的風(fēng)險,以及未來的不確定性進行可靠分析并進行控制。
3.整體性原則。整體性要求風(fēng)險管理會計控制系統(tǒng)的設(shè)計,要充分考慮風(fēng)險管理會計控制系統(tǒng)中各要素之間的關(guān)系和影響,把各要素加以整合,以發(fā)揮管理會計在風(fēng)險管理方面的最大效能。
4.權(quán)衡優(yōu)化原則。權(quán)衡優(yōu)化是指在選擇和實施風(fēng)險管理方案時,盡可能用最小代價取得最大效果,使風(fēng)險管理達到最佳程度。實現(xiàn)成本、收益、風(fēng)險三者綜合權(quán)衡。
5.方法集成原則。方法集成要求風(fēng)險管理會計控制系統(tǒng)要綜合應(yīng)用風(fēng)險管理、管理會計、管理學(xué)等相關(guān)技術(shù)方法,使集成后的系統(tǒng)能夠滿足管理者對風(fēng)險管理的要求。
三、風(fēng)險管理會計控制系統(tǒng)的設(shè)計
(一)風(fēng)險管理會計控制系統(tǒng)的構(gòu)成要素及其關(guān)聯(lián)關(guān)系
風(fēng)險管理會計控制系統(tǒng)由控制系統(tǒng)信息源、預(yù)測中心、控制中心、評價中心三個子系統(tǒng)和反饋機制五個部分構(gòu)成,這五個部分依據(jù)風(fēng)險管理流程有機地組合在一起。
1.控制系統(tǒng)信息源。管理會計信息系統(tǒng)是風(fēng)險管理會計控制系統(tǒng)的主要信息源,它不僅能提供以貨幣表現(xiàn)的財務(wù)信息,還可以提供非財務(wù)信息,這些非財務(wù)信息又可進一步分為客觀信息和主觀信息。其中客觀信息包括運營信息和實物信息,比如產(chǎn)品質(zhì)量方面的信息和生產(chǎn)時間信息。主觀信息包括消費者滿意度評價、員工的能力、員工滿意度評價和新產(chǎn)品的表現(xiàn)等等。
一個企業(yè)要想有效地控制風(fēng)險、降低風(fēng)險并不斷地繁榮發(fā)展,必須設(shè)計和提供消費者滿意的產(chǎn)品和服務(wù),建立高效率的分銷渠道,開展富有成效的市場營銷活動,快速地將產(chǎn)品和服務(wù)提供給消費者。盡管管理會計信息不能保證這些至關(guān)重要的活動取得成功,但是匱乏和扭曲的管理會計信息將使企業(yè)面臨嚴(yán)重的困難甚至更大的風(fēng)險。所以風(fēng)險管理會計控制系統(tǒng)必須有效利用管理會計提供的信息。
2.預(yù)測中心。預(yù)測中心主要發(fā)揮風(fēng)險監(jiān)測功能,通過管理會計等相關(guān)學(xué)科的技術(shù)方法和控制系統(tǒng)信息源,預(yù)測企業(yè)將面臨的各種風(fēng)險和風(fēng)險形成的潛在因素。預(yù)測中心主要完成風(fēng)險識別(包括風(fēng)險發(fā)現(xiàn)、風(fēng)險分類與風(fēng)險分級)、風(fēng)險指標(biāo)確定等工作。
3.控制中心?？刂浦行闹饕l(fā)揮風(fēng)險診斷治療功能,根據(jù)預(yù)測中心提供的報告針對風(fēng)險指標(biāo)進行分析,并進行風(fēng)險決策,采取控制措施?？刂浦行闹饕瓿娠L(fēng)險控制決策的工作。
4.評價中心。評價中心主要發(fā)揮風(fēng)險保健功能,對風(fēng)險決策進行評價。主要內(nèi)容有:第一,風(fēng)險管理決策評價。評價現(xiàn)時企業(yè)所面臨的風(fēng)險狀況和風(fēng)險管理決策執(zhí)行的實際情況,驗證預(yù)測中心、控制中心所做工作的有效性,即評價風(fēng)險預(yù)測及對企業(yè)抵御風(fēng)險能力的分析是否正確,評價風(fēng)險管理決策是否符合企業(yè)發(fā)展的需要。第二,風(fēng)險管理方案實施情況評價。主要是評價風(fēng)險管理各環(huán)節(jié)工作實際成績,總結(jié)各環(huán)節(jié)的經(jīng)驗教訓(xùn),找出每個階段的工作對實際風(fēng)險管理效益與預(yù)計風(fēng)險管理效益的偏差程度。第三,風(fēng)險處理技術(shù)評價。通過風(fēng)險處理方案實際執(zhí)行的風(fēng)險指標(biāo)與預(yù)測的數(shù)據(jù)對照比較,使企業(yè)進一步了解風(fēng)險處理方案的實際情況,找出存在的差距,檢驗風(fēng)險處理方案設(shè)計的正確程度,為新風(fēng)險處理方案的評審提供依據(jù)。
5.反饋機制。反饋是系統(tǒng)的重要環(huán)節(jié)。評價中心基于預(yù)測中心和決策中心的成果,在完成本中心的工作后,要時刻關(guān)注信息的變化,將評價效果反饋到預(yù)測中心、決策中心以及信息源,伴隨時刻變化的信息以及企業(yè)所處環(huán)境狀況必須相應(yīng)調(diào)整預(yù)測中心與決策中心的工作任務(wù)。風(fēng)險管理會計控制系統(tǒng)必須進行循環(huán)往復(fù)的工作,才能適應(yīng)動態(tài)多變的環(huán)境,從而形成了一個有序循環(huán)的系統(tǒng)。
(二)風(fēng)險管理會計控制系統(tǒng)的基本模型
注:Fx――預(yù)測中心 Cy――控制中心 E――評價中心
f1――預(yù)測中心的初始階段即(風(fēng)險發(fā)現(xiàn))
f2――風(fēng)險分類
f3――風(fēng)險分級
f4――風(fēng)險量化,確定指標(biāo)
c1――指標(biāo)分析
c2――風(fēng)險決策
(序號代表預(yù)測中心的運行順序)
I――信息匯總輸入
Gm――指標(biāo)匯總輸出(以報告形式)
Dn――決策匯總輸出
R――(決策、方案、技術(shù))評價結(jié)果輸出
“-----”表示反饋過程
風(fēng)險管理會計控制系統(tǒng)的功能迎合了管理會計的風(fēng)險管理功能,風(fēng)險的分析、決策與評價過程實現(xiàn)了控制系統(tǒng)的功能。風(fēng)險管理會計控制系統(tǒng)的設(shè)計充分地體現(xiàn)了管理會計的系統(tǒng)分析、決策支持以及控制評價功能。另外作為具有反饋性的控制系統(tǒng),必須進行不斷的更新調(diào)整,才能適應(yīng)外部環(huán)境的變化,這也充分展示了管理會計的設(shè)計改進功能。
四、結(jié)論
本文設(shè)計的風(fēng)險管理會計控制系統(tǒng)目前還是一個雛形,一個嘗試,其內(nèi)容和結(jié)構(gòu)還需要進一步完善,希望能起到拋磚引玉的作用,并能為企業(yè)控制風(fēng)險,有效的管理提供全新的思路和方法。同時也希望能拓寬管理會計的領(lǐng)域,使其更加完整。
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關(guān)鍵詞：“關(guān)中―天水經(jīng)濟區(qū)”；中小企業(yè)；信用擔(dān)保機構(gòu)；DEA模型；運行效率
中圖分類號：F275文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-9107（2014）05-0156-05
一、文獻綜述
中小企業(yè)對于經(jīng)濟社會發(fā)展的影響作用顯著。但是，中小企業(yè)融資難成為制約其發(fā)展的一大瓶頸。依據(jù)沃格蘭?亞當(dāng)斯[1]、布拉德肖[2]等學(xué)者的論證，信用擔(dān)保能夠增加經(jīng)濟總量（GDP）及稅基、出口創(chuàng)匯、創(chuàng)造就業(yè)機會。也就是說，信用擔(dān)保是直接對社會有益的金融安排。因此，信用擔(dān)保機構(gòu)建設(shè)被認為是能有效解決中小企業(yè)融資難的一項有力的舉措。我國信用擔(dān)保體系自從1998年開始建設(shè)運行至今，由于受政府政策管制等因素的影響，各類信用擔(dān)保機構(gòu)的盈利空間很有限。鑒于此，國家陸續(xù)出臺了一系列優(yōu)惠政策，例如，在財稅方面，加大一般性財政轉(zhuǎn)移支付，將部分公益性項目的國債轉(zhuǎn)貸資金逐步轉(zhuǎn)為撥款；在融資方面，積極引進金融機構(gòu)，大力發(fā)展地方金融機構(gòu)，創(chuàng)新融資方式，整合地方金融資源，積極推動城市商業(yè)銀行、城市信用合作社合并重組，鼓勵民營金融機構(gòu)發(fā)展，支持設(shè)立小額貸款公司、擔(dān)保機構(gòu)和典當(dāng)公司；在投資方面，對先進制造業(yè)、高技術(shù)產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)高技術(shù)產(chǎn)業(yè)等基地建設(shè)給予必要的扶持，對經(jīng)濟區(qū)內(nèi)公益性及以公益性為主的農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施、生態(tài)環(huán)保、社會事業(yè)等領(lǐng)域的項目建設(shè)，逐步加大投入力度，取消或減少縣及縣以下資金配套等。隨著國家大量優(yōu)惠政策對“關(guān)中―天水經(jīng)濟區(qū)”的不斷“注入”，不斷發(fā)展的中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)能否成為化解經(jīng)濟區(qū)中小企業(yè)融資難問題的一項有效措施？不同性質(zhì)的信用擔(dān)保機構(gòu)的運行效率差異如何？各種中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)對綜合技術(shù)效率的貢獻價值如何？能否為統(tǒng)籌科技資源改革示范基地、先進制造業(yè)重要基地、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)高技術(shù)產(chǎn)業(yè)基地、歷史文化基地建設(shè)搭建快速發(fā)展的平臺？在此，本文擬基于DEA測算方法，檢驗2010～2012年“關(guān)中―天水經(jīng)濟區(qū)”五個地區(qū)的不同性質(zhì)的信用擔(dān)保機構(gòu)的運行效率，以期對于“關(guān)中―天水經(jīng)濟區(qū)”創(chuàng)新組織運行機制，確保擔(dān)保業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展格局提供參考。
斯蒂格利茨與韋斯[3]最先指出不完全信息條件下孵化的逆向選擇必然引致信貸配給，而中小企業(yè)規(guī)避因財務(wù)管理不健全而致的風(fēng)險成為第三方信用機制介入的必要條件，在此逆向選擇擔(dān)保理論中論證了信用擔(dān)保機構(gòu)分散雙方融資風(fēng)險，化解雙方融資障礙的機理。在糾正外部性問題方面，眾多的經(jīng)濟學(xué)家認為市場機制與政府干預(yù)可以達到一定程度的經(jīng)濟預(yù)期。比如庇古[4]、薩繆爾森[5]等認為單靠市場機制解決問題存在不效率性，也即，政府干預(yù)非常必要，是調(diào)節(jié)市場失靈、優(yōu)化實現(xiàn)資源配置有效手段，而為貨物流提供信用保障的信用擔(dān)保機構(gòu)則為促進金融機構(gòu)和中小企業(yè)間資金融通成為可能，對此，斯賓塞系統(tǒng)論證了信用擔(dān)保在融資過程中的可能性與有效性[6]。
關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)運行效率的研究，國外學(xué)者尼亥納斯[7]、百納瑞杰[8]、米歇爾[9]、列維茨基[10]、邁耶[11]等分別從交易成本、長期互助效應(yīng)等視角，對擔(dān)保計劃的有效性及其與中小企業(yè)融資的長期效益進行了理論分析，他們一致認為信用擔(dān)保計劃有益于中小企業(yè)融資，運行效率的高低與信用監(jiān)管機制密切相關(guān)。實證研究方面，賴丁[12]、哈塔克亞馬[13]、勞若奈斯[14]等運用觀察法分別分析了加拿大、東亞地區(qū)、歐盟地區(qū)中小企業(yè)信用擔(dān)保運行效率，指出政府支持、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、參與規(guī)模是影響中小企業(yè)信用擔(dān)保運行效率的主要因素。以亥奈克與威勒克斯[15]、喬治?海恩[16]等為代表的學(xué)者實證研究認為，美國、加拿大的信用擔(dān)保計劃的有效性與貸款額度及行業(yè)性質(zhì)有關(guān)。伊奈莎?洛夫與娜塔莉婭?麥倫克[17]在研究信用擔(dān)保的征信報告中認為，私人部門征信評估體系的發(fā)育程度決定著中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的運行效率水平。
國內(nèi)關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)運行效率的研究，理論研究方面，林毅夫、李永軍[18]認為信息不對稱導(dǎo)致中小企業(yè)信貸擔(dān)保機構(gòu)信貸風(fēng)險，影響中小企業(yè)信貸擔(dān)保機構(gòu)信貸效率?？讋⒘鳾19]指出，擔(dān)保的市場化和擁有信息比較優(yōu)勢是中小企業(yè)擔(dān)保機構(gòu)運行效率改進的兩個必備的前提條件。其他研究者主要運用融資擔(dān)保理論剖析了影響中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)運行效率的因素，提出了政府政策性信用擔(dān)保機構(gòu)、風(fēng)險控制手段等因素可以促進中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)運行效率提高的觀點。實證研究方面，鄒小凡、章智[20]，楊勝剛、胡海波[21]等基于信息經(jīng)濟學(xué)相關(guān)理論，建立數(shù)理統(tǒng)計模型實證分析的結(jié)果認為，擔(dān)保抵押品與中小企業(yè)信用擔(dān)保效率密切相關(guān)。林平、袁中紅[22]論證了再擔(dān)保風(fēng)險補償機制是影響中小企業(yè)信用擔(dān)保運行效率的關(guān)鍵因素。殷志軍[23]選取省域面板數(shù)據(jù)，基于DEA模型實證了三類中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)樣本的多種因素對其運行效率的影響，分析了三類擔(dān)保機構(gòu)運行效率的差異性。
比較國內(nèi)外相關(guān)文獻，可以看出國外文獻主要聚焦在分析影響中小企業(yè)信用擔(dān)保運行效率因素和如何提高中小企業(yè)信用擔(dān)保運行效率的指導(dǎo)原則兩個方面。國內(nèi)文獻關(guān)于測算中小企業(yè)信用擔(dān)保運行效率的文獻很少，主要基于省域面板數(shù)據(jù)分析，而基于經(jīng)濟區(qū)的面板數(shù)據(jù)分析并測算中小企業(yè)信用擔(dān)保運行效率，評價信用擔(dān)保計劃有效性的研究更為少見。鑒于此，本文擬通過建立DEA模型，選取“關(guān)中―天水經(jīng)濟區(qū)”具有代表性的五個地區(qū)的不同性質(zhì)的中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)樣本，測算2010～2012年“關(guān)中―天水經(jīng)濟區(qū)”政策性、商業(yè)性的信用擔(dān)保效率。
二、實證分析
（一）模型與變量
為了測算“關(guān)中―天水經(jīng)濟區(qū)”中小企業(yè)信用擔(dān)保的效率，本文借鑒了付庫亞納[24]論證的非參數(shù)分析法具有的優(yōu)勢該方法無需對未知技術(shù)進行先驗說明，能查明生產(chǎn)增長的來源，提供性能改進的建議。 ，結(jié)合本研究的實際，選取了非參數(shù)法中常用以測算多種信用擔(dān)保運行效率的DEA（Data Envelopment Analysis）方法，以期分析對比不同類型的信用擔(dān)保效率情況。DEA方法有CCR模型、BCC模型兩種。在CCR模型中，假若有n個DMUs，每個DMU均有m個投入、s個產(chǎn)出。若xij與yrj各表示一個DMU的第i個投入與第r個產(chǎn)出。μr、vi為權(quán)值，ε .ε>0，表示非阿基米德無窮小的常數(shù)。具體表示為：
時，DMU存在Pareto效率，DEA有效。也即，給定的投入不能提高DMU的產(chǎn)出量。有效生產(chǎn)前沿面是由具有最小投入與最大產(chǎn)出的生產(chǎn)點組成的Pareto有效面。但是，該模型適用的條件為規(guī)模報酬保持不變，測算的效率大小很難被發(fā)現(xiàn)。在BCC模型中，應(yīng)用前提是規(guī)模報酬可變。與CCR模型相比，BCC模型中包含了凸約束條件：λ1+λ2+λ3+…λn=1。在一般情況下，該模型測算的純技術(shù)效率值高于CCR的測算結(jié)果，而BCC模型中的規(guī)模效率值常用以分析某一特定決策單元在規(guī)模報酬不變與規(guī)模報酬可變條件下的技術(shù)效率，假如兩者并無差異，表示決策單元的無效率與規(guī)模不相關(guān)；假如有差異，表示決策單元的無效率與規(guī)模因素存在相關(guān)性。考慮到信用擔(dān)保公司會通過增資等形式而擴大發(fā)展規(guī)模。故此項研究宜選取BCC模型進行分析。
若將綜合技術(shù)效率（ZJ）分解為規(guī)模效率（GX）與純技術(shù)效率（CJ），那么，信用擔(dān)保公司便成為DMU。依據(jù)巴勁松的“二維”觀點，即，信用擔(dān)保公司以追求自身利潤最大化、增加吸納中小企業(yè)的貸款為目的會引致一個地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展。在選取衡量效率大小的投入―產(chǎn)出法投入―產(chǎn)出的定義方法有：生產(chǎn)法、中介法和資產(chǎn)法。 時，結(jié)合信用擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)特質(zhì)，選取投入變量為：從業(yè)人員數(shù)（L）、實收資本（K1）、固定資產(chǎn)凈值（K2）、主營業(yè)務(wù)支出（K3）。產(chǎn)出變量為：擔(dān)保業(yè)務(wù)收入（R1）、稅后利潤（R2）、擔(dān)保貸款總額（R3）。
（二）結(jié)果分析
考慮到“關(guān)中―天水經(jīng)濟區(qū)”中的天水、寶雞、咸陽、西安、渭南是“新絲綢之路”經(jīng)濟帶中國段（西段）所鏈接的重要地區(qū)，因此，本論文選取此5個重要地區(qū)作為研究樣本，采取實地調(diào)研、到陜西省金融辦相關(guān)部門采集數(shù)據(jù)資料等方法，選取每個地區(qū)5個代表性的政策性、商業(yè)性兩類信用擔(dān)保公司樣本考慮到數(shù)據(jù)的可得性，選取此兩類樣本進行分析。 ，時間段為2010～2012年根據(jù)所搜集到的數(shù)據(jù)的完整性及便于進行數(shù)據(jù)處理分析，所以，選取時間段為2010～2012年。 ，通過DEAP2.1分析軟件分別對衡量效率的投入、產(chǎn)出兩類變量數(shù)據(jù)處理后，其估計的結(jié)果為：
在衡量信用擔(dān)保公司自身收益的效率變量中，產(chǎn)出變量為擔(dān)保業(yè)務(wù)收入R1、稅后利潤R2，對兩類公司進行DEA算術(shù)平均（表1），可以看出：綜合技術(shù)效率（ZJ）差異較大。2010～2012年，政策性的信用擔(dān)保公司的綜合技術(shù)效率波動不大，而商業(yè)性的信用擔(dān)保公司的波動程度明顯，其主要原因是隨著國家對“關(guān)中―天水經(jīng)濟區(qū)”建設(shè)地不斷深入，商業(yè)性信用擔(dān)保公司，尤其是商業(yè)性信用擔(dān)保公司受政策調(diào)整的影響程度較大。從ZJ的均值來看，商業(yè)性擔(dān)保公司的均值較大。效率結(jié)構(gòu)方面，兩類擔(dān)保公司的規(guī)模效率（GX）均較高，其主要原因是擔(dān)保基金規(guī)模、銀保關(guān)系等技術(shù)因素是擔(dān)保公司效率得以運行的主要基礎(chǔ)。
衡量信用擔(dān)保公司金融附加性的效率中，將擔(dān)保貸款總額R3作為產(chǎn)出變量，兩類公司DEA的算術(shù)平均結(jié)果顯示（見表2）：2010～2012年，兩類擔(dān)保公司的綜合技術(shù)效率ZJ差異明顯，但是，其綜合技術(shù)效率ZJ的均值年趨上升的態(tài)勢，其中，政策性的信用擔(dān)保公司的波動較大，商業(yè)性的擔(dān)保公司變化程度較??；ZJ均值方面，政策性擔(dān)保公司呈現(xiàn)出了金融附加性優(yōu)于商業(yè)性的現(xiàn)象。其主要原因是從效率結(jié)構(gòu)方面看，政策性的擔(dān)保公司規(guī)模效率GX較高，也即，政策性擔(dān)保公司較商業(yè)性信用擔(dān)保公司的金融附加性效率更依賴于規(guī)模效應(yīng)。
將工業(yè)擔(dān)保額作為產(chǎn)出變量進行估算（見表3），2010～2012年，兩類信用擔(dān)保機構(gòu)在綜合技術(shù)效率ZJ值差異較大。在效率結(jié)構(gòu)方面，商業(yè)性擔(dān)保公司的規(guī)模效率GX值較高，其主要原因是商業(yè)性的工業(yè)擔(dān)保效率更多依靠于規(guī)模效應(yīng)因素，而政策性的工業(yè)擔(dān)保效率則更多依賴于技術(shù)因素。
綜上分析表明，2010～2012年“關(guān)中―天水經(jīng)濟區(qū)”的政策性與商業(yè)性信用擔(dān)保公司的運行效率均在增長，但兩者間效率差異較明顯；商業(yè)性擔(dān)保公司具有自身收益方面的效率優(yōu)勢，政策性擔(dān)保公司具有金融附加性方面的效率優(yōu)勢。商業(yè)性的純技術(shù)效率對于綜合技術(shù)效率的貢獻度較大，而規(guī)模效應(yīng)則有待于進一步提高；政策性擔(dān)保公司部分產(chǎn)出變量的綜合技術(shù)效率依賴于規(guī)模效應(yīng)，有些產(chǎn)出變量的規(guī)模效率卻依賴于純技術(shù)效應(yīng)。不同類型的信用擔(dān)保公司其運行效率的影響因素各異，需要具體剖析方可有針對性地提高其運行效率。
三、結(jié)論
本文采用非參數(shù)（Nonparametric Estimation Method）方法中運用比較廣泛的DEA（Data Envelopment Analysis）模型，對2010～2012年的“關(guān)中―天水經(jīng)濟區(qū)”五個地區(qū)的政策性、商業(yè)性的信用擔(dān)保效率進行了測算分析，結(jié)果表明，隨著國家的大量優(yōu)惠政策對于“關(guān)中―天水經(jīng)濟區(qū)”的不斷注入，經(jīng)濟區(qū)兩類信用擔(dān)保公司的運行效率有所提高，但是其效率差距較為明顯。經(jīng)濟區(qū)政策性信用擔(dān)保公司具有較為顯著的規(guī)模效應(yīng)，有力地促進了綜合技術(shù)效率的提升；而經(jīng)濟區(qū)商業(yè)性信用擔(dān)保公司的規(guī)模效應(yīng)較小，對綜合技術(shù)效率的貢獻度低。這也表明，“關(guān)中―天水經(jīng)濟區(qū)”商業(yè)性信用擔(dān)保公司的發(fā)展位處初級階段。為了扶持商業(yè)信用擔(dān)保公司高效地跨過發(fā)展的初級階段，提高其規(guī)模效應(yīng)，需要政府適當(dāng)?shù)卦黾訉χ行∑髽I(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的風(fēng)險補償資金，積極發(fā)揮政府層次信用擔(dān)保協(xié)會的作用。當(dāng)然，積極創(chuàng)新運行機制與盈利模式，規(guī)范運作、提高信用增級能力、不斷分散運營風(fēng)險也必須跟進。在繼續(xù)加強對政策性信用擔(dān)保公司的風(fēng)險補償政策支持力度的同時，積極探索中小企業(yè)信用再擔(dān)保機制建設(shè)，力促“關(guān)中―天水經(jīng)濟區(qū)”中小企業(yè)信用擔(dān)保效率的提高，推動中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)“控風(fēng)險、增實力、促高效、保持續(xù)”發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)。
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[關(guān)鍵詞]經(jīng)管類專業(yè)；實驗教學(xué)；體系構(gòu)建
[中圖分類號]G642423 [文獻標(biāo)識碼]A [文章編號]
2095-3283（2012）08-0130-04
作者簡介：王鳳羽（1974-），男，遼寧葫蘆島人，博士研究生，長江師范學(xué)院副教授，研究方向：財政與財務(wù)、課程與教學(xué)理論；王素梅（1968-），女，黑龍江鐵力人，碩士研究生，長江師范學(xué)院教授，研究方向：工商管理。
基金項目：長江師范學(xué)院教改項目“基于應(yīng)用能力培養(yǎng)的經(jīng)管類專業(yè)課程教學(xué)范式研究與實踐（2011—2013）”；“《營銷策劃》課程教學(xué)范式改革（2011—2013）”階段性成果。
一、經(jīng)管類專業(yè)實驗教學(xué)體系的構(gòu)建理念
（一）注重行業(yè)需求與能力培養(yǎng)相結(jié)合
經(jīng)管類人才的培養(yǎng)要密切結(jié)合行業(yè)、企業(yè)對人才的需求，特別是人才所對應(yīng)的專業(yè)崗位及其所要求的能力結(jié)構(gòu)、技能水平、職業(yè)素質(zhì)等。一般行業(yè)、企業(yè)對經(jīng)管類人才的基本要求是要具有實際操作能力，而實驗教學(xué)體系的構(gòu)建，對學(xué)生實踐能力的提高具有重要意義。因此，實驗教學(xué)體系要著力培養(yǎng)學(xué)生的實際動手能力、經(jīng)營管理能力、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)能力等。
（二）注重以學(xué)生為主體與以教師為主導(dǎo)相結(jié)合
在實驗教學(xué)過程中學(xué)生作為主體，在教師的指導(dǎo)下充分發(fā)揮學(xué)生的自主性、積極性和創(chuàng)造性，從感性上培養(yǎng)學(xué)生的認知能力，進而提升學(xué)生的動手能力和創(chuàng)新能力，培養(yǎng)學(xué)生良好的專業(yè)素養(yǎng)以更好地適應(yīng)社會需求。在實驗教學(xué)過程中，教師成為倡導(dǎo)者、組織者、引導(dǎo)者、咨詢者、合作者，使學(xué)生在一種寬松、和諧的氛圍中完成知識的探究和能力的提高。
（三）注重實驗教學(xué)與理論教學(xué)相結(jié)合
實驗教學(xué)與理論教學(xué)是辯證統(tǒng)一的關(guān)系，是相對獨立的兩個子系統(tǒng)，二者相互聯(lián)系和密不可分。因此，實驗教學(xué)對理論教學(xué)進行驗證的同時也是對理論教學(xué)的延伸和補充。實驗教學(xué)既要破除傳統(tǒng)教學(xué)的“四一模式”（一塊黑板、一支粉筆、一本教材、一張嘴巴），又不能完全替論教學(xué)，應(yīng)有機結(jié)合，促進學(xué)生的知識、能力和素質(zhì)的協(xié)調(diào)發(fā)展。
二、經(jīng)管類專業(yè)實驗教學(xué)體系構(gòu)建的原則
（一）系統(tǒng)性原則
系統(tǒng)性原則是從系統(tǒng)論的視角設(shè)計經(jīng)管類專業(yè)的實驗教學(xué)體系。經(jīng)管類所涉及專業(yè)較多，覆蓋范圍較廣。盡管長江師范學(xué)院經(jīng)管學(xué)院成立較晚，但發(fā)展迅速，主要有國際經(jīng)濟與貿(mào)易、市場營銷、旅游管理、財務(wù)管理4個本科專業(yè)，還有相關(guān)的職教師資專業(yè)，在校生近2000人。因此，構(gòu)建經(jīng)管類實驗教學(xué)體系是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，要遵從系統(tǒng)性原則，特別是發(fā)揮系統(tǒng)論中整體性和相互聯(lián)系性作用，才能進一步理清經(jīng)管類實驗教學(xué)體系與其他實驗教學(xué)體系的關(guān)系以及經(jīng)管類實驗教學(xué)體系與理論教學(xué)體系之間的相互作用和關(guān)聯(lián)，從而構(gòu)建出一個科學(xué)、合理的經(jīng)管類實驗教學(xué)體系。
（二）效益性原則
無論從哪個角度進行劃分，實驗教學(xué)體系是否合理的判斷標(biāo)準(zhǔn)都是以效益為中心。這里的效益包括經(jīng)濟效益和社會效益。經(jīng)濟效益是指經(jīng)管類專業(yè)實驗教學(xué)體系軟硬件規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化是否以最小的投入實現(xiàn)人才培養(yǎng)目標(biāo)，既培養(yǎng)學(xué)生動手能力、實踐能力、創(chuàng)新能力，又提高學(xué)生綜合素質(zhì)的效應(yīng)；社會效益是指所培養(yǎng)的學(xué)生能夠得到社會的認可，滿足社會的需求，進而發(fā)揮示范、輻射、引領(lǐng)效應(yīng)。兼顧二者，促進經(jīng)管類實驗教學(xué)資源的有效整合，構(gòu)建完整體系。
（三）創(chuàng)新性原則
目前，實驗教學(xué)與理論教學(xué)發(fā)展還不夠平衡，實驗教學(xué)對理論教學(xué)的依附性依然很強。根據(jù)學(xué)校的客觀實際，符合經(jīng)管類專業(yè)人才的培養(yǎng)目標(biāo)，在一定條件下實驗教學(xué)體系可以相對獨立運行。實驗教學(xué)主要以培養(yǎng)學(xué)生的實踐能力和創(chuàng)新能力為核心，具有自身的內(nèi)在發(fā)展規(guī)律和獨特的軌跡。因此，實驗教學(xué)體系的構(gòu)建在教學(xué)內(nèi)容、方法、手段管理等方面進行創(chuàng)新性研究，有利于學(xué)生創(chuàng)新能力的提高。
三、經(jīng)管類專業(yè)實驗教學(xué)體系的構(gòu)建要素
（一）剛性要素
剛性要素主要包括計算機及其網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)（完善的網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)通信、計算機等技術(shù)的硬件應(yīng)用平臺）、實驗教學(xué)平臺（財會實訓(xùn)、電子商務(wù)、網(wǎng)絡(luò)營銷、集成供應(yīng)鏈、管理信息系統(tǒng)等）、經(jīng)管類專業(yè)機軟件與專用設(shè)備（金融投資、國際貿(mào)易等相關(guān)實驗軟件和專用設(shè)備）以及一定量的實體實驗設(shè)備和裝置（視頻投影儀、多功能操作服務(wù)器、手工沙盤、圖表等）。
（二）柔性要素
王鳳羽 王素梅：經(jīng)管類專業(yè)實驗教學(xué)體系構(gòu)建探索
王鳳羽 王素梅：經(jīng)管類專業(yè)實驗教學(xué)體系構(gòu)建探索
1實驗教學(xué)大綱。以綱要的形式規(guī)定了實驗教學(xué)目的、基本要求、內(nèi)容方法、計劃進度以及學(xué)時分配等，既是編寫實驗教材、實驗教學(xué)指導(dǎo)書、檢查實驗教學(xué)質(zhì)量等的重要依據(jù)，也是明確實驗教學(xué)在學(xué)生能力培養(yǎng)中的作用和地位的指導(dǎo)性文件。
2實驗教學(xué)指導(dǎo)書。根據(jù)實驗教學(xué)大綱編制實驗教學(xué)指導(dǎo)書，能夠規(guī)范實驗教學(xué)、提高教學(xué)質(zhì)量。由于經(jīng)管類實驗教學(xué)起步較晚，比較規(guī)范的實驗教學(xué)指導(dǎo)教材較少。目前，長江師范學(xué)院經(jīng)管類專業(yè)實驗指導(dǎo)書主要來源于三個方面：一是教師自己編寫的指導(dǎo)書；二是其他兄弟院校教師編寫并公開出版的指導(dǎo)書；三是實驗教具或軟件提供商編寫的指導(dǎo)書。
3實驗教學(xué)方法。在實驗教學(xué)大綱的指導(dǎo)下，經(jīng)管類實驗教學(xué)方法主要有以下三種：一是手工操作與電算化結(jié)合，比如財會專業(yè)可以進行手工記賬，也可以利用用友或金蝶等會計電算化軟件進行記賬操作；二是利用多媒體進行實驗教學(xué)，即運用錄像、電影、投影、幻燈、電視、計算機和虛擬儀器等多種電子媒體和技術(shù)設(shè)備，以其形象、生動、活潑的表現(xiàn)手法，展現(xiàn)實驗教學(xué)內(nèi)容，達到吸引學(xué)生注意力、使其達到感知充分、理解容易、記憶牢固的效果；三是利用互聯(lián)網(wǎng)遠程協(xié)助實驗教學(xué)，這種實驗教學(xué)方法是指學(xué)生可以在寢室利用自己的電腦登陸經(jīng)管實驗中心的服務(wù)器進行遠程實驗，教師可以通過實驗平臺作指導(dǎo)。如果實驗教師不在線，學(xué)生可以留言。這種方法使實驗教學(xué)時間、內(nèi)容、指導(dǎo)等方面具有開放性與鮮明的網(wǎng)絡(luò)時代特征。
4實驗教學(xué)評價。實驗教學(xué)評價是實驗教學(xué)質(zhì)量的有效保障，根據(jù)實驗教學(xué)大綱要求對實驗教學(xué)活動及其影響因素作出系統(tǒng)描述，是實驗教學(xué)體系的診斷機制。一般來講，經(jīng)管類實驗教學(xué)評價主要包括以下三種形式：一是專家評價，能夠完整、全面地體現(xiàn)實驗教學(xué)活動的實際效果，反映教學(xué)目標(biāo)和教學(xué)規(guī)律的要求，重點評價實驗教學(xué)準(zhǔn)備、過程、內(nèi)容、態(tài)度、效果五大方面；二是學(xué)生評價，主要包括實驗的環(huán)境、內(nèi)容、準(zhǔn)備以及對實驗教師的教學(xué)態(tài)度、執(zhí)教能力等；三是實驗教師的評價，主要包括學(xué)生實驗預(yù)習(xí)、科學(xué)嚴(yán)謹?shù)膽B(tài)度、操作技能、效果等方面。
此外，實驗教學(xué)體系構(gòu)成要素中還包括實驗教材、實驗課程以及衍生出來的項目等。
四、經(jīng)管類專業(yè)實驗教學(xué)體系的設(shè)計與實施
要科學(xué)構(gòu)建經(jīng)管類本科實驗教學(xué)體系，首先必須深入認識經(jīng)管類專業(yè)實驗教學(xué)的理念，分析實驗教學(xué)體系構(gòu)建的基本要素，然后從本地本校的實際出發(fā)，按照人才培養(yǎng)目標(biāo)，本著系統(tǒng)性、效益性等原則進行整合設(shè)計。結(jié)合長江師范學(xué)院實際，其設(shè)計的總體思路為：根據(jù)專業(yè)人才培養(yǎng)規(guī)格，按實驗技能培養(yǎng)與職業(yè)資格培訓(xùn)相結(jié)合構(gòu)建“一體化、分層次、開放式”的專業(yè)實驗教學(xué)體系，如圖1?！耙惑w化”指實驗技能培養(yǎng)與職業(yè)資格培訓(xùn)的同一化；“分層次”指實驗（實訓(xùn)）課程由基本技能訓(xùn)練型、綜合設(shè)計型和研究創(chuàng)新型三個類型層次的實驗項目組成；“開放式”指實驗課程要具有一定數(shù)量的實驗項目供學(xué)生自主選擇，實現(xiàn)實驗開放教學(xué)。最終要構(gòu)建兩類課程、三類層次、四種性質(zhì)、三個階段組成的實驗教學(xué)新體系。
圖1 經(jīng)管類專業(yè)實驗教學(xué)體系
（一）兩類課程
兩類課程包括必修課和選修課。必修實驗課保證學(xué)生的基本培養(yǎng)規(guī)格與培養(yǎng)質(zhì)量，選修實驗課鼓勵學(xué)生個性發(fā)展。必修課和選修課二者是“靜”與“動”的辯證關(guān)系，將兩者有機地結(jié)合起來，對完成人才培養(yǎng)目標(biāo)具有重要的價值和現(xiàn)實意義。長江師范學(xué)院已有4個本科經(jīng)管類專業(yè)具體必修、選修實驗課程（見表1）。
（二）三類設(shè)置層次
第一類：基本技能訓(xùn)練型實驗，簡稱基本型實驗，指以強化學(xué)生基本實驗?zāi)芰蚵殬I(yè)技能訓(xùn)練，培養(yǎng)學(xué)生自我獲取知識的能力、獨立實驗?zāi)芰驈臉I(yè)技能、啟迪學(xué)生創(chuàng)新意識為目標(biāo)的實驗。通過這類實驗，使學(xué)生扎實系統(tǒng)地掌握本學(xué)科研究的基本實驗方法和實驗技術(shù)，掌握常規(guī)設(shè)備的使用，并有較強的獨立實驗?zāi)芰?、從業(yè)技能和自主學(xué)習(xí)訓(xùn)練的積極性，使學(xué)生在這方面的訓(xùn)練中萌生探索的欲望。
第二類：綜合設(shè)計型實驗，指運用模擬教學(xué)軟件模擬經(jīng)濟與管理的實際運行過程，使學(xué)生全面了解本專業(yè)的業(yè)務(wù)過程，掌握本專業(yè)軟件的應(yīng)用，具有綜合運用基礎(chǔ)知識和專業(yè)知識進行模擬操作的能力，為成為專業(yè)應(yīng)用型人才打下基礎(chǔ)。
第三類：研究創(chuàng)新型實驗，指以培養(yǎng)學(xué)生科學(xué)研究的思維方法、科學(xué)研究的能力和創(chuàng)新意識為目標(biāo)的實驗。通過這類實驗，使學(xué)生從科研選題、實驗設(shè)計、實驗操作、結(jié)果分析、圖片和數(shù)據(jù)處理、文獻查閱、論文撰寫和答辯等環(huán)節(jié)得到較全面的科學(xué)研究思維的方法和創(chuàng)新思維訓(xùn)練，同時發(fā)揮學(xué)科優(yōu)勢和教師的積極性，將實驗教學(xué)和科學(xué)研究及創(chuàng)新有機地結(jié)合起來。
表1 經(jīng)管類專業(yè)實驗課程體系
第一層次：基本技能型實驗
要求
第二層次：
綜合設(shè)計型實驗
要求
第三層次：
研究創(chuàng)新型實驗
要求
實驗
模塊
成本會計
必修
企業(yè)會計模擬實驗
必修
會計學(xué)原理實驗
必修應(yīng)用（社會）統(tǒng)計學(xué)
必修
ERP信息平臺模擬實驗
必修
高級財務(wù)會計
選修報關(guān)業(yè)務(wù)
必修
ERP沙盤模擬實驗
必修
旅游圖件設(shè)計與制作
選修外貿(mào)單證
必修
會計電算化
必修
會計綜合實驗
必修
計算機財務(wù)管理模擬實驗
必修電子商務(wù)實驗
必修國際貿(mào)易綜合實驗
選修數(shù)據(jù)分析與SPSS應(yīng)用
必修旅游地理信息系統(tǒng)
選修國際結(jié)算
選修管理信息系統(tǒng)
選修營銷模擬實驗
選修財務(wù)預(yù)算與分析
選修
（三）四種項目性質(zhì)
第一種：演示性實驗項目，使學(xué)生獲得基本實驗技能的感性認識，培養(yǎng)應(yīng)用型人才基本操作的宏觀認知。在教師和實驗技術(shù)人員的指導(dǎo)下，在實驗室內(nèi)利用投影進行演示。
第二種：設(shè)計性實驗項目，接觸經(jīng)管學(xué)科研究工作思路，開發(fā)學(xué)生的探索精神和創(chuàng)新能力。開始時，可以由指導(dǎo)教師出題，給出方案，由學(xué)生根據(jù)所學(xué)內(nèi)容，提出實驗方案、實驗方法和步驟、選擇儀器設(shè)備，并進行試驗準(zhǔn)備工作，由學(xué)生完成實驗全過程。經(jīng)過一段訓(xùn)練后，可以由學(xué)生自行選題，組織實驗。
第三種：綜合性實驗項目，使學(xué)生初步接觸本學(xué)科研究方法。就是把已學(xué)過的多方面知識、多學(xué)科內(nèi)容、多因素要求作綜合運用，通過實驗設(shè)計，擬訂實驗方案，進行可行性論證，選擇最佳實驗方案，并進行安裝調(diào)試，寫出綜合報告，以培養(yǎng)學(xué)生分析、解決問題的能力。
第四種：研究性實驗項目，為拔尖人才成長提供科研訓(xùn)練平臺。在這類實驗中，學(xué)生運用實驗手段與方法，進行綜合分析、研究與探索，從而培養(yǎng)學(xué)生獨立研究能力與創(chuàng)新能力。
表2 國際經(jīng)濟與貿(mào)易專業(yè)實驗教學(xué)內(nèi)容
實驗課
程名稱
項目名稱
類型
演示性
驗證性
綜合性
設(shè)計性
其他
交易磋商√
簽訂出口合同√
信用證業(yè)務(wù)√
租船訂艙√
出口報檢√
填制出口報關(guān)單√
外貿(mào)
單證出口貨物投?！?/p>
裝船出運√
制定一般產(chǎn)地證及普惠制產(chǎn)地證√
制作議付單證√
審單√
進口單據(jù)填寫√
報關(guān)基礎(chǔ)知識√
海關(guān)監(jiān)管貨物及其報關(guān)程序√
報關(guān)
業(yè)務(wù)進出口商品歸類√
進出口稅費√
進出口貨物報關(guān)單填制√
外貿(mào)交易準(zhǔn)備√
交易磋商談判√
簽訂合同√
信用證業(yè)務(wù)√
備貨√
租船訂艙√
出口報檢√
國際
貿(mào)易
綜合
實驗辦理保險√
出口報關(guān)√
裝船出運√
制單結(jié)匯√
出口核銷退稅√
進口報檢√
進口報關(guān)與提貨√
進口付匯核銷√
銷貨√
匯票、支票、本票的繕制與填寫√
匯款業(yè)務(wù)流程與托收業(yè)務(wù)流程模擬√
信用證業(yè)務(wù)流程模擬√
國際
結(jié)算銀行保函業(yè)務(wù)流程與備用信用證業(yè)務(wù)流程模擬√
單保與雙保業(yè)務(wù)流程模擬√
運輸單據(jù)、保險單據(jù)填寫√
旅行支票、旅行信用證的制作和使用√
（四）三個培養(yǎng)階段
第一階段：大一至大二重點培養(yǎng)學(xué)生的基本操作、基本技能和創(chuàng)新意識。實驗內(nèi)容以基礎(chǔ)單元操作實驗為主。
第二階段：大二至大三重點培養(yǎng)學(xué)生的實驗技巧和創(chuàng)新思維，輔之以分析問題、解決問題能力的初步訓(xùn)練，基本技能和綜合設(shè)計實驗技能訓(xùn)練并重。
第三階段：大三至大四重點培養(yǎng)學(xué)生綜合運用理論知識與實驗技能解決實際問題的能力和創(chuàng)新能力，以綜合性設(shè)計實驗為主。
五、結(jié)束語
經(jīng)管類專業(yè)實驗教學(xué)體系的構(gòu)建要本著行業(yè)需求與能力培養(yǎng)相結(jié)合、以學(xué)生為主體與以教師為主導(dǎo)相結(jié)合、實驗教學(xué)與理論教學(xué)相結(jié)合的理念，圍繞著人才培養(yǎng)目標(biāo)有條不紊地進行。但是，許多高校在經(jīng)管類專業(yè)實驗教學(xué)方面仍沒有一套成熟的經(jīng)驗和辦法，一直處于一種探索研究狀態(tài)。隨著經(jīng)濟社會對經(jīng)管類人才需求的變化，經(jīng)管類專業(yè)實驗教學(xué)體系的構(gòu)建愈發(fā)顯得緊迫和重要，構(gòu)建經(jīng)管類專業(yè)實驗教學(xué)體系更具時代價值和現(xiàn)實意義。
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