發(fā)布時(shí)間：2023-06-11 09:22:21
序言：寫(xiě)作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的合同風(fēng)險(xiǎn)管理案例樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
【關(guān)鍵詞】融資性貿(mào)易 貿(mào)易融資 風(fēng)險(xiǎn)防范 應(yīng)對(duì)策略
一、案例背景
2008年，美國(guó)“次貸危機(jī)”引發(fā)的全球性金融危機(jī)給世界經(jīng)濟(jì)造成重創(chuàng)。2009年，希臘等歐盟國(guó)家爆發(fā)的歐洲債務(wù)危機(jī)，再次對(duì)世界經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。近年來(lái)，隨著我國(guó)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增速放緩、鋼鐵行業(yè)持續(xù)產(chǎn)能過(guò)剩、大宗商品價(jià)格大幅波動(dòng)，鋼貿(mào)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，國(guó)有或上市鋼貿(mào)企業(yè)盈利空間被不斷壓縮，再加之其固有的體制、機(jī)制，企業(yè)經(jīng)營(yíng)陷入舉步維艱的境地，企業(yè)資金被牢牢地固化在上下游的漫長(zhǎng)產(chǎn)業(yè)鏈上。此外，中小民營(yíng)鋼貿(mào)商強(qiáng)烈的擴(kuò)張欲望，利用自有資金和通過(guò)質(zhì)押、聯(lián)保貸款等獲得的資金，已經(jīng)無(wú)法滿足其發(fā)展擴(kuò)張的需求。但國(guó)有或上市鋼貿(mào)企業(yè)具有良好的銀行信貸優(yōu)勢(shì)，通過(guò)企業(yè)信用以貿(mào)易形式給中小民營(yíng)鋼貿(mào)商融通短期流動(dòng)資金以賺取類似“傭金”的固定收益，通過(guò)不斷加速周轉(zhuǎn)，以此來(lái)解決其利潤(rùn)來(lái)源。國(guó)有或上市鋼貿(mào)企業(yè)、中小民營(yíng)鋼貿(mào)商的共同利益需求，催生了鋼貿(mào)業(yè)融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)的發(fā)展。隨著整個(gè)鋼貿(mào)業(yè)融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)規(guī)模越做越大，風(fēng)險(xiǎn)敞口累積的風(fēng)險(xiǎn)也不斷加劇，資金鏈隨時(shí)存在斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。在運(yùn)作中，國(guó)有或上市鋼貿(mào)企業(yè)缺乏完整、嚴(yán)密的風(fēng)控體系，監(jiān)管上也是力不從心，僅能依托有限的保證金及部分抵押物抵御一定風(fēng)險(xiǎn)，一旦貿(mào)易鏈條某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，資金鏈斷裂，就會(huì)引發(fā)整個(gè)鋼貿(mào)行業(yè)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。資金鏈斷裂也就成為了鋼貿(mào)業(yè)危機(jī)爆發(fā)的“導(dǎo)火索”。
融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)，是以貿(mào)易為形式、融資為實(shí)質(zhì)的“貿(mào)易”業(yè)務(wù)，是業(yè)內(nèi)通常所說(shuō)的“托盤”業(yè)務(wù)模式之一，是中小民營(yíng)鋼貿(mào)商將一定數(shù)量的鋼材以銷售合同的方式轉(zhuǎn)移貨權(quán)給一些有實(shí)力的國(guó)有或上市鋼貿(mào)企業(yè)，從而獲得短期流動(dòng)資金融資。中小民營(yíng)鋼貿(mào)商通過(guò)國(guó)有或上市鋼貿(mào)企業(yè)的良好銀行信用從中獲得流動(dòng)資金融資，國(guó)有或上市鋼貿(mào)企業(yè)則扮演“二銀行”或者“影子銀行”的角色，獲得類似“傭金或資金占用費(fèi)”的固定收益。融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)，不同于銀行開(kāi)展的服務(wù)于國(guó)際及國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的短期資金融通業(yè)務(wù)。貿(mào)易融資是銀行短期融資產(chǎn)品，是以企業(yè)真實(shí)商品貿(mào)易為背景，基于商品貿(mào)易中的應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等資產(chǎn)的短期融資業(yè)務(wù)，具有合法性，受法律保護(hù)；而融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)不涉及銀行方，有著一定隱蔽性，具有貿(mào)易合同主體存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或同屬于同一實(shí)際控制人、貿(mào)易合同簽約時(shí)間接近、標(biāo)的物為同批貨物且不發(fā)生位移、合同收益固定、中間貿(mào)易商不承擔(dān)轉(zhuǎn)售交易風(fēng)險(xiǎn)等顯著特征，是以簽訂貨物購(gòu)銷合同之名掩蓋企業(yè)間借貸之實(shí)質(zhì)業(yè)務(wù)，購(gòu)銷合同屬非法無(wú)效合同，不受法律保護(hù)。
二、典型案例
鋼貿(mào)業(yè)危機(jī)爆發(fā)而引發(fā)的司法案例不勝枚舉，但審理結(jié)案卻有一定時(shí)間性，筆者根據(jù)已審理判結(jié)的河北中儲(chǔ)物流中心（以下簡(jiǎn)稱河北中儲(chǔ)）與河北金鯤商貿(mào)有限公司（以下簡(jiǎn)稱金鯤公司）票據(jù)追索權(quán)糾紛典型案例，進(jìn)行融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)的識(shí)別分析與探討。
2008年1月31日，河北中儲(chǔ)與金鯤公司簽訂《購(gòu)買協(xié)議》，協(xié)議約定，金鯤公司每月向河北中儲(chǔ)銷售價(jià)值不低于1 250萬(wàn)元的鐵精粉，并按雙方另行簽訂的訂貨單中確認(rèn)的品質(zhì)、數(shù)量按時(shí)供貨。同日，河北中儲(chǔ)又與與河北奇石麟商貿(mào)有限公司（以下簡(jiǎn)稱奇石麟公司）簽訂《銷售協(xié)議》，協(xié)議約定，以河北中儲(chǔ)與金鯤公司所簽訂的合同中的品質(zhì)、數(shù)量等為基礎(chǔ)，再加價(jià)2.4%由河北中儲(chǔ)銷售給奇石麟公司，奇石麟公司在合同簽訂后的1個(gè)月內(nèi)付款，奇石麟公司付款前的貨物所有權(quán)屬河北中儲(chǔ)。按照三方協(xié)議約定，1月至5月期間，河北中儲(chǔ)、金鯤公司及奇石麟公司三方共簽訂6筆除數(shù)量和價(jià)款不同，其他合同內(nèi)容基本相同的買賣合同。前5筆合同以相同的模式履行完畢，且各方均無(wú)異議。第6筆合同，河北中儲(chǔ)于6月26日向奇石麟公司開(kāi)具了第6筆合同的增值稅發(fā)票，奇石麟公司由于資金困難，未能在合同約定的6月底前的期限內(nèi)向河北中儲(chǔ)付款。經(jīng)與河北中儲(chǔ)協(xié)商同意，奇石麟公司于7月10日將貨款2 000萬(wàn)元支付給河北中儲(chǔ)，履行了第6筆合同項(xiàng)下的應(yīng)付款項(xiàng)。同日，河北中儲(chǔ)向金鯤公司開(kāi)出2 000萬(wàn)元轉(zhuǎn)賬支票一張。7月11日，當(dāng)金鯤公司到付款行提示承兌該轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，因河北中儲(chǔ)的銀行賬戶余額不足，系空頭支票遭拒付。7月14日，金鯤公司收到銀行同城票據(jù)交換退票理由書(shū)，金鯤公司所持支票因已被掛失故而被退回。金鯤公司認(rèn)為河北中儲(chǔ)的行為涉嫌經(jīng)濟(jì)詐騙，遂向石家莊市公安局報(bào)案并向石家莊市中級(jí)人民法院提訟。一審法院經(jīng)審理后，判決河北中儲(chǔ)支付金鯤公司票據(jù)款2 000萬(wàn)元及利息，并承擔(dān)賠償金、案件受理費(fèi)及保全費(fèi)。河北中儲(chǔ)遂向河北省高級(jí)人民法院提起上訴。二審法院經(jīng)審理后，判決駁回上訴，維持原判。河北中儲(chǔ)又向最高人民法院提起再審，最高人民法院經(jīng)審理后，將案由定性為票據(jù)追索權(quán)糾紛，認(rèn)定河北中儲(chǔ)與金鯤公司、奇石麟公司之間以簽訂買賣合同為名，進(jìn)行企業(yè)間借貸融資，違反《合同法》第52條第（3）項(xiàng)“以合法形式掩蓋非法目的”的規(guī)定，認(rèn)定買賣合同無(wú)效。2011年12月17日，最高人民法院下達(dá)民事終審判決，撤銷一審、二審民事判決，駁回金鯤公司訴訟請(qǐng)求并由其承擔(dān)一審、二審案件受理費(fèi)及保全費(fèi)。
上述案例中，盡管金鯤公司向法院提交了其不斷供貨給河北中儲(chǔ)的證據(jù)，證明其存在實(shí)物貨物流轉(zhuǎn)，但其并不能否認(rèn)河北中儲(chǔ)與金鯤公司、奇石麟公司之間以簽訂購(gòu)銷合同為形式，進(jìn)行企業(yè)間借貸融資的事實(shí)。從河北中儲(chǔ)采購(gòu)合同上游金鯤公司和銷售合同下游奇石麟公司為關(guān)聯(lián)公司、采購(gòu)與銷售合同同天簽訂、河北中儲(chǔ)不承擔(dān)貨物驗(yàn)收義務(wù)與轉(zhuǎn)售風(fēng)險(xiǎn)、河北中儲(chǔ)1個(gè)月內(nèi)收回貨款并獲取固定收益回報(bào)等方面來(lái)判斷，該業(yè)務(wù)具有融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)的明顯特征，屬于典型的融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)。上述案例中，融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)不僅使得國(guó)有企業(yè)形象與信譽(yù)受到了損害，同時(shí)也給企業(yè)帶來(lái)了慘痛的教訓(xùn)與損失，融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)使得企業(yè)面臨法律風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防范融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是我國(guó)鋼貿(mào)業(yè)上市公司和大型國(guó)企必須面對(duì)且亟待解決的問(wèn)題。
三、應(yīng)對(duì)策略
河北中儲(chǔ)與金鯤公司票據(jù)追索權(quán)糾紛案的融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)典型案例，給眾多鋼貿(mào)業(yè)上市公司和大型國(guó)企敲響了警鐘，鋼貿(mào)企業(yè)應(yīng)認(rèn)清并重視其給企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)與影響，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，積極采取應(yīng)對(duì)策略，防控融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
1.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。鋼貿(mào)企業(yè)要不斷關(guān)注國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)走勢(shì)、國(guó)家財(cái)政與貨幣政策、行業(yè)產(chǎn)能、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)及金融機(jī)構(gòu)信貸政策的變化，準(zhǔn)確研判，認(rèn)清形勢(shì)，將強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理納入企業(yè)日常管理機(jī)制當(dāng)中。企業(yè)通過(guò)宣傳、培訓(xùn)、考核、監(jiān)督、檢查、排查等形式，逐步牢固樹(shù)立企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，徹底從思想上轉(zhuǎn)變觀念。鋼貿(mào)企業(yè)定期通過(guò)召開(kāi)座談會(huì)或培訓(xùn)會(huì)，組織公司決策、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、業(yè)管、運(yùn)營(yíng)、審計(jì)等相關(guān)部門人員，學(xué)習(xí)交流融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)發(fā)生的背景、成因、特點(diǎn)、影響及對(duì)策，提高員工風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提升甄別能力，從思想意識(shí)上防范風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理。
2.健全優(yōu)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。鋼貿(mào)企業(yè)要根據(jù)財(cái)政部等五部委聯(lián)合的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》及證券交易所的上市公司內(nèi)部控制指引相關(guān)規(guī)定，逐步健全優(yōu)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系建設(shè)，從風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與原則、風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)與職責(zé)分工、風(fēng)險(xiǎn)管理階段與流程、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)等方面，持續(xù)強(qiáng)化企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度，建立企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)急預(yù)案，不斷優(yōu)化完善企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，建立企業(yè)各業(yè)務(wù)板塊風(fēng)險(xiǎn)防范手冊(cè)與風(fēng)險(xiǎn)管理操作指引，作為企業(yè)日常業(yè)務(wù)操作的風(fēng)險(xiǎn)防控指南，從業(yè)務(wù)端對(duì)業(yè)務(wù)的操作進(jìn)行日常評(píng)估，形成一套科學(xué)有效的評(píng)估體系。
3.強(qiáng)化重大合同評(píng)審。鋼貿(mào)企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化業(yè)務(wù)前期項(xiàng)目可行性分析與市場(chǎng)調(diào)研，強(qiáng)化重大合同評(píng)審制度，嚴(yán)格審查貿(mào)易商、倉(cāng)儲(chǔ)商及運(yùn)輸商資質(zhì)，加強(qiáng)對(duì)上下游客戶、倉(cāng)儲(chǔ)商、運(yùn)輸商、擔(dān)保商的主體資格信用調(diào)研與審查，建立事前的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控機(jī)制。定期召開(kāi)企業(yè)重大合同評(píng)審管理工作會(huì)議，重大合同由企業(yè)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、業(yè)管、運(yùn)營(yíng)、法律、審計(jì)等多部門聯(lián)合參與評(píng)審并發(fā)表意見(jiàn)，形成重大合同評(píng)審議事機(jī)制，有效防控貿(mào)易前期風(fēng)險(xiǎn)。
4.提升業(yè)務(wù)質(zhì)量與效益。融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)是不受法律保護(hù)的業(yè)務(wù)，鋼貿(mào)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)禁無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)。企業(yè)應(yīng)從業(yè)務(wù)源頭抓起，著眼于長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，努力提升企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展質(zhì)量與效益，優(yōu)化業(yè)務(wù)模式與結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，并尋求新的業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，開(kāi)發(fā)高附加值產(chǎn)品?；貧w鋼材貿(mào)易傳統(tǒng)主業(yè)，緊貼市場(chǎng)變化，積極“走出去”，拓展市場(chǎng)，延伸加工、配送、倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸、銷售于一體的產(chǎn)業(yè)鏈，深挖產(chǎn)業(yè)供應(yīng)鏈條價(jià)值。
5.強(qiáng)化檢查監(jiān)督。鋼貿(mào)企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)與審計(jì)的服務(wù)與監(jiān)督職能。財(cái)務(wù)部門應(yīng)滲透業(yè)務(wù)、參與業(yè)務(wù)并把控業(yè)務(wù)，把業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控端口前移，對(duì)執(zhí)行中的合同進(jìn)行跟蹤管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正合同執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并采取有效措施積極應(yīng)對(duì)；審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)業(yè)務(wù)合同執(zhí)行與跟蹤情況進(jìn)行監(jiān)督評(píng)估，并定期聯(lián)合風(fēng)險(xiǎn)防控部門進(jìn)行有針對(duì)性的檢查與全面排查，對(duì)于檢查與排查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，制定整改方案并落實(shí)責(zé)任人，防控風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督職能與作用。
四、總結(jié)與啟示
我國(guó)鋼貿(mào)業(yè)發(fā)展歷經(jīng)風(fēng)霜雨雪，融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷壯大發(fā)展而累積的風(fēng)險(xiǎn)給我國(guó)鋼貿(mào)業(yè)帶來(lái)了深遠(yuǎn)影響。鋼貿(mào)業(yè)企業(yè)不能只顧眼前利益，需放遠(yuǎn)眼界，制定長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃，未雨綢繆，嚴(yán)控并禁止融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展，有效防范并采取應(yīng)對(duì)策略防范融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，深入做大做強(qiáng)傳統(tǒng)鋼材貿(mào)易業(yè)務(wù)，從而實(shí)現(xiàn)我國(guó)鋼貿(mào)業(yè)的健康、持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展。
（作者為財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)師）
——公司上半年度法制工作匯報(bào)
為貫徹落實(shí)中央企業(yè)三年法制工作目標(biāo)和相關(guān)要求，按照集團(tuán)公司的統(tǒng)一部署以及八院的要求，公司以“建立健全企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，有效防范法律風(fēng)險(xiǎn)”為核心，以完善規(guī)章制度為手段，并全過(guò)程參與到重大問(wèn)題決策、合同審核、制度審核等工作中，發(fā)揮法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制應(yīng)有的效能?，F(xiàn)對(duì)半年來(lái)的工作情況進(jìn)行總結(jié)。
一、上半年工作開(kāi)展情況
1、明確工作重點(diǎn)，逐步推進(jìn)實(shí)施
年初，制定了法律風(fēng)險(xiǎn)管理工作方案和計(jì)劃，明確了今年法律工作重點(diǎn)。主要包括辨識(shí)法律風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，提出控制方案，完成年度法律風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。
2、開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)與評(píng)估
根據(jù)八院要求，完成了公司風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)與評(píng)估工作，并落實(shí)在防范風(fēng)險(xiǎn)方面的責(zé)任制。對(duì)于辦公管理、設(shè)計(jì)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)合同管理、費(fèi)用報(bào)銷管理等各項(xiàng)流程進(jìn)行梳理、完善，并制定、修訂各項(xiàng)審批流轉(zhuǎn)程序，完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。
3、加強(qiáng)法律隊(duì)伍建設(shè)，提高法律意識(shí)和能力
開(kāi)展法律風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍培訓(xùn)，引進(jìn)了專業(yè)法律人才。同時(shí)，學(xué)習(xí)先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理方法，提升法律風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和能力。
4、梳理規(guī)章制度，完善工作機(jī)制
完善了合同管理流程，并制定了合同管理實(shí)施細(xì)則，做到在合同上，法律監(jiān)管率達(dá)到100%。
公司與房產(chǎn)公司合并，規(guī)章制度需要重新梳理，對(duì)已有規(guī)章制度進(jìn)行廢、改、立，加快填補(bǔ)規(guī)章制度的空白領(lǐng)域，不斷完善規(guī)章制度的評(píng)審程序、責(zé)任追究機(jī)制，并加強(qiáng)制度的執(zhí)行力，從辦公管理到經(jīng)營(yíng)策劃與設(shè)計(jì)生產(chǎn)都有章可循，不斷提升公司依法管理的能力。
5、加快信息化建設(shè)，提高法律工作科技化水平
逐步開(kāi)展法律監(jiān)管信息化建設(shè)，做到“制度+科技”的結(jié)合，豐富信息來(lái)源渠道，在審批流程上做到法律把關(guān)，通過(guò)科技手段，更好地為法律風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管服務(wù)。
6、啟動(dòng)“六五”普法工作，組織開(kāi)展法制宣傳教育活動(dòng)
八院“六五”普法活動(dòng)啟動(dòng)后，公司結(jié)合工作實(shí)際，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)和宣傳欄等形式，開(kāi)展了相關(guān)法律知識(shí)的培訓(xùn)。
二、 主要工作體會(huì)與亮點(diǎn)
1、通過(guò)實(shí)施信息化，加強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)管理
今年上半年公司已經(jīng)完成了OA辦公自動(dòng)化系統(tǒng)的建立，目前已經(jīng)正常運(yùn)行。運(yùn)用“制度加科技”的方法，可以對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行有效的監(jiān)督監(jiān)控。
2、提高全員法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，才能實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理
法律風(fēng)險(xiǎn)管理并非僅僅是法律工作人員的職責(zé)，需要每個(gè)員工都要形成良好的法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，增強(qiáng)法律知識(shí)，工作中始終將防范法律風(fēng)險(xiǎn)放在重要位置，才能真正做到單位的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。
三、 存在的問(wèn)題和不足
1、缺乏對(duì)于法律風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性緊迫性認(rèn)識(shí)
、理院段上才，開(kāi)展法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)以來(lái)已有初步成效，法律風(fēng)險(xiǎn)管理也逐步深入到內(nèi)部管理中，為企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)施建立了基礎(chǔ)。但是在具體實(shí)務(wù)操作中，還沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到法律風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，法律工作在服務(wù)經(jīng)營(yíng)管理方面的支撐力度不夠。
2、法律風(fēng)險(xiǎn)管理的能力和經(jīng)驗(yàn)不足
公司法律風(fēng)險(xiǎn)管理工作起步較晚，開(kāi)展這項(xiàng)工作的經(jīng)驗(yàn)不多、能力還不強(qiáng)，因此還需要邊推進(jìn)、邊摸索、邊總結(jié)、邊積累，同時(shí)向各兄弟單位學(xué)習(xí)取經(jīng)，提高公司法律工作水平。
3、缺乏監(jiān)督跟蹤考核，各部門、崗位法律工作職責(zé)有待進(jìn)一步落實(shí)
雖然規(guī)章制度逐步得到完善，在一些重大經(jīng)營(yíng)、決策活動(dòng)中法律工作已經(jīng)發(fā)揮了一定的作用，但一些部門在按程序辦事、事先主動(dòng)請(qǐng)法務(wù)人員參與的意識(shí)還是不強(qiáng)，使得法律工作顯得有些被動(dòng)、滯后。
四、三季度工作打算
通過(guò)對(duì)上半年法制工作的自評(píng)與分析，公司對(duì)于第三季度法制工作有以下打算：
1、法律風(fēng)險(xiǎn)防范方面
積極做好法律糾紛案件的預(yù)測(cè)以及應(yīng)對(duì)手段。通過(guò)分析單位實(shí)際情況，借鑒同行業(yè)法律糾紛案例，整理公司法律糾紛應(yīng)對(duì)手冊(cè)。
2、制度建設(shè)、工程推進(jìn)方面
（1）第三季度中，繼續(xù)嚴(yán)格貫徹“三重一大”事項(xiàng)決策的基本程序，以及做好決策后的落實(shí)、考核、后評(píng)估工作，完善責(zé)任追究制度。
（2）運(yùn)用“制度+科技”的手段，提升檔案管理的能力，充分運(yùn)用OA系統(tǒng)，通過(guò)科技手段，設(shè)立合同網(wǎng)上審批流程，規(guī)范合同管理。
3、法律服務(wù)支撐情況方面
提高法律在業(yè)務(wù)服務(wù)方面的支撐作用，根據(jù)實(shí)際需要，出具針對(duì)合同、項(xiàng)目的法律意見(jiàn)書(shū)。
委托理財(cái)?shù)膬?nèi)部控制案例分析
(一)案例回顧2012年1月22日,A公司與某證券公司上海分公司某營(yíng)業(yè)部(以下簡(jiǎn)稱營(yíng)業(yè)部)簽訂了一份《國(guó)債投資協(xié)議書(shū)》,協(xié)議約定:A公司委托營(yíng)業(yè)部買賣國(guó)債,委托期限為1年,從2012年1月25日到2013年1月25日。同時(shí)A公司承諾在委托投資期間不提前收回投資資金;營(yíng)業(yè)部在委托期滿后足額歸還本金,并支付投資收益,劃入公司指定賬戶;委托期間營(yíng)業(yè)部應(yīng)保證資金安全;合作的任一方未能按規(guī)定時(shí)間將款項(xiàng)劃入另一方指定賬戶,違約方須向?qū)Ψ街Ц睹咳杖f(wàn)分之三的違約金。為了確定收益率,雙方又在A公司的要求下簽訂了一份補(bǔ)充協(xié)議,約定營(yíng)業(yè)部在投資期間的年收益率要達(dá)到10%,委托期滿后營(yíng)業(yè)部將按規(guī)定的收益和本金劃入公司指定的賬戶。A公司將1500萬(wàn)元資金打入營(yíng)業(yè)部賬戶之后,營(yíng)業(yè)部并未恪守承諾,而是將這筆資金全部轉(zhuǎn)入股市進(jìn)行股票交易。僅半年時(shí)間就虧損130萬(wàn)元。2013年1月?tīng)I(yíng)業(yè)部歸還A公司1370萬(wàn)元,仍有本金130萬(wàn)元沒(méi)有收回,更別說(shuō)事前約定的10%的投資收益。2月,A公司向上海市青浦區(qū)人民法院狀告營(yíng)業(yè)部,請(qǐng)求法院判令營(yíng)業(yè)部歸還余款130萬(wàn)元及協(xié)議約定的收益150萬(wàn)元、逾期付款的違約金16800元。營(yíng)業(yè)部在法庭上辯稱其并非公然違約,雙方本達(dá)成合意,名義上是證券交易委托,實(shí)為借貸關(guān)系,委托協(xié)議書(shū)只是形式而已。國(guó)債利率遠(yuǎn)低于10%,買賣國(guó)債的收益率也僅在國(guó)債利率的上下浮動(dòng),且空間小,難以想象通過(guò)國(guó)債投資可以獲得高達(dá)10%的收益率。協(xié)議中指的10%的收益率實(shí)際上只是借款利息。A公司則表示,他們對(duì)證券交易是外行,之所以同意營(yíng)業(yè)部投資就是因?yàn)闋I(yíng)業(yè)部提出的10%的收益保證。因?yàn)槲覈?guó)《證券法》明文規(guī)定,證券公司辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),不得接受客戶的全權(quán)委托而決定證券買賣、選擇證券種類、決定買賣數(shù)量或者買賣價(jià)格;證券公司不得以任何方式對(duì)客戶證券買賣的收益或者賠償證券買賣的損失做出承諾。青浦法院認(rèn)為,營(yíng)業(yè)部是從事證券經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司分支機(jī)構(gòu),對(duì)我國(guó)證券方面的法律法規(guī)應(yīng)當(dāng)是熟知的。A公司與營(yíng)業(yè)部簽訂相關(guān)協(xié)議,許諾年收益率為10%。營(yíng)業(yè)部明知購(gòu)買國(guó)債不可能達(dá)到10%的收益率,卻做此承諾,而且無(wú)法提出充足合理的證據(jù)證明雙方購(gòu)買股票的合意行為。因此推斷營(yíng)業(yè)部利用A公司對(duì)證券業(yè)的無(wú)知,以國(guó)債投資之名,行股票交易之實(shí),牟取更高的收益,責(zé)任在營(yíng)業(yè)部。另外法院還認(rèn)為雙方簽訂的協(xié)議違反了證券法的規(guī)定。A公司要求營(yíng)業(yè)部按此無(wú)效協(xié)議的約定支付收益款150萬(wàn)元和違約金16800元的訴訟請(qǐng)求法院不予支持。但是,按照合同法規(guī)定,營(yíng)業(yè)部應(yīng)當(dāng)返還A公司全部投資本金包括余額130萬(wàn)元以及利息損失。(二)案例分析通過(guò)案例可以看出,造成這樣的損失,A公司和營(yíng)業(yè)部雙方都有一定的責(zé)任。對(duì)于營(yíng)業(yè)部來(lái)講,私自違反合同協(xié)議將客戶的資金用于投資股票,本就是一種失信行為,而且違規(guī)操作給客戶造成損失,作為投資機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)部在案例中應(yīng)該承擔(dān)主要責(zé)任。對(duì)于A公司來(lái)講,在選定投資的委托機(jī)構(gòu)及委托方案中,未仔細(xì)分析投資方案的風(fēng)險(xiǎn),從而給自己造成人力及資金損失,得不償失,A公司也負(fù)有不可推卸的大意之責(zé)。股票市場(chǎng)動(dòng)蕩不穩(wěn)定,繁榮時(shí)收益很高,低迷時(shí)寒流不斷,于是很多企業(yè)將投資對(duì)象瞄準(zhǔn)在了收益穩(wěn)定的國(guó)債上。為了吸引顧客,某些券商打著承諾高保底收益的牌子,挪用客戶資金進(jìn)行股票投資,很多糾紛就源于此。某些企業(yè)為了利益,心存僥幸,法制觀念不足,從而走入圈套。案例反映出A公司內(nèi)部控制的缺失。A公司在進(jìn)行委托投資前未能謹(jǐn)慎地分析受托方的投資方案,識(shí)別合同中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。在本案例中,投資方案風(fēng)險(xiǎn)與收益不匹配、可行性論證不科學(xué)、缺乏對(duì)投資項(xiàng)目的跟蹤管理、合同的法律權(quán)利義務(wù)責(zé)任的歸屬不清都是A公司在進(jìn)行委托理財(cái)?shù)年P(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。但A公司并未能合理地分析這些風(fēng)險(xiǎn),并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取可行的應(yīng)對(duì)措施。如果A公司在進(jìn)行委托投資之前,加強(qiáng)對(duì)投資方案的可行性研究,評(píng)價(jià)投資方案是否符合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略,投資方式是否恰當(dāng),風(fēng)險(xiǎn)與收益是否匹配,風(fēng)險(xiǎn)是否在公司可承受范圍內(nèi),相信A公司能夠分析出合同存在的風(fēng)險(xiǎn)以及保底收益實(shí)現(xiàn)的可能性,就不會(huì)與案例中的券商簽訂合同進(jìn)行委托投資了。因此,在企業(yè)進(jìn)行投資活動(dòng),特別是委托理財(cái)活動(dòng)時(shí),加強(qiáng)內(nèi)部控制的建設(shè)就顯得尤為重要了。
案例的啟示及加強(qiáng)內(nèi)部控制的建議
(一)樹(shù)立全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念,關(guān)注關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)內(nèi)部控制的發(fā)展趨勢(shì)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理,即內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)合。對(duì)于委托理財(cái)活動(dòng)來(lái)說(shuō),風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高,就更需要全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念來(lái)對(duì)企業(yè)的投資活動(dòng)進(jìn)行約束。樹(shù)立全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念,要求企業(yè)合理制定自身的發(fā)展戰(zhàn)略,以戰(zhàn)略為終極目標(biāo),在動(dòng)態(tài)的過(guò)程中從企業(yè)整體上全面分析企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn),將風(fēng)險(xiǎn)控制在可容忍的范圍內(nèi)。企業(yè)進(jìn)行委托理財(cái)活動(dòng)時(shí),需要謹(jǐn)慎防范三種風(fēng)險(xiǎn):市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),內(nèi)部人控制風(fēng)險(xiǎn)和支付性風(fēng)險(xiǎn)。首先,我國(guó)A股市場(chǎng)經(jīng)歷了繁榮與蕭條的大幅波動(dòng),不管是系統(tǒng)性的還是突發(fā)性的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),都是很難防范的,再加上委托理財(cái)存在較大的保底收益的壓力,牛熊交加的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)十分突出;其次,委托理財(cái)?shù)谋O(jiān)督不夠嚴(yán)格,證券公司的某些內(nèi)部人員既有可能拿著資金購(gòu)買與其合作的證券公司的股票,哄抬股價(jià)牟取利益,類似的這些不透明操作風(fēng)險(xiǎn)極大;再次,股市收益穩(wěn)定性不足,在嚴(yán)重虧損的情況下,很可能造成證券公司違約或無(wú)力償付的支付性風(fēng)險(xiǎn)。這時(shí)候,健全企業(yè)和證券公司的內(nèi)部控制體系并有效執(zhí)行顯得至關(guān)重要。另外,企業(yè)應(yīng)關(guān)注委托投資活動(dòng)中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),例如投資方案與公司發(fā)展戰(zhàn)略不符、風(fēng)險(xiǎn)與收益不匹配、對(duì)方案的可行性論證不全面、缺乏嚴(yán)密的授權(quán)審批制度、審批不嚴(yán)、決策機(jī)制不健全、缺乏對(duì)項(xiàng)目的跟蹤管理、委托方與受托方的權(quán)責(zé)利不明確、缺乏責(zé)任追究制度等。企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,按照全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求,將與委托理財(cái)有關(guān)的信息資料認(rèn)真整理,謹(jǐn)慎分析,量化委托理財(cái)活動(dòng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)程度,及時(shí)匯總,出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)及時(shí)通過(guò)內(nèi)部控制預(yù)警系統(tǒng)發(fā)出預(yù)警,從而達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)。(二)提高委托理財(cái)專業(yè)化程度,完善監(jiān)控體系目前我國(guó)委托理財(cái)業(yè)務(wù)的專業(yè)化水平不高,委托理財(cái)產(chǎn)品創(chuàng)新不足。相比國(guó)外的委托資產(chǎn)管理,我國(guó)的委托理財(cái)業(yè)務(wù)缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制,機(jī)構(gòu)素質(zhì)參差不齊,不能很好地分散風(fēng)險(xiǎn)。因此,在加強(qiáng)我國(guó)證券市場(chǎng)有效性和成熟度的同時(shí),還應(yīng)該提高委托理財(cái)?shù)膶I(yè)化程度,讓市場(chǎng)自發(fā)形成的融資成本約束對(duì)企業(yè)的融資行為和資金使用行為產(chǎn)生良好的限制。國(guó)外長(zhǎng)期的委托理財(cái)實(shí)踐帶給我們一些啟示,即委托方如果一味追求高額的短期收益,忽視與受托方形成長(zhǎng)期穩(wěn)定合作關(guān)系而產(chǎn)生的長(zhǎng)期持續(xù)的收益,則會(huì)承擔(dān)很大的機(jī)會(huì)成本。我國(guó)很多券商打著保底收益的牌子,卻并沒(méi)將資金投入風(fēng)險(xiǎn)低收益也低的國(guó)債市場(chǎng),而是私自將資金用于股票投資,賺取額外的利益,并承擔(dān)很大的風(fēng)險(xiǎn)。所以對(duì)委托理財(cái)?shù)耐顿Y范圍應(yīng)該嚴(yán)格限制,在保證資金安全的前提下采用靈活的方式進(jìn)行理財(cái)活動(dòng)。監(jiān)控不力是案例中A公司委托理財(cái)失敗的重要原因。完善委托理財(cái)?shù)谋O(jiān)控體系和監(jiān)控制度是非常必要的,這里的監(jiān)控包含幾層含義,即企業(yè)與證券公司自身對(duì)投資行為的監(jiān)控,和企業(yè)、社會(huì)自律組織、國(guó)家監(jiān)管部門對(duì)證券公司的監(jiān)督。完善內(nèi)部控制的監(jiān)控體系,需從幾方面入手:首先,對(duì)委托理財(cái)?shù)氖虑氨O(jiān)控。由于委托人與受托人之間存在信息不對(duì)稱,雙方的權(quán)責(zé)利不容易平衡,這就要求宏觀上具有一個(gè)相對(duì)完善的法律規(guī)范來(lái)約束,盡可能平衡雙方的權(quán)利義務(wù),責(zé)任明晰,信息披露完善。其次,對(duì)委托理財(cái)?shù)氖轮斜O(jiān)控。加強(qiáng)企業(yè)監(jiān)督與參與管理,充分發(fā)揮社會(huì)中介機(jī)構(gòu)與自律組織的作用。最后,對(duì)委托理財(cái)?shù)氖潞笱a(bǔ)救。完善委托理財(cái)?shù)谋ｋU(xiǎn)制度和準(zhǔn)備金制度,加強(qiáng)企業(yè)和證券公司的風(fēng)險(xiǎn)管理觀念。(三)加強(qiáng)市場(chǎng)信用體系建設(shè),完善相關(guān)法律法規(guī)案例反映出中介機(jī)構(gòu)誠(chéng)信的缺失,可見(jiàn)建設(shè)一個(gè)自主平等而且誠(chéng)信的證券市場(chǎng)是至關(guān)重要的。加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)信用體系的建設(shè),可從以下幾個(gè)方面改進(jìn):一是宏觀方面誠(chéng)信建設(shè)。證券市場(chǎng)管理當(dāng)局應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念,重視誠(chéng)信;加強(qiáng)信用評(píng)級(jí)制度建設(shè)并鞏固監(jiān)督執(zhí)行力度;建立企業(yè)及中介機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一誠(chéng)信檔案,嚴(yán)懲違信的行為;加大對(duì)社會(huì)信用監(jiān)督的宣傳建設(shè),切實(shí)用誠(chéng)信的力量對(duì)關(guān)鍵管理人員、上市公司及中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行約束。二是微觀方面誠(chéng)信建設(shè)。嚴(yán)格管理上市公司信用行為,加強(qiáng)對(duì)誠(chéng)信中介機(jī)構(gòu)的建設(shè),健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度;監(jiān)管機(jī)構(gòu)嚴(yán)格實(shí)施相關(guān)規(guī)則,加大執(zhí)行的力度和效率。另外,完善的制度法規(guī)框架是委托方成功進(jìn)行委托理財(cái)活動(dòng)的重要保證。相關(guān)法律法規(guī)應(yīng)明確委托方與受托方的權(quán)利,責(zé)任和義務(wù),對(duì)雙方的合同條款進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范;對(duì)于受托方來(lái)講,應(yīng)注重對(duì)受托人的資質(zhì)和專業(yè)能力的約束,明確中介機(jī)構(gòu)委托理財(cái)業(yè)務(wù)的范圍和資格;對(duì)于委托方來(lái)講,應(yīng)明確規(guī)定委托方的組織形式、委托理財(cái)決策機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)控制制度。
關(guān)鍵詞：建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn) 管理
中圖分類號(hào)：TU198文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A
建設(shè)工程風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于設(shè)計(jì)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、施工技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、自然及環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、政治社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、 經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)、人員風(fēng)險(xiǎn)、材料設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)、組織協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)等，這些風(fēng)險(xiǎn)只能依靠項(xiàng)目管理人員分析預(yù)測(cè)。工程項(xiàng)目建設(shè)是一個(gè)周期長(zhǎng)、投資多、技術(shù)要求高、內(nèi)部復(fù)雜、外部聯(lián)系廣泛的生產(chǎn)過(guò)程。在該過(guò)程中，不確定因素大量存在，并不斷變化，由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)常常影響工程項(xiàng)目的順利實(shí)施。隨著社會(huì)生產(chǎn)力的提高和科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，工程項(xiàng)目的規(guī)模和復(fù)雜性日益增大，風(fēng)險(xiǎn)所致?lián)p失也隨之增大，甚至成為項(xiàng)目成敗的關(guān)鍵。因此對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理變得尤為重要。
工程設(shè)計(jì)是工程建設(shè)實(shí)施的龍頭，沒(méi)有一個(gè)完善的設(shè)計(jì)，無(wú)從談及招標(biāo)及合同。設(shè)計(jì)變更是造成工程索賠的重要原因，因此在工程招標(biāo)之前應(yīng)盡量完善設(shè)計(jì)工作。只有避免在設(shè)計(jì)方案不確定時(shí)招標(biāo)，才能避免由此帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。 設(shè)計(jì)方案是否確定應(yīng)做為是否開(kāi)展招標(biāo)工作的先決條件，在設(shè)計(jì)方案確定的情況下應(yīng)研究施工方案，因?yàn)槿魏问┕し桨付疾荒鼙ＷC沒(méi)有變更和索賠。每一個(gè)施工方案，無(wú)論它是傳統(tǒng)的還是新創(chuàng)的，都有自身獨(dú)特的優(yōu)點(diǎn)和局限。業(yè)主必須對(duì)施工方案中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行考慮和評(píng)估，當(dāng)采用新的施工方法和技術(shù)時(shí)，工程變更與索賠的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)大大增加，所以必須根據(jù)工程項(xiàng)目的具體情況，確定適合的施工方案。
自然及環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)包括洪水、地震、火災(zāi)、臺(tái)風(fēng)、雷電等是不可抗拒自然力，另外不明的水文氣象條件，復(fù)雜的工程地質(zhì)條件，惡劣的氣候、施工對(duì)環(huán)境的影響等都是潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素。招標(biāo)人在起草招標(biāo)文件時(shí)時(shí)應(yīng)充分考慮這些因素，對(duì)不可抗力的級(jí)別加以界定，要求承包商在投標(biāo)文件中充分考慮自然及環(huán)境影響對(duì)工程的影響。對(duì)不可抗力如何界定是關(guān)系到工程實(shí)施過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的一個(gè)重要問(wèn)題，因?yàn)椴豢煽沽σ鸬娘L(fēng)險(xiǎn)主要包括超過(guò)合同規(guī)定等級(jí)的地震、風(fēng)暴、雨、雪及海嘯和特殊的未預(yù)測(cè)到的地質(zhì)條件。按照一般合同條件，這類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)由合同主體共同承擔(dān)，承包商一般只能得到工期延誤的補(bǔ)償。
政治社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)很多，項(xiàng)目管理人員除了要求具備豐富的自然科學(xué)領(lǐng)域的知識(shí)，還需具備政治頭腦。例如，國(guó)內(nèi)某工程招標(biāo)工作已完成，但此時(shí)政府投資方卻發(fā)現(xiàn)整體投資規(guī)模過(guò)大，要求重新調(diào)整工程規(guī)模，工程開(kāi)標(biāo)半年以后仍未定標(biāo)，投標(biāo)書(shū)早已超出了投標(biāo)有效期；另一BOT引水項(xiàng)目，招標(biāo)工作業(yè)已完全，但由于連續(xù)干旱，水源饋乏，政府不得已迫使該項(xiàng)目流產(chǎn)。按《招標(biāo)招標(biāo)法》規(guī)定，出現(xiàn)上述情況時(shí)招標(biāo)人要給予投標(biāo)人予經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，因此招標(biāo)人應(yīng)為此付出代價(jià)。以上兩個(gè)舉例在工程實(shí)施中不在多數(shù)，但以上兩案例卻是事實(shí)，這不得不提醒招標(biāo)人在招標(biāo)時(shí)應(yīng)慎重。
工程擔(dān)保是最基本、最有效的風(fēng)險(xiǎn)防范手段，對(duì)于招標(biāo)人來(lái)說(shuō)，擔(dān)保需要分階段設(shè)置實(shí)施：招標(biāo)投標(biāo)階段的投標(biāo)擔(dān)保；工程實(shí)施初期的預(yù)付款擔(dān)保；合同執(zhí)行過(guò)程中的履約擔(dān)保；工程保修期保修擔(dān)保。做為投標(biāo)人來(lái)說(shuō)，政府為保證解決拖欠工程款問(wèn)題而設(shè)立的業(yè)主支付擔(dān)保無(wú)疑給處于買方市場(chǎng)激烈競(jìng)爭(zhēng)中的施工企業(yè)吃了一顆定心丸。這些擔(dān)保做為建設(shè)工程承包合同的從屬合同在招投標(biāo)階段必須精心設(shè)置,總結(jié)為以下幾點(diǎn)：
(1)投標(biāo)擔(dān)保。投標(biāo)擔(dān)?？刹捎勉y行保函或擔(dān)保公司擔(dān)保書(shū)、投標(biāo)保證金等方式，具體方式可由招標(biāo)人在招標(biāo)文件中規(guī)定。采用投標(biāo)保證金的，在確定中標(biāo)人后，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向沒(méi)有中標(biāo)的投標(biāo)人退回其投標(biāo)保證金；除不可抗拒因素外，中標(biāo)人拒絕與招標(biāo)人簽訂工程合同的，招標(biāo)人可以將其投標(biāo)保證金予以沒(méi)收，實(shí)行合理低價(jià)中標(biāo)的，也可以要求按照與第二標(biāo)投標(biāo)報(bào)價(jià)的差額進(jìn)行賠償；除不可抗拒因素外，招標(biāo)人不與中標(biāo)人簽訂工程合同的，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)按照投標(biāo)保證金的兩倍返還中標(biāo)人。
(2)預(yù)付款擔(dān)保。預(yù)付款擔(dān)保是為了保證承包人因經(jīng)營(yíng)狀況不良或某些原因挪用、轉(zhuǎn)移預(yù)付款無(wú)法按合同規(guī)定完成相應(yīng)工程內(nèi)容而采取的措施。預(yù)付款擔(dān)保在發(fā)包人支付預(yù)付款之日至發(fā)包人按合同規(guī)定向承包人收回全部工程預(yù)付款之日有效，擔(dān)保額可根據(jù)預(yù)付款扣回情況而遞減。
(3)承包商履約擔(dān)保。履約擔(dān)?？梢圆捎勉y行保函或擔(dān)保公司擔(dān)保書(shū)、履約保證金的方式，也可以引入承包商的同業(yè)擔(dān)保，即由實(shí)力強(qiáng)、信譽(yù)好的承包商為其他承包商提供履約擔(dān)保。對(duì)于履約擔(dān)保，如果是非業(yè)主的原因，承包商沒(méi)有履行合同義務(wù)，擔(dān)保人應(yīng)承擔(dān)其擔(dān)保責(zé)任；一是向該承包商提供資金、設(shè)備、技術(shù)援助，使其能繼續(xù)履行合同義務(wù)；二是直接接管該工程或另覓經(jīng)業(yè)主同意的其他承包商，負(fù)責(zé)完成合同的剩余部分，業(yè)主只按原合同支付工程款；三是按合同約定，對(duì)業(yè)主蒙受的損失進(jìn)行補(bǔ)償。
建設(shè)工程風(fēng)險(xiǎn)只能依靠項(xiàng)目管理人員分析預(yù)測(cè)，工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于項(xiàng)目組織具有必要的現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義：
（1）工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理能促進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施決策的科學(xué)化、合理化，有助于提高決策的質(zhì)量。工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理利用科學(xué)的、系統(tǒng)的方法，管理和處置各種工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，有利于減少因項(xiàng)目組織決策失誤所引起的風(fēng)險(xiǎn)，這對(duì)項(xiàng)目科學(xué)決策、正常經(jīng)營(yíng)是非常必要的。
（2）工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理能促進(jìn)項(xiàng)目組織經(jīng)營(yíng)效益的提高。工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是一種以最小成本達(dá)到最大安全保障的管理方法，它將有關(guān)處置風(fēng)險(xiǎn)管理的各種費(fèi)用合理地分?jǐn)偟疆a(chǎn)品、過(guò)程之中，減少了費(fèi)用支出；同時(shí)，工程項(xiàng)目管理的各種監(jiān)督措施也要求各職能部門提高管理效率，減少風(fēng)險(xiǎn)損失，這也促進(jìn)了項(xiàng)目組織經(jīng)營(yíng)效益的提高。
[關(guān)鍵詞] 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移
中圖分類號(hào)： C93 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A
前言：有形風(fēng)險(xiǎn)成本是指風(fēng)險(xiǎn)事件造成的直接損失和間接損失。無(wú)形風(fēng)險(xiǎn)成本是指項(xiàng)目主體在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前后付出的非物質(zhì)和費(fèi)用方面的代價(jià)，包括信譽(yù)損失、生產(chǎn)效率的損失,以及資源重新配置而產(chǎn)生的損失。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防及控制的費(fèi)用是指預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)損失而采取的各種措施的支出，包括措施費(fèi)、投保費(fèi)，咨詢費(fèi)，培訓(xùn)費(fèi)，工機(jī)具維護(hù)費(fèi)，加固、支護(hù)費(fèi)等?？陀^事物的存在和發(fā)展是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的，這就決定了工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的客觀性和必然性。在一定條件下，事物總會(huì)發(fā)生變化，風(fēng)險(xiǎn)也不例外，當(dāng)引起風(fēng)險(xiǎn)的因素發(fā)生變化時(shí)，也會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生變化。因此，應(yīng)認(rèn)真對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析并有效控制風(fēng)險(xiǎn)。
一、工程項(xiàng)目履約過(guò)程中的法律風(fēng)險(xiǎn)及防范
1. 合同履行過(guò)程中往來(lái)文書(shū)的效力認(rèn)定
該類情形主要存在的法律風(fēng)險(xiǎn)在于往來(lái)信函、傳真、電子郵件等，合同當(dāng)事人的施工負(fù)責(zé)人、工程監(jiān)理、項(xiàng)目經(jīng)理、技術(shù)人員等的簽字可以認(rèn)定其法律效力。相應(yīng)的防范措施包括：（1）限定傳真號(hào)碼、電子郵箱；（2）限定傳真、電子信函的效力；（3）對(duì)引起工期順延、工程款增加等后果的往來(lái)文書(shū)限定特別的生效條件;（4）限定相關(guān)人員簽字程序和效力。
2.分包管理的風(fēng)險(xiǎn)
該類情形主要存在的法律風(fēng)險(xiǎn)在于非法轉(zhuǎn)包、違法分包及掛靠情形下實(shí)際施工人也可以直接發(fā)包人。相應(yīng)的防范措施包括：（1）約定視為轉(zhuǎn)包、違法分包及掛靠的情形；（2）約定違約責(zé)任，如：拒絕支付工程款、解除合同、賠償損失等。（3）確定分包方項(xiàng)目部管理人員并提供相關(guān)人員的勞動(dòng)合同、社保清單、工資單等；
3.現(xiàn)場(chǎng)簽證管理的風(fēng)險(xiǎn)
該類情形主要存在的法律風(fēng)險(xiǎn)在于：（1）現(xiàn)場(chǎng)簽證可以直接作為結(jié)算憑據(jù)。如進(jìn)行合同審價(jià)，審價(jià)部門對(duì)簽證不作另行審查；（2）訴訟中作為直接證據(jù)，直接認(rèn)定工程量、工程價(jià)款。主要風(fēng)險(xiǎn)防范措施包括：（1）約定簽證程序，指定各級(jí)程序簽字有效人及印章；簽證必須連續(xù)編號(hào)；（2）約定申請(qǐng)簽證的期限，過(guò)期視為放棄；（3）涉及工程量、價(jià)款變更的，應(yīng)依據(jù)申請(qǐng)時(shí)所附的資料；（4）約定有異議時(shí)，不得拒不執(zhí)行有關(guān)的設(shè)計(jì)變更，否則視為違約。
4.建材差價(jià)調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)
該類情形主要存在的法律風(fēng)險(xiǎn)在于即使約定對(duì)工程總價(jià)或材料價(jià)格實(shí)行包干，但如果因情勢(shì)變更導(dǎo)致建材價(jià)格大幅上漲而明顯不利于承包人的，承包人仍可請(qǐng)求增加工程款。主要風(fēng)險(xiǎn)防范措施包括：（1）在合同價(jià)款條款中，將風(fēng)險(xiǎn)范圍量化明確，列明風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)包含了物價(jià)波動(dòng)的幅度比例；（2）在工程承包合同中預(yù)設(shè)因工、料、機(jī)費(fèi)用上漲相關(guān)的免責(zé)條款。
二、投標(biāo)報(bào)價(jià)引起的風(fēng)險(xiǎn)及控制
1．報(bào)價(jià)部分編制引起的風(fēng)險(xiǎn)
投標(biāo)階段面臨的可引起成本風(fēng)險(xiǎn)的主要是投標(biāo)文件編制風(fēng)險(xiǎn)，包括報(bào)價(jià)、商務(wù)及施工組織設(shè)計(jì)三部分。報(bào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的直接后果是中不了標(biāo)或不能以優(yōu)價(jià)中標(biāo)，間接后果是在施工過(guò)程中產(chǎn)生不必要的效益流失，例如一個(gè)大型工程項(xiàng)目采用清單招標(biāo)，報(bào)價(jià)時(shí)施工單位在報(bào)價(jià)中漏計(jì)了一個(gè)子項(xiàng)，而漏報(bào)的項(xiàng)目一般認(rèn)為已含在其它項(xiàng)目中，所以中標(biāo)后施工單位將按圖紙進(jìn)行該子項(xiàng)施工而不能得到額外的計(jì)價(jià)； 另外，在實(shí)際施工中業(yè)主有可能更改設(shè)計(jì)，取消或增加部分施工內(nèi)容，有的承包商在清單中采用不平衡報(bào)價(jià)，若提高單價(jià)的項(xiàng)目被取消，而降低單價(jià)的項(xiàng)目被增加，這樣對(duì)承包商將損失很大。因此承包商在報(bào)價(jià)時(shí)應(yīng)在充分考慮競(jìng)爭(zhēng)性同時(shí)努力控制或規(guī)避相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)。
2．商務(wù)和施工組織設(shè)計(jì)部分編制引起的風(fēng)險(xiǎn)
商務(wù)和施工組織設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)則會(huì)對(duì)日后的業(yè)主索賠埋下隱患，有的承包商在投標(biāo)中為了取得業(yè)主的好感或得到高的綜合評(píng)分，在投標(biāo)文件中不切實(shí)際的投入資源，例如本來(lái)常規(guī)10臺(tái)機(jī)械就完全可以完成項(xiàng)目，在投標(biāo)文件中卻寫(xiě)明投入15臺(tái)，而且備注全是“自有”，或者為了顯示實(shí)力提高了機(jī)械配置等級(jí)、技術(shù)管理人員等級(jí)，這樣的過(guò)度配置不僅浪費(fèi)資源且在中標(biāo)后為業(yè)主提供了許多索賠機(jī)會(huì)，因?yàn)槭┕挝痪幹频耐稑?biāo)文件屬于合同文件的組成部分，中標(biāo)后業(yè)主可以按照投標(biāo)文件的內(nèi)容來(lái)要求承包方來(lái)履行合同義務(wù)，如果和投標(biāo)文件不符，可追究承包方違約責(zé)任。
三、風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策
風(fēng)險(xiǎn)控制包括所有避免或減少項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其潛在損失的各種措施。風(fēng)險(xiǎn)控制人員必須和各專業(yè)人員共同識(shí)別項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生以及使損失趨于嚴(yán)重的各種條件，然后通過(guò)對(duì)這些條件的控制來(lái)控制項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。
由于我國(guó)建筑安裝工程風(fēng)險(xiǎn)管理起步較晚，各方面制度還不夠完善，建筑施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理尚處于初步發(fā)展階段。隨著社會(huì)的發(fā)展和行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)促使建筑行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的不斷變化和增多，施工企業(yè)逐漸認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)存在于建筑工程項(xiàng)目的整個(gè)環(huán)節(jié)，開(kāi)始逐步關(guān)注建筑安裝工程的風(fēng)險(xiǎn)管理，只有完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理才能使企業(yè)適應(yīng)新形勢(shì)并實(shí)現(xiàn)新發(fā)展。
風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策可分為風(fēng)險(xiǎn)回避和損失控制兩種。
1、風(fēng)險(xiǎn)回避方法
在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中，高度預(yù)防性不但要求對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)有清醒的認(rèn)識(shí)，而且要求針對(duì)各種主要風(fēng)險(xiǎn)事前制定相應(yīng)的應(yīng)急計(jì)劃予以回避風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)預(yù)防性和風(fēng)險(xiǎn)管理彈性。風(fēng)險(xiǎn)管理的動(dòng)態(tài)性要求在項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理的擇優(yōu)性要求在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理與管理時(shí)，需進(jìn)行多種方案的比較，選擇最佳方案實(shí)施，最終實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的費(fèi)用、工期、質(zhì)量目標(biāo)。在實(shí)際操作中，采用風(fēng)險(xiǎn)回避來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)的方法對(duì)項(xiàng)目管理是有利的，可使項(xiàng)目管理成功的概率有效增大。為了達(dá)到這個(gè)目標(biāo)，我們需要采取必要的措施，以致使風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率達(dá)到最小以回避風(fēng)險(xiǎn)。如 ：（1）配備能力強(qiáng)、經(jīng)驗(yàn)豐富的管理人員和技工操作人員。利用他們有很強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理法律意識(shí)，依法履約并通過(guò)法律的手段來(lái)解決違約的問(wèn)題；（2）項(xiàng)目管理者通過(guò)預(yù)留保證金降低自己所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，如材料出問(wèn)題則可用此部分資金支付；（ 3）采用風(fēng)險(xiǎn)分散的方法將風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)給分包商和材料供應(yīng)商。如工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中使用商品混凝土將此部分風(fēng)險(xiǎn)交給商品混凝土供應(yīng)商，但采取這種方法的同時(shí)，也有可能同時(shí)將利潤(rùn)分散；（4）可將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給另外的單位或個(gè)人。如采用保險(xiǎn)，根據(jù)有關(guān)法律運(yùn)用大數(shù)法則簽訂保險(xiǎn)合同，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)就可以獲得保險(xiǎn)公司賠償。
2損失控制方法是指通過(guò)減少損失發(fā)生的機(jī)會(huì)或通過(guò)降低所發(fā)生損失的嚴(yán)重性來(lái)處理項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。與風(fēng)險(xiǎn)回避相同，損失控制是以處理項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)本身為對(duì)象而不是設(shè)立某種基金來(lái)對(duì)付，但回避偏重于一種消極的放棄和中止。損失控制措施可根據(jù)其目的分為：（1）損失預(yù)防手段；（2）損失減少手段，包括損失最小化方案和損失挽救方案。損失預(yù)防手段旨在減少或消除損失發(fā)生的可能，損失減少手段則試圖降低損失的潛在嚴(yán)重性，損失控制方案可以是損失預(yù)防手段和損失減少手段的組合。損失的發(fā)生是由多種風(fēng)險(xiǎn)因素在一定條件下相互作用而導(dǎo)致的，在眾多因素中，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、人員風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)、材料風(fēng)險(xiǎn)和環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是引起損失發(fā)生的五個(gè)基本因素。預(yù)防損失的發(fā)生和降低損失的嚴(yán)重性，就要對(duì)這五個(gè)基本因素進(jìn)行全面控制，而且尤以對(duì)人員因素的控制最為重要。
四、工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策探究
1、建立完善的工程風(fēng)險(xiǎn)管理制度，風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇包括施工是否延長(zhǎng)工期、施工費(fèi)用是否超出預(yù)算、工程質(zhì)量是否符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)等。施工單位需要采用經(jīng)濟(jì)和法律手段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理,有效的控制風(fēng)險(xiǎn)并降低風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。所以企業(yè)要運(yùn)用調(diào)控手段去引導(dǎo)控制工程建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，盡快完善相關(guān)管理制度，建立工程施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理體系,結(jié)合內(nèi)外部形勢(shì)和發(fā)展趨勢(shì)因地制宜的完成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。
2、樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，慎重考慮項(xiàng)目施工要利用所有條件，認(rèn)真審閱施工圖紙、工程量清單，結(jié)合工程和單位實(shí)際認(rèn)真編制招投標(biāo)文件，熟悉并掌握相關(guān)法律條文。尤其要深刻理解招標(biāo)文件、投標(biāo)文件以及合同的實(shí)質(zhì)內(nèi)容，快速發(fā)現(xiàn)合同中有待討論修改的地方,對(duì)一些含糊不清的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題要敏感、及時(shí)捕捉并設(shè)法化解，在合同中加以詳細(xì)約定。應(yīng)注意合同條款是否符合相關(guān)規(guī)范、法律。還應(yīng)充分考慮企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和競(jìng)爭(zhēng)力，盡一切努力降低風(fēng)險(xiǎn)，合理報(bào)價(jià)。
3、建立風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)文化
企業(yè)的生存和發(fā)展往往取決于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度和風(fēng)險(xiǎn)管理。因此應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度，各級(jí)管理人員要提高管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí),共同承擔(dān)起監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任，管理人員應(yīng)加強(qiáng)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，比如:規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和接受風(fēng)險(xiǎn)等。當(dāng)面臨風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該采用企業(yè)利益最大化的原則，因地制宜、采取主動(dòng)的避免或減少損失的轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的方法。對(duì)于可以承受的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取積極措施，盡量減少風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。建立健全完善的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化主要包括風(fēng)險(xiǎn)管理制度和風(fēng)險(xiǎn)道德標(biāo)準(zhǔn)管理。讓每一位員工都樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理的文化理念，全面建立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)控制文化以及風(fēng)險(xiǎn)管理的工作環(huán)境，讓員工自覺(jué)地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)。
參考文獻(xiàn)
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摘 要 2005年中國(guó)進(jìn)行了匯率改革,改革為參考一籃子貨幣的有管理的匯率機(jī)制。本文首先針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)種類的管理方法作了介紹,其次舉例中糧麥芽(江陰)有限公司的風(fēng)險(xiǎn)管理方法,最后分析出適合我國(guó)進(jìn)口企業(yè)的管理匯率風(fēng)險(xiǎn)的方法。
關(guān)鍵詞 外匯匯率 匯率風(fēng)險(xiǎn)管理
一、風(fēng)險(xiǎn)管理方法
按照管理匯率風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果可以分為兩種:避免風(fēng)險(xiǎn)損失和從中獲得收益。
(一)管理交易風(fēng)險(xiǎn)
通過(guò)貸款資金用于付貨款的借貸法,來(lái)避免風(fēng)險(xiǎn)。如果進(jìn)口時(shí)有外幣的應(yīng)付賬款,匯率上揚(yáng),就可以通過(guò)借貸外幣,然后進(jìn)一步推遲實(shí)際付款時(shí)間,就可以從中獲得利益。
提前或者延期支付貸款。在對(duì)外貿(mào)易結(jié)算中,通過(guò)預(yù)測(cè)支付貨幣匯率的趨勢(shì),提前或進(jìn)行延期支付有關(guān)款項(xiàng),也就是以修改外匯資金的支付日期來(lái)補(bǔ)償匯率風(fēng)險(xiǎn)或得到匯價(jià)上的收益。
合同中添加保值條款。就是在支付合同中規(guī)定貨幣保值條款,以自動(dòng)“軋平”外匯頭寸,達(dá)到避免外匯風(fēng)險(xiǎn)的目的,具體來(lái)說(shuō)就是在合同中附加一種或一組保值貨幣,預(yù)先固定支付貨幣與保值貨幣的匯率,在支付時(shí)若匯率發(fā)生了變動(dòng)則按原定匯率予以調(diào)整。
采用金融產(chǎn)品避險(xiǎn)。即通過(guò)簽訂遠(yuǎn)期合同、買賣外匯期權(quán)或者貨幣互換進(jìn)行避險(xiǎn)。涉及到金融產(chǎn)品避險(xiǎn),就得考慮我國(guó)金融市場(chǎng)的發(fā)展相對(duì)比較落后,許多有特色的金融產(chǎn)品在我國(guó)還沒(méi)有市場(chǎng)。
(二)進(jìn)口企業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理
經(jīng)營(yíng)選擇多元化,指在國(guó)際范圍內(nèi)多渠道地分散其原材料來(lái)源、生產(chǎn)以及銷售。當(dāng)匯率出現(xiàn)意外變化后,通過(guò)比較不同地方成本、生產(chǎn)和銷售變化,加速調(diào)整其經(jīng)營(yíng)策略,避免因過(guò)分依賴某種產(chǎn)品或過(guò)分依賴某個(gè)分支機(jī)構(gòu)、某個(gè)貿(mào)易伙伴造成的風(fēng)險(xiǎn)。
資金來(lái)源多元化,指借助國(guó)際金融市場(chǎng),以多種貨幣構(gòu)成資金去向和資金來(lái)源,即指投資多樣化和籌資多樣化 。在籌資時(shí)候,進(jìn)口企業(yè)應(yīng)從多個(gè)金融市場(chǎng)、利用多種籌資方式融資、多種不同貨幣來(lái)著手,從多個(gè)資本市場(chǎng)上選擇多種可以進(jìn)行自由兌換的貨幣中的某些貨幣,尤其是可以多借些軟幣等。
生產(chǎn)策略。進(jìn)口企業(yè)經(jīng)常通過(guò)改變他們的產(chǎn)品策略來(lái)防范其經(jīng)營(yíng)中面臨的匯率風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)品戰(zhàn)略涉及到引入生產(chǎn)線、新產(chǎn)品的決定和產(chǎn)品創(chuàng)新。
(三)進(jìn)口企業(yè)折算風(fēng)險(xiǎn)管理
沖銷。風(fēng)險(xiǎn)沖銷是指當(dāng)公司擁有多種外幣頭寸或者擁有同一貨幣的相反頭寸時(shí)可以采用的一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理技巧。
資產(chǎn)負(fù)債表的管理。折算風(fēng)險(xiǎn)防范的核心就是:增加強(qiáng)勢(shì)貨幣(硬幣)資產(chǎn),減少弱勢(shì)貨幣(軟幣)資產(chǎn);同時(shí)減少?gòu)?qiáng)勢(shì)貨幣(硬幣)債務(wù),增加弱勢(shì)貨幣(軟幣)負(fù)債。
二、中糧麥芽(江陰)有限公司匯率風(fēng)險(xiǎn)管理
該公司是大型的麥芽(啤酒)原料生產(chǎn)企業(yè),而麥芽的主要來(lái)源地是加拿大、澳大利亞和法國(guó)等地,公司的外匯業(yè)務(wù)上相對(duì)較多,在匯率風(fēng)險(xiǎn)管理上也是一個(gè)典型的案例,貼近我國(guó)進(jìn)口企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際情況。
對(duì)交易風(fēng)險(xiǎn)的管理。在中糧麥芽進(jìn)行進(jìn)口貿(mào)易,美元有下跌的趨勢(shì)時(shí),則選擇推遲向國(guó)外購(gòu)買大麥,或提出延期付款要求,或者國(guó)外出口商推遲交貨日期,以期達(dá)到遲付貨款的目的。公司雖然屬于進(jìn)口企業(yè),但是也有一定外匯收入。企業(yè)會(huì)考慮如何規(guī)避資金的外匯風(fēng)險(xiǎn)。譬如和銀行簽定遠(yuǎn)期協(xié)議,規(guī)定匯率,就可以在收入時(shí)避免匯率波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。
對(duì)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理。中糧麥芽(江陰)有限公司在國(guó)際市場(chǎng)范圍內(nèi)分散公司原材料來(lái)源,同時(shí)收購(gòu)加麥、法麥和澳麥。當(dāng)匯率出現(xiàn)一個(gè)意外變化后,通過(guò)對(duì)不同地區(qū)原料成本變化的比較,迅速地調(diào)整其經(jīng)營(yíng)策略,而避免因?qū)δ撤N產(chǎn)品或某一貿(mào)易伙伴的過(guò)分依賴造成的風(fēng)險(xiǎn)。在尋找原材料來(lái)源方面做出一些邊際選擇,增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。
外幣借款防范折算風(fēng)險(xiǎn)。譬如公司有一筆金額為100萬(wàn)美元、期限為3個(gè)月的應(yīng)收賬款。為防范折算風(fēng)險(xiǎn),該公司可從銀行借入100萬(wàn)美元,并將之按7.0132RMB:1 的即期匯率兌換成100*7.0132=701.32(萬(wàn)RMB)然后將人民幣用來(lái)投資。
加強(qiáng)硬貨幣占資產(chǎn)的比重。在人民幣升值的趨勢(shì)下,公司可將美元等外幣資產(chǎn),盡量轉(zhuǎn)換成人民幣,以減少美元貶值損失。
三、結(jié)論
管理匯率風(fēng)險(xiǎn)的核心主要有兩個(gè):管理手段的選擇和匯率變動(dòng)趨勢(shì)的預(yù)測(cè)。后者是必要條件,有了準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)才能運(yùn)用合理的避險(xiǎn)手段。
進(jìn)口企業(yè)需要增加對(duì)匯率預(yù)測(cè)的研究投入。進(jìn)口企業(yè)內(nèi)部需建立一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng),特別是對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)的控制。需要公司引進(jìn)專門人才,對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。
進(jìn)口企業(yè)需要加強(qiáng)與商業(yè)銀行的合作,達(dá)到系統(tǒng)內(nèi)外幣資金集中,從而達(dá)到匹配外幣負(fù)債和外幣資產(chǎn),外幣資金持有量能夠合理化,進(jìn)而提高資金收益的目標(biāo)。
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全球最大玩具代工商之一的香港合俊集團(tuán)在東莞的兩間工廠倒閉；從事高檔燈飾產(chǎn)品生產(chǎn)與外銷的惠州臺(tái)資企業(yè)惠群壓鑄(惠州)有限公司因資金鏈斷裂，申請(qǐng)破產(chǎn)；深圳六百多家企業(yè)關(guān)閉停產(chǎn)；溫州有近8%的企業(yè)倒閉……一個(gè)個(gè)案例，一組組數(shù)據(jù)，讓關(guān)心中小企業(yè)發(fā)展的人們看得心驚肉跳。難道在這場(chǎng)危機(jī)中，中小企業(yè)就只能倒在風(fēng)暴中嗎？中小企業(yè)思忖如何過(guò)冬，關(guān)心中小企業(yè)發(fā)展的管理學(xué)家、財(cái)經(jīng)人士紛紛支招，“冬眠蟄伏，抱團(tuán)取暖，覓食打獵”等動(dòng)物過(guò)冬的方法也被拿來(lái)借鑒。
“冬天”是因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)防范不利，引發(fā)危機(jī)而造成的。我們要過(guò)冬，勢(shì)必要提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。另外，在嚴(yán)寒中的堅(jiān)持是為了明日更好的發(fā)展，中小企業(yè)在考慮如何過(guò)冬的同時(shí)還必須留意不要給日后留下病根。法律風(fēng)險(xiǎn)防范不利往往會(huì)給企業(yè)形成嚴(yán)重的隱患，我們就來(lái)看看過(guò)冬時(shí)應(yīng)當(dāng)如何防范法律風(fēng)險(xiǎn)。
如何應(yīng)對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的爆發(fā)
企業(yè)活力不足，免疫力降低，隱藏的法律風(fēng)險(xiǎn)更加容易爆發(fā)。所以，對(duì)于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理中所存在的一些常規(guī)法律風(fēng)險(xiǎn)，如合同管理、員工管理中的一些法律風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)過(guò)冬時(shí)，同樣需要防范。我們不妨看幾種常規(guī)的法律風(fēng)險(xiǎn)防范方式：
――合同條款需謹(jǐn)慎審查
X公司與Y公司就合作開(kāi)展某項(xiàng)業(yè)務(wù)達(dá)成了合作協(xié)議，并且簽訂了書(shū)面合同。合同就雙方合作的具體事項(xiàng)進(jìn)行了詳細(xì)的約定，同時(shí)約定一旦發(fā)生爭(zhēng)議，通過(guò)仲裁解決，其具體約定為：“爭(zhēng)議可提交A市有關(guān)仲裁機(jī)構(gòu)仲裁或B市有關(guān)仲裁機(jī)構(gòu)仲裁”。
根據(jù)仲裁法的規(guī)定，仲裁協(xié)議約定兩個(gè)以上仲裁機(jī)構(gòu)的，當(dāng)事人可以協(xié)商選擇其中的一個(gè)仲裁機(jī)構(gòu)申請(qǐng)仲裁；當(dāng)事人不能就仲裁機(jī)構(gòu)選擇達(dá)成一致的，仲裁協(xié)議無(wú)效?？梢钥闯觯绻鸛公司與Y公司在合作過(guò)程中發(fā)生糾紛，需要提交仲裁時(shí)，一旦X公司與Y公司就選擇哪個(gè)仲裁機(jī)構(gòu)扯皮，仲裁條款就沒(méi)有意義了，而這期間就向A市還是B市的仲裁機(jī)構(gòu)提起仲裁的爭(zhēng)執(zhí)必然會(huì)消耗雙方大量的時(shí)間。如果當(dāng)初，這兩個(gè)公司簽合同之前能夠認(rèn)真審查合同，發(fā)現(xiàn)合同中不適當(dāng)?shù)臈l款，則能避免時(shí)間的無(wú)謂消耗。
――用工管理應(yīng)有始有終
乙公司采購(gòu)人員李某離職后，仍以公司的名義向供應(yīng)商發(fā)出緊急供貨需求，供應(yīng)商向乙公司供貨并發(fā)出付款通知，乙公司提出李某已離職，其行為不能代表公司，并且由于技術(shù)轉(zhuǎn)型，根本不再需要該產(chǎn)品，認(rèn)為供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)與李某協(xié)商后續(xù)事宜。但供應(yīng)商主張乙公司并未通知其李某離職，且李某使用該公司的電子郵箱及產(chǎn)品需求單要求其供貨，應(yīng)當(dāng)被認(rèn)為是乙公司的人，乙公司應(yīng)當(dāng)對(duì)其行為負(fù)責(zé)。李某使乙公司面臨承擔(dān)大額的違約金。
企業(yè)的用工管理不僅包括員工的招聘、崗位管理、培訓(xùn)，還包括員工離職、辭退等的后續(xù)處理，在這些環(huán)節(jié)中同樣可能給企業(yè)帶來(lái)法律風(fēng)險(xiǎn)。在本案例中，乙公司則只要在李某離職后及時(shí)向相關(guān)的供應(yīng)商發(fā)出其離職通知，及時(shí)收回其公司郵箱等的使用權(quán)，就不會(huì)使供應(yīng)商認(rèn)為李某仍有權(quán)代表該公司，不會(huì)引發(fā)與供應(yīng)商之間的糾紛。
――證據(jù)意識(shí)要增強(qiáng)
M公司欠甲公司大筆貨款，甲公司多次向其催討，M公司每次均表示資金周轉(zhuǎn)困難，懇求甲公司同意延期支付，并且會(huì)支付一定的利息。直到兩年后，M公司仍未支付該筆貨款，甲公司忍無(wú)可忍將其告上法庭，要求支付貨款。M公司卻提出這兩年內(nèi)甲公司均不曾要求其公司支付貨款，表示該公司已經(jīng)放棄該筆貨款，法院應(yīng)當(dāng)駁回甲公司的訴訟請(qǐng)求。由于甲公司的追討均以口頭或者電話的方式進(jìn)行，并未留下紙質(zhì)或電子的證據(jù)，法院駁回了甲公司的訴訟請(qǐng)求，甲公司遭受巨大的經(jīng)濟(jì)損失。
中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，在客戶關(guān)系管理上更多的是講人情、講關(guān)系，對(duì)一些重大事項(xiàng)也只是口頭達(dá)成一致，覺(jué)得感情靠得住，不需要白紙黑字，多此一舉。但實(shí)際上，對(duì)于法律意義上的維權(quán)，如果缺少可以提交的證據(jù)，自身的權(quán)益訴求往往很難得到支持。其實(shí)，甲公司只需要在追償?shù)倪^(guò)程中采用一些書(shū)面催繳的形式，要求M公司將承諾形成書(shū)面材料，那么在訴訟時(shí)就不會(huì)被判決駁回訴訟請(qǐng)求。缺少證據(jù)意識(shí)會(huì)給企業(yè)造成巨大的損失，具有證據(jù)意識(shí)卻只需要很小的成本就能維護(hù)企業(yè)的利益。
“冬季”法律風(fēng)險(xiǎn)需警惕
中小企業(yè)過(guò)冬，大致采取 “開(kāi)源節(jié)流”、“抱團(tuán)取暖”等方式，由于這些方式與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理有些不同，企業(yè)在防范常規(guī)法律風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)針對(duì)這些特殊的過(guò)冬措施，防范其中的法律風(fēng)險(xiǎn)。另外，還有一些法律風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況良好的情況下一般不會(huì)出現(xiàn)，而在企業(yè)過(guò)冬時(shí)卻集中爆發(fā)，對(duì)企業(yè)造成巨大的沖擊，也需防范。
――裁員時(shí)應(yīng)避免法律糾紛
受經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響，中小企業(yè)因經(jīng)營(yíng)困難進(jìn)行裁員自救，無(wú)可厚非，但一定要依照《勞動(dòng)合同法》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，否則可能要面對(duì)被裁員工的或受到行政處罰。
按照《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定，裁員受到很多方面的制約：在特定情況下，需要裁減20人或不足20人但占企業(yè)職工總數(shù)10%以上的“經(jīng)濟(jì)性裁員”，企業(yè)需要向工會(huì)或職工履行一定的法律程序，并上報(bào)勞動(dòng)行政部門，方可進(jìn)行裁員；企業(yè)裁員應(yīng)當(dāng)對(duì)員工進(jìn)行經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償；另外，一些員工是不得被裁減的，如：患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的；女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的。企業(yè)在裁員時(shí)應(yīng)當(dāng)充分考慮這些法律規(guī)定，避免在應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)上的問(wèn)題時(shí)又要面對(duì)訴訟以及因此引起的人心不穩(wěn)的局面。
――抱團(tuán)過(guò)冬也需警惕法律風(fēng)險(xiǎn)
面對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)，越來(lái)越多的人提到“抱團(tuán)”過(guò)冬，事實(shí)上許多行業(yè)已經(jīng)開(kāi)始抱團(tuán)過(guò)冬了，媒體對(duì)此有大量的報(bào)道，如“造紙業(yè)抱團(tuán)過(guò)冬急尋政策棉襖”、“電子企業(yè)以展為媒抱團(tuán)過(guò)冬”、“家電廠家抱團(tuán)過(guò)冬淡季聯(lián)合促銷刺激消費(fèi)”、“唇亡齒寒汽車廠商與經(jīng)銷商抱團(tuán)過(guò)冬”……
抱團(tuán)過(guò)冬是中小企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的一種很好的方式，但是也要留心其中可能產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)，既不要違反法律的規(guī)定，也避免使自己遭受損失。例如，我國(guó)《價(jià)格法》規(guī)定，經(jīng)營(yíng)者不得相互串通，操縱市場(chǎng)價(jià)格，損害其他經(jīng)營(yíng)者或者消費(fèi)者的合法權(quán)益。如果抱團(tuán)取暖的行為構(gòu)成不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)將可能遭受相關(guān)的行政處罰。抱團(tuán)取暖意味著企業(yè)的相互信任及聯(lián)合，但企業(yè)還是應(yīng)當(dāng)保持理性，警惕其中的法律風(fēng)險(xiǎn)。如企業(yè)對(duì)外擔(dān)保，此種擔(dān)保往往不符合企業(yè)的營(yíng)利目的，且使企業(yè)承擔(dān)為第三人清償債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，如運(yùn)用不當(dāng)，可能使企業(yè)遭受損失。企業(yè)在對(duì)外擔(dān)保時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求被擔(dān)保人提供反擔(dān)保。反擔(dān)保是一種減少損失的有效措施。
――訂立合同更需嚴(yán)格審查對(duì)方資質(zhì)
受到經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響，A企業(yè)產(chǎn)品的出口受到嚴(yán)重影響，有大量庫(kù)存急待出售。某日，李某聲稱需要購(gòu)買大量的貨物，并約A企業(yè)代表至其辦公室進(jìn)行商討買賣合同的細(xì)節(jié)。由于李某在一家大企業(yè)S公司的一間辦公室內(nèi)辦公，且擁有S公司公章、法定代表人授權(quán)委托書(shū)等，A企業(yè)代表對(duì)S公司的商業(yè)信譽(yù)深信不疑，在雙方訂立合同后立即發(fā)貨。結(jié)果，當(dāng)A企業(yè)代表要求S公司支付貨款時(shí)，S公司表明從未授權(quán)員工與A公司簽訂合同，而李某也已經(jīng)人去樓空。原來(lái)李某并非該S公司的工作人員，只是租了該公司的一間辦公室，而且其所出具的公章、法定代表人授權(quán)委托書(shū)等文件也均為偽造。
如果A公司代表在與李某簽訂合同前對(duì)李某做一些調(diào)查，與S公司進(jìn)行核實(shí)，那么A公司就會(huì)了解到李某并非S公司的員工，不具有S公司的授權(quán)，就不會(huì)貿(mào)然發(fā)貨，造成巨額損失。過(guò)冬期間，中小企業(yè)的產(chǎn)品銷售可能依然不理想，極需開(kāi)發(fā)新的客戶，但也不能不經(jīng)審查對(duì)方資質(zhì)，就貿(mào)然訂立買賣合同，否則極易造成巨大的損失。
法律風(fēng)險(xiǎn)管理是場(chǎng)系統(tǒng)戰(zhàn)
可以看出，企業(yè)在過(guò)冬期間將面臨比往常更多的法律風(fēng)險(xiǎn)。我們只是列舉了企業(yè)在“冬天”可能面對(duì)的幾項(xiàng)法律風(fēng)險(xiǎn)及防范方法，事實(shí)上，一個(gè)企業(yè)面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)絕不止以上幾種。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)都可能存在法律風(fēng)險(xiǎn)，要想全面阻擊法律風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)系統(tǒng)地開(kāi)展法律風(fēng)險(xiǎn)管理工作。相比資金是中小企業(yè)過(guò)冬的糧草而言，法律風(fēng)險(xiǎn)管理更像是中小企業(yè)過(guò)冬的御寒衣，企業(yè)要想走出嚴(yán)冬，不僅僅需要體力。為了有效御寒，避免任何環(huán)節(jié)的“凍傷”，中小企業(yè)在針對(duì)重點(diǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范之后，應(yīng)當(dāng)爭(zhēng)取開(kāi)展系統(tǒng)的法律風(fēng)險(xiǎn)管理，系統(tǒng)的法律風(fēng)險(xiǎn)管理工作包含以下幾個(gè)方面：企業(yè)具有法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；開(kāi)展常規(guī)的法律事務(wù)管理；科學(xué)的方法全面識(shí)別并控制法律風(fēng)險(xiǎn)；相應(yīng)的危機(jī)管理辦法。
中小企業(yè)可以針對(duì)自身法律風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀，對(duì)重點(diǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范后，逐步開(kāi)展下列工作，實(shí)施系統(tǒng)的法律風(fēng)險(xiǎn)管理：
首先，提高企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范的基礎(chǔ)。只有企業(yè)自上而下，意識(shí)到企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)，提高對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，重視對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的管理，才能真正了解企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)，有效防范。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的提高可以通過(guò)法律知識(shí)的培訓(xùn)等途徑完成。
其次，加強(qiáng)常規(guī)的法律事務(wù)管理。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，除了需要對(duì)其中的成本、收益把關(guān)外，還要掌握并防范其中涉及的法律風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)合同管理、印章管理、商標(biāo)管理等常規(guī)法律事務(wù)管理，是防范法律風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)活動(dòng)。中小企業(yè)常規(guī)的法律事務(wù)管理既可以由掌握相關(guān)知識(shí)的企業(yè)內(nèi)部人員負(fù)責(zé)，也可以由外聘專業(yè)人員，如律師來(lái)負(fù)責(zé)。
再次，全面識(shí)別并有效防范法律風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生來(lái)自于很多方面，可能是因?yàn)槠髽I(yè)自身的行為違反了法律的規(guī)定，也可能是因?yàn)榍址噶说谌说臋?quán)益，也可能是因?yàn)闆](méi)有積極地主張自己的權(quán)益而導(dǎo)致的，而這些法律風(fēng)險(xiǎn)都不是能夠通過(guò)合同文本來(lái)把控的。企業(yè)需要全面識(shí)別這些法律風(fēng)險(xiǎn)，并且針對(duì)具體的引發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)的事件制定具體的、有針對(duì)性的措施。
關(guān)鍵字：建筑工程 工程風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理
Abstract: the risk is ubiquitous in modern society and economic life,. Has single and complexity for large scale, long cycle, the product construction, in the process of implementation there are many uncertain factors, has more risk than the general production. The construction project risk management study related issues.
Keywords: construction project risk management
中圖分類號(hào)：TU71文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
可以說(shuō)工程建設(shè)本身就是一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)事業(yè)，工程建設(shè)各方都面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)都有可能造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失和人員傷亡。雖然風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，但是存在風(fēng)險(xiǎn)并不意味著損失，一般來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)與盈利的機(jī)會(huì)同時(shí)存在，且經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)越大，盈利機(jī)會(huì)就越大，這其中的關(guān)鍵就在于是否善于進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。
一、建筑工程風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀
我國(guó)的許多建筑施工企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理尚處于初步認(rèn)識(shí)和依靠經(jīng)驗(yàn)積累，方法上簡(jiǎn)單操作，缺少規(guī)范，有效的科學(xué)管理程序，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力弱。
1.1 缺乏規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)
絕大多數(shù)承包商未能建立起全面、完善的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，對(duì)于投標(biāo)項(xiàng)目投標(biāo)前的可行性分析不夠，對(duì)潛在的投標(biāo)對(duì)象估計(jì)不足，有項(xiàng)目就去投標(biāo)，中標(biāo)率很低。對(duì)項(xiàng)目施工過(guò)程中不斷發(fā)生的各種變化估計(jì)不足，因而風(fēng)險(xiǎn)到來(lái)時(shí)不能及時(shí)做出有效的反應(yīng)，合理的調(diào)整。由于缺乏全面的，可靠的數(shù)據(jù)支持，經(jīng)常憑經(jīng)驗(yàn)臨時(shí)決策處理風(fēng)險(xiǎn)，管理成效低。
1.2 風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全
國(guó)內(nèi)大多數(shù)建筑施工企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有明確的定位，在企業(yè)和項(xiàng)目部的組織結(jié)構(gòu)設(shè)置上未考慮風(fēng)險(xiǎn)管理部門和職能，缺乏專職部門和人員來(lái)履行風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制不健全，使得化解、抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力差，增加了組織結(jié)構(gòu)的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。
1.3 風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)
我國(guó)施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和施工項(xiàng)目管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性認(rèn)識(shí)不足，沒(méi)有把其作為項(xiàng)目管理的重要內(nèi)容。盡管有一些風(fēng)險(xiǎn)管理的措施，但僅限于一些工程質(zhì)量、進(jìn)度、安全等方面的保證措施，缺乏系統(tǒng)性和明確的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，分布于施工組織設(shè)計(jì)和施工技術(shù)方案等文件，沒(méi)有正式的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理。施工企業(yè)高層管理人員往往注重業(yè)務(wù)量。忽視施工技術(shù)的管理，更缺乏專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。
二、建筑施工企業(yè)常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)類型
所謂風(fēng)險(xiǎn)管理，就是人們對(duì)潛在的以為損失進(jìn)行辨識(shí)、評(píng)估，并根據(jù)具體情況采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，即在主觀上盡可能有備無(wú)患或在無(wú)法避免時(shí)亦能尋求切實(shí)可行的補(bǔ)救措施，從而減少損失或進(jìn)而風(fēng)險(xiǎn)為我所用。建筑施工企業(yè)常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)類型主要有以下幾個(gè)方面：
2.1業(yè)主方風(fēng)險(xiǎn)
業(yè)主是工程的投資者，是施工企業(yè)最重要的合作者，業(yè)主方的情況對(duì)施工企業(yè)的工程實(shí)施和效益有著決定性影響。如果有的業(yè)主在工程中濫用權(quán)力，拖欠工程款；有的業(yè)主干擾工程施工秩序，又不給以補(bǔ)償；也可能出現(xiàn)無(wú)力支付工程款使施工企收陷入經(jīng)濟(jì)上的惡性循環(huán)，承受巨大的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)等等現(xiàn)象。
2.2合同法律風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源
當(dāng)前建筑市場(chǎng)存在的許多問(wèn)題，如工程質(zhì)量問(wèn)題、工程款拖欠問(wèn)題、原材料價(jià)格問(wèn)題等，都與合同履行不良有著密切的關(guān)系。許多業(yè)主利用建筑施工企業(yè)急于攬到工程任務(wù)的迫切心理，在簽訂合同時(shí)附加某些不平等條款，致使施工企業(yè)在承接工程初期就處于非常不利的地位，甚至隱入合同陷阱。
2.3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在各項(xiàng)則務(wù)活動(dòng)中，由于內(nèi)外環(huán)境及各種難以預(yù)料或無(wú)法控制的因素作用，使企業(yè)在一定時(shí)期、一定范圍內(nèi)所獲取的則務(wù)收益與預(yù)期目標(biāo)發(fā)生偏離而形成的使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能性。包含籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)及收益分配風(fēng)險(xiǎn)等。
2.4施工企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)
2.4.1職業(yè)責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)
施工人員特定的職業(yè)要求其承擔(dān)重大的職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，這種職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在:
1)施工質(zhì)量責(zé)任
施工人員不嚴(yán)格按設(shè)計(jì)圖紙、有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范組織施工，隨意性強(qiáng)，導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣或安全事故。一旦發(fā)生這種因施工質(zhì)量而造成的風(fēng)險(xiǎn)損失，施工單位不僅要承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失，甚至要承擔(dān)相應(yīng)的刑事責(zé)任。
2)施工過(guò)程中投資控制風(fēng)險(xiǎn)
根據(jù)施工承包合同，施工單位需按時(shí)完成任務(wù)即可。但某些施工單位由于管理不嚴(yán)、非生產(chǎn)性開(kāi)支嚴(yán)重超標(biāo)，造成資金失控。
(2)管理方面的風(fēng)險(xiǎn)
管理方面的風(fēng)險(xiǎn)指項(xiàng)目施工過(guò)程中因管理不善等原因造成的項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)、信譽(yù)上的損失。
1)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)班子配備不合理
領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)參差不齊，工作責(zé)任心不強(qiáng)，不懂管理，不善外交等帶來(lái)的工程準(zhǔn)備不足，管理失控而導(dǎo)致工期滯后、質(zhì)量控制不嚴(yán)的風(fēng)險(xiǎn)。
2)施工管理
質(zhì)量與安全是建筑施工企業(yè)永恒的生命線，質(zhì)量與安全管理是工程項(xiàng)目施工管理重要的管理內(nèi)容，一旦發(fā)生質(zhì)量與安全事故，將給企業(yè)帶來(lái)直接和間接的經(jīng)濟(jì)損失。
二、建筑施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對(duì)策
實(shí)踐中的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對(duì)策有許多種，各建筑施工企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)濟(jì)狀況及風(fēng)險(xiǎn)管理的總方針和特定目標(biāo)，確定各種對(duì)策的最佳組合，達(dá)到以最小費(fèi)用開(kāi)支獲得最大安全效果的目的。
2.1切實(shí)轉(zhuǎn)變風(fēng)險(xiǎn)防范觀念
由于受過(guò)去落后思想觀念的影響，建筑施工中風(fēng)險(xiǎn)防范的思想不夠轉(zhuǎn)變，意識(shí)不夠強(qiáng)烈，已經(jīng)不能很好地適應(yīng)新形勢(shì)下建筑施工中風(fēng)險(xiǎn)防范的需要。因此，切實(shí)轉(zhuǎn)變風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)觀念，已經(jīng)迫在眉睫。我們要樹(shù)立和落實(shí)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防范觀念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范管理意識(shí)，抓好風(fēng)險(xiǎn)防范管理與教育，明確工作職責(zé)與目標(biāo)，認(rèn)真落實(shí)責(zé)任，抓好貫徹落實(shí)，著力把風(fēng)險(xiǎn)防范管理貫徹到整個(gè)建筑施工的全過(guò)程，確保取得實(shí)實(shí)在在的效果。此外，要善于發(fā)現(xiàn)、分析、研究建筑施工過(guò)程中可能發(fā)生的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并積極地應(yīng)對(duì)。
2.1 逐步健全完善建筑施工風(fēng)險(xiǎn)防范管理體制機(jī)制
逐步健全完善建筑施工風(fēng)險(xiǎn)防范管理體制機(jī)制，是新形勢(shì)下開(kāi)展建筑施工風(fēng)險(xiǎn)防范的必然要求。建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體制，對(duì)于切實(shí)提高建筑施工單位風(fēng)險(xiǎn)防范能力和水平，具有積極的作用，也有利于提高抵御、防范和控制各種風(fēng)險(xiǎn)的能力。由于很多風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽、不確定和不穩(wěn)定等特征，建筑施工單位必須提高對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的判斷與鑒別能力，并針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)采取不同的措施加以研究解決。要通過(guò)體制機(jī)制的健全完善，促進(jìn)建筑施工中的風(fēng)險(xiǎn)防范穩(wěn)步推進(jìn)，盡最大可能減少損失。
2.2加強(qiáng)合同管理，注重合同談判
施工企業(yè)的合同談判人員應(yīng)善于在合同中限制和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)可以免除責(zé)任的條款應(yīng)研究透徹，切忌盲目接受業(yè)主的某種免責(zé)條款，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)在雙方中合理分配。對(duì)業(yè)主的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任條款一定要規(guī)定得具體明確，在合同談判過(guò)程中進(jìn)行有理有利有節(jié)的談判也顯得尤為重要。
2.3合理轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，減少風(fēng)險(xiǎn)損失。
施工企業(yè)在承接工程任務(wù)后，及時(shí)與材料供應(yīng)商簽定材料供應(yīng)合同，可以有效地防止材料漲價(jià)給施工企業(yè)帶來(lái)的損失；選擇有實(shí)力、有經(jīng)驗(yàn)的分包商，也是轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的的有效辦法；同時(shí)，進(jìn)行建設(shè)工程一切險(xiǎn)和第三者責(zé)任險(xiǎn)保險(xiǎn)，也可以減少風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。 最后，提升企業(yè)自身的競(jìng)爭(zhēng)力是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵所在。
結(jié)束語(yǔ)
“工欲善其事，必先利其器”。盡管建筑施工企業(yè)的通用技術(shù)較多，但誰(shuí)在科技創(chuàng)新上有優(yōu)勢(shì)，誰(shuí)就能在發(fā)展上占主導(dǎo)地位。施工企業(yè)要結(jié)合自身的技術(shù)優(yōu)勢(shì)和特點(diǎn)，開(kāi)展技術(shù)創(chuàng)新，緊跟科技潮流，使企業(yè)的技術(shù)始終走在同行業(yè)的前列。
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