發(fā)布時間：2023-09-20 16:08:00
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的風(fēng)險分析流程樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
[關(guān)鍵詞] 采購流程；風(fēng)險管控；成本控制
[DOI] 10.13939/ki.zgsc.2016.28.049
采購處于企業(yè)經(jīng)營運作的前端，在供應(yīng)鏈快速發(fā)展的今天，已成為維系整個供應(yīng)鏈安全、可靠和及時的重要部分。有效地對采購進(jìn)行管理成為企業(yè)成本控制、提高利潤率以及取得競爭優(yōu)勢的關(guān)鍵和保障。全流程的采購涉及采購計劃制訂、供應(yīng)商選擇、合同簽訂和執(zhí)行、貨物檢驗、貨款支付等一系列環(huán)節(jié)。每個環(huán)節(jié)都存在風(fēng)險點，從采購流程著手，識別存在的風(fēng)險，進(jìn)而采取有效管控措施以規(guī)避防范，能夠幫助企業(yè)降低采購成本，提高采購質(zhì)量。
1 采購風(fēng)險的定義和識別
采購是企業(yè)在一定條件下從市場獲取資源，以保證生產(chǎn)經(jīng)營活動正常開展的一項經(jīng)營活動。采購風(fēng)險則是指由于多種因素的綜合作用，在采購過程中可能出現(xiàn)的一些意外情況，不能實現(xiàn)預(yù)期采購目標(biāo)。
隨著基于供應(yīng)鏈的采購流程不斷優(yōu)化，采購風(fēng)險具有復(fù)雜性、隱蔽性，幾乎貫穿供應(yīng)鏈的所有環(huán)節(jié)。因此在分析時應(yīng)當(dāng)綜合考慮采購流程的系統(tǒng)性，從供應(yīng)鏈的角度對風(fēng)險進(jìn)行識別和分析，進(jìn)而提出對應(yīng)的管控措施。
2 采購流程中的風(fēng)險點及管控措施
2.1 采購計劃管理
采購計劃指企業(yè)按照生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中物資需求和消耗規(guī)律，對計劃期內(nèi)物資采購活動所做的預(yù)見性安排。完善的采購計劃管理能夠提高采購計劃的可靠性，降低物料庫存，提升物資的及時供應(yīng)能力。
采購計劃管理風(fēng)險主要有：一是未編制采辦計劃，盲目采購，造成庫存短缺或積壓；二是采辦計劃未能建立在準(zhǔn)確判斷市場環(huán)境或是貨幣匯率變化的前提下，沒有科學(xué)囤貨，導(dǎo)致采購價格上漲；三是采購計劃編制不合理，與生產(chǎn)計劃不匹配；四是在制訂計劃時沒有充分考慮庫存情況，導(dǎo)致積壓庫存產(chǎn)生。針對這些風(fēng)險，采購部門要根據(jù)物資需求情況制訂采辦計劃及預(yù)算并在逐級審批后嚴(yán)格執(zhí)行；采購人員對常用物資的市場行情和匯率市場要有一定的了解和判斷，對于常用材料可在價格較低或交易貨幣匯率較高時與用戶部門核對，酌情多儲備一些；采辦部門接到需求計劃后，要與使用部門充分溝通，核實采購關(guān)鍵信息的準(zhǔn)確性；定時盤庫，掌握庫存結(jié)構(gòu)，積極利用庫存物資，在了解庫存情況的基礎(chǔ)上制訂采辦計劃。
2.2 供應(yīng)商選擇
供應(yīng)商是企業(yè)的重要戰(zhàn)略合作伙伴，是決定采購產(chǎn)品質(zhì)量的關(guān)鍵因素。在采購需求確定后，采購部門應(yīng)根據(jù)物資的質(zhì)量、價格、交貨期等要求，科學(xué)全面評估供應(yīng)商，建立合適的供應(yīng)商短名單，在此基礎(chǔ)上選定供應(yīng)商簽訂采購合同。
供應(yīng)商選擇風(fēng)險主要體現(xiàn)為：一是未對供應(yīng)商進(jìn)行有效全面評估，導(dǎo)致供應(yīng)商選擇不適當(dāng)；二是由于信息不對稱，未能識別出不合要求的供應(yīng)商，導(dǎo)致所選的供應(yīng)商不能持續(xù)滿足企業(yè)的要求；三是由于需求的特殊性，出現(xiàn)單一貨源，缺乏有效競爭；四是簽訂合同時，對合同履行過程中可能出現(xiàn)的情況考慮不全面，給企業(yè)帶來損失。針對供應(yīng)商選擇風(fēng)險，企業(yè)在選擇供應(yīng)商的過程中，首先，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)對物資的要求，從生產(chǎn)、質(zhì)量、財務(wù)、售后、業(yè)績等多方面建立綜合的評估體系，對不同供應(yīng)商建立差異化的風(fēng)險評價指標(biāo)體系。其次，應(yīng)從企業(yè)需求出發(fā)，培育主力供應(yīng)商，提高資源獲取能力。最后，在簽訂采購合同時，要對合同主體、數(shù)量、質(zhì)量、價款、履行期限、責(zé)任、驗收標(biāo)準(zhǔn)等作出盡可能詳盡的規(guī)定。要建立合同審批流程，合理設(shè)置合同簽署權(quán)限；根據(jù)物資不同屬性，編制不同合同標(biāo)準(zhǔn)文本，并根據(jù)所在地法律法規(guī)和內(nèi)部需要及時修訂完善，在簽訂合同時盡量使用標(biāo)準(zhǔn)合同文本。
2.3 采購執(zhí)行過程
在采購執(zhí)行過程中，即采購合同執(zhí)行中，合同雙方必須嚴(yán)格按照合同約定履行各自的責(zé)任和義務(wù)。但是由于信息不對稱和利己動機(jī)，采購方面臨著供應(yīng)商的不合作行為。例如，供應(yīng)商生產(chǎn)不能按照合同約定供貨等，影響企業(yè)供應(yīng)鏈正常運行。對于合同執(zhí)行中的風(fēng)險，主要通過有關(guān)供應(yīng)商風(fēng)險的關(guān)鍵信息，加強(qiáng)對供應(yīng)商行為的監(jiān)控。對于關(guān)鍵或是長周期物資，要組織包括用戶部門和供應(yīng)商參加的開工會，會上明確生產(chǎn)進(jìn)度、質(zhì)量控制、文件提交、聯(lián)系人等要求和信息。在合同執(zhí)行中，要確保廠家生產(chǎn)所使用的技術(shù)資料是通過審核的最終版，并通過廠家提交的生產(chǎn)進(jìn)度報告及時掌握生產(chǎn)進(jìn)度，采購方可以根據(jù)需要聘用合格的第三方機(jī)構(gòu)，對廠家的生產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)造，并按照審核通過的ITP，在約定的時間參與或進(jìn)行對應(yīng)的檢測，確保生產(chǎn)按進(jìn)度進(jìn)行，符合質(zhì)量要求。
2.4 出廠檢驗
按照生產(chǎn)進(jìn)度和ITP，在收到供應(yīng)商的檢驗通知后，采購方應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行檢驗程序，根據(jù)合同中規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢驗。檢驗過程中發(fā)現(xiàn)任何問題，都要在檢驗報告上顯示，并要求廠家進(jìn)行整改，直至驗收合格，由第三方檢驗機(jī)構(gòu)出具無不符合要求的檢驗報告并開具放行單后，物資方才可以出廠。
檢驗過程中的風(fēng)險主要有：一是采購單位缺乏專業(yè)人才和設(shè)備，不能進(jìn)行有效檢驗，影響物資質(zhì)量；二是缺乏第三方檢驗機(jī)構(gòu)的參與，由非獨立的檢驗機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢驗，可能導(dǎo)致檢驗不能有效。對于這些風(fēng)險，首先，采購方應(yīng)當(dāng)成立專門的質(zhì)量部門負(fù)責(zé)檢驗，明確檢驗責(zé)任，要對檢驗人員進(jìn)行全面系統(tǒng)培訓(xùn)，建立專業(yè)化的隊伍；其次，對于一些關(guān)鍵的物資，可以委托第三方檢驗機(jī)構(gòu)參與；最后，為保證檢驗結(jié)果的準(zhǔn)確性和客觀性，檢驗結(jié)果要按相應(yīng)的審核程序確認(rèn)。
2.5 審核
對采購開展的審核是企業(yè)對采購過程進(jìn)行監(jiān)督、審核、評價，以確定采購的合理和合法性。主要是審核采購過程中包括請購單、發(fā)票、合同等的各種文件。審核要對各種文件之間所反映的信息一致性進(jìn)行審核。同時，采購計劃、時間、方式、供應(yīng)商、招投標(biāo)過程等也要進(jìn)行審核。
在審核過程中也存在著一定的風(fēng)險，主要是：一是審核不及時，起不到預(yù)防的作用；二是審核不全面，沒有對各類文件的一致性進(jìn)行細(xì)致審核。針對審核中的風(fēng)險，審核部門要建立科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徍酥贫群统绦颍鞔_各種審核的時間，對采購文件的真實性、正確性、合規(guī)性等進(jìn)行嚴(yán)格審核，防止審核不及時導(dǎo)致的采購失誤。對于因?qū)徍瞬蝗鎸?dǎo)致的采購問題，要追究審核人員的相關(guān)責(zé)任；另外，要加強(qiáng)與相關(guān)業(yè)務(wù)部門的溝通和交流，提高審核工作的有效性。企業(yè)還應(yīng)建立相關(guān)的考核辦法，定期對采購管理情況進(jìn)行考核。
2.6 支付
支付是采購的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對支付文件核對無誤后，經(jīng)授權(quán)人審批后向供應(yīng)商支付貨款。支付環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險主要有：一是重復(fù)付款、付款金額有誤、支付延遲或提前等；二是支付方式和工具選擇不當(dāng)，導(dǎo)致資金利用率降低。針對這些問題，首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的支付流程，支付申請需要相應(yīng)的部門審核并由授權(quán)人審批；其次，要綜合考慮采購物資的性質(zhì)、價格以及企業(yè)的資金狀況確定合適的支付方式和支付工具，提高資金利用率。
綜上所述，從采購流程中各環(huán)節(jié)的角度看能夠較為系統(tǒng)地對采購風(fēng)險進(jìn)行識別。相對應(yīng)的管控措施雖然增加了業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，但能相對減少或規(guī)避風(fēng)險。隨著供應(yīng)鏈管理的不斷發(fā)展，這種基于采辦流程的風(fēng)險分析與防控體系還會進(jìn)一步完善，采辦流程風(fēng)險識別和管控，對于提高企業(yè)采購管理水平至關(guān)重要。
參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞 項目管理 風(fēng)險管理 高等教育
隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，高校的發(fā)展面臨著諸多風(fēng)險和危機(jī)，為避免矛盾的激化，規(guī)避風(fēng)險，把風(fēng)險變成機(jī)會，是當(dāng)前高校急需研究的一個課題。高等教育能否引入風(fēng)險管理理論體系，構(gòu)建適合自身辦學(xué)特性的風(fēng)險管理模型，高等教育改革，人才培養(yǎng)模式的創(chuàng)新有著重大的意義。
在風(fēng)險管理過程中，通常可分為風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險效果評估四個階段。
一、風(fēng)險識別
風(fēng)險識別是風(fēng)險管理者對項目產(chǎn)生積極或消極影響的風(fēng)險要素進(jìn)行分析，從而對潛在的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)判，是風(fēng)險管理的首要任務(wù)。
高等教育風(fēng)險主要發(fā)生高校內(nèi)部，主要有：專業(yè)設(shè)置風(fēng)險、教學(xué)管理風(fēng)險、就業(yè)需求風(fēng)險等。根據(jù)高等教育管理內(nèi)容，以WBS（工作分解結(jié)構(gòu)）為基礎(chǔ)，對風(fēng)險進(jìn)行定性識別。具體見圖1。
圖1 高等教育風(fēng)險管理結(jié)構(gòu)分解及識別
二、風(fēng)險評估
風(fēng)險評估包括風(fēng)險估計與風(fēng)險評價兩個部分，是對已識別的風(fēng)險因素進(jìn)行定性和定量分析，主要工作任務(wù)是對風(fēng)險發(fā)生概率及潛在影響進(jìn)行估計和評價，并根據(jù)風(fēng)險事故后果的影響程度對風(fēng)險因素進(jìn)行排序，為風(fēng)險應(yīng)對和處理提供科學(xué)的依據(jù)。
根據(jù)以上識別出的風(fēng)險因素，采用專家打分得出了表1教育風(fēng)險管理評估表，對風(fēng)險進(jìn)行定性與歸類。
表1 教育風(fēng)險管理評估表
常見風(fēng)險內(nèi)容 發(fā)生可能性 影響程度
高校專業(yè)設(shè)置不合理 7 高
市場人才需求變化過快 7 高
師資力量不足 5 中
學(xué)生整體素質(zhì)較低 7 高
教學(xué)、實訓(xùn)場地受限，實訓(xùn)設(shè)備不足 2 低
教材陳舊，教學(xué)內(nèi)容跟不上形勢發(fā)展 2 低
學(xué)生欠費嚴(yán)重 4 中
缺乏教學(xué)改革主動性，教學(xué)計劃調(diào)整不及時 2 低
學(xué)籍管理混亂 1 低
教學(xué)點收費不規(guī)范，不及時上交管理費 3 低
頂崗實習(xí)管理不到位 4 中
（注：1為低――不太可能發(fā)生，9為高――非?？赡馨l(fā)生，依此類推。高――對效果及成本有重大影響；中――對效果有比較大的影響，對成本有一定的影響；低――對效果有一定影響，對成本沒有什么影響。）
三、風(fēng)險應(yīng)對
風(fēng)險應(yīng)對是風(fēng)險管理執(zhí)行的過程，即風(fēng)險管理者對風(fēng)險事故潛在因素進(jìn)行有效干預(yù)的活動，通過風(fēng)險應(yīng)對以達(dá)到消除風(fēng)險或者降低風(fēng)險事故損失的目的。
在高等教育管理過程中，應(yīng)重視減少風(fēng)險的不確定性，降低風(fēng)險的危害性工作。結(jié)合高校教育管理中經(jīng)常出現(xiàn)的風(fēng)險，對風(fēng)險發(fā)生概率和影響程度進(jìn)行分析，如表2所示。
四、風(fēng)險效果評估
風(fēng)險效果評估是指在項目實施過程中對項目已經(jīng)實施的環(huán)節(jié)進(jìn)行不斷的檢查，主要包括：對每個環(huán)節(jié)的決策進(jìn)行評價，分析決策的合理性；風(fēng)險發(fā)生時，是否提出不同的風(fēng)險處理方案；在項目實施過程中是否存在未被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險等等。風(fēng)險效果評估要求對已經(jīng)實施的風(fēng)險管理過程進(jìn)行評估，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，以便為今后風(fēng)險管理提供參考依據(jù)。
高等教育風(fēng)險管理過程不僅局限于風(fēng)險的識別、評估以及應(yīng)對等措施，“事后”評價即效果評估也要納入風(fēng)險管理的范疇。通過效果評估可以降低風(fēng)險管理活動過程中產(chǎn)生的成本，提高風(fēng)險管理的有效性。高等教育風(fēng)險管理效果評估主要包括：
（1）對高等教育風(fēng)險管理體系中的計劃、目標(biāo)、程序進(jìn)行評估。
（2）對高等教育風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、管理制度、規(guī)范程序等進(jìn)行評估。
（3）對高等教育風(fēng)險管理體系中在數(shù)據(jù)采集、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對等各個環(huán)節(jié)中所用的工具、技術(shù)手段是否實用、先進(jìn)、可靠等狀況進(jìn)行評估。
（4）對高等教育風(fēng)險管理體系中的資金預(yù)算、運行成本、降低損失或帶來的收益進(jìn)行評估。
因缺乏對風(fēng)險事故處理解決效果評估，許多高校經(jīng)常陷入同類風(fēng)險多次發(fā)生的惡性循環(huán)中，造成了不必要的損失和麻煩。因此，在風(fēng)險管理過程中，我們要對風(fēng)險效果評估給予高度的重視。
對高等教育管理工作全面風(fēng)險管理是形勢逼迫，我們可以通過實施風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險評估的全過程，使風(fēng)險發(fā)生時有預(yù)案準(zhǔn)備，能夠及時、全面地應(yīng)對風(fēng)險，達(dá)到遏制風(fēng)險、降低損失的目的。排除風(fēng)險隱患，促進(jìn)高等教育風(fēng)險管理的良性循環(huán)，為各高校構(gòu)建可實際操作的風(fēng)險管理模型提供參考。
（作者單位為廣東工業(yè)大學(xué)華立學(xué)院）
參考文獻(xiàn)
[1] 程雅斌.項目風(fēng)險管理與應(yīng)對措施[J].中國科技博覽，2010（23）.
[2] 謝運鵬.項目風(fēng)險應(yīng)對措施研究[J].決策與信息，2012（09）.
主成分分析法最早由美國心理學(xué)家Charles Spearman在1904年提出，其基本思想是將實測的多個指標(biāo)，用少數(shù)幾個潛在的相互獨立的主成分指標(biāo)的線性組合來表示，構(gòu)成的線性組合可以反映原多個實測指標(biāo)的主要信息（盧文岱，2002）。它的優(yōu)點是可以對觀測樣本進(jìn)行分類，并根據(jù)各因子在樣本中所起的作用確定各因子權(quán)重，簡化實測指標(biāo)系統(tǒng)。
將主成分分析法應(yīng)用于上市公司財務(wù)風(fēng)險評價中，可以更加全面、系統(tǒng)地對上市公司財務(wù)風(fēng)險做出評價，不但可以綜合多角度對該問題進(jìn)行研究，而且可通過最終的主成分得分以及財務(wù)風(fēng)險總體得分，對上市公司做出排名，使評價結(jié)果一目了然。本文采用主成分分析法構(gòu)建我國物流上市公司的財務(wù)風(fēng)險評價模型，對公司財務(wù)風(fēng)險做出客觀評價。
一、物流上市公司樣本選取
我國學(xué)術(shù)界至今為止對物流企業(yè)的界定還沒有一致性的標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會2001年4月4日公布的《上市公司行業(yè)分類指引》，物流業(yè)歸屬于“交通運輸、倉儲業(yè)”。首先，本文通過查閱《上市公司行業(yè)分類指引》中“交通運輸、倉儲業(yè)”里每一個公司的“經(jīng)營范圍”和“主營業(yè)務(wù)”，篩選出以物流業(yè)務(wù)為主營業(yè)務(wù)的上市公司；其次，考慮到B股上市公司采用國際會計準(zhǔn)則，與A股上市公司資料不可比（劉紅霞、張心林，2004），剔除B股上市公司；最后，為了保持?jǐn)?shù)據(jù)的連續(xù)性，選擇在2007年12月31日前上市、2007年至2010年中一直以物流業(yè)務(wù)為主營業(yè)務(wù)的上市公司。經(jīng)過篩選后，本文最終確定的39家物流上市公司的股票代碼和名稱見表1。
二、基于主成分分析法的物流上市公司財務(wù)風(fēng)險評價
（一）評價指標(biāo)體系構(gòu)建 關(guān)于財務(wù)風(fēng)險的界定有廣義和狹義兩種觀點。狹義的觀點認(rèn)為，財務(wù)風(fēng)險是由于企業(yè)使用財務(wù)杠桿而造成的。廣義的觀點認(rèn)為，財務(wù)風(fēng)險應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)財務(wù)活動各方面所具有的風(fēng)險（余緒纓、蔡淑娥，2006）。企業(yè)財務(wù)活動包括三個最基本的方面，即融資活動、投資活動和收益分配活動，這是相互聯(lián)系、相互制約、又相互獨立的三個方面，構(gòu)成企業(yè)全部財務(wù)管理工作的主線。本文采用廣義財務(wù)風(fēng)險的觀點，財務(wù)風(fēng)險包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、營運風(fēng)險和利潤分配風(fēng)險四項。
（1）籌資風(fēng)險?；I資風(fēng)險是指因企業(yè)的籌資而引起的財務(wù)活動給企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果帶來的不確定性?；I資是指企業(yè)為了滿足投資和用資的需要，籌措和集中所需資金的過程。在籌資過程中，企業(yè)一方面要確定籌資的總規(guī)模，以保證投資所需要的資金；另一方面要通過籌資渠道、籌資方式或工具的選擇，合理確定籌資結(jié)構(gòu)，以降低籌資成本和風(fēng)險，提高企業(yè)價值。
企業(yè)籌資渠道可分為兩大類，一類是所有者投資，另一類是借入資金。對于借入資金這一類籌資活動而言，籌資風(fēng)險的存在是顯而易見的。借入資金均嚴(yán)格規(guī)定了借款人的還款方式、還款期限和還款金額。
因此，借款籌資的風(fēng)險，表現(xiàn)為企業(yè)能否及時足額地還本付息。對于所有者投資而言，它不存在還本付息的問題，這部分資金屬于企業(yè)的自有資金，其風(fēng)險只存在于其使用效益的不確定上。因而它實際上是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的另一種形式—投資風(fēng)險。因此，一般來說，籌資風(fēng)險僅僅是指借入資金這種籌資形式的風(fēng)險。
（2）投資風(fēng)險。投資風(fēng)險是指因企業(yè)的投資而引起的財務(wù)活動給企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果帶來的不確定性。企業(yè)取得資金后，必須將資金投入使用，以實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化；否則，籌資就失去了目的和效用。在投資過程中，企業(yè)一方面要確定投資規(guī)模，以確保獲取最佳投資效益；另一方面要通過投資方向和投資方式的選擇，來確定合理的投資結(jié)構(gòu)，以提高投資報酬率，降低投資風(fēng)險。
企業(yè)進(jìn)行投資的類型有兩種：一是投資生產(chǎn)項目；二是投資購買證券。無論項目投資還是證券投資，并不能保證一定達(dá)到預(yù)期收益。與項目投資相關(guān)的風(fēng)險主要是因企業(yè)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)經(jīng)營方面的問題所導(dǎo)致的風(fēng)險。與證券投資相關(guān)的風(fēng)險是證券投資收益的不確定性。
（3）營運風(fēng)險。營運風(fēng)險是指因企業(yè)的營運而引起的財務(wù)活動給企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果帶來的不確定性。企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，會發(fā)生一系列的資金收付。首先，企業(yè)要采購材料或商品，以便從事生產(chǎn)和銷售活動，同時，還要支付工資和其他營業(yè)費用；其次，當(dāng)企業(yè)把產(chǎn)品或商品售出后，便可取得收入，收回資金；再次，如果企業(yè)現(xiàn)有資金不能滿足企業(yè)經(jīng)營的需要，還要利用商業(yè)信用等方式來融通資金。
我國企業(yè)普遍面臨著應(yīng)收賬款回收難問題，即信用風(fēng)險。信用風(fēng)險是企業(yè)面臨的客戶違約、未及時支付貨款等而導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流發(fā)生波動的風(fēng)險。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會中，企業(yè)間廣泛存在著商業(yè)信用。如果對往來企業(yè)資信評估不夠全面而采取了較寬松的收款政策，就可能使大批應(yīng)收賬款長期掛賬；若沒有切實有效的催收措施，企業(yè)可能會缺少足夠的流動資金來進(jìn)行再投資或償還到期債務(wù)，從而引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。
（4）分配風(fēng)險。分配風(fēng)險是指因企業(yè)的分配而引起的財務(wù)活動給企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果帶來的不確定性。企業(yè)通過投資或經(jīng)營活動可以取得相應(yīng)的收入，并實現(xiàn)資金的增值。企業(yè)取得的各種收入應(yīng)當(dāng)依據(jù)現(xiàn)行法規(guī)及規(guī)章予以分配。廣義地說，分配是指對企業(yè)各種收入進(jìn)行分割和分派的過程，包括稅收繳納、利息支付、薪酬分配和利潤分配等；而狹義的分配僅指對利潤尤其是凈利潤的分配。
分配給投資者的利潤與留在企業(yè)的保留利潤，存在著此消彼長的關(guān)系。如果企業(yè)脫離實際一味追求給投資者高額的回報，必然造成企業(yè)的保留利潤不足，給企業(yè)今后的生產(chǎn)經(jīng)營活動帶來不利影響，同時也會降低企業(yè)的償債能力。相反，如果企業(yè)為減少外部融資需求而減少對投資者的分配，又會挫傷投資者的積極性，降低企業(yè)信譽，股票上市企業(yè)的股票價格會下跌，這些都會對企業(yè)今后發(fā)展帶來不利影響。因此，企業(yè)無論是否進(jìn)行利潤分配，也不論在什么時間、以什么方式進(jìn)行，都具有一定的風(fēng)險性。
根據(jù)上述分析，選定4類18個指標(biāo)來評價企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，如表2所示。其中：
X1～X6屬于籌資風(fēng)險指標(biāo)；
X7～X10屬于投資風(fēng)險指標(biāo)；
X11～X13屬于營運風(fēng)險指標(biāo)；
X16～X18屬于分配風(fēng)險指標(biāo)。
（二）評價模型構(gòu)建 反映中國物流上市公司財務(wù)風(fēng)險的各項單項指標(biāo)的統(tǒng)計見表3。由表3可知：在2007年至2010年，同樣是反映財務(wù)風(fēng)險的指標(biāo)，不同角度的指標(biāo)在同一時期內(nèi)往往呈現(xiàn)不同的趨勢，很難憑借單個計量指標(biāo)做出總體判斷。為此，需要構(gòu)造一個綜合指標(biāo)，結(jié)合物流市場的發(fā)展趨勢和行業(yè)成熟程度，全面地認(rèn)識物流上市公司的財務(wù)風(fēng)險。
通過18項財務(wù)風(fēng)險評價指標(biāo)之間的相關(guān)系數(shù)表（略）可以看到這些財務(wù)指標(biāo)之間大部分都具有顯著的相關(guān)性，這說明在這18個指標(biāo)中找到幾個綜合性指標(biāo)，使它們能夠盡可能多地反映18項指標(biāo)的信息，即進(jìn)行主成分分析是十分必要的。
主成分個數(shù)的確定方法有兩種：一是提取所有特征值大于1的成分作為主成分；二是根據(jù)累計貢獻(xiàn)率達(dá)到的百分比值來確定。例如取累計貢獻(xiàn)率達(dá)到80%，其含義是前m個成分（新變量）所包含的信息占原始變量包含的總信息的80%，其余m-1個變量對方差影響很小，認(rèn)為可以不予考慮，則取前m個成分作為主成分。從表4可以得出，前9個主成分共同解釋總方差的累積貢獻(xiàn)率達(dá)到86.782%，因此提取9個主成分。
為對所提取的9個主成分進(jìn)行解釋，需要得到18個原始財務(wù)指標(biāo)對9個主成分的因子載荷量（即各主成分與各原始財務(wù)指標(biāo)的相關(guān)系數(shù)），因子載荷矩陣如表5所示。
根據(jù)表5將因子載荷量與標(biāo)準(zhǔn)化后的數(shù)據(jù)相乘，就可得出如下主成分表達(dá)式：
根據(jù)主成分的特征值與貢獻(xiàn)率計算可構(gòu)造公司財務(wù)風(fēng)險綜合指標(biāo)F，F(xiàn)是各綜合因子Z1、Z2、Z3、Z4、Z5、Z6、Z7、Z8、Z9的線性組合，即
以每個主成分所對應(yīng)的特征值所占所提取主成分特征值之和的比例作為權(quán)重，依據(jù)表4數(shù)據(jù)可得，
（三）評價區(qū)域確定 將物流上市公司的各個財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理后代入財務(wù)風(fēng)險綜合評價模型，可得出各個公司連續(xù)四年的財務(wù)風(fēng)險綜合評價分值，綜合評價分值越大，其財務(wù)狀況越穩(wěn)定，財務(wù)風(fēng)險越小；反之，財務(wù)風(fēng)險越大。根據(jù)其綜合評價分值的25%、50%和75%分位數(shù)，將物流上市公司的財務(wù)風(fēng)險分為非常低、較低、較高和非常高四種等級，確定評價區(qū)域如表6所示：
（四）2007年至2010年財務(wù)風(fēng)險綜合評價 由于本文選取的是面板數(shù)據(jù)，因此，既可以橫向比較分析，也可以進(jìn)行縱向比較分析。就橫向比較而言，可以對在同一年份，不同的上市公司的財務(wù)風(fēng)險水平進(jìn)行排名，這樣可以找出每個上市公司在該年份該行業(yè)乃至整個上市公司中的地位，便于上市公司對自身有一個明確的定位，進(jìn)而為各項重要決策提供參考依據(jù)；就縱向而言，可以分析每一個上市公司在近幾年的財務(wù)風(fēng)險的變化狀況，同時也可以分析上市公司每年在行業(yè)中的財務(wù)風(fēng)險排名變動情況。
根據(jù)上述評價標(biāo)準(zhǔn)，我國物流上市公司2007年至2010年財務(wù)風(fēng)險分類情況如表7所示?？梢钥闯?，我國物流上市公司“財務(wù)風(fēng)險非常低”的公司數(shù)量2007年至2010年逐年降低，從2007年的14家降低至2010年的7家；“財務(wù)風(fēng)險非常高”的公司數(shù)量則從2007年至2009年逐年增加，從2007年的7家增加至2009年的15家，2010年又降低至7家。
4年中一直處于“財務(wù)風(fēng)險非常低”區(qū)域的上市公司有：鹽田港、外運發(fā)展、鐵龍物流、錦江投資、深赤灣A等5家公司；其中，鹽田港四年中歷年得分位居第一，綜合財務(wù)狀況最好，財務(wù)風(fēng)險最小。處于“財務(wù)風(fēng)險較低”區(qū)域的上市公司有XD廣深鐵、中儲股份、保稅科技、上港集團(tuán)、大秦鐵路、中遠(yuǎn)航運、招商輪船7家公司；四年中有三年處于“財務(wù)風(fēng)險非常低”或“財務(wù)風(fēng)險較低”區(qū)域的公司有：中國遠(yuǎn)洋、蕪湖港、江西長運和中海集運等4家公司。
4年中一直處于“財務(wù)風(fēng)險非常高”區(qū)域的公司是SST天海；處于“財務(wù)風(fēng)險較高”區(qū)域的上市公司有海南航空、日照港、北海港、連云港、營口港、寧波海運、重慶港九、亞通股份8家公司；4年中有三年處于“財務(wù)風(fēng)險非常高”或“財務(wù)風(fēng)險較高”區(qū)域的公司有：長航鳳凰、中國國航、東方航空、南方航空、天津港、中信海直、長江投資、南京港、錦州港和*ST長油等10家公司?？梢?，以海上運輸為主的上市公司的財務(wù)風(fēng)險要低于航空運輸為主的上市公司。
其他4家公司中海發(fā)展、中海海盛、廈門港務(wù)和北巴傳媒4年中有2年處于“財務(wù)風(fēng)險非常低”或“財務(wù)風(fēng)險較低”區(qū)域，另外2年則處于“財務(wù)風(fēng)險非常高”或“財務(wù)風(fēng)險較高”區(qū)域，表明這些上市公司經(jīng)營不夠穩(wěn)健。典型6家上市公司的財務(wù)風(fēng)險情況如圖1所示。
參考文獻(xiàn)：
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[2]余緒纓、蔡淑娥：《管理會計》，中國財政經(jīng)濟(jì)出版社2006年版。
內(nèi)容摘要:大型信息系統(tǒng)實施風(fēng)險分析具有相當(dāng)大的難度和復(fù)雜性,需要設(shè)計適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險分析模型。本文在社會技術(shù)系統(tǒng)理論的指導(dǎo)下,采用風(fēng)險矩陣分析方法,參照COBIT標(biāo)準(zhǔn)重新設(shè)計分析矩陣,進(jìn)而構(gòu)建大型信息系統(tǒng)實施風(fēng)險分析模型,為重要風(fēng)險的識別和后續(xù)風(fēng)險控制打好基礎(chǔ)。
關(guān)鍵詞:大型信息系統(tǒng) 實施風(fēng)險 分析模型
大型信息系統(tǒng)實施風(fēng)險是指對大型信息系統(tǒng)目標(biāo)產(chǎn)生負(fù)面影響的事件發(fā)生的可能性,具有客觀性、普遍性、多樣性和多層次性,以及單一風(fēng)險事件發(fā)生的偶然性和大量風(fēng)險事件發(fā)生的必然性等特點。大型信息系統(tǒng)作為一個社會技術(shù)系統(tǒng),它涉及到組織運營的各個層面,實施周期長、難度大、對象復(fù)雜,因此實施過程中存在大量不確定性。本文在社會技術(shù)系統(tǒng)理論的指導(dǎo)下,采用風(fēng)險矩陣分析方法,參照COBIT標(biāo)準(zhǔn)重新設(shè)計分析矩陣,進(jìn)而構(gòu)建大型信息系統(tǒng)實施風(fēng)險分析模型。
大型信息系統(tǒng)實施風(fēng)險的矩陣分析方法
大型信息系統(tǒng)實施風(fēng)險識別是風(fēng)險管理的前期工作,如果不能對大型信息系統(tǒng)進(jìn)行充分、準(zhǔn)確的風(fēng)險分析,就很難全面把握風(fēng)險種類及其影響程度,難以完成風(fēng)險評價、風(fēng)險控制等風(fēng)險管理的后續(xù)工作。傳統(tǒng)上風(fēng)險分析多采用核對表、風(fēng)險清單等方法,由于這些方法要依賴于個人風(fēng)險管理經(jīng)驗,因此用于大型信息系統(tǒng)實施風(fēng)險分析就顯得過于簡化。此外,風(fēng)險分析還可以采用分類結(jié)構(gòu)、階段風(fēng)險報告等方法或項目風(fēng)險分析工具,但是由于分類結(jié)構(gòu)對項目狀態(tài)和分類方法極為敏感,如果分類結(jié)構(gòu)覆蓋不全面,則無法得出正確結(jié)果,反之,大而全的分類結(jié)構(gòu)則可能會因過于細(xì)致而可能漏掉一些重要風(fēng)險。
風(fēng)險矩陣分析方法是識別大型信息系統(tǒng)實施風(fēng)險的一種重要的結(jié)構(gòu)化方法。采用這種方法分析大型信息系統(tǒng)實施風(fēng)險時,風(fēng)險沿兩個維度進(jìn)行分類,即大型信息系統(tǒng)實施階段(時間維)和大型信息系統(tǒng)實施相關(guān)因素(領(lǐng)域維),以此表示風(fēng)險在大型信息系統(tǒng)實施的不同階段有不同的表現(xiàn),并分屬不同的領(lǐng)域。
(一)基于時間維度的大型信息系統(tǒng)實施階段劃分
基于時間維度的風(fēng)險分析體現(xiàn)了大型信息系統(tǒng)實施所處的階段不同,所對應(yīng)的風(fēng)險也有所不同。
大型信息系統(tǒng)實施階段的劃分有多種方法。SAP在R/ 3過程參考模型基礎(chǔ)上于1996年提出大型信息系統(tǒng)實施過程劃分為項目準(zhǔn)備、業(yè)務(wù)藍(lán)圖、系統(tǒng)實現(xiàn)、最后準(zhǔn)備、投入運行和支持五個階段。金蝶公司提出大型信息系統(tǒng)實施分為項目組織、系統(tǒng)培訓(xùn)、系統(tǒng)定義、數(shù)據(jù)準(zhǔn)備、系統(tǒng)切換、運行維護(hù)六個階段。許多學(xué)者提出了大型信息系統(tǒng)實施的過程模型,包括四階段模型、五階段模型和六階段模型。Rose在研究大量大型信息系統(tǒng)案例的基礎(chǔ)上提出的五階段模型,包括設(shè)計、實施、穩(wěn)定、提高和提升;M.Lynne.Markus和C.Tanis提出的四階段模型包括準(zhǔn)備、執(zhí)行、調(diào)整和上升;通過整合上述兩個模型,G.Shanks等提出四階段模型,即計劃、實施、穩(wěn)定和提高。也有的將大型信息系統(tǒng)實施階段按照IT項目生命周期劃分為:需求分析、系統(tǒng)設(shè)計、系統(tǒng)開發(fā)、系統(tǒng)測試、運行維護(hù)五個階段,或者IT規(guī)劃、需求分析、軟件設(shè)計、軟件測試、系統(tǒng)集成、系統(tǒng)運行和系統(tǒng)維護(hù)七個階段。
上述劃分方法從劃分角度和涵蓋范圍上來看,具有明顯的不足之處。首先,以上劃分方法大多是從軟件開發(fā)商的角度劃分大型信息系統(tǒng)的實施階段。然而,大型信息系統(tǒng)實施所涉及的不僅僅是信息技術(shù)的應(yīng)用,往往還涉及到組織戰(zhàn)略、管理流程和持續(xù)改進(jìn)等多方面的問題,這些劃分方法忽略了大型信息系統(tǒng)實施業(yè)主的主導(dǎo)地位,脫離了實施環(huán)境和組織的實際,并有可能遺漏大型信息系統(tǒng)實施的風(fēng)險因素。其次,上述劃分方法大多依據(jù)IT項目管理的過程,從范圍上沒有包括IT戰(zhàn)略實施、IT監(jiān)控、IT評估等大型信息系統(tǒng)實施的必要組成部分。
IT治理研究院提出的COBIT標(biāo)準(zhǔn)把IT工作流程分為四個域(Domains),分別是規(guī)劃與組織(Plan & Organise)、獲取與實施(Acquire & Implement)、交付與支持(Deliver & Support)、監(jiān)控與評估(Monitor & Evaluate),從系統(tǒng)實施業(yè)主的角度,從全面IT治理的范圍比較全面、準(zhǔn)確地定義了IT系統(tǒng)實施過程,避免了上述缺陷,為大型信息系統(tǒng)實施階段的劃分提供了參照標(biāo)準(zhǔn)。因此,采用這一定義進(jìn)行基于時間維的大型信息系統(tǒng)實施階段的劃分,能為分析大型信息系統(tǒng)實施風(fēng)險確立良好基礎(chǔ)。
(二)基于領(lǐng)域維的大型信息系統(tǒng)實施風(fēng)險因素的設(shè)定
此文中的領(lǐng)域是指整個大型信息系統(tǒng)實施所涉及的范圍,是大型信息系統(tǒng)實施風(fēng)險因素的來源和產(chǎn)生主體。
相關(guān)研究成果表明,信息系統(tǒng)建設(shè)的風(fēng)險因素分析在經(jīng)歷了技術(shù)系統(tǒng)理論、人機(jī)系統(tǒng)理論和社會技術(shù)系統(tǒng)理論。在技術(shù)系統(tǒng)理論的階段,筆者認(rèn)為IT技術(shù)提高了工作效率,系統(tǒng)建設(shè)的成敗在于系統(tǒng)硬件和軟件等技術(shù)因素。人機(jī)系統(tǒng)理論認(rèn)為成功實施信息系統(tǒng)要受到技術(shù)與管理兩個領(lǐng)域的因素影響,信息化的過程不僅是高技術(shù)項目的實施,同時也是一個管理優(yōu)化的過程。20世紀(jì)90年代末期的社會技術(shù)系統(tǒng)理論在技術(shù)、管理兩個方面的因素以外,更強(qiáng)調(diào)組織要素,特別是強(qiáng)調(diào)組織中人的素質(zhì)、觀念和態(tài)度等組織文化方面的內(nèi)涵,認(rèn)為信息化的過程是組織有計劃的變革過程,從而最終達(dá)到技術(shù)水平、管理水平和組織水平的提升。
在這里,技術(shù)、管理和組織有著復(fù)雜的相互作用關(guān)系,從而形成大型信息系統(tǒng)實施過程中信息技術(shù)領(lǐng)域、管理領(lǐng)域和組織領(lǐng)域的統(tǒng)一,各個領(lǐng)域的風(fēng)險在時間坐標(biāo)上不斷變化,是一個動態(tài)的過程。實施大型信息系統(tǒng)是信息技術(shù)與現(xiàn)代管理理念的結(jié)合,信息技術(shù)的應(yīng)用將改變原來組織結(jié)構(gòu)、管理思想、決策方式、工作方法等;反之,大型信息系統(tǒng)實施要在適當(dāng)?shù)墓芾硐麻_展,包括技術(shù)管理、實施項目管理等。信息技術(shù)改變組織原來的業(yè)務(wù)流程,建立基于共享的資源平臺;反之,組織原有的流程又在一定程度上限制信息技術(shù)在組織中的應(yīng)用,需要組織全力推進(jìn)流程重組。
因此,社會技術(shù)系統(tǒng)理論比較真實、全面地反映了信息系統(tǒng)實施的本質(zhì)和信息化過程的規(guī)律,因此,在領(lǐng)域維中設(shè)定技術(shù)、管理和組織三個方面,能夠全面反應(yīng)大型信息系統(tǒng)風(fēng)險因素的來源和產(chǎn)生主體。
大型信息系統(tǒng)實施風(fēng)險分析矩陣模型的構(gòu)建
通過上述分析,大型信息系統(tǒng)實施階段和實施相關(guān)因素是風(fēng)險分析矩陣的兩個維度,本文構(gòu)造了一個完整的大型信息系統(tǒng)實施風(fēng)險集合,見圖1。
風(fēng)險分析矩陣模型中的風(fēng)險項描述
(一)環(huán)境風(fēng)險
大型信息系統(tǒng)的實施與外界環(huán)境進(jìn)行交互作用,由此產(chǎn)生的系統(tǒng)性風(fēng)險稱為環(huán)境風(fēng)險,其中包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險、社會環(huán)境風(fēng)險。一方面,經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改變對組織的沖擊巨大;另一方面,政治、軍事、法律等方面的社會環(huán)境變化也會影響系統(tǒng)實施進(jìn)程。由于組織自身的相對穩(wěn)定性導(dǎo)致其在面臨環(huán)境變化的情況下反應(yīng)滯后,從而系統(tǒng)實施過程會受到一定沖擊。
(二)組織領(lǐng)域的風(fēng)險
決策風(fēng)險是因系統(tǒng)實施的決策失誤而帶來的風(fēng)險。許多大型信息系統(tǒng)實施效果并不理想,有相當(dāng)一部分主要是決策失誤造成的。人力資源風(fēng)險是指系統(tǒng)實施過程中缺乏人力資源保證從而導(dǎo)致項目未能實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)甚至失敗的風(fēng)險。項目建設(shè)之前的決策規(guī)劃人員、項目建設(shè)過程中的實施和咨詢?nèi)藛T以及項目交付后的使用、管理、維護(hù)人員的數(shù)量、技術(shù)水平、管理水平、支持程度、參與熱情和協(xié)作能力等是大型信息系統(tǒng)實施成功的重要保證。持續(xù)改進(jìn)風(fēng)險是指組織IT戰(zhàn)略與組織運營戰(zhàn)略不能保持一致,導(dǎo)致系統(tǒng)得不到持續(xù)改進(jìn)而目標(biāo)偏離或效能下降的風(fēng)險。大型信息系統(tǒng)實施不只是一個信息化項目,而是一個持續(xù)不斷的過程,從而使系統(tǒng)不斷適應(yīng)組織的業(yè)務(wù)需求并得到持續(xù)改進(jìn),實現(xiàn)系統(tǒng)的應(yīng)有價值。
(三)管理領(lǐng)域的風(fēng)險
項目進(jìn)度風(fēng)險是指系統(tǒng)實施完成時間滯后計劃進(jìn)度的風(fēng)險。因此,在大型信息系統(tǒng)實施的時間管理過程中要充分考慮各種潛在因素,將項目進(jìn)度作為重要的成功因素來管理。成本控制風(fēng)險是指成本嚴(yán)重超出項目預(yù)算的風(fēng)險。如果實施業(yè)主不能有效控制各項費用支出,項目成本嚴(yán)重超出預(yù)算,會造成實施失敗甚至財務(wù)困難。系統(tǒng)轉(zhuǎn)換風(fēng)險是系統(tǒng)轉(zhuǎn)入正式運行時部分或完全不能達(dá)到系統(tǒng)目標(biāo)的風(fēng)險。系統(tǒng)轉(zhuǎn)換是大型信息系統(tǒng)硬件、軟件、數(shù)據(jù)、人員等各要素整體參與的過程,是項目成敗的關(guān)鍵環(huán)節(jié),如果系統(tǒng)轉(zhuǎn)換不具備相應(yīng)的條件,將產(chǎn)生不可預(yù)料的問題。流程重組風(fēng)險是指業(yè)務(wù)流程重組不能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的風(fēng)險。
流程重組風(fēng)險體現(xiàn)在四個方面:一是流程重組的規(guī)劃風(fēng)險。業(yè)務(wù)流程改造目標(biāo)風(fēng)險是否明確,管理職責(zé)定義是否明晰,流程重組的承受力和可接受程度有多大等問題需要做出細(xì)致規(guī)劃,否則會導(dǎo)致流程重組的失敗。二是流程重組的偏離風(fēng)險。業(yè)務(wù)流程重組但應(yīng)避免脫離業(yè)務(wù)實際,以及不能與系統(tǒng)進(jìn)行技術(shù)匹配。三是流程重組的政治風(fēng)險。流程重組必然涉及各方面的管理變革,可能會因工作慣性、利益沖突等原因受到抵制,使實施過程復(fù)雜化。四是流程重組的數(shù)據(jù)風(fēng)險。系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程和功能變動后,如果數(shù)據(jù)不能真實、準(zhǔn)確、及時、完整,會導(dǎo)致數(shù)據(jù)失真,引起組織運營風(fēng)險。系統(tǒng)合規(guī)風(fēng)險是指因系統(tǒng)流程、數(shù)據(jù)、內(nèi)部控制等管理問題導(dǎo)致組織違反法律、規(guī)章和組織內(nèi)外部相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險。系統(tǒng)中數(shù)據(jù)的輸入、存儲和輸出形式隱蔽、可視性低,內(nèi)部控制環(huán)境、標(biāo)準(zhǔn)尚不能完全適應(yīng)IT技術(shù)的特點,傳統(tǒng)風(fēng)險管理方式對大型信息系統(tǒng)沒有針對性,因此組織將承擔(dān)著更大的合規(guī)成本。
(四)技術(shù)領(lǐng)域的風(fēng)險
系統(tǒng)選型風(fēng)險主要表現(xiàn)為對系統(tǒng)軟硬件供應(yīng)商及軟硬件的選擇中存在的風(fēng)險。系統(tǒng)的軟件和硬件是大型信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)架構(gòu),對項目實施成功與否影響很大。因此,實施業(yè)主應(yīng)通過管理診斷和需求分析明確組織的管理需求,考慮組織業(yè)務(wù)需求與大型信息系統(tǒng)的匹配程度,通過投資效益分析確定系統(tǒng)成本定位,同時關(guān)注系統(tǒng)的穩(wěn)定性、集成性和成熟度以及供應(yīng)商的技術(shù)服務(wù)水平和管理水平。項目質(zhì)量風(fēng)險是指大型信息系統(tǒng)實施項目結(jié)束時交付物不能達(dá)到標(biāo)準(zhǔn),以至于不能滿足系統(tǒng)正常持續(xù)運轉(zhuǎn)的風(fēng)險。符合標(biāo)準(zhǔn)的項目交付物應(yīng)該包括穩(wěn)定、安全、靈活、可擴(kuò)充的軟硬件平臺,保持共享、集成和統(tǒng)一的數(shù)據(jù)和應(yīng)用,豐富的行業(yè)參考信息資源,產(chǎn)品和服務(wù)的持續(xù)性以及與組織實際的適應(yīng)性。系統(tǒng)安全風(fēng)險就是大型信息系統(tǒng)弱點受到威脅的可能性。如果系統(tǒng)中存在弱點,在開放的環(huán)境中就容易受到外界威脅,有給組織造成損失的可能。系統(tǒng)維護(hù)風(fēng)險是大型信息系統(tǒng)得不到持續(xù)維護(hù)和升級,從而導(dǎo)致不能達(dá)到原有目標(biāo)或新目標(biāo)的風(fēng)險。系統(tǒng)維護(hù)是否正常,標(biāo)志著大型信息系統(tǒng)應(yīng)用是否成熟,是持續(xù)運行和持續(xù)改進(jìn)的重要基礎(chǔ)工作。
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【關(guān)鍵詞】食品安全；風(fēng)險分析；信息平臺
1 引言
食品安全是關(guān)系民生和社會穩(wěn)定的重要因素。國際組織和世界各國相繼成立相應(yīng)機(jī)構(gòu)對食品質(zhì)量安全進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管。我國于2009年相繼頒布了《食品安全法》及其實施條例，要求建立食品安全風(fēng)險監(jiān)測和評估制度，對食源性疾病、食品污染以及食品中的有害因素進(jìn)行監(jiān)測，并對食品、食品添加劑中生物性、化學(xué)性和物理性危害進(jìn)行風(fēng)險評估。
江蘇省質(zhì)監(jiān)部門從2008年開始，在全省的食品生產(chǎn)加工企業(yè)開展風(fēng)險分析工作。為了更好地實現(xiàn)數(shù)據(jù)上報，檢驗信息資源共享，以及對后處理反饋工作的監(jiān)督，適應(yīng)我省食品安全風(fēng)險監(jiān)管工作的新要求，構(gòu)建一個利用現(xiàn)代信息技術(shù)開發(fā)建設(shè)的基于B/S結(jié)構(gòu)的“食品安全風(fēng)險分析信息平臺”的管理信息系統(tǒng)是非常必要的。
2 食品安全風(fēng)險管理需求分析
2.1食品風(fēng)險和功能需求
生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)食品安全風(fēng)險來自食品生產(chǎn)加工中可能使用的已知的、有檢驗方法的非食用物質(zhì)和致病菌，來自超限量、超范圍使用食品添加劑等，主要包括：非食用物質(zhì)、致病性微生物與毒素、食品添加劑、農(nóng)獸藥殘留、金屬污染物、其他污染物、品質(zhì)指標(biāo)等。系統(tǒng)需要對這些項目進(jìn)行監(jiān)測，以主動發(fā)現(xiàn)食品安全風(fēng)險，實現(xiàn)食品安全問題的早發(fā)現(xiàn)、早報告和早處置。整個監(jiān)管過程涉及省市縣三級質(zhì)監(jiān)局、省食品監(jiān)控中心、各級檢測機(jī)構(gòu)等。
系統(tǒng)必須具備的功能：（1）獲得檢測機(jī)構(gòu)的各類相關(guān)檢測數(shù)據(jù)和重要原始數(shù)據(jù)，以此作為分析和監(jiān)管的基礎(chǔ)：（2）有能力對檢測數(shù)據(jù)進(jìn)行分類匯總、統(tǒng)計，研究各類食品和食品各類指標(biāo)的基本概況和發(fā)展趨勢；（3）形成服務(wù)于食品安全風(fēng)險分析、問題樣品后處理、食品安全信息抓取等工作的綜合平臺；（4）有效地服務(wù)于各級質(zhì)監(jiān)部門、省食品監(jiān)控中心、各級檢測機(jī)構(gòu)等，滿足涉及部門和人員的需求。
2.2工作流程標(biāo)準(zhǔn)化
“江蘇省生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)食品安全風(fēng)險分析信息平臺（以下簡稱信息平臺）”以“江蘇省食品風(fēng)險分析工作程序”（4052號文）的要求為總體設(shè)計需求、以三年來全省質(zhì)監(jiān)部門的相關(guān)工作經(jīng)驗為實踐基礎(chǔ)，對食品生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)風(fēng)險分析工作的信息采集、數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)分析、后處理情況等流程進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計。
省質(zhì)監(jiān)局組織、協(xié)調(diào)全省范圍食品生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)的風(fēng)險監(jiān)測工作，制定并實施監(jiān)測計劃，督促、指導(dǎo)市縣局對風(fēng)險源的調(diào)查、核實與處理工作，組織開展技術(shù)交流與培訓(xùn)。省食品監(jiān)控中心協(xié)助省局制定監(jiān)測計劃，匯總、統(tǒng)計和分析監(jiān)測數(shù)據(jù)，編寫數(shù)據(jù)匯總信息和風(fēng)險分析報告，建立、維護(hù)食品安全信息平臺，組織對系統(tǒng)操作人員的培訓(xùn)，收集食品安全風(fēng)險信息，與省局和承檢機(jī)構(gòu)溝通、協(xié)調(diào)并處理工作中的問題。市縣局食品處支持并配合承檢機(jī)構(gòu)開展樣品采集，對相關(guān)問題進(jìn)行調(diào)查、核實并處理，對可能產(chǎn)生的新風(fēng)險源向省局提出風(fēng)險監(jiān)測建議。承檢機(jī)構(gòu)承擔(dān)樣品采集和檢驗工作，上報檢測數(shù)據(jù)，及時報告問題樣品情況，分析各自檢測數(shù)據(jù)，編寫各自研判報告，收集食品安全風(fēng)險信息。主要工作流程圖示見圖1。
3 系統(tǒng)設(shè)計與技術(shù)實現(xiàn)
3.1系統(tǒng)設(shè)計
江蘇省食品安全風(fēng)險分析管理信息系統(tǒng)的總體設(shè)計包含了兩個部分，一部分是管理信息子系統(tǒng)，另一部分是信息抓取子系統(tǒng)。兩個子系統(tǒng)均部署在食品安全風(fēng)險分析管理信息系統(tǒng)的WEB服務(wù)器上，數(shù)據(jù)庫則與食品安全風(fēng)險分析管理信息系統(tǒng)共用。
管理信息子系統(tǒng)采用B/S結(jié)構(gòu)，管理部門通過互聯(lián)網(wǎng)登錄系統(tǒng)，實現(xiàn)對檢測任務(wù)的管理，字典表的管理，信息的匯總審核、處理，統(tǒng)計分析；檢測機(jī)構(gòu)通過互聯(lián)網(wǎng)登錄系統(tǒng)，實現(xiàn)對檢測任務(wù)的結(jié)果錄入，檢測報告上報，檢驗經(jīng)費上報，對檢測信息的統(tǒng)計查詢等。具體包括食品安全檢測數(shù)據(jù)采集、食品安全風(fēng)險監(jiān)測分析和系統(tǒng)管理三個模塊。
信息抓取子系統(tǒng)采用采用的是B/S結(jié)構(gòu)和C/S結(jié)構(gòu)相結(jié)合的方式。具體包括食品安全信息抓取和系統(tǒng)管理兩個模塊。抓取模塊采用的是C/S結(jié)構(gòu)。本軟件系統(tǒng)啟動后，食品安全抓取模塊作為一個獨立的窗口，獨立的進(jìn)程，查看和管理起來相當(dāng)直觀和方便。系統(tǒng)管理模塊采用的是B/S結(jié)構(gòu)。當(dāng)用戶需要對軟件系統(tǒng)進(jìn)行管理時，只需要通過互聯(lián)網(wǎng)，用瀏覽器就可以管理本軟件系統(tǒng)，相當(dāng)方便快捷。
3.2系統(tǒng)建設(shè)
3.2.1系統(tǒng)體系結(jié)構(gòu)
經(jīng)客觀地分析C/S、B/S模式的優(yōu)劣，結(jié)合風(fēng)險分析管理信息系統(tǒng)開發(fā)的特點，系統(tǒng)應(yīng)采用B/S與C/S相結(jié)合的混合結(jié)構(gòu)。這是因為一方面風(fēng)險分析管理需要收集、處理、更新與維護(hù)大量的多源數(shù)據(jù)，這些工作數(shù)據(jù)量大，適合采用C/S體系結(jié)構(gòu)。另一方面，系統(tǒng)還必須供各個監(jiān)管部門、檢測機(jī)構(gòu)，進(jìn)行業(yè)務(wù)工作數(shù)據(jù)交換，這需要B/S結(jié)構(gòu)的體系結(jié)構(gòu)才能高效完成。通過這樣的處理，即可充分發(fā)揮兩種模式的優(yōu)越性，又可以避免B/S結(jié)構(gòu)在安全性、保密性和響應(yīng)速度等方面的缺點以及C/S結(jié)構(gòu)在異地查詢?yōu)g覽不夠靈活等方面的缺點。
本系統(tǒng)整體采用的是 Framework 3.5開發(fā)框架。其中管理信息系統(tǒng)采用的是B/S結(jié)構(gòu)，信息抓取部分采用的是C/S結(jié)構(gòu)，都是三層架構(gòu)，充分面向?qū)ο?。三層的主要目的是“高?nèi)聚，低耦合”，它的精髓在于功能的層次清晰，代碼可讀性高，復(fù)用性高等等。三層架構(gòu)圖見圖2所示。
系統(tǒng)在架構(gòu)上涵蓋了：應(yīng)用面、數(shù)據(jù)面、與技術(shù)面三個重要部分：應(yīng)用面架構(gòu)提供食品安全監(jiān)管部門所需風(fēng)險分析管理信息系統(tǒng)相關(guān)之功能；數(shù)據(jù)面架構(gòu)定義應(yīng)用系統(tǒng)所需的數(shù)據(jù)及存取接口，應(yīng)考慮數(shù)據(jù)庫建置及數(shù)據(jù)之完整性；技術(shù)面架構(gòu)定義系統(tǒng)運作之軟硬件環(huán)境，建置時應(yīng)確保系統(tǒng)之安全性。
3.2.2系統(tǒng)技術(shù)架構(gòu)
在構(gòu)建食品安全風(fēng)險分析管理信息系統(tǒng)技術(shù)架構(gòu)時，確認(rèn)考慮該系統(tǒng)與原有信息平臺之兼容性，架構(gòu)中包含了硬件平臺、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)及通訊基礎(chǔ)架構(gòu)等。風(fēng)險分析管理信息系統(tǒng)技術(shù)架構(gòu)包括：第一為硬件平臺，主要考慮食品安全監(jiān)管部門既有平臺，以及跨平臺間之連結(jié)效率；第二為操作系統(tǒng)，主要考慮為對開放式環(huán)境之需求，以及設(shè)定多任務(wù)以確保最大效率；第三為通訊基礎(chǔ)架構(gòu)：考慮不同部門間數(shù)據(jù)遷移之網(wǎng)絡(luò)聯(lián)機(jī)需求，同時需考慮應(yīng)用程序間數(shù)據(jù)傳輸?shù)闹虚g件；第四為數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)：依系統(tǒng)技術(shù)程度及數(shù)據(jù)庫復(fù)雜度，決定采用關(guān)連性數(shù)據(jù)庫或面向?qū)ο笫綌?shù)據(jù)庫；第五為風(fēng)控分析系統(tǒng)：風(fēng)控系統(tǒng)功能應(yīng)配合風(fēng)險分析管理之需要；第六為圖形用戶界面：力求使用接口之人性化。
風(fēng)險分析管理信息系統(tǒng)技術(shù)架構(gòu)之設(shè)計，其復(fù)雜度應(yīng)與本身需求相配合，并應(yīng)考慮未來技術(shù)發(fā)展趨勢與新業(yè)務(wù)未來之?dāng)U展性。
3.2.3系統(tǒng)功能實現(xiàn)
系統(tǒng)從具體功能上來看分為食品安全檢測數(shù)據(jù)采集、食品安全風(fēng)險監(jiān)測分析、食品安全信息抓取、系統(tǒng)管理四個模塊。見圖3所示。
食品安全檢測數(shù)據(jù)采集模塊能快速、方便采集全省食品生產(chǎn)加工（流通）環(huán)節(jié)風(fēng)險分析數(shù)據(jù)。其中的問題樣品處理功能主要用于風(fēng)險工作中發(fā)現(xiàn)問題和隱患以后各級監(jiān)管部門履職情況匯總，問題樣品確認(rèn)情況匯總等。食品安全風(fēng)險監(jiān)測分析模塊實現(xiàn)多種統(tǒng)計及查詢功能，可以形成柱狀圖、餅狀圖、曲線圖、地理顯示圖、統(tǒng)計表六種清晰、直觀的圖表；實現(xiàn)隨機(jī)查詢、統(tǒng)計、提示預(yù)警等強(qiáng)大的動態(tài)監(jiān)管功能。食品安全信息采集模塊主要是通過敏感詞的設(shè)定，從網(wǎng)絡(luò)媒體的信息海洋抓取食品相關(guān)信息，再由人工有選擇的篩選，實現(xiàn)信息等功能。系統(tǒng)管理模塊用于對使用機(jī)構(gòu)、用戶、角色的管理。
4 結(jié)論
該系統(tǒng)圍繞江蘇省食品安全風(fēng)險分析工作的實際，為食品安全風(fēng)險分析工作提供了一套完善的科學(xué)管理工具，在全省范圍內(nèi)統(tǒng)一了工作流程與模式。系統(tǒng)的建設(shè)進(jìn)一步規(guī)范了對食品生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)的風(fēng)險監(jiān)管，為政府決策、部門間信息溝通、質(zhì)監(jiān)部門食品生產(chǎn)安全監(jiān)管、服務(wù)全省食品生產(chǎn)企業(yè)和廣大消費者提供信息支撐，進(jìn)一步服務(wù)于省質(zhì)監(jiān)局食品監(jiān)管工作。
在今后的工作中，我們需要進(jìn)一步完善系統(tǒng)功能，實現(xiàn)對食品安全檢測數(shù)據(jù)的統(tǒng)籌運用和專家分析、對食品安全采集的信息的綜合處理和輿情分析、對食品安全風(fēng)險分析的數(shù)據(jù)在系統(tǒng)內(nèi)的共享，推廣食品安全風(fēng)險分析管理系統(tǒng)在其他管理系統(tǒng)中的應(yīng)用等等。這些都是我們下一步的改進(jìn)方向，也是系統(tǒng)二期開發(fā)預(yù)期實現(xiàn)的目標(biāo)。
一、建立健全風(fēng)險管理機(jī)制,夯實稅收風(fēng)險管理基礎(chǔ)。
在保持市、縣（市、區(qū)）兩級國稅局內(nèi)部各部門稅收風(fēng)險管理職能不變的前提下，建立健全運行架構(gòu)等方面機(jī)制，形成風(fēng)險管理“一體化”體系，夯實稅收風(fēng)險管理基礎(chǔ)。
（一）確定總體運行架構(gòu)。將“縱向互動、橫向聯(lián)動、整體推動”確定為實施稅收風(fēng)險管理“一體化”的運行機(jī)制，以“集中分析、統(tǒng)一下達(dá)、分類應(yīng)對、跟蹤評價”閉環(huán)管理作為實施稅收風(fēng)險管理“一體化”的運行架構(gòu)。構(gòu)建“上級分析下達(dá)—基層應(yīng)對反饋—上級再分析、有問題再下達(dá)—基層再應(yīng)對再反饋”的完整工作閉環(huán)。
（二）建立分析應(yīng)對機(jī)制。發(fā)揮市局?jǐn)?shù)據(jù)、技術(shù)和人力等比較優(yōu)勢，以“專職＋兼職”形式組建專業(yè)數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊，建立兩級稅收風(fēng)險分析機(jī)制。加大專題風(fēng)險分析力度，實施數(shù)據(jù)分層級、分部門、分環(huán)節(jié)的分析利用，持續(xù)提升數(shù)據(jù)分析利用的稅收貢獻(xiàn)率。同時，按照納稅人規(guī)模、風(fēng)險等級，對跨縣（市、區(qū)）中、小稅源和市級以上重點稅源，由市局組織進(jìn)行風(fēng)險應(yīng)對；對市級以下重點稅源，由縣（市、區(qū)）局組織進(jìn)行風(fēng)險應(yīng)對，建立“各有側(cè)重、分級負(fù)責(zé)、分類應(yīng)對”的兩級稅收風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制。
（三）建立評查協(xié)作機(jī)制。針對會稽查能評估的專業(yè)人員較少的現(xiàn)狀，建立評估、稽查集約機(jī)制，使評估與稽查形成人員共享、情況共享、結(jié)果共享的格局，不斷提升評估稽查集約化程度。積極打造專業(yè)評估團(tuán)隊，形成以行業(yè)稅源管理為基礎(chǔ)、專業(yè)化分類管理辦法為指導(dǎo)、評估模型為核心、主動應(yīng)對為手段、團(tuán)隊作戰(zhàn)為保障的納稅評估機(jī)制。
（四）建立控管互動機(jī)制。針對風(fēng)險防控中發(fā)現(xiàn)的稅收管理漏洞或者薄弱環(huán)節(jié)，按環(huán)節(jié)、類別、部門、層級提出強(qiáng)化管理建議，通過風(fēng)險管控提升稅收管理水平；管理工作的不同強(qiáng)化要為風(fēng)險管控夯實基礎(chǔ)、提供保障。
（五）建立人才培養(yǎng)機(jī)制。以風(fēng)險分析、應(yīng)對納稅、調(diào)整賬務(wù)處理、計算機(jī)操作技能和評估約談技巧等為主要內(nèi)容，面向基層，組織開展風(fēng)險管理能力培訓(xùn)，突出實務(wù)操作。市局開展行業(yè)涉稅風(fēng)險指標(biāo)指南編輯與應(yīng)用成果竟賽活動，激發(fā)干部業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)活力，全年計劃舉辦3期培訓(xùn)100余人，為每個縣（市、區(qū)）局培養(yǎng)6至8名稅收風(fēng)險管理骨干人才，通過切實發(fā)揮其輻射帶動作用，大力提升基層稅務(wù)干部風(fēng)險應(yīng)對能力。
（六）建立監(jiān)督考評機(jī)制。抓源頭，定期數(shù)據(jù)質(zhì)量報告，及時清理垃圾數(shù)據(jù)、修正錯誤數(shù)據(jù)、補(bǔ)錄完善數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)質(zhì)量；抓過程，以數(shù)據(jù)分析監(jiān)控報告為抓手，通過上期、本期、預(yù)期三期數(shù)據(jù)綜合比較，加強(qiáng)風(fēng)險流程管控；抓結(jié)果，對風(fēng)險推送任務(wù)統(tǒng)一由風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組確定、主管局長把關(guān)，對較大金額的評估案件由風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組成員公開合議，從組織管理上加以規(guī)范。同時，將評估業(yè)績、評估卷宗、評估案例等指標(biāo)納入績效考核，作為能手評比的重要依據(jù)；對業(yè)績突出的評估人員在全局范圍內(nèi)樹立典型，作為評估榜樣進(jìn)行表彰獎勵，試行納稅評估重大案件個案獎勵辦法。
二、完善風(fēng)險管理流程，提升稅收管理效能。
強(qiáng)化風(fēng)險管理流程中的6大節(jié)點，筑牢稅收風(fēng)險管理流程。通過實施控管互動，有效堵塞管理漏洞，完善管理制度，增強(qiáng)稅收管理的針對性和實效性。
（一）制定風(fēng)險規(guī)劃。市局通過規(guī)劃對風(fēng)險管理的目標(biāo)、任務(wù)、進(jìn)程作出系統(tǒng)安排，進(jìn)行指導(dǎo)、約束與規(guī)范，明確一年內(nèi)集中開展的風(fēng)險分析次數(shù)原則上不多于4次，并要求縣（市、區(qū)）局開展分析的次數(shù)、時間等要與市局相吻合，自上而下實現(xiàn)了“一體化”。
（二）開展風(fēng)險分析。充分發(fā)揮市局各成員部門的能動性和“大數(shù)據(jù)”優(yōu)勢，按部門職責(zé)確定稅收風(fēng)險分析指標(biāo)和向稅收風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提交風(fēng)險分析結(jié)果，有效提升風(fēng)險分析的有效性和風(fēng)險指向的準(zhǔn)確性。
（三）整合風(fēng)險任務(wù)。市局稅收風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室充分發(fā)揮協(xié)調(diào)作用，依據(jù)各部門確定的風(fēng)險分析指標(biāo)及分析結(jié)果，按“戶”進(jìn)行歸集和下達(dá)風(fēng)險任務(wù)，有效杜絕“上面千條線,下面一根針”現(xiàn)象。
（四）實施風(fēng)險應(yīng)對。對市局下達(dá)的稅收風(fēng)險任務(wù)，注重發(fā)揮縣（市、區(qū)）局作用，由其組成專業(yè)團(tuán)隊采取差異化的風(fēng)險應(yīng)對策略，實施多稅種、鏈條式、聯(lián)動型風(fēng)險應(yīng)對。對情況復(fù)雜、應(yīng)對難度大的風(fēng)險任務(wù)，直接提升風(fēng)險應(yīng)對層級，最大限度消除無效應(yīng)對行為。
（五）依法處置風(fēng)險。風(fēng)險應(yīng)對人員在風(fēng)險任務(wù)應(yīng)對結(jié)束后，應(yīng)分戶提交風(fēng)險應(yīng)對報告，各成員部門共同審核，嚴(yán)把“質(zhì)量關(guān)”。對已確認(rèn)的涉稅問題，交由主管國稅機(jī)關(guān)依法處理。
（六）風(fēng)控總結(jié)評價。市局對風(fēng)險應(yīng)對情況實施抽查復(fù)核和跟蹤監(jiān)督，并及時向各成員部門反饋風(fēng)險應(yīng)對成效。通過總結(jié)經(jīng)驗、查找不足，促進(jìn)稅收風(fēng)險從事后解決處理向事前、事中預(yù)警防控轉(zhuǎn)變。
三、加大信息管稅力度，提升數(shù)據(jù)利用質(zhì)效。
以信息手段為支撐，對不同稅種的各管理環(huán)節(jié)實現(xiàn)全方位、多角度的稅收風(fēng)險識別、應(yīng)對，提升稅收管理效能。
（一）全面應(yīng)用已形成的綜合風(fēng)險分析指標(biāo)、專題風(fēng)險分析指標(biāo)、評估模型，為推進(jìn)深化稅收風(fēng)險管理提供強(qiáng)有力的技術(shù)支持。
（二）整合綜合征管系統(tǒng)、防偽稅控系統(tǒng)、互聯(lián)網(wǎng)和工商部門等多渠道獲取的數(shù)據(jù)，有針對性地選定股權(quán)轉(zhuǎn)讓、滯留票、成品油抵扣、政府采購、兩稅比對、房產(chǎn)網(wǎng)簽、醫(yī)保刷卡、稅務(wù)窗口與郵政代開發(fā)票等風(fēng)險指標(biāo)，集中進(jìn)行深入分析，確定風(fēng)險納稅人，統(tǒng)一下發(fā)風(fēng)險任務(wù)及明細(xì)數(shù)據(jù)，實現(xiàn)從末端治理到源頭控制的轉(zhuǎn)變，做到風(fēng)險定位準(zhǔn)確，應(yīng)對高質(zhì)有力。
（三）根據(jù)確定的納稅人風(fēng)險級別，分別采取屬地、交叉、差別、分級“四種方式”和稅法宣傳、納稅輔導(dǎo)、風(fēng)險提示、納稅評估、稅務(wù)稽查“五項措施”進(jìn)行風(fēng)險應(yīng)對。各單位可以結(jié)合本地掌握的稅收風(fēng)險信息和稅收管理實際需要，及時發(fā)起專項風(fēng)險任務(wù)進(jìn)行風(fēng)險應(yīng)對。
四、優(yōu)化征管資源配置，促進(jìn)管理要素融合。
大力促進(jìn)業(yè)務(wù)、技術(shù)、人力、數(shù)據(jù)等稅收管理要素的充分融合，各成員部門之間實現(xiàn)優(yōu)勢互補(bǔ)，切實減少管理上的不同步、不統(tǒng)籌、不共享現(xiàn)象，有效降低管理成本和協(xié)調(diào)難度，形成“要素有機(jī)統(tǒng)一、信息互通共享、資源整合優(yōu)化、各方協(xié)同推進(jìn)”四位合一的稅收風(fēng)險綜合管理體系。
（一）明晰職責(zé)劃分。在縱向上各有側(cè)重，市局側(cè)重于發(fā)揮風(fēng)險管理職能，在整合省局下達(dá)風(fēng)險任務(wù)基礎(chǔ)上，結(jié)合實際新增風(fēng)險任務(wù)，并集合優(yōu)勢力量對重點稅源開展風(fēng)險應(yīng)對；縣（市、區(qū)）局側(cè)重于發(fā)揮風(fēng)險應(yīng)對職能，調(diào)配骨干力量進(jìn)行風(fēng)險應(yīng)對，及時反饋應(yīng)對情況和結(jié)果。在橫向上統(tǒng)分結(jié)合，將市局內(nèi)部各成員部門劃分為“組織協(xié)調(diào)、分析應(yīng)對、支持保障”三大相互獨立、相互配合、相互監(jiān)督的風(fēng)險管理功能系列，采取“明確職責(zé)、專人負(fù)責(zé)、統(tǒng)分結(jié)合”方式開展風(fēng)險管理；縣（市、區(qū)）局也成立若干風(fēng)險應(yīng)對小組，專職負(fù)責(zé)稅收風(fēng)險應(yīng)對。
（二）強(qiáng)化人力整合。面對人員老化，復(fù)合型人才匱乏現(xiàn)實，各單位因地制宜，抽調(diào)業(yè)務(wù)、技術(shù)骨干力量組建專門的風(fēng)險分析、應(yīng)對團(tuán)隊，凝聚管理合力，最大限度釋放各級各類骨干人員的正能量。
（三）強(qiáng)化數(shù)據(jù)整合。全面整合綜合征管軟件、防偽稅控系統(tǒng)、互聯(lián)網(wǎng)等內(nèi)、外部各類涉稅數(shù)據(jù)，定期與工商部門交換股權(quán)變更登記信息；搭建“科學(xué)合理、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、數(shù)據(jù)完整、安全高效”的數(shù)據(jù)倉庫，為風(fēng)險分析應(yīng)對奠定堅實基礎(chǔ)。
（四）強(qiáng)化任務(wù)整合。市局稅收風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室確立“以質(zhì)量換數(shù)量”理念，按照“量能配比、兼顧效率、質(zhì)量優(yōu)先”原則，科學(xué)合理下達(dá)風(fēng)險任務(wù)數(shù)量。同時，為便于基層開展風(fēng)險應(yīng)對，按指標(biāo)制定風(fēng)險應(yīng)對指南，明確應(yīng)對靶向，提高精準(zhǔn)程度。
五、突出重點行業(yè)、項目風(fēng)險管理，促進(jìn)組織收入工作。
風(fēng)險管理任務(wù)計劃的制定，要充分考慮總局、省局規(guī)定的當(dāng)年稅收專項檢查行業(yè)和項目，考慮本地重點稅源結(jié)構(gòu)特點，考慮征管難點、弱點、以票控稅盲點，考慮系統(tǒng)納稅申報數(shù)據(jù)和第三方信息異常突出項目等因素，做到有的放矢，擴(kuò)大成果，堵漏增收。擬定下列行業(yè)和項目為全年重點。
（一）水泥生產(chǎn)及其上下游企業(yè)。
（二）汽車經(jīng)銷商及其維修、裝飾、裝璜企業(yè)。
（三）食品生產(chǎn)及其上下游企業(yè)。
（四）大賣場、超市及其場內(nèi)租賃、承包等經(jīng)營者。
關(guān)鍵詞：電力企業(yè)，風(fēng)險管理，定量風(fēng)險評估
0、引言
電力作為高風(fēng)險產(chǎn)業(yè)，不僅源于其公用事業(yè)屬性，以及技術(shù)資金密集、供求瞬時平衡、生產(chǎn)運行連續(xù)等特征，同時電力項目投資額巨大、建設(shè)周期長、沉沒成本高，而且，隨著電力體制改革和電力市場建設(shè)進(jìn)程的深入，市場主體越來越多，電力交易關(guān)系復(fù)雜，不同主體之間協(xié)調(diào)困難，電力行業(yè)規(guī)劃建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營的不確定性加大、電力市場風(fēng)險增加。根據(jù)“十一五”期間電力體制改革的任務(wù)，面對我國電力市場化發(fā)展的現(xiàn)狀，增強(qiáng)風(fēng)險意識，樹立風(fēng)險觀念，加強(qiáng)風(fēng)險管理將是電力企業(yè)的重要任務(wù)。本文在闡述了企業(yè)風(fēng)險管理基本框架流程及其主要內(nèi)容的基礎(chǔ)上，提出電力企業(yè)定量風(fēng)險評估的主要內(nèi)容及方法，以期推動電力系統(tǒng)風(fēng)險管理工作的開展。
1、風(fēng)險管理的主要內(nèi)容
風(fēng)險作為客觀存在，要求人們考察研究風(fēng)險時，要從決策角度認(rèn)識到風(fēng)險與人們有目的活動、行動方案選擇及事物的未來變化有關(guān)。風(fēng)險的形成過程和風(fēng)險的客觀性、損失性、不確定性特征共同構(gòu)成風(fēng)險形成機(jī)制分析和風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。
人們一般對風(fēng)險持厭惡態(tài)度，都想減小風(fēng)險損失，追求風(fēng)險與收益的均衡優(yōu)化。風(fēng)險管理的提出與發(fā)展與企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、社會背景密不可分。風(fēng)險管理作為一門管理學(xué)科，首先在美國應(yīng)運而生，之后傳到西歐、亞洲、拉丁美洲。美國大多數(shù)企業(yè)都設(shè)置專職部門進(jìn)行風(fēng)險管理，許多大學(xué)的工商管理學(xué)院都開設(shè)風(fēng)險管理課程。風(fēng)險管理作為一門科學(xué)與藝術(shù)，既需要定性分析，又需要定量估計；既要求理性，又要求人性；不但需要多學(xué)科理論指導(dǎo)，還需要多種方法支持。
源于風(fēng)險意識的風(fēng)險管理主要包括風(fēng)險分析、風(fēng)險評價與風(fēng)險控制三大部份。根據(jù)風(fēng)險形成的過程，風(fēng)險分析需要進(jìn)行風(fēng)險辨識、風(fēng)險估計。風(fēng)險估計需要進(jìn)行頻率分析與后果分析，而后果分析又包括情景分析與損失分析。通過風(fēng)險分析，可得到特定系統(tǒng)所有風(fēng)險的風(fēng)險估計，對此再參照相應(yīng)的風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)及可接受性，判斷系統(tǒng)的風(fēng)險是否可接受，是否采取安全措施，這就是風(fēng)險評價。風(fēng)險分析與風(fēng)險評價總稱為風(fēng)險評估。為進(jìn)行風(fēng)險定量化估算，要進(jìn)行定量風(fēng)險評估(quantitative risk assessment—qra)。在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，針對風(fēng)險狀況采取相應(yīng)的措施與對策方案，以控制、抑制、降低風(fēng)險，即風(fēng)險控制。風(fēng)險管理不僅要定性分析風(fēng)險因素、風(fēng)險事故及損失狀況，而且要盡可能基于風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)及可接受性對風(fēng)險進(jìn)行定量評價。對于以盈利為目的的工業(yè)企業(yè)也希望將風(fēng)險損失價值化并給出貨幣衡量標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險管理就是風(fēng)險分析、風(fēng)險評價、風(fēng)險控制三者密切相聯(lián)的動態(tài)過程，見圖1。
2、風(fēng)險管理的組織實施與基本流程
為有效實施風(fēng)險管理，企業(yè)應(yīng)由專門的組織及相關(guān)人員按一定程序組織實施風(fēng)險管理工作。據(jù)《幸?！冯s志對美國500多家大公司的調(diào)查知，84％的公司由中層以上的經(jīng)理人員負(fù)責(zé)風(fēng)險管理。風(fēng)險管理的趨勢是董事會下屬設(shè)立風(fēng)險管理委員會全面負(fù)責(zé)公司風(fēng)險管理，組織實施的流程是：①制定風(fēng)險管理規(guī)劃；②風(fēng)險辯識；③風(fēng)險評估；④風(fēng)險管理策略方案選擇；⑤風(fēng)險管理策略實施；⑥風(fēng)險管理策略實施評價。
3、電力企業(yè)定量風(fēng)險評估(qra)
電力企業(yè)qra的建立與發(fā)展從內(nèi)部來看，不僅已有可靠性分析、安全分析、質(zhì)量管理、項目管理等各專業(yè)分析作基礎(chǔ)，從外部而言有電力用戶、政府與社會公眾、咨詢機(jī)構(gòu)等眾多相關(guān)主體的關(guān)注。電力企業(yè)qra對企業(yè)的作用主要體現(xiàn)在：通過qra有利于企業(yè)將風(fēng)險水平控制在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險水平之內(nèi)，并符合最低合理可行原則；通過開展qra可幫助企業(yè)全面識別風(fēng)險，并按輕重緩急排序，以有助于管理者將精力、財力、物力集中于風(fēng)險控制的重要緊急領(lǐng)域，使風(fēng)險管理決策更為合理、效果更好、成本最??；通過對各種風(fēng)險控制方案或安全改進(jìn)措施進(jìn)行qra，使決策者對方案措施進(jìn)行優(yōu)劣選擇，為公司提出決策支持。電力企業(yè)的風(fēng)險將對其它企業(yè)和主體帶來連帶影響，并產(chǎn)生放大效應(yīng)，電力系統(tǒng)安全、可靠、高效、優(yōu)質(zhì)是各行各業(yè)和政府管理部門共同的愿望。電力企業(yè)實施qra具有現(xiàn)實意義。
3.1 電力企業(yè)qha的基本框架模式
電力企業(yè)qra是指在工業(yè)系統(tǒng)qra的基礎(chǔ)上，考慮電力系統(tǒng)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)特點及運行規(guī)律，結(jié)合電力體制改革及電力市場化進(jìn)程而以概率模型表征的全面風(fēng)險管理理論方法。為便于實施風(fēng)險管理，保證風(fēng)險評估質(zhì)量，滿足風(fēng)險評估過程各階段的不同要求，構(gòu)建如圖3所示的適用于電力企業(yè)qra的基本框架模式。在具體實施時，允許依實際情況而有所改變。
3.2 電力企業(yè)qra的主要工作內(nèi)容
(1)確定目標(biāo)及范圍。包括風(fēng)險管理的目的與意義，待分析系統(tǒng)的設(shè)備配置、工作流程、資金、人員、管
理、信息、地區(qū)、人文環(huán)境等，即確定qra實現(xiàn)目標(biāo)和實施條件等。
(2)風(fēng)險辨識。即找出待評價系統(tǒng)中所有潛在的風(fēng)險因素，并進(jìn)行初步分析，通過安全檢查看系統(tǒng)是否達(dá)到規(guī)范要求。風(fēng)險辯識的基本途徑有歷史事故統(tǒng)計分析、安全檢查表分析、風(fēng)險與可操作性研究(hzops)、故障模式與影響分析(fmea)、故障模式影響及危急分析(fmeca)、故障樹分析(eta)、事故樹分析(eta)、風(fēng)險分析調(diào)查表、保單檢視表、資產(chǎn)風(fēng)險暴露分析表、財務(wù)報表、流程圖、現(xiàn)場檢查表、風(fēng)險趨勢估計表等。為配合保險公司對出險事項的處理，可采用從下至上的歸納法、從上至下的演繹法及兩者綜合運用。針對特定風(fēng)險，可選用基于系統(tǒng)平面布置的區(qū)域分析、隱含事件分析、德爾菲法及基于事故樹分析的風(fēng)險事故網(wǎng)絡(luò)法等。風(fēng)險辯識不只局限于系統(tǒng)硬件，還應(yīng)考慮人為因素、組織制度等系統(tǒng)軟件。
風(fēng)險綜合集成是指對所有風(fēng)險按其特性類型分門別類加以匯總因電力工業(yè)特點及電力市場化改革特點，把電力系統(tǒng)風(fēng)險按廠網(wǎng)分開的行業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行分類。
對于發(fā)電企業(yè)而言，主要有電源規(guī)劃風(fēng)險、報價競價上網(wǎng)風(fēng)險、供求平衡風(fēng)險、市場力抑制風(fēng)險、備用容量風(fēng)險、信用風(fēng)險、法律風(fēng)險、項目風(fēng)險、中介機(jī)構(gòu)風(fēng)險等。對于電網(wǎng)企業(yè)而言，主要有電網(wǎng)規(guī)劃風(fēng)險、電網(wǎng)融資風(fēng)險、購電電價風(fēng)險、電力交易轉(zhuǎn)移風(fēng)險、輔助服務(wù)風(fēng)險、成本分?jǐn)傦L(fēng)險、輸電阻塞風(fēng)險、輸電能力風(fēng)險、備用率風(fēng)險、電力監(jiān)管風(fēng)險等。另外，電力企業(yè)還將面臨電力可靠性、安全性、穩(wěn)定性風(fēng)險及電能質(zhì)量風(fēng)險等。
風(fēng)險綜合集成后的初步風(fēng)險分析是對已辯識出的風(fēng)險進(jìn)行初步分析評估，確定風(fēng)險的等級或水平。風(fēng)險水平低的可忽略不計或僅作定性評估，風(fēng)險水平高的要在定性分析基礎(chǔ)上，進(jìn)行定量評估。
(3)頻率分析。即確定風(fēng)險可能發(fā)生的頻率，其方法主要有歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析、故障樹分析與失效理論模型分析。歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析是根據(jù)有關(guān)事故的歷史數(shù)據(jù)預(yù)測今后可能發(fā)生的頻率。因此要建立
風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，既作為qra的基礎(chǔ)，又作為風(fēng)險決策的依據(jù)。故障樹分析作為一種自上而下的邏輯分析法，把可能發(fā)生的事故或系統(tǒng)失效(頂事件)與基本部件的失效聯(lián)系起來，根據(jù)基本部件的失效概率計算出頂事件的發(fā)生概率。失效理論模型分析是在歷史數(shù)據(jù)與專家經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，采用某種失效理論模型來計算風(fēng)險發(fā)生頻率。
(4)風(fēng)險測定估計。根據(jù)風(fēng)險特性及類型，運用一定的數(shù)學(xué)工具測定或估計風(fēng)險大小。常用方法主要有主觀估計法、客觀估計法、期望值法、數(shù)學(xué)模型法、隨機(jī)模擬法和馬爾可夫模型法等。
(5)后果分析。即分析特定風(fēng)險在某種環(huán)境作用下可能導(dǎo)致的各種事故后果及損失。其方法主要有情景分析與損失分析。情景分析通過事件樹模型分析特定風(fēng)險在環(huán)境作用下可能導(dǎo)致的各種事故后果。損失分析是分析特定后果對其它事物的影響及利益損失并歸結(jié)為某種風(fēng)險指標(biāo)。
(6)風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)及可接受性。風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)及可接受性應(yīng)遵循最低合理可行(alarp)原則。alarp原則是指任何系統(tǒng)都存在風(fēng)險，而且風(fēng)險水平越低，即風(fēng)險程度越小要進(jìn)一步減少風(fēng)險越困難，其成本會呈指數(shù)曲線上升。也就是說，風(fēng)險改進(jìn)措施投資的邊際效益遞減，最終趨于零，甚至為負(fù)值。因此，必須在風(fēng)險水平與成本間折衷考慮。如果電力企業(yè)定量風(fēng)險評估所得風(fēng)險水平在不可接受線之上，則該風(fēng)險被拒絕，如果風(fēng)險水平在可接受線之下，則該風(fēng)險可接受，無需采取風(fēng)險改進(jìn)措施；如風(fēng)險水平在不可接受線與可接受線之間，即落人alarp區(qū)(可容忍區(qū))，這時要進(jìn)行風(fēng)險改進(jìn)措施投資成本風(fēng)險分析或風(fēng)險成本收益分析。
分析結(jié)果如果證明進(jìn)一步增加風(fēng)險改進(jìn)投資對電力企業(yè)的風(fēng)險水平減小貢獻(xiàn)不大，則該風(fēng)險是可接受的，即允許該風(fēng)險存在，以節(jié)省投資成本。alarp原則的經(jīng)濟(jì)學(xué)解釋類似投入要素的邊際收益遞減規(guī)律一樣，風(fēng)險與風(fēng)險措施投入間的風(fēng)險曲線也呈邊際收益遞減規(guī)律。 3.3 電力企業(yè)qra常用方法
根據(jù)電力企業(yè)qra的工作內(nèi)容和實現(xiàn)要求，結(jié)合電力企業(yè)本身特點，電力企業(yè)qra常用的方法主要有：安全檢查表即實施安全檢查的項目明細(xì)表；故障模式與影響分析技術(shù)和故障模式影響分析與致命度分析(fmeaca)技術(shù)；風(fēng)險與可操作性研究技術(shù)；事件樹分析技術(shù)；基于概率影響圖技術(shù)、人工智能、專家系統(tǒng)、可靠性工程技術(shù)期望值法、風(fēng)險主觀、客觀估計法、模糊評估法等。
關(guān)鍵詞：電力企業(yè)，風(fēng)險管理，定量風(fēng)險評估
0、引言
電力作為高風(fēng)險產(chǎn)業(yè)，不僅源于其公用事業(yè)屬性，以及技術(shù)資金密集、供求瞬時平衡、生產(chǎn)運行連續(xù)等特征，同時電力項目投資額巨大、建設(shè)周期長、沉沒成本高，而且，隨著電力體制改革和電力市場建設(shè)進(jìn)程的深入，市場主體越來越多，電力交易關(guān)系復(fù)雜，不同主體之間協(xié)調(diào)困難，電力行業(yè)規(guī)劃建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營的不確定性加大、電力市場風(fēng)險增加。根據(jù)“十一五”期間電力體制改革的任務(wù)，面對我國電力市場化發(fā)展的現(xiàn)狀，增強(qiáng)風(fēng)險意識，樹立風(fēng)險觀念，加強(qiáng)風(fēng)險管理將是電力企業(yè)的重要任務(wù)。本文在闡述了企業(yè)風(fēng)險管理基本框架流程及其主要內(nèi)容的基礎(chǔ)上，提出電力企業(yè)定量風(fēng)險評估的主要內(nèi)容及方法，以期推動電力系統(tǒng)風(fēng)險管理工作的開展。
1、風(fēng)險管理的主要內(nèi)容
風(fēng)險作為客觀存在，要求人們考察研究風(fēng)險時，要從決策角度認(rèn)識到風(fēng)險與人們有目的活動、行動方案選擇及事物的未來變化有關(guān)。風(fēng)險的形成過程和風(fēng)險的客觀性、損失性、不確定性特征共同構(gòu)成風(fēng)險形成機(jī)制分析和風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。
人們一般對風(fēng)險持厭惡態(tài)度，都想減小風(fēng)險損失，追求風(fēng)險與收益的均衡優(yōu)化。風(fēng)險管理的提出與發(fā)展與企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、社會背景密不可分。風(fēng)險管理作為一門管理學(xué)科，首先在美國應(yīng)運而生，之后傳到西歐、亞洲、拉丁美洲。美國大多數(shù)企業(yè)都設(shè)置專職部門進(jìn)行風(fēng)險管理，許多大學(xué)的工商管理學(xué)院都開設(shè)風(fēng)險管理課程。風(fēng)險管理作為一門科學(xué)與藝術(shù)，既需要定性分析，又需要定量估計；既要求理性，又要求人性；不但需要多學(xué)科理論指導(dǎo)，還需要多種方法支持。
源于風(fēng)險意識的風(fēng)險管理主要包括風(fēng)險分析、風(fēng)險評價與風(fēng)險控制三大部份。根據(jù)風(fēng)險形成的過程，風(fēng)險分析需要進(jìn)行風(fēng)險辨識、風(fēng)險估計。風(fēng)險估計需要進(jìn)行頻率分析與后果分析，而后果分析又包括情景分析與損失分析。通過風(fēng)險分析，可得到特定系統(tǒng)所有風(fēng)險的風(fēng)險估計，對此再參照相應(yīng)的風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)及可接受性，判斷系統(tǒng)的風(fēng)險是否可接受，是否采取安全措施，這就是風(fēng)險評價。風(fēng)險分析與風(fēng)險評價總稱為風(fēng)險評估。為進(jìn)行風(fēng)險定量化估算，要進(jìn)行定量風(fēng)險評估(QuantitativeRiskAssessment—QRA)。在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，針對風(fēng)險狀況采取相應(yīng)的措施與對策方案，以控制、抑制、降低風(fēng)險，即風(fēng)險控制。風(fēng)險管理不僅要定性分析風(fēng)險因素、風(fēng)險事故及損失狀況，而且要盡可能基于風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)及可接受性對風(fēng)險進(jìn)行定量評價。對于以盈利為目的的工業(yè)企業(yè)也希望將風(fēng)險損失價值化并給出貨幣衡量標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險管理就是風(fēng)險分析、風(fēng)險評價、風(fēng)險控制三者密切相聯(lián)的動態(tài)過程，見圖1。
2、風(fēng)險管理的組織實施與基本流程
為有效實施風(fēng)險管理，企業(yè)應(yīng)由專門的組織及相關(guān)人員按一定程序組織實施風(fēng)險管理工作。據(jù)《幸福》雜志對美國500多家大公司的調(diào)查知，84％的公司由中層以上的經(jīng)理人員負(fù)責(zé)風(fēng)險管理。風(fēng)險管理的趨勢是董事會下屬設(shè)立風(fēng)險管理委員會全面負(fù)責(zé)公司風(fēng)險管理，組織實施的流程是：①制定風(fēng)險管理規(guī)劃；②風(fēng)險辯識；③風(fēng)險評估；④風(fēng)險管理策略方案選擇；⑤風(fēng)險管理策略實施；⑥風(fēng)險管理策略實施評價。
3、電力企業(yè)定量風(fēng)險評估(QRA)
電力企業(yè)QRA的建立與發(fā)展從內(nèi)部來看，不僅已有可靠性分析、安全分析、質(zhì)量管理、項目管理等各專業(yè)分析作基礎(chǔ)，從外部而言有電力用戶、政府與社會公眾、咨詢機(jī)構(gòu)等眾多相關(guān)主體的關(guān)注。電力企業(yè)QRA對企業(yè)的作用主要體現(xiàn)在：通過QRA有利于企業(yè)將風(fēng)險水平控制在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險水平之內(nèi)，并符合最低合理可行原則；通過開展QRA可幫助企業(yè)全面識別風(fēng)險，并按輕重緩急排序，以有助于管理者將精力、財力、物力集中于風(fēng)險控制的重要緊急領(lǐng)域，使風(fēng)險管理決策更為合理、效果更好、成本最??；通過對各種風(fēng)險控制方案或安全改進(jìn)措施進(jìn)行QRA，使決策者對方案措施進(jìn)行優(yōu)劣選擇，為公司提出決策支持。電力企業(yè)的風(fēng)險將對其它企業(yè)和主體帶來連帶影響，并產(chǎn)生放大效應(yīng)，電力系統(tǒng)安全、可靠、高效、優(yōu)質(zhì)是各行各業(yè)和政府管理部門共同的愿望。電力企業(yè)實施QRA具有現(xiàn)實意義。
3.1電力企業(yè)QHA的基本框架模式
電力企業(yè)QRA是指在工業(yè)系統(tǒng)QRA的基礎(chǔ)上，考慮電力系統(tǒng)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)特點及運行規(guī)律，結(jié)合電力體制改革及電力市場化進(jìn)程而以概率模型表征的全面風(fēng)險管理理論方法。為便于實施風(fēng)險管理，保證風(fēng)險評估質(zhì)量，滿足風(fēng)險評估過程各階段的不同要求，構(gòu)建如圖3所示的適用于電力企業(yè)QRA的基本框架模式。在具體實施時，允許依實際情況而有所改變。
3.2電力企業(yè)QRA的主要工作內(nèi)容
(1)確定目標(biāo)及范圍。包括風(fēng)險管理的目的與意義，待分析系統(tǒng)的設(shè)備配置、工作流程、資金、人員、管理、信息、地區(qū)、人文環(huán)境等，即確定QRA實現(xiàn)目標(biāo)和實施條件等。
(2)風(fēng)險辨識。即找出待評價系統(tǒng)中所有潛在的風(fēng)險因素，并進(jìn)行初步分析，通過安全檢查看系統(tǒng)是否達(dá)到規(guī)范要求。風(fēng)險辯識的基本途徑有歷史事故統(tǒng)計分析、安全檢查表分析、風(fēng)險與可操作性研究(HZOPS)、故障模式與影響分析(FMEA)、故障模式影響及危急分析(FMECA)、故障樹分析(ETA)、事故樹分析(ETA)、風(fēng)險分析調(diào)查表、保單檢視表、資產(chǎn)風(fēng)險暴露分析表、財務(wù)報表、流程圖、現(xiàn)場檢查表、風(fēng)險趨勢估計表等。為配合保險公司對出險事項的處理，可采用從下至上的歸納法、從上至下的演繹法及兩者綜合運用。針對特定風(fēng)險，可選用基于系統(tǒng)平面布置的區(qū)域分析、隱含事件分析、德爾菲法及基于事故樹分析的風(fēng)險事故網(wǎng)絡(luò)法等。風(fēng)險辯識不只局限于系統(tǒng)硬件，還應(yīng)考慮人為因素、組織制度等系統(tǒng)軟件。風(fēng)險綜合集成是指對所有風(fēng)險按其特性類型分門別類加以匯總整理。因電力工業(yè)特點及電力市場化改革特點，把電力系統(tǒng)風(fēng)險按廠網(wǎng)分開的行業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行分類。
對于發(fā)電企業(yè)而言，主要有電源規(guī)劃風(fēng)險、報價競價上網(wǎng)風(fēng)險、供求平衡風(fēng)險、市場力抑制風(fēng)險、備用容量風(fēng)險、信用風(fēng)險、法律風(fēng)險、項目風(fēng)險、中介機(jī)構(gòu)風(fēng)險等。對于電網(wǎng)企業(yè)而言，主要有電網(wǎng)規(guī)劃風(fēng)險、電網(wǎng)融資風(fēng)險、購電電價風(fēng)險、電力交易轉(zhuǎn)移風(fēng)險、輔助服務(wù)風(fēng)險、成本分?jǐn)傦L(fēng)險、輸電阻塞風(fēng)險、輸電能力風(fēng)險、備用率風(fēng)險、電力監(jiān)管風(fēng)險等。另外，電力企業(yè)還將面臨電力可靠性、安全性、穩(wěn)定性風(fēng)險及電能質(zhì)量風(fēng)險等。
風(fēng)險綜合集成后的初步風(fēng)險分析是對已辯識出的風(fēng)險進(jìn)行初步分析評估，確定風(fēng)險的等級或水平。風(fēng)險水平低的可忽略不計或僅作定性評估，風(fēng)險水平高的要在定性分析基礎(chǔ)上，進(jìn)行定量評估。
(3)頻率分析。即確定風(fēng)險可能發(fā)生的頻率，其方法主要有歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析、故障樹分析與失效理論模型分析。歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析是根據(jù)有關(guān)事故的歷史數(shù)據(jù)預(yù)測今后可能發(fā)生的頻率。因此要建立風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，既作為QRA的基礎(chǔ)，又作為風(fēng)險決策的依據(jù)。故障樹分析作為一種自上而下的邏輯分析法，把可能發(fā)生的事故或系統(tǒng)失效(頂事件)與基本部件的失效聯(lián)系起來，根據(jù)基本部件的失效概率計算出頂事件的發(fā)生概率。失效理論模型分析是在歷史數(shù)據(jù)與專家經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，采用某種失效理論模型來計算風(fēng)險發(fā)生頻率。
(4)風(fēng)險測定估計。根據(jù)風(fēng)險特性及類型，運用一定的數(shù)學(xué)工具測定或估計風(fēng)險大小。常用方法主要有主觀估計法、客觀估計法、期望值法、數(shù)學(xué)模型法、隨機(jī)模擬法和馬爾可夫模型法等。
(5)后果分析。即分析特定風(fēng)險在某種環(huán)境作用下可能導(dǎo)致的各種事故后果及損失。其方法主要有情景分析與損失分析。情景分析通過事件樹模型分析特定風(fēng)險在環(huán)境作用下可能導(dǎo)致的各種事故后果。損失分析是分析特定后果對其它事物的影響及利益損失并歸結(jié)為某種風(fēng)險指標(biāo)。
(6)風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)及可接受性。風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)及可接受性應(yīng)遵循最低合理可行(ALARP)原則。ALARP原則是指任何系統(tǒng)都存在風(fēng)險，而且風(fēng)險水平越低，即風(fēng)險程度越小要進(jìn)一步減少風(fēng)險越困難，其成本會呈指數(shù)曲線上升。也就是說，風(fēng)險改進(jìn)措施投資的邊際效益遞減，最終趨于零，甚至為負(fù)值。因此，必須在風(fēng)險水平與成本間折衷考慮。如果電力企業(yè)定量風(fēng)險評估所得風(fēng)險水平在不可接受線之上，則該風(fēng)險被拒絕，如果風(fēng)險水平在可接受線之下，則該風(fēng)險可接受，無需采取風(fēng)險改進(jìn)措施；如風(fēng)險水平在不可接受線與可接受線之間，即落人ALARP區(qū)(可容忍區(qū))，這時要進(jìn)行風(fēng)險改進(jìn)措施投資成本風(fēng)險分析或風(fēng)險成本收益分析。
分析結(jié)果如果證明進(jìn)一步增加風(fēng)險改進(jìn)投資對電力企業(yè)的風(fēng)險水平減小貢獻(xiàn)不大，則該風(fēng)險是可接受的，即允許該風(fēng)險存在，以節(jié)省投資成本。ALARP原則的經(jīng)濟(jì)學(xué)解釋類似投入要素的邊際收益遞減規(guī)律一樣，風(fēng)險與風(fēng)險措施投入間的風(fēng)險曲線也呈邊際收益遞減規(guī)律。
3.3電力企業(yè)QRA常用方法
根據(jù)電力企業(yè)QRA的工作內(nèi)容和實現(xiàn)要求，結(jié)合電力企業(yè)本身特點，電力企業(yè)QRA常用的方法主要有：安全檢查表即實施安全檢查的項目明細(xì)表；故障模式與影響分析技術(shù)和故障模式影響分析與致命度分析(FMEACA)技術(shù)；風(fēng)險與可操作性研究技術(shù)；事件樹分析技術(shù)；基于概率影響圖技術(shù)、人工智能、專家系統(tǒng)、可靠性工程技術(shù)期望值法、風(fēng)險主觀、客觀估計法、模糊評估法等。
