序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了1篇的中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題及對(duì)策樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。

因此，本文基于內(nèi)部控制的視角，簡要分析內(nèi)部控制的概念及關(guān)鍵要素，并闡述了內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理的關(guān)系以及對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要作用，最后，著重分析了以內(nèi)部控制為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)管理策略，對(duì)保障中小企業(yè)長遠(yuǎn)健康發(fā)展的重要意義。

1內(nèi)部控制的概念

1.1內(nèi)部控制的概念

在20世紀(jì)90年代，內(nèi)部控制理論，在我國開始發(fā)展，以后逐漸流行，并成為企業(yè)現(xiàn)代管理制度的重要組成部分。內(nèi)部控制理論被得到重視，而且得到越來越廣泛的應(yīng)用和實(shí)踐。隨后，內(nèi)部控制在企業(yè)內(nèi)部管理中的效能得到有效的發(fā)揮，它的重要性對(duì)企業(yè)來說變得越來越重要。內(nèi)部控制，本質(zhì)上來講，就是一種通過有效的控制程序和方法，來實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)各個(gè)生產(chǎn)要素的有效約束，使企業(yè)的各種生產(chǎn)要素能夠發(fā)揮其最大效率，從而保障企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中能夠以最小產(chǎn)出獲得最大的收益，從而提升企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能力和市場(chǎng)競爭力，進(jìn)而保障企業(yè)的長遠(yuǎn)、持續(xù)、健康發(fā)展。

1.2內(nèi)部控制的關(guān)鍵要素

在中小企業(yè)經(jīng)營管理過程中，影響內(nèi)部控制良好發(fā)揮的因素主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

(1)企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境。企業(yè)內(nèi)部環(huán)境是否優(yōu)良，關(guān)系到內(nèi)部控制在企業(yè)能否得到有效的發(fā)揮。可以說，企業(yè)內(nèi)部穩(wěn)定的環(huán)境，是內(nèi)部控制得到貫徹執(zhí)行的良好基礎(chǔ)。企業(yè)內(nèi)部環(huán)境是集合性的，它囊括企業(yè)內(nèi)部的方方面面，企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的穩(wěn)定，離不開企業(yè)先進(jìn)的企業(yè)文化、科學(xué)合理的機(jī)構(gòu)設(shè)置、獎(jiǎng)懲分明的人力資源政策等方面的配合。因此，中小企業(yè)要想內(nèi)部控制在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)揮良好的作用，首要的就是做好企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的建設(shè)，營造一種良好穩(wěn)定的內(nèi)部環(huán)境。

(2)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力。中小企業(yè)本身，要對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)所存在的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行必要的評(píng)估，從而對(duì)企業(yè)運(yùn)營中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有一個(gè)基本的把握，進(jìn)而為企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)行奠定一個(gè)良好的工作基礎(chǔ)，使內(nèi)部控制在風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，可以做到有的放矢，提高內(nèi)部控制的運(yùn)行效率和處理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的準(zhǔn)確率。

(3)企業(yè)的信息與溝通能力。中小企業(yè)具備完善的信息系統(tǒng)和良好的信息溝通能力，可以提高企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門、層級(jí)之間的工作效率，更可以有效地提升企業(yè)各個(gè)工作流程的運(yùn)行效率。中小企業(yè)具備了完善的信息系統(tǒng)和信息溝通能力，就可以很好收集并傳遞企業(yè)內(nèi)外部有用的信息，并使這些信息能夠被迅速、通暢、準(zhǔn)確的傳遞。這些基礎(chǔ)性的信息技術(shù)，可以為企業(yè)實(shí)行內(nèi)部控制，提供有力的信息技術(shù)支持。

2內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理的關(guān)系

2.1財(cái)務(wù)管理活動(dòng)屬于內(nèi)部控制制度的一項(xiàng)重要內(nèi)容

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有效開展的重要基礎(chǔ)，因此，企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的高低，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營影響巨大。要做好財(cái)務(wù)管理，提升財(cái)務(wù)管理水平，使企業(yè)的財(cái)產(chǎn)能夠發(fā)揮最大的單位效能，就需要發(fā)揮內(nèi)部控制制度在財(cái)務(wù)管理中的重要作用。通過企業(yè)內(nèi)部控制制度的合理利用，可以對(duì)財(cái)務(wù)人員在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，進(jìn)行有效的控制和監(jiān)督，從而保證了企業(yè)財(cái)產(chǎn)在企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)中使用效率，避免因?yàn)楦鞣N因素，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)產(chǎn)被浪費(fèi)以及被貪污的可能性，提高了企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全性和利用效率。

2.2財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制的理念密不可分

中小企業(yè)由于自身規(guī)模所限，其財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性和科學(xué)性與大型的企業(yè)相比，還存在很大的差距。因此，與大型的企業(yè)相比，中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的過程中，就特別需要加入內(nèi)部控制的因素，來彌補(bǔ)因?qū)徲?jì)監(jiān)督以及相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度的缺位，造成的財(cái)務(wù)管理的混亂。企業(yè)財(cái)務(wù)管理，包含的內(nèi)容很多，例如會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)賬目的審計(jì)等，企業(yè)財(cái)務(wù)人員通過對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)項(xiàng)目的管理，從而使企業(yè)管理者可以對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況有一個(gè)全面細(xì)致的了解。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理由于自身具有的局限性，要想使企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平能夠更好支撐企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，就需要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制，通過發(fā)揮內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)管理中作用，來控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作能夠有條不紊地開展。

3內(nèi)部控制對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響

3.1有利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理相關(guān)決策的制定

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)現(xiàn)代管理制度中的重要組成部分，而中小企業(yè)在企業(yè)管理過程中，對(duì)現(xiàn)代企業(yè)管理制度的運(yùn)用，并不到位。具體到財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域，由于受企業(yè)規(guī)模所限，中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中，對(duì)現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)制度的制定以及執(zhí)行，都存在一定的缺陷。所以，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，會(huì)存在一些具有中小企業(yè)特色的財(cái)務(wù)問題，比如，財(cái)務(wù)資金使用的不規(guī)范，會(huì)計(jì)賬目存在的失真現(xiàn)象，甚至是一些舞弊造假的情況也會(huì)時(shí)常發(fā)生。中小企業(yè)通過內(nèi)部控制，可以對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的各個(gè)環(huán)節(jié)，進(jìn)行有效的監(jiān)督和制約，使財(cái)務(wù)人員能夠在具體的財(cái)務(wù)工作中，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度的相關(guān)準(zhǔn)則行事，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性和科學(xué)性，使企業(yè)管理者可以根據(jù)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，制定相關(guān)的企業(yè)決策。

3.2有利于整合利用企業(yè)的信息

現(xiàn)代企業(yè)的成功經(jīng)營，需要各個(gè)部門的相互協(xié)作，只有充分發(fā)揮各個(gè)部門的合力，企業(yè)才能發(fā)揮整體的運(yùn)營效力。而且，企業(yè)在經(jīng)營過程中，每個(gè)部門的工作都或多或少與其他部門存在一定的關(guān)聯(lián)，所以單個(gè)部門的良好運(yùn)轉(zhuǎn)，離不開其他部門的有效配合。內(nèi)部控制，正是基于一種內(nèi)部聯(lián)合，來形成一種網(wǎng)絡(luò)，來相互合作和制約，已達(dá)到企業(yè)良好運(yùn)轉(zhuǎn)的目的。所以說，內(nèi)部控制先天的，可以有效地整合企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門，實(shí)現(xiàn)相互聯(lián)合和制衡，從而實(shí)現(xiàn)各種信息在不同的部門和層級(jí)之間進(jìn)行有效的傳遞，促進(jìn)企業(yè)的信息整合程度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各種資源和信息的共建、共享。

4以內(nèi)部控制為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)管理策略

4.1加強(qiáng)以內(nèi)部控制為導(dǎo)向的組織機(jī)構(gòu)控制

中小企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)控制，主要包括對(duì)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)和組織架構(gòu)的控制。企業(yè)組織架構(gòu)沒有一定之規(guī)，對(duì)于中小企業(yè)來說，要根據(jù)企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)，來進(jìn)行相應(yīng)的組織架構(gòu)設(shè)計(jì)和建立。中小企業(yè)，通過對(duì)內(nèi)部組織架構(gòu)的有效控制，可以減少企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息的失真現(xiàn)象，提高企業(yè)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和透明度，防范企業(yè)因財(cái)務(wù)信息的失真導(dǎo)致企業(yè)管理者決策制定的失誤。企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)就是指通過對(duì)權(quán)力的合理科學(xué)地劃分，來保障權(quán)利的擁有者，能夠各司其職，同時(shí)也能夠使他們相互制約平衡，從而保證企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。通過加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)的有效控制，可以為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制，營造一個(gè)良好的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，從而提升內(nèi)部控制在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要作用。

4.2加強(qiáng)以內(nèi)部控制為導(dǎo)向的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

對(duì)中小企業(yè)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行控制就是要求中小企業(yè)做好基本的會(huì)計(jì)工作。通過設(shè)置合理的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，同時(shí)，配備具有高素質(zhì)、專業(yè)性的會(huì)計(jì)工作人員，采用內(nèi)部控制的方式，促使企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員在具體的財(cái)務(wù)操作過程中，嚴(yán)格按照國家對(duì)財(cái)務(wù)的相關(guān)規(guī)定，處理好每一份財(cái)務(wù)賬目，從而保障財(cái)務(wù)信息在具體操作中能夠真實(shí)、有效。中小企業(yè)通過加強(qiáng)以內(nèi)部控制為導(dǎo)向的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，將內(nèi)部控制的理念滲透到基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)管理工作中，可以有效提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

4.3加強(qiáng)以內(nèi)部控制導(dǎo)向的監(jiān)督考評(píng)控制

對(duì)中小企業(yè)的監(jiān)督考評(píng)的控制，需要把內(nèi)部控制的理念，貫徹到考評(píng)監(jiān)督的日常工作中，從而進(jìn)一步完善企業(yè)的日常檢查體系和績效考評(píng)的管理。很多中小企業(yè)，由于企業(yè)規(guī)模小，財(cái)務(wù)管理體系不健全，績效考核不到位，而企業(yè)又疏于內(nèi)部的監(jiān)督管理，導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作比較混亂。中小企業(yè)通過發(fā)揮內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)管理中的監(jiān)督作用，可以形成對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的日常檢查和監(jiān)督，從而促使財(cái)務(wù)人員在日常的財(cái)務(wù)工作中，能夠嚴(yán)格按照相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)操守，做好日常的工作。將內(nèi)部控制的理念滲透到企業(yè)日常的監(jiān)督考評(píng)的控制中，可以減少財(cái)務(wù)人員的徇私舞弊行為，提高企業(yè)財(cái)務(wù)的使用效率。

4.4加強(qiáng)以內(nèi)部控制導(dǎo)向的財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制

中小企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保護(hù)，需要發(fā)揮內(nèi)部控制的效力，做好企業(yè)日常財(cái)務(wù)工作中的財(cái)產(chǎn)清查和日常管理，并完善相關(guān)的清查制度和管理制度，使相關(guān)的配套制度和日常的財(cái)產(chǎn)保護(hù)工作相結(jié)合，相互促進(jìn)。在日常的財(cái)產(chǎn)保護(hù)工作中，還要遵照相關(guān)的制度規(guī)定，做好對(duì)財(cái)務(wù)相關(guān)人員的統(tǒng)計(jì)造冊(cè)，對(duì)接近企業(yè)財(cái)務(wù)賬目的人員進(jìn)行必要的控制，使他們能夠嚴(yán)格按照相關(guān)的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)有關(guān)的財(cái)產(chǎn)保護(hù)的規(guī)定，進(jìn)行企業(yè)財(cái)產(chǎn)的處置和保護(hù)。在企業(yè)的財(cái)產(chǎn)處置和保護(hù)中，按照相關(guān)流程，做好登記備案工作，并對(duì)財(cái)產(chǎn)項(xiàng)目做好定期的清查盤點(diǎn)，保護(hù)好企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全。

5結(jié)語

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制是密切相關(guān)的，企業(yè)通過發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，可以對(duì)財(cái)務(wù)管理工作中的各個(gè)環(huán)節(jié)，進(jìn)行有效的控制，提升了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化。所以，中小企業(yè)要結(jié)合自身的特點(diǎn)，積極完善內(nèi)部控制的長效機(jī)制，發(fā)揮內(nèi)部控制的導(dǎo)向作用，做好企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保護(hù)，檢查監(jiān)督以及會(huì)計(jì)系統(tǒng)的有效控制工作，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制的相互融合，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化和科學(xué)化，保障企業(yè)的利益最大化和長遠(yuǎn)健康發(fā)展。