發(fā)布時(shí)間：2022-06-14 08:15:14
序言：寫(xiě)作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的中小企業(yè)資金管理樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
貨幣資金是企業(yè)中流動(dòng)性最強(qiáng)的，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程中最活躍的，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)增值收益的關(guān)鍵因素，是保障企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的保證，是參與贏得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的重要武器，因此，貨幣資金對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是非常重要的。貨幣資金是在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，處于流動(dòng)性的那部分資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款和其他形式的貨幣資金，其他形式的貨幣資產(chǎn)主要有銀行本票、銀行匯票、信用卡、信用保證金以及存出投資款等。
二、中小企業(yè)貨幣資金管理存在的問(wèn)題及原因分析
我國(guó)中小企業(yè)正經(jīng)歷快速發(fā)展的階段，急需貨幣資金的保駕護(hù)航，但是中小企業(yè)因自身發(fā)展有限、規(guī)模小、處于起步階段等不利因素，導(dǎo)致中小企業(yè)在市場(chǎng)的融資很困難，所以中小企業(yè)必須充分利用內(nèi)部已有的貨幣資金，提高貨幣資金管理。就目前我國(guó)中小企業(yè)貨幣資金管理的現(xiàn)狀來(lái)看，主要存在著以下3個(gè)問(wèn)題：
(一)貨幣資金管理內(nèi)部控制制度不健全
貨幣資金管理內(nèi)部控制主要包括財(cái)務(wù)制度、審核制度、人員崗位職責(zé)、現(xiàn)金管理等方面。中小企業(yè)大多數(shù)規(guī)模較小，并未實(shí)行財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、出納等人員分離，為減少成本，中小企業(yè)在貨幣資金管理過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)一人多崗、管理混亂等現(xiàn)象，且并未制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度。
(二)外部政策少，融資難度高
從整體來(lái)看，我國(guó)中小企業(yè)融資相較于大型企業(yè)來(lái)說(shuō)，融資更為困難，一方面由于中小企業(yè)自身處于發(fā)展時(shí)期，資金有限，面臨著更大的競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)外部資金的需求更大；另一方面市場(chǎng)的信息不對(duì)稱、逆向選擇等原因造成金融機(jī)構(gòu)不愿意將資金融通給中小企業(yè)。與此同時(shí)，政策扶持多向國(guó)企、上市公司等大企業(yè)傾斜，對(duì)中小企業(yè)融資多為限制，因此中小企業(yè)很難從正規(guī)渠道獲得貨幣資金，因而轉(zhuǎn)向高風(fēng)險(xiǎn)、高利率的其他融資渠道，極大的增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，阻礙了企業(yè)的發(fā)展。
(三)中小企業(yè)人員素質(zhì)低，貨幣資金管理混亂
中小企業(yè)因其處于發(fā)展的特殊時(shí)期，很難招得到高素質(zhì)人才，再加之創(chuàng)業(yè)者多為家族企業(yè)的模式，導(dǎo)致整個(gè)中小企業(yè)從業(yè)人員的素質(zhì)偏低。從領(lǐng)導(dǎo)者的管理能力來(lái)看，領(lǐng)導(dǎo)者水平有限，對(duì)財(cái)務(wù)管理了解不多，甚至忽略了貨幣資金管理重要性，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避不夠；從企業(yè)財(cái)務(wù)財(cái)會(huì)人員來(lái)看，中小企業(yè)中甚至出現(xiàn)一人多職的現(xiàn)象，甚至由領(lǐng)導(dǎo)兼任，完全缺乏專業(yè)的財(cái)會(huì)培訓(xùn)，記賬不規(guī)范，職業(yè)道德缺乏。
三、完善我國(guó)中小企業(yè)貨幣資金管理對(duì)策建議
(一)中小企業(yè)自身層面中小企業(yè)貨幣資金管理之所以出現(xiàn)種種難題，最主要是因?yàn)橹行∑髽I(yè)自身內(nèi)因造成的，因此為改變中小企業(yè)貨幣資金管理的問(wèn)題，中小企業(yè)應(yīng)從自身層面開(kāi)始轉(zhuǎn)變：
1、加強(qiáng)中小企業(yè)人員管理，提升員工素質(zhì)
人員是中小企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)，是中小企業(yè)未來(lái)發(fā)展的重要支撐，人員的數(shù)量和素質(zhì)是企業(yè)未來(lái)發(fā)展的保障，因此加強(qiáng)企業(yè)人員管理是中小企業(yè)貨幣資金管理問(wèn)題的內(nèi)部關(guān)鍵。企業(yè)應(yīng)制定合理的人員管理制度，創(chuàng)新人員引入方式，改善員工待遇，要招得進(jìn)人，留的住人，對(duì)企業(yè)急需的高端專業(yè)人才采用特殊的人才引進(jìn)策略，改善員工工作環(huán)境，解決生活難題，為員工工作解決后顧之憂。
2、建立健全內(nèi)部控制制度
必須將企業(yè)內(nèi)部控制布局到整個(gè)財(cái)會(huì)程序控制過(guò)程中，包括審批、復(fù)核、收付、記賬、對(duì)賬、清點(diǎn)、盤點(diǎn)等所有點(diǎn)，其中以審批和復(fù)核為關(guān)鍵點(diǎn)。多層級(jí)地審批制度，專業(yè)復(fù)核人對(duì)用款手續(xù)、單證、支付方式等多方進(jìn)行復(fù)核。制定專人不定期對(duì)財(cái)會(huì)工作進(jìn)行抽查，對(duì)不規(guī)范存在漏洞的地方進(jìn)行整改。
(二)政府層面
1、設(shè)立為中小企業(yè)服務(wù)的官方專門機(jī)構(gòu)
政府應(yīng)成立官方專門機(jī)構(gòu)，增設(shè)中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu),成立中小企業(yè)基金會(huì),在地方財(cái)政支出中設(shè)置中小企業(yè)科目,安排專項(xiàng)扶持資金,重點(diǎn)支持中小企業(yè)尤其是高科技中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新、人才引進(jìn)、企業(yè)聯(lián)盟等服務(wù)體系建設(shè)。具體可設(shè)立中小企業(yè)信用保證基金、中小企業(yè)發(fā)展基金、中小企業(yè)互助基金等基金，來(lái)補(bǔ)給中小企業(yè)外部貨幣資金需求。
2、制定向中小企業(yè)傾斜的貨幣融制度
國(guó)家在出臺(tái)相關(guān)融資政策的時(shí)候，應(yīng)多為中小企業(yè)考慮，將融資申請(qǐng)條件更多的向中小企業(yè)傾斜，減少中小企業(yè)的申請(qǐng)限制，擴(kuò)大中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)的范圍，拓展中小企業(yè)融資渠道，在各方面給予中小企業(yè)與大企業(yè)相同的平等的融資地位。
(三)金融機(jī)構(gòu)層面
建立健全金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)貸款制度。中小企業(yè)面臨嚴(yán)峻的貨幣資金管理形式主要是因?yàn)橹行∑髽I(yè)在市場(chǎng)金融機(jī)構(gòu)融資困難造成的，因此從金融機(jī)構(gòu)層面來(lái)講，建立健全金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)貸款制度至關(guān)重要。金融機(jī)構(gòu)建立有利于小型企業(yè)融資的渠道，保障融資的順利實(shí)施，開(kāi)辟平臺(tái)，彌補(bǔ)融資缺失，較少信息不對(duì)稱，加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)與中小企業(yè)合作。
四、結(jié)束語(yǔ)
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；資金管理；問(wèn)題；決策
中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
收錄日期：2015年11月8日
改革開(kāi)放30多年來(lái)，我國(guó)中小企業(yè)呈現(xiàn)出越來(lái)越強(qiáng)的生命力，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中最活躍的力量，在吸納就業(yè)、完善產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等諸多方面對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。但是，中小企業(yè)的資金來(lái)源嚴(yán)重缺乏和使用效率低下，抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱，在資金管理方面管理水平較低、管理機(jī)制不健全，缺乏系統(tǒng)性、連貫性和總體組織協(xié)調(diào)性，資金管理模式簡(jiǎn)單、隨意性較強(qiáng)。在中小企業(yè)不斷發(fā)展壯大的過(guò)程中，資金管理的不足嚴(yán)重制約了中小企業(yè)的發(fā)展。因此，加強(qiáng)中小企業(yè)的資金管理具有重大的現(xiàn)實(shí)意義。
一、中小企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題
（一）融資困難，資金嚴(yán)重匱乏。許多中小企業(yè)規(guī)模小、資金來(lái)源單一、缺乏足夠的抵押擔(dān)保物，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差，管理落后，短期行為較為普遍，還貸誠(chéng)信不足，貸款風(fēng)險(xiǎn)大造成中小企業(yè)信用等級(jí)低，資信相對(duì)較差，商業(yè)銀行在面臨這些中小企業(yè)進(jìn)行融資時(shí)不得不采取謹(jǐn)慎的對(duì)策和措施。隨著金融改革力度的進(jìn)一步加大，金融機(jī)構(gòu)將由傳統(tǒng)的貸款業(yè)務(wù)擴(kuò)張為主的管理模式逐漸向貸款安全性為主的管理方式轉(zhuǎn)變。金融機(jī)構(gòu)更愿意將款貸給信譽(yù)良好的大型企業(yè)，在此情況下，中小企業(yè)更難得到貸款。
（二）資金使用效率低，投資不科學(xué)。中小企業(yè)資金集中管理的需要和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實(shí)矛盾已成為現(xiàn)階段中小企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中最突出的問(wèn)題。一是公司多頭開(kāi)戶的現(xiàn)象比較普遍。許多中小企業(yè)都會(huì)選擇很多銀行進(jìn)行開(kāi)戶，這樣資金比較分散；二是投資決策隨意性大。中小企業(yè)的管理者對(duì)資金的投資表現(xiàn)出很大的隨意性，很多帶有自己的主觀意識(shí)，缺乏理性思維，導(dǎo)致了資金使用效率低；三是資金沉淀嚴(yán)重，并沒(méi)有最大限度地發(fā)揮資金的功能，有時(shí)還會(huì)出現(xiàn)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)緩慢的現(xiàn)狀，影響了企業(yè)正常的運(yùn)營(yíng)。
（三）資金管理意識(shí)淡薄。雖然大多數(shù)中小企業(yè)管理者對(duì)資金的重要性都有廣泛的認(rèn)同，但對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)依舊不充分，思想意識(shí)尚未完全轉(zhuǎn)變。很多中小企業(yè)的管理階層沒(méi)有形成良好的企業(yè)資金管理意識(shí)，資金管理知識(shí)匱乏，概念模糊。這些都嚴(yán)重影響了中小企業(yè)的發(fā)展。比如，很多中小企業(yè)的管理人員連起碼的資金如何籌集都不懂，而且在資金的籌集、使用和分配上缺乏科學(xué)性、有效性，有時(shí)還會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目資金鏈條斷裂，給企業(yè)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)籌集資金的進(jìn)行以及資金的合理使用。由此可見(jiàn)，培養(yǎng)中小企業(yè)資金管理意識(shí)顯得尤為重要。
（四）資金管理體系不健全。我國(guó)中小企業(yè)的資金管理普遍存在著內(nèi)部控制制度不完善和不嚴(yán)格的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)在會(huì)計(jì)、出納崗位責(zé)任劃分不清，缺乏合理的監(jiān)督和牽制制度；庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款的管理不規(guī)范；有關(guān)會(huì)計(jì)人員的做賬時(shí)間不一致，往往導(dǎo)致登記入賬不及時(shí)。而且根據(jù)中國(guó)社科院在2009年對(duì)中國(guó)中小企業(yè)的調(diào)查結(jié)果顯示，我國(guó)大部分的中小企業(yè)仍是家族企業(yè)，出于自身利益的考慮，都會(huì)盡可能的選擇自己的人來(lái)管理，尤其是與資金相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位，這就使得企業(yè)的資金缺乏規(guī)范的管理，時(shí)常會(huì)導(dǎo)致貪污舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，進(jìn)而制約了中小企業(yè)的健康發(fā)展。對(duì)資金占用沒(méi)有科學(xué)的預(yù)測(cè)和監(jiān)督，使得大量資金占用不合理和急需的項(xiàng)目資金需求得不到解決的現(xiàn)象并存。又如，總分公司、母子公司資金各自為政，沒(méi)有統(tǒng)一的資金管理制度，資金分散，使用效率低，造成資源的極大浪費(fèi)，而且隱藏著較大的財(cái)務(wù)隱患。
（五）財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高。高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理人員缺少，是造成中小企業(yè)財(cái)務(wù)核心作用難以發(fā)揮的主要問(wèn)題。企業(yè)普遍注重對(duì)科研技術(shù)人員的培養(yǎng)，而對(duì)管理人員的素質(zhì)提高重視不夠；對(duì)會(huì)計(jì)人員重使用輕培養(yǎng)，會(huì)計(jì)人員滿負(fù)荷地工作只能使其被動(dòng)地處理日常事務(wù)卻很難有時(shí)間和精力主動(dòng)鉆研深層次的管理問(wèn)題，對(duì)介入資金管理心有余而力不足。因此，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員一般缺乏系統(tǒng)的、專業(yè)的資金管理知識(shí)，經(jīng)常是根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)來(lái)預(yù)測(cè)企業(yè)的資金需求量。他們沒(méi)有掌握系統(tǒng)的決策方法，不能根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況對(duì)企業(yè)的資金需求做出合理的預(yù)測(cè)。對(duì)于企業(yè)在籌資過(guò)程中的最佳時(shí)機(jī)，也沒(méi)能做出合理的選擇，經(jīng)常會(huì)由于錯(cuò)過(guò)了最佳的籌資時(shí)間而增加了企業(yè)的籌資成本，或者是由于沒(méi)有在預(yù)定的時(shí)間內(nèi)籌得足夠的資金，而影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
二、完善中小企業(yè)資金管理的對(duì)策
（一）發(fā)展民間資金，創(chuàng)新融資方式
1、發(fā)展民間資金。比較各個(gè)國(guó)有商業(yè)銀行，民間融資在信貸方面具有較高的收益費(fèi)用比，民間融資常常成為中小企業(yè)融資的重要渠道。即使是資本市場(chǎng)比較發(fā)達(dá)或銀行融資相對(duì)發(fā)達(dá)的國(guó)家，中小企業(yè)融資中很大比例，也大都來(lái)自熟悉該企業(yè)的私人投資者或與其有商業(yè)信用關(guān)系的關(guān)聯(lián)企業(yè)，以及中小企業(yè)主的親戚朋友，或中小企業(yè)所在地附近的投資者。這些投資者無(wú)一例外，都與被投資的中小企業(yè)具有信息對(duì)稱的優(yōu)勢(shì)，正是這一優(yōu)勢(shì)，增強(qiáng)了中小企業(yè)融資的有效性，有效減輕了中小企業(yè)融資難的問(wèn)題。
2、擴(kuò)展融資渠道，創(chuàng)新融資方式。除了依賴傳統(tǒng)外部資金支持，努力尋求企業(yè)間金融互助合作，有條件的企業(yè)可以考慮風(fēng)險(xiǎn)投資、融資租賃和股權(quán)融資等創(chuàng)新型的融資方式。融資渠道的拓展既可以解決企業(yè)資金短缺的難題，也可降低融資成本，提高融資效率。中小企業(yè)要重視自身資本積累，減小對(duì)銀行貸款的依賴性，將企業(yè)贏利的相當(dāng)部分用于增加資本金，逐步提高企業(yè)資本中自有資金的比例。
（二）加強(qiáng)投資的科學(xué)論證，提高投資效益。投資活動(dòng)是中小企業(yè)擴(kuò)張的重要方式，具有高風(fēng)險(xiǎn)高收益的特點(diǎn)，往往也會(huì)打碎企業(yè)現(xiàn)有的資金循環(huán)鏈條。因此在進(jìn)行一項(xiàng)投資之前，必須充分地考慮企業(yè)資金的時(shí)間價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。積極運(yùn)用財(cái)務(wù)分析方法對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)系統(tǒng)的論證，針對(duì)項(xiàng)目投資回報(bào)率、各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)與獲取利潤(rùn)率之間的比例、收益分配等進(jìn)行多方論證考評(píng)，綜合分析，對(duì)多個(gè)方案進(jìn)行擇優(yōu)處理，避免盲目投資。實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)的導(dǎo)向控制，實(shí)施動(dòng)態(tài)跟蹤，力求將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。資金投放方向上應(yīng)突破傳統(tǒng)內(nèi)部改造、更新單純實(shí)物投資，拓展投資渠道、方式、方法，加大對(duì)股權(quán)、證券的資本運(yùn)作力度，積極讓閑置資金發(fā)揮作用，適勢(shì)理財(cái)，可選擇短期安全的債券、貨幣型基金等形式，盡量提高企業(yè)資金投資的收益率。
（三）增強(qiáng)資金管理意識(shí)，提高對(duì)資金管理重要性的認(rèn)識(shí)。首先，企業(yè)應(yīng)樹(shù)立對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一管理的觀念，對(duì)資金的使用進(jìn)行長(zhǎng)期規(guī)劃；其次，樹(shù)立現(xiàn)金流量的觀念，管理人員要提前獲得現(xiàn)金流量的信息，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際發(fā)展情況，編制現(xiàn)金流計(jì)劃，以及短期、長(zhǎng)期現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)報(bào)告。要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的控制和分析，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入和流出，保證企業(yè)始終具備支付能力和償債能力；最后，提高企業(yè)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，要充分估計(jì)各個(gè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，謹(jǐn)慎投入資金。
（四）完善資金管理體系。首先，建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，建立不相容職務(wù)崗位分離制度，并按照不相容職務(wù)分離的原則，合理設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制，減少發(fā)生差錯(cuò)和舞弊的可能性；其次，建立授權(quán)審批制度，應(yīng)明確規(guī)定會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，內(nèi)部的名個(gè)部門人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)，使貨幣資金支出審批手續(xù)規(guī)范化、制度化，減少某些不必要的支出，防止侵吞和挪用行為的發(fā)生；再次，建立票據(jù)與印章的管理制度，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并設(shè)置專門的登記簿進(jìn)行記錄，還要加強(qiáng)對(duì)銀行預(yù)留印鑒的管理。
（五）提高管理人員素質(zhì)
1、提高領(lǐng)導(dǎo)班子的素質(zhì)。加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子自身的學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)知識(shí)以及相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)，充分認(rèn)識(shí)到貨幣資金是企業(yè)的“血液”。更重要的是，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子在執(zhí)行貨幣資金的相關(guān)制度時(shí)，要起到模范榜樣作用，使辦理資金業(yè)務(wù)的人員能自覺(jué)約束自身的行為。只有上行下效，才能真正保證企業(yè)貨幣資金的安全完整。也只有如此，企業(yè)才能形成良性循環(huán)，獲得長(zhǎng)足的發(fā)展。
2、聘請(qǐng)素質(zhì)高的財(cái)務(wù)人員。聘請(qǐng)經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，能夠搞清楚公司的賬務(wù)，并且要具有一定的魄力。不管企業(yè)中的哪個(gè)部門，哪個(gè)崗位，都最害怕接到財(cái)務(wù)部人員的電話，因?yàn)樗麄冏詈ε潞湾X有關(guān)的事務(wù)。一旦被財(cái)務(wù)部盯上，說(shuō)明你的賬出問(wèn)題了。要么是銷售單價(jià)低于成本價(jià)了，要么是商品沒(méi)有入庫(kù)就直接開(kāi)返貨單；要么成本價(jià)輸錯(cuò)了，要么供應(yīng)商的應(yīng)付賬款出問(wèn)題了；要么是應(yīng)收賬款電腦數(shù)據(jù)和實(shí)際數(shù)據(jù)不符合；要么是倉(cāng)儲(chǔ)實(shí)際庫(kù)存和電腦庫(kù)存不符合，等等。高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員要求你必須按照規(guī)定的流程走。
主要參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；流動(dòng)資金；資金管理
中圖分類號(hào)：G420 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B 文章編號(hào)：1002-7661（2013）33-287-01
迅速發(fā)展的中小企業(yè)已成為建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的微觀基礎(chǔ)和社會(huì)穩(wěn)定的重要保障。同時(shí)也要看到，中小企業(yè)面臨一些發(fā)展中的問(wèn)題，特別是流動(dòng)資金管理方面的問(wèn)題不容樂(lè)觀。由于流動(dòng)資金管理不善，導(dǎo)致資金成本過(guò)多，周轉(zhuǎn)緩慢，使用效益下降。企業(yè)在資金的籌集和使用上缺乏科學(xué)的預(yù)測(cè)和統(tǒng)籌安排，應(yīng)收賬款控制不力，沒(méi)有健全內(nèi)部控制制度，造成資金周轉(zhuǎn)困難 ，存貨管理不嚴(yán)，造成流動(dòng)資金的大量沉淀。
造成中小企業(yè)流動(dòng)資金管理問(wèn)題的原因，主要是領(lǐng)導(dǎo)對(duì)流動(dòng)資金有效管理缺乏重視，資金使用結(jié)構(gòu)不合理；缺乏資金管理制度，對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或資金不足；無(wú)嚴(yán)格的賒賬和催收政策，應(yīng)收賬款回收難甚至資金損失；沒(méi)有完善的資金內(nèi)部控制制度，資金浪費(fèi)嚴(yán)重；企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行有效的存貨管理；企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低。所以應(yīng)采取相應(yīng)對(duì)策，解決中小企業(yè)流動(dòng)資金管理問(wèn)題。
一、夯實(shí)現(xiàn)金流管理
企業(yè)持有現(xiàn)金主要有三個(gè)方面的動(dòng)機(jī)，即支付動(dòng)機(jī)、預(yù)防動(dòng)機(jī)和投資動(dòng)機(jī)。企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流管理，要定期編 制現(xiàn)金收支預(yù)算，合理安排現(xiàn)金收支，反映現(xiàn)金狀況。在一個(gè)正常經(jīng)營(yíng)企業(yè)中，現(xiàn)金會(huì)不斷的流動(dòng)。 現(xiàn)金流人和流出呈現(xiàn)顯著的不均衡性，企業(yè)應(yīng)該盡量爭(zhēng)取使它的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出發(fā)生的時(shí)間趨于一致，使其所持有的交易性現(xiàn)金余額降到最低水平，把節(jié)余的大量流動(dòng)資金運(yùn)用于其他項(xiàng)目。企業(yè)應(yīng)合理利用預(yù)測(cè)現(xiàn)金浮游量，有效利用時(shí)間差，提高現(xiàn)金的使用效率；企業(yè)可以采取鎖箱法、銀行業(yè)務(wù)集中法、折扣和應(yīng)收掛鉤法來(lái)加速收款。企業(yè)在不影響信譽(yù)的情況下，推遲支付時(shí)間。
二、完善應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度
在銷售管理中嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)分離銷售的業(yè)務(wù)流程包括向顧客接受訂貨單、核準(zhǔn)賒銷、發(fā)運(yùn)商品、開(kāi)銷貨發(fā)票、記錄收益和應(yīng)收款、以及記載現(xiàn)金收入等程序和方法。所以要堅(jiān)持審批與執(zhí)行分管原則，堅(jiān)持不相容職務(wù)分離制度。企業(yè)應(yīng)根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――銷售與收款》的規(guī)定，建立崗位責(zé)任制，健全銷售預(yù)算、發(fā)貨、倉(cāng)庫(kù)管理、獎(jiǎng)懲及清欠等管理制度，明確崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)操作流程。 如接受客戶訂單的人不能同時(shí)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)付款條件和客戶信用調(diào)查等。 應(yīng)變過(guò)去銷售部門負(fù)責(zé)銷售管理、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收款管理為董事會(huì)或總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下的銷售管理部門、業(yè)務(wù)部、財(cái)務(wù)部共同管理，各部門權(quán)責(zé)分明、相互聯(lián)系 、相互制約、相互監(jiān)督、共同管理控制應(yīng)收賬款。
中小企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行事前控制：要先取得客戶的有關(guān)財(cái)務(wù)信息，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估分類管理，來(lái)制定合理的賒銷信用政策，從而確定發(fā)生壞賬和延遲付款的可能性。
中小企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行事中控制：要在應(yīng)收賬款產(chǎn)生后 ，就必須考慮如何按期足額收回的問(wèn)題。這樣企業(yè)就必須對(duì)客戶進(jìn)行全程追蹤分析，要及時(shí)了解客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、償付能力、信用狀況，以及現(xiàn)金持有量和調(diào)劑程度能否滿足兌現(xiàn)的需要。
中小企業(yè)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的事后控制：要加快應(yīng)收賬款的催收和變現(xiàn)。我們可以通過(guò)以下的方式提高應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力：應(yīng)收賬款的讓售 ，可以使企業(yè)將全部風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，同時(shí)也有利于市場(chǎng)分工和健康發(fā)展；應(yīng)收賬款擔(dān)保貸款，可以使企業(yè)取得短期貨款和長(zhǎng)期貨款，由銀行對(duì)企業(yè)的應(yīng)收賬款單據(jù)進(jìn)行審定，信用風(fēng)險(xiǎn)由借款單位承擔(dān)；股權(quán)置換，將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)換成對(duì)公司的控股股份，有利于企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模；收取貨物抵債，可以在保持企業(yè)信譽(yù)的情況下，不失去客戶等等。
把應(yīng)收賬款的事后控制和現(xiàn)金流管理結(jié)合起來(lái)，利用應(yīng)收賬款加快企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)。通過(guò)管理應(yīng)收賬款進(jìn)行資金籌集，可以使企業(yè)提前30天到60天保證對(duì)現(xiàn)金的使用。
三、優(yōu)化存貨管理制度
優(yōu)化存貨管理制度的關(guān)鍵是要界定和管理好存貨成本：1、確定存貨的取得成本。企業(yè)的采購(gòu)部門必須了解市場(chǎng)行情信息，及時(shí)更新企業(yè)的材料信息庫(kù)信息。購(gòu)買時(shí)要做到貨比三家，在保證質(zhì)量的前提下把購(gòu)置成本降到最低。2、確定存貨的儲(chǔ)存成本。儲(chǔ)存成本是指為了保持存貨而發(fā)生的成本，包括存貨占用資金應(yīng)計(jì)的利息、倉(cāng)庫(kù)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用、存貨破損和變質(zhì)損失等。3、確定存貨供應(yīng)中斷產(chǎn)生的損失。包括材料供應(yīng)中斷造成的停工損失、產(chǎn)成品庫(kù)存缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失和喪失銷售機(jī)會(huì)的損失。4、盤活沉淀成本。對(duì)永久性沉淀資金，必須采取分批清理變賣其相應(yīng)資產(chǎn)的辦法，使資金變活。而暫時(shí)性沉淀的存貨 ，應(yīng)加強(qiáng)銷售經(jīng)營(yíng)工作，積極推銷產(chǎn)品。
四、提升企業(yè)財(cái)會(huì)人員綜合素質(zhì)
新《會(huì)計(jì)法》在“會(huì)計(jì)監(jiān)督”一章中規(guī)定“各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度”。而會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的執(zhí)行者首先就是企業(yè)的會(huì)計(jì)人員。因此，首先要對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行專業(yè)的培訓(xùn)和思想教育，特別是加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德和職業(yè)紀(jì)律教育，增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督意識(shí)。同時(shí)，還要注重會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育，對(duì)取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人員持續(xù)進(jìn)行一定形式的、有組織的理論知識(shí)、專業(yè)技能和職業(yè)道德的教育和培訓(xùn)活動(dòng)，不斷提高和保持其專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；資金；管理；途徑；對(duì)策
中小企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中起著重要的推動(dòng)作用。而資金管理是整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心和重點(diǎn)。因而如何加強(qiáng)中小企業(yè)的資金管理，如何提高中小企業(yè)資金的使用效益是每個(gè)企業(yè)所面臨的重要問(wèn)題。
一、現(xiàn)代中小企業(yè)資金管理現(xiàn)狀
我國(guó)中小企業(yè)是從企業(yè)銷售額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等方面，并結(jié)合不同行業(yè)的特征對(duì)其進(jìn)行量化的界定。雖然我國(guó)對(duì)中小企業(yè)的界定標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)過(guò)多次調(diào)整，但其仍然不夠完善。首先，它適用的行業(yè)有限，其次，缺乏對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度有差異的地區(qū)的調(diào)整空間。再次，它沒(méi)有形成明確法律條文，當(dāng)出現(xiàn)法律糾紛時(shí)，很難形成對(duì)中小企業(yè)的保護(hù)，因此有一定的缺陷性。在我國(guó)現(xiàn)行經(jīng)濟(jì)體制中，中小企業(yè)在數(shù)量上占了絕大多數(shù)，對(duì)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起作重要的作用。但據(jù)統(tǒng)計(jì)，由于中小企業(yè)的資金管理制度不完善，資金運(yùn)營(yíng)不暢，從而導(dǎo)致我國(guó)中小企業(yè)的平均壽命只有3到5年，大大限制了其自身以后的發(fā)展，其次，中小企業(yè)由于規(guī)模小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，因此更有必要做好資金管理，從而確保資金運(yùn)營(yíng)的順暢。
二、現(xiàn)代中小企業(yè)資金管理中存在的主要問(wèn)題
目前，我國(guó)中小企業(yè)在資金管理方面還存在著諸多的問(wèn)題，具體表現(xiàn)為：
1.中小企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)效率低下
我國(guó)中小企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)效率底下的現(xiàn)象非常普遍，主要是包括：（1）流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)慢，且不順暢，有大量不良資產(chǎn)，從而導(dǎo)致企業(yè)之間相互拖欠，加大了壞賬的可能性；（2）賬款融資能力低下，從而導(dǎo)致企業(yè)償債能力較低；（3）忽視存貨的控制管理，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金短缺；（4）商業(yè)信用融資能力弱，導(dǎo)致中小企業(yè)沒(méi)有利用商業(yè)信用獲取更多的資金，以及較長(zhǎng)的資金使用周期。從而導(dǎo)致企業(yè)間的濫賬，形響中小企業(yè)的償債能力，最后導(dǎo)致企業(yè)信用的降低。
2.中小企業(yè)融資困難
中小企業(yè)的資金來(lái)源從類型分為：直接融資、間接融資、自籌資金和政策性融資等。我國(guó)中小企業(yè)融資困難主要體現(xiàn)在以下方面：（1）國(guó)家政策對(duì)中小企業(yè)的扶持力度不強(qiáng)。國(guó)有銀行為防范風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)將重點(diǎn)傾斜在大企業(yè)和大項(xiàng)目上，對(duì)中小企業(yè)的融資顯得有心無(wú)力；（2）中小企業(yè)擔(dān)保能力弱，規(guī)模小。不能很好的適應(yīng)企業(yè)信用能力的提升；（3）中小企業(yè)直接融資與間接融資能力不能很好的協(xié)調(diào)，導(dǎo)致其融資難度加大。
3.中小企業(yè)項(xiàng)目管理水平低下
現(xiàn)代中小企業(yè)管理最根本的是信息的管理，因此中小企業(yè)必須及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的信息，才能合理地控制資金的流轉(zhuǎn)。我國(guó)中小企業(yè)項(xiàng)目管理水平存在的問(wèn)題主要有：（1）短期借款問(wèn)題嚴(yán)重。由于我國(guó)中小企業(yè)沒(méi)有穩(wěn)定的短期資金來(lái)源，因此會(huì)有部分企業(yè)借貸利率高昂的高利貸，從而導(dǎo)致發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)；（2）存貨積壓。由于缺乏先進(jìn)的存貨處理方法，以及監(jiān)督檢查制度，從而導(dǎo)致存貨積壓，資本停滯等不良現(xiàn)象，再者我國(guó)大多數(shù)中小企業(yè)多為家族企業(yè)，存貨處理也不夠重視；（3）現(xiàn)金管理混亂。一些中小企業(yè)沒(méi)有健全的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，從而導(dǎo)致支付貨款和各種費(fèi)用的現(xiàn)金不足或現(xiàn)金過(guò)剩的現(xiàn)象；（4）信息不對(duì)稱。目前我國(guó)很多中小企業(yè)的信息不對(duì)稱，不透明，從而導(dǎo)致決策者很難及時(shí)獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，將直接影響企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的科學(xué)決策，從而阻礙企業(yè)的發(fā)展。
4.中小企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督
目前我國(guó)中小企業(yè)管理中，普遍存在重視經(jīng)營(yíng)，輕視管理、管理層對(duì)企業(yè)資金的運(yùn)作環(huán)節(jié)監(jiān)管不力的現(xiàn)象。如果發(fā)生金融危機(jī)，中小企業(yè)的抵抗力會(huì)很弱，從而導(dǎo)致連鎖反應(yīng)，帶來(lái)不必要的損失。
三、解決企業(yè)資金的管理的具體措施
1.優(yōu)化中小企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)
優(yōu)化中小企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)包括優(yōu)化長(zhǎng)期資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)的比例，長(zhǎng)期負(fù)債與流動(dòng)負(fù)債的比例，流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比例以及匹配關(guān)系。為此，要做到：（1）加強(qiáng)金融流動(dòng)資產(chǎn)管理，是企業(yè)保持適當(dāng)?shù)牧鲃?dòng)性；（2）優(yōu)化流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)，從而能更好的利用商業(yè)信用，加強(qiáng)金融流動(dòng)負(fù)債管理；（3）確定流動(dòng)負(fù)債各個(gè)成分和項(xiàng)目的比例，結(jié)合實(shí)際情況對(duì)其各項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)進(jìn)行管理。
2.提高中小企業(yè)人員的管理能力
我國(guó)中小企業(yè)由于企業(yè)規(guī)模小，員工數(shù)量少，管理水平低。因此，可以從以下幾個(gè)方面提高企業(yè)管理人員的管理能力：（1）定期參加學(xué)習(xí)企業(yè)管理的基木知識(shí)以及財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的培訓(xùn)；（2）鼓勵(lì)中小企業(yè)財(cái)會(huì)人員以脫產(chǎn)或在職的方式到高校去學(xué)習(xí)；（3）邀請(qǐng)相關(guān)專家到企業(yè)開(kāi)展培訓(xùn)或者講座。
3.建立中小企業(yè)的資金監(jiān)督檢查制度
監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（1）票據(jù)的購(gòu)買，領(lǐng)用，保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞；（2）資金支出的批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批的行為；（3）是否存在混崗的現(xiàn)象；（4）印章的管理是否符合企業(yè)的相關(guān)規(guī)定等。
4.推進(jìn)財(cái)務(wù)資金信息管理技術(shù)的應(yīng)用
財(cái)務(wù)資金信息支撐企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的基礎(chǔ)，也是是企業(yè)各類經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)信息的匯總點(diǎn)。因此企業(yè)要充分借助財(cái)務(wù)軟件的管理功能，實(shí)現(xiàn)從預(yù)算到生產(chǎn)銷售管理、庫(kù)存管理以及資金管理的流程化管理體系。
參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞：；中小企業(yè)；營(yíng)運(yùn)資金；管理
一、營(yíng)運(yùn)資金管理的概念及其重要性
1.營(yíng)運(yùn)資金的概念
營(yíng)運(yùn)資金，又可以稱為“營(yíng)運(yùn)資本”，它有廣義和狹義之分。廣義的“營(yíng)運(yùn)資金”又稱營(yíng)運(yùn)資本，是指企業(yè)在流動(dòng)資產(chǎn)上所投放的資金具體包括：應(yīng)收賬款、存貨、其他應(yīng)收款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收票據(jù)、預(yù)提費(fèi)用、其他預(yù)付款等占用的資金；狹義的“營(yíng)運(yùn)資金”，是指在企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)中，去除流動(dòng)負(fù)債所剩下的那部分余額，其可以用來(lái)提供短期的資金周轉(zhuǎn)，或者是供日常使用。營(yíng)運(yùn)資金對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)講，非常重要，代表了一個(gè)企業(yè)所能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)能力。
2.營(yíng)運(yùn)資金管理對(duì)中小企業(yè)的重要性
營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)資金總體中最具有活力的部分之一，營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)情況影響著甚至決定著企業(yè)的生存與發(fā)展。營(yíng)運(yùn)資金在固定資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)中起到了一個(gè)傳輸?shù)淖饔?，其價(jià)值的實(shí)現(xiàn)是在其價(jià)值分次轉(zhuǎn)移在產(chǎn)品價(jià)值中實(shí)現(xiàn)銷售收入后實(shí)現(xiàn)的。營(yíng)運(yùn)資金是通過(guò)生產(chǎn)、銷售、回款等環(huán)節(jié)以固定資產(chǎn)形式存在的價(jià)值與流動(dòng)資產(chǎn)的價(jià)值捆綁轉(zhuǎn)化為貨幣資金的。這些貨幣資產(chǎn)中而原有固定資產(chǎn)的價(jià)值與新增加的價(jià)值轉(zhuǎn)化為的貨幣資金可用于新的投資或者增加資產(chǎn)規(guī)模，原有流動(dòng)資產(chǎn)的價(jià)值可以運(yùn)用到下一次資金循環(huán)中。所以，營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)是固定資金甚至整個(gè)資金周轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)。營(yíng)運(yùn)資金是否有效運(yùn)轉(zhuǎn)，直接影響著企業(yè)的生存與發(fā)展，企業(yè)界定的各種各樣的目標(biāo)也就沒(méi)有所謂實(shí)現(xiàn)的問(wèn)題了。
二、A中小企業(yè)與上海地區(qū)B中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金指標(biāo)分析
1.A中小企業(yè)與B中小企業(yè)現(xiàn)狀
A中小企業(yè)與B中小企業(yè)均為生物科技有限公司，A公司位于，B公司位于上海市。A中小企業(yè)與B中小企業(yè)具有相同的企業(yè)規(guī)模，相同的行業(yè)經(jīng)營(yíng)性質(zhì)，排除區(qū)域差異及經(jīng)濟(jì)文化差異，A中小企業(yè)與B中小企業(yè)在一些營(yíng)運(yùn)資金管理指標(biāo)中，應(yīng)該具有相似性，A公司和B公司在營(yíng)運(yùn)資金管理指標(biāo)上卻有很大差異。
2.A中小企業(yè)與B中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金指標(biāo)
下表列舉了A中小企業(yè)與B中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的一些關(guān)鍵指標(biāo)，從表可以看出，A中小企業(yè)與B中小企業(yè)資產(chǎn)總額相當(dāng)，說(shuō)明規(guī)模相似。A中小企業(yè)與B中小企業(yè)貨幣資金占流動(dòng)資產(chǎn)的比例分別為26.8%和42.5%；應(yīng)收賬款分別占流動(dòng)資產(chǎn)的28.6%和19.7%；存貨分別占流動(dòng)資產(chǎn)總額的29.1%和31.2%。A中小企業(yè)與B中小企業(yè)應(yīng)付賬款分別占流動(dòng)負(fù)債的80.8%和43.4%；預(yù)收賬款分別占流動(dòng)負(fù)債的1.5%和17.3%；短期借款都為零。A中小企業(yè)與B中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金分別占資產(chǎn)總額的42.7%和11.7%。
表 A中小企業(yè)與B中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理指標(biāo) 單位：元
數(shù)據(jù)來(lái)源：深圳證券交易所半年報(bào)。
3.A中小企業(yè)與B中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金指標(biāo)對(duì)比分析
（1）總體營(yíng)運(yùn)資金指標(biāo)分析
A中小企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模為1，029，523，616.50元，B中小企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模為1，381，189，419.51元，A中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金為439，761，925.96元，占資產(chǎn)總額的42.7%；B中小企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金僅為161，030，367.41元，占資產(chǎn)總額的11.7%；A中小企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金無(wú)論從數(shù)量上還是從比例上都顯著的高于B中小企業(yè)，自治區(qū)A中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金比率顯高于上海地區(qū)的B中小企業(yè)。
（2）貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨指標(biāo)分析
A中小企業(yè)貨幣資金存量為137，658，757.00元，占流動(dòng)資產(chǎn)總額的26.8%；B中小企業(yè)貨幣資金存量為384，321，341.18元，占流動(dòng)資產(chǎn)總額的42.5%；B中小企業(yè)貨幣資金存量顯著高于A中小企業(yè)。A中小企業(yè)應(yīng)收賬款存量為147，092，056.20元，占流動(dòng)資產(chǎn)總額的28.6%；B中小企業(yè)應(yīng)收賬款存量為178，067，818.95元，占流動(dòng)資產(chǎn)總額的19.7%；A中小企業(yè)應(yīng)收賬款存量顯著高于B中小企業(yè)。A中小企業(yè)存貨存量為149，564，110.80元，占流動(dòng)資產(chǎn)總額的29.1%；B中小企業(yè)應(yīng)收賬款存量為282，492，807.27元，占流動(dòng)資產(chǎn)總額的31.2%；A中小企業(yè)存貨存量水平與B中小企業(yè)存貨存量水平相持平。
（3）短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款指標(biāo)分析
A中小企業(yè)與B中小企業(yè)短期借款存量均為0。A中小企業(yè)應(yīng)付賬款存量為59，664，343.63元，占流動(dòng)負(fù)債總額的80.8 %；B中小企業(yè)應(yīng)付賬款存量為52，677，175.44元，占流動(dòng)負(fù)債總額的43.4%；A中小企業(yè)應(yīng)付賬款存量顯著高于B中小企業(yè)。A中小企業(yè)預(yù)收賬款存量為1，103，182.35元，占流動(dòng)資產(chǎn)總額的1.5%；B中小企業(yè)預(yù)收賬款存量為21，007，457.44元，占流動(dòng)資產(chǎn)總額的17.3%；A中小企業(yè)預(yù)收賬款存量水平顯著低于B中小企業(yè)。
三、A中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題
關(guān)鍵詞：企業(yè) 資金管理 現(xiàn)狀 措施
一、資金管理的相關(guān)概念
1、資金管理的論述
“現(xiàn)金為王”一直以來(lái)都被視為企業(yè)資金管理的中心理念。企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平往往是決定企業(yè)存亡的關(guān)鍵所在。在面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)面臨的生存環(huán)境復(fù)雜多變，通過(guò)提升企業(yè)現(xiàn)金流的管理水平，才可以合理的控制營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)整體資金的利用效率，從而不斷加快企業(yè)自身的發(fā)展。
2、企業(yè)融資概念
企業(yè)融資是指企業(yè)從自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀及資金運(yùn)用情況出發(fā)，根據(jù)企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展策略的需要，通過(guò)一定的渠道和方式，利用內(nèi)部積累或向企業(yè)的投資者及債權(quán)人籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金的一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。企業(yè)融資一般是指非金融企業(yè)的長(zhǎng)期資金來(lái)源問(wèn)題，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)融資的方式總的說(shuō)來(lái)分為兩種：一是內(nèi)源融資,即將自己的積累可供使用資金轉(zhuǎn)化為投資的過(guò)程。企業(yè)的發(fā)展主要取決于能否獲得穩(wěn)定的資金來(lái)源，企業(yè)融資主要是指企業(yè)在金融市場(chǎng)上的籌資行為。
二、我國(guó)資金管理的現(xiàn)狀分析
1、我國(guó)中小企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀
到1999年底，我國(guó)中小企業(yè)中8人以上的的企業(yè)達(dá)1000萬(wàn)家，占全國(guó)企業(yè)注冊(cè)的99%、約占工業(yè)總產(chǎn)值的60%、利稅總額的40%、就業(yè)人數(shù)的75%、銷售收入的60%、全國(guó)出口總額的60%，特別是在流通領(lǐng)域，中小企業(yè)占全國(guó)零售網(wǎng)點(diǎn)90%以上新增就業(yè)機(jī)會(huì)80%以上來(lái)自中小企業(yè)，我國(guó)農(nóng)村轉(zhuǎn)移出來(lái)的絕大多數(shù)勞動(dòng)力在中小企業(yè)，中小企業(yè)已成為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的活力所在，也是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的新動(dòng)力。中小企業(yè)在容納就業(yè)、創(chuàng)造需求、擴(kuò)大出口、活躍市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)科技進(jìn)步、完善產(chǎn)業(yè)和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整、支持大企業(yè)的發(fā)展及對(duì)GDP增長(zhǎng)貢獻(xiàn)份額等各方面的作用不可替代的。
我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展已有了20多年的歷史，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的重要地位逐漸顯現(xiàn)，但中小企業(yè)卻一直未能成為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主流，中小企業(yè)的發(fā)展及發(fā)展中遇到的問(wèn)題長(zhǎng)期來(lái)未引起全社會(huì)的重視，其中融資難是關(guān)鍵的問(wèn)題。
2、存在的問(wèn)題
(1)資金管理意識(shí)淡薄，管理體系不健全
一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)資金管理意識(shí)淡薄和沒(méi)有資金時(shí)間價(jià)值觀念。在資金的整個(gè)循環(huán)過(guò)程中缺乏科學(xué)性和統(tǒng)一協(xié)調(diào)性，財(cái)務(wù)管理工作中沒(méi)有充分考慮時(shí)間價(jià)值問(wèn)題。資金管理主要包括:余額管理和資金流量管理。一些企業(yè)對(duì)資金管理認(rèn)識(shí)不到位，片面性追求產(chǎn)量和產(chǎn)值。尤其是在當(dāng)前金融危機(jī)背景下，企業(yè)應(yīng)對(duì)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理評(píng)估和日常監(jiān)控，避免產(chǎn)品占用大量資金和投資于風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目。
(2)資金管理模式不適應(yīng)企業(yè)實(shí)際
有些企業(yè)沒(méi)有建立完善的資金管理模式，有的建立了，但是不適應(yīng)企業(yè)的實(shí)際。一般來(lái)說(shuō)，資金管理模式分為兩種：資金集中管理模式和分散模式。而企業(yè)一般分為單一企業(yè)和集團(tuán)式企業(yè)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況建立適合企業(yè)資金管理的資金管理模式。成員企業(yè)或分公司在資金上過(guò)分依賴企業(yè)集團(tuán)，若配套措施不到位，可能影響資金的周轉(zhuǎn)速度，影響其對(duì)市場(chǎng)的應(yīng)變能力。
(3)資金管理手段落后，使用效益低下
有的企業(yè)由于資金管理手段落后，資金控制能力不足，使得資金使用效益低下，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中付出了沉重的代價(jià)。其突出表現(xiàn)是:由于企業(yè)集團(tuán)缺少統(tǒng)一資金管理系統(tǒng)，各種業(yè)務(wù)對(duì)資金流動(dòng)的影響沒(méi)有形成相關(guān)聯(lián)的完整信息，難于有效監(jiān)督，風(fēng)險(xiǎn)較大；有的企業(yè)資金出現(xiàn)缺口，只能向銀行貸款，而有的企業(yè)資金富裕，卻無(wú)法給缺少資金的企業(yè)使用，使企業(yè)內(nèi)資金得不到合理的應(yīng)用，部分資金閑置浪費(fèi)。這導(dǎo)致了整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的資金成本上升，資源浪費(fèi)和資金使用效益低下。
(4)資金風(fēng)險(xiǎn)管理不足，引發(fā)嚴(yán)重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
當(dāng)前形勢(shì)下，我國(guó)有些企業(yè)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理仍沒(méi)有引起足夠的重視，主要表現(xiàn)在財(cái)務(wù)制度不健全，賬戶管理混亂，資金流動(dòng)不按照企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行，造成企業(yè)資金的損失；違規(guī)對(duì)外擔(dān)保或連環(huán)擔(dān)保，給企業(yè)帶來(lái)不必要的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任，從而導(dǎo)致企業(yè)深陷擔(dān)保訴訟泥潭。
三、加強(qiáng)和完善中小企業(yè)資金管理的對(duì)策
1、政府方面
(1)政府對(duì)中小企業(yè)政策上進(jìn)行扶持。主要通過(guò)基礎(chǔ)設(shè)施服務(wù)、提供培訓(xùn)及信息交流、稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼等形式。
(2)政府對(duì)中小企業(yè)的融資給予支持。例如：提供中小企業(yè)融資援助；鼓勵(lì)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)投資；培育直接融資市場(chǎng)。
2、企業(yè)方面
(1)增強(qiáng)資金管理意識(shí)
首先，企業(yè)應(yīng)樹(shù)立資金進(jìn)行統(tǒng)一管理的觀念，對(duì)資金的使用進(jìn)行長(zhǎng)期規(guī)劃。其次，樹(shù)立現(xiàn)金流量的觀念，管理人員要提前獲得現(xiàn)金流量的信息，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際發(fā)展情況，編制現(xiàn)金流計(jì)劃，以及短期、長(zhǎng)期現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)報(bào)告。要加強(qiáng)現(xiàn)金流量的控制和分析，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入和流出，保證企業(yè)始終具備支付能力和償債能力。最后，提高企業(yè)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，要充分估計(jì)各個(gè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，謹(jǐn)慎投入資金。
(2)全面提升企業(yè)資金管理水平
在當(dāng)前形勢(shì)下，資金集中管理是發(fā)展的必然趨勢(shì)。實(shí)施企業(yè)資金集中管理，對(duì)于企業(yè)的生存與發(fā)展具有重要作用。它有助于企業(yè)完善整體資金鏈，實(shí)現(xiàn)整體利益的最大化，有利于集中進(jìn)行戰(zhàn)略方向的調(diào)整，有效地降低企業(yè)控制成本，提高企業(yè)整體信用等級(jí)，降低財(cái)務(wù)成本，優(yōu)化資金管理體系，提高資金的使用效率。
(3)積極利用計(jì)算機(jī)技術(shù)，保證資金管理
隨著計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)在實(shí)施資金的集中管理和監(jiān)控中可以大力應(yīng)用計(jì)算機(jī)技術(shù)。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件是先進(jìn)的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體，也是實(shí)施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇。應(yīng)借助ERP系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)，提升企業(yè)資金管理效率。ERP系統(tǒng)使資金管理貫穿于整個(gè)企業(yè)業(yè)務(wù)流程的每個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，有效發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制。
(4)強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督
首先，加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的采購(gòu)、銷售、庫(kù)存等各風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)資金使用情況進(jìn)行認(rèn)真梳理，將風(fēng)險(xiǎn)控制在最低。其次，積極開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，前移監(jiān)督關(guān)口。健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督考核制度，保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。變過(guò)去的“事后監(jiān)督”為事前、事中監(jiān)督和適時(shí)監(jiān)督，圍繞企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和年度預(yù)算，對(duì)公司資金流向、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)等情況實(shí)施全過(guò)程的跟蹤和監(jiān)控，定期檢查，及時(shí)反饋，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的如期實(shí)現(xiàn)。
(5)拓寬融資渠道
有條件的企業(yè)積極取得政府和金融機(jī)構(gòu)的支持，獲得資金支持。同時(shí)企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況，積極拓展融資渠道。在內(nèi)源融資方面可以實(shí)施員工持股計(jì)劃、預(yù)收賬款融資、質(zhì)押應(yīng)收賬款融資、專利權(quán)質(zhì)押融資以及產(chǎn)權(quán)交易等內(nèi)源性融資方式。在外源融資方面，除了依賴傳統(tǒng)外部資金支持，努力尋求企業(yè)間金融互助合作，有條件的企業(yè)可以考慮風(fēng)險(xiǎn)投資、融資租賃和股權(quán)融資等創(chuàng)新型的融資方式。
資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的必要條件，沒(méi)有足夠的資金，企業(yè)的生存和發(fā)展就沒(méi)有保障。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理是實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新、推動(dòng)企業(yè)管理工作上水平、上臺(tái)階的重要環(huán)節(jié)。我國(guó)經(jīng)濟(jì)正處在轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期，切實(shí)解決企業(yè)發(fā)展中所遇到的問(wèn)題，特別是融資問(wèn)題，才能真正促進(jìn)高科技、高附加值、農(nóng)產(chǎn)品深加工、環(huán)保產(chǎn)業(yè)等經(jīng)濟(jì)及社會(huì)效益良好的中小企業(yè)的發(fā)展，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，培育新一代企業(yè)巨人。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：資金管理；重要性；問(wèn)題；對(duì)策
在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，國(guó)內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生著重大的變化。市場(chǎng)對(duì)外開(kāi)放程度的不斷加大使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨著較大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，人民幣匯率制度的改革也導(dǎo)致了出口企業(yè)承受著巨大的匯率風(fēng)險(xiǎn)?？梢哉f(shuō)，在21世紀(jì)的今天，中小企業(yè)面臨著前所未有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制過(guò)程中，資金管理發(fā)揮著積極有效的作用。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心所在，對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效率有著促進(jìn)的作用。
一、資金管理的由來(lái)和定義
在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，資金是非常重要的經(jīng)濟(jì)要素。資金，通常是指貨幣，即社會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程中所用到的資本要素。在資金的眾多特征中，運(yùn)動(dòng)性是其本質(zhì)特征，資金存在的價(jià)值就在于運(yùn)動(dòng)。若資金沒(méi)有運(yùn)動(dòng)，那么其也就喪失了本該具備的意義。而企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理就是圍繞著資金運(yùn)動(dòng)而展開(kāi)的，也就是說(shuō)，資金運(yùn)動(dòng)的效率和效果影響著企業(yè)的命運(yùn)。因此，資金管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中有著不可忽視的作用。
資金管理是指對(duì)企業(yè)的資金流和資金鏈條進(jìn)行管理的過(guò)程，從而促使企業(yè)的資金達(dá)到最為理想效果的目標(biāo)。企業(yè)的資金管理包括了流動(dòng)資金管理、存貨管理、應(yīng)收賬款管理等多個(gè)方面。
二、資金管理對(duì)中小企業(yè)的意義與重要性
資金管理的是否有效決定著企業(yè)的發(fā)展命運(yùn)，對(duì)企業(yè)有著不言而喻的作用和意義。首先，資金管理是提升企業(yè)資金利用效率的關(guān)鍵所在，保證企業(yè)的每一筆資金都能有效使用。中小企業(yè)的資金運(yùn)用過(guò)程中往往會(huì)存在著盲目性，很多中小企業(yè)在投資過(guò)程中過(guò)度沖動(dòng)，使得企業(yè)的資金運(yùn)用出現(xiàn)問(wèn)題。而資金管理可以保證企業(yè)資金的運(yùn)行具有計(jì)劃性和預(yù)算性。在資金管理模式下，企業(yè)可以按照使用情況制定資金使用規(guī)劃，從而避免了盲目使用資金的現(xiàn)象，不會(huì)造成資源的浪費(fèi)。另一方面，資金管理也是保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為規(guī)范、促進(jìn)健康發(fā)展的保障。資金的運(yùn)用在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中發(fā)揮著重要的作用，資金管理的是否有效直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。從國(guó)內(nèi)外的企業(yè)案例可見(jiàn)，因資金管理出現(xiàn)問(wèn)題而引起企業(yè)倒閉的事件層出不窮。與此同時(shí)，資金管理對(duì)企業(yè)工作人員的行為也具有約束作用，可以減少工作人員的舞弊現(xiàn)象，起到較好的監(jiān)督與約束作用?？梢?jiàn)，資金管理對(duì)企業(yè)的重要性不斷凸顯，只有加強(qiáng)資金管理，才能保證企業(yè)的健康發(fā)展。
三、中小企業(yè)資金管理過(guò)程中存在的問(wèn)題
現(xiàn)階段，資金管理對(duì)中小企業(yè)而言相對(duì)較為陌生，大部分企業(yè)對(duì)資金管理還未重視起來(lái)。總得來(lái)說(shuō)，中小企業(yè)資金管理存在著以下幾方面問(wèn)題：
1.資金使用效率較低，且資金分配相對(duì)不合理
資金能否發(fā)揮作用關(guān)鍵在于使用效率，目前國(guó)內(nèi)大部分中小企業(yè)的資金使用效率較為低下，這對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理形成了一定的障礙。首先，一些企業(yè)在存貨和應(yīng)收賬款上所停滯的資金量較大，沒(méi)有及時(shí)將存貨銷售出去，也沒(méi)有及時(shí)收回應(yīng)收賬款，這嚴(yán)重影響了企業(yè)資金的回收，導(dǎo)致企業(yè)陷入資金周轉(zhuǎn)不靈的財(cái)務(wù)困境。其次，企業(yè)資金的價(jià)值在于投資，而目前很多中小企業(yè)的管理者對(duì)投資沒(méi)有很好的把握，不結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，存在著較大的隨意性，導(dǎo)致企業(yè)資金的使用率較低；而且管理者對(duì)投資機(jī)遇缺乏靈敏的嗅覺(jué)，無(wú)法掌握資金的動(dòng)向，錯(cuò)失了一些較好的投資機(jī)會(huì)。最后，企業(yè)在建立自身資金結(jié)構(gòu)時(shí)，過(guò)度追求資金回報(bào)率，從而導(dǎo)致企業(yè)資金分配缺乏合理性。如：企業(yè)傾向于投資回報(bào)率高的長(zhǎng)期項(xiàng)目，但長(zhǎng)期項(xiàng)目存在著較大的風(fēng)險(xiǎn)，而且資金回收期長(zhǎng)，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法在短時(shí)間內(nèi)回籠資金，使得企業(yè)缺乏日常經(jīng)營(yíng)管理的資金，引起企業(yè)陷入倒閉邊緣。
2.資金的監(jiān)督力度不到位
在資金管理過(guò)程中，監(jiān)督是非常重要的組成部分。目前，絕大部分中小企業(yè)在投入資金后，缺乏對(duì)資金使用過(guò)程的監(jiān)督機(jī)制，無(wú)法有效掌握資金的運(yùn)作現(xiàn)狀。一小部分企業(yè)即使建立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，卻沒(méi)有有效發(fā)揮出應(yīng)有的作用。究其原因，主要是中小企業(yè)所制定的監(jiān)督機(jī)制沒(méi)有很好地將崗位責(zé)任和義務(wù)對(duì)接起來(lái)。對(duì)資金運(yùn)用的監(jiān)督是企業(yè)各個(gè)部門的事，并非單單是財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門的職責(zé)。為此，企業(yè)要明確各個(gè)部門與崗位的要求和職責(zé)，清晰劃分崗位職責(zé)，避免出現(xiàn)問(wèn)題沒(méi)人處理的現(xiàn)象。同時(shí)，企業(yè)管理者缺乏資金管理和監(jiān)督知識(shí)也是造成監(jiān)督機(jī)制缺失的關(guān)鍵。
3.企業(yè)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量真實(shí)性較差
表面上看，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量與企業(yè)資金管理不存在相應(yīng)的聯(lián)系，但其實(shí)不然。在資金管理過(guò)程中，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量起到了非常重要的作用。真實(shí)、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息可以促使企業(yè)管理者做出正確的資金管理決策，推動(dòng)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。然而，目前國(guó)內(nèi)絕大部分中小企業(yè)由于過(guò)分追求自身利益的最大化，制造虛假的會(huì)計(jì)信息，從而無(wú)法及時(shí)提供真實(shí)有效的資金收支信息，這使得企業(yè)整體的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量下降，影響了中小企業(yè)的資金管理決策。
4.沒(méi)有合理的資金預(yù)算管理體系
預(yù)算管理是資金管理的組成內(nèi)容，其有助于企業(yè)資金使用到準(zhǔn)確的方向上去。現(xiàn)階段，國(guó)內(nèi)大部分中小企業(yè)的資金預(yù)算管理機(jī)制存在著一系列的問(wèn)題。首先，在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，沒(méi)有建立合理的資金投資規(guī)劃方案，對(duì)企業(yè)實(shí)際運(yùn)用過(guò)程中的資金需求和分配沒(méi)有進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃，這使得企業(yè)的資金出現(xiàn)了不必要的浪費(fèi)。其次，企業(yè)資金預(yù)算管理體系的缺乏使得企業(yè)在投資和籌資過(guò)程中出現(xiàn)了一些方向性的錯(cuò)誤，導(dǎo)致資金沒(méi)有正確運(yùn)用，甚至造成了投資的嚴(yán)重虧損，引起企業(yè)的倒閉。最后，資金預(yù)算管理體系也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的關(guān)鍵，沒(méi)有合理的資金預(yù)算管理機(jī)制，那么企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)也就不夠清晰明確。
四、解決對(duì)策
資金管理是中小企業(yè)生存發(fā)展的命脈，目前國(guó)內(nèi)大部分中小企業(yè)在資金管理上存在著一些問(wèn)題，針對(duì)這些問(wèn)題，本文提出如下解決對(duì)策：
首先，實(shí)現(xiàn)資金集中式管理。伴隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的不斷激烈，企業(yè)將資金分散于多個(gè)賬戶的現(xiàn)象日益凸顯，這容易引起企業(yè)的資金沉淀，使用缺乏足夠的靈活性，而且調(diào)撥起來(lái)非常不便。當(dāng)然，資金的分散管理有利有弊，必須基于多方面因素考慮。一是企業(yè)要結(jié)合自身實(shí)際情況，按照開(kāi)戶銀行所能滿足自身需求的程度，盡可能地減少開(kāi)戶的數(shù)量。二是對(duì)自身賬戶進(jìn)行定期或不定期清理，設(shè)置專職人員管理企業(yè)各個(gè)賬戶，撤銷不常使用的銀行賬戶，提高資金效率。三是對(duì)企業(yè)保留的賬戶實(shí)現(xiàn)資金集中式管理，提高資金的利用效率，促進(jìn)企業(yè)的做大做強(qiáng)。
第二，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的監(jiān)督管理。資金的監(jiān)督管理是資金管理的后續(xù)保障。在企業(yè)資金的監(jiān)督管理過(guò)程中，最為重要的是對(duì)現(xiàn)金的監(jiān)督管理。首先是做好現(xiàn)金的適度管理。企業(yè)現(xiàn)金過(guò)多，則會(huì)造成資源的浪費(fèi)和閑置；現(xiàn)金過(guò)少，則會(huì)引起資金鏈斷裂等問(wèn)題。因此，企業(yè)掌握現(xiàn)金的適度，滿足日常經(jīng)營(yíng)管理所需，保證現(xiàn)金的足夠且不浪費(fèi)，實(shí)現(xiàn)資金利用效率的提高。其次，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的日常管理。目前，現(xiàn)金管理的財(cái)務(wù)方法主要是收支法，因此，要扎實(shí)做好現(xiàn)金的收支管理，對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行一定的控制，保證現(xiàn)金支出不對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理產(chǎn)生影響。同時(shí)，加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金支出的監(jiān)督，避免財(cái)務(wù)舞弊等現(xiàn)象的發(fā)生，由此引發(fā)企業(yè)資金鏈的問(wèn)題。另一方面，中小企業(yè)要積極回收應(yīng)收賬款，加快回收速度，有效分析應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)，對(duì)其進(jìn)行分類整理，提高現(xiàn)金的流動(dòng)周轉(zhuǎn)和使用效率。企業(yè)還可以透過(guò)一定的優(yōu)惠政策來(lái)提升應(yīng)收賬款的回收速度。
第三，重點(diǎn)完善資金預(yù)算工作，內(nèi)斂外拓。資金預(yù)算是體現(xiàn)企業(yè)資金管理水平的依據(jù)，資金預(yù)算可以有效控制企業(yè)資金的收入與支出，便于企業(yè)展開(kāi)全面預(yù)算工作，從而提高企業(yè)資金的使用效率。首先，中小企業(yè)要建立健全預(yù)算機(jī)制。目前，很多企業(yè)都建立了自身的預(yù)算部門或委員會(huì)，專門負(fù)責(zé)企業(yè)資金的預(yù)算工作，透過(guò)上下結(jié)合、逐級(jí)匯總、分級(jí)編的機(jī)制，編制符合企業(yè)自身的資金預(yù)算規(guī)劃。其次，以“內(nèi)斂外拓”為原則，合理壓縮企業(yè)的各項(xiàng)費(fèi)用，并有效開(kāi)拓企業(yè)的收入來(lái)源，實(shí)現(xiàn)“開(kāi)源節(jié)流”，增加企業(yè)的資金回報(bào)率。同時(shí)，對(duì)企業(yè)預(yù)算資金要進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，完善預(yù)算協(xié)調(diào)和預(yù)警機(jī)制；并且完善預(yù)算的考核績(jī)效制度，透過(guò)績(jī)效激勵(lì)來(lái)加強(qiáng)資金的預(yù)算管理。
參考文獻(xiàn)：
[1]莫芳蘭.企業(yè)資金管理問(wèn)題研究[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2012（9）.
[2]劉莉.關(guān)于我國(guó)目前企業(yè)資金管理的幾點(diǎn)思考[J].現(xiàn)代商業(yè)，2010（3）.
[3]秦培靈.關(guān)于企業(yè)如何加強(qiáng)資金管理的思考[J].
現(xiàn)將《財(cái)政部國(guó)家發(fā)改委關(guān)于印發(fā)<中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理暫行辦法>的通知》(財(cái)企[2004]185號(hào))轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
附件：財(cái)政部國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于印發(fā)《中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理暫行辦法》的通知
##省財(cái)政廳##省中小企業(yè)服務(wù)局
二〇〇四年十一月二十五日
財(cái)政部國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于印發(fā)《中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理暫行辦法》的通知
財(cái)企[2004]185號(hào)
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、發(fā)改委（計(jì)委）、經(jīng)委（經(jīng)貿(mào)委）、中小企業(yè)局（廳、辦），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：
為了促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展，規(guī)范中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金的管理行為，我們制定了《中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理暫行辦法》?，F(xiàn)印發(fā)你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中有何問(wèn)題，請(qǐng)及是向我們反映。
附件：中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理暫行辦法
中華人民共和國(guó)財(cái)政部中華人民共和國(guó)國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)
二OO四年十月十四日
附件：
中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理暫行辦法
第一章總則
第一條為了促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展，規(guī)范中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金的管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》和財(cái)政預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金（以下簡(jiǎn)稱專項(xiàng)資金）是根據(jù)《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》，由中央財(cái)政預(yù)算安排主要用于支持中小企業(yè)專業(yè)化發(fā)展、與大企業(yè)協(xié)作配套、技術(shù)創(chuàng)新、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、新技術(shù)推廣等方面的專項(xiàng)資金（不含科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金）。
第三條中小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)，按照原國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、原國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)、財(cái)政部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局聯(lián)合下發(fā)的《中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》（國(guó)經(jīng)貿(mào)中小企[2003]143號(hào)）執(zhí)行。
第四條專項(xiàng)資金的管理和使用應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、產(chǎn)業(yè)政策和區(qū)域發(fā)展政策，堅(jiān)持公開(kāi)、公正、公平的原則，確保專項(xiàng)資金的規(guī)范、安全和高效使用。
第五條財(cái)政部負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金的預(yù)算管理、項(xiàng)目資金分配和資金撥付，并對(duì)資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)負(fù)責(zé)確定專項(xiàng)資金的年度支持方向和支持重點(diǎn)，會(huì)同財(cái)政部對(duì)申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行審核,并對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
第二章支持方式及額度
第六條專項(xiàng)資金的支持方式采用無(wú)償資助或貸款貼息方式。企業(yè)以自有資金為主投資的項(xiàng)目，一般采取無(wú)償資助方式。企業(yè)以銀行貸款為主投資的項(xiàng)目，一般采取貸款貼息方式。
申請(qǐng)專項(xiàng)資金的項(xiàng)目可選擇其中一種支持方式，不得同時(shí)以兩種方式申請(qǐng)專項(xiàng)資金。
第七條專項(xiàng)資金無(wú)償資助的額度，每個(gè)項(xiàng)目一般控制在200萬(wàn)元以內(nèi)。無(wú)償資助的額度不超過(guò)企業(yè)自有資金的投入額度。
專項(xiàng)資金貸款貼息的額度，根據(jù)項(xiàng)目貸款額度及人民銀行公布的同期貸款利率確定。每個(gè)項(xiàng)目的貼息期限一般不超過(guò)2年，貼息額度最多不超過(guò)150萬(wàn)元。
第八條已通過(guò)其他渠道獲取財(cái)政資金支持的項(xiàng)目，專項(xiàng)資金不再予以支持。
第三章項(xiàng)目資金的申請(qǐng)
第九條申請(qǐng)專項(xiàng)資金的中小企業(yè)必須同時(shí)具備下列資格條件：
（一）企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)規(guī)范。
（二）財(cái)務(wù)管理制度健全。
（三）經(jīng)濟(jì)效益良好。
（四）會(huì)計(jì)信用和納稅信用良好。
第十條申請(qǐng)專項(xiàng)資金的中小企業(yè)應(yīng)同時(shí)提供下列資料：
（一）企業(yè)法人執(zhí)照副本及章程（復(fù)印件）。
（二）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。包括經(jīng)營(yíng)范圍、主要產(chǎn)品、生產(chǎn)技術(shù)、職工人數(shù)等。
（三）經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的上一年度會(huì)計(jì)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告（復(fù)印件）。
（四）項(xiàng)目可行性研究報(bào)告（復(fù)印件）。
（五）環(huán)保部門出具的環(huán)保評(píng)價(jià)意見(jiàn)。
（六）其他需提供的資料。
第十一條申請(qǐng)無(wú)償資助方式支持的，除提供第十條所要求的資料外，還需提供已落實(shí)或已投入項(xiàng)目建設(shè)的自有資金有效憑證（復(fù)印件）。
申請(qǐng)貸款貼息方式支持的，除提供第十條所要求的資料外，還需提供項(xiàng)目貸款合同（復(fù)印件）。
第四章項(xiàng)目資金的申報(bào)、審核及審批
第十二條各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市財(cái)政部門和同級(jí)中小企業(yè)管理部門（簡(jiǎn)稱省級(jí)財(cái)政部門和省級(jí)中小企業(yè)管理部門，下同）負(fù)責(zé)本地區(qū)項(xiàng)目資金的申請(qǐng)審核工作。
第十三條省級(jí)中小企業(yè)管理部門應(yīng)會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門在本地區(qū)范圍內(nèi)公開(kāi)組織項(xiàng)目資金的申請(qǐng)工作，并對(duì)申請(qǐng)企業(yè)的資格條件及相關(guān)資料進(jìn)行審核。
第十四條省級(jí)中小企業(yè)管理部門應(yīng)會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門建立專家評(píng)審制度，組織相關(guān)技術(shù)、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)等方面的專家，依據(jù)本辦法第三章的規(guī)定和當(dāng)年度專項(xiàng)資金的支持方向和支持重點(diǎn)，對(duì)申請(qǐng)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審。
第十五條省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)會(huì)同同級(jí)中小企業(yè)管理部門依據(jù)專家評(píng)審意見(jiàn)確定申報(bào)的項(xiàng)目，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，將《中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金申請(qǐng)書(shū)》、專家評(píng)審意見(jiàn)底稿和項(xiàng)目資金申請(qǐng)報(bào)告報(bào)送財(cái)政部、國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)。
申報(bào)專項(xiàng)資金的項(xiàng)目應(yīng)按照項(xiàng)目的重要性排列順序。
第十六條國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)會(huì)同財(cái)政部對(duì)各地上報(bào)的申請(qǐng)報(bào)告及項(xiàng)目情況進(jìn)行審核，并提出項(xiàng)目計(jì)劃。
第十七條財(cái)政部根據(jù)審核后的項(xiàng)目計(jì)劃，確定項(xiàng)目資金支持方式，審定資金使用計(jì)劃，將項(xiàng)目支出預(yù)算指標(biāo)下達(dá)到省級(jí)財(cái)政部門，并根據(jù)預(yù)算規(guī)定及時(shí)撥付專項(xiàng)資金。
第十八條企業(yè)收到的無(wú)償資助項(xiàng)目專項(xiàng)資金，計(jì)入資本公積，由全體股東共享。收到的項(xiàng)目銀行貸款財(cái)政貼息資金，沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。
第五章監(jiān)督檢查
第十九條省級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)專項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行管理和監(jiān)督；省級(jí)中小企業(yè)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行管理和監(jiān)督。財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處，對(duì)專項(xiàng)資金的撥付使用情況及項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行不定期的監(jiān)督檢查。
第二十條項(xiàng)目單位應(yīng)在項(xiàng)目建成后1個(gè)月內(nèi)向省級(jí)財(cái)政部門和同級(jí)中小企業(yè)管理部門報(bào)送項(xiàng)目建設(shè)情況及專項(xiàng)資金的使用情況；省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)會(huì)同同級(jí)中小企業(yè)管理部門于項(xiàng)目建成后2個(gè)月內(nèi)向財(cái)政部、國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)報(bào)送項(xiàng)目完成情況及專項(xiàng)資金使用情況的總結(jié)報(bào)告。
第二十一條對(duì)弄虛作假騙取專項(xiàng)資金、不按規(guī)定用途使用專項(xiàng)資金的項(xiàng)目，財(cái)政部將收回全部資金。項(xiàng)目因故中止（不可抗力因素除外），財(cái)政部將收回全部專項(xiàng)資金。
第二十二條省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)會(huì)同同級(jí)中小企業(yè)管理部門每年對(duì)本地區(qū)中小企業(yè)使用專項(xiàng)資金的總體情況和項(xiàng)目建設(shè)情況進(jìn)行總結(jié)，并于年度終了1個(gè)月內(nèi)上報(bào)財(cái)政部、國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)。
第六章附則
第二十三條省級(jí)財(cái)政部門和中小企業(yè)管理部門可根據(jù)本地實(shí)際情況，比照本辦法制定具體的實(shí)施辦法。
第二十四條本辦法由財(cái)政部會(huì)同國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第二十五條本辦法自之日起施行。
附件：
版權(quán)所有
中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金申請(qǐng)書(shū)
企業(yè)名稱：
項(xiàng)目名稱：
所在地點(diǎn)：省（自治區(qū)、直轄市）市縣
申請(qǐng)時(shí)間：
中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金申請(qǐng)及審核意見(jiàn)表
企業(yè)名稱：
企業(yè)
基本
情況
組織
形式
注冊(cè)
地點(diǎn)
注冊(cè)
時(shí)間
注冊(cè)
資本
經(jīng)營(yíng)
范圍
主要
產(chǎn)品
職工
人數(shù)
利潤(rùn)
總額
上繳
稅金
資產(chǎn)
總額
負(fù)債
總額
所有者
權(quán)益
項(xiàng)目
基本
情況
項(xiàng)目名稱
項(xiàng)目工藝技術(shù)水平
批準(zhǔn)或備
案文號(hào)
項(xiàng)目建設(shè)
起止年限
投資
構(gòu)成
投資總額
自有資金
銀行貸款
其他資金
申請(qǐng)
支持
方式
貸款
貼息
已貸款額或已簽貸款合同額
申請(qǐng)貼息金額
無(wú)償
資助
已投入自有資金數(shù)額
申請(qǐng)無(wú)償資助金額
專家
評(píng)審
意見(jiàn)
簽章年月日
省級(jí)
中小
企業(yè)
管理
部門
審核
意見(jiàn)
簽章年月日
省級(jí)
財(cái)政
部門
審核
意見(jiàn)
簽章年月日
一、申請(qǐng)及審核意見(jiàn)表；
二、企業(yè)法人執(zhí)照（復(fù)印件）；
三、企業(yè)章程（復(fù)印件）；
四、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況；
五、企業(yè)上一年度會(huì)計(jì)報(bào)表及中介機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告；
六、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告；
七、申請(qǐng)無(wú)償資助的企業(yè)已投入項(xiàng)目建設(shè)的自有資金憑證（復(fù)印件）；
