發(fā)布時間：2023-04-28 09:02:39
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的信貸風(fēng)險論文樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
（一）經(jīng)營管理水平低下。我國盡管已經(jīng)對金融體制進行了根本性的改革，不僅逐步提高了銀行的管理意識，進一步加強銀行的管理能力，同時也切實提高了銀行的經(jīng)營管理水平，在實踐中取得了一定的實效。然而，就銀行內(nèi)部信貸管理而言形勢仍十分嚴峻，主要存在著三個方面的問題：一是定位不準確使得風(fēng)險不能得以妥善的控制，在實際經(jīng)營過程中未對信貸風(fēng)險進行全面的判別。同時，在貸款過程中忽視后期的管理；二是缺乏成熟、一體化的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，使得風(fēng)險無法被第一時間發(fā)現(xiàn)。同時，由于政策的缺失使得風(fēng)險被發(fā)現(xiàn)后也未必能第一時間糾正過來；三是缺乏行之有效的風(fēng)險分析工具。目前所使用的風(fēng)險分析工具無法與時俱進的滿足當前信貸管理的需求。同時，銀行內(nèi)部的效率低下以及缺乏成熟的監(jiān)測機制也是信貸管理出現(xiàn)問題的重要因素。然而，盡管我國商業(yè)銀行早已開展了股份制改革，但由于新制度建立的時間較短使得尚未打牢基礎(chǔ)，因此許多商業(yè)銀行的內(nèi)部管理存在以組織結(jié)構(gòu)混亂為代表的諸多問題。而這些問題最終使得信貸無法得到有力的審查以及全面的控制。
（二）信貸人員專業(yè)素質(zhì)有待加強。從選人用人上來看，一些商業(yè)銀行在進行信貸人員的選聘時，追求的更多的是量而非質(zhì)，這就使得所招聘的從事信貸的工作人員綜合素質(zhì)偏低，沒有樹立信貸風(fēng)險意識，最終導(dǎo)致基層信貸工作的開展停滯不前；同時，從管理與培訓(xùn)的角度來看，商業(yè)銀行往往并不重視對信貸人員進行業(yè)務(wù)有關(guān)的培訓(xùn)，使得原本綜合素質(zhì)偏低的工作人員更無法適應(yīng)經(jīng)濟社會發(fā)展的需求。不僅如此，我國商業(yè)銀行普遍忽視創(chuàng)建對信貸人員進行獎勵與晉升的機制，使得行業(yè)中的一些資深人士為了自身的發(fā)展與利益，跳槽頻繁。這也導(dǎo)致銀行無法全面、持續(xù)的掌握客戶信息。
（三）信貸過于集中。信貸過于集中是導(dǎo)致商業(yè)銀行瀕臨破產(chǎn)的重要因素之一。就拿2008年的金融危機來說，包括一些銀行在內(nèi)的金融機構(gòu)承受不了巨大的沖擊，瀕臨倒閉。究其原因可以發(fā)現(xiàn)，信貸過分集中便是主因之一。假設(shè)銀行信貸過分集中，從一定程度上造成了銀行的極端風(fēng)險上升，特別是在金融危機的特殊情況下，容易造成不可估量的損失。就目前我國現(xiàn)狀來說，由于信貸資源的單一，使得商業(yè)銀行將過多貸款集中發(fā)放于一些利好的行業(yè)。不僅如此，為了吸引大型企業(yè)的注意力，使其將存款存入本銀行，商業(yè)銀行也只能將貸款集中到這些企業(yè)的身上，勢必產(chǎn)生信貸過分集中的情形。
（四）政府干預(yù)的風(fēng)險。盡管我國商業(yè)銀行不受政府管理與掌控，然而，這并不代表銀行與政府毫不相關(guān)。我國商業(yè)銀行從一定程度上受到政府的干預(yù)和影響，信貸業(yè)務(wù)便是其中的代表。一方面，地方政府工作中主推的建設(shè)項目通常也是商業(yè)銀行的主要融資項目，具體由哪家銀行操辦取決于政府，因此，銀行常常需要依靠政府。在實際操作中，政府的要求常常會左右銀行是否進行貸款，甚至使其降低貸款的門檻；當貸款方發(fā)生經(jīng)營問題時，便沒有能力還清銀行貸款，此時，政府通常希望銀行不予追究，最終使得貸款“打水漂”。另一方面，我國尚未建立成熟的企業(yè)破產(chǎn)救濟機制，而機制的缺乏使得銀行遇到貸款企業(yè)破產(chǎn)之類的問題時無法將風(fēng)險平攤，從一定程度上增加了銀行資金損失的風(fēng)險。
（五）相關(guān)法律法規(guī)的缺失。當前，我國銀行監(jiān)管的立法尚不完善，與金融發(fā)展的實際需求無法匹配，難以實現(xiàn)有效的銀行監(jiān)管。目前，現(xiàn)行的法律法規(guī)多達4000余部，但仍主要依賴以《商業(yè)銀行法》為代表的少數(shù)幾部法律。這些法律建立的相對較早，且內(nèi)容較為單一，無法適應(yīng)目前經(jīng)濟社會的發(fā)展需求。同時，這些法律法規(guī)也為形成一個較為系統(tǒng)、完整的體制，無法完我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險的防控探究成對金融體系的實際監(jiān)管。
二、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險防控措施
（一）建立健全銀行信貸的綜合授信系統(tǒng)。要對商業(yè)銀行信貸風(fēng)險進行行之有效的防范，從根本上來說便是要確保信貸資金的安全。假設(shè)能夠建立并健全有效的授信系統(tǒng)，便能夠成功掌控貸款的質(zhì)量。綜合授信指的是商業(yè)銀行基于全面評估信貸相對方的財務(wù)情況以及信用狀況，確定銀行所愿承擔的風(fēng)險量，該風(fēng)險量便是最高綜合授信額度，同時對信貸相對方開展集中控制的制度。就綜合授信來說，具有簡單、有效的特征，基于既定的額度，可以從一定程度上確保信貸的安全性，將信貸控制在銀行可控的范圍之內(nèi)。該辦法已經(jīng)享譽其他國家的金融機構(gòu)，他們利用最多的是最小值核定法，銀行依照貸款人所申請的授信業(yè)務(wù)余額對其真正的資金需求與還款能力等進行分析，并基于有關(guān)法律、規(guī)定等指標獲取最小值，該最小值便是企業(yè)被核準的授信額度。最小值核定法是一種能夠為國內(nèi)金融機構(gòu)所采用的好方法。
（二）建立并完善銀行內(nèi)部的監(jiān)控體制。一方面，為確保信貸資金的安全性，應(yīng)當專設(shè)對風(fēng)險資產(chǎn)進行管理的專業(yè)機構(gòu)，從而確保信貸的質(zhì)量。管理機構(gòu)不但能夠?qū)π刨J資金開展時時跟蹤與管理，對于信貸資金，也能夠進行行之有效的劃分，同時，對于一些存有問題的項目與單位，還能夠第一時間進行預(yù)警；對于明確發(fā)現(xiàn)問題的貸款，可及時追討。同時，要將貸款的追回責(zé)任落實到人，例如以停薪等方式處分問題貸款的負責(zé)人，力求貸款能夠最大程度追回。另一方面，要將貸款的審查與發(fā)放的部門分開，兩者相互協(xié)作、相互制約，又各司其職。審查部門做好貸款相對人相關(guān)信息的收集工作，了解其經(jīng)濟狀況以及還貸能力、行業(yè)發(fā)展狀況等諸多因素。而貸款部門則根據(jù)流程進行貸款的發(fā)放，并掌握好貸款發(fā)放的額度。兩部門分開能夠防止貸款權(quán)利過于集中，切實規(guī)避審批中所存在的風(fēng)險。
（三）完善相關(guān)法律法規(guī)。要將著眼點放在我國銀行監(jiān)管的實際工作中，同時運用國外先進的經(jīng)驗和管理辦法。我國銀行業(yè)要想得到長足的發(fā)展，就必須深入研究國外銀行業(yè)監(jiān)管領(lǐng)域在立法上成功的經(jīng)驗，并站在世界的高度用前瞻性的眼光看問題。在此基礎(chǔ)上，還要將我國當前銀行發(fā)展的現(xiàn)狀與監(jiān)管情況有機結(jié)合起來，取其精華去其糟粕，打造出具有中國特色的，符合我國銀行業(yè)發(fā)展特征的法律實踐體系。一是要補足短板，完善不足，建立健全我國銀行業(yè)內(nèi)部控制法律制度。比如可以以銀行信貸業(yè)務(wù)的性質(zhì)與功能為基礎(chǔ)，打造出授權(quán)分責(zé)的法律法規(guī)，同時，還要規(guī)范各類審批程序，制定相應(yīng)的規(guī)章制度，使得貸款的審批與發(fā)放有制度相支撐；又如可以根據(jù)規(guī)范化監(jiān)督制約等原則，建立其行之有效的會計控制制度；再如建立并健全資本金等制度，并基于這些制度的建立實現(xiàn)信貸資產(chǎn)質(zhì)量的提升，結(jié)構(gòu)的優(yōu)化等，使內(nèi)部控制制度在銀行中發(fā)揮出積極的推動作用；還有以計算機等高新技術(shù)為保障而打造的金融計算機系統(tǒng)風(fēng)險控制制度等等。二是要吸取教訓(xùn)，善于總結(jié)，并進一步建立健全我國銀行業(yè)的相關(guān)法律政策。
（四）加強銀行公司治理結(jié)構(gòu)的建設(shè)。首先，應(yīng)當拓展國際資本引入的途徑，并發(fā)掘資本引進的深度，調(diào)整好商業(yè)銀行調(diào)整結(jié)構(gòu)。就當前我國商業(yè)銀行資本結(jié)構(gòu)來看，國有企業(yè)常常是銀行的大股東，處主導(dǎo)地位。這些企業(yè)由于自身的設(shè)計缺陷使得其在入股商業(yè)銀行后，從一定程度上限制了銀行治理結(jié)構(gòu)朝著好的方向發(fā)展。所以，拓寬國際資本引入渠道，能夠推動銀行治理結(jié)構(gòu)朝著良性方向改革，能夠有效對信貸風(fēng)險進行防控。其次，應(yīng)當設(shè)立單獨的、能夠直接與高層對接的銀行內(nèi)部監(jiān)控與評估部門，并打造出相應(yīng)的信貸報告線路。該部門能夠時時對銀行運營管理開展卓有成效的監(jiān)督，并就所發(fā)現(xiàn)的問題的情況直接向高層匯報。該部門還能夠定期向董事會等高層匯報審計情況與信貸情況。由于及時獲取了這些情況與信息，使得董事會等銀行高層管理能夠第一時間發(fā)現(xiàn)并糾正信貸中所遇到的問題，并能夠采取一定的措施使得信貸款項被及時追回，從而將風(fēng)險降到最低。最后，商業(yè)銀行應(yīng)當將“經(jīng)營風(fēng)險”納入企業(yè)的文化建設(shè)中，打造出相應(yīng)的信貸文化。同時，必須健全與完全內(nèi)部的規(guī)章制度，以制度為依托，切實讓規(guī)章制度發(fā)揮效能。
（五）實行積極的貸款定價策略。在信貸管理中，假設(shè)銀行要取得最佳的經(jīng)濟利益，就必須要對貸款進行合理、正確的定價。根據(jù)國外一些國家的先進經(jīng)驗可以得知，貸款定價具有非常重要的作用，因此為各大銀行所重視。然而，我國商業(yè)銀行常常運用固定利率政策，貸款利率遵循統(tǒng)一的標準，因此無論是對大型企業(yè)還是小客戶，不管企業(yè)的風(fēng)險指數(shù)為多少，都采用同樣的利率，這種固定利率政策使得銀行無法實現(xiàn)資源的最優(yōu)化配置，也使得資金無法獲取最高的收益。對于一些風(fēng)險與收益都非常高的貸款項目，基于固定的利率政策，讓銀行無法從中獲取更多利潤，致使銀行積極性不高；而一些信譽不達標的企業(yè)同樣也能獲取這樣利率的信貸，讓銀行風(fēng)險進一步上升。特別是近些年，國際金融一體化的格局初步形成，利率市場化對我國而言不再遙不可及，我國商業(yè)銀行在逐漸掌握定價的主動權(quán)。
三、總結(jié)
“關(guān)聯(lián)交易”（connectedtransaction）是指在關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項，而不論是否收取價款。財政部《企業(yè)會計準則-關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》稱之為“關(guān)聯(lián)方交易”，國際會計準則第24號《對關(guān)聯(lián)者的揭示》稱之為“關(guān)聯(lián)者之間的交易”。因此，準確判斷關(guān)聯(lián)方是正確理解、識別關(guān)聯(lián)交易的關(guān)鍵和前提。
我國的會計準則并沒有給出關(guān)聯(lián)方的具體定義，但明確規(guī)定了判斷關(guān)聯(lián)方的基本標準。即：“在企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營決策中，如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，本準則將其視為關(guān)聯(lián)方；如果兩方或多方同受一方控制，本準則也將其視為關(guān)聯(lián)方”。這一判斷標準給出了各方在橫向和縱向之間存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系的主要形式。從縱向看，關(guān)聯(lián)方主要存在于一方控制、共同控制另一方，或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?；從橫向看，當兩方或多方同受一方控制，則該兩方或多方之間視為關(guān)聯(lián)方。該準則進一步規(guī)定，“控制，是指有權(quán)決定一個去也的財務(wù)和經(jīng)營決策，并能據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營活動中獲取利益”。而實現(xiàn)控制的方式包括：（一）通過一方擁有50％以上表決權(quán)資本的比例來確定；（二）雖未擁有50％以上的表決權(quán)資本，但通過擁有的表決權(quán)資本和其他方式達到控制。
二、關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的根源
關(guān)聯(lián)交易是市場經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的必然產(chǎn)物。自由競爭的加劇，導(dǎo)致生產(chǎn)、技術(shù)和資金的不斷集中，而社會分工不斷深化，使得專業(yè)化和規(guī)?；蔀槠髽I(yè)生存的主要模式。為獲取最大化利潤，擴大市場占有率，企業(yè)不斷擴大規(guī)模，于是出現(xiàn)了集團企業(yè)和跨國公司.在企業(yè)規(guī)模擴大的同時，為了有效地降低成本和控制風(fēng)險，在集團地內(nèi)部，專業(yè)化又成為一個基本特征.以往由一個經(jīng)濟實體完成的企業(yè)功能往往轉(zhuǎn)由多個企業(yè)來實現(xiàn)，而由于是在同一個控制者之間，所以，這種分工和合作往往能降低交易成本。因此，關(guān)聯(lián)交易既是自由競爭的結(jié)果，又適應(yīng)了競爭的需要。而此時如果不存在獨立第三者的利益，也就沒有所謂不公平的關(guān)聯(lián)交易。
在企業(yè)規(guī)模不斷擴大的同時，企業(yè)制度也在發(fā)生變化。股份制成為市場經(jīng)濟的基本形式。有限責(zé)任制度，又為公司股東設(shè)置了風(fēng)險防火墻。而這種企業(yè)法人制度恰恰成為不公平交易產(chǎn)生的制度根源。
從各國立法來看，公司法人制度的基本原則包括：（1）公司財產(chǎn)權(quán)利的獨立性；（2）股東責(zé)任的有限性；（3）公司獨立人格的完整性；（4）資本多數(shù)決。這些基本原則對公司的發(fā)展起到了巨大的推動作用。然而，這些原則本身有其先天缺陷，很容易被濫用。例如，股東財產(chǎn)和公司財產(chǎn)的分離使得“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象便成為可能，從而損害股東利益；又如，有限責(zé)任使得股東利用有限責(zé)任逃避責(zé)任，侵害公司債權(quán)人的利益。另外，“資本多數(shù)決”規(guī)則，使得大股東有機會利用資本優(yōu)勢損害公司及少數(shù)股東的利益。
在我國，關(guān)聯(lián)交易的產(chǎn)生尚有一些特殊原因：
（一）公司法人內(nèi)部治理的缺失。公司法人內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)作為平衡現(xiàn)代公司利益相關(guān)者之權(quán)益的基本規(guī)范，應(yīng)包括兩個關(guān)注點：一是股東權(quán)的保護與股東的平等待遇，二是董事會的監(jiān)督與董事會的責(zé)任。
盡管我國實行現(xiàn)代企業(yè)制度多年，但很多企業(yè)在內(nèi)部治理方面是“形似神離”，這點在上市公司中得到充分的體現(xiàn)。管理層對證券市場功能的認識偏差，導(dǎo)致上市公司“重融資輕治理”現(xiàn)象積疴難返、疾重難治。很多上市公司都是從國有企業(yè)通過剝離生產(chǎn)性資產(chǎn)改組而來，和控股母公司在人事任免、生產(chǎn)、銷售和管理方面都存在“混同”的現(xiàn)象，有的甚至就是“一套班子，多塊牌子”，母公司很容易通過關(guān)聯(lián)交易，操縱上市公司，使其成為母公司的提線木偶，損害了債權(quán)人和其他股東的權(quán)益。而由于股權(quán)分置和一股獨大，對小股東和債權(quán)人的損害在公司內(nèi)部無法得到有效的監(jiān)督和糾正。
（二）公司的外部治理不完善。公司的外部治理結(jié)構(gòu)是指當股東對該公司不滿時，可以在市場上拋售所持的股票。這樣，當股價下跌到一定程度，市場必然引入新的投資者收購這家企業(yè)，更換公司的權(quán)力層和管理層。但是，由于目前國有股不能流通，股權(quán)過分集中，外部治理結(jié)構(gòu)就無法發(fā)揮作用，公司的管理層就受不到來自外部的約束。因此，我國上市公司的資產(chǎn)重組多以協(xié)議收購為主，這也給關(guān)聯(lián)交易提供了存在的基礎(chǔ)。
（三）公平競爭的缺失。成熟的市場經(jīng)濟，是經(jīng)營主體之間是自由、公平和充分的競爭，任何限制競爭的行為和不正當競爭的行為都受到嚴格監(jiān)管和限制。但現(xiàn)階段，由于地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展不平衡，很多地方為了吸引投資，競相提供諸如稅收減免等方面的優(yōu)惠，這樣，企業(yè)就可以通過關(guān)聯(lián)交易，將成本和利潤在不同的稅負地區(qū)之間相互調(diào)劑，從而避稅，形成所謂的“稅收洼地效應(yīng)”，盡管稅法對此也有所調(diào)整，但其征收和監(jiān)管難度很大。
通過比較分析，我們可以發(fā)現(xiàn)，在國外，關(guān)聯(lián)交易是在跨國公司、母子公司制及總分公司制得到廣泛運用時出現(xiàn)的。在西方發(fā)達國家，關(guān)聯(lián)交易常常用于節(jié)約交易成本和合理避稅。在亞洲的一些家族企業(yè)和官營企業(yè)中，關(guān)聯(lián)交易則被用作在母公司與子公司之間轉(zhuǎn)移利潤或掩蓋虧損。
三、關(guān)聯(lián)交易的主要表現(xiàn)形式
從性質(zhì)上看，關(guān)聯(lián)交易可以分為公平的關(guān)聯(lián)交易和不公平的關(guān)聯(lián)交易，前者具有降低交易成本，提高企業(yè)競爭力的作用；后者則會損害其他利益方的合法權(quán)益，也是法律法規(guī)作要進行規(guī)范和限制的。不公平的關(guān)聯(lián)交易主要有如下幾種表現(xiàn)：
（一）人格混同。由于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間在人事、財務(wù)、生產(chǎn)、銷售等經(jīng)營方面存在依附關(guān)系，被控制的企業(yè)往往沒有自己獨立的組織機構(gòu)，或者和控制公司是“一套班子，多套牌子”，也沒有自己的經(jīng)營場所。因此，控股公司可以完全根據(jù)自身的利益操縱關(guān)聯(lián)交易的條件。
（二）資本抽逃。我國實行的法定資本制度，遵循資本限額、資本不變和資本維持三原則，旨在保證公司的賠償能力，對此《公司法》還明確規(guī)定了有限責(zé)任公司成立所必須的最低注冊資本限額和抽逃資本的法律責(zé)任。法雖有明文規(guī)定，但很多關(guān)聯(lián)企業(yè)在注冊成立后，控股公司便通過各種方式抽逃下屬企業(yè)的注冊資金。盡管資本金的多寡和公司的賠償能力之間并沒有直接的正相關(guān)關(guān)系，但資本金的抽逃至少增大了債權(quán)債務(wù)雙方之間的信息不對稱程度，也表明了公司出資人對公司的信心和責(zé)任削弱。
（三）利益輸送。交易的一方缺乏獨立談判的能力，導(dǎo)致交易條件往往顯失公允?？刂品狡髽I(yè)往往可以按照其單方面的利益需求，將成本和費用通過合同交易方式轉(zhuǎn)移給對方，從而操縱利潤。
（四）交易虛假。很多關(guān)聯(lián)企業(yè)之間通過簽訂虛假合同和交易，捏造營業(yè)收入和盈利能力。中國的“銀廣夏”、“藍田”、美國的安然等公司無不是通過虛假的關(guān)聯(lián)交易，憑空捏造其收入增長的事實，欺騙投資者。而一些企業(yè)在面臨債權(quán)人的追索時，利用合同進行不對價交易，轉(zhuǎn)移公司資產(chǎn)。甚至直接或授意另一從屬公司與被執(zhí)行公司虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)關(guān)系，使被執(zhí)行公司財產(chǎn)轉(zhuǎn)移到關(guān)聯(lián)公司其他公司名下，或者在參與分配時占有較大份額
四、關(guān)聯(lián)交易對銀行信貸安全的影響
銀行貸款作為目前企業(yè)最主要的融資來源，企業(yè)之間不公平的關(guān)聯(lián)交易往往對銀行貸款安全構(gòu)成了很大的威脅。不正當關(guān)聯(lián)交易對銀行貸款安全的影響主要包括：
1、信用膨脹、授信過度。有時從單個企業(yè)的貸款量看，可能并不會大，但關(guān)聯(lián)企業(yè)成員往往串通其他成員，隱名獲取貸款，規(guī)避法律，而且被控制企業(yè)缺乏持續(xù)經(jīng)營能力，因此，從關(guān)聯(lián)企業(yè)的整體上看，就會存在授信過度的問題。
2、擔保虛化。擔保制度可使債權(quán)的效力擴及債務(wù)人之外的第三人，提供第二還款來源，轉(zhuǎn)移債權(quán)人債的風(fēng)險，為貸款債權(quán)提供安全屏障。表面上看，關(guān)聯(lián)企業(yè)擔保是兩個獨立法人主體之間的獨立行為，對貸款是有保證作用的。但由于關(guān)聯(lián)和控制關(guān)系，被控制的一方對擔保的做出和履行與否完全取決于控制方，因此，它對控制企業(yè)的擔保效力和擔保能力都存在很大的問題。
3、信息失真，風(fēng)險信號鈍化。其一，借款人財務(wù)信息不真實、不可靠，銀行在放款時無法準確判斷貸款風(fēng)險。其二，關(guān)聯(lián)交易的隱秘性，使得銀行無法監(jiān)控借款用途。其三，貸款檢查失效，風(fēng)險預(yù)警鈍化。
4、逃廢債務(wù)。在企業(yè)無法償還債務(wù)時，關(guān)聯(lián)交易也是逃廢債的重要途徑?？刂品狡髽I(yè)往往通過前述的抽逃資金、剝離資產(chǎn)、懸空債務(wù)、轉(zhuǎn)移財產(chǎn)等道德異化行為，使得金融機構(gòu)面臨這樣一種困境：礙于法人人格獨立原則，無法向轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的幕后關(guān)聯(lián)企業(yè)直索還款責(zé)任。于是，大量的貸款無法得到有效回收，金融機構(gòu)蒙受極大損失。
五、國外對關(guān)聯(lián)交易的法律控制
關(guān)聯(lián)交易所導(dǎo)致的利益矛盾和沖突引起了人們的重視，世界各國都對此有深入研究，并在法律和其他方面有相應(yīng)的制度安排。
（一）揭開公司面紗原則（theprincipleofliftingtheveilofthecorporation‘s）
日益增長的現(xiàn)代商業(yè)社會的復(fù)雜性，使人們認識到將每個公司都看作獨立法人的傳統(tǒng)觀點與公司集團通過復(fù)雜的組織結(jié)構(gòu)完成統(tǒng)一商業(yè)任務(wù)的現(xiàn)實之間存在著矛盾，揭開公司面紗理論因此而產(chǎn)生.這一理論旨在突破有限責(zé)任原則的嚴格限制，用現(xiàn)實的態(tài)度來解決集團公司所產(chǎn)生的法律問題。
揭開公司面紗的核心是否定子公司的獨立人格，在此基礎(chǔ)上，讓母公司對子公司的債務(wù)承擔責(zé)任。判決的基礎(chǔ)和依據(jù)主要有包括：1、。2、母公司的不當行為。3、母公司對子公司的充分控制。4、資產(chǎn)和事務(wù)的過度混合。即子公司與母公司的資產(chǎn)和事務(wù)混合在一起，自己沒有獨立的財產(chǎn)和對事務(wù)的決策權(quán)。5、公平和合理的考慮。
（二）深石原則（deep-rockdoctrine）
又稱“從屬求償”原則，是美國對揭開公司面紗理論的深化和具體運用。其含義是指在破產(chǎn)程序中分配破產(chǎn)財產(chǎn)時，將債務(wù)人的關(guān)聯(lián)公司作為債權(quán)人的求償予以推遲，直到其他債權(quán)人得到償付后，再將破產(chǎn)財產(chǎn)的余額用來清償關(guān)聯(lián)公司的債務(wù)。國內(nèi)有的學(xué)者也稱之為“次級債權(quán)”原則。
股東對破產(chǎn)企業(yè)的債權(quán)是否適用深石原則，取決于三個條件：母公司完全控制了子公司；母公司對子公司有欺詐、不當或不公平的行為；母公司的行為損害了子公司債權(quán)人的行為。一句話，子公司實質(zhì)上僅僅是母公司的工具，而非獨立存在的民事主體。具體表現(xiàn)為：（1）子公司資本顯著不足；（2）母公司對子公司之控制權(quán)行使，違反了受托人之誠信義務(wù)；（3）母公司無視子公司獨立人格而違反公司法規(guī)范性之規(guī)定；子公司缺乏完整的財務(wù)記錄；（4）資產(chǎn)混同或不當流動。
1.缺乏規(guī)范化的市場秩序
當前的信貸市場沒有進行規(guī)范化、統(tǒng)一化的秩序建立，特別是針對于不同地方的城鎮(zhèn)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)里的中小型企業(yè)實施一些規(guī)定，例如，推行企業(yè)暫行條例，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)經(jīng)營條例等等，在整個大的范圍內(nèi)沒有一個統(tǒng)一的標準。這樣不規(guī)范的市場秩序，不僅沒有對中小企業(yè)的經(jīng)營行為產(chǎn)生有效的約束力，也不能對企業(yè)進行科學(xué)有效的指導(dǎo)，這樣不利于保障中小企業(yè)的利潤穩(wěn)定和企業(yè)自身的持續(xù)發(fā)展。
2.國家宏觀政策的影響
相對于大型企業(yè)來說，國家宏觀政策對中小企業(yè)造成的影響較大：當出現(xiàn)的是限制性的政策時，需要解決供過于求的問題時，中小企業(yè)處在生產(chǎn)鏈條上的末端，自然而然對其生產(chǎn)發(fā)展形成很大的影響。而當出現(xiàn)的是較為緩和的政策時，國家鼓勵企業(yè)的大力發(fā)展，首先收益的是大型企業(yè)。所以中小型企業(yè)受到政策方面是影響較大，特別是利率政策方面的調(diào)整，很不利于中小企業(yè)控制企業(yè)發(fā)展成本。例如在2009年上半年國家鼓勵各大商業(yè)銀行向中小企業(yè)提供融資服務(wù)，但是現(xiàn)實的狀況卻是銀行為了防范信貸風(fēng)險，出現(xiàn)提供給中小型企業(yè)的信貸資金很少或者貸款集中流向高質(zhì)量行業(yè)和大型企業(yè)的現(xiàn)象，導(dǎo)致中小型企業(yè)出現(xiàn)融資難，企業(yè)經(jīng)濟生產(chǎn)和發(fā)展步履維艱。同樣是作為市場的主體在發(fā)展，中小型企業(yè)在市場上產(chǎn)生的影響力卻很小。
3.多樣化的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)
多樣化的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)也成為中小型企業(yè)信貸風(fēng)險的影響因素之一。當前我國的中小企業(yè)經(jīng)濟成分較為復(fù)雜，主要有股份制企業(yè)、國營企業(yè)、私營企業(yè)和民營企業(yè)等多種形式。很多中小型企業(yè)還沒有建立現(xiàn)代的企業(yè)管理制度，沒有形成完整的體制改革。特別是在民營企業(yè)中，體制改革只是紙上談兵，沒有進行深刻的變化，還存在很多任用和家族具有連帶關(guān)系的人員，導(dǎo)致中小型企業(yè)的產(chǎn)權(quán)混亂，不利于企業(yè)增添活力，限制企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展。
4.薄弱的資金體系
中小型企業(yè)薄弱的資金體系也是信貸風(fēng)險產(chǎn)生的原因。在前期，中小型企業(yè)在進行生產(chǎn)運作時，由于投資主體自身的經(jīng)濟的原因，投資企業(yè)的資金較少，加上投資主體較為分散，沒有一個統(tǒng)一的機構(gòu)為企業(yè)的生產(chǎn)運作保證穩(wěn)定的資金來源，這在開始就注定了中小型企業(yè)薄弱的資金體系。后期加上國家政策的原因以及地方政府沒有建立完整的扶持中小型企業(yè)的體制，這對中小型企業(yè)再次進行資本擴大帶來了一定的阻礙。薄弱的資金體系就意味著中小企業(yè)的資產(chǎn)薄弱，在銀行上用來抵押的信貸資產(chǎn)不足，加大了出現(xiàn)信貸風(fēng)險的幾率。
5.缺乏規(guī)范的財務(wù)信息的管理
進行借貸雙方的信息管理是有效防范信貸風(fēng)險產(chǎn)生的必要手段。然而，由于中小企業(yè)對自身的財務(wù)信息沒有進行有效規(guī)范的管理，出現(xiàn)財務(wù)信息不透明、財務(wù)信息謊報以及財務(wù)收入報表不規(guī)范等情況，這些都會給銀行進行信息核實帶來很多的阻礙。此外中小型企業(yè)不注重企業(yè)信用形象的建立與維持，借貸危機出現(xiàn)后沒有及時還款，甚至出現(xiàn)拖欠或者逃逸等違反道德與法律的行為。中小型企業(yè)自身缺乏對財務(wù)信息的有效管理造成信貸風(fēng)險的產(chǎn)生的一大因素。
二、從銀行的角度分析中小型企業(yè)防范信貸風(fēng)險解決措施
1.加強對中小型企業(yè)信貸信息的評估與監(jiān)控
銀行本身就是生產(chǎn)和匯集八方信貸信息的機構(gòu)。在對中小型企業(yè)進行信貸業(yè)務(wù)前后，要通過各種可能的方式加強對中小型企業(yè)信貸信息的確認與監(jiān)控。例如，在進行信貸業(yè)務(wù)前，派發(fā)專門的人員對中小型企業(yè)的財務(wù)信息進行評估與核實，進行信貸業(yè)務(wù)時要求提供完整的財務(wù)信息資料與文件，要求開設(shè)實名賬戶進行資金核算等。對中小型企業(yè)貸款后的動態(tài)的信息監(jiān)控也是防范信貸風(fēng)險產(chǎn)生的重要措施。例如，信貸業(yè)務(wù)人員要不定時地對貸款的中小型企業(yè)進行實時監(jiān)控，包括對貸款項目流向、企業(yè)項目進展、市場動態(tài)等信息進行實時監(jiān)控，這樣可以隨時掌握中小型企業(yè)的貸款資金流向，對企業(yè)的投資項目所產(chǎn)生的經(jīng)濟效益進行監(jiān)控，時刻防范企業(yè)信貸風(fēng)險出現(xiàn)。
2.加強針對中小型企業(yè)信貸的預(yù)警機制
銀行可通過針對中小型企業(yè)的信貸內(nèi)容建立一個專門的預(yù)警機制，設(shè)立專門的機制機構(gòu)，強化銀行對風(fēng)險的防范意識。在該機構(gòu)負責(zé)的人員會對企業(yè)的信貸動態(tài)進行實時監(jiān)控，及早發(fā)現(xiàn)企業(yè)貸款的預(yù)警信號，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營效益出現(xiàn)下滑甚至虧損的情況，針對性地采取有效的解決措施。
3.設(shè)立中小型企業(yè)信貸服務(wù)通道
針對中小型企業(yè)信貸業(yè)務(wù)設(shè)立的服務(wù)通道是防范信貸風(fēng)險的有效途徑。這樣既加快了中小型企業(yè)貸款審批的步伐，提高了銀行辦理信貸業(yè)務(wù)的效率，為雙方都節(jié)省了辦理時間，也有利于銀行實時掌握企業(yè)的信貸信息，控制由于信息不對稱造成的信貸風(fēng)險，建立中小型企業(yè)信貸風(fēng)險管理系統(tǒng)，加強銀行全方位地掌握中小企業(yè)企業(yè)的信貸風(fēng)險動態(tài)。與此同時，銀行方面還可以加快金融領(lǐng)域的體制改革，通過發(fā)展企業(yè)投資市場和債券市場等方式，鼓勵和支持中小企業(yè)企業(yè)的發(fā)展。
4.有效性選擇信貸企業(yè)對象
面對眾多的中小型企業(yè)都有信貸業(yè)務(wù)的需要，銀行要加強對不同企業(yè)的進行分析，針對企業(yè)的經(jīng)營管理能力，市場地位以及企業(yè)盈利能力進行分析，在中小型企業(yè)里有效性地選擇需要進行信貸業(yè)務(wù)的企業(yè)。制定一些標準提高信貸準入門檻以防范信貸風(fēng)險的發(fā)生。例如，必須符合國家發(fā)展政策的要求且具備一定的企業(yè)運作能力，能夠獲穩(wěn)定的經(jīng)濟效益，占據(jù)一定的市場份額等。
三、從企業(yè)的角度分析中小型企業(yè)防范信貸風(fēng)險解決措施
1.擴大企業(yè)融資渠道，壯大資金體系
雄厚的資金儲備是維持企業(yè)正常運作的重要條件，也是中小型企業(yè)防范信貸風(fēng)險的保障。中小型企業(yè)可以擴大企業(yè)融資渠道，加強企業(yè)與社會、政府的融資合作，擴大企業(yè)資金儲備，促進企業(yè)自身的經(jīng)濟發(fā)展。此外還要加強企業(yè)對信貸資產(chǎn)進行管理，加強對信貸資產(chǎn)的科學(xué)掌握和控制，可以通過建立科學(xué)有效的資金管理體系，掌握信貸資產(chǎn)的流向與動向，從而做到掌控企業(yè)信貸資金。這樣的企業(yè)在銀行進行信貸業(yè)務(wù)的時候，不僅可以提高辦理的時效性，而且雙方來說，這都是規(guī)避信貸風(fēng)險的穩(wěn)固有力屏障。
2.維護中小企業(yè)的信用形象
企業(yè)信用形象是企業(yè)無形的資產(chǎn)。中小型企業(yè)要主動積極維護企業(yè)自身信用形象，規(guī)范企業(yè)自身的經(jīng)營活動以及信貸行為，對出現(xiàn)信貸預(yù)警的項目要及時處理，例如在銀行貸款即將到期的款項要及時還清，保持良好的信用記錄。我國現(xiàn)在十分注重信用制度的建設(shè)，正在大力建設(shè)與發(fā)展信用制度，要求在當前的基礎(chǔ)上，研究出專門針對中小企業(yè)的信用等級評分技術(shù)標準，這樣不僅可以針對信用等級進行實效性的業(yè)務(wù)辦理，也有利于維持雙方的信貸關(guān)系。
3.加強中小型企業(yè)的信息管理
信貸風(fēng)險的形成多數(shù)是因為借貸雙方信息的不對稱形成的，所以中小型企業(yè)要加強自身信息的管理，特別是信貸相關(guān)信息的管理，通過科學(xué)的信息管理不僅可以降低銀行收集企業(yè)信息的難度與成本，保持雙方信息的對稱性，這樣也規(guī)避了由于信息不對稱造成的信貸風(fēng)險。
四、結(jié)語
1．商業(yè)理解。這一階段的主要任務(wù)是確定商業(yè)目標，即從商業(yè)角度確定項目的目標和所要達到的效果，然后根據(jù)這種知識確定數(shù)據(jù)挖掘的目標。在本文中，該目標就是利用銀行現(xiàn)有的真實數(shù)據(jù)，采用最合適的任務(wù)安排和挖掘算法，為銀行提供一個現(xiàn)成可用的，經(jīng)過評估的貸款拖欠者預(yù)測模板，而不需要用戶自己建立模型就可以解決實際問題。
2．數(shù)據(jù)理解。數(shù)據(jù)理解的關(guān)鍵是數(shù)據(jù)源的選擇。本示例為了獲得現(xiàn)有的貸款拖欠數(shù)據(jù)，需要從名為bankloan．sav的數(shù)據(jù)文件中把流bayes_bankloan．str選擇出來。然后為數(shù)據(jù)源添加一個類型節(jié)點，我們可以看出，影響default的因素有:年齡、學(xué)歷、最近工作的工齡、收入、信用卡債務(wù)、其他債務(wù)。
3．數(shù)據(jù)準備。在構(gòu)建模型時，有些目標字段的值不完整或者是空值，如果不經(jīng)過數(shù)據(jù)的處理直接進行數(shù)據(jù)的使用，可能會導(dǎo)致預(yù)測結(jié)果的錯誤，為了排除這些觀測值以防止在模型評估中使用，就需要對數(shù)據(jù)進行處理。在例中，我們?yōu)轭愋凸?jié)點添加一個選擇節(jié)點，并在在“條件”框中，輸入default=＇$null$＇，這樣就可以達到對數(shù)據(jù)進行缺失處理的目的。
4．模型建立。Clementine提供了多種預(yù)測算法，如C5．0、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)、Logistic回歸等，本文中我們選用貝葉斯網(wǎng)絡(luò)節(jié)點建模，具體的操作過程如下所示。Step1:將一個類型節(jié)點添加到源節(jié)點bankloan．sav，并將default字段的方向設(shè)置為輸出，其他所有字段的方向設(shè)置為輸入。Step2:由于我們構(gòu)建了多個不同類型的貝葉斯網(wǎng)絡(luò)，要對它們進行比較，從而確定哪個模型具有最好的預(yù)測效果。因此我們在選擇節(jié)點之后添加三個貝葉斯網(wǎng)絡(luò)節(jié)點，將模型的名稱分別設(shè)置為“TAN”“Markov”“Markov－FS”，其中第三個模型不僅具有馬爾科夫覆蓋結(jié)構(gòu)，而且使用了特征選擇預(yù)處理來選擇與目標變量有重大關(guān)聯(lián)的輸入。Step3:通過運行上述三個貝葉斯網(wǎng)絡(luò)節(jié)點就可以生成相應(yīng)模型，在這里我們可以查看它們的詳細信息，如圖1所示?？梢钥闯?，左列包含節(jié)點網(wǎng)絡(luò)圖，可顯示目標與其最重要預(yù)測變量之間的關(guān)系，以及各預(yù)測變量之間的關(guān)系;右側(cè)顯示變量的重要性，它表示評估模型時每個變量的相對重要性。Step4:將TAN模型塊附加到選擇節(jié)點，將Markov模型塊附加到TAN節(jié)點，將Markov－FS模型塊附加到Mark-ov節(jié)點。Step5:為了避免輸入，要重新命名評估圖形上的模型輸出。將過濾節(jié)點附加到Markov－FS模型塊。在右側(cè)的字段欄中，將$B－default、$B1－default和$B2－de-fault分別重新命名為TAN、Markov和Markov－FS。Step6:將評估圖形節(jié)點附加到過濾節(jié)點上，然后使用圖形節(jié)點的默認設(shè)置來執(zhí)行它。這樣就可以生成一個收益圖表。圖2顯示，每個模型類型都生成了相似的結(jié)果，但是馬爾可夫模型要稍微好一些。但是要檢查每個模型的預(yù)測效果，我們更傾向于使用分析節(jié)點而不是評估圖形。
二、模型分析
為了從多種模型中選擇最佳預(yù)測效果的模型，需要利用預(yù)測集的數(shù)據(jù)來檢驗?zāi)Ｐ偷臏蚀_度，對數(shù)據(jù)流的執(zhí)行結(jié)果進行評估。我們將分析節(jié)點附加到過濾節(jié)點上，然后使用分析節(jié)點的默認設(shè)置來執(zhí)行。在完成模型實施階段之后，數(shù)據(jù)流設(shè)計中的數(shù)據(jù)流圖如圖x所示。圖3展示了數(shù)據(jù)挖掘流程的一個完整過程，這些步驟是在數(shù)據(jù)挖掘工具的指導(dǎo)下一步步自主建立的。完全符合CRISP－DM標準流程，并且將數(shù)據(jù)挖掘的流程可視化地展示在用戶面前，能夠讓用戶了解并指導(dǎo)數(shù)據(jù)挖掘的全過程。通過運行分析節(jié)點，我們可以得到每個模型的預(yù)測效果，具體結(jié)果如圖4所示:圖4顯示了依據(jù)正確和不正確的預(yù)測百分比得出的準確性。就像前面的“評估圖形”一樣，本圖顯示馬爾可夫模型在正確預(yù)測方面要稍微好一些，但是，Markov－FS模型僅落后馬爾可夫模型幾個百分點。這可能就意味著使用Markov－FS模型要更為方便一些，因為它計算結(jié)果所需的輸入更少，因此節(jié)省了數(shù)據(jù)收集和輸入的時間以及處理時間。
三、總結(jié)
(一)法人客戶信貸流程
以《中國農(nóng)業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)基本規(guī)程》規(guī)定“辦理信貸業(yè)務(wù)的基本程序：客戶申請受理與調(diào)查審查審議與審批報備與客戶簽訂合同提供信用信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后的管理信用收回?！睘槔?，基本操作流程可分為：業(yè)務(wù)受理、調(diào)查評價、審核批準、發(fā)放和信貸發(fā)生后的管理。銀行內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置分為前臺和后臺，前臺是業(yè)務(wù)的發(fā)起部門，負責(zé)客戶申請的受理和調(diào)查、信貸業(yè)務(wù)的具體辦理、信貸發(fā)生后的管理。后臺部門是風(fēng)險審核部門，對項目風(fēng)險進行評估、對信貸業(yè)務(wù)進行評級、控制項目信用風(fēng)險，核心工作是貫徹落實信貸政策，完善執(zhí)行管理制度，對信貸業(yè)務(wù)進行審查監(jiān)督。前、后臺應(yīng)該是彼此獨立，但是又緊密聯(lián)系的，相互制約的制衡狀態(tài)，從而實現(xiàn)對于信貸風(fēng)險的有效控制。
(二)法人客戶信貸流程存在的問題
(1)信貸業(yè)務(wù)申請行為
支行的業(yè)務(wù)核查程序過多，影響業(yè)務(wù)辦理的效率。以農(nóng)行現(xiàn)行流程設(shè)置來看，各級行對于其審批權(quán)限內(nèi)的信貸業(yè)務(wù)遵循逐級匯報機制，對于沒有明確的審批權(quán)限規(guī)定的信貸業(yè)務(wù)必須由發(fā)起行向上一級銀行申請審批，現(xiàn)在大部分的信貸業(yè)務(wù)的發(fā)起行都是支行，需經(jīng)歷層層審批，影響信貸業(yè)務(wù)的辦理效率。
(2)信貸審查機制存在不足
在整個貸款流程中審查是非常重要的組成部分，是判斷并控制信貸風(fēng)險發(fā)生的非常重要的一環(huán)。但審查時僅依據(jù)客戶經(jīng)理報告、企業(yè)和有關(guān)部門提供的相關(guān)數(shù)據(jù)信息，如果依據(jù)的材料出現(xiàn)偏差，風(fēng)險就較大。
(3)貸款發(fā)放過程中存在的不足
在貸款審批過程中，審查人員對于貸款發(fā)放做了一些前置性條件要求。而在實踐中這些前提條件還沒有實現(xiàn)，就已經(jīng)發(fā)放貸款的情況時有發(fā)生。
(4)貸后管理較松散
貸后管理很大程度上取決于客戶經(jīng)理自身判斷，很難做到根據(jù)市場的變化及時發(fā)現(xiàn)客戶風(fēng)險。在市場經(jīng)濟時代不可預(yù)知的情況下，影響企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的因素更是各不相同，而企業(yè)為了不讓銀行提前要求還款往往不會主動向客戶經(jīng)理公開經(jīng)營的實際情況，這就需要客戶經(jīng)理根據(jù)市場和企業(yè)各種表現(xiàn)及時發(fā)現(xiàn)可能的風(fēng)險并及時做出應(yīng)對措施。實踐中，客戶經(jīng)理很難及時發(fā)現(xiàn)或者說不太愿意發(fā)現(xiàn)企業(yè)中風(fēng)險，等到風(fēng)險發(fā)生質(zhì)變才被動知道。
(5)信貸產(chǎn)品同質(zhì)化現(xiàn)象嚴重
沒有針對客戶的不同設(shè)計不同的信貸產(chǎn)品，未能滿足大客戶的個性化需求。銀行的優(yōu)質(zhì)大客戶在銀行總體客戶數(shù)量中占比不高，但是對于銀行利潤的貢獻很高，據(jù)統(tǒng)計，15％的大客戶為銀行創(chuàng)造了近80％的經(jīng)營利潤。
(三)法人客戶信貸流程問題的原因
(1)管理理念
在長期發(fā)展過程中形成的“重貸輕管”思想沒有得到根本的改變。銀行內(nèi)的考核注重信貸產(chǎn)品的銷售和不良貸款的處理，而不太關(guān)注中間環(huán)節(jié)的管理，沒有將風(fēng)險管控深入到信貸的全流程，這種“重兩頭，輕中間”的做法，造成了管理盲區(qū)。
(2)由“部門銀行”向“流程銀行”的轉(zhuǎn)變還沒有完成
銀行現(xiàn)在主要收入仍來源于存貸款利差，為了保持高增長率所以追求規(guī)模擴張，在此過程中形成了“總行、分行和支行”的管理模式。這種以分工為理論依據(jù)的“部門銀行”，極具行政色彩，條塊分割，各自為營，運轉(zhuǎn)效率低下，其之所以存在的主要是因為我國不合理的存貸款利差，隨著類似余額寶等互聯(lián)網(wǎng)金融的誕生，利率市場化進程不斷加速。在此背景下，由傳統(tǒng)管理模式向現(xiàn)代“利潤中心”的市場化，專業(yè)化，扁平化管理模式轉(zhuǎn)變顯的十分必要。
(3)信貸監(jiān)督制約機制不完善
實踐中貫徹落實不到位。在信貸業(yè)務(wù)管理過程中，基層銀行對于上級銀行的制度辦法都是機械的照抄照搬，沒有根據(jù)自身實際對制度進行合理的完善，導(dǎo)致很多規(guī)定不合理，該規(guī)定的沒有規(guī)定，不該規(guī)定的規(guī)定了很詳細，由此，造成了內(nèi)控制度缺乏科學(xué)性，操作性也不強。另外，在實際工作中由于各方面原因，信貸業(yè)務(wù)操作不規(guī)范的情況時有發(fā)生，信貸管理制度形同虛設(shè)。
二、完善法人信貸流程風(fēng)險控制的對策建議
(1)逐步完善信貸業(yè)務(wù)授權(quán)模式
提升業(yè)務(wù)辦理效率。逐步改變分級授權(quán)模式，實現(xiàn)因人授權(quán)，可由總行內(nèi)部招聘專業(yè)人才，分派到各分行或支行，由他們對信貸業(yè)務(wù)決策，根據(jù)審批人的風(fēng)險把控能力授予其不同的權(quán)限，并且定期要對其進行考核，總行通過集中管理監(jiān)督這些審批人員，實現(xiàn)對信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險整體上的把控。實現(xiàn)由“部門銀行”向“流程銀行”的轉(zhuǎn)變。
(2)完善信貸業(yè)務(wù)調(diào)查程序
引導(dǎo)信貸部門與“好行業(yè)、好企業(yè)、好客戶”打交道，嚴格客戶準入管理，前移風(fēng)險防范關(guān)口。堅定地建立謹慎的信貸經(jīng)營理念，堅決杜絕各種短期行為和粗放式管理；在企業(yè)管理過程中，增加法律的精神和剛性約束，實現(xiàn)由“人管”向“制度管”的轉(zhuǎn)變。
(3)把控好信貸審查
嚴格按照信用體系和信貸業(yè)務(wù)的監(jiān)管指標，對信貸業(yè)務(wù)的合法合規(guī)性、安全與效益進行分析和驗證，以確保信貸計劃中的風(fēng)險防控措施能夠覆蓋風(fēng)險。實行“三限”管理制度，首先，實行“限質(zhì)提交”，要求提交的材料必須具備一定的形式要件；其次，實施“限次補充”，對于調(diào)查人補充調(diào)查資料的次數(shù)進行限制，不允許調(diào)查人無限制的補充調(diào)查；再次，實行“限時審結(jié)”，規(guī)定審查機構(gòu)的審查期限。
(4)把控好貸款放款審批流程
要求放款審核盡心盡職，認真核查貸款的合法合規(guī)性，確認貸款限制性條款的落實情況，落實信貸合同簽訂以及相應(yīng)的擔保措施是否落實。在沒有確定信貸滿足合法合規(guī)性要求，限制性條款的事項沒有落實之前，不得向客戶提供任何信用。加強支付管理，防止信貸資金挪用的風(fēng)險。
(5)加強貸后管理工作
實行例會制度，定期了解貸款企業(yè)的基本情況，對擔保物要做好重估工作。必須深入企業(yè)現(xiàn)場，現(xiàn)場調(diào)查，與企業(yè)高管保持必要的良好的溝通，必要時，可到上游下游企業(yè)和工商業(yè)稅務(wù)部門核實情況。跟蹤企業(yè)動態(tài)，了解貸款資金流向，及時發(fā)現(xiàn)分析可能存在的風(fēng)險，發(fā)現(xiàn)問題，及時預(yù)警。加強擔保物的管理，以防止貶值或損失。一定發(fā)現(xiàn)擔保五價值不足以覆蓋貸款風(fēng)險，要及時采取風(fēng)險緩解措施，確保信貸資金的安全。
(6)提高信貸人員綜合素質(zhì)
1．1農(nóng)業(yè)小額信貸概念及原則
農(nóng)業(yè)小額信貸指的是農(nóng)村信用社為了加大支農(nóng)信貸投入力度，簡化信貸辦理手續(xù)，提高信貸服務(wù)水平，更好地發(fā)揮自身在支持農(nóng)業(yè)、農(nóng)民和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展過程中的作用而進行開辦的核定期限及額度內(nèi)、建立在農(nóng)戶信譽度基礎(chǔ)上、不需要擔保和抵押的小額貸款，主要適用于從事農(nóng)村土地作種或者與農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展密切相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的農(nóng)民、個體經(jīng)營業(yè)主等人群。農(nóng)業(yè)小額信貸應(yīng)該遵循償還性、信用性、投向性、方便性、自主性、“三公性”以及量力性等基本原則。
1．2農(nóng)業(yè)小額信貸風(fēng)險內(nèi)涵和特點
農(nóng)業(yè)小額信貸風(fēng)險是指由于借款人、交易對手未能在規(guī)定時間內(nèi)償還貸款本息或者其信用水平發(fā)生變化，導(dǎo)致影響金融產(chǎn)品的價值，從而給農(nóng)村信用社帶來經(jīng)濟損失的可能性，具有地區(qū)風(fēng)險集聚性、道德風(fēng)險顯著、風(fēng)險協(xié)變性、風(fēng)險數(shù)據(jù)“軟信息”性、貸款對象特殊性以及風(fēng)險評估難度大等特點。
2農(nóng)業(yè)小額信貸風(fēng)險管理存在的問題
2．1風(fēng)險內(nèi)控文化缺失
信貸風(fēng)險內(nèi)控文化作為銀行業(yè)的一種行業(yè)文化，是指銀行等金融機構(gòu)信貸風(fēng)險管理人員普遍存在的理念和認同的信貸風(fēng)險管理制度?，F(xiàn)如今，農(nóng)村信用社的農(nóng)業(yè)小額信貸業(yè)務(wù)發(fā)展較快，員工的收入不斷增長，便滋生了其自滿自大的心理，以致于對農(nóng)業(yè)小額信貸風(fēng)險管理工作懈怠放松。同時，由于目前農(nóng)村信用社的農(nóng)業(yè)小額信貸業(yè)務(wù)開展時間較短，內(nèi)部管理層缺乏建立風(fēng)險內(nèi)控文化的意識，對于信貸風(fēng)險的管理不夠重視，未能形成健康的、良好的信貸風(fēng)險內(nèi)控文化，便導(dǎo)致農(nóng)村信用社沒有形成健全的農(nóng)業(yè)小額信貸風(fēng)險管理制度、結(jié)構(gòu)和理念，不能做到有效地控制和防范農(nóng)業(yè)小額信貸風(fēng)險，風(fēng)險管理水平自然較差。
2．2小額信貸業(yè)務(wù)流程不規(guī)范
首先，由于農(nóng)村信用社的農(nóng)業(yè)小額信貸業(yè)務(wù)辦理人員法律知識較淺薄，沒有準確審查相關(guān)質(zhì)押物、抵押物的合法性及有效性，未依照法律規(guī)定辦理抵押登記，容易造成抵押行為的無效；其次，對于農(nóng)業(yè)小額信貸的審貸分離制度執(zhí)行不到位，審貸分離機構(gòu)設(shè)置滯后，且部分審貸分離機構(gòu)流于形式；再次，在農(nóng)村信用社的農(nóng)業(yè)小額信貸管理制度上存在著漏洞，缺少完善的監(jiān)督和約束機制，某些管理人員權(quán)力過大、、亂批貸款等行為時有發(fā)生，甚至部分農(nóng)業(yè)小額信貸責(zé)任缺乏落實，導(dǎo)致最后找不到相關(guān)負責(zé)人；最后，對于貸款人取得農(nóng)業(yè)小額信貸之后使用情況的調(diào)查跟蹤浮于表面，忽視了貸款人的資信情況、抵押物及質(zhì)押物的變化情況。
2．3對小額信貸責(zé)任人約束不力
農(nóng)村信用社在辦理農(nóng)業(yè)小額信貸的過程中，沒有建立合理的、嚴謹?shù)男刨J項目責(zé)任機制，未能將信貸風(fēng)險管理的責(zé)任明確到具體部門、落實到個人，容易出現(xiàn)在農(nóng)業(yè)小額信貸風(fēng)險發(fā)生時互相推諉現(xiàn)象，造成信貸項目的失敗。目前農(nóng)業(yè)小額信貸網(wǎng)點數(shù)量、人員數(shù)量及素質(zhì)均難以達到要求，在無形當中便增加了農(nóng)業(yè)小額信貸的風(fēng)險發(fā)生機率，而且，在農(nóng)村信用社對農(nóng)業(yè)小額信貸產(chǎn)品的市場營銷過程中，沒有構(gòu)建高標準的風(fēng)險防控機制，僅顧貸款發(fā)放數(shù)量，對于貸款質(zhì)量的重視程度不高，導(dǎo)致貸款結(jié)構(gòu)不合理的同時，對于貸款風(fēng)險的防控不力。同時，在信貸審查審批的關(guān)鍵環(huán)節(jié)上，審批人員只檢查信貸資料的數(shù)量齊全與否，缺少對于信貸風(fēng)險的深入分析，在貸后管理環(huán)節(jié)上，跟蹤檢查力度不夠，對于潛在的風(fēng)險未能做到及時發(fā)現(xiàn)并化解，風(fēng)險管理效果不佳。
3改善農(nóng)業(yè)小額信貸風(fēng)險管理問題的對策
3．1重視風(fēng)險內(nèi)控文化建設(shè)
首先，農(nóng)村信用社在從事農(nóng)業(yè)小額信貸業(yè)務(wù)的過程中，要樹立統(tǒng)一的科學(xué)的信貸風(fēng)險內(nèi)控文化，并且認真貫徹執(zhí)行，從整體出發(fā)，構(gòu)建多層次的信貸風(fēng)險管理體系，以風(fēng)險內(nèi)控文化為依據(jù)，重視信貸風(fēng)險的識別和量化，以便較快地吸納各種先進風(fēng)險管理理念，真正對敏感的信貸風(fēng)險分析模型和系統(tǒng)加以運用；其次，按照全面風(fēng)險管理原則設(shè)置合理有效的農(nóng)業(yè)小額信貸管理組織，構(gòu)筑垂直化的信貸風(fēng)險管理體系，使其能夠準確地執(zhí)行上級的信貸風(fēng)險防控指示，加強上下級對信貸風(fēng)險識別和防范的溝通，及時發(fā)現(xiàn)和化解風(fēng)險。同時，為防范農(nóng)業(yè)小額信貸風(fēng)險的發(fā)生，在健全經(jīng)營管理制度的同時，要按照現(xiàn)代企業(yè)制度實現(xiàn)主體多元化、產(chǎn)權(quán)明晰的發(fā)展格局，結(jié)合農(nóng)村信用社的實際情況，引入前沿的信貸風(fēng)險管理手段和技術(shù)，完善內(nèi)部評級體系，使貸前、貸中及貸后的各項操作進一步規(guī)范化，針對信貸風(fēng)險能夠做出切實的預(yù)測和防范，從而加強農(nóng)業(yè)小額信貸風(fēng)險管理，提高應(yīng)對信貸風(fēng)險的能力。
3．2優(yōu)化小額信貸業(yè)務(wù)流程
隨著網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)和信息技術(shù)的快速發(fā)展以及冒名貸款、騙貸現(xiàn)象的頻繁發(fā)生，農(nóng)業(yè)小額信貸風(fēng)險管理的難度和要求也在提高，農(nóng)村信用社為保障在新形勢下科學(xué)有效地進行農(nóng)業(yè)小額信貸風(fēng)險管理，就必須改變過去陳舊的信貸風(fēng)險防范措施，優(yōu)化農(nóng)業(yè)小額信貸業(yè)務(wù)流程。因此，農(nóng)村信用社必須重視現(xiàn)代科技手段的運用，及時發(fā)現(xiàn)信貸業(yè)務(wù)操作和信貸風(fēng)險管理過程中的隱患和漏洞，進而提高農(nóng)業(yè)小額信貸風(fēng)險管理水平，有效衡量信貸風(fēng)險管理成果。一方面，農(nóng)村信用社要加強信貸風(fēng)險分析的軟件、硬件系統(tǒng)建設(shè)，軟件系統(tǒng)建設(shè)指的是充分運用各種高級的信貸分析軟件實現(xiàn)實時數(shù)據(jù)分析，硬件系統(tǒng)建設(shè)則指其內(nèi)部要構(gòu)建信貸風(fēng)險量化部門，并且具備足夠數(shù)量的計算機來完成數(shù)據(jù)分析工作；另一方面，加快數(shù)據(jù)庫建設(shè)步伐，為農(nóng)業(yè)小額信貸風(fēng)險評級提供可靠的數(shù)據(jù)資源，同時，要完善貸款人信用檔案，詳細記錄每個貸款人的貸款時間、還款時間、貸款金額及還款金額等信用歷史情況，并且對違約貸款人的數(shù)量、違約次數(shù)、違約金額等相關(guān)數(shù)據(jù)給予統(tǒng)計，進而計算出一系列衡量信貸風(fēng)險的指標，對于農(nóng)業(yè)小額信貸而言，只有做好最基本的數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，才能為信貸風(fēng)險量化管理提供數(shù)據(jù)支持。
3．3構(gòu)建小額信貸責(zé)任人的約束機制
首先，農(nóng)村信用社要注重對于農(nóng)業(yè)小額信貸項目的可行性研究論證和風(fēng)險評估，確認其風(fēng)險水平合理后才予以發(fā)放；其次，明確農(nóng)業(yè)小額信貸發(fā)放、使用及回收過程的相關(guān)負責(zé)人，將信貸風(fēng)險管理責(zé)任具體落實到個人，建立責(zé)任追究制度，并采取相應(yīng)的獎懲措施，從而加強相關(guān)責(zé)任人對于農(nóng)業(yè)小額信貸的管理與關(guān)注；再次，強化對信貸申報、審批、執(zhí)行等每個步驟的監(jiān)督，在整個流程中，要把風(fēng)險防范作為工作重點；最后，構(gòu)建嚴格的農(nóng)業(yè)小額信貸責(zé)任人約束機制和考核體系，合理考評其工作業(yè)績，采取恰當?shù)囊?guī)范條例，并對在信貸風(fēng)險管理中做出突出貢獻的責(zé)任人給予獎勵，對出現(xiàn)問題的責(zé)任人要追究相應(yīng)的責(zé)任，以期有效地約束責(zé)任人積極參與信貸風(fēng)險管理工作，只有這樣，才能有效避免可能引發(fā)的各種信貸風(fēng)險。
4結(jié)論
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；信貸風(fēng)險；防范
隨著市場經(jīng)濟的迅速發(fā)展，中小企業(yè)已成為我國最活躍的經(jīng)濟成份之一，大力發(fā)展以有效控制風(fēng)險并獲取高收益為特征的中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)無疑將成為商業(yè)銀行發(fā)展的戰(zhàn)略選擇。在當前情況下，商業(yè)銀行在大力拓展中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)時，應(yīng)對中小企業(yè)融資動機和方式、企業(yè)特點和風(fēng)險特征、風(fēng)險防范和解決途徑等方面有足夠的認識和研究，制定切實可行的措施和辦法，努力規(guī)避風(fēng)險，才能在支持中小企業(yè)的發(fā)展中實現(xiàn)銀企雙贏。
1我國中小企業(yè)的特點
在我國，中小企業(yè)同大型企業(yè)一樣具有強大的生命力，而且以其不同于大型企業(yè)的性質(zhì)和特點，表現(xiàn)出強大的競爭力和廣泛的發(fā)展前景。改革開放以后，特別是近年中小企業(yè)發(fā)展較為迅速，企業(yè)規(guī)模不斷擴大，經(jīng)濟實力明顯增強。
就我國中小企業(yè)的總體狀況而言，從風(fēng)險管理角度來看，我國中小企業(yè)主要有以下幾個特點：首先，經(jīng)濟成分復(fù)雜。目前我國中小企業(yè)中既有國有企業(yè)，也有集體企業(yè)，還有相當數(shù)量的個體私營企業(yè)，同時也有外商和港澳臺商投資企業(yè)。這些企業(yè)大部分都沒有建立起現(xiàn)代企業(yè)制度，有的企業(yè)雖然進行了體制改革，但流于形式，許多中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)不清、家族性質(zhì)較濃，容易發(fā)生個人道德風(fēng)險。其次，管理不規(guī)范。中小企業(yè)在內(nèi)部控制、財務(wù)制度等方面管理不健全，大多數(shù)采用經(jīng)驗式管理，決策風(fēng)險很高，普遍缺乏發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營短期行為嚴重、信息化水平低、市場營銷能力較弱。再次，抗風(fēng)險能力弱。中小企業(yè)的資本金少、資產(chǎn)規(guī)模小，更易受經(jīng)濟周期被動的影響，企業(yè)虧損面廣，同時中小企業(yè)可供貸款擔保抵押的有效資產(chǎn)不足。最后，資信狀況差。部分中小企業(yè)掩蓋自身不良財務(wù)狀況，提供虛假會計信息，騙取銀行貸款，擅自改變貸款資金用途，假借企業(yè)重組、改制之名轉(zhuǎn)移財產(chǎn)，惡意逃廢銀行債務(wù)。這些做法給銀行信貸資金的安全帶來了極大威脅。同時，銀行和企業(yè)間存在嚴重的信息不對稱，使銀行無法及時識破這些騙術(shù)而面臨巨大的信貸風(fēng)險。
2我國中小企業(yè)信貸風(fēng)險的表現(xiàn)形式
發(fā)展中小企業(yè)是商業(yè)銀行調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、創(chuàng)造最大價值、實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展的必然選擇。由于中小企業(yè)客戶群體具有特殊性，在積極發(fā)展中小企業(yè)業(yè)務(wù)特別是信貸業(yè)務(wù)的同時，還應(yīng)高度重視其信貸風(fēng)險。
2.1道德風(fēng)險。部分中小企業(yè)法定代表人、主要股東和管理人員素質(zhì)較差，缺乏長期經(jīng)營理念，信用意識淡漠，有的從借款時就沒有想到歸還，有的在經(jīng)營出現(xiàn)問題時就以各種形式逃廢銀行債務(wù)。另外，部分企業(yè)在獲得銀行貸款后隨意改變貸款用途，增加銀行放貸的風(fēng)險。由于目前社會信用系統(tǒng)還不完善，逆向選擇和道德風(fēng)險在中小企業(yè)中表現(xiàn)得較為突出。大多數(shù)中小企業(yè)財務(wù)制度不規(guī)范，信息披露不真實，使得商業(yè)銀行很難全面了解和判斷真實情況，其根本原因就是商業(yè)銀行和中小企業(yè)存在著信息不對稱。
2.2經(jīng)營風(fēng)險。大多數(shù)中小企業(yè)還沒有建立現(xiàn)代企業(yè)制度，公司治理不科學(xué)，管理體制不完善，家族式管理模式占主導(dǎo)地位，決策隨意性大，銀行規(guī)避風(fēng)險難度較大。我國對包括中小企業(yè)在內(nèi)的全社會信用體系和征信管理尚未形成，多層次的信用擔保機制尚未建立，中小企業(yè)融資渠道還很單一。多數(shù)中小企業(yè)中小企業(yè)規(guī)模相對不大，生產(chǎn)工藝先進性不強，產(chǎn)品知名度低、依附性強，行業(yè)、技術(shù)起點較低，市場競爭能力較弱，抵御市場風(fēng)險的能力不強，易受經(jīng)濟周期波動影響，在一定程度上增大了銀行信貸的風(fēng)險成本。而這些企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險的發(fā)生必然轉(zhuǎn)化為銀行的信貸風(fēng)險。同時，中小企業(yè)的有效擔保抵押資產(chǎn)不足，經(jīng)營中抗風(fēng)險能力弱，信貸風(fēng)險本身較高。
2.3信用風(fēng)險。由于我國尚未建立一套完善的、行之有效的失信懲罰制度，加之司法部門打擊失信行為力度不夠，導(dǎo)致企業(yè)失信成本過低。部分中小企業(yè)信用和法律意識淡薄，偷逃國家稅收現(xiàn)象普遍。而且中小企業(yè)自身資金實力相對較弱，還款能力不足，加上中小企業(yè)信息披露不夠和財務(wù)數(shù)據(jù)失真，造成銀行貸前調(diào)查的困難和不實，并帶來銀行對中小企業(yè)信用評級和授信工作管理上的難度和風(fēng)險。由于避稅、降低成本等原因，中小企業(yè)缺乏真實、準確、規(guī)范、完整的財務(wù)會計信息，而目前對中小企業(yè)信用登記、財務(wù)評估等制度尚未建立，銀行與企業(yè)信息不對稱，風(fēng)險評估容易失真，貸款操作障礙多。這也是中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險。更重要的是，由于社會征信體系尚處于初步建立階段，當前各部門的信用信息尚未共享，失信行為不易被曝光，從而不能對失信者構(gòu)成巨大威脅，客觀上也縱容了企業(yè)的不守信用行為。
3我國中小企業(yè)信貸風(fēng)險的防范機制
近年來，我國中小企業(yè)和各商業(yè)銀行都在積極探索，抓住機遇努力規(guī)避信貸業(yè)務(wù)中發(fā)生的風(fēng)險，實現(xiàn)銀行和企業(yè)的雙贏。
3.1從企業(yè)的角度來看，各中小企業(yè)為了獲取信貸支持，必須加強以下幾個方面的工作。
3.1.1樹立良好的企業(yè)形象。加強與銀行之間的信息溝通，加強信用意識，自覺還貸，規(guī)范自身的金融行為，同時及時將企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)狀況信息反饋給銀行，實現(xiàn)信息的實時溝通，建立一種相互信賴的合作關(guān)系。
3.1.2規(guī)范企業(yè)的財務(wù)管理。向銀行提供準確、真實有效的會計報表，如實反映企業(yè)的經(jīng)營狀況，確保自身的各項經(jīng)濟活動和財務(wù)收支的真實性和合法性；同時加大技術(shù)投入、提高管理水平、規(guī)范公司結(jié)構(gòu)。
3.2從銀行的角度來看，各商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)、管理，以及制度上進行了全方位的創(chuàng)新，提高中小企業(yè)金融服務(wù)競爭力。
3.2.1合理細分市場，科學(xué)把握信貸投向。信貸部門要認真研究授信企業(yè)對市場變化的應(yīng)變能力、經(jīng)營管理能力是否勝任市場的要求，據(jù)此較為準確判斷企業(yè)的發(fā)展前景及經(jīng)濟效益。從風(fēng)險控制、價值發(fā)掘和客戶管理的角度，對中小企業(yè)客戶群體進行合理細分，并實施差別化的信貸發(fā)展策略。從信貸規(guī)模來看，應(yīng)選擇規(guī)模相對適中的中小企業(yè)，這類企業(yè)相對經(jīng)營較為穩(wěn)定，管理制度基本健全，而且貸款額適中，大型銀行當前無暇顧及，農(nóng)村信用社則無力提供服務(wù)；從地理分布來看，應(yīng)以小城市、城鎮(zhèn)為首選目標；從企業(yè)生產(chǎn)組織關(guān)系來看，應(yīng)側(cè)重為兩類中小企業(yè)提供服務(wù)，一是與大企業(yè)建立了較為穩(wěn)定的協(xié)作配套關(guān)系的中小企業(yè)，這類企業(yè)有大型企業(yè)的支持幫助和監(jiān)控，違約機會成本較高；二是中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)集群，這類企業(yè)之間形成的信用網(wǎng)，可有效增加其失信成本，且信息搜集處理成本較低。
3.2.2完善貸款擔保手續(xù)，落實有效的配套機制。在加強對中小企業(yè)現(xiàn)金流即第一還款來源分析和把握的基礎(chǔ)上，還要采用抵（質(zhì)）押等方式落實第二還款來源。建立完善中小企業(yè)貸款調(diào)查、審核、審批、發(fā)放、貸后管理等制度。加強貸后跟蹤檢查，特別要掌握企業(yè)資金流向，強化資金結(jié)算管理，突出第一還款來源的監(jiān)控。從嚴把好中小企業(yè)客戶信貸準入關(guān)，按“有市場、有效益、有信用”的要求，建立科學(xué)評價體系，對中小企業(yè)進行信用等級評定和客戶評價。擴展管理范圍。及時走訪企業(yè)及其上、下游客戶，動態(tài)把握客戶生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展狀況，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，及時保全信貸資產(chǎn)。構(gòu)建新型問責(zé)機制，建立與中小企業(yè)文化相適應(yīng)的責(zé)任追究制度，將問責(zé)后置于資產(chǎn)處置之后，并設(shè)置一個合理的損失區(qū)間，如果資產(chǎn)沒有損失或損失在規(guī)定區(qū)間之內(nèi)就可以免責(zé)，真正做到“盡職”即“免責(zé)”。最后還要建立與中小企業(yè)信貸文化相適應(yīng)的激勵和約束機制，制定專門的風(fēng)險防范和業(yè)績考核辦法，突出對客戶經(jīng)理和審批人等從業(yè)人員的正向激勵。
3.2.3加強定價管理，建立風(fēng)險補償機制。按照國家、地方產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向，以區(qū)域環(huán)境內(nèi)的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整目標為核心，積極實施“大中選重、好中選優(yōu)、大小客戶合理分布”的客戶戰(zhàn)略和“區(qū)分客戶、區(qū)別服務(wù)”的差別化服務(wù)策略。根據(jù)中小企業(yè)信貸的風(fēng)險水平、籌資成本、管理成本、收益目標以及當?shù)厥袌隼仕降纫蛩卮_定貸款利率，對不同的企業(yè)實行差別利率。完善適合中小企業(yè)特點的產(chǎn)品組合方案，通過產(chǎn)品組合提升客戶價值回報，減少風(fēng)險損失。建立中小企業(yè)信貸風(fēng)險分類、損失撥備、呆賬核銷的風(fēng)險補償機制。在對中小企業(yè)產(chǎn)品進行梳理的基礎(chǔ)上，為不同行業(yè)的中小企業(yè)度身定做金融服務(wù)方案，由經(jīng)營“信貸”轉(zhuǎn)向經(jīng)營“客戶”，大力發(fā)展全方位的理財服務(wù)。同時還要結(jié)合中小企業(yè)客戶的特點，將公司業(yè)務(wù)和個人銀行業(yè)務(wù)、電子銀行業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)等結(jié)合起來，實行交叉營銷，達到資產(chǎn)、負債、中間業(yè)務(wù)全面拓展的目的，使客戶潛在價值得到充分發(fā)揮，通過組合營銷降低風(fēng)險。
3.2.4加強客戶經(jīng)理隊伍的建設(shè)，提高從業(yè)人員的職業(yè)素質(zhì)。實施外引內(nèi)培的方法，選拔優(yōu)秀人才充實信貸隊伍，并對現(xiàn)有人員進行崗位培訓(xùn)，增強客戶經(jīng)理對市場的前瞻性分析能力、對企業(yè)經(jīng)營變化的敏感性分析能力以及對財務(wù)數(shù)據(jù)識別分析的能力，造就一批“知道如何干，實際能夠干，愿意積極干”的復(fù)合型人才。對信貸員進行資格評審，實行按級上崗，按能授權(quán)，從而提高信貸他們的整體管理決策水平和實戰(zhàn)能力。同時，要加強客戶經(jīng)理職業(yè)道德建設(shè)，嚴防道德風(fēng)險。
總之，信貸風(fēng)險的防范是商業(yè)銀行支持中小企業(yè)融資的前提和基礎(chǔ)。隨著以《中小企業(yè)促進法》為核心的一系列法律政策的頒布實施，支持中小企業(yè)融資的宏觀環(huán)境將不斷改善。中小企業(yè)信貸風(fēng)險的特點要求商業(yè)銀行要改變既有的信貸管理模式，通過制度安排和體制設(shè)計，從根本上建立中小企業(yè)信貸風(fēng)險防范的長效機制。
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（一）內(nèi)部因素
1.人為因素。農(nóng)村信用社信用制度落后，信用環(huán)境不健全，部分農(nóng)戶信用觀念淡薄，賴賬不還，這是造成農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)低下的主要原因。同時，信用社內(nèi)部信貸人員素質(zhì)水平低下，在地域因素的影響下，很多信貸人員的專業(yè)知識匱乏、文化水平偏低，不注重自身的學(xué)習(xí)，發(fā)放貸款時存在“走后門”的問題，這又在一定程度上增加了農(nóng)村信用社的信貸風(fēng)險。
2.制度因素。農(nóng)村信用社的自身管理也存在一定的問題，民主管理組織作用無法得到充分的發(fā)揮，管理人員金融知識匱乏，不了解內(nèi)部風(fēng)險，也無法參與到經(jīng)營與決策活動中，在國家行政等因素的制約下，農(nóng)村信用社需要承受較大的信貸風(fēng)險。
（二）外部因素
1.信息不對稱。雖然大多數(shù)農(nóng)村信用社對于貸款流程都有嚴格的規(guī)定，但是很多一線員工并未將這些制度落實到實處，信息交流與共享受到了阻礙。
2.法律制度不健全。就現(xiàn)階段來看，國家還沒有針對農(nóng)村信用社的具體情況制定科學(xué)、完善的管理體系，法律保障制度缺失，同時，由于缺乏行業(yè)規(guī)范，農(nóng)村信用社往往存在自主經(jīng)營的問題，久而久之，就形成大量不良資產(chǎn)。
3.抗風(fēng)險能力差。農(nóng)村大多還在實施經(jīng)營模式，分散廣、規(guī)模下，容易受到市場因素與自然災(zāi)害的影響，我國農(nóng)村信用社發(fā)放的貸款主要集中的養(yǎng)殖業(yè)、種植業(yè)、小型加工業(yè)等行業(yè)中，一旦遇到自然災(zāi)害的影響，就會影響農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)的正?；厥铡?/p>
二、農(nóng)村信用社信貸風(fēng)險的防范措施
（一）建立起嚴格的信貸業(yè)務(wù)問責(zé)制度
為了有效降低經(jīng)營風(fēng)險，農(nóng)村信用社必須要建立起完善的信貸業(yè)務(wù)問責(zé)制度，加強自身信用班子的考核，完善貸款考評制度、責(zé)任審計制度與離任審計制度。信貸風(fēng)險是具有一定的滯后性的，為了明確信貸責(zé)任，在信貸人員離任后的一年后，需要進行二次審計，若存在違法違規(guī)行為，必須要根據(jù)法律制度的規(guī)定將責(zé)任落實到人，問責(zé)直接負責(zé)人，如果存在刑事責(zé)任，要在第一時間移交給當?shù)厮痉C關(guān)。
（二）做好擔保抵押手續(xù)的管理工作
農(nóng)村新農(nóng)社要不斷完善自身的擔保貸款管理制度，嚴格按照規(guī)定執(zhí)行工作，保障貸款手續(xù)的合法性與有效性。同時，農(nóng)村信用社還要與自身的情況結(jié)合起來，制定出相關(guān)的擔保貸款管理方式，健全登記簿，嚴格核算各個科目。此外，還要規(guī)范貸款審批程序，按照規(guī)定流程進行核算，注重審查擔保主體是否合法、抵押物是否具有價值、抵押物是否真實。
（三）加強金融監(jiān)管制度與信貸內(nèi)控制度的建設(shè)
金融監(jiān)管部門必須要公開對農(nóng)村信用社開展管理工作，上級監(jiān)管部門需要有科學(xué)的管理理念，在促進農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)發(fā)展與金融秩序穩(wěn)定的前提條件下嚴格的開展監(jiān)督與管理工作，鼓勵信用社開展金融創(chuàng)新。
（四）把握好農(nóng)村信用社的服務(wù)宗旨
農(nóng)村信用社所有員工都要明確要自身的服務(wù)主旨，為“農(nóng)民”、“農(nóng)村中小企業(yè)”、“農(nóng)村創(chuàng)業(yè)者”、“農(nóng)村個體工商戶”服務(wù)，在日常工作過程中，信用社需要切實幫助以上服務(wù)主體解決資金短缺問題，正確看待不良貸款的問題，要意識到信貸風(fēng)險的發(fā)生不僅有農(nóng)民信用觀念的影響，與信用環(huán)境也有著密切的關(guān)系，此外，農(nóng)村信用社管理水平低下也是造成信貸風(fēng)險的重要原因。為了解決這些問題，需要加強宣傳，改變農(nóng)民傳統(tǒng)的信貸思想觀念，優(yōu)先為信用好的農(nóng)民發(fā)放貸款，降低利率，培養(yǎng)農(nóng)民的信用意識，實現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展。
三、結(jié)語
