發(fā)布時間：2023-06-13 16:20:55
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的風(fēng)險定量分析樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
Abstract: Quantitative analysis of the impact of risks on project objectives, quantitative assessment of the possibility to achieve the project objectives is important means to make effective risk response planning and control risk effectively. Paper from the perspective of risk control, based on comparison of several commonly used methods in the quantitative analysis, we choose the Monte-Carlo method to implement quantitative risk analysis. Monte-Carlo method based on repeated sampling test, to obtain sufficiently accurate approximation results for effective prediction the project objectives. This example describes the same method to research the actual quantitative risk analysis in the specific application.
關(guān)鍵詞： 項目管理；風(fēng)險管理；定量分析；蒙特卡羅
Key words: project management；risk management；quantitative risk analysis；Monte-Carlo
中圖分類號：F830 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4311（2012）24-0074-03
0 引言
風(fēng)險是一種不確定的事件或條件，一旦發(fā)生，會對至少一個項目目標(biāo)造成影響，如范圍、進(jìn)度、成本和質(zhì)量。[1]為了保證項目目標(biāo)的達(dá)成，項目管理團(tuán)隊和組織內(nèi)全員應(yīng)致力于在整個項目期間積極、持續(xù)地開展風(fēng)險管理。完善的風(fēng)險管理需要定義風(fēng)險管理策略，在事件或問題發(fā)生之前就識別出潛在的問題，通過對風(fēng)險進(jìn)行分析策劃風(fēng)險處理措施，在項目或產(chǎn)品生命周期全過程中一旦需要就啟動風(fēng)險處理措施以緩解對目標(biāo)實現(xiàn)的不利影響。如果不積極進(jìn)行風(fēng)險管理，實際發(fā)生的風(fēng)險就可能給項目造成嚴(yán)重影響，甚至導(dǎo)致項目失敗。
科研項目的成果多為知識產(chǎn)品，較其他生產(chǎn)建造項目具有更大的不確定性，這就意味著更多的風(fēng)險。同時科研項目往往有著更嚴(yán)格的經(jīng)費限制，在項目風(fēng)險管理和應(yīng)急儲備方面的可支配成本也有限。這使得科研項目必須更加重視項目的風(fēng)險管理，且需要盡可能精確的分析風(fēng)險的影響程度，這樣才能將精力和資源都投入到風(fēng)險清單中優(yōu)先級最高的風(fēng)險，進(jìn)而提高項目管理的有效性。
國內(nèi)對風(fēng)險管理的理論研究和實踐運用起步較晚，風(fēng)險管理的整體水平與歐美發(fā)達(dá)國家有較大差距，尤其缺少靈活運用定量風(fēng)險分析方法的能力。本文介紹幾種常見的定量風(fēng)險分析的方法，并以Monte-Carlo方法為例在實際項目中進(jìn)行風(fēng)險定量分析。
1 科研項目中的定量風(fēng)險分析
1.1 科研項目中的風(fēng)險管理[1] 業(yè)界通用的風(fēng)險管理模型很多,相比較而言美國項目管理協(xié)會（PMI）所提出的項目管理知識體系（PMBOK）中的風(fēng)險管理知識領(lǐng)域最為系統(tǒng)和全面?；谠摾碚摰娘L(fēng)險管理通常采取以下步驟（圖1）。
作為風(fēng)險管理流程的重要組成部分，圖1中各個活動的主要目的如下：
①規(guī)劃風(fēng)險管理：在這個階段制定項目風(fēng)險管理計劃，定義如何實施項目風(fēng)險管理活動，為各個活動安排充足的資源和時間，為風(fēng)險管理奠定一個共同認(rèn)可的基礎(chǔ)。②識別風(fēng)險：在項目的全生命周期中識別潛在風(fēng)險，分析引起風(fēng)險的主要因素以及風(fēng)險可能引起的后果，并采用統(tǒng)一的格式將這些的特征記錄下來。③實施定性風(fēng)險分析：評估已識別的風(fēng)險的發(fā)生概率和影響程度，對風(fēng)險進(jìn)行優(yōu)先級排序。④實施定量風(fēng)險分析：針對定性風(fēng)險分析中發(fā)現(xiàn)的對項目目標(biāo)存在重大影響的風(fēng)險進(jìn)行定量分析，通過量化的方法評估出每個風(fēng)險對項目目標(biāo)的影響。⑤規(guī)劃風(fēng)險應(yīng)對：根據(jù)風(fēng)險的定性分析和定量分析結(jié)果來制定風(fēng)險應(yīng)對措施，并為風(fēng)險應(yīng)對措施分配責(zé)任人和所需資源。⑥監(jiān)控風(fēng)險：執(zhí)行風(fēng)險應(yīng)對措施，并持續(xù)跟蹤已經(jīng)識別的風(fēng)險以判斷監(jiān)測風(fēng)險處理措施是否有效，并識別衍生風(fēng)險和次生風(fēng)險。
1.2 定量風(fēng)險分析 通過定性風(fēng)險分析得到了風(fēng)險對項目目標(biāo)影響的級別，但是仍需要定量的分析風(fēng)險對項目目標(biāo)的影響。這是因為只有量化風(fēng)險的影響程度才能達(dá)到以下目標(biāo)：[2]
關(guān)鍵詞：合同管理 定性 定量 變更 索賠
中圖分類號：C93 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1674-098X（2014）05（a）-0209-02
工程項目的設(shè)備采購合同管理總體上可分為合同簽訂、合同履行、合同解除/轉(zhuǎn)讓、合同終止/合同關(guān)閉。對于大型工程項目，供貨周期較長、設(shè)備物項繁多，一般情況下合同履行環(huán)節(jié)是合同管理時間跨度最長，問題和風(fēng)險出現(xiàn)最多的環(huán)節(jié)，過程控制是此環(huán)節(jié)的重點。合同變更與索賠管理便是其中的重要內(nèi)容。
1 定性分析與定量分析基本概念
1.1 定性分析基本概念
定性分析就是對研究對象進(jìn)行“質(zhì)”方面的分析，目前并無統(tǒng)一的定義，針對適用于合同管理理解，定性分析是根據(jù)社會現(xiàn)象或事物所具有的屬性和在運動中的矛盾變化，從事物的內(nèi)在規(guī)定性來分析事物。它以普遍承認(rèn)的公理、一套演繹邏輯和大量的歷史事實為分析基礎(chǔ)，運用歸納和演繹、分析與綜合以及抽象與概括等方法，從事物的矛盾性出發(fā)，描述、闡釋所分析的事物。
進(jìn)行定性分析，要依據(jù)一定的理論與經(jīng)驗，直接抓住事物特征的主要方面，將同質(zhì)性在數(shù)量上的差異暫時略去。定性分析具有探索性、概括性、診斷性和預(yù)測性等特點，它并不追求精確的結(jié)論，而只是了解問題之所在，確認(rèn)情況，從概念、性質(zhì)、范圍、總體、類別歸屬的角度對事物進(jìn)行分析判斷。
定性分析有兩個不同的層次，一是沒有或缺乏數(shù)量分析的純定性分析，結(jié)論往往具有概括性和較濃的思辨色彩；二是建立在定量分析的基礎(chǔ)上的、更高層次的定性分析。
1.2 定量分析基本概念
定量，即對特定研究對象以數(shù)字化符號為基礎(chǔ)去測量及表示。定量分析是指確定事物某方面量的規(guī)定性的分析，就是將問題與現(xiàn)象用數(shù)量來表示，進(jìn)而去分析、考驗、解釋。具體可理解為依據(jù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)，對事物或現(xiàn)象的數(shù)量特征、數(shù)量關(guān)系與數(shù)量變化進(jìn)行分析，建立數(shù)學(xué)模型，并用數(shù)學(xué)模型計算出分析對象的各項指標(biāo)及其數(shù)值的一種方法。
在定量分析中，信息都是用某種數(shù)字來表示的。在對這些數(shù)字進(jìn)行處理、分析時，首先要明確這些信息資料是依據(jù)何種尺度進(jìn)行測定、加工的，史蒂文斯（S. S. Stevens）將尺度分為四種類型，即名義尺度、順序尺度、間距尺度和比例尺度。定量研究的四種測定尺度及特征如（表1）：
（1）名義尺度所使用的數(shù)值，用于表現(xiàn)它是否屬于同一個人或物。
（2）順序尺度所使用的數(shù)值的大小，是與研究對象的特定順序相對應(yīng)的。
（3）間距尺度所使用的數(shù)值，不僅表示測定對象所具有的量的多少，還表示它們大小的程度即間隔的大小。
（4）比例尺度的意義是絕對的，即它有著含義為“無”量的原點0。
1.3 定性分析與定量分析對比（表2）
實際應(yīng)用中，定性分析與定量分析是統(tǒng)一的，互為條件，相互補充。在進(jìn)行定量分析之前，分析者須借助定性分析確定所要分析現(xiàn)象的性質(zhì)；在進(jìn)行定量分析過程中，分析者又須借助定性分析確定現(xiàn)象發(fā)生質(zhì)變的數(shù)量界限和引起質(zhì)變的原因。二者相輔相成，定性是定量的依據(jù)，定量是定性的具體化，定量分析使定性更加科學(xué)、準(zhǔn)確，定性使得定量分析更具針對性與合理性，二者結(jié)合起來靈活運用才能取得最佳效果。在實際分析中，定性分析與定量分析常配合使用。
2 設(shè)備供應(yīng)合同的變更與索賠
2.1 設(shè)備供應(yīng)合同的變更
合同變更有廣義與狹義之分。廣義的合同變更，包括合同內(nèi)容的變更與合同主體的變更。前者是指當(dāng)事人不變，合同的權(quán)利義務(wù)予以改變的現(xiàn)象。后者是指合同關(guān)系保持同一性，僅改換債權(quán)人或債務(wù)人的現(xiàn)象。
通常情況下合同變更指狹義的合同變更，不包括合同主體的變更，僅指合同內(nèi)容的變更。合同內(nèi)容的變更包括：范圍變更、價格變更、要求（技術(shù)等）變更、進(jìn)度變更等，總體上可分為有價格變化變更與無價格變化變更。
2.2 設(shè)備供應(yīng)合同的索賠
索賠是指在合同履行過程中，對于并非自己的過錯，而是應(yīng)由對方承擔(dān)責(zé)任的情況造成的實際損失向?qū)Ψ教岢鲅a償要求，即損害賠償索賠；或因?qū)Ψ竭`約，向?qū)Ψ桨凑蘸贤s定提出違約金支付要求，即違約金索賠。
在實際操作中，違約金與損害賠償都是合同當(dāng)事人在履行合同過程中出現(xiàn)違約行為而承擔(dān)責(zé)任的一種方式，但根據(jù)合同法約定兩者不能同時存在于一個違約責(zé)任中，即針對同一違約行為索賠主張只能適用于其中一種。
3 定性和定量分析在合同變更與索賠中的應(yīng)用
3.1 定性分析
變更與索賠提出時，首先執(zhí)行工程師需依據(jù)法律法規(guī)、合同規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)，對背景、責(zé)任、范圍、變更或索賠類型、影響、處理時機、技術(shù)要求、支付條件、可能風(fēng)險點等進(jìn)行定性分析，以確定變更索賠的處理基本原則/依據(jù)、內(nèi)容框架結(jié)構(gòu)、各關(guān)聯(lián)要素的制約關(guān)系、處理總體計劃等。
特殊情況下，還需對事項的變更或索賠屬性進(jìn)行界定，如同一事項可定為變更亦可定為索賠，此時需考慮定為變更或索賠后對相關(guān)合同約定違約金等影響，并在最終談判結(jié)果中進(jìn)行相應(yīng)規(guī)定明確。
3.2 定量分析
在完成定性分析后，往往需要對具體內(nèi)容進(jìn)行量化分析，即定量分析，主要包括時間（工期、進(jìn)度）、價格、數(shù)量、技術(shù)參數(shù)大小、支付比例、責(zé)任比例等。如定性分析確定工期可以調(diào)整，確定可調(diào)整具體時間便需定量分析；如定性分析確定價格可合理調(diào)整，確定合理價格便需定量分析；如定量分析確定雙方均存在責(zé)任，確定具體責(zé)任比例分配便需定量分析等。
3.3 定性與定量綜合分析
通常情況下，定性分析是定量分析的基本前提，往往定性分析在前，定量分析在后。沒有定性分析僅有定量分析，在實際操作中會嚴(yán)重?fù)p害己方利益，同時容易造成糾紛、法律風(fēng)險等，如造成同一事項重復(fù)計價、采購方式違反招投標(biāo)法等。
實際方案制定分析時，條件往往具有替換性、選擇性和排斥性，最終方案往往是幾個分析方案對比選擇后的結(jié)果，此過程中存在定性分析和定量分析的交叉和往復(fù)運用，因此在實際分析中，應(yīng)根據(jù)實際情況充分綜合運用定性分析和定量分析。
【關(guān)鍵詞】跟蹤評價；層次分析；權(quán)值
對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制方法的研究多以定量分析為主，即以現(xiàn)有的財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，通過設(shè)計并觀察一些敏感性指標(biāo)的變化，通過建立數(shù)學(xué)模型來預(yù)測企業(yè)財務(wù)危機發(fā)生的可能性，如一元判別模式、多元線性回歸模型和多元邏輯回歸等。然而，財務(wù)危機的發(fā)生往往是一個逐漸積累的過程，僅以定量分析不能反映這個過程，企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營過程中需要對風(fēng)險控制進(jìn)行動態(tài)跟蹤研判，及時管控以防止風(fēng)險積聚，這是風(fēng)險管控的基本要求；因而探討可行的風(fēng)險跟蹤評價方法對防范財務(wù)危機發(fā)生具有積極的意義。
1 跟蹤評價方法的選取
定量分析與定性判斷相結(jié)合是跟蹤評價分析方法應(yīng)該具備的基本特征。定量分析是前提，定性判斷是結(jié)果，定量分析是為了更準(zhǔn)確的定性，定性分析是在定量的基礎(chǔ)上做出屬性和變化趨勢的判斷，兩者的結(jié)合更適合對財務(wù)風(fēng)險跟蹤評價。從這個角度出發(fā)，通過對各種半定量分析方法的比較分析，覺得層次分析法比較適合。
層次分析法常用在目標(biāo)決策分析上，其主要特色是把定性和定量有機結(jié)合起來，按照思維、心理的規(guī)律把決策層次化、數(shù)量化。借用層次分析法原理構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險跟蹤評價方法，具體步驟如下：
1.1 建立遞階層次結(jié)構(gòu)模型
最高層為目標(biāo)層，即對財務(wù)風(fēng)險做出合理評價；中間層為指標(biāo)層，可按照多元線性回歸模型選取多個財務(wù)指標(biāo)，在指標(biāo)的選取上可繁可簡，具體原則是（1）考慮指標(biāo)的敏感性；（2）從償債能力、盈利能力和持續(xù)經(jīng)營能力三大能力角度；（3）采用比率指標(biāo)，即本期與上期對比形成的指標(biāo)。第三層為跟蹤時期，如前年、去年、今年等，根據(jù)各時期最終排序權(quán)值，可以做出財務(wù)風(fēng)險是持續(xù)惡化還是持續(xù)向好的明確結(jié)論。
1.2 構(gòu)造出各層次中的所有判斷矩陣
構(gòu)造判斷矩陣的難點是不易定量化。此外，當(dāng)影響某因素的因子較多時，直接考慮各因子對該因素有多大程度的影響時，常常會因考慮不周全、顧此失彼而產(chǎn)生與他實際認(rèn)為的重要性程度不相一致的數(shù)據(jù)，甚至有可能提出一組隱含矛盾的數(shù)據(jù)。目前常用的是九分判斷尺度作為評價標(biāo)準(zhǔn)，從易用角度出發(fā)可采用七分或更簡單的五分判斷尺度。
根據(jù)重要性兩兩比較后得出判斷矩陣（表1）。
式中：n為判斷矩陣的階數(shù)，Cij為層要素i與要素j是對于目標(biāo)層B即選擇最佳目標(biāo)的重要性程度的標(biāo)度值，。判斷矩陣C必須滿足公式：
以此方法可以構(gòu)造出各層的判斷矩陣。
1.3 層次單排序及一致性檢驗
判斷矩陣C對應(yīng)于最大特征值？姿max的特征向量W，經(jīng)歸一化后即為同一層次相應(yīng)因素對于上一層次某因素相對重要性的排序權(quán)值，這一過程稱為層次單排序。上述構(gòu)造成對比較判斷矩陣的辦法雖能減少其它因素的干擾，較客觀地反映出一對因子影響力的差別。但綜合全部比較結(jié)果時，其中難免包含一定程度的非一致性，因此需進(jìn)行一致性檢驗。一致性檢驗指標(biāo)有一致性指標(biāo)CI和平均隨機一致性指標(biāo)RI。
1.4 層次總排序及一致性檢驗
按層次結(jié)構(gòu)模型由上向下逐層計算最大特征值和特征向量，則可計算出最低層因素對目標(biāo)層的相對重要性，即層次總排序。層次總排序是針對最高層決策因素進(jìn)行的。層次總排序也要通過一致性檢驗，才作為判斷依據(jù)，檢驗原理跟層次單排序一樣，但過程相對復(fù)雜。
2 實證分析
A公司是一家經(jīng)營比較穩(wěn)健的上市公司，多年來業(yè)績較為穩(wěn)定，現(xiàn)金流量充沛，凈利潤波動不大，按常規(guī)這樣的企業(yè)是不會出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的，現(xiàn)用層次分析法跟蹤評價，看能否得出相同的結(jié)論。
2.1 指標(biāo)選取
從指標(biāo)的敏感性角度出發(fā)，分別選?。?）凈利潤增長率；（2）資產(chǎn)負(fù)債變動率，即本期資產(chǎn)負(fù)債率與上期之比；（3）現(xiàn)金總流量變動率，現(xiàn)金總流量為現(xiàn)金流入量加現(xiàn)金流出量，本期現(xiàn)金總流量與上期之比為現(xiàn)金總流量變動率；（4）資金周轉(zhuǎn)速度變動率，即本期周轉(zhuǎn)速度與上期對比；（5）凈資產(chǎn)利潤變動率，即本期凈資產(chǎn)利潤率與上期之比。
2.2 分析過程
以連續(xù)五個季度的財務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)計算出上述5個財務(wù)比率指標(biāo)的四個季度數(shù)據(jù)，按構(gòu)造判斷矩陣原理構(gòu)造出判斷矩陣并進(jìn)行一致性檢驗，層次單排序和層次總排序檢測時CR都小于0.1，通過了一致性檢驗。結(jié)果如表2：
2.3 分析結(jié)論
從總排序權(quán)值來看，各季度波動不大，除季度2較季度1有明顯的惡化外，季度3和季度4均顯示向好趨勢，表明財務(wù)風(fēng)險在原基礎(chǔ)上變化不大并有持續(xù)好轉(zhuǎn)跡象。
3 優(yōu)點與不足
一、引言
電子政務(wù)是指政府運用現(xiàn)代計算機和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，將其承擔(dān)的公共管理和服務(wù)職能轉(zhuǎn)移到網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行，同時實現(xiàn)政府組織結(jié)構(gòu)和工作流程的重組優(yōu)化，超越時間、空間和部門分隔的制約，向社會提供高效優(yōu)質(zhì)、規(guī)范透明和全方位的管理與服務(wù)。電子政務(wù)的實施使得政府事務(wù)變得公開、高效、透明、廉潔，并實現(xiàn)全方位的信息共享。與此同時，政務(wù)信息系統(tǒng)的安全問題也變得非常重要。政務(wù)信息系統(tǒng)的安全一旦發(fā)生問題，就會影響其功能的發(fā)揮，甚至對政府部門和社會公眾產(chǎn)生危害，嚴(yán)重的還將對國家信息安全乃至國家安全產(chǎn)生威脅。
目前，電子政務(wù)系統(tǒng)的安全風(fēng)險問題越來越受到重視，因此有必要對電子政務(wù)系統(tǒng)的安全性進(jìn)行評估。對電子政務(wù)系統(tǒng)的風(fēng)險評估，就是對信息系統(tǒng)的脆弱性、信息系統(tǒng)面臨的威脅及其發(fā)生的可能性，以及脆弱性被威脅源利用后所產(chǎn)生的負(fù)面影響的評估。信息系統(tǒng)安全的風(fēng)險評估結(jié)果，對組織機構(gòu)在信息安全措施的選擇、信息安全保障體系的建設(shè)等問題做出合理的決策有著重要的指導(dǎo)作用。
本文主要是根據(jù)英國標(biāo)準(zhǔn)協(xié)會（British Standard Institute）制定的信息安全標(biāo)準(zhǔn)BS7799，基于大量的安全行業(yè)經(jīng)驗，借助漏洞掃描等先進(jìn)的技術(shù)，從內(nèi)部和外部兩個角度，對電子政務(wù)系統(tǒng)存在的安全威脅和脆弱性進(jìn)行分析，對系統(tǒng)面臨的風(fēng)險進(jìn)行全面的評估，并通過制定相應(yīng)措施消除、減少、監(jiān)控脆弱性以求降低風(fēng)險性，從而保障信息系統(tǒng)的機密性、完整性和可用性。
二、電子政務(wù)系統(tǒng)安全風(fēng)險評估的關(guān)系模型及分析方法
電子政務(wù)系統(tǒng)安全風(fēng)險評估是依據(jù)國家有關(guān)的政策法規(guī)及信息技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，對系統(tǒng)及由其處理、傳輸和存儲的信息的保密性、完整性和可用性等安全屬性進(jìn)行科學(xué)、公正的綜合評估的活動過程。風(fēng)險評估要求對信息系統(tǒng)的脆弱性、信息系統(tǒng)面臨的威脅以及脆弱性被威脅源利用后所產(chǎn)生的實際負(fù)面影響進(jìn)行評估，并根據(jù)安全事件發(fā)生的可能性和負(fù)面影響的程度來識別信息系統(tǒng)的安全風(fēng)險。
⒈電子政務(wù)風(fēng)險評估的關(guān)系模型
風(fēng)險評估的出發(fā)點是對與風(fēng)險有關(guān)的各因素的確認(rèn)和分析，各因素之間的關(guān)系可以用圖1所示的模型來表示。圖1中的箭頭及標(biāo)示信息對信息安全風(fēng)險相關(guān)的各類因素之間的關(guān)系做出了說明，這些因素之間的主要關(guān)系對風(fēng)險評估的實施方法是很重要的，概述如下：
――威脅和薄弱點因素都將導(dǎo)致安全風(fēng)險增加，資產(chǎn)擁有的價值越大，其可能存在的安全風(fēng)險也越大，而風(fēng)險控制則用來降低安全風(fēng)險；
――威脅因素產(chǎn)生和增加安全風(fēng)險的過程是：利用系統(tǒng)中的薄弱點實施攻擊（或其他破壞），從而對資產(chǎn)的價值造成不利影響，導(dǎo)致產(chǎn)生和增加安全風(fēng)險；
――薄弱點對風(fēng)險的增加只能通過威脅對其利用的過程來完成；
――安全要求的引出來自于安全風(fēng)險，這體現(xiàn)了認(rèn)識和確定風(fēng)險的意義所在。
由此可以看出，威脅和薄弱點增加風(fēng)險的方式是不同的。對于信息系統(tǒng)內(nèi)的資產(chǎn)來說，威脅是外部因素，而脆弱性則為系統(tǒng)自身所有，它們相當(dāng)于矛盾的外因和內(nèi)因。
風(fēng)險評估的過程就是將這些因素間的關(guān)系體現(xiàn)出來，查看組織機構(gòu)是否屬于以下三種情況之一：
――當(dāng)風(fēng)險在可以接受的情況下，即使系統(tǒng)面臨威脅，也不需要采取安全措施；
――系統(tǒng)存在某些脆弱點，但還沒有被威脅所利用，這時需要安全措施能夠監(jiān)控威脅環(huán)境，以防止利用該脆弱點的威脅的發(fā)生；
――被采取的安全措施保護(hù)資產(chǎn)、減少威脅發(fā)生所造成的影響，將殘余風(fēng)險降低到可接受的程度。
研究表明，組織機構(gòu)的信息系統(tǒng)的安全程度應(yīng)該要滿足組織機構(gòu)現(xiàn)在的應(yīng)用需求；如果顯示組織機構(gòu)的信息系統(tǒng)存在不可接受的風(fēng)險，那么就應(yīng)該對該信息系統(tǒng)的安全措施進(jìn)行改進(jìn)，以達(dá)到第三種情況的要求。
⒉電子政務(wù)系統(tǒng)的常用風(fēng)險分析方法及其比較
目前，由于我國信息系統(tǒng)風(fēng)險的安全評估才剛剛起步，因此我國現(xiàn)在所做的評估工作主要以定性評估為主，而定量分析尚處于研究階段。在風(fēng)險評估過程中，可以采用多種操作方法，包括基于知識的分析方法、基于模型的分析方法、定性分析和定量分析，等等。無論采用何種方法，其共同的目標(biāo)都是找出組織機構(gòu)的信息系統(tǒng)面臨的風(fēng)險及其影響，以及目前該信息系統(tǒng)安全水平與組織機構(gòu)安全需求之間的差距。
⑴定量分析方法
定量分析方法的思想是，對構(gòu)成風(fēng)險的各個要素和潛在損失的水平賦以數(shù)值或貨幣的金額，當(dāng)度量風(fēng)險的所有要素（資產(chǎn)價值、威脅可能性、弱點利用程度、安全措施的效率和成本等）都被賦值，風(fēng)險評估的整個過程和結(jié)果就可以量化。
從定量分析的過程中可以發(fā)現(xiàn)，最為關(guān)鍵的是對威脅事件發(fā)生的可能性和威脅事件可能引起的損失的量化。從理論上看，通過定量分析可以對安全風(fēng)險進(jìn)行準(zhǔn)確的分級，能夠獲得很好的風(fēng)險評估結(jié)果。但是，對安全風(fēng)險進(jìn)行準(zhǔn)確分級的前提是保證可供參考的數(shù)據(jù)指標(biāo)正確，而對于信息系統(tǒng)日益復(fù)雜多變的今天，這個前提是很難得到保證的。由于數(shù)據(jù)統(tǒng)計缺乏長期性，計算過程又極易出錯，定量分析的細(xì)化非常困難，所以目前風(fēng)險評估分析很少完全只用定量的分析方法進(jìn)行分析。
⑵定性分析方法
定性分析方法是目前采用最為廣泛的一種方法，它需要憑借評估分析者的經(jīng)驗、知識和直覺，結(jié)合標(biāo)準(zhǔn)和慣例，為風(fēng)險評估要素的大小或高低程度定性分級，帶有很強的主觀性。定性分析的操作方法可以多種多樣，包括小組討論（如Delphi方法）、檢查列表、問卷、人員訪談、調(diào)查等。定性分析操作起來相對容易，但可能會因為評估分析者在經(jīng)驗和直覺上的偏差而使分析結(jié)果失準(zhǔn)。
⑶定量和定性分析方法的比較
與定量分析相比，定性分析的準(zhǔn)確性較好但精確性不夠，而定量分析則相反；定性分析沒有定量分析的計算負(fù)擔(dān)，但要求分析者具備一定的經(jīng)驗和能力；定量分析依賴大量的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，定性分析則沒有這方面的要求；定性分析較為主觀，定量分析基于客觀；定量分析的結(jié)果很直觀，容易理解，而定性分析的結(jié)果則很難統(tǒng)一。由于定量分析和定性分析兩種方法各有其優(yōu)缺點，現(xiàn)在的風(fēng)險評估大都采用兩者相結(jié)合的方法進(jìn)行分析，在不容易獲得準(zhǔn)確數(shù)據(jù)的情況下采用定性分析方法，在定性分析的基礎(chǔ)上使用定量方法進(jìn)行計算以減少其主觀性。
三、電子政務(wù)系統(tǒng)安全風(fēng)險評估要素的提取原則、方法及量化
電子政務(wù)系統(tǒng)安全的風(fēng)險評估是一個復(fù)雜的過程，它涉及系統(tǒng)中物理環(huán)境、管理體系、主機安全、網(wǎng)絡(luò)安全和應(yīng)急體系等方面。要在這么廣泛的范圍內(nèi)對一個復(fù)雜的系統(tǒng)進(jìn)行一個全面的風(fēng)險評估，就需要對系統(tǒng)有一個非常全面的了解，對系統(tǒng)構(gòu)架和運行模式有一個清醒的認(rèn)識?？梢?，要做到這一點就需要進(jìn)行廣泛的調(diào)研和實踐調(diào)查，深入系統(tǒng)內(nèi)部，運用多種科學(xué)手段來獲得信息。
⒈評估要素提取的原則
評估要素提取是指通過各種方式獲取風(fēng)險評估所需要的信息。評估要素提取是保證風(fēng)險評估得以正常運行的基礎(chǔ)和前提。評估要素提取得成功與否，直接關(guān)系到整個風(fēng)險評估工作和安全信息管理工作的質(zhì)量。為了保證所獲取信息的質(zhì)量，應(yīng)堅持以下原則：
⑴準(zhǔn)確性原則。該原則要求所收集到的信息要真實、可靠，這是信息收集工作的最基本要求；
⑵全面性原則。該原則要求所搜集到的信息要廣泛、全面完整；
⑶時效性原則。信息的利用價值取決于該信息是否能及時地提供，即具備時效性。
⒉評估要素提取的方法
信息系統(tǒng)風(fēng)險評估中涉及到的多種因素包括資產(chǎn)、威脅、漏洞和安全措施。
信息系統(tǒng)的資產(chǎn)包括數(shù)據(jù)資產(chǎn)、軟件、人員、硬件和服務(wù)資產(chǎn)等（參見表1）。資產(chǎn)的價值由固有價值、它所受傷害的近期影響和長期結(jié)果所組成。
目前使用的風(fēng)險評估方法大多需要對多種形式資產(chǎn)進(jìn)行綜合評估，所獲取的信息范圍應(yīng)包含全部的上述內(nèi)容，只有這樣，其結(jié)果才是有效全面的。同時，資產(chǎn)評估時還要考慮以下方面：
――業(yè)務(wù)中最重要的部分是什么？如何通過使用或處理信息而使它們得到支持？這種支持的重要程度如何？
――哪些關(guān)于資產(chǎn)的重要決定取決于信息的準(zhǔn)確度、完整性或可用性？
――哪些資產(chǎn)信息需要加以保護(hù)？
――安全事件對業(yè)務(wù)或者對該組織的資產(chǎn)影響是什么？
在考慮安全事件對組織資產(chǎn)的影響時，可以參考以下4個方面：
――信息資產(chǎn)的購買價值；
――信息資產(chǎn)的損毀對組織業(yè)務(wù)的影響；
――信息資產(chǎn)的損毀對政府形象的負(fù)面影響；
――信息資產(chǎn)的損毀對政府長期規(guī)劃和遠(yuǎn)景發(fā)展的影響。
在進(jìn)行資產(chǎn)、威脅和漏洞信息獲取時，需要整體考慮以下的對應(yīng)關(guān)系：
――每一項資產(chǎn)可能存在多個威脅；
――威脅的來源可能不止一個，應(yīng)從人員（包括內(nèi)部和外部）、環(huán)境（如自然災(zāi)害）、資產(chǎn)本身（如設(shè)備故障）等方面加以考慮；
――每一個威脅可能利用一個或是數(shù)個薄弱點；
――每個薄弱點對系統(tǒng)的威脅程度和等級有很大的不同，有的威脅不能消除，只能采取降低威脅程度的策略；
――要考慮各種威脅之間的相互依賴關(guān)系和交叉關(guān)系；
――考慮威脅薄弱點等隨時間和信息系統(tǒng)的進(jìn)化而變化的特點，對其要以發(fā)展的觀點進(jìn)行分析。
⒊評估要素量化
對每個安全要素的危害性采取風(fēng)險模式影響及危害性分析法進(jìn)行分析，最終得到被評估系統(tǒng)的風(fēng)險狀況。
風(fēng)險影響等級的劃分見表2。
為了計算方便，對（v1，v2，v3，v4 ，v5）用（0，0.2，0.5，0.8，1）表示。同時為了討論方便，在這里定義如表3所示的表示符號。
根據(jù)信息安全管理體系BS7799的結(jié)構(gòu)特點，對安全要素風(fēng)險事件的分析主要建立在前三層上。
標(biāo)準(zhǔn)中的第一層是十大管理要項，它標(biāo)識了被評估系統(tǒng)在各個資產(chǎn)上的重要程度。λi表示系統(tǒng)資產(chǎn)權(quán)重分配情況，此時有=1。
標(biāo)準(zhǔn)中的第二層是管理目標(biāo)層，根據(jù)BS7799標(biāo)準(zhǔn)的結(jié)構(gòu)特點，對該層安全要素的風(fēng)險分析主要是確立其危害程度。該危害程度由評估專家和系統(tǒng)用戶參照表2制定。這里采用Ei,j表示第i個管理要項下的第j個管理目標(biāo)風(fēng)險的安全要素危害程度。
標(biāo)準(zhǔn)中的第三層是控制措施層，對該層安全要素的風(fēng)險分析主要考慮安全要素風(fēng)險發(fā)生的重要程度。用λi,j,k代表第i個管理要項下的第j個管理目標(biāo)下的第k個控制措施的安全要素風(fēng)險權(quán)重系數(shù)。此時，有=1（第j個管理目標(biāo)下有m個控制措施）。
確立每一層安全要素風(fēng)險評價如下：
假設(shè)第i個管理要項下的第j個管理目標(biāo)下的第k個控制措施風(fēng)險發(fā)生的概率是αi,j,k，則有：
第i個管理要項下的第j個管理目標(biāo)的風(fēng)險發(fā)生概率是：
Vi,j=（假設(shè)第j個管理目標(biāo)下有m個控制措施）
第i個管理要項的風(fēng)險評價是：
Vi=（假設(shè)第i個管理要項下有n個管理目標(biāo)）
最終的風(fēng)險評價是：V=
綜合可得系統(tǒng)風(fēng)險評價表達(dá)式：
V==
式中：λi由被評估系統(tǒng)的用戶或評估發(fā)起者在填寫評估任務(wù)時分配。λi,j,k、Ei,j可以通過風(fēng)險評估數(shù)據(jù)庫中的權(quán)重系數(shù)表和危害程度表獲取。
最后通過判斷V落在預(yù)先定義好風(fēng)險評價集的哪一部分，即可判斷被評估系統(tǒng)的風(fēng)險等級。參照相應(yīng)的風(fēng)險等級的描述，從而可以得到被評估系統(tǒng)的總體風(fēng)險狀況及具體改進(jìn)意見。
四、電子政務(wù)系統(tǒng)安全風(fēng)險評估的流程
電子政務(wù)系統(tǒng)安全的風(fēng)險評估是組織機構(gòu)確定信息安全需求的過程，包括環(huán)境特性評估、資產(chǎn)識別與評價、威脅和弱點評估、控制措施評估、風(fēng)險認(rèn)定等在內(nèi)的一系列活動（風(fēng)險評估的流程詳見圖2）。
五、電子政務(wù)系統(tǒng)安全風(fēng)險評估的實施
電子政務(wù)系統(tǒng)安全的風(fēng)險評估是一項復(fù)雜的工程，除了應(yīng)遵循一定的流程外，選擇合理的方法也很重要。為了使風(fēng)險評估全面、準(zhǔn)確、真實地反映系統(tǒng)的安全狀態(tài)，在實施風(fēng)險評估過程中需要采用多種方法。通過對安徽行政學(xué)院開發(fā)的電子政務(wù)模擬教學(xué)系統(tǒng)的風(fēng)險評估,證明這樣的評估流程是正確可行的，其實施過程如下：
⒈參與系統(tǒng)實踐
系統(tǒng)實踐是獲得信息系統(tǒng)真實可靠信息的最重要手段。系統(tǒng)實踐是指深入信息系統(tǒng)內(nèi)部，親自參與系統(tǒng)的運行，并運用觀察、操作等方法直接從信息系統(tǒng)中了解情況，收集資料和數(shù)據(jù)的活動。
⒉建立問卷調(diào)查表
問卷調(diào)查表是通過問題表的形式，事先將需要了解的問題列舉出來，通過讓信息系統(tǒng)相關(guān)人員回答相關(guān)問題而獲取信息的一種有效方式?，F(xiàn)在的信息獲取經(jīng)常利用這種方式，它具有實施方便，操作方便，所需費用少，分析簡潔、明快等特點，所以得到了廣泛的應(yīng)用。但是它的靈活性較少，得到的信息有時不太清楚，具有一定的模糊性，信息深度不夠等；還需要其他的方式來配合和補充。
⒊實用輔助工具的使用
在信息系統(tǒng)中，網(wǎng)絡(luò)安全狀況、主機安全狀況等難以用眼睛觀察出來，需要借助優(yōu)秀的網(wǎng)絡(luò)和系統(tǒng)檢測工具來監(jiān)測。輔助工具能夠發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)的某些內(nèi)在的弱點，以及在配置上可能存在的威脅系統(tǒng)安全的錯誤，這些因素很可能就是破壞目標(biāo)主機安全性的關(guān)鍵性因素。輔助工具能幫助發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)中的安全隱患，但并不能完全代替人做所有的工作，而且掃描的結(jié)果往往是不全面的。
⒋從文獻(xiàn)檔案中獲取信息
文獻(xiàn)和檔案記錄了關(guān)于信息系統(tǒng)的許多重要的參數(shù)和特性。通過文檔和資料的查閱，可以獲取比較完整的系統(tǒng)信息，獲得系統(tǒng)的歷史經(jīng)驗。在風(fēng)險評估過程中，這也是十分重要的一種信息獲取方式。
總之，在進(jìn)行全面問卷調(diào)查和現(xiàn)場測試的基礎(chǔ)上，經(jīng)過集中分析研究，可以得出《電子政務(wù)系統(tǒng)安全分析報告》，報告應(yīng)該包括以下內(nèi)容：關(guān)鍵資產(chǎn)清單、安全威脅和脆弱性清單、分類和概率分布、實施的保護(hù)措施清單、風(fēng)險等級和分類、保護(hù)措施建議、整體安全風(fēng)險評價及應(yīng)急處理議案，等等。
六、結(jié)論
隨著信息安全工作的重要性和緊迫性得到越來越廣泛的認(rèn)同，對風(fēng)險評估的研究也在不斷地深入。風(fēng)險評估是一個從理論到實踐,再從實踐到理論的過程,在不斷的往復(fù)循環(huán)中得以逐步完善。經(jīng)過幾年的探索,我國有關(guān)方面已經(jīng)在信息安全風(fēng)險評估方面做了大量工作，積累了一些寶貴的經(jīng)驗,然而由于起步晚,也存在以下一些亟待解決的問題：
⑴國內(nèi)外風(fēng)險評估方法的研究有待于在實踐中檢驗；
⑵風(fēng)險評估的工作流程和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)有待完善；
⑶自動化的風(fēng)險評估工具有待加大研發(fā)投入和推廣。
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作者簡介：
周偉良，1967年生，湖南長沙人，安徽行政學(xué)院(安徽經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院)信息管理系主任，副教授，博士，主要研究方向為電子政務(wù)、管理信息系統(tǒng)。
論文關(guān)鍵詞：定量分析；管理會計；運用定量
1 定量分析法的定義及重要性
定量分析法亦稱“數(shù)量分析法”。是運用運籌學(xué)、概率論和微積分等現(xiàn)代數(shù)學(xué)方法和計算機等各種現(xiàn)代化計算工具對與預(yù)測目標(biāo)有關(guān)的歷史數(shù)據(jù)，進(jìn)行科學(xué)的加工處理，并建立預(yù)測分析的數(shù)學(xué)模型，揭示影響預(yù)測目標(biāo)各有關(guān)變量之間的規(guī)律性聯(lián)系，根據(jù)求解數(shù)學(xué)模型得到的結(jié)果，進(jìn)一步分析考慮相關(guān)的非定量因素并作出預(yù)測結(jié)論的專門方法。屬于預(yù)測分析的一種基本方法。這類方法主要適用于預(yù)測具備較完整的歷史資料和數(shù)據(jù)的事項。管理會計為適應(yīng)企業(yè)管理，更注重用高等數(shù)學(xué)和現(xiàn)代數(shù)學(xué)方法來“武裝”自己，朝著定量化的方向發(fā)展。用其精確性、科學(xué)性來決策消除某些直覺性和隨意性。
2 管理會計中定量分析法特點 1 定量分析法具有科學(xué)性和精確性
管理會計經(jīng)過近一個世紀(jì)的發(fā)展，理論體系逐步完善。尤其是依賴于現(xiàn)代數(shù)學(xué)技術(shù)發(fā)展起來的區(qū)別于傳統(tǒng)財務(wù)會計方法的定量分析工具，在短時間內(nèi)成長為一門與財務(wù)會計并駕齊驅(qū)的學(xué)科，它的主要職能作用是籌劃未來，充分利用其所掌握的資料，定量分析法偏重于數(shù)量方面的分析，嚴(yán)密地進(jìn)行定量分析，幫助管理部門客觀地掌握情況，正確進(jìn)行最優(yōu)管理決策和有效經(jīng)營提供有用的資料，它的科學(xué)性及精確性受到了普遍的認(rèn)可和贊賞。 2 管理會計中定量分析法具有局限性
（1）客觀的經(jīng)濟(jì)情況千變?nèi)f化，影響定量分析法的運用。
雖然管理會計逐漸發(fā)展完善了一些定量分析工具，它們把所涉及的變量與變量以及變量與目標(biāo)之間的關(guān)系，用數(shù)學(xué)模型將數(shù)量之間的關(guān)系表達(dá)出來，然后按照預(yù)測的前提條件，計算出結(jié)果。但對客觀經(jīng)濟(jì)變化缺乏應(yīng)變能力，如果其主要問題把握不好，會嚴(yán)重影響預(yù)測、決策的結(jié)果。
（2）為保證定量分析法質(zhì)量，需花費大量成本。
定量分析法耗時費力，也更為嚴(yán)格，有時需要使用復(fù)雜的數(shù)學(xué)模型。只有保證數(shù)據(jù)和假設(shè)的質(zhì)量，才能保證定量分析法的質(zhì)量。這就要求企業(yè)為了保證定量分析法的運用，收集大量符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)。但現(xiàn)實中存在著企業(yè)現(xiàn)有信息搜集措施不能滿足這些工具的需要的情況，企業(yè)需花費高額成本來進(jìn)行信息搜集。當(dāng)信息搜集成本太高時企業(yè)就會拒絕采用，從而導(dǎo)致了這些工具的應(yīng)用成了紙上談兵。
3 運用定量分析法時應(yīng)注意的問題
因定量分析法在管理會計中的重要性，也就對我們在運用管理會計中定量分析方法時提出了很高的要求，為了更好的運用定量分析法，我們就需要對管理會計中定量分析法在運用過程中應(yīng)注意的問題，網(wǎng)絡(luò)時代定量分析法的發(fā)展方向加以研究，從而提高運用定量分析法的能力。
（1）重視模型運用的前提。
通常管理會計中定量分析法把模型運用和結(jié)果計算放在首位，忽視模型運用的前提分析與結(jié)果計算的取數(shù)過程，以致誤入照搬照套的歧途。比之于結(jié)果計算，取數(shù)過程和明確模型前提條件更為重要，更能指導(dǎo)實務(wù)。作為模型運用的前提條件是否存在，決定了模型的可運用性。因為不同的模型有不同的前提條件，條件符合對模型是正確的，若條件不符合，模型可能不正確，或者誤差太大，沒有應(yīng)用價值。所以，會計人員在應(yīng)用模型時一定搞清楚模型的前提條件。
（2）應(yīng)注重取數(shù)過程。在經(jīng)濟(jì)行為分析中，與結(jié)果計算相比，取數(shù)分析過程更為重要。如果取得的數(shù)據(jù)不正確，即使應(yīng)用非常完善的模型進(jìn)行計算，結(jié)果也是不正確的;所以在定量分析時應(yīng)注意：①進(jìn)行模型的理論前提與現(xiàn)實前提是否吻合的比較分析，從而確定選用的模型或?qū)τ嬎憬Y(jié)果的可能修正;②在遵從取數(shù)的一般過程和其分析要求的前提下，確定取數(shù)的方法以及取數(shù)的分析方法;③對取得的數(shù)據(jù)進(jìn)行確定性、可靠性評價，進(jìn)而確定所取數(shù)據(jù)中存在的風(fēng)險因素;④對模型中運用的數(shù)據(jù)，凡存在不確定性的因素，應(yīng)提出控制措施。確實找不到控制措施的，必須對取數(shù)進(jìn)行風(fēng)險值測定，并調(diào)整取數(shù)的大小。
4 網(wǎng)絡(luò)時代定量分析法的發(fā)展
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 風(fēng)險控制 定量方法改進(jìn) 可行措施
前言
商業(yè)銀行經(jīng)營的特殊性決定了風(fēng)險控制在銀行業(yè)務(wù)發(fā)展中的重要性。隨著巴塞爾協(xié)議Ⅲ的頒布和中國人民銀行一系列監(jiān)管政策的出臺，我國商業(yè)銀行風(fēng)險控制壓力進(jìn)一步加大。如何平衡業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險控制的關(guān)系，如何在銀行信貸客戶結(jié)構(gòu)及信貸投向調(diào)整情況下尋求銀行的可持續(xù)發(fā)展，是擺在我國商業(yè)銀行面前的重要課題。
1.商業(yè)銀行風(fēng)險概述
1.1商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險種類
所謂風(fēng)險就是指未來收益的不確定性，而金融風(fēng)險是指金融變量的變動所引起的資產(chǎn)組合未來收益的不確定性。商業(yè)銀行風(fēng)險是指商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理中因受不確定因素影響而造成損失或者收益波動的可能性。我國商業(yè)銀行在經(jīng)營中面臨著多類風(fēng)險，如信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。其中，信用風(fēng)險指債務(wù)人無法對未來的借貸按期限歸還本金利息的可能性，例如美國的次貸危機典型是由于信用危險造成。市場風(fēng)險是指因為市場價格的波動導(dǎo)致的損失，包括利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、商品價格及股價風(fēng)險等。操作風(fēng)險是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風(fēng)險，因法律事務(wù)的處理不當(dāng)或者是違規(guī)等原因造成的法律風(fēng)險也屬于操作風(fēng)險，從業(yè)務(wù)線看一般操作風(fēng)險會發(fā)生在零售銀行業(yè)務(wù)和銷售商業(yè)銀行業(yè)務(wù)。流動性風(fēng)險是指當(dāng)銀行一旦管理不善就會出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈流動性風(fēng)險，銀行投資的失利也可能導(dǎo)致流動性風(fēng)險。
特別的，我國商業(yè)銀行面對相同的市場，爭奪相同的客戶群體，并且都采用類似機制的營運模式，產(chǎn)品的種類也不夠全面，導(dǎo)致整體抵御風(fēng)險的能力不強。當(dāng)前世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展極不穩(wěn)定，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展放緩，而利率市場化改革加速，這一切又加大了我國商業(yè)銀行的系統(tǒng)性風(fēng)險。為此，我國商業(yè)銀行必須加強風(fēng)險管理，尋求出更好的風(fēng)險管理方法和策略。
1.2商業(yè)銀行風(fēng)險的特征
商業(yè)銀行作為經(jīng)營貨幣信用業(yè)務(wù)的企業(yè)，與一般工商企業(yè)及其他經(jīng)濟(jì)單位相比，最顯著的特點是負(fù)債經(jīng)營，即利用客戶的各種存款及其他借入款作為主要的營運資金，通過發(fā)放貸款和投資獲取收益，其自有資本占資產(chǎn)總額的比率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于其他行業(yè)。這一經(jīng)營特點決定了商業(yè)銀行本身就是一種具有內(nèi)在風(fēng)險的特殊企業(yè)。因此，銀行風(fēng)險所帶來的損失超過一般企業(yè)的風(fēng)險損失，它具有涉及金額大、涉及面廣等特點。
商業(yè)銀行風(fēng)險既是銀行發(fā)展的內(nèi)在動力又是制約力量之一。一方面，銀行風(fēng)險客觀存在于銀行經(jīng)營活動過程中，既帶來挑戰(zhàn)又帶來機遇，推動銀行通過有效風(fēng)險控制，規(guī)避風(fēng)險負(fù)面效應(yīng)，獲取較好收益。從這個意義上講，銀行風(fēng)險推動銀行業(yè)的發(fā)展。另一方面，銀行風(fēng)險可能造成的嚴(yán)重后果具有警戒作用，能夠?qū)︺y行行為產(chǎn)生一定的約束，成為銀行業(yè)務(wù)過度擴張的有效制約力量。
2.我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理現(xiàn)狀
目前，我國股份制銀行全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略尚處于起步階段，面臨的風(fēng)險仍然以信用風(fēng)險為主，已經(jīng)初步實現(xiàn)信用風(fēng)險的計量，市場風(fēng)險管理、流動性風(fēng)險管理、操作風(fēng)險管理比較薄弱，需要繼續(xù)強化。具體而言主要存在的問題如下：
2.1風(fēng)險管理意識不足
在對待業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險管理的關(guān)系上，存在兩種錯誤思想認(rèn)識。一種是把風(fēng)險管理擺在業(yè)務(wù)發(fā)展的對立面，不能正確地認(rèn)識風(fēng)險，認(rèn)為風(fēng)險管理會阻礙銀行業(yè)務(wù)發(fā)展，其實不然，只有更好地控制了風(fēng)險才能使得銀行開展的業(yè)務(wù)更加的深入和安全。另一種是通過減少創(chuàng)新業(yè)務(wù)或者減少業(yè)務(wù)范圍，通過否定業(yè)務(wù)效益來控制風(fēng)險和逃避風(fēng)險，這樣去發(fā)展業(yè)務(wù)就像走進(jìn)了死胡同，會降低銀行整體抗風(fēng)險能力，對于其向著更高的層次發(fā)展起到了負(fù)面的作用。以上情況的發(fā)生是由于管理理念不夠明確，對銀行業(yè)務(wù)研究不夠透徹，對知識學(xué)習(xí)不夠明白，不清晰掌握當(dāng)今的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢導(dǎo)致的。
風(fēng)險管理是整個銀行經(jīng)營管理中的重要一環(huán)，需要具備先進(jìn)的理念和技術(shù)。由于我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理起步比較晚，風(fēng)險管理人員在風(fēng)險管理理念方面還不能滿足業(yè)務(wù)快速發(fā)展、風(fēng)險管理日益變化的需要。具體體現(xiàn)在兩個方面：一是全面風(fēng)險管理的理念還不到位，仍以信用風(fēng)險管理為主，對市場風(fēng)險、操作性風(fēng)險等重視不夠。二是缺乏在風(fēng)險管理的過程中缺乏差別化的理念，忽略了不同業(yè)務(wù)、不同風(fēng)險、不同地區(qū)之間存在的差異，不僅不能管理好業(yè)務(wù)風(fēng)險，反而容易產(chǎn)生新的風(fēng)險。
2.2風(fēng)險管理方法落后
風(fēng)險管理方法還比較落后，信息技術(shù)運用嚴(yán)重滯后。長期以來，我國商業(yè)銀行在風(fēng)險管理方面表現(xiàn)出突出的傳統(tǒng)風(fēng)險模式的特征：即注重定性分析，主觀性較強，常常運用經(jīng)驗分析方法。如在信用風(fēng)險控制中重視貸款投向合規(guī)性、貸款運行的安全性等分析，但量化分析手段欠缺，在風(fēng)險識別、度量、監(jiān)測等方面客觀性、科學(xué)性不夠突出。與國際先進(jìn)銀行大量運用數(shù)理統(tǒng)計模型、金融工程等先進(jìn)方法相比，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理方法和手段比較落后。
商業(yè)銀行在風(fēng)險管理信息系統(tǒng)建設(shè)和信息技術(shù)運用上嚴(yán)重滯后，不僅使風(fēng)險管理所需要的大量業(yè)務(wù)信息、市場信息缺失，而且無法建立相應(yīng)的資產(chǎn)組合管理模型和各種風(fēng)險管理模型，無法準(zhǔn)確掌握風(fēng)險敞口，不能把先進(jìn)的風(fēng)險管理技術(shù)運用到業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險管理當(dāng)中。同時，風(fēng)險管理信息失真，直接影響了風(fēng)險管理的決策科學(xué)性，也為風(fēng)險管理方法的量化增加了困難。
2.3風(fēng)險管理體系薄弱
一是完善的、垂直的風(fēng)險管理體制還沒有完全形成，還沒有形成橫到邊、豎到底的全面和全方位的風(fēng)險管理架構(gòu)。二是商業(yè)銀行風(fēng)險管理體制不健全，不獨立，受外界干擾較多，獨立性原則在工作中體現(xiàn)不夠。三是反應(yīng)式、應(yīng)付式活動多，主動性、預(yù)見性活動較少，內(nèi)部控制和管理效率未能和諧統(tǒng)一，無法建立持續(xù)監(jiān)控和改進(jìn)的內(nèi)控機制。四是從崗位職責(zé)角度看，還沒有形成完整、科學(xué)、有效的崗位職責(zé)體系，部門之間、崗位之間普遍存在界面不清、職責(zé)不明的現(xiàn)象。五是風(fēng)險管理人員素質(zhì)較低。特別缺乏精通風(fēng)險管理理論和風(fēng)險計量技術(shù)專業(yè)人才。
體系的健全和獨立并且逐步地完善是確保風(fēng)險管理具有超前和客觀的分析能力的關(guān)鍵。從國際銀行看，基本都具有從董事會、風(fēng)險管理部門到風(fēng)險管理官在內(nèi)的較為獨立的風(fēng)險管理體系，這種獨立性不僅表現(xiàn)在風(fēng)險控制要獨立于市場開拓，還表現(xiàn)在程序控制、內(nèi)部審計和法律管理等方面。例如在德國的銀行系統(tǒng)，風(fēng)險控制上奉行“四眼原則”，即至少有四只眼睛同時盯住一筆業(yè)務(wù)，有兩只眼睛來自于市場拓展系統(tǒng)，有兩只眼睛來自于風(fēng)險控制系統(tǒng)，只有這樣才能確保銀行對風(fēng)險的分析和業(yè)務(wù)的判斷會更全面、更準(zhǔn)確。但在我國，一些銀行的風(fēng)險管理體系往往還不健全，風(fēng)險管理受外界因素干擾較多，獨立性原則體現(xiàn)不夠。
3.商業(yè)銀行風(fēng)險管理方法創(chuàng)新
3.1定性分析方法與定量分析方法簡述
商業(yè)銀行風(fēng)險管理方法大致可以分為兩類：定性分析方法和定量分析方法。定性分析方法是評估已識別風(fēng)險的影響和可能性的過程，對風(fēng)險和條件進(jìn)行定性分析，并按影響大小排列它們對項目目標(biāo)的影響順序的分析方法。定性分析方法是預(yù)測分析的辦法中比較基礎(chǔ)的一種，定性風(fēng)險分析的目的是利用已識別風(fēng)險的發(fā)生概率、風(fēng)險發(fā)生對項目目標(biāo)的相應(yīng)影響，以及其他因素，對已識別風(fēng)險的優(yōu)先級別進(jìn)行評價。但定性風(fēng)險很依賴風(fēng)險管理人員的個人經(jīng)驗和專業(yè)知識基礎(chǔ)，存在較大主觀性，在評估對象情況模糊時能起到較好的效果，這類方法主要適用于一些歷史數(shù)據(jù)不是很完善或者是沒有相關(guān)數(shù)據(jù)的事項。
定量風(fēng)險分析是對風(fēng)險進(jìn)行量化分析，一般情況下都是通過定性分析法排出了先后順序之后再把風(fēng)險進(jìn)行進(jìn)一步的量化分析。定量風(fēng)險分析一般應(yīng)當(dāng)在確定風(fēng)險應(yīng)對計劃時再次進(jìn)行，以確定項目總風(fēng)險是否已經(jīng)減少到滿意程度。重復(fù)進(jìn)行定量風(fēng)險分析反映出來的趨勢可以指出需要增加還是減少風(fēng)險管理措施，它是主動應(yīng)對風(fēng)險計劃的一項依據(jù)，并作為風(fēng)險監(jiān)測和控制的組成部分。定量風(fēng)險分析提供了相當(dāng)直接的數(shù)字，能容易地應(yīng)用各種逼近模型。定量分析后的許多具體調(diào)查工作可以用最小優(yōu)先經(jīng)驗執(zhí)行。
定量分析法也包括很多種不同的方法，一般會有模擬法，概率樹分析法，概率分布法以及外推法等等。所謂的模擬法，是利用系統(tǒng)的模型對于系統(tǒng)行為進(jìn)行分析和判斷，將一些具有很大的影響力的因素進(jìn)行具體的量化。對于一些工程項目一般都會用網(wǎng)絡(luò)圖作為項目的模型。概率樹分析法就是按照邏輯學(xué)的分析原則，將不同可能的風(fēng)險原因勾勒成樹狀，進(jìn)行多種原因的分析和可能性的推導(dǎo)，其一般是通過結(jié)果向著可能產(chǎn)生原因的邏輯分析的過程。概率分布法是把整個事件作為一個整體來分析，然后根據(jù)專家的評定以及相關(guān)的歷史資料等等來分析不同的可能所占這整個事件一份之中的概率，由于這些事件的互相排斥性，所以這些概率的和為一。外推法都是風(fēng)險分析中比較好的辦法，外推法還根據(jù)不同的情況分為很多種，比較常見的是時間序列法，它是根據(jù)之前的數(shù)據(jù)以及相關(guān)的歷史資料作為推斷事件或者規(guī)避風(fēng)險的總要依據(jù)，來推斷出來以后的事項之中各項數(shù)值以及情況發(fā)生的概率以及不同的后果等等。
3.2形成以定量為主、定性為輔的風(fēng)險管理方法
經(jīng)過多年的發(fā)展，西方銀行在風(fēng)險管理技術(shù)運用方面己經(jīng)達(dá)到了很發(fā)達(dá)的程度。西方銀行已建立了龐大而健全的數(shù)據(jù)庫，擁有先進(jìn)的技術(shù)方法，大量使用風(fēng)險計量模型、數(shù)理模型等先進(jìn)工具對風(fēng)險進(jìn)行定量的分析。特別是新巴塞爾協(xié)議公布以后，協(xié)議中推薦使用的方法，大都在西方銀行中有了實際的運用：比如內(nèi)部評級方法（IRB），風(fēng)險價值法（VAR）以及操作風(fēng)險的高級測量法等。除了這些方法外，一些大銀行還建立了自己的風(fēng)險評價模型，比如信貸矩陣模型，對風(fēng)險的衡量基本上都采用定量的方法。西方商業(yè)銀行在風(fēng)險管理決策中也非常重視定量模型計算出的結(jié)果，建立了風(fēng)險預(yù)警模型和機制，對風(fēng)險及時做出識別和反映，這些都值得我們國家的商業(yè)銀行借鑒
我國商業(yè)銀行應(yīng)以實施巴塞爾新資本協(xié)議為契機，建設(shè)內(nèi)部評級體系為突破口，全面提高風(fēng)險計量水平，逐漸提高組合風(fēng)險管理水平，逐漸由定性較多轉(zhuǎn)變?yōu)槎枯^多的方式。隨著我國市場化進(jìn)程的深入，企業(yè)管理越來越規(guī)范，特別是隨著信息披露制度的健全，信息逐步透明，信息渠道的拓寬，為銀行更為準(zhǔn)確和全面的掌握企業(yè)信息提供良好了基礎(chǔ)，同時也為銀行對企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險定量分析提供了可能。銀行可通過收集風(fēng)險產(chǎn)生的因素，建立相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)化公式或模型，根據(jù)公式或模型推導(dǎo)結(jié)果對風(fēng)險進(jìn)行評級，進(jìn)而研究風(fēng)險控制方法，采取有效規(guī)避風(fēng)險措施。同時，信息系統(tǒng)和先進(jìn)IT技術(shù)的快速發(fā)展為商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)收集、處理以及風(fēng)險量化模型的使用提供了硬件及軟件支持，使得商業(yè)銀行的風(fēng)險管理風(fēng)險量化更準(zhǔn)確、更科學(xué)、更具可操作。
未來我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理將更加強調(diào)定量分析，通過大量運用數(shù)理統(tǒng)計模型來識別、衡量和監(jiān)測風(fēng)險，這使得風(fēng)險管理越來越多地體現(xiàn)出數(shù)理化、定量化的特征，逐步由簡單的技術(shù)管理過渡到復(fù)雜的統(tǒng)計分析管理，并最終走向定量分析。但在短期內(nèi)，風(fēng)險管理技術(shù)還是以定量、定性分析相結(jié)合，做好定性分析就是要在信息尚不完備的條件下，通過對市場、行業(yè)變化趨勢的分析，憑借與客戶的接觸對風(fēng)險因素進(jìn)行及時的發(fā)現(xiàn)和甄別。我國商業(yè)銀行由于成立時間短，數(shù)據(jù)儲備嚴(yán)重不足，且缺乏規(guī)范性、數(shù)據(jù)質(zhì)量不高。所以，目前主要精力要花費在數(shù)據(jù)的積累，數(shù)據(jù)清洗和數(shù)據(jù)整合上，必須加快數(shù)據(jù)清洗和補錄工作，建立并實行完整、嚴(yán)格、一致的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，制定數(shù)據(jù)質(zhì)量管理規(guī)章，確保數(shù)據(jù)的及時性、準(zhǔn)確性和全面性。只有數(shù)據(jù)得到了規(guī)范，并且在不同的時點都有較高的精確度，定量分析才會發(fā)揮其應(yīng)用的作用和效果。
4.商業(yè)銀行風(fēng)險控制管理策略創(chuàng)新
4.1建立健全科學(xué)完備的風(fēng)險控制管理機制
未來經(jīng)濟(jì)增長的不確定性、日益強化的監(jiān)管環(huán)境，使銀行面臨的風(fēng)險更加隱蔽，更加多元化，更具殺傷力。商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險種類和范圍在明顯增多，不僅包括國際金融危機以來地方政府融資平臺、房地產(chǎn)行業(yè)、產(chǎn)能過剩行業(yè)等帶來的信用風(fēng)險，也包括在經(jīng)濟(jì)增長速度放緩的環(huán)境下，少數(shù)基層機構(gòu)的員工內(nèi)外勾結(jié)、欺詐作案可能導(dǎo)致的操作風(fēng)險。與此同時，利率市場化進(jìn)程加快和匯率走勢的撲朔迷離使之還面臨著日益凸顯的市場風(fēng)險。在企業(yè)社會責(zé)任日益引起社會廣泛關(guān)注的環(huán)境下，聲譽風(fēng)險也正在成為威脅銀行安全的炸彈。如果銀行不顧風(fēng)險導(dǎo)致巨額損失，按照監(jiān)管要求，就必然相應(yīng)地進(jìn)行撥備，侵蝕或消耗資本，或沖減利潤，這反過來必然會降低銀行的市值。因此，在新的經(jīng)營環(huán)境下，股份制銀行要進(jìn)一步強化全面風(fēng)險管理觀念，應(yīng)把風(fēng)險管控擺到更加突出的位置。在風(fēng)險管理內(nèi)容上，要由單一信用風(fēng)險管理向國家、信用、市場、操作多種類型風(fēng)險管理轉(zhuǎn)變；在風(fēng)險管理方式上，要由審批授信等直接管理向直接管理結(jié)合運用模型進(jìn)行風(fēng)險的定量分析等間接管理相結(jié)合轉(zhuǎn)變；要由事后被動督導(dǎo)型管理為主向源頭控制型管理與末端治理型管理相結(jié)合轉(zhuǎn)變。在風(fēng)險管理機制上，要由懲罰功能向懲罰功能與激勵功能并重轉(zhuǎn)變；在風(fēng)險管理對象上，要由單筆貸款向企業(yè)整體風(fēng)險轉(zhuǎn)變；由單一行業(yè)向資產(chǎn)組合管理轉(zhuǎn)變。在風(fēng)險管理范圍上，由國內(nèi)管理向全球管理轉(zhuǎn)變。在風(fēng)險管理重點上，由強調(diào)審貸分離向建立全面風(fēng)險管理體系轉(zhuǎn)變。在風(fēng)險管理技術(shù)上，由定性分析向定性、定量分析相結(jié)合轉(zhuǎn)變。
4.2大力發(fā)展中小企業(yè)業(yè)務(wù)，優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)
從很多銀行的業(yè)務(wù)報告中不難看出，大多數(shù)商業(yè)銀行都一致展示中小企業(yè)金融服務(wù)方面的能力。中小企業(yè)的融資需求往往以流動資金為主，融資期限較短，金額不大，可以有效提高商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的流動性。同時，中小企業(yè)數(shù)量多，行業(yè)分布廣泛，可以降低商業(yè)銀行對單一客戶、行業(yè)的融資集中度，分散信貸風(fēng)險。但中小企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模、業(yè)務(wù)種類、經(jīng)營狀況等千差萬別，靠經(jīng)驗不足以對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)判別，在此情況下，銀行既要保持穩(wěn)定的收益，又要有效控制信貸風(fēng)險，這需要借助有效的工具，收集大量的信息，找到與風(fēng)險相關(guān)的各種因素，通過建立公式或者模型，推導(dǎo)出風(fēng)險嚴(yán)重程度并進(jìn)行評級，進(jìn)而考慮如何把握信貸投向，達(dá)到最大程度控制風(fēng)險的目的。同時，在信貸管理方面，可以制定有區(qū)別的融資策略，將中小企業(yè)信貸從其他信貸中分離出來專管專放，建立中小企業(yè)服務(wù)專營機構(gòu)，做到方便快捷、合規(guī)管理。只有為廣大中小企業(yè)提供更加優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)，才能為中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展開拓空間，才可以對風(fēng)險進(jìn)行有效的控制。
4.3建立內(nèi)部信用評級體系，注重技術(shù)創(chuàng)新
商業(yè)銀行內(nèi)部信用評級是開展信用風(fēng)險管理的基礎(chǔ)方法，商業(yè)銀行要建立健全信用風(fēng)險管理體系，內(nèi)部評級體系建設(shè)應(yīng)作為基礎(chǔ)環(huán)節(jié)予以加強。加強內(nèi)部評級體系建設(shè)，確定是否存在風(fēng)險，存在哪些風(fēng)險，存在風(fēng)險的大小程度，才能為風(fēng)險管理決策人員提供決策依據(jù)。風(fēng)險識別準(zhǔn)確性和全面性將直接影響到風(fēng)險估計、風(fēng)險控制和風(fēng)險管理的質(zhì)量，甚至影響到整個組織全面風(fēng)險管理的最終效果。加強風(fēng)險內(nèi)部評級體系建設(shè)，應(yīng)從技術(shù)支持，評級方法和評級應(yīng)用這個方面著手，完善數(shù)據(jù)選取，參數(shù)估算，映射和參數(shù)應(yīng)用等階段的風(fēng)險量化過程。同時，以內(nèi)部評級系統(tǒng)為核心，開發(fā)全面風(fēng)險管理系統(tǒng)，從全面、系統(tǒng)的角度為風(fēng)險管理提供決策依據(jù)。
同時要運用先進(jìn)的現(xiàn)代技術(shù)，建立操作風(fēng)險計量、預(yù)報和信息制度，學(xué)習(xí)和借鑒科學(xué)的操作風(fēng)險計量技術(shù)，建立適合于我國商業(yè)銀行的風(fēng)險計量模型，定期對風(fēng)險進(jìn)行度量和預(yù)測。通過對業(yè)務(wù)及管理流程風(fēng)險的系統(tǒng)排查，識別和評估各類風(fēng)險并建立“風(fēng)險庫”，確定控制措施和要求。
5.結(jié)語
風(fēng)險控制管理工作作為一項具有制約性、關(guān)鍵性的綜合型工程，在整個商業(yè)銀行運營系統(tǒng)中起著連接性、協(xié)調(diào)性的重要作用。應(yīng)從內(nèi)部控制體系建設(shè)開始，構(gòu)建風(fēng)險管理基礎(chǔ)平臺。借鑒國際先進(jìn)的風(fēng)險管理理念、方法和技術(shù)，研究我國商業(yè)銀行內(nèi)控體系評價標(biāo)準(zhǔn)，依托內(nèi)控體系標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)建內(nèi)部控制體系。建立風(fēng)險控制機制，對業(yè)務(wù)和管理流程進(jìn)行連續(xù)監(jiān)控，并通過審核、評價和改進(jìn)，不斷主動識別風(fēng)險、評估風(fēng)險、控制風(fēng)險，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制。從商業(yè)銀行風(fēng)險控制安全管理體系的良性改造以及整個商業(yè)銀行運營系統(tǒng)的長久發(fā)展的基本前提出發(fā)，進(jìn)一步加強風(fēng)險控制的執(zhí)行力度，深入開展新型定量方法的推廣培訓(xùn)工作，堅持“定量為主，定性為輔”的基本指導(dǎo)方針，從而實現(xiàn)定性主導(dǎo)向定量主導(dǎo)的適時全面轉(zhuǎn)變，繼而提升整個風(fēng)險控制運營系統(tǒng)的綜合競爭力，最終實現(xiàn)商業(yè)銀行產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的可持續(xù)增長。
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本次研討會是“中國國債管理戰(zhàn)略計量分析”（以下簡稱本課題）世界銀行技援項目的一項重要活動。該技援項目是繼2001年國債一級市場技援項目和2010年國債二級市場技援項目之后，財政部國庫司在國債領(lǐng)域第三次得到世界銀行技術(shù)援助，是前兩次國債市場技援項目的延續(xù)和深化。運用計量分析手段制定及實施中國國債管理戰(zhàn)略，是“十二五”規(guī)劃有關(guān)深化國債管理制度改革的重要內(nèi)容，是貫徹落實十八屆三中全會關(guān)于“建立規(guī)范合理的中央和地方政府債務(wù)管理及風(fēng)險預(yù)警機制”的重要舉措，對于提升政府債務(wù)管理水平和加強債務(wù)管理能力建設(shè)具有重要意義。
會上，翟鋼司長和水汝慶總經(jīng)理就該技援項目的內(nèi)容及意義等發(fā)表了講話；兩位國際專家介紹了政府債務(wù)管理戰(zhàn)略和風(fēng)險管理的一般原理和國際經(jīng)驗；中央結(jié)算公司代表介紹了本課題研究的初步進(jìn)展。
關(guān)于此次技援項目，翟剛司長指出，它的主要內(nèi)容是借鑒發(fā)達(dá)國家國債管理戰(zhàn)略的制定及實施經(jīng)驗，結(jié)合中國國債市場實際狀況，研究建立中國國債管理戰(zhàn)略計量分析工具，即開發(fā)及利用中國國債籌資成本與市場風(fēng)險管理計量分析模型。開展國債管理戰(zhàn)略計量分析的目標(biāo)是科學(xué)地制定國債年度發(fā)行計劃和中長期國債管理戰(zhàn)略，定量優(yōu)化國債組合結(jié)構(gòu)和債務(wù)籌資節(jié)奏，盡可能節(jié)省國債利息支出和有效管控市場籌資風(fēng)險，促進(jìn)國債市場穩(wěn)健運行和國家財政可持續(xù)發(fā)展。如果說前兩次技援項目研究是以定性分析為主的話，那么此次國債管理戰(zhàn)略技援項目將更加注重定量分析研究，標(biāo)志著定量分析工具開始用于國債管理工作，國債管理工作開始以定性分析為主向定性分析與定量分析并重方向轉(zhuǎn)變。
【關(guān)鍵詞】企業(yè)財務(wù) 財務(wù)危機
一、觀點
第一種觀點：“財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)是以企業(yè)信息化為基礎(chǔ)，對企業(yè)在經(jīng)營管理活動中的潛在風(fēng)險進(jìn)行實時監(jiān)控的系統(tǒng)。”這一觀點強調(diào)了財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)的風(fēng)險控制功能，風(fēng)險控制雖然是財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)的重要功能之一，但其功能遠(yuǎn)不止這一項，因而這種觀點具有一定的局限性。第二種觀點：“財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)是以企業(yè)財務(wù)信息數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，以財務(wù)指標(biāo)體系為中心，通過對財務(wù)指標(biāo)的綜合分析、預(yù)測，及時反映企業(yè)經(jīng)營情況和財務(wù)狀況的變化，并對企業(yè)各環(huán)節(jié)發(fā)生或?qū)⒖赡馨l(fā)生的經(jīng)營風(fēng)險發(fā)出預(yù)警信號，為管理當(dāng)局提供決策依據(jù)的監(jiān)控系統(tǒng)?！边@一觀點在風(fēng)險控制的基礎(chǔ)上側(cè)重提出了對財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析的預(yù)警方法。但指標(biāo)分析只是財務(wù)預(yù)警分析方法中的一種，而分析方法也只是財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)的一部分，這個系統(tǒng)還應(yīng)包括組織機制的建立及其它分析方法，因此此種觀點也有其局限性。第三種觀點：“財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)就是通過對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)及相關(guān)經(jīng)營資料的分析，利用及時的財務(wù)數(shù)據(jù)和相應(yīng)的數(shù)據(jù)化管理方式，將企業(yè)所面臨的危險情況預(yù)先告知企業(yè)經(jīng)營者和其他利益關(guān)系人，并分析企業(yè)發(fā)生財務(wù)危機的原因和企業(yè)財務(wù)運營體系隱藏的問題，以提早做好防范措施的財務(wù)分析系統(tǒng)。”這個觀點比較全面地涵蓋了財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。
二、財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)的作用和功能
（1）財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)的作用：預(yù)知財務(wù)危機的征兆。當(dāng)可能危害企業(yè)財務(wù)狀況的關(guān)鍵因素出現(xiàn)時，財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)能預(yù)先發(fā)出警告，提醒企業(yè)經(jīng)營者提早做準(zhǔn)備或采取對策，以減少財務(wù)損失。預(yù)防財務(wù)危機發(fā)生或控制其進(jìn)一步擴大。當(dāng)財務(wù)危機征兆出現(xiàn)時，有限的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)不僅能預(yù)知并報告，還能及時尋找導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)狀況惡化的原因，使經(jīng)營者知其然，更知其所以然，以便制定有效措施對癥下藥，防止財務(wù)狀況進(jìn)一步惡化，避免嚴(yán)重的財務(wù)危機真正發(fā)生。避免類似財務(wù)危機再次發(fā)生。有效的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)不僅能及時回避現(xiàn)有的財務(wù)危機，而且能通過系統(tǒng)詳細(xì)地記錄其發(fā)生的原因、解決措施、處理結(jié)果，并及時提出改進(jìn)建議，彌補企業(yè)現(xiàn)有財務(wù)管理及經(jīng)營中的缺陷，完善財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，從而既提供未來類似的前車之鑒，又能從根本上消除隱患。畢竟只要企業(yè)吸取教訓(xùn)，不被同一塊石頭絆倒兩次，失敗依舊是成功之母。
（2）財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)的功能：信息收集功能。財務(wù)預(yù)警的過程同時也是一個搜集信息的過程，它通過搜集企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭狀況、企業(yè)本身的各類財務(wù)和經(jīng)營狀況信息，據(jù)此進(jìn)行分析比較，開展預(yù)警。信息搜集也是一個貫穿于財務(wù)預(yù)警始終的活動。監(jiān)測功能。監(jiān)測即跟蹤企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程，將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況同企業(yè)預(yù)定的目標(biāo)、計劃、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對比，對企業(yè)營運狀況做出預(yù)測，找出偏差，進(jìn)行核算、考核，從中發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生偏差的原因或存在的問題。預(yù)報功能。當(dāng)危害企業(yè)財務(wù)狀況的關(guān)鍵因素出現(xiàn)之時，可以提出警告，提醒企業(yè)經(jīng)營者早日尋求對策，避免潛在的風(fēng)險演變成現(xiàn)實的損失，起到未雨綢繆、防患于未然的作用。診斷功能。診斷是財務(wù)預(yù)警體系的重要功能之一，它根據(jù)跟蹤、監(jiān)測的結(jié)果對比分析，運用現(xiàn)代企業(yè)管理技術(shù)、企業(yè)診斷技術(shù)隊企業(yè)經(jīng)營之優(yōu)劣做出判斷，找出企業(yè)運行中的弊端及其癥結(jié)所在。治療功能。財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)通過監(jiān)測、診斷，判斷企業(yè)存在的弊病，找出癥結(jié)后，能幫助經(jīng)營者有的放矢、對癥下藥，制定有限措施，更正企業(yè)經(jīng)營中的偏差或過失，防止財務(wù)狀況進(jìn)一步惡化，使企業(yè)恢復(fù)到正常運轉(zhuǎn)的軌道上。健身功能。通過預(yù)警分析，企業(yè)能系統(tǒng)而詳細(xì)地記錄財務(wù)危機發(fā)生的緣由、處理經(jīng)過、平息波動和解除危機的各項措施，以及處理反饋與改進(jìn)建議。作為未來類似情況的前車之鑒，還可以將企業(yè)糾正偏差與過失的一些經(jīng)驗、教訓(xùn)轉(zhuǎn)化成企業(yè)管理活動的規(guī)范，以免重犯同樣或類似的錯誤，不斷增強企業(yè)的免疫能力。
三、財務(wù)危機預(yù)警方法
