發(fā)布時間：2023-07-02 09:43:29
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的全年經(jīng)營分析樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
【關鍵詞】 瑞芬太尼； 手術； 麻醉； 老年患者
中圖分類號 R614.2 文獻標識碼 B 文章編號 1674-6805（2014）24-0133-02
Effect of Remifentanil Combined Intravenous and Inhalation Anesthesia in Elderly Patients for Surgical Anesthetic/HOU Xi-yong.//Chinese and Foreign Medical Research，2014，12（24）：133-134
【Abstract】 Objective：To observe the efficacy of Remifentanil combined intravenous and inhalation anesthesia in elderly patients for surgical anesthetic.Method：82 cases of elderly patients were administrated by Remifentanil combined intravenous and inhalation anesthesia.The changes of blood pressure and heart rate after administration were observed.The time of open eyes after surgery，breathing recovery and extubation were recorded.Result：SBP during intubation，incision and surgical 1 h were significantly lower than baseline（P
【Key words】 Remifentanil； Surgery； Anesthesia； Elderly patients
First-author’s address：The People’s Hospital of Lixin County，Lixin 236700，China
手術中由全麻誘導及插管拔管時引起的血液動力學變化極易導致在老年患者中產(chǎn)生具有較高風險的一系列并發(fā)癥，而這些高風險并發(fā)癥往往是由于老年人群中普遍較高的心血管疾病發(fā)病率所導致的，由于老年人群具有非典型性發(fā)病表現(xiàn)、生理功能相對低下、藥效學和藥代動力學易于改變和自主神經(jīng)系統(tǒng)的變化等特點，因此在手術過程中鑒別老年患者的心血管相關的疾病較為困難[1]。同時老年患者在手術中對阿片類或其他物較為敏感[2]。鑒于老年患者的潛在疾病和生理功能上的差異，在對老年患者進行手術時應當選擇合適的麻醉方案，筆者所在醫(yī)院院使用瑞芬太尼復合靜吸全麻在老年患者手術中使用，取得滿意治療效果，現(xiàn)報道如下。
1 資料與方法
1.1 一般資料
2013年1月-2014年2月共收集82例老年手術患者，其中男48例，女34例，年齡60～81歲，體重44～85 kg，ASA Ⅱ～Ⅲ級的，心功能Ⅰ～Ⅲ級。排除標準：具有神經(jīng)和精神系統(tǒng)疾病，長期服用鎮(zhèn)靜和鎮(zhèn)痛藥物史；肝腎功能明顯異常；未控制的高血壓和糖尿病患者；術中發(fā)生長時間的血壓降低、嚴重酸堿失衡及電解質紊亂的患者。
1.2 麻醉方法和拔管
麻醉前用藥為術前30 min肌注阿托品0.5 mg和魯米那0.1 g?；颊哌M入手術室測量并記錄基礎血壓、心率（HR）、血氧飽和度及呼吸頻率后，常規(guī)建立靜脈通道。面罩吸氧，麻醉誘導均靜注咪唑安定0.05 mg/kg，瑞芬太尼1 μg/kg，異丙酚2 mg/kg，
羅庫溴銨0.6 mg/kg。氣管插管后微量泵持續(xù)泵入瑞芬太尼0.1～0.3 μg/（kg?min），間斷羅庫溴銨0.1～0.15 mg/kg，并視情況吸入1%～3.5%的七氟醚維持麻醉。手術結束后瑞芬太尼調至最低劑量150～200 μg/h繼續(xù)泵入至拔管前停用。
1.3 觀察指標
觀察并記錄患者入室、插管、切皮、手術開始后1 h以及拔管的血壓和HR的變化情況。記錄患者術后睜眼時間、呼吸恢復時間和拔管時間。
1.4 統(tǒng)計學處理
采用SPSS 11.5統(tǒng)計軟件進行數(shù)據(jù)分析，計量資料以均數(shù)±標準差（x±s）表示，采用t檢驗，P
2 結果
患者睜眼時間為（5.9±2.2）s、呼吸恢復時間為（5.2±3.4）s和拔管時間為（8.3±2.3）s。瑞芬太尼復合靜吸后，在插管、切皮和手術1 h時SBP明顯低于基礎值（P0.05），并且各時間點之間SBP和DBP比較差異無統(tǒng)計學意義（均P>0.05），各時間點HR與基礎值及各時點之間比較差異無統(tǒng)計學意義（均P>0.05），見表1。
表1 不同時間點82例患者的血壓和HR值
時間 SBP（mm Hg） DBP（mm Hg） HR（次/min）
入室（基礎值） 141.5±17.3 79.6±12.2 82.3±16.5
插管 114.4±19.2 69.8±12.4 76.3±12.3
切皮 122.3±20.5 81.2±11.4 85.2±16.3
手術1 h 120.0±16.4 78.9±10.9 79.2±14.8
拔管 129.0±16.2 82.4±13.4 84.8±17.2
3 討論
瑞芬太尼是一種新型阿片類鎮(zhèn)痛藥，其是選擇性μ受體激動劑。該藥是哌啶的衍生物，含1個酯的結構，極易被體內(nèi)組織和血漿中的非特異性酯酶快速水解，具有起效迅速、作用時間短和劑量易于控制等特點，其主要代謝物經(jīng)腎臟排出，消除不依賴腎臟功能[3-4]。瑞芬太尼靜脈注射后起效快，1 min時在人體內(nèi)即能迅速達到血-腦平衡濃度，無論滴注時間長短均不影響輸注即時半衰期，其在體內(nèi)無蓄積作用，最終血漿消除半衰期僅為10～20 min，因而使用瑞芬太尼麻醉的患者蘇醒較快[5]。瑞芬太尼的時效半衰期同時亦與輸注總量無關，其對肝腎功能無損害作用，而對呼吸循環(huán)及神經(jīng)系統(tǒng)的作用呈劑量依賴性[6]。瑞芬太尼的鎮(zhèn)痛作用以及副作用亦呈劑量依賴性，其與吸入性、催眠藥和苯二氮卓類藥物具有協(xié)同作用效果。臨床上常使用的芬太尼在手術麻醉中使用時，大劑量或長時間使用后易在脂肪和骨骼肌中蓄積，容易導致術后恢復區(qū)出現(xiàn)呼吸抑制等不良反應，特別是在老年患者中使用時其安全性因素需重視。在鎮(zhèn)痛效果方面，瑞芬太尼的鎮(zhèn)痛強度約為芬太尼的1.5～3倍[7-8]。而鑒于瑞芬太尼的上述藥物特點，其在老年患者的手術麻醉中使用較為適合。
Ko等[1]比較了在老年患者中依托咪酯誘導下芬太尼和瑞芬太尼在氣管插管中的肌陣攣和血液動力學反應，結果表明預處理給予瑞芬太尼1 ?g/kg后以0.1 ?g/（kg?min）劑量維持，比給予芬太尼更能夠抑制依托咪酯誘導時的氣管插管所引起的心血管反應，兩種阿片類藥物均能減少肌陣攣的發(fā)生。Kim等[9]在甲狀腺切除術中觀察了瑞芬太尼復合吸入七氟烷與靜脈注射異丙酚和瑞芬太尼時患者的肝臟和腎臟功能的變化，提示兩種方案對肝腎功能影響輕微，且兩組之間的結果亦無統(tǒng)計學意義。Na等[10]研究在小兒增殖腺扁桃體切除術中瑞芬太尼復合七氟烷靜吸全麻，瑞芬太尼在麻醉誘導時使用1 ?g/kg，后以0.5 ?g/（kg?min）維持到氣管插管，麻醉期以0.25 ?g/（kg?min）維持，結果顯示瑞芬太尼復合低劑量七氟烷組的小兒躁動的發(fā)生率明顯低于僅高劑量七氟烷吸入組。筆者的研究結果表明瑞芬太尼復合靜吸全麻對老年患者的血壓和HR作用平穩(wěn)，即瑞芬太尼復合靜吸全麻對老年患者的血液動力學影響較小，穩(wěn)定性和可調性較好。且本研究的老年患者的術后睜眼時間、呼吸恢復時間和拔管時間均達到滿意效果，提示瑞芬太尼復合靜吸全麻在老年患者手術中應用是安全有效的。
參考文獻
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規(guī)定完成日期：12月20日前（附：預算表格“份”）
二．XX年的全年資金計劃。在全年預算的基礎上，對XX年全年的資金收支情況進行預測，做出XX年的資金計劃，為XX年總體的資金調度和安排提供參考依據(jù)。
規(guī)定完成日期：12月20日前（附：資金計劃表格“份”）
注：公司目前暫時不考慮現(xiàn)金流量的問題。
規(guī)定完成日期：12月20日前
三．對所有的資產(chǎn)進行全面的盤點。要求財務部組織對公司全部進行年終盤點，并與XX年的年終全面盤點進行比較分析，找出資產(chǎn)增減的原因。
四．對XX年全年的經(jīng)營情況做進行全面的總結分析。
1.對公司XX年全年的經(jīng)營情況進行總結，包括收入，客流，成本，費用，利潤，資金實際收支，資產(chǎn)和負債的增減變動等； （附表格“份”）
2.與XX年全年的經(jīng)營情況做對比個分析總結；（附表格“份”）
3.對XX年得任務指標完成情況進行分析總結。（附表格“份”）
規(guī)定完成日期;12月20日前
五．做全年的工作總結報告。要求所有從事財務工作的人員，從經(jīng)理到庫管都要做一個全年的工作總結。
規(guī)定完成日期:12月20日前
各級動物衛(wèi)生監(jiān)督機構要認真貫徹落實《市2012年飼料和飼料添加劑質量安全監(jiān)測計劃》，強化監(jiān)測工作的組織和領導，與市動物產(chǎn)品質量安全監(jiān)測中心形成監(jiān)管合力，進一步規(guī)范飼料和飼料添加劑生產(chǎn)、經(jīng)營和使用環(huán)節(jié)，打擊違規(guī)違法行為，促進飼料工業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)的健康發(fā)展。
一、飼料安全監(jiān)測
（一）監(jiān)測對象
全市飼料生產(chǎn)、經(jīng)營企業(yè)和使用單位。
（二）檢測數(shù)量及產(chǎn)品種類
全年計劃監(jiān)測全市飼料生產(chǎn)、經(jīng)營企業(yè)不少于200家/次，抽檢產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)250批次，經(jīng)營企業(yè)50批次。具體抽檢品種為豬、禽、水產(chǎn)配合飼料、濃縮飼料等生產(chǎn)廠家60家/次，產(chǎn)品250批次；豬、禽、水產(chǎn)配合飼料、濃縮飼料等經(jīng)營企業(yè)20家/次，產(chǎn)品20批次；豬、禽、水產(chǎn)配合飼料、濃縮飼料等使用單位30家/次，產(chǎn)品30批次。
（三）監(jiān)測時間
抽樣監(jiān)測：抽樣監(jiān)測全年分散進行，安排在2012年3月至12月進行。
（四）監(jiān)測項目
配合飼料：標簽、水分、粗蛋白、鉛、鎘、黃曲霉毒素B1、沙門氏菌、銅、鋅。
濃縮飼料：標簽、水分、粗蛋白、鉛、鎘、黃曲霉毒素B1、沙門氏菌。飼料原料：標簽、水分、粗蛋白、沙門氏菌。魚粉、肉骨粉增加鉻。
二、飼料中違禁添加物監(jiān)測
（一）監(jiān)測范圍、數(shù)量及產(chǎn)品種類
以監(jiān)測飼料中添加使用“瘦肉精”、三聚氰胺等違禁添加物為重點，重點監(jiān)測區(qū)域內(nèi)飼料生產(chǎn)、經(jīng)營企業(yè)和畜禽養(yǎng)殖場（戶），以及2011年違規(guī)使用添加物使用問題較嚴重的區(qū)域和企業(yè)。重點監(jiān)測產(chǎn)品為蛋白飼料、配合/濃縮飼料、養(yǎng)殖場自配料，重點監(jiān)測項目為“瘦肉精”、三聚氰胺等違禁添加物。
（二）監(jiān)測時間
與飼料安全監(jiān)測相結合，安排在2012年3月至12月進行。
（三）監(jiān)測項目和檢驗方法
1、檢測項目
生長豬用飼料檢測鹽酸克倫特羅、萊克多巴胺。
蛋白原料檢測三聚氰胺。
2、檢驗方法
樣品采用酶聯(lián)免疫吸附法、膠體金免疫吸附法等快速方法進行篩選，出現(xiàn)可疑陽性樣品時采用高效液相色譜法等進行確認和定量，必要時送自治區(qū)獸藥監(jiān)察所進行確證。
三、監(jiān)測相關要求
1、抽樣要求
飼料樣按照《飼料采樣》（GB/T14699.1-2005）執(zhí)行。對進口飼料產(chǎn)品抽樣時，應該核對進口登記證，并填寫《進口飼料產(chǎn)品調查表》。抽樣時，若無標簽應進行包裝取證，并經(jīng)被抽樣單位確認。上半年監(jiān)測樣品量原則上不應低于全年總量的50%。
2、抽樣工作承擔單位
抽樣工作由市動物產(chǎn)品質量安全監(jiān)測中心和各轄區(qū)動物衛(wèi)生監(jiān)督所共同承擔。
3、監(jiān)測結果
各承擔單位要嚴格遵守《飼料和飼料添加劑質量安全監(jiān)測工作規(guī)范》，保證監(jiān)測結果的真實性和準確性。要及時向受檢單位發(fā)送紙質檢測報告，跟蹤檢驗報告送達情況，嚴格執(zhí)行異議處理程序，確保不合格產(chǎn)品檢測報告及時送達本級畜牧飼料主管部門及標示生產(chǎn)企業(yè)所在市畜牧飼料主管部門（對涉及外省的，還應通報相關省畜牧飼料主管部門），保證監(jiān)測結果使用的合法性和及時性。
4、監(jiān)測總結分析報告
各承擔單位要做好監(jiān)測總結分析報告，按期將監(jiān)測結果和總結分析報告上報市局。監(jiān)測總結分析報告主要包括以下內(nèi)容：
（1）監(jiān)測工作的總體情況，包括監(jiān)測區(qū)域、檢測樣品數(shù)量、檢測項目、抽樣的總體情況等。
（2）當?shù)仫暳袭a(chǎn)品和畜產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售狀況、質量安全總體水平和基本情況。
（3）檢測結果分析，包括飼料生產(chǎn)和經(jīng)營企業(yè)的各類飼料產(chǎn)品檢測結果比較，以及與前3年的監(jiān)測結果比較。
（4）存在的問題、原因分析及其對策措施。
一、制定財務部各人員的工作崗位責任制，明確部門各人員崗位的職責權限、工作分工和紀律要求，強化了各崗位人員的責任感，加強了內(nèi)部核算監(jiān)督，同時促進了xxx單位財務各崗位的交流、合作與團結。
二、作為非盈利部門，財務部在合理控制成本(費用)，有效地發(fā)揮xxx單位內(nèi)部監(jiān)督的職能上起到了積極、正面的作用。
三、嚴格遵守財務會計制度和稅收法規(guī)，認真履行職責。財務部的主要職責是做好會計核算，進行會計監(jiān)督。財務部全體人員一直嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規(guī)、《xxx地方財務管理暫行規(guī)定》，認真履行財務部的工作職責。從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金計劃的安排，到結算xxx單位的統(tǒng)一調撥、支付等等，每位部門人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執(zhí)行xxx單位會計制度，實現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。
四、對xxx單位各單位、部門的收入和各項經(jīng)營考核指標的完成情況進行統(tǒng)計，分析經(jīng)營狀況。統(tǒng)計如下(統(tǒng)計時間為：XX年1月至5月)：
xxx單位完成經(jīng)營收入426萬元，比去年同期的503萬元減少77萬元，XX年經(jīng)營目標是1400萬，未完成的金額為974萬元，完成率僅為30.4%。各項經(jīng)營考核指標情況如下，市場部電視收視費收入164.62萬元，比去年同期的134.77萬元增加29.85萬元，增長22.15%，完成全年經(jīng)營目標的26.34%;廣告收入160.77萬元，比去年同期的177.65萬元減少16.88萬元，減幅9.5%，完成全年經(jīng)營目標的32.15%;外接工程和工料費收入68.34萬元，比去年同期的67.55萬元增加0.79萬元，增長1.17%，完成全年經(jīng)營目標的39.05%;文化產(chǎn)業(yè)部(培訓xxx單位和影劇院)收入17.36萬元，比去年同期的19.71萬元減少2.35萬元，減幅11.92%，完成全年經(jīng)營目標的21.7%;
下半年，為實現(xiàn)xxx單位各單位的各項經(jīng)營任務和總體發(fā)展目標，財務部的工作任重而道遠。為此，需要在以下幾個方面繼續(xù)做好工作：
1、加強財務人員的業(yè)務知識、會計制度和國家有關財務法規(guī)的學習，逐步提高會計人員的專業(yè)知識、技能和職業(yè)判斷能力。
現(xiàn)在已有一年的時間，自年2月份到公司上班。這期間在公司領導的大力支持下，其他相關部門的積極配合下，與財務部全體員工一道，踏實工作，基本完成各項工作任務。公司全年給我部門的量化指標主要有五項，現(xiàn)將完成情況匯報如下：一是資金上存率95%以上；根據(jù)局投資部統(tǒng)計，司全年資金上存率為97%二是年末貨幣資金余額8000萬元以上，其中公司本級萬；司年末貨幣資金余額10064萬元，只是由于本年度因購置設備3000萬元總部支付現(xiàn)金萬元，從而導致公司本部貨幣資金沒有達標；三是新開項目資金策劃率100%本年度公司新開項目共有17個，除3個聯(lián)營項目未做資金策劃，12個自營項目均做了項目資金策劃。四是全司利潤總額3600萬元；實際全年完成利潤4045萬元；五是辦理資金信貸類業(yè)務，投訴率為0財務部全年辦理各項信貸業(yè)務準確及時，全年未發(fā)生一起投訴。
本人全年主要圍繞以下幾個方面做好財務工作：具體來說。
專業(yè)化管理的要求，一、按照規(guī)?；l(fā)展。統(tǒng)一公司財務核算方面度量衡，統(tǒng)一財務管理標準：一是建立了一系列財務管理制度并督促各單位認真執(zhí)行，全年針對公司實際情況制定了7個規(guī)范性財務文件并在全公司范圍內(nèi)實施，保證了公司在幾個主要費用標準上的統(tǒng)一。二是制定了年度費用預算的統(tǒng)一標準，針對具體的崗位給定具體的標準，并每月反饋給各部門，要求各部門每月進行分析，對全公司各單位的管理費用每個季度進行一次分析，并上報局財務部。管理費用控制在年度預算范圍內(nèi)。一年以來，預算的總體執(zhí)行情況良好。
確保維持生產(chǎn)經(jīng)營最低現(xiàn)金流量：為了緩解資金壓力，規(guī)范資金使用和費用開支，今年財務部千方百計籌措資金。一是資金的使用和安排，按照“以收定支”量入為出”總體平衡”原則，公司要求各單位報送資金周報，統(tǒng)一管理和調配和調配資金，實行日常資金預算審批制度。公司對公司內(nèi)部資金實行內(nèi)部有償調劑。二是明確將現(xiàn)金流指標作為公司的重要考核指標；堅持項目“以收定支，不收不支”原則，公司核定各單位應繳利潤和貨幣資金，全年公司核定各單位應上交公司3400萬元，實際收回3156萬元，除鐵路公司有235萬未交足外，其余均按時交足。三是實行固定費用預算管理制度，節(jié)約支出，開源的基礎上達到節(jié)流的目的四是謝總的協(xié)調下,二、加強財務資金管理和費用預算管理。財務部根據(jù)公司經(jīng)營資金需要，全年共計向局借款1.08億元，有力保證了各單位生產(chǎn)經(jīng)營的資金周轉需要。五是積極爭取局支持，將局采購哈大和隧道公司的設備轉為局投資款，全年共計轉為投資的4525萬元，其中現(xiàn)金900萬元，這樣不僅使公司每年少向局交借款利息300多萬元，而且是公司固定資產(chǎn)增加了4000多萬元，大大加強了公司實力。
提供決策支持。財務部制定了經(jīng)濟活動分析模塊，三、定期進行財務資金分析。將相關表格相對固化，形成標準的程序和指標。通過對經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量分析，總結公司現(xiàn)金流量的來源和貢獻，通過定期財務分析，使各公司對所負責業(yè)務的現(xiàn)狀能及時準確地了解，促進公司內(nèi)部降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。
（一）概念
全面預算管理是通過全面預算這一主線對公司各部門、各種資源進行控制、反映與評價等的一系列活動。預算管理的目的是為了控制，作用是落實股東會、董事會以及各部門乃至員工的責、權、利關系，明晰它們各自的權限空間和責任區(qū)域，因此，全面預算管理的本質是一種控制管理，是一種機制安排，是以效益為出發(fā)點，以市場為導向，以企業(yè)財務管理體系作保障的全面控制公司經(jīng)營活動的一種管理模式。以準電公司為例，以公司及各部門的職能定位為基礎，根據(jù)所承擔的預算責任，全面預算管理體系可劃分為四級責任中心：一級責任中心―公司，二級責任中心―預算歸口管理部門，三級責任中心―預算費用的實際使用部門，四級責任中心―班組或個人。
（二）內(nèi)容
根據(jù)實際情況，全面預算管理包括業(yè)務預算和財務預算兩部分：業(yè)務預算：是預算管理的基礎，按照“誰執(zhí)行、誰編制”的原則，根據(jù)預算責任中心的劃分，由三級和四級責任中心根據(jù)最基本的業(yè)務活動編制，并列出優(yōu)先級次，財務部門根據(jù)公司各職能部門審核的業(yè)務預算，按照公司下達的預算目標情況確認業(yè)務預算，據(jù)以編制財務預算。財務預算：是在業(yè)務預算的基礎上，綜合反映各項業(yè)務對財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的影響，用于規(guī)劃現(xiàn)金管理、盈虧管理和資產(chǎn)管理，具體包括：損益預算、資產(chǎn)負債預算和現(xiàn)金流量預算。
二、全面預算管理的作用
（一）有利于落實企業(yè)的目標
通過編制全面預算，將企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展目標具體化，以量化的形式分類體現(xiàn)，并明確各個部門的職責，落實責任，帶動全體員工從各自的崗位職責出發(fā)，積極完成各項任務，實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標。
（二）有利于提高企業(yè)工作的計劃性
預算的基礎是計劃，預算能促使企業(yè)的各級負責人提前制定計劃，避免工作的盲目開展，因此，制定和執(zhí)行預算的過程，就是企業(yè)不斷用量化的工具使自身的經(jīng)營環(huán)境、自己擁有的經(jīng)濟資源和企業(yè)的發(fā)展目標保持動態(tài)平衡的過程。
（三）有利于企業(yè)資源的合理配置
全面預算管理根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標，從全局出發(fā)，運用科學的方法，對企業(yè)的未來經(jīng)營情況進行預測，根據(jù)所要達到的目標來確所需要的資源，對有限的資源進行合理的配置，使有限的資源發(fā)揮最大的作用。
（四）有利于加強企業(yè)對經(jīng)濟活動的控制
全面預算管理按照職責設立不同的責任中心，全面落實企業(yè)的經(jīng)營目標，起到對經(jīng)濟活動的事前控制作用；為各個責任中心設立預算標準，在過程中通過將實際情況與預算進行對比分析，發(fā)現(xiàn)問題，采取措施，確保預算目標的順利實現(xiàn)，起到預算對經(jīng)濟活動的事中控制作用；期末通過將實際數(shù)和預算數(shù)對比，分析企業(yè)整個經(jīng)營期目標的完成情況，超到預算對經(jīng)濟活動的事后反映作用。
（五）有利于企業(yè)績效評價的實施
全面預算為業(yè)績評價提供了標準，以量化的形式分解了全年的工作目標，便于對各部門實施量化的業(yè)績考核和獎懲制度，也方便了對員工的激勵與控制，為企業(yè)績效評價提供了依據(jù)。
三、全面預算管理在實際中的應用
全面預算管理是一個完整的體系，主要包括：組織體系、目標設定、預算編制、預算執(zhí)行、預算計量、預算分析、預算反饋、預算調整、預算考核與評價、管理與技術支持等方面內(nèi)容，需要統(tǒng)籌規(guī)劃，細心組織。全面預算管理從流程上劃分主要包括預算的編制、執(zhí)行和考核三階段，公司編制預算遵循“統(tǒng)籌兼顧、量入為出，分級管理、明確責任”的原則。預算的執(zhí)行是全面預算管理的核心，財務部門和業(yè)務部門要保持實時的信息溝通，動態(tài)監(jiān)控各部門預算完成情況，不斷糾正偏差，確保預算目標的實現(xiàn)，預算外的項目要按程序逐級申請批準后才能實施。預算的考核內(nèi)容包括預算完成情況、預算編制準確率等指標，獎懲要落實到位，使考核成為真正有效的激勵措施。
（一）全面預算的編制
全面預算管理體系包括損益預算、資本性支出預算、資產(chǎn)負債預算、現(xiàn)金流量預算等，預算表的編制要細化，預算責任要細化，費用歸口管理要細化，費用定額要細化；預算編制要準確，采用零基預算和滾動預算的方法，不斷提高預算編制的水平和預算的準確性。我公司預算編制主要包括：
1、年度預算的編制
財務部作為公司預算管理的牽頭部門，每年10月初組織各部門按照公司預算管理制度中各級責任中心所管控預算項目的職責編制年度預算，根據(jù)對損益情況、資本性支出情況、資產(chǎn)負債情況、現(xiàn)金流情況等的預測編制下一年度業(yè)務計劃，以業(yè)務計劃為基礎編制年度預算，要求所有的預算項目都要有具體的業(yè)務計劃做支撐，提高預算編制的準確性。損益預算從電、熱產(chǎn)品產(chǎn)量預算開始，編制各相關指標、成本費用預算；資本性支出預算，從一般技改和重大技改項目的前期調研及可研立項、生產(chǎn)輔助項目的建設、零購需求、科技信息項目支出等幾個方面統(tǒng)籌考慮；資產(chǎn)負債預算主要側重于有關財務指標的控制，如資產(chǎn)負債率、應收賬款周轉率、流動比率、速動比率等指標的要求；現(xiàn)金流預算根據(jù)利潤預算、資本性項目預算及有關資料編制，包括經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動的現(xiàn)金流量。
2、年度分解預算的編制
年度預算經(jīng)上級公司、董事會審批確定后，為了便于分解任務、落實責任，提高預算的可執(zhí)行性，需編制年度分解預算，將年度預算按照全年預測情況分解到每個月，形成全年12個月的月度預算，作為實際執(zhí)行中的控制依據(jù)。
3、年度調整預算的編制
由于年度預算是在上一年度編制，因此預算不可避免的會與實際存在較多差異，因此，為了提高預算的合理性和準確性，按照實事求是的原則，在每年的下半年重新對全年預算情況進行測算，編制年度調整預算，從而更為實際的預測全年的利潤情況，為公司的戰(zhàn)略決策提供依據(jù)。調整預算經(jīng)上級公司、董事會審批確定后，編制后幾個月的分解預算，并嚴格執(zhí)行，確保完成年度各項工作目標。
（二）全面預算的執(zhí)行
1、預算執(zhí)行情況分析
預算目標的實現(xiàn)，關鍵在于對預算執(zhí)行情況的控制，預算控制要嚴格，所有支出都必須納入預算，只有出現(xiàn)不可控因素時，如電力需求變化、設備檢修變化、煤炭和電力市場價格變化等，才能進行調整，并且要嚴格遵守預算調整的范圍、權限和流程。
為了及時反映預算執(zhí)行情況，每月初財務產(chǎn)權部編制月度預算執(zhí)行情況分析報告，內(nèi)容主要包括：整體經(jīng)營成果，包括指標完成情況、利潤影響因素分析等；收入分析，包括電力、熱力及其他收入分析；成本費用分析，包括燃料成本、固定成本和管理費用、財務費用、稅費支出、其他費用等分析；資產(chǎn)管理情況，包括資產(chǎn)負債情況、資本性支出分析等；現(xiàn)金流分析，包括經(jīng)營、投資、籌資現(xiàn)金流量分析。預算執(zhí)行情況分析是對公司生產(chǎn)經(jīng)營情況的全面的分析，涉及到生產(chǎn)經(jīng)營管理的各個方面，每月初在公司定期召開的經(jīng)濟活動分析會上，財務部對預算執(zhí)行情況進行詳細的分析，并對分析發(fā)現(xiàn)的問題進行管理提示，確保預算分析能夠發(fā)揮其指導作用。
2、季度預算情況
為了更準確的、實時的預測全年的經(jīng)營情況，可采取季度預算管理的方式，以季度為周期進行預算的調整編制工作，每季度的上一個月由財務部組織各部門編制下一季度的季度預算，經(jīng)上級公司審批后執(zhí)行，每季度滾動編制，并將季度預算的完成情況作為考核的依據(jù)。
3、預算外項目管理
嚴格控制預算外支出項目的發(fā)生，預算外支出項目的發(fā)生需基于公司安全生產(chǎn)、經(jīng)營管理等實際需要，并有充分的理由及相關支持性材料。日常管理中需加強預算外支出項目的事前審批，預算外支出項目的管理實行一事一批，業(yè)務部門必須在業(yè)務事項發(fā)生前，事先履行預算外事項審批，落實費用預算后方可實施；加強預算外支出項目的事中控制，日常實施中嚴格按照公司安全生產(chǎn)、經(jīng)營管理等相關要求，加強項目的日常管理，確保達到預期效果；加強預算外支出項目的事后分析評價，項目實施完成后，業(yè)務負責部門要對項目的實施情況、取得的效果進行評價，分析項目的支出是否取得了預期的效果，從而實現(xiàn)預算外支出項目的閉環(huán)管理。
（三）全面預算的考核
為了確保發(fā)揮預算管理的作用，加強預算執(zhí)行情況的閉環(huán)管理，需建立預算考核體系，加強對預算執(zhí)行情況的考核，考核內(nèi)容包括預算完成情況、預算編制準確性與及時性等指標，通過分析評價，掌握預算的運行狀況、成績以及存在的問題，并查明產(chǎn)生問題的原因，從而為堵塞漏洞、糾正偏差提供依據(jù)；通過分析評價，對預算執(zhí)行結果進行評判并兌現(xiàn)獎懲，為下一年度預算管理目標的確定提供依據(jù)。
四、全面預算管理的要點
（一）健全預算管理體系，明確各級責任
為使全面預算工作有條不紊地進行，公司內(nèi)部專成立預算管理委員會，其主要職責是：審核和批準預算各項制度；組織對預算目標進行預測、審查、研究、平衡和協(xié)調各種預算管理事項；審議并向董事會提交年度預算草案，下達執(zhí)行董事會批準的預算；協(xié)調預算管理中存在的重大問題；審核上報的預算考核意見。同時明確各級責任中心的職責，對各級責任中心所管控的預算項目一一列示，定指標，明任務，確保責任層層落實。
（二）樹立全員參與意識，發(fā)揮預算管理的激勵作用
公司預算涉及生產(chǎn)、經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，應當動員全體員工主動參與預算的編制和控制，發(fā)揮員工的主觀能動性，為更好地實施預算管理獻計獻策，只有員工積極參與預算的制定，預算才易于被接受，當預算執(zhí)行出現(xiàn)不利偏差時，及時、主動采取有效措施予以糾正，自覺自愿完成責任預算中確定的目標，才能順利完成公司的經(jīng)營目標。
（三）細化業(yè)務計劃的編制，提高預算編制的準確性
業(yè)務計劃是預算的基礎，對納入預算的一切經(jīng)濟事項都要編制詳細的業(yè)務計劃，從而使預算的編制有據(jù)可依，經(jīng)得起推敲，業(yè)務計劃的編制主要包括市場情況、各類技經(jīng)指標情況、燃料收耗存情況、檢修計劃和項目費用情況、資本性支出項目情況、收入的具體構成情況、各項成本費用的具體計算情況等，通過細化各類業(yè)務計劃提高預算編制的準確性。
（四）加強預算的執(zhí)行反饋及考核，發(fā)揮預算的指導作用
一年來，我主要做了以下五方面的工作：1、做好火電公司項目部組建勞動力組織工作；2、抓好火電公司的市場開發(fā)工作；3、認真扎實的搞好在建工程；
4、抓好經(jīng)營工作，實現(xiàn)經(jīng)營目標?，F(xiàn)將一年來的工作總結如下：
一、做好火電公司項目組建及勞動力組織工作
2010年，火電公司在建及新開工主要項目有六個，分別為方山電廠維護檢修項目、黃陵熱電公司機組大修項目、通遼變電站安裝工程、機場電纜隧道工程項目、煉油廠線路及變電站工程、脫技改工程等?；痣姽咀约簺]有施工隊伍、沒有施工機具、缺少技術力量。這些項目尤其是自營項目，基本上都是最低價中標。這個時候，要組織到合適的施工隊伍就很困難。組織到的施工隊伍管理起來也很困難。我們對方山項目部管理班子進行了調整、技術力量進行了補充、部分檢修力量進行了加強。這次調整，適應了新的一年甲方對檢修質量的新要求。為我們成功續(xù)簽合同奠定了良好的基礎。對新成立的黃陵大修項目、通遼變電站安裝、脫技改工程項目在項目管理人員、勞動力組織方面下了很大的力氣。既保證了技術管理力量的到位，又保證了項目經(jīng)濟目標的實現(xiàn)。
二、抓好火電公司的市場開發(fā)工作
今年以來，我把市場開發(fā)作為自己全年的重點工作來抓。想盡各種辦法，利用各種資源優(yōu)勢，加大開發(fā)力度。全年共跟蹤工程項目57個，實現(xiàn)中標25個，累計合同價款4047.62余萬元。其中山西方山電廠在業(yè)主單位管理思路轉變、人員更換等非常不利的情況下，經(jīng)過我們的努力，成功實現(xiàn)了合同續(xù)簽。5月份，簽訂了黃陵電廠汽輪機組大修工程。6月份，簽訂了通遼風電220kv變電站安裝合同。8月份簽訂了脫硫技改工程合同。同時，與西北網(wǎng)公司簽訂了750kv線路道路維護及加裝防盜帽工程。
三、認真扎實的抓好在建工程
火電公司今年在建的合同項目大大小小一共有四十一個，項目專業(yè)跨度大（涉及9個專業(yè)）、區(qū)域跨度大（4個省份）、施工隊伍技術力量薄弱，管理難度很大。今年，我們組建了五大項目部，負責管理自營項目及較大的聯(lián)營項目。對較小的聯(lián)營項目派駐管理人員進駐，加強了質量安全管理。我同時兼任機場項目部經(jīng)理、煉油廠輸變電工程項目經(jīng)理。今年以來，我多次趕赴這兩個現(xiàn)場，協(xié)調解決工程實施中的各種問題。
年內(nèi)開工在建的其他項目，包括黃陵大修、山西方山電廠維護檢修等項目、脫硫技改工程，我都深入了解，積極協(xié)助。在工程關鍵時刻，趕往現(xiàn)場，協(xié)助項目部解決問題。
四、抓好經(jīng)營工作，實現(xiàn)全年的經(jīng)營目標
火電公司的全年經(jīng)營目標的實現(xiàn)，對公司至關重要。因此全年的工作，不管是解決遺留問題、抓好市場開發(fā)、搞好在建工程都是緊緊圍繞著實現(xiàn)全年的經(jīng)營目標這個中心來進行的。因此在抓好以上工作的同時，我時刻不忘抓好火電公司的經(jīng)營工作。對新開工的項目，我與火電公司的同事們一起進行經(jīng)營分析，協(xié)商確定經(jīng)營目標。每季度參加公司組織的季度經(jīng)營工作分析會，提出自己有關經(jīng)營工作方面的建議。通過一年來在經(jīng)營方面的細致的工作，能夠確保了火電公司全年經(jīng)營目標的實現(xiàn)。
五、認真履行廉政建設“一崗雙責”
在進行業(yè)務工作的同時，我不忘一崗雙責的要求，盡力做好主管范圍的廉政建設。主持火電公司召開了黨風廉政建設的安排會議。開展檢查了火電公司各項合同執(zhí)行情況，各項經(jīng)營報表情況，在建項目的財務收支情況。檢查了項目經(jīng)濟目標責任的落實情況。對職工關心的突出問題進行了研究解決。
六、遵紀守法廉潔自律
一年來，我認真學習中央及上級規(guī)定的關于領導干部廉潔自律的要求。在工作和生活中始終堅持民主集中制原則，貫徹勤政廉政制度。嚴格執(zhí)行個別醞釀，集體研究，會議決定制度，對于三重一大問題嚴格按規(guī)定程序進行；認真學習并貫徹執(zhí)行兩個條例以及各級紀檢監(jiān)察部門關于廉潔自律的各項規(guī)定，自覺接受上級和職工群眾的監(jiān)督，規(guī)范自己的從政行為；牢固樹立科學的發(fā)展觀，正確的家庭觀和財富觀，始終牢記黨的宗旨，堅持兩個務必，保持積極向上的追求和健康向上的心態(tài)，以平常心看待名譽、地位和報酬。通過加強廉潔自律，加強黨性鍛煉，進一步增強了遵守黨紀條規(guī)的自覺性和堅定性。在工作中，堅持做到行政領導與廉政領導結合，教育和引導身邊的通知，始終把廉政放在首位。
七、不斷克服自身缺點，繼續(xù)努力，更好的完成領導交付的工作
通過一年的工作，我感覺自身的能力和水平還比較有限，距離組織和職工的要求還有一些距離。今后我將加強學習，堅持理論與實踐相結合的方式，多向老領導、老師傅學習，多與上級領導、班子成員加強溝通交流，不斷提高業(yè)務素質，將自己的本職工作做得更好。
八、下半年主要工作
1、繼續(xù)堅持以市場開發(fā)為龍頭，抓好開發(fā)工作，為2011年做好項目儲備。
201*年的美容行業(yè)依舊要繼續(xù)經(jīng)歷著動蕩與不安，美容院經(jīng)營者面對各種威脅與機會是象賭徒似的被各方力量“忽悠”還是走“眾人皆醉我獨醒”的道路？
實戰(zhàn)經(jīng)驗告訴我們：相同條件下，有計劃的美容院相比“任性”經(jīng)營的美容院利潤多達2倍以上。預測一家美容院在新的一年里前景如何？只要了解一下是否有合理可行的年度計劃就可以猜之一二。
這段時間最重要的工作是給我們的合作伙伴進行年度銷售計劃把關。同時也接到近30位的美容院店長咨詢201*年的銷售計劃怎么寫？今天我就將與我們合作的一家美容連鎖機構的201*年度銷售計劃店長部分同大家進行一次分享，考慮到企業(yè)機密及出于對合作伙伴的尊重，我們在不影響年度計劃完整性的基礎上將部分內(nèi)容與數(shù)據(jù)進行了省略與調整，相信大家在理解的同時，都會得到有益的參考。
201*年度**美容會所銷售規(guī)劃
(討論版)
一、201*上一年回顧
1、銷售業(yè)績回顧(略)
2、促銷活動(費用)回顧(略)
3、產(chǎn)品(項目)銷售回顧(略)
二、201*新一年形勢分析
(一)宏觀環(huán)境分析
1、外界環(huán)境機遇分析
(1)由于多年的經(jīng)營積累，化妝品商和醫(yī)美企業(yè)與我企業(yè)合作意愿強烈，特別是在競爭激烈的在背景下，更容易在成本、銷售支持等方面獲得更大的空間。
(2)在經(jīng)濟環(huán)境持續(xù)低迷的情況下，各行業(yè)就業(yè)面臨巨大壓力，這對我企業(yè)在后勤、營銷方面低成本獲得人才提供了很好的便利條件，同時，也為我們爭取特約聯(lián)盟商家降低了門檻。
(3)伴隨技術的成熟以及觀念的不斷改變，微整形的消費市場將不斷擴大。有統(tǒng)計表明，在美容院接受美容服務的顧客中，有58%的人有進行微整形手術的愿望。特別是部分男士也有微整形愿望。
2、外界環(huán)境威脅分析
1、由于受經(jīng)濟環(huán)境持續(xù)低迷的影響，造成大部分經(jīng)商類顧客美容消費的熱情度降低，影響本店的業(yè)績收入。
2、網(wǎng)絡銷售、微營銷等各類直銷模式繼續(xù)影響顧客的消費習慣，一定程度上使顧客忠誠度降低，部分產(chǎn)品的議價能力提升。
3、同行間“虧損性”競爭手段頻出，對偏愛價格類顧客有較大的吸引力。
(二)內(nèi)部環(huán)境分析
1、內(nèi)部優(yōu)勢分析
(1)自持物業(yè)，總營業(yè)面積近800平的綜合型美容會所，比較容易獲得顧客的信任;
(2)、經(jīng)營項目模塊比較齊全，可以形成顧客間的互相引流;
(3)、擁有醫(yī)療許可證，特別是在雕眉方面的特色口碑，對基礎顧客的吸引有極大的幫助;
(4)、經(jīng)過與道易邦管理咨詢合作，逐漸形成一套適合自身企業(yè)的管理機制，為新一年的人事績效打下了良好的基礎。
2、內(nèi)部劣勢分析
(1)原有過度透支及沒有持續(xù)的顧客開發(fā)計劃，致使現(xiàn)有顧客銷售增長潛力較弱;
(2)管理層計劃和對下屬控制能力較差，等靠思想、畏難思想嚴重，對本職工作中存在的問題缺少主動性解決的能力;
(3)基層員工(美療師、后勤)沒有標準的工作流程和嚴謹?shù)挠柧毧己酥贫?，具體工作在執(zhí)行中出錯率較高;
(4)項目產(chǎn)品沒有形成品牌特色，在銷售中價格因素及人情因素影響過大，顧客對企業(yè)的品牌價值認可度低，影響大項目的銷售。
三、201*年整體營銷策略
(一)指導思想
1、改變現(xiàn)有經(jīng)營的產(chǎn)品體系。
201*年度我們要主推道易邦特色技術，以會員卡銷售為主，微整形手術銷售為輔。通過客服經(jīng)理與特約政企的聯(lián)盟，開展各應季項目的滑動價促銷活動。最終實現(xiàn)在201*年將**打造成為一家以生活美容美體為基礎，醫(yī)療整形為特色的專業(yè)化連鎖企業(yè)。
2、樹立“管理即是分錢，銷售來自關系”經(jīng)營管理理念。
加強會員關系的投入，使各崗位的薪酬與業(yè)績貢獻建立量化聯(lián)系，溝通好道易邦與合作政企的關系，通過重獎重罰的手段全方位保障全年銷售目標的實現(xiàn)。
(二)全年各項指標的確定
1、全年銷售任務目標
201*年總經(jīng)營指標700萬。具體分解如下：精英團隊260萬;必勝團隊210萬;紋繡整形中心150萬;spa部 50萬;營銷部30萬。
2、全年會員維系任務目標
總體會員人數(shù)指標：20xx年累計銷售500元以上會員1300人，其中，18-45歲區(qū)間的白領階層職業(yè)(包括學生)要占總數(shù)的60%。各部門人數(shù)分解指標：精英團隊500人必勝團隊400人 紋繡整形中心300人 spa部 100人。
3、全年合作政企業(yè)任務目標
聯(lián)盟政企30家，具體分解如下：公益型社團體組織1家;事業(yè)單位9家;特約商業(yè)企業(yè)20家。
4、全年用人指標
每月總用工人數(shù)40～55人。其中精英團隊(125模型)10～15人;必勝團隊(125模型)10～15人;紋繡整形中心(1+1模型)2人;spa部(113模型) 5人;總部(庫管+前臺+保潔+鍋爐+行政+VIP客服+會計+培訓)15人。
5、產(chǎn)品(項目)銷售達成指標
問題性皮膚及美體類產(chǎn)品實現(xiàn)100萬;會員卡實現(xiàn)260萬;以微整形手術實現(xiàn)300萬;綜合類項目(產(chǎn)品)實現(xiàn)40萬;
6、年度廣告宣傳費用預算：12～18萬
(三)實施策略
1、以除皺和美體項目為主、顏值項目及活動推廣為輔強化平面媒體的廣告投放。
2、積極開展網(wǎng)上團購會、微信公眾平臺營銷。
3、強化會員營銷。
(1)轉變美療師重服務輕銷售的固有觀念，在保證美療質量和安全的前提下，通過強行預選/輪排機制多途徑的對會員展開銷售行為。
(2)按星級飯店標準，強化全體員工的接待素質及基本禮儀，豐富會員的附加服務項目，提升會員卡內(nèi)在含金量。
(3)增加會員非消費活動的次數(shù)，豐富會員活動內(nèi)容，加強會員關系。
(4)會員福利會每月(1～3場)。
4、積極開展聯(lián)盟營銷。
(1)與執(zhí)行會員管理的企業(yè)(移動、銀行、幼兒園、金店、4s店、百貨、專賣店、酒店等等)建立合作關系，開展主題型會員聯(lián)誼會(每月1～2場)。
(2)針對目標人群集中的事業(yè)單位，積極深入其中挖掘客戶資源。(每月1場)。
5、開展路演宣傳活動。在4月中旬～10月中旬在重點小區(qū)或廣場開展諸多形式的項目體驗、戶外推廣等活動，促成道易邦企業(yè)形象及項目推廣目標，吸引更多的消費者。
6、增設VIP客服務經(jīng)理(外聯(lián)主任)、行政經(jīng)理、培訓經(jīng)理等崗位，強化店長責任制。
明確個人崗位職責，強化量化考核機制，圍繞以上指標分解確定相應部門負責人，將指標細分到每人、每月、每周，實行量化管理、按月考核機制。對考核不合格者堅決停職停崗。對完成指標的部門團隊負責人年終予以業(yè)績1%重獎。
7、組織經(jīng)理、店長、顧問、美療師走出去，參觀先進同行企業(yè)，擴大員工的視野，學習別人的長處。
