發(fā)布時間：2023-07-06 16:21:07
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的商業(yè)銀行和銀行的區(qū)別樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
[關(guān)鍵詞]或有事項(xiàng) 中間業(yè)務(wù) 表外業(yè)務(wù)
一、引言
商業(yè)銀行作為一個特殊的金融企業(yè),在一國金融體系乃至經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展當(dāng)中地位是非常重要的。一方面,承擔(dān)著中央銀行貨幣政策的傳導(dǎo)功能。另一方面,又是現(xiàn)代社會經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)的樞紐之一。傳統(tǒng)上我們把商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)劃分為三大塊,對于其資金來源的業(yè)務(wù)(負(fù)債業(yè)務(wù))和將通過負(fù)債業(yè)務(wù)籌集來的資金加以運(yùn)用形成利潤來源的業(yè)務(wù)(資產(chǎn)業(yè)務(wù)),大家都可以清晰的去理解和區(qū)別。然而,在對于中間業(yè)務(wù)的理解時由于對應(yīng)的提及表外業(yè)務(wù),大家對二者的關(guān)系很難準(zhǔn)確的判斷。
二、中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)的概念
1、中間業(yè)務(wù)的概念
根據(jù)2001年6月21日中國人民銀行出臺的《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》第3條,明確了商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的含義:“中間業(yè)務(wù)是指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負(fù)債,形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)”。也既是商業(yè)銀行不需向外借入資金和不必動用自己的資財,利用自己的人力資源、市場信息和現(xiàn)代電訊技術(shù)與設(shè)備,替廣大客戶辦理各項(xiàng)收付,進(jìn)行擔(dān)保和其他委托事項(xiàng),提供各項(xiàng)金融服務(wù),并收取手續(xù)費(fèi)的中介業(yè)務(wù)。所以,我們一般也把這類業(yè)務(wù)稱之為無風(fēng)險業(yè)務(wù)。
2、表外業(yè)務(wù)的概念
表外業(yè)務(wù)則是形成商業(yè)銀行或有資產(chǎn)和或有負(fù)債的業(yè)務(wù),也就是說,銀行在辦理此項(xiàng)業(yè)務(wù)時,雖然沒有發(fā)生實(shí)際的貨幣收付,也沒有墊付任何資金,但卻形成了銀行潛在的債權(quán)債務(wù)關(guān)系,這種潛在的債權(quán)債務(wù)隨時有可能轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的資產(chǎn)和負(fù)債。顯然,銀行開展的這類業(yè)務(wù)有一定的風(fēng)險性。
從上述概念上我們可以看出中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)盡管都不在資產(chǎn)負(fù)債表上反映,因而在形式上不可避免的具有一些共性,既有一定的業(yè)務(wù)交叉。中間業(yè)務(wù)主要包括結(jié)算、、信托、租賃、銀行卡、以及信息咨詢等業(yè)務(wù);表外業(yè)務(wù)主要包括各種承諾類、擔(dān)保類、互換類和期貨期權(quán)類等業(yè)務(wù)。另外,像信用證、票據(jù)承兌等則無疑具有雙重性質(zhì),它們既是銀行的傳統(tǒng)中間業(yè)務(wù),也因其具有擔(dān)保付款的性質(zhì)而可以將它們歸入表外業(yè)務(wù)當(dāng)中。因而,可以說中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)在外延上的關(guān)系是既相互區(qū)別又相互交叉。
三、中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)的對比
1、中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)的聯(lián)系
中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù),屬于商業(yè)銀行三大業(yè)務(wù)之一,具有成本低、風(fēng)險低、收入高、潛力大的特點(diǎn),是與商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)相伴而生并長期依存的中介業(yè)務(wù)。在存貸利差小的微利時代,它獨(dú)立于資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)之外,既是國內(nèi)各商業(yè)銀行互相競爭的目標(biāo)和謀求新生存空間的重地,也是國際銀行業(yè)務(wù)激烈競爭的主要對象。二者的共同之處在于:
(1)都不在資產(chǎn)負(fù)債表上反映。中間業(yè)務(wù)是銀行不動用自己的資產(chǎn)、負(fù)債,而以中間人/人的身份接受委托為客戶辦理收付、、咨詢和其他委托業(yè)務(wù)事項(xiàng),提供各類金融服務(wù)并收取手續(xù)費(fèi)的經(jīng)營活動;表外業(yè)務(wù),也是銀行充當(dāng)中介者所提供的非資金服務(wù)。因此,不管中間業(yè)務(wù)還是表外業(yè)務(wù)一般都不直接列入銀行的資產(chǎn)負(fù)債表,也就是通常都不會引起資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)業(yè)務(wù)的變化。
(2)具有相同的收入形態(tài)。存貸款利息差是當(dāng)前商業(yè)銀行主要的利潤來源,中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)給銀行帶來的都是非利息收入,包括各種服務(wù)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、傭金等。所以,在盈利來源或者收入形態(tài)方面表現(xiàn)大同小異。
(3)業(yè)務(wù)范圍有小部分重合。雖然兩者包括的具體業(yè)務(wù)不同,但是從上面那個圖就可以看出在業(yè)務(wù)方面還是存在部分重合的。例如信用證業(yè)務(wù)屬于中間業(yè)務(wù),但就其內(nèi)涵來說,信用證業(yè)務(wù)又具有擔(dān)保業(yè)務(wù)的性質(zhì),因此,可以說信用證業(yè)務(wù)既是中間業(yè)務(wù)又是表外業(yè)務(wù)。
2、中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)的區(qū)別
雖然商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)存在一定的聯(lián)系,但又是極易混淆的兩個不同概念,主要區(qū)別體現(xiàn)在:
(1)性質(zhì)不同。中間業(yè)務(wù)是銀行不運(yùn)用自己的資財而以中間人的身份代替顧客辦理收付和其他委托事項(xiàng),提供各種金融服務(wù),從中收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù),一般不引起銀行資產(chǎn)負(fù)債的變化。表外業(yè)務(wù)是指那些未列入資產(chǎn)負(fù)債表,但同表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)關(guān)系密切,并在一定條件下會轉(zhuǎn)化為表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)的經(jīng)營活動。表外業(yè)務(wù)更多的表現(xiàn)為創(chuàng)新的業(yè)務(wù),這些業(yè)務(wù)與表內(nèi)的業(yè)務(wù)一般有密切的聯(lián)系,在一定的條件下還可以轉(zhuǎn)化表內(nèi)的業(yè)務(wù)。
(2)風(fēng)險程度不同。在中間業(yè)務(wù)中銀行不直接作為信用活動的一方出現(xiàn),僅僅是中間人/人,風(fēng)險多由客戶來承擔(dān),雖然在開展此類業(yè)務(wù)時有時面臨一定的風(fēng)險,但是相對于表內(nèi)業(yè)務(wù)而言風(fēng)險要小的多。而表外業(yè)務(wù)會形成銀行的或有資產(chǎn)和或有負(fù)債,而且在一定條件下這種潛在風(fēng)險會轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實(shí)風(fēng)險,所以,總體上來講,表外業(yè)務(wù)風(fēng)險較大。例如商業(yè)票據(jù)的發(fā)行人無力償還債務(wù)時,作為擔(dān)保者,銀行則要承擔(dān)連帶責(zé)任。因此,對商業(yè)票據(jù)的承兌擔(dān)保是銀行的一種或有負(fù)債。
(3)業(yè)務(wù)范圍不同。通過上面的圖我們可以發(fā)現(xiàn),中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)在外延上雖然有一定的重疊,但二者的涵蓋范圍畢竟還是存在很大不同的。
(4)受金融當(dāng)局監(jiān)管程度不同。一國金融當(dāng)局一般對風(fēng)險較小的中間業(yè)務(wù)不進(jìn)行過多的干預(yù)和管制。由于表外業(yè)務(wù)的潛在高風(fēng)險性各國金融當(dāng)局和一些國際組織越來越多的對其關(guān)注和管理。
四、結(jié)束語
綜上所述,商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)雖然具有某些共性,范圍上也存在一定的重疊,但在內(nèi)涵和外延方面卻有著很大差異,所以,將二者完全等同起來,或者認(rèn)為一方完全涵蓋另一方,都是不科學(xué)的。我們,應(yīng)當(dāng)客觀的去看待這兩種業(yè)務(wù)。
參考文獻(xiàn):
[1]曾康霖.商業(yè)銀行經(jīng)營管理研究.西南財經(jīng)大學(xué)出版社.1999年5月
[2]王曉亮.商業(yè)銀行“中間業(yè)務(wù)”與“表外業(yè)務(wù)”辨析.山西財經(jīng)大學(xué)學(xué)報.2008年4月
商業(yè)銀行具有企業(yè)特征,但與其他工商企業(yè)相比具有其特殊性。
一、商業(yè)銀行的高風(fēng)險性
(一)商業(yè)銀行的自有資本比較少,財務(wù)杠桿比較高
按照巴塞爾協(xié)議的要求,商業(yè)銀行要求達(dá)到8%的資本充足率,意即商業(yè)銀行的負(fù)債率高達(dá)90%。因此,商業(yè)銀行的財務(wù)杠桿比一般工商企業(yè)高得多,過高的負(fù)債率意味著更大的財務(wù)風(fēng)險。
(二)銀行在破產(chǎn)后,政府一般會對其進(jìn)行救助
由于救助慣例的存在,銀行高級管理人員預(yù)期到政府將來可能的行為,可能產(chǎn)生道德風(fēng)險問題。銀行的行為具有很強(qiáng)的外部性。銀行通過中介解決資金的跨期配置問題,實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化,具有較大的正的外部性;同時,銀行破產(chǎn)會導(dǎo)致很多企業(yè)和家庭受到損害,甚至可能引發(fā)銀行危機(jī)和經(jīng)濟(jì)危機(jī)。為避免巨大的負(fù)外部性,在銀行產(chǎn)生風(fēng)險和危機(jī)后,多由政府和社會承擔(dān),最終損失的是儲戶和政府的利益。而企業(yè)破產(chǎn)的損失主要由股東承擔(dān)。
(三)商業(yè)銀行經(jīng)營受到更多監(jiān)管
由于主要從事貨幣資金運(yùn)營,大量人員都直接或間接面對金錢的誘惑,因而商業(yè)銀行面臨的道德風(fēng)險和操作風(fēng)險比較突出。因此,必須有嚴(yán)格的制度,使銀行受到銀監(jiān)會或證監(jiān)會的更多監(jiān)管。如果在境外上市,還要受境外相應(yīng)法規(guī)的監(jiān)管。商業(yè)銀行的債權(quán)人相對分散,由于成本約束,導(dǎo)致其無力監(jiān)督。為此,為防止巨大的外部性,國家一般提供作為“公共品”的監(jiān)管。
(四)信貸市場不是一個均衡的市場
相對于產(chǎn)品市場,信貸市場一般來說不是個完全競爭的市場。在信貸市場中,存在信貸配給。貸款的需求總是比較大,而貸款的供給總是比較小,商業(yè)銀行所確定的價格總是高于完全競爭下的市場價格,而供給的貸款數(shù)量總是小于完全競爭下的貸款數(shù)量。銀行間貸款價格的確定不是按照產(chǎn)品或服務(wù)市場的拍賣原則。銀行間只能進(jìn)行有限競爭,其市場行為受到多方面的金融管制,其常態(tài)更多是壟斷或寡頭市場。
(五)在不完全對稱契約條件下,借貸雙方存在利益沖突
由于信息不完全和不對稱,貸款人無法識別借款者的優(yōu)劣,在貸款人遇到資金超額需求時,如果貿(mào)然提高利率,會迫使低風(fēng)險貸款者退出市場,只剩下高風(fēng)險貸款者,出現(xiàn)逆向選擇問題。在這種條件下,貸款人通常放棄使用利率手段來滿足超額需求,而是用其他方式來進(jìn)行信貸配給,以便把貸款中發(fā)生的逆向選擇和道德風(fēng)險降到最低。
(六)在商業(yè)銀行的市場中,很多發(fā)展中國家并未實(shí)現(xiàn)市場化(如利率)
大量的金融抑制和金融約束政策存在,利用租金轉(zhuǎn)移或者租金重新分配進(jìn)行資源配置。因此,表現(xiàn)出貸款利率管制,同樣由于利率管制導(dǎo)致信貸市場的價格扭曲,高利貸盛行,或者銀行通過產(chǎn)品創(chuàng)新突破管制。
二、銀行提品的特殊性
(一)銀行的產(chǎn)品具有高度的同質(zhì)性
銀行的整合更多是橫向一體化,同樣,銀行的產(chǎn)品也更容易模仿。商業(yè)銀行的產(chǎn)品是一個又一個合約。銀行通過產(chǎn)品的組合,可以進(jìn)行多元化的投資,從而降低投資風(fēng)險。而企業(yè)的產(chǎn)品多元化的步伐也有限得多。
(二)銀行的產(chǎn)品交易費(fèi)用相對較低
由于現(xiàn)代計算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展,利用銀行產(chǎn)品進(jìn)行支付、結(jié)算等交易相當(dāng)便捷,與其他工商業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)局限于地域性有很大區(qū)別。
(三)貸款金融產(chǎn)品和實(shí)物商品不同
實(shí)物商品在交易后所有權(quán)和使用權(quán)利同時易主,而貸款在成交后,只是使用權(quán)易主,所有權(quán)并未發(fā)生真正轉(zhuǎn)移。貸款既包含了資金的時間價值,更體現(xiàn)了一種遠(yuǎn)期合約的思想。貸款的定價,在一定時間內(nèi)的使用價值越高,其價格就越高。
(四)商業(yè)銀行除了資產(chǎn)負(fù)債的表內(nèi)業(yè)務(wù)外,還有大量的表外業(yè)務(wù)
因此相對與其他企業(yè)來說,商業(yè)銀行的財務(wù)報表更容易造假,尤其是表外業(yè)務(wù)。也正因?yàn)槿绱?商業(yè)銀行借助表外業(yè)務(wù)進(jìn)行高風(fēng)險投資的行為(如期貨期權(quán),對沖交易)越來越難以監(jiān)管。
三、銀行產(chǎn)業(yè)的特殊性
(一)銀行規(guī)模經(jīng)濟(jì)特征明顯
隨著銀行資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大,它可以在更大的范圍內(nèi)配置其資產(chǎn)和負(fù)債,減少資金成本和管理成本,表現(xiàn)出規(guī)模報酬遞增趨勢。我國股份制銀行的利潤增長與資產(chǎn)規(guī)模增長呈高度正相關(guān)。
(二)商業(yè)銀行是科技密集型、資本密集型、技術(shù)密集型行業(yè)
商業(yè)銀行采用現(xiàn)代IT技術(shù)和先進(jìn)設(shè)備,創(chuàng)造自己在結(jié)算、支付、信息溝通方面的競爭優(yōu)勢。由于規(guī)避監(jiān)管法規(guī)和擴(kuò)張利潤的激勵,金融創(chuàng)新層出不窮,整個行業(yè)體現(xiàn)出了創(chuàng)新的特點(diǎn)。
(三)信譽(yù)是商業(yè)銀行的生命線
一旦商業(yè)銀行發(fā)生信譽(yù)危機(jī),就可能面臨擠兌而破產(chǎn)。在發(fā)生金融恐慌的時候,政府會出面穩(wěn)定儲戶的信心,恢復(fù)儲戶對銀行的信譽(yù)。
(四)商業(yè)銀行不是一個完全以利潤為中心的企業(yè)
一方面,商業(yè)銀行經(jīng)營的目標(biāo)是安全性、流動性和贏利性的組合,它與企業(yè)的以利潤為目標(biāo)有所區(qū)別;另一方面,商業(yè)銀行由于其外部性的存在,為避免其倒閉可能造成金融體系甚至宏觀經(jīng)濟(jì)的安全,它在追求三性的同時應(yīng)注重社會效益,承擔(dān)社會責(zé)任。
(五)鑒于中小民營銀行的道德風(fēng)險和金融業(yè)的巨大的外部性,世界各國對銀行都基本采用國家控股的方式,或者從立法上禁止私人對銀行的控股,以防止關(guān)聯(lián)交易和內(nèi)部人控制
(六)銀行業(yè)的進(jìn)入和退出都不是無成本的
1972年11月,家住河南省新鄭市(原新鄭縣)八千鄉(xiāng)的村民宋某到A商業(yè)銀行在該鄉(xiāng)的一個儲蓄代辦站(以下簡稱“A銀行”)任代辦員。當(dāng)時,雙方?jīng)]有簽訂書面勞動合同。1995年7月1日,A銀行與河南省新鄭市八千鄉(xiāng)劉樓村村委會、儲蓄代辦站的宋某三方簽訂了一份有效期為三年的A銀行儲蓄代辦站用工協(xié)議。該協(xié)議的主要內(nèi)容包括:A銀行大力支持儲蓄代辦站業(yè)務(wù)的開展,在現(xiàn)金供應(yīng)和賬務(wù)處理方面提供方便;代辦員應(yīng)在法律允許范圍內(nèi)積極開展業(yè)務(wù),積極為本村生活、生產(chǎn)服務(wù),實(shí)事求是地完成A銀行交付的各項(xiàng)任務(wù);儲蓄代辦站所在村應(yīng)認(rèn)真監(jiān)督該站業(yè)務(wù),確保該站的人身和國家資金安全,否則應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任;A銀行應(yīng)在年度內(nèi)按上級規(guī)定一次付清儲蓄代辦站的報酬,不得拖欠。
為了提高代辦員的工作積極性,A銀行又于1997年下發(fā)了一個文件,該文件規(guī)定:對代辦員統(tǒng)一實(shí)行聘用制,其待遇按照儲蓄代辦站存款月平均余額的0.5‰來給付;代辦員的養(yǎng)老保險按月平均代辦費(fèi)的5%提取,分人專戶保管;對作出重大貢獻(xiàn)的代辦員可以給予一次性重獎或者享受合同工待遇或解決子女就業(yè)問題。
2006年4月20日,銀監(jiān)會辦公廳下發(fā)了《關(guān)于清理農(nóng)村信用社信用代辦站、郵政儲蓄代辦機(jī)構(gòu)的通知》,要求清理代辦機(jī)構(gòu),并停止信用代辦站代辦存貸款業(yè)務(wù),解除農(nóng)村信用社等與代辦員之間的委托關(guān)系。按照相關(guān)政策要求,A銀行于2009年1月23日與宋某簽訂了一份解除雙方業(yè)務(wù)代辦關(guān)系的協(xié)議。同時,還約定由A銀行向宋某一次性支付補(bǔ)償金4萬元。
由于已達(dá)到退休年齡,且無其他收入來源,考慮到在儲蓄代辦站工作了30多年,宋某遂要求A銀行為其辦理退休手續(xù)、補(bǔ)發(fā)退休金及發(fā)放退休待遇等。A銀行以宋某非本單位員工為由予以拒絕。2009年3月31日,宋某向河南省新鄭市勞動仲裁委員會提起申訴,請求依法裁決A銀行自2006年8月以后按規(guī)定支付退休金和發(fā)放養(yǎng)老保險金。
針對雙方的陳述和提交的證據(jù),河南省新鄭市勞動爭議仲裁委員會支持了宋某的觀點(diǎn),認(rèn)為宋某和A銀行之間存在勞動關(guān)系,并于2009年5月12日作出仲裁裁決,要求A銀行為宋某辦理退休手續(xù),補(bǔ)發(fā)2006年8月至2009年4月的退休金33150.90元。同時,自2009年5月起,以1130.50元的標(biāo)準(zhǔn)按月向宋某發(fā)放退休待遇。A銀行不服仲裁裁決,于2009年5月31日向河南省新鄭市人民法院提訟,請求依法撤銷仲裁裁決書,判決不應(yīng)為宋某辦理退休手續(xù)、補(bǔ)發(fā)退休金及發(fā)放退休待遇等。
一審法院經(jīng)審理后認(rèn)為,宋某提供的證據(jù)不足以證明其在擔(dān)任代辦員期間和A銀行之間存在勞動關(guān)系,因此,依照《民事訴訟法》第六十四條第一款,《勞動法》第二條、第十六條之規(guī)定,判決A銀行不應(yīng)為被告宋某辦理退休手續(xù)、補(bǔ)發(fā)退休金及發(fā)放退休待遇等。
宋某不服,認(rèn)為自己工作的儲蓄代辦站是由A銀行成立的,自己的工資報酬也由A銀行發(fā)放。同時,工作證上寫的是信貸員而非代辦員,雙方應(yīng)建立了勞動關(guān)系。于是,宋某以一審判決認(rèn)定事實(shí)錯誤,適用法律錯誤為由向河南省鄭州市中級人民法院提起上訴。
二審法院經(jīng)審理后認(rèn)為,宋某要求A銀行為其辦理退休手續(xù),并為其補(bǔ)發(fā)相應(yīng)退休金的上訴請求無事實(shí)與法律依據(jù)。一審判決正確,應(yīng)予維持。遂判決駁回上訴,維持原判。
爭議的法律焦點(diǎn)問題
本案案情并不復(fù)雜,雙方圍繞著委托關(guān)系和勞動關(guān)系展開爭論。但本案涉及的問題由于和城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)有關(guān)聯(lián),且法律并未對此進(jìn)行過明文規(guī)定,因此在處理時顯得十分棘手。為明確本案中的相關(guān)法律關(guān)系,本文從以下幾方面來展開論述。
代辦員宋某和A銀行之間是勞動關(guān)系還是委托關(guān)系
在本案審理過程中,宋某和A銀行在雙方關(guān)系究竟是屬于勞動關(guān)系還是委托關(guān)系問題上各執(zhí)一詞。同時,由于雙方的協(xié)議和相關(guān)文件中出現(xiàn)了代辦員、用工、聘用制、養(yǎng)老保險等有關(guān)詞語,使得問題進(jìn)一步復(fù)雜化。其中,宋某認(rèn)為:A銀行1997年發(fā)文規(guī)定對代辦員統(tǒng)一實(shí)行聘用制,該聘用制和普通的勞務(wù)關(guān)系、委托關(guān)系存在區(qū)別,應(yīng)被認(rèn)定為勞動關(guān)系。同時,A銀行還給自己辦理了工作證,該證顯示自己的級別為信貸員,而并非代辦員,這進(jìn)一步證明了自己的觀點(diǎn)。宋某還認(rèn)為,自己在代辦站幾十年的工作過程中,不僅為A銀行辦理儲蓄存款業(yè)務(wù),而且還辦理貸款、收息、擴(kuò)股、月報表等金融業(yè)務(wù)。工作期間,一直認(rèn)真遵守A銀行的勞動制度和紀(jì)律,接受其勞動管理,這些符合勞動關(guān)系的有關(guān)特征。此外,A銀行還給宋某按月平均代辦費(fèi)的5%提取養(yǎng)老保險。如果沒有勞動關(guān)系,A銀行必然不會替自己繳納養(yǎng)老保險。
但A銀行卻辯稱:代辦員和本單位員工有本質(zhì)區(qū)別。宋某作為A銀行的代辦員,接受A銀行的委托,代為辦理相關(guān)存貸款業(yè)務(wù),其性質(zhì)屬于委托關(guān)系。同時,A銀行也是按照宋某實(shí)際完成業(yè)務(wù)量的0.5‰提取手續(xù)費(fèi)來作為宋某的報酬,該報酬不受最低工資標(biāo)準(zhǔn)的約束,不屬于工資范疇。再者,宋某和A銀行之間簽訂的是儲蓄代辦站用工協(xié)議,而并未簽訂書面的勞動合同,雙方不存在勞動關(guān)系,所以A銀行不需要對宋某支付退休金和發(fā)放養(yǎng)老保險金。另外,雖然A銀行曾經(jīng)發(fā)文規(guī)定替宋某按月平均代辦費(fèi)的5%提取養(yǎng)老保險,但這并不能作為認(rèn)定雙方存在勞動關(guān)系的理由。
對此,一審法院和二審法院均認(rèn)為:勞動關(guān)系是指用人單位與勞動者在運(yùn)用勞動能力實(shí)現(xiàn)勞動過程中形成的一種社會關(guān)系。并非所有的勞動關(guān)系都表現(xiàn)為勞動法律關(guān)系,只有納入勞動法調(diào)整范圍,且符合法定模式的,才屬于勞動法律關(guān)系。本案中,雖然A銀行給宋某發(fā)放了工作證,且證上寫明是信貸員,但宋某實(shí)際履行的職責(zé)是代辦員,和本單位正式員工具有明顯不同。同時,宋某對于2009年1月23日雙方解除業(yè)務(wù)代辦關(guān)系的協(xié)議并未提出異議。此外,我國相關(guān)法律法規(guī)對代辦員的性質(zhì)作出了明確界定,農(nóng)村信用社等金融機(jī)構(gòu)與代辦員之間是委托代辦關(guān)系,委托代辦關(guān)系和勞動關(guān)系具有明顯區(qū)別,代辦員不屬于A銀行職工范疇。
我們認(rèn)為,納入勞動法調(diào)整的“勞動”和一般意義上的勞動不同,其具有法律上設(shè)定的條件。勞動法意義上的勞動關(guān)系是指依照國家勞動法律法規(guī)規(guī)范的勞動法律關(guān)系,即雙方當(dāng)事人是被一定的勞動法律規(guī)范所規(guī)定和確認(rèn)的權(quán)利和義務(wù)聯(lián)系在一起的,其權(quán)利和義務(wù)的實(shí)現(xiàn),由國家強(qiáng)制力來保障。具體表現(xiàn)為,用人單位招用勞動者為其成員,勞動者在用人單位的管理下,運(yùn)用勞動能力,提供由用人單位支付報酬的勞動。概括地說,勞動法意義上的勞動應(yīng)符合以下條件:(1)基于法定義務(wù)而產(chǎn)生,從而與一般意義上的助人為樂式的勞動相區(qū)別;(2)基于勞動合同關(guān)系而產(chǎn)生,從而區(qū)別于夫妻關(guān)系和親子關(guān)系的勞動,以及基于勞務(wù)合同而產(chǎn)生的勞動;(3)需要支付勞動報酬,從而與基于道德產(chǎn)生的義務(wù)勞動區(qū)別開來;(4)必須以此作為職業(yè)和謀生的手段,從而與學(xué)生實(shí)習(xí)等非職業(yè)性勞動區(qū)別開來。
就本案而言,判斷宋某和A銀行之間是否存在勞動關(guān)系,首先應(yīng)該看法律法規(guī)是否對該種關(guān)系有過規(guī)定。早在1989年,當(dāng)時的中國人民建設(shè)銀行就下發(fā)了《中國人民銀行儲蓄聯(lián)辦所、代辦所管理試行辦法》(現(xiàn)已經(jīng)失效),該辦法將儲蓄代辦所的性質(zhì)規(guī)定為“是建設(shè)銀行委托企事業(yè)單位辦理儲蓄業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)”。1999年10月,中國人民銀行又在《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范農(nóng)村信用社代辦業(yè)務(wù)管理的意見》中規(guī)定,農(nóng)村信用社與代辦員之間是委托與被委托代辦有關(guān)業(yè)務(wù)的關(guān)系,代辦員不是農(nóng)村信用社的職工,其辦理業(yè)務(wù)的場所不是農(nóng)村信用社的營業(yè)機(jī)構(gòu)。信用站是農(nóng)村信用合作社的代辦機(jī)構(gòu),不獨(dú)立核算。信用站代辦員的報酬實(shí)行按業(yè)務(wù)量大小,分檔次按比例計付的辦法等等。同時,我們還發(fā)現(xiàn),A銀行下發(fā)的文件也有雙方關(guān)系的間接規(guī)定,例如,“對作出重大貢獻(xiàn)的代辦員可以給予一次性重獎或者享受合同工待遇或解決子女就業(yè)問題”。從這個規(guī)定進(jìn)行倒推,可知雙方簽訂的用工協(xié)議并不是勞動合同。此外,宋某在開辦代辦業(yè)務(wù)時,采取的是不脫產(chǎn)的方式,在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的同時兼職代辦員一職來辦理存貸款業(yè)務(wù)。報酬也是按照代辦點(diǎn)存款月平均余額的0.5‰來給付的,并沒有基本工資一說。因此,不符合上述對勞動法調(diào)整的勞動的界定。即便在有關(guān)文件中出現(xiàn)了“聘用”等詞語,也不能將代辦員和A銀行之間的關(guān)系界定為法律意義上的勞動關(guān)系。
A銀行是否應(yīng)為宋某辦理退休手續(xù)、補(bǔ)發(fā)退休金及發(fā)放退休待遇
本案中,宋某從1972年11月起到2009年1月23日雙方簽訂解除雙方業(yè)務(wù)代辦關(guān)系協(xié)議時止,一直是A銀行在河南省新鄭市八千鄉(xiāng)一個代辦站的代辦員。同時,A銀行在1997年曾下文規(guī)定,代辦員的養(yǎng)老保險按月平均代辦費(fèi)的5%提取,分人專戶保管。從A銀行的這個文件來看,在代辦站工作長達(dá)37年之久的宋某似乎有權(quán)要求A銀行為其辦理退休手續(xù)、補(bǔ)發(fā)退休金及發(fā)放退休待遇。
為便于下文的討論,在此有必要明確一下退休的具體含義。按照我國法律規(guī)定,退休是指根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,勞動者因年老或因工、因病致殘完全喪失勞動能力而退出工作崗位。我國《勞動法》和《勞動合同法》將退休之后享受養(yǎng)老保險作為勞動者基本權(quán)利之一的社會保險權(quán)的重要內(nèi)容,通過勞動基本法來加以規(guī)定。
從以上規(guī)定可知,享受退休待遇的應(yīng)為勞動法規(guī)定的勞動者。然而在當(dāng)時,我國沒有政策來解決類似于宋某的代辦員的養(yǎng)老保險問題。雖然A銀行在1997年曾經(jīng)下文規(guī)定代辦員的養(yǎng)老保險提取問題,但是這僅僅是A銀行的內(nèi)部文件,其對于能夠享受養(yǎng)老保險的人員界定不能違反國家的相關(guān)規(guī)定政策。因此,按照國家法律規(guī)定,該部分提取的養(yǎng)老保險并不屬于社會保險權(quán)的范疇,其性質(zhì)應(yīng)被認(rèn)定為A銀行對于代辦員的一項(xiàng)激勵措施為宜。需要提及的是,在解除雙方業(yè)務(wù)代辦關(guān)系時,A銀行應(yīng)向符合激勵條件的代辦員一次性支付已提取的費(fèi)用來作為補(bǔ)償,而不是為其辦理退休待遇。
本案對商業(yè)銀行的啟示
本案雖然屬于一起普通的勞動爭議案件,且最終以A銀行勝訴而告終,但由于涉及到代辦員的養(yǎng)老問題,具有一定的社會性。如果處理不當(dāng),可能會產(chǎn)生巨大的社會影響,使商業(yè)銀行面臨訴訟風(fēng)險和聲譽(yù)風(fēng)險。商業(yè)銀行應(yīng)注意依法合規(guī)進(jìn)行操作,歸納總結(jié)處理該類問題的經(jīng)驗(yàn),從以下幾方面來防控相關(guān)風(fēng)險:
商業(yè)銀行應(yīng)正視撤銷代辦站后的相關(guān)風(fēng)險。從上世紀(jì)七八十年代我國商業(yè)銀行開辦儲蓄代辦站以來,儲蓄代辦站對擴(kuò)大商業(yè)銀行的營業(yè)區(qū)域,吸取更多的閑散資金,解決廠、礦企業(yè)和廣大偏遠(yuǎn)地區(qū)的群眾存貸款難問題,節(jié)約銀行營業(yè)費(fèi)用起到了巨大的積極作用。但隨著我國商業(yè)銀行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的逐步完善,儲蓄代辦站的弊端也日益顯現(xiàn)出來。繼2006年4月20日,銀監(jiān)會辦公廳下發(fā)《關(guān)于清理農(nóng)村信用社信用代辦站、郵政儲蓄代辦機(jī)構(gòu)的通知》后,2008年2月,銀監(jiān)會辦公廳又了《關(guān)于農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)已撤銷農(nóng)村信用代辦站案件風(fēng)險提示的通知》,要求各級農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)高度重視已撤銷代辦站的違法違規(guī)案件,采取有效措施防范已撤銷代辦站的案件風(fēng)險?？梢?該類案件的風(fēng)險已經(jīng)引起監(jiān)管部門的高度重視,各商業(yè)銀行在撤銷儲蓄代辦站時應(yīng)注意防控相關(guān)風(fēng)險,特別是對已解除用工協(xié)議的代辦員,應(yīng)注意回收相關(guān)證件,并采取適當(dāng)措施告知客戶,防止出現(xiàn)越權(quán)、無權(quán)等行為。
注意明確勞動關(guān)系和具有勞務(wù)性質(zhì)的委托關(guān)系之間的區(qū)別。代辦員在儲蓄代辦站,除辦理儲蓄存款業(yè)務(wù)外,還辦理貸款、收息、擴(kuò)股、月報表等金融業(yè)務(wù),這使得人們對代辦員和商業(yè)銀行之間的關(guān)系認(rèn)識不清。如果商業(yè)銀行對勞動關(guān)系和具有勞務(wù)性質(zhì)的委托關(guān)系也認(rèn)識不清,則容易引起不必要的糾紛。從前面的分析可知,雖然勞動關(guān)系和具有勞務(wù)性質(zhì)的委托關(guān)系都包含提供“勞動”的內(nèi)容,但二者在概念、性質(zhì)、特征、調(diào)整對象、調(diào)整范圍、解除的難易程度等方面均具有明顯差異。對此,可以從以下三方面來著手化解相關(guān)風(fēng)險:
首先,依法加強(qiáng)法律合規(guī)管理。本案正是由于A銀行下發(fā)文件要求按照月平均代辦費(fèi)的5%提取代辦員的養(yǎng)老保險,從而引發(fā)代辦員養(yǎng)老保險糾紛的。按照當(dāng)時的法律法規(guī)規(guī)定,我國并沒有針對農(nóng)村勞務(wù)人員的養(yǎng)老保險問題提出相關(guān)的解決方案。即便商業(yè)銀行發(fā)文按比例提取養(yǎng)老保險,但由于代辦員和商業(yè)銀行并不存在勞動關(guān)系,該文件的合規(guī)性亦存有疑問。對此,商業(yè)銀行應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)法律合規(guī)管理,杜絕類似情形的發(fā)生。
其次,加強(qiáng)對相關(guān)法律文本的風(fēng)險控制。應(yīng)通過建立商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險管理體系來加強(qiáng)對勞動用工的管理,并進(jìn)一步完善勞動用工管理的制度和操作程序,有效防范和規(guī)避法律風(fēng)險。同時,在協(xié)議文本中,避免使用容易使人產(chǎn)生誤解的詞語,例如,聘用、養(yǎng)老保險、合同工等表述,從而在源頭上控制相關(guān)風(fēng)險。
最后,加強(qiáng)對被清退代辦員的宣傳工作,積極采取措施盡可能緩解代辦員與商業(yè)銀行在上述問題上的矛盾,使代辦員認(rèn)識到自己和商業(yè)銀行之間的關(guān)系是具有勞務(wù)性質(zhì)的委托關(guān)系。同時,按照法律規(guī)定,商業(yè)銀行在解除委托關(guān)系時會給予代辦員適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)性補(bǔ)償。如果代辦員對商業(yè)銀行解除協(xié)議的方式和補(bǔ)償金額提出質(zhì)疑,商業(yè)銀行應(yīng)主動聯(lián)系代辦員,就質(zhì)疑問題進(jìn)行充分溝通,并通過協(xié)商來達(dá)成解決方案。
直銷銀行（Direct Bank），又被稱為直通銀行，是一種新型銀行經(jīng)營模式和客戶開發(fā)模式。從2013年9月北京銀行推出我國第一家直銷銀行至今，我國的直銷銀行在三年半內(nèi)已經(jīng)突破80家。20世紀(jì)80年代以來美國、歐洲先后都出現(xiàn)了許多成功的直銷銀行，然而我國的直銷銀行根植于不甚成熟的金融體系，與國外的直銷銀行存在著較大的差異。我國直銷銀行正在探索中成長，民眾對于直銷銀行的接受也處于緩慢探索中。界定直銷銀行的基本概念是我們認(rèn)識直銷銀行的第一步，此后我們方能抓住它發(fā)展中的癥結(jié)，以尋找促進(jìn)其健康發(fā)展的對策。
直銷銀行的界定
內(nèi)涵
我國的直銷銀行產(chǎn)生不久、研究不多，正如巴曙松和吉猛所言，目前國內(nèi)從理論界到實(shí)務(wù)界，“對直銷銀行的概念、模式、演進(jìn)方向尚沒有統(tǒng)一、清晰的界定?！彪m然如此，現(xiàn)有研究中還是形成了兩種具有代表性的觀點(diǎn)：一種以韓剛為代表，引用國外概念，“直銷銀行是幾乎不設(shè)立實(shí)體業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，而是通過信件、電話、傳真、互聯(lián)網(wǎng)及互動電視等媒介工具，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)中心與終端客戶直接進(jìn)行業(yè)務(wù)往來的銀行，是獨(dú)立的法人組織”；一種則以董玉峰、朱葉為代表，從實(shí)踐總結(jié)直銷銀行為“業(yè)務(wù)拓展不以柜臺為基礎(chǔ)，打破時間、地域覆蓋范圍、傳統(tǒng)物理網(wǎng)點(diǎn)等限制，主要通過互聯(lián)網(wǎng)移動終端和電子渠道為客戶提供金融產(chǎn)品和服務(wù)的一種新型銀行經(jīng)營模式”。對比而言，基于我國實(shí)踐總結(jié)概括的直銷銀行概念更加適合我國國情。由于銀行準(zhǔn)入監(jiān)管政策限制了直銷銀行成為獨(dú)立的法人組織，我國目前市面上推出的直銷銀行大多是依靠傳統(tǒng)銀行成立的，對于物理網(wǎng)點(diǎn)的設(shè)立也并未加以限制。所以筆者認(rèn)為我國直銷銀行采用第二種定義更為適宜。
直銷銀行具有以下特點(diǎn)：第一，主要依靠互聯(lián)網(wǎng)等網(wǎng)絡(luò)平臺來運(yùn)營，基本采取電腦或手機(jī)客戶端直接連接客戶與銀行終端系統(tǒng)，門店僅作為輔助推廣平臺；第二，組織架構(gòu)扁平化，只有很少或者沒有分支機(jī)構(gòu)，省去了傳統(tǒng)銀行中與客戶溝通的中介――柜員；第三，一般只為客戶提供少而精的標(biāo)準(zhǔn)化金融產(chǎn)品，客戶定位準(zhǔn)確、交易流程快捷。第四，獨(dú)立性。這種獨(dú)立不簡單以獨(dú)立銀行牌照為標(biāo)準(zhǔn)，而是從銷售門戶、客戶群體、產(chǎn)品和核算體系等多方面的獨(dú)立性來考量的。
外延
直銷銀行與傳統(tǒng)銀行的關(guān)系。我國的直銷銀行與傳統(tǒng)銀行在組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)與后臺上都密不可分。最初的直銷銀行是商業(yè)銀行在互聯(lián)網(wǎng)金融的繁榮沖擊傳統(tǒng)業(yè)務(wù)后開發(fā)的新業(yè)務(wù)模式，也被稱為金融互聯(lián)網(wǎng)化。目前我國直銷銀行的模式大多是商業(yè)銀行在原有管理模式下設(shè)立直銷銀行業(yè)務(wù)相關(guān)的部門，通過互聯(lián)網(wǎng)在電腦和移動終端上開發(fā)產(chǎn)品。直銷銀行提供的產(chǎn)品和服務(wù)大多是傳統(tǒng)銀行從線下往線上發(fā)展而來的，所以直銷銀行在運(yùn)營中往往還需要傳統(tǒng)銀行的支持。尤其是在目前監(jiān)管限制直銷銀行成立獨(dú)立法人的情況下，直銷銀行和傳統(tǒng)銀行更是難以分離。
同時，直銷銀行作為新生的銀行經(jīng)營模式必然與傳統(tǒng)銀行有著極大的區(qū)別。第一，交易方式不同。直銷銀行的客戶通過互聯(lián)網(wǎng)直接聯(lián)系后臺系統(tǒng)獲取信息c服務(wù)，而傳統(tǒng)銀行需要物理柜臺的柜員連接客戶與后臺系統(tǒng)。第二，組織結(jié)構(gòu)不同。傳統(tǒng)銀行需要密集的網(wǎng)點(diǎn)才能實(shí)現(xiàn)便捷的客戶體驗(yàn)，直銷銀行卻不依托物理柜臺，超越了時間和空間的限制，節(jié)省了成本。第三，產(chǎn)品不同。傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)面極廣，直銷銀行則提供簡單有限的產(chǎn)品。第四，客戶定位不同。傳統(tǒng)銀行需要滿足企業(yè)和個人的各種金融需求，直銷銀行則具有針對性，主要滿足有網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)習(xí)慣的20～50歲年齡層客戶的需求。
直銷銀行與互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品的關(guān)系。直銷銀行和互聯(lián)網(wǎng)金融同屬互聯(lián)網(wǎng)與金融創(chuàng)新結(jié)合的產(chǎn)物，都是超越物理網(wǎng)點(diǎn)直接用網(wǎng)絡(luò)向大眾提供金融產(chǎn)品。兩者均具有低成本、高效率、覆蓋廣、虛擬化、發(fā)展快的特點(diǎn)，也都采用網(wǎng)頁或者手機(jī)APP等模式，在具體產(chǎn)品上也有所重合。但從發(fā)展歷程上看，我國的互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展在先，傳統(tǒng)金融業(yè)隨后才開始融入互聯(lián)網(wǎng)時代。直銷銀行正是傳統(tǒng)銀行在受到互聯(lián)網(wǎng)金融的沖擊后推出的應(yīng)對之策?；ヂ?lián)網(wǎng)金融也有可能取得銀行牌照發(fā)展成為直銷銀行，如擁有儲蓄、支付、投資、貸款等功能的互聯(lián)網(wǎng)金融代表――螞蟻金服就設(shè)立了網(wǎng)商銀行，這正是互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)向直銷銀行發(fā)展的表現(xiàn)。但直銷銀行終歸與互聯(lián)網(wǎng)金融有著本質(zhì)區(qū)別（表1）。
直銷銀行與和網(wǎng)絡(luò)有關(guān)的銀行概念間的關(guān)系。電子銀行是與網(wǎng)絡(luò)有關(guān)的銀行概念中最為寬泛的一個（圖1）?！峨娮鱼y行業(yè)務(wù)管理辦法》對電子銀行業(yè)務(wù)做出界定，其包括了網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)（利用計算機(jī)和互聯(lián)網(wǎng)開展）、電話銀行業(yè)務(wù)（利用電話等聲訊設(shè)備和電信網(wǎng)絡(luò)開展）和手機(jī)銀行業(yè)務(wù)（利用移動電話和無線網(wǎng)絡(luò)開展）。而在國外，電子銀行和網(wǎng)絡(luò)銀行的概念常常不加以區(qū)別，故而常常造成混淆。但實(shí)際上，電子銀行是網(wǎng)絡(luò)銀行的上位概念，包含通過網(wǎng)絡(luò)手段以外的其他電子手段提供的銀行服務(wù)，自然也包含直銷銀行。
關(guān)于網(wǎng)絡(luò)銀行的研究較多，但對其概念界定卻莫衷一是。兩種比較權(quán)威的說法分別是：1999年美國貨幣監(jiān)理署定義的“使銀行客戶通過個人計算機(jī)或其他的智能設(shè)備進(jìn)入銀行賬戶，并獲得一般銀行產(chǎn)品和服務(wù)信息的系統(tǒng)”；2000年巴塞爾銀行監(jiān)管委員會則認(rèn)為“網(wǎng)絡(luò)銀行是利用電子手段為消費(fèi)者提供金融服務(wù)的銀行，既包括零售業(yè)務(wù)，也包括批發(fā)業(yè)務(wù)和大額業(yè)務(wù)”。但無論采用哪種定義，都不能否認(rèn)網(wǎng)絡(luò)銀行應(yīng)包含直銷銀行。
網(wǎng)上銀行在我國學(xué)界有兩種不同的認(rèn)識：其一，認(rèn)為網(wǎng)絡(luò)銀行和網(wǎng)上銀行是一個概念；其二，認(rèn)為網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)范圍大于網(wǎng)上銀行。筆者持后一種觀點(diǎn)，因?yàn)樵谖覈鴮?shí)踐中網(wǎng)上銀行僅是傳統(tǒng)商業(yè)銀行拓展的一個網(wǎng)絡(luò)服務(wù)渠道，與傳統(tǒng)業(yè)務(wù)無法分割。而直銷銀行通常被視為網(wǎng)上銀行的升級版，更注重發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)的優(yōu)勢，是作為一種相對獨(dú)立的主體在面向市場，具體區(qū)別見表2。
最后是在我國才剛剛出現(xiàn)的純網(wǎng)絡(luò)銀行，又稱虛擬銀行，是指沒有實(shí)體網(wǎng)點(diǎn)，而是通過互聯(lián)網(wǎng)、移動終端來提供銀行服務(wù)的金融服務(wù)機(jī)構(gòu)。由于我國的銀行市場實(shí)行審批制，目前只有深圳前海微眾銀行、浙江網(wǎng)商銀行、四川新網(wǎng)銀行和百信銀行四家純網(wǎng)絡(luò)銀行。我國對于純網(wǎng)絡(luò)銀行和直銷銀行的關(guān)系有兩種觀點(diǎn)。一種是將兩者區(qū)分開來，認(rèn)為直銷銀行是傳統(tǒng)銀行設(shè)立的、不具有法人資格，而純網(wǎng)絡(luò)銀行是擁有互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)背景的民營銀行，是獨(dú)立的法人。實(shí)際上兩者除了主體不同外，都是不通過物理網(wǎng)點(diǎn)，而通過互聯(lián)網(wǎng)向客戶提品的銀行，造成兩者主體上差異的是我國銀行審批制限制了作為事業(yè)部的直銷銀行成為獨(dú)立的法人。另一種觀點(diǎn)以巴曙松為代表，將直銷銀行分為純粹的網(wǎng)絡(luò)銀行、全球性的直銷銀行、作為子品牌的直銷銀行和作為事業(yè)部的直銷銀行。其實(shí)質(zhì)就是把純網(wǎng)絡(luò)銀行視作直銷銀行的一種表現(xiàn)形式。然而國外沒有純網(wǎng)絡(luò)銀行這一說法，只有網(wǎng)絡(luò)銀行、直銷銀行和虛擬銀行的相關(guān)定義，而這三者間的界限都比較模糊，特別是直銷銀行和虛擬銀行幾乎所指的是相同涵義。所以，筆者贊成巴曙松的觀點(diǎn)，認(rèn)為純網(wǎng)絡(luò)銀行是直銷銀行的一種模式，主體上的差異并不能否認(rèn)他們在實(shí)質(zhì)上的共性――獨(dú)立于傳統(tǒng)銀行渠道、利用網(wǎng)絡(luò)出售銀行產(chǎn)品。
我國直銷銀行的發(fā)展困境
現(xiàn)狀
截至2017年2月，我國直銷銀行的數(shù)量已經(jīng)突破80家。其中微眾銀行、網(wǎng)商銀行、新網(wǎng)銀行（尚未上線）3家是互聯(lián)網(wǎng)民營銀行設(shè)立的直銷銀行，其余均是由傳統(tǒng)商業(yè)銀行推出的。國有商業(yè)銀行以工商銀行的工銀融e行和建設(shè)銀行的e賬戶為代表；中信與百度聯(lián)合推出的百信銀行成為首家獲批的獨(dú)立法人直銷銀行，招商銀行也宣布擬全資發(fā)起設(shè)立獨(dú)立法人直銷銀行，至此十二家股份制商業(yè)銀行全部加入直銷銀行大軍；城市商業(yè)銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行成為直銷銀行的主力軍，城市商業(yè)銀行以微商銀行、北京銀行等為代表，農(nóng)村商業(yè)銀行中上海農(nóng)商銀行、東莞農(nóng)商銀行等也紛紛上線直銷銀行；還有合資銀行中德住房儲蓄銀行也推出了蜜蜂銀行。伴隨著加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)金融創(chuàng)新、深化利率市場化、商業(yè)銀行改革、發(fā)展普惠金融等政策走向，我國直銷銀行有著更好的發(fā)展環(huán)境。但目前民眾對于直銷銀行的認(rèn)識度和接受度還不高，其本身也面臨著產(chǎn)品同質(zhì)化、體制定位模糊、發(fā)展步履緩慢等一系列問題。相對于依舊火熱的“余額寶”、P2P等互聯(lián)網(wǎng)金融的產(chǎn)品，目前國產(chǎn)直銷銀行境地略顯尷尬。
困境
我國直銷銀行的發(fā)展存在以下特點(diǎn)：第一，開設(shè)模式受限。一種是享有獨(dú)立法人資格的純網(wǎng)絡(luò)銀行，一種則是事業(yè)部形式的直銷銀行。對比國際主流直銷銀行，我國直銷銀行因受到銀行審批制的限制，大多由傳統(tǒng)銀行內(nèi)部采取事業(yè)部的形式設(shè)立，或新設(shè)與傳統(tǒng)電子銀行部分立的單獨(dú)部門，或在傳統(tǒng)的電子銀行部下設(shè)立直銷銀行部，或甚至直接將電子銀行部改名。第二，產(chǎn)品重合、創(chuàng)新度低。國外直銷銀行的產(chǎn)品種類齊全，涵蓋存款、轉(zhuǎn)賬、分期付款、網(wǎng)上支付、信用卡、有價證券投資、房地產(chǎn)融資等，甚至ING Direct還提供了企業(yè)儲蓄賬戶的服務(wù)。而我國直銷銀行推出的產(chǎn)品主要還是以存貸款、貨幣基金等監(jiān)管允許的理財產(chǎn)品為主，產(chǎn)品種類少且同質(zhì)化嚴(yán)重、創(chuàng)新度嚴(yán)重不足。第三，營銷宣傳不到位。事業(yè)部形式的直銷銀行獨(dú)立性受到限制，宣傳營銷也受到限制。在本行用戶還有傳統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)銀行服務(wù)的情況下，大多數(shù)傳統(tǒng)銀行對直銷銀行的策略都是吸收他行的客戶，對直銷銀行宣傳營銷還不夠重視。目前我國直銷銀行的營銷手段還停留在利用傳統(tǒng)銀行進(jìn)行傳統(tǒng)方式的宣傳上，沒有利用網(wǎng)絡(luò)營銷的優(yōu)勢，開設(shè)直銷門店的也極少，潛在市場難以充分開發(fā)。
總體來看，直銷銀行發(fā)展遭遇困境的根源還在于直銷銀行的定位模糊、獨(dú)立性不足，才導(dǎo)致開發(fā)創(chuàng)新和營銷推廣的力度不足。而遭遇此困境的癥結(jié)還是在于直銷銀行沒有獨(dú)立的法律地位，我國直銷銀行的開設(shè)和發(fā)展都受到極大的限制。
展望
網(wǎng)商銀行、微眾銀行、百信銀行相繼獲得銀監(jiān)會設(shè)立批復(fù)，標(biāo)志著采用獨(dú)立法人運(yùn)作模式的直銷銀行正式獲準(zhǔn)設(shè)立。但實(shí)際上我國的直銷銀行并沒有獲得獨(dú)立的法律地位，也沒有專業(yè)的監(jiān)管體系，與概念相近的互聯(lián)網(wǎng)金融、傳統(tǒng)銀行簡單型網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)混合在一起審批和監(jiān)管，導(dǎo)致發(fā)展和監(jiān)管都受到局限。前文述及，直銷銀行已不再是局限于一種傳統(tǒng)銀行用營業(yè)部形式來拓展客戶的銷售模式，還包含只在網(wǎng)絡(luò)上運(yùn)營、不設(shè)立傳統(tǒng)銀行網(wǎng)點(diǎn)的銀行模式，是一種脫離傳統(tǒng)銀行的獨(dú)立的金融模式。展望未來，我國直銷銀行的發(fā)展方向是獨(dú)立的新型銀行主體，擁有獨(dú)立的法律地位和專門的監(jiān)管法規(guī)更適宜其發(fā)展和監(jiān)管。
明確直銷銀行的法律地位。目前直銷銀行在我國的法律中并沒有出現(xiàn)，新設(shè)立的四家純網(wǎng)絡(luò)銀行是按照《商業(yè)銀行法》的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)銀監(jiān)會審批設(shè)立的，其他的由傳統(tǒng)銀行設(shè)立的直銷銀行則沒有獨(dú)立的主體資格，是按照《電子銀行業(yè)務(wù)管理辦法》中關(guān)于網(wǎng)上銀行的業(yè)務(wù)準(zhǔn)入來進(jìn)行監(jiān)管的。但實(shí)際上直銷銀行是區(qū)別于傳統(tǒng)銀行和電子銀行業(yè)務(wù)的一種獨(dú)立的銀行模式，僅滿足《商業(yè)銀行法》的準(zhǔn)入條件并不夠，而網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入也并不適合適用在直銷銀行的準(zhǔn)入上。直銷銀行的獨(dú)立性和發(fā)展需求都需要監(jiān)管機(jī)構(gòu)能給直銷銀行一個獨(dú)立的法律地位，以區(qū)別于傳統(tǒng)銀行的網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。筆者建議盡快出臺關(guān)于直銷銀行的專門監(jiān)管法規(guī)，對直銷銀行進(jìn)行明確的概念界定，將其與網(wǎng)上銀行、電子銀行區(qū)別開來，作為一種獨(dú)立的銀行模式進(jìn)行專業(yè)的監(jiān)管。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；投行業(yè)務(wù)；思考
中圖分類號：F2文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1672-3198（2012）06-0116-02
投資銀行是現(xiàn)代金融業(yè)適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展形成的一個新興行業(yè)。伴隨著中國經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，國內(nèi)企業(yè)希望能夠直接進(jìn)行融資，更需要有創(chuàng)新業(yè)務(wù)，不包括銀行傳統(tǒng)金融產(chǎn)品，這樣可以有最大的市場需求和創(chuàng)新空間，促進(jìn)商業(yè)銀行投行業(yè)務(wù)發(fā)展。商業(yè)銀行只有抓住機(jī)遇，努力創(chuàng)新，大力發(fā)展投行業(yè)務(wù)，才能在這個新興領(lǐng)域中搶占先機(jī)，將投行業(yè)務(wù)發(fā)展成為商業(yè)銀行一個嶄新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域和重要的利潤源泉，從而給商業(yè)銀行帶來新的生機(jī)。
1 商業(yè)銀行發(fā)展投行業(yè)務(wù)正當(dāng)其時
當(dāng)今商業(yè)銀行面臨的最大問題是收入結(jié)構(gòu)多元化的問題，投行業(yè)務(wù)成本低、收益高，可以幫助銀行在現(xiàn)有的金融分業(yè)監(jiān)管體制下打通資本市場，有必要大力發(fā)展投行業(yè)務(wù)。
1.1 我國商業(yè)銀行存在的投行業(yè)務(wù)調(diào)查
在發(fā)達(dá)國家，投資銀行有幾十年的歷史。相比之下，我國商業(yè)銀行的投行業(yè)無疑似新生兒。直到2002年，工行才在四大行中率先設(shè)立了投資銀行部，2005年建行才鋪開投行業(yè)務(wù)，浦發(fā)、中信、光大、興業(yè)等股份制商業(yè)銀行也在2005和2006年相繼建立投行機(jī)構(gòu)的。
商業(yè)銀行的投行業(yè)務(wù)雖然起步晚，但得益于我國有世界上最快的經(jīng)濟(jì)增長速度，短短時間已經(jīng)取得的令人炫目的成績。據(jù)統(tǒng)計，2009年，國內(nèi)多家商業(yè)銀行的投行業(yè)務(wù)增長迅速，收入同比增幅大都超過50％，有些甚至超過100％，同時投行業(yè)務(wù)收入占手續(xù)費(fèi)及傭金收入的比例也在不斷提高。2010年商業(yè)銀行投行業(yè)務(wù)發(fā)展更快，四大商業(yè)銀行2010年的投行業(yè)務(wù)就有幾百億元收入，與2009年同期相比，增長39％。
1.2 國內(nèi)商業(yè)銀行開展投行業(yè)務(wù)的不利因素
輝煌的背后，我們應(yīng)該清醒地認(rèn)識到，盡管發(fā)展速度很快，商業(yè)銀行的投行業(yè)務(wù)仍然處于初級發(fā)展階段，與西方發(fā)達(dá)國家的投行還有巨大的差距。投資銀行和商業(yè)銀行的運(yùn)行規(guī)律不一樣，商業(yè)銀行開展投行業(yè)務(wù)有其先進(jìn)性，也有不足點(diǎn)。
政策是商業(yè)銀行開展投行業(yè)務(wù)的最大劣勢，受分業(yè)經(jīng)營的限制，我國商業(yè)銀行的投資銀行業(yè)務(wù)相當(dāng)有限，如簡單的、風(fēng)險和收益低的業(yè)務(wù)，要想改變現(xiàn)狀，不得不以變通手段進(jìn)行合規(guī)處理，這在很大程度上束縛了商業(yè)銀行投行業(yè)務(wù)的正常發(fā)展。
商業(yè)銀行與投資銀行不同的風(fēng)險觀，是制約商業(yè)銀行投行業(yè)務(wù)發(fā)展的另一個因素。從風(fēng)險特征上看，投資銀行從生產(chǎn)金融產(chǎn)品、提供金融服務(wù)、為客戶分擔(dān)風(fēng)險展開經(jīng)營，其盈利的來源就是承擔(dān)風(fēng)險的溢價，部分服務(wù)工具需要承擔(dān)一定的風(fēng)險來獲取超額收益。如果從商業(yè)銀行的風(fēng)險意識角度考慮，控制投資銀行業(yè)務(wù)，這將束縛投資銀行的發(fā)展，沒有了生命力。
商業(yè)銀行開展投行業(yè)務(wù)最大的一根軟肋是人才的缺乏。從事投資銀行的職業(yè)人群是屬于運(yùn)用別人資本的智力人群，業(yè)務(wù)發(fā)展也需要各式各樣的人才。商業(yè)銀行應(yīng)該提高業(yè)務(wù)人員的知識體系，培養(yǎng)創(chuàng)新能力，才能有利于開展投行業(yè)務(wù)。要培養(yǎng)投行專業(yè)人才需要一個漫長的學(xué)習(xí)和積累過程，而且商業(yè)銀行的薪酬水平，對行外的專業(yè)人士也缺乏足夠的吸引力。專業(yè)人才匱乏將不可避免地制約著我國商業(yè)銀行投行業(yè)務(wù)的快速發(fā)展。
2 商業(yè)銀行要發(fā)展有自己的特色投行業(yè)務(wù)
在中國現(xiàn)行的金融監(jiān)管制度下，普遍意義上的商業(yè)銀行只是從事投資銀行顧問的中間業(yè)務(wù)而沒有真正意義上的投資。我國商業(yè)銀行的投資銀行業(yè)務(wù)僅是中間業(yè)務(wù)而已，這樣就使得商業(yè)銀行的投行業(yè)務(wù)和專門的投資銀行區(qū)分開來，包括不同的活動領(lǐng)域、產(chǎn)品和金融工具。商業(yè)銀行要對自身的優(yōu)勢有清醒的認(rèn)識，從現(xiàn)有國情及金融制度出發(fā)，進(jìn)行有特色的產(chǎn)品和商業(yè)開發(fā)模式，使投行業(yè)務(wù)的內(nèi)涵和外延得到提升，讓投行業(yè)務(wù)大有所為。如果一味地模仿國內(nèi)外投行，形不成自己的特色和氣候，那樣只能注定在業(yè)界做配角。
2.1 追求投資銀行業(yè)務(wù)與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的和諧共存
商業(yè)銀行業(yè)務(wù)同投資銀行業(yè)務(wù)之間并沒有不可逾越的鴻溝，投行業(yè)務(wù)的直接效應(yīng)是中間業(yè)務(wù)收入，間接效應(yīng)是提升銀行競爭力，促進(jìn)傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展。一個項(xiàng)目，商業(yè)銀行既可以提供貸款業(yè)務(wù)，收取利息，這是商業(yè)銀行的范圍；也可以通過金融工具籌到行外資金，收取顧問費(fèi)，這是投行業(yè)務(wù)的范圍。在投資銀行業(yè)務(wù)中，商業(yè)銀行要進(jìn)行正確處理。追求商業(yè)銀行業(yè)務(wù)同投資銀行兩種機(jī)制和諧共存，實(shí)現(xiàn)兩種效益同時最大化，應(yīng)該成為商業(yè)銀行努力的方向。
2.2 在發(fā)展投行業(yè)務(wù)中最大限度發(fā)揮資金優(yōu)勢
資金優(yōu)勢是商業(yè)銀行發(fā)展投行業(yè)務(wù)的有利條件，應(yīng)當(dāng)把資金作為撬動投行業(yè)務(wù)的重要手段，在商業(yè)銀行市場營銷和服務(wù)方案中，出現(xiàn)融資這一重要組成，要包括戰(zhàn)略咨詢、風(fēng)險管理、融資和交易等，使客戶的需求得到滿足，也能夠在企業(yè)直接融資中，體現(xiàn)商業(yè)銀行的重要性。
2.3 商業(yè)銀行的投行機(jī)構(gòu)和同業(yè)的合作大于競爭
投行作為商業(yè)銀行的一個組成機(jī)構(gòu)，區(qū)別于專門的投資銀行，不同機(jī)構(gòu)之間的合作是主要的。商業(yè)銀行的投行機(jī)構(gòu)可以考慮和專門投資銀行結(jié)成業(yè)務(wù)合作伙伴，共享客戶資源，這樣能夠更好地向客戶提供不同的產(chǎn)品和服務(wù)，還可以通過各個階段的不同服務(wù)進(jìn)行合作。
2.4 處理好投資銀行部與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的關(guān)系
商業(yè)銀行開展有新業(yè)務(wù)，必須向監(jiān)管部門報批。目前有部分政策和監(jiān)管法規(guī)對商業(yè)銀行綜合化經(jīng)營進(jìn)行規(guī)范管理，這樣有利于商業(yè)銀行經(jīng)營，但還沒有制定監(jiān)管投行業(yè)務(wù)的細(xì)則。有些投資銀行業(yè)務(wù)還要接受多邊監(jiān)管，商業(yè)銀行要處理好與監(jiān)管部門的關(guān)系，若協(xié)調(diào)不力，投行業(yè)務(wù)就可能產(chǎn)生政策法律風(fēng)險。
3 發(fā)展商業(yè)銀行投行業(yè)務(wù)的幾點(diǎn)建議
投資銀行區(qū)別于其它銀行就在于組織機(jī)構(gòu)、管理制度、風(fēng)險控制和激勵機(jī)制等方面，這與現(xiàn)有商業(yè)銀行的體制不同。商業(yè)銀行應(yīng)該進(jìn)行有針對性的變革，調(diào)整制度安排，以適應(yīng)投資銀行的行業(yè)特點(diǎn)，創(chuàng)造有利條件和寬松環(huán)境促進(jìn)投資銀行的發(fā)展。首先，要調(diào)整投資銀行業(yè)務(wù)的定位。商業(yè)銀行開展投行時日尚淺，商業(yè)銀行的投行業(yè)務(wù)通常被視為服務(wù)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的工具，強(qiáng)調(diào)的是投資銀行業(yè)務(wù)對傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的服務(wù)功能，在商業(yè)銀行整體發(fā)展過程中，無法體現(xiàn)投資銀行業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略地位，缺乏必要的資源投入，更無法體現(xiàn)投資銀行業(yè)務(wù)的優(yōu)勢。對從事投資銀行業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行要有清醒的認(rèn)識，制定的規(guī)劃要長遠(yuǎn)，構(gòu)建的戰(zhàn)略要系統(tǒng)，提供必要的資源投入，體現(xiàn)商業(yè)銀行在投行領(lǐng)域深厚的商業(yè)潛力，并將之轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，轉(zhuǎn)變商業(yè)銀行的經(jīng)營模式，使商業(yè)銀行擁有一個重要的收入來源和新的利潤增長點(diǎn)。其次，要構(gòu)建與投行業(yè)務(wù)相應(yīng)的風(fēng)險文化。銀行是經(jīng)營風(fēng)險的機(jī)構(gòu)，從風(fēng)險特征上看，商業(yè)銀行明顯不同于其它的投資銀行。商業(yè)銀行存在明顯的外部性，一旦發(fā)生風(fēng)險暴露，將給社會公眾乃至金融安全帶來嚴(yán)重威脅。商業(yè)銀行在經(jīng)營中最應(yīng)堅持的是“安全性”，一旦出現(xiàn)了風(fēng)險，通常采取的是“規(guī)避”態(tài)度。而投資銀行更加強(qiáng)調(diào)“安全性”，在風(fēng)險觀上，更加強(qiáng)調(diào)風(fēng)險的承擔(dān)和控制，在分散和控制風(fēng)險方面，采用創(chuàng)新的金融工具和金融方法賺取超額收益。商業(yè)銀行的風(fēng)險觀不同于投資銀行，目前商業(yè)銀行的投行業(yè)務(wù)缺乏有效的風(fēng)險管理和控制措施，無法適應(yīng)其業(yè)務(wù)發(fā)展。商業(yè)銀行的投資銀行風(fēng)險管理制度要進(jìn)行深度的改革，要區(qū)別于與原有保守的風(fēng)險管理制度，對風(fēng)險要能進(jìn)行有效的全面的管理，獲得利潤要靠良好的風(fēng)險定價策略，提升投資銀行的競爭力和經(jīng)營能力。第三，要建立導(dǎo)向性的考核激勵機(jī)制。目前國內(nèi)商業(yè)銀行對于傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)的考核激勵機(jī)制日趨成熟，不同的考核指標(biāo)設(shè)定相應(yīng)的考核指標(biāo)，經(jīng)營單位有內(nèi)生的積極性去發(fā)展業(yè)務(wù)。但這種模式，并不適用于投資銀行。面對一項(xiàng)創(chuàng)新業(yè)務(wù)，經(jīng)營單位應(yīng)該花大力量去學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)和營銷客戶，推動投資銀行業(yè)務(wù)發(fā)展，提高投資銀行業(yè)務(wù)的營銷力量，更加體現(xiàn)商業(yè)銀行在投資銀行業(yè)務(wù)方面的客戶優(yōu)勢。另外，投資銀行要通過“承擔(dān)風(fēng)險”賺取超額收益，還要不蒙受損失，這就關(guān)鍵在于用創(chuàng)新的方法降低損失出現(xiàn)的概率。要緊緊依靠從業(yè)人員的積極性和動力，并制定激勵機(jī)制，進(jìn)行創(chuàng)新和承擔(dān)風(fēng)險。第四，建立有競爭力專業(yè)人才隊(duì)伍。銀行間的競爭歸根到底是人才的競爭，對于投資銀行業(yè)來說，更是如此。投資銀行業(yè)務(wù)是一項(xiàng)智力高度密集金融中介服務(wù)，它所擁有的主要資產(chǎn)、所賣出的主要產(chǎn)品都是人的智力。這就要求有一支高級人才隊(duì)伍，這個團(tuán)隊(duì)不僅精通金融、財務(wù)、法律等專業(yè)知識，還應(yīng)具有一定的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，這樣的團(tuán)隊(duì)才有競爭力。
4 結(jié)語
投資銀行業(yè)務(wù)必然成為商業(yè)銀行的另一支柱業(yè)務(wù)。未來銀行的發(fā)展方向是混業(yè)經(jīng)營，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)抓住當(dāng)今經(jīng)濟(jì)高度全球化、一體化帶來的難得的歷史機(jī)遇，充分利用在長期經(jīng)營過程中形成的優(yōu)勢，積極探索與投資銀行之間有效的協(xié)作機(jī)制，將投行業(yè)務(wù)與商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)及品牌進(jìn)行重新整合，使投行業(yè)務(wù)更好地融入商業(yè)銀行體系，實(shí)現(xiàn)兩類金融服務(wù)和諧共容、協(xié)調(diào)發(fā)展，從而為客戶提供全方位金融服務(wù)，這也將決定商業(yè)銀行綜合化經(jīng)營的戰(zhàn)略。
參考文獻(xiàn)
［1］費(fèi)倫蘇．基于SWOT分析我國商業(yè)銀行發(fā)展私人銀行業(yè)務(wù)的策略研究［J］．廣西金融研究，2008，（12）:27-29.
【關(guān)鍵詞】相關(guān)課程；整合；貨幣銀行學(xué)；商業(yè)銀行管理
在當(dāng)今社會里面，隨著教育改革的進(jìn)一步晚上，以及信息技術(shù)的不斷提高，各個高等教育機(jī)構(gòu)的課程結(jié)構(gòu)和培養(yǎng)方案變得越來越合理，越來越適合社會的發(fā)展。同時，隨著課程結(jié)構(gòu)的合理化，大學(xué)的課程緊密程度也越來越高，相關(guān)性和大。因此，“整合相關(guān)課程法”這一種教學(xué)模式能夠給創(chuàng)造出來，以迎合現(xiàn)代的教學(xué)需要。它的主旨是通過在本課程的知識為基準(zhǔn)，利用教學(xué)理論中的學(xué)習(xí)遷移理論，結(jié)合以往學(xué)科中的相關(guān)內(nèi)容，使學(xué)生在學(xué)習(xí)的過程中能夠完善知識鏈，更完整地學(xué)習(xí)本科學(xué)的知識。
1 提出“整合相關(guān)課程法”的原因
筆者曾經(jīng)任教過貨幣銀行學(xué)和商業(yè)銀行管理這兩門專業(yè)課。通過任課經(jīng)歷，發(fā)現(xiàn)兩門課程的相關(guān)程度很大，因而總結(jié)出這一教學(xué)方法。現(xiàn)在就以這兩門課程為例進(jìn)行演示。
1.1 課程之間的聯(lián)系和區(qū)別
商業(yè)銀行管理學(xué)是研究商業(yè)銀行在經(jīng)營之中所面對的一系列問題，例如財務(wù)管理、公司價值、利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險、資產(chǎn)、負(fù)債、資本、貸款等。通過研究這些問題，探索其內(nèi)在規(guī)律，以及這些問題的管理辦法，并進(jìn)行實(shí)際應(yīng)用。
貨幣銀行學(xué)是研究貨幣的性質(zhì)、利率的特性和作用、股票市場理論、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、金融結(jié)構(gòu)、衍生品、貨幣政策理論和貨幣政策工具。通過研究這一系列的內(nèi)容，明白“金融”到底是什么，還有理解一些金融的術(shù)語和其含義。
1.1.1 聯(lián)系
商業(yè)銀行管理學(xué)和貨幣銀行學(xué)的聯(lián)系非常緊密。例如：貨幣銀行學(xué)里面有研究貨幣的三大職能，分別是交易媒介、計量單位和儲存價值，而在商業(yè)銀行管理中有對于貨幣進(jìn)行存款和貸款的管理，利用的就是貨幣的儲存價值這一職能。貨幣銀行領(lǐng)域的利率動將影響商業(yè)銀行的資產(chǎn)和負(fù)債的價值，影響商業(yè)銀行的股東的權(quán)益，從而進(jìn)一步影響到商業(yè)銀行的經(jīng)營；同時，利率的變通又能影響資產(chǎn)所產(chǎn)生的收益和負(fù)債所產(chǎn)生的成本，從而影響商業(yè)銀行的利潤，進(jìn)而進(jìn)一步影響商業(yè)銀行的經(jīng)營；再者，商業(yè)銀行經(jīng)營的好壞，也將影響到金融體系的運(yùn)作，而金融體系又是貨幣銀行學(xué)要研究的內(nèi)容。貨幣銀行學(xué)對于金融衍生品進(jìn)行過簡單的介紹，同時又介紹過利率，而商業(yè)銀行管理學(xué)就通過研究利率變動，知道它會影響到銀行的凈值和利率，同時結(jié)合貨幣銀行學(xué)中所學(xué)習(xí)過的各種金融衍生品，利用它們的各自特點(diǎn)來對利率風(fēng)險進(jìn)行對沖，從而避免了銀行的損失。而通過學(xué)習(xí)貨幣銀行學(xué)中的貨幣政策，能夠了解到中央銀行與商業(yè)銀行之間的關(guān)系，以及對于如何處理兩者的T賬，和貨幣政策的三大工具；而商業(yè)銀行管理學(xué)里面學(xué)習(xí)到資金缺口和流動性缺口，從而進(jìn)行流動性管理和負(fù)債管理，因而要結(jié)合貨幣銀行學(xué)里面的知識，其中會應(yīng)用的中央銀行的貨幣政策三大工具來進(jìn)行借入負(fù)債或流動性，來應(yīng)對風(fēng)險。
1.1.2 區(qū)別
盡管商業(yè)銀行管理與貨幣銀行學(xué)的聯(lián)系的密切程度是如此緊扣，但畢竟他們是兩個不同的課程，區(qū)別是在所難免的。商業(yè)銀行管理和貨幣銀行學(xué)它們有各自的側(cè)重點(diǎn)，掌握程度的要求也不盡相同；貨幣銀行學(xué)僅僅對于金融體系進(jìn)行概括性的研究，而商業(yè)銀行管理是以微觀的角度來進(jìn)行研究，不僅僅要求同學(xué)們掌握概念，還要求同學(xué)們對于商業(yè)銀行實(shí)際面對的問題要有個解決的辦法。在對貨幣的研究范圍方面，貨幣銀行學(xué)研究的主要是貨幣的職能、界定（M1和M2）和發(fā)展方向，而商業(yè)銀行管理學(xué)還研究如何利用貨幣的流動性解決問題；在利率方面，貨幣銀行學(xué)主要研究利率的決定因素和如何計算利率，而商業(yè)銀行管理更注重的是利率變動所產(chǎn)生的風(fēng)險和如何減低這些風(fēng)險。而對于股票的理論，貨幣銀行學(xué)側(cè)重說明什么是股票，股票的估價和有效市場理論；而商業(yè)銀行管理側(cè)重的是如何通過股票的估價能提高銀行自身的融資能力，從而獲取更多的資金進(jìn)行貸款。對于金融衍生品，貨幣銀行學(xué)側(cè)重于對衍生品的定義和解釋；而商業(yè)銀行管理則側(cè)重于它如何盈利并結(jié)合利率風(fēng)險來說明如何應(yīng)用金融衍生品進(jìn)行避險。而對于貨幣政策的區(qū)別，貨幣銀行學(xué)著重與貨幣政策的概念和貨幣政策工具的定義；而商業(yè)銀行管理則著重與如何巧妙的應(yīng)用或者規(guī)避貨幣政策工具。因此，總的來說，貨幣銀行學(xué)著重于概念的解釋和理解，而商業(yè)銀行管理學(xué)著重于如何把知識進(jìn)行實(shí)際應(yīng)用。
1.2 知識點(diǎn)的重疊
前面一節(jié)提及了商業(yè)銀行管理與貨幣銀行學(xué)的相關(guān)程度是如此密切，因此，在內(nèi)容和重點(diǎn)上，商業(yè)銀行管理學(xué)與貨幣銀行學(xué)存在著某些重疊點(diǎn)。比如：金融結(jié)構(gòu)、股票的估值、財務(wù)比率、杠桿效用、流動性管理、資本的重要性、貸款的類型等。重疊現(xiàn)象的頻繁出現(xiàn)會導(dǎo)致學(xué)生在學(xué)習(xí)知識過程中出現(xiàn)疲憊感和厭惡感覺，因?yàn)椤靶隆钡闹R點(diǎn)缺乏新鮮感，或者會導(dǎo)致學(xué)生產(chǎn)生自滿的現(xiàn)象，對新的內(nèi)容懷著蔑視的態(tài)度，認(rèn)為新的課程都是自己已經(jīng)學(xué)習(xí)過的知識，從而對自己評價過高，因此這部分的同學(xué)很大可能會上課出現(xiàn)開小差的現(xiàn)象，或者采取其他消極的行為，如玩手機(jī)，睡覺等，無論對于教學(xué)質(zhì)量，還是課堂紀(jì)律、課堂秩序都會產(chǎn)生影響，阻礙教學(xué)的正常進(jìn)程。
2 “整合相關(guān)課程法”教學(xué)法示例
因?yàn)檎n程之間的相關(guān)性，導(dǎo)致在講授商業(yè)銀行管理學(xué)中，傳統(tǒng)的教學(xué)模式不再適用；同時因?yàn)橄嚓P(guān)知識之前已經(jīng)有過討論，因此討論法的效果也相對減弱。因此，這個教學(xué)法的應(yīng)用條件之一就是同一個老師教授兩門課，因而能夠掌握學(xué)生的了解程度，而且能控制和協(xié)調(diào)兩門相類似的課程。目標(biāo)是，通過結(jié)合以前所學(xué)習(xí)的內(nèi)容，既能喚起同學(xué)的印象，同時又能引起他們的興趣，進(jìn)行知識遷移。
例如，在講解貨幣銀行學(xué)里面過程中，在講授利率的過程中，僅僅提及一下利率的影響，包括可能對價值是如何影響的，就足夠了。這樣做的目的是在學(xué)生的腦海里面初步建立“利率的影響”這個概念，同時為以后講授商業(yè)銀行管理學(xué)中的利率風(fēng)險打下基礎(chǔ)。同時講及一下缺口分析和久期分析的定義與原理。原理和定義是貨幣銀行學(xué)需要完成的工作。
3“整合相關(guān)課程法”的意義
3.1 承前啟后，通過熟悉感提高興趣
通過熟悉感提高學(xué)生學(xué)習(xí)興趣是本教學(xué)法最主要的作用，通過大量的案例，幫助學(xué)生同時理解前后內(nèi)容的關(guān)系和作用，增加知識的遷移。
3.2 素質(zhì)教育
運(yùn)用“整合相關(guān)課程法”可以通過重復(fù)知識點(diǎn)達(dá)到加深記憶，又能通過新的知識點(diǎn)來連接起以往的知識，形成知識鏈，從而提高效率，并且通過案例分析來達(dá)到培養(yǎng)學(xué)生動手能力。
3.3 培養(yǎng)教師對特定學(xué)科的技能
本教學(xué)法其中一個要求就是必須同一教師講授兩門相關(guān)性高的課程，因此能夠通過合理分工，培養(yǎng)任課老師對特定領(lǐng)域的專業(yè)程度，從而使高校的人員素質(zhì)更高，高專業(yè)。
參考文獻(xiàn)：
[1]弗雷德里克.S.米希金.貨幣金融學(xué)[M].北京：中國人民大學(xué)出版社，2010.
各家商業(yè)銀行小額外幣存款利率存在差異，為不愿進(jìn)行高風(fēng)險投資的外幣持有者提供了選擇更高利率的銀行、重新打理手中外幣存款的機(jī)會。對于存款利率普遍較高的幣種或者由于種種原因不得不持有的幣種，投資者可以選擇利率較高的銀行儲蓄；如果不必持有存款利率較低的幣種，投資者可以通過其它的措施增加收益。
美元
我國居民手中的外幣資產(chǎn)主要為美元。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，各家銀行的一年期以下的美元小額外幣存款利率沒有區(qū)別，只有兩年期存款利率由商業(yè)銀行自行確定。從2004年12月20日的利率表可以看到，中國建設(shè)銀行、招商銀行、廣東發(fā)展銀行以及北京銀行的存款利率最高，為1．25％。
事實(shí)上，除了通過選擇利率較高的銀行來增加投資者手中美元的收益外，還可通過轉(zhuǎn)換幣種來保證更高收益率。同其它幣種相比，美元小額外幣存款利率不是很高，考慮到市場對美元的貶值預(yù)期，投資者可將手中的部分美元換成澳元、英鎊等高息貨幣，在獲得較高利息回報的同時規(guī)避了匯率風(fēng)險。即使未來美元匯率出現(xiàn)持續(xù)反彈，澳元、英鎊較高的利率也可抵減部分匯率損失。
英鎊、澳元
英鎊和澳元是典型的高息貨幣，投資方式只有銀行存款一種。市場上不同銀行的這兩個幣種的存款利率存在較大的差別，選擇一個利率高的銀行成為關(guān)鍵。
各家銀行中，兩年期英鎊報出最高利率的是中信實(shí)業(yè)銀行，為3．3058％，與數(shù)家銀行報出的2．3750％的利率相差0．9308％之多。兩年期澳元報出最高利率的也是中信實(shí)業(yè)銀行，為4．3750％，與招商銀行報出的3％的利率相差了1．3750％。在存款時投資人應(yīng)注意不同期限的搭配，不要把所有的資金都投做兩年存期，以避免利率風(fēng)險。
港幣、日元、瑞士法郎
港幣、日元、瑞士法郎的存款利率都不高，通過選擇銀行增加利息意義不是很大，如不經(jīng)常使用，投資者可考慮將手中的部分港幣、日元、瑞士法郎換成高息貨幣存入。在轉(zhuǎn)換幣種時機(jī)的選擇上，投資者要考慮到匯率因素和風(fēng)險，適當(dāng)控制換匯的比例。
如果一定要選擇港幣一年或兩年期存款，可以考慮利率最高的華夏銀行，其無論短期還是長期存款利率均大大高出其它銀行。日元的存款利率極低，除花旗銀行特別低以外，其它銀行的定價沒有區(qū)別。
歐元、加元
歐元、加元的利率水平適中，各家銀行相差不大。為獲得更高收益，投資者可以采取靈活的投資策略。
【關(guān)鍵詞】營改增；稅負(fù)影響；商業(yè)銀行
1994年中國實(shí)行財稅體系的改革，確立了增值稅和營業(yè)稅并存的流轉(zhuǎn)稅制，對銷售不動產(chǎn)、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)征收營業(yè)稅，對銷售動產(chǎn)、提供加工修理的勞務(wù)征收增值稅，這是與當(dāng)時的經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展相適應(yīng)的。隨著中國市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和社會分工的進(jìn)一步細(xì)化，增值稅抵扣鏈條不完整導(dǎo)致的重復(fù)征稅問題愈加突出，增加了企業(yè)發(fā)展和轉(zhuǎn)型的負(fù)擔(dān)。為解決這一問題，中央政府決定推行營業(yè)稅改增增值稅的改革，近年來先后下發(fā)了多個重要文件，不斷增加營改增的試點(diǎn)范圍，而本次國務(wù)院常務(wù)會議的決議，則基本實(shí)現(xiàn)了營改增行業(yè)的全覆蓋。
一、營業(yè)稅與增值稅的區(qū)別
營業(yè)稅與增值稅的區(qū)別主要在課稅對象、計稅基礎(chǔ)、是否可轉(zhuǎn)嫁、影響會計報表方式等方面。營業(yè)稅是對提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的單位和個人征稅，以銷售額為計稅依據(jù)，稅負(fù)不可轉(zhuǎn)嫁，屬于地方稅；根據(jù)收到的款項(xiàng)確認(rèn)收入，通過營業(yè)稅金及附加抵減收入來影響利潤表；由于對營業(yè)額全額征稅，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)越多，稅款基數(shù)越大，重復(fù)征稅。
增值稅是對銷售貨物、提供修理修配和加工勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個人征稅，以增值額為計稅依據(jù)，稅負(fù)可轉(zhuǎn)嫁，屬于中央與地方共享稅（中央75%，地方25%）；由于對增值額征稅，稅收與流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的多少無關(guān)，征稅基數(shù)取決于增值額而非銷售額，稅款直接來源于下游購買者和最終消費(fèi)者；要進(jìn)行價稅分離，確認(rèn)的會計收入少于營業(yè)稅條件下的會計收入，通過確認(rèn)負(fù)債（應(yīng)付稅費(fèi)――應(yīng)付增值稅）的形式影響資產(chǎn)負(fù)債表。
二、我國商業(yè)銀行營改增的必要性
營業(yè)稅和增值稅如果同時存在就會破壞抵扣價值，不能充分發(fā)揮減少重復(fù)收費(fèi)的作用。增值稅優(yōu)點(diǎn)頗多，對于資金的主體不會區(qū)別對待，具有一定的客觀性，這樣就能夠給各各商業(yè)銀行提供公平公正公開的競爭平臺，有利于銀行的可持續(xù)發(fā)展。因此，若要充分發(fā)揮增值稅的優(yōu)勢，必須要廣泛施行。但是，現(xiàn)行的稅制在增值稅方面的適用范圍太過狹窄，其獨(dú)特優(yōu)點(diǎn)也就不能充分發(fā)揮。增值稅是我國的主要稅種之一，占到稅收總額的三分之一左右。作為我國第一大稅種，卻僅是頒布了暫行條例，隨著稅收的法制觀念增強(qiáng)，進(jìn)行增值稅的立法是勢在必行的。兩稅并行制度的不合理和缺陷，已經(jīng)無法適應(yīng)我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化的需要。在積極推進(jìn)增值稅相關(guān)立法的同時，也擴(kuò)大增值稅的征稅范圍。營業(yè)稅和增值稅兩稅并行的局面也造成了征稅過程中的諸多不便。
金融業(yè)是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的命脈，而商業(yè)銀行是金融體系的核心，其營改增改革對上要銜接貨幣政策和財政政策，對下要促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展和結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型，因此更是備受業(yè)界矚目。然而，金融業(yè)子行業(yè)眾多，業(yè)務(wù)復(fù)雜，金融衍生品龐雜，被看做此次營改增最搞定的行業(yè)，沒有之一。而國外實(shí)行對金融業(yè)征收增值稅的國家并不多，此次中國能夠?qū)鹑谛袠I(yè)成功施行營改增方案的話，也將會成為其他國家的參照，并證明金融行業(yè)施行營改增的可行性。
三、我國商業(yè)銀行營改增的難度
目前，我國商業(yè)銀行普遍適用的是5%的營業(yè)稅，而確定下來的增值稅額為6%，向上浮動1%。不過，按照整個行業(yè)稅負(fù)只減不增的原則，銷項(xiàng)稅抵扣進(jìn)項(xiàng)稅成為減稅的關(guān)鍵。
但是，能否順利抵扣，遇到的挑戰(zhàn)還有很多。
一是商業(yè)銀行營改增的基本原理不是很清晰。如到銀行辦理匯兌，銀行需要收取相應(yīng)的手續(xù)費(fèi)，這部分增值額需不需要納稅是一個問題。
二是進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是一個很大的問題。如企業(yè)購買的原材料、零部件等有形實(shí)物無法開具發(fā)票，因此，這部分購進(jìn)項(xiàng)抵扣也不是很清晰。
三是商業(yè)銀行營改增后需要開具的發(fā)票量過于龐大，因此，存在人手不足的問題。
四是商業(yè)銀行金融保險業(yè)營改增比較麻煩，因?yàn)榻鹑诒ｋU業(yè)有各種各樣的產(chǎn)品，如何構(gòu)思將增值稅套用到每一個產(chǎn)品上，目前還不清楚。
五是商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)問題很多，比如說貸款業(yè)務(wù)，由于36號文明確規(guī)定貸款利息支出不可進(jìn)項(xiàng)抵扣，導(dǎo)致貸款服務(wù)利息收入實(shí)際上相當(dāng)于按照全額征稅。
六是系統(tǒng)改造問題，銀行等金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)繁多，都是通過系統(tǒng)處理的。征收增值稅后各金融機(jī)構(gòu)要重新更新系統(tǒng)，短時間恐怕很難做到。而且至今為止具體細(xì)則還沒有出臺。
四、營改增后造成的稅負(fù)的影響
針對營改增后部分銀行可能出現(xiàn)的稅負(fù)上升，商業(yè)銀行應(yīng)該積極進(jìn)行稅收籌劃進(jìn)行合理避稅，具體措施包括從銷項(xiàng)端和進(jìn)項(xiàng)端入手進(jìn)行稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁；拆分出不征收、免征收增值稅的業(yè)務(wù)從而合理降低稅負(fù)；以及將不能進(jìn)項(xiàng)抵扣的業(yè)務(wù)外包給其他企業(yè)，以購進(jìn)服務(wù)的方式取得增值稅發(fā)票獲得進(jìn)項(xiàng)抵扣等。
（一）適用稅率變動用對稅負(fù)的影響
目前，商業(yè)銀行營業(yè)稅稅率為5%，其計稅營業(yè)額包括貸款業(yè)務(wù)收入、差價業(yè)務(wù)收入和中間業(yè)務(wù)收入，這三種業(yè)務(wù)中，貸款業(yè)務(wù)收入是商業(yè)銀行業(yè)營業(yè)收入的主要內(nèi)容，營業(yè)稅作為價內(nèi)稅，其計稅依據(jù)卻是其經(jīng)營金融業(yè)務(wù)營業(yè)收入全額，“營改增”后，財稅部門考慮對金融保險業(yè)采取6%的增值稅稅率，因?yàn)樵鲋刀愂莾r外稅，其計稅依據(jù)首先得換算為不含稅收入，因此，雖然利率上升了1%，但相應(yīng)的計稅依據(jù)也有所減少。
（二）進(jìn)項(xiàng)稅抵扣對稅負(fù)的影響
“營改增”后，與之相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅也可抵扣，銀行可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅主要有如下幾個方面：
1.電子設(shè)備、辦公設(shè)備及其經(jīng)營的柜臺等固定資產(chǎn)采購；
2.銀行業(yè)信息技術(shù)系統(tǒng)所需的硬件和軟件支出。盡管存在上述抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，但在實(shí)際業(yè)務(wù)中，有更多的成本支出將因無法取得增值稅專用發(fā)而不能抵扣，不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。
五、結(jié)語
借鑒和參考國際成熟經(jīng)驗(yàn)，逐步完善和優(yōu)化銀行業(yè)增值稅稅制設(shè)計應(yīng)是中長期稅改方向。對銀行核心金融業(yè)務(wù)免稅和對出口金融業(yè)務(wù)實(shí)行零稅率應(yīng)是中國金融稅制改革的未來方向。但是，考慮到目前中國銀行業(yè)息差為主的收益結(jié)構(gòu)，短期內(nèi)推行這一政策會對財政平衡帶來較大壓力，只宜作為長期改革趨向。
參考文獻(xiàn)：
