發(fā)布時間：2023-07-20 16:25:13
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的資金管理對于企業(yè)的重要性樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
關(guān)鍵詞 地鐵運營企業(yè) 資金管理 探析
一、地鐵運營企業(yè)資金管理背景分析
隨著科學(xué)技術(shù)和經(jīng)濟的不斷發(fā)展，地鐵作為一種新型的交通工具受到人們的追捧，但是基于公共產(chǎn)品這一定位，再加上建設(shè)周期長、運營成本高等特點使得大多數(shù)地鐵在城市的運行中長期處于虧損狀態(tài)而不得不依賴于政府的財政補貼，這不僅阻礙了地鐵運營企業(yè)自身的發(fā)展，同時還加大的政府的財政負擔(dān)。為解決上述問題，一些地鐵運營企業(yè)開始從內(nèi)部著手進行改革，其中最重要的一項便是優(yōu)化企業(yè)運行資金的管理。然而，新時期下地鐵運營企業(yè)對于資金管理上出現(xiàn)的諸多問題不得不需要企業(yè)采取相應(yīng)的對策來不斷提高資金管理的水平，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
二、地鐵運營企業(yè)資金管理中存在的問題分析
第一，地鐵運營企業(yè)運行資金不合理。地鐵運營企業(yè)由于工程龐大、建設(shè)周期長、科學(xué)技術(shù)水平要求高、日常維護難等特點使得其經(jīng)營發(fā)展更加需要龐大的資金進行支持。雖然作為一項公共工程其建設(shè)資金的融資渠道在政府的支持下比較廣，獲得資金也比較簡便，但是由于自身能力的不足，一些地鐵運營企業(yè)在使用籌集的資金時出現(xiàn)了很多不合理的現(xiàn)象。這些勢必會增加地鐵運營企業(yè)的營運成本，使得企業(yè)資金使用效率低下、資源浪費現(xiàn)象嚴重，嚴重時可能會出現(xiàn)大量的虧損而不得不靠政府救濟，加重政府的財政負擔(dān)。
第二，地鐵運營企業(yè)的資金管理意識薄弱。由于地鐵是一項耗費大量人力、物力、財力的周期性長的工程，不管是前期的建設(shè)還是后期的維護都離不開龐大資金的支持，這就要求地鐵運營企業(yè)要樹立起正確的資金管理意識，重視優(yōu)化資金管理在對于企業(yè)減少運營成本，提高資金使用效率，增加企業(yè)整體經(jīng)濟收益等方面的重要性。然而在實踐的過程中，一些地鐵運營企業(yè)的資金管理意識普遍薄弱，這種薄弱的資金管理意識導(dǎo)致企業(yè)忽視了資金管理對于企業(yè)發(fā)展的重要性，使得資金管理活動在企業(yè)中的開展執(zhí)行力度較小并缺乏一定的群眾基礎(chǔ)。
第三，地鐵運營企業(yè)的資金管理能力不足。優(yōu)化資金管理能否成功不僅僅只要求企業(yè)樹立正確的資金管理意識，最重要的還是要看企業(yè)的管理能力的強弱。人才是體現(xiàn)企業(yè)管理能力的關(guān)鍵。然而目前我國一些地鐵運營企業(yè)由于缺乏專業(yè)的高素質(zhì)的管理人員，現(xiàn)有工作人員對于資金管理理論知識匱乏的原因減弱了地鐵運營企業(yè)資金管理的能力，這必然會阻礙企業(yè)資金管理水平的提高，不利于增強企業(yè)的競爭力，從而影響企業(yè)的整體效益。
第四，地鐵運營企業(yè)的資金管理體系不健全。在我國一些地鐵運營企業(yè)中由于缺乏健全的資金管理體系而使得資金管理舉步維艱，僅僅依靠企業(yè)的財務(wù)部門來把控企業(yè)整體的資金運行，這對于擁有龐大資金的地鐵運營企業(yè)來說是不合理的，這種資金管理資源的不合理必然會使得企業(yè)對于資金的管理存在著一定的空白，出現(xiàn)只依靠財務(wù)部門無法有效管理的情況，為資金管理中弊端的暴露提供了條件。
三、地鐵運營企業(yè)資金管理中問題的解決對策分析
第一，合理運用地鐵運營企業(yè)營運資金。資金是一個企業(yè)得以長久發(fā)展的動力。但是由于自身能力的不足，一些地鐵運營企業(yè)在使用、籌集的資金時出現(xiàn)了很多不合理的現(xiàn)象，這些勢必會增加地鐵運營企業(yè)的營運成本，使得企業(yè)資金使用效率低下、資源浪費現(xiàn)象嚴重、甚至是加重政府的財政負擔(dān)。針對上述問題地鐵運營企業(yè)應(yīng)該成立一個資金管理中心，集中地對資金進行管理，這個中心要負責(zé)資金的分配和使用，協(xié)調(diào)好部門之間的關(guān)系、監(jiān)督部門資金使用情況是否合理，從而從根本上提高企業(yè)資金的使用效率，降低企業(yè)運營的成本。例如，某地鐵集團作為大型國有企業(yè)，擁有多家子公司，共同承擔(dān)著地鐵建設(shè)、運營、資源開發(fā)等職能。為加強資金的集中管理，統(tǒng)一調(diào)度閑置資金，加速資金的周轉(zhuǎn)，保證資金安全，拓寬融資渠道，集團成立了資金管理中心來強化資金的集中管理，充分利用集團資金規(guī)模優(yōu)勢，防范財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效率。
第二，地鐵運營企業(yè)應(yīng)考慮多途徑增加營業(yè)收入。管理意識是一個企業(yè)日常管理活動開展的思想基礎(chǔ)，只有樹立正確、良好的管理意識才能使得企業(yè)的管理行為的看展具備一個良好的開端。尤其是在地鐵運營企業(yè)這種需要龐大資金支持的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)中，然而在實踐的過程中，一些地鐵運營企業(yè)的資金管理意識普遍薄弱，忽視了資金管理對于企業(yè)發(fā)展的重要性。針對上述問題，地鐵運營企業(yè)應(yīng)該從企業(yè)內(nèi)部的管理層和管理工作人員兩個方面出發(fā)強化企業(yè)的資金管理意識。
一是提高企業(yè)管理層對于資金管理的意識，轉(zhuǎn)變以前傳統(tǒng)的管理思想，充分認識到資金管理對于企業(yè)發(fā)展的重要性，樹立好良好的帶頭作用，增強資金管理決策的執(zhí)行力度。二是地鐵管理層應(yīng)改變對公司廣告部門的管理，充分調(diào)動該部門人員的積極性，充分挖掘和利用地鐵公眾區(qū)域的廣告利用率，在保證公益廣告的占有一定比例，及保證視覺美觀性的前提下，充分利用廣告空間，為地鐵運營創(chuàng)造更高的營業(yè)收入。三是改變購票模式，使購票方式更加便捷，如能大量吸引外地游客使用公共交通，多管齊下，創(chuàng)造多樣化便捷的購票模式，必能使票務(wù)收入更上一個臺階。
第三，地鐵運營企業(yè)應(yīng)努力提高資金管理能力。一是提高企業(yè)管理層的管理能力，邀相關(guān)領(lǐng)域的專家學(xué)者定期對企業(yè)的管理者進行最新學(xué)術(shù)動態(tài)的培訓(xùn)，使得管理層能夠及時更新知識體系，做出合理決策，此外，不定期的對外進行交流，與國內(nèi)外優(yōu)秀的管理者共同討論交換先進的資金管理經(jīng)驗等。二是企業(yè)應(yīng)該不斷的從外部引進高水平、強素質(zhì)、專業(yè)知識扎實的財務(wù)管理人員來為企業(yè)的資金管理注入新鮮的血液，另一方面，對企業(yè)的現(xiàn)有的員工應(yīng)當(dāng)定期或不定期地進行與資金管理相關(guān)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)能力，熟練掌握資金管理的方法并定期的對其專業(yè)素養(yǎng)進行考核，建立相關(guān)的考核獎懲制度，切實推動資金管理水平的發(fā)展。
第四，地鐵運營企業(yè)應(yīng)建立健全資金管理體系。建立健全的資金管理體系是一個企業(yè)優(yōu)化資金管理，提升資金管理水平必不可少的環(huán)節(jié)。然而目前一些地鐵運營企業(yè)由于缺少一套完善的資金管理體系而使得企業(yè)的資金使用效率不高、資金管理水平停滯等問題。針對上述問題，地鐵營運企業(yè)應(yīng)該建立一套科學(xué)完整的資金管理體系，依據(jù)企業(yè)的規(guī)章制度行事，建立起專業(yè)的資金管理部門對企業(yè)資金運用的具體環(huán)節(jié)進行管理和操作，同時在企業(yè)的內(nèi)部或者外部建立起獨立的資金管理的監(jiān)控機構(gòu)，對于資金管理部門的運行進行合理的監(jiān)督，及時對資金管理過程中存在的問題向上級進行反應(yīng)，減少財務(wù)管理的風(fēng)險，并提出相應(yīng)的解決措施，提高企業(yè)資金使用的效率，提高企業(yè)整體的經(jīng)濟效益。
四、地鐵運營企業(yè)資金管理的展望
摘要:資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中必不可少的資源,也是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基本要素。資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心工作,如何強化企業(yè)資金管理并提高資金的使用率,做了相應(yīng)探索。
關(guān)鍵詞:資金;資金管理;措施
1資金的重要性
任何企業(yè)從設(shè)立之初到發(fā)展壯大、成熟穩(wěn)定,都是由各種資源組合而成的,其中資金至始至終都占有舉足輕重的地位。資金對于一個企業(yè)來說是十分重要的,形象的說,資金對于企業(yè),就猶如血液對于人體,可以毫不夸張的說,資金就是企業(yè)的“血液”。就像人體一樣,只有血液充足,并且流通順暢,生命才能得以維持,身體才能像春天般溫暖,充滿健康活力。企業(yè)只有有了資金的支持,才有持續(xù)經(jīng)營下去的可能性。資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中必不可少的資源,是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基本要素,它貫穿于企業(yè)發(fā)展的全過程。
2資金管理的必要性
資金是企業(yè)流動性最強的資源,作為企業(yè)的血液,一定要保證其流通順暢。血液循環(huán)不暢,就會危及生命,同理,資金流通不暢,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動可能就會陷入癱瘓狀態(tài)。為此,對企業(yè)的資金進行科學(xué)的管理就顯得尤為重要也十分必要。
企業(yè)資金管理(EMC)就是對企業(yè)的資金流、資金結(jié)算、資金調(diào)度和資金運作等進行的系統(tǒng)化管理。我國學(xué)者曾健飛在《大型企業(yè)集團司庫管理的新趨勢》中,以國內(nèi)企業(yè)集團為例,提出了“企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心,財務(wù)管理以資金管理為中心”“的理念,改變了傳統(tǒng)的以生產(chǎn)管理為中心的管理方法,從而形成了以資金管理為中心的管理理念。資金管理在整個企業(yè)管理體系處于中心位置,是企業(yè)財務(wù)管理的核心。
對企業(yè)資金進行科學(xué)、合理、嚴格的管理,不僅能夠保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動順利進行,而且還可以起到規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟行為,防止貪污舞弊事件發(fā)生的作用,更重要的是能夠大大提高企業(yè)資金的使用效率,實現(xiàn)財務(wù)資源的優(yōu)化組合,提高企業(yè)生財、聚財?shù)哪芰?提高企業(yè)抵御財務(wù)風(fēng)險的能力。
3加強企業(yè)資金管理的措施
(1)要從思想上重視資金管理,牢固樹立風(fēng)險防范意識?，F(xiàn)代企業(yè)競爭激烈,未來不確定性因素增多,要想在競爭中求得生存,企業(yè)管理者就要分析企業(yè)的內(nèi)外經(jīng)營環(huán)境,充分估計企業(yè)面臨的各種風(fēng)險,建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng),在進行各種的投資決策方案時,要充分論證其可行性,考慮風(fēng)險最小化與收益最大化,避免投資決策失誤,要確定資金的合理比列和最優(yōu)結(jié)構(gòu),既要避免資金閑置,也要避免資金短缺。
(2)完善企業(yè)資金的內(nèi)部控制制度,加大資金管理的執(zhí)行力度,堵塞制度上的漏洞。資金是企業(yè)的血液,那么制度就是企業(yè)的血管,血液只有在血管中流通,才能保證整個機體功能有條不紊的運行,保證企業(yè)良好運轉(zhuǎn)。資金管理強調(diào)對企業(yè)資金流的控制,側(cè)重于加強和完善資金在企業(yè)內(nèi)部的循環(huán)、余缺調(diào)劑與放大效益。制定完善的管理制度,嚴格資金的收支管理,提高企業(yè)理財、用財?shù)哪芰?堅持”?統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一帳戶,統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一借貸”,嚴格按照規(guī)定的審批程序和權(quán)限,辦理資金支付業(yè)務(wù),所有對外支付業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過相關(guān)職能部門嚴格把關(guān)簽字。以現(xiàn)金流為監(jiān)控重點,進行分析預(yù)測,編制月度資金預(yù)算,堅持控制預(yù)算外資金支出,并實施大額資金的跟蹤監(jiān)控。加大資金管理的執(zhí)行力度。
(3)推行全面預(yù)算管理,建立健全全面預(yù)算管理機制,尤其做好現(xiàn)金流量分析預(yù)測,強化資金的預(yù)算管理。預(yù)算是企業(yè)經(jīng)營管理的起點,也是控制日常經(jīng)濟活動的依據(jù)。資金預(yù)算是實施資金管理的前提,完備的預(yù)算制度是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的有力保證,是企業(yè)進行監(jiān)督、控制、審計、考核的基本依據(jù)。對生產(chǎn)經(jīng)營中各個環(huán)節(jié)實施預(yù)算的編制、分析、考核制度,將預(yù)算作為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活的法定依據(jù),把資金的收支納入嚴格的預(yù)算管理程序之中,嚴格控制事前、事中資金支出,保證資金的有序流動。
(4)要定期進行經(jīng)濟活動分析,及時反映企業(yè)資金的使用情況,對超出資金預(yù)算的要分析原因,及時發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題,對資金的異常使用情況做到早發(fā)現(xiàn),早處理。
(5)加強資金運作,盤活存量資金,提高資金的使用效率,提高企業(yè)生財、聚財?shù)哪芰?。具體有,一是設(shè)法降低貸款規(guī)模和資金存量,采取“借低息還高息、借短期還長期”等措施,做好貸款調(diào)換工作,積極抓好銀行承兌票據(jù)業(yè)務(wù),緩解現(xiàn)款緊張的矛盾,降低融資成本,提高經(jīng)濟效益;二是加大資金清收力度,千方百計及早收回預(yù)算內(nèi)資金,建立日常清理和集中清理相結(jié)合的清收機制,加大對各種應(yīng)收款項的管理和監(jiān)控力度,防范呆壞賬的發(fā)生;三是統(tǒng)籌協(xié)調(diào)好整體資金運營,理順關(guān)聯(lián)交易,加快資金結(jié)算速度,提高整體使用效益,防范三角債的發(fā)生。
(6)努力尋求適合企業(yè)的資金管理模式。企業(yè)資金管理模式有分散管理和集中管理,目前國內(nèi)外大的企業(yè)集團都實行資金集中管理,能夠更有效的實現(xiàn)企業(yè)資源互補和優(yōu)化配置,降低資金成本。資金集中管理又分為5種模式:統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、內(nèi)部銀行、資金結(jié)算中心和財務(wù)公司。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的經(jīng)營特點、公司規(guī)模大小、地域等因素,兼顧風(fēng)險和效益原則,選擇適合本企業(yè)的資金管理模式。
(7)加強財會人員的職業(yè)道德教育,提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì),杜絕講人情,看面子,防止貪污舞弊行為的發(fā)生。資金管理對企業(yè)而言十分重要,只有抓好資金管理工作,疏通資金流通的各個環(huán)節(jié),做好財會工作,采取行之有效的管理和控制措施,才能促使企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。因此,要想使企業(yè)健康發(fā)展,就必須加強企業(yè)對資金的管理,否則即使有雄厚的資金支持,但管理制度、控制措施不到位,導(dǎo)致血管破裂,資金外流,最終導(dǎo)致企業(yè)陷入財務(wù)困境。
參考文獻
[1]梁永鑫.加強企業(yè)資金管理的途徑探討[J].會計之友,2007,(12).
關(guān)鍵詞:大型企業(yè)資金管理現(xiàn)狀策略
一、資金管理簡介
(一)資金管理的含義
資金管理即是企業(yè)對于投資，生產(chǎn)和銷售等各個生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)中需要的資金進行管理，以達到對于企業(yè)資金的優(yōu)化配置，提高資金的利用效率，屬于財務(wù)管理的一部分。我國現(xiàn)階段大部分國有大型企業(yè)的資金管理主要有對于資金的使用進行控制，監(jiān)督和考核等工作，包括對于固定，流動或者各種財政專項資金的管理。資金管理的主要業(yè)務(wù)包括：完善資金使用和保管的責(zé)任制度，為企業(yè)投資決策提供建議；定期對于企業(yè)資金進行監(jiān)督和考查，對于濫用私權(quán)和挪用資金的現(xiàn)象予以嚴厲打擊；對于資金進行良好的分配，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的連續(xù)性；提高資金周轉(zhuǎn)率和資金的利用效率，以更少的資金發(fā)揮更大的作用；對于資金的使用提出建議，促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營水平的提高。
(二)資金管理的重要性
由于大型企業(yè)對于我國國民經(jīng)濟的發(fā)展有舉足輕重的作用，在資金上更容易得到各種財政支持或者銀行的貸款支持，因此企業(yè)必須要有良好的資金管理水平，避免企業(yè)資金上的混亂現(xiàn)象。首先，資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心，而企業(yè)的財務(wù)管理又是企業(yè)管理的中心，因此資金管理在企業(yè)管理中的地位顯而易見。企業(yè)在日常的籌資，投資和營運活動中，都會涉及到資金的使用，因此資金管理滲透在企業(yè)日常經(jīng)營活動的方方面面，對于企業(yè)各項業(yè)務(wù)的開展有重要作用，使得企業(yè)的各項管理工作能夠協(xié)調(diào)運行。其次，資金管理對于企業(yè)生產(chǎn)效率的提高有重要作用，良好的資金管理可以使得資金用在企業(yè)需要的地方，企業(yè)擴大生產(chǎn)規(guī)模，更新硬件設(shè)施和技術(shù)以及引入先進的工藝和更加專業(yè)的人才都需要企業(yè)的資金支持，同時企業(yè)對于員工的培訓(xùn)也需要資金來保障，因此進行資金管理可以保證企業(yè)各項生產(chǎn)的高效進行，擴大企業(yè)規(guī)模。最后，資金管理有利于降低企業(yè)面臨的風(fēng)險。企業(yè)尤其是大型企業(yè)在進行生產(chǎn)經(jīng)營活動時總會面臨各種各樣的不確定性，這些不確定性會使企業(yè)面臨風(fēng)險或者蒙受損失。企業(yè)可以通過健全資金使用結(jié)構(gòu)，提高自身的利潤率，因此進行資金管理又是企業(yè)降低生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險的關(guān)鍵一步，對于企業(yè)的發(fā)展有重要促進作用。
二、大型企業(yè)資金管理現(xiàn)狀
目前，我國大多數(shù)的大型企業(yè)都已經(jīng)意識到資金管理的重要性，并取得了一定的效果，但是部分企業(yè)在進行資金管理時仍然存在不合理的現(xiàn)象。下面，筆者將從幾方面詳細分析大型企業(yè)進行資金管理的現(xiàn)狀以及相應(yīng)的改進策略。
(一)對于資金預(yù)算的現(xiàn)狀分析
資金預(yù)算是在各項工作開展前，利用各種可能會影響到資金使用狀況的因素進行詳細分析，包括企業(yè)自身的發(fā)展?fàn)顩r和發(fā)展目標(biāo)等，并預(yù)測出企業(yè)可能的資金使用狀況。資金預(yù)算對于企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中進行成本控制有重要作用，但是目前我國很多大型企業(yè)雖然進行了各項資金的預(yù)算，但是由于對于各種不確定因素考慮不周，其對于編制的資金預(yù)算并沒有進行落實，導(dǎo)致資金預(yù)算形同虛設(shè)，使得對于資金的預(yù)算工作毫無價值。
(二)對于企業(yè)資金使用效率的現(xiàn)狀分析
我國大型企業(yè)由于各項生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)繁多，涉及的范圍也很廣，并且很多大型國有企業(yè)都有相應(yīng)的財政撥款，幾乎沒有資金不足的壓力，這就導(dǎo)致企業(yè)在使用資金時沒有效率意識，使得資金利用率很低。同時，很多大型企業(yè)的庫存資金十分龐大，應(yīng)收賬款也非常多，這產(chǎn)生大量的閑置資金，不利于企業(yè)進行良好的資金周轉(zhuǎn)，對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生嚴重的阻礙作用。
(三)對于企業(yè)資金管理方法的現(xiàn)狀分析
資金管理方法是進行資金管理的關(guān)鍵。我國目前很多大型企業(yè)對于資金管理的方法較為落后，沒有采用最先進的管理技術(shù)和平臺，往往存在很大的操作誤差。部分企業(yè)無法對于資金的使用狀況進行實時的監(jiān)督和管理，到時資金閑置和浪費，同時資金管理系統(tǒng)也沒有進行定期的開發(fā)和維護，很多賬目十分混亂。
(四)對于資金監(jiān)管的現(xiàn)狀分析
雖然目前很多大型企業(yè)都制定了對于資金管理的監(jiān)管制度，但是在實際執(zhí)行中的落實情況卻不盡人意，出現(xiàn)很多壞賬現(xiàn)象。很多企業(yè)對于資金的監(jiān)督?jīng)]有進行詳細的階段性分析，沒有對于資金使用前，使用中和使用后的各個階段分別進行監(jiān)督，導(dǎo)致在進行大額資金管理時監(jiān)督力度不足。
三、應(yīng)對策略
(一)完善企業(yè)資金的預(yù)算管理
有效的資金預(yù)算有利于企業(yè)設(shè)定經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展策略，有利于企業(yè)資源的合理配置，因此，企業(yè)必須要加強自身的預(yù)算管理，以協(xié)調(diào)資金的使用和支出。首先，企業(yè)應(yīng)該設(shè)立內(nèi)部的資金預(yù)算委員會，負責(zé)企業(yè)預(yù)算管理各方面工作的落實情況，要提高委員會的權(quán)威性和在企業(yè)中的地位，進而提高全體工作人員對于資金預(yù)算的重視程度。其次，企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和資金管理委員會應(yīng)該設(shè)定企業(yè)的資金使用目標(biāo)和未來的發(fā)展策略，保證預(yù)算的資金能夠完全保證各項工作的正常開展，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。最后，企業(yè)應(yīng)該動員全體員工自動加入預(yù)算管理的工作中來，對于資金預(yù)算進行全方位的管理，將預(yù)算管理的落實情況分配到個人，從而提高企業(yè)的資金預(yù)算管理水平。
(二)提高資金利用率
首先，企業(yè)應(yīng)該成立專門的資金管理部門，綜合企業(yè)的所有資金進行集中管理，從而更好的對于資金進行配置，提高資金的使用效率。其次，企業(yè)應(yīng)該加強資金使用狀況的監(jiān)督管理，減少資金使用的風(fēng)險，保障各項生產(chǎn)經(jīng)營活動有效進行。再次，企業(yè)應(yīng)該重視資金所擁有的時間價值，充分利用各項閑置資金，提高資金的使用周轉(zhuǎn)率，以更少的資金發(fā)揮更大的作用，提高資金的利用率。最后，企業(yè)應(yīng)該引進更加先進的計算機信息管理技術(shù)，借鑒國外進行資金管理的經(jīng)驗，加快資金使用信息的更新，便于企業(yè)進行各項資金的回收和再利用，進而提高資金的使用效率。
(三)采用先進的信息管理技術(shù)進行資金管理
隨著信息化時代的到來，企業(yè)若想進行高效的資金管理就必須要結(jié)合各種高科技和計算機信息管理系統(tǒng)，提高資金管理信息的實時性，便于制定各項資金管理措施。信息化資金管理不僅僅是硬件設(shè)施的完善，更要引進一些先進的資金管理系統(tǒng)和平臺。同時企業(yè)也應(yīng)注重對于員工的專業(yè)素質(zhì)培訓(xùn)，提高其對于相關(guān)軟件的操作熟練程度，這樣才能從整體提高企業(yè)對于資金使用信息的手機和分析能力，進而提高企業(yè)的資金管理水平。
(四)完善資金管理的監(jiān)管制度
監(jiān)管制度是進行資金管理的保障，大型企業(yè)應(yīng)該設(shè)立完善的監(jiān)管制度。首先，企業(yè)應(yīng)該設(shè)立內(nèi)部的審計部門，選擇具備專業(yè)素質(zhì)的審計工作人員，對于企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)工作和日常經(jīng)營活動進行審計和監(jiān)督，配合企業(yè)發(fā)展的需要提出策略和建議，保證各項工作和業(yè)務(wù)的合法性，公平性和合理性，同時企業(yè)也應(yīng)該重視企業(yè)外部的審計機構(gòu)定期進行的審計工作，提高企業(yè)對于資金管理的有效性。其次，應(yīng)該制定一定的獎罰措施，對于在資金管理中表現(xiàn)優(yōu)秀的工作人員予以一定的獎勵，提高員工的工作積極性，進而為企業(yè)的資金管理做出貢獻。
四、結(jié)束語
綜上分析可知，大型企業(yè)的資金管理對于企業(yè)的發(fā)展和進步具有十分重要的意義，是企業(yè)進行一切活動的物質(zhì)保障，關(guān)系到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個細節(jié)。因此，大型企業(yè)必須要重視自身的資金管理，提高資金管理水平，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以解決，這樣才能使企業(yè)在競爭中有一定的優(yōu)勢，才能保障企業(yè)的長遠發(fā)展。
參考文獻:
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關(guān)鍵詞：資金管理;企業(yè);重要意義;現(xiàn)狀;改進建議;分析
企業(yè)在參與市場競爭，謀求生存穩(wěn)定與高效發(fā)展的過程當(dāng)中往往需要應(yīng)對各種各樣的挑戰(zhàn)。諸多變動性因素的相互作用使得企業(yè)所處的整個生存環(huán)境變得異常復(fù)雜，由此而帶給企業(yè)的既是機遇，同時又是挑戰(zhàn)。很明顯，在企業(yè)應(yīng)對諸多市場變動性因素的過程當(dāng)中，如果企業(yè)不具備良好的現(xiàn)金流量管理水平，不具備系統(tǒng)化的資金管理水平，那么企業(yè)的發(fā)展勢必會受到大量的限制與制約。以上分析從企業(yè)應(yīng)對市場挑戰(zhàn)的角度給出了資金管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要意義。那么，當(dāng)前企業(yè)資金管理存在怎樣的問題？以上問題應(yīng)如何改進呢？本文就針對以上問題做詳細分析與說明。
一、企業(yè)資金管理現(xiàn)狀分析
1.企業(yè)資金管理意識仍較薄弱。部分企業(yè)管理層對于資金管理工作的重要性還未引起足夠的重視，資金時間價值觀念也未能夠在企業(yè)經(jīng)營管理過程當(dāng)中得以體現(xiàn)。通俗來說，企業(yè)在資金占有量較高的時候不對其進行系統(tǒng)規(guī)劃與管理，在占有量較低的時候又無法規(guī)劃、無法管理，對于占有資金的使用始終缺乏一種長期性的行為意識。特別是在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理過程當(dāng)中，企業(yè)自上之下工作人員對于產(chǎn)量及產(chǎn)值的關(guān)注過高，產(chǎn)品研發(fā)與銷售階段的潛在風(fēng)險也缺乏有效的監(jiān)督與控制機制，導(dǎo)致潛在風(fēng)險較大的投資項目占據(jù)了企業(yè)大量的資金，發(fā)展堪憂。
2.企業(yè)資金管理方式仍較傳統(tǒng)。在企業(yè)參與市場競爭行為不斷擴大與延伸的背景作用下，企業(yè)資金管理與控制工作的重要性進一步凸顯，然而部分企業(yè)始終缺乏一個健全的資金管理體系，小至各經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，大至各子公司經(jīng)營管理信息間的流通機制并不完善，潛在風(fēng)險進一步擴大。更為關(guān)鍵的一點在于：傳統(tǒng)的資金管理方式無法實現(xiàn)資金的統(tǒng)一管理與協(xié)調(diào)應(yīng)用，企業(yè)在面對資金缺口的情況下頻頻采取向銀行借款的方式彌補漏洞，由此導(dǎo)致企業(yè)因借款而產(chǎn)生的財務(wù)費用逐年擴大，資金管理難度進一步加大。
二、企業(yè)資金管理改進建議分析
1.強化企業(yè)資金管理意識。企業(yè)應(yīng)當(dāng)由上至下樹立資金統(tǒng)一觀念的思想模式（這種資金管理模式同時適用于非集團企業(yè)及集團企業(yè)），重視對現(xiàn)金流量的管理與控制。特別是企業(yè)財務(wù)部門的日常工作當(dāng)中，財務(wù)工作人員的工作內(nèi)容不能單單局限于提供年度現(xiàn)金流量表之上，還應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)發(fā)展實際情況，定期編制相應(yīng)的現(xiàn)金流量分析報告與使用規(guī)劃。針對大額現(xiàn)金流入與流出業(yè)務(wù)進行嚴格的核對與控制，確保企業(yè)在任何正常發(fā)展及投資行為背景下仍然能具備與此類大額現(xiàn)金流入/流出業(yè)務(wù)相對應(yīng)的支付/償債能力。在此基礎(chǔ)之上，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)引入風(fēng)險管理意識，特別是針對企業(yè)計劃投資項目展開風(fēng)險事項評估，確保由投資該項目所引起的風(fēng)險能夠始終控制在可承受限值之內(nèi)。
2.提高企業(yè)資金集中化管理。大量的實踐研究結(jié)果向我們證實了一個方面的問題：集中化資金管理模式的引入與應(yīng)用能夠較好的輔助企業(yè)對資金鏈進行合理完善，在企業(yè)經(jīng)營管理效益最大化前提下確保企業(yè)戰(zhàn)略方向與戰(zhàn)略計劃的可調(diào)整性。特別值得注意的一點在于：在企業(yè)資金集中化管理模式作用下，企業(yè)能夠依照自身發(fā)展情況對各個子賬戶項目中的資金進行合理的歸納與集中，強化企業(yè)內(nèi)部資金的統(tǒng)籌整合，進而在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建一種資金項目相互之間的平衡模式。一來可以有效控制財務(wù)成本，二來可以顯著提高資金使用效率。
3.增強企業(yè)流動資金管理靈活性。一般情況下，我們將企業(yè)在正常生產(chǎn)運營過程當(dāng)中所涉及到的原料采購、燃料采購、工資支付以及其他各類經(jīng)營費用所學(xué)的周轉(zhuǎn)性資金稱之為流動資金。企業(yè)必須確保流動資金的充裕性，以備不時之需。這也就是說，企業(yè)在流動資金存入銀行并選取短期理財產(chǎn)品進行投資的過程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)選流動性與安全性較好且信用級別較高的理財產(chǎn)品，一方面確保企業(yè)流動資金的隨去隨用，另一方面也確保流動資金投資收益高于活期存款收益。
三、結(jié)束語
總而言之，資金管理是市場競爭大環(huán)境下決定企業(yè)生死存亡的關(guān)鍵所在，這一點是無可厚非的。企業(yè)在謀求穩(wěn)定生存與發(fā)展的過程當(dāng)中必須以資金管理有效性的提升為切入點，藉由資金管理引導(dǎo)經(jīng)營管理、藉由經(jīng)營管理引導(dǎo)建設(shè)發(fā)展。我們必須明確一點：導(dǎo)致現(xiàn)階段部分企業(yè)發(fā)展受阻的最根本因素在于企業(yè)資金管理工作存在一定的缺失與漏洞，合理解決此類問題對于推動企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展而言有著重要作用，本文所提出的幾點建議希望為相關(guān)工作人員所借鑒并采納。
參考文獻：
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關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)；資金管理；強化
房地產(chǎn)企業(yè)的行業(yè)關(guān)聯(lián)度較高，能夠帶動其他行業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展，是我國國民經(jīng)濟的重要產(chǎn)業(yè)，對國民經(jīng)濟的發(fā)展具有推動性作用。房地產(chǎn)行業(yè)經(jīng)過近幾年的迅猛發(fā)展，房價高漲已經(jīng)影響到了國計民生，成為國家宏觀調(diào)控和供給側(cè)改革的重點行業(yè)之一。特別是近段時間國家限購政策的出臺和宏觀調(diào)控的影響下，資金供應(yīng)量趨緊，房產(chǎn)銷售量有所回落，房地產(chǎn)企業(yè)面臨資金面緊張的局面已經(jīng)逐漸出現(xiàn)。強化資金管理，提高資金使用效率，合理控制資金風(fēng)險，是目前房地產(chǎn)企業(yè)相關(guān)人員需要重視的課題之一。
一、房地產(chǎn)企業(yè)資金管理的重要性
（一）加強資金管理能有效地提高企業(yè)管理水平
資金管理是房地產(chǎn)企業(yè)管理活動中重要的管理對象，在企業(yè)財務(wù)管理中處于重要的地位。資金管理貫穿于房地產(chǎn)企業(yè)從獲取土地資源到開發(fā)整個項目到銷售回款等的整個過程。在企業(yè)管理目標(biāo)方面資金管理與之是一致的，資金管理是企業(yè)管理的重要部分，資金管理的好壞直接和間接的影響企業(yè)管理水平的提高。
（二）加強資金管理能有效地防范企業(yè)資金風(fēng)險
財務(wù)資金風(fēng)險的發(fā)生一般表現(xiàn)在企業(yè)不能償還到期債務(wù)或者實際資金收支情況偏離資金收支預(yù)算而產(chǎn)生的支付問題。所以，加強開發(fā)項目中的資金管理，編制的資金收支計劃要結(jié)合企業(yè)項目運營的實際情況，對于企業(yè)資金風(fēng)險防范，提前發(fā)現(xiàn)并及時處理支付資金的問題是非常重要的。
（三）加強資金管理能確保企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展
房地產(chǎn)企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展需要資金的良性運轉(zhuǎn)，在房地產(chǎn)企業(yè)建設(shè)中更離不開資金的支持。所以，房地產(chǎn)企業(yè)要想持續(xù)健康的長遠發(fā)展下去，很有必要規(guī)范其資金管理，提高資金的運用效率，增加企業(yè)的經(jīng)濟效益，合理規(guī)劃企業(yè)的發(fā)展路線。
二、房地產(chǎn)企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀
當(dāng)前形勢下，資金短缺問題正在困擾著房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展，由于一些房地產(chǎn)企業(yè)的資金管理水平不高，在一些房地產(chǎn)企業(yè)資金管理方面存在一些漏洞，在房地產(chǎn)企業(yè)的風(fēng)險管控、制度依托、運行機制等方面還存在著這樣或那樣的問題需要及時解決。
（一）資金的風(fēng)險管控體系不健全
在一些中小型的房地產(chǎn)企業(yè)中，因自身資金實力不足，財務(wù)杠桿較大，資本金不足和高負債率給其帶來不小的風(fēng)險。造成這種情況主要有以下一些原因：一是資金管理風(fēng)險意識淡薄，在高風(fēng)險和高回報的房地產(chǎn)利益刺激下，進行一些非理性的投資，很容易比較沖動的進行投資，如果占用資金過多，不能及時銷售回款，資金鏈斷裂的局面將會不可避免；二是缺少相應(yīng)管控風(fēng)險的機制。一些房地產(chǎn)企業(yè)沒有設(shè)立專門的風(fēng)控部門，控制風(fēng)險的責(zé)任欠明確，當(dāng)資金風(fēng)險到來時不能及時的采取有效的措施進行處理和化解。
（二）資金的制度建設(shè)有待完善
一些房地產(chǎn)企業(yè)將大量的時間用在業(yè)務(wù)擴張上面，在管理資金的制度建設(shè)方面用時較少。缺少相應(yīng)的預(yù)算資金管理制度，沒有明確相應(yīng)的資金管理責(zé)任，監(jiān)督控制資金使用情況缺位，這樣很可能會造成資金運營出現(xiàn)問題，使企業(yè)出現(xiàn)資金短缺問題，影響健康發(fā)展。
（三）資金的融資渠道過于單一
當(dāng)前，因我國缺少完善的資本市場運營體制，一些監(jiān)管部門對房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)置較高的融資條件，大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)很難通過募集債券和股票發(fā)行的方式來籌集資金。很多房地產(chǎn)企業(yè)為了更好的發(fā)展不得不采取向銀行貸款的方式來籌集資金來維持企業(yè)運營，但是，隨著國家的宏觀調(diào)控，銀行限貸政策收緊，銀行貸款的渠道對于中小房地產(chǎn)企業(yè)來說也會越來越困難。
（四）資金的管理模式有待改進
一些房地產(chǎn)企業(yè)具有多個開發(fā)項目，對每個開發(fā)項目成立了公司，有的還成立了分公司或者下設(shè)多個項目及子公司等。在各個分子公司及項目中開設(shè)單一或多個銀行賬戶，這樣一來就增加了銀行賬戶數(shù)量，造成資金管理繁雜。一方面，造成不能準(zhǔn)確、及時的收集和掌握資金的流量和存量信息，難以動態(tài)管理資金；另一方面，也會因過于分散的資金管理帶來資金使用效率低的問題。
（五）資金的計劃管理難以合理執(zhí)行
隨著近些年來房地產(chǎn)企業(yè)的快速發(fā)展，資金收支管理計劃的重要性被很多房地產(chǎn)企業(yè)重視起來，經(jīng)過有預(yù)算的科學(xué)安排資金，企業(yè)資金使用效率明顯提高。然而，在實際執(zhí)行過程過，自己計劃的上報到審批還存在著一些不足之處。一是資金使用計劃的上報內(nèi)容不實，合理性和必要性欠缺。部分單位和部分為了保守的申請使用資金，避免被上級資金審批部門壓縮掉一些資金支付款項，將可付可不付的資金列入資金支付計劃一并上報；二是主管資金的審批部門由于資金來源有限，沒有經(jīng)過深入的調(diào)查研究，主觀性地削減下屬單位或各部門報來資金計劃的合理需求，造成資金計劃安排的不合理。
三、強化房地產(chǎn)企業(yè)資金管理的思路
（一）加強投資項目可行性研究
房地產(chǎn)項目投資決策失誤會給企業(yè)造成嚴重的經(jīng)濟損失，因此，必須加強對投資項目的可行性調(diào)查論證，關(guān)注行業(yè)的發(fā)展周期，項目的評審要做到科學(xué)化、專業(yè)化，重點對項目的投資目標(biāo)、規(guī)模、方式、資金來源、風(fēng)險和收益等進行客觀的評價。企業(yè)應(yīng)將資金管理提前到項目可行性研究階段，通過對項目的開發(fā)規(guī)模和技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)分析，客觀地確定投資成本和資金的使用量。然后依據(jù)項目開發(fā)每個階段資金需求量進行資金籌劃，提前做好資金的安排，以最合理的資金成本確保項目開發(fā)的順利進行。
（二）合理安排資金使用計劃
一是要詳細的了解資金實際需求情況。審批資金的部門要根據(jù)單位全面預(yù)算，要求上報資金預(yù)算單位在上報資金需求計劃時，一并將后兩個月的資金預(yù)測情況進行上報，以此來詳細的了解資金實際需求情況，統(tǒng)籌計劃合理的安排資金；二是要構(gòu)建多層次的資金管理體系。有條件的情況下可以在下級單位與集團的相關(guān)部門設(shè)立資金預(yù)算崗位，也可以由管理合同的人員兼任，因為其了解合同執(zhí)行情況，有利于合理審核資金的使用計劃。三是徹底查清資金使用單位或部門的對外往來情況。對于應(yīng)收往來該收的要督促收款，增加公司的貨幣供應(yīng)量。對于超期未付的往來，要組織資金予以支付，避免產(chǎn)生負面影響和信用危機。
（三）建立風(fēng)險管控體系
首先，強化資金管理的風(fēng)險意識。強調(diào)資金投入項目開發(fā)的風(fēng)險可控性，對資金的流向與控制進行跟蹤管理，合理規(guī)避運營中的資金風(fēng)險；其次，健全房地產(chǎn)企業(yè)的風(fēng)險管理機構(gòu)。通過明確管理責(zé)任，收集來自各方面的風(fēng)險信息數(shù)據(jù)，對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險和流動性風(fēng)險進行識別和控制；然后，建立風(fēng)險管理的指標(biāo)體系。利用公司內(nèi)部財務(wù)報表的數(shù)據(jù)信息、行業(yè)和政府有關(guān)部門公布的信息資料，再加上企業(yè)自身進行的市場調(diào)查，逐步構(gòu)建企業(yè)資金風(fēng)險管控的指標(biāo)體系；最后，加強內(nèi)部監(jiān)督檢查，采取日常監(jiān)督檢查和專項監(jiān)督檢查相結(jié)合方式，定期、不定期對資金的籌集、使用和回收情況進行檢查。
（四）規(guī)范資金管理制度建設(shè)
房地產(chǎn)企業(yè)要從實際工作流程出發(fā)，制定切實可行的資金管理制度，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部人員的行為，保障資金良性運轉(zhuǎn)。要建立和完善資金的預(yù)算管理制度，資金實行預(yù)算管理，按資金計劃使用資金，按照規(guī)定的權(quán)限和制度辦理資金業(yè)務(wù)。為提高制度的執(zhí)行力，還需要將制度的執(zhí)行情況納入公司的考核體系，進行績效考核。通過不斷總結(jié)經(jīng)驗，使資金管理的制度日趨完善。
（五）拓寬融資渠道
隨著我國市場經(jīng)濟的不斷完善，房地產(chǎn)企業(yè)的融資渠道也逐步由間接融資向直接融資轉(zhuǎn)變。目前，房地產(chǎn)資金主要依靠銀行借貸的情況將有所改變，逐步走向股權(quán)融資、債權(quán)融資、投資基金、證券和信托等多種形式。另外，對于中小型房地產(chǎn)企業(yè)還可以進行聯(lián)合開發(fā)，共擔(dān)風(fēng)險，利潤分成，通過融資手段的綜合利用，提高企業(yè)的融資能力。
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關(guān)鍵詞 企業(yè) 資金管理 重要性
一、前言
企業(yè)資金管理是對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生重要影響的關(guān)鍵內(nèi)容之一。目前，在我國企業(yè)不斷發(fā)展的過程中，資金管理還存在一些問題有待完善，這些問題的存在制約著企業(yè)的發(fā)展與進步，導(dǎo)致我國經(jīng)濟發(fā)展受到一定的制約。要想使我國企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r得到好轉(zhuǎn)，加強對企業(yè)資金管理工作十分重要。提高企業(yè)資金管理水平，是企業(yè)資金合理分配與積極流動的基礎(chǔ)，對于擴大我國企業(yè)規(guī)模、提高企業(yè)競爭力都十分重要，是國家經(jīng)濟發(fā)展的前提。
二、我國企業(yè)資金管理的發(fā)展概況
（一）我國企業(yè)資金管理的發(fā)展背景
在我國發(fā)展初期，國家經(jīng)濟水平與其他發(fā)達國家相比具有較大的差距，經(jīng)濟水平的落后導(dǎo)致我國企業(yè)的建設(shè)與發(fā)展相對滯后。在以往的發(fā)展過程中，企業(yè)的管理工作存在較多的問題，尤其是企業(yè)資金管理。在企業(yè)資金管理工作中，國家對于企業(yè)的經(jīng)濟支持十分有限，企業(yè)在項目投資的過程中不能對資金進行合理的管理，從而導(dǎo)致企業(yè)資金流向較為混亂。近些年，隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，國家逐步重視起企業(yè)管理工作，企業(yè)資金管理工作是我國現(xiàn)代化建設(shè)中的重要內(nèi)容，在我國企業(yè)現(xiàn)階段發(fā)展中起到積極的指導(dǎo)作用，促進了我國企業(yè)更好地發(fā)展與進步。
（二）我國企業(yè)資金管理的發(fā)展現(xiàn)狀
現(xiàn)階段，我國企業(yè)正在進行積極的發(fā)展，資金管理與以往相比已經(jīng)取得了顯著的成效。企業(yè)資金管理是企業(yè)創(chuàng)新改革中的一項重要內(nèi)容，只有合理地管理企業(yè)內(nèi)部資金，才能使企業(yè)更加高效地利用經(jīng)濟資源，促進企業(yè)更好的發(fā)展。目前，企業(yè)在進行資金管理的過程中，首要的任務(wù)就是將企業(yè)在以往資金管理過程中存在的問題作全面的了解，合理解決其存在的問題。在企業(yè)資金管理中，需要有合理高效的管理方法來進行規(guī)制，所以，想要使我國企業(yè)在未來的發(fā)展中提高資金的管理水平，完善企業(yè)資金管理方法是重要的前提。[1]在企業(yè)管理部門的研究中可以發(fā)現(xiàn)，目前我國企業(yè)資金管理工作中，主要面臨資金監(jiān)管機制不夠嚴格、資金管理手段相對落后、資金使用效率低，以及資金流動事后反應(yīng)等問題，我們必須找出應(yīng)對措施來解決這些問題，這對于企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。
（三）重視企業(yè)資金管理發(fā)展的重要性
我國企業(yè)的發(fā)展對于經(jīng)濟水平的提高起到了重要的帶動作用，所以要想提高我國的經(jīng)濟水平，首先就要完善企業(yè)管理工作，使企業(yè)的發(fā)展前景更為廣闊。重視企業(yè)資金管理是企業(yè)改革創(chuàng)新中的主要內(nèi)容，只有完善企業(yè)內(nèi)部的資金管理，才能促進企業(yè)外部的發(fā)展。企業(yè)資金管理工作就是對企業(yè)中存在的流動資金和固定資金進行合理的管理，使企業(yè)資金合理地應(yīng)用于投資以及發(fā)展中，從而得到最大化的經(jīng)濟效益，這樣才能加快我國企業(yè)的發(fā)展步伐，促進現(xiàn)代化建設(shè)。
三、企業(yè)資金管理中存在的問題
（一）企業(yè)資金監(jiān)管機制不夠嚴格
在我國企業(yè)發(fā)展的過程中，企業(yè)資金管理中存在的主要問題是監(jiān)管機制不完善。在以往的監(jiān)管機制中，對于資金管理所作出的規(guī)定不夠完善，容易造成資金異常流動又缺乏必要管理措施的情況出現(xiàn)。企業(yè)資金監(jiān)管機制不夠完善，使企業(yè)在投資過程中存在著較大的風(fēng)險，在投資過程中會造成企業(yè)資金混亂的情況，對于企業(yè)的發(fā)展十分不利，容易造成較大的經(jīng)濟損失，嚴重的將導(dǎo)致企業(yè)資金流斷裂，使企業(yè)面臨破產(chǎn)的危險。
（二）企業(yè)資金管理手段相對落后
目前，我國企業(yè)資金管理工作中還存在一些亟待解決的問題，其中資金管理手段相對落后，導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展受到較大的制約。我國企業(yè)在資金管理的過程中所采用的方法手段較為落后，無法進行有效的資金管理。傳統(tǒng)的企業(yè)資金管理手段已經(jīng)不適應(yīng)現(xiàn)代化企業(yè)的發(fā)展。合理分配企業(yè)資金是保證企業(yè)更好發(fā)展的前提，提高企業(yè)資金管理手段是我國企業(yè)發(fā)展的重要目標(biāo)。
（三）企業(yè)資金使用效率較差
企業(yè)資金管理，主要就是對企業(yè)中的資金進行合理的分配，資金使用效率較差是企業(yè)發(fā)展過程中面臨的主要問題。[2]企業(yè)對于資金的利用，主要就是進行投資以及新項目的開發(fā)。合理分配資金就成為影響企業(yè)發(fā)展前景的重要因素。目前，我國企業(yè)在進行投資以及項目選擇的時候，不能很好地分配企業(yè)流動資金，導(dǎo)致一些重點投資項目因缺少資金而得不到發(fā)展，而另一些發(fā)展前景較差的項目存在資金浪費的情況。
（四）企業(yè)資金流動事后反應(yīng)現(xiàn)象嚴重
在企業(yè)進行資金管理的過程中，對于資金的流動需要進行準(zhǔn)確合理的記錄，但是目前我國企業(yè)存在資金流動事后反應(yīng)現(xiàn)象較為嚴重的情況。資金流動事后反應(yīng)，就是在未得到管理部門的許可就進行資金動用，這種做法不僅不符合企業(yè)的規(guī)章制度，還會對企業(yè)資金的流動造成不良的影響，不利于企業(yè)資金管理的有效進行。
四、提高企業(yè)資金管理水平的主要措施
（一）加強對企業(yè)資金監(jiān)管機制的制定
要想提升企業(yè)資金管理水平，首先就要制定合理的監(jiān)管機制。對企業(yè)以往的監(jiān)管機制進行研究，找出存在的不足，進而完善相應(yīng)資金管理的規(guī)章制度。保證企業(yè)資金管理機制的制定，能夠從根本上解決資金管理不嚴格的問題，使得企業(yè)在發(fā)展過程中更好地利用資金，提高經(jīng)濟效益，為未來的發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。
（二）提高企業(yè)資金管理手段
F階段，我國正在快速穩(wěn)定地發(fā)展，我國企業(yè)也在不斷創(chuàng)新與改革，新型的企業(yè)發(fā)展模式需要有更完善的資金管理手段進行支撐，所以，提高企業(yè)資金管理手段是十分緊迫的事情。在以往的基礎(chǔ)上合理地調(diào)整資金管理方法，使新的企業(yè)管理方法更加有利于我國企業(yè)的發(fā)展與進步。
（三）重視企業(yè)資金周轉(zhuǎn)和企業(yè)效益的提高
在企業(yè)不斷發(fā)展的過程中，企業(yè)周轉(zhuǎn)資金的合理分配是保證經(jīng)濟效益增加的重要前提。重視企業(yè)周轉(zhuǎn)資金的分配，首先就要合理地選擇合適的發(fā)展項目?，F(xiàn)階段企業(yè)投資項目的種類多種多樣，在投資之前應(yīng)對項目進行全方位的了解，進而合理分配企業(yè)的流動資金，使得經(jīng)濟效益最大化。
（四）嚴格管理企業(yè)資金流動的記錄
企業(yè)對資金的使用，首先需要經(jīng)過相關(guān)管理部門的審核，這項工作對于企業(yè)資金管理來說十分重要。管理部門要根據(jù)資金使用情況進行仔細認真的記錄，使得所有的資金流動狀況有詳細的備份，保證在資金核對中有較好的根據(jù)，利于企業(yè)更好的發(fā)展。
五、結(jié)語
企業(yè)資金管理工作是我國現(xiàn)代化建設(shè)中一項重要的內(nèi)容，對于企業(yè)的發(fā)展具有積極的影響。雖然目前企業(yè)管理工作中還存在有待進一步解決的問題，但相信經(jīng)過不斷的努力，我國企業(yè)會使資金管理工作得到進一步完善與進步，這將帶動我國經(jīng)濟水平的提高與國家綜合國力的增強，對我國經(jīng)濟發(fā)展具有重要意義。
（苗雨萌單位為遼寧省送變電工程公司；傅曉晴單位為國網(wǎng)遼寧省電力有限公司經(jīng)濟技術(shù)研究院）
參考文獻
關(guān)鍵詞：資金管理；集中管理；重要性
中圖分類號：F275.1 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）05-0-01
一、加強資金管理及控制的重要性
由于各個管理部門缺乏共同的管理對象，缺少相互的紐帶和鏈條。實際上最牢固的紐帶和鏈條只有資金。以資金為紐帶，將企業(yè)內(nèi)部各層次、各部門緊密的聯(lián)系在一起，有效地保證了資金管理整體效果的最優(yōu)化?，F(xiàn)通過兩方面對加強資金管理及控制的重要性進行分析：
1.加強資金管理和控制可以有效地使用資金。企業(yè)應(yīng)有計劃的使用資金，并針對使用情況有一個合理的規(guī)劃，不能盲目亂用資金，并保持一個合理數(shù)量的資金留存量，不要過多或過少的持有資金，過多的持有資金機會成本增多是資源的浪費，過少的持有資金有可能危及企業(yè)的償債能力給企業(yè)帶來負面影響。而優(yōu)化資金管理是目前值得關(guān)注的事情，這樣的話，企業(yè)不僅可以以最實惠的方式獲得資金，還可以以適當(dāng)?shù)姆绞竭\用資金，以取得最理想的收益。
2.加強資金管理是規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟行為，促進其健康發(fā)展的需要。資金管理的狀況對經(jīng)濟效益會起到一定的影響，由于資金管理不當(dāng)造成經(jīng)濟效益下滑、生產(chǎn)經(jīng)營效率低下的狀況比比皆是。而加強資金管理對企業(yè)起著重要的作用，首先，可以約束財務(wù)人員的行為，對財務(wù)人員發(fā)生的不正當(dāng)行為(如貪污、舞弊以及挪用資金等狀況)，可以起到有效地抑制的作用。因為企業(yè)加強資金管理就必需要制定嚴格的內(nèi)部控制制度，有完善的制度約束工作人員，保證資金的使用流程正規(guī)化，合法化，也防止舞弊發(fā)生的有效手段。其次，加強資金管理能有效的擴大資金規(guī)模。目前資產(chǎn)管理存在著資產(chǎn)閑置浪費和資產(chǎn)重復(fù)分散這兩個主要問題，暫且沒形成統(tǒng)一規(guī)模。加強資金管理可以加快資產(chǎn)的積聚，迅速擴大生產(chǎn)規(guī)模，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
二、企業(yè)財務(wù)資金管理中存在的問題
企業(yè)資金管理主要是指企業(yè)資金配置、使用效率、安全監(jiān)管三個方面的管理，資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心，是企業(yè)經(jīng)營中至關(guān)重要的工作。由于2008年美國的次貸危機給全球的經(jīng)濟造成了不少的影響，而我國的企業(yè)受其影響深重，有許多企業(yè)也暴露出了非常嚴重的資金問題。而經(jīng)過調(diào)查，在這些破產(chǎn)倒閉的企業(yè)當(dāng)中，倒閉的原因并非是由于生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的漏洞，主要原因還是由于資金鏈斷裂，企業(yè)資金無法正常周轉(zhuǎn)才造成這樣的嚴重后果。
所以我們必需認識到，良好的資金鏈?zhǔn)瞧髽I(yè)生存，正常經(jīng)營，持續(xù)盈利的保障。資金管理就是要實現(xiàn)企業(yè)資金鏈的良性循環(huán)，并且避免資金沉積。
1.企業(yè)管理者的資金管理意識不強。目前已有較多的企業(yè)管理者認識到了資金管理的重要性，但是，有些管理者缺少資金時間價值觀念和現(xiàn)金流量觀，缺乏詳細的資金使用計劃和財務(wù)分析方法，在資金的籌集、使用和分配上缺少科學(xué)性，有時導(dǎo)致資金鏈條斷裂項目不能如期完成，給企業(yè)帶來破產(chǎn)的可能性。
2.企業(yè)缺乏規(guī)范的審批流程。例如一些企業(yè)尚未建立一套完整的資金授權(quán)審批制度，這樣的話會使資金的使用管理造成混亂的現(xiàn)象。而對于一些建立授權(quán)審批制度的企業(yè)，在執(zhí)行環(huán)節(jié)卻得不到重視，執(zhí)行力度不夠，制度也就形同虛設(shè)了。
3.企業(yè)缺乏規(guī)范的資金管理制度。資金管理制度在企業(yè)中是必不可少的，而資金管理制度的不健全會導(dǎo)致許多不規(guī)范的行為出現(xiàn)，如企業(yè)內(nèi)部資金混亂，隨意給付資金，現(xiàn)金和銀行存款不及時入賬，私設(shè)小金庫，白條抵充庫存現(xiàn)金，有些款項長期不入賬、不清理，造成呆死賬，有些資金被挪用、被侵吞等。
4.缺乏完善的內(nèi)部牽制制度。目前一些企業(yè)的內(nèi)部牽制制度還不夠完善，存在許多的問題，例如還沒有做到機構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢賬分離、財務(wù)分離，一人多崗，出納員兼任稽核、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記，甚至一個人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程等等現(xiàn)象。
5.資金分散、使用效率低下。大部分企業(yè)在資金使用過程中，集中管理與內(nèi)部多層次管理機構(gòu)分散占用的矛盾突出，導(dǎo)致資金使用效率低下。有的企業(yè)各個部門多頭開戶，資金失控，沉淀嚴重。
三、加強與完善資金管理的對策
資金是企業(yè)進行生產(chǎn)、經(jīng)營等一系列經(jīng)濟活動中最基本的要素，企業(yè)的整個生產(chǎn)經(jīng)營的全過程都離不開資金管理，它所起到的作用是非同小可的，資金管理是財務(wù)管理的集中表現(xiàn)。企業(yè)必需要抓住資金管理的這個中心，采取有效的措施解決資金管理中出現(xiàn)的問題，這樣對有效的提高企業(yè)經(jīng)濟效益起到一定的作用。
1.強化資金管理意識。企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)樹立較強的時間價值，并且在經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)都需要重視時間價值。較強的時間價值觀念有助于企業(yè)抓住機遇，同時也要減少風(fēng)險所帶來的損失。企業(yè)管理者在資金管理上還應(yīng)該樹立現(xiàn)金流量的概念，密切關(guān)注現(xiàn)金流量的信息，根據(jù)不同情況編制現(xiàn)金流量計劃，短期現(xiàn)金流量預(yù)測報告和長期現(xiàn)金流量報告。
2.加強資金管理，要嚴格財經(jīng)紀(jì)律。企業(yè)應(yīng)加強資金預(yù)算編制，并且如實的對資金運行情況做出分析，以便經(jīng)營管理者能如實的掌握資金的運行情況。另一方面，要加強對預(yù)算外的資金支出的控制，嚴格遵守公司財務(wù)資金管理的相關(guān)規(guī)定。對企業(yè)的債權(quán)債務(wù)要及時的予以清理，及時收回資金以便投入到企業(yè)正常經(jīng)營中去，保證資金的正常周轉(zhuǎn)。在發(fā)票管理方面，企業(yè)一定要嚴格按制度執(zhí)行，加強對發(fā)票的審核，對不符合規(guī)定的發(fā)票應(yīng)不予入賬。
3.加強財務(wù)監(jiān)督與控制。完善企業(yè)內(nèi)部審計制度，企業(yè)的內(nèi)部審計制度是嚴格監(jiān)督、考核企業(yè)財務(wù)資金管理的重要環(huán)節(jié)，是強化監(jiān)督約束機制，使預(yù)算取得實效的保障。目前我國內(nèi)審力度還存在不足的地方，在許多地方還需要改善，我國企業(yè)需要在審計制度方面進一步的完善，同時要加強對專業(yè)人員的配置，并健全內(nèi)部審計監(jiān)督考核制度，保證企業(yè)財務(wù)信息的真實性。同時要加強企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督，變“事后監(jiān)督”為事前、事中和適時監(jiān)督。
4.落實內(nèi)控責(zé)任，完善考核機制。一是要建立有效的內(nèi)控執(zhí)行情況的考核機制，將內(nèi)部控制檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及其整改情況與績效考核掛鉤，切實發(fā)揮內(nèi)控建設(shè)在內(nèi)部管理上的作用。二是要抓好落實責(zé)任關(guān)。要加強對出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)的責(zé)任人的責(zé)任追究，對于有章不循、有法不依、違規(guī)操作所造成的問題一定要追究責(zé)任并做出相應(yīng)處罰。
5.建立健全資金收支預(yù)算管理體系。預(yù)算作為一種控制機制和制度化的程序，是完善資金集中管理的有效模式，一個健全的企業(yè)預(yù)算制度實際上是企業(yè)完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)，預(yù)算制度完備是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進行的重要保證，也是企業(yè)進行監(jiān)督、控制，審計、考核的基本依據(jù)。企業(yè)要切實改變目前財務(wù)預(yù)算形同虛設(shè)的狀況，建立健全全面預(yù)算管理機制，對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預(yù)算的編制、分析、考核制度，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金收支納入嚴格的預(yù)算管理程序之中，就必須做到量入為出、精打細算、科學(xué)理財、嚴格考核。同時，計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛運用，為資金的全面預(yù)算和及時結(jié)算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可行。
參考文獻：
關(guān)鍵詞:財務(wù)管理 現(xiàn)代企業(yè) 資金管理
資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。資金管理，就是對企業(yè)的資金流、資金調(diào)度、資金結(jié)算和資金運作等進行的系統(tǒng)化管理。資金管理是企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容。所謂的財務(wù)管理，就是在財務(wù)管理部門部門工作人員使企業(yè)在使用資金以及獲得資金方面，盡可能達到財務(wù)最優(yōu)化。企業(yè)多年的管理實踐證明：財務(wù)管理是企業(yè)管理極為重要的一部分。而資金管理是企業(yè)的財務(wù)管理的基礎(chǔ)，是預(yù)防資金鏈斷裂的關(guān)鍵。因此現(xiàn)代企業(yè)必須加強以資金管理為基礎(chǔ)的財務(wù)管理，使企業(yè)資金能滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要，有效地防控財務(wù)風(fēng)險和避免財務(wù)危機。
一、企業(yè)資金管理的重要性分析
資金管理是企業(yè)經(jīng)營的基礎(chǔ)，是企業(yè)財務(wù)管理的重點。企業(yè)的資金管理必須得到重視。從企業(yè)內(nèi)在需要的角度來看，在當(dāng)前我國經(jīng)濟持續(xù)高速發(fā)展以及現(xiàn)代企業(yè)日益重視財務(wù)管理的情況下，企業(yè)管理決策人員對掌握企業(yè)成本、收益以及支出情況的要求更加迫切；從企業(yè)外在需要的角度來看，在激烈的市場競爭中，企業(yè)只有在自己資金鏈的暢通的前提下，才能促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動進入良性循環(huán)，才能不斷地開創(chuàng)新的市場、創(chuàng)造經(jīng)濟效益，才能形成真正的市場競爭力，否則將造成不良的生產(chǎn)經(jīng)營活動，使企業(yè)陷入資金短缺的困境；從企業(yè)財務(wù)需要的角度來看，資金的主要耗費是成本和費用，收入和利潤是資金的兩個主要來源，而企業(yè)的價值最大化原則要求資金來源要遠遠超過資金消耗，并且要以合理、快捷、節(jié)約、穩(wěn)定的方式來達到這一目標(biāo)。據(jù)調(diào)查報道，多數(shù)倒閉、破產(chǎn)的企業(yè)的原因是用于資金管理不當(dāng)，導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)資金鏈斷裂所致。因此，加強和完善企業(yè)的資金管理對于保證企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展而言是很有必要的。
二、當(dāng)前企業(yè)的資金管理存在的問題
在現(xiàn)代企業(yè)管理制度的不斷完善，以及企業(yè)間的資產(chǎn)重組的力度不斷增加，規(guī)模的不斷擴大，集團型的公司日益增多的形勢下，企業(yè)的資金管理仍然存在著問題，主要表現(xiàn)有：
(一)企業(yè)資金的管理制度的不完善
計劃經(jīng)濟過去一直是我國經(jīng)濟的主體，這導(dǎo)致部分企業(yè)習(xí)慣性地忽視了資金管理的重要性，而沒有制定嚴格的企業(yè)內(nèi)部資金管理制度來控制資金使用的授權(quán)、審批和大額資金的調(diào)度，資金使用過程中存在有很強隨意性，造成資金管理工作始終處于滯后狀態(tài)。而資金管理的滯后容易使企業(yè)財務(wù)風(fēng)險加大，從而使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，很難擴大再生產(chǎn)，最終導(dǎo)致企業(yè)無法生存。
(二)企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)的不合理
企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)一般是指企業(yè)全部的資金來源中收益資金和負債資金之間的一種比例關(guān)系。當(dāng)處于負債經(jīng)營時，若企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況比較好，那么企業(yè)投資收益率超過負債利息率，企業(yè)可以獲取正確運用財務(wù)杠桿所帶來的利潤。若企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況不理想，那么企業(yè)的投資收益率低于負債利息率，企業(yè)要承擔(dān)運用財務(wù)杠桿不當(dāng)所造成的損失。資產(chǎn)負債率過高可能會使給企業(yè)的償還能力下降，甚至出現(xiàn)無力償還到期債務(wù)的困境，從而降低了企業(yè)的競爭力和財務(wù)安全性，嚴重威脅到企業(yè)的生存和發(fā)展。另一方面，如果負債比例太高，會增加企業(yè)資金成本，加大企業(yè)籌資風(fēng)險，降低企業(yè)籌措資金能力。
(三)財務(wù)信息控制不嚴格
部分企業(yè)在年末統(tǒng)計核算的時候，表面上賬面上的利潤很大，可實際上該企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)十分困難，有的企業(yè)甚至無法支付到期債務(wù)，這也就是普遍存在的做假賬問題。這主要是由于對企業(yè)財務(wù)信息的管理不夠嚴格。企業(yè)的健康發(fā)展是要以信息為基礎(chǔ)，企業(yè)要采取各種措施，及時掌握真實準(zhǔn)確的財務(wù)信息，以便企業(yè)能夠正確地控制物流和資金流。但目前我國的大多數(shù)企業(yè)的信息并不透明，這主要是由于企業(yè)內(nèi)部的管理部門只考慮各自的利益，從而造成了各部門互相獨立的形勢，這就導(dǎo)致企業(yè)的決策者很難獲取真實準(zhǔn)確的財務(wù)信息。但是，不真實的財務(wù)信息勢必會影響到企業(yè)的決策者進行宏觀的調(diào)控，進而影響到企業(yè)經(jīng)濟效益。
(四)流動資金的周轉(zhuǎn)速度較慢
被投放在流動資產(chǎn)中的資金就是流動資金。流動資金主要有貨幣資金、短期的投資、可變成現(xiàn)金的存貨資產(chǎn)和應(yīng)收預(yù)付款項。流動資金的管理是指企業(yè)不斷進行的資金投入和收回周轉(zhuǎn)循環(huán)過程，是企業(yè)資金管理中的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)再生產(chǎn)過程正常進行需要多種形式的資金同時并存，并且這些資金要保持進行一定比例的不斷地周轉(zhuǎn)循環(huán)。如果流動資金的循環(huán)周轉(zhuǎn)鏈斷裂，那么企業(yè)將很難生存。而如果流動資金的周轉(zhuǎn)速度較慢，那么企業(yè)將遭受一些不利的影響。例如企業(yè)存貨的積壓不利于回籠資金，容易造成貨物變現(xiàn)能力降低，并可能造成資金的損失，從而導(dǎo)致應(yīng)收賬款回款率低下、貨幣資金的短缺。
(五)企業(yè)決策不民主
企業(yè)在做出重大的決策前，為了做出科學(xué)的決策，一般會按照程序召開專門的會議進行研究，甚至有的企業(yè)會邀請專門的咨詢機構(gòu)參與討論，最終才投票決定。 但是，部分企業(yè)的個別決策者實行，不實行民主決策，財務(wù)人員就只能被動地按照決策者的指示去處理財務(wù)。片面的決策很容易由于判斷失誤從而使決策失誤，進而給企業(yè)帶來不必要的經(jīng)濟損失，使財務(wù)管理部門失去部分權(quán)力而無法發(fā)揮其存在的作用，這必然會阻礙企業(yè)的發(fā)展。
三、完善企業(yè)資金管理的策略
(一)建立和完善資金管理制度，控制資金風(fēng)險
要從源頭上防止盲目投資，企業(yè)就必須建立起投資論證制度。資金管理的失誤容易導(dǎo)致失敗的投資決策，因而企業(yè)內(nèi)部需要建立完整的投資論證的程序并且嚴格執(zhí)行，一旦準(zhǔn)備對重大項目進行投資時，就要按照程序召開專門的會議，并邀請相關(guān)專業(yè)咨詢機構(gòu)參與投資項目可行性的分析，經(jīng)過多次反復(fù)討論驗證后才能進行投資。企業(yè)的健康發(fā)展是以資金正常運轉(zhuǎn)為基礎(chǔ)，因此企業(yè)還應(yīng)該要制定合適的應(yīng)收賬款管理制度以及資金回收的責(zé)任制度，使企業(yè)能夠快速回收資金，以保證企業(yè)資金安全。為了控制庫存量，合理生產(chǎn)和采購，減少資金積壓，企業(yè)還應(yīng)該要制定存貨資金控制制度。為了有效避免賬目與實際情況不相符的現(xiàn)象以及及時處理資產(chǎn)貶值，企業(yè)還應(yīng)該制定財產(chǎn)物資清理制度。
(二)實行企業(yè)全面預(yù)算管理，降低成本
實行全面的預(yù)算管理，能有效地降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本，保證企業(yè)資金的利用率。預(yù)算管理涉及的范圍很廣，主要包括資產(chǎn)的預(yù)算、業(yè)務(wù)的預(yù)算以及財務(wù)的預(yù)算。資產(chǎn)的預(yù)算是指財務(wù)管理部門在投資方面做的一種預(yù)算，以便在考慮新的投資項目時能保證原有項目順利進行。業(yè)務(wù)預(yù)算主要是對銷售的收入情況以及成本的費用等做的預(yù)算，業(yè)務(wù)預(yù)算對相關(guān)負責(zé)人員職業(yè)素質(zhì)要求較高，尤其是對成本的費用預(yù)算，要求相關(guān)負責(zé)人員能夠準(zhǔn)確預(yù)算和評估擬議中的項目的成本。財務(wù)預(yù)算主要是對現(xiàn)金的流量、資產(chǎn)負債以及損益等做預(yù)算。
(三)建立和完善資金結(jié)算制度，防止資金沉淀
為了更好地進行資金管理，企業(yè)應(yīng)該建立資金結(jié)算制度，并結(jié)合實際情況，組建內(nèi)部結(jié)算中心，逐步完善資金結(jié)算制度，加強資金管理。全資公司和控股子公司應(yīng)該取消除其基本的費用賬戶以及稅務(wù)賬戶外不合理的賬戶，把子公司結(jié)算賬戶統(tǒng)一納入到結(jié)算中心進行管理，并完善子公司間資金有償調(diào)劑、財務(wù)咨詢以及結(jié)算等方面的服務(wù)，同時應(yīng)該建立合適的子公司的融資審批和資金使用限額制度，對企業(yè)的現(xiàn)金流動實施全過程監(jiān)督，以便更好地了解各子公司的資金運營情況，有效地阻止資金沉淀或者賬目做假。
(四)加快企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)速度
1、強化貨幣資金管理
貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)中控制風(fēng)險最高，流動性最強的一種資產(chǎn)。企業(yè)要建立和完善貨幣資金管理制度，密切關(guān)注國家相關(guān)金融政策，嚴格控制貨幣資金的流動，提高資金運作水平，保證貨幣資金安全，減小資金的使用成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
2、強化存貨的日常管理
存貨控制的重點是在領(lǐng)用和采購環(huán)節(jié)上，企業(yè)應(yīng)該對存貨進行科學(xué)管理，強化存貨日常管理。具體措施有：制定完善的材料采購的責(zé)任制度，制定合理的生產(chǎn)采購規(guī)劃,制定全面的材料和產(chǎn)品的入庫出庫登記制度,以確保存貨的信息真實性和安全性。
3、強化應(yīng)收賬款的管理
企業(yè)應(yīng)該加強應(yīng)收賬款管理，準(zhǔn)確分析和控制賬款，提前發(fā)現(xiàn)問題，及時采取對策，詳細了解客戶付款情況，關(guān)注沒有付款客戶的信用情況，做好日?；A(chǔ)應(yīng)收賬款管理的記錄，加快貨幣資金回籠，確保企業(yè)的再生產(chǎn)所要的資金，減少企業(yè)的機會成本。
(五)采用電子網(wǎng)絡(luò)和電子結(jié)算技術(shù)
企業(yè)資金管理可以借助計算機先進技術(shù)建立一個企業(yè)內(nèi)部計算機網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)。這個系統(tǒng)可以進行財務(wù)信息的傳遞、查詢、監(jiān)控以及核算，這有助于提高企業(yè)的資金運營能力，提高企業(yè)財務(wù)管理水平，降低企業(yè)財務(wù)管理成本，實現(xiàn)預(yù)算和結(jié)算以及監(jiān)控等管理工作的高效化，避免人為的弄虛作假，同時也便于企業(yè)管理者及時的掌握企業(yè)的資金的流向、財務(wù)變動情況。
(六)降低資產(chǎn)的負債率
資產(chǎn)負債率是公司年末的負債總額同資產(chǎn)總額的比率。該指標(biāo)反映了企業(yè)財務(wù)支撐能力的大小。為了企業(yè)的健康發(fā)展，保證企業(yè)資金安全，企業(yè)應(yīng)該將資產(chǎn)負債率控制在50%以下，當(dāng)其資產(chǎn)負債率達到70%就預(yù)示著企業(yè)的資金安全將影響企業(yè)的健康運行，這時企業(yè)需要采取措施來降低資產(chǎn)負債率。如果資產(chǎn)負債比率達到100%或超過100%，說明公司已經(jīng)沒有凈資產(chǎn)或資不抵債。如果資產(chǎn)負債率很高，就證明這個企業(yè)流動的資金不多，它的大部分資產(chǎn)都是靠借貸來的，那么這個企業(yè)就存在很大的潛在風(fēng)險，所以企業(yè)要通過調(diào)整努力降低的資產(chǎn)負債率。
四、結(jié)束語
綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)資金管理是確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動資金需求與使用的關(guān)鍵，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該注重建立和完善內(nèi)部資金管理體系，重視財務(wù)管理。目前，我國大部分企業(yè)的資金管理水平較低，存在的問題比較多且雜。所以我國企業(yè)要從企業(yè)內(nèi)部管理部門入手，借鑒國內(nèi)外先進經(jīng)驗，結(jié)合自身實際，制定一個總體的方針，從多方面強化資金管理工作，嚴格控制企業(yè)的資金，提升企業(yè)的財務(wù)管理水平，保證企業(yè)資金鏈的暢通，促進企業(yè)健康發(fā)展。
參考文獻:
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