發(fā)布時(shí)間：2023-07-27 16:14:02
序言：寫(xiě)作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的資金安排方式樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
電網(wǎng)公司規(guī)模龐大，經(jīng)濟(jì)效益良好，由于行業(yè)特點(diǎn)和特殊的政策規(guī)定，其在資金管理上存在“高存高貸”的現(xiàn)象，即銀行賬戶(hù)多，貨幣資金余額和長(zhǎng)期借款余額巨大，有人戲稱(chēng)為“為銀行打工”。為了改變這一現(xiàn)象，電網(wǎng)公司采用了新的資金管理模式，通過(guò)建立資金管理中心，強(qiáng)化了資金管理，將公司的財(cái)務(wù)管理水平推向一個(gè)新的高度。
資金管理中心是作為電網(wǎng)公司總部的一個(gè)職能部門(mén)獨(dú)立存在的。它不是單純的金融機(jī)構(gòu)，有權(quán)對(duì)各網(wǎng)省公司實(shí)施行政手段，同時(shí)能夠享受總部賦予的特殊優(yōu)惠政策，避免了與各網(wǎng)省公司和下屬單位之間出現(xiàn)利益牽涉，以實(shí)現(xiàn)公司整體利益最大化。
一、電網(wǎng)公司資金管理中心管理資金的基本原則
電網(wǎng)公司設(shè)立資金管理中心的根本目的是把分散的資金歸集起來(lái)，形成規(guī)模優(yōu)勢(shì)，保障資金安全，發(fā)揮資金的最大效益?；驹瓌t包括：
（一）整體效益最大化原則
堅(jiān)持網(wǎng)省公司、中電財(cái)和公司總部三者資金管理效益最大化。
（二）安全性原則
資金歸集和使用僅限于公司系統(tǒng)，防止資金損失。
（三）所有權(quán)不變?cè)瓌t
資金資源的整合不改變各單位資金的所有權(quán)，整合的只是各單位余存的閑置資金。
（四）有償使用原則
資金使用方應(yīng)支付相應(yīng)的利息費(fèi)用，資金提供方要取得相應(yīng)的收益。
二、電網(wǎng)公司資金管理中心管理資金的具體職責(zé)
資金管理中心不可能做到事無(wú)巨細(xì)，主要是合理地劃分工作范圍，明確職責(zé)，具有重要的指導(dǎo)作用。具體職責(zé)可以概括為以下方面：
（一）負(fù)責(zé)制定資金、融資（借款、債券、基金等）管理規(guī)章制度；
（二）負(fù)責(zé)建立健全公司資金管理信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，監(jiān)控公司資金運(yùn)動(dòng)和資金狀況；
（三）負(fù)責(zé)公司銀行賬戶(hù)管理；
（四）負(fù)責(zé)公司內(nèi)部資金融通和資金調(diào)劑，制定公司內(nèi)部資金調(diào)劑方案，監(jiān)督和檢查資金調(diào)劑方案的執(zhí)行情況；
（五）負(fù)責(zé)統(tǒng)一組織公司對(duì)外融資工作，制定公司融資方案（融資計(jì)劃），組織融資活動(dòng)及后續(xù)管理工作；
（六）在確保資金安全的前提下，開(kāi)展存量資金運(yùn)作，提高資金收益；
（七）負(fù)責(zé)資金管理中心相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算；
（八）負(fù)責(zé)爭(zhēng)取和落實(shí)融資政策，組織開(kāi)展公司債務(wù)置換，優(yōu)化公司債務(wù)結(jié)構(gòu)；
（九）負(fù)責(zé)銀企合作、銀行綜合授信和信用資信等管理工作；
（十）負(fù)責(zé)管理和指導(dǎo)公司各單位資金結(jié)算中心的業(yè)務(wù)工作。
三、電網(wǎng)公司資金管理中心管理資金的具體內(nèi)容
針對(duì)電網(wǎng)公司規(guī)模大、行業(yè)性強(qiáng)的特點(diǎn)，資金管理中心要有一套切實(shí)有效的工作方法，其中包括資金歸集、內(nèi)部調(diào)劑資金、融資統(tǒng)一管理和資金安全監(jiān)控。其具體內(nèi)容如下：
（一）資金歸集
組織資金歸集是資金管理中心的一項(xiàng)重要工作，這不是簡(jiǎn)單的資金結(jié)算，而是統(tǒng)一的資金管理。資金管理中心將各網(wǎng)省公司作為資金歸集的子單位，充分發(fā)揮其結(jié)算中心的作用，加強(qiáng)管理與指導(dǎo)，使資金層層歸集，直至總部。同時(shí)，加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作，將其作為開(kāi)展資金歸集工作的第二平臺(tái)。特別是選擇資金較集中的合作金融機(jī)構(gòu)，利用他們的新型金融服務(wù)產(chǎn)品（如集團(tuán)賬戶(hù)、實(shí)時(shí)匯劃等）和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)條件，提高資金歸集的效率和準(zhǔn)確性。
（二）內(nèi)部調(diào)劑資金
資金管理中心在電網(wǎng)公司內(nèi)部進(jìn)行資金調(diào)劑，是保障資金安全、發(fā)揮資金效益的最有效途徑。其具體方式大概有以下四種：1.各網(wǎng)省公司集中的資金優(yōu)先用于內(nèi)部調(diào)劑和安排，往往資金調(diào)劑范圍越小，使用效率越高；2.充分發(fā)揮資金管理中心的核心作用，及時(shí)掌握各網(wǎng)省公司資金余缺信息，使資金能夠在網(wǎng)省公司之間相互調(diào)劑；3.對(duì)于特殊項(xiàng)目的資金需求可以采用有償方式調(diào)劑資金；4.在不同法人之間采取委托貸款的方式調(diào)劑資金。
（三）融資統(tǒng)一管理
資金管理中心集中審批電網(wǎng)公司各下屬單位的預(yù)算安排和融資方案，統(tǒng)一制定融資計(jì)劃，按照先內(nèi)部融資后外部融資、先回報(bào)率高的項(xiàng)目后回報(bào)率低的項(xiàng)目的原則統(tǒng)籌安排融資。例如，2006年各單位編制了融資方案，報(bào)資金管理中心統(tǒng)籌平衡，中心相應(yīng)地做了內(nèi)部融資、中電財(cái)貸款和融資租賃等融資方案，確保通過(guò)的融資方案都能予以落實(shí)。另外，資金管理中心加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作，組織網(wǎng)省公司提前還貸，或者延遲貸款，減少對(duì)外借款，利用循環(huán)貸款，將公司資金存量壓到最低限度。
（四）資金安全監(jiān)控
資金管理中心通過(guò)與金融機(jī)構(gòu)聯(lián)網(wǎng)，動(dòng)態(tài)地、實(shí)時(shí)地采集公司各單位的資金信息，對(duì)資金進(jìn)行集中監(jiān)控。利用信息系統(tǒng)分層監(jiān)控、分級(jí)負(fù)責(zé)資金安全，做到自動(dòng)分解采集到的資金信息、自動(dòng)篩選可能有問(wèn)題的信息和自動(dòng)分發(fā)處理。加強(qiáng)銀行賬戶(hù)的管理，開(kāi)發(fā)銀行賬戶(hù)集中管理系統(tǒng)，使公司各層級(jí)單位的所有銀行賬戶(hù)變化都必須在系統(tǒng)中登記，定期填報(bào)銀行賬戶(hù)余額，對(duì)公司各單位存量資金進(jìn)行跟蹤分析，清理和壓縮銀行賬戶(hù)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。
四、電網(wǎng)公司資金管理中心管理資金的積極作用
電網(wǎng)公司通過(guò)建立資金管理中心，在資金管理方面已經(jīng)取得了一定的成效，對(duì)公司的管理和經(jīng)營(yíng)起了重要作用，主要有以下幾點(diǎn)：
（一）電網(wǎng)公司通過(guò)建立資金管理中心，對(duì)各網(wǎng)省公司分散的資金適時(shí)、適度地實(shí)行集中管理（如資金歸集），統(tǒng)一籌措、調(diào)劑（如內(nèi)部調(diào)劑資金），及時(shí)掌握資金流向，有效控制各網(wǎng)省公司的資金流量，在確保公司發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有資金保障的基礎(chǔ)上，提高了資金的使用效率，保證了資金安全。同時(shí)，嚴(yán)密的融資管理制度和資金監(jiān)控措施，可以防范由于無(wú)序的、盲目的投資管理、融資管理等給公司帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）資金管理中心集中分散的資金，充分發(fā)揮資金的規(guī)模效益，通過(guò)利用資金的整體規(guī)模，調(diào)節(jié)各網(wǎng)省公司的資金余缺，統(tǒng)一融資管理，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，增加投資收益，從而提高經(jīng)濟(jì)效益，增加公司利潤(rùn)。資金由分散運(yùn)作改為電網(wǎng)公司統(tǒng)借統(tǒng)還、統(tǒng)一調(diào)度，減少銀行賬戶(hù)，降低貨幣資金和長(zhǎng)期借款余額，避免決策上的漏洞和使用的浪費(fèi)。同時(shí)，利用各公司資金使用上的時(shí)間差，減少資金貸款規(guī)模，降低貸款成本，提高資金使用效率。
一、精心組織籌劃，開(kāi)展全區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作
胡文雙同志在財(cái)政管理的日常工作中，對(duì)自己要求很?chē)?yán)，凡她經(jīng)辦的事情盡量做到精益求精。2006年，市局要求在全市范圍內(nèi)組織開(kāi)展一次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。接到此項(xiàng)任務(wù)，作為一名具體負(fù)責(zé)這項(xiàng)工作的人員，她滿(mǎn)懷信心，振奮精神，面對(duì)時(shí)間緊、任務(wù)重、人員少的局面，她潛心研究清查政策及軟件操作，采取了先搞試點(diǎn)，集中錄入，穩(wěn)步推進(jìn)的方法。圓滿(mǎn)地完成了全區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，進(jìn)一步夯實(shí)和深化了全區(qū)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)。
二、不斷探求發(fā)展，推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付制度改革
在工作中，她有條不紊地安排好每一項(xiàng)事務(wù)，認(rèn)真做好所負(fù)責(zé)的每一項(xiàng)工作。在擔(dān)任國(guó)庫(kù)股股長(zhǎng)以來(lái)，大力推行國(guó)庫(kù)集中支付制度改革，規(guī)范國(guó)庫(kù)集中支付程序。2010年7月，為加強(qiáng)行政事業(yè)單位醫(yī)療保險(xiǎn)和住房公積金的繳撥管理，在總結(jié)近年來(lái)財(cái)政集中撥付方式益弊的前提下，對(duì)我區(qū)現(xiàn)行撥付管理辦法進(jìn)行了調(diào)整，并下發(fā)了《行政事業(yè)單位醫(yī)療保險(xiǎn)和住房公積金繳撥管理辦法》。同年9月，在全區(qū)范圍內(nèi)開(kāi)展了國(guó)庫(kù)集中支付零余額清算改革工作，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政預(yù)算資金以額度方式下達(dá)到預(yù)算單位，支付中心在額度內(nèi)辦理預(yù)算單位支付業(yè)務(wù)，銀行先墊付資金，國(guó)庫(kù)后清算。此種方式進(jìn)一步縮短了資金周轉(zhuǎn)時(shí)間，使我區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)改革向標(biāo)準(zhǔn)模式的轉(zhuǎn)軌又邁進(jìn)了一步。
三、構(gòu)筑安全防線(xiàn)，提升財(cái)政資金安全系數(shù)
國(guó)庫(kù)工作無(wú)小事，資金安全更是大事。在工作中，她始終牢記財(cái)政資金安全是財(cái)政管理的生命線(xiàn)。在制度方面，建章立制，形成內(nèi)部制約機(jī)制;在協(xié)作銀行方面，挑選資質(zhì)力量充實(shí)，信譽(yù)質(zhì)量較高的銀行合作，并與之簽訂了《資金安全管理協(xié)議》，明確職責(zé)、化解風(fēng)險(xiǎn)、消除隱患;在財(cái)政內(nèi)部，嚴(yán)格監(jiān)守財(cái)務(wù)印鑒雙人保管，撥款票據(jù)層層稽核。即使當(dāng)日要撥的款再急、再多，她也總是一筆一筆認(rèn)真、細(xì)致審核，確保所撥票據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤后方才交予出納進(jìn)行轉(zhuǎn)票。每年經(jīng)她手撥付的資金上億元，均做到了零差錯(cuò)運(yùn)轉(zhuǎn)。
近期目標(biāo)，到2013年，全區(qū)民營(yíng)工業(yè)總量規(guī)模加快壯大，實(shí)現(xiàn)規(guī)模以上工業(yè)產(chǎn)值400億元，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)增加值占GDP比重提高到16.5%；民營(yíng)企業(yè)實(shí)力進(jìn)一步增強(qiáng)，年產(chǎn)值超30億元的企業(yè)達(dá)到2家，省級(jí)以上創(chuàng)新型（試點(diǎn)）企業(yè)達(dá)到20家，省級(jí)以上高新技術(shù)企業(yè)達(dá)到35家；企業(yè)創(chuàng)新能力明顯提升，全區(qū)R&D經(jīng)費(fèi)支出占GDP比重達(dá)2%，產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新聯(lián)盟達(dá)4個(gè)，市級(jí)以上各類(lèi)研發(fā)中心達(dá)34個(gè)。
中期目標(biāo)，到2015年，全區(qū)民營(yíng)工業(yè)在總量規(guī)模、社會(huì)貢獻(xiàn)、品質(zhì)水平等方面均得到了大幅度的提升，實(shí)現(xiàn)規(guī)模以上工業(yè)產(chǎn)值500億元，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)增加值占GDP比重提高到18%；民營(yíng)企業(yè)實(shí)力進(jìn)一步增強(qiáng)，年產(chǎn)值超30億元的企業(yè)達(dá)到4家，省級(jí)以上創(chuàng)新型（試點(diǎn)）企業(yè)達(dá)到25家，省級(jí)以上高新技術(shù)企業(yè)達(dá)到40家；企業(yè)創(chuàng)新能力明顯提升，全區(qū)R&D經(jīng)費(fèi)支出占GDP比重達(dá)2.3%，產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新聯(lián)盟達(dá)5個(gè)，市級(jí)以上各類(lèi)研發(fā)中心達(dá)40個(gè)。
二、發(fā)展方向
每年扶持15-30個(gè)在范圍內(nèi)工商行政管理部門(mén)登記注冊(cè)、具有獨(dú)立法人資格、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全、合法經(jīng)營(yíng)、依法納稅的民營(yíng)企業(yè)（單位）。重點(diǎn)扶持符合國(guó)家和省、市產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向、符合我區(qū)先進(jìn)制造業(yè)和科技發(fā)展“十二五”專(zhuān)項(xiàng)規(guī)劃、符合我區(qū)產(chǎn)業(yè)升級(jí)方向的先進(jìn)制造業(yè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、企業(yè)科技創(chuàng)新、技術(shù)改造和節(jié)能降耗的投資項(xiàng)目建設(shè)和中小企業(yè)成長(zhǎng)；對(duì)重大產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目可采取“一事一議”的方式另行扶持。
（一）鼓勵(lì)做強(qiáng)先進(jìn)制造業(yè)。按照傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)高端化、成長(zhǎng)型產(chǎn)業(yè)集群化的要求，立足產(chǎn)業(yè)做大做強(qiáng)，堅(jiān)持抓龍頭、鑄鏈條，加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)鏈?zhǔn)崂?，積極引進(jìn)重大產(chǎn)業(yè)投資項(xiàng)目，引導(dǎo)民營(yíng)企業(yè)投向產(chǎn)業(yè)鏈高端環(huán)節(jié)和關(guān)鍵缺失環(huán)節(jié)，建立完善產(chǎn)業(yè)服務(wù)公共平臺(tái)。
紡織鞋服業(yè)：重點(diǎn)支持碳纖維、PTT纖維、竹纖維、復(fù)合差別化纖維等高新技術(shù)纖維；超細(xì)綿綸、抗菌防臭、導(dǎo)濕快干等新型高端紡織面料；智能型土工布、醫(yī)療衛(wèi)生用和交通工具用紡織品等產(chǎn)業(yè)鏈延伸項(xiàng)目；重點(diǎn)發(fā)展專(zhuān)業(yè)類(lèi)別運(yùn)動(dòng)鞋和體育用品等產(chǎn)業(yè)鏈關(guān)鍵項(xiàng)目。
機(jī)械汽配業(yè)：重點(diǎn)支持液壓工程機(jī)械整機(jī)生產(chǎn)、特種專(zhuān)用汽車(chē)裝配等等裝備制造業(yè)龍頭項(xiàng)目；大功率工程機(jī)械軸承，制動(dòng)系統(tǒng)、牽引傳動(dòng)系統(tǒng)，四輪一帶、汽車(chē)緊固件、扭力膠芯等關(guān)鍵零部件項(xiàng)目；環(huán)保餐具生產(chǎn)設(shè)備、針織機(jī)械、紙制品生產(chǎn)設(shè)備、醫(yī)用材料生產(chǎn)設(shè)備等裝備制造業(yè)優(yōu)勢(shì)項(xiàng)目。
（二）培育發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)。按照戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)規(guī)模化的要求，立足現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)，選擇最有基礎(chǔ)和條件的領(lǐng)域作為突破口，積極鼓勵(lì)和引進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化投資項(xiàng)目，引導(dǎo)和支持民營(yíng)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)。
光電產(chǎn)業(yè)：重點(diǎn)支持太陽(yáng)能電池、逆變技術(shù)與半導(dǎo)體照明（LED）新技術(shù)，培育LED和太陽(yáng)能光伏新興產(chǎn)業(yè)。
微波通信產(chǎn)業(yè)：重點(diǎn)發(fā)展新一代通信技術(shù)、物聯(lián)網(wǎng)和云計(jì)算、數(shù)字對(duì)講機(jī)、數(shù)字視聽(tīng)等產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目；爭(zhēng)取在射頻電路設(shè)計(jì)與系統(tǒng)芯片二次集成、數(shù)字化溫補(bǔ)晶振器等重大技術(shù)項(xiàng)目取得關(guān)鍵性突破。
其它高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)：支持節(jié)能環(huán)保、新能源和新材料等產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目；
高新技術(shù)服務(wù)業(yè)：鼓勵(lì)和支持民營(yíng)企業(yè)創(chuàng)新商業(yè)模式，發(fā)展信息技術(shù)服務(wù)、電子商務(wù)、研發(fā)設(shè)計(jì)服務(wù)、檢驗(yàn)檢測(cè)等高技術(shù)服務(wù)業(yè)。
（三）增強(qiáng)企業(yè)科技創(chuàng)新能力。發(fā)揮科技計(jì)劃對(duì)企業(yè)自主創(chuàng)新的導(dǎo)向作用，引導(dǎo)民營(yíng)企業(yè)加大科技投入，促使企業(yè)真正成為科技投入主體、科技研發(fā)主體和承接科技資源主體。立足產(chǎn)業(yè)和科技基礎(chǔ)，鼓勵(lì)和支持民營(yíng)企業(yè)建立并申報(bào)國(guó)家和省級(jí)重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室、企業(yè)技術(shù)中心、工程技術(shù)研究中心、行業(yè)技術(shù)中心；鼓勵(lì)和支持民營(yíng)企業(yè)開(kāi)展工程機(jī)械智能化關(guān)鍵技術(shù)和關(guān)鍵功能部件、關(guān)鍵基礎(chǔ)零部件和元器件、大型精密模具、核心芯片設(shè)計(jì)技術(shù)、TD-LTE關(guān)鍵技術(shù)、射頻技術(shù)、紡織鞋服產(chǎn)業(yè)新型功能材料、高檔功能性服裝面料、新型產(chǎn)業(yè)用紡織品等產(chǎn)業(yè)共性、關(guān)鍵技術(shù)的研發(fā)，開(kāi)展核心專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)化，開(kāi)展重點(diǎn)新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)及其相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)制定，促進(jìn)新技術(shù)和新產(chǎn)品的工程化、產(chǎn)業(yè)化，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)鏈整體發(fā)展；以江南高新園區(qū)為依托，支持生產(chǎn)力促進(jìn)中心、科技企業(yè)孵化器、風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)、技術(shù)轉(zhuǎn)移和知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)機(jī)構(gòu)等科技創(chuàng)新服務(wù)平臺(tái)。重點(diǎn)支持具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)業(yè)技術(shù)攻關(guān)和成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目、科技型中小企業(yè)培育項(xiàng)目、由科技領(lǐng)軍人才主持的產(chǎn)學(xué)研項(xiàng)目、產(chǎn)業(yè)公共服務(wù)平臺(tái)建設(shè)項(xiàng)目。
（四）支持企業(yè)技術(shù)改造。鼓勵(lì)民營(yíng)企業(yè)對(duì)照產(chǎn)業(yè)高端指標(biāo)，制定技術(shù)改造路線(xiàn)圖，大力實(shí)施技術(shù)改造，提高產(chǎn)品質(zhì)量檔次，引領(lǐng)行業(yè)產(chǎn)品、技術(shù)、管理大幅度提升，提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。重點(diǎn)支持企業(yè)引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)技術(shù)設(shè)備，強(qiáng)化消化吸收再創(chuàng)新和集成創(chuàng)新，提高工藝技術(shù)裝備水平；支持光伏產(chǎn)業(yè)進(jìn)行超高亮度LED外延片和芯片制造技術(shù)、高性能LED封裝技術(shù)、高效太陽(yáng)能電池制備以及太陽(yáng)能電池LED應(yīng)用系統(tǒng)的技術(shù)升級(jí)；支持微波通信產(chǎn)業(yè)進(jìn)行數(shù)字對(duì)講機(jī)關(guān)鍵技術(shù)、芯片技術(shù)、產(chǎn)業(yè)技術(shù)體系等方面的技術(shù)改進(jìn)；支持紡織鞋服產(chǎn)業(yè)進(jìn)行新型紡織面料、新型紡織品、高性能鞋材等方面的提升改造；支持機(jī)械汽配產(chǎn)業(yè)進(jìn)行汽車(chē)關(guān)鍵總成件、零部件等方面的生產(chǎn)應(yīng)用；支持企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)智能化、裝備智能化等信息化技術(shù)改造。支持企業(yè)節(jié)能、節(jié)水、環(huán)保技術(shù)改造，支持采用清潔生產(chǎn)技術(shù)。
（五）引導(dǎo)中小企業(yè)提升成長(zhǎng)。確定一批具有較好成長(zhǎng)性的中小企業(yè)，從技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、市場(chǎng)開(kāi)拓和公共服務(wù)體系建設(shè)等方面給予扶持，促其轉(zhuǎn)型成長(zhǎng)、發(fā)展壯大，為規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)輸送后備力量。重點(diǎn)支持中小企業(yè)加強(qiáng)技術(shù)改造，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率和產(chǎn)品檔次，壯大企業(yè)規(guī)模；支持中小企業(yè)采用現(xiàn)代化管理的方式方法，提升管理水平；支持中小企業(yè)積極開(kāi)拓市場(chǎng)，加強(qiáng)與品牌企業(yè)的配套、貼牌等協(xié)作，發(fā)展網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷(xiāo)；支持中小企業(yè)公共服務(wù)體系建設(shè)，加強(qiáng)中小企業(yè)服務(wù)中心建設(shè)，促進(jìn)各類(lèi)公共服務(wù)平善服務(wù)功能。
三、設(shè)立民營(yíng)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)扶持資金
設(shè)立民營(yíng)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金，2012年專(zhuān)項(xiàng)資金規(guī)模5000萬(wàn)元，今后逐年提高，擴(kuò)大規(guī)模，專(zhuān)款專(zhuān)用。其中，產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)資金2500萬(wàn)元、科技三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)800萬(wàn)元、技術(shù)改造資金500萬(wàn)元、中小企業(yè)成長(zhǎng)專(zhuān)項(xiàng)資金1000萬(wàn)元、節(jié)能循環(huán)經(jīng)濟(jì)專(zhuān)項(xiàng)資金200萬(wàn)元。對(duì)市級(jí)扶持項(xiàng)目，我區(qū)按1:1.5比例配套。
（一）資金使用原則。通過(guò)整合部門(mén)管理的區(qū)級(jí)產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)、科技創(chuàng)新、技術(shù)改造等支持企業(yè)發(fā)展的財(cái)政性資金，集中形成統(tǒng)一的專(zhuān)項(xiàng)扶持資金，統(tǒng)籌調(diào)配使用。民營(yíng)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金的安排一律打破部門(mén)、產(chǎn)業(yè)和企業(yè)界限，不做數(shù)量分配和限制，不搞平衡照顧，好項(xiàng)目、大項(xiàng)目多，獲得的扶持資金就多。扶持項(xiàng)目評(píng)選要堅(jiān)持廣泛征集，科學(xué)比選，好中選優(yōu)，寧缺勿濫。提高單個(gè)項(xiàng)目的資金扶持力度，大項(xiàng)目、好項(xiàng)目需要扶持資金量大的，可以分年安排，連續(xù)多年扶持，把有限資金用在刀刃上。
（二）資金支持方式
資金支持方式為貸款貼息、無(wú)償資助、以獎(jiǎng)代補(bǔ)。
1．貸款貼息：對(duì)產(chǎn)業(yè)鏈龍頭、產(chǎn)業(yè)鏈關(guān)鍵缺失、產(chǎn)業(yè)鏈延伸等項(xiàng)目，優(yōu)先采用貸款貼息或比照貸款貼息的方式扶持。
2．無(wú)償資助：對(duì)技術(shù)攻關(guān)和成果轉(zhuǎn)化、各類(lèi)科技創(chuàng)新服務(wù)平臺(tái)建設(shè)與提升和科技領(lǐng)軍人才主持的產(chǎn)學(xué)研等項(xiàng)目，采用無(wú)償資助的方式扶持。
3．以獎(jiǎng)代補(bǔ)：對(duì)企業(yè)實(shí)施技術(shù)改造過(guò)程中購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)性設(shè)備、產(chǎn)業(yè)公共服務(wù)平臺(tái)建設(shè)的項(xiàng)目，根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)的不同特點(diǎn)制定相應(yīng)的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施以獎(jiǎng)代補(bǔ)。
（三）資金撥付方式
1．對(duì)確定給予的貸款貼息、無(wú)償資助和以獎(jiǎng)代補(bǔ)的項(xiàng)目，由行業(yè)主管部門(mén)提出意見(jiàn)、財(cái)政局審核認(rèn)定后報(bào)區(qū)政府批準(zhǔn)，由區(qū)財(cái)政局撥付給項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè)（單位）。
2．專(zhuān)項(xiàng)資金采取分批撥付方式，區(qū)財(cái)政根據(jù)下達(dá)的年度資金使用計(jì)劃先預(yù)撥50%的資金，項(xiàng)目完成后由項(xiàng)目承擔(dān)單位提出驗(yàn)收申請(qǐng)，各行業(yè)主管部門(mén)組織項(xiàng)目驗(yàn)收合格后，區(qū)財(cái)政局撥付剩余50%的資金。
3．企業(yè)（單位）收到財(cái)政貸款貼息、無(wú)償資助或以獎(jiǎng)代補(bǔ)資金后，應(yīng)設(shè)立經(jīng)費(fèi)專(zhuān)賬，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理，并專(zhuān)款專(zhuān)用。
四、項(xiàng)目申報(bào)、評(píng)選程序
（一）區(qū)行業(yè)主管部門(mén)根據(jù)本意見(jiàn)確定的總體要求、發(fā)展目標(biāo)、支持重點(diǎn)，制定相應(yīng)的扶持項(xiàng)目評(píng)審辦法和評(píng)審要點(diǎn)；每年年初確定當(dāng)年專(zhuān)項(xiàng)資金扶持重點(diǎn)，編制并年度專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目申報(bào)指南。
（二）符合申報(bào)條件的企業(yè)（單位），按照申報(bào)指南的要求，編制符合規(guī)范要求的項(xiàng)目申報(bào)材料，向所在街道提出申請(qǐng)。
（三）各街道匯總把關(guān)后，分別向區(qū)各行業(yè)主管部門(mén)報(bào)送，區(qū)行業(yè)主管部門(mén)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行初審篩選，提出候選項(xiàng)目。
（四）區(qū)行業(yè)主管部門(mén)組織專(zhuān)家組對(duì)候選項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審。候選項(xiàng)目分為重點(diǎn)推薦扶持項(xiàng)目、一般推薦扶持項(xiàng)目，并納入項(xiàng)目庫(kù)管理。其中，重點(diǎn)推薦扶持項(xiàng)目將重點(diǎn)向市行業(yè)主管部門(mén)推薦，優(yōu)先申報(bào)市、區(qū)兩級(jí)專(zhuān)項(xiàng)扶持資金。
（五）區(qū)行業(yè)主管部門(mén)根據(jù)專(zhuān)家評(píng)審意見(jiàn)，提出備選項(xiàng)目和資金安排建議，并上報(bào)區(qū)專(zhuān)項(xiàng)資金管理協(xié)調(diào)聯(lián)席會(huì)議。必要時(shí)可邀請(qǐng)有關(guān)專(zhuān)家對(duì)備選項(xiàng)目進(jìn)行聯(lián)合考察，提出考察建議意見(jiàn)。
（六）區(qū)專(zhuān)項(xiàng)資金管理協(xié)調(diào)聯(lián)席會(huì)議研究決定專(zhuān)項(xiàng)資金扶持項(xiàng)目和資金安排。
（七）區(qū)行業(yè)主管部門(mén)會(huì)同區(qū)財(cái)政局根據(jù)聯(lián)席會(huì)批準(zhǔn)的項(xiàng)目、資金安排方案，報(bào)區(qū)政府審批后，下達(dá)資金使用計(jì)劃。
五、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)
（一）建立轉(zhuǎn)型升級(jí)專(zhuān)項(xiàng)扶持協(xié)調(diào)聯(lián)席會(huì)議制度
由區(qū)領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任聯(lián)席會(huì)議召集人，區(qū)發(fā)改局、經(jīng)貿(mào)局、科技局和財(cái)政局為成員，聯(lián)席會(huì)議負(fù)責(zé)統(tǒng)籌推動(dòng)本意見(jiàn)實(shí)施，對(duì)各部門(mén)的實(shí)施情況進(jìn)行考評(píng)；負(fù)責(zé)審定扶持項(xiàng)目評(píng)審辦法和評(píng)審要點(diǎn)，決定扶持項(xiàng)目和資金安排，協(xié)調(diào)解決專(zhuān)項(xiàng)資金運(yùn)作管理的重大問(wèn)題。聯(lián)席會(huì)議下設(shè)辦公室，掛靠在區(qū)發(fā)改局，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)區(qū)發(fā)改局、經(jīng)貿(mào)局、財(cái)政局和科技局等部門(mén)開(kāi)展項(xiàng)目申報(bào)、評(píng)審、扶持資金安排建議、項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度監(jiān)督檢查以及項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)等工作，負(fù)責(zé)匯總扶持項(xiàng)目的組織實(shí)施情況。
（二）落實(shí)各部門(mén)工作職責(zé)
各部門(mén)要按照“誰(shuí)主管，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，負(fù)責(zé)在本行業(yè)組織實(shí)施本意見(jiàn)，確保工作落實(shí)，取得明顯成效。
區(qū)直各有關(guān)部門(mén)要充分發(fā)揮行業(yè)主管的職能作用，將組織實(shí)施本意見(jiàn)與本部門(mén)工作相結(jié)合，加強(qiáng)對(duì)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展先進(jìn)制造業(yè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、自主創(chuàng)新、技術(shù)改造的行業(yè)指導(dǎo)、管理和服務(wù)。各部門(mén)要加強(qiáng)溝通聯(lián)系、協(xié)同協(xié)作，形成高效協(xié)調(diào)的工作機(jī)制。
區(qū)發(fā)改局為產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)資金項(xiàng)目的行業(yè)主管部門(mén)，負(fù)責(zé)先進(jìn)制造業(yè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展項(xiàng)目申報(bào)指南；組織項(xiàng)目的申報(bào)（核準(zhǔn)、備案）和項(xiàng)目庫(kù)管理；組織開(kāi)展對(duì)項(xiàng)目的評(píng)審和立項(xiàng)，扶持資金安排建議、建設(shè)進(jìn)度監(jiān)督檢查、項(xiàng)目驗(yàn)收和績(jī)效評(píng)價(jià)工作。
區(qū)經(jīng)貿(mào)局為技術(shù)改造和中小企業(yè)成長(zhǎng)計(jì)劃的行業(yè)主管部門(mén)，負(fù)責(zé)技術(shù)改造和中小企業(yè)成長(zhǎng)項(xiàng)目申報(bào)指南，組織項(xiàng)目的申報(bào)（核準(zhǔn)、備案）和項(xiàng)目庫(kù)管理，組織開(kāi)展對(duì)項(xiàng)目的評(píng)審和立項(xiàng)、扶持資金安排建議、建設(shè)進(jìn)度監(jiān)督檢查、項(xiàng)目驗(yàn)收和績(jī)效評(píng)價(jià)等工作。
區(qū)科技局為科技創(chuàng)新項(xiàng)目的行業(yè)主管部門(mén)，負(fù)責(zé)科技創(chuàng)新項(xiàng)目申報(bào)指南，組織項(xiàng)目的申報(bào)（核準(zhǔn)、備案）和項(xiàng)目庫(kù)管理，組織開(kāi)展對(duì)項(xiàng)目的評(píng)審和立項(xiàng)、扶持資金安排建議、項(xiàng)目進(jìn)度監(jiān)督檢查、項(xiàng)目驗(yàn)收和績(jī)效評(píng)價(jià)等工作。
區(qū)財(cái)政局為“民營(yíng)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金”的監(jiān)管部門(mén)，負(fù)責(zé)專(zhuān)項(xiàng)資金的預(yù)算管理，會(huì)同行業(yè)主管部門(mén)確定年度專(zhuān)項(xiàng)資金使用方向、組織項(xiàng)目的申報(bào)、評(píng)審及下達(dá)項(xiàng)目的資金計(jì)劃；會(huì)同行業(yè)主管部門(mén)、審計(jì)局對(duì)資金使用情況實(shí)施跟蹤管理和監(jiān)督檢查，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用。
區(qū)工商局、工商聯(lián)、公務(wù)員局、人力資源和社會(huì)保障局等部門(mén)要根據(jù)各自職能，認(rèn)真履行職責(zé)，積極配合組織實(shí)施本意見(jiàn)，為民營(yíng)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)提供行業(yè)指導(dǎo)和服務(wù)。
（三）強(qiáng)化監(jiān)督考評(píng)
1．建立項(xiàng)目報(bào)告制度。項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)于每季度前十日內(nèi)向所在街道和區(qū)主管部門(mén)提供項(xiàng)目進(jìn)度報(bào)告和企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)統(tǒng)計(jì)表。進(jìn)度報(bào)告內(nèi)容包括：項(xiàng)目簡(jiǎn)述、項(xiàng)目總體進(jìn)展情況、資金籌措與使用情況、項(xiàng)目組織與管理情況、項(xiàng)目執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題與處理意見(jiàn)以及根據(jù)實(shí)際情況對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度的調(diào)整情況等。
2．建立項(xiàng)目檢查制度。區(qū)行業(yè)主管部門(mén)和區(qū)財(cái)政局每年會(huì)同所在街道聯(lián)合對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金扶持的項(xiàng)目進(jìn)行檢查和監(jiān)督。檢查和監(jiān)督的內(nèi)容主要為項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展情況、計(jì)劃執(zhí)行情況、資金使用情況等。
項(xiàng)目承擔(dān)單位對(duì)區(qū)行業(yè)主管部門(mén)、區(qū)財(cái)政局和所在街道檢查監(jiān)督中指出的問(wèn)題，要提出書(shū)面整改措施和整改時(shí)限，并積極整改。對(duì)不能提出整改措施或不積極整改的，區(qū)行業(yè)主管部門(mén)、區(qū)財(cái)政局和所在街道將對(duì)其通報(bào)批評(píng)，并取消該單位今后年度專(zhuān)項(xiàng)資金申報(bào)資格。
關(guān)鍵詞：資金管理 安全管理 問(wèn)題 對(duì)策
中圖分類(lèi)號(hào)：F270
文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文章編號(hào)：1004-4914（2017）03-102-02
資金管理是單位財(cái)務(wù)管理的核心，一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都是通過(guò)資金運(yùn)轉(zhuǎn)完成的，通過(guò)銀行賬戶(hù)、資金收付、票據(jù)體現(xiàn)出來(lái)。加強(qiáng)資金安全管理，進(jìn)行有效監(jiān)督檢查，是確保單位資金有序運(yùn)行，提升戰(zhàn)斗力的重要保障。
一、資金安全管理工作中存在的問(wèn)題
1.領(lǐng)導(dǎo)法規(guī)意識(shí)淡薄。一是少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)干部缺乏財(cái)經(jīng)法規(guī)知識(shí)，單位的財(cái)經(jīng)法規(guī)形同虛設(shè)，單位的經(jīng)費(fèi)預(yù)算與執(zhí)行“兩張皮”，對(duì)經(jīng)費(fèi)管理隨意性大，經(jīng)費(fèi)開(kāi)支我行我素。二是“重用輕管”的思想還一定程度存在，有的單位領(lǐng)導(dǎo)只注重如何要錢(qián)，如何花錢(qián)，對(duì)資金安全方面卻考慮得很少，造成一些應(yīng)當(dāng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)氖掷m(xù)和規(guī)范的程序在實(shí)際工作中走樣，“上面松一寸，下面松一尺”，長(zhǎng)久以此形成資金管理的風(fēng)險(xiǎn)和漏洞。三是頂風(fēng)上，私設(shè) “小金庫(kù)”、賬外賬，嚴(yán)重違反了財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
2.財(cái)務(wù)人員思想作風(fēng)不實(shí)。一是在選人用人方面沒(méi)有嚴(yán)格把關(guān)，把思想有偏差，受復(fù)雜社會(huì)環(huán)境影響，有拜金主義的，參與炒樓、炒股、買(mǎi)彩票等的干部任用到財(cái)務(wù)崗位，為單位的資金安全管理埋下安全隱患。二是財(cái)務(wù)人員自身工作懈怠，不思進(jìn)取，不加強(qiáng)學(xué)習(xí)，工作上得過(guò)且過(guò)，不能勝任本職工作。三是單位經(jīng)常性思想工作抓的不實(shí)，加上對(duì)敏感崗位人員交流機(jī)制未落實(shí)，導(dǎo)致個(gè)別財(cái)務(wù)人員拒腐防變的思想防線(xiàn)脆弱，經(jīng)不起不法分子的蠱惑，就會(huì)利用職務(wù)之便鉆營(yíng)空子，甚至走上貪污犯罪的違法道路。
3.內(nèi)控監(jiān)督制約機(jī)制弱化。一是規(guī)章制度落實(shí)不力，未嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)和資產(chǎn)的審批權(quán)限、審批程序。二是崗位制約監(jiān)督機(jī)制落實(shí)不嚴(yán)格，嚴(yán)重威脅到資金安全，如將財(cái)務(wù)綜合管理信息系統(tǒng)的密鑰和密碼交由出納一人管理，資金劃轉(zhuǎn)全部由出納一人完成。出納崗位人員超期任職，有的甚至超過(guò)10年以上。三是銀行預(yù)留印鑒、現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票全部由出納保管，提取現(xiàn)金處于嚴(yán)重失控狀態(tài)。
4.問(wèn)題整改落實(shí)不到位。一是個(gè)別單位在開(kāi)展財(cái)務(wù)大清查工作的過(guò)程中，走馬觀花、蜻蜓點(diǎn)水，什么問(wèn)題都沒(méi)發(fā)現(xiàn)，沒(méi)有真正負(fù)起責(zé)任，使財(cái)務(wù)清查工作流于形式。二是有的單位開(kāi)展財(cái)務(wù)大清查工作，把問(wèn)題找出來(lái)了，但沒(méi)有跟蹤問(wèn)效抓整改落實(shí)，導(dǎo)致有的問(wèn)題屢查屢犯，完全失去了財(cái)務(wù)大清查的意義。三是對(duì)于需整改的問(wèn)題應(yīng)付完成，并未盯著問(wèn)題找原因，從根本上解決問(wèn)題。
二、對(duì)資金管理進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督原則
1.資金管理的規(guī)范化原則。對(duì)單位資金管理進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，要以國(guó)家的法律法規(guī)為依據(jù)，以被監(jiān)督單位適用的會(huì)計(jì)制度為基礎(chǔ)，以財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)容為核心，使財(cái)務(wù)監(jiān)督有法可依、有章可循，切實(shí)查找、糾治違規(guī)違紀(jì)行為，阻塞管理中的漏洞，以規(guī)范化監(jiān)督保障資金的規(guī)范化管理。
2.資金管理的統(tǒng)籌性原則。單位資金管理涉及內(nèi)容很多，開(kāi)展財(cái)務(wù)監(jiān)督要主次分明，統(tǒng)籌安排。單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的特點(diǎn)反映出資金管理不同的側(cè)重點(diǎn)，比如基建單位，經(jīng)費(fèi)收支頻繁、金額較大，那么經(jīng)費(fèi)來(lái)源、支出的報(bào)批、審批、收付方式、程序以及資金存儲(chǔ)就是資金管理的側(cè)重點(diǎn)，也是監(jiān)督檢查的重點(diǎn)；對(duì)于預(yù)算外經(jīng)費(fèi)單位，經(jīng)費(fèi)收繳、使用，賬戶(hù)管理，特別是票據(jù)使用、管理就是監(jiān)督檢查的重點(diǎn)。因此，在開(kāi)展財(cái)務(wù)監(jiān)督時(shí)，要根據(jù)單位任務(wù)、職能特點(diǎn)，統(tǒng)籌考慮資金管理的側(cè)重點(diǎn)，合理規(guī)劃實(shí)施監(jiān)督檢查方案，提高監(jiān)督檢查效率。
3.Y金管理的科學(xué)性原則。對(duì)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督是一項(xiàng)科學(xué)性很強(qiáng)的工作。一是實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和如何實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督有整套科學(xué)理論做支撐，涉及財(cái)經(jīng)、金融、管理、審計(jì)等主要學(xué)科以及信息、計(jì)算機(jī)等相關(guān)學(xué)科。二是財(cái)務(wù)監(jiān)督的人員要求具有很高的職業(yè)素養(yǎng)和有效執(zhí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督的能力，具有科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度和與時(shí)俱進(jìn)的工作方法。三是實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督的目的是促進(jìn)單位科學(xué)合理地控制使用經(jīng)費(fèi)，依法依規(guī)理財(cái)，提高資金管理水平。
4.資金管理的時(shí)效性原則。單位開(kāi)展財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)考慮監(jiān)督檢查的時(shí)效性，盡早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，盡快解決問(wèn)題，避免發(fā)生問(wèn)題。一是把對(duì)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督納入年度工作計(jì)劃統(tǒng)一安排，按部就班、合理有序地開(kāi)展財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，使得資金管理的方方面面始終在宏觀監(jiān)控之下，嚴(yán)防發(fā)生問(wèn)題。二是根據(jù)專(zhuān)項(xiàng)檢查的要求、時(shí)間節(jié)點(diǎn)有針對(duì)性地開(kāi)展財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行集中清理整治，防止違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題的發(fā)生。三是結(jié)合一段時(shí)期內(nèi)反映較為突出的問(wèn)題開(kāi)展財(cái)務(wù)監(jiān)督，及時(shí)查清問(wèn)題原因，妥善解決，促進(jìn)單位加強(qiáng)資金管理。同時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，形成規(guī)章制度予以規(guī)范，避免以后同類(lèi)問(wèn)題的發(fā)生。
三、加強(qiáng)資金管理的對(duì)策措施
1.強(qiáng)化資金安全管理責(zé)任意識(shí)。“資金安全無(wú)小事”，資金的安全運(yùn)行，是單位財(cái)經(jīng)工作的首要問(wèn)題，是單位安全管理的重要環(huán)節(jié)，事關(guān)單位建設(shè)的大局，一旦出現(xiàn)問(wèn)題，就會(huì)造成很壞的政治影響和嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。一是樹(shù)立領(lǐng)導(dǎo)干部財(cái)經(jīng)法紀(jì)觀念，各級(jí)應(yīng)當(dāng)把基本的財(cái)經(jīng)知識(shí)和財(cái)經(jīng)制度列入干部晉級(jí)培訓(xùn)和考核內(nèi)容，提高領(lǐng)導(dǎo)干部科學(xué)理財(cái)?shù)哪芰?，增?qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部的財(cái)經(jīng)法制觀念，確保根源不出問(wèn)題。二是依據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)，明確權(quán)責(zé)，抓好落實(shí)，做到常抓、常議、常過(guò)問(wèn)，形成各司其職、各盡其責(zé)，監(jiān)管無(wú)縫隙的良好運(yùn)行機(jī)制；抓好考評(píng)監(jiān)督，逐級(jí)簽訂責(zé)任狀，牢固樹(shù)立“底線(xiàn)”意識(shí)，增強(qiáng)資金安全管理的主動(dòng)性。三是抓好資金常態(tài)化管理工作。充分發(fā)揮典型案件的警示作用，教育各級(jí)切實(shí)筑牢資金安全意識(shí)，在任何時(shí)候、任何情況下都保持高度警惕，不能有絲毫松懈。要克服麻痹思想和厭煩情緒，按規(guī)定落實(shí)好崗位職責(zé)，認(rèn)真分析單位資金安全形式，查找不安全的因素和隱患。針對(duì)新形勢(shì)下資金安全管理中出現(xiàn)的新情況和新問(wèn)題，要及時(shí)研究制訂對(duì)策和措施，認(rèn)真加以糾正和解決，必要時(shí)采取通報(bào)等方式教育警示，促使各級(jí)切實(shí)提高思想認(rèn)識(shí)，確保各項(xiàng)工作和規(guī)章制度落到實(shí)處。
2.嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制。監(jiān)督制約機(jī)制是確保資金安全的“硬”措施，任何一個(gè)環(huán)節(jié)失去監(jiān)督，都會(huì)產(chǎn)生漏洞，就會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)，因此，必須嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)監(jiān)督制約機(jī)制，絲毫不能放松。一是要落實(shí)業(yè)務(wù)內(nèi)控制度，強(qiáng)化崗位分設(shè)分管，嚴(yán)格按制度、按程序、按權(quán)限辦理業(yè)務(wù)，不能為圖工作方便而變通簡(jiǎn)化程序，給有非分之想的人留有可乘之機(jī)。會(huì)計(jì)和出納人員要做到崗位分工明確，支票與印鑒分管、票據(jù)保管和使用分開(kāi)、開(kāi)票與收款分管等不相容工作分離要求；堅(jiān)持會(huì)計(jì)出納定期對(duì)賬，要健全完善審查復(fù)核、賬目核對(duì)和銀行存款定期核查機(jī)制，特別是財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)必須復(fù)核，并履行簽字手續(xù)；完善出納崗位定期輪換制度，目的是通過(guò)資金、賬目等清理交接，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金業(yè)務(wù)辦理中可能存在的漏洞，降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)。二是堅(jiān)持抓好檢查監(jiān)督，每年組織財(cái)務(wù)檢查，把資金安全管理列為重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行檢查，其目的不是揭短亮丑，而是發(fā)現(xiàn)苗頭隱患要及時(shí)遏制，發(fā)現(xiàn)漏洞問(wèn)題要嚴(yán)肅處理，始終確保資金在良性軌道上運(yùn)轉(zhuǎn)，真正把檢查當(dāng)成發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、促進(jìn)工作、落實(shí)制度規(guī)定的有效手段，當(dāng)成維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律的重要契機(jī)。三是發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的威懾力，對(duì)資金活動(dòng)進(jìn)行實(shí)施經(jīng)?；?、制度化的監(jiān)督檢查，并在深入細(xì)致上下工夫，對(duì)單位資金管理的側(cè)重點(diǎn)進(jìn)行十分專(zhuān)業(yè)的檢查核實(shí)，展開(kāi)必要的審計(jì)調(diào)查，從而達(dá)到對(duì)經(jīng)費(fèi)管理的合理、合規(guī)、有效。同時(shí)建立審計(jì)監(jiān)督責(zé)任制，凡因監(jiān)督檢查不力出現(xiàn)問(wèn)題的，除追究當(dāng)事人責(zé)任外，還要按職責(zé)分工追究有關(guān)人員責(zé)任，確保資金安全不發(fā)生任何問(wèn)題。
3.結(jié)合信息化技術(shù)抓好資金安全管理。信息技術(shù)的發(fā)展，使得賬務(wù)處理系統(tǒng)、信息數(shù)據(jù)報(bào)送系統(tǒng)，賬戶(hù)管理系統(tǒng)、票據(jù)管理系統(tǒng)等各種應(yīng)用系統(tǒng)更加科學(xué)化、智能化，實(shí)現(xiàn)相互制約，相互印證，資金管理漏洞大為減少。一是財(cái)務(wù)主管部門(mén)與銀行合作，實(shí)現(xiàn)對(duì)賬戶(hù)、資金往來(lái)的遠(yuǎn)程監(jiān)控，及時(shí)鎖定異賬戶(hù)和資金。二是在財(cái)務(wù)實(shí)踐中，工作要求、財(cái)務(wù)制度、社會(huì)發(fā)展、人員素質(zhì)等各種因素影響，經(jīng)常會(huì)暴露出這樣或那樣的問(wèn)題，在資金管理上一一體現(xiàn)出來(lái)。通過(guò)信息化技術(shù)，對(duì)存在的問(wèn)題有針對(duì)性地開(kāi)展監(jiān)督檢查，達(dá)到及時(shí)糾正e誤，降低損失，有效解決日?，F(xiàn)實(shí)問(wèn)題的目的，是更具發(fā)展空間和現(xiàn)實(shí)要求的方法，也是資金管理與監(jiān)督的發(fā)展方向。三是我們應(yīng)充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境和信息資源，依托計(jì)算機(jī)設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)適應(yīng)財(cái)務(wù)人員日常工作需求的模擬訓(xùn)練系統(tǒng)，在培訓(xùn)形式上加強(qiáng)靈活度，在培訓(xùn)內(nèi)容上加強(qiáng)針對(duì)性，在培訓(xùn)資金上節(jié)約成本，從而強(qiáng)化資金安全管理。
4.加強(qiáng)業(yè)務(wù)交流提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。一是拓寬高等院校培養(yǎng)主渠道的潛力，在用好總部下達(dá)的送學(xué)計(jì)劃指標(biāo)、選拔優(yōu)秀財(cái)務(wù)干部進(jìn)校深造的同時(shí)，根據(jù)缺什么補(bǔ)什么，用什么學(xué)什么的原則，根據(jù)在職財(cái)務(wù)人員學(xué)歷層次、年齡結(jié)構(gòu)、知識(shí)結(jié)構(gòu)、工作年限等情況，按不同層次進(jìn)行分類(lèi)，積極借助高等院校師資、設(shè)施等優(yōu)勢(shì)，采取聯(lián)合辦班、委托培訓(xùn)等形式，制定繼續(xù)教育規(guī)劃，確定階段性培養(yǎng)目標(biāo)，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)干部繼續(xù)教育經(jīng)常化、等級(jí)培訓(xùn)制度化。二是建立財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)交流機(jī)制。充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，依托財(cái)務(wù)綜合管理信息系統(tǒng)及軍財(cái)工程，建立財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)交流平臺(tái)，優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，資源共享。鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員提出在實(shí)際工作中遇到問(wèn)題，同業(yè)務(wù)主管人員進(jìn)行解答，這樣對(duì)于促進(jìn)財(cái)務(wù)人員提高整體素質(zhì)、規(guī)范財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)、加強(qiáng)上下級(jí)工作交流，具有十分重要的實(shí)際意義。
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一、嚴(yán)格項(xiàng)目審批、核準(zhǔn)、備案程序
凡使用國(guó)有資金（含國(guó)債資金、中央、省、市、縣財(cái)政預(yù)算資金，納入財(cái)政管理的各種政府性專(zhuān)項(xiàng)建設(shè)資金及國(guó)有企事業(yè)單位自有資金；下同）和由國(guó)有企業(yè)擔(dān)?；蛘咭試?guó)有資產(chǎn)抵押、質(zhì)押的商業(yè)銀行貸款的項(xiàng)目，必須依法履行項(xiàng)目審批、核準(zhǔn)、備案手續(xù)。嚴(yán)禁項(xiàng)目未批先建，報(bào)小建大，或者擅自改變項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容及建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、更改項(xiàng)目業(yè)主。
縣發(fā)展和改革局要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)國(guó)土資源、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)、城市規(guī)劃等法律法規(guī)，強(qiáng)化對(duì)投資項(xiàng)目的審核把關(guān)。
依據(jù)發(fā)展和改革部門(mén)項(xiàng)目審批、核準(zhǔn)、備案文件，建設(shè)、規(guī)劃部門(mén)方可辦理項(xiàng)目建筑工程施工許可、規(guī)劃許可手續(xù)；國(guó)土部門(mén)辦理項(xiàng)目土地使用手續(xù)；環(huán)保部門(mén)辦理項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)手續(xù)；財(cái)政部門(mén)辦理資金撥付手續(xù)；其他部門(mén)辦理其他相關(guān)手續(xù)。
二、嚴(yán)格項(xiàng)目資金管理
項(xiàng)目資金由縣財(cái)政局、縣發(fā)展和改革局和相關(guān)行業(yè)主管部門(mén)聯(lián)合監(jiān)管。凡上級(jí)發(fā)改委單獨(dú)行文下達(dá)的項(xiàng)目資金，縣財(cái)政局依據(jù)縣發(fā)展和改革局資金安排意見(jiàn)按程序撥付資金；凡上級(jí)發(fā)改委和行業(yè)主管部門(mén)聯(lián)合行文下達(dá)的項(xiàng)目資金，縣財(cái)政局依據(jù)縣發(fā)展和改革局與相關(guān)行業(yè)主管部門(mén)資金安排意見(jiàn)按程序撥付資金；其他部門(mén)安排的各類(lèi)資金，縣財(cái)政局依據(jù)縣發(fā)展和改革局項(xiàng)目審批文件和其他行業(yè)主管部門(mén)資金安排意見(jiàn)，按程序撥付資金。否則，縣財(cái)政局不予安排撥付資金。
三、嚴(yán)格項(xiàng)目實(shí)施管理
凡使用國(guó)有資金的建設(shè)項(xiàng)目，要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)政策要求，不得擅自改變建設(shè)內(nèi)容和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，不得轉(zhuǎn)移、侵占或者挪用國(guó)有資金。確需改變建設(shè)內(nèi)容和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)報(bào)告情況，說(shuō)明原因，向項(xiàng)目審批部門(mén)提出調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)同意后方可變更。
縣發(fā)展和改革局要求報(bào)告國(guó)有資金投資項(xiàng)目建設(shè)情況的，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)按要求定期向縣發(fā)展和改革局報(bào)告項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施情況和重大事項(xiàng)。
國(guó)有資金投資項(xiàng)目竣工后，縣發(fā)展和改革局應(yīng)及時(shí)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行檢查驗(yàn)收，必要時(shí)可委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行后評(píng)價(jià)。
審計(jì)部門(mén)要按照《苗族自治縣政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》（縣政府令第48號(hào)）對(duì)國(guó)有資金投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
四、嚴(yán)格項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)管理
依據(jù)《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》和《省實(shí)施<中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法>辦法》，縣發(fā)展和改革局負(fù)責(zé)指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、管理全縣招投標(biāo)工作，并對(duì)所有招投標(biāo)活動(dòng)進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督。
使用國(guó)有資金和由國(guó)有企業(yè)擔(dān)?；蛘咭試?guó)有資產(chǎn)抵押或者質(zhì)押的商業(yè)銀行貸款的各類(lèi)工程建設(shè)項(xiàng)目，包括項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的重要設(shè)備、材料等物資的采購(gòu)，達(dá)到下列規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)之一的，必須要嚴(yán)格按照經(jīng)發(fā)展和改革部門(mén)核準(zhǔn)的項(xiàng)目招標(biāo)內(nèi)容、招標(biāo)方式開(kāi)展招標(biāo)工作：（一）施工單項(xiàng)合同估算價(jià)在100萬(wàn)元人民幣以上；（二）重要設(shè)備、材料等物資的采購(gòu)，單項(xiàng)合同估算價(jià)在50萬(wàn)元人民幣以上；（三）勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等服務(wù)，單項(xiàng)合同估算價(jià)在30萬(wàn)元人民幣以上；（四）單項(xiàng)合同估算價(jià)低于第（一）、第（二）項(xiàng)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但項(xiàng)目總投資額在1000萬(wàn)元人民幣以上。
招投標(biāo)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵循公開(kāi)、公平、公正和誠(chéng)實(shí)信用的原則，任何政府部門(mén)、機(jī)構(gòu)和個(gè)人不得直接參與或者干預(yù)具體的招投標(biāo)活動(dòng)，嚴(yán)禁行政監(jiān)督部門(mén)插手干預(yù)招投標(biāo)活動(dòng)，或者包辦招標(biāo)事宜，確保招標(biāo)人的自。各有關(guān)行政監(jiān)督部門(mén)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照職責(zé)分工，加強(qiáng)對(duì)本行業(yè)領(lǐng)域招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)的監(jiān)督；縣監(jiān)察部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本級(jí)各行政監(jiān)督部門(mén)遵守和執(zhí)行《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》和《省實(shí)施＜中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法＞辦法》的監(jiān)督，受理對(duì)各行政監(jiān)督部門(mén)違法違紀(jì)行為的舉報(bào)。
第二條本辦法所稱(chēng)“可再生能源”是指《中華人民共和國(guó)可再生能源法》規(guī)定的風(fēng)能、太陽(yáng)能、水能、生物質(zhì)能、地?zé)崮?、海洋能等非化石能源?/p>
本辦法所稱(chēng)“可再生能源發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金”（以下簡(jiǎn)稱(chēng)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金）是指由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)依法設(shè)立的，用于支持可再生能源開(kāi)發(fā)利用的專(zhuān)項(xiàng)資金。
發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金通過(guò)中央財(cái)政預(yù)算安排。
第三條發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金用于資助以下活動(dòng)：
（一）可再生能源開(kāi)發(fā)利用的科學(xué)技術(shù)研究、標(biāo)準(zhǔn)制定和示范工程；
（二）農(nóng)村、牧區(qū)生活用能的可再生能源利用項(xiàng)目；
（三）偏遠(yuǎn)地區(qū)和海島可再生能源獨(dú)立電力系統(tǒng)建設(shè)；
（四）可再生能源的資源勘查、評(píng)價(jià)和相關(guān)信息系統(tǒng)建設(shè)；
（五）促進(jìn)可再生能源開(kāi)發(fā)利用設(shè)備的本地化生產(chǎn)。
第四條發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金安排應(yīng)遵循的原則：
（一）突出重點(diǎn)、兼顧一般；
（二）鼓勵(lì)競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)扶持；
（三）公開(kāi)、公平、公正。
第二章扶持重點(diǎn)
第五條發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金重點(diǎn)扶持潛力大、前景好的石油替代，建筑物供熱、采暖和制冷，以及發(fā)電等可再生能源的開(kāi)發(fā)利用。
第六條石油替代可再生能源開(kāi)發(fā)利用，重點(diǎn)是扶持發(fā)展生物乙醇燃料、生物柴油等。
生物乙醇燃料是指用甘蔗、木薯、甜高梁等制取的燃料乙醇。
生物柴油是指用油料作物、油料林木果實(shí)、油料水生植物等為原料制取的液體燃料。
第七條建筑物供熱、采暖和制冷可再生能源開(kāi)發(fā)利用，重點(diǎn)扶持太陽(yáng)能、地?zé)崮艿仍诮ㄖ镏械耐茝V應(yīng)用。
第八條可再生能源發(fā)電重點(diǎn)扶持風(fēng)能、太陽(yáng)能、海洋能等發(fā)電的推廣應(yīng)用。
第九條國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)根據(jù)全國(guó)可再生能源開(kāi)發(fā)利用規(guī)劃確定的其他扶持重點(diǎn)。
第三章申報(bào)及審批
第十條根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展需要以及全國(guó)可再生能源開(kāi)發(fā)利用規(guī)劃，國(guó)務(wù)院可再生能源歸口管理部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)務(wù)院歸口管理部門(mén)）負(fù)責(zé)會(huì)同國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)組織專(zhuān)家編制、年度專(zhuān)項(xiàng)資金申報(bào)指南。
第十一條申請(qǐng)使用發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金的單位或者個(gè)人，根據(jù)國(guó)家年度專(zhuān)項(xiàng)資金申報(bào)指南，向所在地可再生能源歸口管理部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)地方歸口管理部門(mén)）和地方財(cái)政部門(mén)分別進(jìn)行申報(bào)。
可再生能源開(kāi)發(fā)利用的科學(xué)技術(shù)研究項(xiàng)目，需要申請(qǐng)國(guó)家資金扶持的，通過(guò)“863”、“973”等國(guó)家科技計(jì)劃（基金）渠道申請(qǐng)；農(nóng)村沼氣等農(nóng)業(yè)領(lǐng)域的可再生能源開(kāi)發(fā)利用項(xiàng)目，現(xiàn)已有資金渠道的，通過(guò)現(xiàn)行渠道申請(qǐng)支持。上述兩類(lèi)項(xiàng)目，不得在發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金中重復(fù)申請(qǐng)。
第十二條地方歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)會(huì)同同級(jí)地方財(cái)政部門(mén)逐級(jí)向國(guó)務(wù)院歸口管理部門(mén)和國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)進(jìn)行申報(bào)。
第十三條國(guó)務(wù)院歸口管理部門(mén)會(huì)同國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)，根據(jù)申報(bào)情況，委托相關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)申報(bào)材料進(jìn)行評(píng)估或者組織專(zhuān)家進(jìn)行評(píng)審。
對(duì)使用發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行重點(diǎn)支持的項(xiàng)目，凡符合招標(biāo)條件的，須實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)。招標(biāo)工作由國(guó)務(wù)院歸口管理部門(mén)會(huì)同國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)參照國(guó)家招投標(biāo)管理的有關(guān)規(guī)定組織實(shí)施。
第十四條根據(jù)專(zhuān)家評(píng)審意見(jiàn)、招標(biāo)結(jié)果，國(guó)務(wù)院歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)提出資金安排建議，報(bào)送國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)審批。
國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)根據(jù)可再生能源發(fā)展規(guī)劃和發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金年度預(yù)算安排額度審核、批復(fù)資金預(yù)算。
第十五條各級(jí)財(cái)政部門(mén)按照規(guī)定程序辦理發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金劃撥手續(xù)，及時(shí)、足額將專(zhuān)項(xiàng)資金撥付給項(xiàng)目承擔(dān)單位或者個(gè)人。
第十六條在執(zhí)行過(guò)程中因特殊原因需要變更或者撤銷(xiāo)的，項(xiàng)目承擔(dān)單位或者個(gè)人按照申報(bào)程序報(bào)批。
第四章財(cái)務(wù)管理
第十七條發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金的使用方式包括：無(wú)償資助和貸款貼息。
（一）無(wú)償資助方式。
無(wú)償資助方式主要用于盈利性弱、公益性強(qiáng)的項(xiàng)目。除標(biāo)準(zhǔn)制訂等需由國(guó)家全額資助外，項(xiàng)目承擔(dān)單位或者個(gè)人須提供與無(wú)償資助資金等額以上的自有配套資金。
（二）貸款貼息方式。
貸款貼息方式主要用于列入國(guó)家可再生能源產(chǎn)業(yè)發(fā)展指導(dǎo)目錄、符合信貸條件的可再生能源開(kāi)發(fā)利用項(xiàng)目。在銀行貸款到位、項(xiàng)目承擔(dān)單位或者個(gè)人已支付利息的前提下，才可以安排貼息資金。
貼息資金根據(jù)實(shí)際到位銀行貸款、合同約定利息率以及實(shí)際支付利息數(shù)額確定，貼息年限為1-3年，年貼息率最高不超過(guò)3%。
第十八條項(xiàng)目承擔(dān)單位或者個(gè)人獲得國(guó)家撥付的發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金后，應(yīng)當(dāng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。
第十九條獲得無(wú)償資助的單位和個(gè)人，在以下范圍內(nèi)開(kāi)支發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金：
（一）人工費(fèi)。
人工費(fèi)是指直接從事項(xiàng)目工作人員的工資性費(fèi)用。
項(xiàng)目工作人員所在單位有財(cái)政事業(yè)費(fèi)撥款的，人工費(fèi)由所在單位按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定從事業(yè)費(fèi)中足額支付給項(xiàng)目工作人員，并不得在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中重復(fù)列支。
（二）設(shè)備費(fèi)。
設(shè)備費(fèi)是指購(gòu)置項(xiàng)目實(shí)施所必需的專(zhuān)用設(shè)備、儀器等的費(fèi)用。
設(shè)備費(fèi)已由其他資金安排購(gòu)置或者現(xiàn)有設(shè)備儀器能夠滿(mǎn)足項(xiàng)目工作需要的，不得在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中重復(fù)列支。
（三）能源材料費(fèi)。
能源材料費(fèi)是指項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中直接耗用的原材料、燃料及動(dòng)力、低值易耗品等支出。
（四）租賃費(fèi)。
租賃費(fèi)是指租賃項(xiàng)目實(shí)施所必需的場(chǎng)地、設(shè)備、儀器等的費(fèi)用。
（五）鑒定驗(yàn)收費(fèi)。
鑒定驗(yàn)收費(fèi)是指項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中所必需的試驗(yàn)、鑒定、驗(yàn)收費(fèi)用。
（六）項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中其他必要的費(fèi)用支出。
以上各項(xiàng)費(fèi)用，國(guó)家有開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第五章考核與監(jiān)督
第二十條國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)和國(guó)務(wù)院歸口管理部門(mén)對(duì)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行不定期檢查。
第二十一條項(xiàng)目承擔(dān)單位或者個(gè)人按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定將發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金具體執(zhí)行情況逐級(jí)上報(bào)國(guó)務(wù)院歸口管理部門(mén)。
國(guó)務(wù)院歸口管理部門(mén)對(duì)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行審核，編報(bào)年度發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金決算，并在每年3月底前將上年度決算報(bào)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)審批。
第二十二條發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金專(zhuān)款專(zhuān)用，任何單位或者個(gè)人不得截留、挪用。
對(duì)以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取、截留、挪用發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金的，除按國(guó)家有關(guān)規(guī)定給予行政處罰外，必須將已經(jīng)撥付的發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金全額收回上繳中央財(cái)政。
第六章附則
第二十三條國(guó)務(wù)院歸口管理部門(mén)依據(jù)本辦法會(huì)同國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)制定有關(guān)具體管理辦法。
一、扶貧領(lǐng)域資金風(fēng)險(xiǎn)防范問(wèn)題分析
（一）縣級(jí)可用財(cái)力有限，脫貧攻堅(jiān)資金保障壓力大。脫貧攻堅(jiān)資金投入主要依靠上級(jí)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)扶貧資金、涉農(nóng)整合資金及項(xiàng)目資金，本級(jí)資金受化解政府債務(wù)影響，融資及配套投入非常有限，脫貧攻堅(jiān)資金保障壓力大。
（二）項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)有待有加強(qiáng)，項(xiàng)目前期規(guī)劃籌備不夠科學(xué)合理。因項(xiàng)目前期籌備的前瞻性不足，項(xiàng)目規(guī)劃計(jì)劃與實(shí)際操作之間有差距，且項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容有時(shí)也需根據(jù)實(shí)際進(jìn)行修訂完善，致使項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)相對(duì)滯后，資金安排與項(xiàng)目對(duì)接不夠緊密，個(gè)別存在“資金等項(xiàng)目”現(xiàn)象，在一定程度上影響了資金支出進(jìn)度。
（三）扶貧資金支出進(jìn)度不均衡。在產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金方面縣、鎮(zhèn)、村各級(jí)都制訂有產(chǎn)業(yè)獎(jiǎng)補(bǔ)辦法，辦法規(guī)定在產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)一定成果后驗(yàn)收兌付資金，產(chǎn)業(yè)成果大多在10月份才能實(shí)現(xiàn)；
組織驗(yàn)收需要大量的人力、物力及時(shí)間，客觀上限制了報(bào)賬支出。在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金方面貧困縣屬貧困山區(qū)，受地勢(shì)等自然環(huán)境影響較大，遇上天氣及地質(zhì)災(zāi)害就會(huì)嚴(yán)重影響項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，造成資金支付困難。
（四）資金監(jiān)管上存在薄弱環(huán)節(jié)。通過(guò)我局組織的財(cái)政扶貧資金專(zhuān)項(xiàng)查檢中發(fā)現(xiàn)，在資金監(jiān)管上存在以下不足一是鎮(zhèn)、村財(cái)務(wù)人員流動(dòng)性大。多不具備會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，且身兼多職，業(yè)務(wù)處理差錯(cuò)多;二是在會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)繼續(xù)教育上落實(shí)的不夠，特別在鎮(zhèn)級(jí)層面就相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度、專(zhuān)業(yè)知識(shí)上多體現(xiàn)于以查代訓(xùn);三是相關(guān)檔案整理不規(guī)范、不細(xì)致。
（五）績(jī)效考評(píng)結(jié)果運(yùn)用需進(jìn)一步落實(shí)。雖然貧困縣對(duì)扶貧資金的使用和管理開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)，并將其納入扶貧開(kāi)發(fā)工作成效考核，但只是流于考核層面，績(jī)效評(píng)價(jià)的結(jié)果并沒(méi)有成為下一年度資金安排和項(xiàng)目確定的依據(jù)。有的項(xiàng)目主管部門(mén)尚未樹(shù)立績(jī)效理念，工作的重點(diǎn)仍停留在資金是否及時(shí)足額撥付、項(xiàng)目是否按計(jì)劃實(shí)施等傳統(tǒng)層面，而對(duì)扶貧資金效益缺乏系統(tǒng)的績(jī)效評(píng)價(jià)。扶貧資金動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)作為一個(gè)新事物，系統(tǒng)的可操作性不夠靈活，部分管理權(quán)限未下方到縣級(jí)財(cái)政部門(mén)，導(dǎo)致扶貧資金動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作效率較低。
二、扶貧領(lǐng)域資金風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策建議
（一）在資金投入方面。建議上級(jí)加大對(duì)貧困縣轉(zhuǎn)移支付力度及項(xiàng)目資金傾斜，貧困縣也將集中財(cái)力加大對(duì)貧困村農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入。通過(guò)向上爭(zhēng)取、地方配套和撬動(dòng)貸款的方式，積極籌措資金，全力保障全縣脫貧攻堅(jiān)資金需求。
（二）產(chǎn)業(yè)資金支出上。修改產(chǎn)業(yè)獎(jiǎng)補(bǔ)辦法為產(chǎn)業(yè)發(fā)展扶持辦法，依據(jù)各貧困戶(hù)或經(jīng)營(yíng)主體產(chǎn)業(yè)發(fā)展實(shí)際情況給予資金扶持，打破驗(yàn)收后兌付的傳統(tǒng)制約支出局面，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等項(xiàng)目資金支出上提前著手安排項(xiàng)目建設(shè)中簽訂合同、招投標(biāo)等前期工作，及早動(dòng)工，抓緊項(xiàng)目實(shí)施及驗(yàn)收，保證資金支出進(jìn)度。
（三）在涉農(nóng)資金整合方面。一是切實(shí)做好項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)，做好項(xiàng)目庫(kù)動(dòng)態(tài)調(diào)整，建立科學(xué)具操作性的項(xiàng)目庫(kù)。二是建議對(duì)納入整合范圍的項(xiàng)目上級(jí)行業(yè)部門(mén)不要再下達(dá)項(xiàng)目計(jì)劃并納入行業(yè)考核，真正做到實(shí)質(zhì)性整合。三是涉農(nóng)整合資金中要求農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展類(lèi)占比60，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)類(lèi)占比40，縣級(jí)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金缺口較大，建議上級(jí)部門(mén)取消支出占比的限定，由縣級(jí)按實(shí)際需求安排支出，或者加大對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施資金的專(zhuān)項(xiàng)安排和投入力度。
（四）在資金監(jiān)管方面。按照資金分配規(guī)范、使用范圍明晰、管理監(jiān)督嚴(yán)格、職責(zé)效能統(tǒng)一的要求。進(jìn)一步完善以扶貧成效結(jié)果為導(dǎo)向的資金分配機(jī)制，制定項(xiàng)目資金管理辦法、監(jiān)督檢查制度方案，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)整合涉農(nóng)資金的監(jiān)管，確保資金使用安全高效。一是加強(qiáng)財(cái)政干部隊(duì)伍建設(shè)。建議通過(guò)招錄或政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)等方式充實(shí)基層財(cái)政審計(jì)所干部隊(duì)伍，確保扶貧資金支出及管理工作正常開(kāi)展；
二是抓實(shí)抓好財(cái)政干部繼續(xù)教育培訓(xùn)，加強(qiáng)脫貧攻堅(jiān)及財(cái)政業(yè)務(wù)等方面知識(shí)學(xué)習(xí)，提升工作能力；
中央財(cái)政服務(wù)業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法完整版全文第一章 總 則
第一條 為提高中央財(cái)政資金使用績(jī)效，促進(jìn)服務(wù)業(yè)加快發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》和國(guó)務(wù)院有關(guān)加快發(fā)展服務(wù)業(yè)的要求及產(chǎn)業(yè)發(fā)展指導(dǎo)意見(jiàn)，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱(chēng)中央財(cái)政服務(wù)業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金(以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)項(xiàng)資金)是指中央財(cái)政從公共財(cái)政預(yù)算資金中安排的專(zhuān)項(xiàng)用于支持現(xiàn)代商品流通發(fā)展、促進(jìn)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)公共服務(wù)體系建設(shè)的資金。
第三條 專(zhuān)項(xiàng)資金由財(cái)政部會(huì)同商務(wù)、工商、科技、供銷(xiāo)合作、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等有關(guān)行業(yè)、產(chǎn)業(yè)的業(yè)務(wù)主管部門(mén)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)業(yè)務(wù)主管部門(mén))管理。財(cái)政部和業(yè)務(wù)主管部門(mén)分別履行以下管理職責(zé)：
(一)財(cái)政部負(fù)責(zé)提出年度專(zhuān)項(xiàng)資金支持重點(diǎn)和范圍、資金額度;審核業(yè)務(wù)主管部門(mén)提出的工作方案及預(yù)算初步建議;下達(dá)預(yù)算及撥付資金;對(duì)資金的使用及績(jī)效情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
(二)業(yè)務(wù)主管部門(mén)負(fù)責(zé)提出具體工作方案及預(yù)算初步建議;會(huì)同財(cái)政部對(duì)資金的使用及績(jī)效情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
第四條 專(zhuān)項(xiàng)資金管理遵循公開(kāi)、擇優(yōu)、規(guī)范、實(shí)效原則，資金分配和使用情況向社會(huì)公開(kāi)，接受有關(guān)部門(mén)和社會(huì)監(jiān)督。
第二章 資金支持范圍和支持方式
第五條 專(zhuān)項(xiàng)資金主要用于支持創(chuàng)新現(xiàn)代商品流通方式，改善現(xiàn)代服務(wù)業(yè)公共服務(wù)體系，推動(dòng)流通產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進(jìn)城鄉(xiāng)市場(chǎng)發(fā)展,擴(kuò)大國(guó)內(nèi)消費(fèi)。具體包括：
(一) 電子商務(wù)、現(xiàn)代物流、科技服務(wù)、環(huán)保服務(wù)、信息服務(wù)、廣告服務(wù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。
(二) 養(yǎng)老服務(wù)、健康服務(wù)、家政服務(wù)等民生服務(wù)業(yè)。
(三) 農(nóng)村生產(chǎn)、生活用品流通及服務(wù)體系建設(shè)。
(四) 全國(guó)跨區(qū)域農(nóng)產(chǎn)品流通網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。
(五)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的區(qū)域性綜合試點(diǎn)。
(六)規(guī)范商貿(mào)流通業(yè)的市場(chǎng)環(huán)境，建設(shè)維護(hù)誠(chéng)信等制度體系。
(七)財(cái)政部會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門(mén)確定的其他相關(guān)領(lǐng)域。
第六條 專(zhuān)項(xiàng)資金優(yōu)先采取股權(quán)投資、建立產(chǎn)業(yè)基金、政府和社會(huì)資本合作(PPP)等市場(chǎng)化方式，對(duì)符合要求的企業(yè)和單位予以支持，也可采取貸款貼息、財(cái)政補(bǔ)助的支持方式。
第七條 專(zhuān)項(xiàng)資金主要用于上述支持范圍的項(xiàng)目建設(shè)支出，不得用于征地拆遷、人員經(jīng)費(fèi)等經(jīng)常性開(kāi)支以及提取工作經(jīng)費(fèi)。
第三章 資金分配方式
第八條 專(zhuān)項(xiàng)資金原則上以因素法分配，確需考慮專(zhuān)業(yè)規(guī)劃布局、項(xiàng)目特點(diǎn)的，采取項(xiàng)目法分配。
第九條 因素法分配資金主要依據(jù)產(chǎn)業(yè)行業(yè)布局、支持重點(diǎn)、各地區(qū)相關(guān)發(fā)展指標(biāo)、工作基礎(chǔ)、及當(dāng)年預(yù)算規(guī)模、以前年度資金使用情況、地方財(cái)力等因素，經(jīng)測(cè)算后下達(dá)到省級(jí)財(cái)政部門(mén)。
第十條 項(xiàng)目法分配資金通過(guò)專(zhuān)家評(píng)審、競(jìng)爭(zhēng)性談判、招標(biāo)等方式選拔，專(zhuān)項(xiàng)資金安排到符合要求的企業(yè)或單位。
第十一條 需要選擇試點(diǎn)地區(qū)時(shí)，試點(diǎn)地區(qū)以有關(guān)專(zhuān)業(yè)規(guī)劃布局或?qū)＜以u(píng)審、競(jìng)爭(zhēng)擇優(yōu)等方式統(tǒng)籌確定。
第四章 預(yù)算管理
第十二條 每年4月30日前，財(cái)政部會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門(mén)，視業(yè)務(wù)需要及工作基礎(chǔ)，印發(fā)工作通知，明確當(dāng)年專(zhuān)項(xiàng)資金的實(shí)施目的、基本原則、主要任務(wù)、中央財(cái)政資金支持重點(diǎn)及工作要求等具體內(nèi)容。
第十三條 符合工作要求及條件的地區(qū)，由省級(jí)財(cái)政部門(mén)會(huì)同同級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，以正式文件的形式向財(cái)政部及相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門(mén)報(bào)送本省實(shí)施方案。
第十四條 財(cái)政部按照預(yù)算管理程序，對(duì)各省報(bào)送的實(shí)施方案、相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門(mén)提出的預(yù)算初步建議進(jìn)行審核后，于每年6月15日前將專(zhuān)項(xiàng)資金全部下達(dá)到省級(jí)財(cái)政部門(mén)。
第十五條 省級(jí)財(cái)政部門(mén)收到專(zhuān)項(xiàng)資金后,應(yīng)當(dāng)在7月15日前全部下達(dá)到縣級(jí)以上財(cái)政部門(mén)。
第十六條 省級(jí)財(cái)政部門(mén)會(huì)同同級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)根據(jù)下達(dá)的專(zhuān)項(xiàng)資金額度及工作通知要求，結(jié)合前期報(bào)送的實(shí)施方案，制定資金使用具體方案，于資金下達(dá)三個(gè)月內(nèi)報(bào)財(cái)政部及有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門(mén)備案。備案內(nèi)容包括：績(jī)效目標(biāo)、具體項(xiàng)目、項(xiàng)目總投資、項(xiàng)目資金來(lái)源、主要建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)地點(diǎn)、項(xiàng)目開(kāi)竣工期限等。
第十七條 專(zhuān)項(xiàng)資金安排意見(jiàn)備案前應(yīng)通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)等媒介向社會(huì)公示，公示期不少于10個(gè)工作日，公示無(wú)異議后方可上報(bào)并組織實(shí)施。
第十八條 專(zhuān)項(xiàng)資金安排意見(jiàn)備案后不得隨意調(diào)整。確需調(diào)整的，應(yīng)將項(xiàng)目調(diào)整情況及調(diào)整原因報(bào)財(cái)政部及有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門(mén)備案。
第十九條 地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)要加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金與地方財(cái)政資金以及中央財(cái)政其他資金的統(tǒng)籌使用，對(duì)中央財(cái)政其他資金已經(jīng)支持的項(xiàng)目，專(zhuān)項(xiàng)資金原則上不再支持。
第二十條 地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)要嚴(yán)格按照預(yù)算管理及國(guó)庫(kù)集中支付制度等有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金支付管理，確保專(zhuān)項(xiàng)資金及時(shí)、有效、安全支付。
第二十一條 省級(jí)財(cái)政部門(mén)會(huì)同同級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)按照資金管理有關(guān)規(guī)定以及有關(guān)業(yè)務(wù)指導(dǎo)文件要求，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的監(jiān)管并及時(shí)驗(yàn)收，于每年1月底前報(bào)送上年度專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目實(shí)施及績(jī)效情況總結(jié)。
第二十二條 申請(qǐng)專(zhuān)項(xiàng)資金的企業(yè)應(yīng)當(dāng)符合以下基本條件：
(一)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法登記注冊(cè)，具有獨(dú)立法人資格;
(二)按照有關(guān)規(guī)定已取得開(kāi)展相關(guān)業(yè)務(wù)的資格;
(三)主營(yíng)業(yè)務(wù)屬于本辦法第五條規(guī)定的支持范圍，業(yè)務(wù)模式明確，人才資源具備，經(jīng)營(yíng)能力突出;
(四)建立了規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度，近五年來(lái)無(wú)違法違紀(jì)行為，信用記錄良好。
第五章 監(jiān)督管理
第二十三條 獲得專(zhuān)項(xiàng)資金的企業(yè)、單位收到資金后，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用資金，并自覺(jué)接受監(jiān)督檢查。
第二十四條 地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)會(huì)同同級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)按職責(zé)分工加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金安排使用情況績(jī)效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)重點(diǎn)是預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施情況、項(xiàng)目社會(huì)及經(jīng)濟(jì)效益等。
第二十五條 地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)會(huì)同同級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行情況和專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況的監(jiān)督檢查。財(cái)政部將不定期抽查。對(duì)于截留、擠占、挪用、騙取專(zhuān)項(xiàng)資金等違法行為，一經(jīng)查實(shí)，財(cái)政部將收回已安排的專(zhuān)項(xiàng)資金，并按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定追究法律責(zé)任。
第六章 附 則
第二十六條 省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)根據(jù)本辦法，結(jié)合本地實(shí)際，制定實(shí)施細(xì)則，報(bào)財(cái)政部備案。
