發(fā)布時間：2023-09-19 16:19:48
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的中小企業(yè)財務(wù)管理樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
一、我國中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀及問題分析
隨著我國企業(yè)改革的逐步深化，中小企業(yè)數(shù)量與規(guī)模越來越大，其經(jīng)濟份額占國民經(jīng)濟的比重越來越大，對我國經(jīng)濟增長和社會發(fā)展起著巨大的推動作用。然而由于傳統(tǒng)體制的頑疾在相當長的時間內(nèi)還將不同程度地影響人們的行為，我國中小企業(yè)中有相當一部分忽視了財務(wù)管理的核心地位，使我國企業(yè)的財務(wù)管理受到宏觀經(jīng)濟環(huán)境和自身雙重因素的影響，中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀還存在諸多不盡人意之處。主要表現(xiàn)在：
第一，觀念陳舊、管理模式僵化，先進的財務(wù)管理技術(shù)和方法往往得不到應(yīng)用。中小企業(yè)的財務(wù)管理基礎(chǔ)普遍較弱，很多中小企業(yè)沒有專職財務(wù)管理人員，財務(wù)管理職能由會計或其他部門兼管或由企業(yè)主管人員一手包辦，先進的財務(wù)管理技術(shù)和方法在中小企業(yè)往往得不到應(yīng)用。
第二，資金短缺，籌資難度大、應(yīng)急能力較差。目前我國中小企業(yè)初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系。但是，資金嚴重不足、融資成本高、擔保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。企業(yè)要持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營、擴大再生產(chǎn)、進行對外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，就必須有足夠的資金支持，但中小企業(yè)注冊資本較少，資本實力有限，土地、房屋等銀行認可的不動產(chǎn)數(shù)量較少，因此籌集資金是中小企業(yè)所面臨的首選問題。
第三，投資決策缺乏科學(xué)性。目前我國不少中小企業(yè)為了提高自身競爭能力，開始自覺地加快技術(shù)改造、設(shè)備更新和新產(chǎn)品開發(fā)的速度，上了許多投資項目。但由于財務(wù)管理水平低，缺乏優(yōu)秀的管理人才，加之先進的財務(wù)管理技術(shù)和方法得不到運用，不能進行科學(xué)的投資分析和市場論證，其結(jié)果是“不改造等死，改造了找死”，造成投資失誤。
第四，會計基礎(chǔ)工作薄弱，財務(wù)管理水平低。中小企業(yè)規(guī)模較小，很多中小企業(yè)不設(shè)財務(wù)機構(gòu)，沒有專職財務(wù)管理人員，財務(wù)管理職能由會計或其他部門兼管或由企業(yè)主管人員一手包辦，造成會計信息極不真實、不完整。
第五，財務(wù)控制薄弱。目前相當數(shù)量的中小企業(yè)普遍存在財務(wù)控制薄弱的問題，主要體現(xiàn)在：對現(xiàn)金管理不到位；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢；存貨控制薄弱；利潤管理能力不足；成本費用管理水平低。
二、加強我國中小企業(yè)財務(wù)管理的對策
我國中小企業(yè)財務(wù)管理方面存在的諸多問題是由宏觀經(jīng)濟因素和中小企業(yè)自身雙重因素造成的，針對財務(wù)管理實際存在的問題，我們應(yīng)從以下四方面入手：
第一，盡快制定和完善有利于中小企業(yè)發(fā)展的政策法規(guī)，為企業(yè)創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。
第二，科學(xué)合理地進行投資決策，降低投資風險。中小企業(yè)在進行投資時，以財務(wù)部門提供的真實的各項財務(wù)指標作依據(jù)，對產(chǎn)品的先進性、市場生產(chǎn)力、市場競爭力等幾個方面正確進行科學(xué)的預(yù)測和決策。在投資方式上應(yīng)以中、短期投資為主，采用多元化投資，合理分散投資風險。
第三，強化資金管理，加強財務(wù)控制提高認識。強化資金管理，使資金運用產(chǎn)生最佳效果，加強財務(wù)控制必須貫徹落實到企業(yè)的各個職能部門。一是要使資金的來源和運用得到有效配制；二是加強應(yīng)收賬款的管理；三是對存貨建立科學(xué)有效的管理制度。
三、促進中小企業(yè)改善財務(wù)管理的建議
第一，積極推進產(chǎn)權(quán)改革。明晰產(chǎn)權(quán)、建立規(guī)范的企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度，是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的制度和組織基礎(chǔ)。因此，中小企業(yè)發(fā)展到一定階段后，必須進行產(chǎn)權(quán)制度改革。通過規(guī)范產(chǎn)權(quán)改革，一是解決所有權(quán)過分集中的情況，形成多元化的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，防止“一股獨大”；二是建立起股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層等現(xiàn)代企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)。
第二，經(jīng)營者必須樹立理財觀念。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，從理財?shù)慕嵌葋砜?，?jīng)營者必須樹立三個觀念：第一，樹立專業(yè)化經(jīng)營觀念，規(guī)避多元化投資風險。第二，樹立財務(wù)風險觀念。充分利用財務(wù)杠桿的積極作用，是許多經(jīng)營者的良好愿望。第三，樹立現(xiàn)金流觀念?，F(xiàn)金流是維持企業(yè)正常經(jīng)營的“血液”。現(xiàn)金凈流量是企業(yè)成長的動力。
第三，提高會計人員的素質(zhì)。會計人員要持證上崗，無會計從業(yè)資格證書的，要經(jīng)過培訓(xùn)、考核，達到要求后發(fā)證上崗；被委任會計領(lǐng)導(dǎo)崗位的人員，必須具有相應(yīng)的職務(wù)任職資格，決不可濫竽充數(shù)；對會計人員要經(jīng)常進行職業(yè)道德、業(yè)務(wù)技術(shù)教育，提高素質(zhì)，《會計法》對此都有明確規(guī)定。
第四，財務(wù)資金管理活動的外包。由于企業(yè)自有資源和活動領(lǐng)域的局限，任何一個企業(yè)都不可能擁有企業(yè)管理活動所需要的一切專業(yè)技能和資源。中小企業(yè)可將部分財務(wù)管理業(yè)務(wù)交由專業(yè)機構(gòu)進行管理。
1 中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題
1.1 中小企業(yè)投資能力較弱，投資觀念落后。當前，中小企業(yè)的投資能力較弱是企業(yè)發(fā)展中普遍存在的現(xiàn)象。由于企業(yè)的發(fā)展沒有足夠的投資能力，并且投資觀念落后，給企業(yè)的發(fā)展帶來了一定的阻力。有的企業(yè)為了減少投資成本，在企業(yè)內(nèi)部采用“一人多崗”的制度，雖然“一人多崗”降低了企業(yè)內(nèi)的重復(fù)作業(yè)的機會，但也一定程度上降低了財務(wù)管理部門的審核監(jiān)督職能。對于中小型企業(yè)而言，其自身的營業(yè)額和利潤額數(shù)字都不是很大，所以，在管理中一旦出現(xiàn)了問題，就很有可能導(dǎo)致整個企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展運行癱瘓，給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟損失。
1.2 財務(wù)管理基礎(chǔ)工作薄弱，管理觀念陳舊。企業(yè)中的財務(wù)管理是對該企業(yè)在一個階段內(nèi)實際的經(jīng)濟流通情況進行整理總結(jié)，以確保企業(yè)內(nèi)部有充沛的經(jīng)濟來源，所以，企業(yè)財務(wù)管理團隊必須要擁有強大的工作基礎(chǔ)，保證企業(yè)正常的經(jīng)濟運行。但是，當前的很多中小企業(yè)中財務(wù)管理的基礎(chǔ)還是比較薄弱，同時，管理的觀念也比較陳舊，這給企業(yè)的發(fā)展帶來了很多消極的負面的影響，不利于企業(yè)經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展。
1.3 企業(yè)籌資困難，成本偏高。與大型企業(yè)相比，中小型的企業(yè)改革的成本要遠遠低于大型企業(yè)，其操作更加的便利，對社會的影響比較小。但是，由于中小業(yè)規(guī)模比較小，工作人員也比較少，導(dǎo)致中小企業(yè)籌資比較困難。另外，中小企業(yè)的運營成本也偏高，所得到的經(jīng)濟效益僅能滿足運營成本的需要，這些不利于企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展。
1.4 中小企業(yè)分配不均，導(dǎo)致人才流失。中小企業(yè)人才流失的現(xiàn)象很常見，由于企業(yè)資金不足，企業(yè)內(nèi)采用“一人多崗”制度，是一個員工身擔多種職權(quán)，企業(yè)內(nèi)職權(quán)分配不均勻，導(dǎo)致企業(yè)人才大量的流失，使企業(yè)的人力資源短缺，為企業(yè)發(fā)展設(shè)置了障礙。
1.5 中小企業(yè)財務(wù)控制力不強，影響資金運營。中小企業(yè)的財務(wù)控制對企業(yè)的發(fā)展尤為重要。但縱觀我國的中小企業(yè)，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)控制力普遍比較弱，嚴重影響企業(yè)的資金運營，不利于企業(yè)的發(fā)展。
2 中小企業(yè)財務(wù)管理有效對策
2.1 加強會計基礎(chǔ)工作，重建中小企業(yè)信用。一方面，眾所周知，中小企業(yè)財務(wù)管理主要是針對企業(yè)中的會計負責，所以，企業(yè)要加強內(nèi)部會計培訓(xùn)的工作，不斷提高內(nèi)部會計處理基礎(chǔ)工作的能力，確保會計人員要有高度的責任心，將企業(yè)的發(fā)展放在首位，以企業(yè)的利益為工作的出發(fā)點，為企業(yè)做貢獻。另一方面，中小企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展也需要靠企業(yè)的信用。誠信對于一個企業(yè)來說要比提高企業(yè)的經(jīng)濟效益更為重要，為此，企業(yè)要重建企業(yè)的信用，為未來的發(fā)展奠定良好的誠信基礎(chǔ)。
2.2 開辟融資渠道，降低融資成本。企業(yè)的發(fā)展不單單依靠企業(yè)投資者個人的投資力量來支撐企業(yè)，在發(fā)展的過程中，企業(yè)還要不斷地去開辟融資的渠道，為企業(yè)的發(fā)展提供充足的資金來源。與此同時，還要降低融資的成本，減少企業(yè)的資金開銷，使企業(yè)以最小的投資獲得最大的經(jīng)濟利益。
2.3 建立科學(xué)的投資決策機制。很多中小企業(yè)的財務(wù)管理觀念不夠科學(xué)，思想比較守舊，投資方面也只限于企業(yè)內(nèi)部進行保守的投資，并且投資機制不夠科學(xué)，這一定程度上阻礙了企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展。為此，企業(yè)要打破傳統(tǒng)的投資理念，建立比較科學(xué)的投資機制，不斷地為企業(yè)投資開辟道路。
2.4 強化資金管理，加強財務(wù)控制。資金是企業(yè)發(fā)展的“血液”，企業(yè)要想在競爭激烈的市場上利于不敗之地，首先要從資金管理著手，強化企業(yè)資金管理，加強企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理控制，確保企業(yè)在經(jīng)營運行當中有充沛的資金資源作支撐，為企業(yè)的發(fā)展開辟道路。
2.5 加強人力資源投入，建立一支有競爭力的團隊。為了防止企業(yè)出現(xiàn)人員資源短缺的現(xiàn)象，企業(yè)要加大人力資源的投資，并對企業(yè)員工進行定期的培訓(xùn)，提高員工自身的素質(zhì)以及與企業(yè)發(fā)展相關(guān)的專業(yè)知識，建立一支具有強大勢力的團隊，為企業(yè)的發(fā)展提供具有高素質(zhì)人才資源。
【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；財務(wù)管理；企業(yè)管理
中小企業(yè)是我國市場經(jīng)濟的重要組成部分，中小企業(yè)對于國民經(jīng)濟的發(fā)展具有重要的意義。2005年國家發(fā)展和改革委員會的報告指出，改革開放以來，我國中小企業(yè)快速發(fā)展，逐漸成為國民經(jīng)濟的重要組成部分。財務(wù)管理是企業(yè)發(fā)展的核心，對于企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。因為中小企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模小、抵御風險的能力不強，其財務(wù)管理相對落后，內(nèi)部控制薄弱，而且融資相對困難，為了促進中小企業(yè)的發(fā)展，需要在對當前中小企業(yè)財務(wù)管理研究的基礎(chǔ)上，完善財務(wù)管理的方式，積極發(fā)揮財務(wù)管理的職能和作用。
一、企業(yè)財務(wù)管理特點
（一）中小企業(yè)界定
根據(jù)我國《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》和《國務(wù)院關(guān)于進一步促進中小企業(yè)發(fā)展的若干意見》等相關(guān)規(guī)定，中小企業(yè)主要是年收入在1000萬以下、人數(shù)在500人以下的企業(yè)。中小企業(yè)的生產(chǎn)能力有限，企業(yè)發(fā)展規(guī)模有限，雖然當前我國的中小企業(yè)已經(jīng)有了巨大的發(fā)展，但是大多數(shù)中小企業(yè)面臨著融資的壓力，財務(wù)管理體系不明確。
（二）財務(wù)管理概述
企業(yè)財務(wù)管理是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財務(wù)活動，處理企業(yè)財務(wù)管理的經(jīng)濟管理工作。對于企業(yè)而言，企業(yè)的財務(wù)管理主要包括以下方面的內(nèi)容：（1）資金籌集，資金籌集是企業(yè)發(fā)展的首要環(huán)節(jié)，資金是企業(yè)發(fā)展的血液，為了滿足企業(yè)發(fā)展的需求，需要通過融資渠道籌集資金；（2）資金投放，資金投放是對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行投資的行為，主要包括短期投資和長期投資兩種方式，對于企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展具有重要的意義；（3）資金運營，資金運營是企業(yè)運用資金的方式與方法，對于企業(yè)發(fā)展而言，企業(yè)在材料采購、產(chǎn)品出手、短期借款等方式均需要運用資金，運營資質(zhì)是為了滿足企業(yè)經(jīng)營活動的要求而墊支的資金；（4）資金分配，資金分配是對企業(yè)的利潤進行分配，在繳納稅款與保障企業(yè)發(fā)展的資金之后，對剩余的企業(yè)利潤進行分配的活動。企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，與其他管理活動相互影響、相互制約，對于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動具有重要的意義。
（三）中小企業(yè)財務(wù)管理的特點
企業(yè)財務(wù)管理具有以下方面的特點：（1）涉及面廣，財務(wù)管理與企業(yè)經(jīng)營的方方面面均緊密相關(guān)，采購、銷售、技術(shù)、設(shè)備、人事等均與企業(yè)的資金相關(guān)，企業(yè)經(jīng)營活動受到企業(yè)財務(wù)管理的影響，而且財務(wù)管理也會受到企業(yè)經(jīng)營管理的影響；（2）靈敏度高，財務(wù)管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況的財務(wù)信息，能夠反映企業(yè)的運營狀態(tài)與組織情況，通過財務(wù)管理能夠了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，從而為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)；（3）綜合性強，企業(yè)財務(wù)管理能夠通過價值形式，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各方面的情況進行反映，反映企業(yè)的消耗、營業(yè)收入以及非營業(yè)收入等情況。
二、中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀
（一）集權(quán)式財務(wù)管理，財務(wù)管理水平不足
中小企業(yè)的規(guī)模相對較小，一般的經(jīng)營者就是所有者，主要是采用集權(quán)式的管理方式進行管理。中小企業(yè)的財務(wù)管理主要是以集權(quán)式管理為主，財務(wù)管理水平嚴重不足。中小企業(yè)財務(wù)管理的主要不足體現(xiàn)在以下方面：（1）財務(wù)管理人員專業(yè)水平不足，中小企業(yè)的財務(wù)管理者大多數(shù)為企業(yè)管理者的親戚或是好友，受到管理者的影響較為明顯，而且專業(yè)水平不足，對于企業(yè)的成本預(yù)測、投資可行性分析、風險控制方面的控制不足；（2）會計資料的真實性與完整性不足，會計資料的真實性與完整性是企業(yè)財務(wù)管理的基本要求，但是大多數(shù)中小企業(yè)的會計核算程序不完善，無法真實反映企業(yè)的運營狀況；（3）內(nèi)部控制不完善，中小企業(yè)的內(nèi)部控制機制嚴重不足，對于財務(wù)會計工作的管理意義不明顯，為了節(jié)約人工成本，會計職責分工不明確，內(nèi)部控制與核算程序不完善，無法對財務(wù)進行嚴格管理。
（二）融資渠道有限，資金管理能力不足
融資困難是制約中小企業(yè)發(fā)展的重要因素，雖然中小企業(yè)的數(shù)量與質(zhì)量已經(jīng)不斷發(fā)展，但是相應(yīng)金融服務(wù)卻嚴重滯后。中小企業(yè)的融資費用高、規(guī)模相對較小、自身資金不足，而且每筆費用金額偏小等特點，導(dǎo)致融資困難。除此以外，中小企業(yè)的財務(wù)信息不透明、貸款抵押和擔保難以實現(xiàn)，因此當前中小企業(yè)融資困難。根據(jù)河南銀監(jiān)局的統(tǒng)計，2008年國有商業(yè)銀行共發(fā)放貸款4027.1億元，但是其中針對中小企業(yè)的融資門檻高，主要是針對大型項目的授信支持，收益較小的中小企業(yè)有保有壓，而且融資時限長，融資成本較高，影響了企業(yè)的融資渠道。以浙江省的中小企業(yè)而言，2014年上調(diào)金融機構(gòu)存款準備金使銀行采取緊縮政策，中小企業(yè)融資更加困難，根據(jù)溫州市經(jīng)貿(mào)委的數(shù)據(jù)顯示，溫州各大銀行貸款利率上浮，地下融資規(guī)模已經(jīng)突破1800億元，為中小企業(yè)的融資帶來更多風險。
（三）投資盲目，經(jīng)營風險較大
投資決策是影響企業(yè)財務(wù)管理的重要因素之一，一般投資所需要的資金需求大，而且投資的時間長，則所面臨的風向高。對于中小企業(yè)發(fā)展而言，企業(yè)發(fā)展到一定階段積累了一部分原始資金之后，會因為急于擴張而影響投資決策。以乳液集團太子奶的發(fā)展為例，該企業(yè)成立于1996年，2006年成功私募7億資金，而由于企業(yè)開始涉足房地產(chǎn)企業(yè)，開展“實業(yè)+地產(chǎn)+金融”的投資模式，使企業(yè)的資金鏈斷裂，2008年有媒體曝出企業(yè)凈利潤造價，2010年企業(yè)因為投資失敗而宣布破產(chǎn)，進入戰(zhàn)略重組階段。中小企業(yè)的財務(wù)管理水平不足，投資決策相對盲目，而且主要是受到企業(yè)家經(jīng)驗所影響，對于投資的可行性分析不足，導(dǎo)致經(jīng)營風險大，影響了企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)的財務(wù)管理是投資決策的重要內(nèi)容，需要根據(jù)企業(yè)的財務(wù)狀況等因素確定投資方向，降低投資風險。
三、中小企業(yè)財務(wù)管理措施與方法
（一）開拓融資渠道，加強中小企業(yè)的融資支持
當前國家針對中小企業(yè)融資的政策逐漸發(fā)生變化，而且政策逐漸向中小企業(yè)傾斜，但是為了促進中小企業(yè)的融資發(fā)展，需要不斷推進中小企業(yè)自主創(chuàng)新能力與信息化建設(shè)，建立中小企業(yè)擔保機構(gòu)。在相關(guān)政策指導(dǎo)下，完善地方規(guī)范，對中小企業(yè)進行保護與扶持，建立為中小企業(yè)服務(wù)的政府服務(wù)體系，組建專門針對中小企業(yè)的金融機構(gòu)，拓寬融資渠道，確保中小企業(yè)融資支持。
（二）全方位轉(zhuǎn)變財務(wù)管理觀念
為了提升中小企業(yè)財務(wù)管理效率，需要中小企業(yè)轉(zhuǎn)變財務(wù)管理觀念，確定財務(wù)管理是企業(yè)管理核心的理念，從管理層到實施者都需要重視財務(wù)管理的觀念，確定以人為本的現(xiàn)代企業(yè)管理思想，每項財務(wù)管理活動都由人發(fā)起，規(guī)范財務(wù)管理人員的行為，培養(yǎng)高素質(zhì)的財務(wù)管理人才，從而確保企業(yè)的財務(wù)管理的作用。在財務(wù)管理活動中，改變中小企業(yè)以運營資金為重點的財務(wù)管理方式，拓展財務(wù)管理內(nèi)容，更新財務(wù)管理方法，采用定量分析、定性預(yù)測、風險決策等方式對財務(wù)管理風險進行預(yù)測管理，逐步將財務(wù)管理融入企業(yè)規(guī)劃系統(tǒng)中。
（三）重視財務(wù)成本控制，加強會計管理
完整的企業(yè)成本控制系統(tǒng)包括組織系統(tǒng)、信息系統(tǒng)、考核與相機制度等方面的內(nèi)容。企業(yè)是一個完整的組織，是為了實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標而從事活動的一種方式。為了完成企業(yè)的發(fā)展目標，通常將一個目標分為幾個目標，并且將子目標劃分為更小的目標，將企業(yè)任務(wù)一步步分層分解，從而使責任到人。在企業(yè)的組織機構(gòu)中，生產(chǎn)、財務(wù)和人事管理都屬于高度集中的領(lǐng)域，成本控制系統(tǒng)必須與企業(yè)組織機構(gòu)相適應(yīng)，成本控制應(yīng)該以小單位為責任中心，按其責任和控制范圍不同，形成成本中心、利潤中心與投資中心，明確企業(yè)財務(wù)主體之間的利益關(guān)系，為成本控制提供組織基礎(chǔ)。
（四）重視資本流動觀念，加強投資風險管理
重視資本的作用，將資本融入企業(yè)的財務(wù)管理中，確定資本的核心作用。在企業(yè)的財務(wù)管理中，樹立資本流動的觀念，將資本增值作為企業(yè)財務(wù)管理的重點，確保資本能夠流入企業(yè)的盈利領(lǐng)域，將資本轉(zhuǎn)化為投資，從而確保資本增值。當前沿海中小企業(yè)一度將資金投入風險較高的房地產(chǎn)企業(yè)以及資本市場，卻因為經(jīng)濟環(huán)境的變化以及國家政策的變化而影響企業(yè)資金鏈，最終導(dǎo)致破產(chǎn)。中小企業(yè)應(yīng)該確立資本優(yōu)化的觀念，在企業(yè)的財務(wù)管理中，對于企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)進行分析，將資本的各個部分與各個形態(tài)進行組合，形成合理的比例與產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，確保生產(chǎn)成本、商品資本、金融資本的比例關(guān)系，從而確保企業(yè)資本結(jié)構(gòu)有效運行。在企業(yè)運營過程中，樹立投資風險的觀念，重視投資的可行性，盡量防范風險，將風險減到最低。
四、結(jié)束語
中小企業(yè)財務(wù)管理是促進企業(yè)發(fā)展的重要方式，對于企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。當前中小企業(yè)的財務(wù)管理存在著問題，為了完善中小企業(yè)的財務(wù)管理，需要強化財務(wù)管理思想、重視財務(wù)成本控制、加強投資風險管理，確保財務(wù)管理在中小企業(yè)的發(fā)展中發(fā)揮作用。
參考文獻
[1]王琦.基于價值創(chuàng)造觀視角的企業(yè)財務(wù)管理研究[J].現(xiàn)代商業(yè)，2014，（18）.
摘 要 所謂中小企業(yè)的信息化管理指的是基于開放互通的互聯(lián)網(wǎng)運算技術(shù)，把財務(wù)管理作為核心，并與業(yè)務(wù)管理與財務(wù)信息相聯(lián)系，可以在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下進行財務(wù)管理、以及遠程記帳、報表等各種遠程操作，最終使得企業(yè)能夠進行動態(tài)會計核算與在線財務(wù)管理。中小企業(yè)財務(wù)管理信息化中存在的安全問題、電子商務(wù)的突起帶來會計無紙化問題、人才缺乏的問題以及網(wǎng)絡(luò)軟件開發(fā)等諸多問題。應(yīng)當從提高財務(wù)人員的整體素質(zhì)、建立網(wǎng)上安全認證機構(gòu)、從技術(shù)控制上構(gòu)建安全保障體系等方面解決信息化管理存在的問題。
關(guān)鍵詞 中小企業(yè)財務(wù)管理信息化 問題 對策
隨著電子計算機技術(shù)突飛猛進的發(fā)展和網(wǎng)絡(luò)社會的到來，以及電子商務(wù)勢如破竹的發(fā)展態(tài)勢，以往財務(wù)管理的方式的劣勢暴露的一覽無余，對于中小企業(yè)來說，信息化管理可以有效解決這些問題。所謂信息化管理指的是基于開放互通的互聯(lián)網(wǎng)運算技術(shù)，把財務(wù)管理作為核心，并與業(yè)務(wù)管理與財務(wù)信息相聯(lián)系，可以在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下進行財務(wù)管理、以及遠程記帳、報表等各種遠程操作，最終使得企業(yè)能夠進行動態(tài)會計核算與在線財務(wù)管理。筆者根據(jù)自己的認識，對中小企業(yè)財務(wù)管理信息化發(fā)展的影響、問題和相關(guān)趨勢做一些思考。
一、中小企業(yè)財務(wù)管理信息化存在的問題
中小企業(yè)財務(wù)管理信息化中存在的安全問題、電子商務(wù)的突起帶來會計無紙化問題、人才缺乏的問題以及網(wǎng)絡(luò)軟件開發(fā)等諸多問題。
1．面臨著安全問題
中小企業(yè)財務(wù)管理信息化存在的核心問題是安全問題，這主要表現(xiàn)在以下幾個方面。一者，中小企業(yè)財務(wù)管理信息化會造成信息數(shù)據(jù)在具體輸送中信息泄露以及信息的殘缺不全等問題。中小企業(yè)財務(wù)管理信息化是在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下進行財務(wù)管理以及遠程記帳、報表等各種遠程操作，因而，肯定會存在企業(yè)的核心商業(yè)機密、財務(wù)信息、電子材料遭受外來電腦的侵襲以及內(nèi)部人士非法竊取以及惡意篡改，已經(jīng)越來越呈現(xiàn)多樣化的趨勢，很難被財務(wù)人員。如若中小企業(yè)財務(wù)管理信息化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)遭受外來竊取，很容易造成財務(wù)數(shù)據(jù)信息失真，最終影響財務(wù)信息的應(yīng)用者的有效決策。二者，中小企業(yè)財務(wù)管理信息化可能產(chǎn)生的安全隱患，既有可能產(chǎn)生于中小企業(yè)財務(wù)管理信息化信息系統(tǒng)的軟件設(shè)備，也有可能產(chǎn)生于中小企業(yè)財務(wù)管理信息化信息系統(tǒng)的硬件設(shè)備。其中，軟件安全隱患包含財會管理者或系統(tǒng)設(shè)計者軟件設(shè)計方面的缺陷和操作方面的失誤，比如沒有設(shè)置好特權(quán)訪問權(quán)限、沒有控制好機房環(huán)境等問題，如若軟件系統(tǒng)的安全隱患遭受黑客惡意侵襲、電腦病毒侵入等問題，后果將不堪設(shè)想。除此之外，中小企業(yè)財務(wù)管理信息化的硬件設(shè)施自身的安全性能問題將直接關(guān)系到中小企業(yè)財務(wù)管理信息化系統(tǒng)的正常運作，最終使得中小企業(yè)財務(wù)管理信息化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理失常或者數(shù)據(jù)信息的完整性得以破壞。因而，安全問題是中小企業(yè)財務(wù)管理信息化必須予以最先考慮的核心問題。
2．面臨著會計無紙化問題
電子商務(wù)的突起帶來會計無紙化問題主要包括以下幾個方面。一者，財務(wù)數(shù)據(jù)原件無據(jù)可查。傳統(tǒng)財務(wù)管理模式向中小企業(yè)財務(wù)管理信息化財務(wù)管理模式轉(zhuǎn)變的過程中，原有的財務(wù)操作記錄介質(zhì)由紙張向磁盤或光盤方面轉(zhuǎn)變，也就是說原有的會計原始憑證、記帳憑單以及會計報表全部向電子憑證、電子記帳憑單以及電子報表轉(zhuǎn)變。其中面臨的一個重要問題是，這么多電子數(shù)據(jù)如若遭受不法修改，將很難發(fā)現(xiàn)任何痕跡。二者，在法律層面上依然存在著能否將電子數(shù)據(jù)作為法律原件的問題，如若不能必將對推廣電子商務(wù)造成重要影響。三者，財務(wù)數(shù)據(jù)的電子原件經(jīng)認定之后，其電腦中會不會與最原始的數(shù)據(jù)協(xié)同一致。在中小企業(yè)財務(wù)管理信息化的具體運作中，財務(wù)數(shù)據(jù)不是在在紙張上進行記錄，也無需讓業(yè)務(wù)部門謄寫后進行各自保管，而是通過電腦軟件使得財務(wù)方面的電子數(shù)據(jù)自然而然的變成電子憑證、帳簿等數(shù)據(jù)。
3．面臨著人才缺乏的問題
企業(yè)實施中小企業(yè)財務(wù)管理信息化后，財會人員的工作內(nèi)容又發(fā)生了很大的變化。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)人員素質(zhì)的高低，對中小企業(yè)財務(wù)管理信息化管理水平的高低有著十分重要的影響，最終進一步影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。在中小企業(yè)財務(wù)管理信息化的具體運作中，除了網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)自身能否適合企業(yè)的發(fā)展需要之外，最主要的還是要取決于既懂計算機網(wǎng)絡(luò)，又了解財會運作的高技術(shù)人才的加入。具體而言，中小企業(yè)財務(wù)管理信息化要求會計人員應(yīng)當具備過硬的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)以及解決實際問題的各種能力。然而，目前為止，很多財務(wù)人員隊伍的專業(yè)知識欠缺、水平較低，還不能符合中小企業(yè)財務(wù)管理信息化運行的要求。所以說，加大對會計人員隊伍的培養(yǎng)力度，提升其綜合素質(zhì)，是擺在中小企業(yè)財務(wù)管理信息化發(fā)展面前的一大難題。
4．網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件的開發(fā)問題
網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件的開發(fā)問題包含以下幾個方面。其一，中小企業(yè)財務(wù)管理信息化中的財務(wù)軟件與傳統(tǒng)人工會計核算型財務(wù)軟件有著很大不同，中小企業(yè)財務(wù)管理信息化中的財務(wù)軟件主要屬于管理和決策型網(wǎng)絡(luò)財務(wù)系統(tǒng)軟件，十分不容易開發(fā)，首先，中小企業(yè)財務(wù)管理信息化中的財務(wù)軟件應(yīng)當在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下全面應(yīng)用（包含具有動態(tài)核算、電子商務(wù)、網(wǎng)絡(luò)化管理等功能）；其次，財務(wù)軟件必須與國家財會制度以及國際會計準則相符合，必須通過共享各種數(shù)據(jù)信息的最大限度化，把財務(wù)、管理、決策系統(tǒng)有機統(tǒng)一起來，努力做到會計與各種業(yè)務(wù)的有機統(tǒng)一。二者，在實施中不同行業(yè)、規(guī)模企業(yè)管理決策方式不盡相同，對系統(tǒng)提出的具體要求不同，這給財務(wù)系統(tǒng)的開發(fā)帶來多樣性，增加開發(fā)難度。這是中小企業(yè)財務(wù)管理信息化需考慮的軟件問題。
二、相關(guān)對策建議
解決中小企業(yè)財務(wù)管理信息化存在的問題，要從構(gòu)建安全保障的技術(shù)體系、建立網(wǎng)上安全認證機構(gòu)、提高財務(wù)人員的整體素質(zhì)以及加強網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件的開發(fā)應(yīng)用等方面做起。
1．構(gòu)建安全保障的技術(shù)體系
構(gòu)建安全保障的技術(shù)體系是解決中小企業(yè)財務(wù)管理信息化存在問題諸多對策的一個重要方面。維護中小企業(yè)財務(wù)管理信息化系統(tǒng)始終處于安全狀態(tài)的關(guān)鍵在于要對諸如通訊平臺的整個中小企業(yè)財務(wù)管理信息化系統(tǒng)的中每一個層面進行嚴格地安全防范，并且要制定嚴格地安全防護規(guī)則，從而在技術(shù)層面上構(gòu)建安全保障的技術(shù)體系。鑒于中小企業(yè)財務(wù)管理信息化的信息數(shù)據(jù)經(jīng)常被竊取或修改等問題，可以采取防火墻技術(shù)、數(shù)字簽名技術(shù)以及密鑰技術(shù)對竊取或修改等問題進行防護，構(gòu)建中小企業(yè)財務(wù)管理信息化防護的嘴堅固的城墻。防火墻等三大技術(shù)的確立對于網(wǎng)絡(luò)安全問題的解決是一次根本性的突破，通過這三大技術(shù)的應(yīng)用，可以從全面防御外部病毒、木馬等的侵襲和進攻。
2．加快網(wǎng)上安全認證機構(gòu)建立的進程
在中小企業(yè)財務(wù)管理信息化的建立過程中，加快網(wǎng)上安全認證機構(gòu)建立的進程十分必要。處理財務(wù)信息應(yīng)當通過填制各種憑證、登記賬簿等相關(guān)過程。在以往的會計核算過程中，基本數(shù)據(jù)以及記賬憑證必須由人工進行收集，然后將其輸入原始憑證之中。中小企業(yè)財務(wù)管理信息化系統(tǒng)，利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，把原本由人工完成的數(shù)據(jù)收集、記賬等功能進行替換，從而完成對整個企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的歸納、組合以及預(yù)測。交易雙方的會計人員根據(jù)原始憑證入帳，如果有會計人員懷疑原始憑證的真實性，可以依據(jù)網(wǎng)上安全認證機構(gòu)進行查驗，最終對中小企業(yè)財務(wù)管理信息化無紙化問題進行有效解決。另外，由于電子商務(wù)在我國依然處在初始階段，隨著我國經(jīng)濟發(fā)展水平的提高以及全球經(jīng)濟一體化進程的加快，我國的貿(mào)易漸漸與國際接軌，全新的電子貿(mào)易將取代傳統(tǒng)貿(mào)易手段，所以，主管部門一定要及時制定我國電子貿(mào)易的相關(guān)法律法規(guī)，促進電子商務(wù)發(fā)展。
3．提高財務(wù)人員的整體素質(zhì)
構(gòu)建安全保障的技術(shù)體系、加快網(wǎng)上安全認證機構(gòu)建立的進程都只是技術(shù)層面的推進策略。若想從根本上實現(xiàn)中小企業(yè)財務(wù)管理信息化運行質(zhì)的變化，從根本上講，必須提高財務(wù)人員的整體素質(zhì)。在中小企業(yè)財務(wù)管理信息化過程中，企業(yè)財務(wù)人員素質(zhì)的高低，對中小企業(yè)財務(wù)管理信息化的管理水平的高低有著十分重要的影響。因此，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者一定要重視加強財務(wù)人員的素質(zhì)建設(shè)。在具體的財務(wù)管理過程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要大力聘請熟悉中小企業(yè)財務(wù)管理信息化的的專業(yè)財務(wù)人員，以不斷推進該企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理工作。不僅如此，還要加強對本企業(yè)財務(wù)管理人員的培訓(xùn)力度。作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者首先要不斷加強學(xué)習和研究，大力提高自身的財務(wù)知識水平。財務(wù)管理人員也應(yīng)加強對相關(guān)中小企業(yè)財務(wù)管理信息化方面的專業(yè)知識的學(xué)習，樹立遵紀守法的理財觀念。要意識到自身素質(zhì)的提高對財務(wù)管理產(chǎn)生的重要影響。除此之外，應(yīng)當增強財務(wù)管理人員的法制意識，提高其思想政治素質(zhì)，使會計真正成為高素質(zhì)的網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理人員。
4．增強對網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件的應(yīng)用力度
除了構(gòu)建安全保障的技術(shù)體系、建立網(wǎng)上安全認證機構(gòu)、提高財務(wù)人員的整體素質(zhì)之外，解決中小企業(yè)財務(wù)管理信息化存在問題還要增強對網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件的應(yīng)用力度。企業(yè)在開發(fā)應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件的過程中有必要一切本單位本部門的實際出發(fā)，從中小企業(yè)財務(wù)管理信息化發(fā)展的長遠出發(fā)，以科學(xué)嚴謹?shù)膽B(tài)度進行系統(tǒng)設(shè)計。這主要包括如下幾個方面：其一，企業(yè)應(yīng)當依據(jù)本身業(yè)務(wù)實際，把財務(wù)部門作為系統(tǒng)設(shè)計的關(guān)鍵，在此基礎(chǔ)之上把企業(yè)會計和業(yè)務(wù)管理進行有機統(tǒng)一，并對其進行嚴格的目標定位，制定好具體要求。二者，對網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件進行合理開發(fā)。在中小企業(yè)財務(wù)管理信息化的開發(fā)過程中除了從財務(wù)角度出發(fā)之外，還要根據(jù)整個系統(tǒng)的要求進行統(tǒng)一設(shè)計規(guī)劃，從管理的角度對網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件進行有效選擇和開發(fā)。三者，設(shè)計并實施好具體方案。在此過程中應(yīng)當步步為營、逐漸推進，中小企業(yè)由于密級不高，能夠采用租借網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件的方式，有效降低財務(wù)成本，提高管理者決策效率；大點的企業(yè)應(yīng)當全力研發(fā)出自己的網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件，可以采用整體統(tǒng)籌以及逐步推進的方法建立好中小企業(yè)財務(wù)管理信息化信息系統(tǒng)，從而通過信息技術(shù)互享各種財務(wù)信息，最終為企業(yè)的長遠發(fā)展提供決策方面的信息。
在我國的經(jīng)濟發(fā)展過程中，中小企業(yè)財務(wù)管理信息化能夠?qū)⑵髽I(yè)各機構(gòu)、運作過程中收入、成本、預(yù)算等各種資料以網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為載體進行統(tǒng)一操作，并通過對企業(yè)進行預(yù)測、分析、管理和控制實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理的網(wǎng)絡(luò)化。這將極大地縮小了會計人員的工作內(nèi)容，減少了工作量，降低了企業(yè)的成本，也極大地節(jié)省了時間，提高了企業(yè)的工作效率，對企業(yè)極其管理人員來說是一次史無前例的解放?？梢哉f，中小企業(yè)財務(wù)管理信息化的運行，是我國企業(yè)管理歷史上的一次質(zhì)的變化，它將帶來企業(yè)管理的巨大變革。相信不久的未來，中小企業(yè)財務(wù)管理信息化將伴隨我國經(jīng)濟騰飛的進程和電子商務(wù)的發(fā)展而逐漸成為從企業(yè)財務(wù)管理的常態(tài)。
參考文獻：
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【關(guān)鍵詞】 中小企業(yè);財務(wù)管理
一、中小企業(yè)的特點
中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分。我國中小企業(yè)占企業(yè)總數(shù)的95%以上,工業(yè)生產(chǎn)總值占全部工業(yè)生產(chǎn)總值60%以上,提供了75%以上的就業(yè)崗位,在整個國民經(jīng)濟中有著舉足輕重的地位。中小企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成一環(huán),關(guān)系到企業(yè)的正常運行和長遠發(fā)展。但是中小企業(yè)的財務(wù)管理狀況并不樂觀,由于大多數(shù)中小企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模小、資本和技術(shù)力量薄弱,加上傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟的影響,使其在財務(wù)管理方面存在著與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟均不適應(yīng)的情況,很多企業(yè)的財務(wù)管理工作不僅沒有能夠適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展,還成為企業(yè)發(fā)展的桎梏。針對中小企業(yè)財務(wù)管理的研究具有重要的現(xiàn)實意義。中小企業(yè)財務(wù)管理的特點:第一,一般來說,中小企業(yè)的資本主要為內(nèi)源型融資,資本額少,而且中小企業(yè)融資難是中小企業(yè)普遍面臨的大問題;第二,財務(wù)管理能力不強,內(nèi)部控制薄弱,企業(yè)經(jīng)營者一般都是企業(yè)擁有者,專權(quán)不受約束,不重視財務(wù)管理。
二、中國中小企業(yè)財務(wù)管理普遍存在的問題
(一)財務(wù)管理目標不明確
中小企業(yè)財務(wù)管理的目標定位不明確是目前中小企業(yè)財務(wù)管理的通病。主要原因是中小企業(yè)在經(jīng)營過程中,時刻面臨著生存壓力,中小企業(yè)的工作重點,都放在具體的生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者普遍不夠重視企業(yè)財務(wù)管理工作,甚至把財務(wù)管理看成是簡單記賬工具,只交給一個會計負責,對財務(wù)管理中的成本控制、風險控制等內(nèi)容熟視無睹。財務(wù)管理的某些方面不能夠給企業(yè)帶來直接的經(jīng)濟利益,財務(wù)管理在企業(yè)運行中更大的作用在于對企業(yè)運行狀況的控制和對各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督。如果一直忽視財務(wù)管理,在企業(yè)遇到資金困難、嚴重虧損或者經(jīng)營出現(xiàn)風險時,就會因為沒有相應(yīng)的風險控制措施來應(yīng)對,直接危及企業(yè)的生存。中小企業(yè)更應(yīng)該把財務(wù)管理放在企業(yè)管理的核心位置。不僅對資金進行有效控制,還要實時監(jiān)控企業(yè)的運行和做好對可能的風險的應(yīng)對準備。
(二)財務(wù)管理制度不完善
財務(wù)管理制度是財務(wù)工作的準則,中小企業(yè)由于不夠重視財務(wù)管理,一些企業(yè)的財務(wù)管理制度很不完善,沒有具體的操作規(guī)范,這不僅僅影響到財務(wù)管理本身功能的發(fā)揮,也會使企業(yè)管理出現(xiàn)漏洞,出現(xiàn)會計舞弊、違規(guī)操作等現(xiàn)象,直接危害企業(yè)的正常運行和健康發(fā)展。也有相當部分的企業(yè)有較為完善的財務(wù)管理制度,但是在執(zhí)行過程中出現(xiàn)不按規(guī)定記賬,凡事唯領(lǐng)導(dǎo)吩咐是從,影響到財務(wù)管理工作的客觀性,使得財務(wù)管理工作對企業(yè)的積極作用不能有效發(fā)揮。
(三)資金短缺
目前,中小企業(yè)發(fā)展的絕大部分資金都是來自于自有資本和銀行貸款,融資渠道單一,融資額度小,而且很多企業(yè)的銀行貸款也由于自身實力原因存在很大的障礙。資金的短缺降低了中小企業(yè)的創(chuàng)新活力,制約了中小企業(yè)的快速發(fā)展,限制了中小企業(yè)的合理轉(zhuǎn)型,客觀上也延緩了整個國民經(jīng)濟的發(fā)展。總的來說,中小企業(yè)的資金短缺主要是由自身問題造成。
(四)管理模式過時
伴隨著社會進步和經(jīng)濟發(fā)展,企業(yè)的財務(wù)管理理念和模式都應(yīng)該跟上時代的腳步,用最先進的財務(wù)管理模式武裝自己,中小企業(yè)財務(wù)管理模式的革新卻顯得尤為困難。究其原因:第一,中小企業(yè)絕大多數(shù)都是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一,企業(yè)的擁有者同時也是經(jīng)營者,這種情況給中小企業(yè)的財務(wù)管理帶來了負面影響。私營中小企業(yè)還普遍存在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)、家族化管理現(xiàn)象,這些人又不具有對財務(wù)管理全面的認識,對于財務(wù)管理的模式、方法缺乏應(yīng)有的了解,不能很好地完成財務(wù)管理工作,反而致使其職責不分,越權(quán)行事,造成財務(wù)管理混亂,財務(wù)監(jiān)控不嚴,會計信息失真等。另外,企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門,即使有,也很難保證內(nèi)部審計的獨立性,更令財務(wù)管理狀況雪上加霜。第二,企業(yè)管理者的管理能力不足,管理思想落后。管理者沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的核心,缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念。這兩方面的現(xiàn)狀使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。
三、對中小企業(yè)財務(wù)管理的幾點建議
(一)充分調(diào)研,制定合理的財務(wù)管理目標
中小企業(yè)在進行具體的財務(wù)管理操作之前,應(yīng)該首先為企業(yè)制定合理的財務(wù)管理目標,財務(wù)管理目標制定前,應(yīng)該針對企業(yè)的客觀狀況做好充分的調(diào)研,目的是使財務(wù)管理的目標更有針對性,針對各個企業(yè)不同狀況,有不同的側(cè)重,真正做到財務(wù)管理為企業(yè)管理服務(wù)、為企業(yè)運行和發(fā)展服務(wù)。從根本上說,財務(wù)目標應(yīng)當和企業(yè)發(fā)展目標保持一致,不能直接創(chuàng)造經(jīng)濟價值的同時,要能夠?qū)ζ髽I(yè)的運行狀況和可能的風險有正確的評估和控制。一般情況下,企業(yè)價值最大化是財務(wù)管理的目標,中小企業(yè)有著自身的特點,在具體財務(wù)管理目標的選擇和確定上,不能引經(jīng)據(jù)典,夸夸而談,必須要根據(jù)企業(yè)自身的需要和發(fā)展要求來制定,這樣才可以充分發(fā)揮財務(wù)管理目標導(dǎo)向、約束和評價的功能,現(xiàn)實上對企業(yè)的發(fā)展提供有力保障。
(二)轉(zhuǎn)變觀念,建立完善的財務(wù)管理制度
中小企業(yè)要改善企業(yè)的財務(wù)管理狀況,除了有明確、合理的管理目標以外,還要以完善的財務(wù)管理制度為圭臬。中小企業(yè)在財務(wù)管理制度方面要建立起一套完整的制度措施,使財務(wù)人員的財務(wù)工作有章可循,避免財務(wù)管理的隨意性,不給財務(wù)舞弊以機會。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)當重視加強財務(wù)管理制度的建設(shè),明確一個完整的財務(wù)制度體系可以幫助企業(yè)規(guī)范各項財務(wù)操作,減少人為因素使管理出現(xiàn)問題,加強企業(yè)對各項資產(chǎn)特別是重要資產(chǎn)的管理和控制,降低企業(yè)的風險。財務(wù)制度應(yīng)當具體可行,可以實行崗位分工和輪換制,例如會計和出納,盡量不能讓一個人擔任。崗位輪換按時間進行,接任者應(yīng)當對當前賬目進行核查,加強監(jiān)督。具體造作過程中,勇于突破“家庭式”、傳統(tǒng)的管理思想和管理方法,敢于接受先進、科學(xué)的管理理念,并致力于企業(yè)的經(jīng)營活動中加以實施。重視人才在企業(yè)發(fā)展過程中的重要作用,適時引進高級人才,努力提高企業(yè)財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)。當今世界,科學(xué)技術(shù)突飛猛進,知識經(jīng)濟已現(xiàn)端倪。人才對企業(yè)的影響是深遠而重大的,有高級人才的加入,會給企業(yè)帶來先進的管理思想和方法,促進企業(yè)的改革和發(fā)展。在合理的財務(wù)制度下,財務(wù)管理手段的提高能夠?qū)ω攧?wù)管理工作起到立竿見影的效果。目前,ERP軟件已經(jīng)成為企業(yè)管理發(fā)展的一種趨勢,中小企業(yè)應(yīng)當在合適的發(fā)展階段,根據(jù)自身現(xiàn)實需求和發(fā)展需要引進先進財務(wù)管理手段,不能好高騖遠,要始終明確,財務(wù)管理是為企業(yè)發(fā)展服務(wù),不能成為企業(yè)發(fā)展的負擔或者羈絆。
(三)巧妙運作,擴大資金來源
中小企業(yè)因為自身條件的原因,在資本市場上很難有大的作為,銀行貸款也面臨不少困難,所以融資來源主要在合法的民間融資和信托業(yè)務(wù)。民間融資的資金來源有利于發(fā)揮地緣優(yōu)勢,緩解當?shù)刂行∑髽I(yè)融資難的局面。從目前中國的企業(yè)融資結(jié)構(gòu)看,中小企業(yè)中資本金普遍不足,銀行貸款困難,資本市場難有作為,某些高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展因為股本融資渠道缺乏而受到許多限制,不僅影響企業(yè)的正常運行,也不利于企業(yè)長期的健康發(fā)展和業(yè)務(wù)擴展。如果有適當?shù)墓蓹?quán)融資私募機制引導(dǎo)社會資金分流到民間融資市場并進行股權(quán)融資、或者是股權(quán)與債券的混合融資,就能提高其整個社會的股權(quán)融資的比例,改善中小企業(yè)的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu),使中小企業(yè)獲得充足的發(fā)展資金,投入到關(guān)鍵的部門,促進企業(yè)快速發(fā)展。待股權(quán)融資的比率提高之后,才有可能繼續(xù)通過貸款、以及債券融資等債務(wù)融資形式對中小企業(yè)進行金融支持,從而到達一個企業(yè)發(fā)展和融資的良性循環(huán)。豐富融資渠道信托、融資租賃的業(yè)務(wù)范圍很廣,市場成熟,運作規(guī)范,也是中小企業(yè)的融資的路徑之一。但目前,信托、融資租賃產(chǎn)品主要是針對特定對象開發(fā),傾向于有風險承受能力的高端客戶,現(xiàn)階段還只適合中小企業(yè)中實力較雄厚的企業(yè)。依托民間資本和企業(yè)發(fā)展的良性循環(huán),當企業(yè)發(fā)展到一定階段,經(jīng)營管理水平得到提高,內(nèi)部監(jiān)管逐步健全,企業(yè)自身實力有了質(zhì)的飛躍,信托、租賃公司防范風險的能力增強了,業(yè)務(wù)范圍進一步拓展,可以充分利用資本市場運作,擴大發(fā)展資金的來源。
(四)重視財務(wù)管理人才培養(yǎng)
中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸之一就是人才問題。財務(wù)管理方面亦不例外,優(yōu)秀的人才基本上被有實力、有背景的國企、外企挖走,本土的中小企業(yè)對人才需求應(yīng)該更加傾向于內(nèi)部培養(yǎng)。中小企業(yè)要摒棄傳統(tǒng)的管理理念,借鑒國際上先進的管理經(jīng)驗,積極開展財務(wù)管理人才的培養(yǎng)。通過內(nèi)部學(xué)習、在職學(xué)位、崗上培訓(xùn)等多種途徑,使財務(wù)管理人員對工作性質(zhì)和部門在企業(yè)中的作用有新的認識、財務(wù)管理技能有較快提高。待企業(yè)發(fā)展的一定階段,更要大膽、積極引進職業(yè)經(jīng)理等高素質(zhì)的管理人才,改善經(jīng)營管理隊伍素質(zhì),提高經(jīng)營管理水平。在知識經(jīng)濟的浪潮下,中國金融市場、產(chǎn)品市場都發(fā)生了較大變化,財務(wù)管理在許多方面都增添了新內(nèi)容,如風險管理、稅金管理、保險管理等。一般的會計人員都這些工作很難勝任。金融服務(wù)的多樣化、國際化也給中小企業(yè)財務(wù)管理提供了較大的選擇空間?！吨行∑髽I(yè)促進法》指出:“國家鼓勵有關(guān)機構(gòu)、大專院校培訓(xùn)中小企業(yè)經(jīng)營管理及生產(chǎn)技術(shù)等方面的人員,提高中小企業(yè)營銷、管理和技術(shù)水平?！比瞬诺呐囵B(yǎng)不是一蹴而就的事情,應(yīng)當在企業(yè)發(fā)展過程中根據(jù)自身條件展開,但一定要高度重視,企業(yè)發(fā)展壯大后,伴隨企業(yè)成長的、能夠跟上企業(yè)發(fā)展潮流,擁有國際視野的老員工,是企業(yè)發(fā)展的不竭動力。
四、總結(jié)
中小企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成一環(huán),關(guān)系到企業(yè)的正常運行和長遠發(fā)展。本文針對現(xiàn)階段中小企業(yè)財務(wù)管理中常見的幾個問題進行了細致的分析研究,從應(yīng)當制定合理的財務(wù)管理目標、建立完善的財務(wù)管理制度、擴大資金來源、重視財務(wù)管理人才培養(yǎng)等四個方面對中小企業(yè)財務(wù)管理的改進和發(fā)展提出了建議,相信對中小企業(yè)財務(wù)管理工作能夠起到積極的作用。
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關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；措施
中圖分類號：F27 文獻標識碼：A
原標題：淺析中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及措施
收錄日期：2013年6月27日
財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個組成部分，屬于一項經(jīng)濟管理工作，這項工作是要能夠組織好企業(yè)的財務(wù)活動，處理好企業(yè)的財務(wù)關(guān)系，包括企業(yè)的資金如何籌措、如何有效地使用籌集到的資金，以及如何分配企業(yè)獲取的利潤等。規(guī)范財務(wù)管理工作對企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要。
一、中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀分析
隨著我國經(jīng)濟模式的轉(zhuǎn)軌和國家各項扶持政策的不斷出臺，我國中小企業(yè)的數(shù)量自改革開放以來快速增長。據(jù)有關(guān)部門的資料顯示，我國中小企業(yè)的數(shù)量已達現(xiàn)有企業(yè)總數(shù)的99%以上，并為城鎮(zhèn)就業(yè)提供了近80%的崗位，上繳稅收總數(shù)額占到了全國總稅收的50%左右。這些數(shù)據(jù)表明，中小企業(yè)將逐漸發(fā)展成為我國國民經(jīng)濟的重要力量和支柱，并為擴大我國就業(yè)渠道、維護和諧社會、加快科技創(chuàng)新以及促進經(jīng)濟的發(fā)展等各方面起到了積極作用，在一定程度上是功不可沒的。
盡管我國中小企業(yè)在國民經(jīng)濟中占據(jù)了重要地位，對于我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌具有重要的戰(zhàn)略意義，但是自從中國加入世貿(mào)組織以來，中小企業(yè)面臨著從來沒有過的嚴峻挑戰(zhàn)，最主要是面臨著生存問題。特別是在國際金融危機之后，中小企業(yè)虧損率上升，虧損額增長，40%左右的企業(yè)處于半停產(chǎn)、停產(chǎn)甚至倒閉的狀態(tài)，平均企業(yè)壽命只有3～5年，中小企業(yè)的生存現(xiàn)狀可謂是“危在旦夕”。作為國民經(jīng)濟“底座”的中小企業(yè)來說，它們的生死存亡對我國的經(jīng)濟發(fā)展絕非小事，造成中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)艱辛、容易短命，最關(guān)鍵的原因是企業(yè)財務(wù)管理方面存在問題。
二、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及原因
財務(wù)管理包括籌資管理、投資管理、營運資金管理以及利潤分配管理等，各環(huán)節(jié)都將會直接導(dǎo)致企業(yè)資金鏈條脫節(jié)、內(nèi)部控制失效、財務(wù)風險增加等。筆者認為，中小企業(yè)面臨著生存困難、經(jīng)營舉步維艱的原因在于財務(wù)管理存在問題，嚴重影響到中小企業(yè)的生存與發(fā)展。
（一）財務(wù)管理意識淡薄。我國中小企業(yè)因為規(guī)模較小，在管理上仍然采取傳統(tǒng)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)合二為一的模式，即所有者就是企業(yè)的經(jīng)營者。這種模式相對于大型企業(yè)來說，機制靈活，能夠快速作出決策，但是所有者并非個個都是專業(yè)的財務(wù)人員，在作出決策時更會側(cè)重于技術(shù)，而對理財活動過于盲目，只是憑借著個人的經(jīng)驗和感覺，甚至企業(yè)內(nèi)部根本沒有設(shè)置財務(wù)管理機構(gòu)，對財務(wù)管理工作不夠重視，沒有充分發(fā)揮內(nèi)部控制與風險控制的作用。
此外，大部分中小企業(yè)在經(jīng)營過程中往往是聘用親朋好友擔任重要崗位，即典型的家族化經(jīng)營特點。這一現(xiàn)象最終導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)人員專業(yè)能力不強、業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，很難勝任企業(yè)的財務(wù)管理工作，造成企業(yè)的資金管理混亂，內(nèi)部控制缺失。
（二）籌資方式單一，資金匱乏。資金的問題被認為是中小企業(yè)發(fā)展中主要的障礙，資金的不足與匱乏將會制約中小企業(yè)的規(guī)模與投資方向。
從籌資渠道來講，包括外部資金和內(nèi)部資金，中小企業(yè)經(jīng)營資金大部分來自于個人初始投入的資金和企業(yè)經(jīng)營過程中積累的資金，這些屬于內(nèi)部資金來源，容易籌措，但資本額相對較少，購買力不高，決定了生產(chǎn)規(guī)模不大，利潤額相對較低。
從籌資的方式來說，包括吸收直接投資、發(fā)行股票、發(fā)行債券、銀行借款、商業(yè)信用以及融資租賃等多種籌資方式，但是我國的證券市場上市門檻高，中小企業(yè)信用的等級又普遍較低，很難達到上市企業(yè)的要求，所以大部分的中小企業(yè)通過證券市場發(fā)行股票與債券是不現(xiàn)實的。因此，銀行信貸成為資金籌集的主要方式，中小企業(yè)的籌資方式過于單一，造成中小企業(yè)的財務(wù)風險高。
（三）投資決策過于盲目。我國中小企業(yè)投資所使用的資金主要來源于貸款，迫于債務(wù)的壓力，選擇投資時往往會傾向于容易見效的、投資回收期較短的項目，因此中小企業(yè)盲目追求利潤，將利潤最大化界定為是財務(wù)管理的最優(yōu)目標。然而，在這種財務(wù)管理目標下，中小企業(yè)投資決策缺乏科學(xué)預(yù)測與分析，只可能導(dǎo)致短期行為，不利于中小企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。甚至還有不少的中小企業(yè)急功近利，選擇多元化投資，未能收回原有的投入資本，反而出現(xiàn)資金鏈脫節(jié)的問題，最終產(chǎn)生類似于“溫州大老板出逃”事件，使得企業(yè)陷入財務(wù)的困境。
（四）營運資金使用效率低。營運資金管理主要包括現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理以及存貨管理。首先，在現(xiàn)金管理方面，中小企業(yè)的管理者缺乏正確認識，有些企業(yè)認為現(xiàn)金持有越多越好，導(dǎo)致現(xiàn)金在企業(yè)內(nèi)部大量閑置，沒有充分有效地利用資金，機會成本上升，投資收益下降；有些企業(yè)則沒有科學(xué)使用現(xiàn)金，大量購置不動產(chǎn)，造成現(xiàn)金不足、流動資金短缺，無法滿足企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營；其次，在應(yīng)收賬款管理方面，中小企業(yè)沒有結(jié)合自身實際情況制定賒銷政策。過于嚴格的信用政策將會造成市場占有率降低，銷售額減少，不利于企業(yè)發(fā)展和資金的積累；過于寬松的信用政策雖然能夠擴大銷售量，但也增加了應(yīng)收賬款金額，如果資金無法及時收回，出現(xiàn)壞賬的可能性就加大了；最后，在存貨管理方面，中小企業(yè)往往沒有制定嚴格的存貨控制制度，沒有按計劃采購和使用存貨，導(dǎo)致兩種極端現(xiàn)象出現(xiàn)，一方面大量采購存貨，但由于銷售不及時，存貨在企業(yè)內(nèi)部積壓，造成資金周轉(zhuǎn)不靈；另一方面產(chǎn)品銷售過熱，訂單接踵而來，但是原材料采購量過少，無法按時完成業(yè)務(wù)，企業(yè)的信譽受損。
三、完善中小企業(yè)財務(wù)管理的建議
（一）強化財務(wù)管理意識，健全財務(wù)管理制度。企業(yè)財務(wù)管理實施的好壞決定著一個企業(yè)的生存和發(fā)展，完備的財務(wù)管理機構(gòu)，有利于提升企業(yè)的競爭力，有利于開拓企業(yè)的市場潛力。因此，中小企業(yè)的所有者及經(jīng)營者應(yīng)當轉(zhuǎn)變原有的理財觀念，注重財務(wù)管理工作，提升個人的管理水平，加強財務(wù)管理意識，健全財務(wù)管理制度，完善企業(yè)內(nèi)部控制，并保障相關(guān)制度得以有效執(zhí)行與實施。此外，中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者還應(yīng)當正確認識財務(wù)人員在企業(yè)財務(wù)管理中的重要作用，實行競爭上崗，堅持“優(yōu)勝劣汰”的原則，摒棄任人唯親的陳舊觀念；明確人員的權(quán)利與責任，并注重財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)培養(yǎng)與專業(yè)技能知識的更新，定期做好專業(yè)崗位后續(xù)教育培訓(xùn)；科學(xué)規(guī)范財務(wù)管理工作，確保企業(yè)上下信息溝通順暢，使得財務(wù)管理活動中的“資金鏈”環(huán)環(huán)相扣、不脫節(jié)，有利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
（二）拓寬籌資渠道，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。債務(wù)籌資具有兩面性；一方面?zhèn)鶆?wù)資本的成本較低；另一方面負債比率過高，企業(yè)的財務(wù)風險會偏高。為了增強企業(yè)抵抗財務(wù)風險的能力，企業(yè)應(yīng)當改變籌資方式過于單一的模式，拓展多元化籌資渠道，優(yōu)化與調(diào)整企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，確定與本企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展相適應(yīng)的負債比例。首先，中小企業(yè)可以積極嘗試利用民間資本籌資所需資金，提高企業(yè)自身獲利能力，不斷地加強內(nèi)部資金的積累，以滿足企業(yè)投資的需要；其次，從根本上要改善“融資難”問題，中小企業(yè)還可以通過兼并、合營和聯(lián)營等方式，甚至可以通過吸引外資，有效地、快速地積聚閑散資金，充分發(fā)揮企業(yè)的規(guī)模效應(yīng)；最后，中小企業(yè)還應(yīng)當提高自身的信用額度，大力開展誠信活動，積極主動地參與信用保險和信用擔保，配合政府建立與完善中小企業(yè)的信用檔案，提高中小企業(yè)的信用水平，以獲取銀行等金融機構(gòu)的信貸支持，以緩解中小企業(yè)的“融資難”問題。
（三）正確對待投資決策，科學(xué)規(guī)避風險。根據(jù)中小企業(yè)的特點建立一套長遠發(fā)展的投資戰(zhàn)略，制定中長期投資計劃，深入分析市場需求，確定投資領(lǐng)域和投資對象，防止投資行為的盲目性，降低投資風險。在投資決策過程中，選擇系統(tǒng)、合理的決策評價指標，使用科學(xué)的決策方法，選擇可行且最優(yōu)的決策方案。在投資方案執(zhí)行過程中，應(yīng)隨時注意原來作出的投資決策是否合理，一旦出現(xiàn)新的情況，就要隨時根據(jù)變化的情況作出新的評價和調(diào)整，例如市場情況惡化，投資面臨巨大風險，則應(yīng)迅速調(diào)整投資方案。此外，還應(yīng)當正確認識投資風險，科學(xué)地規(guī)避風險。
（四）加強營運資金管理，提高資金收益率。營運資金過高或過低都會給企業(yè)帶來不利影響，中小企業(yè)要在風險和收益之間進行權(quán)衡，制定出符合本企業(yè)特點的營運資金管理政策，特別要加強現(xiàn)金、應(yīng)收賬款及存貨的管理，提高企業(yè)流動資金的收益率。首先，在加強現(xiàn)金管理方面，應(yīng)當編制現(xiàn)金預(yù)算，預(yù)測并規(guī)劃某一時期的現(xiàn)金流入、流出及結(jié)存量的計劃，合理估計未來的現(xiàn)金需求，確定最佳現(xiàn)金持有量，以滿足企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動、預(yù)防意外事件的發(fā)生及獲取較大利益；其次，在應(yīng)收賬款管理方面，設(shè)立專門的信用管理部門，根據(jù)市場經(jīng)濟的整體情況確定企業(yè)的信用政策，對于已發(fā)生的應(yīng)收賬款，企業(yè)還應(yīng)進一步強化日常管理工作，采取有力的措施進行分析、控制，及時發(fā)現(xiàn)問題，提前采取對策；最后，在存貨管理方面，建立存貨管理崗位責任制，合理確定存貨的經(jīng)濟批量，既要滿足中小企業(yè)生產(chǎn)、銷售需要，又要能使存貨耗費的總成本達到最低水平，并定期對企業(yè)的存貨進行實地盤點，防止存貨流失、短缺及積壓等現(xiàn)象，保證企業(yè)的資產(chǎn)有效使用。
主要參考文獻：
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關(guān)鍵詞：
中小企業(yè)；財務(wù)管理；分析
中圖分類號：
F23
文獻標識碼：A
文章編號：1672-3198（2014）04-0124-01
1 引言及中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀
財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，也是企業(yè)良好運行的重要基礎(chǔ)。其簡單的概念就是企業(yè)的收益應(yīng)該至少等同于企業(yè)的成本，以至于企業(yè)能夠制定相對合理和有效的財務(wù)管理的目標體系。在這樣背景下，專門開展財務(wù)管理的人才和公司就出現(xiàn)了。
自財務(wù)管理理論進一步完善后，我國也開始出現(xiàn)財務(wù)管理的實際應(yīng)用，一些大中企業(yè)首先引入財務(wù)管理，并且快速推動了企業(yè)的發(fā)展。相對來說，中小企業(yè)由于自身規(guī)模等因素的限制，發(fā)展較為緩慢，也相對滯后，結(jié)果時常出現(xiàn)企業(yè)財務(wù)混亂，管理落后不能有效管理本企業(yè)財務(wù)和其他工作。
對于中小企業(yè)來說，建立合理有效的財務(wù)管理體系至關(guān)重要，并且影響深遠，因此，開展中小企業(yè)財務(wù)管理方面研究，分析中小企業(yè)財務(wù)管理中的問題，并提出相應(yīng)的對策，具有比較穩(wěn)定的現(xiàn)實和理論意義，有助于中小企業(yè)探索符合本企業(yè)的財務(wù)管理模式，有利于較好的推動中小企業(yè)財務(wù)管理的發(fā)展。
2 中小企業(yè)財務(wù)管理中出現(xiàn)的問題
目前，盡管我國一些中小企業(yè)開展了財務(wù)管理，但是，由于國家經(jīng)濟形勢和中小企業(yè)自身條件的限制，我國中小企業(yè)財務(wù)管理中也出現(xiàn)了比較多的問題和麻煩，具體表現(xiàn)如下：
2.1 中小企業(yè)資金來源不足，發(fā)展緩慢
任何一個企業(yè)的發(fā)展都需要有持續(xù)不斷并且良好的資金作為基礎(chǔ)，而中小企業(yè)大多面臨的首要難題就是資金問題。我國中小企業(yè)大多是私人投資的企業(yè)，資金也僅僅局限于投資者個人的自有資本，沒有其他來源。銀行貸款很難實現(xiàn)，上市融資不被允許，私人借貸利息較高，這都導(dǎo)致中小企業(yè)進一步發(fā)展時，各種條件受到了限制，不能夠進一步擴大規(guī)模。
資金來源受到影響后，使得企業(yè)發(fā)展受到影響，進一步推進過程中受到關(guān)注。一是發(fā)展中企業(yè)規(guī)模受到控制，新的擴大規(guī)模的投資和融資難以有保障，不能夠及時推進；二是財務(wù)管理相關(guān)人員和經(jīng)費不能夠有足夠的保障，沒有足夠的人員參與財務(wù)管理，沒有足夠的經(jīng)費開展相關(guān)支出，這都使得財務(wù)管理不易開展。
2.2 財務(wù)控制薄弱、資金監(jiān)控不嚴
企業(yè)發(fā)展過程中人員和財務(wù)管理不足，使得財務(wù)控制不嚴，財務(wù)管理薄弱，主要有以下幾個方面的表面：首先是，企業(yè)現(xiàn)金管理有很大的隨意性，資金管理和回收都沒有能夠有及時的體系。同時，對于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)呆賬和壞賬的可能。其次是，相關(guān)資金控制比較難，沒有能夠及時回收和保存，這樣的話企業(yè)沒有形成完整的管理體系。再次是，我國相關(guān)資金提供渠道和體系很不健全，使得有需要的進行融資的企業(yè)不能夠及時得到資金融通，能夠提供相應(yīng)融資貸款服務(wù)的相關(guān)公司和機構(gòu)都沒有能夠比較好的發(fā)揮作用，資金供需不能夠及時滿足使得資金問題不能夠有利推動企業(yè)發(fā)展。
2.3 財務(wù)管理模式僵化，管理觀念陳舊
一般來說中小企業(yè)規(guī)模比較小，使用先進管理技術(shù)和管理手段比較難，也沒有基礎(chǔ)，很多中小企業(yè)基本都僅僅是一人管理或者使用親人管理，這樣企業(yè)的決策由少數(shù)人決定，企業(yè)的財務(wù)管理由少數(shù)人參與，企業(yè)發(fā)展中出現(xiàn)的相關(guān)問題也不能夠及時處理，其他方面的管理不能夠及時跟上。這樣導(dǎo)致的后果就是，企業(yè)發(fā)展中管理不足，管理手段落后，企業(yè)不能夠自我把持很容易出現(xiàn)危機，企業(yè)的發(fā)展也會受到限制。很多中小企業(yè)主也僅僅是固守發(fā)展老路，不能夠及時更新思路，不能夠與時俱進，總認為企業(yè)的發(fā)展就僅僅和其個人有關(guān)，忽視企業(yè)進一步發(fā)展可能，這樣導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展過程中，難以更上最新時潮，把握最新動向，從而推動進一步發(fā)展。
同時，也應(yīng)該注意中小企業(yè)發(fā)展還存在著其他方面更多的問題，例如企業(yè)會計管理手段落后，企業(yè)管理和技術(shù)落后，企業(yè)人才基礎(chǔ)嚴重不足。這些問題的出現(xiàn)，綜合導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展受到限制。要推動企業(yè)的發(fā)展，都必須能夠及時穩(wěn)定的進行改善和提醒，這樣才能夠有效改善中小企業(yè)發(fā)展難題，進一步推動企業(yè)發(fā)展和進步。
3 推動我國中小企業(yè)財務(wù)管理的完善的措施
當今時代，我國中小企業(yè)迅速發(fā)展，中小企業(yè)已成為經(jīng)濟發(fā)展的重要一個部分，推動中小企業(yè)發(fā)展也成為經(jīng)濟發(fā)展的一個重要環(huán)節(jié)。當前，中小企業(yè)發(fā)展過程中出現(xiàn)的種種問題都說明中小企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展需要比較完善和完整的體系。特別重視企業(yè)發(fā)展問題，重視企業(yè)管理，特別重視財務(wù)管理問題，這樣才能夠有力的推動中小企業(yè)的平衡穩(wěn)定發(fā)展。因此，必須重視相關(guān)問題，保障中小企業(yè)能夠比較問題的發(fā)展。
3.1 嚴格強化企業(yè)內(nèi)部控制
一般來說，企業(yè)發(fā)展過程中主要表現(xiàn)為兩個方面的問題，一是企業(yè)內(nèi)部管理問題，二是企業(yè)外部管理問題，這兩者統(tǒng)一于企業(yè)發(fā)展全局，又發(fā)揮著不同的作用。一般而言，外部管理能夠比較快的見效，同時也能夠有比較快的效果。好的外部管理能夠有比較好的發(fā)展效果和比較好的形象；壞的企業(yè)管理很明顯的就會有負面的效果，這些問題的出現(xiàn)，都不能及時進行操作和解決。
相對來說，內(nèi)部企業(yè)管理和發(fā)展問題都還能夠在短期內(nèi)相對健全的進行解決。內(nèi)部管理關(guān)鍵必須把握，可以從以下幾個方面來進行解決。一是，強化企業(yè)員工培訓(xùn)，人才是企業(yè)最重要的資源，強化企業(yè)人員的管理，有利于更好的推動企業(yè)員工的歸屬和設(shè)計，保障企業(yè)的發(fā)展；二是，強化企業(yè)內(nèi)部控制，要防止出現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部風險，及時采取措施，把握企業(yè)發(fā)展的旗幟和對象，把握企業(yè)發(fā)展動向，推動企業(yè)發(fā)展；三是，企業(yè)的管理應(yīng)該積極配合企業(yè)發(fā)展的目標體系，積極配合內(nèi)部的評價和控制企業(yè)方案能夠有效的把握企業(yè)發(fā)展方向，保障企業(yè)發(fā)展。
3.2 嚴格強化企業(yè)財務(wù)控制
一般來說，人們會認為會計管理是比較合理和健全的，此時就不會出現(xiàn)問題。但是，如果會計管理及時合理的話，也可能出現(xiàn)財務(wù)風險，那樣會更加嚴重，也可能會產(chǎn)生更加惡劣的后果。所以，企業(yè)強化內(nèi)部的管理和控制方案更加重要。就企業(yè)而言，首先制定一個比較完整和健全的體系，能夠比較全面的衡量和更加健全的管理，這樣能夠全面衡量制定相對比較完整的體系，讓企業(yè)運轉(zhuǎn)相對公平有效；其次，配備專門的財務(wù)管理人員，專業(yè)的人員和管理規(guī)定是良好運行的基礎(chǔ)，有良好的人員和管理規(guī)定才有可能更加完善的強化財務(wù)管理；再次，健全企業(yè)財務(wù)管理的獎懲機制，就是做得好的給予相關(guān)的獎勵，做得不好的有相應(yīng)的處罰措施，做到分明和界限明確。
3.3 嚴格加強管理模式構(gòu)建，提高管理素質(zhì)
關(guān)鍵詞：中小企業(yè);財務(wù)管理;問題分析;解決辦法
一、我國中小企業(yè)財務(wù)問題分析
我國是一個人口眾多的發(fā)展中大國，經(jīng)濟發(fā)展水平還不高，資本相對短缺和過多的人口，使勞動密集型中小企業(yè)在國民經(jīng)濟中的地位和作用顯得尤為重要。另外，我國國民經(jīng)濟發(fā)展及改革已進入一個關(guān)鍵時期，無論是市場經(jīng)濟體制的建立和完善，還是進一步加大經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整的力度、全面建設(shè)小康社會目標的實現(xiàn)，都與充分發(fā)揮中小企業(yè)的作用分不開。中小企業(yè)是我國經(jīng)濟社會和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的重要組成部分，在我國的經(jīng)濟中占有舉足輕重的地位，是新的經(jīng)濟增長點，是最活躍的生產(chǎn)力，是我國社會穩(wěn)定的基礎(chǔ)。中小企業(yè)的健康發(fā)展，對于吸納新增就業(yè)人員、啟動民間投資、優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、加快生產(chǎn)力發(fā)展、確保國民經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定增長、進一步堅持和完善社會主義初級階段基本經(jīng)濟制度，具有十分重要的現(xiàn)實意義。
根據(jù)《中國信息報》援引國家發(fā)改委的資料，截止到2007年6月底，我國中小企業(yè)數(shù)量已達到4200多萬戶，占全國企業(yè)總量的99.8%，其中，經(jīng)工商部門注冊的中小企業(yè)數(shù)量為460萬戶，個體經(jīng)營戶3800多萬戶。中小企業(yè)在國內(nèi)生產(chǎn)總值、稅收和進出口方面的比重分別占到全國的60%、53%和68%左右。同時，中小企業(yè)提供了約75%的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位，80%的國有企業(yè)下崗人員在中小企業(yè)實現(xiàn)了再就業(yè)。中小企業(yè)已成為我國經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要推動力，發(fā)揮著不可替代的作用
但是，中小企業(yè)經(jīng)濟在蓬勃發(fā)展的同時，也面臨了一系列的問題。目前存在的主要問題有：全球經(jīng)濟增速放緩；原材料、能源等成本大幅度提升，利潤空間被大幅壓縮；勞動力成本上升，低勞動力成本優(yōu)勢被削弱；緊縮的宏觀調(diào)控政策造成融資困難，中小企業(yè)資金鏈面臨壓力等，而財務(wù)管理能力偏弱是影響中小企業(yè)發(fā)展的一個主要的問題。
這里僅就中小企業(yè)普遍存在的財務(wù)管理的共性問題做一些分析。
（一）觀念陳舊，財控薄弱
目前中小企業(yè)的組織形式一般為獨資、合資、合伙，管理方式也多為家族式管理，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，這一模式特點就是企業(yè)決策靈活及時，經(jīng)營目標明確，經(jīng)營目標與股東利益高度一致。但是這一模式使企業(yè)不需要通過財務(wù)管理來對經(jīng)營者實行監(jiān)管控制和激勵，隨意性鉸大，規(guī)范性不足。多數(shù)企業(yè)對財務(wù)管理重要性缺乏認識，不按照先進的財務(wù)管理技術(shù)和方法進行管理，管理手段原始。大多數(shù)企業(yè)都沒有設(shè)立相應(yīng)的內(nèi)部管理機構(gòu)。在財務(wù)機構(gòu)設(shè)置上，有的獨資小企業(yè)干脆不設(shè)置會計機構(gòu)，有的企業(yè)即使設(shè)置會計機構(gòu)，也是層次不清，分工不明。在會計人員任用上，小企業(yè)最常見的做法就是由自己的家屬或直系親屬擔任出納，同時聘用外單位的會計或稅務(wù)機構(gòu)的人擔任兼職會計。這些兼職會計一般一個月只定期來企業(yè)做一次帳，這樣的帳務(wù)所反映出來的財務(wù)信息對企業(yè)的經(jīng)營管理起不了任何作用。此外，為了節(jié)約用人成本，許多中小企業(yè)往往在管理機構(gòu)中采用一個人身兼數(shù)職的做法，從而出現(xiàn)了許多不相容職務(wù)未分隔，崗位與崗位之間缺乏相應(yīng)的制約的現(xiàn)象。企業(yè)沒有嚴格的財務(wù)管理制度，或者有規(guī)章制度也不執(zhí)行。結(jié)果造成財務(wù)管理混亂，會計信息不真實、不完整，甚至導(dǎo)致職務(wù)犯罪和企業(yè)資產(chǎn)流失的結(jié)局。
（二）投資盲目，管理滯后
隨著市場競爭的加劇，不少中小企業(yè)為了提高自身競爭能力，開始加快技術(shù)改造、設(shè)備更新和新產(chǎn)品開發(fā)的速度，盲目加上了許多投資項目。但是中小企業(yè)規(guī)模小，可控資源數(shù)量有限，一些投資新產(chǎn)品開發(fā)的速度，盲目上了許多投資項目。但是中小企業(yè)規(guī)模小，可控資源數(shù)量有限，一些投資者的財務(wù)管理水平低，缺乏優(yōu)秀的管理人才，加之先進的財務(wù)管理技術(shù)和方法得不到運用，不能進行科學(xué)的投資分析和市場論證，從而降低了中小企業(yè)抵御風險的能力，造成投資失誤，使企業(yè)背上了沉重的包袱。
（三）風險意識不強，缺乏科學(xué)管理
目前，我國相當一部分中小企業(yè)風險意識不強，財務(wù)控制薄弱，資金管理不嚴，缺乏科學(xué)性，造成資金閑置或浪費，其主要表現(xiàn)有：
1．現(xiàn)金管理不到位
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不靈，存量現(xiàn)金沒有盤活，造成資金閑置或不足，大大降低了企業(yè)的效益；有些企業(yè)則相反，資金使用缺少計劃，將本用于流動的資金用于購置諸如固定資產(chǎn)等流動性較差資產(chǎn)，結(jié)果導(dǎo)致資金短缺無法應(yīng)付經(jīng)營急需，使企業(yè)陷入財務(wù)困境。
2．應(yīng)收賬款控制不嚴
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難導(dǎo)致了資金運用效益上的損失。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，信用銷售越來越普遍，在市場激烈競爭下，中小企業(yè)會采取更多的商業(yè)信用標準，這將導(dǎo)致應(yīng)收賬款的大量產(chǎn)生。但中小企業(yè)由于應(yīng)收賬款管理水平不高，無嚴格的信用標準、信用條件和收款政策缺乏有力的催收措施，造成大量應(yīng)收賬款沉淀，形成呆、壞帳，造成中小企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈。
3．過度負債使資本結(jié)構(gòu)失衡，短期償債能力差
過度負債是快速發(fā)展企業(yè)的通病，也是財務(wù)危機的根源。在高成長階段，企業(yè)一般都會出現(xiàn)某中程度的資金短缺。中小企業(yè)為了發(fā)展壯大也必然如此。在過渡負債情況下，企業(yè)經(jīng)營成本和財務(wù)壓力加大，支付能力日漸脆弱，使企業(yè)潛在支付危機增加。過渡負債經(jīng)營必然因基礎(chǔ)不穩(wěn)定而重心失衡。很多中小企業(yè)將短期債務(wù)投資于回收期過長的長期項目投資，導(dǎo)致流動負債大大高于流動資產(chǎn)，流動比例不合理，使短期償債能力減弱。過分依賴短期負債，會加大企業(yè)的資金風險。
二、解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題的幾點建議
中小企業(yè)財務(wù)管理方面存在的問題，已經(jīng)制約了中小企業(yè)的發(fā)展。下面從幾個方面談如何提高對財務(wù)管理的認識，解決存在的問題，克服財務(wù)上的困難。
（一）更新概念，提高認識
中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要認識到財務(wù)管理的重要性。企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成成分，其對整個企業(yè)管理活動具有根本性的影響，決定著企業(yè)發(fā)展的基本方向。財務(wù)管理目標是中小企業(yè)要實現(xiàn)利潤最大化、股東財富最大化、利益相關(guān)者價值最大化和企業(yè)價值最大化等。
中小企業(yè)要改變家族式管理模式，引進現(xiàn)代企業(yè)管理模式，把強化資金管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重大內(nèi)容，貫徹落實到企業(yè)內(nèi)部各個職能部門。由于資金的使用周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，認識到管好、用好、控制好資金不但是財務(wù)部門的職責，而是關(guān)系到企業(yè)的各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事。所以要層層落實，共同為企業(yè)的管理做出貢獻。
要加強財會隊伍建設(shè)，提高企業(yè)人員的管理素質(zhì)，首先從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)做起不斷提高全員法律意識，增強法制觀念，有意識地培養(yǎng)企業(yè)精神，不斷對員工進行培訓(xùn)。尤其要提高財務(wù)人員專業(yè)水平。財務(wù)人員要不斷接受繼續(xù)教育，加強業(yè)務(wù)學(xué)習，熟練掌握相關(guān)的標準和實務(wù)，提高職業(yè)判斷能力，提高對會計法律、法規(guī)的理解和運用，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策提供可靠的依據(jù)。只有這樣，才有可能改善企業(yè)的財務(wù)管理，提高競爭力。市場經(jīng)濟下的誠信策略要求財會人員必須進行專業(yè)化培訓(xùn)和政治思想教育，加強財會人員職業(yè)道德和職業(yè)紀律教育，增強財會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和監(jiān)督意識。
要建立科學(xué)、完善的財務(wù)監(jiān)督機制和完善激勵機制，調(diào)動會計人員的工作積極性。
（二）優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高融資能力
使資金運用產(chǎn)生的效果最佳，是企業(yè)財務(wù)管理追求的基本目標。為此，首先要使資金的來源和運用得到有效配合，其次，要充分預(yù)測到資金回收和支付的時間，最后，要合理地進行資金分配，要有必要的流動資金和固定資金，二者有效配合，才能產(chǎn)生最佳經(jīng)營效果。
中小企業(yè)要加強自身資金管理，形成合理的資本結(jié)構(gòu)，在不斷增加內(nèi)部資本積累的前提下，確定合理的負債比例，以滿足企業(yè)投資的需要。注意提高企業(yè)承受財務(wù)風險的能力，同時又要注意不能限制企業(yè)的長期發(fā)展。加速資金積累盡可能提高折舊率，減小行政費用等非生產(chǎn)性開支等，以改變企業(yè)信貸資信能力。中小企業(yè)應(yīng)積極參加信用保險和信用擔保，改變自身的融資環(huán)境。要有效地利用企業(yè)現(xiàn)有的各種閑置資本和存貨，通過抵押貸款、融資、租賃融資、抵押企業(yè)債券等各種融資渠道，進行企業(yè)籌資。一些優(yōu)秀的中小企業(yè)還可以通過股票上市、債券發(fā)行等方式或通過各種基金組織籌集資金。中小企業(yè)要樹立現(xiàn)代融資意識，根據(jù)企業(yè)自身特點去選擇適當?shù)娜谫Y方式。
（三）回避投資風險，采取跟進戰(zhàn)略
中小企業(yè)應(yīng)盡量回避免率先開拓市場。因為市場的開拓者通常需要有足夠的資金實力，雖然開拓者率先進入市場，可以獲得超額利潤，但風險也會很大。跟隨成功的做法，不失為中小企業(yè)避免風險的有效方法。中小企業(yè)經(jīng)營靈活，形式多樣，適應(yīng)性強，可根據(jù)市場變化較快地調(diào)整其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，改變生產(chǎn)方向，甚至轉(zhuǎn)行，從而較快地適應(yīng)市場新的需要。跟進戰(zhàn)略，首先要把握時機，避免盲目性。如果時機把握不住，不僅存在投資風險而且資金的需要量也相當可觀。所以在資金有限的情況下，較為保險的作法是在自己熟悉的范圍內(nèi)尋找市場機會，投入資金，對于風險較大的投資，要慎重對待。另外，建立規(guī)范的投資項目立項控制制度，保證對投資活動在初期就得到嚴格的控制，積極防范投資風險。
中小企業(yè)財務(wù)管理問題是復(fù)雜多樣的，只有提高對財務(wù)管理重要性的認識，在管理上不斷改進和創(chuàng)新，制定嚴密可行的內(nèi)部管理控制體系并堅決貫徹實施，才能解決中小企業(yè)財務(wù)管理的諸多問題，使中小企業(yè)得以健康快速地發(fā)展，在我國市場經(jīng)濟的建立中發(fā)揮更大的作用。
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