發(fā)布時(shí)間：2022-12-20 03:22:19
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的項(xiàng)目履職報(bào)告樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
第一章
總則
第一條(目的和依據(jù))
為規(guī)范建設(shè)工程施工現(xiàn)場(chǎng)關(guān)鍵崗位人員管理，確保建設(shè)工程質(zhì)量和安全生產(chǎn)，根據(jù)住建部《建筑施工企業(yè)負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人施工現(xiàn)場(chǎng)帶班暫行辦法》(建質(zhì)〔2011〕111號(hào))和有關(guān)法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。
第二條(適用范圍)
本市各類新建、改建、擴(kuò)建的房屋建筑工程和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程的施工現(xiàn)場(chǎng)關(guān)鍵崗位人員到崗履職人臉識(shí)別適用本辦法。
第三條(關(guān)鍵崗位人員)
施工項(xiàng)目部關(guān)鍵崗位人員是指項(xiàng)目負(fù)責(zé)人(項(xiàng)目經(jīng)理)、項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人、專職安全員、質(zhì)量員、施工員、機(jī)械員;監(jiān)理項(xiàng)目部關(guān)鍵崗位人員是指總監(jiān)理工程師、專業(yè)監(jiān)理工程師、專業(yè)監(jiān)理員。
第四條(考勤時(shí)間)
本細(xì)則規(guī)定的考勤時(shí)間為關(guān)鍵崗位人員在崗履職的基本考核要求，各項(xiàng)目關(guān)鍵崗位人員根據(jù)法律法規(guī)要求須在崗履職的按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第五條(配備標(biāo)準(zhǔn))
施工項(xiàng)目部、監(jiān)理項(xiàng)目部崗位人員配備標(biāo)準(zhǔn)按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二章
人臉信息采集與考勤
第六條(信息錄入)
施工現(xiàn)場(chǎng)必須在監(jiān)督機(jī)構(gòu)召開的首次監(jiān)督會(huì)議時(shí)完成關(guān)鍵崗位人員信息錄入工作。
施工現(xiàn)場(chǎng)關(guān)鍵崗位人員人臉錄入時(shí)，應(yīng)本人到場(chǎng)，攜帶本人第二代身份證錄入個(gè)人人臉信息。
第七條(人臉考勤)
施工現(xiàn)場(chǎng)關(guān)鍵崗位人員日常考勤通過“上海市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)管理委員會(huì)官方微信小程序”中的人臉識(shí)別來實(shí)現(xiàn)。
第八條(考勤起止)
項(xiàng)目部關(guān)鍵崗位人員考勤起止時(shí)間，從首次監(jiān)督會(huì)議召開后的第二天開始，到項(xiàng)目完成合同約定的工作內(nèi)容，安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化竣工確認(rèn)為止。
第九條(停工規(guī)定)
停工必須將《停工報(bào)告》報(bào)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，在關(guān)鍵崗位人員人臉識(shí)別考勤系統(tǒng)設(shè)置后方能停止人臉識(shí)別考勤。復(fù)工前需現(xiàn)場(chǎng)檢查符合開工條件，并經(jīng)建設(shè)單位、監(jiān)理單位確認(rèn)后報(bào)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，恢復(fù)人員考勤。
第十條(請(qǐng)假規(guī)定)
項(xiàng)目部關(guān)鍵崗位人員因事請(qǐng)假一周以內(nèi)的，需事先安排好工作，報(bào)建設(shè)單位同意;因特殊情況需要連續(xù)請(qǐng)假一周以上的，應(yīng)事先安排具備同等證書或資格的人員頂崗，并提交暫不到崗履職請(qǐng)假申請(qǐng)，經(jīng)建設(shè)單位書面同意后報(bào)監(jiān)督機(jī)構(gòu)備案。準(zhǔn)予請(qǐng)假的，請(qǐng)假天數(shù)(請(qǐng)假時(shí)間內(nèi)包含的實(shí)際施工天數(shù))可在當(dāng)月應(yīng)到崗天數(shù)中扣除，否則作缺勤處理。建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)將請(qǐng)假情況報(bào)監(jiān)督機(jī)構(gòu)錄入考勤系統(tǒng)。
項(xiàng)目部關(guān)鍵崗位人員異常頻繁請(qǐng)假的，建設(shè)單位應(yīng)核實(shí)該人員履職情況，發(fā)現(xiàn)未履職的要及時(shí)責(zé)令更換。
第十一條(到崗率規(guī)定)
施工現(xiàn)場(chǎng)關(guān)鍵崗位人員考勤月到崗率不得低于當(dāng)月施工天數(shù)的80%，(當(dāng)月施工天數(shù)如無放假、請(qǐng)假及其他特殊原因的按當(dāng)月日歷天數(shù)計(jì)，下同)?？记谔鞌?shù)如有合同約定，則按約定執(zhí)行，但不得低于上述到崗率。
第十二條(有效考勤)
施工現(xiàn)場(chǎng)關(guān)鍵崗位人員在項(xiàng)目的有效考勤為：每日考勤時(shí)間應(yīng)與施工作業(yè)時(shí)間相符，考勤次數(shù)不得少于兩次，當(dāng)日最早和最晚考勤時(shí)間間隔不得小于5小時(shí)。不滿足以上要求的為無效考勤，按當(dāng)天缺勤計(jì)算。
施工現(xiàn)場(chǎng)關(guān)鍵崗位人員月到崗率=當(dāng)月關(guān)鍵崗位人員實(shí)際到位總天數(shù)/當(dāng)月施工天數(shù);項(xiàng)目關(guān)鍵崗位人員綜合到崗率=項(xiàng)目關(guān)鍵崗位人員周期內(nèi)項(xiàng)目部月到崗率平均值;人員考勤到崗率以月為單位進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)由關(guān)鍵崗位人員人臉識(shí)別考勤管理系統(tǒng)自動(dòng)生成。
第十三條(人員變更)
人臉識(shí)別考勤階段發(fā)生關(guān)鍵崗位人員變更的，按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行變更后才能辦理人臉信息錄入。
項(xiàng)目關(guān)鍵崗位人員開工到崗后6個(gè)月內(nèi)不得變更，除特殊情況外。
第三章
監(jiān)督管理
第十四條(管理要求)
建設(shè)單位負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目部關(guān)鍵崗位人員實(shí)施考勤管理?？偝邪鼏挝回?fù)責(zé)對(duì)分包單位實(shí)施考勤管理。市住房城鄉(xiāng)建設(shè)管理委負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目部關(guān)鍵崗位人員人臉識(shí)別考勤系統(tǒng)的建設(shè)，同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目部關(guān)鍵崗位人員考勤的監(jiān)管。
第十五條(企業(yè)要求)
施工、監(jiān)理企業(yè)應(yīng)積極主動(dòng)做好人臉識(shí)別考勤工作，為項(xiàng)目所有被考勤人員人臉識(shí)別考勤提供條件。施工企業(yè)、監(jiān)理企業(yè)及其人員在人臉識(shí)別考勤中弄虛作假、偽造的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按未到崗履職處理。
第十六條(建設(shè)單位要求)
項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)對(duì)考勤情況進(jìn)行督促落實(shí)和日常檢查，發(fā)現(xiàn)人員不按本細(xì)則進(jìn)行人臉識(shí)別考勤的，應(yīng)責(zé)令其改正;對(duì)拒不改正的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告監(jiān)督機(jī)構(gòu)。
第十七條(監(jiān)管要求)
監(jiān)督機(jī)構(gòu)在日常監(jiān)督檢查中，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵崗位人員到崗履職的抽查，及時(shí)處理建設(shè)單位報(bào)告的事項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)被考勤人員到崗率達(dá)不到要求或有其他違紀(jì)違法行為的按規(guī)定進(jìn)行處理。
第十八條(處置規(guī)定)
施工、監(jiān)理企業(yè)關(guān)鍵崗位人員月到崗率及項(xiàng)目部月到崗率低于基準(zhǔn)到崗率的，監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)相關(guān)項(xiàng)目重點(diǎn)監(jiān)控，并根據(jù)各類檢查情況，相應(yīng)采取責(zé)令停工整改、約談項(xiàng)目及企業(yè)負(fù)責(zé)人、季度通報(bào)批評(píng)、列入重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象及行政處罰等措施，同時(shí)按規(guī)定作信用扣分處理;項(xiàng)目綜合到崗率低于基準(zhǔn)到崗率的，取消其項(xiàng)目評(píng)優(yōu)評(píng)先等資格。
第十九條(負(fù)責(zé)解釋)
本辦法由上海市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
近年來，關(guān)于行為審計(jì)的研究呈逐年上升趨勢(shì)，由于它所帶來的心理認(rèn)知研究、行為決策探索在跨學(xué)科的應(yīng)用中已經(jīng)成為了典范代表之一。行為審計(jì)理論發(fā)展的基礎(chǔ)是行為學(xué)理論的快速發(fā)展，行為學(xué)研究?jī)?nèi)容在行為審計(jì)中的不斷發(fā)展與應(yīng)用也反向地促進(jìn)了其自身科學(xué)的發(fā)展?？v觀國(guó)際，行為審計(jì)已成為中央銀行內(nèi)部審計(jì)研究的重要?jiǎng)?chuàng)新點(diǎn)，中央銀行內(nèi)部審計(jì)工作組（CBIA）更于2014年成立了一個(gè)新的工作組，專門負(fù)責(zé)研究行為審計(jì)，可見行為審計(jì)在人民銀行中的應(yīng)用正越來越深入。
一、行為審計(jì)的基本概念體系
（一）審計(jì)目標(biāo)
基于審計(jì)委托關(guān)系理論，從審計(jì)人的視角分析，行為審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)就是對(duì)行為的效益效果進(jìn)行鑒證，是對(duì)委托人關(guān)注的人某些特定行為是否符合委托人的期望進(jìn)行鑒證，并在此基礎(chǔ)上，發(fā)表專家意見。審計(jì)人要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，就需要搞清楚人究竟有哪些實(shí)際行為，并在此基礎(chǔ)上，判斷這些實(shí)際行為與委托人期望是否一致。這種鑒證的本質(zhì)就是鑒證人是否存在行為機(jī)會(huì)主義傾向。委托人視角的審計(jì)目標(biāo)就是通過對(duì)行為審計(jì)意見的使用來約束人的行為機(jī)會(huì)主義傾向，從而使得人不發(fā)生或很少發(fā)生偏離委托人期望的機(jī)會(huì)主義傾向。
（二）審計(jì)主題
行為審計(jì)的主題是特定行為，審計(jì)人需要就被審計(jì)對(duì)象的特定行為發(fā)表意見。例如舞弊審計(jì)是典型的行為審計(jì)，其審計(jì)主題是被審計(jì)對(duì)象的舞弊行為。要判斷被審計(jì)對(duì)象是否存在舞弊行為，需要對(duì)舞弊行為進(jìn)行分解，這就出現(xiàn)了審計(jì)命題，也就是審計(jì)人需要鑒證被審計(jì)對(duì)象在哪些具體方面存在舞弊。
（三）審計(jì)依據(jù)
從行為審計(jì)來說，審計(jì)依據(jù)是判斷人行為是否適宜的既定標(biāo)準(zhǔn)，是關(guān)于被審計(jì)對(duì)象應(yīng)該如何行為的具體規(guī)定。審計(jì)人要做的是收集證據(jù)，判斷被審對(duì)象是否按這個(gè)具體規(guī)定在行為，如果不按規(guī)定行為，還要判斷其偏離程度，如果偏差超出重要性水平，就判斷為行為不合規(guī)。例如，管理審計(jì)，本質(zhì)上就是判斷被審計(jì)對(duì)象的管理行為是否偏離既定的管理標(biāo)準(zhǔn)。
（四）審計(jì)方法
行為審計(jì)主要是考察行為過程、動(dòng)機(jī)及結(jié)果，或者是對(duì)行為人的環(huán)境及心理因素的考察，所以在行為審計(jì)方法的使用和選擇上，要將一般的應(yīng)用方法與分析法、實(shí)驗(yàn)法、調(diào)查法及其觀察法相結(jié)合。在實(shí)施中，可以借鑒常規(guī)審計(jì)方法，例如審閱、詢問、觀察、調(diào)查等；也可使用一些發(fā)展成熟的專門方法，例如，重新執(zhí)行和穿行測(cè)試。同時(shí)，還可將其他審計(jì)形式運(yùn)用于行為審計(jì)，例如調(diào)查問卷、設(shè)立意見箱、公布聯(lián)系電話、座談會(huì)、走訪有關(guān)單位等。但是，總體來說，相對(duì)于常規(guī)審計(jì)，行為審計(jì)方法還遠(yuǎn)未成熟，對(duì)于許多行為，還沒有適宜的審計(jì)方法。
二、行為審計(jì)在人民銀行的運(yùn)用
（一）人民銀行行為審計(jì)的目標(biāo)
通過運(yùn)用科學(xué)的行為審計(jì)評(píng)價(jià)方法，對(duì)人民銀行被審計(jì)對(duì)象的履職行為目的、行為流程及行為結(jié)果進(jìn)行考察分析，并對(duì)其行為心理因素和環(huán)境因素做出科學(xué)準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)與分析，據(jù)此解釋履職行為動(dòng)機(jī)。由于履職行為動(dòng)機(jī)在整個(gè)央行履職行為結(jié)構(gòu)中尤為重要，能夠指引履職行為目標(biāo)，決定履職行為手段和方法的選擇，最終直接影響履職行為結(jié)果，所以人民銀行行為審計(jì)的目標(biāo)是正確地審查和評(píng)價(jià)被審計(jì)對(duì)象的履職行為動(dòng)機(jī)，預(yù)測(cè)其履職行為規(guī)律，監(jiān)督和控制異常履職行為的發(fā)生，激發(fā)良好履職行為動(dòng)機(jī)，最終促進(jìn)央行總體工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
（二）人民銀行行為審計(jì)的模式
人民銀行的行為審計(jì)可以以兩種模式開展，一是以被審計(jì)對(duì)象的管理行為為主要審計(jì)內(nèi)容，完全摒棄常規(guī)審計(jì)緊摳制度，注重考查是否違規(guī)、違法的做法，以審計(jì)對(duì)象的履職行為心理因素及社會(huì)因素為切入點(diǎn)，全面分析其心理需要滿足程度、動(dòng)機(jī)激發(fā)適當(dāng)性、個(gè)性特點(diǎn)等；二是在常規(guī)審計(jì)中融入行為審計(jì)，即使用行為審計(jì)的基本理論、思想和方法，分析審計(jì)證據(jù)中的行為動(dòng)機(jī)、行為規(guī)律及行為結(jié)果?；谖覈?guó)行為審計(jì)學(xué)理論發(fā)展的現(xiàn)狀，以及央行內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)，筆者建議在初步階段，以第二種模式逐步開展行為審計(jì)。
（三）人民銀行行為審計(jì)的流程
如上所述，行為審計(jì)作為一項(xiàng)創(chuàng)新性審計(jì)理念，目前不能完全脫離常規(guī)審計(jì)流程，而是應(yīng)貫穿于?魍成蠹頻牟僮鞴?程之中，因此，人民銀行的行為審計(jì)應(yīng)以傳統(tǒng)審計(jì)流程為基礎(chǔ)，在實(shí)施過程的某階段融入行為學(xué)的相關(guān)理論，指導(dǎo)審計(jì)項(xiàng)目的全面開展。
人民銀行行為審計(jì)與履職離任等常規(guī)性審計(jì)流程的區(qū)別主要存在于“行為預(yù)分析”和“審計(jì)實(shí)施階段”的審計(jì)取證環(huán)節(jié)。一是在實(shí)施項(xiàng)目之前，應(yīng)開展“行為預(yù)分析”環(huán)節(jié)，其中包括：在審前確認(rèn)行為目標(biāo)、考察行為動(dòng)機(jī)、測(cè)試行為過程、評(píng)價(jià)行為結(jié)果等。通過“行為預(yù)分析”，可以評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)測(cè)審計(jì)重點(diǎn)，從而對(duì)“前期準(zhǔn)備階段”草擬的審計(jì)方案進(jìn)一步加以完善。而“行為預(yù)分析”所形成的評(píng)價(jià)報(bào)告，又成為“報(bào)告形成階段”所形成審計(jì)報(bào)告的重要參考。二是在“審計(jì)實(shí)施階段”，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)問題，應(yīng)充分利用人性論、動(dòng)機(jī)論、挫折論、群體論等行為科學(xué)理論，進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，從更深層次理解挖掘問題成因。
（四）人民銀行行為的行為分析
行為審計(jì)的主要環(huán)節(jié)是對(duì)審計(jì)對(duì)象的行為分析，通過具體的行為分析流程，即確認(rèn)行為目標(biāo)、分析行為動(dòng)機(jī)、測(cè)試行為流程、評(píng)估行為結(jié)果，形成評(píng)價(jià)報(bào)告等，全面分析評(píng)估審計(jì)對(duì)象的心理需求滿足度、動(dòng)機(jī)激發(fā)適當(dāng)性、行為結(jié)果的效益性。另外，對(duì)人民銀行行為目標(biāo)的確認(rèn)一方面要立足于全行所要達(dá)到或追求的總體工作目標(biāo)，另一方面要根據(jù)審計(jì)對(duì)象所處的不同職位，確定所應(yīng)實(shí)現(xiàn)的具體目標(biāo)。
（五）人民銀行行為審計(jì)成果的運(yùn)用
審計(jì)成果的運(yùn)用是審計(jì)工作的核心，是審計(jì)質(zhì)量的保證，也是審計(jì)工作的最終目的。行為審計(jì)是“以人為本”的審計(jì)形式，因此應(yīng)從加強(qiáng)央行內(nèi)部的管理行為這一方面充分利用審計(jì)成果，從審計(jì)對(duì)象的工作動(dòng)機(jī)、領(lǐng)導(dǎo)方式、下級(jí)特點(diǎn)以及組織結(jié)構(gòu)等方面對(duì)癥下藥，切實(shí)提高履職績(jī)效、管理水平等。同時(shí)，設(shè)立適當(dāng)?shù)募?lì)方式和方法，使央行崗位責(zé)任制與職工的行為方式相吻合。從上而下推動(dòng)央行履職目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，從而充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)性作用。
三、行為審計(jì)運(yùn)用于央行內(nèi)審業(yè)務(wù)的要求
（一）明確審計(jì)目標(biāo)， 把握審計(jì)方向
明確審計(jì)目標(biāo)是開展行為審計(jì)工作的基礎(chǔ)， 也是控制審計(jì)質(zhì)量的源頭， 是整個(gè)審計(jì)工作中的第一道工序。與傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)不同， 行為審計(jì)是對(duì)審計(jì)對(duì)象目的、行為流程及審計(jì)結(jié)果進(jìn)行考察分析，并對(duì)被其行為心理因素和環(huán)境因素做出科學(xué)準(zhǔn)確的綜合評(píng)價(jià)，它不局限于傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)所進(jìn)行的合規(guī)性和合法性鑒定，而是深入到心理認(rèn)知的評(píng)價(jià)層面上來。
（二）加強(qiáng)創(chuàng)新， 完善行為審計(jì)程序
盡管人民銀行行為審計(jì)的大體程序與其它類型審計(jì)一樣， 基本可分為審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告和后續(xù)階段。但行為審計(jì)畢竟是新興的審計(jì)理念， 沒有現(xiàn)成的有效的模式可以遵循， 實(shí)際工作面臨很多新的問題。在嘗試開展行為審計(jì)時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)行為科學(xué)理論的探索，將其融入于常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施流程之中，從而探索建立完善的行為審計(jì)程序。
針對(duì)這一現(xiàn)狀,寧波市北侖區(qū)人大常委會(huì)在全省首開先河,從2009年9月開始,于閉會(huì)期間向代表征集意見、建議。結(jié)果,僅1個(gè)月時(shí)間,就征集了47件代表建議。
北侖區(qū)人大常委會(huì)的這一舉措,不僅為代表們提供了一個(gè)暢通的提意見、建議的渠道,更為人大代表履職“日?；碧峁┝吮Ｕ?。
實(shí)現(xiàn)了從“1”到“47”的飛躍
2009年9月,北侖區(qū)人大常委會(huì)向全區(qū)人大代表發(fā)出了《關(guān)于征集閉會(huì)期間代表建議的函》,希望每位區(qū)人大代表認(rèn)真聽取民意、了解民情、搞好調(diào)研,積極撰寫閉會(huì)期間的建議,切實(shí)履行代表職責(zé)。
結(jié)果,在隨后的1個(gè)多月時(shí)間里,區(qū)人大常委會(huì)就收到了代表閉會(huì)期間建議47件。
而在此之前,北侖區(qū)人大常委會(huì)一年收到的閉會(huì)期間代表建議也僅一兩件,與人代會(huì)期間每年100多件的代表建議數(shù)量相比,相差甚遠(yuǎn)。
收到這47件建議后,北侖區(qū)人大常委會(huì)跟處理人代會(huì)期間代表所提建議一樣,立即敦促政府能解決的馬上辦理,一時(shí)不能解決的列入年度工作計(jì)劃中解決。
收到區(qū)人大常委會(huì)發(fā)出的函后,北侖巾幗園藝發(fā)展有限公司經(jīng)理鄭露英代表針對(duì)北侖境內(nèi)公路――沿海中線因未裝路燈,經(jīng)常發(fā)生交通事故的現(xiàn)狀,及時(shí)向區(qū)人大常委會(huì)提出了建議。結(jié)果,很快得到了北侖區(qū)政府及相關(guān)職能部門的重視,目前沿海中線亮燈工程已被列入2010年北侖區(qū)政府投資項(xiàng)目計(jì)劃。
北侖區(qū)柴橋街道河頭村黨支部書記石志德代表則提出了建設(shè)柴橋公園路南延項(xiàng)目的建議。該項(xiàng)目也已被列入北侖區(qū)民生項(xiàng)目。
北侖區(qū)人大常委會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人認(rèn)為,向代表們征集閉會(huì)期間建議,可以逐步引導(dǎo)和促進(jìn)代表增強(qiáng)日常履職的自覺意識(shí),及時(shí)了解基層群眾的要求和呼聲,第一時(shí)間解決群眾存在的困難。同時(shí),也便于政府在安排下一年度國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃、財(cái)政預(yù)算時(shí),及時(shí)吸納并落實(shí)好人大代表的意見。
讓代表履職成為一種常態(tài)
當(dāng)時(shí),為了更好地落實(shí)這一舉措,北侖區(qū)人大常委會(huì)辦公室在給區(qū)人大代表寄出這份函的同時(shí),也給各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大、人大街道工委寄了一份函,要求他們根據(jù)要求及時(shí)組織代表開展活動(dòng),組織、引導(dǎo)代表積極參與。而且,北侖區(qū)人大常委會(huì)在第一時(shí)間與北侖區(qū)政府進(jìn)行了協(xié)調(diào)、溝通,及時(shí)銜接相關(guān)工作,確保代表提出的閉會(huì)期間建議能夠得到及時(shí)交辦。
不過,很多人認(rèn)為,要想讓代表能在閉會(huì)期間多提建議,首先得做到讓代表建議不白提,要讓代表建言見成效,唯有這樣才能進(jìn)一步激發(fā)代表閉會(huì)期間提建議的勇氣與積極性。
對(duì)此,北侖區(qū)人大常委會(huì)表示,他們將按照大會(huì)期間代表建議的處理方法、程序,對(duì)閉會(huì)期間的代表建議落實(shí)情況進(jìn)行督辦。一方面將建議督辦列入年度工作考核內(nèi)容,堅(jiān)持重點(diǎn)建議重點(diǎn)督辦、代表不滿意件跟蹤督辦;另一方面通過視察辦理工作進(jìn)展情況、開展?jié)M意度測(cè)評(píng)等方式,督促承辦部門加大辦理力度,從而進(jìn)一步提高問題的解決率。
另外,北侖區(qū)人大常委會(huì)在繼續(xù)實(shí)施代表履職登記制度、代表履職考核制度的同時(shí),還出臺(tái)了《關(guān)于開展北侖區(qū)人大代表述職評(píng)議活動(dòng)的工作意見》。2009年,全區(qū)共有127名人大代表面對(duì)面作述職報(bào)告,56名人大代表提交書面述職報(bào)告。
認(rèn)真落實(shí)縣委、政府以及各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作指示精神，緊緊圍繞統(tǒng)籌推進(jìn)“五位一體”總體布局和協(xié)調(diào)推進(jìn)“四個(gè)全面”戰(zhàn)略布局，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，牢固樹立和踐行新發(fā)展理念，緊扣縣委縣政府中心工作，以深入推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，突出“改革、發(fā)展、安全、績(jī)效”目標(biāo)，落實(shí)完善審計(jì)制度的一系列重大措施，創(chuàng)新審計(jì)組織實(shí)施方式方法，大力推進(jìn)有重點(diǎn)、有步驟、有深度、有成效的審計(jì)全覆蓋，推動(dòng)嚴(yán)格依法履職盡責(zé)、深化審計(jì)質(zhì)量效益，充分發(fā)揮審計(jì)在黨和國(guó)家監(jiān)督體系中的重要作用，促進(jìn)全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)健康發(fā)展。
二、審計(jì)項(xiàng)目安排的原則
全縣2017年審計(jì)工作，要在堅(jiān)持“全面覆蓋、精準(zhǔn)立項(xiàng)，注重實(shí)效、量力而行”的基礎(chǔ)上，把握以下原則。
（一）著力服務(wù)全面從嚴(yán)治黨。認(rèn)真貫徹黨的十八屆六中全會(huì)精神，深刻理解審計(jì)在黨和國(guó)家監(jiān)督體系中的職能定位，堅(jiān)持依法審計(jì)，切實(shí)履職盡責(zé)，強(qiáng)化跟蹤權(quán)力運(yùn)行軌跡、關(guān)注責(zé)任履行情況、促進(jìn)完善權(quán)力運(yùn)行制約和監(jiān)督體系的意識(shí)，把全面從嚴(yán)治黨要求落實(shí)到各項(xiàng)審計(jì)工作之中。
（二）把扶貧審計(jì)作為第一任務(wù)。統(tǒng)籌安排扶貧審計(jì)項(xiàng)目，實(shí)行扶貧審計(jì)全覆蓋，著力加強(qiáng)對(duì)精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧政策措施落實(shí)情況，以及扶貧項(xiàng)目實(shí)施、資金管理使用、目標(biāo)任務(wù)完成等情況的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)提高扶貧績(jī)效，保障脫貧攻堅(jiān)目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)。
（三）把服務(wù)改革和發(fā)展貫穿始終。跳出單純的“項(xiàng)目審計(jì)觀”，提高政治站位，牢固樹立和踐行新發(fā)展理念，轉(zhuǎn)變思想觀念、轉(zhuǎn)換思維方式，堅(jiān)持“三個(gè)區(qū)分”，著力保護(hù)創(chuàng)新、支持實(shí)干、寬容失誤，推動(dòng)建立“容錯(cuò)”機(jī)制，營(yíng)造干事創(chuàng)業(yè)的良好環(huán)境，始終把推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展作為審計(jì)機(jī)關(guān)一切工作的出發(fā)點(diǎn)、落腳點(diǎn)。
（四）突出大數(shù)據(jù)審計(jì)方式的主導(dǎo)地位。把審計(jì)信息化作為提升審計(jì)能力、實(shí)行審計(jì)全覆蓋的根本途徑。以實(shí)施公共資金全覆蓋方案為突破口，探索開展非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，全面推行“總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、分散核實(shí)、系統(tǒng)研究”的數(shù)字化審計(jì)方式，加大各類數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)分析力度，使數(shù)據(jù)審計(jì)在精準(zhǔn)實(shí)施上提供支撐和保障。
三、審計(jì)項(xiàng)目
（一）重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)。
審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)：以推動(dòng)中央和省、州、縣重大政策措施貫徹落實(shí)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展為目標(biāo)，以項(xiàng)目落地、資金保障、簡(jiǎn)政放權(quán)、政策落實(shí)、風(fēng)險(xiǎn)防范為抓手，圍繞去產(chǎn)能、去庫(kù)存、去杠桿、降成本、補(bǔ)短板五大任務(wù)，重點(diǎn)關(guān)注第二個(gè)“項(xiàng)目年”和扶貧攻堅(jiān)等重大決策部署執(zhí)行情況，突出重大項(xiàng)目建設(shè)、財(cái)政資金統(tǒng)籌、簡(jiǎn)政放權(quán)和“放管服”改革、振興實(shí)體經(jīng)濟(jì)等主攻方向，揭示弄虛作假、有令不行及重大履職不到位等問題，促進(jìn)政令暢通，推動(dòng)政策措施有效實(shí)施和發(fā)揮作用。
組織實(shí)施方式及執(zhí)行單位：根據(jù)審計(jì)署的統(tǒng)一安排，實(shí)施同級(jí)審計(jì)。
審計(jì)時(shí)間：在每個(gè)季度最后一個(gè)月的10日前，向州審計(jì)局提交階段性跟蹤審計(jì)綜合報(bào)告，于20日前形成綜合報(bào)告報(bào)送縣政府。
（二）財(cái)政審計(jì)。
1.財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及決算（草案）編制審計(jì)。
審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)：以推動(dòng)建立現(xiàn)代財(cái)政制度、落實(shí)積極財(cái)政政策、提高財(cái)政資金使用績(jī)效、防控政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)范預(yù)算管理與執(zhí)行為目標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)金互動(dòng)、專項(xiàng)資金整合、財(cái)政存量資金統(tǒng)籌盤活、政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范等政策執(zhí)行情況，圍繞財(cái)政總決算草案的真實(shí)性、完整性以及編制的規(guī)范性深化決算草案審計(jì)。
組織實(shí)施方式及執(zhí)行單位：縣審計(jì)局負(fù)責(zé)對(duì)同級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況及決算（草案）編制情況進(jìn)行審計(jì)。
審計(jì)時(shí)間從3月開始，5月10日前完成。
2.地稅預(yù)算執(zhí)行及稅收征管情況審計(jì)。
審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)：以推動(dòng)稅收征管機(jī)制不斷完善、保障國(guó)家財(cái)稅收入安全和稅收相關(guān)調(diào)控政策落實(shí)為目標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注涉及 “三去一降一補(bǔ)”相關(guān)企業(yè)重點(diǎn)稅收政策執(zhí)行情況與效果，資本利得、利息等財(cái)產(chǎn)性收入和部分壟斷性高收入行業(yè)的個(gè)人所得稅政策執(zhí)行情況，以及契稅征收管理等情況。
組織實(shí)施方式及執(zhí)行單位：縣審計(jì)局對(duì)縣地稅局進(jìn)行審計(jì)并負(fù)責(zé)對(duì)地稅預(yù)算執(zhí)行及稅收征管情況進(jìn)行審計(jì)。
審計(jì)時(shí)間從2月中旬開始，4月30日前完成。
3.部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。
審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)：以促進(jìn)深化部門預(yù)算改革，嚴(yán)格執(zhí)行中央和省、州、縣轉(zhuǎn)變作風(fēng)相關(guān)要求，加強(qiáng)部門預(yù)（決）算管理、提高財(cái)政資金使用績(jī)效為目標(biāo)，對(duì)部分單位進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目預(yù)算編制不細(xì)化問題，結(jié)合對(duì)其他商品服務(wù)支出、物業(yè)管理費(fèi)、公車運(yùn)維費(fèi)等支出預(yù)算編制情況和中期預(yù)算調(diào)整率的檢查分析，揭示問題、分析制度性根源，促進(jìn)建立相關(guān)支出預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、進(jìn)一步細(xì)化部門預(yù)算管理；關(guān)注預(yù)算調(diào)整申報(bào)與批復(fù)情況，分析流程與管理制度，揭示影響預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的具體原因，促進(jìn)簡(jiǎn)化預(yù)算調(diào)整審批程序，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度；關(guān)注經(jīng)濟(jì)決策制度建立及執(zhí)行情況，檢查部門在預(yù)決算編報(bào)與調(diào)整、共管資金分配與項(xiàng)目安排上是否建立和有效執(zhí)行集體研究決策制度，促進(jìn)規(guī)范重大經(jīng)濟(jì)決策行為。
組織實(shí)施方式及執(zhí)行單位：縣審計(jì)局安排對(duì)縣民政局、縣科知局2個(gè)部門進(jìn)行審計(jì)。
審計(jì)時(shí)間從3月開始，5月30日前完成。
（三）扶貧審計(jì)
“插花”貧困戶扶貧資金專項(xiàng)審計(jì)。
審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)：以推動(dòng)“插花”貧困戶精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧，促進(jìn)扶貧政策措施落實(shí)，加強(qiáng)重點(diǎn)資金監(jiān)管為目標(biāo)，主要關(guān)注扶貧計(jì)劃執(zhí)行、資金管理使用、項(xiàng)目實(shí)施績(jī)效等情況，保障“插花”貧困戶扶貧脫貧工作有序有效開展。
組織實(shí)施方式及執(zhí)行單位：根據(jù)省審計(jì)廳的統(tǒng)一安排，由縣審計(jì)局組織實(shí)施。
審計(jì)時(shí)間根據(jù)省審計(jì)廳的統(tǒng)一安排部署執(zhí)行,9月20日前完成。
（四）保障性安居工程跟蹤審計(jì)。
審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)：以推動(dòng)政策落實(shí)、規(guī)范管理、提高績(jī)效，促進(jìn)分配公平、維護(hù)人民群眾住房保障權(quán)益為目標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注2016年安居工程目標(biāo)任務(wù)完成、政策執(zhí)行取得的主要成效和存在的突出問題，專項(xiàng)資金籌集管理和使用、工程建設(shè)、政府購(gòu)買棚改服務(wù)和棚改貨幣化安置、項(xiàng)目推進(jìn)和保障待遇分配中存在的重大違法違紀(jì)違規(guī)問題，以及跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。
組織實(shí)施方式及執(zhí)行單位：根據(jù)審計(jì)署的計(jì)劃安排，由審計(jì)局實(shí)施同級(jí)審計(jì)。
審計(jì)時(shí)間從2017年4月起，2017年10月30日前完成。
（五）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)：以深入貫徹全面從嚴(yán)治黨，強(qiáng)化對(duì)權(quán)力運(yùn)行制約和監(jiān)督，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部“依法、盡責(zé)、有為”為目標(biāo)，關(guān)注重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部遵守政策法規(guī)情況的監(jiān)督檢查，深入揭示領(lǐng)導(dǎo)干部不依法行使權(quán)力的問題及其體制機(jī)制原因，分析掌握違法違規(guī)問題的規(guī)律和特點(diǎn)，推動(dòng)完善“制度籠子”，促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行和黨風(fēng)廉潔建設(shè)；關(guān)注與領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)關(guān)聯(lián)度高的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策實(shí)施情況，深入揭示領(lǐng)導(dǎo)干部履職不全面、不充分等問題，查找職責(zé)邊界不清、規(guī)則不明、權(quán)責(zé)不對(duì)稱等深層次原因，推動(dòng)健全機(jī)制，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部全面充分履職盡責(zé)；關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部推動(dòng)地方（部門、單位）事業(yè)發(fā)展情況，檢查剖析發(fā)展成效的真實(shí)性、有效性和干部主觀努力程度，深入揭示領(lǐng)導(dǎo)干部“不作為、慢作為”等問題，探索對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部作風(fēng)、能力、實(shí)績(jī)的科學(xué)評(píng)價(jià)體系和方法，深化審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部主動(dòng)作為、有效作為，更好服務(wù)干部監(jiān)督管理工作需要。
組織實(shí)施方式及執(zhí)行單位：縣審計(jì)局將安排3個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目。
審計(jì)時(shí)間從3月開始，11月30日前完成。
（六）固定資產(chǎn)投資審計(jì)。
1.“項(xiàng)目年”決策部署推進(jìn)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)：以推動(dòng)有效投資和政策措施落實(shí)、促進(jìn)完善重點(diǎn)項(xiàng)目制度、保障重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)順利推進(jìn)為目標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注并落實(shí)“項(xiàng)目年”決策部署所采取的主要措施，對(duì)部分2016年新開工、續(xù)建、建成項(xiàng)目開展調(diào)查，跟蹤2017年新開工項(xiàng)目，揭示提高項(xiàng)目審批時(shí)效、創(chuàng)新投融資機(jī)制、優(yōu)化要素保障等方面存在的問題，分析建成項(xiàng)目投產(chǎn)達(dá)能實(shí)效，提出健全完善重大項(xiàng)目推進(jìn)與保障機(jī)制制度的對(duì)策建議。
2.重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)。
審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)：以保障縣委、縣政府決策部署落實(shí)、促進(jìn)重點(diǎn)項(xiàng)目有效推進(jìn)為目標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注建設(shè)資金籌集使用、概算執(zhí)行、履行建設(shè)程序、工程進(jìn)度、要素保障和“項(xiàng)目年”政策措施貫徹執(zhí)行等情況，揭示推進(jìn)項(xiàng)目中不作為、慢作為、管理不規(guī)范等問題，促進(jìn)相關(guān)單位和人員履職盡責(zé)、規(guī)范項(xiàng)目建設(shè)管理、保障重點(diǎn)項(xiàng)目順利推進(jìn)。
組織實(shí)施方式及執(zhí)行單位：縣審計(jì)局將對(duì)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目工程進(jìn)行跟蹤審計(jì)。
審計(jì)時(shí)間按照工程進(jìn)度分階段出具跟蹤審計(jì)報(bào)告。
3.重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)。
審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)：以維護(hù)國(guó)家建設(shè)資金安全、規(guī)范項(xiàng)目建設(shè)管理、促進(jìn)投資領(lǐng)域改革為目標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注征地拆遷補(bǔ)償和工程竣工決算的真實(shí)性、合規(guī)性及投資績(jī)效等情況，揭示和查處項(xiàng)目建設(shè)管理中的重大違紀(jì)違法問題，堵塞漏洞、防范風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)健全建設(shè)領(lǐng)域監(jiān)管體系。
組織實(shí)施方式及執(zhí)行單位：縣審計(jì)局將安排2個(gè)竣工決算審計(jì)項(xiàng)目項(xiàng)目。
審計(jì)時(shí)間從3月開始，12月10日前完成。
（七）為極積推進(jìn)“審計(jì)四個(gè)全覆蓋”，將開展37個(gè)部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)2015一2016年的財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。
審計(jì)方式：聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所參與，從4月開始，6月30日前完成。
（八）交辦項(xiàng)目。
對(duì)縣委、縣政府臨時(shí)交辦的事項(xiàng)，做好統(tǒng)籌安排，及時(shí)組織力量采取適當(dāng)方式開展工作，確保完成交辦任務(wù)。
四、工作要求
（一）嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃。年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃一經(jīng)下達(dá)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自變更或調(diào)整審計(jì)范圍、參審單位、實(shí)施時(shí)間等，確需調(diào)整必須履行報(bào)批程序。推進(jìn)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃上級(jí)備案制，及時(shí)向州審計(jì)局報(bào)送2017年審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。
（二）加強(qiáng)過程控制。審計(jì)項(xiàng)目組織單位應(yīng)按照國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的要求，適時(shí)組織編制審計(jì)工作方案，明確細(xì)化審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)以及審計(jì)分工，確保審計(jì)質(zhì)量。認(rèn)真落實(shí)重大問題、重要情況報(bào)告制度。
寧波市人大常委會(huì)督促政府嚴(yán)把項(xiàng)目建設(shè)審批關(guān)，僅今年上半年，就否決了150多個(gè)不符合要求的建設(shè)項(xiàng)目，有效引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，減少污染物的排放。
近年來，為改善城鄉(xiāng)生態(tài)環(huán)境，寧波市人大常委會(huì)采取多種監(jiān)督方式，持續(xù)推動(dòng)政府解決一些焦點(diǎn)環(huán)境問題。
今年5月至8月，寧波市人大常委會(huì)就全市生態(tài)建設(shè)情況展開調(diào)研，并聽取了市生態(tài)辦關(guān)于生態(tài)市建設(shè)工作情況的專題匯報(bào)。近日，又兵分6路趕赴各地開展生態(tài)市建設(shè)工作檢查，督促政府積極探索大氣污染防治新機(jī)制，全面推進(jìn)機(jī)動(dòng)車污染防治和中心城區(qū)的禁煤工作，力爭(zhēng)空氣質(zhì)量下降的趨勢(shì)得到遏制；加強(qiáng)環(huán)境執(zhí)法檢查和飲用水水源地環(huán)?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)，落實(shí)水源監(jiān)督監(jiān)測(cè)和應(yīng)急響應(yīng)措施，提升水源地監(jiān)控預(yù)警能力和執(zhí)法監(jiān)督水準(zhǔn)，全力保障寧波人民的飲用水安全。
同時(shí)，寧波市人大常委會(huì)還要求政府部門深化重點(diǎn)流域、重點(diǎn)行業(yè)的污染整治，按期完成電鍍行業(yè)、印染行業(yè)、精密鑄造行業(yè)整治，把防范污染事故、保障環(huán)境安全放在重要位置，確保重點(diǎn)區(qū)域的環(huán)境問題得到妥善解決。 王井才
海寧：開出本屆代表履職成績(jī)單
日前，海寧市人大常委會(huì)完成了對(duì)本屆市人大代表履職情況的匯總，261名海寧市第十三屆人大代表自2007年1月5日當(dāng)選以來的基本履職情況一目了然。這是海寧市人大常委會(huì)為每位市人大代表開出的履職成績(jī)單。
匯總以表格形式列出明細(xì)，由市人大常委會(huì)相關(guān)部門會(huì)同各鎮(zhèn)、街道人大逐項(xiàng)梳理形成，直觀地反映了每位市人大代表的履職情況。內(nèi)容包括出席市人代會(huì)情況，參加市人大常委會(huì)執(zhí)法檢查、視察、調(diào)研等監(jiān)督工作情況，參加代表小組活動(dòng)情況，開展代表主題活動(dòng)、述職活動(dòng)情況，提出議案建議情況，接受選民監(jiān)督和選民對(duì)代表履職情況的滿意度測(cè)評(píng)結(jié)果的情況等。
據(jù)悉，這份成績(jī)單將作為本屆人大代表的履職檔案，與代表述職報(bào)告、代表議案建議及辦理落實(shí)情況等書面材料一起永久保存。 王曉圓
蘭溪：力促農(nóng)村飲用水安全工程建設(shè)
今年，蘭溪市人大常委會(huì)對(duì)市政府落實(shí)《關(guān)于加強(qiáng)飲用水水源保護(hù)和水污染防治工作的決議》情況，尤其是農(nóng)村飲用水安全工作進(jìn)行了跟蹤監(jiān)督，并將其列入常委會(huì)年度重點(diǎn)工作之一。
在蘭溪市人大常委會(huì)的強(qiáng)力監(jiān)督下，市政府積極采取行動(dòng)，今年共投資3166.45萬元，實(shí)施了5個(gè)農(nóng)民飲用水工程項(xiàng)目，惠及13個(gè)鎮(zhèn)鄉(xiāng)(街道)72個(gè)行政村的5.7萬常住人口。目前，已有19個(gè)村完工，46個(gè)村正在施工，7個(gè)村正在規(guī)劃中，預(yù)計(jì)年底前主體工程將全部完工。
除加快推進(jìn)農(nóng)村飲用水工程建設(shè)外，蘭溪市政府還努力探索農(nóng)村飲用水的長(zhǎng)效管理機(jī)制，把農(nóng)村飲用水工程建好、管好、用好，真正讓農(nóng)民長(zhǎng)期受益。 朱 煒
上城區(qū)：專題詢問直擊代表意見建議辦理難點(diǎn)
日前，杭州上城區(qū)人大常委會(huì)舉行了代表意見建議辦理工作專題詢問會(huì)，在聽取審議了區(qū)政府的相關(guān)報(bào)告后，常委會(huì)組成人員針對(duì)6件被代表評(píng)為“不滿意”或“基本滿意”的意見建議，連續(xù)向政府及其職能部門負(fù)責(zé)人發(fā)問。
專題詢問會(huì)歷時(shí)兩個(gè)半小時(shí)，就常委會(huì)組成人員提出的舊小區(qū)準(zhǔn)物業(yè)管理實(shí)施中存在的有關(guān)問題、如何切實(shí)加強(qiáng)“群租房”綜合管理等15個(gè)代表們關(guān)注度高、政府辦理難度大的問題，有關(guān)部門負(fù)責(zé)人都作出了正面的回答。
“會(huì)后，希望政府及其部門能將今天所講的解決辦法、提出的工作措施再進(jìn)行深入研究，抓好貫徹落實(shí)，從根本上解決民憂民困?！睍?huì)上，區(qū)人大常委會(huì)主任丁曉芳提出了要求。
通過這次嘗試，上城區(qū)人大常委會(huì)認(rèn)為適時(shí)運(yùn)用一些詢問、質(zhì)詢等監(jiān)督手段，有利于推進(jìn)一些熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題的解決。為此，區(qū)人大常委會(huì)接下來還將研究制定有關(guān)詢問和質(zhì)詢的辦法，以更好地發(fā)揮監(jiān)督職能。 王 先
松陽：?jiǎn)?dòng)審議意見落實(shí)情況滿意度測(cè)評(píng)機(jī)制
10月12日，松陽縣第十屆人大常委會(huì)第三十五次會(huì)議對(duì)縣政府關(guān)于交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、規(guī)范性文件備案審查、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理工作的審議意見落實(shí)情況進(jìn)行了審議，并進(jìn)行了滿意度測(cè)評(píng)。
日前，為規(guī)范縣人大常委會(huì)會(huì)議審議意見的辦理程序，提高辦理質(zhì)量，增強(qiáng)監(jiān)督實(shí)效，松陽縣人大常委會(huì)出臺(tái)了《松陽縣人大常委會(huì)審議意見辦理暫行辦法》。辦法規(guī)定，常委會(huì)會(huì)議審議后，對(duì)審議意見辦理情況進(jìn)行滿意度測(cè)評(píng)，凡滿意票達(dá)到實(shí)際參評(píng)常委會(huì)組成人員數(shù)量的70%，且沒有不滿意票的為滿意；不滿意票超過實(shí)際參評(píng)常委會(huì)組成人員數(shù)量一半的為不滿意；其余為基本滿意。
凡測(cè)評(píng)結(jié)果為“不滿意”的，報(bào)告單位須在兩個(gè)月內(nèi)重新報(bào)告辦理結(jié)果，并再次接受測(cè)評(píng)。再次測(cè)評(píng)“不滿意”的，將由縣人大常委會(huì)主任會(huì)議研究處理，必要時(shí)常委會(huì)將依法開展專題詢問、質(zhì)詢或組織特定問題調(diào)查，或?qū)χ饕?zé)任人依法啟動(dòng)撤職、罷免程序，屬縣政府直屬部門和垂直管理部門的，建議縣委、縣政府或其上級(jí)主管部門按干部管理權(quán)限免去其主要負(fù)責(zé)人職務(wù)。周曉鵬
奉化：代表全程參與“把關(guān)”重點(diǎn)民生工程
日前，奉化市大堰鎮(zhèn)人大組織轄區(qū)內(nèi)的人大代表，視察了位于江口街道南渡地塊的下山移民安置小區(qū)，聽取了鎮(zhèn)政府負(fù)責(zé)人關(guān)于工程實(shí)施情況的匯報(bào)，并提出了加快建設(shè)進(jìn)度、保證工程質(zhì)量等意見建議。
此前，奉化市大堰鎮(zhèn)人大代表還曾在政府部門征求意見、確定補(bǔ)償方案和聽取下山移民村群眾意見等各個(gè)環(huán)節(jié)，多次關(guān)注、參與各項(xiàng)工作，全程“把關(guān)”重點(diǎn)民生工程的建設(shè)。
這是奉化市人大常委會(huì)今年推出的代表工作新舉措――人大代表全程參與“把關(guān)”重點(diǎn)民生工程，為重點(diǎn)工程建設(shè)加上了一把“安全鎖”。 原 杰 周浩平
玉環(huán)：評(píng)議代表建議辦理情況
日前，在前期走訪相關(guān)代表、實(shí)地察看代表建議落實(shí)情況的基礎(chǔ)上，玉環(huán)縣人大常委會(huì)對(duì)縣交通局的代表建議辦理工作進(jìn)行了專題評(píng)議。
這是玉環(huán)縣人大常委會(huì)繼去年對(duì)縣水利局代表建議辦理工作進(jìn)行評(píng)議后，第二次對(duì)政府部門的代表建議辦理工作進(jìn)行評(píng)議。
玉環(huán)縣人大常委會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，該舉措既是提高代表建議辦理質(zhì)量的有效手段，也是發(fā)揮代表作用、推動(dòng)政府有關(guān)工作的一項(xiàng)重要舉措。據(jù)介紹，評(píng)議將著重圍繞代表建議辦理的重視程度、辦理態(tài)度、面商溝通、答復(fù)情況、辦理效果等五個(gè)方面進(jìn)行。
從今年的評(píng)議情況看，代表對(duì)縣交通局的辦理工作是滿意的。會(huì)上，縣交通局負(fù)責(zé)人作了表態(tài)發(fā)言，對(duì)代表建議的落實(shí)明確了具體措施。 鄭必榮
西湖區(qū)：力助中小企業(yè)“抗寒解困”
當(dāng)其他地方的中小企業(yè)仍在為生存四處奔波時(shí)，杭州市西湖區(qū)今年已有26家企業(yè)列入杭州市雛鷹計(jì)劃，27家企業(yè)列入國(guó)家科技型創(chuàng)新基金計(jì)劃，獲得政府資金1827萬元。與此同時(shí)，西湖區(qū)的其他中小企業(yè)也在經(jīng)營(yíng)擔(dān)保、項(xiàng)目落地、人才引進(jìn)等方面，獲得了政府部門的大力支持。
這是西湖區(qū)政府為落實(shí)區(qū)人大常委會(huì)意見推出的系列舉措，積極幫助區(qū)內(nèi)中小企業(yè)走出困境。
日前，西湖區(qū)人大常委會(huì)在調(diào)研上半年經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，由于原材料價(jià)格持續(xù)處于高位、用工成本繼續(xù)上升、人民幣不斷升值，“融資難”問題已把區(qū)內(nèi)不少中小企業(yè) “壓”得難以喘息。為此，在審議上半年經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況時(shí)，常委會(huì)提出了要重點(diǎn)關(guān)注中小企業(yè)發(fā)展困局，加大資金、政策、人才的扶持力度，政府要與中小企業(yè)共渡難關(guān)等建議。
區(qū)政府高度重視人大常委會(huì)審議意見，從破解中小企業(yè)“融資難”、“轉(zhuǎn)型難”、“用地難”、“用人難”入手，積極推出了四項(xiàng)措施。其間，西湖區(qū)率先出臺(tái)了鼓勵(lì)創(chuàng)投企業(yè)發(fā)展財(cái)政扶持辦法，把近期可利用的土地資源推介給需要用地的企業(yè)，還安排了2000萬元專項(xiàng)資金，通過實(shí)施“325”人才發(fā)展計(jì)劃，吸引海內(nèi)外優(yōu)秀創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新人才到該區(qū)發(fā)展。 楊 宏
南湖區(qū)：監(jiān)督提升投資項(xiàng)目資金管理辦法
近日，嘉興市南湖區(qū)政府出臺(tái)了投資項(xiàng)目資金管理辦法，對(duì)政府投資項(xiàng)目的基本建設(shè)資金管理，作出了具體的政策規(guī)定。這是區(qū)政府及有關(guān)部門認(rèn)真落實(shí)人大監(jiān)督意見的一項(xiàng)重要舉措。
民生銀行監(jiān)事會(huì)的工作思路與職能定位經(jīng)歷了三個(gè)階段。圍繞銀行整體戰(zhàn)略和發(fā)展情況，目前確立了“一個(gè)履行、兩個(gè)服務(wù)”的指導(dǎo)思想，即“有效履行監(jiān)督職責(zé)”，“服務(wù)銀行整體發(fā)展、服務(wù)銀行戰(zhàn)略落實(shí)”。立足于監(jiān)督與服務(wù)并重，突出注重實(shí)效的監(jiān)督思路，將孤立、形式上的監(jiān)督，轉(zhuǎn)變?yōu)榫C合的、實(shí)質(zhì)上的監(jiān)督，寓監(jiān)督于服務(wù)中的模式，給民生銀行監(jiān)事會(huì)監(jiān)督工作賦予了新的內(nèi)涵。例如，從2012年開始，民生銀行監(jiān)事會(huì)將監(jiān)督公司戰(zhàn)略決策的科學(xué)性和有效性作為重點(diǎn)工作之一，組織對(duì)公司重大戰(zhàn)略決策進(jìn)行評(píng)估。
為提升履職能力，民生銀行重視健全高效的組織機(jī)構(gòu)。
民生銀行監(jiān)事會(huì)認(rèn)識(shí)到，隨著公司治理水平的不斷提升，監(jiān)事會(huì)各項(xiàng)工作的深入，對(duì)監(jiān)事自身的執(zhí)業(yè)操守、履職能力和水平提出了更高的要求。因此，首先要選任高素質(zhì)、高水平的監(jiān)事。公司現(xiàn)任監(jiān)事均為各自領(lǐng)域的專家或資深高管人員，外部監(jiān)事專業(yè)化、專家化，監(jiān)事會(huì)主席專職化，為監(jiān)事會(huì)有效發(fā)揮監(jiān)督作用提供了重要的人員和組織保障。據(jù)悉，第六屆監(jiān)事會(huì)由8名監(jiān)事組成，包括股東監(jiān)事3名、外部監(jiān)事2名、職工監(jiān)事3名，設(shè)專職主席1名，副主席2名。其中，股東監(jiān)事均為股東公司推選的總裁、監(jiān)事長(zhǎng)等高管人員；職工監(jiān)事為銀行資深高管人員；外部監(jiān)事均是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)域的資深人士和專家。
監(jiān)事會(huì)下設(shè)監(jiān)督委員會(huì)、提名委員會(huì)，監(jiān)督委員會(huì)主要負(fù)責(zé)履行監(jiān)事會(huì)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及治理管控的各項(xiàng)監(jiān)督職能；提名委員會(huì)主要負(fù)責(zé)監(jiān)事選任、評(píng)價(jià)以及對(duì)董事高管的履職監(jiān)督等方面工作。監(jiān)事會(huì)設(shè)立了專門的辦事機(jī)構(gòu)――監(jiān)事會(huì)辦公室，并根據(jù)監(jiān)事會(huì)職責(zé)設(shè)置監(jiān)督檢查、履職評(píng)價(jià)、政策研究三個(gè)處室，配備了十余名工作人員，負(fù)責(zé)協(xié)助監(jiān)事會(huì)開展日常監(jiān)督工作。
監(jiān)事會(huì)的費(fèi)用由監(jiān)事會(huì)提出方案，報(bào)經(jīng)總行財(cái)務(wù)預(yù)算部門統(tǒng)一安排，納入全行統(tǒng)一管理。預(yù)算年度內(nèi)，監(jiān)事會(huì)在履職過程中，可根據(jù)總行財(cái)務(wù)管理規(guī)定列支相關(guān)費(fèi)用，對(duì)于計(jì)劃外的大規(guī)模的專項(xiàng)履職活動(dòng)，其費(fèi)用要在事前單獨(dú)報(bào)監(jiān)事會(huì)和管理層審批。
完善監(jiān)事會(huì)運(yùn)作機(jī)制方面，民生銀行同樣做了大力探索。
該行通過聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)開展公司治理標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)項(xiàng)目，明確界定“三會(huì)一層”的職責(zé)邊界；通過制定和修訂各項(xiàng)規(guī)章制度和工作細(xì)則，完善監(jiān)事會(huì)制度體系。優(yōu)化工作流程，對(duì)監(jiān)事會(huì)的議事規(guī)則、工作流程和工作方法進(jìn)行調(diào)整和細(xì)化，使各項(xiàng)監(jiān)督工作有的放矢、重點(diǎn)突出，進(jìn)一步提高監(jiān)事會(huì)的議事效率和監(jiān)督水平。特別值得一提的是靈活多樣的監(jiān)督方式。監(jiān)事會(huì)在監(jiān)督工作過程中突出重點(diǎn)、注重實(shí)效，采取多種方式對(duì)董事、高管履職行為和銀行經(jīng)營(yíng)管理重點(diǎn)、熱點(diǎn)、敏感問題進(jìn)行監(jiān)督，包括調(diào)閱資料、審閱報(bào)告、問卷調(diào)查等日常監(jiān)測(cè)，以及組織現(xiàn)場(chǎng)檢查、調(diào)查、調(diào)研、審計(jì)和評(píng)估等監(jiān)督活動(dòng)，以提高監(jiān)督的針對(duì)性和有效性。近年來，監(jiān)事會(huì)通過組織開展關(guān)于銀行財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等方面的檢查、調(diào)查，深入了解了銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展中存在的問題與風(fēng)險(xiǎn)狀況，提出的意見和建議，得到董事會(huì)和管理層的重視，起到了較好的監(jiān)督與促進(jìn)效果。
該行通過會(huì)議和其它形式，豐富監(jiān)事會(huì)的工作內(nèi)容，提高監(jiān)事會(huì)的議事效率和工作質(zhì)量。主動(dòng)列席董事會(huì)及其專門委員會(huì)會(huì)議和管理層重要會(huì)議，監(jiān)督會(huì)議議程和決策的合法合規(guī)性及科學(xué)性，適時(shí)提出監(jiān)督意見和建議，積極履行會(huì)議議事和監(jiān)督職能。同時(shí)，通過完善考核評(píng)價(jià)制度、方法、流程，繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)監(jiān)事履職的考核和評(píng)價(jià)工作，促進(jìn)監(jiān)事工作的自覺性和積極性，提高監(jiān)事會(huì)整體工作效率和質(zhì)量。值得一提的還有對(duì)董事的履職評(píng)價(jià)。監(jiān)事會(huì)根據(jù)履職監(jiān)督評(píng)價(jià)辦法及實(shí)施細(xì)則，為每位董事建立履職檔案，半年度對(duì)董事履職作出中期總結(jié)，并根據(jù)情況向董事會(huì)或個(gè)別董事發(fā)出提示函。如對(duì)于個(gè)別董事親自出席董事會(huì)會(huì)議或發(fā)表意見較少，個(gè)別獨(dú)立董事到銀行工作時(shí)間不足的問題，及時(shí)向董事會(huì)和個(gè)別董事發(fā)出提示函，提示其保證充足的時(shí)間和精力，更加關(guān)注銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)管理情況，更好履行公司章程賦予的職責(zé)，并將其納入監(jiān)事會(huì)對(duì)董事年度履職監(jiān)督評(píng)價(jià)的范圍。年度末，采取主客觀評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式，對(duì)董事年度履職情況進(jìn)行量化評(píng)價(jià)（評(píng)價(jià)總分100分）。在以董事履職檔案為基礎(chǔ)的客觀評(píng)價(jià)（權(quán)重70%）中加重對(duì)董事參與董事會(huì)決策、審議會(huì)議議案和發(fā)言情況以及參加調(diào)研、課題研究等內(nèi)容的評(píng)價(jià)力度，同時(shí)，細(xì)化主觀評(píng)價(jià)（權(quán)重30%）中董事自評(píng)、互評(píng)的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，通過主、客觀結(jié)合與量化評(píng)價(jià)，對(duì)董事年度履職情況分為合格、基本合格與不合格，提高了監(jiān)事會(huì)履職監(jiān)督的力度和效果。
績(jī)效審計(jì)是督促基層分支局落實(shí)上級(jí)局政策、提高履職水平的重要途徑外匯管理是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要手段，具有公共管理和服務(wù)的屬性，肩負(fù)著維護(hù)國(guó)際收支基本平衡和促進(jìn)涉外經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健發(fā)展的重要任務(wù)。新形勢(shì)對(duì)外匯局系統(tǒng)履行職責(zé)提出了新要求。過去內(nèi)控注重對(duì)外匯局分支機(jī)構(gòu)履行職責(zé)和業(yè)務(wù)辦理合法性、合規(guī)性的檢查，缺少對(duì)執(zhí)行外匯管理政策效力和履職效果的評(píng)價(jià)。開展績(jī)效審計(jì)，對(duì)分支機(jī)構(gòu)的工作業(yè)績(jī)、效率和效果進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，提出建設(shè)性的意見，有利于督促外匯局分支機(jī)構(gòu)認(rèn)真落實(shí)國(guó)家的宏觀調(diào)控措施和外匯管理工作部署，確保外匯管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，更加依法、科學(xué)、高效地履行職責(zé)，不斷增強(qiáng)公共管理與服務(wù)能力，確保外匯管理各項(xiàng)工作的高質(zhì)量完成和外匯管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
績(jī)效審計(jì)是完善外匯管理系統(tǒng)內(nèi)控制度的重要方式當(dāng)前，人民銀行內(nèi)審部門開展的外匯管理專項(xiàng)審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察部門開展的執(zhí)法檢查以及外匯局內(nèi)部開展的內(nèi)控監(jiān)督檢查依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)主要是現(xiàn)行的外匯管理內(nèi)控制度和操作規(guī)程，對(duì)制度本身的規(guī)定是否合理、是否符合當(dāng)?shù)氐耐鈪R管理工作實(shí)際等內(nèi)容并不做評(píng)價(jià)。開展績(jī)效審計(jì)，能夠從內(nèi)控體系是否健全、內(nèi)控制度執(zhí)行和風(fēng)險(xiǎn)防范是否到位、內(nèi)控組織管理是否有效、內(nèi)控監(jiān)督檢查是否全面等方面對(duì)內(nèi)控制度的科學(xué)性和有效性進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度不完善和薄弱的環(huán)節(jié)，減少因內(nèi)控不完善造成的管理不夠規(guī)范、隨意性操作等內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，減少因管理不到位造成的工作效率低下、作風(fēng)拖沓等不良現(xiàn)象，進(jìn)而有效提升外匯局的自我治理水平。
績(jī)效審計(jì)是推進(jìn)“五個(gè)轉(zhuǎn)變”的重要保障“五個(gè)轉(zhuǎn)變”不僅是新形勢(shì)下對(duì)外匯管理理念和方式轉(zhuǎn)變的要求，也對(duì)外匯管理內(nèi)控工作轉(zhuǎn)型即由合規(guī)性審計(jì)向績(jī)效型審計(jì)轉(zhuǎn)變提出了要求。目前，國(guó)家外管總局正推進(jìn)外匯管理關(guān)鍵領(lǐng)域的改革，行政審核、事前監(jiān)管的項(xiàng)目不斷減少，總量調(diào)控、事后管理的項(xiàng)目不斷增加，這對(duì)外匯局分支機(jī)構(gòu)履行職責(zé)提出了新的挑戰(zhàn)。外匯管理內(nèi)控工作不能僅局限于對(duì)分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)辦理合規(guī)性的監(jiān)督檢查上，更應(yīng)注重分支機(jī)構(gòu)在推進(jìn)改革、轉(zhuǎn)變方式、促進(jìn)平衡等工作所采取的措施以及取得效果，切實(shí)解決好干與不干一個(gè)樣、干好干壞一個(gè)樣的問題。開展績(jī)效審計(jì)，能督促各分支機(jī)構(gòu)自覺踐行“五個(gè)轉(zhuǎn)變”，銳意改革、勇于創(chuàng)新，積極進(jìn)取，加快轉(zhuǎn)換職能，轉(zhuǎn)變管理方式，進(jìn)一步提高政策執(zhí)行力，推進(jìn)各項(xiàng)改革措施的有效傳導(dǎo)和落實(shí)。
績(jī)效審計(jì)是內(nèi)審內(nèi)控發(fā)展的必然趨勢(shì)目前，外匯局系統(tǒng)主要通過內(nèi)控監(jiān)督工作來強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督，其本質(zhì)是合規(guī)性審計(jì)。隨著政治經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)民主的進(jìn)步，績(jī)效審計(jì)逐漸成為現(xiàn)代審計(jì)發(fā)展不可逆轉(zhuǎn)的趨勢(shì)。審計(jì)署明確提出到2012年所有的審計(jì)項(xiàng)目都要開展績(jī)效審計(jì)，人民銀行也開展了對(duì)貨幣信貸、貨幣金銀等部分專業(yè)的績(jī)效審計(jì)。外匯局開展績(jī)效審計(jì)是全面落實(shí)審計(jì)法、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督檢查職能的本質(zhì)回歸，是發(fā)揮內(nèi)審保障履行職責(zé)“免疫系統(tǒng)”功能的必由之路。
外匯管理績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)思路績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)是績(jī)效審計(jì)實(shí)施方案的關(guān)鍵，是對(duì)被審計(jì)單位外匯管理履職效果進(jìn)行有效評(píng)價(jià)的重要工具。在指標(biāo)設(shè)置中遵循的原則有：一是注重審計(jì)的全面性。將工作部署、要點(diǎn)、計(jì)劃、崗位職責(zé)、考評(píng)辦法以及業(yè)務(wù)操作規(guī)程和文件規(guī)定等作為審計(jì)的依據(jù)，將履職過程是否能結(jié)合實(shí)際創(chuàng)新工作，體現(xiàn)履職規(guī)范、高效、創(chuàng)新等作為履職過程考評(píng)依據(jù)，將履職取得的管理效果、政策效應(yīng)、社會(huì)效益及其他影響等是否達(dá)到預(yù)期效果作為衡量部門工作績(jī)效的重要標(biāo)志。二是體現(xiàn)“業(yè)務(wù)整合”的思想。外匯管理各部門業(yè)務(wù)工作具有極強(qiáng)的相關(guān)性。在合規(guī)性審計(jì)中，外匯管理各專業(yè)存在較多的性質(zhì)相似的業(yè)務(wù)，如經(jīng)費(fèi)管理、行政許可、現(xiàn)場(chǎng)核查等。因此在進(jìn)行績(jī)效審計(jì)時(shí)應(yīng)將相同或相似的業(yè)務(wù)充分合并，減少合規(guī)性檢查中的重復(fù)項(xiàng)，提高審計(jì)效率。在評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)計(jì)上，要體現(xiàn)對(duì)不同性質(zhì)涉匯主體外匯業(yè)務(wù)的集中管理即主體監(jiān)管的思想，以提高外匯管理有效性為重點(diǎn)，促進(jìn)外匯監(jiān)管成本的降低，提高外匯監(jiān)管成效。三是注重績(jī)效審計(jì)指標(biāo)的科學(xué)性和可操作性。目前，外匯管理系統(tǒng)績(jī)效審計(jì)尚處于探索階段，對(duì)于評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系沒有成型的經(jīng)驗(yàn)或做法可以借鑒。在設(shè)計(jì)績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系時(shí)，要擺脫合規(guī)性審計(jì)的束縛，避免總是按合規(guī)性審計(jì)的項(xiàng)目進(jìn)行扣分；應(yīng)充分征求內(nèi)審部門和業(yè)務(wù)部門以及外匯一線工作人員的意見，突出評(píng)價(jià)指標(biāo)的可操作性；要充分考慮工作的難易程度，對(duì)于付出工作多、取得成績(jī)難度大的工作給予較大的權(quán)重；要注意指標(biāo)的效果，確保將最能反映審計(jì)對(duì)象績(jī)效特征的指標(biāo)提煉出來，指標(biāo)不宜太多，要在科學(xué)確定各指標(biāo)權(quán)重的基礎(chǔ)上，注意指標(biāo)的差異性。四是與合規(guī)性審計(jì)有機(jī)結(jié)合。應(yīng)將合規(guī)性審計(jì)作為績(jī)效審計(jì)的基礎(chǔ)，充分體現(xiàn)業(yè)務(wù)合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)防范的要求；在合規(guī)性審計(jì)的基礎(chǔ)上，對(duì)被審計(jì)部門履職效能進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。最終形成以績(jī)效審計(jì)為主、績(jī)效審計(jì)與合規(guī)審計(jì)并存且有機(jī)結(jié)合的審計(jì)格局，切實(shí)提高內(nèi)審工作的效果，發(fā)揮好內(nèi)審工作的“保健醫(yī)”作用。
外匯管理績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)根據(jù)外匯管理的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，外匯管理績(jī)效審計(jì)指標(biāo)分設(shè)多級(jí)指標(biāo)，一級(jí)指標(biāo)主要包括基礎(chǔ)類指標(biāo)、業(yè)務(wù)操作類指標(biāo)、履職效率類指標(biāo)、改革類指標(biāo)以及輔助類指標(biāo)。在一級(jí)指標(biāo)下設(shè)立二級(jí)子指標(biāo)，對(duì)一級(jí)指標(biāo)予以細(xì)化。對(duì)各類評(píng)價(jià)指標(biāo)分別設(shè)定一定的標(biāo)準(zhǔn)分值和指標(biāo)權(quán)重，根據(jù)評(píng)價(jià)得分確定績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果。一是基礎(chǔ)類指標(biāo)。該類指標(biāo)主要是對(duì)外匯履職的基礎(chǔ)性工作進(jìn)行評(píng)價(jià)?；A(chǔ)類指標(biāo)是開展外匯業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)性保障業(yè)務(wù)，是所有外匯工作的前提。主要采取調(diào)閱材料和現(xiàn)場(chǎng)查看的方式進(jìn)行，以扣分為主，側(cè)重于合規(guī)性審計(jì)。二是業(yè)務(wù)操作類指標(biāo)。該類指標(biāo)是對(duì)日常工作中外匯局各類操作性業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)價(jià)。在業(yè)務(wù)操作類指標(biāo)設(shè)計(jì)中，應(yīng)盡可能突出“業(yè)務(wù)整合”的思想，打破合規(guī)性審計(jì)和內(nèi)控監(jiān)督檢查中分綜合、國(guó)際收支、經(jīng)常項(xiàng)目、資本項(xiàng)目、外匯檢查、內(nèi)控六個(gè)方面分類審計(jì)的方式，將外匯局各項(xiàng)操作業(yè)務(wù)進(jìn)行歸類、匯總設(shè)定評(píng)價(jià)指標(biāo)。該項(xiàng)指標(biāo)主要采取調(diào)閱材料等方式進(jìn)行，以扣分為主，側(cè)重于合規(guī)性審計(jì)。三是履職績(jī)效類指標(biāo)。該類指標(biāo)主要著眼于履行外匯管理職責(zé)的評(píng)價(jià)，圍繞外匯局外部職能履行和內(nèi)部管理效率進(jìn)行評(píng)價(jià)，是對(duì)基礎(chǔ)類指標(biāo)和業(yè)務(wù)操作類指標(biāo)在經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性方面評(píng)價(jià)的延伸，是績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的核心指標(biāo)。該類指標(biāo)中部分二級(jí)指標(biāo)難以明確量化，故采用定性與定量分析相結(jié)合的方式進(jìn)行評(píng)價(jià)——主要采取調(diào)閱材料、召開座談會(huì)、現(xiàn)場(chǎng)查看、問卷調(diào)查等方式開展評(píng)價(jià)，加分與扣分相結(jié)合。四是改革類指標(biāo)。近年來，國(guó)際、國(guó)內(nèi)形勢(shì)變化較快，我國(guó)的跨境資金流動(dòng)復(fù)雜多變。監(jiān)測(cè)跨境資金流動(dòng)是外匯局的核心工作，在此情況下，外匯局重點(diǎn)工作也變化較大，部分重點(diǎn)工作是某一階段的核心工作但并非永久性工作。因此，在設(shè)定外匯管理績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)時(shí)應(yīng)設(shè)立改革性指標(biāo)，突出體現(xiàn)當(dāng)前外匯管理的階段性工作。2011年下半年以來，控?zé)徨X減順差、貨物貿(mào)易外匯管理改革和外匯主體監(jiān)管改革是山東分局重點(diǎn)階段性工作。改革性指標(biāo)既要突出合規(guī)性審計(jì)的要點(diǎn)，也要突出履職效果的特點(diǎn)，是合規(guī)性指標(biāo)和績(jī)效性指標(biāo)的結(jié)合。該類指標(biāo)應(yīng)根據(jù)不同審計(jì)期間、不同審計(jì)對(duì)象做適時(shí)調(diào)整。五是輔助類指標(biāo)。此類指標(biāo)作為參考指標(biāo)，不包括在100分的評(píng)價(jià)總分以內(nèi)，主要包括黨建保障、廉政建設(shè)、案件防范、履職問責(zé)、制度框架建設(shè)。但發(fā)生行政訴訟敗訴、發(fā)生重大案件等對(duì)外匯管理履職造成重大不良影響的事件時(shí)，應(yīng)在總分中予以扣除適當(dāng)分?jǐn)?shù)，必要時(shí)應(yīng)一票否決。
用層次分析法測(cè)算評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重在測(cè)算評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)重時(shí)，由于缺少成熟的經(jīng)驗(yàn)可以借鑒，且外匯管理專業(yè)與貨幣信貸、貨幣金銀等專業(yè)存在較大差異性，指標(biāo)權(quán)重設(shè)定存在較大困難。在綜合考慮指標(biāo)權(quán)重測(cè)算方法和外匯管理業(yè)務(wù)工作實(shí)際后，本文決定采取層次分析法進(jìn)行指標(biāo)權(quán)重測(cè)算。層次分析法（AHP）是美國(guó)運(yùn)籌學(xué)家T.L.Saaty教授于上世紀(jì)70年代初期提出的一種簡(jiǎn)便、靈活而又實(shí)用的多準(zhǔn)則決策方法。這種方法整理和綜合人們的主觀判斷，實(shí)現(xiàn)定量化決策。首先將所要分析的問題層次化，根據(jù)問題的性質(zhì)和目標(biāo)，將問題分解成不同的組成因素，按照因素間的相互關(guān)系及隸屬關(guān)系，將各因素按不同層次聚集組合，形成一個(gè)多層分析結(jié)構(gòu)模型，最終歸結(jié)為最低層（方案、措施、指標(biāo)等）相對(duì)于最高層（總目標(biāo)）相對(duì)重要程度的權(quán)重。測(cè)算評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重時(shí)，對(duì)于同一層次上的所有要素，針對(duì)上一層（準(zhǔn)則層或目標(biāo)）的影響或重要程度，由專家進(jìn)行兩兩間對(duì)比，得到判斷矩陣（見表1）。在實(shí)際操作時(shí)，從山東省轄內(nèi)選取了五位外匯管理經(jīng)驗(yàn)豐富、業(yè)務(wù)熟悉的專家進(jìn)行比較，比較時(shí)取1—9尺度，具體情況如下：1.一級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)重測(cè)算。一級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)包括基礎(chǔ)類指標(biāo)、操作類指標(biāo)、績(jī)效類指標(biāo)和改革類指標(biāo)。根據(jù)五位專家對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)的對(duì)比，形成一級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)的判斷矩陣，并進(jìn)行一致性檢驗(yàn)。經(jīng)計(jì)算可知：λ=4.021103；CI=（λ-n）（/n-1）=0.021103/3=0.007034<0.1；CR=0.007034/0.96=0.007327<0.1。一致性檢驗(yàn)過程和結(jié)果表明判斷矩陣通過了一致性檢驗(yàn)，其基礎(chǔ)類指標(biāo)、操作類指標(biāo)、績(jī)效類指標(biāo)和改革類指標(biāo)的權(quán)重分別為0.086、0.265、0.506和0.143（見表2）。2.二級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)重測(cè)算。與一級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重測(cè)算相同，二級(jí)指標(biāo)需要分別對(duì)一級(jí)指標(biāo)內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)測(cè)算，形成各二級(jí)指標(biāo)判斷矩陣，并對(duì)基礎(chǔ)類指標(biāo)進(jìn)行一致性檢驗(yàn)。經(jīng)計(jì)算可知：λ=7.5892；CI=（λ-n）（/n-1）=0.5892/6=0.098207<0.1；CR=0.098207/1.32=0.0744<0.1。一致性檢驗(yàn)過程和結(jié)果表明判斷矩陣通過了一致性檢驗(yàn)，其基礎(chǔ)類中的各項(xiàng)二級(jí)指標(biāo)的權(quán)重分別為0.225、0.051、0.088、0.305、0.088、0.372和0.142（見表3）。對(duì)操作類指標(biāo)進(jìn)行一致性檢驗(yàn)。經(jīng)計(jì)算可知：λ=7.255716；CI=（λ-n）（/n-1）=0.255716/6=0.042619<0.1；CR=0.042619/1.32=0.007103<0.1。一致性檢驗(yàn)過程和結(jié)果表明判斷矩陣通過了一致性檢驗(yàn)，其操作類中的各項(xiàng)二級(jí)指標(biāo)的權(quán)重分別為0.045、0.062、0.318、0.125、0.125、0.283和0.041（見表4）。對(duì)履職績(jī)效類指標(biāo)進(jìn)行一致性檢驗(yàn)。經(jīng)計(jì)算可知：λ=8.21727；CI=（λ-n）（/n-1）=0.21727/7=0.031039<0.1；CR=0.031039/1.41=0.00388<0.1。一致性檢驗(yàn)過程和結(jié)果表明判斷矩陣通過了一致性檢驗(yàn)，其績(jī)效類中的各項(xiàng)二級(jí)指標(biāo)的權(quán)重分別為0.334、0.155、0.060、0.155、0.146、0.060、0.060和0.030（見表5）。對(duì)于改革類指標(biāo)，由于往往是一段時(shí)期內(nèi)的中心工作，其二級(jí)指標(biāo)重要性相差不大，因此設(shè)其權(quán)重相同，不再設(shè)立判斷矩陣。綜上，外匯管理績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的一級(jí)指標(biāo)和二級(jí)指標(biāo)權(quán)重的構(gòu)成見表6。實(shí)際進(jìn)行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)時(shí)，每項(xiàng)二級(jí)指標(biāo)滿分為100分，根據(jù)各指標(biāo)的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)分，最后按照各項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重測(cè)算總得分。
一、基層央行內(nèi)審人員應(yīng)具備的基本素質(zhì)
在審計(jì)過程中，內(nèi)審人員如果對(duì)被審計(jì)對(duì)象存在好感或者偏見，或存在工作責(zé)任感不強(qiáng)等主觀因素，都會(huì)對(duì)審計(jì)結(jié)果產(chǎn)生影響。因此，在日常工作中必須加強(qiáng)對(duì)基層央行內(nèi)審人員的行為管理，提高內(nèi)審人員的素質(zhì)，引導(dǎo)和督促內(nèi)審人員懂得干什么、標(biāo)準(zhǔn)是什么、要遵守什么和禁止什么等，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)審人員的外在行為管理。
（一）具備堅(jiān)定的思想政治素質(zhì)。
1.要樹立忠誠(chéng)履職理念。內(nèi)審人員要從根本上解決“為誰審計(jì)”的問題。忠誠(chéng)履職既應(yīng)是審計(jì)工作的落腳點(diǎn)，也應(yīng)是內(nèi)審人員的價(jià)值取向。要把涉及基層央行的重點(diǎn)資金、重點(diǎn)項(xiàng)目、金融生態(tài)環(huán)境、金融精準(zhǔn)扶貧等方面的審計(jì)監(jiān)督作為審計(jì)工作的重中之重，管好國(guó)家錢財(cái)，才能贏得人民群眾的擁護(hù)與支持，贏得內(nèi)部審計(jì)環(huán)境的優(yōu)化。
2.要提升忠誠(chéng)履職能力?；鶎友胄袃?nèi)審干部要著力體現(xiàn)尚法求實(shí)的職業(yè)理念，體現(xiàn)客觀公正的職業(yè)特征，體現(xiàn)無私無畏的職業(yè)操守，體現(xiàn)忠誠(chéng)為民的思想情懷。要確保忠誠(chéng)履職，必須加強(qiáng)內(nèi)審人員的思想道德教育，把審計(jì)監(jiān)督的權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子，讓監(jiān)督落到實(shí)處，使基層央行內(nèi)審人員能夠清清白白干事、堂堂正正做人。
（二）具備良好的審計(jì)道德素質(zhì)。
1.要具備蓬勃向上的朝氣。內(nèi)審工作繁瑣而單調(diào)、艱苦而清貧，許多同志數(shù)十年如一日?qǐng)?jiān)持，畢其一生為之奮斗，不僅要面對(duì)工作的勞頓、崗位的疲倦，而且有時(shí)要面對(duì)物質(zhì)的誘惑、家庭的困難。在這種現(xiàn)實(shí)情況下，內(nèi)審干部要依法履職、忠誠(chéng)盡責(zé)，必須胸懷理想、牢記責(zé)任，執(zhí)著信念和追求，永葆朝氣與激情，精神振奮、埋頭苦干。
2.要具備團(tuán)結(jié)進(jìn)取的銳氣?；鶎友胄袃?nèi)審干部必須把個(gè)人的理想、追求、榮譽(yù)、作為，融入到每名內(nèi)審人員之心。在審計(jì)事業(yè)面前，多想敬業(yè)奉獻(xiàn)；在集體利益面前，少慮個(gè)人得失，自覺當(dāng)好審計(jì)大廈的一塊磚瓦。而基層央行內(nèi)審隊(duì)伍的團(tuán)結(jié)，不是抱團(tuán)取暖的團(tuán)結(jié)，不是無所作為的團(tuán)結(jié)，是要奮發(fā)進(jìn)取、忠實(shí)履職的團(tuán)結(jié)。
（三）具備扎實(shí)的人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。
1.要有敢于負(fù)責(zé)的底氣。內(nèi)審效能能否有效發(fā)揮，關(guān)鍵在于我們內(nèi)審干部能否堅(jiān)持原則、依法監(jiān)督，是否具有敢于負(fù)責(zé)的底氣。內(nèi)審工作的底氣，來自于黨和國(guó)家法律法規(guī)提供的堅(jiān)強(qiáng)后盾，來自于人民銀行規(guī)章制度的約束，來自于所有央行員工的充分信任，更來自于內(nèi)審人員的堅(jiān)強(qiáng)黨性與嚴(yán)格自律。內(nèi)審干部從嚴(yán)遵守審計(jì)紀(jì)律，胸懷坦蕩、堅(jiān)持原則，上無愧上級(jí)行黨委、下不愧基層央行員工，這樣才能真正擔(dān)負(fù)起內(nèi)審執(zhí)法重任。同時(shí)，還要端正審計(jì)態(tài)度，到被審計(jì)單位審計(jì)該怎么審就怎么審，不能顧及情面，也不能當(dāng)“和事佬”，要有“針扎不入，水灌不進(jìn)”的態(tài)勢(shì)。
2.要有全面的審計(jì)技能?；鶎友胄袃?nèi)審人員要練就“火眼金睛”，去發(fā)現(xiàn)別人發(fā)現(xiàn)不了的問題、看懂別人看不懂的問題。要有正確的審計(jì)結(jié)果，出具的內(nèi)審報(bào)告要在任何時(shí)候都推不翻，任何時(shí)候都能經(jīng)得起檢驗(yàn)，報(bào)告結(jié)果是毋庸置疑的。要有過硬的作風(fēng)，要加強(qiáng)廉政教育和制度建設(shè)，加強(qiáng)自身監(jiān)督和防控，“打鐵還須自身硬”，要敢打硬仗、清正廉潔。要有改革創(chuàng)新的勇氣，堅(jiān)決避免在已有審計(jì)模式套路中往復(fù)循環(huán)的工作習(xí)慣，克服墨守成規(guī)、滿足現(xiàn)狀的思維模式，要有創(chuàng)新的責(zé)任、改革的擔(dān)當(dāng)。
二、基層央行亟待加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審人員的素質(zhì)培養(yǎng)
在基層央行內(nèi)審干部的培訓(xùn)上，要加強(qiáng)思想理論、黨性教育、道德品質(zhì)建設(shè)，促其內(nèi)化于心、外化于行，教育引導(dǎo)內(nèi)審干部堅(jiān)定理想信念，努力實(shí)踐。要培養(yǎng)勇于擔(dān)當(dāng)、敢于負(fù)責(zé)，切實(shí)擔(dān)負(fù)起上級(jí)行黨委賦予的內(nèi)審監(jiān)督重大的責(zé)任感。要培養(yǎng)愛崗敬業(yè)精神，努力奉獻(xiàn)內(nèi)審事業(yè)，服務(wù)于國(guó)家和人民銀行。要嚴(yán)于律己、率先垂范，積極培育優(yōu)良的內(nèi)審作風(fēng)，樹立基層央行內(nèi)審人員良好形象。
（一）培養(yǎng)共同愿景，創(chuàng)建學(xué)習(xí)型內(nèi)審隊(duì)伍。
首先，要倡導(dǎo)內(nèi)審團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)。通過團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)熟練地創(chuàng)造、獲取和傳遞知識(shí)，并提高基層央行內(nèi)審干部學(xué)習(xí)和團(tuán)隊(duì)合作的能力。這就需要培訓(xùn)教育不僅僅是內(nèi)審人員的事情，要有利于單位內(nèi)審環(huán)境的優(yōu)化，有助于單位內(nèi)審轉(zhuǎn)型和發(fā)展。其次，要倡導(dǎo)全過程學(xué)習(xí)。將內(nèi)審和培訓(xùn)視為一個(gè)整體，相互依存、相互促進(jìn)，要在干中學(xué)，在學(xué)中干，才能始終保持內(nèi)審培訓(xùn)的積極性和實(shí)效性。另外，還要倡導(dǎo)多樣化學(xué)習(xí)。內(nèi)審作為一個(gè)整體，每一名內(nèi)審干部不僅僅應(yīng)該掌握本崗位的技能和知識(shí)，也應(yīng)該學(xué)習(xí)其他部門和崗位的相關(guān)知識(shí)，這樣才能更好地相互協(xié)作，也有利于提高內(nèi)審的工作效率。
（二）組織與個(gè)人并重，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審互利共贏。
在制定內(nèi)審培訓(xùn)計(jì)劃和培訓(xùn)目標(biāo)時(shí)，應(yīng)立足于內(nèi)審發(fā)展的需要，同時(shí)考慮個(gè)人發(fā)展需求，將內(nèi)審培訓(xùn)教育與員工個(gè)人的發(fā)展計(jì)劃、職業(yè)規(guī)劃結(jié)合起來，實(shí)行二者并重的內(nèi)審培訓(xùn)教育理念，使內(nèi)審人員意識(shí)到培訓(xùn)是與自己未來的發(fā)展息息相關(guān)的，就能夠更加積極主動(dòng)地參與進(jìn)來，切實(shí)提高內(nèi)審知識(shí)的培訓(xùn)效果，以達(dá)到人民銀行事業(yè)與個(gè)人共同發(fā)展的目標(biāo)。
（三）準(zhǔn)確定位需求，豐富內(nèi)審培訓(xùn)形式。
在內(nèi)審知識(shí)培訓(xùn)前，充分運(yùn)用多種需求分析方法，從年初會(huì)議、集中內(nèi)審培訓(xùn)、內(nèi)審專題研究三方面綜合考慮，針對(duì)不同層次、不同特點(diǎn)的內(nèi)審干部準(zhǔn)確定位，制定更有針對(duì)性和實(shí)效性的內(nèi)審知識(shí)培訓(xùn)計(jì)劃和培訓(xùn)內(nèi)容，并嘗試運(yùn)用更多審計(jì)培訓(xùn)形式，以增強(qiáng)學(xué)習(xí)興趣。如針對(duì)青年干部職工思維活躍、接受力強(qiáng)、更喜歡生動(dòng)簡(jiǎn)潔的審計(jì)培訓(xùn)形式的特點(diǎn)，可充分利用電視電話會(huì)議形式，通過flas課件等打造微課程，或鼓勵(lì)參加QQ群、微信群等互動(dòng)交流，將學(xué)習(xí)游戲化、碎片化，在寓教于樂中學(xué)習(xí)他們需要的新知識(shí)、新業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)金融熱點(diǎn)等；而針對(duì)年齡較大的內(nèi)審干部職工，則可針對(duì)其感興趣的內(nèi)審調(diào)研、內(nèi)控檢查等專題進(jìn)行教學(xué)或講座。
（四）開發(fā)整合資源，提升培訓(xùn)師資水平。
當(dāng)前基層央行內(nèi)審培訓(xùn)教育，主要是請(qǐng)本系統(tǒng)崗位能手進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)式授課，因受其專業(yè)水平、培訓(xùn)技術(shù)技巧等方面的限制，已不能較好地滿足內(nèi)審人員對(duì)快速知識(shí)更新的需求。因此，建議上級(jí)行要將優(yōu)質(zhì)內(nèi)審培訓(xùn)資源向基層行適當(dāng)傾斜，多提供向知名院校和其他單位交流學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，把優(yōu)秀外部審計(jì)培訓(xùn)理念、方法、講師“引進(jìn)來”。同時(shí)，應(yīng)注重提高本單位內(nèi)審培訓(xùn)人員的專業(yè)素質(zhì)，鼓勵(lì)領(lǐng)導(dǎo)干部、技術(shù)骨干、青年崗位能手等擔(dān)任專兼職老師，建立內(nèi)審師資遴選和動(dòng)態(tài)管理制度，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審師資資源共享。
（五）加強(qiáng)學(xué)風(fēng)建設(shè)，完善內(nèi)審培訓(xùn)評(píng)估。
