發(fā)布時(shí)間：2022-07-31 12:33:49
序言：寫(xiě)作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的人民監(jiān)督履職報(bào)告樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
1個(gè)辦公室+3項(xiàng)制度=履職保障
1個(gè)辦公室
今年4月梅隴鎮(zhèn)成立了人大辦公室，作為鎮(zhèn)人大的常設(shè)機(jī)構(gòu)，新成立的人大辦公室配正副主任各1名，工作人員2名，實(shí)體化運(yùn)作，使人大工作日常辦事、辦文、辦會(huì)更加規(guī)范有序。據(jù)介紹，成立辦公室是為了加強(qiáng)人大工作制度化、機(jī)制化建設(shè)，相較之前只有人大主席、副主席和一個(gè)秘書(shū)的架構(gòu)，新成立的辦公室配備了充足的人員，有能力為代表們提供更好的服務(wù)保障，協(xié)助代表們?cè)陂]會(huì)期間更好地履行職責(zé)。
3項(xiàng)制度
與成立梅隴鎮(zhèn)人大辦公室的舉措相適應(yīng)的，還有一系列鎮(zhèn)人大代表制度的形成和完善，它們將鎮(zhèn)人大代表的權(quán)利和職責(zé)加以規(guī)范，有效提升了人大代表的履職實(shí)效，夯實(shí)了人大工作的基礎(chǔ)。
基層人大履行監(jiān)督職責(zé)，很大一部分取決于對(duì)問(wèn)題調(diào)查研究的深度。為此，鎮(zhèn)人大制定《人大代表專(zhuān)題調(diào)研制度》，每年為人大代表遴選問(wèn)題比較突出的專(zhuān)題調(diào)研課題，涉及全鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)、重大民生和社會(huì)穩(wěn)定等，最終由人大代表形成調(diào)研報(bào)告，向政府提出議案及意見(jiàn)、建議和批評(píng)，監(jiān)督政府改進(jìn)工作。今年，鎮(zhèn)人大就物業(yè)管理和社區(qū)服務(wù)站管理服務(wù)等七個(gè)課題進(jìn)行了調(diào)研。
與《人大代表專(zhuān)題調(diào)研制度》同時(shí)出臺(tái)的還有《人大代表向選民述職制度》和《人大代表接受選民詢(xún)問(wèn)制度》，首次將“每屆代表至少進(jìn)行一次口頭述職、每年進(jìn)行一次書(shū)面述職、履職優(yōu)秀的人大代表向人代會(huì)述職”等要求制度化，方便選民了解自己選出的人大代表都在“忙什么”、“做什么”，使基層代表工作更加公開(kāi)透明。制度還明確規(guī)定選民可以近距離就自己關(guān)心的問(wèn)題向具有一定知情權(quán)的代表進(jìn)行詢(xún)問(wèn)，不僅使選民充分了解代表的工作情況，同時(shí)也進(jìn)一步促進(jìn)了基層人大代表的主動(dòng)履職。
為了讓每一位鎮(zhèn)人大代表不再做“會(huì)議代表”、“名譽(yù)代表”，不再僅限于“舉舉手”、“投投票”，梅隴鎮(zhèn)人大從機(jī)構(gòu)設(shè)置和制度建設(shè)入手，為代表履職提供支持和保障，使代表能更有效、更積極履職，使人大代表的作用發(fā)揮得更加充分。
優(yōu)秀表率+責(zé)任倒逼=與時(shí)俱進(jìn)
優(yōu)秀表率
梅隴鎮(zhèn)人大充分發(fā)揮履職優(yōu)秀代表的表率作用，以此帶動(dòng)全鎮(zhèn)人大代表并推動(dòng)代表整體履職水平的不斷提高。根據(jù)《人大代表向選民述職制度》的要求，在7月16日召開(kāi)的梅隴鎮(zhèn)四屆九次人代會(huì)上，區(qū)人大代表劉辛培向全體鎮(zhèn)人大代表及列席邀請(qǐng)人員作了述職報(bào)告。這份報(bào)告涵蓋了其履職四年來(lái)的認(rèn)識(shí)體會(huì)和開(kāi)展工作的具體方法，對(duì)與會(huì)代表起到了實(shí)務(wù)培訓(xùn)的作用。
責(zé)任倒逼
在劉辛培代表向全體鎮(zhèn)人大代表述職的報(bào)告中，我們還看到了關(guān)于向相關(guān)職能部門(mén)提交書(shū)面意見(jiàn)后主要負(fù)責(zé)人的態(tài)度及落實(shí)辦理情況的詳細(xì)描述，這實(shí)際上對(duì)所涉及的職能部門(mén)產(chǎn)生了巨大的倒逼壓力，同時(shí)也使每位代表感到一份重大的責(zé)任和使命。
上一道“緊箍咒” 探索監(jiān)督新途徑
黨的十八屆三中全會(huì)決定指出，健全“一府兩院”由人大產(chǎn)生、對(duì)人大負(fù)責(zé)、受人大監(jiān)督的制度。如何貫徹好黨的十八屆三中全會(huì)精神，把依法行使人事任免權(quán)和監(jiān)督權(quán)結(jié)合起來(lái)，防止在人事任免過(guò)程中出現(xiàn)“重任命、輕監(jiān)督”，甚至“只任命不監(jiān)督”的現(xiàn)象，是青浦區(qū)人大常委會(huì)一直在思考、探索的工作。今年年初，區(qū)人大常委會(huì)在廣泛征求意見(jiàn)、深入研究討論的基礎(chǔ)上，決定探索實(shí)施以“履職情況滿意度”測(cè)評(píng)的方式，加大對(duì)被任命干部的監(jiān)督力度。經(jīng)多方聽(tīng)取意見(jiàn)、反復(fù)比較研究，主任會(huì)議決定對(duì)與民生密切相關(guān)的旅游、體育部門(mén)的行政主要負(fù)責(zé)人履職情況進(jìn)行履職評(píng)價(jià)，同時(shí)研究制定了《青浦區(qū)人大常委會(huì)關(guān)于聽(tīng)取區(qū)旅游局、區(qū)體育局局長(zhǎng)履職情況報(bào)告并開(kāi)展?jié)M意度測(cè)評(píng)工作的實(shí)施意見(jiàn)》，明確評(píng)議指導(dǎo)思想、報(bào)告內(nèi)容、方法步驟等，成立了由常委會(huì)分管副主任為組長(zhǎng)的滿意度測(cè)評(píng)工作小組，著重對(duì)被任命干部貫徹實(shí)施憲法和有關(guān)法律法規(guī)，執(zhí)行區(qū)人大及其常委會(huì)決議、決定，落實(shí)區(qū)人大常委會(huì)審議意見(jiàn)，辦理區(qū)人大代表提出的建議、批評(píng)和意見(jiàn)，完成本部門(mén)職權(quán)范圍內(nèi)的工作等情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。
聽(tīng)多方聲音 讓代表、群眾廣泛參與
在對(duì)區(qū)旅游局局長(zhǎng)、區(qū)體育局局長(zhǎng)履職情況開(kāi)展的評(píng)議活動(dòng)中，區(qū)人大常委會(huì)堅(jiān)持走群眾路線、廣泛聽(tīng)取群眾對(duì)被任命干部的意見(jiàn)建議。“旅游事業(yè)是否較以往有所發(fā)展，有無(wú)亮點(diǎn)呈現(xiàn)”；“小區(qū)體育健身配套設(shè)施是否齊全”，“公共體育服務(wù)體系建設(shè)如何”；“兩位局長(zhǎng)服務(wù)基層的群眾意識(shí)強(qiáng)不強(qiáng)”等問(wèn)題，人大代表、人民群眾最有發(fā)言權(quán)。常委會(huì)組成人員結(jié)合分組走訪代表活動(dòng)，通過(guò)座談、實(shí)地查看等方式，感受區(qū)旅游局、區(qū)體育局的工作情況；通過(guò)區(qū)人大各代表小組組織區(qū)人大代表在聯(lián)系村居和接待選民等活動(dòng)中了解區(qū)旅游局、區(qū)體育局的工作情況；測(cè)評(píng)工作組通過(guò)聽(tīng)取匯報(bào)、工作調(diào)研和督辦代表建議等方式，掌握區(qū)旅游局、區(qū)體育局的工作情況。代表、群眾的廣泛參與，使測(cè)評(píng)工作組比較全面掌握了被評(píng)議人員的工作情況，為常委會(huì)開(kāi)展后續(xù)評(píng)議工作打下了扎實(shí)基礎(chǔ)。
有評(píng)議有詢(xún)問(wèn) 使測(cè)評(píng)更加客觀真實(shí)
今年5月和9月，區(qū)旅游局、區(qū)體育局局長(zhǎng)分別在區(qū)人大常委會(huì)會(huì)議上報(bào)告了履職情況并接受了常委會(huì)組成人員的滿意度測(cè)評(píng)。會(huì)上，區(qū)人大常委會(huì)組成人員、列席會(huì)議的區(qū)人大代表對(duì)報(bào)告進(jìn)行了評(píng)議，并就推動(dòng)全區(qū)旅游業(yè)轉(zhuǎn)型采取的舉措，如何重視對(duì)代表關(guān)于旅游事業(yè)發(fā)展議案和建議辦理，如何謀劃公共體育活動(dòng)場(chǎng)館規(guī)劃建設(shè)、加強(qiáng)體育后備人才培養(yǎng)等等方面提出了詢(xún)問(wèn)，報(bào)告人現(xiàn)場(chǎng)回答。常委會(huì)組成人員對(duì)報(bào)告人的工作情況進(jìn)行無(wú)記名滿意度測(cè)評(píng)，測(cè)評(píng)結(jié)果當(dāng)場(chǎng)公布。會(huì)后報(bào)告區(qū)委，同時(shí)抄送區(qū)政府、區(qū)委組織部。區(qū)人大常委會(huì)這種把對(duì)人和對(duì)事的監(jiān)督結(jié)合起來(lái)的做法，增強(qiáng)了被任命干部的法律意識(shí)、責(zé)任意識(shí)和公仆意識(shí)。
關(guān)鍵詞：基層行；內(nèi)審轉(zhuǎn)型；風(fēng)險(xiǎn)管理
中圖分類(lèi)號(hào)：F832.31 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1007-4392（2013）01-0069-03
2012年初，總行召開(kāi)了內(nèi)審工作電視會(huì)議，明確了2012年內(nèi)審工作的重點(diǎn)及今后內(nèi)審工作的努力方向，明確了“一個(gè)確立、兩個(gè)探索、三個(gè)深化、四個(gè)改進(jìn)”的內(nèi)審轉(zhuǎn)型思路，各級(jí)行都在為內(nèi)控轉(zhuǎn)型而探索實(shí)踐。近年來(lái)，中國(guó)人民銀行內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)效果明顯，嚴(yán)重的、帶有普遍性的違規(guī)現(xiàn)象已經(jīng)大為減少。但基層行暴露的各類(lèi)案件表明，基層行在履行人民銀行職能過(guò)程中依然存在一些風(fēng)險(xiǎn)隱患。因此，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控、科學(xué)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別。對(duì)人民銀行基層行防范風(fēng)險(xiǎn)，確保人民銀行基層行合規(guī)高效履職具有十分重要的作用。
風(fēng)險(xiǎn)管理指一個(gè)單位、部門(mén)對(duì)影響其業(yè)務(wù)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種具有不確定性的事件、事項(xiàng)等，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查、識(shí)別、分析、評(píng)估，并針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別等。結(jié)合自身實(shí)際采取相關(guān)應(yīng)對(duì)措施，將其影響程度控制在單位、部門(mén)可以接受范圍內(nèi)的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)就是為單位、部門(mén)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供相對(duì)合理的保證。實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理有利于一個(gè)單位、部門(mén)全面客觀識(shí)別評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程存在的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)決策水平和能力。使單位、部門(mén)的業(yè)務(wù)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)相匹配，最大限度地降低可能造成的損失和發(fā)生突發(fā)事件的可能性。作為國(guó)家的中央銀行。人民銀行基層行的風(fēng)險(xiǎn)更為突出，因此對(duì)人民銀行基層行面臨的履職風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的識(shí)別、評(píng)估并采取有針對(duì)性的措施是當(dāng)前人民銀行基層面臨的重要課題。
一、人民銀行基層行實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性
人民銀行基層行履職過(guò)程中面臨許多風(fēng)險(xiǎn)，客觀上需要我們加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。人民銀行基層行在履行職責(zé)過(guò)程中不可避免地會(huì)遇到宏觀調(diào)控中的決策風(fēng)險(xiǎn)、依法行政中的法律風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)中的操作風(fēng)險(xiǎn)、效率風(fēng)險(xiǎn)、信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等。只有高度重視并加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，才能有效防范和化解各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，從而增強(qiáng)履職的有效性和安全性。
人民銀行基層行暴露的各類(lèi)案件表明，基層行需要建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。如果未建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制或風(fēng)險(xiǎn)管理失效，將會(huì)面臨聲譽(yù)受損、資產(chǎn)損失等風(fēng)險(xiǎn)。各級(jí)分支機(jī)構(gòu)暴露的各類(lèi)案件為我們敲響了警鐘。
人民銀行系統(tǒng)出臺(tái)的相關(guān)規(guī)定促使人民銀行基層行必須建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。2006年，人民銀行了《中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引》，要求人民銀行分支機(jī)構(gòu)必須建立與之相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。
二、當(dāng)前人民銀行基層行風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的問(wèn)題
（一）風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定操作性不強(qiáng)
《中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引》要求各分支機(jī)構(gòu)要對(duì)履職過(guò)程中面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、效率風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別和科學(xué)界定，正確評(píng)價(jià)本單位的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。明確具體的應(yīng)對(duì)措施，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。但上述關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)定比較籠統(tǒng)，操作性不強(qiáng)，對(duì)基層行開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析的指導(dǎo)性不強(qiáng)。
（二）管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性認(rèn)識(shí)不夠
目前，一些人民銀行基層行的管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)大都停留在“模糊”的概念上，認(rèn)為履職存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，但如何對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)界定、正確評(píng)估等方面，往往沒(méi)有引起管理層的足夠重視，認(rèn)為出了問(wèn)題妥善處理就行了，沒(méi)有將事前風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、事后危機(jī)處理等風(fēng)險(xiǎn)管理工作擺到議事日程上來(lái)。
（三）風(fēng)險(xiǎn)管理的方式、手段缺乏科學(xué)性、系統(tǒng)性
目前，人民銀行基層行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，加大了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估力度，但大多停留在定性分析評(píng)價(jià)的水平上，沒(méi)有建立起一整套科學(xué)合理的分析模型、評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，缺少專(zhuān)門(mén)化的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，更缺乏全局性的風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架和主線。致使人民銀行基層行風(fēng)險(xiǎn)管理一直處于“空白”階段。
（四）風(fēng)險(xiǎn)管理理念沒(méi)有得到大多數(shù)職工的認(rèn)同
人民銀行基層行承擔(dān)著支付清算、貨幣發(fā)行、經(jīng)理國(guó)庫(kù)等職責(zé)，其引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的可能性更大，產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)造成的破壞性以及對(duì)社會(huì)的影響更加嚴(yán)重。但風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)新課題，大多數(shù)員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理還不甚了解。缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。尚未認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，基層人民銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作任重道遠(yuǎn)，還需要作大量的工作。
三、人民銀行基層行風(fēng)險(xiǎn)管理框架的構(gòu)想
人民銀行基層行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本程序主要有風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督等。通過(guò)不斷開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理。不斷提升人民銀行基層行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平和效果。
（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
人民銀行基層行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查和分析，查找出人民銀行基層行在履職過(guò)程中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)源，并進(jìn)一步分析風(fēng)險(xiǎn)因素轉(zhuǎn)化為風(fēng)險(xiǎn)事故的可能性。人民銀行基層行要以人民銀行總行下發(fā)的《指引》為指導(dǎo)，采取崗位人員自查自找、管理層自查自找、相關(guān)業(yè)務(wù)操作層、管理層、再監(jiān)督層互查協(xié)查的方式，認(rèn)真分析相關(guān)業(yè)務(wù)所存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，查找必須關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，同時(shí)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)隱患的重要程度將風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)劃分為不同的級(jí)次，分析出哪些是主要風(fēng)險(xiǎn)因素，哪些是次要風(fēng)險(xiǎn)因素。
在具體的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程中，應(yīng)充分考慮內(nèi)、外部因素，確保全面、科學(xué)識(shí)別人民銀行基層行所有風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)人民銀行基層行的業(yè)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)，人民銀行基層行面臨的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別主要有以下幾個(gè)方面（見(jiàn)表1）。
（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
人民銀行基層行對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別出來(lái)以后。要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，也就是對(duì)上述各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性以及發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損害的嚴(yán)重程度等進(jìn)行定性或量化評(píng)價(jià)，按發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性、重要性、嚴(yán)重性對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，為風(fēng)險(xiǎn)決策提供科學(xué)依據(jù)，確保人民銀行基層行依法、高效履行各項(xiàng)職能。
1.建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)度可分為極高風(fēng)險(xiǎn)、高風(fēng)險(xiǎn)、中等風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)、極低風(fēng)險(xiǎn)。為了更準(zhǔn)確地評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要指標(biāo)。第一，法律風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要是對(duì)因執(zhí)法不當(dāng)、貫徹執(zhí)行政策有偏差、制定細(xì)則或辦法不正確、人員素質(zhì)差異、差錯(cuò)、舞弊、管理監(jiān)督不到位等原因而出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。第二，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要是對(duì)導(dǎo)致人民銀行聲譽(yù)受到負(fù)面影響的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。第三，資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要是對(duì)導(dǎo)致人、財(cái)、物受損的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。第四，信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)有兩種類(lèi)型，一種表現(xiàn)為現(xiàn)有的業(yè)務(wù)信息處理系統(tǒng)無(wú)法適應(yīng)信息技術(shù)的發(fā)展變化。由于技術(shù)設(shè)備陳舊、配置較低而不能有效運(yùn)作所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)：另一種表現(xiàn)為在計(jì)算機(jī)廣泛應(yīng)用的條件下，由于相應(yīng)的內(nèi)控措施缺失。相關(guān)的監(jiān)督機(jī)制未能建立，從而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。第五，效率風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。效率風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要是對(duì)導(dǎo)致資源浪費(fèi)或行為低效率的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。第六，操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。人民銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)主要是指在會(huì)計(jì)、發(fā)行、國(guó)庫(kù)、再貸款、外匯管理等業(yè)務(wù)處理過(guò)程中，由于具體操作環(huán)節(jié)的失誤，如經(jīng)驗(yàn)不足或違規(guī)操作而引起的風(fēng)險(xiǎn)。
2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法很多，主要分為定量評(píng)估和定性評(píng)估兩類(lèi)。定量評(píng)估是指給出風(fēng)險(xiǎn)分析各組成部分可量化的數(shù)值，當(dāng)所有的因素得到量化，定量評(píng)估的過(guò)程就完成了。對(duì)人民銀行基層行來(lái)說(shuō)。由于其在自己履行職責(zé)的活動(dòng)中可能面臨著法律、聲譽(yù)等六方面的風(fēng)險(xiǎn)，因此。風(fēng)險(xiǎn)信息的量化，要解決兩個(gè)方面的問(wèn)題：一是風(fēng)險(xiǎn)的程度問(wèn)題，即人民銀行分支機(jī)構(gòu)在履職過(guò)程面臨的風(fēng)險(xiǎn)到底有多大，即達(dá)到多少“量”的程度：二是風(fēng)險(xiǎn)信息的量化，要能使人民銀行基層行各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行比較，以便于根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度差別而實(shí)施分類(lèi)管理。因此，風(fēng)險(xiǎn)信息的量化就是要求對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況作出一個(gè)綜合性的量度評(píng)估。
定性評(píng)估是指并不給出風(fēng)險(xiǎn)分析各組成部分的量化指標(biāo)。而是根據(jù)專(zhuān)家或管理人員的經(jīng)驗(yàn)。估計(jì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)后果和可能性大小的過(guò)程，通過(guò)主觀判斷來(lái)確定不可量化的風(fēng)險(xiǎn)。定量評(píng)估一般在定性評(píng)估之后進(jìn)行，純粹的定量評(píng)估和純粹的定性評(píng)估都是不可取的。兩者要結(jié)合使用。
3.形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的總結(jié)和歸納。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告應(yīng)該運(yùn)用通用風(fēng)險(xiǎn)語(yǔ)言、合理的評(píng)估方法，為人民銀行基層行風(fēng)險(xiǎn)管理提供一個(gè)整體的參照。在確保精練、明確、全面的前提下，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告能夠涵蓋人民銀行基層行面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別、風(fēng)險(xiǎn)事件和損失程度，并能指出問(wèn)題的關(guān)鍵所在。在為管理層風(fēng)險(xiǎn)管理決策提供基本依據(jù)的同時(shí)，也讓人民銀行基層行的每一位員工對(duì)人民銀行基層行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)有個(gè)整體的了解，讓他們更直觀地了解到自己處在人民銀行基層行風(fēng)險(xiǎn)的哪個(gè)環(huán)節(jié)。從而、有利于激勵(lì)他們積極參與到風(fēng)險(xiǎn)管理中來(lái)。
（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵就是要制定出適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。目前，處理風(fēng)險(xiǎn)的策略主要有避免、轉(zhuǎn)移、控制管理或可接受等。一是對(duì)于發(fā)生可能性較大且影響程度嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)，在業(yè)務(wù)運(yùn)行和管理活動(dòng)中要通過(guò)適當(dāng)?shù)姆绞椒椒ɑ虼胧┍苊怙L(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。二是對(duì)于影響程度較低、發(fā)生可能性較大的風(fēng)險(xiǎn)，可以采取保險(xiǎn)等方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)或部門(mén)。相應(yīng)的方法主要有：合同工外包，職工加入醫(yī)保、社保等。三是對(duì)于影響程度較高、發(fā)生的可能性較小的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)拇胧┖头椒▽L(fēng)險(xiǎn)概率降到最小、風(fēng)險(xiǎn)程度降到最低，通過(guò)合理的內(nèi)部控制，使產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性降低到一個(gè)可以接受的水平。四是對(duì)影響程度和發(fā)生可能性都較低的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)密切關(guān)注其發(fā)展變化情況并及時(shí)向上級(jí)行報(bào)告。
一、加強(qiáng)宣傳，增強(qiáng)代表聯(lián)系群眾工作有效性
2016年，是全面推進(jìn)依法治區(qū)的開(kāi)局之年、全面完成“十二五”規(guī)劃的收官之年和災(zāi)后恢復(fù)重建、精準(zhǔn)扶貧攻堅(jiān)之年。鄉(xiāng)人大人大主席團(tuán)組織轄區(qū)內(nèi)區(qū)、鄉(xiāng)人大代表深入單位、村組開(kāi)展形式多樣的聯(lián)系群眾、走訪群眾活動(dòng)，向群眾宣傳法律、法規(guī)和災(zāi)后恢復(fù)重建、扶貧政策措施，引導(dǎo)基層群眾建立健全群眾議事、工作評(píng)議、民情懇談等群眾自治制度，推動(dòng)“自建委”向“自管委”轉(zhuǎn)型，助推政府管理和基層自治有機(jī)結(jié)合。結(jié)合“人大代表在行動(dòng)”、“我為災(zāi)后重建獻(xiàn)一計(jì)”、“扶貧開(kāi)發(fā)攻堅(jiān)戰(zhàn)”等活動(dòng)，抓住災(zāi)后重建時(shí)間節(jié)點(diǎn)，組織代表定期或不定期在所在選區(qū)的群眾中開(kāi)展宣傳活動(dòng)，了解反映群眾的呼聲和訴求，幫助群眾解決災(zāi)后重建、生產(chǎn)生活中面臨的困難和問(wèn)題。全鄉(xiāng)區(qū)、鄉(xiāng)人大代表開(kāi)展宣傳100余人次，發(fā)放各類(lèi)宣傳資料800余份。
二、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升代表聯(lián)系群眾工作能力
為充分發(fā)揮我鄉(xiāng)區(qū)、鄉(xiāng)人大代表作用，切實(shí)當(dāng)好“五大員”，提高代表聯(lián)系群眾能力，我鄉(xiāng)做好代表培訓(xùn)計(jì)劃，健全代表培訓(xùn)制度，為代表履職學(xué)習(xí)搭建平臺(tái)。主要抓好《憲法》、《選舉法》、《地方組織法》、《代表法》的學(xué)習(xí)，使代表掌握基本知識(shí)，增強(qiáng)代表的法律意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，正確認(rèn)識(shí)和處理好履行代表職責(zé)與做好本職工作的關(guān)系，明確代表的權(quán)利和義務(wù)，通過(guò)專(zhuān)題培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高代表審議報(bào)告，審查財(cái)政預(yù)算，提出議案、建議，開(kāi)展閉會(huì)期間的代表活動(dòng)等方面的能力。
三、突出重點(diǎn)，深入開(kāi)展代表聯(lián)系群眾工作
圍繞區(qū)委、區(qū)政府災(zāi)后科學(xué)重建、精準(zhǔn)扶貧等中心工作，我鄉(xiāng)區(qū)、鄉(xiāng)人大代表深入開(kāi)展代表密切聯(lián)系群眾工作。
（一）抓住時(shí)間節(jié)點(diǎn)，及時(shí)反映問(wèn)題。抓住“4·20”、“7·20”等災(zāi)后恢復(fù)重建時(shí)間節(jié)點(diǎn)，組織代表在集中安置點(diǎn)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整區(qū)域開(kāi)展視察、調(diào)研、走訪群眾工作，了解災(zāi)后恢復(fù)重建和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中群眾普遍關(guān)心的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，幫助群眾反映、解決重建中的問(wèn)題，全鄉(xiāng)走訪重建戶(hù)、貧困戶(hù)120戶(hù)；為群眾辦好事30件；解決災(zāi)后重建各類(lèi)糾紛200余件，尤其為重點(diǎn)項(xiàng)目雅康高速建設(shè)起到積極推動(dòng)作用。
（二）圍繞中心工作，反映社情民意。代表在聯(lián)系群眾中，對(duì)重建集中安置點(diǎn)的“自建委”如何向“自管委”轉(zhuǎn)變職能和恢復(fù)經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、轉(zhuǎn)型升級(jí)，增加農(nóng)民收入進(jìn)行調(diào)研；對(duì)在重建中調(diào)地的失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)研；圍繞恢復(fù)重建任務(wù)的完成和如何增加農(nóng)民收入開(kāi)展視察、調(diào)研。通過(guò)調(diào)研，及時(shí)反映社情民意，提出合理化建議130條，為區(qū)委、區(qū)政府和當(dāng)?shù)攸h委、政府決策提供科學(xué)依據(jù)。
（三）認(rèn)真履職行權(quán)，做好監(jiān)督工作。組織代表依法開(kāi)展履職監(jiān)督工作，把代表履職監(jiān)督工作與代表本職生產(chǎn)、工作相結(jié)合，與代表密切聯(lián)系群眾、“人大代表在行動(dòng)”、“我為災(zāi)后重建獻(xiàn)一計(jì)”等活動(dòng)相結(jié)合，將履職監(jiān)督融入到代表本職生產(chǎn)和工作中。在履職監(jiān)督中突出重點(diǎn)：一是重點(diǎn)開(kāi)展重建進(jìn)度、質(zhì)量、資金到位情況的監(jiān)督，確保重建任務(wù)按時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成；二是要重點(diǎn)監(jiān)督“新生活進(jìn)萬(wàn)家”開(kāi)展和落實(shí)情況，提升生活質(zhì)量、提高農(nóng)民的增收技能、美化家居環(huán)境、促進(jìn)社會(huì)文明；通過(guò)開(kāi)展代表履職監(jiān)督工作，讓人大代表依法規(guī)范開(kāi)展活動(dòng)，自覺(jué)接受選民和人民群眾的監(jiān)督，讓人大代表更加牢固樹(shù)立對(duì)人民負(fù)責(zé)、受人民監(jiān)督的觀念。
近年來(lái)，關(guān)于行為審計(jì)的研究呈逐年上升趨勢(shì)，由于它所帶來(lái)的心理認(rèn)知研究、行為決策探索在跨學(xué)科的應(yīng)用中已經(jīng)成為了典范代表之一。行為審計(jì)理論發(fā)展的基礎(chǔ)是行為學(xué)理論的快速發(fā)展，行為學(xué)研究?jī)?nèi)容在行為審計(jì)中的不斷發(fā)展與應(yīng)用也反向地促進(jìn)了其自身科學(xué)的發(fā)展?？v觀國(guó)際，行為審計(jì)已成為中央銀行內(nèi)部審計(jì)研究的重要?jiǎng)?chuàng)新點(diǎn)，中央銀行內(nèi)部審計(jì)工作組（CBIA）更于2014年成立了一個(gè)新的工作組，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)研究行為審計(jì)，可見(jiàn)行為審計(jì)在人民銀行中的應(yīng)用正越來(lái)越深入。
一、行為審計(jì)的基本概念體系
（一）審計(jì)目標(biāo)
基于審計(jì)委托關(guān)系理論，從審計(jì)人的視角分析，行為審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)就是對(duì)行為的效益效果進(jìn)行鑒證，是對(duì)委托人關(guān)注的人某些特定行為是否符合委托人的期望進(jìn)行鑒證，并在此基礎(chǔ)上，發(fā)表專(zhuān)家意見(jiàn)。審計(jì)人要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，就需要搞清楚人究竟有哪些實(shí)際行為，并在此基礎(chǔ)上，判斷這些實(shí)際行為與委托人期望是否一致。這種鑒證的本質(zhì)就是鑒證人是否存在行為機(jī)會(huì)主義傾向。委托人視角的審計(jì)目標(biāo)就是通過(guò)對(duì)行為審計(jì)意見(jiàn)的使用來(lái)約束人的行為機(jī)會(huì)主義傾向，從而使得人不發(fā)生或很少發(fā)生偏離委托人期望的機(jī)會(huì)主義傾向。
（二）審計(jì)主題
行為審計(jì)的主題是特定行為，審計(jì)人需要就被審計(jì)對(duì)象的特定行為發(fā)表意見(jiàn)。例如舞弊審計(jì)是典型的行為審計(jì)，其審計(jì)主題是被審計(jì)對(duì)象的舞弊行為。要判斷被審計(jì)對(duì)象是否存在舞弊行為，需要對(duì)舞弊行為進(jìn)行分解，這就出現(xiàn)了審計(jì)命題，也就是審計(jì)人需要鑒證被審計(jì)對(duì)象在哪些具體方面存在舞弊。
（三）審計(jì)依據(jù)
從行為審計(jì)來(lái)說(shuō)，審計(jì)依據(jù)是判斷人行為是否適宜的既定標(biāo)準(zhǔn)，是關(guān)于被審計(jì)對(duì)象應(yīng)該如何行為的具體規(guī)定。審計(jì)人要做的是收集證據(jù)，判斷被審對(duì)象是否按這個(gè)具體規(guī)定在行為，如果不按規(guī)定行為，還要判斷其偏離程度，如果偏差超出重要性水平，就判斷為行為不合規(guī)。例如，管理審計(jì)，本質(zhì)上就是判斷被審計(jì)對(duì)象的管理行為是否偏離既定的管理標(biāo)準(zhǔn)。
（四）審計(jì)方法
行為審計(jì)主要是考察行為過(guò)程、動(dòng)機(jī)及結(jié)果，或者是對(duì)行為人的環(huán)境及心理因素的考察，所以在行為審計(jì)方法的使用和選擇上，要將一般的應(yīng)用方法與分析法、實(shí)驗(yàn)法、調(diào)查法及其觀察法相結(jié)合。在實(shí)施中，可以借鑒常規(guī)審計(jì)方法，例如審閱、詢(xún)問(wèn)、觀察、調(diào)查等；也可使用一些發(fā)展成熟的專(zhuān)門(mén)方法，例如，重新執(zhí)行和穿行測(cè)試。同時(shí)，還可將其他審計(jì)形式運(yùn)用于行為審計(jì)，例如調(diào)查問(wèn)卷、設(shè)立意見(jiàn)箱、公布聯(lián)系電話、座談會(huì)、走訪有關(guān)單位等。但是，總體來(lái)說(shuō)，相對(duì)于常規(guī)審計(jì)，行為審計(jì)方法還遠(yuǎn)未成熟，對(duì)于許多行為，還沒(méi)有適宜的審計(jì)方法。
二、行為審計(jì)在人民銀行的運(yùn)用
（一）人民銀行行為審計(jì)的目標(biāo)
通過(guò)運(yùn)用科學(xué)的行為審計(jì)評(píng)價(jià)方法，對(duì)人民銀行被審計(jì)對(duì)象的履職行為目的、行為流程及行為結(jié)果進(jìn)行考察分析，并對(duì)其行為心理因素和環(huán)境因素做出科學(xué)準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)與分析，據(jù)此解釋履職行為動(dòng)機(jī)。由于履職行為動(dòng)機(jī)在整個(gè)央行履職行為結(jié)構(gòu)中尤為重要，能夠指引履職行為目標(biāo)，決定履職行為手段和方法的選擇，最終直接影響履職行為結(jié)果，所以人民銀行行為審計(jì)的目標(biāo)是正確地審查和評(píng)價(jià)被審計(jì)對(duì)象的履職行為動(dòng)機(jī)，預(yù)測(cè)其履職行為規(guī)律，監(jiān)督和控制異常履職行為的發(fā)生，激發(fā)良好履職行為動(dòng)機(jī)，最終促進(jìn)央行總體工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
（二）人民銀行行為審計(jì)的模式
人民銀行的行為審計(jì)可以以?xún)煞N模式開(kāi)展，一是以被審計(jì)對(duì)象的管理行為為主要審計(jì)內(nèi)容，完全摒棄常規(guī)審計(jì)緊摳制度，注重考查是否違規(guī)、違法的做法，以審計(jì)對(duì)象的履職行為心理因素及社會(huì)因素為切入點(diǎn)，全面分析其心理需要滿足程度、動(dòng)機(jī)激發(fā)適當(dāng)性、個(gè)性特點(diǎn)等；二是在常規(guī)審計(jì)中融入行為審計(jì)，即使用行為審計(jì)的基本理論、思想和方法，分析審計(jì)證據(jù)中的行為動(dòng)機(jī)、行為規(guī)律及行為結(jié)果?；谖覈?guó)行為審計(jì)學(xué)理論發(fā)展的現(xiàn)狀，以及央行內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)，筆者建議在初步階段，以第二種模式逐步開(kāi)展行為審計(jì)。
（三）人民銀行行為審計(jì)的流程
如上所述，行為審計(jì)作為一項(xiàng)創(chuàng)新性審計(jì)理念，目前不能完全脫離常規(guī)審計(jì)流程，而是應(yīng)貫穿于?魍成蠹頻牟僮鞴?程之中，因此，人民銀行的行為審計(jì)應(yīng)以傳統(tǒng)審計(jì)流程為基礎(chǔ)，在實(shí)施過(guò)程的某階段融入行為學(xué)的相關(guān)理論，指導(dǎo)審計(jì)項(xiàng)目的全面開(kāi)展。
人民銀行行為審計(jì)與履職離任等常規(guī)性審計(jì)流程的區(qū)別主要存在于“行為預(yù)分析”和“審計(jì)實(shí)施階段”的審計(jì)取證環(huán)節(jié)。一是在實(shí)施項(xiàng)目之前，應(yīng)開(kāi)展“行為預(yù)分析”環(huán)節(jié)，其中包括：在審前確認(rèn)行為目標(biāo)、考察行為動(dòng)機(jī)、測(cè)試行為過(guò)程、評(píng)價(jià)行為結(jié)果等。通過(guò)“行為預(yù)分析”，可以評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)測(cè)審計(jì)重點(diǎn)，從而對(duì)“前期準(zhǔn)備階段”草擬的審計(jì)方案進(jìn)一步加以完善。而“行為預(yù)分析”所形成的評(píng)價(jià)報(bào)告，又成為“報(bào)告形成階段”所形成審計(jì)報(bào)告的重要參考。二是在“審計(jì)實(shí)施階段”，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)問(wèn)題，應(yīng)充分利用人性論、動(dòng)機(jī)論、挫折論、群體論等行為科學(xué)理論，進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，從更深層次理解挖掘問(wèn)題成因。
（四）人民銀行行為的行為分析
行為審計(jì)的主要環(huán)節(jié)是對(duì)審計(jì)對(duì)象的行為分析，通過(guò)具體的行為分析流程，即確認(rèn)行為目標(biāo)、分析行為動(dòng)機(jī)、測(cè)試行為流程、評(píng)估行為結(jié)果，形成評(píng)價(jià)報(bào)告等，全面分析評(píng)估審計(jì)對(duì)象的心理需求滿足度、動(dòng)機(jī)激發(fā)適當(dāng)性、行為結(jié)果的效益性。另外，對(duì)人民銀行行為目標(biāo)的確認(rèn)一方面要立足于全行所要達(dá)到或追求的總體工作目標(biāo)，另一方面要根據(jù)審計(jì)對(duì)象所處的不同職位，確定所應(yīng)實(shí)現(xiàn)的具體目標(biāo)。
（五）人民銀行行為審計(jì)成果的運(yùn)用
審計(jì)成果的運(yùn)用是審計(jì)工作的核心，是審計(jì)質(zhì)量的保證，也是審計(jì)工作的最終目的。行為審計(jì)是“以人為本”的審計(jì)形式，因此應(yīng)從加強(qiáng)央行內(nèi)部的管理行為這一方面充分利用審計(jì)成果，從審計(jì)對(duì)象的工作動(dòng)機(jī)、領(lǐng)導(dǎo)方式、下級(jí)特點(diǎn)以及組織結(jié)構(gòu)等方面對(duì)癥下藥，切實(shí)提高履職績(jī)效、管理水平等。同時(shí)，設(shè)立適當(dāng)?shù)募?lì)方式和方法，使央行崗位責(zé)任制與職工的行為方式相吻合。從上而下推動(dòng)央行履職目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，從而充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)性作用。
三、行為審計(jì)運(yùn)用于央行內(nèi)審業(yè)務(wù)的要求
（一）明確審計(jì)目標(biāo)， 把握審計(jì)方向
明確審計(jì)目標(biāo)是開(kāi)展行為審計(jì)工作的基礎(chǔ)， 也是控制審計(jì)質(zhì)量的源頭， 是整個(gè)審計(jì)工作中的第一道工序。與傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)不同， 行為審計(jì)是對(duì)審計(jì)對(duì)象目的、行為流程及審計(jì)結(jié)果進(jìn)行考察分析，并對(duì)被其行為心理因素和環(huán)境因素做出科學(xué)準(zhǔn)確的綜合評(píng)價(jià)，它不局限于傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)所進(jìn)行的合規(guī)性和合法性鑒定，而是深入到心理認(rèn)知的評(píng)價(jià)層面上來(lái)。
（二）加強(qiáng)創(chuàng)新， 完善行為審計(jì)程序
盡管人民銀行行為審計(jì)的大體程序與其它類(lèi)型審計(jì)一樣， 基本可分為審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告和后續(xù)階段。但行為審計(jì)畢竟是新興的審計(jì)理念， 沒(méi)有現(xiàn)成的有效的模式可以遵循， 實(shí)際工作面臨很多新的問(wèn)題。在嘗試開(kāi)展行為審計(jì)時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)行為科學(xué)理論的探索，將其融入于常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施流程之中，從而探索建立完善的行為審計(jì)程序。
審計(jì)顯示：近年來(lái)，德州中支始終把加強(qiáng)縣支行班子建設(shè)作為縣支行建設(shè)的核心抓緊抓好，有針對(duì)性地調(diào)整充實(shí)領(lǐng)導(dǎo)干部，切實(shí)加強(qiáng)管理教育和考核監(jiān)督；縣支行班子克服人員老化、手段弱化、履職變化等各種因素影響，積極轉(zhuǎn)變履職理念和履職方式，實(shí)現(xiàn)了班子領(lǐng)導(dǎo)水平和履職效能的雙提高，堅(jiān)持做到了縣支行在地方政府有地位，在商業(yè)銀行有權(quán)威，在上級(jí)行有“亮點(diǎn)”。
（一）班子履職重點(diǎn)突出，縣支行核心職能強(qiáng)化
一是政府的參謀助手作用明顯。近年來(lái)，9家縣支行先后有100多篇調(diào)研報(bào)告被縣級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)批示并付諸實(shí)踐，有力促進(jìn)了縣域經(jīng)濟(jì)金融協(xié)調(diào)互動(dòng)良性發(fā)展；二是貨幣政策傳導(dǎo)效果良好。縣域貸款為縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展和新農(nóng)村建設(shè)注入了強(qiáng)大動(dòng)力，信貸支持重點(diǎn)突出結(jié)構(gòu)優(yōu)化；三是金融穩(wěn)定措施得力。首創(chuàng)的“還貸周轉(zhuǎn)金”做法，被山東省姜大明省長(zhǎng)批示并在全省推廣。建立了魯冀四縣（市）金融穩(wěn)定暨金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)聯(lián)動(dòng)機(jī)制，維護(hù)了金融資產(chǎn)安全和金融業(yè)務(wù)正常運(yùn)營(yíng)。
（二）班子注重創(chuàng)新發(fā)展，縣支行金融管理和服務(wù)效率明顯提升
各縣支行班子將傳統(tǒng)的道德約束與現(xiàn)代征信手段相結(jié)合，開(kāi)發(fā)的農(nóng)村信用體系管理信息系統(tǒng)，被人民銀行濟(jì)南分行和山東省農(nóng)聯(lián)社在全省農(nóng)信系統(tǒng)推廣。推出的中小企業(yè)融資超市，有效解決了金融機(jī)構(gòu)面向眾多中小企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)難、中小企業(yè)融資難和銀企雙方信息不對(duì)稱(chēng)等諸多難題。
（三）班子管理扎實(shí)有效，實(shí)現(xiàn)了家和萬(wàn)事興
目前，縣支行職工思想穩(wěn)定、人際關(guān)系和諧，絕大多數(shù)干部職工有較強(qiáng)的責(zé)任意識(shí)和爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)意識(shí)。8家縣支行連年都被評(píng)為支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展先進(jìn)單位，在政風(fēng)行風(fēng)評(píng)議中都名列前茅，3家縣支行被評(píng)為分行級(jí)文明單位，1家縣支行被評(píng)為省級(jí)文明單位。
二、縣支行班子建設(shè)不適應(yīng)性分析
（一）無(wú)為風(fēng)險(xiǎn)
一是對(duì)工作缺乏求真務(wù)實(shí)。個(gè)別支行不善于根據(jù)本地實(shí)際創(chuàng)造性地開(kāi)展工作，以文件貫徹文件的現(xiàn)象比較明顯，能夠體現(xiàn)區(qū)域特色的具體措施比較少。
二是對(duì)金融管理不積極主動(dòng)。個(gè)別縣支行均存在不同程度的未按規(guī)定開(kāi)展金融統(tǒng)計(jì)、征信管理、國(guó)庫(kù)經(jīng)收處和人民幣結(jié)算賬戶(hù)管理等檢查的情況。
三是不認(rèn)真履行監(jiān)督檢查職責(zé)。個(gè)別支行班子不重視監(jiān)督檢查，落實(shí)上級(jí)行監(jiān)督檢查制度不夠嚴(yán)格。
（二）人才風(fēng)險(xiǎn)
一是缺乏法律人才。德州中支下轄的10個(gè)縣支行，沒(méi)有一名具有律師資格證書(shū)或法律專(zhuān)業(yè)本科畢業(yè)的員工，也沒(méi)有設(shè)置法律事務(wù)崗。加之個(gè)別縣支行班子依法行政意識(shí)不強(qiáng)，重視不夠，一旦產(chǎn)生法律糾紛，將會(huì)造成不良社會(huì)影響。
二是缺乏會(huì)計(jì)人才。在本次德州中支對(duì)9家縣支行的支行行長(zhǎng)離任審計(jì)發(fā)現(xiàn)，有4家支行、9人在沒(méi)有會(huì)計(jì)人員從業(yè)證書(shū)的情況下從事國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)工作。這既反映了縣支行員工主體年齡較大，會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人員的匱乏；也反映出個(gè)別支行班子對(duì)崗位制度要求認(rèn)識(shí)不清、把關(guān)不嚴(yán)，對(duì)員工學(xué)習(xí)進(jìn)步缺乏有效的激勵(lì)政策和措施。
（三）管理風(fēng)險(xiǎn)
一是工作程序不規(guī)范。各種登記簿漏登和錯(cuò)登、業(yè)務(wù)憑證要素不全、簽章不規(guī)范的情況比較普遍。
二是印證管理不嚴(yán)。有的支行沒(méi)有建立印章交接臺(tái)賬，有的支行的人民幣結(jié)算賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證與賬戶(hù)管理系統(tǒng)中的“開(kāi)戶(hù)許可證登記簿”余額不一致。
三是對(duì)重要空白憑證管理不嚴(yán)。個(gè)別支行對(duì)空白出口收匯核銷(xiāo)單，沒(méi)有核對(duì)領(lǐng)取人身份和單位授權(quán)，并簽字確認(rèn)、留存相關(guān)材料等，一旦社會(huì)上發(fā)生冒領(lǐng)核銷(xiāo)單進(jìn)行倒賣(mài)的違法行為，必然會(huì)對(duì)外匯管理部門(mén)的聲譽(yù)產(chǎn)生負(fù)面影響。
（四）制度風(fēng)險(xiǎn)
一是現(xiàn)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制不能準(zhǔn)確反映支行班子履職的經(jīng)濟(jì)性。目前，人民銀行費(fèi)用實(shí)行的是全賬戶(hù)管理，財(cái)務(wù)預(yù)算資金安排和費(fèi)用分配滯后,實(shí)際操作往往是費(fèi)用發(fā)生在前,縣支行為了執(zhí)行財(cái)務(wù)費(fèi)用全賬戶(hù)管理規(guī)定，不得不采取“沾親帶故”的辦法進(jìn)行分解式賬務(wù)處理，使財(cái)務(wù)核算信息失去真實(shí)性。
二是制度設(shè)計(jì)與實(shí)際脫節(jié)。由于縣支行部門(mén)少、人員少，很多部門(mén)既是集中采購(gòu)的需求者、也是具體實(shí)施者、合同簽訂者、驗(yàn)收者，集多重身份于一身。這種情況下，一方面，“采購(gòu)與驗(yàn)收、詢(xún)價(jià)與確定供應(yīng)商”等采購(gòu)控制制度難以落實(shí)到位；另一方面，由于程序繁雜，也在一定程度影響了集中采購(gòu)的經(jīng)濟(jì)性和效率性。
三、進(jìn)一步加強(qiáng)縣支行班子建設(shè)的建議
（一）應(yīng)更加注重縣支行班子履職績(jī)效的審計(jì)和考量
一是建立適合支行的特色內(nèi)審指標(biāo)體系。結(jié)合支行貨幣政策執(zhí)行效果、金融管理和服務(wù)效率以及所承擔(dān)的重點(diǎn)工作和階段性任務(wù)，制定科學(xué)合理、動(dòng)態(tài)調(diào)整、符合實(shí)際、反映實(shí)績(jī)的內(nèi)審指標(biāo)體系，提高績(jī)效審計(jì)的針對(duì)性和有效性。
二是加強(qiáng)班子經(jīng)濟(jì)責(zé)任和管理績(jī)效審計(jì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支的真實(shí)和合規(guī)情況，管理責(zé)任審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注監(jiān)督檢查的全面有效情況。
三是加快內(nèi)審轉(zhuǎn)型。審計(jì)應(yīng)更多地關(guān)注支行班子履職能力“強(qiáng)不強(qiáng)”和效果的“好不好” 問(wèn)題，促進(jìn)縣支行“有為”、“有為”，為支行改革發(fā)展贏得更大的空間。
（二）應(yīng)更加注重縣支行班子的合理搭配
一是選好班長(zhǎng)。充分利用“上掛下派”政策，把更多地政治堅(jiān)定、作風(fēng)優(yōu)良、有真才實(shí)學(xué)、工作能力強(qiáng)的領(lǐng)導(dǎo)干部派到支行去，促進(jìn)提高支行班子引領(lǐng)工作開(kāi)展的能力。
二是合理搭配班子結(jié)構(gòu)。充分考慮支行工作特色和人員專(zhuān)業(yè)特長(zhǎng)，合理搭配支行班子成員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、性格結(jié)構(gòu)，形成人盡其才、才盡其用的生動(dòng)局面。
三是推動(dòng)支行班子提高對(duì)各項(xiàng)制度規(guī)定的把握水平。進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)支行領(lǐng)導(dǎo)干部履職能力測(cè)試工作，促使其更加了解和熟悉支行各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)行規(guī)定，提高專(zhuān)業(yè)人才的綜合利用水平。
（三）應(yīng)更加注重內(nèi)審成果在縣支行班子建設(shè)中的運(yùn)用
一是把內(nèi)審成果作為選拔任用和日?？己酥蓄I(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)，促進(jìn)支行班子明確工作重點(diǎn)和努力方向。
二是把內(nèi)審成果作為加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部教育的重點(diǎn)內(nèi)容。善于從內(nèi)審成果中發(fā)現(xiàn)傾向性、苗頭性問(wèn)題，總結(jié)出帶普遍性、規(guī)律性的東西，運(yùn)用到干部教育管理中去，增強(qiáng)教育的針對(duì)性和現(xiàn)實(shí)性。
三是把內(nèi)審成果作為領(lǐng)導(dǎo)決策和制度變革的重要依據(jù)。內(nèi)審部門(mén)應(yīng)加大督導(dǎo)業(yè)務(wù)部門(mén)修訂完善制度的力度，促進(jìn)制度建設(shè)更加符合實(shí)際。
（四）應(yīng)更加注重對(duì)縣支行班子發(fā)展的制度性安排
一是高配支行班子職級(jí)待遇。按照組織原則和任用干部的要求，對(duì)部分任職時(shí)間長(zhǎng)、工作業(yè)績(jī)突出、群眾威信高的縣支行行長(zhǎng)，擴(kuò)大高配副處級(jí)的范圍。
二是支行班子調(diào)整注重內(nèi)部挖潛。把更多支行優(yōu)秀人才充實(shí)到支行班子，探索更加符合支行的非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)選拔任用機(jī)制，進(jìn)一步打通支行員工成長(zhǎng)進(jìn)步的通道。
關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)財(cái)務(wù) 工作轉(zhuǎn)型 對(duì)策
一、轉(zhuǎn)型的迫切性和必要性
（一）轉(zhuǎn)型是會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作適應(yīng)形勢(shì)的新需要
黨的十以來(lái)，中央出臺(tái)了一系列嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化預(yù)算管理的措施。中央“八項(xiàng)規(guī)定”、全面深化改革、新《預(yù)算法》的實(shí)施、系列公務(wù)活動(dòng)文件的制定等，對(duì)人民銀行財(cái)務(wù)工作都提出了新的要求。會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作必須切實(shí)改變以往的粗放管理、不講究資金效率的行為.要通過(guò)工作轉(zhuǎn)型適應(yīng)新形勢(shì)的需要.
（二）轉(zhuǎn)型是適應(yīng)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作發(fā)展的新內(nèi)容
市州中心支行內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行了改革，支付清算與反洗錢(qián)職能從會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門(mén)分離，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作從多職責(zé)向單一職能轉(zhuǎn)變.同時(shí)，中央銀行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)ACS全面上線運(yùn)行，縣支行會(huì)計(jì)核算功能的全面上收，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)操作性職能明確減少.而相應(yīng)的，充分利用會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析研究的功能亟待加強(qiáng)，以更好地服務(wù)于領(lǐng)導(dǎo)決策。
（三）轉(zhuǎn)型是適應(yīng)依法履職的新要求
總行《關(guān)于調(diào)整中國(guó)人民銀行地（市）中心支行內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)設(shè)置的指導(dǎo)意見(jiàn)》中有關(guān)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)科主要職責(zé)中明確“負(fù)責(zé)轄區(qū)銀行業(yè)會(huì)計(jì)信息分析”。《商業(yè)銀行法》第七十七條規(guī)定“提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表的”可以依法作出行政處罰。這些法律，賦予了人民銀行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門(mén)的法定職責(zé)。但從目前看，除要求報(bào)送報(bào)表外，會(huì)計(jì)信息分析職能沒(méi)有得到有效發(fā)揮，對(duì)金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、報(bào)表是否存在虛假或隱瞞重要事實(shí)的情況未能履行其相關(guān)職責(zé)。當(dāng)前，在全面依法治國(guó)的大背景下，認(rèn)真履行法定賦予的職責(zé)是會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門(mén)轉(zhuǎn)型的迫切要求。
二、轉(zhuǎn)型的原則與主要內(nèi)容
（一）轉(zhuǎn)型應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持的基本原則
（1）依法履職的原則：轉(zhuǎn)型必須是會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作職責(zé)范圍內(nèi)進(jìn)行。
（2）服務(wù)決策的原則：轉(zhuǎn)型必須是有利于加強(qiáng)管理，防范風(fēng)險(xiǎn)，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。
（3）強(qiáng)化管理的原則：轉(zhuǎn)型要有利于強(qiáng)化內(nèi)部管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，對(duì)外要有利于強(qiáng)化銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)監(jiān)督管理，促進(jìn)其合規(guī)經(jīng)營(yíng)。
（4）區(qū)別對(duì)待的原則：轉(zhuǎn)型要按照總行、省會(huì)中支、市州中支、縣支行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門(mén)的不同工作范圍、職責(zé)，結(jié)合各地的不同情況，區(qū)別對(duì)待，有所側(cè)重地進(jìn)行轉(zhuǎn)型。
（二）轉(zhuǎn)型的主要內(nèi)容
1、從服務(wù)于中央銀行宏觀調(diào)控決策需要進(jìn)行轉(zhuǎn)型
重點(diǎn)是從中央銀行資產(chǎn)負(fù)債表分析、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息分析、貨幣政策調(diào)整對(duì)金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)影響等方面入手，強(qiáng)化分析調(diào)研工作，提出有價(jià)值的報(bào)告，為中央銀行實(shí)施宏觀調(diào)控提供參考。
2、從著力提高預(yù)算資金使用效率進(jìn)行轉(zhuǎn)型
重點(diǎn)是從積極開(kāi)展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)、探索預(yù)算定額管理、推進(jìn)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)化管理體系等。
3、從防范內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)管控方面進(jìn)行轉(zhuǎn)型
重點(diǎn)是從嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，減少外部監(jiān)管部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。
4、從拓展會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作履職領(lǐng)域進(jìn)行轉(zhuǎn)型
重點(diǎn)是從加強(qiáng)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)信息監(jiān)管，強(qiáng)化對(duì)準(zhǔn)備金繳存科目核算的合規(guī)性監(jiān)督檢查，積極開(kāi)展會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)性監(jiān)管等方面。
三、實(shí)踐中推進(jìn)轉(zhuǎn)型需解決的幾個(gè)瓶頸問(wèn)題
（一）思想認(rèn)識(shí)存在偏差
一是領(lǐng)導(dǎo)層不夠重視。少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為轉(zhuǎn)型是會(huì)計(jì)部門(mén)自身的事情，費(fèi)用、預(yù)算是會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)的重中之重， 轉(zhuǎn)型不會(huì)給全行帶來(lái)明確的效益。二是會(huì)計(jì)隊(duì)伍不夠理解。相當(dāng)部分會(huì)計(jì)人員認(rèn)為，當(dāng)前會(huì)計(jì)工作任務(wù)較重，一系列改革正在加速推進(jìn)，會(huì)計(jì)工作較以往更加嚴(yán)格、規(guī)范，現(xiàn)在提出轉(zhuǎn)型無(wú)疑加大了工作任務(wù)，難以適應(yīng)。
（二）職責(zé)定位上的偏差
市州中支內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)改革給了大家一個(gè)導(dǎo)向，認(rèn)為會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作原來(lái)有多項(xiàng)對(duì)外的職責(zé)全部被分設(shè)，現(xiàn)在純屬人民銀行內(nèi)部服務(wù)機(jī)構(gòu)。開(kāi)展對(duì)銀行業(yè)會(huì)計(jì)信息分析研究是越位，是在攬職責(zé)，不符合依法行政的要求。
（三）會(huì)計(jì)隊(duì)伍難以適應(yīng)轉(zhuǎn)型的需要
目前，基層行會(huì)計(jì)隊(duì)伍人員老化，操作性人才多，學(xué)術(shù)性、研究型人員較少，會(huì)計(jì)人員很多均沒(méi)有經(jīng)歷全面綜合性崗位的歷練，很難適應(yīng)會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型的要求。
四、對(duì)策建議
（一）要加強(qiáng)轉(zhuǎn)型工作規(guī)劃的頂層設(shè)計(jì)
總行要制定全國(guó)性的會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型工作規(guī)劃，明確轉(zhuǎn)型的工作方向，制定近、中期轉(zhuǎn)型工作目標(biāo)，對(duì)轉(zhuǎn)型工作作出全面布署，以使轉(zhuǎn)型工作進(jìn)入全面實(shí)施階段。
（二）要切實(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)
會(huì)計(jì)工作轉(zhuǎn)型必須要有相應(yīng)的人才作保障。上級(jí)行要對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行全面的崗位輪訓(xùn)，重點(diǎn)培訓(xùn)轉(zhuǎn)型涉及的相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)，提高會(huì)計(jì)工作轉(zhuǎn)型的履職能力。
（三）要理清會(huì)計(jì)工作外部職能
要根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)，全面清理會(huì)計(jì)部門(mén)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的外部管理職責(zé)。為適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展需要，在符合法律法規(guī)精神的前提下，積極探索會(huì)計(jì)對(duì)外履職的新職能，推動(dòng)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作更好地圍繞中央銀行宏觀調(diào)控決策服務(wù)。
一、人民銀行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)容的控制與安排
（一）依法設(shè)計(jì)人民銀行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)目標(biāo)。人民銀行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)目標(biāo)可以簡(jiǎn)明地確定為：分析分支機(jī)構(gòu)人力、資金、物資和信息資源使用的經(jīng)濟(jì)性；通過(guò)對(duì)分支機(jī)構(gòu)及其工作人員履行工作職責(zé)情況、工作運(yùn)行秩序、工作運(yùn)行效率的審計(jì)評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)和提高分支機(jī)構(gòu)履行中央銀行職責(zé)的效率和效果；對(duì)被審計(jì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的程度和所造成的各種影響進(jìn)行報(bào)告，為決策層提供相關(guān)的評(píng)價(jià)意見(jiàn)，防范分支機(jī)構(gòu)及工作人員履職過(guò)程中可能產(chǎn)生的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）科學(xué)設(shè)計(jì)人民銀行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)容。人民銀行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)核心的內(nèi)容，是人民銀行分支機(jī)構(gòu)所界定的工作職責(zé)和工作任務(wù)。人民銀行的績(jī)效審計(jì)的主要內(nèi)容是對(duì)被審計(jì)單位和審計(jì)對(duì)象履行職責(zé)行為的“經(jīng)濟(jì)性”、“效率性”和“效果性”進(jìn)行綜合考核和評(píng)價(jià)。因而對(duì)人民銀行分支機(jī)構(gòu)績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)該既要強(qiáng)調(diào)共性原則，關(guān)注人民銀行分支機(jī)構(gòu)及其工作人員整個(gè)履職過(guò)程各個(gè)環(huán)節(jié)的合規(guī)性，又要強(qiáng)調(diào)個(gè)性特征，突出重點(diǎn)，著重考核工作績(jī)效。
1.合規(guī)性。包括內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)工作崗位設(shè)置是否科學(xué)合理、是否符合內(nèi)部控制要求，崗位職責(zé)是否嚴(yán)謹(jǐn)、完善，與履職相關(guān)的政策法規(guī)和崗位操作程序是否得到貫徹落實(shí)，履職過(guò)程中各個(gè)程序、環(huán)節(jié)是否都符合法律和制度規(guī)定。
2.有效性。其結(jié)果即表現(xiàn)為工作績(jī)效，所謂有效性包括有效率、有效果和有效益。有效率是指完成工作任務(wù)效率高、成本低；有效果是指履職取得預(yù)期結(jié)果；有效益是指履職過(guò)程及結(jié)果產(chǎn)生了正的外部效應(yīng)，履行工作崗位職能對(duì)維護(hù)金融穩(wěn)定、貫徹貨幣政策或是改善金融服務(wù)等產(chǎn)生綜合社會(huì)效應(yīng)。工作績(jī)效是審計(jì)評(píng)價(jià)的重點(diǎn)所在，在具體評(píng)價(jià)中應(yīng)適當(dāng)增加其權(quán)重比例。
3.必要性。為綜合性審計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)容，即在對(duì)工作人員履職的合規(guī)性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，對(duì)人民銀行分支機(jī)構(gòu)及崗位設(shè)置存在的必要進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)的核心是該內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及內(nèi)設(shè)崗位是否有存在必要，內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在本職崗位上必備的任職條件和任職能力，工作人員是否具備勝任該崗位所必需的綜合素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)崗位知識(shí)，進(jìn)而作出是否設(shè)置和內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及相關(guān)崗位，內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的工作人員是否有資質(zhì)留任該崗位。
（三）科學(xué)把握人民銀行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)重點(diǎn)。一是工作業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。工作業(yè)績(jī)是績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容，工作業(yè)績(jī)好壞可以參照上級(jí)下達(dá)的任期工作綜合考評(píng)指標(biāo)或辦法、同類(lèi)先進(jìn)單位達(dá)到的管理水平、單位本身歷史上最高業(yè)績(jī)水平，上級(jí)行通報(bào)的工作考評(píng)以及組織人事部門(mén)年度考核等；二是職責(zé)履行評(píng)價(jià)。重點(diǎn)對(duì)行級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、主要業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、要害崗位工作人員職責(zé)履行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)被審計(jì)對(duì)象是否結(jié)合實(shí)際，創(chuàng)造性地開(kāi)展工作，抓好上級(jí)方針政策的貫徹落實(shí)，推進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；三是財(cái)務(wù)成果評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，并對(duì)財(cái)務(wù)管理措施、辦法和成效進(jìn)行評(píng)價(jià)；四是資金安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。主要對(duì)存貸款資金、聯(lián)行資金、清算資金、國(guó)庫(kù)資金、發(fā)行基金的安全性和風(fēng)險(xiǎn)性狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)；五是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)各業(yè)務(wù)部門(mén)內(nèi)控制度的建立、健全情況，內(nèi)控制度的執(zhí)行、落實(shí)情況，內(nèi)控制度的檢查、監(jiān)督情況；評(píng)價(jià)內(nèi)控目標(biāo)的明確性、內(nèi)控制度的適應(yīng)性；內(nèi)部控制的整體性、健全性及有效性以及內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)水平。
（四）科學(xué)設(shè)計(jì)人民銀行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。一是要遵循國(guó)家金融法律法規(guī)和人民銀行有關(guān)規(guī)章制度；二是要結(jié)合被評(píng)價(jià)對(duì)象的內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)運(yùn)作的實(shí)際情況；三是既要首先考慮到并體現(xiàn)出管理層的意圖、要求和目標(biāo)，又要充分征求和尊重被評(píng)價(jià)對(duì)象的意見(jiàn)和建議；四是要根據(jù)中央銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展變化不斷進(jìn)行調(diào)整、修改、補(bǔ)充和完善；五是評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)要客觀、合理、清晰、詳細(xì)，在可能的情況下，力求制定的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)定量化、指標(biāo)化，建立評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系和量化評(píng)價(jià)體系，便于評(píng)價(jià)雙方參照、操作、執(zhí)行和規(guī)范。
（五）合理設(shè)計(jì)人民銀行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)。對(duì)人民銀行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)實(shí)行“量化考核，綜合評(píng)價(jià)”的方法，為此應(yīng)設(shè)置一套考核評(píng)價(jià)指標(biāo)，通過(guò)量化計(jì)分，作出定性評(píng)價(jià)。人民銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)級(jí)次可以分為一級(jí)、二級(jí)、三級(jí)或更多層次。一般可以設(shè)立三級(jí)指標(biāo)體系，一級(jí)指標(biāo)是反映分支機(jī)構(gòu)績(jī)效的綜合指標(biāo)，可圍繞政務(wù)管理、履行職責(zé)和資源管理來(lái)進(jìn)行設(shè)計(jì)。二級(jí)指標(biāo)是對(duì)一級(jí)指標(biāo)的進(jìn)一步細(xì)分，是反映機(jī)構(gòu)績(jī)效的中介指標(biāo)。三級(jí)指標(biāo)是具體的評(píng)價(jià)指標(biāo)。由共同類(lèi)指標(biāo)和個(gè)性類(lèi)指標(biāo)構(gòu)成。共同類(lèi)指標(biāo)是指不分層級(jí)、不分部門(mén)，對(duì)人民銀行所有分支機(jī)構(gòu)都必須加以考核的指標(biāo)。個(gè)性類(lèi)指標(biāo)是指根據(jù)人民銀行分支機(jī)構(gòu)的不同層級(jí)、不同部門(mén)、不同業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)的。人民銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)可以具體分為：
1.政務(wù)管理指標(biāo)。政務(wù)管理指標(biāo)應(yīng)包括行政決策、行政效率和政務(wù)信息等方面。其中：行政決策應(yīng)包括決策程序、執(zhí)行決策程序、決策失誤率；行政效率應(yīng)包括人均業(yè)務(wù)量、人均占有資源量、工作事項(xiàng)的響應(yīng)時(shí)間等；政務(wù)信息應(yīng)包括信息暢通度、信息錯(cuò)誤率等。
2.履行職責(zé)指標(biāo)。履行職責(zé)指標(biāo)應(yīng)包括完成職責(zé)、行為影響、行為潛能等方面。其中：完成職責(zé)應(yīng)包括完成任務(wù)比率、完成的程度如何、完成的質(zhì)量，行為違規(guī)率，社會(huì)公眾滿意率；行為影響應(yīng)包括對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展的貢獻(xiàn)率；發(fā)揮潛能應(yīng)包括行為改進(jìn)程度、建議采用率等。
3.資源管理指標(biāo)。資源管理指標(biāo)包括人力資源管理和財(cái)務(wù)預(yù)算管理。其中：人力資源管理應(yīng)包括領(lǐng)導(dǎo)班子的團(tuán)隊(duì)精神、人員適應(yīng)工作的程度等；財(cái)務(wù)預(yù)算管理應(yīng)包括內(nèi)部控制有效性、預(yù)算執(zhí)行情況、資金違規(guī)率等。
二、對(duì)人民銀行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的控制與安排
1.合法性原則。即對(duì)績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)的內(nèi)容及依據(jù)必須合法。這包含兩個(gè)方面：一工作人員不得越權(quán)審計(jì)；二審計(jì)過(guò)程中不得違規(guī)。
2.客觀性原則。即對(duì)績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)必須客觀公正、實(shí)事求是。要防止產(chǎn)生先入為主的傾向，而是要以法律、法規(guī)為準(zhǔn)繩，以事實(shí)為依據(jù)，把被審計(jì)對(duì)象工作績(jī)效情況查深查透；要防止“因果倒置”。即既要檢查被審計(jì)對(duì)象審計(jì)期限內(nèi)履職的起始過(guò)程，又要看其履職的最終結(jié)果，既注重過(guò)程又尊重結(jié)果，不能只看過(guò)程，不計(jì)結(jié)果，更不能只看結(jié)果，不計(jì)履職過(guò)程的合規(guī)性、合法性和有效性。
3.謹(jǐn)慎性原則。在審計(jì)評(píng)價(jià)時(shí)，注意做到“五個(gè)不能”：超出審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)，不能作為審計(jì)評(píng)價(jià)的內(nèi)容；被審計(jì)工作人員不能提供相關(guān)的資料，致使審計(jì)組不能進(jìn)行審計(jì)的事項(xiàng)和內(nèi)容，審計(jì)不能評(píng)價(jià)；受客觀條件的局限，審計(jì)組無(wú)法對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行全面的審計(jì)查證，不能評(píng)價(jià)或者作出保留性評(píng)價(jià)意見(jiàn)；由于缺乏評(píng)價(jià)所依據(jù)的法律法規(guī)或內(nèi)部控制制度，或者所依據(jù)的法律法規(guī)相對(duì)滯后，明顯不符合客觀實(shí)際，無(wú)法評(píng)價(jià)的（不應(yīng)據(jù)此評(píng)價(jià)的）不能評(píng)價(jià)；不管是同級(jí)監(jiān)督還是下查一級(jí)，審計(jì)人員均要克服“情面”心理，不能蜻蜓點(diǎn)水、避重就輕一帶而過(guò)，也不能模棱兩可、閃爍其辭。
三、對(duì)人民銀行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)方法的控制與安排
人民銀行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)方法要做到三個(gè)結(jié)合：一是采取定性與定量評(píng)價(jià)相結(jié)合，以定量評(píng)價(jià)為基礎(chǔ)，以列舉客觀事實(shí)和數(shù)據(jù)為主要形式，綜合運(yùn)用圖表法進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是評(píng)價(jià)以現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)為主，結(jié)合開(kāi)展輔的非現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)；三是評(píng)價(jià)與審計(jì)檢查、綜合分析等內(nèi)審手段相結(jié)合。具體的評(píng)價(jià)方法有：
1.目標(biāo)評(píng)價(jià)法。主要采用比較分析方法，通過(guò)績(jī)效與標(biāo)準(zhǔn)的對(duì)比，來(lái)確定人民銀行分支機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目是否實(shí)現(xiàn)預(yù)期的要求或目標(biāo)。
2.因素分析法。這是在目標(biāo)評(píng)價(jià)法評(píng)價(jià)結(jié)果的基礎(chǔ)上，對(duì)人民銀行分支機(jī)構(gòu)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，以分析對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的各種因素的影響程度。
3.比較評(píng)價(jià)法。這要求首先確定與評(píng)價(jià)分支機(jī)構(gòu)活動(dòng)相關(guān)的單位作為參照系，把參照單位好的做法作為進(jìn)行評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)，并將被評(píng)價(jià)分支機(jī)構(gòu)的活動(dòng)或目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況與之相比較，看其在多大程度上符合這個(gè)參照標(biāo)準(zhǔn)。比較分析法包括因素比較和結(jié)果比較，反映的是人民銀行分支機(jī)構(gòu)活動(dòng)的效果和效率。
4.工作標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)法。這是以工作為中心，以被評(píng)價(jià)分支機(jī)構(gòu)的工作活動(dòng)為評(píng)估點(diǎn)，分析評(píng)價(jià)被評(píng)估單位活動(dòng)與工作標(biāo)準(zhǔn)之間的差異。這種方法是建立在工作分析和職位分類(lèi)基礎(chǔ)上的。
在績(jī)效審計(jì)中，對(duì)績(jī)效結(jié)果的評(píng)價(jià)可以采取評(píng)分的方式，評(píng)價(jià)分值由定量指標(biāo)評(píng)價(jià)得分+定性指標(biāo)評(píng)價(jià)得分構(gòu)成。定量指標(biāo)評(píng)價(jià)得分可以通過(guò)直接計(jì)算獲得。定性指標(biāo)評(píng)價(jià)得分可以將定性標(biāo)準(zhǔn)從高到低劃分為不同檔如A、B、C、D、E五檔評(píng)語(yǔ)，同時(shí)規(guī)定每檔評(píng)語(yǔ)的具體要求、基本邊界和分值、權(quán)重。超級(jí)秘書(shū)網(wǎng)
四、對(duì)人民銀行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)要求的控制與安排
1.提高認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)內(nèi)審人員對(duì)審計(jì)評(píng)價(jià)工作的重視程度，解決好“認(rèn)識(shí)關(guān)”。內(nèi)審人員應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到審計(jì)評(píng)價(jià)事關(guān)內(nèi)審工作的全局，不能等閑視之。審計(jì)評(píng)價(jià)工作做得好，可以樹(shù)立內(nèi)審部門(mén)依法行政的形象和威信，反之必然會(huì)帶來(lái)一系列的負(fù)面效應(yīng)。
