序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的財務(wù)主管年度工作計劃樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。

第1篇

2017財務(wù)總監(jiān)入職工作計劃范文(一)

年工作目標：立足基礎(chǔ)工作，深化工作細節(jié);提高人員素質(zhì)，追求工作質(zhì)量

第一部分：財務(wù)工作

一、財務(wù)基礎(chǔ)工作

(一)制定財務(wù)制度及相關(guān)流程執(zhí)行標準。

1、從公司實際出發(fā)依據(jù)《企業(yè)會計準則》制定公司財務(wù)制度。

2、制定各項財務(wù)工作的執(zhí)行流程及規(guī)范標準。

3、尋求創(chuàng)新和突破，細化和改善財務(wù)管理工作中各環(huán)節(jié)的監(jiān)督、管理職能。

4、完善內(nèi)部控制，不斷查找財務(wù)工作中存在的漏洞，對發(fā)現(xiàn)的問題及時上報總經(jīng)理，并對應(yīng)完善相關(guān)制度。

(二)擬定財務(wù)人員配置及崗位職責(zé)

1、根據(jù)公司發(fā)展需要，擬定財務(wù)部崗位及崗位人員配置，制定崗位職責(zé)、工作標準、考核制度。

2、按照規(guī)范、精細、科學(xué)的標準，提升會計人員綜合素質(zhì)和強調(diào)工作的主動性，以提升財務(wù)部整體工作水平。

3、以培訓(xùn)帶動基礎(chǔ)工作的落實

××年，有目的、有步驟的對全體財務(wù)人員進行基礎(chǔ)工作的培訓(xùn)，預(yù)計在7、8月份在網(wǎng)上進行了會計人員的后續(xù)教育培訓(xùn)，主要選取會計基礎(chǔ)工作方面的內(nèi)容加以學(xué)習(xí)，使會計人員認識到會計基礎(chǔ)工作的重要性，能夠更好地開展會計工作。

(三)會計核算管理

1、進一步規(guī)范會計科目

按照公司業(yè)務(wù)的具體需求，依據(jù)《企業(yè)會計準則》科學(xué)合理地對會計科目進行歸類，規(guī)范會計科目的使用方法，從而使會計科目更具有科學(xué)性、一致性。

2、理順現(xiàn)金收支、貨款結(jié)算流程

為保證現(xiàn)金收支的安全性、合理性，避免在支付現(xiàn)金環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞，規(guī)定經(jīng)辦人員必須填寫現(xiàn)金、費用支付單據(jù)，寫明支付原由，并必須經(jīng)總經(jīng)理簽字，方可支付，使現(xiàn)金按標準管理，做到有據(jù)可查，避免收付風(fēng)險。貨款結(jié)算方面，對商場結(jié)算單據(jù)進行細致審核，對其取的各項費用做到嚴格審核，不錯交一筆費用。

3、加強財務(wù)指標分析力度

① 按時完成月度、季度、年度的財務(wù)分析報表，上報數(shù)字做到零差錯。

② ××年重點針對銷售額、費用額、利潤額三項指標著重進行分析。

③ 對品牌促銷推廣活動的投入、產(chǎn)出及其實施效果進行分析，重點關(guān)注影響各項指標的相關(guān)因素，提出促銷推廣中存在的問題。

④ 通過高質(zhì)量的財務(wù)分析為企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)展和戰(zhàn)略決策提供重要依據(jù)。

4、落實會計檔案管理制度

至××年我公司成立已3年，所涉及的會計檔案累積增多，必須制定執(zhí)行會計檔案管理制度，將會計檔案分別歸類，按序存放，嚴格履行會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，并注意防火、防潮、防盜等。

二、財務(wù)管理工作

(一)強化財務(wù)監(jiān)管職能

1、加強對存貨的監(jiān)管

存貨是企業(yè)正常經(jīng)營的基本保證，尤其是對于我公司來說庫存商品占有較大的份額，存在品種繁多，銷售狀況參差不齊的狀況，為保證庫存商品的準確性，財務(wù)部每月對各品牌的庫存盤點結(jié)果進行抽查，對有問題商品，及時發(fā)現(xiàn)，及時督促相關(guān)部門予以整改，并對產(chǎn)生問題的部門進行考核，通過考核與監(jiān)督，降低問題商品的數(shù)量，努力提高存貨周轉(zhuǎn)率，減少存貨損失。

2、挖潛創(chuàng)新、開源節(jié)流，加強對銷售、費用的監(jiān)管

① 在挖潛增效方面，積極地將好的建議、意見上報總經(jīng)理;

② 對經(jīng)營中存在的不合理費用支出及時做出統(tǒng)計，并上報總經(jīng)理，力爭費用支出的合理性;

③ 監(jiān)督終端店銷售情況，查找銷售中存在的漏洞，避免收入損失風(fēng)險。

3、加強對人員調(diào)動和工作交接的監(jiān)督針對各崗位工作的特殊性，相關(guān)人員如果變動，必須履行嚴格的工作交接手續(xù)，列清移交事項，交清貨品、錢、物，并由主管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交，避免貨品、錢、物損失風(fēng)險。

(二)加強安全管理，杜絕安全隱患

安全是企業(yè)正常經(jīng)營的前提和重要保障，安全工作應(yīng)常抓不懈，作為資金的管理部門，進一步建立健全安全管理體系，使安全管理完全納入制度化、規(guī)范化的管理之中。

1、增強全員的安全防范意識;宣貫公司各項安全管理制度，積極參加公司舉辦的各類安全知識講座，熟練掌握安全器具，進行安全隱患排查，杜絕隱患發(fā)生;

2、保證資金、系統(tǒng)、有價票據(jù)、印鑒、發(fā)票等安全;

3、每日對電源、門鎖、系統(tǒng)開關(guān)等進行檢查，消除各類安全隱患。

第二部分：其他工作

一、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

二、配合其他部門完成指定工作。

三、從公司發(fā)展的角度考慮問題，勇于創(chuàng)新。

2017財務(wù)總監(jiān)入職工作計劃范文(二)

時間如梭，轉(zhuǎn)眼間又跨過一個年度之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗和磨礪。年初，置業(yè)公司經(jīng)營管理模式調(diào)整，財務(wù)工作并入財務(wù)部;客旅分公司人員分流，財務(wù)工作又并入財務(wù)部;新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現(xiàn)，會計核算、財務(wù)管理工作納入財務(wù)部。2015年*月份集團公司推出財務(wù)合同管理月，財務(wù)部被推向了陣地最前沿;2015年*月份集團公司實際預(yù)算管理，財務(wù)部是沖鋒陷陣的先鋒隊。公司內(nèi)部，要求管理水平的不斷地提升，外部，稅務(wù)機關(guān)對房地產(chǎn)企業(yè)的重點檢查、稅收政策調(diào)整、國家金融政策的宏觀調(diào)控，在這不平凡的一年里全體財務(wù)人員任勞任怨、齊心協(xié)力把各項工作都扛下來了。

在2015年的工作中，財務(wù)部作為公司的綜合職能部門，在市局黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，在省局辦公室的關(guān)心幫助和具體指導(dǎo)下，轉(zhuǎn)變思想觀念，強化服務(wù)意識，提高自身素質(zhì)和工作質(zhì)量，努力圍繞中心任務(wù)開展工作，較好地發(fā)揮了職能作用，為行業(yè)的發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻。下面總結(jié)一下一年來的工作：

職能發(fā)展

過去的一年，財務(wù)部在職能管理上向前邁出了一大步。

*、建立了成本費用明細分類目錄，使成本費用核算、預(yù)算合同管理，有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。

*、對會計報表進行梳理、格式作相應(yīng)的調(diào)整，制訂了會計報表管理辦法。使會計報表更趨于管理的需要。

*、修改完善了會計結(jié)算單，推出了會計憑證管理辦法，為加強內(nèi)部管理做好前期工作。

財務(wù)合同管理月總結(jié)

公司推出“財務(wù)、合同管理月活動”，說明公司領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)、合同管理工作的重視，同時也說明目前財務(wù)管理工作還達不到公司領(lǐng)導(dǎo)的要求。

為了使財務(wù)人員能充分地認識“財務(wù)、合同管理月活動”的重要性，財務(wù)總監(jiān)姚總親自給財務(wù)部員工作動員，會上針對財務(wù)人員安于現(xiàn)狀、缺乏競爭意識和危機感，看問題、做事情缺少前瞻性，進行了一一剖析，同時提出財務(wù)部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細也沒用，核算是基礎(chǔ)，管理是目的，所以，做好基礎(chǔ)工作的同時要提高管理意識，要求財務(wù)人員在思想上要高度重視財務(wù)管理。如對每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的核算，在考慮核算要求的同時，還要考慮該項業(yè)務(wù)對公司的現(xiàn)在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現(xiàn)在考慮不充分，以后出現(xiàn)紕漏就難以彌補。針對“財務(wù)、合同管理月活動”進行了工作布置。

2017財務(wù)總監(jiān)入職工作計劃范文(三)

一名新的財務(wù)經(jīng)理進公司，對公司的制度、相關(guān)業(yè)務(wù)流程、公司組織架構(gòu)、部門人員、生產(chǎn)流程以及生產(chǎn)工藝等情況不完全了解，為此近段時間內(nèi)對于本部門工作的開展，建議暫按原來的運作模式進行(除非原模式出現(xiàn)較大問題，需要修改)。將通過三個月的前期調(diào)研，將迅速的了解公司相關(guān)情況，并在此基礎(chǔ)上提出相應(yīng)的整改或工作建議。

一、了解部門工作目標、范圍、職責(zé)

1)通過溝通領(lǐng)悟公司高層對財務(wù)部的期望，以作為日后工作關(guān)注重點。

2)通過公司制定的《崗位職責(zé)說明書》來了解工作目標、范圍、職責(zé)。

二、了解下屬工作目標、范圍、職責(zé)

1)采用單個約談方式，了解每一個下屬的具體分工和工作內(nèi)容和流程。并要求其在近期內(nèi)提供一份書面的崗位分工操作流程。

2)通過公司制定的《崗位職責(zé)說明書》來了解工作目標、范圍、職責(zé)。

3)通過約談和觀察了解下屬的工作狀態(tài)和思想情緒問題。

三、了解公司和本部門相關(guān)業(yè)務(wù)

1)了解公司的組織架構(gòu)。

2)了解公司的財務(wù)制度和公司、部門的工作流程。

3)了解公司經(jīng)營狀況、財務(wù)核算制度、賬務(wù)處理、成本核算方法。

4)了解公司的產(chǎn)品、設(shè)備、工藝流程。

四、階段性日常工作安排

1)在了解公司和部門基本情況的的同時，還需要迅速開展起部門的日常工作，監(jiān)督日常工作的有效開展。

2)穩(wěn)定現(xiàn)有財務(wù)團隊，保證日常工作開展。

3)依據(jù)公司高層要求或配合其它部門處理相關(guān)工作。

4)定期召開部門周例會，在會議上了解更多的信息，解決急需解決的問題。

5)加強與下屬間的交流和溝通，增強部門的凝聚力，提高團隊合作能力。

6)定期將近期工作情況向直屬上司匯報，爭取公司高層更多的資源和支持。通過前期對公司內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)流程、組織架構(gòu)、人員等情況的調(diào)研，形成前期調(diào)查報告向直屬上司匯報。

五、后續(xù)工作計劃開展

通過階段性工作狀況的分析，進行合理資源整合，開展工作計劃如下：

1)依據(jù)需求重新梳理財務(wù)組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、人員分工。

2)依據(jù)需求制定和完善《內(nèi)部控制制度》和工作流程，規(guī)避經(jīng)營和稅務(wù)風(fēng)險。包括貨幣資金、銷售與收款、采購與付款、存貨管理、籌資、成本費用等。

3)依據(jù)需求制定和完善適應(yīng)本企業(yè)的會計核算制度。包括會計科目的設(shè)置、會計報表的編制和分析。

4)建立財務(wù)報表體系(包括財務(wù)報表、成本費用報表以及各種供財務(wù)分析的輔助報表)，制定和下發(fā)財務(wù)分析報告撰寫規(guī)定或者說經(jīng)營活動分析撰寫規(guī)定。

5)依據(jù)需求制定和完善人員考核和激勵機制，幫助職員建立職業(yè)生涯規(guī)劃;

6)依據(jù)需求制定和完善人才培養(yǎng)機制，制定培訓(xùn)計劃并按期開展培訓(xùn)課程。

7)依據(jù)需求制定和完善部門月度、年度工作計劃。

8)依據(jù)需求制定和完善《財務(wù)部崗位操作手冊》

以上僅從業(yè)務(wù)層面上講述一些個人觀點，從政治層面上自已領(lǐng)悟了。

看過“2017財務(wù)總監(jiān)入職工作計劃范文”的人還看了：  1.2017財務(wù)主管工作計劃

2.2017入職工作計劃范文

3.2017新員工入職工作計劃范文

4.2017年財務(wù)總監(jiān)工作總結(jié)

第2篇

隨著醫(yī)院衛(wèi)生體制改革的不斷深入，醫(yī)療市場的競爭也日趨激烈，醫(yī)院由過去的單純計劃經(jīng)濟正逐步向市場經(jīng)濟過渡,以前“靠財政吃飯”的時代一去不復(fù)返，醫(yī)院管理也由過去的“不算賬”朝著“精算賬”轉(zhuǎn)變。因此，財務(wù)管理工作就顯得十分重要。筆者認為，醫(yī)院的財務(wù)主管部門――財務(wù)科是單位內(nèi)部經(jīng)濟活動的中心，財會人員就是這個中心的理財人，能否當(dāng)好家，理好財，財會人員起著至關(guān)重要的作用。在過去年代里，因認識問題，財會人員往往成為被動的，領(lǐng)導(dǎo)怎樣指揮，財會人員就怎么辦。職工也認為財會人員只不過是報報賬，發(fā)發(fā)工資而已。至于錢怎么用，用得合理不合理，財務(wù)人員無權(quán)過問。近年來，在國家的重視下，新的《醫(yī)院會計制度》和《會計法》賦予財會人員的職能正在逐步落實。會計人員的職能由單純的“記賬報賬”轉(zhuǎn)為“記賬報賬和核算管理”雙重職能。她們的監(jiān)督管理職能就凸現(xiàn)出來。那么財會人員能否真正發(fā)揮其管理作用，監(jiān)管的力度如何？醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的支持是關(guān)鍵，在這方面筆者的體會是：

一、財會人員必須由財務(wù)科統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)

醫(yī)院的財務(wù)管理工作除了有健全的規(guī)章制度外，人事管理是財務(wù)監(jiān)管的重要措施之一。早在1998年，我院就對財會人員實行了統(tǒng)一管理，財務(wù)科作為醫(yī)院的一級財務(wù)機構(gòu)，醫(yī)院所有的會計人員一律由財務(wù)科領(lǐng)導(dǎo)。財會人員的業(yè)務(wù)、工作安排，領(lǐng)導(dǎo)和人事部門不做過多的干涉，他們的工作去向由總會計師說了算。為了對所有財會人員進行有效的管理，我們還對下派財會人員的經(jīng)濟利益與所在工作部門脫鉤，他們的工資、獎金、福利由財務(wù)科統(tǒng)一制定標準，統(tǒng)一發(fā)放。這樣總會計師不僅掌握了財會人員的人事調(diào)整權(quán)，而且還掌握了他們的經(jīng)濟管理權(quán)，財務(wù)科在人員管理上就完全處于主動地位。被派出的財會人員因在人事調(diào)動、經(jīng)濟利益兩個關(guān)鍵問題上不受制于所在工作部門，因此工作起來就能放開手腳，大膽工作，敢于堅持原則，依法辦事，并敢于向所在部門領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議，促進該部門財務(wù)管理健康發(fā)展。

當(dāng)然，醫(yī)院實行財會人員統(tǒng)一管理的目的主要是打消財會人員的思想顧慮，使其大膽工作，敢于管理，財務(wù)科作為全院財務(wù)管理部門，也可以得到各經(jīng)濟活動部門的真實財務(wù)信息，對工作中發(fā)現(xiàn)的問題財務(wù)科可及時出面解決，對超出自己權(quán)限的也可以向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)建議解決。另外，被派出的財會人員不僅具有財務(wù)管理的權(quán)力，而且有配合所在部門工作的義務(wù)，他們的行政管理由所在部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一指揮?？傊?，要想發(fā)揮財務(wù)監(jiān)管作用，人事管理是最根本的管理。

二、做好內(nèi)部財務(wù)預(yù)算，是醫(yī)院財務(wù)監(jiān)管的基礎(chǔ)和科學(xué)依據(jù)

單位內(nèi)部預(yù)算不僅僅是醫(yī)院財務(wù)管理工作的具體體現(xiàn)形式，而且在一定程度上也體現(xiàn)了單位對整體工作的安排。因此，財務(wù)預(yù)算是建立在經(jīng)濟運行規(guī)律和實事求是的基礎(chǔ)上的。預(yù)算是否科學(xué)，收支安排是否合理，能否真正地得到執(zhí)行，這就要看預(yù)算本身是否進行了科學(xué)的預(yù)測、是否實事求是以及所采取的具體措施如何，筆者認為，要想做好內(nèi)部預(yù)算并得到執(zhí)行，必須做好以下工作：

（一）了解醫(yī)療市場行情，正確預(yù)測各項收入

收入是支出的保證，“量入為出”是預(yù)算的基本原則。要想把預(yù)算搞得科學(xué)、準確、切合實際，就要對醫(yī)療市場行情進行了解、預(yù)測。特別是對國家的方針、政策精神要吃透、弄清，正確估計市場形勢；除國家方針政策對醫(yī)院有影響外，市場行情還應(yīng)包括：過去的經(jīng)驗、醫(yī)院開展的新項目、新技術(shù)、設(shè)備增加帶來的效益等，盡量把各項收入算準、算細。只有可靠的收入來源，才能保證支出的落實，否則，所謂的預(yù)算將成為一張空紙，甚至因為預(yù)算的失誤而影響醫(yī)院整個工作計劃的落實。

（二）全面了解醫(yī)院工作，盡可能把預(yù)算做到項目上

所謂的預(yù)算不是憑空想象，它是對一年來的工作及所需資金進行計劃性地安排，預(yù)算的依據(jù)除來自歷史資料外，了解醫(yī)院全面工作是關(guān)鍵。除正常的開支外，還應(yīng)該按照醫(yī)院年度工作計劃對一些大項支出做精心安排，確實無法得到落實的要向領(lǐng)導(dǎo)說明資金的籌措方式或建議不安排，非安排不可的建議減少其他項目開支。預(yù)算的制定者要對醫(yī)院需辦的事情做到心中有數(shù)，并根據(jù)以往的資料進行認真分析、正確判斷當(dāng)年的醫(yī)療市場形勢，再綜合醫(yī)院的工作需要安排各項支出。對能細化的一定要做到項目上，對不能做到項目的要分類歸口預(yù)算，使領(lǐng)導(dǎo)對每項開支做到心中有數(shù)，計劃用錢。

（三）建立預(yù)算經(jīng)費使用賬簿

內(nèi)部預(yù)算通過后，應(yīng)采取相應(yīng)的措施保證預(yù)算得到執(zhí)行，根據(jù)我們的經(jīng)驗，建立預(yù)算經(jīng)費使用賬簿是一種比較有效的方法。也就是說，預(yù)算按分類和歸口管理，每個口的預(yù)算經(jīng)費都要建立預(yù)算經(jīng)費使用賬簿，并將賬簿交給執(zhí)行的職能科室或主管領(lǐng)導(dǎo)，執(zhí)行的職能科室或主管領(lǐng)導(dǎo)在辦理報賬手續(xù)時必須持賬簿由財會人員銷賬。一旦預(yù)算經(jīng)費用完，財會人員有權(quán)拒絕辦理報賬手續(xù)。實行預(yù)算經(jīng)費使用賬簿制度，不僅使經(jīng)費使用人對經(jīng)費使用情況一目了然，計劃用錢，而且減少了財會人員與使用者甚至領(lǐng)導(dǎo)之間的誤會。

（四）實行財務(wù)監(jiān)督是財會人員的工作職責(zé)

財務(wù)預(yù)算本身是一項很嚴肅的工作，但在過去，因領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算的重視程度不夠，財會人員費了九牛二虎之力作出的預(yù)算往往流于一種形式，預(yù)算通過后誰也不再過問預(yù)算的執(zhí)行情況，財會人員更是無能為力。近幾年，我院領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算工作非常重視，預(yù)算在通過前大家可以充分討論，一旦經(jīng)黨政聯(lián)席會通過大家都要遵照執(zhí)行，并明確規(guī)定財務(wù)科是預(yù)算執(zhí)行中的監(jiān)督人。財務(wù)科不僅要對經(jīng)費實行總額管理，而且還要對預(yù)算的用途進行監(jiān)管。如果預(yù)算經(jīng)費用途改變，必須在使用前通過一定形式通知財務(wù)科；對追加的預(yù)算外支出，也要事先通知財務(wù)科，以便財務(wù)科及時調(diào)整預(yù)算方案，安排資金，對事先不通知的，財務(wù)科可拒絕辦理。

三、理順財務(wù)報銷審批程序是財務(wù)監(jiān)管的關(guān)鍵

財務(wù)監(jiān)管是建立在健全的財務(wù)管理制度的基礎(chǔ)上，內(nèi)部制度好比法規(guī)，人人都要遵守。在諸多的制度中，財務(wù)報銷的審批制度無疑是最敏感、最關(guān)鍵的問題。歷史上各單位根據(jù)不同情況曾有“一支筆”審批制度、“會簽”審批制度、“限額”或“分塊”審批制度。上述辦法各有所長但同時又存在不足。比如說“一支筆”容易造成權(quán)力過于集中；“會簽”制容易引起領(lǐng)導(dǎo)之間的矛盾；“限額”審批容易鉆空子；“分塊”批報擺脫不了人情味。我院現(xiàn)實行的是：預(yù)算、分塊、限額、一支筆四者合一的審批程序，即任何人的審批是以財務(wù)預(yù)算為依據(jù)，各業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)可在所分管的經(jīng)費內(nèi)先審，最后經(jīng)院長簽字后方可報銷，對差旅費、招待費等敏感費用必須是院長審批。同時規(guī)定各口所分管的經(jīng)費不串批， 不延伸使用，這樣一來，財會人員在辦理報銷手續(xù)時可做到有章可循，有據(jù)可依，程序明確，減少矛盾。

四、財務(wù)人員對大筆支出應(yīng)全過程參與

內(nèi)部預(yù)算是醫(yī)院年度收支的基本依據(jù)，在執(zhí)行中除一些零星、小筆支出可由有關(guān)科室直接辦理外，對于一些大筆支出計劃還應(yīng)加強論證和考察，確保投資萬無一失。如醫(yī)院要購置一臺大型設(shè)備，首先應(yīng)了解市場行情，經(jīng)濟效益論證等有關(guān)事宜，毫無疑問，財務(wù)科作為財務(wù)監(jiān)管部門應(yīng)全過程參與其中。這樣做不僅可保證資金得到落實，而且對投資項目的情況做到心中有數(shù)，并可從經(jīng)濟管理的角度參考一些意見，以免造成不必要的浪費。

參與事前的論證工作只是第一步，財會人員在投資后還應(yīng)參與投資項目的管理工作。所謂管理主要是指投資項目使用效益的管理，監(jiān)督投資項目是否按論證時的情況執(zhí)行使用，是否取得預(yù)期的經(jīng)濟效益，如達不到預(yù)期效果，財會人員應(yīng)根據(jù)各種數(shù)據(jù)幫助使用科室分析原因，及時調(diào)整經(jīng)營方案。但在實際工作中，有些領(lǐng)導(dǎo)往往忽視財會人員參與管理的作用，特別是項目投入后根本不考慮財會人員參與其管理，錯誤地認為那是使用科室的事，至于投資后達沒達到預(yù)期效果，根本沒人過問。正是因為這些投資缺乏財務(wù)監(jiān)管力度，沒人要求“投入與回報”掛鉤，才造成有些設(shè)備的嚴重浪費，但科室還年年要增加投入，并且理由十分充分，就是不見效益，這是公有醫(yī)院不可忽視的一個問題。

五、做好財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實的財務(wù)信息

第3篇

一、市中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及融資現(xiàn)狀

(一)市中小企業(yè)概況

根據(jù)市工商行政管理局的數(shù)據(jù)顯示，截至2010年底，市實有企業(yè)萬戶，其中%以上為中小企業(yè)；實有私營企業(yè)萬戶，注冊資本(金)萬億元；個體工商戶萬戶，實有資金數(shù)額億元，戶均資金數(shù)額萬元；農(nóng)民專業(yè)合作社萬戶，出資總額億元。

中小企業(yè)對全市GDP的貢獻為60%，對稅收的貢獻為50%，提供了近70%的進出口貿(mào)易額。在創(chuàng)造就業(yè)方面，中小企業(yè)提供了80%左右的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位，吸納了50%以上的國有企業(yè)下崗人員，70%以上新增就業(yè)人員，70%以上農(nóng)村轉(zhuǎn)移勞動力。在自主創(chuàng)新方面，中小企業(yè)提供了66%的專利發(fā)明、74%的技術(shù)創(chuàng)新和82%的新產(chǎn)品開發(fā)。

(二)中小企業(yè)主要融資渠道及現(xiàn)狀

中小企業(yè)發(fā)展面臨的首要問題是“融資難”，而市僅經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)就有企業(yè)3000多家，基本都存在資金短缺的問題，對于融資擔(dān)保需求量很大。僅以重汽的上游供貨企業(yè)為例，依托重汽近年來的快速發(fā)展，其上游企業(yè)也面臨著難得的機遇，但流動資金短缺卻嚴重束縛了企業(yè)的發(fā)展。重汽在2012年計劃達到總產(chǎn)值500億元，以此計算，其上游供貨企業(yè)的融資需求就在50億元以上。而這僅僅是重汽上游供貨企業(yè)的融資需求量，加上其他中小企業(yè)的融資需求，可見中小企業(yè)融資需求量是非常大的。

目前，市中小企業(yè)融資渠道有：一是通過股票市場直接融通資金，目前在中小企業(yè)板上市的公司有家，中小企業(yè)板上市公司數(shù)量與全市余萬家中小企業(yè)數(shù)量總額相比較僅為滄海一粟。二是通過商業(yè)銀行貸款和民間借貸間接融資。從年我市金融機構(gòu)對1096戶企業(yè)的問卷調(diào)查看，全市中小企業(yè)貸款需求滿足率較低。全年被調(diào)查企業(yè)有貸款需求的855戶，占被調(diào)查企業(yè)戶數(shù)的78.0%，貸款需求金額為137億元。實際得到貸款戶數(shù)227戶，實際貸款金額33億元。企業(yè)貸款戶數(shù)滿足率為20%，企業(yè)貸款需求金額滿足率為24%。年被調(diào)查企業(yè)貸款需求金額138.3億元，到目前實際貸款金額9.9億元，占計劃的7.2%。

中小企業(yè)融資難的原因主要有：一是從中小企業(yè)自身來看，我省中小企業(yè)大多是個體私營企業(yè)，發(fā)展時間短、自有資產(chǎn)少、抗風(fēng)險能力相對較弱而且資信水平較低，財務(wù)制度不健全、運作不規(guī)范難以達到金融機構(gòu)貸款要求，即使貸到款規(guī)模也很小，遠遠不能滿足發(fā)展的需求。二是從金融服務(wù)方面看，銀行等金融機構(gòu)對中小企業(yè)“惜貸”，其深層原因主要是對中小企業(yè)的金融服務(wù)和金融支持系統(tǒng)不健全。

二、市擔(dān)保行業(yè)現(xiàn)狀及分析

擔(dān)保公司作為連接企業(yè)與銀行的信用橋梁，主要經(jīng)營的是商業(yè)銀行所不愿或無力涉及的風(fēng)險業(yè)務(wù)，同時也是中小企業(yè)所急需支持的業(yè)務(wù)。擔(dān)保機構(gòu)作為資金供需雙方的服務(wù)商，最大限度地挖掘市場的潛力，通過介入前期調(diào)查、細化風(fēng)險控制方案等方式，完全依靠市場手段將看似不可行的業(yè)務(wù)變?yōu)榭尚?，將企業(yè)的各種資源轉(zhuǎn)化為有效的反擔(dān)保能力，從而使資金配置渠道更為通暢，既擴大了銀行業(yè)務(wù)，又滿足了企業(yè)的融資需求，自己也從中獲利，真正實現(xiàn)了擔(dān)保機構(gòu)、銀行與企業(yè)的三贏。

目前，市共有擔(dān)保機構(gòu)17家，其中有9家正式開展擔(dān)保業(yè)務(wù)，注冊資本過億元的有7家?？梢哉f，市擔(dān)保公司良莠不齊。有些自身實力太弱，注冊資本過小，風(fēng)險管理能力無法讓銀行信服，并沒有真正成為銀行可以托付的商業(yè)伙件。擔(dān)保業(yè)務(wù)開展較好的有市經(jīng)濟技術(shù)投資擔(dān)保有限公司、創(chuàng)新技術(shù)投資擔(dān)保有限公司、經(jīng)發(fā)擔(dān)保有限公司等。其中，從事專業(yè)信用擔(dān)保的只有經(jīng)發(fā)擔(dān)保有限公司。根據(jù)財政部2001年下發(fā)的《中小企業(yè)融資擔(dān)保機構(gòu)風(fēng)險管理暫行辦法》的規(guī)定，擔(dān)保機構(gòu)對單個企業(yè)提供的擔(dān)保責(zé)任金額最高不得超過擔(dān)保機構(gòu)自身實收資本的10%。擔(dān)保機構(gòu)擔(dān)保責(zé)任余額一般不超過擔(dān)保機構(gòu)自身實收資本的5倍，最高不得超過10倍。市現(xiàn)有的擔(dān)保機構(gòu)發(fā)展現(xiàn)狀遠遠不能滿足中小企業(yè)的融資擔(dān)保需求。

三、工商聯(lián)牽頭組織成立擔(dān)保公司的優(yōu)勢

工商聯(lián)牽頭組織成立擔(dān)保公司，是進一步健全民營企業(yè)融資擔(dān)保體系的需要，有利于深化與金融機構(gòu)的聯(lián)系與合作，促進擔(dān)保企業(yè)協(xié)作，在規(guī)范擔(dān)保業(yè)行為方面起到積極的促進作用。其優(yōu)勢體現(xiàn)在以下五個方面：

一是進一步發(fā)揮橋梁和紐帶的作用，協(xié)調(diào)各類經(jīng)濟組織，加強擔(dān)保機構(gòu)、銀行和企業(yè)之間的了解和合作。

二是搭建信息平臺。建立中小企業(yè)資金需求信息庫、企業(yè)誠信信息庫、企業(yè)管理人員信息庫等，探索解決擔(dān)保企業(yè)和中小企業(yè)的信息不對稱問題。

三是成立各種形式的擔(dān)保商會、協(xié)會，引導(dǎo)行業(yè)自律，規(guī)范擔(dān)保行為，同時加強擔(dān)保機構(gòu)之間的聯(lián)合，實現(xiàn)資源共享優(yōu)勢互補。

四是組織、引導(dǎo)有條件的中小企業(yè)強強聯(lián)合，共同擔(dān)保，風(fēng)險共擔(dān)。加大各行業(yè)協(xié)會與擔(dān)保公司之間的聯(lián)系，幫助企業(yè)在獲得擔(dān)保的同時拓展擔(dān)保企業(yè)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域。

五是發(fā)揮工商聯(lián)的聯(lián)合優(yōu)勢，建立會員企業(yè)內(nèi)部資金互保融通平臺。

四、我國擔(dān)保公司的主要特點和典型運作模式

(一)主要特點

自1998年開始中小企業(yè)信用擔(dān)保試點以來，我國中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)迅速發(fā)展，呈現(xiàn)以下三個方面特點：一是資金來源多元化。中小企業(yè)擔(dān)保基金有政府財政資金、企業(yè)會員基金、企業(yè)互助基金、民間投資，以及政府財政資金與其他來源資金的合作基金。二是擔(dān)保機構(gòu)性質(zhì)和組織形式多樣化。從擔(dān)保機構(gòu)組織形式看，有政府管理部門所屬的事業(yè)單位、國有股份制公司、私營股份制公司和各種基金的管理公司等；從機構(gòu)性質(zhì)看，有非營利的政策性擔(dān)保機構(gòu)，也有以盈利為目的的商業(yè)性擔(dān)保機構(gòu)，還有政策性與商業(yè)性擔(dān)保業(yè)務(wù)混業(yè)經(jīng)營的擔(dān)保機構(gòu)。三是出現(xiàn)擔(dān)保品種多樣化和機構(gòu)多功能化的苗頭。中小企業(yè)擔(dān)保機構(gòu)中有單純提供擔(dān)保的機構(gòu)，也有集投資與擔(dān)保功能于一身的投資擔(dān)保公司；有的僅為企業(yè)提供信用擔(dān)保，也有的同時為企業(yè)和個人提供信用擔(dān)保等。

(二)典型模式比較分析

目前，我國大部分中小企業(yè)擔(dān)保機構(gòu)是小規(guī)模、功能單一的政策性擔(dān)保機構(gòu)。但不少地方政府和擔(dān)保機構(gòu)正在積極探索中小企業(yè)擔(dān)保事業(yè)發(fā)展的新路子。主要有以下幾種典型的擔(dān)保運作模式。

模式一：各級財政建立共同基金，委托專業(yè)機構(gòu)管理。比較典型的是上海財政共同基金，由上海市各級財政出資建立，它是全國最大規(guī)模的財政出資的中小企業(yè)擔(dān)?；?。主要采取以下管理和運行機制：一是簽訂委托管理協(xié)議，由專業(yè)擔(dān)保機構(gòu)(中投保上海分公司)運作和管理共同基金。二是建立出資人之間的利益和風(fēng)險分攤機制。擔(dān)?；鸬臎Q策以擔(dān)保公司為主，區(qū)縣政府負責(zé)提供被擔(dān)保企業(yè)的資信證明，具有擔(dān)保薦的推薦權(quán)和否決權(quán)；中投保上海分公司最終決定是否擔(dān)保。三是中投保上海分公司作為擔(dān)?；鸬娜粘９芾頇C構(gòu)，必須以政府的產(chǎn)業(yè)政策為導(dǎo)向，支持中小企業(yè)發(fā)展，不以盈利為目的，嚴格按照上海市財政局制定的《關(guān)于小企業(yè)貸款信用擔(dān)保管理的若干規(guī)定》和經(jīng)批準的年度工作計劃規(guī)范操作擔(dān)保業(yè)務(wù)，接受上海市財政局的稽核、監(jiān)督和檢查。四是擔(dān)保審批程序規(guī)范透明，防止政府行政性干預(yù)。中投保上海分公司的中小企業(yè)擔(dān)保審批程序是：第一步，企業(yè)向銀行申請貸款。第二步，銀行審查貸款要求。銀行有意但需要擔(dān)保的報擔(dān)保公司。第三步，由企業(yè)所在地分別考核企業(yè)的信譽，按企業(yè)的納稅和財務(wù)情況，區(qū)縣財政局簽署同意推薦或不推薦意見。第四步，擔(dān)保公司進行綜合平衡，決定是否給予擔(dān)保。第五步，擔(dān)保公司與貸款銀行簽定保證合同。五是上海財政局、中投保上海分公司與有關(guān)銀行建立貸款擔(dān)保協(xié)作網(wǎng)絡(luò)，設(shè)立擔(dān)保受理點，方便小企業(yè)，簡化了貸款信用擔(dān)保的操作程序。

模式二：互助基金委托專業(yè)機構(gòu)擔(dān)保，又稱深圳模式。它是把分散的小額擔(dān)保基金集中起來，形成約1億元的互助基金，擔(dān)保對象是互助基金的會員企業(yè)。互助擔(dān)?；饟?dān)保機構(gòu)擔(dān)保，實現(xiàn)了互助擔(dān)保基金與商業(yè)擔(dān)保機構(gòu)的結(jié)合。深圳的企業(yè)互助基金的管理和運作機制為：一是實行理事會管理制度。互助擔(dān)?；鹄硎聲苫ブ髽I(yè)代表、擔(dān)保公司代表以及經(jīng)濟、管理等方面專家組成，并制定了一套有效的管理辦法和約束機制。二是委托商業(yè)擔(dān)保機構(gòu)(中科智擔(dān)保公司)擔(dān)保?；鹄硎聲闆Q策者，擔(dān)保公司主要提供擔(dān)保專業(yè)服務(wù)。其擔(dān)保審查和決策程序是：互助基金成員推薦擔(dān)保項目；擔(dān)保機構(gòu)負責(zé)項目初審和擔(dān)保項目的文件準備；最終是否擔(dān)保由理事會來決策。三是建立擔(dān)保的利益和風(fēng)險分擔(dān)機制。擔(dān)保公司只收取擔(dān)保費的1/3，其余2/3擔(dān)保費歸互助基金，風(fēng)險分擔(dān)原則是：當(dāng)發(fā)生代償時，先由互助基金代償，不足部分由中科智擔(dān)保公司代償。

模式三：分層次再擔(dān)保。有安徽和上海兩種模式。安徽的中小企業(yè)信用擔(dān)保中心以再擔(dān)保業(yè)務(wù)為主，除了自己直接從事少量擔(dān)保業(yè)務(wù)以外，還有選擇地與擔(dān)保機構(gòu)簽訂再擔(dān)保協(xié)議。再擔(dān)保收費為被擔(dān)保機構(gòu)在保期內(nèi)全部應(yīng)收保費的5-10%。上海模式就是市財政對區(qū)縣財政進行再擔(dān)保，再擔(dān)保比例為50——60%。

模式四：集投資和擔(dān)保于一體。目前，不少投資擔(dān)保機構(gòu)集投資和擔(dān)保業(yè)務(wù)于一體，主要有三種形式：第一種是同時開展擔(dān)保和投資業(yè)務(wù)。第二種是在進行擔(dān)保時，有股權(quán)要求。當(dāng)被擔(dān)保方不能如期償還銀行債務(wù)時，擔(dān)保公司進行代償；一旦被擔(dān)保方不能在寬限期內(nèi)償還擔(dān)保債務(wù)，擔(dān)保公司可以將債權(quán)變?yōu)楣蓹?quán)。第三種是擔(dān)保公司成立專門的部門或分公司進行資本金運用，以保證擔(dān)?；鸨Ｖ翟鲋怠?/p>

五、擔(dān)保基金的優(yōu)劣勢

成立互助擔(dān)?；?，委托專業(yè)擔(dān)保機構(gòu)擔(dān)保的優(yōu)劣勢：

優(yōu)勢體現(xiàn)在三個方面：首先，有利于集中分散的資金，擴大擔(dān)?；鸨P子。其次，實行專業(yè)機構(gòu)與互助擔(dān)?；鸾Y(jié)合，利用專業(yè)擔(dān)保機構(gòu)提高互助基金的信譽。第三，有利于引入競爭機制。實行委托管理，可以通過競爭招標的方式選擇有信譽、業(yè)績好的專業(yè)擔(dān)保機構(gòu)來管理和運作基金。

由于擔(dān)?；鸬某鲑Y人和決策人不一致，有可能存在受自身利益的驅(qū)使，擔(dān)?；鹌x使用方向，從而影響擔(dān)?；鹗褂眯实膯栴}。這就要求委托專業(yè)機構(gòu)管理擔(dān)?；?，需要建立一套監(jiān)督管理制度和激勵約束機制。一是要明確擔(dān)保對象，確保擔(dān)保對象符合政府扶植的方向。二是要明確責(zé)權(quán)利，明確出資人和專業(yè)擔(dān)保機構(gòu)之間的責(zé)權(quán)利，包括擔(dān)保的收費標準、成本和擔(dān)保損失分攤原則，擔(dān)保資金補償原則等等。三是制定合理的決策機制和嚴格的擔(dān)保程序。四是建立監(jiān)督和考核制度，定期審計和檢查，確保政策性資金的使用方向。五是建立競爭機制，擇優(yōu)選擇有資信、業(yè)績好的專業(yè)機構(gòu)。

六、成立擔(dān)保公司的有關(guān)建議

鑒于工商聯(lián)的部門職能與擔(dān)保公司的運營特點，由工商聯(lián)牽頭成立的擔(dān)保公司，有兩種模式可以選擇：

一是采取深圳模式。即由工商聯(lián)組織會員成立互助擔(dān)保基金和互助擔(dān)?；鹄硎聲；ブ鷵?dān)?；鹩衫硎聲M行管理，委托商業(yè)擔(dān)保機構(gòu)擔(dān)保?；鹄硎聲闆Q策者，商業(yè)擔(dān)保公司主要提供擔(dān)保專業(yè)服務(wù)。運作模式可參照上述深圳模式。

二是由工商聯(lián)牽頭，企業(yè)會員出資，按照現(xiàn)代企業(yè)制度成立工商聯(lián)中小企業(yè)融資擔(dān)保股份有限公司。有關(guān)要求為：

1、注冊資本至少達1-2億元。

2、股東為出資的會員。

企業(yè)法人和經(jīng)濟組織的，應(yīng)符合以下條件：(1)在工商行政管理部門登記注冊，具有法人資格;(2)財務(wù)狀況良好，入股上一年度盈利;(3)入股資金來源真實合法，不得以借貸資金入股，不得以他人委托資金入股;(4)公司治理良好，內(nèi)部控制健全有效;(5)有良好的社會聲譽、誠信記錄和納稅記錄;(6)有較強的經(jīng)營管理能力和資金實力;(7)擬入股的企業(yè)法人屬于原企業(yè)改制的，原企業(yè)經(jīng)營業(yè)績可以延續(xù)作為新企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績計算。

自然人投資入股應(yīng)符合以下條件：(1)有完全民事行為能力;(2)有良好的社會聲譽和誠信記錄;(3)入股資金來源合法，不得以借貸資金入股，不得以他人委托資金入股。

3、決策機構(gòu)為股東大會。日常工作由公司負責(zé)人、擔(dān)保業(yè)務(wù)經(jīng)理、風(fēng)險管理經(jīng)理、財務(wù)主管和外聘專家共同組成項目評審委員會，負責(zé)擬擔(dān)保項目的評審。

4、公司主要設(shè)五個部門：擔(dān)保業(yè)務(wù)部、風(fēng)險控制部、法律事務(wù)室、財務(wù)部、綜合服務(wù)部。

(1)擔(dān)保業(yè)務(wù)部,主要負責(zé)中心擔(dān)保咨詢服務(wù)、申請擔(dān)保、項目受理、業(yè)務(wù)開發(fā)、項目分析和保后跟蹤等工作,工作人員要求投資金融、工程技術(shù)等專業(yè)畢業(yè)，有跨學(xué)科知識背景。

(2)風(fēng)險控制部，主要負責(zé)中心客戶資信評估、風(fēng)險管理，工作人員要求投資金融、法律、管理等專業(yè)畢業(yè)，具有豐富的銀行風(fēng)險管理知識，信用評估經(jīng)驗。

(3)法律事務(wù)室，主要負責(zé)法律咨詢和法律審查工作，對重大經(jīng)營決策提供法律意見，由取得律師資格者擔(dān)任。

(4)財務(wù)部，除負責(zé)本中心財務(wù)管理外，協(xié)助擔(dān)保業(yè)務(wù)部和風(fēng)險控制部工作，提供財務(wù)方面的專門意見。

(5)綜合服務(wù)部，主要負責(zé)日常行政事務(wù)和外聯(lián)工作，并參與中心業(yè)務(wù)開發(fā)工作。工作人員要求管理類專業(yè)畢業(yè)，有工商行政管理、人力資源管理工作經(jīng)驗，善溝通。

5、關(guān)于風(fēng)險防范

（1）建立企業(yè)、銀行和擔(dān)保機構(gòu)共擔(dān)風(fēng)險的機制。要防止有了擔(dān)保，銀行就放松貸款審查的傾向。因此，應(yīng)確定適當(dāng)?shù)膿?dān)保比例，在擔(dān)保機構(gòu)和貸款機構(gòu)之間合理分擔(dān)風(fēng)險，擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)定期了解和掌握銀行的擔(dān)保貸款業(yè)績。與此同時，要增強中小企業(yè)主的風(fēng)險責(zé)任，可要求中小企業(yè)提供反擔(dān)保，按企業(yè)信用等級確定擔(dān)保抵押資產(chǎn)的比例。（2）把事后的風(fēng)險控制與中小企業(yè)咨詢服務(wù)結(jié)合起來。擔(dān)保機構(gòu)要設(shè)專人或與中介機構(gòu)聯(lián)合，加強擔(dān)保后的跟蹤監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題，及時指導(dǎo)和解決。（3）支付賠償金后，中小企業(yè)作為借款方仍有償還全部債務(wù)的義務(wù)，擔(dān)保機構(gòu)仍然有權(quán)追索企業(yè)所欠債務(wù)。（4）從保費收入中提取一定比例作為風(fēng)險準備金，承擔(dān)財政資金代償后的資金損失。（5）對有市場、有效益、發(fā)展前景較好，但由于負債較重、經(jīng)營暫時困難的企業(yè)，可采用封閉貸款和擔(dān)?；鹣嗯浜系姆绞竭M行支持，最大限度地避免風(fēng)險。（6）建立對擔(dān)保機構(gòu)資信的定期評級制度，擔(dān)保機構(gòu)定期聘請經(jīng)財政部門認可的資信評級機構(gòu)進行資信評級，并向社會公布評級結(jié)果。（7）建立嚴密的監(jiān)控制度。成立由財政、金融、股東等組成的監(jiān)管委員會，建立風(fēng)險防范指標體系。

6、風(fēng)險補償機制的建立。