發(fā)布時(shí)間：2023-03-16 15:56:19
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)論文樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
關(guān)鍵詞：基層基礎(chǔ)；規(guī)范化；建議；對(duì)策
統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)工作的扎實(shí)程度決定著統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量的真實(shí)程度直接關(guān)系著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人民群眾的切身利益。加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)基層基礎(chǔ)工作建設(shè)的規(guī)范化工作，通過采取一系列行之有效的措施，逐步實(shí)現(xiàn)統(tǒng)計(jì)管理規(guī)范化、業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化、任務(wù)落實(shí)制度化、統(tǒng)計(jì)調(diào)查法治化、統(tǒng)計(jì)人員專業(yè)化和統(tǒng)計(jì)手段現(xiàn)代化工作機(jī)制，成為目前擺在各級(jí)統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)和每一名統(tǒng)計(jì)工作者面前的一項(xiàng)重要而艱巨的政治任務(wù)。結(jié)合工作實(shí)際，對(duì)加強(qiáng)基層基礎(chǔ)工作的談幾點(diǎn)淺薄的感悟和認(rèn)識(shí)。
一、基層基礎(chǔ)工作存在的問題
1、部分調(diào)查對(duì)象的認(rèn)識(shí)偏差導(dǎo)致配合程度偏離。一方面存在“七分統(tǒng)計(jì)，三分估計(jì)”的陳舊觀念依然在某些統(tǒng)計(jì)對(duì)象的腦海里存在，調(diào)查對(duì)象為了某種利益的驅(qū)動(dòng)，導(dǎo)致他們對(duì)統(tǒng)計(jì)工作的嚴(yán)肅性和重要性產(chǎn)生偏見，或者怕泄露自己的實(shí)底有意虛報(bào)或瞞報(bào)，故意不提供真實(shí)的第一手統(tǒng)計(jì)資料，人為地造成了統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)資料來源的渠道受阻。另一方面基層單位報(bào)表的主動(dòng)性和及時(shí)性比較差，基層源頭數(shù)據(jù)搜集難度大。每當(dāng)臨近報(bào)表送審時(shí)間，縣（區(qū)）級(jí)統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)的工作人員就開始電話催表，一兩次還不行，得反反復(fù)復(fù)才能把報(bào)表催到手，無論是定期的報(bào)表還是抽樣調(diào)查表，催報(bào)難度及花費(fèi)時(shí)間和精力遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于報(bào)表錄入處理分析過程。
2、基層統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)力量薄弱，特別是縣（區(qū)）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)兩級(jí)統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)承擔(dān)的統(tǒng)計(jì)任務(wù)與人員力量過分懸殊。目前縣（區(qū)）、鄉(xiāng)兩級(jí)統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)承擔(dān)了大量的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)收集、審核、匯總?cè)蝿?wù)，特別是上級(jí)統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)局、隊(duì)分設(shè)后，縣（區(qū)）級(jí)統(tǒng)計(jì)局在原有的在職人員和工作條件不變的情況下，必須同時(shí)承擔(dān)上級(jí)局、隊(duì)安排的統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)和調(diào)查任務(wù)，人員配備和力量與統(tǒng)計(jì)工作量之間矛盾日益突出。
3、基層統(tǒng)計(jì)人員素質(zhì)不能完全滿足統(tǒng)計(jì)形勢(shì)和工作任務(wù)的需要，一定程度上使基層的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的質(zhì)量受影響。按照統(tǒng)計(jì)工作對(duì)統(tǒng)計(jì)人員要求，真正達(dá)到會(huì)統(tǒng)計(jì)、會(huì)調(diào)研、會(huì)分析、會(huì)微機(jī)的“四會(huì)”標(biāo)準(zhǔn)的人員為數(shù)很不樂觀，而懂政策經(jīng)濟(jì)、知法規(guī)、能統(tǒng)計(jì)、會(huì)預(yù)測(cè)的復(fù)合型人才更是稀少缺乏。
4、基層經(jīng)費(fèi)緊張成為制約基層統(tǒng)計(jì)事業(yè)發(fā)展的“瓶頸”。除上級(jí)業(yè)務(wù)部門僅有的一點(diǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)外，統(tǒng)計(jì)部門的經(jīng)費(fèi)主要來源于當(dāng)?shù)卣呢?cái)政資金，縣（區(qū)）級(jí)財(cái)政以保人員工資為根本，而滿足統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)設(shè)施及網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)的需要舉步維艱。
5、統(tǒng)計(jì)執(zhí)法舉步維艱。統(tǒng)計(jì)違法行為多發(fā)生在為單位工作的行為上，一般都是對(duì)單位進(jìn)行處罰，如果某單位受到違規(guī)處理，勢(shì)必有來自各方面的壓力。
二、對(duì)基層基礎(chǔ)規(guī)范化工作的建議和思考
1、強(qiáng)基固本夯實(shí)統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)。健全機(jī)構(gòu)和人員是夯實(shí)統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)的關(guān)鍵。一是不斷完善壯大縣（區(qū)）、鄉(xiāng)統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)，充實(shí)、培訓(xùn)縣（區(qū)）鄉(xiāng)統(tǒng)計(jì)人員，在籌備成立市級(jí)調(diào)查總隊(duì)的基礎(chǔ)上，應(yīng)盡快考慮成立縣（區(qū)）級(jí)相應(yīng)的調(diào)查機(jī)構(gòu)，增加人員編制和經(jīng)費(fèi)投入，加大對(duì)基層工作的督導(dǎo)力度，提高局、隊(duì)統(tǒng)籌組織協(xié)調(diào)和統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)能力，確?；鶎痈黜?xiàng)統(tǒng)計(jì)任務(wù)的順利組織實(shí)施。二是加強(qiáng)對(duì)部門統(tǒng)計(jì)的指導(dǎo)和管理，理順政府統(tǒng)計(jì)和部門統(tǒng)計(jì)的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)資源共享，使部門統(tǒng)計(jì)成為統(tǒng)計(jì)部門依靠的重要力量；三是搞好統(tǒng)計(jì)從業(yè)資格認(rèn)定，加強(qiáng)對(duì)基層統(tǒng)計(jì)人員的培訓(xùn)力度，強(qiáng)化統(tǒng)計(jì)職業(yè)道德意識(shí)，強(qiáng)化統(tǒng)計(jì)法律意識(shí)，提高統(tǒng)計(jì)從業(yè)水平，為統(tǒng)計(jì)工作規(guī)范化管理奠定基礎(chǔ)。四是建議上級(jí)業(yè)務(wù)單位要加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的管理和各專業(yè)報(bào)表間的銜接，杜絕統(tǒng)計(jì)報(bào)表指標(biāo)重復(fù)統(tǒng)計(jì)，不隨意增加基層工作負(fù)擔(dān)。2、質(zhì)效并重提高統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量。提高統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量重點(diǎn)從完整性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、簡(jiǎn)便性和適用性等五個(gè)方面下功夫。一是統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)在統(tǒng)計(jì)信息的采集范圍和內(nèi)容含量上的完整性。要求統(tǒng)計(jì)調(diào)查覆蓋的范圍要完整，被調(diào)查對(duì)象的報(bào)表起報(bào)要完整。二是統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量在統(tǒng)計(jì)信息客觀真實(shí)性方面的準(zhǔn)確性。對(duì)基層報(bào)來的各類報(bào)表必須嚴(yán)格審查，是否按統(tǒng)計(jì)制度規(guī)定的指標(biāo)填報(bào)，計(jì)算方法是否正確，計(jì)算結(jié)果是否準(zhǔn)確，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)是否符合基層單位的實(shí)際情況等，從數(shù)據(jù)采集的源頭把好質(zhì)量關(guān)。三是統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量在統(tǒng)計(jì)信息時(shí)間價(jià)值上的及時(shí)性。以求真務(wù)實(shí)、不斷創(chuàng)新統(tǒng)計(jì)工作的手段和方法，縮短統(tǒng)計(jì)調(diào)查與數(shù)據(jù)結(jié)果的間隔時(shí)間，以最快時(shí)間統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，建立和規(guī)范統(tǒng)計(jì)信息制度，提高統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的時(shí)效性。四是統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量在統(tǒng)計(jì)信息使用過程中的簡(jiǎn)便性。一方面加強(qiáng)與政府各部門的合作，充分利用部門統(tǒng)計(jì)資料，減少重復(fù)統(tǒng)計(jì)，最大限度地減輕社會(huì)調(diào)查負(fù)擔(dān)。另一方面對(duì)外公布的各種統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)圖表和統(tǒng)計(jì)分析文章，力求簡(jiǎn)潔、清晰、明了，要把枯燥的數(shù)據(jù)、專業(yè)的圖表和術(shù)語轉(zhuǎn)化為貼近現(xiàn)實(shí)、貼近大眾的表達(dá)方式，便于各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、政府部門和社會(huì)公眾理解。五是統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量在統(tǒng)計(jì)信息價(jià)值實(shí)現(xiàn)上的適用性。及時(shí)了解、掌握各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)決策和社會(huì)各界對(duì)統(tǒng)計(jì)信息的需求情況，在調(diào)查之初就要考慮收集的統(tǒng)計(jì)信息是否有用，是否符合用戶的需求，從而縮小統(tǒng)計(jì)信息供應(yīng)與需求之間的矛盾。只有這樣，才能生產(chǎn)出適銷對(duì)路的統(tǒng)計(jì)產(chǎn)品，才能使統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)發(fā)揮最大的效益回報(bào)。
3、轉(zhuǎn)變理念提升統(tǒng)計(jì)服務(wù)水平。一是進(jìn)一步增強(qiáng)服務(wù)的主動(dòng)性。轉(zhuǎn)變服務(wù)觀念，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，緊扣縣（區(qū)）域經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的主題，主動(dòng)搞好服務(wù)，及時(shí)反映經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)進(jìn)步和人民生活。積極拓寬服務(wù)領(lǐng)域，為各級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)的同時(shí)還要為企業(yè)服務(wù)、為社會(huì)公眾服務(wù)。二是進(jìn)一步增強(qiáng)服務(wù)的針對(duì)性。在開展統(tǒng)計(jì)服務(wù)和統(tǒng)計(jì)分析時(shí)，除要滿足一定的數(shù)量要求的同時(shí)，更要注重分析的質(zhì)量。服務(wù)的角度要準(zhǔn)確，服務(wù)的內(nèi)容要充實(shí)。對(duì)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)方面的重點(diǎn)、熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題，認(rèn)真選題，做到分析問題透徹，提出的建議切合實(shí)際，有針對(duì)性，可操作性強(qiáng)。三是進(jìn)一步增強(qiáng)服務(wù)的實(shí)效性。把握經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)、科學(xué)預(yù)測(cè)，由事后分析為主向事后分析與事前預(yù)警預(yù)測(cè)并重轉(zhuǎn)變，改變過去單純反映情況、提供信息的做法，在深入研究問題、提供實(shí)用有效的產(chǎn)品上下工夫。
4、加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)執(zhí)法規(guī)范基礎(chǔ)工作。一是以"五五"普法為契機(jī)，營造以法治統(tǒng)的良好氛圍。借機(jī)造勢(shì)，大力宣傳《統(tǒng)計(jì)法》和統(tǒng)計(jì)工作，加大統(tǒng)計(jì)違法案件的查處和曝光力度，為依法治統(tǒng)營造良好的環(huán)境。二是嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)制度，是實(shí)現(xiàn)統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的重要條件。嚴(yán)格執(zhí)行統(tǒng)一的統(tǒng)計(jì)制度和統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，繼續(xù)理順局內(nèi)各專業(yè)業(yè)務(wù)關(guān)系，理順與行政主管部門的統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系，理順上下級(jí)統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)間的業(yè)務(wù)關(guān)系，增強(qiáng)統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)工作的整體性、協(xié)調(diào)性和互補(bǔ)性，逐步實(shí)現(xiàn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)采集、審核、加工、管理各環(huán)節(jié)的流程化管理，統(tǒng)計(jì)原始記錄、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬的規(guī)范化、檔案化管理，促進(jìn)統(tǒng)計(jì)工作質(zhì)量和效率的提高。
一、遠(yuǎn)期外匯合同及套期保值概念
遠(yuǎn)期合同（forwardcontract）是一個(gè)在確定的將來時(shí)刻按確定的價(jià)格購買或出售某項(xiàng)資產(chǎn)的協(xié)議。遠(yuǎn)期外匯合同是遠(yuǎn)期合同的一個(gè)子類別，是在將來某一特定時(shí)刻按事先確定的價(jià)格購買或出售特定種類外幣的協(xié)議。從會(huì)計(jì)學(xué)角度來看遠(yuǎn)期外匯合同具有以下特殊的性質(zhì)：首先，它是一種外幣業(yè)務(wù)。
目前會(huì)計(jì)理論中關(guān)于外幣的定義有傳統(tǒng)法和“功能貨幣”法兩種。
傳統(tǒng)觀念認(rèn)為外幣是公司總部或集團(tuán)母公司的記賬本位幣以外的貨幣：“功能貨幣”指的是某一級(jí)別的企業(yè)主體從事經(jīng)營活動(dòng)的主要環(huán)境中的貨幣。本文并不試圖討論采用何種外幣概念的會(huì)計(jì)方法能更好的實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)目標(biāo)，而是假設(shè)在給定外幣概念的條件下研究遠(yuǎn)期外匯合同的會(huì)計(jì)問題。遠(yuǎn)期外匯合同的會(huì)計(jì)處理經(jīng)常涉及不同貨幣之間的即期、遠(yuǎn)期匯率問題。
其次，遠(yuǎn)期外匯合同是一種金融衍生業(yè)務(wù)。金融衍生合同的一個(gè)重要特點(diǎn)是該類合同不需要初始投資或者初始凈投資，與那些預(yù)期對(duì)市場(chǎng)條件具有類似反映的其他合同相比要少。企業(yè)在簽訂遠(yuǎn)期外匯合同時(shí)并不發(fā)生現(xiàn)金的流入或流出，但是這一合同卻代表了符合資產(chǎn)或負(fù)債的權(quán)利或義務(wù)，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中予以反映。公允價(jià)值是金融工具最相關(guān)而且是惟一相關(guān)的計(jì)量屬性。公允價(jià)值指的是建立在合理可靠假設(shè)和推測(cè)上最佳估計(jì)的未來現(xiàn)金凈流量的折現(xiàn)值。遠(yuǎn)期外匯合同的公允價(jià)值應(yīng)該由合同規(guī)定的到期日的遠(yuǎn)期匯率決定。
最后，簽訂外匯遠(yuǎn)期合同的一個(gè)重要目的（盡管不是惟一目的），是對(duì)外匯業(yè)務(wù)進(jìn)行套期保值。所謂套期保值指的是通過購銷套期工具使其公允價(jià)值或未來現(xiàn)金流的變動(dòng)方向與被套期項(xiàng)目相反，從而有效地抵消特定風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的被套期項(xiàng)目?jī)r(jià)值變動(dòng)可能帶來的損失。套期會(huì)計(jì)的目的是要通過合理的方法和程序客觀公允地反映企業(yè)通過對(duì)衍生工具的使用規(guī)避包括外匯風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的效果以及準(zhǔn)確公正地評(píng)價(jià)管理當(dāng)局運(yùn)用這些工具進(jìn)行避險(xiǎn)活動(dòng)的策略及其業(yè)績(jī)。
二。遠(yuǎn)期外匯合同的劃分及其會(huì)計(jì)處理
（一）投機(jī)與套期合同可以將遠(yuǎn)期外匯合同劃分為兩類：一類遠(yuǎn)期外匯合同的目的是投機(jī)于外匯價(jià)格走勢(shì)，另一類對(duì)基礎(chǔ)合同（被套期合同）進(jìn)行套期保值。做出這種劃分的目的是對(duì)兩類性質(zhì)不同的遠(yuǎn)期外匯合同進(jìn)行符合各自經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的會(huì)計(jì)處理。如果遠(yuǎn)期外匯合同用于投機(jī)，持有期間發(fā)生的利得或損失應(yīng)當(dāng)在各期加以確認(rèn)，如果遠(yuǎn)期外匯合同被用作套期目的，則應(yīng)當(dāng)采用一些特殊的會(huì)計(jì)程序和方法以反映套期業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。
劃分一項(xiàng)遠(yuǎn)期外匯合同是用于投機(jī)還是套期的標(biāo)準(zhǔn)是評(píng)估衍生工具預(yù)期能否有效抵消被套期項(xiàng)目在套期期間的公允價(jià)值或現(xiàn)金流量變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)且僅當(dāng)遠(yuǎn)期外匯合同的簽署有效降低了報(bào)告主體范圍內(nèi)的外匯風(fēng)險(xiǎn)，該合同才適合套期會(huì)計(jì)。合同類型的劃分在一定程度上取決于企業(yè)管理當(dāng)局的意圖。這為管理當(dāng)局提供了進(jìn)行盈余管理的機(jī)會(huì)和途徑。
因此有必要要求管理當(dāng)局制定一份詳細(xì)的包括套期工具的辨別、套期項(xiàng)目和被套期風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)以及如何評(píng)估套期工具在抵消被套期項(xiàng)目公允價(jià)值或現(xiàn)金流量變動(dòng)的有效性等方面的正式文檔。這種備案性質(zhì)的文檔不僅可以防止管理當(dāng)局通過任意選擇遠(yuǎn)期外匯合同的會(huì)計(jì)處理方法而實(shí)現(xiàn)期望的會(huì)計(jì)結(jié)果，還有助于外部審計(jì)人員的對(duì)遠(yuǎn)期外匯合同處理的公允性進(jìn)行職業(yè)判斷。同時(shí)管理當(dāng)局還應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露有關(guān)遠(yuǎn)期外匯合同的信息，文章第三部分將專門討論披露方面的問題。
（二）FASB133號(hào)公告關(guān)于遠(yuǎn)期外匯合同的套期會(huì)計(jì)處理規(guī)定根據(jù)FASB133號(hào)《衍生工具和套期活動(dòng)的會(huì)計(jì)處理》的相關(guān)規(guī)定，可以將用于套期的遠(yuǎn)期外匯合同進(jìn)一步劃分為四類，即對(duì)外幣受險(xiǎn)凈資產(chǎn)或凈負(fù)債套期保值、對(duì)可辨認(rèn)承諾套期保值、對(duì)預(yù)期交易（現(xiàn)金流量）套期保值和對(duì)國外實(shí)體凈投資套期保值。所謂對(duì)凈資產(chǎn)或凈負(fù)債套期保值，就是簽訂遠(yuǎn)期外匯合同以對(duì)沖某項(xiàng)已被確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債的外匯風(fēng)險(xiǎn)。通常的情況是通過簽訂遠(yuǎn)期外匯合同，進(jìn)口商套期保值其以外幣標(biāo)價(jià)的應(yīng)付賬款，或者是出口商套期以外幣標(biāo)價(jià)的應(yīng)收賬款。在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)應(yīng)當(dāng)同時(shí)確認(rèn)因匯率變動(dòng)而產(chǎn)生的基本合同與衍生合同的匯兌損失并相互沖減。其中遠(yuǎn)期合同以遠(yuǎn)期匯率記錄，而基本的資產(chǎn)或負(fù)債以即期匯率記錄。套期期間，即期匯率與遠(yuǎn)期匯率間差異產(chǎn)生的匯兌損益被認(rèn)為是套期的成本計(jì)入當(dāng)期凈損益。
遠(yuǎn)期外匯合同不僅可以是基于已確認(rèn)的受險(xiǎn)凈資產(chǎn)或凈負(fù)債，還可能基于一項(xiàng)可辨認(rèn)的外幣承諾。所謂外幣承諾指的是一項(xiàng)將在遠(yuǎn)期成交的按外幣結(jié)算的合同。可辨認(rèn)承諾與受險(xiǎn)凈資產(chǎn)和凈負(fù)債不同，該承諾并不符合資產(chǎn)和負(fù)債的人賬條件，但與其相關(guān)的外匯風(fēng)險(xiǎn)仍然可以通過簽訂遠(yuǎn)期外匯合同而得以套期保值。FASB目前的規(guī)定是盡管基本承諾不作為資產(chǎn)和負(fù)債入賬，但匯率變動(dòng)對(duì)外幣承諾以及遠(yuǎn)期外匯合同產(chǎn)生的影響均應(yīng)作為損失或利得加以確認(rèn)（均基于遠(yuǎn)期匯率），并相互抵消。
如果遠(yuǎn)期外匯合同是基于一項(xiàng)預(yù)期的而不是承諾的交易，此時(shí)稱作對(duì)預(yù)期的現(xiàn)金流量套期。
可逆起動(dòng)器具有兩個(gè)型號(hào)相同、電源進(jìn)線接線相序相反的接觸器（現(xiàn)在常見的為真空接觸器），兩接觸器可分別控制電機(jī)正轉(zhuǎn)和反轉(zhuǎn)。為防止兩接觸器同時(shí)接通而導(dǎo)致短路故障，可逆起動(dòng)器中兩接觸器之間具有互鎖的電路?？赡娼油ㄅc分?jǐn)嗉翱赡孓D(zhuǎn)換試驗(yàn)是交替分別測(cè)試兩個(gè)接觸器的接通與分?jǐn)?0倍（額定工作電流≤100A）或8倍（額定工作電流＞100A）可逆起動(dòng)器主回路額定電流的能力。在試驗(yàn)過程中必須嚴(yán)格控制兩接觸器的接通和分?jǐn)囗樞?，防止同時(shí)接通而發(fā)生短路。試驗(yàn)流程為：根據(jù)可逆起動(dòng)器主回路可逆接通與分?jǐn)嗉翱赡孓D(zhuǎn)換試驗(yàn)需要電流和電壓值及功率因數(shù)要求，計(jì)算在試驗(yàn)電路中需要投入的阻抗的大??；通過阻抗調(diào)節(jié)控制柜投入計(jì)算阻抗；主電路送電，調(diào)試出所需功率因數(shù)及電流；試驗(yàn)系統(tǒng)主回路接入可逆起動(dòng)器主電路；采用設(shè)計(jì)的可編程邏輯控制器控制系統(tǒng)控制可逆接觸器兩接觸器的接通與分?jǐn)唷?/p>
2設(shè)計(jì)要點(diǎn)
2.1可編程邏輯控制器性能
本次設(shè)計(jì)采用西門子S7-200CN型可編程邏輯控制器，本機(jī)集成8輸入/6輸出共14個(gè)數(shù)字量輸入/輸出點(diǎn)，可連接2個(gè)擴(kuò)展模塊。6K字節(jié)程序和數(shù)據(jù)存儲(chǔ)空間。4個(gè)獨(dú)立的30kHz高速計(jì)數(shù)器，2路獨(dú)立的20kHz高速脈沖輸出。1個(gè)RS485通訊/編程口，具有PPI通訊協(xié)議、MPI通訊協(xié)議和自由方式通訊能力。24V直流輸入，24V直流輸出，100～230V交流電源，24V直流輸入繼電器輸出。
2.2PLC外接電路設(shè)計(jì)
該附加系統(tǒng)外接電路需接入線圈電壓為DC24V的繼電接觸器兩個(gè)，起動(dòng)按鈕一個(gè)及停止按鈕一個(gè)。其中K1、K2為兩個(gè)外加線圈電壓DC24V的繼電接觸器，線圈電路中分別串聯(lián)K2、K1常閉觸點(diǎn)實(shí)現(xiàn)互鎖功能，防止程序時(shí)間間隔設(shè)計(jì)或操作過程中的誤操作而導(dǎo)致K1、K2同時(shí)接通,出現(xiàn)試驗(yàn)系統(tǒng)主電路短路事故。試驗(yàn)中，通過控制接觸繼電器K1、K2線圈的通斷電，利用其常開觸點(diǎn)的接通與分?jǐn)啵刂瓶赡嫫饎?dòng)器接觸器線圈的通斷電，實(shí)現(xiàn)可逆起動(dòng)器接觸器的接通與分?jǐn)唷?dòng)按鈕給可編程邏輯控制器提供觸發(fā)信號(hào)，可編程邏輯控制器開始運(yùn)作。停止按鈕實(shí)現(xiàn)中止功能，可隨時(shí)中止試驗(yàn)。
2.3試驗(yàn)系統(tǒng)與可逆起動(dòng)器的連接
可逆起動(dòng)器主電路與控制電路分開。在原接通通斷試驗(yàn)系統(tǒng)變壓器與阻抗柜（電阻、電感調(diào)節(jié)控制柜）的基礎(chǔ)上調(diào)試試驗(yàn)所需電壓及電流，接入可逆起動(dòng)器主電路。試驗(yàn)系統(tǒng)提供與可逆起動(dòng)器的斷路器線圈電壓相對(duì)應(yīng)的電源單獨(dú)給斷路器線圈供電。KM1、KM2為可逆起動(dòng)器兩斷路器線圈，分別串聯(lián)于接觸繼電器K1、K2常開點(diǎn)，通過控制接觸繼電器K1、K2常開點(diǎn)的交替合分實(shí)現(xiàn)可逆起動(dòng)器兩斷路器線圈的交替接通與分?jǐn)唷?/p>
3試驗(yàn)操作
通過實(shí)際調(diào)查分析歸納出礦山液壓機(jī)械系統(tǒng)常見故障如下：
1.1溫度過高。主要原因有：油粘度過高、內(nèi)泄嚴(yán)重、冷卻器堵塞、泵修理后性能差及油位低、壓力調(diào)定過大、摩擦損失大。液壓系統(tǒng)的零件因過熱而膨脹，破壞了相對(duì)運(yùn)動(dòng)零件原來正常的配合間隙，導(dǎo)致摩擦阻力增加、液壓閥容易卡死，同時(shí)，使油膜變薄、機(jī)械磨損增加，結(jié)果造成泵、閥、馬達(dá)等的精密配合面因過早磨損而使其失效或報(bào)廢。
1.2因?yàn)椴涣?、摩擦阻力變化、空氣進(jìn)入、壓力脈沖較大或系統(tǒng)壓力過低、閥出現(xiàn)故障、泄漏增大、別勁、燒結(jié)造成的執(zhí)行機(jī)構(gòu)運(yùn)動(dòng)速度不夠或完全不動(dòng)。
1.3因?yàn)楸貌还┯?、油箱油位過低吸油困難、油液粘度過高、泵轉(zhuǎn)向不對(duì)、泵堵塞或損壞、.接頭或密封泄漏、主泵或馬達(dá)泄漏過大、油溫過高、溢流閥調(diào)定值低或失效、泵補(bǔ)油不足、閥工作失效造成的系統(tǒng)無壓力或壓力不足。
1.4因?yàn)楸霉ぷ髟砑凹庸ぱb配誤差引起、控制閥閥芯振動(dòng)、換向時(shí)油液慣性造成的壓力或流量的波動(dòng)。
1.5因?yàn)橛蜏剡^高、油粘度過大及油液自身發(fā)泡、泵自吸性能低、吸油阻力大、油箱液面低、密封失效或接頭松動(dòng)、件結(jié)構(gòu)及加工質(zhì)量造成的氣穴與氣蝕。
2故障診斷技術(shù)及應(yīng)用
2.1主觀診斷技術(shù)：指維修人員利用簡(jiǎn)單的診斷儀器憑借個(gè)人的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)分析判斷故障產(chǎn)生的原因和部位。方便快捷，可靠性較低，屬于較簡(jiǎn)單定性分析。包括直覺經(jīng)驗(yàn)法、參數(shù)測(cè)量法、邏輯分析法、堵截法、故障樹分析法等。
直覺經(jīng)驗(yàn)法指維修人員憑感官和經(jīng)驗(yàn),通過看、聽、摸、聞、問等方法判斷故障原因:看執(zhí)行元件是否爬行、無力、速度異常，液位高度、油液變質(zhì)及外泄漏,測(cè)壓點(diǎn)工作壓力是否穩(wěn)定，各連接處有無泄漏及泄漏量；聽泵和馬達(dá)有無異常聲響、溢流閥尖叫聲、軟管及彎管振動(dòng)聲等。摸系統(tǒng)元件的油溫和沖擊、振動(dòng)的大小、聞?dòng)鸵菏欠褡冑|(zhì)、軸承燒壞、油泵燒結(jié)等。詢問設(shè)備操作者，了解液壓系統(tǒng)平時(shí)工況、元件有無異常、設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)及出現(xiàn)過的故障和排除方法。
參數(shù)測(cè)量法指通過測(cè)得系統(tǒng)回路中所需點(diǎn)處工作參數(shù)，將其與系統(tǒng)工作正常值比較,即可判斷出參數(shù)是否正常、是否有故障及故障所在部位，適于在線監(jiān)測(cè)、定量預(yù)報(bào)和診斷潛在故障。
邏輯分析法指根據(jù)元件、系統(tǒng)、設(shè)備三者邏輯關(guān)系和故障現(xiàn)象,通過研究液壓原理圖和元件結(jié)構(gòu),進(jìn)行邏輯分析,找出故障發(fā)生部位。
堵截法指根據(jù)液壓系統(tǒng)的組成及故障現(xiàn)象選擇堵截點(diǎn)，堵截法觀察壓力和流量的變化，從而找出故障的方法。堵截法快速準(zhǔn)確，但使用較麻煩，拆裝量大，需要整套的堵截工具和元件。
故障樹分析法指對(duì)系統(tǒng)做出故障樹邏輯結(jié)構(gòu)圖，系統(tǒng)故障畫在故障樹的頂端為頂事件，根據(jù)各元件部位的故障率數(shù)據(jù)，最終確定系統(tǒng)故障。適合較大型、較復(fù)雜系統(tǒng)故障的判定和預(yù)測(cè)。
2.2儀器診斷技術(shù)：根據(jù)液壓系統(tǒng)的壓力、流量、溫度、噪聲、震動(dòng)、油的污染、泄露、執(zhí)行部件的速度、力矩等，通過儀器顯示或計(jì)算機(jī)運(yùn)算得出判斷結(jié)果。診斷儀器有通用型、專用型、綜合型、其發(fā)展方向是非接觸式、便攜式、多功能和智能化。包括鐵譜記錄法、震動(dòng)診斷法、聲學(xué)診斷法、熱力學(xué)診斷法等。如鐵譜記錄法，通過分析鐵粉圖譜，根據(jù)鐵粉記錄圖片上的磨損粉末、大小和顏色等信息，準(zhǔn)確得到液壓系統(tǒng)的磨損與腐蝕的程度和部位，并可對(duì)液壓油進(jìn)行定量污染分析和評(píng)價(jià)，做到在線檢測(cè)和故障預(yù)防。
2.3智能診斷技術(shù)：指模擬人腦機(jī)能，有效獲取、傳遞、處理、再生和利用故障信息，運(yùn)用大量獨(dú)特的專家經(jīng)驗(yàn)和診斷策略，識(shí)別和預(yù)測(cè)診斷對(duì)象包括模糊診斷法、灰色系統(tǒng)診斷法、專家系統(tǒng)診斷法、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)診斷法等。目前研究最活躍的是專家系統(tǒng)和神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)，使故障診斷智能化，具有廣闊發(fā)展應(yīng)用前景?；谌斯ぶ悄艿膶＜以\斷系統(tǒng)，是計(jì)算機(jī)模仿在某一領(lǐng)域內(nèi)有經(jīng)驗(yàn)的專家解決問題的方法，將故障現(xiàn)象輸入計(jì)算機(jī)，計(jì)算機(jī)根據(jù)輸入現(xiàn)象及知識(shí)庫中知識(shí)按推理集中存放的推理方法，推算出故障原因，并提出維修或預(yù)防措施。人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)是模仿人的大腦神經(jīng)元結(jié)構(gòu)特性，利用神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的容錯(cuò)、學(xué)習(xí)、聯(lián)想記憶、分布式并行信息處理等功能，把專家經(jīng)驗(yàn)輸入網(wǎng)絡(luò)，通過對(duì)故障實(shí)例和診斷經(jīng)驗(yàn)的訓(xùn)練學(xué)習(xí)依據(jù)一定的訓(xùn)練算法，得到最佳接近的理想輸出。
3結(jié)論
維修的目的在于保證機(jī)械設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)的可靠性和經(jīng)濟(jì)性，維修方式的選擇應(yīng)從故障發(fā)生的安全性、經(jīng)濟(jì)性考慮。機(jī)械設(shè)備的維修方式是對(duì)機(jī)械維修時(shí)機(jī)和維修深度的控制模式。采用合理的維修方式可以有效地延長(zhǎng)工程機(jī)械的使用壽命，提高機(jī)械設(shè)備的工作效率。
由于礦山設(shè)備工作狀態(tài)的多樣性及液壓系統(tǒng)的愈加復(fù)雜，在生產(chǎn)實(shí)踐中還應(yīng)該積極研究與應(yīng)用多種現(xiàn)代先進(jìn)診斷技術(shù)。隨著診斷技術(shù)智能化，高精度化，不解體化并與先進(jìn)通訊技術(shù)，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，智能傳感器技術(shù)等現(xiàn)代信息技術(shù)的融合，礦山液壓機(jī)械系統(tǒng)故障診斷的準(zhǔn)確性，快捷性和便利性必將大大提高，
參考文獻(xiàn)：
[1]朱真才，韓振鐸主編.采掘機(jī)械與液壓傳動(dòng)[M].徐州：中國礦業(yè)大學(xué)出版社.2005.
[2]謝銻純，李曉豁主編.礦山機(jī)械與設(shè)備[M].徐州：中國礦業(yè)大學(xué)出版社.2000.
引起系統(tǒng)故障的因素有很多，正確的判斷與處理對(duì)于設(shè)備正常運(yùn)行有著重要的意義。對(duì)于發(fā)動(dòng)機(jī)系統(tǒng)故障處理，科學(xué)和系統(tǒng)分析方法是最為重要和現(xiàn)實(shí)的。一般來講，應(yīng)遵循“先系統(tǒng)后零部件，先工藝后材質(zhì)(包括零件的材質(zhì)和油等)”的一般思路。以下針對(duì)常見的汽油發(fā)動(dòng)機(jī)系統(tǒng)故障進(jìn)行分析，并介紹處理方法。
一.機(jī)油報(bào)警燈亮，機(jī)油壓力過低
1.機(jī)油油面過低。需要添加機(jī)油，并檢查是否有密封不嚴(yán)造成機(jī)油泄漏；
2.機(jī)油限壓閥彈簧失效，必須清除閥門上的雜質(zhì)，清洗機(jī)油泵，更換彈簧；
3.機(jī)油泵轉(zhuǎn)速過慢或間隙過大，不能提供足夠的油。可以先減檔以提高發(fā)動(dòng)機(jī)轉(zhuǎn)速，再檢查機(jī)油泵；
4.機(jī)油過熱，粘度過稀。需要檢查是否使用了合適粘度的油，同時(shí)水溫過熱對(duì)此影響也很大，尤其是夏季高溫下長(zhǎng)時(shí)間怠速或爬坡，此時(shí)因車速較慢，冷卻效果差，發(fā)動(dòng)機(jī)溫度容易過高。
5.軸瓦磨損。軸瓦磨損造成了機(jī)油通過間隙被泄壓，造成機(jī)油壓力低。常見于剛大修完或較舊的車輛；
6.燃油稀釋了油。一般由于燃燒室內(nèi)可燃?xì)馔ㄟ^活塞組與缸壁的間隙進(jìn)入曲軸箱造成，部分車輛用柴油或煤油清洗過發(fā)動(dòng)機(jī)，也易造成該故障。可通過檢測(cè)油樣的閃點(diǎn)和粘度檢測(cè)出；
7.只是怠速時(shí)壓力才低，一給油就正常了。這一般不是故障，因?yàn)樵谲囕v啟動(dòng)時(shí)，需要有足夠的油快速流入需要的零部件，正常行駛時(shí)表現(xiàn)出的油壓更準(zhǔn)確；
8.機(jī)油壓力傳感器損壞。多數(shù)車輛有高低壓2個(gè)油壓傳感器，分別探測(cè)高、低轉(zhuǎn)速的機(jī)油壓力。如有損壞，需更換；
9.有異物阻塞油路。需要清洗油路。
維修實(shí)例
1.一輛桑塔納轎車低速行駛時(shí)一切正常；當(dāng)速度超過60km/h，機(jī)油壓力警告燈閃亮，蜂鳴器也響起，停車重新啟動(dòng)，一切恢復(fù)正常，但車速一高，上述現(xiàn)象又會(huì)出現(xiàn)，經(jīng)檢查，是高壓開關(guān)損壞。更換新開關(guān)后故障消除。
2.東北地區(qū)一客戶的6輛金龍大客車(使用康明斯柴油發(fā)動(dòng)機(jī))普遍發(fā)生怠速時(shí)機(jī)油壓力略低于限值的現(xiàn)象，后發(fā)現(xiàn)，客戶為節(jié)省燃油，將怠速調(diào)低了，低于車輛要求的怠速轉(zhuǎn)速。由于機(jī)油泵是由曲軸帶動(dòng)的，發(fā)動(dòng)機(jī)轉(zhuǎn)速降低，必然造成機(jī)油泵泵送能力下降，使得機(jī)油壓力低于規(guī)定值。后將怠速調(diào)至正常水平，怠速時(shí)機(jī)油壓力恢復(fù)正常。
二.車輛機(jī)油消耗過大(或燒機(jī)油)
1.發(fā)動(dòng)機(jī)各密封面和油封損壞，將造成油的滲漏。一旦滲漏發(fā)生，在發(fā)動(dòng)機(jī)外部就可以觀察到。如排氣管冒蘭煙，則是油進(jìn)入燃燒室被燒掉。油可以通過三個(gè)途徑進(jìn)入燃燒室:(1)導(dǎo)管與氣門桿之間--二者之間發(fā)生磨損，間隙過大，在進(jìn)氣行程時(shí)，氣門罩中的油滴就會(huì)沿間隙進(jìn)入燃燒室；如發(fā)生這一故障或擴(kuò)大了氣門導(dǎo)管孔徑，應(yīng)選配大一號(hào)氣門氣門桿的進(jìn)氣門。(2)氣門擋油圈失效，不能有效組織機(jī)油通過氣門進(jìn)入燃燒室。(3)活塞環(huán)與氣缸壁磨損過大，油環(huán)刮油作用減弱，使機(jī)油進(jìn)入燃燒室。
2.曲軸箱通風(fēng)閥發(fā)生粘結(jié)而不能移動(dòng)，失去控制通風(fēng)量的作用，曲軸箱中過多的油蒸氣便通過曲軸箱通風(fēng)管進(jìn)入進(jìn)氣管。
3.發(fā)動(dòng)機(jī)漏機(jī)油，尤其需注意曲軸前后油封泄露。
4.添加了過多的機(jī)油或使用了偽劣機(jī)油濾清器。
維修實(shí)例
1.豐田(TOYOTA)3Y型發(fā)動(dòng)機(jī)多處機(jī)油滲漏
一輛豐田汽車行駛10萬公里，發(fā)現(xiàn)排氣管冒蘭煙，雖經(jīng)多此更換曲軸密封也無濟(jì)于事。經(jīng)解體檢查廢氣循環(huán)系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)，氣門搖臂罩蓋內(nèi)壁的進(jìn)氣孔和兩個(gè)排氣孔完全堵塞，怠速單向閥機(jī)油膠結(jié)卡死。因此引發(fā)曲軸箱內(nèi)廢氣壓力過高，高壓使機(jī)油從各接合部位向外滲漏，造成機(jī)油消耗。后經(jīng)疏通清洗廢氣循環(huán)系統(tǒng)并重新裝配，故障根本消除?，F(xiàn)代汽車，無論哪種型號(hào)的發(fā)動(dòng)機(jī)都有完善的廢氣循環(huán)系統(tǒng)。在使用和維修時(shí)務(wù)必注意定期檢查和清洗；否則，一旦堵塞，就會(huì)引起費(fèi)機(jī)油，竄氣等故障。
2.東北用戶捷達(dá)車發(fā)動(dòng)機(jī)燒機(jī)油
3輛捷達(dá)車燒機(jī)油，拆檢發(fā)動(dòng)機(jī)缸體、氣門及密封均正常，但活塞磨損較多，且連桿軸瓦磨損較多，露銅。最終發(fā)現(xiàn)用戶使用了偽劣機(jī)油濾清器。偽劣機(jī)油濾清器造成機(jī)油不能順利并迅速地流到需要的零部件，如缸體、軸瓦，同時(shí)，大顆粒的燃燒附產(chǎn)物也不能充分過濾，導(dǎo)致磨料磨損，最終使活塞組與缸壁見產(chǎn)生間隙，造成竄機(jī)油、燒機(jī)油。
為了更好的開展信息系統(tǒng)審計(jì)，審計(jì)組在編制審計(jì)實(shí)施方案前，對(duì)支隊(duì)的信息系統(tǒng)開展了詳細(xì)的審前調(diào)查，摸清了交警部門信息系統(tǒng)的基本情況，掌握了交通違法業(yè)務(wù)處理流程及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的流向。最終，審計(jì)組決定以業(yè)務(wù)處理流程為切入點(diǎn)，抓住業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流向的關(guān)鍵點(diǎn)來開展審計(jì)，并確定了全市審計(jì)機(jī)關(guān)上下聯(lián)動(dòng)的審計(jì)組織模式，明確了審計(jì)的方向和重點(diǎn)。
1.開展信息系統(tǒng)審計(jì)審前調(diào)查審計(jì)組在審前調(diào)查階段，專門開展了信息系統(tǒng)審計(jì)審前調(diào)查，調(diào)查的內(nèi)容包括：信息系統(tǒng)承載的業(yè)務(wù)應(yīng)用情況、業(yè)務(wù)應(yīng)用軟件、系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程圖和數(shù)據(jù)交互圖、網(wǎng)絡(luò)拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)、主機(jī)/存儲(chǔ)設(shè)備/操作系統(tǒng)/數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、信息系統(tǒng)相關(guān)文檔等。通過信息系統(tǒng)審計(jì)審前調(diào)查，大致了解了被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)的基本情況及業(yè)務(wù)處理流程：市電子警察系統(tǒng)主要包括違法錄入、違法修改、違法審批、法律文書管理、黑名單管理、違法統(tǒng)計(jì)等功能。其通過“郵政送達(dá)平臺(tái)”和“銀政聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)”分別與廣州市郵政局（以下簡(jiǎn)稱郵局）和銀行交換數(shù)據(jù)，以實(shí)現(xiàn)違法通知書的郵寄和罰款的繳納。四區(qū)兩市監(jiān)控設(shè)備采集到的數(shù)據(jù)通過專線或3G網(wǎng)絡(luò)傳送到交警大隊(duì)服務(wù)器中，通過前端審核系統(tǒng)對(duì)數(shù)據(jù)的有效性進(jìn)行審核，審核完的有效數(shù)據(jù)上傳到市交警支隊(duì)的“電子警察系統(tǒng)”中。電子警察系統(tǒng)中通過審核的有效數(shù)據(jù)上傳到省系統(tǒng)中，再上傳到公安部的“六合一”平臺(tái)。
2.確定審計(jì)組織模式審計(jì)組采用了市本級(jí)審計(jì)組與區(qū)縣審計(jì)組上下聯(lián)動(dòng)、信息共享的審計(jì)組織方式，由市本級(jí)審計(jì)組負(fù)責(zé)市公安局交警支隊(duì)和兩個(gè)區(qū)分局交警大隊(duì)的審計(jì)調(diào)查，其余的四個(gè)分局交警大隊(duì)由各區(qū)縣審計(jì)組分別負(fù)責(zé)。市本級(jí)審計(jì)組通過分析“電子警察系統(tǒng)”和“省系統(tǒng)”數(shù)據(jù)庫，將問題數(shù)據(jù)分割后通過審計(jì)署OA系統(tǒng)及時(shí)發(fā)送給四區(qū)兩市審計(jì)組。四區(qū)兩市審計(jì)組審計(jì)分析各自的前端系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫，發(fā)現(xiàn)的審計(jì)線索也通過OA系統(tǒng)上傳到市本級(jí)審計(jì)小組，以確定是否全市普遍存在問題。
3.確定審計(jì)重點(diǎn)和方法根據(jù)信息系統(tǒng)審計(jì)審前調(diào)查的結(jié)果，審計(jì)組決定以交通違法業(yè)務(wù)處理流程作為切入點(diǎn)，跟蹤業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流向來開展信息系統(tǒng)審計(jì)。審計(jì)調(diào)查的重點(diǎn)包括四個(gè)方面：一是電子警察系統(tǒng)的合法性審計(jì)。因?yàn)殡娮泳煜到y(tǒng)的合法性決定了公安部門執(zhí)法的合法性，其作出的行政處罰是否存在行政訴訟的可能。例如：執(zhí)法點(diǎn)位有無按規(guī)定向社會(huì)公布；執(zhí)法點(diǎn)是否按規(guī)定設(shè)置標(biāo)識(shí)牌；執(zhí)法點(diǎn)的設(shè)備是否經(jīng)過驗(yàn)收和定期檢測(cè)等，執(zhí)法點(diǎn)的設(shè)備能否正常運(yùn)行等。二是電子警察系統(tǒng)的有效性、完整性審計(jì)。如：違法數(shù)據(jù)是否按規(guī)定全部、及時(shí)核對(duì)錄入；違法記錄是否全部及時(shí)向當(dāng)事人制發(fā)書面通知；超過規(guī)定時(shí)速的違法行為是否嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行處罰；有無擅自撤銷處罰記錄等。三是電子警察信息系統(tǒng)的安全性審計(jì)。如，數(shù)據(jù)上傳過程中是否存在上傳失敗的情況；前后業(yè)務(wù)處理流程之間的數(shù)據(jù)量是否存在差異；操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫以及應(yīng)用系統(tǒng)訪問是否存在的安全隱患等。四是電子警察系統(tǒng)的效益性審計(jì)。對(duì)審前調(diào)查確定的重點(diǎn)，審計(jì)組分別采用了不同的步驟和方法。①針對(duì)系統(tǒng)的合法性采取的審計(jì)方法：⑴取得目前交通“電子警察”的種類、數(shù)量及分布情況，與金盾網(wǎng)上向社會(huì)公布的執(zhí)法點(diǎn)對(duì)比，檢查執(zhí)法點(diǎn)位有無全部按規(guī)定向社會(huì)公布。⑵在征詢社會(huì)公眾的意見的基礎(chǔ)上，實(shí)地抽查執(zhí)法點(diǎn)有無按規(guī)定設(shè)置標(biāo)識(shí)牌；抽查指示燈號(hào)、標(biāo)志線、限速指示牌等行車標(biāo)志、標(biāo)識(shí)是否合理；抽查交通“電子警察”測(cè)速設(shè)備，是否存在限速過低。⑶抽查交通“電子警察”設(shè)備的技術(shù)檔案資料，檢查所用的設(shè)備是否符合國家標(biāo)準(zhǔn)或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。⑷抽查記錄，檢查是否存在執(zhí)罰程序不合法、未及時(shí)通知違法行為人等問題。②針對(duì)系統(tǒng)的有效性、完整性采取的審計(jì)方法：⑴抽查近三年廣州市交通“電子警察”定期檢測(cè)、保養(yǎng)、維護(hù)的日志、記錄資料，檢查設(shè)備有無定期檢測(cè)、保養(yǎng)、維護(hù)；通過實(shí)地闖紅燈和超速檢查信息系統(tǒng)設(shè)備運(yùn)行情況的有效性。⑵檢查數(shù)據(jù)校驗(yàn)功能是否缺失。如核查決定書編號(hào)是否唯一編號(hào)、是否存在重號(hào)等。⑶通過不同系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)的對(duì)比，核查系統(tǒng)數(shù)據(jù)完整性。一是橫向比對(duì)，例如通過交警數(shù)據(jù)和郵政數(shù)據(jù)比對(duì)，違法記錄是否全部及時(shí)向當(dāng)事人制發(fā)書面通知，通過交警數(shù)據(jù)和銀行數(shù)據(jù)比對(duì)，檢查最終違章記錄表中反映的已繳處罰金額總額是否與財(cái)政同一期間的非稅收入金額一致；二是數(shù)據(jù)的豎向比對(duì)，例如通過四區(qū)兩市的數(shù)據(jù)和支隊(duì)數(shù)據(jù)比對(duì)，支隊(duì)數(shù)據(jù)和省交警總隊(duì)數(shù)據(jù)比對(duì)，檢查系統(tǒng)數(shù)據(jù)在升級(jí)和遷移過程中是否發(fā)生丟失。⑷處罰撤銷情況統(tǒng)計(jì)。審核撤銷的數(shù)量、原因情況。審核撤銷是否具有完整的內(nèi)部控制制度，系統(tǒng)是否有控制手段。③針對(duì)系統(tǒng)的安全性采取的審計(jì)方法：⑴檢查管理制度，查看系統(tǒng)后臺(tái)記錄的有關(guān)用戶操作權(quán)限。⑵實(shí)地抽樣查看系統(tǒng)操作人員對(duì)系統(tǒng)用戶權(quán)限的管理，并運(yùn)用數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù)和軟件，對(duì)信息系統(tǒng)自動(dòng)記錄的日志進(jìn)行篩選分析，檢查有無未經(jīng)授權(quán)的進(jìn)入、非法修改刪除數(shù)據(jù)等異常操作，從而判斷信息系統(tǒng)的運(yùn)行管理是否存在明顯錯(cuò)誤或者缺陷。④針對(duì)信息系統(tǒng)的效益性采取的審計(jì)方法：⑴通過直接發(fā)放調(diào)查問卷等方式，征詢公眾對(duì)廣州市公安機(jī)關(guān)利用交通“電子警察”查處道路交通安全違法行為的意見，分析交通“電子警察”信息系統(tǒng)運(yùn)行、交警執(zhí)法的合理性、合法性和效益效果，提出對(duì)交通“電子警察”建設(shè)和利用的建議。⑵現(xiàn)場(chǎng)抽查交通“電子警察”設(shè)置到位情況，通過勘察、試驗(yàn)、拍照等取證手段，對(duì)市公安局“電子警察”項(xiàng)目的設(shè)置規(guī)劃、分布、效益進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，重點(diǎn)檢查有無長(zhǎng)期在建、虛設(shè)不用、閑置浪費(fèi)等低效益現(xiàn)象，形成績(jī)效評(píng)價(jià)意見。⑶通過對(duì)交警執(zhí)法效率提升、當(dāng)?shù)剀囕v保有量增長(zhǎng)、交通事故數(shù)量及事故死亡人數(shù)變化等相關(guān)數(shù)據(jù)分析，采取量化指標(biāo)反映“電子警察”取得的社會(huì)效益情況。⑷調(diào)取業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。如抽查監(jiān)控點(diǎn)近三年開出罰單情況，動(dòng)態(tài)分析監(jiān)控點(diǎn)的運(yùn)作情況匯報(bào)；分析近三年的事故多發(fā)地點(diǎn)，以及在事故多發(fā)地點(diǎn)設(shè)置交通“電子警察”情況。
4.項(xiàng)目取得的成果審計(jì)組通過開展電子警察信息系統(tǒng)審計(jì)，查出了以下主要問題：①部分監(jiān)控設(shè)備長(zhǎng)期沒有維護(hù)，導(dǎo)致無法采集數(shù)據(jù)或數(shù)據(jù)失效。②部分違法數(shù)據(jù)未及時(shí)核對(duì)、錄入。③區(qū)（縣級(jí)市）違法數(shù)據(jù)與市局存在差異。④未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)向當(dāng)事人郵寄交通違法處理通知書。⑤電子警察管理系統(tǒng)反映的違法處理通知書數(shù)據(jù)與郵局反映的寄出數(shù)據(jù)存在差異。⑥未及時(shí)對(duì)區(qū)縣的異常數(shù)據(jù)信息進(jìn)行檢查、分析，導(dǎo)致滯納金數(shù)據(jù)失真。⑦交警部門記錄的入庫金額與銀行返回的金額存在差異。⑧電子警察管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)上傳公安部“六合一”平臺(tái)時(shí)數(shù)據(jù)丟失。⑨信息系統(tǒng)中交通違法信息內(nèi)容記載不夠完整。公安交警部門對(duì)以上查出的問題高度重視，邊審計(jì)邊整改。其中對(duì)部分監(jiān)控設(shè)備長(zhǎng)期沒有維護(hù)的問題，市交警支隊(duì)已加強(qiáng)設(shè)備巡檢、維護(hù)工作的監(jiān)督力度，對(duì)未能正常使用的設(shè)備已及時(shí)排除故障；通過優(yōu)化系統(tǒng)和設(shè)備配置、延長(zhǎng)工作時(shí)間、抽調(diào)人員支援、將人工拍攝的非現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)核對(duì)錄入工作下放至轄區(qū)交警大隊(duì)等措施，有效解決對(duì)部分違法數(shù)據(jù)未及時(shí)核對(duì)、錄入的問題；對(duì)未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)向當(dāng)事人郵寄交通違法處理通知書的問題，支隊(duì)按不同的形成原因采取措施予以解決，對(duì)確因傳送失敗而未寄出通知書的，支隊(duì)與郵政部門重新設(shè)計(jì)和開發(fā)統(tǒng)計(jì)違法數(shù)據(jù)數(shù)量功能模塊，已正式啟用，同時(shí)，與郵局采取每日核對(duì)數(shù)據(jù)量、對(duì)異常數(shù)據(jù)加強(qiáng)巡檢等監(jiān)管手段，確保發(fā)送數(shù)據(jù)量與郵局接收數(shù)據(jù)量一致；對(duì)未及時(shí)對(duì)區(qū)縣的異常數(shù)據(jù)信息進(jìn)行檢查、分析，導(dǎo)致部分?jǐn)?shù)據(jù)失實(shí)的問題，支隊(duì)已在系統(tǒng)中對(duì)滯納金字段值進(jìn)行限制，有效解決了繳款時(shí)間滯后造成滯納金不實(shí)的問題；對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)處理流程之間的數(shù)據(jù)存在差異的問題，支隊(duì)正在籌建交通管理數(shù)據(jù)交換平臺(tái)，將郵政、銀政、電子警察、交委等數(shù)據(jù)統(tǒng)一通過該平臺(tái)進(jìn)行管理，進(jìn)一步規(guī)范數(shù)據(jù)的共享與交換，同時(shí)對(duì)數(shù)據(jù)共享與交換情況進(jìn)行全面監(jiān)控，同時(shí)，將加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)操作人員的培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)和技能水平；對(duì)數(shù)據(jù)上傳公安部“六合一”平臺(tái)失敗后沒有作補(bǔ)救處理的問題，支隊(duì)通過開發(fā)數(shù)據(jù)上傳失敗查詢模塊和安排專人跟蹤數(shù)據(jù)上傳情況，一旦發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)上傳失敗立即進(jìn)行補(bǔ)傳，確保不因技術(shù)問題導(dǎo)致上傳失敗；對(duì)信息系統(tǒng)中交通違法信息內(nèi)容記載不夠完整的問題，支隊(duì)已在新的電子警察管理平臺(tái)中增加相關(guān)字段內(nèi)容，逐步完善系統(tǒng)的設(shè)置。
二、做好信息系統(tǒng)審計(jì)的啟示
1.做好審前調(diào)查是做好信息系統(tǒng)審計(jì)的必要前提。審計(jì)人員需要根據(jù)審前調(diào)查了解的行業(yè)政策、信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、管理和維護(hù)情況，從而確定審計(jì)的范圍和關(guān)注點(diǎn)，準(zhǔn)備好信息系統(tǒng)審計(jì)的軟、硬件條件。只有做好信息系統(tǒng)審計(jì)審前調(diào)查，才能充分評(píng)估開展信息系統(tǒng)審計(jì)的重要性、可行性和風(fēng)險(xiǎn)性。
2.了解信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程是做好信息系統(tǒng)審計(jì)的主要關(guān)鍵。深入了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)處理流程，掌握信息系統(tǒng)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)、數(shù)據(jù)處理環(huán)節(jié)和數(shù)據(jù)傳輸轉(zhuǎn)移環(huán)節(jié)，以業(yè)務(wù)處理流程為切入點(diǎn)，就可以知道容易產(chǎn)生問題的環(huán)節(jié)，從而確定審計(jì)的重點(diǎn)，做到有的放矢。
3.合理配置審計(jì)人力資源是做好信息系統(tǒng)審計(jì)的有力保證。當(dāng)前審計(jì)機(jī)關(guān)普遍面臨信息系統(tǒng)審計(jì)復(fù)合型人才饋乏的困境，要在短時(shí)間內(nèi)改變這一狀況是不現(xiàn)實(shí)的。本案例中審計(jì)組配備了專長(zhǎng)財(cái)會(huì)的審計(jì)人員和專長(zhǎng)計(jì)算機(jī)技術(shù)的審計(jì)人員，由專長(zhǎng)財(cái)會(huì)的審計(jì)人員負(fù)責(zé)研究行業(yè)政策，收集業(yè)務(wù)流程各環(huán)節(jié)的關(guān)注點(diǎn)，提出審計(jì)需求，由專長(zhǎng)計(jì)算機(jī)技術(shù)的審計(jì)人員按需求設(shè)計(jì)計(jì)算機(jī)語言，對(duì)海量數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選，再交專長(zhǎng)財(cái)會(huì)的審計(jì)人員對(duì)篩選結(jié)果進(jìn)行分析，共同研究提出審計(jì)意見。復(fù)用審計(jì)思路的審計(jì)組織方式能使信息系統(tǒng)審計(jì)事半功倍。
4.采取靈活多變的審計(jì)方法是開展信息系統(tǒng)審計(jì)的有效途徑。本案例中采取了審閱、查詢、計(jì)算、分析性復(fù)核、社會(huì)調(diào)查問卷等多種方法。多種審計(jì)方法的靈活運(yùn)用，可以相互印證審計(jì)事項(xiàng)，拓寬審計(jì)視野，擴(kuò)大審計(jì)成果，加強(qiáng)審計(jì)的影響力。
三、結(jié)語
系統(tǒng)組成
系統(tǒng)由攝像機(jī)、云臺(tái)、車載顯示器和車載處理單元組成。攝像機(jī)攝像機(jī)安裝臺(tái)機(jī)車的車頂，由攝像頭和高倍變焦鏡頭組成。利用高倍變焦鏡頭的放大功能將遠(yuǎn)處人工看不到或看不清楚的圖像清晰地采集下來，傳輸給車載處理單元，并顯示在車載顯示器上。云臺(tái)攝像機(jī)安裝在機(jī)車車頂?shù)脑婆_(tái)上，其作用是在機(jī)車進(jìn)入鐵軌的彎道時(shí)，通過控制云臺(tái)的轉(zhuǎn)向，使攝像機(jī)始終能采集鐵軌上的圖像。車載處理單元接收攝像機(jī)的圖像，顯示并自動(dòng)識(shí)別鐵軌圖像和鐵軌上的目標(biāo)，根據(jù)目標(biāo)特性進(jìn)行預(yù)警或報(bào)警；同時(shí)根據(jù)圖像控制云臺(tái)轉(zhuǎn)向，使攝像機(jī)始終能拍攝到前方鐵軌的圖像。車載處理單元還前方圖像通過H.264壓縮后，保存在車載處理單元的存儲(chǔ)器上，方便以后的查詢和分析。車載顯示器車載顯示器顯示前方的圖像和分析結(jié)果，當(dāng)線路上有特殊情況時(shí)，自動(dòng)報(bào)警并提示機(jī)車乘務(wù)員，乘務(wù)員采取相應(yīng)措施。無線網(wǎng)絡(luò)接口和無線視頻接口（預(yù)留）預(yù)留的無線網(wǎng)絡(luò)接口在地面高速無線網(wǎng)絡(luò)建成后，可以將車上的圖像信息傳輸?shù)降孛?，方便地面查看。預(yù)留的無線視頻接口可以使用便攜攝像頭將故障時(shí)的機(jī)車內(nèi)部圖像通過無線網(wǎng)絡(luò)接口傳輸?shù)降孛?，方便地面進(jìn)行故障診斷和分析。
系統(tǒng)特點(diǎn)
智能化：能夠利用視頻識(shí)別技術(shù)判斷鐵路線路上的目標(biāo)，并根據(jù)目標(biāo)特性進(jìn)行預(yù)警或報(bào)警。數(shù)字化：視頻全數(shù)字化采集、處理和傳輸，集視頻采集識(shí)別功能、靈活的操作性、網(wǎng)絡(luò)功能和遠(yuǎn)程管理（預(yù)留）等全方面功能于一身。網(wǎng)絡(luò)化（預(yù)留）：通過WAN網(wǎng)絡(luò)，可以傳輸高質(zhì)量的圖象、聲音、控制信號(hào)，非常方便的供管理者隨時(shí)隨地查看機(jī)車圖象或歷史圖像。安全性：采用數(shù)字加密算法保證其傳輸?shù)陌踩??？煽啃裕翰捎眯阅芸煽?、互相兼容的設(shè)備組成系統(tǒng)，確保系統(tǒng)長(zhǎng)期可靠的運(yùn)行。靈活實(shí)用性：整個(gè)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)貫徹以用戶需求為準(zhǔn)則，面向用戶，非常的人性化，操作方便、實(shí)用性強(qiáng)?？蓴U(kuò)展性：預(yù)留接口，具有較強(qiáng)的兼容性和可擴(kuò)展性，便于系統(tǒng)的充實(shí)完善和升級(jí)。
系統(tǒng)關(guān)鍵技術(shù)
論文 關(guān)鍵詞：
我們要尋找 法律 文化生成的根源、 發(fā)展 規(guī)律 和基本性格，就應(yīng)當(dāng)把研究對(duì)象放到特定社會(huì)、 歷史 條件下予以考察。從 經(jīng)濟(jì) 、政治、倫理、社會(huì)組織結(jié)構(gòu)、哲學(xué)等多種角度出發(fā)分析其現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)。本文擬對(duì)
這種特殊的司法形式在傳統(tǒng)上是公認(rèn)的，得到不斷的闡釋和實(shí)踐。魏征說:“凡聽訟理獄，必原父子之情，立君臣之義，權(quán)輕重之序，測(cè)淺深之量”’‘代 理學(xué) 大師朱熹對(duì)此說得更明白些:“凡有獄訟，必先論其尊卑、上下、長(zhǎng)幼、親疏之分，而后聽其曲直之辭。”店人在 總結(jié) 審判經(jīng)驗(yàn)時(shí)也說:“凡關(guān)宗族親誼必須問明是何稱呼，系何服制?！?/p>
司法的道德教化和情理考量盡管具有積極意義，但無疑削弱甚至是取代了證據(jù)在案件事實(shí)建構(gòu)中的基礎(chǔ)性作用，司法官吏也不注重司法知識(shí)和技術(shù)的學(xué)習(xí)而一味強(qiáng)調(diào)倫理道德的修養(yǎng)，這在客觀上阻礙了證據(jù)知識(shí)和技術(shù)的生成與 發(fā)展 。
三、
