發(fā)布時(shí)間：2023-06-22 09:32:15
序言：寫(xiě)作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的固定資本與不變資本樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
單項(xiàng)選擇題
1、在下列經(jīng)濟(jì)行為中，屬于貨幣執(zhí)行流通手段職能的是( )。
A、顧客用10元錢(qián)可購(gòu)買(mǎi)5斤蘋(píng)果 B、顧客購(gòu)買(mǎi)5斤蘋(píng)果，一周后付款10元
C、顧客用10元錢(qián)購(gòu)買(mǎi)了5斤蘋(píng)果 D、顧客向水果店以每斤2元的價(jià)格預(yù)訂5斤蘋(píng)果
2、貨幣能夠執(zhí)行價(jià)值尺度的職能，因?yàn)樨泿? )。
A、有特殊的使用價(jià)值 B、是商品交換的媒介
C、自身也有價(jià)值 D、可作為支付手段
3、形成通貨膨脹的原因是( )
A、紙幣發(fā)行量等于流通中所需要的金屬貨幣量
B、紙幣發(fā)行量超過(guò)流通中所需要的金屬貨幣量
C、紙幣發(fā)行量少于流通中所需要的金屬貨幣量
D、紙幣發(fā)行量限于流通中所需要的金屬貨幣量
4、一系列商品的價(jià)值表現(xiàn)在某一種商品上，這種價(jià)值形式是( )
A、簡(jiǎn)單的或偶然的價(jià)值形式 B、總和的或擴(kuò)大的價(jià)值形式
C、一般的價(jià)值形式 D、貨幣形式
5、貨幣的本質(zhì)是( )
A、固定的充當(dāng)一般等價(jià)物的商品 B、有使用價(jià)值的商品
C、有特殊用途的商品 D、能用來(lái)交換的商品
6、一定時(shí)期內(nèi)流通中所需要的貨幣量等于商品的價(jià)格總額除以( )
A、各種商品的流通速度 B、同一商品的流通速度
C、不同貨幣單位的流通速度 D、 同一貨幣單位的流通速度
7、社會(huì)再生產(chǎn)按照其規(guī)模來(lái)劃分，可分為( )
A、簡(jiǎn)單再生產(chǎn)和擴(kuò)大再生產(chǎn)
B、內(nèi)涵再生產(chǎn)和外延再生產(chǎn)
C、物質(zhì)資料再生產(chǎn)和勞動(dòng)力再生產(chǎn)
D、生產(chǎn)關(guān)系再生產(chǎn)和勞動(dòng)力再生產(chǎn)
8、資本積聚是指( )
A、單個(gè)資本靠剩余價(jià)值資本化來(lái)擴(kuò)大資本規(guī)模
B、單個(gè)資本靠剝奪小生產(chǎn)者來(lái)擴(kuò)大資本規(guī)模
C、單個(gè)資本靠組織股份公司來(lái)擴(kuò)大資本規(guī)模
D、單個(gè)資本靠兼并其它資本來(lái)擴(kuò)大資本規(guī)模
9、產(chǎn)業(yè)資本的三種職能形式是( )
A、不變資本、可變資本、生產(chǎn)資本
B、固定資本、流動(dòng)資本、貨幣資本
C、商品資本、商業(yè)資本、借貸資本
D、貨幣資本、生產(chǎn)資本、商品資本
10、 產(chǎn)業(yè)資本循環(huán)具有決定性意義的階段是( )
A、流通階段 B、銷(xiāo)售階段 C、生產(chǎn)階段 D、購(gòu)買(mǎi)階段
11、資本周轉(zhuǎn)速度( )
A、與資本周轉(zhuǎn)時(shí)間成正比，與資本周轉(zhuǎn)次數(shù)成反比
B、與資本周轉(zhuǎn)時(shí)間成反比，與資本周轉(zhuǎn)次數(shù)成正比
C、與資本周轉(zhuǎn)時(shí)間成正比，與資本周轉(zhuǎn)次數(shù)成正比
D、與資本周轉(zhuǎn)時(shí)間成反比，與資本周轉(zhuǎn)次數(shù)成反比
12、劃分固定資本和流動(dòng)資本的依據(jù)是( )
A、生產(chǎn)資本不同部分在價(jià)值形成中的作用不同
B、生產(chǎn)資本不同部分在剩余價(jià)值生產(chǎn)中的作用不同
C、生產(chǎn)資本不同部分在價(jià)值增殖過(guò)程中的作用不同
D、生產(chǎn)資本不同部分的價(jià)值周轉(zhuǎn)方式不同
13、擴(kuò)大再生產(chǎn)的基礎(chǔ)和出發(fā)點(diǎn)是( )
A.簡(jiǎn)單再生產(chǎn) B.內(nèi)涵式擴(kuò)大再生產(chǎn)
C.外延式擴(kuò)大再生產(chǎn) D.物質(zhì)資料再生產(chǎn)
14、社會(huì)資本簡(jiǎn)單再生產(chǎn)的基本實(shí)現(xiàn)條件是( )
A.I(V+M)=IIC B.I(C+V+M)=IC+IIC
C.II(C+V+M)=I(V+M)+II(V+M)
D.I(V+V+M/X)=II(C+C)
15、擴(kuò)大再生產(chǎn)條件下，社會(huì)總產(chǎn)品的基本實(shí)現(xiàn)條件是( )
A.I(C+V+M)= I(V+V+M/X)+II (V+V+M/X)
B.II(C+V+M)=I(C+C))+II(C+C)
C. I(V+V+M/X)=II(C+C)
D. II(V+V+M/X)=I(C+C)
16、社會(huì)總資本簡(jiǎn)單再生產(chǎn)的特點(diǎn)是( )
A.生產(chǎn)規(guī)模在原有生產(chǎn)基礎(chǔ)上擴(kuò)大 B.剩余價(jià)值的一部分轉(zhuǎn)化為資本
C.剩余價(jià)值全部用于積累 D.剩余價(jià)值全部用于資本家個(gè)人消費(fèi)
17、依靠追加不變資本和可變資本而使生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大的再生產(chǎn)是( )
A.簡(jiǎn)單再生產(chǎn) B.外延擴(kuò)大再生產(chǎn)
C.內(nèi)涵擴(kuò)大再生產(chǎn) D.社會(huì)總資本的擴(kuò)大再生產(chǎn)
18、擴(kuò)大再生產(chǎn)中，M/X表示( )
A.剩余價(jià)值中資本家用于消費(fèi)的部分
B.剩余價(jià)值中資本家用于積累的部分
C.剩余價(jià)值中工人用于消費(fèi)的部分
D.剩余價(jià)值中工人用于積累的部分
19、資本主義再生產(chǎn)的特征是( )
A.簡(jiǎn)單再生產(chǎn) B.擴(kuò)大再生產(chǎn) C.物質(zhì)資料再生產(chǎn) D.勞動(dòng)力再生產(chǎn)
20、在 中，屬于兩大部類(lèi)相互交換的是 ( )
A. Ⅰ4000c與Ⅱ2000c B. Ⅰ(1000v+1000m)與Ⅱ2000c
C. Ⅰ(1000v+1000m)與Ⅱ(500v+500m) D. Ⅰ4000c與Ⅱ(500v+500m)
21、I (V+M)>IIC公式是表示：( )
A.社會(huì)總資本簡(jiǎn)單再生產(chǎn)的實(shí)現(xiàn)條件 B.社會(huì)總資本簡(jiǎn)單再生產(chǎn)的前提條件。
C.社會(huì)總資本擴(kuò)大再生產(chǎn)的實(shí)現(xiàn)條件 D.社會(huì)總資本擴(kuò)大再生產(chǎn)的前提條件。
22、I(v+m)=Ⅱc是( )
A. 社會(huì)資本簡(jiǎn)單再生產(chǎn)的前提條件
B. 社會(huì)資本簡(jiǎn)單再生產(chǎn)的實(shí)現(xiàn)條件
C. 社會(huì)資本擴(kuò)大再生產(chǎn)的前提條件
D. 社會(huì)資本擴(kuò)大再生產(chǎn)的實(shí)現(xiàn)條件
23、社會(huì)資本再生產(chǎn)的核心問(wèn)題是( )。
A、 社會(huì)生產(chǎn)兩大部類(lèi)的劃分問(wèn)題 B、 社會(huì)總產(chǎn)品的價(jià)值構(gòu)成問(wèn)題
C 、生產(chǎn)資料生產(chǎn)優(yōu)先增長(zhǎng)問(wèn)題 D 、社會(huì)總產(chǎn)品的實(shí)現(xiàn)問(wèn)題
24、簡(jiǎn)單再生產(chǎn)和擴(kuò)大再生產(chǎn)的關(guān)系是( )
A.簡(jiǎn)單再生產(chǎn)是擴(kuò)大再生產(chǎn)的基礎(chǔ)和出發(fā)點(diǎn)
B.擴(kuò)大再生產(chǎn)是簡(jiǎn)單再生產(chǎn)的基礎(chǔ)和出發(fā)點(diǎn)
C.簡(jiǎn)單再生產(chǎn)包含擴(kuò)大再生產(chǎn)
D.擴(kuò)大再生產(chǎn)是簡(jiǎn)單再生產(chǎn)的前提
25、馬克思把社會(huì)生產(chǎn)分為兩大部類(lèi)，第II部類(lèi)是制造( )
A.消費(fèi)資料的部類(lèi) B.生產(chǎn)資料的部類(lèi)
C.物質(zhì)產(chǎn)品的部類(lèi) D.非物質(zhì)產(chǎn)品的部類(lèi)
26、社會(huì)資本擴(kuò)大再生產(chǎn)要進(jìn)行，其前提條件是第一部類(lèi)向第二部類(lèi)提供的生產(chǎn)資料( )
A.必須大于第二部類(lèi)所需要的生產(chǎn)資料
B.必須等于第二部類(lèi)所需要的生產(chǎn)資料
C.必須等于第二部類(lèi)所需要的生活資料
D.必須等于第二部類(lèi)對(duì)新增加的生產(chǎn)資料的需要
27、假定在擴(kuò)大再生產(chǎn)的第一年，社會(huì)總產(chǎn)品的構(gòu)成是：
I(4000C+1000V+1000M)=6000
II(1500C+750V+650M)=2900
又假定資本有機(jī)構(gòu)成不變，資本家僅用剩余價(jià)值中的500來(lái)作為個(gè)人消費(fèi)，其余部分用于擴(kuò)大再生產(chǎn)，則部門(mén)間交換的價(jià)值總額是( )
A.1600 B.2000 C.1500 D.3000
28、資本有機(jī)構(gòu)成是指( )
A、以資本價(jià)值構(gòu)成為基礎(chǔ)并反映其變化的資本技術(shù)構(gòu)成
B、以資本技術(shù)構(gòu)成為基礎(chǔ)并反映其變化的資本價(jià)值構(gòu)成
C、以生產(chǎn)資料和勞動(dòng)力比例關(guān)系為基礎(chǔ)的資本技術(shù)構(gòu)成
D、以不變資本和可變資本比例為基礎(chǔ)的資本價(jià)值構(gòu)成
29、資本有機(jī)構(gòu)成的提高意味著在全部資本中( )
A、勞動(dòng)對(duì)象所占比重增加，勞動(dòng)資料所占比重減少
B、勞動(dòng)資料所占比重增加，勞動(dòng)對(duì)象所占比重減少
C、不變資本所占比重增加，可變資本所占比重減少
D、可變資本所占比重增加，不變資本所占比重減少
30、資本積累的源泉是( )
A、商品生產(chǎn) B、剩余價(jià)值 C、商品流通 D、市場(chǎng)交換
參考答案
單項(xiàng)選擇題
1、C 2、C 3、B 4、C 5、A 6、D 7、A 8、A
9、D 10、C 11、B 12、D 13、A 14、A 15、C 16、D
【關(guān)鍵詞】社會(huì)資本再生產(chǎn)理論，馬克思，宏觀調(diào)控
一、馬克思的簡(jiǎn)單再生產(chǎn)理論
1. 社會(huì)生產(chǎn)的兩大部類(lèi)和兩種資本。社會(huì)的總生產(chǎn)可以分為兩大部類(lèi)：第一，生產(chǎn)資料， 第二，消費(fèi)資料。在簡(jiǎn)單再生產(chǎn)中，每一部類(lèi)的資本都分為兩個(gè)組成部分：第一，可變資本和不變資本。這些生產(chǎn)資料本身又分為固定資本，流動(dòng)不變資本?！?/p>
2. 簡(jiǎn)單再生產(chǎn)過(guò)程中必要的三種轉(zhuǎn)換分析。對(duì)簡(jiǎn)單再生產(chǎn)運(yùn)動(dòng)三種必要的交換分析，馬克思得出了三個(gè)基本的規(guī)律：即Ⅰ（V+M）=ⅡC，Ⅱ（C+V+M）=Ⅰ（V+M）+Ⅱ（V+M），Ⅰ（C+V+M）=ⅠC+ⅡC。這里C表示不變資本，V表示可變資本，M表示剩余價(jià)值。在這三個(gè)基本規(guī)律中，第一個(gè)是簡(jiǎn)單再生產(chǎn)最基本的實(shí)現(xiàn)條件，它反映了簡(jiǎn)單再生產(chǎn)條件下兩大部類(lèi)最基本的比例關(guān)系，用最概況的形式表面了兩大部類(lèi)之間相互依賴、相互制約互為條件、互為市場(chǎng)的比例關(guān)系。后兩個(gè)規(guī)律是從第一個(gè)規(guī)律中派生出來(lái)的，他們分別反映消費(fèi)資料的生產(chǎn)與個(gè)人消費(fèi)、生產(chǎn)資料的生產(chǎn)與生產(chǎn)消費(fèi)之間的聯(lián)系和比例關(guān)系。只有在遵守這些基本規(guī)律的條件下，簡(jiǎn)單再生產(chǎn)才能順利進(jìn)行。
二、馬克思的擴(kuò)大再生產(chǎn)理論
1. 第Ⅰ部類(lèi)的積累。主要分為三個(gè)方面，即貨幣貯藏、追加的不變資本、追加的可變資本。
貨幣貯藏。一部分資本家把貨幣資本從流通中取出，并積累成無(wú)數(shù)單個(gè)的貯藏貨幣或可能的貨幣資本，這部分被取出的貨幣在一個(gè)或長(zhǎng)或短的時(shí)間內(nèi)不再流通。在部分貨幣從流通中被取出的同時(shí)，相當(dāng)于這部分貨幣的商品卻在流通中。
追加的不變資本。在擴(kuò)大再生產(chǎn)中，第Ⅰ部類(lèi)的全部剩余價(jià)值就要減少與第Ⅱ部類(lèi)作為不變資本的生產(chǎn)資料的交換，因?yàn)橘Y本家不能夠再與第Ⅱ部類(lèi)的交換中花掉全部剩余價(jià)值。引用馬克思的原文，“擴(kuò)大再生產(chǎn)的物質(zhì)基礎(chǔ)是從簡(jiǎn)單再生產(chǎn)內(nèi)部生產(chǎn)出來(lái)的”，“這種物質(zhì)基礎(chǔ)就是，直接用在第Ⅰ部類(lèi)生產(chǎn)資料的生產(chǎn)上的、用在第Ⅰ部類(lèi)潛在的追加資本的創(chuàng)造上的第Ⅰ部類(lèi)工人的剩余勞動(dòng)?！?/p>
追加的可變資本。資本擴(kuò)大再生產(chǎn)所需要的勞動(dòng)力，不斷的從農(nóng)業(yè)和工業(yè)的過(guò)剩者那里得到補(bǔ)充，特別是那些由于手工業(yè)生產(chǎn)而沒(méi)落的部門(mén)那里得到補(bǔ)充。始終存在的停滯的過(guò)剩人口，形成現(xiàn)役勞動(dòng)軍的一部分，它為資本提供了一個(gè)貯存著的可供支配的勞動(dòng)力的取之不竭的蓄水池，即所謂的“過(guò)剩人口”和“產(chǎn)業(yè)后備軍”。
2. 第Ⅱ部類(lèi)的積累。第二部類(lèi)的積累，可以從剩余價(jià)值的轉(zhuǎn)化理解。在簡(jiǎn)單再生產(chǎn)中，第Ⅰ部類(lèi)和第Ⅱ部類(lèi)全部剩余價(jià)值是作為收入花掉的。但在擴(kuò)大再生產(chǎn)過(guò)程中，剩余價(jià)值不會(huì)全部被花掉，而存在一部分轉(zhuǎn)化為資本，在下一個(gè)周期參與資本循環(huán)，這也是庸俗政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的代表西尼爾所謂“節(jié)欲論”的出發(fā)點(diǎn)。轉(zhuǎn)化為資本的這部分剩余價(jià)值，不僅不能補(bǔ)償?shù)冖虿款?lèi)C的任何部分，而且會(huì)進(jìn)一步擴(kuò)大生產(chǎn)資本的數(shù)量。這樣，第Ⅱ部類(lèi)的部分不變資本就不能從商品形式轉(zhuǎn)化為第Ⅱ部類(lèi)的生產(chǎn)資本，第Ⅱ部類(lèi)的生產(chǎn)過(guò)剩由此產(chǎn)生。
三、馬克思社會(huì)資本再生產(chǎn)理論作為宏觀調(diào)控依據(jù)的理論剖析
（一）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在缺陷要求實(shí)行宏觀調(diào)控。馬克思社會(huì)資本再生產(chǎn)理論的核心問(wèn)題是社會(huì)總產(chǎn)品的實(shí)現(xiàn)，在擴(kuò)大再生產(chǎn)的前提下，需要宏觀經(jīng)濟(jì)的合理配比。而一方面資本主義對(duì)增殖的內(nèi)在邏輯，將導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)的商品總量超過(guò)人民群眾有支付能力的有效需求;另一方面，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)存在三大內(nèi)在缺陷，即自發(fā)性、盲目性、滯后性，必然造成社會(huì)生產(chǎn)兩大部類(lèi)間的合理比例關(guān)系經(jīng)常遭到破壞，造成商品滯銷(xiāo)、失業(yè)、通貨膨脹、通貨緊縮等一系列問(wèn)題，經(jīng)濟(jì)危機(jī)的普遍爆發(fā)正是由于社會(huì)資本再生產(chǎn)比例失調(diào)問(wèn)題的強(qiáng)制解決方式。因此，為彌補(bǔ)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在缺陷，有效實(shí)現(xiàn)社會(huì)總產(chǎn)品，就必須依賴宏觀調(diào)控手段，達(dá)到社會(huì)資源的合理配置。
（二）價(jià)值與使用價(jià)值的異化要求實(shí)行宏觀調(diào)控。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，社會(huì)生產(chǎn)是資本家的私事，生產(chǎn)什么，生產(chǎn)多少，均由資本家自己決定，整個(gè)社會(huì)生產(chǎn)處于競(jìng)爭(zhēng)和無(wú)組織狀態(tài)，結(jié)果是社會(huì)生產(chǎn)的商品總量超過(guò)人民群眾有支付能力的有效需求，出現(xiàn)生產(chǎn)過(guò)剩。從概念本身來(lái)看，追求價(jià)值而忽視使用價(jià)值，是一種社會(huì)生產(chǎn)的異化現(xiàn)象，也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)難以克服的內(nèi)在矛盾。因此，馬克思的社會(huì)資本再生產(chǎn)理論讓我們更為科學(xué)的認(rèn)識(shí)社會(huì)生產(chǎn)的最終目的，也賦予了政府宏觀調(diào)控第二方面的根據(jù)。
（三）追求內(nèi)涵型擴(kuò)大再生產(chǎn)需要實(shí)行宏觀調(diào)控。馬克思為研究資本主義生產(chǎn)的內(nèi)在規(guī)律，首先把社會(huì)再生產(chǎn)分為簡(jiǎn)單再生產(chǎn)和擴(kuò)大再生產(chǎn)，又進(jìn)一步將擴(kuò)大再生產(chǎn)分為外延的擴(kuò)大再生產(chǎn)和內(nèi)涵的擴(kuò)大再生產(chǎn)，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是數(shù)量增長(zhǎng)與質(zhì)量提高。內(nèi)涵的擴(kuò)大再生產(chǎn)往往是個(gè)漸變的過(guò)程，需要投入大量的資本開(kāi)展前期研發(fā)工作，而這部分的資本將會(huì)以類(lèi)似貯藏貨幣的形式退出資本周轉(zhuǎn)。從宏觀經(jīng)濟(jì)的角度來(lái)看，這種機(jī)會(huì)成本是不符合資本增殖的內(nèi)在邏輯的，偶爾出現(xiàn)也只能歸根與少數(shù)富有前瞻眼光資本家的隨機(jī)性，而非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的普遍行為。而發(fā)展中國(guó)家在實(shí)踐中屢屢遭遇的“中等收入陷阱”也驗(yàn)證了這一理論的合理性。
（四）實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平正義需要實(shí)行宏觀調(diào)控。馬克思的社會(huì)資本再生產(chǎn)理論隱喻著對(duì)社會(huì)公平正義的要求，體現(xiàn)在兩個(gè)以下方面：第一，在擴(kuò)大再生產(chǎn)的基本實(shí)現(xiàn)條件I（V+M）=ⅡC+IC+ⅡC中，即社會(huì)在生產(chǎn)資料部類(lèi)必須要和消費(fèi)資料部類(lèi)相適應(yīng)，包括資本家與工人的個(gè)人消費(fèi)，這是實(shí)現(xiàn)社會(huì)總產(chǎn)品的必要步驟。而消費(fèi)特別是廣大工人階級(jí)的消費(fèi)，必須依賴足夠的工資性收入，這就間接引出了改善收入分配公平的要求;第二，對(duì)于使用價(jià)值與價(jià)值的兼顧，特別是對(duì)于使用價(jià)值的重視，也要求實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平正義。
參考文獻(xiàn)：
[1]馬克思. 資本論[M] （第二卷）. 北京：人民出版社，1976年
摘 要：我國(guó)現(xiàn)今已進(jìn)入經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，“新常態(tài)”是一個(gè)動(dòng)態(tài)的系統(tǒng)，它意味著經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度在降低的同時(shí)必須推動(dòng)市場(chǎng)化改革，以提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率，而企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率的提高對(duì)經(jīng)濟(jì)的拉動(dòng)有很大的作用。馬克思資本周轉(zhuǎn)理論是馬克思《資本論》的重要部分，對(duì)提高中國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率有很重要的現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義，加快資本周轉(zhuǎn)速度是當(dāng)代企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)效率必須遵循的準(zhǔn)則。如今我國(guó)逐漸從投資驅(qū)動(dòng)轉(zhuǎn)向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)，創(chuàng)新對(duì)資本周轉(zhuǎn)速度的提高有不可小覷的作用。本文先敘述了馬克思資本周轉(zhuǎn)理論的理論內(nèi)涵，進(jìn)而分析創(chuàng)新力在推動(dòng)資本周轉(zhuǎn)速度中的作用，然后結(jié)合實(shí)際論述如何提高當(dāng)代對(duì)中國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率一以加快經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率。
關(guān)鍵詞：新常態(tài)；資本周轉(zhuǎn)；周轉(zhuǎn)速度；周轉(zhuǎn)時(shí)間；生產(chǎn)資本；折舊率
一、引言
2015年是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)節(jié)點(diǎn)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入“新常態(tài)”，“新常態(tài)”不僅是發(fā)展環(huán)境新常態(tài)，也是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行新常態(tài)。經(jīng)濟(jì)運(yùn)行成本的提高使我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式開(kāi)始轉(zhuǎn)變，世界經(jīng)濟(jì)進(jìn)入震蕩轉(zhuǎn)速期使得市場(chǎng)上供求關(guān)系發(fā)生變化，經(jīng)濟(jì)發(fā)展從投資驅(qū)動(dòng)型轉(zhuǎn)向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)型。而在這樣一個(gè)時(shí)期，重大結(jié)構(gòu)調(diào)整將是今后中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)重要特征，經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行方式要轉(zhuǎn)變成擴(kuò)大國(guó)內(nèi)需求特別是國(guó)內(nèi)消費(fèi)需求為主，生產(chǎn)高品質(zhì)個(gè)性化的產(chǎn)品，發(fā)展高附加值的產(chǎn)業(yè)，讓技術(shù)創(chuàng)新在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中發(fā)揮更重要的作用?，F(xiàn)今經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢，迫切需要企業(yè)提高運(yùn)營(yíng)效率，而資本是一個(gè)企業(yè)的血液，資本是在運(yùn)動(dòng)中增值的，是從一個(gè)循環(huán)周期到下一個(gè)循環(huán)周期的不斷運(yùn)動(dòng)的增值過(guò)程，所以資本周轉(zhuǎn)速度是資本價(jià)值增值的關(guān)鍵所在，也是一個(gè)企業(yè)提高運(yùn)行效率的基本方法，一次周轉(zhuǎn)所能帶來(lái)的利潤(rùn)是一定的，所以資本周轉(zhuǎn)的速度越快，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)更多的利潤(rùn)。企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新是提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率的基礎(chǔ)性支撐，因?yàn)樗蛊髽I(yè)生產(chǎn)要素的使用和配置更加高效，使企業(yè)的生產(chǎn)、分配、消費(fèi)和流通環(huán)節(jié)更加優(yōu)化進(jìn)而提高資本周轉(zhuǎn)的速度，提高剩余價(jià)值率，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率?？偫碓谡ぷ鲌?bào)告中指出要把“大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新”打造成推動(dòng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)繼續(xù)前行的“雙引擎”之一。可見(jiàn)現(xiàn)今經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)下，加快企業(yè)資本周轉(zhuǎn)速度的關(guān)鍵在于創(chuàng)新。
二、文獻(xiàn)綜述
國(guó)內(nèi)學(xué)者在研究馬克思資本周轉(zhuǎn)理論的創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)時(shí)，研究方向基本趨向于馬克思資本周轉(zhuǎn)理論對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的影響，牛江紅（2007）探討了馬克思資本周轉(zhuǎn)理論對(duì)在解決我國(guó)企業(yè)資本周轉(zhuǎn)問(wèn)題中的實(shí)際意義；將子龍（2006）結(jié)合了我國(guó)企業(yè)的實(shí)際狀況分析了其資本周轉(zhuǎn)的現(xiàn)狀，正對(duì)資本周轉(zhuǎn)緩慢分析其原因并從內(nèi)、外因給出了自己的見(jiàn)解；吳莊瑩（2004）認(rèn)為我國(guó)的物流管理還停留在初級(jí)階段，物流環(huán)節(jié)的不合理造成了物流運(yùn)行成本很高，若要提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，必須要加快發(fā)展物流業(yè)，并從馬克思資本周轉(zhuǎn)理論的角度分析了加快發(fā)展物流業(yè)與企業(yè)提高利潤(rùn)之間的關(guān)系；辛龍（2001）則認(rèn)為加快企業(yè)資本周轉(zhuǎn)速度關(guān)鍵就是提高企業(yè)的創(chuàng)新能力，以提高固定資本的使用效率增加企業(yè)利潤(rùn)率。馮繼康（2003）分析了資本循環(huán)的意義進(jìn)而分析了其對(duì)企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)效率的借鑒意義?？傊?，國(guó)內(nèi)學(xué)者的研究方向大部分在于通過(guò)創(chuàng)新來(lái)加快資本的周轉(zhuǎn)速度，來(lái)增加企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。
三、馬克思資本周轉(zhuǎn)理論
馬克思資本周轉(zhuǎn)理論是馬克思經(jīng)濟(jì)理論的重要組成部分，是馬克思在批判繼承古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的基礎(chǔ)上創(chuàng)立和發(fā)展起來(lái)的，馬克思資本周轉(zhuǎn)理論是《資本論》中對(duì)企業(yè)微觀經(jīng)濟(jì)主體研究最深刻的部分，在提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率，改善企業(yè)發(fā)展模式方面有獨(dú)特的指導(dǎo)意義。
馬克思認(rèn)為“資本的循環(huán)，不是當(dāng)作孤立的行為，而是當(dāng)作周期性過(guò)程時(shí)，叫做資本的周轉(zhuǎn)?！边@就說(shuō)明資本周轉(zhuǎn)是一個(gè)周期性的循環(huán)過(guò)程，它是在不斷地循環(huán)中不斷地進(jìn)行資本積累，獲得剩余價(jià)值的過(guò)程。
馬克思的資本周轉(zhuǎn)理論主要從資本周轉(zhuǎn)的時(shí)間、資本周轉(zhuǎn)的方式和資本周轉(zhuǎn)的速度等方面來(lái)闡述資本周轉(zhuǎn)的。而資本周轉(zhuǎn)的速度是資本周轉(zhuǎn)理論的核心所在，提高資本周轉(zhuǎn)速度可以增加資本價(jià)值增值，提高剩余價(jià)值率，給企業(yè)帶來(lái)更多利潤(rùn)。而資本周轉(zhuǎn)的速度主要受兩個(gè)方面的影響：資本周轉(zhuǎn)的時(shí)間和資本構(gòu)成。
1.生產(chǎn)時(shí)間影響周轉(zhuǎn)速度
馬克思認(rèn)為，資本周轉(zhuǎn)時(shí)間有資本的生產(chǎn)時(shí)間和資本的流通時(shí)間之和決定。包含著總資本價(jià)值從一個(gè)循環(huán)周期到下一個(gè)循環(huán)周期的價(jià)格時(shí)間，包含著資本生活過(guò)程的周期性，或者說(shuō)，包含著同一資本價(jià)值的增值過(guò)程或生產(chǎn)過(guò)程的更新、重復(fù)的時(shí)間。資本周轉(zhuǎn)時(shí)間的長(zhǎng)短是影響資本周轉(zhuǎn)速度的重要因素。資本周轉(zhuǎn)的時(shí)間越短，則資本周轉(zhuǎn)速度越快，反之則越慢。因此資本周轉(zhuǎn)的時(shí)間與資本周轉(zhuǎn)的速度成反比。
資本的生產(chǎn)時(shí)間包括勞動(dòng)期間、自然力作用時(shí)間、生產(chǎn)資料的儲(chǔ)備時(shí)間和停工時(shí)間。勞動(dòng)期間影響資本的預(yù)付時(shí)間從而影響資本的周轉(zhuǎn)速度，勞動(dòng)期間長(zhǎng)則資本周轉(zhuǎn)速度慢，勞動(dòng)期間短則反之，兩者成反比?？s短自然力作用的時(shí)間會(huì)加速資本的周轉(zhuǎn)，因?yàn)橘Y本預(yù)付的時(shí)間和數(shù)量隨著自然力作用時(shí)間的長(zhǎng)短而增減，所以縮短自然力作用的時(shí)間是提高周轉(zhuǎn)速度的一個(gè)重要途徑。生產(chǎn)資料的儲(chǔ)備量會(huì)影響資本的預(yù)付量和周轉(zhuǎn)速度，生產(chǎn)資料儲(chǔ)備越多，則需要的預(yù)付資本量就越多，儲(chǔ)備時(shí)間長(zhǎng)生產(chǎn)時(shí)間長(zhǎng)，所以導(dǎo)致周轉(zhuǎn)速度慢。所以資本家為了加快資本周轉(zhuǎn)速度，一般都會(huì)減少儲(chǔ)備，縮短儲(chǔ)備時(shí)間。資本的流通時(shí)間包括商品的出售時(shí)間和購(gòu)買(mǎi)時(shí)間。其與資本的周轉(zhuǎn)速度是成反比的，一般來(lái)說(shuō)，影響出售時(shí)間的因素主要是生產(chǎn)場(chǎng)所距離市場(chǎng)的遠(yuǎn)近以及交通條件的好壞；影響購(gòu)買(mǎi)時(shí)間的因素主要是原材料供應(yīng)地的遠(yuǎn)近以及交通運(yùn)輸條件。
從另一個(gè)角度來(lái)看，資本周轉(zhuǎn)的時(shí)間可以從資本的周轉(zhuǎn)次數(shù)來(lái)體現(xiàn)，是衡量資本周轉(zhuǎn)速度的重要標(biāo)志。資本周轉(zhuǎn)次數(shù)與資本周轉(zhuǎn)時(shí)間成反比，與資本周轉(zhuǎn)速度成正比。
2.生產(chǎn)資本構(gòu)成影響周轉(zhuǎn)速度
生產(chǎn)資本的比例也是影響資本周轉(zhuǎn)速度的一大因素，生產(chǎn)資本分為固定資本和流動(dòng)資本。所為固定資本是指以勞動(dòng)資料形式存在的生產(chǎn)資本，其價(jià)值轉(zhuǎn)移方式與運(yùn)動(dòng)方式就是伴隨著生產(chǎn)過(guò)剩的不斷進(jìn)行逐漸性部分進(jìn)行。固定資本涉及折舊和損耗，如何確定合理的折舊率是關(guān)鍵。折舊率偏低，固定資本更新時(shí)間長(zhǎng)，影響企業(yè)技術(shù)進(jìn)步和生產(chǎn)率的提高，若折舊率偏高，固定資本更新過(guò)開(kāi)反而會(huì)加大成本的投入。從另一個(gè)角度看，周轉(zhuǎn)速度的加快，可以減少固定資本的無(wú)形磨損，提高固定資本的利用率，加快固定資本更新，從而增加剩余價(jià)值。固定資本所產(chǎn)生產(chǎn)資本比例越大，流通速度越慢。流通資本是指以勞動(dòng)對(duì)象存在的不變資本和以勞動(dòng)力形式存在的可變資，流動(dòng)資本的價(jià)值一次性全部轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品中，一次全部加入流通，完成周轉(zhuǎn)。提高流動(dòng)資本和固定資本的周轉(zhuǎn)速度，可以加快資本周轉(zhuǎn)。二者在合理預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行科學(xué)合理的資本比例分配，是提高資本周轉(zhuǎn)速度的一大途徑。
四、我國(guó)企業(yè)的現(xiàn)狀及資本周轉(zhuǎn)對(duì)我國(guó)企業(yè)的指導(dǎo)意義
馬克思資本周轉(zhuǎn)理論的核心就是資本周轉(zhuǎn)的速度，當(dāng)今中國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，但是我國(guó)還是一個(gè)發(fā)展中國(guó)家，資本短缺一直是制約中小企業(yè)發(fā)展的重要因素，資本周轉(zhuǎn)的速度慢會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大的資源浪費(fèi)和損失。近年來(lái)，我國(guó)企業(yè)的資本周轉(zhuǎn)速度和國(guó)外企業(yè)還是存在很大的差距。在“九五”期間，我國(guó)國(guó)有和國(guó)有控股企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度是1.2次，全部國(guó)有及規(guī)模以上的企業(yè)是1.45次，在流通領(lǐng)域上，我國(guó)落后發(fā)達(dá)國(guó)家三倍以上。
我國(guó)企業(yè)周轉(zhuǎn)速度慢，主要原因在于現(xiàn)今中國(guó)大多數(shù)企業(yè)不能充分發(fā)揮資本的內(nèi)在潛能，這是制約資本周轉(zhuǎn)速度的一個(gè)重要的內(nèi)部因素。長(zhǎng)時(shí)間以來(lái)，我國(guó)一直處于社會(huì)主義初級(jí)階段，企業(yè)在慢慢的過(guò)渡，不斷地朝更好的方向發(fā)展，可是，由于歷史條件等限制，企業(yè)內(nèi)部并不能很好地是資本內(nèi)在潛能有效發(fā)揮，比如說(shuō)資本的構(gòu)成比例存在問(wèn)題，流動(dòng)資本和固定資本構(gòu)成比例不合理；機(jī)器設(shè)備等固定資本趨于老化；員工素質(zhì)偏低；管理階層水平有限造成管理混亂等。這些大大制約著資本周轉(zhuǎn)速度提高。另一方面，資本周轉(zhuǎn)的速度在很大層面還受交通、國(guó)家政策和管理、科技創(chuàng)新力度等外部因素的影響，我國(guó)的物流體系還不是很完善，國(guó)家對(duì)資本周轉(zhuǎn)速度不夠重視，科技創(chuàng)新力度跟不上時(shí)展的需要，這些都必須引起我們的重視。企業(yè)的資本就像企業(yè)的血液，如果血液停止了流動(dòng)，那生命也就無(wú)從繼續(xù)。所以必須提高資本的周轉(zhuǎn)速度，從馬克思的資本周轉(zhuǎn)理論可以看出，這就必須充分發(fā)揮資本的內(nèi)在潛能，提高科技創(chuàng)新水平。
1、縮短資本周轉(zhuǎn)的生產(chǎn)時(shí)間和流通時(shí)間。
①減少企業(yè)生產(chǎn)資料儲(chǔ)備量和庫(kù)存量。我國(guó)企業(yè)面臨生產(chǎn)資料儲(chǔ)備糧和庫(kù)存量大，這直接放緩了資本周轉(zhuǎn)。生產(chǎn)資料的儲(chǔ)備量會(huì)影響資本的預(yù)付量和周轉(zhuǎn)速度，生產(chǎn)資料儲(chǔ)備越多，則需要的預(yù)付資本量就越多，儲(chǔ)備時(shí)間長(zhǎng)生產(chǎn)時(shí)間長(zhǎng)，所以導(dǎo)致周轉(zhuǎn)速度慢。
②進(jìn)行員工技能培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)，縮短生產(chǎn)時(shí)間。目前我國(guó)就業(yè)人員素質(zhì)偏低，企業(yè)培訓(xùn)不足導(dǎo)致員工技術(shù)不嫻熟，進(jìn)而使生產(chǎn)效率偏低，造成生產(chǎn)時(shí)間過(guò)長(zhǎng)。所以要加大力度進(jìn)行員工技能培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)，從而提高員工生產(chǎn)率，給企業(yè)帶來(lái)更多的利潤(rùn)。
③合理安排生產(chǎn)場(chǎng)所和市場(chǎng)的布局，這不僅要合理安排生產(chǎn)場(chǎng)所與生產(chǎn)資料之間的距離，也要縮短生產(chǎn)場(chǎng)所與市場(chǎng)之間的距離，減少供銷(xiāo)之間的運(yùn)輸成本，降低成本的同時(shí)加快資本的周轉(zhuǎn)速度。
④大力發(fā)展交通運(yùn)輸業(yè)。在生產(chǎn)流通中的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)是產(chǎn)品的運(yùn)輸，交通運(yùn)輸?shù)谋憷c否，嚴(yán)重的影響著資本的周轉(zhuǎn)速度從而影響企業(yè)的利益。大力發(fā)展運(yùn)輸業(yè)才能縮短運(yùn)輸時(shí)間，降低運(yùn)輸成本。如果產(chǎn)品在生產(chǎn)者手中積壓導(dǎo)致庫(kù)存量大，不僅增加了儲(chǔ)存資本，而且減緩了資本周轉(zhuǎn)的速度，這就要求我們要大力發(fā)展交通運(yùn)輸業(yè)，建立合理的物流管理體系，加快貨物的流動(dòng)，縮短供銷(xiāo)時(shí)間。我國(guó)現(xiàn)在尤為重視絲綢之路建設(shè)，因?yàn)榻z綢之路是連接亞歐的陸上絲綢之路，這會(huì)帶動(dòng)沿線國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，使國(guó)與國(guó)之間在交易中時(shí)間縮短并是交易安全性增加。絲綢之路是國(guó)與國(guó)之間交易的陸路交通樞紐，是推動(dòng)沿線經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新動(dòng)力。
2、合理優(yōu)化生產(chǎn)資本的內(nèi)部構(gòu)成
構(gòu)成生產(chǎn)資本的固定資本和流動(dòng)資本的周轉(zhuǎn)方式和周轉(zhuǎn)速度不同，所對(duì)于不同的企業(yè)，不同的生產(chǎn)方式，要合理分配生產(chǎn)資本的總量和內(nèi)部構(gòu)成以提高生產(chǎn)效率，節(jié)約資本。由于壓縮了固定資本的比率，企業(yè)要在這種情況下合理的加快流動(dòng)資本的周轉(zhuǎn)速度以提高企業(yè)的整體效率。
3、制定合理的固定資本折舊率，提高技術(shù)水平
我國(guó)在社會(huì)質(zhì)疑市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的過(guò)程中，企業(yè)的固定資本面臨著磨損，當(dāng)今，技術(shù)日新月異，企業(yè)特別關(guān)注固定資本的磨損。但是在過(guò)去的一段時(shí)間里，多數(shù)企業(yè)忽略了因?yàn)榭萍歼M(jìn)步引起的機(jī)器設(shè)備的更新，進(jìn)而致使本企業(yè)的設(shè)備落后，生產(chǎn)效率低于同行業(yè)的其他廠商，難以發(fā)揮資本的潛能。折舊率太低，固定資本使用時(shí)間長(zhǎng)，不利于固定資本技術(shù)的更新和降低無(wú)形損耗，嚴(yán)重制約了固定資本的使用效率。折舊率太高，則會(huì)增加成本，所以企業(yè)要制定合理的折舊率。這要考慮到固定資本的磨損程度已經(jīng)技術(shù)的進(jìn)步的速度和周期。
（作者單位：陜西師范大學(xué)國(guó)際商學(xué)院）
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縱觀中國(guó)房?jī)r(jià)國(guó)情，高房?jī)r(jià)的問(wèn)題已經(jīng)日趨在幾乎每個(gè)人心中留下了根深蒂固地觀念。針對(duì)于此現(xiàn)狀，不少猜疑接踵而至，但是，不管原因如何，歸根結(jié)底，政府應(yīng)該為此買(mǎi)單。諸如，從政府層面來(lái)講，政府的腐敗不作為；從房產(chǎn)商層面來(lái)說(shuō)，無(wú)疑是房產(chǎn)商老總的巧取豪奪；從國(guó)際層面來(lái)看，國(guó)外人士利用在中國(guó)發(fā)行外匯、股票等一系列衍生產(chǎn)品，借機(jī)尋找盈利機(jī)會(huì)；看似除了政府監(jiān)管這一層面之外，還有別的其他原因，仔細(xì)分析，政府層面的責(zé)任不得不說(shuō)是最主要的，同時(shí)也是最具有影響力的。
我們的政府在房地產(chǎn)價(jià)格的漲幅問(wèn)題上究竟充當(dāng)了什么樣的角色呢？或許，我們每位國(guó)人都應(yīng)該熟知，政府利用一些宏觀調(diào)控的手段，比如說(shuō)，嚴(yán)格控制有關(guān)部門(mén)針對(duì)于房產(chǎn)商需要的土地這一固定資本，也可以施行積極的財(cái)政政策，這樣有效地使銀行的貸款利率降低，使得房產(chǎn)商的投資成本下降，從而起到房?jī)r(jià)有所緩和的狀態(tài)。當(dāng)然，以上的分析，只是一些\顯的知識(shí)概述。本文主要是要從政治經(jīng)濟(jì)學(xué)這一角度，來(lái)對(duì)房?jī)r(jià)持續(xù)走高的問(wèn)題進(jìn)行剖析。
中國(guó)房?jī)r(jià)與政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的關(guān)系
作為既是商品，又是生活必需品的住房，當(dāng)前過(guò)高的房?jī)r(jià)問(wèn)題，所帶來(lái)的弊端也是日益加大的。這種現(xiàn)象，帶有嚴(yán)重不健康的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行態(tài)勢(shì)，而且還會(huì)使得我們國(guó)家的貧富差距拉大，從而帶來(lái)一系列的社會(huì)問(wèn)題，導(dǎo)致國(guó)家社會(huì)發(fā)展不安定、不和諧。那么從政治經(jīng)濟(jì)學(xué)角度來(lái)分析，中國(guó)房?jī)r(jià)的一直上漲問(wèn)題，究竟有什么深層次的內(nèi)在原因呢，本文將針對(duì)此展開(kāi)相關(guān)的論述。
政治經(jīng)濟(jì)學(xué)是一種特殊的經(jīng)濟(jì)學(xué)，它主要是站在階級(jí)的角度研究經(jīng)濟(jì)發(fā)展的脈絡(luò)。政治經(jīng)濟(jì)學(xué)根據(jù)所代表的階級(jí)的利益為了突出某個(gè)階級(jí)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的地位和作用自發(fā)從某個(gè)側(cè)面研究?jī)r(jià)值規(guī)律或經(jīng)濟(jì)規(guī)律。理論分為三大部分，即哲學(xué)、政治經(jīng)濟(jì)學(xué)、科學(xué)社會(huì)主義，其中與高價(jià)房產(chǎn)緊密聯(lián)系的，利潤(rùn)率、地租理論以及其他相關(guān)理論都在政治經(jīng)濟(jì)學(xué)當(dāng)中有所體現(xiàn)。
房地產(chǎn)企業(yè)既然是以盈利為目的的企業(yè)，那么不得不考慮的就是企業(yè)的成本，其中包括有成本價(jià)格理論、地租理論、以及利潤(rùn)率理論。通過(guò)分析這些理論來(lái)分析中國(guó)房?jī)r(jià)問(wèn)題。從成本理論來(lái)看，在房地產(chǎn)構(gòu)建中建筑材料、建筑設(shè)備折舊以及土地成本這些均作為不變資本，成為其必不可少的組成部分。當(dāng)然，除了不變資本，還有流動(dòng)資本，包括沙土、鋼筋等。因?yàn)楫?dāng)前煤、電、油等能源價(jià)格的提升，相繼帶來(lái)的連鎖反應(yīng)，使得原材料價(jià)格、運(yùn)輸成本的增加進(jìn)而帶來(lái)的建筑材料價(jià)格的提升。屬于固定資產(chǎn)范疇的建筑設(shè)備折舊，在房地產(chǎn)價(jià)格中所占的比重不高甚至是下降。這個(gè)趨勢(shì)，同樣適用于前面所講到的建筑材料這一成本所表現(xiàn)出來(lái)的趨勢(shì)，隨著中國(guó)勞動(dòng)力技術(shù)水平的提高，在不考慮通貨膨脹的前提下，建筑材料成本依然是下滑趨勢(shì)，印證了馬克思曾說(shuō)的：“隨著勞動(dòng)力水平的上升，帶來(lái)的是與之相關(guān)的生產(chǎn)部門(mén)產(chǎn)品的價(jià)值降低，進(jìn)而，生產(chǎn)費(fèi)用減少?！钡牵舱f(shuō)明了一個(gè)問(wèn)題，建筑材料、建筑設(shè)備折舊都不是中國(guó)房?jī)r(jià)上漲的原因。
此外，成本學(xué)說(shuō)還體現(xiàn)在可變資本中。房地產(chǎn)的價(jià)值是由建筑工人的勞動(dòng)所創(chuàng)造的。期間，眾所周知，我們國(guó)家為人口大國(guó)，所以不缺乏的就是我國(guó)的勞動(dòng)力?，F(xiàn)階段，在我們國(guó)家，尤其是農(nóng)村地區(qū)，還留有大量的農(nóng)民（作為剩余勞動(dòng)力），與此同時(shí)，還有一些看似沒(méi)有直接在房產(chǎn)生產(chǎn)資料上做貢獻(xiàn)的，其實(shí)這部分人也在其中占有舉足輕重的作用。但是建筑工人的勞動(dòng)、設(shè)計(jì)人員的勞動(dòng)，根據(jù)當(dāng)前現(xiàn)實(shí)情況的分析，兩者所占的比例在房地產(chǎn)價(jià)格中只降不升，在總體房?jī)r(jià)價(jià)格比重中幾乎是不受影響的。所以由此可以得出，可變資本中的建筑勞動(dòng)和設(shè)計(jì)人員的生產(chǎn)勞動(dòng)也不是構(gòu)成我國(guó)房?jī)r(jià)上漲的本質(zhì)原因。
對(duì)于地租理論，土地成本費(fèi)用要和建筑物機(jī)器折舊費(fèi)連在一起進(jìn)行計(jì)算考量的。而非是計(jì)算入無(wú)形資產(chǎn)，這樣會(huì)破壞產(chǎn)權(quán)人在土地試用到期之日的重新購(gòu)置。在中國(guó)，國(guó)家的土地所有者是國(guó)家。土地使用權(quán)出讓的定義為：房產(chǎn)商以一定的資金形式向土地的所有者一一國(guó)家，交付一定的租金，來(lái)獲取土地的使用權(quán)。并且土地使用權(quán)在房地產(chǎn)生產(chǎn)中被一次性使用完，所以也是一種固定資本的表現(xiàn)形式。然而，土地所在的城市、地區(qū)、所處的地理位置、以及用途等方方面面的條件決定了土地的地價(jià)款。換句話來(lái)理解，即為在不考慮房屋本身構(gòu)造的前提下，土地價(jià)格的高低與所處位置的是否發(fā)達(dá)程度以及距離市中心的遠(yuǎn)近程度呈正相關(guān)的。由此，我們可以考慮到政治經(jīng)濟(jì)學(xué)中提到的級(jí)差地租這一概念，涉及與此的有絕對(duì)地租和級(jí)差地租。這一概念的涵義就說(shuō)到了它是針對(duì)于絕對(duì)地租而言的一種相對(duì)概念。其中，中優(yōu)等地生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格和劣等地農(nóng)產(chǎn)品的社會(huì)價(jià)格之間的差額構(gòu)成了超額利潤(rùn)。
從利潤(rùn)率角度來(lái)看，在經(jīng)濟(jì)學(xué)和金融學(xué)領(lǐng)域，利潤(rùn)率是資本主義企業(yè)，或資本主義經(jīng)濟(jì)作為一個(gè)整體的投資項(xiàng)目的相對(duì)收益。這一概念正是體現(xiàn)了政治經(jīng)濟(jì)學(xué)中的利潤(rùn)率公式。利潤(rùn)率反映企業(yè)一定時(shí)期利潤(rùn)水平的相對(duì)指標(biāo)。研究分析利潤(rùn)率這一概念，對(duì)于明確企業(yè)的收支狀況以及企業(yè)間的橫向比較都具有不可多得的作用?；氐椒康禺a(chǎn)問(wèn)題而言，作為一項(xiàng)特殊的商品，房產(chǎn)，開(kāi)發(fā)商在投資房產(chǎn)時(shí)候，要求企業(yè)有更高的利潤(rùn)率。顯然，利潤(rùn)率成為房產(chǎn)商衡量經(jīng)濟(jì)效益的重要指標(biāo)之一，本身房產(chǎn)商有著房?jī)r(jià)的價(jià)格權(quán)，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)襲，那么，自然而然房產(chǎn)商對(duì)于利潤(rùn)率的要求程度也是在不斷變化著的。
一般來(lái)說(shuō)，房產(chǎn)商銷(xiāo)售土地到下次再次進(jìn)行土地購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)都需要四至五年的周期。對(duì)此，我們不得不進(jìn)行反思的是，任何企業(yè)只要是以盈利為目的的，都是具備一定風(fēng)險(xiǎn)的，但是房產(chǎn)商往往每次都能順利度過(guò)難關(guān)。其實(shí)，這正是周期的秘密。蘊(yùn)含了政治經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，這也是房產(chǎn)商進(jìn)行投資的一系列周期與房產(chǎn)商實(shí)際運(yùn)營(yíng)操作之間的關(guān)系。
中國(guó)房?jī)r(jià)引發(fā)的相關(guān)問(wèn)題
列寧說(shuō)：“奴隸就是勞動(dòng)工人把勞動(dòng)果實(shí)交給除自己之外的其他人”。本身我們知道，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)決定上層建筑，充分說(shuō)明了經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)的重要意義，那么，經(jīng)濟(jì)無(wú)論對(duì)于國(guó)家而言，還是對(duì)于我們居民個(gè)人而言，都是必不可獲缺的物質(zhì)保障。此外，經(jīng)濟(jì)給國(guó)家、個(gè)人帶來(lái)的影響也是不可小覷的。如何協(xié)調(diào)政治與經(jīng)濟(jì)兩者之間的關(guān)系，歷來(lái)都是各個(gè)民族演進(jìn)過(guò)程中遇到的最大難題。
國(guó)家政治保護(hù)制度和官僚集團(tuán)進(jìn)一步瓜分人民財(cái)產(chǎn)利益的再分配政策，國(guó)家的這種強(qiáng)盜行為若換成私人，則稱為“偷盜”，是違法亂紀(jì)的行為，要受法律處置的；人民被政府所管轄，我國(guó)政府的宗旨就是為人民服務(wù)，高房?jī)r(jià)還需要政府這個(gè)強(qiáng)有力的主體及時(shí)進(jìn)行調(diào)控、管轄，否則不僅對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展還是人民帶去的只能是愈演愈烈的災(zāi)難。
論文摘要:知識(shí)經(jīng)濟(jì)是以知識(shí)為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)，知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)使知識(shí)的作用日益顯現(xiàn)，國(guó)內(nèi)外一些經(jīng)濟(jì)學(xué)者對(duì)傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)理論，包括馬克思的“勞動(dòng)價(jià)值論”提出了質(zhì)疑，甚至提出“知識(shí)價(jià)值論”?！皠趧?dòng)價(jià)值論”是科學(xué)的理論體系，是不能被取代的。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，“勞動(dòng)價(jià)值論”的內(nèi)容要不斷創(chuàng)新發(fā)展，應(yīng)該樹(shù)立科學(xué)的認(rèn)知觀。
目前，科學(xué)技術(shù)突飛猛進(jìn)，知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代已經(jīng)到來(lái)。知識(shí)經(jīng)濟(jì)是以經(jīng)濟(jì)知識(shí)為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)。知識(shí)經(jīng)濟(jì)的來(lái)臨，不僅對(duì)世界的政治、經(jīng)濟(jì)、文化、社會(huì)生活等方面發(fā)生深刻的影響，而且對(duì)傳統(tǒng)理論包括經(jīng)濟(jì)學(xué)原理提出了挑戰(zhàn)。其中“知識(shí)價(jià)值論”的提出就是對(duì)“勞動(dòng)價(jià)值論”挑戰(zhàn)的表現(xiàn)形式。
一、知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，國(guó)內(nèi)外一些經(jīng)濟(jì)學(xué)者對(duì)“勞動(dòng)價(jià)值論”的質(zhì)疑
知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，“知識(shí)價(jià)值論”認(rèn)為:知識(shí)已經(jīng)取代了資本和勞動(dòng)，成為生產(chǎn)要素的核心。勞動(dòng)資料是高度知識(shí)化了的生產(chǎn)工具和設(shè)施;勞動(dòng)對(duì)象在很大程度上是知識(shí)化了的勞動(dòng)對(duì)象而不再是純粹的自然資源;勞動(dòng)者是具有高度科學(xué)技術(shù)知識(shí)的勞動(dòng)者;對(duì)生產(chǎn)的管理也主要是運(yùn)用知識(shí)進(jìn)行管理，也是對(duì)知識(shí)的生產(chǎn)、分配和使用的管理。離開(kāi)了知識(shí)就無(wú)法開(kāi)展生產(chǎn)，也就無(wú)法產(chǎn)生價(jià)值。這是在理論上從生產(chǎn)要素知識(shí)化的角度進(jìn)行的分析。在實(shí)踐上，也有確鑿的證據(jù)證明，從1996年以來(lái)，DECD成員國(guó)家GDP中的50%來(lái)自知識(shí)產(chǎn)業(yè)。在美國(guó)這一數(shù)字已經(jīng)達(dá)到80 %。
鑒于理論的分析和數(shù)據(jù)的證明，西方一些經(jīng)濟(jì)學(xué)者們首先提出知識(shí)價(jià)值論并對(duì)馬克思的勞動(dòng)價(jià)值論提出了質(zhì)疑:一是認(rèn)為馬克思的勞動(dòng)價(jià)值論是“失效”的，它雖然成功地解釋過(guò)商品價(jià)值的來(lái)源，但那是工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，這一理論已失去了說(shuō)服力。創(chuàng)立新的理論取代勞動(dòng)價(jià)值論是知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代經(jīng)濟(jì)學(xué)面臨的重要任務(wù)。西方學(xué)派的重要人物哈馬貝斯在70年代就說(shuō):“技術(shù)和科學(xué)已經(jīng)成為一個(gè)主導(dǎo)的生產(chǎn)力，這時(shí)的馬克思的勞動(dòng)價(jià)值論的條件不起作用”。美國(guó)社會(huì)學(xué)家丹尼爾·貝爾更是直接了當(dāng)?shù)卣f(shuō):“在電子計(jì)算機(jī)時(shí)代，技術(shù)起著決定的作用，因此，馬克思所闡述的價(jià)值觀念也要改變。過(guò)去是勞動(dòng)創(chuàng)造價(jià)值，現(xiàn)在是知識(shí)、技術(shù)創(chuàng)造價(jià)值”。持“失效論”的人大部分曾是馬克思勞動(dòng)價(jià)值論的信奉者。二是認(rèn)為馬克思在參與資本主義生產(chǎn)的眾多的要素中選擇勞動(dòng)作為研究資本的起點(diǎn)是一種隨意的行為。最突出的是凱恩斯，他在《就業(yè)、利息與貨幣通論》中就說(shuō):“當(dāng)今世界上只有一種價(jià)值理論，它就是馬克思的勞動(dòng)價(jià)值論，但已經(jīng)被批得體無(wú)完膚了?！爆F(xiàn)在西方在研究知識(shí)經(jīng)濟(jì)方面有影響的人物，大都不承認(rèn)勞動(dòng)價(jià)值論，要求把“知識(shí)價(jià)值論”確立為研究知識(shí)經(jīng)濟(jì)的基本概念。
從我國(guó)國(guó)內(nèi)出版的知識(shí)經(jīng)濟(jì)著作和公開(kāi)發(fā)表的研究文章來(lái)看，個(gè)別論者也提出”知識(shí)價(jià)值論”觀點(diǎn)。如秦言在《關(guān)注知識(shí)經(jīng)濟(jì)》一書(shū)中就明確提出“我們必須創(chuàng)造一種知識(shí)價(jià)值理論來(lái)代替勞動(dòng)價(jià)值理論”，并指出:“在信息經(jīng)濟(jì)社會(huì)里，價(jià)值的增長(zhǎng)不是通過(guò)勞動(dòng)，而是通過(guò)知識(shí)實(shí)現(xiàn)的，‘勞動(dòng)價(jià)值論’誕生于工業(yè)經(jīng)濟(jì)的初期，必將被新的‘知識(shí)價(jià)值論’所取代。”個(gè)別論者的觀念似是而非弄不清到底是勞動(dòng)創(chuàng)造價(jià)值還是知識(shí)創(chuàng)造價(jià)值或是勞動(dòng)和知識(shí)都創(chuàng)造價(jià)值。如黃順基主編的《走向知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代》指出:“無(wú)論是理論探討還是實(shí)際操作，在企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造和價(jià)值分配問(wèn)題上，我們傾向于用知識(shí)概念‘替代’勞動(dòng)概念。不用說(shuō)‘替代’并不否定勞動(dòng)的價(jià)值，而是強(qiáng)調(diào)知識(shí)價(jià)值和知識(shí)地位的增強(qiáng)?！辈⑶疫€指出:“勞動(dòng)創(chuàng)造價(jià)值的過(guò)程一般與勞動(dòng)時(shí)間有關(guān)……，但知識(shí)創(chuàng)造價(jià)值卻和知識(shí)勞動(dòng)的時(shí)間沒(méi)有必然的關(guān)聯(lián)，知識(shí)有其獨(dú)特的創(chuàng)造機(jī)制—時(shí)間長(zhǎng)不一定創(chuàng)造較多的價(jià)值，但有可能在極短的時(shí)間內(nèi)創(chuàng)造出巨大的價(jià)值。”多數(shù)論者所持的觀念都是在堅(jiān)持勞動(dòng)價(jià)值論的前提下，同時(shí)肯定和強(qiáng)調(diào)只是在商品價(jià)值形成過(guò)程中的重要作用。也有一些論者觀念鮮明的提出在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，要拓展和豐富烏克思的勞動(dòng)價(jià)值論，完善勞動(dòng)價(jià)值論的理論說(shuō)服力，并區(qū)分了“價(jià)值的創(chuàng)造”與“價(jià)值的轉(zhuǎn)移”，“體力勞動(dòng)創(chuàng)造價(jià)值的方式”與“腦力勞動(dòng)創(chuàng)造價(jià)值的方式”等概念的內(nèi)涵為馬克思的勞動(dòng)價(jià)值論的創(chuàng)新作了一些基礎(chǔ)性工作。
二、勞動(dòng)價(jià)值理論是科學(xué)、嚴(yán)密的理論
政治經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為:商品是使用價(jià)值和價(jià)值的統(tǒng)一，商品的二因素是由生產(chǎn)商品的勞動(dòng)的二因素決定的。價(jià)值是凝結(jié)在商品中的一般的無(wú)差別的人類(lèi)勞動(dòng)。人們勞動(dòng)是商品價(jià)值的源泉并且是唯一的源泉?！皟r(jià)值除了勞動(dòng)本身，沒(méi)有任何別的物質(zhì)”。真正創(chuàng)造價(jià)值的是活勞動(dòng)即“一切加人商品生產(chǎn)的勞動(dòng)(這里所說(shuō)的生產(chǎn)，包括商品從首要生產(chǎn)者到消費(fèi)者所必須經(jīng)過(guò)的一切行為)不管這個(gè)勞動(dòng)是體力勞動(dòng)還是非體力勞動(dòng)(科學(xué)方面的勞動(dòng))?！薄爸R(shí)”作為人們對(duì)客觀世界的認(rèn)識(shí)(科學(xué)、技術(shù)、能力)本身不能創(chuàng)造價(jià)值，只能為價(jià)值的創(chuàng)造提供條件。
“實(shí)踐是認(rèn)識(shí)的源泉”，任何一種知識(shí)無(wú)一不是人們勞動(dòng)的結(jié)果。正是人們的辛勤勞動(dòng)(包括體力勞動(dòng)和腦力勞動(dòng)，但生產(chǎn)知識(shí)的勞動(dòng)以腦力勞動(dòng)為主)，才有所發(fā)明、有所創(chuàng)造，才獲得了“知識(shí)”。也正因?yàn)橹R(shí)是勞動(dòng)的結(jié)果，所以生產(chǎn)知識(shí)的勞動(dòng)凝結(jié)在“知識(shí)”商品中才形成了知識(shí)商品的價(jià)值，并且由于生產(chǎn)“知識(shí)”商品的勞動(dòng)往往是非常復(fù)雜的，與一般商品相比耗時(shí)較長(zhǎng)，所以知識(shí)商品才具有較高的價(jià)值。因此，不是知識(shí)創(chuàng)造價(jià)值，而是勞動(dòng)創(chuàng)造了知識(shí)的價(jià)值。也就是說(shuō)，知識(shí)不但不能代替勞動(dòng)創(chuàng)造價(jià)值，而且知識(shí)本身的價(jià)值也是勞動(dòng)創(chuàng)造的。知識(shí)只是提高了勞動(dòng)創(chuàng)造價(jià)值的效率。
商品的價(jià)值由三部分構(gòu)成:C+V+M，這個(gè)公式對(duì)知識(shí)產(chǎn)品同樣是適用的。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，C可能是先進(jìn)的生產(chǎn)工具和設(shè)施，也可能是有較高科技含量的人類(lèi)加工過(guò)的勞動(dòng)對(duì)象，但與簡(jiǎn)單的不能再簡(jiǎn)單的生產(chǎn)工具、純粹的自然資源相比，雖然它們?yōu)閮r(jià)值創(chuàng)造提供的條件有很大的差別，但在生產(chǎn)過(guò)程中，總是只轉(zhuǎn)移舊價(jià)值而不可能創(chuàng)造新價(jià)值。V+M是勞動(dòng)者勞動(dòng)創(chuàng)造的新價(jià)值。v是勞動(dòng)力的價(jià)值(或價(jià)格)在勞動(dòng)產(chǎn)品中的表現(xiàn)，V的高低整體上取決于社會(huì)當(dāng)時(shí)的最低生活水平，勞動(dòng)力市場(chǎng)的供求狀況和對(duì)M貢獻(xiàn)大小，腦力勞動(dòng)者所得高工資就是因?yàn)樗趧趧?dòng)中對(duì)M的貢獻(xiàn)大。M是勞動(dòng)力的使用即勞動(dòng)創(chuàng)造的高于V的那部分價(jià)值。所以，在知識(shí)產(chǎn)品的價(jià)值構(gòu)成中，或是舊價(jià)值的轉(zhuǎn)移，或者是勞動(dòng)者的勞動(dòng)創(chuàng)造的價(jià)值，但難以找到知識(shí)本身創(chuàng)造的價(jià)值，因此，純粹從知識(shí)本身的角度說(shuō)，知識(shí)創(chuàng)造價(jià)值是沒(méi)有道理的。
在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，知識(shí)產(chǎn)品的價(jià)值較大。如一張光盤(pán)，原材料是聚碳酸脂價(jià)值3元左右，但制成光盤(pán)后價(jià)值可高達(dá)上千甚至上萬(wàn)元。知識(shí)勞動(dòng)者的工資也較高，不是因?yàn)橹R(shí)創(chuàng)造了價(jià)值，要究其根本原因仍要從勞動(dòng)價(jià)值論中尋找答案。首先是因?yàn)檗D(zhuǎn)到知識(shí)產(chǎn)品中的不變資本的價(jià)值較大。轉(zhuǎn)到知識(shí)產(chǎn)品中的不變資本包括兩部分:一是生產(chǎn)知識(shí)產(chǎn)品過(guò)程中所耗費(fèi)的物質(zhì)資料包括固定資本的折舊、原料能源的耗費(fèi)等。這部分是有形的耗費(fèi)。隨著這些物質(zhì)資料的耗費(fèi)，其價(jià)值也就轉(zhuǎn)移到新的產(chǎn)品中去。
是生產(chǎn)知識(shí)產(chǎn)品過(guò)程中所耗費(fèi)的資料即知識(shí)，這部分資料盡管是無(wú)形的，但生產(chǎn)知識(shí)產(chǎn)品卻是必須的，也要轉(zhuǎn)移到知識(shí)產(chǎn)品中去，形成知識(shí)產(chǎn)品價(jià)值的一部分。而這一部分價(jià)值對(duì)非知識(shí)產(chǎn)品來(lái)說(shuō)是沒(méi)有的，或者是很少的，這就造成了知識(shí)產(chǎn)品與非知識(shí)產(chǎn)品價(jià)值的差異。其次，生產(chǎn)知識(shí)產(chǎn)品與生產(chǎn)非知識(shí)產(chǎn)品的勞動(dòng)的復(fù)雜程度不同。馬克思曾指出:“比較復(fù)雜的勞動(dòng)只是自乘的或不如說(shuō)多倍的簡(jiǎn)單勞動(dòng)，因此，少量的復(fù)雜勞動(dòng)等于多量的簡(jiǎn)單勞動(dòng)”。正因?yàn)樯a(chǎn)知識(shí)產(chǎn)品的勞動(dòng)是復(fù)雜的勞動(dòng)，且其復(fù)雜程度要比生產(chǎn)非知識(shí)產(chǎn)品高得多。所以，生產(chǎn)知識(shí)產(chǎn)品的勞動(dòng)在同樣時(shí)間內(nèi)或在較短的時(shí)間內(nèi)創(chuàng)造的價(jià)值要大的多。從而是知識(shí)產(chǎn)品的價(jià)值也就大大高于一般的商品的價(jià)值。所以，以知識(shí)產(chǎn)品價(jià)值大而得出知識(shí)價(jià)值論試圖否認(rèn)勞動(dòng)價(jià)值論的觀點(diǎn)是錯(cuò)誤的。
關(guān)鍵詞：資本移動(dòng)；經(jīng)濟(jì)波動(dòng)；宏觀調(diào)控
中圖分類(lèi)號(hào)：F830.9 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1007-2101（2012）02-0028-05
資本移動(dòng)理論是經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本理論，與此相關(guān)的利潤(rùn)率平均化理論也是馬克思對(duì)政治經(jīng)濟(jì)學(xué)理論所做出的重大的科學(xué)貢獻(xiàn)之一。馬克思在闡述這一理論時(shí)，提出了一個(gè)五部門(mén)的數(shù)字模型。本文認(rèn)為，馬克思的利潤(rùn)率平均化理論是科學(xué)的，但闡述這一理論的資本移動(dòng)模型卻存在缺陷，必須加以修正；以此為基礎(chǔ)，本文進(jìn)一步論述了資本移動(dòng)與宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的關(guān)系。
一、馬克思資本移動(dòng)模型的缺陷及修正
馬克思在《資本論》第3卷第九章提出了資本移動(dòng)數(shù)字模型以說(shuō)明利潤(rùn)率平均化理論。它有如下幾個(gè)假定：（1）假定社會(huì)上有五個(gè)生產(chǎn)部門(mén)，投在這五個(gè)生產(chǎn)部門(mén)的資本量都等于100單位，但各個(gè)生產(chǎn)部門(mén)的資本有機(jī)構(gòu)成不同；（2）假定剩余價(jià)值率不變，并且可以任意假定這個(gè)比率，例如100%；（3）假定不變資本到處都是同樣地全部加入所考察的資本的年產(chǎn)品；（4）假定各生產(chǎn)部門(mén)的資本周轉(zhuǎn)時(shí)間都相同。在這些假定條件下，馬克思用下面的數(shù)字模型（見(jiàn)表1）來(lái)說(shuō)明資本移動(dòng)過(guò)程。
在這里，雖然不同的生產(chǎn)部門(mén)剩余價(jià)值率相同，但由于各部門(mén)的資本有機(jī)構(gòu)成不同，就會(huì)有極不相同的利潤(rùn)率，若如此，等量資本就會(huì)得不到等量利潤(rùn)。然而，馬克思對(duì)此指出，“問(wèn)題在于，最低限度要按照那個(gè)會(huì)提供平均利潤(rùn)的價(jià)格，即生產(chǎn)價(jià)格來(lái)出售商品。在這種形式上，資本就意識(shí)到自己是一種社會(huì)權(quán)力，每個(gè)資本家都按照他在社會(huì)總資本中占有的份額而分享這種權(quán)力”[1](P317)，“資本會(huì)從利潤(rùn)率較低的部門(mén)抽走，投入利潤(rùn)率較高的其他部門(mén)。通過(guò)這種不斷的流出和流入，總之，通過(guò)資本在不同部門(mén)之間根據(jù)利潤(rùn)率的升降進(jìn)行的分配，供求之間就會(huì)形成這樣一種比例，使不同的生產(chǎn)部門(mén)都有相同的平均利潤(rùn)”[1](P218-219)；“競(jìng)爭(zhēng)之所以能夠影響利潤(rùn)率，只是因?yàn)樗绊懮唐返膬r(jià)格，競(jìng)爭(zhēng)只能使同一個(gè)生產(chǎn)部門(mén)內(nèi)的生產(chǎn)者以相等的價(jià)格出售他們的商品，并使不同部門(mén)得到相同的利潤(rùn)，得到已經(jīng)部分地由工資決定的商品價(jià)格上的同一比例的加價(jià)。因此競(jìng)爭(zhēng)只能使不等的利潤(rùn)率平均化。要使不等的利潤(rùn)率平均化，利潤(rùn)作為商品價(jià)格的要素必須已經(jīng)存在。競(jìng)爭(zhēng)不創(chuàng)造利潤(rùn)。利潤(rùn)的水平，在平均化過(guò)程發(fā)生的時(shí)候便形成了。競(jìng)爭(zhēng)不過(guò)使它提高或降低，但并不創(chuàng)造它。并且，當(dāng)我們說(shuō)必要利潤(rùn)率時(shí)，我們正是想要知道那種不以競(jìng)爭(zhēng)的運(yùn)動(dòng)為轉(zhuǎn)移卻反而調(diào)節(jié)競(jìng)爭(zhēng)的利潤(rùn)率。平均利潤(rùn)率是在互相競(jìng)爭(zhēng)的資本家勢(shì)均力敵的時(shí)候出現(xiàn)的。競(jìng)爭(zhēng)可以造成這種均勢(shì)，但不能造成在這種均勢(shì)下出現(xiàn)的利潤(rùn)率。當(dāng)這種均勢(shì)形成的時(shí)候，一般利潤(rùn)率為什么會(huì)是10%、20%或100%呢？是由于競(jìng)爭(zhēng)嗎？正好相反，競(jìng)爭(zhēng)消除了那些造成與10%或20%或100%相偏離的原因。它導(dǎo)致某一商品價(jià)格，在這一價(jià)格下，每個(gè)資本都比例于它的量提供相同的利潤(rùn)?！盵1](P979-980)
但是，遺憾的是，這一數(shù)字模型卻沒(méi)有體現(xiàn)上述的資本移動(dòng)、供求變動(dòng)、價(jià)格漲落等利潤(rùn)率平均化理論的核心內(nèi)容，因?yàn)檫@一模型假定在利潤(rùn)率平均化前后各部門(mén)資本量一直是100單位。實(shí)際上，各部門(mén)資本量與資本有機(jī)構(gòu)成是兩個(gè)不同的概念，它們對(duì)于資本移動(dòng)、利潤(rùn)率的平均化起著同等重要的作用。馬克思也指出，“一般利潤(rùn)率取決于兩個(gè)因素：1. 不同生產(chǎn)部門(mén)的資本的有機(jī)構(gòu)成，從而各個(gè)部門(mén)的不同的利潤(rùn)率。2. 社會(huì)總資本在這些不同部門(mén)之間的分配，即投在每個(gè)特殊部門(mén)因而有特殊利潤(rùn)率的資本的相對(duì)量；就是說(shuō)，每個(gè)特殊生產(chǎn)部門(mén)在社會(huì)總資本中所吸收的相對(duì)份額。”[1](P182) 馬克思假定社會(huì)上五個(gè)生產(chǎn)部門(mén)的資本量都等于100單位，這樣做似乎簡(jiǎn)單明了，但卻使每個(gè)部門(mén)資本相對(duì)量的重要性在模型中沒(méi)有體現(xiàn)。這不能不說(shuō)是這一模型的一個(gè)缺陷。與此密切相關(guān)的第二個(gè)缺陷是，這一模型沒(méi)有體現(xiàn)由資本在不同部門(mén)之間的轉(zhuǎn)移所帶來(lái)的部門(mén)生產(chǎn)規(guī)模的變化以及供求狀況的變化。例如，從部門(mén)Ⅰ來(lái)看，利潤(rùn)率平均化以前，該部門(mén)生產(chǎn)價(jià)值等于110單位的商品量，利潤(rùn)率平均化以后，仍然生產(chǎn)價(jià)值110單位商品量，供給狀況沒(méi)有任何改變，其他四個(gè)部門(mén)也是如此。然而，如果沒(méi)有供求關(guān)系的變化，又怎能說(shuō)明這些部門(mén)的商品價(jià)格的變化呢？不能說(shuō)明價(jià)格的變化，又如何說(shuō)明平均利潤(rùn)率的形成呢?遺憾的是，馬克思在隨后也沒(méi)有重新建立模型加以說(shuō)明。第三個(gè)缺陷是，由于這一模型沒(méi)有體現(xiàn)資本轉(zhuǎn)移的具體情況，因此由資本轉(zhuǎn)移所帶來(lái)的各部門(mén)生產(chǎn)剩余價(jià)值的變化也未能予以體現(xiàn)，使得平均利潤(rùn)率的計(jì)算被低估。具體說(shuō)來(lái)，資本從有機(jī)構(gòu)成高、利潤(rùn)率低的部門(mén)移動(dòng)到有機(jī)構(gòu)成低、利潤(rùn)率高的部門(mén)，在社會(huì)總資本不變的情況下，它所增加的剩余價(jià)值額要大于減少的剩余價(jià)值額，這就會(huì)引起剩余價(jià)值總量的增加。由此，考慮了資本移動(dòng)情況的平均利潤(rùn)率就比不考慮資本移動(dòng)情況的平均利潤(rùn)率要高。
為了克服上述三個(gè)缺陷，必須建立完善的資本移動(dòng)數(shù)字模型重新加以說(shuō)明，首先對(duì)模型的假定進(jìn)行如下修正：假定社會(huì)上仍然是五個(gè)生產(chǎn)部門(mén)，但投在這五個(gè)生產(chǎn)部門(mén)的資本量不是各為100單位，而是分別為各1 500、1 200、900、600、300單位；其他假定與馬克思的模型相同。在作了上面的修正之后，可用下面的數(shù)字模型（見(jiàn)表2）來(lái)說(shuō)明馬克思的利潤(rùn)率平均化理論：
這個(gè)模型與前面的模型不同的是，將部門(mén)的資本量與資本有機(jī)構(gòu)成進(jìn)行了區(qū)分，它有助于說(shuō)明資本在不同部門(mén)之間的轉(zhuǎn)移過(guò)程。在剩余價(jià)值率相同的情況下，由于各部門(mén)資本額、資本有機(jī)構(gòu)成都不同，各部門(mén)所創(chuàng)造的剩余價(jià)值量不同，利潤(rùn)率也不相同。五個(gè)部門(mén)創(chuàng)造的剩余價(jià)值總量為750單位，社會(huì)總產(chǎn)品價(jià)值為5 250單位，平均利潤(rùn)率為16.7%。由于等量資本要求獲得等量利潤(rùn)，不同部門(mén)利潤(rùn)率的差別，必然引起資本在不同部門(mén)之間的移動(dòng)。具體表現(xiàn)為資本從利潤(rùn)率較低的第Ⅰ、Ⅱ部門(mén)向利潤(rùn)率較高的第Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ部門(mén)移動(dòng)。這種資本移動(dòng)，必然引起不同部門(mén)的生產(chǎn)規(guī)模、價(jià)值總量以及產(chǎn)品價(jià)格的變化。假定第Ⅰ、Ⅱ部門(mén)分別移出a、b單位，第Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ部門(mén)分別吸入c、d、e單位，只要滿足a+b=c+d+e這一條件即可。但究竟移出多少資本，正如馬克思所指出的，這要取決于以下條件，“那種在不斷的不平衡中不斷實(shí)現(xiàn)的平均化，在下述兩個(gè)條件下進(jìn)行得更快：1.資本有更大的靈活性，也就是說(shuō)，更容易從一個(gè)部門(mén)和一個(gè)地點(diǎn)轉(zhuǎn)移到另一個(gè)部門(mén)和另一個(gè)地點(diǎn)；2.勞動(dòng)力能夠更迅速地從一個(gè)部門(mén)轉(zhuǎn)移到另一個(gè)部門(mén)，從一個(gè)生產(chǎn)地點(diǎn)轉(zhuǎn)移到另一個(gè)生產(chǎn)地點(diǎn)。第一個(gè)條件的前提是社會(huì)內(nèi)部已有完全的貿(mào)易自由，消除了自然壟斷以外的一切壟斷，即消除了資本主義生產(chǎn)方式本身造成的壟斷；其次，信用制度的發(fā)展已經(jīng)把大量分散的可供支配的社會(huì)資本在各個(gè)資本家面前集中起來(lái)；最后，不同的生產(chǎn)部門(mén)都受資本家支配。最后這一點(diǎn)，在我們假定一切按資本主義生產(chǎn)方式經(jīng)營(yíng)的生產(chǎn)部門(mén)的價(jià)值轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)價(jià)格時(shí)，已經(jīng)包括在我們的前提中了；但是，如果有數(shù)量眾多的非資本主義經(jīng)營(yíng)的生產(chǎn)部門(mén)（例如小農(nóng)經(jīng)營(yíng)的農(nóng)業(yè)）插在資本主義企業(yè)中間并與之交織在一起，這種平均化本身就會(huì)遇到更大的障礙。最后還必須有很高的人口密度。――第二個(gè)條件的前提是：廢除了一切妨礙工人從一個(gè)生產(chǎn)部門(mén)轉(zhuǎn)移到另一個(gè)生產(chǎn)部門(mén)，或者從一個(gè)生產(chǎn)地點(diǎn)轉(zhuǎn)移到另一個(gè)生產(chǎn)地點(diǎn)的法律；工人對(duì)于自己勞動(dòng)的內(nèi)容是不關(guān)心的；一切生產(chǎn)部門(mén)的勞動(dòng)都已盡可能地轉(zhuǎn)化為簡(jiǎn)單勞動(dòng)；工人拋棄了一切職業(yè)的偏見(jiàn)；最后，特別是：工人受資本主義生產(chǎn)方式的支配。”[1](（P218-219）換句話說(shuō)，資本和勞動(dòng)力移動(dòng)的靈活性在一定程度上決定平均利潤(rùn)率的高低，但依據(jù)我們的設(shè)定，平均利潤(rùn)率的變動(dòng)空間是最低利潤(rùn)率與最高利潤(rùn)率之間，即10%與30%之間。假定經(jīng)過(guò)一定的資本、勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移之后，形成資本移動(dòng)的重新配置（見(jiàn)表3）：
其中，部門(mén)Ⅰ移出資本300單位，部門(mén)Ⅱ移出資本200單位。由于部門(mén)Ⅰ與部門(mén)Ⅱ資本大量移出，必然引起這兩個(gè)部門(mén)生產(chǎn)規(guī)?？s小，產(chǎn)品供給減少，在需求不變的情況下，價(jià)格會(huì)上漲，利潤(rùn)率上升。從表2中可以看出部門(mén)Ⅰ與部門(mén)Ⅱ原來(lái)分別生產(chǎn)價(jià)值為1 650單位與1 380單位的商品量，資本大量移出后分別只生產(chǎn)價(jià)值1 320單位與1 150單位，商品生產(chǎn)量大大減少，在需求不變的情況下，價(jià)格會(huì)上升，這兩個(gè)部門(mén)的利潤(rùn)率會(huì)隨之提高。根據(jù)表3數(shù)字，當(dāng)?shù)冖癫块T(mén)商品價(jià)格上升到按1 420.8單位（大于商品價(jià)值1 320單位）、第Ⅱ部門(mén)商品價(jià)格上升到按1 184單位（大于商品價(jià)值1 150單位）銷(xiāo)售時(shí)，這兩個(gè)部門(mén)的利潤(rùn)率會(huì)從10%與15%上升到18.4%。反之，部門(mén)Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ由于大量資本的涌入，必然導(dǎo)致這兩個(gè)部門(mén)生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大，產(chǎn)品供給增加，在需求不變的情況下，價(jià)格會(huì)下降，利潤(rùn)率降低。從表2和表3中可以看出，部門(mén)Ⅲ、Ⅳ與部門(mén)Ⅴ原來(lái)分別生產(chǎn)價(jià)值為1 080、750與390單位的商品量，大量資本進(jìn)入后分別生產(chǎn)1 080、1 000與780單位，商品生產(chǎn)量大為增加，在需求不變情況下，價(jià)格會(huì)下降，這兩個(gè)部門(mén)的利潤(rùn)率會(huì)隨之降低。這三個(gè)部門(mén)利潤(rùn)率會(huì)從20%、25%、30%降低為18.4%。總之，隨著資本在部門(mén)間的移動(dòng)，利潤(rùn)率最終將趨向平均化。
隨著資本在不同部門(mén)間的轉(zhuǎn)移，它不僅引起不同部門(mén)生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品價(jià)格以及利潤(rùn)率的變化，同時(shí)還會(huì)引起不同部門(mén)剩余價(jià)值生產(chǎn)的變化。更為重要是，它會(huì)引起全社會(huì)剩余價(jià)值生產(chǎn)總量從而社會(huì)總產(chǎn)品價(jià)值總量的增加，剩余價(jià)值總量從750單位增加到830單位，社會(huì)總產(chǎn)品的價(jià)值從5 250單位增加到5 330單位。這就揭示了為馬克思資本移動(dòng)數(shù)字模型所沒(méi)有揭示的一個(gè)重要內(nèi)容，即利潤(rùn)率平均化過(guò)程不僅是不同部門(mén)資本家重新瓜分剩余價(jià)值的過(guò)程，同時(shí)也是社會(huì)資本的優(yōu)化配置過(guò)程，這種社會(huì)資本的優(yōu)化配置，在一定程度上有助于經(jīng)濟(jì)總量的增加。資本在部門(mén)間的轉(zhuǎn)移，特別是從利潤(rùn)率低、資本有機(jī)構(gòu)成高的部門(mén)向利潤(rùn)率高、資本有機(jī)構(gòu)成低的部門(mén)轉(zhuǎn)移，為什么會(huì)引起剩余價(jià)值生產(chǎn)量的增加呢?主要是因?yàn)?，同一資本，投在資本有機(jī)構(gòu)成較低的部門(mén)與投在資本有機(jī)構(gòu)成較高的部門(mén)相比，同量資本用在可變資本的部分較多，從而雇傭的工人較多，在剩余價(jià)值率相同的情況下，創(chuàng)造的剩余價(jià)值也較多。在發(fā)生資本轉(zhuǎn)移后，平均利潤(rùn)率就不能按照資本移動(dòng)前的剩余價(jià)值總量除以社會(huì)資本總量來(lái)計(jì)算。正確的做法是根據(jù)資本轉(zhuǎn)移后的剩余價(jià)值總量除以社會(huì)資本總量來(lái)計(jì)算。
但是，利潤(rùn)率的平均化只是表明一種趨勢(shì)，正如馬克思指出的：“不過(guò)這一切總是歸結(jié)為這樣的情形：加入某種商品的剩余價(jià)值多多少，加入另一種商品的剩余價(jià)值就少多少，因此，商品生產(chǎn)價(jià)格中包含的偏離價(jià)值的情況會(huì)抵消?？偟膩?lái)說(shuō)，在整個(gè)資本主義生產(chǎn)中，一般規(guī)律作為一種占統(tǒng)治地位的趨勢(shì)，始終只是以一種錯(cuò)綜復(fù)雜和近似的方式，作為從不斷波動(dòng)中得出的、但永遠(yuǎn)不能確定的平均數(shù)來(lái)發(fā)生作用”[1](P181)。所以，上述模型所體現(xiàn)的資本移動(dòng)從而利潤(rùn)率平均化過(guò)程，決不能理解為是一次完成的，而應(yīng)該看作是在一定時(shí)間內(nèi)、經(jīng)過(guò)無(wú)數(shù)次資本移動(dòng)之后出現(xiàn)的一般趨勢(shì)。
在一個(gè)平均利潤(rùn)率形成之后，一個(gè)值得接著討論的問(wèn)題是，假若擴(kuò)大再生產(chǎn)得以順利進(jìn)行，那么商品價(jià)格的波動(dòng)對(duì)原有生產(chǎn)部門(mén)的資本有機(jī)構(gòu)成會(huì)產(chǎn)生怎樣的影響？可以肯定的是，此時(shí)商品的買(mǎi)賣(mài)必須以生產(chǎn)價(jià)格為中心進(jìn)行，而不是以原有的價(jià)值為中心進(jìn)行。這樣，所有的原生產(chǎn)部門(mén)的資本有機(jī)構(gòu)成都會(huì)提高，因?yàn)楦邩?gòu)成部門(mén)（主要是生產(chǎn)資料部門(mén)）按一定的比例提高價(jià)格，而低構(gòu)成部門(mén)（主要是消費(fèi)資料部門(mén)）也按一定的比例降低降低價(jià)格，由此導(dǎo)致每100資本內(nèi)部的有機(jī)構(gòu)成普遍提高，而最終的結(jié)果會(huì)導(dǎo)致整體的利潤(rùn)率下降。因此，下一次的平均利潤(rùn)率縱然有提高的可能，但整體的趨勢(shì)是下降。
此外，不斷變革生產(chǎn)方式，從而提高生產(chǎn)力以獲得超額利潤(rùn)是資本的內(nèi)在沖動(dòng)和經(jīng)常趨勢(shì)。而這會(huì)導(dǎo)致兩個(gè)結(jié)果，一是剩余價(jià)值率的提高，一是不同生產(chǎn)部門(mén)的資本有機(jī)構(gòu)成的普遍提高，顯然前者的提高是有一定限度的，而后者則是無(wú)限的。因此，總體上而言，整體利潤(rùn)率呈下降態(tài)勢(shì)，盡管有起反作用的因素。把上述兩個(gè)方面的因素綜合加以考慮的話，可以看出，平均利潤(rùn)率的變動(dòng)呈現(xiàn)上升、下降、上升、下降，但總體下降的錯(cuò)綜復(fù)雜的“之字形”或“波狀形”軌跡。
二、資本移動(dòng)與市場(chǎng)結(jié)構(gòu)失衡
依據(jù)上面的論述，在資本有機(jī)構(gòu)成不變的條件下，資本移動(dòng)、平均利潤(rùn)率的實(shí)現(xiàn)過(guò)程實(shí)際上也是商品市場(chǎng)供給和需求變動(dòng)的過(guò)程，正是由于高資本有機(jī)構(gòu)成部門(mén)的利潤(rùn)率低導(dǎo)致資本的移出。反過(guò)來(lái)，又由于資本的移出導(dǎo)致高有機(jī)構(gòu)成部門(mén)的商品供給減少，在需求不變的情況下，它們的市場(chǎng)價(jià)格必然上升，從而獲得平均利潤(rùn)（不考慮通貨膨脹與通貨緊縮的情況）。而低資本有機(jī)構(gòu)成部門(mén)的利潤(rùn)率高，由于資本的大量移入反而導(dǎo)致商品供給的增加，在市場(chǎng)需求不變的情況下，它們的市場(chǎng)價(jià)格則必然降低，它們只得到平均利潤(rùn)。正如馬克思指出的，“競(jìng)爭(zhēng)消除了那些造成與10%或20%或100%相偏離的原因。它導(dǎo)致某一商品價(jià)格，在這一價(jià)格下，每個(gè)資本都比例于它的量提供相同的利潤(rùn)?！盵1](P979-980)因而，資本移動(dòng)的過(guò)程實(shí)際上就是商品市場(chǎng)，包括生產(chǎn)資料市場(chǎng)和消費(fèi)資料市場(chǎng)商品供求失衡、價(jià)格波動(dòng)的過(guò)程，沒(méi)有商品市場(chǎng)的供求失衡、價(jià)格波動(dòng)，資本的社會(huì)權(quán)力就不可能實(shí)現(xiàn)。
由此可見(jiàn)，正是由于不同生產(chǎn)部門(mén)的資本有機(jī)構(gòu)成的差別，使得資本主義再生產(chǎn)的常態(tài)成為資本不斷從高構(gòu)成部門(mén)移到低構(gòu)成部門(mén)的運(yùn)動(dòng)過(guò)程，而商品市場(chǎng)的常態(tài)則呈現(xiàn)不斷地失衡的局面。這一點(diǎn)似乎與馬克思在《資本論》第1卷、第2卷的論述相悖。但是應(yīng)當(dāng)指出的是，在《資本論》前兩卷的論述中，馬克思假定資本不發(fā)生移動(dòng)、供求一致、商品按照價(jià)值買(mǎi)賣(mài)，不過(guò)這僅僅是一種假定，正如馬克思自己指出的那樣，“供求實(shí)際上從來(lái)不會(huì)一致；如果它們達(dá)到一致，那也只是偶然現(xiàn)象，所以在科學(xué)上等于零，可以看作沒(méi)有發(fā)生過(guò)的事情。可是，在政治經(jīng)濟(jì)學(xué)上必須假定供求是一致的。為什么呢？這是為了對(duì)各種現(xiàn)象在它們的合乎規(guī)律的、符合它們的概念的形態(tài)上來(lái)進(jìn)行考察，也就是說(shuō)撇開(kāi)供求變動(dòng)引起的假象來(lái)進(jìn)行考察。另一方面，是為了找出供求變動(dòng)的實(shí)際趨勢(shì)，為了在一定程度上把這種趨勢(shì)確定下來(lái)?！盵1](P211)但從資本主義生產(chǎn)過(guò)程的具體總體來(lái)看，還必須拋開(kāi)這個(gè)抽象的假定，回歸到它的現(xiàn)實(shí)狀態(tài)，那就是，整個(gè)社會(huì)的資本不斷移動(dòng)、供求不斷失衡與經(jīng)濟(jì)不斷波動(dòng)。從結(jié)果來(lái)看，在現(xiàn)有的條件下，一旦平均利潤(rùn)率得以形成，供求的變動(dòng)將調(diào)節(jié)著市場(chǎng)價(jià)格圍繞著生產(chǎn)價(jià)格上下波動(dòng)，價(jià)值理論從而得以進(jìn)一步的展開(kāi)。另外，與此相關(guān)的是，資本主義生產(chǎn)是擴(kuò)大的再生產(chǎn)，所以從理論上講，有必要在利潤(rùn)率平均化的基礎(chǔ)上重新討論兩大部類(lèi)的平衡問(wèn)題，換句話說(shuō)，在利潤(rùn)率平均化的基礎(chǔ)上對(duì)簡(jiǎn)單再生產(chǎn)和擴(kuò)大再生產(chǎn)的數(shù)字模型作出修正。
對(duì)資本移動(dòng)模型分析的結(jié)果表明，任憑資本的自由移動(dòng)的結(jié)果必然是資本為了追逐高利潤(rùn)率，從高構(gòu)成的部門(mén)瘋狂涌入低構(gòu)成的部門(mén)，從而造成低構(gòu)成部門(mén)的商品嚴(yán)重地供過(guò)于求，這樣不但不能實(shí)現(xiàn)高的剩余價(jià)值以及高的平均利潤(rùn)率，反而會(huì)造成低構(gòu)成部門(mén)商品的嚴(yán)重地生產(chǎn)過(guò)剩，而其剩余價(jià)值乃至資本則有可能損失。而另一方面，高構(gòu)成的部門(mén)由于資本的大量移出反而導(dǎo)致本部門(mén)商品嚴(yán)重地供不應(yīng)求。這兩個(gè)方面的結(jié)果使經(jīng)濟(jì)發(fā)生嚴(yán)重的危機(jī)。對(duì)于經(jīng)濟(jì)危機(jī)，縱然可以從機(jī)器大工業(yè)、資本有機(jī)構(gòu)成提高、相對(duì)過(guò)剩人口、固定資本周期更新、兩大部類(lèi)比例失調(diào)、商品生產(chǎn)無(wú)政府狀態(tài)、有效需求不足、商業(yè)投機(jī)以及金融投機(jī)等方面去解釋?zhuān)怯少Y本移動(dòng)所導(dǎo)致的供求失衡不能不說(shuō)是一個(gè)最基本的原因，甚至也只有依此才能從根本上說(shuō)明經(jīng)濟(jì)危機(jī)的原因。而每一次的生產(chǎn)過(guò)剩都會(huì)導(dǎo)致低構(gòu)成部門(mén)（一般是消費(fèi)資料部門(mén)）的剩余價(jià)值和資本損失，與此相聯(lián)系的是，高構(gòu)成的部門(mén)（一般是生產(chǎn)資料部門(mén)）由于低構(gòu)成部門(mén)的生產(chǎn)需求減少，反而導(dǎo)致商品價(jià)格先升后降而得不到平均利潤(rùn)，從而整個(gè)社會(huì)的生產(chǎn)陷入倒退。而每一次危機(jī)過(guò)后，生產(chǎn)要么在原有的資本有機(jī)構(gòu)成的基礎(chǔ)上重新開(kāi)張、復(fù)蘇，要么由于危機(jī)使得同一生產(chǎn)部門(mén)的劣質(zhì)企業(yè)的淘汰而導(dǎo)致生產(chǎn)在較高的資本有機(jī)構(gòu)成的基礎(chǔ)上復(fù)蘇，在上述模型中就會(huì)表現(xiàn)為五個(gè)生產(chǎn)部門(mén)的資本以更高的有機(jī)構(gòu)成進(jìn)行生產(chǎn)。
三、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控
根據(jù)我們的分析，資本移動(dòng)、供求失衡、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)是資本主義生產(chǎn)的常態(tài)，以此來(lái)衡量現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)的以保持社會(huì)總供給等于社會(huì)總需求為目標(biāo)的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控理論，只能是一種美好的設(shè)想。
現(xiàn)代宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的政策主要是財(cái)政政策和貨幣政策，前者主要是對(duì)社會(huì)總剩余價(jià)值的調(diào)控，后者主要是對(duì)社會(huì)總資本額的調(diào)控，然而這兩種調(diào)控都無(wú)法改變不同生產(chǎn)部門(mén)的資本有機(jī)構(gòu)成存在差別這一客觀事實(shí)，而其正是資本移動(dòng)、供求失衡的根源，因此商品市場(chǎng)供求失衡、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)乃是必然的。除非政府宏觀調(diào)控者能夠準(zhǔn)確地計(jì)算出社會(huì)的平均利潤(rùn)率，據(jù)此計(jì)算出各個(gè)不同生產(chǎn)部門(mén)的應(yīng)得平均利潤(rùn)，然后通過(guò)向低構(gòu)成部門(mén)依比例多征稅收，向高構(gòu)成部門(mén)依比例發(fā)放等額補(bǔ)貼，進(jìn)而保證等量資本得到等量利潤(rùn)，資本則不發(fā)生移動(dòng)，供求則保持平衡，經(jīng)濟(jì)則平穩(wěn)增長(zhǎng)。但是如果考慮到平均利潤(rùn)率計(jì)算的困難以及征收稅收、發(fā)放補(bǔ)貼所造成的巨大成本，這一設(shè)想也是難以實(shí)行的。那么，是不是說(shuō)政府在應(yīng)對(duì)資本移動(dòng)、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)問(wèn)題面前沒(méi)有一點(diǎn)作為呢？答案是否定的，從理論上講，政府完全可以通過(guò)財(cái)政政策改變社會(huì)總剩余價(jià)值的分配比例，增加投資與消費(fèi)，也可以通過(guò)貨幣政策控制社會(huì)總資本額的流動(dòng)，以緩和經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的幅度。
總之，根據(jù)上面的模型分析，經(jīng)濟(jì)失衡與波動(dòng)乃至危機(jī)是資本主義生產(chǎn)的必然狀態(tài)，政府宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的作用是相當(dāng)有限的。經(jīng)濟(jì)波動(dòng)乃至經(jīng)濟(jì)危機(jī)是資本移動(dòng)的結(jié)果，當(dāng)然，經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇也是經(jīng)濟(jì)體自身自組織的結(jié)果。
參考文獻(xiàn)：
［1］馬克思.資本論（第3卷）［M］.北京：人民出版社，2004.
Capital Movement Cause Economic Fluctuation Problem Discuss
Shao Pei-jie
（School of Economics，Henan University，Kaifeng，Henan 475004，China）
傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理論與方法主要形成和發(fā)展于工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，建立在“經(jīng)濟(jì)人”、“利潤(rùn)最大化”假設(shè)基礎(chǔ)上的傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)理論、遵循“資本雇傭勞動(dòng)”邏輯的傳統(tǒng)企業(yè)理論以及工廠制度、公司制度等對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理論的形成和發(fā)展產(chǎn)生了重要影響。20世紀(jì)70年代以來(lái)，以微電子技術(shù)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為核心的信息技術(shù)革命，極大地改變了人類(lèi)的生產(chǎn)方式和生活方式，促進(jìn)了社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，促進(jìn)了財(cái)富觀、價(jià)值觀和發(fā)展觀的轉(zhuǎn)變，人類(lèi)社會(huì)開(kāi)始從工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代進(jìn)入新經(jīng)濟(jì)時(shí)代（后工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代），傳統(tǒng)的建立在財(cái)務(wù)資本基礎(chǔ)上、以有形資源的計(jì)量和報(bào)告為核心的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的價(jià)值正在不斷下降，變革勢(shì)在必行。本文試圖從廣義資本視角和產(chǎn)權(quán)高度對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行透視，構(gòu)建一種與新經(jīng)濟(jì)時(shí)代會(huì)計(jì)環(huán)境相適應(yīng)的、動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)報(bào)告模式。
二、會(huì)計(jì)環(huán)境的變化與企業(yè)資本的廣義化
（一）會(huì)計(jì)環(huán)境的變化
1.經(jīng)濟(jì)形態(tài)變革：從工業(yè)經(jīng)濟(jì)到新經(jīng)濟(jì)
迄今為止，人類(lèi)社會(huì)經(jīng)歷了三種經(jīng)濟(jì)形態(tài)，即農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)、工業(yè)經(jīng)濟(jì)（工場(chǎng)手工業(yè)和機(jī)器大工業(yè)）和知識(shí)經(jīng)濟(jì)。在農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，主要生產(chǎn)要素是土地與勞動(dòng)力?！巴恋貫樨?cái)富之母，而勞動(dòng)則為財(cái)富之父。”（威廉·配第，1963）在工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，主要生產(chǎn)要素是資本、土地、勞動(dòng)力，其中財(cái)務(wù)資本是最主要的，工業(yè)經(jīng)濟(jì)是“資本”經(jīng)濟(jì)。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，生產(chǎn)要素除了資本、土地、勞動(dòng)力之外，還有知識(shí)。而且，知識(shí)成為了最主要的生產(chǎn)要素?！罢嬲刂瀑Y源和絕對(duì)是決定性的‘生產(chǎn)要素’是知識(shí)，而不是資本，也不是土地或勞動(dòng)力?！保ū说隆さ卖斂耍?998）知識(shí)經(jīng)濟(jì)是以知識(shí)為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)，是“知本”經(jīng)濟(jì)?！爸尽本唧w表現(xiàn)為人力資本、社會(huì)資本、組織資本等新的資本形態(tài)。
在工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，生產(chǎn)資料與勞動(dòng)力是分離的，“資本雇傭勞動(dòng)”。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)年代，“知識(shí)工作者”既是生產(chǎn)資料（知識(shí)）的擁有者，又是創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值的勞動(dòng)者。對(duì)此，彼德·德魯克深刻地指出，資本主義傳統(tǒng)所賴以存在的基礎(chǔ)之一——生產(chǎn)工具，如今事實(shí)上正由勞方所掌握，因?yàn)槟切┕ぞ咴谒麄兊念^腦里和手頭上。在美國(guó)硅谷，是技術(shù)人員的高新技術(shù)吸引著資本家手中的風(fēng)險(xiǎn)資本，而不是資本家雇傭技術(shù)人員。這種創(chuàng)業(yè)的專(zhuān)門(mén)化和職業(yè)化表明，人力資本徹底擺脫了對(duì)財(cái)務(wù)資本的依附，與財(cái)務(wù)資本實(shí)現(xiàn)了完全的分離。
2.發(fā)展觀念的轉(zhuǎn)變：從無(wú)限增長(zhǎng)觀到可持續(xù)發(fā)展觀
20世紀(jì)50～60年代，西方社會(huì)鼓吹經(jīng)濟(jì)的無(wú)限增長(zhǎng)，使西方的“增長(zhǎng)癖”達(dá)到了頂峰。20世紀(jì)60年代末至70年代初，美國(guó)人率先發(fā)動(dòng)了一場(chǎng)“社會(huì)指標(biāo)運(yùn)動(dòng)”，提出了建立包括社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、文化、環(huán)境、生活等各項(xiàng)指標(biāo)在內(nèi)的社會(huì)發(fā)展指標(biāo)體系，第一次沖擊了以單一國(guó)民生產(chǎn)總值(GNP)為中心的傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展觀。1972年，米都斯(DennisL.Meadows)主持的羅馬俱樂(lè)部的第一個(gè)報(bào)告（增長(zhǎng)的極限）(TheLimitstoGrowth)公開(kāi)發(fā)表，向人們發(fā)出了人類(lèi)面臨困境的警告，標(biāo)志著可持續(xù)發(fā)展思想的萌芽。1974年，羅馬俱樂(lè)部提出第二個(gè)報(bào)告（人類(lèi)處在轉(zhuǎn)折點(diǎn)上），認(rèn)為有機(jī)增長(zhǎng)是人類(lèi)未來(lái)發(fā)展的核心，世界體系的有機(jī)增長(zhǎng)，是制定正確的戰(zhàn)略、解決世界面臨的全球危機(jī)的唯一出路。1983年，聯(lián)合國(guó)教科文組織委托法國(guó)學(xué)者寫(xiě)了（新發(fā)展觀）一書(shū)，提出新的發(fā)展觀是“整體的”、“綜合的”和“內(nèi)生的”，經(jīng)濟(jì)發(fā)展體現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、社會(huì)進(jìn)步與環(huán)境改善同步進(jìn)行。這種新的發(fā)展觀在實(shí)踐中逐步演變?yōu)椤皡f(xié)調(diào)發(fā)展觀”。1987年，以挪威前首相布倫特夫人為主席的“世界環(huán)境與發(fā)展委員會(huì)”公布了著名的報(bào)告《我們共同的未來(lái)》，系統(tǒng)地闡明了持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略思想，在世界范圍內(nèi)掀起了持續(xù)發(fā)展的浪潮。持續(xù)發(fā)展是指“既滿足當(dāng)代人的需要，又不對(duì)后代人滿足其需要的能力構(gòu)成危害的發(fā)展”。1989年5月，聯(lián)合國(guó)環(huán)境署第15屆理事會(huì)通過(guò)了《關(guān)于可持續(xù)發(fā)展的聲明》。1992年6月，聯(lián)合國(guó)環(huán)境與發(fā)展大會(huì)通過(guò)了關(guān)于可持續(xù)發(fā)展的一系列文件，確認(rèn)了著名的可持續(xù)發(fā)展的新觀念和新思想。
3.公司性質(zhì)的變化：從“經(jīng)濟(jì)人”到“社會(huì)生態(tài)經(jīng)濟(jì)人”
在工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)被假定為理性的“經(jīng)濟(jì)人”，追求利潤(rùn)最大化是一切企業(yè)活動(dòng)的目標(biāo)，企業(yè)對(duì)自身利益的追求有利于優(yōu)化稀缺資源的配置。但隨著20世紀(jì)70年以來(lái)知識(shí)經(jīng)濟(jì)的興起和可持續(xù)發(fā)展觀念逐步深入人心，“資源稀缺性假設(shè)”、“自利性假設(shè)”和“最大化原則”都面臨著越來(lái)越大的危機(jī)。在新經(jīng)濟(jì)時(shí)代，當(dāng)人們已經(jīng)積累了足夠的財(cái)富之后，人們開(kāi)始追求精神世界的極大豐富，追求文化生活的深入發(fā)展，追求社會(huì)的和諧與公正，而不再主要追求物質(zhì)生活中的效率。人的天性中存在這樣的可能，當(dāng)物質(zhì)生活富足起來(lái)之后，就開(kāi)始追求精神世界的富足，而以放棄效率為代價(jià)。博弈論中著名的“囚徒困境”表明，“自利性假設(shè)”和“最大化原則”是不相容的。在“囚徒困境”中，兩名當(dāng)事人從各自的利益出發(fā)，結(jié)果卻導(dǎo)致了非最大化的“納什均衡”，博弈的結(jié)局并不符合個(gè)體博弈者的效用最大化原則。著名的“最后通牒”實(shí)驗(yàn)也表明，“自利性假設(shè)”和“最大化原則”并不完全符合實(shí)際。20世紀(jì)80年代中期，德國(guó)洪堡大學(xué)谷斯教授進(jìn)行了一個(gè)著名實(shí)驗(yàn)——“最后通牒”：讓兩個(gè)實(shí)驗(yàn)對(duì)象分1000元錢(qián)，隨機(jī)決定由一個(gè)人分配。如果另一個(gè)人接受，就按第一個(gè)人的方案分配；如果另一個(gè)人拒絕，則兩個(gè)人1分錢(qián)也得不到。按照“自利性假設(shè)”和“最大化原則”，最優(yōu)方案應(yīng)該是：自己拿999元，給對(duì)方1元。但針對(duì)世界各種人群的反復(fù)實(shí)驗(yàn)表明，這種裸的“自利”行為從來(lái)沒(méi)有發(fā)生過(guò)。
在工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，作為“經(jīng)濟(jì)人”的企業(yè)只重視企業(yè)的局部利益，而不關(guān)心社會(huì)的整體利益；只追求企業(yè)的眼前利益，而不考慮社會(huì)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益；只強(qiáng)調(diào)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，而不重視社會(huì)的生態(tài)利益；只強(qiáng)調(diào)當(dāng)代人的利益，而不考慮子孫后代的利益，因而造成了一系列社會(huì)問(wèn)題和生態(tài)問(wèn)題。經(jīng)濟(jì)理論研究的深入和社會(huì)實(shí)踐的發(fā)展逐步讓世人認(rèn)識(shí)到，企業(yè)不僅是“經(jīng)濟(jì)人”，而且是“社會(huì)人”、“生態(tài)人”，新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的企業(yè)本質(zhì)上是一種謀取生態(tài)、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)三大利益相統(tǒng)一與最優(yōu)化的組織，是經(jīng)濟(jì)人、社會(huì)人、生態(tài)人的有機(jī)整體，即“社會(huì)生態(tài)經(jīng)濟(jì)人”。
（二）企業(yè)資本的廣義化
與知識(shí)經(jīng)濟(jì)、可持續(xù)發(fā)展、“社會(huì)生態(tài)經(jīng)濟(jì)人”等會(huì)計(jì)環(huán)境相適應(yīng)，新經(jīng)濟(jì)時(shí)代企業(yè)的資本呈現(xiàn)出一種“泛化”的趨勢(shì)，即從傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的“財(cái)務(wù)資本”轉(zhuǎn)變?yōu)榱税ㄘ?cái)務(wù)資本、人力資本、社會(huì)資本、組織資本、生態(tài)資本等的“廣義資本”。
1.《資本論》中的“資本”。在政治經(jīng)濟(jì)學(xué)中，資本是能夠帶來(lái)剩余價(jià)值的價(jià)值。貨幣是資本的最初表現(xiàn)形式，但貨幣不是資本。資本表現(xiàn)為物（貨幣、生產(chǎn)要素、商品等），“但資本不是物，而是一定的、社會(huì)的、屬于一定歷史社會(huì)形態(tài)的生產(chǎn)關(guān)系?！保R克思，1975）即資本和雇傭勞動(dòng)的關(guān)系。馬克思《資本論》中的“資本”，是指資本家投入的貨幣資本，即預(yù)付資本。而且，所有資本都是同質(zhì)的，資本只存在數(shù)量上的區(qū)別，等量資本取得等量利潤(rùn)。
2.人力資本。亞當(dāng)·斯密在《國(guó)民財(cái)富的性質(zhì)和原因的研究》中，就明確地論述了知識(shí)作為投資結(jié)果（人力資本）的思想，并將所有社會(huì)成員后天獲得的有用才能作為固定資本的一部分?！斑@些才能，對(duì)于他個(gè)人自然是財(cái)產(chǎn)的一部分，對(duì)于他所屬的社會(huì)，也是財(cái)產(chǎn)的一部分?！?。學(xué)習(xí)的時(shí)候，固然要花一筆費(fèi)用。但這種費(fèi)用，可以得到償還，并賺取利潤(rùn)?！保▉啴?dāng)·斯密，1979）1906年，費(fèi)雪(I.Fisher)在《資本的性質(zhì)和收入》中首次提出了人力資本的概念。①20世紀(jì)50年代，舒爾茨(TheodoreSchulte)、貝克爾(GeorgeBecker)等發(fā)展了人力資本理論。人力資本的特殊性表現(xiàn)在：(1)人力資本與其所有者的不可分離性；(2)人力資本的流動(dòng)性，即人力資本隨著其所有者的離開(kāi)而流動(dòng)。
人力資本在企業(yè)中的作用，主要表現(xiàn)為技術(shù)能力和管理能力。所以，人力資本可以劃分為普通型人力資本、技能型人力資本和經(jīng)營(yíng)管理型人力資本，這三類(lèi)人力資本性質(zhì)的差異，主要表現(xiàn)在以下幾方面，見(jiàn)表1。
表1人力資本的類(lèi)型與性質(zhì)
3.組織資本。企業(yè)不是生產(chǎn)要素的簡(jiǎn)單聚合，而是生產(chǎn)要素的有機(jī)結(jié)合。馬歇爾(Marshall)在其名著《經(jīng)濟(jì)學(xué)原理》的第4篇“生產(chǎn)要素——土地、勞動(dòng)、資本和組織”中，就提出應(yīng)把組織作為與土地、勞動(dòng)和資本（貨幣資本）一樣的生產(chǎn)要素?！百Y本大部分是由知識(shí)(knowledge)和組織(organization)構(gòu)成的。……。知識(shí)是我們最有力的生產(chǎn)動(dòng)力；它使我們能夠征服自然，并迫使自然滿足我們的欲望。組織則有助于知識(shí)，……，有時(shí)把組織分開(kāi)來(lái)算作是一個(gè)獨(dú)立的生產(chǎn)要素，似乎最為妥當(dāng)?！保R歇爾，1981）管理學(xué)大師彼得·德魯克指出：“最簡(jiǎn)單的工業(yè)操作也需要第四種要素：有管理的組織。這第四種要素是現(xiàn)代大規(guī)模生產(chǎn)中最重要，同時(shí)也是唯一不能被替代的要素?！保ū说谩さ卖斂耍?006）作為一種生產(chǎn)要素的組織，可稱為組織資本。謝德仁認(rèn)為，“組織的知識(shí)結(jié)構(gòu)并非參與組織的個(gè)人知識(shí)的簡(jiǎn)單加總，而是有機(jī)的互補(bǔ)與整合、學(xué)習(xí)與創(chuàng)新，其中包括創(chuàng)新出組織知識(shí)，形成組織文化，進(jìn)而創(chuàng)造出要素所有者個(gè)人所不具有的組織資本(organizationalcapital)，伴隨組織資本而帶來(lái)的是組織資產(chǎn)(organizationalassets)?！?，運(yùn)用它們能更有效的降低生產(chǎn)成本與交易成本，促進(jìn)企業(yè)人力資本與非人力資本合作效率的提高，進(jìn)而促進(jìn)要素更大地增值。”（謝德仁，2002）謝德仁的這一論述具有豐富的內(nèi)涵：第一，組織資本表現(xiàn)為組織的知識(shí)和文化；第二，組織資本不是單個(gè)要素所有者所有，是一種共有的資本；第三，組織資本的作用表現(xiàn)在促進(jìn)人力資本與非人力資本的增值。組織資本也稱為內(nèi)部結(jié)構(gòu)資本，即組織的內(nèi)部結(jié)構(gòu)本身也具有價(jià)值增值的功能，這正是一個(gè)組織得以存在的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。馮丹龍認(rèn)為，“組織資本是依賴于特定的組織和社會(huì)交往模式，通過(guò)長(zhǎng)期組織學(xué)習(xí)和工作實(shí)踐積累形成的，存在于個(gè)體、團(tuán)體和組織之間，企業(yè)員工共同創(chuàng)造的編碼化或部分編碼化的組織共享知識(shí)（技術(shù)知識(shí)、管理知識(shí)等）、能力和價(jià)值觀”。（馮丹龍，2006）企業(yè)的組織資本在個(gè)體人力資本的基礎(chǔ)上形成，但不是個(gè)體人力資本的簡(jiǎn)單加總，而是通過(guò)組織的長(zhǎng)期學(xué)習(xí)和知識(shí)共享積累起來(lái)的。組織資本為企業(yè)所擁有，一般不隨員工的離開(kāi)而消失。
4.社會(huì)資本。國(guó)家或地區(qū)的社會(huì)環(huán)境、企業(yè)與供應(yīng)商、客戶、政府機(jī)構(gòu)及其他組織之間的相互信任、企業(yè)的社會(huì)關(guān)系網(wǎng)絡(luò)等，也具有資本屬性，即需要進(jìn)行投資，并能產(chǎn)生投資收益。所以，都可稱為社會(huì)資本②。西方學(xué)者將企業(yè)社會(huì)資本分為結(jié)構(gòu)型社會(huì)資本(structuralsocialcapital)和認(rèn)知型社會(huì)資本(cognitivesocialcapital)?！敖Y(jié)構(gòu)型社會(huì)資本通過(guò)規(guī)則、程序和先例建立起社會(huì)網(wǎng)絡(luò)和確定社會(huì)角色，促進(jìn)分享信息、采取集體行動(dòng)和制定政策制度?！ＵJ(rèn)知型社會(huì)資本是指共享的規(guī)范、價(jià)值觀、信任、態(tài)度和信仰?！保ǜ耵斕貭柼?，范·貝斯特納爾，2004）李敏認(rèn)為，“財(cái)富創(chuàng)造不僅是物質(zhì)生產(chǎn)過(guò)程，也是積累與運(yùn)作社會(huì)資本，創(chuàng)造社會(huì)關(guān)系、社會(huì)聲譽(yù)的過(guò)程?！保ɡ蠲?，2005）規(guī)范、價(jià)值、制度等是企業(yè)社會(huì)資本得以產(chǎn)生的歷史文化根源，信任是企業(yè)社會(huì)資本的本質(zhì)。企業(yè)的信任網(wǎng)絡(luò)可以分為微觀、中觀、宏觀三個(gè)層次。微觀信任網(wǎng)絡(luò)是以企業(yè)內(nèi)部管理層為核心的緊密聯(lián)系其他成員和部門(mén)的信任網(wǎng)絡(luò)，中觀信任網(wǎng)絡(luò)是企業(yè)與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)聯(lián)的交易對(duì)象、合作伙伴之間的信任網(wǎng)絡(luò)，企業(yè)宏觀信任網(wǎng)絡(luò)是企業(yè)與直接生產(chǎn)、交換關(guān)系以外，但構(gòu)成企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境、對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策有重要影響的社區(qū)、政府、公眾、協(xié)會(huì)團(tuán)體等社群組織之間的相互信任關(guān)系。微觀信任網(wǎng)絡(luò)是企業(yè)內(nèi)部的信任網(wǎng)絡(luò)，中觀和宏觀信任網(wǎng)絡(luò)是企業(yè)外部的信任網(wǎng)絡(luò)。為了與上面所講的組織資本嚴(yán)格區(qū)分開(kāi)來(lái)，本文中提到的社會(huì)資本，僅指企業(yè)外部的信任網(wǎng)絡(luò)，不包括企業(yè)內(nèi)部的信任網(wǎng)絡(luò)。企業(yè)內(nèi)部的信任網(wǎng)絡(luò)對(duì)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的貢獻(xiàn)，體現(xiàn)在組織資本中。
5.生態(tài)資本。新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的企業(yè)不僅是謀取自身經(jīng)濟(jì)利益的組織，而且是謀取經(jīng)濟(jì)利益、社會(huì)利益和生態(tài)利益協(xié)調(diào)優(yōu)化，追求可持續(xù)發(fā)展的組織?！白匀皇澜缡菫榱宋覀兊睦娑嬖?，它不過(guò)是等著我們?nèi)ナ褂玫囊粋€(gè)自然儲(chǔ)存的‘資源’而已?！保ū说谩なゼ?，2002）這種資源，可稱為生態(tài)資本，“生態(tài)資本……表現(xiàn)為生態(tài)系統(tǒng)所具有的資源生態(tài)潛力、環(huán)境自凈能力、生態(tài)環(huán)境質(zhì)量、生態(tài)系統(tǒng)對(duì)人類(lèi)的整體有用性等生態(tài)質(zhì)量因素之和，（是）具有生態(tài)價(jià)值的資本?！保▌⑺既A，2002）生態(tài)資本具有一種公共產(chǎn)品的特性，其所有權(quán)主體是國(guó)家。
綜上所述，社會(huì)和自然生態(tài)是企業(yè)存在和發(fā)展的兩大基礎(chǔ)，對(duì)自然法則的遵循和對(duì)人性的尊重是新經(jīng)濟(jì)時(shí)代企業(yè)的重要的責(zé)任。新經(jīng)濟(jì)時(shí)代企業(yè)總資本由財(cái)務(wù)資本（債務(wù)資本、權(quán)益資本）、人力資本（普通型、經(jīng)營(yíng)管理型、技術(shù)型）、組織資本、社會(huì)資本、生態(tài)資本等構(gòu)成。由于人力資本、組織資本、社會(huì)資本都是以知識(shí)或智力為基礎(chǔ)，所以也可統(tǒng)稱為知識(shí)資本。本文將所有這些資本的總和，稱為廣義資本。
（三）基于廣義資本的企業(yè)契約關(guān)系
廣義資本是企業(yè)的利益相關(guān)者通過(guò)顯性的或隱性的交易契約在企業(yè)投入的資本，每一種資本都對(duì)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造做出了一定的貢獻(xiàn)。財(cái)務(wù)資本、人力資本、組織資本、社會(huì)資本、生態(tài)資本等共同創(chuàng)造了企業(yè)的價(jià)值，所有這些資本都應(yīng)在企業(yè)享有相應(yīng)的權(quán)益。見(jiàn)表2。
表2利益相關(guān)者及其投入資本和經(jīng)濟(jì)權(quán)益
三、基于廣義資本的會(huì)計(jì)要素
（二）廣義資本會(huì)計(jì)要素的形成過(guò)程
資本和權(quán)益貫穿于產(chǎn)權(quán)價(jià)值運(yùn)動(dòng)的全過(guò)程。產(chǎn)權(quán)交易契約的簽訂過(guò)程，實(shí)質(zhì)上是通過(guò)市場(chǎng)對(duì)廣義資本進(jìn)行配置的過(guò)程。一方面，資本所有者承擔(dān)起了向企業(yè)出資的義務(wù)；另一方面，資本所有者也在企業(yè)擁有了一定的權(quán)益，包括財(cái)務(wù)資本權(quán)益（股東權(quán)益、債權(quán)人權(quán)益）、人力資本權(quán)益（普通型人力資本權(quán)益、技能型人力資本權(quán)益、經(jīng)營(yíng)管理型人力資本權(quán)益）、組織資本權(quán)益（企業(yè)法人權(quán)益）、社會(huì)資本權(quán)益（作為社會(huì)管理者的政府的權(quán)益、供應(yīng)商的權(quán)益、客戶的權(quán)益）、生態(tài)資本權(quán)益（作為自然資源所有者的政府的權(quán)益）。這是構(gòu)建廣義資本會(huì)計(jì)要素體系的基礎(chǔ)。對(duì)產(chǎn)權(quán)價(jià)值運(yùn)動(dòng)進(jìn)行反映和控制，就是對(duì)廣義資本在企業(yè)所擁有的權(quán)益及其變化進(jìn)行反映和控制。
通過(guò)企業(yè)內(nèi)部的再配置，資本所有者的投入資本就變成了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)資源。經(jīng)濟(jì)資源泛指一切對(duì)企業(yè)有用或有價(jià)值的東西，包括物質(zhì)資源、人力資源、社會(huì)資源、組織資源、生態(tài)資源等。所有這些資源的集合，稱為“泛資源”。與廣義資本的開(kāi)放性和動(dòng)態(tài)性相適應(yīng)，“泛資源”也是開(kāi)放的、動(dòng)態(tài)的。不同時(shí)期，“泛資源”的內(nèi)涵和外延不一樣。李心合教授把“泛資源”分為“硬資源”和“軟資源”兩大類(lèi)，認(rèn)為“硬資源”是指客觀存在的、在一定技術(shù)、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)條件下能被企業(yè)利用的有形資源，其構(gòu)成主體是自然資源和傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)資源即資金；“軟資源”是以智力和知識(shí)為基礎(chǔ)的或無(wú)形的資源，“‘軟資源’可以分為市場(chǎng)資源、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、人力資源、組織管理資源、社會(huì)資源等”（李心合，2003）?！胺嘿Y源”也就是企業(yè)所擁有的全部經(jīng)濟(jì)資源，是實(shí)現(xiàn)廣義資本所有者在企業(yè)權(quán)益的保證?！胺嘿Y源”的價(jià)值，也就是廣義資本所有者在企業(yè)擁有的權(quán)益（綜合權(quán)益），即：“泛資源”的價(jià)值=綜合權(quán)益。如果把“泛資源”作為企業(yè)的綜合資產(chǎn)，那么有：綜合資產(chǎn)=綜合權(quán)益。
企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程，也就是企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易契約的履行過(guò)程。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可以分為兩類(lèi)：一是經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，二是非經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)是指企業(yè)日常的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，是企業(yè)持續(xù)的、主要的或核心業(yè)務(wù)，是企業(yè)法人與廣義資本所有者發(fā)生經(jīng)濟(jì)聯(lián)系、實(shí)現(xiàn)廣義資本所有者產(chǎn)權(quán)價(jià)值增值的過(guò)程。在企業(yè)內(nèi)部表現(xiàn)為資產(chǎn)形態(tài)的不斷變化，表現(xiàn)為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)等。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)會(huì)引起廣義資本所有者權(quán)益的變化，所以說(shuō)經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)過(guò)程也是一種產(chǎn)權(quán)價(jià)值運(yùn)動(dòng)過(guò)程。通過(guò)資產(chǎn)（資本）經(jīng)營(yíng)，企業(yè)一方面創(chuàng)造了收入，另一方面也會(huì)發(fā)生費(fèi)用，收入和費(fèi)用之間的差額，稱為經(jīng)營(yíng)收益?！笆杖搿?、“費(fèi)用”、“經(jīng)營(yíng)收益”是會(huì)計(jì)要素體系的重要構(gòu)成部分。
企業(yè)的非經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，是企業(yè)非持續(xù)的、非主要的、非核心的偶發(fā)性活動(dòng)，是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)之外的、引起廣義資本所有者權(quán)益變化的交易或事項(xiàng)。比如，資產(chǎn)重估、外幣折算、物價(jià)變動(dòng)、會(huì)計(jì)政策變更等。這些活動(dòng)中產(chǎn)生的收益，稱為利得；這些活動(dòng)中發(fā)生的虧損，稱為損失。利得與損失之間的差額，稱為非經(jīng)營(yíng)收益。“利得”、“損失”、“非經(jīng)營(yíng)收益”也是會(huì)計(jì)要素體系的重要構(gòu)成部分。
收入、費(fèi)用、利得、損失都是與資產(chǎn)聯(lián)系在一起的，經(jīng)營(yíng)收益和非經(jīng)營(yíng)收益都會(huì)引起權(quán)益的變化，經(jīng)營(yíng)收益和非經(jīng)營(yíng)收益構(gòu)成了綜合收益，即產(chǎn)權(quán)價(jià)值的增值。正如佩頓和利特爾頓所說(shuō)，“資產(chǎn)通過(guò)成本、費(fèi)用和損失的形式減少，而通過(guò)收入、收益和利得的形式增加”。（佩頓，利特爾頓，2004）“收入”、“費(fèi)用”、“經(jīng)營(yíng)收益”、“利得”、“損失”、“非經(jīng)營(yíng)收益”等會(huì)計(jì)要素③是與“綜合資產(chǎn)”和“綜合權(quán)益”聯(lián)系在一起的。
基于以上的分析，廣義資本會(huì)計(jì)要素的形成過(guò)程可用圖1表示。
為了便于理解，對(duì)圖1所示的內(nèi)容，再作以下幾點(diǎn)說(shuō)明：第一，圖1始于廣義資本所有者投入資本，終于廣義資本產(chǎn)權(quán)價(jià)值的增值。通過(guò)圖1可更好地理解產(chǎn)權(quán)會(huì)計(jì)對(duì)象，即產(chǎn)權(quán)價(jià)值運(yùn)動(dòng)過(guò)程。第二，產(chǎn)權(quán)交易契約簽訂之后，廣義資本所有者向企業(yè)投入了資本，在企業(yè)擁有了相應(yīng)的權(quán)益。同時(shí)，企業(yè)獲得了法人產(chǎn)權(quán)。第三，廣義資本投入企業(yè)之后，通過(guò)企業(yè)的再配置，形成了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)資源，包括硬資源（硬資產(chǎn)）和軟資源（軟資產(chǎn)）。硬資產(chǎn)和軟資產(chǎn)的總和，即綜合資產(chǎn)，是企業(yè)的全部資產(chǎn)。廣義資本所有者在企業(yè)擁有的權(quán)益，稱為綜合權(quán)益，綜合權(quán)益等于綜合資產(chǎn)。第四，產(chǎn)權(quán)交易契約的履行過(guò)程，包括經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)和非經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)。在經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)中，一方面創(chuàng)造收入，另一方面發(fā)生費(fèi)用，收入與費(fèi)用的差額即經(jīng)營(yíng)收益。在非經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)中，可能形成利得，也可能發(fā)生損失，利得與損失的差額即非經(jīng)營(yíng)收益。經(jīng)營(yíng)收益和非經(jīng)營(yíng)收益之和，構(gòu)成了綜合收益。綜合收益是產(chǎn)權(quán)價(jià)值的增值，可分解為貨幣資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的增值、人力資本產(chǎn)權(quán)價(jià)值的增值、組織資本產(chǎn)權(quán)價(jià)值的增值、社會(huì)資本產(chǎn)權(quán)價(jià)值的增值、生態(tài)資本產(chǎn)權(quán)價(jià)值的增值。第五，從動(dòng)態(tài)上看，綜合收益的實(shí)現(xiàn)，會(huì)引起綜合資產(chǎn)和綜合權(quán)益價(jià)值的增加。
圖1廣義資本會(huì)計(jì)要素的形成過(guò)程
（二）廣義資本會(huì)計(jì)要素體系的構(gòu)成
依據(jù)圖1，廣義資本會(huì)計(jì)基本要素體系可以分為三個(gè)層次：第一層次，包括“綜合資產(chǎn)”和“綜合權(quán)益”，是基于廣義資本產(chǎn)權(quán)交易契約的簽訂而形成的靜態(tài)會(huì)計(jì)要素；第二層次，包括“收入”、“費(fèi)用”、“利得”、“損失”，是反映產(chǎn)權(quán)交易契約履行過(guò)程的動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)要素；第三層次，包括“經(jīng)營(yíng)收益”、“非經(jīng)營(yíng)收益”、“綜合收益”，是反映產(chǎn)權(quán)交易契約履行結(jié)果的會(huì)計(jì)要素。上述三個(gè)層次的會(huì)計(jì)要素構(gòu)成了廣義資本會(huì)計(jì)基本要素體系，可用圖2表示。
圖2廣義資本會(huì)計(jì)基本要素體系
對(duì)于圖2，特強(qiáng)調(diào)以下兩點(diǎn)：第一，會(huì)計(jì)要素是企業(yè)的會(huì)計(jì)要素，而資本是資本所有者投入的資本，所以，“資本”不能成為一個(gè)會(huì)計(jì)要素，只有資本在企業(yè)的要求權(quán)即權(quán)益，才是企業(yè)的會(huì)計(jì)要素。第二，“收入”、“費(fèi)用”、“利得”、“損失”等會(huì)計(jì)要素，與“資產(chǎn)”、“權(quán)益”等會(huì)計(jì)要素是相互聯(lián)系的，“資產(chǎn)”、“權(quán)益”的確認(rèn)和計(jì)量，決定了“收入”、“費(fèi)用”、“利得”、“損失”等的確認(rèn)和計(jì)量。對(duì)資產(chǎn)和權(quán)益的廣義的理解，必然引起收入、費(fèi)用、利得、損失內(nèi)涵的變化。
四、基于廣義資本的財(cái)務(wù)報(bào)告
（一）基于廣義資本財(cái)務(wù)報(bào)告的構(gòu)成
基于廣義資本財(cái)務(wù)報(bào)告的構(gòu)成，如圖3所示。其中，“會(huì)計(jì)報(bào)表”是基于廣義資本財(cái)務(wù)報(bào)告的主要構(gòu)成部分，下面主要對(duì)“會(huì)計(jì)報(bào)表”中的綜合資產(chǎn)權(quán)益表、綜合收益表（增值形成表）和增值分配表的性質(zhì)、結(jié)構(gòu)與內(nèi)容進(jìn)行闡述。
圖3基于廣義資本財(cái)務(wù)報(bào)告的構(gòu)成
（二）綜合資產(chǎn)權(quán)益表
1.綜合資產(chǎn)權(quán)益表的性質(zhì)
綜合資產(chǎn)權(quán)益表一方面反映廣義資本所有者投入資本之后在企業(yè)享有的權(quán)益（對(duì)企業(yè)來(lái)講是義務(wù)和責(zé)任），另一方面反映資產(chǎn)的總額和構(gòu)成。企業(yè)的資產(chǎn)是廣義資本所有者在企業(yè)權(quán)益的保證，是企業(yè)履行義務(wù)和責(zé)任的物質(zhì)基礎(chǔ)。通過(guò)權(quán)益與資產(chǎn)的比較，可以反映出企業(yè)資產(chǎn)對(duì)權(quán)益的保障程度。
2.綜合資產(chǎn)權(quán)益表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容見(jiàn)表3。
表3綜合資產(chǎn)權(quán)益表
編制單位：年月日單位：元
3.說(shuō)明：(1)按價(jià)值的確定性，將資產(chǎn)分為硬資產(chǎn)和軟資產(chǎn)。硬資產(chǎn)是指價(jià)值比較確定，易于定義和計(jì)量的資產(chǎn)；軟資產(chǎn)是指價(jià)值不確定，難以定義和計(jì)量的資產(chǎn)。硬資產(chǎn)和軟資產(chǎn)的劃分是相對(duì)的，取決于確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)量技術(shù)。隨著計(jì)量技術(shù)的發(fā)展，軟資產(chǎn)可轉(zhuǎn)化為硬資產(chǎn)。(2)硬資產(chǎn)采用歷史成本計(jì)量，注重可靠性，偏重反映償債能力、投入資本安全等資源受托責(zé)任。軟資產(chǎn)可采用公允價(jià)值計(jì)量，注重相關(guān)性，偏重反映企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造等決策有用信息。這種報(bào)告方式，可以稱為“二元模塊結(jié)構(gòu)模式”?！岸K結(jié)構(gòu)模式”可以較好地解決傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)告中可靠性與相關(guān)性難以兼顧的問(wèn)題。(3)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)告按照“資本雇傭勞動(dòng)”的邏輯，認(rèn)為企業(yè)是股東的企業(yè)，所以總是把股東權(quán)益作為剩余權(quán)益?；趶V義資本的財(cái)務(wù)報(bào)告把權(quán)益分為固定權(quán)益和剩余權(quán)益，一種權(quán)益是固定權(quán)益還是剩余權(quán)益，取決于企業(yè)所有權(quán)的安排，具有狀態(tài)依存性。在表3中，仍假定股東權(quán)益是剩余權(quán)益。
（三）綜合收益表
1.綜合收益表的性質(zhì)：綜合收益表反映企業(yè)一定期間的全部經(jīng)營(yíng)成果或財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)，包括經(jīng)營(yíng)收益與非經(jīng)營(yíng)收益。經(jīng)營(yíng)收益是本期營(yíng)業(yè)收入與營(yíng)業(yè)費(fèi)用之間的差額，非經(jīng)營(yíng)收益是本期利得與損失之間的差額。
2.綜合收益表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容見(jiàn)表4。
表4綜合收益表
編制單位：年月單位：元
3.說(shuō)明：(1)綜合收益表是按照“綜合收益＝經(jīng)營(yíng)收益+非經(jīng)營(yíng)收益”、“經(jīng)營(yíng)收益＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“非經(jīng)營(yíng)收益＝利得－損失”編制的。(2)綜合收益表中的綜合收益，包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)造的價(jià)值和企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值的自然增減，也就是產(chǎn)權(quán)價(jià)值增值。通過(guò)綜合收益表，可以反映出產(chǎn)權(quán)價(jià)值增值的形成過(guò)程和結(jié)果。(3)與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分為生產(chǎn)活動(dòng)和交易活動(dòng)相一致，將營(yíng)業(yè)費(fèi)用分為生產(chǎn)費(fèi)用和交易費(fèi)用，并把交易費(fèi)用按廣義資本主體進(jìn)行劃分。企業(yè)與廣義資本所有者交易中發(fā)生的支出，一部分資本化計(jì)入了綜合資產(chǎn)權(quán)益表，另一部分費(fèi)用化計(jì)入了綜合收益表。這種處理方法一方面是實(shí)現(xiàn)廣義資本會(huì)計(jì)目標(biāo)的需要，有助于廣義資本所有者維護(hù)其權(quán)益；另一方面也可以在一定程度上反映出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、管理活動(dòng)的制度特征，從而為現(xiàn)代會(huì)計(jì)學(xué)與現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)的融合搭起一座新的橋梁。(4)將綜合收益分為經(jīng)營(yíng)收益和非經(jīng)營(yíng)收益，有助于分析企業(yè)收益的質(zhì)量，分析收益的可持續(xù)性，包括收益的正常性、經(jīng)常性等。
（四）增值分配表
1.增值分配表的性質(zhì)
“增值”是指企業(yè)新創(chuàng)造的價(jià)值。馬克思在《資本論》中對(duì)商品價(jià)值的構(gòu)成進(jìn)行了分析，認(rèn)為商品的價(jià)值(W)由三部分構(gòu)成：一是不變資本的價(jià)值。即物化勞動(dòng)的價(jià)值(C)，包括勞動(dòng)對(duì)象轉(zhuǎn)移的價(jià)值(C[,1])和勞動(dòng)資料轉(zhuǎn)移的價(jià)值(C[,2])；二是可變資本的價(jià)值。即活勞動(dòng)創(chuàng)造的價(jià)值中用于補(bǔ)償預(yù)付可變資本的部分(V)；三是剩余價(jià)值(M)。即，其中：V+M是活勞動(dòng)新創(chuàng)造的價(jià)值，也就是價(jià)值增值，即價(jià)值增值為：。這一等式的右邊反映增值的結(jié)果，左邊反映增值的形成過(guò)程。
顯然，綜合收益表中的綜合收益，并不等于上述等式右邊的價(jià)值增值(V+M)，而是在上述等式右邊的價(jià)值增值的基礎(chǔ)上，又扣除了交易費(fèi)用，并加上了非經(jīng)營(yíng)收益。所以，增值表中可供選擇的分配基數(shù)有兩種：一是綜合收益；二是價(jià)值增值(V+M)。本文認(rèn)為，以價(jià)值增值(V+M)作為分配基數(shù)較好。因?yàn)椋旱谝?，綜合收益中的非經(jīng)營(yíng)收益，是資產(chǎn)價(jià)值自然變化的結(jié)果，而且其中有一些并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)。所以，不宜用于分配。第二，計(jì)算經(jīng)營(yíng)收益扣除掉的交易費(fèi)用，也是用于了廣義資本所有者，也可視為廣義資本所有者從企業(yè)分配所得。
企業(yè)的價(jià)值增值是廣義資本共同創(chuàng)造的，應(yīng)為廣義資本所有者共同分享。增值分配表反映企業(yè)一定期間實(shí)現(xiàn)的價(jià)值增值額的去向，反映廣義資本所有者在企業(yè)的分配所得。
2.增值分配表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容見(jiàn)表5。
表5增值分配表
編制單位：年月單位：元
注釋?zhuān)?/p>
①有人認(rèn)為，1935年，美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家沃爾什在《人力資本觀》一書(shū)中，第一次提出了“人力資本”概念。參見(jiàn)：景莉：《智力資本與公司價(jià)值》，中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社，2006年，第25頁(yè)。
