發(fā)布時(shí)間：2023-07-27 16:14:07
序言：寫(xiě)作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)服務(wù)樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
【關(guān)鍵詞】RFID射頻識(shí)別技術(shù) B/S架構(gòu) 固定資產(chǎn)管理 資產(chǎn)防盜
1 引言
1.1 研究背景
目前，煙草行業(yè)普遍具有經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所多、點(diǎn)多面廣、比較分散、管理對(duì)象復(fù)雜、資產(chǎn)來(lái)源的渠道多樣化等特點(diǎn)，六安煙草在實(shí)踐中對(duì)管理制度持續(xù)不斷進(jìn)行補(bǔ)充和完善，經(jīng)過(guò)長(zhǎng)時(shí)間的實(shí)踐與修正，摸索出一套適合企業(yè)實(shí)際情況的固定資產(chǎn)管理辦法，并使用信息化手段，將固定資產(chǎn)管理工作集中在軟件系統(tǒng)中，扎實(shí)做好資產(chǎn)信息基礎(chǔ)工作，準(zhǔn)確高效管理資產(chǎn)，并對(duì)于資產(chǎn)信息的查找、更新、維護(hù)做到及時(shí)響應(yīng)，有效反饋，智能分析。此外，六安煙草借鑒了物聯(lián)網(wǎng)中的RFID技術(shù)手段，在智能管理軟件的基礎(chǔ)上，集成射頻卡、讀寫(xiě)器、手持終端、監(jiān)控器等硬件設(shè)備，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)全方位立體管理。
1.2 研究意義
（1）煙草行業(yè)資產(chǎn)是以國(guó)家投資建設(shè)形成的，其固定資產(chǎn)屬于國(guó)有資產(chǎn)。強(qiáng)化資產(chǎn)管理，保護(hù)煙草企業(yè)固定資產(chǎn)，能有效防止資產(chǎn)流失，實(shí)現(xiàn)煙草國(guó)有資產(chǎn)效益最大化，促進(jìn)煙草經(jīng)濟(jì)發(fā)展，為國(guó)家經(jīng)濟(jì)作出更多貢獻(xiàn)。
（2）采用RFID射頻識(shí)別技術(shù)（以下簡(jiǎn)稱RFID技術(shù)），將RFID設(shè)備與軟件系統(tǒng)集成在一起，以資產(chǎn)全生命周期管理為主線，建立資產(chǎn)檔案，實(shí)時(shí)監(jiān)控每個(gè)資產(chǎn)的狀態(tài)及流向，充分體現(xiàn)管理信息化、自動(dòng)化、網(wǎng)絡(luò)化、智能化和柔性化，真正實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)信息化動(dòng)態(tài)管理，確保管理到位，提高管理效率，著實(shí)提高資產(chǎn)管理水平，達(dá)到精益管理的目的。
2 企業(yè)固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀分析
2.1 管理現(xiàn)狀
一直以來(lái)，六安煙草十分重視固定資產(chǎn)管理工作，從源頭加強(qiáng)成本控制，通過(guò)系統(tǒng)精細(xì)化管理，合理采購(gòu)、分配、運(yùn)用資產(chǎn)，加強(qiáng)資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理，降低運(yùn)行維護(hù)成本。在工作實(shí)踐中，六安煙草不斷完善資產(chǎn)報(bào)廢監(jiān)督程序，規(guī)范處理過(guò)程，強(qiáng)化資產(chǎn)退役和報(bào)廢的管理。在管理員的崗位設(shè)定上，采取分角色、分區(qū)域的管理辦法，小到每個(gè)科室、大到每個(gè)機(jī)構(gòu)，都有管理資產(chǎn)的責(zé)任人。
2.2 存在的難題
（1）六安煙草內(nèi)設(shè)13個(gè)職能部門(mén)，轄含7個(gè)縣級(jí)局、25個(gè)基層隊(duì)所，資產(chǎn)較為分散；
（2）由于上述原因，六安煙草的資產(chǎn)需要多個(gè)管理員分區(qū)分片管理。由于數(shù)量眾多，傳統(tǒng)的資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作需要一對(duì)一核查，統(tǒng)計(jì)周期較長(zhǎng)，常常遇到統(tǒng)計(jì)結(jié)果尚在審核，資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生變動(dòng)的情況，資產(chǎn)的分配、流轉(zhuǎn)等過(guò)程難以實(shí)時(shí)上報(bào)，資產(chǎn)結(jié)果數(shù)據(jù)常常與管理員掌握的數(shù)據(jù)不能統(tǒng)一，造成資產(chǎn)實(shí)際情況與統(tǒng)計(jì)結(jié)果不符；
（3）很多區(qū)域仍使用人工管理臺(tái)賬，速度慢，數(shù)據(jù)不易長(zhǎng)期保存，可追溯性差，可能會(huì)造成資產(chǎn)分配利用不合理，甚至流失等不良后果。
3 RFID技術(shù)及相關(guān)應(yīng)用
3.1 RFID技術(shù)簡(jiǎn)介與構(gòu)成
RFID（Radio Frequency Identification）是一種新興的非接觸性自動(dòng)識(shí)別技術(shù)，主要由射頻讀寫(xiě)器、天線、RFID射頻卡構(gòu)成，其中讀寫(xiě)器由耦合原件、天線、芯片、讀取/寫(xiě)入RFID卡的功能模塊組成，可設(shè)計(jì)為手持式或固定式；天線是讀寫(xiě)器、RFID射頻卡一個(gè)重要組成部分；RFID射頻卡由耦合原件、天線、芯片組成，有的卡片還自帶電池電源。系統(tǒng)工作時(shí)，第一步，由讀寫(xiě)器通過(guò)天線發(fā)出無(wú)線電波，尋找符合其頻段的RFID射頻卡；第二步，RFID卡使用讀寫(xiě)器發(fā)出的電磁場(chǎng)能量，激活自身電流供應(yīng)系統(tǒng)，對(duì)外發(fā)出無(wú)線電訊號(hào)，對(duì)于自帶電源的RFID卡來(lái)說(shuō)，其對(duì)外的無(wú)線電訊號(hào)是主動(dòng)發(fā)出的，信號(hào)更強(qiáng)；第三步，RFID卡片發(fā)出的訊號(hào)被讀寫(xiě)器接收，讀寫(xiě)器與數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)并反饋比對(duì)結(jié)果，完成數(shù)據(jù)識(shí)別。
3.2 RFID技術(shù)在物資管理上的應(yīng)用
RFID技術(shù)自誕生以來(lái)，就被人們廣泛應(yīng)用在自動(dòng)化、物流、交通、倉(cāng)儲(chǔ)、身份識(shí)別、動(dòng)物飼養(yǎng)等領(lǐng)域。1992年，美國(guó)投用車牌自動(dòng)識(shí)別系統(tǒng)，在街道上安裝RFID讀寫(xiě)設(shè)備，該設(shè)備監(jiān)管范圍內(nèi)經(jīng)過(guò)車輛的車牌都可以被識(shí)別和記錄，率先將RFID技術(shù)應(yīng)用在車牌自動(dòng)識(shí)別上。在物資管理上，RFID技術(shù)應(yīng)用也十分成熟。德國(guó)寶馬公司使用RFID技術(shù)來(lái)滿足用戶定制服務(wù)需求。用戶的要求被客服人員記錄在軟件系統(tǒng)中，生產(chǎn)管理員將系統(tǒng)中用戶的定制要求寫(xiě)入RFID卡，并與指定零部件綁定在一起。到生產(chǎn)車間后，流水線上裝備的RFID讀寫(xiě)設(shè)備讀取當(dāng)前零件的定制要求，制造工人按照要求完成零件的定制服務(wù)。美國(guó)沃爾瑪將RFID技術(shù)應(yīng)用到超市倉(cāng)儲(chǔ)系統(tǒng)中，入庫(kù)時(shí)，打包好的貨物配備唯一的RFID卡，讀寫(xiě)器自動(dòng)記錄該卡片的信息，并將添加結(jié)果匯總至倉(cāng)儲(chǔ)登記表；出庫(kù)時(shí)再次記錄卡片信息，從庫(kù)存中減少相應(yīng)存量。
4 基于RFID技術(shù)的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的研發(fā)
4.1 基于RFID技術(shù)的固定資產(chǎn)管理模型設(shè)計(jì)
RFID技術(shù)通過(guò)信息技術(shù)手段與固定資產(chǎn)系統(tǒng)對(duì)接，資產(chǎn)信息寫(xiě)入RFID射頻卡的芯片中。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，資產(chǎn)管理員攜帶RFID手持PDA沿需要盤(pán)點(diǎn)的區(qū)域行走一次，即可完成該區(qū)域的資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。此時(shí)，RFID卡片相當(dāng)于傳統(tǒng)盤(pán)點(diǎn)工作中的人工核對(duì)資產(chǎn)信息；資產(chǎn)產(chǎn)生領(lǐng)用、維修、流轉(zhuǎn)、報(bào)廢等變更時(shí)，資產(chǎn)管理員通過(guò)系統(tǒng)或者手持PDA重新改寫(xiě)RFID卡芯片中的信息，相當(dāng)于傳統(tǒng)盤(pán)點(diǎn)工作中人工改寫(xiě)資產(chǎn)標(biāo)簽。由此，相比傳統(tǒng)的人工管理、或者傳統(tǒng)的資產(chǎn)管理軟件，基于RFID技術(shù)的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)大大提高了對(duì)固定資產(chǎn)管理的效率和準(zhǔn)確性。
4.2 RFID技術(shù)具體參數(shù)的選擇
由于在RFID技術(shù)的無(wú)線電波特性，所以RFID系統(tǒng)也有低頻、高頻、超高頻之分。低頻（LF）的頻段為125KHz，高頻（HF）的頻段為13.54KHz，超高頻的（UHF）頻段為902MHz～928MHz。其中，低頻（LF）與高頻（HF）的RFID卡工作原理為電磁耦合原理，需要在讀寫(xiě)器先行發(fā)出的電磁場(chǎng)能量激活，識(shí)別時(shí)間較長(zhǎng)，數(shù)據(jù)傳輸速度較慢，并且識(shí)別距離較短，應(yīng)對(duì)外界干擾能力較弱，有時(shí)需要一對(duì)一進(jìn)行數(shù)據(jù)傳輸識(shí)別，此外，低頻（LF）與高頻（HF）的RFID卡數(shù)據(jù)存儲(chǔ)量較小，卡片容易被破解，適合短距離、低要求的應(yīng)用，如停車場(chǎng)、門(mén)禁等。超高頻（UHF）的RFID卡工作原理為電磁發(fā)射原理，自身攜帶電池，可主動(dòng)發(fā)送無(wú)線電訊號(hào)，并且電池使用壽命平均超過(guò)4年。超高頻（UHF）的RFID卡可抗電磁干擾，數(shù)據(jù)芯片存儲(chǔ)量大，傳輸數(shù)據(jù)速度快，每秒可達(dá)單標(biāo)簽讀取速率170張/秒（EPC C1G2標(biāo)簽）；讀取距離遠(yuǎn)，最大可支持500M讀取，當(dāng)今世界上，最先進(jìn)的物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)均會(huì)采用這種技術(shù)。
4.3 系統(tǒng)硬件設(shè)備構(gòu)成
4.3.1 超高頻RFID射頻卡
本系統(tǒng)采用超高頻VT203有源電子標(biāo)簽，采用微瓦低功耗技術(shù)，集成防拆等傳感功能，特別適合于RFID資產(chǎn)管理的應(yīng)用領(lǐng)域。本電子標(biāo)簽體積極小，長(zhǎng)9CM寬2CM，方便粘貼于物體表面或嵌入到設(shè)備內(nèi)部，實(shí)現(xiàn)固定或移動(dòng)物品的信息化管理。
4.3.2 發(fā)卡設(shè)備
發(fā)卡設(shè)備用于將軟件系統(tǒng)中的資產(chǎn)基礎(chǔ)信息寫(xiě)入FRID卡中，本系統(tǒng)中的設(shè)備為2.4G有源讀寫(xiě)器，采用高性能射頻收發(fā)芯片和CORTEX M3微控制器，具有高讀卡速度、多接口、高穩(wěn)定性的特點(diǎn)。
4.3.3 手持讀寫(xiě)設(shè)備
手持讀寫(xiě)設(shè)備應(yīng)用在盤(pán)點(diǎn)環(huán)節(jié)，選擇搭載時(shí)下流行的Andriod操作系統(tǒng)平臺(tái)的設(shè)備，相比Windows6CE，功能更易擴(kuò)展，可更高速有效的對(duì)RFID有源標(biāo)簽進(jìn)行讀寫(xiě)。同時(shí)，手持機(jī)包含WIFI模塊，盤(pán)點(diǎn)之后的數(shù)據(jù)結(jié)果可通過(guò)WIFI進(jìn)行傳輸，十分便捷。
4.3.4 報(bào)警設(shè)備
報(bào)警設(shè)備用于安裝在六安煙草的安保門(mén)衛(wèi)室，當(dāng)遇到非許可范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)標(biāo)簽出入時(shí)，報(bào)警設(shè)備迅速批量讀取標(biāo)簽內(nèi)容，并自動(dòng)報(bào)警，防止資產(chǎn)被偷盜或私自帶出企業(yè)區(qū)域。
4.4 重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)
4.4.1 RFID發(fā)卡流程
對(duì)于按計(jì)劃采購(gòu)來(lái)的新資產(chǎn)或需要新入庫(kù)的舊資產(chǎn)，資產(chǎn)管理員需要對(duì)其做入庫(kù)登記，然后將登記在系統(tǒng)中的資產(chǎn)信息通過(guò)發(fā)卡設(shè)備寫(xiě)入RFID射頻卡片中，并將卡片固定在該資產(chǎn)上。發(fā)卡流程如圖1所示。
4.4.2 RFID識(shí)別設(shè)備盤(pán)點(diǎn)流程
資產(chǎn)管理員盤(pán)點(diǎn)單之后，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)的盤(pán)點(diǎn)管理員通過(guò)系統(tǒng)接收盤(pán)點(diǎn)單，并從系統(tǒng)下發(fā)至手持PDA上。盤(pán)點(diǎn)管理員攜帶手持PDA，在盤(pán)點(diǎn)區(qū)域走動(dòng)一次，即可獲得盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，并可通過(guò)手持PDA將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果發(fā)送給系統(tǒng)，最后從系統(tǒng)上提交盤(pán)點(diǎn)結(jié)果到資產(chǎn)管理員處審核，審核通過(guò)的結(jié)果直接匯入資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表。盤(pán)點(diǎn)流程如圖2所示。
4.4.3 RFID卡片信息變更流程
當(dāng)區(qū)域資產(chǎn)管理員在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，遇到被盤(pán)點(diǎn)的資產(chǎn)發(fā)生信息改變，如發(fā)生位移、使用人信息變更時(shí)，需要變更資產(chǎn)上的RFID卡片內(nèi)信息。并且當(dāng)資產(chǎn)被流轉(zhuǎn)時(shí)，也需要變更卡片內(nèi)信息，變更流程如圖3所示。
4.4.4 資產(chǎn)報(bào)警流程
本系統(tǒng)在六安煙草辦公區(qū)域數(shù)個(gè)大門(mén)警衛(wèi)處內(nèi)分別安裝了RFID報(bào)警器，當(dāng)固定資產(chǎn)發(fā)生偷盜、搬離的時(shí)候，報(bào)警器接收到該資產(chǎn)上RFID卡片的信號(hào)，即會(huì)觸發(fā)報(bào)警系統(tǒng)，發(fā)出蜂鳴警報(bào)，并同時(shí)通過(guò)警衛(wèi)的計(jì)算機(jī)屏幕，展示警報(bào)資產(chǎn)的基本信息。報(bào)警流程如圖4所示。
4.5 系統(tǒng)架構(gòu)、編程語(yǔ)言與數(shù)據(jù)庫(kù)
本系統(tǒng)采用B/S（Browser瀏覽器/Server服務(wù)器），系統(tǒng)核心數(shù)據(jù)部署網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器上，客戶端使用WEB瀏覽器進(jìn)行瀏覽。相比C/S架構(gòu)，B/S架構(gòu)更符合六安煙草的實(shí)際管理情況：
（1）六安市煙草市局建有裝備精良的先進(jìn)機(jī)房，服務(wù)器與網(wǎng)絡(luò)設(shè)備完全可以支撐本系統(tǒng)；
（2）六安煙草轄區(qū)的機(jī)構(gòu)，通過(guò)網(wǎng)線、WIFI均可自由使用內(nèi)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)，具備使用系統(tǒng)條件；
（3）資產(chǎn)數(shù)據(jù)集中存放在市局機(jī)房的服務(wù)器，外網(wǎng)訪問(wèn)有嚴(yán)格的條件限制，內(nèi)網(wǎng)訪問(wèn)也需經(jīng)過(guò)多種身份驗(yàn)證機(jī)制，數(shù)據(jù)安全有保障。
4.6 系統(tǒng)軟件功能模塊設(shè)計(jì)
如圖5所示。
4.7 系統(tǒng)軟件重點(diǎn)功能介紹
4.7.1 人員管理
人員管理功能將用戶基本信息、崗位職級(jí)、所屬單位等進(jìn)行集中統(tǒng)一管理，并與用戶角色授予結(jié)合在一起。鑒于六安市煙草公司的實(shí)際管理情況，系統(tǒng)管理員、資產(chǎn)管理員、盤(pán)點(diǎn)人員、資產(chǎn)變動(dòng)審核人員專人專崗，各司其職，相互配合起來(lái)工作。系統(tǒng)管理員可以通過(guò)這個(gè)功能區(qū)域?qū)⒔巧珯?quán)限授予用戶，將資產(chǎn)管理的各個(gè)干系人串聯(lián)起來(lái)，使資產(chǎn)管理流程順利暢通。
4.7.2 資產(chǎn)管理
資產(chǎn)管理的功能區(qū)域是對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行管理操作的，主要操作為“新增”、“流轉(zhuǎn)”、“報(bào)廢”。管理員可在此對(duì)新資產(chǎn)進(jìn)行錄入登記、制RFID卡發(fā)卡。同時(shí)，個(gè)人對(duì)個(gè)人名下的資產(chǎn)的有權(quán)提出流轉(zhuǎn)申請(qǐng)、報(bào)廢申請(qǐng)，交由區(qū)域資產(chǎn)管理員審核、再由資產(chǎn)管理審核上報(bào)，層層把關(guān)；資產(chǎn)管理員可以對(duì)其管理區(qū)域的資產(chǎn)提出流轉(zhuǎn)申請(qǐng)、報(bào)廢申請(qǐng)，并上報(bào)審核。對(duì)于新增完成的資產(chǎn)，或通過(guò)審核的流轉(zhuǎn)類資產(chǎn)、報(bào)廢類資產(chǎn)，自動(dòng)匯總至資產(chǎn)報(bào)表模塊，個(gè)人可通過(guò)報(bào)表中個(gè)人資產(chǎn)，查看自己名下資產(chǎn)；資產(chǎn)管理員可通過(guò)資產(chǎn)匯總，查看自己管理的資產(chǎn)，并可查詢資產(chǎn)檔案。
4.7.3 盤(pán)點(diǎn)管理
在本系統(tǒng)中，管理員通過(guò)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的功能模塊，填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)單的基本信息，并可按單位、部門(mén)、人員等條件，智能檢索，快速選擇該盤(pán)點(diǎn)單需要盤(pán)點(diǎn)的資產(chǎn)；系統(tǒng)生成盤(pán)點(diǎn)單之后，選擇頁(yè)面“發(fā)送盤(pán)點(diǎn)單”按鈕，即可將盤(pán)點(diǎn)單內(nèi)容發(fā)送至手持讀寫(xiě)設(shè)備上。
資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)員登錄手持機(jī)，輸入自己的賬戶和密碼，即可獲得分配給自己的盤(pán)點(diǎn)單。盤(pán)點(diǎn)員點(diǎn)選手持機(jī)上的“開(kāi)始盤(pán)點(diǎn)”的按鈕，即可激活盤(pán)點(diǎn)體系，手持機(jī)自動(dòng)盤(pán)點(diǎn)區(qū)域內(nèi)資產(chǎn)。盤(pán)點(diǎn)結(jié)束之后，手持機(jī)自動(dòng)分析，給出盤(pán)點(diǎn)結(jié)果。盤(pán)點(diǎn)員繼續(xù)操作手持機(jī)上的“發(fā)送結(jié)果”，即可通過(guò)WIFI將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果發(fā)送到軟件系統(tǒng)中，結(jié)果確認(rèn)無(wú)誤后，提交結(jié)果，進(jìn)過(guò)資產(chǎn)管理員審核的盤(pán)點(diǎn)結(jié)果自動(dòng)匯入統(tǒng)計(jì)中心的盤(pán)點(diǎn)匯總表。
4.7.4 報(bào)警系統(tǒng)
本系統(tǒng)包含資產(chǎn)報(bào)警的功能模塊，用于防止資產(chǎn)被非法帶出，起到有效防盜的作用。首先，我們從資產(chǎn)的管理性質(zhì)上作出分類，規(guī)定了哪一類資產(chǎn)是允許離開(kāi)辦公區(qū)域、哪一類資產(chǎn)是不允許離開(kāi)辦公區(qū)域的，比如筆記本電腦、相機(jī)等外出辦公常常需要隨身攜帶的，系統(tǒng)允許帶出；對(duì)于機(jī)房設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等不允許帶出的，一旦離開(kāi)辦公區(qū)域，位于六安市煙草公司門(mén)衛(wèi)室的報(bào)警器則會(huì)發(fā)出蜂鳴警報(bào)，同時(shí)，門(mén)衛(wèi)的辦公電腦大號(hào)紅色字顯示非法出入的資產(chǎn)編號(hào)、名稱、應(yīng)在地等基本信息，便于門(mén)衛(wèi)甄別。同時(shí)，所有的報(bào)警結(jié)果都匯總至資產(chǎn)報(bào)警匯總表。
4.7.5 其他功能
此外，系統(tǒng)還提供多種其他功能。系統(tǒng)針對(duì)本身數(shù)據(jù)庫(kù)，設(shè)計(jì)了深度檢索功能，提供多維度查詢，并根據(jù)查詢要求，智能生成報(bào)表結(jié)果，支持打印與導(dǎo)出。這種設(shè)計(jì)可以極大程度上集成系統(tǒng)的數(shù)據(jù)結(jié)果，從數(shù)據(jù)庫(kù)的設(shè)計(jì)上加強(qiáng)了數(shù)據(jù)庫(kù)表與表之間的聯(lián)動(dòng)，對(duì)系統(tǒng)運(yùn)算資源的節(jié)省有幫助作用。
5 基于RFID技術(shù)的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)接口技術(shù)研究
5.1 RFID設(shè)備與系統(tǒng)接口技術(shù)研究
基于RFID技術(shù)的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中，軟件系統(tǒng)中保存的固定資產(chǎn)信息需要通過(guò)RFID讀寫(xiě)設(shè)備，寫(xiě)入RFID卡中。系統(tǒng)通過(guò)網(wǎng)線的網(wǎng)絡(luò)接口、WIFI等途徑與RFID讀寫(xiě)設(shè)備連接起來(lái)，通過(guò)TCP協(xié)議，將系統(tǒng)中的資產(chǎn)數(shù)據(jù)傳輸?shù)絉FID讀寫(xiě)器上，再通過(guò)讀寫(xiě)器的天線進(jìn)行無(wú)線波通信，將數(shù)據(jù)寫(xiě)入到RFID標(biāo)簽內(nèi)存中。接口原理如圖9。
5.2 RFID技術(shù)在盤(pán)點(diǎn)環(huán)節(jié)的研究
在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，基于RFID技術(shù)的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)通過(guò)遠(yuǎn)距離自動(dòng)識(shí)別RFID標(biāo)簽獲得盤(pán)點(diǎn)的實(shí)時(shí)性信息，給固定資產(chǎn)提供可靠的定位信息及查找功能，增強(qiáng)資產(chǎn)實(shí)時(shí)性管理及防盜能力。其工作原理如下：
（1）根據(jù)資產(chǎn)類型和材質(zhì)選擇合適的RFID標(biāo)簽并對(duì)其位置進(jìn)行固定。在六安市煙草公司的實(shí)際資產(chǎn)管理中，考慮到機(jī)房設(shè)備、筆記本設(shè)備、照相機(jī)設(shè)備等體積較為輕薄的資產(chǎn)需求，采用了定制的小體積RFID卡，并按照實(shí)物情況，采取螺絲固定、3M膠固定等方式固定在資產(chǎn)上。
（2）根據(jù)資產(chǎn)分布情況設(shè)定位置距離信息，通過(guò)PDA手持機(jī)進(jìn)行快速移動(dòng)盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)。
（3）在計(jì)算機(jī)終端，使用瀏覽器登錄固定資產(chǎn)管理軟件，實(shí)現(xiàn)入庫(kù)、盤(pán)點(diǎn)、流轉(zhuǎn)、報(bào)廢等數(shù)據(jù)處理和查詢工作。
（4）在手持PDA上安裝Andriod版固定資產(chǎn)管理軟件，實(shí)現(xiàn)在線和離線兩種方式下資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)、流轉(zhuǎn)、報(bào)廢等工作。其原理如圖10。
6 系統(tǒng)應(yīng)用后實(shí)現(xiàn)的功能
（1）從固定資產(chǎn)管理上來(lái)說(shuō)，本系統(tǒng)建立了“固定資產(chǎn)生命周期管理體系”，利用信息系統(tǒng)的靈活特點(diǎn)，針對(duì)每一項(xiàng)資產(chǎn)作出資產(chǎn)檔案，詳細(xì)記錄采購(gòu)計(jì)劃、資產(chǎn)入庫(kù)、資產(chǎn)分配、資產(chǎn)出庫(kù)、資產(chǎn)流轉(zhuǎn)、資產(chǎn)報(bào)廢的全過(guò)程，數(shù)據(jù)長(zhǎng)期保存，隨時(shí)可查，做到“采購(gòu)進(jìn)來(lái)――報(bào)廢出去”都有記錄，對(duì)資產(chǎn)采購(gòu)費(fèi)用、報(bào)廢剩余、折舊耗損一目了然，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)效益最大化；
（2）從管理方式上來(lái)說(shuō)，本系統(tǒng)利用成熟的RFID技術(shù)，以“一物一卡，一卡一檔，一檔一表”的管理方式，將RFID卡固定在資產(chǎn)上，利用信息平臺(tái)，按照RFID卡片芯片邏輯號(hào)碼建立資產(chǎn)檔案，使用數(shù)據(jù)庫(kù)表聯(lián)查處理技術(shù)，對(duì)六安市煙草公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行管理，讓一個(gè)資產(chǎn)的使用、流轉(zhuǎn)、報(bào)廢過(guò)程得以清晰記錄，解決傳統(tǒng)資產(chǎn)手工臺(tái)賬的更新不及時(shí)、誤差較大的問(wèn)題；
（3）從簡(jiǎn)化固定資產(chǎn)管理流程、精益管理過(guò)程上來(lái)說(shuō)，本系統(tǒng)利用信息系統(tǒng)的流程化管理特點(diǎn)，依照精益管理的要求，將資產(chǎn)管理流程簡(jiǎn)化、對(duì)于資產(chǎn)的分配、流轉(zhuǎn)、報(bào)廢、申請(qǐng)等，作出具體流程設(shè)計(jì)，節(jié)點(diǎn)合理、操作簡(jiǎn)單，有效提高管理效率；
（4）從固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)建設(shè)上來(lái)說(shuō)，本系統(tǒng)利用信息系統(tǒng)的大數(shù)據(jù)特點(diǎn)，使用強(qiáng)大的數(shù)據(jù)庫(kù)處理技術(shù)，將資產(chǎn)的各類情況詳細(xì)記錄，系統(tǒng)自身可定期自動(dòng)備份、支持手動(dòng)備份，數(shù)據(jù)長(zhǎng)期存留，一方面，解決傳統(tǒng)資產(chǎn)紙質(zhì)化不易保存的問(wèn)題；另一方面，這些數(shù)據(jù)也為以后對(duì)接其他信息系統(tǒng)、作出數(shù)據(jù)共享，建立六安市煙草公司資產(chǎn)大數(shù)據(jù)奠定基礎(chǔ)。
7 結(jié)束語(yǔ)
通過(guò)本項(xiàng)目的研究與開(kāi)發(fā)，六安煙草依托信息科學(xué)技術(shù)，摸索出一條有效的固定資產(chǎn)管理模式，這種模式實(shí)現(xiàn)對(duì)固定資產(chǎn)立體多維度的管理，并將管理數(shù)據(jù)長(zhǎng)期保存；實(shí)現(xiàn)了管理流程的優(yōu)化，并將優(yōu)化結(jié)果體現(xiàn)在軟件上，便于不斷改進(jìn)與完善；實(shí)現(xiàn)了人力的節(jié)約，極大提高了管理效率；實(shí)現(xiàn)了固定資產(chǎn)管理水平的整體提升，是行之有效的管理模式。
【摘 要】機(jī)關(guān)事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)從高效便捷管理和滿足審計(jì)部門(mén)審計(jì)要求兩個(gè)方面入手，通過(guò)合理的制度設(shè)計(jì)、完善的管理程序、有效的方法、抓住管理工作中的重點(diǎn)、采用信息化和數(shù)字化等技術(shù)手段，對(duì)單位固定資產(chǎn)進(jìn)行精細(xì)化管理。
關(guān)鍵詞 機(jī)關(guān)事業(yè)單位；固定資產(chǎn)；財(cái)政；審計(jì)；信息化
如何把固定資產(chǎn)管理好，往往是辦公室、后勤或者財(cái)務(wù)人員老生常談的話題。正常情況下，固定資產(chǎn)管理并不是單位的主要業(yè)務(wù)，但卻是支持、服務(wù)主要業(yè)務(wù)不可缺少的一環(huán)，尤其對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位而言，作為財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行單位，其固定資產(chǎn)管理必須接受財(cái)政部門(mén)監(jiān)管和審計(jì)部門(mén)審計(jì)。特別是近年來(lái)，審計(jì)部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)越來(lái)越嚴(yán)格，除了以往強(qiáng)調(diào)的制度完善、手續(xù)齊全、總額相符、賬（財(cái)政賬）賬（固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬）相符之外，越來(lái)越普遍地采取盤(pán)點(diǎn)清查的方法，審查固定資產(chǎn)管理工作是否能夠做到賬（固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬）實(shí)（實(shí)物）相符和流程控制。所以，如何精細(xì)化管理固定資產(chǎn)，更好地為單位主要業(yè)務(wù)工作服務(wù)，同時(shí)滿足日趨嚴(yán)格的審計(jì)要求，值得進(jìn)一步研究和探討。
一、固定資產(chǎn)管理制度的設(shè)計(jì)原則
規(guī)范管理，制度先行。一般情況下，財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)管理有原則上的要求，但對(duì)于各個(gè)單位自身來(lái)說(shuō)，出臺(tái)一部量身定制的固定資產(chǎn)管理辦法，既是規(guī)范管理的先決條件，更是審計(jì)部門(mén)關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容之一。在固定資產(chǎn)管理制度設(shè)計(jì)過(guò)程中，除了要考慮符合國(guó)家和上級(jí)相關(guān)部門(mén)的基本要求，堅(jiān)持合法合規(guī)原則外，還應(yīng)重點(diǎn)考慮以下幾方面原則：
（一）高效服務(wù)原則。固定資產(chǎn)管理的重要目的之一就是更好地服務(wù)于單位的主要業(yè)務(wù)，做好物力方面的安排和支持，如果制度設(shè)計(jì)中管理程序過(guò)于繁瑣復(fù)雜，盤(pán)點(diǎn)清查性的工作安排過(guò)于頻繁，會(huì)給固定資產(chǎn)的使用人和組織管理者帶來(lái)諸多不便。一般來(lái)說(shuō)，根據(jù)固定資產(chǎn)價(jià)值、種類、實(shí)際使用等情況，制定繁簡(jiǎn)有別的管理程序較為可行。
（二）固定資產(chǎn)使用人是第一責(zé)任人原則。該原則強(qiáng)調(diào)固定資產(chǎn)使用人需承擔(dān)合理申請(qǐng)領(lǐng)用、高效利用、愛(ài)惜使用固定資產(chǎn)的主要責(zé)任，同時(shí)也是固定資產(chǎn)管理制度的主要執(zhí)行者，明確和強(qiáng)調(diào)使用人責(zé)任的目的既在于督促其積極參與所屬固定資產(chǎn)的管理，也在于一旦出了問(wèn)題，好有明確的流程或條款可以作為追責(zé)或處罰的依據(jù)。
（三）部門(mén)管理原則。通常情況下，辦公室或者后勤部門(mén)設(shè)置1 ～ 2 名專職或兼職的固定資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理工作，但日常的固定資產(chǎn)管理工作細(xì)致而瑣碎，工作量并不小，做好管理和服務(wù)有一定的難度，這就需要單位處室或者科室參與到固定資產(chǎn)管理中來(lái)。以盤(pán)點(diǎn)清查工作為例，可以把單位年度的固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查工作分散到各部門(mén)，要求各部門(mén)在規(guī)定時(shí)間之前，按照既定方法和程序，結(jié)合自身的實(shí)際情況，擇期開(kāi)展固定資產(chǎn)部門(mén)內(nèi)部清查盤(pán)點(diǎn)，清查盤(pán)點(diǎn)形成的表格和報(bào)告，也由部門(mén)按照規(guī)定格式撰寫(xiě)，在整個(gè)過(guò)程中，固定資產(chǎn)管理人員受邀進(jìn)行全程監(jiān)督和匯總。這樣，既大大減少了固定資產(chǎn)管理人員的工作量，也避免了統(tǒng)一清點(diǎn)盤(pán)查帶來(lái)的時(shí)間沖突。
（四）固定資產(chǎn)主管部門(mén)的組織功能原則。應(yīng)明確單位固定資產(chǎn)主管部門(mén)或者固定資產(chǎn)管理人員的主要任務(wù)為組織管理，即：定制度、定目標(biāo)、定方法、定流程、定考核獎(jiǎng)懲。主管部門(mén)做好組織工作，其他部門(mén)做好執(zhí)行落實(shí)，分工明確，固定資產(chǎn)管理工作才更加高效、更顯人性化、更突出服務(wù)功能。
（五）過(guò)程控制原則。強(qiáng)調(diào)對(duì)固定資產(chǎn)分配、調(diào)劑、維修等過(guò)程方面的控制，其目的在于便于監(jiān)督掌握每件固定資產(chǎn)的實(shí)際所處狀態(tài)，便于明確責(zé)任，便于通過(guò)數(shù)據(jù)的積累和分析，向預(yù)算、采購(gòu)、報(bào)廢等環(huán)節(jié)反饋意見(jiàn)，提供指導(dǎo)依據(jù)。
二、固定資產(chǎn)管理的程序和方法設(shè)計(jì)
從財(cái)政和審計(jì)要求的角度上考慮，固定資產(chǎn)管理包括固定資產(chǎn)的預(yù)算、采購(gòu)、驗(yàn)收、使用、調(diào)配、維修保養(yǎng)、清查盤(pán)點(diǎn)、處置等工作，其中處置工作還包括固定資產(chǎn)的出租、出借、捐贈(zèng)、報(bào)廢以及報(bào)廢固定資產(chǎn)的處理等。其中，前期階段中預(yù)算、采購(gòu)、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)需要會(huì)同財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)展，處置階段中各環(huán)節(jié)也會(huì)有財(cái)務(wù)以及其他單位參與，使用、調(diào)配、維修保養(yǎng)、清查盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)包含大量細(xì)致繁瑣的管理工作，可以使用建立管理臺(tái)賬、張貼標(biāo)簽、以房間為單位張貼固定資產(chǎn)一覽表、建立流轉(zhuǎn)卡片、使用信息系統(tǒng)等方法進(jìn)行精細(xì)化管理，務(wù)求便捷高效、合理精確、清晰明白、記錄完善。
三、固定資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)工作重點(diǎn)
首先要說(shuō)的是，機(jī)關(guān)事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理工作的一項(xiàng)關(guān)鍵任務(wù)就是配合完成審計(jì)部門(mén)周期性開(kāi)展的固定資產(chǎn)專項(xiàng)審計(jì)工作。所以，審計(jì)工作中關(guān)注的重點(diǎn)往往也是平時(shí)固定資產(chǎn)管理工作中的重點(diǎn)環(huán)節(jié)。長(zhǎng)期以來(lái)，固定資產(chǎn)審計(jì)工作的關(guān)注重點(diǎn)主要包括：是否建立了完善的固定資產(chǎn)管理制度及制度落實(shí)情況，固定資產(chǎn)在預(yù)算、采購(gòu)、驗(yàn)收、處置等各個(gè)環(huán)節(jié)上相關(guān)手續(xù)是否齊全、合規(guī)，財(cái)政賬目、固定資產(chǎn)臺(tái)賬、實(shí)物是否相符，固定資產(chǎn)使用、調(diào)配以及維護(hù)是否合規(guī)、合理。
按照固定資產(chǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)劃分，預(yù)算、采購(gòu)、驗(yàn)收工作側(cè)重點(diǎn)是組織程序合規(guī)合理、手續(xù)檔案清楚完整；使用、調(diào)配、維修保養(yǎng)、處置等環(huán)節(jié)的側(cè)重點(diǎn)應(yīng)是在便捷高效的基礎(chǔ)上落實(shí)管理制度、監(jiān)管到位以及完善的過(guò)程控制記錄，務(wù)必做到賬賬、賬實(shí)相符。
這里特別要指出的是，在固定資產(chǎn)處置階段中，報(bào)廢后的處理工作，往往是固定資產(chǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)。有些單位習(xí)慣于將報(bào)廢的固定資產(chǎn)長(zhǎng)期存放于倉(cāng)庫(kù)，雖然在程序上不會(huì)出現(xiàn)什么問(wèn)題，卻非長(zhǎng)遠(yuǎn)之計(jì)。如果要處理已報(bào)廢的固定資產(chǎn)，就要注意處理的方法絕不是一般意義上的“變賣”，而是“回收”。“回收”工作應(yīng)注意三點(diǎn)：一是要找有資質(zhì)的正規(guī)回收企業(yè)進(jìn)行處理，以保障殘值評(píng)估的合理、合法性和處理手續(xù)的齊備，以備將來(lái)檢查，同時(shí)確保電子設(shè)備的處理符合相關(guān)保密規(guī)定。二是建議在有條件的情況下，將家電電子、儀器設(shè)備、辦公家具等多種類型的報(bào)廢固定資產(chǎn)搭配處理。原因在于回收企業(yè)在回收拆解電子設(shè)備的業(yè)務(wù)中，除可利用再生資源獲得經(jīng)濟(jì)利益外，還可享受不同程度的國(guó)家補(bǔ)貼，而回收辦公家具的經(jīng)濟(jì)效益不明顯，搭配處理可以提高回收企業(yè)的積極性和服務(wù)質(zhì)量，促進(jìn)資源再生利用，有利于節(jié)能環(huán)保。三是已報(bào)廢固定資產(chǎn)處理殘值，要上繳財(cái)政。
另外要提出的是，近年來(lái)，財(cái)政部門(mén)越來(lái)越注重財(cái)政資金的使用效率，開(kāi)始逐漸試點(diǎn)完善財(cái)政專項(xiàng)資金的績(jī)效評(píng)價(jià)工作，特別對(duì)于從事監(jiān)測(cè)、監(jiān)控、科研等技術(shù)業(yè)務(wù)性比較強(qiáng)的事業(yè)單位來(lái)說(shuō)，大量的專業(yè)儀器設(shè)備類固定資產(chǎn)購(gòu)置資金來(lái)源主要為財(cái)政部門(mén)的各類能力建設(shè)專項(xiàng)資金，也就是說(shuō)，這些專業(yè)儀器設(shè)備的預(yù)算采購(gòu)合理性，使用合理性以及運(yùn)行、使用的頻率、效率等問(wèn)題將會(huì)成為財(cái)政部門(mén)能力建設(shè)專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中的量化評(píng)分項(xiàng)，而量化評(píng)分的結(jié)果，將會(huì)在不同程度上影響今后的預(yù)算和采購(gòu)。不得不說(shuō)，該項(xiàng)工作已經(jīng)超出了傳統(tǒng)意義上的固定資產(chǎn)管理概念，和固定資產(chǎn)審計(jì)的側(cè)重點(diǎn)也存在不同，甚至有些偏向質(zhì)量體系控制的業(yè)務(wù)范疇，但是，它畢竟關(guān)注的是某一特定條件下的固定資產(chǎn)，而且一般情況下，這部分固定資產(chǎn)的價(jià)值遠(yuǎn)高于普通辦公家具、家電和電子設(shè)備類固定資產(chǎn)，該項(xiàng)工作會(huì)給現(xiàn)有的固定資產(chǎn)管理模式帶來(lái)哪些影響和變化，值得固定資產(chǎn)管理人員進(jìn)一步研究探討。
四、利用信息化手段管理固定資產(chǎn)
目前，數(shù)字化、信息化、網(wǎng)絡(luò)化技術(shù)幾乎覆蓋了我們的工作和生活，固定資產(chǎn)管理方面的信息系統(tǒng)也很常見(jiàn)。一般來(lái)說(shuō)，根據(jù)不同用戶的不同需求，固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)功能的側(cè)重點(diǎn)也不同，如財(cái)政固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)比較偏向財(cái)務(wù)賬目管理、手續(xù)管理等，側(cè)重程序的合規(guī)；單位固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)則比較偏向于固定資產(chǎn)臺(tái)賬管理、每一件固定資產(chǎn)的狀態(tài)信息、變化信息和流轉(zhuǎn)功能管理等，突出管理的便捷、高效、精確。這里只討論單位固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的功能和特點(diǎn)。
（一）系統(tǒng)結(jié)構(gòu)模式。軟件系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)模式大體上分為CS（Client/Server，客戶機(jī)/ 服務(wù)器）和BS（Browser/Server，瀏覽器/ 服務(wù)器）兩種?？紤]到固定資產(chǎn)管理是一項(xiàng)由主管部門(mén)負(fù)責(zé)組織監(jiān)管，其他部門(mén)和使用人參與管理的工作，所以，BS 結(jié)構(gòu)模式的固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)更容易實(shí)現(xiàn)實(shí)際需求，通俗點(diǎn)說(shuō)，就是把固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)安裝在服務(wù)器上，各個(gè)用戶通過(guò)登錄計(jì)算機(jī)上的瀏覽器完成相關(guān)操作，根據(jù)登錄權(quán)限不同，實(shí)時(shí)共享系統(tǒng)功能和固定資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)。
（二）用戶權(quán)限設(shè)置。固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)該按照功能流程需求，設(shè)置不同級(jí)別的用戶權(quán)限，用戶通過(guò)用戶名和密碼登陸系統(tǒng)后，根據(jù)用戶名被賦予的相應(yīng)權(quán)限，進(jìn)行相應(yīng)操作，使用系統(tǒng)的不同功能。系統(tǒng)應(yīng)至少包含系統(tǒng)管理員、固定資產(chǎn)管理員、審批和普通用戶四類權(quán)限，如果對(duì)系統(tǒng)的操作記錄或日志功能要求并不是非常嚴(yán)格的話，系統(tǒng)管理員和固定資產(chǎn)管理員兩種權(quán)限可以合并。
（三）數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)。固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)應(yīng)圍繞著固定資產(chǎn)臺(tái)賬的內(nèi)容進(jìn)行設(shè)計(jì)，即核心數(shù)據(jù)表中的字段應(yīng)包含檢索ID 以及固定資產(chǎn)的基本信息：資產(chǎn)編號(hào)、所屬單位、種類、名稱、型號(hào)、單價(jià)、購(gòu)置時(shí)間、憑證號(hào)等。其它管理功能性數(shù)據(jù)表應(yīng)能夠通過(guò)檢索ID 與核心數(shù)據(jù)表產(chǎn)生關(guān)聯(lián)。其它管理功能性數(shù)據(jù)表除系統(tǒng)管理類數(shù)據(jù)表外，至少應(yīng)包括固定資產(chǎn)狀態(tài)信息數(shù)據(jù)表（含檢索關(guān)聯(lián)功能字段以及固定資產(chǎn)所屬部門(mén)、存放地點(diǎn)、使用人、使用狀態(tài)等字段）、流程控制類數(shù)據(jù)表、審批程序類數(shù)據(jù)表等。
（四）系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)。除了基本的信息安全、登陸、幫助、文件上傳下載、參數(shù)（單位、部門(mén)、地點(diǎn)、人員等）設(shè)置等模塊外，固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)包括：臺(tái)賬管理模塊，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的臺(tái)賬管理，提供生成各類表格和打印功能；固定資產(chǎn)編輯模塊，提供固定資產(chǎn)基礎(chǔ)信息和狀態(tài)信息的錄入、儲(chǔ)存、修改、刪除等功能；綜合查詢模塊，能夠按照不同條件，模糊或者精確查找某一件或批量固定資產(chǎn)信息，并提供表格顯示、打印等功能；流程控制模塊，能夠查詢、顯示固定資產(chǎn)狀態(tài)信息的歷史變化，提供統(tǒng)計(jì)匯總、分析和流轉(zhuǎn)卡片打印等功能；審批程序模塊，根據(jù)單位固定資產(chǎn)管理制度中的采購(gòu)、領(lǐng)用、變更、維修等審批程序，提供程序控制、意見(jiàn)錄入、電子簽章（批）、發(fā)送或自動(dòng)流轉(zhuǎn)等功能；清查盤(pán)點(diǎn)模塊，提供自動(dòng)制作并打印固定資產(chǎn)標(biāo)簽、房間固定資產(chǎn)一覽表、盤(pán)點(diǎn)清查用表的功能。
根據(jù)以上內(nèi)容設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)的系統(tǒng)，已經(jīng)能夠滿足固定資產(chǎn)管理的基本需求，相信能夠有效地提高管理工作的效率和精準(zhǔn)程度。當(dāng)然，各單位根據(jù)自己的需求，還可以細(xì)化或增加相應(yīng)的功能，比如說(shuō)在盤(pán)點(diǎn)清查模塊中增加帶二維碼或三維碼的固定資產(chǎn)標(biāo)簽打印和掃碼功能，利用與系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)兼容的標(biāo)簽掃碼槍可以大大提高盤(pán)點(diǎn)清查的效率。甚至可以開(kāi)發(fā)能在手機(jī)上運(yùn)行的移動(dòng)終端版固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，可以隨時(shí)隨地處理審批請(qǐng)求，有效縮短審批時(shí)間。
總的來(lái)說(shuō)，機(jī)關(guān)事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理既要為單位提供高效便捷的服務(wù)和物力支持，又要追求完善的制度和嚴(yán)格的程序，以配合有關(guān)部門(mén)的檢查審計(jì)，完全從理論上來(lái)講，似乎的確存在矛盾，但這就需要單位固定資產(chǎn)管理部門(mén)設(shè)計(jì)好制度、把握住原則、找準(zhǔn)方法、抓住重點(diǎn)，用心去平衡關(guān)系、化解矛盾，那么，做好單位固定資產(chǎn)的精細(xì)化管理工作，其實(shí)并不難。
參考文獻(xiàn)：
[1] 張光月. 山東省政府采購(gòu)管理辦法釋義[M]. 濟(jì)南: 山東人民出版社, 2014
醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資是指醫(yī)院擁有或控制的、具有實(shí)物形態(tài)的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、庫(kù)存物資和固定資產(chǎn)等資產(chǎn)。新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》對(duì)醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)盈盤(pán)虧的會(huì)計(jì)核算重新作出規(guī)范，并要求按照《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》規(guī)定作出相關(guān)會(huì)計(jì)處理。在此，本文結(jié)合筆者學(xué)習(xí)新《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》心得，擬對(duì)醫(yī)院有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)盈盤(pán)虧及批準(zhǔn)處理的會(huì)計(jì)核算談一點(diǎn)粗淺之見(jiàn)。
一、醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)盈盤(pán)虧情況
醫(yī)院財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，出現(xiàn)醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)盈盤(pán)虧情況如下：
(一)醫(yī)院庫(kù)存現(xiàn)金的長(zhǎng)短款
醫(yī)院庫(kù)存現(xiàn)金是指存放在醫(yī)院出納員那里的貨幣資金。醫(yī)院財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，出現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金賬實(shí)不符情況：一種是庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)大于賬面結(jié)余數(shù)，稱為現(xiàn)金長(zhǎng)款;一種是庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)小于賬面結(jié)余數(shù)，稱為現(xiàn)金短款。不論現(xiàn)金長(zhǎng)款，還是短款，均為出納會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量不高現(xiàn)象。醫(yī)院發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金長(zhǎng)短款現(xiàn)象應(yīng)及時(shí)查明原因，針對(duì)不同情況作出處理，并要求會(huì)計(jì)人員及時(shí)入賬。
(二)醫(yī)院庫(kù)存物資的盤(pán)盈盤(pán)虧
醫(yī)院材料物資是指醫(yī)院為開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動(dòng)而儲(chǔ)存的藥品物資、衛(wèi)生材料、低值易耗品和其他材料。醫(yī)院的各種庫(kù)存物資，應(yīng)定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少盤(pán)點(diǎn)一次。清查盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存物資實(shí)有數(shù)大于其賬面余額數(shù)時(shí)，稱為物資盤(pán)盈;否則，稱為物資盤(pán)虧。
醫(yī)院發(fā)現(xiàn)物資盤(pán)盈或盤(pán)虧時(shí)，首先通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶調(diào)賬，使其材料物資賬實(shí)相符。然后，查明原因，根據(jù)管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。處理時(shí)，一般情況下，盤(pán)盈財(cái)產(chǎn)物資的凈收益，計(jì)入“其他收入”賬戶;盤(pán)虧財(cái)產(chǎn)物資的凈損失，計(jì)入“其他支出”賬戶。
(三)醫(yī)院固定資產(chǎn)的盤(pán)盈盤(pán)虧
在新《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》下，固定資產(chǎn)是指醫(yī)院持有的、使用期限在1年以上(不含1年)，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上、并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在1年以上的大批同類物資，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。醫(yī)院固定資產(chǎn)一般包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備和其他固定資產(chǎn)。
醫(yī)院發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤(pán)盈或盤(pán)虧時(shí)，首先通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶調(diào)賬，使其固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。然后，查明及時(shí)原因，根據(jù)規(guī)定的管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。處理時(shí)，一般情況下，盤(pán)盈固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)同類或類似固定資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格確定的價(jià)值，計(jì)入“其他收入”賬戶;盤(pán)虧固定資產(chǎn)，應(yīng)先扣除可以回收的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人的賠償?shù)?，將凈損失確認(rèn)為當(dāng)期支出，計(jì)入“其他支出”賬戶。
二、醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)盈盤(pán)虧涉及的賬戶
(一)“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶
1.用途：核算醫(yī)院庫(kù)存現(xiàn)金的增加、減少及結(jié)余情況。
2.性質(zhì)：資產(chǎn)類賬戶。
3.結(jié)構(gòu)：借方登記增加數(shù)，貸方登記減少數(shù)，余額在借方，表示庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)。
(二)“庫(kù)存物資”賬戶
1.用途：核算醫(yī)院庫(kù)存物資的增加、減少及結(jié)余情況。
2.性質(zhì)：資產(chǎn)類賬戶。
3.結(jié)構(gòu)：借方登記增加數(shù)，貸方登記減少數(shù)，余額在借方，表示庫(kù)存物資實(shí)有數(shù)。
(三)“固定資產(chǎn)”賬戶
1.用途：核算醫(yī)院固定資產(chǎn)原值的增加、減少及結(jié)余情況。
2.性質(zhì)：資產(chǎn)類賬戶。
3.結(jié)構(gòu)：借方登記固定資產(chǎn)原值的增加數(shù)，貸方登記固定資產(chǎn)原值的減少數(shù)，余額在借方，表示固定資產(chǎn)原值實(shí)有數(shù)。
(四)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶
1.用途：核算醫(yī)院在財(cái)產(chǎn)清查中查明的各種財(cái)產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的價(jià)值。
2.性質(zhì)：資產(chǎn)類賬戶。
3.結(jié)構(gòu)：借方登記盤(pán)虧或毀損的庫(kù)存物資及固定資產(chǎn)的凈損失數(shù)額，貸方登記盤(pán)盈庫(kù)存物資及固定資產(chǎn)的凈值，期末，經(jīng)批準(zhǔn)將盤(pán)盈的財(cái)產(chǎn)物資凈值從借方轉(zhuǎn)出，計(jì)入“其他收入”賬戶;經(jīng)批準(zhǔn)將盤(pán)虧的財(cái)產(chǎn)物資凈值從貸方轉(zhuǎn)出，計(jì)入“其他支出”賬戶。余額若在借方，表示醫(yī)院尚未處理的各種財(cái)產(chǎn)物資的凈損失;若為貸方，表示醫(yī)院尚未處理的各種財(cái)產(chǎn)物資的凈溢余。年度終了后，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理后，該賬戶一般無(wú)余額。
三、醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)盈盤(pán)虧的會(huì)計(jì)處理
(一)醫(yī)院現(xiàn)金長(zhǎng)短款的會(huì)計(jì)處理
醫(yī)院現(xiàn)金長(zhǎng)短款不通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶核算。按照新《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》有關(guān)規(guī)定，出納員每日賬款核對(duì)中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余或短缺的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余，也就是長(zhǎng)款，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的部分，計(jì)入“其他應(yīng)付款”賬戶;屬于無(wú)法查明原因的部分，計(jì)入“其他收入”賬戶。如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺的，也就是現(xiàn)金短款，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑?jì)入“其他應(yīng)收款”賬戶，無(wú)法查明原因的部分，經(jīng)批準(zhǔn)后，計(jì)入“其他支出”賬戶。
借：其他應(yīng)收款——出納員 1200
其他支出——現(xiàn)金短款 1800
貸：庫(kù)存現(xiàn)金3000
假如，該醫(yī)院發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金長(zhǎng)款200元，無(wú)法查明原因。會(huì)計(jì)處理如下：
借：庫(kù)存現(xiàn)金 200
貸：其他收入 200(二)庫(kù)存物資盤(pán)盈盤(pán)虧的會(huì)計(jì)處理
醫(yī)院的各種庫(kù)存物資，應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少盤(pán)點(diǎn)一次。貴重物資，應(yīng)多次盤(pán)點(diǎn)清查。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧以及霉?fàn)€變質(zhì)、毀損等物資，應(yīng)當(dāng)先計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶，并及時(shí)查明原因，根據(jù)管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
【例2】×月3日，某三級(jí)醫(yī)院發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧藥品一批，實(shí)際成本為12000元，霉?fàn)€變質(zhì)藥材一批，實(shí)際成本為6000元。報(bào)有關(guān)部門(mén)，等待處理：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 18000
貸：庫(kù)存物資——藥品 12000
——藥材 6000
×月9日，某三級(jí)醫(yī)院對(duì)發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧的藥品一批，實(shí)際成本為12000元，霉?fàn)€變質(zhì)藥材一批，實(shí)際成本為6000元。批準(zhǔn)處理：盤(pán)虧藥品屬于科教收入取得，沖銷待沖基金;霉?fàn)€變質(zhì)藥材一批，追究保管人責(zé)任由其賠償1000元，保險(xiǎn)公司答應(yīng)賠償3000元，其余計(jì)入“其他支出”賬戶。
借：待沖基金 12000
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 12000
借：其他應(yīng)收款——保管員 1000
——保險(xiǎn)公司 3000
其他支出 2000
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 6000
【例3】×月30日，某三級(jí)醫(yī)院發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈藥品一批，市場(chǎng)價(jià)格為15000元，中藥材一批，類似中藥材市場(chǎng)價(jià)格為5000元。報(bào)有關(guān)部門(mén)，等待處理：
借：庫(kù)存物資——藥品 15000
——藥材 5000
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 20000
批準(zhǔn)處理時(shí)：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 20000
貸：其他收入 20000
(三)醫(yī)院固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧的會(huì)計(jì)處理
與流動(dòng)資產(chǎn)一樣，醫(yī)院固定資產(chǎn)也應(yīng)當(dāng)定期清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少清查盤(pán)點(diǎn)一次。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，根據(jù)規(guī)定的管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)處理。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照同類或類似固定資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格確定的價(jià)值入賬，確認(rèn)為當(dāng)期收入，計(jì)入“其他收入”賬戶;盤(pán)虧固定資產(chǎn)，應(yīng)先扣除可以收回的保險(xiǎn)賠款和過(guò)失人的賠償?shù)?，將凈損失計(jì)入“其他支出”賬戶。
【例4】×月31日，某三級(jí)醫(yī)院發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈固定資產(chǎn)一臺(tái)，同類固定資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格為150000元，估計(jì)已計(jì)提折舊為5000元。報(bào)有關(guān)部門(mén)，等待處理：
借：固定資產(chǎn) 145000
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 145000
批準(zhǔn)處理時(shí)：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 145000
貸：其他收入 145000
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 150000
累計(jì)折舊 50000
貸：固定資產(chǎn) 200000
如果上述固定資產(chǎn)屬于財(cái)政補(bǔ)助收入或科教補(bǔ)助收入購(gòu)置的，待沖基金為150000元，則會(huì)計(jì)處理如下：
借：待沖基金 150000
累計(jì)折舊 50000
貸：固定資產(chǎn) 200000
批準(zhǔn)處理時(shí)：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 150000
貸：其他收入 150000
參考文獻(xiàn)：
1.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編審委員會(huì)。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南[M].立信會(huì)計(jì)出版社,2006.
【關(guān)鍵詞】科研院所；資產(chǎn)管理；內(nèi)控制度；控制要點(diǎn)；控制風(fēng)險(xiǎn)
科研院所作為區(qū)域科技創(chuàng)新體系最基本的組成部分，是區(qū)域創(chuàng)新體系的基礎(chǔ)和活力所在。我們必須充分發(fā)揮科研院所的綜合學(xué)科優(yōu)勢(shì)，提高科研自主創(chuàng)新能力。有關(guān)科研院所資產(chǎn)管理的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是當(dāng)前一個(gè)比較熱門(mén)的話題。
科研院所應(yīng)加強(qiáng)各項(xiàng)資產(chǎn)管理，全面梳理資產(chǎn)管理流程，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)。本文主要關(guān)注的資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、存貨和無(wú)形資產(chǎn)，并就這三項(xiàng)主要資產(chǎn)提出了相關(guān)的控制要點(diǎn)，揭示了應(yīng)關(guān)注的主要控制風(fēng)險(xiǎn)。
一、固定資產(chǎn)管理的相關(guān)控制要點(diǎn)與控制風(fēng)險(xiǎn)
科研院所應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)房屋建筑物、機(jī)器等各類固定資產(chǎn)的管理，重視固定資產(chǎn)維護(hù)和更新改造?？蒲性核鶓?yīng)從多方面保證固定資產(chǎn)效能的有效發(fā)揮，對(duì)固定資產(chǎn)使用人員的教育和培訓(xùn)，充分掌握固定資產(chǎn)操作技能和注意事項(xiàng)，避免錯(cuò)誤操作導(dǎo)致的資產(chǎn)損壞；固定資產(chǎn)維護(hù)工作應(yīng)當(dāng)?shù)玫綇?qiáng)化，無(wú)論是日常維護(hù)、定期維護(hù)、專業(yè)維護(hù)等，均應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)范進(jìn)行，確保資產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)正常；對(duì)技術(shù)落后和產(chǎn)能不足的固定資產(chǎn)，科研院所可根據(jù)情況進(jìn)行更新改造，提升技術(shù)水平和擴(kuò)大產(chǎn)能。加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理的目的是不斷提升固定資產(chǎn)的使用效能，積極促進(jìn)固定資產(chǎn)處于良好運(yùn)行狀態(tài)。固定資產(chǎn)是科研院所開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要資源，只有維護(hù)好固定資產(chǎn)的使用狀態(tài)，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效能，才能有效促進(jìn)科研院所整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
（一）固定資產(chǎn)的記錄、維護(hù)和監(jiān)控
1、科研院所應(yīng)當(dāng)制定固定資產(chǎn)目錄，對(duì)每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)，按照單項(xiàng)資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄各項(xiàng)固定資產(chǎn)的來(lái)源、驗(yàn)收、使用地點(diǎn)、責(zé)任單位和責(zé)任人、運(yùn)轉(zhuǎn)、維修、折舊、改造、盤(pán)點(diǎn)等相關(guān)內(nèi)容。固定資產(chǎn)記錄工作主要包括制定固定資產(chǎn)目錄、對(duì)每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)和對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片等。固定資產(chǎn)的記錄應(yīng)當(dāng)完整，記錄內(nèi)容包括各項(xiàng)固定資產(chǎn)的來(lái)源、驗(yàn)收、使用地點(diǎn)、責(zé)任單位和責(zé)任人、運(yùn)轉(zhuǎn)、維修、折舊、改造、盤(pán)點(diǎn)等相關(guān)內(nèi)容。由于科研院所固定資產(chǎn)種類和數(shù)量繁多，科研院所應(yīng)當(dāng)在具體固定資產(chǎn)上標(biāo)示固定資產(chǎn)標(biāo)簽，以保證固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)實(shí)物的一一對(duì)應(yīng)，以便查找。
2、科研院所應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)日常維護(hù)和大修理計(jì)劃，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，消除安全隱患。應(yīng)做好固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)工作。
3、科研院所應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)生產(chǎn)線等關(guān)鍵設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)的監(jiān)控，嚴(yán)格操作流程，實(shí)行崗前培訓(xùn)和崗位許可制度，確保設(shè)備安全運(yùn)轉(zhuǎn)。應(yīng)加強(qiáng)生產(chǎn)設(shè)備的運(yùn)轉(zhuǎn)監(jiān)控，建立設(shè)備監(jiān)控系統(tǒng)和制度，規(guī)范操作流程，對(duì)操作人員實(shí)行崗前培訓(xùn)和持證上崗，特別是對(duì)生產(chǎn)線等關(guān)鍵設(shè)備而言更是如此。只有這樣，才能最大限度地避免因人員操作失誤導(dǎo)致的設(shè)備損壞和生產(chǎn)中斷。
（二）固定資產(chǎn)的更新改造
1、科研院所固定資產(chǎn)更新改造的目標(biāo)做到保持固定資產(chǎn)技術(shù)的先進(jìn)性和科研院所發(fā)展的可持續(xù)性。近年來(lái)，國(guó)家出臺(tái)了一系列鼓勵(lì)科研院所自主創(chuàng)新的優(yōu)惠政策，充分利用這些政策，可以減輕科研院所固定資產(chǎn)更新改造的成本，增強(qiáng)科研院所效益。
2、科研院所固定資產(chǎn)的更新改造方面，應(yīng)加大技術(shù)改造投入，不斷促進(jìn)固定資產(chǎn)技術(shù)升級(jí)，淘汰落后設(shè)備。一方面對(duì)現(xiàn)有固定資產(chǎn)進(jìn)行升級(jí)改造；另一方面淘汰落后設(shè)備，引進(jìn)先進(jìn)設(shè)備。
（三）固定資產(chǎn)的清查與處置
1、科研院所應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每年進(jìn)行全面清查。對(duì)固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任，妥善處理。應(yīng)建立并執(zhí)行固定資產(chǎn)清查制度，作為實(shí)物資產(chǎn)，例行的清查是不可缺少的一項(xiàng)控制措施?？蒲性核诮⒐潭ㄙY產(chǎn)清查制度時(shí)，應(yīng)當(dāng)明確固定資產(chǎn)清查的組織、程序、頻率和要求等內(nèi)容。通過(guò)定期的固定資產(chǎn)清查，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、損毀、丟失、被盜等情況，清查人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，由全體清查人員簽字確認(rèn)清查報(bào)告，報(bào)科研院所內(nèi)部批準(zhǔn)后追究相關(guān)部門(mén)和人員的管理責(zé)任，妥善處理盤(pán)點(diǎn)差異。
2、科研院所應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)處置的控制，關(guān)注固定資產(chǎn)處置中的關(guān)聯(lián)交易和處置定價(jià)，防范資產(chǎn)流失。應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)處置的控制，在固定資產(chǎn)處置中，比較容易出現(xiàn)的問(wèn)題是關(guān)聯(lián)交易有失公允和處置定價(jià)不合理。有條件的科研院所還可以集中管理固定資產(chǎn)的處置，采取招投標(biāo)或拍賣等公開(kāi)化手段，保證固定資產(chǎn)處置行為的規(guī)范性。
（四）固定資產(chǎn)的抵押
1、科研院所應(yīng)當(dāng)確定固定資產(chǎn)抵押管理，確定固定資產(chǎn)抵押的程序和審批權(quán)限等。要建立固定資產(chǎn)抵押、質(zhì)押的條件、程序、審批權(quán)限和要求等，建立規(guī)范的固定資產(chǎn)抵押、質(zhì)押管理流程。
2、科研院所應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)接收的抵押資產(chǎn)的管理，編制專門(mén)的資產(chǎn)目錄，合理評(píng)估抵押資產(chǎn)的價(jià)值?？蒲性核鶎⒐潭ㄙY產(chǎn)用作抵押的，應(yīng)由相關(guān)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)科研院所授權(quán)部門(mén)或人員批準(zhǔn)后，由資產(chǎn)管理部門(mén)辦理抵押、質(zhì)押手續(xù)。
（五）固定資產(chǎn)的投保
科研院所應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)投保政策。這要求科研院所應(yīng)當(dāng)規(guī)范固定資產(chǎn)投保行為，嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)投保政策，由專門(mén)的部門(mén)或人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投保事宜。應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格對(duì)應(yīng)投保的固定資產(chǎn)項(xiàng)目按規(guī)定程序進(jìn)行審批，及時(shí)辦理投保手續(xù)。這可以有效避免暗箱操作。
二、存貨管理的相關(guān)控制要點(diǎn)與控制風(fēng)險(xiǎn)
科研院所應(yīng)當(dāng)規(guī)范存貨管理，采用先進(jìn)的存貨管理技術(shù)和方法。對(duì)存貨取得、原料加工、驗(yàn)收入庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)保管、領(lǐng)用發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)處置等環(huán)節(jié)的管理明確要求。規(guī)范存貨管理，應(yīng)當(dāng)充分利用信息系統(tǒng)，強(qiáng)化會(huì)計(jì)、出入庫(kù)等記錄，著眼于存貨管理全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)控制?，F(xiàn)代管理已越來(lái)越離不開(kāi)信息化手段，利用信息系統(tǒng)，一方面可以有效提高工作效率，避免信息傳遞中的失真現(xiàn)象；另一方面可以有效規(guī)避手工操作可能存在的弊端。加強(qiáng)會(huì)計(jì)、出入庫(kù)等記錄，是加強(qiáng)管理的基本手段，使工作和控制具備可追溯性和可驗(yàn)證性。規(guī)范存貨管理不能只對(duì)存貨的個(gè)別環(huán)節(jié)進(jìn)行管理，應(yīng)當(dāng)對(duì)存貨管理全過(guò)程進(jìn)行管理，防范存貨管理的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。
（一）崗位責(zé)任
1、科研院所應(yīng)建立存貨管理崗位責(zé)任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限。這是有效規(guī)范存貨管理的基礎(chǔ)工作，只有職責(zé)權(quán)限明確了，才有可能促進(jìn)相關(guān)部門(mén)和崗位各負(fù)其責(zé)，實(shí)現(xiàn)存貨管理目標(biāo)。
2、在存貨管理中應(yīng)做到不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。不相容職務(wù)分離控制是健全內(nèi)部控制的基本手段，存貨管理方面的不相容崗位一般包括存貨的請(qǐng)購(gòu)、審批與執(zhí)行，存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收與付款，存貨的保管與相關(guān)記錄，存貨發(fā)出的申請(qǐng)、審批與記錄，存貨處置的申請(qǐng)、審批與記錄等。科研院所在分離不相容崗位時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮不相容崗位分離不足的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于一般性的不相容崗位職務(wù)可實(shí)施崗位職責(zé)分離，對(duì)于重要的不相容崗位職務(wù)可實(shí)施部門(mén)職責(zé)分離。
3、內(nèi)部除存貨管理、監(jiān)督部門(mén)及倉(cāng)儲(chǔ)人員外，其他部門(mén)和人員接觸存貨，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)特別授權(quán)。財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制是實(shí)物類資產(chǎn)通常采用的基本控制手段，未經(jīng)授權(quán)的部門(mén)和人員隨意接觸存貨，會(huì)加大存貨丟失、毀損的風(fēng)險(xiǎn)，影響存貨的安全與完整。
（二）存貨驗(yàn)收
1、科研院所應(yīng)當(dāng)重視存貨驗(yàn)收工作，規(guī)范存貨驗(yàn)收程序和方法，應(yīng)根據(jù)存貨的來(lái)源和種類特點(diǎn)，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限、驗(yàn)收程序和查驗(yàn)方法，檢查庫(kù)存的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格等，驗(yàn)收無(wú)誤方可入庫(kù)。否則應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，根據(jù)情況履行內(nèi)部審批程序后處理。
2、對(duì)于自制的存貨，除查驗(yàn)數(shù)量外，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注產(chǎn)品質(zhì)量，對(duì)不合格品應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因、落實(shí)責(zé)任、報(bào)告處理。這主要是由于產(chǎn)品質(zhì)量在科研院所生存和發(fā)展中的重要性決定的，科研院所一般均會(huì)將產(chǎn)品質(zhì)量看成科研院所的生命線，以質(zhì)量求生存、求發(fā)展。在關(guān)注產(chǎn)品質(zhì)量的同時(shí)，科研院所也不應(yīng)疏忽對(duì)產(chǎn)品數(shù)量的查驗(yàn)，否則也可能導(dǎo)致存貨損失。
3、科研院所對(duì)于外購(gòu)的存貨，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)核對(duì)合同、發(fā)票等原始單據(jù)，與存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等核對(duì)一致。對(duì)于技術(shù)含量較高的貨物，科研院所可以在必要時(shí)委托具有檢驗(yàn)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)外部專家協(xié)助檢驗(yàn)。這里要區(qū)分兩種情況：一是科研院所自身沒(méi)有檢驗(yàn)?zāi)芰Φ?，可以根?jù)外購(gòu)存貨的重要程度，選擇具有檢驗(yàn)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)外部專家協(xié)助檢驗(yàn)；二是科研院所自身有檢驗(yàn)?zāi)芰Φ模捎煽蒲性核鶅?nèi)部檢驗(yàn)部門(mén)會(huì)同采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)等部門(mén)進(jìn)行聯(lián)合驗(yàn)收，確定外購(gòu)存貨無(wú)誤后入庫(kù)。對(duì)于驗(yàn)收不一致的存貨，科研院所一般會(huì)有多種處理方式，比如貨物退回、損失索賠等，具體應(yīng)該根據(jù)對(duì)該批存貨的利用價(jià)值，供求雙方協(xié)商情況，履行內(nèi)部審批程序后處理。
4、科研院所對(duì)以其他方式取得的存貨，應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)合同或協(xié)議，查驗(yàn)存貨來(lái)源、質(zhì)量狀況及實(shí)際價(jià)值是否符合有關(guān)合同協(xié)議的約定。對(duì)于驗(yàn)收不一致的，一般區(qū)別取得方式和途徑，經(jīng)雙方協(xié)商，并經(jīng)科研院所內(nèi)部批準(zhǔn)后處理。
（三）存貨保管
建立存貨保管制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，明確存貨保管制度的重點(diǎn)內(nèi)容，包括嚴(yán)格出入庫(kù)手續(xù)、明確儲(chǔ)存條件和措施。明確了上述內(nèi)容，說(shuō)明科研院所的存貨保管制度是健全的。存貨保管制度應(yīng)當(dāng)以上述基本內(nèi)容為出發(fā)點(diǎn)，定期檢查一般不能僅僅依靠主管部門(mén)的自查，還應(yīng)當(dāng)包括相關(guān)部門(mén)會(huì)同組織的聯(lián)合檢查，只有部門(mén)自查和部門(mén)外部檢查相結(jié)合，才能有效監(jiān)督存貨保管措施的落實(shí)。
科研院所應(yīng)當(dāng)建立存貨保管制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，重點(diǎn)關(guān)注存貨在不同的倉(cāng)庫(kù)之間流動(dòng)時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理出入庫(kù)手續(xù)。關(guān)注對(duì)代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應(yīng)單獨(dú)存放和記錄，避免與本單位存貨相混淆。關(guān)注加強(qiáng)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的材料、周轉(zhuǎn)材料、半成品等物資的管理，防止浪費(fèi)、被盜和流失。關(guān)注應(yīng)當(dāng)按倉(cāng)儲(chǔ)物資所要求的儲(chǔ)存條件貯存，并健全防火、防盜、防潮、防變質(zhì)等管理規(guī)范。關(guān)注結(jié)合科研院所實(shí)際情況，加強(qiáng)存貨的保險(xiǎn)投保，保證存貨安全、合理降低存貨意外損失風(fēng)險(xiǎn)。
（四）存貨發(fā)出
1、科研院所應(yīng)當(dāng)明確存貨發(fā)出和領(lǐng)用的審批權(quán)限。對(duì)于常規(guī)的存貨發(fā)出和領(lǐng)用，應(yīng)當(dāng)事先明確相關(guān)部門(mén)和崗位的審批權(quán)限，在存貨管理制度或授權(quán)制度中明確哪些部門(mén)和崗位可以審核批準(zhǔn)哪些存貨的發(fā)出和領(lǐng)用，而未經(jīng)授權(quán)的部門(mén)和崗位無(wú)權(quán)批準(zhǔn)存貨發(fā)出和領(lǐng)用。
2、大批存貨、貴重商品或危險(xiǎn)品的發(fā)出應(yīng)當(dāng)實(shí)行特別授權(quán)。這主要是基于上述存貨的重要程度，采用一般授權(quán)如果發(fā)生錯(cuò)弊，則容易遭受損失或發(fā)生安全事故。所謂特別授權(quán)，是相對(duì)一般授權(quán)而言的，比一般授權(quán)更加嚴(yán)格，審批級(jí)次更高，責(zé)任更大。
3、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批的銷售出庫(kù)通知單發(fā)出貨物。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)只有驗(yàn)證經(jīng)有效審批的銷售出庫(kù)通知單后，才能據(jù)此發(fā)出貨物。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)對(duì)銷售出庫(kù)通知單，負(fù)有檢查的驗(yàn)證的職能，只有確認(rèn)銷售出庫(kù)通知單上的審批手續(xù)時(shí)有效的，才能執(zhí)行發(fā)貨指令，否則應(yīng)當(dāng)拒絕執(zhí)行并向有關(guān)部門(mén)報(bào)告處理。
（五）存貨記錄
1、科研院所倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記錄存貨入庫(kù)、出庫(kù)及庫(kù)存情況，做到存貨記錄與實(shí)際庫(kù)存相符。這是賬實(shí)相符的基礎(chǔ)，這種定期和不定期的核對(duì)，不僅包括保管人員的自我核對(duì)，也應(yīng)包括內(nèi)部其他人員的獨(dú)立核對(duì)，只有這樣，才能確保倉(cāng)儲(chǔ)記錄與存貨變動(dòng)及庫(kù)存實(shí)物的一致。對(duì)于核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的記錄與實(shí)物不一致的情況，科研院所倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)當(dāng)立即查明原因進(jìn)行處理。
2、科研院所倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期與財(cái)會(huì)部門(mén)、存貨管理部門(mén)進(jìn)行核對(duì)。相關(guān)部門(mén)在定期對(duì)賬時(shí)，出現(xiàn)核對(duì)不一致的情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，經(jīng)科研院所內(nèi)部批準(zhǔn)后處理。需要特別注意的是，相關(guān)部門(mén)在對(duì)賬后，應(yīng)當(dāng)妥善保管好對(duì)賬記錄。
（六）盤(pán)點(diǎn)清查
1、科研院所應(yīng)當(dāng)建立存貨盤(pán)點(diǎn)清查制度，結(jié)合科研院所實(shí)際情況確定盤(pán)點(diǎn)周期、盤(pán)點(diǎn)流程等相關(guān)內(nèi)容，核查存貨數(shù)量，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨減值跡象。存貨的盤(pán)點(diǎn)清查制度，是存貨管理的一項(xiàng)重要制度，也是加強(qiáng)存貨管理、防范存貨風(fēng)險(xiǎn)的重要控制措施?？蒲性核鶓?yīng)建立存貨盤(pán)點(diǎn)清查制度、盤(pán)點(diǎn)周期、盤(pán)點(diǎn)組織、盤(pán)點(diǎn)流程。
2、科研院所應(yīng)當(dāng)每年年度終了開(kāi)展全面盤(pán)點(diǎn)清查，盤(pán)點(diǎn)清查結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書(shū)面報(bào)告。存貨盤(pán)點(diǎn)周期雖由科研院所自定，但并沒(méi)有限制，全面的盤(pán)點(diǎn)清查每年至少要進(jìn)行一次，時(shí)間應(yīng)當(dāng)放在每年年度終了。可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)增加存貨盤(pán)點(diǎn)次數(shù)。需要注意的是，科研院所的每次存貨盤(pán)點(diǎn)清查，均要保留書(shū)面報(bào)告，由參加盤(pán)點(diǎn)的人員簽字確認(rèn)，以備日后查驗(yàn)。
3、盤(pán)點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、閑置以及需要報(bào)廢的存貨，應(yīng)當(dāng)查明原因、落實(shí)并追究責(zé)任，按照規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)后處置。在實(shí)際管理中，部分科研院所對(duì)存貨盤(pán)點(diǎn)清查發(fā)現(xiàn)的差異，不問(wèn)緣由一律進(jìn)行賬務(wù)處理，這是不對(duì)的。只是及時(shí)查清異常原因，分清責(zé)任，并經(jīng)批準(zhǔn)后處置，才能有效促進(jìn)存貨相關(guān)管理部門(mén)和人員認(rèn)真履行職責(zé)，管好用好科研院所存貨資產(chǎn)。
（七）合理庫(kù)存
1、明確了科研院所建立合理庫(kù)存應(yīng)當(dāng)根據(jù)各種存貨采購(gòu)間隔和當(dāng)前庫(kù)存，綜合考慮科研院所生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、市場(chǎng)供求等因素?？蒲性核⒑侠韼?kù)存應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括存貨采購(gòu)間隔月、當(dāng)前庫(kù)存、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、市場(chǎng)供求等。只有充分考慮這些因素，科研院所才能建立合理的庫(kù)存，避免庫(kù)存過(guò)高或過(guò)低。庫(kù)存過(guò)高可能導(dǎo)致科研院所流動(dòng)資金被大量占用，降低科研院所資產(chǎn)的流動(dòng)性，影響效益的發(fā)揮，甚至可能導(dǎo)致存貨積壓和呆滯；庫(kù)存過(guò)低可能導(dǎo)致科研院所正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中斷，處于停工狀況。
2、明確了科研院所建立合理庫(kù)存應(yīng)當(dāng)充分利用信息系統(tǒng)，合理確定存貨采購(gòu)日期和數(shù)量，確保存貨處于最佳庫(kù)存狀態(tài)。這明確了科研院所建立合理庫(kù)存應(yīng)當(dāng)采取的手段。這種手段是指充分利用信息系統(tǒng)，合理確定存貨采購(gòu)日期和數(shù)量。隨著科研院所的不斷發(fā)展，傳統(tǒng)的人工手段已越來(lái)越不適應(yīng)科研院所發(fā)展的要求，高效率的信息化手段被普遍采用。在科研院所確認(rèn)合理庫(kù)存時(shí)，同樣也應(yīng)充分利用信息化系統(tǒng)，合理確定存貨采購(gòu)日期和數(shù)量，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率。
三、無(wú)形資產(chǎn)管理的相關(guān)控制要點(diǎn)與控制風(fēng)險(xiǎn)
科研院所應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)品牌、商標(biāo)、專利、專有技術(shù)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)的管理。應(yīng)當(dāng)分類制定無(wú)形資產(chǎn)管理辦法，落實(shí)無(wú)形資產(chǎn)管理責(zé)任。針對(duì)各類無(wú)形資產(chǎn)的特點(diǎn)，分別制定相關(guān)管理辦法，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的取得、培育、推廣、保護(hù)、清查、處置等內(nèi)容進(jìn)行明確和規(guī)范，對(duì)相關(guān)部門(mén)和人員的職責(zé)權(quán)限進(jìn)行明確。無(wú)形資產(chǎn)的管理目標(biāo)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)有效利用，充分發(fā)揮無(wú)形資產(chǎn)對(duì)提升科研院所核心競(jìng)爭(zhēng)力的作用。科研院所擁有的無(wú)形資產(chǎn)越來(lái)越成為科研院所的重要資源，無(wú)形資產(chǎn)的有效利用，已成為科研院所提升競(jìng)爭(zhēng)力的重要組成部分。
（一）無(wú)形資產(chǎn)的權(quán)屬
1、科研院所應(yīng)當(dāng)對(duì)各類無(wú)形資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系進(jìn)行梳理，加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)權(quán)益保護(hù)，防范侵權(quán)行為和法律風(fēng)險(xiǎn)。這要求科研院所全面梳理無(wú)形資產(chǎn)權(quán)屬關(guān)系?？蒲性核ㄟ^(guò)無(wú)形資產(chǎn)權(quán)屬關(guān)系的梳理，明確界定哪些無(wú)形資產(chǎn)屬于科研院所所有，要求科研院所妥善保管好無(wú)形資產(chǎn)權(quán)屬證明，建立無(wú)形資產(chǎn)清冊(cè)。在無(wú)形資產(chǎn)的利用過(guò)程中，科研院所應(yīng)當(dāng)實(shí)時(shí)監(jiān)控和防范無(wú)形資產(chǎn)領(lǐng)域的侵權(quán)行為，采取有效措施維護(hù)自身權(quán)益，避免法律風(fēng)險(xiǎn)。
2、對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)具有保密性質(zhì)的，科研院所應(yīng)當(dāng)采取嚴(yán)格保密措施，嚴(yán)防泄露商業(yè)秘密。這就要求科研院所對(duì)具有保密性質(zhì)的無(wú)形資產(chǎn)采取保密措施。一般來(lái)說(shuō)，科研院所的核心技術(shù)是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵資源，保護(hù)好科研院所商業(yè)秘密不被泄露，對(duì)企業(yè)至關(guān)重要。保秘的一般措施包括：建立保密制度；資料密級(jí)標(biāo)示；加強(qiáng)保密教育；簽訂保密合同；訂立保密協(xié)議；加強(qiáng)保衛(wèi)措施；限制外人參觀生產(chǎn)技術(shù)過(guò)程；安裝監(jiān)控；派專人封存和保管有關(guān)資料，等等。
（二）無(wú)形資產(chǎn)品牌維護(hù)和提升
1、科研院所應(yīng)當(dāng)重視品牌建設(shè)。提高打造和提升品牌的社會(huì)認(rèn)可度對(duì)科研院所生存和發(fā)展的重要性?？蒲性核斜姸嗥放?，但主業(yè)品牌應(yīng)當(dāng)?shù)玫絻?yōu)先發(fā)展，成為科研院所的核心品牌，還應(yīng)同時(shí)加強(qiáng)商譽(yù)管理。
2、科研院所應(yīng)當(dāng)通過(guò)提高質(zhì)量產(chǎn)品和優(yōu)質(zhì)服務(wù)等多種方式，不斷打造和培育主業(yè)品牌，切實(shí)維護(hù)和提升科研院所品牌的社會(huì)認(rèn)可度。維護(hù)和提升品牌的基本途徑，就是提供高質(zhì)量產(chǎn)品和優(yōu)質(zhì)服務(wù)。只有提供高質(zhì)量產(chǎn)品和優(yōu)質(zhì)服務(wù)，科研院所品牌才能被社會(huì)認(rèn)可。同時(shí)注意及時(shí)更新品牌市場(chǎng)形象、創(chuàng)新品牌運(yùn)營(yíng)模式、注重品牌的法律維護(hù)等。
（三）無(wú)形資產(chǎn)的更新
1、要求科研院所淘汰落后技術(shù)，加大研發(fā)投入，促進(jìn)技術(shù)更新?lián)Q代。不斷地保持技術(shù)領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)，是科研院所具備旺盛生命力的源泉。面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，科研院所只有根據(jù)評(píng)估結(jié)果，不斷加大研發(fā)投入，淘汰落后技術(shù)，促進(jìn)技術(shù)更新?lián)Q代，才能保持技術(shù)領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)。
（一）固定資產(chǎn)賬實(shí)不符。醫(yī)院固定資產(chǎn)多頭管理職責(zé)不明確，大部分固定資產(chǎn)管理屬于設(shè)備科和總務(wù)科，設(shè)備科管理醫(yī)療設(shè)備，總務(wù)科管理房屋、家具，財(cái)務(wù)科管理總賬和金額，各部門(mén)管理沒(méi)有建立明細(xì)賬或者明細(xì)賬不完整，使用部門(mén)沒(méi)有設(shè)立臺(tái)賬、無(wú)專人管理資產(chǎn)，管理科室沒(méi)有建立設(shè)備收、發(fā)、維修記錄，設(shè)備在科室之間轉(zhuǎn)移沒(méi)有手續(xù)，報(bào)廢毀損不及時(shí)通知財(cái)務(wù)，固定資產(chǎn)多年不盤(pán)點(diǎn)，管理科室不與財(cái)務(wù)對(duì)賬，導(dǎo)致固定資產(chǎn)管理脫節(jié)，固定資產(chǎn)賬賬不符、賬實(shí)不符。
（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置存在盲目性。部分科室緊追潮流添置新設(shè)備，不調(diào)查研究，不進(jìn)行科學(xué)的分析、論證，設(shè)備盲目購(gòu)入后，由于病人少，無(wú)法開(kāi)展工作，導(dǎo)致設(shè)備閑置；有的設(shè)備即使使用了，由于沒(méi)有加強(qiáng)維修保養(yǎng)，壞了就買(mǎi)新的，即使可以局部維修再使用，也不維修，根本不考慮資產(chǎn)的使用效益，“不計(jì)成本”的投入加大了醫(yī)院醫(yī)療成本開(kāi)支，造成資金的嚴(yán)重浪費(fèi)，導(dǎo)致醫(yī)院固定資產(chǎn)利用率低。
（三）固定資產(chǎn)移交手續(xù)不規(guī)范，資產(chǎn)流失嚴(yán)重。各科室負(fù)責(zé)人調(diào)動(dòng)、離職時(shí)，沒(méi)有執(zhí)行嚴(yán)格的移交手續(xù)（又加上由于原使用科室沒(méi)有建立完善的固定資產(chǎn)臺(tái)賬，移交沒(méi)有確實(shí)的依據(jù)），對(duì)于科室公共財(cái)物的轉(zhuǎn)移使用缺乏專人監(jiān)督和管理制度，往往“物隨人走”，資產(chǎn)流失；醫(yī)院在應(yīng)對(duì)突發(fā)疫情時(shí)，增設(shè)臨時(shí)應(yīng)急科室，待疫情緩解后，調(diào)配的科主任、護(hù)士長(zhǎng)都回到原科室，資產(chǎn)管理科室在接收應(yīng)急科室資產(chǎn)時(shí)沒(méi)有與原應(yīng)急科室管理人員辦理資產(chǎn)移交，可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失。
（四）固定資產(chǎn)重采購(gòu)輕管理，利用率低下。近年來(lái)，醫(yī)院為了發(fā)展的需要，購(gòu)置了大量的醫(yī)療設(shè)備，改變了設(shè)備陳舊的狀況，提高了醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。但在設(shè)備采購(gòu)中，醫(yī)院管理層重視資產(chǎn)的采購(gòu)，輕視管理，只要是臨床提出的，在不充分考慮利用的基礎(chǔ)上購(gòu)買(mǎi)，沒(méi)有對(duì)整體醫(yī)院資產(chǎn)進(jìn)行全盤(pán)管理，申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)設(shè)備是否屬重復(fù)購(gòu)買(mǎi)，能否各科室之間調(diào)劑使用，沒(méi)有進(jìn)行完整的分析研究，導(dǎo)致購(gòu)置資產(chǎn)占用大量資金，設(shè)備利用率低下，同時(shí)資產(chǎn)損耗不能從收入中補(bǔ)償，形成惡性循環(huán)……。
（五）會(huì)計(jì)核算方法不完善，報(bào)表反映固定資產(chǎn)價(jià)值失真。醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表反映的固定資產(chǎn)價(jià)值為固定資產(chǎn)初始建造或購(gòu)置價(jià)值，隨著使用時(shí)間的增長(zhǎng)，固定資產(chǎn)的磨損在加大，資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值在減少，由于對(duì)固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊，資產(chǎn)的損耗無(wú)法從收入中得到補(bǔ)償。舊會(huì)計(jì)制度下，醫(yī)院是按照一定比例提取修購(gòu)基金（由于結(jié)余少，往往無(wú)法按照規(guī)定比例提足），提取修購(gòu)基金計(jì)入凈資產(chǎn)反映，不是固定資產(chǎn)的備抵科目，所以醫(yī)院固定資產(chǎn)直到資產(chǎn)完全報(bào)廢前，會(huì)計(jì)報(bào)表中資產(chǎn)價(jià)值一直保持不變，無(wú)法準(zhǔn)確反映資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值，導(dǎo)致會(huì)計(jì)報(bào)表固定資產(chǎn)反映失真，醫(yī)院管理層和主管局無(wú)法對(duì)資產(chǎn)的實(shí)際情況進(jìn)行監(jiān)督和管理。
二、加強(qiáng)醫(yī)院固定資產(chǎn)管理的措施
針對(duì)以上問(wèn)題，筆者認(rèn)為應(yīng)從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，以適應(yīng)新形勢(shì)下固定資產(chǎn)管理要求，確保固定資產(chǎn)的安全、完整、高效：
（一）建立專門(mén)的資產(chǎn)管理部門(mén)，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)入的控制。醫(yī)院應(yīng)成立專門(mén)的資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)管理小組和資產(chǎn)管理部門(mén)，對(duì)固定資產(chǎn)從論證、決策、構(gòu)建、安裝、交付使用、清理的全過(guò)程進(jìn)行管理，財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)總賬、固定資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)一級(jí)明細(xì)賬，資產(chǎn)使用部門(mén)建立二級(jí)明細(xì)賬，資產(chǎn)管理小組負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)的審批，資產(chǎn)管理部門(mén)掌管全院的資產(chǎn)分布和使用情況，由固定資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行統(tǒng)一控制和管理，全院所有固定資產(chǎn)購(gòu)置及入賬均需先通過(guò)固定資產(chǎn)管理部門(mén)；建立固定資產(chǎn)購(gòu)置論證制度，特別是對(duì)大型醫(yī)療設(shè)備的購(gòu)進(jìn)，應(yīng)由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，組織相關(guān)人員對(duì)本地醫(yī)療市場(chǎng)進(jìn)行調(diào)查研究，寫(xiě)出可行性報(bào)告，報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)審核，資產(chǎn)管理部門(mén)報(bào)請(qǐng)資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組審批，資產(chǎn)管理小組組織相關(guān)專家人員對(duì)報(bào)告進(jìn)行評(píng)價(jià)，充分考慮設(shè)備的先進(jìn)性和實(shí)用性，防止盲目購(gòu)置；進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置實(shí)行公開(kāi)集中招標(biāo)制度，任何部門(mén)不能私自購(gòu)買(mǎi)，采購(gòu)部門(mén)要和使用部門(mén)及資產(chǎn)管理部門(mén)一起嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價(jià)格關(guān)，保證固定資產(chǎn)采購(gòu)過(guò)程開(kāi)支的公開(kāi)透明。
（二）轉(zhuǎn)變對(duì)固定資產(chǎn)管理的認(rèn)識(shí)，完善固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度。醫(yī)院屬差額撥款的事業(yè)單位，年財(cái)政撥款只占人員經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的4%，醫(yī)院大部分開(kāi)支屬自掙自吃，固定資產(chǎn)是醫(yī)院資產(chǎn)的重要組成，是臨床醫(yī)技開(kāi)展診療服務(wù)的物質(zhì)基礎(chǔ)，醫(yī)院管理層要轉(zhuǎn)變過(guò)去“重采購(gòu)、輕管理”、“重貨幣資金、輕實(shí)物資產(chǎn)”的錯(cuò)誤觀點(diǎn)，管好用好實(shí)物資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)的利用率，能夠節(jié)約資金、減少設(shè)備購(gòu)置支出，同樣會(huì)給醫(yī)院帶來(lái)豐厚的經(jīng)濟(jì)效益回報(bào)，因此醫(yī)院管理層要轉(zhuǎn)變觀念，把固定資產(chǎn)管理和臨床診療服務(wù)看得同等重要。
1、建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制度。明確固定資產(chǎn)管理部門(mén)的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程中不相容崗位的設(shè)置，即同一部門(mén)和崗位不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位包括：固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批，審批與執(zhí)行；固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)、驗(yàn)收與付款；資產(chǎn)處置的申請(qǐng)與審批，審批與執(zhí)行。
2、建立固定資產(chǎn)的日常管理制度。資產(chǎn)管理部門(mén)要建立設(shè)備技術(shù)檔案、維修報(bào)告制度，設(shè)立專門(mén)技術(shù)人員負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常維修和維護(hù)工作。對(duì)于固定資產(chǎn)的大修和技術(shù)升級(jí)，要由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，按程序申報(bào)給管理部門(mén)，管理部門(mén)組織專家進(jìn)行調(diào)查、論證和經(jīng)濟(jì)效益分析后，報(bào)請(qǐng)資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后方可進(jìn)行；固定資產(chǎn)處置應(yīng)由資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)同專業(yè)技術(shù)人員、財(cái)務(wù)人員共同審核鑒定后，提出處置申請(qǐng)報(bào)告，報(bào)告醫(yī)院管理層審批，同時(shí)報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)和主管局批準(zhǔn)后才能辦理處置手續(xù)，對(duì)于大型設(shè)備要進(jìn)行招標(biāo)處置；資產(chǎn)管理部門(mén)要建立大型設(shè)備的全過(guò)程監(jiān)管制度，定期進(jìn)行收支效益評(píng)價(jià)，并把評(píng)價(jià)報(bào)告匯報(bào)給醫(yī)院管理層，為管理層決策提供真實(shí)可靠的資料，以提高設(shè)備的營(yíng)運(yùn)收益。
3、嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)制度。固定資產(chǎn)清查是資產(chǎn)管理的常規(guī)工作（過(guò)去醫(yī)院雖有制度，由于是多頭管理，責(zé)任不清，沒(méi)有認(rèn)真確實(shí)的執(zhí)行盤(pán)點(diǎn)制度），醫(yī)院應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，由資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)、審計(jì)部門(mén)共同參與進(jìn)行清查工作（資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)以資產(chǎn)管理和使用部門(mén)為主，審計(jì)和財(cái)務(wù)部門(mén)參與監(jiān)盤(pán)），對(duì)賬實(shí)不符、盤(pán)盈盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，報(bào)請(qǐng)醫(yī)院管理層或主管單位批準(zhǔn)及時(shí)做賬務(wù)處理，做到賬賬相符、賬實(shí)相符，確保會(huì)計(jì)報(bào)表反映的真實(shí)性、完整性。
4、建立資產(chǎn)管理考核獎(jiǎng)懲制度。醫(yī)院要加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理考核，將固定資產(chǎn)管理內(nèi)容列入對(duì)資產(chǎn)使用部門(mén)的考核范圍，與科室績(jī)效考核掛鉤，資產(chǎn)使用部門(mén)將資產(chǎn)管理落實(shí)到人，資產(chǎn)管理科定期對(duì)各科室資產(chǎn)管理情況進(jìn)行考核，并把考核情況上報(bào)財(cái)務(wù)科，財(cái)務(wù)科將資產(chǎn)占用、毀損、維修開(kāi)支情況量化成數(shù)據(jù)，列入科室績(jī)效體系考核，設(shè)立設(shè)備管理獎(jiǎng)勵(lì)基金，獎(jiǎng)勵(lì)設(shè)備管理成效顯著、經(jīng)濟(jì)效益突出的人員，并將結(jié)果定期公布，提高全院職工資產(chǎn)管理意識(shí)、增收節(jié)支意識(shí)。
【關(guān)鍵詞】高職圖書(shū)館；固定資產(chǎn)管理；問(wèn)題；對(duì)策
圖書(shū)館固定資產(chǎn)管理是高職院校圖書(shū)館管理工作的重要組成部分，實(shí)現(xiàn)圖書(shū)館固定資產(chǎn)使用的合理、高效、整體優(yōu)化，使其發(fā)揮最大效用是當(dāng)前高職圖書(shū)館管理工作的重要內(nèi)容，是搞好高職圖書(shū)館管理的先決條件。隨著國(guó)家對(duì)高等學(xué)校的投資力度加大，高職院校對(duì)圖書(shū)館建設(shè)的投入也日益增加，這無(wú)疑為圖書(shū)館基礎(chǔ)建設(shè)帶來(lái)了勃勃生機(jī)，從而使高職圖書(shū)館的固定資產(chǎn)在種類、數(shù)量、結(jié)構(gòu)上都與過(guò)去產(chǎn)生了極大的反差。目前辦公設(shè)備的自動(dòng)化、信息化程度日益完善，固定資產(chǎn)的淘汰、更新速度呈快速上升趨勢(shì)，原有的管理方式和新形勢(shì)下管理方式之間的矛盾日益突出，因此，認(rèn)真做好圖書(shū)館固定資產(chǎn)的管理工作，充分發(fā)揮其物質(zhì)保證作用，對(duì)圖書(shū)館各項(xiàng)工作的開(kāi)展和任務(wù)的完成，有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。
一、圖書(shū)館固定資產(chǎn)的內(nèi)容
根據(jù)《高校會(huì)計(jì)制度》和《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》規(guī)定，高校固定資產(chǎn)是指學(xué)校各單位（包括科研、教學(xué)、行政、后勤等）占有和使用的儀器設(shè)備、耐用低值品、家具、圖書(shū)及房屋、土地和室外構(gòu)筑物等固定資產(chǎn)。一般指設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在1年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。
根據(jù)上述固定資產(chǎn)的特點(diǎn)和有關(guān)規(guī)定，圖書(shū)館的固定資產(chǎn)主要有：圖書(shū)及其他非印刷型文獻(xiàn)資料；土地、館舍建筑物；建筑物所屬設(shè)備；業(yè)務(wù)設(shè)備；計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等。
二、當(dāng)前高職院校圖書(shū)館固定資產(chǎn)管理普遍存在的問(wèn)題
1、管理意識(shí)淡薄，普遍存在重錢(qián)輕物、重投資輕管理的現(xiàn)象
高職院校圖書(shū)館固定資產(chǎn)投資絕大部分來(lái)自學(xué)校調(diào)撥，圖書(shū)館一般不進(jìn)行成本核算和折舊，如有需要向上級(jí)申請(qǐng)即可。一些圖書(shū)館為了使用方便，盡可能擴(kuò)大對(duì)固定資產(chǎn)的擁有量，只用不管的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，大家最為關(guān)心的是學(xué)校每年為圖書(shū)館投資多少用于購(gòu)置設(shè)備等，而很少關(guān)心現(xiàn)有設(shè)備的使用情況。這樣容易造成設(shè)備閑置、重復(fù)購(gòu)置甚至有些設(shè)備尚未使用就因落后而淘汰，沒(méi)有充分發(fā)揮設(shè)備的作用。
2、管理制度不健全，缺乏統(tǒng)一規(guī)范的管理制度
各高職院校對(duì)本校固定資產(chǎn)管理都作了相關(guān)規(guī)定，而到了圖書(shū)館這一級(jí)卻往往缺乏健全的規(guī)章制度、科學(xué)的管理方法，沒(méi)有專職或兼職的管理人員。館領(lǐng)導(dǎo)以及資產(chǎn)管理人員對(duì)本館到底有多少固定資產(chǎn)能正常運(yùn)行、多少固定資產(chǎn)閑置、具體分布在哪個(gè)科室，還需要購(gòu)置哪些設(shè)備等心中無(wú)數(shù)，對(duì)固定資產(chǎn)的管理沒(méi)有明確的責(zé)任制。這些都是造成賬、卡不符；賬、實(shí)不符的基本原因。
3、高職院校圖書(shū)館在機(jī)構(gòu)改革和崗位聘任調(diào)整過(guò)程中，資產(chǎn)管理員變動(dòng)頻繁
圖書(shū)館各級(jí)資產(chǎn)管理員基本為兼職，隨著工作崗位變動(dòng)，工作交接不完備，導(dǎo)致部分人員業(yè)務(wù)不熟，工作連續(xù)性差，給后續(xù)的管理工作帶來(lái)了較大的難度。
4、賬物不符、賬賬不符
很多高職院校圖書(shū)館在固定資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移、接收、調(diào)撥、修理、維護(hù)時(shí)的手續(xù)不健全。已建檔的固定資產(chǎn)，也有一部分?jǐn)?shù)據(jù)資料不準(zhǔn)確，如對(duì)固定資產(chǎn)的編號(hào)、種類、名稱、技術(shù)數(shù)據(jù)等內(nèi)容沒(méi)有按照規(guī)定填寫(xiě)、登記，或前后填寫(xiě)不一致，造成賬目與實(shí)物不符，部門(mén)賬目與資產(chǎn)總賬不符。
5、固定資產(chǎn)和文獻(xiàn)資料的盤(pán)點(diǎn)工作缺乏規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和系統(tǒng)化
長(zhǎng)期以來(lái).高職院校圖書(shū)館沒(méi)有制定完整的固定資產(chǎn)和文獻(xiàn)資料盤(pán)點(diǎn)制度，有的圖書(shū)館建館幾十年從未進(jìn)行資產(chǎn)清點(diǎn)核查；有的圖書(shū)館只注重固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，由于文獻(xiàn)資料盤(pán)點(diǎn)工作涉及面廣、困難多、工作量大，往往被忽略或省掉。由于長(zhǎng)期不盤(pán)點(diǎn)或盤(pán)點(diǎn)工作不深入，造成圖書(shū)館家底不清。
三、加強(qiáng)高職院校圖書(shū)館固定資產(chǎn)管理的對(duì)策
1、提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)
加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理.有賴于館領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，各部室的密切配合，以及廣大圖書(shū)館職工的大力支持。館領(lǐng)導(dǎo)要充分認(rèn)識(shí)到固定資產(chǎn)管理的重要性，認(rèn)識(shí)到固定資產(chǎn)管理的好壞與搞好讀者服務(wù)工作及圖書(shū)館的發(fā)展是密切相關(guān)的，并要使全體職工樹(shù)立起節(jié)約意識(shí)、效益觀念及主人公的責(zé)任心，增強(qiáng)保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的主動(dòng)意識(shí)。以保證國(guó)有資產(chǎn)的安全和完整。
2、提高固定資產(chǎn)利用率，使其效益最大化
要管好、用好各類固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮現(xiàn)有固定資產(chǎn)的潛力，使固定資產(chǎn)的占用與完成的工作任務(wù)和工作效率成正比。在進(jìn)行新的固定資產(chǎn)投資時(shí)，特別是大型、貴重的儀器設(shè)備的投資，要注重科學(xué)分析和論證，力求把技術(shù)設(shè)備的更新與現(xiàn)實(shí)服務(wù)的需要以及職工素質(zhì)的提高緊密結(jié)合起來(lái)，把固定資產(chǎn)投入作為一種提高服務(wù)水平和工作效率的手段，避免盲目購(gòu)買(mǎi)，重復(fù)浪費(fèi)。
3、建立健全圖書(shū)館固定資產(chǎn)的管理制度
管理制度的不健全、不科學(xué)是目前高職院校圖書(shū)館固定資產(chǎn)管理存在諸多問(wèn)題的主要原因。首先，應(yīng)當(dāng)健全固定資產(chǎn)預(yù)算制度。這一制度分為兩部分：一部分是年度財(cái)務(wù)預(yù)算，是由圖書(shū)館根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要編制計(jì)劃，上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。另一部分是由各部室根據(jù)需要，提出購(gòu)置計(jì)劃報(bào)館辦公室，由館領(lǐng)導(dǎo)分輕重緩急予以適當(dāng)安排。預(yù)算制度的建立有利于圖書(shū)館統(tǒng)領(lǐng)全局，實(shí)施重點(diǎn)建設(shè)和重大決策，減少盲目重復(fù)購(gòu)置，防止資產(chǎn)的損失浪費(fèi)；其次，應(yīng)當(dāng)健全國(guó)有資產(chǎn)日常管理制度，如固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記制度、固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、檢查、維護(hù)等制度、固定資產(chǎn)丟失、損壞賠償制度、國(guó)有資產(chǎn)調(diào)撥、報(bào)廢制度等。
4、建立固定資產(chǎn)分級(jí)管理責(zé)任制
按統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、建立責(zé)任到人的管理責(zé)任制的要求，建立由圖書(shū)館——各部室負(fù)責(zé)人——部室內(nèi)二級(jí)責(zé)任人的分級(jí)管理制度。除全館設(shè)置專職資產(chǎn)管理外，各部室也應(yīng)根據(jù)需要設(shè)置一至二級(jí)資產(chǎn)管理人員。管理人員必須了解財(cái)產(chǎn)的使用年限，熟悉掌握財(cái)產(chǎn)的性能狀況。各部室如發(fā)生人員變動(dòng)，資產(chǎn)管理員應(yīng)及時(shí)調(diào)整相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)賬目及卡片。各級(jí)管理層次間應(yīng)以書(shū)面的形式確定權(quán)責(zé)關(guān)系，確保固定資產(chǎn)管理工作落實(shí)到人，確保國(guó)有資產(chǎn)的安全完整。
5、建立健全圖書(shū)館固定資產(chǎn)的總賬、明細(xì)賬和卡片
圖書(shū)館資產(chǎn)管理人員要建立固定資產(chǎn)的總賬、明細(xì)賬，序時(shí)記錄各類固定資產(chǎn)的資金增減變動(dòng)情況，還要按固定資產(chǎn)的類別及使用部門(mén)建立分類賬，并幫助固定資產(chǎn)使用部門(mén)建立財(cái)產(chǎn)管理賬目。通過(guò)各類賬卡的建立，從各個(gè)環(huán)節(jié)加強(qiáng)固定資產(chǎn)的動(dòng)、靜態(tài)管理。對(duì)發(fā)生變動(dòng)的固定資產(chǎn)，所有涉及固定資產(chǎn)管理的部門(mén)都要隨之做好賬目的調(diào)整。保持賬、卡、物的一致性。
6、建立固定資產(chǎn)清查制度
館級(jí)資產(chǎn)管理人員應(yīng)當(dāng)按學(xué)校規(guī)定定期與校設(shè)備處對(duì)賬。各部室二級(jí)管理人員也應(yīng)定期與館級(jí)資產(chǎn)管理人員對(duì)所有固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。通過(guò)清查盤(pán)點(diǎn)，查明固定資產(chǎn)的保管情況，有無(wú)因管理不善，以至財(cái)產(chǎn)遭受損失浪費(fèi)、毀壞、丟失或被非法挪用、貪污盜竊的情況，以便采取相應(yīng)措施加強(qiáng)管理，保證圖書(shū)館財(cái)產(chǎn)的完整與安全；查明各類固定資產(chǎn)的使用、儲(chǔ)備和閑置情況，有無(wú)不足、過(guò)剩以及不配套的財(cái)產(chǎn)物資，以便及時(shí)對(duì)積壓閑置和不配套的固定資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)整處理，充分挖掘財(cái)產(chǎn)物資的潛力；查明固定資產(chǎn)在購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、保管、調(diào)撥、報(bào)廢等環(huán)節(jié)固定資產(chǎn)管理制度的貫徹執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施，逐步完善各個(gè)環(huán)節(jié)中固定資產(chǎn)的管理。
四、結(jié)語(yǔ)
總之，圖書(shū)館固定資產(chǎn)的管理，是圖書(shū)館工作順利進(jìn)行的前提和必要條件。強(qiáng)化對(duì)圖書(shū)館固定資產(chǎn)的管理意識(shí)，有效的管理好圖書(shū)館固定資產(chǎn)，有利于保障圖書(shū)館各類文獻(xiàn)資源服務(wù)的順利開(kāi)展，有利于保障學(xué)校學(xué)科建沒(méi)和教學(xué)工作對(duì)圖書(shū)館資源的獲取，有利于保障讀者對(duì)現(xiàn)有文獻(xiàn)資源的利用，對(duì)圖書(shū)館事業(yè)的發(fā)展和學(xué)校教學(xué)科研工作的推進(jìn)具有深遠(yuǎn)的意義。
參考文獻(xiàn)：
[1]謝玉巖.高校固定資產(chǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)與應(yīng)對(duì)措施[J].廣東技術(shù)師范學(xué)院學(xué)報(bào)，2008（8）.
[2]王玉錦.論高校圖書(shū)館的固定資產(chǎn)管理[J].中國(guó)科教創(chuàng)新導(dǎo)刊，2010，11.
摘 要： 行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)是國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位履行行政職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，為提高固定資產(chǎn)管理工作效率，設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)。系統(tǒng)依托計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，采用B/S多層結(jié)構(gòu)模型設(shè)計(jì)，通過(guò)信息資源共享機(jī)制，優(yōu)化審批流程，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)從采購(gòu)到入庫(kù)的一體化管理。該系統(tǒng)的應(yīng)用逐步改善了傳統(tǒng)的固定資產(chǎn)管理思路和工作模式，提高了工作效率和行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)信息化水平。
關(guān)鍵詞： 行政事業(yè)單位； 固定資產(chǎn)； 資產(chǎn)管理； 審批流程； B/S結(jié)構(gòu)
中圖分類號(hào)：TP311 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1006-8228（2016）07-62-03
Design of fixed assets management system for administrative institution
Chen Xuezhen
（Zhejiang Economic Information Center， Hangzhou， Zhejiang 310006， China）
Abstract： The fixed assets of administrative institutions are the material basis for performing administrative functions of the state organs and institutions， in order to improve the management efficiency of fixed assets， the fixed assets management system is designed and developed. The system relying on the computer network platform， using B/S multi-layer structure model design， by the information resources sharing， the approval process optimizing， the integration management of assets from procurement to warehousing is realized. The application of the system has gradually improved the traditional fixed asset management ideas and work mode， and improved the work efficiency and the business informationization level of administrative institutions.
Key words： administrative institution； fixed assets； asset management； approval process； B/S structure
0 引言
固定資產(chǎn)是單位為行政管理目的而持有的，預(yù)計(jì)使用年限超過(guò)一年，一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上，具有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)是其履行行政職能的物質(zhì)基礎(chǔ)[3]。
隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，行政事業(yè)單位辦公條件的日益改善，固定資產(chǎn)在行政事業(yè)單位的比重越來(lái)越高，其資產(chǎn)的規(guī)模也越來(lái)越大，而且呈持續(xù)上升的趨勢(shì)[5]。大量現(xiàn)代辦公設(shè)備的添置和報(bào)廢，使固定資產(chǎn)管理工作越來(lái)越繁重，手工管理固定資產(chǎn)的方式已無(wú)法滿足現(xiàn)有的工作管理需求。近幾年，隨著行政事業(yè)單位各項(xiàng)改革不斷深化，對(duì)行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)管理工作也不斷提出新的要求。2006年，浙江財(cái)政廳了《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》（浙財(cái)政字〔2006〕74號(hào)）文件，要求切實(shí)加強(qiáng)固定資產(chǎn)法規(guī)制度建設(shè)，實(shí)行對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用和處置全過(guò)程監(jiān)控，對(duì)固定資產(chǎn)管理實(shí)行電子化的管控，保證固定資產(chǎn)的保值增值[1]。2015年，財(cái)政部了《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》（財(cái)資〔2015〕90號(hào)）文件，要求推進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、國(guó)庫(kù)管理相結(jié)合，建立既相互銜接，又有效制衡的工作機(jī)制和業(yè)務(wù)流程，從“入口”到“出口”全生命周期的行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理體系，充分依托行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理系統(tǒng)的動(dòng)態(tài)管理優(yōu)勢(shì)，做到賬實(shí)相符、賬賬相符、賬卡相符；同時(shí)，還要求進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)，并與預(yù)算系統(tǒng)、決算系統(tǒng)、政府采購(gòu)系統(tǒng)和非稅收收入管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)接，具備條件的資產(chǎn)管理事項(xiàng)逐步實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上辦理[2]。傳統(tǒng)的固定資產(chǎn)管理方法存在著形式簡(jiǎn)單、效率低下、保密性差等很多缺點(diǎn)和不足，不能達(dá)到固定資產(chǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)化、 規(guī)范化和制度化的基本要求[4]。因此，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)作支撐，建立一個(gè)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)是解決諸多問(wèn)題的重要途徑和辦法。
1 建設(shè)目標(biāo)
建立固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位內(nèi)部固定資產(chǎn)審批、調(diào)撥、查詢的實(shí)時(shí)性，報(bào)表生成的便捷性；實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)審批、調(diào)撥、查詢、對(duì)賬、盤(pán)點(diǎn)的實(shí)時(shí)性、方便性；實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)從采購(gòu)到入庫(kù)一體化管理；實(shí)現(xiàn)信息資源共享，逐步改善傳統(tǒng)的固定資產(chǎn)管理思路和工作模式，提高工作效率，提高業(yè)務(wù)信息化水平。
2 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)
2.1 系統(tǒng)總體架構(gòu)
系統(tǒng)采用B/S多層結(jié)構(gòu)模型設(shè)計(jì)。
B/S主要應(yīng)用在瀏覽器用戶與Web服務(wù)器之間的連接模式。如果要訪問(wèn)的數(shù)據(jù)比較復(fù)雜，需要專門(mén)的應(yīng)用服務(wù)器進(jìn)行交互處理，或者由于網(wǎng)絡(luò)帶寬的因素，為了減少網(wǎng)絡(luò)之間的通信量，均可以采用此種方式。B/S結(jié)構(gòu)將是我們?cè)诖舜螒?yīng)用的主要模式，最終用戶將采用統(tǒng)一的瀏覽器界面。
多層結(jié)構(gòu)模型是因?yàn)镽DBMS（即關(guān)系數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)：Relational Database Management System）需要針對(duì)應(yīng)用系統(tǒng)實(shí)時(shí)進(jìn)行響應(yīng)，而在本系統(tǒng)中，需要處理的核心事務(wù)是根據(jù)用戶的權(quán)限響應(yīng)用戶的各種查詢、檢索和數(shù)據(jù)上載，以及管理等請(qǐng)求，這時(shí)需要采用多層模型，由中間一層應(yīng)用服務(wù)器（Application Server）進(jìn)行應(yīng)用邏輯的封裝和處理，采用JSP、Servlet通過(guò)JDBC來(lái)訪問(wèn)數(shù)據(jù)庫(kù)，并生成HTML頁(yè)面，供用戶進(jìn)行查詢。
2.2 系統(tǒng)功能
系統(tǒng)功能包括信息管理、資產(chǎn)審批、資產(chǎn)查詢、資產(chǎn)報(bào)表、數(shù)據(jù)接口和系統(tǒng)管理（如圖1所示）。
2.2.1 信息管理
基本數(shù)據(jù)管理：對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)的登記、修改、刪除，包括資產(chǎn)編號(hào)、人員信息、使用狀態(tài)、資產(chǎn)類別、處室信息、房間信息等指標(biāo)，指標(biāo)項(xiàng)滿足財(cái)政部門(mén)對(duì)資產(chǎn)數(shù)據(jù)不同口徑的統(tǒng)計(jì)分析要求。
資產(chǎn)日常管理：實(shí)現(xiàn)對(duì)固定資產(chǎn)的日常管理。包括所有常規(guī)的資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)和操作過(guò)程：資產(chǎn)增加、資產(chǎn)基本信息的維護(hù)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)撥、資產(chǎn)報(bào)廢、資產(chǎn)刪除、資產(chǎn)狀態(tài)調(diào)整。
⑴ 資產(chǎn)增加：實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)新增的功能。新增資產(chǎn)自動(dòng)生成條形碼，并通過(guò)條碼打印機(jī)輸出條碼。
⑵ 資產(chǎn)信息維護(hù)：根據(jù)實(shí)際情況的變動(dòng)，對(duì)資產(chǎn)基本信息進(jìn)行修改維護(hù)。
⑶ 資產(chǎn)轉(zhuǎn)撥：資產(chǎn)轉(zhuǎn)撥實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保管部門(mén)轉(zhuǎn)撥、保管人轉(zhuǎn)撥以及存放地點(diǎn)的轉(zhuǎn)撥變動(dòng)，可以實(shí)現(xiàn)單條或多條批量轉(zhuǎn)撥。
⑷ 資產(chǎn)報(bào)廢：主要是實(shí)現(xiàn)對(duì)已報(bào)廢資產(chǎn)批量設(shè)為報(bào)廢的功能。
⑸ 資產(chǎn)刪除：清查資產(chǎn)后，如有重復(fù)資產(chǎn)登記，可刪除多余的資產(chǎn)。
⑹ 資產(chǎn)狀態(tài)調(diào)整：主要是針對(duì)一些資產(chǎn)日常使用中、盤(pán)點(diǎn)后，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)已經(jīng)損壞、停用、遺失等狀態(tài)，從而對(duì)資產(chǎn)的狀態(tài)進(jìn)行調(diào)整。
資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)：主要實(shí)現(xiàn)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)管理，輔以數(shù)據(jù)采集器、二維碼標(biāo)簽進(jìn)行智能資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。
資產(chǎn)對(duì)賬：主要實(shí)現(xiàn)對(duì)賬資產(chǎn)的導(dǎo)入，同名使用人數(shù)據(jù)的整理，財(cái)務(wù)軟件的數(shù)據(jù)與資產(chǎn)軟件的數(shù)據(jù)核對(duì)，并最終形成匯總表。實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)導(dǎo)入、資產(chǎn)整理、資產(chǎn)對(duì)賬、對(duì)賬明細(xì)和信息同步等功能。
2.2.2 資產(chǎn)審批
購(gòu)置審批：主要實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置的審批。按金額大小區(qū)分審批路徑。
轉(zhuǎn)撥審批：主要實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)轉(zhuǎn)撥的審批。由資產(chǎn)責(zé)任人提出資產(chǎn)轉(zhuǎn)撥申請(qǐng)，經(jīng)過(guò)審批流程后，完成資產(chǎn)的轉(zhuǎn)撥。
報(bào)廢審批：主要實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)報(bào)廢的審批。
盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理審批：主要實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的審批。資產(chǎn)管理人盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)后，生成資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，經(jīng)過(guò)審批流程后，產(chǎn)生最終的結(jié)果。
2.2.3 資產(chǎn)查詢
多條件、組合條件：如按購(gòu)買(mǎi)日期，金額范圍，資產(chǎn)信息關(guān)鍵字，自定義字段等查詢。
按使用狀態(tài)快捷查詢：提供在用中、維修中、報(bào)廢等狀態(tài)的快捷查詢。
預(yù)警提示：自動(dòng)提醒哪些設(shè)備需定期保養(yǎng)或維修，需要設(shè)置購(gòu)買(mǎi)日期或維修日期，以及維修或保養(yǎng)周期，系統(tǒng)根據(jù)這些條件自動(dòng)運(yùn)算下次需要維修或保養(yǎng)日期。
2.2.4 資產(chǎn)報(bào)表
資產(chǎn)分類匯總表：主要是按資產(chǎn)的分類進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。除了資產(chǎn)的分類進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，可以組合按部門(mén)、按時(shí)點(diǎn)等進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分類資產(chǎn)的報(bào)表，形成資產(chǎn)分類匯總表。
部門(mén)資產(chǎn)報(bào)表：主要是對(duì)部門(mén)的資產(chǎn)的情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，形成報(bào)表。
年度資產(chǎn)報(bào)表：主要是按會(huì)計(jì)年度對(duì)資產(chǎn)的期初、期末、當(dāng)年資產(chǎn)增減發(fā)生額進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，形成報(bào)表。
資產(chǎn)歷史明細(xì)臺(tái)帳：主要是指對(duì)資產(chǎn)從資產(chǎn)卡片建立開(kāi)始，對(duì)資產(chǎn)的建立、調(diào)撥、出租、出借、減少等變動(dòng)情況按時(shí)間先后進(jìn)行一個(gè)歷史明細(xì)的記錄。
資產(chǎn)配備情況表：主要是對(duì)部門(mén)的資產(chǎn)配備情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)的報(bào)表。提供該部門(mén)的人員配備、資產(chǎn)配備、資產(chǎn)使用情況，為以后的采購(gòu)、審核、決策提供一個(gè)參考數(shù)據(jù)。
增減變動(dòng)表：對(duì)一個(gè)時(shí)段范圍內(nèi)的資產(chǎn)增加、減少變動(dòng)情況的統(tǒng)計(jì)。
役齡逾齡統(tǒng)計(jì)表：對(duì)資產(chǎn)的已使用期限、剩余役齡情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。按一定標(biāo)準(zhǔn)和指定期間統(tǒng)計(jì)有多少資產(chǎn)役齡，正在服役，有多少資產(chǎn)已經(jīng)逾齡，已經(jīng)超期服役。
資產(chǎn)自定義報(bào)表：對(duì)資產(chǎn)情況除了上述的統(tǒng)計(jì)報(bào)表外，根據(jù)自身的另外需求進(jìn)行統(tǒng)計(jì)的報(bào)表。如對(duì)固定資產(chǎn)評(píng)估情況按一定期間進(jìn)行分類匯總，形成報(bào)表。
2.2.5 數(shù)據(jù)接口
按省級(jí)財(cái)政資產(chǎn)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口格式要求，將需要報(bào)財(cái)政的資產(chǎn)生成標(biāo)準(zhǔn)Excel數(shù)據(jù)表，使這些資產(chǎn)可通過(guò)省級(jí)財(cái)政資產(chǎn)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口模塊自動(dòng)導(dǎo)入。
2.2.6 系統(tǒng)管理
系統(tǒng)管理包括用戶的注冊(cè)和管理，系統(tǒng)界面菜單的配置，各功能模塊的配置，群組的建立，權(quán)限的設(shè)定等。
用戶權(quán)限在本系統(tǒng)中分為系統(tǒng)管理員、資產(chǎn)審批人、資產(chǎn)管理員、操作員、查詢員。
⑴ 系統(tǒng)管理員：主要負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理軟件的系統(tǒng)日常管理，基本參數(shù)的維護(hù)等。
⑵ 資產(chǎn)審批人：主要是指實(shí)物管理部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人等有權(quán)審批資產(chǎn)管理事項(xiàng)的人員。與機(jī)構(gòu)級(jí)別組合、與流程組合后，有權(quán)對(duì)不同機(jī)構(gòu)級(jí)別的資產(chǎn)管理事項(xiàng)進(jìn)行審批。
⑶ 資產(chǎn)管理員：實(shí)物資產(chǎn)管理部門(mén)人員，主要負(fù)責(zé)實(shí)物資產(chǎn)的日常管理事項(xiàng)。
⑷ 操作員：主要負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理軟件的日常事務(wù)的操作。
⑸ 查詢員：對(duì)資產(chǎn)管理軟件只有查詢權(quán)限、無(wú)日常事務(wù)操作權(quán)限的人員。
3 結(jié)束語(yǔ)
本文對(duì)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)作了詳細(xì)的設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)了固定資產(chǎn)申購(gòu)、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等全過(guò)程管理，實(shí)現(xiàn)了與省級(jí)財(cái)政資產(chǎn)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)對(duì)接，改善了傳統(tǒng)的固定資產(chǎn)管理思路和工作模式，提高了行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理的工作效率和業(yè)務(wù)信息化水平。通過(guò)資產(chǎn)的全過(guò)程管理，可正確核算資產(chǎn)的數(shù)量及價(jià)值，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)固定資產(chǎn)的妥善保管和合理使用，不斷提高資產(chǎn)的利用率和完好率。本系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了與財(cái)政系統(tǒng)的對(duì)接，下一步將繼續(xù)完善，并實(shí)現(xiàn)與預(yù)算系統(tǒng)、決算系統(tǒng)的對(duì)接。
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子科技大學(xué)碩士學(xué)位論文，2012.
首先是會(huì)計(jì)核算工作，主要包括三項(xiàng)內(nèi)容：一是賬務(wù)處理，每年核算的憑證量大約為900余號(hào)，占公司一年憑證量60%左右。二是快報(bào)、報(bào)表編制，為了提高工作效率以及報(bào)表的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，我設(shè)計(jì)了本部所有需要報(bào)送的報(bào)表模板，根據(jù)所設(shè)計(jì)的模板可以一鍵生成所有需要的報(bào)表，比起以前需要一項(xiàng)項(xiàng)數(shù)據(jù)對(duì)照查找填入不同的表中，這樣不僅工作速度提高了一倍，而且可以減少粗心等人為錯(cuò)誤。三是快報(bào)分析和現(xiàn)流分析，可以分析出公司數(shù)據(jù)變動(dòng)和資金變動(dòng)的原因。
第二是財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)工作。新財(cái)務(wù)系統(tǒng)作為智慧水務(wù)平臺(tái)的關(guān)鍵一環(huán)，對(duì)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)的全面管理，幫助集團(tuán)提升整體運(yùn)作效率意義重大。而我作為集團(tuán)財(cái)務(wù)信息顧問(wèn)，2020年在這項(xiàng)工作中主要負(fù)責(zé)三個(gè)方面。一是負(fù)責(zé)總賬系統(tǒng)初始化工作，推動(dòng)新舊系統(tǒng)完美銜接，保證總賬系統(tǒng)及時(shí)上線使用。二是系統(tǒng)的日常維護(hù)工作，根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)人員在OA上提交的財(cái)務(wù)信息需求流程進(jìn)行信息維護(hù)，截至目前，共為17家子公司，對(duì)系統(tǒng)的五個(gè)模塊進(jìn)行維護(hù)，月最大處理信息量達(dá)到100多條。三是與信息中心配合負(fù)責(zé)報(bào)銷系統(tǒng)維護(hù)工作，保證本部報(bào)銷系統(tǒng)的高效使用。報(bào)銷系統(tǒng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，一方面，減少了疫情期間人員的接觸，方便領(lǐng)導(dǎo)審批；另一方面，報(bào)銷系統(tǒng)與會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的深度銜接，可以有效實(shí)現(xiàn)部分賬務(wù)處理自動(dòng)化。
第三是涉稅相關(guān)工作，公司稅務(wù)方面主要負(fù)責(zé)增值稅、房產(chǎn)稅、印花稅等9個(gè)稅種的申報(bào)與繳納。特別是去年7月，積極申請(qǐng)完成增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅退稅事項(xiàng)，為公司退回了199萬(wàn)資金。員工稅務(wù)方面主要負(fù)責(zé)個(gè)稅工作，我強(qiáng)化自主創(chuàng)新意識(shí)，根據(jù)新稅法設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化個(gè)稅計(jì)算模板，促進(jìn)高效、準(zhǔn)確計(jì)算個(gè)稅；同時(shí)做好個(gè)稅籌劃工作，幫助領(lǐng)導(dǎo)和員工累計(jì)節(jié)稅約15萬(wàn)。此外，積極解答有關(guān)個(gè)稅疑問(wèn)，提升財(cái)務(wù)服務(wù)功能。
最后是固定資產(chǎn)相關(guān)工作，主要是根據(jù)固定資產(chǎn)報(bào)銷、竣工決算報(bào)告、固定資產(chǎn)移交單和固定資產(chǎn)報(bào)廢單在EAS固定資產(chǎn)系統(tǒng)中進(jìn)行固定資產(chǎn)的新增、變更和清理。同時(shí)，與信息中心、綜管部一起配合在EIP固定資產(chǎn)系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)的維護(hù)，保證業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的一致性。年中與年末，以部門(mén)劃分，編制固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表。盤(pán)點(diǎn)表與兩個(gè)系統(tǒng)中的固定資產(chǎn)清單都要一一對(duì)應(yīng)保證賬賬相符。前往各部門(mén)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)固定資產(chǎn)一一檢查，保證賬實(shí)相符。
