發(fā)布時間：2022-08-21 13:24:04
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的消費稅納稅籌劃論文樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
一、納稅籌劃與財務管理目標
納稅籌劃是一種理財活動，也是一種策劃活動。在納稅籌劃中，一切選擇和安排都是圍繞著企業(yè)的財務管理目標來進行。關于財務管理的目標在理論界有多種不同的看法，但筆者認為財務管理的目標包括為實現(xiàn)所有者財富最大化的經(jīng)濟目標和承擔社會責任、保證社會利益的社會目標兩個部分。從根本上講，納稅籌劃應歸結(jié)于企業(yè)財務管理的范疇，它的目標是由企業(yè)財務管理的目標決定的。也就是說，在籌劃納稅方案時，一方面不能一味追求納稅負擔的減少，因為稅負的減少并不一定會增加股東財富；另一方面也不能一味地考慮納稅成本的降低，因為那樣有可能忽略因該籌劃方案的實施引發(fā)的其他費用的增加或收入的減少；必須綜合考慮采取該納稅籌劃方案是否能給企業(yè)帶來絕對的收益和對社會所帶來的利益。因此，決策者在選擇籌劃方案時，必須符合財務管理的目標。納稅籌劃既受財務管理目標的約束，但納稅本身又對財務管理目標產(chǎn)生影響。其影響點表現(xiàn)為以下幾個方面：
多種納稅方案的存在
現(xiàn)實經(jīng)濟生活中，在稅法規(guī)范的前提下，企業(yè)往往面對著一個以上的納稅方案的選擇。不同的納稅方案，稅負的輕重程度往往不同，甚至相差甚遠。如稅法對股息支付和利息支出的不同處理規(guī)定使得企業(yè)面臨著資本結(jié)構(gòu)的選擇；關于所得稅征收的不同優(yōu)惠政策使得企業(yè)在擴大投資時面臨投資方式的選擇等。這里邊都有一筆關于納稅負擔的賬要算。所以，企業(yè)如果不進行納稅籌劃，對各種納稅方案進行對比分析，就有可能面臨更重的納稅負擔。同時，也不能因為一味地追求減輕稅負，導致企業(yè)總體收益損失，從而影響企業(yè)財務管理目標的實現(xiàn)。
“稅收陷阱”（tax trap）的存在
現(xiàn)代稅收制度中往往存在著一些被稱為稅收陷阱的條款，納稅人一旦粗心大意落入條款規(guī)定的范圍，就要付出更多的稅款。如我國《增值稅暫行條例》第三條規(guī)定：“納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額。未分別核算銷售額的，從高適用稅率。”《增值稅暫行條例實施細則》第六條規(guī)定：“納稅人兼營非應稅勞務的，應分別核算貨物或應稅勞務和非應稅勞務的銷售額。不分別核算或者不能準確核算的， 其非應稅勞務應與貨物或應稅勞務一并征收增值稅?！?a href="http://jxqp.net/haowen/4418.html" target="_blank">消費稅和營業(yè)稅暫行條例中也有類似的規(guī)定。如果企業(yè)不注意這些條款，進行事前籌劃，就有可能掉進“稅收陷阱”，增加稅負，給股東權(quán)益造成損失。
稅收利益（tax benefits）的存在
從企業(yè)的角度來看，稅收利益的取得源于兩個方面：一是政府提供的稅收優(yōu)惠政策；二是納稅期的遞延。在現(xiàn)代稅收制度中，國家往往都會制定一些稅收優(yōu)惠措施。稅收優(yōu)惠是政府主動放棄一部分稅收收入，其實質(zhì)是國家的一種財政支出，是政府給予特定的納稅人的稅收利益。在稅收優(yōu)惠內(nèi)容既定的情況下，納稅人能否得到減免稅優(yōu)惠，爭取財政援助，以及能夠獲得多少稅收利益，主要取決于其微觀經(jīng)營決策與稅收優(yōu)惠體現(xiàn)的國家宏觀經(jīng)濟政策的協(xié)調(diào)程度。
遞延納稅不是指不按國家稅法規(guī)定期限繳納稅款的欠稅行為，而是指納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，推延納稅期的行為。納稅期的推延并不會減少企業(yè)的稅額，但是，它相當于企業(yè)獲得了一筆零成本的資金，考慮到貨幣時間價值，則有利于增加股東權(quán)益。所以，納稅人總是希望在不違法的情況下，盡量地遞延納稅期。
納稅對企業(yè)償債能力的影響
提高獲利水平和償債能力是企業(yè)經(jīng)營理財?shù)闹苯幽康暮突境霭l(fā)點，可以說，提高獲利能力是企業(yè)財務管理目標實現(xiàn)的本源，而能否有效地維持適度的債務償付能力則是財務管理目標順利達成的行為依托。二者相互制約依存，協(xié)調(diào)統(tǒng)一于企業(yè)的財務管理目標。企業(yè)經(jīng)營理財實質(zhì)上是如何有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的獲利動機與債務償付風險約束之間的關系。從企業(yè)的角度來看，償債壓力主要有兩類：一類是一般性商業(yè)債務的清償，包括營業(yè)性債務本息的償還和股息、紅利的分派；另一類是納稅債務的清償。這兩類債務對企業(yè)現(xiàn)金流量的要求是不同的，只有納稅才具有完全現(xiàn)金支付的剛性約束，必須運用現(xiàn)實的現(xiàn)金才能予以完成。一般情況下，也不存在債務延期的可能。一旦企業(yè)既存現(xiàn)金匱乏而又無法予以融通時，就會增加企業(yè)不必要的納稅成本和損失。一方面是來自稅務機關直接性的經(jīng)濟懲罰，如滯納金罰款、被要求提供納稅擔?；?qū)嵭屑{稅抵押等；另一方面，企業(yè)的信譽形象也可能因此降低，給其市場價值造成各種潛在的有形的或無形的損失。
納稅是企業(yè)履行社會責任的具體體現(xiàn)
作為一個企業(yè)，它是整個社會中的一員，依法納稅是其基本職責。企業(yè)也只有依法納稅，才能得到政府的支持，反之，將受到政府的處罰。但是，由于在現(xiàn)實的納稅環(huán)境中，客觀上存在著稅負不對稱分布的問題，使得不同理財方案下企業(yè)未來的現(xiàn)金流量、流出或流入的時間都存在著差異，這些差異又會進一步影響企業(yè)的盈利能力、償債能力以及投資經(jīng)營風險，因此，企業(yè)財務管理活動所面臨的不僅是挑戰(zhàn)，也有機遇。
因此，為實現(xiàn)財務管理目標，企業(yè)應重視納稅籌劃，并將其融入自己的財務管理活動中，能動地利用稅收杠桿，維護自己的合法權(quán)益。通過納稅籌劃，使企業(yè)避開“稅收陷阱”，盡可能地減輕納稅負擔，同時通過利用國家的稅收優(yōu)惠，最大限度爭取稅收利益，并合理安排企業(yè)現(xiàn)金收支，避免不必要的納稅成本的增加和企業(yè)價值的損失。
二、納稅籌劃與財務管理對象
財務管理的對象是資金的循環(huán)與周轉(zhuǎn)。如同人體的血液，只有不斷地流動才能保持人的健康一樣，資金只有在企業(yè)里不斷循環(huán)周轉(zhuǎn)，從一個階段轉(zhuǎn)入另一個階段，才能使企業(yè)健康地成長。
企業(yè)的應納稅金不像對營業(yè)性債務的本息支付或?qū)λ姓叩墓山鸷图t利的分派那樣具有較大的彈性，它對企業(yè)的現(xiàn)金流量表現(xiàn)出一種“剛性”約束。企業(yè)的權(quán)利如想受到法律的承認和保護，首先就必須遵紀守法。稅法對企業(yè)的要求就是要企業(yè)履行納稅義務，及時足額地繳納稅金。法定的稅款必須以現(xiàn)金形式繳納，如果企業(yè)因現(xiàn)金拮據(jù)而不能按期足額支付稅款，對企業(yè)的市場信譽、形象以及長遠利益都有極大的損害，而且還有可能受到法律的嚴厲制裁。因此，作為財務管理工作者必須充分認識到稅金是企業(yè)現(xiàn)金流量的重要組成部分，并且具有強制性和剛性，在進行現(xiàn)金流量的預測時，必須充分考慮這一部分的影響。因而，企業(yè)的納稅籌劃應以稅收法規(guī)為導向，對企業(yè)財務活動中的納稅問題進行籌劃，以保證企業(yè)資金正常運轉(zhuǎn)。
三、納稅籌劃與財務管理職能
財務管理的職能包括財務計劃、財務決策和財務控制。
納稅籌劃是財務決策的重要組成部分
財務決策系統(tǒng)由五個基本要素組成：決策者、決策對象、信息、決策的理論和方法、決策的結(jié)果。納稅籌劃作為財務決策的重要組成部分，它對此五要素均相應提出了要求：它要求上至董事長，下至一般的財務工作者都要樹立納稅籌劃的觀念；決策時不可忽視籌資、投資和分配過程中的納稅問題；決策時需要提供納稅信息；納稅籌劃同樣離不開財務決策常用的方法和手段，如定量和定性分析等；還有，籌劃的結(jié)果同樣要用來指導人們的納稅行為。
總之，納稅籌劃是企業(yè)財務決策的重要組成部分，納稅因素影響財務決策，納稅籌劃是企業(yè)進行財務決策不可缺少的一環(huán)。通過納稅籌劃可以實現(xiàn)財務決策的最終目標。
納稅籌劃的實質(zhì)就是對納稅進行事先的計劃
財務計劃工作是指針對特定期間的財務規(guī)劃和財務預算。
財務規(guī)劃是個過程，對于納稅籌劃起指導和制約作用，而納稅籌劃作為財務規(guī)劃的組成內(nèi)容，它反過來要為財務目標服務。因此，進行納稅籌劃時要綜合考慮，不能只注重某一稅種的稅率高低，而要從戰(zhàn)略的角度著眼于整體稅負的輕重。一種稅少繳了，可能會使另外的稅種多繳，一個納稅期限內(nèi)稅少繳了，可能在另一個或幾個納稅期內(nèi)多繳。
預算是計劃工作的成果，它既是決策的具體化，又是控制生產(chǎn)經(jīng)營活動的依據(jù)。企業(yè)預算包括銷售預算、生產(chǎn)預算和財務預算，而財務預算是綜合預算，銷售預算、生產(chǎn)預算最終都將在財務預算中得到反映。財務預算是關于資金籌措和使用的預算，包括短期的現(xiàn)金收支預算以及長期的資本支出預算和長期資金籌措預算。在這些預算中都離不開對稅金的預算。如現(xiàn)金收支預算中，稅金作為現(xiàn)金流出量，必須在預算中得到反映。而資本支出預算首先要對固定資產(chǎn)投資作出正確的評價才能決定支出是否發(fā)生，要根據(jù)固定資產(chǎn)投資未來的現(xiàn)金流量，采用諸如凈現(xiàn)值法、內(nèi)含報酬率法、獲利指數(shù)法等方法來判斷方案的優(yōu)劣，決定其取舍，而未來現(xiàn)金流量是指未來的稅后增量現(xiàn)金流量。長期資金的籌措涉及到不同種類的資金，而不同資金的成本可有不同的計列方式，從而影響稅后利潤。
納稅籌劃落到實處離不開控制
財務控制是通過一定的管理手段對財務活動進行指揮、組織、協(xié)調(diào)，并對財務計劃實施監(jiān)控，以保證其落實。作為納稅籌劃來說，對于已作出的籌劃方案，在組織落實時，也離不開切實可行的監(jiān)控。同時要建立一定的組織系統(tǒng)、考核系統(tǒng)、獎勵系統(tǒng)，以保證籌劃目標的實現(xiàn)。
四、納稅籌劃與財務管理內(nèi)容
籌資、投資、營運資金管理和股利分配是財務管理的四大內(nèi)容。納稅籌劃對財務管理的四大內(nèi)容都有重要影響。例如，在籌資中，由于不同的籌資方式獲取的資金其成本的列支方法在稅法中所作的規(guī)定有所不同，是在稅前列支還是在稅后列支直接影響企業(yè)的負擔，企業(yè)必須認真加以籌劃，選擇有利的融資結(jié)構(gòu)。又如，投資者在進行新的投資時，基于節(jié)稅和投資凈收益最大化的目的，可以從投資地點、投資行業(yè)、投資方式等幾個方面進行優(yōu)化選擇。又如，加速營運資金周轉(zhuǎn)效率的同時又要考慮到運轉(zhuǎn)周期，以保證納稅時有足夠的現(xiàn)金支付能力。還有，稅收政策不僅影響利潤的分配，而且對累積盈余也有制約作用，同樣需要納稅籌劃?？偠灾?，納稅問題貫穿于財務活動的各個過程，融于財務管理的各內(nèi)容之中。
五、納稅籌劃與財務環(huán)境
影響企業(yè)財務管理的環(huán)境因素包括政治、法律、文化、經(jīng)濟等方面的內(nèi)容，企業(yè)的納稅籌劃作為財務管理的組成部分同樣受到這些環(huán)境的影響。而納稅籌劃直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流量，繼而影響企業(yè)的價值。
一、撰寫畢業(yè)論文的目的及意義
撰寫畢業(yè)論文是高等學校學生在校學習期間的最后一個教學環(huán)節(jié)，也是培養(yǎng)學生綜合運用所學理論知識分析和解決實際問題能力的重要環(huán)節(jié)之－。
通過撰寫畢業(yè)論文，可培養(yǎng)學生綜合運用經(jīng)濟管理科學、財務管理理論、會計及審計理論和方法，獨立分析解決企業(yè)事業(yè)行政單位財務管理與會計核算問題的初步能力；通過撰寫畢業(yè)論文，可以鞏固和深化所學專業(yè)理論和相關學科知識；通過撰寫畢業(yè)論文，培養(yǎng)學生樹立理論聯(lián)系實際的工作作風，培養(yǎng)學生初步掌握獨立調(diào)查研究企業(yè)財務管理實際問題的技能，初步掌握解決企業(yè)事業(yè)單位財務管理會計核算、審計等方面問題的方法步驟；通過撰寫畢業(yè)論文，檢查學生對所學專業(yè)理論知識理解程度和運用能力。
二、撰寫畢業(yè)論文程序
撰寫畢業(yè)論文按以下步驟進行：
（一）選題（選題可按照附件一中所列的題目選定）
畢業(yè)論文作為在校學習的最后一個環(huán)節(jié)，在選題上應理論結(jié)合實際，注重實證研究，以反映出綜合應用專業(yè)知識分析和解決實踐問題的能力。畢業(yè)論文的選題應符合培養(yǎng)目標，達到會計學專業(yè)?？茖哟萎厴I(yè)論文的基本要求。具體要求如下：
⒈選題的范圍應根據(jù)市場營銷專業(yè)要求，盡可能反映現(xiàn)代科學技術發(fā)展水平，難易適當，避免過于宏觀的論題。
⒉要有利于理論聯(lián)系實際，選題應盡可能與實踐有機結(jié)合。
⒊要有豐富的參考資料來源。
⒋自擬畢業(yè)論文（設計）題目須經(jīng)過指導教師審查、確認。
（二）撰寫開題報告
選題結(jié)束后，學生應按要求撰寫開題報告。“開題報告”寫作格式見附件二。
（三）撰寫提綱、收集資料階段
在做好畢業(yè)論文準備的基礎上，擬定論文大綱，即論文寫作提綱。其實質(zhì)是安排全文的結(jié)構(gòu)，明確論文中心論點，對所論述問題大體安排順序，形成論文輪廓，注意結(jié)構(gòu)的完整性。論文大綱經(jīng)論文指導教師審查通過后再撰寫初稿。根據(jù)論文大綱收集必要的論文素材，為論文寫作做好充分準備。收集的素材可以是文字、數(shù)字，也可以是圖表、報表、可行性研究報告。
（四）寫作階段
撰寫論文，修改定稿，是論文的完成階段。這一階段，所要完成的主要工作是調(diào)整結(jié)構(gòu)，推敲論點，潤飾語言和論文援引材料。最后按畢業(yè)論文格式要求，打印、裝訂，提交論文。
三、撰寫論文要求（論文統(tǒng)一用A4紙打?。?/p>
撰寫畢業(yè)論文要求，即是本教學環(huán)節(jié)應達到的規(guī)格，也是考核學生畢業(yè)實踐環(huán)節(jié)的基本依據(jù)。
（一）論文質(zhì)量
1、科學性——指論文內(nèi)容應反映客觀事物發(fā)展規(guī)律。
2、創(chuàng)造性——指論文應有自己的獨立見解，不是簡單重復前人的觀點。
3、現(xiàn)實性——指論文選題和提出的理論觀點，應反映企業(yè)現(xiàn)實經(jīng)營活動和財務活動。
（二）論文結(jié)構(gòu)
1、引言——提出論文主題，闡述論文寫作意義。
2、正文——提出論點、論據(jù)，闡述原理、概念，計算繪圖，論證分析，以揭示企業(yè)財務管理、會計核算、審計等某一課題的本質(zhì)特征及其發(fā)展規(guī)律。正文可分段論述。
3、結(jié)論——全文總結(jié)。根據(jù)對主題的分析論證，提出自己的獨特見解。
（三）論文表達
1、觀點正確，分析透徹，重點突出，論據(jù)充分。
2、層次清晰，文字通順，計算準確，打印規(guī)范。
（四）論文字數(shù)：8000字左右。
（五）論文格式：
第一頁：封面
第二頁：扉頁
第三頁：論文提綱
第四頁：正文
論文題目：黑體，2號字
班級學號姓名（五號字）
內(nèi)容摘要：*************（五號字）
關鍵字：***************（五號字）
一、題目（首行縮進2個字符，黑體，4號字）
（一）子標題（首行縮進2個字符，黑體，小4）
*****************************************************************。
1．小標題（首行縮進2個字符，小4）
*************************************************************************。
參考文獻：按引用文獻的順序，編號列后。文獻是期刊時，書寫格式為：作者、文章標題、期刊名、年份、卷號、期數(shù)、頁碼；文獻是圖書時，書寫格式為：作者、書名、出版單位、年月、頁碼；互聯(lián)網(wǎng)資料：作者.文章標題，完整網(wǎng)址，年代
四、論文成績評定
按照學院統(tǒng)一要求，由論文指導組的指導老師、評審老師及論文答辯組的老師就寫作過程、寫作論文的質(zhì)量及答辯情況進行綜合評定。按優(yōu)、良、中、及格、不及格五檔給出畢業(yè)論文成績。
五、畢業(yè)論文撰寫應注意的問題
㈠、學生選題應慎重，充分考慮自身的駕馭能力。論文方向一經(jīng)確定，不得隨意更改。隨
意更改者，取消答辯資格。
㈡、畢業(yè)論文是對學生所學知識及畢業(yè)實習的總結(jié)，應由學生獨立完成，不得抄襲。有抄
襲者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，取消答辯資格。
㈢、論文要求概念清楚、內(nèi)容正確、條理分明、語言流暢、結(jié)構(gòu)嚴謹，符合專業(yè)規(guī)范。
㈣、按質(zhì)按量按期完成畢業(yè)論文的寫作，并做好答辯的準備工作。如未按時間及指導老師的相關要求完成畢業(yè)論文的寫作，取消答辯資格。
六、畢業(yè)論文撰寫的時間安排
㈠、畢業(yè)論文動員及布置
時間：2006年9月17日上午9：00，由成人教育學院教務科在成人教育學院教學樓410教室布置相關內(nèi)容。
㈡、畢業(yè)論文的選題
自2006年9月18日開始進行選題，2006年10月15日前將選定畢業(yè)論文的“開題報告”及時交給班長，未按時上交“開題報告”的視為自動放棄論文答辯資格。
班長將學生填寫好的“開題報告”于2006年10月22前務必交給至成人教育學院教學樓224或222房間，由成人教育學院教務科按照選題指定論文指導老師。
㈢、完成畢業(yè)論文寫作提綱
2006年11月4日上午9：00整，各畢業(yè)生準時到成人教育學院教學樓410教室與指導老師見面，在指導老師的指導下完成寫作提綱。
㈣、論文初稿的寫作
在畢業(yè)設計期間，學生應緊密與指導老師聯(lián)系，并結(jié)合所選題目及實習內(nèi)容進行畢業(yè)論文的初稿寫作。論文初稿必須于2006年11月15日前完成并交給指導老師。（可通過電子郵件方式進行）
㈤、論文修改
論文最后的修改應在11月26日前完成并交給指導老師。畢業(yè)論文的修改至少要有三稿。指導老師可根據(jù)學生完成論文的質(zhì)量自行確定修改次數(shù)，學生應按照指導老師的具體要求進行論文的修改工作。
㈥、論文定稿及上交
論文定稿并完成裝訂時間為2006年12月1日前。在進行論文裝訂之前，必須經(jīng)指導老師同意，才能定稿及裝訂。裝訂完畢的畢業(yè)論文必須于2006年12月3日前交到指導教師處。
㈦、畢業(yè)論文答辯時間及地點
時間：2006年12月16日、17日；上午8：30—11：30，下午14：00—17：30。
地點：成人教育學院教學樓410教室。
七、畢業(yè)論文題目審批表、論文封面、評閱書、答辯委員會記錄可以從成人教育學院的網(wǎng)上下載
網(wǎng)址：
成人教育學院教務科
2006年9月2日
附件一：畢業(yè)論文參考選題
附件二：畢業(yè)論文題目審批表
附件錄一：畢業(yè)論文參考選題
（學生可根據(jù)以下為畢業(yè)論文的參考選題范圍擬定論文題目，也可超出選題范圍自定論文題目，但須事先與指導老師聯(lián)系，經(jīng)過指導老師同意后才能予以確認。）
一：會計類
1．財務報表附注問題研究
2．上市公司會計制度設計問題探討
3．分部會計報表問題探討
4．關聯(lián)方關系及其交易的信息披露問題探討
5．會計調(diào)整問題探討
6．轉(zhuǎn)換債券的會計處理
7．合并會計報表問題探討
8．企業(yè)商譽會計問題探討
9．證券市場中的信息披露問題研究
10．外幣會計問題探討
11．技術進步對會計的影響
12．環(huán)境會計探討
13．期貨會計探討
14．現(xiàn)代信息技術在會計中的應用
15．我國會計電算化應用中的問題與對策
16．會計電算化對審計的影響
17．企業(yè)管理中如何更好地發(fā)揮會計電算化的作用
18．企業(yè)會計信息與市場信息的關系
19．上市公司財務會計特點
20．上市公司財務報告要求與特點
21．作業(yè)成本計算與作業(yè)管理問題探討
22．質(zhì)量成本會計探討
23．人力資源會計探討
24．股東權(quán)益稀釋會計探討
25．現(xiàn)金流量會計探討
26．資本成本會計探討
27．高新技術企業(yè)研究與開發(fā)費用會計處理問題探討
28．無形資產(chǎn)核算的若干問題研究
29．企業(yè)兼并重組會計問題探討
30．建筑合同會計問題探討
31．財務報告改進問題研究
32．非貨幣易會計問題探討
33．會計報表問題探討
34．投資的會計處理問題探討
35．財務會計發(fā)展所面臨的挑戰(zhàn)與出路
36．管理會計的控制理論與方法探討
37．管理會計核算系統(tǒng)探討
38．戰(zhàn)略管理會計問題探討
39．管理會計規(guī)范化問題探討
40．企業(yè)業(yè)績評價問題探討
41．工業(yè)企業(yè)成本核算問題探討
42．預算會計制度改革對行政事業(yè)單位會計的影響
43．全面收益會計問題探討
44．金融會計制度問題探討
45．衍生金融工具的會計處理問題探討
46．稅務調(diào)整后的會計處理問題
47．現(xiàn)金流量表的理論與實務
48．會計管理體制問題探討
49．作業(yè)成本會計的原理與應用前景
50．信息資源會計問題探討
51．互聯(lián)網(wǎng)與企業(yè)會計信息系統(tǒng)
52．會計信息系統(tǒng)的新思路
53．中國特色的會計問題研究
54．《會計法》責任主體問題研究
55．成本會計發(fā)展趨勢問題研究
56．知識經(jīng)濟條件下的會計模式
57．上市公司會計信息規(guī)范體系研究
58．會計監(jiān)督體系的研究
59．穩(wěn)健原則和會計中的不確定性
60．會計模式問題研究
61．中國的會計環(huán)境分析
62．中美投資會計準則差異比較與分析
63．非貨幣交易會計處理的中美比較
64．穩(wěn)健原則在我國上市公司運用情況的調(diào)查分析
65．無形資產(chǎn)會計的國際比較與分析
66．行為會計問題研究
67．稅務會計問題研究
68.收入確認問題探討
69.論每股收益會計
70.企業(yè)合并會計方法研究
71.企業(yè)會計政策選擇的動機分析
72.會計造假與會計政策
73.如何加強政府對會計政策的監(jiān)督
74.會計政策的國際國內(nèi)比較
75.會計政策內(nèi)涵的研究
76.上市公司資產(chǎn)減值會計研究
77.上市公司信息披露誠信問題探討
78.我國上市公司的會計環(huán)境分析
79.我國《財務報告條例》和《會計準則》對會計的影響分析
80.責任會計問題探討
81.責任成本與產(chǎn)品成本的異同研究
82.預算會計改革問題探討
83.事業(yè)單位成本核算問題研究
84.關聯(lián)方交易的會計處理問題研究
85.長期投資差異處理的理論與方法探討
86.所得稅會計處理問題探討
87.借款利息處理的理論與方法探討
二、財務管理及財務分析類
1.跨國公司的外匯交易風險及其管理
2.股份公司理財問題研究
3.集團公司財務管理問題探索
4.企業(yè)流動資產(chǎn)管理方法探討
5.流動資產(chǎn)投資總額和結(jié)構(gòu)問題探討
6.國有企業(yè)績效評價指標研究
7.企業(yè)直接籌資的環(huán)境問題探討
8.公司籌資策略
9.我國公司籌資現(xiàn)狀調(diào)查與分析
10.我國公司籌資成本調(diào)查與分析
11.我國公司資本結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀與分析
12.我國公司籌資過程中最關心的問題研究
13.公司投資策略
14.我國公司投資決策現(xiàn)狀與分析
15.我國公司投資結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀與分析
16.我國公司分立中值得注意的問題分析
17.企業(yè)財務風險的成因分析及其利用和控制問題
18.上市公司財務報表分析的重心及其體系問題探討
19.公司成長性分析的理論和方法探討
20.企業(yè)經(jīng)營風險的成因分析及其利用和控制問題
21.企業(yè)失敗預測問題探討
22.企業(yè)風險控制問題探討
23.公司理財目的與理財方法間的關系問題研究
24.股利政策與企業(yè)價值的關系研究
25.我國控股公司的實踐及問題
26.資產(chǎn)經(jīng)營與資本經(jīng)營間關系問題研究
27.財務管理創(chuàng)新問題研究
28.財務總監(jiān)制度問題研究
29.論企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的優(yōu)化問題
30.負債經(jīng)營對公司價值的影響問題分析
31.企業(yè)分立的財務問題研究
32.我國公司在國內(nèi)和國外上市的利弊分析
33.我國企業(yè)債券發(fā)行的實證分析
34.資本運營與公司重組問題探討
35.全面預算管理研究
36.公司業(yè)績考評指標研究
37.財務預算的新方法與理論
38.財務預算的激勵原理研究
39.財務制度設計的理論與方
40.公司購并的財務分析問題
41.我國公司收購中存在的問題
42.我國公司分立中存在的問題
43.公司治理與公司財務的關系問題研究
44.企業(yè)價值評估的理論與方法
45.我國公司財務目標的實證研究
46.我國可轉(zhuǎn)換債券的實踐與存在問題研究
47.我國上市公司股利分配政策的實證研究
三、審計類
1.會計師事務所組織形式探討
2.試論社會審計的風險及控制
3.論審計監(jiān)督的地位及對策
4.或有負債及其審計
5.國有資產(chǎn)保值增值審計的問題及其對策
6.論審計職業(yè)風險
7.內(nèi)部控制的制度化與程序化
8.現(xiàn)代企業(yè)制度與審計監(jiān)督
9.注冊會計師審計風險的避免與控制
10.關于企業(yè)注冊資本登記中存在的問題與對策
11.會計監(jiān)督與注冊會計師
12.論審計風險及其防范
13.論審計職業(yè)道德
14.論審計會計信息聯(lián)網(wǎng)共享
15.論注冊會計師合伙制的法律責任
16.中立審計準則之比較
17.審計程序與法律責任
18.論會計信息失真對中國注冊會計師審計的影響
19.國有企業(yè)年度審計問題
20.審計工作底稿及其生命力
21.資產(chǎn)評估的合法性及應用
22.論審計重要性水平
23.論審計期后事項的處理及審計人員相應的責任
24.論審計信息內(nèi)涵
25.持續(xù)經(jīng)營能力及其審計
26.審計準則的國際比較
27.利用計算機審計的問題探討
28.上市公司審計意見實證分析
29.會計估計審計
30.注冊會計師權(quán)利與義務的平衡問題研究
31.我國上市公司審計中存在問題的分析
32.或有事項及其審計
33.關聯(lián)方關系及其交易審計
34.審計責任界定問題探討
35.內(nèi)部審計問題探討
36.管理審計理論與實務問題探討
37.經(jīng)濟責任審計問題探討
38.離任審計問題探討
四、稅務籌劃類
1．增值稅納稅籌劃的研究
2．營業(yè)稅納稅籌劃的研究
3．所得稅納稅籌劃的研究
4．消費稅納稅籌劃的研究
5．稅務籌劃理論問題的研究
附件二：畢業(yè)論文開題報告
2006屆?？飘厴I(yè)生論文題目審批表
專業(yè)：班級：學生姓名：
指導教師姓名職稱
論文（設計）題目
選題內(nèi)容：
開題報告情況及意見：
指導教師簽字：年月日
教研室審查意見：
教研室主任簽字：
年月日
關鍵詞：網(wǎng)絡環(huán)境；稅務會計；實踐教學體系；課程改革
中圖分類號： F234 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）17-0081-03
在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，企業(yè)的管理對象和管理流程均實現(xiàn)了數(shù)字化形式運行，企業(yè)的經(jīng)營和管理活動也以電子方式運行，會計環(huán)境發(fā)生了巨大變化，會計教育目標已不能僅僅滿足于電腦記賬的水平上。網(wǎng)絡環(huán)境對稅務會計課程的實踐教學提出了更高的要求，需要重構(gòu)網(wǎng)絡環(huán)境下的《稅務會計》實踐教學目標，再建《稅務會計》實踐教學體系。
（一）網(wǎng)絡環(huán)境下對涉稅人才素質(zhì)要求的變化
隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，稅務會計人員的工作內(nèi)容和工作方式都將發(fā)生重要變化：大多涉稅業(yè)務都可以足不出戶通過網(wǎng)絡辦理。比如，通過網(wǎng)絡發(fā)票管理系統(tǒng)，發(fā)票的領購、開具、驗舊、查詢等都可以在網(wǎng)上實現(xiàn)；通過網(wǎng)絡申報系統(tǒng)，納稅申報、稅務會計核算等都可以網(wǎng)上辦理；通過網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，稅款的繳納、對賬查賬等很多日常操作均可以足不出戶完成。2009 年，網(wǎng)絡發(fā)票試點在我國開始實施。2009 年7 月1 日，廣東省東莞市地稅局開出中國第一張網(wǎng)絡發(fā)票。2013 年4 月，國家稅務總局頒布實施《網(wǎng)絡發(fā)票管理辦法》，標志著我國稅收管理由“以票控稅”向“信息管稅”的轉(zhuǎn)變。至2013年，安徽省所有16市國稅局已全部使用了網(wǎng)絡發(fā)票管理系統(tǒng)。這就要求我們培養(yǎng)出來的畢業(yè)生能夠熟練使用網(wǎng)絡發(fā)票管理系統(tǒng)以及各類會計、ERP軟件等信息技術工具，能夠在各類軟件的標準環(huán)境下操作，能夠解決企業(yè)涉稅業(yè)務問題。
（二）網(wǎng)絡環(huán)境改變了稅務會計實踐教學理念
在傳統(tǒng)的稅務會計實踐教學中，教師是主動的施教者，是教學過程中的絕對權(quán)威，一直遵循以教師為中心的教育觀念。在這種教育理念的指導下，作為學習過程主體的學生，則在教學過程中始終處于被動的接受狀態(tài)。
網(wǎng)絡環(huán)境下的稅務會計實踐教學要求以學生為中心，將多種不同學習方法組合在一起，通過計算機和網(wǎng)絡技術的運用，實現(xiàn)學生對知識的吸收、消化與創(chuàng)新，實現(xiàn)學生從單向式的信息承接者到群聚式集體討論，如學生可以直接從網(wǎng)上瀏覽或下載與稅務會計有關的互動式網(wǎng)絡實踐課程。開展在線討論，利用在線測試隨時評價學習效果，隨時掌握學習進度；采用E-mail、微信、QQ聊天工具、網(wǎng)上論壇、BBS和其他即時通訊等網(wǎng)絡信息工具開展群體性的互動學習活動。傳統(tǒng)的單向傳授式的教學模式逐漸被協(xié)作式學習和探究式學習等雙向互動的新型學習模式所替代。新的教育理念催生新的教育教學方法，從而帶來人才培養(yǎng)模式的改革。
（三）發(fā)達的網(wǎng)絡技術為稅務會計課程實踐教學改革搭建平臺
稅務會計工作的特點決定了稅務會計人才鮮明的應用型特征，也決定了稅務會計人才培養(yǎng)的現(xiàn)代化教學特征，特別是依賴網(wǎng)絡、多媒體技術。因為只有綜合運用網(wǎng)絡、多媒體技術等開展教學，才能真實再現(xiàn)稅務會計工作場景，才能將宏觀經(jīng)濟背景、企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略、涉稅業(yè)務處理流程、處理原則、數(shù)據(jù)分析、調(diào)查處理等描述顯現(xiàn)出來，從經(jīng)濟學原理、法理邏輯、實踐運作等多個維度闡釋稅法條文，有效調(diào)動學生的聽覺、視覺、想像力等，從而更好地理論聯(lián)系實際，進行因材施教，把不同類型經(jīng)濟主體從事生產(chǎn)經(jīng)營所應涉及稅收業(yè)務處理方式方法傳授給學生。
校園網(wǎng)作為高校信息化建設的基礎已初具規(guī)模，它幾乎涵蓋了學校的所有教師和學生，擁有最大的用戶群。在網(wǎng)絡環(huán)境下，各高等院校都非常重視校園網(wǎng)在其教學中的作用，建立了各具特色的網(wǎng)絡教學平臺、質(zhì)量工程專用網(wǎng)、圖書館電子資源檢索系統(tǒng)、精品課程網(wǎng)站等。至2014年9月，安徽省107所高校（其中本科院校33所）均建立了自己的校園網(wǎng)絡，為網(wǎng)絡實踐教學搭建了有效的平臺。安徽省教育廳還建立了專門的網(wǎng)絡教育資源網(wǎng)站――安徽高教網(wǎng)，并且與網(wǎng)易合作鏈接了國際名校公開課，與愛課程合作鏈接了中國大學精品開放課程，并為安徽省各高校的國家級精品課程建立了專門的直連網(wǎng)頁。在稅務會計實踐教學中，可以對學校校園網(wǎng)資源充分利用，開發(fā)稅務會計實驗的網(wǎng)絡實踐教學平臺，把稅務會計實驗室建設成集教師教學、科研以及學生開放學習為一體的信息庫，構(gòu)建提供全方位、全天候的稅務會計實驗環(huán)境。
目前，地方本科院校主要圍繞“地方性、應用型”的辦學定位確立“工程性、技術性、生產(chǎn)性、應用性”人才培養(yǎng)目標，提升人才培養(yǎng)與地方經(jīng)濟社會發(fā)展的符合度，建立科學合理的人才培養(yǎng)體系。在這樣的定位下，會計學專業(yè)的人才培養(yǎng)目標定位為，培養(yǎng)適應地方和區(qū)域經(jīng)濟以及中小企業(yè)建設與發(fā)展的需要，具備會計學、經(jīng)濟、管理和法律等方面的知識，掌握基本會計理論和方法，具有分析、解決會計問題能力的高級應用型人才。會計專業(yè)人才培養(yǎng)目標的實現(xiàn)最終落實于課程體系與具體的課程上。因此，稅務會計課程教學目標應該確定為“以職業(yè)能力為本位，培養(yǎng)學生的稅務崗位職業(yè)能力。因此，并關注綜合職業(yè)素質(zhì)及可持續(xù)發(fā)展能力”。
（一）以會計職業(yè)能力培養(yǎng)為本位
稅務會計的重要特點是專業(yè)性、實踐性、復雜性和靈活性較強，需要強化實習等實踐教學環(huán)節(jié)以培養(yǎng)學生會計職業(yè)能力。因此，網(wǎng)絡實踐教學設計就要充分體現(xiàn)這些特點。
（二）重點培養(yǎng)會計學生的稅務業(yè)務操作能力
通過調(diào)查，稅務會計崗位的工作任務主要包括以下內(nèi)容：涉稅業(yè)務的會計處理；編制企業(yè)各類稅務報表，及時進行納稅申報；辦理稅務登記、增值稅專用發(fā)票認證、稅收減免、發(fā)票領購等事項；擬定企業(yè)稅務事項的相關規(guī)章制度；對企業(yè)涉稅經(jīng)濟業(yè)務進行稅務籌劃。要完成這些工作，稅務會計人員必須熟悉國家稅收、會計政策及相關法律法規(guī)，熟悉各項涉稅業(yè)務的辦理流程和要求，精通企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務的會計與稅務處理，熟練使用主要財務軟件和辦公軟件，有較強的納稅籌劃能力，以及較強的溝通和協(xié)調(diào)能力。因此，讓學生具備這些能力，順利履行稅務會計崗位職責，是稅務會計課程的基本教學目標。
（三）關注學生的綜合職業(yè)素質(zhì)及持續(xù)發(fā)展能力
2015年11月，教育部聯(lián)合國家發(fā)改委、財政部《關于引導部分地方普通本科高校向應用型轉(zhuǎn)變的指導意見》指出高等教育結(jié)構(gòu)性矛盾更加突出，缺乏生產(chǎn)服務一線的應用型、復合型、創(chuàng)新型人才培養(yǎng)機制，高校辦學思路應轉(zhuǎn)變?yōu)榉盏胤浇?jīng)濟社會發(fā)展，培養(yǎng)應用型技術技能型人才，增強學生就業(yè)創(chuàng)業(yè)能力。因此，反映在稅務會計課程改革中，就是要求稅務會計實踐教學目標不僅要關注學生的稅務崗位職業(yè)能力，更要著眼其綜合職業(yè)素質(zhì)及持續(xù)發(fā)展能力的培養(yǎng)。
（一）整合現(xiàn)有資源，構(gòu)建稅務會計網(wǎng)絡教學資源體系
鑒于當前稅務會計實踐教學資源比較分散，不同教師自行建設、自我管理、為自己所用，缺乏整體規(guī)劃，重復建設多，網(wǎng)絡實踐教學資源建設的首要任務是整合現(xiàn)有資源，構(gòu)建稅務會計網(wǎng)絡實踐教學體系。比如，可將已有的精品資源共享課、MOOC教學資源、大規(guī)模在線網(wǎng)絡課程、實習實訓中心網(wǎng)站、學科建設資源等進行理順和整合；對于各資源重復部分，如大部分資源均涉及稅務會計實務處理，可考慮對其整合，而對于缺乏的創(chuàng)新型、復合型內(nèi)容則應增加和完善。同時，支持從教師端口對模塊數(shù)據(jù)的修改和再開發(fā)，設置教師可根據(jù)自身特點和學生特征進行調(diào)整的權(quán)限，自動對學生實訓進行過程校正，保證網(wǎng)絡資源的共用和可循環(huán)再用。
（二）建立網(wǎng)絡條件下的稅務會計實務仿真實驗室
筆者所在學校稅務會計實務仿真實驗室基于工業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營全過程，選取“稅務登記、納稅申報、稅款征收”三個重點環(huán)節(jié)設計模擬實驗，設置按稅種組織分段實訓和模擬企業(yè)真實案例組織稅務綜合實訓兩大板塊。分段實訓集結(jié)了各項最新稅收法規(guī)作為業(yè)務處理背景資料，業(yè)務涉及增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等常見稅種，系統(tǒng)訓練學生掌握涉稅業(yè)務處理的基本程序以及各稅種的確認、計量、記錄、核算和申報等具體的會計處理方法，使其在操作中熟悉和掌握相關的稅收征管法規(guī)，逐漸形成合理稅務籌劃思路。
綜合性實踐項目主要是培養(yǎng)學生綜合分析問題、解決問題的能力。在綜合性實踐項目中，將上述重點稅種加以整合，選取一個綜合性企業(yè)，設定一定的情境和外部環(huán)境，業(yè)務涉及流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅等，讓學生在設定的經(jīng)濟環(huán)境下實施稅務籌劃，探索實現(xiàn)企業(yè)綜合稅負最低的合法途徑。在這一階段實踐中，可以鍛煉學生整體思考問題的能力，學生在指導老師的引領和指點下，充分發(fā)揮主觀能動性，實現(xiàn)探索性的自我學習。
在稅務會計實訓中，還可以將學生分為企業(yè)崗位、銀行崗位和稅務崗位。在網(wǎng)絡化稅務會計仿真實驗室中，通過模擬企業(yè)、稅務、銀行之間業(yè)務鏈的形成過程與關系，讓學生感受經(jīng)濟業(yè)務的真實流程，盡量創(chuàng)造真實的工作環(huán)境，提高學生的實訓效果。
（三）充分運用網(wǎng)絡教學方法與手段，建設網(wǎng)絡實踐教學平臺
2001年國家稅務總局提出“加速稅收征管信息化建設推進征管改革”，2003年建立“以申報納稅和優(yōu)化服務為基礎，以計算機網(wǎng)絡為依托，集中征收，重點稽查，強化管理”34字稅收征管模式。目前，企業(yè)的涉稅業(yè)務基本都可以實現(xiàn)依靠軟件網(wǎng)上辦理，如網(wǎng)上納稅申報、網(wǎng)上發(fā)票開具、網(wǎng)上銀行繳納稅款等。所以，我們培養(yǎng)的學生也必須具有網(wǎng)上辦稅的能力。這就需要我們與時俱進，開展網(wǎng)絡教學，構(gòu)建網(wǎng)絡實踐教學平臺。
通過網(wǎng)絡教學平臺，一方面，可以充分利用網(wǎng)絡教學資源，如在網(wǎng)絡教學平臺上可以向?qū)W生提供課程相關培養(yǎng)方案、教學大綱、教材、教案與課件、授課錄像、案例與習題庫、行業(yè)背景知識等；另一方面，還可以開展與學生互動，通過BLOG、論壇、聊天區(qū)、答疑區(qū)、郵件、微信等，增加與學生交流，培養(yǎng)學生自主學習能力。再者，還可以通過建立如“納稅申報實驗室”等，給學生提供虛擬企業(yè)報稅資料，學生依據(jù)資料進行稅務處理、網(wǎng)上納稅申報、稅款繳納，完成該企業(yè)所有日常涉稅業(yè)務，不僅可以鞏固實體課堂教學效果、提高學生的納稅申報實踐技能，更可以激發(fā)學生學習稅務會計課程的興趣。
（四）加強對網(wǎng)絡學習過程的監(jiān)控
網(wǎng)絡環(huán)境給學生帶來了豐富的信息，但網(wǎng)絡教學資源的發(fā)散性也給教學目標的實現(xiàn)帶來更多的干擾因素。為了保證教學目標的實現(xiàn)，要科學設立考核的標準和指標體系，設計學習任務以實施對學生網(wǎng)絡學習過程的監(jiān)控。比如，監(jiān)控登陸次數(shù)、在線時間、翻看答案的次數(shù)、跟帖次數(shù)、在線作業(yè)與測試、提問、討論參與度等，對于重點知識內(nèi)容的學習，還可采取網(wǎng)絡提問、網(wǎng)上作業(yè)、專題論文、設置問題討論板塊、實地考察、專項考核、問題診斷、發(fā)送電子郵件、以及QQ群公告等多種方式，增加學習者之間的互動性和進行實時教學，加強學生與教師之間、學生與學生之間學習交流與監(jiān)控。
現(xiàn)代社會需要既懂會計又精通稅法的復合型人才。因此，稅務會計課程要以會計職業(yè)能力為核心不斷深化教學改革，重新定位《稅務會計》課程實踐教學目標，整合現(xiàn)有資源，構(gòu)建稅務會計網(wǎng)絡教學資源體系，建立網(wǎng)絡條件下的稅務會計實務仿真實驗室，充分運用網(wǎng)絡教學方法與手段，建設網(wǎng)絡實踐教學平臺并加強對學生網(wǎng)絡學習過程的監(jiān)控，才能實現(xiàn)人才培養(yǎng)目標，使得人才培養(yǎng)真正服務于區(qū)域經(jīng)濟社會發(fā)展和創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展，增強人才培養(yǎng)的適用性。
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