發(fā)布時(shí)間：2023-08-12 09:15:02
序言：寫(xiě)作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的商業(yè)銀行發(fā)展的建議樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；財(cái)政業(yè)務(wù)；機(jī)遇對(duì)策
中圖分類號(hào)：F832，33
文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文章編號(hào)：1003-9031(2009)08-0075-02
一、引言
在金融形勢(shì)動(dòng)蕩、國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增速放緩的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)利潤(rùn)和財(cái)政收入增速下降，資本市場(chǎng)持續(xù)低迷，宏觀調(diào)控的難度加大。2008年積極財(cái)政政策的推出將在2009年經(jīng)濟(jì)、社會(huì)各方面特別是民生工程、基礎(chǔ)設(shè)施、生態(tài)環(huán)境建設(shè)中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。2009年財(cái)稅體制改革的主要內(nèi)容有五個(gè)方面：一是深化稅收制度改革；二是規(guī)范非稅收人管理；三是深化財(cái)政體制改革，理順財(cái)力與事權(quán)關(guān)系，完善轉(zhuǎn)移支付制度。增強(qiáng)基層政府公共服務(wù)能力，實(shí)現(xiàn)從“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)”向“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生”轉(zhuǎn)變；四是創(chuàng)新財(cái)政管理方式，推進(jìn)“省直管縣”財(cái)政管理方式改革，推進(jìn)“鄉(xiāng)財(cái)縣管”財(cái)政管理方式改革；五是逐步建立完整的預(yù)算體系，推進(jìn)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算試編工作，加快建立完善國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度。本文旨在通過(guò)對(duì)國(guó)家宏觀財(cái)政政策調(diào)整的分析，預(yù)測(cè)財(cái)政業(yè)務(wù)市場(chǎng)、財(cái)政客戶對(duì)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)需求可能發(fā)生的變化，并提出了商業(yè)銀行可以采取的應(yīng)對(duì)措施。
二、財(cái)政政策變化對(duì)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的影響
(一)商業(yè)銀行開(kāi)展財(cái)政業(yè)務(wù)面臨的機(jī)遇
2009年財(cái)稅改革內(nèi)容中有三條與商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)關(guān)系密切相聯(lián)。一是行政事業(yè)性收費(fèi)逐步被規(guī)范。非稅收入管理進(jìn)一步加強(qiáng)，各地方非稅收入改革的力度和廣度還會(huì)進(jìn)一步加大，2009年非稅收入將面臨較大發(fā)展機(jī)遇；二是轉(zhuǎn)移支付制度的進(jìn)一步完善。一方面中央將繼續(xù)擴(kuò)大財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模，彌補(bǔ)地方尤其是中西部地區(qū)財(cái)力不足的狀況；另一方面財(cái)政部門(mén)將進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的管理與控制，加快推進(jìn)轉(zhuǎn)移支付資金國(guó)庫(kù)集中支付的改革步伐。三是縣級(jí)財(cái)政實(shí)力進(jìn)一步加強(qiáng)?！笆≈惫芸h”和“鄉(xiāng)財(cái)縣管”的模式通過(guò)在部分地區(qū)試點(diǎn)，財(cái)政部門(mén)已取得了相應(yīng)的經(jīng)驗(yàn)。從2009年財(cái)政改革的方向看，這兩個(gè)改革的力度都會(huì)進(jìn)一步加大，基層財(cái)政，特別是縣級(jí)財(cái)政的實(shí)力將進(jìn)一步增強(qiáng)。根據(jù)今年財(cái)稅改革的重點(diǎn)分析，在非稅收入收繳業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)移支付業(yè)務(wù)和縣級(jí)財(cái)政客戶這三方面，商業(yè)銀行拓展財(cái)政業(yè)務(wù)將有較大作為和突破。
根據(jù)對(duì)宏觀財(cái)政政策變化的理解和對(duì)2009年財(cái)政收支的重點(diǎn)要求分析，總體來(lái)看，2009年以財(cái)政資金為龍頭的積極財(cái)政政策對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)將會(huì)起到巨大的促進(jìn)作用，可以有效的刺激國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展，對(duì)于商業(yè)銀行財(cái)政業(yè)務(wù)乃至各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展是一個(gè)非常難得的機(jī)遇。此次出臺(tái)的積極財(cái)政政策在資金投放力度、投放模式和投放方向的變化，帶來(lái)了資源重新配置的機(jī)會(huì)和商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的拓展空間。
1，從投放力度上看。目前中央明確提出的是兩年內(nèi)拉動(dòng)4萬(wàn)億投資，其中中央投資1.18萬(wàn)億，這種投資規(guī)模是從未有過(guò)的。按以往年度的財(cái)政投資力度和近年來(lái)投資正常增長(zhǎng)速度估計(jì)，正常情況下2009、2010年兩年政府的投資規(guī)模大概在3-3.2萬(wàn)億間，4萬(wàn)億的數(shù)字已經(jīng)超出一般預(yù)期20％-25％，可以說(shuō)，2009年以政府為主導(dǎo)的投資力度是空前的。以海南省為例，截至2009年3月24日，國(guó)家發(fā)展改革委共下達(dá)海南省2009年部分新增中央投資15.21億元(占計(jì)劃總額18.92億元的80.4％)，這對(duì)海南省來(lái)說(shuō)，投資規(guī)模是空前的。
2，從投放模式上看。一方面此次積極財(cái)政政策政府借助企業(yè)、個(gè)人投資的力度在增加。4萬(wàn)億項(xiàng)目完全依靠財(cái)政獨(dú)家承擔(dān)難以實(shí)現(xiàn)。所以各級(jí)政府都在呼吁包括企業(yè)與個(gè)人在內(nèi)的全社會(huì)共同參與投資。另一方面政府在此次積極財(cái)政政策推出項(xiàng)目的決定權(quán)上也與以往不同。此次國(guó)家首批安排的1000億元投資，除了大中型項(xiàng)目由發(fā)改委審批外，地方項(xiàng)目改由中央切塊到省級(jí)財(cái)政部門(mén)，由省發(fā)改委會(huì)同財(cái)政、行業(yè)管理部門(mén)安排到具體項(xiàng)目。地方財(cái)政部門(mén)參與政府投資管理的力度進(jìn)一步加大，審批權(quán)下放使省級(jí)財(cái)政部門(mén)在各類地方中小型投資項(xiàng)目中的地位更為重要。
3，從投放領(lǐng)域上看。政府對(duì)民生領(lǐng)域的投資力度加強(qiáng)，在中央財(cái)政2009年新增的1000億投資中，超過(guò)350億元的投資用于保障性安居、農(nóng)村民生改善及醫(yī)療教育等民生工程，占全部新增投資的30％以上，直接涉農(nóng)資金接近200億元。
結(jié)合以上幾方面看，2009年政府業(yè)務(wù)板塊在積極財(cái)政政策指引下，顯現(xiàn)了良好的發(fā)展前景。商業(yè)銀行應(yīng)該充分發(fā)揮財(cái)政客戶的龍頭作用，積極捕捉業(yè)務(wù)合作機(jī)會(huì)，并為其他部門(mén)的業(yè)務(wù)搭建發(fā)展的平臺(tái)。
(二)商業(yè)銀行開(kāi)展財(cái)政業(yè)務(wù)面臨的挑戰(zhàn)
I_中間業(yè)務(wù)收入受到影響。此次積極財(cái)政政策中的減稅力度很大，造成財(cái)政收入減少，同時(shí)由于取消利息稅等項(xiàng)目，使得商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)收入受到直接影響。同時(shí)，在地方財(cái)政可支配收入受到影響的情況下，面對(duì)財(cái)政客戶中間業(yè)務(wù)收入的議價(jià)空間進(jìn)一步受到壓縮。
2，負(fù)債業(yè)務(wù)難度加大。在減收增支的背景下，財(cái)政的平衡壓力進(jìn)一步增加，沉淀在銀行的資金將被更快的投入使用。同時(shí)，按照政策要求，收支兩條線管理力度進(jìn)一步加強(qiáng)，支付通過(guò)零余額賬戶，收入通過(guò)非稅，使得資金沉淀減少。特別是在各家商業(yè)銀行提出“存款立行”后，同業(yè)對(duì)于財(cái)政客戶的競(jìng)爭(zhēng)將會(huì)更為激烈。
3，不確定性因素。在積極財(cái)政政策背景下，也存在政策、制度的不確定性，例如4萬(wàn)億中政府投資與民間投資的比例如何分配、配套投資來(lái)源、政府融資手段等問(wèn)題都有待明確。
三、商業(yè)銀行發(fā)展財(cái)政業(yè)務(wù)的對(duì)策建議
(一)一條基本原則
一條基本原則是堅(jiān)持大財(cái)政視點(diǎn)，充分發(fā)揮商業(yè)銀行合力，突出財(cái)政業(yè)務(wù)平臺(tái)作用。隨著財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的不斷擴(kuò)大和深化，財(cái)政資金將會(huì)更為高效透明的運(yùn)轉(zhuǎn)，滯留在商業(yè)銀行存款的數(shù)量和時(shí)間隨之減少。應(yīng)該充分發(fā)揮財(cái)政客戶的龍頭效應(yīng)，有效利用財(cái)政客戶對(duì)資金與項(xiàng)目的掌控優(yōu)勢(shì)，攜手全行相關(guān)部門(mén)、相關(guān)條線，關(guān)注下游客戶群體，為相關(guān)業(yè)務(wù)提供支撐。同時(shí)，要抓住政府投資力度加大的機(jī)遇，早期介入相關(guān)項(xiàng)目，充分發(fā)揮銀行在基建資金管理和財(cái)政業(yè)務(wù)方面的傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)，通過(guò)提供對(duì)資金來(lái)源、資金掌控使用、資金監(jiān)管審核等全套的服務(wù)方案力爭(zhēng)資金在銀行內(nèi)部流轉(zhuǎn)，并利用政府對(duì)商業(yè)銀行的投資需求，拓展有關(guān)負(fù)債及中間業(yè)務(wù)。
(二)兩類關(guān)注賬戶
兩類關(guān)注賬戶是對(duì)國(guó)債資金專戶和轉(zhuǎn)移支付專戶加強(qiáng)關(guān)注。在積極財(cái)政政策背景下，中央國(guó)債成為今年彌補(bǔ)財(cái)政赤字，保證財(cái)政政策得以有效貫徹落實(shí)的重點(diǎn)。預(yù)計(jì)
2009年國(guó)債發(fā)行規(guī)模將會(huì)超過(guò)1萬(wàn)億元，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)以往年度4000億的平均水平。在國(guó)債資金安排使用的過(guò)程中，盡管各地資金規(guī)模和撥付方式有所區(qū)別，但考慮到地方配套資金的使用，國(guó)債資金下劃和資金歸還所使用的過(guò)渡性賬戶的經(jīng)濟(jì)效益會(huì)逐步顯現(xiàn)，將成為商業(yè)銀行關(guān)注和營(yíng)銷(xiāo)的焦點(diǎn)之一。此外，轉(zhuǎn)移支付額度和種類近兩年大幅增長(zhǎng)，轉(zhuǎn)移支付專戶成為部分縣級(jí)支行支撐性的存款來(lái)源。從今年轉(zhuǎn)移支付的政策趨勢(shì)看，一方面為縮小地區(qū)差距。一般財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付力度會(huì)進(jìn)一步加強(qiáng)；另一方面為解決各項(xiàng)民生領(lǐng)域問(wèn)題，中央專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付種類會(huì)增加，轉(zhuǎn)移支付資金面會(huì)擴(kuò)大，同時(shí)管理會(huì)進(jìn)一步規(guī)范。因此在今年加大對(duì)“三農(nóng)”支持力度的財(cái)政政策要求下，轉(zhuǎn)移支付專戶資金的沉淀量勢(shì)必進(jìn)一步增加。
(三)三種傳統(tǒng)業(yè)務(wù)
三種傳統(tǒng)業(yè)務(wù)是指集中支付業(yè)務(wù)、非稅收入業(yè)務(wù)和公務(wù)卡業(yè)務(wù)。從集中支付業(yè)務(wù)看，自各級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革初期到各項(xiàng)財(cái)政業(yè)務(wù)領(lǐng)域的拓展延伸，零余額賬戶逐漸成為商業(yè)銀行與政府機(jī)構(gòu)、預(yù)算單位開(kāi)展全面合作的基礎(chǔ)平臺(tái)。公務(wù)卡的廣泛推廣就是很好的印證，大部分地方財(cái)政部門(mén)規(guī)定公務(wù)卡業(yè)務(wù)與零余額賬戶綁定，國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)市場(chǎng)份額大的分行就具備相當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。同時(shí)零余額賬戶也是財(cái)政資金走向和預(yù)算執(zhí)行最直接的信息來(lái)源，能夠?yàn)橄掠慰蛻舻南嚓P(guān)業(yè)務(wù)提供強(qiáng)有力的支撐，為商業(yè)銀行提早把握市場(chǎng)先機(jī)創(chuàng)造條件。另外，以資金來(lái)源相對(duì)單一的政府機(jī)構(gòu)類客戶而言，零余額賬戶未來(lái)很有可能替代基本賬戶。從非稅收入收繳業(yè)務(wù)看，積極財(cái)政政策推進(jìn)后，更多的收費(fèi)項(xiàng)目納入非稅收入管理，非稅收入收繳業(yè)務(wù)發(fā)展空間放大，對(duì)存款和中間業(yè)務(wù)收入都會(huì)產(chǎn)生積極的影響。從公務(wù)卡業(yè)務(wù)看，公務(wù)卡業(yè)務(wù)是粘合政府類客戶對(duì)公對(duì)私業(yè)務(wù)的重要平臺(tái)，是財(cái)政政策中嚴(yán)控支出的有效工具，與國(guó)家鼓勵(lì)消費(fèi)的精神吻合。2009年將是公務(wù)卡推廣工作關(guān)鍵的一年，各級(jí)政府必將會(huì)加大公務(wù)卡改革的實(shí)施力度。為商業(yè)銀行公務(wù)卡的廣泛營(yíng)銷(xiāo)創(chuàng)造市場(chǎng)環(huán)境。因此，商業(yè)銀行要提高對(duì)公務(wù)卡業(yè)務(wù)的重視程度，提高對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)和公務(wù)卡衍生效益的認(rèn)識(shí)。采取更為積極有效的措施。實(shí)現(xiàn)財(cái)政制度改革和銀行業(yè)務(wù)拓展的雙贏。
(四)四個(gè)重點(diǎn)客戶
四個(gè)重點(diǎn)客戶包括地方發(fā)改委、財(cái)政專員辦、基層財(cái)政部門(mén)和地方政府融資機(jī)構(gòu)。地方發(fā)改委是項(xiàng)目的審批者、申報(bào)者，第一手的信息來(lái)源；財(cái)政專員辦是重點(diǎn)項(xiàng)目中央撥付資金的監(jiān)督者、監(jiān)管者和資金撥付進(jìn)度的控制者之一，在中央直接管理的項(xiàng)目中有一定的地位；基層財(cái)政部門(mén)主要指縣級(jí)財(cái)政部門(mén)。它的話語(yǔ)權(quán)不斷加強(qiáng)，直接成為“三農(nóng)政策”、“民生保障”政策的落實(shí)者。資金實(shí)力會(huì)顯著提高；地方政府融資機(jī)構(gòu)在地方債難以正式出臺(tái)的前提下，是推動(dòng)積極財(cái)政政策得以實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵渠道。以上四類客戶都是在2009年積極財(cái)政政策背景下，資源掌控能力和業(yè)務(wù)地位有所提升的客戶，商業(yè)銀行都應(yīng)引起足夠關(guān)注。
(五)五項(xiàng)領(lǐng)域有待拓展
根據(jù)美國(guó)證券交易委員會(huì)的定義，資產(chǎn)證券化定義為：通過(guò)把缺乏流動(dòng)性但是具有穩(wěn)定現(xiàn)金流的資金匯集，形成資產(chǎn)池，再經(jīng)過(guò)重組，轉(zhuǎn)變?yōu)榭闪魍ㄗC券的融資性過(guò)程。
2002年，中國(guó)人民銀行公布《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》，按照風(fēng)險(xiǎn)的大小，將銀行貸款分別以下五類：正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失貸款，其中后三項(xiàng)構(gòu)成我國(guó)的商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)。
我國(guó)目前商業(yè)銀行資產(chǎn)證券化尚處于試點(diǎn)階段，發(fā)展程度相對(duì)較低。根據(jù)Wind數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，自2004年到2014年，我國(guó)資產(chǎn)證券化總計(jì)2500億元；相比較美國(guó)市場(chǎng)，差距十分明顯。
二、我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)證券化的不足及相關(guān)建議
1.技術(shù)體系方面
商業(yè)銀行不良資產(chǎn)證券化由于其特殊性質(zhì)，使得其業(yè)務(wù)具有高度技術(shù)化，與其他金融創(chuàng)新相比，專業(yè)化更強(qiáng)，所以在進(jìn)行證券化操作時(shí)，需要強(qiáng)有力的技術(shù)保障體系。所以說(shuō)，技術(shù)支撐體系方面的建立和完善能夠有效地推動(dòng)我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)證券化的發(fā)展。但是，我國(guó)現(xiàn)今在技術(shù)體系方面的建設(shè)很薄弱，沒(méi)有建立完整的體系且存在層層阻礙，要想發(fā)展證券化首先需要解決技術(shù)體系的不足。
（1）資產(chǎn)重組。在我國(guó)，相比其他金融創(chuàng)新，投資者對(duì)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)證券化的熱情不高，對(duì)其認(rèn)知需要一定的過(guò)程。所以說(shuō)，在組建資產(chǎn)池時(shí)，需要放入有一定內(nèi)資價(jià)值且產(chǎn)生一定現(xiàn)金流的資產(chǎn)作為保障，必要時(shí)需要將一定的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)放入進(jìn)行捆綁，以此來(lái)吸引國(guó)內(nèi)投資者。并且在構(gòu)建資產(chǎn)池時(shí)，選擇的資產(chǎn)證券化品種應(yīng)該以相對(duì)簡(jiǎn)單且具有相對(duì)較高的保障的品種，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)系數(shù)較高且結(jié)構(gòu)復(fù)雜的品種對(duì)投資者的吸引力相對(duì)較小支持。此外，在設(shè)計(jì)證券化時(shí)，應(yīng)該根據(jù)投資者的相應(yīng)偏好情況相機(jī)設(shè)計(jì)。
（2）破產(chǎn)隔離。破產(chǎn)隔離對(duì)證券化極其重要，決定了證券化的成敗。設(shè)立法人SPV，然后發(fā)行資產(chǎn)支持證券是實(shí)現(xiàn)破產(chǎn)隔離的一個(gè)關(guān)鍵方法，SPV的設(shè)立與發(fā)起人是相互獨(dú)立的，不具有產(chǎn)權(quán)聯(lián)系。SPV所包含的資產(chǎn)以及由資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流一定要保證有效性，SPV對(duì)要進(jìn)行證券化資產(chǎn)必須能夠完全控制。除此之外，SPV并不進(jìn)行其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，不得利用發(fā)起人的資產(chǎn)進(jìn)行抵押擔(dān)保、兼并重組等一系列重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。我國(guó)目前注冊(cè)的資產(chǎn)管理公司大部分都不是嚴(yán)格意義上的SPV，要想實(shí)現(xiàn)真正意義上的商業(yè)銀不良資產(chǎn)證券化，就應(yīng)該按照市場(chǎng)機(jī)制在建立SPV時(shí)，完全按照一定條件進(jìn)行。
2.法律制度體系方面
資產(chǎn)證券化是一項(xiàng)非常復(fù)雜的過(guò)程，設(shè)計(jì)領(lǐng)域非常廣，包括擔(dān)保、證券、破產(chǎn)等多方面，并且交易結(jié)構(gòu)必須保持嚴(yán)謹(jǐn)、有效，相應(yīng)的需要一系列的法律法規(guī)進(jìn)行保障；此外，市場(chǎng)上各部分參與者之間的權(quán)利與義務(wù)的劃分也需要法律來(lái)進(jìn)行規(guī)范。在此，本文建議：
（1）設(shè)立適合的特殊目的載體SPV。在國(guó)外，SPV是風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)立的，并且受到法律的嚴(yán)格限制，它的唯一目的僅限于商業(yè)銀行不良資產(chǎn)證券化，進(jìn)而達(dá)到實(shí)現(xiàn)標(biāo)的資產(chǎn)的“真實(shí)出售”的最終目的。SPV的組織架構(gòu)中應(yīng)該包括但不限于下列條款：①SPV業(yè)務(wù)單一，僅進(jìn)行特定的資產(chǎn)證券化交易和與此相關(guān)的其他業(yè)務(wù)。②SPV僅發(fā)行資產(chǎn)支持證券，并無(wú)其他負(fù)債。③一般情況下，SPV不能與其他實(shí)體合并或兼并，除非合并之后的實(shí)體也同樣符合遠(yuǎn)離破產(chǎn)的要求。④SPV設(shè)立獨(dú)立董事，獨(dú)立董事具有否決權(quán)，SPV申請(qǐng)破產(chǎn)清算必須獲得獨(dú)立董事的贊成。
（2）完善金融法規(guī)、發(fā)展多層次的金融市場(chǎng)。①大力培育機(jī)構(gòu)投資者，擴(kuò)大市場(chǎng)需求。商業(yè)銀行證券化資產(chǎn)進(jìn)入市場(chǎng)會(huì)遇到各種各樣的問(wèn)題，要想保證他順利進(jìn)入市場(chǎng)就必須有一個(gè)發(fā)育健全的二級(jí)市場(chǎng)來(lái)保證其流動(dòng)性和變現(xiàn)能力。西方發(fā)達(dá)資本主義國(guó)家資本市場(chǎng)相對(duì)較為完善，機(jī)構(gòu)投資者是資產(chǎn)證券化最重要的投資者。但是，我國(guó)資產(chǎn)市場(chǎng)相對(duì)比較落后，所以在我國(guó)資產(chǎn)證券化投資上，個(gè)人投資者占據(jù)半壁江山，結(jié)構(gòu)上與西方發(fā)達(dá)國(guó)家差距很大。所以說(shuō)，在我國(guó)需要有序地放寬機(jī)構(gòu)投資者的準(zhǔn)入條件，一方面引導(dǎo)投資基金，使其在我國(guó)證券市場(chǎng)上活躍起來(lái)；另一方面應(yīng)繼續(xù)放開(kāi)保險(xiǎn)資金的融資渠道，允許該部分資金對(duì)證券市場(chǎng)進(jìn)行投資，大力培育和發(fā)展保險(xiǎn)公司、投資公司、證券投資基金、養(yǎng)老基金和合格的境外投資者等機(jī)構(gòu)投資者，政府在必要的時(shí)候可以給予機(jī)構(gòu)投資者一定的資金支持，使機(jī)構(gòu)投資者逐漸成為不良資產(chǎn)證券化的需求主體。②建立健全擔(dān)保制度。研究得出，商業(yè)銀行不良資產(chǎn)證券化能夠在美國(guó)等西方主要資本主義國(guó)家取得巨大成功，最主要的原因是政府在財(cái)政方面給予極大地支持，以及在信用建設(shè)方面的支持。在美國(guó)，又相對(duì)完善的三大抵押貸款公司和資金清算公司為資產(chǎn)證券化過(guò)程提供較為完善的服務(wù)。但是，由于體制原因，金融改革和國(guó)企改革并不順利，市場(chǎng)上的投資者對(duì)不良債權(quán)往往望風(fēng)而逃，結(jié)果造成市場(chǎng)需求嚴(yán)重不足。所以，在我國(guó)應(yīng)該建立“還款儲(chǔ)備”，由國(guó)家作為出資方對(duì)債券還款提供準(zhǔn)備，出資作為對(duì)債券還款的準(zhǔn)備，財(cái)政部門(mén)可以通過(guò)金融資產(chǎn)管理公司提供一定比例的注冊(cè)資本作為還款儲(chǔ)備，進(jìn)而來(lái)提高商業(yè)銀行的信用。
3.信用體系方面
信用環(huán)境對(duì)資產(chǎn)證券化影響很大，信用環(huán)境的好壞可以直接影響著證券化進(jìn)程是否能夠順利的進(jìn)行，所以必須要盡快建立良好的信用環(huán)境。為了適應(yīng)資產(chǎn)證券化運(yùn)作的要求，需整頓信用秩序，實(shí)施信用工程，完善信用制度，培養(yǎng)社會(huì)化信用體系，引導(dǎo)個(gè)人和企業(yè)加強(qiáng)信用管理。為此本文提供以下幾個(gè)方面參考：
（1）完善個(gè)人信用體系?？紤]到我國(guó)當(dāng)前的市場(chǎng)情況，歐洲一些國(guó)家的個(gè)人信用管理模式在我國(guó)相對(duì)來(lái)說(shuō)比較適合，建立一個(gè)以中央信貸登記機(jī)構(gòu)為主體的國(guó)家信用管理體系，該體系的建立首先由中央銀行進(jìn)行帶頭，進(jìn)而通過(guò)銀行間市場(chǎng)、地區(qū)間、行業(yè)間的關(guān)系網(wǎng)建立一套國(guó)家系統(tǒng)進(jìn)行個(gè)人信息的登記、查詢等。由市場(chǎng)上，具有合格資格的參與者以付費(fèi)的形式獲得相關(guān)信息，各參與者必須建立風(fēng)險(xiǎn)隔離的內(nèi)部機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的搜集、查詢等，必須保障信息的保密性。另外，國(guó)家還應(yīng)該建立相應(yīng)的制度，加大執(zhí)法力度，增加失信者的失信成本。
（2）完善信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。資產(chǎn)證券化交易的過(guò)程是十分復(fù)雜的，在一項(xiàng)較為復(fù)雜的交易中，通常會(huì)涉及到十幾家中介機(jī)構(gòu)，其中資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)事務(wù)所和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是最重要的中介機(jī)構(gòu)，必須包括在內(nèi)。在這三者中，會(huì)計(jì)業(yè)相對(duì)比較規(guī)范，在一定程度上能夠基本滿足現(xiàn)今資產(chǎn)證券化的需要；但是，現(xiàn)階段我國(guó)的資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)和資信評(píng)級(jí)行業(yè)仍然存在一些不足的地方。資產(chǎn)評(píng)估業(yè)的主要問(wèn)題是：資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)過(guò)多過(guò)亂，評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)不一，行業(yè)內(nèi)存在不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)等。種種跡象表明，若不對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)進(jìn)行規(guī)范，資產(chǎn)證券化就會(huì)在我國(guó)難以正常推行且風(fēng)險(xiǎn)較大。
【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；中間業(yè)務(wù)；非利息收入
一、我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀
（一）經(jīng)營(yíng)范圍現(xiàn)狀
我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍比較窄，有很多領(lǐng)域是我國(guó)法律規(guī)定商業(yè)銀行不能進(jìn)入的，這在很大程度上限制了中間業(yè)務(wù)的發(fā)展。目前，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的種類主要局限于傳統(tǒng)的結(jié)算，收付，信用證等產(chǎn)品，其他領(lǐng)域的所占額則不到40%，高品質(zhì)，高服務(wù)水平的業(yè)務(wù)提供不足，商業(yè)銀行自身優(yōu)勢(shì)沒(méi)有得到充分利用。在一些高附加值的領(lǐng)域比較匱乏，比如投融資業(yè)務(wù)類，衍生品交易業(yè)務(wù)等，未能形成一個(gè)覆蓋面廣的產(chǎn)品服務(wù)體系。對(duì)于很多發(fā)展層次低的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，產(chǎn)品同質(zhì)化明顯，商業(yè)銀行無(wú)法形成自己獨(dú)特的品牌，產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力和盈利能力不夠強(qiáng)，缺乏主動(dòng)性，導(dǎo)致優(yōu)質(zhì)客戶流失，盈利來(lái)源減少，最終影響經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。
（二）中間業(yè)務(wù)收入現(xiàn)狀
根據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)，16家上市銀行的中間業(yè)務(wù)總收入要占到市場(chǎng)份額的九成以上，分析其中間業(yè)務(wù)現(xiàn)狀具有很強(qiáng)的代表性，所以本文以16家上市銀行為例來(lái)進(jìn)行分析。
16家上市銀行中間業(yè)務(wù)收入逐年增加，而且增幅明顯，2013年相比于2009年五年間，中間業(yè)務(wù)增長(zhǎng)迅猛。其中，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行增長(zhǎng)率為123.07%，中國(guó)工商銀行增長(zhǎng)率為107.18%，中國(guó)建設(shè)銀行增長(zhǎng)率為116.99%，中間業(yè)務(wù)收入五年間成倍增加，2009年，16家上市銀行中間業(yè)務(wù)收入總收入為2399.33億元，平均收入達(dá)到149.96億元，2013年16家上市銀行中間業(yè)務(wù)總收入達(dá)到5754.14億元，平均收入達(dá)到359.63億元，相比于2009年，五年間16家上市銀行中間業(yè)務(wù)總收入增加3354.81億元，增長(zhǎng)率達(dá)140%，平均收入增加209.67億元，增長(zhǎng)率達(dá)140%，中間業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)迅速，顯示出了強(qiáng)勁的增長(zhǎng)勢(shì)頭。
二、我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中存在的問(wèn)題
（一）中間業(yè)務(wù)收入占營(yíng)業(yè)收入比重少
我國(guó)中間業(yè)務(wù)收入雖是逐年增加，16家上市銀行2013年中間業(yè)務(wù)收入占營(yíng)業(yè)收入的平均比重為18.46%，其中有僅八家銀行的中間業(yè)務(wù)收入占營(yíng)業(yè)收入的比重超過(guò)了20%，其中最高的也僅為25.85%，而根據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，早在1985年，美國(guó)銀行業(yè)中間業(yè)務(wù)收入占營(yíng)業(yè)收入的比重就已經(jīng)達(dá)到20%以上，此后一直到1995年，比重增長(zhǎng)并維持在30%左右，之后到2010年，比重上升到40%左右，到2013年，中間業(yè)務(wù)收入占營(yíng)業(yè)收入的比重已達(dá)到了50%以上，并且仍呈現(xiàn)良好的上升趨勢(shì)，中間業(yè)務(wù)充分發(fā)揮了其作用，為美國(guó)銀行業(yè)帶來(lái)了利潤(rùn)，同時(shí)也增加了競(jìng)爭(zhēng)力，所以對(duì)比兩國(guó)數(shù)據(jù)可以發(fā)現(xiàn)，我國(guó)中間業(yè)務(wù)收入占比很低，盈利少，發(fā)展不充分，跟發(fā)達(dá)國(guó)家差距顯著。
（二）中間業(yè)務(wù)品種結(jié)構(gòu)單一
20世紀(jì)90年代后隨著經(jīng)濟(jì)體制的深化改革，逐步放開(kāi)的金融環(huán)境，給中間業(yè)務(wù)的發(fā)展提供了一個(gè)有利的外部條件，根據(jù)社會(huì)科學(xué)院發(fā)表在2013年的“中國(guó)金融發(fā)展報(bào)告（2013）”，到2012年底，中國(guó)的商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)有超過(guò)800種類型的業(yè)務(wù)，達(dá)到了200000億元資金規(guī)模的流動(dòng)。雖然品種在增多，但與目前擁有30000種中間業(yè)務(wù)種類的西方國(guó)家商業(yè)銀行相比，實(shí)在是有著很大的差距。對(duì)于投融資業(yè)務(wù)類，衍生品交易業(yè)務(wù)、共同基金類等高附加值的新領(lǐng)域業(yè)務(wù)涉獵不多，未能形成一個(gè)全面的服務(wù)體系，經(jīng)營(yíng)范圍狹窄，品種結(jié)構(gòu)單一，中間業(yè)務(wù)的發(fā)展還受到很多限制。可能會(huì)流失原有優(yōu)質(zhì)客戶，也阻礙了金融資源的合理優(yōu)化配置，不利于其發(fā)展。
（三）商業(yè)銀行對(duì)中間業(yè)務(wù)不夠重視
我國(guó)中間業(yè)務(wù)起步晚，觀念傳統(tǒng)，沒(méi)有對(duì)中間業(yè)務(wù)傾注心血，而是青睞于傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)，依靠利息收入，這便從一開(kāi)始限制了中間業(yè)務(wù)的發(fā)展。目前，我國(guó)對(duì)中間業(yè)務(wù)的發(fā)展不夠重視，中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力差，新產(chǎn)品，新渠道的開(kāi)發(fā)和擴(kuò)展能力十分欠缺，而且缺乏主動(dòng)性。大多數(shù)商業(yè)銀行沒(méi)有專門(mén)設(shè)置產(chǎn)品開(kāi)發(fā)部門(mén)，很多產(chǎn)品和服務(wù)都是隨大流，導(dǎo)致缺乏其自身的品牌效應(yīng)。根據(jù)中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，我國(guó)商業(yè)銀行以平均0.97個(gè)月的周期開(kāi)發(fā)新的中間業(yè)務(wù)品種，而美國(guó)和歐盟的銀行中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新和開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品周期平均為0.26個(gè)月，兩者的差別高達(dá)273%。中國(guó)的商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力差和重視程度低直接導(dǎo)致了較低的市場(chǎng)份額和較差的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，使其缺乏進(jìn)步的動(dòng)力。中間業(yè)務(wù)發(fā)展需要有著大量專業(yè)知識(shí)，并具有高層次的人才作為支撐。這些人不僅要精通銀行業(yè)務(wù)，也要涉及證券，保險(xiǎn)，信托，法律，計(jì)算機(jī)，市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)專業(yè)知識(shí)，特別是在投資顧問(wèn)，資產(chǎn)管理和創(chuàng)新等方面，高層次復(fù)合型人才就顯得更加重要，目前依然是稀缺人才。其次，發(fā)展中間業(yè)務(wù)尤必須依靠強(qiáng)大的網(wǎng)絡(luò)和電子結(jié)算系統(tǒng)，這是對(duì)發(fā)展中間業(yè)務(wù)的物質(zhì)支持，必不可少。
三、我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展的對(duì)策建議
（一）大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)，提高中間業(yè)務(wù)收入占比
一直以來(lái)，我國(guó)的商業(yè)銀行都是按照傳統(tǒng)理念經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，缺乏對(duì)中間業(yè)務(wù)的理解和認(rèn)識(shí)。我國(guó)的存貸款利率都是由人民銀行統(tǒng)一規(guī)定，從2015年銀行最新的掛牌利率看：一年期存款利率為2.55%，而一年期貸款利率為5.75%，利差竟達(dá)3.20%之高，使得銀行會(huì)有很大的利潤(rùn)，從而養(yǎng)成了對(duì)利息收入的過(guò)分依賴，而不重視中間業(yè)務(wù)的發(fā)展。所以，要發(fā)展中間業(yè)務(wù)，首先應(yīng)從觀念上引起重視，才會(huì)使中間業(yè)務(wù)的發(fā)展具有內(nèi)在動(dòng)力，才會(huì)有對(duì)中間業(yè)務(wù)更多地投入、創(chuàng)新和發(fā)展，要大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)，鞏固提升現(xiàn)有業(yè)務(wù)，發(fā)展新業(yè)務(wù)，不斷提高中間業(yè)務(wù)收入及收入占比。
（二）完善中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)
我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中間業(yè)務(wù)在很多領(lǐng)域受到管制，所以可以根據(jù)我國(guó)目前市場(chǎng)情況適當(dāng)逐步放開(kāi)管制，使中間業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)范圍得以擴(kuò)大，由于客戶種類多，需求不同，商業(yè)銀行則應(yīng)加快產(chǎn)品的創(chuàng)新和發(fā)展，不斷增加產(chǎn)品種類，完善產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，以滿足不同層次客戶的需求。例如，在投融資領(lǐng)域、衍生品交易領(lǐng)域、共同基金領(lǐng)域等，使中間業(yè)務(wù)發(fā)展起來(lái)游刃有余，滿足金融服務(wù)快節(jié)奏變化的需求，并最終實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的利潤(rùn)最大化。以市場(chǎng)需求為導(dǎo)向，進(jìn)行產(chǎn)品創(chuàng)新和研發(fā)。在產(chǎn)品創(chuàng)新之前，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)中間業(yè)務(wù)發(fā)展的現(xiàn)狀及市場(chǎng)方向，進(jìn)行市場(chǎng)細(xì)分，選擇目標(biāo)市場(chǎng)，定位和了解客戶需求，進(jìn)而根據(jù)市場(chǎng)信息和客戶信息研究和開(kāi)發(fā)產(chǎn)品并構(gòu)造合適的產(chǎn)品組合。形成新的產(chǎn)品組合，可以吸引更多的新客戶。
（三）提高對(duì)中間業(yè)務(wù)發(fā)展的重視程度
我國(guó)商業(yè)銀行必須高度重視中間業(yè)務(wù)的發(fā)展，包括代表信息化程度的電子計(jì)算機(jī)等基礎(chǔ)設(shè)施的完善和創(chuàng)新，加大對(duì)科技、人才、資源和技術(shù)等的投入力度，通過(guò)培訓(xùn)，專業(yè)科研等等來(lái)提高中間業(yè)務(wù)的發(fā)展水平。人才是生產(chǎn)力中最活躍的因素，建立一支高素質(zhì)的銀行中間業(yè)務(wù)人才隊(duì)伍，對(duì)于發(fā)展中間業(yè)務(wù)并提高競(jìng)爭(zhēng)力起著至關(guān)重要的作用，中間業(yè)務(wù)的知識(shí)面覆蓋范圍廣，所以需要復(fù)合型人才，熟悉各方面的知識(shí)，例如銀行、稅收、財(cái)會(huì)、保險(xiǎn)、基金、法律等等，并通過(guò)相關(guān)培訓(xùn)不斷提高其綜合素質(zhì)，成為發(fā)展中間業(yè)務(wù)的專業(yè)人才，管理方面可以設(shè)立員工考核機(jī)制，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的員工給予表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)，形成積極向上的氛圍。
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摘 要 農(nóng)村信用社經(jīng)歷了50多年的滄桑歷程,逐漸發(fā)展壯大。在重慶成為全國(guó)統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展試驗(yàn)省市的大好歷史機(jī)遇中,重慶農(nóng)村信用社也迎來(lái)了農(nóng)村商業(yè)銀行改革的歷史性機(jī)遇。金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心,城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展離不開(kāi)金融部門(mén)的支持,特別是離不開(kāi)農(nóng)村金融部門(mén)的支持。因此筆者認(rèn)為今后的農(nóng)村商業(yè)銀行是重慶統(tǒng)籌發(fā)展的核心。從謀種意議上說(shuō),農(nóng)村商業(yè)銀行改革的成功與否,關(guān)系到重慶城鄉(xiāng)統(tǒng)籌改革的成敗,影響著重慶城鄉(xiāng)統(tǒng)籌改革發(fā)展歷程的快慢。
關(guān)鍵詞農(nóng)村商業(yè)銀行 思考 建議
一、農(nóng)村商業(yè)銀行的作用思考
(一)發(fā)揮農(nóng)村資金流轉(zhuǎn)的核心作用
因農(nóng)村商業(yè)銀行仍以服務(wù)三農(nóng)為綜旨,其網(wǎng)點(diǎn)主要布置在鄉(xiāng)鎮(zhèn)。較其他金融機(jī)構(gòu)而言,農(nóng)村商業(yè)銀行的服務(wù)功能全面,占主導(dǎo)地位。目前在重慶農(nóng)村的鄉(xiāng)鎮(zhèn),不管是企事業(yè)單位的資金,還是農(nóng)戶儲(chǔ)蓄存款,主要還是在農(nóng)村商業(yè)銀行辦理業(yè)務(wù),其資金主要通過(guò)農(nóng)村商業(yè)銀行進(jìn)行流轉(zhuǎn)。
(二)繼續(xù)發(fā)揮支農(nóng)的主力軍和城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展的助推器作用
因農(nóng)村商業(yè)銀行是廣大農(nóng)戶資金短缺融資最直接的正規(guī)合法金融機(jī)構(gòu)。農(nóng)村商業(yè)銀行以最大的零售銀行市定位,支持縣域經(jīng)濟(jì)和“三農(nóng)”,確立農(nóng)村商業(yè)銀行將發(fā)揮城鄉(xiāng)籌發(fā)展的主力軍作用。
(三)繼續(xù)發(fā)揮聯(lián)系三農(nóng)的金融紐帶作用,成為政府推動(dòng)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展的傳輸帶
城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展,政府引導(dǎo)和注資是關(guān)鍵。但政府的注資要通過(guò)農(nóng)村商業(yè)銀行匯兌結(jié)算渠道進(jìn)行傳送和監(jiān)控?！叭r(nóng)”資金短缺又主要靠農(nóng)村商業(yè)銀行的信貸支持。因此農(nóng)村商業(yè)銀行還要繼續(xù)發(fā)揮聯(lián)系“三農(nóng)”的金融紐帶作用。
(四)成為城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展改革成敗的“反光鏡”
農(nóng)村商業(yè)銀行資金流動(dòng)的快慢和資金增長(zhǎng)速度及資金需求狀況,一定程度反映了當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)活躍程度,通過(guò)農(nóng)村商業(yè)銀行的系列數(shù)據(jù)可反映出城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展的效果。具體表現(xiàn)在:1.資金流轉(zhuǎn)速度的快慢反映農(nóng)村資金的活躍程度。2.資金需求量的大小即貸款的多少和用途,反映是否提高了農(nóng)民參與創(chuàng)收的積極性。3.沉淀資金的多少,反映農(nóng)村改革效益,農(nóng)民實(shí)際收益的多少和是否得到了實(shí)惠。
二、建議
農(nóng)村商業(yè)銀行在改革初期,在市場(chǎng)定位確立的基礎(chǔ)上,應(yīng)處理好傳承、摒棄和創(chuàng)新三者的關(guān)系。因?yàn)檗r(nóng)村商業(yè)銀行是在繼承農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)、機(jī)構(gòu)和人員的基礎(chǔ)上更名而來(lái),農(nóng)村信用社更名為商業(yè)銀行后,其市場(chǎng)定位仍以服務(wù)三農(nóng)為宗旨,做最大的零售銀行。這就要求農(nóng)村商業(yè)銀行必須處理好傳承、摒棄和創(chuàng)新三者的關(guān)系?！皞鞒小本褪寝r(nóng)村商業(yè)銀行必須將原信用社的品牌業(yè)務(wù)加以繼承,也可叫“老字號(hào)”業(yè)務(wù),如存款,三農(nóng)貸款等。這是信用社在農(nóng)村中幾十年來(lái)形成的,不能放棄,這是立行之本。摒棄就是農(nóng)村信用社改成商業(yè)銀行后,部分業(yè)務(wù)要按商業(yè)銀行的要求,體現(xiàn)商業(yè)銀行的效益性,對(duì)一些成本高,效益差、風(fēng)險(xiǎn)大的業(yè)務(wù)品種和經(jīng)營(yíng)模式進(jìn)行整合和放棄,如對(duì)網(wǎng)點(diǎn)的布局上應(yīng)考慮效益性等?！皠?chuàng)新”就是要對(duì)農(nóng)村信用社低效益業(yè)務(wù)和模式整合后,應(yīng)根據(jù)農(nóng)村商業(yè)銀行的特點(diǎn)創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種,提高商業(yè)銀行的整體形象,競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)營(yíng)效益。發(fā)揮農(nóng)村商業(yè)銀行在城鄉(xiāng)統(tǒng)籌中的作用,筆者認(rèn)為可借農(nóng)村商業(yè)銀行改革之機(jī),做好傳承、摒棄和創(chuàng)新的改革,就發(fā)展好了農(nóng)村商業(yè)銀行在城鄉(xiāng)統(tǒng)籌中的作用。具本建議如下:
(一)合理設(shè)置網(wǎng)點(diǎn),提高經(jīng)營(yíng)效益
農(nóng)村商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)的設(shè)置,既要符合商業(yè)銀行的效益性,又要考慮農(nóng)村商業(yè)銀行的市場(chǎng)定位,即農(nóng)村商業(yè)銀行的客戶群體――以三農(nóng)為主要服務(wù)對(duì)象,來(lái)確定網(wǎng)點(diǎn)的設(shè)置?？h城以建精品網(wǎng)點(diǎn)為主,鄉(xiāng)鎮(zhèn)以每個(gè)行政鎮(zhèn)(鄉(xiāng))設(shè)立一個(gè)網(wǎng)點(diǎn),均實(shí)行綜合柜員制辦公,撤消非政府所在地的機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn),基本做到一個(gè)鄉(xiāng)政一個(gè)農(nóng)村商業(yè)銀行機(jī)構(gòu),改變以原集鎮(zhèn)設(shè)網(wǎng)點(diǎn)的模式。這樣設(shè)立機(jī)構(gòu),既能保持每個(gè)政府所在地有金融機(jī)構(gòu),又便于農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)揮支農(nóng)主力軍作用,保持政府相關(guān)資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算,確?？h級(jí)支行與縣級(jí)財(cái)政的資金往來(lái),求得各級(jí)政府對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行的支持。撤消非政府所在地的機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn),能減少經(jīng)營(yíng)成本,又體現(xiàn)了商業(yè)銀行的效益性。
(二)人員擇優(yōu)上崗,提高服務(wù)質(zhì)量
現(xiàn)代市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)主要是人才的競(jìng)爭(zhēng),農(nóng)村商業(yè)銀行的前生農(nóng)村信用社職工隊(duì)伍,因歷史的原因,其職工整體素質(zhì)不高,一些員工身體素質(zhì)不好,文化程度低,特別是思想觀念陳舊,無(wú)緊迫感,不思進(jìn)取,只等混到退休。這些員工已嚴(yán)重阻礙著農(nóng)村信用社的發(fā)展。改革成農(nóng)村商業(yè)銀行后,員工素質(zhì)更是不適應(yīng)現(xiàn)代化的商業(yè)銀行的要求。即使加大培訓(xùn)力度,也是成本高,收效低。建議在收宿網(wǎng)點(diǎn)的基礎(chǔ)上,以此為契機(jī)進(jìn)行優(yōu)化組合,競(jìng)爭(zhēng)上崗,然后再面向社會(huì)招收一批大專以上文化程度的人員,然后進(jìn)行規(guī)范化商業(yè)銀行管理,提升商業(yè)銀行的服務(wù)質(zhì)量和社會(huì)整體形象。否則農(nóng)村商業(yè)銀行的改革將是一句空話,哪就是農(nóng)村信用社“換湯不換藥”的改革,是換名不換實(shí)際服務(wù)質(zhì)量的改革。
(三)做好傳統(tǒng)品牌業(yè)務(wù),創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種,增強(qiáng)服功能
新生的農(nóng)村商業(yè)銀行必須處理好傳統(tǒng)品牌業(yè)務(wù)和創(chuàng)新業(yè)務(wù)產(chǎn)品的關(guān)系。原信用社的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)主要是存款,貸款,匯兌結(jié)算。所謂傳統(tǒng)品牌業(yè)務(wù)主要是指信用社不管怎樣改革,其傳統(tǒng)業(yè)務(wù)中必須堅(jiān)持,不能放棄的經(jīng)營(yíng)理念、業(yè)務(wù)品種,服務(wù)對(duì)象等。具體存款上堅(jiān)持存款立社思想、堅(jiān)持多組織低成本資金;貸款上堅(jiān)持做零售銀行,貸款用途對(duì)農(nóng)戶建房,學(xué)費(fèi),治病、種植、養(yǎng)殖業(yè)等貸款。服務(wù)“三農(nóng)”的宗旨不能變。創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種或啟動(dòng)商業(yè)銀行可經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)品種。如償試自營(yíng)保險(xiǎn)業(yè),辦理外匯業(yè)務(wù),開(kāi)辦保管箱業(yè)務(wù),辦理貸記卡業(yè)務(wù)等中間業(yè)務(wù)、在鄉(xiāng)鎮(zhèn)設(shè)立ATM機(jī),跨省設(shè)立農(nóng)村商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn),加快與其他省市的柜面通聯(lián)網(wǎng)速度。
(四)轉(zhuǎn)變貸款對(duì)象和貸款方式,提高服務(wù)效率和效益
貸款對(duì)象向自然人個(gè)體工商戶、行政事業(yè)單位工作人員和農(nóng)村產(chǎn)業(yè)大戶轉(zhuǎn)變,向市場(chǎng)發(fā)展前景好,風(fēng)險(xiǎn)可控的企業(yè)和新型農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)變。貸款方式除抵押擔(dān)保外,多發(fā)放保證擔(dān)保、最高額循環(huán)抵押擔(dān)保貸款。改變個(gè)體工商戶和行政事業(yè)單位工作人員一年一評(píng)級(jí)的辦法,進(jìn)行一年一審,減少每次評(píng)級(jí)的繁瑣程序。
積極參與政府新型農(nóng)業(yè)項(xiàng)目及引資項(xiàng)目的前期考查論證,提出合理化建議,為農(nóng)村商業(yè)銀行進(jìn)行信貸投放儲(chǔ)備項(xiàng)目和為政府引資決策提供參考。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù) 問(wèn)題 建議
個(gè)人理財(cái)是指將私人財(cái)產(chǎn)交給銀行打理，避免由于通貨膨脹等原因造成的資產(chǎn)縮水從而實(shí)現(xiàn)其保值增值的過(guò)程。具體過(guò)程就是商業(yè)銀行的理財(cái)專家根據(jù)客戶自身的要求，擁有資產(chǎn)的性質(zhì)及其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力等，給不同的客戶提出專業(yè)的合理的理財(cái)建議，實(shí)現(xiàn)其資產(chǎn)的保值增值。近年來(lái)，銀行理財(cái)產(chǎn)品品種逐步豐富，規(guī)模也逐漸擴(kuò)大，盈利能力也隨之不斷增強(qiáng)。但人們的需求也隨著財(cái)富環(huán)境的變化而變化著，中國(guó)商業(yè)銀行在開(kāi)展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)過(guò)程中存在諸多的問(wèn)題。本文結(jié)合商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)?shù)默F(xiàn)狀談?wù)勀壳皞€(gè)人理財(cái)?shù)膯?wèn)題并探討相關(guān)的建議。
一、中國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展現(xiàn)狀
個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)在20世紀(jì)30年代首先興起于美國(guó)并發(fā)展成熟，相對(duì)中國(guó)商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō)是我們的前輩，歷史悠久、種類繁多、經(jīng)驗(yàn)豐富，有許多值得我們借鑒的地方。在西方國(guó)家個(gè)人理財(cái)已深入人心，成為西方商業(yè)銀行的重要組成部分。而我國(guó)商業(yè)銀行萌芽于20世紀(jì)80年代末，當(dāng)時(shí)大多數(shù)人沒(méi)有理財(cái)意識(shí)，銀行提供給客戶的是咨詢與外匯理財(cái)服務(wù)。2002年招商銀行的“金葵花”理財(cái)產(chǎn)品開(kāi)啟了我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的里程碑，之后各大商業(yè)銀行就紛紛推出各種理財(cái)產(chǎn)品，如工商銀行的“理財(cái)金賬戶”、建設(shè)銀行的“樂(lè)當(dāng)家”等。2008年全球爆發(fā)金融危機(jī)，對(duì)全球經(jīng)濟(jì)造成巨大沖擊，中國(guó)人也認(rèn)識(shí)到個(gè)人理財(cái)?shù)闹匾?，資本市場(chǎng)資金重返銀行，同時(shí)這次危機(jī)也大大推動(dòng)了中國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展。據(jù)一項(xiàng)報(bào)告顯示，2011年中國(guó)千萬(wàn)富翁的人數(shù)已達(dá)96萬(wàn)，即每1400人中就有1個(gè)千萬(wàn)富翁，比2010年增長(zhǎng)9.7%，億萬(wàn)富翁人數(shù)為6萬(wàn)，增長(zhǎng)了9.1%。這些富翁多數(shù)不懂理財(cái)需要通過(guò)銀行等理財(cái)渠道來(lái)使自己的資產(chǎn)保值增值，這給商業(yè)銀行既帶來(lái)了巨大的商機(jī)又帶來(lái)了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。與西方發(fā)達(dá)國(guó)家相比，中國(guó)商業(yè)銀行的理財(cái)業(yè)務(wù)仍處于新興發(fā)展階段，有許多問(wèn)題亟待解決。
二、中國(guó)商業(yè)銀行存在的主要問(wèn)題
（一） 銀行理財(cái)產(chǎn)品的法律問(wèn)題
我國(guó)商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)起步雖晚但發(fā)展較快，關(guān)于銀行理財(cái)產(chǎn)品的法律法規(guī)還不健全，當(dāng)前由銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)的三部規(guī)章，即《商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》、《商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》和《商業(yè)銀行開(kāi)辦代客境外理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》等雖然對(duì)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)有所界定和規(guī)范，但其法律效力只是規(guī)章制度且定義模糊使得相關(guān)法律僅是“只聞樓梯聲，不見(jiàn)人下來(lái)”。而由于這種模糊性會(huì)引發(fā)各種法律風(fēng)險(xiǎn)和糾紛。
（二） 對(duì)市場(chǎng)定位不清
我國(guó)商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品的市場(chǎng)定位不準(zhǔn)確，沒(méi)有做好細(xì)分工作。以普通客戶為主，貴賓服務(wù)的門(mén)檻遠(yuǎn)低于國(guó)外。我國(guó)商業(yè)銀行僅把個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)視為增值服務(wù)關(guān)注重點(diǎn)不在于利潤(rùn)高的優(yōu)質(zhì)客戶而是客戶的數(shù)量，這明顯違背了“二八法則”，大量的服務(wù)資源用于低端客戶，而使得中高端客戶大量流失。目前我國(guó)很少有銀行提供高端私人銀行的理財(cái)服務(wù)，大部分理財(cái)產(chǎn)品為債券、股票、基金、期貨、黃金等投資性產(chǎn)品，重心仍偏向于簡(jiǎn)單的儲(chǔ)蓄投資或理財(cái)咨詢，對(duì)于那些能承受高風(fēng)險(xiǎn)、期限長(zhǎng)的高端客戶卻很少有適合他們的理財(cái)產(chǎn)品。并且很少向國(guó)外一樣有很多如教育基金計(jì)劃養(yǎng)老規(guī)劃、稅務(wù)籌劃、住房規(guī)劃等更為人性化服務(wù)的非金融類理財(cái)產(chǎn)品。由此可見(jiàn)，商業(yè)銀行市場(chǎng)定位不清，不能為客戶群提供差異化的理財(cái)規(guī)劃。
（三）理財(cái)業(yè)務(wù)成長(zhǎng)性較差
從表面上看我國(guó)商業(yè)銀行紛紛自己的理財(cái)業(yè)務(wù)品牌，理財(cái)?shù)哪臧l(fā)行量由幾百款上升至六千款左右，但存在嚴(yán)重同質(zhì)化現(xiàn)象。如工商銀行的“金賬戶”、建設(shè)銀行的“利得盈”、光大銀行的“定存?！钡犬a(chǎn)品，他們都有很強(qiáng)的同質(zhì)性，都是將零散資金進(jìn)行投資，將投資賺的錢(qián)給客戶一部分。各家商業(yè)銀行互相模仿，金融理財(cái)產(chǎn)品設(shè)計(jì)缺乏創(chuàng)新。從短期來(lái)看這些理財(cái)產(chǎn)品雖然能為客戶賺取固定的投資收入，并隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)步如果不重視提高自我研發(fā)創(chuàng)新的能力必然無(wú)法滿足大眾與日俱增的各種理財(cái)需求。
（四）專業(yè)理財(cái)人員匱乏
個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)是國(guó)內(nèi)新興的一種金融業(yè)務(wù)，需要的是學(xué)習(xí)能力強(qiáng)、會(huì)管理、擅營(yíng)銷(xiāo)、膽大心細(xì)又懂得證券、保險(xiǎn)、財(cái)務(wù)等的復(fù)合型人才，而現(xiàn)在多數(shù)商業(yè)銀行在專業(yè)理財(cái)人才建設(shè)上存在明顯不足。目前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行具備國(guó)際職業(yè)資格的理財(cái)師是鳳毛麟角，可見(jiàn)對(duì)于專業(yè)理財(cái)人才的匱乏也是不容忽視的一個(gè)根源問(wèn)題。
三、對(duì)中國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)發(fā)展的建議
（一）完善個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的法制法規(guī)
當(dāng)前我國(guó)沒(méi)有為個(gè)人理財(cái)單獨(dú)立法，僅是制定了三部制度形成無(wú)法可依的尷尬局面，這給最高人民法院在處理此類糾紛案件時(shí)帶來(lái)了極大的困擾，處理不好還會(huì)引起群眾的不滿。因此當(dāng)務(wù)之急是建立一套于個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)相關(guān)的法律體系，明確個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的法律性質(zhì)，建立良好的理財(cái)業(yè)務(wù)外部法律環(huán)境。無(wú)論是銀行理財(cái)人員在推出產(chǎn)品時(shí)還是客戶在接受理財(cái)服務(wù)時(shí)都能有法可依、有章可循。
（二）實(shí)行客戶分層，提供差異化服務(wù)
在我國(guó)，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)主要面對(duì)大眾，而“二八法則”告訴我們20%的高端客戶會(huì)給銀行創(chuàng)造80%的利潤(rùn)，這一少部分人的理財(cái)需求旺盛，是銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)利潤(rùn)的主要來(lái)源。我們應(yīng)適當(dāng)調(diào)整服務(wù)對(duì)象實(shí)行差異化服務(wù)，而不能像零售業(yè)薄利多銷(xiāo)的方式去追求量的多少而忽略了質(zhì)的水平。因此，商業(yè)銀行應(yīng)該將客戶劃分為三個(gè)層次，不同層次之間提供的服務(wù)也不盡相同。第一層次是普通客戶，只能在銀行網(wǎng)點(diǎn)享受一般服務(wù)，如網(wǎng)銀、電話銀行等并收取一定的服務(wù)費(fèi)；第二層次則中端的客戶，銀行理財(cái)顧問(wèn)會(huì)給他們提供咨詢投資理財(cái)?shù)姆?wù)；第三層次是高端客戶，可以享受私人理財(cái)規(guī)劃師提供一對(duì)一的理財(cái)服務(wù)。當(dāng)然這種層次化差異化服務(wù)也不是一朝一夕就能建立起來(lái)的，同時(shí)需要更多專業(yè)化的理財(cái)人才。
（三）提高創(chuàng)新能力，走可持續(xù)發(fā)展道路
商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)要以客戶為中心，因地而異因人而異的根據(jù)特定客戶的年齡、行業(yè)投資目的、投資經(jīng)驗(yàn)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、投資預(yù)期等提供更加豐富的具有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的理財(cái)產(chǎn)品。商業(yè)銀行可以選擇嘗試與保險(xiǎn)、證券等相關(guān)行業(yè)進(jìn)行“分業(yè)管理但混業(yè)合作”的方式應(yīng)對(duì)，如與平安、人壽等保險(xiǎn)公司聯(lián)合推出“銀?！钡壤碡?cái)產(chǎn)品。創(chuàng)新要體現(xiàn)本行的智慧和優(yōu)勢(shì)，要推出讓客戶耳目一新的產(chǎn)品，如將人民幣幣或人民幣與外幣連接的理財(cái)產(chǎn)品作為未來(lái)國(guó)內(nèi)理財(cái)產(chǎn)品創(chuàng)新的重心也許能開(kāi)辟一條新道路。
（四）加強(qiáng)理財(cái)隊(duì)伍建設(shè)，打造核心競(jìng)爭(zhēng)力
從長(zhǎng)期看，金融市場(chǎng)混業(yè)經(jīng)營(yíng)是必然趨勢(shì)，那中國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)預(yù)測(cè)到這點(diǎn)并走在政策前面，提前引進(jìn)或培養(yǎng)更多的復(fù)合型金融人才，為以后更為復(fù)雜的金融環(huán)境做好充足的準(zhǔn)備。在國(guó)內(nèi)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的激烈競(jìng)爭(zhēng)中想要有一席之位，當(dāng)務(wù)之急就是建設(shè)一個(gè)這樣的人才隊(duì)伍。一方面在招聘上，堅(jiān)持嚴(yán)格把關(guān)，公開(kāi)競(jìng)聘、堅(jiān)持持證上崗，盡量選擇真正有實(shí)力、懂業(yè)務(wù)、營(yíng)銷(xiāo)能力強(qiáng)、道德責(zé)任感強(qiáng)的員工。另一方面，要對(duì)已招進(jìn)的員工繼續(xù)培訓(xùn)、跟蹤評(píng)價(jià)等提高他們接受新事物的能力、增強(qiáng)市場(chǎng)拓展能力更好的應(yīng)對(duì)各種突況，滿足不同客戶的個(gè)性化需求。從而形成以優(yōu)秀的理財(cái)隊(duì)伍為依托，健全的法律環(huán)境為保障，客戶差異化服務(wù)為基礎(chǔ)及以產(chǎn)品創(chuàng)新為手段全方位提高理財(cái)效率，真正實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行與客戶的雙贏。
參考文獻(xiàn)：
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【Keywords】 commercial banks； factor analysis； competitiveness
【中圖分類號(hào)】F832.33 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A 【文章編號(hào)】1673-1069（2017）06-0109-02
1 引言
隨著我國(guó)金融市場(chǎng)的日益開(kāi)放和國(guó)際化，外資銀行大量涌入，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行市場(chǎng)份額的侵占已經(jīng)日趨嚴(yán)重，傳統(tǒng)商業(yè)銀行提升自身競(jìng)爭(zhēng)力已迫在眉睫。本文選取了國(guó)內(nèi)主板上市的16家商業(yè)銀行，運(yùn)用因子分析法，對(duì)16家銀行的競(jìng)爭(zhēng)力進(jìn)行了實(shí)證分析，并提出了相?P的政策建議。
2 模型與方法
指標(biāo)設(shè)計(jì)及樣本選?。?/p>
本文自商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表中選取了總資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率等12項(xiàng)具體指標(biāo)來(lái)構(gòu)建以盈利能力、經(jīng)營(yíng)發(fā)展能力、償債能力和成長(zhǎng)能力四項(xiàng)為綜合指標(biāo)的競(jìng)爭(zhēng)力模型。數(shù)據(jù)為16家上市銀行2016年第三季度的數(shù)據(jù)。
3 實(shí)證分析
對(duì)原始數(shù)據(jù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理，使得樣本數(shù)據(jù)均值為0，標(biāo)準(zhǔn)差為1。此外，由于所選基本指標(biāo)中的產(chǎn)權(quán)比率和資產(chǎn)負(fù)債率為反向指標(biāo)，因而對(duì)其進(jìn)行取倒數(shù)處理，使之變?yōu)檎蛑笜?biāo)。對(duì)整理后的數(shù)據(jù)進(jìn)行KMO和Bartlett球形度檢驗(yàn)，結(jié)果見(jiàn)表1。
在表1中KMO的檢驗(yàn)值為0.527，大于0.5；Bartlett球形度檢驗(yàn)結(jié)果也說(shuō)明各指標(biāo)之間的相關(guān)性較大，因此，可以用因子分析法來(lái)對(duì)所選指標(biāo)進(jìn)行分析。
對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行提取公因子方差處理，只有營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為0.599，其余各項(xiàng)都比較高，說(shuō)明提取的成分對(duì)變量描述較好。從解釋的總方差則可以看出滿足條件的特征值有4個(gè)，而且其累積方差貢獻(xiàn)率達(dá)到了84.580%，四個(gè)主成分的方差貢獻(xiàn)率分別為27.216%，24.529%，17.296%和15.539%，將原有的12項(xiàng)指標(biāo)轉(zhuǎn)化為四項(xiàng)指標(biāo)。（表2）
表2為旋轉(zhuǎn)后的成分矩陣。由旋轉(zhuǎn)后的成分矩陣可以看出，在第一個(gè)因子中，占有較大系數(shù)權(quán)重的項(xiàng)有資產(chǎn)負(fù)債率倒數(shù)、產(chǎn)權(quán)比率倒數(shù)、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率，因而可以將其視為償債能力因子，記作F1。同理，將剩余三個(gè)因子視為成長(zhǎng)因子，盈利能力因子和發(fā)展能力因子，并分別記作F2，F(xiàn)3和F4。（表3）
表3為因子得分系數(shù)矩陣，我們可以根據(jù)該表計(jì)算各個(gè)上市銀行的因子得分系數(shù)，得出各個(gè)銀行因子得分的系數(shù)表，并根據(jù)各因子的方差貢獻(xiàn)率，經(jīng)下式計(jì)算得到各個(gè)銀行的綜合得分。
F = （ F1×27.216+ F2×24.529+ F3×17.296+F4×15.539） /84.580
4 實(shí)證結(jié)論
由計(jì)算得出的各銀行因子得分系數(shù)分析可得：
在償債能力方面，排在前四位的分別是工商銀行、中國(guó)銀行、建設(shè)銀行和招商銀行。這幾家銀行主要是國(guó)有商業(yè)銀行，具有較低的產(chǎn)權(quán)比率和資產(chǎn)負(fù)債率，同時(shí)又具備較高的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率和總資產(chǎn)增長(zhǎng)率，因而其償債能力較強(qiáng)；在成長(zhǎng)能力方面，城市商業(yè)銀行更有競(jìng)爭(zhēng)力，排名靠前的銀行有南京銀行、寧波銀行、北京銀行和華夏銀行；從盈利能力來(lái)看，排名較靠前的有興業(yè)銀行，招商銀行，寧波銀行以及建設(shè)銀行[2]。這幾家銀行具備較高的資產(chǎn)收益率，因而盈利能力突出；從經(jīng)營(yíng)發(fā)展能力來(lái)看，股份制商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力出眾，平安銀行、招商銀行、華夏銀行和浦發(fā)銀行排名靠前[1]。
從綜合排名可以看出，綜合競(jìng)爭(zhēng)能力較強(qiáng)的銀行有招商銀行、寧波銀行、建設(shè)銀行和工商銀行，值得注意的是農(nóng)業(yè)銀行，雖然是大型國(guó)有商業(yè)銀行，但是由于內(nèi)部結(jié)構(gòu)復(fù)雜，壞賬、呆賬較多，在上市商業(yè)銀行中并未具備較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力。
5 政策建議
通過(guò)對(duì)上述16家銀行的分析，對(duì)如何提升上市商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力，本文著重提出以下建議：
第一，提升商業(yè)銀行的資本充足率。提升商業(yè)銀行的資本充足率對(duì)商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)具有重要意義，尤其是在當(dāng)下外資銀行大量涌入，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)日趨國(guó)際化的大背景下。無(wú)論是提高資本數(shù)量還是擴(kuò)大撥備覆蓋率，都是提升商業(yè)銀行資本充足率的重要手段，銀行資本充足率的提升對(duì)于防范銀行風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公眾信心也具有重要意義。
第二，提高商業(yè)銀行的管理能力。組織結(jié)構(gòu)從金字塔式向扁平式轉(zhuǎn)化，不僅有利于加強(qiáng)各部門(mén)的信息交流而且能有效提升商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的效率。加大薪酬分配的透明度以及設(shè)立完善的業(yè)績(jī)激勵(lì)型薪酬制度，不僅能夠激勵(lì)現(xiàn)有員工的工作積極性，還有利于吸收和引進(jìn)優(yōu)秀的高端金融人才，從而增強(qiáng)商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)能力[3]。
（一）當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)對(duì)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的影響金融決定于經(jīng)濟(jì)，金融又服務(wù)于經(jīng)濟(jì)，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展與經(jīng)濟(jì)形勢(shì)密切相關(guān)。目前我國(guó)的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境處于“三期疊加”狀態(tài)，表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的換擋期、結(jié)構(gòu)調(diào)整的陣痛期與前期刺激政策的消化期?；咎卣髦饕獮椋旱谝?，經(jīng)濟(jì)增速由長(zhǎng)期高速增長(zhǎng)向中速平穩(wěn)增長(zhǎng)過(guò)渡；第二，經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式由粗放式向追求發(fā)展質(zhì)量轉(zhuǎn)型；第三，增長(zhǎng)驅(qū)動(dòng)將從要素驅(qū)動(dòng)、投資驅(qū)動(dòng)向消費(fèi)驅(qū)動(dòng)、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)轉(zhuǎn)型；第四，經(jīng)濟(jì)管理方式將會(huì)隨著國(guó)家治理方式由傳統(tǒng)治理體系向現(xiàn)代化體系和治理能力的轉(zhuǎn)型，市場(chǎng)將在資源配置中發(fā)揮決定性作用。作為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)核心的金融業(yè)，經(jīng)營(yíng)與發(fā)展情況必將受到經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化帶來(lái)的直接影響，且此影響正在逐步顯現(xiàn)。商業(yè)銀行作為金融業(yè)的重要組成部分，受內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響非常明顯，一方面市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈，高質(zhì)量大中型客戶的融資方式和渠道更加多樣化，對(duì)傳統(tǒng)銀行信貸業(yè)務(wù)的依賴度減弱，網(wǎng)絡(luò)金融的發(fā)展又使部分中小客戶流失，此外利率市場(chǎng)化的逼近，使商業(yè)銀行融資成本居高不下，利潤(rùn)空間更加狹小；另一方面，商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)上升壓力巨大，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管控能力提出了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行只有盡快轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)模式，變被動(dòng)適應(yīng)為主動(dòng)應(yīng)對(duì)，自覺(jué)提高經(jīng)營(yíng)管理水平，一方面積極研發(fā)新產(chǎn)品，爭(zhēng)取市場(chǎng)，另一方面積極應(yīng)對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)給信貸風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)的新挑戰(zhàn)，快速、有效提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力，才能在當(dāng)前復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中較好的發(fā)展。
（二）股份制商業(yè)銀行目前信用風(fēng)險(xiǎn)狀況淺析2015年以來(lái)，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)依然嚴(yán)峻，宏觀上GDP增速放緩至7.5%左右的中速新常態(tài)，微觀上部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況未見(jiàn)好轉(zhuǎn)，尤其是與經(jīng)濟(jì)景氣周期正相關(guān)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)愈加艱難，應(yīng)收賬款賬期延長(zhǎng)、開(kāi)工率不足、資金普遍偏緊、經(jīng)營(yíng)效益下降，經(jīng)營(yíng)狀況惡化。對(duì)商業(yè)銀行的直接影響就是信用風(fēng)險(xiǎn)不斷上升，進(jìn)入集中暴露期，信用風(fēng)險(xiǎn)管控難度加大。根據(jù)已上市的8家全國(guó)性股份制銀行披露的相關(guān)數(shù)據(jù)，從不良貸款、不良貸款率、資產(chǎn)減值損失、關(guān)注與逾期貸款具體指標(biāo)的分析，即可了解目前股份制商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)情況。1、不良貸款情況。股份制商業(yè)銀行不良貸款金額增加明顯，2015年6月末不良貸款余額合計(jì)為1959.97億，下圖為股份行不良貸款合計(jì)趨勢(shì)圖，不良貸款合計(jì)今年有加速上揚(yáng)的趨勢(shì)。2、不良貸款率。股份制商業(yè)銀行不良貸款率合計(jì)在2011年3季度末達(dá)到圓弧底（0.55%）后，沿圓弧底小幅回升，近一年來(lái)有開(kāi)始加速上升的跡象。目前合計(jì)不良率（股份制商業(yè)銀行不良貸款總額/股份制商業(yè)銀行貸款總額）為1.36%。2015年2季度單季度增長(zhǎng)了0.14%。3、資產(chǎn)減值損失。股份制商業(yè)銀行資產(chǎn)減值損失于2015年2季度末資產(chǎn)減值損失合計(jì)1218.12億元，同比增加79.78%。4、關(guān)注類貸款和逾期貸款情況。2015年2季度末，股份制商業(yè)銀行關(guān)注類貸款金額、關(guān)注類貸款占比、逾期貸款金額和逾期貸款占比均有較大幅度的增加。股份制商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量下降的壓力巨大，信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平提高亟需提高。
（三）平行作業(yè)可有效提高商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平1、平行作業(yè)的源起。二十世紀(jì)90年代初以來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)也日趨激烈，“審貸分離”模式逐漸不能滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的要求，花旗銀行開(kāi)始在業(yè)務(wù)單元內(nèi)實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理、客戶經(jīng)理“平行作業(yè)”，作為“審貸分離”的進(jìn)一步完善。參照花旗銀行“平行作業(yè)模式”，2007年初建設(shè)銀行正式在大中型企業(yè)信貸業(yè)務(wù)中推行平行作業(yè)，之后在全部企業(yè)信貸業(yè)務(wù)中實(shí)行平行作業(yè)，成為國(guó)內(nèi)首家推行信貸業(yè)務(wù)平行作業(yè)的商業(yè)銀行。2、平行作業(yè)在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中取得的成效。有研究者根據(jù)銀行的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，對(duì)國(guó)內(nèi)銀行進(jìn)行了公司價(jià)值前50強(qiáng)排名，從定量及定性兩方面，主要考查銀行的盈利能力、服務(wù)能力、風(fēng)險(xiǎn)管理能力相關(guān)的定量指標(biāo)和發(fā)展定位、主營(yíng)業(yè)務(wù)模式、公司治理水平相關(guān)的定性指標(biāo)。經(jīng)評(píng)價(jià)，入選中國(guó)前50強(qiáng)的銀行包括23家全國(guó)性發(fā)展銀行和27家區(qū)域性發(fā)展銀行，其中建設(shè)銀行在2014年和2015年兩個(gè)年度連續(xù)排名第一。2015年度建設(shè)銀行以公司價(jià)值得分99分位列第一，且多項(xiàng)指標(biāo)排名靠前，其中資產(chǎn)利潤(rùn)率第一，利潤(rùn)總額第二。近年經(jīng)濟(jì)處于下行期，銀行業(yè)整體資產(chǎn)質(zhì)量下降，不良貸款額和不良貸款率雙升，資產(chǎn)減值損失計(jì)提增加，是導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)下滑的主要原因。建設(shè)銀行能夠在公司價(jià)值綜合排名中連續(xù)兩年穩(wěn)居第一，主要得益于其較強(qiáng)的資本回報(bào)率和穩(wěn)健的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，這也是建設(shè)銀行在推行信貸業(yè)務(wù)平行作業(yè)的主要成果。實(shí)踐證明，推行平行作業(yè)模式是符合現(xiàn)代商業(yè)銀行管理理念和發(fā)展方向的。
二、股份制商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)平行作業(yè)模式和作用
目前商業(yè)銀行“審貸分離”制度落實(shí)的主要形式為由經(jīng)營(yíng)條線的客戶經(jīng)理對(duì)授信申請(qǐng)人信用狀況進(jìn)行調(diào)查并制訂授信方案，可無(wú)權(quán)決定是否給予申請(qǐng)人授信額度；授信申請(qǐng)人的授信額度審批權(quán)由風(fēng)險(xiǎn)條線的審查審批人履行。信貸業(yè)務(wù)平行作業(yè)，是指在上述環(huán)節(jié)中增加平行作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理角色，在授信業(yè)務(wù)流程中,以客戶為對(duì)象,以產(chǎn)品和服務(wù)為載體,通過(guò)崗位制約與團(tuán)隊(duì)合作來(lái)平衡風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)的授信業(yè)務(wù)運(yùn)作機(jī)制。一方面可在調(diào)查階段降低客戶信息的不對(duì)稱性，另一方面可在審查階段為審批人提供更客觀、豐富的信息，提高審批效率。平行作業(yè)可在貸前調(diào)查、貸中審查、貸后檢查三個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)發(fā)揮如下作用：
（一）貸前調(diào)查階段，充分識(shí)別客戶風(fēng)險(xiǎn)，降低客戶信息不對(duì)稱性平行作業(yè)模式下，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理參與現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、客戶信用評(píng)級(jí)和項(xiàng)目評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理與客戶經(jīng)理從各自獨(dú)立的角度，對(duì)客戶的信用狀況和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行識(shí)別；風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理更要從專業(yè)人員的角度，對(duì)客戶所在行業(yè)、區(qū)域等系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分識(shí)別和揭示，并參與授信方案的設(shè)計(jì)，提出風(fēng)險(xiǎn)控制措施。通過(guò)平行作業(yè)可使調(diào)查階段的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和揭示更加充分、客觀，授信方案更合理、完善，提高授信申報(bào)資料質(zhì)量和審批效率。
（二）貸中審查階段，確定合適授信條件，確保貸前條件有效落實(shí)在貸中審查環(huán)節(jié)，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理一方面與審查審批人充分溝通，確定有效、可行的授信條件，確保風(fēng)險(xiǎn)控制措施到位；另一方面審核授信審批貸前條件的落實(shí)情況，確保貸前條件有效落實(shí)，同時(shí)防范操作風(fēng)險(xiǎn)。
（三）貸后檢查階段，落實(shí)貸后條件，做好風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，有效提高貸后管理能力重貸輕管、貸后管理較薄弱是銀行經(jīng)營(yíng)中的難題。平行作業(yè)模式下，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理可督促貸后條件的有效落實(shí)，并對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)狀況的變動(dòng)進(jìn)行持續(xù)跟蹤，對(duì)貸前、貸中環(huán)節(jié)在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制措施等方面存在的缺陷及時(shí)發(fā)現(xiàn)并調(diào)整完善授信方案，必要時(shí)及時(shí)啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)早發(fā)現(xiàn)、早應(yīng)對(duì)，切實(shí)提高貸后管理能力此外，平行作業(yè)還有助于統(tǒng)一落實(shí)總行風(fēng)險(xiǎn)偏好，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理作為風(fēng)險(xiǎn)條線專業(yè)人員熟知總行風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)政策，平行作業(yè)中風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理直接參與到信貸業(yè)務(wù)前端，對(duì)客戶及業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)有了更直觀的認(rèn)識(shí)，可將總行信貸政策與客戶實(shí)際情況更好地結(jié)合，易于與客戶經(jīng)理達(dá)成共識(shí)；對(duì)不符合信貸政策、收益與風(fēng)險(xiǎn)不匹配的信貸項(xiàng)目能夠及時(shí)中止，降低成本提高效率，同時(shí)使風(fēng)險(xiǎn)偏好得到有效統(tǒng)一。
三、股份制商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)平行作業(yè)有效運(yùn)行要點(diǎn)
（一）明職確責(zé)，協(xié)同制約平行作業(yè)主要是客戶經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的協(xié)同作業(yè)，客戶經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理對(duì)各自職責(zé)的認(rèn)識(shí)直接影響平行作業(yè)的效果。風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的職責(zé)應(yīng)該定位為：與客戶經(jīng)理同步協(xié)作，獨(dú)立對(duì)客戶經(jīng)營(yíng)情況、風(fēng)險(xiǎn)狀況及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施出具專業(yè)性意見(jiàn)，同時(shí)對(duì)客戶授信方案、產(chǎn)品配置、綜合服務(wù)提出建設(shè)性建議；審核貸前授信條件的落實(shí)；督促貸后授信條件的落實(shí)，加強(qiáng)貸后客戶風(fēng)險(xiǎn)狀況變動(dòng)的跟蹤，及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理應(yīng)樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理為業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)的理念，既要注重與客戶經(jīng)理團(tuán)結(jié)協(xié)作，又要嚴(yán)守風(fēng)險(xiǎn)底線，保持工作的獨(dú)立性。具體業(yè)務(wù)中要綜合考慮發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)，合理平衡，既要防止單純從發(fā)展角度出發(fā)而造成的“盲目發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)失控”，也要防止單純從風(fēng)險(xiǎn)角度出發(fā)而造成的“不敢發(fā)展，控制過(guò)度”，從而達(dá)到“發(fā)展有效、控制適當(dāng)”的目標(biāo)。
（二）突出專業(yè)、合理分工平行作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的定位應(yīng)是專業(yè)人才，專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)是風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的價(jià)值所在。為提高風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的專業(yè)水平，建議風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理集中管理、統(tǒng)一調(diào)配，在內(nèi)部分工上建議按行業(yè)、區(qū)域、同類客戶群體等有相似或相近特點(diǎn)的口徑配置平行作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，不建議以經(jīng)營(yíng)單位為配置風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的標(biāo)準(zhǔn)，從而使平行作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理能夠深入、持續(xù)研究所服務(wù)的領(lǐng)域，積累專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，快速、有效提升專業(yè)水平。
（三）激勵(lì)有效、約束到位建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)平行作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的工作積極性，才能取得較好的平行作業(yè)整體效果。平行作業(yè)的目的是發(fā)展有效、控制適當(dāng)，反映到銀行整體經(jīng)營(yíng)成果上就是公司價(jià)值較高，一方面能夠持續(xù)保持合理的增量，另一方面資產(chǎn)質(zhì)量?jī)?yōu)良、穩(wěn)定，整體上能夠保持較好的盈利能力。要達(dá)到此目的，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的考核就尤為重要，建議在風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理考核指標(biāo)中除了有風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)外，加入一定的業(yè)務(wù)發(fā)展指標(biāo)，在指標(biāo)的設(shè)置和權(quán)重確定上合理設(shè)定。通過(guò)績(jī)效考核與管理，實(shí)現(xiàn)激勵(lì)有力、約束有效的效果。
（四）重視培訓(xùn)、持續(xù)提升經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展，企業(yè)需求不斷變化，銀行產(chǎn)品日趨豐富，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的個(gè)人素質(zhì)提出了較高的要求，需持續(xù)學(xué)習(xí)相關(guān)新知識(shí)、新產(chǎn)品，才能保持和提高自身專業(yè)水平，勝任崗位要求。建議銀行內(nèi)部加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的專業(yè)培訓(xùn)，定期組織平行作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理輪訓(xùn)，同時(shí)鼓勵(lì)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理自覺(jué)參加外部的相關(guān)培訓(xùn)，在理念、理論、方法、技能等方面持續(xù)提高，從而在信貸業(yè)務(wù)中提供更高水平的專業(yè)化服務(wù)支撐。
一、我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作中存在的不足
我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)制度在不斷發(fā)展和完善，但依然存在著諸多薄弱環(huán)節(jié)，主要集中在以下幾個(gè)方面。
(一)內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有保持獨(dú)立性
商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)該保持相對(duì)的獨(dú)立性，這是內(nèi)部審計(jì)工作順利開(kāi)展的基礎(chǔ)和前提。如果商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)工作沒(méi)有保持相對(duì)的獨(dú)立性，就會(huì)給內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)際質(zhì)量造成嚴(yán)重的不良影響。商業(yè)銀行發(fā)展之初，內(nèi)部審計(jì)工作交由領(lǐng)導(dǎo)層直接領(lǐng)導(dǎo)，隨著內(nèi)部管理制度的改革，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作需要對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，并定期匯報(bào)工作。受到商業(yè)銀行發(fā)展歷史等因素的影響，現(xiàn)代商業(yè)銀行審計(jì)機(jī)構(gòu)的隸屬關(guān)系和報(bào)告路徑都較為模糊，使得內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督作用不能夠很好的發(fā)揮。在實(shí)際的操作過(guò)程中，審計(jì)人員與被審計(jì)單位之間存在著明顯利益關(guān)系，審計(jì)人員的獨(dú)立性有待提高，這使得內(nèi)部審計(jì)操作的獨(dú)立性也有待提高。
由于內(nèi)部審計(jì)工作獨(dú)立性不高，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量會(huì)受到很大程度的制約。在商業(yè)銀行的內(nèi)部管理工作中，管理人員沒(méi)有充分重視內(nèi)部審計(jì)工作，使得審計(jì)部門(mén)的地位較為尷尬，沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)用的監(jiān)督作用，也缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在工作過(guò)程中，被審計(jì)的單位和部門(mén)不會(huì)積極配合，使得內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作范圍受到了限制，審計(jì)工作的完成質(zhì)量較差。
(二)現(xiàn)有的審計(jì)手段過(guò)于落后
相比于發(fā)達(dá)國(guó)家，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)所使用方法較為落后，無(wú)法適應(yīng)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的客觀需求。目前而言，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)還停留在賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)的階段，以業(yè)務(wù)記錄和經(jīng)營(yíng)賬目為操作基礎(chǔ)，審計(jì)操作中所使用的審計(jì)方法主要是詳細(xì)審計(jì)、經(jīng)驗(yàn)抽樣審計(jì)等方法，這是的內(nèi)部審計(jì)工作的隨意性較強(qiáng)，缺乏可靠的科學(xué)依據(jù)。
近年來(lái)，計(jì)算機(jī)技術(shù)廣泛應(yīng)用于各行各業(yè)，也促進(jìn)了商業(yè)銀行工作方法的改革。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)方法的改變，也對(duì)促進(jìn)了內(nèi)部審計(jì)工作的轉(zhuǎn)型。但是從目前的工作情況來(lái)看，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作中并沒(méi)有充分利用計(jì)算機(jī)技術(shù)，沒(méi)有發(fā)揮出計(jì)算機(jī)技術(shù)的優(yōu)勢(shì)。在使用計(jì)算機(jī)技術(shù)進(jìn)行審計(jì)操作中，存在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)評(píng)價(jià)不當(dāng)、測(cè)試數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、數(shù)據(jù)審核不科學(xué)等問(wèn)題，這些問(wèn)題充分說(shuō)明商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作方法較為落后，無(wú)法滿足現(xiàn)今商業(yè)銀行的發(fā)展需求。
二、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的方向
(一)經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)
商業(yè)銀行股份制改革上市后，應(yīng)該以維護(hù)股東權(quán)益最大化為主要的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)應(yīng)該著眼于公司治理機(jī)制，積極推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)制度改革，由揭示操作風(fēng)險(xiǎn)向揭示管理風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變，自上而下的推行審計(jì)管理工作。積極建立審計(jì)工作制度，規(guī)范操作流程，提高審計(jì)方法的適用性，提高經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性、合理性、有效性。
(二)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)
近年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部公司治理手段在不斷完善，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)也朝著規(guī)范化的方向發(fā)展，企業(yè)文化在逐漸確立。商業(yè)銀行內(nèi)部管理工作中，專職合規(guī)機(jī)構(gòu)在不斷確立，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管在內(nèi)部審計(jì)中的比例逐漸降低。商業(yè)銀行審計(jì)工作方向應(yīng)該由傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)向經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)轉(zhuǎn)變。經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)所面臨的工作對(duì)象是商業(yè)銀行所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)狀況等因素，應(yīng)該對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率、效益進(jìn)行綜合審計(jì)，并作出客觀、準(zhǔn)確的判斷和評(píng)價(jià)，以此提出科學(xué)合理的審計(jì)建議，提高人財(cái)物等各類資源的合理使用，提高商業(yè)銀行的盈利能力。商業(yè)銀行開(kāi)展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，能夠?qū)?jīng)營(yíng)管理中的優(yōu)秀管理經(jīng)驗(yàn)和管理模式加以歸納，在經(jīng)濟(jì)狀況較為相似的地方推廣，提高商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)利益。
三、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的相關(guān)措施
(一)完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制
為了促進(jìn)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的順利開(kāi)展，應(yīng)該積極完善商業(yè)銀行的內(nèi)部控制機(jī)制，這既是商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重要保證，也是商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作保持獨(dú)立性的內(nèi)在要求。為了確保商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的順利進(jìn)行，急需加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制，完善內(nèi)部管理制度，實(shí)現(xiàn)各個(gè)方面工作相互聯(lián)系、相互貫通。作為商業(yè)銀行的高層管理人員，應(yīng)該高度重視內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的重建。在遵守國(guó)家法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，完善審計(jì)部門(mén)的內(nèi)部建設(shè)，為內(nèi)部審理工作的開(kāi)展?fàn)I造良好的環(huán)境，提高內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性。此外，加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的人員管理，明確審計(jì)人員的崗位責(zé)任，建立并完善獎(jiǎng)懲制度，提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力。通過(guò)商業(yè)銀行內(nèi)部管理機(jī)制的完善，能夠最大程度的提高內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性，預(yù)防和減少內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
(二)拓展商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)范圍
近年來(lái)，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)類型朝著多樣化的方向發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)工作卻沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，帶有明顯的滯后性。為了更好的防范金融風(fēng)險(xiǎn)，更好的適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)的需求，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)該盡快擴(kuò)展審計(jì)范圍，特別要加強(qiáng)金融產(chǎn)品創(chuàng)新業(yè)務(wù)、混業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的審計(jì)。商業(yè)銀行審計(jì)部門(mén)除了要擴(kuò)展內(nèi)部審計(jì)范圍外，還應(yīng)該將財(cái)務(wù)收支審計(jì)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)檢查相結(jié)合。審計(jì)部門(mén)應(yīng)該向被審計(jì)部門(mén)提供改進(jìn)建議，提供咨詢服務(wù)，以確保內(nèi)部審計(jì)工作的完成質(zhì)量。
受此影響，審計(jì)報(bào)告也應(yīng)該隨之改變，由單純的發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)逐漸向提出管理建議轉(zhuǎn)變，提高商業(yè)銀行的工作效率，確保商業(yè)銀行能夠高效運(yùn)轉(zhuǎn)，獲得良好的經(jīng)濟(jì)效益。
(三)創(chuàng)新商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)方法
計(jì)算機(jī)技術(shù)在商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)中得到廣泛運(yùn)用，內(nèi)部審計(jì)人員也應(yīng)該加強(qiáng)學(xué)習(xí)，將計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用于內(nèi)部審計(jì)操作中，使的商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)從傳統(tǒng)審計(jì)向電子審計(jì)轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)審計(jì)方法的現(xiàn)代化、信息化。
審計(jì)方法可以分為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)兩種，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方法的突出特點(diǎn)是具有事先威懾的作用，能夠?qū)κ轮星闆r進(jìn)行調(diào)控。目前而言，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)方法多以現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、事后監(jiān)督為主。但是隨著商業(yè)銀行各類業(yè)務(wù)的信息化發(fā)展，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)將會(huì)成為商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)方向，會(huì)發(fā)揮出積極的作用。本文建議，應(yīng)該先構(gòu)建銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，為非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方法的實(shí)施奠定基礎(chǔ);其次，加強(qiáng)技術(shù)開(kāi)發(fā)，積極推進(jìn)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相關(guān)軟件的研發(fā)，提高審計(jì)工作的實(shí)際效率;最后，建立和審計(jì)非現(xiàn)場(chǎng)設(shè)計(jì)技術(shù)平臺(tái)，推進(jìn)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作的常態(tài)化發(fā)展，幫助審計(jì)人員提高工作效率，促進(jìn)管理階層決策的科學(xué)性、合理性。
(四)提高內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)
因?yàn)樯虡I(yè)銀行內(nèi)部控制工作具有一定復(fù)雜性，為了進(jìn)一步提升審計(jì)部門(mén)工作質(zhì)量，要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的管理和培訓(xùn)工作。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作人員的培養(yǎng)，應(yīng)該從職業(yè)道德、專業(yè)素質(zhì)兩個(gè)方面開(kāi)展工作。對(duì)于商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員來(lái)說(shuō)，專業(yè)化審計(jì)水平是必備的基本素質(zhì)，同時(shí)還需要具備對(duì)審計(jì)工作一絲不茍，認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，樹(shù)立終身學(xué)習(xí)的精神。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作人員應(yīng)該定期接受專業(yè)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)審計(jì)法和其他相關(guān)的法律，提高計(jì)算機(jī)操作水平，豐富審計(jì)方法，從整體上提高審計(jì)工作水平。
