發(fā)布時(shí)間：2023-08-15 17:13:17
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的民間借貸關(guān)系的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
近年來，國際金融形式一直處于較為低迷的狀態(tài)，我國中小企業(yè)特別是為主要依賴對外貿(mào)易為主的沿海地區(qū)的企業(yè)，融資難的問題也越來越突出，新聞媒體也對中小企業(yè)融資狀況而出現(xiàn)的情況進(jìn)行了廣泛的報(bào)道。值得一提的是，近年來，特別是“吳英案”死刑判決作出以來，金融界、法律界都對民間金融活動(dòng)的相關(guān)問題進(jìn)行了深入的研究和探討。
現(xiàn)階段，我國金融界和法律界雖未對民間金融的內(nèi)涵達(dá)成共識，但對民間金融是“處于國家監(jiān)管的正式金融體系之外的金融行為”的這一特征都是認(rèn)可的。民間金融運(yùn)行形式主要集中于私人借貸、私人錢莊、合會(huì)、企業(yè)連結(jié)貸款等，這些常見的運(yùn)行形式也已被學(xué)界的專家學(xué)者們所認(rèn)同。
在我國目前的刑法體系中，主要通過非法吸收公眾存款罪和集資詐騙罪的兩個(gè)罪名進(jìn)行嚴(yán)厲的打擊，以維護(hù)銀行系統(tǒng)對于金融行為的壟斷地位以及國家的金融管理秩序。所以，本文主要就非法吸收公眾存款罪和集資詐騙罪對民間金融活動(dòng)的入罪標(biāo)準(zhǔn)與刑事規(guī)則體系完善展開論述。
二、目前我國對民間金融活動(dòng)的立法現(xiàn)狀
（一）我國立法對民間金融活動(dòng)合法地位確認(rèn)的缺失
目前，我國所有從事金融業(yè)活動(dòng)的經(jīng)營主體或組織的設(shè)立都要經(jīng)過我國金融業(yè)特許機(jī)關(guān)—央行或銀監(jiān)會(huì)的批準(zhǔn)或?qū)徍?。因此，除了對具有直接性私人合?a href="http://jxqp.net/haowen/45017.html" target="_blank">關(guān)系（如個(gè)人借貸）的交易行為提出了法律上的明確合法地位之外，其他凡未經(jīng)央行或銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的從事和設(shè)立合會(huì)、私人錢莊、民間集資或其他形式的民間金融組織和活動(dòng)均未有明確的法律規(guī)定。而且《中國人民銀行法》、《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《商業(yè)銀行法》等也均不涉及民間金融相關(guān)法律地位確認(rèn)內(nèi)容。在這種情況下，可能會(huì)導(dǎo)致一些合理且確有必要存在的民間金融交易形式由于法律地位確認(rèn)的缺失而被認(rèn)列入從事類似于非法集資、放高利貸等非法金融活動(dòng)的非法金融機(jī)構(gòu)之列。
（二）民事法律對民間金融活動(dòng)的規(guī)定過于簡單
以民間借貸為例，在民事法律中只是規(guī)定了普通的民間借貸關(guān)系，即自然人之間的借貸、自然人與法人之間的借貸、自然人與其他組織之間的借貸以及企業(yè)內(nèi)部的集股融資進(jìn)行了法律規(guī)定和確認(rèn)[1]。所以，處理民間借貸糾紛時(shí)，雖然有民法通則、合同法、《關(guān)于人民法院審理借貸案件的若干意見》等法律法規(guī)與司法解釋做依據(jù)，但是仍然缺少一部專門規(guī)范民間借貸的法律法規(guī)，使得民間借貸和非法集資的邊界依然模糊，判案時(shí)易引發(fā)分歧。
（三）行政法規(guī)對民間金融活動(dòng)過多的否定
針對目前金融市場出現(xiàn)的各種民間金融組織，我國金融監(jiān)管機(jī)關(guān)對其是否合法的判斷依據(jù)主要是國務(wù)院制定的《非法金融機(jī)構(gòu)和非法金融業(yè)務(wù)活動(dòng)取締辦法》，中國人民銀行頒布的《關(guān)于取締非法金融機(jī)構(gòu)和非法金融業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)問題的答復(fù)》、《關(guān)于取締非法金融機(jī)構(gòu)和非法金融業(yè)務(wù)活動(dòng)中有關(guān)問題的通知》等部門規(guī)章。其規(guī)定指出任何單位和個(gè)人未經(jīng)中國人民銀行依法批準(zhǔn)，不得擅自設(shè)立金融機(jī)構(gòu)或者擅自從事金融業(yè)務(wù)活動(dòng)。這意味著我國的民間金融組織形式，如合會(huì)、私人錢莊等擅自向特定多數(shù)人或者不特定多數(shù)人從事或者主要從事吸收存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算、票據(jù)貼現(xiàn)等金融活動(dòng)的機(jī)構(gòu)都被視為非法金融活動(dòng)和非法金融機(jī)構(gòu)，一概不被法律所認(rèn)可。[2]
三、民間金融活動(dòng)入罪標(biāo)準(zhǔn)完善
（一）合理運(yùn)用前置法認(rèn)定民間金融活動(dòng)罪與非罪界限
在實(shí)踐中，長期以來一直存在“刑事問題刑法來解決，民事問題民法來解決”這樣的固定思維方式，在犯罪的認(rèn)定過程中，很少注意運(yùn)用民法的前置分析。近年來，在刑法界引起廣泛關(guān)注的“犯罪的二次性違法”理論，即主張?jiān)趯Σ蛔鳛楣室鈿⑷恕⒒閮?nèi)、財(cái)產(chǎn)犯罪的認(rèn)定中運(yùn)用民法理論來分析刑法問題，并指出不能簡單地直接從刑法中尋找依據(jù)，而是應(yīng)當(dāng)首先從能否構(gòu)成犯罪的刑法規(guī)定賴于建立的其他前置性法律當(dāng)中去尋找。筆者認(rèn)為，基于刑法對民法的保障屬性，在刑法與民法交錯(cuò)問題的處理中，要注重運(yùn)用民法的前置分析。
以非法吸收公眾存款罪為例，行為人吸收公眾存款用于貨幣、資本經(jīng)營以外的正當(dāng)?shù)纳a(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的，是否構(gòu)成犯罪？實(shí)踐中存在肯定說和否定說，《非法集資解釋》則采取了折中的態(tài)度：“非法吸收或者變相吸收公眾存款，主要用于正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，能夠及時(shí)清退吸收資金，可以免于刑事處罰；情節(jié)輕微的，不作為犯罪處理?！盵3]對于上面所述情形運(yùn)用民法前置處理是否更加妥當(dāng)？答案是肯定的。對于這類情況，可以賦予被害人自行選擇維權(quán)方式的權(quán)利。被害人可以選擇到法院提起民事訴訟來主張自己的債權(quán)，也可以讓自己的“存款”繼續(xù)“用于正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)”。
（二）常見民間金融活動(dòng)入罪標(biāo)準(zhǔn)的確定
目前，我國對于非法集資行為進(jìn)行認(rèn)定的法律依據(jù)主要是2010年1月最高院出臺的《關(guān)于審理非法集資刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》。正如前文所述，該《解釋》首次對非法集資相關(guān)行為從法律要件與實(shí)體要件兩個(gè)方面進(jìn)行界定，并首次提出了不以非法吸收或者變相吸收公眾存款的判定行為，的確較之前的行為界定標(biāo)準(zhǔn)而言，具有較大的進(jìn)步空間。然而，根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)狀況與實(shí)踐中的行為表現(xiàn)來看，該《解釋》只是解決了部分應(yīng)急性疑難問題，而且其部分規(guī)定也存在的一定的不合理之處。鑒于此，本文認(rèn)為對非法集資與民間借貸的區(qū)分應(yīng)從籌資本質(zhì)、籌資影響、籌資基礎(chǔ)三個(gè)部分進(jìn)行界定。
在籌資本質(zhì)方面認(rèn)定，應(yīng)把握非法集資和民間借貸行為的內(nèi)在本質(zhì)即行為方式和目的。既然是被視為非法從事金融業(yè)務(wù)行為，其行為運(yùn)作特點(diǎn)和運(yùn)作目的理應(yīng)體現(xiàn)出與銀行等金融機(jī)構(gòu)相同的金融特征，即吸收資金的用途是投資或轉(zhuǎn)貸謀利。這在行為表述用的是“存款” 一詞，而非“資金”也得以證明，“存款”在金融學(xué)中具有特定含義，是指類似于銀行等金融機(jī)構(gòu)對社會(huì)公眾的剩余資金的一種吸收，與之相對應(yīng)的是貸款。刑法第175條沒有表述為非法吸收公眾資金，而是表述為非法吸收公眾“存款”，也是表明成立本罪要求行為人從事金融業(yè)務(wù)。如果將吸收公眾存款用于貨幣、資本經(jīng)營之外的生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)，認(rèn)定本罪，實(shí)際上就意味著否定了部分民間借貸的合法性。[4]換言之，籌資人吸收資金的目的如果是用于自身生活或生產(chǎn)需要，則所吸收的資金不屬于存款性質(zhì)，應(yīng)是資金或借款。但當(dāng)籌資人吸收的資金是用于發(fā)放貸款謀利，則構(gòu)成非法吸收公眾存款行為。如果不從行為運(yùn)作特點(diǎn)和目的上嚴(yán)格界定去兩者之間的區(qū)別，極易將民間借貸的合法籌資行為界定為非法吸收公眾存款行為。[5]
在籌資影響方面，我國民間借貸行為范圍相對比較窄，有一定的邊界性，出借人一般是向親戚、朋友等自己比較熟悉的人借款，其范圍的擴(kuò)展和延伸也具有相對的地域限制，而且其產(chǎn)生的影響相對較小。而非法集資行為多半是無范圍限制和地域限制，大多數(shù)是向社會(huì)泛的采用散發(fā)小廣告、發(fā)宣傳單、派人勸說等非法方式向社會(huì)公眾吸收資金，借款范圍非常廣泛，而且產(chǎn)生的影響較大。
在籌資的基礎(chǔ)方面，民間借貸的交易雙方之間是既基于金錢利益又基于人情因素，甚至有時(shí)候人情占主要原因。而非法集資的交易雙方之間則純粹是基于金錢利益為基礎(chǔ)，投資者多半是受到非法集資一方的高利率許諾誘惑。
四、民間金融活動(dòng)刑事規(guī)則體系完善
（一）制定法律確認(rèn)民間借貸合法地位
現(xiàn)行的民間借貸存在監(jiān)管缺位、法律地位不確定、風(fēng)險(xiǎn)不易監(jiān)控以及容易滋生非法融資、洗錢犯罪等問題。筆者認(rèn)為我國應(yīng)借鑒日本和臺灣做法，制定《民間借貸法》，確認(rèn)民間借貸合法地位。例如，日本于1915年制定《無盡業(yè)法》，對無盡（合會(huì)）的會(huì)金總額、運(yùn)轉(zhuǎn)期限、成員數(shù)量都進(jìn)行嚴(yán)格限定，從而規(guī)范了無盡的運(yùn)營。根據(jù)臺灣和日本的民間金融經(jīng)驗(yàn)：對待民間金融既不能放任自流，也不能過份壓制，而是在充分尊重金融市場運(yùn)行規(guī)律的基礎(chǔ)上，健全法律制度，賦予民間金融合法化地位并加強(qiáng)法律監(jiān)管。
（二）設(shè)置前置處理程序
在實(shí)體法方面，對涉及民間借貸的罪名，可增設(shè)一個(gè)行政處理前置程序?？梢詤⒖肌缎谭ㄐ拚钙摺分袑ν刀愖锏男薷?，對集資詐騙罪、非法吸收公眾存款罪等增加一個(gè)行政處理前置程序，可規(guī)定：犯集資詐騙罪、非法吸收公眾存款罪，經(jīng)公安機(jī)關(guān)通知，在限定期限內(nèi)全額退還被害人本金及合法利息并依法繳納罰款，受過行政處罰的，可以不追究刑事責(zé)任。相關(guān)行政處罰，可由行政法規(guī)來另行規(guī)定，比如規(guī)定：公安機(jī)關(guān)接到公眾舉報(bào)并查證屬實(shí)后，可視情況責(zé)令嫌疑人在3至6個(gè)月內(nèi)向被害人償還本息，并要求其向金融主管部門繳納罰款等。
注釋：
①楊興培、朱可人，《論民間融資行為的刑法應(yīng)對與出入罪標(biāo)準(zhǔn)》，載《東方法學(xué)》2012年第4期。
②參見肖瓊，《我國民間金融法律制度研究》，中南大學(xué)博士論文，2012年5月，第62頁。
③參見 張明楷，《刑法學(xué)》，法律出版社，2011年7月第四版，第687頁。
④張明楷，《刑法學(xué)》，法律出版社，2011年7月第四版，第687頁。
⑤參見肖瓊，《我國民間金融法律制度研究》，中南大學(xué)博士論文，2012年5月，第62頁。
參考文獻(xiàn)：
[1]肖瓊，《我國民間金融法律制度研究》，中南大學(xué)博士論文，2012年5月。
[2]騰昭君，《民間金融法律制度研究》，中央民族大學(xué)博士論文，2011年4月。
[3]胡運(yùn)鋒，《我國民間金融問題研究》，武漢大學(xué)碩士論文，2005年5月。
[4]楊興培、劉慧偉，《論刑法介入民間金融活動(dòng)的原則和界限》，載《海峽法學(xué)》，2012年9月第3期。
[5]楊興培、朱可人，《論民間融資行為的刑法應(yīng)對與出入證標(biāo)準(zhǔn)》，在《東方法學(xué)》，2012年第4期。
關(guān)鍵詞：《消費(fèi)信貸法》；民間借貸；經(jīng)驗(yàn)
中圖分類號：F830 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：B 文章編號：1007-4392（2011）09-0044-04
民間借貸是客觀存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，其流動(dòng)可以表現(xiàn)為非法民間借貸（高利貸）和合法民間借貸兩種狀況?！案呃J”具有危害實(shí)體經(jīng)濟(jì)，導(dǎo)致實(shí)體經(jīng)濟(jì)空心化，違背公平合理原則等問題，應(yīng)該予以堅(jiān)決打擊；合法民間借貸具有合理配置金融資源，促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極意義，是資金所有人財(cái)產(chǎn)權(quán)的具體方式。《憲法》第21條規(guī)定“鼓勵(lì)、支持和引導(dǎo)非公有經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，并依法對非公有經(jīng)濟(jì)依法實(shí)行監(jiān)督和管理”。《十二五規(guī)劃》、《民間資本三十六條》明確提出促進(jìn)和鼓勵(lì)民間資本進(jìn)入金融領(lǐng)域的方針，為民間借貸的法律地位提供了更加直接的政策和依據(jù)。
《憲法》同時(shí)要求對非公有經(jīng)濟(jì)進(jìn)行監(jiān)督和管理，所以必須堅(jiān)決禁止和打擊民間借貸中的高利貸行為。相關(guān)部門制定和頒布《刑法》、《商業(yè)銀行法》、《關(guān)于懲治破壞金融秩序犯罪的決定》、《最高人民法院關(guān)于審理非法集資刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》加強(qiáng)對高利貸等違法行為的調(diào)整，維護(hù)信貸市場穩(wěn)定。
顯然、我黨和政府一直致力于維護(hù)民間資本的良性發(fā)展，堅(jiān)決打擊高利貸，合理引導(dǎo)合法民間借貸發(fā)展。不過，關(guān)于高利貸的本質(zhì)和規(guī)范措施一直存在模糊認(rèn)識，以下詳細(xì)分析英國的信貸制度，為中國制度發(fā)展提供借鑒。
一、英國《消費(fèi)信貸法》的基本特征
英國《消費(fèi)信貸法》于1974年頒布，該法規(guī)直接替代小額貸款、典當(dāng)貸款、租賃信貸的相關(guān)立法和規(guī)定，形成統(tǒng)一的信貸消費(fèi)立法。該法規(guī)經(jīng)過多次修訂最終形成《消費(fèi)信貸法》（2006），截至2009年10月，消費(fèi)信貸的監(jiān)管部門又制定了多個(gè)單項(xiàng)立法，不斷完備和充實(shí)《消費(fèi)信貸法》的法律體系。
英國《消費(fèi)信貸法》以保護(hù)消費(fèi)者，建立新的制度體系，維護(hù)公開、公平、充分競爭的市場為立法目的?！断M(fèi)信貸法》共190條，分為12部分，涉及到消費(fèi)信貸審批和執(zhí)照、信貸合同、商業(yè)推廣、擔(dān)保、司法管轄等多個(gè)方面。總體來看，英國《消費(fèi)信貸法》表現(xiàn)出以下基本特征：
（一）寬松的市場準(zhǔn)入審批制度
英國的公平交易局（Office of Fair Trading）是信貸市場的審批和監(jiān)管機(jī)構(gòu)，該機(jī)構(gòu)是英國的消費(fèi)者保護(hù)和市場管理機(jī)構(gòu)。公平交易局通過審批制度管轄消費(fèi)信貸的市場準(zhǔn)入，《消費(fèi)信貸法》針對申請人確定了抽象的“適合”性標(biāo)準(zhǔn)（Fitness standard），牌照應(yīng)該授予“適合”消費(fèi)信貸經(jīng)營的申請人。《消費(fèi)信貸法》確定的相關(guān)因素包括申請人及其相關(guān)人員的具體環(huán)境；主體是否涉及到欺詐、欺騙或者暴力犯罪；是否違反《消費(fèi)信貸法》的任何條款，或者其他任何與調(diào)整個(gè)人或者個(gè)人交易相關(guān)信貸條款的條款；是否導(dǎo)致基于性別、膚色、種族、民族、國籍的歧視；以及申請人是否存在其它不正當(dāng)或者不合適的行為（無論是否非法）。顯然，《消費(fèi)信貸法》確定的市場準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)寬松且抽象，并且對于資本要求沒有設(shè)立任何的“門檻性”要求。公平貿(mào)易局于2008年1月頒布的單項(xiàng)《消費(fèi)信貸審批法》沒有增加申請標(biāo)準(zhǔn)難度，但對“適合”標(biāo)準(zhǔn)確定了更加具體的指標(biāo)。
（二）嚴(yán)格的信息披露制度
《消費(fèi)信貸法》規(guī)定的信息披露制度要求貸款人在商業(yè)廣告、締約前談判、合同的成立和履行等不同階段承擔(dān)嚴(yán)格的信息披露義務(wù)，否則需要承當(dāng)相應(yīng)的法律后果。
《消費(fèi)信貸法》針對商業(yè)推廣階段的廣告確定了專門的信息披露要求，立法部門有權(quán)針對廣告的形式和內(nèi)容制定獨(dú)立的標(biāo)準(zhǔn)，《消費(fèi)信貸法》第48―51條規(guī)定的條款確定了違反信息披露規(guī)定導(dǎo)致的各種犯罪類型。
談判締約階段的信息披露區(qū)分為兩種類型：其一：對于面對面的談判締約方式，借款人需要按照《信貸消費(fèi)信息披露規(guī)則》（2004）的要求履行信息披露義務(wù)，其二：對于遠(yuǎn)程談判締約方式，借款人有義務(wù)遵守《遠(yuǎn)程金融市場規(guī)則》（2004）的要求履行信息披露義務(wù)。兩類信息披露規(guī)則規(guī)定的信息披露范圍、方式和程序不完全相同。
《消費(fèi)信貸法》（1974）要求合同成立和履行階段應(yīng)該披露往來賬戶的定期報(bào)表、協(xié)議變更的通知、違約通知、合同執(zhí)行和終止通知、依據(jù)要求的信息披露?！断M(fèi)信貸法信息披露要求》（2007）（2008）進(jìn)一步修正了信息披露要求，其范圍擴(kuò)大到定額信貸年報(bào)、往來賬戶報(bào)表的其它信息、欠款總量、違約款項(xiàng)總量、違約通知的其它信息、事后利率（post－judge interest）等。
公平貿(mào)易局有義務(wù)制定信息披露表格（Information sheet），協(xié)助和規(guī)范貸款人的信息披露義務(wù)。貸款人一旦違反信息披露義務(wù)除了承擔(dān)上述刑事責(zé)任外，還可能導(dǎo)致民事責(zé)任。例如：在締約談判階段如果貸款人沒有充分的披露信息，借款人有權(quán)利撤銷合同；如果貸款人在確定的期限內(nèi)沒有披露借款人的欠款情況，那么借款人沒有義務(wù)支付借款人應(yīng)該披露而沒有披露期限內(nèi)的借款利息。另外貸款人對于違約、違約數(shù)量、合同內(nèi)容等事項(xiàng)都具有充分披露的義務(wù)。
（三）完備的追債制度
貸款人對借款人的追債是消費(fèi)信貸中的核心問題之一。公平貿(mào)易局2003年頒布《追債指導(dǎo)――不公平商業(yè)行為的最終指導(dǎo)》（Debt Collection Guidance－Final guidance on unfair business practices）。該指導(dǎo)在2006年12月被修訂，公平貿(mào)易局于同年12月還頒布了《追債合規(guī)性審查指南》（Debt Collection Guidance Compliance Review）。這些法規(guī)將追債行為區(qū)分為公平的商務(wù)行為和不公平的商務(wù)行為，并區(qū)別對待。
《追債指導(dǎo)――不公平商業(yè)行為的最終指導(dǎo)》確定的不公平商務(wù)行為包括：不公平的信息傳播、不當(dāng)表述、生理或者心理侵害、欺詐或者不公平的方法、不公平的追債成本、不公平的追債走訪。
《追債合規(guī)性審查指南》則對于不公平商業(yè)行為合規(guī)審查的申請、審查標(biāo)準(zhǔn)、審查角度、審查程序做了更詳細(xì)的規(guī)定。
（四）成熟的負(fù)債管理服務(wù)
公平貿(mào)易局制定《負(fù)債管理指導(dǎo)》于2008年12月頒布，該《指導(dǎo)》適用于消費(fèi)信貸牌照的申請人和持有人，主要調(diào)整牌照持有人和申請人如何提供負(fù)債管理服務(wù)。英國的負(fù)債管理服務(wù)發(fā)達(dá)，在頒布本《指導(dǎo)》之前，存在大量的非收益性機(jī)構(gòu)提供該類服務(wù)，例如公民咨詢處（Citizens Advice Bureau）、消費(fèi)信貸咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)（Consumer Credit Counselling Service）、國家理債專線（National Debtline）等。上世紀(jì)90年代以后，大量營利性負(fù)債管理公司得到發(fā)展?！敦?fù)債管理指導(dǎo)》主要涵蓋債務(wù)重組、債務(wù)償還、提前償債、代表債務(wù)人和債權(quán)人協(xié)商債務(wù)問題、審查債務(wù)人的經(jīng)濟(jì)情況、提供咨詢意見等。
英國已經(jīng)形成了完備的債務(wù)管理咨詢服務(wù)體系，并且咨詢服務(wù)體系的內(nèi)容由立法嚴(yán)格規(guī)定和調(diào)整，保證了服務(wù)的全面和質(zhì)量。對于借款人如何管理自己的債務(wù)具有積極的價(jià)值。
（五）高度權(quán)威的司法救濟(jì)制度和措施
公平貿(mào)易局有權(quán)運(yùn)用行政手段對交易中的不公平行為實(shí)施行政裁定?！断M(fèi)信貸法》還設(shè)計(jì)了司法救濟(jì)制度，強(qiáng)化司法機(jī)關(guān)在消費(fèi)信貸中的地位和作用。司法機(jī)關(guān)有權(quán)對是否存在“不公平行為”作出判決，并可以進(jìn)一步判決相應(yīng)信貸交易的法律效力。其司法救濟(jì)的特點(diǎn)如下：
其一，司法救濟(jì)程序的申請人范圍廣泛。借貸合同中的借款人或者保證人是合法申請人；借款人或者保證人處于任何訴訟程序中并是該訴訟程序的當(dāng)事人，該程序?qū)?zhí)行該借貸協(xié)議或者相關(guān)協(xié)議，那么訴訟中的借款人和保證人有權(quán)利成為申請人；借款人或者貸款人處于其他訴訟程序中，依據(jù)該協(xié)議或者相關(guān)協(xié)議為一定數(shù)量的支付或者可為一定數(shù)量的支付，那么訴訟中的借款人和保證人有權(quán)利成為申請人。
其二，確定舉證責(zé)任倒置原則。《消費(fèi)信貸法》在證明是否存在“不公平關(guān)系”這一實(shí)事時(shí)規(guī)定了被申請人“自證無辜”的舉證責(zé)任倒置原則。在任何的訴訟程序中，借款人和保證人主張借款人和貸款人之間存在針對借款人的不公平關(guān)系，貸款人有義務(wù)作出相反的證明，否則法院將認(rèn)定存在不公平關(guān)系。
其三，司法裁判命令手段多樣。針對信貸協(xié)議中的不公平關(guān)系，法院有權(quán)利做出以下判決：要求貸款人、相關(guān)人或者前相關(guān)人整體或者部分返還任何借款人或者保證人根據(jù)協(xié)議或者相關(guān)協(xié)議的支付，不考慮該是否直接支付給貸款人、相關(guān)人或者前相關(guān)人；根據(jù)協(xié)議或者相關(guān)協(xié)議，要求貸款人、相關(guān)人或者前相關(guān)人實(shí)施、中止或者不實(shí)施特定行為；減少或者免除借款人或者保證人根據(jù)協(xié)議或者相關(guān)協(xié)議的支付；根據(jù)擔(dān)保的目的，要求返還保證人提供的任何財(cái)產(chǎn)；撤消協(xié)議或者相關(guān)協(xié)議中借款人或者保證人的任何義務(wù)；變更協(xié)議或者相關(guān)協(xié)議的條款。
二、英國《消費(fèi)信貸法》的主要經(jīng)驗(yàn)和評價(jià)
英國的《消費(fèi)信貸法》獲得了很高的評價(jià)，在實(shí)施中實(shí)現(xiàn)了較好的社會(huì)效益。從其立法本身分析，英國《消費(fèi)信貸法》下列層面的經(jīng)驗(yàn)值得我們借鑒：
（一）英國已經(jīng)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的消費(fèi)信貸立法
英國制定統(tǒng)一的《消費(fèi)信貸法》之前分別制定了單項(xiàng)法律調(diào)整小額信貸、消費(fèi)信貸、典當(dāng)信貸和租賃信貸等信貸方式。經(jīng)過多年立法實(shí)踐，立法機(jī)關(guān)于1974年制定統(tǒng)一的《消費(fèi)信貸法》。統(tǒng)一立法的價(jià)值消除了制度間的沖突和不統(tǒng)一，提高了立法和執(zhí)法的協(xié)調(diào)性。英國小額信貸、消費(fèi)信貸、典當(dāng)信貸和租賃信貸市場的充分發(fā)展和相關(guān)立法經(jīng)驗(yàn)的積累是英國統(tǒng)一立法的基礎(chǔ)。
（二）消費(fèi)信貸市場由商業(yè)行政機(jī)構(gòu)審批和監(jiān)管，一定程度脫離金融監(jiān)管
消費(fèi)信貸行為本身資本化和證券化程度不高，并和真實(shí)交易相聯(lián)系，因此英國將其納入消費(fèi)市場而不是金融市場。英國消費(fèi)信貸市場的審批和監(jiān)管機(jī)構(gòu)是公平交易局，該機(jī)構(gòu)是英國的消費(fèi)市場和公平競爭的行政管理機(jī)構(gòu)，而不是金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)。金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)FAS的監(jiān)管范圍也沒有直接納入消費(fèi)信貸市場。
（三）消費(fèi)信貸交易制度不斷完備
英國《消費(fèi)信貸法》確定了嚴(yán)格的準(zhǔn)入制度，同時(shí)也確定了豐富、系統(tǒng)的消費(fèi)信貸交易制度，這些制度對于業(yè)務(wù)推廣、合同訂立、合同的履行和終止、債務(wù)管理、債務(wù)追償、行政裁決、司法介入等各個(gè)方面。
（四）借款人保護(hù)制度逐步完善
《消費(fèi)信貸法》在立法目的和宗旨部分明確規(guī)定其立法目的在于保護(hù)借款人的權(quán)利。法規(guī)具體制度的安排表現(xiàn)出這種立法目的。具體包括以下兩個(gè)方面：
一是嚴(yán)格的信息披露制度。《消費(fèi)信貸法》規(guī)定了嚴(yán)格的信息披露制度以保護(hù)借款人的權(quán)利，這些披露義務(wù)涵蓋了締約前至締約后的所有階段，制度的設(shè)計(jì)本身表現(xiàn)出對于借款人的極大保護(hù)。二是授予借款人特定的合同撤消權(quán)。
三、完善我國信貸立法的若干建議
（一）科學(xué)區(qū)分合法民間借貸和非法民間借貸（高利貸），增強(qiáng)制度執(zhí)行效率
調(diào)查顯示，幾乎沒有一個(gè)國家將“高利貸”直接確定為獨(dú)立罪名，而借助一定的罪名體系共同調(diào)整。例如，針對吸存行為確定非法吸存罪；針對吸存中的詐騙行為確定集資詐騙罪；針對暴力討債行為確定人身傷害罪?？梢哉J(rèn)為，現(xiàn)有的罪名體系比較完備，重點(diǎn)應(yīng)集中在增加操作性，增強(qiáng)執(zhí)法可行性和提高執(zhí)法效率。例如，非法吸存是高利貸中的主要犯罪形式，但判斷標(biāo)準(zhǔn)一直存在爭議，執(zhí)法效率不高。近年查處的“萬里大造林案”、“億霖木業(yè)案”、“中科案”都和非法吸存密切相關(guān)，必須堅(jiān)決予以打擊。最高法2011年1月4日實(shí)施的《最高人民法院關(guān)于審理非法集資刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》從立法目的、適用范圍、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、定罪、量刑等方面進(jìn)行了全面而系統(tǒng)的規(guī)定，是重大的制度發(fā)展成果，明確了非法吸存的判斷標(biāo)準(zhǔn)，為打擊民間借貸中的犯罪行為確定了有效的法律依據(jù)。
（二）理性看待利率上限，綜合運(yùn)用市場和管理手段限制高利率
民間借貸中高利率的合法性一直存在爭議?，F(xiàn)有立法規(guī)定借貸利率不得超過同期同類基準(zhǔn)利率的四倍，超過部分不予保護(hù)，立法沒有規(guī)定超過四倍屬于非法。從實(shí)踐考察，英美等發(fā)達(dá)國家采取完全放松管制的態(tài)度，取消了利率上限；香港地區(qū)繼承英美模式放松上限管制，僅僅針對放債人和自然人規(guī)定了利率上限，不過其上限達(dá)到基準(zhǔn)利率的20倍。顯然、大部分國家不將利率作為判斷合法與非法的標(biāo)準(zhǔn)，香港地區(qū)設(shè)定了上限標(biāo)準(zhǔn)，不過適用范圍狹窄，并且20倍的上限遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于我國的4倍。
英國等發(fā)達(dá)國家取消利率上限的同時(shí)確定了信息披露制度限制高利率。具體來說：信貸交易中的借貸人具體嚴(yán)格的披露義務(wù)：事前披露、充分披露和嚴(yán)格究責(zé)制度。貸款人在簽約前有充分披露利率、本金、期限等重要信息的義務(wù)，并且必須在合同中寫明這些信息，否則可能導(dǎo)致合同無效，或者授予借款人撤消權(quán)，虛假信息則可能構(gòu)成欺詐。英美不直接限制高利率，而要求貸款人充分披露信息。實(shí)踐表明、信息披露制度能夠比較有效的控制“高利貸”、“高額服務(wù)費(fèi)”、“利息計(jì)入本金”等現(xiàn)象，并充分發(fā)揮了市場的作用，維護(hù)利率穩(wěn)定、抑制欺詐風(fēng)險(xiǎn)。
從長遠(yuǎn)看，利率上限放松管制是多層次信貸市場發(fā)展的總體趨勢。從現(xiàn)有狀況看，不適宜完全放開利率上限管制，對于高利貸中的不法行為可以通過市場和制度相結(jié)合的手段予以調(diào)整。
（三）完善法治建設(shè)，規(guī)范民間借貸發(fā)展
民間資本流通的確可能導(dǎo)致不法、甚至犯罪現(xiàn)象，英國的立法經(jīng)驗(yàn)值得借鑒。高利貸包含如下基本風(fēng)險(xiǎn)：高利率、欺詐、暴力追債、爭議發(fā)生后借款人處于司法弱勢地位。針對這些風(fēng)險(xiǎn)，英美通過如下制度建設(shè)保護(hù)借款人利益。
1.完善信息披露制度抑制高利率、欺詐風(fēng)險(xiǎn)。英美國家通過信息披露制度解決民間借貸中的高利率，并已經(jīng)取得較好的效果。
2.完善體制和機(jī)構(gòu)建設(shè)，抑制杜絕暴力追債。追債是民間借貸滋生違法、犯罪行為最多的領(lǐng)域。英國的立法值得借鑒。英國公平貿(mào)易局頒布《追債指導(dǎo)――不公平商業(yè)行為的最終指導(dǎo)》、《追債合規(guī)性審查指南》、《追債指導(dǎo)―不公平商業(yè)行為的最終指導(dǎo)》、《追債合規(guī)性審查指南》則對于不公平商業(yè)行為（暴力追債）合規(guī)審查的申請、審查標(biāo)準(zhǔn)、審查角度、審查程序做了更詳細(xì)的規(guī)定。英國公平貿(mào)易局對于不公平商業(yè)行為采取嚴(yán)格處分和處罰的態(tài)度，確定了司法權(quán)威，有效抑制了非法追債。
我國可以考慮在相關(guān)部委下設(shè)立金融消費(fèi)者保護(hù)機(jī)構(gòu)，杜絕暴力追討等問題，保證民間借貸的公平和穩(wěn)定。
3.確定舉證責(zé)任倒置原則、保護(hù)借款人司法利益。民間借貸一旦發(fā)生糾紛，借款人必然處于弱勢地位，無法提供充分證據(jù)，證明不公平關(guān)系，導(dǎo)致訴訟失敗。英美法確定了貸款人“自證無辜”的舉證責(zé)任倒置原則，保護(hù)借款人利益。例如，借款人主張存在不公平關(guān)系，要求解除借貸合同。按照一般舉證規(guī)則，借款人必須證明存在不公平關(guān)系，但其處于弱勢地位，舉證困難。不過，英美法的舉證責(zé)任倒置原則，將證明責(zé)任歸于貸款人，其有義務(wù)證明沒有不公平關(guān)系，否則法院將認(rèn)定存在不公平關(guān)系，否定借貸關(guān)系，保護(hù)借款人利益。
關(guān)鍵詞：民間借貸；法律規(guī)制完善
一、民間借貸的概念和特征
狹義的民間借貸是指自然人之間的借貸。廣義的民間借貸除此之外，還包括自然人和法人、其他組織之間的借貸，以及法人、其他組織相互之間的借貸。筆者認(rèn)為，民間借貸是指自然人之間，自然人與法人、其它組織之間，以及法人、其它組織相互之間，通過協(xié)議發(fā)生的借款人到期返還借款并按約支付利息的民事行為。
民間借貸的特征主要包括：
1、主體的廣泛性和多元化。民間借貸在我國產(chǎn)生已經(jīng)有很長的歷史，其隨著經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的變遷也在慢慢地發(fā)生著變化。民間借貸的主體以前一般是簡單的個(gè)人與個(gè)人等私人之間的借貸，具有很大的廣泛性，后來逐漸向多元化借貸發(fā)展，廣泛出現(xiàn)在個(gè)人與企業(yè)之間，甚至企業(yè)與企業(yè)之間。
2、高度的靈活性和簡便性。由于民間借貸依賴于地緣和血緣關(guān)系，多發(fā)生在一定區(qū)域，一定程度上減少了正規(guī)金融的行政干預(yù)因素，所以民間借貸具有很強(qiáng)的靈活性，其在利率、期限等方面的要求都不是特別嚴(yán)格。無論是擔(dān)保程序還是借貸契約，其主要依賴的是個(gè)人信用。同時(shí)，在民間借貸市場的形成與發(fā)展過程中，形成了許多不成文的行規(guī)和習(xí)慣，這些約定俗成的形式使得民間借貸具有正規(guī)金融無法比擬的高度靈活性。
3、高風(fēng)險(xiǎn)性。由于民間借貸具有高回報(bào)率且方便簡單，可以快速便捷的提供資金，更符合中小企業(yè)的需要。銀行貸款具有繁瑣的手續(xù)，相比之下，民間借貸則要簡單許多。不需要提供營業(yè)執(zhí)照、購銷合同、驗(yàn)資報(bào)告、會(huì)計(jì)報(bào)表等材料，也不用辦理公證等程序，借貸程序非常簡單。雖然民間借貸可以在一定程度上解決部分融資問題，但是我們也不能忽視其風(fēng)險(xiǎn)的存在。因?yàn)樾问胶唵?，?dāng)發(fā)生糾紛時(shí)則難以獲得有效的證據(jù)，不利于經(jīng)濟(jì)利益的保護(hù)與社會(huì)的穩(wěn)定。而且借款人對于貸款人在法律上無法形成有效的監(jiān)督，可能會(huì)出現(xiàn)資金被濫用等情況。
二、我國民間借貸法律規(guī)制存在的問題
國家實(shí)行緊縮的貨幣政策且不斷提高央行準(zhǔn)備金率，民間借貸在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著越來越重要的角色。市場經(jīng)濟(jì)雖然發(fā)展了，但是我國的監(jiān)管水平卻并沒有跟上腳步，我國目前在民間借貸的法律規(guī)制方面尚不完善，還存在著許多問題。
（一）尚未形成較為完整的法律法規(guī)體系。
我國民間借貸相關(guān)法律滯后，且法律條款零散無序。現(xiàn)階段，關(guān)于民間借貸常用的法律條文主要零散的分布在《民法通則》、《合同法》、《擔(dān)保法》等，同時(shí)也有一些部門規(guī)章及司法解釋，如《非法金融機(jī)構(gòu)和非法金融業(yè)務(wù)活動(dòng)取締辦法》、最高院的《關(guān)于確認(rèn)公民與企業(yè)之間借貸行為效力問題的批復(fù)》以及《關(guān)于審理非法集資刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》等。目前零散的不完整的法律體系給司法實(shí)踐中的相關(guān)操作帶來很大困難，對于急需民間借貸資金的個(gè)人和企業(yè)來說，把握難度極大。而且零散的法律法規(guī)還存在著許多不合理的地方，與現(xiàn)實(shí)需要嚴(yán)重脫節(jié)。
（二）缺少專門性立法，可協(xié)調(diào)性可操作性較差。
我國雖然在許多法律條款中都涉及到了民間借貸問題，但是并沒有關(guān)于民間借貸的專門立法，這還遠(yuǎn)不能滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。在實(shí)踐中，缺乏專門詳細(xì)的法律規(guī)定對于法律責(zé)任的認(rèn)定帶來了不利的影響。如民間借貸行為的主體、對象及方式等，都沒有明確具體的標(biāo)準(zhǔn)，這些都潛在著巨大風(fēng)險(xiǎn)。這樣的情況會(huì)導(dǎo)致在實(shí)踐中頻繁出現(xiàn)同案不同果的尷尬現(xiàn)象，影響法律的統(tǒng)一性和權(quán)威性。而且在實(shí)務(wù)中由于法律規(guī)定的不具體，會(huì)導(dǎo)致無法操作的情況發(fā)生，比如民間借貸與非法集資行為的界定問題。法律對此的規(guī)定是模糊不清的，沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)踐中往往會(huì)碰到難以抉擇的境遇。
（三）我國民間借貸監(jiān)管體系尚不完善，缺乏有效的監(jiān)管模式。
在我國現(xiàn)行的金融體制下，民間借貸的監(jiān)管主體主要是央行和銀監(jiān)會(huì)，可是在具體實(shí)踐中，卻一直存在著模糊不清楚的現(xiàn)象，監(jiān)管模式和監(jiān)管力度都沒有明確具體的規(guī)范可供遵循。始終沒有建立一套系統(tǒng)的預(yù)警和監(jiān)管機(jī)制，一旦出現(xiàn)問題，通常會(huì)出現(xiàn)多機(jī)關(guān)總動(dòng)員和無人過問的尷尬狀況。由于我國對于民間借貸缺乏有效的監(jiān)管，所以其一直潛在著很大的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而導(dǎo)致非法集資等事件頻繁發(fā)生，威脅著我國的金融秩序。同時(shí)我國缺乏有效的監(jiān)管模式，在民間借貸領(lǐng)域缺少相關(guān)的配套措施，這使得風(fēng)險(xiǎn)的防范措施遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到健康發(fā)展的要求，進(jìn)而也會(huì)影響監(jiān)管的質(zhì)量，影響民間借貸發(fā)揮其應(yīng)有的作用，這都不利于我國金融行業(yè)的發(fā)展。
三、我國民間借貸法律規(guī)制的完善建議
（一）確定民間借貸的合法性
市場經(jīng)濟(jì)體制下，經(jīng)濟(jì)主體希望的不是一個(gè)壟斷不公平的市場環(huán)境，而是一個(gè)可以公平競爭，可以發(fā)揮其實(shí)力的市場環(huán)境。不具有法律上明確的身份，這就使得許多合理的民間借貸方式無法得到良好的發(fā)展環(huán)境。由于民間經(jīng)濟(jì)組織的合法地位的不確定性，一旦發(fā)生利益糾紛，則會(huì)帶來許多矛盾。如果民間借貸始終得不到一個(gè)合法的身份，得不到應(yīng)有的重視，那么其高風(fēng)險(xiǎn)性可能會(huì)對經(jīng)濟(jì)發(fā)展與金融安全帶來不利影響。不但要看到民間借貸的風(fēng)險(xiǎn)性與消極性，還應(yīng)該看到其積極方面，合理引導(dǎo)其發(fā)展，發(fā)揮其促進(jìn)資本市場多元化的作用，成為我國金融體系中的有益補(bǔ)充。
（二）制定民間借貸的專門性法律規(guī)范
目前，民間借貸普遍存在且呈擴(kuò)大化多樣化趨勢，我國的民間借貸尚處于不完善的階段，所以有必要結(jié)合我國民間借貸發(fā)展的特殊性，參照某些國家或地區(qū)在法律規(guī)制方面的成功經(jīng)驗(yàn)來規(guī)范我國的民間借貸市場。制定民間借貸的專門性法律—《民間借貸法》。例如香港的《放債人條例》，其不但規(guī)定了貸款協(xié)議形式和內(nèi)容方面要求，而且對貸款機(jī)構(gòu)利率水平也進(jìn)行了限制。筆者認(rèn)為，我國《民間借貸法》的制定應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公平原則和適度監(jiān)管原則，對民間借貸的主體、監(jiān)管部門、交易范圍、資金來源等方面，以及風(fēng)險(xiǎn)控制、法律責(zé)任等方面做出系統(tǒng)詳細(xì)的規(guī)定。我國關(guān)于非法集資和民間借貸的界定標(biāo)準(zhǔn)模糊不清，由于我國對于這二者沒有具體可操作性較強(qiáng)的規(guī)定，導(dǎo)致在實(shí)踐中對同一行為可能會(huì)有不同的認(rèn)識。所以民間借貸專門立法中有必要從資金來源、目的對象以及造成的危害等方面綜合考慮，理清非法集資和民間借貸的界限標(biāo)準(zhǔn)。
（三）完善金融犯罪的有關(guān)規(guī)定，理清合法民間借貸和非法集資界限
雖然我國《刑法》和《非法金融機(jī)構(gòu)和非法金融業(yè)務(wù)取締辦法》對于非法或變相吸收公眾存款行為以及集資詐騙行為等都有禁止性的規(guī)定，但是對于什么情況下觸犯《刑法》，什么情況下在合法范圍內(nèi)，法律規(guī)定卻過于原則，可操作性較差。例如刑法中的非法吸收公眾存款罪，對該罪的客觀方面即“非法吸收公眾存款”內(nèi)涵的理解，無論在學(xué)界還是在司法界都存在著較大爭議。因此在司法實(shí)踐中，對“非法吸收公眾存款”行為的處理在不同地區(qū)不同案件中就會(huì)有不同的結(jié)果。這種現(xiàn)象嚴(yán)重影響了法律的統(tǒng)一性，影響了法治的權(quán)威，同時(shí)也不利于合法民間借貸行為的保護(hù)。
（四）建立混合性的監(jiān)管模式
因?yàn)槊耖g借貸具有其不同于正規(guī)金融自身所特有的特征，所以對民間借貸監(jiān)管應(yīng)采用混合型監(jiān)管模式，即合規(guī)監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管相結(jié)合的混合監(jiān)管模式。合規(guī)性監(jiān)管是指相關(guān)監(jiān)管部門應(yīng)該依法嚴(yán)格監(jiān)管民間借貸行為。例如如民間借貸機(jī)構(gòu)是否符合了國家關(guān)于賬戶管理的相關(guān)規(guī)定，是否達(dá)到了所在區(qū)域內(nèi)的最低融資比例標(biāo)準(zhǔn)等。同時(shí)除了加強(qiáng)合規(guī)性監(jiān)管外，監(jiān)管當(dāng)局還應(yīng)針對民間借貸高風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，加強(qiáng)對于民間金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。因?yàn)槲覈拿耖g金融機(jī)構(gòu)數(shù)量多且雜，而且大多數(shù)又集中在基層經(jīng)濟(jì)地域，所以對于民間借貸可以采用分類監(jiān)管的方式，對其風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行準(zhǔn)確獨(dú)立地分析和判斷，從而提高監(jiān)管效率，降低監(jiān)管成本。行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)發(fā)揮其輔助作用，比如建立民間借貸的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)基金以及成立專門的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)等，從而形成一套流動(dòng)性的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)急體系。（作者單位：河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)）
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因?yàn)楹暧^經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中，中小企業(yè)的作用是非常的重要，本文嘗試分析那些促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的政策，對當(dāng)前我國中小企業(yè)普遍存在的問題進(jìn)行了深入的研究，并且針對性的提出未來稅收制度應(yīng)當(dāng)發(fā)展的方向，以保證中小企業(yè)能夠快而好的發(fā)展。
關(guān)鍵詞：
財(cái)政稅收；促進(jìn)；中小企業(yè)
在人員激勵(lì)和經(jīng)營決策方面，相對于大型企業(yè)而言，中小企業(yè)存在靈活和彈性的特點(diǎn)，當(dāng)市場出現(xiàn)變化的時(shí)候，其可以在最短的時(shí)間內(nèi)做出最正確的變化，所以宏觀調(diào)控效果可以從中小企業(yè)身上最快的看到，而且，中小企業(yè)一般都是勞動(dòng)密集型企業(yè)，因?yàn)樾枰罅康膭趧?dòng)力，所以就業(yè)問題也就可以得到一定程度解決，并且能夠逐漸將科學(xué)技術(shù)應(yīng)用到實(shí)際產(chǎn)品中，也起到了技術(shù)推廣的作用。
一、當(dāng)前我國中小企業(yè)發(fā)展過程中存在的諸多問題
社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)因?yàn)橹行∑髽I(yè)的快速發(fā)展而充滿了生機(jī)活力，但是在中小企業(yè)快速發(fā)展的輝煌背后，我們也需要充分認(rèn)識到其所存在的諸多問題。內(nèi)源性融資比例遠(yuǎn)高于外源性，這是我國中小企業(yè)在融資方面的特點(diǎn)。對此主要有三個(gè)原因：
1.商業(yè)銀行普遍不愿意向中小企業(yè)貸款
主要是因?yàn)橹行∑髽I(yè)的信用體系不夠完善，而且缺乏足夠有效的融資擔(dān)保機(jī)制，沒有能夠?qū)崿F(xiàn)有效的補(bǔ)償機(jī)制和對擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的分散，所以導(dǎo)致銀行如果貸款就必須承擔(dān)非常大的信用風(fēng)險(xiǎn)。所以，中小企業(yè)向商業(yè)銀行申請的貸款都必須經(jīng)過非常嚴(yán)格的審核流程，并且最終依然很難成功貸款，因?yàn)榈盅夯蛘呤菬o法將擔(dān)保落實(shí)，最終導(dǎo)致在申請貸款的中小企業(yè)中，僅有不到50%的中小企業(yè)可以從商業(yè)銀行獲得貸款，而且有些中小企業(yè)已經(jīng)被評定為優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)，但是能夠獲得銀行貸款的只占其中的30%左右。
2.中小企業(yè)是無法通過外部股權(quán)融資渠道獲得融資的
當(dāng)前的中小企業(yè)，因?yàn)槊媾R著資金市場門檻太高、沒有成熟的創(chuàng)業(yè)投資機(jī)制等問題，所以無法通過資本市場來籌集資金，資金也無法通過創(chuàng)業(yè)投資獲得。因此親友借貸、民間借貸等非正常貸款渠道是其獲得資金的主要方式。
3.我國東西部中小企業(yè)的發(fā)展非常不平衡
因?yàn)槲覈慕?jīng)濟(jì)基礎(chǔ)等多項(xiàng)因素的影響，我國東部和西部的中小企業(yè)無論是在成長速度、盈利能力等方面都存在著非常明顯的差距。東部中小企業(yè)發(fā)展迅速，環(huán)境方面有很大的原因，但是發(fā)展起來的中小企業(yè)又會(huì)再度促進(jìn)環(huán)境的優(yōu)化，形成一個(gè)良性的循環(huán)，反之西部則是一個(gè)惡性的循環(huán)。
二、嘗試從財(cái)政措施角度促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展
首先是需要將增值稅一般納稅額人的征收范圍進(jìn)行擴(kuò)大，對其納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)資格進(jìn)行改變，關(guān)于增值稅一般納稅人的應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)給予取消，其判斷標(biāo)準(zhǔn)可以以企業(yè)財(cái)務(wù)制度是否健全為主?？梢赃M(jìn)行如下的規(guī)定：經(jīng)營生產(chǎn)資料以及進(jìn)行工業(yè)加工生產(chǎn)的中小企業(yè)，如果他們的生產(chǎn)場所是固定的，并且具有較為健全的會(huì)計(jì)核算體系，那么應(yīng)當(dāng)將其歸類為一般納稅人，準(zhǔn)許他們進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣；但是中小企業(yè)中進(jìn)行商業(yè)經(jīng)營的部分，可以把一般納稅人銷售額認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)下降一點(diǎn)，如果沒有能否達(dá)到銷售額標(biāo)準(zhǔn)，但是自身的會(huì)計(jì)核算體系是健全的，而且能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料的，可以在稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，按照13%或者是17%的稅率來核算銷項(xiàng)稅額，并且準(zhǔn)予抵扣。可以進(jìn)行如下的規(guī)定：中小企業(yè)中那些從事經(jīng)營生產(chǎn)資料以及工業(yè)加工，如果他們的生產(chǎn)場所是固定的，銷售環(huán)節(jié)可以有效控制，具備健全的會(huì)計(jì)核算體系，那么其應(yīng)當(dāng)被歸類為增值稅一般納稅人，允許其進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣；部分中小企業(yè)進(jìn)行商業(yè)經(jīng)營活動(dòng)，對此可以將一般納稅人年銷售額的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)降低，如果會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料，但是銷售額沒能符合要求，可以通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行批準(zhǔn)，所開發(fā)票為增值稅發(fā)票，稅率為17%或13%，準(zhǔn)予抵扣。
第二，增值稅抵扣范圍應(yīng)當(dāng)適當(dāng)增大，中小企業(yè)購置不動(dòng)產(chǎn)時(shí)候產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，對此可以進(jìn)行抵扣，而且部分企業(yè)購入專利以及使用權(quán)等無形資產(chǎn)，可以將合同價(jià)按照規(guī)定的比例進(jìn)行增值稅抵扣。
另外要發(fā)展企業(yè)所得稅制度，針對中小企業(yè)進(jìn)行修改。第一是要將中小企業(yè)的所得稅稅率降低。目前很難獲得外源性融資，中小企業(yè)獲得再投資主要依靠諸如內(nèi)部積累等內(nèi)源性融資。對此我國需要將中小企業(yè)所得稅率適當(dāng)降低，具體可以將優(yōu)惠稅率確定為10%，并且享受再投資退稅待遇，也就是如果中小企業(yè)將內(nèi)部收益留存進(jìn)行擴(kuò)大投資，那么將按照規(guī)定進(jìn)行比例退稅；而且中小企業(yè)享受的產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠應(yīng)當(dāng)更為寬松。諸如新興戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)等國家重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域應(yīng)當(dāng)針對中小企業(yè)設(shè)置獲利年度開始三年內(nèi)免征企業(yè)所得稅，五年內(nèi)減半征收企業(yè)所得稅政策；第三是要將中小企業(yè)固定資產(chǎn)折舊年限減少，虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長。采取允許科技型中小企業(yè)的機(jī)器設(shè)備加速折舊的方式引導(dǎo)中小企業(yè)更新固定資產(chǎn)的速度，而且需要將折舊費(fèi)扣除的比例增大，延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限到8-19年；第四是要稅前列支中小企業(yè)的研究開發(fā)、廣告推廣以及業(yè)務(wù)宣傳等費(fèi)用，并且將此類費(fèi)用的扣除比例提高，扣除比例達(dá)到50%—150%。
還需要實(shí)施一些輔的措施和制度。除了針對中小企業(yè)直接設(shè)計(jì)制度之外，還需要讓中小企業(yè)能夠獲得一些間接的優(yōu)惠措施的支持。例如，引導(dǎo)商業(yè)銀行針對中小企業(yè)的貸款享受稅收優(yōu)惠，通過特定的優(yōu)惠促進(jìn)商業(yè)銀行批準(zhǔn)對中小企業(yè)貸款。針對商業(yè)銀行從中小企業(yè)獲得貸款利息收入及其他中間業(yè)務(wù)收入部分，可以允許免征5-10年企業(yè)所得稅，根據(jù)信貸業(yè)務(wù)中中小企業(yè)部分所占的比例適當(dāng)減征企業(yè)所得稅，例如，在設(shè)定比例的基礎(chǔ)上，成本根據(jù)超出的部分進(jìn)行相應(yīng)的扣除。而且為了讓中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)降低，可以將風(fēng)險(xiǎn)金從應(yīng)納稅所得額中扣除。引導(dǎo)外部經(jīng)濟(jì)主體與中小企業(yè)進(jìn)行合作，如果中小企業(yè)獲得其他企業(yè)捐贈(zèng)，捐贈(zèng)企業(yè)可以稅前扣除捐贈(zèng)物額度，中小企業(yè)與合法投資機(jī)構(gòu)和相關(guān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)合作，后兩者從中獲得收益可以免征增值稅額企業(yè)所得稅。引導(dǎo)大型企業(yè)與中小企業(yè)確定穩(wěn)定的原料供應(yīng)、技術(shù)開發(fā)和改造的關(guān)系，并且大型企業(yè)服務(wù)中小企業(yè)所得收入可以免征部分企業(yè)所得稅。
三、總結(jié)
在我國的經(jīng)濟(jì)實(shí)體中，中小企業(yè)的地位是非常重要的，所以在政策方面，我國政府應(yīng)當(dāng)給予適當(dāng)?shù)膬A斜，而中小企業(yè)自身也應(yīng)當(dāng)主動(dòng)去尋找提高公司人員素質(zhì)水平的措施，并且注重學(xué)習(xí)社會(huì)新制度，實(shí)現(xiàn)對中小企業(yè)價(jià)值的提高，并且對財(cái)政稅收政策進(jìn)行落實(shí)。
參考文獻(xiàn)：
[1]蘇巧珠.論扶持中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)政稅收制度創(chuàng)新研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2014(8):268-268.
【關(guān)鍵詞】“先民后刑”案件；沖突成因；審理程序
一、先民后刑案件沖突的概念及分類
本案涉及到的是刑民交叉案件的一種。所謂刑民交叉案件，是指案件性質(zhì)既涉及刑事法律關(guān)系，又涉及民事法律關(guān)系，相互間存在交叉、牽連、影響的案件，或根據(jù)同一法律事實(shí)所涉及的法律關(guān)系，一時(shí)難以確定是刑事法律關(guān)系還是民事法律關(guān)系的案件。
刑民交叉案件根據(jù)犯罪嫌疑的發(fā)現(xiàn)時(shí)間，可以分為三種：一是在刑事訴訟中提起附帶民事訴訟的案件，二是人民法院在民事訴訟中發(fā)現(xiàn)犯罪嫌疑的案件，三是民事訴訟審結(jié)后發(fā)現(xiàn)犯罪嫌疑的案件。根據(jù)我國現(xiàn)行法律和相關(guān)司法解釋的規(guī)定，對于第一種案件，適用“刑民并行”的處理方式，即刑事附帶民事訴訟制度；對于第二種案件，主要實(shí)行“先刑后民”的處理方式，即民事訴訟暫時(shí)中止審理，待刑事案件結(jié)案后才能審理；對于第三種案件，立法沒有相應(yīng)的規(guī)定。對于這類刑民交叉案件的處理，爭議較多。本文僅討論第三種刑民交叉案件情況下因同一法律事實(shí)同時(shí)涉及刑事法律關(guān)系和民事法律關(guān)系而成立的刑民交叉，其中也必然涉及到在被害人合法權(quán)益遭受損失時(shí)，通過刑事追繳、退賠與民事返還責(zé)任的交叉。
二、先民后刑案件沖突的成因分析
被告人就同一犯罪行為之所以承擔(dān)兩種性質(zhì)的責(zé)任是因?yàn)橥恍袨榍址噶藘煞N不同性質(zhì)的對象。而這兩種對象在價(jià)值取向、訴訟目的、訴訟原則、構(gòu)成要件、證據(jù)規(guī)則等方面均有較大的差異。
首先，就性質(zhì)而言，刑事訴訟屬于公法的范疇。刑事訴訟的本質(zhì)是國家如何在追究犯罪和保障人權(quán)兩者之間達(dá)到平衡。民商糾紛屬于私法的范疇。當(dāng)事人可以自由地處分自己的民事權(quán)利。除非這種處分行為損害了他人利益或者社會(huì)共同利益，國家不會(huì)運(yùn)用公權(quán)力予以干預(yù)。對于國家與社會(huì)而言，被告人的行為觸犯了刑法，必須通過承受相應(yīng)的刑事處罰，以達(dá)到懲戒與預(yù)防犯罪的目的。而對于被害人來說，最主要的責(zé)任承擔(dān)方式就是彌補(bǔ)其因犯罪行為所遭受的物質(zhì)與精神損害。但這兩種責(zé)任的承擔(dān)皆源于被告人的同一犯罪行為，難以截然分開。
其次，就文化傳統(tǒng)而言，我國具有濃重的國家本位與義務(wù)本位的文化傳統(tǒng)色彩，公民個(gè)人的利益長期處于退讓和萎縮的境地，民事訴訟所代表的‘私權(quán)’與刑事訴訟所代表的公共利益、國家利益相比，只能處于附帶的依附地位?！逼渲校缓θ说囊栏降匚蛔顬橥怀?，對于犯罪行為，除了追求其刑事責(zé)任外，獲得物質(zhì)與精神損失的賠償是被害人更重要、更現(xiàn)實(shí)的利益訴求。美國法學(xué)家羅斯科?龐德指出：“當(dāng)人們的主張和需求不僅被拒絕承認(rèn)而且還是在非理智的基礎(chǔ)上被否認(rèn)時(shí)，他們會(huì)感到雙重的不滿。”在實(shí)踐中，只強(qiáng)調(diào)追求刑事責(zé)任，判決退賠贓款，可能使被害人在獲得法律判決較高賠償數(shù)額的同時(shí)陷于難以從被告人處獲得實(shí)際賠償?shù)木骄持小?/p>
第三，就證據(jù)制度方面，二者在證明對象、證明標(biāo)準(zhǔn)、證明責(zé)任的分配上均存在較大差異。刑事判決對于犯罪行為的認(rèn)定，是基于犯罪構(gòu)成的要件、結(jié)合刑事證明標(biāo)準(zhǔn)、刑事歸責(zé)原則等理論進(jìn)行的，而民商事判決關(guān)于行為人行為的定性，則是基于民商事法律行為的條件、結(jié)合民事證明標(biāo)準(zhǔn)及民事歸責(zé)原則等理論進(jìn)行的，兩者存在著本質(zhì)的差別，刑事法律關(guān)系與民商事法律關(guān)系是完全異質(zhì)的兩種法律關(guān)系，刑事責(zé)任與民事責(zé)任也是兩種不同的法律責(zé)任，兩者不能相互替代。
三、解決民刑沖突的案件需處理好的三對沖突
（一）民間借貸與詐騙罪的事實(shí)認(rèn)定沖突
詐騙罪和合同的效力問題是兩個(gè)截然不同的法律問題。對合同效力進(jìn)行判斷和認(rèn)定屬于民商事審判的范圍，應(yīng)尊重當(dāng)事人的意思自治原則，只要訂立合同時(shí)各方意思表示真實(shí)，又沒有違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定，就應(yīng)當(dāng)確認(rèn)合同有效，效力上采取從寬認(rèn)定。這是相關(guān)司法解釋的本意，也可最大程度上尊重當(dāng)事人的意思。至于借款人是否涉及詐騙罪，與借款合同糾紛屬兩個(gè)法律關(guān)系，構(gòu)成刑事犯罪，并不影響法院依據(jù)民事訴訟法審理本案當(dāng)事人間的民事合同糾紛。
（二）借款人的民事責(zé)任與刑事責(zé)任的沖突
法律責(zé)任有民事、刑事和行政責(zé)任之分。在同一法律事實(shí)或行為滿足多種法律責(zé)任的構(gòu)成要件，從而應(yīng)承擔(dān)多種法律責(zé)任時(shí)，構(gòu)成責(zé)任競合。這在理論上涉及到責(zé)任聚合理論。該說認(rèn)為，在被告人的同一行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)多種責(zé)任時(shí)，應(yīng)當(dāng)使其先承擔(dān)民事責(zé)任，在民事責(zé)任承擔(dān)的基礎(chǔ)上如果有余力再讓其承擔(dān)其他責(zé)任。該說被我國多部法律所吸收。
（三）借款人的刑事責(zé)任與擔(dān)保人的民事責(zé)任沖突
從維護(hù)誠信原則和公平原則的法理上分析，將與詐騙罪交叉的民間借貸合同認(rèn)定為無效會(huì)造成實(shí)質(zhì)意義上的不公，造成擔(dān)保人以無效為由抗辯其擔(dān)保責(zé)任，這更不利于保護(hù)不知情的債權(quán)人，維護(hù)誠信、公平也無從體現(xiàn)。債權(quán)人要求債務(wù)人提供擔(dān)保人，這是降低貸款風(fēng)險(xiǎn)的一種辦法。保證人同意提供擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)推定為充分了解行為的后果。若因債務(wù)人涉嫌犯罪而認(rèn)定借貸合同無效，根據(jù)《擔(dān)保法》擔(dān)保合同也應(yīng)無效，保證人可免除擔(dān)保責(zé)任。債權(quán)人旨在降低貸款風(fēng)險(xiǎn)的努力沒有產(chǎn)生任何效果，造成事實(shí)上的不公。
四、解決先民后刑沖突的模型分析
（一）根據(jù)民事訴訟法的規(guī)定，分別做出判決后通過審判監(jiān)督程序，撤銷在先的民事判決
1.通過提出檢察建議的方式進(jìn)行監(jiān)督，根據(jù)是否執(zhí)行分成兩個(gè)模型
模型一：民事調(diào)解（或判決）――執(zhí)行（強(qiáng)制執(zhí)行或執(zhí)行和解）――刑事立案后做出判決――檢察院以民刑判決相沖突提起檢察建議――審查后做出再審決定或不予再審的決定――對于決定再審的案件啟動(dòng)再審程序――啟動(dòng)再審后對于執(zhí)行和解的裁定終止再審程序，對于強(qiáng)制履行的做出改判或維持原判的判決――對于經(jīng)再審改判后的涉及執(zhí)行回轉(zhuǎn)問題
模型二：民事調(diào)解（或判決）――刑事立案后做出判決――檢察院以民刑判決相沖突提起檢察建議――審查后做出再審決定或不予再審的決定――對于決定再審的啟動(dòng)再審程序――做出改判或維持原判的判決
2.通過提出抗訴的方式進(jìn)行監(jiān)督，根據(jù)是否執(zhí)行分成兩個(gè)模型
模型三：民事判決――執(zhí)行（強(qiáng)制執(zhí)行或執(zhí)行和解）――刑事立案后做出判決――檢察院以民刑判決相沖突直接提起抗訴――對民事案件啟動(dòng)再審程序――因已自動(dòng)履行完畢而裁定終止再審程序
模型四：民事判決――刑事立案后做出判決――檢察院以民刑判決相沖突提起抗訴――啟動(dòng)再審程序后或持或作出改判
（二）刑事審理中先中止，對在先的民事判決啟動(dòng)再審程序，待民事再審結(jié)果出來后再進(jìn)行刑事判決
模型五：民事判決――刑事案件中止審理――對民事案件提起再審――做出再審判決（撤銷或維持）――進(jìn)行刑事判決――分別執(zhí)行
（三）不啟動(dòng)再審程序，在后的刑事判決兼顧在先的民事判決
模型六：民事調(diào)解或判決――刑事立案審理――刑事判決是否構(gòu)成犯罪――扣除退賠及追繳金額，不足部分按照民事執(zhí)行
五、解決先民后刑沖突的最優(yōu)化路徑選擇
根據(jù)前述部分六種模型，從效率角度、公正角度、保障角度、執(zhí)行角度四個(gè)方面進(jìn)行對比分析，從而作出最優(yōu)化選擇。
（一）從訴訟效率角度分析，應(yīng)區(qū)分已執(zhí)行和未執(zhí)行案件選擇不同救濟(jì)路徑
按照目前通常的做法，在出現(xiàn)沖突案件的情況時(shí)，檢察機(jī)關(guān)通常會(huì)采用提出檢察建議或抗訴來對民事案件啟動(dòng)再審程序。通過模型一和二比較、三和四比較可以看出，對于已經(jīng)執(zhí)行完畢的案件，要區(qū)別情況對待。通過模型一、三可以看出，對于已經(jīng)執(zhí)行和解或自愿履行的案件，如果經(jīng)過對檢察建議進(jìn)行申訴審查后裁定進(jìn)行再審，或決定不予再審后又通過抗訴進(jìn)入再審環(huán)節(jié)，最后可能經(jīng)過四個(gè)程序后，才做出裁定終止再審程序的結(jié)論。在這種情況下經(jīng)歷長期的訴訟程序后可能又回到了原點(diǎn)，增加當(dāng)事人訴累，且不利于保障生效判決的權(quán)威性、確定性，導(dǎo)致眾多受害人的利益長期處于不確定的狀態(tài)。因此，檢察機(jī)關(guān)在提出檢察建議或抗訴時(shí)應(yīng)事先調(diào)查該案是否已經(jīng)執(zhí)行，對于已經(jīng)和解或自愿履行的，應(yīng)考慮提起檢察建議或抗訴的必要性。
（二）從判決結(jié)果的公正方面分析，應(yīng)中止刑事審理啟動(dòng)民事再審程序
先刑后民首先并非一項(xiàng)基本原則必須適用，而只是在處理刑民案件交叉時(shí)的一種解決方式，且先刑后民應(yīng)當(dāng)是指在民事案件審理過程中即發(fā)現(xiàn)有犯罪因素后決定移送進(jìn)行刑事審查，而中止民事審理的情況。對于刑事案件是在民事判決之后才進(jìn)行立案審理的情況，顯然不適用先刑后民的處理方式?？梢钥紤]適用模型五，先中止審理刑事案件，待民事案件再審程序?qū)υ袷屡袥Q是否正確做出決定，在后的刑事判決必須考慮在先的民事判決及執(zhí)行問題。不能僅因?yàn)槊袷屡袥Q與刑事判決相沖突而認(rèn)為民事判決必然有誤。目前刑法中只規(guī)定了刑事附帶民事及先刑后民的處理方式，對于先民后刑的案件沒有單獨(dú)的考慮，從上述模型來看，模型五是比較合適的處理方式，應(yīng)考慮刑法中增加關(guān)于此項(xiàng)內(nèi)容的規(guī)定。
（三）從保護(hù)受害人利益角度考量，應(yīng)該賦予當(dāng)事人程序選擇權(quán)。
允許被害人自行選擇通過民事方式獲得救濟(jì)亦或是通過刑事方式獲得救濟(jì)。在這種情況下，可以適用模型六，刑事訴訟與民事訴訟獨(dú)立進(jìn)行，分別適用各自的證據(jù)制度。如前所述，刑事程序與民事程序體現(xiàn)的是不同的利益本位，處理交叉問題實(shí)質(zhì)涉及如何平衡保護(hù)當(dāng)事人的權(quán)益與國家利益問題。應(yīng)該明確，對二者的保護(hù)應(yīng)是平等的，只不過是各自適用的實(shí)體法和程序法不同而已，不存在權(quán)利保護(hù)的優(yōu)劣和先后，只要依據(jù)相應(yīng)的證據(jù)規(guī)則和歸責(zé)原則，可以認(rèn)定因不同法律事實(shí)而引發(fā)的兩類案件的責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)刑事責(zé)任和民事責(zé)任，兩類案件就應(yīng)該分別進(jìn)行審理。在民間借貸糾紛案件，因有擔(dān)保人，故擔(dān)保人應(yīng)承擔(dān)擔(dān)保賠償責(zé)任，而且實(shí)踐中可能更多的是擔(dān)保人實(shí)際承擔(dān)了賠償責(zé)任，擔(dān)保人的損失再另行向債務(wù)人主張。如果僅是通過刑事程序追究借款人的刑事責(zé)任，則可能使受害人的合法利益得不到保護(hù)，在強(qiáng)調(diào)人權(quán)的背景下，更應(yīng)該強(qiáng)調(diào)受害人對自身權(quán)利的處分，不以國家權(quán)力強(qiáng)制干預(yù)，尊重受害人的程序選擇權(quán)。
（四）從實(shí)際執(zhí)行的角度講，應(yīng)在執(zhí)行階段協(xié)調(diào)兩個(gè)判決確定的數(shù)額差別
如前所述，民事判決和刑事判決出現(xiàn)沖突的一個(gè)重要方面即在數(shù)額的確定標(biāo)準(zhǔn)上不同，導(dǎo)致會(huì)出現(xiàn)兩個(gè)不同的判決，在這種情況下如何執(zhí)行？《刑法》第64條“犯罪分子違法所得的一切財(cái)物，應(yīng)當(dāng)予以追繳或者責(zé)令退賠”。刑事附帶民事訴訟解釋：經(jīng)過追繳或者退賠仍不能彌補(bǔ)損失，被害人向人民法院民事審判庭另行提起民事訴訟的，人民法院可以受理。如民事案件尚未審結(jié)，退還部分可以從民事判決確定的民事責(zé)任承擔(dān)者應(yīng)給付的金額中予以扣除。刑事案件尚未作出最終判決的，不影響民事案件的賠償數(shù)額的確定，并可在執(zhí)行階段解決數(shù)額扣除問題。如果民事責(zé)任承擔(dān)者已經(jīng)全部賠償了受害人的損失，事后追繳的贓款應(yīng)當(dāng)直接發(fā)還民事責(zé)任承擔(dān)者。由此可見，可采用模型六的方式解決。
綜上，從以上四個(gè)角度對六個(gè)模型比對分析，可能看出從六個(gè)模型各有優(yōu)劣，從效率角度講，應(yīng)當(dāng)區(qū)分案件是否執(zhí)行已經(jīng)執(zhí)行方式進(jìn)而采取不同的救濟(jì)方式；從公正角度講，不應(yīng)單純的先民后刑或先刑后民，而應(yīng)遵從在后程序兼顧在前程序以達(dá)到協(xié)調(diào)的處理方式；從保障被害人權(quán)利角度來講，應(yīng)當(dāng)賦予當(dāng)事人程序選擇權(quán)，不能以公權(quán)力剝奪當(dāng)事人獲得私權(quán)救濟(jì)的權(quán)利；從執(zhí)行角度來講，如果刑事案件與民事案件不是必然需要以另一個(gè)案件的審理結(jié)果為依據(jù)，則可以選擇同時(shí)進(jìn)行審理，分別進(jìn)行判決，在執(zhí)行中予以扣除。這種方式更兼顧效率與公平原則的統(tǒng)一。
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（一）幫扶對象。市注冊登記、符合《工業(yè)和信息化部國家統(tǒng)計(jì)局國家發(fā)展改革委財(cái)政部關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》工信部聯(lián)企業(yè)〔〕300號）規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的微型企業(yè)。
（二）工作目標(biāo)。力爭自年起。吸納就業(yè)10萬人以上；計(jì)劃5年幫扶企業(yè)10萬戶，吸納就業(yè)50萬人以上，從中孵化培育一批具有穩(wěn)定成長前景的中小企業(yè)，培養(yǎng)一批具有創(chuàng)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和較強(qiáng)經(jīng)營管理能力的企業(yè)家。
二、幫扶原則及工作重點(diǎn)
（一）幫扶原則。遵循關(guān)注民生、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)、促進(jìn)就業(yè)的原則；突出營造良好發(fā)展環(huán)境、優(yōu)化資源配置的原則；堅(jiān)持政府引導(dǎo)、多方聯(lián)動(dòng)。
（二）幫扶重點(diǎn)。重點(diǎn)幫扶符合國家產(chǎn)業(yè)政策的科技型、勞動(dòng)密集型和民生型微型企業(yè)。
1.科技型：服務(wù)外包、電子商務(wù)、科技服務(wù)、文化創(chuàng)意、產(chǎn)業(yè)鏈配套加工等微型企業(yè)。
2.勞動(dòng)密集型：特色種養(yǎng)業(yè)、家庭手工業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品加工、鄉(xiāng)村休閑游等微型企業(yè)。
3.民生型：餐飲、家政、社區(qū)服務(wù)等微型企業(yè)。
三、幫扶措施
（一）加大全民創(chuàng)業(yè)工作力度
1.鼓勵(lì)各種形式的創(chuàng)業(yè)。廣泛動(dòng)員民眾不拘形式、不拘規(guī)模。
2.構(gòu)建幫扶機(jī)制。建立并完善資金幫扶、導(dǎo)師幫扶、項(xiàng)目支撐、信息支持的全民創(chuàng)業(yè)幫扶工作機(jī)制。加快推進(jìn)武漢市創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目庫的開發(fā)、征集工作，建立適合武漢市情的創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目庫。依托各級各類專業(yè)網(wǎng)站，做好創(chuàng)業(yè)信息服務(wù)工作。
3.加快創(chuàng)業(yè)基地建設(shè)。推進(jìn)各類創(chuàng)業(yè)中心、科技企業(yè)孵化器、科技創(chuàng)業(yè)社區(qū)建設(shè)。努力為微型企業(yè)聚集發(fā)展搭建平臺。
（二）加大微型企業(yè)財(cái)稅支持力度
1.提供財(cái)政資金支持。將市全民創(chuàng)業(yè)以獎(jiǎng)代補(bǔ)專項(xiàng)資金納入市中小企業(yè)（民營經(jīng)濟(jì)）發(fā)展專項(xiàng)資金預(yù)算統(tǒng)籌安排。幫扶微型企業(yè)發(fā)展。各區(qū)（含開發(fā)區(qū)、化工區(qū)管委會(huì)，下同）也要根據(jù)實(shí)際，安排支持微型企業(yè)發(fā)展的專項(xiàng)資金，切實(shí)加大幫扶力度。建立市中小企業(yè)（民營經(jīng)濟(jì)）發(fā)展專項(xiàng)資金隨中小企業(yè)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的增加機(jī)制。
2.落實(shí)稅收優(yōu)惠政策。認(rèn)真落實(shí)小型微利企業(yè)減征企業(yè)所得稅等符合國家和我市稅收相關(guān)規(guī)定的優(yōu)惠政策。為微型企業(yè)提供一套簡潔明晰的財(cái)稅優(yōu)惠政策指引。為微型企業(yè)提供便捷、高效的納稅服務(wù)。
3.免收工商證照類收費(fèi)。免收微型企業(yè)設(shè)立登記費(fèi)、變更登記費(fèi)、年度檢驗(yàn)費(fèi)、補(bǔ)（換）證照及領(lǐng)取執(zhí)照副本等收費(fèi)項(xiàng)目。
（三）加大投融資創(chuàng)新服務(wù)力度
1.創(chuàng)新融資擔(dān)保服務(wù)。用足用好小額擔(dān)保貸款政策。對按照規(guī)定吸納就業(yè)并達(dá)到一定比例的可享受貸款貼息政策。積極推進(jìn)組建擔(dān)保再擔(dān)?；?，逐步完善微型企業(yè)、中小企業(yè)擔(dān)保再擔(dān)保體系。充分發(fā)揮財(cái)政資金引導(dǎo)作用，鼓勵(lì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)不斷創(chuàng)新融資擔(dān)保產(chǎn)品、擴(kuò)大微型企業(yè)擔(dān)保融資規(guī)模。
2.鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)加大信貸投放力度。積極推動(dòng)融資產(chǎn)品創(chuàng)新。鼓勵(lì)和支持銀行機(jī)構(gòu)及小額貸款公司加大對微型企業(yè)的信貸投放力度。銀行機(jī)構(gòu)當(dāng)年度向微型企業(yè)貸款總額每新增1億元，給予5萬元獎(jiǎng)勵(lì)，單戶獎(jiǎng)勵(lì)最高不超過30萬元；小額貸款公司當(dāng)年度向微型企業(yè)貸款總額每新增5000萬元，給予3萬元獎(jiǎng)勵(lì)，單戶獎(jiǎng)勵(lì)最高不超過20萬元。
3.強(qiáng)化各類融資服務(wù)。鼓勵(lì)開展貸款、擔(dān)保、創(chuàng)投及私募資金引入、民間借貸中介等服務(wù)。進(jìn)一步加強(qiáng)對融資服務(wù)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)。經(jīng)認(rèn)定后可給予不超過20萬元的一次性獎(jiǎng)勵(lì)。
（四）加強(qiáng)微型企業(yè)服務(wù)體系建設(shè)
1.整合各類社會(huì)服務(wù)資源。各級公益性質(zhì)的綜合服務(wù)機(jī)構(gòu)要充分發(fā)揮作用。組建企業(yè)服務(wù)聯(lián)盟，共同為微型企業(yè)提供高效、便捷的社會(huì)化服務(wù)，及時(shí)解決微型企業(yè)反映的問題。建立微型企業(yè)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)庫，制定中介服務(wù)機(jī)構(gòu)認(rèn)定管理辦法，每年認(rèn)定100家、3年認(rèn)定300家示范機(jī)構(gòu)，并給予其一定獎(jiǎng)勵(lì)。
2.建設(shè)公共服務(wù)平臺。按照開放性和資源共享性原則。滿足微型企業(yè)的不同服務(wù)需求。重點(diǎn)以武漢中小企業(yè)服務(wù)超市為載體，加大創(chuàng)業(yè)輔導(dǎo)、融資擔(dān)保、管理咨詢、技術(shù)創(chuàng)新、信息保障等服務(wù)力度，創(chuàng)新服務(wù)功能，拓寬服務(wù)領(lǐng)域，提高微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)成功率。
3.充分發(fā)揮商會(huì)和協(xié)會(huì)的橋梁紐帶作用。依托各類商會(huì)和協(xié)會(huì)。努力為微型企業(yè)排憂解難。經(jīng)常性地組織開展維權(quán)保障、宣傳教育、培訓(xùn)學(xué)習(xí)、融資服務(wù)等活動(dòng)，增強(qiáng)微型企業(yè)發(fā)展活力。
（五）積極為微型企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)
1.支持開拓市場。支持微型企業(yè)利用電子商務(wù)開拓市場。對參展企業(yè)的展位及宣傳費(fèi)用給予適當(dāng)補(bǔ)貼。鼓勵(lì)大中型企業(yè)與微型企業(yè)合作配套，建立穩(wěn)定的產(chǎn)銷協(xié)作關(guān)系。
2.引導(dǎo)社會(huì)化服務(wù)。加大政府公共服務(wù)外包和采購的力度。免費(fèi)為微型企業(yè)開展各類有針對性的服務(wù)。完善小企業(yè)服務(wù)補(bǔ)貼券政策，擴(kuò)大補(bǔ)貼范圍，提高補(bǔ)貼額度，對有需求的微型企業(yè)發(fā)放服務(wù)補(bǔ)貼券，用于抵扣微型企業(yè)向經(jīng)認(rèn)定的社會(huì)化服務(wù)機(jī)構(gòu)購買管理咨詢、人才培訓(xùn)、財(cái)稅、法律顧問、資產(chǎn)評估、融資等服務(wù)費(fèi)用的支出。
3.加強(qiáng)創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)。繼續(xù)做好“創(chuàng)業(yè)武漢”系列公益培訓(xùn)和“艱苦創(chuàng)業(yè)、誠信立業(yè)”巡回演講報(bào)告會(huì)。對符合條件的創(chuàng)業(yè)者，按照相關(guān)政策規(guī)定實(shí)施免費(fèi)創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)和一次性創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼；對微型企業(yè)員工實(shí)施在崗職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)技能鑒定，對符合條件的人員，給予職業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼和職業(yè)技能鑒定補(bǔ)貼。鼓勵(lì)大專院校、職業(yè)技能培訓(xùn)機(jī)構(gòu)、大企業(yè)、大集團(tuán)培訓(xùn)基地面向微型企業(yè)開展培訓(xùn)服務(wù)，幫助微型企業(yè)培養(yǎng)人才。
4.優(yōu)化政務(wù)服務(wù)。有關(guān)職能部門要及時(shí)向微型企業(yè)及其投資者提供法律、法規(guī)和相關(guān)政策等各類信息咨詢服務(wù)。建立健全市、區(qū)微型企業(yè)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)。各區(qū)要設(shè)立專門窗口，對微型企業(yè)的注冊設(shè)立，采取“一張表格、一枚印章、一個(gè)窗口”一站式辦結(jié)服務(wù)。
5.保護(hù)合法權(quán)益。進(jìn)一步規(guī)范行政執(zhí)法行為。從嚴(yán)控制收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)項(xiàng)目公示制度，切實(shí)減少對微型企業(yè)的各種檢查和評比活動(dòng)。維護(hù)公平有序的市場經(jīng)營環(huán)境，嚴(yán)厲打擊欺行霸市行為。
（六）建立促進(jìn)微型企業(yè)發(fā)展的工作和激勵(lì)機(jī)制
關(guān)鍵詞：工傷保險(xiǎn)基金；先行支付；優(yōu)化
一、工傷保險(xiǎn)基金先行支付制度的內(nèi)涵
《中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法》（以下簡稱《社會(huì)保險(xiǎn)法》）第四十一條、第四十二條確立了工傷保險(xiǎn)基金先行支付制度的框架。第四十一條規(guī)定用人單位未依法繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)，發(fā)生工傷事故的，由用人單位支付工傷保險(xiǎn)待遇。用人單位不支付的，從工傷保險(xiǎn)基金中先行支付，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按規(guī)定向用人單位追償。第四十二條規(guī)定第三人原因造成工傷，第三人不支付工傷醫(yī)療費(fèi)用或無法確定第三人的，由工傷保險(xiǎn)基金先行支付，并有權(quán)向第三人追償。
二、工傷保險(xiǎn)基金先行支付制度存在的問題
（一）情形區(qū)分存在適用沖突
《社會(huì)保險(xiǎn)法》將先行支付分為兩種情形：用人單位未依法繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)及第三人原因造成工傷。兩種情形并存時(shí)，無論依據(jù)哪一條規(guī)定，工傷保險(xiǎn)基金均有先行支付的責(zé)任。但立法沒有明確規(guī)定此情形下第三人按照確定的責(zé)任大小依法償還工傷保險(xiǎn)基金先行支付的相應(yīng)份額，容易造成先行支付制度的法律適用障礙。
（二）工傷認(rèn)定時(shí)限過長
《社會(huì)保險(xiǎn)基金先行支付暫行辦法》（以下簡稱《暫行辦法》）第四條、第六條規(guī)定職工因第三人侵權(quán)或用人單位未依法繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)，發(fā)生工傷事故的，均須先認(rèn)定為工傷，方可申請工傷保險(xiǎn)基金先行支付。根據(jù)最新實(shí)施的《工傷認(rèn)定辦法》走完全部程序最長需95天，對于事實(shí)清楚、權(quán)利義務(wù)明確的工傷認(rèn)定申請也要50天。其中若存在材料補(bǔ)正、提起工傷認(rèn)定決定行政復(fù)議等問題，時(shí)限會(huì)進(jìn)一步延長。與其他工傷保險(xiǎn)待遇相比，工傷醫(yī)療費(fèi)用的支出更具有迫切性，如果工傷認(rèn)定時(shí)限過長，無疑會(huì)拖延工傷職工治療的最佳時(shí)期。
（三）“第三人不支付”前置不合理
《社會(huì)保險(xiǎn)法》第四十二條規(guī)定，第三人原因造成工傷，第三人不支付工傷醫(yī)療費(fèi)用或無法確定第三人，由工傷保險(xiǎn)基金先行支付?！安恢Ц丁保傅谌藳]有經(jīng)濟(jì)能力支付、明確表示拒絕支付或采取相關(guān)措施逃避責(zé)任?！盁o法確定”，指難以確定工傷責(zé)任的承擔(dān)者，或無法確定造成工傷的原因而無法明確工傷醫(yī)療費(fèi)用的承擔(dān)者。該規(guī)定明確了第三人原因造成工傷時(shí)工傷保險(xiǎn)基金與第三人民事賠償先后支付順序。工傷職工要證明“第三人不支付”一般需通過民事訴訟，而這需經(jīng)歷較長的審判程序，對工傷職工存在明顯不公；要證明“無法確定第三人”，如何舉證、證明機(jī)關(guān)如何確定都不得而知，增加了工傷職工獲得工傷保險(xiǎn)基金救助的難度。
（四）基金追償機(jī)制不健全
《暫行辦法》第十二條、第十三條規(guī)定了社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對第三人和用人單位的追償措施，如訴訟、責(zé)令償還、申請劃撥償還、簽訂延期還款協(xié)議及申請人民法院扣押、查封、拍賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)還數(shù)額的財(cái)產(chǎn)等。但是，這些措施類似民間借貸的追償程序，追償力度不足，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)享有的行政追償、懲戒措施不具有威懾力。
三、工傷保險(xiǎn)基金先行支付制度的優(yōu)化建議
（一）兩種法定情形并存時(shí)的關(guān)系協(xié)調(diào)
用人單位未依法繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)及第三人原因造成工傷，兩種情形并存時(shí)，基金先行支付后應(yīng)根據(jù)用人單位和第三人各自的責(zé)任承擔(dān)范圍，分別進(jìn)行追償。需強(qiáng)調(diào)的是，此時(shí)工傷保險(xiǎn)基金向工傷職工支付的是工傷保險(xiǎn)待遇而非僅限于醫(yī)療費(fèi)用。工傷保險(xiǎn)基金對第三人追償范圍應(yīng)限于工傷保險(xiǎn)與民事賠償重合的財(cái)產(chǎn)賠償項(xiàng)目，其他保險(xiǎn)待遇應(yīng)向未參保用人單位追償，實(shí)現(xiàn)未參保用人單位與第三人的責(zé)任分?jǐn)?。因此，建議在《暫行辦法》第十三條中補(bǔ)充規(guī)定：“個(gè)人因第三人侵權(quán)導(dǎo)致工傷且用人單位未依法繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在先行支付工傷保險(xiǎn)待遇后，分別向第三人和未參保用人單位追償其各自應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任份額。”
（二）簡化先行支付申請中的工傷認(rèn)定程序
針對先行支付申請中工傷認(rèn)定時(shí)限過長問題，建議：一，將工傷醫(yī)療費(fèi)用與工傷保險(xiǎn)其他待遇先行支付的程序分離，醫(yī)療費(fèi)用的先行支付不以工傷認(rèn)定為前提。工傷職工提供勞動(dòng)關(guān)系證明和相關(guān)擔(dān)保后即可向社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)主張先行支付；對于無法提供勞動(dòng)關(guān)系證明的工傷職工，經(jīng)勞動(dòng)仲裁獲得勞動(dòng)關(guān)系確認(rèn)后，由社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)作出先行支付的決定；對于無法提交擔(dān)保的工傷職工，只能等工傷認(rèn)定結(jié)束后再申請先行支付。二，針對其他工傷保險(xiǎn)待遇的先行支付，應(yīng)以工傷認(rèn)定為前提。由于工傷保險(xiǎn)待遇相對于醫(yī)療費(fèi)用支付數(shù)額巨大且支付時(shí)限較長，嚴(yán)格的工傷認(rèn)定有助于減少支付風(fēng)險(xiǎn)。三，為提高支付效率，先行支付情形下，可將工傷認(rèn)定的職能由勞動(dòng)行政機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)移給社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，在社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)設(shè)立專門的認(rèn)定部門，褪去其行政色彩，還原先行支付制度的社會(huì)法本質(zhì)，從而縮短工傷認(rèn)定的時(shí)限。另外，在工傷認(rèn)定時(shí)對勞動(dòng)關(guān)系的認(rèn)定也應(yīng)堅(jiān)持實(shí)質(zhì)條件認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。
（三）取消“第三人不支付”的前置條件設(shè)置
《社會(huì)保險(xiǎn)法》第四十二條將民事賠償作為工傷保險(xiǎn)基金先行支付的前置程序，違背了當(dāng)今工傷保險(xiǎn)立法趨勢，阻礙工傷保險(xiǎn)基金保障的發(fā)揮。工傷保險(xiǎn)基金在任何情況下都應(yīng)承擔(dān)第一順位責(zé)任，只要職工被認(rèn)定為工傷就可依法享受工傷保險(xiǎn)待遇，至于民事賠償責(zé)任如何分配應(yīng)在工傷保險(xiǎn)基金追償階段予以規(guī)定。因此，建議取消工傷保險(xiǎn)基金先行支付中規(guī)定的“第三人不支付和無法確定第三人”前置條件，允許工傷職工通過工傷認(rèn)定便可申請先行支付；可要求工傷職工提供第三人的身份信息與相關(guān)部門出示的對第三人責(zé)任認(rèn)定材料，便于日后進(jìn)行追償。
（四）完善追償機(jī)制
追償機(jī)制不健全是我國工傷保險(xiǎn)基金先行支付制度的主要弊端，先行支付的墊付性質(zhì)弱化了社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的追償權(quán)利，且缺乏強(qiáng)有力的、多元聯(lián)動(dòng)的追償措施。針對此問題，一，賦予社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)行政權(quán)力，使其有權(quán)采取行政強(qiáng)制措施加大對不履行義務(wù)用人單位的懲戒力度；二，采取雙罰制度，一并追究用人單位負(fù)責(zé)人的相關(guān)責(zé)任，加大罰款數(shù)額，一方面懲戒違法，另一方面可充實(shí)基金；三，若出現(xiàn)用人單位實(shí)體不存在或惡意注銷情況，應(yīng)制定向出資人或負(fù)責(zé)人的追償措施，通過與工商部門聯(lián)動(dòng)，防止用人單位惡意注銷或出資人攜款逃跑等情況。
[參考文獻(xiàn)]
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十七大報(bào)告講只有改革開放才能發(fā)展中國，發(fā)展社會(huì)主義，發(fā)展，這是通過事實(shí)對改革開放的極高評價(jià)。民營企業(yè)生于改革，發(fā)展于改革，所以只有繼續(xù)改革開放才能使民營企業(yè)走上富強(qiáng)，所以改革開放的繼續(xù)為民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了昀大的機(jī)遇。
十七大報(bào)告講“人民日益增長的物質(zhì)文化需要同落后的社會(huì)生產(chǎn)力矛盾這一社會(huì)矛盾沒有改變，今后要著力保障和改善民生，努力使全體人民學(xué)有所教、勞有所得、病有所醫(yī)、老有所養(yǎng)、樂有所居”。主要矛盾的敘述，說明不會(huì)打壓消費(fèi)而會(huì)鼓勵(lì)消費(fèi)，不會(huì)把收入差距作為主要矛盾，這些為民營經(jīng)濟(jì)順利發(fā)展、健康發(fā)展提供了極好的機(jī)遇，而且鼓勵(lì)消費(fèi)會(huì)為民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供一個(gè)令世界眾企眼紅的廣闊市場。
黨的十七大報(bào)告中明確提出：“堅(jiān)持和完善公有制為主體，多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的基本經(jīng)濟(jì)制度，毫不動(dòng)搖地鞏固和發(fā)展公有制經(jīng)濟(jì)，毫不動(dòng)搖地鼓勵(lì)、支持、引導(dǎo)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展，堅(jiān)持平等保護(hù)物權(quán)，形成各種所有制經(jīng)濟(jì)平等競爭，相互促進(jìn)新格局”。法津上的“平等”保護(hù)和經(jīng)濟(jì)上的“平等”競爭，這“兩個(gè)平等”是十七大在非公有制理論上的昀大亮點(diǎn)，在新的歷史起點(diǎn)上，要按照十七大報(bào)告“兩個(gè)平等”的思想，形成各種所有制經(jīng)濟(jì)平等競爭，相互促進(jìn)新格局，十七大非公經(jīng)濟(jì)理論凸顯，民營經(jīng)濟(jì)將迎來更有利發(fā)展機(jī)遇。
政府改革步伐會(huì)進(jìn)一步深化，國務(wù)院《關(guān)于鼓勵(lì)、支持、引導(dǎo)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展若干意見》的出臺，民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展中存在的各種體制有望消除；國家宏觀調(diào)控政策將逐步轉(zhuǎn)向以經(jīng)濟(jì)、法律手段為主，這有利于民營企業(yè)認(rèn)識和把握國家宏觀經(jīng)濟(jì)的方法、節(jié)奏和力度，從而從容調(diào)整企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略；中國編制的“十一五”計(jì)劃，民營經(jīng)濟(jì)的發(fā)展被歷史性地正式列入發(fā)展規(guī)劃；金融體制改革也將取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展，民營中小企業(yè)融資難的問題可望得到緩解；中國加入世界貿(mào)易組織的過渡期的基本結(jié)束，將為民營經(jīng)濟(jì)更好地與國外投資者合作，以及民營經(jīng)濟(jì)更好地發(fā)展外向型經(jīng)濟(jì)創(chuàng)造良好的國際環(huán)境。
在西部大開發(fā)中，國家主要是負(fù)責(zé)基礎(chǔ)設(shè)施的改善；制造業(yè)、服務(wù)業(yè)的投資，則主要依靠企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上進(jìn)行。西部大開發(fā)的關(guān)鍵是西部市場的開發(fā)。西部大開發(fā)也將促進(jìn)西部的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和所有制結(jié)構(gòu)的調(diào)整與改革。西部大開發(fā)，可以說為西部民營企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了良好的政策環(huán)境。
三、民營經(jīng)濟(jì)應(yīng)對措施
要徹底消除阻礙民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的思想障礙，放膽推進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)的新發(fā)展和大發(fā)展；堅(jiān)持一視同仁的政策和服務(wù)，放手為民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展制造優(yōu)良的競爭環(huán)境；堅(jiān)持公開、公平、公正的原則，大力推進(jìn)各項(xiàng)審批制度的改革；放開民營經(jīng)濟(jì)的生產(chǎn)經(jīng)營范圍，以思想的大解放、觀念的大更新、環(huán)境的更優(yōu)化，推動(dòng)民營經(jīng)濟(jì)更快更好地發(fā)展。
從民營經(jīng)濟(jì)的發(fā)展現(xiàn)狀看，目前，絕大多數(shù)民營企業(yè)采取家族式的經(jīng)營方式，產(chǎn)權(quán)相對封閉，這已經(jīng)成為制約民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要方面。正如經(jīng)濟(jì)學(xué)家厲以寧強(qiáng)調(diào)的，家族制是制約中小民營企業(yè)發(fā)展壯大的關(guān)鍵因素，企業(yè)要發(fā)展，家族經(jīng)營只能是一個(gè)過渡。民營企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模后，必須進(jìn)行以現(xiàn)代企業(yè)委托制為方向的改革，所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)要分離，家族可以控股，但產(chǎn)權(quán)要開放，企業(yè)要接受外部的金融資產(chǎn)，這樣企業(yè)發(fā)展才會(huì)更快。要按照建立健全現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度的要求，積極引導(dǎo)民營企業(yè)向產(chǎn)權(quán)明晰化、多元化發(fā)展。民營企業(yè)自身可以通過推行職工持股、經(jīng)理人持股等，理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，使產(chǎn)權(quán)進(jìn)一步明晰，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)的再分配和經(jīng)營權(quán)的交接，構(gòu)筑經(jīng)理人員、各類專業(yè)技術(shù)人才、企業(yè)職工與業(yè)主的利益共同體，從根本上解決企業(yè)行為短期化的傾向。嚴(yán)格科學(xué)的管理是企業(yè)發(fā)展的根本保證。民營企業(yè)要引入現(xiàn)代企業(yè)科學(xué)管理的模式，從根本上提高管理水平。一是適當(dāng)分權(quán)。實(shí)際調(diào)查發(fā)現(xiàn)，民營企業(yè)普遍存在管理層次不清的問題，沿襲家庭作坊制，大小事情由老板一人決定。隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，這種權(quán)利過于集中的管理模式必然成為發(fā)展的障礙。實(shí)行科學(xué)管理，就是要把統(tǒng)一管理與分層管理結(jié)合起來，營造各司其職、各負(fù)其責(zé)、各盡其力、各得其所的良好管理氛圍，做到層次清晰、權(quán)責(zé)分明，盡量避免越級請示和越級指揮。二是嚴(yán)格計(jì)劃管理。與現(xiàn)代管理方式比較，民營企業(yè)管理存在隨意性大、計(jì)劃性不強(qiáng)的缺陷，科學(xué)管理是有計(jì)劃的管理，包括計(jì)劃的制定、執(zhí)行、檢查和調(diào)整，使企業(yè)向“管理制度化、工作標(biāo)準(zhǔn)化、行為規(guī)范化、操作程序化”邁進(jìn)。三是重視規(guī)范與制度。民營企業(yè)在創(chuàng)業(yè)階段，人員少、工作簡單，大家齊心協(xié)力解決生存問題，此時(shí)管理的重點(diǎn)是“事”。當(dāng)企業(yè)有了一定規(guī)模后，人員多了，管理也就復(fù)雜了，此時(shí)，人的主觀能動(dòng)性就成為管理中昀主要的因素，管理重點(diǎn)應(yīng)以“人”為本，不能滿足于經(jīng)驗(yàn)管理，應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)變思路，運(yùn)用先進(jìn)的管理手段，對產(chǎn)品開發(fā)、人事、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、營銷等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理與控制。
要進(jìn)一步明確和強(qiáng)化有關(guān)職能部門的溝通、協(xié)調(diào)、服務(wù)和監(jiān)督作用。不斷完善服務(wù)方式和手段，并為其開展工作創(chuàng)造便利條件，使其真正擔(dān)負(fù)起指導(dǎo)和推動(dòng)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重任，徹底解決“多頭管理、都管都不管”和亂插手的問題。嚴(yán)格規(guī)范政府行政行為，繼續(xù)加快政府職能轉(zhuǎn)變、全面實(shí)行行政許可法、進(jìn)一步減少審批事項(xiàng)，提高辦事效率和服務(wù)水平、加大從源頭上堵住和治理“三亂”行為、嚴(yán)肅查處侵犯民營企業(yè)合法權(quán)益的行為、健全完善行政審批監(jiān)督和考核機(jī)制、嚴(yán)肅查處行政不作為或亂作為的行為、減少企業(yè)的交易成本，政法機(jī)關(guān)和行政執(zhí)法部門要文明執(zhí)法、規(guī)范執(zhí)法，切實(shí)維護(hù)民營經(jīng)濟(jì)從業(yè)者的合法權(quán)益，爭做民營經(jīng)濟(jì)的保護(hù)神。
