發(fā)布時間：2023-08-23 16:53:47
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的經(jīng)濟責任審計成效樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
一、加強組織領導，健全經(jīng)濟責任審計領導機制和工作機制
健全領導機制，是完善經(jīng)濟責任制度，夯實工作基礎的首要環(huán)節(jié)，中央兩辦《縣級以下黨政領導干部任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》及實施細則、《江西省黨政領導干部任期經(jīng)濟責任審計實施辦法》下發(fā)后，我市及時成立了由市紀委、市委組織部、市監(jiān)察局、市人事局、市審計局組成的經(jīng)濟責任審計工作領導小組，并確定了實行定期聯(lián)席會議制度，以加強各相關部門的溝通和配合，交流通報經(jīng)濟責任審計情況，研究、解決經(jīng)濟責任審計中出現(xiàn)的問題，并對難以進行評價的審計結(jié)果進行責任認定。市審計局根據(jù)中央、省、市有關文件精神，制定了《萍鄉(xiāng)市審計局經(jīng)濟責任審計項目管理辦法》，該辦法從經(jīng)濟責任審計項目的確定、安排、實施、工作質(zhì)量管理等方面作了詳細而具體的規(guī)定，為做好經(jīng)濟責任審計工作奠定了堅實的基礎。
二、規(guī)范審計行為，推進經(jīng)濟責任審計的健康實施
我市出臺了《萍鄉(xiāng)市政府系統(tǒng)主要負責人任中經(jīng)濟責任審計實施辦法》、《萍鄉(xiāng)市黨政領導干部任期經(jīng)濟責任審計實施辦法（試行）》，這兩個實施辦法，主要突出了以下幾個重點環(huán)節(jié)：
一是通過制定辦法，建立上報和審批制度，完善計劃管理，科學組織等有效措施，使經(jīng)濟責任審計特別是任中經(jīng)濟責任審計臨時委托項目逐年減少，經(jīng)濟責任審計項目計劃工作逐漸步入規(guī)范化、制度化、科學化軌道。針對過去委托程序和委托形式不規(guī)范等問題，出臺了《萍鄉(xiāng)市政府系統(tǒng)主要負責人任中經(jīng)濟責任審計實施辦法》規(guī)定，縣（區(qū)）人民政府主要負責人、市政府組織部門主要負責人（含市政府任命的其他需要審計的事業(yè)單位法定代表人）原則上任期內(nèi)必審一次。《萍鄉(xiāng)市黨政領導干部任期經(jīng)濟責任審計實施辦法（試行）》規(guī)定，按照干部管理權(quán)限，市、縣（區(qū)）組織人事部門、紀檢監(jiān)察機關根據(jù)干部監(jiān)督管理工作的需要，每年年底前提出下一年度任中經(jīng)濟責任審計項目的初步打算，由市紀委、組織、監(jiān)察、人事、審計5部門聯(lián)席會共同研究商討確定，再由同級審計機關上報政府主要領導批準后組織實施。領導干部離任審計、擬提拔領導干部經(jīng)濟責任審計以及其他臨時提請的經(jīng)濟責任審計，由組織人事部門或紀檢監(jiān)察機關出具委托書，由審計機關依法組織實施。
二是審前準備階段注重審計調(diào)查。由于經(jīng)濟責任審計具有時間緊、任務重、要求高、風險大的特點，搞好審前調(diào)查極其關鍵。因此，在制度設定上注重要求審計人員把握好三點：首先了解、熟悉與審計事項有關的法律、法規(guī)和政策，把握好政策界線；其次對被審計對象及所在單位的基本情況進行調(diào)查了解，做到心中有數(shù)；再次在實施審計之前，聽取組織人事部門、紀檢監(jiān)察機關等有關部門的意見及建議，以確定審計重點。
三是審計實施階段找準審計重點和切入點。我們在出臺文件操作規(guī)程設計上注重抓了以下審計重點：（一）落實科學發(fā)展觀，貫徹執(zhí)行國家經(jīng)濟政策情況及地方經(jīng)濟發(fā)展情況；重大經(jīng)濟事項決策制定與執(zhí)行情況；經(jīng)濟責任目標完成情況；工商企業(yè)發(fā)展情況。（二）財政財務收支情況。（三）有關部門的管理情況。（四）遵紀守法和廉潔自律情況。（五）組織人事部門、紀檢監(jiān)察機關委托的其他需要審計的事項。根據(jù)審計重點這一主線，我們摸索了幾個審計切入點：第一從測試被審計單位內(nèi)部控制制度入手，通過對被審計單位內(nèi)部控制制度進行綜合性測試，找出薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計工作重點和工作目標；第二從有關重大經(jīng)濟決策的會議記錄及會議紀要入手，篩選出被審計領導干部任期內(nèi)親自決策的重大經(jīng)濟事項作為審計重點；第三從被審計單位干部任期內(nèi)制定下發(fā)的重大經(jīng)濟政策性文件入手，作為檢查執(zhí)行和貫徹國家經(jīng)濟政策情況的切入點；第四從集體和個別座談了解入手，選擇群眾關注度高的重大經(jīng)濟活動作為審計工作的審計切入點；第五從紀檢監(jiān)察部門、組織部門提供的材料及群眾舉報線索入手，確定領導干部個人違反財經(jīng)紀律及廉政規(guī)定的審計切入點。
四是審計終結(jié)階段搞好審計結(jié)果報告。審計結(jié)果報告是實施經(jīng)濟責任審計的最終成果體現(xiàn)，而審計報告又是審計結(jié)果報告的基礎，因此寫好兩個報告是經(jīng)濟責任審計項目能否達到預期目的的關鍵。
三、注重成果利用，充分發(fā)揮經(jīng)濟責任審計的監(jiān)督作用
近幾年來，我們與組織部門、紀檢監(jiān)察部門一直在審計成果利用上反復討論研究，不斷探索創(chuàng)新方法和經(jīng)驗，在今年4月出臺的《萍鄉(xiāng)市黨政領導干部任期經(jīng)濟責任審計實施辦法（試行）》中對審計結(jié)果的利用作了原則性的規(guī)定，并同步出臺了《關于在干部選拔和監(jiān)督管理工作中充分運用經(jīng)濟責任審計結(jié)果的意見》。該意見中明確規(guī)定：按照“凡動必審、考審同步、市縣聯(lián)審、先審后提”的原則，把經(jīng)濟責任審計工作與干部選拔任用工作緊密結(jié)合起來，加強對經(jīng)濟責任審計結(jié)果的利用，把經(jīng)濟責任審計結(jié)果作為干部選拔任用、監(jiān)督管理的重要依據(jù)。實行“凡動必審、考審同步、市縣聯(lián)審、先審后提”制度，并單獨出臺干部選拔任用和監(jiān)督管理工作中充分運用經(jīng)濟責任審計成果辦法的做法在全省屬首創(chuàng)，得到了上級部門的充分肯定和好評，《中國審計報》、《江西日報》、《審計與理財》對此專門進行了報導。
（一）堅持“凡動必審”，是指對按照《萍鄉(xiāng)市黨政領導干部任期經(jīng)濟責任審計實施辦法（試行）》需進行經(jīng)濟責任審計的領導干部在辦理提拔、交流、調(diào)整等任免事項時，必須進行離任經(jīng)濟責任審計。（二）實行“考審同步”，是指將經(jīng)濟責任審計工作與干部考察工作結(jié)合起來，在考察成果中直接體現(xiàn)、利用審計結(jié)果。（三）推行“市縣聯(lián)審”，是指對擬提拔為縣級領導干部的鄉(xiāng)鎮(zhèn)和縣（區(qū)）直部門主要負責人的經(jīng)濟責任審計，由市委組織部委托市審計局直接派出審計組或派人員指導縣（區(qū)）審計局審計組對提拔對象進行審計，審計組直接向市審計局負責并報告工作。（四）做到“先審后提”，是指對擬提拔任職的領導干部，需在正式任職前進行經(jīng)濟責任審計。
在推行“凡動必審、考審同步、市縣聯(lián)審、先審后提”的基礎上，對運用審計結(jié)果又作了進一步具體規(guī)定。
（一）審計部門應及時向組織部門提交審計結(jié)果報告，對領導干部履行經(jīng)濟責任情況作出審計評價。審計評價應當肯定領導干部在經(jīng)濟管理和財務管理工作方面取得的成績，并指出被審計單位和領導干部存在的主要違法違規(guī)問題，準確界定領導干部應當負有的責任。
（二）組織部門要把審計結(jié)果報告歸入領導干部個人檔案，作為領導干部提拔、交流、調(diào)整的重要依據(jù)。經(jīng)審計，沒有發(fā)現(xiàn)問題或存在一般性問題但不影響正式任職的，予以正式任職；問題較嚴重的，經(jīng)查實后，取消任職決定，交由有關部門按相關規(guī)定進行處理。
（三）紀檢、組織等有關部門應對審計中發(fā)現(xiàn)和反映的主要問題進行核查。經(jīng)查實后，根據(jù)問題性質(zhì)、情節(jié)輕重和責任大小，及時作出相應處理。
四、加大執(zhí)行力度，經(jīng)濟責任審計工作成效顯著
關鍵詞：建筑；施工項目；經(jīng)濟責任審計；實施；創(chuàng)新
中圖分類號：F239 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）05-0-01
經(jīng)濟責任審計是指對企事業(yè)單位的法定代表人或經(jīng)營承包人在任期內(nèi)或承包期內(nèi)應負的經(jīng)濟責任的履行情況所進行的審計。經(jīng)濟責任審計的主要目的是分清經(jīng)濟責任人任職期間在本部門、本單位經(jīng)濟活動中應當負有的責任，為組織人事部門、紀檢監(jiān)察機關和其他有關部門考核使用干部或者兌現(xiàn)承包合同等提供參考依據(jù)。經(jīng)濟責任審計一經(jīng)產(chǎn)生就顯示了其他審計無法替代的作用，無論是在保護國家財產(chǎn)的安全、完整、保值、增值方面，還是在健全領導干部的監(jiān)督管理，促進廉政建設方面，都取得了顯著的成效，發(fā)揮了重要的作用。
一、創(chuàng)新經(jīng)濟責任審計的基礎工作
第一，修訂經(jīng)濟責任審計相關作業(yè)規(guī)定，以提高控制效率。為使經(jīng)濟責任審計相關規(guī)定更符實情，建筑施工企業(yè)審計部門應制定“經(jīng)濟責任審計處理準則”、“款項支付時限及處理應行注意事項”及“支出憑證處理要點”等規(guī)章。主要修正重點應在于厘清審計人員的責任范圍，確保權(quán)責劃分更加明確。
第二，適時更新經(jīng)濟責任審計作業(yè)手冊內(nèi)容，以強化審計機制。為方便建筑施工企業(yè)審計人員明確執(zhí)行經(jīng)濟責任審計的具體規(guī)范，并協(xié)助業(yè)務人員認識經(jīng)費報支的執(zhí)行標準，建筑施工企業(yè)審計部門應匯編制定“支出標準及審核作業(yè)手冊”，并將各項業(yè)務的審核程序以系統(tǒng)化圖表形式呈現(xiàn)，匯集成“經(jīng)濟責任審計作業(yè)流程手冊”，以方便促成經(jīng)濟責任審計經(jīng)驗的累積，幫助審計人員輕易上手，提高工作效率。
第三，設立管理機制，以健全經(jīng)濟責任審計工作。鑒于建筑施工企業(yè)經(jīng)濟責任審計偶有失控的狀況，導致財務弊端時有所聞，為防杜弊端的發(fā)生，并強化經(jīng)濟責任審計相關管理機制觀念，審計部門應制定“健全財務秩序與強化經(jīng)濟責任審計實施方案”，以說明經(jīng)濟責任審計的重要性，并要求建筑施工企業(yè)進行財務查核，加強出納、財產(chǎn)等管理人員定期工作輪換，收支盡量通過金融機構(gòu)辦理等。建筑施工企業(yè)應將方案精神納入內(nèi)部各項管理規(guī)范，應進行決算查賬等再查核工作，確保方案能落實執(zhí)行。
第四，成立專門的經(jīng)濟責任審計工作執(zhí)行部門。首先，應構(gòu)建經(jīng)濟責任審計推動及督導小組，負責經(jīng)濟責任審計相關規(guī)范的審議、備查及督導落實經(jīng)濟責任審計的執(zhí)行；其次，應構(gòu)建工作分組，負責經(jīng)濟責任審計規(guī)劃、推動運行及綜合經(jīng)濟責任審計推動及督導小組各項行政業(yè)務；最后，構(gòu)建經(jīng)濟責任審計專案小組，由各部門分別組設，負責推動及執(zhí)行經(jīng)濟責任審計相關工作。
第五，強化教育培訓及宣導。為增進審計人員對經(jīng)濟責任審計專業(yè)知識與實務的了解，使其在建筑施工企業(yè)經(jīng)濟責任審計體系中足以發(fā)揮財務監(jiān)控可靠，審計部門應針對各層級的工作人員規(guī)劃不同經(jīng)濟責任審計培訓課程，包括新進、資深甚至主管審計人員，均可按其所需安排參與培訓，以確保企業(yè)妥善使用經(jīng)費及提升預算執(zhí)行績效，發(fā)揮較高的效益。
二、創(chuàng)新經(jīng)濟責任審計的執(zhí)行工作
在實施審計項目時，審計質(zhì)量監(jiān)控是規(guī)范審計行為及明確工作責任的重要工具，旨在對編制審計計劃、收集審計證據(jù)、編寫審計工作底稿、出具審計報告及歸集審計檔案等過程，嚴格的復核，實現(xiàn)全程質(zhì)量控制。
第一，詳細編制符合企業(yè)實際情況的審計計劃。審計項目在立項之前，應充分考慮該項目的重要性、復雜性、時效性及可行性。審計計劃管理實行統(tǒng)一領導、分級負責制，保障審計工作科學、有序和高效地運行。在編制審計計劃時，須明確具體審計目標，合理選擇審計重點，注重提高審計成果的質(zhì)量和水平。有效利用審計資源，發(fā)揮審計監(jiān)督作用。在規(guī)劃審計項目的規(guī)模、性質(zhì)和時間時，應準確把握審計對象的業(yè)務性質(zhì)及其財務運作的信息，選取適當?shù)膶I(yè)人員，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，合理安排審計任務。審計計劃應具有指導性，明確列出法律依據(jù)、確定審計目標、制定對審計目標有重要影響的審計步驟和方法、明確審計的意義以及評估審計所具有的風險水平。另外，所制定的審計計劃還應當緊密結(jié)合審計工作的目標來規(guī)范工作的具體范圍、相關內(nèi)容，合理安排工作起止時間，妥善組織審計小組成員及恰當分工。審計標準必須客觀，以現(xiàn)行法律作為基礎，并參考可比性的績效指標及國際專業(yè)標準、審計對象的業(yè)務特性及管理模式等各類元素。
第二，仔細收集所需要的各種審計證據(jù)。建筑施工企業(yè)的審計人員應當按照審計實施方案來對各項審計要點進行確定，并且在實施審計的過程中有目的性地對各項要點與證據(jù)加以收集。審計證據(jù)包括文字資料、實物資料、音頻或視頻資料、口頭資料、審計記錄等多種形式。所收集到的審計證據(jù)需要滿足下列三個特性，即非主觀性、相關性及合規(guī)性。在進行審計工作時，審計小組有權(quán)獲得審計對象的合作，而審計對象須遵守向?qū)徲嬓〗M提供其執(zhí)行業(yè)務所需的信息、文件及其他資料的義務。審計工作人員對于資料的收集，需要關注那些能夠?qū)徲嫺黜検聞占右宰C明的原始證據(jù)、審計檔案等。如果在獲取資料過程中，對于原始證據(jù)的獲取具有相當?shù)碾y度，審計人員也可以將相關的文字筆錄、資料的復印件等作為審計工作的證據(jù)資料。在收集實物證據(jù)資料的過程中，應當在相應的地方將所收集資料的所有者、數(shù)量及存放等相關環(huán)節(jié)的內(nèi)容進行詳細記錄，而對于所收集到的音頻或視頻等電子化的審計資料，應當對這些電子資料的制作人員、制作方式與保存運行環(huán)境進行有效的記錄。在條件允許的前提下，審計人員也可將各種電子類資料進行實物資料的轉(zhuǎn)換。
第三，詳細編制審計檔案，以供后期查驗使用。在審計報告的撰寫工作結(jié)束后，如果出現(xiàn)不符合規(guī)定的情形，審計小組負責人應責成有關人員改正。審計小組應按照規(guī)定期限，把審查驗收合格的審計檔案歸檔。審計檔案歸檔工作應明確責任分工，如：審計檔案材料內(nèi)容的真實性及完整性由審計小組成員負責；審查驗收意見由審計小組負責人負責；歸檔的及時性由審計人員負責。
參考文獻：
[1]王奇杰.經(jīng)濟責任審計研究：文獻綜述與展望[J].財會通訊，2009（30）.
當前，經(jīng)濟責任審計主要是對領導干部離任時采取的對其任職期間進行的財政收支、財務收支審計的基礎上，圍繞被審計領導干部所在地區(qū)財政收支工作目標或所在單位事業(yè)投入及發(fā)展情況，原創(chuàng)：重點分清其在親自決定、主持、組織、指導、參與、安排的重大經(jīng)濟活動或經(jīng)濟事項中應當負有的經(jīng)濟責任。屬于事后監(jiān)督。筆者從近幾年的實踐來看，離任經(jīng)濟責任審計還存在一些不盡完善的地方，一是離任時的一次審計很難發(fā)揮被審計者提高管理水平，改進工作的積極作用；只能取到一種對責任的追溯性作用；二是先離任、后審計，影響威懾作用。往往一批干部變動多人，由于審計人手不夠，對一些離任者人走了好久才進行離任審計，給有些問題的查清帶來困難，對審計人員也帶來了工作的被動。對他人和當事人的威懾作用也大大降低。鑒于上述存在的不盡完善現(xiàn)象，筆者認為，把經(jīng)濟責任審計“關口”前移，采取任中審計。以任中審計為主，離任審計為輔，更好地實現(xiàn)審計的幫助和促進作用。
做好干部任中審計工作，從以下幾方面著手：
一、明確審計必須達到的目標
一是通過對領導干部任職期間所在單位財政財務收支和相關經(jīng)濟活動的真實、合法、效益性及遵守財經(jīng)紀律情況的審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正被審計領導干部所在單位的違紀違規(guī)現(xiàn)象。二是按照權(quán)責相稱和客觀公正的原則，評價領導干部任職期間經(jīng)濟決策、經(jīng)濟管理活動及相關的經(jīng)濟責任，促進領導干部經(jīng)濟決策能力的提高。三是對領導干部各項收入情況的審計，促使領導干部個人提高廉潔從政水平。四是客觀公正評價領導干部的經(jīng)濟責任及遵守廉政規(guī)定的情況，及時為組織人事部門加強對領導干部的管理、監(jiān)督提供依據(jù)。
二、確定審計的對象以及主要內(nèi)容
被審計對象由組織人事部門根據(jù)領導干部任職時間(二年或三年)、社會公眾關心的程序、熱點崗位等情況有計劃安排。審計的內(nèi)容包括：
1．被審計的領導干部所在單位財務收支的真實性、合法性和效益性。2．貫徹執(zhí)行國家重要經(jīng)濟政策情況。原創(chuàng)：3．重大經(jīng)濟事項的決策程序和效果，有無存在決策失誤，造成重大損失、浪費等問題。4．個人遵守財經(jīng)法律和廉政規(guī)定情況。
三、審計采取的技術與方法
經(jīng)濟責任審計并不等于離任審計，不必等到干部離任時才開展審計。把握審計的重點和內(nèi)容，還應注意到以下幾個方面：
(一)對被審計單位內(nèi)部管理、制度建設等方面進行必要的分析測試，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，確定審計重點。充分利用原有審計成果，結(jié)合審前調(diào)查情況，制定切實可行的實施方案，有的放矢地實施審計。
(二)開好進點座談會。審計組在實施經(jīng)濟責任審計時，要召開由被審計單位的現(xiàn)任領導干部，被審計單位有關部門領導參加的審計進點座談會。
(三)審計組充分利用以往的審計成果，作為反映和評價被審計領導干部經(jīng)濟責任的內(nèi)容。
(四)圍繞領導干部經(jīng)濟責任的范圍，有重點地選擇延伸單位。
(五)內(nèi)部核實與外部調(diào)查相結(jié)合。在對被審計單位內(nèi)部各種會計資料、其他有關資料和實物進行核實的基礎上，進行必要的外部調(diào)查了解和函證，核實經(jīng)濟業(yè)務的真實性、合法性。
(六)審查領導干部廉潔自律情況
1、預算執(zhí)行和財政決算審計
（1）預算執(zhí)行審計實行“四項結(jié)合”的原則：一是與市委、人大、政府關注的、交辦的重大審計項目結(jié)合；二是與上級審計機關統(tǒng)一部署審計項目結(jié)合；三是與組織部門委托的經(jīng)濟責任審計項目結(jié)合；四是與**年強化涉農(nóng)項目審計的工作重點結(jié)合。市本級預算執(zhí)行審計具體安排對：財政局、水利局、建設局、畜牧水產(chǎn)局、市委農(nóng)辦、公用事業(yè)管理局、旅游局、供銷社、糧食局、宗教局、農(nóng)村社保公司、勞動就業(yè)中心、機關社保公司等13個部門、單位的預算執(zhí)行審計；以及省定：農(nóng)村義務教育“兩免一補”經(jīng)費審計調(diào)查、柴汽油補貼審計調(diào)查；自定：行政部門經(jīng)費預算執(zhí)行情況審計調(diào)查。預算執(zhí)行審計的重點、分工和要求等具體實施安排詳見《**年XX市級預算執(zhí)行審計工作方案》
（2）繼續(xù)開展部門預算細化情況跟蹤審計。受市人大委托對市建設局、發(fā)改委、勞動局、林業(yè)局、科技局、水利局、畜牧局、外經(jīng)局、衛(wèi)生局等9個部門預算細化情況開展跟蹤審計。
（3）財政決算審計。以縣級財政收支的真實性，財政經(jīng)濟政策執(zhí)行情況為審計重點，促進規(guī)范管理和有效提高依法理財水平為目的。安排對順昌縣、松溪縣政府**年度財政決算審計，由財金審計科在11月底前完成。
2、經(jīng)濟責任審計
市局今年經(jīng)濟責任審計任務將分為二批開展。第一批為組織部已正式委托的市供銷社、糧食局、宗教局、科技局、建設局、國土資源局、畜牧水產(chǎn)局、**山景區(qū)管委會等8個部門單位領導干部的任期經(jīng)濟責任審計；第二批市委組織部根據(jù)干部管理工作需要，結(jié)合審計工作力量將提出經(jīng)濟責任審計項目5項，本計劃已將第二批經(jīng)濟責任審計項目預安排到各科室，具體完成時間按組織部要求。
3、署、省定審計項目
（1）署定國外援貸款項目審計。以促進加強管理，合理有效利用外資，提高資金使用效率和外債償還能力為目標，根據(jù)審計廳的統(tǒng)一安排，XX市組織縣（市、區(qū)）審計機關共同開展國外援貸款項目審計，由市局經(jīng)貿(mào)科在4月15日前匯總上報全市情況。
（2）署定村干部經(jīng)濟責任審計情況調(diào)查。根據(jù)審計署擬定的調(diào)查方案要求，組織縣（市、區(qū)）審計機關共同開展村干部經(jīng)濟責任審計情況調(diào)查，由市局經(jīng)審科在4月15日前匯總?cè)星闆r。
（3）省定社保“五險”審計。即養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、生育、失業(yè)保險金等“五險”審計。市局按照省廳計劃要求，組織縣（市、區(qū)）審計機關共同開展，由市局行政事業(yè)科在7月15日前匯總上報全市情況。
（4）省定亞行貸款福建水土保持與鄉(xiāng)村發(fā)展二期項目。根據(jù)審計廳擬定的審計方案要求，市局由經(jīng)貿(mào)科負責對市本級情況審計，縣級單獨選定延平區(qū)審計局負責對區(qū)本級情況的審計。
（5）配合省廳開展縣（市）長經(jīng)濟責任審計。今年省廳計劃抽調(diào)我局5名審計骨干參加省廳縣市區(qū)長經(jīng)濟責任審計組，為期兩個月的審計實施階段工作。我局具體安排經(jīng)濟責任審計科3人、財金科2人參加。
4、市局統(tǒng)一組織的審計項目
市局今年集中力量圍繞社會熱點，統(tǒng)一組織縣（市、區(qū)）審計局共同開展兩項審計調(diào)查。一是全市生態(tài)林資金使用和管理情況審計調(diào)查。由市局經(jīng)貿(mào)科負責組織邵武、**山以外的縣（市、區(qū)）共同開展，并具體實施市本級及邵武、**山兩市的生態(tài)林資金使用和管理情況審計調(diào)查；二是全市中、小學負債情況專項審計調(diào)查。由市局財金科負責實施市本級中、小學負債情況專項審計調(diào)查，并組織縣（市、區(qū)）審計局共同開展，匯總審計結(jié)果情況。
5、固定資產(chǎn)投資審計
市局安排對XX九越路C標的標段工程、XX市工業(yè)路改造工程造價審計。由市局投資科按計劃進度時間要求組織審計。
縣（市、區(qū)）審計機關要結(jié)合本地實際，抓住一批當?shù)赜绊懘蟮闹卮箜椖?，有條件的要逐步開展項目全過程跟蹤審計。有些項目可以充分借用或聘請相關審計力量參與審計。
6、自定審計與審計調(diào)查項目
圍繞領導關心、社會關注，直接關系人民群眾切身利益的問題，選擇未納入同級審的重點部門單位，會計集中核算以外的自行核算單位審計，以及多年未審計的對象單位開展審計。按進度安排對：市投資擔保中心、市疾病控制中心、閩北日報社、市地方海事局、市安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局、市外經(jīng)貿(mào)局、市九峰山管理處、3個縣級交警大隊**年度財務收支審計，以及工業(yè)園區(qū)財務收支及管理運營情況審計調(diào)查。審計項目責任科室與完成時間等要求詳見《XX市審計局**年度統(tǒng)一組織審計計劃項目表》。
為保證黨委、政府臨時交辦審計任務的完成，市局在年度審計計劃安排上給各科室預留了待安排臨時交辦項目審計任務。
二、計劃組織實施的保障措施
1、實行文明審計。我市審計機關要按照溫總理提出的“依法、程序、質(zhì)量、文明”的要求，依法履行審計職責，在審計監(jiān)督的過程中充分發(fā)揮審計的建設性作用。
2、創(chuàng)新審計技術。全體審計干部要高度重視信息化建設和計算機技術的推廣和應用，不斷拓展計算機技術在審計中的應用空間，創(chuàng)新方式方法，進一步提高技術含量和技術水平，并注意搞好計算機審計應用案例的總結(jié)、交流和推廣。大膽實踐，爭取今年在計算機審計方面有更大的作為。
一、任中經(jīng)濟責任審計的重要性
一是有利于增強審計的計劃性、針對性。開展任中審計，有利于加強對領導干部進行約束及監(jiān)督，促進領導干部依法行政、認真履職盡責。過去單純的離任審計，審計機關對審計計劃“沒有發(fā)言權(quán)”，具體哪些部門單位領導審計，心中無數(shù)，工作主動差，往往干部調(diào)動已成定勢，才有黨委組織部門委托審計，審計沒有發(fā)揮主動性。而任中經(jīng)濟責任審計克服了上述缺失，審計部門可以主動作為，提前謀劃，與人大、組織、紀委等部門溝通協(xié)調(diào)，在每年年初就可以確定審計對象和重點，做到“心中有數(shù)”。
二是有利于審計監(jiān)督職能的發(fā)揮。任中經(jīng)濟責任審計是將監(jiān)督關口前移，促進發(fā)現(xiàn)的問題整改落實，避免“新官不理舊賬”的問題，及時糾正領導干部的錯誤行為。督促領導干部自覺遵守國家法律法規(guī)和黨紀黨規(guī)，有效減少損失浪費和腐敗問題的發(fā)生。經(jīng)濟責任審計的工作目標在于評價領導干部的經(jīng)濟責任，目的是保護干部少犯錯誤，既是一種制度約束，也是一項保護干部的舉措。尤其是開展任中經(jīng)濟責任審計，可以及時發(fā)現(xiàn)領導干部任期內(nèi)存在的問題，及時整改，糾正偏差，規(guī)范管理，使領導干部得到及時提醒和警戒，避免同樣的問題重復發(fā)生，將小問題演變成大錯誤，給國家和人民造成重大損失浪費。如果等到離任審計時，損失也無法挽回。因此，開展任中審計，實現(xiàn)關口前移，防患于未然，是經(jīng)濟責任審計深化發(fā)展的有效途徑，也是發(fā)揮審計反腐“利器”功能作用的最佳選擇。
三是有利于完善科學的干部監(jiān)督考核。從源頭上治理和防范腐敗問題的發(fā)生，促進審計成果的運用，更有利于黨委、組織、人事部門選撥使用干部。過去主要是離任審計為主，大多是先提拔、轉(zhuǎn)任后審計，造成少數(shù)人“帶病上崗或提拔”，審計發(fā)現(xiàn)的問題得不到全面整改落實，審計的境遇很尷尬。開展任中審計，促使領導干部緊繃履職盡責和廉政這根炫，自覺貫徹科學發(fā)展觀和五大發(fā)展理念，自覺接受監(jiān)督。通過任中審計，肯定成績，指出不足，使審計結(jié)果成為選撥使用干部的重要依據(jù)，解決審用脫節(jié)問題，彰顯審計監(jiān)督的效能。
四是有利于審計資源的整合。開展任中審計，可以做到整合審計資源和有機結(jié)合，提高審計效率。任中審計的特點可以簡化程序，縮短審計時間，擴大審計戰(zhàn)果。同時，在以后的離任審計中可以直接利用任中審計結(jié)果，既減輕離任審計的工作量，又可使經(jīng)濟責任審計結(jié)果得到及時有效利用。任中審計結(jié)果對涉及領導干部任期內(nèi)的經(jīng)濟運作、管理成效和問題作為考核領導干部的依據(jù)。因此，被審計的領導干部能夠積極配合，既利于審計工作效率的提高，又利于對問題的整改落實。
二、任中經(jīng)濟責任審計的關注點
財政財務收支審計，主要關注財政財務收支的真實、合法和有效，對關注其他事項的關注度不高。而任中審計不僅關注財政財務收支的真實性、合規(guī)性、合法性，更關注重大政策執(zhí)行情況，重大決策、重大投資、政府性債務管理使用情況及績效情況，重要任務落實情況，所以任中審計包括的內(nèi)容很寬泛，涉及內(nèi)容更豐富。
一是緊扣任中審計的特性本職，主要檢查評價領導干部履行經(jīng)濟責任的情況，重點是貫徹中央、省、市重大方針的執(zhí)行情況，任職期間黨委、政府和上級布置的任務情況，包括政府性債務管理使用的效果和償還情況，落實“一崗雙責”的情況。
二是不僅要關注財政財務收支管理的情況，還要延伸分管領域的重大事項，不僅查看財政財務資料的真實、合法和有效的資料，更要查看重大事項的決策部署和重大投資的運行程序，重點資金的使用決策程序和效果，以及選人用人決策程序。
三是不僅看賬務資料，還要仔細查看重大決策和重大項目建設情況的會議記錄和出臺的文件、以及單位年終考核結(jié)果和個人年度考核情況的資料，特別是對大額資金使用是否集體研究，不僅查看會議記錄，還要走訪干部群眾并進行滿意度測評，傾聽上級部門意見，進行綜合分析評價。
三、任中經(jīng)濟責任審計的路徑
（一）整合資源，有機結(jié)合。任中審計堅持整合資源，明確任務分工，實現(xiàn)信息共享、資料共用，堅持有機結(jié)合。一是整合資源，明確分工。將其他審計與任中審計實施方案無縫對接，既突出重點，又明確分工，實現(xiàn)統(tǒng)一進點審計，統(tǒng)一審計簽證，統(tǒng)一征求意見，統(tǒng)一出具審計報告，真正實現(xiàn)信息共享、資料共用，既節(jié)省人力，又提高審計效率和審計效果。二是堅持有機結(jié)合。即任中審計與同級預算審計結(jié)合，與財政決算審計結(jié)合，與財政財務審計結(jié)合，與行業(yè)審計結(jié)合，與領導干部述職述廉和人大質(zhì)詢部門工作相結(jié)合。特別是要充分利用行業(yè)審計的豐富資料，認真梳理，分析評價領導干部履行經(jīng)濟責任的能力和水平及落實黨風廉政廉政建設的主體責任和監(jiān)管責任。
（二）深入調(diào)查，細化方案。制定任中審計實施方案必須深入實際調(diào)查，掌握審計對象的基本情況，進行綜合性測試，確定經(jīng)濟指標摸底，掌握個人年度考核情況和各年度目標任務完成情況信息，綜合分析，確定審計切入點和審計重點。審計實施方案主要包括審計目標、審計對象、審計內(nèi)容和組織方式，尤其是審計內(nèi)容要細化，要有操作性和針對性。
一、適應新常態(tài)必須突出新重點
針對基層審計機關審計任務重、人員少的矛盾，始終堅持“全面審計、突出重點”方針，在審計立項上圍繞當?shù)攸h政的工作中心，在保證審計覆蓋面，實施全面審計的基礎上，要突出抓好對重點領域、重點部門、重點資金，以及社會關注的熱點問題的審計監(jiān)督。一是服務國家治理需求，推進政策落實審計。持續(xù)跟蹤檢查政府重大政策措施的具體部署、執(zhí)行進度、實際效果等情況。及時發(fā)現(xiàn)和糾正有令不行、有禁不止行為，深入分析問題產(chǎn)生的原因，研究提出解決問題的對策，提出具體可行的整改意見，促進政策落地生根和不斷完善。二是緊盯公共資金使用，深化公共財政審計。加大對財政預算執(zhí)行的真實性、合法性審計，不斷提高財政資金績效水平。加強“三公”經(jīng)費、會議費使用和樓堂館所建設等方面審計，關注有關“小金庫”和“吃空餉”治理、機構(gòu)設置、編制使用等相關規(guī)定的執(zhí)行和清理情況，進一步構(gòu)建風清氣正的機關作風。三是保障社會民生，加強民生資金審計。加強對農(nóng)村基礎設施建設和保障性安居工程審計力度，促進農(nóng)村社會事業(yè)發(fā)展。關注教育、醫(yī)療、農(nóng)業(yè)、水利等民生資金和項目情況，推動惠民政策落實到位。四是制約權(quán)力運行，強化經(jīng)濟責任審計。圍繞權(quán)力運行和責任落實，深化審計內(nèi)容，將落實中央八項規(guī)定精神、“三公”經(jīng)費、會議費使用、國家政策落實情況等作為必審內(nèi)容，促進理好財、用好權(quán)、盡好責，推動廉潔、儉樸政府建設；堅持任中與離任審計相結(jié)合，加強對重點部門、重點單位和關鍵崗位領導干部經(jīng)濟責任審計，科學認定領導干部應負責任，建立健全經(jīng)濟責任審計情況通報、審計整改以及責任追究等結(jié)果運用制度。五是深化政府重大投資項目審計。繼續(xù)推進對重大建設項目的審計監(jiān)督，對政府投入大、社會關注度高的重點建設項目進行竣工決算和投資績效審計，發(fā)揮審計問責和問效的作用，促進投資領域的規(guī)范，提高資金使用效益。六是探索資源環(huán)境審計。圍繞中央關于源頭嚴防、過程嚴管、后果嚴懲的要求，加強對資源管理、污染治理和環(huán)境保護等情況的審計。重點關注相關政策落實、礦業(yè)權(quán)管理、資金征管等情況，揭示違法違紀、破壞環(huán)境等問題，在新常態(tài)下更好地發(fā)揮審計監(jiān)督應有的作用，維護國有權(quán)益和保護生態(tài)環(huán)境。
二、適應新常態(tài)必須進一步強化服務意識
審計的基本職能是監(jiān)督，服務寓于監(jiān)督之中，兩者有機結(jié)合，不可分割。要扭轉(zhuǎn)以往就審計搞審計，就監(jiān)督搞監(jiān)督的職能定位，正確處理監(jiān)督與服務的關系，努力做好審計服務工作，在服務中謀地位、求支持、促發(fā)展。在實際工作中，要克服權(quán)力意識，增強服務意識。一是圍繞“當?shù)攸h政工作中心”這條主線確定審計重點，做好“審計促發(fā)展”大文章。圍繞降低企業(yè)成本優(yōu)化發(fā)展環(huán)境目標，重點抓好制止和查處“三亂”行為，切實減輕企業(yè)負擔，為企業(yè)排憂解難；圍繞新型城鎮(zhèn)化、基礎設施建設目標，加大投資審計力度；圍繞現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、精準扶貧等重點工作，加大政策執(zhí)行情況審計；圍繞領導關心、群眾關注的熱點、焦點問題，加大專項審計和審計調(diào)查的比重，保證專項資金的安全、有效，讓群眾真正得到實惠，確保國家各項方針政策在基層的貫徹落實。二是提煉審計成果，為領導決策服務。要客觀科學地分析、提煉和總結(jié)審計成果，提出切實可行的審計建議，提高審計報告的作用和效果。對在審計過程中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性、傾向性、苗頭性的問題，要從體制、機制上進行分析，力爭形成有價值的審計專報和信息，在宏觀層面上發(fā)揮建設性作用，服務領導宏觀決策。三是抓好審計整改落實，提高審計工作的有效性。審計整改落實是確保審計工作能否取得實際效果的關鍵，要在督促糾正問題的基礎上，把重點放在督促健全制度、堵塞漏洞、促進提高管理水平上；對重大違法違紀問題，已移交的案件，要跟蹤了解，確保審計成效的落實，從根本上杜絕屢查屢犯的現(xiàn)象。通過卓有成效的工作，達到遏制違紀違規(guī)問題的發(fā)生、教育挽救干部、凈化經(jīng)濟社會發(fā)展環(huán)境的最終目的。
三、適應新常態(tài)必須進一步轉(zhuǎn)變工作方法
基層審計機關要堅持與時俱進，不斷探索審計工作的新領域、新路子、新方法，充分發(fā)揮審計監(jiān)督作用。采取靈活多樣的審計方式方法，不斷提高審計質(zhì)量和水平。一是針對審計業(yè)務人員少、任務重的矛盾，做到人員統(tǒng)籌安排調(diào)配，整合審計資源，實行上下審、交叉審等方式，上下聯(lián)動，統(tǒng)一調(diào)配，形成審計“一盤棋”格局，確保各項審計工作如期完成。二是以財政預算執(zhí)行審計和經(jīng)濟責任審計為平臺，整合審計項目，堅持財政預算執(zhí)行審計、經(jīng)濟責任審計與政府審計投資項目、政策執(zhí)行情況審計、專項資金審計及效益審計相結(jié)合，不斷強化預算執(zhí)行和政策落實情況審計力度，推進反腐倡廉建設。三是創(chuàng)新審計手段。加大計算機審計應用力度，實行傳統(tǒng)審計與計算機審計相結(jié)合原則，提高審計工作效率。
一、“五個創(chuàng)新”夯實內(nèi)審轉(zhuǎn)型新平臺
結(jié)合公司轉(zhuǎn)型升級、變革創(chuàng)新后所面臨的新形勢、新要求，公司內(nèi)審在省政府、省審計廳對內(nèi)審工作要求指引下，積極謀求內(nèi)審轉(zhuǎn)型升級，通過“五個創(chuàng)新”基礎建設，夯實了內(nèi)部審計工作新平臺。
1.積極推行內(nèi)審程序“三公開”，提升內(nèi)審權(quán)威性和公正性
按照政府部門“依法行政、政務公開”要求積極穩(wěn)步持續(xù)推進內(nèi)部審計“三公開”程序的執(zhí)行，通過內(nèi)部審計項目“進點公開、過程公開、結(jié)果公開”實施，確保審計項目獨立完整地開展，強化了集團內(nèi)部審計的權(quán)威性和客觀公正性。
2.強化管理制度和風控流程梳理，完善重要環(huán)節(jié)風控機制
面對新階段、新體制、新機制，為推進公司戰(zhàn)略有效落地，內(nèi)部審計加強了管理制度和風險控制流程梳理，一是按照“廢、改、立”程序推動公司職能部門對不合時宜的制度及時進行廢止、修訂；二是從規(guī)范體制、機制、制度等方面著于，推動被審單位建立健全內(nèi)控制度；三是開展效能監(jiān)察項目，堵塞被審單位內(nèi)部經(jīng)營管理和大型項目建設漏洞，完善重要環(huán)節(jié)的風險控制機制。
3.探索內(nèi)部審計項目經(jīng)理負責制，促進內(nèi)審工作規(guī)范化
在審計工作方式上探索了內(nèi)部項目經(jīng)理負責制，一是組建以審計骨干人員為首、相關專業(yè)人員參與的審計小組，有效地凋動和利用各方力量來開展審計工作，二是在審計項目實施過程中，項目經(jīng)理加強了過程控制，切實提高了審計質(zhì)量和工作效率。
4.強化內(nèi)部審計職能的轉(zhuǎn)變，推進內(nèi)審持續(xù)轉(zhuǎn)型
為確保公司良性運行和健康發(fā)展，內(nèi)部審計緊跟公司戰(zhàn)略明確定位，強化內(nèi)審職能轉(zhuǎn)變，突出了內(nèi)審：一是要從查錯防弊向價值管理轉(zhuǎn)變，二是要從財務稽核向管理審計轉(zhuǎn)變，三是要從監(jiān)督控制向評價服務轉(zhuǎn)變.四是要從事后監(jiān)督向事前控制、事中參與轉(zhuǎn)變，通過這幾點轉(zhuǎn)變，進一步推動了內(nèi)審轉(zhuǎn)型升級。
5.明確內(nèi)部審計工作重心，充分發(fā)揮內(nèi)審“治未病”功能
以服務科學發(fā)展的理念對接公司新形勢下新的工作要求，圍繞公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，內(nèi)部審計工作重點也從傳統(tǒng)的“財務收支審計、離任經(jīng)濟責任審計、年度經(jīng)濟責任結(jié)果考核審計”轉(zhuǎn)變?yōu)橐浴巴怀鲂б鏋橄取娀L險管控、優(yōu)化監(jiān)督服務”的價值管理審計、任中經(jīng)濟責任審計、熱點項目審計，著重關注經(jīng)營管理程序的合規(guī)性和經(jīng)營效益性、內(nèi)部控制的健全性和有效性、重大建設項目過程跟蹤控制等。
二、“五位一體”構(gòu)建大監(jiān)督格局
作為省屬國有企業(yè)中第一家向所有下屬企業(yè)下派專職監(jiān)事的集團公司，巨化白2012年9月成立了五個下派監(jiān)事組以來，建立了紀檢、監(jiān)察、審計、法務、下派監(jiān)事“五位一體”的大監(jiān)督格局，公司紀委、監(jiān)察審計法務部和下派監(jiān)事組合署辦公，開啟了新型內(nèi)部監(jiān)督機制的探索實踐。公司內(nèi)部審計利用大監(jiān)督平臺，構(gòu)建了監(jiān)督檢查計劃互相協(xié)凋、監(jiān)督檢查項目互相協(xié)助、監(jiān)督檢查信息互相通報、監(jiān)督檢查成果共同分享和監(jiān)督檢查問題協(xié)同促改的大監(jiān)督運行機制，通過上下聯(lián)動、條塊結(jié)合和內(nèi)外協(xié)同，形成監(jiān)督合力，促進大監(jiān)督體系凝聚力和戰(zhàn)斗力的提升，更好地發(fā)揮了內(nèi)部審計的戰(zhàn)斗堡壘作用。
1.基于內(nèi)審職能組織實施專項審計項目
公司內(nèi)部審計立足工審計職責，組織實施經(jīng)濟責任審計項目、內(nèi)部控制管理審計項目、工程建設項目全過程跟蹤管理審計項目及重點項目審計凋查等，鑒定了經(jīng)營者履職情況，促進單位內(nèi)部管理水的平提升，強化了項目建設陽光化管理。
2.充分發(fā)揮紀委審計“排頭兵”的作用
公司內(nèi)部審計除實施好年度計劃審計項目外，充分發(fā)揮審計“排頭兵”的作用，與紀檢條線工作緊密結(jié)合，相互促進，一是配合紀檢檢查計劃做好項目凋研審查，二是針對審計項目中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀問題及時提交紀委，南紀委負責督辦整改。
3.圍繞公司重點項目，融合監(jiān)察做好工：程效能監(jiān)察工作
針對公司關注的重點工程建設項目，與監(jiān)察合作開展工程效能監(jiān)察工作，并在項目實施過程中，通過運用專業(yè)審計分析方法，按有序的審計流程進行審查，逐步促進重點建設項目形成了流程完善、操作規(guī)范的管理體系。
4.與法務建立協(xié)同工作機制，互動支撐開展項目審計
公司內(nèi)部審計在開展審計項目過程中，專門抽調(diào)法務人員補充到審計項目組，充分運用了法務人員的專業(yè)能力，協(xié)助公司內(nèi)部審計實施項目，提升了審計項目組的法務審計能力。
5.審計結(jié)果通報下派監(jiān)事，形成齊抓共改督辦機制
除了在項目實施過程中，吸收公司下派監(jiān)事參與審計，并利用下派監(jiān)事常駐被審單位過程中發(fā)現(xiàn)的苗頭性問題成果外。另外，針對審計發(fā)現(xiàn)問題，建立與下派監(jiān)事信息互通共享機制，合力督促，提升問題整改力度。
三、“五個抓手”開展內(nèi)審重點工作
公司內(nèi)審以“五個抓手”精準定位，提出了內(nèi)審工作必須圍繞企業(yè)戰(zhàn)略，注重企業(yè)治理，突出效益為先，強化風險管控，優(yōu)化監(jiān)督服務才能在推進企業(yè)健康發(fā)展中發(fā)揮積極作用。
1.以集團戰(zhàn)略為抓于開展管理審計項目
為配合公司“轉(zhuǎn)型升級、創(chuàng)新發(fā)展”戰(zhàn)略目標順利推進，針對公司關注的低效資產(chǎn)，從資源占用及有效回報角度出發(fā)，由監(jiān)審部牽頭，組織相關部門在集團內(nèi)部有日的、有針對性地開展困難企業(yè)審計診斷和管理調(diào)研，共同查找虧損企業(yè)內(nèi)部控制和經(jīng)營管理等方面的不足和差距，并提出了改進要求和下一步發(fā)展定位的建議。
2.以風險控制為抓于實施風控專項審計
一是抓好管理流程審計，重點檢查各單位關鍵管理流程健全性和規(guī)范性，最大限度防范控制風險的發(fā)生；二是關注高風險投資決策審計，不僅要檢查各項重大項目決策審批程序是否到位，更注重總結(jié)和推廣最佳實踐，使公司投資管理豐富實踐經(jīng)驗成為共享的無形資產(chǎn)。
3.以公司重點工作為抓于開展重點項目審計
針對公司經(jīng)營管理的重點、難點問題及職工關心的熱點問題積極有針對性地開展專項審計調(diào)查項目，站在集團層面更高層次對公司整體運行決策和龐大的分子公司細枝末節(jié)的經(jīng)營管理進行了整體化、系統(tǒng)化地審核，實時運用內(nèi)部審計體檢治病、無病健身的職能，發(fā)揮了健康體檢在預防保健中的重要作用。
4.以經(jīng)濟責任履職為抓于開展經(jīng)濟責任審計
一是根據(jù)浙江省《領導干部經(jīng)濟責任審計工作指導意見》“離任必審”的精神要求，對公司內(nèi)部企業(yè)主要負責人開展離任經(jīng)濟責任審計，不僅核實經(jīng)營者任期經(jīng)濟指標完成情況，更注重企業(yè)項目建設、資產(chǎn)管理、投資行為等各個方面，對部分涉及經(jīng)濟損失、違規(guī)操作等追責事項進行反復、認真地調(diào)查核實，并分析原因，提出改進建議；二是開展任中經(jīng)濟責任項目，與經(jīng)營者面對面交流，直接將企業(yè)經(jīng)營管理薄弱環(huán)節(jié)反饋給任期經(jīng)營者，幫助在職經(jīng)營者提升經(jīng)營管理水平。
5.以服務協(xié)助為抓于開展計劃外審計專項調(diào)查
內(nèi)部審計注重自身轉(zhuǎn)型升級，在職能上更重視從審查、監(jiān)督向評價、咨詢、服務等方面拓展，堅持“監(jiān)督是手段、服務是宗旨”的理念積極開展工作，對年度計劃外項目，建立了內(nèi)部審計例外項目綠色審計通道，對內(nèi)部職能部門和分子公司委托的特殊項目，在辦理例外審計項目審批程序后予以專事專辦，及時跟進協(xié)助予以配合，提高了審計服務基層的效果。
四、“五個步驟”綜合利用審計成果
公司內(nèi)審通過“五個步驟”理順并強化了審計成果的綜合利用機制，實現(xiàn)了內(nèi)部審計閉環(huán)管理，有效破解審計質(zhì)量“最后一公里”問題。
1.及時傳遞，建立定期報告機制
對審計中發(fā)現(xiàn)的重大事項、管理流程薄弱環(huán)節(jié)、基層亟需解決的問題與困難等進行及時系統(tǒng)上報，便工公司及時根據(jù)內(nèi)部審計結(jié)果進行研究決策，暢通了綜合利用審計成果的渠道。
2.懲防整治，建立問責問效機制
將審計成果運用與經(jīng)營者的績效考核掛鉤機制，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題較多、性質(zhì)較為嚴重的領導干部，區(qū)分情況進行誡勉談話，促進了內(nèi)審權(quán)威性的提升，增強了內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題的整改力度。
3.動態(tài)跟蹤，建立檢查督辦機制
對在審計中發(fā)現(xiàn)的重大項目、主要問題特事特辦，一是下發(fā)審計整改通知書；二是成立督辦工作組進駐被審計單位；三是與下派監(jiān)事聯(lián)動，將審計問題整改落實到被審單位下派監(jiān)事組，該系列整改方式為挽回公司效益、防范經(jīng)營風險、優(yōu)化內(nèi)控管理打下了基礎。
4.重視整改，建立整改匯報機制
要求被審計單位對審計反映問題必須限期整改，并將整改結(jié)果書面匯報監(jiān)審部，詳細說明整改情況，同時對重大審計項目開展審計回訪，實地查驗整改效果。
5.提升層次，暢通成果運用機制
認真抓好審計成果應用與轉(zhuǎn)化工作，按照閉環(huán)管理原則，對審計中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部單位的共性問題，經(jīng)過認真梳理，督促職能部門出臺相關管理制度，并在集團層面督促各單位進行系統(tǒng)化地整改，對個性問題，及時督促被審單位進行整改。
五、“五個加強”實現(xiàn)審計管理地位提升
1.加強審計環(huán)境優(yōu)化，夯實審計基礎
首先，公司領導重視并大力支持審計工作，內(nèi)部審計機構(gòu)由公司董事會垂直領導，董事會下設審計與風險管理委員會，擁有審計事項決策權(quán)；其次，機構(gòu)獨立，審計部門由原先在財務部下設審計室調(diào)整為設立監(jiān)察審計法務部，與公司紀委合署辦公；再次，公司在審計人員配備、設備添置、經(jīng)費開支等方面全力支持內(nèi)部審計工作，為審計工作營造了良好的工作環(huán)境。
2.加強審計方法創(chuàng)新，提高審計質(zhì)量
公司內(nèi)審首創(chuàng)“中醫(yī)診療六步”法、“物理共振”法、“螺旋式提升”法，通過“中醫(yī)診療六步”法運用工項目實施過程，提升了項目質(zhì)量；通過“物理共振”法運用，達到內(nèi)審與被審單位目標協(xié)調(diào)一致，提高了被審計單位對內(nèi)審工作的認知，促使被審單位由被動審計轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃右髮徲嫞煌ㄟ^“螺旋式提升”法運用，最大限度地發(fā)揮了審計成效，實現(xiàn)了審計成果閉環(huán)管理。
3.加強審計流程改進，做實審計工作
公司內(nèi)審理順審計步驟，重新修訂審計室職責、審計人員職責及崗位說明書，以業(yè)務流程圖同化審計項目實施程序，在此基礎上對各細節(jié)進行推敲，更加注重審計底稿的規(guī)范性、重要環(huán)節(jié)審計程序的執(zhí)行，使得審計工作規(guī)范性進一步提高。
4.加強審計理念升級，提升審計層次
通過實踐鍛煉，公司審計的三種能力顯著提高：一是宏觀思維一審計工作方向和趨勢，二是戰(zhàn)略意識一戰(zhàn)略決定高度，審計關注企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，三是溝通協(xié)調(diào)一溝通被審計對象、促使審計成果被使用者理解，提升了審計價值。
一、圍繞推進財稅體制改革和規(guī)范預算管理，著力深化財政審計
正在開展區(qū)迎世博600天行動項目專項資金使用及管理情況跟蹤審計調(diào)查。按照區(qū)委、區(qū)政府和市審計局的要求，立足審計監(jiān)督職能，聚焦“審計跟進”要求，突出變事后審計為事前預防、變事后追究為及時糾正、變監(jiān)督檢查為過程輔導等“三個轉(zhuǎn)變”，先后對2009年全區(qū)預算安排世博專項資金所涉及的相關項目和重點單位進行了對口指導，參與七路二隧工程建設、龍耀路周邊環(huán)境整治、迎世博景觀燈光、河道景觀工程建設等多項專題協(xié)調(diào)工作，就制度建設、內(nèi)部控制、財務核算等內(nèi)容提出要求，與相關部門共同研究資金規(guī)范措施，同時，我局還參加區(qū)世博經(jīng)費研究會議、世博接待服務指揮部會議等，有效擴大相關審計輻射范圍和監(jiān)督效力。中國審計報、國家審計署網(wǎng)站對我局迎世博跟蹤審計工作予以了專題報道。
正在開展區(qū)財政局具體組織2009年度本級預算執(zhí)行及其他財政收支情況審計。重點審計區(qū)級財政超收財力、教育衛(wèi)生事業(yè)費安排、壓縮行政經(jīng)費、政府采購等方面，進一步促進深化預算管理制度改革，加強預算精細化管理，切實履行預算管理職責，提高預算管理水平。
正在開展區(qū)2009年度部分財政專項資金投入使用情況專項審計調(diào)查。在前兩年已實施區(qū)科學技術規(guī)劃配套資金、外貿(mào)發(fā)展資金等專項資金審計的基礎上，抽查余下相關專項資金，從項目立項、審批、撥付、使用等運作過程的程序性、規(guī)范性和效益性入手，進一步完善和健全區(qū)財政專項資金的規(guī)范運行。
正在開展區(qū)文化、體育系統(tǒng)2009年財政資金使用情況專項審計調(diào)查。掌握文化、體育事業(yè)2009年財政資金分布情況，重點審計部門預算和專項資金預算執(zhí)行、財政資金投入分配使用、內(nèi)控制度及遵守財經(jīng)紀律執(zhí)行和社會資源利用等方面，促進文化、體育事業(yè)財政資金收支的真實性、合法性和財政資金使用管理決策的合規(guī)性及效益性。
正在開展區(qū)加快現(xiàn)代服務業(yè)發(fā)展政策績效情況專項審計調(diào)查。導入“政策審計”理念，以本區(qū)推進“十一五”規(guī)劃所實施的加快現(xiàn)代服務業(yè)發(fā)展政策措施為主線，重點關注政策措施是否落實、落實的時間、效果、出現(xiàn)的問題及新情況等方面，注重及時反饋，促進區(qū)“十二五”規(guī)劃相關政策的制訂、落實在原有基礎上得以進一步完善和提升，體現(xiàn)審計在更高層次的監(jiān)督效能。
二、圍繞提高政府投資效益和促進城市建設管理，不斷強化政府投資項目審計
完成龍華街道社區(qū)行政、保障、服務中心綜合樓建設項目跟蹤審計。審計工作以建設單位和承包單位提供的該項目竣工結(jié)算報表及相關資料范圍為基礎，實施現(xiàn)場勘查，查閱會計記錄等必要審計程序。審計確定了建設項目決算費用，分析了影響了建設工期和工程投資的因素，提出了加強設計管理，深化設計深度，提高投資效益等審計建議。
完成世博配套道路新建工程動拆遷項目審計。審計核定了相關世博動遷項目費用支出，提出了加強動遷補償審核力度、提高專戶資金管理使用能力等審計建議。同時，我局還通過參加動遷領導小組及其辦公室會議，、掌握動遷計劃、緊扣動遷節(jié)點、把握動遷進度，并提供政策解析、重點防控和矛盾化解等審計服務。
正在開展區(qū)中小學校舍安全工程跟蹤審計調(diào)查。根據(jù)市審計局統(tǒng)一部署，對區(qū)教育局中小學校舍安全工程實施跟蹤審計調(diào)查。從總體上把握本區(qū)中小學校舍安全狀況，掌握“校安工程”項目實施進展情況、資金分配使用效益情況、綜合防災目標落實情況等。
同時，我局還配合區(qū)紀監(jiān)委開展了區(qū)治理工程建設領域突出問題專項整治檢查；參與區(qū)配套商品房、公建配套等多項資金和項目的協(xié)調(diào)和商討；參與建立區(qū)重點工程建設項目資金網(wǎng)上監(jiān)管系統(tǒng)框架研討。
三、圍繞加強對權(quán)力的監(jiān)督制約和問責機制的建立，穩(wěn)步推進經(jīng)濟責任審計
認真開展任期經(jīng)濟責任審計。根據(jù)區(qū)委組織部交辦，實施領導干部任期經(jīng)濟責任審計，截止目前，共開展領導干部任期經(jīng)濟責任審計7項，完成4項，部分項目得到區(qū)委、區(qū)政府主要領導批示。
完善經(jīng)濟責任審計評價體系。促進經(jīng)濟責任審計在審計對象上由法人向自然人轉(zhuǎn)型，在審計內(nèi)容上由財務收支審計向領導干部履職情況審計轉(zhuǎn)型。既體現(xiàn)經(jīng)濟責任審計評價體系的統(tǒng)一性，又突出領導干部所在部門工作的特點和領導干部個人崗位履職業(yè)績的特色，客觀公正地界定領導干部應承擔的直接責任、主管責任或領導責任。
突出經(jīng)濟責任審計成果利用。通過多種途徑將審計與巡視工作相結(jié)合，加強審計講評、培訓制度等，促進推行黨政領導干部問責制。同時，充分依托區(qū)干部監(jiān)督和經(jīng)濟責任聯(lián)席會議平臺，拓寬經(jīng)濟責任審計職能互補、合力推進的工作途徑和方式，建立健全綜合分析反饋制度和運用情況督查機制，促進領導干部依法執(zhí)政、科學管理能力的提升。
四、圍繞推進國資領域綜合改革，切實做好企業(yè)審計
開展國資歸口和授權(quán)管理企業(yè)專項審計工作。根據(jù)上海電影院劃轉(zhuǎn)工作專題會議，完成上海電影院2008年1月至2009年12月資產(chǎn)、負債和損益審計，推進區(qū)政企分開專項國資監(jiān)督管理工作。同時，根據(jù)區(qū)商業(yè)職工學校劃轉(zhuǎn)工作會議精神，開展**區(qū)商業(yè)職工學校2008年1月至2009年12月財務收支情況審計。
正在開展動拆遷公司資產(chǎn)負債損益審計。對上海匯成動拆遷有限公司2009年度資產(chǎn)負債損益情況實施審計，檢查企業(yè)經(jīng)營情況的真實性、完整性，動遷補償工作的合法性以及相關管理工作的規(guī)范性，為區(qū)國資委規(guī)范動遷管理經(jīng)費使用提供依據(jù)。
五、圍繞促進政府服務效能，全面落實審計整改和審計公開
建立區(qū)審計整改工作聯(lián)席會議，加強審計整改落實。區(qū)政府下發(fā)《關于建立區(qū)審計整改工作聯(lián)席會議的通知》，成立由分管審計工作副區(qū)長牽頭，紀檢監(jiān)察、組織人事、財政、審計、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理等部門參加的審計整改工作聯(lián)席會議。同時，加強對上年度審計問題整改情況的跟蹤落實，對審計整改情況進行歸納、整理，加強審計回訪，促進上年度審計查處問題有效整改。
不斷加大政府信息公開力度。上半年，通過上海**門戶網(wǎng)站和**審計網(wǎng)站同時主動4項審計公告及28篇次動態(tài)信息；共受理并答復政府信息公開申請12件；扎實做好政府信息公開各項基礎性工作，加大條塊間信息公開工作配稱力度，接受業(yè)務指導，吸取成功經(jīng)驗，反映工作瓶頸，反饋推進成效。上半年，我局在區(qū)政府開展的2009年度區(qū)政府信息公開檢查評估中位列總分第一，國家審計署網(wǎng)站予以了專題報道。
六、圍繞完善審計監(jiān)督體系，不斷加強對內(nèi)部審計工作的指導
制定《**區(qū)內(nèi)部審計工作三年發(fā)展計劃（2010-2012年）》。草擬并通過區(qū)政府印發(fā)《**區(qū)內(nèi)部審計工作三年發(fā)展規(guī)劃（2010-2012）》，進一步以政府規(guī)章形式確立內(nèi)部審計工作在推動區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展中的“免疫系統(tǒng)”功能地位。相關情況中國內(nèi)部審計網(wǎng)予以了專題報道，并將文件收錄于該網(wǎng)站法規(guī)庫中。
加強內(nèi)部審計工作的指導。上半年，我局指導了內(nèi)部審計協(xié)會換屆選舉，召開了全區(qū)內(nèi)部審計工作會議，傳達、部署了年度內(nèi)部審計工作精神和任務，表彰了區(qū)教育局等8家內(nèi)部審計工作先進單位及10位先進個人，部分先進單位進行了經(jīng)驗交流。同時，繼續(xù)依托區(qū)內(nèi)審協(xié)會，建立相關工作規(guī)范，強化分層分類培訓，提升內(nèi)部審計人員的能力和水平。繼續(xù)深化審計項目審前自查工作，提高各單位對審計工作的重視程度。拓展審計宣傳渠道，區(qū)分財務與內(nèi)審職能范疇，強化內(nèi)審工作的作用發(fā)揮。
七、圍繞推進審計機關自身建設，不斷提高“人、法、技”隊伍管理水平
加強作風建設，夯實政治思想基礎。將鞏固學實活動成果緊扣于強化作風建設，通過有效載體予以結(jié)合、深化：一是全面開展“講黨性、重品行、作表率——恪盡職守、爭創(chuàng)一流、促進發(fā)展”主題教育活動；二是開展服務世博實踐活動，發(fā)動全局干部全身心投入世博交通文明崗執(zhí)勤、義務勞動等公益活動，力爭在崗位上做標兵、在社會上做楷模；三是局黨支部以“讀好書、評好書、送好書”為主題，廣泛開展廉政書評活動，共收到全局黨員干部廉政書評19篇，上報區(qū)級機關黨工委15篇。四是深入開展“滿意在**”和審計職業(yè)道德檢查月活動，委托特邀審計員對2009年全部30家被審計單位進行明查暗訪，發(fā)放《廉政勤政情況意見反饋表》30份，回收30份，對五方面指標評價“好”的占100%。
