發(fā)布時(shí)間：2023-08-23 16:53:51
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的定義樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部審計(jì); 風(fēng)險(xiǎn)管理; 角色定位
自20世紀(jì)90年代起,西方許多大型企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門開始對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)估與監(jiān)督,以實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的安全性、效率性和效果性?？v觀近十幾年的發(fā)展歷程可發(fā)現(xiàn),兩者之間互相融合,存在著密不可分的關(guān)系。
一、二者互動(dòng)交融關(guān)系形成的現(xiàn)實(shí)背景
當(dāng)今世界,風(fēng)險(xiǎn)無時(shí)不在、無處不在,隨著時(shí)代的發(fā)展,企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)變得廣泛而復(fù)雜。企業(yè)必須謹(jǐn)慎地識(shí)別各種潛在風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理,并在風(fēng)險(xiǎn)管理方案的制定、執(zhí)行、評(píng)估與監(jiān)督等方面進(jìn)行合理分工,以保證風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。而在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中又必然涉及多個(gè)部門的溝通和協(xié)調(diào),這就需要一個(gè)超然、獨(dú)立的組織機(jī)構(gòu)予以保障。內(nèi)部審計(jì)部門在企業(yè)中的超然地位以及獨(dú)立評(píng)估和監(jiān)督的特殊職能,正好滿足了這一要求。因此,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理必然要將內(nèi)部審計(jì)納入自身體系。
隨著企業(yè)所面臨風(fēng)險(xiǎn)的增加,風(fēng)險(xiǎn)管理成為了企業(yè)管理的核心。由此,內(nèi)部審計(jì)也借機(jī)及時(shí)進(jìn)行了自身的重新定位,改變了過去只是作為企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督者的定位,將自身的目標(biāo)確定為向企業(yè)提供保證和咨詢服務(wù),評(píng)估和改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理程序。這樣,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部審計(jì)兩者各自不同的發(fā)展路線逐漸接近并找到了交點(diǎn)。
二、內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的互動(dòng)關(guān)系
(一)內(nèi)部審計(jì)定義中包含有風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容
內(nèi)部審計(jì)從產(chǎn)生到現(xiàn)在已經(jīng)歷了幾個(gè)世紀(jì),每個(gè)時(shí)期內(nèi)部審計(jì)的概念都有不同的內(nèi)涵和外延。國際上,內(nèi)部審計(jì)已有7次定義,至今仍在不斷變化,內(nèi)部審計(jì)定義的發(fā)展在內(nèi)部審計(jì)史上具有重要意義。
風(fēng)險(xiǎn)管理改變著內(nèi)部審計(jì)的定義,也就同時(shí)改變了內(nèi)部審計(jì)的職能和在企業(yè)中的價(jià)值。1993年版《標(biāo)準(zhǔn)》的序言中對(duì)內(nèi)部審計(jì)的表述是:在一個(gè)企業(yè)內(nèi)部建立的一種獨(dú)立的評(píng)價(jià)活動(dòng),并作為對(duì)該企業(yè)的控制及經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)的一種服務(wù)。而2001年版對(duì)內(nèi)部審計(jì)是如下表述的:內(nèi)部審計(jì)是采用一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來對(duì)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及監(jiān)督過程進(jìn)行評(píng)價(jià)進(jìn)而提高它們的效率,幫助機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。這個(gè)定義與1993年的定義相比較最明顯的變化在于將內(nèi)部審計(jì)的范圍延伸到風(fēng)險(xiǎn)管理,比舊定義中提及的控制及經(jīng)營活動(dòng)要更為廣泛和深入。只有在風(fēng)險(xiǎn)管理框架中實(shí)施的內(nèi)部審計(jì)才能稱之為風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。顯然,將“評(píng)價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理”作為內(nèi)部審計(jì)的重要工作領(lǐng)域,是內(nèi)部審計(jì)的新發(fā)展,擴(kuò)大了內(nèi)部審計(jì)的領(lǐng)域,拓展了內(nèi)部審計(jì)的廣度和深度,對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重新定位,修訂內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則,重整內(nèi)部審計(jì)流程,提高審計(jì)服務(wù)質(zhì)量等提出了較高的要求。
(二)風(fēng)險(xiǎn)管理賦予了內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中新的地位和作用
為了在企業(yè)中擔(dān)當(dāng)更重要的角色和發(fā)揮更重要的作用,內(nèi)部審計(jì)總是在不斷尋找新的對(duì)企業(yè)十分重要的領(lǐng)域。風(fēng)險(xiǎn)的廣泛存在,使企業(yè)經(jīng)理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)空前重視,為內(nèi)部審計(jì)發(fā)展提供了一個(gè)絕好的機(jī)會(huì)。內(nèi)部審計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的介入,將會(huì)使內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中成為一個(gè)極其重要的角色,并將其在企業(yè)中的作用推向一個(gè)新高度。正因如此,內(nèi)部審計(jì)師的職業(yè)組織――國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)才不遺余力地倡導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)軍這一領(lǐng)域,把風(fēng)險(xiǎn)管理作為內(nèi)部審計(jì)的重要領(lǐng)域直接寫入了內(nèi)部審計(jì)的定義。
三、內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)上的一致性
風(fēng)險(xiǎn)管理的定義指出:“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)由企業(yè)的董事會(huì)、管理層和其他員工共同參與的,應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定和企業(yè)內(nèi)部各個(gè)層次和部門的,用于識(shí)別可能對(duì)企業(yè)造成潛在影響的事項(xiàng)并在其風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)的,為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過程?！憋L(fēng)險(xiǎn)管理就是通過對(duì)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)、估測(cè)、評(píng)價(jià),準(zhǔn)確把握各種不確定性,采取恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部方法,以便用最低的成本獲得最高的安全保障,將損失降至最低水平。風(fēng)險(xiǎn)管理通過測(cè)試、評(píng)價(jià)和控制風(fēng)險(xiǎn)因素來降低風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率和造成的損失,直接服務(wù)于實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。
而在內(nèi)部審計(jì)新定義中,已明確指出內(nèi)部審計(jì)的目的是為機(jī)構(gòu)增加價(jià)值并提高機(jī)構(gòu)的運(yùn)營效率。IIA在2001年修訂的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》中,對(duì)“增加價(jià)值”一詞作了如下解釋:“機(jī)構(gòu)的設(shè)立,是為了其所有者、其他利益方、顧客和客戶創(chuàng)造價(jià)值和謀取利益……內(nèi)部審計(jì)是在收集資料、認(rèn)識(shí)并評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的過程中,對(duì)經(jīng)營與改良時(shí)機(jī)產(chǎn)生了深刻的見解,這些見解可能會(huì)對(duì)機(jī)構(gòu)帶來諸多利益。這些有價(jià)值的信息可以咨詢、建議、書面報(bào)告或通過其他產(chǎn)品的形式呈現(xiàn)出來,所有這些得傳達(dá)給相應(yīng)的經(jīng)營管理人員?！备鶕?jù)這一解釋,增加價(jià)值的目標(biāo)應(yīng)由企業(yè)的各個(gè)職能部門來共同完成,而內(nèi)部審計(jì)部門作為企業(yè)的職能部門之一,也應(yīng)該努力增加企業(yè)的價(jià)值;同時(shí),內(nèi)部審計(jì)部門經(jīng)過收集資料、識(shí)別并評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的過程之后,對(duì)企業(yè)管理層及其他職能部門的見解更為深刻,而且這些見解是富有價(jià)值的,而企業(yè)管理者采納、利用這些有價(jià)值的信息后,一方面可以借此消除各種減值因素,包括風(fēng)險(xiǎn)因素、控制漏洞、治理缺陷等;另一方面可以將這些有價(jià)值的信息應(yīng)用于經(jīng)營管理活動(dòng),從而達(dá)到使企業(yè)增值的目的。從這個(gè)意義上來說,風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)在其目標(biāo)上是相一致的。
上述種種使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)逐漸形成了你中有我、我中有你、相互依存、聯(lián)動(dòng)發(fā)展的緊密關(guān)系。眾多企業(yè)在制定本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方案時(shí),將內(nèi)部審計(jì)列為風(fēng)險(xiǎn)管理的一道重要防線,由內(nèi)部審計(jì)對(duì)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)控;有的企業(yè)還特意安排內(nèi)部審計(jì)直接參與風(fēng)險(xiǎn)管理方案的制定和執(zhí)行全過程,以發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的突出作用。與此同時(shí),內(nèi)部審計(jì)也將風(fēng)險(xiǎn)管理作為“為組織增加價(jià)值”的重要手段。
四、內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的角色定位
COSO在《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整合框架》中的“職能和責(zé)任”章節(jié),闡明各管理層在全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的地位和職責(zé),并指出組織里的每個(gè)人對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理都有責(zé)任。首席執(zhí)行官承擔(dān)最終責(zé)任,其他管理人員支持全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念,促使組織在風(fēng)險(xiǎn)容量內(nèi)經(jīng)營,并在各自負(fù)責(zé)的領(lǐng)域里負(fù)責(zé)將風(fēng)險(xiǎn)降低到相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)容忍度內(nèi)。首席風(fēng)險(xiǎn)官、首席財(cái)務(wù)官、內(nèi)部審計(jì)及其他人員通常承擔(dān)關(guān)鍵的支持性責(zé)任。組織的其他人員負(fù)責(zé)按照制定的指令和協(xié)議執(zhí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理。這明確表明,內(nèi)部審計(jì)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的建立并沒有基本責(zé)任,這是高級(jí)管理層的責(zé)任。內(nèi)部審計(jì)人員的重要角色是,幫助管理層和審計(jì)委員會(huì)監(jiān)督、檢查、評(píng)估、報(bào)告、建議全面風(fēng)險(xiǎn)管理過程的充分性和有效性。
IIA2001年頒布的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則,其實(shí)務(wù)公告――“內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用”指出,風(fēng)險(xiǎn)管理是管理人員的關(guān)鍵職責(zé),內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該通過檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理過程的充分性和有效性并提出改進(jìn)建議來協(xié)助管理人員和審計(jì)委員會(huì)的工作。管理層和委員會(huì)負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過程,以咨詢顧問身份開展工作的內(nèi)部審計(jì)人員可以協(xié)助機(jī)構(gòu)確定、評(píng)價(jià)并實(shí)施針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理方法和控制措施。
在充分考慮內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性與客觀性的基礎(chǔ)上,結(jié)合相關(guān)法規(guī)、報(bào)告的觀點(diǎn),可以看出:對(duì)整個(gè)組織的可持續(xù)發(fā)展能力,對(duì)所有者、利益相關(guān)人、監(jiān)管機(jī)構(gòu)和普通公眾負(fù)責(zé)的是企業(yè)管理層,內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)立足于協(xié)助、幫助管理層和審計(jì)委員會(huì)履行風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé),主要職責(zé)是對(duì)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程進(jìn)行評(píng)價(jià),認(rèn)定并評(píng)價(jià)管理的充分性與有效性,向管理層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告情況并提出改進(jìn)管理的建議,以此保證風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。因此,內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架中首要的角色是監(jiān)督者,包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的評(píng)估和保證服務(wù)、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估準(zhǔn)確性的保證服務(wù)、對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的評(píng)估和對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)估。按IIA的標(biāo)準(zhǔn),內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)種類可以劃分為保證服務(wù)和咨詢服務(wù),前者是一種獨(dú)立評(píng)價(jià)的活動(dòng),后者是提供建議及咨詢的活動(dòng)。在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中,內(nèi)部審計(jì)的本質(zhì)特征并不發(fā)生改變,因而它可以擔(dān)任的角色也是基于這兩種服務(wù)衍生而來的。除了作為監(jiān)督者所提供的保證服務(wù)外,內(nèi)部審計(jì)還可提供咨詢服務(wù),包括促進(jìn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)、加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告、保持和發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)管理框架、支持建立風(fēng)險(xiǎn)管理、參與制定風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略等。與此相適應(yīng),內(nèi)部審計(jì)承擔(dān)了咨詢者、協(xié)調(diào)者、建議者的角色。
【參考文獻(xiàn)】
[1] 劉德運(yùn).內(nèi)部審計(jì)原理與技術(shù)[M].北京:中國經(jīng)濟(jì)出版社,2006(6):25.
關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)框架
一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架介紹
1 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義。2003年7月美國COSO(全美反舞弊性財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)發(fā)起組織)委員會(huì)的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》征求意見稿中對(duì)其定義“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是4"由企業(yè)的董事會(huì)、管理層和其他員工共同參與的，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定和企業(yè)內(nèi)部各個(gè)層次和部門的，用于識(shí)別可能對(duì)企業(yè)造成潛在影響的事項(xiàng)并在其風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)的，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過程。這是一個(gè)廣義的風(fēng)險(xiǎn)管理定義，適用于各種類型的組織、行業(yè)和部門。
2 COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的內(nèi)容。對(duì)于許多企業(yè)來說，沒有一個(gè)普遍認(rèn)同的關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)管理的定義，也缺乏一個(gè)概述風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)作程序的全面框架，這使得董事會(huì)成員和管理層之間進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)交流變得異常困難。在這背景下，制定框架有著強(qiáng)烈的驅(qū)動(dòng)力。為了順應(yīng)企業(yè)的呼聲和要求，2003年7月美國COSO委員會(huì)頒布了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的討論稿。討論稿描述了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架包括四類目標(biāo)：戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)。要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)制定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。
二、以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)
內(nèi)部審計(jì)是在一個(gè)組織內(nèi)部建立的一種獨(dú)立的評(píng)價(jià)活動(dòng)，并作為對(duì)該組織的活動(dòng)進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)的一種服務(wù)。內(nèi)部審計(jì)的目的是協(xié)助該組織的管理成員有效地履行他們的職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)是有財(cái)務(wù)審計(jì)到財(cái)務(wù)審計(jì)與管理審計(jì)并重。
現(xiàn)在國內(nèi)外的審計(jì)都推行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模式為：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)。在審計(jì)過程中，審計(jì)師需要實(shí)施審計(jì)程序，評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并依據(jù)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估水平確定并實(shí)施進(jìn)一步的審計(jì)程序，以便把檢查風(fēng)險(xiǎn)降低到一個(gè)可以接受的低水平。
站在企業(yè)立場(chǎng)的內(nèi)部審計(jì)師更多的把風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中的“風(fēng)險(xiǎn)”擴(kuò)大為企業(yè)或組織在經(jīng)營過程中面臨的不能實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的各種風(fēng)險(xiǎn)，所以內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是以影響企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)為依據(jù)確定審計(jì)項(xiàng)目，以企業(yè)進(jìn)行的所有降低風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)為測(cè)試重點(diǎn)，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)降低的充分性和有效性，并提出恰當(dāng)?shù)慕档惋L(fēng)險(xiǎn)的建議的一種審計(jì)方法。
三、內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系
內(nèi)部審計(jì)即是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理(內(nèi)部控制)的一個(gè)組成部分，又是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理(內(nèi)部控制)的一種特殊形式。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系包括要素，其中監(jiān)控又分為持續(xù)監(jiān)控與個(gè)別評(píng)價(jià)。持續(xù)監(jiān)控的對(duì)象是除監(jiān)控外的七大要素，持續(xù)監(jiān)控的主體是各直接進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的業(yè)務(wù)部門。個(gè)別評(píng)價(jià)的對(duì)象是除監(jiān)控外的七大要素和持續(xù)監(jiān)控。個(gè)別評(píng)價(jià)的主題是內(nèi)部審計(jì)部門和業(yè)務(wù)部門，并且應(yīng)該以內(nèi)部審計(jì)部門為主，因?yàn)闃I(yè)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)持續(xù)監(jiān)控，長時(shí)間從一個(gè)角度看問題容易產(chǎn)生偏差，由內(nèi)部審計(jì)部門介入，能有效地糾正這種偏差。作為個(gè)別評(píng)價(jià)的內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分，評(píng)價(jià)除自身以外的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的全部內(nèi)容。
四、內(nèi)部審計(jì)中企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的應(yīng)用
在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，內(nèi)部審計(jì)是對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的評(píng)價(jià)。本文試圖建立一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)體系，以方便地指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的評(píng)價(jià)工作，加強(qiáng)全企業(yè)范圍內(nèi)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與控制，完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
1 評(píng)價(jià)的目的。內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有效性評(píng)價(jià)的目的在于完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，更好地控制風(fēng)險(xiǎn)、增加價(jià)值。需要注意的是，評(píng)價(jià)本身不是目的，評(píng)價(jià)過程中內(nèi)審人員與各部門的溝通以及評(píng)價(jià)后相應(yīng)改進(jìn)措施比評(píng)價(jià)本身更為重要。
2 評(píng)價(jià)的內(nèi)容。內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)價(jià)可分為總體和業(yè)務(wù)兩個(gè)層面進(jìn)行，評(píng)價(jià)的內(nèi)容就是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架中的八要素。
3 評(píng)價(jià)的方法。評(píng)價(jià)的方法有很多，有很多不同的評(píng)價(jià)方法和工具，包括一覽表、問券以及流程圖技術(shù)等。這里介紹2種模式。(1)風(fēng)險(xiǎn)管理自評(píng)。風(fēng)險(xiǎn)管理自評(píng)的方法就是要求審計(jì)人員與被審計(jì)部門管理人員組成一個(gè)小組，對(duì)本部門風(fēng)險(xiǎn)管理的恰當(dāng)性和有效性進(jìn)行評(píng)估，然后根據(jù)評(píng)估提出審計(jì)報(bào)告，由管理者實(shí)施。對(duì)于內(nèi)部審計(jì)而言，風(fēng)險(xiǎn)管理自評(píng)可以讓管理部門了解到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任，同時(shí)還可以提高審計(jì)的效率和效果，減少審計(jì)人員的工作量，節(jié)省審計(jì)時(shí)間。(2)風(fēng)險(xiǎn)管理矩陣法。風(fēng)險(xiǎn)管理矩陣法是審計(jì)人員根據(jù)企業(yè)經(jīng)常目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)與控制之間的聯(lián)系，為確保審計(jì)建議能針對(duì)重要的風(fēng)險(xiǎn)而建立的一張工作表。
該表包含了下列信息：明確企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)的初步了解，根據(jù)初步了解的情況識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素，衡量風(fēng)險(xiǎn)的重要程度，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，審?jì)人員的評(píng)價(jià)和結(jié)論。
內(nèi)部審計(jì)人員通常在測(cè)試的最后階段來做這個(gè)矩陣，其優(yōu)點(diǎn)是清楚地反映出對(duì)每一目標(biāo)的測(cè)試和評(píng)價(jià)，有助于關(guān)注重要風(fēng)險(xiǎn)。
4 評(píng)價(jià)的報(bào)告。評(píng)價(jià)報(bào)告分為兩大類，一類是專項(xiàng)評(píng)價(jià)報(bào)告，一類是總體評(píng)價(jià)報(bào)告。
【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)傳播 危機(jī)傳播 區(qū)別 聯(lián)系
自從風(fēng)險(xiǎn)傳播與危機(jī)傳播從國外引入我國以來，風(fēng)險(xiǎn)傳播與危機(jī)傳播的相關(guān)研究在國內(nèi)傳播學(xué)界逐漸盛行，然而從目前的相關(guān)研究文獻(xiàn)來看，國內(nèi)傳播學(xué)界在實(shí)際研究中存在把風(fēng)險(xiǎn)傳播與危機(jī)傳播兩者等同或完全割裂的誤區(qū)。本文主要從定義、范疇、時(shí)態(tài)、研究的學(xué)科視角來深入分析風(fēng)險(xiǎn)傳播與危機(jī)傳播的區(qū)別與聯(lián)系。
一、風(fēng)險(xiǎn)傳播與危機(jī)傳播的區(qū)別
1、從定義上看，風(fēng)險(xiǎn)傳播的本質(zhì)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息的傳遞與交流，而危機(jī)傳播的本質(zhì)則是對(duì)危機(jī)信息的傳遞與交流
其中學(xué)術(shù)界關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)傳播（Risk Co-
mmunication）有代表性的定義主要有美國國家科學(xué)院（The National Academy of Sciences）風(fēng)險(xiǎn)信息傳播角度的定義，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)溝通是個(gè)體、群體以及機(jī)構(gòu)之間交換信息和看法的相互作用過程；這一過程涉及多側(cè)面的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)及其相關(guān)信息，它不僅直接傳遞與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的信息，也包括表達(dá)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的關(guān)注、意見以及相應(yīng)的反應(yīng)，或者國家或機(jī)構(gòu)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的法規(guī)和措施等。還有Covello V T, Peters R G, Wojtecki J G, Hyde R C.環(huán)境或健康角度的定義，“關(guān)于健康或環(huán)境的信息，在利益團(tuán)體間任何有目的的交換。更明確地說，風(fēng)險(xiǎn)傳播是在利益團(tuán)體之間，傳播（convey)或傳送健康或環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的程度、風(fēng)險(xiǎn)的重要性或意義，或管理、控制風(fēng)險(xiǎn)的決定、行為、政策的行動(dòng)?！雹僮詈筮€有被Katz與Miller評(píng)價(jià)為有強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)信息溝通網(wǎng)絡(luò)的互動(dòng)性，有助于培養(yǎng)“參與式民主”的②Waddell民主參與互動(dòng)角度的定義，認(rèn)為“風(fēng)險(xiǎn)傳播中，價(jià)值、信仰和情感不只來自公眾，技術(shù)信息也不只來自專家。相反地，這是一個(gè)信息的互動(dòng)交換，在此所有的參與者均溝通、訴求、參與價(jià)值信仰和情感。通過這個(gè)過程，公眾政策決定被社會(huì)建構(gòu)出來”。③從以上三種定義中可以看出，無論廣義還是狹義的界定，風(fēng)險(xiǎn)傳播的指向性都非常明確，就是圍繞風(fēng)險(xiǎn)信息而展開的，所以其本質(zhì)就是有關(guān)利益的各方之間的風(fēng)險(xiǎn)信息的傳遞與交流。
而關(guān)于危機(jī)傳播（Crisis dissemination 或者Crisis Communication）有代表性的定義主要有美國學(xué)者費(fèi)姆?邦茨(Kathleen Feambanks)將危機(jī)傳播定義為：“在危機(jī)事件發(fā)生之前、之中以及之后，介于組織和其公眾之間的傳播?！雹芘_(tái)灣學(xué)者吳宜蓁通過對(duì)危機(jī)傳播與危機(jī)管理（crisis m-
anagement）概念的比較，認(rèn)為，危機(jī)傳播偏向于“對(duì)人”，并接受Heath,R.L.、Ray,S.J.與Sturges,D.L.省略/meta/32338_
index.html.
⒂張海波，《風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)與公共危機(jī)》，《江海學(xué)刊》，2006（2）
關(guān)鍵詞：軟集合，水利工程，風(fēng)險(xiǎn)管理
1.1、前言
水利工程是國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，但由于水利工程的工程規(guī)模大、投資額度大、建設(shè)工期長、影響因素較多、在建設(shè)過程中不可避免地存在著各種風(fēng)險(xiǎn)，如政治風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、組織風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等，并且在水利工程中這些風(fēng)險(xiǎn)的不確定性又較大，所以對(duì)于水利工程的風(fēng)險(xiǎn)控制成為水利工程管理中重要的管理措施，傳統(tǒng)方法主要是采用對(duì)于已知的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行量化和半量化來建立評(píng)價(jià)體系，但是由于隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，人們對(duì)產(chǎn)品的要求也在不斷地提升，在不同的環(huán)境下，建設(shè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素越來越多，并且很多風(fēng)險(xiǎn)因素的模糊不確定性在日益提升，因此，這些方法存在了諸多的局限性。
1999年D. Molodtsov提出的軟集合定義及理論，從一個(gè)新的角度提供了處理不確定、模糊及未被清楚定義的對(duì)象的數(shù)學(xué)工具。本文運(yùn)用軟集合理論來對(duì)水利工程中的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)價(jià)[1]。
2.2、用軟集合理論評(píng)估水利工程中的風(fēng)險(xiǎn)因素
2.1軟集合基本原理
軟集合的數(shù)學(xué)描述和基本理論與傳統(tǒng)的處理不確定性問題的方法相比，它不需要建立解析式的數(shù)學(xué)模型也不用定義精確的概念，完全由數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，在數(shù)據(jù)包含信息量較少的情況下運(yùn)用軟集合理論簡單快捷。
定義：設(shè)U是初始論域，E是參數(shù)集，集合U的冪集為P（U），取A E，當(dāng)且僅當(dāng)F是A到U的所有子集的一個(gè)映射時(shí)，稱（F，A）是U上的一個(gè)軟集合。即：
定理1：設(shè)（F，A）和（G，B）是U上的兩個(gè)軟集合，若同時(shí)滿足下列條件：（1）A B；（2） ，F(xiàn)（ ）和G（ ）是相等的近似值，就稱（F，A）是（G，B）的軟子集，即 。
定理2：設(shè)（F，A）和（G，B）是U上的兩個(gè)軟集合，若（F，A）是（G，B）的軟子集，且（G，B）是（F，A）的一個(gè)軟子集，則稱（F，A）和（G，B）軟相等。
水利工程中的風(fēng)險(xiǎn)因素評(píng)估的軟集合是待估水利工程風(fēng)險(xiǎn)的子集的參數(shù)組，設(shè)此參數(shù)組為 （其中i為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估參數(shù)），它給出了待估水利工程風(fēng)險(xiǎn)的描述集。映射F（ei）是待估水利工程，參數(shù) 。
2.2水利工程風(fēng)險(xiǎn)因素
2.2.1政治風(fēng)險(xiǎn)
我國加入世貿(mào)組織后，我國公司將進(jìn)一步開拓國際工程市場(chǎng)，不可避免的將面臨國際政治風(fēng)云帶來的各種風(fēng)險(xiǎn)。主要有以下方面：政局不穩(wěn)、國際關(guān)系緊張、與我國的關(guān)系、政策開放性、拒付債務(wù)。
2.2.2經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)
經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指水利工程所在國的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及業(yè)主的資金和支付能力可能給工程公司的收益帶來的不利影響主要有以下方面。
2.2.3技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)
標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)程特別龐大復(fù)雜，是重要的風(fēng)險(xiǎn)因素。如許多大型的工程中澆筑混凝土的一項(xiàng)工作，就需要用到許多規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。
2.3用軟集合評(píng)估水利工程風(fēng)險(xiǎn)量
在進(jìn)行水利工程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以評(píng)估的各個(gè)指標(biāo)為參數(shù)，設(shè) 為待估對(duì)象， 為參數(shù)集。則以所有待估對(duì)象建立軟集合[3]。（見表1）。
表1是軟集合（F，E）的映射F，（F，P）是（F，E）的一個(gè)軟子集?，F(xiàn)在我們根據(jù)實(shí)際情況定義軟集合，設(shè)待估風(fēng)險(xiǎn)因素為 的評(píng)價(jià)值為 。由于不同的指標(biāo)反映不同的風(fēng)險(xiǎn)因素內(nèi)容及方面，并且它們對(duì)水利工程風(fēng)險(xiǎn)因素的影響程度有很大差異，因此在確定 時(shí)，不但要考慮 ，還需要考慮各個(gè)指標(biāo)的權(quán)重，由此得到 的計(jì)算公式為：
式中 表示每個(gè)指標(biāo)在綜合評(píng)估指標(biāo)中的權(quán)重， 表示軟集合中的各元素。
從上述分析可見， 是個(gè)正指標(biāo)――其值越大，說明水利工程中的某項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)概率越低；當(dāng) 值接近或者等于1時(shí)，說明該項(xiàng)目相對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)較小，適合項(xiàng)目進(jìn)行，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)構(gòu)可以據(jù)此進(jìn)行水利工程的風(fēng)險(xiǎn)概率評(píng)估。
先假設(shè)考慮水利工程的四部分風(fēng)險(xiǎn)值 ，確定其參數(shù)集合 ={政治條件，交通條件，自然環(huán)境，政策開放性，拒付債務(wù)，通貨膨脹，外匯風(fēng)險(xiǎn)，付款，分包，......}。評(píng)估機(jī)構(gòu)合理利用軟集合理論對(duì)這些可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行評(píng)估，進(jìn)而計(jì)算出風(fēng)險(xiǎn)概率。
首先，根據(jù)資料建立軟集合（F，E）=（ ），政治條件={ }，交通條件{ }，自然環(huán)境{ }，政策開放性{ }，拒付債務(wù){(diào) }，通貨膨脹{ }，外匯風(fēng)險(xiǎn){ }，付款{ }，該軟集合表格形式如表2所列[4]。
由于這九個(gè)參數(shù)對(duì)于水利工程風(fēng)險(xiǎn)影響的權(quán)重不同，選定10位這方面的專家確定權(quán)重，假設(shè)其權(quán)重為：0.1，0.1，0.1，0.1，0.1，0.1，0.1，0.1，0.15，0.15，得到評(píng)估結(jié)果，把所得到的評(píng)估結(jié)果轉(zhuǎn)化為百分?jǐn)?shù)G，G=（75，80，65，90）。
3.3、結(jié)論
單純的依靠工程保險(xiǎn)， 風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足企業(yè)的需要了， 建立工程風(fēng)險(xiǎn)的事前控制勢(shì)在必行， 工程風(fēng)險(xiǎn)的研究將越來越重要。關(guān)于工程風(fēng)險(xiǎn)的定量分析尤其是結(jié)合實(shí)踐的應(yīng)用研究， 將是今后一段時(shí)間該領(lǐng)域的主攻方向。在工程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)中引人了軟集合綜合評(píng)價(jià)模型， 取得了較好的評(píng)價(jià)效果， 有很高的實(shí)際應(yīng)用價(jià)值。
參考文獻(xiàn)：
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【關(guān)鍵詞】旅游規(guī)劃；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策
旅游業(yè)具有較強(qiáng)的綜合性和敏感性，旅游業(yè)的發(fā)展容易受政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、市場(chǎng)等多種因素的影響，其中部分因素又具有突發(fā)性和不確定性。為保障旅游業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展，需要制定科學(xué)、合理的旅游規(guī)劃。
《旅游規(guī)劃通則》[1]規(guī)定，旅游規(guī)劃應(yīng)對(duì)旅游項(xiàng)目的宏觀背景、資源稟賦、開發(fā)條件、環(huán)境保護(hù)等作充分的分析和研究。但由于諸多不確定因素的客觀存在，旅游規(guī)劃的實(shí)施效果與規(guī)劃目標(biāo)仍會(huì)產(chǎn)生一定的偏差，因而“旅游規(guī)劃蘊(yùn)含風(fēng)險(xiǎn)”[2]。因此，在旅游規(guī)劃中應(yīng)重視風(fēng)險(xiǎn)分析，識(shí)別影響規(guī)劃實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)因素，評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)程度，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。風(fēng)險(xiǎn)分析可以提高旅游規(guī)劃的前瞻性和可操作性，減小風(fēng)險(xiǎn)因素的不利影響。
本文基于工程項(xiàng)目管理中的風(fēng)險(xiǎn)分析理論，結(jié)合旅游業(yè)的自身特點(diǎn)，探討風(fēng)險(xiǎn)分析方法在旅游規(guī)劃中的應(yīng)用。
1 風(fēng)險(xiǎn)分析的含義
1.1風(fēng)險(xiǎn)的定義[3]
風(fēng)險(xiǎn)的定義有狹義與廣義之分。狹義的風(fēng)險(xiǎn)是指“不利結(jié)果出現(xiàn)或不幸事件發(fā)生的機(jī)會(huì)”(英國風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)會(huì)(IRM))。狹義的風(fēng)險(xiǎn)定義認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)是有害的或不利的。廣義的風(fēng)險(xiǎn)定義認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)是中性的，如國際標(biāo)準(zhǔn)化組織(ISO)將風(fēng)險(xiǎn)定義為“某一事件發(fā)生的概率和其后果的組合”。廣義的風(fēng)險(xiǎn)定義可以理解為：風(fēng)險(xiǎn)是未來變化偏離預(yù)期的可能性以及對(duì)目標(biāo)產(chǎn)生影響的大小[3]。
1.2風(fēng)險(xiǎn)分析的內(nèi)容
風(fēng)險(xiǎn)分析的主要內(nèi)容包括：識(shí)別可能存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)因素；估計(jì)這些因素發(fā)生的可能性及由此造成的影響；為防止或減小不利影響而制定對(duì)策。與上列內(nèi)容相對(duì)應(yīng)，風(fēng)險(xiǎn)分析可以分為以下3個(gè)步驟：①風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；②風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；③風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策[3]。
2旅游規(guī)劃中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
由于旅游活動(dòng)易受多種因素的影響，在旅游規(guī)劃中需要考慮的風(fēng)險(xiǎn)因素也比較多。按風(fēng)險(xiǎn)因素的來源，旅游規(guī)劃中的風(fēng)險(xiǎn)可分為外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)2大類。外部風(fēng)險(xiǎn)一般包括政策、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境、市場(chǎng)等方面，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)一般包括決策、管理、技術(shù)等方面。不同的規(guī)劃類型和規(guī)劃階段，涉及的風(fēng)險(xiǎn)因素不盡相同，需要根據(jù)具體項(xiàng)目區(qū)別對(duì)待。
2.1外部風(fēng)險(xiǎn)
（1）政策風(fēng)險(xiǎn)旅游規(guī)劃的政策風(fēng)險(xiǎn)可能來自2個(gè)方面，一方面是因國家相關(guān)政策的調(diào)整，改變了旅游規(guī)劃實(shí)施的政策條件；另一方面，部分地方政府不合理的旅游發(fā)展政策，可能與生態(tài)環(huán)境、自然文物保護(hù)等法律法規(guī)劃相悖。
（2）經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)旅游業(yè)受經(jīng)濟(jì)因素的影響非常顯著，經(jīng)濟(jì)波動(dòng)一方面直接影響旅游者的經(jīng)濟(jì)收入與消費(fèi)能力，另一方面也會(huì)影響其消費(fèi)心理與消費(fèi)預(yù)期。如2008年開始的金融危機(jī)，對(duì)旅游業(yè)造成了巨大影響，而且這種影響與經(jīng)濟(jì)形勢(shì)恢復(fù)相關(guān)，一般持續(xù)時(shí)間較長。
（3）社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)因素可能會(huì)對(duì)旅游活動(dòng)造成關(guān)鍵影響。旅游規(guī)劃中需要考慮的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)有：①當(dāng)?shù)鼐用袷欠裰С致糜伍_發(fā)；②旅游活動(dòng)涉及到的民族矛盾、宗教問題；③旅游開發(fā)引起的移民、拆遷補(bǔ)償問題；④突發(fā)性事件如非典、H1N1流感及暴力事件等。
（4）環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境因素日益成為制約旅游業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素。環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)一方面來自環(huán)境變化對(duì)旅游活動(dòng)的影響，如氣溫變暖引起雪山融化，干旱使河水?dāng)嗔?，污水排放使旅游區(qū)水體遭受污染等，對(duì)相關(guān)旅游活動(dòng)將構(gòu)成重要威脅。另一方面，旅游活動(dòng)的環(huán)境保護(hù)措施不當(dāng)，也會(huì)引起環(huán)境的破壞，而給旅游項(xiàng)目帶來風(fēng)險(xiǎn)。
（5）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是競爭性項(xiàng)目常遇到的重要風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)旅游規(guī)劃來說，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要來自以下幾個(gè)方面：①市場(chǎng)預(yù)測(cè)方法或數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，導(dǎo)致市場(chǎng)需求分析出現(xiàn)重大偏差；②旅游者偏好轉(zhuǎn)移，使市場(chǎng)需求與預(yù)測(cè)發(fā)生偏離；③競爭格局變化；④產(chǎn)品價(jià)格不被市場(chǎng)認(rèn)可，影響旅游項(xiàng)目的預(yù)期收益。
2.2內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)
（1）決策風(fēng)險(xiǎn)由于旅游業(yè)的復(fù)雜性和認(rèn)識(shí)能力的局限性，管理者在規(guī)劃、管理、經(jīng)營的決策過程中，不可避免具有主觀性，如果決策時(shí)未考慮風(fēng)險(xiǎn)因素的影響或忽略了某些主要的風(fēng)險(xiǎn)因素，就會(huì)導(dǎo)致決策風(fēng)險(xiǎn)。例如宜昌市“三峽集錦”項(xiàng)目，因盲目跟風(fēng)人造景觀熱，“真三峽前建設(shè)假三峽”，建成10年后被迫拆除，造成了巨大的投資損失(楚天都市報(bào)，2006年8月24日)。
（2）管理風(fēng)險(xiǎn)
管理風(fēng)險(xiǎn)是由于管理模式不合理，組織不當(dāng)，管理混亂或主要管理者能力不足等引起的風(fēng)險(xiǎn)。旅游規(guī)劃中需要考慮的管理風(fēng)險(xiǎn)有：①旅游開發(fā)活動(dòng)中的管理風(fēng)險(xiǎn)；②旅游企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；③旅游人力資源管不足、人才流失的風(fēng)險(xiǎn)。
（3）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)
旅游項(xiàng)目的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)可能來源于：①前期勘察資料的可靠性及開發(fā)方案的可行性；②工程施工風(fēng)險(xiǎn)，如旅游基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中遭遇滑坡、坍塌等；③旅游活動(dòng)的安全性，特別是一些高危性旅游項(xiàng)目，如漂流、探險(xiǎn)等，往往存在較大的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。
3旅游規(guī)劃中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
旅游規(guī)劃中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的任務(wù)是估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)生的可能性及其對(duì)規(guī)劃目標(biāo)的影響，并按照一定的指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，確定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分為風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)2部分內(nèi)容。
3.1風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)
風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)包括風(fēng)險(xiǎn)概率估計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)影響估計(jì)2個(gè)方面。風(fēng)險(xiǎn)概率即風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)生的可能性。旅游項(xiàng)目中風(fēng)險(xiǎn)概率估計(jì)可以采用定性和定量相結(jié)合的辦法進(jìn)行，前者主要包括頭腦風(fēng)暴法、電子會(huì)議法、德爾非法等，后者一般是通過統(tǒng)計(jì)分析、數(shù)學(xué)計(jì)算和計(jì)算機(jī)的應(yīng)用來實(shí)現(xiàn)[4]。
按風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率大小及評(píng)價(jià)的需要，可以將風(fēng)險(xiǎn)概率分為若干檔次，如文獻(xiàn)[3]將風(fēng)險(xiǎn)分為很低、較低、中等、較高、很高5檔，對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)概率從0%按每檔20%遞增至100%。同樣，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生對(duì)規(guī)劃目標(biāo)的影響大小，可以把風(fēng)險(xiǎn)影響劃分為5級(jí)，即：嚴(yán)重影響、較大影響、中等影響、較小影響和可忽略影響。
3.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)[3]
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)以風(fēng)險(xiǎn)概率估計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)影響估計(jì)為基礎(chǔ)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)劃分等級(jí)。評(píng)價(jià)方法主要有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)矩陣法和專家評(píng)價(jià)法等。
旅游規(guī)劃中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，可以使用定性與定量相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)矩陣。以風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)生的概率為橫坐標(biāo)，以風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后對(duì)規(guī)劃目標(biāo)的影響大小為縱坐標(biāo)，將各種風(fēng)險(xiǎn)因素排列在矩陣的25個(gè)網(wǎng)格內(nèi)。結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)生的概率及對(duì)規(guī)劃目標(biāo)的影響，將風(fēng)險(xiǎn)程度劃分為5個(gè)等級(jí)。
4旅游規(guī)劃中的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策
在旅游規(guī)劃中，不僅要了解規(guī)劃可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素，還要提出針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策，以避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生或?qū)L(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的損失降低到最小程度，保證規(guī)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。另一方面，風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策研究的結(jié)果應(yīng)及時(shí)反饋到規(guī)劃的其它方面，作為規(guī)劃修改和方案調(diào)整的依據(jù)。
4.1基本要求
(1)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策應(yīng)具針對(duì)性旅游規(guī)劃可能涉及各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)因素，各種規(guī)劃的內(nèi)容和重點(diǎn)也不相同。因此風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策應(yīng)結(jié)合旅游項(xiàng)目的特點(diǎn)，針對(duì)特定對(duì)象和關(guān)健的風(fēng)險(xiǎn)因素制定對(duì)策，將風(fēng)險(xiǎn)影響降低到最小程度。
(2)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策應(yīng)具可行性風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策應(yīng)立足于現(xiàn)實(shí)客觀的基礎(chǔ)之上，提出的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策應(yīng)是切實(shí)可行的。所謂可行，不僅指技術(shù)上可行，而且從財(cái)力、人力和物力方面也是可行的。
(3)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策應(yīng)具經(jīng)濟(jì)性規(guī)避防范風(fēng)險(xiǎn)是要付出代價(jià)的，如果風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策所需要的費(fèi)用遠(yuǎn)大于可能造成的風(fēng)險(xiǎn)損失，那么該對(duì)策是沒有意義的。在風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策研究中應(yīng)將規(guī)避防范風(fēng)險(xiǎn)所付出的代價(jià)與該風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失進(jìn)行權(quán)衡，尋求以最小的費(fèi)用獲取最大的風(fēng)險(xiǎn)效益。
4.2常用的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策
在旅游規(guī)劃中，需要根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)分別采用不同的對(duì)策。常用的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策主要有：風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)。
(1)風(fēng)險(xiǎn)回避風(fēng)險(xiǎn)回避是徹底規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的一種做法，即斷絕風(fēng)險(xiǎn)的來源。對(duì)旅游規(guī)劃而言意味著改變規(guī)劃方案或否決某些開發(fā)項(xiàng)目。風(fēng)險(xiǎn)回避方法在規(guī)避了潛在的風(fēng)險(xiǎn)損失的同時(shí)，也放棄了預(yù)期的收益。因此，這種方法一般是在風(fēng)險(xiǎn)影響嚴(yán)重，風(fēng)險(xiǎn)概率很高的情況下采用。
(2)風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)控制是針對(duì)可控性風(fēng)險(xiǎn)采取防止風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，減少風(fēng)險(xiǎn)損失的對(duì)策，是最常用的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。風(fēng)險(xiǎn)控制措施需要針對(duì)具體的情況，一般包括技術(shù)措施、工程措施和管理措施等。如在旅游項(xiàng)目決策過程中進(jìn)行科學(xué)論證，鼓勵(lì)公眾參與，強(qiáng)化監(jiān)督工作，落實(shí)決策失誤的責(zé)任追究制度，可以有效減少?zèng)Q策的盲目性，降低決策風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)分散是另一種常用的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，例如對(duì)某些新興旅游項(xiàng)目，市場(chǎng)前景較好，但不確定因素也較多，可以采取引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)投資的方式，分散部分風(fēng)險(xiǎn)。
(3)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是將潛在風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān)以避免風(fēng)險(xiǎn)損失的一種方法。例如旅游企業(yè)采取向保險(xiǎn)公司投保的方式將旅游活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)公司。此對(duì)策尤其適用于高危性旅游項(xiàng)目和某些人力難以控制的災(zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)。
旅游項(xiàng)目建設(shè)中的工程風(fēng)險(xiǎn)，可以通過相關(guān)合同條款轉(zhuǎn)移給承建方，再由承建方依據(jù)自身情況制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。
(4)風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)就是將風(fēng)險(xiǎn)損失由旅游項(xiàng)目自己承擔(dān)，主要適用于風(fēng)險(xiǎn)程度較低的風(fēng)險(xiǎn)因素。另外，在采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的費(fèi)用遠(yuǎn)大于風(fēng)險(xiǎn)損失的情況下，也可以使用風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)的對(duì)策。
5結(jié)語
旅游業(yè)的發(fā)展涉及旅游區(qū)的諸多方面，同時(shí)也是一個(gè)長期積累的過程，因此旅游規(guī)劃中的風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)具有廣泛性和長遠(yuǎn)性，旅游規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)分析需要加強(qiáng)以下幾方面的工作：
(1)旅游規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)涵蓋與旅游業(yè)關(guān)系密切的政策、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境、市場(chǎng)、管理、技術(shù)等諸多方面。
(2)旅游規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)涵蓋旅游規(guī)劃、投資建設(shè)、運(yùn)營管理的全過程，旅游規(guī)劃人員應(yīng)具有一定的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)見能力。
(3)旅游規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)分析需要相關(guān)的政府部門、規(guī)劃單位、旅游企業(yè)及其它利益相關(guān)者及社會(huì)公眾的廣泛參與。
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關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；聲譽(yù)；聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)
商業(yè)銀行是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)中舉足輕重的一類金融機(jī)構(gòu)，其風(fēng)險(xiǎn)管理問題歷來不乏學(xué)術(shù)界及實(shí)務(wù)界的激烈探討。近年來，隨著巴塞爾委員會(huì)核心資本協(xié)議征求意見將聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)列入銀行第二大支柱，商業(yè)銀行的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)問題逐漸成為研究的焦點(diǎn)。與流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等銀行其他風(fēng)險(xiǎn)不同，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)問題的研究尚不夠深入，理論體系仍然有待完善。
一、聲譽(yù)理論在商業(yè)銀行體系的應(yīng)用
銀行聲譽(yù)作為聲譽(yù)理論的應(yīng)用之一，在現(xiàn)有的文獻(xiàn)中對(duì)其單獨(dú)的研究并不廣泛。Diamond（1989）對(duì)債券市場(chǎng)中的銀行聲譽(yù)形成過程進(jìn)行了分析，發(fā)現(xiàn)當(dāng)銀行第一次發(fā)行債券的時(shí)候通常要承擔(dān)比同類有信用歷史銀行高的利率；在經(jīng)過一段時(shí)間后，存活下來的銀行的債券利率逐漸減低，直到與同類有信用歷史銀行的利率相等。Gorton（2000）研究1838―1960的美國銀行票據(jù)市場(chǎng)，驗(yàn)證了Diamond的結(jié)論：市場(chǎng)監(jiān)督機(jī)制、回購和聲譽(yù)機(jī)制避免了野貓銀行的存在。Dinc（2000）研究了商業(yè)銀行在面臨信貸市場(chǎng)競爭和資本市場(chǎng)競爭時(shí)的聲譽(yù)選擇行為。Corbett和Mitchell（2000）對(duì)政府救助中的私人銀行的行為進(jìn)行了研究，他們認(rèn)為聲譽(yù)效應(yīng)降低了政府救助的效率等。
作為經(jīng)營信用的特殊企業(yè)，商業(yè)銀行的聲譽(yù)往往能形成給其帶來持續(xù)競爭優(yōu)勢(shì)的核心競爭力，其作用主要是彌補(bǔ)商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)的缺陷和資產(chǎn)負(fù)債的脆弱性。
商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)的缺陷主要集中在兩個(gè)方面。一方面，債權(quán)人監(jiān)督治理不足。在一般情況下，銀行機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)信息和資產(chǎn)運(yùn)用狀況的非公開性，以及準(zhǔn)確評(píng)價(jià)銀行機(jī)構(gòu)必須付出的高成本和所需的專業(yè)知識(shí)，使得作為銀行債權(quán)人的存款人難以對(duì)銀行機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)狀況和資產(chǎn)質(zhì)量做出準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)。另一方面，存在股東風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁。存款一旦存入銀行，存款者對(duì)其資產(chǎn)的最終如何運(yùn)用和風(fēng)險(xiǎn)狀況便處于一種信息劣勢(shì)，這引致了銀行內(nèi)部人（管理者與股東董事）的道德風(fēng)險(xiǎn)。Luc Laeven（2001）的模型證明了內(nèi)部人貸款可能會(huì)導(dǎo)致貸款質(zhì)量的下降，并在前蘇聯(lián)的數(shù)據(jù)分析中得到了驗(yàn)證。
銀行的脆弱性是指銀行在外部沖擊的作用下，極易出現(xiàn)流動(dòng)性困難、失去清償力，從而陷入危機(jī)的性質(zhì)。這是由銀行資產(chǎn)負(fù)債兩方面的性質(zhì)共同導(dǎo)致的。在資產(chǎn)方面，銀行大部分資產(chǎn)是貸款，由于貸款具有的高風(fēng)險(xiǎn)性、低流動(dòng)性和低透明性的特點(diǎn)導(dǎo)致了貸款的脆弱性，并決定了銀行資產(chǎn)的脆弱性。在負(fù)債方面，存款尤其是活期存款占有非常大的比重。因此，銀行安全運(yùn)行的前提是存款人流動(dòng)性需求的相關(guān)程度很低，同時(shí)提取的存款只占到銀行存款總額的一小部分。一旦發(fā)生擠兌，銀行就可能失去支付能力并使存款人遭受本金和利息的損失。
二、商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵與特性
與商業(yè)銀行聲譽(yù)問題緊密相關(guān)的是商業(yè)銀行的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，隨著近年來巴塞爾委員會(huì)核心資本協(xié)議征求意見將聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)列入銀行第二大支柱，國內(nèi)外學(xué)者也越來越關(guān)注商業(yè)銀行的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)問題。相關(guān)研究對(duì)商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵及特性做了比較詳盡的分析。
（一）商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵
《巴塞爾新資本協(xié)議》中，將聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)列入商業(yè)銀行面臨的九大風(fēng)險(xiǎn)之內(nèi)，提出應(yīng)對(duì)包括聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的銀行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估，但是協(xié)議并未給出聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的詳細(xì)定義。國外的一些理論文獻(xiàn)指出：“銀行的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是指重大的負(fù)面公眾評(píng)價(jià)所帶來的資金和客戶損失方面的風(fēng)險(xiǎn)?！边@種風(fēng)險(xiǎn)影響著銀行建立新客戶關(guān)系或服務(wù)渠道以及繼續(xù)為現(xiàn)有客戶服務(wù)的能力，會(huì)使銀行面臨訴訟、金融損失或者客戶流失的局面。根據(jù)Diamond（1984）的定義，聲譽(yù)是“隨著時(shí)間的積累，從可觀察得到的行為中總結(jié)出的對(duì)組織或個(gè)人某些特征的了解和印象”，那么聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該是對(duì)組織或個(gè)人總結(jié)出的對(duì)銀行不好的印象。Schanz（2006）在總結(jié)各學(xué)者研究的基礎(chǔ)上，把聲譽(yù)定義為“持久的利益相關(guān)者的看法、評(píng)價(jià)和期望的廣泛的集合”，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)即是利益相關(guān)者的負(fù)面看法、評(píng)價(jià)和期望。Zboron（2006）認(rèn)為在很大程度上組織的聲譽(yù)是它的利益相關(guān)方或股東對(duì)組織的看法或評(píng)價(jià)，聲譽(yù)是根據(jù)一個(gè)組織的行為或行動(dòng)的結(jié)果形成的。
國內(nèi)方面，目前理論界主要認(rèn)同的是中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和中國銀監(jiān)會(huì)給出的定義。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)則將商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)描述為：“由于商業(yè)銀行經(jīng)營管理不善、違反法規(guī)等導(dǎo)致存款人、投資者和銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)其失去信心的可能性”。中國銀監(jiān)會(huì)2009年8月25日頒布的《商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》將商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)定義為：聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是指由商業(yè)銀行經(jīng)營、管理及其他行為或外部事件導(dǎo)致利益相關(guān)方對(duì)商業(yè)銀行負(fù)面評(píng)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)。
從以上歸納可以看出，無論是國外文獻(xiàn)的定義還是國內(nèi)機(jī)構(gòu)的定義，商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)概念都包含了至少三個(gè)要素，一是“利益相關(guān)者”，二是“負(fù)面評(píng)價(jià)”，三是“損失”，它們強(qiáng)調(diào)了利益相關(guān)者一種主觀的消極評(píng)價(jià)及其隱含的負(fù)面影響。這是各種定義表述背后共同的落腳點(diǎn)。
（二）商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的特性
對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)問題進(jìn)行研究的代表是陸岷峰（2010），通過總結(jié)他們的研究，可以發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)包括：
1.多樣性。由于引發(fā)影響商業(yè)銀行聲譽(yù)原因的多樣性、作出聲譽(yù)評(píng)價(jià)的利益相關(guān)者的多樣性，導(dǎo)致聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的種類也呈現(xiàn)出多樣性。
2.常態(tài)性。聲譽(yù)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)事件、聲譽(yù)危機(jī)是一個(gè)逐次傳遞的過程。
3.關(guān)聯(lián)性。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是其他風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展的一種必然結(jié)果，具有內(nèi)在的關(guān)聯(lián)性特征。
4.復(fù)雜性。聲譽(yù)作為一種無形資產(chǎn)，其計(jì)量難度較高，目前較具代表性的定量分析技術(shù)是Harris-Fombrun的聲譽(yù)指數(shù)模型，當(dāng)愛模型是否能否為多數(shù)銀行接受尚需進(jìn)一步觀察。
5.非典性。商業(yè)銀行的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)同一般企業(yè)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)并不相同。
6.被動(dòng)性。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生帶有很大的被動(dòng)性，不易界定，因此管理往往等到聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)一定苗頭采取措施才會(huì)更加有效。
三、商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)指標(biāo)
目前對(duì)商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的定量研究主要集中在對(duì)聲譽(yù)的度量上，一般來說，聲譽(yù)的度量值（評(píng)分值）越高說明聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)越低，反之則聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)越高。聲譽(yù)管理度量本身是一個(gè)難以完全量化的概念，目前對(duì)于聲譽(yù)評(píng)價(jià)方法的現(xiàn)有研究成果主要如下：
1、《財(cái)富》雜志的評(píng)價(jià)方法?！敦?cái)富》雜志在公司聲譽(yù)測(cè)度方面主要選取長期投資價(jià)值、財(cái)務(wù)表現(xiàn)、公司資產(chǎn)使用、管理質(zhì)量、產(chǎn)品與服務(wù)質(zhì)量、創(chuàng)新、員工素質(zhì)及社會(huì)和環(huán)境責(zé)任等8項(xiàng)指標(biāo)（近年新增加了全球化適應(yīng)能力這一指標(biāo)）為各有關(guān)行業(yè)的公司打分，然后再取各指標(biāo)的算術(shù)平均數(shù)，為全面聲譽(yù)指數(shù)。這一評(píng)價(jià)方法雖然使用最廣，影響很大，但也存在明顯缺點(diǎn)，它考察的對(duì)象主要是公司內(nèi)部高層，而且評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)主要集中在財(cái)務(wù)業(yè)績，從而使得公司過去的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)聲譽(yù)的度量結(jié)果有決定性的影響，所以不能全面衡量一個(gè)公司的聲譽(yù)。
2、Fombrun和Harris的公司聲譽(yù)測(cè)度評(píng)價(jià)方法。該方法的評(píng)估指標(biāo)分6個(gè)大類：情感吸引、產(chǎn)品和服務(wù)、目標(biāo)和領(lǐng)導(dǎo)層、工作環(huán)境、財(cái)務(wù)業(yè)績、社會(huì)責(zé)任。大類指標(biāo)下又細(xì)分20個(gè)二級(jí)指標(biāo)。該方法在一定程度上克服了《財(cái)富》指標(biāo)的缺陷，不僅考慮了公司的財(cái)務(wù)業(yè)績，同時(shí)也考慮了消費(fèi)者、雇員等利益相關(guān)者的看法，但其缺點(diǎn)是沒有對(duì)樣本進(jìn)行控制，無法保證各種利益相關(guān)者的適度比例，從而更客觀地反映全體利益相關(guān)者的總體觀點(diǎn)。
3、Cravens、Oliver和Ramamoorti的聲譽(yù)指數(shù)方法。2003年，Cravens、Oliver和Ramamoorti嘗試把企業(yè)聲譽(yù)量化，并納入公司的財(cái)務(wù)報(bào)告中。他們?cè)诖_定聲譽(yù)指數(shù)的構(gòu)成時(shí)，把企業(yè)聲譽(yù)分為產(chǎn)品和服務(wù)、雇員、外部關(guān)系、創(chuàng)新、價(jià)值創(chuàng)造、財(cái)力、戰(zhàn)略、企業(yè)文化及無形的責(zé)任等9個(gè)構(gòu)成要素。其中雇員分為一般雇員和高層管理人員兩部分，外部關(guān)系又分為供應(yīng)商、合作伙伴、競爭者、投資者、環(huán)境和社會(huì)等6個(gè)部分該方法的優(yōu)點(diǎn)是指標(biāo)比較全面，但是他們的影響主要局限于學(xué)術(shù)領(lǐng)域，在現(xiàn)實(shí)中很難操作。
四、結(jié)論與展望
綜上所述，對(duì)于聲譽(yù)理論，國內(nèi)外學(xué)者都進(jìn)行了比較廣泛的研究。國外的研究相對(duì)系統(tǒng)化，從聲譽(yù)的內(nèi)涵，到其經(jīng)濟(jì)學(xué)解釋，再到聲譽(yù)在各個(gè)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的應(yīng)用都做了詳細(xì)的分析，肯定了其在減少交易不確定性、節(jié)約交易時(shí)間和費(fèi)用以及保證契約履行方面的作用。
國內(nèi)方面，隨著金融危機(jī)的爆發(fā)以及中國銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，學(xué)者們近兩年來開始較為廣泛地關(guān)注商業(yè)銀行的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)問題，研究主要集中在商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)分析和管理體系的構(gòu)建上。
然而，無論是國外還是國內(nèi)對(duì)商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的研究都尚存一些不足之處：
一方面，缺乏對(duì)商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)形成機(jī)理的專門分析，從而無法有針對(duì)性地提出聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的管理機(jī)制。KMRW模型和Kreps模型提供了金融市場(chǎng)上聲譽(yù)的形成過程分析，但基本關(guān)注投資銀行自身行為對(duì)聲譽(yù)形成的影響，無法完全解釋商業(yè)銀行在其特有的利益相關(guān)者環(huán)境下聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的形成問題。
另一方面，目前的文獻(xiàn)對(duì)商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的研究基本局限在定性分析上，缺乏對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)本身及其經(jīng)濟(jì)資本的定量分析，從而造成商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的隨意性和盲目性。Harris-Fombrun聲譽(yù)指數(shù)模型能為衡量企業(yè)聲譽(yù)提供一定的借鑒，但該模型能否適用于中國大多數(shù)商業(yè)銀行并未得到檢驗(yàn)。
在未來的研究中，可以對(duì)商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的分析，從傳導(dǎo)機(jī)理、預(yù)警指標(biāo)乃至監(jiān)管的有效性等來展開研究，從而像信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等其他銀行風(fēng)險(xiǎn)一樣，形成完整的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
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【關(guān)鍵詞】地質(zhì)災(zāi)害評(píng)價(jià)；現(xiàn)狀；改進(jìn)措施
地質(zhì)災(zāi)害給人類的生命財(cái)產(chǎn)帶來的損失是十分巨大的。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理的概念雖然早已被提出，但是在近年來才被運(yùn)用于地質(zhì)災(zāi)害的評(píng)價(jià)和治理工作中。由于認(rèn)知和管理水平有限，目前在面對(duì)地質(zhì)災(zāi)害時(shí)，只有通過調(diào)用有限的資源和采取有限的措施來應(yīng)對(duì)。地質(zhì)災(zāi)害的發(fā)生具有很大的不確定性，然而，我們對(duì)于這種不確定性的認(rèn)知能力還十分不足，因此，分析地質(zhì)災(zāi)害的評(píng)價(jià)現(xiàn)狀，改進(jìn)評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)于地質(zhì)災(zāi)害的防治具有重大意義。
1.概念及特性
1.1 地質(zhì)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)定義及其主要特征
由于側(cè)重點(diǎn)不同，地質(zhì)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)的概念也不相同。比較普遍被接受的地質(zhì)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)的定義為：地質(zhì)災(zāi)害活動(dòng)及其對(duì)人類造成破壞損失的可能性。這個(gè)定義反映出地質(zhì)災(zāi)害發(fā)生的幾率和造成的損失大小。地質(zhì)災(zāi)害按照其活動(dòng)特點(diǎn)可以分為兩大類，即突發(fā)性地質(zhì)災(zāi)害和緩發(fā)性地質(zhì)災(zāi)害。地質(zhì)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)地質(zhì)災(zāi)害的特征表述和量度。地質(zhì)災(zāi)害的風(fēng)險(xiǎn)包括以下幾方面：
（1）普遍性
地質(zhì)災(zāi)害是一種普遍現(xiàn)象，它是地質(zhì)活動(dòng)與人類社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相互作用的結(jié)果。在地球形態(tài)不斷變化和地質(zhì)活動(dòng)不斷進(jìn)行的過程中，人類社會(huì)的社會(huì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也在不斷的豐富和發(fā)展，因此，地質(zhì)災(zāi)害將不斷的發(fā)生。
（2）不確定性
地質(zhì)災(zāi)害的形成受到地質(zhì)條件和社會(huì)因素的影響，其雖然是一種普遍現(xiàn)象，但是發(fā)生的時(shí)間和地點(diǎn)卻是隨機(jī)的，并且所發(fā)生地質(zhì)災(zāi)害的種類、強(qiáng)度、造成的損失大小是不確定的。
1.2 地質(zhì)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)的基本構(gòu)成
地質(zhì)災(zāi)害的風(fēng)險(xiǎn)程度主要由危險(xiǎn)性和易損性兩個(gè)要素決定。
（1）危險(xiǎn)性要素
地質(zhì)災(zāi)害活動(dòng)的動(dòng)力條件主要受到地質(zhì)條件、地貌條件、氣象條件、人為地質(zhì)活動(dòng)等幾方面的影響。一般而言，動(dòng)力條件越充分，地質(zhì)災(zāi)害活動(dòng)越強(qiáng)烈，其造成的損失也會(huì)越大，災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)越高。
（2）易損性要素
易損性是指地質(zhì)災(zāi)害發(fā)生的地區(qū)，生命財(cái)產(chǎn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)于地質(zhì)災(zāi)害的抵御能力和可恢復(fù)能力。易損性受到人口密度、人居環(huán)境、財(cái)產(chǎn)類型、財(cái)產(chǎn)密度、資源種類、環(huán)境脆性等幾方面的影響，一般而言，當(dāng)災(zāi)害發(fā)生地區(qū)人口和財(cái)產(chǎn)密度越高、環(huán)境脆性越大、人居環(huán)境和資源環(huán)境對(duì)于災(zāi)害的抵御能力越弱，則地質(zhì)災(zāi)害的風(fēng)險(xiǎn)程度越高、造成的損失越大。
1.3 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的概念
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是對(duì)災(zāi)害、損害等不期望事件發(fā)生的幾率和可能造成的損失的大小進(jìn)行描述和定量的系統(tǒng)工程。地質(zhì)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是指地質(zhì)災(zāi)害發(fā)生的幾率以及對(duì)人類社會(huì)產(chǎn)生危害的程度進(jìn)行描述的系統(tǒng)過程。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)可以進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)界定和排序，為風(fēng)險(xiǎn)治理工作提供基礎(chǔ)工作。風(fēng)險(xiǎn)管理是指在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取降低或規(guī)避等措施的風(fēng)險(xiǎn)管理過程。
1.4 地質(zhì)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)類型
地質(zhì)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)根據(jù)評(píng)價(jià)的目的和服務(wù)的對(duì)象不同可以分為不同的類型。
（1）根據(jù)災(zāi)種可以分為單災(zāi)種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和多災(zāi)種風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)。單災(zāi)種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的評(píng)價(jià)方法和過程都比較簡單，且所涉及的要素比較單一。多災(zāi)種風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)較之于單災(zāi)種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的方法和過程較復(fù)雜、涉及要素較多，需要將不同種類的地質(zhì)災(zāi)害進(jìn)行對(duì)比得到綜合風(fēng)險(xiǎn)程度。
（2）根據(jù)評(píng)價(jià)的范圍可以分為點(diǎn)評(píng)價(jià)、面評(píng)價(jià)、區(qū)域評(píng)價(jià)三種類型。點(diǎn)評(píng)價(jià)的評(píng)價(jià)范圍一般是幾十平方公里之內(nèi)的相對(duì)獨(dú)立的災(zāi)害群，其行政范圍一般是指幾個(gè)鄉(xiāng)或一個(gè)縣；面評(píng)價(jià)的評(píng)價(jià)范圍是從幾十平方公里到幾千平方公里的自然區(qū)域或社會(huì)經(jīng)濟(jì)區(qū)域，其行政范圍包括一個(gè)縣到幾個(gè)縣；區(qū)域評(píng)價(jià)的評(píng)價(jià)范圍達(dá)幾萬到幾百萬平方公里，行政區(qū)域涵蓋了幾個(gè)省甚至全國區(qū)域，屬于大面積災(zāi)害評(píng)價(jià)。
2.地質(zhì)災(zāi)害評(píng)價(jià)的現(xiàn)狀
地質(zhì)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)研究是自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)研究的重要組成內(nèi)容，國內(nèi)外關(guān)于自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)研究的時(shí)間較早、經(jīng)驗(yàn)較豐富，關(guān)于地質(zhì)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)的研究是近幾十年來興起的新的研究領(lǐng)域。隨著研究的進(jìn)一步深入，地質(zhì)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)研究的方法和經(jīng)驗(yàn)得到 進(jìn)一步豐富，但仍沒有形成完整的體系。
我國關(guān)于地質(zhì)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的研究也得到了迅速的發(fā)展，最具代表性的是關(guān)于地震災(zāi)害的研究。我國國家地震局在對(duì)地震災(zāi)害損失預(yù)測(cè)和對(duì)未來地震損失評(píng)估方法研究的基礎(chǔ)上，建立了地震災(zāi)害評(píng)估指標(biāo)體系，并完善了評(píng)估內(nèi)容。一些部門也對(duì)洪水、臺(tái)風(fēng)等區(qū)域性災(zāi)害進(jìn)行了研究，并提出了評(píng)價(jià)方法和技術(shù)。
我國幅員遼闊，地理環(huán)境復(fù)雜，地質(zhì)條件多變，特別是在山地和高原地區(qū)，地質(zhì)構(gòu)造活動(dòng)頻繁。這樣的自然環(huán)境下，我國各地區(qū)就容易發(fā)生地質(zhì)災(zāi)害，且地質(zhì)災(zāi)害的種類繁多，分布不均勻，對(duì)當(dāng)?shù)丨h(huán)境影響大。我國的工業(yè)化進(jìn)程需要大量的能源條件作為支撐，特別是對(duì)煤炭的需求。由于我國是煤炭消耗大國，煤炭產(chǎn)業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中占據(jù)著重要的地位。煤礦開采依賴于煤礦所在的地質(zhì)條件，煤礦地質(zhì)災(zāi)害也受到地區(qū)地質(zhì)構(gòu)造的影響。在地質(zhì)條件的制約下，地質(zhì)災(zāi)害就會(huì)對(duì)煤礦的生產(chǎn)安全構(gòu)成巨大威脅，更嚴(yán)重的是煤礦生產(chǎn)還會(huì)受到礦井下各種災(zāi)害的威脅。從災(zāi)害中的死亡人數(shù)和經(jīng)濟(jì)損失數(shù)據(jù)來看，煤炭行業(yè)的災(zāi)害占據(jù)全國災(zāi)害損失的十分之一以上。煤礦災(zāi)害的發(fā)生已經(jīng)嚴(yán)重影響到了煤炭工業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
近年來，地質(zhì)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)得到廣泛關(guān)注，張梁、羅元華等對(duì)于地質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成和特性進(jìn)行研究；劉希林對(duì)于云南省和四川省的泥石流災(zāi)害進(jìn)行評(píng)估，并提出了評(píng)估模型；殷坤龍、晏同珍等針對(duì)滑坡災(zāi)害提出了多種分析模型，并對(duì)秦巴山區(qū)和三峽水庫進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
3.地質(zhì)災(zāi)害評(píng)價(jià)的改進(jìn)措施
3.1 轉(zhuǎn)變思想方法
由于現(xiàn)階段各種評(píng)價(jià)方法均具有較大的人為性，很多研究者認(rèn)為造成這種現(xiàn)象的原因是所用的評(píng)價(jià)模型還不夠先進(jìn)合理，于是花大量的時(shí)間和精力用于數(shù)學(xué)模型的研究和完善上，致使地質(zhì)災(zāi)害的研究工作缺乏與事物間的聯(lián)系和協(xié)調(diào)。然而，思考問題的整體性是解決方案更加貼近現(xiàn)實(shí)的前提與保證，因此，關(guān)于發(fā)展途徑要加大思想方法上的轉(zhuǎn)變，要從整體來思考問題，不僅僅是數(shù)學(xué)模型上。
3.2 明確評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)
目前，我國對(duì)于地質(zhì)災(zāi)害評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)缺乏邏輯性和合理性，無法滿足災(zāi)害評(píng)價(jià)的要求。因此，根據(jù)災(zāi)害的實(shí)際情況制定科學(xué)合理的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，為災(zāi)害管理提供依據(jù)，具有十分重要的意義。
3.3 提高對(duì)于地質(zhì)條件的分析和重視程度
我國地質(zhì)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)工作對(duì)于地質(zhì)條件的分析和重視程度不夠，如，將滑坡災(zāi)害作為一個(gè)整體概念，而不區(qū)分各類滑坡的差異性；輸入數(shù)據(jù)只簡單地照搬二維地形圖數(shù)據(jù)，忽視了對(duì)其準(zhǔn)確性和真實(shí)性的校驗(yàn)；對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行的審視和提煉不夠等。無論采用何種預(yù)測(cè)方法，在進(jìn)行評(píng)價(jià)之前要充分考慮各種災(zāi)害發(fā)生的地質(zhì)條件和相互之間的區(qū)別與聯(lián)系，考慮發(fā)生災(zāi)害的原因所在，并謹(jǐn)慎選擇危險(xiǎn)性評(píng)價(jià)的輸入數(shù)據(jù)。
4.結(jié)束語
地質(zhì)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)和管理在我國是一項(xiàng)新興的研究領(lǐng)域，需要進(jìn)一步的投入和研究。我國地質(zhì)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)防治要結(jié)合防災(zāi)減災(zāi)的實(shí)際需要和研究管理水平的現(xiàn)狀，借助先進(jìn)技術(shù)來逐步完善地質(zhì)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)。
【參考文獻(xiàn)】
[1] 梁波. 淺析我國區(qū)域滑坡地質(zhì)災(zāi)害危險(xiǎn)性評(píng)價(jià)與應(yīng)對(duì)方法[J].中國新技術(shù)新產(chǎn)品， 2014， 11（1：182-183.
【關(guān)鍵詞】項(xiàng)目管理；煤炭工程；風(fēng)險(xiǎn)管理；層次分析法
一、 煤炭工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)及存在的問題
1.煤炭工程項(xiàng)目的特征
（1）煤炭工程項(xiàng)目建設(shè)周期長、投資額大。一般的煤礦建設(shè)要幾年甚至十幾年的時(shí)間，投資額巨大，要求加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目的管理，提高投資效益。
（2）礦山地質(zhì)條件復(fù)雜，生產(chǎn)過程中不可預(yù)見因素多。地下賦存的巖層和煤層是復(fù)雜的，因此隨著采掘工作面向兩翼、向深部移動(dòng)發(fā)展，必然帶來一系列的復(fù)雜情況，諸如巖層、煤層、頂?shù)装?、水、火、有害氣體、煤塵、地壓和地溫的變化，對(duì)正常生產(chǎn)影響較大。
（3）煤炭企業(yè)生產(chǎn)的勞動(dòng)對(duì)象是非再生勞動(dòng)資源，屬于資源導(dǎo)向型企業(yè)，井田開拓方式、回采方式、采煤方法等的選擇都要考慮到資源的賦存條件，企業(yè)管理也必須注意資源的合理利用，努力提高資源回收率。
（4）生產(chǎn)準(zhǔn)備工作周期長、工程量大。對(duì)一個(gè)生產(chǎn)礦井、移交生產(chǎn)的新工作面或尚未開發(fā)的新采區(qū)，都必須作好生產(chǎn)準(zhǔn)備工作，包括開拓、掘進(jìn)、準(zhǔn)備和回采巷道，安裝機(jī)電運(yùn)輸設(shè)備以及建立通風(fēng)安全系統(tǒng)。這些準(zhǔn)備巷道的維護(hù)時(shí)間較長，維護(hù)工作量也較大。
（5）煤炭生產(chǎn)多屬地下作業(yè)，工作地點(diǎn)狹窄，準(zhǔn)備與生產(chǎn)同時(shí)進(jìn)行，且煤炭企業(yè)的生產(chǎn)是大量笨重物體的轉(zhuǎn)移，運(yùn)輸調(diào)度系統(tǒng)復(fù)雜，資源消耗大。
（6）生產(chǎn)過程中主要材料的消耗不構(gòu)成產(chǎn)品的實(shí)體。煤炭生產(chǎn)過程中消耗的主要材料如木材、水泥、鋼材等，只是一種耗費(fèi)，不構(gòu)成產(chǎn)品（煤炭）的實(shí)體，需要在生產(chǎn)過程中加強(qiáng)成本管理。
二、煤炭工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題
（1）項(xiàng)目建設(shè)中沒有專門的人員負(fù)責(zé)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理工作，往往由其它人員兼任，并且還不是其工作的重心，對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏足夠的認(rèn)識(shí)和重視。
（2）風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際應(yīng)用還不普及?，F(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用最廣泛的行業(yè)是保險(xiǎn)業(yè)，其次是風(fēng)險(xiǎn)投資行業(yè)，其它行業(yè)應(yīng)用相對(duì)來講就少一些。
（3）風(fēng)險(xiǎn)管理的歷史資料和經(jīng)驗(yàn)較少。大部分組織有計(jì)劃進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)間比較短，所積累的風(fēng)險(xiǎn)管理方面的歷史資料和經(jīng)驗(yàn)較少。
（4）煤炭風(fēng)險(xiǎn)管理被視為等同于普通工程風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)在大部分的風(fēng)險(xiǎn)管理方法對(duì)項(xiàng)目管理者和風(fēng)險(xiǎn)管理專家個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)、知識(shí)及其個(gè)人所掌握的相關(guān)信息有很大的依賴性，受到個(gè)人經(jīng)驗(yàn)和素質(zhì)的影響。
（5）現(xiàn)在的風(fēng)險(xiǎn)管理方法在風(fēng)險(xiǎn)的度量方面大多未涉及將不同性質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)損失進(jìn)行統(tǒng)一，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和決策時(shí)就要對(duì)包含有不同性質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)和決策，做起來非常麻煩，有時(shí)還不一定能得出合理的評(píng)價(jià)和決策結(jié)果。
（6）企業(yè)只有極少數(shù)的人具有項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理方面的系統(tǒng)知識(shí)，并將定量的風(fēng)險(xiǎn)管理方法應(yīng)用于項(xiàng)目工程實(shí)踐中?，F(xiàn)在的大部分風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與決策方法未能將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與決策跟風(fēng)險(xiǎn)的度量很好地結(jié)合起來，只是利用主觀的方法或其它的方法給風(fēng)險(xiǎn)賦值，然后進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和決策。
三、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃的主要內(nèi)容
1.方法
確定風(fēng)險(xiǎn)管理使用的方法、工具和數(shù)據(jù)資源，這些內(nèi)容可隨項(xiàng)目階段及風(fēng)險(xiǎn)情況做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。
2.人員
明確風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中領(lǐng)導(dǎo)者、支持者及參與者的角色定位、任務(wù)分工及其各自的責(zé)任、能力要求。個(gè)人管理風(fēng)險(xiǎn)的能力各不相同，但為了有效地管理風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目管理人員必須具備一定管理能力和技術(shù)水平。
3.時(shí)間周期
界定項(xiàng)目生命周期中風(fēng)險(xiǎn)管理過程的各運(yùn)行階段及過程評(píng)價(jià)、控制和變更的周期或頻率。
4.類型級(jí)別及說明
定義并說明風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)量化的類型級(jí)別。明確的定義和說明對(duì)于防止決策滯后和保證過程連續(xù)是很重要的。
5.基準(zhǔn)明確定義
由誰以何種方式采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)行動(dòng)。合理的定義可作為基準(zhǔn)，衡量項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃的有效性，并避免發(fā)生項(xiàng)目業(yè)主方與項(xiàng)目承擔(dān)方對(duì)該內(nèi)容理解的二義性。
6.匯報(bào)形式
規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)管理各過程中應(yīng)匯報(bào)或溝通的內(nèi)容。范圍、渠道及方式。匯報(bào)與溝通應(yīng)包括項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)內(nèi)部之間的溝通及項(xiàng)目外部與投資方等項(xiàng)目利益相關(guān)者之間的溝通。
7.跟蹤
規(guī)定如何以文檔的方式記錄項(xiàng)目實(shí)施過程中風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的過程，風(fēng)險(xiǎn)管理文檔可有效用于對(duì)當(dāng)前項(xiàng)目的管理、監(jiān)控、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的總結(jié)及日后項(xiàng)目的指導(dǎo)等。
四、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃過程
根據(jù) PMBOK，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃過程的定義參見圖1. 的 IDEFO 圖。IDEFO 是一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)過程定義的符號(hào)表示法，用于為可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)行動(dòng)計(jì)劃描述可重用的過程組件。該圖描述了頂級(jí)過程的控制、輸人。輸出和機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃封裝了將輸入轉(zhuǎn)變?yōu)檩敵鲞@一過程的所有活動(dòng)?？刂疲ㄎ挥陧敳浚┱{(diào)節(jié)過程，輸人（位于左側(cè)）進(jìn)人過程，輸出（位于右側(cè)）退出過程，機(jī)制（位于底部）支持過程。
圖1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃規(guī)程
1.過程控制
項(xiàng)目資源、項(xiàng)目需求和風(fēng)險(xiǎn)管理能力約束著風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃過程。項(xiàng)目資源涉及人、財(cái)、物、時(shí)間、信息等，項(xiàng)目資源的有限性決定了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃的必要性，同時(shí)也給項(xiàng)目帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)性。例如，時(shí)間不夠時(shí)，項(xiàng)目管理決策人員往往傾向采用加快進(jìn)度的方法。
2.過程輸入
風(fēng)險(xiǎn)列表、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、業(yè)主的風(fēng)險(xiǎn)容忍度、風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃模板、WBS等組成了風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃過程的輸人。
3.過程輸出
風(fēng)險(xiǎn)設(shè)想、閾值和風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃過程的輸出。風(fēng)險(xiǎn)設(shè)想是對(duì)導(dǎo)致不盡如人意的結(jié)果的事件和情況的估計(jì)。事件描述導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)必然導(dǎo)致的后果，情況描述使未來事件成為可能的環(huán)境。閾值定義為風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的征兆，預(yù)先確定的閾值作為表明需要執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)行動(dòng)計(jì)劃的警告。
4.過程機(jī)制
機(jī)制是為風(fēng)險(xiǎn)管理過程活動(dòng)提供方法、技巧、工具或其他手段。定量的目標(biāo)、應(yīng)對(duì)策略、選擇標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫是風(fēng)險(xiǎn)管理過程需要用到的機(jī)制。煤炭工程項(xiàng)目的 WBSWBS 文件一般包括單元明細(xì)表和單元說明兩部分。單元明細(xì)表按級(jí)別列出各單元的名稱；單元說明詳細(xì)規(guī)定各單元的各種內(nèi)容及相關(guān)單元的工作界面關(guān)系。在項(xiàng)目早期應(yīng)及早建立 WBS，以便為項(xiàng)目的技術(shù)和管理活動(dòng)提供支持。在項(xiàng)目的壽命周期過程中，使用部門應(yīng)將項(xiàng)目的 WBS 作為規(guī)劃未來的系統(tǒng)工程管理、分配資源、預(yù)算經(jīng)費(fèi)、簽定合同和完成工作的協(xié)調(diào)工具，應(yīng)依據(jù)項(xiàng)目 WBS報(bào)告工程進(jìn)展、運(yùn)行效能、項(xiàng)目評(píng)估和費(fèi)用數(shù)據(jù)，以控制項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。WBS 是實(shí)施項(xiàng)目、創(chuàng)造最終產(chǎn)品或服務(wù)所必須進(jìn)行的全部活動(dòng)的清單，是進(jìn)度計(jì)劃、人員分配、預(yù)算計(jì)劃的基礎(chǔ)，是對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施系統(tǒng)工程管理的有效工具。工作分解既可按項(xiàng)目的內(nèi)在結(jié)構(gòu)，也可按項(xiàng)目的實(shí)施順序進(jìn)行。同時(shí)，由于項(xiàng)目本身復(fù)雜程度、規(guī)模大小各不相同，從而形成了 WBS 的不同層次。
圖2. 煤礦工程 WBS 示意圖
結(jié)語：在煤炭工程項(xiàng)目管理中，要加強(qiáng)項(xiàng)目班子建設(shè)，增強(qiáng)責(zé)任感，提高管理技能。成立項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理小組，搜集煤礦經(jīng)常出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事故，找出其產(chǎn)生的原因（即風(fēng)險(xiǎn)因素）、發(fā)生頻率、損失大小及常用的應(yīng)對(duì)措施，建立風(fēng)險(xiǎn)因素?cái)?shù)據(jù)庫、風(fēng)險(xiǎn)事故及損失數(shù)據(jù)庫、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施庫。
參考文獻(xiàn)：
