發(fā)布時(shí)間：2023-08-28 16:53:52
序言：寫(xiě)作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的法律法規(guī)意識(shí)樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
前言
近幾年，在旅游規(guī)劃開(kāi)發(fā)力度的不斷增強(qiáng)，諸多旅游景點(diǎn)及相關(guān)主管部門(mén)的一系列違規(guī)違法行為也是層出不窮。法律法規(guī)雖然充分強(qiáng)調(diào)了公共利益的重要性，但當(dāng)前還沒(méi)有之相適應(yīng)的保障制度，這也是導(dǎo)致公共利益的維護(hù)一直局限于口號(hào)層面的重要原因。
一、我旅游規(guī)劃現(xiàn)狀分析
首先，在環(huán)境破壞、污染上。旅游也與其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)一樣，會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的三廢垃圾，若未做出科學(xué)的旅游規(guī)劃與妥善處理，會(huì)對(duì)其景點(diǎn)周?chē)乃w、大氣環(huán)境方面造成嚴(yán)重污染。再加上我國(guó)旅游業(yè)起步較晚，為了快速追趕上國(guó)家旅游潮流，很多旅游區(qū)都在不斷拓展一系列新型項(xiàng)目，且經(jīng)常會(huì)在未充足準(zhǔn)備的基礎(chǔ)上就盲目實(shí)施，進(jìn)而給環(huán)境環(huán)保遺留了諸多安全隱患。
其次，在減損自然人文景觀價(jià)值上。當(dāng)前，大部分旅游管理人員的環(huán)保意識(shí)都有待提升，再加上利益的驅(qū)使與管理上存在的失誤，各種旅游服務(wù)設(shè)施的過(guò)度修建，經(jīng)常會(huì)導(dǎo)致自然景觀受到不同程度的破壞，嚴(yán)重?fù)p害了景觀本身具有的獨(dú)特人文價(jià)值，也會(huì)對(duì)景觀真實(shí)性、完整性帶來(lái)嚴(yán)重破壞，這些都侵害了公共利益。
最后，景點(diǎn)周?chē)钠茐男越ㄔO(shè)上。為了獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益，很多旅游景點(diǎn)都在盲目的進(jìn)行各項(xiàng)開(kāi)發(fā)與建設(shè)，而一些違法用地、占地行為，不僅會(huì)對(duì)自然景觀的持續(xù)性、完整性造成破壞，給環(huán)境帶來(lái)嚴(yán)重污染，也會(huì)給公共利益保護(hù)工作的開(kāi)展增加一定困難，
二、旅游規(guī)劃公共利益保護(hù)實(shí)踐探究
在現(xiàn)階段的旅游規(guī)劃開(kāi)發(fā)中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)一些不重視、侵害公共利益的行為，而我國(guó)憲法、旅游管理的相關(guān)法律法規(guī)中，雖然都對(duì)公共利益保護(hù)做出了一系列規(guī)定，但是由于操作規(guī)程不夠具體、完善，因而一直都難以獲得理想保護(hù)效果。
首先，對(duì)于西方一些發(fā)達(dá)國(guó)家來(lái)講，對(duì)于公共利益的保護(hù)都出臺(tái)了明確的制度，尤其是在旅游規(guī)劃方面，擁有很多值得我們學(xué)習(xí)、借鑒的內(nèi)容。比如，針對(duì)日本富士山來(lái)講，其要高于我國(guó)的泰山、黃山等諸多游覽勝地，但是其不僅未進(jìn)行纜車(chē)設(shè)置，即使是上山的公路也僅僅修到兩千多米就結(jié)束了，剩下的路不論地位、資產(chǎn)高低，都要遵循人人平等的原則自己去爬，甚至連臺(tái)階都未修筑。其實(shí)這就是對(duì)富士山本來(lái)面貌能夠做出的最大限度的保護(hù)。
又如，作為世界生態(tài)旅游最先進(jìn)的國(guó)家之一，哥斯達(dá)黎加始終堅(jiān)持“無(wú)人工痕跡”這一理念來(lái)進(jìn)行旅游市場(chǎng)的拓展，也真是這種理念使其在旅游業(yè)的聲譽(yù)不斷提升，同時(shí)也帶來(lái)了更加客觀的經(jīng)濟(jì)效益。再如，美國(guó)國(guó)家公園的營(yíng)地通常都會(huì)在其邊緣的森林中進(jìn)行設(shè)置，而來(lái)往游客的垃圾也是自覺(jué)分類(lèi)后投入到相應(yīng)鐵箱之內(nèi)的，且會(huì)將產(chǎn)生的食物殘?jiān)謇淼母筛蓛魞舻鹊?。這些發(fā)達(dá)國(guó)家在旅游規(guī)劃開(kāi)發(fā)方面的種種做法，不僅值得我們學(xué)習(xí)，也能夠?yàn)槲覈?guó)該方面公共利益保護(hù)制度的構(gòu)建，以及各項(xiàng)保護(hù)工作的具體執(zhí)行提供豐富參考依據(jù)，以及優(yōu)秀的保護(hù)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)此，相關(guān)主管部門(mén)應(yīng)給予充分重視，并在全面考慮我國(guó)國(guó)情基礎(chǔ)上，做出科學(xué)恰當(dāng)?shù)囊M(jìn)借鑒，以此來(lái)不斷強(qiáng)化各項(xiàng)公共利益保護(hù)工作的執(zhí)行操作。
其次，除了要積極吸取國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家的優(yōu)秀保護(hù)經(jīng)驗(yàn)外，我國(guó)也應(yīng)在現(xiàn)有基礎(chǔ)上，對(duì)各項(xiàng)保護(hù)措施、內(nèi)容做出不斷完善。比如：針對(duì)紫金山最高峰頭陀領(lǐng)建設(shè)會(huì)對(duì)相應(yīng)盡管產(chǎn)生破壞的“觀景臺(tái)”一事，某大學(xué)兩名教師就向南京市中級(jí)人們法院提出了行政訴訟，要求其市規(guī)劃局將其規(guī)劃許可撤銷(xiāo)，而針對(duì)相關(guān)規(guī)劃法律、以及風(fēng)景區(qū)管理有關(guān)條例來(lái)講，頭陀嶺修進(jìn)行觀景臺(tái)的修建屬于違法行為，且還會(huì)對(duì)山體輪廓線造成嚴(yán)重影響。在訴訟過(guò)程中，南京市規(guī)劃局將其天文臺(tái)主動(dòng)拆除了，所以原告也就此撤訴了。這一案件雖然由原告車(chē)速而結(jié)束了，但在訴訟方面卻拓展出了新的空間，其具有的重要意義是不容忽視的。同時(shí)，我國(guó)江蘇、云南等地區(qū)也陸續(xù)開(kāi)設(shè)了相關(guān)環(huán)保法庭，對(duì)此，為了真正實(shí)現(xiàn)公共利益保護(hù)目標(biāo)，相關(guān)主管部門(mén)應(yīng)在現(xiàn)有經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，緊跟時(shí)展步伐、積極借鑒國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家的保護(hù)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)現(xiàn)行保護(hù)制度做出進(jìn)一步優(yōu)化，加大執(zhí)行力度，并在具體操作中做出進(jìn)一步優(yōu)化，以此來(lái)構(gòu)建出符合我國(guó)國(guó)情的公共利益保護(hù)體系，尤其是這對(duì)旅游規(guī)劃開(kāi)發(fā)方面，盡可能的去消除一系列違規(guī)違法行為，大力推動(dòng)生態(tài)旅游業(yè)的高速發(fā)展。
三、結(jié)語(yǔ)
《水產(chǎn)品衛(wèi)生管理辦法》
吃海鮮不當(dāng)會(huì)中毒，《水產(chǎn)品衛(wèi)生管理辦法》對(duì)于如何預(yù)防食用海鮮發(fā)生中毒，做了明確的規(guī)定。
《水產(chǎn)品衛(wèi)生管理辦法》是這樣定義的，水產(chǎn)品是指供食用的魚(yú)類(lèi)、甲殼類(lèi)、貝類(lèi)等鮮品及其加工制品。根據(jù)《水產(chǎn)品衛(wèi)生管理辦法》的規(guī)定，不同的水產(chǎn)品預(yù)防中毒的方法不同。
一、鮮活水產(chǎn)品要保鮮銷(xiāo)售
1、《水產(chǎn)品衛(wèi)生管理辦法》第3條第1款明確規(guī)定：“黃鱔、甲魚(yú)、烏龜、河蟹、青蟹、蟛蜞、小蟹、各種貝類(lèi)均應(yīng)鮮活銷(xiāo)售?！币陨戏菜劳龅乃a(chǎn)品不能銷(xiāo)售、加工銷(xiāo)售、不得食用，否則有中毒的危險(xiǎn)。
2、含有自然毒素的水產(chǎn)品必須去除含毒素的臟器，經(jīng)特殊處理后，才可小心食用?！端a(chǎn)品衛(wèi)生管理辦法》第3條第2款規(guī)定：“鯊魚(yú)、鲅魚(yú)、旗魚(yú)必須去除肝臟才能食用；鰉魚(yú)必須去除肝臟、卵才可食用。”
3、特殊含有劇毒的水產(chǎn)品未經(jīng)處理不準(zhǔn)流入市場(chǎng)。對(duì)此《水產(chǎn)品衛(wèi)生管理辦法》第3條第2款規(guī)定：“河豚魚(yú)有劇毒，不得流入市場(chǎng)，因特殊需要進(jìn)行加工食用的，應(yīng)在有條件的地方集中加工，在加工處理前必須先去除內(nèi)臟、皮、頭等含毒部分，洗凈血污，經(jīng)鹽腌曬干，安全無(wú)毒后，方可出售、食用，對(duì)于其加工的廢棄物應(yīng)當(dāng)妥善銷(xiāo)毀，以免毒素滲透彌散和誤食中毒?！?/p>
4、某些魚(yú)類(lèi)要特別注意必須是極新鮮的，才能食用。《水產(chǎn)品衛(wèi)生管理辦法》第3條第3款規(guī)定“凡青皮紅肉的魚(yú)類(lèi)，如鰹魚(yú)、參魚(yú)、鮐魚(yú)等出售時(shí)必須注意其鮮活質(zhì)量?！?/p>
二、腌制、冷凍、淡干水產(chǎn)品加工方法應(yīng)符合法規(guī)要求
1、以鹽保質(zhì)的海水魚(yú)，《水產(chǎn)品衛(wèi)生管理辦法》第9條、第17條規(guī)定：用鹽量不應(yīng)低于15%，鰹魚(yú)、參魚(yú)、鮐魚(yú)用鹽量不應(yīng)低于25%，腌制用鹽應(yīng)清潔無(wú)異味，不能用乏鹽腌制，并應(yīng)注意觀察腌制過(guò)程中，鹽液的狀態(tài)，如發(fā)現(xiàn)有變質(zhì)的情況，應(yīng)及時(shí)處理。遠(yuǎn)銷(xiāo)的腌制魚(yú)應(yīng)注意其包裝內(nèi)應(yīng)加裝10%的包裝用鹽。
2、對(duì)于海蟄的加工，《水產(chǎn)品衛(wèi)生管理辦法》第19條規(guī)定：應(yīng)用清水沖洗漂凈，再經(jīng)鹽礬混合腌漬3次，成品應(yīng)瀝干水分后方可包裝運(yùn)輸。
3、速凍魚(yú)的加工用魚(yú)質(zhì)量要求更為嚴(yán)格，《水產(chǎn)品衛(wèi)生管理辦法》第16條規(guī)定“速凍魚(yú)應(yīng)符合各品種魚(yú)一、二級(jí)鮮度標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)在24小時(shí)使魚(yú)塊中心溫度降至零下12℃，冷藏溫度低于零下18℃。
4、對(duì)于淡干水產(chǎn)品制品，《水產(chǎn)品衛(wèi)生管理辦法》第18條規(guī)定“加工淡干制品的原料應(yīng)符合該品種魚(yú)鮮銷(xiāo)水平，淡干制品成品含水量不應(yīng)超過(guò)17%。”
三、以下2種魚(yú)根本不可食用，《水產(chǎn)品衛(wèi)生管理辦法》第3條第5、6款分別規(guī)定了，凡蟲(chóng)蛀、赤變、脂肪氧化漫及深層的水產(chǎn)品不得食用；凡因化學(xué)物質(zhì)中毒致死的水產(chǎn)品不能食用。
《蜂蜜衛(wèi)生管理辦法》
蜂蜜具有滋補(bǔ)的功效，但如果儲(chǔ)存不當(dāng)會(huì)產(chǎn)生毒素。
《蜂蜜衛(wèi)生管理辦法》規(guī)定，接觸蜂蜜的容器、用具、管道和涂料以及包裝材料，必須清潔、無(wú)毒、無(wú)害，嚴(yán)禁用有毒、有害的容器盛裝，并明確指出不能用鍍鋅、鐵皮制品及回收的塑料桶盛裝。
[關(guān)鍵詞]知識(shí)產(chǎn)權(quán)；惡意訴訟；立法現(xiàn)狀；侵權(quán)行為；立法對(duì)策
[中圖分類(lèi)號(hào)]D9 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1005-6432(2008)52-0048-03
1 我國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)惡意訴訟之立法現(xiàn)狀分析
1.1 知識(shí)產(chǎn)權(quán)惡意訴訟的概念
惡意訴訟是對(duì)民事訴訟程序的惡意提起,意圖使被告在訴訟中由于司法機(jī)關(guān)的判決或者由于程序本身而受到不必要的侵害。英美法系國(guó)家一般將惡意訴訟作為侵權(quán)的一種類(lèi)型,如在英國(guó),惡意訴訟被歸之為濫用法律程序。
惡意訴訟在生活中的各個(gè)領(lǐng)域均有體現(xiàn),在刑事司法領(lǐng)域中有惡意控告行為,而在民事司法領(lǐng)域則充斥著各個(gè)角落。在知識(shí)產(chǎn)權(quán)案例中出現(xiàn)惡意訴訟的情形在西方已經(jīng)較為常見(jiàn)了,而在我國(guó)卻還只是剛剛開(kāi)始；近年來(lái)濫用權(quán)利的情況日益頻繁,可以預(yù)料。知識(shí)產(chǎn)權(quán)惡意訴訟案件在知識(shí)產(chǎn)權(quán)案件中所占的比例將快速上升。
所謂知識(shí)產(chǎn)權(quán)惡意訴訟,在筆者看來(lái),是指行為人以保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)為外在理由而利用知識(shí)產(chǎn)權(quán)訴訟來(lái)毀損被告的聲譽(yù)、拖延時(shí)間、消耗被告的精力和金錢(qián),從而使被告的合法理由遭受不法侵害的行為,其可以分為惡意提訟程序和濫用程序權(quán)利兩種情形。行為人提訟是出于訴訟之外的目的,即以訴訟為手段來(lái)達(dá)到其他不正當(dāng)目的。
1.2 我國(guó)關(guān)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)惡意訴訟的立法現(xiàn)狀
自2003年全國(guó)首例知識(shí)產(chǎn)權(quán)惡意訴訟發(fā)生以來(lái),類(lèi)似案件不斷涌現(xiàn)；由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)自身獨(dú)特的性質(zhì),因此行為人所發(fā)起的惡意訴訟具有相當(dāng)大的危害性。
惡意訴訟在我國(guó)相關(guān)法律中并沒(méi)有相應(yīng)的規(guī)定。《民法通則》第4條規(guī)定了“民事活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵循自愿、公平、等價(jià)有償、誠(chéng)實(shí)信用的原則”,此外對(duì)于惡意訴訟就沒(méi)有涉及。即使是禁止權(quán)利濫用原則,也因表述過(guò)于隱晦而難以適用。
《民事訴訟法》對(duì)于惡意訴訟也未作任何的規(guī)定,無(wú)法限制行為人以合法的訴訟形式去掩蓋不正當(dāng)?shù)脑V求目的。在具體制度方面,也未規(guī)定程序權(quán)利行使的條件,而有些規(guī)定則比較模糊甚至缺失。由于《民事訴訟法》對(duì)于權(quán)的審查、管轄權(quán)異議的審查、回避權(quán)的審查、上訴權(quán)的審查均未作較為嚴(yán)格的實(shí)質(zhì)性規(guī)定,行為人可以輕易地利用這些法律規(guī)定提起一系列的異議、申請(qǐng)、上訴等程序,從而達(dá)到拖延時(shí)間的目的。
在知識(shí)產(chǎn)權(quán)諸法中,隨著2001年加入WTO,為與世界接軌,《專(zhuān)利法》、《著作權(quán)法》、《商標(biāo)法》俱已修改,并添加了訴前禁令規(guī)則,如修改后的《專(zhuān)利法》第61條規(guī)定，“之前，如果專(zhuān)利權(quán)人或者利益關(guān)系人有證據(jù)證明他人正在實(shí)施或者即將實(shí)施侵犯其專(zhuān)利權(quán)的行為，如不及時(shí)制止將會(huì)使其合法權(quán)益受到難以彌補(bǔ)的損害的，可以在前向人民法院申請(qǐng)采取責(zé)令停止有關(guān)行為和財(cái)產(chǎn)保全的措施”，其實(shí)質(zhì)上就是訴前禁令規(guī)制，是一個(gè)較大的進(jìn)步,可以更好地保護(hù)權(quán)利人的利益,然而同時(shí)也可被惡意訴訟的原告濫用，以此作為限制被告資金、產(chǎn)品流動(dòng)的一項(xiàng)重要措施。
由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)本身的特點(diǎn)使得知識(shí)產(chǎn)權(quán)惡意訴訟往往具有很大的隱蔽性,比如實(shí)用新型專(zhuān)利、外觀設(shè)計(jì)專(zhuān)利權(quán)的授權(quán)并不實(shí)行實(shí)質(zhì)性審查,權(quán)利可能存在缺陷和瑕疵,很容易為行為人所利用申請(qǐng)專(zhuān)利,并以此來(lái)對(duì)其他合法權(quán)利人或者競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手進(jìn)行。受害人往往很難舉證證明行為人的惡意確實(shí)存在并且給受害人造成了損失,相關(guān)的證據(jù)類(lèi)司法解釋也沒(méi)有對(duì)此做出相應(yīng)的規(guī)定。綜觀之,我國(guó)法律對(duì)于惡意訴訟的規(guī)定整體上是法律漏洞性質(zhì)的缺陷,該類(lèi)缺陷必須迅速予以補(bǔ)救,這樣才能較好地維護(hù)受害人的利益,從而實(shí)現(xiàn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的真正宗旨。
2 國(guó)外對(duì)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)惡意訴訟之立法對(duì)策分 析
惡意訴訟在絕大多數(shù)情況下沒(méi)有事實(shí)和法律依據(jù),其重要表現(xiàn)形式是騷擾對(duì)方當(dāng)事人的正常運(yùn)營(yíng),以保護(hù)自己知識(shí)產(chǎn)權(quán)之名來(lái)行使“搗亂”之能。因此，對(duì)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)惡意訴訟的法律規(guī)制主要是通過(guò)民事法律來(lái)進(jìn)行,下面主要介紹發(fā)達(dá)國(guó)家關(guān)于此類(lèi)問(wèn)題的民事立法規(guī)定。
2.1 大陸法系國(guó)家的立法情況
大陸法系自羅馬法到法國(guó)法、德國(guó)法，衍生出以誠(chéng)實(shí)信用原則為根據(jù)的惡意訴訟制度。它的基礎(chǔ)是誠(chéng)實(shí)信用原則,最早產(chǎn)生于羅馬法,在德國(guó)法、法國(guó)法中,有的對(duì)惡意訴訟直接加以規(guī)定,有的并沒(méi)有直接地進(jìn)行規(guī)定,而由他們關(guān)于侵權(quán)責(zé)任的一般條款推導(dǎo)出來(lái),視其為一種侵權(quán)行為。德國(guó)法對(duì)惡意訴訟的規(guī)范源自民法誠(chéng)實(shí)信用原則的擴(kuò)大適用。德國(guó)民法規(guī)定,敗訴方要承擔(dān)對(duì)方當(dāng)事人因達(dá)到伸張權(quán)利或防衛(wèi)權(quán)利之目的而支付的全部法定費(fèi)用,包括差旅費(fèi)和誤工費(fèi)、律師的法定報(bào)酬和其他費(fèi)用支出。德國(guó)《民事訴訟法典》規(guī)定了當(dāng)事人的訴訟真實(shí)義務(wù),當(dāng)事人必須完全且真實(shí)地就事實(shí)上的狀態(tài)做出陳述,若有惡意陳述虛偽事實(shí),或妨礙對(duì)方當(dāng)事人的陳述,提出無(wú)理爭(zhēng)辯及不必要的證據(jù)時(shí),法院可以處以罰款。由于“真實(shí)義務(wù)”成為對(duì)訴訟行為合法性和有效性進(jìn)行判斷的標(biāo)準(zhǔn),這就意味著德國(guó)對(duì)濫用訴訟權(quán)利的認(rèn)識(shí)具有了程序法上的獨(dú)立意義。《德國(guó)民法典》第226條和第242條則對(duì)“權(quán)利濫用”作了禁止性規(guī)定。
法國(guó)沒(méi)有明確的惡意訴訟概念,法國(guó)訴訟法領(lǐng)域原則上承認(rèn)任意性和自由性的訴權(quán),但訴權(quán)的行使須基于“合法的利益”。法國(guó)法有“濫用權(quán)利”的說(shuō)法?；诿穹ㄕ\(chéng)實(shí)信用原則的濫用權(quán)利被引入訴訟法領(lǐng)域,形成濫用訴訟權(quán)利的概念。當(dāng)事人濫用訴訟權(quán)利,損害他人利益,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)損害賠償責(zé)任。為防止因?yàn)E用訴訟權(quán)利使得訴權(quán)的使用被限制得過(guò)死,法國(guó)判例對(duì)濫用權(quán)利規(guī)定的比較嚴(yán)格,訴訟權(quán)利的行使僅僅在蓄意、惡意或等同于欺詐等明顯錯(cuò)誤的情況下才構(gòu)成權(quán)利的濫用。法國(guó)主要以罰款的方式來(lái)制止拖延訴訟或以濫用訴權(quán)的方式來(lái)進(jìn)行民事訴訟,并且罰款不影響可能請(qǐng)求的損害賠償,對(duì)構(gòu)成惡意訴訟只需要有簡(jiǎn)單的過(guò)錯(cuò)行為表現(xiàn)即可。
2.2 英美法系國(guó)家的立法狀況
與大陸法系的做法不同,英美法系國(guó)家在實(shí)體和程序兩個(gè)方面都對(duì)惡意訴訟作了具體規(guī)范。《美國(guó)侵權(quán)法重述》在實(shí)體上對(duì)惡意訴訟行為作了系統(tǒng)性的描述，它規(guī)定了三種具體模式：惡意刑事訴訟、惡意民事訴訟和濫用程序,對(duì)三種模式的構(gòu)成要件進(jìn)行了十分具體的描述。惡意民事訴訟是惡意刑事訴訟在民事訴訟領(lǐng)域的發(fā)展。相對(duì)英國(guó)而言,美國(guó)的惡意民事訴訟的范圍要寬于英國(guó)，即使相對(duì)人沒(méi)有受到實(shí)際損害,也可以針對(duì)惡意訴訟行為人提起惡意訴訟侵權(quán)之訴。
英美法系的程序法對(duì)惡意訴訟進(jìn)行的規(guī)制的法理基礎(chǔ)是“正當(dāng)程序”理論,可直接對(duì)各種惡意訴訟行為作評(píng)價(jià)。美國(guó)在20世紀(jì)90年代專(zhuān)門(mén)增加了針對(duì)濫用訴權(quán)行為的
制裁,如果法庭經(jīng)一方當(dāng)事人動(dòng)議裁決對(duì)方構(gòu)成濫用訴權(quán),則判令濫用訴權(quán)的一方賠償對(duì)方當(dāng)事人因此遭受的經(jīng)濟(jì)損失；在訴訟費(fèi)用方面,雖然原則上由當(dāng)事人各自負(fù)擔(dān)律師費(fèi),但是故意折磨人的訴訟由敗訴方承擔(dān)勝訴方的律師費(fèi)用；對(duì)于敗訴方承擔(dān)法院費(fèi)用的原則,如果一方濫用訴權(quán),法官也有權(quán)裁量作出例外決定,而直接判勝訴方承擔(dān)部分或全部訴訟費(fèi)用。
雖然英美法系國(guó)家的法律傳統(tǒng)與我國(guó)有很多區(qū)別之處,但是在針對(duì)濫用訴權(quán)、惡意訴訟這一方面還是頗為值得借鑒的,其更具有可操作性,技術(shù)性強(qiáng)并且較為靈活。
3 我國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)惡意訴訟之立法對(duì)策分析
在借鑒西方國(guó)家對(duì)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)惡意訴訟之立法對(duì)策的基礎(chǔ)上，針對(duì)我國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)惡意訴訟立法現(xiàn)狀之缺陷之處，結(jié)合學(xué)者們的理論與司法界的實(shí)踐工作，筆者提出如下完善建議：
3.1 民法之完善
盡管民法典尚未出臺(tái),但是在民法中對(duì)于惡意訴訟予以規(guī)制已是世界各國(guó)的共識(shí)。我國(guó)兩個(gè)民法典學(xué)者的建議稿對(duì)惡意訴訟做出了大致相同的規(guī)定。在社科院法學(xué)研究所起草的民法典草案建議稿第1582條以及中國(guó)人民大學(xué)民商事法律科學(xué)研究中心起草的民法典草案建議稿第1863條對(duì)惡意訴訟均做出明確規(guī)定，且比較成熟。筆者認(rèn)為,在民法典中明確制定關(guān)于惡意訴訟的法律規(guī)定已勢(shì)在必行，然而尚有幾個(gè)問(wèn)題需要進(jìn)一步明確：
3.1.1 對(duì)于“惡意”的確認(rèn)條件
從惡意的認(rèn)識(shí)要件和意志要件來(lái)看，惡意的認(rèn)識(shí)要件應(yīng)是行為人明知自己的行為不具有實(shí)質(zhì)上的可訴性；而惡意的意志要件筆者認(rèn)為是侵害對(duì)方當(dāng)事人的利益或?yàn)樽约褐\取不正當(dāng)利益。行為人的“明知”可以從行為人的專(zhuān)業(yè)背景,比如行為人的從業(yè)時(shí)間、行為人的專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)和行業(yè)地位以及行為人的行為來(lái)判斷。惡意訴訟行為人未必從該訴訟中獲得了不法收益，訴訟中被告也未必遭受不必要的損失。行為人進(jìn)行惡意訴訟的目的就是為了謀取不正當(dāng)?shù)睦?通過(guò)遏制、毀損被告的聲譽(yù),利用知識(shí)產(chǎn)權(quán)訴訟的臨時(shí)救濟(jì)措施來(lái)使得被告在一定時(shí)間段內(nèi)不能擴(kuò)大生產(chǎn)、降低銷(xiāo)售能力。損人不利己者就是惡意的一種變相表現(xiàn)。若被告遭遇原告明顯無(wú)合法、正當(dāng)理由且原告利用訴訟而拖延、牽扯原告,那么則可認(rèn)定被告是“惡意”。
3.1.2 侵權(quán)責(zé)任的賠償范圍
惡意訴訟不僅對(duì)相對(duì)人造成財(cái)產(chǎn)損失,而且對(duì)相對(duì)人的精神和聲譽(yù)也會(huì)造成莫大傷害。盡管我國(guó)現(xiàn)行民法不支持對(duì)間接損失的補(bǔ)償,但訴權(quán)被濫用所造成的惡劣后果、知識(shí)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品的特殊性以及相對(duì)人所受到的突發(fā)性、有預(yù)謀的侵害,使其無(wú)形中失去的交易機(jī)會(huì)、產(chǎn)品的聲譽(yù)以及市場(chǎng)占有率等損失更大, 未來(lái)出臺(tái)的《民法典》應(yīng)規(guī)定惡意訴訟行為人應(yīng)當(dāng)賠償間接損失。此外,賠禮道歉、消除影響、恢復(fù)名譽(yù)等人身性質(zhì)的民事責(zé)任方式也應(yīng)予以適用。
3.1.3 “懲罰性”賠償?shù)膽?yīng)用
傳統(tǒng)的補(bǔ)償性賠償?shù)拿袷戮葷?jì)對(duì)當(dāng)事人難以舉證的間接損失和精神損害并不能起到充分的救濟(jì)作用,因此,在適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)引進(jìn)懲罰性損害賠償制度就成為了迫切的立法要求。懲罰性賠償制度是英美法中的一種民事?lián)p害賠償制度，指民事主體違反民事法律規(guī)定,通過(guò)法院判處的由侵害人向被侵害人支付超過(guò)實(shí)際損失的金額的一種損害賠償。近年來(lái)我國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)案件日益增多,不管是非法侵權(quán)人還是惡意訴訟提起者顯然對(duì)法律的規(guī)制并不如何敬畏,甚至甘冒被法律規(guī)制鋌而走險(xiǎn),那么適當(dāng)?shù)募哟髴土P力度是應(yīng)當(dāng)而且必要的。
3.2 民事訴訟法之完善
3.2.1 建立濫訴賠償制度
惡意訴訟本身即是濫用訴權(quán)的一種情形,在民事訴訟法中對(duì)濫用訴訟權(quán)利規(guī)定在所必行。因此，《民事訴訟法》應(yīng)明確規(guī)定惡意訴訟的受害人可以提出損害賠償之訴。由于原審法院對(duì)案件較為熟悉,為節(jié)約司法資源應(yīng)規(guī)定該損害賠償之訴向原惡意訴訟受理法院提起。筆者認(rèn)為,惡意訴訟的損害賠償之訴,不必等惡意訴訟案件完結(jié)之后才能提起,在達(dá)到一定的時(shí)間或者經(jīng)歷一定的程序案件事實(shí)和法律適用基本清晰之后即可提起,因此原審法院也可將案件合并審理。
3.2.2 建立審查制度和上訴審查制度
在設(shè)定特定條件的情況下,比如規(guī)定低于一定金額的債務(wù)請(qǐng)求的訴訟不予受理,又或沒(méi)有真正利益僅是希望以訴訟擴(kuò)大影響的案件不予受理,在民事訴訟法中設(shè)立審查制度和上訴審查制度,也能適當(dāng)?shù)販p少惡意訴訟案件的發(fā)起。
3.2.3 對(duì)積極參與惡意訴訟的律師應(yīng)予以一定的懲罰
律師的職業(yè)道德以及相關(guān)的律師法均要求律師誠(chéng)實(shí)守信、遵紀(jì)守法,因此律師不應(yīng)介入濫用程序權(quán)利、惡意訴訟的案件之中去,更不能在惡意訴訟中表現(xiàn)出過(guò)分的熱情。對(duì)于積極參與到惡意訴訟案件中的律師應(yīng)當(dāng)根據(jù)律師法給予相應(yīng)的處罰,并在民事訴訟法中對(duì)律師的上述行為設(shè)定罰款規(guī)則。
3.3 知識(shí)產(chǎn)權(quán)法之完善
3.3.1 建立訴前臨時(shí)禁令的聽(tīng)證制度
由于訴前臨時(shí)禁令的裁定一旦作出,便隨即產(chǎn)生被申請(qǐng)人的生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)等相關(guān)行為必須立即停止的法律后果。如果錯(cuò)誤作出臨時(shí)禁令裁定,將給被申請(qǐng)人造成難以彌補(bǔ)的損失。筆者以為,在進(jìn)行訴前證據(jù)保全后,法庭應(yīng)在48小時(shí)內(nèi)立即召集雙方當(dāng)事人進(jìn)行聽(tīng)證,并在聽(tīng)證時(shí)間內(nèi)暫時(shí)執(zhí)行對(duì)被申請(qǐng)執(zhí)行保全人的保全措施,但是如果被申請(qǐng)保全人提供了相應(yīng)的擔(dān)保,則可以暫不執(zhí)行。
在聽(tīng)證過(guò)程中,法庭要求雙方當(dāng)事人對(duì)權(quán)利與被控侵權(quán)產(chǎn)品的技術(shù)特征進(jìn)行對(duì)比說(shuō)明,對(duì)被申請(qǐng)人提出的對(duì)比文獻(xiàn)等抗辯證據(jù)及理由進(jìn)行質(zhì)證,并充分考慮社會(huì)公共利益等因素；雙方當(dāng)事人對(duì)于聽(tīng)證的結(jié)果不得提起復(fù)議。在聽(tīng)證程序通過(guò)后,如果訴前證據(jù)保全措施得以正式執(zhí)行,那么申請(qǐng)人需提供適當(dāng)數(shù)量的擔(dān)保金,以防范申請(qǐng)人惡意提出保全措施申請(qǐng)。
3.3.2 復(fù)審制度的完善
知識(shí)產(chǎn)權(quán)惡意訴訟案件中,由于對(duì)于專(zhuān)利權(quán)和商標(biāo)權(quán)的爭(zhēng)議,行為人向?qū)＠麖?fù)審委員會(huì)或商標(biāo)評(píng)審委員會(huì)申請(qǐng)確權(quán),甚而還會(huì)對(duì)確權(quán)宣告提訟,把相對(duì)人牢牢拖在不必要的訴訟之中，相應(yīng)的確權(quán)宣告費(fèi)、鑒定費(fèi)也較高,對(duì)相對(duì)人來(lái)說(shuō)也是一種負(fù)擔(dān)。筆者以為,可以對(duì)復(fù)審程序設(shè)定一定的門(mén)檻條件,比如明顯超過(guò)專(zhuān)利權(quán)保護(hù)時(shí)間,明顯不具有新穎性、獨(dú)創(chuàng)性的申請(qǐng)?jiān)趶?fù)審確認(rèn)之后不得提訟,或者規(guī)定如果不服確認(rèn)決定而敗訴的,須承擔(dān)相應(yīng)的鑒定費(fèi)、復(fù)審宣告費(fèi)等費(fèi)用,這樣也可以較好地阻止部分惡意訴訟人的惡劣行為。
由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的惡意訴訟本身即處于多向度、多層次、多級(jí)別的法律調(diào)整之下,因此，綜合運(yùn)用各項(xiàng)法律制度的合力對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)惡意訴訟行為人予以規(guī)制,方能遏制其投機(jī)心理,從而維護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)公共利益的基本宗旨,在知識(shí)產(chǎn)權(quán)的合法保護(hù)和濫用訴權(quán)之間尋找動(dòng)態(tài)的平衡。
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[論文摘要]目前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的規(guī)避是注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)面臨的重大問(wèn)題，協(xié)調(diào)法律之間的矛盾，成立獨(dú)立CPA法律責(zé)任的專(zhuān)業(yè)鑒定委員會(huì)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的規(guī)避提供了組織保障。應(yīng)積極建立關(guān)于完善的上市公司虛假陳述民事責(zé)任體系，加快推進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所性質(zhì)的轉(zhuǎn)變，結(jié)合合伙制與有限責(zé)任制的優(yōu)點(diǎn)，進(jìn)行制度創(chuàng)新，更好的保護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的合法權(quán)益。
一、完善有關(guān)CPA的法律、法規(guī)。明確界定CPA的法律責(zé)任
1．協(xié)調(diào)法律條款之間的矛盾，完善相關(guān)的法律、法規(guī)。對(duì)于《公司法》、《刑法》與《證券法》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》及《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》之間的矛盾，CPA和CPA協(xié)會(huì)應(yīng)積極主動(dòng)地爭(zhēng)取立法機(jī)構(gòu)對(duì)《公司法》與《刑法》相關(guān)條款進(jìn)行修訂，或頒布相關(guān)司法解釋確贏《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》及《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》為判決與CPA有關(guān)的法律訴訟的法律依據(jù)，其他法律與之沖突的應(yīng)以《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》及《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定為準(zhǔn)，使相關(guān)法律協(xié)調(diào)一致，從而避免在法律訴訟中對(duì)法律依據(jù)的分歧與爭(zhēng)執(zhí)，減少由法律依據(jù)而引起的CPA法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。完善與CPA的刑事責(zé)任與民事責(zé)任相關(guān)的法律條款，使CPA的刑事與民事責(zé)任真正做到有法可依。
2．確立獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則在司法實(shí)踐中的地位。獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則是規(guī)范CPA審計(jì)服務(wù)手段和技術(shù)方法的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，它應(yīng)該成為法庭判定CPA法律責(zé)任的重要依據(jù)。但目前司法人員在審理CPA法律責(zé)任的案件時(shí)，主要依據(jù)一般的法律，對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則考慮較少。獨(dú)審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)該成為我國(guó)司法界判定CPA法律責(zé)任的重要依據(jù)，即CPA嚴(yán)格遵循了獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，但審計(jì)在客觀上與實(shí)際不符時(shí)小應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任，使之既有法律約束又有法律保障。
3．增加保護(hù)條款，免受無(wú)謂訴訟?！蹲?cè)會(huì)計(jì)師法》應(yīng)當(dāng)將已存在于《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》中保護(hù)CPA的條款補(bǔ)充進(jìn)來(lái)，在法律責(zé)任方面就責(zé)任對(duì)象、責(zé)任范圍和責(zé)任程序給予明確規(guī)定，以保護(hù)CPA免受無(wú)謂訴訟的騷擾。
(1)就責(zé)任對(duì)象而言，應(yīng)當(dāng)參照其他國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，確定審計(jì)受益第三人的范圍，限定CPA承擔(dān)法律責(zé)任的第j人的具體對(duì)象范圍。即將第三人細(xì)分為直接第三人、應(yīng)預(yù)見(jiàn)的第j人、可預(yù)見(jiàn)的其他第三人。犯有普通過(guò)失的CPA只對(duì)委托人直接第三人和應(yīng)預(yù)見(jiàn)的第三人負(fù)責(zé)：而犯有重大過(guò)失和欺詐時(shí)，應(yīng)對(duì)上述所有第三人負(fù)責(zé)。
(2)就責(zé)任范圍而言，當(dāng)務(wù)之急是建立有關(guān)“普通過(guò)失”、“重大過(guò)失”和“欺詐”的判定標(biāo)準(zhǔn)，并從有利于我國(guó)CPA事業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的角度出發(fā)，在《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》中明確規(guī)定，CPA僅對(duì)自身的“重大過(guò)失”和“欺詐”行為對(duì)第三者承擔(dān)法律責(zé)任。
(3)就責(zé)任程序而言，應(yīng)該在《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》中有明確會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任，強(qiáng)調(diào)CPA的審計(jì)責(zé)任不能替代、減輕或免除被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任，然后可借漿美國(guó)司法中的“比例責(zé)任”，減輕CPA的責(zé)任程度。
4．成立獨(dú)立CPA法律責(zé)任的專(zhuān)業(yè)鑒定委員會(huì)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)向法制化方向的發(fā)展，民事責(zé)任及刑事責(zé)任將成為處理CPA法律責(zé)任的重要形式，但當(dāng)涉及的訴訟案件專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)時(shí)，法院將難以獨(dú)立對(duì)案件做出合理鑒定。例如認(rèn)定一項(xiàng)會(huì)計(jì)信息是虛假的，但如何界定這項(xiàng)會(huì)計(jì)信息的產(chǎn)生是故意還是過(guò)失，在對(duì)提供虛假會(huì)計(jì)信息人員量刑時(shí)，是非常重要的。因此，我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)可以借鑒西方經(jīng)驗(yàn)，成立專(zhuān)家鑒定委員會(huì)。作為CPA法律責(zé)任的界定機(jī)構(gòu)，其出具的鑒定報(bào)告應(yīng)成為庭審的有力證據(jù)。
二、加強(qiáng)對(duì)CPA和會(huì)計(jì)事務(wù)所的管理。減少法律訴訟
1．嚴(yán)格遵循職業(yè)道德和專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。CPA是否要承擔(dān)法律責(zé)任，關(guān)鍵在于CPA是否有過(guò)失或欺詐行為。而判別CPA是否具有過(guò)失的關(guān)鍵在于CPA是否遵循了專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求執(zhí)業(yè)。因此，保持良好的職業(yè)道德，嚴(yán)格遵循專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求執(zhí)行業(yè)務(wù)，出具報(bào)告，對(duì)于避免法律訴訟或在已提起的法律訴訟中保護(hù)CPA是非常重要的。
2．建立、健全會(huì)計(jì)事務(wù)所質(zhì)量控制制度。會(huì)計(jì)事務(wù)所不同于一般的公司、企業(yè)，質(zhì)量管理是會(huì)計(jì)事務(wù)所各項(xiàng)管理工作的核心。如果一個(gè)會(huì)計(jì)事務(wù)所質(zhì)量管理不嚴(yán)，很有可能因某一個(gè)人或一個(gè)部門(mén)的操作失職而導(dǎo)致會(huì)計(jì)事務(wù)所的信譽(yù)掃地。
3．與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)，明確雙方責(zé)任。《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》第十六條規(guī)定，CPA承辦業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)事務(wù)所應(yīng)與委托人簽訂委托合同(即業(yè)務(wù)約定書(shū))。業(yè)務(wù)約定書(shū)具有法律效力，它是確定CPA和委托人責(zé)任的一個(gè)重要文件。會(huì)計(jì)事務(wù)所不論承辦何種業(yè)務(wù)，都要按照業(yè)務(wù)約定書(shū)準(zhǔn)則的要求與委托人簽訂約定書(shū)，這樣才能在發(fā)生法律訴訟時(shí)將一切爭(zhēng)辯減少到最低限度。
4．審慎選擇被審計(jì)單位，深入了解委托人的情況，不接不能勝任的委托業(yè)務(wù)。中外CPA法律案例告訴我們，CPA欲法律訴訟，必須慎重地選擇被審計(jì)單位。一是要選擇正直的被審計(jì)單位。如果被審計(jì)單位對(duì)其顧客、職工、政府部門(mén)或其他方面沒(méi)有正直的品格，也必然會(huì)蒙騙CPA，使CPA落人它們?cè)O(shè)定的圈套。北京中誠(chéng)會(huì)計(jì)事務(wù)所就是在長(zhǎng)城公司非法集資出現(xiàn)危機(jī)之時(shí)輕信長(zhǎng)城公司謊言而被卷入的。這就要求會(huì)計(jì)事務(wù)所接受委托之前，一定要采取必要的措施對(duì)被審計(jì)單位歷史情況有所了解，弄清委托的真正目的，尤其是在執(zhí)行特殊目的的審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)更應(yīng)如此。二是對(duì)陷入財(cái)務(wù)和法律困境的訴訟案，都集中在宣告破產(chǎn)的被審計(jì)單位。
5．提取風(fēng)險(xiǎn)基金或購(gòu)買(mǎi)責(zé)任保險(xiǎn)。在西方國(guó)家，投保充分的責(zé)任保險(xiǎn)是會(huì)計(jì)事務(wù)所一項(xiàng)極為重要的保護(hù)措施，盡管保險(xiǎn)不能免除可能受到的法律訴訟，但能防止或減少訴訟失敗時(shí)會(huì)計(jì)事務(wù)所發(fā)生的財(cái)務(wù)損失。我國(guó)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》規(guī)定了會(huì)計(jì)事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按規(guī)定建立職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金，辦理職業(yè)保險(xiǎn)。
6．聘請(qǐng)熟悉CPA法律貴任的律師。會(huì)計(jì)事務(wù)所應(yīng)盡可能聘請(qǐng)熟悉相關(guān)法規(guī)及CPA責(zé)任的律師。在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，如遇重大的法律問(wèn)題，CPA應(yīng)同本所的律師或外聘律師詳細(xì)討論所有潛在的危險(xiǎn)情況并仔細(xì)考慮律師的建議。一旦發(fā)生法律訴訟，也應(yīng)請(qǐng)有經(jīng)驗(yàn)的律師參與訴訟。
7．建立有效的同業(yè)復(fù)核制度。同業(yè)復(fù)核首先應(yīng)用在美國(guó)，1974～1975年，普華和安達(dá)信先后聘請(qǐng)杜羅斯會(huì)計(jì)公司對(duì)其審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行檢查，由此揭開(kāi)了同業(yè)復(fù)核的序幕。美國(guó)同業(yè)復(fù)核制度在改善會(huì)計(jì)事務(wù)所質(zhì)量控制系統(tǒng)方面取得了積極的效果。我國(guó)也可以考慮引入同業(yè)復(fù)核制度，對(duì)于提高CPA行業(yè)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量和社會(huì)可信度，進(jìn)而促進(jìn)整個(gè)行業(yè)的良性發(fā)展具有重大意義。
三、法律責(zé)任體系的創(chuàng)新
1．建立以民事責(zé)任為主的法律責(zé)任追究模式。目前，最高人民法院下發(fā)了《關(guān)于受理證券市場(chǎng)因虛假陳述引發(fā)的民事侵權(quán)糾紛案有關(guān)問(wèn)題的通知》，正式啟動(dòng)了我國(guó)證券市場(chǎng)民事侵權(quán)責(zé)任追究制度，但是，由于缺乏相應(yīng)的司法解釋和實(shí)施細(xì)則，CPA要真正承擔(dān)起年報(bào)審計(jì)的民事賠償責(zé)任仍然需要在立法和司法上有新的突破。
當(dāng)前亟須解決的是：(1)結(jié)合行業(yè)的特點(diǎn)明確相關(guān)民事訴訟的受理和裁決程序。(2)明確民事賠償?shù)臍w責(zé)及賠償金的認(rèn)定方式?？山梃b美國(guó)《私有證券訴訟改革法令》中的做法，采用“根據(jù)責(zé)任主體過(guò)錯(cuò)承擔(dān)相應(yīng)比例賠償責(zé)任”的原則，明確CPA承擔(dān)的會(huì)計(jì)信息造假的連帶賠償責(zé)任：盡快實(shí)施細(xì)則對(duì)上述問(wèn)題做出具體規(guī)定。這是健全民事賠償責(zé)任制度的關(guān)鍵。
2．積極推進(jìn)有限責(zé)任制度向有限合伙制的轉(zhuǎn)變。
1998年以來(lái)，我國(guó)大多數(shù)會(huì)計(jì)事務(wù)所改制成有限責(zé)任公司(少部分是合伙制)。而這兩年行業(yè)中新出現(xiàn)的一些事件，使得有限責(zé)任制的弊端逐漸暴露，長(zhǎng)期以來(lái)的掛靠制使得會(huì)計(jì)事務(wù)所的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)很低，CPA的職業(yè)道德也處于一個(gè)較低的層次，如果再不讓它面向社會(huì)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，那么它的職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)質(zhì)量就失去了最根本的機(jī)制約束和保障?？紤]到公平和效率的問(wèn)題，我們認(rèn)為在現(xiàn)階段，我國(guó)CPA行業(yè)應(yīng)選擇有限合伙的機(jī)制。合伙制通過(guò)使CPA對(duì)其行為所導(dǎo)致的事件承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任的規(guī)定，增加了CPA在執(zhí)業(yè)時(shí)的壓力和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，然而，它也讓沒(méi)有欺詐或過(guò)錯(cuò)的CPA因合伙關(guān)系而承擔(dān)相同的責(zé)任，有失公平。而有限責(zé)任合伙制(LIP)是會(huì)計(jì)事務(wù)所以其全部資產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任，各合伙人則對(duì)個(gè)人執(zhí)業(yè)行為承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，在一定程度上就能彌補(bǔ)合伙制的缺陷。在有限合伙制會(huì)計(jì)所賠償責(zé)任方面可以分別情況規(guī)定如下：若屬會(huì)計(jì)事務(wù)所經(jīng)營(yíng)管理工作造成的，每個(gè)合伙人都應(yīng)以各自的財(cái)產(chǎn)對(duì)會(huì)計(jì)事務(wù)所承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。若屬合伙人個(gè)人職業(yè)性違規(guī)造成的，有過(guò)錯(cuò)的合伙人要承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任，而無(wú)過(guò)錯(cuò)的合伙人不必承擔(dān)連帶責(zé)任，只需就其出資額承擔(dān)賠償責(zé)任。這樣，既加大了對(duì)違規(guī)CPA的懲罰力度，也在較大程度上保障了無(wú)過(guò)錯(cuò)合伙人的利益。
一、遷知識(shí)，促建構(gòu)
知識(shí)遷移，是孩子們學(xué)習(xí)新知的一種基本過(guò)渡方式，它存在新課導(dǎo)入或是練習(xí)中，孩子們可以通過(guò)舊知喚醒新知的學(xué)習(xí)欲望，同時(shí)還能為新知學(xué)習(xí)鋪路搭橋。比如在教學(xué)《分?jǐn)?shù)乘整數(shù)》一節(jié)課中，我是這樣導(dǎo)入新課的：出示6+6+6+6+6=，并提問(wèn)學(xué)生“你是怎樣很快地算出得數(shù)的？”在學(xué)生回答的基礎(chǔ)上出示整數(shù)乘法的意義――求幾個(gè)相同加數(shù)和的簡(jiǎn)便運(yùn)算。接著我又出示了++++=，提問(wèn)學(xué)生“可以寫(xiě)出什么樣的乘法算式？為什么？”從而將整數(shù)乘法的意義遷移到分?jǐn)?shù)乘法上。同樣，在練習(xí)中有這樣兩道習(xí)題：+++=（ ）×（ ）與++++=（ ）×（ ），這里有悖于上面乘法的意義，需要孩子們結(jié)合意義調(diào)整算式。其實(shí)，這兩題都是由整數(shù)乘法遷移而來(lái)，比如在二年級(jí)乘法練習(xí)中會(huì)出現(xiàn)2+2+2+4，我們可以寫(xiě)成2+2+2+2+2=2×5，再如4+4+4+4+
8，我們既可以寫(xiě)成4×6，也可以寫(xiě)成8×3。因此，任何新知都是在舊知基礎(chǔ)上進(jìn)行的，從舊知遷移到新知，既可以復(fù)習(xí)舊知，還可以聯(lián)通新知，促進(jìn)知識(shí)網(wǎng)絡(luò)的建構(gòu)。
二、遷方法，促完善
方法遷移，是解決問(wèn)題的一條途徑，在新知尚未掌握前，我們可以借助已有的方法解決新問(wèn)題。再如《分?jǐn)?shù)乘整數(shù)》分?jǐn)?shù)乘整數(shù)的計(jì)算探索中，讓孩子在作業(yè)紙上畫(huà)一畫(huà)、涂一涂、算一算，于是就有了折紙、畫(huà)圖、加法、轉(zhuǎn)化成小數(shù)計(jì)算等方法，這里的方法都是孩子們已經(jīng)具備的，對(duì)于新問(wèn)題的解決，信手拈來(lái)其中一種都可以解決。方法遷移，可以使孩子們輕松面對(duì)新問(wèn)題，當(dāng)孩子發(fā)現(xiàn)已有方法不能解決所有新問(wèn)題時(shí)，新方法便應(yīng)運(yùn)而生。因此，方法遷移是解決問(wèn)題的必要手段，從已有的方法遷移到新方法，既可以鞏固已有方法，還可以探究出新方法，促進(jìn)方法完善。
三、遷經(jīng)驗(yàn)，促累積
經(jīng)驗(yàn)的形成和知識(shí)、技能、思想的形成同等重要，我們能否在教學(xué)中也遷移孩子們已有的活動(dòng)經(jīng)驗(yàn)，促成新活動(dòng)的開(kāi)展，形成新的活動(dòng)經(jīng)驗(yàn)，并不斷累積經(jīng)驗(yàn)？比如《分?jǐn)?shù)除以整數(shù)》計(jì)算方法探究過(guò)程中，因?yàn)楹⒆觽円延辛朔謹(jǐn)?shù)乘整數(shù)的探究經(jīng)驗(yàn)，因此，這里自然而然地想到了轉(zhuǎn)化成小數(shù)，畫(huà)圖，折紙等已有的活動(dòng)經(jīng)驗(yàn)，正因?yàn)榇饲暗南嚓P(guān)活動(dòng)，許多孩子想出了兩三種解決辦法，也有些孩子在這些經(jīng)驗(yàn)之上，又想到了將升換算成800毫升，再平均分給2個(gè)人，每個(gè)人分得400毫升；也有孩子想到將分?jǐn)?shù)除法變成我們熟悉的整數(shù)除法，于是便有了（×5）÷（2×5）=4÷10=。當(dāng)然，通過(guò)觀察，孩子們發(fā)現(xiàn)計(jì)算分?jǐn)?shù)除法，即將之轉(zhuǎn)化成分?jǐn)?shù)乘法。經(jīng)驗(yàn)之多，搜索速度之快，源于孩子們已有活動(dòng)經(jīng)驗(yàn)的遷移，因此，經(jīng)驗(yàn)遷移，是快捷解決問(wèn)題的保證，從已有經(jīng)驗(yàn)遷移到新經(jīng)驗(yàn)，本身就是一個(gè)經(jīng)驗(yàn)應(yīng)用并累積的過(guò)程。
四、遷策略，促發(fā)展
策略和知識(shí)、能力、經(jīng)驗(yàn)一樣，是孩子們必不可少的，同時(shí)，策略的學(xué)習(xí)也是螺旋上升的，比如，畫(huà)圖的策略，早在原始社會(huì)就出現(xiàn)，人們借助畫(huà)圖來(lái)記數(shù)。剛上學(xué)的孩子，在未接受老師輔導(dǎo)的情況下，也能借助畫(huà)樹(shù)棍來(lái)表示物體，從而幫助解題。接著，隨著年齡的增長(zhǎng)，知識(shí)、能力、經(jīng)驗(yàn)的不斷累積，畫(huà)圖的策略也逐漸在豐富，從線段圖到表格再到思路圖……無(wú)一不是在此前策略的基礎(chǔ)之上再學(xué)習(xí)，再發(fā)展。這個(gè)學(xué)習(xí)、發(fā)展過(guò)程，其實(shí)就是一種遷移的過(guò)程，這是同一種策略的遷移，在不同策略之間也可以進(jìn)行遷移。
比如，蘇教版第十一冊(cè)教材中《解決問(wèn)題的策略――假設(shè)》一課，這是傳統(tǒng)的雞兔同籠問(wèn)題，是以往奧數(shù)教材中的內(nèi)容，如今卻引入到人人必學(xué)的教材中，對(duì)學(xué)生來(lái)說(shuō)是一個(gè)難點(diǎn)，如何降低這個(gè)難度，使學(xué)生能夠接受呢？在沒(méi)有任何相關(guān)聯(lián)的知識(shí)及背景可以遷移的情況下，運(yùn)用遷移進(jìn)行學(xué)習(xí)可謂是“空中樓閣”。黃曉旦老師，卻出奇出新，在學(xué)生已有策略基礎(chǔ)之上教策略，此前一課，學(xué)生們已經(jīng)學(xué)習(xí)了替換策略，黃老師將假設(shè)策略重組并命名為“替換和調(diào)整”，并將策略的學(xué)習(xí)付諸在動(dòng)手操作中進(jìn)行，實(shí)在是高超且巧妙地遷移！
五、遷思想，促升華
與其說(shuō)是遷思想，不如說(shuō)是將已掌握的知識(shí)分類(lèi)遷入對(duì)應(yīng)的思想之中。也許知識(shí)、方法、經(jīng)驗(yàn)、策略會(huì)隨著時(shí)間有所遺忘，但思想會(huì)印刻在腦海之中的，因?yàn)閿?shù)學(xué)思想是對(duì)數(shù)學(xué)知識(shí)提煉之后的總結(jié)與上升。數(shù)學(xué)思想大致有以下幾種常見(jiàn)思想：化歸思想、類(lèi)比與歸納思想、方程思想、函數(shù)思想、算法化思想、數(shù)形結(jié)合思想……當(dāng)孩子們接觸新知識(shí)的第一時(shí)間，會(huì)去腦海中搜索相關(guān)或相似類(lèi)型的習(xí)題，并將這類(lèi)型的解題方法拿出并“套用”到新練習(xí)，這里，數(shù)學(xué)思想就好比一個(gè)個(gè)抽屜，而數(shù)學(xué)知識(shí)就好比一個(gè)個(gè)物品，只有當(dāng)物品分類(lèi)到各個(gè)抽屜中，才便于孩子們“存儲(chǔ)”知識(shí)，也更方便孩子們?cè)趹?yīng)用時(shí)，及時(shí)取出相應(yīng)的思想，并運(yùn)用之。因此，遷移思想是解決問(wèn)題的最高級(jí)階段，也是最有效的，再用升華后的思想解決問(wèn)題，會(huì)使解題能力得以提升。
證券公司法律合規(guī)部的意思是負(fù)責(zé)全行合規(guī)守法監(jiān)督檢查、信貸經(jīng)營(yíng)和審批責(zé)任認(rèn)定及反洗錢(qián)等工作的職能部門(mén)，承擔(dān)與總行合規(guī)部對(duì)應(yīng)的職責(zé)。合規(guī)是銀行業(yè)一項(xiàng)核心的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，健全、有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，是實(shí)施以風(fēng)險(xiǎn)為本監(jiān)管的基礎(chǔ)。
【法律依據(jù)】
根據(jù)《證券法》第七條，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法對(duì)全國(guó)證券市場(chǎng)實(shí)行集中統(tǒng)一監(jiān)督管理。國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)需要可以設(shè)立派出機(jī)構(gòu)，按照授權(quán)履行監(jiān)督管理職責(zé)。
（來(lái)源：文章屋網(wǎng) ）
關(guān)鍵詞：常規(guī)醫(yī)療行為；義務(wù)
《執(zhí)業(yè)醫(yī)師法》是執(zhí)業(yè)醫(yī)師準(zhǔn)入制度的基本法律規(guī)范，它規(guī)定醫(yī)師在注冊(cè)的執(zhí)業(yè)范圍內(nèi)，可以進(jìn)行醫(yī)學(xué)診查、疾病調(diào)查、醫(yī)學(xué)處置、出具相應(yīng)的醫(yī)學(xué)證明文件，選擇合理的醫(yī)療、預(yù)防、保健方案的行為，這些行為一般被稱(chēng)作常規(guī)醫(yī)療行為。我國(guó)的《執(zhí)業(yè)醫(yī)師法》將上述常規(guī)醫(yī)療行為規(guī)定為醫(yī)師的權(quán)利，但是，無(wú)論是在勞動(dòng)法律關(guān)系中還是在醫(yī)患法律關(guān)系中常規(guī)醫(yī)療行為都體現(xiàn)出義務(wù)的特征，而不具備權(quán)利的屬性。
1在勞動(dòng)法律關(guān)系中“常規(guī)醫(yī)療行為”是醫(yī)師的職責(zé)而非權(quán)利。
1.1一個(gè)自然人通過(guò)執(zhí)業(yè)醫(yī)師資格考試后，受聘于醫(yī)療機(jī)構(gòu)和注冊(cè)，就與所在醫(yī)療機(jī)構(gòu)之間建立起了被管理和管理的勞動(dòng)法律關(guān)系。醫(yī)療機(jī)構(gòu)都規(guī)定了醫(yī)師從事診療活動(dòng)所應(yīng)當(dāng)遵守的原則，并且規(guī)定了醫(yī)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中必須做什么和怎樣做。醫(yī)師從事醫(yī)療常規(guī)的一切行為都要符合醫(yī)療機(jī)構(gòu)的規(guī)定，如果醫(yī)師違反了醫(yī)療機(jī)構(gòu)的相關(guān)規(guī)定，則要接受處分或處罰。由此可見(jiàn)，在勞動(dòng)法律關(guān)系中醫(yī)師的“常規(guī)醫(yī)療行為”是職責(zé)，不具有權(quán)利的任何特征。
2在醫(yī)患法律關(guān)系中“常規(guī)醫(yī)療行為”是醫(yī)師的義務(wù)而非權(quán)利。
2.1患者一旦掛號(hào)或就診，就與醫(yī)療機(jī)構(gòu)成立了醫(yī)療合同關(guān)系。根據(jù)法律的規(guī)定和醫(yī)療合同的要求，患者有權(quán)要求醫(yī)務(wù)人員向其提供符合法律規(guī)定的科學(xué)合理的醫(yī)療服務(wù)，醫(yī)師也必須按照法律規(guī)定并根據(jù)醫(yī)學(xué)科學(xué)的要求向患者提供合格的醫(yī)療服務(wù)，如果提供醫(yī)療服務(wù)不正確的，醫(yī)師一定會(huì)受到法律的制裁。
2.2在醫(yī)患法律關(guān)系中，醫(yī)師必須對(duì)患者施行醫(yī)學(xué)診查、疾病調(diào)查、醫(yī)學(xué)處置、給其出具醫(yī)學(xué)證明文件以及選擇合理的醫(yī)療預(yù)防保健方案，醫(yī)師在這一過(guò)程中付出辛勤的勞動(dòng)，利用自己的專(zhuān)業(yè)知識(shí)服務(wù)患者，為患者解除病痛，使其早日恢復(fù)健康，因此醫(yī)患法律關(guān)系中的患者方是“常規(guī)醫(yī)療行為”的實(shí)際受益者。
3.常規(guī)醫(yī)療行為符合法理學(xué)意義上的義務(wù)特征
在醫(yī)患法律關(guān)系中，法律明確規(guī)定了常規(guī)醫(yī)療行為的內(nèi)容。醫(yī)師在診療活動(dòng)中必須遵守法律的規(guī)定施行醫(yī)學(xué)診查、疾病調(diào)查、醫(yī)學(xué)處置、出具相應(yīng)醫(yī)學(xué)證明以及選擇合理的醫(yī)療，預(yù)防、保健方案等行為，其行為必須符合醫(yī)療操作規(guī)程的要求及醫(yī)療衛(wèi)生法律法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度，醫(yī)師實(shí)施 “常規(guī)醫(yī)療行為”無(wú)論是程序上還是內(nèi)容上都受到法律的約束和限制。
首先是醫(yī)師在診療活動(dòng)中沒(méi)有權(quán)利根據(jù)自己的意愿去選擇為或不為，醫(yī)師的整個(gè)診療活動(dòng)都必須依照法律的規(guī)定和醫(yī)學(xué)科學(xué)的原則來(lái)進(jìn)行，對(duì)患者有利并且符合法律規(guī)范規(guī)定的醫(yī)師就必須作為，對(duì)患者不利并且不符合法律規(guī)定的醫(yī)師絕對(duì)不可以為。
其次是沒(méi)有放棄的權(quán)利，根據(jù)法律的規(guī)定，權(quán)利是可以放棄的，但是醫(yī)師卻不能放棄這些“權(quán)利”，患者與醫(yī)院之間的醫(yī)療服務(wù)合同一旦成立，執(zhí)業(yè)醫(yī)師就必須向患者提供符合法律規(guī)定的并且符合醫(yī)學(xué)科學(xué)原理的對(duì)患者恢復(fù)健康有利的醫(yī)療服務(wù)，也就是必須向患者提供常規(guī)醫(yī)療行為規(guī)定的內(nèi)容。如果不正確及時(shí)的實(shí)施常規(guī)醫(yī)療行為就有可能給患者造成不良后果，醫(yī)師就要承擔(dān)法律上的責(zé)任。顯然這與法律規(guī)定的“權(quán)利”的特征相違背。只有不履行法律規(guī)定的義務(wù)才需要承擔(dān)法律責(zé)任。
4正確理解和把握上述特征，對(duì)于構(gòu)建和諧醫(yī)患關(guān)系具有重要意義
4.1執(zhí)業(yè)醫(yī)師在診療過(guò)程中，必須樹(shù)立以患者為本位的思想，將“常規(guī)醫(yī)療行為”作為義務(wù)來(lái)履行，按照患者合法合理的意思表示來(lái)提供醫(yī)療常規(guī)行為，而不是把它作為權(quán)利來(lái)行使。如果醫(yī)師根據(jù)自己的主觀意愿隨意行事，堅(jiān)持向患者提供其不愿意接受的醫(yī)療常規(guī)行為，勢(shì)必構(gòu)成對(duì)患者權(quán)利的侵犯，不僅不利于構(gòu)建和諧的醫(yī)患關(guān)系，而且可能會(huì)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
4.2雖然《執(zhí)業(yè)醫(yī)師法》將常規(guī)醫(yī)療行為表述為權(quán)利，但是如果醫(yī)師在醫(yī)患法律關(guān)系中真正把“常規(guī)醫(yī)療行為”當(dāng)做權(quán)利來(lái)行使，必將觸犯法律規(guī)范的規(guī)定，不僅影響和諧醫(yī)患關(guān)系的建立，而且還要承擔(dān)法律責(zé)任，基于此醫(yī)師只能將常規(guī)醫(yī)療行為作為自身的工作職責(zé)和法律義務(wù)來(lái)履行。因此，常規(guī)醫(yī)療行為只能作為醫(yī)師的義務(wù)而非權(quán)利。
綜上所述，《執(zhí)業(yè)醫(yī)師法》所規(guī)定的醫(yī)學(xué)診查、疾病調(diào)查、醫(yī)學(xué)處置、出具醫(yī)學(xué)證明文件以及選擇合理的醫(yī)療、預(yù)防、保健方案等行為，是醫(yī)師勞動(dòng)義務(wù)的表現(xiàn)形式。在勞動(dòng)法律關(guān)系中，它是醫(yī)師的職責(zé)。在醫(yī)患法律關(guān)系中，它不僅是而且僅僅是醫(yī)師的義務(wù)。
參考文獻(xiàn)：
蔡澤向當(dāng)時(shí)如日中天的秦國(guó)國(guó)相范睢勸說(shuō)道：“日中則移，月滿(mǎn)則虧。物盛則衰，天地之常數(shù)也。進(jìn)退盈縮，與時(shí)變化，圣人之常道也。”翠鳥(niǎo)、天鵝、犀牛、大象，其處勢(shì)并不是不遠(yuǎn)，然而所以死亡，是因?yàn)楸徽T餌迷惑。蘇秦、智伯聰明到極點(diǎn)，迷惑于貪利不止。因而圣人制禮是為了節(jié)欲，物取于民要有適度，使之以時(shí)，用之以止?！傲⒅静灰纭⑿袨椴或?，常與道俱而不失，天下承而不絕”。從前齊桓公九合諸侯，一匡天下，直至葵丘之會(huì)，有驕矜之志，九個(gè)國(guó)家一起反叛他。吳王夫差用兵無(wú)敵于天下，自以為勇強(qiáng)而輕視一切諸侯，并侵略齊、晉，遂以殺身亡國(guó)。
接著蔡澤講了“四子”功成未退，終至禍亡的故事。商鞅為秦孝公所重用，實(shí)施變法，禁奸滑邪惡之人，尊崇有爵位之人，賞罰分明，“平權(quán)衡、正度量、調(diào)輕重”，開(kāi)阡陌，勸民耕種，一室無(wú)二事，或者盡力種田從事畜牧業(yè)，或者進(jìn)行作戰(zhàn)訓(xùn)練，所以秦國(guó)無(wú)敵于天下，在諸侯中威望顯赫。商鞅變法成就了秦國(guó)軍事、經(jīng)濟(jì)強(qiáng)于他國(guó)的大業(yè)。功已成矣，而革新者商鞅卻在國(guó)家權(quán)力交換之際，即秦孝公的兒子秦惠王登臺(tái)之時(shí)，被車(chē)裂而亡。
楚國(guó)地方數(shù)千里，兵力上百萬(wàn)，秦將白起率數(shù)萬(wàn)兵力與楚戰(zhàn)，一戰(zhàn)奪得鄢、郢，再戰(zhàn)吞并蜀漢。又越過(guò)韓、魏而攻強(qiáng)趙，誅屠四十余萬(wàn)之眾，長(zhǎng)平之戰(zhàn)，血流成河，遂包圍邯鄣。楚、趙本是天下強(qiáng)國(guó)，秦之仇敵，從此以后，楚、趙皆懼怕并跪伏于秦，秦終成帝業(yè)，這是白起的功勞。功已成矣，秦昭王尋找借口賜劍死于杜郵。
吳起為楚悼王變法，削減大臣的權(quán)力，加強(qiáng)中央集權(quán)，罷勉無(wú)能之人，減冗官，杜私門(mén)，禁止無(wú)業(yè)散民，獎(jiǎng)勵(lì)從事耕戰(zhàn)的人，南收楊越，北并陳、蔡，既破連橫又破合從之計(jì)，使得游說(shuō)人士無(wú)話可講，禁朋黨，勵(lì)百姓，定楚國(guó)之政，兵震天下，威服諸侯。功已成矣，在國(guó)家權(quán)力交換之際而終被誅射而死，并殺吳氏宗親七十余家。
大夫文種為越王深謀遠(yuǎn)略，使越國(guó)免除了會(huì)稽之危。他為了國(guó)家的生存寧可自己冒著死亡的危險(xiǎn)，自己受辱而引以為榮，開(kāi)墾荒地作邑，開(kāi)辟田地種植谷物，率四方之士，盡所有人的力量輔助越王勾踐，終于報(bào)了夫差滅國(guó)之仇，擒強(qiáng)吳，令越成霸業(yè)。然而，功已成矣，有人讒言種作亂，勾踐即賜劍殺死了文種。
此上四子，有兩人商鞅和吳起，死于國(guó)家權(quán)力交換之時(shí)，即死于繼承權(quán)力的君主之手，這兩人都是改革家。另兩人白起和文種，一為謀士，一為武將，都死于舊君主之手。
