發(fā)布時間：2023-09-08 17:06:09
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的房地產(chǎn)常用法律法規(guī)樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，高標(biāo)準(zhǔn)啟動“五五”普法工作
實(shí)施法制宣傳教育的第五個五年規(guī)劃，是貫徹依法治國方略的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，是推進(jìn)依法治區(qū)進(jìn)程的關(guān)鍵措施?！拔逦濉逼辗ㄒ詠?，區(qū)委、區(qū)政府將法制宣傳教育工作納入國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃，納入決策目標(biāo)、執(zhí)行責(zé)任、考核監(jiān)督“三個體系”建設(shè)，按照“一手抓經(jīng)濟(jì)建設(shè)，一手抓民主法治”的指導(dǎo)方針，自覺地把普法依法治理工作擺上重要議事日程，做到了普法依法治理與經(jīng)濟(jì)建設(shè)同研究、同部署、同考核，嚴(yán)格“一崗雙責(zé)”制度，層層落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制，全區(qū)上下形成了主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)靠上抓，專兼職人員具體抓的普法依法治理工作格局，保證了全區(qū)普法依法治理工作順利開展。區(qū)委、區(qū)政府于年10月批轉(zhuǎn)了《區(qū)委宣傳部、區(qū)司法局關(guān)于在本區(qū)開展法制宣傳教育的第五個五年規(guī)劃》，區(qū)人大常委會召開十五屆人大常委會第二十七次會議審議通過了“五五”普法和“四五”依法治區(qū)規(guī)劃，并做出會議決議。規(guī)劃和決議明確了我區(qū)“五五”普法的指導(dǎo)思想、總體目標(biāo)、任務(wù)和要求。年7月組織了“四五”普法、“三五”依法治區(qū)總結(jié)和“五五”普法、“四五”依法治區(qū)啟動工作，召開全區(qū)普法依法治理工作會議，表彰了先進(jìn)單位和個人，宣傳和推廣了先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，同時對“五五”普法和“四五”依法治區(qū)工作進(jìn)行總動員。區(qū)委主要領(lǐng)導(dǎo)出席了大會，對我區(qū)“五五”普法工作提出了明確的要求。會后，區(qū)委及時充實(shí)調(diào)整了區(qū)普法依法治理領(lǐng)導(dǎo)小組及其辦公室成員，并落實(shí)普法領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位責(zé)任制，認(rèn)真做好我區(qū)普法依法治理工作的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)、檢查工作。各街道、部門按照區(qū)“五五”普法規(guī)劃的整體要求，認(rèn)真部署，廣泛發(fā)動，積極開展了“五五”普法工作，使我區(qū)的“五五”普法啟動工作做到“四個到位”，即組織領(lǐng)導(dǎo)到位、工作機(jī)構(gòu)人員到位、措施制度到位、保障措施到位，確保了我區(qū)“五五”普法工作有領(lǐng)導(dǎo)、有計(jì)劃、高起點(diǎn)、高標(biāo)準(zhǔn)地整體推進(jìn)。
二、重點(diǎn)突出，大力開展“法律五進(jìn)”活動
為增強(qiáng)法制宣傳教育工作的針對性和實(shí)效性，我們根據(jù)省、市普法辦的統(tǒng)一安排部署，大力開展了以共建和諧社會為主題的“法律五進(jìn)”活動，全面推進(jìn)法律進(jìn)機(jī)關(guān)、進(jìn)鄉(xiāng)村、進(jìn)社區(qū)、進(jìn)學(xué)校、進(jìn)企業(yè)，通過加強(qiáng)重點(diǎn)對象、重點(diǎn)行業(yè)的普法工作，提高了全社會法治教育水平，增強(qiáng)了全社會法治意識。
（一）抓好機(jī)關(guān)干部尤其是領(lǐng)導(dǎo)干部的學(xué)法用法。機(jī)關(guān)干部是全區(qū)普法教育和依法治區(qū)工作的組織者、帶頭人，抓好他們的學(xué)法用法，是搞好全民普法和依法治區(qū)工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。一是建立了黨政中心組學(xué)習(xí)制度。先后制定了《區(qū)領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)法用法計(jì)劃》、《區(qū)公務(wù)員學(xué)法制度》，下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)法用法工作的實(shí)施意見》、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)司法行政執(zhí)法人員學(xué)法用法工作的實(shí)施意見》。廣大干部把學(xué)法用法擺上了工作日程，制定了學(xué)習(xí)計(jì)劃，堅(jiān)持個人自學(xué)與集中學(xué)習(xí)相結(jié)合，專業(yè)人員輔導(dǎo)與考試相結(jié)合，著重在增長普法理論知識，提高普法水平上下功夫，著重在提高依法決策、依法執(zhí)政水平上下功夫。區(qū)里定期舉辦全區(qū)領(lǐng)導(dǎo)干部法制講座，組織全區(qū)副科級以上干部上課，先后組織了9次專業(yè)法規(guī)學(xué)習(xí)講座，重點(diǎn)對十七大、十七屆四中全會民主法治理論、《憲法》、《物權(quán)法》、《公務(wù)員法》、《行政訴訟法》、《未成年人保護(hù)法》等法律法規(guī)進(jìn)行了輔導(dǎo)學(xué)習(xí)，受教育干部達(dá)3000多人次；區(qū)委組織部和區(qū)委黨校在輪訓(xùn)各級干部時，都開設(shè)了法制課，進(jìn)行法律知識培訓(xùn)；各街道、區(qū)直各部門也充分利用法制夜校、機(jī)關(guān)集中學(xué)習(xí)時間等教育陣地，采取集中學(xué)習(xí)、以會代訓(xùn)等形式，強(qiáng)化對黨員干部的法律知識學(xué)習(xí)教育?！拔逦濉逼辗ㄒ詠?，全區(qū)共舉辦各層次、各類型法律知識培訓(xùn)236期，培訓(xùn)黨員干部約6.9萬人次。二是落實(shí)科級干部和公務(wù)員普法考試制度。區(qū)普法辦按照上級要求，每年組織一次機(jī)關(guān)干部法律知識考試和科級以上干部集中考試，將考試成績作為任職、定級、晉升和年度考核的重要依據(jù)；各單位還結(jié)合本部門執(zhí)法情況，對執(zhí)法人員和公務(wù)員進(jìn)行各類專業(yè)法規(guī)考試，有利地促進(jìn)了各級干部學(xué)法用法的自覺性。三是實(shí)施了干部任前法律培訓(xùn)教育和考試。為進(jìn)一步增強(qiáng)我區(qū)各級領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政、依法決策的能力，每年在干部提升之前，凡是經(jīng)區(qū)人大任命的干部，都組織任前法律法規(guī)知識培訓(xùn)教育和考試，通過加強(qiáng)高層次、系統(tǒng)化法律知識培訓(xùn)教育和考試，既提高了領(lǐng)導(dǎo)干部的自身法律素質(zhì)和依法行政水平，又影響和帶動了全民普法教育，促進(jìn)了全區(qū)普法依法治理工作的深入開展。
（二）抓好法律進(jìn)社區(qū)、進(jìn)農(nóng)村工作。在法律進(jìn)村居活動中，我們重點(diǎn)在“三參與、三增強(qiáng)”上下功夫。即：參與村居法制教育，增強(qiáng)公民法律意識；參與村居普法活動，增強(qiáng)公民法制觀念；參與村居綜合治理，增強(qiáng)公民依法治理的責(zé)任感。建立村居法律宣傳咨詢站（窗口），依托轄區(qū)律師、法律服務(wù)人員及離退休法律專業(yè)人士，為公民提供法律咨詢和法律服務(wù)。為更好的提高廣大村民、居民的法律意識和法律素質(zhì)，從年3月16日至年3月20日，在全區(qū)范圍內(nèi)開展了“百名志愿者法律服務(wù)進(jìn)村居”活動。我們制定并下發(fā)了活動實(shí)施方案，從全區(qū)各律師事務(wù)所、法律服務(wù)所、司法所、公證處及普法領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位抽調(diào)精干人員組成志愿者隊(duì)伍，以法律講座、法律咨詢、法律宣傳的形式進(jìn)入農(nóng)村和社區(qū)講案釋法。先后共授課62次，發(fā)放宣傳材料6000余份，接觸群眾達(dá)10000余人，現(xiàn)場接受法律援助6起，并在在社區(qū)開展大規(guī)模集中法制宣傳2次，收到了良好的社會效果。從年開始，每年安排一至兩個月的時間從全區(qū)律師事務(wù)所抽調(diào)律師組成法律宣講團(tuán)，精心挑選與村（居）民生產(chǎn)生活密切相關(guān)的法律法規(guī)，如《物權(quán)法》、《婚姻家庭法》、《繼承法》、《民法》、《民事訴訟法》、《合同法》、《村民委員會組織法》等專題，結(jié)合司法實(shí)踐過程中的具體案例，編寫成生動形象、通俗易懂的宣講題綱，目前為止，先后在全區(qū)各街道、村居開展法律講座76次，法律宣講活動中，受教育群眾9000余人，現(xiàn)場解答法律咨詢200余起。
（三）抓好法律進(jìn)企業(yè)、進(jìn)學(xué)校工作。根據(jù)“五五”普法規(guī)劃的要求，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定下發(fā)了《區(qū)法律服務(wù)進(jìn)企業(yè)、進(jìn)學(xué)校的實(shí)施意見》，年4月在鳳凰紙業(yè)有限公司舉行了“法律服務(wù)進(jìn)企業(yè)、進(jìn)學(xué)校”活動啟動儀式，組織法律工作者及有關(guān)部門以專題講座、以案說法、現(xiàn)場解答等形式走進(jìn)企業(yè)、學(xué)校，進(jìn)行法律宣傳，并接受現(xiàn)場企業(yè)干部職工及在校師生的咨詢。在法律進(jìn)企業(yè)活動中，采取發(fā)放法律法規(guī)明白紙、法律服務(wù)、維權(quán)聯(lián)絡(luò)卡等方式，繼續(xù)加強(qiáng)對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子的學(xué)法用法教育，建立健全企業(yè)經(jīng)營管理人員的法律學(xué)習(xí)制度，不斷提高企業(yè)經(jīng)營管理人員依法經(jīng)營、依法管理的能力，先后為企業(yè)管理層舉辦法制講座4次，受教育人員1600余人。各職能部門也廣泛開展“送法進(jìn)工地”、“送稅法上門”等活動，組織機(jī)關(guān)干部進(jìn)企業(yè)一線送法講法，進(jìn)一步增強(qiáng)了企業(yè)職工的法制觀念。在法律進(jìn)學(xué)校活動中，有針對性的編寫法律明白紙，學(xué)生人手一份；由法律服務(wù)志愿者結(jié)合各學(xué)校實(shí)際情況，對在校學(xué)生上法制大課十余場次，依托法院、檢察院、監(jiān)獄、勞教所等機(jī)構(gòu)，積極開辟第二課堂，多次組織在校學(xué)生到法院旁聽審判，到監(jiān)獄、勞教所聽違法犯罪人員現(xiàn)身說法等，對青少年進(jìn)行警示教育，不斷強(qiáng)化了學(xué)校、家庭、社會三方聯(lián)動的青少年法制教育運(yùn)行機(jī)制。今年四月份，在區(qū)關(guān)工委的領(lǐng)導(dǎo)下，區(qū)司法局和團(tuán)區(qū)委共同組織開展了“關(guān)愛明天、普法先行”青少年普法教育活動，區(qū)司法局聯(lián)合相關(guān)部門在全區(qū)政法系統(tǒng)、法律服務(wù)行業(yè)中選聘了15名法律素質(zhì)過硬、責(zé)任心強(qiáng)的同志擔(dān)任各中小學(xué)法制副校長，到目前為止，法制副校長為學(xué)生開展法律講堂37次，在全區(qū)形成了以校內(nèi)法制教師、兼職法制副校長，校外基層政法干警相結(jié)合的青少年法制教育隊(duì)伍，有效地提高了青少年法律素質(zhì)，維護(hù)了他們的合法權(quán)益。
三、創(chuàng)新普法載體，開展主題活動，掀起普法工作熱潮
一是多形式開展普法教育。各街道、各部門本著“干什么、學(xué)什么、用什么”的原則，突出重點(diǎn)對象和重點(diǎn)內(nèi)容，充分利用舉辦法制夜校、法律知識競賽、學(xué)法用法演講、開展送法下鄉(xiāng)入戶的法制宣傳月（周）活動等形式，有針對性地組織學(xué)習(xí)宣傳憲法、基本法和專業(yè)法，重點(diǎn)抓好與市場經(jīng)濟(jì)和社會穩(wěn)定密切相關(guān)的法律法規(guī)的宣傳教育，及時組織好新頒布法律的學(xué)習(xí)宣傳，努力營造濃厚的社會法制輿論氛圍。廿里堡街道南屯村，把村中心大街建成高標(biāo)準(zhǔn)法制宣傳一條街，在街兩側(cè)設(shè)立了法制宣傳欄，定期張貼與群眾生產(chǎn)生活密切相關(guān)的法律法規(guī)條文，方便了群眾學(xué)法，受到了村民普遍歡迎；廣文街道為每個社區(qū)聘請了法律顧問，方便了居民法律咨詢；大虞街道東莊村每月組織一次專業(yè)人員、教授講課，形成了良好的法律學(xué)習(xí)環(huán)境。建設(shè)局僅年就組織2000余名建設(shè)行業(yè)從業(yè)人員進(jìn)行《建筑法》、《房地產(chǎn)管理法》、《安全生產(chǎn)法》等法律法規(guī)培訓(xùn)，組織近千人次法律宣傳進(jìn)工地、進(jìn)企業(yè)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，“五五”普法以來，全區(qū)共組織普法宣傳團(tuán)巡回講課140余次，舉辦各類法律知識競賽22期，各類法制圖片展覽24期，全民普法參學(xué)率達(dá)98%。
二是大力實(shí)施了“八個一”和“五個一”工程。在“五五”普法期間開展了法制宣傳“八個一”工程，即每個街道要建立一支法制文藝宣傳隊(duì)；每個村、每季度要開辦一期法制宣傳欄目；每個街道要開設(shè)一條“148”法律服務(wù)專線；每個街道要有一個法律咨詢室；每個村要有一個法制宣傳廣播站；每個村要有一所法制宣傳夜校；每個村要有法制宣傳欄；每村十戶聯(lián)防小組要有一名法制宣傳員。針對我區(qū)實(shí)際，我們還突出抓了普法教育“五個一”工程，即每個干部人手一套普法教材，一本學(xué)法筆記、每個單位一個法制櫥窗、一個學(xué)法日制度、一項(xiàng)考試辦法。為推動全民普法宣傳，區(qū)里在做好普法學(xué)習(xí)材料征訂、發(fā)放工作的同時，每年都有重點(diǎn)、有選擇地編印、印發(fā)《常用法律法規(guī)知識法制宣傳教材提綱》等各類法制宣傳資料，收到了良好的普法效果。
三是利用重點(diǎn)時段集中開展了法制宣傳教育活動。充分做好“12·4”全國法制宣傳日宣傳教育活動，集中開展以憲法為核心的法制宣傳教育。利用宣傳月、宣傳周、紀(jì)念日等，廣泛開展群眾喜聞樂見的宣傳教育活動，營造學(xué)法用法的氛圍。歷年的12月4日普法活動中，區(qū)普法辦都組織全區(qū)各街道、各部門集中開展大規(guī)模普法宣傳活動，采取各種手段，宣傳重要法律知識及各職能部門法律法規(guī)，在全社會營造普法學(xué)法用法的有利環(huán)境。全區(qū)各街道、各部門還以“3.8”婦女節(jié)和“3.15”消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)日、“6.25”土地日、“6.26”國際禁毒日、“11.8”法律援助日等重大節(jié)日為契機(jī)，開展專題法律宣傳。區(qū)國稅局每年四月份集中開展“稅法宣傳月”活動，宣傳各項(xiàng)稅收法規(guī)；區(qū)國土分局每年組織相關(guān)部門開展“6.25土地法宣傳日”活動，并邀請國土資源部專家授課；工商分局利用“3.15”消費(fèi)者權(quán)益日，加強(qiáng)針對市場經(jīng)營業(yè)戶的法制教育，促其依法誠信經(jīng)營，維護(hù)消費(fèi)者權(quán)益；衛(wèi)生局在每年的艾滋病防治日開展大型戶外宣傳活動，制作圖文并茂的法律知識展板，宣傳《職業(yè)病防治法》、《艾滋病防治條例》等法律法規(guī)；區(qū)地震局在“5.12”防災(zāi)減災(zāi)日開展大型圖片巡展，發(fā)放宣傳冊子，宣傳《中華人民共和國防震減災(zāi)法》和防震避震知識，增強(qiáng)社會群眾的防震減災(zāi)意識。據(jù)統(tǒng)計(jì)，近兩年來，參與此類活動干部群眾達(dá)5萬人次，發(fā)放法律法規(guī)宣傳材料3萬多冊，展出普法展板300余塊，為群眾提供法律、政策咨詢2萬余人次。
四是廣泛利用媒體宣傳法律知識。在日報版開辟了普法專欄，每月一期，以“以案說法”、“法治動態(tài)”、“法律咨詢”、“法律解讀”等形式就涉及群眾重要利益的各方面法律知識進(jìn)行普法宣傳，取得良好的普法效果；區(qū)普法辦創(chuàng)辦了《普法信息簡報》，積極宣傳全區(qū)普法動態(tài)，加強(qiáng)普法工作交流；司法局利用“行風(fēng)在線”，為廣大市民解讀法律知識、提供法律服務(wù)。
四、以“法治”為總抓手，推進(jìn)基層民主法治建設(shè)。
（一）加強(qiáng)“民主法治示范村(社區(qū))”創(chuàng)建工作。民主法治社區(qū)（村）的創(chuàng)建，是深入推進(jìn)基層民主法制建設(shè)的有效措施，是開展基層依法治理、完善居民自治機(jī)制的具體社會實(shí)踐。根據(jù)區(qū)委、區(qū)政府《關(guān)于創(chuàng)建和諧社區(qū)的意見》和《和諧社區(qū)創(chuàng)建活動實(shí)施方案》的部署要求，區(qū)普法依法治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組制定下發(fā)了關(guān)于印發(fā)《全區(qū)開展“民主法治示范社區(qū)（村）創(chuàng)建活動的實(shí)施意見》，在全區(qū)范圍內(nèi)開展了“民主法治示范社區(qū)（村）”創(chuàng)建活動。區(qū)司法局組織專門人員，以社區(qū)、社區(qū)、村等村居為重點(diǎn)，深入各社區(qū)（村）了解情況，在此基礎(chǔ)上，制定了在全區(qū)開展“民主法治示范社區(qū)（村）”創(chuàng)建活動的實(shí)施方案和星級考核評分標(biāo)準(zhǔn)，下發(fā)至各街道、各社區(qū)(村)。各街道、各社區(qū)(村)認(rèn)真貫徹實(shí)施意見，積極創(chuàng)建民主法治社區(qū)，促進(jìn)了基層民主法制建設(shè)。廿里堡街道北王村和南屯村、大虞街道東莊村大力開展“民主法治示范村”創(chuàng)建活動，不斷提高村民的法制意識和村干部的自身素質(zhì)，進(jìn)一步拓寬了依法治村的渠道，推動和促進(jìn)了村集體經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、快速、健康發(fā)展，被評為省級“民主法治示范村”。南屯村開展創(chuàng)建活動以來，各項(xiàng)民主法治制度得到完善、機(jī)制更加順暢，民主選舉規(guī)范有序、民主決策更加健全，民主管理得到較好落實(shí)、法制宣傳深入人心，黨員先鋒模范充分發(fā)揮作用，群眾遵紀(jì)守法，年被評為“全國民主法治示范村”。民主法治示范村居為全區(qū)民主法治工作提供了樣板，起到了很好的示范作用，有效的引導(dǎo)和促進(jìn)了全區(qū)各村居的民主法治進(jìn)程。
（二）加強(qiáng)政務(wù)公開，提高服務(wù)水平。我區(qū)自去年以來投入3000余萬元改建擴(kuò)建公共服務(wù)大廳，成立了政府法治與公共服務(wù)局，積極履行公共服務(wù)職能，各執(zhí)法部門認(rèn)真開展行政許可審批事項(xiàng)的清理和規(guī)范，及時開展了清理行政執(zhí)法主體、梳理行政執(zhí)法依據(jù)、依法界定執(zhí)法職責(zé)、科學(xué)設(shè)定執(zhí)法崗位等工作；完善了公共服務(wù)審批窗口的審批辦理機(jī)制，優(yōu)化和簡化審批流程，推行網(wǎng)上辦理，實(shí)行審批信息共享，提高了服務(wù)效能。全區(qū)承擔(dān)審批和服務(wù)功能的所有部門全部在公共服務(wù)大廳設(shè)立窗口，80%以上的審批項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)“一站式”服務(wù)，做到了辦事事項(xiàng)公開、程序公開、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)公開、政策依據(jù)公開，嚴(yán)格實(shí)施服務(wù)承諾制和責(zé)任追究制，“優(yōu)質(zhì)、便捷、高效”的服務(wù)有效地提升法治服務(wù)經(jīng)濟(jì)、服務(wù)社會的目的。
（三）規(guī)范執(zhí)法行為，落實(shí)司法便民舉措。區(qū)堅(jiān)持將執(zhí)法活動始終置于人民群眾監(jiān)督之下，實(shí)行執(zhí)法公開、陽光執(zhí)法。一是公開執(zhí)法內(nèi)容。實(shí)行政務(wù)、審務(wù)、檢務(wù)、警務(wù)公開，認(rèn)真清理規(guī)范執(zhí)法主體和相關(guān)法律法規(guī)，通過公示欄、新聞媒體等途徑向執(zhí)法對象和社會群眾公開。二是公開辦案程序。執(zhí)法單位將簡易程序和一般程序工作流程上墻公示，增強(qiáng)執(zhí)法透明度，使執(zhí)法過程和環(huán)節(jié)置于社會和群眾的監(jiān)督之下，防止執(zhí)法中的權(quán)錢交易和“暗箱操作”，消除當(dāng)事人和社會公眾對執(zhí)法不公的疑慮，促進(jìn)和彰顯執(zhí)法公正。嚴(yán)格案件審批制度，重大、復(fù)雜案件集體審議，避免受到不當(dāng)干預(yù)。三是公開執(zhí)法紀(jì)律。向社會公開執(zhí)法隊(duì)伍內(nèi)部各項(xiàng)管理規(guī)定，《廉政建設(shè)規(guī)定》、《執(zhí)法責(zé)任制規(guī)定》等規(guī)章制度上墻公示。嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)部管理制度，嚴(yán)肅查處各類違法亂紀(jì)行為。聘請人大代表、政協(xié)委員、群眾代表擔(dān)任“行風(fēng)監(jiān)督員”，完善監(jiān)督機(jī)制，確保公開、公平、公正執(zhí)法。四是嚴(yán)肅責(zé)任追究。各執(zhí)法單位普遍建立了執(zhí)法責(zé)任制、執(zhí)法公示制、錯案追究制。如區(qū)公安分局為每名民警建立了電子執(zhí)法考評檔案，對其辦理的案件實(shí)行一案一記載，一案一考評，并將其作為執(zhí)法情況的“晴雨表”和干部任用的基本依據(jù)，建立案件三級審核把關(guān)和錯案倒查追究制度，基本形成了較完備的執(zhí)法責(zé)任追究體系；五是堅(jiān)持以人為本，把司法便民各種規(guī)定落到實(shí)處。近年來，區(qū)法院堅(jiān)持積極救濟(jì)民權(quán)，加強(qiáng)服務(wù)減輕群眾負(fù)擔(dān)，高效審理解決民憂，維護(hù)審判公正性保障民權(quán)，加大了已判案件執(zhí)行力度；采取便民措施，在轄區(qū)內(nèi)不斷增加便民聯(lián)系點(diǎn)，總數(shù)達(dá)到25個。
“五五”普法以來，我區(qū)的普法和依法治區(qū)工作雖然取得了一定成績，但仍存在一些問題和薄弱環(huán)節(jié)：一是少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)和單位對普法依法治理工作的重要性、緊迫性認(rèn)識不足，重視程度不夠，對普法工作抓得不深不實(shí)；二是對企業(yè)和個體私營業(yè)戶的普法方式有待于進(jìn)一步改進(jìn)，特別是對外來務(wù)工人員的普法亟需加強(qiáng)；三是部分單位雖然成立了普法依法治理機(jī)構(gòu)，但是沒有落實(shí)到具體部門和具體人員，致使工作計(jì)劃難以落實(shí)到位。各單位普法工作協(xié)調(diào)力度不夠、工作總結(jié)交流不夠，降低了普法工作效率；四是少數(shù)干部不依法行政、群眾不依法辦事的現(xiàn)象還時有發(fā)生，廣大干部群眾的法制觀念和法律素質(zhì)尚需進(jìn)一步提高；五是宣傳載體培育力度比較缺乏，宣傳形式不夠豐富，離深入人心還存在不少差距；六是普法經(jīng)費(fèi)不足，嚴(yán)重制約了各項(xiàng)普法活動的開展。
五、下步工作打算
在今后的工作中，我們將及時總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，克服不足，進(jìn)一步強(qiáng)化工作措施，解決存在的問題，為推動“六五”普法依法治區(qū)工作深入開展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
一是總結(jié)“五五”普法工作經(jīng)驗(yàn)，做好“六五”普法規(guī)劃的研究起草工作。用創(chuàng)新的思維來思考、來謀劃、來部署、來落實(shí)法制宣傳教育工作，力求“六五”普法工作，在目標(biāo)上，更加突出任務(wù)指標(biāo)的剛性化；在理念上，更加突出法制精神的培育；在內(nèi)容上，滿足不同人群的學(xué)法需求；在手段上，更加突出現(xiàn)代方式的運(yùn)用。
二是不斷強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)法用法?！傲濉逼辗ㄆ陂g，計(jì)劃每年聘請優(yōu)秀法學(xué)專家對全區(qū)副科級以上領(lǐng)導(dǎo)干部組織法制講座，重點(diǎn)學(xué)法制建設(shè)理論、行政法規(guī)、社會主義市場經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)知識及社會關(guān)注度較高的新法律法規(guī)，每年年底組織一次全區(qū)副科級以上干部集中普法考試。
三是進(jìn)一步深化“民主法治示范社區(qū)（村）”創(chuàng)建活動。在繼續(xù)抓好示范點(diǎn)建設(shè)的基礎(chǔ)上，將該活動在全區(qū)范圍內(nèi)全面推開，力爭實(shí)現(xiàn)爭創(chuàng)全國、全省“民主法制示范社區(qū)(村)”的新突破。
四是積極抓好法律“五進(jìn)”活動尤其是“法律進(jìn)企業(yè)、進(jìn)學(xué)?！被顒印ＵJ(rèn)真抓好青少年學(xué)生的法制教育，開展校園法制學(xué)習(xí)宣傳活動，有計(jì)劃、有步驟的推動青少年法制教育基地的建設(shè)工作，探索和創(chuàng)新依法治校的方式方法，努力做到依法施教、依法育人；針對企業(yè)普法存在的不足，加大對企業(yè)經(jīng)營管理人員的普法力度，進(jìn)一步提高他們依法經(jīng)營、依法管理的能力和水平。
根據(jù)《關(guān)于報送20__年法治建設(shè)工作半年總結(jié)的通知》（寧治辦〔20__〕13號）的要求，現(xiàn)將我局20__年上半年普法、依法行政和法制建設(shè)主要工作簡要報告如下。
一、20__年上半年主要工作完成情況
第一，積極開展普法教育和宣傳、培訓(xùn)工作。20__年上半年，開展“五五”普法講座21場42課時，聽眾1130人次。編輯、印制、免費(fèi)發(fā)放了20__年全市文化行政機(jī)關(guān)法制學(xué)習(xí)讀本《文化市場常用法律法規(guī)匯編（20__年版）》、《文化工作常用法律法規(guī)匯編（20__年版）》。舉辦了一期全市文化行政執(zhí)法單位負(fù)責(zé)人法制培訓(xùn)班。主要是采取以會代訓(xùn)、以案說法、法制專題講座、開展了全市文化行政執(zhí)法案卷講評、對優(yōu)秀行政執(zhí)法案卷觀摩學(xué)習(xí)。舉辦了兩期全市文化市場行政執(zhí)法業(yè)務(wù)骨干培訓(xùn)班，從理論講解、模擬操作、實(shí)際應(yīng)用等方面進(jìn)行了全過程培訓(xùn)。同時，以音像法制宣傳日、知識產(chǎn)權(quán)宣傳日、國際博物館日為重要的宣傳服務(wù)平臺，廣泛開展面向全社會的普法宣傳活動。對出國、出境承擔(dān)對外文化交流任務(wù)的15批次、約130人次進(jìn)行了法制教育。
第二，穩(wěn)步推進(jìn)文化法制建設(shè)。一是召開了20__年度全市文化行政機(jī)關(guān)法制工作會議，部署了本年度全市文化系統(tǒng)法制工作。二是以金陵圖書館為試點(diǎn)，開展了局屬各單位法治__建設(shè)示范單位的創(chuàng)建工作。三是全面推進(jìn)行政執(zhí)法案卷規(guī)范化建設(shè)。確定了江寧區(qū)文化局、建鄴區(qū)文化局、溧水縣文化局為20__年全市文化行政機(jī)關(guān)行政執(zhí)法案卷規(guī)范化建設(shè)示范單位，全面推進(jìn)全市文化行政機(jī)關(guān)行政執(zhí)法案卷規(guī)范化建設(shè)，從20__年1月1日起，全市文化行政機(jī)關(guān)已經(jīng)全面實(shí)行了說理式行政處罰決定書制度。四是對行政和民事案件應(yīng)訴作出了積極的響應(yīng)。對金石網(wǎng)吧案（一審）和（二審）、雄鷹網(wǎng)吧案（一審）等兩件三次行政訴訟案，張綺媛人事爭議案（一審）和張國憲自訴案（一審）等兩件民事訴訟案，作出了積極的響應(yīng)。（1）__市棲霞區(qū)華盛發(fā)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)中心合伙人之一金石訴我局行政許可糾紛案，一審法院（20__）玄行初字第4號《行政判決書》判決：本機(jī)關(guān)勝訴。原告上訴市中級法院，經(jīng)二審法院20__年6月7日（20__）寧行終字第80號《行政裁定書》裁定，準(zhǔn)予上訴人撤訴。（2）在雄鷹網(wǎng)吧案一審訴訟期間，因?qū)幬氖芯W(wǎng)罰字20__年度第168號行政處罰決定書中存在文字性錯誤，為維護(hù)行政法律文書的嚴(yán)肅性，本機(jī)關(guān)寧文市網(wǎng)罰撤字〔20__〕第1號決定，撤銷了寧文市網(wǎng)罰字20__年度第168號《行政處罰決定書》。經(jīng)一審法院20__年5月31日（20__）玄行初字第17號《行政裁定書》裁定，準(zhǔn)予原告撤訴。該案經(jīng)重走程序后，本機(jī)關(guān)完成了對該網(wǎng)吧的行政處罰。該案是__市創(chuàng)建全國文明城市以來，在本市市域范圍內(nèi)發(fā)生的最嚴(yán)重的一起網(wǎng)吧接納未成年人進(jìn)入營業(yè)場所案，其性質(zhì)特別惡劣，情節(jié)特別嚴(yán)重。（3）指導(dǎo)市民俗博物館做好了該館解除與張綺媛同志人事關(guān)系爭議案，經(jīng)市人事局仲裁，市民俗博物館勝訴。張綺媛同志向白下區(qū)法院提起了民事訴訟，正在等待一審法院開庭審理。（4）張國憲自訴案（一審）民事訴訟案，自訴人撤訴。五是加強(qiáng)了對本機(jī)關(guān)涉法文書的形式審查。對溧水縣永陽鎮(zhèn)本色娛樂中心違法演出案行政處罰案卷進(jìn)行了形式審查，提出了書面審查意見。指導(dǎo)玄武區(qū)文化局完成了__米樂星娛樂有限公司申請開辦娛樂經(jīng)營場所（ktv）行政許可聽證工作。六是受省文化廳的委托，參加了文化部全國文化市場行政執(zhí)法辦公系統(tǒng)第二輪專家評審會，并依據(jù)文化部文化市場司的要求，向其提供了我局行政處罰聽證和行政許可聽證各類 法律文書和規(guī)范文本（電子文本），以及我局文化市場行政處罰典型案例規(guī)范文本（電子文本）。
第三，加強(qiáng)文化市場監(jiān)管工作。全市文化行政機(jī)關(guān)以鞏固和擴(kuò)大__創(chuàng)建全國文明城市的成果為目標(biāo)，進(jìn)一步加大了對文化領(lǐng)域重大違法案件的查處力度，治理和規(guī)范了市場秩序。一是開展了取締無證電子游藝室集中執(zhí)法行動。全市共出動執(zhí)法人員2129人次，執(zhí)法車輛217臺次，依法清理、取締非法電子游藝室經(jīng)營點(diǎn)697家次，收繳并銷毀涉賭電子游戲機(jī)4126臺，收繳具有賭博功能的電路主板379塊。制定并上報市政府的《關(guān)于制定__市游藝娛樂經(jīng)營場所20__-20__年總量與布局規(guī)劃方案》已獲審核同意，待上報省文化廳批準(zhǔn)后認(rèn)真組織實(shí)施。二是聯(lián)合市、區(qū)公安消防部門，對全市文化公共聚集場所開展了易燃裝修材料消防安全專項(xiàng)整治。市區(qū)（縣）共出動執(zhí)法人員11760余人次，巡查各類場所45270家次，及時排除各類消防安全隱患760余處，整改較大安全隱患13家。三是繼續(xù)加強(qiáng)以網(wǎng)吧接納未成年人為重點(diǎn)的文化市場稽查工作。今年上半年，配合工商部門共取締“黑網(wǎng)吧”174家，巡查網(wǎng)吧9296家次，查處網(wǎng)吧96家，其中查處接納未成年人網(wǎng)吧7家；依法取締未經(jīng)批準(zhǔn)的營業(yè)性演出3場；取締無證音像制品銷售攤點(diǎn)47處，查獲銷售窩點(diǎn)47處，收繳非法音像制品221600張。四是組織了李長春同志考察__文化場所的選點(diǎn)、改造和迎查工作。五是認(rèn)真組織行政執(zhí)法事項(xiàng)上網(wǎng)辦理。上半年共受理網(wǎng)吧行政許可變更事項(xiàng)141件，辦結(jié)__件，完成行政處罰案件28件。
第四，繼續(xù)推進(jìn)權(quán)力陽光運(yùn)行建設(shè)。一是督察所有行政執(zhí)法事項(xiàng)無條件上網(wǎng)運(yùn)行，杜絕雙軌運(yùn)行現(xiàn)象。截止到6月底，上網(wǎng)辦理169件。二是加強(qiáng)對所有辦件流程的科學(xué)性、合理性審查，針對行政執(zhí)法自由裁量、辦理結(jié)果外網(wǎng)查詢等功能需求，不斷加工完善。三是加強(qiáng)對行政執(zhí)法網(wǎng)上操作流程全程監(jiān)控、監(jiān)督。五是加強(qiáng)政務(wù)信息公開工作，做好便民服務(wù)。
第五，進(jìn)一步開展了政策研究工作。一是認(rèn)真組織編制《__市文化發(fā)展規(guī)劃綱要（20__—2015）》、《__市文化設(shè)施布局總體規(guī)劃》、《__歷史文化保護(hù)規(guī)劃》、《__市文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃》工作；《__市進(jìn)一步加強(qiáng)公共文化服務(wù)體系建設(shè)的意見》（寧委辦發(fā)〔20__〕18號，20__年4月23日），已由市委辦公廳、市政府辦公廳施行。二是根據(jù)市政府辦公廳《關(guān)于印發(fā)〈開展我市經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展相關(guān)政策評估工作方案〉的通知》（寧政辦發(fā)〔20__〕66號）的要求，完成了《__市文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策評估報告》的課題研究和課題報告的撰寫、報送工作。三是組織開展了全市文化系統(tǒng)文化理論創(chuàng)新工作，《__市公共文化服務(wù)體系建設(shè)若干政策研究報告》榮獲省文化廳20__年度文化理論創(chuàng)新工程一等獎，《20__年__市文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)發(fā)展年度報告》榮獲省文化廳20__年度文化理論創(chuàng)新工程三等獎。四是對江寧區(qū)錫劇團(tuán)、浦口區(qū)揚(yáng)劇團(tuán)進(jìn)行調(diào)研，形成了《__市區(qū)縣國有專業(yè)藝術(shù)院團(tuán)發(fā)展現(xiàn)狀調(diào)研報告》。初步完成了《__歷史文化名城法制保護(hù)對策研究報告》。五是受文化部市場司和中央文化管理干部學(xué)院的委托，組織我市參加了“中國文化市場三十年”網(wǎng)上征文活動，截至6月30日，報送和發(fā)表征文43篇。文化部文化市場司“中國文化市場三十年”網(wǎng)站開設(shè)了“__征文專欄”。這些征文從多角度、多視野反映了__市文化市場三十年的發(fā)展歷程。六是完成了對《20__年__市文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)發(fā)展年度報告》的修改，該報告被收入《中國創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)報告（20__）》一書，已于今年4月出版發(fā)行。完成了對《20__年__市公共文化服務(wù)體系建設(shè)發(fā)展報告》的修改，并被收入中國社會科學(xué)院文化研究中心和社會科學(xué)文獻(xiàn)出版社《20__文化藍(lán)皮書—公共服務(wù)》一書，該書20__年8月由社會科學(xué)文獻(xiàn)出版社出版發(fā)行。
第六，努力促進(jìn)文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展。根據(jù)市委宣傳部的要求，參加研究了組織__文化產(chǎn)業(yè)考察團(tuán)到臺灣考察、招商工作；與__文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)協(xié)會共同研究了__文化產(chǎn)業(yè)考察團(tuán)創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)協(xié)會分團(tuán)組團(tuán)工作；修改、審核、報送了協(xié)會起草的《__文化產(chǎn)業(yè)考察團(tuán)文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)協(xié)會分團(tuán)方案（草案）》。根據(jù)棲霞區(qū)委宣傳部的請求，協(xié)助、配合棲霞區(qū)政府組織20__首屆中國“龍?zhí)侗苯鸩鹁€應(yīng)用創(chuàng)意設(shè)計(jì)大賽活動。向__鐘山創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)園管理委員會（__鐘山創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司）和dtz載德梁行房地產(chǎn)咨詢（上海）有限公司，介紹了我市創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)相關(guān)政策。應(yīng)棲霞區(qū)政府的邀請，實(shí)地考察了__鐘山創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)園，并就該園區(qū)的定位和發(fā)展方向提出了政策建議。對__垠坤投資實(shí)業(yè)有限公司宣告西祠街區(qū)網(wǎng)絡(luò)實(shí)體店經(jīng)營失敗，園區(qū)轉(zhuǎn)型為青年創(chuàng)業(yè)園，提出了意見。
二、20__年下半年的主要任務(wù)
第一，認(rèn)真組織實(shí)施《__市游藝娛樂經(jīng)營場所20__-20__年總量與布局規(guī)劃方案》和“網(wǎng)吧發(fā)展 計(jì)劃”。繼續(xù)保持取締無證游藝娛樂經(jīng)營場所和“黑網(wǎng)吧”的高壓態(tài)勢，在反復(fù)查處、堅(jiān)決取締中建立較好的市場經(jīng)營秩序。突出抓好全市網(wǎng)吧監(jiān)管系統(tǒng)建設(shè)，按照全國一個標(biāo)準(zhǔn)，全省一個軟件的原則，將安裝和反卸載作為長期的工作目標(biāo)。實(shí)行區(qū)域責(zé)任制，做好文化聚集場所易燃裝修材料消防安全管理工作。
第二，檢查全市文化行政機(jī)關(guān)對《20__年__市文化（文物）系統(tǒng)普法、依法行政和法制建設(shè)工作要點(diǎn)》和《20__年__市文化局（市文物局）學(xué)法安排》的執(zhí)行情況。加強(qiáng)對本機(jī)關(guān)和各區(qū)縣文化局制定的涉法規(guī)范性文件的合法性、適當(dāng)性審查；加強(qiáng)對本機(jī)關(guān)和各區(qū)縣文化局文化行政執(zhí)法的法律監(jiān)督。認(rèn)真做好行政許可聽證、行政處罰聽證、行政復(fù)議和行政訴訟的工作和規(guī)范性文件登記備案審查和重大行政執(zhí)法決定報備工作。
第三，繼續(xù)開展“五五”普法宣傳，加強(qiáng)對行政執(zhí)法人員的培訓(xùn)。以江寧區(qū)文化局、建鄴區(qū)文化局、溧水縣文化局行政執(zhí)法案卷規(guī)范化建設(shè)示范單位為重點(diǎn)，20__年10-11月開展對各區(qū)縣文化局和機(jī)關(guān)行政執(zhí)法處室行政執(zhí)法案卷的評查工作。
第四，進(jìn)一步做好對各區(qū)縣文化局和機(jī)關(guān)各處室在工作中遇到的重大涉法問題的研究和答復(fù)，特別是對其帶有普遍性傾向性的涉法問題進(jìn)行調(diào)研，提出解決的對策建議。
[關(guān)鍵詞]建筑工程； 施工進(jìn)度； 進(jìn)度風(fēng)險
中圖分類號：TU722 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-914X（2014）46-0205-01＼
近幾年房地產(chǎn)市場成交量屢破記錄，使建筑業(yè)走上了快速發(fā)展的道路。房地產(chǎn)市場千變?nèi)f化，對建筑工程施工進(jìn)度的要求越來越高。建筑工程的進(jìn)度直接影響著建設(shè)單位、承建單位和監(jiān)理單位等多方的利益，面對建筑工程的各類進(jìn)度風(fēng)險，我們應(yīng)有針對地制定應(yīng)對計(jì)劃。下面對建筑工程進(jìn)度風(fēng)險采取幾項(xiàng)方法進(jìn)行應(yīng)對，包括使用各種避免措施、緩解措施。
1. 工程法
對于工程進(jìn)度風(fēng)險可以采取工程法，這是一種有形的規(guī)避風(fēng)險方法，它是通過工程技術(shù)為措施清除項(xiàng)目實(shí)施中物質(zhì)性的風(fēng)險威脅。例如在現(xiàn)場的安全管理中，要求施工單位在有明確和隱藏危險的位置設(shè)置提醒標(biāo)識和圍欄，避免不明人員接觸遇險等是十分必要的工程法，通過這些類似的回避風(fēng)險的措施可以有效降低風(fēng)險事件的發(fā)生。同樣進(jìn)度管理人員要精通自身業(yè)務(wù)，專業(yè)技術(shù)要過硬，相關(guān)現(xiàn)場管理制度要銘記，以較高的職業(yè)道德和責(zé)任心時刻要求自己。常用的工程規(guī)避措施有現(xiàn)場管理和現(xiàn)場檢查兩種：
1）現(xiàn)場管理措施
在建設(shè)項(xiàng)目開始前，要進(jìn)行風(fēng)險預(yù)控，從制度上加強(qiáng)控制。主要內(nèi)容有：
①首先要對分包單位進(jìn)行資格審查；
②在施工前做好施工組織設(shè)計(jì)，做好的施工組織設(shè)計(jì)要進(jìn)行審查，一旦發(fā)現(xiàn)問題要進(jìn)行及時修改，特別要在技術(shù)和安全兩個方面特別重視，施工組織的設(shè)計(jì)必須要滿足相關(guān)法律法規(guī)的要求；
③保證現(xiàn)場項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)有合理的質(zhì)量管理體系、技術(shù)管理體系和質(zhì)量保證體系，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，保證指導(dǎo)現(xiàn)場施工順利進(jìn)行；同樣要對專職管理人員和特種作業(yè)人員進(jìn)行資格審查；
④施工前召開會議，了解各分包單位工程準(zhǔn)備情況，提出意見和要求，發(fā)現(xiàn)問題要求及時處理；
⑤定期召開工地會議，對上次會議后發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行總結(jié)，對進(jìn)度管理中的問題進(jìn)行探討改進(jìn)。
2）現(xiàn)場檢查措施
在建設(shè)項(xiàng)目開始后，進(jìn)行工程巡檢，對現(xiàn)場巡視檢查，發(fā)現(xiàn)隱患風(fēng)險盡早處理。具體包括：
①根據(jù)安全施工的規(guī)范要求，要有特定人員對現(xiàn)場進(jìn)行排查，如果發(fā)現(xiàn)隱患最快速度整改。如檢查出設(shè)備漏電，要及時采取措施防止施工人員觸電，另外要做好電氣設(shè)備的接地，預(yù)防重大事故發(fā)生，影響施工進(jìn)度；
②對于影響施工進(jìn)度的可能設(shè)備要重點(diǎn)看護(hù)和檢查，保證設(shè)備的正常運(yùn)行，其他工程重要部位也要進(jìn)行特殊重點(diǎn)看護(hù)和檢查；
③對現(xiàn)場使用的的材料、配件和設(shè)備等進(jìn)行檢查，保證作業(yè)用具等質(zhì)量合格，排除對工程建設(shè)進(jìn)度的影響，并全面開展平行檢驗(yàn)；
④除了對設(shè)備等施工硬件進(jìn)行檢查，還要對施工單位質(zhì)檢人員到崗情況進(jìn)行檢查；針對施工人員還要對他們的技術(shù)水平進(jìn)行考核。
工程法在規(guī)避工程項(xiàng)目質(zhì)量、進(jìn)度風(fēng)險方面應(yīng)用廣泛，效果明顯，對回避項(xiàng)目中風(fēng)險起到了積極、重要作用。然而不能過分依賴工程法，任何工程都是由人進(jìn)行設(shè)計(jì)和實(shí)施的，人的影響因素是最主要的，使用工程法時，要充分發(fā)揮人的主觀能動性。此外任何工程都有其局限性，并不完全可靠，單單依靠工程法的觀點(diǎn)是片面的，我們要將工程法與其他方法合理結(jié)合使用，以達(dá)到最佳的規(guī)避風(fēng)險的目的。
2. 緩解法
進(jìn)度風(fēng)險不可能被完全避免，所以在建筑工程中，還要采取的風(fēng)險緩解措施對風(fēng)險進(jìn)行緩解，風(fēng)險緩解措施包括：降低風(fēng)險發(fā)生可能性、分散風(fēng)險、減少風(fēng)險損失等。
1）降低風(fēng)險發(fā)生的可能性
采用多種預(yù)防風(fēng)險的措施來降低風(fēng)險發(fā)生的可能性是風(fēng)險緩解的最基本途徑。例如要求施工單位對施工人員進(jìn)行安全教育、強(qiáng)化施工人員施工時的保護(hù)，這些都可以減少事故發(fā)生的幾率。
2）分散風(fēng)險
分散風(fēng)險是緩解風(fēng)險的措施之一。有些風(fēng)險可以不必由一人承擔(dān)，而是通過手段把此風(fēng)險分散給多人承受，從而降低自身受到風(fēng)險事件損害的影響。例如在建筑工程中，當(dāng)施工出現(xiàn)意外情況，損失嚴(yán)重時，一般只能由投資方或施工方自身承擔(dān)，這對于兩方來說都是一件不易承受的風(fēng)險，通過買工程保險的方法可以將風(fēng)險部分轉(zhuǎn)移給保險公司，雖然買工程保險將付出一定費(fèi)用，但對于某些風(fēng)險頻發(fā)的情況，這些保險將對投資方和施工方是種保障。
3）降低風(fēng)險損失
在建筑施工過程中如果出現(xiàn)材料等價格上漲的情形，市場變化無法控制，成本風(fēng)險同樣影響著進(jìn)度風(fēng)險，成本風(fēng)險無法避免的情況下，工程進(jìn)度的可能延期，這時可以通過關(guān)鍵點(diǎn)的調(diào)整，如關(guān)鍵工序的持續(xù)時間、非關(guān)鍵線路上的工作時差等，將材料等漲價對項(xiàng)目總進(jìn)度的影響降到最低。
3. 監(jiān)控法
在建筑施工中，可以通過施工進(jìn)度監(jiān)視對工程總進(jìn)度進(jìn)行估計(jì)，常用的方法如橫道圖法監(jiān)視。將建筑工程的階段計(jì)劃完成情況進(jìn)行監(jiān)督，一般將每月實(shí)際情況定期記錄，然后與計(jì)劃進(jìn)度進(jìn)行比較，檢查實(shí)際超前、落后或是與計(jì)劃進(jìn)度相同。實(shí)際比計(jì)劃進(jìn)度落后就有發(fā)生進(jìn)度風(fēng)險的可能性。出現(xiàn)這種情況立刻進(jìn)行找出進(jìn)度落后導(dǎo)致的原因，采取措施避免進(jìn)度繼續(xù)落后，影響項(xiàng)目總進(jìn)度。
4. 其它措施
最后，對建筑工程進(jìn)度風(fēng)險的應(yīng)對措施除了按照以上三種主要方法還要做到以下具體防范：
1） 施工進(jìn)行時的風(fēng)險控制：
①遵守合同條款和施工技術(shù)規(guī)范，確保按圖紙施工；
②按時間、保質(zhì)量、控成本地進(jìn)行各階段工程建設(shè)；
③增強(qiáng)工程進(jìn)度風(fēng)險管理意識。
2） 強(qiáng)化合同管理，預(yù)防合同方違約。
3）合理使用建設(shè)資金
4）注重施工安全風(fēng)險，定期安全教育
5）控制原材料供應(yīng)風(fēng)險：
在建筑施工前，對工程所需的原材料的數(shù)據(jù)作詳細(xì)調(diào)查，并合理備料。同時，注意掌握市場變化規(guī)律，合理計(jì)劃，減少材料供應(yīng)帶來的風(fēng)險。
6）提高風(fēng)險意識
通過認(rèn)識風(fēng)險對項(xiàng)目進(jìn)度的危害，做出提前分析，認(rèn)真識別，準(zhǔn)確評估，科學(xué)進(jìn)行進(jìn)度風(fēng)險管理的控制和監(jiān)督。
7）增強(qiáng)法律意識
在建筑工程施工中，要嚴(yán)格遵守法律，避免惡性競爭，非法經(jīng)營等，用法律手段來防范和化解風(fēng)險。
8）增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)綜合能力
參建單位要對員工的專業(yè)能力進(jìn)行培訓(xùn)，施工所需知識要完備，這樣提高了團(tuán)隊(duì)整體的業(yè)務(wù)水平，對工程的順利進(jìn)行起到關(guān)鍵作用，保證工程進(jìn)度按時完成。
總結(jié)：對建筑工程的施工進(jìn)度控制是一個長久的課題，需要不斷創(chuàng)新。以上談?wù)摰膸追N進(jìn)度風(fēng)險控制方法在具體的建筑工程應(yīng)用中還需要不斷實(shí)踐，相互結(jié)合使用，才能達(dá)到進(jìn)度控制的最佳效果。
參考文獻(xiàn)
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[關(guān)鍵詞]住宅商用糾紛，多元，解決機(jī)制
糾紛是指社會主體之間的一種利益對抗?fàn)顟B(tài)。[1]糾紛在日常用語里等同于爭議、爭執(zhí)、沖突等。住宅商用，又稱“住改商”，是指民用住宅的使用人將住宅改變?yōu)榻?jīng)營性用房，從事商業(yè)活動。將住宅改變?yōu)榻?jīng)營性用房后，小區(qū)的居住環(huán)境受到影響，物業(yè)管理的難度增加，在住宅商用的業(yè)主與其他業(yè)主及物業(yè)管理公司之間，因?yàn)樽非蟮睦婺康牟煌m紛的發(fā)生是必然的。
一、住宅商用糾紛的特點(diǎn)及原因分析
（一）糾紛主體的熟人化
《物權(quán)法》第七十七條規(guī)定，業(yè)主不得違反法律、法規(guī)以及管理規(guī)約，將住宅改變?yōu)榻?jīng)營性用房。業(yè)主將住宅改變?yōu)榻?jīng)營性用房的，除遵守法律、法規(guī)以及管理規(guī)約外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)有利害關(guān)系的業(yè)主同意?！蛾P(guān)于審理建筑物區(qū)分所有權(quán)糾紛案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第十一條規(guī)定，業(yè)主將住宅改變?yōu)榻?jīng)營性用房，本棟建筑物內(nèi)的其他業(yè)主，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為物權(quán)法第七十七條所稱“有利害關(guān)系的業(yè)主”。建筑區(qū)劃內(nèi)，本棟建筑物之外的業(yè)主，主張與自己有利害關(guān)系的，應(yīng)證明其房屋價值、生活質(zhì)量受到或者可能受到不利影響。據(jù)此，法律法規(guī)對于受住宅商用不利影響的主體范圍作了明確的界定，最高人民法院一庭負(fù)責(zé)人就物權(quán)法兩部司法解釋答記者問時說，該范圍基本上有效涵蓋了與“住改商”行為有利害關(guān)系的業(yè)主，在審判實(shí)務(wù)中也比較容易掌握和操作。[2]
中國自古就有“遠(yuǎn)親不如近鄰”的諺語。雖然現(xiàn)代城市發(fā)展快速，鄰里之間往來減少，但是構(gòu)筑一個和諧融洽的生活環(huán)境離不開良好的鄰里關(guān)系。居住在同一棟建筑物里，相互之間抬頭不見低頭見，住宅商用糾紛主體的熟人化決定了糾紛的解決方式不能生硬，要注重協(xié)商，強(qiáng)調(diào)“和為貴”，所謂退一步海闊天空。
（二）糾紛內(nèi)容的復(fù)雜化
糾紛是在利益基礎(chǔ)上的一種實(shí)踐狀態(tài)。住宅商用這一現(xiàn)象是隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展應(yīng)運(yùn)而生的，其存在具有一定的合理性。首先，隨著城市化進(jìn)程的發(fā)展，人口越來越密集，但商業(yè)配套設(shè)施的缺乏，使得社區(qū)內(nèi)居民的商業(yè)服務(wù)需求等不到滿足，住宅商用可以給居民的生活帶來便利，彌補(bǔ)社區(qū)商業(yè)配套的不足。其次，住宅商用可以降低經(jīng)營者的成本支出，有助于中小企業(yè)的發(fā)展，下崗職工的再就業(yè)，大學(xué)生創(chuàng)業(yè)等。
但住宅商用同時也給小區(qū)的其他業(yè)主帶來了負(fù)面影響。首先，為了使經(jīng)營場所符合自己的經(jīng)營目的，住宅商用業(yè)主在裝修的時候，可能隨意改變房屋的結(jié)構(gòu)，私改電線和燃?xì)饩€路，從而給整個建筑物帶來安全隱患。其次，住宅商用使得出入小區(qū)的人流量增加，其他業(yè)主的生活安寧利益被侵犯，居住安全感降低。再次，住宅商用帶來的噪音問題、環(huán)境污染問題等降低了其他業(yè)主的生活質(zhì)量。最后，住宅商用后會導(dǎo)致小區(qū)的電梯、停車位等生活配套資源緊張。當(dāng)住宅商用的業(yè)主追求的經(jīng)濟(jì)利益與其他業(yè)主的居住利益產(chǎn)生對抗后，糾紛也就在所難免了。同時由于住宅商用產(chǎn)生的不利影響的多樣性，導(dǎo)致了住宅商用糾紛內(nèi)容的復(fù)雜化。
（三）糾紛的社會影響面大
隨著城市房地產(chǎn)的發(fā)展, 建筑物區(qū)分所有權(quán)制度也應(yīng)運(yùn)而生。建筑物區(qū)分所有權(quán)之客體為眾人共同擁有的建筑物，其呈現(xiàn)之建筑物的所有權(quán)形式與一般的動產(chǎn)所有權(quán)和其它不動產(chǎn)所有權(quán)不同。當(dāng)建筑物被其共有人按應(yīng)有份所有時，就形成建筑物區(qū)分所有，是建筑物區(qū)分所有權(quán)系建筑在整體建筑物的一種所有權(quán)形式。[3]與一般的所有權(quán)相比，建筑物區(qū)分所有權(quán)里的業(yè)主的專有權(quán)在行使的時候受到特別的限制。比如，《物權(quán)法》第七十一條規(guī)定，“業(yè)主行使權(quán)利不得危及建筑物的安全，不得損害其他業(yè)主的合法權(quán)益”；第七十七條規(guī)定，“業(yè)主將住宅改變?yōu)榻?jīng)營性用房的，除遵守法律、法規(guī)以及管理規(guī)約外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)有利害關(guān)系的業(yè)主同意”。當(dāng)建筑物區(qū)分所有權(quán)的業(yè)主在對其專有部分行使所有權(quán)時侵害到其他共有人的權(quán)利時，糾紛就產(chǎn)生了。
住宅商用業(yè)主的“住改商”行為與其他業(yè)主生活密切相關(guān)，影響到其他業(yè)主的切身利益，涉及到小區(qū)的日常規(guī)范管理。據(jù)搜房網(wǎng)（武漢）調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，有80%的網(wǎng)友表示居住的小區(qū)內(nèi)有“住改商”的現(xiàn)象，表示不清楚是否存在該現(xiàn)象的網(wǎng)友占被調(diào)查者的7.6%，另外僅僅只有11.5%的網(wǎng)友表示小區(qū)內(nèi)沒有“住改商”的現(xiàn)象；認(rèn)為“住改商”對居民居住和生活影響很大，占被調(diào)查數(shù)據(jù)的35%，而認(rèn)為沒有影響的網(wǎng)友僅占被調(diào)查者的11.5%。[4]故住宅商用糾紛因?yàn)槔﹃P(guān)系人為數(shù)眾多, 導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人際關(guān)系多邊化、復(fù)雜化和長期化，糾紛產(chǎn)生的社會影響面大。
二、住宅商用糾紛的多元化解決機(jī)制的構(gòu)建和完善
糾紛的發(fā)生，不僅困擾卷入糾紛的當(dāng)事人，而且也會影響社會秩序的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。因此，糾紛的解決，不僅與當(dāng)事人的切身利益不可分割，而且還與國家以及社會的生產(chǎn)、生活秩序息息相關(guān)。針對住宅商用糾紛的特點(diǎn)，提供多方位、多層次的糾紛解決方式，建立一個多元化的糾紛解決機(jī)制對于化解糾紛、保持社會穩(wěn)定、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有極其重要的意義。
（一）和解
和解是旨在通過雙方當(dāng)事人的相互協(xié)商和妥協(xié)，達(dá)成變更實(shí)體權(quán)利義務(wù)的約定，從而使糾紛得以消除的行為。[5]考慮到住宅商用糾紛主體的熟人化的特點(diǎn)，當(dāng)事人的協(xié)商在住宅商用糾紛的解決中有著不可替代的作用。根據(jù)法社會學(xué)家布萊克對社會關(guān)系與法之間關(guān)系的分析認(rèn)為：關(guān)系距離遠(yuǎn)近同法的變化之間存在著曲線相關(guān)，即在關(guān)系較親密的社會群體中，法律和訴訟顯然是被盡量避免的；而隨著關(guān)系的疏遠(yuǎn)，法的作用也相應(yīng)增大。[6]較之于糾紛的其他解決方式，和解的成本是最低的，而且有助于化解當(dāng)事人之間因糾紛而產(chǎn)生的對立情緒。
筆者以為，在采取和解的方式解決住宅商用糾紛的時候，更多的應(yīng)強(qiáng)調(diào)住改商業(yè)主的積極努力和自我約束。由于各建筑物區(qū)分所有人形成共同生活關(guān)系之突出特點(diǎn)，專有所有人所需承擔(dān)之首要義務(wù)便是不得違背共同利益而對專有部分進(jìn)行使用。[7]住宅商用業(yè)主的“住改商”行為改變了房屋原有的居住用途，并進(jìn)而可以從該行為中獲益，在糾紛中，住宅商用業(yè)主不能因?yàn)槠漕I(lǐng)取了營業(yè)執(zhí)照，就作為認(rèn)定其民事行為合法化的依據(jù)，其行為還應(yīng)該受到《民法通則》、《物權(quán)法》中相鄰關(guān)系法律規(guī)范的規(guī)制。
（二）調(diào)解
（二）調(diào)解
雖然可以通過糾紛主體之間的談判和妥協(xié)使住宅商用糾紛得以解決，但是因?yàn)樽≌逃眉m紛利害關(guān)系主體的群體化和糾紛內(nèi)容的復(fù)雜化，使得雙方當(dāng)事人往往難以通過直接協(xié)商達(dá)成協(xié)議，故中立第三者的介入就顯得尤為重要。調(diào)解是在第三方協(xié)助下進(jìn)行的、當(dāng)事人自主協(xié)商性的糾紛解決活動。在住宅商用糾紛中，應(yīng)該充分發(fā)揮社區(qū)人民調(diào)解委員會的調(diào)解功能。根據(jù)《憲法》第一百一十一條規(guī)定，居民委員會是居民自我管理、自我教育、自我服務(wù)的基層群眾性自治組織。居民委員會下設(shè)人民調(diào)解委員會調(diào)解民間糾紛。人民調(diào)解委員會組織下的調(diào)解作為糾紛解決方式之一，具有其自身的優(yōu)點(diǎn)，比如糾紛解決成本較低，程序的簡易性和處理的高效性，而且有利于當(dāng)事人之間的和睦相處。住宅商用糾紛的雙方當(dāng)事人在社區(qū)人民調(diào)解委員會的主持下，心平氣和地協(xié)商解決糾紛，相互諒解，相互檢討，可以防止矛盾激化。俗話說“一年官司十年仇”，訴訟的結(jié)果不僅結(jié)束了當(dāng)前的爭訴關(guān)系，在很大程度上，也結(jié)束了當(dāng)事人之間在此之前或今后應(yīng)有的和諧狀態(tài)。[8] 但是當(dāng)前，人民調(diào)解因受調(diào)解范圍的局限、調(diào)解協(xié)議約束力的軟化等方面的影響，使得調(diào)解的積極作用并沒有完全發(fā)揮出來。不過這樣的局面隨著《中華人民共和國人民調(diào)解法》的出臺和實(shí)施必將改觀?！度嗣裾{(diào)解法》的第三十一條規(guī)定，經(jīng)人民調(diào)解委員會調(diào)解達(dá)成的調(diào)解協(xié)議，具有法律約束力，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)按照約定履行。第三十三條規(guī)定，經(jīng)人民調(diào)解委員會調(diào)解達(dá)成調(diào)解協(xié)議后，雙方當(dāng)事人認(rèn)為有必要的，可以自調(diào)解協(xié)議生效之日起三十日內(nèi)共同向人民法院申請司法確認(rèn)，人民法院應(yīng)當(dāng)及時對調(diào)解協(xié)議進(jìn)行審查，依法確認(rèn)調(diào)解協(xié)議的效力。人民法院依法確認(rèn)調(diào)解協(xié)議有效，一方當(dāng)事人拒絕履行或者未全部履行的，對方當(dāng)事人可以向人民法院申請強(qiáng)制執(zhí)行。
（三）行政處理
基于司法的事后救濟(jì)的特點(diǎn)，為了妥善及時有效地解決住宅商用糾紛，有利害關(guān)系業(yè)主可以向工商行政管理部門等舉報投訴。行政機(jī)關(guān)在處理此類糾紛時，應(yīng)該正確區(qū)分住宅商用非法類糾紛和一般相鄰權(quán)糾紛。如果經(jīng)營者履行了必要的審批手續(xù)，在合法經(jīng)營的情況下與其他業(yè)主產(chǎn)生糾紛，應(yīng)該屬于相鄰權(quán)糾紛。對于住宅商用非法類糾紛，行政管理部門可以通過相關(guān)的行政許可法直接取締這種行為。對于后者，行政部門應(yīng)該積極做好協(xié)商調(diào)解工作，責(zé)令經(jīng)營者限期改正，否則便要其辦理經(jīng)營場所變更登記手續(xù)。
采取行政處理的方式解決住宅商用糾紛的優(yōu)點(diǎn)是顯而易見的。首先，行政處理的成本較低，行政處理程序具有非正式性和簡易性，當(dāng)事人無需聘請律師，一般也不對當(dāng)事人收取費(fèi)用。其此，行政處理較為及時和迅速，不象訴訟從案件的起訴到判決往往需要經(jīng)年累月，快速是行政處理的一個優(yōu)勢，也是行政處理得以存在的原因之一。再次，從解決問題的角度出發(fā)，住宅商用糾紛的一方當(dāng)事人是行政機(jī)關(guān)日常行政管理和監(jiān)督的對象，行政處理往往是在行政權(quán)威的潛在影響下作出的，對于最終處理結(jié)果當(dāng)事人往往會自覺履行。
（四）訴訟
訴訟是審判機(jī)關(guān)和案件當(dāng)事人在其他訴訟參與人的配合下為解決案件依照法律規(guī)定的權(quán)利義務(wù)歸屬，以判決的形式明確訴訟當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，并由國家強(qiáng)制力保證實(shí)施的一種糾紛解決方式訴訟，這是目前依法治國方略下正統(tǒng)意義上的糾紛解決機(jī)制，而且是最具效力、最具權(quán)威的一種解決方式。但是訴訟救濟(jì)的遲延性，訴訟的程序性使得權(quán)利人的權(quán)利無法得到及時保護(hù)，破壞的秩序無法及時恢復(fù)。
住宅商用糾紛的特點(diǎn)決定了當(dāng)事人一般不會選擇訴訟作為糾紛的解決方式。因?yàn)榉ㄔ核敵龅亩嗍浅绦蛘x“由于其只問權(quán)利義務(wù)的有無，往往排除了本來應(yīng)該從糾紛的背景、當(dāng)事者之間的關(guān)系等糾紛整體上的性質(zhì)出發(fā)尋找與具體情況相符的恰當(dāng)解決這一可能性。而且，由于強(qiáng)調(diào)權(quán)利排他的絕對的歸屬，所謂依法的解決常常導(dǎo)致當(dāng)事者之間的長期不和，尤其是在持續(xù)的相互關(guān)系下發(fā)生的糾紛，或者在解決要求當(dāng)事者一方長期持續(xù)地履行義務(wù)等情況下，這種依法的解決更成問題。”[9]除非住宅商用的行為給相對一方當(dāng)事人的權(quán)利造成了嚴(yán)重傷害，甚至使其無法正常生活，這時當(dāng)事人才會不惜成本，不惜破壞熟人之間的關(guān)系選擇訴訟途徑。訴訟的整個過程充滿了對抗和對立，住宅商用糾紛的當(dāng)事人經(jīng)過激烈對抗的訴訟后，很難再繼續(xù)維持和諧的鄰里關(guān)系。訴訟存在的不足使得物權(quán)法實(shí)施后真正尋求訴訟途徑解決住宅商用糾紛的情況并不多見，即使當(dāng)事人選擇了訴訟往往也是調(diào)解結(jié)案。訴訟在客觀上存在的缺陷為訴訟外糾紛解決方式提供了存在的必要空間。
司法是實(shí)現(xiàn)社會正義的最后一道防線，是解決糾紛的重要途徑，但并不是唯一可行的途徑。要妥善合理的解決住宅商用糾紛，離不開居民委員會和相關(guān)行政管理部門，包括工商行政管理部門、規(guī)劃部門、房屋管理部門等的積極配合。在住宅商用糾紛中，必須綜合運(yùn)用和解、調(diào)解、行政處理、訴訟等手段，才能高效、便捷、低成本、有效地解決糾紛，建立良好的鄰里關(guān)系，維護(hù)社會的穩(wěn)定，構(gòu)建和諧社會。
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一、制約我國網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)發(fā)展的相關(guān)問題
1.相配套的、法規(guī)不完善?，F(xiàn)階段，我國有關(guān)電子商務(wù)活動的法律法規(guī)還不完善，難以完全解決電子商務(wù)活動中出現(xiàn)的所有的新問題、新糾紛，再加上新頒布的會計(jì)法中，也未就網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)處理中出現(xiàn)的問題作出明確規(guī)定，這就為會計(jì)人員正確記錄和反映電子商務(wù)交易的實(shí)質(zhì)、及時提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報告帶來了極大的困難，同時也大大地增加了網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的不確定性、風(fēng)險性。
2.復(fù)合型人才嚴(yán)重匱乏
電子商務(wù)是人和電子工具結(jié)合的有機(jī)系統(tǒng)，人是起決定作用的關(guān)鍵因素。在我國既懂電子商務(wù)知識，又精通財(cái)會，而且還熟悉網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的開發(fā)、設(shè)計(jì)、維護(hù)、保養(yǎng)的復(fù)合型人才嚴(yán)重不足，無法滿足網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)發(fā)展的客觀需求。
3.財(cái)務(wù)會計(jì)軟件尚不成熟
網(wǎng)絡(luò)是網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的載體，而財(cái)務(wù)軟件則是財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理的工具。目前市場上流行的各種財(cái)務(wù)軟件，無論是從性能上還是從質(zhì)量上來說，都與網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)發(fā)展的客觀需求存在著一定的差距。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)財(cái)會軟件開發(fā)研制過程中，由于開發(fā)人員有限理性或客觀經(jīng)濟(jì)活動異常復(fù)雜，使其考慮問題不可能事無巨細(xì)、面面俱到。因而，造成開發(fā)出的財(cái)會軟件適應(yīng)性差、應(yīng)變能力不強(qiáng)、相互兼容性不好、抗病毒能力差。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的不成熟，嚴(yán)重地阻滯了網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的充分發(fā)展。
4.安全保密性措施不完善
目前，在電子商務(wù)活動中，安全性問題已成為一個迫在眉睫的問題。由于機(jī)自身的脆弱性（如易感染病毒）與財(cái)務(wù)人員的誤操作頻繁發(fā)生，以及黑客惡意襲擊電子商務(wù)網(wǎng)站，篡改、破壞會計(jì)數(shù)據(jù)乃至整個系統(tǒng)的情況時有發(fā)生，這給廣大經(jīng)營者造成了巨大的經(jīng)濟(jì)損失。其中，黑客襲擊電子商務(wù)網(wǎng)站造成的后果最為嚴(yán)重，它可能破壞財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，使得整個財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)處于癱瘓狀態(tài)，而且尤其是當(dāng)一些重要的會計(jì)信息資料被入侵者非法竊取后，造成的經(jīng)濟(jì)損失更大。
二、發(fā)展我國網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的對策
網(wǎng)絡(luò)化會計(jì)信息系統(tǒng)是以節(jié)約整個企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)資源為出發(fā)點(diǎn)，以充分實(shí)現(xiàn)整個企業(yè)內(nèi)部的、全面及時的管理以及企業(yè)與外部環(huán)境的無縫連接為目標(biāo)，從而使企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息化的電算化系統(tǒng)。但是，要實(shí)施這樣一個系統(tǒng)需要一個良好的、規(guī)范的經(jīng)濟(jì)環(huán)境與市場環(huán)境，需要企業(yè)內(nèi)、外部各方面的支持。
1.加強(qiáng)電子商務(wù)立法措施，為網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)發(fā)展提供一個健全的法律環(huán)境
電子商務(wù)與信息化相比是一個小系統(tǒng)，但就其、內(nèi)涵和涉及的方方面面而言，又是一個巨大的社會系統(tǒng)，而且是當(dāng)今社會的龍頭系統(tǒng)。所以，加快電子商務(wù)立法非常重要。首先，我國電子商務(wù)立法應(yīng)解決電子商務(wù)中出現(xiàn)的各類綜合性問題，規(guī)范電子商務(wù)活動，使其在法律、法規(guī)許可的范圍內(nèi)進(jìn)行公開、公平、公正的交易，鼓勵競爭，防止壟斷；其次，電子商務(wù)的安全、保密也必須有法律保障，對計(jì)算機(jī)犯罪、計(jì)算機(jī)泄密、竊取商業(yè)與機(jī)密等都要給予嚴(yán)厲的法律制裁。如英國政府分別于1984年和1990年頒布實(shí)施了《計(jì)算機(jī)濫用法》和《數(shù)據(jù)保護(hù)法》，為計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)提供了一個良好的社會環(huán)境，我國也應(yīng)結(jié)合我國國情和國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r制定相應(yīng)的法律、法規(guī)，使電子商務(wù)活動的進(jìn)行和企業(yè)的數(shù)據(jù)信息的傳輸、使用有法可依，規(guī)范進(jìn)行。
2.以電子商務(wù)為標(biāo)志的網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的普及是企業(yè)財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)
當(dāng)今，網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)作為建立在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)上并由此產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)活動的總和，已逐漸展現(xiàn)出不同凡響的前景。統(tǒng)計(jì)資料表明，網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)作為一種有高技術(shù)含量的經(jīng)濟(jì)形態(tài)，有別于傳統(tǒng)金融與房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)，盡管有時可能在賬面上出現(xiàn)巨額虧損，卻同時在為社會創(chuàng)造巨大的效益和財(cái)富。比如，1998-1998年，美國GDP增長了4%，但能源消耗幾乎沒有什么增長，這說明了信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有助于節(jié)約能源。正因?yàn)槿绱?，網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)正處于規(guī)模效益遞增時期，形成了資源、資金、人才向網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)移，進(jìn)而產(chǎn)生了使網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)規(guī)模效益增長加速、再加速的效應(yīng)。這便是網(wǎng)絡(luò)時代的“梅特卡夫”———網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的收益與網(wǎng)絡(luò)上的節(jié)點(diǎn)數(shù)的平方成正比。這就是說，當(dāng)傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)以勻速增長的時候，網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)正在加速增長，其形成的規(guī)模效益遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)。
鑒于網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)是從以產(chǎn)品為中心到以客戶為中心的服務(wù)經(jīng)濟(jì)，是端到端的、開放的、網(wǎng)絡(luò)化的直接經(jīng)濟(jì)模式，它將導(dǎo)致市場與行業(yè)的重構(gòu)。網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)中將會有更多的網(wǎng)上企業(yè)、網(wǎng)際企業(yè)以及虛擬企業(yè)出現(xiàn)，在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)下，電子商務(wù)將成為企業(yè)的基本運(yùn)作模式。由于電子商務(wù)需要企業(yè)有基于網(wǎng)絡(luò)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，即采用網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)來經(jīng)營管理，因此，電子商務(wù)的迅速普及必然推動網(wǎng)絡(luò)會計(jì)信息系統(tǒng)的出現(xiàn)和發(fā)展。
3.管理的信息化
長期以來，由于技術(shù)水平的限制，財(cái)務(wù)上有一個一直困擾財(cái)政主管部門、和企業(yè)界的難題，即如何加強(qiáng)企業(yè)整體的內(nèi)部會計(jì)控制和實(shí)現(xiàn)有效管理。特別對于那些子公司和下屬機(jī)構(gòu)多，并且子公司和下屬機(jī)構(gòu)從事多樣化行業(yè)的集團(tuán)企業(yè)來說，更是一個突出，所以迫切需要能解決諸如合并會計(jì)報表、財(cái)務(wù)狀況等這些具有處理遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)、分析存儲數(shù)據(jù)功能的財(cái)務(wù)系統(tǒng)。
此外，企業(yè)的管理，各部門之間、各種業(yè)務(wù)之間在分工上進(jìn)一步細(xì)致的同時，相互之間的關(guān)聯(lián)卻是越來越緊密，運(yùn)作也是更加精密，企業(yè)管理系統(tǒng)正向著對企業(yè)“人、財(cái)、物、產(chǎn)、供、銷，時間、空間”各個方面綜合的方向。
而企業(yè)管理信息化建設(shè)往往將財(cái)務(wù)作為切入點(diǎn)，因?yàn)樨?cái)務(wù)部門是企業(yè)的“心臟”，財(cái)務(wù)信息化程度完善了，才能帶動其他部門順利地實(shí)現(xiàn)信息化。但要實(shí)現(xiàn)化會計(jì)信息系統(tǒng)，就要求網(wǎng)絡(luò)技術(shù)不能單獨(dú)片面地針對于各個單一部門，即企業(yè)所選擇的網(wǎng)絡(luò)方案中財(cái)務(wù)系統(tǒng)能和其他各業(yè)務(wù)部門管理系統(tǒng)做到“無縫連接”，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)的一體化。這是企業(yè)選擇網(wǎng)絡(luò)方案的基本前提。
4.大力培養(yǎng)全方位、復(fù)合型網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)人才
商務(wù)是一個系統(tǒng)，這個系統(tǒng)的中心是人。由于電子商務(wù)是信息現(xiàn)代化與商貿(mào)的有機(jī)結(jié)合，所以能掌握并運(yùn)用電子商務(wù)技術(shù)與財(cái)務(wù)的人必然是掌握現(xiàn)代信息技術(shù)、現(xiàn)代商貿(mào)理論與實(shí)務(wù)的復(fù)合型人才。而一個國家、一個地區(qū)能否培養(yǎng)出大批的這樣的復(fù)合型人才就成為該國、該地區(qū)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)發(fā)展的關(guān)鍵因素。因此，我們必須營造出一個全社會普及網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的社會氛圍，從深度和廣度上加強(qiáng)對網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)理論的認(rèn)識、理解、培訓(xùn)。有針對性地培養(yǎng)一批高素質(zhì)的人才。具體說來：第一，網(wǎng)絡(luò)化會計(jì)信息的傳遞與處理均要通過對機(jī)的操作來完成，這就要求會計(jì)人員既是一名出色的計(jì)算機(jī)操作員，又是一名高水準(zhǔn)的會計(jì)師，并能熟練掌握各種會計(jì)軟件的操作；第二，Inter-net上的公司多數(shù)是國際企業(yè)間的相互合作，涉及不同的語言、商務(wù)、會計(jì)處理和社會文化背景，這同樣要求網(wǎng)絡(luò)會計(jì)人員必須熟悉國際會計(jì)和商務(wù)慣例，并具有較為廣博的國際社會文化背景知識。第三，網(wǎng)絡(luò)化會計(jì)信息系統(tǒng)的實(shí)施需要管理人員具備更高的管理水平和技術(shù)水平，管理人員的素質(zhì)決定了網(wǎng)絡(luò)會計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)用的質(zhì)量和效率，為此，企業(yè)應(yīng)培養(yǎng)自己的軟件開發(fā)和維護(hù)力量，使應(yīng)用系統(tǒng)更加適合本企業(yè)的實(shí)際情況，并使之更趨完善，也使企業(yè)可以在應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中不過分依賴軟件商。
5.建立健全網(wǎng)絡(luò)化會計(jì)信息系統(tǒng)的安全保護(hù)措施
既然網(wǎng)絡(luò)的特點(diǎn)之一就是資源與信息的共享，那么企業(yè)的商業(yè)機(jī)密的安全及系統(tǒng)安全的可控性是網(wǎng)絡(luò)建設(shè)中的重點(diǎn)。在當(dāng)今黑客猖獗的情況下，僅僅通過文件加密是不能有效地避免信息泄露的，所以，如何做到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在網(wǎng)絡(luò)上安全傳遞，是軟件商最為關(guān)心的問題，也是用戶倍加關(guān)注的。怎樣運(yùn)用好網(wǎng)絡(luò)這把雙刃劍，趨利避害，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的特點(diǎn)，建立全方位的安全保護(hù)措施：（1）強(qiáng)化內(nèi)部控制。完善的內(nèi)部控制可有效地減輕由于內(nèi)部人員道德風(fēng)險、系統(tǒng)資源風(fēng)險和計(jì)算機(jī)病毒所造成的危害。但就的電算化會計(jì)信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制的情況來看，許多企業(yè)對內(nèi)部控制認(rèn)識不足，控制措施不力，致使應(yīng)用系統(tǒng)中安全隱患較多。在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，由于其開放性，它的系統(tǒng)風(fēng)險比目前的電算化會計(jì)系統(tǒng)更大，因此尤其需要加強(qiáng)內(nèi)部控制。（2）采用先進(jìn)的技術(shù)手段加以防范。技術(shù)是保證系統(tǒng)安全的另一個重要手段，當(dāng)前常用的方法有：防火墻，旨在防范黑客入侵和非關(guān)聯(lián)方侵害；加密技術(shù)，是一項(xiàng)行之有效的安全措施，企業(yè)可根據(jù)需要在會計(jì)信息的披露階段使用，可有效地防止關(guān)聯(lián)方和非關(guān)聯(lián)的道德風(fēng)險；數(shù)字簽名，通過數(shù)字簽名能夠?qū)崿F(xiàn)對原始信息和關(guān)聯(lián)方身份的鑒別，有一定的公正性。（3）完善和積極實(shí)施安全協(xié)議。安全協(xié)議是指國際組織為保證互聯(lián)網(wǎng)運(yùn)行安全而制定的相關(guān)安全規(guī)范，這些安全協(xié)議規(guī)范了關(guān)聯(lián)雙方行為，促進(jìn)了網(wǎng)絡(luò)化會計(jì)信息系統(tǒng)的發(fā)展。
對于網(wǎng)絡(luò)化會計(jì)信息系統(tǒng)安全性問題，除了采取上述的措施之外，還應(yīng)積極引導(dǎo)和推動該問題的。安全問題的研究應(yīng)立足國情、解決急需問題，一方面國外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)，另一方面加速研究人才的培養(yǎng)，輔之政府的宏觀管理和引導(dǎo)，則能推動該項(xiàng)事業(yè)朝著良性循環(huán)的方向發(fā)展。
6.加大網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的開發(fā)力度，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的網(wǎng)絡(luò)建設(shè)
財(cái)會軟件是實(shí)施網(wǎng)絡(luò)化會計(jì)信息系統(tǒng)的基本構(gòu)件，也是實(shí)施的關(guān)鍵所在。因?yàn)樽鳛榫W(wǎng)絡(luò)化財(cái)會軟件具有投資大、風(fēng)險大的特點(diǎn)，一旦系統(tǒng)運(yùn)行不暢，將使企業(yè)在上遭受損失；另外，網(wǎng)絡(luò)化財(cái)務(wù)是通過網(wǎng)絡(luò)對企業(yè)各部門、各環(huán)節(jié)進(jìn)行全面細(xì)致的管理，將企業(yè)整合成一個密不可分的整體，如果軟件質(zhì)量性能低下或不穩(wěn)定，將電子商務(wù)的正常運(yùn)作，甚至?xí)拐麄€企業(yè)運(yùn)營陷入癱瘓，給企業(yè)帶來巨大損失。因此，只有加大對會計(jì)軟件的開發(fā)、評審、驗(yàn)收力度，使網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)更安全、更可靠、運(yùn)算更準(zhǔn)確，編報更及時、更清晰，才會被廣大財(cái)務(wù)人員所接受。在軟件系統(tǒng)開發(fā)中，應(yīng)注重開發(fā)管理功能和防病毒破壞，防止黑客襲擊、侵入、篡改數(shù)據(jù)的功能。在管理上，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件要能實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體管理、業(yè)務(wù)協(xié)同的管理能力。在財(cái)務(wù)上，實(shí)現(xiàn)桌面財(cái)務(wù)軟件所有賬務(wù)功能，如數(shù)據(jù)遠(yuǎn)程處理、遠(yuǎn)程報表、查賬、監(jiān)控等。在集成上，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上報稅、網(wǎng)上傳遞數(shù)據(jù)信息、網(wǎng)上專家會診等。
[關(guān)鍵詞]非法集資；民間借貸；專業(yè)審查程序；刑民交叉；衡平
多年來，我國在行政與司法領(lǐng)域?qū)Ψ欠Y一直予以嚴(yán)厲遏制，但民間集資活動卻仍呈增長態(tài)勢，近年來隨著民間金融的崛起更是日趨規(guī)?；?，個別地區(qū)甚至出現(xiàn)危機(jī)化傾向。民間借貸糾紛與非法集資案件的數(shù)量均呈現(xiàn)明顯上升趨勢。近年來個別地區(qū)涉眾型民間債務(wù)違約事件的集中爆發(fā)給司法處理帶來相當(dāng)大的壓力。實(shí)務(wù)處理上的困境凸顯了理論準(zhǔn)備的不足與相關(guān)法律規(guī)定的缺失。非法集資之所以難以控制的一個重要原因就是法律法規(guī)對正規(guī)民間融資與非法融資的界限沒有明確，需要在當(dāng)前金融轉(zhuǎn)型的背景下重新加以審視，其核心可歸結(jié)為兩個界限性問題：（1）對一宗特定的涉眾型債務(wù)，非法集資或民間借貸的界分準(zhǔn)則，我們稱之為性質(zhì)邊界問題。這個性質(zhì)邊界本應(yīng)是行政違法認(rèn)定與合法民間借貸之間的邊界，但由于現(xiàn)行相關(guān)刑事司法解釋規(guī)定人罪的數(shù)量化門檻相當(dāng)?shù)停鄶?shù)進(jìn)入刑事處理，也可近似視為刑民分野。（2）對于一宗總體上業(yè)已確定進(jìn)入刑事程序的涉眾型債務(wù)，并不一定在其融資歷史上所涉的全部債務(wù)都是非法集資，需要在總體定性的基礎(chǔ)上從內(nèi)部對所涉具體個別債務(wù)界分刑事處理的范圍。因?yàn)樯姹娦蛡鶆?wù)危機(jī)的形成有一個自然的時序發(fā)展過程，往往前期可能是正常的借貸，逐漸出現(xiàn)局部違約，再進(jìn)而演變成全面性清償危機(jī)，直至被定性為非法集資。在總體定性基礎(chǔ)上再從內(nèi)部界分性質(zhì)范圍并予以相關(guān)的刑民處置。我們稱之為內(nèi)部邊界或內(nèi)部處分問題。
這兩個界限在當(dāng)前涉眾型民間債務(wù)違約事件處置上具有牽一發(fā)動全身的中樞效應(yīng)，都牽涉到刑事處理的門檻問題。刑事處理的門檻過低，會客觀上壓抑我國民間金融的發(fā)展空間，加劇金融抑制。但刑事處理的門檻過高，也會造成對非法金融打擊不力，金融秩序紊亂。
一、實(shí)踐中非法集資的認(rèn)定取向
考察當(dāng)前我國非法集資的司法處理，實(shí)踐中存在著三個比較明顯的取向性特征，即追隨行政取向、表象化取向和結(jié)果取向。這三個取向直接投射出現(xiàn)行規(guī)范在非法集資與民間借貸界分上巨大的制度張力。
（一）追隨行政取向
我國對非法集資行為的司法把握一直存在著鮮明的追隨行政取向印記。以前把握非法集資的一個重要前提是“未經(jīng)有權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)”，2010年11月22目最高人民法院《關(guān)于審理非法集資刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》（下簡稱《解釋》）將之改為“違反國家金融管理法律規(guī)定。”從“未經(jīng)批準(zhǔn)”到“違反金融法規(guī)”已經(jīng)體現(xiàn)了金融多元化和金融深化實(shí)踐進(jìn)程對司法的沖擊，卻沒有真正改變行政取向的本質(zhì)。我國正處于深刻的金融轉(zhuǎn)型過程中，對民間金融、金融創(chuàng)新和金融監(jiān)管模式的認(rèn)識也將不斷深化，導(dǎo)致行政層面對非法集資的認(rèn)識勢必會是一個快速變化的過程。未來金融的發(fā)展不僅審批標(biāo)準(zhǔn)無法約束，金融法規(guī)規(guī)制也可能常常滯后于實(shí)踐進(jìn)程。追隨行政取向的刑事規(guī)制將不僅反映為司法實(shí)踐中諸多困擾，也將越來越背離實(shí)際的社會經(jīng)濟(jì)進(jìn)程。
（二）表象化取向
在我國，《刑法》并沒有直接使用“非法集資罪”作為一個規(guī)范的罪名，但“非法集資”這個詞卻一直被廣泛應(yīng)用于行政機(jī)關(guān)與司法系統(tǒng)的文件中。實(shí)際上，“非法集資”應(yīng)該是一類罪的總稱，司法實(shí)踐中經(jīng)常用來處理非法集資活動的罪名是“非法吸收公眾存款罪”和“集資詐騙罪”?！督忉尅吩诖嘶A(chǔ)上進(jìn)行了擴(kuò)展，將“承諾給付回報”納入非法吸收公眾存款罪的要件中，再將擅自發(fā)行股票、公司、企業(yè)債券罪、擅自發(fā)行基金份額的非法經(jīng)營罪、明知非法集資虛假廣告納入非法集資犯罪體系?！督忉尅穼?shí)際上就是以非法吸收公眾存款罪作為非法集資活動的基礎(chǔ)性罪名，其余罪名則為非法集資活動的特殊罪名。這樣，擴(kuò)充后的“非法吸收公眾存款罪”入罪要件就具有相當(dāng)重要的邊界意義。
《解釋》第一條定義《刑法》176條的非法吸收公眾存款為“違反國家金融管理法律規(guī)定，向社會公眾（包括單位和個人）吸收資金的行為”，并以聯(lián)立的方式規(guī)定了四個核心構(gòu)成要件，即“未經(jīng)有關(guān)部門依法批準(zhǔn)”、“向社會公開宣傳”、“承諾還本付息或給付回報”、“向社會公眾即社會不特定對象”。同時規(guī)定“未向社會公開宣傳，在親友或者單位內(nèi)部針對特定對象吸收資金的，不屬于非法吸收或者變相吸收公眾存款?！蹦壳霸谒痉▽?shí)踐中，對這些構(gòu)成要件在具體比照認(rèn)定上存在相當(dāng)?shù)臓幾h。
（三）結(jié)果取向
界分標(biāo)準(zhǔn)的模糊化和表象化投射到司法處理層面，出現(xiàn)了背離公認(rèn)法律準(zhǔn)則的結(jié)果先導(dǎo)的實(shí)用主義取向，盡管暫時會起作用，但長遠(yuǎn)來看司法失范反而會更加劇民間金融領(lǐng)域的投機(jī)和道德風(fēng)險。當(dāng)前在辦理非法集資類犯罪的司法實(shí)踐過程中存在一種現(xiàn)象，即司法措施以集資者的成敗為標(biāo)準(zhǔn)，而不是以非法集資犯罪的核心法律特征為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)?shù)恼鐒e。一般而言，對于成功的集資者，只要其沒有產(chǎn)生嚴(yán)重后果，就不予刑事追訴；對失敗的集資者，造成了群體性借貸糾紛，可能影響社會的穩(wěn)定，就予以刑事懲處。這是一種典型的“成者英雄敗者寇”的理念。如果執(zhí)法上也迎合社會通行的“以結(jié)果論英雄”的思維，將會明顯助長投機(jī)和道德風(fēng)險。
二、非法集資與民間借貸的實(shí)質(zhì)界分
以實(shí)踐中的三個取向所引發(fā)的混淆與困惑為鑒，有必要深入到金融的實(shí)質(zhì)層面去把握法律規(guī)制的真正目的，厘定實(shí)質(zhì)邊界。前已述及，《解釋》實(shí)際上以非法吸收公眾存款罪作為非法集資活動的基礎(chǔ)性罪名，該罪對于界分非法集資與民間借貸具有邊界意義。我們就從探討非法吸收公眾存款的實(shí)質(zhì)內(nèi)核人手。
（一）非法吸收公眾存款的金融性內(nèi)核：實(shí)質(zhì)地使用金融工具
存款的本質(zhì)是一種以未來還本付息為內(nèi)容的銀行信用工具。在西方經(jīng)濟(jì)學(xué)中，“信用”被解釋為“一種交易媒介”。以信用為媒介進(jìn)行的交易是基于對交易對方未來支付能力與意愿的信任，它有別于以貨幣為媒介的商品交易。存款既然屬于銀行信用范疇，其理應(yīng)具有銀行的間接融資性質(zhì)和信用創(chuàng)造性質(zhì)。
從法律用語的高度嚴(yán)謹(jǐn)性出發(fā)，《刑法》第176條在吸收公眾存款或變相吸收公眾存款罪名下使用“存款”二字應(yīng)是止于其公認(rèn)的金融學(xué)原義。
一是存款本質(zhì)內(nèi)涵應(yīng)止于“允諾還本付息”，即使“變相”也只是指吸收方式上的多樣化，“允諾”上仍然不應(yīng)當(dāng)脫離“還本付息”的特征。1998年7月13日，國務(wù)院頒布《非法金融機(jī)構(gòu)和非法金融業(yè)務(wù)活動取締辦法》（國務(wù)院[1998]247號）固守了這一理解，規(guī)定“前款所稱非法吸收公眾存款是指……承諾在一定期限內(nèi)還本付息的活動；所稱變相吸收公眾存款，是指……但承諾履行的義務(wù)與吸收公眾存款性質(zhì)相同的活動?！钡渌嚓P(guān)行政規(guī)范和司法解釋都把承諾的內(nèi)容擴(kuò)張到了“承諾給付回報”的內(nèi)容，即不限于還本付息的固定收益。
二是存款本質(zhì)內(nèi)涵應(yīng)止于“銀行信用”范疇。銀行是專業(yè)的融資中介，從事間接融資，即融入資金的目的并不直接從事生產(chǎn)經(jīng)營。與“借款”一詞不同，銀行業(yè)是嚴(yán)格區(qū)分“存款”（信用業(yè)務(wù)）與“其他借入款”（非信用業(yè)務(wù)）的。因此，將融人資金直接投入生產(chǎn)經(jīng)營是不符合“存款”的間接融資內(nèi)涵與信用創(chuàng)造內(nèi)涵的。2008年12月2日，浙江省高級法院、省檢察院、省公安廳相繼聯(lián)合會簽的《關(guān)于當(dāng)前辦理集資類刑事案件適用法律若干問題的會議紀(jì)要》第四條規(guī)定“為生產(chǎn)經(jīng)營所需，以承諾還本分紅或者付息的方法，向社會不特定對象籌集資金，主要用于合法的生產(chǎn)經(jīng)營活動，因經(jīng)營虧損或者資金周轉(zhuǎn)困難而未能及時兌付本息引發(fā)糾紛的，一般可不作為非法吸收公眾存款犯罪案件處理。但對于其中后果嚴(yán)重，影響到社會穩(wěn)定的，應(yīng)當(dāng)按非法吸收公眾存款犯罪處理。”但《解釋》并不認(rèn)同這一理解，只要符合司法解釋第一條的四個條件的集資行為，均可認(rèn)定為非法吸收公眾存款，盡管該解釋第三條同時也規(guī)定“非法吸收或者變相吸收公眾存款，主要用于正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，能夠及時清退所吸收資金，可以免予刑事處罰；情節(jié)顯著輕微的，不作為犯罪處理。”但入罪與不入罪的觀念在法律上顯然是一種實(shí)質(zhì)性的差異。
《解釋》偏離“存款”的固有內(nèi)涵，通過在“還本付息”后添加“承諾給付回報”并在第二條羅列行為形式的方式來擴(kuò)充“非法吸收公眾存款罪”以增加該罪的調(diào)適面，是超越其本來作為金融范疇的眾允邊際的擴(kuò)張性解釋，漫無邊際地?cái)U(kuò)大解釋幾乎等于無邊界，易在實(shí)務(wù)中造成混淆。筆者認(rèn)為，“非法吸收公眾存款罪”要能充當(dāng)非法集資一類罪的基礎(chǔ)罪名，其中的“存款”概念應(yīng)當(dāng)作為“金融工具”的典型代表來理解才具有相當(dāng)?shù)倪壿嫼侠硇?。集資的具體形式表象可以是買賣，也可以是房地產(chǎn)銷售，甚或至于一切表象合法的交易形式，但只要內(nèi)在實(shí)質(zhì)地“運(yùn)用金融工具”的，就可歸屬于金融行為。這樣看來，羅列的方法并不可取，因?yàn)殡y以窮盡。反之，如果脫離“使用金融工具”這一實(shí)質(zhì)約束條件而只是停留在行為形式層面去把握，將非法吸收公眾存款作為“口袋罪”充當(dāng)非法集資與民間借貸的邊界則在法律邏輯上是不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?，在?shí)務(wù)中易造成混淆，不少學(xué)者都曾提出質(zhì)疑與批評。
（二）非法吸收公眾存款的社會性內(nèi)核：具有抽象的外部性
《解釋》對非法吸收公眾存款罪的社會性要件作了“公開宣傳”與“不特定對象”的具體化要求，但具體化反而帶來實(shí)務(wù)中的大量爭議，于是就引發(fā)司法系統(tǒng)的進(jìn)一步指導(dǎo)意見試圖統(tǒng)一。筆者認(rèn)為，實(shí)際上，社會性問題的理解和判斷應(yīng)該抽象化而不是具體化，對此，結(jié)合經(jīng)濟(jì)學(xué)上的外部性理論來理解則更為清晰明確。所謂外部性，按照蘭德爾的定義，是指“當(dāng)一個行動的某些效益或成本不在決策者的考慮范圍內(nèi)的時候所產(chǎn)生的一些低效率現(xiàn)象；也就是某些效益被給予，或某些成本被強(qiáng)加給沒有參加這一決策的人?！苯鹑诘母叨刃庞没匦詻Q定了系統(tǒng)化、網(wǎng)絡(luò)化和傳染性的風(fēng)險，金融行為的“多米諾骨牌”效應(yīng)是眾所周知的。外部性風(fēng)險的原理說明了集資的社會性不僅僅取決于集資對象的特定還是不特定，也不取決于直接集資人數(shù)的多寡，而是取決于集資主體社會網(wǎng)絡(luò)的擴(kuò)散延伸程度，判斷集資的社會性應(yīng)著力于從一個集資系統(tǒng)的外部性伸張的社會網(wǎng)絡(luò)的規(guī)模，社會性的判斷應(yīng)當(dāng)是總體上的，抽象化的，而不是拘泥于表象。吳英案件雖然直接集資對象只有11人，但其聯(lián)系的社會網(wǎng)絡(luò)非常廣闊，其中的最大集資對象林衛(wèi)平是經(jīng)營規(guī)模較大的社會融資中介，聯(lián)系著龐大的資金供應(yīng)下線，而且吳英在當(dāng)?shù)赜绊懮醮?，其崩潰的外部性和宣示效?yīng)無疑是巨大的，其具備法律要求的社會性應(yīng)當(dāng)是明顯的，具體化不特定對象反而容易產(chǎn)生爭議。
（三）建構(gòu)“擾亂金融秩序”的專業(yè)審查替代數(shù)量化入罪
在明確非法集資行為金融性與社會性實(shí)質(zhì)的基礎(chǔ)上，界分非法集資與合法民間借貸的關(guān)鍵就在于衡定如何入罪的刑事門檻問題。（1）由于長期的銀行業(yè)集中思維的支配，金融從業(yè)審批上的門檻之高是眾所周知，民間集資行為違法認(rèn)定的門檻則很低，行政規(guī)范規(guī)定“凡未經(jīng)批準(zhǔn)，以任何名義，向社會不特定對象進(jìn)行集資活動，均為亂集資。”（2）刑事處理則是采用追隨行政的導(dǎo)向，以“未經(jīng)有權(quán)機(jī)關(guān)審批”或“違反國家金融管理法律規(guī)定”為前提，相應(yīng)導(dǎo)致了低門檻；（3）刑事人罪標(biāo)準(zhǔn)目前采取數(shù)量化標(biāo)準(zhǔn)，且規(guī)定的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)較低。這樣非法集資犯罪與合法的民間借貸之間的敞口于是非常狹窄，一方面助長了金融業(yè)的集中與壟斷，另一方面也導(dǎo)致大量地動用刑法資源遏制“非法集資”。這樣，剛性規(guī)制的傾向十分明顯，可以說是我們多年來對非法集資治理存在“一放就亂，一收就死”的現(xiàn)象的重要制度根源。
值得注意的是，自1997年《刑法》設(shè)置非法吸收公眾存款罪以來，《刑法》第176條對非法吸收公眾存款未規(guī)定以數(shù)額較大為要件，而是以“擾亂金融秩序’為要件。筆者認(rèn)為，《刑法》此規(guī)定具有相當(dāng)?shù)目茖W(xué)性，把握了集資作為金融行為的入罪實(shí)質(zhì)——行為產(chǎn)生金融風(fēng)險并足以危及金融安全與秩序，實(shí)際上這也正是界分非法集資與民間借貸的實(shí)質(zhì)基準(zhǔn)。《解釋》“擴(kuò)充”了非法吸收公眾存款作為基礎(chǔ)罪名，納入了超越“存款”內(nèi)涵的其他集資形式，卻對“擾亂金融秩序”這一法定要件如何認(rèn)定不作規(guī)定，僅在第三條規(guī)定了從數(shù)額、人數(shù)、損失方面入罪的數(shù)量化基準(zhǔn)。雖然我們在實(shí)際處理集資類案件時不能不考慮集資的數(shù)額等數(shù)量化基準(zhǔn)，但是數(shù)量化也意味著簡單化和表面化，尤其是在將各種不同的非典型形式的集資納入該罪時，同樣數(shù)量的集資對金融秩序的沖擊和擾亂程度可能差別相當(dāng)大。筆者建議，強(qiáng)化“擾亂金融秩序”這一法定要件，應(yīng)當(dāng)由金融監(jiān)管部門出具專業(yè)審查意見，目前可參照《刑事訴訟法》第144條的鑒定意見進(jìn)入法庭審理（今后訴訟法可配置專業(yè)審查程序），且按《刑事訴訟法》第192條規(guī)定各方可申請法庭通知有專門知識的人出庭提出意見，被告方也應(yīng)當(dāng)有權(quán)申請重新鑒定，法院則在各方意見充分交鋒的基礎(chǔ)上綜合各方意見作出最終決定。為“擾亂金融秩序”的實(shí)質(zhì)認(rèn)定設(shè)置程序保障，是確保各方申辯權(quán)的需要，也是刑事處理準(zhǔn)確性的重要保證。
三、以衡平原則統(tǒng)合刑民處分
處理一宗總體上確定進(jìn)入刑事處理的涉眾型債務(wù)事件，司法實(shí)務(wù)上核心難題在于要應(yīng)對隨后面臨的程序處理上的刑民交叉。而總體定性方面一旦在刑事程序上強(qiáng)化了對“擾亂金融秩序”法定要件的論證，無實(shí)質(zhì)金融風(fēng)險的集資案件就排除了刑民交叉的形成，這就首先充分保證了刑民沖突只在風(fēng)險越界的特殊情形下發(fā)生，我們就可以有針對地考慮特殊情形下特殊的利益結(jié)構(gòu)尋求特別的處置原則而最大限度地減少對固有法律規(guī)范的擾動。
（一）刑民處分的統(tǒng)合一衡平原則
一旦確定進(jìn)入刑事處理，立即給此宗債務(wù)的諸關(guān)聯(lián)人之間利益格局和法律地位帶來深刻的變化，從本來諸關(guān)聯(lián)人分別共同指向債務(wù)人的利益訴求變成了關(guān)聯(lián)人互相之間的利益糾葛。而眾多關(guān)聯(lián)人所處的程序進(jìn)程不同，利益訴求也不同。一是形成各關(guān)聯(lián)人之間利益交錯勾連的平面利益格局；二是化生出全體關(guān)聯(lián)人的集體利益；三是由于非法集資的外部性又牽扯到社會利益的問題，這就發(fā)育成一個特殊的平面多層多維的利益構(gòu)造。我們原有的法律規(guī)范通常是在考慮簡單利益沖突的基礎(chǔ)上建構(gòu)，顯然難以適應(yīng)多維的利益沖突格局。目前我國沒有建立個人破產(chǎn)制度，對于刑民交叉問題法律處分上的零星規(guī)定又缺乏詳盡統(tǒng)一的規(guī)范，法律、司法解釋的很多規(guī)定互相矛盾，令人無所適從。如果拘泥于當(dāng)前規(guī)定作為根據(jù)去尋求刑民處分問題的解決方案，結(jié)果可能是無解，甚至造成更大的混亂。為適應(yīng)這一特殊的利益構(gòu)造，我們必須另尋它途。
非法集資被立案后關(guān)聯(lián)人之間的利益格局是基于自身的處境各自追求利益的最大化一個復(fù)雜的博弈過程，要在多元利益性質(zhì)交叉混同的問題上找到破解之道，首先要找到多元多維問題的共同聯(lián)結(jié)點(diǎn)或均衡點(diǎn)，也就是相當(dāng)于將眾多性質(zhì)不同的約束條件聯(lián)立來尋求方程的均衡解。但遺憾的是不存在這樣的均衡解，原因在于經(jīng)濟(jì)學(xué)上的“赫姆斯特姆不可能性定理”（B·Holmstrom，1982）。該理論證明了“納什平衡”（Nash Equilihrium）和“帕累托最優(yōu)”（Pareto OotimaJlty）不可能同時實(shí)現(xiàn)的。因此，要解決刑民交叉問題，首先要在多元利益格局中尋求利益之間的價值排序。價值排序投射到法律上就是利益衡平的方法。什么是衡平？亨利·梅因在其不朽的著作《古代法》中給衡平下定義為“一套法律原則，以其固有的優(yōu)越性取代舊的法律?！庇⒚婪▏业暮馄椒ㄓ衅溆凭玫臍v史，我們可以引用衡平法一些固有原則來應(yīng)對刑民處分中出現(xiàn)的具體法律問題。衡平的精髓在于價值衡量基礎(chǔ)上的超越。筆者認(rèn)為，在這個場合司法處理的功能應(yīng)該著眼于全局、著力于衡平。從目前局部地區(qū)的民間金融危機(jī)的實(shí)踐看來，有助于遏止整個市場的系統(tǒng)性風(fēng)險是司法處分上的首要考量，這是此類問題處理上最大的衡平考量，因?yàn)轱L(fēng)險外溢帶來的整體社會信用收縮是最大的威脅和最大的損失。因此，在刑民處分上首先要考慮安定的價值，就是司法要給社會民眾和關(guān)聯(lián)人整體提供一個穩(wěn)定的預(yù)期，防止關(guān)聯(lián)人因?yàn)槊悦５牡却驴只怕?。這方面宣示一個確定刑事保護(hù)期間是必要的。其次，要考慮公平的價值，司法在完成其對犯罪懲罰的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)給關(guān)聯(lián)各方提供利益訴求充分表達(dá)的空間和利益在實(shí)體上的公平厘定。
（二）程序上的衡平——刑事保護(hù)期間
首先遇到的問題是程序問題，即當(dāng)進(jìn)入刑事程序后，債權(quán)人選擇民事途徑向法院，法院如何處理？目前多數(shù)法院參照1998年最高法院《關(guān)于在審理經(jīng)濟(jì)糾紛案件中涉及經(jīng)濟(jì)犯罪嫌疑若干問題的規(guī)定》（下簡稱“《若干規(guī)定》”）處理，但實(shí)踐中據(jù)此操作問題不少。該規(guī)定第1條從原則上規(guī)定了糾紛與犯罪應(yīng)分開審理，且在第10條強(qiáng)調(diào)，發(fā)現(xiàn)與本案有牽連，但與本案不是同一法律關(guān)系的經(jīng)濟(jì)犯罪嫌疑線索、材料，應(yīng)將犯罪嫌疑線索、材料移送公安、檢察機(jī)關(guān)查處，經(jīng)濟(jì)糾紛案件繼續(xù)審理。但第11條卻又規(guī)定，人民法院作為經(jīng)濟(jì)糾紛受理的案件，經(jīng)審理認(rèn)為不屬于經(jīng)濟(jì)糾紛而有經(jīng)濟(jì)犯罪嫌疑的，應(yīng)當(dāng)裁定駁回，將有關(guān)材料移送公安機(jī)關(guān)或檢察機(jī)關(guān)。由于不同法律事實(shí)、同一法律關(guān)系難以界定，許多法院在處理刑民交叉案件時，都簡單適用《若干規(guī)定》第11條，裁定駁回，并全案移送公安、檢察機(jī)關(guān)。因此有學(xué)者建議將第11條“裁定駁回”的內(nèi)容刪去，或者對其進(jìn)行改造，強(qiáng)調(diào)由法院移交犯罪線索，實(shí)體部分視情況繼續(xù)審理或中止審理。但對于涉及金融債權(quán)案件，則多傾向于認(rèn)為銀行是合法的針對不特定客戶開展金融業(yè)務(wù)，對抵押借款的流向只要盡到相應(yīng)的審核責(zé)任即可，即使債務(wù)人被刑事立案，公安要求移送，法院也拒絕移送。如此不一的司法處理，甚至刑民處理職能部門也產(chǎn)生嚴(yán)重的分歧，證明試圖逐一界分具體的個別債務(wù)的刑民性質(zhì)是困難而極端低效的，更關(guān)鍵的是難以為當(dāng)事人提供一個穩(wěn)定的預(yù)期。
對這個問題，筆者的看法是，一個合理的時間界限是必要的。如果一旦被定性為刑事，法院全部不受理，則從市場總體效應(yīng)上看會引起恐慌蔓延，這是最危險的。非法集資犯罪雖然與破產(chǎn)有著性質(zhì)上的區(qū)別，但非法集資被立案后關(guān)聯(lián)人之間的利益格局卻與被宣告破產(chǎn)后的利益格局非常近似，因此，我們是可援引破產(chǎn)保護(hù)上的一些制度作為借鑒的。破產(chǎn)法上一個重要制度是在破產(chǎn)程序開始前一段時間，破產(chǎn)人的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移或交易受到限制，這在美國叫“破產(chǎn)前轉(zhuǎn)移”，在法國叫“懷疑期間”。我國《企業(yè)破產(chǎn)法》第31條一34條也設(shè)置有類似制度。這些制度的本質(zhì)在于防止危機(jī)中的債務(wù)人或者關(guān)聯(lián)人的突擊性財(cái)產(chǎn)讓渡或轉(zhuǎn)移等具有高度道德風(fēng)險的行為，對于非法集資危機(jī)中的債務(wù)人也同樣具備這樣的危險行為。要確定一個合理的保護(hù)期作為，防止債務(wù)人惡意處分財(cái)產(chǎn)，也給這個期間的債權(quán)人提供刑事保護(hù)，否定這個期間法律行為的效力。
刑事保護(hù)期間的財(cái)產(chǎn)易，不論有無擔(dān)保，有無設(shè)置抵押，也不論對象（包括金融機(jī)構(gòu)），都強(qiáng)制進(jìn)入刑事處理領(lǐng)域，法院對發(fā)生在刑事保護(hù)期間的財(cái)產(chǎn)易和民間借貸糾紛一律不受理，已受理的駁回，移交刑事處理。這里需要強(qiáng)調(diào)的是：判斷是否屬于保護(hù)期內(nèi)不是以借條落款的時間，而是以債權(quán)人將借款支付到債務(wù)人的實(shí)際到款日為準(zhǔn)。交易發(fā)生在此期間時點(diǎn)以前的債權(quán)人則可以自主決定報案進(jìn)入刑事處理或選擇進(jìn)行民事訴訟。刑事保護(hù)期間的設(shè)置解決了很多實(shí)務(wù)中的難題，為我們的范圍界分提供了一個合理化的界分基準(zhǔn)，為所有的利益相關(guān)人提供了一個合理預(yù)期。刑事保護(hù)期間的設(shè)置也符合“時間上在先的衡平法上的權(quán)利居上”與“衡平法就是平等”的核心格言，因?yàn)榻y(tǒng)一的時間基準(zhǔn)體現(xiàn)了平等的精神。我們認(rèn)為，涉眾型債務(wù)危機(jī)的形成有一個自然的時序發(fā)展過程，往往前期可能是正常的借貸，逐漸出現(xiàn)局部違約，再進(jìn)而演變成全面性清償危機(jī)，直至被定性為非法集資。如果單以事后被認(rèn)定為集資犯罪，就前面一切民事法律行為的效力，顯然是不合理的，最終會壓抑民間融資；而我們也無法精確逐一調(diào)查每一筆債務(wù)是合法的民間借貸還是與非法集資相關(guān)，這可能造成增加司法資源的耗費(fèi)；而對每一宗集資具體分析出范圍的界分點(diǎn)，實(shí)際上不準(zhǔn)確也不必要。在經(jīng)驗(yàn)與統(tǒng)計(jì)分析的基礎(chǔ)上，由相關(guān)司法解釋或法規(guī)給出一個合適的期限分界點(diǎn)是比較有效率的辦法，即使不可能太精確，但總體的衡平比局部的精確更重要。確定保護(hù)期間，不僅使原來機(jī)械的所謂“先刑后民”原則更有靈活性，在民間融資領(lǐng)域也具有深遠(yuǎn)的現(xiàn)實(shí)意義，使得人們警惕“接最后一棒”的防范意識大為加強(qiáng)。
（三）財(cái)物處分上的衡平——過失相抵
目前對涉眾型民間債務(wù)刑事判決后的財(cái)物處分上并無系統(tǒng)化的規(guī)范。按照《公安機(jī)關(guān)辦理刑事案件程序規(guī)定》第222條，（對扣押的犯罪嫌疑人的財(cái)物及其孳息）待人民法院作出生效判決后，由扣押的公安機(jī)關(guān)按照人民法院的通知，上繳國庫或者返還受害人，并向人民法院送交執(zhí)行回單?！度舾梢?guī)定》第8條則規(guī)定當(dāng)事人可附帶民事訴訟或另行提起民事訴訟。當(dāng)前實(shí)務(wù)處理中具體做法不一。一些人民法院的做法是：刑事判決通常會表述涉案被害人及相應(yīng)的集資款本金數(shù)額，但不在判決上明確分配方案，操作中以被告人被扣押財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)加上被告人及家屬退賠后按本金比例直接分配。也有法院在刑事判決后鼓勵受害人另行通過民事訴訟解決。
法院刑事判決后，刑事受害人應(yīng)基于因違法而無效的合同另行提起民事訴訟，要求返還財(cái)產(chǎn)或損害賠償。之所以必須另行民事訴訟，是因?yàn)楦鶕?jù)《合同法》第58條規(guī)定，合同無效或被撤銷后，因該合同取得的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)返還?！羞^錯的一方應(yīng)當(dāng)賠償對方因此所受到的損失。雙方都有過錯的，應(yīng)當(dāng)各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。如下一些情形應(yīng)當(dāng)考慮過失相抵來衡平。（1）信息均衡者或共同利益者。主要是被告人的直系親屬，因?yàn)樗麄兒捅桓嫒酥g有著共同的利益，平時往來嚴(yán)密，甚至于還居住在一起，對被告人非法集資的信息幾乎完全對稱，而民法上知情者一般作惡意認(rèn)定，衡平法則表述為“援引衡平法的人，自己必須清白。”這些人應(yīng)該后位受償或大幅度抵減其數(shù)額。（2）高利貸已得償者。因?yàn)楦呃J者在前期利息獲取上已多于一般的債權(quán)人，應(yīng)抵減其前期不法得利部分或視情形核減。（3）為非法集資提供便利或協(xié)助者（包括擔(dān)保追償者）。此類人對非法集資活動具有推波助瀾的作用，應(yīng)具有明顯的過錯，雖然其也因?yàn)榉欠Y受到損失，但應(yīng)考慮其過錯核減其受償數(shù)額。對于擔(dān)保追償者，一旦加入刑事程序，其即相當(dāng)于承認(rèn)前擔(dān)保行為無效，可參照《擔(dān)保法》第8條減少其受償額度。
然后，對刑事受害人的民事審理終結(jié)和與原非保護(hù)期選擇民事途徑的債權(quán)人已決判決一起作為執(zhí)行依據(jù)交執(zhí)行部門統(tǒng)一按照法定程序分配。受害人可以就刑事扣押的現(xiàn)存財(cái)產(chǎn)和被告人及家屬退賠額得到分配，但選擇民事訴訟的非保護(hù)期債權(quán)人原債務(wù)的基礎(chǔ)合同經(jīng)法院判為有效，但因?yàn)榉切淌率芎θ瞬荒軈⑴c刑事程序中家屬退賠款的分配（對非保護(hù)期債權(quán)人的選擇權(quán)設(shè)置雖然在最后分配上造成一些差異，但保護(hù)期的設(shè)置避免了發(fā)案時的迷茫與恐慌蔓延）。在財(cái)物處理上堅(jiān)持被害人仍應(yīng)當(dāng)通過民事訴訟認(rèn)定以及交由執(zhí)行部門依法定程序分配，同時保障了實(shí)體上受害人過失的公平抵減以及程序上對第三人和案外人主張及異議的程序空間，體現(xiàn)了衡平原則保護(hù)整體利益的精神內(nèi)核。
