發(fā)布時(shí)間：2023-09-15 17:13:58
序言：寫(xiě)作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的財(cái)務(wù)崗位對(duì)公司的重要性樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
既然我選擇了這份職業(yè)，公司接納了我，我沒(méi)有理由不好好工作。況且這里的管理模式很合理，待遇也很人性化。同事也很好相處;讓我感受很溫馨。也能夠安心的工作。我由于工作的時(shí)間還不是很長(zhǎng)，一些操作流程還不太熟悉，也沒(méi)有這方面的工作經(jīng)驗(yàn)。工作上還有很多欠缺。在今后的工作里我會(huì)多加學(xué)習(xí)，勤補(bǔ)不足。爭(zhēng)取做好以下幾點(diǎn)：
一、對(duì)前臺(tái)工作重要性的認(rèn)識(shí)。盡管前臺(tái)工作沒(méi)有象公司業(yè)務(wù)、營(yíng)銷(xiāo)、財(cái)務(wù)等部門(mén)對(duì)公司發(fā)展所作的貢獻(xiàn)大、直接，但公司既然設(shè)了這個(gè)崗位，領(lǐng)導(dǎo)必定認(rèn)為有其存在的必要性。通過(guò)思考，我認(rèn)為，不管哪一個(gè)崗位，不管從事哪一項(xiàng)工作，都是公司整體組織結(jié)構(gòu)中的一部分，都是為了公司的總體目標(biāo)而努力。對(duì)前臺(tái)工作，應(yīng)該是“公司的形象、服務(wù)的起點(diǎn)”。
因?yàn)閷?duì)客戶(hù)來(lái)說(shuō)，前臺(tái)是他們接觸公司的第一步，是對(duì)公司的第一印象，而第一印象非常重要，所以前臺(tái)在一定程度上代表了公司的形象。同時(shí)，公司對(duì)客戶(hù)的服務(wù)，從前臺(tái)迎客開(kāi)始，好的開(kāi)始是成功的一半。有了對(duì)其重要性的認(rèn)識(shí)，促使我進(jìn)一步思考如何做好本職工作。
二、努力提高服務(wù)質(zhì)量。前臺(tái)的主要工作是迎客，為客戶(hù)答疑(包括你說(shuō)的轉(zhuǎn)接電話(huà)、收發(fā)快件)。因此，做好此項(xiàng)工作，最重要的是服務(wù)態(tài)度和服務(wù)效率。------接著可以講自己如何注重保持良好的服務(wù)態(tài)度，如笑臉相迎、耐心細(xì)致、溫馨提示等等。提高效率方面，講自己如何注重辦事麻利、高效、不出差錯(cuò)等等。參照首問(wèn)責(zé)任制的要求，盡量讓每一個(gè)客戶(hù)滿(mǎn)意。
三、加強(qiáng)禮儀知識(shí)學(xué)習(xí)。要做好服務(wù)工作，光有良好的意識(shí)還不夠，還必須學(xué)習(xí)相關(guān)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，避免好心辦壞事。如業(yè)余時(shí)間認(rèn)真學(xué)習(xí)禮儀知識(shí)，公共關(guān)系學(xué)。了解在待人接物中必須要遵守的禮儀常識(shí)，包括坐姿、站姿、說(shuō)話(huà)口氣、眼神、化妝、服飾搭配，以及回答客戶(hù)提問(wèn)技巧等等。
概括性語(yǔ)句，引言。一般講一年過(guò)去了，回顧自己的工作，做了些成績(jī)，也還存在一些不足之處，等等這類(lèi)的語(yǔ)言。
一、對(duì)前臺(tái)工作重要性的認(rèn)識(shí)。盡管前臺(tái)工作沒(méi)有象公司業(yè)務(wù)、營(yíng)銷(xiāo)、財(cái)務(wù)等部門(mén)對(duì)公司發(fā)展所作的貢獻(xiàn)大、直接，但公司既然設(shè)了這個(gè)崗位，領(lǐng)導(dǎo)必定認(rèn)為有其存在的必要性。通過(guò)思考，我認(rèn)為，不管哪一個(gè)崗位，不管從事哪一項(xiàng)工作，都是公司整體組織結(jié)構(gòu)中的一部分，都是為了公司的總體目標(biāo)而努力。對(duì)前臺(tái)工作，應(yīng)該是“公司的形象、服務(wù)的起點(diǎn)”。因?yàn)閷?duì)客戶(hù)來(lái)說(shuō)，前臺(tái)是他們接觸公司的第一步，是對(duì)公司的第一印象，而第一印象非常重要，所以前臺(tái)在一定程度上代表了公司的形象。同時(shí)，公司對(duì)客戶(hù)的服務(wù)，從前臺(tái)迎客開(kāi)始，好的開(kāi)始是成功的一半。有了對(duì)其重要性的認(rèn)識(shí)，促使我進(jìn)一步思考如何做好本職工作。
二、努力提高服務(wù)質(zhì)量。前臺(tái)的主要工作是迎客，為客戶(hù)答疑(包括你說(shuō)的轉(zhuǎn)接電話(huà)、收發(fā)快件)。因此，做好此項(xiàng)工作，最重要的是服務(wù)態(tài)度和服務(wù)效率。------接著可以講自己如何注重保持良好的服務(wù)態(tài)度，如笑臉相迎、耐心細(xì)致、溫馨提示等等。提高效率方面，講自己如何注重辦事麻利、高效、不出差錯(cuò)等等。參照首問(wèn)責(zé)任制的要求，盡量讓每一個(gè)客戶(hù)滿(mǎn)意。
三、加強(qiáng)禮儀知識(shí)學(xué)習(xí)。要做好服務(wù)工作，光有良好的意識(shí)還不夠，還必須學(xué)習(xí)相關(guān)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，避免好心辦壞事。如業(yè)余時(shí)間認(rèn)真學(xué)習(xí)禮儀知識(shí)，公共關(guān)系學(xué)。了解在待人接物中必須要遵守的禮儀常識(shí)，包括坐姿、站姿、說(shuō)話(huà)口氣、眼神、化妝、服飾搭配，以及回答客戶(hù)提問(wèn)技巧等等。
四、加強(qiáng)與公司各部門(mén)的溝通。了解公司的發(fā)展?fàn)顩r和各部門(mén)的工作內(nèi)容，有了這些知識(shí)儲(chǔ)備，一方面能及時(shí)準(zhǔn)確地回答客戶(hù)的問(wèn)題，準(zhǔn)確地轉(zhuǎn)接電話(huà)。如果知識(shí)某個(gè)部門(mén)沒(méi)人，會(huì)提醒來(lái)電方，并簡(jiǎn)要說(shuō)明可能什么時(shí)間有人，或者在力所能及的范圍內(nèi)，簡(jiǎn)要回答客戶(hù)的問(wèn)題，同時(shí)也能抓住適當(dāng)機(jī)會(huì)為公司作宣傳。做好公司部門(mén)和客戶(hù)溝通的橋梁。
盡管前臺(tái)工作沒(méi)有象公司業(yè)務(wù)、營(yíng)銷(xiāo)、財(cái)務(wù)等部門(mén)對(duì)公司發(fā)展所作的貢獻(xiàn)大、直接，但公司既然設(shè)了這個(gè)崗位，領(lǐng)導(dǎo)必定認(rèn)為有其存在的必要性。通過(guò)思考，我認(rèn)為，不管哪一個(gè)崗位，不管從事哪一項(xiàng)工作，都是公司整體組織結(jié)構(gòu)中的一部分，都是為了公司的總體目標(biāo)而努力。對(duì)前臺(tái)工作，應(yīng)該是“公司的形象、服務(wù)的起點(diǎn)”。因?yàn)閷?duì)客戶(hù)來(lái)說(shuō)，前臺(tái)是他們接觸公司的第一步，是對(duì)公司的第一印象，而第一印象非常重要，所以前臺(tái)在一定程度上代表了公司的形象。同時(shí)，公司對(duì)客戶(hù)的服務(wù)，從前臺(tái)迎客開(kāi)始，好的開(kāi)始是成功的一半。有了對(duì)其重要性的認(rèn)識(shí)，促使我進(jìn)一步思考如何做好本職工作。
二、努力提高服務(wù)質(zhì)量。
前臺(tái)的主要工作是迎客，為客戶(hù)答疑（包括你說(shuō)的轉(zhuǎn)接電話(huà)、收發(fā)快件）。因此，做好此項(xiàng)工作，最重要的是服務(wù)態(tài)度和服務(wù)效率。------接著可以講自己如何注重保持良好的服務(wù)態(tài)度，如笑臉相迎、耐心細(xì)致、溫馨提示等等。提高效率方面，講自己如何注重辦事麻利、高效、不出差錯(cuò)等等。參照首問(wèn)責(zé)任制的要求，盡量讓每一個(gè)客戶(hù)滿(mǎn)意。
三、加強(qiáng)禮儀知識(shí)學(xué)習(xí)。
要做好服務(wù)工作，光有良好的意識(shí)還不夠，還必須學(xué)習(xí)相關(guān)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，避免好心辦壞事。如業(yè)余時(shí)間認(rèn)真學(xué)習(xí)禮儀知識(shí)，公共關(guān)系學(xué)。了解在待人接物中必須要遵守的禮儀常識(shí)，包括坐姿、站姿、說(shuō)話(huà)口氣、眼神、化妝、服飾搭配，以及回答客戶(hù)提問(wèn)技巧等等。
四、加強(qiáng)與公司各部門(mén)的溝通。
了解公司的發(fā)展?fàn)顩r和各部門(mén)的工作內(nèi)容，有了這些知識(shí)儲(chǔ)備，一方面能及時(shí)準(zhǔn)確地回答客戶(hù)的問(wèn)題，準(zhǔn)確地轉(zhuǎn)接電話(huà)。如果知識(shí)某個(gè)部門(mén)沒(méi)人，會(huì)提醒來(lái)電方，并簡(jiǎn)要說(shuō)明可能什么時(shí)間有人，或者在力所能及的范圍內(nèi)，簡(jiǎn)要回答客戶(hù)的問(wèn)題，同時(shí)也能抓住適當(dāng)機(jī)會(huì)為公司作宣傳。做好公司部門(mén)和客戶(hù)溝通的橋梁。
五、努力打造良好的前臺(tái)環(huán)境。
一、我國(guó)證券公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)存在的問(wèn)題
我國(guó)的證券公司起步較晚，多數(shù)證券公司的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度存在著很大的問(wèn)題。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:
1．財(cái)務(wù)控制制度不夠嚴(yán)密
我國(guó)多數(shù)的證券公司對(duì)財(cái)務(wù)控制的相關(guān)崗位分配不恰當(dāng)，主要是會(huì)計(jì)崗位的職位以及權(quán)限分配不合理，這就導(dǎo)致了各財(cái)務(wù)控制崗位的人員之間沒(méi)有形成應(yīng)有的相互制衡機(jī)制。另外，也缺少專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)監(jiān)督部門(mén)對(duì)整個(gè)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行有效的監(jiān)督，使得整個(gè)證券公司的會(huì)計(jì)工作質(zhì)量得不到很好的保障。
2．沒(méi)有合理地進(jìn)行現(xiàn)金流量的控制
對(duì)于證券公司來(lái)說(shuō)，其資產(chǎn)安全直接影響著整個(gè)公司的發(fā)展?fàn)顩r。而在實(shí)際工作中，多數(shù)的證券公司都沒(méi)有施行嚴(yán)格的資金審批制度，許多證券公司在進(jìn)行現(xiàn)金使用前缺少合理的預(yù)算，導(dǎo)致其資金使用不當(dāng)以及公司的資金浪費(fèi)問(wèn)題嚴(yán)重。另外，對(duì)現(xiàn)金的支出沒(méi)有詳細(xì)地進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，可能導(dǎo)致公司的現(xiàn)金流不夠安全、效率不夠高等問(wèn)題。
3．應(yīng)收賬款以及實(shí)物資產(chǎn)保護(hù)不到位
我國(guó)的多數(shù)證券公司對(duì)其應(yīng)收賬款缺少核算體系，因此，對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡分析工作做得非常不到位，這就可能導(dǎo)致應(yīng)收賬款的安全性受到威脅。此外，各證券公司對(duì)其實(shí)物財(cái)產(chǎn)的控制工作做得還不夠，不能夠保證其公司的實(shí)物資產(chǎn)的相對(duì)安全。
4．信息管理系統(tǒng)不夠完善
信息管理系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)證券公司的信息統(tǒng)計(jì)、分析以及處理等工作，能夠幫助各公司在進(jìn)行重要決策時(shí)通過(guò)參考其統(tǒng)計(jì)信息了解整個(gè)公司的實(shí)際情況，做出正確的決策。但是，我國(guó)現(xiàn)今多數(shù)證券公司的信息管理系統(tǒng)不夠完善，這就可能導(dǎo)致其信息質(zhì)量的準(zhǔn)確度下降，公司管理層在參考其信息進(jìn)行決策時(shí)可能會(huì)出現(xiàn)對(duì)公司情況判斷錯(cuò)誤等問(wèn)題。這是非常不利于證券公司決策的有效性以及其效率的提高。
二、建設(shè)證券公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的具體措施
1．合理分配財(cái)務(wù)崗位
證券公司的財(cái)務(wù)控制要求各控制部門(mén)之間形成相互制衡的關(guān)系，并且要有專(zhuān)門(mén)的監(jiān)督部門(mén)對(duì)其工作進(jìn)行有效的監(jiān)督，以此來(lái)保證其財(cái)務(wù)控制工作的有效進(jìn)行。因此，各證券公司在繼續(xù)緊抓內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建設(shè)時(shí)，應(yīng)該充分考慮財(cái)務(wù)控制部門(mén)，特別是會(huì)計(jì)部門(mén)的職位分配問(wèn)題。具體可以設(shè)立不同的會(huì)計(jì)小組，各小組之間形成明確的制衡關(guān)系，提高其工作積極性以及整體的工作效率。此外，還應(yīng)該建立專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)監(jiān)督部門(mén)，對(duì)其工作進(jìn)行有效的監(jiān)督，防止財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)工作時(shí)為了一己私利而損害公司的整體利益，保證公司財(cái)務(wù)控制工作的絕對(duì)有效性。
2．做好現(xiàn)金流量的預(yù)算和統(tǒng)計(jì)工作
企業(yè)的流量控制不當(dāng)，就可能導(dǎo)致其在實(shí)際的現(xiàn)金支出或統(tǒng)計(jì)過(guò)程中的誤差，甚至造成更大的損失。特別是在進(jìn)行現(xiàn)金流量預(yù)算時(shí)，可以充分考慮各方面的因素，盡可能地減少公司的支出，增加公司的整體經(jīng)濟(jì)效益。當(dāng)然，進(jìn)行現(xiàn)金流量的統(tǒng)計(jì)工作也有利于避免一些不法行為，例如工作人員將現(xiàn)金據(jù)為己有的情況。因此，證券公司在進(jìn)行其內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的建設(shè)時(shí)，應(yīng)該充分將這些因素考慮進(jìn)去，保證證券公司的現(xiàn)金流量的絕對(duì)安全。具體可以建立嚴(yán)格的現(xiàn)金流量預(yù)算和控制制度，在進(jìn)行現(xiàn)金支出之前根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行合理的預(yù)算，盡可能的在不影響整體工作的前提下減少資金投入，增加公司的整體效益。另外，針對(duì)每一筆資金的支出或流入都應(yīng)該進(jìn)行詳細(xì)的統(tǒng)計(jì)，保證企業(yè)的現(xiàn)金流的安全性以及整體工作的效率。
3．積極落實(shí)應(yīng)收賬款和實(shí)物資產(chǎn)的保護(hù)工作
應(yīng)收賬款的核算以及具體的催收工作對(duì)證券公司的發(fā)展有很大的影響，保證應(yīng)收賬款和實(shí)物資產(chǎn)的安全是證券公司安全發(fā)展的重要保障。因此，各證券公司在進(jìn)行其內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的建設(shè)時(shí)應(yīng)該注意對(duì)應(yīng)收賬款的統(tǒng)計(jì)以及催收，還應(yīng)該注意對(duì)公司現(xiàn)有的實(shí)物資產(chǎn)的保護(hù)。具體可以通過(guò)建立良好的適合證券公司發(fā)展的應(yīng)收賬款核算體系來(lái)進(jìn)行其應(yīng)收賬款的合理分析，還應(yīng)該定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行催收，保證其安全性。當(dāng)然，對(duì)公司現(xiàn)有的實(shí)物財(cái)產(chǎn)也應(yīng)該進(jìn)行定時(shí)的統(tǒng)計(jì)、核對(duì)，保證公司實(shí)物資產(chǎn)的安全性，做好公司的資產(chǎn)保護(hù)工作。
4．建立有效的信息管理系統(tǒng)
這主要包括對(duì)信息管理系統(tǒng)的管理方法的改進(jìn)以及相關(guān)人才的培養(yǎng)。各證券公司應(yīng)該定期對(duì)現(xiàn)有的信息管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，保證其技術(shù)的先進(jìn)性，使得其技術(shù)能夠滿(mǎn)足證券公司對(duì)信息管理的要求。此外，還應(yīng)該定期引進(jìn)先進(jìn)的信息統(tǒng)計(jì)、管理技術(shù)，保證證券公司能夠運(yùn)用先進(jìn)的技術(shù)對(duì)各類(lèi)信息進(jìn)行有效的匯總，得出合理的分析結(jié)果，幫助公司管理層做出重要決策。當(dāng)然，相關(guān)的信息管理人員還應(yīng)該在進(jìn)行信息統(tǒng)計(jì)時(shí)，對(duì)統(tǒng)計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行反饋，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其存在的問(wèn)題并及時(shí)進(jìn)行解決。
三、證券公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的實(shí)施方法
1．做好各部門(mén)的分工管理工作
證券公司應(yīng)該合理地對(duì)公司的現(xiàn)有員工進(jìn)行工作分配，明確規(guī)定每個(gè)人的責(zé)任范圍。這樣做不僅僅有助于工作人員責(zé)任心的提高，也使得各證券公司的管理人員在實(shí)際工作中能夠責(zé)任到人，從根本上提高其工作效率。證券公司的內(nèi)部控制管理水平的提高也需要各部門(mén)的分工管理，以此來(lái)形成其公司內(nèi)部各部門(mén)、各員工之間的權(quán)利制衡關(guān)系。如果公司各層員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)得到了進(jìn)一步的提高，其在進(jìn)行工作時(shí)就能夠更加專(zhuān)注，減少其在工作中的失誤，提高整個(gè)證券公司的工作效率與工作質(zhì)量。特別是對(duì)于公司的財(cái)務(wù)部門(mén)來(lái)說(shuō)，更應(yīng)該責(zé)任到人，使財(cái)務(wù)人員明確其具體責(zé)任，以降低公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2．嚴(yán)格遵從公司制度的相關(guān)規(guī)定
制度的實(shí)施過(guò)程中最重要的一點(diǎn)就是要嚴(yán)格遵從其規(guī)定，否則制度的建設(shè)就失去了意義，起不到其應(yīng)有的作用。特別是各證券公司的負(fù)責(zé)人，在其工作過(guò)程中應(yīng)該以身作則，嚴(yán)格按照公司的制度辦事。只有這樣，公司的各層員工才會(huì)服從其管理，公司由上到下都嚴(yán)格遵照公司制度的規(guī)定，這有利于公司的文化建設(shè)，提升公司的整體形象。特別是對(duì)財(cái)務(wù)控制部門(mén)來(lái)說(shuō)，其對(duì)企業(yè)的發(fā)展有很大的影響，尤其應(yīng)該嚴(yán)格遵循公司的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的規(guī)定。
3．建立嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲制度
在各證券公司進(jìn)行其制度的實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)該嚴(yán)格地進(jìn)行獎(jiǎng)懲。特別是在財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)時(shí)，應(yīng)該注意嚴(yán)格遵守企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制制度，盡最大可能地避免其為了自身利益而損壞公司利益的行為。當(dāng)然，這就要求各證券公司在實(shí)施其制度的過(guò)程中對(duì)出現(xiàn)的違法行為進(jìn)行嚴(yán)懲，使得其受到的懲罰遠(yuǎn)比其損害公司制度能獲得的利益要大，以此來(lái)杜絕損害公司利益獲得個(gè)人利益行為的發(fā)生。此外，對(duì)于長(zhǎng)時(shí)間遵守公司規(guī)定的員工也應(yīng)該進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，鼓勵(lì)公司員工都遵循公司的有關(guān)規(guī)定。
4．進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督
制度是公司良好運(yùn)行的重要保障，公司員工的行為需要靠制度的約束，以此來(lái)提高其工作積極性以及工作效率。各證券公司除了應(yīng)該進(jìn)行其制度的建設(shè)外，還應(yīng)該在制度的實(shí)施過(guò)程中嚴(yán)格地進(jìn)行監(jiān)督，保證其制度的有效實(shí)施。因此，各企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)部門(mén)工作的監(jiān)督，確保其每一個(gè)人都嚴(yán)格遵守其企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。
四、小結(jié)
關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)；內(nèi)部控制；措施
1.引言
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是財(cái)務(wù)管理的主要部分，也是企業(yè)內(nèi)部控制的重中之重。所謂企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制就是將控制理論的基本原理和方法應(yīng)用到企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中來(lái)，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)的約束和規(guī)范的一種活動(dòng)，最后使企業(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)定財(cái)務(wù)目標(biāo)的目的。當(dāng)前我國(guó)企業(yè)應(yīng)該意識(shí)到自身管理存在的問(wèn)題，加強(qiáng)內(nèi)部控制力度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的不斷發(fā)展壯大。
2.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的含義
公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制具體可以定義為以下幾個(gè)方面：第一，對(duì)公司內(nèi)部運(yùn)作流程進(jìn)行審視和檢測(cè)。內(nèi)部控制的審計(jì)人員對(duì)公司的各個(gè)程序進(jìn)行全面的審視，運(yùn)用分析性測(cè)試、調(diào)查、現(xiàn)場(chǎng)查看等方法，對(duì)公司的各個(gè)層次進(jìn)行分析，最后將審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出管理性意見(jiàn)出具審計(jì)報(bào)告。第二，對(duì)管理流程進(jìn)行修正。內(nèi)部控制的實(shí)施要求審計(jì)人員在設(shè)計(jì)和檢測(cè)過(guò)程中將公司的實(shí)際運(yùn)行狀況和期望達(dá)到的狀況進(jìn)行對(duì)比分析，從而可以達(dá)到修正公司業(yè)務(wù)流程的目的。第三，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是公司管理不可缺少的部分。內(nèi)部控制可以為公司的管理工作打好基礎(chǔ)，從而讓所有的運(yùn)營(yíng)流程都納入內(nèi)部控制的范圍之內(nèi)。
3.我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀
我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展與進(jìn)步，雖然每個(gè)公司使用的財(cái)務(wù)和賬務(wù)系統(tǒng)大有不同，但在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方面都存在相同的問(wèn)題。
3.1財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱，內(nèi)部控制弱化
為了確保每個(gè)細(xì)節(jié)核算的準(zhǔn)確性、效率的提高、數(shù)據(jù)的及時(shí)性，現(xiàn)在每個(gè)公司基本上都使用了財(cái)務(wù)管理軟件。但由于我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)薄弱，人員的技術(shù)素質(zhì)在某種程度上與先進(jìn)的財(cái)務(wù)軟件之間有脫節(jié)的現(xiàn)象。在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)權(quán)限管理方面都存在著問(wèn)題。財(cái)務(wù)的作用沒(méi)有充分發(fā)揮，所以財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的作用被弱化了，財(cái)務(wù)的監(jiān)管和控制作用被流于形式。
3.2財(cái)務(wù)管理功能缺乏
企業(yè)所使用的財(cái)務(wù)工具功能是齊全的，但是由于很多工具和技術(shù)在實(shí)際管理過(guò)程中沒(méi)有被管理者實(shí)際操作和運(yùn)用，所以財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用被大大減弱。例如，預(yù)算管理、內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)等沒(méi)有真正發(fā)揮財(cái)務(wù)的預(yù)警機(jī)制。公司的財(cái)務(wù)人員把大量的精力放在數(shù)據(jù)的整理、核算方面，卻在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分類(lèi)、成本控制、預(yù)算控制方面基本沒(méi)下功夫。這樣財(cái)務(wù)管理的功能只限于數(shù)據(jù)和信息的提供方面，在企業(yè)戰(zhàn)略管理方面的功能沒(méi)有顯示出來(lái)。
3.3公司整體缺乏內(nèi)部控制機(jī)制和標(biāo)準(zhǔn)
目前，我國(guó)的一些企業(yè)還沒(méi)有意識(shí)到公司內(nèi)部控制同樣可以給公司帶來(lái)利益。只看重眼前利益，沒(méi)有意識(shí)到做好內(nèi)部控制就是給公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益做準(zhǔn)備。現(xiàn)在很多跨國(guó)公司都爭(zhēng)先恐后的規(guī)范自己的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)自己的員工進(jìn)行內(nèi)部控制的流程設(shè)計(jì)和流程教育的培訓(xùn)，提高員工內(nèi)部控制的操作技術(shù)，從而避免商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和商業(yè)欺詐行為的發(fā)生，保證企業(yè)形象和股東利益免受損失。
3.4中國(guó)企業(yè)大環(huán)境的影響
我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)雖然不斷完善和進(jìn)步，但是畢竟它起步較晚，發(fā)展的時(shí)間還不是很長(zhǎng)，有許多運(yùn)作方式還不成熟。這種不合理的外部環(huán)境導(dǎo)致公司忽視內(nèi)部控制的重要性，認(rèn)為“球”的路線(xiàn)就可以幫助公司獲利，卻沒(méi)有充分的認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制可以給公司帶來(lái)致命的損失?，F(xiàn)在公司還有沒(méi)充分認(rèn)識(shí)到“安然”公司教訓(xùn)的慘痛性。
4.完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的措施
4.1建立嚴(yán)密的控制制度
企業(yè)創(chuàng)造利益的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)就是健全的財(cái)務(wù)和控制制度。所以，企業(yè)應(yīng)該在國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的指導(dǎo)下，建立起本企業(yè)完備的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系。具體來(lái)講就是執(zhí)行以下幾方面的制度：可靠的憑證制度、嚴(yán)格的核對(duì)制度、科學(xué)的預(yù)算制度、定期盤(pán)點(diǎn)制度。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)這些制度健全自身的內(nèi)控制度，使各部門(mén)各司其職。
4.2提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)
無(wú)論財(cái)務(wù)制度和工具多么科學(xué)與完善，離開(kāi)了合格的操作人員都是形同虛設(shè)。所以公司的財(cái)務(wù)軟件和制度無(wú)論多么嚴(yán)密，如果沒(méi)有高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員，都不能發(fā)揮其應(yīng)有的功能。企業(yè)在選擇財(cái)務(wù)人員時(shí)必須考核其責(zé)任心、工作態(tài)度和綜合業(yè)務(wù)水平。另外，企業(yè)還應(yīng)該建立合理的獎(jiǎng)懲機(jī)制，鼓勵(lì)員工進(jìn)行進(jìn)修、學(xué)習(xí)提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，對(duì)于那些長(zhǎng)期不符合崗位考核標(biāo)準(zhǔn)的員工進(jìn)行必要的懲罰。
4.3加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)、規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、加強(qiáng)企業(yè)管理等方面有著重大的作用。但由于我國(guó)企業(yè)目前沒(méi)有認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)的重要性，所以審計(jì)人員一般都是其他部門(mén)的人員兼任，制約了審計(jì)職能的發(fā)揮。企業(yè)應(yīng)該讓審計(jì)人員從財(cái)務(wù)中脫離出來(lái)，設(shè)立專(zhuān)門(mén)的審計(jì)部門(mén)，讓其專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)公司的審計(jì)業(yè)務(wù)，通過(guò)其有針對(duì)性的、經(jīng)常性的、連續(xù)性的跟蹤審計(jì)監(jiān)督，可以幫助公司完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，確保企業(yè)的安全運(yùn)行。
5.結(jié)語(yǔ)
綜上所述，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)就是保證公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效益和效率、確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性。所以，企業(yè)應(yīng)該認(rèn)識(shí)到當(dāng)前本單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，找出導(dǎo)致問(wèn)題的原因，采取相關(guān)的完善措施，使公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系真正發(fā)揮其應(yīng)有的職能。（作者單位：黑龍江八一農(nóng)墾大學(xué)）
參考文獻(xiàn)
[1]趙學(xué)芹.企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制系統(tǒng)存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].中國(guó)外資，2010（11）.
[2]畢克如.民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部環(huán)境的構(gòu)建[J].中國(guó)市場(chǎng)，2012（18）.
關(guān)鍵詞 集團(tuán)公司 分子公司 財(cái)務(wù)控制 集中管理
一、引言
企業(yè)集團(tuán)公司對(duì)分子公司的財(cái)務(wù)控制主要包括財(cái)務(wù)制度控制、委派財(cái)務(wù)總監(jiān)或總會(huì)計(jì)師、全面預(yù)算控制、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、信息系統(tǒng)控制、全面風(fēng)險(xiǎn)管理等。企業(yè)集團(tuán)公司對(duì)其分子公司控制的松緊程度，將直接影響到分子公司的發(fā)展。
二、集團(tuán)公司、分子公司的含義及其具體財(cái)務(wù)控制
（一）集團(tuán)公司、分子公司
集團(tuán)公司是以母公司為基礎(chǔ)，以產(chǎn)權(quán)關(guān)系為紐帶，通過(guò)合資、合作或股權(quán)投資等方式把三個(gè)及三個(gè)以上的獨(dú)立企業(yè)法人聯(lián)系在一起所形成的法人團(tuán)體。集團(tuán)公司一般是母公司和分子公司的合稱(chēng)，但現(xiàn)在多數(shù)企業(yè)通常將母公司叫做“集團(tuán)公司”。
母公司、分公司和子公司：在集團(tuán)公司中，處于控制地位的公司為母公司，處于被控制地位的公司為分子公司。母公司和子公司都具有法人資格，分公司不具有法人資格。分子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)和財(cái)產(chǎn)所有權(quán)均由母公司擁有和控制。母公司對(duì)分子公司行使管理權(quán)，是因?yàn)樵诩瘓F(tuán)內(nèi)分子公司是被母公司所控制的，母公司進(jìn)行集團(tuán)公司組合的主要目的是將分子公司進(jìn)行整合，形成產(chǎn)業(yè)規(guī)模化，增加規(guī)模效應(yīng)，產(chǎn)生一定的協(xié)同效應(yīng)，從而增強(qiáng)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)母公司和分子公司雙贏(yíng)的效果。
（二）集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)控制
企業(yè)集團(tuán)中母公司對(duì)分子公司的控制主要包括財(cái)務(wù)、采購(gòu)、銷(xiāo)售、人事和制度等方面的控制，而財(cái)務(wù)控制是其中最重要的一方面控制。集團(tuán)公司對(duì)分子公司的財(cái)務(wù)控制包括多個(gè)方面。例如，某鋁業(yè)集團(tuán)對(duì)其分子公司的財(cái)務(wù)控制主要有財(cái)務(wù)組織架構(gòu)方面的控制、財(cái)務(wù)制度統(tǒng)一管理控制、全面預(yù)算管理控制、信息系統(tǒng)控制、全面風(fēng)險(xiǎn)管理控制等等。具體來(lái)說(shuō)：
在財(cái)務(wù)組織架構(gòu)方面，某鋁業(yè)集團(tuán)主要通過(guò)委派財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)分子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)控制。為建立健全集團(tuán)公司控制機(jī)制，有效防范各分子公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)集中管理，該鋁業(yè)集團(tuán)制訂了《某鋁業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)委派管理辦法》。財(cái)務(wù)總監(jiān)每三年定期更換。通過(guò)委派財(cái)務(wù)總監(jiān)，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)公司對(duì)各分子公司的財(cái)務(wù)管理策略，建立和理順了財(cái)務(wù)集中管理體制，有效貫徹了集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理政策，實(shí)現(xiàn)了對(duì)各分子公司財(cái)務(wù)垂直管理。
財(cái)務(wù)制度統(tǒng)一管理方面，某鋁業(yè)集團(tuán)所有財(cái)務(wù)人員在業(yè)務(wù)上實(shí)行集中統(tǒng)一管理，制定了統(tǒng)一的《某鋁業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理辦法》《某鋁業(yè)集團(tuán)會(huì)計(jì)手冊(cè)》，從財(cái)務(wù)管理制度方面對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)所有分子公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理進(jìn)行了操作規(guī)范，集團(tuán)內(nèi)分子公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的都要按照《某鋁業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理辦法》《某鋁業(yè)集團(tuán)會(huì)計(jì)手冊(cè)》進(jìn)行賬務(wù)處理，從而使整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)統(tǒng)一了口徑，財(cái)務(wù)指標(biāo)具有了統(tǒng)一可比性。
為了向管理要效益，不斷增強(qiáng)集團(tuán)公司產(chǎn)品的核心競(jìng)爭(zhēng)能力，該鋁業(yè)集團(tuán)對(duì)集團(tuán)內(nèi)所有分子公司實(shí)施了全面預(yù)算管理。在預(yù)算的編制、控制、分析、考核等各個(gè)環(huán)節(jié)遵循全面性原則、重要性原則、可操作性原則、成本效益原則、持續(xù)改進(jìn)原則、責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則、目標(biāo)管理原則。以經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為中心，以現(xiàn)金流管理為重點(diǎn)，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和資本性支出等一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)均納入預(yù)算管理的范圍，對(duì)分子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理采取了全過(guò)程的、全方位的預(yù)算管理措施，匯集全員智慧，發(fā)揮全員主動(dòng)性，從產(chǎn)品生產(chǎn)管理的組織流程每一個(gè)環(huán)節(jié)、每一個(gè)工藝、每一個(gè)部門(mén)、甚至生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)每一個(gè)崗位操作工，都參與到預(yù)算管理中，不斷降低生產(chǎn)成本，謀求在最優(yōu)成本下進(jìn)行生產(chǎn)管理與組織運(yùn)作，以達(dá)到利潤(rùn)最大化，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
為了確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，該鋁業(yè)集團(tuán)公司還對(duì)所有分子公司進(jìn)行了業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。通過(guò)設(shè)計(jì)各項(xiàng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)，記錄和測(cè)算各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)的實(shí)際值，將指標(biāo)實(shí)際值與目標(biāo)值、歷史水平、行業(yè)先進(jìn)水平等進(jìn)行對(duì)比分析，全面、客觀(guān)地衡量各分子公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、經(jīng)營(yíng)管理水平和努力程度，對(duì)各分子公司進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。根據(jù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)各分子公司進(jìn)行獎(jiǎng)懲。
為了保證財(cái)務(wù)信息和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的及時(shí)傳遞，該鋁業(yè)集團(tuán)在所有分子公司范圍內(nèi)上了SAP管理軟件。該軟件具有高度的集成性，它不僅在管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部集成，同時(shí)也在系統(tǒng)內(nèi)的所有模塊之間集成。在物流管理模塊（MM）、生產(chǎn)管理模塊（PP）、銷(xiāo)售模塊（SD）、人力資源（HR）模塊等進(jìn)行業(yè)務(wù)操作的同時(shí)，根據(jù)預(yù)先配置的邏輯自動(dòng)獲取相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，以滿(mǎn)足集團(tuán)公司對(duì)費(fèi)用管理、成本核算、利潤(rùn)分析等多方面的管理分析決策需求。
為保證公司戰(zhàn)略的順利實(shí)施，提高風(fēng)險(xiǎn)防范與控制水平，該鋁業(yè)集團(tuán)還根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》和財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)五部委聯(lián)合的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引，結(jié)合鋁業(yè)集團(tuán)的實(shí)際情況，制定《全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》，在所有分子公司推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理。此辦法圍繞集團(tuán)公司總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)策略、風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等，通過(guò)把風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程落實(shí)到集團(tuán)管理的各個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程和管理環(huán)節(jié)中，把風(fēng)險(xiǎn)控制融入現(xiàn)有的生產(chǎn)和管理流程中，管理好公司層面和各項(xiàng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，從而給集團(tuán)公司總體風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供科學(xué)的管理過(guò)程和方法，使整個(gè)集團(tuán)公司健康、有序、高效運(yùn)轉(zhuǎn)，為實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和提升公司價(jià)值保駕護(hù)航；同時(shí)及時(shí)識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的管理能力，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，降低風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的損失，為做出科學(xué)決策、有效配置資源打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
三、對(duì)加強(qiáng)分子公司財(cái)務(wù)管理的建議
（一）加大對(duì)分子公司財(cái)務(wù)的監(jiān)控力度，建立風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)警指標(biāo)
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的建立能進(jìn)一步加大監(jiān)控分子公司財(cái)務(wù)的力度，能確保分子公司對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做出有效的防范。構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)是選擇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)警指標(biāo)。為確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)具備足夠的整體性、科學(xué)性、協(xié)調(diào)性，公司在構(gòu)建該系統(tǒng)時(shí)應(yīng)嚴(yán)格遵循重要性、穩(wěn)定性、一致性、可操作性、靈敏性的原則。集團(tuán)公司首先要針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制建立起合理的預(yù)警指標(biāo)管理體系，并不斷完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)警指標(biāo)體系。一般而言，應(yīng)以公司四個(gè)方面的能力為依據(jù)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)警指標(biāo)，包括盈利能力、償債能力、成長(zhǎng)能力、運(yùn)營(yíng)能力。
體現(xiàn)一個(gè)公司盈利能力強(qiáng)弱的代表性指標(biāo)主要有銷(xiāo)售利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率以及成本費(fèi)用利潤(rùn)率。這些指標(biāo)越高，公司的運(yùn)營(yíng)效益、獲利能力就越強(qiáng)，預(yù)警分析這三個(gè)指標(biāo)，能對(duì)公司的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范；體現(xiàn)一個(gè)公司償債能力強(qiáng)弱的代表性指標(biāo)主要有資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率，預(yù)警分析這三個(gè)指標(biāo)，能對(duì)公司的償債風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范；體現(xiàn)一個(gè)公司成長(zhǎng)能力強(qiáng)弱的代表性指標(biāo)主要有銷(xiāo)售增長(zhǎng)率、資本保值率，指標(biāo)越高，就意味著公司的發(fā)展后勁越強(qiáng)、市場(chǎng)前景越好，預(yù)警分析這兩個(gè)指標(biāo)，能對(duì)公司在發(fā)展過(guò)程中面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范；體現(xiàn)一個(gè)公司運(yùn)營(yíng)能力強(qiáng)弱的代表性指標(biāo)主要有存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，這兩個(gè)指標(biāo)越高，公司的周轉(zhuǎn)速度就越快，那么占用資產(chǎn)的效率就越高，公司的資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況就越好，預(yù)警分析這兩個(gè)指標(biāo)，能對(duì)公司在資金占有及回收中面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范。
（二）建立健全財(cái)務(wù)總監(jiān)或總會(huì)計(jì)師及時(shí)報(bào)告制度
首先，集團(tuán)公司應(yīng)定期召開(kāi)財(cái)務(wù)工作會(huì)議，要求各個(gè)分子公司的總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)必須參加，以對(duì)各個(gè)分子公司的財(cái)務(wù)管理情況及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況有一個(gè)細(xì)致的了解，共同探討各個(gè)分子公司存在的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，及時(shí)分析問(wèn)題的癥結(jié)所在，并提出切實(shí)可行的解決方案。其次，集團(tuán)公司應(yīng)加強(qiáng)管理各個(gè)分子公司財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，及時(shí)預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，要求各個(gè)分子公司的總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)定期上報(bào)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)于較重大的事情應(yīng)在第一時(shí)間上報(bào)給集團(tuán)公司。為確保各個(gè)分子公司報(bào)送的財(cái)務(wù)信息更加準(zhǔn)確和及時(shí)，集團(tuán)公司應(yīng)下發(fā)《財(cái)務(wù)信息資料報(bào)送獎(jiǎng)懲辦法》，通過(guò)完善分子公司的財(cái)務(wù)信息報(bào)送制度，來(lái)有效提高報(bào)送財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的、真實(shí)的依據(jù)。
述職報(bào)告是簡(jiǎn)明扼要的介紹自己的基本工作情況，如所任職務(wù)，任職時(shí)間。然后要詳細(xì)介紹自己的崗位職責(zé)范圍，即自己分管的工作、任職期間的主要工作目標(biāo)。下面就讓小編帶你去看看財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)正個(gè)人工作述職報(bào)告范文5篇，希望能幫助到大家!
財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)正述職報(bào)告1首先感謝公司的信任讓我有機(jī)會(huì)擔(dān)任公司財(cái)務(wù)一職，從今年的8月17日進(jìn)入公司到目前為止，已經(jīng)有三個(gè)月的時(shí)間了。
經(jīng)過(guò)三個(gè)月的學(xué)習(xí)磨合，我已基本勝任公司財(cái)務(wù)工作要求，現(xiàn)向公司提出轉(zhuǎn)正申請(qǐng)，望領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
在這忙碌而充實(shí)的三個(gè)月里，首先，我在單位領(lǐng)導(dǎo)的幫助下了解了公司的運(yùn)作流程、主要經(jīng)營(yíng)范圍、前期預(yù)算情況和前期網(wǎng)上申報(bào)情況，保險(xiǎn)直付這個(gè)新興行業(yè)對(duì)于我來(lái)說(shuō)既熟悉又陌生，既有財(cái)務(wù)的共通性，又有許多是我以前未接觸過(guò)的，通過(guò)單位的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，我深入了解了公司的經(jīng)營(yíng)情況，更好的理清了建賬思路。
其次，在對(duì)公司情況有一定了解的基礎(chǔ)上我根據(jù)公司自身情況，制定了一系列的財(cái)務(wù)制度及設(shè)備管理制度等，幫助公司建立健全了財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷(xiāo)流程。同時(shí)歸集和整理了各地前期的發(fā)票和合同，與各地綜管崗不斷摸索，互相配合，順利完成了平時(shí)日常費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)以及工資福利的按時(shí)發(fā)放。
第三，日常的賬務(wù)處理、納稅申報(bào)工作也在有條不紊的進(jìn)行，賬務(wù)處理主要是通過(guò)審核費(fèi)用等原始憑證，對(duì)符合真實(shí)性、合法性的原始憑證編制會(huì)計(jì)憑證并進(jìn)行賬務(wù)處理，月末進(jìn)行結(jié)賬并生成財(cái)務(wù)報(bào)表。根據(jù)實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)情況編制預(yù)算執(zhí)行情況表，嚴(yán)格控制資金的使用情況。
納稅申報(bào)主要是目前我公司的主要稅種有增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅和其他地方性相關(guān)稅費(fèi)，每月按時(shí)準(zhǔn)確的納稅申報(bào)，同時(shí)指導(dǎo)公司旗下各地分公司的納稅申報(bào)。
我希望通過(guò)自身不斷學(xué)習(xí)，能夠幫助公司在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)合理避稅，完成我公司的納稅義務(wù)又盡可能的減輕公司的稅收負(fù)擔(dān)。
最后，處理其他一些財(cái)務(wù)工作，例如銀行往來(lái)的溝通處理，稅務(wù)機(jī)關(guān)政策的咨詢(xún)等。
轉(zhuǎn)正以后，我將繼續(xù)以一個(gè)良好的心態(tài)投入到未來(lái)的工作中去，做到實(shí)事求是、細(xì)心審核、加強(qiáng)監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律，按照財(cái)務(wù)報(bào)賬制度和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)賬審核工作。
通過(guò)認(rèn)真的審核和監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法，確保公司會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督的作用。
財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)正述職報(bào)告2____到公司財(cái)務(wù)科上班，現(xiàn)在已有一年的時(shí)間，這期間在公司各位同任的大力支持下，在其他相關(guān)人員的積極配合下，我與大家一道，團(tuán)結(jié)一心，踏實(shí)工作，較好地完成各項(xiàng)工作任務(wù)。
下面我將近幾個(gè)月年來(lái)自己的工作、學(xué)習(xí)等方面的情況向大家做簡(jiǎn)要匯報(bào)：
一、盡職盡責(zé)履行好自己的工作職責(zé)
我在公司主要從事財(cái)務(wù)工作，為此我從以下方面做了一些工作：
1、建立健全公司財(cái)務(wù)制度。
公司成立以來(lái)，我是兼職會(huì)計(jì)，所以只負(fù)責(zé)每月的帳務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送，使得公司財(cái)務(wù)上的制度不夠健全。
自到公司正式上班后，我將財(cái)務(wù)人員的工作合理劃分，在公司的財(cái)務(wù)方面按規(guī)定進(jìn)行了要求，特別是發(fā)票管理方面，嚴(yán)格要求正確填開(kāi)和索取，減少不必要的麻煩。在財(cái)務(wù)收支方面，嚴(yán)格執(zhí)行公司的財(cái)經(jīng)制度。
2、正確核算，按時(shí)結(jié)算，及時(shí)報(bào)送稅務(wù)相關(guān)報(bào)表。
在日常財(cái)務(wù)工作中，我能?chē)?yán)格按財(cái)務(wù)規(guī)定正確核算公司的經(jīng)營(yíng)情況，按時(shí)結(jié)算有關(guān)帳務(wù)，每月末及時(shí)將財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅申報(bào)表報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，沒(méi)有因個(gè)人原因耽誤報(bào)送時(shí)間。
3、及時(shí)將財(cái)務(wù)狀況匯報(bào)于公司，積極為經(jīng)理當(dāng)好參謀。
每個(gè)月我都將公司的財(cái)務(wù)情況給公司經(jīng)理進(jìn)行匯報(bào)，使經(jīng)理能及時(shí)了解、掌握公司的經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題我能及時(shí)提出合理化建議，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)中的作用，為建立當(dāng)好參謀助手作用。另外，對(duì)其他人員在銷(xiāo)售、采購(gòu)中有關(guān)不符合要求的做法，我也能及時(shí)提醒和指出。
4、認(rèn)真負(fù)責(zé)，積極配合稅務(wù)部門(mén)的稽查工作。
10月初，稅務(wù)部門(mén)對(duì)我公司進(jìn)行稽查，在這期間，我能積極配合，并加強(qiáng)和稽查人員的配合，發(fā)揮自己的優(yōu)勢(shì)，多與他們溝通，對(duì)存在的問(wèn)題與他們交流，爭(zhēng)取他們的寬容，使公司的利益得到保護(hù)。
二、嚴(yán)于律己，嚴(yán)格要求，遵章守紀(jì)，團(tuán)結(jié)同志。
自到公司上班以來(lái)，我能?chē)?yán)格要求自己，每天按時(shí)上下班，能正確處理好公司與家庭的關(guān)系，從不因個(gè)人原因耽誤公司的正常工作。同時(shí)我也能?chē)?yán)格遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，從不搞特殊，也從不向公司提出不合理的要求。對(duì)公司的人員，不管經(jīng)理還是工人，我都能與他們搞好團(tuán)結(jié)，不搞無(wú)原則的糾紛，不利于團(tuán)結(jié)的事不做，不利于團(tuán)結(jié)的話(huà)不說(shuō)。
三、存在的問(wèn)題
一年來(lái)，圍繞自身工作職責(zé)做了一定的努力，取得了一定的成效，但與公司的要求和期望相比還存在一些問(wèn)題和差距，主要是自己來(lái)公司時(shí)間短，一些情況還不熟悉，尤其是對(duì)每個(gè)銷(xiāo)售人員的核算，工程部分和零售部分沒(méi)有明確劃分清楚，給銷(xiāo)售人員帶來(lái)了麻煩，同時(shí)也給公司對(duì)每個(gè)銷(xiāo)售人員完成任務(wù)的情況掌握不夠準(zhǔn)確。對(duì)這些問(wèn)題，我將在今后的工作中認(rèn)真加以解決。
最后，還想說(shuō)三點(diǎn)：
一是我的述職報(bào)告還不全面，有的具體的工作沒(méi)有談到，就今天我所談的，希望大家多提寶貴意見(jiàn)。
二是我工作能順利的開(kāi)展并取得較好的成績(jī)，首先要感謝我的助手____，她對(duì)我的工作能積極給予配合和支持，任勞任怨，特別是在有身體不便的情況下，堅(jiān)持上下班，幫我做了許多工作。
同時(shí)，我還要感謝公司其他人員，沒(méi)有你們的支持和配合，就沒(méi)有我們今天的工作成績(jī)，你們是公司金字塔的基礎(chǔ)。
特別是在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，銷(xiāo)售盈利方面，你們精誠(chéng)團(tuán)結(jié)，積極為公司出謀劃策，充分反映出我們公司員工是一支能吃苦、能奉獻(xiàn)、能戰(zhàn)斗、有進(jìn)取精神的隊(duì)伍。
三是希望大家在明年，能一如既往地支持配合我的工作，我將一如既往地與大家一道，為公司獲得更好的經(jīng)濟(jì)效益做出努力。
財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)正述職報(bào)告3我自20____年____月____日進(jìn)入公司任職，至今已有3個(gè)多月的時(shí)間，現(xiàn)正式提出轉(zhuǎn)正申請(qǐng)。這期間在公司的大力支持下，在公司各部門(mén)同仁的積極配合下，我與公司同仁一道，團(tuán)結(jié)一心，踏實(shí)工作，較好地完成和正在開(kāi)展各項(xiàng)工作任務(wù)。下面我將3個(gè)多月來(lái)自己的工作、學(xué)習(xí)等方面的情況向公司做簡(jiǎn)要匯報(bào)：
一、嚴(yán)格要求，遵章守紀(jì)，團(tuán)結(jié)同志
自到公司上班以來(lái)，我能?chē)?yán)格要求自己，每天按時(shí)上下班，能正確處理好公司與家庭的關(guān)系，嚴(yán)格遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章制度;對(duì)公司的人員，不管公司領(lǐng)導(dǎo)還是普通員工，我都能與他們搞好團(tuán)結(jié)。
二、盡職盡責(zé)履行好自己的工作職責(zé)
我在公司主要從事財(cái)務(wù)工作，為此我從以下方面做了一些工作：
1、初步公司財(cái)務(wù)目前存在的問(wèn)題并提出解決方案。
根據(jù)公司規(guī)范化運(yùn)作的要求，熟悉公司各部門(mén)流程，經(jīng)過(guò)到實(shí)地倉(cāng)庫(kù)熟悉物料情況，了解公司成立以來(lái)的帳務(wù)資料，主要發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題涉及：資金管理方面，往來(lái)賬管理，單據(jù)傳遞，成本核算，稅務(wù)籌劃等方面，提出了包括《公司存貨物流管理實(shí)施細(xì)則(草案)》7項(xiàng)等解決方案。
2、正確核算，及時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表并申報(bào)國(guó)稅地稅報(bào)表。
在日常財(cái)務(wù)工作中，我能?chē)?yán)格按財(cái)務(wù)規(guī)定正確核算公司的經(jīng)營(yíng)情況，按時(shí)結(jié)算有關(guān)帳務(wù)，每月末及時(shí)將財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅申報(bào)表報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān);及時(shí)處理遺留發(fā)票問(wèn)題。
3、及時(shí)做好公司的統(tǒng)計(jì)工作，參加本部門(mén)例會(huì)。
根據(jù)福田區(qū)統(tǒng)計(jì)局要求及時(shí)申報(bào)公司的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù);及時(shí)參加財(cái)務(wù)部馬經(jīng)理組織的財(cái)務(wù)部門(mén)例會(huì)，對(duì)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出合理化建議，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)中的參謀和監(jiān)督作用;對(duì)其他人員在銷(xiāo)售、采購(gòu)中有關(guān)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用中單據(jù)不符合要求的做法，及時(shí)提醒和指出。
4、規(guī)范售后中心倉(cāng)庫(kù)物料管理并指導(dǎo)帳務(wù)核算。
____月初，按照____董的指示對(duì)公司售后中心進(jìn)行駐部門(mén)規(guī)范倉(cāng)庫(kù)管理，在這期間，結(jié)合實(shí)際情況和對(duì)相關(guān)人員的了解，發(fā)現(xiàn)：帳實(shí)不符，單據(jù)白條，未嚴(yán)格建立進(jìn)銷(xiāo)存臺(tái)帳，于____月____日制定盤(pán)點(diǎn)通知，____月____日和____日進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn);根據(jù)倉(cāng)庫(kù)物料的價(jià)值大小結(jié)合存貨ABC分類(lèi)，重點(diǎn)關(guān)注三大網(wǎng)：攝像頭、液晶屏和主板，于____月____日草擬《關(guān)于售后部倉(cāng)庫(kù)收發(fā)等情況的補(bǔ)充規(guī)定》。到目前為止，根據(jù)規(guī)范的要求，倉(cāng)庫(kù)物料進(jìn)銷(xiāo)存已建立，卡片已建立，單據(jù)已規(guī)范起來(lái)(除特殊情況外);根據(jù)抽查，三大網(wǎng)基本實(shí)現(xiàn)帳、卡、實(shí)三者相符;針對(duì)新發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，相關(guān)規(guī)定需要進(jìn)一步修訂。
三、建議公司有必要完善內(nèi)部控制管理制度
總之，由于剛來(lái)公司3個(gè)多月時(shí)間，熟悉和了解的東西不夠深入和全面，希望公司領(lǐng)導(dǎo)多提寶貴意見(jiàn)，感謝公司領(lǐng)導(dǎo)和同仁對(duì)我的指導(dǎo)和幫助，我愿在今后的工作中更加深入的學(xué)習(xí)，和公司同仁一道，為公司的發(fā)展壯大做出不懈的努力。同時(shí)也希望能夠公司能對(duì)我如期轉(zhuǎn)正，謝謝大家!
述職人：______
20____年____月____日
財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)正述職報(bào)告4時(shí)間一晃而過(guò)，轉(zhuǎn)眼間到____工作將近一個(gè)月。在這短短的二十幾天里，我對(duì)公司，對(duì)部門(mén)結(jié)算工作有了一定的了解，與正確的認(rèn)識(shí)。
我榮幸地踏進(jìn)了一個(gè)欣欣向榮、朝氣蓬勃的企業(yè)——____。
感謝____給了我工作的機(jī)會(huì)，是您——延伸了我繼續(xù)展翅的夢(mèng)想。
在這二十多天里，我主要是熟悉日常工作流程。在領(lǐng)導(dǎo)和同事們的悉心關(guān)懷和指導(dǎo)下，通過(guò)自身堅(jiān)持不懈的努力，逐步適應(yīng)了周?chē)纳詈凸ぷ鳝h(huán)境，對(duì)工作也逐漸進(jìn)入了狀態(tài)。我深知財(cái)務(wù)工作在公司整個(gè)運(yùn)作中的重要性，容不得半點(diǎn)兒的馬虎。
但在工作的開(kāi)始我還是有點(diǎn)“馬大哈”，也犯些小錯(cuò)誤，需要督導(dǎo)的提醒與糾正。后來(lái)遵效公司企業(yè)文化標(biāo)語(yǔ)“好記性不如爛筆頭”，把督導(dǎo)指出正確的做法記下來(lái)，并不斷地總結(jié)錯(cuò)誤，檢討自己，完善自己。
短短的二十多天所接觸的一切，讓我體會(huì)到，工作時(shí)，要用心，專(zhuān)心，細(xì)心，耐心。而作為一個(gè)新人，更應(yīng)該主動(dòng)積極地工作，學(xué)習(xí)，進(jìn)步。在日常的工作中，若遇上突發(fā)的或者緊迫的問(wèn)題，更需要認(rèn)真負(fù)責(zé)，保持頭腦清晰地應(yīng)對(duì)，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映，做出更好的處理方案。平時(shí)還要多去虛心請(qǐng)教，不懂就問(wèn)，不斷地進(jìn)步。
在以后的工作中，缺點(diǎn)不足要加以注意和改正，通過(guò)學(xué)習(xí)充實(shí)自己。為公司作出自己的努力。在此，我想借此機(jī)會(huì)，正式向公司領(lǐng)導(dǎo)提出轉(zhuǎn)正申請(qǐng)，希望公司領(lǐng)導(dǎo)能對(duì)我的工作態(tài)度、能力與表現(xiàn)，以正式員工的要求做一個(gè)全面的考量。
同時(shí)也非常感謝領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我信任，給予我提高自我的機(jī)會(huì)，同時(shí)也激勵(lì)了我在今后的工作中不斷前進(jìn)與完善。
財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)正述職報(bào)告5時(shí)光荏苒，回溯過(guò)往的一年，感觸頗深。又是繁忙而收獲的一年，財(cái)務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指引下，認(rèn)真貫徹落實(shí)了公司的各項(xiàng)政策方針，在各職能部分的大力協(xié)助下，牢牢圍繞公司整體部署和工作重點(diǎn)，正確處理各種財(cái)務(wù)核算業(yè)務(wù)，認(rèn)真進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)視，充分完成了公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)任務(wù)?，F(xiàn)我將這一年的工作匯報(bào)如下：
一、德：具備良好的政治素質(zhì)和道德品質(zhì)。
作為一名合格的黨員，我無(wú)論從思想上、行動(dòng)上，時(shí)刻都與黨保持一致。嚴(yán)以律己，正直真誠(chéng)，積極樂(lè)觀(guān)，待人熱忱，友愛(ài)同事，團(tuán)結(jié)集體。
二、能：具備良好的崗位技能和職業(yè)素養(yǎng)。
財(cái)務(wù)部的工作如百年樹(shù)木年輪，一圈環(huán)繞一圈，循環(huán)并擴(kuò)大，厚實(shí)而累積。一個(gè)月工作的結(jié)束，意味著下一個(gè)月工作的重新開(kāi)始。我喜歡我的工作，雖然繁雜、瑣碎，但是做為企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的命脈，我深刻明白身為財(cái)務(wù)部一員--自己崗位的價(jià)值。我熱愛(ài)本職工作，愛(ài)崗敬業(yè),廉潔奉公,恪盡職守,辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)遵循實(shí)事求是、客觀(guān)公正原則;嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)法規(guī)，積極的完成了上級(jí)交給的各項(xiàng)財(cái)務(wù)任務(wù)。
三、勤：系統(tǒng)的文化知識(shí)和良好的專(zhuān)業(yè)能力。
加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，明確崗位職責(zé)，不斷提高自身綜合素質(zhì)。堅(jiān)持參加公司組織的學(xué)習(xí)，積極向同行前輩和同事學(xué)習(xí)，加強(qiáng)自己的業(yè)務(wù)水平和治理能力。已具備中級(jí)會(huì)計(jì)師和助理會(huì)計(jì)師職稱(chēng)，現(xiàn)備考注冊(cè)稅務(wù)師。
四、得:
1、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算。
嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度，遵從公司領(lǐng)導(dǎo)指示規(guī)范財(cái)務(wù)治
理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部分，更好地參與企業(yè)治理的要求，經(jīng)過(guò)高效的制度組織，分清工作的輕重緩急，妥善處理好各項(xiàng)工作。
2、我懂得了“取人之長(zhǎng)、補(bǔ)己之短”，在處理某些問(wèn)題時(shí)，我開(kāi)始從多個(gè)角度
去考慮，學(xué)會(huì)了換位思考，更多的站在別人的角度去看待自己處理問(wèn)題的方式方法。
隨著改革開(kāi)放步伐的深入，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度快速提升，吸引著許多的外來(lái)投資，特別是在加入世界貿(mào)易組織與貫徹落實(shí)走出去和引進(jìn)來(lái)戰(zhàn)略以來(lái)，公司有了更大的發(fā)展空間，更廣闊的市場(chǎng)，一方面給公司的發(fā)展帶來(lái)了機(jī)遇，另一方面，公司間的競(jìng)爭(zhēng)也愈發(fā)激烈，再加上我國(guó)公司發(fā)展還不夠成熟，與國(guó)外成熟、經(jīng)濟(jì)實(shí)力雄厚的集團(tuán)相比，還存在一定的距離，更加大了公司的經(jīng)營(yíng)與管理的難度。對(duì)此，就需要不斷轉(zhuǎn)變與創(chuàng)新公司的經(jīng)營(yíng)機(jī)制，提高內(nèi)部控制的水平，并且還需要有效的融合內(nèi)控制度與治理結(jié)構(gòu)，樹(shù)立自我發(fā)展、自主經(jīng)營(yíng)的意識(shí)，進(jìn)而不斷提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。
一、內(nèi)部控制與公司治理結(jié)構(gòu)的概念分析
根據(jù)國(guó)外的有關(guān)研究，將內(nèi)部控制的定義為在一定的環(huán)境下，企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)提升效率、有效的使用與獲得內(nèi)部的各項(xiàng)資源，完成管理的目標(biāo)，在內(nèi)部開(kāi)展實(shí)施的各項(xiàng)制約以及調(diào)節(jié)組織的計(jì)劃、方法與程序。而對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)的理解，可以將其看作是為了獲得公司最優(yōu)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與最高的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，在所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相互分離的前提下，基于信托責(zé)任而形成的相互制衡關(guān)系的一種結(jié)構(gòu)性制度安排。
二、公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀
（一）對(duì)內(nèi)部控制的概念認(rèn)識(shí)不夠準(zhǔn)確
當(dāng)前，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的愈加激烈，市場(chǎng)環(huán)境復(fù)雜化，市場(chǎng)形勢(shì)變化快，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與管理提出了更高的要求。不少公司的領(lǐng)導(dǎo)者與管理者都意識(shí)到了內(nèi)部控制制度的重要性，都有意識(shí)的想要完善有關(guān)的制度。但是，由于我國(guó)對(duì)內(nèi)部控制尚沒(méi)有一個(gè)權(quán)威性、準(zhǔn)確的定義，很多的公司管理者對(duì)內(nèi)部控制的高效性、完整性以及整體性的認(rèn)識(shí)不足，尚未形成標(biāo)準(zhǔn)化的認(rèn)證體系。從我國(guó)一些制度中來(lái)說(shuō)，提及公司內(nèi)部控制制度的內(nèi)容以及相關(guān)的要求較少，因此無(wú)法很好的指導(dǎo)企業(yè)開(kāi)展各項(xiàng)工作，提高工作開(kāi)展的規(guī)范性。還有一部分將內(nèi)部控制認(rèn)為是會(huì)計(jì)報(bào)賬的一項(xiàng)規(guī)定，是對(duì)企業(yè)內(nèi)部紀(jì)律的一種要求。由于對(duì)內(nèi)部控制的概念及內(nèi)部不夠熟悉，就會(huì)影響到內(nèi)控制度發(fā)揮的效用，進(jìn)而就可能會(huì)影響公司治理機(jī)構(gòu)的穩(wěn)定性。
（二）公司內(nèi)部人員缺乏有效的內(nèi)部控制意識(shí)
在大多數(shù)情況下，公司內(nèi)部員工更加關(guān)注的是公司經(jīng)營(yíng)的效益。但是，內(nèi)部控制制度作為企業(yè)內(nèi)部管理中的一項(xiàng)重要管理制度，往往是不能夠直接產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益的，在推動(dòng)公司獲得更多的間接利益方面也略顯不足，需要在一個(gè)長(zhǎng)久的周期下，投入大量的物力與人力，增加需要的環(huán)節(jié)與工序，才能夠發(fā)揮出其效用。對(duì)很多企業(yè)來(lái)說(shuō)，更愿意將內(nèi)部的資源、資源投放在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、營(yíng)銷(xiāo)等方面上，來(lái)產(chǎn)生更多的經(jīng)濟(jì)效益，而不愿意花費(fèi)大量的時(shí)間與精力，來(lái)完善企業(yè)的內(nèi)控制度。并且，還有一部分企業(yè)會(huì)認(rèn)為構(gòu)建內(nèi)部控制是一種對(duì)企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)發(fā)展不信任的表現(xiàn)，就有可能會(huì)計(jì)劃內(nèi)部的矛盾。在這種思想下，內(nèi)部控制制度就會(huì)被企業(yè)員工所不重視，有些公司即便有健全相關(guān)的制度，在執(zhí)行的時(shí)候，也不能夠遵循有關(guān)的規(guī)定，使得制度規(guī)則流于形式，沒(méi)有樹(shù)立起相應(yīng)的威信，弱化了內(nèi)部控制制度的重要性。
（三）公司開(kāi)展內(nèi)部控制的力度有待提升
目前，部分公司對(duì)內(nèi)部控制制度沒(méi)有準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí)，也缺乏內(nèi)控的意識(shí)，即使有一些企業(yè)能夠意識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，并且在實(shí)際中力求能夠構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度。但是，在構(gòu)建的過(guò)程中，還是存在一些不足之處。比如說(shuō)，一些公司在健全有關(guān)制度的時(shí)候，過(guò)分重視制度中文字的編寫(xiě)環(huán)節(jié)，而在一定程度上忽略了制度的執(zhí)行、判斷等的重要性，并且也沒(méi)有根據(jù)具體的執(zhí)行情況，來(lái)及時(shí)的反思，尋求制度中存在的不合理之處，做到改進(jìn)與調(diào)整。此外，很多公司的內(nèi)部控制制度都徒有其表，并沒(méi)有將其真正的落實(shí)到工作中，公司也缺少開(kāi)展評(píng)價(jià)內(nèi)控制度的會(huì)議，相關(guān)的評(píng)價(jià)報(bào)告較少，因而無(wú)法發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的不足。
三、企業(yè)內(nèi)部控制的組成內(nèi)容
（一）組織機(jī)構(gòu)
通常來(lái)說(shuō)，組織機(jī)構(gòu)指的是公司管理的體制，也是公司控制的主要載體，從公司內(nèi)部的管理體系來(lái)看，組織機(jī)構(gòu)發(fā)揮著重要的支柱作用。所以，公司就需要健全有效的組織機(jī)構(gòu)，明確?C構(gòu)下的部門(mén)、崗位，確認(rèn)每個(gè)崗位的工作職責(zé)與內(nèi)容、崗位之間的關(guān)系等，這都是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的前提條件?？偟膩?lái)說(shuō)，公司需要根據(jù)自身的發(fā)展規(guī)模以及經(jīng)營(yíng)的需要，建立與之相符的組織機(jī)構(gòu)，才能夠加快部門(mén)、崗位等關(guān)系的有效流通，使得公司有個(gè)穩(wěn)定的內(nèi)部環(huán)境，更加順利的運(yùn)營(yíng)。除此之外，在確定公司內(nèi)部的組織機(jī)構(gòu)的時(shí)候，還需要從公司的經(jīng)營(yíng)狀況、人員的職業(yè)素質(zhì)、相關(guān)的管理準(zhǔn)則以及內(nèi)部的文化氛圍、未來(lái)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)等方面來(lái)綜合的考量，進(jìn)而構(gòu)建科學(xué)、合理的組織機(jī)構(gòu)，引導(dǎo)公司能更有效率的開(kāi)展工作，獲得最佳的經(jīng)濟(jì)利益。
（二）高水平的信息管理
隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)與互聯(lián)網(wǎng)的迅速發(fā)展，當(dāng)今社會(huì)已經(jīng)進(jìn)入了信息化時(shí)代，信息的傳遞與獲取變得更為容易，公司內(nèi)部的信息化程度也成為公司競(jìng)爭(zhēng)的重要因素之一。對(duì)公司來(lái)說(shuō)，要跟上時(shí)展的步伐，實(shí)現(xiàn)公司的可持續(xù)發(fā)展，就需要及時(shí)的了解與掌握市場(chǎng)需求的變化，提高對(duì)市場(chǎng)價(jià)格的敏感度分析。為此，公司需要加強(qiáng)信息系統(tǒng)的建設(shè)，提高信息管理的水平，提高對(duì)技術(shù)發(fā)展、市場(chǎng)波動(dòng)以及管理等方面信息的獲取能力，在經(jīng)過(guò)整合與分析后，將其內(nèi)化到公司的內(nèi)部管理中。在這個(gè)過(guò)程中，還需要提高信息的整合能力，能夠篩選出具有迷惑性的信息，挖掘出更多深層次的信息，并且將這些信息進(jìn)行加工與處理，轉(zhuǎn)化為有價(jià)值的信息，為公司的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展所用。
四、從治理結(jié)構(gòu)完善內(nèi)部控制的措施
（一）樹(shù)立內(nèi)部控制意識(shí)，強(qiáng)化內(nèi)部控制力度
完善公司的內(nèi)部控制制度，就需要在合理的公司治理機(jī)構(gòu)下，從現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)需求出發(fā)，樹(shù)立內(nèi)部控制意識(shí)，加大對(duì)公司管理制度的調(diào)整，明確董事會(huì)的核心地位，完善總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)等各個(gè)職位與部門(mén)的工作范圍。公司內(nèi)部控制的根本，就是要確保企業(yè)有個(gè)健全的組織機(jī)構(gòu)，能夠有良好的內(nèi)部發(fā)展環(huán)境，使得公司可以根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)各項(xiàng)資源進(jìn)行有效的配置，并且構(gòu)建有效的反饋機(jī)制，提高對(duì)公司內(nèi)部資源等的控制力，使得管理人員能夠及時(shí)的掌握內(nèi)部的發(fā)展動(dòng)態(tài)信息；另一方面，需要強(qiáng)化內(nèi)部控制的力度。在公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，往往會(huì)給經(jīng)營(yíng)者較大的權(quán)利，使得他們能夠調(diào)配、指導(dǎo)各項(xiàng)活動(dòng)的開(kāi)展。但是，在給予經(jīng)營(yíng)者與管理者相應(yīng)的職權(quán)過(guò)程中，需要注意“度”的問(wèn)題，合理的授權(quán)，對(duì)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行權(quán)利的制衡與監(jiān)督。在授權(quán)過(guò)程中，就需要加大內(nèi)部控制的力度，避免出現(xiàn)不合規(guī)、不合理的行為。要提高內(nèi)部控制的力度，可以構(gòu)建內(nèi)部的責(zé)任制度，對(duì)各個(gè)工作的開(kāi)展能夠分工明確，權(quán)責(zé)清晰，將責(zé)任明確到個(gè)人，提高工作開(kāi)展的效率。此外，對(duì)于涉及到的利潤(rùn)、資金等敏感的項(xiàng)目，可以找獨(dú)立的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行處理，避免出現(xiàn)違規(guī)的現(xiàn)象。
（二）健全公司的評(píng)審考核制度
要促進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)控制度的有效融合，就需要不斷研究公司現(xiàn)有的制度，明確公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制間的相互依賴(lài)的關(guān)系，從健全評(píng)審考核制度入手，來(lái)提高內(nèi)部控制的能力。首先，針對(duì)于公司投資的項(xiàng)目，就需要先開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)，參與到項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員，是由董事會(huì)之間進(jìn)行管理，獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)者的，從而保障評(píng)估結(jié)果的客觀(guān)性；其次，還需要健全內(nèi)部控制的審查部門(mén)，定期考核公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與管理活動(dòng)，尋找這些活動(dòng)開(kāi)展過(guò)程中存在的問(wèn)題與不合理的情況，及時(shí)報(bào)告給公司的所有者，以提高控制的力度。
（三）統(tǒng)籌公司內(nèi)外部的信息，提高運(yùn)作的效率
在現(xiàn)代化的企業(yè)經(jīng)營(yíng)與管理過(guò)程中，要提高治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)控制度的有效融合，就需要強(qiáng)化內(nèi)外部的協(xié)調(diào)管理能力，加??信息系統(tǒng)的建設(shè)，使得公司變成信息流通的有機(jī)體，加強(qiáng)各個(gè)部門(mén)、員工之間的信息流通速度，提高信息的共享能力，能夠及時(shí)的收集到內(nèi)部控制的執(zhí)行情況信息、市場(chǎng)發(fā)展變化的信息、供求信息與員工的工作情況信息，形成開(kāi)放暢通的表達(dá)渠道，提高信息化程度，來(lái)促進(jìn)公司競(jìng)爭(zhēng)力的提升。
