發(fā)布時間：2023-10-05 10:39:46
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的稅收征管風(fēng)險防控樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
關(guān)鍵詞：稅務(wù)風(fēng)險；稅收當(dāng)事人；納稅風(fēng)險；稅務(wù)行政風(fēng)險
一、稅務(wù)風(fēng)險的理論劃分與分析
稅務(wù)風(fēng)險按照承擔(dān)者來劃分，可以分為兩個方面：一是由納稅人承擔(dān)的納稅風(fēng)險；二是由稅務(wù)機關(guān)承擔(dān)的稅務(wù)行政風(fēng)險。
（一）納稅風(fēng)險分析
從納稅人的角度來看，納稅活動存在風(fēng)險。納稅風(fēng)險是納稅人的涉稅行為因未能正確有效地遵守國家稅收法律規(guī)定而導(dǎo)致的自身未來利益的可能損失，是納稅人在遵從稅法時的實際表現(xiàn)與應(yīng)該達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)之間存在差異，進(jìn)而導(dǎo)致納稅人的自身利益受損。納稅人的稅務(wù)風(fēng)險主要是緣于納稅人的行為與稅收法律的契合程度。納稅人的行為與稅收法律的契合程度越高，稅務(wù)風(fēng)險就越??；納稅人的行為與稅收法律的契合程度越低，稅務(wù)風(fēng)險就越大。納稅風(fēng)險主要包括兩方面：一是納稅行為不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽損害等風(fēng)險；二是對稅收有關(guān)法律政策規(guī)定不熟悉、理解有偏差或者了解不全面，在面臨稅收選擇時適用稅法不準(zhǔn)確，沒有用好或用足有關(guān)稅收優(yōu)惠政策，或者說沒有做好納稅籌劃，導(dǎo)致在稅法許可的范圍內(nèi)本來可以少繳稅款，但實際多繳納了稅款，承擔(dān)了不必要的稅收負(fù)擔(dān)，導(dǎo)致了自身利益損失。依法納稅是公民應(yīng)盡的責(zé)任和義務(wù)。納稅風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因在于納稅人對稅法的理解和遵從上存在缺失。納稅人熟悉稅法，遵從稅法，充分了解稅收違法行為可能產(chǎn)生的風(fēng)險，是防范可能遭受法律制裁、財務(wù)損失和聲譽損害的必要保證，也是合理控制稅務(wù)風(fēng)險，避免稅務(wù)違法行為的有效手段。有效防范納稅風(fēng)險，可以使納稅人減少不必要的經(jīng)濟損失，提高經(jīng)營效率和經(jīng)濟效益，爭取自身利益最大化。
（二）稅務(wù)行政風(fēng)險分析
稅收立法的科學(xué)與完善對稅收執(zhí)法有著極其重要的影響，不科學(xué)、不合理的稅收法律制度會帶來一定的稅務(wù)行政風(fēng)險。任何國家的稅收法律制度都有其時代性，需要隨著時代的變遷和經(jīng)濟社會形勢的變化而變化。歷史時期、經(jīng)濟形勢、市場主體地位等情況發(fā)生變化了，稅收法律制度必須作出相應(yīng)的改變或調(diào)整，否則就會給稅務(wù)行政帶來風(fēng)險。盡管這種風(fēng)險不是直接的，但其對經(jīng)濟社會發(fā)展產(chǎn)生的影響卻是綜合性的。從稅收執(zhí)法的角度來看，稅務(wù)行政存在風(fēng)險。對于稅務(wù)風(fēng)險，我們可能更多的是站在納稅人利益的角度來認(rèn)識和分析的，往往忽略了代表國家行使稅收征管權(quán)力的稅務(wù)機關(guān)。稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)人員執(zhí)法失范等不當(dāng)?shù)亩愂招袨橐矔o國家稅收及其自身帶來風(fēng)險。稅務(wù)執(zhí)法風(fēng)險主要來自于稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)人員對稅收法律政策的理解存在偏差而導(dǎo)致的執(zhí)法失范，也可能由于稅務(wù)人員素質(zhì)不高或德行不正導(dǎo)致稅務(wù)執(zhí)法出現(xiàn)問題。稅務(wù)執(zhí)法風(fēng)險的發(fā)生，不僅會影響正常稅收征管活動的有效開展，還會影響稅務(wù)機關(guān)依法行政的公信力，損害稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法形象，甚至可能會導(dǎo)致國家賠償。依法實施稅收征管是稅務(wù)機關(guān)應(yīng)盡的責(zé)任和義務(wù)。稅務(wù)機關(guān)及稅務(wù)人員應(yīng)充分樹立全心全意為國聚財，為民服務(wù)的崇高理想，樹立稅收法治意識和稅務(wù)風(fēng)險意識，自覺加強稅收法律知識學(xué)習(xí)，準(zhǔn)確把握稅收法律政策，嚴(yán)肅履行稅收征管職責(zé)，規(guī)范稅收征管程序，做到政策準(zhǔn)確，程序規(guī)范，管理到位，服務(wù)周到，征收及時。
二、有效規(guī)避和防范稅務(wù)風(fēng)險的對策
稅務(wù)關(guān)系是一個事物的兩個方面，稅務(wù)風(fēng)險一旦發(fā)生，對于稅務(wù)機關(guān)和納稅人來說，不僅僅是涉及一方利益，而是雙方共同成為風(fēng)險主體，需要共同為風(fēng)險損失埋單。因此，避免稅務(wù)風(fēng)險，減少風(fēng)險損失，應(yīng)成為稅務(wù)機關(guān)和納稅人在稅收征納活動中的共同關(guān)切。有效防范稅務(wù)風(fēng)險是預(yù)防稅務(wù)糾紛，降低或避免風(fēng)險損失，和諧稅收征納關(guān)系，保證國家稅收征管工作高效順暢的基本要求。
（一）納稅企業(yè)規(guī)避和防范稅務(wù)風(fēng)險的主要對策
1.堅持樹立依法納稅意識。要防范稅務(wù)風(fēng)險，對于納稅人來說，首先要樹立法治意識。企業(yè)上下協(xié)同一心，全面樹立依法納稅意識。依法經(jīng)營，依法納稅，是納稅人有效防范稅務(wù)風(fēng)險的基本前提。為此，納稅人要樹立正確的經(jīng)營理念，堅守法律底線，遵守稅收法紀(jì)，違法事項絕不觸碰。要加強對財務(wù)會計知識和稅收法律法規(guī)的深入了解，熟悉財稅法規(guī)，熟練會計操作，使自身經(jīng)營行為符合稅收法律要求，在合法合規(guī)的前提下，合理減輕稅收負(fù)擔(dān)。2.完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。建立健全并完善企業(yè)內(nèi)部控制制度是保證企業(yè)內(nèi)部各個部門和各個崗位有效協(xié)作以及權(quán)力規(guī)范運行的重要保證。在激烈的市場競爭中，企業(yè)需要不斷改善內(nèi)部管理，在以下內(nèi)部控制制度的基本要素上做好文章：一是施行明確合理的職責(zé)分工；二是嚴(yán)格規(guī)范審批檢查制度；三是健全會計制度和企業(yè)管理制度；四是完善內(nèi)部審計制度。由于內(nèi)部控制制度的嚴(yán)密程度決定著會計數(shù)據(jù)和其他經(jīng)濟資料的可靠性，這就要求企業(yè)努力提高管理水平，增強風(fēng)險意識，充分利用現(xiàn)代化知識技術(shù)，建立一套操作性強、便于管控的內(nèi)部控制制度，以規(guī)范財務(wù)核算，提高納稅核算的準(zhǔn)確性。3.營造良好的稅企關(guān)系。稅收法律關(guān)系體現(xiàn)了稅收征納雙方的利益關(guān)系。企業(yè)在研究和利用現(xiàn)有的稅收政策以及實施納稅的過程中，都需要與稅務(wù)部門取得或保持必要的聯(lián)系，尤其是征管方式的確定和企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃是否合法有效，還需要稅務(wù)行政執(zhí)法部門的確認(rèn)和指導(dǎo)。對此，企業(yè)需要注重對稅務(wù)機關(guān)工作程序的了解，關(guān)注當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)稅收征管的特點和具體方法，經(jīng)常與稅務(wù)機關(guān)保持聯(lián)系溝通，爭取在稅法的理解上與稅務(wù)機關(guān)取得一致，特別是對某些新的稅收政策的認(rèn)識和新生事物的處理方法上要及時得到稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)可，保證稅企溝通暢通，從而避免稅務(wù)風(fēng)險。4.增強稅務(wù)風(fēng)險防范意識。企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)高度重視企業(yè)納稅風(fēng)險的管理，不但要體現(xiàn)在內(nèi)部的管理制度上，更要體現(xiàn)在領(lǐng)導(dǎo)者的管理意識中。由于企業(yè)在納稅過程中對稅收政策的理解和把握可能會有偏差，加之稅務(wù)籌劃往往帶有側(cè)重于傾向企業(yè)利益的特殊目的，因而稅務(wù)風(fēng)險是客觀存在的。面對稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者或者管理者應(yīng)當(dāng)保持高度的認(rèn)識和警惕，以積極的姿態(tài)加強風(fēng)險管控，針對風(fēng)險可能產(chǎn)生的原因，制定風(fēng)險防控預(yù)案，定期進(jìn)行風(fēng)險評估，采取積極有效的措施，預(yù)防和減少稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。5.提高稅務(wù)風(fēng)險防范技能。重點是要準(zhǔn)確把握稅收政策，合理進(jìn)行稅收籌劃。由于我國仍處于深化改革時期，稅收法律政策變化較快，許多稅收優(yōu)惠政策具有一定的時效性和區(qū)域性，因此，企業(yè)的稅務(wù)籌劃應(yīng)充分建立在對稅收政策精神的理解和把握上，要充分考慮企業(yè)所處的外部環(huán)境和條件的變化，密切關(guān)注稅收法律政策變動，清晰預(yù)測未來經(jīng)濟環(huán)境的發(fā)展趨勢，準(zhǔn)確研判國家政策可能發(fā)生的變動以及稅收法律政策的變動趨勢等因素對企業(yè)經(jīng)營效益可能產(chǎn)生的影響，綜合考量稅務(wù)籌劃方案，正確處理好局部利益與整體利益、眼前利益與長遠(yuǎn)利益的關(guān)系，審時度勢，正確利用國家稅收政策，降低不必要的納稅成本，確保企業(yè)在穩(wěn)定運行的基礎(chǔ)上最大限度地增加效益。
一、重點稅源專業(yè)化管理的特點
1. 重點稅源專業(yè)化管理的特點。稅源專業(yè)化管理模式主要特點：一是稅源專業(yè)化側(cè)重于提升納稅人稅法遵從度；二是側(cè)重于風(fēng)險管理為導(dǎo)向的專業(yè)化分工與協(xié)作的稅源管理方式；三是側(cè)重于信息管稅方式的管理模式；四是側(cè)重于有區(qū)別、有重點地配置管理資源。稅源專業(yè)化管理模式，最顯著的特點正是在于對“專業(yè)化”的定位，根據(jù)企業(yè)和所屬行業(yè)的專業(yè)特點實現(xiàn)專業(yè)化。稅源專業(yè)化管理模式賴以存在的前提，將是信息技術(shù)的廣泛支持和應(yīng)用。充分依托信息技術(shù)，發(fā)揮信息管稅的作用，構(gòu)建數(shù)據(jù)模型，開展風(fēng)險評估及相關(guān)稅務(wù)管理工作。
2. 稅源專業(yè)化管理對企業(yè)和稅務(wù)部門的挑戰(zhàn)。稅源專業(yè)化管理要求以稅法遵從為目標(biāo)，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以信息管稅為支撐，以專業(yè)化分工為保障，客觀上對企業(yè)適應(yīng)新管理模式提出了新的挑戰(zhàn)。一是稅源專業(yè)化管理新模式要求以納稅遵從為目標(biāo)，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向?？陀^上要求企業(yè)積極主動納稅、主動進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險分析和評估；二是稅源專業(yè)化管理新模式要求以信息管稅為支撐。對企業(yè)稅務(wù)管理信息化提出了更高要求；三是稅源專業(yè)化管理新模式要求以專業(yè)化分工為保障，將增加企業(yè)與稅務(wù)部門溝通交流；四是分級分類的專業(yè)化管理模式，將使稅務(wù)部門越來越熟悉企業(yè)的業(yè)務(wù)特性及稅務(wù)管理狀況，企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營中的各項稅源將在稅務(wù)部門的監(jiān)管之下。稅源專業(yè)化管理對稅源企業(yè)按行業(yè)、規(guī)模進(jìn)行分類分級管理的要求，根據(jù)企業(yè)特點、所屬行業(yè)特點優(yōu)化、細(xì)化稅收征管程序和服務(wù)程序的要求，為企業(yè)加強與稅務(wù)部門的溝通創(chuàng)造了有利條件，稅務(wù)部門充分地、全面了解企業(yè)多樣化、個性化需求，使稅務(wù)部門完善稅務(wù)服務(wù)程序，改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量。
3. 稅源專業(yè)化管理模式對稅務(wù)機關(guān)以及企業(yè)稅務(wù)管理都提出了更高、更嚴(yán)格的要求。客觀上要求企業(yè)管理者以及稅務(wù)工作人員，加強稅務(wù)知識的學(xué)習(xí)，積極主動進(jìn)行稅務(wù)信息化建設(shè)，強化稅務(wù)信息化管理。企業(yè)應(yīng)掌握有利時機，化被動為主動，積極調(diào)研稅收對企業(yè)稅務(wù)信息的需求，結(jié)合企業(yè)稅務(wù)管理的實際需要，因地制宜進(jìn)行稅務(wù)信息化建設(shè)，強化稅務(wù)的信息化化管理。加強重點稅源管理，具有重要的意義。加強重點稅源管理，可以提升服務(wù)水平，優(yōu)化納稅服務(wù)，認(rèn)真落實各項納稅服務(wù)措施，切實減輕納稅人負(fù)擔(dān)，積極為納稅人排憂解難。對稅源管理過程中存在的問題和漏洞，通過深入分析、研究，及時完善制度、改進(jìn)工作、強化管理、堵塞漏洞，不斷提升稅收征管質(zhì)量和效率。強化重點稅源監(jiān)控管理，可以提高稅收宏觀預(yù)測、分析及調(diào)控能力。重點稅源企業(yè)對經(jīng)濟的發(fā)展、對稅收收入的實現(xiàn)都起著舉足輕重的作用，重點稅源企業(yè)經(jīng)營的好壞不但影響著當(dāng)?shù)亟?jīng)濟，而且對就業(yè)、完善市場經(jīng)濟、財政收入的實現(xiàn)都有其重要性。稅務(wù)部門通過加強重點稅源的管理與服務(wù)，為企業(yè)獻(xiàn)言獻(xiàn)策、可以有效地促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。
4. 新經(jīng)濟形勢下重點稅源企業(yè)的特點。一是企業(yè)各種經(jīng)濟行為復(fù)雜。隨著市場經(jīng)濟以及網(wǎng)絡(luò)科技的發(fā)展，跨區(qū)域、跨行業(yè)相互滲透，企業(yè)網(wǎng)絡(luò)交易等多種經(jīng)濟行為紛紛出現(xiàn)，這些經(jīng)濟行為要求稅務(wù)機關(guān)的征管工作必須與時俱進(jìn)，適應(yīng)新經(jīng)濟形勢下重點企業(yè)復(fù)雜的經(jīng)濟行為；二是重點稅源企業(yè)企業(yè)對政策調(diào)整的反應(yīng)措施更加靈敏。重點企業(yè)對政策的研究能力得到很大的提升，很多企業(yè)甚至專門組織人員或機構(gòu)進(jìn)行研究，以便及時調(diào)整企業(yè)戰(zhàn)略決策。
二、加強重點稅源監(jiān)控管理的有效途徑
重點稅源管理是組織收入的基礎(chǔ)性工作，就是各級稅務(wù)機關(guān)通過各種方式，調(diào)查、分析跟蹤監(jiān)控重點稅源企業(yè)收入增減及稅負(fù)變動趨勢，及時準(zhǔn)確掌握應(yīng)征稅款的規(guī)模與分布，對重點稅源的現(xiàn)狀及其變動趨勢做出合理判斷，有針對性地研究改進(jìn)措施、實施科學(xué)決策、強化稅收管理的一系列管理活動。做好重點稅源管理，必須積極培育重點稅源，尋找新的增長點，挖掘新潛力，推動企業(yè)發(fā)展。
1. 建立科學(xué)嚴(yán)密的重點稅源管理員制度，主動接受重點稅源專業(yè)化管理對稅務(wù)管理的挑戰(zhàn)。
一是建立、健全重點稅源管理員制度。這是加強重點稅源監(jiān)控管理的基本要求，建立科學(xué)嚴(yán)密的重點稅源管理員制度，就抓住了稅源管理的關(guān)鍵，合理配置人力資源，科學(xué)調(diào)整工作崗位。將那些責(zé)任心強、業(yè)務(wù)素質(zhì)好的稅務(wù)管理員安排到重點稅源管理崗位，及時充實稅收管理員隊伍，優(yōu)先保證對重點稅源企業(yè)監(jiān)控管理的需要；二是加大對重點稅源管理員的培訓(xùn)力度。在面對新形勢、新問題的環(huán)境下，對重點稅源管理崗位人員進(jìn)行經(jīng)常性的培訓(xùn)；三是制定些相應(yīng)的考核辦法落實獎懲激勵機制。明確落實重點稅源管理責(zé)任，大力強化重點稅源管理，執(zhí)法活動有記錄、執(zhí)法過程可監(jiān)控、工作結(jié)果可核查、工作績效能考核，形成一種良性循環(huán)和持續(xù)改進(jìn)的管理機制。
2. 注重提高重點稅源監(jiān)控和管理方式的科學(xué)性、規(guī)范性。一是強化動態(tài)管理，提升監(jiān)管效能。及時了解監(jiān)控重點稅源企業(yè)經(jīng)營變化的趨勢，對重點稅源企業(yè)的收入進(jìn)行分析和預(yù)測。對于稅收入庫稅款較大、財務(wù)狀況變動異常的企業(yè)，應(yīng)及時了解市場行情、行業(yè)指標(biāo)等動態(tài)情況，分析、預(yù)測稅源的變化情況和發(fā)展趨勢，并進(jìn)行持續(xù)有效的跟蹤管理，及時發(fā)現(xiàn)、掌握征管的薄弱環(huán)節(jié)和稅源潛力；二是明確重點稅源納稅人的各類報表填報義務(wù)與責(zé)任。建立相應(yīng)的獎懲機制；三是依托信息化對重點稅源數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)管理的支撐作用。改變目前有些指標(biāo)的采集與填報仍要手工操作情況，能從相關(guān)支撐系統(tǒng)直接取數(shù)，減輕審核數(shù)據(jù)的工作量，減少手工操作數(shù)據(jù)出錯的風(fēng)險。依托信息化支撐，及時掌握重點稅源企業(yè)各種涉稅動態(tài)信息，全面了解掌握納稅人履行納稅義務(wù)的真實情況，充分利用現(xiàn)代信息化技術(shù)支撐，提高信息采集量，使企業(yè)的征管基礎(chǔ)信息等涉稅指標(biāo)能自動獲取，減少手工填報和數(shù)據(jù)審核的工作量，同時也能保證數(shù)據(jù)質(zhì)量。完善重點稅源報表的審核公式，通過增添數(shù)據(jù)互審公式，避免重點稅源報表過程中數(shù)額錯誤等一些常見的問題，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，為稅收趨勢分析提供數(shù)據(jù)支持，較大程度地發(fā)揮信息手段在重點稅源監(jiān)管中的作用。
3. 建立重點稅源監(jiān)控預(yù)警機制，強化數(shù)據(jù)的運用。從日常的異常指標(biāo)來發(fā)現(xiàn)征管上的薄弱環(huán)節(jié)，采取風(fēng)險應(yīng)對措施，提高稅源監(jiān)控管理水平。建立稅收分析、稅源監(jiān)控新模式。根據(jù)納稅人報送的納稅資料，跟蹤納稅人涉稅經(jīng)濟活動的相關(guān)信息，對數(shù)據(jù)進(jìn)行審核評析、稅收綜合分析，強化數(shù)據(jù)的運用，及時發(fā)現(xiàn)納稅人納稅申報中的稅負(fù)異常等問題。對重點稅源企業(yè)實行以服務(wù)為主的管理辦法，為納稅人提供更具針對性、切實性的稅務(wù)管理、納稅輔導(dǎo)和咨詢服務(wù)，提高管理質(zhì)量的效率，提高納稅遵從度。根據(jù)行業(yè)特點，設(shè)置有針對性的稅收收入分析指標(biāo)，對各個指標(biāo)的增減情況及增減的原因進(jìn)行分析，通過對納稅人本身因素、稅收政策因素、其他因素的分析，對稅源變化情況進(jìn)行預(yù)測，提出加強同行業(yè)或同類事項稅收管理起促進(jìn)作用、借鑒作用的管理措施和方法。對每一戶重點稅源企業(yè)上報的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比對，從中發(fā)現(xiàn)問題和疑點，并及時進(jìn)行監(jiān)控和評估。一是加強對重點稅源的常規(guī)分析。對重點稅源監(jiān)管企業(yè)數(shù)據(jù)開展基本內(nèi)容的常規(guī)測算分析，對重點稅源企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況和稅收繳納情況進(jìn)行客觀的描述與評價，明晰稅收收入形勢，說明稅收增減影響因素，揭示稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)，查找稅收異常企業(yè)；二是通過對稅源的監(jiān)測和分析，掌握稅源的現(xiàn)狀及發(fā)展變化趨勢。
明廉理 強化廉潔價值理念培育
強化廉政學(xué)習(xí)教育,定期組織開展廉政交流活動,通過組織開展座談交流、撰寫心得體會、講廉政故事等形式,從不同的角度暢談對廉潔從稅的理解、感悟等,使“陽光生活、健康工作”、“廉政關(guān)系到個人成長、家庭幸福”等理念滲透到每個干部職工內(nèi)心,不斷增強廉政文化的感召力和滲透力.
勵廉志 創(chuàng)新廉政文化活動形式
強化廉政氛圍熏陶,以每月“紀(jì)檢日”學(xué)習(xí)活動為平臺,大力創(chuàng)新教育方式,豐富教育內(nèi)容,通過專題輔導(dǎo)、觀看警示教育片、參觀廉政教育基地等,加強經(jīng)常性廉政教育,筑牢隊伍思想道德防線,增強廉潔自律意識,進(jìn)一步激發(fā)干部職工無私奉獻(xiàn)、廉潔執(zhí)法的共鳴.
興廉風(fēng) 深化廉政文化建設(shè)效果
將廉政文化建設(shè)與稅收征管相結(jié)合,抓好風(fēng)險點防控；將廉政文化建設(shè)與優(yōu)化服務(wù)相結(jié)合,大力提升納稅服務(wù)質(zhì)效,提高納稅人滿意度；將廉政文化建設(shè)與加強隊伍建設(shè)相結(jié)合,深化廉政文化建設(shè)督查機制,打造一級抓一級、層層抓落實的格局,以廉政文化促進(jìn)工作開展.（通訊員:劉建鋒）
標(biāo)簽: [ 編輯:邱海紅 ] 中國移動用戶發(fā)送ld到10658000訂閱婁底手機報,3元/月.
版權(quán)與免責(zé)聲明:
一、堅持組織收入原則，完善稅源監(jiān)控體系，確保地稅收入與經(jīng)濟協(xié)調(diào)穩(wěn)定增長。
堅決貫徹執(zhí)行“依法治稅、應(yīng)收盡收、堅決不收過頭稅、堅決防止和制止越權(quán)減免稅”的組織收入原則，進(jìn)一步加強稅源管控力度，全面掌握影響稅收收入變化的因素，提高組織收入的預(yù)見性，牢牢把握組織收入的主動權(quán)，確保2012年地稅收入與經(jīng)濟協(xié)調(diào)穩(wěn)定增長。
一是提高稅收分析和調(diào)研能力。準(zhǔn)確把握轄區(qū)內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展動態(tài)，全面了解和掌握全縣地方稅征管情況和地方稅政策的執(zhí)行情況，針對稅收熱點和領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的問題，加強稅收專題分析和調(diào)研，積極為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參謀依據(jù)。
二是加強重點稅源監(jiān)控。完善重點稅源分類管理辦法，充分運用納稅評估、日常檢查、稽查的成果，加強行業(yè)、稅種、稅戶的立體監(jiān)控和事前、事中、事后的流程監(jiān)控，通過內(nèi)外聯(lián)動，實現(xiàn)重點稅源的有效控管。
三是加強稅源風(fēng)險預(yù)警，強化納稅評估。通過對納稅人及第三方涉稅信息的采集、加工和分析，總結(jié)行業(yè)稅負(fù)水平和管理薄弱環(huán)節(jié)，建立地區(qū)行業(yè)稅收風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)和評估模型，依托大集中系統(tǒng)稅源管理風(fēng)險平臺，定期開展風(fēng)險識別，等級排序，風(fēng)險應(yīng)對，風(fēng)險反饋機制，提高評估水平，減少稅收征管風(fēng)險。
四是建立新增稅源跟蹤和預(yù)測機制。把握組織收入工作主動性，不斷培植稅收收入持續(xù)穩(wěn)定增長的稅源基礎(chǔ)，積極尋找新的稅收增長點，拓寬稅基。
五是認(rèn)真落實各項稅收優(yōu)惠政策。加強稅收優(yōu)惠政策的宣傳、輔導(dǎo)和落實，充分發(fā)揮稅收政策的導(dǎo)向作用，借助會議、資料、宣傳欄、電子觸摸屏等形式和報刊、電臺、電視、網(wǎng)站等傳媒宣傳稅收政策，定期組織各類面向納稅人的稅收業(yè)務(wù)輔導(dǎo)、培訓(xùn)，使各級政府和納稅人能及時了解和運用稅收政策。及時研究、解決稅收政策調(diào)整落實中出現(xiàn)的問題，提出促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展的對策和建議。設(shè)立“稅收優(yōu)惠政策辦理綠色通道”，對各項減免稅審批實行即時辦理和限時辦理。建立和完善各類稅收優(yōu)惠臺賬，加強減免稅申請、調(diào)查、審批及事后監(jiān)督、檢查等環(huán)節(jié)的管理，抓好各項稅收政策執(zhí)行效果的跟蹤、分析、評估。對政策執(zhí)行中存在的問題，及時報告，保障稅收優(yōu)惠政策得到全面落實。
為確保明年各項收入目標(biāo)的順利實現(xiàn)，我們將重點抓好以下幾項工作。
一是繼續(xù)深化對土地增值稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等稅種的稅源管理。加大對房地產(chǎn)業(yè)土地增值稅清算工作的管理力度，重點加強對土地增值稅清算事項的審核工作，使土地增值稅清算工作管理更趨規(guī)范。同時加強對房產(chǎn)稅、土地使用稅登記率的監(jiān)控。
二是建立和完善個人收入檔案管理制度，深入推進(jìn)全員全額扣繳管理工作。將年所得12萬元以上個人所得稅自行納稅申報工作納入日常性工作，實現(xiàn)有效的常態(tài)管理。進(jìn)一步提高非勞動收入個稅和高收入個稅所占比重。
三是強化企業(yè)所得稅征收管理。深入推進(jìn)房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、服務(wù)業(yè)企業(yè)所得稅分析工作，開展預(yù)警值推算；結(jié)合新的企業(yè)所得法,改進(jìn)和完善企業(yè)所得稅后續(xù)管理工作，突出企業(yè)所得稅項目管理，規(guī)范臺帳建立和登記制度；通過完善匯算清繳、加強納稅評估、實施分類管理、開展反避稅等多項征管措施，盡量抵減新企業(yè)所得稅法帶來的稅收減收。
四是繼續(xù)強化社會保險費征繳，規(guī)范社會保險費征管。積極推行基金費與稅收“同管理、同檢查、同評估”的管理模式，確保應(yīng)收盡收。
五是積極開展契稅和耕地占用稅的調(diào)查和確認(rèn)等工作。按照省市局要求，無縫對接大集中系統(tǒng)“網(wǎng)上辦稅”模塊。
六是全面推廣網(wǎng)絡(luò)開具發(fā)票和稅控收款機，逐步縮小定額發(fā)票的使用范圍，實時采集發(fā)票開具數(shù)據(jù)。深入開展發(fā)票認(rèn)證工作，加強發(fā)票管理信息化建設(shè)的步伐,強化數(shù)據(jù)利用分析，實現(xiàn)以票控稅。
二、進(jìn)一步推進(jìn)稅源專業(yè)化管理，積極創(chuàng)新促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展的征管體系。
根據(jù)國家稅務(wù)總局提出的“創(chuàng)新完善稅收征管模式，深化稅收征管改革”2012年的工作主題和省市局關(guān)于推進(jìn)稅源專業(yè)化管理改革精神，結(jié)合前期稅源專業(yè)化管理的運行情況以及省局大集中系統(tǒng)的改造升級，進(jìn)一步明晰和優(yōu)化各部門的工作職責(zé)，理順各部門的業(yè)務(wù)銜接，強力推進(jìn)稅源專業(yè)化管理改革，實現(xiàn)“單項工作求突破，整體工作快進(jìn)位”。
一是深入推進(jìn)風(fēng)險管理。提高風(fēng)險應(yīng)對準(zhǔn)確率，強化風(fēng)險應(yīng)對與內(nèi)部監(jiān)控的銜接，以事項為中心，科學(xué)設(shè)定流程節(jié)點，理順各流程之間的關(guān)系。按照“征、評、管、查”的基本流程，進(jìn)一步明確各環(huán)節(jié)工作要求、工作標(biāo)準(zhǔn)和崗位職責(zé)，將各部門和崗位置于稅源管理“生產(chǎn)線”的各個節(jié)點上，實現(xiàn)稅收業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險管理流程的全面融合。依托風(fēng)險管理平臺，強化風(fēng)險評估結(jié)果應(yīng)用，逐步形成以提高稅收遵從為目標(biāo)，以風(fēng)險控管為導(dǎo)向的稅收遵從風(fēng)險控制管理體系。
二是做大征收服務(wù)。逐步把分散在不同部門的納稅服務(wù)內(nèi)容向納服中心集中，堅持納稅人發(fā)起的各類涉稅事項由前臺統(tǒng)一受理，并將催報催繳、稅種認(rèn)定、前臺簡易處罰，以及相關(guān)的低度風(fēng)險應(yīng)對等適合集中處理的事務(wù)性事項賦予納稅服務(wù)分局。逐步把審批權(quán)限向納服中心下放，把涉稅資料的傳遞轉(zhuǎn)變?yōu)楣衽_內(nèi)流轉(zhuǎn)，有效縮短辦稅時間，提高辦稅效率。
三是完善績效考評制度。發(fā)揮績效考評體系對專業(yè)化管理的引領(lǐng)和導(dǎo)向作用，按照稅源專業(yè)化管理和建設(shè)更高水平的“三個一流”的要求，以嚴(yán)格的考核獎懲機制和嚴(yán)密的工作責(zé)任體系作保障，優(yōu)化考核指標(biāo)的設(shè)計，創(chuàng)新考核方式，建立激勵與問責(zé)的雙重機制，貫徹到“征、評、管、查”各個工作環(huán)節(jié)，形成“領(lǐng)導(dǎo)帶頭，部門聯(lián)動，全員參與，爭創(chuàng)一流”的工作格局。
四是加強創(chuàng)新突破。舉全局之力，加強創(chuàng)新項目培育和創(chuàng)新資源匯聚，切實研發(fā)具有核心競爭力、影響力的創(chuàng)新創(chuàng)優(yōu)項目。以創(chuàng)新理論應(yīng)用為引領(lǐng)，加強稅收征管模式創(chuàng)新、技術(shù)與組織集成創(chuàng)新，全面推進(jìn)稅源管理新機制。
五是強化稅收征管監(jiān)控分析力度。緊緊圍繞省市局征管狀況監(jiān)控分析指標(biāo)，強化對各職能科室和分局的考核力度，按季下發(fā)《征管狀況監(jiān)控分析通報》，認(rèn)真抓好所涉及的每一個工作流程，每一個具體事項，確保征管質(zhì)量不斷提升。不斷深化基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的質(zhì)量管理，在保證基礎(chǔ)數(shù)據(jù)邏輯性準(zhǔn)確的前提下，力求基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實性工作有較大突破。
六是積極推進(jìn)機關(guān)實體化運作。促進(jìn)機關(guān)從行政管理為主的職能體制，逐步向行政管理加實體管理的職能體制轉(zhuǎn)變。
三、堅定不移地推進(jìn)依法治稅，規(guī)范稅收執(zhí)法，創(chuàng)造良好的稅收環(huán)境。
一是進(jìn)一步規(guī)范稅收執(zhí)法行為。堅持“依法治稅，重在治內(nèi)，以內(nèi)促外”方針，認(rèn)真貫徹落實《全面推進(jìn)依法行政實施綱要》，加大稅收執(zhí)法檢查和執(zhí)法監(jiān)察力度，嚴(yán)格落實依法征稅、認(rèn)真貫徹各項稅收優(yōu)惠政策。積極推行政府信息公開和行政權(quán)力網(wǎng)上透明運行，為納稅人知悉、參與、監(jiān)督稅收工作創(chuàng)造條件。
二是堅持推進(jìn)執(zhí)法責(zé)任制。加強日常執(zhí)法檢查，確保依法治稅水平全面提高，以深入開展創(chuàng)建“依法治稅示范單位”為抓手，認(rèn)真組織對稅收執(zhí)法重點部門、重點崗位、重點環(huán)節(jié)和重點事項執(zhí)法情況的解剖、檢查、整改、驗收。進(jìn)一步規(guī)范稅收執(zhí)法文書、卷宗的管理，通過建立月度考評制度，提高稅收執(zhí)法文書、卷宗的質(zhì)量。
三是加大執(zhí)法過錯責(zé)任的追究力度。把行政執(zhí)法糾錯與過錯責(zé)任落實緊密結(jié)合起來，確保執(zhí)法責(zé)任落實到崗，過錯責(zé)任追究到人。
四是進(jìn)一步深化綜合治稅。進(jìn)一步落實省政府《地方稅收征管保障辦法》，強化涉稅信息采集、傳遞、利用工作，及時、全面、完整地掌握各個部門、各個層面的涉稅信息，通過分析和利用，進(jìn)一步加強稅源控管。重點加強涉稅信息數(shù)據(jù)資源的深度應(yīng)用工作，在數(shù)據(jù)應(yīng)用績效上求提升。深化國地稅長效協(xié)作機制，積極運行國、地稅信息交換平臺，充分利用省國地稅信息比對平臺加強戶籍管理，對基礎(chǔ)信息、稅基信息進(jìn)行比對、核查，每季度開展一次新辦戶、注銷戶、非正常戶的實地聯(lián)合巡查。拓展國地稅協(xié)作面，實現(xiàn)國稅代開發(fā)票時，代征城建稅、教育費附加及個稅。
五是充分發(fā)揮稅務(wù)稽查職能作用，加強對涉稅違法案件的查處力度。堅持“依法查處稅收違法行為，保障稅收收入，維護稅收秩序，促進(jìn)依法納稅”這一工作任務(wù)，在做好上級部署的專項檢查項目的基礎(chǔ)上，繼續(xù)抓好園林綠化及市政工程稅收專項檢查工作，嚴(yán)厲打擊發(fā)票違法犯罪活動，加大涉稅違法案件的曝光力度，深入整頓和規(guī)范稅收秩序，為各類經(jīng)濟主體營造公平稅負(fù)環(huán)境。
四、進(jìn)一步推行服務(wù)行政，積極構(gòu)建促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展的和諧征納關(guān)系。
進(jìn)一步細(xì)化稅法宣傳輔導(dǎo)，強化納稅人權(quán)益保護，建設(shè)集中式咨詢服務(wù)模式，持續(xù)改進(jìn)辦稅服務(wù)。
一是按照“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時辦結(jié)、窗口出件”的要求全面實行“一站式”服務(wù)，積極推行全程服務(wù)、預(yù)約服務(wù)、提醒服務(wù)、延時服務(wù)、首問責(zé)任制等辦稅服務(wù)制度。
二是拓展和應(yīng)用網(wǎng)上辦稅廳的功能，在CA認(rèn)證的基礎(chǔ)上實現(xiàn)扣繳稅款協(xié)議的網(wǎng)上簽約。在全市實行一證多用，實施CA認(rèn)證全覆蓋。
三是優(yōu)化辦稅流程，精簡涉稅資料，拓展多元辦稅，為納稅人提供更加便捷、高效、公正的納稅服務(wù)。
四是全力推行標(biāo)準(zhǔn)化管理，不斷提高納稅服務(wù)工作質(zhì)量和效率。爭取到2012年末，初步形成以納稅人合理需求為導(dǎo)向，以持續(xù)提高納稅人滿意度和稅法遵從度為目標(biāo)，以辦稅服務(wù)廳、稅務(wù)網(wǎng)站和納稅服務(wù)熱線為平臺，以稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務(wù)、權(quán)益保護、信用管理、社會協(xié)作為任務(wù)，以健全組織、完善制度、優(yōu)化平臺、提高能力、強化預(yù)算、細(xì)化考評為保障的“始于納稅人需求，基于納稅人滿意，終于納稅人遵從”的納稅服務(wù)新格局。通過切實保障納稅人稅前、稅中、稅后權(quán)益和及時滿足納稅人合理需求，保護納稅人權(quán)益，營造公平、公正、和諧的稅收環(huán)境。
五、加強隊伍建設(shè)，建立激勵機制，為推進(jìn)地稅工作開展提供人力保障。
一是要根據(jù)工作實際情況，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，合理配置人力。定位長遠(yuǎn)發(fā)展，積極引進(jìn)地稅工作急需的專業(yè)人才。
二是要大力開展政治思想教育、職業(yè)道德教育和稅收業(yè)務(wù)教育，提高服務(wù)意識和工作技能，將教育培訓(xùn)工作納入2012年整體工作計劃，統(tǒng)籌安排，分層次、分類型逐步開展。加強專業(yè)團隊建設(shè)。進(jìn)一步采取有效措施，引導(dǎo)和鼓勵稅務(wù)干部積極參加注冊稅務(wù)師、注冊會計師、律師等執(zhí)業(yè)資格和工程師等職稱考試，提高專業(yè)水平和工作能力。
三是持續(xù)開展全員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。以省局今年開展的業(yè)務(wù)考試為契機，繼續(xù)調(diào)動全員學(xué)習(xí)政治、業(yè)務(wù)的主動性和積極性。促使全體地稅干部通過努力學(xué)習(xí)，不斷提高政治素質(zhì)、增長業(yè)務(wù)才干、更新工作觀念、創(chuàng)新工作理念、拓展工作思路，提高運用理論指導(dǎo)稅收工作實踐的能力。
四是建立激勵機制。加大對基層工作崗位人員的關(guān)心與支持力度，強化人員的責(zé)任心與使命感。建立健全人才評價、培養(yǎng)、使用、激勵機制，加強對優(yōu)秀人才的獎勵和激勵，激發(fā)人才的創(chuàng)造活力和工作熱情，為實現(xiàn)更高水平的“三個一流”提供高素質(zhì)的隊伍保障。
六、進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系，堅持懲防并舉，促進(jìn)政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)取得新成效。
進(jìn)一步改進(jìn)機關(guān)作風(fēng)，建立教育、懲治、預(yù)防、監(jiān)督并重的黨風(fēng)廉政工作機制，繼續(xù)推進(jìn)政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)，樹立廉勤從稅的良好形象，提高執(zhí)法公信力。
一是強化領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)。切實加強民主集中制，堅持集體領(lǐng)導(dǎo)和個人分工負(fù)責(zé)相結(jié)合，團結(jié)和諧，相互支持，形成合力。領(lǐng)導(dǎo)班子帶頭不斷學(xué)習(xí)新知識，研究新情況，解決新問題。充分激發(fā)全系統(tǒng)干部隊伍內(nèi)在活力，努力使領(lǐng)導(dǎo)班子成為堅強的領(lǐng)導(dǎo)集體。
二是推進(jìn)合規(guī)行政。搭建“規(guī)范管理”平臺，運用激勵手段，實現(xiàn)“合規(guī)行政”。不斷規(guī)范稅務(wù)干部的行政行為，促進(jìn)稅收征管工作更加公開、公正、公平，文明、高效。
三是加強廉政內(nèi)控機制建設(shè)。圍繞“三個一流”建設(shè)目標(biāo)，建立健全以制度體系為核心，貫通教育、監(jiān)督、懲處體系的工作機制，形成統(tǒng)一規(guī)范、協(xié)調(diào)動作、自我完善的懲治和預(yù)防體系。鞏固擴大廉政文化建設(shè)成果，形成廉榮貪恥的思想道德基礎(chǔ)和文化氛圍，爭取創(chuàng)建成為省級廉政示范點。
四是認(rèn)真兌現(xiàn)省局“12條服務(wù)措施公開承諾”、“6項廉潔從稅公開承諾”、“10項納稅服務(wù)承諾”、“服務(wù)民生70條稅收優(yōu)惠政策”。廣泛開展權(quán)益投訴，誠懇接受監(jiān)督，做到有受理，有調(diào)查、有處理、有反饋，有效維護納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)稅務(wù)干部依法行政。
五是鞏固政風(fēng)行風(fēng)評議成果，廣泛聯(lián)系基層，繼續(xù)深入開展“走企業(yè)，強服務(wù)、促發(fā)展”調(diào)研活動。緊密結(jié)合組織收入工作，以“三新”產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、“走出去”企業(yè)及困難企業(yè)等為走訪調(diào)研重點，通過走訪調(diào)研活動，全面掌握納稅人的基本情況，了解企業(yè)對稅收工作的需求，并建立大企業(yè)涉稅事項協(xié)調(diào)會議制度，研究解決重大涉稅事項以及企業(yè)反映的普遍性、行業(yè)性涉稅問題，確保大企業(yè)管理和服務(wù)工作落到實處。
六是切實加強輿情管理，不斷提升輿情應(yīng)對處置水平。進(jìn)一步加強和規(guī)范涉稅輿情管理工作，切實提高全縣地稅涉稅輿情引導(dǎo)能力，密切關(guān)注電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)等媒體的相關(guān)信息及單位信箱、局長接待日、納稅人等渠道反應(yīng)的涉稅輿情。面對社會輿論要做到沉著冷靜，積極應(yīng)對，正面引導(dǎo)，及時研究處置，有效防控。加強與市局、地方政府和其他部門的溝通聯(lián)系，形成一個輿情監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，使涉稅輿情早預(yù)報、早發(fā)現(xiàn)、早反饋、早處置。同時，建立起涉稅輿情應(yīng)急機制，做到一個聲音對外，進(jìn)一步增強涉稅輿情應(yīng)對的主動性。
七、堅持地稅文化引領(lǐng)，創(chuàng)新創(chuàng)優(yōu)，強力推動進(jìn)位爭先。
一、大企業(yè)稅收管理服務(wù)存在的問題
（一）稅收管理模式與大企業(yè)經(jīng)營管理模式不適應(yīng)。一是大型企業(yè)集團跨地域經(jīng)營、統(tǒng)一決策、集中核算與現(xiàn)行稅收征管屬地管理體制下的孤立、分散型管理之間的矛盾日益突出。大企業(yè)具有較大的資產(chǎn)規(guī)模，具有跨區(qū)域、甚至跨國投資、融資經(jīng)營能力；一個大企業(yè)往往橫跨若干行政區(qū)劃，各個分公司和子公司分屬不同的稅務(wù)機關(guān)管轄；各稅務(wù)機關(guān)根據(jù)本地稅源情況采取的管理模式不盡相同。二是所屬稅務(wù)機關(guān)之間信息管理不對稱，形成企業(yè)總部主管稅務(wù)機關(guān)與分支機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)之間“管得著的見不著，見得著的管不著”的現(xiàn)象。屬地稅務(wù)機關(guān)分別管理大企業(yè)的各個部門，其中有獨立法人企業(yè)，也有各級分支機構(gòu)，各類企業(yè)分別有著不同的管理模式；但是稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部對企業(yè)的管理情況溝通不夠，對企業(yè)的綜合信息了解不夠，影響了稅務(wù)機關(guān)對大企業(yè)稅收整體的把握和控管。比如，在管理中發(fā)現(xiàn)，某大企業(yè)駐臨清的二級分支機構(gòu)成本費用方面存在問題，由于所得稅匯繳調(diào)整職責(zé)是在濟南總部所在地稅務(wù)機關(guān)，我們只能通過函件的方式通報信息，至于處理結(jié)果如何更是無權(quán)決定，影響了管理實效。三是稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部層級管理體系與管理任務(wù)分配不配比，形成“倒金字塔”管理模式。上級稅務(wù)機關(guān)將管理目標(biāo)和任務(wù)層層落實到基層稅務(wù)機關(guān)，基層管理疲于應(yīng)付，致使對大型企業(yè)集團的稅收監(jiān)管乏力甚至無法實施有效監(jiān)管。
（二）納稅服務(wù)能力不足，服務(wù)手段尚不完善。大企業(yè)財務(wù)核算較為健全規(guī)范，財務(wù)人員的專業(yè)化水準(zhǔn)也較高，具有較強的業(yè)務(wù)素質(zhì)和法律意識，因此要求稅務(wù)機關(guān)有著較為高超的管理藝術(shù)和服務(wù)水平。但是，目前稅務(wù)機關(guān)的管理服務(wù)基本上還處于較低層次上，缺少針對大企業(yè)的個性化服務(wù)問題，雖然開通了“綠色通道”和“稅收直通車”等服務(wù)項目，也僅僅限于納稅申報、發(fā)票領(lǐng)購等一般性項目，還沒有開展比如稅收風(fēng)險防范機制、依法納稅籌劃等深層次服務(wù)項目。
（三）缺少一支適應(yīng)大企業(yè)專業(yè)化管理要求的高素質(zhì)的管理團隊。大型企業(yè)出于自身長遠(yuǎn)發(fā)展需要、集團內(nèi)部的監(jiān)督和制約等因素影響，對國稅機關(guān)納稅服務(wù)工作提出的要求越來越高。對大企業(yè)實行專業(yè)化管理，要求在人員配備上以業(yè)務(wù)骨干為主，工作方式上以團隊管理為主，團隊的知識結(jié)構(gòu)上以懂經(jīng)營、曉政策、通法律的復(fù)合型為主。據(jù)調(diào)查，目前大部分國稅機關(guān)的納稅人是按照行政區(qū)劃管理，日常管理以稅務(wù)分局管理為主，稅收管理員是主要的管理力量。而稅務(wù)機關(guān)的業(yè)務(wù)精英往往集中在省、市等上級部門，與企業(yè)缺乏直接的聯(lián)系；在縣級機關(guān)各業(yè)務(wù)骨干也分散在各個業(yè)務(wù)科室，管理著政策落實和上傳下達(dá)工作，沒有形成“骨干團隊管理骨干企業(yè)”的局面。干部的知識結(jié)構(gòu)以常規(guī)財稅知識為主，知識更新較慢、專業(yè)深造機會較少。由此在業(yè)務(wù)創(chuàng)新、團隊建設(shè)上難以形成骨干隊伍，不能形成整體合力，對大企業(yè)的復(fù)雜涉稅業(yè)務(wù)應(yīng)對能力不強，管理與服務(wù)水平不高。
（四）稅收信息化管理與大企業(yè)經(jīng)營方式不相匹配。隨著稅務(wù)機關(guān)信息化建設(shè)的不斷發(fā)展，建立了全國性的稅收征管信息化平臺，但在相關(guān)軟件中缺少對大企業(yè)基本信息、稅收結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟稅源變化等信息資源的全面掌握和有效反饋，對大企業(yè)的組織構(gòu)架、納稅能力、獲利能力、可持續(xù)發(fā)展等情況難以進(jìn)行正確評價、預(yù)測、分析，不能有效開展稅收分析、稅源監(jiān)控、專業(yè)化管理，客觀上造成了對大企業(yè)稅收管理工作的難度。
（五）大企業(yè)稅收風(fēng)險是稅收執(zhí)法風(fēng)險的主要來源。大企業(yè)通?？缧袠I(yè)、跨區(qū)域甚至跨國經(jīng)營，點多面廣，經(jīng)營分散，內(nèi)部組織架構(gòu)龐大，核算體系復(fù)雜，稅收政策的執(zhí)行也很難統(tǒng)一。雖然大企業(yè)的財務(wù)人員精通財會知識，依法納稅意識較強，但因為經(jīng)營業(yè)務(wù)的多樣性，致使對稅收政策的把握難免不夠全面、深入和及時，適用稅法不準(zhǔn)確、不及時等情況也時有發(fā)生。據(jù)國家稅務(wù)總局網(wǎng)站統(tǒng)計：2008年以來，國家稅務(wù)總局各類政策性文件819個，平均每年各類政策性文件200多個。一般稅務(wù)人員掌握起來已經(jīng)很不容易，更別說企業(yè)財會人員了。一旦掌握不全，理解有誤，運用政策出現(xiàn)偏差，不僅對企業(yè)造成經(jīng)濟和名譽上的損失，對稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法風(fēng)險帶來嚴(yán)峻的考驗。
二、大企業(yè)管理模式的選擇與思考
選擇合適的大企業(yè)管理模式是有效開展大企業(yè)管理的關(guān)鍵。針對大企業(yè)的特點，應(yīng)堅持以大企業(yè)的需求為主導(dǎo)，更新理念，健全機構(gòu)，明晰崗責(zé)，打造隊伍，形成與大企業(yè)發(fā)展相配套的稅收管理服務(wù)體系。
（一）以大企業(yè)集團為中心設(shè)置管理機構(gòu)，組建與企業(yè)經(jīng)營模式和管理層級相配套的管理服務(wù)體系。著力理解和了解納稅人的商務(wù)環(huán)境、商業(yè)行為、遵從特征，實施業(yè)務(wù)創(chuàng)新，提供形式多樣、更有針對性的業(yè)務(wù)“套餐”，充分滿足其個性化的納稅服務(wù)需求。及時解決企業(yè)訴求，重點解決政策透明度和執(zhí)行中的統(tǒng)一性問題。打破過去內(nèi)部層級過多、職責(zé)不相稱、難以量化考核的管理結(jié)構(gòu)，按照有利于管理的系統(tǒng)性、執(zhí)法的統(tǒng)一性、人才的集聚性、復(fù)雜問題處理的有效性設(shè)置管理機構(gòu)，行政區(qū)劃管理服從企業(yè)層級管理，日常稅收征管事項屬地管理不變，稅款歸屬和入庫級次不變，國地稅分工不變，實行專業(yè)化管理與屬地管理相結(jié)合的管理制度。
（二）建立覆蓋企業(yè)經(jīng)營網(wǎng)絡(luò)的信息管理體系，實現(xiàn)從“二維平面式”到“三維立體式”信息管理平臺的轉(zhuǎn)變。充分運用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立和完善以現(xiàn)代技術(shù)手段為支撐，以信息管理為主、事務(wù)管理為輔的大企業(yè)專業(yè)化管理監(jiān)控平臺，形成科學(xué)嚴(yán)密、信息化和專業(yè)化相結(jié)合的稅源管理體系。強化對大企業(yè)稅源、稅基的綜合分析。針對大企業(yè)分支機構(gòu)多、跨區(qū)跨國經(jīng)營、匯總納稅，極易造成分支機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)不了解稅收申報征收情況、總部機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)又無法進(jìn)行日常稅收管理的現(xiàn)狀，建立大企業(yè)的電子信息庫，使每一級稅務(wù)部門都能全面掌握企業(yè)集團納稅實體的綜合信息，形成與企業(yè)運作同步的信息流監(jiān)控。對于實行統(tǒng)一申報方式的企業(yè)集團，采集到集團總部和各成員單位的申報數(shù)據(jù)和財務(wù)報表，并審核比對其邏輯關(guān)系，使各級稅務(wù)部門都能根據(jù)所管轄企業(yè)的特點，分析其關(guān)鍵要素，確定管理重點。
（三）建立權(quán)責(zé)統(tǒng)一，運轉(zhuǎn)高效的崗責(zé)管理體系，實現(xiàn)由“地方武裝”單打獨斗到“海陸空多兵種”綜合作戰(zhàn)的轉(zhuǎn)變。大企業(yè)稅收工作由大企業(yè)管理部門歸口統(tǒng)籌，同時要加強稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部各部門之間、各管理層級之間、國地稅之間和地區(qū)間的協(xié)作，形成工作合力。一是要厘清屬地稅務(wù)機關(guān)與大企業(yè)管理部門的職責(zé)。日常稅收基礎(chǔ)管理與服務(wù)主要由基層管理分局開展，個性化納稅服務(wù)、稅收風(fēng)險分析識別、風(fēng)險應(yīng)對、過程監(jiān)控與績效評估等復(fù)雜事項由大企業(yè)管理部門牽頭實施，形成業(yè)務(wù)上相互滲透、工作上相互配合的新格局。二是要理順大企業(yè)管理部門與同級稅政、征管、服務(wù)、稽查等部門的關(guān)系，形成大企業(yè)管理部門牽頭協(xié)調(diào)，各部門共同參與，各自工作職責(zé)明確，操作過程規(guī)范的新局面。三是要劃清總局、省、市三級大企業(yè)管理部門各自的工作職責(zé)與工作重點，以各個管理層級的比較優(yōu)勢為切入點，科學(xué)合理配置各個層級的工作職責(zé)，形成上下聯(lián)動、優(yōu)勢互補的新體制。
一、強化制度建設(shè)，提高依法治稅水平
（一）推進(jìn)法治稅務(wù)示范基地建設(shè)。按照省市局部署安排，積極落實法治稅務(wù)示范基地建設(shè)實施方案、評定方法，細(xì)化評價標(biāo)準(zhǔn)，跟蹤了解和指導(dǎo)評估法治稅務(wù)示范基地建設(shè)工作情況。（落實單位：征管法規(guī)科牽頭，依法行政領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位配合）
（二）繼續(xù)落實《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》。根據(jù)《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》和《國務(wù)院關(guān)于加強法治政府建設(shè)的意見》的要求，做好規(guī)范性文件合法性審核，嚴(yán)格規(guī)范性文件的制發(fā)程序，開展稅收規(guī)范性文件的定期清理工作。認(rèn)真開展違規(guī)稅收優(yōu)惠政策清理工作。（落實單位：征管法規(guī)科、有關(guān)業(yè)務(wù)科）
（三）落實深化稅務(wù)行政審批制度改革。根據(jù)國務(wù)院、稅務(wù)總局“簡政放權(quán)”的要求，清理、減少和調(diào)整稅務(wù)行政審批事項，推進(jìn)管理職能轉(zhuǎn)變，加強對行政審批權(quán)力的監(jiān)督，努力營造統(tǒng)一有序、公平競爭的稅收環(huán)境；落實后續(xù)管理規(guī)定，加強指導(dǎo)，保證基層稅務(wù)機關(guān)和納稅人準(zhǔn)確適用；對取消和下放的稅務(wù)行政審批項目的落實情況開展督促檢查，防止變相審批和明放暗不放。（落實單位：征管法規(guī)科、稅政科、納服科）
（四）落實稅收執(zhí)法權(quán)力清單制度。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行稅收執(zhí)法權(quán)力清單制度的指導(dǎo)意見》等文件要求，推行稅收執(zhí)法權(quán)力清單制度，讓稅收執(zhí)法權(quán)力在陽光下運行，打造陽光稅務(wù)。（落實單位：征管法規(guī)科牽頭，辦公室、有關(guān)業(yè)務(wù)科配合）
（五）完善常態(tài)化的督查督辦工作機制。推進(jìn)系統(tǒng)督查，切實貫徹落實市委、市政府、省局重大決策部署與重要工作安排，并在上級局指導(dǎo)下在全縣地稅系統(tǒng)試行電子化督查督辦工作，進(jìn)一步提升督查工作成效。按照省局部署，上線運行升級版（2015版）行政管理系統(tǒng)收文管理模塊，加快收文流轉(zhuǎn)，實現(xiàn)收文辦件閉環(huán)管理，強化跟蹤督辦，進(jìn)一步提升辦文質(zhì)量，推進(jìn)依法行政效率。（落實單位：辦公室牽頭，各科室配合）
（六）全面推進(jìn)績效管理工作。融合縣政府和市局兩套績效管理指標(biāo)體系要求，完善全縣地稅績效管理指標(biāo)。應(yīng)用績效管理信息系統(tǒng)促進(jìn)實時監(jiān)控、陽光考核，全面構(gòu)建績效管理工作機制，強化績效結(jié)果運用。繼續(xù)開展績效管理創(chuàng)新活動，鼓勵制度、技術(shù)、管理及服務(wù)等創(chuàng)新工作。（落實單位：監(jiān)察室牽頭，各科室配合）
（七）加強預(yù)算管理。進(jìn)一步完善專項資金預(yù)算編制，推行項目庫管理，認(rèn)真貫徹落實政府采購的相關(guān)規(guī)定,不斷提高預(yù)算準(zhǔn)確性和執(zhí)行率，推進(jìn)系統(tǒng)依法理財。（落實單位：計財科）
二、規(guī)范稅收執(zhí)法，防范執(zhí)法風(fēng)險
（八）落實說理式執(zhí)法文書制度。進(jìn)一步提高執(zhí)法文書質(zhì)量，增強執(zhí)法工作的規(guī)范性、公開性和公信力，強化文書說理效果，落實省局《說理式執(zhí)法文書工作規(guī)范（試行）》、《寧德市地稅局說理式執(zhí)法文書工作規(guī)范》，在重大稅務(wù)案件的《稅務(wù)行政處罰事項告知書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》等5類執(zhí)法文書中推行應(yīng)用。（落實單位：征管法規(guī)科、稽查局）
（九）進(jìn)一步完善規(guī)范稅務(wù)行政裁量權(quán)。督促全縣地稅系統(tǒng)執(zhí)行《福建省稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)適用規(guī)則》和《福建省稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)》，防止濫用自由裁量權(quán)，嚴(yán)格責(zé)任追究，保障嚴(yán)格、規(guī)范、公正、文明執(zhí)法。（落實單位：征管法規(guī)科、納服科、稽查局、監(jiān)察室）
（十）加強重大稅務(wù)案件的審理工作。貫徹執(zhí)行《寧德市地方稅務(wù)局重大稅務(wù)案件審理工作規(guī)程》，不斷調(diào)整和優(yōu)化審理程序，繼續(xù)推行書面審理，發(fā)揮政策審核和把關(guān)作用，不斷提高案件審理質(zhì)效，指導(dǎo)和推動全縣重大案件審理工作有序進(jìn)行。(落實單位：征管法規(guī)科牽頭，重大稅務(wù)案件審理委員會成員單位配合)
（十一）穩(wěn)步推進(jìn)行政復(fù)議應(yīng)訴工作。全面貫徹落實《行政復(fù)議法》和《行政訴訟法》，進(jìn)一步提高辦理復(fù)議、應(yīng)訴案件的質(zhì)量和水平。暢通復(fù)議渠道，強化復(fù)議職能作用，積極受理、公正審理，鼓勵調(diào)解、和解，努力把稅收爭議化解在初發(fā)階段、化解在基層、化解在稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部。(落實單位：征管法規(guī)科牽頭，稅務(wù)行政復(fù)議委員會成員單位配合)
（十二）深入推行稅收執(zhí)法責(zé)任制。根據(jù)總局、省局、市局要求和我縣地稅工作實際，組織開展稅收執(zhí)法督察工作。進(jìn)一步鞏固稅收執(zhí)法督察信息應(yīng)用機制，提高督察線索查找技術(shù)及數(shù)據(jù)式執(zhí)法督察水平，提升執(zhí)法督察工作質(zhì)效。完善稅收執(zhí)法督察結(jié)果應(yīng)用機制，對督察發(fā)現(xiàn)的問題，積極督促整改落實，嚴(yán)格執(zhí)法責(zé)任追究，加強督察結(jié)果應(yīng)用。開展執(zhí)法案卷評查工作，促進(jìn)提高執(zhí)法水平。（落實單位：征管法規(guī)科牽頭，執(zhí)法督察領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位配合）
三、依法落實稅收政策，提高稅政管理水平
（十三）落實各項稅制改革措施和稅收優(yōu)惠政策。圍繞落實促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險政策措施等重點工作，認(rèn)真貫徹落實國家出臺的各項稅收政策，提升政策宣傳效果，加大政策落實力度，加強風(fēng)險管理和效應(yīng)分析，查找政策落實、稅收征管、稅源監(jiān)控的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地加強政策管理，提升政策執(zhí)行水平。（落實單位：征管法規(guī)科、稅政科、納服科、計財科）
（十四）繼續(xù)做好“營改增”工作。按照總局、省局、市局“營改增”工作部署，做好建筑、房地產(chǎn)、金融保險、生活業(yè)等行業(yè)“營改增”工作。加強地稅、國稅部門間的協(xié)調(diào)配合，及時辦理納稅人征管基礎(chǔ)資料移交，推進(jìn)無縫銜接，防止出現(xiàn)“兩不管”真空地帶，確保圓滿完成“營改增”任務(wù)。（落實單位：稅政科牽頭，征管法規(guī)科、信息科等配合）
（十五）加強重點行業(yè)營業(yè)稅管理。落實不動產(chǎn)、建筑業(yè)項目登記管理，利用稅源監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，強化工程項目和以票管稅雙向管理，加強重點稅源監(jiān)控和比對分析，做好項目建設(shè)過程稅源跟蹤，應(yīng)對建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等重點行業(yè)管理風(fēng)險，增強對建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等收入規(guī)模占比較大的重點行業(yè)管理的主動性和科學(xué)性。進(jìn)一步加強營業(yè)稅差額征稅管理，加強金融保險業(yè)、娛樂業(yè)、旅游業(yè)營業(yè)稅管理，努力堵塞稅收漏洞。（落實單位：稅政科、征管法規(guī)科、計財科）
（十六）加強所得稅管理。做好企業(yè)所得稅預(yù)繳管理，年度預(yù)繳稅款占當(dāng)年企業(yè)所得稅入庫稅款不少于72%。全面落實小型微利企業(yè)、研發(fā)費用加計扣除、固定資產(chǎn)加速折舊等所得稅優(yōu)惠政策。強化高收入者征管，加強個人所得稅系統(tǒng)推廣應(yīng)用，推進(jìn)全員全額明細(xì)申報管理，做好年所得12萬元以上納稅人自行納稅申報工作。（落實單位：稅政科）
（十七）強化財產(chǎn)和行為稅管理。根據(jù)省局部署，啟用財產(chǎn)行為稅分稅種納稅申報表，實現(xiàn)涉稅信息集中采集、數(shù)據(jù)口徑統(tǒng)一。加強土地使用稅和房產(chǎn)稅管理，擴大城鎮(zhèn)土地使用稅“以地控稅”試點。推行車船稅聯(lián)網(wǎng)征收。強化土地增值稅預(yù)征、清算和審核管理。（落實單位：稅政科）
（十八）強化大企業(yè)管理。繼續(xù)推進(jìn)定點聯(lián)系企業(yè)稅收風(fēng)險管理工作。深化國際稅收管理，加強非居民稅收分析，提升稅收分析質(zhì)量和稅源管理水平；著力查處重大避稅案件，拓展反避稅工作領(lǐng)域；規(guī)范稅收協(xié)定執(zhí)行，加強“走出去”企業(yè)管理和服務(wù)，積極動員“走出去”企業(yè)在所得稅匯算時申報境外所得，辦理所得稅抵免。（落實單位：稅政科、征管法規(guī)科）
四、強化稅費征管，推進(jìn)收入質(zhì)量管理
（十九）著力提升收入質(zhì)量。依法科學(xué)組織收入,堅持組織收入原則，認(rèn)真做好減免稅核算工作，堅決防止“空轉(zhuǎn)”、收“過頭稅”等違規(guī)行為，實現(xiàn)真實、沒有水分的增長。完善稅收質(zhì)量評價辦法與指標(biāo)體系，實施收入質(zhì)量動態(tài)監(jiān)測與管理，及時發(fā)現(xiàn)與整改組織收入中的苗頭性問題，促進(jìn)依法征稅。（落實單位：計財科）
（二十）提升完善標(biāo)準(zhǔn)化辦稅服務(wù)。組織實施升級版辦稅服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化，在全系統(tǒng)組織開展《稅收征管規(guī)范》1.0版的學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。規(guī)范業(yè)務(wù)操作，結(jié)合總局《納稅服務(wù)規(guī)范》，持續(xù)優(yōu)化、完善標(biāo)準(zhǔn)化辦稅服務(wù)，并組織實施，進(jìn)一步提高辦稅效率。(落實單位：納服科牽頭，各業(yè)務(wù)科、信息科、稽查局配合)
（二十一）貫徹實施新《稅務(wù)登記辦法》和新征管法。落實新《稅務(wù)登記辦法》，加強與國稅部門協(xié)作，開展稅務(wù)登記基礎(chǔ)信息比對，提高稅務(wù)登記完整率，降低稅務(wù)登記差錯率，提高財務(wù)報表報送率等，進(jìn)一步加強稅務(wù)登記、納稅申報管理。適時開展新征管法出臺后學(xué)習(xí)、宣傳、培訓(xùn)，貫徹和組織實施新征管法。(落實單位：征管法規(guī)科牽頭，各業(yè)務(wù)科、信息科、稽查局配合)
（二十二）加強稅收風(fēng)險管理。貫徹落實總局、省局關(guān)于加強稅收風(fēng)險管理工作意見和風(fēng)險管理工作規(guī)范，組織實施稅收風(fēng)險管理辦法，制定稅收風(fēng)險管理戰(zhàn)略規(guī)劃和年度計劃。上線運行稅收風(fēng)險分析平臺，總結(jié)試點單位經(jīng)驗，在全縣推開稅收風(fēng)險管理工作。（落實單位：征管法規(guī)科牽頭，稅收風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位配合）
（二十三）全面實行稅務(wù)登記證照電子化工作，配合省政府推進(jìn)工商營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證和稅務(wù)登記證“三證合一”“一照一碼”工作。推行網(wǎng)上申請資料受理、網(wǎng)上文書送達(dá)、移動辦稅等服務(wù)，努力打通網(wǎng)上辦稅“最后一公里”，打造貫通全程的電子政務(wù)，實現(xiàn)全流程無紙化辦稅。（落實單位：征管法規(guī)科牽頭，納服科、信息科、有關(guān)業(yè)務(wù)科配合）
（二十四）推進(jìn)稅費同征同管。抓好繳費基數(shù)管理，加強對基層的跟蹤指導(dǎo)，配合人社部門適時開展基本養(yǎng)老保險費和失業(yè)保險費繳費情況檢查工作；加強稅費數(shù)據(jù)比對、分析，防范執(zhí)法風(fēng)險；貫徹落實規(guī)費優(yōu)惠政策，加強部門溝通，配合做好政策執(zhí)行銜接工作，提高規(guī)費征管質(zhì)量。（落實單位：規(guī)費科牽頭，相關(guān)科室配合）
五、依法打擊稅收違法行為，不斷提升稅法遵從度
（二十五）加強風(fēng)險管理導(dǎo)向下的稽查工作。完善稽查辦案機制、分類分級管理模式和系統(tǒng)組織考核體系，統(tǒng)籌使用全縣稽查力量，突出稽點，推進(jìn)稽查工作提速增效。組織落實稅收專項檢查、專項整治和重點稅源企業(yè)輪查，依法查處重大稅收違法案件，深入開展打擊發(fā)票違法犯罪活動。（落實單位：稽查局）
（二十六）實施稅收“黑名單”制度。落實《關(guān)于對重大稅收違法案件當(dāng)事人實施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄》，加大案件曝光力度，實施聯(lián)合懲戒，提高稅務(wù)稽查的震懾力。（落實單位：稽查局、征管法規(guī)科、辦公室、信息科）
（二十七）強化稽查協(xié)作機制。制定國稅、地稅稽查協(xié)作實施辦法，開展多方位多層次稽查協(xié)作，形成稽查執(zhí)法合力。（落實單位：稽查局）
六、切實優(yōu)化納稅服務(wù)，保障納稅人權(quán)益
（二十八）深化落實《納稅服務(wù)規(guī)范》。按照稅務(wù)總局統(tǒng)一部署，施行《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》。嚴(yán)格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)指南升級版，加強辦稅服務(wù)管理，積極推行創(chuàng)新性、可復(fù)制的納稅服務(wù)措施，提升辦稅服務(wù)質(zhì)效。（落實單位：納服科牽頭，征管法規(guī)科等業(yè)務(wù)科室配合）
（二十九）加強納稅信用管理。及時向社會公開A級納稅人名單，推動納稅信用數(shù)據(jù)共享，探索建立與國稅、工商、銀行和質(zhì)檢等部門的協(xié)作機制，共建全縣社會信用體系。（落實單位：納服科牽頭，信息科、辦公室等配合）
（三十）提升涉稅咨詢輔導(dǎo)水平。健全以12366納稅服務(wù)熱線為基礎(chǔ)的電子稅務(wù)服務(wù)平臺，建成網(wǎng)線互通、知識庫兼容、服務(wù)項目豐富的咨詢服務(wù)平臺，最大限度滿足納稅人的咨詢輔導(dǎo)需求。繼續(xù)建好納稅人學(xué)堂，為納稅人提供多種形式的政策和納稅培訓(xùn)。（落實單位：納服科牽頭，各科室配合）
（三十一）維護納稅人合法權(quán)益。暢通征納互動的多元渠道，完善納稅服務(wù)投訴受理、辦理、反饋、分析和改進(jìn)的良性工作機制，積極有效地響應(yīng)納稅人合理訴求，切實保障納稅人權(quán)益；根據(jù)省局納稅人滿意度專項調(diào)查結(jié)果和通報要求，統(tǒng)籌做好分析與整改，著力提高納稅人滿意度。（落實單位：納服科牽頭，有關(guān)科室配合）
（三十二）加強稅收普法宣傳教育。充分發(fā)揮縣級主流媒體和辦稅服務(wù)廳、內(nèi)外網(wǎng)站等自有平臺，利用“稅收宣傳月”加強稅收法制宣傳。積極總結(jié)報道地稅機關(guān)落實“六五”普法規(guī)劃的經(jīng)驗做法，創(chuàng)新開展稅法“六進(jìn)”活動，著重在校園普及稅法知識。（落實單位：辦公室、納服科、征管法規(guī)科、稽查局)
（三十三）推進(jìn)政府信息公開，及時化解涉稅矛盾。繼續(xù)做好政府信息公開等工作，拓展公開渠道，豐富公開內(nèi)容，及時公開信息。嚴(yán)格按照《工作條例》和《稅務(wù)系統(tǒng)工作規(guī)定》等規(guī)定，依法按政策妥善處理來信、來訪等涉稅工作，及時化解涉稅矛盾，促進(jìn)依法治稅工作。（落實單位：辦公室）
七、加強隊伍建設(shè)，強化廉政風(fēng)險防控
（三十四）提高領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政意識和能力。以法治思維和法治方式推進(jìn)隊伍建設(shè)，提高依法治稅、依法帶隊的能力和水平。堅持把領(lǐng)導(dǎo)干部帶頭學(xué)法、模范守法作為樹立法治意識的關(guān)鍵。 (落實單位：人教科、機關(guān)黨委、征管法規(guī)科)
（三十五）廣泛開展依法行政培訓(xùn)。在干部任職培訓(xùn)、素質(zhì)拓展培訓(xùn)等各級培訓(xùn)班中融入依法行政有關(guān)內(nèi)容。組織開展稅務(wù)系統(tǒng)法制培訓(xùn)，提高各級稅務(wù)人員尤其是領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政意識和能力。舉辦一期依法行政培訓(xùn)班。做好2015年全國稅務(wù)執(zhí)法資格考試工作。（落實單位：人教科、征管法規(guī)科）
（三十六）認(rèn)真貫徹從嚴(yán)治吏的精神,進(jìn)一步選好用好管好干部。繼續(xù)深入學(xué)習(xí)貫徹新修訂的《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作條例》，嚴(yán)格按照《條例》和《全省地稅系統(tǒng)干部選拔任用工作實施辦法》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、條件、程序選好用好干部，加強對干部選任工作的全程監(jiān)督。從嚴(yán)管理、監(jiān)督干部，把法治建設(shè)成效作為衡量領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部工作實績的重要內(nèi)容。 (落實單位：人教科)
（三十七）認(rèn)真貫徹落實黨組中心組學(xué)習(xí)制度，將中央依法治國、國家新出臺法律法規(guī)、稅收政策法規(guī)納入黨組中心組學(xué)習(xí)重要內(nèi)容，每季度組織一次集體學(xué)習(xí)。加強干部日常管理，通過舉報、年度考核、監(jiān)察巡視等方式，及時發(fā)現(xiàn)干部身上存在的苗頭性問題，廣泛開展談心談話活動。（機關(guān)黨委）
（三十八）加強稅收法制工作隊伍建設(shè)。規(guī)范地稅系統(tǒng)法制機構(gòu)設(shè)置，合理界定法制機構(gòu)職責(zé)范圍。縣（市、區(qū)）局機關(guān)應(yīng)當(dāng)配備以從事法制工作為主的干部，確保法制機構(gòu)和法制人員依法履行職責(zé)。(落實單位：人教科)
關(guān)鍵詞：稅務(wù)風(fēng)險；內(nèi)部控制；措施
引言：
2009年5月，國家稅務(wù)總局了《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引（試行）》，就大企業(yè)風(fēng)險管理的制度與目標(biāo)、稅務(wù)風(fēng)險管理組織、稅務(wù)風(fēng)險識別和評估、稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略和內(nèi)部控制、信息與溝通、監(jiān)督和改進(jìn)等問題進(jìn)行了明確。2010年，2011年國家稅務(wù)總局先后明確提出“信息管稅：就是樹立稅務(wù)風(fēng)險管理理念?！薄皩嵤┒悇?wù)風(fēng)險管理。將風(fēng)險管理理念貫穿于稅收征管全過程。”2015年中辦、國辦印發(fā)《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，改革直指“痛點”。其中，加強納稅服務(wù)、促進(jìn)誠信納稅是方案的一大重點；在“轉(zhuǎn)變征收管理方式”中明確提出了“深化稅務(wù)稽查改革”“增強稽查的精準(zhǔn)性、震懾力?！彪S著國家稅制改革的深入與征管力度的不斷加強，如何有效防范稅務(wù)風(fēng)險，建立誠信納稅機制已成為企業(yè)風(fēng)險管理的重點。
一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險理論
狹義的稅務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)的涉稅行為因未正確遵守稅法的規(guī)定而導(dǎo)致的未來經(jīng)濟利益的流失；其主要表現(xiàn)在少繳稅款而導(dǎo)致稅務(wù)機關(guān)的罰款等。廣義上的稅務(wù)風(fēng)險還包括企業(yè)經(jīng)濟行為適用稅法不準(zhǔn)確而導(dǎo)致未足夠享受的稅收優(yōu)惠政策而導(dǎo)致多繳稅款。
二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因
（一）管理者的經(jīng)營理念以及企業(yè)從業(yè)人員的素質(zhì)有待提高
首先管理者的經(jīng)營理念、風(fēng)險意識，對稅務(wù)管理的重視程度對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理起到重要的作用。中國企業(yè)管理者的納稅意識往往存在這樣的誤區(qū)：在遇到棘手的稅務(wù)問題，往往是通過托關(guān)系、找路子解決問題，通過關(guān)系與稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)，達(dá)成減免部分稅收的意向。但是隨著稅務(wù)局交叉稽核、納稅評估、定期輪崗等措施，通過關(guān)系來解決稅務(wù)問題，必會給企業(yè)帶來更大的稅務(wù)成本和風(fēng)險。其次“營改增”以來，增值稅貫穿了企業(yè)每個經(jīng)營環(huán)節(jié)，合同的簽訂、票據(jù)的接收與企業(yè)生產(chǎn)管理人員密不可分；票據(jù)報銷、發(fā)票的管理、會計檔案、稅務(wù)申報與企業(yè)財務(wù)管理人員密切相關(guān)。企業(yè)人員的專業(yè)技能、工作態(tài)度、法律意識都影響著企業(yè)的稅收成本。浩瀚繁雜的稅收條款，企業(yè)人員如果沒有相應(yīng)的業(yè)務(wù)素質(zhì)與能力，也是稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因之一。
（二）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控管理制度薄弱
部分企業(yè)內(nèi)控管理制度形同虛設(shè)，建立制度只是為了應(yīng)付檢查，并沒把內(nèi)控制度要求傳達(dá)到每個員工；加之制度本身的不完善，操作性欠缺，執(zhí)行力差。制度的不完善導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險控制不力，最終給公司經(jīng)營造成名譽上和經(jīng)濟上的損失。
（三）稅務(wù)環(huán)境的復(fù)雜多變
企業(yè)所面臨的稅務(wù)環(huán)境不僅僅包括國家稅務(wù)變革期間政策的多樣性與復(fù)雜性，還包括當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)公務(wù)員素質(zhì)、稅企關(guān)系以及地方經(jīng)濟發(fā)展水平，供應(yīng)商的社會環(huán)境等等。稅制改革中各種政策出臺的復(fù)雜性與不完善性是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的重要因素。例如從2012年1月1日起，在上海交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開展?fàn)I業(yè)稅改增值稅試點。2012年8月1日起至年底，營改增試點擴大至8省市；2013年8月1日，將廣播影視服務(wù)業(yè)納入試點范圍。2014年1月1日起，將鐵路運輸和郵政服務(wù)業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點；2016年5月1日起，將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)全部納入“營改增”試點。這是自1994年分稅制改革以來，財稅體制的一次最深刻的變革，各項制度規(guī)定也在變革中不斷修訂與完善。從營業(yè)稅到增值稅前后紛繁復(fù)雜的變革時間短，覆蓋面廣，涉及行業(yè)眾多。復(fù)雜多變的稅務(wù)改革期間容易導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生
三、稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施
（一）夯實會計核算基礎(chǔ)，加強培訓(xùn)，樹立全員風(fēng)險意識
健全的財務(wù)管理制度，規(guī)范的會計核算辦法，電算化的信息管理平臺是完善稅務(wù)管理的基本保障。財務(wù)人員的專業(yè)知識、職業(yè)素養(yǎng)、責(zé)任心則是稅務(wù)風(fēng)險防控的基本要求。浩瀚繁雜的稅收法律法規(guī)，財務(wù)人員很難準(zhǔn)確而系統(tǒng)地把控稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)加強稅務(wù)風(fēng)險管理培訓(xùn)，特別是在稅制變革期，及時將最新的稅訊知識傳達(dá)到全體員工，樹立全員稅務(wù)風(fēng)險意識。涉稅問題不能僅僅依靠財務(wù)人員的能力，還應(yīng)廣泛借助中介和專家的智慧與力量，正確解決稅務(wù)問題。
（二）建立內(nèi)部控制風(fēng)險管理體系
1 建立科學(xué)有效的職責(zé)分工、制衡機制和稅務(wù)管風(fēng)險管理的崗位職責(zé)。設(shè)置稅務(wù)管理機構(gòu)和崗位，明確各個崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職位分離、制約和監(jiān)督。2 稅務(wù)風(fēng)險的識別與評估。稅務(wù)風(fēng)險的識別是指識別可能會對企業(yè)產(chǎn)生影響的潛在事件，并分別確定是否會對企業(yè)實現(xiàn)目標(biāo)的能力產(chǎn)生負(fù)面影響。稅務(wù)風(fēng)險的識別應(yīng)充分考慮可能給企業(yè)帶來的有利和不利影響的內(nèi)、外部因素，從而進(jìn)一步分析相關(guān)事件并進(jìn)行風(fēng)險評估。風(fēng)險評估要側(cè)重對高風(fēng)險和重要業(yè)務(wù)單位、重要事件進(jìn)行評估。重點關(guān)注企業(yè)在收入確認(rèn)與稅法上的區(qū)別，優(yōu)惠政策的使用與備案等等，這些都需要企業(yè)在風(fēng)險的識別上做進(jìn)一步評估。3 稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略和內(nèi)部控制。定期開展稅務(wù)自查是企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險的重要手段之一。重點監(jiān)控發(fā)生頻率較高的稅務(wù)風(fēng)險，把控其重要性和全面性原則，定期自檢，避免在稅務(wù)大檢查前被稅務(wù)稽查機關(guān)要求企業(yè)被動進(jìn)行自查。根據(jù)自查的結(jié)果從定性和定量兩個方面來分析，及時修正和完善內(nèi)控管理辦法。
（三）加強內(nèi)、外部信息溝通，建立誠信互動的稅務(wù)環(huán)境
企業(yè)應(yīng)從經(jīng)營環(huán)節(jié)的源頭上抓起，加強供應(yīng)商的管理，嚴(yán)格管理供應(yīng)商信用評估，從合同簽訂、票據(jù)收取等方面控制稅務(wù)風(fēng)險，建立誠信的合作關(guān)系，杜絕虛開增值稅發(fā)票等行為。同時加強與稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)系與溝通，對于新業(yè)務(wù)新問題主動請教稅務(wù)專家。重視稅務(wù)稽查，給予積極的協(xié)助與配合，并與稅務(wù)稽查人員進(jìn)行充分地溝通，加強內(nèi)、外部信息與溝通，建立誠信互動的稅務(wù)環(huán)境。
參考文獻(xiàn)：
[1]蔡昌.《稅務(wù)風(fēng)險揭秘》，中國財政經(jīng)濟出版社[D].2011-07-01
[2]欒慶忠.《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險自查與防范》，中國市場出版社[D].2012-12-01
【關(guān)鍵詞】企業(yè) 稅務(wù)風(fēng)險 管理
一、企業(yè)稅收風(fēng)險的內(nèi)容
稅收風(fēng)險存在于稅收管理的整個過程和各個環(huán)節(jié)，就其具體內(nèi)容而言，主要包括稅制改革風(fēng)險、涉外稅收風(fēng)險、稅源監(jiān)管風(fēng)險以及稅收執(zhí)法風(fēng)險等。
二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險識別
通過建立、健全企業(yè)風(fēng)險管理組織體系，識別企業(yè)內(nèi)部和外部稅務(wù)風(fēng)險因素，實行風(fēng)險的動態(tài)識別，建立經(jīng)驗數(shù)據(jù)庫，利用流量圖進(jìn)行分析識別將風(fēng)險識別細(xì)化，做到對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的識別準(zhǔn)確度。
三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防控
1.建立基礎(chǔ)信息系統(tǒng)，以達(dá)到全面、有效的信息系統(tǒng)，可以減少稅務(wù)信息的產(chǎn)生、處理、傳遞和保存中存在的稅務(wù)風(fēng)險，防患于未然。
2.制定風(fēng)險控制流程，設(shè)置風(fēng)險控制點。企業(yè)應(yīng)遵循風(fēng)險管理的成本效益原則，在整體管理控制體系內(nèi)，制定稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略，合理設(shè)計稅務(wù)管理的流程及控制方法。設(shè)置稅務(wù)風(fēng)險控制點，采取人工控制機制或自動化控制機制，建立預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制機制。
3.重點關(guān)注企業(yè)重大事項，跟蹤監(jiān)控風(fēng)險。企業(yè)重大事項包括企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、重大經(jīng)營決策、重要經(jīng)營活動等。這些事項因其重要性而不允許企業(yè)存在過高的風(fēng)險，因此，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理部門不但要在事前分析、識別、防范風(fēng)險，更應(yīng)著重跟蹤監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險。
4.規(guī)劃稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略。按照稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性及其對企業(yè)造成影響的大小，可以將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略劃分為避免、轉(zhuǎn)移、小心管理或可接受等。
5.提高對稅務(wù)風(fēng)險管理的認(rèn)識。要進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理，首先應(yīng)提高企業(yè)所有者、管理者乃至全體員工對稅務(wù)風(fēng)險管理的認(rèn)識。
四、加強企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理具體做法
1.成立專門的部門稅務(wù)風(fēng)險管理中心。稅務(wù)風(fēng)險管理對于公司而言，是一個新的、陌生的領(lǐng)域，需要不斷的摸索和投入大量的精力和時間。在實施過程中，公司主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓、親自協(xié)調(diào)，組織參與、調(diào)研，解決工作中的困難和問題，取得各方的支持，確保了風(fēng)險管理工作的有序開展。
2.建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理相關(guān)辦法和制度。稅務(wù)事項幾乎貫穿企業(yè)經(jīng)營活動全過程，涉及人、財、物、技術(shù)等各個要素。因此，稅務(wù)風(fēng)險的源頭很可能就潛伏在決策層及各個業(yè)務(wù)部門。這樣必須就要有一套完整實用的規(guī)章制度來約束和規(guī)范具體工作，以進(jìn)一步強化各部門對稅務(wù)風(fēng)險的管理責(zé)任，增強各部門對決策層意見的執(zhí)行力度。
3.組織學(xué)習(xí)風(fēng)險管理，將風(fēng)險管理落到實處。為了將風(fēng)險管理貫穿于整個工作環(huán)節(jié)中，公司管理中心組織相關(guān)人員對稅務(wù)風(fēng)險管理的所有內(nèi)容，包括各項辦法和制度、風(fēng)險點的識別和防范等重要內(nèi)容制作PPT課件，對涉及的崗位和人員進(jìn)行學(xué)習(xí)培訓(xùn)，使受訓(xùn)人員做到真正了解和掌握風(fēng)險管理的目的和意義，積極地在工作中加強風(fēng)險意識，主動識別稅收風(fēng)險，提高稅法遵從，使完善的稅收管理成為集團公司增加效益的有效途徑。
4.建立有效的激勵約束機制，將稅務(wù)風(fēng)險管理的工作成效與相關(guān)人員的業(yè)績考核相結(jié)合。這是保證稅務(wù)風(fēng)險管理制度落實到位的重要舉措，有利于提高企業(yè)稅務(wù)人員的工作積極性和企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理建設(shè)的整體推動。
5.建立稅務(wù)風(fēng)險管理的信息與溝通制度。明確稅務(wù)相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保企業(yè)稅務(wù)部門內(nèi)部、企業(yè)稅務(wù)部門與其他部門、企業(yè)稅務(wù)部門與董事會、監(jiān)事會等企業(yè)治理層以及管理層的溝通和反饋，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時報告并采取應(yīng)對措施。
五、加強企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的意義
1.企業(yè)風(fēng)險點得到有效控制和及時消除。通過開展稅務(wù)風(fēng)險管理，有效降低了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率，使企業(yè)存在的風(fēng)險點得到了消除和有效的控制。
2.風(fēng)險管理意識增強，互動監(jiān)管形成氛圍。集團公司建立的稅務(wù)風(fēng)險管理體系，其風(fēng)險識別與風(fēng)險控制的每一個細(xì)節(jié)，均涉及到具體的稅法知識，設(shè)定的風(fēng)險點覆蓋了集團公司全部業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，幾乎與每個業(yè)務(wù)人員都有聯(lián)系。從而，促使每個業(yè)務(wù)人員積極學(xué)習(xí)稅收法律法規(guī)知識，并且在工作中嚴(yán)格依照稅法規(guī)定處理實際業(yè)務(wù)，做到了國家相關(guān)政策、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)等信息以及其他企業(yè)的先進(jìn)管理理念與企業(yè)的對接，風(fēng)險管理意識明顯提高，形成良性互動的監(jiān)管氛圍。
3.監(jiān)管的針對性加強，監(jiān)管效率明顯提高。通過對公司的生產(chǎn)工藝、固定資產(chǎn)、發(fā)票取得和抵扣、稅金計算、優(yōu)惠政策享受等環(huán)節(jié)的風(fēng)險評估，風(fēng)險管理中心人員對企業(yè)的總體情況和風(fēng)險因素心中有譜，在監(jiān)管工作中做到有的放矢，能現(xiàn)場解決的決不拖延、能預(yù)見和可控的決不放松，提高了監(jiān)管的針對性和有效性。
4.管理思路更加開闊，業(yè)務(wù)水平得到提升。通過與大企業(yè)稅務(wù)管理人員的互動交流，在企業(yè)的角度來分析風(fēng)險，管理風(fēng)險的能力不斷提高，使工作視野更寬，思路更深。
六、總結(jié)
企業(yè)在主觀上盡管有較強的納稅遵從意愿，但因其管理環(huán)節(jié)繁多、涉稅事項復(fù)雜，客觀上仍然存在著較大的稅收風(fēng)險。在透明、互信、互動的基礎(chǔ)上，稅務(wù)機關(guān)與企業(yè)共同建立稅務(wù)風(fēng)險防控機制，是彌補現(xiàn)有企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理不足的有益嘗試，是幫助企業(yè)減少納稅成本和控制稅務(wù)風(fēng)險的重要手段，同時也是化解征納矛盾的重要舉措，是構(gòu)建全面稅收風(fēng)險管理體系的重要組成部分，既有利于企業(yè)又好又快發(fā)展，又有利于提升稅收征管質(zhì)效。
