序言：寫(xiě)作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了1篇的企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)探析樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。

1引言

金融危機(jī)對(duì)國(guó)內(nèi)外許多大企業(yè)的資金鏈和經(jīng)濟(jì)收入等方面造成了不可磨滅的傷害，受到影響的同時(shí)也發(fā)現(xiàn)企業(yè)在內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范上存在的問(wèn)題較大。在現(xiàn)今激烈的國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)環(huán)境中，許多企業(yè)往往受到企業(yè)發(fā)展經(jīng)濟(jì)效益的枷鎖和行業(yè)發(fā)展競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的雙重制約，使得企業(yè)面臨的巨大的風(fēng)險(xiǎn)，這一風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)的發(fā)展造成了無(wú)可代替的損失和前所未有的挑戰(zhàn)?，F(xiàn)今企業(yè)要想在日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境中懶以生存就必須高度關(guān)注和重視企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)物風(fēng)險(xiǎn)防范工作。

2企業(yè)內(nèi)控管理的含義

全面高效的管理企業(yè)最重要的內(nèi)容是企業(yè)內(nèi)部控制，企業(yè)內(nèi)控管理在促進(jìn)企業(yè)達(dá)到發(fā)展目標(biāo)，保障企業(yè)財(cái)物安全和增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收入等方面扮演著重要角色。并且企業(yè)內(nèi)控管理對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有重要幫助，企業(yè)內(nèi)控管理可以確保企業(yè)會(huì)計(jì)部門(mén)工作的真實(shí)程度，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)制定合適的發(fā)展戰(zhàn)略和政策，間接的幫助企業(yè)在日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境中永葆生命力。而且企業(yè)內(nèi)控管理可以將企業(yè)發(fā)展的責(zé)任分配到員工，這對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)具有重要幫助。企業(yè)內(nèi)控管理工作對(duì)企業(yè)發(fā)展的資金來(lái)源和支出做出了明確的規(guī)定，這一做法有效的保障了企業(yè)財(cái)物機(jī)制的健全。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)控管理可以對(duì)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的政策的實(shí)施提供保障。

3我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的問(wèn)題

3.1企業(yè)工作人員內(nèi)部控制管理意識(shí)較為淡薄

國(guó)內(nèi)大多數(shù)企業(yè)內(nèi)控管理工作存在的主要問(wèn)題是企業(yè)員工內(nèi)控管理觀(guān)念缺乏，意識(shí)淡薄。導(dǎo)致這一問(wèn)題出現(xiàn)的主要原因有兩個(gè)方面，其一是企業(yè)員工對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理的規(guī)定和相關(guān)知識(shí)學(xué)習(xí)和掌握不充分，缺乏實(shí)際應(yīng)用的主動(dòng)性；其二是企業(yè)管理人才的專(zhuān)業(yè)技能不高，企業(yè)內(nèi)控管理責(zé)任心不強(qiáng)，對(duì)該項(xiàng)工作的重要程度不理解。

3.2缺乏對(duì)制度落實(shí)的監(jiān)督制度

雖然許多企業(yè)制定了相關(guān)的內(nèi)部控制制度，但是在實(shí)行的時(shí)候，由于沒(méi)有嚴(yán)格的監(jiān)督制度，這樣就導(dǎo)致制度沒(méi)有很好地落實(shí)，從而增加了企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，企業(yè)的相關(guān)工作人員對(duì)內(nèi)控管理的重要性沒(méi)有認(rèn)清，沒(méi)有建立嚴(yán)格有效的獎(jiǎng)懲制度，這樣執(zhí)行不執(zhí)行的效果是一樣的，執(zhí)行好壞的效果也是一樣的。也就是說(shuō)企業(yè)的內(nèi)控管理制度形同虛設(shè)，使企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)存在著潛在的危險(xiǎn)?？偠灾?，企業(yè)的內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度的建立都脫離了實(shí)際，不能夠給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)很大的作用。

3.3內(nèi)控環(huán)境建設(shè)不到位

內(nèi)控環(huán)境的主要組成內(nèi)容是完善的組織部門(mén)和機(jī)構(gòu)、健全合理的管理體系以及較強(qiáng)的企業(yè)執(zhí)行力，企業(yè)內(nèi)控環(huán)境是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)和保障。但是在國(guó)內(nèi)許多大企業(yè)中，很多企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境相對(duì)較差，存在很大的問(wèn)題，例如組織部門(mén)和機(jī)構(gòu)建設(shè)不完善，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)內(nèi)控環(huán)境建設(shè)影響較大，這些問(wèn)題導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展動(dòng)力不足；內(nèi)控規(guī)定和政策不健全，企業(yè)產(chǎn)品的研發(fā)、銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)保障力度不高，企業(yè)管理問(wèn)題突出，企業(yè)資源浪費(fèi)嚴(yán)重、產(chǎn)品丟失等現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮；部分企業(yè)內(nèi)控管理執(zhí)行力不高，使得實(shí)際的管理效果差強(qiáng)人意，甚至是結(jié)果相反。

3.4企業(yè)內(nèi)部控制管理缺乏有效的監(jiān)督

此外，企業(yè)內(nèi)控管理有效監(jiān)督的缺乏也是企業(yè)內(nèi)控管理工作的巨大漏洞和問(wèn)題。盡管大多數(shù)企業(yè)建立健全了企業(yè)內(nèi)控管理機(jī)制和制度，并成立了相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，但在企業(yè)內(nèi)控管理的實(shí)際操作過(guò)程中效果并不顯著。因?yàn)楸O(jiān)督力度不夠，即使部分企業(yè)健全相應(yīng)的內(nèi)控管理規(guī)定和制度，其內(nèi)控管理制度所發(fā)揮的實(shí)際作用并不大，對(duì)企業(yè)管理能力的作用微乎其微，這在某種程度上嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

4企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

4.1加強(qiáng)企業(yè)全體員工的內(nèi)控管理意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

國(guó)內(nèi)當(dāng)前在許多法律中都對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理做出了相關(guān)要求，企業(yè)管理者不得不有效保障企業(yè)財(cái)務(wù)資料的完整性和真實(shí)性，管理者必須重視財(cái)務(wù)管理，并且要重視已經(jīng)建立健全的企業(yè)內(nèi)部控制制度和機(jī)制的實(shí)施。企業(yè)財(cái)務(wù)員工必須提高企業(yè)財(cái)物安全防范意識(shí)，提高自己的警惕性，通過(guò)相關(guān)培訓(xùn)提高自己發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和解決風(fēng)險(xiǎn)的能力，通過(guò)自身努力降低企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)損失。必須讓企業(yè)財(cái)務(wù)員工清晰地了解風(fēng)險(xiǎn)隱藏在工作的細(xì)微之處，如果忽視財(cái)務(wù)工作每一個(gè)細(xì)小的事物都會(huì)對(duì)企業(yè)造成不可磨滅的影響，讓員工提高自己的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，將企業(yè)的內(nèi)控管理意識(shí)和財(cái)物安全風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)統(tǒng)一在同一發(fā)展戰(zhàn)線(xiàn)上，促進(jìn)企業(yè)高效、健康、快速的發(fā)展。比如鄭州匯豐電子有限公司規(guī)定企業(yè)員工必須提高自身內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，讓每個(gè)員工盡快發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，并有效解決，保證了企業(yè)高速穩(wěn)定發(fā)展。

4.2完善調(diào)控環(huán)境的管理

管理環(huán)境是企業(yè)內(nèi)控管理制度形成和發(fā)展的基礎(chǔ)和保障，企業(yè)必須加強(qiáng)管理，創(chuàng)造良好的企業(yè)內(nèi)控管理環(huán)境。管理的主體對(duì)象是人，所以企業(yè)必須積極引進(jìn)觀(guān)念超前，能力超高的財(cái)務(wù)管理人才，企業(yè)整體環(huán)境要流露出危機(jī)意識(shí)和安全防范意識(shí)，企業(yè)上下員工必須加強(qiáng)和提高自己的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制觀(guān)念，必須制定與企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況相符合的企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制，積極宣傳和弘揚(yáng)企業(yè)發(fā)展文化，給員工創(chuàng)造一個(gè)良好的發(fā)展環(huán)境，讓企業(yè)的每一環(huán)節(jié)都可以在特定的約束條件下開(kāi)展，為有效避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)制定預(yù)算方案對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行有效控制。

4.3構(gòu)建多重安全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)智能防御機(jī)制

第一，應(yīng)該努力建設(shè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。以企業(yè)發(fā)展的環(huán)境為基礎(chǔ)，構(gòu)造企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)判斷和預(yù)防系統(tǒng)，通過(guò)該系統(tǒng)挑選出企業(yè)財(cái)務(wù)工作和企業(yè)環(huán)境中的危險(xiǎn)要素，并制定等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)定級(jí)，并將其納入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，切實(shí)提高重要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的判別預(yù)防能力。第二，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控能力。要對(duì)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的財(cái)務(wù)活動(dòng)，特別是重要的財(cái)務(wù)活動(dòng)準(zhǔn)確準(zhǔn)時(shí)地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和識(shí)別，加強(qiáng)對(duì)后續(xù)行為的監(jiān)控和防范。第三，努力增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)解決能力。積極建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制機(jī)制，制定合適的風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)急方案，通過(guò)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，虛擬再現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情景，研究制訂應(yīng)急預(yù)案，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理能力。

4.4完善人才選拔與建設(shè)機(jī)制

企業(yè)有效開(kāi)展內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范最直接有效的手段就是積極加強(qiáng)高效的人才隊(duì)伍建設(shè)。企業(yè)必須通過(guò)自身努力提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，定期組織企業(yè)財(cái)務(wù)人員參加相關(guān)培訓(xùn)，通過(guò)各種優(yōu)勢(shì)條件吸引優(yōu)秀人才加入企業(yè)財(cái)務(wù)工作隊(duì)伍。并且企業(yè)應(yīng)該積極栽培專(zhuān)門(mén)從事內(nèi)控管理的優(yōu)秀人才，積極發(fā)現(xiàn)能力突出的優(yōu)秀員工，合理安排專(zhuān)業(yè)人員的崗位分配。同時(shí)，企業(yè)管理者必須加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)及內(nèi)控管理人員的道德教育，營(yíng)造良好的工作風(fēng)氣，防患于未然。

5結(jié)語(yǔ)

綜合看來(lái)，只有通過(guò)提高企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)防范的綜合水平才能促進(jìn)企業(yè)高效快速發(fā)展，因此企業(yè)管理者必須正確認(rèn)識(shí)和發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的問(wèn)題，通過(guò)努力有效解決問(wèn)題，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督與控制，提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力。只有讓企業(yè)處在科學(xué)的管理機(jī)制下，才能促進(jìn)企業(yè)朝成功的方向發(fā)展。