發(fā)布時間：2022-10-17 10:57:09
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的行業(yè)監(jiān)管論文樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；私人銀行業(yè)務(wù)；監(jiān)管
2007年，因三家中資商業(yè)銀行——中國銀行、中信銀行、招商銀行，相繼成立私人銀行部，開展私人銀行業(yè)務(wù)，而被銀行業(yè)稱為中國“私人銀行元年”。今年，國內(nèi)的主要商業(yè)銀行，如中國工商銀行、交通銀行等，也陸續(xù)開展了這一業(yè)務(wù)。可見，私人銀行業(yè)務(wù)將成為中外資金融機(jī)構(gòu)競爭的又一個重點(diǎn)。與業(yè)界的趨之若鶩相比，目前國內(nèi)并沒有針對私人銀行業(yè)務(wù)出臺專門的監(jiān)管法規(guī)。那么，私人銀行業(yè)務(wù)這一金融創(chuàng)新有哪些特點(diǎn)，其面臨的風(fēng)險有哪些，出現(xiàn)這些風(fēng)險的原因是什么，現(xiàn)有的針對理財業(yè)務(wù)的監(jiān)管制度是否適用于私人銀行業(yè)務(wù)，對這些問題的回答有助于完善我國私人銀行業(yè)務(wù)的監(jiān)管，促進(jìn)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展。
一、私人銀行業(yè)務(wù)的特點(diǎn)
私人銀行(privatebanking)的發(fā)展已有400余年的歷史，它通過客戶經(jīng)理向擁有高額凈資產(chǎn)的私人客戶及其家庭提供以財富管理為核心的、高質(zhì)量、專業(yè)化金融及相關(guān)服務(wù)獲取收入。私人銀行業(yè)務(wù)具有五大特點(diǎn)：一是客戶的特殊性。其目標(biāo)客戶群不是一般大眾客戶，而是高額凈資產(chǎn)客戶(HNWIs)；二是服務(wù)多元化、個性化。私人銀行提供了多元化的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和個性化的服務(wù)方式來滿足客戶的需求；三是信息不對稱程度高，易導(dǎo)致利益沖突。由于銀行無法完全掌握客戶的準(zhǔn)確信息和客戶無法了解私人銀行業(yè)務(wù)的相關(guān)信息，存在較高程度的信息不對稱，容易導(dǎo)致利益沖突問題的產(chǎn)生；四是服務(wù)期限長、私密性高；五是賬戶復(fù)雜、交易金額巨大。私人銀行業(yè)務(wù)和理財業(yè)務(wù)不是同一個范疇，私人銀行業(yè)務(wù)更為廣泛，包括投資、融資、保險、咨詢顧問等多項業(yè)務(wù)在內(nèi)，跨多部門、多業(yè)務(wù)領(lǐng)域；而理財是縱向的，理財服務(wù)只是私人銀行業(yè)務(wù)的一小部分內(nèi)容，所以不能將私人銀行業(yè)務(wù)規(guī)范劃歸到理財業(yè)務(wù)框架之中。
二、私人銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險的特點(diǎn)
私人銀行業(yè)務(wù)是一項高風(fēng)險業(yè)務(wù)，需要較高的風(fēng)險管理能力。與理財業(yè)務(wù)相比，私人銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險特點(diǎn)表現(xiàn)為：一是面臨的風(fēng)險多。由于私人銀行業(yè)務(wù)的產(chǎn)品和服務(wù)范圍遠(yuǎn)遠(yuǎn)豐富于理財業(yè)務(wù)，因此其面臨風(fēng)險更多。二是風(fēng)險發(fā)生的概率大。私人銀行業(yè)務(wù)更復(fù)雜，存在更多的潛在風(fēng)險事件和風(fēng)險點(diǎn)，需要較高的風(fēng)險管理水平。但作為一項新興業(yè)務(wù)，銀行相應(yīng)的內(nèi)控管理較弱，因此更容易引發(fā)風(fēng)險。三是風(fēng)險復(fù)雜，有較強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性。私人銀行業(yè)務(wù)集多種風(fēng)險于一體，各種風(fēng)險的抵補(bǔ)或交叉關(guān)系更為復(fù)雜，更容易相互傳染、轉(zhuǎn)化。四是風(fēng)險計量難度大。由于私人銀行業(yè)務(wù)是針對極少數(shù)的客戶，面臨合規(guī)風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險等許多新型風(fēng)險，傳統(tǒng)的計量方法較難預(yù)測和計算。五是從風(fēng)險分類來看，操作風(fēng)險與合規(guī)風(fēng)險是商業(yè)銀行發(fā)展私人銀行業(yè)務(wù)面臨的最大風(fēng)險。
私人銀行業(yè)務(wù)由于其組織形式和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，導(dǎo)致了其風(fēng)險生成有如下特殊的原因：一是私人銀行業(yè)務(wù)與利益沖突。私人銀行的存在和發(fā)展降低了市場的交易費(fèi)用，改善了市場和投資者間的信息不對稱，促進(jìn)了市場的發(fā)展。但私人銀行的中介地位決定其難以規(guī)避利益沖突，由于私人銀行獲得信息的機(jī)會和能力遠(yuǎn)勝于客戶，客戶不得不依賴私人銀行提供的信息進(jìn)行決策，當(dāng)一項交易為客戶服務(wù)而可以有兩種解決方式時，私人銀行可能會選擇從自己的利益角度看更為有利的方式，進(jìn)而引發(fā)“利益沖突”?！盎乜邸笔抢鏇_突的典型表現(xiàn)形式。私人銀行可能會選擇給予自己回扣多的產(chǎn)品與服務(wù)推薦給客戶。私人銀行給客戶提供多元化金融服務(wù)時，利益主體也隨之多元化，利益沖突就更為激烈。二是私人銀行業(yè)務(wù)與合謀行為。在私人銀行業(yè)務(wù)中，合謀主要是指私人銀行可能利用自己的專業(yè)知識，協(xié)助客戶從事“洗錢”等違反法律法規(guī)的行為，謀求自身利益最大化，損害社會福利。
三、我國現(xiàn)有監(jiān)管體系存在的問題
目前，我國對私人銀行業(yè)務(wù)實(shí)施的監(jiān)管主要是依照商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)的監(jiān)管進(jìn)行的。盡管他們都是商業(yè)銀行個人業(yè)務(wù)的重要組成部分，在監(jiān)管手段、指標(biāo)設(shè)定等方面都有很多相似性，但對私人銀行來講，它畢竟與理財業(yè)務(wù)有不同的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，面臨不同的風(fēng)險，因此，對它的監(jiān)管還應(yīng)考慮其經(jīng)營模式的特殊性，否則監(jiān)管就極可能出現(xiàn)低效率的情況。具體來說，私人銀行業(yè)務(wù)在風(fēng)險監(jiān)管上主要存在以下問題：
(一)金融監(jiān)管法律體系不健全。我國目前沒有針對私人銀行監(jiān)管規(guī)定。商業(yè)銀行開展私人銀行業(yè)務(wù)，暫時采用理財業(yè)務(wù)的監(jiān)管規(guī)定，這存在兩方面問題：一是理財業(yè)務(wù)只是私人銀行業(yè)務(wù)的一小部分，因而不能將私人銀行業(yè)務(wù)劃歸到理財業(yè)務(wù)框架之中。二是上述的管理規(guī)定與辦法，或主要針對某一種產(chǎn)品，或主要針對某一種風(fēng)險，而私人銀行業(yè)務(wù)是一種產(chǎn)品多元化且具有復(fù)雜風(fēng)險的業(yè)務(wù)，這些規(guī)章制度不能替代對私人銀行業(yè)務(wù)的監(jiān)管。
(二)監(jiān)管主體多元化，重復(fù)監(jiān)管與監(jiān)管真空并存。從監(jiān)管部門來看，銀監(jiān)會對商業(yè)銀行私人銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管。但從整個業(yè)務(wù)范圍看，涉及的部門更多。如，中國人民銀行負(fù)責(zé)反洗錢，國家外匯管理局管理外匯，證監(jiān)會對證券市場進(jìn)行監(jiān)管等。商業(yè)銀行開展私人銀行業(yè)務(wù)須與不同監(jiān)管部門溝通，得到不同部門的許可，這就不可避免地造成監(jiān)管職能的重復(fù)與真空，造成商業(yè)銀行的被監(jiān)管成本提高或是逃避監(jiān)管。因此，私人銀行這一金融創(chuàng)新實(shí)際上對現(xiàn)有的分業(yè)監(jiān)管體制提出了挑戰(zhàn)。
(三)缺乏風(fēng)險監(jiān)管，監(jiān)管能力和效率處于較低水平。目前，對于開展私人銀行業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入條件、客戶構(gòu)成、產(chǎn)品定價等方面沒有統(tǒng)一的法律法規(guī)可循，對風(fēng)險性監(jiān)管和規(guī)范性監(jiān)管涉及不多，特別是缺乏有效的控制措施來抑制利益沖突與共謀行為引發(fā)的風(fēng)險。從風(fēng)險監(jiān)管角度分析，這樣的監(jiān)管措施往往起不到應(yīng)有的效果。一旦私人銀行業(yè)務(wù)出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險，監(jiān)管部門只能被動地事后處理，這影響了私人銀行業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展。
(四)與國際監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)還沒有接軌。自上世紀(jì)九十年代以來，私人銀行業(yè)務(wù)已從傳統(tǒng)的自律型監(jiān)管向政府型監(jiān)管方向轉(zhuǎn)化，各國監(jiān)管機(jī)構(gòu)出于保護(hù)消費(fèi)者、控制業(yè)務(wù)風(fēng)險的角度提高了私人銀行業(yè)務(wù)的監(jiān)管要求。如，歐盟2007年11月1日開始生效的“金融工具市場法規(guī)”，幾乎涉及到私人銀行業(yè)務(wù)的方方面面。國內(nèi)目前較為寬松的監(jiān)管要求易使中國成為私人銀行業(yè)務(wù)的“監(jiān)管洼地”，對業(yè)務(wù)發(fā)展迅速、業(yè)務(wù)范圍相對復(fù)雜的外資金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管難以真正起到防范風(fēng)險的作用。
四、改進(jìn)私人銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管的建議
(一)制定私人銀行監(jiān)管條例，加強(qiáng)協(xié)同監(jiān)管。監(jiān)管的宗旨并不是要消滅所有的金融風(fēng)險，而是要將金融風(fēng)險控制在合理的可承受的范圍內(nèi)。銀監(jiān)會應(yīng)盡快制訂私人銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管條例，在私人銀行業(yè)務(wù)的市場準(zhǔn)入條件、業(yè)務(wù)范圍、信息披露、監(jiān)管流程等方面參考國外立法做出相應(yīng)規(guī)定，使金融監(jiān)管有法可依。同時，應(yīng)加強(qiáng)與其他金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的協(xié)助監(jiān)管和補(bǔ)充監(jiān)管，建立有效的溝通渠道，及時提供監(jiān)管對象的活動情況和通報監(jiān)管要求的變化與考慮。
(二)加強(qiáng)私人銀行業(yè)務(wù)市場準(zhǔn)入監(jiān)管。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)通過一系列定性和量化指標(biāo)，加強(qiáng)私人銀行業(yè)務(wù)的市場準(zhǔn)入監(jiān)管。其中，最重要的市場準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)有三方面：一是銀行的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。由于銀行經(jīng)營私人銀行業(yè)務(wù)后其操作風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險加大了，因此可考慮對經(jīng)營私人銀行業(yè)務(wù)的銀行提出資本充足率要求、合規(guī)記錄要求、經(jīng)營范圍要求等，以保證銀行的安全與穩(wěn)健經(jīng)營。二是從業(yè)人員的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。制訂從業(yè)人員行為規(guī)范，對高層管理人員、客戶關(guān)系經(jīng)理的任職資格提出嚴(yán)格要求，盡量避免人為因素可能造成的風(fēng)險。三是客戶的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)規(guī)定私人銀行客戶的最低個人凈資產(chǎn)要求，并要求商業(yè)銀行實(shí)施“認(rèn)識你的顧客”(KYC)的測試。
(三)強(qiáng)化內(nèi)部控制與風(fēng)險管理，合規(guī)監(jiān)管和風(fēng)險監(jiān)管并舉。私人銀行最大的責(zé)任是充分的信息披露、確保交易的公正及良好的風(fēng)險控制。監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管不能有效替代私人銀行內(nèi)部的風(fēng)險管理與合規(guī)職能，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)對私人銀行的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、信息披露提出具體要求，規(guī)范各服務(wù)提供方的行為，明確各自的法律責(zé)任，促使服務(wù)提供商高度重視業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)密監(jiān)控主要的風(fēng)險集中及其傳遞，保護(hù)消費(fèi)者利益。
(四)加強(qiáng)國際監(jiān)管合作，與國際監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)接軌。目前，銀監(jiān)會正積極推進(jìn)與國外金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的合作與交流，并與英美等國的監(jiān)管機(jī)構(gòu)達(dá)成商業(yè)銀行代客境外理財業(yè)務(wù)監(jiān)管合作協(xié)議。在此基礎(chǔ)上還需進(jìn)一步加強(qiáng)信息交流和監(jiān)管合作，建立監(jiān)管高層的互訪和磋商機(jī)制，實(shí)行跨境聯(lián)合現(xiàn)場檢查。同時，還應(yīng)努力與國際監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)接軌，促進(jìn)監(jiān)管制度國際化，并積極參與國際金融監(jiān)管新規(guī)則的形成與發(fā)展，以適應(yīng)金融監(jiān)管新形勢的需要。
關(guān)鍵詞：工程監(jiān)理項目管理發(fā)展方向
建設(shè)監(jiān)理是一個由多學(xué)科，多專業(yè)構(gòu)成的技術(shù)密集智能型組織，它在城市建設(shè)和工程建設(shè)實(shí)施建設(shè)監(jiān)理制中起著舉足輕重的作用。這一行之有效的建設(shè)管理制度被世界上許多國家和地區(qū)，特別是發(fā)達(dá)國家推崇已有上百年的歷史。我國于1988年開始工程監(jiān)理工作的試點(diǎn)，1996年在建設(shè)領(lǐng)域全面推行工程監(jiān)理制度。取得了明顯的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)了我國工程建設(shè)管理水平的提高，得到了全社會的廣泛認(rèn)同，監(jiān)理已成為工程建設(shè)中不可缺少的重要環(huán)節(jié)。本文意在根據(jù)我國監(jiān)理行業(yè)的現(xiàn)狀、借鑒國外監(jiān)理行業(yè)的發(fā)展，為我國監(jiān)理行業(yè)的發(fā)展方向指明道路，從而提高我國咨詢行業(yè)的綜合競爭力。
一、我國監(jiān)理行業(yè)的現(xiàn)狀
我國自提出推行工程監(jiān)理制度，經(jīng)歷了準(zhǔn)備階段（1988年）、試點(diǎn)階段（1989-1992年）、穩(wěn)步發(fā)展階段（1993-1995年）以及全面推廣階段（1996年-至今）四個發(fā)展階段，無論從理論上還是實(shí)踐上都積累了豐富的經(jīng)驗，但仍存在以下幾點(diǎn)不足。
1、監(jiān)理的定位不明確
監(jiān)理的定位問題，一直是束縛著我國監(jiān)理行業(yè)發(fā)展的原因之一。
1.1監(jiān)理的位置定位錯誤
目前社會各界對工程監(jiān)理的認(rèn)識存在分歧，在監(jiān)理應(yīng)處的位置方面，有的認(rèn)為監(jiān)理應(yīng)是獨(dú)立的第三方，有的認(rèn)為應(yīng)是業(yè)主方的代表，還有的認(rèn)為監(jiān)理應(yīng)代表政府；等等。思想、認(rèn)識的不一致，影響了工程監(jiān)理行業(yè)的健康發(fā)展。
1.2監(jiān)理安全責(zé)任的擴(kuò)大化
監(jiān)理單位要不要對安全生產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任、承擔(dān)多大的責(zé)任，一直存在著爭議?，F(xiàn)在很多地方制定的“監(jiān)理安全細(xì)則”和“監(jiān)理操作規(guī)程”都從不同程度上將監(jiān)理的責(zé)任任意擴(kuò)大化。只要是監(jiān)理審核過的方案出了問題，一律對監(jiān)理企業(yè)實(shí)行很重的行政處罰。這將必然導(dǎo)致監(jiān)理工程師在審核安全方案時，無限制的要求承包商提高安全系數(shù)而無視安全成本，不利于整個工程項目的正常順利實(shí)施。
2、監(jiān)理的工作范圍及內(nèi)容狹小
監(jiān)理工作范圍及內(nèi)容的狹小可以通過縱向與橫向兩個方面來體現(xiàn)。
2.1縱向方面：
目前，我國絕大部分工程監(jiān)理單位從事的都是施工階段的監(jiān)理，如對北京、上海、江蘇、浙江等十六省市172156個監(jiān)理工程的調(diào)查統(tǒng)計，從事施工階段質(zhì)量、進(jìn)度和投資控制的有148192個，占86.08%，而從事前期咨詢、勘察設(shè)計、招標(biāo)、設(shè)備采購與建造等階段咨詢服務(wù)的僅占13.92%。前期階段監(jiān)理的缺乏，使得前期階段在功能策劃、可行性研究、設(shè)計圖紙的完善性等方面不夠完善，導(dǎo)致施工階段設(shè)計變更較多，工期失控，有的甚至影響工程質(zhì)量。
2.2橫向方面：
監(jiān)理單位按照建設(shè)部當(dāng)年對實(shí)施監(jiān)理制的初衷，應(yīng)該是“三控、二管、一協(xié)調(diào)”，但是由于體制原因，機(jī)制上不配套，監(jiān)理的“三控”即投資、進(jìn)度、質(zhì)量管理的職能被異化，實(shí)際操作中絕大多數(shù)監(jiān)理單位僅是以“質(zhì)量監(jiān)理為主”，投資控制基本上由建設(shè)單位實(shí)施，很少項目給予監(jiān)理實(shí)行“三控制”，因此長期以來，監(jiān)理的“三控、二管、一協(xié)調(diào)”未得到有效貫徹。
3、監(jiān)理隊伍自身建設(shè)水平低
3.1監(jiān)理人員總體素質(zhì)低。
主要表現(xiàn)在監(jiān)理工程師的知識結(jié)構(gòu)不夠合理，缺乏集技術(shù)和管理于一體的復(fù)合型監(jiān)理人才，不熟悉國際慣例，缺乏語言交流溝通能力，參與國際性的監(jiān)理行業(yè)競爭難度較大。此外專業(yè)監(jiān)理工程師的數(shù)量和質(zhì)量不能滿足監(jiān)理工作需要，尚未掌握一套必備的現(xiàn)代管理方法與手段，特別是項目總監(jiān)層次的人才更是十分匱乏，由于總監(jiān)對工程項目甚至對于一個監(jiān)理公司能起到關(guān)鍵性的形象作用和效應(yīng)，因而要求他具有較高的監(jiān)理藝術(shù)、業(yè)務(wù)水平、協(xié)調(diào)能力以及管理經(jīng)驗等。人員素質(zhì)的差距在很大程度上是制約了我們監(jiān)理行業(yè)競爭力。
3.2監(jiān)理取費(fèi)過低。
十多年來，過低的監(jiān)理費(fèi)用對我國監(jiān)理行業(yè)的發(fā)展和監(jiān)理人員素質(zhì)的提高造成了極為不良的影響。據(jù)統(tǒng)計，智力密集型的監(jiān)理企業(yè)尚達(dá)不到勞動密集型施工企業(yè)的效益水平。監(jiān)理費(fèi)率過低影響了一些優(yōu)秀的高學(xué)歷、高學(xué)位、高職稱、高水平復(fù)合型人才的加入。目前實(shí)行的監(jiān)理費(fèi)取值仍執(zhí)行由建設(shè)部和國家物價局于1992年聯(lián)合的《工程建設(shè)監(jiān)理收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》。
二、國外監(jiān)理行業(yè)的發(fā)展
1、高效的咨詢服務(wù)業(yè)
發(fā)達(dá)國家的監(jiān)理行業(yè)明確界定為咨詢業(yè)，并都對監(jiān)理人員的職業(yè)行為制定了道德規(guī)范和準(zhǔn)則，監(jiān)理也逐漸成為高效的并受人尊重的咨詢行業(yè)。如美國土木工程學(xué)會規(guī)定了咨詢工程師（監(jiān)理工程師）的道德準(zhǔn)則，其核心內(nèi)容強(qiáng)調(diào)了“正直、公平、誠信、服務(wù)”，日本咨詢工程師協(xié)會制定了咨詢工程師（監(jiān)理工程師）《職業(yè)行為規(guī)范》，其基本原則是堅持監(jiān)理工作的科學(xué)性、公正性、中立性、服務(wù)性。監(jiān)理工程師正直、公平、誠信、服務(wù)等的工作態(tài)度和敬業(yè)精神，充分體現(xiàn)了FIDIC對監(jiān)理工程師要求的精髓。
2、安全責(zé)任非監(jiān)理工程師職責(zé)
國際咨詢工程師聯(lián)合會（FIDIC）在1999年出版了幾本新版合同條件，在“施工合同條件”（新紅皮書）、“工程設(shè)備與設(shè)計/建造合同條件”（新黃皮書）以及“EPC交鑰匙項目合同條件”（銀皮書）中對安全生產(chǎn)管理的職責(zé)均有明確的規(guī)定。這三本合同條件均在承包商的一般義務(wù)中明確規(guī)定“承包商應(yīng)對所有現(xiàn)場作業(yè)、所有施工方法和全部工程的完備性、穩(wěn)定性和安全性承擔(dān)責(zé)任”（第4.1條款）。
AIA（美國建筑師協(xié)會）編制的系列合同文件中，對建筑師的職責(zé)有十分明確的界定，即“建筑師對承包商報批文件和材料的復(fù)審不代表對承包商的施工手段、方案、技術(shù)、操作順序或程序等方面在安全防范上通過了合法的批準(zhǔn)”（第4.2.7條款）。AIA中提及的建筑師相當(dāng)于我國的總監(jiān)理工程師。
ICE（英國土木工程師學(xué)會）出版的合同條件中及AS(澳大利亞標(biāo)準(zhǔn))4000—1997工程項目通用合同條件范本中的合同條款中對監(jiān)理工程師的安全責(zé)任也有以上類似說明。
3.業(yè)務(wù)寬深化。
發(fā)達(dá)國家的咨詢監(jiān)理業(yè)的歷史長達(dá)百余年，業(yè)務(wù)發(fā)展均達(dá)寬闊深長的高水準(zhǔn)程度，真正擔(dān)當(dāng)起全方位的監(jiān)理（咨詢）任務(wù)，覆蓋了整個建設(shè)的全過程。無論是英國實(shí)施的Q.S制，即測量師（QuantitySurveying），還是美國開展的CM方式（Fast--Track--Construction--Management），還是60年代以來在美國、德國、法國、日本等廣泛采用ProjectManagement即項目管理法（PM制），其核心都是對監(jiān)理工程師的地位、資格、職責(zé)、義務(wù)、工作方式以及同業(yè)主、承建單位等關(guān)系在法律經(jīng)濟(jì)上的定格，他們具體服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍已逐步擴(kuò)展到為業(yè)主提供投資規(guī)劃、投資估算、價值分析，向設(shè)計單位，施工單位提供費(fèi)用控制，項目實(shí)施中進(jìn)行合同管理、進(jìn)度、質(zhì)量、成本控制、付款審定、工程索賠、信息管理、組織協(xié)調(diào)、決算審核等。
4.人才高素質(zhì)化。
國外對監(jiān)理工程師、咨詢工程師在學(xué)歷方面要求較高，大部分具有碩士、博士學(xué)位。有的監(jiān)理公司，高技術(shù)職稱人員所占的比例高達(dá)30%～40%以上，能熟練運(yùn)用FIDIC制訂的權(quán)威性國際通用的范本和國際慣例。如美國著名的蘭德公司，在547名監(jiān)理咨詢?nèi)藛T中，有200名博士，178名碩士。又如聯(lián)邦德國克瞄伯康采恩系統(tǒng)工程公司，在100名咨詢?nèi)藛T中，有50%具有博士學(xué)位。同時，國外重視在職監(jiān)理人員的教學(xué)，每年要投入較大的費(fèi)用用于人員培訓(xùn)，提高監(jiān)理業(yè)務(wù)水平。除此之外，國外在吸納監(jiān)理咨詢工程師時強(qiáng)調(diào)個人的工作實(shí)踐經(jīng)驗。如英國咨詢工程師協(xié)會規(guī)定入會的會員年齡必須在38歲以上，新加坡要求工程結(jié)構(gòu)方面的監(jiān)理工程師必須具有8年以上的工程設(shè)計經(jīng)驗。法國對其資質(zhì)要求似乎更高，除要求申請人必須是高等土木工程學(xué)院畢業(yè)生，具有10年以上工程經(jīng)歷，還必須通過法國建設(shè)部“技術(shù)監(jiān)理審查委員會”資審面試確認(rèn)方可。
經(jīng)上述嚴(yán)格的職業(yè)要求，監(jiān)理工程師素質(zhì)均達(dá)精通法律，主要是經(jīng)濟(jì)合同法和FID1C編制的條款；善于管理，主要是熟練掌握現(xiàn)代化管理方法和手段；有技術(shù)專長，具備施工安裝各種專業(yè)知識，能進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，為高素質(zhì)、高智能的管理人才。
5.酬金優(yōu)厚化。
國際上監(jiān)理費(fèi)用的額度和價位比較高，通常情況下約占工程總造價的1%～4%之間，由于建設(shè)項目的種類、特點(diǎn)、服務(wù)內(nèi)容深度的差異，各國略有不同，如以工程總價為基數(shù)，美國收取3%～4%，德國收5%（含工程設(shè)計方案費(fèi)），日本收2.3%～4.5%（名為“設(shè)計監(jiān)理費(fèi)”），臺灣省收2.3%左右，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)中還因監(jiān)理資質(zhì)等級不同而有所浮動。
三、我國監(jiān)理行業(yè)的發(fā)展方向
1、明確監(jiān)理的定位
1.1監(jiān)理為服務(wù)于業(yè)主的咨詢單位
業(yè)主與監(jiān)理工程師簽訂的合同——《委托建設(shè)監(jiān)理合同》是委托合同的一種，監(jiān)理工程師受業(yè)主委托對項目實(shí)施監(jiān)理和管理。監(jiān)理合同的標(biāo)的是服務(wù)，即監(jiān)理工程師應(yīng)根據(jù)委托為業(yè)主提供高水平的、專業(yè)化的智力服務(wù)。
《建筑法》第三十二條將工程監(jiān)理定位為代表建設(shè)單位，對承包單位在施工質(zhì)量、建設(shè)工期和建設(shè)資金使用等方面實(shí)施監(jiān)督。所以，我們要以法律法規(guī)為依據(jù)來統(tǒng)一認(rèn)識，工程監(jiān)理單位就是受業(yè)主的委托，依照法律法規(guī)及有關(guān)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計文件和合同實(shí)施監(jiān)理。監(jiān)理實(shí)際上是建設(shè)單位項目管理的延伸，也就是說，監(jiān)理應(yīng)該維護(hù)業(yè)主的合法權(quán)益，為業(yè)主服務(wù)，幫助業(yè)主管理好工程項目。因此監(jiān)理單位一定要轉(zhuǎn)變觀念，提高服務(wù)意識，只有監(jiān)理的服務(wù)水平提高了，才能受到業(yè)主的認(rèn)可，監(jiān)理的地位才能提高。但是，監(jiān)理的獨(dú)立性也不應(yīng)忽視，監(jiān)理企業(yè)是獨(dú)立的法人，監(jiān)理工程師在執(zhí)業(yè)時要遵循國家有關(guān)法律、法規(guī)，遵守合同約定，法律規(guī)定的責(zé)任必須履行，遵守公平、公正、客觀的職業(yè)操守。
1.2正確理解監(jiān)理的安全責(zé)任
我國的《安全生產(chǎn)法》和《建筑法》中都沒有規(guī)定監(jiān)理工程師承擔(dān)施工中的安全管理職責(zé)，但《安全條例》中的第14條、第26條與第57條分別對監(jiān)理工程師在現(xiàn)場安全生產(chǎn)管理中承擔(dān)的責(zé)任做出了一些規(guī)定。但其對監(jiān)理在施工過程中具體承擔(dān)的安全管理工作及承擔(dān)的具體責(zé)任不明確，比如在安全生產(chǎn)監(jiān)理方面，對施工組織設(shè)計方案的審查，是實(shí)質(zhì)性的技術(shù)審查還是程序性審查，如果是技術(shù)性審查，應(yīng)該審查到什么程度等，都沒有做出明確規(guī)定。這就迫切需要相關(guān)實(shí)施細(xì)則的出臺，以《條例》為依據(jù)，對監(jiān)理的安全管理工作內(nèi)容、工作深度進(jìn)行細(xì)化，并對監(jiān)理應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任進(jìn)行明確界定，力爭做到客觀、科學(xué)、合理、易操作，避免將監(jiān)理的安全責(zé)任擴(kuò)大化，以正確指導(dǎo)監(jiān)理行業(yè)的健康發(fā)展。
2、全過程、全方位監(jiān)理
監(jiān)理工作面臨世界經(jīng)濟(jì)一體化、市場經(jīng)濟(jì)體制不斷健全和建設(shè)項目組織實(shí)施方式改革帶來的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。工程監(jiān)理企業(yè)必須進(jìn)一步樹立市場競爭觀念、經(jīng)營理念和服務(wù)意識，不斷拓展經(jīng)營范圍、擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，向縱深兩個方面擴(kuò)展，從單一的施工階段監(jiān)理向建設(shè)工程全過程的項目管理延伸，從單一的質(zhì)量控制項投資、進(jìn)度控制發(fā)面發(fā)展，應(yīng)用現(xiàn)代項目管理理論，采用先進(jìn)的項目管理方法和技術(shù)手段，為業(yè)主提供全過程、全方位的咨詢服務(wù)。這種咨詢服務(wù)可以是從建設(shè)工程前期策劃、可行性研究、設(shè)計管理，到工程招標(biāo)、施工管理、試運(yùn)轉(zhuǎn)的全過程服務(wù)，包括進(jìn)度、造價、質(zhì)量及安全等方面的全方位管理。為工程監(jiān)理企業(yè)拓展其經(jīng)營范圍和規(guī)模創(chuàng)造了良好的發(fā)展機(jī)遇。
3、提高監(jiān)理人員素質(zhì)
提高監(jiān)理隊伍素質(zhì)是一項長期任務(wù)，應(yīng)當(dāng)制定長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃。當(dāng)務(wù)之急是多渠道并舉全面提高監(jiān)理工程師的素質(zhì)，以緩解到徹底解決監(jiān)理人才的年齡與知識老化的問題。其解決辦法是：①大力繼續(xù)推行培訓(xùn)工作，開展不同層次的監(jiān)理人員的培訓(xùn)和對國際工程監(jiān)理等專題研討，如監(jiān)理公司總經(jīng)理培訓(xùn)、總監(jiān)培訓(xùn)、某工程項目培訓(xùn)等；②開展國際同行間業(yè)務(wù)交流、互訪活動、取長補(bǔ)短，知己知彼，搞清國際“軌道”，便于接“軌”。③選擇有關(guān)學(xué)校設(shè)立監(jiān)理專業(yè)，實(shí)行工程監(jiān)理專業(yè)本科教育。同時，可以在一些具備條件的大學(xué)設(shè)立工程監(jiān)理碩士學(xué)位或博士學(xué)位，以少數(shù)具備一定工程實(shí)踐經(jīng)驗的年輕人為主要培養(yǎng)對象，學(xué)習(xí)科目可按照項目管理內(nèi)容設(shè)立，并借鑒國外工程管理學(xué)先進(jìn)的教學(xué)方法，結(jié)合我國實(shí)際，培養(yǎng)一批高層次監(jiān)理人才。④盡快提高工程監(jiān)理的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，以吸引高素質(zhì)、高水平人才。
4、管理和監(jiān)理合一，并向項目管理公司過渡
4.1政策法規(guī)的引導(dǎo)趨勢
國際工程項目管理實(shí)踐中，多數(shù)將建設(shè)項目的全過程管理工作與建造期的現(xiàn)場施工監(jiān)理工作合并委托同一家工程管理顧問公司承擔(dān)，而國內(nèi)工程由于歷史因襲性多數(shù)項目是管理與監(jiān)理分別委托的。國家建設(shè)部2003年3月10日出臺的《關(guān)于培育發(fā)展工程總承包和工程項目管理企業(yè)的指導(dǎo)意見》四、（五）中規(guī)定：“對于依法必須實(shí)行監(jiān)理的工程項目，具有相應(yīng)監(jiān)理資質(zhì)的工程項目管理企業(yè)受業(yè)主委托進(jìn)行項目管理，業(yè)主可不再另行委托工程監(jiān)理，該工程項目管理企業(yè)依法行使監(jiān)理權(quán)限，承擔(dān)監(jiān)理責(zé)任；沒有相應(yīng)監(jiān)理資質(zhì)的工程項目管理企業(yè)受業(yè)主委托進(jìn)行項目管理、業(yè)主應(yīng)該另行委托監(jiān)理”。工程監(jiān)理是工程項目管理的重要組成部分，管理和監(jiān)理單位職能的合并，符合不斷發(fā)展的建筑市場運(yùn)作關(guān)系，也符合項目管理的要求。同時，監(jiān)理單位應(yīng)逐步向項目管理公司過渡。
建設(shè)部在2003年2月以建令[20O3]30號文了《關(guān)于培育發(fā)展工程總承包和工程項目管理企業(yè)的指導(dǎo)意見》(以下簡稱《指導(dǎo)意見》)，文中指出：積極推行工程總承包和工程項目管理是：
…貫徹中央“走出去”發(fā)展戰(zhàn)略，積極開拓國際市場的需要。我國的建設(shè)監(jiān)理公司本身的定位就應(yīng)該是為業(yè)主方服務(wù)的項目管理公司。…
多年來，由于客觀和主觀的原因，未能全面地實(shí)現(xiàn)這個目標(biāo)，建設(shè)部在專題調(diào)研的基礎(chǔ)上的上述《指導(dǎo)意見》，既為我國建設(shè)臨理事業(yè)的發(fā)展指出了方向，也提供了機(jī)遇。
4.2北京國金咨詢管理公司的發(fā)展路程強(qiáng)有力的證明了項目管理公司的市場生命力
“國金管理”創(chuàng)建于1998年8月，作為北京第一家專門從事建設(shè)項目全過程管理的企業(yè)，在業(yè)內(nèi)尚未對項目全過程管理形成共識，并缺乏政策法規(guī)的引導(dǎo)情況下，“國金管理”以最大程度滿足投資人的建設(shè)項目管理需求為己任，通過幾年不懈努力，由初期市場初步接受直至贏得了業(yè)界的廣泛認(rèn)同。成立6年來先后承擔(dān)全過程管理與監(jiān)理的已建和在建大中型項目共35個，總建筑面積約225.7萬平方米；其中不乏國內(nèi)頂尖級重大建設(shè)項目，如中國最大的社會發(fā)展項目——中國中央電視臺新臺址工程（總建筑面積約55萬平方米，建安工程總投資約70億元）的建設(shè)項目全過程管理，及中國最具影響力的項目——地處天安門廣場的中國國家博物館改建擴(kuò)建工程（總建筑面積約18萬平方米，總投資約20億元）的建設(shè)項目全過程管理。“國金管理”的實(shí)踐經(jīng)驗表明工程管理公司有著廣泛的市場需求和強(qiáng)盛的生命力。
4.2.1管理和監(jiān)理的合一
“國金管理”在多年項目委托管理實(shí)踐中早已推行項目管理與監(jiān)理的合一，取得了良好的效果。“國金管理”具有國家發(fā)展與改革委員會頒發(fā)的中國工程咨詢甲級資質(zhì)和建設(shè)部頒發(fā)的中國建設(shè)工程監(jiān)理甲級資質(zhì)，在承接的大型項目中，如：西門子中國總部大樓、恭親王府、農(nóng)業(yè)部機(jī)關(guān)大院改造工程等都是管監(jiān)合一項目。實(shí)踐表明，通過合并建設(shè)項目管理與施工監(jiān)理工作，減少了項目管理的內(nèi)部工作界面，實(shí)現(xiàn)了資源的共享。提高了工作效率與質(zhì)量。并且這一新型的管理模式也與國際工程咨詢業(yè)的一般作法非常接近，實(shí)現(xiàn)了與國際通用作法的接軌，也符合中國政府關(guān)于培育和扶持工程項目管理企業(yè)的政策傾向及近期頒布的關(guān)于推動“管監(jiān)合一”的相關(guān)法規(guī)。
4.2.2全過程的融會貫通
“國金管理”不僅具有中國工程咨詢甲級資質(zhì)、中國建設(shè)工程監(jiān)理甲級資質(zhì)及工程招標(biāo)甲級資質(zhì)，并于2003年10月通過了建筑工程全過程管理（含監(jiān)理）的綜合管理體系認(rèn)證，即集ISO9001：2000的質(zhì)量管理體系、ISO14001：1996的環(huán)境管理體系、GB/T28001-2001的職業(yè)健康安全管理體系的三位一體的認(rèn)證，成為國內(nèi)首家完成建設(shè)項目全過程管理（含監(jiān)理）綜合管理體系認(rèn)證的工程咨詢企業(yè)，具有承擔(dān)建設(shè)項目全過程管理所需的完備的經(jīng)營資格。其業(yè)務(wù)范圍向前延伸至項目功能策劃與立項研究，向后延伸至施工監(jiān)理，此延伸并非將階段性業(yè)務(wù)簡單地堆砌在一起。“國金管理”非常注重使項目前期策劃咨詢與項目建設(shè)期實(shí)施的有機(jī)結(jié)合，將建設(shè)期實(shí)施及后期管理中反饋的信息、數(shù)據(jù)經(jīng)過統(tǒng)計分析后用于項目前期的策劃咨詢，這樣的策劃與前期咨詢的成果具有很高的可行性，一旦經(jīng)業(yè)主或政府批準(zhǔn)付諸實(shí)施，一般都能指導(dǎo)實(shí)踐得到落實(shí)。
根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》，對政府投資的非經(jīng)營性建設(shè)項目，要推行“代建制”，所謂“代建制”的實(shí)質(zhì)是以專業(yè)化的“工程項目管理單位”取代原有項目使用單位臨時自設(shè)的管理機(jī)構(gòu)，從而提高建設(shè)項目的管理水平。由于“國金管理”自發(fā)展之初，即將自己業(yè)務(wù)定位為全過程項目管理，經(jīng)過多年實(shí)踐，已經(jīng)積累了豐富的項目管理經(jīng)驗。所以自推行代建制以來，已先后承接了3個代建制項目，分別為：朝陽區(qū)民政局辦公樓改擴(kuò)建工程、北京地壇醫(yī)院遷建工程及北京工人體育館、體育場結(jié)構(gòu)加固及改造工程。目前，朝陽區(qū)民政局辦公樓改擴(kuò)建工程已進(jìn)入收尾階段，其他兩個項目也都在井然有序的向前進(jìn)展。為適應(yīng)全國各地建設(shè)項目對委托項目管理及實(shí)施“代建制”的需求，“國金管理”已制定了全國范圍的發(fā)展規(guī)劃，正向更高更遠(yuǎn)的目標(biāo)邁進(jìn)。
四、結(jié)束語
隨著我國WTO步伐的加快，國外先進(jìn)的項目管理公司將不斷涌入中國市場，我國的監(jiān)理企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的考驗，要想在競爭中立于不敗之列。必須借鑒國外的先進(jìn)經(jīng)驗，明確自己的發(fā)展方向，逐步發(fā)展為具有國際競爭力的項目管理公司。
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論文摘要：隨著通信設(shè)備制造業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，科技的發(fā)展，使管理工作不斷復(fù)雜，僅僅憑借個人的經(jīng)驗管理企業(yè)已不能適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展與需要，因此，通信設(shè)備制造企業(yè)迫切地需要根據(jù)通信設(shè)備制造業(yè)的特點(diǎn)，針對目前管理中存在問題，提出合理化的建議。并要求把多年的管理經(jīng)驗加以總結(jié)，使之系統(tǒng)化、科學(xué)化，使通信設(shè)備供應(yīng)管理趨于優(yōu)化。
管理活動是時展的產(chǎn)物。然而，管理活動真正形成為理論，卻是在工業(yè)企業(yè)產(chǎn)生之后，工業(yè)企業(yè)是資本主義商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)物。隨著社會的快速發(fā)展，企業(yè)管理已積累了豐富的經(jīng)驗，并逐步形成一門獨(dú)立的學(xué)科，這就是一種優(yōu)化。
自從加入WTO后，我國通信設(shè)備制造業(yè)規(guī)模越來越大，使得管理工作不斷復(fù)雜，僅僅憑借個人的經(jīng)驗管理企業(yè)已不能適應(yīng)企業(yè)管理的發(fā)展與需要，本文將從通信設(shè)備制造業(yè)的實(shí)際管理情況分析通信設(shè)備制造業(yè)供應(yīng)管理的優(yōu)化。
一、通信設(shè)備制造業(yè)
制造業(yè)是指經(jīng)物理變化或化學(xué)變化后成為了新的產(chǎn)品，不論是動力機(jī)械制造，還是手工制做，也不論產(chǎn)品是批發(fā)銷售，還是零售，均視為制造，通信設(shè)備中的各種制成品零部件的生產(chǎn)就是制造。通訊設(shè)備包括無線產(chǎn)品、網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)品、終端產(chǎn)品三大產(chǎn)品系列，但在通信設(shè)備制造工地，把主要部件組裝成線路、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等組裝活動，均列為通訊設(shè)備制造活動，從事這個活動的行業(yè)就是通信設(shè)備制造行業(yè)。
二、通信設(shè)備制造業(yè)的特點(diǎn)
1市場需求復(fù)雜。通信設(shè)備市場需求一般可分為電信級需求和企業(yè)級需求。相比企業(yè)級需求而言，電信級需求更大更強(qiáng)，此外，由電信運(yùn)營商帶來的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備需求更加穩(wěn)定。一般大中型通信設(shè)備制造業(yè)均在不同程度上參與電信級市場的競爭，從而導(dǎo)致企業(yè)所面對的市場需求較為復(fù)雜。
2能充分利用工作人員優(yōu)勢。網(wǎng)絡(luò)設(shè)備往往以整機(jī)機(jī)型作為研發(fā)目標(biāo)，但生產(chǎn)任務(wù)一般分制造任務(wù)和裝配調(diào)試任務(wù)兩種。制造任務(wù)以半成品為對象，制造完成后將進(jìn)行裝配調(diào)試，對確實(shí)沒有問題的入庫管理。當(dāng)客戶實(shí)際訂單來到后，由裝配調(diào)試任務(wù)的工作人員對半成品進(jìn)行組裝成成品。這樣做的好處不但使技術(shù)積累的優(yōu)勢得以充分的利用，而且客戶訂單下達(dá)后能夠迅速交付成品。
三、通信設(shè)備制造業(yè)目前管理中存在問題
1成本計算不準(zhǔn)確。在我國通信設(shè)備成品一般采用人工成本核算，而人工核算只能計算產(chǎn)品成本，無法計算零部件成本。成本費(fèi)用分?jǐn)偤艽?，無法準(zhǔn)確進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，使得成本計算存在相當(dāng)大的誤差。人工一般不進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)成本的計算，也很少進(jìn)行成本分析，因此所生產(chǎn)產(chǎn)品價格昂貴，根本無法與世界同類產(chǎn)品形成競爭機(jī)制。
2管理工具落后。大部分企業(yè)仍處于手工分散管理，有的企業(yè)雖建立了全廠的計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，但應(yīng)用仍是分散的，沒有實(shí)現(xiàn)信息共享和資源的優(yōu)化配置?，F(xiàn)代化管理的新思想、新方法很少應(yīng)用到這些企業(yè)當(dāng)中。因此提高管理工具的性能成了擺在通信設(shè)備制造企業(yè)面前的首要任務(wù)。
3通信設(shè)備制造業(yè)應(yīng)變能力差。今天的世界是一個多級世界，市場瞬息萬變，需求多樣化。按訂單裝配、制造、設(shè)計、定制，品種規(guī)格繁多，生產(chǎn)、采購異常復(fù)雜。這是一個完整的供應(yīng)鏈管理，只有動態(tài)快速地響應(yīng)客戶需求，才能適應(yīng)千變?nèi)f化市場和客戶定制化的要求。
四、通信設(shè)備制造業(yè)管理優(yōu)化的建議
1供應(yīng)鏈成員企業(yè)之間要真誠合作。在通信設(shè)備供應(yīng)鏈中，不但要求各企業(yè)之間的聯(lián)系緊密，而且需要企業(yè)內(nèi)部各職能部門之間的緊密聯(lián)系。供應(yīng)鏈管理通過企業(yè)之間的合作，共同開發(fā)和分享市場機(jī)會。隨著合作形式從收集信息到制定決策的不斷提高，合作程度與信息共享程度不斷增加，所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)價值也會增加。據(jù)調(diào)查，企業(yè)之間進(jìn)行了合作，就會使銷售收入穩(wěn)步上升，供貨時間大大縮短，原材料成本大大降低。超級秘書網(wǎng)
2通信設(shè)備制造業(yè)要實(shí)行信息化。由于通信設(shè)備制造業(yè)專業(yè)行業(yè)多，經(jīng)營管理水平參差不齊，企業(yè)實(shí)施信息化的基礎(chǔ)條件也不相同，解決的問題也不一樣。因此，通信設(shè)備制造業(yè)實(shí)施信息化必須從企業(yè)實(shí)際需求出發(fā)確定信息化的范圍、內(nèi)容、進(jìn)度。推進(jìn)通信設(shè)備制造業(yè)信息化工作應(yīng)該堅持：經(jīng)濟(jì)市場引領(lǐng)、分類分別引導(dǎo)的方針，遵循互利互惠的原則。
3建立有效的集成信息共享系統(tǒng)。在一般的認(rèn)識中，供應(yīng)鏈各環(huán)節(jié)中流轉(zhuǎn)的主要是物流、信息流、資金流、控制流等的概念。這些“流”的存在，大都離不開一個高效集成的信息和數(shù)據(jù)共享系統(tǒng)。在大中型通信設(shè)備制造企業(yè)的信息化建設(shè)中，選擇MRP系統(tǒng)成為世界主流，但相對于中國更加無序的市場競爭環(huán)境和企業(yè)更加脆弱的抗風(fēng)險能力，其適應(yīng)性不可樂觀，所以在借鑒國外經(jīng)驗的同時，應(yīng)利用企業(yè)自身的力量建設(shè)輔助的外部信息系統(tǒng)，才能較為理想的達(dá)到預(yù)期目的。
五、通信設(shè)備制造業(yè)的發(fā)展前景
一、會計的不確定性是穩(wěn)健性原則存在的前提條件
會計的不確定性是指在一種或幾種情況和處境下的最終結(jié)果是得利或損失，只有在發(fā)生或沒發(fā)生一個或幾個不確定的未來事項時，才能加以確認(rèn)的會計信息。
在我們現(xiàn)在的社會中，由于科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步，經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，信息的傳播速度也越來越快，致使會計領(lǐng)域中信息的不確定性問題也越來越復(fù)雜。但會計不確定性問題產(chǎn)生的原因可以歸納為兩個，一個是外因即由于會計系統(tǒng)外部環(huán)境的不斷變化而產(chǎn)生的會計信息的不確定性如企業(yè)的承諾，以及與銀行有關(guān)的資金借貸往來等信用，信用作為企業(yè)經(jīng)營中一種必要的融通工具和交易保障，它是企業(yè)會計不確定性產(chǎn)生的一個重要原因；由于企業(yè)在外幣業(yè)務(wù)中匯兌期限的不同而發(fā)生的匯兌損益，企業(yè)無形資產(chǎn)的攤銷，合同生效的長短等也都會引起企業(yè)資產(chǎn)因時間的關(guān)系而不斷的變化；企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中，為了謀取超額的經(jīng)濟(jì)利益，就必然會存在著一定的風(fēng)險性，由于這種風(fēng)險性的存在，企業(yè)的會計信息中也就自然的存在著一種不確定性；另外，企業(yè)的生存與發(fā)展總是和社會，環(huán)境分不開的，那么會計信息就一定會受到稅率例率、物價變動指數(shù)、通貨膨脹等因素的影響，而使企業(yè)的資產(chǎn)不斷發(fā)生變化。另一個原因為內(nèi)因，即指由于會計系統(tǒng)內(nèi)部的信息加工過程中存在的不確定性問題而引起的會計信息的不確定性，如在會計人員的確認(rèn)，計量、記錄和報告中，因自身業(yè)務(wù)水平或職業(yè)道德素質(zhì)的限制，而使企業(yè)的會計信息不斷的發(fā)生變化?？傊瑫嫷牟淮_定性所直接針對的就是會計信息的質(zhì)量，會計信息的質(zhì)量高低決定著會計不確定性的必然存在。
“不確定性這一普遍約束因素已經(jīng)成為穩(wěn)健主義這個傳統(tǒng)會計概念的依據(jù)，如一般所述，穩(wěn)健主義概念不是會計上的一種假設(shè)，也不是一種約束因素，但在運(yùn)用上，它卻作為展示那些可能不怎么可靠和相關(guān)的數(shù)據(jù)的一種約束因素。”穩(wěn)健性原則是人們對會計不確定性的一種必然反應(yīng)。會計是經(jīng)濟(jì)、技術(shù)與人結(jié)合的產(chǎn)物，會計不確定性的存在，就意味著風(fēng)險的存在，存在著風(fēng)險人們就自然會采取措施，尋找一種穩(wěn)健的方法來回避風(fēng)險，保護(hù)自己。會計工作中的穩(wěn)健性原則就是人們所采取的一種方法。例如，面對會計工作中的不確定性，財產(chǎn)托管人，審計人員和投資者出于減輕受托責(zé)任，減輕審計責(zé)任，以及避免或減輕投資風(fēng)險和進(jìn)行正確合理的決策的不同目的，他們要求會計信息的披露必須采取穩(wěn)健性原則。
綜上所述，會計不確定性的存在是會計工作中穩(wěn)健性原則存在的前提條件。
二、穩(wěn)健性原則的應(yīng)用及真應(yīng)注意的問題
（一）穩(wěn)健原則在會計工作中的具體應(yīng)用
穩(wěn)健性原則又稱謹(jǐn)慎原則，它可以理解為是對會計人員在某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或會計事項存在不同的會計處理方法和程序可供選擇時，在充分考慮了相關(guān)性原則，客觀性原則以及配比原則等其他會計原則的前提下，按會計不確定性程度大小“謹(jǐn)慎”的選用會計處理方法和程序的一種要求。
1992年財政部頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及分行業(yè)會計制度和財務(wù)制度，對穩(wěn)健性原則在企業(yè)中的應(yīng)用作了一些規(guī)定，如允許計提壞帳準(zhǔn)備，有些行業(yè)的固定資產(chǎn)可以采用加速折舊法計提折舊，存貨的計價可以采用后進(jìn)先出法等等。但是隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步發(fā)展和完善，以上的穩(wěn)健性原則已經(jīng)越來越不能適應(yīng)這一過程中的一些實(shí)際需要和現(xiàn)展與國際慣例接軌的要求，因此，在財政部1998年1月27日頒布的《股份有限公司會計制度》和經(jīng)過逐步修改過的具體會計準(zhǔn)則中，對穩(wěn)健性原則的應(yīng)用作了進(jìn)一步的調(diào)整和規(guī)定，其具體應(yīng)用可歸納如下：
1.成本與市價孰低法?！豆煞萦邢薰緯嬛贫取芬?guī)定，存貨和短期投資的期末計價可采用成本與市場孰低法，即可以提取存貨跌價準(zhǔn)備和短期投資跌價準(zhǔn)備，并將市價低于成本的金額確認(rèn)為當(dāng)期損失。另外，企業(yè)應(yīng)對長期投資的帳面價值定期地逐項進(jìn)行檢查，如果市場價格持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況變化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于投資的帳面價值，應(yīng)將其差額先沖抵該項投資的資本公積準(zhǔn)備項目，不足沖抵的差額部分應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期的投資損失。
2.加速折舊法的采用。對加速折舊法的采用1992年頒布的會計制度中對其使用范圍進(jìn)行了嚴(yán)格的規(guī)定，而股份公司的會計制度中對加速折舊法的使用范圍沒有加以限定，企業(yè)可以根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式適當(dāng)?shù)倪x用折舊方法。
3.無形資產(chǎn)的攤銷。對無形資產(chǎn)的攤銷，在具體準(zhǔn)則和《股份公司會計制度》中規(guī)定，按合同或法律規(guī)定的期限與經(jīng)營期孰短的年限攤銷，如果合同或法律沒有規(guī)定年限的按不超過10年的期限進(jìn)行攤銷，而行業(yè)財會制度規(guī)定是不少于10年進(jìn)行攤銷。對于開辦費(fèi)的攤銷，行業(yè)財會制度規(guī)定按不少于5年的期限進(jìn)行攤銷，而《股份有限公司會計制度》及具體準(zhǔn)則中改為不超過5年的期限平均攤銷，如果開辦費(fèi)不大的，也可以在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月一次攤銷，計人損益。
4.投資的會計處理方法。《企業(yè)會計準(zhǔn)則一投資》中規(guī)定，以放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)取得的長期股權(quán)投資，投資成本按所放棄的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值確定，公允價值超過所放棄的非現(xiàn)金資產(chǎn)帳面價值的差額，扣除未來應(yīng)交的所得稅后的金額，作為資本公積的準(zhǔn)備項目，如果所取得的股權(quán)投資的公允價值更為清楚，也可以取得股權(quán)投資的公允價值確定。長期投資股權(quán)投資采用權(quán)益法時，投資企業(yè)的投資成本與應(yīng)享有被投資企業(yè)的所有者權(quán)益份額之間的股權(quán)投資差額，國家規(guī)定應(yīng)按一定的期限平均攤銷，計人損益。股權(quán)投資差額的攤銷期限，合同規(guī)定了投資期限的，按投資期限攤銷；沒有規(guī)定投資期限的，投資成本超過應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，一般按不超過10年（含10年）的期限攤銷，投資成本低于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，一般按不低于10年（含10年）的期限進(jìn)行攤銷。
以上對長期投資股權(quán)投資的增值和減值與長期投資股權(quán)投資差額的攤銷期限，之所以采取了兩種截然不同的處理方法，正是遵循了穩(wěn)健性原則。
5.收入（投資收益）的確認(rèn)。行業(yè)會計制度中對收入的確認(rèn)作了比較簡單、硬性和表面化的規(guī)定，如“商品已經(jīng)發(fā)出，勞務(wù)已經(jīng)提供；已經(jīng)收到貨款或已經(jīng)取得收到貨款的有關(guān)單據(jù)”等等。而《企業(yè)會計準(zhǔn)則一收入》對收入的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定得比較原則，比較注重交易的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。如在商品銷售的交易中，要求企業(yè)正確判斷是否企業(yè)已經(jīng)將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬在實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移給了賣方；是否企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理的權(quán)利，也沒有對已售出的商品實(shí)施控制；是否與企業(yè)交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；是否相關(guān)的收入和成本能夠可靠的計量。只有企業(yè)的銷售滿足了上述四個條件，才能確認(rèn)收入，否則，任何一個條件沒有滿足，即使收到貨款或即使已經(jīng)發(fā)出商品，也不能確認(rèn)收入。又如，在企業(yè)提供的勞務(wù)收入的確認(rèn)上，如果勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計年度，且在資產(chǎn)負(fù)債表日能對該項交易的結(jié)果作出可靠的估計，應(yīng)按勞務(wù)的完成程度確認(rèn)收入；如果企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日不能對交易的結(jié)果做出可靠的估計，應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生的共預(yù)計能夠補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本確認(rèn)收入，同時，按相同的金額結(jié)轉(zhuǎn)成本；如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本不能全部得到補(bǔ)償?shù)膽?yīng)按能夠得到補(bǔ)償?shù)慕痤~確認(rèn)收入，并按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)成本，確認(rèn)的收入金額小于已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本的差額，確認(rèn)為損失；如果預(yù)計已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本全部不能得到補(bǔ)償，則不確認(rèn)收入，但應(yīng)將已經(jīng)發(fā)生的成本確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用?？梢?，《企業(yè)會計準(zhǔn)則一收入》中規(guī)定的收入的確認(rèn)原則更加穩(wěn)健、可靠。
投資準(zhǔn)則規(guī)定，除收到已經(jīng)記人應(yīng)收項目的現(xiàn)金股利或利息外，短期投資的現(xiàn)金股利或利息，應(yīng)在實(shí)際收到時沖減投資的帳面價值，而不得確認(rèn)為當(dāng)期收益。
（二）穩(wěn)健性原則在實(shí)際運(yùn)用中應(yīng)注意的問題
1.穩(wěn)健性原則的運(yùn)用要正確處理與客觀性、配比性、可比性、相關(guān)性、可靠性、權(quán)責(zé)發(fā)生制等其他會計原則的沖突。如客觀性原則是反映以會計核算工作中實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)的企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，但是穩(wěn)健性原則要求反映的是企業(yè)會計實(shí)務(wù)工作中確認(rèn)可能發(fā)生但尚未發(fā)生的損失、費(fèi)用或收入、資產(chǎn)等。此外，穩(wěn)健性原則在維護(hù)出資者和企業(yè)利益方面的傾向性十分明顯，它以種種形式，促使企業(yè)采取“謹(jǐn)慎”的行為來達(dá)到既定的目的。因此，它可能失去客觀的立場。
由于上述原因，我們在經(jīng)濟(jì)活動中，就應(yīng)該采取一些必要的措施和手段來緩解其沖突。首先，我們應(yīng)合理的確定各項會計原則的優(yōu)先使用順序。在12條會計原則中，客觀性原則居于首要地位，穩(wěn)健性原則必須在維護(hù)客觀性原則的基礎(chǔ)上加以貫徹和運(yùn)用，對于其他會計原則的使用順序，由于各個企業(yè)的具體情況不同，我們可以根據(jù)實(shí)際情況來具體合理的確定。其次，要對沖突情況予以充分披露。由于每個企業(yè)所面臨的不確定性在不同時間，不同經(jīng)營環(huán)境下有所不同，穩(wěn)健性原則的應(yīng)用時間，范圍和程度也應(yīng)有所不同，因此，我們有必要在信息披露中充分說明穩(wěn)健性原則的應(yīng)用時間、范圍和程度，揭示因與其他會計原則的沖突而對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響程度及其變動情況。充分的信息披露能有效地提高信息的可比性，從而使與企業(yè)有利害關(guān)系的信息使用者能準(zhǔn)確地把握企業(yè)的財務(wù)狀況，防止沖突進(jìn)一步惡化而誤導(dǎo)企業(yè)會計信息使用者。再次，我們還要對穩(wěn)健性原則的應(yīng)用進(jìn)行必要的約束，這樣就可以在一定程度上減少操作上的隨意性和主觀性，能有效地預(yù)防和避免穩(wěn)健性原則與其他會計原則的沖突。最后，我們還要加強(qiáng)審計監(jiān)督，強(qiáng)化內(nèi)在約束機(jī)制。由于穩(wěn)健性原則在實(shí)際操作中有較強(qiáng)的隨意性和傾向性，因此，為了避免企業(yè)以運(yùn)用穩(wěn)健原則為借口，隨意變更會計核算方法，高估損失，低估收入，虛列成本費(fèi)用，歪曲真實(shí)的經(jīng)營成果，把穩(wěn)健性原則當(dāng)作成本、利潤的調(diào)節(jié)器，就必須加強(qiáng)審計監(jiān)督工作，防止濫用和曲解穩(wěn)健性原則，避免人為地加劇與其他會計原則的沖突。
2.穩(wěn)健原則的運(yùn)用最關(guān)鍵的問題是穩(wěn)健性原則的“度”的掌握，過度運(yùn)用或運(yùn)用不夠都可能降低穩(wěn)健性原則優(yōu)點(diǎn)的發(fā)揮而擴(kuò)大其缺點(diǎn)，使企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果得不到準(zhǔn)確的揭示，從而使企業(yè)會計信息的使用者在決策方面受到誤導(dǎo)。
在現(xiàn)時會計紛繁復(fù)雜的環(huán)境下，會計不確定性程度逐步提高，穩(wěn)健性原則既然體現(xiàn)了人們對會計不確定性因素的謹(jǐn)慎小心的態(tài)度，就應(yīng)要求會計人員在進(jìn)行會計政策方案的選擇時應(yīng)切時的尋找一個應(yīng)用穩(wěn)健性原則的平衡點(diǎn)，以使穩(wěn)健性原則的優(yōu)點(diǎn)得到最大限度的發(fā)揮，而將其自身的缺陷約束在一個最小的范圍內(nèi)。我們在把握穩(wěn)健性原則的“度”時，應(yīng)將會計信息按其不確定性的大小分為“很可能發(fā)生”“在很大程度上可確定”“可能性極小”以及介于兩者之間的三類。在充分考慮了相關(guān)性原則，客觀性原則及配比性原則的前提下，將穩(wěn)健性原則與會計不確定性的分類結(jié)合起來，即對于那些“在很大程度上可確定”“很可能發(fā)生”的費(fèi)用或負(fù)債，應(yīng)加以確認(rèn)，并反映在企業(yè)的會計報表中，對于“很可能發(fā)生”和“可能性極小”之間的費(fèi)用或債務(wù)，只要求在會計報表中加以反映和披露，而那些“可能性極小”的費(fèi)用或債務(wù)，企業(yè)可以不在會計報表中的附注中加以說明和披露。至于對預(yù)計的收入和資產(chǎn)只有那些“在很大程度上可確定”的應(yīng)在企業(yè)的報表中加以披露和說明，而對于那些“可能性極小”的，應(yīng)從謹(jǐn)慎的角度出發(fā)，不必在會計報表中及其附注中加以說明和披露，不進(jìn)行任何處理。但最重要的是，在按上述分類執(zhí)行穩(wěn)鍵性原則時，必須認(rèn)真合理的考慮權(quán)衡相關(guān)性、客觀性、配比性與穩(wěn)健性原則之間的成本效益，而不能片面的“教條化”執(zhí)行，否則仍會犯“度”運(yùn)用不當(dāng)?shù)腻e誤。
關(guān)鍵詞：信用風(fēng)險管理 內(nèi)部評級體系 管理戰(zhàn)略
一、商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體系的概述
1．商業(yè)銀行信用風(fēng)險。商業(yè)銀行信用風(fēng)險一般定義為銀行的借款人或交易對象不能按事先達(dá)成的協(xié)議履行義務(wù)的潛在可能性。它由兩部分組成，一部分是違約風(fēng)險(default risk)，指交易一方不愿或無力支付約定款項而致使交易另一方遭受損失的可能性；另一部分是信用價差風(fēng)險(credit spread risk)，指由于信用品質(zhì)的變化引起信用價差的變化而導(dǎo)致的損失。以銀行實(shí)際的風(fēng)險資本配置為參考，信用風(fēng)險占銀行總體風(fēng)險暴露的60％，而市場風(fēng)險和操作風(fēng)險則僅各占20％。狹義的信用風(fēng)險通常指信貸風(fēng)險。由于商業(yè)銀行本身以經(jīng)營信用為基礎(chǔ)，作為經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，其信貸風(fēng)險與生俱來。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商業(yè)銀行需要管理的風(fēng)險也逐步增多，其信用風(fēng)險依然是最大風(fēng)險，以我國為例，據(jù)了解在剝離大量不良資產(chǎn)的前提下，2005年末，全國商業(yè)銀行不良貸款13133．6億元，不良貸款率為8．6l％，其中國有銀行不良貸款高達(dá)10274億元，不良貸款率高達(dá)10．49％。并且，在開放的市場中，新增的各種經(jīng)營風(fēng)險都將最終表現(xiàn)為信用風(fēng)險。
2．商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體系的產(chǎn)生與發(fā)展趨勢。
(1)商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體系的產(chǎn)生?？v觀商業(yè)銀行風(fēng)險管理的發(fā)展，風(fēng)險管理從產(chǎn)生到發(fā)展已經(jīng)完成了從傳統(tǒng)風(fēng)險管理至現(xiàn)代風(fēng)險管理的重大轉(zhuǎn)折。傳統(tǒng)的風(fēng)險管理可以追溯到20世紀(jì)50年代前期，主要經(jīng)歷了負(fù)債管理、資產(chǎn)管理和資產(chǎn)負(fù)債的綜合管理三個階段?，F(xiàn)代風(fēng)險管理源于2O世紀(jì)80年代初期，國際上多家銀行受信用風(fēng)險的影響而紛紛倒閉，商業(yè)銀行由此開始普遍重視對信用風(fēng)險的防范和管理的研究，我國尤其在1997年的亞洲金融危機(jī)爆發(fā)后，更深刻意識到：商業(yè)銀行的風(fēng)險管理理念、體系已經(jīng)到了必須重新研究的階段，于是商業(yè)銀行的全面風(fēng)險管理體系建設(shè)在這樣的背景應(yīng)運(yùn)而生。
(2)商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體系的發(fā)展趨勢。商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體系在當(dāng)前又有了新的發(fā)展趨勢，如管理理念由保守型向進(jìn)取型轉(zhuǎn)變，由單純控制信用風(fēng)險轉(zhuǎn)變?yōu)殪`活運(yùn)用信用風(fēng)險。銀行業(yè)越來越傾向于積極地、富有進(jìn)取地管理信用風(fēng)險，以在可接受的信用風(fēng)險暴露下，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險調(diào)整收益率最大化；管理方式由人工管理發(fā)展到運(yùn)用計算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理，而且信息透明度越來越高，銀行業(yè)可充分共享包括銀行在內(nèi)的借貸信息和政府有關(guān)機(jī)構(gòu)的公開記錄等；管理工具由內(nèi)部控制工具發(fā)展到外部交易工具；管理手段由靜態(tài)向動態(tài)方向發(fā)展；管理內(nèi)容由單一資產(chǎn)的信用風(fēng)險管理向資產(chǎn)組合的信用風(fēng)險管理發(fā)展，并更加注重全面風(fēng)險管理。銀行更注重將信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和其他多種風(fēng)險納入到統(tǒng)一的體系中，進(jìn)行全面的風(fēng)險管理；由各自為政向市場化、法制化方向發(fā)展；建立了完善的信用管理機(jī)構(gòu)和有效的個人、企業(yè)信用評估體系。
3．商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體系的影響因素。信用風(fēng)險管理體系是外部因素和內(nèi)部因素共同作用的結(jié)果。外部因素指由外界決定、商業(yè)銀行無法控制的因素，如國家經(jīng)濟(jì)狀況改變、社會政治因素變動以及自然災(zāi)害等不可抗拒因素。內(nèi)部因素是指商業(yè)銀行對待信貸風(fēng)險的態(tài)度，它直接決定了信貸資產(chǎn)質(zhì)量高低和信貸風(fēng)險大小，這種因素滲透到商業(yè)銀行的貸款政策、信用分析和貸款監(jiān)督等信貸管理的各個方面。
4．商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體系的內(nèi)容。風(fēng)險管理是一項系統(tǒng)工程滲透在所有業(yè)務(wù)中和銀行管理的所有層次。目前，國際活躍銀行普遍采用金字塔式的風(fēng)險管理體系，如圖1：
該體系可以涵蓋信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險及業(yè)務(wù)風(fēng)險等各種風(fēng)險；此外，風(fēng)險管理體系還引入了風(fēng)險偏好、風(fēng)險容忍度、風(fēng)險對策、壓力測試、情景分析等概念和方法。隨著改革開放的進(jìn)一步深入和中國加入WTO，外資金融機(jī)構(gòu)開始進(jìn)入國內(nèi)，國外先進(jìn)的風(fēng)險管理理念和管理方法逐漸傳人我國，一些對銀行風(fēng)險管理比較重視、觀念比較先進(jìn)的國內(nèi)銀行開始認(rèn)識到對全行風(fēng)險管理進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃的重要性，開始慢慢嘗試建立自己的風(fēng)險管理模式。例如，中國銀行率先在總行成立全球風(fēng)險統(tǒng)一管理部，對中國銀行的全球業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一的風(fēng)險管理。
二、商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體系建設(shè)中存在的問題
信用風(fēng)險的發(fā)生通常具有突發(fā)性、不可逆性和傳遞性特點(diǎn)，而銀行信用風(fēng)險管理體系存在的較多問題，使信用風(fēng)險的控制能力是有限的。商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理存在較大問題，主要還是由于銀行自身風(fēng)險管理缺乏系統(tǒng)性和實(shí)效性所致。
1．運(yùn)用現(xiàn)代風(fēng)險度量模型計量信用風(fēng)險時存在著主客觀因素的制約。主觀上。商業(yè)銀行信用風(fēng)險度量的主觀評價色彩濃厚，長期以來采取的是由信貸主管人員在分析借款對象財務(wù)報表和近期往來結(jié)算記錄后進(jìn)行信貸決策的主觀評價色彩濃厚的傳統(tǒng)方法，是靜態(tài)和被動的管理方式?？陀^上。缺乏有效的征信渠道和信息披露制度。以我國商業(yè)銀行為例，目前我國大部分的征信公司經(jīng)營規(guī)模小、收入低、效益差，業(yè)務(wù)開展上也不盡如人意：個人征信剛剛起步，征信的數(shù)據(jù)量很小，限制了其使用范圍；企業(yè)之間信息不互通，透明度差，很多企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)無從搜集，已公開的一些大企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)也存在著失真現(xiàn)象。
2．商業(yè)銀行信用風(fēng)險評級體系尚不成熟。商業(yè)銀行缺乏一套完善的信用風(fēng)險內(nèi)部評估體系，尚未建立起有效的預(yù)警、監(jiān)測、轉(zhuǎn)移和防范機(jī)制。商業(yè)銀行信用風(fēng)險評估整體水平較低，缺乏對個體信用風(fēng)險基本要素及其損失的度量問題的定量研究，先進(jìn)的信用風(fēng)險模型的使用幾乎沒有開展，難以準(zhǔn)確地識別和度量經(jīng)營風(fēng)險。國際上比較活躍的定量技術(shù)方法是VAR度量，目前國內(nèi)對VAR方法的使用還主要限于交易或部門層次，在銀行層次的運(yùn)用還很少。商業(yè)銀行普遍沒有建立起以科學(xué)有效的信用風(fēng)險識別、度量機(jī)制為基礎(chǔ)的事前風(fēng)險控制機(jī)制——風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。由此導(dǎo)致了商業(yè)銀行的借款管理偏重于抵押貸款，而幾乎沒有建立具有高效的風(fēng)險防范和轉(zhuǎn)移功能的衍生產(chǎn)品以及證券化技術(shù)轉(zhuǎn)移和分散管理機(jī)制。以中圈工商銀行信用風(fēng)險管理體系為例，如表1。
目前我國建筑工程行業(yè)的財務(wù)管理正處于緩慢發(fā)展的過程中,從國家制度到企業(yè)內(nèi)部都存在著不容忽視的問題。
(一)建筑工程行業(yè)財務(wù)管理制度不夠完善
在建筑工程行業(yè)中,財務(wù)管理制度不夠完善是一直存在的問題。建筑工程行業(yè)中企業(yè)規(guī)模各不相同,很多中小企業(yè)并沒有建立起完整的財務(wù)管理制度,有的只是將財務(wù)管理制度建立起來而并沒有加以落實(shí),這就導(dǎo)致整體行業(yè)的財務(wù)管理制度一直達(dá)不到要求。不完善的財務(wù)管理制度會造成企業(yè)的資金流失、耗費(fèi)資源過多、工程質(zhì)量不達(dá)標(biāo)等問題出現(xiàn),行業(yè)內(nèi)企業(yè)偷漏稅現(xiàn)象嚴(yán)重?？傊?財務(wù)管理制度的不完善在制約著企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的同時,也影響著整個建筑工程行業(yè)的進(jìn)步。
(二)成本和資金管理力度不夠,預(yù)算控制還待加強(qiáng)
由于建筑工程項目大多涉及資金數(shù)額大、生產(chǎn)周期長,對每個工程項目進(jìn)行成本管理并做好預(yù)算是非常重要的。目前行業(yè)內(nèi)某些企業(yè)的預(yù)算控制和成本管理實(shí)施的力度不夠。成本管理是財務(wù)管理中最重要的部分,工程項目所需原材料、半成品、存貨等都需要加以控制,保管不善、資源浪費(fèi)都會使成本上升。工程款項能否及時收回也影響成本,拖欠款項會使企業(yè)承擔(dān)的利息大量增加。建筑工程行業(yè)的建設(shè)項目分布廣泛,資金比較分散,對資金的管理就比較困難。很多企業(yè)的資金投資在外收不回來,有些甚至變成壞賬,導(dǎo)致企業(yè)資金流動性差,沒有多余的資金用來進(jìn)行再投資。還有一些企業(yè)的資金閑置現(xiàn)象嚴(yán)重,資金利用率低。在競爭日益激烈的市場環(huán)境下,企業(yè)提高資金的使用效率,有利于其進(jìn)一步投資和對外融資,對提高競爭力起著很大的作用。因此,資金管理問題不容忽視。預(yù)算控制對建筑工程行業(yè)來說十分重要。在實(shí)際建設(shè)情況下,不確定性因素很多,工程建設(shè)的風(fēng)險較大,企業(yè)對預(yù)算缺乏合理的控制,對各種不確定因素的應(yīng)變能力較弱,這跟工程項目的預(yù)算控制強(qiáng)度不高是有一定關(guān)系的。很多企業(yè)的預(yù)算編制只注重形式,編制方法過于單一,根本起不了太大的作用。盲目控制預(yù)算是財務(wù)管理中的一大問題。
(三)企業(yè)對財務(wù)管理的重視程度低,內(nèi)部財務(wù)管理權(quán)責(zé)不明確
對建筑工程行業(yè)的財務(wù)管理重視程度低,是阻礙行業(yè)發(fā)展的因素之一。無法清晰的認(rèn)識到財務(wù)管理對企業(yè)發(fā)展的重要性,對財務(wù)管理中存在的問題視而不見,財務(wù)管理方法不科學(xué),都不利于企業(yè)的發(fā)展,也阻礙了整個行業(yè)的發(fā)展。很多企業(yè)過度重視生產(chǎn)經(jīng)營,只顧加快工程建設(shè),對財務(wù)管理的重要性缺乏認(rèn)識。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理部門權(quán)責(zé)不明確,與其他部門的協(xié)調(diào)性不高。各個部門是相互聯(lián)系的,企業(yè)管理人員在不了解具體情況下過度干預(yù),或者是在責(zé)任范圍內(nèi)放手不管,都會導(dǎo)致各部門職責(zé)混亂,效率低下。對自身責(zé)任和權(quán)利認(rèn)識不充分,企業(yè)員工間出現(xiàn)推卸責(zé)任、濫用權(quán)力等現(xiàn)象。這些問題都會導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)混亂、管理不力的現(xiàn)象,企業(yè)內(nèi)部問題嚴(yán)重。建立起有效的權(quán)責(zé)結(jié)合的管理部門是提高整個行業(yè)的財務(wù)管理水平的當(dāng)務(wù)之急。(四)財務(wù)管理人員素質(zhì)偏低,監(jiān)管力度不夠建筑工程行業(yè)財務(wù)管理人員素質(zhì)偏低,是財務(wù)管理發(fā)展中的一大問題。建筑工程行業(yè)的財務(wù)管理人員需要擁有專業(yè)知識技能,還需要擁有市場觀察能力,能夠掌握市場調(diào)查能力,根據(jù)實(shí)際工程建設(shè)情況,制定出合理有效的財務(wù)規(guī)劃,對企業(yè)財務(wù)進(jìn)行合理分配,處理財務(wù)方面的問題。目前,建筑工程行業(yè)的財務(wù)人員整體文化知識水平不高、職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平較低,不能適應(yīng)財務(wù)環(huán)境的變化,缺乏管理經(jīng)驗,更嚴(yán)重的甚至對國家法律法規(guī)視而不見。對財務(wù)管理的監(jiān)管要從內(nèi)外兩方面入手。首先,國家政府部門對企業(yè)的監(jiān)管力度不夠,對企業(yè)財務(wù)管理問題懲處力度不夠。其次,企業(yè)對內(nèi)部監(jiān)管力度不夠,一些財務(wù)人員違反企業(yè)制度和規(guī)范,無法有效管理企業(yè)財務(wù),財務(wù)工作實(shí)施費(fèi)力。內(nèi)外監(jiān)管不力,阻礙了企業(yè)甚至是整個行業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。
(五)財務(wù)管理信息化程度不高
現(xiàn)階段,建筑工程行業(yè)的財務(wù)管理信息化程度低,信息化建設(shè)程度低,投入的精力和資金少,網(wǎng)絡(luò)使用效率低,支持力度不夠。信息化財務(wù)管理的建立,可以促進(jìn)企業(yè)更好地管理財務(wù),促進(jìn)企業(yè)信息化發(fā)展。
二、促進(jìn)建筑工程行業(yè)財務(wù)管理發(fā)展的對策建議
(一)完善建筑工程行業(yè)財務(wù)管理制度
完善整個行業(yè)的財務(wù)管理制度,要從各個企業(yè)著手,根據(jù)自身情況建立并完善財務(wù)管理制度,規(guī)范財務(wù)管理工作,加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管力度。這一制度要建立在符合國家各項方針政策的基礎(chǔ)上。同時,這一制度不能保證一成不變,需要根據(jù)財務(wù)管理環(huán)境的變化而不斷加以修正和完善,及時發(fā)現(xiàn)問題并加以解決。政府要對相關(guān)法律法規(guī)及時進(jìn)行整改,加大政策法規(guī)的宣傳力度,提高企業(yè)對財務(wù)管理的重視程度;對違反相關(guān)法律法規(guī)的行為進(jìn)行懲處。
(二)加強(qiáng)成本管理、資金管理和預(yù)算控制
成本管理是對整個工程進(jìn)行全面管理,從工程開始實(shí)施之前的規(guī)劃,到工程結(jié)束,其中包括對工程相關(guān)人員的管理。及時調(diào)整和控制消耗過度的行為,合理使用各種資源,減少成本費(fèi)用,提高管理水平。在工程建設(shè)的過程中,加強(qiáng)資金管理,合理分配資金,加快周轉(zhuǎn)速度,及時收回資金。做好預(yù)算控制,要適應(yīng)市場的要求,將工程各個方面考慮周全,科學(xué)計算整個工程的成本和收益,對預(yù)算規(guī)劃進(jìn)行嚴(yán)格控制和考核,確保實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的最優(yōu)化。
(三)提高企業(yè)對財務(wù)管理的重視程度
企業(yè)需要不斷學(xué)習(xí)優(yōu)秀企業(yè)的財務(wù)管理辦法,從財務(wù)管理人員到管理層都要加強(qiáng)對財務(wù)管理的重視程度。多接觸一些財務(wù)管理比較成功的企業(yè),不斷完善自身財務(wù)管理制度,把財務(wù)管理滲透到企業(yè)的各個層面,全方位、多角度的看待財務(wù)管理對企業(yè)發(fā)展的重要性。
(四)提高財務(wù)管理人員的素質(zhì)
財務(wù)管理人員素質(zhì)的提高,可以通過員工培訓(xùn)來實(shí)現(xiàn)。提高員工對財務(wù)管理知識的掌握能力和運(yùn)用能力,促進(jìn)員工更多的接觸國際環(huán)境,讓他們對當(dāng)今形勢有全面清晰的認(rèn)識,更好地適應(yīng)國際環(huán)境的變化。加強(qiáng)員工對會計法律法規(guī)的掌握,為他們營造良好的工作環(huán)境,提高業(yè)務(wù)能力和效率,都可以提高財務(wù)管理人員的素質(zhì)。
(五)建立信息化財務(wù)管理體系
加大對財務(wù)管理信息化的資金投入和支持,轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)管理觀念,采用網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理,從整體上提高企業(yè)的財務(wù)管理水平,更加科學(xué)合理的配置資源,減少財務(wù)管理過程中不必要的浪費(fèi)。先進(jìn)技術(shù)的引進(jìn),可以使企業(yè)更貼近國際形勢的變化,提高國際環(huán)境適應(yīng)能力。
關(guān)鍵詞：投入產(chǎn)出；關(guān)聯(lián)性；影響力；感應(yīng)度
自1980年恢復(fù)國內(nèi)保險業(yè)務(wù)以來，我國保險業(yè)獲得了極大的發(fā)展，人們的保險意識也在不斷地提高和深化。據(jù)統(tǒng)計，2000—2005年間，保險業(yè)務(wù)收入年均增長超過25%，是我國國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)展最快的行業(yè)之一。2005年，我國保險業(yè)務(wù)收入達(dá)到4928．4億元，保險密度379元，保險深度2．7%，保險業(yè)務(wù)收入的世界排名上升到第11位。全國保險業(yè)在“十五”期間賠款和給付4286億元，在經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償方面發(fā)揮了積極作用。2005年年底保險資金運(yùn)用余額達(dá)14092．7億元，成為貨幣市場和資本市場的重要力量，有力地支持了國民經(jīng)濟(jì)中其他產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。
在社會化大生產(chǎn)中，各個產(chǎn)業(yè)部門間都是相互聯(lián)系、相互制約的。任何一個行業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中都必然存在風(fēng)險，因而保險業(yè)的發(fā)展對其他行業(yè)或多或少都會產(chǎn)生影響，可見保險業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)十分重要的經(jīng)濟(jì)部門。學(xué)術(shù)界對保險業(yè)有著廣泛的研究，但大部分都是針對保險業(yè)的運(yùn)作、改革、競爭與規(guī)制、價格等方面展開的。這些研究，其實(shí)是關(guān)于保險業(yè)外部如何表現(xiàn)，以及政府如何操作的問題，而保險業(yè)的發(fā)展與改革的內(nèi)在依據(jù)應(yīng)該是保險業(yè)與國民經(jīng)濟(jì)其它產(chǎn)業(yè)部門的內(nèi)在聯(lián)系，因此在數(shù)量上揭示保險業(yè)與各產(chǎn)業(yè)之間關(guān)系結(jié)構(gòu)的特征及比例關(guān)系以及保險業(yè)的產(chǎn)業(yè)波及效果，給保險產(chǎn)業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)的作用做合理的產(chǎn)業(yè)定位對于保險業(yè)改革及其政策的合理性至關(guān)重要。投入產(chǎn)出分析在研究產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)性及其波及效果以及產(chǎn)業(yè)定位方面起著不可或缺的作用。列昂惕夫教授是投入分析方法的創(chuàng)始人，投入產(chǎn)出分析為研究社會生產(chǎn)各部門之間的相互依賴關(guān)系，特別是系統(tǒng)地分析經(jīng)濟(jì)內(nèi)部各產(chǎn)業(yè)之間錯綜復(fù)雜的交易提供了一種實(shí)用的經(jīng)濟(jì)分析方法。目前為止，國內(nèi)基于投入產(chǎn)出法研究了運(yùn)輸郵電業(yè)、[1]體育業(yè)、[2]旅游業(yè)[3]等的產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)情況，但對我國保險業(yè)研究并不多見。一來因為我國42部門的投入產(chǎn)出表中保險業(yè)歸為金融保險產(chǎn)業(yè)，給專門研究保險產(chǎn)業(yè)帶來困難；另一方面，僅有的研究[4］［5]也只是針對省金融保險業(yè)展開，并未就全國保險業(yè)展開分析。本文正是研究我國保險業(yè)產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)狀況的?；谖覈?002年的122個部門投入產(chǎn)出表，我們進(jìn)行了大量繁瑣的計算與分離工作，把國民經(jīng)濟(jì)分成15個產(chǎn)業(yè)部門，得到其投入產(chǎn)出表。以處理后的投入產(chǎn)出表為對象，計算出直接消耗系數(shù)矩陣和列昂惕夫逆矩陣，并在列昂惕夫逆矩陣的基礎(chǔ)上，分析產(chǎn)出結(jié)構(gòu)和投入結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)間相互聯(lián)系關(guān)系的類型；產(chǎn)業(yè)的感應(yīng)度系數(shù)和影響力系數(shù)、產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)誘發(fā)系數(shù)與產(chǎn)業(yè)對最終需求的依賴度系數(shù)、綜合就業(yè)需要量系數(shù)和綜合資本需要量系數(shù)并對保險業(yè)產(chǎn)生變化的波及效果預(yù)測等，從而得出一些有助于我國保險業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展的重要結(jié)論。
一、保險業(yè)的產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)分析
（一）保險業(yè)的依存度分析
由系數(shù)aij構(gòu)成了直接消耗系數(shù)矩陣A，反映了投入產(chǎn)出表中各個產(chǎn)業(yè)部門間技術(shù)經(jīng)濟(jì)聯(lián)系，是進(jìn)行產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)分析的最重要、最基本的數(shù)據(jù)。依據(jù)公式（1），我們計算2002年我國保險業(yè)對其他產(chǎn)業(yè)的直接消耗系數(shù)，見表1所示。
從表1保險業(yè)對其他產(chǎn)業(yè)的直接消耗系數(shù)可以看出，保險業(yè)對交通運(yùn)輸、倉儲、郵政與信息服務(wù)業(yè)的直接依賴程度最強(qiáng)（0．1375），即每生產(chǎn)1萬元的保險產(chǎn)品，需要直接消耗交通運(yùn)輸倉儲郵政與信息服務(wù)業(yè)1357元，其次是工業(yè)（0．1248），批發(fā)、零售貿(mào)易業(yè)及住宿餐飲業(yè)（0．1052），房地產(chǎn)（0．0926），租賃與商務(wù)服務(wù)（0．0569）。最弱的是農(nóng)業(yè)、公共管理和社會組織業(yè)、旅游業(yè)以及科研事業(yè)和綜合技術(shù)服務(wù)產(chǎn)業(yè)。由此可以推斷，我國保險業(yè)的發(fā)展受交通運(yùn)輸、倉儲、郵政與信息服務(wù)業(yè)，工業(yè)，批發(fā)、零售貿(mào)易業(yè)及住宿餐飲業(yè)，房地產(chǎn)，租賃與商務(wù)服務(wù)的影響比較大。保險業(yè)發(fā)展處于數(shù)量擴(kuò)張，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的建設(shè)需要房地業(yè)的大量投入，另外也說明隨著電子商務(wù)的興起，保險對信息傳輸、計算機(jī)服務(wù)和軟件業(yè)的需求也越來越高。保險業(yè)的發(fā)展對農(nóng)業(yè)和農(nóng)村地區(qū)的重要性最弱。
從表1其他產(chǎn)業(yè)對保險業(yè)的直接消耗系數(shù)可以看出，各產(chǎn)業(yè)對保險業(yè)的帶動作用都不大，說明保險業(yè)還有很大的發(fā)展空間。其中保險業(yè)對自身的直接消耗系數(shù)最大，為0．0314。其次是科研事業(yè)和綜合技術(shù)服務(wù)、租賃和商務(wù)服務(wù)、交通運(yùn)輸倉儲郵政與信息服務(wù)以及旅游業(yè)，分別為0．0253、0．0196、0．0175、0．0160。其他各產(chǎn)業(yè)對保險業(yè)的帶動作用微乎其微，直接消耗系數(shù)基本都不超過0．01。這也從側(cè)面說明，要發(fā)展保險業(yè)需要引導(dǎo)各產(chǎn)業(yè)對保險產(chǎn)品和服務(wù)的消耗需求。
為列昂惕夫逆矩陣：I為單位矩陣。
因為完全消耗系數(shù)主要是建立在直接消耗系數(shù)的基礎(chǔ)上的，所以保險業(yè)的完全依存度與直接依存度基本一致。
（二）保險業(yè)的直接關(guān)聯(lián)效應(yīng)分析
保險業(yè)既是產(chǎn)業(yè)鏈中的要素供給者，又是市場需求方。作為供給者，它通過向其他產(chǎn)業(yè)提供要素的投入（保險產(chǎn)品）來確立自己在產(chǎn)業(yè)鏈中的地位；而作為需求方，它則通過對其他產(chǎn)業(yè)產(chǎn)出的消費(fèi)來顯示其在產(chǎn)業(yè)鏈中的作用。在依存度的基礎(chǔ)上，我們計算出了保險業(yè)直接前向關(guān)聯(lián)指數(shù)和直接后向關(guān)聯(lián)指數(shù)。
通過計算，得出保險業(yè)直接前向關(guān)聯(lián)指數(shù)為1．1189，直接后向關(guān)聯(lián)指數(shù)為0．6208。保險業(yè)為前向關(guān)聯(lián)效應(yīng)大而后向關(guān)聯(lián)效應(yīng)小的中間投入型基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)。保險業(yè)與下游行業(yè)的關(guān)聯(lián)要高于和上游行業(yè)的關(guān)聯(lián)。這與現(xiàn)實(shí)是相符的，保險業(yè)屬于客戶依賴型產(chǎn)業(yè)。
（三）保險業(yè)的完全需要系數(shù)分析
（I-A）-1稱為列昂惕夫逆矩陣，也稱完全需要系數(shù)矩陣，記為[AKB-]，其元素稱為完全需要系數(shù)b。完全需求系數(shù)
從完全需要系數(shù)表（表2）中可以看出，保險業(yè)增加1單位最終需求對保險業(yè)本身帶動作用最大(1．0420)，其次是工業(yè)(0．6717)，交通運(yùn)輸倉儲郵政與信息服務(wù)(0．2103)，而對公共管理與社會組織業(yè)的帶動作用最小(0．0000)。相反，其它各產(chǎn)業(yè)增加一個單位的最終使用對保險業(yè)的帶動作用最大的也是保險業(yè)本身(1．0420)，其次是科研事業(yè)和綜合技術(shù)服務(wù)(0．0320)、租賃與商務(wù)服務(wù)(0．0272)，旅游業(yè)（0．0259）、交通運(yùn)輸倉儲郵政與信息服務(wù)（0．0245），農(nóng)業(yè)的最終使用對保險業(yè)的帶動作用最小(0．0050)。
通過對保險業(yè)的產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)分析，我們可以看到，保險業(yè)發(fā)展對各經(jīng)濟(jì)部門有較強(qiáng)的依賴性，意味著保險業(yè)對經(jīng)濟(jì)各部門的發(fā)展都有著較大的帶動作用。可以預(yù)計，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，尤其是各經(jīng)濟(jì)部門專業(yè)化和社會化水平提高，對保險產(chǎn)品的需求將擴(kuò)大，保險業(yè)的發(fā)展空間將得到進(jìn)一步開拓；同時，保險業(yè)的發(fā)展對其他部門的消耗需求將大大增加，保險業(yè)將成為推動力量更大的重要產(chǎn)業(yè)。但要使保險業(yè)對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的推動作用能充分發(fā)揮，目前情況下，除了必須依賴市場經(jīng)濟(jì)內(nèi)在力量之外，還需要相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策支持和引導(dǎo)。我國是農(nóng)業(yè)大國，約80％的人口集中在農(nóng)村。農(nóng)業(yè)保險、針對農(nóng)村人口的保險將擁有無限的發(fā)展空間。
二、保險業(yè)的波及效果分析
利用投入產(chǎn)出表推算出來的參數(shù)，研究表中某些數(shù)據(jù)發(fā)生變化時對其他數(shù)據(jù)發(fā)生的影響。這就是波及效果分析。這種分析主要有三個方面：一是當(dāng)某個產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)活動發(fā)生變化時而對其它產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)活動所產(chǎn)生的影響，或某個產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)活動受到其他產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)活動變化的影響。二是當(dāng)某個或某些產(chǎn)業(yè)的最終需求發(fā)生變化時，對國民經(jīng)濟(jì)各產(chǎn)業(yè)所產(chǎn)生的影響。三是當(dāng)某個產(chǎn)業(yè)的毛附加價值發(fā)生變化時，對國民經(jīng)濟(jì)各產(chǎn)業(yè)所產(chǎn)生的影響。
（一）產(chǎn)業(yè)的感應(yīng)度系數(shù)和影響力系數(shù)
1．保險業(yè)的感應(yīng)度系數(shù)分析。感應(yīng)度系數(shù)表示當(dāng)國民經(jīng)濟(jì)各部門均增加一個單位最終使用時，第i部門需要提供的投入量，因此，感應(yīng)度系數(shù)反映的是第i產(chǎn)業(yè)部門受其它部門的需求感應(yīng)程度，即該部門受其它部門的拉動能力，感應(yīng)度系數(shù)計算公式如下：
一個產(chǎn)業(yè)的影響力系數(shù)越高，對國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的推動力就越大，在目前國內(nèi)需求不足的情況下，影響力系數(shù)越高的產(chǎn)業(yè)對保持國民經(jīng)濟(jì)的增長速度就越重要，因而應(yīng)該成為國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。根據(jù)公式（5）、（6）進(jìn)行計算，結(jié)果如表3：
從表3可知，感應(yīng)度系數(shù)較大的部門明顯地集中在工業(yè)(5．5851)，說明工業(yè)的發(fā)展對經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著較大的制約作用，這是合情合理的。保險業(yè)的感應(yīng)度系數(shù)（0．5458）處于第10的位置，相對而言，保險業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)揮的瓶頸因素。同時我們注意到，保險業(yè)的Ei<1，說明保險產(chǎn)業(yè)的感應(yīng)度在全部產(chǎn)業(yè)中處于平均水平以下。
保險業(yè)的影響力系數(shù)為（1．0761），僅次于建筑業(yè)(1．3339)，工業(yè)(1．2743)，租賃與商務(wù)服務(wù)業(yè)(1．1550)。這說明保險業(yè)對國民經(jīng)濟(jì)有一定的推動作用。而且保險業(yè)的Fj>1，說明該行業(yè)對其他部門所產(chǎn)生的波及影響程度高于社會平均影響水平?？梢?，我國保險業(yè)對國民經(jīng)濟(jì)的推動作用雖不及建筑業(yè)和工業(yè)那么明顯，但從發(fā)展趨勢和發(fā)展?jié)摿砜?，隨著保險業(yè)的快速深入發(fā)展，其影響力也必然得到增強(qiáng)。保險業(yè)的感應(yīng)度系數(shù)和影響力系數(shù)的相關(guān)數(shù)據(jù)說明，保險產(chǎn)業(yè)對國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的推動作用要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于國民經(jīng)濟(jì)對保險業(yè)的拉動作用。這跟政府倡導(dǎo)的加大金融保險業(yè)對其他產(chǎn)業(yè)的支持的政策是一致的。而保險業(yè)自身的發(fā)展不能等待國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展之后，依靠國民經(jīng)濟(jì)的拉動作用來發(fā)展保險業(yè)，而應(yīng)該采用主動發(fā)展的模式力求自我發(fā)展。
（二）最終需求對保險業(yè)的生產(chǎn)誘發(fā)作用分析
各產(chǎn)業(yè)部門的產(chǎn)品不是滿足中間需求就是滿足最終需求，但是，其生產(chǎn)水平由最終需求所決定。因此，通過計算生產(chǎn)誘發(fā)額和生產(chǎn)誘發(fā)系數(shù)可以揭示各產(chǎn)業(yè)部門的生產(chǎn)額和最終需求之間的聯(lián)系。生產(chǎn)誘發(fā)額指的是某項最終需求構(gòu)成項目（最終消費(fèi)、資本形成總額、出口）的變化引起某產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)總量的變化，計算公式如下：
因為生產(chǎn)誘發(fā)系數(shù)反映各最終需求項目誘發(fā)各產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)作用的大小，從表4的結(jié)果可知，最終消費(fèi)、資本形成總額、凈出口以及最終使用對保險業(yè)的生產(chǎn)誘發(fā)系數(shù)分別為：0．2237、0．7479、0．1144和0．2966。其中，保險業(yè)用來為消費(fèi)過程和最終使用服務(wù)的份額都不大，而為生產(chǎn)過程服務(wù)的份額相對重要。但總的來說，各最終需求項目的生產(chǎn)誘發(fā)作用都比較小，這可能與保險業(yè)的最終需求率低有關(guān)，通過計算，保險業(yè)的中間需求率①為1．1189，而最終需求率只為0．6208。
從表中我們還知道，一單位最終使用對工業(yè)的生產(chǎn)誘發(fā)作用最大（0．9535），其次是建筑業(yè)（0．7676）。其中，消費(fèi)對工業(yè)的生產(chǎn)誘發(fā)作用最大（0．6737），資本形成對工業(yè)的生產(chǎn)誘發(fā)作用最大（2．5265），出口對工業(yè)業(yè)的生產(chǎn)誘發(fā)作用最大（0．3886）。
論文摘要：當(dāng)代大學(xué)生由于所具備的能力各不相同而形成了不同的人才類型，在創(chuàng)業(yè)過程中他們所面臨的問題也就各有側(cè)重，想要借助單一的創(chuàng)業(yè)模式來解決所有問題并不現(xiàn)實(shí)，由此在對不同人才類型的大學(xué)生進(jìn)行優(yōu)勢分析后，找出適合該人才類型的創(chuàng)業(yè)模式便極具應(yīng)用價值。
論文關(guān)鍵詞：大學(xué)生；人才類型；創(chuàng)業(yè)模式
大學(xué)生創(chuàng)業(yè)已成為當(dāng)前社會普遍關(guān)注的焦點(diǎn)之一，很多研究對大學(xué)生所面臨的創(chuàng)業(yè)困境做了深入的共性分析，比如融資難、創(chuàng)業(yè)經(jīng)驗不足、社會資源相對匱乏等；同時也提出了諸多建設(shè)性的策略，如建議高校開設(shè)創(chuàng)業(yè)教育課程、提倡政府出臺相關(guān)政策支持大學(xué)生創(chuàng)業(yè)等。但不可否認(rèn)的是當(dāng)代大學(xué)生所具備的能力類型各不相同，我們不能寄希望于把他們培養(yǎng)成全能人才，而是要根據(jù)不同的人才類型嘗試探索出符合他們自身的創(chuàng)業(yè)模式，這樣才會具有更大的現(xiàn)實(shí)意義。
一、當(dāng)代大學(xué)生的人才類型
通過把專業(yè)能力、方法能力和社會能力三者進(jìn)行有機(jī)的結(jié)合，我們將人才類型劃分為T型、O型、H型和A型。
1.T型人才
同時具有專業(yè)能力和方法能力的大學(xué)生屬于T型人才，他們一方面擁有扎實(shí)的專業(yè)知識和技能，另一方面他們的學(xué)習(xí)能力極強(qiáng)，能夠不斷吸取新知識來拓寬自己的視野，并在很多方面有著獨(dú)到的見解。由于這類學(xué)生大多會有較大的發(fā)明創(chuàng)造，所以將其轉(zhuǎn)化成專利后作為創(chuàng)業(yè)項目的基礎(chǔ)是他們的優(yōu)勢。與此同時，大學(xué)生作為企業(yè)家要把創(chuàng)新的理念融于新產(chǎn)品的開發(fā)之中。只有這樣，企業(yè)在創(chuàng)業(yè)之初才具有比較優(yōu)勢，才能存活下來。T型人才的大學(xué)生在創(chuàng)業(yè)實(shí)踐中也有自己的劣勢，他們由于缺乏足夠的社會能力而導(dǎo)致管理不善、團(tuán)隊之間不能有效的溝通等諸多問題。
2.O型人才
同時具備方法能力與社會能力的大學(xué)生屬于O型人才。雖然這種類型的大學(xué)生在專業(yè)技能上不具有比較優(yōu)勢，但正是由于方法能力和社會能力與專門的職業(yè)技能知識無直接聯(lián)系，當(dāng)市場發(fā)生改變或者行業(yè)發(fā)展趨勢出現(xiàn)變動，需要企業(yè)重新定位甚至轉(zhuǎn)做其他行業(yè)時，創(chuàng)業(yè)者所具備的這一能力依然存在，因而可以根據(jù)市場的動態(tài)更為靈活的選擇創(chuàng)業(yè)方向與模式，由此可以看出這是一種跨領(lǐng)域的創(chuàng)業(yè)能力。在創(chuàng)業(yè)過程中，他們雖不像T型人才那樣可在短時間內(nèi)明確自己的企業(yè)模式和創(chuàng)新理念，可是O型人才所能涉足的領(lǐng)域極為廣泛，這種人才既能解決創(chuàng)業(yè)中出現(xiàn)的問題又能與人進(jìn)行協(xié)商溝通，所以只要他們持之以恒，便可逐漸摸索出適合于自己的企業(yè)發(fā)展模式。
3.H型人才
專業(yè)能力與社會能力相整合的大學(xué)生屬于H型人才。由于具有專業(yè)能力和社會能力的人才（H型人才）在培養(yǎng)上需要消耗更多的資源，因此當(dāng)前這種人才大多是由專業(yè)人才逐漸轉(zhuǎn)化而來的。一旦成功轉(zhuǎn)化，他們將成為整個社會的精英。在創(chuàng)業(yè)過程中，由于社會能力屬于與人相處的能力，但凡涉及到人的問題都會與社會能力有關(guān)，因此這種人才既有專業(yè)素養(yǎng)又具備協(xié)調(diào)溝通能力，為管理型人才。他們適合前期作為CEO或高層管理人員，一旦條件成熟，便可創(chuàng)立自己的企業(yè)進(jìn)行運(yùn)營。對于大學(xué)生來說，H型人才很難在學(xué)校教育中得到真正的培養(yǎng)，所以將專業(yè)能力與社會能力相結(jié)合的創(chuàng)業(yè)能力需要一個長期的積累過程。
4.A型人才
當(dāng)代各種教育理論所追求的均是三種能力的整合，認(rèn)為三者整合的結(jié)果決定著個體在動態(tài)變化的職業(yè)與創(chuàng)業(yè)生涯中的綜合能力。[3]這有其合理的一面，因為現(xiàn)實(shí)中大多數(shù)個體都或多或少的具備三種能力并擁有相應(yīng)的發(fā)展?jié)撃?，因此培養(yǎng)出專業(yè)能力、方法能力和社會能力互相整合的人才（A型人才）是可能的。然而實(shí)際上這種綜合性人才的培養(yǎng)極難實(shí)現(xiàn)，它的要求更為嚴(yán)格，即便是社會的精英群體大多也只是T、O、H三種類型人才的延伸與拓展，而并非真正意義上實(shí)現(xiàn)了三種能力的綜合全面發(fā)展。
首先，三種能力雖然具有相輔相成的作用，但在人才培養(yǎng)的過程中似乎存在著矛盾性與沖突性。有目的的系統(tǒng)培養(yǎng)A型人才并非是三種能力的簡單相加，而是真正的將其整合于一個體系之內(nèi)。其別強(qiáng)調(diào)個體在生存與發(fā)展的社會體系中，對由學(xué)科體系所獲得的理論知識與由行動體系獲得的實(shí)踐經(jīng)驗，必須通過思維方式作為媒介加以融合。然而專業(yè)能力的培養(yǎng)與社會能力的養(yǎng)成，兩者所附有的思維方式并不相同，有的甚至彼此沖突：同時由于專業(yè)能力和社會能力對方法能力又都具有方式固著作用，所以用一種思維方式統(tǒng)一三者難度倍增。其次，三種能力的整合是一個耗費(fèi)巨大的過程。就個體而言，如果單一能力或兩種綜合能力能夠?qū)崿F(xiàn)個體的自我價值與自我滿足，那么在很大程度上他將不會追求三種能力的整合；就社會而言，各行各業(yè)對人才的類型與規(guī)格要求不一，只要滿足其提出的標(biāo)準(zhǔn)，社會并不會進(jìn)一步加大對人才培養(yǎng)的要求與投入。最后，大學(xué)生就業(yè)與創(chuàng)業(yè)能力發(fā)展若真能實(shí)現(xiàn)三者的全面發(fā)展，雖然在人口素質(zhì)上實(shí)現(xiàn)了教育的意義，但在以競爭為主導(dǎo)的市場經(jīng)濟(jì)的社會里又會陷入“人才飽和”的泥沼中，這顯然是一種悖論。故而，我們現(xiàn)階段所討論的大學(xué)生的創(chuàng)業(yè)模式主要是針對T型、O型和H型人才而言的，A型人才尚不在此研究范圍之內(nèi)。
二、不同人才類型的創(chuàng)業(yè)發(fā)展模式
1.經(jīng)濟(jì)協(xié)商科研開發(fā)模式
此模式十分適合于T型人才大學(xué)生的創(chuàng)業(yè)。所謂“經(jīng)濟(jì)協(xié)商科研開發(fā)”就是國家通過與中小型企業(yè)協(xié)商，擬定能發(fā)展中小企業(yè)的科研項目后由國家直接投資給普通高校進(jìn)行研發(fā)。研發(fā)的成果既不歸普通高校所有，也不歸企業(yè)所有，而是由國家和政府確保其能應(yīng)用、普及到每一所職業(yè)學(xué)校。經(jīng)過新技術(shù)與新理論輸入的職業(yè)教育培養(yǎng)出的人才會間接提升中小型企業(yè)的市場競爭力。因此，目前我們應(yīng)以國家為導(dǎo)向（投資和監(jiān)管），以中小企業(yè)和普通高校為主體，積極走出一條“經(jīng)濟(jì)協(xié)商科研開發(fā)”的道路。該模式主要是為提高大學(xué)生就業(yè)而提出的，但通過進(jìn)一步延伸，同樣可以作為大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的有效途徑。
在“經(jīng)濟(jì)協(xié)商科研開發(fā)”模式的基礎(chǔ)上，將部分研究成果的專利使用權(quán)與經(jīng)營權(quán)交給大學(xué)生或大學(xué)生團(tuán)隊（在校期間參與研發(fā)項目的學(xué)生通過提交市場分析報告、企業(yè)運(yùn)營可行性分析報告等方可申請），而政府和國家保留該項專利的所有權(quán)，以避免學(xué)生直接轉(zhuǎn)讓專利變現(xiàn)或被個別企業(yè)獨(dú)占專利技術(shù)，由此才能保證大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的有效進(jìn)行。如果企業(yè)盈利，可在一定期限內(nèi)向政府購買專利的所有權(quán)，從而進(jìn)一步實(shí)施研發(fā)；如果企業(yè)運(yùn)營不順，達(dá)到一定時限后，政府可視情況對其進(jìn)行干預(yù)（注資、引入運(yùn)營或研究人員、變更專利經(jīng)營者）。
通過這種模式，T人才類型的大學(xué)生以項目專利作為創(chuàng)業(yè)契機(jī)能夠充分發(fā)揮其專業(yè)能力與方法能力相結(jié)合的優(yōu)勢，解決了學(xué)生創(chuàng)業(yè)過程中所面臨的產(chǎn)品與技術(shù)的創(chuàng)新問題。
2.零起點(diǎn)模式
這種模式適用于廣大的O型人才大學(xué)生的創(chuàng)業(yè)。由于這類大學(xué)生并不具備突出的專業(yè)技能，在創(chuàng)業(yè)伊始并沒有明確的創(chuàng)業(yè)項目和成熟的運(yùn)營模式，但正是因為如此，使其在創(chuàng)業(yè)過程中并不會局限于所學(xué)的單一領(lǐng)域，他們能憑借著卓越的方法能力與社會能力逐漸摸索出適合于自身的創(chuàng)業(yè)之路。他們所需的僅僅是前期的創(chuàng)業(yè)資金和可選擇的創(chuàng)業(yè)項目。在“零起點(diǎn)”模式下，一些地方政府已出臺相關(guān)政策（在當(dāng)?shù)毓簿蜆I(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)的自主創(chuàng)業(yè)高校畢業(yè)生，自籌資金不足的，可申請不超過5 萬元的小額擔(dān)保貸款等）以及一些富有建設(shè)性的校企合作方式（由企業(yè)提供經(jīng)費(fèi)、產(chǎn)品，由高校出人力和設(shè)備，企業(yè)和高校建立長期的合作伙伴關(guān)系。這種合作方式解決了大學(xué)生創(chuàng)業(yè)實(shí)踐經(jīng)驗不足和創(chuàng)業(yè)資金緊缺的問題，學(xué)生可以不用自己找項目，通過企業(yè)提供的產(chǎn)品做策劃案）。
