發(fā)布時(shí)間：2023-06-12 16:01:37
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的出口貿(mào)易結(jié)算方式樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
一、電匯結(jié)算方式的使用情況
電匯(Telegraphic Transfer，簡(jiǎn)稱T/T)，是匯付方式中的一種。指匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，用電報(bào)、電傳或SWIFT (環(huán)球銀行間金融電訊協(xié)會(huì)) 等電訊方式發(fā)出付款委托通知書給收款人所在地的匯入行，委托匯入行將款項(xiàng)解付給指定收款人的一種匯款方式。根據(jù)性質(zhì)不同，電匯分為“前T/T”(Payment In Advance)和“后T/T”(Deferred Payment)兩種。所謂“前T/T”，即“預(yù)付貨款”，就是賣方在發(fā)貨前即已收到貨款，然后在合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將貨物發(fā)給買方的一種結(jié)算方法；所謂“后T/T”，即“延遲付款”，是在簽署合同后，由賣方先發(fā)貨，買方在收到貨物后再付款的結(jié)算方式。顯然，“前T/T”對(duì)于出口商較為有利，因?yàn)槌隹谏淘诎l(fā)貨前就已經(jīng)收到了貨款，等于得到了進(jìn)口商的信貸，其出口收匯的風(fēng)險(xiǎn)得到了控制；而“后T/T”則相反，對(duì)進(jìn)口商比較有利，因?yàn)槌隹谏桃鹊竭M(jìn)口商收到貨物的一段時(shí)間之后才能收回貨款，等于給予進(jìn)口商信貸，需要承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)。
在傳統(tǒng)的進(jìn)出口貿(mào)易中，一般采用信用證作為貨款的結(jié)算方式。但由于開立信用證的手續(xù)很繁雜，而且還要在較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)占用進(jìn)口商的資金或授信額度，因此，很多進(jìn)口商不愿意開證，而是傾向于使用電匯結(jié)算。我國(guó)也不例外，電匯結(jié)算方式已經(jīng)在我國(guó)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)中被廣泛使用，是中小企業(yè)在出口業(yè)務(wù)中的主要結(jié)算方式。根據(jù)上海外匯管理局的數(shù)據(jù)表明，目前上海的出口業(yè)務(wù)中有超過50%是采用電匯方式進(jìn)行結(jié)算，而在貿(mào)易活躍的廣東和浙江，中小企業(yè)80%以上的出口業(yè)務(wù)都采用電匯付款方式，而且大部分是采用“后T/T”方式，因此，出口商所面臨的風(fēng)險(xiǎn)不言而喻。
二、電匯結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)
雖然電匯結(jié)算方式具有手續(xù)簡(jiǎn)單、速度快捷和費(fèi)用較低等優(yōu)勢(shì)，在實(shí)際業(yè)務(wù)中深受中小企業(yè)的歡迎，但是，電匯是建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的一種結(jié)算方式，如果使用不當(dāng)或稍有不慎，將給雙方帶來很大的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于出口商而言，使用電匯結(jié)算方式主要的風(fēng)險(xiǎn)有：
（一）來自進(jìn)口商的風(fēng)險(xiǎn)
由于國(guó)際市場(chǎng)上競(jìng)爭(zhēng)日益劇烈，進(jìn)口商占據(jù)了交易的主導(dǎo)地位，出口商為了達(dá)成交易，往往只能采取貨到付款方式。由出口商先發(fā)貨，待進(jìn)口商收到貨物后立即或在一定期限內(nèi)將貨款通過電匯方式匯給出口商。這種結(jié)算方式，相當(dāng)于由出口商向進(jìn)口商提供了信用和資金融通，進(jìn)口商沒有承擔(dān)任何風(fēng)險(xiǎn)，而出口商則面臨著以下兩種風(fēng)險(xiǎn)：
一是由于市場(chǎng)行情惡化，進(jìn)口商沒有能力付款，導(dǎo)致出口商承擔(dān)長(zhǎng)期占?jí)嘿Y金或收不回貨款的風(fēng)險(xiǎn)。這種現(xiàn)象在金融危機(jī)發(fā)生之后尤為突出；二是進(jìn)口商惡意實(shí)施“電匯詐騙”，導(dǎo)致出口商錢貨兩空?！半妳R詐騙”是指進(jìn)口商打著正常貿(mào)易的旗號(hào)，蓄意偽造、涂改電匯憑證，謊稱已支付或匯出貨款，誘使出口企業(yè)發(fā)貨，以騙取其出口貨物的不法行為。
（二）來自業(yè)務(wù)銀行的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)
所謂技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于匯出行設(shè)計(jì)匯款路線不合理或者因匯出行不能使解付行收到或及時(shí)得到內(nèi)容完整準(zhǔn)確的付款委托書而導(dǎo)致出口商承擔(dān)遲收匯款的風(fēng)險(xiǎn)。具體情況有兩種:一是匯出行設(shè)計(jì)匯款路線不合理、不通暢或所選擇的解付行效率低而造成遲收；二是匯出行不能使解付行收到或及時(shí)收到內(nèi)容完整準(zhǔn)確的付款委托書而導(dǎo)致出口商遲收匯款。
三、風(fēng)險(xiǎn)的防范措施
（一）簽訂合同之前應(yīng)加強(qiáng)對(duì)進(jìn)口商的資信調(diào)查
由于電匯是一種以進(jìn)口商信用為付款保證的結(jié)算方式，出口商能否安全收回貨款完全取決于進(jìn)口商的信用，因此，加強(qiáng)對(duì)進(jìn)口商的資信調(diào)查，選擇資金實(shí)力雄厚信用好的進(jìn)口商是保證安全收匯的根本保證。特別是對(duì)于通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行的交易和與新客戶的交易，出口商更應(yīng)慎重，在簽訂合同之前通過各種商業(yè)渠道或有關(guān)駐外機(jī)構(gòu)對(duì)客戶進(jìn)行充分的資信調(diào)查，如果客戶資信不佳時(shí)，則堅(jiān)決不要采用電匯方式結(jié)算。
（二）訂立完善的合同條款，約束買方按時(shí)付款
1. 簽訂定金條款，盡可能爭(zhēng)取提高電匯預(yù)付金額的比例。進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，電匯貨款預(yù)付比例一般是30%。當(dāng)然，預(yù)付金額比例越高，出口商遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)越小，如果預(yù)付100% ,即變成預(yù)付貨款，就相當(dāng)于把風(fēng)險(xiǎn)全部轉(zhuǎn)嫁給了進(jìn)口商。因此，在實(shí)際業(yè)務(wù)談判中，出口商應(yīng)該根據(jù)交易對(duì)方的信任度、資信狀況和談判桌上的實(shí)力對(duì)比，在選擇合適的預(yù)付比例的基礎(chǔ)上，通過適當(dāng)讓利的方式來爭(zhēng)取進(jìn)口商提高預(yù)付金額的比例，并在合同中用定金條款規(guī)定下來，從而規(guī)避一定的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，對(duì)于電匯部分，則應(yīng)規(guī)定進(jìn)口商須選擇其所在地信譽(yù)卓著的世界性銀行或與出口商的開戶銀行有良好合作關(guān)系的銀行作為付款行，以防止進(jìn)口商和當(dāng)?shù)劂y行串謀的風(fēng)險(xiǎn)，保證按時(shí)安全收匯。
2. 簽訂所有權(quán)保留條款，以保留對(duì)貨物的收回權(quán)。所有權(quán)保留一般是指買賣合同中雙方約定的貨物雖已交付買受人，但須支付所有欠款后標(biāo)的物所有權(quán)方才發(fā)生轉(zhuǎn)移的條款。所有權(quán)保留條款的作用是利用物權(quán)優(yōu)先于債權(quán)的法律原理，使出賣人的利益處于更可靠的地位，從而使交易過程中的風(fēng)險(xiǎn)降低到最小限度。在簽訂了所有權(quán)保留條款的進(jìn)出口貿(mào)易中，進(jìn)口商在已接受貨物的交付，但未取得所有權(quán)期間，可將貨物運(yùn)用于生產(chǎn)過程，甚至可以將貨物轉(zhuǎn)賣，但此時(shí)進(jìn)口商不是作為所有人，而是作為出口商的受托人對(duì)貨物進(jìn)行處分。在此期間，如進(jìn)口商破產(chǎn)或發(fā)生其它變化，出口商可優(yōu)先于進(jìn)口商的其他債權(quán)人，以所有人的身份將貨物或貨物的價(jià)值收回。因此，在以電匯結(jié)算方式的貿(mào)易中，如果能簽訂所有權(quán)保留條款，也可以在一定程度上減少出口商的風(fēng)險(xiǎn)。
3. 使用合適的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，爭(zhēng)取由賣方辦理運(yùn)輸手續(xù)。對(duì)于電匯結(jié)算方式的合同，賣方還應(yīng)該爭(zhēng)取在合同條款中規(guī)定使用由賣方負(fù)責(zé)辦理運(yùn)輸手續(xù)的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，最好是采用CIF術(shù)語(yǔ)成交，賣方就通過可以委托當(dāng)?shù)刂倪\(yùn)輸公司負(fù)責(zé)承運(yùn)貨物，利用雙方之間良好的業(yè)務(wù)關(guān)系，及時(shí)了解貨物運(yùn)輸?shù)倪M(jìn)展，防止進(jìn)口商與船公司串通騙取貨物或通過出具保函從船公司辦理無單提貨，從而導(dǎo)致出口商無法安全收匯。
4. 采取“分批發(fā)貨、分批收匯”條款來降低收匯風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于合同金額較大、預(yù)付金額卻不大的訂單，出口商可以通過在合同中規(guī)定“分批出運(yùn)、分批收匯”條款，要求進(jìn)口商必須根據(jù)交貨的進(jìn)展按時(shí)分批付款。出口商在前一批次貨物的貨款收妥后，再?zèng)Q定后一批次的貨物是否發(fā)運(yùn)，從而避免一次性大額貨款收不回的風(fēng)險(xiǎn)。這種辦法適合于大宗商品的多次運(yùn)輸。
（三）慎放正本提單，利用運(yùn)輸單據(jù)規(guī)避收匯風(fēng)險(xiǎn)
提單是貨物所有權(quán)的憑證，也是船公司憑以交貨的憑證。在電匯的方式下，出口商惟一能夠約束買方按時(shí)付款的就是整套提單，因此，盡管出口商在貨物在裝運(yùn)港裝船后通常即可獲得提單等全套運(yùn)輸單據(jù)，但是為了規(guī)避收匯風(fēng)險(xiǎn)，除非進(jìn)口商已經(jīng)付清貨款或有足夠的信用，出口商不應(yīng)立即將正本提單交付給進(jìn)口商，以防止進(jìn)口商在獲得物權(quán)象征的正本提單后逃避付款責(zé)任。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，出口商一般是在裝船后先將提單副本交至進(jìn)口商，證明貨物已經(jīng)按照合同規(guī)定裝運(yùn)；在獲得銀行出具的進(jìn)口商電匯貨款的收據(jù)并確認(rèn)無誤以后，再將正本提單等全套運(yùn)輸單據(jù)交付給進(jìn)口商。另外，如果雙方在合同中并沒有約定出口商必須什么時(shí)間將提單的正本寄給進(jìn)口商，那么，出口商就要充分利用在獲得進(jìn)口方傳真的電匯收據(jù)與交付正本提單或指示承運(yùn)人放貨之間的時(shí)間差，把提單先保留在自己手里，在船航行期間，加強(qiáng)與銀行和進(jìn)口商的聯(lián)系，以保證銀行將款項(xiàng)匯出，從而規(guī)避進(jìn)口方在獲得正本提單后立即向銀行撤銷匯款的風(fēng)險(xiǎn)，因此，最穩(wěn)妥的方法是匯款到賬后再提交提單正本。
（四）利用第三方金融服務(wù)措施來有效回避風(fēng)險(xiǎn)
1. 使用進(jìn)口保函。進(jìn)口保函是銀行保函的一種，也是一種建立在銀行信用基礎(chǔ)上的結(jié)算方式。是指擔(dān)保銀行應(yīng)進(jìn)口人的請(qǐng)求開給出口人的保函，其中規(guī)定在出口人按照有關(guān)合同交貨和交來規(guī)定的單據(jù)時(shí)，如果進(jìn)口人未能及時(shí)付款，則由擔(dān)保銀行負(fù)責(zé)付款。因此，在電匯方式下，出口商如果能夠要求進(jìn)口商通過知名銀行開立進(jìn)口保函，那么，在進(jìn)口商拒絕付款的時(shí)候，出口商就可以得到擔(dān)保銀行的付款保障。
2. 投保出口信用保險(xiǎn)。出口信用保險(xiǎn)是國(guó)家為了推動(dòng)本國(guó)的出口貿(mào)易，保障出口企業(yè)的收匯安全而制定的一項(xiàng)由國(guó)家財(cái)政提供保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的非贏利性的政策性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。投保出口信用保險(xiǎn)已經(jīng)成為國(guó)際貿(mào)易中賣方回避收匯風(fēng)險(xiǎn)的一種有效措施，目前已有超過10%的國(guó)際貿(mào)易額的投保了出口信用保險(xiǎn)。出口商通過投保出口信用保險(xiǎn)，既可以由信用保險(xiǎn)公司去調(diào)查進(jìn)口商的信用，從根本上避免可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)；又可以在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，從信用保險(xiǎn)公司得到一定程度的賠償。我國(guó)已由中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司作為國(guó)家信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)開展對(duì)外貿(mào)易的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，建立了一套信用調(diào)查體系和風(fēng)險(xiǎn)追償體系。因此，在使用電匯結(jié)算的出口貿(mào)易中，出口商業(yè)可以通過向中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司投保出口信用保險(xiǎn)，把收匯的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。
一般來講，出口商要承擔(dān)通知費(fèi)、議付費(fèi)、償付費(fèi)，有可能還有保兌費(fèi)，在所提交單據(jù)不符合信用證要求的情況下，還有不符點(diǎn)費(fèi)用。而進(jìn)口商承擔(dān)開證費(fèi)，還要交一部分押金，開證費(fèi)和押金的會(huì)給進(jìn)口商增加資金周轉(zhuǎn)的壓力，因此，好多進(jìn)口商都不愿意采用信用證這種結(jié)算方式。出口商為了降低風(fēng)險(xiǎn)，采用信用證方式，但會(huì)額外承擔(dān)較多銀行費(fèi)用，降低了凈利潤(rùn)。托收結(jié)算方式下，出口商要承擔(dān)托收手續(xù)費(fèi)，若進(jìn)口商拒絕付款，還要額外承擔(dān)運(yùn)費(fèi)、關(guān)稅、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等。在匯率波動(dòng)較大的情況下，還有可能面臨凈利潤(rùn)縮水。電匯結(jié)算方式下，兩地銀行都不需要處理單據(jù)，相應(yīng)的費(fèi)用就比較低，這是出口商愿意采用電匯結(jié)算方式的重要原因。3.程序和時(shí)間比較優(yōu)勢(shì)信用證結(jié)算方式程序比較復(fù)制，所花時(shí)間比較長(zhǎng)。進(jìn)口商申請(qǐng)開立信用證時(shí)要填寫詳細(xì)的開證申請(qǐng)書，要交開證費(fèi)和押金；還要對(duì)開證行開出的信用證進(jìn)行審核和確認(rèn)；出口國(guó)通知行在接到國(guó)外來證時(shí)，要對(duì)信用證真?zhèn)魏烷_證行資信進(jìn)行審核，從而傳給出口商；出口商收到信用證后，要對(duì)信用證條款逐條審核，如果審核發(fā)現(xiàn)有些條款跟合同或相關(guān)規(guī)定不符，還要求進(jìn)口商修改信用證，進(jìn)口商又要到開證行申請(qǐng)，所有程序必須再來一遍，甚至多遍，直到開立的信用證獲得出口商的認(rèn)同；出口商確認(rèn)信用證后，即準(zhǔn)備及出運(yùn)貨物，準(zhǔn)備單據(jù)交單結(jié)匯；結(jié)匯銀行要對(duì)出口商提交的單據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審核，如果不符可能還要重新修改并提交。可見，信用證結(jié)算方式異常繁瑣，從程序和所花的時(shí)間來講，對(duì)進(jìn)出口商都不利。托收結(jié)算方式下，出口商出運(yùn)貨物后，要將貨運(yùn)單據(jù)及匯票交給托收銀行，托收銀行再把單據(jù)寄給國(guó)外代收行，途中所需時(shí)間較長(zhǎng)。如果在遠(yuǎn)期D/P或D/A方式下，出口商要等到匯票到期才能拿到貨款。電匯結(jié)算方式手續(xù)簡(jiǎn)便，速度快，一般3個(gè)工作日內(nèi)可以到賬，能為進(jìn)出口商節(jié)約時(shí)間，降低匯率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。正因?yàn)殡妳R結(jié)算方式具有風(fēng)險(xiǎn)比較優(yōu)勢(shì)、費(fèi)用比較優(yōu)勢(shì)和程序、時(shí)間比較優(yōu)勢(shì)，在實(shí)際業(yè)務(wù)中進(jìn)出口商都比較偏向于采用電匯結(jié)算方式。
出口貿(mào)易中采用電匯結(jié)算方式存在的問題
后T/T風(fēng)險(xiǎn)較大電匯結(jié)算方式是一種商業(yè)信用，出口商能否順利收匯是以進(jìn)口商是否按其付匯為基礎(chǔ)的，如果進(jìn)口商本身資信存在問題，采用后T/T，出口商的風(fēng)險(xiǎn)很大。后T/T方式下，由出口商先發(fā)貨，待進(jìn)口商收到貨物后立即或在一定期限內(nèi)將貨款通過電匯方式匯給出口商。相當(dāng)于由出口商向進(jìn)口商提供了信用和資金融通，進(jìn)口商沒有承擔(dān)任何風(fēng)險(xiǎn)，而出口商則面臨著以下兩種風(fēng)險(xiǎn)：一是由于市場(chǎng)行情發(fā)生不利于進(jìn)口商的變化，進(jìn)口商可能會(huì)臨陣逃脫或拒絕付款；二是進(jìn)口商惡意實(shí)施“電匯詐騙”，導(dǎo)致出口商貨款兩空。進(jìn)口商和運(yùn)輸公司串通在F組貿(mào)易術(shù)語(yǔ)下，國(guó)際運(yùn)輸由進(jìn)口商辦理，出口商將貨物交給進(jìn)口商預(yù)先指定的運(yùn)輸公司，這為進(jìn)口商與運(yùn)輸公司串通，取得正本貨運(yùn)單據(jù)提供了可能。在后T/T方式下，進(jìn)口商不按約定付款，正本貨運(yùn)單據(jù)仍掌握在出口商手中，但是進(jìn)口商通過與運(yùn)輸公司串通，得到正本貨運(yùn)單據(jù)，從而順利提走貨物。收匯路線不通暢出于某些原因，出口國(guó)解付行未能從匯出行處收到內(nèi)容完整準(zhǔn)確的付款委托書，導(dǎo)致出口商遲收匯款，從而面臨著市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)和匯率波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。案例：義烏某公司與美國(guó)A公司通過2010年廣交會(huì)互換名片開始認(rèn)識(shí)，之后有發(fā)過公司價(jià)目表，并做過發(fā)盤要求，但沒有成交。2011年美國(guó)A公司突然來函，想要購(gòu)買該公司的工藝品，但要求采用電匯結(jié)算方式，稱這樣節(jié)約費(fèi)用，對(duì)雙方都有利?？紤]雙方有信函往來，同時(shí)最近生意慘淡，就答應(yīng)客戶的要求，在完成裝貨收到B/L后，即給客戶發(fā)傳真。客戶很快就將貨款50000美金匯給義烏公司。第一筆交易非常順利。一個(gè)月后連續(xù)四次返單，采用FOB術(shù)語(yǔ)，總值達(dá)500000美金，目的港為墨西哥，并再次要求采用電匯付款，義烏公司同意。但由于義烏公司疏忽，在出貨后既沒有及時(shí)追要貨款，更沒有采取任何措施，使客戶在沒有正本B/L的情況下，從船公司輕松提貨。待4票貨物全部出運(yùn)后，再向客戶索款已為時(shí)已晚，客戶以各種理由推延，最終損失50萬美元。評(píng)價(jià)分析：本案中，義烏公司對(duì)客戶未真正了解就輕易接受后T/T結(jié)算方式是導(dǎo)致?lián)p失的主要原因。簽訂后T/T合同時(shí)，必須對(duì)客戶有十分可靠的了解，必要時(shí)可通過有關(guān)駐外機(jī)構(gòu)進(jìn)行資信調(diào)查，在沒有搞清楚客戶全部情況前不能貿(mào)然接受后T/T付款。
【關(guān)鍵詞】收匯；中小型出口企業(yè)；企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力
一、當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下中小型出口企業(yè)收匯現(xiàn)狀
（1）收匯方式單一，缺乏靈活性，面臨的收匯風(fēng)險(xiǎn)也日益增加。基于安全收匯和便于融資兩個(gè)方面的考慮，80%的企業(yè)在出口業(yè)務(wù)中都采用信用證的收匯方式。信用證結(jié)算的優(yōu)勢(shì)已不再明顯，相反，由于信用證單證不符和軟條款所造成的收匯風(fēng)險(xiǎn)卻明顯增加。（2）市場(chǎng)動(dòng)蕩下，國(guó)外買家拒收貨物的風(fēng)險(xiǎn)加大了收匯風(fēng)險(xiǎn)。由于國(guó)外消費(fèi)者需求的減少引起貨物的滯銷或者受匯率政策波動(dòng)的影響，國(guó)外買家易于拒收貨物，這直接加大了中小型出口企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，阻礙其良性發(fā)展。（3）激烈的競(jìng)爭(zhēng)使中小型企業(yè)在談判中處于劣勢(shì)從而忽略收匯風(fēng)險(xiǎn)。為爭(zhēng)取貿(mào)易，出口企業(yè)在談判中傾向于選擇對(duì)進(jìn)口方有利的結(jié)算方式，可能由此而加大了自身收匯風(fēng)險(xiǎn)。
二、收匯對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的影響
（1）安全的收匯方式能降低企業(yè)的收匯風(fēng)險(xiǎn)，減少中小型出口企業(yè)處于財(cái)務(wù)危機(jī)甚至破產(chǎn)狀況的可能性，確保企業(yè)未來的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。收匯的不安全因素一般來源于進(jìn)口商拒收貨物，選擇安全的收匯方式或者辦理其他業(yè)務(wù)是中小型企業(yè)避免風(fēng)險(xiǎn)和使企業(yè)立于不敗之地的首要保障。（2）靈活的收匯方式能促進(jìn)企業(yè)貿(mào)易的發(fā)展，增強(qiáng)中小型出口企業(yè)的生命力和競(jìng)爭(zhēng)力。出口商采取靈活的收匯方式既便于自身安全收匯又迎合進(jìn)口商的付款需要，能提升出口貿(mào)易對(duì)國(guó)外買家的吸引力，加大市場(chǎng)份額，實(shí)現(xiàn)壯大企業(yè)的目標(biāo)。（3）高效的收匯方式能提高企業(yè)資金的使用效益，減少企業(yè)財(cái)務(wù)管理成本，從而提高企業(yè)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力。高效的收匯方式一方面規(guī)避了由于匯率變動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)；另一方面獲得了企業(yè)資金的融通，企業(yè)不再承擔(dān)資產(chǎn)管理和應(yīng)收賬款回收的工作和費(fèi)用，改善了財(cái)務(wù)狀況，減少資金的占?jí)海_保資金安全穩(wěn)健利用。
三、從收匯方面提高中小型出口企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力
（1）加強(qiáng)對(duì)客戶信用的管理，對(duì)不同的客戶可以靈活選擇收匯方式。根據(jù)中小型企業(yè)的特點(diǎn)，由于企業(yè)客戶缺乏統(tǒng)一管理而易于造成客戶資源的流失，因此企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)新老客戶的管理，集中了解客戶資信狀況與經(jīng)營(yíng)作風(fēng)，建立客戶信用等級(jí)，根據(jù)不同信用等級(jí)做出不同的管理。如信用等級(jí)高的客戶可以選擇采用T/T的結(jié)算方式；對(duì)于信用等級(jí)較差的，為保證安全收匯，最好選擇L/C付款。當(dāng)然，在對(duì)信用證的審核方面要確保單證一致，發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)該及時(shí)按照程序通知進(jìn)口商要求開證行修改。（2）應(yīng)根據(jù)不同的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)、不同的運(yùn)輸方式選擇不同的收匯方式。如使用控制單據(jù)就能控制貨物的象征貨貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，企業(yè)可以選擇信用證或跟單托收的收匯方式，而使用實(shí)際交貨的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，則一般選擇信用證付款。此外，如果象征貨是通過海洋運(yùn)輸?shù)模话阖浳镌谕緯r(shí)間較長(zhǎng)時(shí)采用結(jié)算程序復(fù)雜、收匯時(shí)間較長(zhǎng)的信用證付款或托收付款都是可行的。但如果交貨時(shí)采用航空、鐵路運(yùn)輸或用郵包寄送，因?yàn)槭肇浫巳〉秘浳锱c是否已經(jīng)付款沒有直接聯(lián)系，因此采用這些運(yùn)輸方式的貨物交易最好使用信用證或匯付的付款方式。（3）多種結(jié)算方式結(jié)合使用，降低企業(yè)收匯風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益。如將匯付方式與信用證結(jié)算方式結(jié)合使用，企業(yè)一方面可以通過匯付方式先行收取部分貨款，降低進(jìn)口商違約的風(fēng)險(xiǎn)；另一方面可借助信用證結(jié)算方式向銀行取得資金融資。將托收結(jié)算方式與信用證結(jié)算方式相結(jié)合，企業(yè)可以有效降低托收方式的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。將托收結(jié)算與匯付結(jié)算相結(jié)合，可簡(jiǎn)化結(jié)算過程和安全收回部分貨款，獲得資金融通。（4）投保出口信用保險(xiǎn)，保障企業(yè)安全收匯，分擔(dān)企業(yè)出口風(fēng)險(xiǎn)。出口信用保險(xiǎn)是由國(guó)家財(cái)政提供保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的為推動(dòng)本國(guó)出口貿(mào)易的政策性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。對(duì)于出口商在發(fā)貨后收不到貨款、因買方毀約或政治風(fēng)險(xiǎn)等所造成的損失，出口商只需發(fā)貨前支付一小筆費(fèi)用投保出口信用保險(xiǎn)就可以獲得相當(dāng)于實(shí)際損失90%的賠償，從而保障了貨款的安全。另外，中國(guó)出口信用保險(xiǎn)下的中小企業(yè)綜合保險(xiǎn)取消投保的限制門檻、簡(jiǎn)化投保手續(xù)和允許進(jìn)行集合投保等的優(yōu)惠政策，確實(shí)應(yīng)該成為中小型企業(yè)用以促進(jìn)貿(mào)易的后盾。（5）通過國(guó)際保理業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移收匯風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)際保理業(yè)務(wù)是出口商在以商業(yè)信用出口貨物時(shí)，發(fā)貨后把代表應(yīng)收賬款的發(fā)票和裝運(yùn)單據(jù)等賣斷給保理商取得貨款，這種情況下，國(guó)際保理既對(duì)進(jìn)口商進(jìn)行資信調(diào)查，又為出口商提供無追索權(quán)的應(yīng)收賬款融資。出口商還可以委托國(guó)際保理代為收款，這時(shí)，國(guó)際保理業(yè)務(wù)可以提供應(yīng)收賬款的催收業(yè)務(wù)。這對(duì)于國(guó)內(nèi)出口企業(yè)來說，既能轉(zhuǎn)移收匯風(fēng)險(xiǎn)，又能提高企業(yè)資金使用效益，降低各種財(cái)務(wù)成本，提高出口產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力，在中小型出口企業(yè)外貿(mào)業(yè)務(wù)中發(fā)揮著不可忽視的作用。
參考文獻(xiàn)
[1]張麗英．合理選擇結(jié)算方式，降低出口收匯風(fēng)險(xiǎn)[J]．呼倫貝爾學(xué)院學(xué)報(bào)．2009（4）：39～41
關(guān)鍵詞：金融危機(jī)；結(jié)算方式；風(fēng)險(xiǎn)買斷
中圖分類號(hào)：F830.73
文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B
文章編號(hào)：1006-1428(2009)06-0023-04
一、幾種國(guó)際結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)比較
現(xiàn)代國(guó)際貿(mào)易經(jīng)過一個(gè)多世紀(jì)的發(fā)展已經(jīng)形成了一個(gè)傳統(tǒng)常規(guī)的國(guó)際結(jié)算方式體系。其中四種基本的結(jié)算方式為匯付(Remittance)、托收(Colleetion)、信用證(Letter of Credit)、國(guó)際保理(Faetoring)。其匯付是最簡(jiǎn)單的國(guó)際結(jié)算方式，是指由付款人通過銀行或其他途徑將款項(xiàng)匯交收款人。在國(guó)際貿(mào)易中匯付有電匯(T／T)、信匯(M／T)、票匯(D／D)三種形式，而其中使用最廣泛的電匯按其付款先后又有前T／T和后T／T之分。還有一種中長(zhǎng)期國(guó)際貿(mào)易的融資業(yè)務(wù)叫福費(fèi)廷，是指包買商從出口商那里無追索地購(gòu)買已經(jīng)承兌的、并通常由進(jìn)口商所在地銀行擔(dān)保的遠(yuǎn)期匯票或本票的業(yè)務(wù)。
這幾種不同的結(jié)算方式對(duì)進(jìn)出口商而言存在著不同的風(fēng)險(xiǎn)。(1)匯付的主要風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)于預(yù)付貨款的買方及貨到付款的賣方來說，一擔(dān)付了款或發(fā)了貨就失去了約束對(duì)方的條件，它們能否收到貨物或貨款，完全取決于對(duì)方的信用，如果對(duì)方信用不良，很可能錢貨兩空。(2)托收是以商業(yè)信用為基礎(chǔ)，代收行和托收行均不承擔(dān)付款責(zé)任，對(duì)出口商來講風(fēng)險(xiǎn)較大，如果進(jìn)口方清償能力不足、在市場(chǎng)價(jià)格下跌、進(jìn)口國(guó)進(jìn)行外匯管制、政局不穩(wěn)或其他管制等情況下進(jìn)口商都將面臨各種收匯風(fēng)險(xiǎn)。在托收支付方式中，進(jìn)口方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)較小，但是也要承擔(dān)出口方不按時(shí)、按質(zhì)、按量發(fā)貨的風(fēng)險(xiǎn)；行情下跌所導(dǎo)致的交易損失風(fēng)險(xiǎn)等。(3)對(duì)信用證而言，它借助銀行的信用，最大限度地避免了托收的各種風(fēng)險(xiǎn)。但采用信用證結(jié)算方式進(jìn)出口雙方仍然面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)出口商來說，例如：進(jìn)口商不按時(shí)開證給出口商帶來的風(fēng)險(xiǎn)；開證行倒閉給出口方、付款行帶來的風(fēng)險(xiǎn)；因單證不符遭拒付和遲付的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)進(jìn)口商而言，其面臨的風(fēng)險(xiǎn)有：雖單據(jù)符合要求，但實(shí)際貨物品質(zhì)不符合同要求給進(jìn)口方帶來的風(fēng)險(xiǎn)；出口商制造假單據(jù)進(jìn)行欺詐使進(jìn)口商面臨的風(fēng)險(xiǎn)。(4)國(guó)際保理是對(duì)賒銷和托收支付方式收匯風(fēng)險(xiǎn)的一種消除手段，有效地減少了出口方的風(fēng)險(xiǎn)，但出口商必須嚴(yán)格履行合同條款，如遇進(jìn)口商對(duì)貨物質(zhì)量等提出異議，均被認(rèn)為是發(fā)生了貿(mào)易糾紛，保理商將自動(dòng)解除其擔(dān)保責(zé)任，因此出口方仍然面臨賒銷及托收項(xiàng)下所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)口商是先收到貨，后付款，既不占?jí)嘿Y金，而且又有充足的時(shí)間檢驗(yàn)貨物以保證貨物質(zhì)量，進(jìn)口商的利益得到了最大限度的保護(hù)，同時(shí)消除了進(jìn)口商在D／A、D／P和L／C方式下的各種風(fēng)險(xiǎn)。
圖1對(duì)前T／T、L／C、D／A、D／P、后T／T等幾種結(jié)算方式對(duì)進(jìn)出口商的風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行了對(duì)比。
由圖1可知，對(duì)于出口商而言，賒銷這種方式是最有競(jìng)爭(zhēng)力的，但是風(fēng)險(xiǎn)也最大。預(yù)付款這種結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)最小，但是競(jìng)爭(zhēng)力最小。也就是說，對(duì)出口商而言。采取的收款方式的風(fēng)險(xiǎn)與競(jìng)爭(zhēng)力是正向關(guān)系。對(duì)進(jìn)口商而
言，賒銷風(fēng)險(xiǎn)最小，對(duì)其最有吸引力，而預(yù)付款對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)最大，當(dāng)然吸引力也最小。進(jìn)口商對(duì)出口商的付款方式的風(fēng)險(xiǎn)性與吸引力成反向的關(guān)系。
實(shí)際上，上述所列的幾種結(jié)算方式，風(fēng)險(xiǎn)只是在進(jìn)出口之間相互轉(zhuǎn)移，不管進(jìn)出口商承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)孰大孰小，其風(fēng)險(xiǎn)并沒有從進(jìn)出口商中轉(zhuǎn)移出去。如果把一項(xiàng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)進(jìn)行分解，將其分為單純的商品交易和風(fēng)險(xiǎn)交易，那么商品交易是進(jìn)出口商的主體行為，交易雙方分別是進(jìn)口商和出口商；而風(fēng)險(xiǎn)交易是伴生行為，交易的雙方一方是進(jìn)出口商的貿(mào)易主體，而另外一方是把風(fēng)險(xiǎn)作為“商品”購(gòu)進(jìn)的一方。上述的結(jié)算方式是進(jìn)出口商的單純商品交易，風(fēng)險(xiǎn)并沒有被“買走”，風(fēng)險(xiǎn)這種商品在進(jìn)出口商之間進(jìn)行了分?jǐn)?，只不過獲得這種“商品”份額所支付的費(fèi)用和主體貿(mào)易相反：分?jǐn)偟脑蕉啵冻鲈缴?，反之，則付出越多。圖2對(duì)不同結(jié)算方式中風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式進(jìn)行了對(duì)比。
在圖2中可以看到，使用匯付或托收結(jié)算方式時(shí)。進(jìn)出口商之間利用的是商業(yè)信用，進(jìn)行的是單純商品交易，風(fēng)險(xiǎn)在進(jìn)出口商之間分?jǐn)?，即使有銀行參與，銀行也只是收付款的角色，不對(duì)貿(mào)易雙方進(jìn)行任何信譽(yù)擔(dān)保。
使用信用證的結(jié)算方式，利用了銀行信用，但是銀行并沒有購(gòu)進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)這種“產(chǎn)品”，出口商要承擔(dān)進(jìn)口商不按時(shí)開證帶來的風(fēng)險(xiǎn)或因單證不符遭拒付和遲付的風(fēng)險(xiǎn)等；對(duì)進(jìn)口商而言也要出口商制造假單據(jù)進(jìn)行欺詐或雖單據(jù)符合要求但實(shí)際貨物品質(zhì)不符合同要求等等風(fēng)險(xiǎn)。銀行只負(fù)責(zé)核對(duì)單據(jù)的表面相符，所起的主要作用是利用其本身卓越信譽(yù)，使進(jìn)出口商減少因雙方信息的不對(duì)稱造成的隱性成本。使用信用證結(jié)算時(shí)銀行收取的手續(xù)費(fèi)之所以高于匯付和托收。就是因?yàn)闇p少了進(jìn)出口商的隱性成本索取的費(fèi)用。實(shí)際的貿(mào)易過程的風(fēng)險(xiǎn)還是在進(jìn)出口商之間進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>
在國(guó)際保理的結(jié)算方式中，商品貿(mào)易分解為兩部分：以商品或者服務(wù)為中心單純的貿(mào)易和基于貿(mào)易本身產(chǎn)生的貿(mào)易雙方的風(fēng)險(xiǎn)與保理商之間的“風(fēng)險(xiǎn)貿(mào)易”。在國(guó)際保理中所謂的風(fēng)險(xiǎn)貿(mào)易就是貿(mào)易雙方以支付一定的對(duì)價(jià)為基礎(chǔ)把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保理商的方式。這種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是以出口商的債權(quán)轉(zhuǎn)移為基礎(chǔ)的。而出口商所支付的對(duì)價(jià)，即為其所轉(zhuǎn)讓的債權(quán)和與之相應(yīng)的權(quán)利。出口商把應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)也部分轉(zhuǎn)移給保理商，但是風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移并不是全部的，最終的風(fēng)險(xiǎn)在進(jìn)出口商和保理商三者間分?jǐn)偂Ｖ徊贿^進(jìn)口商分?jǐn)偟娘L(fēng)險(xiǎn)最小，當(dāng)然從實(shí)質(zhì)上看進(jìn)口商仍要支付高于其他結(jié)算方式的費(fèi)用，雖然表面上保理費(fèi)用由出口商支付。因?yàn)楸＠砩藤?gòu)買了進(jìn)出口商的部分風(fēng)險(xiǎn)，從實(shí)質(zhì)上減少了進(jìn)出口商的風(fēng)險(xiǎn)，因此保理的費(fèi)用要高于信用證這種方式。在我國(guó)保理費(fèi)用達(dá)交易金額的2％－6％，有時(shí)候甚至是信用證方式的十倍，這也是我國(guó)目前保理業(yè)務(wù)極為不發(fā)達(dá)的原因。
而對(duì)于福費(fèi)廷，敘做包買票據(jù)業(yè)務(wù)后，出口商放棄對(duì)所出售債權(quán)憑證的一切權(quán)益，將收取債款的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給包買商，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任也轉(zhuǎn)嫁給包買商，包買商也必須放棄對(duì)出口商的追索權(quán)。出口商在背書轉(zhuǎn)讓債權(quán)憑證的票據(jù)時(shí)均加注“無追索權(quán)”字樣，收取債款的權(quán)利、風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任全部轉(zhuǎn)嫁給了包買商。從圖2中看到風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者即為包買商，當(dāng)然這種方式的費(fèi)用也是最高。
由圖2的比較，結(jié)算方式為匯付、托收時(shí)風(fēng)險(xiǎn)在進(jìn)出口商間分?jǐn)?；為信用證時(shí)銀行減小隱性成本，風(fēng)險(xiǎn)還是在進(jìn)出口商間分?jǐn)偅粸閲?guó)際保理時(shí)風(fēng)險(xiǎn)在保理商和進(jìn)出口商三者間分?jǐn)?，為福費(fèi)廷時(shí)風(fēng)險(xiǎn)完全轉(zhuǎn)移給了包買商。隨著進(jìn)出口商的風(fēng)險(xiǎn)逐漸被分離
和“交易”，所對(duì)風(fēng)險(xiǎn)最終承受者付出的費(fèi)用也逐步增加。
二、金融危機(jī)背景下結(jié)算方式的創(chuàng)新
金融危機(jī)背景下，國(guó)際貿(mào)易深受重創(chuàng)。國(guó)內(nèi)生產(chǎn)的萎縮導(dǎo)致出口產(chǎn)品減少，而國(guó)外經(jīng)濟(jì)的疲軟導(dǎo)致出口需求急劇下降。從進(jìn)口來看，流動(dòng)性的不足導(dǎo)致了消費(fèi)低迷。在這種環(huán)境下，匯付和托收這兩種利用商業(yè)信用的結(jié)算方式已經(jīng)不宜采用：對(duì)采用信用證結(jié)算方式，由于波及全球的金融危機(jī)對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的不同程度的影響，部分國(guó)外商業(yè)銀行出現(xiàn)流動(dòng)性不足問題，個(gè)別國(guó)家或地區(qū)進(jìn)出口商惡意逃債或違反合同的現(xiàn)象明顯增多，加劇了外貿(mào)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)信用證這種結(jié)算方式帶來了不小的沖擊；而對(duì)于國(guó)際保理，對(duì)保理商經(jīng)濟(jì)實(shí)力和資信調(diào)查能力有很高要求，金融危機(jī)大環(huán)境下，擔(dān)當(dāng)保理商的機(jī)構(gòu)或銀行本身受到的影響首當(dāng)其沖，并且由于商業(yè)環(huán)境的劇變對(duì)企業(yè)的資信資料已經(jīng)不能依靠之前的檔案，要重新對(duì)企業(yè)資信進(jìn)行全新的調(diào)查非一時(shí)之事。對(duì)福費(fèi)廷這種融資方式，需要銀行對(duì)票據(jù)的擔(dān)保，并且一般只用于中長(zhǎng)期較大金額的貿(mào)易，而且費(fèi)用較高，對(duì)于大部分貿(mào)易并不實(shí)用。
是否可以有一種結(jié)合各種結(jié)算方式優(yōu)點(diǎn)的結(jié)算方式呢?即：出口商可以如前T／T結(jié)算方式得到款項(xiàng)，進(jìn)口商可以如后T／T結(jié)算方式得到賒銷，同時(shí)有如I／C結(jié)算方式一樣有值得普遍信賴的一方為貿(mào)易雙方提供信用擔(dān)保，并且有如保理和福費(fèi)廷一樣的一方能對(duì)商品交易伴生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行買斷呢?如果存在這種方式，進(jìn)出口商得到最大實(shí)惠，關(guān)鍵點(diǎn)是誰可以承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)買斷者的角色，而誰有那么強(qiáng)大的實(shí)力對(duì)被買斷的風(fēng)險(xiǎn)給予信用擔(dān)保?對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)買斷者而言，貿(mào)易被擔(dān)保即相當(dāng)于風(fēng)險(xiǎn)被分散。圖3比較了風(fēng)險(xiǎn)買斷者承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)分散欲望的關(guān)系。
在圖3中，x表示風(fēng)險(xiǎn)買斷者的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，Y表示風(fēng)險(xiǎn)買斷者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分散的欲望。當(dāng)xX2時(shí)，Y=0。表示風(fēng)險(xiǎn)非常大，即使對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分散后依然不能達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)買斷商能接受的范圍。
我國(guó)結(jié)算的現(xiàn)狀是主要接受XX1的業(yè)務(wù)，由于風(fēng)險(xiǎn)買斷商面臨的風(fēng)險(xiǎn)過大，超過其能承受的范圍，導(dǎo)致無法接受。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)處于X1
這種創(chuàng)新方式的模式是：商業(yè)信用一銀行信用一國(guó)家信用，如圖4。在圖4中，進(jìn)出口商間進(jìn)行單純的商品交易，出口商得到預(yù)付款，進(jìn)口商得到賒銷貨物，進(jìn)出口商風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給了風(fēng)險(xiǎn)買斷商。在此種結(jié)算方式下，要利用到銀行信用，因此風(fēng)險(xiǎn)買斷商最佳人選是銀行，因?yàn)樵谌蚍秶鷥?nèi)，銀行最廣泛最全面地參加了全球化的貿(mào)易，有最暢通的資金流通渠道和普遍接受的信譽(yù)度。但是在現(xiàn)在金融危機(jī)的情況的下，各銀行都緊縮銀根。銀行買斷風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)上是對(duì)進(jìn)出口商的融資?，F(xiàn)實(shí)中這是行不通的。這時(shí)候就要政府起作用了，各國(guó)政府為應(yīng)對(duì)金融危機(jī)采取廣泛的措施，既有直接對(duì)金融機(jī)構(gòu)的救助，對(duì)實(shí)體生產(chǎn)和貿(mào)易的扶持更不容忽視。政府在銀行設(shè)立貿(mào)易資金扶持賬戶，對(duì)符合規(guī)定的企業(yè)給予資金擔(dān)保，分散作為風(fēng)險(xiǎn)買斷商的銀行的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)直接給予資金扶持。這樣，圖4中商業(yè)信用一銀行信用一國(guó)家信用的結(jié)算模式就能建立起來。
三、風(fēng)險(xiǎn)買斷結(jié)算方式的創(chuàng)新措施
1、政府國(guó)家信用的體現(xiàn)。
(1)貿(mào)易資金扶持賬戶
作為金融危機(jī)環(huán)境下的一種特殊結(jié)算方式，政府的作用是分擔(dān)作為風(fēng)險(xiǎn)買斷商的銀行的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)質(zhì)是對(duì)進(jìn)出口的資金融通。政府作為宏觀管理者不能直接從具體環(huán)節(jié)對(duì)貿(mào)易進(jìn)行干預(yù)，只能在銀行設(shè)立貿(mào)易資金扶持賬戶，對(duì)于符合規(guī)定的行業(yè)和企業(yè)，如果從事出口貿(mào)易則在商品發(fā)出前由企業(yè)憑有關(guān)證明向銀行申請(qǐng)一定比例的預(yù)付款，如果從事進(jìn)口貿(mào)易則憑借有關(guān)證明向銀行申請(qǐng)由政府在銀行設(shè)立的扶持資金賬戶代為支付以贖取單據(jù)取得貨物。
(2)企業(yè)權(quán)限的管理
并不是所有行業(yè)和所有企業(yè)都能利用國(guó)家信用。只有符合國(guó)家和地方產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向、無不良記錄或其他必須條件的企業(yè)才能向當(dāng)?shù)卣岢錾暾?qǐng)，政府組織專門機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行考察，對(duì)于符合要求的企業(yè)由國(guó)家統(tǒng)一匯總建立電子檔案再把相關(guān)名錄和資料傳送給充當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)買斷者的銀行。
(3)嚴(yán)格法規(guī)的制定
特殊的結(jié)算方式只為在特殊環(huán)境下應(yīng)對(duì)危機(jī)而用，但不能保證有某些圖謀不軌者利用其牟利。政府除了在進(jìn)行權(quán)限管理時(shí)嚴(yán)格考察，更應(yīng)該建立嚴(yán)格的處罰制度，如有利用政策進(jìn)行犯罪活動(dòng)者處之以最嚴(yán)厲的懲罰。如果是進(jìn)出口商本身過錯(cuò)導(dǎo)致的貿(mào)易糾紛應(yīng)由過錯(cuò)方承擔(dān)責(zé)任。
2、風(fēng)險(xiǎn)買斷者銀行信用的體現(xiàn)。
以銀行作為風(fēng)險(xiǎn)買斷者，目的是利用銀行的信用幫助建立關(guān)系。當(dāng)符合規(guī)定的企業(yè)向銀行提出風(fēng)險(xiǎn)買斷申請(qǐng)時(shí)，銀行先對(duì)政府提供的名錄和企業(yè)進(jìn)行核對(duì)。并可以要求企業(yè)再次提供證明，然后對(duì)相關(guān)貿(mào)易考核?？雌涫欠駶M足本次貿(mào)易的生產(chǎn)條件交貨時(shí)限品質(zhì)要求等。如果符合要求即提供風(fēng)險(xiǎn)買斷業(yè)務(wù)。銀行提供本業(yè)務(wù)的費(fèi)用怎么收取呢?一部分由進(jìn)出口商支付一定的比例，一部分由貿(mào)易扶持資金賬戶來支付。
3、進(jìn)出口商商業(yè)信用的體現(xiàn)。
作為國(guó)際結(jié)算手段，針對(duì)的是世界范圍的貿(mào)易主體，作為特殊的國(guó)際結(jié)算方式，目的是為了在金融危機(jī)時(shí)期促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易。因此，各國(guó)在政府名錄中享有風(fēng)險(xiǎn)買斷結(jié)算方式權(quán)限的企業(yè)應(yīng)以顯著的方式讓其他國(guó)家的進(jìn)出口商知曉。由于是出口商先得款再結(jié)貨和進(jìn)口商先得貨再結(jié)款，因此在貿(mào)易談判時(shí)應(yīng)該比其他任何結(jié)算方式都更詳細(xì)更嚴(yán)格，以免出現(xiàn)與實(shí)際意愿不符的情況。
4、風(fēng)險(xiǎn)買斷結(jié)算方式的操作流程。
進(jìn)出口商談判好用風(fēng)險(xiǎn)買斷結(jié)算方式后，進(jìn)出口商分別在國(guó)內(nèi)作為風(fēng)險(xiǎn)買斷者的銀行進(jìn)行申請(qǐng)，審核通過后，進(jìn)出口地的風(fēng)險(xiǎn)買斷者互相簽訂協(xié)議審核對(duì)方資信，出口地風(fēng)險(xiǎn)買斷者預(yù)付款給出口商組織生產(chǎn)，出口商生產(chǎn)發(fā)貨后給本國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)買斷商提供發(fā)貨證明，出口地風(fēng)險(xiǎn)買斷商憑以向進(jìn)口地風(fēng)險(xiǎn)買斷商索款。待進(jìn)口商收貨并提供收貨證明后，進(jìn)口地的風(fēng)險(xiǎn)買斷商代為向出口地風(fēng)險(xiǎn)買斷商付款。然后向進(jìn)口商提示付款證明，在合理期限內(nèi)進(jìn)口商向進(jìn)口地風(fēng)險(xiǎn)買斷商償付款項(xiàng)。
【關(guān)鍵詞】對(duì)外貿(mào)易；風(fēng)險(xiǎn)；外貿(mào)企業(yè)
一、對(duì)外貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)的防范
所謂信用風(fēng)險(xiǎn)是指外貿(mào)出口企業(yè)在給客戶提供商業(yè)信用之后，受客戶履約信用差、資金短缺、清算、破產(chǎn)等因素的影響，而為出口企業(yè)帶來無法收回和拖欠應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。隨著國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，眾多外貿(mào)企業(yè)紛紛采用商業(yè)信用方式搶占市場(chǎng)份額。但是，受世界經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇動(dòng)力依然不足的負(fù)面影響，外需持續(xù)面臨著萎縮的現(xiàn)狀，使得我國(guó)外貿(mào)訂單量急劇減少，加之部分發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)貿(mào)問題政治化傾向明顯，針對(duì)中國(guó)的貿(mào)易保護(hù)主義再次抬頭，導(dǎo)致國(guó)際信用環(huán)境惡化。
在這種貿(mào)易環(huán)境下，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)面臨巨大的信用風(fēng)險(xiǎn)，極易因大量壞賬的產(chǎn)生而使企業(yè)蒙受無法彌補(bǔ)的虧損，所以，外貿(mào)企業(yè)必須加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)防范。首先，在企業(yè)內(nèi)部建立健全信用管理組織，使企業(yè)各部門共同參與到信用賒銷管理中，強(qiáng)化內(nèi)部控制在交易審批、資金管理、客戶資信管理等環(huán)節(jié)的作用；其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)施信用全過程管理，主要包括收集、整理、分析客戶信息，建立客戶信用檔案、監(jiān)控客戶信用情況變化、審核信用額度、實(shí)施信用評(píng)級(jí)、監(jiān)控應(yīng)收賬款、催收逾期賬款等工作，以避免信用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)外貿(mào)企業(yè)帶來的損失。
二、對(duì)外貿(mào)易外匯風(fēng)險(xiǎn)的防范
外匯風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在對(duì)外貿(mào)易活動(dòng)中，由于受外匯匯率波動(dòng)的影響而對(duì)以外幣計(jì)價(jià)的資產(chǎn)與負(fù)債價(jià)值帶來的上漲或減少的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，人民幣匯率的形成機(jī)制已步入市場(chǎng)化階段，受通貨膨脹、國(guó)際收支、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、利率調(diào)整、外匯儲(chǔ)備、投機(jī)活動(dòng)以及財(cái)政赤字等因素的影響，人民幣匯率雙向浮動(dòng)的彈性不斷增強(qiáng)，人民幣匯率屢創(chuàng)新高。在此新形勢(shì)下，不同行業(yè)、企業(yè)在人民幣匯率變動(dòng)的過程中所遭受的影響程度不盡相同。如，部分以進(jìn)口設(shè)備、原料支出為主的外貿(mào)行業(yè)和企業(yè)（航空業(yè)、造紙業(yè)等），會(huì)在人民幣升值的過程中受益，而部分以產(chǎn)品出口為主的行業(yè)和企業(yè)（紡織業(yè)等）會(huì)受到嚴(yán)重的負(fù)面影響。對(duì)于不同的外貿(mào)主體而言，其受外匯匯率的影響也存在著較大的差異。由于我國(guó)外資企業(yè)近年來將美國(guó)、歐盟、香港作為三大外貿(mào)出口市場(chǎng)，所以外資企業(yè)在對(duì)外貿(mào)易中受美元、歐元匯率波動(dòng)的負(fù)面影響顯著。而我國(guó)內(nèi)資企業(yè)則受日元、美元匯率波動(dòng)的負(fù)面影響較大，其原因在于日本是我國(guó)內(nèi)資企業(yè)的最大貿(mào)易伙伴，并且我國(guó)貿(mào)易關(guān)系甚密的亞洲國(guó)家的貨幣與美元和日元保持著較強(qiáng)的連動(dòng)性。
當(dāng)前，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)必須重視外匯風(fēng)險(xiǎn)的管理，從而降低外匯匯率波動(dòng)對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易造成的負(fù)面影響。首先，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立匯率風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，配備專人負(fù)責(zé)監(jiān)測(cè)匯率的變動(dòng)情況，尤其要做好短期和中長(zhǎng)期的匯率發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)，根據(jù)預(yù)測(cè)結(jié)果采取有效的匯率風(fēng)險(xiǎn)防范措施；其次，選擇合理的合同計(jì)價(jià)貨幣。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)對(duì)商品、勞務(wù)出口以及資產(chǎn)業(yè)務(wù)的計(jì)價(jià)，使用匯率呈上漲趨勢(shì)的貨幣，而對(duì)進(jìn)口商品以及負(fù)債業(yè)務(wù)的計(jì)價(jià)，使用匯率呈下跌趨勢(shì)的貨幣，從而使合同價(jià)值趨于穩(wěn)定，規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)；再次，在簽訂貿(mào)易合同時(shí)，增加匯率風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)倵l款和合同保值條款。例如，在大額貿(mào)易訂單中，與貿(mào)易對(duì)方協(xié)定，當(dāng)人民幣匯率波動(dòng)時(shí)對(duì)出口價(jià)格作出適當(dāng)調(diào)整。在合同上約定，對(duì)于匯率波動(dòng)造成的損失或受益應(yīng)由貿(mào)易雙方共同承擔(dān)。
三、對(duì)外貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范
結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)是指?jìng)鶛?quán)方在辦理支付結(jié)算的過程中，受不確定因素的影響而引發(fā)資產(chǎn)損失的可能性?，F(xiàn)階段，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)為了爭(zhēng)奪更大的市場(chǎng)占有份額，紛紛采取了優(yōu)惠的付款方式以穩(wěn)固買方市場(chǎng)，從而使得以商業(yè)信用為付款保證的非信用證支付方式（如賒銷、付款交單等）成為了對(duì)外貿(mào)易的主要支付方式。但是與此同時(shí)，對(duì)外貿(mào)易結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)也隨之增強(qiáng)。例如，我國(guó)部分外貿(mào)企業(yè)盲目使用商業(yè)信用結(jié)算方式，當(dāng)貿(mào)易對(duì)方銷售良好時(shí)，會(huì)增加我國(guó)外貿(mào)企業(yè)的出口量，但是當(dāng)貿(mào)易對(duì)方銷售狀況惡劣時(shí)，便會(huì)導(dǎo)致外貿(mào)企業(yè)的大量應(yīng)收賬款面臨無法收回的風(fēng)險(xiǎn)；在對(duì)外貿(mào)易結(jié)算中，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)因單證錯(cuò)誤、單證不符、單證與合同矛盾、單證短缺等問題而導(dǎo)致退貨、拒付貨款等事件屢見不鮮。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2011年，我國(guó)因單證標(biāo)準(zhǔn)化壁壘而造成的對(duì)外貿(mào)易損失達(dá)上千億美元。
面對(duì)日趨復(fù)雜的國(guó)際貿(mào)易環(huán)境，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)外貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范，以確保及時(shí)、安全收匯。首先，制定靈活的預(yù)付貨款和賒銷制度。外貿(mào)企業(yè)可以根據(jù)自身對(duì)外匯匯率變化情況的預(yù)測(cè)，來決定辦理結(jié)匯的時(shí)間。當(dāng)人民幣匯率呈現(xiàn)升值趨勢(shì)時(shí)，進(jìn)口企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡量減少使用預(yù)付貨款結(jié)算方式，出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡量減少使用賒銷結(jié)算方式，當(dāng)人民幣匯率呈現(xiàn)貶值趨勢(shì)時(shí)，進(jìn)口企業(yè)應(yīng)當(dāng)多使用預(yù)付貨款結(jié)算方式，出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)多使用賒銷結(jié)算方式；其次，增強(qiáng)跟單信用證運(yùn)用的靈活性。出口企業(yè)和進(jìn)口企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)匯率的變化采用相應(yīng)的結(jié)算方式，如人民幣匯率處于貶值期時(shí)，出口企業(yè)應(yīng)使用延期、遠(yuǎn)期付款信用證結(jié)算方式，進(jìn)口企業(yè)應(yīng)使用即期信用證結(jié)算方式。當(dāng)人民幣匯率處于升值期時(shí)，出口企業(yè)應(yīng)使用即期信用證結(jié)算，進(jìn)口企業(yè)應(yīng)使用延期、遠(yuǎn)期付款信用證結(jié)算方式。
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關(guān)鍵詞：國(guó)際貿(mào)易；國(guó)際結(jié)算；信用證；風(fēng)險(xiǎn)類型；風(fēng)險(xiǎn)防范
一、引言
隨著世界經(jīng)濟(jì)的一體化和全球化，國(guó)與國(guó)之間的商業(yè)交往愈來愈多，信用證作為國(guó)際貿(mào)易最主要的結(jié)算方式也得到了更為普遍的使用。然而信用證并不是非常完美的，由于信用證結(jié)算下的進(jìn)出口商、各銀行等相關(guān)人在貿(mào)易的過程中以信用證條目為根本，以賣方交付的單據(jù)為核心，并且信用證項(xiàng)下賣方提交的單據(jù)和真實(shí)發(fā)運(yùn)的貨品相分離，所以信用證項(xiàng)下各方人員可能會(huì)遭到更復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)際貿(mào)易的當(dāng)事人通常位于不同的國(guó)家，貨款的接收要牽涉到各個(gè)國(guó)家的法律和國(guó)際慣例，交易的環(huán)節(jié)愈來愈多，可能遭遇的損失也不斷增多。此外，國(guó)際上到現(xiàn)在依然沒有較大影響力的國(guó)際公約，只能用國(guó)內(nèi)法和國(guó)際慣例，《跟單信用證統(tǒng)一管理》來約束。所以，信用證結(jié)算在促進(jìn)商業(yè)發(fā)展的同時(shí)，其自身也是存在風(fēng)險(xiǎn)的。應(yīng)該怎樣預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)帶來的危害就成了國(guó)際性的研究?jī)?nèi)容。
二、加強(qiáng)和規(guī)范信用證操作流程
（一）嚴(yán)格審證與改證
在進(jìn)口商和出口商都確認(rèn)由信用證付款后，受益人在裝運(yùn)前必須認(rèn)真審核條款，防范陷阱條款，降低由于信用證支付形成的經(jīng)濟(jì)損失。賣方應(yīng)選取最優(yōu)的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，特別是要充分考慮不同的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)與付款方式的組合的風(fēng)險(xiǎn)或是不利的狀況，做到風(fēng)險(xiǎn)最小化。在國(guó)際貿(mào)易中，海洋運(yùn)輸已經(jīng)成為重要的運(yùn)輸方式，所以在信用證所需的單據(jù)中，進(jìn)口方通常要去海運(yùn)提單。一些出口商將1/3原始提單直接發(fā)送給進(jìn)口商，這是絕對(duì)不可行的，對(duì)出口國(guó)而言有極大的風(fēng)險(xiǎn)。所以，在平時(shí)單據(jù)制作方面，進(jìn)出口公司必須小心謹(jǐn)慎，察覺有任何問題或是風(fēng)險(xiǎn)條款，必須要求開證申請(qǐng)人對(duì)信用證做出修正。在審查信用證時(shí)要細(xì)致嚴(yán)格地對(duì)每項(xiàng)條款進(jìn)行審查，要謹(jǐn)慎對(duì)待沒有把握完成或有完成難度的條款，要確保進(jìn)口方答應(yīng)修正信用證，一直到各項(xiàng)條約都可以全部做到，力爭(zhēng)做到不修改信用證就不發(fā)貨，防止將來陷入被動(dòng)。具體情況如下：協(xié)定信用證貨物一定要經(jīng)過進(jìn)口方簽字確認(rèn)合格之后出具有關(guān)單據(jù)后才能生效。通常進(jìn)出口公司實(shí)際運(yùn)作中總是會(huì)遇到信用證中要求買賣雙方出示有關(guān)的質(zhì)量檢驗(yàn)證書，應(yīng)該衡量是不是具有難度，但凡有任何難度或?qū)静贿m的條件都應(yīng)盡量規(guī)避，商議修改或幫助刪掉，這樣才能確保公司的權(quán)益。
（二）提高業(yè)務(wù)人員水平與素質(zhì)以保證準(zhǔn)確制單
基于出口操作流程的復(fù)雜性與繁復(fù)性，貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)屢出不斷。特別是對(duì)于進(jìn)出口公司貿(mào)易操作中發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，使我們更加認(rèn)識(shí)到增強(qiáng)從業(yè)人員的能力和素質(zhì)，精準(zhǔn)無誤地制做單子的重要性。進(jìn)出口公司應(yīng)從下列幾個(gè)方面來增強(qiáng)業(yè)務(wù)職員的能力和素質(zhì)。企業(yè)職工的水平和素質(zhì)，直接作用于進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)的前景和命運(yùn)，一個(gè)專業(yè)的業(yè)務(wù)員能夠避免和防止信用證業(yè)務(wù)的危害，因此有能力和有水平的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)人員是出口貿(mào)易公司的重要力量，應(yīng)該大力引進(jìn)。業(yè)務(wù)員必須不停地學(xué)習(xí)國(guó)際貿(mào)易基礎(chǔ)知識(shí)，既要懂得理論知識(shí)，也要有實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，并在不斷提高經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，學(xué)習(xí)國(guó)際貿(mào)易方面的相關(guān)理論知識(shí)，不斷提高自身的水平和素質(zhì)，并具有強(qiáng)烈的責(zé)任感和緊迫感，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。伴隨國(guó)際貿(mào)易的不斷壯大，應(yīng)當(dāng)加大對(duì)業(yè)務(wù)人員的培養(yǎng)，持續(xù)研究新形勢(shì)，就新發(fā)生的問題進(jìn)行概括，并定時(shí)號(hào)召相關(guān)業(yè)務(wù)員對(duì)國(guó)濟(jì)貿(mào)易有關(guān)理論的學(xué)習(xí)，包含貨物運(yùn)輸、商品檢查。在國(guó)際經(jīng)貿(mào)的大潮中嶄露鋒芒，因此對(duì)進(jìn)出口公司來說，必須要培養(yǎng)專業(yè)精干務(wù)實(shí)的團(tuán)隊(duì)，仔細(xì)檢查信用證條款，認(rèn)真識(shí)別“軟條款”，從而減少不必要的經(jīng)濟(jì)損失和沉重的負(fù)擔(dān)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。培育專業(yè)人才，在國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易中全面提升業(yè)務(wù)員的整體貿(mào)易知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。在國(guó)際經(jīng)貿(mào)的大潮中嶄露鋒芒，因此對(duì)公司來說，必須要培養(yǎng)專業(yè)精干務(wù)實(shí)的團(tuán)隊(duì)，仔細(xì)檢查信用證條款，認(rèn)真識(shí)別“軟條款”，從而減少不必要的經(jīng)濟(jì)損失和沉重的負(fù)擔(dān)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。
三、靈活運(yùn)用信用證與其他付款方式相結(jié)合
（一）信用證和匯付相結(jié)合
信用證和匯付方式相結(jié)合，指的是一部分貨款采取信用證方式結(jié)算，另一部分貨款采取匯付方式結(jié)算。在現(xiàn)實(shí)的出口買賣過程中，匯付大都采取電匯的付款方式，這種付款方式對(duì)賣方較為有利。最常用的付款方式是百分之三十的匯款作為預(yù)付款，剩余百分之七十使用即期信用證付款，若買方資信較好或是有著長(zhǎng)時(shí)間合作的客戶，可以根據(jù)情況決定余款使用遠(yuǎn)期信用證支付。
（二）信用證和托收相結(jié)合
信用證和托收方式相組合，即一部分的貨款使用信用證結(jié)算方式，另一部分貨款采用托收結(jié)算方式支付。這種組合方式，對(duì)于買方來說，能夠降低開立信用證的保證金和銀行的支出費(fèi)用，有助于資金流轉(zhuǎn)。
（三）匯付和銀行保函或信用證相結(jié)合
匯付和銀行保函或信用證相組合，通常是指一部分錢款采取匯付的付款方式，剩余部分錢款采取信用證或銀行保函的方式付款。此種方式大多有助于大型的機(jī)械設(shè)備或交貨周期長(zhǎng)的貨品交易。為了降低賣方的損失，常常要求進(jìn)口商以匯付的方式預(yù)先支付部分錢款為定金，剩余部分采取即期或者遠(yuǎn)期信用證結(jié)算，此外需要銀行保函來?yè)?dān)保。在現(xiàn)實(shí)的國(guó)際貿(mào)易操作過程中，除去上述幾種最常用的信用證和其他結(jié)算方式相結(jié)合的付款組合之外，仍有許多其他類型的交叉組合付款方法，在對(duì)外貿(mào)易中為了避免和降低風(fēng)險(xiǎn)，至于應(yīng)當(dāng)選取何種組合方式，要視實(shí)際情形而定。
結(jié)論
[關(guān)鍵詞] 信用證 保兌信用證 風(fēng)險(xiǎn) 誤區(qū)
隨著國(guó)際貿(mào)易的不斷發(fā)展，信用證結(jié)算方式在國(guó)際貿(mào)易中所占的比重在不斷下降。但在我國(guó)，信用證結(jié)算方式仍占50%左右。究其原因，很重要的一點(diǎn)就是我們?cè)趯?duì)信用證的認(rèn)識(shí)上存在著一些誤區(qū)。目前，在對(duì)信用證的認(rèn)識(shí)上，主要存在兩大誤區(qū)：
一、誤區(qū)一：信用證是一種對(duì)出口方最安全的結(jié)算方式
在現(xiàn)行的諸多介紹貿(mào)易結(jié)算方式的書籍中，信用證往往被認(rèn)為是對(duì)出口方最為安全的一種結(jié)算方式，出口企業(yè)一般認(rèn)為只要提交的單據(jù)與信用證條款相符 , 出口收匯就得到了安全保障。但事實(shí)并非如此。我國(guó)企業(yè)信用證交易的壞賬率高達(dá)5％，而與此相比，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，歐美企業(yè)貿(mào)易額中80%～90％采用非信用證交易，壞賬率僅為0.25%～0.5％。由此可見，信用證不能與安全收匯劃等號(hào)。
在信用證結(jié)算方式中，對(duì)出口方而言，存在著下列風(fēng)險(xiǎn)：
1.信用證制度本身存在的風(fēng)險(xiǎn)
(1)“相符交單”原則引起的拒付風(fēng)險(xiǎn)。信用證是一種單據(jù)業(yè)務(wù)，按《跟單信用證統(tǒng)一慣例》(《UCP600》)第二條的解釋，“信用證指一項(xiàng)不可撤銷的安排，無論其名稱或描述如何，該項(xiàng)安排構(gòu)成開證行對(duì)相符交單予以承付的確定承諾?！倍喾粏沃浮芭c信用證中條款、本慣例的相關(guān)適用條款及國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)相一致的交單”。對(duì)出口方來說，要做到單據(jù)與信用證條款及《UCP600》的相關(guān)條款相一致雖有難度，但并非不可能，而要做到與“國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)”相一致卻非常困難。因?yàn)椤皣?guó)際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)”本身就是一個(gè)模糊的概念，國(guó)際上對(duì)于何謂“國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)”也是眾說紛紜。雖然國(guó)際商會(huì)制定了《關(guān)于審核跟單信用證項(xiàng)下單據(jù)的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)》（《ISBP》），但此“實(shí)務(wù)”卻非彼“實(shí)務(wù)”。因此，單據(jù)是否與“國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)”相一致，完全由開證行說了算。也正因?yàn)槿绱?，?jù)不完全統(tǒng)計(jì)，在信用證業(yè)務(wù)中，首次交單遭拒付的比例高達(dá)70%。
(2)開證行資信不良的風(fēng)險(xiǎn)。信用證結(jié)算方式是一種銀行信用，由開證行以自己的信用做出付款保證。出口商可憑信用證直接向開證行憑單取款，而無須先找進(jìn)口商，開證行是第一付款人。因此，如果開征行的資信能力出現(xiàn)問題，出口商收匯就沒有保障。
2.人為因素造成的風(fēng)險(xiǎn)
(1)偽造或變?cè)煨庞米C帶來的風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)口商利用偽造、變?cè)斓男庞米C繞過通知行直接寄給出口商，引誘出口商發(fā)貨，騙取貨物；或進(jìn)口商與已倒閉或?yàn)l臨倒閉的銀行的職員惡意串通，開立信用證等直接寄出口商，若出口商麻痹大意，將導(dǎo)致貨、款兩空的損失。
(2)信用證中含有“軟條款”所引起的風(fēng)險(xiǎn)。信用證中的“軟條款”一般是指使開證行的付款必須受開證申請(qǐng)人或其代表履行某種行為的約束，或使受益人獲得銀行付款取決于進(jìn)口人的履約意思的條款，均可稱為信用證軟條款。如要求受益人將一份正本提單直寄開證申請(qǐng)人、檢驗(yàn)證書由開證申請(qǐng)人簽字等條款，均是典型的軟條款。有的軟條款看似很合理，卻對(duì)出口方的安全收匯構(gòu)成很大的威脅。出口商一旦接受了含有軟條款的信用證，則意味著拱手讓出了履約的主動(dòng)權(quán)，使自己處于“人為刀俎，我為魚肉”的尷尬境地。軟條款削弱了信用證的銀行信用程度，實(shí)際上將信用證變成了商業(yè)信用。
從以上分析中可以看出，信用證并不是一種對(duì)出口方最安全的結(jié)算方式，它要求業(yè)務(wù)員熟練掌握信用證業(yè)務(wù)知識(shí), 通曉《UCP600》和《ISBP 》, 只有對(duì)信用證的專業(yè)知識(shí)有了全面的認(rèn)識(shí)和理解, 才能更好地運(yùn)用信用證這種結(jié)算方式。
二、誤區(qū)二：保兌信用證對(duì)出口方最為有利
在談到保兌信用證時(shí)，幾乎所有的書籍和文章都認(rèn)為，保兌信用證不僅有開證行不可撤銷的付款保證，而且還有保兌行的付款保證，兩者都負(fù)擔(dān)第一性的付款責(zé)任，出口方享有雙重的付款保障，因而保兌信用證對(duì)出口方最為有利。因此，當(dāng)開證行資信不良時(shí)，應(yīng)使用保兌信用證。這是對(duì)信用證認(rèn)識(shí)上的另一個(gè)重大誤解。
使用保兌信用證，保兌行要收取信用證金額2‰左右的保兌費(fèi)。理論上，保兌費(fèi)應(yīng)由進(jìn)口方承擔(dān)，但在實(shí)際業(yè)務(wù)中，一般都由出口方承擔(dān)。這樣就增加了出口方的費(fèi)用負(fù)擔(dān)，并且使出口方面臨一個(gè)兩難選擇：如果將保兌費(fèi)計(jì)入到出口成本中，則勢(shì)必會(huì)抬高價(jià)格，削弱產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力；如果不將保兌費(fèi)計(jì)入到出口成本之中，則又降低了出口方的利潤(rùn)。
出口方在交單時(shí)，又面臨另一個(gè)兩難選擇：?jiǎn)螕?jù)交給開證行還是保兌行？
如果要享受保兌信用證的好處，則需將單據(jù)直接交給保兌行。但由于保兌行審單的結(jié)果并不能約束開證行，保兌行擔(dān)心一旦向受益人付了款，而開證行卻認(rèn)為單據(jù)不符而拒絕償付，保兌行又不能強(qiáng)行要求開證申請(qǐng)人付款贖單。由于是開證行而不是保兌行向開證申請(qǐng)人收取開證押金，一旦開證申請(qǐng)人拒絕付款贖單，開證行可能的損失可以由開證押金來彌補(bǔ)，但保兌行卻必然會(huì)受到損失。因此，為保護(hù)自己的利益，保兌行審單比開證行更為嚴(yán)格，更為挑剔。單據(jù)交給保兌行，絕大多數(shù)情況下會(huì)遭到拒付。所以，直接向保兌行交單是個(gè)不明智的選擇。但如果將單據(jù)交給開證行，則意味著出口方白白給了保兌行一筆保兌費(fèi)，保兌行光收錢不干活，既然如此，又何必使用保兌信用證呢？
因此，保兌信用證與不保兌信用證相比，不但費(fèi)用更高，且風(fēng)險(xiǎn)更大。使用保兌信用證，純屬畫蛇添足。
參考文獻(xiàn)：
[1]李亮萱:“信用證”等于“安全收匯”？進(jìn)出口經(jīng)理人,2007年第1期
[2]李霞:我國(guó)出口商在信用證支付下的風(fēng)險(xiǎn)與防范措施.北方經(jīng)濟(jì)，2007年第2期
關(guān)鍵詞：海外欠款 信用管理 結(jié)算方式 風(fēng)險(xiǎn)防范
自中國(guó)改革開放以來，中國(guó)企業(yè)出口貿(mào)易累計(jì)有1000多億美元的海外欠款難以追回，有一些已經(jīng)成為壞賬。商務(wù)部對(duì)近千家出口企業(yè)所做的調(diào)查顯示，中國(guó)出口企業(yè)的平均壞賬率約在5%，有的企業(yè)甚至高達(dá)30%以上，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于西方發(fā)達(dá)國(guó)家平均水平0.25%至0.5%的水平，權(quán)威人士稱海外欠款還會(huì)以每年新增150億美元的速度增長(zhǎng)。海外欠款如果無法追回成為壞賬，很可能讓企業(yè)陷入困境，即使經(jīng)過努力追回，也會(huì)產(chǎn)生不小的損失。因此，如何防范海外欠款已成為每一家出口企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急， 出口企業(yè)海外欠款的的成因
一、交易前期不重視對(duì)客戶的資信調(diào)查，盲目追求銷售業(yè)績(jī)
中國(guó)企業(yè)大多采用低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)來擴(kuò)大市場(chǎng)份額，一般把簽訂單視為經(jīng)營(yíng)成功的標(biāo)志，而忽視了對(duì)貿(mào)易伙伴的信用調(diào)查、監(jiān)控，從而導(dǎo)致了貿(mào)易欺詐案件不斷發(fā)生，產(chǎn)生了大量的海外欠賬，并且這種情況正由沿海大城市及經(jīng)濟(jì)特區(qū)向內(nèi)地省份、中小城市及缺乏外貿(mào)經(jīng)驗(yàn)的地區(qū)和公司轉(zhuǎn)移。據(jù)調(diào)查，目前海外拖欠款中惡意欺詐已占欠款案的66%。
二、缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和規(guī)避收匯風(fēng)險(xiǎn)的手段
我國(guó)許多出口企業(yè)為了爭(zhēng)取出口訂單，不得不主要依靠?jī)r(jià)格策略，或在結(jié)算方式、付款條件等方面過度遷就客戶。中國(guó)的出口企業(yè)以前一直以信用證為主要結(jié)算方式，這種基于銀行信用的結(jié)算方式非常安全，只要出口商在信用證規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向銀行提交了全套符合信用證要求的單據(jù)，就能得到開證行的付款。但進(jìn)口商增加了開證費(fèi)和開證保證金的負(fù)擔(dān)，因此，為了減少資金占用，越來越多的進(jìn)口商開始要求使用賒銷或托收的方式結(jié)算貨款。由于現(xiàn)在是買方市場(chǎng)，出口商為了贏得訂單，往往向客戶妥協(xié)，采取賒銷或托收的支付方式。賒銷或托收作為商業(yè)信用，雖然節(jié)省了進(jìn)口商的融資成本，卻加劇了出口企業(yè)的收款風(fēng)險(xiǎn)。盡管這些結(jié)算方式能促使出口額大幅上升，但也帶來了大量逾期應(yīng)收賬款。同時(shí)大部分出口企業(yè)在采取賒銷、托收的結(jié)算方式時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱，很少采取國(guó)際上通行的國(guó)際保理業(yè)務(wù)，也很少投保出口信用險(xiǎn)來保證自身的利益。
三、部分中國(guó)出口企業(yè)對(duì)及時(shí)收回賬款的重要性認(rèn)識(shí)不夠，未能及時(shí)追收海外欠款
部分企業(yè)單方面追求銷售業(yè)績(jī)，把簽得訂單視為經(jīng)營(yíng)成功的標(biāo)志，放松了對(duì)國(guó)際拖欠的管理。在回收貨款時(shí)又總是擔(dān)心對(duì)客戶逼得太緊，客戶會(huì)產(chǎn)生厭煩心理，從而會(huì)失去業(yè)務(wù)。因此，部分中國(guó)企業(yè)在出口后，不能夠采取有效手段催取貨款，逾期的欠款也總是由于不積極追討而一拖再拖，最后變?yōu)閴馁~，難以收回。
四、部分國(guó)有出口企業(yè)缺乏科學(xué)經(jīng)營(yíng)決策程序以及約束機(jī)制
據(jù)統(tǒng)計(jì)那些巨額的多年難以討回的海外欠款中有70%左右是由國(guó)有企業(yè)造成的。在1990年至1995年間，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)為求出口創(chuàng)匯額，大量采用了賒銷，致使那一時(shí)期的外貿(mào)企業(yè)呆壞賬大量上升，使企業(yè)整體虧損。雖然出口額大幅上升，但伴隨而來的是大量的逾期應(yīng)收賬款。同時(shí)國(guó)有企業(yè)的體制風(fēng)險(xiǎn)和其管理人員的道德風(fēng)險(xiǎn)，也是造成巨額海外拖欠的原因，出口企業(yè)應(yīng)對(duì)海外欠款的對(duì)策應(yīng)對(duì)海外欠款的關(guān)鍵在于事先的有效防范措施和事后的積極追帳手段?！?.加強(qiáng)客戶資信調(diào)查，建立規(guī)范的客戶資信管理體系
出口企業(yè)在交易前應(yīng)通過專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)對(duì)海外客戶進(jìn)行全面、認(rèn)真、仔細(xì)地調(diào)查，及時(shí)掌握和了解其經(jīng)營(yíng)情況、資信及償付能力，為擴(kuò)大出口、安全收匯打下良好的基礎(chǔ)。對(duì)所有往來客戶逐一建立檔案，設(shè)基本資料和往來資料兩部分?；举Y料反映客戶的整體實(shí)力，包括經(jīng)營(yíng)狀況及財(cái)務(wù)狀況等，往來資料則反映與客戶的交易記錄及內(nèi)部評(píng)價(jià)，包括與客戶的交易時(shí)間、金額、付款情況等。根據(jù)客戶的付款情況，評(píng)定信用等級(jí)，給予客戶不同的信用額度，做到心中有數(shù)，有的放矢,力爭(zhēng)規(guī)避收匯風(fēng)險(xiǎn)。
2.認(rèn)真制訂出口合同條款，慎重選擇結(jié)算方式
合同條款是交易雙方當(dāng)事人在交接貨物、收付貨款和解決爭(zhēng)議等方面的權(quán)利與義務(wù)的具體體現(xiàn)，也是交易雙方履行合同的依據(jù)和調(diào)整雙方經(jīng)濟(jì)關(guān)系的法律文件。一份完整的出口合同要對(duì)交易各環(huán)節(jié)、各要件做出明確的規(guī)定，尤其要重視支付條款中的結(jié)算方式。在支付條款上，對(duì)于商業(yè)信用好的客戶可以選用匯付、賒銷和托收的結(jié)算方式，而對(duì)于初次交易，且金額較大的交易盡量使用信用證的方式結(jié)算。
3.在結(jié)算方式為賒銷和托收的情況下，出口商要適當(dāng)選擇國(guó)際保理和投保出口信用保險(xiǎn)
當(dāng)企業(yè)以托收或賒銷方式成交時(shí)可以通過國(guó)際保理業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移出口商的收匯風(fēng)險(xiǎn)，使債權(quán)得到保障。國(guó)際保理業(yè)務(wù)是一種新型的集企業(yè)資信調(diào)查、賬目管理、貿(mào)易融資及信用風(fēng)險(xiǎn)保障于一體的綜合。采用國(guó)際保理對(duì)出口商的作用主要有安全收匯和融資便利，是出口商防范收匯風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)理想選擇。投保出口信用險(xiǎn)也是出口商轉(zhuǎn)嫁信用風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)有效手段。出口信用保險(xiǎn)所承擔(dān)的責(zé)任，主要是出口企業(yè)在發(fā)貨后收不到貨款的責(zé)任，有時(shí)也表現(xiàn)為出口企業(yè)因買方毀約使貨物不能出口而造成的損失；它所保障的風(fēng)險(xiǎn)，包括出口企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中一般商業(yè)保險(xiǎn)公司不愿或不能承保的境外商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)或政治風(fēng)險(xiǎn)等，為出口企業(yè)承保商業(yè)信用支付方式下所能產(chǎn)生的幾乎一切收匯風(fēng)險(xiǎn)。
