發(fā)布時(shí)間：2023-08-03 16:44:58
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的國(guó)際貿(mào)易常用結(jié)算方式樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
匯款是指匯款人（債務(wù)人）主動(dòng)將款項(xiàng)交給銀行，委托其使用某種結(jié)算工具，通過(guò)其在國(guó)外的分支行或行，將款項(xiàng)付給國(guó)外收款人的一種結(jié)算方式。它是產(chǎn)生最早、使用最簡(jiǎn)單的結(jié)算方式，也是其他各種結(jié)算方式的基礎(chǔ)。
匯款按照使用的結(jié)算工具不同，可以分為電匯、信匯和票匯。按貨物、貨款的運(yùn)送及支付順序不同，匯款方式在國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)中有兩種運(yùn)用方式：預(yù)付貨款和貨到付款。其中，預(yù)付貨款對(duì)于出口商而言較為有利：既可以降低貨物出售的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)減輕了資金負(fù)擔(dān)；貨到付款則對(duì)于進(jìn)口商較為有利：既可降低資金風(fēng)險(xiǎn)，也能先收貨后籌款，相當(dāng)與得到資金融通。如付款的期限較長(zhǎng)，甚至可以將貨物售出后，用所售收入支付款項(xiàng)。因此，用匯款方式進(jìn)行結(jié)算，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)和資金負(fù)擔(dān)在買賣雙方之間不均衡。結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)（如貨物運(yùn)出后能否順利收回貨款以及貨款付出后能否順利地收到貨物）和資金壓力完全由一方承擔(dān)，另一方則相對(duì)有利。
托收是指由債權(quán)人開立匯票，委托銀行通過(guò)其海外分支行或行，向國(guó)外債務(wù)人收取貨款或勞務(wù)價(jià)值的一種結(jié)算方式。雖然托收與貿(mào)易匯款都屬于商業(yè)信用基礎(chǔ)，但是跟單托收通過(guò)用單據(jù)代表貨物控制貨物所有權(quán)，從而將結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)及資金負(fù)擔(dān)在進(jìn)出口雙方之間進(jìn)行了平衡。對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)，出口商通過(guò)控制貨權(quán)單據(jù)來(lái)控制貨物，不付款或承兌就不會(huì)交單。一般不會(huì)受到"銀貨兩空"的損失，比賒銷安全。對(duì)于進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，只要付款或承兌，馬上就能取得單據(jù)，從而得到貨物的所有權(quán)，比預(yù)付貨款方式安全。
在貿(mào)易實(shí)務(wù)中，托收按照是否附有貨運(yùn)單據(jù)可以分為光票托收和跟單托收。對(duì)不附有全套貨運(yùn)單據(jù)的款項(xiàng)的托收稱為光票托收；對(duì)附有全套貨運(yùn)單據(jù)的款項(xiàng)的托收稱為跟單托收。其中，根據(jù)交單條件的不同，跟單托收可分為D/P（付款交單）和D/A（承兌交單）。D/P（付款交單）按照付款的時(shí)間不同又可以分為D/P即期和D/P遠(yuǎn)期。不同的托收方式中存在的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)也有所不同。在D/P條件下，代收行在買方支付了全部票據(jù)金額以后才能將有關(guān)票據(jù)交給買方，這樣賣方的貨款得到了有效的保障。而在D/A下，代收行在買方承兌有關(guān)匯票后就可以將有關(guān)單據(jù)交付買方，這時(shí)賣方已經(jīng)交出了貨物的物權(quán)憑證，一旦買方的信用出現(xiàn)危機(jī)，到期不付款，賣方手中僅有一張已承兌匯票能約束買方的義務(wù)，仍可能遭受錢、貨兩空的損失，對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)選用D/A一定要慎重。
信用證支付方式是近年來(lái)國(guó)際貿(mào)易中最常見、最主要的支付方式。信用證(L/C)是開證行根據(jù)買方（開證申請(qǐng)人）的請(qǐng)求，開給賣方的一種保證承擔(dān)支付貨款的書面憑證。這種方式把應(yīng)由買方承擔(dān)的付款義務(wù)轉(zhuǎn)化為銀行的付款義務(wù)，從而加入了銀行信用，由于銀行承擔(dān)了第一性的付款責(zé)任，有審單的義務(wù)，使得結(jié)算的程序更為嚴(yán)格、規(guī)范，對(duì)于買賣雙方而言，結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步得到控制；資金融通也更為便利。因此，該種方式被貿(mào)易各方廣泛接受。
二、選擇支付方式時(shí)應(yīng)考慮的因素
由于各種支付方式的特點(diǎn)不同，因此在選擇合適的支付方式時(shí)，應(yīng)該考慮以下因素。
1.客戶信用等級(jí)的高低。如果客戶的信用等級(jí)很一般或是貿(mào)易雙方是首次進(jìn)行交易，應(yīng)該選用L/C的方式；如果客戶的信用等級(jí)較高，可以選用D/P，既可以達(dá)到即節(jié)省開證費(fèi)的目的，也可以在一定程度上把握物權(quán)憑證的安全性；如果客戶的信用等級(jí)非常高，就可以選用D/A甚至是直接T/T的方式。
2.貨物供求狀況不同。如果是暢銷的貨品，賣方可選擇對(duì)自身有利的支付方式，如要求用L/C進(jìn)行結(jié)算，甚至要求買方預(yù)付貨款。如果是滯銷的貨品,則所選擇的支付方式可能會(huì)有利于進(jìn)口商，如D/A，甚至可以貨到付款。
3.選用的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)和合同金額的高低。不同的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)對(duì)于買賣雙方的責(zé)任規(guī)定以及風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)有所不同，因此也應(yīng)根據(jù)貿(mào)易術(shù)語(yǔ)不同來(lái)選擇合適的支付方式。對(duì)于象征貨組中的CIF和CFR,就可以選用托收和L/C的方式；而對(duì)于FXW和實(shí)際交貨的D組術(shù)語(yǔ)，一般就不會(huì)采取托收的形式進(jìn)行結(jié)算；對(duì)于FOB和FCA等術(shù)語(yǔ)，由于運(yùn)輸?shù)氖乱耸怯少I方安排的，出口人很難控制貨物，所以在一般情況下也不會(huì)選擇托收的方式。另外，合同金額如果不大，則可以考慮選擇速度較快、費(fèi)用低廉的T/T方式或光票托收方式。
選擇支付方式的最終目的是盡量降低結(jié)算的成本，分散結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)，促使進(jìn)出口貿(mào)易的順利進(jìn)行。以上所列舉的各個(gè)因素會(huì)在不同的時(shí)間、不同的國(guó)家和地區(qū)、不同的歷史階段、不同的具體客觀情況而對(duì)貨款的支付有不同程度的影響。
三、正確選用支付方式的建議
從國(guó)際貿(mào)易實(shí)踐情況來(lái)看，單純某一種結(jié)算方式總是不能滿易各方的要求。面對(duì)不斷變化的市場(chǎng)，有必要采用綜合支付方式進(jìn)行結(jié)算。
1.匯款和托收相結(jié)合。如：先采取T/T的形式預(yù)付定金10%，在裝船后T/T合同款的40%,,剩余的50%采用D/P即期付款的形式。這種選擇既能保證供貨方及時(shí)履行發(fā)貨的義務(wù)，又能約束進(jìn)口人及時(shí)付款，同時(shí)節(jié)省了更多銀行費(fèi)用的支出，也節(jié)約了寶貴的貿(mào)易時(shí)間。
2.匯款和信用證相結(jié)合。如：定金的部分以T/T辦理；主要的貨款采用L/C的方式進(jìn)行支付；至于一些余款，以T/T的方式進(jìn)行。
3.托收與信用證結(jié)合使用。這樣的組合既可盡量地避兔不必要的開支，也能對(duì)作為物權(quán)憑證的單據(jù)起到保護(hù)的作用。如將D/A和信用證和銀行保函結(jié)合在一起使用，或要求使用由代收銀行開具的銀行承兌匯票，這樣，原來(lái)的商業(yè)信用就被轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行信用，將出口商的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給銀行。
綜上所述，國(guó)際貿(mào)易支付方式選擇是否恰當(dāng)，會(huì)直接導(dǎo)致出口人是否能夠安全、快捷地得到貨款。在選擇時(shí)，不僅要考慮自己的風(fēng)險(xiǎn)，也要考慮對(duì)方的成本，力圖達(dá)到雙贏的日標(biāo)。所以，要根據(jù)對(duì)方的資信等級(jí)、貨物的供求狀況、合同金額的高低、運(yùn)輸方式和種類、財(cái)務(wù)結(jié)算成本高低等因素來(lái)決定。同時(shí)，靈活運(yùn)用組合的、綜合的支付方式來(lái)進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易的結(jié)算，以分散結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)。
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關(guān)鍵詞：國(guó)際結(jié)算 發(fā)展 對(duì)策的研究
在對(duì)外貿(mào)易交往過(guò)程中，結(jié)算是至關(guān)重要的一步，直接關(guān)系到能否順利收到貨款。常用的國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的種類有匯款、托收、信用證、保函、保理等。進(jìn)入20世紀(jì)六七十年代，全球進(jìn)出口貿(mào)易額的85％以上都是采用信用證方式來(lái)結(jié)算的。這與信用證結(jié)算是銀行信用的特點(diǎn)分不開。隨著出口競(jìng)爭(zhēng)方式日益多元化，出口商只憑商品本身的優(yōu)勢(shì)已不能滿足競(jìng)爭(zhēng)的需要，而使用商業(yè)信用交易方式使交易過(guò)程簡(jiǎn)化，無(wú)疑是進(jìn)一步增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力的良好手段。由于金融危機(jī)使得國(guó)際市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)大環(huán)境惡化，從而在一定程度上使得這些外貿(mào)企業(yè)對(duì)自己的市場(chǎng)拓展力度減小，對(duì)一些有著良好回報(bào)項(xiàng)目的投資也非常謹(jǐn)慎。因此要全面提升外貿(mào)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力、出口貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)防范以及增加融資能力，就必須加強(qiáng)對(duì)我國(guó)外貿(mào)企業(yè)國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。同時(shí)，運(yùn)用有效的手段來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)，已成為國(guó)際貿(mào)易發(fā)展的趨勢(shì)。所以進(jìn)入20世紀(jì)90年代以后，國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中出現(xiàn)了非信用證化趨勢(shì)，信用證支付方式的使用率迅速下降。在非信用證方式下，除了傳統(tǒng)的匯付、托收外，近年來(lái)國(guó)際保理、福費(fèi)廷等新興的國(guó)際結(jié)算方式在國(guó)際結(jié)算中所占的比重也越來(lái)越大。保理既以債權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式降低了出口商的收匯風(fēng)險(xiǎn)，又兼具融資、信用保險(xiǎn)、賬款管理及追收等多種職能，因而深受歐美貿(mào)易商的青睞，近年來(lái)在我國(guó)的業(yè)務(wù)開展也很迅猛。
1、國(guó)際結(jié)算最新發(fā)展趨勢(shì)
1.1 信用證結(jié)算方式出現(xiàn)邊緣化
長(zhǎng)期以來(lái)，在匯款、托收和信用證三大基本結(jié)算方式中，信用證(L／c)這種以銀行信用作為付款保證的支付方式，一直處于主導(dǎo)地位。但隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化的不斷加深，買方市場(chǎng)在全球貿(mào)易中逐步形成。與此同時(shí)，出口競(jìng)爭(zhēng)的方式日益多元化，競(jìng)爭(zhēng)的層次也愈來(lái)愈深，出口商單憑商品本身的優(yōu)勢(shì)(品質(zhì)、包裝、價(jià)格)占有市場(chǎng)已不能完全滿足競(jìng)爭(zhēng)的需求，而是使用商業(yè)信用交易方式來(lái)進(jìn)一步增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)，運(yùn)用有效的手段來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)，已成為許多國(guó)家出口商的一種常規(guī)做法。由此，商業(yè)信用重新成為國(guó)際貿(mào)易發(fā)展的重心所在，整個(gè)貿(mào)易國(guó)際結(jié)算市場(chǎng)則出現(xiàn)了信用證結(jié)算方式被邊緣化的傾向。
1.2 附屬結(jié)算方式的開始廣泛的應(yīng)用
國(guó)際結(jié)算中的附屬結(jié)算方式日益廣泛應(yīng)用國(guó)際結(jié)算中的附屬結(jié)算方式，如保理、保函和包買票據(jù)等，越來(lái)越被廣泛地應(yīng)用，它們作為新的結(jié)算方式，也可能會(huì)取代信用證結(jié)算方式的主導(dǎo)地位。國(guó)際保理業(yè)務(wù)在世界各地發(fā)展迅速，在我國(guó)的發(fā)展方興未艾。原因在于，發(fā)展國(guó)際保理業(yè)務(wù)對(duì)出口商、進(jìn)口商和銀行都有獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)。對(duì)進(jìn)口商而言，運(yùn)用國(guó)際保理業(yè)務(wù)最大的優(yōu)勢(shì)在于能獲得無(wú)追索權(quán)的、手續(xù)簡(jiǎn)便的貿(mào)易融資，出口商出口貨物后，就可以獲得80％的預(yù)付款融資和100％的貼現(xiàn)融資；借助保理業(yè)務(wù)可以向客戶提供賒銷、付款交單、承兌交單等商業(yè)結(jié)算方式，因而，大大增強(qiáng)了產(chǎn)品出口的競(jìng)爭(zhēng)力；特別是那些出口業(yè)務(wù)增長(zhǎng)性極好的急需資金的中小企業(yè)，運(yùn)用保理業(yè)務(wù)，不僅可以增強(qiáng)產(chǎn)品出口的競(jìng)爭(zhēng)力，而且可以得到融資。
1.3 國(guó)際結(jié)算的電子化程度越來(lái)越高
在全球，國(guó)際交易中的電子化支付越來(lái)越普遍。當(dāng)前，我國(guó)國(guó)際結(jié)算方式主要還是以傳統(tǒng)方式為主，電子化程度在不斷增強(qiáng)之中，目前我國(guó)開展國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行都已經(jīng)加入SWIFT網(wǎng)，每天不停運(yùn)轉(zhuǎn)的電腦系統(tǒng)具有自動(dòng)加押、核押等安全功能，因此，國(guó)際結(jié)算的安全性和效率已經(jīng)逐步提高。
1.4 國(guó)際結(jié)算的匯率風(fēng)險(xiǎn)不斷增大
在我國(guó)，一方面，人民幣尚未實(shí)現(xiàn)完全可自由兌換，匯率形成機(jī)制不健全，在政府有管制的浮動(dòng)匯率機(jī)制下，國(guó)際結(jié)算所使用的貨幣兌換成本和風(fēng)險(xiǎn)較大；另一方面，外匯匯率的市場(chǎng)化機(jī)制在逐步完善之中，匯率的浮動(dòng)幅度在逐步增大，伴隨著貨幣增值或貶值的不確定性增強(qiáng)，同時(shí)不斷蔓延的全球金融危機(jī)還在沖擊各國(guó)的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和金融安全環(huán)境，國(guó)際結(jié)算貨幣的匯率風(fēng)險(xiǎn)必然隨之增大。
2、國(guó)際結(jié)算發(fā)展趨勢(shì)的潛在風(fēng)險(xiǎn)與防范對(duì)策
在當(dāng)達(dá)的交換中，沒(méi)有“信用”為基礎(chǔ)，就不可能有貿(mào)易的產(chǎn)生和雙向流動(dòng)。但另一方面，信用活動(dòng)總是伴隨著信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是指在以信用關(guān)系規(guī)定的交易過(guò)程中，交易的一方不能履行給付承諾而給另一方造成損失的可能性。由于國(guó)際貿(mào)易是跨國(guó)家的商人間的交易，又由于各個(gè)國(guó)家間的商業(yè)習(xí)慣及法律差別很大，國(guó)際間商業(yè)交易的正常運(yùn)行勢(shì)必受各國(guó)法律環(huán)境差異的影響。在不了解對(duì)方法律環(huán)境的情況下，一旦產(chǎn)生貿(mào)易糾紛，則將極不利于糾紛的解決。國(guó)際詐騙的存在，又加深了這種復(fù)雜性。國(guó)際結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，再加上我國(guó)開展國(guó)際業(yè)務(wù)的時(shí)間較其它發(fā)達(dá)國(guó)家還尚短，相關(guān)業(yè)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)不足、不規(guī)范操作、考慮問(wèn)題不夠周全造成的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)提高。
在國(guó)際結(jié)算中，客戶信用風(fēng)險(xiǎn)又稱應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，是指進(jìn)口方拖欠出口方貨款產(chǎn)生應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的可能性。在國(guó)際貿(mào)易中，宏觀環(huán)境的不確定性，進(jìn)口國(guó)貿(mào)易政策變化、經(jīng)濟(jì)滑坡、國(guó)際市場(chǎng)變化、利率變化匯率變化等，這些因素均會(huì)導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展中國(guó)家在信用管理領(lǐng)域較發(fā)達(dá)國(guó)家而言嚴(yán)重滯后，再加上開展國(guó)際業(yè)務(wù)的時(shí)間較短，因此導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)較大。歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家在信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面已有多年的研究和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，形成了較有效的監(jiān)控機(jī)制，并提供較有力的司法保障。但是，目前國(guó)際社會(huì)的信用欺詐司法約束嚴(yán)重不足，盡管國(guó)際社會(huì)為促進(jìn)貿(mào)易公平健康發(fā)展而制定了一系列公約或規(guī)則，但對(duì)如何懲治信用欺詐尚未制定足夠完備和具有強(qiáng)制約束力的法律規(guī)定。目前，可采用以下的防范方法：
2.1 交易前與貿(mào)易目標(biāo)國(guó)政府簽署合作協(xié)議
與目標(biāo)國(guó)政府簽署合作協(xié)議是一種尋求官方保護(hù)的方法。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)盡可能與目標(biāo)國(guó)政府簽訂官方合作協(xié)議，以使今后的國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)最小化。這樣可以為進(jìn)出口貿(mào)易提供法律保護(hù)和支持，可作為解決糾紛的依據(jù)。
2.2 對(duì)貿(mào)易的合作國(guó)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估了解所在國(guó)的政策及經(jīng)濟(jì)環(huán)境并做出評(píng)估，可以大大減少國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率也可以通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研的方式進(jìn)行分析，其中包括貿(mào)易國(guó)政府的支持力度及態(tài)度、各筆交易風(fēng)險(xiǎn)與收益的對(duì)比、當(dāng)?shù)叵M(fèi)者偏好和當(dāng)?shù)赝袠I(yè)市場(chǎng)規(guī)模等。
2.3 簽訂由官方承保的信用保險(xiǎn)
使用進(jìn)出口貿(mào)易的各種保險(xiǎn)是一種有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方法。很多國(guó)家為了鼓勵(lì)本國(guó)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的開展，對(duì)外貿(mào)企業(yè)提供進(jìn)出口貿(mào)易保險(xiǎn)，這些保險(xiǎn)對(duì)外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)出口貿(mào)易中因風(fēng)險(xiǎn)遭受的損失都給予一定補(bǔ)償。對(duì)于我國(guó)外貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)，在從事進(jìn)出口貿(mào)易前，可以選擇簽訂出口信用保險(xiǎn)，在一定程度上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，使企業(yè)本身能更好的進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易，而減少商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的潛在損失。
2.4 設(shè)立信用管理部門及專職機(jī)構(gòu)且建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度
目前，外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部管理中出口部門和財(cái)務(wù)部門往往在收賬問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)控制上職責(zé)不清，出現(xiàn)問(wèn)題互相推諉。究其根源在于企業(yè)內(nèi)部缺少信用風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門沒(méi)有專業(yè)人員從事風(fēng)險(xiǎn)管理工作。國(guó)際經(jīng)驗(yàn)表明信用管理部門是現(xiàn)代出口企業(yè)中一個(gè)舉足輕重的職能部門，信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作是一項(xiàng)專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強(qiáng)的工作，必須由特定的部門才能完成。信用風(fēng)險(xiǎn)是國(guó)際結(jié)算核心風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門工作的重點(diǎn)是對(duì)客戶信用的管理?？蛻粜庞霉芾韺?shí)質(zhì)上就是對(duì)客戶的支付信用和支付能力進(jìn)行評(píng)價(jià)。企業(yè)要制定客戶資信管理制度，以客戶資信管理為核心實(shí)施一套防范和控制客戶風(fēng)險(xiǎn)的管理方法，包括收集管理客戶信息、建立完整的數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行資信調(diào)查、篩選信用良好的客戶和剔除信用不良的客戶。
建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，就是要從根本上改變銷售和管理決策嚴(yán)重失控的局面，在企業(yè)內(nèi)部形成科學(xué)的制約機(jī)制，以新增設(shè)的信用管理部門掌握和評(píng)估客戶資信狀況，對(duì)每筆交易的價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行獨(dú)立的、科學(xué)的、定量化的審核，并以此對(duì)應(yīng)收賬款發(fā)生和運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控。這樣能使企業(yè)的交易決策權(quán)限和拖欠風(fēng)險(xiǎn)職責(zé)更加明確，以有效地控制應(yīng)收賬款，而且使企業(yè)的銷售管理體制從對(duì)外銷員的管理為主拓展到以對(duì)客戶的管理為主這一現(xiàn)代銷售模式上來(lái)。
2.5 加強(qiáng)客戶資信管理且重視國(guó)際資信調(diào)查
一、國(guó)際間貿(mào)易支付方式簡(jiǎn)介
1.匯付(Remittance)，其分為:電匯(T/T)、票匯(D/D)、信匯(M/T)，這種方式主要是指匯款人(債務(wù)人)依靠銀行的信譽(yù)和辦事機(jī)構(gòu)，主動(dòng)將貿(mào)易貨款委托給銀行，讓銀行通過(guò)其在國(guó)外的分支行或行，選擇某種結(jié)算工具，代替?zhèn)鶆?wù)人將款項(xiàng)付給當(dāng)?shù)厥湛钊说囊环N結(jié)算方。在這種結(jié)算方式中電匯方式使用比較普遍。2.托收(Collection)，這種結(jié)算方式有三種，一種是遠(yuǎn)期付款交單D/P，一種是即期付款交單D/P，一種是承兌交單D/A。這種支付方式由出口商開立匯票，通過(guò)委托銀行的海外分支行或行代辦的一種結(jié)算方式，付款人通過(guò)國(guó)外的銀行向開立匯票的出口商交付貨款或者勞務(wù)價(jià)值結(jié)算的一種結(jié)算方式。在國(guó)際貿(mào)易托收方式下大多采用跟單托收。3.信用證(L/C)支付方式是近年來(lái)國(guó)際貿(mào)易中使用最普遍的支付方式。很明顯是依靠證明來(lái)完成支付的方式。信用證(L/C)是銀行開出的，開證行根據(jù)開證申請(qǐng)人的請(qǐng)求，所出具的信用保證，也就是開給賣方的一種保證承擔(dān)支付貨款的書面憑證。4.電子賬戶支付。這類支付模式是在網(wǎng)絡(luò)上完成的，雙方都要有電子賬戶，通過(guò)第三方支付平臺(tái)來(lái)完成貿(mào)易付款，比如類似于國(guó)內(nèi)支付寶與支付寶交易。支付貨款的主要電子模式有PayPal、MoneyBookers、Ap、Googlecheckout、LR等等。在這五種電子支付模式中，尤其屬PayPal的使用最普遍。該方式是在線付款的全球領(lǐng)導(dǎo)者，由于其功能強(qiáng)大，信譽(yù)極高，在全世界有1.5億消費(fèi)者使用。該種方式的國(guó)際性也是被商家看好的主要原因，PayPal支持21種貨幣，注冊(cè)一個(gè)PayPal帳戶可以實(shí)現(xiàn)多種貨幣交易，用戶量超大，涵蓋全球范圍內(nèi)56個(gè)美國(guó)、英國(guó)和其他亞洲及歐洲的在線市場(chǎng)。PayPal賬戶的全球性，方便了小額貿(mào)易的在線支付，用戶使用有效電子信箱注冊(cè)成為PayPal賬戶，利用PayPal的收付功能，方便地在網(wǎng)上實(shí)現(xiàn)收付的業(yè)務(wù)，不受地域和時(shí)間限制，想任何需要收付款的賬戶敞開窗口，不需傳統(tǒng)的郵寄支票或者匯款的方法，付款迅捷，即時(shí)交易即時(shí)付款，避免了傳統(tǒng)方式中的很多手續(xù)。買方的付款都會(huì)立刻匯入賣方的PayPal賬戶。5.國(guó)際信用卡支付網(wǎng)關(guān)。和PayPal相似之處就是國(guó)際信用卡支付網(wǎng)關(guān)也是由第三方支付公司提供，第三方把客戶的國(guó)內(nèi)銀行卡賬戶綁定，第三方支付公司和銀行合作，共同完成客戶間的在線支付活動(dòng)。其主要使用信用卡支付，目前全球信用卡用戶量15億左右。和其它電子交易方式一樣，商戶的網(wǎng)站上接入信用卡支付網(wǎng)關(guān)，賣方提供自己的一個(gè)銀行帳戶，國(guó)外買家只要填寫信用卡的相關(guān)信息，就可以進(jìn)行網(wǎng)上支付，方便快捷。因?yàn)榇朔N方式比電子賬戶類的支付模式更加方便簡(jiǎn)單，所以客戶群體也比其它網(wǎng)上交易多出很多。我國(guó)也有多種第三方支付平臺(tái)提供國(guó)際信用卡在線支付，綁定商戶的國(guó)內(nèi)銀行賬戶，商戶可以通過(guò)登錄即時(shí)看到已收到付款。6.西聯(lián)匯款（WesternUnion）和速匯金（MoneyGram）。這兩種支付方式非常適合小額貿(mào)易的支付，也是小額貿(mào)易貨款支付常用的工具。較之常用的其它支付方式比，它們具有費(fèi)用低，速度快的優(yōu)勢(shì)，正逐步取代電匯、信用證、托收等方式而被小額貿(mào)易商家所使用。西聯(lián)國(guó)際匯款公司（WesternUnion）是世界上領(lǐng)先的特快匯款公司，西聯(lián)公司成立較早，目前已經(jīng)有150年的發(fā)展歷程。其規(guī)模和服務(wù)質(zhì)量為其贏得了眾多用戶，成為世界最大的最先進(jìn)的電子匯兌金融網(wǎng)絡(luò)，該公司在全球的網(wǎng)點(diǎn)難以計(jì)數(shù)，僅在中國(guó)就有2.5萬(wàn)個(gè)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，遍布全球近200個(gè)國(guó)家和地區(qū)，為廣大客戶提供快捷方便的電子匯兌服務(wù)。和西聯(lián)的服務(wù)方式一致的速匯金（MoneyGram），也是被廣泛使用的支付方式，目前在全球190多個(gè)國(guó)家和地區(qū)設(shè)立了速匯金近1.76萬(wàn)個(gè)網(wǎng)點(diǎn)，已經(jīng)和多家金融機(jī)構(gòu)展開合作。
二、選擇支付方式對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的影響
貨幣時(shí)間價(jià)值是指資金對(duì)時(shí)間指數(shù)的變化關(guān)系。簡(jiǎn)單說(shuō)就是商家為交易資金所付出的利息，這直接影響企業(yè)的利潤(rùn)，損害了商家的利益。這就決定了商家都在追求資金及貨款的短期效益，必須選擇一種合理的國(guó)際貿(mào)易支付方式，充分考慮收匯時(shí)間的長(zhǎng)短和手續(xù)的繁簡(jiǎn)。1.匯付方式對(duì)效益的影響。國(guó)際貿(mào)易的匯款支付方式中比較常見的是電匯，這是銀行間的直接往來(lái)交易，直接方便，速度很快，最快可在一道兩天內(nèi)收到。匯款方式應(yīng)該有貿(mào)易合同中約定，對(duì)于隨訂單付現(xiàn)的預(yù)付貨款，賣方比較有利，這部分貨款中是有利息存在的，減少了利息的損失。如果是交貨付款，可能由于各種原因?qū)е赂犊钔涎樱官u方承受資金利息的損失，承擔(dān)匯率波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。2.托收方式對(duì)效益的影響。這種先發(fā)貨后付款的方式的收款時(shí)間又因托收種類的不同而不同。這種方式的結(jié)算時(shí)間較長(zhǎng)，主要是因?yàn)殂y行的介入增加了多個(gè)環(huán)節(jié)而延遲了結(jié)算時(shí)間，對(duì)商家的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)增加了很多，影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)和喪失利息收入。3.信用證方式對(duì)效益的影響。這種方式比之托收方式有一點(diǎn)優(yōu)勢(shì)，信用證方式為銀行方式，所以只要備齊所需單據(jù)后到銀行議付貨款就可以了，解除了因進(jìn)口人故意阻攔而推遲收款,關(guān)鍵是提供給銀行的單據(jù)要齊全并符合要求，付款要等到付款行把錢匯到通知行(或議付行)才算完成支付業(yè)務(wù)，影響外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。4.在線支付的效益影響。PayPal之所以具有眾多用戶，就是因其成功率高，有90%以上的成功率。信用卡支付的成功率與信用卡支付通道有關(guān)。如果采用3D支付通道，由于3D驗(yàn)證要求是隱性的，不給客戶提示，有時(shí)就會(huì)耽誤支付的成功；采用非3D支付通道的成功率相對(duì)來(lái)說(shuō)較高大約有90%，信用卡大約有70%左右的成功率。而西聯(lián)匯款的支付只要客戶同意使用，匯款即完成支付，成功率可達(dá)100%。拒付情況是國(guó)際小額貿(mào)易匯款中商戶關(guān)心問(wèn)題，由于交易過(guò)程中的各種因素，會(huì)發(fā)生拒付的情況，比如產(chǎn)品質(zhì)量、貨不對(duì)板；送貨延遲；盜卡交易都會(huì)發(fā)生拒付，尤其是惡意拒付。使用payPal交易，由于其獨(dú)立于銀行之外，拒付的風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有，所以PayPal的拒付發(fā)生率較信用卡支付要高，一旦不滿意，就很容易產(chǎn)生拒付行為，因此，賣方面臨的風(fēng)險(xiǎn)較大。信用卡支付的拒付是收款人接到信用卡賬單日起的180天內(nèi)，可以向銀行申請(qǐng)拒付賬單上的某筆交易。西聯(lián)匯款和速匯金業(yè)務(wù)，匯款在短短幾分鐘就會(huì)達(dá)到商戶的賬戶，對(duì)賣方有利對(duì)買方不利。國(guó)際貿(mào)易的支付方式非常關(guān)鍵，如何選擇和選擇什么樣支付方式，都會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生這樣那樣的影響。所以商家應(yīng)該根據(jù)自己的實(shí)際情況和對(duì)方的實(shí)際情況，選擇適合自己的支付方式。
作者：陳科 單位：茂名職業(yè)技術(shù)學(xué)院
［關(guān)鍵詞］“國(guó)際結(jié)算與單證實(shí)務(wù)”；本科教學(xué)；“國(guó)際結(jié)算”
［中圖分類號(hào)］G642.3 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A ［文章編號(hào)］1005-6432（2012）26-0101-03
國(guó)際結(jié)算課程是國(guó)際金融、國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)的主干課程和其他專業(yè)的專業(yè)課,對(duì)不同專業(yè)不同層次的教學(xué)而言,其教學(xué)內(nèi)容的側(cè)重點(diǎn)應(yīng)有所不同。在國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)本科層次的教學(xué)中,應(yīng)以理論聯(lián)系實(shí)際為原則,突出其專業(yè)性、應(yīng)用性和實(shí)踐性相結(jié)合的特點(diǎn),在教學(xué)過(guò)程中將培養(yǎng)學(xué)生扎實(shí)的理論基礎(chǔ)和較強(qiáng)的實(shí)踐能力有機(jī)結(jié)合。因此,研究國(guó)際結(jié)算課程的教學(xué)改革具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。
1 開設(shè)“國(guó)際結(jié)算與單證實(shí)務(wù)”課程的必要性 一方面，傳統(tǒng)的“國(guó)際結(jié)算”被歸為國(guó)際金融課程的一部分,理論化色彩很濃,教師基本上只是從國(guó)際結(jié)算支付方式上去研究或教學(xué),沒(méi)有結(jié)合外貿(mào)企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)去研究?！皣?guó)際結(jié)算”教學(xué)基本上采用以教師課堂講授為主的教學(xué)方法,過(guò)于理論化與抽象化?！皣?guó)際結(jié)算”的很多教學(xué)內(nèi)容是來(lái)自一些國(guó)際慣例、條款, 內(nèi)容枯燥,頭緒繁多。學(xué)生普遍反映“國(guó)際結(jié)算”難學(xué),知識(shí)掌握不牢。結(jié)果導(dǎo)致學(xué)生畢業(yè)后不能很快適應(yīng)實(shí)際國(guó)際結(jié)算工作,學(xué)生的實(shí)踐能力不能滿足銀行和外貿(mào)企業(yè)的崗位需求。雖然很多教師已經(jīng)意識(shí)到了這些問(wèn)題,并相應(yīng)地在教學(xué)中增加了一些實(shí)踐環(huán)節(jié)內(nèi)容,但實(shí)際效果不夠理想。
另一方面,一些高職院校貿(mào)易類專業(yè)以“外貿(mào)單證實(shí)務(wù)”課程取代了“國(guó)際結(jié)算”?！巴赓Q(mào)單證實(shí)務(wù)”課程主要是處理外貿(mào)業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)及結(jié)匯過(guò)程中的各種單證, 包括閱讀、理解信用證和制作發(fā)票、提單、保險(xiǎn)單等單據(jù),這種技術(shù)性、技能性和實(shí)用性較強(qiáng)的課程對(duì)學(xué)生實(shí)踐能力的培養(yǎng)起到了較好的作用。然而,銀行和外貿(mào)企業(yè)需要的是不僅能夠進(jìn)行單證操作而且能夠分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的國(guó)際結(jié)算人才。僅僅學(xué)會(huì)處理各種單證,還只是停留在較低層次的職業(yè)要求,只能滿足用人單位的低層次需求,而無(wú)法滿足用人單位對(duì)人才的更高層次的需求。對(duì)學(xué)生來(lái)講,僅會(huì)處理各種單證,沒(méi)有扎實(shí)的理論功底,也無(wú)法支撐其職業(yè)生涯的持續(xù)發(fā)展。
目前,國(guó)際結(jié)算及其相關(guān)業(yè)務(wù)已經(jīng)成為各銀行重要的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn),銀行普遍需要具備熟練的操作技能和分析解決問(wèn)題能力的國(guó)際結(jié)算人才,對(duì)外貿(mào)行業(yè)來(lái)說(shuō),國(guó)際結(jié)算知識(shí)與外貿(mào)單證操作技能也是從業(yè)人員應(yīng)具備的專業(yè)知識(shí)與技能。因此,培養(yǎng)具有扎實(shí)的國(guó)際結(jié)算理論功底和較強(qiáng)的外貿(mào)單證實(shí)踐能力的復(fù)合型國(guó)際結(jié)算人才,要求我們必須對(duì)傳統(tǒng)的“國(guó)際結(jié)算”課程進(jìn)行改革,嘗試將傳統(tǒng)的“國(guó)際結(jié)算”與“外貿(mào)單證實(shí)務(wù)”課程進(jìn)行有機(jī)結(jié)合,開設(shè)“國(guó)際結(jié)算與單證實(shí)務(wù)”課程,是一種有益的探索。
2 開設(shè)“國(guó)際結(jié)算與單證實(shí)務(wù)”課程的可行性2.1 教學(xué)方法的豐富
隨著高等教育的不斷發(fā)展,越來(lái)越多的教育教學(xué)方法被國(guó)內(nèi)外專家提出并加以運(yùn)用,有些教學(xué)法已相對(duì)成熟。例如,案例教學(xué)法,是為了一定的教學(xué)目標(biāo),對(duì)由教師選定或在教師的指導(dǎo)下由學(xué)生對(duì)選定的具有代表性的典型案例,進(jìn)行有針對(duì)性的分析、審理和討論；任務(wù)驅(qū)動(dòng)教學(xué)法,是指在整個(gè)教學(xué)過(guò)程中以完成具體的任務(wù)為線索,把教學(xué)內(nèi)容隱含在每個(gè)任務(wù)之中,并在完成任務(wù)的同時(shí)培養(yǎng)學(xué)生自主學(xué)習(xí)的習(xí)慣,從而引導(dǎo)他們發(fā)現(xiàn)、思考并尋找解決問(wèn)題的方法,建構(gòu)真正屬于自己的知識(shí)與技能；項(xiàng)目導(dǎo)向教學(xué)法,是在教學(xué)過(guò)程中,根據(jù)不同工作崗位的要求,有目的地選定一些活動(dòng)項(xiàng)目,以這些項(xiàng)目為導(dǎo)向,圍繞項(xiàng)目開展一系列的教學(xué)活動(dòng)；情境教學(xué)法,是指教師在教學(xué)過(guò)程中,運(yùn)用多種教學(xué)手段,設(shè)計(jì)形象生動(dòng)的場(chǎng)景,在有“情”之“境”中進(jìn)行的教師的“教”與學(xué)生的“學(xué)”,以激發(fā)學(xué)生的認(rèn)識(shí)興趣和創(chuàng)造積極思考、探索的氛圍。
2.2 教師隊(duì)伍綜合素質(zhì)的提高
目前國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)的教師基本具有碩士研究生或博士研究生學(xué)歷,英語(yǔ)基礎(chǔ)、專業(yè)基礎(chǔ)都比較好。部分教師有過(guò)相關(guān)的業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)；許多學(xué)校推出了“年輕教師下企業(yè)鍛煉”計(jì)劃,定期選派教師到相關(guān)企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)實(shí)踐；學(xué)校從銀行、外貿(mào)企業(yè)等單位聘請(qǐng)既有專業(yè)理論、又有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的業(yè)務(wù)人員、管理人員兼任實(shí)踐教學(xué)指導(dǎo)教師。這些措施,為高校打造了一支理論與實(shí)踐充分融合的高素質(zhì)的國(guó)際結(jié)算教師隊(duì)伍,為有效開展“國(guó)際結(jié)算和單證實(shí)務(wù)”課程教學(xué)提供了可靠的人才保障。
2.3 教學(xué)條件大幅改善
近年來(lái),國(guó)家不斷加大對(duì)教育的財(cái)政投入,使高校的辦學(xué)條件得到很大的改善。各高校紛紛設(shè)立國(guó)際貿(mào)易仿真實(shí)驗(yàn)室,并配備先進(jìn)的儀器設(shè)備,購(gòu)進(jìn)專業(yè)教學(xué)軟件系統(tǒng)。同時(shí),多媒體教室的廣泛使用也給開展多方法、多形式的教學(xué)活動(dòng)提供了便利條件,有些高校還開通網(wǎng)絡(luò)教學(xué)平臺(tái),構(gòu)建了學(xué)生課內(nèi)課外均可與教師進(jìn)行溝通的無(wú)障礙交流平臺(tái)。
3 “國(guó)際結(jié)算與單證實(shí)務(wù)”課程教學(xué)的具體實(shí)施3.1 課程內(nèi)容的整合
3.1.1 調(diào)整傳統(tǒng)結(jié)算方式的教學(xué)內(nèi)容
匯付、托收和信用證三大傳統(tǒng)結(jié)算方式目前仍是我國(guó)外貿(mào)企業(yè)涉及最多的結(jié)算方式,尤其是信用證方式具有一定的復(fù)雜性,理應(yīng)將其作為教學(xué)的重點(diǎn)內(nèi)容?！皣?guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)”是“國(guó)際結(jié)算與單證實(shí)務(wù)”的先修課程,在介紹支付方式這部分內(nèi)容時(shí),對(duì)傳統(tǒng)的結(jié)算方式已進(jìn)行了相應(yīng)的講授,所以不必再贅述其基本概念和業(yè)務(wù)流程,而是應(yīng)當(dāng)將相關(guān)的國(guó)際慣例融入進(jìn)來(lái),這樣一來(lái),既避免教學(xué)內(nèi)容的重復(fù)設(shè)置,又避免了單獨(dú)講授國(guó)際慣例的枯燥乏味,提高課堂效率,激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。
3.1.2 重視新興結(jié)算方式的相關(guān)內(nèi)容
商業(yè)銀行在國(guó)際貿(mào)易中的傳統(tǒng)地位是國(guó)際結(jié)算中介,隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展,商業(yè)銀行逐步演變?yōu)榧~務(wù)處理、信用調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)管理、擔(dān)保、融資于一體的綜合機(jī)構(gòu),從而使國(guó)際保理、銀行保函、備用信用證等新興結(jié)算方式快速發(fā)展,而這些結(jié)算方式在提供高層次金融服務(wù)的同時(shí)也需要高素質(zhì)的業(yè)務(wù)人員。因此，在教學(xué)中應(yīng)給予這些結(jié)算方式充分的重視,投入更大的精力和更多的時(shí)間。過(guò)去的教學(xué)中僅僅對(duì)它們的概念、當(dāng)事人、特點(diǎn)等進(jìn)行簡(jiǎn)單的介紹,現(xiàn)在應(yīng)增設(shè)其具體的業(yè)務(wù)流程和相關(guān)文件操作,如常用銀行保函格式、保理協(xié)議等。
3.1.3 突出單證制作的應(yīng)用性特點(diǎn)
單證工作貫穿于國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)的全過(guò)程,工作量大,時(shí)間性強(qiáng),覆蓋面廣,不僅需要外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部各部門之間的協(xié)作配合,還必須與各個(gè)相關(guān)部門發(fā)生多方面的聯(lián)系,同時(shí),外貿(mào)單據(jù)也是處理爭(zhēng)議,解決索賠的重要依據(jù)和法律文件。所以,這部分內(nèi)容在教學(xué)中應(yīng)占有合理的比重,突出對(duì)學(xué)生操作能力培養(yǎng)的同時(shí),要注意與各種結(jié)算方式有機(jī)結(jié)合,不能單純地介紹單證的填制。
3.2 教學(xué)方法的綜合運(yùn)用
3.2.1 運(yùn)用案例教學(xué)法介紹結(jié)算方式
首先,教師要根據(jù)每節(jié)課的內(nèi)容和教學(xué)目的,遵循時(shí)效性、代表性、啟發(fā)性兼顧的原則,選取合適的案例,從而結(jié)合有關(guān)知識(shí)點(diǎn),抓住學(xué)生的思維,激發(fā)學(xué)生主動(dòng)探究問(wèn)題的本質(zhì)和解決辦法。其次,教師要在合適的時(shí)機(jī)引入案例,對(duì)案例的性質(zhì)、內(nèi)容及分析要求作相應(yīng)的說(shuō)明,防止出現(xiàn)學(xué)生在思考和討論過(guò)程中抓不住重點(diǎn)。再次,教師在學(xué)生獨(dú)立思考后,組織學(xué)生開展討論。若案例涉及內(nèi)容較單一,可以直接采用分散討論方式,若案例涉及內(nèi)容較廣,可以采用分組討論,形成小組集體觀點(diǎn),再組織發(fā)言開展競(jìng)爭(zhēng)性討論。教師在整個(gè)討論中要鼓勵(lì)學(xué)生自己充分思考,積極討論,除關(guān)鍵問(wèn)題外,不能過(guò)多干預(yù)學(xué)生的交流和討論,通過(guò)不斷提出新問(wèn)題,引導(dǎo)學(xué)生對(duì)案例作更深入的分析和討論。最后,要對(duì)討論情況作出正確的解答,指出討論中存在的錯(cuò)誤及造成錯(cuò)誤的原因。
3.2.2 運(yùn)用任務(wù)驅(qū)動(dòng)法完成單證制作
單證部分內(nèi)容主要是處理外貿(mào)業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)及結(jié)匯過(guò)程中的各種單據(jù),這部分教學(xué)內(nèi)容特色突出,實(shí)踐性極強(qiáng),教師使用任務(wù)驅(qū)動(dòng)教學(xué)法會(huì)收到更好的效果。比如,在講解發(fā)票制作的過(guò)程中,教師首先簡(jiǎn)要介紹發(fā)票的主要項(xiàng)目和常用格式,再設(shè)計(jì)一個(gè)具體的信用證,準(zhǔn)備一張空白發(fā)票或是讓學(xué)生根據(jù)信用證內(nèi)容設(shè)計(jì)一張適合的發(fā)票,由學(xué)生獨(dú)立制作出符合交單要求的發(fā)票。針對(duì)所制單據(jù)存在的問(wèn)題,安排學(xué)生共同進(jìn)行討論和分析,最后教師進(jìn)行系統(tǒng)總結(jié)。學(xué)生在動(dòng)手操作的過(guò)程中積極思考,更好地掌握制作單據(jù)的要領(lǐng),而不是僅僅會(huì)在單據(jù)上機(jī)械地“填空”。
3.2.3 運(yùn)用項(xiàng)目導(dǎo)向法開展實(shí)驗(yàn)教學(xué)
在每一種單據(jù)的制作均已學(xué)習(xí)完畢的基礎(chǔ)上,實(shí)驗(yàn)教學(xué)環(huán)節(jié)是對(duì)單據(jù)制作的全面系統(tǒng)訓(xùn)練。這一環(huán)節(jié)可以采用項(xiàng)目導(dǎo)向法開展教學(xué)活動(dòng)。教師首先將學(xué)生分成規(guī)模適中的小組,如一個(gè)自然班作為一組,然后給每一小組的學(xué)生布置一個(gè)相同的項(xiàng)目。比如,布置一個(gè)以托收方式進(jìn)行支付的貿(mào)易合同,讓學(xué)生根據(jù)該合同繕制相關(guān)的發(fā)票、裝箱單、提單、匯票等單據(jù),最后填制一份托收委托書,從而站在出口方的角度完成一個(gè)以托收方式進(jìn)行的結(jié)算項(xiàng)目。在學(xué)生完成項(xiàng)目的過(guò)程中,教師可以巧妙地設(shè)計(jì)一些“小陷阱”,激發(fā)學(xué)生全局性地分析項(xiàng)目,完成項(xiàng)目。最后由學(xué)生提交全套單據(jù),教師在批閱的基礎(chǔ)上進(jìn)行講解,尤其是要注意把整套單據(jù)放在一個(gè)系統(tǒng)中進(jìn)行總結(jié)和講解,使學(xué)生更好地把握單據(jù)之間的內(nèi)在聯(lián)系。
3.2.4 運(yùn)用情境教學(xué)法進(jìn)行集中性實(shí)踐
集中性實(shí)踐環(huán)節(jié)是對(duì)“國(guó)際結(jié)算與單證實(shí)務(wù)”課程所涉及知識(shí)綜合性的運(yùn)用和實(shí)踐。這一環(huán)節(jié)應(yīng)開設(shè)在理論課和實(shí)驗(yàn)環(huán)節(jié)之后,學(xué)生在這一環(huán)節(jié)的活動(dòng)具有更大的自主性和開放性,適合采用情境教學(xué)法來(lái)開展教學(xué)活動(dòng)。首先學(xué)生根據(jù)情況組成兩人或多人的小組,小組內(nèi)成員虛擬一份貿(mào)易合同,并根據(jù)合同中選定的結(jié)算方式分別扮演不同角色,按照相關(guān)業(yè)務(wù)流程完成全部結(jié)算步驟,繕制和取得全部所需單證。教師在整個(gè)實(shí)踐操作過(guò)程中充當(dāng)?shù)氖墙M織者、指導(dǎo)者和評(píng)判者的角色,整個(gè)教學(xué)活動(dòng)應(yīng)充分發(fā)揮學(xué)生的主體作用,調(diào)動(dòng)其自主學(xué)習(xí)的積極性。
3.3 其他應(yīng)注意的問(wèn)題
3.3.1 考核環(huán)節(jié)要綜合全面
考核應(yīng)包括理論考核和實(shí)踐考核。理論部分的考核可以通過(guò)期末考試這種傳統(tǒng)方式進(jìn)行,卷面成績(jī)按一定比重計(jì)入總成績(jī)。實(shí)踐部分的考核可以將學(xué)生在課堂教學(xué)、實(shí)驗(yàn)教學(xué)和集中性實(shí)踐環(huán)節(jié)等方面的表現(xiàn)都納入考核范圍,加強(qiáng)對(duì)學(xué)生學(xué)習(xí)的過(guò)程管理,引導(dǎo)學(xué)生樹立正確的學(xué)習(xí)態(tài)度,因此,可以適當(dāng)增加實(shí)踐考核的比重。
3.3.2 開展語(yǔ)碼轉(zhuǎn)換式雙語(yǔ)教學(xué)
一方面,“國(guó)際結(jié)算與單證實(shí)務(wù)”課程中的重要概念、國(guó)際慣例、票據(jù)、單證等內(nèi)容具有標(biāo)準(zhǔn)性、通用性和國(guó)際性的特點(diǎn),英語(yǔ)是從事國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的通用語(yǔ)言。另一方面,課程內(nèi)容專業(yè)性強(qiáng),教學(xué)難度大,這就要求教學(xué)中既要一定程度上運(yùn)用英語(yǔ)開展教學(xué),實(shí)現(xiàn)教學(xué)內(nèi)容的原汁原味,又不能片面追求英語(yǔ)授課的形式,要考慮學(xué)生的接受能力和對(duì)課程內(nèi)容的理解程度。所以,語(yǔ)碼轉(zhuǎn)換式雙語(yǔ)教學(xué)不失為好的教學(xué)方式,只要運(yùn)用得當(dāng),定會(huì)取得良好的教學(xué)效果。
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【關(guān)鍵詞】 任務(wù)驅(qū)動(dòng)型教學(xué)法 國(guó)際結(jié)算 課程改革
國(guó)際結(jié)算是國(guó)際貿(mào)易、國(guó)際金融的核心課之一，它要求學(xué)生在掌握國(guó)際結(jié)算規(guī)則的前提下，能夠熟練進(jìn)行國(guó)際支付操作程序，并運(yùn)用理論知識(shí)解決現(xiàn)實(shí)中不斷出現(xiàn)的新問(wèn)題。作為一門實(shí)踐性很強(qiáng)的課程，國(guó)際結(jié)算課程應(yīng)重點(diǎn)培養(yǎng)學(xué)生實(shí)踐應(yīng)用能力和專業(yè)知識(shí)拓展能力。因此，它的教學(xué)改革應(yīng)按照應(yīng)用性和實(shí)踐性的原則進(jìn)行。在明確課程改革方向后，“任務(wù)驅(qū)動(dòng)型教學(xué)法”的應(yīng)用將會(huì)有助于教學(xué)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。任務(wù)驅(qū)動(dòng)教學(xué)法是以建構(gòu)主義理論為基礎(chǔ)的教學(xué)方法，它應(yīng)用多維互動(dòng)式的教學(xué)理念，使學(xué)生處于積極的學(xué)習(xí)狀態(tài)。教師將所要學(xué)習(xí)的知識(shí)隱含在一個(gè)或幾個(gè)任務(wù)中，學(xué)生通過(guò)對(duì)任務(wù)的分析討論，在教師的指導(dǎo)下找出解決問(wèn)題方法，在此基礎(chǔ)上，教師對(duì)相關(guān)理論進(jìn)行總結(jié)提高，幫助學(xué)生實(shí)現(xiàn)從掌握理論-應(yīng)用知識(shí)-提高能力的良性循環(huán)。通過(guò)這種方式，提高了學(xué)生學(xué)習(xí)效率和興趣，培養(yǎng)了學(xué)生自學(xué)能力和知識(shí)應(yīng)用能力。
一、重整課程內(nèi)容
傳統(tǒng)國(guó)際結(jié)算課程重點(diǎn)是信用證使用，但隨著國(guó)際業(yè)務(wù)發(fā)展，新的結(jié)算方式不斷出現(xiàn)，因此，教師需要結(jié)合當(dāng)前業(yè)務(wù)實(shí)踐特點(diǎn)，在保證課程體系完整的前提下，將課程內(nèi)容和重點(diǎn)合理劃分，教學(xué)過(guò)程中根據(jù)不同課程內(nèi)容和特點(diǎn)，設(shè)計(jì)不同的教學(xué)方法。
第一塊：傳統(tǒng)結(jié)算方式。對(duì)于我國(guó)企業(yè)來(lái)講，目前使用最多的仍然是匯付、托收和信用證三大傳統(tǒng)支付方式，其中80%以上的貿(mào)易結(jié)算使用信用證，因此信用證使用成為此部分的教學(xué)重點(diǎn)。教學(xué)目標(biāo)重點(diǎn)是培養(yǎng)學(xué)生實(shí)際業(yè)務(wù)操作能力，即學(xué)生要熟練掌握業(yè)務(wù)流程和各種票據(jù)單證的制作，掌握傳統(tǒng)結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)防范和主要的貿(mào)易融資方式。
第二塊：新興結(jié)算方式。國(guó)際保理、福費(fèi)廷是近二十年來(lái)發(fā)展起來(lái)的新興國(guó)際結(jié)算方式，這些方式以手續(xù)簡(jiǎn)單、融資便利等優(yōu)勢(shì)備受青睞，但實(shí)際業(yè)務(wù)操作較為復(fù)雜，涉及知識(shí)點(diǎn)較多，有限的學(xué)時(shí)內(nèi)學(xué)生難以掌握。這部分的教學(xué)重點(diǎn)是讓學(xué)生掌握各種貿(mào)易融資方式的特點(diǎn)，基本業(yè)務(wù)流程及優(yōu)劣，具備根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)選擇適當(dāng)貿(mào)易融資方式的能力。在此基礎(chǔ)上，學(xué)生進(jìn)一步了解結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資的設(shè)計(jì)和使用。另外，學(xué)生要了解電子數(shù)據(jù)在國(guó)際結(jié)算中的應(yīng)用，未來(lái)的結(jié)算方式將隨著電子數(shù)據(jù)應(yīng)用而不斷改變，學(xué)生必須掌握這方面的基本知識(shí)。
第三塊：慣例研讀。國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)中涉及大量國(guó)際慣例和法律，課程許多內(nèi)容也摘引自這些慣例。由于慣例內(nèi)容隨著業(yè)務(wù)實(shí)踐在不斷進(jìn)行修訂，如《UCP600》的出臺(tái)和《EUCP》的應(yīng)用。學(xué)生必須掌握目前最新慣例內(nèi)容的變化和應(yīng)用。教學(xué)重點(diǎn)是讓學(xué)生初步具備研讀慣例和根據(jù)慣例處理問(wèn)題的能力。
二、“任務(wù)驅(qū)動(dòng)型”下的教學(xué)方法改革
任務(wù)驅(qū)動(dòng)型教學(xué)基本可分為四個(gè)環(huán)節(jié)：創(chuàng)設(shè)情景，呈現(xiàn)任務(wù)；分析討論；自主合作，完成任務(wù)；分析評(píng)價(jià)，歸納總結(jié)。雖然任務(wù)主要由學(xué)生完成，但任務(wù)的設(shè)置和其要達(dá)到的教學(xué)效果卻對(duì)教師提出了更高要求。教師首先要認(rèn)真鉆研分析教學(xué)內(nèi)容，關(guān)注學(xué)生思維活躍程度，在此基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)任務(wù)。任務(wù)的設(shè)計(jì)既要反應(yīng)教學(xué)內(nèi)容的重點(diǎn)難點(diǎn)，又要生動(dòng)有趣可以提高學(xué)生學(xué)習(xí)熱情，激發(fā)學(xué)生探索精神。教師要適時(shí)引導(dǎo)學(xué)生對(duì)任務(wù)進(jìn)行分析討論，幫助學(xué)生理清思路，向?qū)W生提供解決問(wèn)題的有關(guān)線索，如獲取相關(guān)資料和幫助的途徑，解決問(wèn)題的思路等，當(dāng)學(xué)生通過(guò)自身努力找到答案時(shí)，教師要對(duì)答案進(jìn)行點(diǎn)評(píng)總結(jié)，幫助學(xué)生掌握教學(xué)內(nèi)容重點(diǎn)難點(diǎn)，提高其知識(shí)應(yīng)用能力。根據(jù)“任務(wù)驅(qū)動(dòng)型”教學(xué)法的特點(diǎn)，國(guó)際結(jié)算課程可以嘗試以下的教學(xué)方法改革。
1、教學(xué)內(nèi)容的模塊化設(shè)計(jì)
首先，教師對(duì)教學(xué)內(nèi)容進(jìn)行模塊化設(shè)計(jì)，不同模塊內(nèi)根據(jù)教學(xué)目的設(shè)計(jì)相應(yīng)任務(wù)。根據(jù)上述對(duì)教學(xué)內(nèi)容分析，可以將教學(xué)內(nèi)容分為三大模塊，即傳統(tǒng)結(jié)算方式模塊、新興結(jié)算方式模塊和慣例研讀模塊。然后再將三大模塊內(nèi)容進(jìn)一步細(xì)分：傳統(tǒng)結(jié)算方式模塊可以細(xì)分為：票據(jù)模塊、匯付模塊、托收模塊、信用證模塊。每一模塊下分為：當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)、主要方式的基本流程、實(shí)踐應(yīng)用、風(fēng)險(xiǎn)防范、貿(mào)易融資。新興結(jié)算方式模塊可以細(xì)分為：保理模塊、福費(fèi)廷模塊、保函備用信用證模塊、電子商務(wù)模塊、結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資模塊。每一模塊下分為：當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)、基本流程、風(fēng)險(xiǎn)防范、實(shí)踐應(yīng)用。慣例研讀模塊可以分為：托收規(guī)則、UCP600模塊、保函模塊、EUCP模塊。
2、根據(jù)模塊內(nèi)容設(shè)定“任務(wù)驅(qū)動(dòng)”
確定模塊內(nèi)容后，教師根據(jù)模塊內(nèi)容和教學(xué)目標(biāo)設(shè)定難易程度不同的“任務(wù)”。傳統(tǒng)結(jié)算方式模塊中，“任務(wù)”的設(shè)定側(cè)重于幫助學(xué)生掌握業(yè)務(wù)的實(shí)際操作流程?；A(chǔ)知識(shí)學(xué)生自學(xué)完成，教師講述流程的重點(diǎn)難點(diǎn)，在此基礎(chǔ)上學(xué)生完成教師布置的“任務(wù)”。匯付和托收模塊相對(duì)簡(jiǎn)單，信用證模塊可以根據(jù)教學(xué)內(nèi)容設(shè)置多個(gè)“任務(wù)”幫助學(xué)生掌握重點(diǎn)。待學(xué)生完成“任務(wù)”后，教師通過(guò)小組討論等方式，幫助學(xué)生理解結(jié)算過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)防范和融資，并要求學(xué)生完成各組“特定任務(wù)”的風(fēng)險(xiǎn)防范和融資。新興結(jié)算方式模塊中，“任務(wù)”的設(shè)定側(cè)重于幫助學(xué)生掌握各種結(jié)算方式的基本流程和應(yīng)用。因此，教師講述結(jié)算方式的特點(diǎn)和主要流程，學(xué)生的“任務(wù)”是通過(guò)網(wǎng)站和圖書館，尋找這些新興結(jié)算方式的實(shí)踐案例，通過(guò)案例分析，進(jìn)一步理解這些結(jié)算方式得以發(fā)展的原因、結(jié)算特點(diǎn)和實(shí)踐應(yīng)用。慣例研讀模塊中，“任務(wù)”的設(shè)定側(cè)重于培養(yǎng)學(xué)生研讀慣例能力。學(xué)生根據(jù)“任務(wù)”要求，從慣例中找到解決爭(zhēng)議和問(wèn)題的依據(jù)，學(xué)會(huì)對(duì)“慣例”細(xì)節(jié)的研讀。
3、案例成為“任務(wù)”的起點(diǎn)和歸宿
“任務(wù)驅(qū)動(dòng)”教學(xué)法中最重的一環(huán)就是“任務(wù)”的設(shè)定。幾乎每個(gè)“任務(wù)”都以某個(gè)案例為依托，學(xué)生根據(jù)案例設(shè)計(jì)特定背景和要求完成任務(wù)。因此，案例設(shè)計(jì)的好壞決定了“任務(wù)”教學(xué)目的的實(shí)現(xiàn)。案例教學(xué)要構(gòu)建一個(gè)啟發(fā)式，以學(xué)生為中心，培養(yǎng)學(xué)生獨(dú)立分析思考能力為目標(biāo)的教學(xué)模式和教學(xué)環(huán)境。要讓學(xué)生對(duì)案例中的各種現(xiàn)象和問(wèn)題進(jìn)行分析，提醒學(xué)生注意關(guān)鍵細(xì)節(jié)，培養(yǎng)學(xué)生知識(shí)應(yīng)用能力。案例要做到時(shí)效性、實(shí)踐性、啟示性。促使學(xué)生大膽思考，積極討論，提高教學(xué)效果。教師充分理解“任務(wù)”教學(xué)的教學(xué)目的后，根據(jù)教學(xué)內(nèi)容有針對(duì)性設(shè)計(jì)相關(guān)案例。案例不能太簡(jiǎn)單，否則達(dá)不到學(xué)習(xí)目的，案例也不能太復(fù)雜，否則學(xué)生無(wú)法完成，打擊其學(xué)習(xí)積極性。教師要不斷修訂和設(shè)置案例場(chǎng)景，使得學(xué)生能夠不斷地應(yīng)用知識(shí)解決案例中出現(xiàn)的新問(wèn)題。一個(gè)好的案例可以將三個(gè)模塊中的內(nèi)容有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，讓學(xué)生充分了解國(guó)際結(jié)算中復(fù)雜性和挑戰(zhàn)性，讓學(xué)生享受到設(shè)計(jì)并完成一個(gè)好的結(jié)算、融資方式所帶來(lái)的魅力和成就感。
4、實(shí)踐教學(xué)的有機(jī)融入
案例的解決，必須要通過(guò)學(xué)生的親身實(shí)踐才得以完成。教師要適當(dāng)分配學(xué)時(shí)，將學(xué)生自學(xué)、課堂講授和教學(xué)實(shí)踐有機(jī)地結(jié)合起來(lái)。實(shí)踐教學(xué)的引入不僅是幫助學(xué)生更好地理解理論知識(shí)，更重要的幫助學(xué)生掌握一定實(shí)踐技能。不同模塊和不同“任務(wù)”的實(shí)踐教學(xué)側(cè)重點(diǎn)也不相同。信用證模塊中，教師要求學(xué)生親手實(shí)踐信用證的開立、審核、單據(jù)的制作、單據(jù)的審核和不符點(diǎn)的處理，學(xué)生要親手填制各種各樣的金融票據(jù)和商業(yè)票據(jù)，進(jìn)行國(guó)際商務(wù)函電寫作，系統(tǒng)地完成信用證業(yè)務(wù)每個(gè)重要環(huán)節(jié)的處理，這些實(shí)踐可以在實(shí)驗(yàn)室相關(guān)軟件的幫助下完成。新興結(jié)算方式實(shí)踐教學(xué)中，學(xué)生要去銀行和財(cái)務(wù)公司參觀獲取第一手資料，到網(wǎng)站和期刊中尋找相關(guān)資料，完成“任務(wù)”。學(xué)生要具備知識(shí)的綜合應(yīng)用能力。如結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資模塊中，學(xué)生了解基本概念后，對(duì)中行、工行、交行開展的結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資方式進(jìn)行比較，對(duì)其案例進(jìn)行點(diǎn)評(píng)，找出各銀行所設(shè)計(jì)的結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資的特點(diǎn)及優(yōu)劣。慣例的研讀主要通過(guò)案例分析，更好地理解慣例內(nèi)容。
5、引入雙語(yǔ)教學(xué)和資格考試內(nèi)容
國(guó)際結(jié)算中的許多內(nèi)容來(lái)源于英文原版的國(guó)際慣例，而且學(xué)生在工作中要處理大量英文資料，因此，提高學(xué)生英語(yǔ)能力是“任務(wù)”的重要內(nèi)容之一。國(guó)際結(jié)算中用語(yǔ)有很多國(guó)際慣例的語(yǔ)言習(xí)慣，大多數(shù)句子非常規(guī)范，遣詞造句都有一定之規(guī)。 “任務(wù)”訓(xùn)練中，一方面要求學(xué)生努力熟悉常用信用證，托收指示等文本的內(nèi)容，另一方面要求學(xué)生嚴(yán)格按照國(guó)際慣例行文，防止國(guó)際業(yè)務(wù)中對(duì)方利用語(yǔ)言問(wèn)題鉆法律漏洞，造成企業(yè)利益損失。
雖然我國(guó)目前還沒(méi)有國(guó)際結(jié)算從業(yè)人員的行業(yè)規(guī)范，但我國(guó)單證員業(yè)務(wù)資格考試的題型設(shè)計(jì)和內(nèi)容要求，反映了社會(huì)對(duì)單證人員基本素質(zhì)的要求。教師在“任務(wù)”和案例的設(shè)計(jì)中，可以參考相應(yīng)的內(nèi)容，幫助學(xué)生更好地提高實(shí)踐能力，獲取相應(yīng)資格證書，最終提高其就業(yè)能力。
【參考文獻(xiàn)】
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一、國(guó)際貿(mào)易融資的概述
由于商業(yè)企業(yè)的資金實(shí)力有限，企業(yè)間提供的商業(yè)信用資金較小，且期限較短，無(wú)法滿足日益增長(zhǎng)的國(guó)際貿(mào)易資金需求。一定程度上限制了國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展，特別是中小企業(yè)的發(fā)展。為了尋求更多的資金，進(jìn)出口商開始向銀行等金融機(jī)構(gòu)尋求幫助，銀行等金融機(jī)構(gòu)開始登上國(guó)際貿(mào)易發(fā)展的舞臺(tái)，國(guó)際貿(mào)易融資由此產(chǎn)生。
二、國(guó)際貿(mào)易融資方式及其比較研究
1.國(guó)際貿(mào)易融資方式。國(guó)際貿(mào)易融資的方式有很多種，對(duì)于中小企業(yè)而言，資信狀況往往遭受懷疑，且所需融資的資金金額較小，時(shí)間也較短，歸結(jié)起來(lái)常用的主要有以下幾種：1.1押匯（NegotiationunderDocumentaryCredit）：進(jìn)出口商將代表物權(quán)的提單及其他單據(jù)抵押給銀行，從而得到銀行扣除押匯利息和費(fèi)用后的墊款。對(duì)于出口商而言，這種方式可以加快出口商資金周轉(zhuǎn)，提前收回貨款，適合在托收或信用證結(jié)算方式下使用。采用出口押匯融資，需要向銀行遞交具有物權(quán)憑證的提單作為押匯單據(jù)，否則銀行不受理，所以此方式不適用于非海運(yùn)提單交貨的運(yùn)輸方式。此外，只有資信狀況和財(cái)務(wù)狀況都良好的企業(yè)才能從銀行的融資那里通過(guò)押匯得到墊付貨款，且銀行一般采用的是出口信用證押匯和托收押匯，極少提供電匯押匯。融資對(duì)于進(jìn)口商而言，不僅能解決資金周轉(zhuǎn)困難，提前贖單，減少貨物的滯港費(fèi)用。而且能加快進(jìn)口商品的加工或銷售，加速資金的回籠，同時(shí)能促進(jìn)進(jìn)口貿(mào)易。但由于融資期限較短，一般要求?？顚Ｓ?，且逐筆申請(qǐng)，逐筆使用。對(duì)于加工貿(mào)易類的進(jìn)口商，后期加工面臨的資金短缺很難從銀行等金融資機(jī)構(gòu)中得到支持，尤其是中小外貿(mào)企業(yè)。1.2打包放款（PackingLoan）：出口地銀行以出口商提供的開證行開來(lái)的信用證正本作為抵押向其發(fā)放貸款的融資行為。這種方式主要是出口商在備貨期間向銀行尋求資金準(zhǔn)備貨物，以便能按期完成交易。此種方式若能推廣，將極大促進(jìn)中小企業(yè)的出口貿(mào)易成交量。但這種方式要提防出口商不真實(shí)貿(mào)易的欺詐行為或者一證多貸的行為，以免遭受損失。出口商與金融機(jī)構(gòu)之間，應(yīng)突破局限，尋找更加雙贏的方式，促進(jìn)我國(guó)出口貿(mào)易的發(fā)展。1.3出口保理業(yè)務(wù)（InternationalFactoring）：又稱保付，是指保理銀行為出口商提供的一種兼有擔(dān)保、融資、銷售、管理、催收賬款等一攬子綜合服務(wù)業(yè)務(wù)，并且能根據(jù)客戶的需求靈活提供服務(wù)項(xiàng)目。這種方式不管從出口商角度還是金融機(jī)構(gòu)角度，無(wú)疑都是較理想的雙贏方式，但由于根據(jù)提供的服務(wù)項(xiàng)目不同，收費(fèi)有所不同。但這種方式能個(gè)性化的解決出口商融資及風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題，深受出口商青睞。但由于中小企業(yè)往往資金實(shí)力，企業(yè)實(shí)力，貿(mào)易業(yè)務(wù)量等問(wèn)題的制約，面對(duì)收費(fèi)較高的國(guó)際保理業(yè)務(wù)仍是未能推廣。采用國(guó)際保理，對(duì)于進(jìn)出口雙方都有利，對(duì)于出口商而言，降低收匯風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于進(jìn)口商而言，有利于資金周轉(zhuǎn)，降低了進(jìn)口成本。同時(shí)，在國(guó)際保理業(yè)務(wù)下，貨物比單據(jù)重要，若貨物出問(wèn)題，進(jìn)口商可以拒付，這大大降低了進(jìn)口商的收貨風(fēng)險(xiǎn)。但是對(duì)于銀行等金融機(jī)構(gòu)而言，風(fēng)險(xiǎn)較大。1.4福費(fèi)廷業(yè)務(wù)（Forfaiting）：是指銀行或其他金融機(jī)構(gòu)無(wú)追索權(quán)的從出口商那里買斷由于出口業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款。是一種新型的出口貿(mào)易融資業(yè)務(wù)產(chǎn)品，是提前獲得貨款的一種融資方式。其最大特特點(diǎn)就是無(wú)追索權(quán)，出口商可以在不占用銀行授信額度的基礎(chǔ)上，100%的獲得資金融通，改善資產(chǎn)負(fù)債比率。2.國(guó)際貿(mào)易融資方式比較研究。2.1出口押匯與打包放款。出口押匯與打包放款兩種融資方式都是為出口商解決資金融通問(wèn)題，但是還是有一定的差異。首先，融資的時(shí)間不同，出口押匯實(shí)在發(fā)貨后獲得物權(quán)單據(jù)后提交單據(jù)到銀行，經(jīng)銀行審核無(wú)誤后發(fā)放；打包放款是在貨物發(fā)運(yùn)前，具體來(lái)說(shuō)是在出口商備貨期間，幫助出口商籌措資金備貨時(shí)發(fā)放的。其次，融資期限不同，出口押匯一般經(jīng)申請(qǐng)最快的當(dāng)天就可以完成，晚則幾天可以完成，期限較短。打包放款的期限較長(zhǎng)。此外，融資費(fèi)用的結(jié)算方式不同，出口押匯的費(fèi)用是在發(fā)放融資款項(xiàng)前在款項(xiàng)里扣除，打包放款的費(fèi)用是除向出口商收取本金外，費(fèi)用按利息方式收取，是額外的。2.2國(guó)際保理業(yè)務(wù)與出口托收押匯。國(guó)際保理業(yè)務(wù)與出口托收押匯類似，但也有同。首先，銀行是否有追索權(quán)；在出口押匯中，銀行保留對(duì)出口商的追索權(quán)；其次，銀行是否擔(dān)保收款；出口托收押匯項(xiàng)下，銀行不負(fù)責(zé)擔(dān)保收回貨款，但是國(guó)際保理項(xiàng)下，銀行對(duì)于一定額度內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)和壞賬是負(fù)責(zé)擔(dān)保的。
三、廣西北部灣經(jīng)濟(jì)區(qū)中小企業(yè)貿(mào)易融資的現(xiàn)狀及問(wèn)題分析
隨著國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展，國(guó)際貿(mào)易融資取得了長(zhǎng)足的發(fā)展，并在促進(jìn)貿(mào)易成交，加快資金周轉(zhuǎn)，降低融資成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，降低貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)等方面起到了非常重要的作用。但是，廣西北部灣經(jīng)濟(jì)區(qū)中小外貿(mào)企業(yè)融資并沒(méi)有那么容易，國(guó)際貿(mào)易融的作用并沒(méi)有得到充分的發(fā)揮和實(shí)現(xiàn)，歸結(jié)原因主要有以下幾方面：1.國(guó)際貿(mào)易融資方式單一。我國(guó)國(guó)際貿(mào)易融資方式與發(fā)達(dá)國(guó)家差不多，但是真正運(yùn)用的少。這點(diǎn)與發(fā)達(dá)國(guó)家日益增多的貿(mào)易融資方式相比，差距較大。我國(guó)主要的國(guó)際貿(mào)易融資方式目前用的最多是信用證結(jié)算與融資相結(jié)合的方式為主，不僅品種單一，且功能單一。出口買方信貸融資是我國(guó)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)的核心業(yè)務(wù)之一，但是自發(fā)展以來(lái)，融資金額也并不多，使用頻率和對(duì)出口的支持力度并不高。此外，我國(guó)銀行從業(yè)人員業(yè)務(wù)水平和素質(zhì)不高，對(duì)金融工具、融資手段的運(yùn)用、結(jié)算方式的選擇等了解不夠，專業(yè)知識(shí)不扎實(shí)不全面，在實(shí)際操作中不僅不能恰當(dāng)使用，反而加大融資風(fēng)險(xiǎn)。這也是造成融資方式單一的原因。2.國(guó)際貿(mào)易融資對(duì)象單一。目前我國(guó)的國(guó)際貿(mào)易融資主要針對(duì)的是國(guó)有大中型企業(yè)，他們企業(yè)實(shí)力雄厚，資金需求大，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)主要支柱力量，理應(yīng)得到更多資金支持。但是另一方面，隨著改革開放及加入WTO，許多外資企業(yè)，中小企業(yè)，三資企業(yè)等如雨后春筍版出現(xiàn)，已然成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)不可或缺的中間力量。然而這部分企業(yè)由于企業(yè)實(shí)力不強(qiáng)，經(jīng)驗(yàn)較少，而被金融機(jī)構(gòu)視為高風(fēng)險(xiǎn)對(duì)象，給予的資金支持少之又少。很大程度上遏制的非國(guó)有企業(yè)及中小企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，也不利于我國(guó)經(jīng)濟(jì)的更好更快的發(fā)展。廣西欽州保稅港區(qū)作為國(guó)家第六個(gè)保稅港區(qū)，是中國(guó)-東盟合作以及面向國(guó)際開放的區(qū)域性國(guó)際航運(yùn)中心、物流中心和出口加工基地。經(jīng)濟(jì)區(qū)主要以中小外貿(mào)企業(yè)居多，更需要得到更多的資金和政策支持，以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)區(qū)更好更快的發(fā)展。3.金融機(jī)構(gòu)違規(guī)操作現(xiàn)象頻出。我國(guó)銀行金融機(jī)構(gòu)為了幫助經(jīng)驗(yàn)不足的國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展，經(jīng)常違規(guī)操作。以信用證結(jié)算為例。作為開證行的銀行金融機(jī)構(gòu)在收到出口商遞交的單據(jù)后，應(yīng)履行審單義務(wù)。審核單據(jù)是否與合同一致，是否單單一致，是否單貨一致，并承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。然而有些銀行缺把單據(jù)交給進(jìn)口商審核，從而導(dǎo)致有些進(jìn)口商在未付款的前提下，拿到單據(jù)，從而提取貨物甚至銷售。甚至有些進(jìn)口商在面臨產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格下降或虧損的情況下，故意找不符點(diǎn)，甚至偷換單據(jù)等拒付貨款。等等諸多現(xiàn)象，給出口商帶來(lái)的巨大的收匯風(fēng)險(xiǎn)，從而也使得我國(guó)的銀行金融機(jī)構(gòu)的信譽(yù)受到了極大的損害。
四、對(duì)中小企業(yè)貿(mào)易融資的建議
1.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制。對(duì)于國(guó)際貿(mào)易而言，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制，不僅可以提高經(jīng)濟(jì)效益，還可以促進(jìn)進(jìn)出口貿(mào)易的發(fā)展，增加貿(mào)易機(jī)會(huì)，擴(kuò)大貿(mào)易。當(dāng)前各大金融機(jī)構(gòu)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制，均采用五級(jí)分類客戶管理，各銀行均有自己的風(fēng)險(xiǎn)防范和評(píng)估機(jī)制，但是若要對(duì)國(guó)際貿(mào)易融資中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范，需加強(qiáng)金融監(jiān)管，制定專門的授信審查標(biāo)準(zhǔn)，完善金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，政府要參與監(jiān)管，改善部分金融機(jī)構(gòu)因高額利率放寬準(zhǔn)入條件和降低風(fēng)險(xiǎn)防范職能。尤其是廣西北部灣經(jīng)濟(jì)區(qū)，中小企業(yè)居多，應(yīng)制定出一套針對(duì)中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范體系和準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，出臺(tái)專門授信體系或政策，在準(zhǔn)入程序中加入政府職能部門的審批，多舉措，多形式的加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，真正發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)防范措施的作用，為國(guó)際貿(mào)易中小企業(yè)融資保駕護(hù)航，促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展。加強(qiáng)對(duì)客戶資信狀況的調(diào)查與管理，采取五級(jí)分類管理，對(duì)于資信狀況或財(cái)務(wù)狀況不好的客戶，應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)控，加強(qiáng)大數(shù)據(jù)系統(tǒng)的建設(shè)和管理，完善客戶檔案，完善銀行管理體系，調(diào)查、提交資料、審查、放款等工作分離開，防止違規(guī)操縱和腐敗。2.大力發(fā)展多種融資方式。融資方式單一問(wèn)題，主要還是金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防范體系不完善，不敢采用多樣化的融資方式，尤其針對(duì)經(jīng)濟(jì)實(shí)力較弱的中小企業(yè)，更是顯得畏首畏尾。銀行等金融機(jī)構(gòu)應(yīng)考慮中小企業(yè)的特點(diǎn)，將授信風(fēng)險(xiǎn)和客戶主題風(fēng)險(xiǎn)劃分開，多從中小企業(yè)的貿(mào)易信用和交易實(shí)力來(lái)綜合分析中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)防范控制從傳統(tǒng)的抵押物權(quán)控制到從貿(mào)易的各環(huán)節(jié)進(jìn)行防范和控制，如貿(mào)易單證真實(shí)性的控制、收發(fā)貨過(guò)程的物流控制、資金回收風(fēng)險(xiǎn)的控制等方面入手，綜合的分析和控制風(fēng)險(xiǎn)，更符合我國(guó)中小企業(yè)的融資方式。此外，隨著貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，延期付款想象頻繁，采用福費(fèi)廷方式融資必將成為融資發(fā)展的趨勢(shì)和必要。3.創(chuàng)新融資產(chǎn)品，幫助中小企業(yè)乘“一帶一路”東風(fēng)走出去。隨著廣西北部灣經(jīng)濟(jì)區(qū)國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展，尤其是中國(guó)-東盟自由貿(mào)易區(qū)的發(fā)展，以及“一帶一路”發(fā)展建設(shè)的需要，呼吁銀行等金融機(jī)構(gòu)跟上時(shí)展步伐，利用互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)新金融服務(wù)，提高國(guó)際貿(mào)易融資從業(yè)人員的業(yè)務(wù)水平和能力，幫助中小企業(yè)解決資金流問(wèn)題，從而在“一帶一路”建設(shè)中更好的走出去。五、結(jié)語(yǔ)國(guó)際貿(mào)易融資影響國(guó)際貿(mào)易的長(zhǎng)足發(fā)展，尤其是對(duì)于企業(yè)體量小，經(jīng)濟(jì)實(shí)力弱，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)復(fù)雜的中小企業(yè)，融資難成了阻礙這些中小企業(yè)發(fā)展的攔路虎。我們應(yīng)當(dāng)在加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范和監(jiān)控、豐富融資方式、創(chuàng)新融資產(chǎn)品的基礎(chǔ)上，幫助中小企業(yè)更好的走出去，也為廣西北部灣經(jīng)濟(jì)區(qū)的發(fā)展獻(xiàn)上綿薄之力。
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關(guān)鍵詞：國(guó)際保理 運(yùn)作模式 優(yōu)勢(shì)
一、國(guó)際保理的概念
保理（Factoring）又稱保付，是指由銀行或商業(yè)保理公司向企業(yè)提供的貿(mào)易融資、銷售分戶賬管理、應(yīng)收賬款催收、信用風(fēng)險(xiǎn)控制和壞賬擔(dān)保等一系列綜合性金融服務(wù)。從保理的定義來(lái)看，保理業(yè)務(wù)提供的業(yè)務(wù)范圍是比較廣泛的。根據(jù)保理服務(wù)的基礎(chǔ)交易不同，保理可以分為國(guó)內(nèi)保理和國(guó)際保理。本文研究的國(guó)際保理是指保理商為企業(yè)在國(guó)際貿(mào)易中以信用銷售方式銷售商品或提供服務(wù)而提供的保理業(yè)務(wù)。
根據(jù)保理業(yè)務(wù)提供的服務(wù)不同，國(guó)際保理可以分為不同的類型。
1.根據(jù)保理商購(gòu)買應(yīng)收賬款支付對(duì)價(jià)的時(shí)間不同分為到期保理和預(yù)支保理。到期保理是指保理商購(gòu)買應(yīng)收帳款后并不立即向賣方支付現(xiàn)款，而是在發(fā)票到期時(shí)向賣方支付貨款。預(yù)支保理是指保理商購(gòu)買應(yīng)收賬款后先向賣方預(yù)先支付一定比例的貨款，等發(fā)票到期收款后再支付剩余款項(xiàng)，也即保理商向賣方提供融資服務(wù)。
2.根據(jù)保理商是否提供壞賬擔(dān)保，可以分為有追索權(quán)保理和無(wú)追索權(quán)保理。有追索權(quán)保理（也稱應(yīng)收賬款收購(gòu)或代購(gòu)）是指保理商具有對(duì)賣方的追索權(quán)，如果應(yīng)收帳款到期買方因破產(chǎn)、無(wú)理拖欠等原因而無(wú)法償付應(yīng)收賬款，則保理商有權(quán)向賣方要求回購(gòu)應(yīng)收賬款或歸還融資。無(wú)追索權(quán)保理（也稱應(yīng)收賬款買斷）是指保理商購(gòu)買應(yīng)收賬款后，如果進(jìn)口商到期拒絕付款，則保理商不能要求賣方回購(gòu)應(yīng)收賬款或歸還融資，因此保理商承擔(dān)買方拒付的風(fēng)險(xiǎn)。
3.根據(jù)賣方是否將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓的事實(shí)通知買方，可以分為公開保理和隱蔽保理。公開保理是賣方將應(yīng)收賬款出售給保理商之后，由保理商出面向買方收款，同時(shí)賣方以書面形式通知買方將貨款支付給保理商。隱蔽保理是指賣方把應(yīng)收賬款出售給保理商之后，不將使用保理業(yè)務(wù)的情況告訴買方，仍由自己向進(jìn)口商收款，然后再將貨款轉(zhuǎn)交給保理商。
二、國(guó)際保理的運(yùn)作模式
根據(jù)國(guó)際保理業(yè)務(wù)涉及的當(dāng)事人不同，保理可以分為單保理和雙保理模式。
單保理是只有一家保理商參與的保理模式。國(guó)際保理產(chǎn)生之初采用單保理模式，其中涉及出口商、保理商和進(jìn)口商三方當(dāng)事人。單保理現(xiàn)在主要適用于國(guó)內(nèi)保理。雙保理在目前國(guó)際保理中普遍使用，是指涉及進(jìn)口保理商和出口保理商兩家保理商的業(yè)務(wù)模式，由出口保理商提供融資及賬務(wù)管理服務(wù)，進(jìn)口保理商提供銷售額度核定、壞賬擔(dān)保和債款催收等服務(wù)。本文主要介紹雙保理模式。
國(guó)際雙保理的業(yè)務(wù)模式是出口保理商和進(jìn)口保理商共同合作為出口商提供保理服務(wù)，而在保理業(yè)務(wù)的支持下進(jìn)口商可以獲得出口商提供的延期付款便利。因此，國(guó)際雙保理的四個(gè)當(dāng)事人包括出口商、出口保理商、進(jìn)口保理商和進(jìn)口商。在雙保理模式下，出口商與本國(guó)的出口保理商簽訂保理合同，然后與進(jìn)口商協(xié)商買賣合同并約定采用保付結(jié)算方式；簽約前出口商向出口保理商提出確定進(jìn)口商信用額度申請(qǐng)；出口保理商從進(jìn)口國(guó)的保理商中選出進(jìn)口保理商，同時(shí)將需要核定信用額度的進(jìn)口商名單提交給進(jìn)口保理商；進(jìn)口保理商對(duì)進(jìn)口商進(jìn)行信用調(diào)查評(píng)估，將確定的進(jìn)口商信用額度通知出口商，出口保理商將進(jìn)口商信用額度通知出口商，并承擔(dān)進(jìn)口商信用額度內(nèi)100%的收取貨款風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保；出口商依據(jù)由保理商確定的進(jìn)口商信用額度決定是否簽約；在信用額度內(nèi)簽約發(fā)貨后，出口商將發(fā)票和貨運(yùn)單據(jù)直接寄交進(jìn)口商，將發(fā)票副本送交出口保理商，由出口保理商負(fù)責(zé)催收賬款管理；如果出口商在發(fā)貨后有融資要求，出口保理商可以在收到發(fā)票副本后以預(yù)付款方式提供不超過(guò)發(fā)票金額80%的短期貨款融資；出口保理商同時(shí)將應(yīng)收賬款清單提交給進(jìn)口保理商，委托其協(xié)助催收貨款；進(jìn)口商在付款到期時(shí)將全部貨款付給進(jìn)口保理商，如果進(jìn)口商在發(fā)票到期日90天后仍未付款，進(jìn)口保理商做擔(dān)保付款；進(jìn)口保理商收款后，立即將全部款項(xiàng)轉(zhuǎn)給出口保理商；出口保理商在扣除相關(guān)費(fèi)用及預(yù)付貨款后將剩余貨款轉(zhuǎn)入出口商的銀行賬戶。該筆保理業(yè)務(wù)結(jié)束。
三、國(guó)際保理的優(yōu)勢(shì)
國(guó)際貿(mào)易傳統(tǒng)的結(jié)算方式是托收和信用證。特別是信用證由于以銀行信用為基礎(chǔ)，為出口商收款提供了保障，因此在產(chǎn)生后相當(dāng)長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)成為國(guó)際結(jié)算的主要方式。但是信用證結(jié)算方式有著本身的局限性：一是手續(xù)較繁瑣；二是費(fèi)用較大；三是對(duì)單據(jù)的要求較高；四是占用信用額度。隨著國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的持續(xù)低迷和全球買方市場(chǎng)的持續(xù)，出口商為了吸引買方，除了提高產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量、提供優(yōu)惠的價(jià)格之外，往往還需要提供有競(jìng)爭(zhēng)力的支付方式。而信用證結(jié)算方式是適應(yīng)賣方市場(chǎng)而發(fā)展起來(lái)的，在買方市場(chǎng)下，買方往往不愿意向銀行申請(qǐng)開立信用證，因?yàn)檫@意味著買方需要辦理較為繁瑣的手續(xù)，支付開證等費(fèi)用，占用其在銀行的信用額度，并且在付款后才能提取貨物。買方希望賣方能夠提供信用銷售的便利。但是站在賣方的角度，賒銷或承兌交單等信用銷售方式意味著賣方僅憑買賣合同就將貨物發(fā)送出去，能否收款以及何時(shí)收到貨款完全取決于買方的商業(yè)信用，沒(méi)有任何銀行信用做擔(dān)保。因此信用銷售方式雖然能夠提高出口商的競(jìng)爭(zhēng)力，但是給出口商帶來(lái)三方面的問(wèn)題：一是進(jìn)口商違約的壞賬風(fēng)險(xiǎn)；二是應(yīng)收賬款周期拉長(zhǎng)帶來(lái)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；三是應(yīng)收賬款管理和催收的問(wèn)題。國(guó)際保理業(yè)務(wù)正是通過(guò)向賣方提供一系列綜合性的金融服務(wù)來(lái)解決上述難題。
1.通過(guò)購(gòu)買應(yīng)收賬款向出口商提供資金支持。國(guó)際保理業(yè)務(wù)非常重要的一個(gè)功能是應(yīng)收賬款的購(gòu)買。保理商通過(guò)購(gòu)買出口商的應(yīng)收賬款向其提供資金。從而加速了企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收賬款周期大大縮短，這意味著企業(yè)的流動(dòng)資金可以快速周轉(zhuǎn)起來(lái)進(jìn)行多次原材料的采購(gòu)和產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售，從而占據(jù)更大的市場(chǎng)、創(chuàng)造更多的利潤(rùn)。此外，通過(guò)無(wú)追索權(quán)的保理融資，出口商提前確認(rèn)和實(shí)現(xiàn)了銷售收入，可以增加現(xiàn)金流，從而改善企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和形象，有利于其他融資。
2.通過(guò)提供信用銷售額度為出口商提供壞賬擔(dān)保。在國(guó)際雙保理的操作中，一般出口商在與進(jìn)口商正式簽訂貿(mào)易合同之前會(huì)先與保理商聯(lián)系，向保理商申請(qǐng)信用銷售額度。保理商在對(duì)進(jìn)口商資產(chǎn)狀況、經(jīng)營(yíng)作風(fēng)和信用記錄等進(jìn)行全面調(diào)查的基礎(chǔ)上核定信用額度，在該額度內(nèi)出口商向進(jìn)口商提供的商品或服務(wù)的應(yīng)收賬款由保理商提供壞賬擔(dān)保。通過(guò)這種方式，出口商將與收匯相關(guān)的進(jìn)口商信用風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)口國(guó)風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等全部轉(zhuǎn)嫁給保理商。
3.通過(guò)提供應(yīng)收賬款管理和催收服務(wù)為出口商降低管理費(fèi)用，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)和銷售規(guī)模。由于出口商的客戶可能來(lái)自各個(gè)國(guó)家，應(yīng)收賬款的收款期等又往往不同，這給出口商管理應(yīng)收賬款帶來(lái)了難度。通過(guò)保理商提供的賬務(wù)管理和賬款催收服務(wù)，出口商可以降低相應(yīng)的管理費(fèi)用，并能夠集中精力進(jìn)行研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)和銷售規(guī)模。當(dāng)發(fā)生貿(mào)易糾紛時(shí)，保理商也可以協(xié)助出口商與進(jìn)口商交涉。
此外，利用保理商提供的保理服務(wù)手續(xù)簡(jiǎn)便，可以免除當(dāng)今國(guó)際貿(mào)易中常用的信用證結(jié)算方式下的催證、審證、改證等繁瑣的手續(xù)，而且避免了因單證不符遭到拒付所帶來(lái)的麻煩。
四、國(guó)際保理業(yè)務(wù)發(fā)展前景展望
在全球經(jīng)濟(jì)不景氣、出口減緩的背景下，中國(guó)的保理行業(yè)卻飛速增長(zhǎng)。2008年至今，中國(guó)出口雙保理業(yè)務(wù)量一直保持世界第一。2011年更是超過(guò)英國(guó)成為全球最大的保理市場(chǎng)。在買方市場(chǎng)下企業(yè)逐漸認(rèn)識(shí)到保理業(yè)務(wù)帶來(lái)的資金支持、控制風(fēng)險(xiǎn)和開拓國(guó)際市場(chǎng)等優(yōu)勢(shì)；而另一方面，目前我國(guó)的國(guó)際保理業(yè)務(wù)量占國(guó)際貿(mào)易比重很小，這意味著國(guó)際保理有著巨大的發(fā)展空間。雖然與國(guó)外保理商相比，中國(guó)保理商在業(yè)務(wù)規(guī)模、保理產(chǎn)品、服務(wù)水平和經(jīng)驗(yàn)方面都存在著差距。但是相信隨著我國(guó)保理相關(guān)法規(guī)體系的建立、信用體系的完善、保理商業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的積累和保理專業(yè)人才的培養(yǎng)，我國(guó)的國(guó)際保理業(yè)務(wù)將走上一條穩(wěn)定發(fā)展的道路。
參考文獻(xiàn)：
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一、獨(dú)家經(jīng)營(yíng)是我國(guó)出口信用保險(xiǎn)發(fā)展滯后的根本原因
我國(guó)出口信用保險(xiǎn)發(fā)展滯后是多個(gè)原因共同作用的結(jié)果，其中最根本的原因是獨(dú)家非商業(yè)化經(jīng)營(yíng)。
首先，由于實(shí)行獨(dú)家非商業(yè)化經(jīng)營(yíng)，在政府提供的財(cái)政專項(xiàng)保險(xiǎn)基金數(shù)量已定，且賠款余額（賠款費(fèi)用之和多于保險(xiǎn)費(fèi)收入的部分）不能突破該專項(xiàng)基金數(shù)量的情況下，出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)必然在經(jīng)營(yíng)中實(shí)際上更傾向于承保風(fēng)險(xiǎn)較小的業(yè)務(wù)，而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大的業(yè)務(wù)缺少足夠的興趣。出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在承保業(yè)務(wù)選擇上的傾向，必然促使出口企業(yè)盡可能選擇風(fēng)險(xiǎn)較小的結(jié)算方式。而結(jié)算方式所蘊(yùn)含的收匯風(fēng)險(xiǎn)越小，出口企業(yè)對(duì)出口信用保險(xiǎn)的需求就會(huì)越小，出口信用保險(xiǎn)規(guī)模自然也就會(huì)越小。
其次，由于獨(dú)家非商業(yè)化經(jīng)營(yíng)，出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)沒(méi)有自己獨(dú)立的利益和不斷發(fā)展壯大的內(nèi)在動(dòng)力，從而也就不可能產(chǎn)生較高的工作效率和服務(wù)質(zhì)量。在出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)工作效率和服務(wù)質(zhì)量較低的情況下，要對(duì)出口企業(yè)形成較強(qiáng)的吸引力，使他們積極主動(dòng)地投保出口信用保險(xiǎn)是不可能的。
再次，由于獨(dú)家非商業(yè)化經(jīng)營(yíng)，出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)不必為經(jīng)營(yíng)后果承擔(dān)實(shí)際責(zé)任，從而也就很難對(duì)費(fèi)用支出和理賠實(shí)行非常嚴(yán)格的控制，賠付率居高不下也就在所難免，而賠付率過(guò)高必然對(duì)其承保業(yè)務(wù)的總規(guī)模形成極大的限制。
最后，由于獨(dú)家非商業(yè)化經(jīng)營(yíng)，出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)可以實(shí)行壟斷價(jià)格，缺少促使價(jià)格水平降低的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，加之獨(dú)家完全非商業(yè)化經(jīng)營(yíng)必然導(dǎo)致的費(fèi)用和賠款支出相對(duì)規(guī)模過(guò)大，縮小了價(jià)格水平降低的空間，出口信用保險(xiǎn)費(fèi)率過(guò)高也就不可避免。而在保險(xiǎn)費(fèi)率過(guò)高，保險(xiǎn)費(fèi)負(fù)擔(dān)過(guò)重的條件下，期望更多的出口企業(yè)投保出口信用保險(xiǎn)，使出口信用保險(xiǎn)達(dá)到理想的規(guī)模，是不現(xiàn)實(shí)的。
可見，獨(dú)家非商業(yè)化經(jīng)營(yíng)的制度模式是導(dǎo)致我國(guó)出口信用保險(xiǎn)規(guī)模過(guò)小，發(fā)展嚴(yán)重滯后的最根本的原因。要從根本上改變我國(guó)出口信用保險(xiǎn)嚴(yán)重滯后的狀況，使其出現(xiàn)跳躍式的發(fā)展，并在此基礎(chǔ)上對(duì)我國(guó)的出口創(chuàng)匯發(fā)揮更大的促進(jìn)作用，必須首先對(duì)我國(guó)現(xiàn)行的出口信用保險(xiǎn)制度進(jìn)行一些根本性的改造。
二、出口貿(mào)易支付方式的風(fēng)險(xiǎn)差異與出口信用保險(xiǎn)性質(zhì)的界定
我國(guó)現(xiàn)行的獨(dú)家完全非商業(yè)化經(jīng)營(yíng)的制度模式，是建立在出口信用保險(xiǎn)是完全的政策性保險(xiǎn)的理論判斷基礎(chǔ)之上的。對(duì)任何一種制度模式的選擇是否合理，其正確的判斷標(biāo)準(zhǔn)只能是其實(shí)施的客觀效果。上述對(duì)我國(guó)現(xiàn)行的獨(dú)家完全非商業(yè)化經(jīng)營(yíng)的制度模式與出口信用保險(xiǎn)發(fā)展嚴(yán)重滯后之間的關(guān)聯(lián)分析表明，這種制度模式是值得懷疑的。
政策性保險(xiǎn)的存在需要具備兩個(gè)必要的前提：其一是某一類保險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大，由民間保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行商業(yè)化經(jīng)營(yíng)必然會(huì)出現(xiàn)虧損；其二是該類保險(xiǎn)業(yè)務(wù)為國(guó)家實(shí)現(xiàn)某種政策目標(biāo)所必需。因此，這類保險(xiǎn)業(yè)務(wù)必須由政府設(shè)立機(jī)構(gòu)直接開辦，虧損由政府直接承擔(dān)；或者由政府委托某一保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)，由政府撥付固定數(shù)量的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金以彌補(bǔ)該保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)可能發(fā)生的虧損。出口信用風(fēng)險(xiǎn)是來(lái)自進(jìn)口商和進(jìn)口商所在國(guó)政府的風(fēng)險(xiǎn)，即人為風(fēng)險(xiǎn)。與自然風(fēng)險(xiǎn)相比，人為風(fēng)險(xiǎn)直接受人的主觀條件的影響，風(fēng)險(xiǎn)的程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于自然風(fēng)險(xiǎn)。無(wú)論是進(jìn)口商的支付能力或信用出現(xiàn)問(wèn)題，還是其所在國(guó)政府的政策出現(xiàn)問(wèn)題，都會(huì)使出口商出口貨物的價(jià)款不能順利收回甚至是不能收回，而進(jìn)口商的支付能力或信用和進(jìn)口商所在國(guó)政府政策的變化是出口商無(wú)法左右的。這就決定了經(jīng)營(yíng)出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)比經(jīng)營(yíng)其他保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)面臨更大的虧損風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，出口信用保險(xiǎn)又是與實(shí)現(xiàn)國(guó)家出口創(chuàng)匯的目標(biāo)緊密相關(guān)的。從這個(gè)意義上說(shuō)，把出口信用保險(xiǎn)定性為政策性保險(xiǎn)是合理的。但這種判斷顯然是由邏輯推理得出的十分籠統(tǒng)的結(jié)論，而不是建立在對(duì)不同結(jié)算方式所蘊(yùn)含的收匯風(fēng)險(xiǎn)的差異的具體分析之上的，因而是難以令人信服的。
出口信用保險(xiǎn)是為出口企業(yè)的收匯風(fēng)險(xiǎn)提供保險(xiǎn)保障的，而不同的結(jié)算方式蘊(yùn)含的收匯風(fēng)險(xiǎn)是有顯著差異的，因而對(duì)出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)結(jié)果的影響也是極不相同的。在幾種常用的結(jié)算方式中，信用證結(jié)算是以銀行信用為基礎(chǔ)的，也是收匯風(fēng)險(xiǎn)最小的。托收以銀行信用為基礎(chǔ)的，其蘊(yùn)含的收匯風(fēng)險(xiǎn)自然大于信用證結(jié)算方式。托收分為光票托收和跟單托收兩種基本形式。在光票托收方式下，出口商只是委托銀行收回出口貨物的價(jià)款，可供進(jìn)口商提貨的單據(jù)由出口商直接郵寄，銀行對(duì)進(jìn)口商支付貨款的行為沒(méi)有任何約束力，因而所蘊(yùn)含的收匯風(fēng)險(xiǎn)是很大的。跟單托收有付款交單與承兌交單之分。在承兌交單（D/A）托收方式下，進(jìn)口商只要在代收銀行出示的由出口商簽發(fā)的匯票上簽章承認(rèn)付款責(zé)任，即可取得可供其提貨的單據(jù)，因而所蘊(yùn)含的收匯風(fēng)險(xiǎn)也比較大。在付款交單（D/P）托收方式下，進(jìn)口商只有向代收銀行支付了貨物的價(jià)款，才能取得可供其提貨的單據(jù)，因而所蘊(yùn)含的收匯風(fēng)險(xiǎn)要小得多。匯付分為預(yù)付貨款和貨到付款兩種形式，都是純粹的商業(yè)信用形式。在這種形式中，顯然前者基本無(wú)收匯風(fēng)險(xiǎn)，而后者所蘊(yùn)含的收匯風(fēng)險(xiǎn)則非常大。賒賬銷售（OA）是各種結(jié)算方式中收匯風(fēng)險(xiǎn)最大的。
在多數(shù)出口商可以接受的非優(yōu)惠費(fèi)率條件下，風(fēng)險(xiǎn)較小的結(jié)算方式一般不會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的長(zhǎng)期性經(jīng)營(yíng)虧損，相反還會(huì)使其獲得合理利潤(rùn)。只有在多數(shù)出口商難以接受的非優(yōu)惠費(fèi)率條件下，風(fēng)險(xiǎn)較大的結(jié)算方式才會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的長(zhǎng)期性經(jīng)營(yíng)虧損。正因?yàn)槿绱?，不作任何區(qū)分地將所有結(jié)算方式下的出口信用保險(xiǎn)都定性為政策性保險(xiǎn)，是不合適的。合理的做法是將出口信用保險(xiǎn)性質(zhì)的界定與不同結(jié)算方式聯(lián)系起來(lái)，凡是以風(fēng)險(xiǎn)較小的結(jié)算方式結(jié)算出口貨物價(jià)款的，商業(yè)保險(xiǎn)公司可以按照自負(fù)盈虧的原則進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，完全可以將其定性為商業(yè)性保險(xiǎn)；只有商業(yè)保險(xiǎn)公司按照自負(fù)盈虧的原則無(wú)法經(jīng)營(yíng)的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，才有必要定性為政策性保險(xiǎn)。
三、我國(guó)出口信用保險(xiǎn)制度的重新安排
既然根據(jù)不同結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)的大小可以將出口信用保險(xiǎn)在性質(zhì)上分為商業(yè)性保險(xiǎn)和政策性保險(xiǎn)兩個(gè)不同的部分，那么我國(guó)現(xiàn)行的獨(dú)家完全非商業(yè)化經(jīng)營(yíng)的制度模式就應(yīng)當(dāng)為新的制度安排所替代。對(duì)于政策性出口信用保險(xiǎn)，可由國(guó)家設(shè)立的政策性保險(xiǎn)公司單獨(dú)經(jīng)營(yíng)；對(duì)于商業(yè)性出口信用保險(xiǎn)，應(yīng)允許商業(yè)保險(xiǎn)公司與政策性保險(xiǎn)公司同時(shí)經(jīng)營(yíng)。
由于出口信用保險(xiǎn)公司要同時(shí)經(jīng)營(yíng)政策性和商業(yè)性兩種性質(zhì)不同的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，出口信用保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立兩個(gè)經(jīng)營(yíng)賬戶：政策性業(yè)務(wù)賬戶和商業(yè)性業(yè)務(wù)賬戶。商業(yè)性業(yè)務(wù)賬戶上的業(yè)務(wù)要自負(fù)盈虧，盈利為該公司所有和支配；虧損也要由其自行承擔(dān)，而不能動(dòng)用國(guó)家財(cái)政撥付的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金來(lái)彌補(bǔ)。
至于具體把哪些結(jié)算方式下的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)列入政策性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的范圍，哪些結(jié)算方式下的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)列入商業(yè)性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的范圍，可以由保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)先責(zé)成或委托非壽險(xiǎn)精算機(jī)構(gòu)會(huì)同其他相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)研究機(jī)構(gòu)，在利用精算等手段對(duì)各種不同結(jié)算方式下的收匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化的基礎(chǔ)上進(jìn)行排序組合，提出初步方案，然后再認(rèn)真聽取政策性出口信用保險(xiǎn)公司（中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司）和有經(jīng)營(yíng)出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)愿望的各商業(yè)性財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的意見，經(jīng)認(rèn)真修改后由保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)確定。
對(duì)于列入政策性保險(xiǎn)范圍的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的費(fèi)率，應(yīng)以官定費(fèi)率的形式由保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)頒布實(shí)施；對(duì)于列入商業(yè)性保險(xiǎn)范圍的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的費(fèi)率，可在一定時(shí)期內(nèi)先實(shí)行浮動(dòng)費(fèi)率，基準(zhǔn)費(fèi)率和浮動(dòng)范圍由保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)確定，待條件成熟后再完全放開，由各承保公司自行確定。
這種制度安排的意義在于：第一，允許商業(yè)性保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)商業(yè)性出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，可以調(diào)動(dòng)眾多的商業(yè)性保險(xiǎn)公司的力量共同為出口企業(yè)的收匯風(fēng)險(xiǎn)提供保險(xiǎn)保障，從而能夠有效地克服現(xiàn)行出口信用保險(xiǎn)制度下政府財(cái)政撥付的出口信用保險(xiǎn)專項(xiàng)基金嚴(yán)重不足的限制，有利擴(kuò)大出口信用保險(xiǎn)的總規(guī)模，同時(shí)又可以減輕政府的壓力。
第二，允許政府開辦的政策性出口信用保險(xiǎn)公司設(shè)立商業(yè)保險(xiǎn)賬戶，對(duì)該賬戶內(nèi)的業(yè)務(wù)實(shí)行自負(fù)盈虧，可以把政策性保險(xiǎn)公司自身的利益與其經(jīng)營(yíng)狀況聯(lián)系起來(lái)，有利于刺激其承保業(yè)務(wù)的積極性，提高其工作效率，擴(kuò)大其承保業(yè)務(wù)的規(guī)模。同時(shí)，保留政策性保險(xiǎn)賬戶有利于為收匯風(fēng)險(xiǎn)較大出口企業(yè)提供政策支持，有利于實(shí)現(xiàn)政府增加出口創(chuàng)匯的目標(biāo)。
第三，允許商業(yè)性保險(xiǎn)公司與政策性保險(xiǎn)公司同時(shí)經(jīng)營(yíng)商業(yè)性出口保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，可以在二者之間形成一種適度的競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，有利于提高我國(guó)出口信用保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)管理水平；同時(shí)也可以通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)降低出口信用保險(xiǎn)的費(fèi)率水平，減輕出口企業(yè)的保費(fèi)負(fù)擔(dān)，提高其投保出口信用保險(xiǎn)的積極性，從而擴(kuò)大我國(guó)出口信用保險(xiǎn)的總體規(guī)模，推動(dòng)我國(guó)出口信用保險(xiǎn)的快速發(fā)展。（作者系東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院教授）
