發(fā)布時間：2022-12-18 03:26:41
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的金融研究生論文樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
本文作者：孫立剛張中為工作單位：中國農(nóng)業(yè)銀行三農(nóng)政策與規(guī)劃部
縣域居民消費正進入以住行為主題的升級階段
1981年至2009年間，食品支出和衣著支出比重持續(xù)下降，分別下降了18.8和6.7個百分點；家庭設(shè)備用品及服務(wù)、教育娛樂文化服務(wù)、居住、醫(yī)療保健、交通通訊等方面支出的比重分別提高了2.9%、3.2%、3.6%、5%和9.8%。當前和今后的一個時期，受多種因素的共同作用，縣域居民將進入以住行為主的消費升級階段：（一）縣域居民收入大幅提高，整體接近城鎮(zhèn)居民2000年左右水平1978年至2011年，我國農(nóng)村居民純收入由133.6元提高至6977元，實際增長9.6倍，年均實際增速7.4%。特別是2010年和2011年，農(nóng)民人均純收入實際增速分別達到10.9%和11.4%，自1998年以來連續(xù)兩年超過城鎮(zhèn)居民。農(nóng)村居民2011年人均純收入折合至2000年是5963元，與城鎮(zhèn)居民2000年的收入水平僅差316元。同時，2010年農(nóng)村居民恩格爾系數(shù)為41%，介于城鎮(zhèn)居民1999年的41.9與2000年的39.4之間。如果考慮縣城居民，縣域居民消費大致相當于城鎮(zhèn)居民2000年左右的水平，正在進入“住行”為主的消費升級階段（見圖6）。（二）城鎮(zhèn)化將推動縣域消費增長1978年至2011年間，城市人口比重由17.92%提升到51.27%，每年約1%的速度發(fā)展。今后一個時期，縣域城鎮(zhèn)化仍將處于快速推進階段。城鎮(zhèn)化的過程是農(nóng)民生產(chǎn)方式和生活方式不斷現(xiàn)代化的過程，將帶動縣域整體消費水平的提升。數(shù)據(jù)表明，2010年我國農(nóng)村居民消費水平為4455元，城鎮(zhèn)居民為15900元，城鎮(zhèn)居民消費水平是農(nóng)村居民的3.6倍。按此測算，一個農(nóng)民轉(zhuǎn)化為市民，消費需求將會增加1萬多元。城鎮(zhèn)化率每年提高1個百分點，可以吸納1000多萬農(nóng)村人口進城，進而帶動1000多億元的消費需求，而相應(yīng)增加的投資需求會更多，特別是住宅消費剛性需求巨大。按照目前13.5億人口基數(shù)、人均住房建筑面積30平方米計算，城鎮(zhèn)化率每提高1個百分點，則將產(chǎn)生住房需求4億平方米左右。據(jù)中金公司預(yù)測，縣級市新建商品住房增長空間較大，從交易量來看，2015～2040年間市場均在高位運行，年均交易量在1.6億平方米至1.8億平方米；從交易額來看，縣級市交易額在2035年之前穩(wěn)步提高至8000億元，此后將趨于穩(wěn)定。（三）人口結(jié)構(gòu)將助推縣域消費升級1980～1990年間，我國經(jīng)歷了一次生育高峰，平均出生率為2.12%。目前，這次生育高峰對縣域消費升級的影響開始顯現(xiàn)。一方面，80年代出生的人口已經(jīng)逐漸長大成人，適婚人口比重短期將居高不下，中國傳統(tǒng)的家文化將持續(xù)推動住房、家用電器等消費支出迅速增加。另一方面，縣域80后群體目前已經(jīng)逐漸成為農(nóng)民工的主體，受到城市生活影響較大，消費觀念與城市接近，整體消費傾向比傳統(tǒng)的農(nóng)村居民高，人均消費支出水平將提高。據(jù)四川、河南兩省相關(guān)部門統(tǒng)計，由“經(jīng)濟型”轉(zhuǎn)為“生活型”的80后、90后新生代農(nóng)民工已成為兩省農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移的主力軍。（四）縣域消費升級政策環(huán)境越來越好為應(yīng)對全球金融危機，加快經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)型，中央強調(diào)要把擴大內(nèi)需特別是居民最終消費需求作為保持經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的根本途徑，其中把增加農(nóng)民收入，擴大農(nóng)村消費放在了突出的位置。國家陸續(xù)出臺了家電下鄉(xiāng)、汽車摩托車下鄉(xiāng)及以舊換新等擴大農(nóng)村消費政策。在政策的引導(dǎo)下，2009年鄉(xiāng)村社會消費品零售總額突破4萬億，同比增長15.7％，增速自1986年以來首次超過城市。特別是家電、汽車等耐用消費品銷售增長迅速。2011年我國家電下鄉(xiāng)產(chǎn)品銷售1.03億臺，實現(xiàn)銷售額2641億元，分別同比增長34.5%和53.1%；截至2011年末，全國累計銷售家電下鄉(xiāng)產(chǎn)品2.18億臺和5059億元。從未來看，擴大農(nóng)村和縣域消費仍將是國家擴大內(nèi)需戰(zhàn)略的重要著力點和領(lǐng)域，政策支持力度有望進一步加大。綜合以上因素，依據(jù)城鎮(zhèn)消費升級經(jīng)驗，未來與住房相關(guān)的商品消費（包括家用電器）以及汽車消費將成為縣域居民消費的重點；醫(yī)療保健、教育文化娛樂等新興領(lǐng)域?qū)⒀杆僭鲩L。從各項消費支出的收入彈性系數(shù)看，居住、家庭設(shè)備用品及服務(wù)、醫(yī)療保健以及交通通訊增速將超過居民人均可支配收入的增速。在看到縣域總體消費升級趨勢的同時，我們也要看到，消費升級在不同區(qū)域、不同收入群體之間存在的差異性：從區(qū)域看，東部和東北部地區(qū)整體消費水平和層次高于中西部。2009年，東部、東北部、中部、西部、東北地區(qū)農(nóng)村居民家庭人均生活消費支出分別為5148.62元、4148元、3622元和3238元，東部地區(qū)農(nóng)村居民消費分別是中部、西部的1.2倍和1.6倍；從耐用消費品擁有量看，東部地區(qū)整體上分別是中部和西部的2.2倍和3.9倍。同時，經(jīng)濟落后地區(qū)城鄉(xiāng)差距較大，東、中、西、東北地區(qū)城鎮(zhèn)居民家庭人均消費支出分別是農(nóng)村居民的2.8倍、2.7倍、3.2倍和2.6倍。從不同收入群體看，2009年，高收入戶、中高收入戶、中等收入戶、中低收入戶和低收入戶的消費支出分別為7485.71元、4591.81元、3546.04元、2870.95元和2354.92元，高收入戶的消費支出是農(nóng)村居民整體消費支出水平的1.9倍，是中高收入戶的1.6倍、中等收入戶的2.1倍、中低收入戶的2.6倍、低收入戶的3.2倍。
積極把握縣域消費升級金融機遇
（一）實施“梯度推進”戰(zhàn)略區(qū)域?qū)用嫔希鶕?jù)經(jīng)濟發(fā)展的梯度推進規(guī)律，有先有后，滾動推進區(qū)域市場發(fā)展，當前要把發(fā)展重點放在長三角、珠三角、東南沿海、環(huán)渤海等東部發(fā)達地區(qū)縣域，中西部的鄱陽湖經(jīng)濟區(qū)、成渝經(jīng)濟區(qū)等重點經(jīng)濟區(qū)縣域，二三線城市周邊縣域，縣域內(nèi)的中心鎮(zhèn)、園區(qū)、繁華商圈。這些區(qū)域與城市差別相對較小，可加快復(fù)制和推廣城市消費金融業(yè)務(wù)成熟產(chǎn)品和服務(wù)，“先試先行”，并結(jié)合各地實際，研發(fā)區(qū)域性特色消費金融產(chǎn)品，實現(xiàn)率先發(fā)展。業(yè)務(wù)層面上，先期以縣域個人住房按揭貸款為主，逐步向汽車貸款、家庭裝修貸款、耐用消費品貸款、教育貸款、旅游貸款、信用卡分期付款等擴展，努力為縣域居民提供全面的消費金融服務(wù)?？蛻魧用嫔希怀鲎ズ每h域公務(wù)員、大型企業(yè)員工、私營業(yè)主、個體工商戶、城郊拆遷農(nóng)戶、進城置業(yè)農(nóng)民、回鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)人員、種養(yǎng)大戶等縣域中高端個人客戶群體，積極搶占縣域消費金融業(yè)務(wù)高端市場，并積極培養(yǎng)潛在的優(yōu)質(zhì)客戶，不斷擴大縣域客戶群體。（二）突出業(yè)務(wù)發(fā)展的重點領(lǐng)域一是進一步拓展縣域存款、理財和支付結(jié)算業(yè)務(wù)。依據(jù)城鎮(zhèn)經(jīng)驗，進入“住行”階段以后，隨著居民收入迅速增長，投資理財需求旺盛，消費相關(guān)的支付結(jié)算需求迅速增長。公私聯(lián)動開展工資、第三方存管等專項營銷，主動與保險、基金、證券、移動、高校等高端客戶資源豐富的機構(gòu)建立戰(zhàn)略聯(lián)盟，擴大個人存款客戶基礎(chǔ)，鞏固縣域個人存款優(yōu)勢地位。針對縣域日益增長的理財需求，抓緊開發(fā)一批適銷對路的縣域個人特色理財產(chǎn)品。圍繞縣域居民消費過程的各個環(huán)節(jié)，加強借記卡、貸記卡、網(wǎng)絡(luò)、電話、移動支付等先進安全便捷的支付能力建設(shè)。二是積極發(fā)展住房消費信貸業(yè)務(wù)。盡管目前國家正在進行房地產(chǎn)調(diào)控，但是總體看，縣域居民住房需求以自住為主，而且房價相對合理，泡沫相對很多大中城市要小?？芍攸c選擇優(yōu)質(zhì)房地產(chǎn)商、優(yōu)質(zhì)暢銷樓盤、優(yōu)質(zhì)個人發(fā)展縣域個人住房按揭貸款。在經(jīng)濟較為發(fā)達、農(nóng)民收入較高、信貸管理規(guī)范的地區(qū)探索開辦農(nóng)村住房建設(shè)貸款業(yè)務(wù)。三是積極開展汽車消費業(yè)務(wù)。加強與經(jīng)銷商、廠家合作，為縣域居民提供汽車消費信貸服務(wù)，重點支持縣域比較受歡迎的微型車、客車、小貨車、客貨兩用車等。同時，探索開展“直客式”個人汽車消費貸款，不斷擴大汽車消費貸款客戶群體。（三）提升中高端客戶的服務(wù)水平和維護能力一是落實客戶名單制管理。在認真調(diào)查和分析的基礎(chǔ)上，確定縣域中高端個人客戶名單。及時監(jiān)測，不斷完善客戶信息和資料，并依據(jù)客戶資質(zhì)變化，對中高端客戶名單進行動態(tài)調(diào)整。在全面了解客戶信息和需求基礎(chǔ)上，制定個性化、全方位的金融服務(wù)方案，深度開發(fā)客戶價值。二是優(yōu)化網(wǎng)點渠道建設(shè)。依據(jù)優(yōu)質(zhì)客戶的分布，優(yōu)化物理網(wǎng)點布局，并可考慮設(shè)立理財中心并配備專職理財經(jīng)理，有條件的地方設(shè)立個貸中心，集中資源服務(wù)好優(yōu)質(zhì)客戶。加快網(wǎng)點改造進程，實施網(wǎng)點文明標準服務(wù)和營銷技能提升導(dǎo)入，改善服務(wù)細節(jié)，提升客戶服務(wù)體驗。發(fā)展個人網(wǎng)上銀行和移動支付業(yè)務(wù)，進一步改善網(wǎng)銀功能，真正為優(yōu)質(zhì)客戶提供高效、快捷、安全、可靠的服務(wù)。三是推進業(yè)務(wù)流程優(yōu)化和系統(tǒng)整合。在風險可控的前提下，對中高端客戶實行差別化業(yè)務(wù)流程，進一步簡化業(yè)務(wù)授權(quán)、審批環(huán)節(jié)，以服務(wù)效率和質(zhì)量贏得客戶。持續(xù)優(yōu)化和整合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，并將相關(guān)系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)、整合，實現(xiàn)信息共享共通。四是加強產(chǎn)品創(chuàng)新和推廣。針對中高端客戶的金融需求，創(chuàng)新推出適合縣域特點，適應(yīng)客戶需求的投資理財、住房按揭、家庭裝修、汽車消費、資金結(jié)算等產(chǎn)品。加大產(chǎn)品營銷宣傳力度，強化客戶對商業(yè)銀行產(chǎn)品的認知，提高產(chǎn)品和服務(wù)對縣域中高端客戶的影響力和覆蓋率。（四）嚴防業(yè)務(wù)風險一是把握好風險防控的重點。從現(xiàn)階段看，重點是嚴防虛假按揭和冒名貸款，防止貸款被挪用到民間借貸、股市等高風險領(lǐng)域，加大銀行卡、網(wǎng)上銀行等新型詐騙案件以及信用卡套現(xiàn)的打擊力度，健全電子銀行風險管理流程等。二是實施差異化的風險管理措施。加強對縣域不同區(qū)域、不同收入群體以及不同業(yè)務(wù)品種的風險特征研究和風險測算，推進內(nèi)部評級法在消費金融業(yè)務(wù)中的應(yīng)用，提升風險識別能力和計量的精度。針對縣域收入來源確定且透明度高的客戶或者擁有高價值資產(chǎn)的客戶，可適時上收其業(yè)務(wù)的中后臺處理，探索集中管理模式。針對縣域其它客戶，更多需要發(fā)揮“人”的作用，強化調(diào)查審查以及落實相關(guān)責任。三是關(guān)注宏觀風險。嚴格執(zhí)行好國家發(fā)改委制定的銀行中間業(yè)務(wù)收費管理政策和銀監(jiān)會制定的信貸“七不準”、服務(wù)“四公開”等相關(guān)規(guī)定，密切關(guān)注監(jiān)管政策的變化，防控好政策風險。密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟形勢對存量資產(chǎn)質(zhì)量的影響，做好壓力測試，特別是密切關(guān)注區(qū)域房價走勢對個人住房按揭貸款質(zhì)量的影響，做好相關(guān)風險的防控工作。
一、會計論文的現(xiàn)狀
目前我國會計論文主要分為學(xué)術(shù)論文和畢業(yè)論文。學(xué)術(shù)論文又稱科研論文、研究論文、專題論文，是會計學(xué)界和從事會計工作的專業(yè)人員及科研人員總結(jié)科研成果，送交國際、國內(nèi)學(xué)術(shù)刊物、學(xué)術(shù)出版社或?qū)W術(shù)會議發(fā)表或宣讀交流的論文。
畢業(yè)論文主要是指學(xué)位論文。在我國，接受高等教育的本科生、碩士研究生和博士研究生畢業(yè)前在指導(dǎo)老師的指導(dǎo)下，親手完成論文寫作。學(xué)位論文是各類畢業(yè)生或同等學(xué)歷人員為申請授予相應(yīng)學(xué)位而寫出的論文，即學(xué)士論文、碩士論文、博士論文等。對于學(xué)士論文，要求能較好地運用所學(xué)基礎(chǔ)知識技能，解決不太復(fù)雜的課題；對于碩士研究生論文，要求能夠充分地反映獨立從事科研工作的能力，對研究課題要有一定的見解；對于博士研究生論文，則要求反映作者淵博的知識和較強的科研能力，在該學(xué)科某一領(lǐng)域有獨到的見解，在理論研究上有突破，形成創(chuàng)造性成果，對會計學(xué)科的發(fā)展有一定的推動作用。此外，畢業(yè)論文還包括在我國接受高等?？平逃斀?jīng)類學(xué)生的畢業(yè)論文。
二、會計論文作用和特點
（一）會計論文的作用
1．會計論文的寫作是會計研究活動的有機組成部分，是會計研究的必要手段。隨著我國會計改革的逐步深入和發(fā)展，廣大理論和實務(wù)工作者及會計學(xué)者，緊密結(jié)合我國會計改革和發(fā)展的實際，圍繞貫徹執(zhí)行新《會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律、法規(guī)，通過撰寫會計論文，對企業(yè)會計制度轉(zhuǎn)軌和企業(yè)改革（如兼并、破產(chǎn)、關(guān)閉、出售、公司制改建、債轉(zhuǎn)股、上市、股份合作制、企業(yè)集團）中的財務(wù)管理、資金成本管理、提高會計信息質(zhì)量及建立有中國特色的會計理論與方法體系等方面，以及會計新領(lǐng)域（涉及金融衍生工具會計、人力資源會計、環(huán)境會計和社會會計等）進行深入調(diào)查研究，取得了豐富的研究成果。
2．會計論文是總結(jié)會計經(jīng)濟研究成果，進行學(xué)術(shù)交流，發(fā)展會計理論，以指導(dǎo)會計實踐工作的重要工具。在我國，有上百家財經(jīng)類期刊刊登會計論文。中國會計學(xué)會秘書處為了總結(jié)前一年度的會計理論研究成果，每年還組織前一年度會計學(xué)論文評選活動，并將獲獎?wù)撐膮R編成冊出版，由此激發(fā)了廣大會計工作者進行理論研究的熱情，推動了會計理論的發(fā)展，并以正確的理論支持和指導(dǎo)會計改革深入進行。
3．寫作會計論文是培養(yǎng)會計專業(yè)人才的有效途徑，是考核會計專業(yè)人員和會計專業(yè)本科畢業(yè)生及研究生等業(yè)務(wù)能力和學(xué)術(shù)水平的重要依據(jù)。
（二）會計論文的特點
1．學(xué)術(shù)性。學(xué)術(shù)性即科學(xué)性，是指在論文中所表現(xiàn)出來的系統(tǒng)、嚴謹?shù)睦碚擉w系。會計論文的學(xué)術(shù)性不僅表現(xiàn)在應(yīng)用價值上，而且表現(xiàn)在理論價值上。主要表現(xiàn)為：
會計論文的寫作目的是建設(shè)與發(fā)展會計學(xué)科領(lǐng)域，描述會計經(jīng)濟活動中某一新的現(xiàn)象、新的發(fā)現(xiàn)，對會計學(xué)科的發(fā)展具有實踐上的價值；
在理論上，對新的發(fā)明和創(chuàng)造有深入的理性分析，運用已有的理論知識，通過嚴密邏輯推導(dǎo)，求得規(guī)律性認識，豐富原有理論體系或者建立新的理論體系。
[關(guān)鍵詞]金融證券類專業(yè) 課程體系 金融學(xué) 證券投資 學(xué)科體系
[作者簡介]劉建和（1973- ），男，浙江紹興人，浙江財經(jīng)大學(xué)投資系主任，副教授，博士，主要從事證券市場和理論經(jīng)濟學(xué)的研究工作。（浙江 杭州 310018）
[中圖分類號]G642.3 [文獻標識碼]A [文章編號]1004-3985（2013）30-0142-02
隨著中國這個世界第二大經(jīng)濟體不斷努力使其金融市場全球化，10年后A股市值已經(jīng)超過12萬億美元。自從中國去年超過日本成為世界股市市值第二大的國家，中國兩大證交所――上交所和深交所的市值總和為4萬億美元左右。而據(jù)美國高盛公司預(yù)測，到2030年，中國的股市市值有可能超過美國。
一、提出問題
如此龐大的證券市場需要得到維持以及發(fā)展，必須依靠大量的證券人才才能得以實現(xiàn)。目前，我國證券市場已經(jīng)進入了一個新的階段，證券市場的人才需求越來越呈現(xiàn)出復(fù)合型、高端型、高素質(zhì)、具有創(chuàng)新和競爭意識多方面要求并進的特點。培育具有這些特點的人才，有必要對內(nèi)地的金融證券類課程體系進行相應(yīng)的專業(yè)化本土化改革。
林毅夫曾指出“被解釋現(xiàn)象的重要性決定社會科學(xué)理論的貢獻大小”。當前金融大學(xué)科的理論主要來自于西方發(fā)達國家，西方發(fā)達國家的金融市場發(fā)展歷史長，制度設(shè)計比較完備，而內(nèi)地金融市場發(fā)展時間短，制度建設(shè)仍處于不斷完善的過程中。所以如何利用現(xiàn)代金融理論體系對內(nèi)地金融市場尤其是證券市場進行安全分析，這是金融證券類課程體系設(shè)計面臨的一個大問題。因此，本文認為進行專業(yè)化本土化改革研究，就是要把金融證券類課程體系結(jié)合內(nèi)地金融業(yè)的實際情況進行專業(yè)化和本土化，使得金融證券類課程體系適應(yīng)本地金融市場的要求。一方面，課程體系改革的目的是可以把金融證券理論與中國股市的實踐活動結(jié)合起來，可以用理論知識來指導(dǎo)實踐、面向?qū)崉?wù)；另一方面，課程體系改革的結(jié)果是培養(yǎng)能夠把金融證券理論與中國股市的實踐結(jié)合起來的人才，這樣才能面向金融類企業(yè)對于實務(wù)人員的需求，推動金融市場合理化發(fā)展。
二、金融證券類的課程體系設(shè)計
內(nèi)地學(xué)術(shù)界對于金融證券類課程體系的設(shè)立，雖然基本上沿襲海外金融體系的模式，但是受到我國金融體系以銀行為基礎(chǔ)的特征的影響，金融學(xué)專業(yè)教育主要以銀行管理為主體，與金融學(xué)理論以投資學(xué)和公司金融為主體存在一定的差異。正是如此，隨著內(nèi)地證券市場的發(fā)展，內(nèi)地學(xué)術(shù)界對金融證券類課程的教學(xué)改革已經(jīng)有了一定程度的研究，這些成果主要可以歸類為宏觀和微觀兩大類。
宏觀上，對于整個學(xué)科體系的建設(shè)諸多學(xué)者提出了不多的意見和建議。如“內(nèi)地金融學(xué)內(nèi)涵界定模糊，理論和學(xué)科建設(shè)滯后”“美國專業(yè)課程設(shè)置上比較靈活豐富，培養(yǎng)目標側(cè)重于實用性”“我國金融學(xué)的教學(xué)有必要跟上時代步伐，增養(yǎng)適應(yīng)市場需要的金融人才”。微觀上，主要是對于學(xué)科體系中某門課程教學(xué)方法的研究。如“應(yīng)發(fā)展實驗金融學(xué)來推動資本市場的規(guī)范化”“案例討論是調(diào)動學(xué)生積極性主動性的關(guān)鍵環(huán)節(jié)”。還有個別學(xué)者從“分層化教學(xué)的角度提出對金融證券類課程體系的改革”。
從這些前人的教學(xué)改革研究上，不難發(fā)現(xiàn)仍具有許多值得進一步發(fā)展的方面。目前內(nèi)地金融證券類課程體系的設(shè)置與海外相比差距并不大，也具備了從金融學(xué)、金融市場學(xué)、金融經(jīng)濟學(xué)到投資學(xué)、金融工程、期權(quán)期貨及衍生工具等一系列課程，也充分應(yīng)用了多媒體教學(xué)手段和案例教學(xué)的方法。正是如此，筆者認為金融證券類課程體系的癥結(jié)在于專業(yè)化和本土化問題，并試圖提出一種針對整個課程體系的可行性解決方案。
三、目前金融證券類課程體系設(shè)計的不足
綜上所述，金融證券類學(xué)科的理論體系基本上來自于西方，如何利用西方的金融證券類理論體系對內(nèi)地的金融市場和證券市場進行剖析，以使得內(nèi)地的金融證券類人才的培養(yǎng)符合內(nèi)地金融市場的需求，這是金融證券類課程體系設(shè)計面臨的重點，但是現(xiàn)有高校的金融證券類專業(yè)課程更多地專注于理論體系的傳授。專業(yè)化和本土化的提出，能夠有效地解決證券類專業(yè)課程體系的實用性問題?？傮w來看，筆者發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有的相關(guān)課程體系設(shè)計存在三個方面缺陷。
（一）論文教學(xué)走形式
雖然在本科生和研究生課程的教學(xué)培養(yǎng)方案中會設(shè)立一些關(guān)于文獻研讀或是論文寫作方面的課程，但是這些課程的安排時間一般都是偏向于最后的一個和若干個教學(xué)學(xué)期。但是對于相關(guān)涉及的學(xué)生來說可能要求的學(xué)分已經(jīng)完成得差不多了，所以這方面的課程可能會由于選課人數(shù)不夠或是其他原因而開設(shè)不了，那么對于學(xué)生來說只能依靠自己去自學(xué)論文的撰寫而缺乏一定的系統(tǒng)性教學(xué)。正如孫音在《探討當前金融學(xué)研究方法及研究生教育存在的缺陷》一文中所認為的那樣，甚至連金融專業(yè)研究生的畢業(yè)論文也缺乏分析和解決問題的能力?？傮w而言，論文的教學(xué)并不符合專業(yè)化和本土化的要求。
（二）課程設(shè)置不合理
在內(nèi)地金融學(xué)專業(yè)人才培養(yǎng)體系中，金融學(xué)基礎(chǔ)課程主要是經(jīng)濟學(xué)、貨幣銀行學(xué)和國際金融等。一方面，基礎(chǔ)課程體系主要側(cè)重于宏觀研究，使得學(xué)生對內(nèi)地金融業(yè)的運作機制理解不多；另一方面，課程體系設(shè)計偏重理論性的文字描述，相關(guān)數(shù)理知識類課程相對較少。同時數(shù)理經(jīng)濟學(xué)方面課程設(shè)置雖然比較重要，但實際這方面許多課程有可能設(shè)置為選修課且被學(xué)生認為難度過高而選擇性忽略。
（三）教學(xué)內(nèi)容有偏差
同時內(nèi)地金融證券類專業(yè)課程體系在教學(xué)上缺乏專業(yè)化和本土化的案例實踐。內(nèi)地相當大部分的投資者在投資分析中以技術(shù)分析為主，因此證券分析課程中教學(xué)內(nèi)容也往往偏向技術(shù)分析，對基本分析和價值投資的內(nèi)容涉及較少。學(xué)生也以為A股并不適合基本分析和價值投資，對課程的學(xué)習(xí)重視程度不足。這種思路的偏差使得固定收益證券和投資學(xué)等課程中大量的價值評估內(nèi)容被學(xué)生認為難以在實踐中得到應(yīng)用。同時，金融證券類課程體系中大量使用海外的案例進行教學(xué)，最終導(dǎo)致理論的教學(xué)與內(nèi)地金融市場尤其是A股的實踐相脫節(jié)。
四、提高專業(yè)化和本土化的對策
正是如此，針對目前金融證券類課程體系設(shè)計的不足，筆者認為有必要從提高專業(yè)化和本土化方面來彌補。
（一）提高課程教學(xué)專業(yè)化
要提高金融證券類課程體系設(shè)計的專業(yè)化特別要加強理論與實際的聯(lián)系。
1.加強寫作能力的培養(yǎng)。以普通高校的金融專業(yè)研究生教學(xué)培養(yǎng)方案為例。許多高校并未設(shè)置有關(guān)應(yīng)用文（特別是研究生論文）的培養(yǎng)，即使是設(shè)置了例如像文獻選讀這樣的課程，但是這些課僅是面對各自的相關(guān)專業(yè)方向。有相當部分金融證券類專業(yè)的學(xué)生畢業(yè)后的就業(yè)方向為券商、投資管理公司、商業(yè)銀行和信托公司的投資管理部或投資銀行部等相對專業(yè)的投資崗位。因此，本文建議在研究生期間第一學(xué)期或在本科生大三年級就開設(shè)一門應(yīng)用文或畢業(yè)論文寫作的必修課程，不僅系統(tǒng)地教授未來走上工作崗位可能會用到的一些文書格式，而且詳細為學(xué)生撰寫論一個全方位的引導(dǎo)與講解。
2.完善課程體系的設(shè)置方向。內(nèi)地的金融學(xué)科體系主要面向貨幣銀行學(xué)和國際金融兩大專業(yè)為主，就業(yè)方向上以商業(yè)銀行為主。隨著內(nèi)地金融體制改革的深入，金融體系由以銀行為基礎(chǔ)將會逐步轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行體系和證券市場體系兩條腿走路的模式。那么相關(guān)金融證券類專業(yè)課程體系的設(shè)計有沒有可能在內(nèi)容上進一步向證券投資和公司金融為主體的微觀金融學(xué)科靠攏？這種可能性還是比較大的。因此，對于金融證券類專業(yè)課程體系的設(shè)置有必要在方向上進行調(diào)整，逐步從貨幣銀行學(xué)方向向公司金融和金融工程方向進行轉(zhuǎn)化和完善。比如，通過在大金融專業(yè)方向下設(shè)置各個小專業(yè)的做法有效實現(xiàn)從原有的貨幣銀行學(xué)和國際金融學(xué)為主轉(zhuǎn)變化以銀行、證券、保險、金融工程等多學(xué)科的大金融專業(yè)為主。
（二）課程設(shè)置的本土化需求
金融證券類專業(yè)課在教學(xué)上有必要在更高層次上提供本土化的理論內(nèi)容。
1.完善專業(yè)課程體系的層次化。比如在金融學(xué)專業(yè)基礎(chǔ)理論課金融經(jīng)濟學(xué)的教學(xué)內(nèi)容上，金融工程專業(yè)方向作為必修課可以以數(shù)理經(jīng)濟的理論教學(xué)為主體，其他專業(yè)可以作為選修課以投資學(xué)和公司金融基礎(chǔ)理論教學(xué)為主體；本科學(xué)生可以以說明分析為主講述主要的教學(xué)內(nèi)容，而對于研究生則可以量化推導(dǎo)為主講述主要的教學(xué)內(nèi)容；同時對不同年級的學(xué)生分別從應(yīng)用和數(shù)理推導(dǎo)的角度進行教學(xué)內(nèi)容的再分層設(shè)置。而其他的專業(yè)課如投資學(xué)、金融工程學(xué)也是如此，都可以針對不同層次的學(xué)生設(shè)置I、II和III等層次的進階課程，進行分層次教學(xué)。
2.提高課程教學(xué)的本土化。劉建和、吳純鑫在《金融證券類專業(yè)課本土化改革方法淺析》一文中把金融證券類專業(yè)課程體系從不同層次遞進分為公司金融、投資學(xué)和金融工程等。筆者進一步認為可以在這三個層次之下分別進行本土化案例的培養(yǎng)和完善。比如，雖然貼現(xiàn)率的不確定使得貼現(xiàn)現(xiàn)金流模型（DCF法）難以在實踐中得到應(yīng)用，但是可以從特定行業(yè)出發(fā)應(yīng)用DCF法，同時設(shè)定不同的貼現(xiàn)率進行敏感度分析。這樣就可以從A股市場中選擇相應(yīng)的實例讓學(xué)生利用DCF法的敏感度分析來對上市公司進行基于現(xiàn)金流的價值評估。
當然，筆者也不過從專業(yè)化和本土化等方面對金融證券類課程體系的設(shè)計和教學(xué)進行了一些粗淺的分析，也希望相關(guān)專業(yè)人士能夠?qū)鹑趯W(xué)教學(xué)的各個方面進行相應(yīng)的探討，共同推進內(nèi)地金融證券類課程的理論和實踐教學(xué)，為金融證券產(chǎn)業(yè)培養(yǎng)更多的人才。
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關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；網(wǎng)上銀行；互聯(lián)網(wǎng)金融；營銷
一、我國商業(yè)銀行與互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展概述
（一）商業(yè)銀行與網(wǎng)上銀行發(fā)展現(xiàn)狀現(xiàn)階段，國內(nèi)銀行業(yè)的發(fā)展，總體趨勢不斷向前，包括交易規(guī)模、行業(yè)市場影響力以及服務(wù)范圍等方面。然而，新常態(tài)經(jīng)濟環(huán)境下，國內(nèi)商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行發(fā)展中的問題和矛盾也越來越突出，存在著許多機制弊端。比如，來自于第三方支付平臺的沖擊、挑戰(zhàn)；網(wǎng)上銀行被盜事故頻發(fā)；釣魚病毒、虛假郵件鏈接等。在技術(shù)建設(shè)、系統(tǒng)平臺安裝與防護層面，存在諸多漏洞，致使安全問題成為了商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行拓展客戶的一個限制性因素。此外，在網(wǎng)絡(luò)營銷、網(wǎng)銀業(yè)務(wù)等方面也存在一些問題，譬如，業(yè)務(wù)創(chuàng)新性不足，基本上還是沿襲著傳統(tǒng)商業(yè)銀行那一套業(yè)務(wù)流程，沒有充分發(fā)揮出互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的優(yōu)勢；其次是營銷模式單一、服務(wù)品質(zhì)較低等，這也是限制商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行發(fā)展的阻礙因素?；谠摯蟊尘碍h(huán)境，從國家金融產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略格局以及商業(yè)銀行經(jīng)營策略層面出發(fā)，立足于新時期市場內(nèi)外部形勢與發(fā)展要求，探尋并采取更為科學(xué)、合理、有效的應(yīng)對機制，來促進網(wǎng)上銀行朝著一個正確的軌道前行，最終實現(xiàn)我國互聯(lián)網(wǎng)金融時代綜合競爭力不斷提升的戰(zhàn)略目標。根據(jù)中國銀行業(yè)協(xié)會的相關(guān)報告數(shù)據(jù)顯示，截至2015年底，國內(nèi)商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行交易總額同比增長21.8%，連續(xù)十多年保持高增長態(tài)勢。就目前而言，我國國內(nèi)網(wǎng)上銀行個人注冊用戶達7.8億戶，網(wǎng)上銀行企業(yè)用戶1500多萬戶。網(wǎng)銀客戶這一數(shù)據(jù)，相同于日本總?cè)丝诘?.8倍。從總體發(fā)展態(tài)勢上來看，目前我國商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行用戶與交易規(guī)模均在不斷增長，以2014年為例，國內(nèi)幾大商業(yè)銀行在個人網(wǎng)上銀行和企業(yè)網(wǎng)上銀行交易規(guī)模上，同比增長幅度均保持在22%以上，尤其是建設(shè)銀行，個人網(wǎng)上銀行交易額達到35萬億元，企業(yè)網(wǎng)上銀行交易額突破了120萬億元，增速均在30%以上。在網(wǎng)銀用戶規(guī)模上，工商銀行和建設(shè)銀行排在前兩位。在網(wǎng)銀用戶覆蓋人數(shù)上，工商銀行超過7600萬戶，建設(shè)銀行超過5000萬戶，兩大銀行市場份額占到了57%。
（二）互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)業(yè)的發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的大趨勢背景下，商業(yè)銀行呈現(xiàn)出來的特點，可以總結(jié)歸納為以下幾個方面。1．操作迅速、快捷、高效。商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行最大的優(yōu)勢就是高效、便捷，超越了時空的限制，商業(yè)銀行通過網(wǎng)上銀行這一系統(tǒng)平臺，為自己的客戶提供24小時全天候的業(yè)務(wù)咨詢服務(wù)，涵蓋的范圍也比較廣，這是傳統(tǒng)銀行運營模式一直在追求、又無法實現(xiàn)的一種“優(yōu)化式”服務(wù)理念。商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行，在業(yè)務(wù)處理層面，依托于電腦計算機的處理能力，充分利用并發(fā)揮出互聯(lián)網(wǎng)的優(yōu)勢。以建設(shè)銀行為例，開通建設(shè)銀行網(wǎng)上銀行的客戶，只需要通過網(wǎng)絡(luò)就能夠獲取到自己所需要看到的信息。網(wǎng)上銀行操作系統(tǒng)，可以同時接納多達5萬名網(wǎng)銀用戶同時辦理各項業(yè)務(wù)，這一點無論是對于銀行客戶還是對于商業(yè)銀行自身運營來說，都節(jié)省了時間、節(jié)省了成本、大幅度提升了運營的效率。2．不受地域限制，隨意操作性強。與傳統(tǒng)銀行相比較，網(wǎng)上銀行最大限度地突破了時空的限制，不必在各地分支機構(gòu)分別辦理相關(guān)的銀行服務(wù)。簡單一點講，任何地方、任何時間、任何方式，網(wǎng)上銀行都可以為自己的網(wǎng)銀用戶提供全新的金融服務(wù)。以建設(shè)銀行來說，近兩年新推出了特約取款服務(wù)業(yè)務(wù)，網(wǎng)銀用戶無需銀行卡，只需要通過綁定手機終端來開通相應(yīng)的服務(wù)，便可在任意地點、任意時間來完成該筆取款交易，隨意操作性非常強，極大地滿足了廣大客戶的實際需求。3．運營成本低、信息量大、數(shù)據(jù)更新快。網(wǎng)上銀行與淘寶、京東網(wǎng)店一樣，主要是以電腦網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)作為基礎(chǔ)，沒有固定的營業(yè)場所，并且節(jié)省了大量的人力物力。對于網(wǎng)銀用戶來說，他們只需要通過銀行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，進行相應(yīng)的服務(wù)操作即可。此外，網(wǎng)上銀行信息存儲量大，并且信息數(shù)據(jù)更新快速，可以為網(wǎng)銀用戶提供最新的金融市場動態(tài)、業(yè)務(wù)信息、外匯信息、投資理財信息等。同時，還可以通過對客戶提供業(yè)務(wù)咨詢、宣傳和調(diào)查等，來及時得到用戶的反饋，以便更好地了解并解決用戶最關(guān)切的問題。
二、大數(shù)據(jù)時代下創(chuàng)新發(fā)展
商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)是經(jīng)濟新常態(tài)下市場潛在驅(qū)動關(guān)于現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行等金融業(yè)的發(fā)展，前文中也比較詳細的介紹過了。首先需要明確的一點是，在經(jīng)濟全球化下，隨著金融自由化與金融創(chuàng)新的不斷深入，全球金融業(yè)務(wù)的發(fā)展出現(xiàn)了深刻的變化。正如上述所言，我國國內(nèi)各大商業(yè)銀行在發(fā)展過程中，從經(jīng)營理念到管理實踐等層面，一直在不斷適應(yīng)和調(diào)整之中，以此來更好順應(yīng)新知識經(jīng)濟時代的發(fā)展，適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)環(huán)境下的金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新轉(zhuǎn)型。總體來概括，影響最為深入的當屬商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)，因為金融產(chǎn)品和服務(wù)的營銷，本身就是商業(yè)銀行等傳統(tǒng)金融機構(gòu)主要經(jīng)營管理的范圍，并且零售業(yè)務(wù)還是與個人、家庭聯(lián)系最為密切的銀行業(yè)務(wù)。特別是在我國國內(nèi)，龐大的用戶人群，市場拓展空間比較廣闊。換言之，擁有了這些客戶群，便擁有了很大一部分市場。也正是基于此，由于具有龐大的客戶資源以及強大的價值創(chuàng)造能力，越來越受到包括商業(yè)銀行在內(nèi)的各金融機構(gòu)、互聯(lián)平臺的重視。相比較之下，傳統(tǒng)運營模式下的商業(yè)銀行，與互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)資本技術(shù)支撐下新興的產(chǎn)品服務(wù)機構(gòu)平臺相比，在針對客戶提供服務(wù)、創(chuàng)新產(chǎn)品營銷策略這一塊，相對處于被動的局面。所以我們也看到了，一些第三方支付平臺逐漸取代了傳統(tǒng)的金融業(yè)務(wù)往來形式。正如上述所言，在這種大背景趨勢下，國內(nèi)商業(yè)銀行在產(chǎn)品營銷和服務(wù)理念創(chuàng)新轉(zhuǎn)型發(fā)展領(lǐng)域有了強大的原動力。2013年國民經(jīng)濟進入到了新常態(tài)階段，對于國內(nèi)各大商業(yè)銀行來說，也處于一個零售銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的“黃金時代”。以2013年我國經(jīng)濟增長情況為例，2013年城鎮(zhèn)居民人均可支配收入增長8.5%，而農(nóng)村居民人均年收入增長10.6%。當然，從2013—2015年，全國各省區(qū)市經(jīng)濟增長幅度均保持在8%以上。由此可了解到，城鄉(xiāng)居民財富持續(xù)積累，再加上人們投資理財?shù)囊庾R不斷加強，在很大程度上持續(xù)刺激著儲戶個人、家庭金融資產(chǎn)多元化的需求。因而，便為我國商業(yè)銀行開展零售業(yè)務(wù)提供良好的機遇和市場拓展空間。尤其是在當前大數(shù)據(jù)信息時代，商業(yè)銀行要想在空前激烈的金融市場競爭中占得先機，首先要做到的就是采取必要的手段、方法、策略積極推進零售銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展創(chuàng)新。
三、商業(yè)銀行互聯(lián)網(wǎng)金融運作模式創(chuàng)新轉(zhuǎn)型發(fā)展的困局
（一）網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施落后，建設(shè)機制不完善以我國中西部分地區(qū)來說，當?shù)厣鐣畔⒒较鄬ζ?，信息化水平與社會經(jīng)濟發(fā)展水平基本相對應(yīng)，因此也可以看出，經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)電子商務(wù)與網(wǎng)上銀行的發(fā)展遇到了諸多的限制。在這種局面下，信息的普及建設(shè)與傳播顯得非常困難。受限于地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平的影響，大部分地區(qū)的計算機普及程度以及相關(guān)的基礎(chǔ)配套設(shè)施建設(shè)，還不夠完善配套，成為當?shù)匕l(fā)展網(wǎng)上銀行、互聯(lián)網(wǎng)金融的阻礙因素。關(guān)于這一點，通過電子商務(wù)貿(mào)易上的差異就可以展現(xiàn)出來，再加上當?shù)仄髽I(yè)信息化建設(shè)落后，對于電子商務(wù)運營模式的態(tài)度不夠積極，在整個地區(qū)內(nèi)很難確立統(tǒng)一化的標準，因此，與東部地區(qū)相比，我國中西部，尤其是西部地區(qū)，網(wǎng)上銀行、互聯(lián)網(wǎng)金融及零售業(yè)務(wù)產(chǎn)品與服務(wù)的推行相當困難。
（二）互聯(lián)網(wǎng)信息安全機制不完善，安全交易受到威脅根據(jù)相關(guān)的市場調(diào)查顯示，社會公眾對網(wǎng)上支付安全信心不足，這一點主要源于網(wǎng)絡(luò)的安全隱患，像木馬病毒、破壞性的網(wǎng)頁鏈接、電信詐騙等。在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟時代，Internet為人們帶來了巨大的方便，同樣也帶來了一些危害，安全陷阱就是其一。不過，在互聯(lián)網(wǎng)知識經(jīng)濟全速發(fā)展的時代，商業(yè)銀行大力發(fā)展網(wǎng)上銀行已是大勢所趨。因此，相比較于技術(shù)層面上的限制，網(wǎng)絡(luò)安全性問題則是阻礙網(wǎng)上銀行發(fā)展的最大因素。基于此，建立安全支付系統(tǒng)，并在CA安全認證的基礎(chǔ)上進一步解決相關(guān)的數(shù)據(jù)性傳輸?shù)葐栴}，強化對用戶身份和交易平臺的監(jiān)控。但是，目前我國國內(nèi)網(wǎng)上銀行平臺建設(shè)及評估標準，還沒有形成統(tǒng)一格局。在相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)層面，缺乏與網(wǎng)上銀行相配套的法律監(jiān)管體系，包括銀行與銀行相互之間，企業(yè)與銀行之間，以及個人用戶與銀行之間。
（三）商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行取得的效益尚未顯露因為商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行、互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)推廣等環(huán)節(jié)，其效益屬于一種規(guī)模經(jīng)濟效益。簡單一點講，指網(wǎng)上銀行在盈利策略上，并沒有通過互聯(lián)網(wǎng)用戶點擊收費，也沒有靠廣告來賺取相關(guān)的利潤。也就是說，網(wǎng)上銀行賺取的利潤，主要還是依靠著主營業(yè)務(wù)，通過創(chuàng)新金融服務(wù)，或者拓寬傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，來實現(xiàn)將銀行規(guī)模壯大的目的，包括業(yè)務(wù)量、交易量。從這一點完全可以得知問題根源所在，因為大多數(shù)商業(yè)銀行，特別是一些新發(fā)展起來的城市銀行，大多處在一個剛剛起步發(fā)展的階段，在這一階段，資本投入往往大于回收的效益，這是一種建設(shè)性的東西，注重的是資本的積累。這一點與第三方支付平臺有所不同。因而，很多商業(yè)銀行機構(gòu)并沒有真正體會到這一市場規(guī)律，面對遲遲不盈利，就盲目認為網(wǎng)上銀行沒有效益可言，慢慢的對此產(chǎn)生畏難情緒。
四、商業(yè)銀行通過互聯(lián)網(wǎng)金融對零售業(yè)務(wù)營銷服務(wù)的轉(zhuǎn)型創(chuàng)新
（一）轉(zhuǎn)型發(fā)展策略探析1．轉(zhuǎn)變經(jīng)營發(fā)展理念，積極推動零售業(yè)務(wù)與市場渠道轉(zhuǎn)型，并將其上升到企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展層面。無論是像工商、建設(shè)、郵政、農(nóng)業(yè)等幾大龍頭地位的銀行機構(gòu)，還是信用社、村鎮(zhèn)銀行以及各城市地方商業(yè)銀行，要想在全新的互聯(lián)網(wǎng)金融市場格局下立足，最先首要轉(zhuǎn)變的就是經(jīng)營發(fā)展理念。對此，應(yīng)當重塑運營管理機制，通過上升到行業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展層面，來更加清楚地認識到互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展對零售業(yè)務(wù)的影響，最終有助于將大數(shù)據(jù)時代的互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展模式及其運營理念，切實融入到企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃體系中，并作為銀行零售業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型升級的主要建設(shè)內(nèi)容來對待。如此一來，便可前瞻性地制定戰(zhàn)略行動路線規(guī)劃，繼而將各管理環(huán)節(jié)細化、細分，更加有針對性、策略性地貫徹落實下去。包括在支付、投資、融資、交易、商務(wù)、信息整合與客戶咨詢服務(wù)等全過程領(lǐng)域，從而為客戶提供更加優(yōu)質(zhì)的客戶體驗。2．加快向創(chuàng)新型銀行轉(zhuǎn)型。關(guān)于這一舉措，要切實兼顧兩大類內(nèi)容。首先，借助于互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)信息平臺，迎合整個金融產(chǎn)業(yè)市場發(fā)展的大趨勢，加快金融產(chǎn)品創(chuàng)新。其次，依據(jù)著互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)發(fā)展的特點以及技術(shù)優(yōu)勢，加快服務(wù)模式創(chuàng)新。
（二）互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品與服務(wù)渠道創(chuàng)新轉(zhuǎn)型對策立足于發(fā)展實際，看清當下存在的問題和不足，商業(yè)銀行應(yīng)該重新審視整個金融市場的外部挑戰(zhàn)。就拿支付寶來說吧，支付寶在國內(nèi)的地位和Paypai在美國的地位基本相似，PayPai是世界領(lǐng)先的第三方支付平臺，而支付寶則是我國國內(nèi)規(guī)模最大、交易額最多的第三方支付平臺。當然，支付寶的高速發(fā)展確實給商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行的發(fā)展帶來了挑戰(zhàn)和沖擊，本文認為，這種調(diào)整和沖擊是必然的，并且是很有必要存在的，有挑戰(zhàn)就會有機遇，有威脅才會有動力，這一向都是市場經(jīng)濟發(fā)展的本質(zhì)規(guī)律。所以，商業(yè)銀行在看到挑戰(zhàn)、威脅的同時，更應(yīng)該看到發(fā)展的機遇。支付寶在短期內(nèi)之所以會取得如此大的成就，肯定有成功的“秘訣”，因此，商業(yè)銀行可以從以支付寶為代表的第三方支付平臺的運營特點層面，探尋一些發(fā)展規(guī)律。支付寶在業(yè)務(wù)發(fā)展層面上，一直秉承著不斷創(chuàng)新的理念。所以我們能夠看到，不斷提升自主創(chuàng)新的能力，與吸引客戶的青睞是密不可分的。支付寶相對完善的服務(wù)功能源于背后強大的科技水準，內(nèi)部科研人員所占比例非常高，甚至超過了營銷、服務(wù)、運營崗位的工作人員，完全實現(xiàn)了電子化服務(wù)。這一點值得商業(yè)銀行借鑒學(xué)習(xí)，以工商銀行和建設(shè)銀行來說，其客戶群非常多，要想保留或者繼續(xù)挖掘出更多的潛在客戶，必須從服務(wù)層面上入手。比如，可以與第三方支付平臺企業(yè)建立合作關(guān)系，或者引進一些相關(guān)的專業(yè)人才，以此來深入了解網(wǎng)銀支付模式及其發(fā)展規(guī)律，積極拓寬產(chǎn)品，加大創(chuàng)新力度。此外，在安全問題上，秉持以客戶為中心的服務(wù)理念，根據(jù)行業(yè)發(fā)展狀況以及銀行實際，不斷完善創(chuàng)新服務(wù)模式，盡可能為客戶提供更多、更全面的服務(wù)。同時，建議銀行與第三方支付企業(yè)強化戰(zhàn)略合作關(guān)系，比如，可以拓展C2C市場。
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一、社會保障的概念
社會保障是指國家義務(wù)或有條件給予公民的公共產(chǎn)品或半公共產(chǎn)品，有些需要強制性實施。換言之，它是指國家以倡導(dǎo)或干預(yù)方式提供的各種收入支持和服務(wù)幫助，包括社會保險、社會福利、社會救助、優(yōu)撫安置等內(nèi)容。就社會保障的英文“SocialSecurity”一詞而言，直譯即為“社會安全”的意思，內(nèi)涵自然包括維持社會穩(wěn)定與公平、支持社會和諧發(fā)展與經(jīng)濟增長等福利增進與改善的政策措施，社會保障是國家履行的一種對內(nèi)安全職能。社會保障制度是工業(yè)化和城市化的產(chǎn)物，是為城鄉(xiāng)勞動力市場的有效合理運行與發(fā)展而服務(wù)的。社會保障制度是一種公共計劃，建立這種制度是為了保護個人及其家庭不因失業(yè)、年老、疾病或家庭成員死亡而失去最基本的生活保障，并通過公共服務(wù)（如醫(yī)療等）以及為家庭生活提供經(jīng)濟補助以增進其福利。從社會保障的定義及其基本特征可以知道，社會的弱者及潛在的弱者是社會保障的主要對象。社會保障的不僅僅是公民個人的收入，而且把社會管理職能延伸到營養(yǎng)、住房、健康和教育等人民社會生活的方方面面，“社會保障政策因此就成為緊密協(xié)調(diào)提高福利水平和促進人力的民族國家政策。[1]”這里研究的社會保障是廣義的社會保障，是指社會成員因年老、疾病、傷殘、失業(yè)、生育、死亡、災(zāi)害等原因而喪失勞動能力或生活遇到障礙時，能夠從國家獲得基本生活需求的保障。侯文若先生的定義比較完整、全面，“社會保障可以理解為對貧者、弱者實行救助，使之享有最低生活，對暫時和永久失去勞動能力的勞動者實行生活保障并使之享有基本生活，以及對全體公民普遍實施福利措施，以保證福利增進，而實行社會安定，并讓每個勞動者乃至公民都有生活安全感的一種機制”[2]
二、少數(shù)民族城市化
城市是人類文明的結(jié)晶,城市化則是人類社會進步的重要標志,城市化是任何國家和地區(qū)現(xiàn)代化進程中不可回避的客觀規(guī)律.歷史地看,隨著生產(chǎn)力的發(fā)展,先是在尼羅河流域,然后是在兩河流域,出現(xiàn)了最早的城市形態(tài).工業(yè)革命以來,社會生產(chǎn)力獲得極大解放,工業(yè)化加快,帶動城市化的快速發(fā)展,城市成為創(chuàng)造文明和聚集財富最主要的地域[3]。 城市化一詞來自英語（Urbanization），也譯作“都市化”、“城鎮(zhèn)化”。對于城市化的概念，仍沒有一個統(tǒng)一的定義，人們從不同的角度提出了不同的理解：“城市化是變農(nóng)村人口為城市人口的過程，或者說是人口向城市集中的過程 [3]“城市化通常指農(nóng)業(yè)人口轉(zhuǎn)化為城市人口的過程”。[4]“城市化進程，就是一個經(jīng)濟發(fā)展、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)演變的過程，又是一個社會進步，社會制度變遷以及觀念形態(tài)變革的持續(xù)發(fā)展過程[5]?？v觀世界歷史，“一個國家工業(yè)化、現(xiàn)代化的過程也是逐步實現(xiàn)城市化的過程，沒有城市化就不可能有現(xiàn)代化。在現(xiàn)代條件下，城市化的本質(zhì)是鄉(xiāng)村城市化，是人類生產(chǎn)和生活方式由鄉(xiāng)村型向城市型轉(zhuǎn)化的歷史過程。其中包括兩個過程:一是農(nóng)業(yè)人口向非農(nóng)業(yè)人口轉(zhuǎn)移，向城鎮(zhèn)集中，城鎮(zhèn)人口的增長，農(nóng)村生產(chǎn)、生活方式和生活質(zhì)量逐步城市化；二是城市區(qū)域的擴大和城鎮(zhèn)數(shù)量逐步增加，城市不斷發(fā)展完善的過程。城市化一定意義上就是改變農(nóng)民的社會關(guān)系,化農(nóng)民為市民,讓越來越多的農(nóng)村人口進入城市,由從事較低效率的農(nóng)業(yè)勞動轉(zhuǎn)變?yōu)閺氖螺^高效率的第二、第三產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟活動,由傳統(tǒng)的、封閉的生產(chǎn)生活方式轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)代的、開放的生產(chǎn)生活方式,享受現(xiàn)代城市文明。農(nóng)村人口城市化與城市經(jīng)濟現(xiàn)代化、城鄉(xiāng)一體化共同構(gòu)成城市化的豐富內(nèi)涵。適應(yīng)農(nóng)村人口城市化要求,必須從社會保障制度入手。
三、少數(shù)民族城市化對農(nóng)村社會保障的需求
少數(shù)民族農(nóng)村經(jīng)濟落后，農(nóng)村工業(yè)化或農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展緩慢，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型與升級困難，這都與農(nóng)村社會保障的缺失有一定關(guān)系。當前，少數(shù)民族地區(qū)農(nóng)村仍然延續(xù)著傳統(tǒng)的小農(nóng)生產(chǎn)作業(yè)模式，農(nóng)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)比較單一，勞動生產(chǎn)效率低下，勞動者素質(zhì)低，這與城市化、工業(yè)化興起所需要的高素質(zhì)高技能的人才相矛盾。政府作為社會保障制度的供給者應(yīng)該注意到，在社會轉(zhuǎn)型時期，社會保障不僅起著非常重要的社會安定團結(jié)的作用，即它的社會功能，同時應(yīng)該重視，社會保障超常的經(jīng)濟效率，即它的經(jīng)濟功能。通過向少數(shù)民族農(nóng)村地區(qū)提供社會保障等公共產(chǎn)品，一方面會激發(fā)出農(nóng)民潛在消費需求，調(diào)動農(nóng)民投資生產(chǎn)的積極性；另一方面在農(nóng)民得到社會保障后，農(nóng)村經(jīng)濟將會快速發(fā)展，尤其表現(xiàn)為農(nóng)村工業(yè)化或農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的發(fā)展，農(nóng)民的勞動生產(chǎn)效率得到提升、農(nóng)民收入穩(wěn)步提高。因為農(nóng)村社會保障制度建立后，農(nóng)村醫(yī)療保健工作的加強，生活服務(wù)設(shè)施的改善，使農(nóng)民平均壽命和勞動年限得以延長，從而相對增加了社會勞動投入總量。同時，農(nóng)民患病、養(yǎng)老、失業(yè)、生活有了保證，沒有后顧之憂，勞動力的再生產(chǎn)能順利進行，勞動力的城鎮(zhèn)化與農(nóng)村非農(nóng)化轉(zhuǎn)移得到支持與鼓勵，有利于提高整個社會的勞動效率，有利于農(nóng)民增加收入。所以，我們不能簡單地把建立農(nóng)村社會保障制度看作是國家的恩賜與負擔，實際上它更是能夠促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的一個重要手段。
四、城市化進程中少數(shù)民族農(nóng)村社會保障的現(xiàn)狀
2002年，全國少數(shù)民族人口超過1億。全國共有5個民族自治區(qū)、30個自治州、119個自治縣，民族自治地方土地總面積613.15萬平方公里，占全國的63.87 %。在這里，筆者選甘肅省農(nóng)村社會保障制度為研究對象，與甘肅城市社會保障，與其它少數(shù)民族農(nóng)村地區(qū)的社會保障進行比較分析來揭示甘肅農(nóng)村社會保障制度的現(xiàn)狀。
1.甘肅省農(nóng)村社會保障制度現(xiàn)狀
目前，甘肅農(nóng)村社會保障所涉及范圍之內(nèi)的項目，都己經(jīng)開始試點推進。2003年甘肅省在山月、靈臺、安西、阜蘭和慶城五個縣開始新型合作醫(yī)療的試點。隨著我國城市化進程的加快，國家加大了對西部少數(shù)民族地區(qū)農(nóng)村社會保障制度建設(shè)的投入力度，甘肅省新型農(nóng)村社會保障制度建設(shè)的速度正在加快，2006年，全省農(nóng)村新型合作醫(yī)療的試點縣已經(jīng)達到38個，新型農(nóng)村合作醫(yī)療在試點縣覆蓋率達到44%，參合農(nóng)民達到近800萬人，2006年全省農(nóng)村以縣為單位的新型合作醫(yī)療覆蓋率從2004年的5.75%增加到43.7%，增幅和全國平均增長水平基本持平，可以看出，即使達到2006年的水平，覆蓋率仍然比全國平均覆蓋率50.7%低了7個百分點，但是這種差距正在呈現(xiàn)縮小的趨勢。截至2006年6月30日，甘肅省新型農(nóng)村合作醫(yī)療試點縣中，覆蓋農(nóng)業(yè)人口98728萬人，實際參合853.04萬人，參合率為86.41%，高于我國中西部平均79.43%近7個百分點。農(nóng)村最低生活保障在2006年10月1日正式實施以來，已經(jīng)覆蓋特困農(nóng)民30多萬人，以農(nóng)民自己交費為主的農(nóng)村養(yǎng)老保險在甘肅省貧困人口的集中地缺乏必要的經(jīng)濟基礎(chǔ)。但由于受經(jīng)濟發(fā)展水平的限制，在農(nóng)村仍然以家庭保障和土地保障為主。2002年甘肅省開展養(yǎng)老保險的只有一個地級市，9個縣，194個鄉(xiāng)的1345個村，總計參保人數(shù)9.8萬人，且在2002年沒有新參保人數(shù)，在社會養(yǎng)老保險工作機構(gòu)的建設(shè)上，至2002年末還沒省級機構(gòu)，只有2個地級機構(gòu)，16個縣級機構(gòu)，145個鄉(xiāng)鎮(zhèn)機構(gòu)。發(fā)展速度嚴重滯后于農(nóng)村社會保障制度建設(shè)的進度。[7]
2.甘肅省農(nóng)村社會保障與城鎮(zhèn)社會保障比較
目前甘肅農(nóng)村社會保障與本省城市社會保障制度建設(shè)之間也存在明顯的差距。.長期以來，由于城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)的存在，城市居民社會保障、社會福利在國家和單位的保障下，不斷發(fā)展完善，而農(nóng)村社會保障，基本上只能是居民個人承擔。甘肅省農(nóng)村最低社會保障與城市的差距，本文主要從甘肅省城鄉(xiāng)最低生活保障、城鄉(xiāng)社會保障項目等方面來說明。
甘肅省各地區(qū)城鄉(xiāng)最低生活保障情況。2003年全省總城市低保人數(shù)與低保費用為569710人、373452萬元，農(nóng)村低保人數(shù)42526人、低保費用3423萬元。其中每個市分別為：蘭州市城鎮(zhèn)低保人數(shù)109344人、低保費用9314.1萬元，農(nóng)村低保人數(shù)12835人、低保費用80.3萬元；嘉峪關(guān)市城鎮(zhèn)低保人數(shù)1941、低保費用1614萬元，農(nóng)村低保在2003年嘉峪關(guān)市還沒有建立起來；金昌市城鎮(zhèn)低保人數(shù)11171人、低保費用599.9，農(nóng)村低保人數(shù)2085人、低保費用12.4萬元；白銀市城鎮(zhèn)低保人數(shù)65395人、低保費用355.80，農(nóng)村低保人數(shù)3406人、低保費用20.3萬元；天水市城鎮(zhèn)低保人數(shù)71405、低保費用592.76萬元，在2003年農(nóng)村低保也沒有建立起來；武威市城鎮(zhèn)低保人數(shù)33991人、低保費用183.02；張掖市城鎮(zhèn)低保人數(shù)39036人、低保費用230.22萬元，農(nóng)村低保人數(shù)3688人、低保費用5.6萬元；平?jīng)鍪谐擎?zhèn)低保人數(shù)39380人、低保費用227.86萬元，農(nóng)村低保人數(shù)6369人、低保費用33.6萬元；酒泉市城鎮(zhèn)低保人數(shù)29221人、低保費用176.44萬元，農(nóng)村低保人數(shù)4296人、低保費用47.6萬元；定西市城鎮(zhèn)低保人數(shù)50044人、低保費用267.07萬元，慶陽市城鎮(zhèn)低保人數(shù)34931人、低保費217.90萬元，農(nóng)村低保人數(shù)2696人、低保費用12.0萬元；隴南市城鎮(zhèn)低保人數(shù)36315人、低保費用221.52萬元，農(nóng)村低保人數(shù)7151人、低保費用30.5萬元；臨夏市城鎮(zhèn)低保人數(shù)24124人、低保費用320.8萬元，甘南州低保人數(shù)22871人、低保費用136.6萬元，農(nóng)村低保在2003年兩市都還沒有建立。[8]
甘肅省城鄉(xiāng)社會保障項目對比。城市：社會保險包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險等都已普遍實行，在農(nóng)村醫(yī)療保險有34個縣實行，其他的沒有涉及；社會福利：城市職工福利，辦公福利如社區(qū)服務(wù)、福利院、敬老院、干休所等普遍覆蓋，教育福利即九年制教育；農(nóng)村辦公福利如五保戶供養(yǎng)、養(yǎng)老院、農(nóng)村社區(qū)服務(wù)覆蓋率低，教育福利九年制義務(wù)教育。社會救助：城市最低生活保障制度和城市扶貧，農(nóng)村救濟、救災(zāi)和扶貧，2006年10月1日啟動農(nóng)村最低生活保障制度。優(yōu)撫安置：城市與農(nóng)村都有優(yōu)待、撫恤、安置項目。自愿輔助保障：城市企業(yè)保障、商業(yè)保障，農(nóng)村少量商業(yè)保障。[9]
3.其它民族地區(qū)保障情況
全國民族地區(qū)農(nóng)村社會保障同甘肅一樣，經(jīng)歷了不同的發(fā)展階段，所開展的工作大同小異。例如，廣西壯族自治區(qū)開展的社會保障工作主要有農(nóng)村社會救助、農(nóng)村合作醫(yī)療、農(nóng)村社會養(yǎng)老保險等內(nèi)容[8]土地保障和家庭保障仍然是各民族地區(qū)主要的保障方式;農(nóng)村社會救濟是民族地區(qū)農(nóng)村困難群眾的主要救濟措施，但以臨時救濟為主，標準偏低;各地普遍開展農(nóng)村社會養(yǎng)老保險改革試點，但多數(shù)地區(qū)處于停滯狀態(tài);廣西、內(nèi)蒙、青海等地已開始逐步建立農(nóng)村最低生活保障制度，但僅在少數(shù)縣進行試點。與發(fā)達地區(qū)相比，民族地區(qū)農(nóng)村社會保障普遍存在政策不完善，保障范圍和保障水平都處于較低層次。下面是對青海省平安、大通、海晏三個縣的6個鄉(xiāng)農(nóng)村社會保障狀況的調(diào)查[10]。
平安縣：巴藏溝鄉(xiāng)：13個村、960戶、漢族50%、回族50%、人口總數(shù)4382人、五保戶15人、稅費改革財政轉(zhuǎn)移支付每人每年980元現(xiàn)金、貧困戶670戶，每戶每年發(fā)放糧食100斤、60歲以上人口每年900元，其他除五保戶外，均由子女供養(yǎng)，大病保障無措施；石灰窯鄉(xiāng)：14個村、1710戶、漢族56%、回族44%、人口總數(shù)7890、無集體經(jīng)濟、五保戶16戶、通過稅費改革財政轉(zhuǎn)移支付每人每年981元現(xiàn)金，貧困戶1200戶、每戶每年發(fā)放糧食101斤，60歲以上人口每年2300元、其他除五保戶外，均由子女供養(yǎng)，大病保障無措施；
大通縣：良教鄉(xiāng)：12個村、3510戶、回鄉(xiāng)族、人口總數(shù)16847人、有一個鄉(xiāng)辦小煤窯，五保戶34人，以稅費改革財政轉(zhuǎn)移支付每人每年982元現(xiàn)金，貧困戶261戶，特困戶縣財政每人每年補助300元，貧困戶沒保障，60歲以上人口數(shù)913人，除五保戶外，均由子女供養(yǎng)，大病保障已按人均一元建立農(nóng)村合作醫(yī)療基金；東峽鎮(zhèn)：13個村、3383戶、回鄉(xiāng)族、人口總數(shù)14818人、無集體經(jīng)濟、五保戶20戶，以稅費改革財政轉(zhuǎn)移支付每人每年983元現(xiàn)金、貧困戶466戶、特困戶縣財政每人每年補助301元，貧困戶沒保障、60歲以上老人有3000，除五保戶外，均由子女供養(yǎng)，大病保障已按人均兩元建立農(nóng)村合作醫(yī)療基金。
海晏縣：三角城鎮(zhèn)：5個村、915戶、漢族80%、人口總數(shù)3755人、兩戶鎮(zhèn)辦企業(yè)、五保戶2人，以稅費改革財政轉(zhuǎn)移支付每人每年984元現(xiàn)金、貧困戶318戶，特困戶縣財政每人每年補助302元，貧困戶沒保障、60歲以上人口有900人，除五保戶外，均由子女供養(yǎng)、大病無保障措施。哈勒景鄉(xiāng)：3個村、282戶、蒙古族85%以上、人口總數(shù)1418、無集體經(jīng)濟、無五保戶、貧困戶73戶、特困戶縣財政每人每年補助303元，貧困戶沒保障，60歲以上有82人，除五保戶外，均由子女供養(yǎng)、大病醫(yī)療無保障措施。
通過以上分析，可以看出，少數(shù)民族地區(qū)傳統(tǒng)的家庭保障和土地保障仍然發(fā)揮著重要作用，而社會保障卻很缺乏。要加快少數(shù)民族地區(qū)的城市化進程，最終實現(xiàn)整個社會的工業(yè)化、現(xiàn)代化，消除民族之間的差距與不平等，必須進行制度創(chuàng)新，以社會保障制度作為少數(shù)民族城市化進程的切入點，加快民族地區(qū)農(nóng)村社會保障制度建設(shè)的步伐。當前少數(shù)民族地區(qū)需要解決農(nóng)牧民群眾的醫(yī)療保障、最低生活保障、養(yǎng)老保障問題。
五、建立與完善城市化進程中少數(shù)民族農(nóng)村社會保障
社會保障是人類生存的需要。馬克思指出：“在現(xiàn)實世界中，個人有許多需要”[11]人是一種高級復(fù)雜動物，存在不同的需要（按不 同的需要分為自然需要、社會需要、經(jīng)濟需要），人的需要在一定社會關(guān)系中形成，并通過人的自覺社會實踐活動得到體現(xiàn)。列寧認為社會主義應(yīng)該“充分保證成員福利和使他們獲得自由的全面發(fā)展”[12]。這里說明社會應(yīng)該保證人類的自由和需要，為人類提供福利和全面發(fā)展的權(quán)利。中國社會主義的目的是滿足人民日益增長的物質(zhì)和文化生活的需要，社會保障就是為了滿足社會公民獲得該需要的一個重要手段。社會保障是一種純公共物品，每個公民都應(yīng)該平等的獲得保障權(quán)，社會保障不應(yīng)該因地域或民族不同而產(chǎn)生排他性。社會保障的范圍和程度首先由一個國家的經(jīng)濟發(fā)展水平?jīng)Q定，但同時也與一個國家、民族的文化傳統(tǒng)、價值理念和倫理道德原則有著密切的關(guān)系。因此，筆者在本文以人道價值思想，以社會公正與平等的原則，對怎樣建立和完善少數(shù)民族地區(qū)社會保障作出了以下構(gòu)想。
1.建立少數(shù)民族農(nóng)村最低生活保障
目前，在少數(shù)民族地區(qū)建立了特困戶救助制度，但這并不能滿足農(nóng)村居民的要求。由于少數(shù)民族農(nóng)村的自然條件和市場經(jīng)濟發(fā)展的客觀要求，政府應(yīng)該為農(nóng)民建立最后一道安全網(wǎng)，具體的應(yīng)從以下入手。
(1)合理界定農(nóng)村居民最低生活保障制度的保障對象
政府對農(nóng)村居民提供生活最低保障，不僅是政府對公民應(yīng)盡的義務(wù)，也農(nóng)村居民應(yīng)該享受的生存權(quán)利。只要符合最低生活保障條件的，都可以主動提出申請。農(nóng)村最低生活保障的對象應(yīng)該低于或等于國家公布的最低生活水平的人群。
(2)科學(xué)界定農(nóng)村居民最低生活保障制度的保障標準
少數(shù)民族地區(qū)制定最低生活保障標準，應(yīng)該結(jié)合本地區(qū)的具體情況，遵循既要保障貧困居民基本生活，又要克服其居民依賴思想；根據(jù)本地區(qū)農(nóng)村居民基本生活需求、經(jīng)濟發(fā)展、物價和財政能力來確定。
(3)建立農(nóng)村居民最低生活保障的資金籌集機制
資金問題對于少數(shù)民族地區(qū)來說是一大瓶頸問題。我國的最低生活保障資金是由財政、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村民委員會共同負擔的。隨著農(nóng)村稅費改革，目前少數(shù)民族地方財政和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政困難而無力支付。少數(shù)民族政府可以制定統(tǒng)一的社會保障稅，建立最低生活保障基金，來解決最低生活保障資金的籌集。
(4)加強最低生活保障制度的配套改革
一是加強最低生活保障制度的法制建設(shè)，國家有必要制定《最低生活保法》，把最低保障工作納入法制軌道，確保農(nóng)民的最基本生存權(quán)益；二是對于特困戶可以實施減免政策，減免子女教育的學(xué)雜費等。
2.建立農(nóng)村新型醫(yī)療保障制度和救助制度
(1)實施少數(shù)民族新型醫(yī)療和醫(yī)療救助制度
農(nóng)村合作醫(yī)療在少數(shù)民族地區(qū)應(yīng)該是一種策略性選擇，少數(shù)民族農(nóng)村實施醫(yī)療救助和提供公共衛(wèi)生服務(wù)是農(nóng)村醫(yī)療保障最基本的選擇。根據(jù)目前少數(shù)民族地區(qū)的合作醫(yī)療籌資水平，合作醫(yī)療補償水平不可能很高，否則合作醫(yī)療基金可能會超支，反而導(dǎo)致農(nóng)民看不起病。因此，在少數(shù)民族地區(qū)實施農(nóng)村合作醫(yī)療制度和醫(yī)療救助制度相結(jié)合，對于患重大疾病的農(nóng)民給予醫(yī)療救助，切實解決農(nóng)民因病致貧因病返貧問題。
(2)建立少數(shù)民族農(nóng)村大病統(tǒng)籌醫(yī)療保險
我國少數(shù)民族農(nóng)民對大病的應(yīng)對能力很弱，因病致貧返貧的現(xiàn)象多，農(nóng)民對于農(nóng)村大病醫(yī)療救助非常迫切。大病醫(yī)療救助覆蓋面應(yīng)該是少數(shù)民族全部農(nóng)村居民，具體的對象應(yīng)該是患有重大疾病的農(nóng)民。醫(yī)療保險實行個人賬戶和社會統(tǒng)籌相結(jié)合，保險基金的籌集原則應(yīng)該按照“個人繳費為主，政府和集體補貼為輔”。建立個人賬戶，農(nóng)民和集體分別根據(jù)少數(shù)民族地區(qū)當?shù)剞r(nóng)民的平均收入按一定比例繳納，并確定一個標準，超過部分歸入統(tǒng)籌基金。支付較小的醫(yī)療費，則由統(tǒng)籌基金支付。農(nóng)村大病救助醫(yī)療保險資金的管理和使用，在現(xiàn)有的社會保障管理機構(gòu)的基礎(chǔ)上，按照“精簡、高效”的原則，組建農(nóng)村大病救助醫(yī)療保險管理機構(gòu)，從事農(nóng)村大病救助資金的籌集、管理和使用等工作。
(3)逐步建立少數(shù)民族農(nóng)村養(yǎng)老保險制度
目前，在少數(shù)民族地區(qū)大規(guī)模實行農(nóng)村養(yǎng)老保險還不具備經(jīng)濟條件，養(yǎng)老保險要從當?shù)氐膶嶋H出發(fā)，以保障老年人基本生活為目的，以家庭養(yǎng)老、集體幫助、國家補助與個人儲蓄養(yǎng)老相結(jié)合的方式，采取政府積極引導(dǎo)和農(nóng)民自愿相結(jié)合的原則，逐步提高社會化養(yǎng)老程度，達到“低水平、廣覆蓋、適度保障”，逐步擴大少數(shù)民族地區(qū)農(nóng)村社會養(yǎng)老保險覆蓋面。
(4)鼓勵發(fā)展少數(shù)民族地區(qū)的社會互助
在少數(shù)民族地區(qū)，社會互助發(fā)揮著不可忽視的作用。在生活中村民為了解決一時的困難，可以向自己的親戚朋友、鄰居求助一定的物質(zhì)幫助，等其他的朋友、鄰居或其他困難戶有困難時，給他們一定的物質(zhì)幫助，這不僅彼此提供了一定的物質(zhì)幫助，而且還加深了交流和溝通，深化了人與人之間的感情，有利于人與人之間的和諧，加強了農(nóng)村地區(qū)的團結(jié)和穩(wěn)定。對于這些突發(fā)性、暫時性的小型災(zāi)害和困難，還可以彌補國家和集體保障的不足。
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[11]《馬克思恩格斯全集》第三卷第326頁， 北京：人民出版社1975版.
【關(guān)鍵詞】證券公司；IPO；信息披露
中國證券市場二十多年里走過了成熟證券市場國家近百年的路。經(jīng)過二十多年的發(fā)展，中國證券市場已經(jīng)出現(xiàn)了一批經(jīng)營穩(wěn)健、管理規(guī)范、業(yè)績優(yōu)良并且初具規(guī)模的證券公司，這些證券公司已經(jīng)具備了上市的條件；證券公司的上市，將不僅僅拓寬證券公司的融資渠道，加速其規(guī)范化、規(guī)?；l(fā)展，更為重要的是，證券類上市公司是證券市場運行到一定階段的必然產(chǎn)物，推進證券公司上市這一舉措，在為證券市場注入新鮮血液的同時，也將對證券市場穩(wěn)定和發(fā)展，發(fā)揮不可替代的作用。
一、證券類上市公司的特點
證券公司上市，將構(gòu)造一個舉足輕重的藍籌板塊。由于行業(yè)的特殊性，證券公司比一般企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模大、收益穩(wěn)定；更由于行業(yè)本身在國民經(jīng)濟中的特殊地位，證券公司的經(jīng)營狀況對整體經(jīng)濟的影響力大。由此可見，證券公司在證券市場中具有特殊的地位。
證券類上市公司與非證券類上市公司相比具有規(guī)模大、服務(wù)內(nèi)容特殊、負債比率高、運作的金融資產(chǎn)風險大、經(jīng)營區(qū)域分散、電算化程度高、大量涉及普通居民的切身利益等特點。
截止2011年12月31日中國證券公司在國內(nèi)上市的有見表1。
與國際證券類上市公司相比，我國證券類上市公司還存在著法規(guī)不健全、內(nèi)部控制薄弱、激勵機制不健全、管理水平不到位等問題。同時，我國的會計、審計準則不健全、注冊會計師的技術(shù)和職業(yè)道德水準不高，導(dǎo)致審計報告可信度不強、各種風險不能充分揭示。
二、我國證券公司上市的主要途徑
1.IPO上市
IPO上市是指證券公司通過公開發(fā)行股票并直接在交易所上市，我國股份制公司要成為上市公司，需要具備《公司法》對股票上市規(guī)定的條件，此外中國證監(jiān)會《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》規(guī)定，證券公司IPO上市不但要滿足“最近3個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過3000萬元”的要求，還要滿足規(guī)范運行、財務(wù)情況良好等方面的規(guī)定。證監(jiān)會對證券公司的上市要求很高，因此IPO上市適合各方面條件均處在領(lǐng)先地位的大券商。
IPO上市，其優(yōu)點在于由于上市條件高、審核嚴格，成為上市公司后除了可以獲得持續(xù)穩(wěn)定的融資渠道，打破了企業(yè)融資瓶頸，還有利于提升企業(yè)形象，增加品牌忠實度，改善競爭環(huán)境，創(chuàng)造良好的競爭氛圍，這對于提供金融服務(wù)的證券公司而言尤為重要，中信證券的迅猛發(fā)展就是一個典型的例子。
其缺點在于，IPO上市的要求高，很多券商無法滿足條件。2002年前后國家鼓勵證券公司上市，許多證券公司雖然盈利狀況達到要求了，但在規(guī)范經(jīng)營方面又存在不足；證券市場風云變幻，證券公司特別是抗風險能力低的證券公司業(yè)績不穩(wěn)定，某一年度的虧損直接導(dǎo)致無法達到連續(xù)三年盈利的要求。
2.借殼上市
借殼上市是通過收購或置換的方式，剝離目標上市公司原有資產(chǎn)，將證券公司的資產(chǎn)注入，從而間接實現(xiàn)上市。由于最近三年必須盈利的前提條件將諸多券商攔在IPO上市的門外，而借殼上市對業(yè)績要求不高，門檻較低，操作靈活快捷，成為券商上市的另一個選擇。在中國上市公司實施股權(quán)分置改革這一時代背景下，借股改之機重組上市公司的成本較低，馬上可以實現(xiàn)股份流通增值，并且利用上市公司進行融資，所以借殼上市已成為眾多券商的選擇。借殼上市除了上市程序相對便捷外，其最突出的優(yōu)點是殼公司由于進行了資產(chǎn)置換其盈利能力大大提高。
借殼上市的缺點主要在于借殼成本較高，因為一旦開始在二級市場上收購上市公司的股票，必然引起殼公司股票價格的上漲，造成收購成本的上漲，且借殼上市，由于沒有建立一套完整的風險防范體系，相對來講不利于券商的長期穩(wěn)定經(jīng)營。
三、中國IPO公司存在的主要問題
第一個問題是歷史沿革的規(guī)范性問題。一直以來，這都是證監(jiān)會發(fā)行審核的重點，在創(chuàng)業(yè)板啟動之初，證監(jiān)會也明確將其作為五個重點關(guān)注問題之首。在發(fā)行審核過程中，如果公司設(shè)立后存在股權(quán)變更情況，在當時看來是合理但不符合規(guī)定的，均會被要求進行處理。
第二個問題是獨立性問題，即擬上市公司是否存在市場銷售依賴、技術(shù)依賴和嚴重影響?yīng)毩⑿缘年P(guān)聯(lián)交易等問題。
第三個問題是持續(xù)盈利能力。企業(yè)經(jīng)營模式是否發(fā)生重大變化、所處行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境是否發(fā)生重大變化、對有重大不確定性的客戶是否存在其他可能構(gòu)成重大不利影響的情況等。
第四個問題是募集資金運用，即募集資金是否存在不確定性或存在較大經(jīng)營風險。證監(jiān)會重點關(guān)注募集資金運用事項，以確保企業(yè)募集資金用于主業(yè)或有前景的項目。
第五個問題是規(guī)范運作。如企業(yè)在報告期內(nèi)是否存在未依法納稅、資金被關(guān)聯(lián)方占用和內(nèi)部控制缺陷等問題。
第六個問題是關(guān)于信息披露問題。相關(guān)規(guī)定要求，信息披露一是真實、準確、完整，二是風險揭示要充分。
中國證監(jiān)會數(shù)據(jù)顯示，2011年中國證監(jiān)會共計審核336家上市企業(yè)，其中264家企業(yè)順利過會（其中主板和中小板152家、創(chuàng)業(yè)板112家），全年過會率為78.57%（其中主板和中小板為75.24%、創(chuàng)業(yè)板為83.58%）；72家企業(yè)被否決(其中主板和中小板50家、創(chuàng)業(yè)板22家)，全年否決率為21.43%（其中主板和中小板為24.76%、創(chuàng)業(yè)板為16.42%）。分析2011年被否決的72家公司的原因，未過會的原因多種多樣，比如主體資格有瑕疵、存在突擊入股現(xiàn)象、獨立性有問題、存在大量的關(guān)聯(lián)交易問題、業(yè)績增長存在問題、銷售依賴性太強、募集資金用途不明確或者不看好、信息披露存在問題，甚至安全事故、職工社會保障等存在問題的原因。
四、上市證券公司如何進一步規(guī)范財務(wù)工作
IPO管理辦法中規(guī)定，“發(fā)行人的內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證財務(wù)報告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性、營運的效率與效果”。另外，“發(fā)行人會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，財務(wù)報表的編制符合企業(yè)會計準則和相關(guān)會計制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了發(fā)行人的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量”?？梢娂訌妰?nèi)部控制制度建設(shè)，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作是非常重要的。
上市公司需要編制內(nèi)部控制評價報告，由審計師出具內(nèi)部控制審核報告，因此平時需要做好內(nèi)部控制的基礎(chǔ)工作，經(jīng)得起審計師的審驗。財務(wù)人員在日常工作中需要對內(nèi)部控制點進行梳理，不相容職務(wù)嚴格分離，同時發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，找出需要加強的控制環(huán)節(jié)。財務(wù)人員應(yīng)從財務(wù)角度把好關(guān)，利用內(nèi)部控制防止發(fā)生不應(yīng)當發(fā)生的、對上市公司有負面影響的事件。
上市可能需要編制盈利預(yù)測報告，由審計師出具盈利預(yù)測審核報告，因此需要加強平時的預(yù)算編制和財務(wù)分析等工作，這樣一旦需要就能夠提供地出經(jīng)得起審計師審驗的盈利預(yù)測數(shù)據(jù)。
公司上市以后需要及時編制季報、半年報、年報，這就需要各分支機構(gòu)能夠及時、準確地提交會計報表供總部匯總。因此，財務(wù)人員需要加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，進一步熟悉企業(yè)會計準則，提高報表編制的效率和效果。另外，總部需要編制符合證監(jiān)會要求的財務(wù)報表附注，因此財務(wù)人員還需接受諸如此類新增業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，以便符合上市公司信息披露的要求。
上市公司審計的要求較非上市公司嚴格，為屆時配合審計工作，平時就要注意規(guī)范賬務(wù)處理、有關(guān)合同文本的歸檔和相關(guān)資料的積累等。如果平時沒有做好這些基礎(chǔ)工作，在審計過程中會耗費很多時間，而且可能出現(xiàn)較多審計調(diào)整事項，導(dǎo)致調(diào)整前后財務(wù)報表差異較大，而審計調(diào)整太多，往往對公司后面的內(nèi)部控制評價是不利的。
五、上市后如何做好信息的保密和披露工作
在證券市場迅猛發(fā)展的今天，證券市場已逐步向規(guī)范化、法律化發(fā)展，信息披露制度也已建立較為完整的體系，但上市公司在信息披露中仍存在不少違規(guī)行為，干擾了證券市場的完善和有序化。
信息披露制度是公司規(guī)范化治理的核心內(nèi)容。2004年國務(wù)院在《關(guān)于推進資本市場改革開放和穩(wěn)定發(fā)展的若干意見》中明確提出要“強化上市公司及其他信息披露義務(wù)人的責任，切實保證信息披露的真實性、準確性、完整性和及時性”。這點對信息披露的原則做出了規(guī)定。也就是說，公司在生產(chǎn)經(jīng)營和資產(chǎn)交易過程中，發(fā)現(xiàn)存在重大風險，或者正在發(fā)生重大經(jīng)營虧損或資產(chǎn)損失，或出現(xiàn)其他對股價有重大影響的事件，均應(yīng)在適當時機發(fā)出正式公告提醒投資者，并通知監(jiān)管機構(gòu)，也可以與上市保薦人等協(xié)商披露。
但是，上市公司信息披露的范圍又與我國商業(yè)秘密的保護范圍有交叉。因此，在信息披露的制度設(shè)計中也應(yīng)考慮適度原則，協(xié)調(diào)信息披露與商業(yè)秘密保護的沖突以求得利益關(guān)系的平衡，既符合強制信息披露的要求，又不損公司的合法利益，保護公司的商業(yè)秘密。另外，基于上市公司形象、投資者關(guān)系、回避訴訟風險等動機考慮，對于其他在生產(chǎn)經(jīng)營和資產(chǎn)交易中出現(xiàn)的非重大事件，公司也可在適當時機采取適當方式告知投資者。公司要學(xué)習(xí)對股價敏感性信息披露的處理技巧，盡量平緩釋放在經(jīng)營過程中可能對股價有重大影響的因素。
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關(guān)鍵詞：物流園區(qū) 規(guī)劃 方案比選 灰色關(guān)聯(lián)決策
中圖分類號：F252 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2014）09（a）-0249-03
1 研究背景與意義
隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展給現(xiàn)代化物流業(yè)提出了更高的要求，加快發(fā)展物流業(yè)成為經(jīng)濟發(fā)展的必然趨勢。根據(jù)交通物流業(yè)總體規(guī)劃的要求，準格爾旗人民政府計劃對全旗內(nèi)部煤炭物流作統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理，以達到構(gòu)筑社會化、專業(yè)化和網(wǎng)絡(luò)化的煤炭物流體系。同時，神華準格爾能源有限公司急需采取其它途徑和方式來尋找新的煤炭資源進行開發(fā)建設(shè)。因此，準能公司制定了與乾通公司合資共同開發(fā)建設(shè)暖水煤炭物流配送中心項目的發(fā)展戰(zhàn)略，使準格爾礦區(qū)能盡快達到100 Mt/a礦區(qū)的最有效的途徑。
2 暖水煤炭物流園區(qū)競爭優(yōu)勢分析
2.1 暖水煤炭物流園區(qū)的功能定位
建設(shè)暖水物流園區(qū)的主要目的就是打造快捷高效、安全環(huán)保的煤炭加工處理系統(tǒng)，建設(shè)融物流、商流、資金流、信息流于一體，以煤炭物流為主、集煤炭卸儲裝運、破碎加工洗選和汽車維修服務(wù)、行政辦公、商貿(mào)服務(wù)、生活居住等多種功能于一體、立足于準格爾旗，服務(wù)晉、陜、蒙及周邊地區(qū)的區(qū)域性現(xiàn)代化煤炭物流配送中心[1～4]。
2.2 暖水煤炭物流園區(qū)的目標市場
暖水物流園區(qū)的規(guī)劃目標主要是儲裝優(yōu)質(zhì)精煤，依托神華集團的幾條鐵路專用線，即巴準線、大準線、大秦線等外運至秦皇島港、曹妃店港、黃驊港等港口，供給沿海電廠和少部分供區(qū)內(nèi)電廠?；ぜ懊裼脡K煤市場較電煤市場小，留有生產(chǎn)塊煤通道。暖水物流園區(qū)鐵路專用線與巴準鐵路暖水站接軌，通過神華集團所屬的相關(guān)鐵路，并經(jīng)國家鐵路網(wǎng)將煤炭物流園生產(chǎn)的煤炭外運，由神華集團統(tǒng)一對外銷售。
2.3 暖水煤炭物流園區(qū)綜合優(yōu)勢分析
暖水煤炭物流園區(qū)優(yōu)勢明顯。第一，暖水煤炭物流園區(qū)的煤炭具有低灰、特低硫、特低磷、高發(fā)熱量的特點，是電力及鍋爐等動力用煤的需求，具有較強的市場競爭優(yōu)勢。第二，通過巴準鐵路裝車外運，園區(qū)可將附近煤礦的產(chǎn)品集中運銷，降低各礦煤炭運輸成本，減少環(huán)境污染。第三，暖水煤炭物流配送中心地處呼包鄂金三角開發(fā)區(qū)腹地，蒙晉陜能源富集地區(qū)的核心地帶，所以資源供應(yīng)量充足，無缺貨斷料的后顧之憂。第四，準格爾旗暖水煤炭物流配送中心項目主要由煤炭物流園區(qū)和鐵路專用線兩部分組成，煤炭物流園將收購的外來煤經(jīng)過不同的處理加工成為不同品種的產(chǎn)品煤，主要作為電廠燃料煤。
3 暖水煤炭物流園區(qū)市場需求分析
3.1 國內(nèi)外煤炭市場需求現(xiàn)狀
根據(jù)中國煤炭工業(yè)發(fā)展研究咨詢中心所作的分析和預(yù)測，2014年至2020年，現(xiàn)有國有煤礦生產(chǎn)能力呈逐年下降趨勢。但從長遠看煤炭供求缺口較大，需要開發(fā)建設(shè)新的礦區(qū)與重點產(chǎn)煤區(qū)的大型礦井來新增產(chǎn)能予以彌補，至2015和2020年五年計劃期新增產(chǎn)能分別為580 Mt和565 Mt，按建設(shè)工期平均3.5年計算，年在建礦井規(guī)模需達到350～400 Mt/a，才能保證產(chǎn)需平衡。
3.2 國內(nèi)外煤炭市場需求預(yù)測
冶金、電力、建材、化工四大行業(yè)是動力煤的主要用戶，年消耗煤炭占煤炭總消耗量的80%。據(jù)聯(lián)合國能源統(tǒng)計資料，目前世界總發(fā)電量中，火電占65%左右。發(fā)達國家用于發(fā)電的煤炭一般占煤炭消費總量的80%以上，我國電煤消費占全國煤炭消費總量的50%左右。隨著中國經(jīng)濟的持續(xù)快速發(fā)展，對電力的需求十分強勁，預(yù)計今后一段時期內(nèi)，我國發(fā)電裝機容量仍將不斷增長，所以我國發(fā)電用煤在煤炭消費中的總占有量還有很大的上升空間。根據(jù)國家批復(fù)的《鄂爾多斯準格爾礦區(qū)總體規(guī)劃》，礦區(qū)劃分為18個礦（井）田、1個勘察區(qū)和1個小煤礦整合，生產(chǎn)建設(shè)總規(guī)模為161.30Mt。國家、自治區(qū)煤炭產(chǎn)業(yè)政策及礦區(qū)總體規(guī)劃，預(yù)測2020年和2025年準格爾煤田產(chǎn)量分別為147.00 Mt和161.20 Mt，煤炭地銷主要供應(yīng)準格爾地區(qū)電廠和準格爾大路工業(yè)園區(qū)，研究年度分別消耗45.00 Mt和50.00 Mt，煤炭鐵路外運量為101.00 Mt和110.20 Mt，也就是說目前的國內(nèi)外煤炭需求市場還有很大的發(fā)展空間。
3.3 煤炭價格現(xiàn)狀與預(yù)測
預(yù)計我國的煤炭消費總量將繼續(xù)增加，2015年需求量將達到43億噸。其中國有重點煤礦占50%左右，國有地方及鄉(xiāng)鎮(zhèn)煤礦的產(chǎn)量共占50%左右。此外，2008年開始的金融危機和經(jīng)濟轉(zhuǎn)型使然，許多高耗能企業(yè)不得不實行減產(chǎn)，對電力的需求下降，使煤炭需求增速放緩[5]。由于在限價政策的影響下，國內(nèi)市場動力煤價格不斷下跌，而且明顯大于同期國際市場現(xiàn)貨動力煤價格的下降幅度，進口煤炭的利潤空間已經(jīng)明顯壓縮，大大影響了進口商進口煤炭的積極性，有利于國內(nèi)動力煤供求關(guān)系的好轉(zhuǎn)。針對煤炭的供需形勢，綜合分析國內(nèi)外煤炭供需形式和國家政策等影響進出口的主要因素，我國煤炭供需基本平衡的總體格局將繼續(xù)保持，煤炭進口總量大幅上升的可能性不大，出口仍將保持低位運行，不排除創(chuàng)新低的可能。
4 暖水煤炭物流園區(qū)建設(shè)條件分析
4.1 自然屬性條件
暖水鄉(xiāng)位于準格爾旗西部，屬典型的丘陵溝壑山區(qū)，總面積677.7 km2，總?cè)丝?2000人，常住人口8500人，全鄉(xiāng)有耕地3.9萬畝，有林地32萬畝，草地16萬畝，境內(nèi)交通便利，109線橫穿東西，曹羊線、德薩線縱貫?zāi)媳?。暖水煤炭物流配送中心位置在暖水鄉(xiāng)政府駐地東南側(cè)，緊鄰曹羊公路下行線。規(guī)劃區(qū)占地面積119.33公頃，規(guī)劃建設(shè)區(qū)域內(nèi)主要為荒地。
4.2 外部建設(shè)條件
（1）交通運輸條件。
煤炭物流配送中心北側(cè)為109國道，和由神華集團投資正在建設(shè)的巴準鐵路，巴準鐵路將在暖水鎮(zhèn)設(shè)置車站，為煤炭物流配送中心煤炭外運提供了運輸保障。煤炭物流配送中心煤炭鐵路流向主要有三條途徑：一是經(jīng)準東鐵路―大準線―大秦線―秦皇島等港運往華東華南地區(qū)；二是經(jīng)準東鐵路―包西線―包蘭線運往自治區(qū)西部；三是經(jīng)準東線―呼準線―京包線運往呼和浩特及自治區(qū)中部各用煤單位（主要是電廠）。
（2）外部協(xié)作條件。
為確保煤炭配送中心項目生產(chǎn)所需的用煤量和煤質(zhì)的要求，準能公司和乾通公司共同進行了實地考察和調(diào)查研究，進一步地落實煤炭配送中心收購煤炭的煤源的可靠性，先后與內(nèi)蒙古伊東集團煤炭運銷有限責任公司等7家煤炭企業(yè)達成煤炭購銷意向，但目前還未建設(shè)選煤廠，正考慮將來配套建設(shè)，運距在50 km以內(nèi)。
5 暖水煤炭物流園區(qū)最優(yōu)建設(shè)方案
5.1 暖水物流園區(qū)建設(shè)方案比選
方案一：落煤塔圓形儲煤場方案。
煤處理系統(tǒng)主要由檢斤汽車衡計量、采樣、卸車設(shè)施、一次和二次破碎站、原煤和產(chǎn)品煤儲煤設(shè)施、帶式輸送機、轉(zhuǎn)載站和裝車外運等生產(chǎn)環(huán)節(jié)組成。汽車將收購的外來煤卸車堆放在卸車設(shè)施里，由帶式輸送機輸送到一次破碎站經(jīng)一次破碎后全部輸送到原煤儲煤場儲存。從儲煤場取煤可分別直接運往選煤廠主廠房進行洗選加工為產(chǎn)品煤，或通過二次破碎站將粒度破碎至≤50 mm產(chǎn)品煤后運往產(chǎn)品煤倉，收購的洗精煤經(jīng)一次和二次破碎站直接送往產(chǎn)品煤倉，然后經(jīng)產(chǎn)品煤倉裝車外運。
方案二：圓形堆取料機儲煤場方案。
煤處理系統(tǒng)主要包括檢斤汽車衡計量、采樣、卸車儲煤設(shè)施、破碎站、原煤和產(chǎn)品煤儲煤設(shè)施、帶式輸送機、轉(zhuǎn)載站和裝車外運等生產(chǎn)環(huán)節(jié)。汽車將收購的外來煤卸車堆放在卸車儲煤設(shè)施進行儲煤，然后由帶式輸送機輸送到破碎站經(jīng)一次破碎后分別可送往選煤廠進行洗選加工為產(chǎn)品煤，或經(jīng)二次破碎后≤50 mm產(chǎn)品煤送往產(chǎn)品煤倉裝車外運，收購的洗精煤經(jīng)破碎站直接送往產(chǎn)品煤倉，然后經(jīng)產(chǎn)品煤倉裝車外運。
5.2 指標選取
5.2.1 技術(shù)條件指標
（1）儲煤方式。
為確保煤炭物流配送中心選煤廠和裝車站裝車外運的可靠性以及相關(guān)設(shè)計規(guī)范的規(guī)定和要求，必須設(shè)置儲煤設(shè)施，用來作為卸煤儲煤設(shè)施與選煤廠和裝車系統(tǒng)之間的生產(chǎn)能力的緩沖和事故儲煤設(shè)施[6]。本工程項目儲煤方式顯得更為重要，因為煤炭物流配送中心主要是收購?fù)鈦砻哼M行加工處理不具備固定煤源，來煤是波動而不連續(xù)的，供煤條件不穩(wěn)定，具有較強的不確定性和不可控性。
方案一設(shè)計采用兩個落煤塔圓形儲煤場，儲量合計為150 kt。方案二則取消200 kt圓形堆取料機儲煤場及相關(guān)帶式輸送機走廊，利用卸車儲煤設(shè)施進行卸車和儲煤同時作業(yè)的儲煤方式，理論最大計算儲量合計僅為108 kt。
（2）破碎站。
為滿足選煤廠及產(chǎn)品煤對原煤粒度的要求，煤處理系統(tǒng)需設(shè)置原煤破碎站[7]。方案二一次和二次破碎站合建為一個破碎站，卸車儲煤設(shè)施內(nèi)的原煤通過帶式輸送機運至破碎站后，分別進入2套一次破碎系統(tǒng)進行破碎。一次破碎系統(tǒng)由1臺棒條篩和1臺破碎機組成。其中，1套破碎系統(tǒng)將原煤破碎至粒度≤200 mm后運往選煤廠主廠房進行洗選加工，另1套破碎系統(tǒng)將一次破碎后原煤再通過2臺二次破碎機破碎至≤50 mm后運往產(chǎn)品煤儲煤倉。方案二可以減少工程建設(shè)投資和進一步簡化系統(tǒng)，所以從破碎站方面來說，方案二占優(yōu)勢。
（3）輸送系統(tǒng)。
煤處理系統(tǒng)煤的運輸主要通過帶式輸送機完成[8]。方案一的一次破碎站至產(chǎn)品倉帶式輸送機系統(tǒng)為兩套帶式輸送機系統(tǒng)，分別輸送一次和二次破碎后的原煤和收購洗精煤輸送到產(chǎn)品煤倉；方案二是經(jīng)破碎站兩次破碎后原煤和收購洗精煤分時通過一套帶式輸送機系統(tǒng)輸送到產(chǎn)品煤倉。有效地簡化生產(chǎn)環(huán)節(jié)，降低了工程建設(shè)投資，但與方案一相比，生產(chǎn)作業(yè)效率和可靠性方面還是有一定的差距，會給生產(chǎn)作業(yè)管理帶來一些難度。
（4）產(chǎn)品煤倉。
本煤炭物流園產(chǎn)品煤種類較多，共4個品種，需將各產(chǎn)品煤分別儲存。方案一共設(shè)置5座圓筒倉進行產(chǎn)品煤的儲存，圓筒倉直徑25 m，單個儲量15 kt，總儲量75 kt，約為煤炭物流園1.25 d的生產(chǎn)能力。方案二與方案一相比，產(chǎn)品倉數(shù)量由5個減少到4個，單倉容量由15 kt增加到20 kt，總儲量由原75 kt增加到80 kt，約為煤炭物流園1.3 d的產(chǎn)量。方案二進一步地減少了工程建設(shè)投資，但這樣一來也會出現(xiàn)一個弊端，那就是隨著倉數(shù)的減少，勢必會導(dǎo)致作業(yè)范圍的縮減，配艙作業(yè)未必會有方案一靈活便捷。
（5）裝車站。
方案一采用一座鐵路快速定量裝車站完成裝車作業(yè)，計算裝車時間約為10 h，對鐵路組織調(diào)度要求較高；方案二采用兩座鐵路快速定量裝車站完成裝車作業(yè)，計算裝車時間約為5 h，裝車時間充裕，系統(tǒng)可靠性高，很大程度上提高了裝車外運的生產(chǎn)能力，所以從生產(chǎn)效率和生產(chǎn)規(guī)模上講，方案二占有一定的優(yōu)勢。
（6）場區(qū)設(shè)施。
兩個方案在卸煤設(shè)施及取煤方向方面有所區(qū)別，方案二在西側(cè)卸煤，也就是物流方向是向裝車站方向，不存在反向輸送煤炭的問題。而方案一存在一次破碎后的原煤只能送往原煤儲煤場儲存，只能從儲煤場取煤送往選煤廠和裝車站問題，這無疑要增加生產(chǎn)成本。另外，方案二較方案一還具有平面布置緊湊而通暢，占地面積小的優(yōu)勢。
5.2.2 經(jīng)濟條件指標
（1）投資估算。
煤炭物流配送中心的外部電源工程，外部水源工程以及汽車服務(wù)區(qū)投資。具體由土建工程投資、設(shè)備及工器具購置、安裝工程投資、工程建設(shè)其他費用、工程預(yù)備費及建設(shè)期投資貸款利息等部分組成。本項目方案一建設(shè)項目總造價164000.19萬元，其中物流園區(qū)141495.51萬元，外部電源、水源及汽車服務(wù)區(qū)22504.68萬元。方案二建設(shè)項目總造價162228.96萬元，其中物流園區(qū)139724.28萬元，外部電源、水源及汽車服務(wù)區(qū)22504.68萬元。
（2）成本費用。
成本計算中涉及增值稅的各費用要素均按不含增值稅價格估算，物流園區(qū)單位生產(chǎn)成本見表1。
由以上分析可得，成本費用指標中，方案一取242.4元/噸，方案二取241.7元/噸。
（3）盈利能力。
項目建成投產(chǎn)后，企業(yè)財務(wù)評價主要經(jīng)濟指標詳見表2。
從表2中的經(jīng)濟參數(shù)可見，項目企業(yè)財務(wù)評價各項經(jīng)濟指標先進。項目企業(yè)財務(wù)評價財務(wù)內(nèi)部收益率指標均遠高于煤炭工業(yè)建設(shè)項目當前推薦采用的項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率稅前15%，資本金財務(wù)內(nèi)部收益率稅后16%的判定標準。
5.2.3 最優(yōu)方案選擇
上面我們對暖水煤炭物流園區(qū)儲煤方式的兩種方案進行經(jīng)濟和技術(shù)分析可知，方案一在技術(shù)上是要優(yōu)于方案二，但工程建設(shè)投資高于方案二，不能滿足盡最大限度壓縮和減少工程建設(shè)投資具體要求；而方案二盡管技術(shù)上存在某些不足和欠缺，生產(chǎn)作業(yè)條件也不如方案一，但其技術(shù)是基本可行的，系統(tǒng)相對簡單，裝車能力更加可靠，只是在生產(chǎn)管理上增加了一些難度。雖然工程建設(shè)投資達不到準能公司的期望值，但工程建設(shè)投資少，要比方案一低的多。從技術(shù)和經(jīng)濟綜合角度綜合分析方案二所占的優(yōu)勢更大。
下面我們采用灰色關(guān)聯(lián)決策法對暖水物流園區(qū)儲煤方式進行最優(yōu)化方案的選擇。
根據(jù)表3以及指標效果評價向量計算式可以得到：
形成方案評價效果矩陣：
對原始數(shù)據(jù)進行標準化處理得到表4。
根據(jù)公式，得到規(guī)范化的矩陣：
確定理想最優(yōu)方案評價效果向量為：
。
對于成本型指標，越小越好，故的確定式為：。
對于利潤型指標，越大越好，故的確定式為：。
指標層中成本型指標主要有破碎站、輸送系統(tǒng)、場區(qū)設(shè)施、投資估算和成本費用。指標層中利潤型指標主要有儲煤設(shè)施、產(chǎn)品煤倉、裝車站和盈利能力。理想最優(yōu)方案關(guān)于各指標的效果評價向量為：
根據(jù)公式得到關(guān)聯(lián)系數(shù)矩陣：
其中，兩極最大差和最小差為：
，
指標的權(quán)重通過層次分析法確定，最終的計算結(jié)果如表5所示。
根據(jù)上表得的線路條件子準則層中各指標權(quán)重向量：
得到：
顯然，1.538>1.417，故方案二優(yōu)于方案一。
6 結(jié)論
本文從暖水物流園區(qū)的建設(shè)的規(guī)模分析與論證開始，重點介紹了暖水物流園區(qū)的煤處理系統(tǒng)和選煤廠；針對提出的儲煤技術(shù)方案，即落煤塔圓形儲煤場方案和圓形堆取料機儲煤場方案，分別從技術(shù)條件和經(jīng)濟條件兩方面進行對比分析，采用灰色關(guān)聯(lián)決策法評價選出最優(yōu)的建設(shè)方案，最終認為圓形堆取料機儲煤場方案的技術(shù)性能更加可靠靈活，且經(jīng)濟合理，將具有更好的社會效益和經(jīng)濟效益。
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關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 信用擔?！★L險管理
1999年，原國家經(jīng)貿(mào)委頒布《關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔保體系試點的指導(dǎo)意見》，這標志著我國中小企業(yè)信用擔保體系建設(shè)的開始。在其十多年的發(fā)展歷程中，中小企業(yè)信用擔保以其特有的功能，在緩解中小企業(yè)融資難問題中發(fā)揮了不可替代的作用。
中小企業(yè)信用擔保行業(yè)自產(chǎn)生之日起就被公認為是一個高風險行業(yè)。其風險來源于各個方面，對風險的有效管理對于中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)的正常運怍十分關(guān)鍵，這也同時關(guān)系到擔保機構(gòu)在緩解巾小企業(yè)融資難問題上的效力。
一、中小企業(yè)信用擔保風險來源
在當前特定的經(jīng)濟與政策背景下，我國信用擔保行業(yè)的風險來源于多個方面。
(一)來自宏觀層面的風險
1政府的過度干預(yù)
在政府參與出資的信用擔保機構(gòu)中，政府部門會利用各種行政手段參與到擔保機構(gòu)的運作中，使得擔保機構(gòu)喪失獨立決策和運作的權(quán)力，增加擔保風險。
2不完善的法律制度
在法律層面上，于i995年頒布的《中華人民共和國擔保法》事實上無法提供有效的法律保障，一是由于現(xiàn)行《擔保法》重點保護的是債權(quán)人的合法權(quán)益，明顯缺少對擔保機構(gòu)的保護；其次，《擔保法》中的一些內(nèi)容與信用擔保的現(xiàn)實運行相沖突。
在行業(yè)法規(guī)方面，原國家經(jīng)貿(mào)委、中國人民銀行和財政部的有關(guān)行業(yè)管理規(guī)范由于效力有限且缺少細節(jié)性和實質(zhì)性的規(guī)定，難以真正達到約束與規(guī)范擔保行業(yè)的目的。
(二)來自協(xié)作銀行的風險
實行比例擔保，在擔保機構(gòu)和銀行之間尋求風險收益平衡是國際上的通行做法。在我國，盡管多數(shù)擔保機構(gòu)已經(jīng)通過自身努力與協(xié)作銀行簽訂了風險分擔合同，但在實際中往往因為銀行的優(yōu)勢地位而被迫接受過多風險。
(三)來自擔保機構(gòu)自身的風險
1操作風險
在我國，擔保行業(yè)仍屬新生行業(yè)，并且大多數(shù)擔保機構(gòu)在擔保人員從業(yè)標準上尚缺少足夠重視，致使很多擔保人員在專業(yè)技能和政治素質(zhì)上并沒有達到相應(yīng)的標準，違規(guī)操作和暗箱操作時有發(fā)生。
2內(nèi)部管理風險
首先，擔保機構(gòu)的資金實力是衡量擔保機構(gòu)抗風險能力的重要標準，但現(xiàn)階段我國信用擔保機構(gòu)擔保資金來源不足，且大多缺乏后續(xù)資金補償，這無疑大大降低了擔保行業(yè)的風險承受能力。
其次，我國擔保行業(yè)起步較晚，在風險防范機制的建設(shè)上還存在很多不足。在內(nèi)控制度建設(shè)上，許多擔保機構(gòu)沒有建立起科學(xué)嚴格的操作規(guī)程和管理方法，違規(guī)操作和操作失誤時有發(fā)生；擔保機構(gòu)普遍缺乏一套科學(xué)有效的風險評估體系，難以對受保企業(yè)做出全面準確的評價；在風險轉(zhuǎn)移方面，反擔保和再擔保之類的措施尚沒有得到全而建立，操作過程也存在很多不當之處；在風險補償方面，擔保機構(gòu)內(nèi)部風險準備金和外部補償制度都不完善；另外，擔保機構(gòu)對于擔保項目的事中監(jiān)督也過于疏忽，在發(fā)生代償后，也缺乏有效的追償機制。
(四)來自受保中小企業(yè)的風險
1經(jīng)營風險
中小企業(yè)面臨的經(jīng)營管理能力落后、高素質(zhì)人才缺乏，技術(shù)革新和產(chǎn)品研發(fā)能力低下以及財務(wù)制度不規(guī)范、財務(wù)信息虛假等經(jīng)營風險，都加大了信用擔保機構(gòu)面臨的信用風險。
2信用風險
在我國，中小企業(yè)信用等級普遍偏低，加上信息不對稱的存在，一些不符合擔保標準的中小企業(yè)往往會通過瞞報或假報來騙取擔保，在獲得擔保后也往往會改變貸款用途，從事較擔保合同具有更高風險的投資，從而增加擔保風險。
3“擔保對象封閉性”引起的風險
“擔保對象封閉性”是指互信用擔保的擔保對象被限定在會員企業(yè)范圍之內(nèi)。在互擔保中，會員企業(yè)在承擔出資義務(wù)的同時，也享有被擔保的權(quán)利，一些經(jīng)營狀況稍差的會員企業(yè)也會憑借會員資格而較容易爭取到擔保，從而加大擔保風險發(fā)生的可能。
(五)來自中小企業(yè)信用體系的風險
1征信體系不完善
第一，出于自身利益，銀行、工商、海關(guān)、稅務(wù)以及司法等部門會對自己擁有的中小企業(yè)信息實行“壟斷保護”，在加大信息采集難度的同時，也浪費了大量有用的信息。
第二，在征信過程中，中小企業(yè)由于信用意識淡薄且出于對自身利益的保護，往往存在著不支持、不配合的現(xiàn)象，甚至?xí)芙^征信工作的開展，
大大加劇了征信難度，信息的真實性和完整性也大打折扣。
2外部信用評級體系發(fā)展滯后
我國的信用評級行業(yè)雖有一定發(fā)展，也形成了一批擁有一定影響的信用評估機構(gòu)，但是大多數(shù)信用評級機構(gòu)因評級目標范圍、業(yè)務(wù)開展地域、評級人員素質(zhì)以及技術(shù)和資金力量等方面的差異，擁有不同的評級標準，由此造成評價結(jié)果難以得到統(tǒng)一；另外，由于征信體系建設(shè)的落后，評級過程主要參考受評企業(yè)自身提供的信息，信息來源的不夠透明，這最終降低了評級結(jié)果的公正性和權(quán)威性。
二、中小企業(yè)信用擔保風險管理建議
(一)明確政府職責
1 加大政府資金支持，杜絕直接干預(yù)
首先，政府部門應(yīng)根據(jù)擔保機構(gòu)的擔保范圍、所處地中小企業(yè)情況等給予不同的啟動資金支持，并定期和不定期的為擔保機構(gòu)注人補充資金。
其次，各級政府不得以任何名義參與到具體擔保項目的運作過程中，更不得強制性要求擔保機構(gòu)提供人情擔保和關(guān)系擔保等。
2提供優(yōu)惠、激勵和配套服務(wù)政策
除了直接的資金支持外，政府可以派遣專業(yè)人員幫助中小企業(yè)改進經(jīng)營管理、可以組織專業(yè)擔保隊伍為擔保機構(gòu)在內(nèi)控以及企業(yè)治理上提供建議、可以通過減免稅收等方式支持信用擔保機構(gòu)的發(fā)展、可以給予經(jīng)營機制較好、擔保成績突出以及風險管理規(guī)范的信用擔保機構(gòu)一定的獎勵。
(二)健全相關(guān)法律制度，加強宣傳教育
1完善相關(guān)法律法規(guī)
加快修改和完善《擔保法》，使其對信用擔保行業(yè)做出統(tǒng)籌性的規(guī)范，叫確擔保行業(yè)的基本性質(zhì)和地位，為中小企業(yè)信用擔保的發(fā)展提供指導(dǎo)；盡快出臺專門針對中小企業(yè)信用擔保的“中小企業(yè)信用擔保管理辦法》和《中小企業(yè)信用擔保法》，對信用擔保的具體運作規(guī)程加以規(guī)定。
2加強法律法規(guī)宣傳教育
具體可以由當?shù)氐膿Ｐ袠I(yè)協(xié)會組織相關(guān)人員參加定期和不定期的培訓(xùn)以及考試，在擔保從業(yè)資格考試中也應(yīng)重點對法律法規(guī)的掌握和理解程度進行檢驗，使其真正落到實處。
(三)完善風險防范機制
1完善內(nèi)部控制機制
一是提升從業(yè)人員素質(zhì)。在職業(yè)道德上，擔保行業(yè)應(yīng)加大宣傳教育，加強從業(yè)人員的責任意識，通過引入獎懲機制，堅決杜絕違規(guī)操作與暗箱操作的發(fā)生；在專業(yè)知識方面，通過培訓(xùn)、從業(yè)資格考試、人才互動機制等挑選合格的擔保人才。
二是完善擔保準入機制，申請擔保的中小企業(yè)必須在資信等級、企業(yè)治理和發(fā)展前景上達到標準，擔保項目則應(yīng)符合國家的產(chǎn)業(yè)政策并能確保有穩(wěn)定的歸還資金。
三是科學(xué)設(shè)定擔保指標。比如，擔保機構(gòu)可對不同行業(yè)設(shè)定不同的單筆最高擔保額度和擔保期限；根據(jù)自己的實力，按 “先小后大、先短后長、先流動后固定”的原則提供擔保。
四是加強擔保項目監(jiān)督。在為中小企業(yè)提供擔保后，擔保機構(gòu)有權(quán)對受保企業(yè)進行監(jiān)督和檢查，定期了解企業(yè)的擔保貸款使用情況、經(jīng)營管理狀況和財務(wù)狀況，并可就此提出相關(guān)改進建議；可同貸款銀行一起要求企業(yè)調(diào)整其高風險的戰(zhàn)略，甚至讓企業(yè)提前還款；還可參與企業(yè)管理，派駐有經(jīng)驗的專業(yè)人員加入到企業(yè)，實現(xiàn)雙贏。
2完善風險轉(zhuǎn)移機制
首先，推動銀、保、企合作，完善風險分擔機制。貸款銀行與擔保機構(gòu)應(yīng)本著“利益共享、風險共擔”原則，合理設(shè)定風險分擔比例。
其次，健全再擔保制度，適時引入商業(yè)性保險。加快組建中央和省級再擔保機構(gòu)，逐步形成中央與省、省與地市間的多層再擔保體系。在具體運作上，政府可以委托專業(yè)性的富有經(jīng)驗的擔保機構(gòu)運用市場化手段對再擔保體系進行管理。另外，可以考慮將商業(yè)性保險公司進入信用擔保領(lǐng)域，在降低代償帶來的風險的同時有效增加風險管理能力。
3完善風險補償機制
首先，完善風險準備金制度，通過提取代償準備金、呆賬準備金和普通準備金來保證其資金實力。
其次，完善外部損失補償制度。政府部門在為擔保機構(gòu)注入啟動資金外，還應(yīng)將損失補償放在重要的位置，就政府部門而言，只要中小企業(yè)滿足擔保標準并且擔保機構(gòu)操作規(guī)范且風險可控，那么政府部門在資金上的支持力度越大，中小企業(yè)能夠通過信用擔保獲得的融資額度也就會越大。
具體的，各地政府可定期或不定期的將當?shù)刎斦杖氲囊徊糠钟糜谘a充擔保資金，中央政府可設(shè)立專項擔保資金，及時補充各地因財力不足而間斷的擔保資金注入；政府可以連同稅務(wù)部門，抽取一定比例的來自中小企業(yè)的稅收專門用做補償金，另外，相關(guān)部門還可以定期或不定期的發(fā)行“支持中小企業(yè)發(fā)展專項國債”以擴大資金來源。
(四)加快中小企業(yè)信用體系建設(shè)
1 完善中小企業(yè)征信體系建設(shè)
一是盡快修改和完善相關(guān)
法律，盡快出臺《征信管理條例》，在明確人民銀行的征信主管地位的基礎(chǔ)上，進一步加強對征信市場的監(jiān)管和指導(dǎo)；制訂相關(guān)法律制度，規(guī)定不配合征信工作的中小企業(yè)和部門所應(yīng)承擔的責任，以確保征信工作順利開展，對征信系統(tǒng)包含的信息內(nèi)容、信息采集方法、保密措施、使用范圍做出具體的規(guī)定，提高征信系統(tǒng)運作效率。
二是加強各部門合作，銀行、工商、海關(guān)、稅務(wù)、司法等部門應(yīng)打破行政藩籬，實現(xiàn)信息的共享，以確保信息的完整和有效。
三是加強征信宣傳力度，嚴格信息保密制度。征信部門可以召開由相關(guān)部門和中小企業(yè)參加的征信系統(tǒng)建設(shè)座談會，以加大征信系統(tǒng)重要作用的宣傳。另外，信息采集和使用過程中的保密制度建設(shè)也應(yīng)及時跟進。
2建立科學(xué)的外部信用評級體系
首先，各方應(yīng)積極參與評級體系建設(shè)。政府部門作為統(tǒng)籌者，應(yīng)積極為評級體系的建設(shè)提供有利的外部環(huán)境，對評級機構(gòu)的合法性、獨立評級權(quán)利、準人和退出機制以及業(yè)務(wù)操作規(guī)程等做出具體的規(guī)定，使信用評級有法可依；銀行等金融機構(gòu)應(yīng)利用其資源優(yōu)勢，積極引導(dǎo)中小企業(yè)參與信用評級，并通過使用評級結(jié)果，擴大評級機構(gòu)的公信度和影響力，對評級體系的改進提出意見和建議；中小企業(yè)應(yīng)盡力提供真實信息，對于一些存在懷疑的信息應(yīng)主動向征信人員說明，不得以任何理由和方式干涉評級工作，更不能使用強制或賄賂手段要求提升其信用等級；評級機構(gòu)在開展評級工作時應(yīng)做到獨立、公正、公平，不能因評級對象的強迫或者賄賂而做出不符合實際情況的評級。
其次，評級機構(gòu)應(yīng)加強內(nèi)部隊伍建設(shè)，提高評級人員的專業(yè)技能和道德素養(yǎng)；改進評級方法，通過建立科學(xué)的評級指標體系來保證評級結(jié)果的準確性和可信度。
3維護和管理信用秩序，建立合理的獎懲機制
一方面，嚴厲打擊失信行為，對存在失信行為的中小企業(yè)，在一開始可以實行勸誡、警告和信用披露的方法，若屢教不改，則可以對其使用更嚴厲的措施，比如實行信用限制或逐出機制，剝奪中小企業(yè)一切依靠自身信用得到發(fā)展的權(quán)利。
另一方面，獎勵守信中小企業(yè)，對于具有良好信用等級的中小企業(yè)，可以通過提供貸款和擔保上的優(yōu)惠、免費提供管理、技術(shù)以及生產(chǎn)上的指導(dǎo)、將更多的投資機會向其傾斜等，讓中小企業(yè)感到“信用第一”，有效提高整個群體的信用水平。
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