發(fā)布時(shí)間：2022-12-18 03:26:41
序言：寫作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的金融研究生論文樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
本文作者：孫立剛張中為工作單位：中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行三農(nóng)政策與規(guī)劃部
縣域居民消費(fèi)正進(jìn)入以住行為主題的升級(jí)階段
1981年至2009年間，食品支出和衣著支出比重持續(xù)下降，分別下降了18.8和6.7個(gè)百分點(diǎn)；家庭設(shè)備用品及服務(wù)、教育娛樂(lè)文化服務(wù)、居住、醫(yī)療保健、交通通訊等方面支出的比重分別提高了2.9%、3.2%、3.6%、5%和9.8%。當(dāng)前和今后的一個(gè)時(shí)期，受多種因素的共同作用，縣域居民將進(jìn)入以住行為主的消費(fèi)升級(jí)階段：（一）縣域居民收入大幅提高，整體接近城鎮(zhèn)居民2000年左右水平1978年至2011年，我國(guó)農(nóng)村居民純收入由133.6元提高至6977元，實(shí)際增長(zhǎng)9.6倍，年均實(shí)際增速7.4%。特別是2010年和2011年，農(nóng)民人均純收入實(shí)際增速分別達(dá)到10.9%和11.4%，自1998年以來(lái)連續(xù)兩年超過(guò)城鎮(zhèn)居民。農(nóng)村居民2011年人均純收入折合至2000年是5963元，與城鎮(zhèn)居民2000年的收入水平僅差316元。同時(shí)，2010年農(nóng)村居民恩格爾系數(shù)為41%，介于城鎮(zhèn)居民1999年的41.9與2000年的39.4之間。如果考慮縣城居民，縣域居民消費(fèi)大致相當(dāng)于城鎮(zhèn)居民2000年左右的水平，正在進(jìn)入“住行”為主的消費(fèi)升級(jí)階段（見(jiàn)圖6）。（二）城鎮(zhèn)化將推動(dòng)縣域消費(fèi)增長(zhǎng)1978年至2011年間，城市人口比重由17.92%提升到51.27%，每年約1%的速度發(fā)展。今后一個(gè)時(shí)期，縣域城鎮(zhèn)化仍將處于快速推進(jìn)階段。城鎮(zhèn)化的過(guò)程是農(nóng)民生產(chǎn)方式和生活方式不斷現(xiàn)代化的過(guò)程，將帶動(dòng)縣域整體消費(fèi)水平的提升。數(shù)據(jù)表明，2010年我國(guó)農(nóng)村居民消費(fèi)水平為4455元，城鎮(zhèn)居民為15900元，城鎮(zhèn)居民消費(fèi)水平是農(nóng)村居民的3.6倍。按此測(cè)算，一個(gè)農(nóng)民轉(zhuǎn)化為市民，消費(fèi)需求將會(huì)增加1萬(wàn)多元。城鎮(zhèn)化率每年提高1個(gè)百分點(diǎn)，可以吸納1000多萬(wàn)農(nóng)村人口進(jìn)城，進(jìn)而帶動(dòng)1000多億元的消費(fèi)需求，而相應(yīng)增加的投資需求會(huì)更多，特別是住宅消費(fèi)剛性需求巨大。按照目前13.5億人口基數(shù)、人均住房建筑面積30平方米計(jì)算，城鎮(zhèn)化率每提高1個(gè)百分點(diǎn)，則將產(chǎn)生住房需求4億平方米左右。據(jù)中金公司預(yù)測(cè)，縣級(jí)市新建商品住房增長(zhǎng)空間較大，從交易量來(lái)看，2015～2040年間市場(chǎng)均在高位運(yùn)行，年均交易量在1.6億平方米至1.8億平方米；從交易額來(lái)看，縣級(jí)市交易額在2035年之前穩(wěn)步提高至8000億元，此后將趨于穩(wěn)定。（三）人口結(jié)構(gòu)將助推縣域消費(fèi)升級(jí)1980～1990年間，我國(guó)經(jīng)歷了一次生育高峰，平均出生率為2.12%。目前，這次生育高峰對(duì)縣域消費(fèi)升級(jí)的影響開(kāi)始顯現(xiàn)。一方面，80年代出生的人口已經(jīng)逐漸長(zhǎng)大成人，適婚人口比重短期將居高不下，中國(guó)傳統(tǒng)的家文化將持續(xù)推動(dòng)住房、家用電器等消費(fèi)支出迅速增加。另一方面，縣域80后群體目前已經(jīng)逐漸成為農(nóng)民工的主體，受到城市生活影響較大，消費(fèi)觀念與城市接近，整體消費(fèi)傾向比傳統(tǒng)的農(nóng)村居民高，人均消費(fèi)支出水平將提高。據(jù)四川、河南兩省相關(guān)部門統(tǒng)計(jì)，由“經(jīng)濟(jì)型”轉(zhuǎn)為“生活型”的80后、90后新生代農(nóng)民工已成為兩省農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移的主力軍。（四）縣域消費(fèi)升級(jí)政策環(huán)境越來(lái)越好為應(yīng)對(duì)全球金融危機(jī)，加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)型，中央強(qiáng)調(diào)要把擴(kuò)大內(nèi)需特別是居民最終消費(fèi)需求作為保持經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的根本途徑，其中把增加農(nóng)民收入，擴(kuò)大農(nóng)村消費(fèi)放在了突出的位置。國(guó)家陸續(xù)出臺(tái)了家電下鄉(xiāng)、汽車摩托車下鄉(xiāng)及以舊換新等擴(kuò)大農(nóng)村消費(fèi)政策。在政策的引導(dǎo)下，2009年鄉(xiāng)村社會(huì)消費(fèi)品零售總額突破4萬(wàn)億，同比增長(zhǎng)15.7％，增速自1986年以來(lái)首次超過(guò)城市。特別是家電、汽車等耐用消費(fèi)品銷售增長(zhǎng)迅速。2011年我國(guó)家電下鄉(xiāng)產(chǎn)品銷售1.03億臺(tái)，實(shí)現(xiàn)銷售額2641億元，分別同比增長(zhǎng)34.5%和53.1%；截至2011年末，全國(guó)累計(jì)銷售家電下鄉(xiāng)產(chǎn)品2.18億臺(tái)和5059億元。從未來(lái)看，擴(kuò)大農(nóng)村和縣域消費(fèi)仍將是國(guó)家擴(kuò)大內(nèi)需戰(zhàn)略的重要著力點(diǎn)和領(lǐng)域，政策支持力度有望進(jìn)一步加大。綜合以上因素，依據(jù)城鎮(zhèn)消費(fèi)升級(jí)經(jīng)驗(yàn)，未來(lái)與住房相關(guān)的商品消費(fèi)（包括家用電器）以及汽車消費(fèi)將成為縣域居民消費(fèi)的重點(diǎn)；醫(yī)療保健、教育文化娛樂(lè)等新興領(lǐng)域?qū)⒀杆僭鲩L(zhǎng)。從各項(xiàng)消費(fèi)支出的收入彈性系數(shù)看，居住、家庭設(shè)備用品及服務(wù)、醫(yī)療保健以及交通通訊增速將超過(guò)居民人均可支配收入的增速。在看到縣域總體消費(fèi)升級(jí)趨勢(shì)的同時(shí)，我們也要看到，消費(fèi)升級(jí)在不同區(qū)域、不同收入群體之間存在的差異性：從區(qū)域看，東部和東北部地區(qū)整體消費(fèi)水平和層次高于中西部。2009年，東部、東北部、中部、西部、東北地區(qū)農(nóng)村居民家庭人均生活消費(fèi)支出分別為5148.62元、4148元、3622元和3238元，東部地區(qū)農(nóng)村居民消費(fèi)分別是中部、西部的1.2倍和1.6倍；從耐用消費(fèi)品擁有量看，東部地區(qū)整體上分別是中部和西部的2.2倍和3.9倍。同時(shí)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)城鄉(xiāng)差距較大，東、中、西、東北地區(qū)城鎮(zhèn)居民家庭人均消費(fèi)支出分別是農(nóng)村居民的2.8倍、2.7倍、3.2倍和2.6倍。從不同收入群體看，2009年，高收入戶、中高收入戶、中等收入戶、中低收入戶和低收入戶的消費(fèi)支出分別為7485.71元、4591.81元、3546.04元、2870.95元和2354.92元，高收入戶的消費(fèi)支出是農(nóng)村居民整體消費(fèi)支出水平的1.9倍，是中高收入戶的1.6倍、中等收入戶的2.1倍、中低收入戶的2.6倍、低收入戶的3.2倍。
積極把握縣域消費(fèi)升級(jí)金融機(jī)遇
（一）實(shí)施“梯度推進(jìn)”戰(zhàn)略區(qū)域?qū)用嫔?，根?jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的梯度推進(jìn)規(guī)律，有先有后，滾動(dòng)推進(jìn)區(qū)域市場(chǎng)發(fā)展，當(dāng)前要把發(fā)展重點(diǎn)放在長(zhǎng)三角、珠三角、東南沿海、環(huán)渤海等東部發(fā)達(dá)地區(qū)縣域，中西部的鄱陽(yáng)湖經(jīng)濟(jì)區(qū)、成渝經(jīng)濟(jì)區(qū)等重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)區(qū)縣域，二三線城市周邊縣域，縣域內(nèi)的中心鎮(zhèn)、園區(qū)、繁華商圈。這些區(qū)域與城市差別相對(duì)較小，可加快復(fù)制和推廣城市消費(fèi)金融業(yè)務(wù)成熟產(chǎn)品和服務(wù)，“先試先行”，并結(jié)合各地實(shí)際，研發(fā)區(qū)域性特色消費(fèi)金融產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)率先發(fā)展。業(yè)務(wù)層面上，先期以縣域個(gè)人住房按揭貸款為主，逐步向汽車貸款、家庭裝修貸款、耐用消費(fèi)品貸款、教育貸款、旅游貸款、信用卡分期付款等擴(kuò)展，努力為縣域居民提供全面的消費(fèi)金融服務(wù)。客戶層面上，突出抓好縣域公務(wù)員、大型企業(yè)員工、私營(yíng)業(yè)主、個(gè)體工商戶、城郊拆遷農(nóng)戶、進(jìn)城置業(yè)農(nóng)民、回鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)人員、種養(yǎng)大戶等縣域中高端個(gè)人客戶群體，積極搶占縣域消費(fèi)金融業(yè)務(wù)高端市場(chǎng)，并積極培養(yǎng)潛在的優(yōu)質(zhì)客戶，不斷擴(kuò)大縣域客戶群體。（二）突出業(yè)務(wù)發(fā)展的重點(diǎn)領(lǐng)域一是進(jìn)一步拓展縣域存款、理財(cái)和支付結(jié)算業(yè)務(wù)。依據(jù)城鎮(zhèn)經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)入“住行”階段以后，隨著居民收入迅速增長(zhǎng)，投資理財(cái)需求旺盛，消費(fèi)相關(guān)的支付結(jié)算需求迅速增長(zhǎng)。公私聯(lián)動(dòng)開(kāi)展工資、第三方存管等專項(xiàng)營(yíng)銷，主動(dòng)與保險(xiǎn)、基金、證券、移動(dòng)、高校等高端客戶資源豐富的機(jī)構(gòu)建立戰(zhàn)略聯(lián)盟，擴(kuò)大個(gè)人存款客戶基礎(chǔ)，鞏固縣域個(gè)人存款優(yōu)勢(shì)地位。針對(duì)縣域日益增長(zhǎng)的理財(cái)需求，抓緊開(kāi)發(fā)一批適銷對(duì)路的縣域個(gè)人特色理財(cái)產(chǎn)品。圍繞縣域居民消費(fèi)過(guò)程的各個(gè)環(huán)節(jié)，加強(qiáng)借記卡、貸記卡、網(wǎng)絡(luò)、電話、移動(dòng)支付等先進(jìn)安全便捷的支付能力建設(shè)。二是積極發(fā)展住房消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)。盡管目前國(guó)家正在進(jìn)行房地產(chǎn)調(diào)控，但是總體看，縣域居民住房需求以自住為主，而且房?jī)r(jià)相對(duì)合理，泡沫相對(duì)很多大中城市要小。可重點(diǎn)選擇優(yōu)質(zhì)房地產(chǎn)商、優(yōu)質(zhì)暢銷樓盤、優(yōu)質(zhì)個(gè)人發(fā)展縣域個(gè)人住房按揭貸款。在經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)、農(nóng)民收入較高、信貸管理規(guī)范的地區(qū)探索開(kāi)辦農(nóng)村住房建設(shè)貸款業(yè)務(wù)。三是積極開(kāi)展汽車消費(fèi)業(yè)務(wù)。加強(qiáng)與經(jīng)銷商、廠家合作，為縣域居民提供汽車消費(fèi)信貸服務(wù)，重點(diǎn)支持縣域比較受歡迎的微型車、客車、小貨車、客貨兩用車等。同時(shí)，探索開(kāi)展“直客式”個(gè)人汽車消費(fèi)貸款，不斷擴(kuò)大汽車消費(fèi)貸款客戶群體。（三）提升中高端客戶的服務(wù)水平和維護(hù)能力一是落實(shí)客戶名單制管理。在認(rèn)真調(diào)查和分析的基礎(chǔ)上，確定縣域中高端個(gè)人客戶名單。及時(shí)監(jiān)測(cè)，不斷完善客戶信息和資料，并依據(jù)客戶資質(zhì)變化，對(duì)中高端客戶名單進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。在全面了解客戶信息和需求基礎(chǔ)上，制定個(gè)性化、全方位的金融服務(wù)方案，深度開(kāi)發(fā)客戶價(jià)值。二是優(yōu)化網(wǎng)點(diǎn)渠道建設(shè)。依據(jù)優(yōu)質(zhì)客戶的分布，優(yōu)化物理網(wǎng)點(diǎn)布局，并可考慮設(shè)立理財(cái)中心并配備專職理財(cái)經(jīng)理，有條件的地方設(shè)立個(gè)貸中心，集中資源服務(wù)好優(yōu)質(zhì)客戶。加快網(wǎng)點(diǎn)改造進(jìn)程，實(shí)施網(wǎng)點(diǎn)文明標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)和營(yíng)銷技能提升導(dǎo)入，改善服務(wù)細(xì)節(jié)，提升客戶服務(wù)體驗(yàn)。發(fā)展個(gè)人網(wǎng)上銀行和移動(dòng)支付業(yè)務(wù)，進(jìn)一步改善網(wǎng)銀功能，真正為優(yōu)質(zhì)客戶提供高效、快捷、安全、可靠的服務(wù)。三是推進(jìn)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化和系統(tǒng)整合。在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，對(duì)中高端客戶實(shí)行差別化業(yè)務(wù)流程，進(jìn)一步簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)授權(quán)、審批環(huán)節(jié)，以服務(wù)效率和質(zhì)量贏得客戶。持續(xù)優(yōu)化和整合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，并將相關(guān)系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)、整合，實(shí)現(xiàn)信息共享共通。四是加強(qiáng)產(chǎn)品創(chuàng)新和推廣。針對(duì)中高端客戶的金融需求，創(chuàng)新推出適合縣域特點(diǎn)，適應(yīng)客戶需求的投資理財(cái)、住房按揭、家庭裝修、汽車消費(fèi)、資金結(jié)算等產(chǎn)品。加大產(chǎn)品營(yíng)銷宣傳力度，強(qiáng)化客戶對(duì)商業(yè)銀行產(chǎn)品的認(rèn)知，提高產(chǎn)品和服務(wù)對(duì)縣域中高端客戶的影響力和覆蓋率。（四）嚴(yán)防業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一是把握好風(fēng)險(xiǎn)防控的重點(diǎn)。從現(xiàn)階段看，重點(diǎn)是嚴(yán)防虛假按揭和冒名貸款，防止貸款被挪用到民間借貸、股市等高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，加大銀行卡、網(wǎng)上銀行等新型詐騙案件以及信用卡套現(xiàn)的打擊力度，健全電子銀行風(fēng)險(xiǎn)管理流程等。二是實(shí)施差異化的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。加強(qiáng)對(duì)縣域不同區(qū)域、不同收入群體以及不同業(yè)務(wù)品種的風(fēng)險(xiǎn)特征研究和風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算，推進(jìn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法在消費(fèi)金融業(yè)務(wù)中的應(yīng)用，提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力和計(jì)量的精度。針對(duì)縣域收入來(lái)源確定且透明度高的客戶或者擁有高價(jià)值資產(chǎn)的客戶，可適時(shí)上收其業(yè)務(wù)的中后臺(tái)處理，探索集中管理模式。針對(duì)縣域其它客戶，更多需要發(fā)揮“人”的作用，強(qiáng)化調(diào)查審查以及落實(shí)相關(guān)責(zé)任。三是關(guān)注宏觀風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格執(zhí)行好國(guó)家發(fā)改委制定的銀行中間業(yè)務(wù)收費(fèi)管理政策和銀監(jiān)會(huì)制定的信貸“七不準(zhǔn)”、服務(wù)“四公開(kāi)”等相關(guān)規(guī)定，密切關(guān)注監(jiān)管政策的變化，防控好政策風(fēng)險(xiǎn)。密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)對(duì)存量資產(chǎn)質(zhì)量的影響，做好壓力測(cè)試，特別是密切關(guān)注區(qū)域房?jī)r(jià)走勢(shì)對(duì)個(gè)人住房按揭貸款質(zhì)量的影響，做好相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的防控工作。
一、會(huì)計(jì)論文的現(xiàn)狀
目前我國(guó)會(huì)計(jì)論文主要分為學(xué)術(shù)論文和畢業(yè)論文。學(xué)術(shù)論文又稱科研論文、研究論文、專題論文，是會(huì)計(jì)學(xué)界和從事會(huì)計(jì)工作的專業(yè)人員及科研人員總結(jié)科研成果，送交國(guó)際、國(guó)內(nèi)學(xué)術(shù)刊物、學(xué)術(shù)出版社或?qū)W術(shù)會(huì)議發(fā)表或宣讀交流的論文。
畢業(yè)論文主要是指學(xué)位論文。在我國(guó)，接受高等教育的本科生、碩士研究生和博士研究生畢業(yè)前在指導(dǎo)老師的指導(dǎo)下，親手完成論文寫作。學(xué)位論文是各類畢業(yè)生或同等學(xué)歷人員為申請(qǐng)授予相應(yīng)學(xué)位而寫出的論文，即學(xué)士論文、碩士論文、博士論文等。對(duì)于學(xué)士論文，要求能較好地運(yùn)用所學(xué)基礎(chǔ)知識(shí)技能，解決不太復(fù)雜的課題；對(duì)于碩士研究生論文，要求能夠充分地反映獨(dú)立從事科研工作的能力，對(duì)研究課題要有一定的見(jiàn)解；對(duì)于博士研究生論文，則要求反映作者淵博的知識(shí)和較強(qiáng)的科研能力，在該學(xué)科某一領(lǐng)域有獨(dú)到的見(jiàn)解，在理論研究上有突破，形成創(chuàng)造性成果，對(duì)會(huì)計(jì)學(xué)科的發(fā)展有一定的推動(dòng)作用。此外，畢業(yè)論文還包括在我國(guó)接受高等?？平逃?cái)經(jīng)類學(xué)生的畢業(yè)論文。
二、會(huì)計(jì)論文作用和特點(diǎn)
（一）會(huì)計(jì)論文的作用
1．會(huì)計(jì)論文的寫作是會(huì)計(jì)研究活動(dòng)的有機(jī)組成部分，是會(huì)計(jì)研究的必要手段。隨著我國(guó)會(huì)計(jì)改革的逐步深入和發(fā)展，廣大理論和實(shí)務(wù)工作者及會(huì)計(jì)學(xué)者，緊密結(jié)合我國(guó)會(huì)計(jì)改革和發(fā)展的實(shí)際，圍繞貫徹執(zhí)行新《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律、法規(guī)，通過(guò)撰寫會(huì)計(jì)論文，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)制度轉(zhuǎn)軌和企業(yè)改革（如兼并、破產(chǎn)、關(guān)閉、出售、公司制改建、債轉(zhuǎn)股、上市、股份合作制、企業(yè)集團(tuán)）中的財(cái)務(wù)管理、資金成本管理、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量及建立有中國(guó)特色的會(huì)計(jì)理論與方法體系等方面，以及會(huì)計(jì)新領(lǐng)域（涉及金融衍生工具會(huì)計(jì)、人力資源會(huì)計(jì)、環(huán)境會(huì)計(jì)和社會(huì)會(huì)計(jì)等）進(jìn)行深入調(diào)查研究，取得了豐富的研究成果。
2．會(huì)計(jì)論文是總結(jié)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)研究成果，進(jìn)行學(xué)術(shù)交流，發(fā)展會(huì)計(jì)理論，以指導(dǎo)會(huì)計(jì)實(shí)踐工作的重要工具。在我國(guó)，有上百家財(cái)經(jīng)類期刊刊登會(huì)計(jì)論文。中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)秘書(shū)處為了總結(jié)前一年度的會(huì)計(jì)理論研究成果，每年還組織前一年度會(huì)計(jì)學(xué)論文評(píng)選活動(dòng)，并將獲獎(jiǎng)?wù)撐膮R編成冊(cè)出版，由此激發(fā)了廣大會(huì)計(jì)工作者進(jìn)行理論研究的熱情，推動(dòng)了會(huì)計(jì)理論的發(fā)展，并以正確的理論支持和指導(dǎo)會(huì)計(jì)改革深入進(jìn)行。
3．寫作會(huì)計(jì)論文是培養(yǎng)會(huì)計(jì)專業(yè)人才的有效途徑，是考核會(huì)計(jì)專業(yè)人員和會(huì)計(jì)專業(yè)本科畢業(yè)生及研究生等業(yè)務(wù)能力和學(xué)術(shù)水平的重要依據(jù)。
（二）會(huì)計(jì)論文的特點(diǎn)
1．學(xué)術(shù)性。學(xué)術(shù)性即科學(xué)性，是指在論文中所表現(xiàn)出來(lái)的系統(tǒng)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)睦碚擉w系。會(huì)計(jì)論文的學(xué)術(shù)性不僅表現(xiàn)在應(yīng)用價(jià)值上，而且表現(xiàn)在理論價(jià)值上。主要表現(xiàn)為：
會(huì)計(jì)論文的寫作目的是建設(shè)與發(fā)展會(huì)計(jì)學(xué)科領(lǐng)域，描述會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中某一新的現(xiàn)象、新的發(fā)現(xiàn)，對(duì)會(huì)計(jì)學(xué)科的發(fā)展具有實(shí)踐上的價(jià)值；
在理論上，對(duì)新的發(fā)明和創(chuàng)造有深入的理性分析，運(yùn)用已有的理論知識(shí)，通過(guò)嚴(yán)密邏輯推導(dǎo)，求得規(guī)律性認(rèn)識(shí)，豐富原有理論體系或者建立新的理論體系。
[關(guān)鍵詞]金融證券類專業(yè) 課程體系 金融學(xué) 證券投資 學(xué)科體系
[作者簡(jiǎn)介]劉建和（1973- ），男，浙江紹興人，浙江財(cái)經(jīng)大學(xué)投資系主任，副教授，博士，主要從事證券市場(chǎng)和理論經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究工作。（浙江 杭州 310018）
[中圖分類號(hào)]G642.3 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1004-3985（2013）30-0142-02
隨著中國(guó)這個(gè)世界第二大經(jīng)濟(jì)體不斷努力使其金融市場(chǎng)全球化，10年后A股市值已經(jīng)超過(guò)12萬(wàn)億美元。自從中國(guó)去年超過(guò)日本成為世界股市市值第二大的國(guó)家，中國(guó)兩大證交所――上交所和深交所的市值總和為4萬(wàn)億美元左右。而據(jù)美國(guó)高盛公司預(yù)測(cè)，到2030年，中國(guó)的股市市值有可能超過(guò)美國(guó)。
一、提出問(wèn)題
如此龐大的證券市場(chǎng)需要得到維持以及發(fā)展，必須依靠大量的證券人才才能得以實(shí)現(xiàn)。目前，我國(guó)證券市場(chǎng)已經(jīng)進(jìn)入了一個(gè)新的階段，證券市場(chǎng)的人才需求越來(lái)越呈現(xiàn)出復(fù)合型、高端型、高素質(zhì)、具有創(chuàng)新和競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)多方面要求并進(jìn)的特點(diǎn)。培育具有這些特點(diǎn)的人才，有必要對(duì)內(nèi)地的金融證券類課程體系進(jìn)行相應(yīng)的專業(yè)化本土化改革。
林毅夫曾指出“被解釋現(xiàn)象的重要性決定社會(huì)科學(xué)理論的貢獻(xiàn)大小”。當(dāng)前金融大學(xué)科的理論主要來(lái)自于西方發(fā)達(dá)國(guó)家，西方發(fā)達(dá)國(guó)家的金融市場(chǎng)發(fā)展歷史長(zhǎng)，制度設(shè)計(jì)比較完備，而內(nèi)地金融市場(chǎng)發(fā)展時(shí)間短，制度建設(shè)仍處于不斷完善的過(guò)程中。所以如何利用現(xiàn)代金融理論體系對(duì)內(nèi)地金融市場(chǎng)尤其是證券市場(chǎng)進(jìn)行安全分析，這是金融證券類課程體系設(shè)計(jì)面臨的一個(gè)大問(wèn)題。因此，本文認(rèn)為進(jìn)行專業(yè)化本土化改革研究，就是要把金融證券類課程體系結(jié)合內(nèi)地金融業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行專業(yè)化和本土化，使得金融證券類課程體系適應(yīng)本地金融市場(chǎng)的要求。一方面，課程體系改革的目的是可以把金融證券理論與中國(guó)股市的實(shí)踐活動(dòng)結(jié)合起來(lái)，可以用理論知識(shí)來(lái)指導(dǎo)實(shí)踐、面向?qū)崉?wù)；另一方面，課程體系改革的結(jié)果是培養(yǎng)能夠把金融證券理論與中國(guó)股市的實(shí)踐結(jié)合起來(lái)的人才，這樣才能面向金融類企業(yè)對(duì)于實(shí)務(wù)人員的需求，推動(dòng)金融市場(chǎng)合理化發(fā)展。
二、金融證券類的課程體系設(shè)計(jì)
內(nèi)地學(xué)術(shù)界對(duì)于金融證券類課程體系的設(shè)立，雖然基本上沿襲海外金融體系的模式，但是受到我國(guó)金融體系以銀行為基礎(chǔ)的特征的影響，金融學(xué)專業(yè)教育主要以銀行管理為主體，與金融學(xué)理論以投資學(xué)和公司金融為主體存在一定的差異。正是如此，隨著內(nèi)地證券市場(chǎng)的發(fā)展，內(nèi)地學(xué)術(shù)界對(duì)金融證券類課程的教學(xué)改革已經(jīng)有了一定程度的研究，這些成果主要可以歸類為宏觀和微觀兩大類。
宏觀上，對(duì)于整個(gè)學(xué)科體系的建設(shè)諸多學(xué)者提出了不多的意見(jiàn)和建議。如“內(nèi)地金融學(xué)內(nèi)涵界定模糊，理論和學(xué)科建設(shè)滯后”“美國(guó)專業(yè)課程設(shè)置上比較靈活豐富，培養(yǎng)目標(biāo)側(cè)重于實(shí)用性”“我國(guó)金融學(xué)的教學(xué)有必要跟上時(shí)代步伐，增養(yǎng)適應(yīng)市場(chǎng)需要的金融人才”。微觀上，主要是對(duì)于學(xué)科體系中某門課程教學(xué)方法的研究。如“應(yīng)發(fā)展實(shí)驗(yàn)金融學(xué)來(lái)推動(dòng)資本市場(chǎng)的規(guī)范化”“案例討論是調(diào)動(dòng)學(xué)生積極性主動(dòng)性的關(guān)鍵環(huán)節(jié)”。還有個(gè)別學(xué)者從“分層化教學(xué)的角度提出對(duì)金融證券類課程體系的改革”。
從這些前人的教學(xué)改革研究上，不難發(fā)現(xiàn)仍具有許多值得進(jìn)一步發(fā)展的方面。目前內(nèi)地金融證券類課程體系的設(shè)置與海外相比差距并不大，也具備了從金融學(xué)、金融市場(chǎng)學(xué)、金融經(jīng)濟(jì)學(xué)到投資學(xué)、金融工程、期權(quán)期貨及衍生工具等一系列課程，也充分應(yīng)用了多媒體教學(xué)手段和案例教學(xué)的方法。正是如此，筆者認(rèn)為金融證券類課程體系的癥結(jié)在于專業(yè)化和本土化問(wèn)題，并試圖提出一種針對(duì)整個(gè)課程體系的可行性解決方案。
三、目前金融證券類課程體系設(shè)計(jì)的不足
綜上所述，金融證券類學(xué)科的理論體系基本上來(lái)自于西方，如何利用西方的金融證券類理論體系對(duì)內(nèi)地的金融市場(chǎng)和證券市場(chǎng)進(jìn)行剖析，以使得內(nèi)地的金融證券類人才的培養(yǎng)符合內(nèi)地金融市場(chǎng)的需求，這是金融證券類課程體系設(shè)計(jì)面臨的重點(diǎn)，但是現(xiàn)有高校的金融證券類專業(yè)課程更多地專注于理論體系的傳授。專業(yè)化和本土化的提出，能夠有效地解決證券類專業(yè)課程體系的實(shí)用性問(wèn)題?？傮w來(lái)看，筆者發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有的相關(guān)課程體系設(shè)計(jì)存在三個(gè)方面缺陷。
（一）論文教學(xué)走形式
雖然在本科生和研究生課程的教學(xué)培養(yǎng)方案中會(huì)設(shè)立一些關(guān)于文獻(xiàn)研讀或是論文寫作方面的課程，但是這些課程的安排時(shí)間一般都是偏向于最后的一個(gè)和若干個(gè)教學(xué)學(xué)期。但是對(duì)于相關(guān)涉及的學(xué)生來(lái)說(shuō)可能要求的學(xué)分已經(jīng)完成得差不多了，所以這方面的課程可能會(huì)由于選課人數(shù)不夠或是其他原因而開(kāi)設(shè)不了，那么對(duì)于學(xué)生來(lái)說(shuō)只能依靠自己去自學(xué)論文的撰寫而缺乏一定的系統(tǒng)性教學(xué)。正如孫音在《探討當(dāng)前金融學(xué)研究方法及研究生教育存在的缺陷》一文中所認(rèn)為的那樣，甚至連金融專業(yè)研究生的畢業(yè)論文也缺乏分析和解決問(wèn)題的能力?？傮w而言，論文的教學(xué)并不符合專業(yè)化和本土化的要求。
（二）課程設(shè)置不合理
在內(nèi)地金融學(xué)專業(yè)人才培養(yǎng)體系中，金融學(xué)基礎(chǔ)課程主要是經(jīng)濟(jì)學(xué)、貨幣銀行學(xué)和國(guó)際金融等。一方面，基礎(chǔ)課程體系主要側(cè)重于宏觀研究，使得學(xué)生對(duì)內(nèi)地金融業(yè)的運(yùn)作機(jī)制理解不多；另一方面，課程體系設(shè)計(jì)偏重理論性的文字描述，相關(guān)數(shù)理知識(shí)類課程相對(duì)較少。同時(shí)數(shù)理經(jīng)濟(jì)學(xué)方面課程設(shè)置雖然比較重要，但實(shí)際這方面許多課程有可能設(shè)置為選修課且被學(xué)生認(rèn)為難度過(guò)高而選擇性忽略。
（三）教學(xué)內(nèi)容有偏差
同時(shí)內(nèi)地金融證券類專業(yè)課程體系在教學(xué)上缺乏專業(yè)化和本土化的案例實(shí)踐。內(nèi)地相當(dāng)大部分的投資者在投資分析中以技術(shù)分析為主，因此證券分析課程中教學(xué)內(nèi)容也往往偏向技術(shù)分析，對(duì)基本分析和價(jià)值投資的內(nèi)容涉及較少。學(xué)生也以為A股并不適合基本分析和價(jià)值投資，對(duì)課程的學(xué)習(xí)重視程度不足。這種思路的偏差使得固定收益證券和投資學(xué)等課程中大量的價(jià)值評(píng)估內(nèi)容被學(xué)生認(rèn)為難以在實(shí)踐中得到應(yīng)用。同時(shí)，金融證券類課程體系中大量使用海外的案例進(jìn)行教學(xué)，最終導(dǎo)致理論的教學(xué)與內(nèi)地金融市場(chǎng)尤其是A股的實(shí)踐相脫節(jié)。
四、提高專業(yè)化和本土化的對(duì)策
正是如此，針對(duì)目前金融證券類課程體系設(shè)計(jì)的不足，筆者認(rèn)為有必要從提高專業(yè)化和本土化方面來(lái)彌補(bǔ)。
（一）提高課程教學(xué)專業(yè)化
要提高金融證券類課程體系設(shè)計(jì)的專業(yè)化特別要加強(qiáng)理論與實(shí)際的聯(lián)系。
1.加強(qiáng)寫作能力的培養(yǎng)。以普通高校的金融專業(yè)研究生教學(xué)培養(yǎng)方案為例。許多高校并未設(shè)置有關(guān)應(yīng)用文（特別是研究生論文）的培養(yǎng)，即使是設(shè)置了例如像文獻(xiàn)選讀這樣的課程，但是這些課僅是面對(duì)各自的相關(guān)專業(yè)方向。有相當(dāng)部分金融證券類專業(yè)的學(xué)生畢業(yè)后的就業(yè)方向?yàn)槿獭⑼顿Y管理公司、商業(yè)銀行和信托公司的投資管理部或投資銀行部等相對(duì)專業(yè)的投資崗位。因此，本文建議在研究生期間第一學(xué)期或在本科生大三年級(jí)就開(kāi)設(shè)一門應(yīng)用文或畢業(yè)論文寫作的必修課程，不僅系統(tǒng)地教授未來(lái)走上工作崗位可能會(huì)用到的一些文書(shū)格式，而且詳細(xì)為學(xué)生撰寫論一個(gè)全方位的引導(dǎo)與講解。
2.完善課程體系的設(shè)置方向。內(nèi)地的金融學(xué)科體系主要面向貨幣銀行學(xué)和國(guó)際金融兩大專業(yè)為主，就業(yè)方向上以商業(yè)銀行為主。隨著內(nèi)地金融體制改革的深入，金融體系由以銀行為基礎(chǔ)將會(huì)逐步轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行體系和證券市場(chǎng)體系兩條腿走路的模式。那么相關(guān)金融證券類專業(yè)課程體系的設(shè)計(jì)有沒(méi)有可能在內(nèi)容上進(jìn)一步向證券投資和公司金融為主體的微觀金融學(xué)科靠攏？這種可能性還是比較大的。因此，對(duì)于金融證券類專業(yè)課程體系的設(shè)置有必要在方向上進(jìn)行調(diào)整，逐步從貨幣銀行學(xué)方向向公司金融和金融工程方向進(jìn)行轉(zhuǎn)化和完善。比如，通過(guò)在大金融專業(yè)方向下設(shè)置各個(gè)小專業(yè)的做法有效實(shí)現(xiàn)從原有的貨幣銀行學(xué)和國(guó)際金融學(xué)為主轉(zhuǎn)變化以銀行、證券、保險(xiǎn)、金融工程等多學(xué)科的大金融專業(yè)為主。
（二）課程設(shè)置的本土化需求
金融證券類專業(yè)課在教學(xué)上有必要在更高層次上提供本土化的理論內(nèi)容。
1.完善專業(yè)課程體系的層次化。比如在金融學(xué)專業(yè)基礎(chǔ)理論課金融經(jīng)濟(jì)學(xué)的教學(xué)內(nèi)容上，金融工程專業(yè)方向作為必修課可以以數(shù)理經(jīng)濟(jì)的理論教學(xué)為主體，其他專業(yè)可以作為選修課以投資學(xué)和公司金融基礎(chǔ)理論教學(xué)為主體；本科學(xué)生可以以說(shuō)明分析為主講述主要的教學(xué)內(nèi)容，而對(duì)于研究生則可以量化推導(dǎo)為主講述主要的教學(xué)內(nèi)容；同時(shí)對(duì)不同年級(jí)的學(xué)生分別從應(yīng)用和數(shù)理推導(dǎo)的角度進(jìn)行教學(xué)內(nèi)容的再分層設(shè)置。而其他的專業(yè)課如投資學(xué)、金融工程學(xué)也是如此，都可以針對(duì)不同層次的學(xué)生設(shè)置I、II和III等層次的進(jìn)階課程，進(jìn)行分層次教學(xué)。
2.提高課程教學(xué)的本土化。劉建和、吳純鑫在《金融證券類專業(yè)課本土化改革方法淺析》一文中把金融證券類專業(yè)課程體系從不同層次遞進(jìn)分為公司金融、投資學(xué)和金融工程等。筆者進(jìn)一步認(rèn)為可以在這三個(gè)層次之下分別進(jìn)行本土化案例的培養(yǎng)和完善。比如，雖然貼現(xiàn)率的不確定使得貼現(xiàn)現(xiàn)金流模型（DCF法）難以在實(shí)踐中得到應(yīng)用，但是可以從特定行業(yè)出發(fā)應(yīng)用DCF法，同時(shí)設(shè)定不同的貼現(xiàn)率進(jìn)行敏感度分析。這樣就可以從A股市場(chǎng)中選擇相應(yīng)的實(shí)例讓學(xué)生利用DCF法的敏感度分析來(lái)對(duì)上市公司進(jìn)行基于現(xiàn)金流的價(jià)值評(píng)估。
當(dāng)然，筆者也不過(guò)從專業(yè)化和本土化等方面對(duì)金融證券類課程體系的設(shè)計(jì)和教學(xué)進(jìn)行了一些粗淺的分析，也希望相關(guān)專業(yè)人士能夠?qū)鹑趯W(xué)教學(xué)的各個(gè)方面進(jìn)行相應(yīng)的探討，共同推進(jìn)內(nèi)地金融證券類課程的理論和實(shí)踐教學(xué)，為金融證券產(chǎn)業(yè)培養(yǎng)更多的人才。
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關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；網(wǎng)上銀行；互聯(lián)網(wǎng)金融；營(yíng)銷
一、我國(guó)商業(yè)銀行與互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展概述
（一）商業(yè)銀行與網(wǎng)上銀行發(fā)展現(xiàn)狀現(xiàn)階段，國(guó)內(nèi)銀行業(yè)的發(fā)展，總體趨勢(shì)不斷向前，包括交易規(guī)模、行業(yè)市場(chǎng)影響力以及服務(wù)范圍等方面。然而，新常態(tài)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行發(fā)展中的問(wèn)題和矛盾也越來(lái)越突出，存在著許多機(jī)制弊端。比如，來(lái)自于第三方支付平臺(tái)的沖擊、挑戰(zhàn)；網(wǎng)上銀行被盜事故頻發(fā)；釣魚(yú)病毒、虛假郵件鏈接等。在技術(shù)建設(shè)、系統(tǒng)平臺(tái)安裝與防護(hù)層面，存在諸多漏洞，致使安全問(wèn)題成為了商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行拓展客戶的一個(gè)限制性因素。此外，在網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷、網(wǎng)銀業(yè)務(wù)等方面也存在一些問(wèn)題，譬如，業(yè)務(wù)創(chuàng)新性不足，基本上還是沿襲著傳統(tǒng)商業(yè)銀行那一套業(yè)務(wù)流程，沒(méi)有充分發(fā)揮出互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)；其次是營(yíng)銷模式單一、服務(wù)品質(zhì)較低等，這也是限制商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行發(fā)展的阻礙因素?；谠摯蟊尘碍h(huán)境，從國(guó)家金融產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略格局以及商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)策略層面出發(fā)，立足于新時(shí)期市場(chǎng)內(nèi)外部形勢(shì)與發(fā)展要求，探尋并采取更為科學(xué)、合理、有效的應(yīng)對(duì)機(jī)制，來(lái)促進(jìn)網(wǎng)上銀行朝著一個(gè)正確的軌道前行，最終實(shí)現(xiàn)我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代綜合競(jìng)爭(zhēng)力不斷提升的戰(zhàn)略目標(biāo)。根據(jù)中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)的相關(guān)報(bào)告數(shù)據(jù)顯示，截至2015年底，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行交易總額同比增長(zhǎng)21.8%，連續(xù)十多年保持高增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。就目前而言，我國(guó)國(guó)內(nèi)網(wǎng)上銀行個(gè)人注冊(cè)用戶達(dá)7.8億戶，網(wǎng)上銀行企業(yè)用戶1500多萬(wàn)戶。網(wǎng)銀客戶這一數(shù)據(jù)，相同于日本總?cè)丝诘?.8倍。從總體發(fā)展態(tài)勢(shì)上來(lái)看，目前我國(guó)商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行用戶與交易規(guī)模均在不斷增長(zhǎng)，以2014年為例，國(guó)內(nèi)幾大商業(yè)銀行在個(gè)人網(wǎng)上銀行和企業(yè)網(wǎng)上銀行交易規(guī)模上，同比增長(zhǎng)幅度均保持在22%以上，尤其是建設(shè)銀行，個(gè)人網(wǎng)上銀行交易額達(dá)到35萬(wàn)億元，企業(yè)網(wǎng)上銀行交易額突破了120萬(wàn)億元，增速均在30%以上。在網(wǎng)銀用戶規(guī)模上，工商銀行和建設(shè)銀行排在前兩位。在網(wǎng)銀用戶覆蓋人數(shù)上，工商銀行超過(guò)7600萬(wàn)戶，建設(shè)銀行超過(guò)5000萬(wàn)戶，兩大銀行市場(chǎng)份額占到了57%。
（二）互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)業(yè)的發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的大趨勢(shì)背景下，商業(yè)銀行呈現(xiàn)出來(lái)的特點(diǎn)，可以總結(jié)歸納為以下幾個(gè)方面。1．操作迅速、快捷、高效。商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行最大的優(yōu)勢(shì)就是高效、便捷，超越了時(shí)空的限制，商業(yè)銀行通過(guò)網(wǎng)上銀行這一系統(tǒng)平臺(tái)，為自己的客戶提供24小時(shí)全天候的業(yè)務(wù)咨詢服務(wù)，涵蓋的范圍也比較廣，這是傳統(tǒng)銀行運(yùn)營(yíng)模式一直在追求、又無(wú)法實(shí)現(xiàn)的一種“優(yōu)化式”服務(wù)理念。商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行，在業(yè)務(wù)處理層面，依托于電腦計(jì)算機(jī)的處理能力，充分利用并發(fā)揮出互聯(lián)網(wǎng)的優(yōu)勢(shì)。以建設(shè)銀行為例，開(kāi)通建設(shè)銀行網(wǎng)上銀行的客戶，只需要通過(guò)網(wǎng)絡(luò)就能夠獲取到自己所需要看到的信息。網(wǎng)上銀行操作系統(tǒng)，可以同時(shí)接納多達(dá)5萬(wàn)名網(wǎng)銀用戶同時(shí)辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)，這一點(diǎn)無(wú)論是對(duì)于銀行客戶還是對(duì)于商業(yè)銀行自身運(yùn)營(yíng)來(lái)說(shuō)，都節(jié)省了時(shí)間、節(jié)省了成本、大幅度提升了運(yùn)營(yíng)的效率。2．不受地域限制，隨意操作性強(qiáng)。與傳統(tǒng)銀行相比較，網(wǎng)上銀行最大限度地突破了時(shí)空的限制，不必在各地分支機(jī)構(gòu)分別辦理相關(guān)的銀行服務(wù)。簡(jiǎn)單一點(diǎn)講，任何地方、任何時(shí)間、任何方式，網(wǎng)上銀行都可以為自己的網(wǎng)銀用戶提供全新的金融服務(wù)。以建設(shè)銀行來(lái)說(shuō)，近兩年新推出了特約取款服務(wù)業(yè)務(wù)，網(wǎng)銀用戶無(wú)需銀行卡，只需要通過(guò)綁定手機(jī)終端來(lái)開(kāi)通相應(yīng)的服務(wù)，便可在任意地點(diǎn)、任意時(shí)間來(lái)完成該筆取款交易，隨意操作性非常強(qiáng)，極大地滿足了廣大客戶的實(shí)際需求。3．運(yùn)營(yíng)成本低、信息量大、數(shù)據(jù)更新快。網(wǎng)上銀行與淘寶、京東網(wǎng)店一樣，主要是以電腦網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)作為基礎(chǔ)，沒(méi)有固定的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，并且節(jié)省了大量的人力物力。對(duì)于網(wǎng)銀用戶來(lái)說(shuō)，他們只需要通過(guò)銀行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，進(jìn)行相應(yīng)的服務(wù)操作即可。此外，網(wǎng)上銀行信息存儲(chǔ)量大，并且信息數(shù)據(jù)更新快速，可以為網(wǎng)銀用戶提供最新的金融市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、業(yè)務(wù)信息、外匯信息、投資理財(cái)信息等。同時(shí)，還可以通過(guò)對(duì)客戶提供業(yè)務(wù)咨詢、宣傳和調(diào)查等，來(lái)及時(shí)得到用戶的反饋，以便更好地了解并解決用戶最關(guān)切的問(wèn)題。
二、大數(shù)據(jù)時(shí)代下創(chuàng)新發(fā)展
商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)是經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下市場(chǎng)潛在驅(qū)動(dòng)關(guān)于現(xiàn)階段我國(guó)商業(yè)銀行等金融業(yè)的發(fā)展，前文中也比較詳細(xì)的介紹過(guò)了。首先需要明確的一點(diǎn)是，在經(jīng)濟(jì)全球化下，隨著金融自由化與金融創(chuàng)新的不斷深入，全球金融業(yè)務(wù)的發(fā)展出現(xiàn)了深刻的變化。正如上述所言，我國(guó)國(guó)內(nèi)各大商業(yè)銀行在發(fā)展過(guò)程中，從經(jīng)營(yíng)理念到管理實(shí)踐等層面，一直在不斷適應(yīng)和調(diào)整之中，以此來(lái)更好順應(yīng)新知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的發(fā)展，適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)環(huán)境下的金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新轉(zhuǎn)型?？傮w來(lái)概括，影響最為深入的當(dāng)屬商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)，因?yàn)榻鹑诋a(chǎn)品和服務(wù)的營(yíng)銷，本身就是商業(yè)銀行等傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)主要經(jīng)營(yíng)管理的范圍，并且零售業(yè)務(wù)還是與個(gè)人、家庭聯(lián)系最為密切的銀行業(yè)務(wù)。特別是在我國(guó)國(guó)內(nèi)，龐大的用戶人群，市場(chǎng)拓展空間比較廣闊。換言之，擁有了這些客戶群，便擁有了很大一部分市場(chǎng)。也正是基于此，由于具有龐大的客戶資源以及強(qiáng)大的價(jià)值創(chuàng)造能力，越來(lái)越受到包括商業(yè)銀行在內(nèi)的各金融機(jī)構(gòu)、互聯(lián)平臺(tái)的重視。相比較之下，傳統(tǒng)運(yùn)營(yíng)模式下的商業(yè)銀行，與互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)資本技術(shù)支撐下新興的產(chǎn)品服務(wù)機(jī)構(gòu)平臺(tái)相比，在針對(duì)客戶提供服務(wù)、創(chuàng)新產(chǎn)品營(yíng)銷策略這一塊，相對(duì)處于被動(dòng)的局面。所以我們也看到了，一些第三方支付平臺(tái)逐漸取代了傳統(tǒng)的金融業(yè)務(wù)往來(lái)形式。正如上述所言，在這種大背景趨勢(shì)下，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在產(chǎn)品營(yíng)銷和服務(wù)理念創(chuàng)新轉(zhuǎn)型發(fā)展領(lǐng)域有了強(qiáng)大的原動(dòng)力。2013年國(guó)民經(jīng)濟(jì)進(jìn)入到了新常態(tài)階段，對(duì)于國(guó)內(nèi)各大商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，也處于一個(gè)零售銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的“黃金時(shí)代”。以2013年我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)情況為例，2013年城鎮(zhèn)居民人均可支配收入增長(zhǎng)8.5%，而農(nóng)村居民人均年收入增長(zhǎng)10.6%。當(dāng)然，從2013—2015年，全國(guó)各省區(qū)市經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)幅度均保持在8%以上。由此可了解到，城鄉(xiāng)居民財(cái)富持續(xù)積累，再加上人們投資理財(cái)?shù)囊庾R(shí)不斷加強(qiáng)，在很大程度上持續(xù)刺激著儲(chǔ)戶個(gè)人、家庭金融資產(chǎn)多元化的需求。因而，便為我國(guó)商業(yè)銀行開(kāi)展零售業(yè)務(wù)提供良好的機(jī)遇和市場(chǎng)拓展空間。尤其是在當(dāng)前大數(shù)據(jù)信息時(shí)代，商業(yè)銀行要想在空前激烈的金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占得先機(jī)，首先要做到的就是采取必要的手段、方法、策略積極推進(jìn)零售銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展創(chuàng)新。
三、商業(yè)銀行互聯(lián)網(wǎng)金融運(yùn)作模式創(chuàng)新轉(zhuǎn)型發(fā)展的困局
（一）網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施落后，建設(shè)機(jī)制不完善以我國(guó)中西部分地區(qū)來(lái)說(shuō)，當(dāng)?shù)厣鐣?huì)信息化水平相對(duì)偏低，信息化水平與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平基本相對(duì)應(yīng)，因此也可以看出，經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)電子商務(wù)與網(wǎng)上銀行的發(fā)展遇到了諸多的限制。在這種局面下，信息的普及建設(shè)與傳播顯得非常困難。受限于地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的影響，大部分地區(qū)的計(jì)算機(jī)普及程度以及相關(guān)的基礎(chǔ)配套設(shè)施建設(shè)，還不夠完善配套，成為當(dāng)?shù)匕l(fā)展網(wǎng)上銀行、互聯(lián)網(wǎng)金融的阻礙因素。關(guān)于這一點(diǎn)，通過(guò)電子商務(wù)貿(mào)易上的差異就可以展現(xiàn)出來(lái)，再加上當(dāng)?shù)仄髽I(yè)信息化建設(shè)落后，對(duì)于電子商務(wù)運(yùn)營(yíng)模式的態(tài)度不夠積極，在整個(gè)地區(qū)內(nèi)很難確立統(tǒng)一化的標(biāo)準(zhǔn)，因此，與東部地區(qū)相比，我國(guó)中西部，尤其是西部地區(qū)，網(wǎng)上銀行、互聯(lián)網(wǎng)金融及零售業(yè)務(wù)產(chǎn)品與服務(wù)的推行相當(dāng)困難。
（二）互聯(lián)網(wǎng)信息安全機(jī)制不完善，安全交易受到威脅根據(jù)相關(guān)的市場(chǎng)調(diào)查顯示，社會(huì)公眾對(duì)網(wǎng)上支付安全信心不足，這一點(diǎn)主要源于網(wǎng)絡(luò)的安全隱患，像木馬病毒、破壞性的網(wǎng)頁(yè)鏈接、電信詐騙等。在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，Internet為人們帶來(lái)了巨大的方便，同樣也帶來(lái)了一些危害，安全陷阱就是其一。不過(guò)，在互聯(lián)網(wǎng)知識(shí)經(jīng)濟(jì)全速發(fā)展的時(shí)代，商業(yè)銀行大力發(fā)展網(wǎng)上銀行已是大勢(shì)所趨。因此，相比較于技術(shù)層面上的限制，網(wǎng)絡(luò)安全性問(wèn)題則是阻礙網(wǎng)上銀行發(fā)展的最大因素?；诖?，建立安全支付系統(tǒng)，并在CA安全認(rèn)證的基礎(chǔ)上進(jìn)一步解決相關(guān)的數(shù)據(jù)性傳輸?shù)葐?wèn)題，強(qiáng)化對(duì)用戶身份和交易平臺(tái)的監(jiān)控。但是，目前我國(guó)國(guó)內(nèi)網(wǎng)上銀行平臺(tái)建設(shè)及評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，還沒(méi)有形成統(tǒng)一格局。在相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)層面，缺乏與網(wǎng)上銀行相配套的法律監(jiān)管體系，包括銀行與銀行相互之間，企業(yè)與銀行之間，以及個(gè)人用戶與銀行之間。
（三）商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行取得的效益尚未顯露因?yàn)樯虡I(yè)銀行網(wǎng)上銀行、互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)推廣等環(huán)節(jié)，其效益屬于一種規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益。簡(jiǎn)單一點(diǎn)講，指網(wǎng)上銀行在盈利策略上，并沒(méi)有通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)用戶點(diǎn)擊收費(fèi)，也沒(méi)有靠廣告來(lái)賺取相關(guān)的利潤(rùn)。也就是說(shuō)，網(wǎng)上銀行賺取的利潤(rùn)，主要還是依靠著主營(yíng)業(yè)務(wù)，通過(guò)創(chuàng)新金融服務(wù)，或者拓寬傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，來(lái)實(shí)現(xiàn)將銀行規(guī)模壯大的目的，包括業(yè)務(wù)量、交易量。從這一點(diǎn)完全可以得知問(wèn)題根源所在，因?yàn)榇蠖鄶?shù)商業(yè)銀行，特別是一些新發(fā)展起來(lái)的城市銀行，大多處在一個(gè)剛剛起步發(fā)展的階段，在這一階段，資本投入往往大于回收的效益，這是一種建設(shè)性的東西，注重的是資本的積累。這一點(diǎn)與第三方支付平臺(tái)有所不同。因而，很多商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)并沒(méi)有真正體會(huì)到這一市場(chǎng)規(guī)律，面對(duì)遲遲不盈利，就盲目認(rèn)為網(wǎng)上銀行沒(méi)有效益可言，慢慢的對(duì)此產(chǎn)生畏難情緒。
四、商業(yè)銀行通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)金融對(duì)零售業(yè)務(wù)營(yíng)銷服務(wù)的轉(zhuǎn)型創(chuàng)新
（一）轉(zhuǎn)型發(fā)展策略探析1．轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)發(fā)展理念，積極推動(dòng)零售業(yè)務(wù)與市場(chǎng)渠道轉(zhuǎn)型，并將其上升到企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展層面。無(wú)論是像工商、建設(shè)、郵政、農(nóng)業(yè)等幾大龍頭地位的銀行機(jī)構(gòu)，還是信用社、村鎮(zhèn)銀行以及各城市地方商業(yè)銀行，要想在全新的互聯(lián)網(wǎng)金融市場(chǎng)格局下立足，最先首要轉(zhuǎn)變的就是經(jīng)營(yíng)發(fā)展理念。對(duì)此，應(yīng)當(dāng)重塑運(yùn)營(yíng)管理機(jī)制，通過(guò)上升到行業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展層面，來(lái)更加清楚地認(rèn)識(shí)到互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展對(duì)零售業(yè)務(wù)的影響，最終有助于將大數(shù)據(jù)時(shí)代的互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展模式及其運(yùn)營(yíng)理念，切實(shí)融入到企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃體系中，并作為銀行零售業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型升級(jí)的主要建設(shè)內(nèi)容來(lái)對(duì)待。如此一來(lái)，便可前瞻性地制定戰(zhàn)略行動(dòng)路線規(guī)劃，繼而將各管理環(huán)節(jié)細(xì)化、細(xì)分，更加有針對(duì)性、策略性地貫徹落實(shí)下去。包括在支付、投資、融資、交易、商務(wù)、信息整合與客戶咨詢服務(wù)等全過(guò)程領(lǐng)域，從而為客戶提供更加優(yōu)質(zhì)的客戶體驗(yàn)。2．加快向創(chuàng)新型銀行轉(zhuǎn)型。關(guān)于這一舉措，要切實(shí)兼顧兩大類內(nèi)容。首先，借助于互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)信息平臺(tái)，迎合整個(gè)金融產(chǎn)業(yè)市場(chǎng)發(fā)展的大趨勢(shì)，加快金融產(chǎn)品創(chuàng)新。其次，依據(jù)著互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)發(fā)展的特點(diǎn)以及技術(shù)優(yōu)勢(shì)，加快服務(wù)模式創(chuàng)新。
（二）互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品與服務(wù)渠道創(chuàng)新轉(zhuǎn)型對(duì)策立足于發(fā)展實(shí)際，看清當(dāng)下存在的問(wèn)題和不足，商業(yè)銀行應(yīng)該重新審視整個(gè)金融市場(chǎng)的外部挑戰(zhàn)。就拿支付寶來(lái)說(shuō)吧，支付寶在國(guó)內(nèi)的地位和Paypai在美國(guó)的地位基本相似，PayPai是世界領(lǐng)先的第三方支付平臺(tái)，而支付寶則是我國(guó)國(guó)內(nèi)規(guī)模最大、交易額最多的第三方支付平臺(tái)。當(dāng)然，支付寶的高速發(fā)展確實(shí)給商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行的發(fā)展帶來(lái)了挑戰(zhàn)和沖擊，本文認(rèn)為，這種調(diào)整和沖擊是必然的，并且是很有必要存在的，有挑戰(zhàn)就會(huì)有機(jī)遇，有威脅才會(huì)有動(dòng)力，這一向都是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的本質(zhì)規(guī)律。所以，商業(yè)銀行在看到挑戰(zhàn)、威脅的同時(shí)，更應(yīng)該看到發(fā)展的機(jī)遇。支付寶在短期內(nèi)之所以會(huì)取得如此大的成就，肯定有成功的“秘訣”，因此，商業(yè)銀行可以從以支付寶為代表的第三方支付平臺(tái)的運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)層面，探尋一些發(fā)展規(guī)律。支付寶在業(yè)務(wù)發(fā)展層面上，一直秉承著不斷創(chuàng)新的理念。所以我們能夠看到，不斷提升自主創(chuàng)新的能力，與吸引客戶的青睞是密不可分的。支付寶相對(duì)完善的服務(wù)功能源于背后強(qiáng)大的科技水準(zhǔn)，內(nèi)部科研人員所占比例非常高，甚至超過(guò)了營(yíng)銷、服務(wù)、運(yùn)營(yíng)崗位的工作人員，完全實(shí)現(xiàn)了電子化服務(wù)。這一點(diǎn)值得商業(yè)銀行借鑒學(xué)習(xí)，以工商銀行和建設(shè)銀行來(lái)說(shuō)，其客戶群非常多，要想保留或者繼續(xù)挖掘出更多的潛在客戶，必須從服務(wù)層面上入手。比如，可以與第三方支付平臺(tái)企業(yè)建立合作關(guān)系，或者引進(jìn)一些相關(guān)的專業(yè)人才，以此來(lái)深入了解網(wǎng)銀支付模式及其發(fā)展規(guī)律，積極拓寬產(chǎn)品，加大創(chuàng)新力度。此外，在安全問(wèn)題上，秉持以客戶為中心的服務(wù)理念，根據(jù)行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r以及銀行實(shí)際，不斷完善創(chuàng)新服務(wù)模式，盡可能為客戶提供更多、更全面的服務(wù)。同時(shí)，建議銀行與第三方支付企業(yè)強(qiáng)化戰(zhàn)略合作關(guān)系，比如，可以拓展C2C市場(chǎng)。
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一、社會(huì)保障的概念
社會(huì)保障是指國(guó)家義務(wù)或有條件給予公民的公共產(chǎn)品或半公共產(chǎn)品，有些需要強(qiáng)制性實(shí)施。換言之，它是指國(guó)家以倡導(dǎo)或干預(yù)方式提供的各種收入支持和服務(wù)幫助，包括社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)福利、社會(huì)救助、優(yōu)撫安置等內(nèi)容。就社會(huì)保障的英文“SocialSecurity”一詞而言，直譯即為“社會(huì)安全”的意思，內(nèi)涵自然包括維持社會(huì)穩(wěn)定與公平、支持社會(huì)和諧發(fā)展與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)等福利增進(jìn)與改善的政策措施，社會(huì)保障是國(guó)家履行的一種對(duì)內(nèi)安全職能。社會(huì)保障制度是工業(yè)化和城市化的產(chǎn)物，是為城鄉(xiāng)勞動(dòng)力市場(chǎng)的有效合理運(yùn)行與發(fā)展而服務(wù)的。社會(huì)保障制度是一種公共計(jì)劃，建立這種制度是為了保護(hù)個(gè)人及其家庭不因失業(yè)、年老、疾病或家庭成員死亡而失去最基本的生活保障，并通過(guò)公共服務(wù)（如醫(yī)療等）以及為家庭生活提供經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助以增進(jìn)其福利。從社會(huì)保障的定義及其基本特征可以知道，社會(huì)的弱者及潛在的弱者是社會(huì)保障的主要對(duì)象。社會(huì)保障的不僅僅是公民個(gè)人的收入，而且把社會(huì)管理職能延伸到營(yíng)養(yǎng)、住房、健康和教育等人民社會(huì)生活的方方面面，“社會(huì)保障政策因此就成為緊密協(xié)調(diào)提高福利水平和促進(jìn)人力的民族國(guó)家政策。[1]”這里研究的社會(huì)保障是廣義的社會(huì)保障，是指社會(huì)成員因年老、疾病、傷殘、失業(yè)、生育、死亡、災(zāi)害等原因而喪失勞動(dòng)能力或生活遇到障礙時(shí)，能夠從國(guó)家獲得基本生活需求的保障。侯文若先生的定義比較完整、全面，“社會(huì)保障可以理解為對(duì)貧者、弱者實(shí)行救助，使之享有最低生活，對(duì)暫時(shí)和永久失去勞動(dòng)能力的勞動(dòng)者實(shí)行生活保障并使之享有基本生活，以及對(duì)全體公民普遍實(shí)施福利措施，以保證福利增進(jìn)，而實(shí)行社會(huì)安定，并讓每個(gè)勞動(dòng)者乃至公民都有生活安全感的一種機(jī)制”[2]
二、少數(shù)民族城市化
城市是人類文明的結(jié)晶,城市化則是人類社會(huì)進(jìn)步的重要標(biāo)志,城市化是任何國(guó)家和地區(qū)現(xiàn)代化進(jìn)程中不可回避的客觀規(guī)律.歷史地看,隨著生產(chǎn)力的發(fā)展,先是在尼羅河流域,然后是在兩河流域,出現(xiàn)了最早的城市形態(tài).工業(yè)革命以來(lái),社會(huì)生產(chǎn)力獲得極大解放,工業(yè)化加快,帶動(dòng)城市化的快速發(fā)展,城市成為創(chuàng)造文明和聚集財(cái)富最主要的地域[3]。 城市化一詞來(lái)自英語(yǔ)（Urbanization），也譯作“都市化”、“城鎮(zhèn)化”。對(duì)于城市化的概念，仍沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的定義，人們從不同的角度提出了不同的理解：“城市化是變農(nóng)村人口為城市人口的過(guò)程，或者說(shuō)是人口向城市集中的過(guò)程 [3]“城市化通常指農(nóng)業(yè)人口轉(zhuǎn)化為城市人口的過(guò)程”。[4]“城市化進(jìn)程，就是一個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)演變的過(guò)程，又是一個(gè)社會(huì)進(jìn)步，社會(huì)制度變遷以及觀念形態(tài)變革的持續(xù)發(fā)展過(guò)程[5]?？v觀世界歷史，“一個(gè)國(guó)家工業(yè)化、現(xiàn)代化的過(guò)程也是逐步實(shí)現(xiàn)城市化的過(guò)程，沒(méi)有城市化就不可能有現(xiàn)代化。在現(xiàn)代條件下，城市化的本質(zhì)是鄉(xiāng)村城市化，是人類生產(chǎn)和生活方式由鄉(xiāng)村型向城市型轉(zhuǎn)化的歷史過(guò)程。其中包括兩個(gè)過(guò)程:一是農(nóng)業(yè)人口向非農(nóng)業(yè)人口轉(zhuǎn)移，向城鎮(zhèn)集中，城鎮(zhèn)人口的增長(zhǎng)，農(nóng)村生產(chǎn)、生活方式和生活質(zhì)量逐步城市化；二是城市區(qū)域的擴(kuò)大和城鎮(zhèn)數(shù)量逐步增加，城市不斷發(fā)展完善的過(guò)程。城市化一定意義上就是改變農(nóng)民的社會(huì)關(guān)系,化農(nóng)民為市民,讓越來(lái)越多的農(nóng)村人口進(jìn)入城市,由從事較低效率的農(nóng)業(yè)勞動(dòng)轉(zhuǎn)變?yōu)閺氖螺^高效率的第二、第三產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),由傳統(tǒng)的、封閉的生產(chǎn)生活方式轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)代的、開(kāi)放的生產(chǎn)生活方式,享受現(xiàn)代城市文明。農(nóng)村人口城市化與城市經(jīng)濟(jì)現(xiàn)代化、城鄉(xiāng)一體化共同構(gòu)成城市化的豐富內(nèi)涵。適應(yīng)農(nóng)村人口城市化要求,必須從社會(huì)保障制度入手。
三、少數(shù)民族城市化對(duì)農(nóng)村社會(huì)保障的需求
少數(shù)民族農(nóng)村經(jīng)濟(jì)落后，農(nóng)村工業(yè)化或農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展緩慢，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型與升級(jí)困難，這都與農(nóng)村社會(huì)保障的缺失有一定關(guān)系。當(dāng)前，少數(shù)民族地區(qū)農(nóng)村仍然延續(xù)著傳統(tǒng)的小農(nóng)生產(chǎn)作業(yè)模式，農(nóng)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)比較單一，勞動(dòng)生產(chǎn)效率低下，勞動(dòng)者素質(zhì)低，這與城市化、工業(yè)化興起所需要的高素質(zhì)高技能的人才相矛盾。政府作為社會(huì)保障制度的供給者應(yīng)該注意到，在社會(huì)轉(zhuǎn)型時(shí)期，社會(huì)保障不僅起著非常重要的社會(huì)安定團(tuán)結(jié)的作用，即它的社會(huì)功能，同時(shí)應(yīng)該重視，社會(huì)保障超常的經(jīng)濟(jì)效率，即它的經(jīng)濟(jì)功能。通過(guò)向少數(shù)民族農(nóng)村地區(qū)提供社會(huì)保障等公共產(chǎn)品，一方面會(huì)激發(fā)出農(nóng)民潛在消費(fèi)需求，調(diào)動(dòng)農(nóng)民投資生產(chǎn)的積極性；另一方面在農(nóng)民得到社會(huì)保障后，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)將會(huì)快速發(fā)展，尤其表現(xiàn)為農(nóng)村工業(yè)化或農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的發(fā)展，農(nóng)民的勞動(dòng)生產(chǎn)效率得到提升、農(nóng)民收入穩(wěn)步提高。因?yàn)檗r(nóng)村社會(huì)保障制度建立后，農(nóng)村醫(yī)療保健工作的加強(qiáng)，生活服務(wù)設(shè)施的改善，使農(nóng)民平均壽命和勞動(dòng)年限得以延長(zhǎng)，從而相對(duì)增加了社會(huì)勞動(dòng)投入總量。同時(shí)，農(nóng)民患病、養(yǎng)老、失業(yè)、生活有了保證，沒(méi)有后顧之憂，勞動(dòng)力的再生產(chǎn)能順利進(jìn)行，勞動(dòng)力的城鎮(zhèn)化與農(nóng)村非農(nóng)化轉(zhuǎn)移得到支持與鼓勵(lì)，有利于提高整個(gè)社會(huì)的勞動(dòng)效率，有利于農(nóng)民增加收入。所以，我們不能簡(jiǎn)單地把建立農(nóng)村社會(huì)保障制度看作是國(guó)家的恩賜與負(fù)擔(dān)，實(shí)際上它更是能夠促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)重要手段。
四、城市化進(jìn)程中少數(shù)民族農(nóng)村社會(huì)保障的現(xiàn)狀
2002年，全國(guó)少數(shù)民族人口超過(guò)1億。全國(guó)共有5個(gè)民族自治區(qū)、30個(gè)自治州、119個(gè)自治縣，民族自治地方土地總面積613.15萬(wàn)平方公里，占全國(guó)的63.87 %。在這里，筆者選甘肅省農(nóng)村社會(huì)保障制度為研究對(duì)象，與甘肅城市社會(huì)保障，與其它少數(shù)民族農(nóng)村地區(qū)的社會(huì)保障進(jìn)行比較分析來(lái)揭示甘肅農(nóng)村社會(huì)保障制度的現(xiàn)狀。
1.甘肅省農(nóng)村社會(huì)保障制度現(xiàn)狀
目前，甘肅農(nóng)村社會(huì)保障所涉及范圍之內(nèi)的項(xiàng)目，都己經(jīng)開(kāi)始試點(diǎn)推進(jìn)。2003年甘肅省在山月、靈臺(tái)、安西、阜蘭和慶城五個(gè)縣開(kāi)始新型合作醫(yī)療的試點(diǎn)。隨著我國(guó)城市化進(jìn)程的加快，國(guó)家加大了對(duì)西部少數(shù)民族地區(qū)農(nóng)村社會(huì)保障制度建設(shè)的投入力度，甘肅省新型農(nóng)村社會(huì)保障制度建設(shè)的速度正在加快，2006年，全省農(nóng)村新型合作醫(yī)療的試點(diǎn)縣已經(jīng)達(dá)到38個(gè)，新型農(nóng)村合作醫(yī)療在試點(diǎn)縣覆蓋率達(dá)到44%，參合農(nóng)民達(dá)到近800萬(wàn)人，2006年全省農(nóng)村以縣為單位的新型合作醫(yī)療覆蓋率從2004年的5.75%增加到43.7%，增幅和全國(guó)平均增長(zhǎng)水平基本持平，可以看出，即使達(dá)到2006年的水平，覆蓋率仍然比全國(guó)平均覆蓋率50.7%低了7個(gè)百分點(diǎn)，但是這種差距正在呈現(xiàn)縮小的趨勢(shì)。截至2006年6月30日，甘肅省新型農(nóng)村合作醫(yī)療試點(diǎn)縣中，覆蓋農(nóng)業(yè)人口98728萬(wàn)人，實(shí)際參合853.04萬(wàn)人，參合率為86.41%，高于我國(guó)中西部平均79.43%近7個(gè)百分點(diǎn)。農(nóng)村最低生活保障在2006年10月1日正式實(shí)施以來(lái)，已經(jīng)覆蓋特困農(nóng)民30多萬(wàn)人，以農(nóng)民自己交費(fèi)為主的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)在甘肅省貧困人口的集中地缺乏必要的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。但由于受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的限制，在農(nóng)村仍然以家庭保障和土地保障為主。2002年甘肅省開(kāi)展養(yǎng)老保險(xiǎn)的只有一個(gè)地級(jí)市，9個(gè)縣，194個(gè)鄉(xiāng)的1345個(gè)村，總計(jì)參保人數(shù)9.8萬(wàn)人，且在2002年沒(méi)有新參保人數(shù)，在社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作機(jī)構(gòu)的建設(shè)上，至2002年末還沒(méi)省級(jí)機(jī)構(gòu)，只有2個(gè)地級(jí)機(jī)構(gòu)，16個(gè)縣級(jí)機(jī)構(gòu)，145個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)。發(fā)展速度嚴(yán)重滯后于農(nóng)村社會(huì)保障制度建設(shè)的進(jìn)度。[7]
2.甘肅省農(nóng)村社會(huì)保障與城鎮(zhèn)社會(huì)保障比較
目前甘肅農(nóng)村社會(huì)保障與本省城市社會(huì)保障制度建設(shè)之間也存在明顯的差距。.長(zhǎng)期以來(lái)，由于城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)的存在，城市居民社會(huì)保障、社會(huì)福利在國(guó)家和單位的保障下，不斷發(fā)展完善，而農(nóng)村社會(huì)保障，基本上只能是居民個(gè)人承擔(dān)。甘肅省農(nóng)村最低社會(huì)保障與城市的差距，本文主要從甘肅省城鄉(xiāng)最低生活保障、城鄉(xiāng)社會(huì)保障項(xiàng)目等方面來(lái)說(shuō)明。
甘肅省各地區(qū)城鄉(xiāng)最低生活保障情況。2003年全省總城市低保人數(shù)與低保費(fèi)用為569710人、373452萬(wàn)元，農(nóng)村低保人數(shù)42526人、低保費(fèi)用3423萬(wàn)元。其中每個(gè)市分別為：蘭州市城鎮(zhèn)低保人數(shù)109344人、低保費(fèi)用9314.1萬(wàn)元，農(nóng)村低保人數(shù)12835人、低保費(fèi)用80.3萬(wàn)元；嘉峪關(guān)市城鎮(zhèn)低保人數(shù)1941、低保費(fèi)用1614萬(wàn)元，農(nóng)村低保在2003年嘉峪關(guān)市還沒(méi)有建立起來(lái)；金昌市城鎮(zhèn)低保人數(shù)11171人、低保費(fèi)用599.9，農(nóng)村低保人數(shù)2085人、低保費(fèi)用12.4萬(wàn)元；白銀市城鎮(zhèn)低保人數(shù)65395人、低保費(fèi)用355.80，農(nóng)村低保人數(shù)3406人、低保費(fèi)用20.3萬(wàn)元；天水市城鎮(zhèn)低保人數(shù)71405、低保費(fèi)用592.76萬(wàn)元，在2003年農(nóng)村低保也沒(méi)有建立起來(lái)；武威市城鎮(zhèn)低保人數(shù)33991人、低保費(fèi)用183.02；張掖市城鎮(zhèn)低保人數(shù)39036人、低保費(fèi)用230.22萬(wàn)元，農(nóng)村低保人數(shù)3688人、低保費(fèi)用5.6萬(wàn)元；平?jīng)鍪谐擎?zhèn)低保人數(shù)39380人、低保費(fèi)用227.86萬(wàn)元，農(nóng)村低保人數(shù)6369人、低保費(fèi)用33.6萬(wàn)元；酒泉市城鎮(zhèn)低保人數(shù)29221人、低保費(fèi)用176.44萬(wàn)元，農(nóng)村低保人數(shù)4296人、低保費(fèi)用47.6萬(wàn)元；定西市城鎮(zhèn)低保人數(shù)50044人、低保費(fèi)用267.07萬(wàn)元，慶陽(yáng)市城鎮(zhèn)低保人數(shù)34931人、低保費(fèi)217.90萬(wàn)元，農(nóng)村低保人數(shù)2696人、低保費(fèi)用12.0萬(wàn)元；隴南市城鎮(zhèn)低保人數(shù)36315人、低保費(fèi)用221.52萬(wàn)元，農(nóng)村低保人數(shù)7151人、低保費(fèi)用30.5萬(wàn)元；臨夏市城鎮(zhèn)低保人數(shù)24124人、低保費(fèi)用320.8萬(wàn)元，甘南州低保人數(shù)22871人、低保費(fèi)用136.6萬(wàn)元，農(nóng)村低保在2003年兩市都還沒(méi)有建立。[8]
甘肅省城鄉(xiāng)社會(huì)保障項(xiàng)目對(duì)比。城市：社會(huì)保險(xiǎn)包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)等都已普遍實(shí)行，在農(nóng)村醫(yī)療保險(xiǎn)有34個(gè)縣實(shí)行，其他的沒(méi)有涉及；社會(huì)福利：城市職工福利，辦公福利如社區(qū)服務(wù)、福利院、敬老院、干休所等普遍覆蓋，教育福利即九年制教育；農(nóng)村辦公福利如五保戶供養(yǎng)、養(yǎng)老院、農(nóng)村社區(qū)服務(wù)覆蓋率低，教育福利九年制義務(wù)教育。社會(huì)救助：城市最低生活保障制度和城市扶貧，農(nóng)村救濟(jì)、救災(zāi)和扶貧，2006年10月1日啟動(dòng)農(nóng)村最低生活保障制度。優(yōu)撫安置：城市與農(nóng)村都有優(yōu)待、撫恤、安置項(xiàng)目。自愿輔助保障：城市企業(yè)保障、商業(yè)保障，農(nóng)村少量商業(yè)保障。[9]
3.其它民族地區(qū)保障情況
全國(guó)民族地區(qū)農(nóng)村社會(huì)保障同甘肅一樣，經(jīng)歷了不同的發(fā)展階段，所開(kāi)展的工作大同小異。例如，廣西壯族自治區(qū)開(kāi)展的社會(huì)保障工作主要有農(nóng)村社會(huì)救助、農(nóng)村合作醫(yī)療、農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)等內(nèi)容[8]土地保障和家庭保障仍然是各民族地區(qū)主要的保障方式;農(nóng)村社會(huì)救濟(jì)是民族地區(qū)農(nóng)村困難群眾的主要救濟(jì)措施，但以臨時(shí)救濟(jì)為主，標(biāo)準(zhǔn)偏低;各地普遍開(kāi)展農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革試點(diǎn)，但多數(shù)地區(qū)處于停滯狀態(tài);廣西、內(nèi)蒙、青海等地已開(kāi)始逐步建立農(nóng)村最低生活保障制度，但僅在少數(shù)縣進(jìn)行試點(diǎn)。與發(fā)達(dá)地區(qū)相比，民族地區(qū)農(nóng)村社會(huì)保障普遍存在政策不完善，保障范圍和保障水平都處于較低層次。下面是對(duì)青海省平安、大通、海晏三個(gè)縣的6個(gè)鄉(xiāng)農(nóng)村社會(huì)保障狀況的調(diào)查[10]。
平安縣：巴藏溝鄉(xiāng)：13個(gè)村、960戶、漢族50%、回族50%、人口總數(shù)4382人、五保戶15人、稅費(fèi)改革財(cái)政轉(zhuǎn)移支付每人每年980元現(xiàn)金、貧困戶670戶，每戶每年發(fā)放糧食100斤、60歲以上人口每年900元，其他除五保戶外，均由子女供養(yǎng)，大病保障無(wú)措施；石灰窯鄉(xiāng)：14個(gè)村、1710戶、漢族56%、回族44%、人口總數(shù)7890、無(wú)集體經(jīng)濟(jì)、五保戶16戶、通過(guò)稅費(fèi)改革財(cái)政轉(zhuǎn)移支付每人每年981元現(xiàn)金，貧困戶1200戶、每戶每年發(fā)放糧食101斤，60歲以上人口每年2300元、其他除五保戶外，均由子女供養(yǎng)，大病保障無(wú)措施；
大通縣：良教鄉(xiāng)：12個(gè)村、3510戶、回鄉(xiāng)族、人口總數(shù)16847人、有一個(gè)鄉(xiāng)辦小煤窯，五保戶34人，以稅費(fèi)改革財(cái)政轉(zhuǎn)移支付每人每年982元現(xiàn)金，貧困戶261戶，特困戶縣財(cái)政每人每年補(bǔ)助300元，貧困戶沒(méi)保障，60歲以上人口數(shù)913人，除五保戶外，均由子女供養(yǎng)，大病保障已按人均一元建立農(nóng)村合作醫(yī)療基金；東峽鎮(zhèn)：13個(gè)村、3383戶、回鄉(xiāng)族、人口總數(shù)14818人、無(wú)集體經(jīng)濟(jì)、五保戶20戶，以稅費(fèi)改革財(cái)政轉(zhuǎn)移支付每人每年983元現(xiàn)金、貧困戶466戶、特困戶縣財(cái)政每人每年補(bǔ)助301元，貧困戶沒(méi)保障、60歲以上老人有3000，除五保戶外，均由子女供養(yǎng)，大病保障已按人均兩元建立農(nóng)村合作醫(yī)療基金。
海晏縣：三角城鎮(zhèn)：5個(gè)村、915戶、漢族80%、人口總數(shù)3755人、兩戶鎮(zhèn)辦企業(yè)、五保戶2人，以稅費(fèi)改革財(cái)政轉(zhuǎn)移支付每人每年984元現(xiàn)金、貧困戶318戶，特困戶縣財(cái)政每人每年補(bǔ)助302元，貧困戶沒(méi)保障、60歲以上人口有900人，除五保戶外，均由子女供養(yǎng)、大病無(wú)保障措施。哈勒景鄉(xiāng)：3個(gè)村、282戶、蒙古族85%以上、人口總數(shù)1418、無(wú)集體經(jīng)濟(jì)、無(wú)五保戶、貧困戶73戶、特困戶縣財(cái)政每人每年補(bǔ)助303元，貧困戶沒(méi)保障，60歲以上有82人，除五保戶外，均由子女供養(yǎng)、大病醫(yī)療無(wú)保障措施。
通過(guò)以上分析，可以看出，少數(shù)民族地區(qū)傳統(tǒng)的家庭保障和土地保障仍然發(fā)揮著重要作用，而社會(huì)保障卻很缺乏。要加快少數(shù)民族地區(qū)的城市化進(jìn)程，最終實(shí)現(xiàn)整個(gè)社會(huì)的工業(yè)化、現(xiàn)代化，消除民族之間的差距與不平等，必須進(jìn)行制度創(chuàng)新，以社會(huì)保障制度作為少數(shù)民族城市化進(jìn)程的切入點(diǎn)，加快民族地區(qū)農(nóng)村社會(huì)保障制度建設(shè)的步伐。當(dāng)前少數(shù)民族地區(qū)需要解決農(nóng)牧民群眾的醫(yī)療保障、最低生活保障、養(yǎng)老保障問(wèn)題。
五、建立與完善城市化進(jìn)程中少數(shù)民族農(nóng)村社會(huì)保障
社會(huì)保障是人類生存的需要。馬克思指出：“在現(xiàn)實(shí)世界中，個(gè)人有許多需要”[11]人是一種高級(jí)復(fù)雜動(dòng)物，存在不同的需要（按不 同的需要分為自然需要、社會(huì)需要、經(jīng)濟(jì)需要），人的需要在一定社會(huì)關(guān)系中形成，并通過(guò)人的自覺(jué)社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)得到體現(xiàn)。列寧認(rèn)為社會(huì)主義應(yīng)該“充分保證成員福利和使他們獲得自由的全面發(fā)展”[12]。這里說(shuō)明社會(huì)應(yīng)該保證人類的自由和需要，為人類提供福利和全面發(fā)展的權(quán)利。中國(guó)社會(huì)主義的目的是滿足人民日益增長(zhǎng)的物質(zhì)和文化生活的需要，社會(huì)保障就是為了滿足社會(huì)公民獲得該需要的一個(gè)重要手段。社會(huì)保障是一種純公共物品，每個(gè)公民都應(yīng)該平等的獲得保障權(quán)，社會(huì)保障不應(yīng)該因地域或民族不同而產(chǎn)生排他性。社會(huì)保障的范圍和程度首先由一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平?jīng)Q定，但同時(shí)也與一個(gè)國(guó)家、民族的文化傳統(tǒng)、價(jià)值理念和倫理道德原則有著密切的關(guān)系。因此，筆者在本文以人道價(jià)值思想，以社會(huì)公正與平等的原則，對(duì)怎樣建立和完善少數(shù)民族地區(qū)社會(huì)保障作出了以下構(gòu)想。
1.建立少數(shù)民族農(nóng)村最低生活保障
目前，在少數(shù)民族地區(qū)建立了特困戶救助制度，但這并不能滿足農(nóng)村居民的要求。由于少數(shù)民族農(nóng)村的自然條件和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀要求，政府應(yīng)該為農(nóng)民建立最后一道安全網(wǎng)，具體的應(yīng)從以下入手。
(1)合理界定農(nóng)村居民最低生活保障制度的保障對(duì)象
政府對(duì)農(nóng)村居民提供生活最低保障，不僅是政府對(duì)公民應(yīng)盡的義務(wù)，也農(nóng)村居民應(yīng)該享受的生存權(quán)利。只要符合最低生活保障條件的，都可以主動(dòng)提出申請(qǐng)。農(nóng)村最低生活保障的對(duì)象應(yīng)該低于或等于國(guó)家公布的最低生活水平的人群。
(2)科學(xué)界定農(nóng)村居民最低生活保障制度的保障標(biāo)準(zhǔn)
少數(shù)民族地區(qū)制定最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)該結(jié)合本地區(qū)的具體情況，遵循既要保障貧困居民基本生活，又要克服其居民依賴思想；根據(jù)本地區(qū)農(nóng)村居民基本生活需求、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、物價(jià)和財(cái)政能力來(lái)確定。
(3)建立農(nóng)村居民最低生活保障的資金籌集機(jī)制
資金問(wèn)題對(duì)于少數(shù)民族地區(qū)來(lái)說(shuō)是一大瓶頸問(wèn)題。我國(guó)的最低生活保障資金是由財(cái)政、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村民委員會(huì)共同負(fù)擔(dān)的。隨著農(nóng)村稅費(fèi)改革，目前少數(shù)民族地方財(cái)政和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政困難而無(wú)力支付。少數(shù)民族政府可以制定統(tǒng)一的社會(huì)保障稅，建立最低生活保障基金，來(lái)解決最低生活保障資金的籌集。
(4)加強(qiáng)最低生活保障制度的配套改革
一是加強(qiáng)最低生活保障制度的法制建設(shè)，國(guó)家有必要制定《最低生活保法》，把最低保障工作納入法制軌道，確保農(nóng)民的最基本生存權(quán)益；二是對(duì)于特困戶可以實(shí)施減免政策，減免子女教育的學(xué)雜費(fèi)等。
2.建立農(nóng)村新型醫(yī)療保障制度和救助制度
(1)實(shí)施少數(shù)民族新型醫(yī)療和醫(yī)療救助制度
農(nóng)村合作醫(yī)療在少數(shù)民族地區(qū)應(yīng)該是一種策略性選擇，少數(shù)民族農(nóng)村實(shí)施醫(yī)療救助和提供公共衛(wèi)生服務(wù)是農(nóng)村醫(yī)療保障最基本的選擇。根據(jù)目前少數(shù)民族地區(qū)的合作醫(yī)療籌資水平，合作醫(yī)療補(bǔ)償水平不可能很高，否則合作醫(yī)療基金可能會(huì)超支，反而導(dǎo)致農(nóng)民看不起病。因此，在少數(shù)民族地區(qū)實(shí)施農(nóng)村合作醫(yī)療制度和醫(yī)療救助制度相結(jié)合，對(duì)于患重大疾病的農(nóng)民給予醫(yī)療救助，切實(shí)解決農(nóng)民因病致貧因病返貧問(wèn)題。
(2)建立少數(shù)民族農(nóng)村大病統(tǒng)籌醫(yī)療保險(xiǎn)
我國(guó)少數(shù)民族農(nóng)民對(duì)大病的應(yīng)對(duì)能力很弱，因病致貧返貧的現(xiàn)象多，農(nóng)民對(duì)于農(nóng)村大病醫(yī)療救助非常迫切。大病醫(yī)療救助覆蓋面應(yīng)該是少數(shù)民族全部農(nóng)村居民，具體的對(duì)象應(yīng)該是患有重大疾病的農(nóng)民。醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)行個(gè)人賬戶和社會(huì)統(tǒng)籌相結(jié)合，保險(xiǎn)基金的籌集原則應(yīng)該按照“個(gè)人繳費(fèi)為主，政府和集體補(bǔ)貼為輔”。建立個(gè)人賬戶，農(nóng)民和集體分別根據(jù)少數(shù)民族地區(qū)當(dāng)?shù)剞r(nóng)民的平均收入按一定比例繳納，并確定一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，超過(guò)部分歸入統(tǒng)籌基金。支付較小的醫(yī)療費(fèi)，則由統(tǒng)籌基金支付。農(nóng)村大病救助醫(yī)療保險(xiǎn)資金的管理和使用，在現(xiàn)有的社會(huì)保障管理機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上，按照“精簡(jiǎn)、高效”的原則，組建農(nóng)村大病救助醫(yī)療保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，從事農(nóng)村大病救助資金的籌集、管理和使用等工作。
(3)逐步建立少數(shù)民族農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度
目前，在少數(shù)民族地區(qū)大規(guī)模實(shí)行農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)還不具備經(jīng)濟(jì)條件，養(yǎng)老保險(xiǎn)要從當(dāng)?shù)氐膶?shí)際出發(fā)，以保障老年人基本生活為目的，以家庭養(yǎng)老、集體幫助、國(guó)家補(bǔ)助與個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老相結(jié)合的方式，采取政府積極引導(dǎo)和農(nóng)民自愿相結(jié)合的原則，逐步提高社會(huì)化養(yǎng)老程度，達(dá)到“低水平、廣覆蓋、適度保障”，逐步擴(kuò)大少數(shù)民族地區(qū)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面。
(4)鼓勵(lì)發(fā)展少數(shù)民族地區(qū)的社會(huì)互助
在少數(shù)民族地區(qū)，社會(huì)互助發(fā)揮著不可忽視的作用。在生活中村民為了解決一時(shí)的困難，可以向自己的親戚朋友、鄰居求助一定的物質(zhì)幫助，等其他的朋友、鄰居或其他困難戶有困難時(shí)，給他們一定的物質(zhì)幫助，這不僅彼此提供了一定的物質(zhì)幫助，而且還加深了交流和溝通，深化了人與人之間的感情，有利于人與人之間的和諧，加強(qiáng)了農(nóng)村地區(qū)的團(tuán)結(jié)和穩(wěn)定。對(duì)于這些突發(fā)性、暫時(shí)性的小型災(zāi)害和困難，還可以彌補(bǔ)國(guó)家和集體保障的不足。
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[11]《馬克思恩格斯全集》第三卷第326頁(yè)， 北京：人民出版社1975版.
【關(guān)鍵詞】證券公司；IPO；信息披露
中國(guó)證券市場(chǎng)二十多年里走過(guò)了成熟證券市場(chǎng)國(guó)家近百年的路。經(jīng)過(guò)二十多年的發(fā)展，中國(guó)證券市場(chǎng)已經(jīng)出現(xiàn)了一批經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健、管理規(guī)范、業(yè)績(jī)優(yōu)良并且初具規(guī)模的證券公司，這些證券公司已經(jīng)具備了上市的條件；證券公司的上市，將不僅僅拓寬證券公司的融資渠道，加速其規(guī)范化、規(guī)?；l(fā)展，更為重要的是，證券類上市公司是證券市場(chǎng)運(yùn)行到一定階段的必然產(chǎn)物，推進(jìn)證券公司上市這一舉措，在為證券市場(chǎng)注入新鮮血液的同時(shí)，也將對(duì)證券市場(chǎng)穩(wěn)定和發(fā)展，發(fā)揮不可替代的作用。
一、證券類上市公司的特點(diǎn)
證券公司上市，將構(gòu)造一個(gè)舉足輕重的藍(lán)籌板塊。由于行業(yè)的特殊性，證券公司比一般企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模大、收益穩(wěn)定；更由于行業(yè)本身在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的特殊地位，證券公司的經(jīng)營(yíng)狀況對(duì)整體經(jīng)濟(jì)的影響力大。由此可見(jiàn)，證券公司在證券市場(chǎng)中具有特殊的地位。
證券類上市公司與非證券類上市公司相比具有規(guī)模大、服務(wù)內(nèi)容特殊、負(fù)債比率高、運(yùn)作的金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)大、經(jīng)營(yíng)區(qū)域分散、電算化程度高、大量涉及普通居民的切身利益等特點(diǎn)。
截止2011年12月31日中國(guó)證券公司在國(guó)內(nèi)上市的有見(jiàn)表1。
與國(guó)際證券類上市公司相比，我國(guó)證券類上市公司還存在著法規(guī)不健全、內(nèi)部控制薄弱、激勵(lì)機(jī)制不健全、管理水平不到位等問(wèn)題。同時(shí)，我國(guó)的會(huì)計(jì)、審計(jì)準(zhǔn)則不健全、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的技術(shù)和職業(yè)道德水準(zhǔn)不高，導(dǎo)致審計(jì)報(bào)告可信度不強(qiáng)、各種風(fēng)險(xiǎn)不能充分揭示。
二、我國(guó)證券公司上市的主要途徑
1.IPO上市
IPO上市是指證券公司通過(guò)公開(kāi)發(fā)行股票并直接在交易所上市，我國(guó)股份制公司要成為上市公司，需要具備《公司法》對(duì)股票上市規(guī)定的條件，此外中國(guó)證監(jiān)會(huì)《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》規(guī)定，證券公司IPO上市不但要滿足“最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過(guò)3000萬(wàn)元”的要求，還要滿足規(guī)范運(yùn)行、財(cái)務(wù)情況良好等方面的規(guī)定。證監(jiān)會(huì)對(duì)證券公司的上市要求很高，因此IPO上市適合各方面條件均處在領(lǐng)先地位的大券商。
IPO上市，其優(yōu)點(diǎn)在于由于上市條件高、審核嚴(yán)格，成為上市公司后除了可以獲得持續(xù)穩(wěn)定的融資渠道，打破了企業(yè)融資瓶頸，還有利于提升企業(yè)形象，增加品牌忠實(shí)度，改善競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，創(chuàng)造良好的競(jìng)爭(zhēng)氛圍，這對(duì)于提供金融服務(wù)的證券公司而言尤為重要，中信證券的迅猛發(fā)展就是一個(gè)典型的例子。
其缺點(diǎn)在于，IPO上市的要求高，很多券商無(wú)法滿足條件。2002年前后國(guó)家鼓勵(lì)證券公司上市，許多證券公司雖然盈利狀況達(dá)到要求了，但在規(guī)范經(jīng)營(yíng)方面又存在不足；證券市場(chǎng)風(fēng)云變幻，證券公司特別是抗風(fēng)險(xiǎn)能力低的證券公司業(yè)績(jī)不穩(wěn)定，某一年度的虧損直接導(dǎo)致無(wú)法達(dá)到連續(xù)三年盈利的要求。
2.借殼上市
借殼上市是通過(guò)收購(gòu)或置換的方式，剝離目標(biāo)上市公司原有資產(chǎn)，將證券公司的資產(chǎn)注入，從而間接實(shí)現(xiàn)上市。由于最近三年必須盈利的前提條件將諸多券商攔在IPO上市的門外，而借殼上市對(duì)業(yè)績(jī)要求不高，門檻較低，操作靈活快捷，成為券商上市的另一個(gè)選擇。在中國(guó)上市公司實(shí)施股權(quán)分置改革這一時(shí)代背景下，借股改之機(jī)重組上市公司的成本較低，馬上可以實(shí)現(xiàn)股份流通增值，并且利用上市公司進(jìn)行融資，所以借殼上市已成為眾多券商的選擇。借殼上市除了上市程序相對(duì)便捷外，其最突出的優(yōu)點(diǎn)是殼公司由于進(jìn)行了資產(chǎn)置換其盈利能力大大提高。
借殼上市的缺點(diǎn)主要在于借殼成本較高，因?yàn)橐坏╅_(kāi)始在二級(jí)市場(chǎng)上收購(gòu)上市公司的股票，必然引起殼公司股票價(jià)格的上漲，造成收購(gòu)成本的上漲，且借殼上市，由于沒(méi)有建立一套完整的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，相對(duì)來(lái)講不利于券商的長(zhǎng)期穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)。
三、中國(guó)IPO公司存在的主要問(wèn)題
第一個(gè)問(wèn)題是歷史沿革的規(guī)范性問(wèn)題。一直以來(lái)，這都是證監(jiān)會(huì)發(fā)行審核的重點(diǎn)，在創(chuàng)業(yè)板啟動(dòng)之初，證監(jiān)會(huì)也明確將其作為五個(gè)重點(diǎn)關(guān)注問(wèn)題之首。在發(fā)行審核過(guò)程中，如果公司設(shè)立后存在股權(quán)變更情況，在當(dāng)時(shí)看來(lái)是合理但不符合規(guī)定的，均會(huì)被要求進(jìn)行處理。
第二個(gè)問(wèn)題是獨(dú)立性問(wèn)題，即擬上市公司是否存在市場(chǎng)銷售依賴、技術(shù)依賴和嚴(yán)重影響?yīng)毩⑿缘年P(guān)聯(lián)交易等問(wèn)題。
第三個(gè)問(wèn)題是持續(xù)盈利能力。企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式是否發(fā)生重大變化、所處行業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境是否發(fā)生重大變化、對(duì)有重大不確定性的客戶是否存在其他可能構(gòu)成重大不利影響的情況等。
第四個(gè)問(wèn)題是募集資金運(yùn)用，即募集資金是否存在不確定性或存在較大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。證監(jiān)會(huì)重點(diǎn)關(guān)注募集資金運(yùn)用事項(xiàng)，以確保企業(yè)募集資金用于主業(yè)或有前景的項(xiàng)目。
第五個(gè)問(wèn)題是規(guī)范運(yùn)作。如企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)是否存在未依法納稅、資金被關(guān)聯(lián)方占用和內(nèi)部控制缺陷等問(wèn)題。
第六個(gè)問(wèn)題是關(guān)于信息披露問(wèn)題。相關(guān)規(guī)定要求，信息披露一是真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，二是風(fēng)險(xiǎn)揭示要充分。
中國(guó)證監(jiān)會(huì)數(shù)據(jù)顯示，2011年中國(guó)證監(jiān)會(huì)共計(jì)審核336家上市企業(yè)，其中264家企業(yè)順利過(guò)會(huì)（其中主板和中小板152家、創(chuàng)業(yè)板112家），全年過(guò)會(huì)率為78.57%（其中主板和中小板為75.24%、創(chuàng)業(yè)板為83.58%）；72家企業(yè)被否決(其中主板和中小板50家、創(chuàng)業(yè)板22家)，全年否決率為21.43%（其中主板和中小板為24.76%、創(chuàng)業(yè)板為16.42%）。分析2011年被否決的72家公司的原因，未過(guò)會(huì)的原因多種多樣，比如主體資格有瑕疵、存在突擊入股現(xiàn)象、獨(dú)立性有問(wèn)題、存在大量的關(guān)聯(lián)交易問(wèn)題、業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)存在問(wèn)題、銷售依賴性太強(qiáng)、募集資金用途不明確或者不看好、信息披露存在問(wèn)題，甚至安全事故、職工社會(huì)保障等存在問(wèn)題的原因。
四、上市證券公司如何進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)工作
IPO管理辦法中規(guī)定，“發(fā)行人的內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的合法性、營(yíng)運(yùn)的效率與效果”。另外，“發(fā)行人會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量”?？梢?jiàn)加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是非常重要的。
上市公司需要編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，由審計(jì)師出具內(nèi)部控制審核報(bào)告，因此平時(shí)需要做好內(nèi)部控制的基礎(chǔ)工作，經(jīng)得起審計(jì)師的審驗(yàn)。財(cái)務(wù)人員在日常工作中需要對(duì)內(nèi)部控制點(diǎn)進(jìn)行梳理，不相容職務(wù)嚴(yán)格分離，同時(shí)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，找出需要加強(qiáng)的控制環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)從財(cái)務(wù)角度把好關(guān)，利用內(nèi)部控制防止發(fā)生不應(yīng)當(dāng)發(fā)生的、對(duì)上市公司有負(fù)面影響的事件。
上市可能需要編制盈利預(yù)測(cè)報(bào)告，由審計(jì)師出具盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告，因此需要加強(qiáng)平時(shí)的預(yù)算編制和財(cái)務(wù)分析等工作，這樣一旦需要就能夠提供地出經(jīng)得起審計(jì)師審驗(yàn)的盈利預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)。
公司上市以后需要及時(shí)編制季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)，這就需要各分支機(jī)構(gòu)能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地提交會(huì)計(jì)報(bào)表供總部匯總。因此，財(cái)務(wù)人員需要加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，進(jìn)一步熟悉企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，提高報(bào)表編制的效率和效果。另外，總部需要編制符合證監(jiān)會(huì)要求的財(cái)務(wù)報(bào)表附注，因此財(cái)務(wù)人員還需接受諸如此類新增業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，以便符合上市公司信息披露的要求。
上市公司審計(jì)的要求較非上市公司嚴(yán)格，為屆時(shí)配合審計(jì)工作，平時(shí)就要注意規(guī)范賬務(wù)處理、有關(guān)合同文本的歸檔和相關(guān)資料的積累等。如果平時(shí)沒(méi)有做好這些基礎(chǔ)工作，在審計(jì)過(guò)程中會(huì)耗費(fèi)很多時(shí)間，而且可能出現(xiàn)較多審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)，導(dǎo)致調(diào)整前后財(cái)務(wù)報(bào)表差異較大，而審計(jì)調(diào)整太多，往往對(duì)公司后面的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是不利的。
五、上市后如何做好信息的保密和披露工作
在證券市場(chǎng)迅猛發(fā)展的今天，證券市場(chǎng)已逐步向規(guī)范化、法律化發(fā)展，信息披露制度也已建立較為完整的體系，但上市公司在信息披露中仍存在不少違規(guī)行為，干擾了證券市場(chǎng)的完善和有序化。
信息披露制度是公司規(guī)范化治理的核心內(nèi)容。2004年國(guó)務(wù)院在《關(guān)于推進(jìn)資本市場(chǎng)改革開(kāi)放和穩(wěn)定發(fā)展的若干意見(jiàn)》中明確提出要“強(qiáng)化上市公司及其他信息披露義務(wù)人的責(zé)任，切實(shí)保證信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性”。這點(diǎn)對(duì)信息披露的原則做出了規(guī)定。也就是說(shuō)，公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和資產(chǎn)交易過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)存在重大風(fēng)險(xiǎn)，或者正在發(fā)生重大經(jīng)營(yíng)虧損或資產(chǎn)損失，或出現(xiàn)其他對(duì)股價(jià)有重大影響的事件，均應(yīng)在適當(dāng)時(shí)機(jī)發(fā)出正式公告提醒投資者，并通知監(jiān)管機(jī)構(gòu)，也可以與上市保薦人等協(xié)商披露。
但是，上市公司信息披露的范圍又與我國(guó)商業(yè)秘密的保護(hù)范圍有交叉。因此，在信息披露的制度設(shè)計(jì)中也應(yīng)考慮適度原則，協(xié)調(diào)信息披露與商業(yè)秘密保護(hù)的沖突以求得利益關(guān)系的平衡，既符合強(qiáng)制信息披露的要求，又不損公司的合法利益，保護(hù)公司的商業(yè)秘密。另外，基于上市公司形象、投資者關(guān)系、回避訴訟風(fēng)險(xiǎn)等動(dòng)機(jī)考慮，對(duì)于其他在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和資產(chǎn)交易中出現(xiàn)的非重大事件，公司也可在適當(dāng)時(shí)機(jī)采取適當(dāng)方式告知投資者。公司要學(xué)習(xí)對(duì)股價(jià)敏感性信息披露的處理技巧，盡量平緩釋放在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能對(duì)股價(jià)有重大影響的因素。
參考文獻(xiàn)
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關(guān)鍵詞：物流園區(qū) 規(guī)劃 方案比選 灰色關(guān)聯(lián)決策
中圖分類號(hào)：F252 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1672-3791（2014）09（a）-0249-03
1 研究背景與意義
隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展給現(xiàn)代化物流業(yè)提出了更高的要求，加快發(fā)展物流業(yè)成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)。根據(jù)交通物流業(yè)總體規(guī)劃的要求，準(zhǔn)格爾旗人民政府計(jì)劃對(duì)全旗內(nèi)部煤炭物流作統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理，以達(dá)到構(gòu)筑社會(huì)化、專業(yè)化和網(wǎng)絡(luò)化的煤炭物流體系。同時(shí)，神華準(zhǔn)格爾能源有限公司急需采取其它途徑和方式來(lái)尋找新的煤炭資源進(jìn)行開(kāi)發(fā)建設(shè)。因此，準(zhǔn)能公司制定了與乾通公司合資共同開(kāi)發(fā)建設(shè)暖水煤炭物流配送中心項(xiàng)目的發(fā)展戰(zhàn)略，使準(zhǔn)格爾礦區(qū)能盡快達(dá)到100 Mt/a礦區(qū)的最有效的途徑。
2 暖水煤炭物流園區(qū)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)分析
2.1 暖水煤炭物流園區(qū)的功能定位
建設(shè)暖水物流園區(qū)的主要目的就是打造快捷高效、安全環(huán)保的煤炭加工處理系統(tǒng)，建設(shè)融物流、商流、資金流、信息流于一體，以煤炭物流為主、集煤炭卸儲(chǔ)裝運(yùn)、破碎加工洗選和汽車維修服務(wù)、行政辦公、商貿(mào)服務(wù)、生活居住等多種功能于一體、立足于準(zhǔn)格爾旗，服務(wù)晉、陜、蒙及周邊地區(qū)的區(qū)域性現(xiàn)代化煤炭物流配送中心[1～4]。
2.2 暖水煤炭物流園區(qū)的目標(biāo)市場(chǎng)
暖水物流園區(qū)的規(guī)劃目標(biāo)主要是儲(chǔ)裝優(yōu)質(zhì)精煤，依托神華集團(tuán)的幾條鐵路專用線，即巴準(zhǔn)線、大準(zhǔn)線、大秦線等外運(yùn)至秦皇島港、曹妃店港、黃驊港等港口，供給沿海電廠和少部分供區(qū)內(nèi)電廠。化工及民用塊煤市場(chǎng)較電煤市場(chǎng)小，留有生產(chǎn)塊煤通道。暖水物流園區(qū)鐵路專用線與巴準(zhǔn)鐵路暖水站接軌，通過(guò)神華集團(tuán)所屬的相關(guān)鐵路，并經(jīng)國(guó)家鐵路網(wǎng)將煤炭物流園生產(chǎn)的煤炭外運(yùn)，由神華集團(tuán)統(tǒng)一對(duì)外銷售。
2.3 暖水煤炭物流園區(qū)綜合優(yōu)勢(shì)分析
暖水煤炭物流園區(qū)優(yōu)勢(shì)明顯。第一，暖水煤炭物流園區(qū)的煤炭具有低灰、特低硫、特低磷、高發(fā)熱量的特點(diǎn)，是電力及鍋爐等動(dòng)力用煤的需求，具有較強(qiáng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。第二，通過(guò)巴準(zhǔn)鐵路裝車外運(yùn)，園區(qū)可將附近煤礦的產(chǎn)品集中運(yùn)銷，降低各礦煤炭運(yùn)輸成本，減少環(huán)境污染。第三，暖水煤炭物流配送中心地處呼包鄂金三角開(kāi)發(fā)區(qū)腹地，蒙晉陜能源富集地區(qū)的核心地帶，所以資源供應(yīng)量充足，無(wú)缺貨斷料的后顧之憂。第四，準(zhǔn)格爾旗暖水煤炭物流配送中心項(xiàng)目主要由煤炭物流園區(qū)和鐵路專用線兩部分組成，煤炭物流園將收購(gòu)的外來(lái)煤經(jīng)過(guò)不同的處理加工成為不同品種的產(chǎn)品煤，主要作為電廠燃料煤。
3 暖水煤炭物流園區(qū)市場(chǎng)需求分析
3.1 國(guó)內(nèi)外煤炭市場(chǎng)需求現(xiàn)狀
根據(jù)中國(guó)煤炭工業(yè)發(fā)展研究咨詢中心所作的分析和預(yù)測(cè)，2014年至2020年，現(xiàn)有國(guó)有煤礦生產(chǎn)能力呈逐年下降趨勢(shì)。但從長(zhǎng)遠(yuǎn)看煤炭供求缺口較大，需要開(kāi)發(fā)建設(shè)新的礦區(qū)與重點(diǎn)產(chǎn)煤區(qū)的大型礦井來(lái)新增產(chǎn)能予以彌補(bǔ)，至2015和2020年五年計(jì)劃期新增產(chǎn)能分別為580 Mt和565 Mt，按建設(shè)工期平均3.5年計(jì)算，年在建礦井規(guī)模需達(dá)到350～400 Mt/a，才能保證產(chǎn)需平衡。
3.2 國(guó)內(nèi)外煤炭市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)
冶金、電力、建材、化工四大行業(yè)是動(dòng)力煤的主要用戶，年消耗煤炭占煤炭總消耗量的80%。據(jù)聯(lián)合國(guó)能源統(tǒng)計(jì)資料，目前世界總發(fā)電量中，火電占65%左右。發(fā)達(dá)國(guó)家用于發(fā)電的煤炭一般占煤炭消費(fèi)總量的80%以上，我國(guó)電煤消費(fèi)占全國(guó)煤炭消費(fèi)總量的50%左右。隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速發(fā)展，對(duì)電力的需求十分強(qiáng)勁，預(yù)計(jì)今后一段時(shí)期內(nèi)，我國(guó)發(fā)電裝機(jī)容量仍將不斷增長(zhǎng)，所以我國(guó)發(fā)電用煤在煤炭消費(fèi)中的總占有量還有很大的上升空間。根據(jù)國(guó)家批復(fù)的《鄂爾多斯準(zhǔn)格爾礦區(qū)總體規(guī)劃》，礦區(qū)劃分為18個(gè)礦（井）田、1個(gè)勘察區(qū)和1個(gè)小煤礦整合，生產(chǎn)建設(shè)總規(guī)模為161.30Mt。國(guó)家、自治區(qū)煤炭產(chǎn)業(yè)政策及礦區(qū)總體規(guī)劃，預(yù)測(cè)2020年和2025年準(zhǔn)格爾煤田產(chǎn)量分別為147.00 Mt和161.20 Mt，煤炭地銷主要供應(yīng)準(zhǔn)格爾地區(qū)電廠和準(zhǔn)格爾大路工業(yè)園區(qū)，研究年度分別消耗45.00 Mt和50.00 Mt，煤炭鐵路外運(yùn)量為101.00 Mt和110.20 Mt，也就是說(shuō)目前的國(guó)內(nèi)外煤炭需求市場(chǎng)還有很大的發(fā)展空間。
3.3 煤炭?jī)r(jià)格現(xiàn)狀與預(yù)測(cè)
預(yù)計(jì)我國(guó)的煤炭消費(fèi)總量將繼續(xù)增加，2015年需求量將達(dá)到43億噸。其中國(guó)有重點(diǎn)煤礦占50%左右，國(guó)有地方及鄉(xiāng)鎮(zhèn)煤礦的產(chǎn)量共占50%左右。此外，2008年開(kāi)始的金融危機(jī)和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型使然，許多高耗能企業(yè)不得不實(shí)行減產(chǎn)，對(duì)電力的需求下降，使煤炭需求增速放緩[5]。由于在限價(jià)政策的影響下，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)動(dòng)力煤價(jià)格不斷下跌，而且明顯大于同期國(guó)際市場(chǎng)現(xiàn)貨動(dòng)力煤價(jià)格的下降幅度，進(jìn)口煤炭的利潤(rùn)空間已經(jīng)明顯壓縮，大大影響了進(jìn)口商進(jìn)口煤炭的積極性，有利于國(guó)內(nèi)動(dòng)力煤供求關(guān)系的好轉(zhuǎn)。針對(duì)煤炭的供需形勢(shì)，綜合分析國(guó)內(nèi)外煤炭供需形式和國(guó)家政策等影響進(jìn)出口的主要因素，我國(guó)煤炭供需基本平衡的總體格局將繼續(xù)保持，煤炭進(jìn)口總量大幅上升的可能性不大，出口仍將保持低位運(yùn)行，不排除創(chuàng)新低的可能。
4 暖水煤炭物流園區(qū)建設(shè)條件分析
4.1 自然屬性條件
暖水鄉(xiāng)位于準(zhǔn)格爾旗西部，屬典型的丘陵溝壑山區(qū)，總面積677.7 km2，總?cè)丝?2000人，常住人口8500人，全鄉(xiāng)有耕地3.9萬(wàn)畝，有林地32萬(wàn)畝，草地16萬(wàn)畝，境內(nèi)交通便利，109線橫穿東西，曹羊線、德薩線縱貫?zāi)媳?。暖水煤炭物流配送中心位置在暖水鄉(xiāng)政府駐地東南側(cè)，緊鄰曹羊公路下行線。規(guī)劃區(qū)占地面積119.33公頃，規(guī)劃建設(shè)區(qū)域內(nèi)主要為荒地。
4.2 外部建設(shè)條件
（1）交通運(yùn)輸條件。
煤炭物流配送中心北側(cè)為109國(guó)道，和由神華集團(tuán)投資正在建設(shè)的巴準(zhǔn)鐵路，巴準(zhǔn)鐵路將在暖水鎮(zhèn)設(shè)置車站，為煤炭物流配送中心煤炭外運(yùn)提供了運(yùn)輸保障。煤炭物流配送中心煤炭鐵路流向主要有三條途徑：一是經(jīng)準(zhǔn)東鐵路―大準(zhǔn)線―大秦線―秦皇島等港運(yùn)往華東華南地區(qū)；二是經(jīng)準(zhǔn)東鐵路―包西線―包蘭線運(yùn)往自治區(qū)西部；三是經(jīng)準(zhǔn)東線―呼準(zhǔn)線―京包線運(yùn)往呼和浩特及自治區(qū)中部各用煤?jiǎn)挝唬ㄖ饕请姀S）。
（2）外部協(xié)作條件。
為確保煤炭配送中心項(xiàng)目生產(chǎn)所需的用煤量和煤質(zhì)的要求，準(zhǔn)能公司和乾通公司共同進(jìn)行了實(shí)地考察和調(diào)查研究，進(jìn)一步地落實(shí)煤炭配送中心收購(gòu)煤炭的煤源的可靠性，先后與內(nèi)蒙古伊東集團(tuán)煤炭運(yùn)銷有限責(zé)任公司等7家煤炭企業(yè)達(dá)成煤炭購(gòu)銷意向，但目前還未建設(shè)選煤廠，正考慮將來(lái)配套建設(shè)，運(yùn)距在50 km以內(nèi)。
5 暖水煤炭物流園區(qū)最優(yōu)建設(shè)方案
5.1 暖水物流園區(qū)建設(shè)方案比選
方案一：落煤塔圓形儲(chǔ)煤場(chǎng)方案。
煤處理系統(tǒng)主要由檢斤汽車衡計(jì)量、采樣、卸車設(shè)施、一次和二次破碎站、原煤和產(chǎn)品煤儲(chǔ)煤設(shè)施、帶式輸送機(jī)、轉(zhuǎn)載站和裝車外運(yùn)等生產(chǎn)環(huán)節(jié)組成。汽車將收購(gòu)的外來(lái)煤卸車堆放在卸車設(shè)施里，由帶式輸送機(jī)輸送到一次破碎站經(jīng)一次破碎后全部輸送到原煤儲(chǔ)煤場(chǎng)儲(chǔ)存。從儲(chǔ)煤場(chǎng)取煤可分別直接運(yùn)往選煤廠主廠房進(jìn)行洗選加工為產(chǎn)品煤，或通過(guò)二次破碎站將粒度破碎至≤50 mm產(chǎn)品煤后運(yùn)往產(chǎn)品煤倉(cāng)，收購(gòu)的洗精煤經(jīng)一次和二次破碎站直接送往產(chǎn)品煤倉(cāng)，然后經(jīng)產(chǎn)品煤倉(cāng)裝車外運(yùn)。
方案二：圓形堆取料機(jī)儲(chǔ)煤場(chǎng)方案。
煤處理系統(tǒng)主要包括檢斤汽車衡計(jì)量、采樣、卸車儲(chǔ)煤設(shè)施、破碎站、原煤和產(chǎn)品煤儲(chǔ)煤設(shè)施、帶式輸送機(jī)、轉(zhuǎn)載站和裝車外運(yùn)等生產(chǎn)環(huán)節(jié)。汽車將收購(gòu)的外來(lái)煤卸車堆放在卸車儲(chǔ)煤設(shè)施進(jìn)行儲(chǔ)煤，然后由帶式輸送機(jī)輸送到破碎站經(jīng)一次破碎后分別可送往選煤廠進(jìn)行洗選加工為產(chǎn)品煤，或經(jīng)二次破碎后≤50 mm產(chǎn)品煤送往產(chǎn)品煤倉(cāng)裝車外運(yùn)，收購(gòu)的洗精煤經(jīng)破碎站直接送往產(chǎn)品煤倉(cāng)，然后經(jīng)產(chǎn)品煤倉(cāng)裝車外運(yùn)。
5.2 指標(biāo)選取
5.2.1 技術(shù)條件指標(biāo)
（1）儲(chǔ)煤方式。
為確保煤炭物流配送中心選煤廠和裝車站裝車外運(yùn)的可靠性以及相關(guān)設(shè)計(jì)規(guī)范的規(guī)定和要求，必須設(shè)置儲(chǔ)煤設(shè)施，用來(lái)作為卸煤儲(chǔ)煤設(shè)施與選煤廠和裝車系統(tǒng)之間的生產(chǎn)能力的緩沖和事故儲(chǔ)煤設(shè)施[6]。本工程項(xiàng)目?jī)?chǔ)煤方式顯得更為重要，因?yàn)槊禾课锪髋渌椭行闹饕鞘召?gòu)?fù)鈦?lái)煤進(jìn)行加工處理不具備固定煤源，來(lái)煤是波動(dòng)而不連續(xù)的，供煤條件不穩(wěn)定，具有較強(qiáng)的不確定性和不可控性。
方案一設(shè)計(jì)采用兩個(gè)落煤塔圓形儲(chǔ)煤場(chǎng)，儲(chǔ)量合計(jì)為150 kt。方案二則取消200 kt圓形堆取料機(jī)儲(chǔ)煤場(chǎng)及相關(guān)帶式輸送機(jī)走廊，利用卸車儲(chǔ)煤設(shè)施進(jìn)行卸車和儲(chǔ)煤同時(shí)作業(yè)的儲(chǔ)煤方式，理論最大計(jì)算儲(chǔ)量合計(jì)僅為108 kt。
（2）破碎站。
為滿足選煤廠及產(chǎn)品煤對(duì)原煤粒度的要求，煤處理系統(tǒng)需設(shè)置原煤破碎站[7]。方案二一次和二次破碎站合建為一個(gè)破碎站，卸車儲(chǔ)煤設(shè)施內(nèi)的原煤通過(guò)帶式輸送機(jī)運(yùn)至破碎站后，分別進(jìn)入2套一次破碎系統(tǒng)進(jìn)行破碎。一次破碎系統(tǒng)由1臺(tái)棒條篩和1臺(tái)破碎機(jī)組成。其中，1套破碎系統(tǒng)將原煤破碎至粒度≤200 mm后運(yùn)往選煤廠主廠房進(jìn)行洗選加工，另1套破碎系統(tǒng)將一次破碎后原煤再通過(guò)2臺(tái)二次破碎機(jī)破碎至≤50 mm后運(yùn)往產(chǎn)品煤儲(chǔ)煤倉(cāng)。方案二可以減少工程建設(shè)投資和進(jìn)一步簡(jiǎn)化系統(tǒng)，所以從破碎站方面來(lái)說(shuō)，方案二占優(yōu)勢(shì)。
（3）輸送系統(tǒng)。
煤處理系統(tǒng)煤的運(yùn)輸主要通過(guò)帶式輸送機(jī)完成[8]。方案一的一次破碎站至產(chǎn)品倉(cāng)帶式輸送機(jī)系統(tǒng)為兩套帶式輸送機(jī)系統(tǒng)，分別輸送一次和二次破碎后的原煤和收購(gòu)洗精煤輸送到產(chǎn)品煤倉(cāng)；方案二是經(jīng)破碎站兩次破碎后原煤和收購(gòu)洗精煤分時(shí)通過(guò)一套帶式輸送機(jī)系統(tǒng)輸送到產(chǎn)品煤倉(cāng)。有效地簡(jiǎn)化生產(chǎn)環(huán)節(jié)，降低了工程建設(shè)投資，但與方案一相比，生產(chǎn)作業(yè)效率和可靠性方面還是有一定的差距，會(huì)給生產(chǎn)作業(yè)管理帶來(lái)一些難度。
（4）產(chǎn)品煤倉(cāng)。
本煤炭物流園產(chǎn)品煤種類較多，共4個(gè)品種，需將各產(chǎn)品煤分別儲(chǔ)存。方案一共設(shè)置5座圓筒倉(cāng)進(jìn)行產(chǎn)品煤的儲(chǔ)存，圓筒倉(cāng)直徑25 m，單個(gè)儲(chǔ)量15 kt，總儲(chǔ)量75 kt，約為煤炭物流園1.25 d的生產(chǎn)能力。方案二與方案一相比，產(chǎn)品倉(cāng)數(shù)量由5個(gè)減少到4個(gè)，單倉(cāng)容量由15 kt增加到20 kt，總儲(chǔ)量由原75 kt增加到80 kt，約為煤炭物流園1.3 d的產(chǎn)量。方案二進(jìn)一步地減少了工程建設(shè)投資，但這樣一來(lái)也會(huì)出現(xiàn)一個(gè)弊端，那就是隨著倉(cāng)數(shù)的減少，勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致作業(yè)范圍的縮減，配艙作業(yè)未必會(huì)有方案一靈活便捷。
（5）裝車站。
方案一采用一座鐵路快速定量裝車站完成裝車作業(yè)，計(jì)算裝車時(shí)間約為10 h，對(duì)鐵路組織調(diào)度要求較高；方案二采用兩座鐵路快速定量裝車站完成裝車作業(yè)，計(jì)算裝車時(shí)間約為5 h，裝車時(shí)間充裕，系統(tǒng)可靠性高，很大程度上提高了裝車外運(yùn)的生產(chǎn)能力，所以從生產(chǎn)效率和生產(chǎn)規(guī)模上講，方案二占有一定的優(yōu)勢(shì)。
（6）場(chǎng)區(qū)設(shè)施。
兩個(gè)方案在卸煤設(shè)施及取煤方向方面有所區(qū)別，方案二在西側(cè)卸煤，也就是物流方向是向裝車站方向，不存在反向輸送煤炭的問(wèn)題。而方案一存在一次破碎后的原煤只能送往原煤儲(chǔ)煤場(chǎng)儲(chǔ)存，只能從儲(chǔ)煤場(chǎng)取煤送往選煤廠和裝車站問(wèn)題，這無(wú)疑要增加生產(chǎn)成本。另外，方案二較方案一還具有平面布置緊湊而通暢，占地面積小的優(yōu)勢(shì)。
5.2.2 經(jīng)濟(jì)條件指標(biāo)
（1）投資估算。
煤炭物流配送中心的外部電源工程，外部水源工程以及汽車服務(wù)區(qū)投資。具體由土建工程投資、設(shè)備及工器具購(gòu)置、安裝工程投資、工程建設(shè)其他費(fèi)用、工程預(yù)備費(fèi)及建設(shè)期投資貸款利息等部分組成。本項(xiàng)目方案一建設(shè)項(xiàng)目總造價(jià)164000.19萬(wàn)元，其中物流園區(qū)141495.51萬(wàn)元，外部電源、水源及汽車服務(wù)區(qū)22504.68萬(wàn)元。方案二建設(shè)項(xiàng)目總造價(jià)162228.96萬(wàn)元，其中物流園區(qū)139724.28萬(wàn)元，外部電源、水源及汽車服務(wù)區(qū)22504.68萬(wàn)元。
（2）成本費(fèi)用。
成本計(jì)算中涉及增值稅的各費(fèi)用要素均按不含增值稅價(jià)格估算，物流園區(qū)單位生產(chǎn)成本見(jiàn)表1。
由以上分析可得，成本費(fèi)用指標(biāo)中，方案一取242.4元/噸，方案二取241.7元/噸。
（3）盈利能力。
項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)詳見(jiàn)表2。
從表2中的經(jīng)濟(jì)參數(shù)可見(jiàn)，項(xiàng)目企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)先進(jìn)。項(xiàng)目企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率指標(biāo)均遠(yuǎn)高于煤炭工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目當(dāng)前推薦采用的項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率稅前15%，資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率稅后16%的判定標(biāo)準(zhǔn)。
5.2.3 最優(yōu)方案選擇
上面我們對(duì)暖水煤炭物流園區(qū)儲(chǔ)煤方式的兩種方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)和技術(shù)分析可知，方案一在技術(shù)上是要優(yōu)于方案二，但工程建設(shè)投資高于方案二，不能滿足盡最大限度壓縮和減少工程建設(shè)投資具體要求；而方案二盡管技術(shù)上存在某些不足和欠缺，生產(chǎn)作業(yè)條件也不如方案一，但其技術(shù)是基本可行的，系統(tǒng)相對(duì)簡(jiǎn)單，裝車能力更加可靠，只是在生產(chǎn)管理上增加了一些難度。雖然工程建設(shè)投資達(dá)不到準(zhǔn)能公司的期望值，但工程建設(shè)投資少，要比方案一低的多。從技術(shù)和經(jīng)濟(jì)綜合角度綜合分析方案二所占的優(yōu)勢(shì)更大。
下面我們采用灰色關(guān)聯(lián)決策法對(duì)暖水物流園區(qū)儲(chǔ)煤方式進(jìn)行最優(yōu)化方案的選擇。
根據(jù)表3以及指標(biāo)效果評(píng)價(jià)向量計(jì)算式可以得到：
形成方案評(píng)價(jià)效果矩陣：
對(duì)原始數(shù)據(jù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理得到表4。
根據(jù)公式，得到規(guī)范化的矩陣：
確定理想最優(yōu)方案評(píng)價(jià)效果向量為：
。
對(duì)于成本型指標(biāo)，越小越好，故的確定式為：。
對(duì)于利潤(rùn)型指標(biāo)，越大越好，故的確定式為：。
指標(biāo)層中成本型指標(biāo)主要有破碎站、輸送系統(tǒng)、場(chǎng)區(qū)設(shè)施、投資估算和成本費(fèi)用。指標(biāo)層中利潤(rùn)型指標(biāo)主要有儲(chǔ)煤設(shè)施、產(chǎn)品煤倉(cāng)、裝車站和盈利能力。理想最優(yōu)方案關(guān)于各指標(biāo)的效果評(píng)價(jià)向量為：
根據(jù)公式得到關(guān)聯(lián)系數(shù)矩陣：
其中，兩極最大差和最小差為：
，
指標(biāo)的權(quán)重通過(guò)層次分析法確定，最終的計(jì)算結(jié)果如表5所示。
根據(jù)上表得的線路條件子準(zhǔn)則層中各指標(biāo)權(quán)重向量：
得到：
顯然，1.538>1.417，故方案二優(yōu)于方案一。
6 結(jié)論
本文從暖水物流園區(qū)的建設(shè)的規(guī)模分析與論證開(kāi)始，重點(diǎn)介紹了暖水物流園區(qū)的煤處理系統(tǒng)和選煤廠；針對(duì)提出的儲(chǔ)煤技術(shù)方案，即落煤塔圓形儲(chǔ)煤場(chǎng)方案和圓形堆取料機(jī)儲(chǔ)煤場(chǎng)方案，分別從技術(shù)條件和經(jīng)濟(jì)條件兩方面進(jìn)行對(duì)比分析，采用灰色關(guān)聯(lián)決策法評(píng)價(jià)選出最優(yōu)的建設(shè)方案，最終認(rèn)為圓形堆取料機(jī)儲(chǔ)煤場(chǎng)方案的技術(shù)性能更加可靠靈活，且經(jīng)濟(jì)合理，將具有更好的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。
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關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 信用擔(dān)?！★L(fēng)險(xiǎn)管理
1999年，原國(guó)家經(jīng)貿(mào)委頒布《關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》，這標(biāo)志著我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)的開(kāi)始。在其十多年的發(fā)展歷程中，中小企業(yè)信用擔(dān)保以其特有的功能，在緩解中小企業(yè)融資難問(wèn)題中發(fā)揮了不可替代的作用。
中小企業(yè)信用擔(dān)保行業(yè)自產(chǎn)生之日起就被公認(rèn)為是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)。其風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于各個(gè)方面，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理對(duì)于中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)怍十分關(guān)鍵，這也同時(shí)關(guān)系到擔(dān)保機(jī)構(gòu)在緩解巾小企業(yè)融資難問(wèn)題上的效力。
一、中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源
在當(dāng)前特定的經(jīng)濟(jì)與政策背景下，我國(guó)信用擔(dān)保行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于多個(gè)方面。
(一)來(lái)自宏觀層面的風(fēng)險(xiǎn)
1政府的過(guò)度干預(yù)
在政府參與出資的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)中，政府部門會(huì)利用各種行政手段參與到擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運(yùn)作中，使得擔(dān)保機(jī)構(gòu)喪失獨(dú)立決策和運(yùn)作的權(quán)力，增加擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。
2不完善的法律制度
在法律層面上，于i995年頒布的《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》事實(shí)上無(wú)法提供有效的法律保障，一是由于現(xiàn)行《擔(dān)保法》重點(diǎn)保護(hù)的是債權(quán)人的合法權(quán)益，明顯缺少對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的保護(hù)；其次，《擔(dān)保法》中的一些內(nèi)容與信用擔(dān)保的現(xiàn)實(shí)運(yùn)行相沖突。
在行業(yè)法規(guī)方面，原國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、中國(guó)人民銀行和財(cái)政部的有關(guān)行業(yè)管理規(guī)范由于效力有限且缺少細(xì)節(jié)性和實(shí)質(zhì)性的規(guī)定，難以真正達(dá)到約束與規(guī)范擔(dān)保行業(yè)的目的。
(二)來(lái)自協(xié)作銀行的風(fēng)險(xiǎn)
實(shí)行比例擔(dān)保，在擔(dān)保機(jī)構(gòu)和銀行之間尋求風(fēng)險(xiǎn)收益平衡是國(guó)際上的通行做法。在我國(guó)，盡管多數(shù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)已經(jīng)通過(guò)自身努力與協(xié)作銀行簽訂了風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)合同，但在實(shí)際中往往因?yàn)殂y行的優(yōu)勢(shì)地位而被迫接受過(guò)多風(fēng)險(xiǎn)。
(三)來(lái)自擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身的風(fēng)險(xiǎn)
1操作風(fēng)險(xiǎn)
在我國(guó)，擔(dān)保行業(yè)仍屬新生行業(yè)，并且大多數(shù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)在擔(dān)保人員從業(yè)標(biāo)準(zhǔn)上尚缺少足夠重視，致使很多擔(dān)保人員在專業(yè)技能和政治素質(zhì)上并沒(méi)有達(dá)到相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，違規(guī)操作和暗箱操作時(shí)有發(fā)生。
2內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)
首先，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資金實(shí)力是衡量擔(dān)保機(jī)構(gòu)抗風(fēng)險(xiǎn)能力的重要標(biāo)準(zhǔn)，但現(xiàn)階段我國(guó)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保資金來(lái)源不足，且大多缺乏后續(xù)資金補(bǔ)償，這無(wú)疑大大降低了擔(dān)保行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。
其次，我國(guó)擔(dān)保行業(yè)起步較晚，在風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的建設(shè)上還存在很多不足。在內(nèi)控制度建設(shè)上，許多擔(dān)保機(jī)構(gòu)沒(méi)有建立起科學(xué)嚴(yán)格的操作規(guī)程和管理方法，違規(guī)操作和操作失誤時(shí)有發(fā)生；擔(dān)保機(jī)構(gòu)普遍缺乏一套科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，難以對(duì)受保企業(yè)做出全面準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)；在風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方面，反擔(dān)保和再擔(dān)保之類的措施尚沒(méi)有得到全而建立，操作過(guò)程也存在很多不當(dāng)之處；在風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償方面，擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和外部補(bǔ)償制度都不完善；另外，擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)于擔(dān)保項(xiàng)目的事中監(jiān)督也過(guò)于疏忽，在發(fā)生代償后，也缺乏有效的追償機(jī)制。
(四)來(lái)自受保中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)
1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
中小企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)管理能力落后、高素質(zhì)人才缺乏，技術(shù)革新和產(chǎn)品研發(fā)能力低下以及財(cái)務(wù)制度不規(guī)范、財(cái)務(wù)信息虛假等經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，都加大了信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)。
2信用風(fēng)險(xiǎn)
在我國(guó)，中小企業(yè)信用等級(jí)普遍偏低，加上信息不對(duì)稱的存在，一些不符合擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)的中小企業(yè)往往會(huì)通過(guò)瞞報(bào)或假報(bào)來(lái)騙取擔(dān)保，在獲得擔(dān)保后也往往會(huì)改變貸款用途，從事較擔(dān)保合同具有更高風(fēng)險(xiǎn)的投資，從而增加擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。
3“擔(dān)保對(duì)象封閉性”引起的風(fēng)險(xiǎn)
“擔(dān)保對(duì)象封閉性”是指互信用擔(dān)保的擔(dān)保對(duì)象被限定在會(huì)員企業(yè)范圍之內(nèi)。在互擔(dān)保中，會(huì)員企業(yè)在承擔(dān)出資義務(wù)的同時(shí)，也享有被擔(dān)保的權(quán)利，一些經(jīng)營(yíng)狀況稍差的會(huì)員企業(yè)也會(huì)憑借會(huì)員資格而較容易爭(zhēng)取到擔(dān)保，從而加大擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能。
(五)來(lái)自中小企業(yè)信用體系的風(fēng)險(xiǎn)
1征信體系不完善
第一，出于自身利益，銀行、工商、海關(guān)、稅務(wù)以及司法等部門會(huì)對(duì)自己擁有的中小企業(yè)信息實(shí)行“壟斷保護(hù)”，在加大信息采集難度的同時(shí)，也浪費(fèi)了大量有用的信息。
第二，在征信過(guò)程中，中小企業(yè)由于信用意識(shí)淡薄且出于對(duì)自身利益的保護(hù)，往往存在著不支持、不配合的現(xiàn)象，甚至?xí)芙^征信工作的開(kāi)展，
大大加劇了征信難度，信息的真實(shí)性和完整性也大打折扣。
2外部信用評(píng)級(jí)體系發(fā)展滯后
我國(guó)的信用評(píng)級(jí)行業(yè)雖有一定發(fā)展，也形成了一批擁有一定影響的信用評(píng)估機(jī)構(gòu)，但是大多數(shù)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)因評(píng)級(jí)目標(biāo)范圍、業(yè)務(wù)開(kāi)展地域、評(píng)級(jí)人員素質(zhì)以及技術(shù)和資金力量等方面的差異，擁有不同的評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，由此造成評(píng)價(jià)結(jié)果難以得到統(tǒng)一；另外，由于征信體系建設(shè)的落后，評(píng)級(jí)過(guò)程主要參考受評(píng)企業(yè)自身提供的信息，信息來(lái)源的不夠透明，這最終降低了評(píng)級(jí)結(jié)果的公正性和權(quán)威性。
二、中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理建議
(一)明確政府職責(zé)
1 加大政府資金支持，杜絕直接干預(yù)
首先，政府部門應(yīng)根據(jù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保范圍、所處地中小企業(yè)情況等給予不同的啟動(dòng)資金支持，并定期和不定期的為擔(dān)保機(jī)構(gòu)注人補(bǔ)充資金。
其次，各級(jí)政府不得以任何名義參與到具體擔(dān)保項(xiàng)目的運(yùn)作過(guò)程中，更不得強(qiáng)制性要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供人情擔(dān)保和關(guān)系擔(dān)保等。
2提供優(yōu)惠、激勵(lì)和配套服務(wù)政策
除了直接的資金支持外，政府可以派遣專業(yè)人員幫助中小企業(yè)改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、可以組織專業(yè)擔(dān)保隊(duì)伍為擔(dān)保機(jī)構(gòu)在內(nèi)控以及企業(yè)治理上提供建議、可以通過(guò)減免稅收等方式支持信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的發(fā)展、可以給予經(jīng)營(yíng)機(jī)制較好、擔(dān)保成績(jī)突出以及風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)一定的獎(jiǎng)勵(lì)。
(二)健全相關(guān)法律制度，加強(qiáng)宣傳教育
1完善相關(guān)法律法規(guī)
加快修改和完善《擔(dān)保法》，使其對(duì)信用擔(dān)保行業(yè)做出統(tǒng)籌性的規(guī)范，叫確擔(dān)保行業(yè)的基本性質(zhì)和地位，為中小企業(yè)信用擔(dān)保的發(fā)展提供指導(dǎo)；盡快出臺(tái)專門針對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保的“中小企業(yè)信用擔(dān)保管理辦法》和《中小企業(yè)信用擔(dān)保法》，對(duì)信用擔(dān)保的具體運(yùn)作規(guī)程加以規(guī)定。
2加強(qiáng)法律法規(guī)宣傳教育
具體可以由當(dāng)?shù)氐膿?dān)保行業(yè)協(xié)會(huì)組織相關(guān)人員參加定期和不定期的培訓(xùn)以及考試，在擔(dān)保從業(yè)資格考試中也應(yīng)重點(diǎn)對(duì)法律法規(guī)的掌握和理解程度進(jìn)行檢驗(yàn)，使其真正落到實(shí)處。
(三)完善風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制
1完善內(nèi)部控制機(jī)制
一是提升從業(yè)人員素質(zhì)。在職業(yè)道德上，擔(dān)保行業(yè)應(yīng)加大宣傳教育，加強(qiáng)從業(yè)人員的責(zé)任意識(shí)，通過(guò)引入獎(jiǎng)懲機(jī)制，堅(jiān)決杜絕違規(guī)操作與暗箱操作的發(fā)生；在專業(yè)知識(shí)方面，通過(guò)培訓(xùn)、從業(yè)資格考試、人才互動(dòng)機(jī)制等挑選合格的擔(dān)保人才。
二是完善擔(dān)保準(zhǔn)入機(jī)制，申請(qǐng)擔(dān)保的中小企業(yè)必須在資信等級(jí)、企業(yè)治理和發(fā)展前景上達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，擔(dān)保項(xiàng)目則應(yīng)符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策并能確保有穩(wěn)定的歸還資金。
三是科學(xué)設(shè)定擔(dān)保指標(biāo)。比如，擔(dān)保機(jī)構(gòu)可對(duì)不同行業(yè)設(shè)定不同的單筆最高擔(dān)保額度和擔(dān)保期限；根據(jù)自己的實(shí)力，按 “先小后大、先短后長(zhǎng)、先流動(dòng)后固定”的原則提供擔(dān)保。
四是加強(qiáng)擔(dān)保項(xiàng)目監(jiān)督。在為中小企業(yè)提供擔(dān)保后，擔(dān)保機(jī)構(gòu)有權(quán)對(duì)受保企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督和檢查，定期了解企業(yè)的擔(dān)保貸款使用情況、經(jīng)營(yíng)管理狀況和財(cái)務(wù)狀況，并可就此提出相關(guān)改進(jìn)建議；可同貸款銀行一起要求企業(yè)調(diào)整其高風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略，甚至讓企業(yè)提前還款；還可參與企業(yè)管理，派駐有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人員加入到企業(yè)，實(shí)現(xiàn)雙贏。
2完善風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制
首先，推動(dòng)銀、保、企合作，完善風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制。貸款銀行與擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)本著“利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”原則，合理設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)比例。
其次，健全再擔(dān)保制度，適時(shí)引入商業(yè)性保險(xiǎn)。加快組建中央和省級(jí)再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，逐步形成中央與省、省與地市間的多層再擔(dān)保體系。在具體運(yùn)作上，政府可以委托專業(yè)性的富有經(jīng)驗(yàn)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)運(yùn)用市場(chǎng)化手段對(duì)再擔(dān)保體系進(jìn)行管理。另外，可以考慮將商業(yè)性保險(xiǎn)公司進(jìn)入信用擔(dān)保領(lǐng)域，在降低代償帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)有效增加風(fēng)險(xiǎn)管理能力。
3完善風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制
首先，完善風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度，通過(guò)提取代償準(zhǔn)備金、呆賬準(zhǔn)備金和普通準(zhǔn)備金來(lái)保證其資金實(shí)力。
其次，完善外部損失補(bǔ)償制度。政府部門在為擔(dān)保機(jī)構(gòu)注入啟動(dòng)資金外，還應(yīng)將損失補(bǔ)償放在重要的位置，就政府部門而言，只要中小企業(yè)滿足擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)并且擔(dān)保機(jī)構(gòu)操作規(guī)范且風(fēng)險(xiǎn)可控，那么政府部門在資金上的支持力度越大，中小企業(yè)能夠通過(guò)信用擔(dān)保獲得的融資額度也就會(huì)越大。
具體的，各地政府可定期或不定期的將當(dāng)?shù)刎?cái)政收入的一部分用于補(bǔ)充擔(dān)保資金，中央政府可設(shè)立專項(xiàng)擔(dān)保資金，及時(shí)補(bǔ)充各地因財(cái)力不足而間斷的擔(dān)保資金注入；政府可以連同稅務(wù)部門，抽取一定比例的來(lái)自中小企業(yè)的稅收專門用做補(bǔ)償金，另外，相關(guān)部門還可以定期或不定期的發(fā)行“支持中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)國(guó)債”以擴(kuò)大資金來(lái)源。
(四)加快中小企業(yè)信用體系建設(shè)
1 完善中小企業(yè)征信體系建設(shè)
一是盡快修改和完善相關(guān)
法律，盡快出臺(tái)《征信管理?xiàng)l例》，在明確人民銀行的征信主管地位的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)征信市場(chǎng)的監(jiān)管和指導(dǎo)；制訂相關(guān)法律制度，規(guī)定不配合征信工作的中小企業(yè)和部門所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，以確保征信工作順利開(kāi)展，對(duì)征信系統(tǒng)包含的信息內(nèi)容、信息采集方法、保密措施、使用范圍做出具體的規(guī)定，提高征信系統(tǒng)運(yùn)作效率。
二是加強(qiáng)各部門合作，銀行、工商、海關(guān)、稅務(wù)、司法等部門應(yīng)打破行政藩籬，實(shí)現(xiàn)信息的共享，以確保信息的完整和有效。
三是加強(qiáng)征信宣傳力度，嚴(yán)格信息保密制度。征信部門可以召開(kāi)由相關(guān)部門和中小企業(yè)參加的征信系統(tǒng)建設(shè)座談會(huì)，以加大征信系統(tǒng)重要作用的宣傳。另外，信息采集和使用過(guò)程中的保密制度建設(shè)也應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)。
2建立科學(xué)的外部信用評(píng)級(jí)體系
首先，各方應(yīng)積極參與評(píng)級(jí)體系建設(shè)。政府部門作為統(tǒng)籌者，應(yīng)積極為評(píng)級(jí)體系的建設(shè)提供有利的外部環(huán)境，對(duì)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的合法性、獨(dú)立評(píng)級(jí)權(quán)利、準(zhǔn)人和退出機(jī)制以及業(yè)務(wù)操作規(guī)程等做出具體的規(guī)定，使信用評(píng)級(jí)有法可依；銀行等金融機(jī)構(gòu)應(yīng)利用其資源優(yōu)勢(shì)，積極引導(dǎo)中小企業(yè)參與信用評(píng)級(jí)，并通過(guò)使用評(píng)級(jí)結(jié)果，擴(kuò)大評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的公信度和影響力，對(duì)評(píng)級(jí)體系的改進(jìn)提出意見(jiàn)和建議；中小企業(yè)應(yīng)盡力提供真實(shí)信息，對(duì)于一些存在懷疑的信息應(yīng)主動(dòng)向征信人員說(shuō)明，不得以任何理由和方式干涉評(píng)級(jí)工作，更不能使用強(qiáng)制或賄賂手段要求提升其信用等級(jí)；評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)在開(kāi)展評(píng)級(jí)工作時(shí)應(yīng)做到獨(dú)立、公正、公平，不能因評(píng)級(jí)對(duì)象的強(qiáng)迫或者賄賂而做出不符合實(shí)際情況的評(píng)級(jí)。
其次，評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部隊(duì)伍建設(shè)，提高評(píng)級(jí)人員的專業(yè)技能和道德素養(yǎng)；改進(jìn)評(píng)級(jí)方法，通過(guò)建立科學(xué)的評(píng)級(jí)指標(biāo)體系來(lái)保證評(píng)級(jí)結(jié)果的準(zhǔn)確性和可信度。
3維護(hù)和管理信用秩序，建立合理的獎(jiǎng)懲機(jī)制
一方面，嚴(yán)厲打擊失信行為，對(duì)存在失信行為的中小企業(yè)，在一開(kāi)始可以實(shí)行勸誡、警告和信用披露的方法，若屢教不改，則可以對(duì)其使用更嚴(yán)厲的措施，比如實(shí)行信用限制或逐出機(jī)制，剝奪中小企業(yè)一切依靠自身信用得到發(fā)展的權(quán)利。
另一方面，獎(jiǎng)勵(lì)守信中小企業(yè)，對(duì)于具有良好信用等級(jí)的中小企業(yè)，可以通過(guò)提供貸款和擔(dān)保上的優(yōu)惠、免費(fèi)提供管理、技術(shù)以及生產(chǎn)上的指導(dǎo)、將更多的投資機(jī)會(huì)向其傾斜等，讓中小企業(yè)感到“信用第一”，有效提高整個(gè)群體的信用水平。
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