公司半年財(cái)務(wù)分析賞析八篇

發(fā)布時(shí)間：2023-09-19 16:19:55

序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的公司半年財(cái)務(wù)分析樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。

公司半年財(cái)務(wù)分析

第1篇

2020年是集團(tuán)實(shí)施“十三五”規(guī)劃收官的關(guān)鍵年，也是公司實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型與發(fā)展，兌現(xiàn)業(yè)績承諾的關(guān)鍵年，根據(jù)公司年初提出的年度十大任務(wù)，財(cái)資部全體人員在公司領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，攻堅(jiān)克難，群策群力，努力落實(shí)各項(xiàng)工作任務(wù)，夯實(shí)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)，為公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對(duì)復(fù)雜經(jīng)營局面提供有力的決策支持?，F(xiàn)將本部門今年的工作總結(jié)如下：

第一部分 2020年工作總結(jié)

一、今年主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)計(jì)完成情況

2020年末公司預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)總資產(chǎn)69.51億元，歸屬于母公司所有者的凈資產(chǎn)33.09億元；資產(chǎn)負(fù)債率45.25%（其中母公司7.85%）；全年預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入45.77億元（其中母公司40.98億元，風(fēng)電公司4.79億元），完成預(yù)算年度目標(biāo)60億元的76.28%；預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)歸屬于母公司所有者的凈利潤3.50億元（其中母公司實(shí)現(xiàn)3.14億元），預(yù)計(jì)將圓滿完成3.5億元業(yè)績承諾目標(biāo)；預(yù)計(jì)凈資產(chǎn)收益率8.15%。

二、完成財(cái)務(wù)核算信息化建設(shè)工作

公司原財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)無法與集團(tuán)預(yù)算管理系統(tǒng)和合并報(bào)表系統(tǒng)對(duì)接、匹配。為更好地滿足集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的要求和適應(yīng)公司未來的戰(zhàn)略發(fā)展，財(cái)資部從今年4月3日開始與軟件提供方金蝶公司溝通確認(rèn)信息化建設(shè)實(shí)施方案，經(jīng)歷了近四個(gè)月的賬套拆分和初始化錄入建設(shè)周期，至8月6日正式結(jié)束初始化工作，然后經(jīng)過了近三個(gè)月的試運(yùn)行和調(diào)整階段，目前財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)金蝶EAS（版本號(hào)V8.1）已正常運(yùn)行，已初步完成了年初設(shè)定的信息化建設(shè)目標(biāo)，主要交付成果如下：

1.建立完成的財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)是基于集團(tuán)財(cái)務(wù)核算平臺(tái)的獨(dú)立賬套、獨(dú)立權(quán)限體系、獨(dú)立數(shù)據(jù)庫服務(wù)器、獨(dú)立應(yīng)用的財(cái)務(wù)管控平臺(tái)。

2.已建立的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)包括總賬管理、出納管理、固定資產(chǎn)管理、報(bào)表管理幾大模塊。

3.實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)對(duì)接：通過信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了將能投風(fēng)電公司原有賬套數(shù)據(jù)從能投系統(tǒng)完整拆分至我公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)中。實(shí)現(xiàn)了我公司賬套與集團(tuán)合并報(bào)表的集成使用，并能滿足向集團(tuán)數(shù)據(jù)對(duì)接和送數(shù)的要求。

三、會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)日常工作

1、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，建立和完善公司財(cái)務(wù)核算體系、使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更能清晰反映公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，并充分發(fā)揮財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督職能。

2、加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作建設(shè)：（1）通過建立和完善費(fèi)用報(bào)銷OA審批流程，使公司的費(fèi)用報(bào)銷工作更加信息化和規(guī)范化；（2）加強(qiáng)單據(jù)審核：?jiǎn)螕?jù)的審核從簽字齊全、印章完整、發(fā)票真?zhèn)蔚茸罨A(chǔ)的工作抓起，認(rèn)真稽核原始票據(jù)，認(rèn)真抓好憑證錄入與審核等基礎(chǔ)工作，從源頭上切實(shí)提升會(huì)計(jì)報(bào)表信息質(zhì)量。

3、嚴(yán)格控制資金的使用范圍和審批權(quán)限，嚴(yán)把資金支付控制關(guān)，確保資金的安全和完整。

4、配合集團(tuán)財(cái)務(wù)管控相關(guān)工作：（1）根據(jù)集團(tuán)對(duì)下屬子公司財(cái)務(wù)管控的要求，按月填報(bào)集團(tuán)合并報(bào)表系統(tǒng)和預(yù)算系統(tǒng)月度統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并按月提交統(tǒng)計(jì)報(bào)表分析報(bào)告；（2）完成國資委年報(bào)決算系統(tǒng)填報(bào)相關(guān)工作，稽核通過后上報(bào)集團(tuán)。

5、往來賬核對(duì)和催款工作：月末及時(shí)與公司業(yè)務(wù)人員及相關(guān)供應(yīng)商、客戶核對(duì)往來數(shù)據(jù)，清理往來賬，并于每個(gè)季度末發(fā)書面催款函和對(duì)賬函，確?？铐?xiàng)的及時(shí)收回和往來核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

四、及時(shí)準(zhǔn)確的完成定期報(bào)告對(duì)外披露工作

1、完成年報(bào)披露工作：我公司被證監(jiān)局列為2019年重點(diǎn)審計(jì)單位，監(jiān)管部門主要關(guān)注的重點(diǎn)是公司業(yè)績的真實(shí)性、公司的商業(yè)模式交易實(shí)質(zhì)、關(guān)聯(lián)交易等。財(cái)資部就監(jiān)管部門關(guān)注的問題與天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所反復(fù)溝通，確保了2019年報(bào)公告各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表編制的準(zhǔn)確性、及時(shí)性。

2、季報(bào)和半年報(bào)：及時(shí)準(zhǔn)確地完成一季報(bào)、半年報(bào)及三季報(bào)的信息披露工作，確保了財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性，不存在重大信息漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)。

五、加強(qiáng)銀企合作、重塑公司信用支撐體系

1、根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計(jì)劃和資金需求，財(cái)資部積極與各大銀行溝通洽談，重塑公司信用支撐體系，爭(zhēng)取授信支持，為公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展提供多樣化的金融支持方案。目前在中信銀行取得10個(gè)億的綜合授信；與建設(shè)銀行、工商銀行、中國銀行等銀行簽訂了120億的意向性授信合同。

2、根據(jù)公司資金的安排，積極制定理財(cái)方案，利用閑置資金從中信銀行、興業(yè)銀行、光大銀行購買結(jié)構(gòu)性存款理財(cái)產(chǎn)品，努力實(shí)現(xiàn)公司資金收益的最大化，今年全年預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)理財(cái)收益7500萬元。

六、梳理和完善相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度：

根據(jù)內(nèi)控工作要求，積極梳理和完善包括委托理財(cái)、籌資管理、投資管理、全面預(yù)算、收入成本管理、利潤分配、稅收管理等二十五項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，編制財(cái)務(wù)管理制度匯編，確保各項(xiàng)工作有章可循，切實(shí)防范公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。

七、構(gòu)建財(cái)務(wù)分析模型，努力實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)角色轉(zhuǎn)變

1.建立財(cái)務(wù)分析常態(tài)化機(jī)制，按月組織財(cái)務(wù)分析工作，堅(jiān)持以準(zhǔn)確、客觀、及時(shí)和全面為原則，真實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提出可行性建議。

2.建立和完善財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，建立、健全財(cái)務(wù)分析制度。充分利用財(cái)務(wù)報(bào)告反映的綜合信息，定期分析、總結(jié)和評(píng)價(jià)公司經(jīng)營管理業(yè)績和財(cái)務(wù)狀況的好壞，全面反映公司經(jīng)濟(jì)效益，不斷提高經(jīng)營管理水平。

八、補(bǔ)充公司財(cái)務(wù)隊(duì)伍，完善人才引進(jìn)

根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，今年上半年積極通過市場(chǎng)化招聘，新引進(jìn)財(cái)務(wù)人員四名，較好地滿足了財(cái)資部的人才需求。通過部門內(nèi)部崗位梳理，進(jìn)一步明確了崗位職責(zé)要求，促使整個(gè)部門工作的開展更加協(xié)調(diào)有效。

九、應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查，防范公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1、應(yīng)對(duì)四川省地稅稽查局要求的2017-2020年度稅收自查工作：公司作為重點(diǎn)稅源企業(yè)被被四川省地稅稽查局抽中為2019年度抽查對(duì)象，要求我公司在2020年3月底前完成2017-2020年度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營涉及的全部稅種的自查、自糾及稅款入庫事宜，不得延期。財(cái)資部人員加班加點(diǎn)于3月14日完成稅款的清查，并于29日完成稅款的申報(bào)繳納。

2、公司在2020年5月作為重點(diǎn)稅源企業(yè)被四川省國稅抽查為2020年度抽查對(duì)象，要求我公司在2020年6月30日前完成2016年-2019年企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營涉及的全部國稅和地稅稅種的自查、自糾及稅款入庫事宜。

十、配合公司產(chǎn)業(yè)布局，作好重大資產(chǎn)重組等資本運(yùn)作相關(guān)工作

（1）積極與中介機(jī)構(gòu)及各方溝通公司的2020年重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)，并于2020年11月完成對(duì)氫能資產(chǎn)20%的股權(quán)收購。

（2）積極與集團(tuán)資本運(yùn)營部就興能動(dòng)力基金轉(zhuǎn)讓事宜與相關(guān)資產(chǎn)評(píng)估和審計(jì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行反復(fù)溝通協(xié)調(diào)，努力在2021年前實(shí)現(xiàn)公司的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。

第二部分 2021年工作計(jì)劃

2021年是集團(tuán)實(shí)現(xiàn)“十四五”規(guī)劃的關(guān)鍵年，也是公司實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型和發(fā)展的關(guān)鍵年，根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，財(cái)資部認(rèn)真梳理了本部門2021年工作重點(diǎn)，主要包括以下幾方面工作：

一、建立一套適應(yīng)集團(tuán)化財(cái)務(wù)管控的信息化體系

今年建設(shè)完成的信息化系統(tǒng)主要是財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)，是相對(duì)初級(jí)的階段，而未來我公司將會(huì)是一個(gè)集團(tuán)化運(yùn)作的公司，客觀上要求我們建立一套適合集團(tuán)化財(cái)務(wù)管控要求的信息化體系，目前僅有核算系統(tǒng)無法滿足公司的發(fā)展需要，客觀上要求我們將信息化建設(shè)工作進(jìn)一步推進(jìn)，主要包括以下四個(gè)方面內(nèi)容：

1、強(qiáng)化數(shù)據(jù)共享，推動(dòng)建立和完善包含資金管理、信用風(fēng)險(xiǎn)管理、投資管理、費(fèi)用管理等模塊的智能化財(cái)務(wù)信息體系，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享、共通和共聯(lián)。

2、完善財(cái)務(wù)分析應(yīng)用系統(tǒng)，建立財(cái)務(wù)分析體系是公司強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的需要，公司需要建立一套以EVA為核心的財(cái)務(wù)分析應(yīng)用系統(tǒng)，完善對(duì)公司盈利質(zhì)量、資金資產(chǎn)使用效率、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及并購項(xiàng)目等各項(xiàng)專題財(cái)務(wù)分析工作。

3、推進(jìn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)核算一體化，加強(qiáng)數(shù)據(jù)的提取和分析工作，切實(shí)增加數(shù)據(jù)應(yīng)用的能力，通過信息化手段對(duì)業(yè)務(wù)過程進(jìn)行有效的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和反饋問題，使一體化的信息核算系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)監(jiān)督、成本控制等全過程的控制與管理。

4、基于上市公司面臨的定期報(bào)告、回復(fù)問詢等各種監(jiān)管要求，迫切需要建立和完善一整套與之相適應(yīng)的財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)，通過信息化手段實(shí)現(xiàn)對(duì)公告數(shù)據(jù)的抓取和填報(bào)，以及數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系檢查等功能，確保公告數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，切實(shí)提高公司對(duì)外公告的信息質(zhì)量。

二、作好人才建設(shè)管理，推動(dòng)會(huì)計(jì)職能的轉(zhuǎn)型和發(fā)展

1、隨著公司的發(fā)展和業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，也對(duì)財(cái)資部的工作提出了新的要求和挑戰(zhàn)，僅僅作好財(cái)務(wù)核算工作是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，財(cái)務(wù)人員需從核算會(huì)計(jì)角色逐步轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾頃?huì)計(jì)角色，從分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和參與經(jīng)營管理入手，為公司的發(fā)展提供更多有價(jià)值的參考意見，以及更多建設(shè)性方案和規(guī)劃，幫助公司改善經(jīng)營模式，提高經(jīng)濟(jì)效益，為公司長遠(yuǎn)發(fā)展提供更多戰(zhàn)略性建議。

2、建立和完善良好的學(xué)習(xí)成長機(jī)制，加強(qiáng)部門人員培訓(xùn)工作，提升財(cái)資部整體實(shí)力。

三、加強(qiáng)和完善內(nèi)控建設(shè)相關(guān)工作

繼續(xù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度的梳理和完善，根據(jù)內(nèi)控工作要求，完善梳理相關(guān)內(nèi)控流程，進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)核算工作、查漏補(bǔ)缺，從制度上對(duì)各項(xiàng)工作進(jìn)行規(guī)范。

四、繼續(xù)配合作好對(duì)外信息披露相關(guān)工作

根據(jù)公司定期報(bào)告披露要求，組織好2020年報(bào)以及2021年半年報(bào)、季報(bào)的披露工作，及時(shí)準(zhǔn)確披露相關(guān)財(cái)務(wù)信息，確保公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表編制的真實(shí)準(zhǔn)確，確保不存在重大信息漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)。

五、加強(qiáng)資金管理，拓寬籌融資渠道

1、切實(shí)作好資金規(guī)劃工作：提高編制資金計(jì)劃的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，提高閑置資金使用效率，努力實(shí)現(xiàn)公司資金收益的最大化。

2、繼續(xù)加強(qiáng)與銀行和證券公司等金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，建立公司信用支撐體系，爭(zhēng)取更多授信支持，拓寬融資渠道，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿作用，為公司的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型和發(fā)展提供充足的資金保障。

六、配合公司新的產(chǎn)業(yè)布局作好稅收籌劃工作

根據(jù)公司產(chǎn)業(yè)布局新局面，財(cái)資部要圍繞實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化目標(biāo)，積極與稅務(wù)局保持溝通，不斷學(xué)習(xí)和掌握最新的財(cái)稅政策，爭(zhēng)取稅收優(yōu)惠政策、依法開展納稅籌劃，為公司合理節(jié)稅、避稅，爭(zhēng)創(chuàng)效益。在公司投資決策、融資決策、運(yùn)營決策等方面提供重要的稅務(wù)意見，將稅收籌劃納入公司經(jīng)營戰(zhàn)略的總體進(jìn)行綜合衡量，以期有效地為公司降低稅收負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)公司整體利益最大化。

七、加強(qiáng)全面預(yù)算管理，推動(dòng)預(yù)算的執(zhí)行和考核

根據(jù)2020年預(yù)算的編制情況，切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行和考核工作，通過預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)合理控制成本（費(fèi)用），有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督職能的目標(biāo)，并根據(jù)全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度和財(cái)務(wù)預(yù)算管理指標(biāo)跟蹤財(cái)務(wù)的執(zhí)行情況，監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算費(fèi)用的執(zhí)行和超財(cái)務(wù)預(yù)算費(fèi)用的初步審核，為公司領(lǐng)導(dǎo)分憂，出謀劃策，當(dāng)好參謀，精打細(xì)算，統(tǒng)籌規(guī)劃。

八、共同面對(duì)新局面

第2篇

【關(guān)鍵詞】戰(zhàn)略分析會(huì)計(jì)分析財(cái)務(wù)報(bào)表分析 sas財(cái)務(wù)分析方式武商集團(tuán)

嚴(yán)格意義上的財(cái)務(wù)分析，是在企業(yè)經(jīng)濟(jì)分析、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)上形成的一門綜合性、邊緣性學(xué)科。是以會(huì)計(jì)核算和報(bào)表資料以及其他相關(guān)資料為依據(jù)，采用一系列專門的分析技術(shù)和方法，對(duì)企業(yè)等經(jīng)濟(jì)學(xué)組織過去和現(xiàn)在的有關(guān)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營活動(dòng)的償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力狀況等進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，為企業(yè)利益相關(guān)者了解企業(yè)過去、評(píng)價(jià)企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測(cè)企業(yè)未來、做出正確決策提供準(zhǔn)確的信息或依據(jù)的經(jīng)濟(jì)應(yīng)用學(xué)科。全面翔實(shí)的進(jìn)行財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括三個(gè)主要方面：企業(yè)戰(zhàn)略分析（enterprise's strategy analyses）、會(huì)計(jì)分析（accounting analysis）和財(cái)務(wù)報(bào)表分析（analysis of the financial statements）。

一、sas財(cái)務(wù)分析方式簡(jiǎn)介

sas是由企業(yè)戰(zhàn)略分析、會(huì)計(jì)分析和財(cái)務(wù)報(bào)表分析的英文介紹中的關(guān)鍵詞的首位字母組成的，是對(duì)本文財(cái)務(wù)分析方式的一種簡(jiǎn)稱。

（一）企業(yè)戰(zhàn)略（enterprise's strategy）分析

在明確財(cái)務(wù)分析目的的基礎(chǔ)上，企業(yè)戰(zhàn)略分析是企業(yè)財(cái)務(wù)分析的起點(diǎn)。戰(zhàn)略分析的實(shí)質(zhì)在于通過對(duì)企業(yè)所在行業(yè)或企業(yè)擬進(jìn)入的行業(yè)的分析，明確企業(yè)在行業(yè)中的地位以及應(yīng)該采取的競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略，以權(quán)衡收益和風(fēng)險(xiǎn)，了解并掌握企業(yè)的發(fā)展?jié)摿?，特別是在企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造或贏利方面的潛力。企業(yè)戰(zhàn)略分析通常包括行業(yè)分析和企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)策略分析。企業(yè)戰(zhàn)略分析是企業(yè)會(huì)計(jì)分析和財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基礎(chǔ)和導(dǎo)向，通過企業(yè)戰(zhàn)略分析，分析人員能深入了解企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況和經(jīng)濟(jì)環(huán)境，從而進(jìn)行客觀、正確的會(huì)計(jì)分析和財(cái)務(wù)報(bào)表分析。

（二）會(huì)計(jì)分析（accounting analysis）

會(huì)計(jì)分析實(shí)質(zhì)上是明確會(huì)計(jì)信息的內(nèi)涵與質(zhì)量，即從會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)表面揭示其實(shí)際含義。分析中不僅包含對(duì)各會(huì)計(jì)報(bào)表以及相關(guān)會(huì)計(jì)科目的內(nèi)涵的分析，而且包括對(duì)會(huì)計(jì)原則與政策變更的分析、會(huì)計(jì)方法選擇與變動(dòng)的分析、會(huì)計(jì)質(zhì)量和變動(dòng)的分析等等。

（三）財(cái)務(wù)報(bào)表（the financial statements）分析

財(cái)務(wù)報(bào)表分析是以財(cái)務(wù)報(bào)表為主要依據(jù)，采用科學(xué)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和適用的分析方法，遵循規(guī)范的分析程序，通過對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等重要指標(biāo)的比較分析，從而對(duì)企業(yè)的經(jīng)營情況及其績效作出判斷、評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)。財(cái)務(wù)報(bào)表分析是在財(cái)務(wù)報(bào)表所披露的信息的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步提供和利用財(cái)務(wù)信息，是財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作的延續(xù)和發(fā)展。

二、sas財(cái)務(wù)分析方式的評(píng)價(jià)指標(biāo)

（一）企業(yè)戰(zhàn)略分析指標(biāo)

企業(yè)戰(zhàn)略分析通常包括行業(yè)分析（現(xiàn)有企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)程度——行業(yè)增長速度、行業(yè)集中程度、差異程度和代替成本、規(guī)模經(jīng)濟(jì)性、退出成本分析、新加入企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)威脅；市場(chǎng)議價(jià)能力分析）和企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)策略分析（低成本競(jìng)爭(zhēng)、產(chǎn)品差異等）。

（二）會(huì)計(jì)分析的具體指標(biāo)

會(huì)計(jì)分析的作用在于提供財(cái)務(wù)報(bào)表分析的前提假設(shè)——會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)是真實(shí)、可靠、具有可比性等的。所以會(huì)計(jì)分析可以利用會(huì)計(jì)報(bào)表以及相關(guān)會(huì)計(jì)科目的內(nèi)涵的分析，而且包括對(duì)會(huì)計(jì)原則與政策變更的分析、會(huì)計(jì)方法選擇與變動(dòng)的分析、會(huì)計(jì)質(zhì)量和變動(dòng)的分析等等。

（三）財(cái)務(wù)報(bào)表分析的操作

財(cái)務(wù)報(bào)表分析操作包含的內(nèi)容主要是：財(cái)務(wù)能力分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財(cái)務(wù)預(yù)算分析、財(cái)務(wù)信用和風(fēng)險(xiǎn)分析、財(cái)務(wù)總體與趨勢(shì)分析等。財(cái)務(wù)報(bào)表分析在實(shí)踐中形成的操作方式和方法比較多，比如杜邦分析方法、沃爾綜合評(píng)價(jià)法、比較分析法、趨勢(shì)分析方法等。

三、sas財(cái)務(wù)分析方式應(yīng)用案例——武商集團(tuán)2000年中期報(bào)告財(cái)務(wù)分析

在本案例中，我們主要從投資人的角度，對(duì)集團(tuán)2000年中期財(cái)務(wù)報(bào)告中的償債能力和獲利能力進(jìn)行分析。

（一）企業(yè)戰(zhàn)略分析

1、行業(yè)分析。武商集團(tuán)是一家以商業(yè)零售業(yè)為主，集房地產(chǎn)、物業(yè)管理、餐飲服務(wù)等于一體的大型集團(tuán)公司。武漢是國內(nèi)少有的四足鼎立的零售業(yè)局面，競(jìng)爭(zhēng)異常激烈；行業(yè)集中，產(chǎn)品差異程度較低，市場(chǎng)議價(jià)能力較差。所以企業(yè)在這種商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中必須充分重視管理，利用這種軟資源創(chuàng)造優(yōu)勢(shì)競(jìng)爭(zhēng)力。

2、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)策略分析——圍繞商業(yè)主業(yè)大面積擴(kuò)張、尋求新項(xiàng)目多元化投資。2000年中期財(cái)務(wù)報(bào)告中企業(yè)集團(tuán)披露其競(jìng)爭(zhēng)策略調(diào)整集中在：首先，積極主動(dòng)進(jìn)行戰(zhàn)略調(diào)整。（1）圍繞商業(yè)主業(yè)調(diào)整商業(yè)結(jié)構(gòu)。（2）調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，保持優(yōu)勢(shì)商業(yè)產(chǎn)業(yè)、并且低迷的房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)、尋求新的高效產(chǎn)業(yè)。（3）調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，實(shí)行資產(chǎn)重組，大力甩掉盤活不良資產(chǎn)。其次，大力開展擴(kuò)銷活動(dòng)，充分利用企業(yè)無形資產(chǎn)的資源，提高經(jīng)濟(jì)效益。再次，加強(qiáng)制度建設(shè)，提高管理水平。但與此同時(shí)，2000年春天，創(chuàng)造“武廣經(jīng)營模式”的胡冰心卻突然辭職。嗅覺靈敏的財(cái)務(wù)分析人士會(huì)發(fā)現(xiàn)，武商集團(tuán)的管理體制在短期之內(nèi)會(huì)存在較多磨合，并將會(huì)因此喪失部分競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

因此，可以認(rèn)為，武商集團(tuán)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到企業(yè)集團(tuán)存在投資過多、資金壓力比較大、企業(yè)集團(tuán)管理體制中存在漏洞等問題，并且采取了有效的措施來緩解，但是如此龐大的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)在短期之內(nèi)將不會(huì)立即消失。

（二）會(huì)計(jì)分析的具體指標(biāo)

比較99年和2000年的財(cái)務(wù)報(bào)告，可以發(fā)現(xiàn)整體上來講，企業(yè)所應(yīng)用的會(huì)計(jì)政策、制度規(guī)范比較合理，與同行業(yè)會(huì)計(jì)信息的可比性比較高。同時(shí)，企業(yè)的會(huì)計(jì)政策也給出了我們一些另外的信息：例如，公司集團(tuán)從1999年1月1日起執(zhí)行減值準(zhǔn)備會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，在1999年年度報(bào)告中大量提取了壞賬準(zhǔn)備，但是對(duì)于企業(yè)的長期投資、短期投資、存貨等沒有提取減值準(zhǔn)備，而實(shí)際上，在部分控股的房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)中的投資在1999年已經(jīng)顯現(xiàn)出了虧損的跡象，所以，在2000年中期財(cái)務(wù)報(bào)告中不免有虧損負(fù)擔(dān)不均衡的嫌疑。在例如，管理費(fèi)用1999年1-6月份為5000萬元左右，而2000年1-6月份接近10000萬元，結(jié)合比較企業(yè)集團(tuán)的前后期的對(duì)外借款、投資狀況，我們可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)對(duì)外擴(kuò)張的速度與企業(yè)資金存量之間的緊張沖突，等等。

（三）財(cái)務(wù)報(bào)表分析的操作

下面我們結(jié)合武商集團(tuán)1999年年報(bào)和2000年中報(bào)從償債能力、獲利能力兩個(gè)方面進(jìn)行企業(yè)常規(guī)財(cái)務(wù)報(bào)表分析。

武商集團(tuán)償債能力、盈利能力財(cái)務(wù)指標(biāo)一覽表

分析內(nèi)容指標(biāo) 1999.12.31 2000.6.30 指標(biāo) 1999.12.31 2000.6.30

負(fù)債結(jié)構(gòu) 資產(chǎn)負(fù)債率 0.5344 0.5554 產(chǎn)權(quán)比率 1.3331 1.4495

流動(dòng)負(fù)債率 0.4607 0.4649 負(fù)債經(jīng)營率 0.0737 0.0906

償債狀況流動(dòng)比率 0.6121 0.6295 速動(dòng)比率 0.4064 0.4141

資產(chǎn)負(fù)債率 0.5344 0.5554 負(fù)債經(jīng)營率 0.0737 0.0906

利息保障倍數(shù) 3.838 5.353

盈利狀況主營業(yè)務(wù)利潤率 1.89% 16.7% 成本費(fèi)用凈利率 1.89% 3.52%

內(nèi)部投資收益率 2.97% 2.56% 對(duì)外投資收益率 -12.1% -2.89%

凈資產(chǎn)收益率 2.77% 3.02%

第一，企業(yè)償債能力分析主要從現(xiàn)金支付能力、短期償債能力和長期償債能力三方面進(jìn)行。

1、現(xiàn)金支付能力分析。1999年底武商集團(tuán)現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率為0.0738，2000年上半年為0.1061。盡管指標(biāo)有所提高，但顯然現(xiàn)金比率仍很低，公司幾乎不具備用現(xiàn)金支付到期債務(wù)的能力。2、短期償債能力分析。從表中資料可以看出，武商集團(tuán)資產(chǎn)流動(dòng)性比率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于合理值（一般認(rèn)為正常值為1），表明當(dāng)債務(wù)到期時(shí)，公司很難通過資產(chǎn)變現(xiàn)來償還本息，取而代之的只能是營業(yè)收入和外部融資。3、長期償債能力分析。武商集團(tuán)負(fù)債經(jīng)營率極低，主要在于企業(yè)習(xí)慣于使用低息的流動(dòng)負(fù)債，不習(xí)慣使用成本較高、來源穩(wěn)定的長期負(fù)債；同時(shí)，利息保障倍數(shù)很高，所以，償還本金和利息的能力還是比較強(qiáng)。

分析現(xiàn)金支付能力、短期償債能力和長期償債能力等指標(biāo)，武商集團(tuán)的償債狀況正陷于困境，一方面股東權(quán)益資本雄厚，長期償債能力極有保障，1999年底，股本5.1億股，長期負(fù)債不到2億元；另一方面，一旦長期債務(wù)逐漸轉(zhuǎn)化為流動(dòng)負(fù)債，企業(yè)將無力支付。這預(yù)示著企業(yè)資產(chǎn)的營運(yùn)狀況和盈利能力存在很大的隱患，并且這種狀況的產(chǎn)生與企業(yè)短期意識(shí)和行為及企業(yè)資產(chǎn)管理水平不高等存在較大關(guān)系。

第二，盈利能力主要利用成本費(fèi)用凈利率、主營業(yè)務(wù)利潤率、內(nèi)部資產(chǎn)收益率、對(duì)外投資收益率、凈資產(chǎn)收益率五個(gè)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)來分析。

1、2000年上半年武商集團(tuán)成本費(fèi)用凈利率較1999年底大幅增加，表明企業(yè)獲利能力大大增強(qiáng)，對(duì)成本費(fèi)用的控制能力也增強(qiáng)。2、主營業(yè)務(wù)利潤率指標(biāo)反映企業(yè)主營業(yè)務(wù)本身的獲利能力和競(jìng)爭(zhēng)能力。只有主營業(yè)務(wù)發(fā)展穩(wěn)健，企業(yè)才能實(shí)現(xiàn)凈利潤的可持續(xù)增長。武商集團(tuán)通過商業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，將主營業(yè)務(wù)——商業(yè)置于發(fā)展的首位，使得主營業(yè)務(wù)利潤率在2000年上半年較1999年底增加七倍多。3、企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)收益率較低，說明企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的管理運(yùn)作上存在較大問題。如存貨和應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)緩慢、資產(chǎn)閑置浪費(fèi)嚴(yán)重等都直接影響企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)的盈利能力。4、武商集團(tuán)對(duì)外投資業(yè)務(wù)一直不盡如人意。一方面是由于歷史原因，1999年以前投資決策失誤，如房地產(chǎn)投資等；另一方面也可能是1999年之后的新投資項(xiàng)目還未發(fā)生效益，其對(duì)外投資收益率一直為負(fù)值。5、凈資產(chǎn)收益率由經(jīng)營活動(dòng)的盈利水平和自有資本運(yùn)用效率兩個(gè)因素決定的。武商集團(tuán)通過拓展壯大主業(yè)，提高了主營業(yè)務(wù)利潤率，但對(duì)外投資收益低下，內(nèi)部資產(chǎn)營運(yùn)效率不高等等原因最終導(dǎo)致了企業(yè)凈資產(chǎn)收益率不理想。

所以，盡管商業(yè)行業(yè)普遍不景氣，但是，成本費(fèi)用凈利率大幅增加、主營業(yè)務(wù)利潤率高速增長、并且盡管武商集團(tuán)內(nèi)部資產(chǎn)收益率也較低，但仍遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于對(duì)外投資收益率。因此僅從盈利性角度而言，武商集團(tuán)應(yīng)緊緊圍繞其商業(yè)主業(yè)進(jìn)行對(duì)外拓展，而不可盲目追隨所謂高投資風(fēng)險(xiǎn)、高投資回報(bào)的項(xiàng)目。

參考文獻(xiàn)：

1、張先治，《財(cái)務(wù)分析》，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2004年7月；

2、陳勇等，《財(cái)務(wù)管理案例教程》，北京大學(xué)出版社，2004年7月；

第3篇

關(guān)鍵詞:高職經(jīng)管類學(xué)生崗位需求財(cái)務(wù)分析能力

中圖分類號(hào):G710 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1004-4914(2010)08-155-02

引言

對(duì)于每一位教師,不論是教哪一學(xué)科,都意識(shí)到學(xué)生能力的培養(yǎng)關(guān)鍵是分析能力和解決問題能力的培養(yǎng)。任何課程的任何環(huán)節(jié)都在潛移默化地培養(yǎng)和訓(xùn)練著學(xué)生的分析能力,學(xué)生分析能力的培養(yǎng)貫穿于整個(gè)教學(xué)過程,它直接并很大程度地影響教學(xué)質(zhì)量。由于財(cái)務(wù)崗位在企業(yè)的重要性是不言而喻的,財(cái)務(wù)知識(shí)對(duì)經(jīng)管專業(yè)的大學(xué)生來講也是重要的,而且經(jīng)管類專業(yè)學(xué)生就業(yè)的崗位都或多或少與財(cái)務(wù)崗位有關(guān)系,有些甚至就是財(cái)務(wù)分析崗位。因此學(xué)生的財(cái)務(wù)分析能力自然成了學(xué)生分析能力的重要組成部分,培養(yǎng)經(jīng)管類專業(yè)學(xué)生的財(cái)務(wù)分析能力也成了各高職院校人才培養(yǎng)工作的重要組成部分。

一、高職經(jīng)管類專業(yè)學(xué)生財(cái)務(wù)分析能力培養(yǎng)現(xiàn)狀

目前各高職院校對(duì)學(xué)生財(cái)務(wù)分析能力的培養(yǎng)主要有兩種途徑:一是開設(shè)專門的《財(cái)務(wù)分析》或《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》課程;二是融入《財(cái)務(wù)管理》這門課程中的一個(gè)單元。

對(duì)于第一種途徑而言,學(xué)生學(xué)習(xí)的財(cái)務(wù)分析內(nèi)容會(huì)比較全面、系統(tǒng)。目前浙江的高職院校只有6所學(xué)校開設(shè)了財(cái)務(wù)報(bào)表分析和財(cái)務(wù)報(bào)告閱讀等課程來培養(yǎng)學(xué)生的財(cái)務(wù)分析能力。但從實(shí)施的效果來看,并不理想,存在著一種不適用的現(xiàn)象,學(xué)生一進(jìn)入企業(yè),讓其做財(cái)務(wù)分析工作,仍然不知如何下手。這主要是因?yàn)?上課時(shí)學(xué)生的訓(xùn)練內(nèi)容與企業(yè)實(shí)際情況和實(shí)際要求脫節(jié)。對(duì)于第二種途徑而言,由于多數(shù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理課程每周只開設(shè)4節(jié)課,財(cái)務(wù)分析章節(jié)安排的時(shí)間較短,而財(cái)務(wù)分析內(nèi)容又比較多,因此相關(guān)知識(shí)只能講個(gè)皮毛,等學(xué)生進(jìn)入企業(yè)后,從事會(huì)計(jì)也好,從事財(cái)務(wù)咨詢也好,對(duì)于基本的財(cái)務(wù)分析報(bào)告根本不知道如何下手去分析,無法對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況做出基本評(píng)價(jià),而企業(yè)恰恰又需要學(xué)生掌握財(cái)務(wù)分析的技能。

因此,必須將與現(xiàn)有的財(cái)務(wù)分析能力培養(yǎng)相關(guān)的課程按照工學(xué)結(jié)合的要求進(jìn)行改革,同時(shí)也應(yīng)該認(rèn)識(shí)到只通過一、兩門課的教學(xué)是達(dá)不到理想效果的,為了更好地滿足企業(yè)的實(shí)際需求,必須對(duì)學(xué)生財(cái)務(wù)分析能力的培養(yǎng)進(jìn)行系統(tǒng)研究。

目前國內(nèi)針對(duì)財(cái)務(wù)分析工作中出現(xiàn)的問題及解決措施的研究較多,關(guān)于財(cái)務(wù)分析能力的培養(yǎng)研究不多,即便是關(guān)于財(cái)務(wù)分析能力的培養(yǎng)研究也缺乏針對(duì)崗位需求進(jìn)行研究。

二、基于崗位需求的財(cái)務(wù)分析能力培養(yǎng)研究的意義

教育部《關(guān)于全面提高高等職業(yè)教育教學(xué)質(zhì)量的若干意見》(教高2006(16))提出了高等職業(yè)教育工學(xué)結(jié)合的人才培養(yǎng)模式,為高等職業(yè)教育的教學(xué)改革提出了新的課題,指明了方向。工學(xué)結(jié)合強(qiáng)調(diào)學(xué)校與企業(yè)的“零距離”、強(qiáng)化學(xué)生的生產(chǎn)實(shí)習(xí)和社會(huì)實(shí)踐,這是職業(yè)教育培養(yǎng)技能型人才的最佳模式。目前,在教高16號(hào)文件的指導(dǎo)下,各個(gè)高職院校都在進(jìn)行教學(xué)體系和課程的改革。為了使課程改革更有針對(duì)性,必須了解企業(yè)相關(guān)工作崗位的實(shí)際需求,這樣才能更好地培養(yǎng)和提高學(xué)生針對(duì)企業(yè)崗位需求的技能。

財(cái)務(wù)崗位在企業(yè)的重要性及財(cái)務(wù)知識(shí)對(duì)當(dāng)代大學(xué)生的重要性,都決定了學(xué)生的財(cái)務(wù)分析能力培養(yǎng)的重要性。財(cái)務(wù)分析能力是指搜集各種財(cái)務(wù)信息,借以評(píng)價(jià)單位的財(cái)務(wù)狀況及其經(jīng)營成果,并預(yù)測(cè)未來,提供決策依據(jù)的能力。經(jīng)管類專業(yè)培養(yǎng)學(xué)生的財(cái)務(wù)分析能力是教學(xué)過程的必要目的,也是培養(yǎng)學(xué)生實(shí)踐能力的重要組成部分,更重要的是工作崗位的需求。如我院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系各個(gè)專業(yè)每年都開一次專家指導(dǎo)委員會(huì)會(huì)議,每次專家都會(huì)提到相關(guān)崗位對(duì)財(cái)務(wù)分析能力的需求,如會(huì)計(jì)專業(yè)、投資理財(cái)專業(yè)、信用管理專業(yè)及稅務(wù)專業(yè)等。同時(shí)也指出學(xué)生上崗時(shí)財(cái)務(wù)分析能力的不足,如不懂得基本的財(cái)務(wù)分析步驟及要點(diǎn)、不能撰寫簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)分析報(bào)告等,因此財(cái)務(wù)分析能力的培養(yǎng)就顯得迫切而必要。為了更好地滿足企業(yè)的實(shí)際需求,必須針對(duì)學(xué)生財(cái)務(wù)分析能力的培養(yǎng)進(jìn)行系統(tǒng)的分析、研究。研究內(nèi)容主要包括財(cái)務(wù)分析能力崗位需求、財(cái)務(wù)分析能力培養(yǎng)的基本內(nèi)容和財(cái)務(wù)分析能力培養(yǎng)的主要途徑。

在當(dāng)前大力推行“校企合作、工學(xué)結(jié)合”的形勢(shì)下,很多院校都在探索以能力為本位的課程標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)工作,這對(duì)于培養(yǎng)技能型人才起著至關(guān)重要的作用,而針對(duì)財(cái)務(wù)分析能力培養(yǎng)的課程標(biāo)準(zhǔn)并不存在,鑒于財(cái)務(wù)分析能力對(duì)經(jīng)管類專業(yè)學(xué)生的重要性,因此基于崗位需求的財(cái)務(wù)分析能力的培養(yǎng)研究是必然的,更是現(xiàn)實(shí)的要求。

三、基于崗位需求設(shè)計(jì)的財(cái)務(wù)分析能力培養(yǎng)的主要內(nèi)容

我國著名職業(yè)教育家黃炎培先生早在上世紀(jì)30年代就在他的許多論著里提出了“教、學(xué)、做合一”,一面教、一面學(xué),一面做,在教中學(xué)、在做中學(xué)、在學(xué)中做,學(xué)做合一,重心在“學(xué)與做”的密切結(jié)合上。這實(shí)質(zhì)上反映了職業(yè)教育的教學(xué)規(guī)律。職業(yè)人才的實(shí)踐能力、操作技能的培養(yǎng),取決于這種教育教學(xué)模式的實(shí)施。黃炎培先生說:“只從職業(yè)學(xué)校做功夫,不能發(fā)達(dá)職業(yè)教育;只從教育界做功夫,不能發(fā)達(dá)職業(yè)教育;只從農(nóng)、工、商業(yè)界做功夫,不能發(fā)達(dá)職業(yè)教育。實(shí)施這一模式的前提在于學(xué)校與企業(yè)的合一?！?/p>

1.財(cái)務(wù)分析崗位能力需求。財(cái)務(wù)分析崗位能力有多種層次,從目前企業(yè)的實(shí)際情況來看,大致分三個(gè)層次:一是一般的財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)分析能力需求層次;二是財(cái)務(wù)分析專員能力需求層次;三是財(cái)務(wù)分析經(jīng)理能力需求層次。

對(duì)于第一種層次,要求具備基本的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析能力和熟練的電腦操作能力。對(duì)于第二種層次,是真正的財(cái)務(wù)分析工作,難度和工作量都是很大的,是財(cái)務(wù)管理層次的會(huì)計(jì)。要求對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行評(píng)估,觀察其變化趨勢(shì)并了解變動(dòng)原因,主要有月度分析、季度分析、半年度分析、年度分析;分析的主要內(nèi)容有公司的償債能力、資金周轉(zhuǎn)情況、盈利情況、成本情況、銷售情況、現(xiàn)金流、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益情況等;通過期間比較,發(fā)現(xiàn)問題和異常,提出合理化建議;對(duì)公司收入、利潤實(shí)現(xiàn)情況,提出增收合理化建議;負(fù)責(zé)撰寫公司財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)總結(jié)、會(huì)議資料等;負(fù)責(zé)建立健全相關(guān)業(yè)務(wù)單位的財(cái)務(wù)管理制度、規(guī)定和辦法;負(fù)責(zé)相關(guān)業(yè)務(wù)單位費(fèi)用支出、合同協(xié)議的財(cái)務(wù)審核;參與并指導(dǎo)業(yè)務(wù)單位的年度和月度預(yù)算編制和申報(bào);對(duì)公司整體財(cái)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行分析,做出書面報(bào)告。

對(duì)于第三種層次,財(cái)務(wù)分析經(jīng)理需要根據(jù)公司要求,建立和完善財(cái)務(wù)及經(jīng)營分析體系;協(xié)助收集、修訂和制定公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度并監(jiān)督執(zhí)行;根據(jù)匯總的各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)及公司會(huì)計(jì)部門填報(bào)的內(nèi)部報(bào)表與管理報(bào)表,分析各項(xiàng)報(bào)表與比率,定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)表。

2.財(cái)務(wù)分析能力培養(yǎng)的基本內(nèi)容。根據(jù)財(cái)務(wù)分析崗位的能力層次,在設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)分析能力培養(yǎng)內(nèi)容時(shí),既需要考慮到學(xué)生畢業(yè)后的當(dāng)前需要,又需要考慮到學(xué)生的可持續(xù)發(fā)展能力的培養(yǎng)。首先,設(shè)計(jì)讓學(xué)生大量閱讀財(cái)務(wù)報(bào)告的項(xiàng)目,讓學(xué)生計(jì)算報(bào)表中的一些合計(jì)數(shù)等,在計(jì)算過程中應(yīng)用Excel的公式功能進(jìn)行分析計(jì)算,在閱讀財(cái)務(wù)報(bào)告和計(jì)算數(shù)據(jù)的過程中,培養(yǎng)學(xué)生對(duì)數(shù)字的敏感性,同時(shí)分析財(cái)務(wù)報(bào)告中各個(gè)數(shù)據(jù)之間的聯(lián)系。其次,設(shè)計(jì)一個(gè)讓學(xué)生大量閱讀完整財(cái)務(wù)分析報(bào)告的項(xiàng)目,這些完整的財(cái)務(wù)分析報(bào)告的閱讀,有助于學(xué)生了解財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容、財(cái)務(wù)分析的方法等。再次,設(shè)計(jì)一些與滿足企業(yè)財(cái)務(wù)分析崗位實(shí)際需要的專項(xiàng)項(xiàng)目,如財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目分析、償債能力分析(向銀行貸款時(shí)需要提供)、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析、現(xiàn)金能力分析和發(fā)展能力分析,這些專項(xiàng)項(xiàng)目在設(shè)計(jì)時(shí)必須結(jié)合企業(yè)的實(shí)際環(huán)境,這樣有助于學(xué)生在實(shí)習(xí)和工作中更快地適應(yīng)工作的要求。最后,設(shè)計(jì)一個(gè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告撰寫的項(xiàng)目和一些拓展項(xiàng)目,如經(jīng)營分析報(bào)告的撰寫項(xiàng)目等,財(cái)務(wù)分析報(bào)告撰寫必須熟練,對(duì)于一些拓展項(xiàng)目可以讓學(xué)生做簡(jiǎn)單的了解。

這些項(xiàng)目在教學(xué)過程中,可以根據(jù)所培養(yǎng)學(xué)生的財(cái)務(wù)分析能力要求的層次、學(xué)生的專業(yè)和畢業(yè)以后的去向做出一定的選擇。

四、基于崗位需求設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)分析能力培養(yǎng)的途徑

根據(jù)現(xiàn)在校企合作、工學(xué)結(jié)合的要求,探討財(cái)務(wù)分析能力培養(yǎng)的主要途徑,將原來僅靠課堂和校內(nèi)實(shí)訓(xùn)的培養(yǎng)模式,轉(zhuǎn)為課堂、校內(nèi)實(shí)訓(xùn)、校內(nèi)競(jìng)賽與校外企業(yè)實(shí)踐相結(jié)合的方式,完成所設(shè)計(jì)的培養(yǎng)項(xiàng)目和具體任務(wù)。

1.建設(shè)仿真的實(shí)訓(xùn)環(huán)境,采取理論課程邊講邊實(shí)訓(xùn)的方式。校內(nèi)仿真實(shí)訓(xùn)環(huán)境的創(chuàng)造主要是通過布置項(xiàng)目和工作任務(wù)時(shí)的實(shí)際工作環(huán)境描述來完成。同時(shí),為更好地完成財(cái)務(wù)分析的實(shí)訓(xùn),必須改變以前只在教室的黑板上或投影上講解財(cái)務(wù)分析的現(xiàn)象,必須通過引導(dǎo)讓學(xué)生更多的依靠自己進(jìn)行思考、閱讀、計(jì)算和總結(jié)。

2.建設(shè)生產(chǎn)性實(shí)訓(xùn)基地,安排學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)。建設(shè)生產(chǎn)性實(shí)訓(xùn)基地,一方面與校外基地簽訂協(xié)議,確定雙方的合作關(guān)系,派學(xué)生到實(shí)訓(xùn)基地頂崗實(shí)習(xí);另一方面與校外實(shí)訓(xùn)基地合作,成立校內(nèi)生產(chǎn)性實(shí)訓(xùn)基地,企業(yè)的指導(dǎo)老師來校上課,學(xué)生在校內(nèi)實(shí)訓(xùn)基地完成實(shí)習(xí)任務(wù)。

財(cái)務(wù)分析是信用評(píng)級(jí)公司的重要業(yè)務(wù)之一,都有大量的財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)的計(jì)算和財(cái)務(wù)分析報(bào)告的撰寫?？梢酝ㄟ^與信用評(píng)級(jí)公司建立校企合作關(guān)系,為學(xué)生提供真實(shí)的財(cái)務(wù)分析業(yè)務(wù)也可以將這些業(yè)務(wù)進(jìn)行一些適當(dāng)?shù)男薷?讓學(xué)生完成接近真實(shí)業(yè)務(wù)的任務(wù)。在校企合作過程中,企業(yè)也逐漸體會(huì)到職業(yè)教育在企業(yè)中的作用,一是有助于塑造企業(yè)文化,二是可以為培養(yǎng)手腦并用、知識(shí)和技能兼?zhèn)涞钠髽I(yè)需要的后備人才。我國受應(yīng)試教育的影響,大學(xué)普通教育的一個(gè)弱點(diǎn)就是重知識(shí)輕技能,我們應(yīng)提倡“應(yīng)知,應(yīng)會(huì)”,只“知”不“會(huì)”,是不行的。三是職業(yè)教育能開創(chuàng)一種創(chuàng)新的環(huán)境,增強(qiáng)企業(yè)的核心能力。核心能力實(shí)際上是企業(yè)的“樹根”,只有“根深”才能“葉茂”。國外也很強(qiáng)調(diào)培養(yǎng)企業(yè)的核心能力,但是核心能力的載體是人,是員工。因此,職業(yè)教育對(duì)企業(yè)的發(fā)展是很有幫助的。

3.大膽改革考核方式。針對(duì)《財(cái)務(wù)分析》或《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》等課程,對(duì)于參加企業(yè)頂崗實(shí)習(xí)、從事財(cái)務(wù)分析工作的學(xué)生,可以依據(jù)企業(yè)對(duì)員工的考核標(biāo)準(zhǔn),對(duì)學(xué)生進(jìn)行考核管理,根據(jù)企業(yè)的評(píng)價(jià)給學(xué)生進(jìn)行成績?cè)u(píng)定。

積極組織與財(cái)務(wù)分析相關(guān)的競(jìng)賽,實(shí)現(xiàn)以賽促訓(xùn)的目的。目前浙江省的財(cái)會(huì)信息化大賽中涉及到財(cái)務(wù)分析能力的考核,浙江省“挑戰(zhàn)杯”大賽和全國“挑戰(zhàn)杯”大賽中的創(chuàng)業(yè)計(jì)劃競(jìng)賽中也涉及到財(cái)務(wù)分析能力的考核,學(xué)生如果參加這樣的比賽獲獎(jiǎng),可以采取根據(jù)獎(jiǎng)項(xiàng)的等級(jí)給予財(cái)務(wù)分析課程加分等方式,學(xué)校自身也可以組織相配套的院級(jí)競(jìng)賽,并給予課程相應(yīng)的加分,從而激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)分析的興趣。

通過基于崗位需求的財(cái)務(wù)分析能力培養(yǎng)教學(xué)內(nèi)容的學(xué)習(xí)和途徑的實(shí)施,相信高職經(jīng)管類學(xué)生財(cái)務(wù)分析能力會(huì)有很大的提高,同時(shí)學(xué)生分析其他的問題的能力也會(huì)有一定的進(jìn)步。

參考文獻(xiàn):

1.康碧瓊.財(cái)務(wù)分析中存在的問題及改進(jìn)措施[J].財(cái)會(huì)通訊(理財(cái)版),2008(7)

2.劉薇.我國企業(yè)財(cái)務(wù)分析的功能演進(jìn)[J].會(huì)計(jì)之友(中旬刊),2008(9)

3.黃珍.撰寫企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)注意的幾個(gè)問題[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇,2008(7)

4.徐相昆.企業(yè)償債能力分析的局限性及其改進(jìn)[J].科技和產(chǎn)業(yè),2008(8)

5.關(guān)于全面提高高等職業(yè)教育教學(xué)質(zhì)量的若干意見[Z],教高[2006]16號(hào)

6.陳解放.基于中國國情的工學(xué)結(jié)合人才培養(yǎng)模式實(shí)施路徑選擇[J].中國高教研究,2007(7)

7.耿潔.構(gòu)建工學(xué)結(jié)合培養(yǎng)模式框架設(shè)想[J].中國職業(yè)技術(shù)教育,2006(35)

第4篇

一、財(cái)務(wù)分析與經(jīng)濟(jì)環(huán)境（行業(yè)狀況）

家電行業(yè)呈現(xiàn)供大于求的市場(chǎng)特征，可以利用波特五力分析模型來分析家電企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。五力分別是：現(xiàn)有公司間的競(jìng)爭(zhēng)、新進(jìn)入者威脅、替代產(chǎn)品的威脅、購買方的談判能力、供貨方的談判能力。

就家電行業(yè)而言，其產(chǎn)銷增長幅度趨緩，城鎮(zhèn)市場(chǎng)已趨飽和，而農(nóng)村市場(chǎng)的消費(fèi)能力增長有限，因而現(xiàn)有公司間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。由于各大電器已樹立了自己的品牌形象，所以新進(jìn)入者也很難在這已瓜分殆盡的市場(chǎng)中再分一杯羹，因而新進(jìn)入者的威脅較小。不過，隨著電腦、手機(jī)等產(chǎn)品的飛速發(fā)展，家電企業(yè)的有些產(chǎn)品如電視機(jī)也受到了不小的沖擊，本來整個(gè)行業(yè)的產(chǎn)品更新快，所以創(chuàng)新顯得尤為重要。至于家電企業(yè)的談判能力，其上游購買方主要是鋼鐵行業(yè)，這個(gè)行業(yè)的產(chǎn)能過剩，所以與供應(yīng)商有一定的談判能力，然而，其下游購買方主要是國美、蘇寧等經(jīng)營大賣場(chǎng)，渠道力量強(qiáng)大，因而與下游的談判能力相當(dāng)弱。

從企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中分析行業(yè)狀況：企業(yè)的毛利率很低，表明行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈；應(yīng)收賬款、存貨很高，表明與購買方的談判能力較弱；應(yīng)付賬款較高，所以面對(duì)供應(yīng)商更有談判能力。

二、財(cái)務(wù)分析與戰(zhàn)略選擇

一個(gè)公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)一定帶著行業(yè)的烙印，也帶著公司自身戰(zhàn)略的烙印。公司戰(zhàn)略分為成本領(lǐng)先戰(zhàn)略和差異化戰(zhàn)略。成本領(lǐng)先戰(zhàn)略即同樣的產(chǎn)品或服務(wù)成本低；差異化戰(zhàn)略是在顧客可接受的價(jià)格下提供獨(dú)特的產(chǎn)品或服務(wù)。

一般相較同行業(yè)而言，公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)反映出低毛利率、高周轉(zhuǎn)率的特征，表明公司薄利多銷，以速度取勝，效率高，效益低，這就是采取了成本領(lǐng)先的戰(zhàn)略。另一方面，公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)表現(xiàn)出高毛利率、低周轉(zhuǎn)率的特點(diǎn)，表明公司價(jià)格高，有特色，效益高、效率低，這就是采取了差異化的戰(zhàn)略。

如果選擇成本領(lǐng)先戰(zhàn)略，這就要求企業(yè)達(dá)到規(guī)模效益、高效率的生產(chǎn)、產(chǎn)品設(shè)計(jì)簡(jiǎn)單并且嚴(yán)格的成本控制。而差異化的戰(zhàn)略要求企業(yè)產(chǎn)品的質(zhì)量突出、種類豐富、優(yōu)質(zhì)的顧客服務(wù)、注重創(chuàng)造性、投資于品牌形象和研究開發(fā)。

三、財(cái)務(wù)分析與公司能力

決定一個(gè)公司的好壞取決于公司戰(zhàn)略執(zhí)行的能力。以家電企業(yè)為例，建立多樣化的分析模式。

（一）以財(cái)務(wù)報(bào)表為模板進(jìn)行分析

“財(cái)務(wù)報(bào)表集中反映了企業(yè)在過去一段時(shí)間（月、季、半年、年）的財(cái)務(wù)狀況，是企業(yè)過去經(jīng)營管理成果的集中體現(xiàn)，也是企業(yè)未來經(jīng)營管理決策的重要依據(jù)?！?/p>

1.損益分析

家電企業(yè)的收入構(gòu)成主要是家電產(chǎn)品銷售收入，其他收入比例很小，收入分析主要是對(duì)銷售家電產(chǎn)品收入展開分析；家電產(chǎn)品收入分析必然要對(duì)銷售量及其單價(jià)進(jìn)行分析，對(duì)銷售量又可以按照分類產(chǎn)品銷售量結(jié)構(gòu)、分地區(qū)銷售量結(jié)構(gòu)進(jìn)行分類分析。

家電企業(yè)的成本費(fèi)用構(gòu)成主要包括營業(yè)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，可以進(jìn)行成本結(jié)構(gòu)分析。營業(yè)成本和期間費(fèi)用可以按照產(chǎn)品、部門和地區(qū)分類分析，從而更好地進(jìn)行成本控制。

2.資產(chǎn)分析

在家電企業(yè)中，存貨和應(yīng)收賬款所占比例較大，所以分析原材料和產(chǎn)成品的庫存合理性以及應(yīng)收賬款的有效管理就尤為重要。由于下游渠道的強(qiáng)勢(shì)，導(dǎo)致流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不夠高，因而打通銷售渠道是當(dāng)務(wù)之急，這也有利于降低銷售費(fèi)用。另外，家電企業(yè)的固定資產(chǎn)比例較高，因而固定資產(chǎn)分布和利用合理性對(duì)企業(yè)的效益有著重大影響，可以防止產(chǎn)能過剩和資產(chǎn)閑置。

3.比率分析

可以利用一些比率指標(biāo)來綜合分析公司的能力。為了分析企業(yè)的長、短期償債能力，可以利用流動(dòng)比率、利息倍數(shù)、財(cái)務(wù)杠桿的財(cái)務(wù)指標(biāo)；而存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的指標(biāo)可以反映企業(yè)的運(yùn)營能力；另外，通過毛利率、凈利潤率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等指標(biāo)可以了解到企業(yè)的盈利能力。

（二）通過杜邦體系進(jìn)行分析

“杜邦分析法就是利用財(cái)務(wù)比率（指標(biāo)）之間的內(nèi)在聯(lián)系，據(jù)以建立財(cái)務(wù)比率分析的綜合模型來綜合分析和評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的方法。”

杜邦分析體系中的幾個(gè)重要的財(cái)務(wù)指標(biāo)關(guān)系是：

凈資產(chǎn)報(bào)酬率=凈利潤/總資產(chǎn)×總資產(chǎn)/凈資產(chǎn)=總資產(chǎn)報(bào)酬率×權(quán)益比率

總資產(chǎn)報(bào)酬率=凈利潤/銷售收入×銷售收入/總資產(chǎn)=凈利潤率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

利用杜邦分析體系來分析公司是否有效的執(zhí)行戰(zhàn)略，例如公司的戰(zhàn)略定位是成本領(lǐng)先戰(zhàn)略，那么可以分析總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是否提高，即在現(xiàn)存資產(chǎn)基礎(chǔ)上增加收入，或在現(xiàn)有收入基礎(chǔ)上減收資產(chǎn)；并且分析成本是否降低，確保銷售收入的增加幅度高于成本費(fèi)用的增加幅度。通過杜邦體系的細(xì)化，分析出哪些因素促進(jìn)戰(zhàn)略的有效執(zhí)行，哪些因素阻礙戰(zhàn)略有效執(zhí)行。

（三）利用SWOT模型進(jìn)行分析

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)反映的是過去的信息，而在做決策的時(shí)候，需要預(yù)測(cè)未來。利用SWOT模型可以有效地將財(cái)務(wù)分析和管理決策結(jié)合起來。

在SWOT模型中，S表示企業(yè)的優(yōu)勢(shì)，W表示企業(yè)的劣勢(shì)，O表示市場(chǎng)中的機(jī)遇，T表示市場(chǎng)中的挑戰(zhàn)。通過財(cái)務(wù)分析，我們往往可以分析出企業(yè)的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，如資金是否充裕、市場(chǎng)占有率等。

將優(yōu)劣勢(shì)放在市場(chǎng)環(huán)境中，分析哪些優(yōu)勢(shì)可以發(fā)揮出來給公司帶來機(jī)會(huì)，哪些優(yōu)勢(shì)不能發(fā)揮出來，就可能讓公司面臨威脅；哪些劣勢(shì)可以規(guī)避，可能會(huì)有新的機(jī)會(huì)，哪些劣勢(shì)不能規(guī)避，可能面臨更加嚴(yán)峻的調(diào)整。從而把優(yōu)勢(shì)劣勢(shì)變成對(duì)未來機(jī)遇和威脅的判斷，促進(jìn)公司戰(zhàn)略和決策的制定。

由上可見，根據(jù)企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略的目標(biāo)，調(diào)整和制定相對(duì)正確的經(jīng)營和財(cái)務(wù)政策，通過報(bào)表等財(cái)務(wù)分析幫助企業(yè)的戰(zhàn)略決策，將財(cái)務(wù)與管理密切結(jié)合起來，能夠更好地為公司規(guī)劃未來。以家電企業(yè)的財(cái)務(wù)分析為例，希望能夠?yàn)槠髽I(yè)的戰(zhàn)略決策提供思路。

參考文獻(xiàn)

[1]吳世農(nóng)，吳玉輝.CEO財(cái)務(wù)分析與決策[M].北京大學(xué)出版社，2008.

第5篇

撰寫人：___________

日

期：___________

xx年會(huì)計(jì)半年工作總結(jié)

光陰如梭，xx年上半年的工作轉(zhuǎn)瞬又將成為歷史，今天站在這個(gè)發(fā)言席上，我多想驕傲自豪地說一聲：“一份耕壇一份收獲，我沒有辜負(fù)領(lǐng)導(dǎo)的期望”。

然而，近階段的工作檢查與倉庫管理員的理論考試的結(jié)果，讓我切切實(shí)實(shí)看到了財(cái)務(wù)管理的許多薄弱之處，作為財(cái)務(wù)部的主要責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)，我負(fù)有不可推卸的責(zé)任。

“務(wù)實(shí)、求實(shí)、抓落實(shí)”，對(duì)照公司的精益管理高標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)要求，唯有先調(diào)整自己的理念，徹底轉(zhuǎn)變觀念，從全新的角度審視和重整自身工作，才能讓各項(xiàng)工作真正落實(shí)到實(shí)處，下面本人查找問題

其一、年初至今，財(cái)務(wù)部整個(gè)條線人員一直沒有得到過穩(wěn)定，大事小事，壓在身上，往往重視了這頭卻忽視了那頭，有點(diǎn)頭輕腳重沒能全方位地進(jìn)行管理;

其二、人員的不夠穩(wěn)定使工作進(jìn)入疲勞狀態(tài)，惡性循環(huán)，導(dǎo)致工作思路不清晰，忽略了管理員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

其三、主觀上思想有過動(dòng)搖，未給自己加壓，沒有真正進(jìn)入角色;

其四、忽略了團(tuán)隊(duì)管理，與各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、各個(gè)部門之間缺乏溝通;

其五、工作思路上沒有創(chuàng)新意識(shí)，比如目標(biāo)管理思路上不清晰，績效管理上力度不夠，出現(xiàn)問題后處理力度不夠;

以上幾點(diǎn)是我部門與個(gè)人存在的最主要的問題根源，財(cái)務(wù)部門作為公司的一個(gè)主要職能監(jiān)督部門，“當(dāng)好家、理好財(cái)，更好地服務(wù)企業(yè)”是我財(cái)務(wù)部門應(yīng)盡的職責(zé)。在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力等等方面我們負(fù)有很大的義務(wù)與責(zé)任。只有不斷的反省與總結(jié)，管理工作才能得到提高!。

我們要把這六種精神貫穿于具體的工作中中去，下半年工作作為財(cái)務(wù)部的主要責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)于“如何提高自我，服務(wù)于企業(yè)”這門必修課，我將不斷地加強(qiáng)學(xué)習(xí)，完善自我，把“學(xué)習(xí)先進(jìn)、趕超先進(jìn)、爭(zhēng)當(dāng)先進(jìn)”融入到工作中去，重點(diǎn)將放在加強(qiáng)倉庫管理與財(cái)務(wù)分析這二塊，下面就工作計(jì)劃與思路向大會(huì)作一匯報(bào)

一、完善公司內(nèi)部管理制度;部門責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)明確分工的職責(zé)，加強(qiáng)責(zé)任考核;

內(nèi)部管理制度通過將近一年多來的實(shí)施，仍然有許多不合理的地方，為使企業(yè)的管理制度更趨于完善，財(cái)務(wù)部將結(jié)合集團(tuán)管理的要求，與有關(guān)部門進(jìn)行修正。

部門責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)之間明確分工職責(zé)，按照年初簽定的責(zé)任合同，組織落實(shí)強(qiáng)化到位，領(lǐng)導(dǎo)之間相互信任，遇事不推諉，搞好通力協(xié)助，對(duì)分管內(nèi)容加強(qiáng)責(zé)任考核力度，做到獎(jiǎng)罰分明;

二、針對(duì)此次突擊檢查與倉庫管理員的業(yè)務(wù)理論考試，合理調(diào)整組合人力資源，繼續(xù)加強(qiáng)培訓(xùn)力度與倉庫管理檢查監(jiān)督力度;

人事方面至今一直未得到穩(wěn)定，財(cái)務(wù)部門的力量相對(duì)比較薄弱，通過近期突擊檢查工作與倉庫管理員的突擊考試，我們將根據(jù)庫房各位管理人員的特點(diǎn)，一方面將對(duì)人員重新組合搭配，進(jìn)行高效有序的組織，另一方面繼續(xù)加強(qiáng)培訓(xùn)，讓每一位倉庫管理人員都要做到對(duì)各庫的業(yè)務(wù)熟悉，真正做到駕熟就輕，文化素質(zhì)與業(yè)務(wù)管理水平都要有質(zhì)的提高，今年xx月電腦真正聯(lián)網(wǎng)，管理員的電腦操作水平還有待于進(jìn)一步提高，我們將在這方面加強(qiáng)培訓(xùn)，使每一位管理人員都能熟悉電腦、掌握電腦操作，扎扎實(shí)實(shí)提高每個(gè)管理員的業(yè)務(wù)管理水平，會(huì)議之后我們將嚴(yán)格對(duì)倉庫管理員實(shí)施目標(biāo)管理與績效管理，確定目標(biāo)，達(dá)成目標(biāo)，加強(qiáng)考核監(jiān)督力度，與工資掛勾，真正做到獎(jiǎng)罰分明。

四、加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)職能部門的作用

作為財(cái)務(wù)部的責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)，既是一名財(cái)務(wù)工作人員，也是財(cái)務(wù)管理制度的組織者，要有嚴(yán)謹(jǐn)、廉潔的工作作風(fēng)和認(rèn)真細(xì)致的工作態(tài)度，對(duì)條線人員要積極引導(dǎo)，做到上行下效，幫助條線人員解決問題，充分發(fā)揮團(tuán)隊(duì)的合作精神，學(xué)先進(jìn)、趕先進(jìn)、超先進(jìn)，在條線中展開競(jìng)賽活動(dòng)，發(fā)揮團(tuán)隊(duì)的力量，擰成一股繩，勁往一處使;在堅(jiān)持原則的同時(shí)，我們堅(jiān)持“三個(gè)滿意二個(gè)放心”，三個(gè)滿意是“讓客戶滿意、讓員工滿意、讓各部門主管領(lǐng)導(dǎo)滿意”，二個(gè)放心是“讓集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)放心，讓公司的老總與各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)放心”;

五、加?各項(xiàng)費(fèi)用控制力度，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的核算與監(jiān)督職能;

今年是精益管理年、效益滿意年、科技創(chuàng)新年，我們將繼續(xù)加強(qiáng)各項(xiàng)費(fèi)用的控制，行使財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，審核控制好各項(xiàng)開支，在財(cái)務(wù)核算工作中盡心盡職，認(rèn)真處理審核每一筆業(yè)務(wù);

六、搞好財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)提供有效的參考依據(jù);

我知道合理高效的財(cái)務(wù)分析思路與方法，是企業(yè)管理和決策水平提高的重要途徑，并將使我們的工作事半功倍，在企業(yè)成本分析上向沈科學(xué)習(xí)、向車間的老師傅學(xué)習(xí)、向書本學(xué)習(xí)，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營銷售，做好保本點(diǎn)與規(guī)模效益、銷售定價(jià)分析等等，量化分析具體的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并結(jié)合企業(yè)總體戰(zhàn)略，為企業(yè)決策和管理提供有力的財(cái)務(wù)信息支持;

七、加強(qiáng)應(yīng)收款催收管理力度，控制好庫存材料與產(chǎn)品，提高資金的運(yùn)行質(zhì)量，合理控制資金的使用

公司發(fā)展至今，生產(chǎn)資金的籌集，一直是個(gè)頭痛的問題，大家都知道資金就跟人體的血液一樣重要，我們公司的主要特點(diǎn)是物資采購量大、生產(chǎn)批量大、銷售批量大，籌集資金是財(cái)務(wù)的一個(gè)主要職能，良好的銀企關(guān)系，是企業(yè)融資的一根紐帶，目前我們只能在應(yīng)收款管理與庫存管理上進(jìn)行控制，壓縮庫存，合理生產(chǎn)，控制資金的流向，使庫存原輔材料在保證生產(chǎn)的同時(shí)控制到最底線，在資金尤為緊張的情況下，財(cái)務(wù)部將從采購材料與產(chǎn)成品這一塊有效地跟蹤好資金的運(yùn)作;

八、繼續(xù)做好各部門工資獎(jiǎng)金的核算工作

今年公司對(duì)各部門都簽訂了責(zé)任合同，我財(cái)務(wù)部將繼續(xù)嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致而認(rèn)真地按照責(zé)任合同嚴(yán)格審核結(jié)算工資，并組織資金確保工資的發(fā)放;

第6篇

財(cái)務(wù)總監(jiān)工作職責(zé)

工作職責(zé)：

1、根據(jù)公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃參與建立并優(yōu)化部門組織結(jié)構(gòu)，落實(shí)部門職責(zé)分工，實(shí)現(xiàn)組織簡(jiǎn)練、高效

2、審核財(cái)務(wù)報(bào)表及統(tǒng)計(jì)報(bào)表、國資委、財(cái)政部年度決算報(bào)告和其他相關(guān)資料，確保信息準(zhǔn)確、完整

3、修改、維護(hù)、完善公司財(cái)務(wù)報(bào)表體系，提高公司報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、及時(shí)性，滿足不同層面的數(shù)據(jù)需求

4、根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃和年度計(jì)劃合理配置公司資源，參與統(tǒng)籌、分解、平衡預(yù)算及監(jiān)測(cè)預(yù)算的執(zhí)行情況，保障經(jīng)營指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

5、制定與實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算及費(fèi)用預(yù)算，分解預(yù)算及監(jiān)測(cè)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)對(duì)預(yù)算執(zhí)行差異進(jìn)行分析、調(diào)整優(yōu)化并提出相關(guān)建議

6、擬定公司資金管理的相關(guān)規(guī)章制度，優(yōu)化資金部相關(guān)工作流程，并進(jìn)行監(jiān)督與跟蹤，確保制度、流程的落實(shí)執(zhí)行

7、根據(jù)既定銷售與經(jīng)營資金規(guī)模配比，保證公司經(jīng)營資金按時(shí)到位，并合理安排資金使用

8、負(fù)責(zé)制定公司年度資金預(yù)算，按照經(jīng)營預(yù)算進(jìn)行月度分解，并定期進(jìn)行調(diào)整，確保資金預(yù)算符合實(shí)際需求

9、定期分析公司現(xiàn)金流入流出及現(xiàn)金收支平衡情況和預(yù)算執(zhí)行情況，提高資金使用效率

10、配合進(jìn)行資金信息系統(tǒng)建設(shè)工作，細(xì)化資金信息化建設(shè)，充分利用平臺(tái)資源提高內(nèi)部資金管控水平

11、建立財(cái)務(wù)分析報(bào)告體系，包括對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)分析，月度、季度、半年度及年度的公司內(nèi)部財(cái)務(wù)分析，特殊事項(xiàng)的專題分析等，并根據(jù)需要提供財(cái)務(wù)決策方案

12、依據(jù)公司費(fèi)用管理辦法，合理安排各項(xiàng)費(fèi)用支出，降低費(fèi)用率，提高競(jìng)爭(zhēng)力

13、組織公司財(cái)務(wù)對(duì)于信息系統(tǒng)的建設(shè)及推進(jìn)工作，提高公司信息化水平

14、搭建并完善風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理體系，防范各項(xiàng)經(jīng)營、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

15、加定期編制風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理報(bào)告，進(jìn)行情況分析、發(fā)出預(yù)警并提出相關(guān)建議

16、為各部門提供專業(yè)的服務(wù)與支持，加強(qiáng)相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)的交流與宣導(dǎo)

任職資格：

1、相關(guān)財(cái)務(wù)專業(yè)全日制大專以上學(xué)歷，具備中級(jí)會(huì)計(jì)師證。

2、男性優(yōu)先;女性已婚已育者優(yōu)先，年齡30~45

3、會(huì)計(jì)工作五年以上，主管會(huì)計(jì)三年以上，有零售行業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)者優(yōu)先

4、具備良好的職業(yè)道德和素養(yǎng)，較強(qiáng)的溝通能力，良好的團(tuán)隊(duì)合作精神和工作成效，思路清晰、勤奮敬業(yè)、吃苦耐勞，有零售行業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)者尤佳。

5、工作地點(diǎn)為合肥

協(xié)助企業(yè)經(jīng)營者擬定年度預(yù)算方案、費(fèi)用開支計(jì)劃、籌資融資計(jì)劃、利潤分配方案等。

2、負(fù)責(zé)組織編制財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和審計(jì)計(jì)劃，協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃、組織并監(jiān)控日常的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和審計(jì)活動(dòng)。組織經(jīng)濟(jì)核算，實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，審核企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和審計(jì)制度，審核各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和審計(jì)報(bào)告，并及時(shí)上報(bào)董事會(huì)。

3、參與擬定企業(yè)資金使用調(diào)度、貸款擔(dān)保、對(duì)外投資、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等重大經(jīng)營決策活動(dòng)。對(duì)董事會(huì)批準(zhǔn)的重大經(jīng)營計(jì)劃方案的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

4、自覺貫徹執(zhí)行國家的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，定期向董事會(huì)報(bào)告企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)作和財(cái)務(wù)情況。

5、有上市公司財(cái)務(wù)總監(jiān)經(jīng)歷人員優(yōu)先，未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)勿投簡(jiǎn)歷。工作職責(zé)：