序言：寫(xiě)作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的國(guó)際貿(mào)易慣例的特征樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。

第1篇

關(guān)鍵詞：國(guó)際貿(mào)易；國(guó)際貿(mào)易慣例；國(guó)際貿(mào)易公約；國(guó)際貿(mào)易合同

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)與世界經(jīng)濟(jì)的逐漸接軌“，國(guó)際貿(mào)易慣例”一詞的使用頻率日漸增多。但是，無(wú)論是理論界還是實(shí)務(wù)界，在國(guó)際貿(mào)易慣例的涵義、國(guó)際貿(mào)易慣例的法律屬性等問(wèn)題上認(rèn)識(shí)都較模糊，分歧頗大。由于國(guó)際貿(mào)易慣例對(duì)我國(guó)國(guó)際經(jīng)濟(jì)法學(xué)科和現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)建設(shè)有著重要的理論意義和現(xiàn)實(shí)意義，本文對(duì)這一問(wèn)題做了探討。

一、國(guó)際貿(mào)易慣例要義闡釋。

《辭?！贰皩?duì)外貿(mào)易”一詞是這樣定義的：“一國(guó)或一個(gè)地區(qū)與他國(guó)或另一地區(qū)之間的商品買賣活動(dòng)，即國(guó)際間的商品交換。對(duì)外貿(mào)易由進(jìn)口和出口兩個(gè)部分組成，亦稱進(jìn)出口貿(mào)易”，而國(guó)際貿(mào)易則是“各國(guó)對(duì)外貿(mào)易的總和”。[1]（P411）如果認(rèn)為商品分有形商品和無(wú)形商品，則這一定義并無(wú)不妥。但在國(guó)際貿(mào)易學(xué)界，占主流意見(jiàn)的觀點(diǎn)是，商品專指有形的物質(zhì)產(chǎn)品，無(wú)形的產(chǎn)品即是服務(wù)。因此，國(guó)際貿(mào)易的對(duì)象不僅包括有形的物質(zhì)產(chǎn)品，還包括無(wú)形的服務(wù)。長(zhǎng)期以來(lái)，商品買賣一直是國(guó)際貿(mào)易的主要內(nèi)容，而所謂國(guó)際貿(mào)易慣例大多指有關(guān)商品買賣或與商品買賣有關(guān)的各類服務(wù)的慣例，這也是本文的討論對(duì)象。具體而言，本文研究的是從買賣雙方貿(mào)易洽商到最終履約（或未能履約）整個(gè)過(guò)程的有關(guān)國(guó)際貿(mào)易慣例，由于在這一過(guò)程中涉及到金融服務(wù)、交通運(yùn)輸?shù)人^服務(wù)貿(mào)易范疇，因此源于有形商品的跨國(guó)交換，并為賣方交付商品和買方支付貨款提供便利或保障的有關(guān)服務(wù)也屬本文的研究范圍。慣例是一個(gè)經(jīng)常使用卻又語(yǔ)義含糊的詞，也是一個(gè)在我國(guó)學(xué)術(shù)界備受爭(zhēng)議的用語(yǔ)（國(guó)外也有類似爭(zhēng)議）。學(xué)術(shù)界對(duì)慣例應(yīng)用的普遍性和實(shí)踐性有著大致相同的看法，但在涉及慣例的本質(zhì)問(wèn)題方面，則歧見(jiàn)頗大。

（一）慣例是否需要成文化。

有學(xué)者認(rèn)為，慣例需經(jīng)過(guò)民間國(guó)際組織或貿(mào)易協(xié)會(huì)的編纂后才會(huì)有明確的內(nèi)容，才能稱之為慣例。而大多數(shù)學(xué)者則認(rèn)為，成文的國(guó)際貿(mào)易慣例固然是國(guó)際貿(mào)易慣例的主要形式，但不成文的卻又為人所知并廣泛采用的國(guó)際商業(yè)習(xí)慣做法也是國(guó)際貿(mào)易的慣例。[2]（P13）筆者贊同后一種看法。從國(guó)際貿(mào)易慣例的發(fā)展歷史來(lái)看，國(guó)際貿(mào)易慣例常常起源于一些主要貿(mào)易口岸的大公司的實(shí)際做法。由于這些公司具有廣泛影響力，以及這些做法本身也具有減少貿(mào)易障礙等方面的作用，這些做法逐漸成為某一行業(yè)或某一地區(qū)的共同做法。但是不同行業(yè)、不同地區(qū)對(duì)同一問(wèn)題的處理手法或?qū)ν恍g(shù)語(yǔ)的解釋不盡相同，這就難免造成地區(qū)間或行業(yè)間的貿(mào)易障礙。為解決這一問(wèn)題，一些組織擔(dān)當(dāng)了統(tǒng)一解釋和編纂工作，這就形成了成文的國(guó)際貿(mào)易慣例。國(guó)際商會(huì)編寫(xiě)的《國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)解釋通則》的發(fā)展過(guò)程便是如此。但是也有一些做法由于早已廣為所知并被普遍遵守或因其它原因而沒(méi)有載入成文的國(guó)際貿(mào)易慣例，如紡織界人所共知的一旦坯料被剪開(kāi)即不能退貨的慣例。

甚至還有一些做法曾經(jīng)被寫(xiě)入一些組織編寫(xiě)的國(guó)際貿(mào)易慣例，后因歧見(jiàn)消失、做法統(tǒng)一而又被撤出成文慣例。比如，國(guó)際商會(huì)在1980年出版的《國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)解釋通則》關(guān)于CIF術(shù)語(yǔ)賣方責(zé)任的表述中認(rèn)為，賣方應(yīng)提交清潔提單，但承運(yùn)人在提單上對(duì)貨物的內(nèi)容、重量、尺碼、品質(zhì)等無(wú)所知的批注并不表明該提單是不清潔提單。但在1990年實(shí)行的新的《國(guó)際貿(mào)易解釋通則》里則沒(méi)有這句話，這并不表明國(guó)際商會(huì)改變了看法，相反它正是顯示了貿(mào)易界及相關(guān)各界已認(rèn)同了這一點(diǎn)，從而無(wú)需再用文字描述了。也就是說(shuō)，這并沒(méi)有改變上述規(guī)定仍是國(guó)際貿(mào)易慣例的事實(shí)。[3]（P527-528）（二）慣例的法律約束力。

慣例的法律約束力指的是不管合同當(dāng)事人是否明示或默示甚至沒(méi)有表示是否接受有關(guān)國(guó)際慣例的約束，慣例自動(dòng)約束有關(guān)當(dāng)事人，即慣例具有強(qiáng)制約束性?！斗▽W(xué)辭典》持的是這一觀點(diǎn)。另一種意見(jiàn)則認(rèn)為，國(guó)際貿(mào)易慣例的產(chǎn)生和發(fā)展不是國(guó)家意志的結(jié)果，因而國(guó)際貿(mào)易慣例不是法，不能對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行約束。[4]（P7-8）第三種觀點(diǎn)認(rèn)為，慣例分兩類：一類是不需要當(dāng)事人選擇都必須遵守的強(qiáng)制性規(guī)范，一類是經(jīng)過(guò)當(dāng)事人選擇才對(duì)其有約束力的任意性規(guī)范。[5]（P27-28）其實(shí)，國(guó)際貿(mào)易慣例不是某國(guó)立法機(jī)關(guān)制定的正式文件，也不是國(guó)家間的國(guó)際公約，因而它不是法律；另一方面，由于慣例的廣泛適用性和長(zhǎng)期實(shí)踐性，以及由此而產(chǎn)生的國(guó)際貿(mào)易合約當(dāng)事人對(duì)自身及他人遵守慣例的心理期望，慣例對(duì)當(dāng)事人各方又有一定的約束力。

這種約束力一般是在當(dāng)事人明示接受慣例的情況下產(chǎn)生的，國(guó)際商會(huì)出版的《國(guó)際貿(mào)易條件解釋通則》（1990）在導(dǎo)言部分表達(dá)了這一觀點(diǎn)《，跟單信用證統(tǒng)一慣例》（500）第1條也闡述了這個(gè)意思，有關(guān)國(guó)際貿(mào)易慣例的這一規(guī)定符合合同當(dāng)事人意思自治的原則。但是在一項(xiàng)國(guó)際貿(mào)易的契約中，不可能窮盡所有成文和不成文的國(guó)際貿(mào)易慣例的規(guī)定，因此就產(chǎn)生了所謂的“默示”做法?！堵?lián)合國(guó)國(guó)際貨物銷售合同公約》第9條第2款規(guī)定：“除非另有協(xié)議，雙方當(dāng)事人應(yīng)視為已默認(rèn)地同意對(duì)他們的合同或合同的訂立適用當(dāng)事人已知道或理應(yīng)知道的慣例，而這種慣例在國(guó)際貿(mào)易上已為特定貿(mào)易所涉同類合同的當(dāng)事人所廣泛知道并為他們經(jīng)常遵守?！焙灦ㄔ摴s的國(guó)家同意，何為慣例由法庭來(lái)決定。該款規(guī)定反映了國(guó)際貿(mào)易慣例一定程度上具有強(qiáng)制約束性（自動(dòng)生效）的一面，但是這也沒(méi)有改變慣例作為任意規(guī)范的特點(diǎn)，當(dāng)事人可以通過(guò)明示的方法排除對(duì)某一慣例或某一慣例部分條款的適用。

以上分歧的主要表現(xiàn)是學(xué)者們對(duì)一些英文單詞的解釋不同，特別是對(duì)custom、usuage的理解差異。有人認(rèn)為custom有約束力，應(yīng)譯為慣例，而usuage則沒(méi)有約束力，應(yīng)譯為習(xí)慣；也有人認(rèn)為custom沒(méi)有約束力，應(yīng)譯為習(xí)慣，usuage有約束力，應(yīng)譯為慣例。還有人有其它的看法。其實(shí)，翻查一下國(guó)際商會(huì)的出版文件我們會(huì)發(fā)現(xiàn)，國(guó)際商會(huì)對(duì)慣例的用詞并不考究，在不同的文件中可能采用不同的詞，甚至在同一份文件中也可能使用不同的用語(yǔ)。比如，在《跟單信用證統(tǒng)一慣例》中使用的是custom和practice,在《國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)解釋通則》使用的是usuage,而在《托收統(tǒng)一規(guī)則》使用的則是rule一詞?？梢?jiàn)，國(guó)際商會(huì)對(duì)慣例的用詞并不看重，他們重視的是某一術(shù)語(yǔ)或某一做法在商業(yè)實(shí)踐中的狀況，只要這種術(shù)語(yǔ)或這種做法廣為人知（widelyknown）和被業(yè)者經(jīng)常遵守（regularlyobserved）,它們即是慣例，而不管在國(guó)際商會(huì)或其它組織的出版物中用何詞來(lái)描述它們，或有沒(méi)有見(jiàn)諸文字。至于慣例對(duì)當(dāng)事人有無(wú)約束力，則要看當(dāng)事人在合同中的約定。通過(guò)以上分析，我們可以將國(guó)際貿(mào)易慣例定義為：在國(guó)際商品貿(mào)易和與國(guó)際商品貿(mào)易有關(guān)的服務(wù)實(shí)踐中形成的，某一地區(qū)或某一行業(yè)廣為人知并被經(jīng)常遵守的任意規(guī)范。

二、國(guó)際貿(mào)易慣例的淵源。

如上所述，國(guó)際貿(mào)易慣例有成文和不成文之分，也就是說(shuō)，國(guó)際貿(mào)易慣例有兩個(gè)淵源：成文的國(guó)際貿(mào)易慣例與不成文的國(guó)際商業(yè)習(xí)慣做法。成文的國(guó)際貿(mào)易慣例指的是經(jīng)過(guò)某一組織編撰和公示的規(guī)范化文件。編撰國(guó)際貿(mào)易慣例的主體可以是一些有影響的基于國(guó)家的國(guó)際組織，如國(guó)際商會(huì)；也可以是民間的國(guó)際組織，如波羅的海黑海航運(yùn)公會(huì)；還可以是能對(duì)市場(chǎng)起到主導(dǎo)作用的商事組織，如通用汽車公司，它們的產(chǎn)出物因而也相應(yīng)地表現(xiàn)為具有一定法規(guī)性質(zhì)的文件。成文的國(guó)際貿(mào)易慣例一般依據(jù)過(guò)去已有而且現(xiàn)在仍然流行的商業(yè)做法而作出，其主要行為特征是必須有一個(gè)宣示的過(guò)程，因?yàn)楸戎朴喴?guī)范文件更重要的，是它們必須廣為人知。國(guó)際商業(yè)習(xí)慣做法之所以成為國(guó)際貿(mào)易慣例的淵源之一，原因主要是多數(shù)國(guó)際貿(mào)易慣例從本質(zhì)上講就是國(guó)際商業(yè)習(xí)慣做法的一個(gè)演進(jìn)形式，而且是一個(gè)永不停止的過(guò)程。過(guò)去活躍在跨國(guó)或者說(shuō)超國(guó)家或地區(qū)利益之上的國(guó)際商業(yè)習(xí)慣做法，通過(guò)編撰和公示之后變成了國(guó)際貿(mào)易慣例。今天的習(xí)慣性的商業(yè)做法還在重復(fù)著這樣一個(gè)過(guò)程。如果我們不這樣理解慣例的淵源，那么我們很可能會(huì)步入認(rèn)識(shí)的誤區(qū)，或者認(rèn)為慣例僅表現(xiàn)為成文化的規(guī)范，或者認(rèn)為只能從過(guò)去的國(guó)際商業(yè)習(xí)慣做法中尋找慣例。這兩種僵化的認(rèn)識(shí)不能反映現(xiàn)實(shí)，因而也不能指導(dǎo)發(fā)展中的國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)。然而需要指出的是，一國(guó)之內(nèi)或地方性的商業(yè)習(xí)慣做法也有可能演變成國(guó)際貿(mào)易慣例，這主要取決于該習(xí)慣是如何整合（incorperated）到國(guó)際貿(mào)易流程中去的。

例如，美國(guó)西海岸港口的碼頭工會(huì)為保護(hù)自身利益向集裝箱貨主收取近乎落地費(fèi)性質(zhì)的雜費(fèi)，這種雜費(fèi)被各國(guó)班輪公會(huì)列入班輪運(yùn)價(jià)或班輪條款，因而這種做法就成了有關(guān)業(yè)者之間的國(guó)際貿(mào)易慣例。承認(rèn)慣例的習(xí)慣做法淵源也有助于更好地把握國(guó)際貿(mào)易慣例的性質(zhì)，因?yàn)閺膰?guó)際貿(mào)易慣例中體現(xiàn)的當(dāng)事人意思自治的原則大都可以從習(xí)慣做法當(dāng)中找到源頭。從商業(yè)道德的視角看，所有國(guó)際貿(mào)易慣例都來(lái)自于千百年來(lái)一直在支撐著川流不息的國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)的一套倫理體系，借助它可以形成關(guān)于對(duì)對(duì)方行為的預(yù)期；通過(guò)它的應(yīng)用———即對(duì)己對(duì)人的約束，各方在此體系下的權(quán)利和義務(wù)得以區(qū)分、履行和保障。這套倫理體系的強(qiáng)化就形成了成文的國(guó)際貿(mào)易慣例，而未成文的慣例則歸于國(guó)際商業(yè)習(xí)慣做法一類。

國(guó)際貿(mào)易慣例和國(guó)際商業(yè)習(xí)慣做法雖同為國(guó)際貿(mào)易慣例的淵源，以對(duì)現(xiàn)有的國(guó)際貿(mào)易慣例的貢獻(xiàn)而論，由習(xí)慣而成文的國(guó)際貿(mào)易慣例占有絕對(duì)的優(yōu)勢(shì)；但后者在當(dāng)今技術(shù)創(chuàng)新的條件下開(kāi)始顯露出重要性。

三、國(guó)際貿(mào)易慣例與其它法律規(guī)范的區(qū)別。

（一）國(guó)際貿(mào)易慣例與國(guó)際貿(mào)易公約。

由兩國(guó)政府或多國(guó)政府簽定的有關(guān)國(guó)際貿(mào)易關(guān)系的規(guī)范稱為國(guó)際貿(mào)易公約。從公約法律約束力的角度，可以將國(guó)際貿(mào)易公約分為兩類：一類是有強(qiáng)制約束力的公約；一類是任意性的公約。前者包括調(diào)整國(guó)家間經(jīng)貿(mào)關(guān)系的一般性公約及約束某一具體合同當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)關(guān)系的公約，如世界貿(mào)易組織的各項(xiàng)協(xié)定、聯(lián)合國(guó)國(guó)際貿(mào)易委員會(huì)制定的有關(guān)海上運(yùn)輸合同的《漢堡規(guī)則》。強(qiáng)制性的公約要求締約方或接受公約的國(guó)家在本國(guó)的法律與公約沖突時(shí)，修改本國(guó)的法律，使之符合公約的規(guī)定；而且在處理國(guó)際貿(mào)易糾紛時(shí)以國(guó)際公約為準(zhǔn)據(jù)法。既然強(qiáng)制性國(guó)際貿(mào)易公約的法律約束力大于國(guó)內(nèi)法的效力，強(qiáng)制性國(guó)際貿(mào)易公約的效力當(dāng)然優(yōu)于沒(méi)有取得正式法律地位的國(guó)際貿(mào)易慣例。但是，國(guó)際貿(mào)易慣例與任意性的國(guó)際貿(mào)易公約的關(guān)系則不同。

任意性的國(guó)際貿(mào)易公約主要指有關(guān)國(guó)際貨物買賣合同的幾個(gè)公約，即1964年的兩個(gè)海牙國(guó)際貨物買賣統(tǒng)一法公約———《國(guó)際貨物買賣統(tǒng)一法公約》、《國(guó)際貨物買賣合同成立統(tǒng)一法公約》及二者合并而成的《聯(lián)合國(guó)國(guó)際貨物買賣合同公約》。這些公約遵循合同自愿的一般原則，允許合同當(dāng)事人在合同中采用或排斥這些公約的規(guī)定，即可減損公約條款的效力。在同為任意性規(guī)范的層面上，國(guó)際貿(mào)易慣例與任意性的國(guó)際貿(mào)易公約十分類似，但是兩者的法律地位不同，前者高于后者。對(duì)此《，國(guó)際貨物買賣統(tǒng)一法公約》和《國(guó)際貨物買賣合同成立統(tǒng)一法公約》均有明確的規(guī)定?！堵?lián)合國(guó)國(guó)際貨物買賣合同公約》雖未在這方面作具體規(guī)定，但它是由前兩個(gè)公約發(fā)展而來(lái)的，據(jù)此也可認(rèn)為該公約持同樣的觀點(diǎn)。由此可見(jiàn)，在國(guó)際貿(mào)易慣例與上述3項(xiàng)公約的規(guī)定發(fā)生沖突時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮采用慣例的規(guī)定。

（二）國(guó)際貿(mào)易慣例與國(guó)內(nèi)法。

一般而言，國(guó)際貿(mào)易慣例是在與本國(guó)利益無(wú)沖突的領(lǐng)域發(fā)展起來(lái)的，其所規(guī)范的領(lǐng)域大多與本國(guó)法律的適用范圍沒(méi)有重疊。從這個(gè)角度上講，國(guó)際貿(mào)易慣例可以對(duì)國(guó)內(nèi)法的不足起到補(bǔ)充的作用。但是，各國(guó)對(duì)國(guó)際貿(mào)易慣例拾遺補(bǔ)缺作用的態(tài)度是不同的。有些國(guó)家干脆把國(guó)際貿(mào)易慣例納入本國(guó)的法律體系，使之成為國(guó)內(nèi)法的一部分，如伊拉克和西班牙就把國(guó)際商會(huì)制定的《國(guó)際貿(mào)易解釋通則》引入國(guó)內(nèi)法。采取這種作法的國(guó)家不多，多數(shù)國(guó)家一般按照直接適用或間接適用的途徑運(yùn)用國(guó)際貿(mào)易慣例。直接適用指的是當(dāng)事人在合同中明示或默示接受國(guó)際慣例的約束，法院或仲裁庭依據(jù)當(dāng)事人選擇的國(guó)際慣例進(jìn)行裁決。法國(guó)、丹麥等國(guó)家采取這種方法。這些國(guó)家一般承認(rèn)國(guó)際貿(mào)易慣例獨(dú)立于國(guó)內(nèi)法律體系之外，國(guó)際貿(mào)易慣例可直接應(yīng)用于國(guó)際經(jīng)貿(mào)往來(lái)，無(wú)需國(guó)內(nèi)法的指引。與采用直接適用的國(guó)家相比，采用間接適用的國(guó)家更多，我國(guó)也是采用間接適用的途徑。間接適用指的是國(guó)際貿(mào)易慣例不能脫離國(guó)內(nèi)法而獨(dú)立運(yùn)用，必須經(jīng)過(guò)國(guó)內(nèi)法的指引，而且國(guó)際貿(mào)易慣例的應(yīng)用有賴于國(guó)內(nèi)法對(duì)國(guó)際貿(mào)易慣例明示或默示的接受。明示接受指的是在國(guó)內(nèi)法中明文規(guī)定，對(duì)特定的民事關(guān)系可采用國(guó)際貿(mào)易慣例處理。默示接受則是指在某國(guó)的國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)和法律實(shí)踐中普遍采用國(guó)際貿(mào)易慣例，從而可以推斷該國(guó)認(rèn)可國(guó)際貿(mào)易慣例的。

我國(guó)采用的是明示的方法?！睹穹ㄍ▌t》、《涉外經(jīng)濟(jì)合同法》、《海商法》等都明確指出，我國(guó)法律和我國(guó)締結(jié)或參加的國(guó)際公約沒(méi)有規(guī)定的，可以適用國(guó)際慣例。有人據(jù)此認(rèn)為，我國(guó)法律的效力高于國(guó)際貿(mào)易慣例的效力。其實(shí)，這種認(rèn)識(shí)是不全面的。國(guó)內(nèi)法關(guān)于國(guó)際貿(mào)易的規(guī)定可分為強(qiáng)制性規(guī)范和任意性規(guī)范。國(guó)際貿(mào)易慣例不可違反國(guó)內(nèi)法的強(qiáng)制性規(guī)范，但可與任意性的規(guī)范不一致。因?yàn)閲?guó)際貿(mào)易慣例廣為人知并被經(jīng)常采用，只要當(dāng)事人未明示拒絕慣例的適用性，國(guó)際貿(mào)易慣例就自動(dòng)成為合同的一部分，盡管這部分并未以文字形式在合同中表示。然而，國(guó)內(nèi)法中的任意性規(guī)范則沒(méi)有自動(dòng)成為合同一部分的效能。由此可見(jiàn)，國(guó)際貿(mào)易慣例雖然是國(guó)內(nèi)法的補(bǔ)充，但其效力仍優(yōu)于國(guó)內(nèi)法中的任意性規(guī)范。四、國(guó)際貿(mào)易慣例對(duì)合同當(dāng)事人的約束力這里所講的合同，指書(shū)面達(dá)成的合同。對(duì)于口頭達(dá)成的國(guó)際貿(mào)易合同，我國(guó)不予承認(rèn)。對(duì)此，我國(guó)在1986年核準(zhǔn)《聯(lián)合國(guó)國(guó)際貨物買賣合同公約》時(shí)已表明了這一點(diǎn)。

合同當(dāng)事人在合同中引用國(guó)際慣例的方法有3種：其一，引用國(guó)際商會(huì)、國(guó)際法協(xié)會(huì)或其它民間組織的條款或術(shù)語(yǔ)，如買賣雙方以CIF價(jià)成交。普遍認(rèn)為，采用了某一成文慣例的條款或術(shù)語(yǔ)，對(duì)該條款或術(shù)語(yǔ)的解釋?xiě)?yīng)以該慣例為準(zhǔn)。多數(shù)情形下，對(duì)某一條款或術(shù)語(yǔ)的解釋只有一個(gè)國(guó)際貿(mào)易慣例，但也存在對(duì)某一條款或術(shù)語(yǔ)的解釋不只有一個(gè)國(guó)際貿(mào)易慣例的情況，并且各慣例的解釋不一致。如沒(méi)有對(duì)具體采用哪一慣例作出規(guī)定，這時(shí)候的解決方法一般是以與合同最有密切關(guān)系的國(guó)家所采用的國(guó)際慣例作為依據(jù)，而判斷這一點(diǎn)往往是不太容易的。比如，對(duì)貿(mào)易術(shù)語(yǔ)FOB的解釋就有國(guó)際商會(huì)制定的《國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)解釋通則》和美國(guó)進(jìn)出口商會(huì)等機(jī)構(gòu)制定的《1941年美國(guó)對(duì)外貿(mào)易定義修訂本》兩個(gè)慣例，這兩個(gè)慣例對(duì)賣方交貨地點(diǎn)等方面的解釋差異很大。為防止事后買賣雙方當(dāng)事人就采用哪一慣例產(chǎn)生爭(zhēng)議，合同當(dāng)事人最好在采用條款或術(shù)語(yǔ)的同時(shí)明確規(guī)定采用哪個(gè)國(guó)際慣例。其二，采用國(guó)際組織或行業(yè)協(xié)會(huì)制定的標(biāo)準(zhǔn)合同，如聯(lián)合國(guó)歐洲經(jīng)濟(jì)委員會(huì)制定的關(guān)于成套設(shè)備和機(jī)器的出口合同、倫敦谷物交易協(xié)會(huì)制定的關(guān)于谷物買賣的合同。標(biāo)準(zhǔn)合同對(duì)合同全部或大部分條款都作了規(guī)定，一般只留出當(dāng)事人名稱、貨價(jià)等項(xiàng)目供當(dāng)事人填寫(xiě)，當(dāng)事人可通過(guò)協(xié)商對(duì)印定的條款作出修改或補(bǔ)充。這類合同試圖囊括有關(guān)合同關(guān)系的全部權(quán)利與義務(wù)，包括從合同的簽定到合同的履行、解除和違反合同的救濟(jì)的整個(gè)過(guò)程。由于在大宗貨物的買賣中廣泛采用標(biāo)準(zhǔn)合同，標(biāo)準(zhǔn)合同事實(shí)上已成為當(dāng)事人普遍遵守的權(quán)威文件，是國(guó)際貿(mào)易慣例的組成部分之一。其三，在合同中明確表示接受某一慣例的約束，這種情況包括以下幾種類別：（1）合同中采用了慣例規(guī)定的條款或術(shù)語(yǔ)，并且合同對(duì)這些條款或術(shù)語(yǔ)的解釋與慣例的規(guī)定相同，或合同直接引用慣例條款或術(shù)語(yǔ)并未另行解釋。在這種情況下，慣例與合同的規(guī)定并無(wú)二致。（2）合同中某些條款與慣例的規(guī)定不一樣，此時(shí)應(yīng)按照當(dāng)事人意思自愿的原則，以合同的規(guī)定為準(zhǔn)。（3）合同中對(duì)某事項(xiàng)未作規(guī)定，但在合同的執(zhí)行過(guò)程中，當(dāng)事人會(huì)遇到這些問(wèn)題。此時(shí)，當(dāng)事人應(yīng)按照慣例的規(guī)定履行合同或?qū)贤葷?jì)。

在上述情形以外，即當(dāng)事人未在合同中明示遵守國(guó)際貿(mào)易慣例約束的情況下，則采用下列兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：表示合同當(dāng)事人真實(shí)意思的主觀標(biāo)準(zhǔn)；以國(guó)際慣例為標(biāo)志的客觀標(biāo)準(zhǔn)。主觀標(biāo)準(zhǔn)似乎體現(xiàn)了合同當(dāng)事人意思自愿的原則，但如當(dāng)事人未在合同中以文字表示他們的意愿，以后在當(dāng)事人發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，其真實(shí)意思在很多情況下是難以舉證或判斷的?？梢韵胍?jiàn)，在實(shí)踐中應(yīng)用主觀標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行操作的難度很大。因此，在大多數(shù)國(guó)家的國(guó)際貿(mào)易實(shí)踐中往往采用所謂的客觀標(biāo)準(zhǔn)，客觀標(biāo)準(zhǔn)即是國(guó)際貿(mào)易慣例。采用國(guó)際貿(mào)易慣例這一客觀標(biāo)準(zhǔn)甚至也不以合同當(dāng)事人知曉為條件。這就是說(shuō)，即使合同當(dāng)事人沒(méi)有表示接受慣例的約束，同時(shí)也未明示拒絕國(guó)際貿(mào)易慣例的適用，國(guó)際貿(mào)易慣例亦可自動(dòng)地解釋和補(bǔ)充合同并對(duì)合同當(dāng)事人構(gòu)成約束。

參考文獻(xiàn)：

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[2]李雙元。國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易法律與實(shí)務(wù)新論[M].長(zhǎng)沙：湖南大學(xué)出版社，1996.

[3]法學(xué)辭典（增訂版）[Z].上海：上海辭書(shū)出版社，1984.

第2篇

一、由誰(shuí)來(lái)按國(guó)際慣例辦事

按國(guó)際慣例辦事主要是對(duì)涉外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的要求，而涉外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主體可分為兩類，一類是國(guó)家，一類是私人（包括個(gè)人、法人和其他經(jīng)濟(jì)組織），因此，按國(guó)際慣例辦事的主體分別是國(guó)家和私人。私人所從事的是國(guó)際商業(yè)活動(dòng)；而國(guó)家在國(guó)際經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中除可從事國(guó)際商貿(mào)活動(dòng)之外，主要是以者的身份進(jìn)行國(guó)際經(jīng)貿(mào)管理活動(dòng)。這樣就在實(shí)踐中產(chǎn)生了適用于不同主體的兩類國(guó)際慣例。

私人所遵行的國(guó)際慣例為國(guó)際經(jīng)貿(mào)慣例，即適用于國(guó)際貨物買賣、國(guó)際技術(shù)轉(zhuǎn)讓、國(guó)際投資等國(guó)際商業(yè)活動(dòng)的慣例。國(guó)際經(jīng)貿(mào)慣例為國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往的當(dāng)事人提供約束手段。這些慣例可確定當(dāng)事人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，使他們?cè)诖_立其經(jīng)濟(jì)交往關(guān)系（合同關(guān)系）時(shí)就可以對(duì)各自的行為后果有所預(yù)見(jiàn)，在履行各自的合同義務(wù)時(shí)有所遵循，而在當(dāng)事人之間出現(xiàn)爭(zhēng)端時(shí)，國(guó)際慣例又可成為解決爭(zhēng)端的依據(jù)。但當(dāng)事人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系又不完全靠國(guó)際慣例予以確定。在對(duì)外經(jīng)濟(jì)交往中，當(dāng)事人完全可以依照自己的意愿處分自己的權(quán)利，并以合同條款予以確定；在通常情況下，當(dāng)事人選擇適用國(guó)際慣例（例如在國(guó)際貨物買賣合同中規(guī)定適用國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)解釋通則），只是為了簡(jiǎn)化合同文本。

當(dāng)國(guó)家以者的身份在國(guó)際經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中行為時(shí)，國(guó)家所遵循的國(guó)際慣例為國(guó)際公法上的慣例。①這方面的國(guó)際慣例在三種情況下約束國(guó)家：一是在國(guó)家相互交往時(shí)（例如在兩國(guó)之間確定對(duì)對(duì)方的知識(shí)產(chǎn)權(quán)所有人的權(quán)利的承認(rèn)和保護(hù)程序和措施時(shí)），國(guó)家可依據(jù)國(guó)際慣例來(lái)約定彼此間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系（例如彼此對(duì)對(duì)方國(guó)民在專利權(quán)申請(qǐng)方面給予國(guó)民待遇），并通過(guò)條約予以確認(rèn)；二是在一國(guó)對(duì)其涉外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施管理時(shí)，可參照國(guó)際慣例來(lái)制定其有關(guān)的法律，使其涉外經(jīng)濟(jì)管理行為與世界上多數(shù)國(guó)家的實(shí)踐相一致；三是當(dāng)國(guó)家之間出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中的爭(zhēng)端時(shí)，爭(zhēng)端當(dāng)事國(guó)或處理該項(xiàng)爭(zhēng)端的機(jī)構(gòu)依據(jù)可適用的國(guó)際慣例來(lái)解決此項(xiàng)爭(zhēng)端。

國(guó)家也可以民事主體的身份從事國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往，例如以政府的名義從外國(guó)商業(yè)銀行借款。這時(shí)，國(guó)家與對(duì)方當(dāng)事人自然可以選擇國(guó)際經(jīng)貿(mào)慣例（而不是國(guó)際公法上的慣例）來(lái)確定彼此之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。這種情況下所適用的慣例的性質(zhì)和作用與私人之間的國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往中所適用的慣例是一致的，除非參加該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)交往的國(guó)家不放棄豁免的權(quán)利，從而拒絕第三方（外國(guó)法院）對(duì)該項(xiàng)慣例的強(qiáng)制適用。

國(guó)際慣例的適用主體除國(guó)家和私人之外還有另外一類特殊機(jī)構(gòu)，即國(guó)際經(jīng)濟(jì)糾紛的處理機(jī)關(guān)，主要是法院和仲裁機(jī)構(gòu)。法院和仲裁機(jī)構(gòu)按國(guó)際慣例辦事與前兩類主休不同，因?yàn)樗鼈儾皇且赃@些慣例來(lái)約束自身，而是依此來(lái)判明有爭(zhēng)議的當(dāng)事者之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，并對(duì)利益受到不當(dāng)侵害的當(dāng)事者予以救濟(jì)。

二、什么是國(guó)際慣例

前面已經(jīng)說(shuō)到，國(guó)際慣例因適用主體的身份的不同而分為兩類：即國(guó)際公法上的慣例和國(guó)際經(jīng)貿(mào)慣例。

國(guó)際公法上的慣例（internationalcustom）也稱國(guó)際習(xí)慣，是指“作為通例之證明而經(jīng)接受為法律者”。②可以看出，國(guó)際公法上的慣例的確立需具備兩個(gè)構(gòu)成要件，即各國(guó)反復(fù)的類似的行為和被各國(guó)認(rèn)為具有法的約束力。國(guó)際慣例在歷史上曾經(jīng)是國(guó)際公法的主要淵源，但由于其具有的內(nèi)容不易確定及形成時(shí)間緩慢等缺陷，所以，其地位目前已由國(guó)際條約所取代。國(guó)際公法上的慣例能否無(wú)一例外地約束所有國(guó)家？這需要視慣例所包含的內(nèi)容而定。一般地說(shuō)，國(guó)際慣例不能約束一貫地反對(duì)這一慣例的國(guó)家，③因?yàn)閲?guó)際法規(guī)范從總體上說(shuō)屬于國(guó)家之間約定的規(guī)范，也就是說(shuō)，在國(guó)際社會(huì)中沒(méi)有超越國(guó)家之上的立法機(jī)構(gòu)不管個(gè)別國(guó)家的意志而制定必須由各國(guó)一體遵行的規(guī)則。但自從《維也納條約法公約》正式提出了國(guó)際法強(qiáng)行規(guī)范的概念之后，④我們就不能一概地說(shuō)任何一項(xiàng)國(guó)際慣例都可因?yàn)槟骋粐?guó)家的反對(duì)而對(duì)其不予適用。如果一項(xiàng)國(guó)際慣例反映的是一項(xiàng)國(guó)際法強(qiáng)行規(guī)范，那么，無(wú)論哪個(gè)國(guó)家是否反對(duì)這一慣例，這一慣例對(duì)其都是適用的。

在國(guó)際經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，由于各國(guó)利益的直接沖突，國(guó)際慣例的確立十分困難，更不用說(shuō)屬國(guó)際法強(qiáng)行規(guī)范的國(guó)際慣例。例如關(guān)于一國(guó)對(duì)外國(guó)投資進(jìn)行國(guó)有化的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題，盡管廣大發(fā)展中國(guó)家都認(rèn)為應(yīng)適用適當(dāng)補(bǔ)償原則，并把該項(xiàng)原則視為國(guó)際慣例，但發(fā)達(dá)國(guó)家卻并不將其看作是國(guó)際慣例。許多發(fā)達(dá)國(guó)家的國(guó)際法學(xué)者還進(jìn)一步指出，即使適當(dāng)補(bǔ)償原則是一項(xiàng)國(guó)際慣例，那么它也不能約束反對(duì)它的國(guó)家，因?yàn)椴荒茏C明它是一項(xiàng)國(guó)際法強(qiáng)行規(guī)范。⑤值得注意的是，國(guó)際經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中的國(guó)際慣例的形成過(guò)程直接受到各國(guó)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力的影響。仍以國(guó)有化的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)為例，盡管多數(shù)發(fā)展中國(guó)家都主張適用適當(dāng)補(bǔ)償原則，但這些國(guó)家在同發(fā)達(dá)國(guó)家所簽署的投資保護(hù)協(xié)議中卻時(shí)常接受發(fā)達(dá)國(guó)家提出的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，即充分、及時(shí)、有效補(bǔ)償。

國(guó)際經(jīng)貿(mào)慣例是經(jīng)過(guò)國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往的當(dāng)事人的反復(fù)實(shí)踐所形成的一些通行的規(guī)則。這些慣例往往經(jīng)過(guò)某些專業(yè)行會(huì)的編纂而表現(xiàn)為書(shū)面的規(guī)范，如經(jīng)國(guó)際商會(huì)編纂出版的《國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)解釋通則》及《跟單信用證統(tǒng)一慣例》等。國(guó)際經(jīng)貿(mào)慣例在效力上有別于國(guó)際公法上的慣例。如果一個(gè)國(guó)家不是經(jīng)常地反對(duì)一項(xiàng)國(guó)際公法上的慣例，那么該慣例對(duì)其便是有效的；而國(guó)際經(jīng)貿(mào)慣例對(duì)當(dāng)事人的效力則通常只能基于當(dāng)事人的明示的同意。例如，《1990年國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)解釋通則》規(guī)定：“希望使用本《通則》的商人，應(yīng)在他們的合同中明確規(guī)定受《1990年通則》的管轄?！痹谕ǔＧ闆r下，國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往的當(dāng)事人不僅可以決定是否采用及采用何種國(guó)際慣例，而且可以在采用某一慣例時(shí)對(duì)其內(nèi)容加以修改。所以說(shuō)國(guó)際經(jīng)貿(mào)慣例經(jīng)常起著一種標(biāo)準(zhǔn)合同條款的作用。但也有例外的情況。有時(shí)當(dāng)事人沒(méi)有選擇適用國(guó)際慣例，但法官或仲裁員卻可能主動(dòng)地依其認(rèn)為應(yīng)適用的國(guó)際慣例來(lái)確定當(dāng)事人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，⑥這時(shí)所適用的國(guó)際慣例便更具法律規(guī)范（而不是合同條款）的性質(zhì)了。三、怎樣按國(guó)際慣例辦事

怎樣按國(guó)際慣例辦事其實(shí)是如何適用國(guó)際慣例問(wèn)題。在這方面我們應(yīng)特別注意以下兩個(gè)問(wèn)題。

首先，我們應(yīng)該注意國(guó)際慣例的辨別，不要把那些不是慣例的規(guī)則或做法當(dāng)作是國(guó)際慣例。前面我們已經(jīng)討論過(guò)兩種國(guó)際慣例的性質(zhì)和特征，但時(shí)下的許多著述所介紹的“國(guó)際慣例”并不符合國(guó)際法學(xué)界的公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)常出現(xiàn)的誤解是：第一，把一些國(guó)際經(jīng)濟(jì)的基本概念作為國(guó)際慣例來(lái)加以介紹，例如介紹什么是外匯、什么是提單。第二，把多數(shù)國(guó)家的國(guó)內(nèi)法所確認(rèn)的某些原則和規(guī)則籠統(tǒng)地稱為國(guó)際慣例。通過(guò)前面的分析我們已經(jīng)看到，多數(shù)國(guó)家的立法實(shí)踐可能形成國(guó)際公法上的慣例，但前提是這種立法會(huì)涉及到國(guó)家之間的關(guān)系的處理。例如多數(shù)國(guó)家有關(guān)專屬經(jīng)濟(jì)區(qū)的立法實(shí)踐可能導(dǎo)致這方面的國(guó)際慣例的生成，而各國(guó)有關(guān)合同、公司、保險(xiǎn)等方面的立法實(shí)踐則極少有機(jī)會(huì)形成國(guó)際公法上的慣例；對(duì)于國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往的當(dāng)事人來(lái)說(shuō)，多數(shù)國(guó)家的立法實(shí)踐不能、至少是不宜看作是國(guó)際慣例，因?yàn)楦鲊?guó)的國(guó)內(nèi)立法通常只是大體上相近，不可能不存在細(xì)節(jié)方面的沖突，而國(guó)際經(jīng)貿(mào)慣例的價(jià)值則是其內(nèi)容的確定性。而且在國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往中，國(guó)內(nèi)立法與國(guó)際經(jīng)貿(mào)慣例在效力程度上是有區(qū)別的。當(dāng)事人可對(duì)國(guó)際經(jīng)貿(mào)慣例任意取舍，但合同的準(zhǔn)據(jù)法（通常為某一國(guó)內(nèi)法）卻是相對(duì)確定的，無(wú)論它是當(dāng)事人所選定的法還是法院或仲裁機(jī)構(gòu)認(rèn)為應(yīng)該適用的法，因?yàn)閺姆ɡ砩现v，每一合同關(guān)系一定是處于某一法律的統(tǒng)轄之下。如果當(dāng)事人愿意適用某一國(guó)家的法律，他們可以選擇其為合同的準(zhǔn)據(jù)法；如果這種選擇存在不被承認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)（許多國(guó)家對(duì)當(dāng)事人選擇法律的自由設(shè)有限制），那么當(dāng)事人可以將類似的內(nèi)容規(guī)定到合同中去，這比將多數(shù)國(guó)家的立法實(shí)踐當(dāng)作國(guó)際慣例更具有可操作性和穩(wěn)定性。第三，把一些標(biāo)準(zhǔn)合同籠統(tǒng)地稱之為國(guó)際慣例。在國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往的各個(gè)領(lǐng)域中，如融資、海運(yùn)、工程承包等，都存在著一些標(biāo)準(zhǔn)合同，對(duì)這些標(biāo)準(zhǔn)合同的性質(zhì)不能一概而論。有的標(biāo)準(zhǔn)合同經(jīng)行業(yè)協(xié)會(huì)制訂或推薦在很長(zhǎng)的時(shí)期被廣泛地采用，的確可稱為國(guó)際慣例；而有些標(biāo)準(zhǔn)合同只是個(gè)別公司單方面制訂，并在有限的范圍內(nèi)使用，這時(shí)就不能認(rèn)定其為國(guó)際慣例。如果把那些不屬國(guó)際慣例的標(biāo)準(zhǔn)合同當(dāng)作國(guó)際慣例對(duì)待，我們顯然會(huì)失去合同磋商過(guò)程中的談判力量。

其次，應(yīng)注意國(guó)際慣例的選擇適用。適用國(guó)際慣例本身不是目的，適用國(guó)際慣例是為了更有效地獲取利益。而且，從前面的分析我們已經(jīng)知道，國(guó)際慣例在絕大多數(shù)情況下都不能約束反對(duì)其適用的國(guó)家或當(dāng)事人，這樣，我們就應(yīng)該而且可以有選擇地適用國(guó)際慣例。作為國(guó)家而言，對(duì)那些被一些國(guó)家稱之為國(guó)際慣例而不能被我國(guó)所接受的規(guī)則或?qū)嵺`，我（下轉(zhuǎn)第71頁(yè)）者有時(shí)甚至也不是追求短期能看出的整體效益，而是“公平”或者“秩序”。尤其是經(jīng)濟(jì)法的重要規(guī)范體系-競(jìng)爭(zhēng)法更少有這種“效益”的傾向。另一方面，以效益為根本取向也極易導(dǎo)致與民法的混同。民法所取的根本價(jià)值-“自由”，其最終的目的在于民商事主體與民商事資源的最優(yōu)化配置-實(shí)現(xiàn)“效益”的最大化。民法雖然是所謂的“非經(jīng)濟(jì)手段”，但它自產(chǎn)生以來(lái)，尤其是在自由資本主義階段，更是以典型的實(shí)現(xiàn)效益的價(jià)值之角色出現(xiàn)，特別是在經(jīng)濟(jì)性內(nèi)容的民事關(guān)系中體現(xiàn)得更為明顯。相反，經(jīng)濟(jì)法在壟斷資本主義階段的出現(xiàn)，倒是從適當(dāng)?shù)貐f(xié)調(diào)效益與公平、局部效益與整體效益、短期效益與長(zhǎng)期效益的矛盾而生成、發(fā)展的。這正是導(dǎo)致有的學(xué)者把“公平”視為經(jīng)濟(jì)法根本取向的原因。

概言之，如果把公平列為經(jīng)濟(jì)的根本取向，極易導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)法的“行政化”或“非獨(dú)立化”；而把“效益”列為經(jīng)濟(jì)法的根本取向，又會(huì)走向民法與經(jīng)濟(jì)法不分的道路。有鑒于此，我們把具有系統(tǒng)化特征的“秩序”范疇作為經(jīng)濟(jì)法的根本價(jià)值取向，既便于使經(jīng)濟(jì)法與其所調(diào)整的獨(dú)特的社會(huì)關(guān)系相對(duì)應(yīng)起來(lái)，又便于把民法與經(jīng)濟(jì)法、行政法與經(jīng)濟(jì)法的界限劃出來(lái)。

鑒于經(jīng)濟(jì)法已具有了獨(dú)具特色的社會(huì)關(guān)系，且以全新的根本價(jià)值取向?yàn)榛A(chǔ)，我們認(rèn)為它理所當(dāng)然地應(yīng)成為一個(gè)獨(dú)立的法律部門。

注釋：

①我國(guó)多數(shù)學(xué)者認(rèn)為，國(guó)際公法與國(guó)際經(jīng)濟(jì)法為兩個(gè)不同的法律部門。但應(yīng)看到國(guó)際經(jīng)濟(jì)法在調(diào)整國(guó)家之間的關(guān)系時(shí)與國(guó)際公法所適用的原則和規(guī)則并無(wú)二致；又因?yàn)閲?guó)際經(jīng)濟(jì)法對(duì)適用于國(guó)家之間的慣例在原理上又無(wú)新的發(fā)展，所以本文將這方面的國(guó)際慣例稱之為國(guó)際公法上的慣例。

②聯(lián)合國(guó)《國(guó)際法院規(guī)約》第38條。

③參見(jiàn)聯(lián)合國(guó)國(guó)際法院就英挪漁業(yè)案（AngloNorwegianFisheriesCase）和哥倫比亞訴秘魯?shù)谋幼o(hù)案（ColombiaPeruAsylumCase）所作的判決。載《國(guó)際法院公報(bào)》，1951年，第131頁(yè)；1950年，第211頁(yè)。

④《維也納條約法公約》第53條對(duì)國(guó)際法強(qiáng)行規(guī)范的表述是：“就適用本公約而言，一般國(guó)際法強(qiáng)行規(guī)律指國(guó)家之國(guó)際社會(huì)全體接受并公認(rèn)為不許損抑且僅有以后具有同等性質(zhì)之一般國(guó)際法規(guī)律始得更改之規(guī)律?！毙枰赋龅氖?，這里所說(shuō)的“國(guó)際社會(huì)全體接受”并不是說(shuō)需要每個(gè)國(guó)家都予以接受，按照公約起草委員會(huì)主席的解釋，個(gè)別國(guó)家的反對(duì)并不影響國(guó)際法強(qiáng)行規(guī)范的性質(zhì)。參見(jiàn)Henkin：InternationalLaw，CasesandMaterials，WestPublishingCo.，1980，P.167.

第3篇

眾所周知，信用證是一項(xiàng)提供了銀行獨(dú)立信用支持和明確的支付承諾的專門業(yè)務(wù)，它通過(guò)有別于銀行資金的銀行信用的方式來(lái)滿足買賣雙方之間的支付需求，與賒銷和托收相比，能夠?yàn)橘I方提供資金融通，在開(kāi)立信用證時(shí)并不需要支付100％的現(xiàn)金，并可使買方取得相對(duì)較長(zhǎng)的支付期；而對(duì)于賣方來(lái)說(shuō)，信用證即等于是開(kāi)證銀行的確定的付款保證，賣方不再完全需要依賴買方的付款意愿和能力，從而減少或消除了商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、外匯和政治風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，信用證受到了眾多法律法規(guī)的支持和保護(hù)，而ICC的跟單信用證統(tǒng)一慣例自1933年開(kāi)始生效以來(lái)，一直是一套普遍公認(rèn)的跟單信用證運(yùn)作的法規(guī)。

然而，以上所提及的有關(guān)信用證的特性，都建立在一個(gè)前提上，那就是該信用證必須是不可撤銷的信用證。

按照UCP500第6條和第8條，信用證分為可撤銷和不可撤銷兩種?？沙蜂N信用證是應(yīng)開(kāi)證申請(qǐng)人的指示開(kāi)給受益人并給予買方最大程度的靈活性的信用證，因?yàn)樗梢圆唤?jīng)受益人同意，甚至直到開(kāi)證行所委托的相應(yīng)銀行付款時(shí)都不需預(yù)先通知受益人，在任何時(shí)候都可以修改撤回或取消。

可撤銷信用證可根據(jù)申請(qǐng)人要求規(guī)定到期日，也可以不規(guī)定。如不規(guī)定到期日，從銀行通知受益人那天算起，有效期為6個(gè)月。而且進(jìn)口商對(duì)出口方所交貨物或交貨日期等任何地方不滿意時(shí)，都可以對(duì)信用證加以修改或撤銷，這種行為受到慣例500的保護(hù)。

可撤銷信用證對(duì)受益人有很大的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)楦鷨涡庞米C在貨物運(yùn)輸中及單據(jù)提示前，或者雖然單據(jù)已提示卻在付款前，或者在延期付款跟單信用證的情況下，單據(jù)未被接收以前，都可能被修改或取消。在此情況下，信用證成了一紙空文，賣方無(wú)奈只能直接要求買方付款。可見(jiàn)，可撤銷信用證對(duì)受益人沒(méi)有提供任何保障，因此不能看著為受益人提供貨物服務(wù)和行為的公平交易。

為什么UCP500要承認(rèn)可撤銷信用證呢？事實(shí)上這種信用證的比例并不大，因?yàn)橐皇琴Q(mào)易本身要受到貿(mào)易合同的約束，單方不履約的行為會(huì)被罰款并影響商業(yè)信譽(yù)；二是出口商對(duì)某些滯銷貨物才使用這種信用證。一般是有庫(kù)存現(xiàn)貨，接到信用證馬上發(fā)貨交單，或在信用證開(kāi)出之前 就已發(fā)貨制單。正因如此，UCP500才規(guī)定早于信用證開(kāi)出之日出具的單據(jù)銀行應(yīng)予接受。三是開(kāi)這種信用證一般為美洲一些國(guó)家的習(xí)慣。當(dāng)?shù)刭Q(mào)易市場(chǎng)較為成熟和規(guī)范，當(dāng)買賣雙方長(zhǎng)期友好往來(lái)，而且開(kāi)證行資信又較好時(shí)，開(kāi)證行可以允許申請(qǐng)人不必存入過(guò)多的開(kāi)證保證金，對(duì)開(kāi)證申請(qǐng)人是一種資金上的融通。有時(shí)用于有附屬關(guān)系的當(dāng)事人之間或分支機(jī)構(gòu)之間，還用于一些特殊交易，或者用來(lái)作代替付款承諾或付款通知。

不幸的是，在國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)中，可撤銷信用證卻往往被一些不法進(jìn)口商打著“受慣例保護(hù)”的旗號(hào)進(jìn)行利用，使出口商的利益受到威脅?？沙蜂N信用證的開(kāi)證行對(duì)于受益人的交單，并不構(gòu)成“確定的”付款“承諾”，即開(kāi)證行對(duì)受益人的義務(wù)處于不穩(wěn)定狀態(tài)，因而也是不充分的，因此和其它形式的付款方式?jīng)]有任何區(qū)別：信用證的“銀行”信用淪為“商業(yè)”信用。

可撤銷信用證因早期的實(shí)務(wù)需要而得以在慣例的歷次版本中保留，但受益人明顯缺乏保護(hù)，信用證的性質(zhì)也容易受到置疑，因此不利于信用證業(yè)務(wù)的存在和發(fā)展。只有不可撤銷信用證才能給予受益人以更大的付款保證。這也就是UCP600刪除信用證“可撤銷”內(nèi)容的根本原因。這對(duì)于順應(yīng)國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)的發(fā)展，將信用證業(yè)務(wù)發(fā)揚(yáng)光大有著重意義。如果實(shí)務(wù)中確有開(kāi)立可撤銷信用證的需要，按照UCP600起草小組的評(píng)述，必須在信用證中列明具體條款以反映信用證的可撤銷特性。

由此，在UCP600中，對(duì)于信用證有了更確切的定義：信用證指一項(xiàng)不可撤銷的安排，無(wú)論其名稱或描述如何，該項(xiàng)安排構(gòu)成開(kāi)證行對(duì)相符交單予以承付的確定承諾?！俺兄Z”一詞使用的是undertaking而不是promise。其區(qū)別是：前者在英美法中具有特定的含義，專指行為人單方承擔(dān)的一種義務(wù)，無(wú)須對(duì)價(jià)支持即具有可執(zhí)行性，一般具有無(wú)因性和獨(dú)立性。不受其它交易下的抗辯影響。這對(duì)行為人而言是一種允諾和責(zé)任，對(duì)受益人來(lái)講是一種保證；而后者表示的“允諾”，往往需要一些附加條件。這也和UCP600刪除“可撤銷”內(nèi)容以明確信用證特征、保護(hù)受益人利益的思路高度吻合。

對(duì)開(kāi)證行的責(zé)任和義務(wù)，UCP600也有了更加明確的規(guī)定：開(kāi)證行自開(kāi)立信用證之時(shí)起即不可撤銷地承擔(dān)承付責(zé)任；指定銀行承付或議付相符交單并將單據(jù)轉(zhuǎn)給開(kāi)證行之后，開(kāi)證行即承擔(dān)償付該指定銀行的責(zé)任。對(duì)承兌或延期付款信用證下相符交單金額的償付應(yīng)在到期日辦理，無(wú)論指定銀行是否在到期日之前預(yù)付或購(gòu)買了單據(jù)。開(kāi)證行償付指定銀行的責(zé)任獨(dú)立于開(kāi)證行兌受益人的責(zé)任。

其實(shí)，作為一種較為完善的結(jié)算方式，刪除“可撤銷”內(nèi)容的“不可撤銷跟單信用證”，仍然對(duì)進(jìn)出口雙方都十分有利。它能夠安全迅速的清償債權(quán)債務(wù)，保證買賣雙方的利益都能照顧，便于融通資金，方便各方籌措資金。正如國(guó)際商會(huì)跟單信用證業(yè)務(wù)指南所歸納的：信用證是為購(gòu)買國(guó)外貨物和國(guó)外設(shè)備通融資金的極好工具，它有助于開(kāi)證行向進(jìn)口商融通資金并控制資金用途；信用證又是為商業(yè)和有關(guān)方面在交易中提供信心和安全保障的有效辦法，如果不為額外的復(fù)雜條款所累贅，它將成為保障出口商得到貨款的常用工具。

第4篇

一、國(guó)際會(huì)計(jì)諧和的涵義

國(guó)際會(huì)計(jì)諧和是指對(duì)各國(guó)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和會(huì)計(jì)信息的差別水平加以限制，從而增加會(huì)計(jì)信息在國(guó)際范圍內(nèi)的可比性的過(guò)程。國(guó)際會(huì)計(jì)諧和不同于國(guó)際會(huì)計(jì)規(guī)范化，它是在差別的根底上對(duì)差別停止的一種減少矛盾、構(gòu)成有序構(gòu)造的過(guò)程。是逐漸減少各國(guó)會(huì)計(jì)慣例的差別水平，從而增加各國(guó)會(huì)計(jì)信息的可比性和可了解性的過(guò)程。國(guó)際會(huì)計(jì)諧和是倡議性的，而不是強(qiáng)迫性的，它是參與諧和的各方共同協(xié)商的結(jié)果，它的最終方向是使先進(jìn)的會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)辦法在世界范圍內(nèi)得到推行和應(yīng)用。

二、我國(guó)停止會(huì)計(jì)國(guó)際諧和的必然性

在全球經(jīng)濟(jì)一體化的背景下。我國(guó)展開(kāi)會(huì)計(jì)國(guó)際諧和活動(dòng)，有利于促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)協(xié)作和國(guó)際貿(mào)易的開(kāi)展。有利于完成我國(guó)與國(guó)際會(huì)計(jì)的接軌，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)對(duì)外依存的客觀需求。

(一)我國(guó)經(jīng)濟(jì)對(duì)外依存性使會(huì)計(jì)國(guó)際諧和無(wú)可選擇

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的開(kāi)展，我國(guó)經(jīng)濟(jì)的對(duì)外依存性也越來(lái)越強(qiáng)。我國(guó)有越來(lái)越多的企業(yè)由國(guó)內(nèi)運(yùn)營(yíng)企業(yè)開(kāi)展成為跨國(guó)公司，它們?cè)趪?guó)際資本市場(chǎng)上參與競(jìng)標(biāo)，這意味著我國(guó)經(jīng)濟(jì)曾經(jīng)融入世界經(jīng)濟(jì)的大潮，也就對(duì)我國(guó)的會(huì)計(jì)規(guī)范提出新的請(qǐng)求。國(guó)際會(huì)計(jì)諧和能夠減少我國(guó)公司在境外上市的籌資本錢和編制財(cái)務(wù)報(bào)告的本錢，加強(qiáng)國(guó)際范圍內(nèi)會(huì)計(jì)信息可比性、可信性，有利于我國(guó)資本市場(chǎng)的安康開(kāi)展。因而，會(huì)計(jì)的國(guó)際諧和無(wú)可選擇。

(二)會(huì)計(jì)國(guó)際諧和是吸收國(guó)際投資的需求

在世界經(jīng)濟(jì)大潮中也有大量的外國(guó)資本流入了我國(guó)境內(nèi)，構(gòu)成了眾多的外商投資企業(yè)。而良好的國(guó)際投資環(huán)境不只限于交通、通訊、資金、市場(chǎng)、資源等硬環(huán)境，還包括會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅收等內(nèi)在的軟環(huán)境。會(huì)計(jì)的國(guó)際諧和契合我國(guó)的利益，能夠提升我國(guó)公司的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量以吸收更多的外國(guó)投資者，使投資者對(duì)被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)情況疾速做出決斷，有利于促進(jìn)國(guó)際投資的開(kāi)展。

(三)國(guó)際會(huì)計(jì)諧和是我國(guó)市場(chǎng)環(huán)境開(kāi)展與完善的需求

我國(guó)是新興市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)度，正處于完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)期，在市場(chǎng)發(fā)育、法律制度等環(huán)境方面與其他國(guó)度存在較大的差別，開(kāi)展和完善我國(guó)市場(chǎng)環(huán)境，縮短我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與世界經(jīng)濟(jì)間隔，請(qǐng)求我國(guó)會(huì)計(jì)實(shí)行國(guó)際諧和。

三、我國(guó)會(huì)計(jì)國(guó)際諧和的形勢(shì)及所面臨的問(wèn)題

近年來(lái)，我國(guó)的變革開(kāi)放事業(yè)不時(shí)深化，目前已樹(shù)立了有中國(guó)特征的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，我國(guó)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的各種變革，特別是財(cái)政部06年的39項(xiàng)企業(yè)會(huì)計(jì)原則和48項(xiàng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)原則等新規(guī)則，闡明我國(guó)在國(guó)際諧和方面也獲得了一定的成果。這些新規(guī)則的推行，標(biāo)志著順應(yīng)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展請(qǐng)求，與國(guó)際慣例趨同的企業(yè)會(huì)計(jì)原則體系已在逐漸樹(shù)立。它的施行將進(jìn)步信息的透明度和可比性，將有助于我國(guó)及至國(guó)際資本市場(chǎng)的開(kāi)展。

目前，我國(guó)會(huì)計(jì)的國(guó)際諧和步伐曾經(jīng)展開(kāi)，其重要性也顯而易見(jiàn)，但其開(kāi)展也面臨著許多問(wèn)題。

(一)認(rèn)識(shí)上，過(guò)火強(qiáng)調(diào)有中國(guó)特征

在國(guó)際會(huì)計(jì)諧和的認(rèn)識(shí)上，有許多人過(guò)火強(qiáng)調(diào)本人的做法，強(qiáng)調(diào)有中國(guó)特征，疏忽了與國(guó)際會(huì)計(jì)規(guī)范的諧和與銜接，這在國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往中不利于我國(guó)會(huì)計(jì)信息的可了解性。

(二)在國(guó)際會(huì)計(jì)諧和方面存在單向諧和傾向

有些會(huì)計(jì)人員一味地學(xué)習(xí)國(guó)外，而不把我國(guó)好的經(jīng)歷、辦法引見(jiàn)到國(guó)外；照抄照搬國(guó)外的會(huì)計(jì)形式與規(guī)范，卻疏忽本國(guó)的會(huì)計(jì)慣例、法律環(huán)境和經(jīng)濟(jì)背景。在國(guó)際會(huì)計(jì)諧和方面存在單向性。

(三)自創(chuàng)國(guó)外經(jīng)歷和國(guó)際會(huì)計(jì)慣例方面存在片面性

只注重興旺國(guó)度的會(huì)計(jì)形式，而無(wú)視了開(kāi)展中國(guó)度和經(jīng)濟(jì)新興的國(guó)度；只注重企業(yè)會(huì)計(jì)方面，而無(wú)視了宏觀會(huì)計(jì)和政府與非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)范疇；只注重傳統(tǒng)會(huì)計(jì)和報(bào)告，而無(wú)視了管理睬計(jì)、環(huán)境會(huì)計(jì)、社會(huì)義務(wù)會(huì)計(jì)、人力資源會(huì)計(jì)的許多會(huì)計(jì)新范疇。

(四)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)良莠不齊

雖然我國(guó)具有千萬(wàn)會(huì)計(jì)人員。但仍缺乏知曉國(guó)際會(huì)計(jì)慣例的高素質(zhì)人才，整領(lǐng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的人員素質(zhì)也良莠不齊，控制新原則、新制度的才能遭到限制。

四、我國(guó)停止會(huì)計(jì)國(guó)際諧和的對(duì)策

(一)正確認(rèn)識(shí)國(guó)際會(huì)計(jì)諧和，積極參與會(huì)計(jì)國(guó)際化進(jìn)程

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的開(kāi)展，我們必需正確認(rèn)識(shí)國(guó)際會(huì)計(jì)諧和的重要性和必要性，積極推進(jìn)會(huì)計(jì)原則的國(guó)際趨同。一方面，在會(huì)計(jì)處置的辦法上，盡量使相似變量和事項(xiàng)用同一辦法處置，以進(jìn)步財(cái)務(wù)報(bào)表的國(guó)際可比性。另一方面，由于中國(guó)的特殊環(huán)境而本質(zhì)不同的買賣事項(xiàng)我們要從實(shí)踐動(dòng)身，依照買賣的本質(zhì)來(lái)標(biāo)準(zhǔn)其處置。同時(shí)，我國(guó)還應(yīng)積極參與會(huì)計(jì)國(guó)際化的進(jìn)程，不只要自創(chuàng)國(guó)外的先進(jìn)思想與經(jīng)歷，還要將中國(guó)會(huì)計(jì)引見(jiàn)到國(guó)外。完成雙向諧和。

(二)分離中國(guó)實(shí)踐，自創(chuàng)國(guó)外市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)度的勝利經(jīng)歷。但要防止照抄照搬

我們應(yīng)該依據(jù)中國(guó)實(shí)踐狀況引進(jìn)和吸收國(guó)外會(huì)計(jì)的先進(jìn)思想與技術(shù)辦法。并停止普遍研討，視需求和優(yōu)劣選擇自創(chuàng)對(duì)象，既要注重興旺國(guó)度會(huì)計(jì)。也要積極汲取開(kāi)展中國(guó)度，特別是新興工業(yè)國(guó)度的會(huì)計(jì)經(jīng)歷；積極引見(jiàn)和引進(jìn)非英語(yǔ)國(guó)度的會(huì)計(jì)經(jīng)歷；注重引進(jìn)和吸收國(guó)外政府與非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)、宏觀會(huì)計(jì)等方面的做法；注重國(guó)外會(huì)計(jì)的新開(kāi)展和新范疇。而我國(guó)會(huì)計(jì)在停止國(guó)際諧和時(shí)，既不能消極看待，也不能自覺(jué)跟進(jìn)；既不能影響變革的進(jìn)程，也不能只求數(shù)量，不求質(zhì)量。

第5篇

一、當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新的基本內(nèi)容

當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新是涵蓋國(guó)際貿(mào)易的整個(gè)過(guò)程和各個(gè)領(lǐng)域的全面創(chuàng)新.從基本內(nèi)容來(lái)看，當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新主要包括以下幾個(gè)方面。

(一)觀念創(chuàng)新。

當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新首先表現(xiàn)為各國(guó)對(duì)外貿(mào)易觀念上的創(chuàng)新。它具體包括:

1.把貿(mào)易開(kāi)放看成是對(duì)外開(kāi)放的起點(diǎn)和基本方面，因此，貿(mào)易開(kāi)放度成了衡量一國(guó)對(duì)外開(kāi)放程度的基本標(biāo)志。80年代以來(lái)，特別是進(jìn)入90年代后，對(duì)外開(kāi)放已經(jīng)成為席卷全球特別是廣大發(fā)展中國(guó)家的巨大浪潮，而各國(guó)的對(duì)外貿(mào)易開(kāi)放始是這場(chǎng)浪潮的排頭浪。對(duì)外貿(mào)易作為最古老的對(duì)外聯(lián)系方式在當(dāng)代重新煥發(fā)了青春。2.客觀估價(jià)對(duì)外貿(mào)易在一國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的實(shí)際作用，把經(jīng)濟(jì)發(fā)展與貿(mào)易發(fā)展的平衡、國(guó)際貿(mào)易與國(guó)內(nèi)貿(mào)易的協(xié)調(diào)看成是發(fā)展對(duì)外貿(mào)易的基本原則。當(dāng)代國(guó)際政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境已經(jīng)發(fā)生了根本的變化，許多國(guó)家都重新認(rèn)識(shí)了對(duì)外貿(mào)易在本國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的現(xiàn)實(shí)作用，相繼逐步放棄了“貿(mào)易立國(guó)”、“貿(mào)易為本”的舊的經(jīng)濟(jì)發(fā)展思路，越來(lái)越重視對(duì)外貿(mào)易與國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的更大程度上的融合。3.把對(duì)外貿(mào)易看成是處理國(guó)家關(guān)系的越來(lái)越重要的外交手段，“貿(mào)易外交”成為當(dāng)代國(guó)際關(guān)系發(fā)展中的一個(gè)突出特征。在以“和平與發(fā)展”為主題的當(dāng)代國(guó)際環(huán)境中，由于“貿(mào)易外交”的“和平性”和“發(fā)展性”，越來(lái)越多的國(guó)家開(kāi)始把對(duì)外貿(mào)易在對(duì)外關(guān)系中的重要性提到了從未有過(guò)的高度，并通過(guò)貿(mào)易促進(jìn)、貿(mào)易限制和貿(mào)易制裁等方式來(lái)調(diào)節(jié)對(duì)外關(guān)系。美國(guó)是這方面的典型代表?？肆诸D政府執(zhí)政后，很快把對(duì)外貿(mào)易提到“美國(guó)安全的首要因素”的高度，并到處揮舞“貿(mào)易報(bào)復(fù)”、“貿(mào)易制裁”的大棒，采取咄咄逼人的姿態(tài)，謀求所有的貿(mào)易伙伴對(duì)美更大規(guī)模地開(kāi)放市場(chǎng)，并以此來(lái)調(diào)節(jié)和制約雙邊關(guān)系的其他方面。觀念創(chuàng)新是當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新的基礎(chǔ)和核心，它不僅規(guī)定了當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新的方向，而且還決定或影響著當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新的其他方面。

(二)格局創(chuàng)新。

當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新突出地表現(xiàn)在國(guó)際貿(mào)易格局的創(chuàng)新上。它具體包括:

1.以地緣經(jīng)濟(jì)為特征的貿(mào)易集團(tuán)取代了以政治聯(lián)盟為基礎(chǔ)的貿(mào)易聯(lián)盟，貿(mào)易集團(tuán)化格局基本確立。進(jìn)入90年代以來(lái)，歐洲經(jīng)濟(jì)區(qū)、北美自由貿(mào)易區(qū)相繼運(yùn)行，亞太地區(qū)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易合作也進(jìn)入了實(shí)質(zhì)性的起步階段。上述以貿(mào)易與投資自由化為基本目標(biāo)的三大貿(mào)易集團(tuán)的基本形成和相互對(duì)峙，標(biāo)志著國(guó)際貿(mào)易集團(tuán)化發(fā)展格局的初步確立。

2.區(qū)域貿(mào)易集團(tuán)具有強(qiáng)烈的對(duì)外擴(kuò)展的趨勢(shì)，全球一體化的發(fā)展步伐正在加快。歐洲經(jīng)濟(jì)區(qū)正在實(shí)質(zhì)性地考慮向東向南的延伸，北美4自由貿(mào)易區(qū)已經(jīng)按照最新一輪“美洲國(guó)家首腦會(huì)議”的決議向全美洲擴(kuò)展，亞太地區(qū)經(jīng)濟(jì)合作組織(APEC)也有意向南美洲伸展。這種大型貿(mào)易集團(tuán)對(duì)外擴(kuò)展的趨勢(shì)本身就是貿(mào)易集團(tuán)化格局進(jìn)一步發(fā)展的產(chǎn)物，同時(shí)又是全球貿(mào)易一體化的階段性標(biāo)志。它不僅表明了貿(mào)易集團(tuán)化和貿(mào)易一體化之間的邏輯和歷史聯(lián)系，而且標(biāo)志著全球貿(mào)易一體化進(jìn)入了一個(gè)嶄新的發(fā)展階段。

3.國(guó)際貿(mào)易重心已經(jīng)從單一的歐洲重心過(guò)渡到了多重重心并存的狀態(tài)，并正在形成以亞太為重心的新的單一重心的格局。隨著國(guó)際經(jīng)濟(jì)多極格局的形成，國(guó)際貿(mào)易重心也相應(yīng)出現(xiàn)了分散化的特征。但是，隨著亞太地區(qū)經(jīng)濟(jì)的高速增長(zhǎng)及其在世界經(jīng)濟(jì)中地位的不斷提高，國(guó)際貿(mào)易的重心有從多重重心逐步向亞太單一重心收縮的傾向。格局創(chuàng)新是當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新的典型標(biāo)志，它標(biāo)志著國(guó)際貿(mào)易發(fā)展的一個(gè)時(shí)代的結(jié)束和新時(shí)代的開(kāi)始。

(三)制度創(chuàng)新。

制度創(chuàng)新是當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新的又一重要標(biāo)志。它具體包括:1.世界貿(mào)易組織的創(chuàng)設(shè)。根據(jù)“烏拉圭回合”簽署的“建立世界貿(mào)易組織協(xié)議”，從1995年1月1日起，新誕生的世界貿(mào)易組織取代了“臨時(shí)適用”40余年的關(guān)貿(mào)總協(xié)定，這是當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易制度創(chuàng)新方面的最大成就，標(biāo)志著國(guó)際貿(mào)易制度向完善邁出了十分艱難的實(shí)質(zhì)性的一步。是因?yàn)?國(guó)際貿(mào)易從此有了具有真正法人地位的組織機(jī)構(gòu);比關(guān)貿(mào)總協(xié)定預(yù)期更大的權(quán)威性、更強(qiáng)的約束性和更高的運(yùn)轉(zhuǎn)效能，將更有利于全球貿(mào)易的協(xié)調(diào)和自由化發(fā)展;關(guān)貿(mào)總協(xié)定無(wú)法管轄的部分貨物貿(mào)易(農(nóng)產(chǎn)品和紡織品貿(mào)易)、服務(wù)貿(mào)易、與貿(mào)易有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)和投資等領(lǐng)域被真正納入了世界貿(mào)易組織的制度安排之中。2.區(qū)域協(xié)調(diào)的迅速增強(qiáng)。隨著區(qū)域性貿(mào)易集團(tuán)的紛紛建立，區(qū)域內(nèi)貿(mào)易政策與措施的協(xié)調(diào)成為當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易制度的一個(gè)最大特征。區(qū)域內(nèi)協(xié)調(diào)不僅起著在全球協(xié)調(diào)制度沒(méi)有真正建立和運(yùn)行的條件下部分地發(fā)揮全球協(xié)調(diào)功能的作用，而且還直接推動(dòng)了全球協(xié)調(diào)制度的創(chuàng)新。3.國(guó)別管理貿(mào)易制度的推廣和流行。在美國(guó)帶頭推行對(duì)外貿(mào)易的“管理貿(mào)易”制度后，“管理貿(mào)易”制度逐步成為流行于各國(guó)的基本的對(duì)外貿(mào)易制度。它構(gòu)成了當(dāng)代各國(guó)對(duì)外貿(mào)易制度上的共同的最鮮明的特征。制度創(chuàng)新是當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新的內(nèi)在的本質(zhì)特征，它構(gòu)建了當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易發(fā)展的基本框架。

(四)政策創(chuàng)新。

政策創(chuàng)新是當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新的重要內(nèi)容。它具體包括:1.有限制的可調(diào)節(jié)的自由貿(mào)易政策逐步抬頭，保護(hù)主義逐步地相對(duì)地退入低潮。在全球性的自由和開(kāi)放的浪潮推動(dòng)下，各國(guó)對(duì)外貿(mào)易政策在總體上有向自由化傾斜的趨勢(shì)。保護(hù)主義勢(shì)頭盡管不減，但它已經(jīng)從七八十年代的那個(gè)泛濫猖撅的中回退下去。2.直接的貿(mào)易限制措施逐漸被間接的貿(mào)易限制措施所取代，新型的更靈活和更隱蔽的貿(mào)易限制政策和措施正在不斷地被創(chuàng)造出來(lái)。從總體上看，各國(guó)對(duì)外貿(mào)易政策中的單純的關(guān)稅措施和直接的非關(guān)稅措施都在相對(duì)地和絕對(duì)地減少，其作用也在明顯地減弱。但是，各種間接的非關(guān)稅措施卻依然阻礙著貿(mào)易自由化發(fā)展的步伐。而且，各種新型的非關(guān)稅措施層出不窮，并開(kāi)始成為各國(guó)特別是發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)外貿(mào)易限制政策和措施的主體。3.貿(mào)易政策趨向于和其他經(jīng)濟(jì)政策甚至外交政策的更大程度上的融合。由于貿(mào)易和其他經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域包括某些非經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的聯(lián)系日益增強(qiáng)，貿(mào)易政策的制定和實(shí)施越來(lái)越影響到一國(guó)其他領(lǐng)域的政策制定和實(shí)施。目前，許多國(guó)家的貿(mào)易政策有明顯的向綜合性方向發(fā)展的傾向。4.區(qū)域內(nèi)的共同貿(mào)易政策開(kāi)始受到相關(guān)國(guó)家和地區(qū)的歡迎。共同的貿(mào)易政策往往意味著區(qū)域內(nèi)的共同開(kāi)放和區(qū)域外的共同保護(hù)，它是區(qū)域內(nèi)成員在獲得共同保護(hù)承諾的條件下最大限度地獲取自由貿(mào)易利益的基本政策選擇，因而構(gòu)成了當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易政策創(chuàng)新的一個(gè)重要特征。政策創(chuàng)新是當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易觀念創(chuàng)新、格局創(chuàng)新和制度創(chuàng)新的反映和具體化。

(五)構(gòu)成創(chuàng)新。

貿(mào)易內(nèi)容構(gòu)成上的創(chuàng)新是當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新的又一重要方面。它具體包5括:1.國(guó)際貿(mào)易的內(nèi)容在比例結(jié)構(gòu)上出現(xiàn)了重大調(diào)整。它表現(xiàn)在:服務(wù)貿(mào)易的比重相對(duì)于貨物貿(mào)易正在快速上升;制成品中技術(shù)產(chǎn)品特別是高新技術(shù)產(chǎn)品的比重大幅度增加;原材料產(chǎn)品中具有特別意義或戰(zhàn)略意義的資源產(chǎn)品的貿(mào)易量增長(zhǎng)迅速。2.多邊貿(mào)易的內(nèi)容和范圍大大擴(kuò)展?！盀趵缁睾稀眳f(xié)議把長(zhǎng)期游離于關(guān)貿(mào)總協(xié)定之外的農(nóng)產(chǎn)品和紡織品納入到了新的多邊貿(mào)易的范圍，并把服務(wù)貿(mào)易、與貿(mào)易有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)和投資措施并入多邊貿(mào)易體制的管轄范圍。構(gòu)成創(chuàng)新是當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新最顯著的方面之一，它清楚地揭示了當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易在內(nèi)容構(gòu)成上的本質(zhì)特征。

(六)工具創(chuàng)新。

當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新還包括國(guó)際貿(mào)易工具的創(chuàng)新。它具體包括:1.投資和知識(shí)產(chǎn)權(quán)成為推動(dòng)國(guó)際貿(mào)易的越來(lái)越重要的手段。從這個(gè)意義上說(shuō)，當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易的增長(zhǎng)在相當(dāng)大的程度上得益于國(guó)際投資的增長(zhǎng)和以技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)服務(wù)為特征的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的推動(dòng)。2.現(xiàn)代通訊計(jì)算機(jī)技術(shù)為國(guó)際貿(mào)易提供了新的手段。這突出地表現(xiàn)在EDI(電子數(shù)據(jù)交換)在全球范圍內(nèi)的日益普遍的運(yùn)用。而正在掀起的全球性的建設(shè)“信息高速公路”的浪潮將進(jìn)一步便利國(guó)際貿(mào)易數(shù)據(jù)的交換和處理。3.國(guó)際貿(mào)易慣例的不斷改革和創(chuàng)新更科學(xué)地規(guī)范了國(guó)際貿(mào)易的全過(guò)程。國(guó)際商會(huì)《1990年國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)解釋通則》的生效和《跟單信用證統(tǒng)一慣例))(第500號(hào)出版物)的實(shí)施以及其他機(jī)構(gòu)有關(guān)貿(mào)易規(guī)則和慣例的變更都更便利了國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展。4.運(yùn)輸方式的革命使國(guó)際貿(mào)易如虎添翼。集裝箱運(yùn)輸?shù)钠占笆箓鹘y(tǒng)的“港一港”運(yùn)輸逐漸讓位于“門一門”運(yùn)輸，進(jìn)一步推動(dòng)了當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易的迅猛發(fā)展。5.各國(guó)政府為促進(jìn)或便利對(duì)外貿(mào)易發(fā)展而實(shí)施的各種新的貿(mào)易政策、措施和手段也是國(guó)際貿(mào)易工具創(chuàng)新的重要內(nèi)容。如各種便利的和優(yōu)惠的貿(mào)易融資方式、貿(mào)易信貸擔(dān)保方式等。工具創(chuàng)新是當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新的重要組成部分，它表明了當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易在實(shí)現(xiàn)手段方面的巨大變革和創(chuàng)新。

二、當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新形成的主要原因

當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新的形成有其深刻的歷史背景和深厚的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)，因而有其客觀的必然性。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

(一)當(dāng)代國(guó)際政治格局的急劇轉(zhuǎn)換，為當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新提供了極為寬松的國(guó)際政治環(huán)境。國(guó)際貿(mào)易發(fā)展史清楚地表明，國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展和國(guó)際政治環(huán)境之間存在著緊密的相關(guān)關(guān)系。國(guó)際政治環(huán)境健康穩(wěn)定的時(shí)期往往就是國(guó)際貿(mào)易蓬勃發(fā)展的時(shí)期;國(guó)際政治環(huán)境動(dòng)蕩不定特別是在大規(guī)模的戰(zhàn)爭(zhēng)時(shí)期，國(guó)際貿(mào)易就會(huì)停滯甚至萎縮。因此，寬松的國(guó)際政治環(huán)境是國(guó)際貿(mào)易發(fā)展和創(chuàng)新的前提條件。

二戰(zhàn)后逐漸形成的美蘇對(duì)抗的“冷戰(zhàn)”的國(guó)際政治格局把整個(gè)世界長(zhǎng)期籠罩在政治和軍事對(duì)抗的威脅之中，國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的發(fā)展無(wú)疑受到了各方面的直接和間接的影響和制約。隨著蘇聯(lián)的解體和東歐國(guó)家的劇變，“冷戰(zhàn)”的政治格局終于被打破。但是，由于舊的國(guó)際政治格局的打破具有“突發(fā)性”，新的國(guó)際政治格局無(wú)法形成，因此，國(guó)際政治格局出現(xiàn)了一個(gè)新格局的醞釀和形成的“無(wú)格局”時(shí)期。在這個(gè)時(shí)期，國(guó)際政治環(huán)境出現(xiàn)了前所未有的寬松狀態(tài)。美國(guó)等西方發(fā)達(dá)國(guó)家，由于突然沒(méi)有了政治對(duì)手而表現(xiàn)出政治神經(jīng)的從未有過(guò)的松馳，國(guó)際政治矛盾與對(duì)抗被暫時(shí)擱置，和平與發(fā)展的時(shí)代主題比以往任何時(shí)期都更為明確。在這個(gè)“無(wú)格局”時(shí)期，各國(guó)為了迅速壯大自己的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，以便在未來(lái)新的國(guó)際政治格局中處于相對(duì)有利的地位，紛紛把注意力轉(zhuǎn)向了經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的發(fā)展方面。在國(guó)際間的雙邊和多邊關(guān)6系上，經(jīng)濟(jì)貿(mào)易關(guān)系逐漸上升到首要地位。為了推動(dòng)本國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，同時(shí)能夠最大限度地獲取對(duì)外貿(mào)易的利益，各國(guó)紛紛采取了一系列支持和促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展的方針、政策和措施，并在健全和維護(hù)國(guó)際貿(mào)易制度、法律和秩序等方面進(jìn)行了全面的富有成效的國(guó)際合作和努力。所有這些都推動(dòng)和促進(jìn)了當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新的形成和發(fā)展。

(二)當(dāng)代國(guó)際經(jīng)濟(jì)相互依賴關(guān)系的日益增強(qiáng)，為當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新提供了廣闊的國(guó)際經(jīng)濟(jì)舞臺(tái)和創(chuàng)新壓力。當(dāng)代世界生產(chǎn)力的發(fā)展推動(dòng)了全球經(jīng)濟(jì)的社會(huì)化、國(guó)際化進(jìn)程，社會(huì)分工、國(guó)際分工日益朝著更廣泛、更深刻的方向發(fā)展，整個(gè)國(guó)際經(jīng)濟(jì)越來(lái)越成為一個(gè)緊密相聯(lián)、不可分割的發(fā)展體系。這是當(dāng)代國(guó)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展中最顯著的特點(diǎn)。在相互依賴的國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，國(guó)際貿(mào)易起著極為重要的作用。首先，國(guó)際貿(mào)易具有聯(lián)結(jié)作用。國(guó)際經(jīng)濟(jì)從一開(kāi)始就是通過(guò)貿(mào)易紐帶聯(lián)結(jié)的。正是由于國(guó)際貿(mào)易這一特殊的橋梁作用的存在和發(fā)揮，整個(gè)國(guó)際經(jīng)濟(jì)才被融合為一個(gè)整體。其次，國(guó)際貿(mào)易具有滲透作用。它通過(guò)貿(mào)易與貿(mào)易有關(guān)的其他國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)國(guó)際經(jīng)濟(jì)的全面滲透，進(jìn)一步把整個(gè)國(guó)際經(jīng)濟(jì)各個(gè)組部分和領(lǐng)域融合為一個(gè)有機(jī)的發(fā)展體系。再次，國(guó)際貿(mào)易還具有導(dǎo)向作用。貿(mào)易往往是雙邊或多邊經(jīng)濟(jì)關(guān)系發(fā)展的先遣，貿(mào)易關(guān)系的健康發(fā)展總是能夠推動(dòng)雙邊或多邊的經(jīng)濟(jì)關(guān)系包括其他政治、文化等關(guān)系的全面發(fā)展。這使得相互依賴的國(guó)際經(jīng)濟(jì)建立在更深厚的社會(huì)基礎(chǔ)上。最后，國(guó)際貿(mào)易還起著助動(dòng)作用。對(duì)外貿(mào)易對(duì)一國(guó)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的助動(dòng)作用，實(shí)際上還表現(xiàn)為對(duì)外貿(mào)易對(duì)一國(guó)更大規(guī)模和更大程度上融入國(guó)際經(jīng)濟(jì)體系的助動(dòng)。這種雙重助動(dòng)作用是國(guó)際經(jīng)濟(jì)相互依賴體系的重要?jiǎng)恿?lái)源。但是，隨著國(guó)際政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境的大規(guī)模變遷，當(dāng)代國(guó)際經(jīng)濟(jì)的相互依賴關(guān)系無(wú)論在其基礎(chǔ)還是在其表現(xiàn)形上都發(fā)生了深刻的變化。從基礎(chǔ)看，單一政治聯(lián)盟基礎(chǔ)正在向以地緣經(jīng)濟(jì)聯(lián)盟為主的多基礎(chǔ)過(guò)渡。從表現(xiàn)形式看，相互依賴關(guān)系逐漸表現(xiàn)為包括不同發(fā)展水平、不同社會(huì)制度的各國(guó)之間的相互依賴，同時(shí)還不斷產(chǎn)生著迫切要求在更廣泛的基礎(chǔ)上協(xié)調(diào)各國(guó)政策與利益的強(qiáng)烈愿望。為了適應(yīng)上述變化，以便能夠在新的歷史條件下繼續(xù)發(fā)揮聯(lián)結(jié)、滲透、導(dǎo)向和助動(dòng)作用，國(guó)際貿(mào)易必須創(chuàng)新。這是當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新形成的重要原因。

(三)當(dāng)代科技革命的迅猛發(fā)展和國(guó)際生產(chǎn)力的飛速增長(zhǎng)，為當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新提供了堅(jiān)實(shí)的技術(shù)基礎(chǔ)和雄厚的物質(zhì)基礎(chǔ)。以信息革命、生物工程等為特征的當(dāng)代科技革命，在過(guò)去的10年里取得了輝煌成就。它不僅表現(xiàn)為新技術(shù)的日新月異的發(fā)明，而且更突出地表現(xiàn)在新技術(shù)應(yīng)用上的突飛猛進(jìn)。這不僅給國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展帶來(lái)了新的勃勃生機(jī)，而且還為當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新提供了堅(jiān)實(shí)的技術(shù)基礎(chǔ)。事實(shí)上，電子數(shù)據(jù)交換的日益廣泛的運(yùn)用和全球范圍“信息高速公路”計(jì)劃的推出，以現(xiàn)代技術(shù)服務(wù)和信息傳輸為內(nèi)容的國(guó)際服務(wù)產(chǎn)品的形成和發(fā)展，以高新技術(shù)產(chǎn)品為交易對(duì)象的現(xiàn)代技術(shù)貿(mào)易的益壯大，既是當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新的基礎(chǔ)，又構(gòu)成了當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新的組成部分。

二戰(zhàn)后半個(gè)世紀(jì)的相對(duì)和平的國(guó)際環(huán)境帶來(lái)了國(guó)際生產(chǎn)力的飛速增長(zhǎng)。這不僅表現(xiàn)為西方發(fā)達(dá)國(guó)家普遍的經(jīng)濟(jì)衰退程度的下降和期限的縮短，更表現(xiàn)為廣大發(fā)展中國(guó)家民族經(jīng)濟(jì)的振興和繁榮。國(guó)際生產(chǎn)力的發(fā)展不僅直接帶動(dòng)了當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易構(gòu)成的創(chuàng)新，而且還推動(dòng)了當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易其他領(lǐng)域和方面的創(chuàng)新。為了適應(yīng)和容納當(dāng)代國(guó)際生產(chǎn)力日益膨脹的需要，同時(shí)又能反過(guò)來(lái)進(jìn)一步推動(dòng)當(dāng)代國(guó)際生產(chǎn)力的更快地增長(zhǎng)，當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易必須在觀念、制度和政策等方面實(shí)現(xiàn)全面的創(chuàng)新。

(四)當(dāng)代各國(guó)經(jīng)濟(jì)所面臨的問(wèn)題和困難的解決，為當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新提供了外在強(qiáng)制。一7旦各國(guó)開(kāi)始把注意力集中到經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面，那些一直被“冷戰(zhàn)”狀態(tài)所掩蓋或淡化的經(jīng)濟(jì)發(fā)展間題便開(kāi)始越來(lái)越清楚地暴露出來(lái)。盡管不同的國(guó)家都存在著各自不同的問(wèn)題，但都面臨著下列共同問(wèn)題:其一，如何更有效地實(shí)現(xiàn)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)與國(guó)際經(jīng)濟(jì)的融合?如何發(fā)揮對(duì)外貿(mào)易對(duì)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的“發(fā)動(dòng)機(jī)”作用?其二，如何保持國(guó)際收支的基本平衡?如何消除貿(mào)易收支的逆差?其三，如何實(shí)行各國(guó)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易政策的國(guó)際間協(xié)調(diào)?如何合理地分割國(guó)際貿(mào)易利益。上述問(wèn)題歸結(jié)到一點(diǎn)，就是各國(guó)迫切希望對(duì)“冷戰(zhàn)”后的國(guó)際貿(mào)易發(fā)展的各個(gè)方面作出新的安排。這在客觀上對(duì)當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新起著外在強(qiáng)制的作用。作為這一強(qiáng)制作用的結(jié)果，各國(guó)開(kāi)始了貿(mào)易觀念的反思和創(chuàng)新，并就國(guó)際貿(mào)易制度、格局和政策的國(guó)際宏觀安排和微觀實(shí)施進(jìn)行著少有的真誠(chéng)的國(guó)際合作。國(guó)際貿(mào)易的全面創(chuàng)新得到了各國(guó)普遍的強(qiáng)有力的扶持和推動(dòng)。

(五)當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易發(fā)展自身所面臨的問(wèn)題和困難的解決，為當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新提供了內(nèi)在動(dòng)力。當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易發(fā)展受到了來(lái)自兩個(gè)方面的阻撓。第一個(gè)方面是國(guó)際貿(mào)易長(zhǎng)期以來(lái)一直面臨的而又無(wú)法消除的障礙。這些障礙中最突出的是兩個(gè):一是自由貿(mào)易和保護(hù)貿(mào)易的二難選擇。各國(guó)對(duì)外貿(mào)易政策和制度的搖擺不定，人為地造成了國(guó)際貿(mào)易發(fā)展的無(wú)序性和非周期性動(dòng)蕩。二是多邊貿(mào)易體制的功能殘缺與低效能。關(guān)貿(mào)總協(xié)定無(wú)法管轄所有的貿(mào)易行為，而且僅有的管轄能力還表現(xiàn)為“軟約束”。這更加劇了國(guó)際貿(mào)易發(fā)展的無(wú)序性和非周期性動(dòng)蕩。第二個(gè)方面是國(guó)際貿(mào)易又面臨著新的國(guó)際環(huán)境的挑戰(zhàn)。具體體現(xiàn)在:一是如何適時(shí)地變更有關(guān)國(guó)際貿(mào)易的一系列的思想和觀念;二是如何調(diào)整“冷戰(zhàn)”后的國(guó)際貿(mào)易格局;三是如何在現(xiàn)有的基礎(chǔ)和框架上改革和完善國(guó)際貿(mào)易制度;四是怎樣在國(guó)際貿(mào)易的構(gòu)成、手段和工具上充分體現(xiàn)當(dāng)代科技革命的最新成就和現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)貿(mào)易理論的最新發(fā)展。上述兩個(gè)方面的間題和困難嚴(yán)重地阻礙著國(guó)際貿(mào)易的健康發(fā)展及其對(duì)國(guó)際經(jīng)濟(jì)的推動(dòng)作用的正常發(fā)揮。它們從國(guó)際貿(mào)易的內(nèi)在的最深層次上驅(qū)動(dòng)著國(guó)際貿(mào)易自身的全面創(chuàng)新。這是當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新的內(nèi)在動(dòng)力之所在。 三、當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新的一般特點(diǎn)和發(fā)展趨勢(shì)

當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新是近現(xiàn)代國(guó)際貿(mào)易發(fā)展史上的重大事件，也是當(dāng)代國(guó)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的突出現(xiàn)象。它呈現(xiàn)出下列一些鮮明的特征:

首先，當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新是全面性的和立體性的創(chuàng)新。如前所述，當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新包括了從觀念創(chuàng)新、格局創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、政策創(chuàng)新到構(gòu)成創(chuàng)新和工具創(chuàng)新的各個(gè)方面和各個(gè)領(lǐng)域的全面創(chuàng)新。同時(shí)，上述各個(gè)方面和各個(gè)領(lǐng)域的創(chuàng)新之間又存在著相互影響、相互融合的緊密聯(lián)系，而且每一個(gè)方面、每一個(gè)領(lǐng)域的創(chuàng)新也往往涉及許多更具體的方面和內(nèi)容，共同構(gòu)成了立體式的創(chuàng)新局面。這個(gè)全面的立體式的國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新局面可以概括為以觀念創(chuàng)新為基礎(chǔ)、以格局創(chuàng)新為突破、以制度創(chuàng)新為實(shí)質(zhì)，通過(guò)政策創(chuàng)新、構(gòu)成創(chuàng)新和工具創(chuàng)新具體體現(xiàn)的包含國(guó)際貿(mào)易各個(gè)方面，貫穿國(guó)際貿(mào)易全過(guò)程的創(chuàng)新。

其次，當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新具有比較明顯的時(shí)間分水嶺。國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新不過(guò)是國(guó)際貿(mào)易發(fā)展的一種手段或一種表現(xiàn)，它自然應(yīng)該是國(guó)際貿(mào)易發(fā)展過(guò)程中的組成部分，同時(shí)具有強(qiáng)烈的延續(xù)性和繼起性。但是，當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新由于它的全面性和立體性，在時(shí)間上便呈現(xiàn)出明顯的同步性，并構(gòu)成了比較明確的劃分國(guó)際貿(mào)易不同發(fā)展階段的時(shí)間分水嶺。這個(gè)時(shí)間分水嶺大致是1990一1995年。盡管國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新的某些方面可能明顯地早于這一時(shí)期，而且，當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易8創(chuàng)新過(guò)程尚未結(jié)束，但是，有一點(diǎn)是可以肯定的，那就是當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新的主要過(guò)程、方面和內(nèi)容基本上都發(fā)生在當(dāng)代國(guó)際治格局大轉(zhuǎn)換后的5年左右內(nèi)。這一時(shí)期同時(shí)也是世界經(jīng)濟(jì)、國(guó)際關(guān)系大調(diào)整的時(shí)期。當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新預(yù)示著國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大發(fā)展時(shí)代的來(lái)臨。

再次，當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新突出了開(kāi)放與自由的主題。當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新的一個(gè)鮮明特點(diǎn)是崇尚開(kāi)放與自由，努力掙脫70年代中期開(kāi)始形成的愈演愈烈的全球性的貿(mào)易保護(hù)主義浪潮對(duì)國(guó)際貿(mào)易自由化發(fā)展近20年的禁錮，鮮明地高舉起開(kāi)放和自由的旗幟，推動(dòng)了國(guó)際貿(mào)易的自由化進(jìn)程。從觀念創(chuàng)新到制度創(chuàng)新，從格局創(chuàng)新到政策創(chuàng)新，都在不同程度上以不同的方式體現(xiàn)了開(kāi)放與自由的精神。從這個(gè)意義上說(shuō)，當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新是開(kāi)放的創(chuàng)新、自由的創(chuàng)新，是對(duì)長(zhǎng)期猖撅的貿(mào)易保護(hù)主義的強(qiáng)有力的反擊。它迎來(lái)了國(guó)際貿(mào)易逐步自由化發(fā)展的新時(shí)代。但是，我們又不能不注意到，這一成就的取得實(shí)際上是自由主義對(duì)保護(hù)主義長(zhǎng)期抗?fàn)幍慕Y(jié)果，而且也是自由主義一定程度上的妥協(xié)和退讓的結(jié)果。這突出地表現(xiàn)在國(guó)際貿(mào)易格局創(chuàng)新方面。貿(mào)易集團(tuán)內(nèi)部的自由化可以被看成是自由主義的勝利，但是，承諾貿(mào)易集團(tuán)成員共同一致的對(duì)外保護(hù)的合法性又表明了這種自由化的淺薄。因此，當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新決不意味著貿(mào)易自由主義的根本性勝利和貿(mào)易保護(hù)主義的壽終正寢。事實(shí)上，當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新不過(guò)是相對(duì)提高了貿(mào)易的自由化傾向，在一定程度上抑制了貿(mào)易保護(hù)主義的發(fā)展勢(shì)頭。

最后，發(fā)達(dá)國(guó)家是當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新的發(fā)動(dòng)者、主導(dǎo)者和主要參加者。這是當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新的又一重要特點(diǎn)。當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新的掀起首先是基于西方發(fā)達(dá)國(guó)家的推動(dòng)。在國(guó)際政治發(fā)生根本性變遷后，與此關(guān)系最為緊密的西方發(fā)達(dá)國(guó)家既出于爭(zhēng)取更大的自身利益，又出于維護(hù)共同的國(guó)際利益，推動(dòng)了當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新的掀起和深入發(fā)展，并直接成為各個(gè)創(chuàng)新領(lǐng)域和方面的主要參加者。與此同時(shí)，西方發(fā)達(dá)國(guó)家還一直操縱著當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新的全過(guò)程，把握著創(chuàng)新的發(fā)展方向。這些又保障了發(fā)達(dá)國(guó)家最終成為當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新的最大受益者。從發(fā)展趨勢(shì)看，當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新在時(shí)間上還會(huì)順延一段時(shí)期，在內(nèi)容上可能還會(huì)擴(kuò)展，但主要是在原有基礎(chǔ)上進(jìn)一步的滲透和融合，尤其是在制度創(chuàng)新的進(jìn)一步完善與深化方面可能還會(huì)有新的突破，如世界貿(mào)易組織與其他相關(guān)國(guó)際組織的協(xié)調(diào)與聯(lián)合等。在創(chuàng)新的手段和方式上，可能會(huì)越來(lái)越依賴于當(dāng)代科學(xué)技術(shù)的進(jìn)展及其應(yīng)用和各國(guó)特別是西方發(fā)達(dá)國(guó)家之何合作的誠(chéng)意。與此同時(shí)，當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新的許多特點(diǎn)可能會(huì)得到進(jìn)一步深化，發(fā)達(dá)國(guó)家在當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新中的地位和作用將會(huì)被進(jìn)一步地突出出來(lái)，同時(shí)也會(huì)產(chǎn)生一些新的特點(diǎn)。所有這些方面，都要求密切關(guān)注當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新的運(yùn)動(dòng)、變化和發(fā)展，以便及時(shí)加以分析和概括。

四、當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新的影響

當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新已經(jīng)和正在對(duì)國(guó)際政治、經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、變化和趨勢(shì)產(chǎn)生重大而深遠(yuǎn)的影響。主要表現(xiàn)在以下幾方面:

(一)當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新對(duì)國(guó)際政治、經(jīng)濟(jì)的總體影響。當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新是國(guó)際政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化的產(chǎn)物，同時(shí)又反過(guò)來(lái)對(duì)國(guó)際政治、經(jīng)濟(jì)的總體發(fā)展產(chǎn)生著影響。這主要表現(xiàn)在:其一，當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新推動(dòng)著國(guó)際經(jīng)濟(jì)新格局的形成。當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新帶動(dòng)了當(dāng)代國(guó)際經(jīng)濟(jì)的大調(diào)整、大轉(zhuǎn)變。它表明國(guó)際經(jīng)濟(jì)前一競(jìng)爭(zhēng)時(shí)代的結(jié)束和新的競(jìng)爭(zhēng)時(shí)代的到來(lái)。在當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新的推動(dòng)下，各國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)力正在發(fā)生變化，整個(gè)世界經(jīng)濟(jì)正在進(jìn)行著重新的分解和組合，正在構(gòu)建著適合新的歷史條件的新的國(guó)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展格局。

其二，當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新正在孕育著新的國(guó)際政治格局的基礎(chǔ)。在國(guó)際政治“無(wú)格局”狀態(tài)中，國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新實(shí)際上成了各國(guó)積蓄和顯示其綜合國(guó)力的重要手段，同時(shí)也是各國(guó)國(guó)際地位重新排定的過(guò)程。從歷史上看，國(guó)際間經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的利益與矛盾最終都會(huì)表現(xiàn)為國(guó)際間的政治利益與矛盾，甚至還會(huì)表現(xiàn)為極端形式的直接的軍事對(duì)抗。資本主義發(fā)展史上的拿破侖戰(zhàn)爭(zhēng)、普法戰(zhàn)爭(zhēng)和兩次世界大戰(zhàn)這4次具有世界意義的戰(zhàn)爭(zhēng)，基本上都源于當(dāng)時(shí)的主要國(guó)家之間的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易利益方面的矛盾，并且在事實(shí)上劃分了世界政治的不同發(fā)展時(shí)期。從這個(gè)意義上說(shuō)，當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新正在充分地展示被舊的國(guó)際政治格局所掩蓋的國(guó)際間的各種深刻的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易利益矛盾和斗爭(zhēng)，并依此重新劃分和集結(jié)國(guó)際政治力量，孕育新的國(guó)際政治格局的基礎(chǔ)和基本框架。

(二)當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新對(duì)國(guó)際貿(mào)易自身發(fā)展的影響。當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新是國(guó)際貿(mào)易發(fā)展史上的重要現(xiàn)象，它對(duì)未來(lái)國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展起著極為重要的影響。這主要表現(xiàn)在:其一，當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新預(yù)示著一個(gè)新的國(guó)際貿(mào)易大發(fā)展時(shí)代的到來(lái)。進(jìn)入本世紀(jì)以來(lái)，國(guó)際貿(mào)易發(fā)展的輝煌時(shí)期只存在于六七十年代，在其余大部分時(shí)期內(nèi)，國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展往往表現(xiàn)為緩慢增長(zhǎng)、停滯甚至倒退。究其原因固然是多方面的，但是，受傳統(tǒng)國(guó)際貿(mào)易理論支配的陳舊的際貿(mào)易念、國(guó)際貿(mào)易制度的缺乏或不健全，國(guó)際貿(mào)易政策的強(qiáng)烈的保護(hù)性和國(guó)際貿(mào)易格局的不穩(wěn)定性等，都在很大程度上制約著國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展。當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新的興起和發(fā)展在不同程度上緩解了上述諸因素對(duì)國(guó)際貿(mào)易發(fā)展的制約作用。加上較為有利的國(guó)際政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境，從90年代中期開(kāi)始，國(guó)際貿(mào)易可望迎來(lái)一段相對(duì)繁榮的發(fā)展時(shí)期。

其二，當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新充分顯示了國(guó)際貿(mào)易在當(dāng)代國(guó)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要作用，同時(shí)又激勵(lì)著世界各國(guó)進(jìn)一步發(fā)展對(duì)外貿(mào)易，并更有效地發(fā)揮對(duì)外貿(mào)易對(duì)本國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的推動(dòng)作用。當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新實(shí)際上啟動(dòng)了新一輪的國(guó)際經(jīng)濟(jì)大發(fā)展，它表明國(guó)際貿(mào)易這種最古老的國(guó)際經(jīng)濟(jì)形式仍然是當(dāng)代國(guó)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)重要支撐。同時(shí)，它又使世界各國(guó)都更注視當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展和變化，更重視本國(guó)對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展及其對(duì)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的帶動(dòng)。

其三，國(guó)際貿(mào)易政策與利益的區(qū)域協(xié)調(diào)和全球協(xié)調(diào)將成為制約國(guó)際貿(mào)易未來(lái)發(fā)展的核心間題。當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新所形成的以集團(tuán)化發(fā)展為主要特征的國(guó)際貿(mào)易新格局和以世界貿(mào)易組織為代表的國(guó)際貿(mào)易新制度一經(jīng)確立，將有一個(gè)相當(dāng)長(zhǎng)的穩(wěn)定發(fā)展時(shí)期。但這并不意味著各國(guó)對(duì)外貿(mào)易政策和利益能夠得到自動(dòng)的協(xié)調(diào)，相反，在新格局、新制度下，它們還將長(zhǎng)期存在，并迫切需要解決。它直接關(guān)系到國(guó)際貿(mào)易發(fā)展的未來(lái)。

其四，當(dāng)代國(guó)標(biāo)貿(mào)易創(chuàng)新強(qiáng)化了國(guó)際貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)，國(guó)際間的貿(mào)易利益方面的矛盾和斗爭(zhēng)將會(huì)更加激烈和白熱化。當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)新是各國(guó)的注意力從政治轉(zhuǎn)向經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的產(chǎn)物，它本身就預(yù)示著一個(gè)更為激烈的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)時(shí)代的到來(lái)。事實(shí)上，隨著各國(guó)注意力的轉(zhuǎn)移，各國(guó)之間的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易關(guān)系立即上升為國(guó)際關(guān)系的主要方面，其矛盾也成為國(guó)際間的主要矛盾。西方主要發(fā)達(dá)國(guó)家，特別是美國(guó)為了爭(zhēng)取和保持其在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中的有利地位，最大限度地占有國(guó)際貿(mào)易利益，不惜使用各種強(qiáng)硬手段，甚至以國(guó)家關(guān)系相威脅，逼其貿(mào)易伙伴就范，就是最好的證明。

第6篇

［關(guān)鍵詞］出口企業(yè)；會(huì)計(jì)；反傾銷

［中圖分類號(hào)］F252 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A ［文章編號(hào)］1005-6432（2011）28-0174-02

1 我國(guó)出口企業(yè)應(yīng)對(duì)反傾銷的會(huì)計(jì)探討價(jià)值

1.1 我國(guó)出口企業(yè)反傾銷的現(xiàn)狀

(1)我國(guó)出口企業(yè)遭反傾銷的立案事件的數(shù)量較多

隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化和貿(mào)易自由化的迅速發(fā)展,我國(guó)出口企業(yè)對(duì)外貿(mào)易越來(lái)越頻繁,與此同時(shí)國(guó)際之間的貿(mào)易摩擦也越來(lái)越多?？v觀世界各國(guó),從2001―2008年我國(guó)因反傾銷立案的事件不論從數(shù)量上說(shuō),還是占世界的比重上看,增長(zhǎng)趨勢(shì)都很明顯。

(2)我國(guó)出口企業(yè)實(shí)施反傾銷應(yīng)訴的水平較低

我國(guó)出口企業(yè)因反傾銷而造成的損失相當(dāng)?shù)膰?yán)重,據(jù)調(diào)查1979―2005年累計(jì)經(jīng)濟(jì)損失近1500多億人民幣。主要原因歸于我國(guó)出口企業(yè)嚴(yán)重缺乏應(yīng)訴反傾銷的能力,導(dǎo)致一旦遭遇反傾銷,就會(huì)敗訴,產(chǎn)品無(wú)法進(jìn)入他國(guó)市場(chǎng)。

1.2 會(huì)計(jì)在反傾銷中的作用和地位

反傾銷會(huì)計(jì)是指特定主體運(yùn)用會(huì)計(jì)知識(shí)、反傾銷法知識(shí)和國(guó)際貿(mào)易知識(shí),就反傾銷中的問(wèn)題提供會(huì)計(jì)支持,進(jìn)行會(huì)計(jì)規(guī)避、會(huì)計(jì)舉證、會(huì)計(jì)調(diào)查、會(huì)計(jì)鑒定的活動(dòng)。會(huì)計(jì)在反傾銷過(guò)程中起著決定性的作用。例如,國(guó)外認(rèn)為出口企業(yè)傾銷時(shí),對(duì)其立案調(diào)查,這時(shí)就需要法律。如果說(shuō)法律能保護(hù)出口企業(yè)的合法權(quán)利,那么會(huì)計(jì)在反傾銷過(guò)程中不僅使出口企業(yè)的合法權(quán)利得到保護(hù),還維護(hù)了它的經(jīng)濟(jì)利益。

(1)會(huì)計(jì)在反傾銷中地位的奠定離不開(kāi)它本身的價(jià)值。會(huì)計(jì)包括理論和實(shí)務(wù)兩方面的內(nèi)容。會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)貫穿于反傾銷過(guò)程的始終。涉及會(huì)計(jì)理論的內(nèi)容遠(yuǎn)遠(yuǎn)不及會(huì)計(jì)實(shí)務(wù),但俗話說(shuō)得好“磨刀不誤砍柴工”,會(huì)計(jì)理論的制定是一個(gè)磨刀的過(guò)程,而實(shí)務(wù)則是砍柴,會(huì)計(jì)理論制定關(guān)乎會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的使用,兩者相依相存,密不可分。

(2)會(huì)計(jì)理論中的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量特征在反傾銷過(guò)程中的作用。會(huì)計(jì)信息質(zhì)量特征主要包括可采性、可靠性、可靠性、及時(shí)性。會(huì)計(jì)提供的會(huì)計(jì)信息,首先，會(huì)計(jì)信息要采用調(diào)查機(jī)構(gòu)理解并認(rèn)可的會(huì)計(jì)方法,信息能否被國(guó)調(diào)查機(jī)構(gòu)認(rèn)可至關(guān)重要。其次,會(huì)計(jì)信息要如實(shí)反映按目標(biāo)所要求反映的情況,并保證它可以稽核。可比性要求會(huì)計(jì)信息要與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求的會(huì)計(jì)信息相趨同,提高我國(guó)會(huì)計(jì)信息的有用性。最后,會(huì)計(jì)信息要及時(shí)處理,并在調(diào)查機(jī)構(gòu)規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提供。其中美國(guó)對(duì)華汽車擋風(fēng)玻璃反傾銷案就是一個(gè)典型的代表。

(3)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)在反傾銷過(guò)程中發(fā)揮重要的作用。在反傾銷應(yīng)訴過(guò)程中需要提供大量的會(huì)計(jì)舉證資料,如與產(chǎn)品采購(gòu)相關(guān)的原始憑證、成本核算單、銷售發(fā)票等原始憑證和記賬憑證。這就需要會(huì)計(jì)人員平時(shí)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定做賬,不做假賬,產(chǎn)品成本費(fèi)用核算到位。

2 我國(guó)出口企業(yè)應(yīng)對(duì)反傾銷的會(huì)計(jì)問(wèn)題

2.1 反傾銷的會(huì)計(jì)信息平臺(tái)存在缺陷

(1)反傾銷的勝訴在很大程度上取決于會(huì)計(jì)信息質(zhì)量特征,而我國(guó)出口企業(yè)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量卻得不到保證,主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：可比性、相關(guān)性、可采性。這三個(gè)方面的會(huì)計(jì)質(zhì)量特征緊密相連,它們是在進(jìn)行會(huì)計(jì)選擇時(shí)所應(yīng)追求的質(zhì)量標(biāo)志。

我國(guó)出口企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息相關(guān)性程度不高。首先,我國(guó)出口企業(yè)提供的特定的會(huì)計(jì)期間不相關(guān),我國(guó)出口企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息很多不是規(guī)定的調(diào)查期間的信息,其中最為突出的是成本的核算期間。其次,提供的信息與特定的企業(yè)不相關(guān),在調(diào)整價(jià)格時(shí),調(diào)查機(jī)構(gòu)會(huì)要求在本企業(yè)和其他企業(yè)(如關(guān)聯(lián)方)之間明確合理的分配費(fèi)用,我國(guó)往往不能提供的這樣特定的企業(yè),要么是提供的企業(yè)大多受到調(diào)查機(jī)構(gòu)的質(zhì)疑。可采性要求采用調(diào)查機(jī)構(gòu)理解并認(rèn)可的會(huì)計(jì)方法提供會(huì)計(jì)信息,我國(guó)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則存在差異,因此,我國(guó)的會(huì)計(jì)處理方法與國(guó)際會(huì)計(jì)處理方法存在很大的不同,調(diào)查機(jī)構(gòu)大多都不能認(rèn)同我國(guó)會(huì)計(jì)方法提供的會(huì)計(jì)信息。可靠性指如實(shí)反映按目標(biāo)所要求反映的情況,并保證它可以稽核。我國(guó)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制比較混亂,主要表現(xiàn)在原始憑證不真實(shí)或沒(méi)有,賬證不符,賬表不符等,導(dǎo)致我國(guó)所提供的會(huì)計(jì)信息不可靠。

(2)會(huì)計(jì)信息資料不完整,內(nèi)容不廣泛。我國(guó)出口企業(yè)卻沒(méi)有建立一個(gè)系統(tǒng)的反傾銷信息庫(kù)。出口企業(yè)缺乏完整的出口產(chǎn)品的成本信息,包括原材料、包裝物、低值易耗品、半成品等采購(gòu)信息；生產(chǎn)過(guò)程耗用的原材料、人工、制造費(fèi)用等；產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)的銷售費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)等信息資料。除此之外,我國(guó)出口企業(yè)還缺乏本企業(yè)一般情況信息包括企業(yè)的所有者性質(zhì)、企業(yè)的章程、企業(yè)的組織結(jié)構(gòu),未能真正地了解企業(yè)。

2.2 企業(yè)提供的會(huì)計(jì)資料缺乏必要的審計(jì)

會(huì)計(jì)信息平臺(tái)的缺陷主要反映在會(huì)計(jì)信息資料的質(zhì)量特征達(dá)不到要求、企業(yè)會(huì)計(jì)信息和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的會(huì)計(jì)信息不足,即使我國(guó)建立一個(gè)全面的系統(tǒng)的會(huì)計(jì)信息平臺(tái),其中的會(huì)計(jì)信息資料也很難不被調(diào)查機(jī)構(gòu)質(zhì)疑。我國(guó)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制混亂,以致我國(guó)的會(huì)計(jì)信息存在很多不規(guī)范和虛假的情況,這些問(wèn)題的發(fā)生其中一個(gè)重要的原因是由于我國(guó)出口企業(yè)的會(huì)計(jì)信息資料沒(méi)有進(jìn)行必要的審計(jì),有的出口企業(yè)即使進(jìn)行審計(jì),但沒(méi)有嚴(yán)格按照國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì),往往大多因遭反傾銷時(shí)才突擊審計(jì)而取得審計(jì)報(bào)告。

2.3 成本核算體系不規(guī)范

我國(guó)企業(yè)的成本核算與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求存在很大的差異,這種差異的存在直接影響到被調(diào)查產(chǎn)品的正常價(jià)值的確認(rèn),是確定我國(guó)產(chǎn)品是否傾銷的關(guān)鍵因素之一。WTO《反傾銷協(xié)定》等國(guó)際反傾銷法律中所認(rèn)可的產(chǎn)品的成本除外,還包括銷售、管理和一般費(fèi)用。我國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的核算通常采用的是制造成本法,不考慮期間費(fèi)用的分?jǐn)?致使我國(guó)產(chǎn)品價(jià)格低廉,讓他國(guó)有機(jī)可乘。

2.4 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制混亂

反傾銷應(yīng)訴中很多都涉及會(huì)計(jì)問(wèn)題,這就需要會(huì)計(jì)人員來(lái)解答。我國(guó)普遍出口企業(yè)的會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)達(dá)不到國(guó)際上要求的專業(yè)水平,主要表現(xiàn)在會(huì)計(jì)人員本身的基本功不扎實(shí),做賬不規(guī)范,對(duì)出口業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理缺乏深刻的理解,從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真；不精通國(guó)際反傾銷法、國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、外語(yǔ)水平也無(wú)法適應(yīng)此類業(yè)務(wù)的要求；更有甚者會(huì)計(jì)人員作風(fēng)有問(wèn)題,做假賬,幫企業(yè)偷稅漏稅,私設(shè)小金庫(kù),搞兩本賬等諸如此類違法行為,不僅嚴(yán)重?fù)p害了出口企業(yè)的利益,而且大大損害了我國(guó)出口企業(yè)在國(guó)際貿(mào)易中的信譽(yù)。

3 我國(guó)出口企業(yè)應(yīng)對(duì)反傾銷的會(huì)計(jì)策略

3.1 建立反傾銷的會(huì)計(jì)信息平臺(tái)

(1)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量特征的把關(guān)

提供的反傾銷舉證需要的會(huì)計(jì)信息必須具備三個(gè)方面的主要特征：可比性、相關(guān)性、可采性。可比性體現(xiàn)在,從《反傾銷協(xié)定》中對(duì)傾銷的定義可得,傾銷是否存在和傾銷幅度取決于正常價(jià)值與出口價(jià)格的比較,因此,產(chǎn)品和價(jià)格的可比性成為反傾銷會(huì)計(jì)信息的重要特征之一。所以我們要尋找一個(gè)合適的替代國(guó),這個(gè)替代國(guó)不管在貿(mào)易水平上還是在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平上都與我國(guó)相當(dāng)。相關(guān)性要求在反傾銷應(yīng)訴中,應(yīng)訴企業(yè)要求提供與調(diào)查問(wèn)卷相關(guān)的信息,都要與反傾銷最終的判定有直接或間接的關(guān)系。調(diào)查問(wèn)卷相關(guān)的會(huì)計(jì)信息必須與特定的期間相關(guān),與特定的企業(yè)相關(guān),與特定的產(chǎn)品相關(guān)。

(2)構(gòu)建一套完整全面的反傾銷的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng),把會(huì)計(jì)與計(jì)算機(jī)技術(shù)相結(jié)合做出一套完整的企業(yè)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售的計(jì)算機(jī)程序,利用這一套程序來(lái)規(guī)范記錄企業(yè)日?；顒?dòng),核算產(chǎn)品的成本,分?jǐn)傁嚓P(guān)的費(fèi)用,從而保證會(huì)計(jì)信息資料的完整性。同時(shí)還可以儲(chǔ)存企業(yè)的相關(guān)的信息資料,傳到網(wǎng)上讓企業(yè)的相關(guān)信息更加公開(kāi)化,增加其可信度。

(3)建立競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手會(huì)計(jì),應(yīng)對(duì)反傾銷應(yīng)訴

出口企業(yè)自身?yè)碛谐浞值母哔|(zhì)量的會(huì)計(jì)信息資料,達(dá)到這一條件企業(yè)能成功應(yīng)訴的概率并不高,企業(yè)還必須了解進(jìn)口國(guó)的情況,掌握競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的相關(guān)證據(jù),建立競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手會(huì)計(jì)。競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手會(huì)計(jì)是反傾銷應(yīng)訴中產(chǎn)生的又一個(gè)新型的會(huì)計(jì)策略,競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手會(huì)計(jì)是以權(quán)變管理思想為指導(dǎo),通過(guò)提供競(jìng)爭(zhēng)者成本要素、成本結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品研發(fā)、市場(chǎng)份額、經(jīng)營(yíng)策略等財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息,并進(jìn)行深入的分析,以幫助管理者進(jìn)行戰(zhàn)略定位,保持相對(duì)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),獲取超額報(bào)酬的一種現(xiàn)代會(huì)計(jì)管理方法。

3.2 進(jìn)行必要的獨(dú)立審計(jì)

出口企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表每年都要進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì),出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)必須嚴(yán)格按照國(guó)際慣例來(lái)執(zhí)行,以確保我國(guó)出口企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表信息達(dá)到國(guó)際慣例的標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)自身應(yīng)積極配合注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作,提供相關(guān)的數(shù)據(jù)和資料,不得有所隱瞞或提供虛假的會(huì)計(jì)信息。企業(yè)在聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師時(shí)應(yīng)嚴(yán)格遵照規(guī)章制度,企業(yè)最好委托有影響力的、知名度高的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,以提高審計(jì)的可信度。

3.3 規(guī)范成本核算體系

促使我國(guó)的成本核算體系與國(guó)際慣例相協(xié)調(diào)。從國(guó)外反傾銷調(diào)查問(wèn)卷中要求提供變動(dòng)成本和固定成本看出,國(guó)外產(chǎn)品成本的核算大多是建立在變動(dòng)成本法下的,我國(guó)企業(yè)大多采用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中制造成本法核算產(chǎn)品的成本。管理會(huì)計(jì)中雖采用變動(dòng)成本法核算,但僅作為市場(chǎng)調(diào)查、預(yù)測(cè)等用途。因此出口企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)在核算產(chǎn)品成本這一環(huán)節(jié)多下工夫,分配產(chǎn)品的固定成本和變動(dòng)成本,適應(yīng)國(guó)際慣例的要求。

3.4 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

第7篇

關(guān)鍵詞:體育法;國(guó)際體育組織規(guī)章;奧林匹克;世界反興奮劑規(guī)則

中圖分類號(hào):G80-05文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):1006-7116(2010)11-0020-06

Issues about the legal nature of the regulations of international sport

organizations and their application in China

PEI Yang

(School of Law,Beijing Normal University,Beijing 100875,China)

Abstract: About the legal nature of the regulations of international sports organizations, Chinese scholars have different views, such as the international custom theory, the other sources of the international law theory, the international practices theory, and the contract theory. However, since the functions and influences of the regulations of international sports organizations in practice are different, their legal nature can not be generalized. The World Anti-Doping Code and the Olympic Truce have become international customs; most of the regulations of international sports organizations are international practices; other regulations of international sports organizations, such as the Olympic Charter, are provided only with the contract nature. Those regulations of international sports organizations that are used as international practices can be directly applied in courts in China, while the validity of those regulations of international sports organizations that have a foreign contract attribute must be determined by courts according to applicable laws.

Key words: sport law;international sports organization regulations;Olympic Charter;World Anti-Doping Code

在競(jìng)技體育日趨全球化的今天,國(guó)際體育組織越來(lái)越多地進(jìn)入了公眾的視野。它們不僅制定全球統(tǒng)一的體育比賽技術(shù)規(guī)則,掌握著國(guó)家隊(duì)、俱樂(lè)部或運(yùn)動(dòng)員能否參賽的準(zhǔn)入資格決定權(quán)力,還對(duì)不服從其管理者施以各式各樣的處罰措施。國(guó)際體育組織行使如此之大的權(quán)力,依據(jù)的是由其制定的各種規(guī)章。國(guó)際體育組織的這些規(guī)章被它們的成員以及體育運(yùn)動(dòng)的參與者所嚴(yán)格遵守,就如同一國(guó)法律被其全體公民遵守一樣。因此,以下問(wèn)題引起了體育法學(xué)研究者的濃厚興趣:國(guó)際體育組織規(guī)章具有何種法律性質(zhì)?當(dāng)它們和國(guó)家法律發(fā)生沖突時(shí),效力如何?

1國(guó)際體育組織規(guī)章的法律性質(zhì)

無(wú)論是中國(guó)或是其他國(guó)家的立法中,均未對(duì)國(guó)際體育組織規(guī)章的法律性質(zhì)或法律地位,以及當(dāng)國(guó)際體育組織規(guī)章同國(guó)家立法發(fā)生沖突時(shí),應(yīng)以何者為準(zhǔn)作出明文規(guī)定。而在司法實(shí)踐中,各國(guó)也存在不小的差異,至今未有較為一致的做法。比如,英國(guó)法院曾經(jīng)在判例中指出,有關(guān)國(guó)家的足協(xié)所引用并認(rèn)為具有約束力的《國(guó)際足聯(lián)章程》不能作為自己抗辯的理由;而比利時(shí)的一個(gè)法院則認(rèn)為國(guó)際體育運(yùn)動(dòng)規(guī)則的效力高于國(guó)內(nèi)政策和法律[1]。于是學(xué)者們對(duì)這一問(wèn)題展開(kāi)了激烈的爭(zhēng)論。目前國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)國(guó)際體育組織規(guī)章法律性質(zhì)存在4種理論主張:

1)國(guó)際習(xí)慣說(shuō)。有學(xué)者提出,在國(guó)際體育領(lǐng)域中,國(guó)際奧委會(huì)是核心機(jī)構(gòu),它的規(guī)則與規(guī)章和《奧林匹克》一起構(gòu)成了廣泛被認(rèn)可的國(guó)際體育習(xí)慣法[2]。

2)其他國(guó)際法淵源說(shuō)。權(quán)威的國(guó)際法學(xué)著作認(rèn)為,《國(guó)際法院規(guī)約》第38條不能被認(rèn)為任何時(shí)候必然是國(guó)際法淵源的詳盡陳述[3]。國(guó)際組織的決議作為首選的“其他國(guó)際法淵源”,已得到不少人的強(qiáng)烈支持。有學(xué)者提出,國(guó)際體育組織的規(guī)章也屬于國(guó)際組織的決議,因此構(gòu)成國(guó)際法的淵源。持該主張的學(xué)者認(rèn)為,國(guó)際奧林匹克運(yùn)動(dòng)組織體系制定的有關(guān)規(guī)范和條例,按照其淵源效力的大小,可以分為《奧林匹克》、其他組織的章程、國(guó)際奧委會(huì)各專門機(jī)構(gòu)的規(guī)范或章程、運(yùn)動(dòng)技術(shù)或競(jìng)賽規(guī)程等4類。這幾類規(guī)章在其各自范圍內(nèi)具有約束力,均構(gòu)成國(guó)際體育法的淵源[4]。

3)國(guó)際慣例說(shuō)。有學(xué)者認(rèn)為,體育組織的規(guī)范類似于商事領(lǐng)域的商事慣例,理應(yīng)屬于國(guó)際體育法的淵源。其理由在于:“盡管國(guó)際體育組織是屬于民間的非政府組織,其規(guī)范不具有法律的性質(zhì),其規(guī)范的實(shí)施不以國(guó)家強(qiáng)制力為后盾,但是對(duì)有些體育爭(zhēng)議的裁決所適用的則主要是這些體育組織的規(guī)范……更主要的是這些規(guī)范,尤其是國(guó)際體育組織的規(guī)范在國(guó)際體育界已得到廣泛的認(rèn)可,對(duì)于從事體育運(yùn)動(dòng)的人員和體育組織來(lái)講,不遵守這些規(guī)范有時(shí)就不可能參加有關(guān)的比賽,故這種強(qiáng)制性的規(guī)定又使這些規(guī)范具有與法律類似的拘束力?！盵5]

4)合同說(shuō)。該學(xué)說(shuō)認(rèn)為體育行會(huì)的章程是體育行會(huì)與其成員之間的契約,是該行會(huì)制定并遵守的用來(lái)決定并指導(dǎo)其內(nèi)部構(gòu)造及運(yùn)行的規(guī)則[6]。體育行會(huì)的自治規(guī)章應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律的規(guī)定,即在效力層次上,國(guó)家法要優(yōu)于體育行會(huì)的自治規(guī)范。體育行會(huì)的自治規(guī)范要具有法律效力,還需要國(guó)家法律或政府決議在事先或事后對(duì)它們予以授權(quán)或確認(rèn),否則只具有當(dāng)事人之間契約的效力,不具有法律規(guī)則的效力。

以上4種理論主張中,筆者首先不能贊同“其他國(guó)際法淵源說(shuō)”。第1,國(guó)際組織決議的法律性質(zhì)確實(shí)已在國(guó)際法學(xué)理論界得到了廣泛討論,但必須說(shuō)明的是,此處的“國(guó)際組織”指的是政府間的國(guó)際組織,更明確地說(shuō),國(guó)際組織決議指的是聯(lián)合國(guó)大會(huì)的決議。國(guó)際體育組織作為非政府組織,其決議顯然不在此列。第2,國(guó)際組織決議作為獨(dú)立的國(guó)際法淵源的地位尚未獲得確認(rèn)。到目前為止,普遍認(rèn)為國(guó)際組織決議的法律效力只是來(lái)自于傳統(tǒng)國(guó)際法淵源的,即國(guó)際組織決議要么是作為國(guó)際公約的初步發(fā)展階段,要么是作為形成國(guó)際習(xí)慣的物質(zhì)要素或心理要素之一。因此,國(guó)際體育組織的規(guī)章也就不能獲得相應(yīng)的國(guó)際法地位。其他3種理論主張都有一定的合理之處,但又無(wú)法用其中任一理論主張來(lái)囊括所有的國(guó)際體育組織規(guī)章?？紤]到《奧林匹克》、《世界反興奮劑條例》、國(guó)際單項(xiàng)體育聯(lián)合會(huì)的章程以及其他的國(guó)際體育組織規(guī)章,在實(shí)踐中發(fā)揮的作用和影響力差異,在對(duì)上述3種理論主張進(jìn)行分析時(shí),還必須注意將這些不同的文件區(qū)分開(kāi)來(lái)。

1)作為國(guó)際習(xí)慣的國(guó)際體育組織規(guī)章。

國(guó)際習(xí)慣是國(guó)際法主體認(rèn)為有法律約束力并按其行事的實(shí)踐[7]。根據(jù)《國(guó)際法院規(guī)約》第38條規(guī)定,“國(guó)際習(xí)慣,作為通例之證明而經(jīng)接受為法律者。”從該定義分析,傳統(tǒng)上一般認(rèn)為國(guó)家的長(zhǎng)期持續(xù)或反復(fù)的實(shí)踐(即物質(zhì)要素)和國(guó)家在主觀上認(rèn)為有關(guān)行為,是出于法律上的強(qiáng)制要求(即心理要素)是習(xí)慣國(guó)際法規(guī)則不可或缺的兩個(gè)要素,如果沒(méi)有國(guó)家實(shí)踐不可能形成習(xí)慣;沒(méi)有法律確信,國(guó)家實(shí)踐所形成的不會(huì)是習(xí)慣而只能是慣例或者國(guó)際禮讓等非法律的規(guī)則[8]。

(1)《奧林匹克》。

顯然,盡管國(guó)際奧委會(huì)在國(guó)際體育活動(dòng)中處于中心地位,但國(guó)際奧委會(huì)目前尚未成為公認(rèn)的國(guó)際法主體,對(duì)《奧林匹克》及國(guó)際奧委會(huì)的其他規(guī)章進(jìn)行實(shí)踐的是各國(guó)國(guó)家?jiàn)W委會(huì)、國(guó)際單項(xiàng)體育聯(lián)合會(huì)等,而不是國(guó)家。因此《奧林匹克》尚不具備國(guó)際習(xí)慣所必須的物質(zhì)要素。不僅如此,目前尚無(wú)足夠證據(jù)表明,世界各國(guó)已把《奧林匹克》視為對(duì)自己有拘束力的法律來(lái)遵守。可見(jiàn),《奧林匹克》也不具備國(guó)際習(xí)慣所必須的心理要素。因此,《奧林匹克》目前距離國(guó)際習(xí)慣還很遠(yuǎn)。至于其他國(guó)際體育組織的章程就更難成為國(guó)際習(xí)慣了。

實(shí)際上從《奧林匹克》的具體內(nèi)容來(lái)看,除去有關(guān)奧林匹克主義的基本原則和價(jià)值觀的簡(jiǎn)要敘述外,主要是一部對(duì)國(guó)際奧委會(huì)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)及奧運(yùn)會(huì)舉辦條件進(jìn)行詳細(xì)規(guī)定的文件,并無(wú)意對(duì)整個(gè)體育領(lǐng)域內(nèi)各方當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)關(guān)系加以確定。因此在目前,《奧林匹克》還遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到構(gòu)成一個(gè)跨國(guó)體育憲法的要求[9]。

有趣的是,在《奧林匹克》尚未取得國(guó)際習(xí)慣地位時(shí),并未規(guī)定在《奧林匹克》里的“奧林匹克休戰(zhàn)活動(dòng)”似乎更接近于一項(xiàng)公認(rèn)的國(guó)際習(xí)慣法規(guī)則。2007年10月31日,第62屆聯(lián)合國(guó)大會(huì)10月31日一致通過(guò)由中國(guó)提出、186個(gè)會(huì)員國(guó)聯(lián)署的《奧林匹克休戰(zhàn)決議》,號(hào)召聯(lián)合國(guó)成員國(guó)應(yīng)單獨(dú)或集體地采取積極行動(dòng)根據(jù)國(guó)際奧委會(huì)的要求遵守自北京奧運(yùn)會(huì)開(kāi)幕前的7天到奧運(yùn)會(huì)閉幕后的第7天休戰(zhàn),并應(yīng)根據(jù)《聯(lián)合國(guó)》規(guī)定的宗旨、原則,和平解決所有的國(guó)際爭(zhēng)端。這是自1993年以來(lái),聯(lián)合國(guó)大會(huì)第8次通過(guò)《奧林匹克休戰(zhàn)決議》。

聯(lián)合國(guó)大會(huì)在每屆奧運(yùn)會(huì)前都一致通過(guò)《奧林匹克休戰(zhàn)決議》可以表明,世界各國(guó)都將奧運(yùn)會(huì)召開(kāi)期間停止使用武力,作為一項(xiàng)國(guó)際法所要求的義務(wù)來(lái)看待。盡管要在當(dāng)今世界上實(shí)現(xiàn)完全消滅戰(zhàn)爭(zhēng)和不使用武力還只是美好的理想,但這畢竟是《聯(lián)合國(guó)》所規(guī)定的,是和平解決國(guó)際爭(zhēng)端的國(guó)際法基本原則的實(shí)踐。該決議在聯(lián)合國(guó)大會(huì)表決時(shí)是全體會(huì)員國(guó)一致通過(guò)的,在奧運(yùn)會(huì)期間使用武力的國(guó)家也從未公然對(duì)該決議表示過(guò)反對(duì),因此,“奧林匹克休戰(zhàn)”已經(jīng)構(gòu)成了一條國(guó)際習(xí)慣法規(guī)則。

(2)《世界反興奮劑條例》。

在國(guó)際體育組織的規(guī)章中,《世界反興奮劑條例》(簡(jiǎn)稱《條例》)似乎是特例,因?yàn)槠渲贫ㄕ呤且罁?jù)瑞士法成立的私法基金會(huì)――世界反興奮劑機(jī)構(gòu)(World Anti-doping Agency,WADA),而該基金會(huì)的董事會(huì)成員一半來(lái)自政府間組織、各國(guó)政府或公共當(dāng)局,另一半來(lái)自?shī)W林匹克運(yùn)動(dòng)系統(tǒng)。

作為一個(gè)民間機(jī)構(gòu),WADA顯然不具備國(guó)際立法職能,但從其章程以及《條例》的上述宗旨來(lái)看,它成立目的實(shí)際上是為了統(tǒng)一世界各國(guó)反興奮劑規(guī)則?！稐l例》的第1部分“興奮劑控制”對(duì)使用興奮劑的定義、興奮劑違規(guī)、使用興奮劑的舉證、禁用清單、參加公正聽(tīng)證會(huì)的權(quán)利、對(duì)個(gè)人的處罰、集體項(xiàng)目發(fā)生違規(guī)的后果、對(duì)體育團(tuán)體的處罰、上訴、保密等都有非常詳盡、明確的規(guī)定,從形式上看已經(jīng)具備了一部反興奮劑法典的所有要素。因此,可以說(shuō)《條例》實(shí)際上是一部“示范法”。各類國(guó)際組織制定示范法的主要目的,在于建議各國(guó)在制定其國(guó)內(nèi)法時(shí)予以考慮和適用。有的國(guó)際組織也制定為公約所使用的示范條款,以供未來(lái)公約或修改現(xiàn)行公約時(shí)使用[10]。

然而,《條例》與《聯(lián)合國(guó)國(guó)際貿(mào)易法委員會(huì)國(guó)際商事仲裁示范法》等示范法的不同之處在于,其第3部分“責(zé)任與義務(wù)”對(duì)簽約方施加了制定、實(shí)施與《條例》一致的反興奮劑政策和規(guī)則的義務(wù)。《條例》下的簽約方包括國(guó)際奧委會(huì)、國(guó)際殘奧會(huì)、國(guó)際單項(xiàng)體育聯(lián)合會(huì)、國(guó)家?jiàn)W委會(huì)和殘奧會(huì)、重大賽事組織機(jī)構(gòu)和國(guó)家反興奮劑組織。此外,《條例》還試圖將尚不在任何政府或國(guó)際單項(xiàng)體育聯(lián)合會(huì)管轄范圍內(nèi)的職業(yè)體育聯(lián)盟也納入其版圖。對(duì)于簽約方而言,盡管簽約是非強(qiáng)制性的,但不執(zhí)行《條例》的后果卻是嚴(yán)重的,比如喪失國(guó)際奧委會(huì)對(duì)其資格的認(rèn)可、部分或全部終止奧林匹克資助、無(wú)權(quán)或被禁止得到在該國(guó)家舉辦國(guó)際賽事的候選資格、中止國(guó)際賽事等。在體育運(yùn)動(dòng)全球化的今天,如果遭受這些后果,對(duì)于各類體育組織的運(yùn)轉(zhuǎn)和工作幾乎是致命的。因此,事實(shí)上世界各大體育組織及作為其成員的各國(guó)家體育組織,都已按《條例》的規(guī)定簽約并嚴(yán)格執(zhí)行其規(guī)定。

更具重要意義的是,《條例》第22條“政府的參與”規(guī)定各國(guó)政府對(duì)本條例的承諾,將通過(guò)簽署《反對(duì)在體育運(yùn)動(dòng)中使用興奮劑哥本哈根宣言》(簡(jiǎn)稱《宣言》),批準(zhǔn)、承認(rèn)、通過(guò)或加入《反對(duì)在體育運(yùn)動(dòng)中使用興奮劑國(guó)際公約》(簡(jiǎn)稱《公約》)來(lái)實(shí)現(xiàn)。如果某國(guó)政府未能完成該工作,將招致無(wú)權(quán)申辦賽事、收回其在WADA的辦公室和職位、中止國(guó)際比賽等后果?！稐l例》做這樣的規(guī)定是由于多數(shù)國(guó)家的政府不能參與簽署這類非政府協(xié)議,因此WADA為了使各國(guó)政府也能遵守和執(zhí)行《條例》,并不要求它們成為《條例》的簽約方,而是要求它們成為《宣言》或《公約》的當(dāng)事方。而《公約》不僅在多個(gè)條款中不厭其煩地提及《條例》,如根據(jù)《條例》的內(nèi)容作出解釋(第2條)、遵照《條例》中確定的原則(第3條)、違反《條例》的后果(第11條)、鼓勵(lì)根據(jù)《條例》進(jìn)行興奮劑控制(第12條)、依照《條例》為興奮劑檢查提供便利(第16條)等等,更在第4條明確《公約》與《條例》關(guān)系:“為了協(xié)調(diào)各國(guó)和國(guó)際間開(kāi)展的反對(duì)在體育運(yùn)動(dòng)中使用興奮劑的活動(dòng),締約國(guó)承諾遵守《條例》中確定的原則,并將其作為本公約第5條中提出的各項(xiàng)措施的基礎(chǔ)……”。盡管該條第3款明文規(guī)定《條例》并不約束締約國(guó),但這僅僅是說(shuō)《條例》并非國(guó)際條約而已,并非意在強(qiáng)調(diào)《條例》不具有國(guó)際法上的意義。結(jié)合《條例》和《公約》的出臺(tái)背景及具體內(nèi)容,發(fā)現(xiàn)《條例》通過(guò)和《公約》建立有機(jī)聯(lián)系,將對(duì)國(guó)家本無(wú)法律約束力《條例》下的義務(wù)巧妙地轉(zhuǎn)化成了具有法律約束力的《公約》下的義務(wù)。截至2010年7月,已有多達(dá)143個(gè)國(guó)家批準(zhǔn)或加入了《公約》。此外,各國(guó)還按照《公約》的要求,在《條例》的指引下頒布或修改本國(guó)的反興奮劑法律,以便于在國(guó)內(nèi)具體實(shí)施反興奮劑措施,維護(hù)體育競(jìng)賽的公平競(jìng)爭(zhēng)。

以上事實(shí)表明,《條例》的具體規(guī)定不僅為世界上體育運(yùn)動(dòng)各主體普遍遵守和實(shí)施,同時(shí)也得到了世界各國(guó)的支持與保障(物質(zhì)要素),并且各國(guó)之所以做出支持與保障是因?yàn)樗鼈兤毡閷⑵湟曌饕环N法律上的義務(wù)(心理要素)。據(jù)此,研究認(rèn)為《條例》已不僅僅是一部“示范法”性質(zhì)的國(guó)際慣例,它已經(jīng)具備了一項(xiàng)國(guó)際習(xí)慣所必須的物質(zhì)要素和心理要素,因而已經(jīng)是一項(xiàng)國(guó)際習(xí)慣法規(guī)則。

2)作為國(guó)際慣例的國(guó)際體育組織規(guī)章。

大多數(shù)國(guó)際體育組織的規(guī)章,都屬于國(guó)際慣例(international usages)的范疇。國(guó)際慣例和前述國(guó)際習(xí)慣在日常生活中常被混用,但從國(guó)際法的角度來(lái)看,兩者有本質(zhì)的區(qū)別:國(guó)際慣例僅指各國(guó)長(zhǎng)期普遍實(shí)踐所形成的尚不被各國(guó)認(rèn)可而不具有法律約束力的“通例”或“常例”,換句話說(shuō),國(guó)際慣例的成立只需“物質(zhì)要素”而無(wú)需“心理要素”。國(guó)際慣例主要見(jiàn)于國(guó)際商貿(mào)實(shí)踐,因此又被稱為國(guó)際商事慣例。這些商事慣例在國(guó)際上被長(zhǎng)期反復(fù)使用,具有確定的內(nèi)容,可用以確定交易當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)關(guān)系,構(gòu)成當(dāng)事人交易行為的準(zhǔn)則。為了便于使用,商人和一些商人組織逐漸把這些慣例規(guī)則化,通過(guò)編撰制定為明確的系統(tǒng)規(guī)則[11],如國(guó)際商會(huì)制訂的《國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)解釋通則》等。盡管這類國(guó)際商事慣例純屬“任意性規(guī)范”,只有經(jīng)當(dāng)事人明確加以采用于有關(guān)的交易或合同中,才能起到約束當(dāng)事人和法院的作用,但是在各國(guó)的民商事立法中,乃至在國(guó)際民商法條約中,都有大量的任意性規(guī)范存在,絕非僅由強(qiáng)制性規(guī)范所構(gòu)成。它們或者在經(jīng)當(dāng)事人明確加以采用于有關(guān)的交易或合同中才具有法律上的強(qiáng)制力,或者只有在當(dāng)事人未明確排除其適用時(shí)才能起約束的效力,它們甚至還允許當(dāng)事人對(duì)法條的規(guī)定作出允許的減損或補(bǔ)充[12]。

由此可見(jiàn),國(guó)際慣例具有幾個(gè)顯著的特征:第1,專業(yè)性。國(guó)際慣例一般適用于某些特定的國(guó)際經(jīng)貿(mào)活動(dòng)領(lǐng)域。第2,自治性。國(guó)際慣例并非由國(guó)家立法機(jī)關(guān)制定,而是由從事特定商貿(mào)活動(dòng)的商人或商人組織制定,并且被他們?cè)谏藤Q(mào)活動(dòng)中普遍遵守。第3,契約性。國(guó)際商事慣例只有在當(dāng)事人同意適用時(shí)才對(duì)當(dāng)事人產(chǎn)生拘束力,即國(guó)際商事慣例的拘束力源于當(dāng)事人適用該慣例的合意[13]。同樣,從各國(guó)普遍實(shí)踐來(lái)看,國(guó)際商事慣例在效力上高于國(guó)內(nèi)法的任意性規(guī)范而低于國(guó)內(nèi)法的強(qiáng)制性規(guī)范。

通過(guò)比較發(fā)現(xiàn),國(guó)際體育組織的規(guī)章也有這些特點(diǎn),只不過(guò)其適用的領(lǐng)域是國(guó)際體育運(yùn)動(dòng)而已。首先,國(guó)際體育組織的規(guī)章只規(guī)制特定體育項(xiàng)目的組織及規(guī)定具體的運(yùn)動(dòng)法則。其次,國(guó)際體育組織是由從事該特定體育項(xiàng)目的各國(guó)體育協(xié)會(huì)組成的,其規(guī)章反映的是對(duì)該項(xiàng)目負(fù)責(zé)任的機(jī)構(gòu)及該項(xiàng)目的參與者的意志,并且在實(shí)施過(guò)程中得到普遍和嚴(yán)格的遵守。再次,國(guó)際體育組織的規(guī)章只能約束自愿加入該組織的成員及以“事實(shí)契約”方式受其規(guī)章管轄的俱樂(lè)部、運(yùn)動(dòng)員、教練員等體育競(jìng)賽參與者,未以任何方式接受國(guó)際體育組織規(guī)章者當(dāng)然不受其約束。

國(guó)際體育組織規(guī)章的國(guó)際慣例性質(zhì),也可從國(guó)際體育仲裁院(Court of Arbitration for Sport,CAS)在普通仲裁程序和上訴仲裁程序?qū)嶓w問(wèn)題法律適用的對(duì)比中看出來(lái)。CAS的《體育仲裁規(guī)則》第R45條是關(guān)于普通仲裁程序中法律適用的,它規(guī)定“仲裁庭將根據(jù)當(dāng)事人選擇的法律規(guī)范來(lái)裁決爭(zhēng)議,如果當(dāng)事人沒(méi)有選擇則適用瑞士法。當(dāng)事人也可以授權(quán)仲裁庭根據(jù)公允及善良原則來(lái)做出裁決?！薄扼w育仲裁規(guī)則》第R58條是關(guān)于上訴仲裁程序的,其規(guī)定“仲裁庭將根據(jù)當(dāng)事人選擇的可適用的規(guī)章和法律規(guī)范來(lái)裁決爭(zhēng)議。如果當(dāng)事人沒(méi)有選擇則適用爭(zhēng)議所涉及的體育聯(lián)合會(huì)、體育協(xié)會(huì)、體育組織所在地的國(guó)內(nèi)法或仲裁庭認(rèn)為應(yīng)適用的法律規(guī)則?！北M管上述兩條都允許當(dāng)事人選擇法律的適用,但普通仲裁程序中當(dāng)事人只能選擇法律規(guī)范,而上訴仲裁程序中當(dāng)事人除了可以選擇正式的法律規(guī)范,還可以選擇可適用的規(guī)章,此處的規(guī)章就是指國(guó)際體育組織的規(guī)章。之所以有這樣的區(qū)別就在于,普通仲裁程序解決的一般是商事性糾紛,難以適用國(guó)際體育組織的規(guī)章,而上訴仲裁程序解決的主要是國(guó)際體育組織與其成員或受其管轄者之間的管理性糾紛,其規(guī)章自然有了適用的空間。上述CAS對(duì)國(guó)際體育組織規(guī)章的適用方法同國(guó)際商事仲裁中對(duì)國(guó)際商事慣例的適用是類似的。

3)作為合同的國(guó)際體育組織規(guī)章。

除了上述符合國(guó)際習(xí)慣和國(guó)際慣例構(gòu)成要求的國(guó)際體育規(guī)章外,其他的國(guó)際體育規(guī)章就應(yīng)屬于合同范疇了,其中也包括《奧林匹克》。比如,參與奧運(yùn)會(huì)舉辦工作的法律權(quán)威人士就曾指出“根據(jù)申辦報(bào)告和主辦城市合同,北京奧組委有義務(wù)遵守《奧林匹克》和奧林匹克慣例。盡管國(guó)際奧委會(huì)是一個(gè)非政府間國(guó)際組織,《奧林匹克》也不是政府間國(guó)際條約,但是,北京奧組委既然做出了承諾,就應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的義務(wù)?！盵14]可見(jiàn),即使在奧運(yùn)會(huì)舉辦方看來(lái),遵守《奧林匹克》并非因?yàn)樗哂蟹尚Я?而是誠(chéng)實(shí)履行合同的要求。另外,上文中出現(xiàn)的所謂“奧林匹克慣例”只不過(guò)是國(guó)際奧委會(huì)對(duì)每屆奧運(yùn)會(huì)主辦方的一些統(tǒng)一要求,亦屬合同義務(wù)范疇,并非前述法律意義上的“國(guó)際慣例”。因此,實(shí)踐當(dāng)中各奧運(yùn)會(huì)主辦國(guó)在遇到本國(guó)法律、同《奧林匹克》或國(guó)際奧委會(huì)有關(guān)主辦奧運(yùn)會(huì)的特殊規(guī)定沖突時(shí),通常都不會(huì)以修改本國(guó)法律為代價(jià)來(lái)滿足國(guó)際奧委會(huì)的要求,而是在實(shí)踐中采取靈活的變通措施在兩者間尋求平衡。

另外,或許有人會(huì)提出,對(duì)奧林匹克標(biāo)志給予特殊保護(hù)可能已超出合同要求的范疇,構(gòu)成了更高層次的法律規(guī)范,比如世界知識(shí)產(chǎn)權(quán)組織于1981年通過(guò)了《保護(hù)奧林匹克標(biāo)志內(nèi)羅畢公約》。對(duì)此筆者不敢茍同。首先,該公約使各締約國(guó)承擔(dān)的保護(hù)奧林匹克標(biāo)志的義務(wù)僅僅是原則性的,至于奧林匹克標(biāo)志權(quán)利人的界定、商業(yè)目的的含義、侵權(quán)的救濟(jì)措施等問(wèn)題均未涉及,通通留待締約國(guó)通過(guò)國(guó)內(nèi)措施來(lái)解決。其次,該公約的締約國(guó)數(shù)量到目前僅為47個(gè),且多為發(fā)展中國(guó)家,總體而言各國(guó)對(duì)該公約的接受程度不高。再次,典型國(guó)家的立法和司法實(shí)踐表明,同普通商標(biāo)的法律保護(hù)相比,對(duì)奧林匹克標(biāo)志的法律保護(hù)并無(wú)多少特殊之處,各國(guó)司法機(jī)關(guān)對(duì)待奧林匹克標(biāo)志的態(tài)度目前仍處于摸索階段,并未形成較為一致的處理政策或方法[15]。這些都充分說(shuō)明了對(duì)奧林匹克標(biāo)志給予特殊保護(hù),仍主要是奧運(yùn)會(huì)主辦國(guó)根據(jù)主辦合同承擔(dān)的義務(wù),并非是國(guó)際慣例,更不構(gòu)成國(guó)際習(xí)慣。

2中國(guó)法院對(duì)國(guó)際體育組織規(guī)章的審查

從收集的資料來(lái)看,中國(guó)法院迄今未曾受理過(guò)有關(guān)審查國(guó)際體育組織規(guī)章效力的案件。其原因有:

第1,大量體育糾紛是在體育行會(huì)內(nèi)部解決的,各方當(dāng)事人不愿意或自認(rèn)為不能將糾紛以提交法院訴訟的方式解決,從而法院也沒(méi)有機(jī)會(huì)對(duì)體育組織規(guī)章(既包括國(guó)內(nèi)體育組織規(guī)章,也包括國(guó)際體育組織規(guī)章)的效力作出判定。例如中國(guó)足球協(xié)會(huì)以往已多次拒絕將涉及其管轄事項(xiàng)的糾紛提交訴訟解決,這種做法雖受到了多方抨擊,但目前適用的2005年版《中國(guó)足球協(xié)會(huì)章程》仍要求其會(huì)員協(xié)會(huì)、俱樂(lè)部及其成員保證不得將有關(guān)足球行業(yè)內(nèi)的爭(zhēng)議提交法院,而只能向足協(xié)內(nèi)部的仲裁委員會(huì)、執(zhí)行委員會(huì)等機(jī)構(gòu)提出申訴,違反這一規(guī)定將受到足協(xié)的處罰。

第2,法院系統(tǒng)受到傳統(tǒng)的司法不介入體育內(nèi)部糾紛觀念的束縛,不愿受理體育運(yùn)動(dòng)當(dāng)事人(尤其是受到體育組織處罰的當(dāng)事人)提起的訴訟。特別是1995年開(kāi)始施行的《體育法》第33條規(guī)定:“在競(jìng)技體育活動(dòng)中發(fā)生糾紛,由體育仲裁機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)調(diào)解、仲裁。體育仲裁機(jī)構(gòu)的設(shè)立辦法和仲裁范圍由國(guó)務(wù)院另行規(guī)定?！钡钡侥壳?國(guó)務(wù)院仍未出臺(tái)體育仲裁機(jī)構(gòu)的設(shè)立辦法,中國(guó)的體育仲裁制度仍未建立起來(lái)。這一狀況造成的后果是,一方面國(guó)際體育組織的章程不可能交給仲裁庭來(lái)審查,另一方面法院因上述第33條的存在而進(jìn)一步為自己不對(duì)體育糾紛行使管轄權(quán)找到了依據(jù)。2001年10月,中國(guó)足協(xié)以長(zhǎng)春亞泰俱樂(lè)部嚴(yán)重違紀(jì)為由給予其嚴(yán)厲處罰。亞泰俱樂(lè)部及其教練員、球員不服中國(guó)足協(xié)的處罰決定,以其為被告,向北京市第二中級(jí)人民法院提起行政訴訟。法院以原告提起的行政訴訟不符合《行政訴訟法》規(guī)定的受理?xiàng)l件為由,裁定不予受理。于是亞泰俱樂(lè)部又向北京市高級(jí)人民法院提起上訴。在上訴中,亞泰俱樂(lè)部提出:“《國(guó)際足聯(lián)章程》屬于國(guó)際民間協(xié)會(huì)規(guī)章,不屬于我國(guó)人大批準(zhǔn)和通過(guò)的國(guó)際公約和條約。如果與我國(guó)法律發(fā)生沖突,只能以我國(guó)法律為準(zhǔn)?！盵16]可最終該案不了了之,法院沒(méi)能對(duì)《國(guó)際足聯(lián)章程》效力問(wèn)題作出認(rèn)定。

雖然中國(guó)法院對(duì)國(guó)際體育組織規(guī)章的審查尚未付諸實(shí)施,但既然國(guó)際體育組織規(guī)章一般來(lái)說(shuō)構(gòu)成了國(guó)際慣例,這可以在考察中國(guó)法院適用國(guó)際慣例的實(shí)踐狀況基礎(chǔ)上,探究國(guó)際體育組織規(guī)章應(yīng)獲得的待遇。

《民法通則》第142條規(guī)定:“涉外民事關(guān)系的法律適用,依照本章的規(guī)定確定……中華人民共和國(guó)法律和中華人民共和國(guó)締結(jié)或者參加的國(guó)際條約沒(méi)有規(guī)定的,可以適用國(guó)際慣例?！苯Y(jié)合該法其他條款及最高人民法院的有關(guān)司法解釋,可得出兩個(gè)結(jié)論:第1,國(guó)際慣例在中國(guó)只起到補(bǔ)充法律漏洞之用。甚至有學(xué)者指出,國(guó)際慣例只是作為中國(guó)涉外民事立法正式淵源之外的“替補(bǔ)淵源”,確言之,是正式法律淵源中的法律漏洞的補(bǔ)充工具[17]。第2,在中國(guó),國(guó)際慣例的適用方式有兩種:一是直接由涉外合同當(dāng)事人選擇作為其合同的準(zhǔn)據(jù)法;二是在當(dāng)事人未作法律選擇且國(guó)際條約和中國(guó)法均無(wú)規(guī)定的情況下,由法院依職權(quán)決定適用國(guó)際慣例。在中國(guó)的司法實(shí)踐中,國(guó)際貨物買賣、貨物運(yùn)輸、貿(mào)易支付等合同的當(dāng)事人在合同中約定適用有關(guān)國(guó)際慣例的情況較為普遍,并且這類約定一般都為法院所承認(rèn),最終法院也依據(jù)當(dāng)事人約定的國(guó)際慣例對(duì)案件進(jìn)行了裁判。

因此,作為國(guó)際慣例的國(guó)際體育組織規(guī)章在中國(guó)法律淵源中的位次要低于條約和法律。但必須說(shuō)明的是,國(guó)際體育組織規(guī)章要在中國(guó)的法院審判中得到適用,也只能是上述兩種方式之一。由于在涉及國(guó)際體育組織規(guī)章效力問(wèn)題的糾紛中,通常來(lái)說(shuō)當(dāng)事人一方就是該國(guó)際體育組織,而另一方是受其規(guī)章約束者,或者雙方當(dāng)事人都是受其規(guī)章約束者,這就等于實(shí)際上雙方已經(jīng)直接選擇了有關(guān)規(guī)章作為其合同準(zhǔn)據(jù)法,則法院應(yīng)直接適用之。但《民法通則》第150條規(guī)定:“依照本章規(guī)定適用外國(guó)法律或者國(guó)際慣例的,不得違背中華人民共和國(guó)的社會(huì)公共利益。”因此,盡管有理由相信國(guó)際體育組織規(guī)章中的大多數(shù)條款的適用,都不會(huì)違背中國(guó)的社會(huì)公共利益,但仍不能排除中國(guó)法院運(yùn)用這一安全閥式的條款拒絕適用國(guó)際體育組織規(guī)章的情況發(fā)生。最典型的如過(guò)去《國(guó)際足聯(lián)章程》要求所有有關(guān)糾紛只能通過(guò)其內(nèi)部程序解決而不能訴諸外部解決機(jī)制,此類規(guī)定因剝奪了當(dāng)事人的訴權(quán)這一最基本人權(quán),將很有可能被中國(guó)法院認(rèn)定為違反了社會(huì)公共利益而排除其適用,轉(zhuǎn)而適用中國(guó)法。另外,常常引發(fā)爭(zhēng)議的國(guó)際足聯(lián)《球員地位與轉(zhuǎn)會(huì)條例》中的球員轉(zhuǎn)會(huì)規(guī)則因其和中國(guó)的《勞動(dòng)合同法》中保護(hù)勞動(dòng)者合法權(quán)益的立法精神有根本沖突,在訴訟中恐怕也有可能被法院運(yùn)用上述公共秩序保留條款排除適用。

至于純屬合同性質(zhì)的國(guó)際體育組織規(guī)章,則必須由法院依據(jù)法律來(lái)判斷其有效性。不過(guò),國(guó)際體育組織規(guī)章和中國(guó)法的規(guī)定不同,并不意味著其必然得不到法院的支持。因?yàn)楦鶕?jù)《合同法》第126條的規(guī)定,涉外合同的當(dāng)事人可以選擇處理合同爭(zhēng)議所適用的法律,但法律另有規(guī)定的除外;涉外合同的當(dāng)事人沒(méi)有選擇的,適用與合同有最密切聯(lián)系的國(guó)家法律。因此,該準(zhǔn)據(jù)法既可能是中國(guó)法也可能是外國(guó)法。

最后,中國(guó)法律迄今未對(duì)國(guó)際習(xí)慣的效力與適用作出明確的規(guī)定。但是,中國(guó)一貫聲明并在實(shí)踐中堅(jiān)持按照國(guó)際法或國(guó)際基本準(zhǔn)則來(lái)處理有關(guān)的國(guó)際問(wèn)題,而這里所稱的“國(guó)際法或國(guó)際基本準(zhǔn)則”無(wú)疑包括國(guó)際習(xí)慣規(guī)制[18]。據(jù)此推斷,如果某項(xiàng)國(guó)際體育組織規(guī)章屬于國(guó)際習(xí)慣的范疇,也應(yīng)得到中國(guó)法院的支持,且在適用上優(yōu)于中國(guó)國(guó)內(nèi)法。當(dāng)然,這一推論尚需得到實(shí)踐的檢驗(yàn)。

體育法的理論與實(shí)踐表明,國(guó)際體育組織規(guī)章具有多樣性,試圖用某一種淵源或范疇來(lái)概括它們的法律地位是不明智的。在紛繁復(fù)雜的國(guó)際體育組織規(guī)章中,既有少數(shù)已構(gòu)成具有約束力的國(guó)際習(xí)慣法規(guī)則,也有大量屬于國(guó)際慣例的任意性規(guī)范,還有一部分則仍僅僅是帶有國(guó)際因素的合同。明確這一點(diǎn),將有助于我們更深刻地理解國(guó)際體育法律秩序的構(gòu)建,并為中國(guó)司法機(jī)關(guān)將來(lái)在實(shí)踐中處理與國(guó)際體育組織規(guī)章有關(guān)的問(wèn)題提供有益的幫助。不過(guò),對(duì)于國(guó)際體育組織規(guī)章法律地位的演變?nèi)孕杳芮嘘P(guān)注。假以時(shí)日,一些影響力較大的規(guī)章如《奧林匹克》仍有可能逐步發(fā)展成國(guó)際習(xí)慣法規(guī)則,那將是體育法的重大突破。

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2010-07-10.

第8篇

關(guān)鍵詞：國(guó)際條約法；國(guó)際習(xí)慣法；國(guó)際慣例；軟法；示范法

中圖分類號(hào)：F74 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：16723198（2013）11006902

1 國(guó)際法現(xiàn)狀

1.1 國(guó)際立法的艱難性

1.1.1 國(guó)際習(xí)慣法

國(guó)際習(xí)慣法是“作為通例之證明而經(jīng)接受為法律者”，其作為最初的法律淵源，出自于各國(guó)的實(shí)踐之中，不僅存在性和法律性有時(shí)不明確，容易引起紛爭(zhēng)，而且成長(zhǎng)慢，不足以適應(yīng)國(guó)際關(guān)系發(fā)展的需要。

習(xí)慣法的主要證據(jù)材料有國(guó)家行為的新聞報(bào)道，政府發(fā)言人對(duì)議會(huì)或報(bào)刊的說(shuō)明，以及在國(guó)際會(huì)議和國(guó)際組織會(huì)議上發(fā)表的聲明。另外還有國(guó)家的法律和司法判決，有時(shí)一個(gè)國(guó)家的外交部也可能發(fā)表它的檔案摘錄，但是，絕大部分表明國(guó)家在國(guó)際法問(wèn)題上的實(shí)踐材料。同樣的，習(xí)慣法的證據(jù)還可以從國(guó)際法學(xué)家的著作中，從國(guó)際法院和國(guó)際法庭的判決中找到。按照《國(guó)際法院規(guī)約》第38條一（卯）的規(guī)定，這些材料都被作為確定法律原則的輔助材料。在各國(guó)實(shí)踐產(chǎn)生的慣例之上，形成國(guó)家對(duì)某種形式的行為及國(guó)際法所要求的確信，國(guó)際習(xí)慣法便應(yīng)運(yùn)而生。

1.1.2 國(guó)際條約法

國(guó)際條約法是國(guó)際法主要淵源之一，其重要性在當(dāng)今世界國(guó)際交往中不言而喻。無(wú)論是國(guó)家間，還是國(guó)際組織間，還是國(guó)家和國(guó)際組織間的國(guó)際事務(wù)處理，我們都可以看到國(guó)際條約法的身影，它已經(jīng)成為最普遍的國(guó)際法表現(xiàn)形式。

條約締結(jié)的程序主要包括談判、簽字、批準(zhǔn)、生效?，F(xiàn)代國(guó)際立法進(jìn)程中在談判過(guò)程中花費(fèi)了大量時(shí)間和精力的條約大有所在?！稛煵菘刂瓶蚣芄s》自1996年5月開(kāi)始談判，一直到2003年5月才通過(guò)。7年談判歷程，可見(jiàn)其艱難性。進(jìn)入到條約的簽署階段，簽字即生效主要為有些國(guó)家元首親自簽訂的條約所使用，這樣的情況較少，而更多的是使國(guó)家取得隨后批準(zhǔn)條約的資格或是構(gòu)成對(duì)條約文本的認(rèn)證，多發(fā)生在談判或會(huì)議結(jié)束時(shí)舉行，由此而進(jìn)行到批準(zhǔn)階段。批準(zhǔn)階段直接關(guān)系到國(guó)際是否同意接受條約的約束，例如，《歐盟憲法條約》便是在批準(zhǔn)階段被否決的典型。眾所周知，有些條約的生效要件，被規(guī)定為全體簽字國(guó)批準(zhǔn)或者是一定數(shù)目或特定幾個(gè)國(guó)家的批準(zhǔn)。常見(jiàn)的是某個(gè)條約雖然簽署通過(guò)得很早，但是生效得卻很晚，原因便在于此。例如，《聯(lián)合國(guó)海洋法公約》在1982年通過(guò)，1994年才生效。此外很多條約都設(shè)有保留條款，這些保留條款便是各國(guó)力量博弈，折中的最好表現(xiàn)，保留條款的存在也為條約的真正實(shí)施設(shè)置了障礙。

國(guó)際立法的艱難性在國(guó)際條約法和國(guó)際習(xí)慣法的形成上體現(xiàn)得淋漓盡致。國(guó)際立法尚不完善、經(jīng)濟(jì)全球化尚不完全的今天，這種艱難性還要存在一段很長(zhǎng)的時(shí)期。

1.2 國(guó)際慣例在國(guó)際民商事法中的適用

國(guó)際慣例區(qū)別于國(guó)際習(xí)慣，其主要規(guī)定于《國(guó)際法院規(guī)約》38條第一款第二項(xiàng)明確規(guī)定：“國(guó)際習(xí)慣作為通例之證明而經(jīng)接受為法律者?！边@里的“通例”就是國(guó)際慣例。依據(jù)《國(guó)際法院規(guī)約》之規(guī)定，通例（或稱國(guó)際慣例）要成為國(guó)際習(xí)慣，需要為法律所接受。所以，國(guó)際公法學(xué)界一般認(rèn)為國(guó)際慣例與國(guó)際習(xí)慣不同：（1）國(guó)際習(xí)慣是各國(guó)重復(fù)采用的具有法律拘束力的不成文的法律規(guī)范，而國(guó)際慣例是尚未達(dá)到具有完全法律效力的慣常行為。（2）國(guó)際習(xí)慣是相統(tǒng)一和相一致的，而國(guó)際慣例則是可以相互矛盾的。

在國(guó)際經(jīng)濟(jì)法領(lǐng)域中，國(guó)際貿(mào)易慣例最初是各國(guó)商人之間商業(yè)實(shí)踐所形成的，一般而言，商人之間會(huì)遵守這樣的不成文的約定，但是其終究沒(méi)有強(qiáng)制力，而僅僅只是一個(gè)任意性極強(qiáng)的行業(yè)規(guī)定。在國(guó)際私法領(lǐng)域，以我國(guó)為例，國(guó)際慣例需具備如下條件方能適用：沖突規(guī)范直接指向我國(guó)法律，而我國(guó)相關(guān)法律未作規(guī)定，或者應(yīng)當(dāng)適用條約相關(guān)規(guī)定而條約也未有相關(guān)說(shuō)明的，并且案件當(dāng)事人對(duì)于國(guó)際慣例的適用沒(méi)有明確表示排除的情形下才可以適用。例外，雙方當(dāng)事人共同選擇，受理案件的法院方可適用慣例規(guī)定來(lái)確定其權(quán)利和義務(wù)?？梢?jiàn)在我國(guó)，國(guó)際慣例在私法領(lǐng)域主要適用于當(dāng)事人明示選擇而適用。

國(guó)際慣例在國(guó)際公法中尚未被承認(rèn)是其淵源，但是隨著社會(huì)的不斷發(fā)展和進(jìn)步，我們清晰地認(rèn)識(shí)到，國(guó)際慣例在國(guó)際經(jīng)濟(jì)法和國(guó)際私法中所起的越來(lái)越重要的作用，將會(huì)對(duì)其在國(guó)際公法發(fā)生作用產(chǎn)生巨大影響，只是時(shí)間早晚的問(wèn)題。

2 國(guó)際慣例適用于公法的可行性

2.1 國(guó)際慣例的特征

首先，國(guó)際慣例有一定的任意性，但是也具有一定的強(qiáng)制性效果。國(guó)際慣例所具備的強(qiáng)制力雖然不比國(guó)內(nèi)法律所具備的強(qiáng)制力，但是在國(guó)際商業(yè)社會(huì)和商業(yè)交往中，仍有較普遍的適用性和獨(dú)有的強(qiáng)制性效果。依據(jù)國(guó)際慣例所作出的仲裁裁決或者司法判決可以在商業(yè)活動(dòng)中順利適用，一方面直接或間接地形成國(guó)際慣例適用的自我約束機(jī)制，推動(dòng)國(guó)際交往當(dāng)事人遵守國(guó)際慣例的自覺(jué)性，可以形成慣例適用的先例；另一方面直接或間接地影響“敗訴方”的經(jīng)濟(jì)利益和商業(yè)信譽(yù)，也對(duì)當(dāng)事人具有“個(gè)案”約束效力。

其次，國(guó)際慣例來(lái)源于實(shí)踐。其一，國(guó)際慣例沒(méi)有繁雜的批準(zhǔn)和生效程序，但是卻不影響其在實(shí)踐中修訂和變更，相比而言，慣例比國(guó)內(nèi)法、國(guó)際條約等表現(xiàn)出更多靈活自由，并且具有及時(shí)性和實(shí)踐性。其二，國(guó)際慣例形成一般都要經(jīng)歷漫長(zhǎng)的歷史時(shí)期，是國(guó)際活動(dòng)中經(jīng)反復(fù)實(shí)踐而逐漸形成。近年來(lái)，科技的發(fā)展與進(jìn)步推動(dòng)了國(guó)際慣例的迅速形成及完善。其三，國(guó)際慣例是自發(fā)形成的，這一點(diǎn)與國(guó)家所制定的成文法不同。經(jīng)濟(jì)全球化使得各國(guó)之間的交流日漸頻繁，伴隨而來(lái)的是國(guó)際慣例的實(shí)踐也空前活躍，國(guó)際慣例也在向成文法方向邁進(jìn)。

再次，國(guó)際慣例具有普遍適用性。這種普遍性一是其內(nèi)容具有一定的國(guó)際統(tǒng)一性，即在國(guó)際上廣為人知，并得到普遍接受。二是表現(xiàn)為因適用地域和適用領(lǐng)域的廣泛性而使其調(diào)整對(duì)象相當(dāng)普遍。

2.2 國(guó)際慣例在國(guó)際公法中的表現(xiàn)形式

國(guó)內(nèi)有學(xué)者認(rèn)為，軟法客觀存在中國(guó)的法律系統(tǒng)之中，是與民間習(xí)慣法和硬法兩面對(duì)應(yīng)的法律領(lǐng)域。也有學(xué)者認(rèn)為，軟法是指那些效力結(jié)構(gòu)未必完整，不需要國(guó)家強(qiáng)制力保障其實(shí)施，但是卻能起到一定約束效果的法律規(guī)范。國(guó)外學(xué)者也有相關(guān)的認(rèn)識(shí)，認(rèn)為軟法是一種行為規(guī)則，一般認(rèn)為其沒(méi)有法律強(qiáng)制力和約束力，但是卻有可能產(chǎn)生實(shí)際的約束性效果。

“軟法”概念的由來(lái)是相對(duì)于所謂的“硬法”而言的。軟法“介于硬法與純粹的政治性承諾之間，沒(méi)有法律約束力，其實(shí)施完全取決于自愿”?！坝卜ā敝饕侵敢揽繌?qiáng)制力保證實(shí)施的法律規(guī)范。軟法由于不是真正意義上的法律而沒(méi)有法律效力，更沒(méi)有強(qiáng)制力作為后盾。軟法在內(nèi)容上一般不直接規(guī)定權(quán)利和義務(wù)，其既可以成文的形式保存下來(lái)，又可以不成文的形式表現(xiàn)出來(lái)。此外，軟法通常表現(xiàn)為一種單方面的宣言所施加的義務(wù)，故其沒(méi)有法律效力。

軟法雖然在強(qiáng)制力上比不上硬法，但是在實(shí)踐活動(dòng)中，軟法往往對(duì)于各成員有潛移默化的影響，并且產(chǎn)生一定的法律效果。隨著社會(huì)的發(fā)展和法律的不斷完善，軟法對(duì)于國(guó)際法的補(bǔ)充作用在逐漸增強(qiáng)，一定條件下，軟法可以轉(zhuǎn)化成硬法。

2.3 國(guó)際軟法在國(guó)際法中的作用

雖說(shuō)軟法不具有強(qiáng)制性制裁的能力，即沒(méi)有國(guó)家強(qiáng)制力作為保障的基礎(chǔ)，但是實(shí)踐中看來(lái)，即便是這樣，軟法未必得不到貫徹和實(shí)施。作為國(guó)家，如果可以自覺(jué)履行承諾，便不再需要法律強(qiáng)制力這道最后的保障。此外，硬法雖具備強(qiáng)制執(zhí)行力，但在國(guó)家間交流時(shí)有時(shí)不夠靈活或者是約束力過(guò)高，并不容易達(dá)成合意，而軟法相應(yīng)的，因?yàn)槠潇`活性反而能彌補(bǔ)硬法的缺點(diǎn)，促進(jìn)各國(guó)之間合意的達(dá)成。由此可以得知，在國(guó)際法律秩序中，軟法的作用主要表現(xiàn)在軟法與國(guó)際條約和國(guó)際習(xí)慣法有密切聯(lián)系，通過(guò)相互作用和一定條件下的轉(zhuǎn)化，起到規(guī)范國(guó)際關(guān)系的作用。

（1）國(guó)際軟法與國(guó)際條約之間的關(guān)系。首先，國(guó)際條約在適用過(guò)程中，有時(shí)會(huì)援引軟法相關(guān)條款，軟法的約束力便因此加強(qiáng)。其次，軟法的相關(guān)內(nèi)容由于是在實(shí)踐中形成的，所以對(duì)于國(guó)際條約的制定、適用和解釋給予指引。再次，國(guó)際軟法為多邊條約的制定奠定了基礎(chǔ)。

（2）國(guó)際軟法對(duì)國(guó)際習(xí)慣法的作用。國(guó)際軟法與習(xí)慣法關(guān)系密不可分。許多國(guó)際軟法得到世界上大多數(shù)國(guó)家的贊同和默認(rèn)，反映了國(guó)際社會(huì)普遍一致的國(guó)家實(shí)踐和法律確信，可以作為習(xí)慣國(guó)際法存在的證據(jù)。聯(lián)合國(guó)大會(huì)通過(guò)的許多決議和宣言除了可以作為證據(jù)證明習(xí)慣國(guó)際法存在外，還可以在實(shí)踐中演變成習(xí)慣國(guó)際法。

（3）國(guó)際軟法的其他作用。實(shí)踐表明，“人們?cè)谂卸▽?duì)國(guó)際行為標(biāo)準(zhǔn)的遵循情況時(shí)，并非經(jīng)常區(qū)分軟義務(wù)和硬義務(wù)，而是利用各種可以獲得的與法律相關(guān)的文件來(lái)盡量表達(dá)合適的期望。”另外，軟法日益興起也在于，跨國(guó)公司、非政府組織等非國(guó)家主體作為全球化的主要驅(qū)動(dòng)者，在國(guó)際治理中也扮演著日益重要的角色。國(guó)際軟法的出現(xiàn)恰能表達(dá)這些國(guó)際組織的意愿。

3 國(guó)際慣例在國(guó)際公法領(lǐng)域的發(fā)展前景

條約和國(guó)際習(xí)慣法在調(diào)整國(guó)際關(guān)系的經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的活動(dòng)時(shí)有其不足之處，因此，人們尋求新的方法來(lái)創(chuàng)立一種國(guó)際經(jīng)濟(jì)新秩序就不足為奇了。從世界人權(quán)宣言發(fā)展成為人權(quán)法就是一個(gè)可資借鑒的令人鼓舞的范例。而在國(guó)際公法領(lǐng)域中，因?yàn)樯婕暗絿?guó)家問(wèn)題，國(guó)際條約法和國(guó)際習(xí)慣法都屬于硬法，其制定、通過(guò)和實(shí)行都有較強(qiáng)的程序性，近些年來(lái)在國(guó)際立法過(guò)程中的艱難性有目共睹。國(guó)際法中需要有一種軟性的規(guī)范來(lái)對(duì)國(guó)家的行為進(jìn)行指導(dǎo)，其不是真正的法律，但是卻可以起到一定的補(bǔ)充和約束作用。由此我們便大膽進(jìn)行假設(shè)，是否可以對(duì)國(guó)際慣例進(jìn)行示范性立法。

在現(xiàn)代國(guó)際法研究中，我們發(fā)現(xiàn)，示范性立法雖是一種軟法，沒(méi)有任何強(qiáng)制力，不具有任何法律效力，但是其有規(guī)范的格式、內(nèi)容，為未來(lái)真正的立法奠定了基礎(chǔ)。我們所熟知，國(guó)際示范法是由國(guó)際組織起草，供各國(guó)立法機(jī)關(guān)采納或者立法時(shí)參考的法律。國(guó)際示范法不同于國(guó)際條約，無(wú)需國(guó)家簽署，不需要履行特定的審批程序，不具有法律拘束力。國(guó)際組織制定示范法的目的是為各國(guó)立法提供法律范本，最大限度地協(xié)調(diào)和統(tǒng)一各國(guó)有關(guān)法律，經(jīng)國(guó)家通過(guò)本國(guó)立法程序，結(jié)合本國(guó)實(shí)際情況予以全部采納、部分采納或者修訂后采納，其采納部分成為國(guó)家法律，具有強(qiáng)制力。國(guó)際示范法雖然不具有法律效力，但具有代表性、前瞻性、權(quán)威性。

國(guó)際慣例用示范法形式表現(xiàn)出來(lái)有很多好處。國(guó)際慣例的概念既是為國(guó)家長(zhǎng)期實(shí)踐過(guò)程中的慣常行為，其與國(guó)際習(xí)慣法的最大區(qū)別便是有沒(méi)有經(jīng)過(guò)眾多國(guó)家承認(rèn)或認(rèn)可，國(guó)際慣例一旦以示范法形式出臺(tái)，則多國(guó)的承認(rèn)便使其自然由“軟法”上升到“硬法”層面。示范法的宗旨在于法的示范性效力的追求而非強(qiáng)制力。示范法在立法過(guò)程中充分考慮到各個(gè)國(guó)家之間的法律規(guī)范的多元性和差異性，故而在示范法相關(guān)內(nèi)容是否采用的問(wèn)題上給予主體自。因此，示范法不會(huì)刻意地編纂以期獲得現(xiàn)實(shí)效力。同時(shí)，國(guó)際社會(huì)的特點(diǎn)決定了示范法通過(guò)意志的分別接受來(lái)完成法律統(tǒng)一是務(wù)實(shí)的，具有優(yōu)越性的，因?yàn)閲?guó)際公約致力于意志的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。更為重要的是，由于示范法是建立在對(duì)于不同法律文化的比較和綜合基礎(chǔ)上的，表象上看，示范法在法律規(guī)則統(tǒng)一的及時(shí)性及明確性方面，較之于公約模式似乎有所不如。但由于它并非僅停留在規(guī)則的統(tǒng)一層面，而是給法律文化的比較和和諧留下了巨大空間，充當(dāng)了這一更為根本統(tǒng)一化層面的反映者和推進(jìn)器?；诖耍痉斗ǚ椒ú鸥咄⒌纳?。

因此，國(guó)際慣例要想在公法領(lǐng)域占據(jù)一席之地，可以采取示范法的形式來(lái)進(jìn)行編纂。一方面示范法本身的優(yōu)越性，另外一方面國(guó)際慣例本身就是國(guó)際習(xí)慣法的重要出處。

如此一來(lái)，以國(guó)際慣例為內(nèi)容的示范法，便會(huì)為未來(lái)立法提供極大便利，確實(shí)是可取的。

4 結(jié)束語(yǔ)

全球化下伴隨著法律全球化或者統(tǒng)一化成為必然趨勢(shì)。條約和習(xí)慣法作為國(guó)際法統(tǒng)一化過(guò)程中的方法，在國(guó)際法律統(tǒng)一化過(guò)程中扮演著重要角色。但我們也要意識(shí)到，條約和習(xí)慣法在國(guó)際法統(tǒng)一過(guò)程中面臨著巨大的艱難性和挑戰(zhàn)。在缺乏最高統(tǒng)一立法機(jī)構(gòu)的國(guó)際社會(huì)里，國(guó)際法規(guī)范的形成與發(fā)展相當(dāng)困難，何況其生效程序較為繁瑣，對(duì)成員國(guó)約束力又過(guò)大，以致許多國(guó)家不愿意輕易加入；即使加入，也會(huì)做出種種的保留或以公共秩序的理由排除適用。究其本質(zhì)，作為國(guó)際法基本主體的國(guó)家，觀念仍然沒(méi)有實(shí)質(zhì)性改變。何況傳統(tǒng)國(guó)際習(xí)慣遇上現(xiàn)代國(guó)際社會(huì)出現(xiàn)的新問(wèn)題，對(duì)法律明確性、制定化等安全價(jià)值的要求日漸凸顯，急需有這樣一個(gè)制定程序簡(jiǎn)于條約和習(xí)慣法，約束力較弱但是可以給予指導(dǎo)作用的軟法，來(lái)填補(bǔ)條約和習(xí)慣法尚未涉及的空缺。因此，國(guó)際慣例便成為我們首先想到的對(duì)象，其在國(guó)際經(jīng)濟(jì)法和國(guó)際民商事法領(lǐng)域起到了極大的作用，為推動(dòng)這些法的發(fā)展起到了不可替代的作用，將國(guó)際慣例引入國(guó)際公法領(lǐng)域可不可以便成為一個(gè)大膽的假設(shè)。如果國(guó)際慣例引入公法領(lǐng)域，那么其應(yīng)該以何種表現(xiàn)形式出現(xiàn)，我們又發(fā)現(xiàn)示范法雖是軟法，卻在國(guó)際法領(lǐng)域發(fā)揮著重要的作用。所以以示范法形式將國(guó)際慣例納入到國(guó)際公法領(lǐng)域，便成為一種未來(lái)設(shè)想。希望通過(guò)這樣一種方式很好的對(duì)國(guó)際條約法和國(guó)際習(xí)慣法進(jìn)行補(bǔ)充，并且實(shí)現(xiàn)國(guó)際立法格局的重心轉(zhuǎn)移，以國(guó)際慣例示范法發(fā)揮其指導(dǎo)作用，指引未來(lái)立法方向。

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