序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了1篇的企業(yè)納稅籌劃探究3篇樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。

企業(yè)納稅籌劃篇1

隨著我國稅收法規(guī)的不斷推進和完善，對企業(yè)稅收管理要求越來越規(guī)范，對納稅籌劃要求越來越高，企業(yè)要不斷完善納稅籌劃的管理工作，降低納稅籌劃風(fēng)險，才能使企業(yè)合理獲得稅收效益，促進企業(yè)資源有效配置，提高企業(yè)的綜合競爭力。

一、納稅籌劃的概念

納稅籌劃，是指通過對涉稅業(yè)務(wù)進行策劃，制作一整套完整的納稅操作方案，從而達到節(jié)稅的目的。納稅人為達到減輕稅收負擔(dān)和實現(xiàn)稅收零風(fēng)險的目的，在稅法所允許的范圍內(nèi)，對企業(yè)的經(jīng)營、投資、理財、組織、交易等各項活動進行事先安排的過程。納稅籌劃是一項集會計、稅法、財務(wù)管理、企業(yè)管理等各方面知識于一體的綜合性行為。

二、納稅籌劃的意義

納稅籌劃是企業(yè)加強企業(yè)管理，防范稅收風(fēng)險的一項經(jīng)營活動。短期看，企業(yè)進行納稅籌劃是通過創(chuàng)新的模式安排商業(yè)活動，減少交稅，節(jié)約成本支出，以提高企業(yè)的經(jīng)濟效益；從長期來看，企業(yè)自覺地把稅法的各種要求貫徹到各項經(jīng)營活動之中，控制納稅風(fēng)險，強化企業(yè)的納稅觀念及守法意識，促進企業(yè)健康發(fā)展。因此，無論從長期還是從短期來看，企業(yè)進行納稅籌劃都是很有意義的。

三、納稅籌劃的必要性

隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，國家的稅收政策不斷完善，在減稅降費的大環(huán)境下，納稅籌劃的空間越來越大，模式也越來越多。企業(yè)通過充分運用國家所制定的稅收優(yōu)惠政策，提前籌劃企業(yè)的經(jīng)營活動，合理獲取稅收效益，有利于企業(yè)資源的科學(xué)配置。納稅籌劃能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營中遇到的納稅風(fēng)險有效的預(yù)測和規(guī)避，能有效控制企業(yè)納稅風(fēng)險，降低企業(yè)稅收成本，推動資本合理流動，有助于企業(yè)更準(zhǔn)確地實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，提升企業(yè)的管理效能，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

四、納稅籌劃存在的風(fēng)險

企業(yè)納稅籌劃的風(fēng)險存在著一定的客觀性，因為各種不確定因素或原因的存在，企業(yè)在經(jīng)營管理中不能完全規(guī)避存在的風(fēng)險。納稅籌劃的風(fēng)險主要有政策變動風(fēng)險、內(nèi)部控制風(fēng)險和涉稅協(xié)調(diào)風(fēng)險。

1.政策變動風(fēng)險

在國家減稅降費的大環(huán)境下，財稅政策變動較快，而且新的政策往往會有一定的時效性。稅務(wù)機關(guān)在新政策出臺以后，宣講力度偏小，往往缺乏提醒納稅人予以重視，甚至有些政策處于模糊地帶，納稅人容易忽視或錯誤使用稅收政策。如果納稅人的納稅籌劃方案因為稅收籌劃者受專業(yè)知識局限，對相關(guān)政策理解不夠準(zhǔn)確，跟不上國家最新的稅收法規(guī)，籌劃方案與現(xiàn)行的稅法政策和規(guī)定沖突，就會使導(dǎo)致稅收籌劃失效，甚至引發(fā)納稅風(fēng)險。

2.內(nèi)部控制風(fēng)險

企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計漏洞或者執(zhí)行不力，都會導(dǎo)致稅收籌劃失效和稅款流失。很多企業(yè)業(yè)務(wù)流程及稅務(wù)管理流程設(shè)計不合理、不完善，管理層及執(zhí)行層對相關(guān)法律及稅務(wù)意識淡薄、專業(yè)素質(zhì)不高，甚至缺乏專職的稅務(wù)風(fēng)險管理機構(gòu)，缺乏風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，稅收籌劃方案實施后，往往缺乏一些應(yīng)有的跟蹤落實，出現(xiàn)偏差沒有配套的預(yù)案，未能及時修正處理，導(dǎo)致稅收籌劃失敗。

3.涉稅風(fēng)險

納稅籌劃方案通過稅收稽查考驗確認后，真實、完整的稅收收益才能被確定。在我國現(xiàn)有稅收政策體制下，稅務(wù)機關(guān)有自由裁量權(quán)，納稅人與稅務(wù)機關(guān)對相關(guān)政策的理解上的差異，同樣會給納稅人帶來納稅籌劃失敗的風(fēng)險。稅務(wù)機關(guān)認定風(fēng)險多數(shù)是以稅收政策對有關(guān)政策基本面作出的，很多方面不完善，不能覆蓋所有情況，稅法的某些規(guī)定具有一定的伸縮性，對某些具體的界定不明確，在確認過程中，取決于當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的認定。

五、防范納稅籌劃風(fēng)險的有效措施

1.明確納稅籌劃目標(biāo)

納稅籌劃必須遵從法律法規(guī)，納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，不能涉及違法犯罪行為，如：買賣發(fā)票、偷稅等。納稅籌劃不能單純?yōu)榱双@取稅收收益為目的。企業(yè)在希望財富增長等一系列利益的驅(qū)動下，經(jīng)營交易活動的安排，必須同時滿足獲取商業(yè)收益和稅收收益的目標(biāo)。納稅籌劃要取得商業(yè)收益和稅收收益雙重收益的效果，而且企業(yè)獲取的稅收收益（包括減少、免除、延緩繳納稅款）要少于商業(yè)利益，明確納稅籌劃目標(biāo)，有效控制納稅籌劃風(fēng)險。

2.加快企業(yè)理念創(chuàng)新

納稅籌劃在一定程度上，能影響企業(yè)的經(jīng)營決策，貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動管理的全過程。納稅籌劃的核心工作是實現(xiàn)“業(yè)稅融合”，將創(chuàng)新的納稅模式與企業(yè)日常經(jīng)營活動有效融合，將基于獲取稅收收益的稅收交易，融入企業(yè)的商業(yè)交易活動中，將稅收利益融入到合理的商業(yè)利益中。納稅人還可以通過打開企業(yè)邊界，通過有效融通、整合稅收資源，幫助納稅利益相關(guān)的客戶獲取稅收利益，從而提升企業(yè)自身價值。只有企業(yè)經(jīng)營理念創(chuàng)新，納稅籌劃才能促進企業(yè)和諧發(fā)展，降低納稅籌劃風(fēng)險，適應(yīng)社會發(fā)展需求。

3.掌握和運用最新稅收政策

我國市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，稅法體系也隨之不斷健全，在稅法健全的過程中，會伴隨著稅收法規(guī)的推陳出新，如果對稅法研究得不深入、不透徹，就有可能多交稅，也有可能漏稅。實際上，現(xiàn)在很多企業(yè)對稅法的熟悉程度及運用能力還是很欠缺的，很多企業(yè)因為對稅法的理解不到位，從而導(dǎo)致繳交“冤枉稅”。在國家財稅政策變動較快的當(dāng)下，納稅籌劃人要想做好納稅籌劃，必須隨時隨地、密切通過網(wǎng)絡(luò)、手機等媒體，關(guān)注國家稅制法規(guī)和最新稅收政策，深入學(xué)習(xí)理解政策的實質(zhì)，關(guān)注權(quán)威部門對新政策、新法規(guī)的解讀。在不違背稅收法規(guī)精神的前提下，通過深入研究稅法，結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)，充分利用稅收法規(guī)中的起征點、減免、特殊地區(qū)、特殊行業(yè)等一系列優(yōu)惠政策，科學(xué)地把相關(guān)政策貫徹到納稅籌劃中，在合法的范圍內(nèi)，減輕企業(yè)稅收壓力，確保納稅籌劃的質(zhì)量。

4.運用先進的信息技術(shù)手段

納稅籌劃是企業(yè)提高稅收風(fēng)險管控能力的有效途徑。企業(yè)的納稅籌劃工作會隨著企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模日益壯大而越來越復(fù)雜繁瑣，將信息化的技術(shù)手段應(yīng)用到納稅籌劃工作中，能大大提高納稅籌劃的工作質(zhì)量及工作效率。企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部管理的各環(huán)節(jié)增設(shè)數(shù)據(jù)信息化管理系統(tǒng)。在國家稅收政策等法律法規(guī)調(diào)整及企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)變化時，納稅籌劃人能從企業(yè)數(shù)據(jù)庫及時提取各部門、各環(huán)節(jié)共享的最新數(shù)據(jù)，并對原來的納稅籌劃方案作出合理調(diào)整，確保納稅籌劃的有效實施。企業(yè)運用先進的數(shù)據(jù)信息化管理系統(tǒng)，不僅可以給納稅籌劃人提供更全面、更加客觀公正的數(shù)據(jù)，降低人為判斷誤差出現(xiàn)的概率，還可以提高企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)的管理效率。

5.加強企業(yè)全面預(yù)算管理

企業(yè)全面預(yù)算是稅收籌劃的基礎(chǔ)。全面預(yù)算是各部門及各階層人員的共同參與編制的預(yù)算，具有全程、全員以及全額的特點，需要企業(yè)從上到下協(xié)同工作，而不是僅僅依靠財務(wù)工作人員，使用財務(wù)指標(biāo)，片面編制的預(yù)算。全面預(yù)算能夠真實、完整、全面地反映企業(yè)經(jīng)營的狀況及發(fā)展需求，科學(xué)確定預(yù)算管理目標(biāo)，合理配置企業(yè)的資源。由于全面預(yù)算是服務(wù)于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的，建立在全面預(yù)算基礎(chǔ)上的納稅籌劃，更貼近于企業(yè)的發(fā)展需求。全面預(yù)算的精準(zhǔn)度決定納稅籌劃的質(zhì)量，企業(yè)要加強全面預(yù)算管理，提高納稅籌劃的效率與權(quán)威性。

6.提高納稅籌劃人員的專業(yè)能力

納稅籌劃不是單純的一項稅收預(yù)測計算行為，而是一項需要會計、稅法、財務(wù)管理、企業(yè)管理等各方面知識綜合運用的籌劃行為。企業(yè)應(yīng)設(shè)置專職的稅務(wù)籌劃職位，在人員選擇時，優(yōu)先考慮工作經(jīng)驗豐富，精通法律知識，通曉國家稅收法規(guī)，且財會知識扎實，熟悉企業(yè)的經(jīng)營狀況和發(fā)展戰(zhàn)略，具有較強專業(yè)能力兼有良好道德素養(yǎng)的職工，最好是企業(yè)的管理層人員。納稅籌劃人員要定期參加相關(guān)財稅、法律等高質(zhì)量培訓(xùn)課程，實時掌握最新的法律法規(guī)，及時更新觀念，保證納稅籌劃的工作質(zhì)量。納稅籌劃人員還需要加強與當(dāng)?shù)囟悇?wù)管理者的溝通，盡量避免因雙方對政策理解差異而導(dǎo)致納稅籌劃失敗的情況。

六、結(jié)語

綜上所述，伴隨著國家經(jīng)濟的快速發(fā)展，稅收法規(guī)的不段完善，納稅籌劃能助力企業(yè)的發(fā)展，越來越多的企業(yè)重視、使用納稅籌劃，隨之而來的是面臨各種風(fēng)險。為了防范納稅籌劃帶來的風(fēng)險，企業(yè)可以采取一些防控措施，比如：運用先進的信息技術(shù)手段、加強企業(yè)全面預(yù)算管理等，為納稅籌劃營造有利的條件，從而確保納稅籌劃的有效實施。

作者:傅錦儀 單位:珠江水利水電開發(fā)有限公司

企業(yè)納稅籌劃篇2

在當(dāng)前的經(jīng)濟市場中，企業(yè)如果想要得到平穩(wěn)長遠的發(fā)展，需要切實結(jié)合國家頒布的稅收政策，貫徹落實納稅籌劃的工作，通過減少企業(yè)稅負的方法來增加企業(yè)自身的收益。

一、稅收籌劃的重要意義

納稅籌劃主要指納稅人根據(jù)經(jīng)濟活動對現(xiàn)有的稅收政策進行分析和規(guī)劃，并在法律政策允許的條件下，結(jié)合納稅人權(quán)限、國家相關(guān)政策等，通過理財運營管理等方式緩解自身稅務(wù)壓力，同時對實際情況提出納稅籌劃對策的一種方式。中國的行業(yè)眾多，市場競爭也很激烈。如何在市場競爭中贏得勝利，是眾多企業(yè)不斷探索的一個課題。我國為了能夠促進企業(yè)長期平穩(wěn)的發(fā)展，不斷改善和優(yōu)化稅收的法律法規(guī)。企業(yè)可結(jié)合市場發(fā)展的需求和國家法律的要求制定合理的納稅計劃，通過減輕納稅負擔(dān)來增加企業(yè)的經(jīng)濟收益，讓企業(yè)在市場競爭中占據(jù)一定的優(yōu)勢。國家的政策是不斷完善和變化的，企業(yè)也應(yīng)該隨著政策的變化而不斷調(diào)整自己的計劃。根據(jù)企業(yè)自身的實際情況，合理地制定納稅籌劃。我國法律賦予企業(yè)納稅人的不僅僅只有義務(wù)，還有納稅人的權(quán)利受到法律的保障。企業(yè)有了法律的護航能夠更加平穩(wěn)長遠地發(fā)展。企業(yè)通過每一次稅收籌劃來積累經(jīng)驗，并將經(jīng)驗運用在下一次稅收籌劃中，在一定程度上可以降低成本，減少資金支出，進而保護企業(yè)的經(jīng)濟收益，促進企業(yè)平穩(wěn)運行。

二、企業(yè)納稅籌劃常見的風(fēng)險問題

1.法律政策的風(fēng)險

雖然我國法律在不斷地完善，但是對于稅收方面還缺乏一個比較系統(tǒng)完整的法律體系，這在一定程度上增加了企業(yè)發(fā)展中的不確定性。而且經(jīng)濟的不斷發(fā)展，也促使著我國在稅收方面的法律需要不斷地修改、完善，這也使得許多企業(yè)無法及時針對政策制定出很好的應(yīng)對方法，很多企業(yè)對納稅籌劃工作還比較迷茫，沒有方向，從而讓企業(yè)面臨一些稅務(wù)風(fēng)險。而且現(xiàn)存的稅收法律在合理性和針對性方面還有所欠缺，企業(yè)在發(fā)展過程中遇到的一些問題還無法在稅收規(guī)定中找到相應(yīng)的詳細解釋，缺少相關(guān)法律的依據(jù)，導(dǎo)致無法有效的解決實際問題。此外，還有一些法律條款，籠統(tǒng)繁雜，不利于企業(yè)的理解掌握，過于繁雜的稅收政策條款使得企業(yè)在面臨問題時，不知道自己最適合哪一條政策。如果在最基礎(chǔ)的政策選擇上都出現(xiàn)了問題，則納稅人就不能很好地履行納稅義務(wù)，還要承擔(dān)一定的風(fēng)險。有時因政策變化太快，導(dǎo)致企業(yè)制定的計劃還沒有實施，就要重新適應(yīng)新的政策。在此情況下，可能會給企業(yè)的納稅籌劃增加難度，使企業(yè)承擔(dān)納稅風(fēng)險。

2.執(zhí)法的風(fēng)險

由于沒有統(tǒng)一的執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)，不同的執(zhí)法人員對同一個工作采取的行為也就會出現(xiàn)不同的標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)階段，我國所實行的稅收法律也給實際的稅收工作預(yù)留了一些可自主決定的空間，執(zhí)法人員的主觀意識也會給企業(yè)帶來一定的風(fēng)險。執(zhí)法人員的相關(guān)專業(yè)素養(yǎng)也有待提升，許多地方缺乏相關(guān)的專業(yè)部門和專業(yè)執(zhí)法人員，監(jiān)管部門的監(jiān)督力度也不足。有些地方為了完成稅收任務(wù)，強烈要求增加稅收金額和稅收來源，這也為企業(yè)增加了納稅的負擔(dān)，使得企業(yè)面臨納稅風(fēng)險。

3.企業(yè)和員工納稅籌劃意識不強帶來的風(fēng)險

國家的政策具有宏觀指導(dǎo)性和全面性，適應(yīng)市場大環(huán)境的發(fā)展。但是許多企業(yè)由于自身原因不能很好地適應(yīng)政策，這就給企業(yè)具體的稅務(wù)籌劃工作帶來了一定的風(fēng)險。許多企業(yè)內(nèi)部高層管理者和員工都沒有形成正確的納稅籌劃意識，沒有理解納稅籌劃的重要性，專業(yè)水平和專業(yè)素養(yǎng)都不高，在實際工作過程中無法更加有效地解決問題。許多企業(yè)的納稅籌劃實際工作是由財務(wù)部門負責(zé)的，但是如果財務(wù)部門的管理水平不夠高，就會在真正的計劃實施過程中成為很大的阻礙因素，不能使政策和計劃落實到工作中?，F(xiàn)階段，部分企業(yè)不愿意聘請專業(yè)的人員來進行稅務(wù)籌劃的制定和管理工作，企業(yè)的稅收工作和稅務(wù)工作統(tǒng)一都交給本單位會計進行處理。所謂術(shù)業(yè)有專攻，沒有專業(yè)管理部門和專業(yè)人員，使得企業(yè)承擔(dān)的納稅籌劃風(fēng)險增高。除此之外，企業(yè)的其他部門大多不了解稅收籌劃內(nèi)容，也沒有對稅收籌劃進行過系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，納稅籌劃的意識不強，導(dǎo)致風(fēng)險增大，同時又因為缺乏專業(yè)知識，在出現(xiàn)問題時不能有效及時進行解決，就會導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險增大，最后在市場中徹底失去競爭力。

三、企業(yè)納稅籌劃常見風(fēng)險問題的應(yīng)對措施

1.嚴格貫徹落實國家稅收及相關(guān)政策

企業(yè)在發(fā)展過程中，必須時刻關(guān)注國家稅收政策的變化，適時調(diào)整自己的計劃，結(jié)合當(dāng)前大環(huán)境以及政策的要求，制定合理完善的納稅籌劃方案，推進自身的發(fā)展。企業(yè)要嚴格貫徹落實國家政策，積極依靠法律辦事，杜絕違規(guī)違法行為發(fā)生，如偷稅漏稅、做假賬等。企業(yè)要利用好法律賦予的權(quán)利，也要履行應(yīng)盡的義務(wù)。企業(yè)要隨時而變，隨勢而變，面對不斷變化的政策，企業(yè)應(yīng)該收集各種相關(guān)政策的信息，進行全面的分析，然后科學(xué)地做好風(fēng)險識別，分析風(fēng)險可能出現(xiàn)的環(huán)節(jié)和原因，制定相應(yīng)的計劃方案，為應(yīng)對風(fēng)險做好必要的準(zhǔn)備。要細化企業(yè)內(nèi)部工作，加強各部門之間的交流。企業(yè)可以設(shè)立專門的部門和專管人員對稅務(wù)進行管理，同時也要注意提高專管人員的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)水平?？梢宰寣９苋藛T分析概括國家的相關(guān)政策，然后在企業(yè)內(nèi)部舉行交流會把信息傳遞到每個部門，使得企業(yè)整體具備應(yīng)對風(fēng)險的意識。專管人員應(yīng)時時注意國家政策的變化，減少因政策變化而出現(xiàn)的納稅籌劃風(fēng)險，更好地推進企業(yè)長期平穩(wěn)發(fā)展。

2.加強與相關(guān)部門的溝通

除了企業(yè)內(nèi)部的信息交流溝通，企業(yè)應(yīng)當(dāng)與相關(guān)的稅收部門積極溝通，企業(yè)的稅收籌劃和企業(yè)的成功都需依靠法律的保障和相關(guān)部門的支持。我國的法律給了稅務(wù)執(zhí)法人較大的自由裁決權(quán)，有一定的靈活性和自由發(fā)揮空間。如果缺乏溝通，那可能導(dǎo)致企業(yè)在實際的計劃實施過程中和對相關(guān)規(guī)定的了解上，與稅務(wù)人員發(fā)生很大的偏差。甚至一些企業(yè)的稅務(wù)人員由于專業(yè)知識的缺乏，對稅收籌劃沒有正確的認識，導(dǎo)致企業(yè)游走在違法的邊緣。因此，為了稅收籌劃的合理合法，企業(yè)應(yīng)該加強與相關(guān)稅務(wù)部門和稅務(wù)執(zhí)法人的聯(lián)系和溝通。正確地了解政策，才能夠更好地制定合法合理切實可行的納稅籌劃方案，才能更好地幫助企業(yè)應(yīng)對納稅籌劃的風(fēng)險。要保證納稅籌劃的正確實施，在制定納稅籌劃計劃時，一定要結(jié)合自身的情況和市場的要求制定計劃。同時，應(yīng)該保持良好的預(yù)見性，能夠?qū)撛诘娘L(fēng)險進行預(yù)測，這些都基于對風(fēng)險的評估和對整體情況的認識，根據(jù)實際的情況制定出多種預(yù)防和解決方案，提高應(yīng)對各種風(fēng)險的能力。企業(yè)制定的計劃應(yīng)當(dāng)符合長期發(fā)展的要求，并且緊密結(jié)合國家政策和自身的條件，這樣才能更好地推進企業(yè)的發(fā)展。

3.樹立企業(yè)納稅籌劃意識，加強對專業(yè)人員的培訓(xùn)

納稅也屬于企業(yè)的資金支出，它與企業(yè)的其他成本屬于同一范疇，納稅籌劃也屬于企業(yè)成本管理的內(nèi)容，因此企業(yè)要加強對納稅籌劃的管理。納稅籌劃只有得到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的重視，才會引起員工的重視。企業(yè)不僅要增強內(nèi)部對納稅籌劃信息的傳遞與交流，還要與外部的專管部門及時溝通。除此之外，在企業(yè)與企業(yè)之間也要增強溝通，與同行業(yè)的企業(yè)之間形成聯(lián)盟，能夠更好地制定納稅統(tǒng)籌計劃，從而降低成本，增加經(jīng)濟收益。在企業(yè)內(nèi)部，應(yīng)該明確納稅籌劃不僅是財務(wù)部門和專管部門的工作，也是需要全體員工共同承擔(dān)的責(zé)任。讓每一個部門每一個員工都積極融入納稅籌劃的環(huán)節(jié)中去，讓每個人都能發(fā)揮自己的主觀能動性，為企業(yè)作出貢獻。企業(yè)應(yīng)定期召開一些經(jīng)驗交流會，增強員工們納稅籌劃的意識，在企業(yè)中形成一種良好的氛圍。與此同時，企業(yè)應(yīng)該設(shè)立專管部門和培訓(xùn)專業(yè)的工作人員來負責(zé)稅務(wù)工作。納稅工作的專業(yè)性極強，需要工作人員擁有很高的專業(yè)素養(yǎng)和很強的專業(yè)知識儲備。許多企業(yè)并不配備有專業(yè)的人員，所以在出現(xiàn)風(fēng)險時，并不能正確地找到問題出現(xiàn)的關(guān)鍵，也不能有效地解決問題。企業(yè)所設(shè)立的專管部門，其工作人員一定要具備豐富扎實的專業(yè)能力，這樣可以有效避免因某個工作人員的主觀意識而導(dǎo)致風(fēng)險的出現(xiàn)。除了培養(yǎng)工作人員，讓其定期學(xué)習(xí)專業(yè)知識，提高素養(yǎng)之外，還需要細化每個人的工作范圍，做到責(zé)任落實個人，工作的好壞與薪資的高低直接掛鉤，獎懲分明，強化對納稅籌劃工作的重視度，從而更好地促進企業(yè)的發(fā)展。

四、結(jié)束語

現(xiàn)階段，我國的稅收政策在不斷地完善和健全，市場環(huán)境也錯綜復(fù)雜千變?nèi)f化，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)緊跟潮流，把握時代的脈絡(luò)，做好符合國家政策的納稅籌劃方案，結(jié)合當(dāng)前所存在的現(xiàn)實問題，制定具體的實施計劃，確保方案的針對性和可實施性，推進企業(yè)長期穩(wěn)健的發(fā)展。

作者:范靜靜 單位:諸城華冠汽車零部件有限公司

企業(yè)納稅籌劃篇3

現(xiàn)如今，我國企業(yè)的根本目標(biāo)是獲得更多經(jīng)濟效益，然而企業(yè)在確保經(jīng)濟效益的基礎(chǔ)上必須要向國家繳納稅收，這也是一筆支出，企業(yè)要合理運用納稅籌劃，將稅收支出控制在最小化。企業(yè)的納稅籌劃是市場經(jīng)濟環(huán)境下企業(yè)的符合法律法規(guī)的行為，也是企業(yè)在有關(guān)法律法規(guī)的范圍內(nèi)科學(xué)運用的權(quán)益。納稅籌劃的前提條件是法律規(guī)范，采用合法的方式享受我國政府出臺的各項稅收優(yōu)惠政策，然而也難免會存在風(fēng)險，所以必須要開展納稅籌劃工作。企業(yè)納稅籌劃的效率可以充分體現(xiàn)企業(yè)的納稅意識以及理財能力，還可以將國家的經(jīng)濟發(fā)展程度全面反映出來。

一、企業(yè)納稅籌劃的常見風(fēng)險

（一）政策風(fēng)險

納稅籌劃是在遵循國家有關(guān)法律規(guī)章制度和稅法的前提下，為了實現(xiàn)企業(yè)最大化的經(jīng)濟利益而推行的節(jié)稅行為，然而盡管這樣還是會存在各種風(fēng)險問題，比如：如果國家的有關(guān)法律法規(guī)進行調(diào)整，或者企業(yè)在運用稅收法律時出現(xiàn)不科學(xué)的情況，就會造成納稅籌劃結(jié)果和企業(yè)預(yù)定的目標(biāo)出現(xiàn)或多或少的誤差，所以產(chǎn)生對應(yīng)的風(fēng)險，該風(fēng)險即政策性風(fēng)險［1］。而這種風(fēng)險可以劃分成以下幾種：第一，政策選擇風(fēng)險。是指企業(yè)自身制定的納稅籌劃措施與國家以及地區(qū)有關(guān)的法律法規(guī)政策相符，然而其實也不符合有關(guān)的法律規(guī)定，所以這樣必定會影響企業(yè)的納稅籌劃工作開展，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)有重大的經(jīng)濟損失。第二，政策變化風(fēng)險，其主要是指政府不繼續(xù)實施原來的有關(guān)政策，而是隨著時代的不斷變化，制定與目前社會發(fā)展相符的有關(guān)法律政策，這樣以前的納稅籌劃已經(jīng)遠遠無法適應(yīng)現(xiàn)階段的新政策，政府有關(guān)的很多政策很有可能實踐時間不長，這樣就不利于企業(yè)納稅籌劃工作的正常開展。因為政府相關(guān)政策容易發(fā)生變化，而導(dǎo)致企業(yè)納稅籌劃工作存在各種風(fēng)險，即政策變化風(fēng)險。

（二）行政執(zhí)法偏差風(fēng)險

在納稅籌劃工作中，所謂的合理合法，必須要獲得有關(guān)政府部門的認證，在政府認證中，納稅行政部門執(zhí)法也很有可能出現(xiàn)誤差，造成企業(yè)的納稅籌劃不成功［2］。而導(dǎo)致此執(zhí)法風(fēng)險的因素各種各樣，例如：由于現(xiàn)階段稅收法律法規(guī)對稅收工作通常會留出適當(dāng)?shù)膹椥钥臻g，稅務(wù)機關(guān)在一定時間內(nèi)可以自主決策，這些因素都容易導(dǎo)致風(fēng)險出現(xiàn)。并且在稅務(wù)機關(guān)中也有一些工作人員缺乏較高的執(zhí)法素質(zhì)，不同的執(zhí)法人員有不一樣的理念，而且有些執(zhí)法人員缺乏熟練的專業(yè)技能，這些都容易導(dǎo)致風(fēng)險出現(xiàn)。此外，有些稅務(wù)機關(guān)尚未設(shè)置單獨的稅務(wù)執(zhí)法管理機構(gòu)，部門監(jiān)督力度不足，導(dǎo)致稅收執(zhí)法不能體現(xiàn)出公開性，進而造成納稅籌劃風(fēng)險出現(xiàn)。

（三）經(jīng)營風(fēng)險

企業(yè)開展納稅籌劃工作是指合理預(yù)估經(jīng)營業(yè)務(wù)獲取的收益，納稅籌劃是企業(yè)今后的預(yù)測生產(chǎn)經(jīng)營效益的重要參考依據(jù)，如果企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中市場競爭激烈，企業(yè)不能穩(wěn)定經(jīng)營或者不能承受市場競爭帶來的壓力，就容易導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營收益不能實現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)。這時，必定會對企業(yè)的納稅籌劃造成不良影響，甚至造成計劃沒有任何的意義，而且需要從整體上來改進納稅籌劃，否則企業(yè)就要面臨很多經(jīng)營風(fēng)險。

（四）稅務(wù)籌劃的主觀性風(fēng)險

納稅人在主觀層面上對納稅政策的判斷和了解，還有對納稅籌劃要求的認識，都是納稅人主觀判斷的重要組成部分，其主觀方面對納稅籌劃的認識與判斷，直接影響納稅籌劃是否獲得良好的效果［3］。具體來講，如果納稅人具有較高的專業(yè)素質(zhì)，充分掌握有關(guān)法律法規(guī)以及稅收等等信息，這時納稅人就很有可能順利開展納稅籌劃工作，相反，如果納稅人自身的專業(yè)素質(zhì)較低，也沒有熟練掌握有關(guān)法律法規(guī)和稅收等內(nèi)容，這樣就很有可能導(dǎo)致納稅籌劃工作不能高效進行。結(jié)合現(xiàn)階段我國的形勢進行判斷，多數(shù)納稅人都不具備較高的專業(yè)素質(zhì)，這樣就不會對法律以及會計等等有深入的了解，進而造成納稅籌劃風(fēng)險存在。

二、企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險的有效應(yīng)對策略

（一）強化企業(yè)納稅籌劃管理

企業(yè)納稅籌劃活動對企業(yè)穩(wěn)定運行有著重要的影響，而且也對企業(yè)稅收風(fēng)險造成影響。企業(yè)進行納稅籌劃前，需要根據(jù)企業(yè)的實際發(fā)展情況和目前運行的有關(guān)法律法規(guī)來全面研究分析，合理制定內(nèi)部納稅籌劃制度，清楚明確納稅籌劃中很有可能出現(xiàn)的風(fēng)險因素，提升財務(wù)工作人員，特別是企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)人員對稅務(wù)籌劃的重視程度，設(shè)置單獨的部門以及人員，完成納稅籌劃管理工作，充分認識稅務(wù)的風(fēng)險，而且積極挖掘一些隱藏的風(fēng)險因素，顯著提升企業(yè)納稅籌劃工作水平，避免出現(xiàn)企業(yè)稅收問題，提高企業(yè)資金運行的穩(wěn)定性以及安全性。

（二）提升納稅籌劃人員的綜合水平

企業(yè)納稅籌劃活動往往包含企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面，有諸多影響因素，包含很多資料內(nèi)容，要求工作人員具有較強的納稅籌劃能力，可以結(jié)合市場環(huán)境以及稅收制度，科學(xué)制定納稅籌劃方案，而且選擇適合的納稅籌劃方案，對很有可能出現(xiàn)的風(fēng)險問題，必須要科學(xué)規(guī)避以及轉(zhuǎn)移，確保納稅籌劃活動可以正常開展［4］。第一，作為企業(yè)，必須要針對現(xiàn)有的財務(wù)工作人員開展專業(yè)的培訓(xùn)和管理，要求每個財務(wù)工作人員都了解關(guān)于納稅籌劃的有關(guān)知識，提高職工的思想道德素質(zhì)，讓員工可以做好企業(yè)納稅籌劃工作，降低風(fēng)險問題的出現(xiàn)概率。第二，企業(yè)必須要積極引進優(yōu)秀的納稅籌劃人才，鼓勵人才積極參與到企業(yè)的財務(wù)管理中，而且建立和健全獎懲制度，利用適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)獎勵來激發(fā)員工的生產(chǎn)熱情，而且對于違反法律規(guī)定的納稅籌劃問題，必須要立即處理，以確保企業(yè)納稅籌劃工作可以高效完成。

（三）科學(xué)制定納稅籌劃策略

在開展納稅籌劃工作過程中，必須要合理制定納稅籌劃方案，通過合理運用納稅籌劃，在很大程度上可以加強企業(yè)應(yīng)對不同風(fēng)險的能力［5］。因此，企業(yè)必須要迅速制定多樣化的應(yīng)對措施，根據(jù)經(jīng)濟以及有關(guān)政策的變化，迅速調(diào)整和完善納稅籌劃方案，重新對調(diào)整的內(nèi)容進行評估以及審查，建立全面的風(fēng)險分散體系，從不同的角度來分析，納稅分析不能只是關(guān)注一個環(huán)節(jié)。此外，在納稅籌劃中，必須要從各個角度來分析企業(yè)利益，而且多與稅務(wù)機關(guān)溝通交流，保證在找到稅務(wù)問題后，可以及時與其溝通，讓二者之間可以形成互動關(guān)系。并且必須要認真傾聽和接受稅務(wù)部門提出的建議，以防存在納稅風(fēng)險。

（四）及時了解有關(guān)政策的變化情況

現(xiàn)如今，我國稅收體制依舊需要不斷完善，稅收政策經(jīng)常發(fā)生變化，所以納稅籌劃工作應(yīng)該具備較強的風(fēng)險意識，不僅要了解稅收政策的基本內(nèi)涵，也要重視政策風(fēng)險預(yù)警工作，而且結(jié)合預(yù)測中存在的各種風(fēng)險，制定有效的解決方法，進而構(gòu)建良好的風(fēng)險監(jiān)督體系［6］。利用定期報告的方式，由納稅籌劃部門工作人員定期或者不定期將納稅籌劃方案報告給管理層領(lǐng)導(dǎo)。并且作為企業(yè)內(nèi)部審計部門，必須要做好有關(guān)的配合工作，嚴格監(jiān)督納稅籌劃工作的進行，保證納稅籌劃工作符合法律法規(guī)。也要建立完善的稅收信息體系，通過全面分析和掌握政策內(nèi)容，落實納稅籌劃的歸檔以及總結(jié)工作，進而保證在出臺新的稅收政策時，納稅籌劃工作人員可以及時從有關(guān)的信息庫中發(fā)現(xiàn)相似的應(yīng)對策略，以應(yīng)對不同的稅收風(fēng)險。

（五）構(gòu)建全面的企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險管理體系

要想防止出現(xiàn)納稅籌劃風(fēng)險問題，需要注重在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建良好的涉稅風(fēng)險管理體系，如果條件允許的話，企業(yè)應(yīng)該成立獨立的稅務(wù)管理部門，安排優(yōu)秀的稅務(wù)管理人員來及時跟蹤監(jiān)控企業(yè)內(nèi)部的所有涉稅風(fēng)險。特別是加強財務(wù)部門和稅務(wù)部門之間的溝通交流，將所有環(huán)節(jié)都進行聯(lián)系，比如：財務(wù)部門、納稅申報以及財務(wù)計算等等，只有這樣才可以在企業(yè)內(nèi)部建立與企業(yè)業(yè)務(wù)流程以及經(jīng)營管理模式相符的完善的納稅籌劃風(fēng)險管控體系。

（六）合理制定規(guī)范化的納稅籌劃風(fēng)險分析預(yù)警機制

第一，必須要合理制定企業(yè)內(nèi)部的數(shù)據(jù)信息采集機制，只有從不同的角度、不同的方面來搜集企業(yè)的所有經(jīng)營活動以及財務(wù)活動數(shù)據(jù)信息，才可以更加深入的探究和核實所有類型涉稅數(shù)據(jù)信息，以確保企業(yè)納稅申報的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。就這點來講，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的財務(wù)管理信息系統(tǒng)，構(gòu)建稅務(wù)管理信息系統(tǒng)，而且合理應(yīng)用稅務(wù)管理信息系統(tǒng)［7］。通過集中管理數(shù)據(jù)錄入歸口以及采集標(biāo)準(zhǔn)，以提升所有數(shù)據(jù)質(zhì)量，為企業(yè)開展納稅籌劃風(fēng)險管理工作打下良好的基礎(chǔ)。第二，需要制定財務(wù)風(fēng)險評估機制。構(gòu)建全面的稅務(wù)風(fēng)險警示體系以及稅務(wù)風(fēng)險評價體系，對容易出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險等級以及出現(xiàn)概率等等情況，做出科學(xué)的評定，以制定有效的稅務(wù)風(fēng)險管控策略，保證企業(yè)稅收風(fēng)險管理的合理性、規(guī)范性以及有效性。

三、結(jié)語

綜上所述，目前我國很多企業(yè)都積極開展納稅籌劃工作，通過納稅籌劃可以為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟收益，但是也不可避免存在風(fēng)險。這就要求企業(yè)應(yīng)該不斷加強納稅籌劃工作人員的綜合能力，提高風(fēng)險防范意識，增加自身的競爭力度，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。并且完成納稅籌劃風(fēng)險防范工作，可以提高納稅籌劃工作效率，使企業(yè)在激烈的市場競爭中可以立足于不敗之地，獲得更多的經(jīng)濟效益。

參考文獻

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［2］周楚.企業(yè)納稅籌劃中的風(fēng)險問題及應(yīng)對策略探討［J］.中外企業(yè)家，2018（34）.

［3］臧玲.天然氣發(fā)電企業(yè)納稅籌劃中的風(fēng)險問題及應(yīng)對策略研究［J］.納稅，2018（33）.

［4］鄭秋東.企業(yè)納稅籌劃中的風(fēng)險問題及應(yīng)對策略的研討［J］.納稅，2018（33）.

［5］戴生雷.企業(yè)納稅籌劃中的風(fēng)險問題及應(yīng)對策略研究［J］.現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2018（28）.

作者:李萍 單位:陜西工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院