發(fā)布時間：2022-09-30 11:00:23
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的審計工作意見樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
一、進(jìn)一步增強(qiáng)內(nèi)審工作的責(zé)任感、使命感
內(nèi)部審計監(jiān)督是審計監(jiān)督的重要組成部分，是加強(qiáng)單位內(nèi)部管理與控制的重要舉措。各內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)充分認(rèn)識內(nèi)部審計工作的重要性，尤其在全縣實現(xiàn)跨越趕超的關(guān)鍵時期，各鎮(zhèn)、各單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)更應(yīng)增強(qiáng)責(zé)任感和使命感，加大對內(nèi)部審計工作的管理力度，完善內(nèi)部審計工作制度，依法履行職責(zé)，及時解決好本部門、本單位內(nèi)部審計工作中遇到的問題，真正發(fā)揮內(nèi)審機(jī)構(gòu)在促進(jìn)規(guī)范管理，保障資金安全，提高管理績效方面的積極作用。
二、促進(jìn)內(nèi)審轉(zhuǎn)型升級，倡導(dǎo)內(nèi)審工作新理念
各內(nèi)審機(jī)構(gòu)要緊緊圍繞本單位、本部門的工作重點和上級審計機(jī)關(guān)的工作要求，堅持監(jiān)督與服務(wù)并重，揭示問題和防范風(fēng)險并舉，逐步實現(xiàn)從財務(wù)衛(wèi)士向經(jīng)濟(jì)謀士的轉(zhuǎn)變。切實履行內(nèi)部審計職責(zé)，通過財政財務(wù)收支審計，促進(jìn)單位加強(qiáng)內(nèi)部管理；通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，強(qiáng)化權(quán)力運行的制約和監(jiān)督；通過基本建設(shè)項目審計規(guī)范項目管理和造價；通過專項資金審計和調(diào)查，維護(hù)人民群眾利益；通過效益審計和內(nèi)控制度審計，推動經(jīng)濟(jì)社會改革創(chuàng)新。要有針對性地提出改進(jìn)內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益、防范決策風(fēng)險的建議，切實發(fā)揮內(nèi)部審計的參謀助手作用。內(nèi)部審計要關(guān)注省市“十項規(guī)定”、縣“八項規(guī)定”的執(zhí)行和“三公經(jīng)費”使用情況，以其特有的職能認(rèn)真貫徹落實黨的十精神。
三、規(guī)范管理，提高質(zhì)量，努力提升內(nèi)部審計效能
（一）加強(qiáng)內(nèi)審隊伍建設(shè)。各單位要以貫徹落實新修訂的《省內(nèi)部審計工作規(guī)定》為契機(jī)，從強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)管的目標(biāo)出發(fā)，繼續(xù)加強(qiáng)機(jī)構(gòu)建設(shè)，充實專職內(nèi)審力量，提高內(nèi)審工作的獨立性和權(quán)威性。各鎮(zhèn)、縣屬機(jī)構(gòu)要在現(xiàn)有機(jī)構(gòu)編制條件下，大膽創(chuàng)新，嘗試設(shè)立獨立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，逐步將審計工作獨立于財務(wù)工作之外，同時還要重視兼職內(nèi)審隊伍建設(shè)，有條件的要充分調(diào)動基層單位財務(wù)審計專業(yè)力量，建立特約審計員隊伍，確保內(nèi)審工作開展的需要。
（二）健全內(nèi)審工作機(jī)制。各單位要認(rèn)真落實內(nèi)審工作主要領(lǐng)導(dǎo)直接分管制度，健全和完善審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組或聯(lián)席會議制度，形成部門合力，共同推進(jìn)審計實施，監(jiān)督審計整改，促進(jìn)成果利用。在審計工作組織方面，要建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和財政財務(wù)收支審計的輪審制度，確保審計覆蓋面；要進(jìn)一步建立完善建設(shè)項目審計制度，將本單位及下屬單位的重點基本建設(shè)項目全部納入內(nèi)審監(jiān)督范圍。在審計形式上，要注重整合內(nèi)外審計資源，探索開展對基層單位的集中會審、交叉審計，努力提升審計監(jiān)督成果。
（三）提升內(nèi)審業(yè)務(wù)水平。一是要規(guī)范審計工作程序。要按照上級審計機(jī)關(guān)的工作規(guī)范，規(guī)范審計取證和記錄，嚴(yán)格執(zhí)行征求意見、內(nèi)部復(fù)核等審計程序，防范審計風(fēng)險。二是要提升審計項目質(zhì)量。從項目計劃著手，統(tǒng)籌安排、科學(xué)組織審計項目；深化審計實施，突出審計重點，注重分析研究，力求將問題查深查透；積極運用計算機(jī)輔助審計等先進(jìn)技術(shù)方法，防范審計風(fēng)險，提高工作效率。三是要充分發(fā)揮審計效益。要特別關(guān)注審計整改工作，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報審計發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況，建立審計整改督查工作機(jī)制，組織定期回訪活動，促進(jìn)審計整改切實到位；要注重業(yè)務(wù)研究，提高綜合分析能力，對審計發(fā)現(xiàn)的普遍性、典型性、傾向性問題進(jìn)行歸納和提煉，提出可操作的建議，進(jìn)一步提升審計成果。
四、拓展平臺、優(yōu)化考核，推動內(nèi)審工作科學(xué)發(fā)展
（一）拓展內(nèi)審工作交流平臺。一是繼續(xù)加大內(nèi)審培訓(xùn)力度。認(rèn)真組織和支持內(nèi)審人員參加中內(nèi)協(xié)、省內(nèi)協(xié)的專業(yè)培訓(xùn)，促使內(nèi)審人員的專業(yè)知識得到及時更新，提升內(nèi)審人員依法審計意識和業(yè)務(wù)能力，不斷提高內(nèi)部審計隊伍的整體水平。二是加強(qiáng)內(nèi)審業(yè)務(wù)交流。以全縣同步實施的“一條鞭”項目為契機(jī)，進(jìn)行審計項目質(zhì)量交流和評比，通過看檔案、問情況、聽匯報，比質(zhì)量、比效果、比規(guī)范，促進(jìn)相互學(xué)習(xí)，共同提高。今年各鎮(zhèn)的“一條鞭”項目是對農(nóng)村專業(yè)合作社財政專項補(bǔ)助資金使用情況進(jìn)行審計調(diào)查；縣各部門（單位）是對內(nèi)管干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任實施審計。三是通過建立內(nèi)審信息員隊伍，強(qiáng)化內(nèi)審宣傳，擴(kuò)大內(nèi)部審計工作影響，放大內(nèi)審工作效能，及時、準(zhǔn)確、全面地收集、上報內(nèi)審工作動態(tài)，挖掘典型性的經(jīng)驗和做法，更好地宣傳我縣內(nèi)部審計工作的特色和亮點，以點帶面，促進(jìn)我縣內(nèi)審事業(yè)的健康發(fā)展。
（二）優(yōu)化內(nèi)審工作考核。根據(jù)《市內(nèi)部審計質(zhì)量控制辦法》，《市內(nèi)部審計工作考核辦法》，進(jìn)一步完善《縣優(yōu)秀內(nèi)部審計項目評比辦法》，增加對審計項目質(zhì)量和特色工作的考核內(nèi)容，其中審計項目質(zhì)量考核主要結(jié)合項目評優(yōu)工作實施，在項目質(zhì)量考核、特色工作考核中，將采取內(nèi)審人員互評方式，提高內(nèi)審人員參與度，確?？己私Y(jié)果客觀公允。
（三）加強(qiáng)內(nèi)審工作指導(dǎo)。今年將參照《省審計機(jī)關(guān)審計文件材料立卷歸檔操作規(guī)程》及市內(nèi)審協(xié)會即將出臺的《市內(nèi)部審計檔案管理方法》，適時組織集中學(xué)習(xí)，指導(dǎo)內(nèi)審機(jī)構(gòu)規(guī)范立卷歸檔程序，保證內(nèi)部審計案卷質(zhì)量。
大企業(yè)稅務(wù)審計工作已經(jīng)連續(xù)三年了，經(jīng)過三年的摸索及實踐，建議在市局建立大企業(yè)稅務(wù)審計工作小組，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、分析、總結(jié)大企業(yè)稅務(wù)審計工作經(jīng)驗，制作年度稅務(wù)審計計劃、可行性報告、稅務(wù)審計所需經(jīng)費、并在全市系統(tǒng)內(nèi)篩選部分業(yè)務(wù)骨干人員，列入稅務(wù)審計工作小組領(lǐng)導(dǎo)下的稅務(wù)審計人員庫，并定期組織針對性強(qiáng)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷加強(qiáng)稅務(wù)審計人員業(yè)務(wù)知識水平，還能加強(qiáng)業(yè)務(wù)交流，提高稅務(wù)審計的工作水平，從而形成一個長效機(jī)制。
2、完善審計方式方法
全流程的稅務(wù)審計工作，使稅務(wù)審計人員收獲很多，整個稅務(wù)審計過程也是審計人員學(xué)習(xí)提高的過程，同時也取得了顯著成果。在取得成績的同時，也應(yīng)有一些改進(jìn)：首先從審計時間上，應(yīng)適當(dāng)增加實地審計時間，或是案頭實地相結(jié)合，這樣會提高工作效率，發(fā)現(xiàn)問題及時落實，避免虎頭蛇尾。其次從人員配備上，審計團(tuán)隊中即要有精通稅收政策的、有檢查實戰(zhàn)經(jīng)驗的人員，還要有能熟練掌握財務(wù)核算及會計電算化的、能熟練掌握計算機(jī)操作的人員，這樣相互配合，取長補(bǔ)短，更有利于工作的開展。最后是溝通渠道要暢通，審計工作中遇到的問題，主管政策部門要及時跟進(jìn)，提高審計工作質(zhì)量及效率。
——圍繞正確政治方向，不斷加強(qiáng)思想建設(shè)。一是必須以“思想建設(shè)年”為主基調(diào)，深入開展科學(xué)發(fā)展觀學(xué)習(xí)實踐活動，增強(qiáng)黨性觀念，統(tǒng)一思想認(rèn)識，增強(qiáng)貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀的自覺性，凝聚為發(fā)展服務(wù)的精神動力。二是必須以“從審為什么”、“從審干什么”、“從審貢獻(xiàn)什么”為基本點，深入開展正確的人生觀教育，校正“立審為公”的準(zhǔn)星，體現(xiàn)“執(zhí)審為民”的本質(zhì)要求。三是必須以“客觀、公正”為核心點，深入開展正確的執(zhí)法觀教育，注重程序公正，嚴(yán)格依法審計。
——圍繞提升黨建水平，不斷加強(qiáng)組織建設(shè)。一是圍繞機(jī)關(guān)黨建面臨的新情況新問題開展廣泛的研討，著力深化對新形勢下機(jī)關(guān)黨的工作特點和規(guī)律的認(rèn)識，積極探索做好機(jī)關(guān)黨的工作的新途徑新辦法。二是突出抓好以“”為主要內(nèi)容的組織生活制度的落實，認(rèn)真做好黨員開展工作，加強(qiáng)對黨員的教育、管理、監(jiān)督和服務(wù)，大力推進(jìn)機(jī)關(guān)黨支部和黨員隊伍建設(shè)。三是加強(qiáng)黨務(wù)公開的組織領(lǐng)導(dǎo)，充分發(fā)揮黨員參與黨內(nèi)事務(wù)的積極性和主動性，通過有效的途徑和形式，進(jìn)一步落實黨員的主體地位，保障黨員民利，不斷推進(jìn)機(jī)關(guān)黨內(nèi)民主的健康發(fā)展。
——圍繞樹立審計形象，不斷加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)。一是抓好機(jī)關(guān)效能建設(shè)，從機(jī)關(guān)會風(fēng)、公務(wù)紀(jì)律、環(huán)境衛(wèi)生、文明用語和完成審計工作任務(wù)等方面抓起，引導(dǎo)審計人員帶頭遵守效能建設(shè)有關(guān)規(guī)定，提高工作效率。二是深化落實“轉(zhuǎn)變作風(fēng)作表率，為民務(wù)實抓發(fā)展”的工作要求，切實轉(zhuǎn)變作風(fēng)，改進(jìn)服務(wù)態(tài)度，為優(yōu)化發(fā)展環(huán)境提供審計保障。三是以“外抓審計紀(jì)律，內(nèi)抓機(jī)關(guān)管理”為重點，進(jìn)一步加強(qiáng)廉潔從審教育，嚴(yán)格執(zhí)行審計署新“八不準(zhǔn)”規(guī)定，繼續(xù)實施《執(zhí)行審計紀(jì)律情況征詢表》的反饋制度、回訪制度和廉政談話、述職述廉制度，杜絕審計人員利用職權(quán)從事違反審計紀(jì)律的行為。
各級領(lǐng)導(dǎo)一定要抱著對審計事業(yè)健康發(fā)展負(fù)責(zé)、對所屬部下健康發(fā)展負(fù)責(zé)的態(tài)度，認(rèn)真抓好學(xué)習(xí)教育，保證制度的落實，不斷提高理論水平和改善知識結(jié)構(gòu)。各處（科）室每個月至少要組織2次學(xué)習(xí)教育，1次政治理論學(xué)習(xí)和思想教育，1次審計業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和法紀(jì)教育，每月底的辦公會上不但要匯報業(yè)務(wù)工作完成進(jìn)度情況，而且還要匯報學(xué)習(xí)教育、黨風(fēng)廉政建設(shè)情況。
（一）堅持用黨的十七大精神指導(dǎo)工作。要切實抓好中心組帶機(jī)關(guān)理論學(xué)習(xí)，堅持中心組“夜讀”學(xué)習(xí)制度，抓好處室理論學(xué)習(xí)集體討論。扎實抓好黨的十七大和十七屆三中、四中全會以及中央經(jīng)濟(jì)工作會議精神的學(xué)習(xí)，采取多種形式搞好建國60周年和解放60周年宣傳教育，著力增強(qiáng)機(jī)關(guān)黨員干部民族精神和時代精神，以理論武裝的成效引領(lǐng)審計工作的發(fā)展。
（二）深入開展學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀活動。今年，局機(jī)關(guān)將按照市級機(jī)關(guān)的統(tǒng)一安排，全面開展學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀活動，深入開展調(diào)研活動，大力推進(jìn)觀念創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等全方位工作創(chuàng)新，用科學(xué)的方法破解審計發(fā)展中的難題，用活動的成果來促進(jìn)審計事業(yè)的科學(xué)發(fā)展。
（三）營造團(tuán)結(jié)協(xié)作的和諧氛圍。各處（科）室要在開展“攻關(guān)服務(wù)年”活動中，搶抓機(jī)遇，靠前服務(wù)、主動服務(wù)。要反復(fù)教育大家牢記人人關(guān)系審計機(jī)關(guān)作風(fēng)、事事體現(xiàn)審計機(jī)關(guān)作風(fēng)的道理，切實強(qiáng)化全局意識和團(tuán)隊精神，共同營造一個和諧的審計大家庭。每一個處（科）室、每一個審計小組在外面代表的是審計局的形象，自覺把自己的思想和行為放到審計事業(yè)發(fā)展和整體形象的高度去認(rèn)識和約束。無論從領(lǐng)導(dǎo)到一般干部都要有“一盤棋”的思想和責(zé)任感，要不斷引導(dǎo)大家工作上主動搞好配合，互相協(xié)作、互相支持、互相通氣、互相諒解，努力把審計機(jī)關(guān)建設(shè)成為團(tuán)結(jié)、和諧、富有戰(zhàn)斗力的集體。
（四）樹立負(fù)重拼搏的進(jìn)取意識。今年，是全市搶抓機(jī)遇、攻堅克難的關(guān)鍵一年，我們要在全局上下大力倡導(dǎo)一種走在科學(xué)發(fā)展前列、不斷改革創(chuàng)新的進(jìn)取精神。要教育大家認(rèn)清我局目前的現(xiàn)狀，發(fā)奮圖強(qiáng)，負(fù)重拼搏，敢于和先進(jìn)單位比高低，與先進(jìn)同行論長短，始終保持蓬勃的朝氣和昂揚的銳氣，充滿激情干事業(yè)，奮發(fā)有為求突破。積極引導(dǎo)干部職工主動思考問題，主動承擔(dān)重任，既要舍得在體力上吃苦，更要舍得在腦力上吃苦，激發(fā)大家不斷爭先創(chuàng)優(yōu)，真正把審計局打造成一個特別能戰(zhàn)斗、特別能奉獻(xiàn)、特別能吃苦的團(tuán)隊。
二、加強(qiáng)處室作風(fēng)建設(shè)，不斷推進(jìn)機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)深入發(fā)展
今年機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)的重點是加強(qiáng)處室作風(fēng)建設(shè)，全市審計機(jī)關(guān)各處（科）室要緊緊圍繞“隊伍素質(zhì)優(yōu)良、機(jī)關(guān)形象提升、審計監(jiān)督到位、為民辦事落實”的四項目標(biāo)，堅持“堅定政治信念過硬、恪守政策原則過硬、依法審計能力過硬、執(zhí)行勤廉紀(jì)律過硬、保持嚴(yán)謹(jǐn)作風(fēng)過硬”五個過硬標(biāo)準(zhǔn)，落實“廉潔自律嚴(yán)、執(zhí)法守規(guī)范、辦事快節(jié)奏、審計效益好、群眾信得過”的具體要求，積極開展?fàn)巹?chuàng)“機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)先進(jìn)處室”活動，堅決解決處室中出現(xiàn)中梗堵的問題。四季度將按照市級機(jī)關(guān)的統(tǒng)一安排，積極開展評議處（科）室活動，以處（科）室作風(fēng)建設(shè)的成效來保證審計機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)的提升。
（一）強(qiáng)化責(zé)任落實。各處（科）室主要領(lǐng)導(dǎo)為第一責(zé)任人，對本處（科）室的作風(fēng)建設(shè)負(fù)全責(zé)。局黨組與區(qū)、縣局和局機(jī)關(guān)各處室負(fù)責(zé)人簽訂了加強(qiáng)處室作風(fēng)和黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書，各級領(lǐng)導(dǎo)要狠抓責(zé)任落實。
（二）認(rèn)真制定措施。各處室在局機(jī)關(guān)作風(fēng)動員大會后，要根據(jù)局黨組統(tǒng)一部署，在全面客觀分析去年成績、找出不足的基礎(chǔ)上，有針對性地制定加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)、爭創(chuàng)先進(jìn)集體的措施，并按規(guī)定時間報局作風(fēng)辦。局作風(fēng)辦于5月份、10月份兩次對照各處室制定的措施，檢查落實情況。
（三）開展“攻關(guān)服務(wù)年”活動。各處（科）室部門要緊緊圍繞市委、市政府關(guān)于保增長、保民生、保穩(wěn)定的總要求，強(qiáng)化責(zé)任感和緊迫感，深入開展“攻關(guān)服務(wù)年”活動，著力為企業(yè)、為群眾、為基層、為項目、為人才提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)。一是要千方百計服務(wù)企業(yè)，幫助企業(yè)共渡難關(guān)。積極發(fā)揮審幫促作用，主動幫助企業(yè)用好、用足、用活各項政策措施。二是要全心全意服務(wù)群眾，努力提高人民群眾的滿意度。積極開展“融入基層、永葆先進(jìn)”活動，努力為人民群眾辦實事、解難題、送溫暖。三是要真心實意服務(wù)基層，樹立審計機(jī)關(guān)的良好形象。繼續(xù)堅持市、區(qū)（縣）聯(lián)動，重點是對基層審計干部開展培訓(xùn)和指導(dǎo)，努力為基層審計機(jī)關(guān)解決業(yè)務(wù)上的難題。四是要全力以赴服務(wù)項目，為實現(xiàn)科學(xué)發(fā)展提供強(qiáng)力支撐。各處（科）室部門要緊緊圍繞全市“投資促進(jìn)年”、“項目推動年”的要求，以服務(wù)和推進(jìn)重大項目為己任，以只爭朝夕的工作作風(fēng)，加大對重大項目的審計力度，為的新一輪科學(xué)發(fā)展保駕護(hù)航。五是要滿腔熱情服務(wù)人才，打造凝聚人才的聚結(jié)地。各處（科）室部門要大力加強(qiáng)“三創(chuàng)”型人才的培養(yǎng)，既要積極創(chuàng)造條件讓更多的干部參加審計署和省審計廳組織的各種業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，也要重視選派一些干部到各類黨校、行政學(xué)院參加學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，并要注重發(fā)揮人才的作用，使人才有用武之地。
（四）健全考評機(jī)制。從今年起在局機(jī)關(guān)所有內(nèi)設(shè)處室中廣泛開展“機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)先進(jìn)處室”創(chuàng)建活動。局作風(fēng)辦于四季度組織評議和考核（具體方案另發(fā)），對發(fā)生違紀(jì)違法問題造成不良影響的人和事，采取評優(yōu)一票否決制。各區(qū)、縣局也可結(jié)合本地實際情況，組織開展“作風(fēng)建設(shè)先進(jìn)科室”創(chuàng)建活動，以進(jìn)一步增強(qiáng)機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)的促進(jìn)力度。各處（科）室要按照目標(biāo)要求抓好平時工作的落實，將其納入本部門的重點工作，建立責(zé)任同當(dāng)?shù)膲毫鲗?dǎo)機(jī)制，把要求貫徹到每一件事，把責(zé)任落實到每一個人，營造出“人人有壓力、個個挑擔(dān)子、層層負(fù)責(zé)任、處處爭先進(jìn)”的良好氛圍。
（五）強(qiáng)化監(jiān)督落實。每個處室要明確一名本部門的作風(fēng)建設(shè)監(jiān)督員，既協(xié)助本部門領(lǐng)導(dǎo)工作，又負(fù)責(zé)對包括本部門領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)的所有人員的作風(fēng)和廉政實施監(jiān)督。同時，積極引導(dǎo)全體同志相互提醒，相互開展監(jiān)督。整個局機(jī)關(guān)處室的作風(fēng)建設(shè)工作監(jiān)督由局監(jiān)察室負(fù)責(zé)，監(jiān)察室在通過回訪、等途徑掌握的被審單位和社會各界對各處室的意見、建議，視情與相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行談話了解，力爭把問題解決在萌芽狀態(tài)。
三、加強(qiáng)“人、法、技”建設(shè)，切實提高審計監(jiān)督質(zhì)量
全面履行審計監(jiān)督職責(zé)、提高審計工作成效始終是審計機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)的出發(fā)點和落腳點，全局工作都必須以審計監(jiān)督為中心，審計監(jiān)督必須以保證質(zhì)量為核心。
（一）突出審計重點。突出審計重點是保證審計質(zhì)量的前提要求。2012年，我們將重點突出五個方面的審計。一是突出財政資金審計，關(guān)注財政安全。二是突出民生民權(quán)資金審計，維護(hù)民生安全。三是突出企業(yè)審計，維護(hù)國有資產(chǎn)安全。四是突出效益審計，關(guān)注資源與生態(tài)環(huán)境安全。五是突出領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，強(qiáng)化對權(quán)力的監(jiān)督。通過審計監(jiān)督，查找存在問題，并深入分析原因，提出整改意見以及完善制度、加強(qiáng)管理、促進(jìn)發(fā)展的意見和建議。
（二）強(qiáng)化審計管理。要繼續(xù)推行精細(xì)化管理，從具體問題抓起，全面加強(qiáng)審計人才管理、審計資源管理、審計項目管理、審計成本管理和審計機(jī)關(guān)內(nèi)部管理，運用先進(jìn)的科學(xué)方法提高管理工作水平。尤其要加強(qiáng)計劃性，按時間節(jié)點推進(jìn)工作落實、提高工作效率，倡導(dǎo)精益求精、好中求快，所有年度審計項目任務(wù)都必須盡可能按預(yù)定計劃時間完成。今年對審計項目完成進(jìn)度將繼續(xù)采取量化時限、上網(wǎng)公示、掛牌解讀并用的辦法加以促進(jìn)。
（三）嚴(yán)格審計復(fù)核。加強(qiáng)審計質(zhì)量控制，必須嚴(yán)格審計復(fù)核。按照審計質(zhì)量控制辦法的要求，審計復(fù)核工作要貫穿審計實施全過程，實現(xiàn)審計項目全覆蓋。各業(yè)務(wù)處要與法制處密切配合，相互支持，使審計復(fù)核切實起到促進(jìn)作用，使審計結(jié)果經(jīng)得起時間、實踐和法律的檢驗。
（四）堅持審務(wù)公開。審務(wù)公開包括審計依據(jù)、審計程序、審計結(jié)果等審計事項的公開，它能促使我們更加注重提高工作水平、保證審計質(zhì)量，使審計經(jīng)得起法律法規(guī)的檢驗，經(jīng)得起歷史的檢驗和公眾的評判。我們要按照省審計廳部署，繼續(xù)推行審務(wù)公開，堅持審計結(jié)果公告制度，建立審計結(jié)果通報制度。各審計組必須按照我局制度規(guī)定，到一個單位審計之初先在醒目處張貼或在局域網(wǎng)公示審計公告。加大審計結(jié)果公告力度，讓審計工作取信于民。
（五）提升審計手段。審計手段現(xiàn)代化是審計事業(yè)發(fā)展的必然要求，是新一代審計人的歷史責(zé)任。要始終把計算機(jī)技術(shù)在審計業(yè)務(wù)中的應(yīng)用作為審計信息化的首要任務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行省廳AO應(yīng)用兩個百分百的要求，50歲以下的審計人員100%通過審計署AO認(rèn)證考試。加快現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)（AO）和審計管理系統(tǒng)（OA）的普及、交互和案例總結(jié)推廣工作，把計算機(jī)審計成果作為衡量審計信息化工作水平高低和提高工作效率的重要標(biāo)準(zhǔn)。繼續(xù)探索聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)，逐步建立審計預(yù)警機(jī)制和查證信息反饋機(jī)制。
（六）積極開拓創(chuàng)新。要大力弘揚創(chuàng)新精神，勇于突破難題，開拓新路，不斷深化創(chuàng)優(yōu)創(chuàng)新“三個一工程”研討實踐活動，注重用科學(xué)發(fā)展觀引領(lǐng)工作創(chuàng)新，大力培養(yǎng)和推廣典型經(jīng)驗，主動打造審計新的“品牌”。局機(jī)關(guān)各處室要逐步建立一支攻堅克難小組，立足審計業(yè)務(wù)實踐，立足破解審計工作中的難點、熱點問題，進(jìn)行攻堅克難，每個單位每年力爭完成一項獨具特色的“品牌”或“亮點”項目。
（七）注重人才培養(yǎng)。今年市委、市政府要求全市要在新一輪科學(xué)發(fā)展中搶占先機(jī)，局黨組要求審計機(jī)關(guān)要走在全省審計機(jī)關(guān)科學(xué)發(fā)展的前面。要成為標(biāo)兵和“前哨”，必須狠抓人才強(qiáng)審戰(zhàn)略，大力挖掘和培養(yǎng)各類人才，特別是緊缺人才和實用人才。要在全局上下形成人人支持、個個參與教育培訓(xùn)活動的良好氛圍，強(qiáng)力推進(jìn)“三創(chuàng)”型人才隊伍建設(shè)，努力多出眼界寬、思路寬、胸襟寬的“三寬型”審計干部。年輕干部和新進(jìn)審計機(jī)關(guān)工作的干部更要增強(qiáng)全面學(xué)習(xí)特別是實踐鍛煉的緊迫感，積極參加青年審計論壇工作體會和成果的交流，按照局黨組出臺的審計實務(wù)導(dǎo)師制實施辦法接受業(yè)務(wù)指導(dǎo)，不斷提高履行職責(zé)的能力。
四、加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，確保審計機(jī)關(guān)干部隊伍清正廉潔
今年是落實中央擴(kuò)大內(nèi)需促發(fā)展的關(guān)鍵一年，也是全市“投資促進(jìn)年”和“項目推動年”，局機(jī)關(guān)的黨風(fēng)廉政建設(shè)將重點關(guān)注參與重大項目的投資審計人員。我們要在不斷加大教育和管理力度的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步健全全市審計機(jī)關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，逐級簽訂責(zé)任狀，形成一級抓一級，層層抓落實的工作機(jī)制，確保審計機(jī)關(guān)干部隊伍的清正廉潔。
（一）以構(gòu)筑懲防腐敗體系建設(shè)為舉措，確保源頭防腐。堅持以改革創(chuàng)新精神抓好中央懲治和預(yù)防腐敗《工作規(guī)劃》、省委《實施辦法》和市委《實施意見及工作分工》的落實。今年著重針對審計機(jī)關(guān)的工作性質(zhì)和特點，在全局范圍內(nèi)開展審計風(fēng)險點排查的基礎(chǔ)上，廣泛調(diào)研、征求意見，逐步健全和完善《市審計局建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系工作實施意見》、《市審計局廉政風(fēng)險點預(yù)防及控制辦法》和《市審計局懲治和預(yù)防腐敗責(zé)任分解》等一系列配套制度和措施，實現(xiàn)從源頭上有效預(yù)防和遏制腐敗行為的發(fā)生，促進(jìn)依法、公正和廉潔審計，確保審計機(jī)關(guān)的公正執(zhí)法。
（二）以“法紀(jì)與我同行”為抓手，筑牢思想防線。要結(jié)合學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀活動，充分利用去年創(chuàng)建的“反腐倡廉縱橫談”網(wǎng)上論壇這個平臺，在局機(jī)關(guān)黨員干部中開展中國特色社會主義理論體系和黨性黨風(fēng)黨紀(jì)教育，增強(qiáng)黨員干部立黨為公、執(zhí)政為民的自覺性和堅定性。全市各級審計機(jī)關(guān)要繼續(xù)堅持“法紀(jì)與我同行”反腐倡廉警示教育，加強(qiáng)示范教育、警示教育和崗位廉政教育，提高黨員拒腐防變能力。各處級部門每個季度要進(jìn)行一次黨風(fēng)廉政建設(shè)情況分析和反腐倡廉教育，每年1月份作為局開展反腐倡廉警示月。通過教育警示，使全體干部有意識、有決心、有能力抵抗一切誘惑，不斷筑牢反腐倡廉的思想防線。
關(guān)鍵詞：醫(yī)院基本建設(shè)；審計工作重點；醫(yī)療保障；施工質(zhì)量
中圖分類號：F239 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）030-000-01
醫(yī)院基本建設(shè)包含醫(yī)院建筑工程建設(shè)、醫(yī)院環(huán)境布置、醫(yī)療設(shè)備的配備等相關(guān)事宜，整個環(huán)節(jié)中，圍繞著醫(yī)療工作需求，與設(shè)計方、醫(yī)院、財政部門、施工方等多個部門合作，各縣環(huán)節(jié)復(fù)雜，涉及信息管理、設(shè)計規(guī)范、資金的使用、施工方與承建方之間的協(xié)調(diào)、工程質(zhì)量的檢測等多方面的內(nèi)容。因此，開展好醫(yī)院基本建設(shè)工作的同時，仍然需要不斷的加大審計力度，既保障項目建設(shè)的質(zhì)量以及資源的合理使用，同時也對項目負(fù)責(zé)人以及相關(guān)干部起到警示與保護(hù)作用。現(xiàn)階段，由于醫(yī)療需求的不斷擴(kuò)張以及醫(yī)院建設(shè)的復(fù)雜化，審計工作的內(nèi)容也在不斷的豐富，如何抓住審計工作的重點，提升醫(yī)院基本建設(shè)中審計工作開展的實際效率，對于醫(yī)院基本建設(shè)工作的高效率開展起到了關(guān)鍵的影響。所以相關(guān)部門以及負(fù)責(zé)人除了開展好日常的審計工作以外，還應(yīng)當(dāng)積極的開展工作總結(jié)與探究，以及時的把握醫(yī)院基本建設(shè)中審計工作的重點。
一、醫(yī)院基本建設(shè)中審計工作的重點
文章在本節(jié)，首先結(jié)合實際的工作經(jīng)驗以及醫(yī)院基本建設(shè)的實際情況，梳理醫(yī)院基本建設(shè)中審計工作的實際特點，繼而從醫(yī)院建設(shè)的本身來探究提升審計工作效率的基本切入點，繼而為醫(yī)院基本建設(shè)中升級工作的有效開展提供相關(guān)的參考。
1.招標(biāo)審計是醫(yī)院基本建設(shè)工作有效開展的前提保障
醫(yī)院基本建設(shè)是醫(yī)院提供醫(yī)療服務(wù)的基本保障，因此醫(yī)院基本建設(shè)工作的質(zhì)量是關(guān)鍵。而同時，由于社會資源的有限性，如何合理、高效率的利用好資源來開展醫(yī)院基本建設(shè)同樣是一項重要的工作內(nèi)容。因此，在醫(yī)院基本建設(shè)工作開展的過程中，選擇高資質(zhì)高信譽(yù)的工程建設(shè)方，提供高質(zhì)量的建設(shè)服務(wù)是關(guān)鍵。因此，在醫(yī)院基本建設(shè)中開展審計工作，第一個重點就是關(guān)于招標(biāo)審計工作的開展。審計部門應(yīng)當(dāng)對招標(biāo)的公開透明度、招標(biāo)的合理性、規(guī)范性等進(jìn)行嚴(yán)格的審查，保障招標(biāo)工作規(guī)范的展開，以保證醫(yī)院基本建設(shè)能夠由最有資質(zhì)的承建方進(jìn)行施工建設(shè)，繼而為醫(yī)院基本建設(shè)工作的開展提供前提保障。
2.合同審計是審計工作有效開展的基本載體
合同的規(guī)范性以及合同內(nèi)容的合理性，是保障醫(yī)院基本建設(shè)質(zhì)量、資金合理使用的重要依據(jù)，制定好規(guī)范的合同不僅有助于施工的規(guī)范開展，維護(hù)雙方的基本權(quán)益，還能真正的落實責(zé)任，為醫(yī)院基本建設(shè)提供良好的保障。因此，審計工作的另一個重點在于合同審計，相關(guān)單位在醫(yī)院基本建設(shè)施工之前，應(yīng)當(dāng)對合同的有效性、規(guī)范性，合同內(nèi)容的合理性，基本條款的責(zé)任與權(quán)利等進(jìn)行嚴(yán)格的審計，以保障合同與基本事實吻合，并符合法律規(guī)定，同時維護(hù)醫(yī)院的基本利益，繼而實現(xiàn)資源的合理利用。
3.項目建設(shè)審計是保障項目規(guī)范開展的基本保障
項目建設(shè)審計是整個醫(yī)院基本建設(shè)審計工作的重中之重，基本建設(shè)施工作業(yè)開展以后，整個工程涉及多項復(fù)雜的事宜，資金的使用、材料采購、材料使用、建設(shè)的工期、質(zhì)量等等都直接影響到醫(yī)院建設(shè)資源的使用效率以及建設(shè)的基本質(zhì)量。因此，從這一角度來看，在醫(yī)院基本建設(shè)工作開展后，審計部門應(yīng)當(dāng)適當(dāng)?shù)募哟蠊ぷ髁Χ?，提高審計的效率，按照?guī)定開展審計工作，以規(guī)范整個工程的資金使用情況，充分發(fā)揮審計工作審查與保駕護(hù)航的作用。
二、抓住審計工作重點，保障醫(yī)院基本建設(shè)的相關(guān)舉措
從前期的分析來看，招標(biāo)審計、合同審計、項目建設(shè)審計是整個醫(yī)院基本建設(shè)審計工作開展過程中的重點，但是單純的梳理審計工作的重點并不能有效的提升審計工作的實際效率，如何把握重點，不斷完善醫(yī)院建設(shè)審計工作才能真正實現(xiàn)醫(yī)療資源的有效使用。
1.嚴(yán)格信息公開制度，定期開展審計工作
審計工作的有效開展的一個關(guān)鍵是對信息的重點把握，現(xiàn)階段，隨著醫(yī)院基本建設(shè)工作的不斷開展以及復(fù)雜程度的提升，涉及的信息量不斷增多。同時，由于信息技術(shù)的快速應(yīng)用，電子信息庫的建設(shè)也在不斷的開展。因此在各個審計重點工作開展的過程中，尤其是醫(yī)院招投標(biāo)、合同制定以及醫(yī)院建設(shè)的過程中，審計部門一定要督促相關(guān)單位嚴(yán)格執(zhí)行信息公開制度，明確公開的實際的范圍以及標(biāo)準(zhǔn)，繼而隨時掌握最新的情況，把握住審計工作的重點。
2.規(guī)范審計工作本身，提升審計工作的質(zhì)量
審計工作是規(guī)范醫(yī)院基本建設(shè)工作的重要保障，而審計工作本身的規(guī)范開展同樣是保障醫(yī)院基本建設(shè)的間接影響。因此，為了能夠把握住醫(yī)院基本建設(shè)審計工作的重點，高效率開展審計工作，審計部門本身就應(yīng)當(dāng)規(guī)范自身的工作行為，嚴(yán)格按照法律法規(guī)開展工作，嚴(yán)格按照基本流程對各項重點工作進(jìn)行審計，繼而以審計工作的規(guī)范性來要求醫(yī)院基本建設(shè)工作的規(guī)范展開，以審計工作的重點不斷推進(jìn)審計工作的高效率開展。
3.強(qiáng)化審計專業(yè)隊伍建設(shè)，以專業(yè)保障審計重點工作的開展
把握審計工作重點，高效率開展醫(yī)院基本建設(shè)工作需要專業(yè)人才隊伍的支持，因此在明確醫(yī)院基本建設(shè)審計工作重點后，在規(guī)范基本審計工作后，相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合醫(yī)院基本建設(shè)的特點，尋求專業(yè)背景人員以及審計專業(yè)人才，組建復(fù)合型人才隊伍，從項目本身、財務(wù)制度、審計工作的開展等各個環(huán)節(jié)切入，圍繞審計工作的三個重點高效率開展審計工作，繼而有針對性的規(guī)范醫(yī)院的基本建設(shè)，實現(xiàn)醫(yī)療資源的有效使用以及醫(yī)療建設(shè)的高質(zhì)量。
三、結(jié)束語
文章結(jié)合實際的工作經(jīng)驗以及醫(yī)院基本建設(shè)的特點，探究醫(yī)院基本建O審計工作的重點。現(xiàn)階段，招標(biāo)審計、合同審計、基本建設(shè)流程審計是醫(yī)院基本建設(shè)審計工作開展的重點，因此，審計部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格要求相關(guān)單位執(zhí)行信息公開制度，把握實時情況，同時規(guī)范自身工作開展方式，做到合理、合法。最終在借助專業(yè)人才隊伍的支持，圍繞審計工作的相關(guān)重點，開展好醫(yī)院基本建設(shè)審計工作，為醫(yī)療資源的合理使用、醫(yī)院工程質(zhì)量的提升提供基本的保障，促進(jìn)我國醫(yī)院基本建設(shè)工作的完善。
參考文獻(xiàn)：
為適應(yīng)“二期開發(fā)”新形勢，進(jìn)一步優(yōu)化投資服務(wù)軟環(huán)境，按照“鞏固、提高、創(chuàng)新、深化”要求，對200*年深化機(jī)關(guān)效能建設(shè)工作提出如下實施意見。
一、鞏固提高機(jī)關(guān)效能建設(shè)已取得的成果。
近年來，開發(fā)區(qū)以優(yōu)化投資服務(wù)軟環(huán)境為目標(biāo)，按照“廉政、高效、透明、服務(wù)”總的要求，圍繞增強(qiáng)工作人員公仆意識、親商意識、服務(wù)觀念，建立辦事高效、運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、行為規(guī)范的機(jī)關(guān)管理運行體系，開展了機(jī)關(guān)效能建設(shè)工作。為此兩委制定了機(jī)關(guān)效能建設(shè)基本制度，相繼采取了一系列舉措。各職能部門、派駐機(jī)構(gòu)和公用事業(yè)單位按照兩委的決定部署，結(jié)合各自實際，狠抓各項制度措施的落實，已取得明顯的階段性成效。開發(fā)區(qū)機(jī)關(guān)效能建設(shè)工作受到了上級肯定和廣大投資者、駐區(qū)企業(yè)、群眾好評。
機(jī)關(guān)效能建設(shè)是一項長期堅持并不斷創(chuàng)新實踐的系統(tǒng)工程。要繼續(xù)落實好被實踐證明有效的措施，查找并改進(jìn)工作中的薄弱環(huán)節(jié)，鞏固已取得的成果。同時要按照與時俱進(jìn)要求，樹立新的效能理念，學(xué)習(xí)、借鑒、創(chuàng)新、實踐，不斷深化機(jī)關(guān)效能建設(shè)。
二、創(chuàng)新工作思路，深化機(jī)關(guān)效能建設(shè)工作。
2003年開發(fā)區(qū)機(jī)關(guān)效能建設(shè)要在解決有效的、有回應(yīng)力和高質(zhì)量的服務(wù)能力問題上下功夫，堅持以結(jié)果為本的管理方針，深化“公共責(zé)任和客戶至上”效能理念，重點推進(jìn)全面創(chuàng)新全員招商、降低行政成本、辦件把關(guān)責(zé)任制、改進(jìn)效能考評四方面工作。版權(quán)所有
（一）健全全面創(chuàng)新、全員招商激勵機(jī)制。
創(chuàng)新是開發(fā)區(qū)發(fā)展和推進(jìn)各項工作的不竭動力，也是提高工作效能重要手段和源泉。要進(jìn)一步解放思想，按照與時俱進(jìn)要求，樹立強(qiáng)烈的開拓創(chuàng)新意識，要從觀念、政策、策略、措施和工作方式、方法全面創(chuàng)新，求新求變。要以建立學(xué)習(xí)型組織為目標(biāo)，增強(qiáng)創(chuàng)新能力。要表彰獎勵有創(chuàng)新成果的單位和個人，反對本本主義、不思進(jìn)取、因循守舊，形成全面創(chuàng)新的激勵機(jī)制。
招商引資是開發(fā)區(qū)建設(shè)發(fā)展的生命線，也是開發(fā)區(qū)工作績效的主要體現(xiàn)。全體工作人員要牢固樹立“人人都是投資環(huán)境、人人都是招商員”的觀念，在認(rèn)真履行職責(zé)、做好服務(wù)的同時，要利用一切機(jī)會，積極宣傳開發(fā)區(qū)、推介開發(fā)區(qū)。要表彰獎勵為開發(fā)區(qū)招商引資做出突出貢獻(xiàn)的單位和個人，形成全員招商的激勵機(jī)制。
（二）提高服務(wù)效能，降低行政成本。
堅持以結(jié)果為本的管理，就要把營造良好的投資環(huán)境，增強(qiáng)招商引資競爭力，作為管理服務(wù)活動的核心和目標(biāo)，辦任何事情都要講求“效率、效益、效果”，使之成為普遍地、自覺地“公共責(zé)任”意識。做到既放松具體的規(guī)則，又謀求結(jié)果的實現(xiàn)；既提高行政的效率與管理能力，又保證管理服務(wù)的質(zhì)量，通過內(nèi)部管理的改革和措施的完善，體現(xiàn)以最小行政成本投入，產(chǎn)生最大效益的改革取向。具體措施是：
1、確保經(jīng)費管理使用有效，壓縮行政性經(jīng)費開支。按照“經(jīng)營城市”理念，財政資金使用以確?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)和改善投資環(huán)境為重點，樹立“成本——收益”、“投入——產(chǎn)出”意識。行政性經(jīng)費開支要控制固定開支、壓縮變動開支，提倡厲行節(jié)約，反對鋪張浪費，經(jīng)費開支適當(dāng)合理。
2、從全局的、系統(tǒng)的、聯(lián)系的觀點出發(fā)，控制工作中產(chǎn)生的負(fù)面影響。要不斷增強(qiáng)工作預(yù)見性，做任何工作，在追求實現(xiàn)工作本身效率結(jié)果的同時，要預(yù)見并處理好工作過程中可能連帶產(chǎn)生的其它問題，把可能出現(xiàn)的負(fù)面影響控制在最低限度。要正確處理局部效率與整體效能的關(guān)系，效率只有在用來滿足服務(wù)對象需要和實現(xiàn)核心目標(biāo)時才有意義。
3、講求首次效應(yīng)，減少工作反復(fù)。做任何工作都要講求首次效應(yīng)，爭取“第一次就做對”，而不要等出錯后再改。工作中的反復(fù)意味著成本的增加、效率效能的降低。因此，要不斷提高工作人員的綜合素質(zhì)和工作能力，端正工作態(tài)度，強(qiáng)化敬業(yè)精神，增強(qiáng)工作責(zé)任意識和質(zhì)量意識。
4、減少環(huán)節(jié)，理順關(guān)系，提高行政運轉(zhuǎn)效率。存在不必要的環(huán)節(jié)和運轉(zhuǎn)關(guān)系不順，就是增加了行政成本。因此，要改進(jìn)管理服務(wù)方式，進(jìn)一步減少辦事程序和環(huán)節(jié)，理順部門內(nèi)部和外部關(guān)系，特別是部門之間工作銜接，提高行政運轉(zhuǎn)效率。要進(jìn)一步完善并認(rèn)真落實重點招商項目在立項籌建過程中“綠色通道”制度。
（三）增強(qiáng)服務(wù)的回應(yīng)力，健全辦件把關(guān)責(zé)任制。
按照建設(shè)“服務(wù)型政府”的要求，樹立全新的客戶服務(wù)理念。在開發(fā)區(qū)投資者是最重要的客戶，同時所有與招商工作有聯(lián)系的、相互依賴的、需要做出反饋與反應(yīng)的企業(yè)、機(jī)構(gòu)和部門都是客戶。樹立“客戶至上”管理服務(wù)理念，就是要強(qiáng)調(diào)開發(fā)區(qū)招商引資和相關(guān)的機(jī)關(guān)管理活動必須以投資者為中心、以投資者的需要為導(dǎo)向，應(yīng)從政策層面、招商策略和實際操作等多方面增強(qiáng)對投資者需求的回應(yīng)力，隨著外部環(huán)境的變化和自身的發(fā)展，適應(yīng)投資者的需求。每個工作人員都要有超前服務(wù)的意識，想客商所想，急客商所急，逐步形成自愿服務(wù)的工作熱情。
為此，在繼續(xù)落實好否定報備制的同時，要建立健全辦件把關(guān)責(zé)任制，既要提高工作人員的自主性，又要保證工作人員對客商負(fù)責(zé)、對辦件結(jié)果負(fù)責(zé)。各部門要按照工作職能來確定各自辦理業(yè)務(wù)的要件，實行自下而上逐級負(fù)責(zé)制，一要對廉潔辦件把關(guān)；二要對正確辦件把關(guān)；三要對辦件效率把關(guān)；四要對辦件的效果把關(guān)，要把責(zé)任追究作為落實辦件把關(guān)責(zé)任制的重要保證措施。
（四）強(qiáng)化服務(wù)效能的質(zhì)量管理，改進(jìn)效能考評辦法。
要進(jìn)一步健全以效能監(jiān)督檢查制度、效能舉報投訴制度、效能考評制度、效能告誡制度為主要內(nèi)容的服務(wù)效能質(zhì)量管理體系。要選擇若干重點招商項目，對項目從立項、登記注冊到籌建全過程的服務(wù)效能進(jìn)行跟蹤督察。版權(quán)所有
要改進(jìn)效能考評工作，立足于效能考評與效能建設(shè)的目的和價值取向一致。通過考評這一手段體現(xiàn)出，效能建設(shè)的基本要求是什么，效能建設(shè)鼓勵什么，反對什么，達(dá)到樹正氣、鼓干勁、殺邪氣的目的。
一、把
查處經(jīng)濟(jì)犯罪線索，作為審計部門提升審計質(zhì)量的有效手段。在審計實務(wù)中，審計人員要有審計職業(yè)敏感性，不放過任何可疑的蛛絲馬跡，并追蹤到底；在方法上采取財務(wù)收支審計與基建造價審核結(jié)合起來，既查清賬面收支情況，又到實地調(diào)查，測試其基建項目的真實性情況，從中發(fā)現(xiàn)有無貪污、私分、損失浪費等問題，并將違法違紀(jì)線索及時移送紀(jì)檢、監(jiān)察以及司法機(jī)關(guān)進(jìn)一步查處，以提升審計部門的威懾力。
二、要把推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行審計，作為促進(jìn)建立公共財政體系的有效手段。在對本級預(yù)算執(zhí)行審計過程中，要把預(yù)算執(zhí)行審計作為一項系統(tǒng)工程來抓，把預(yù)算編制、執(zhí)行、績效以及各個預(yù)算執(zhí)行單位的整個經(jīng)濟(jì)活動都納入審計范圍，把預(yù)算執(zhí)行審計放在當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展，公共財政體制改革的大系統(tǒng)中去定位。在實際工作中，應(yīng)堅持做到以完整性、真實性、合法性審計為基礎(chǔ)，加強(qiáng)對財政資金的監(jiān)督，按照公共財政職能要求，把預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性和預(yù)算資金分配使用的規(guī)范性作為審計重點。注重規(guī)范財政收支行為，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，促進(jìn)財政資金有效地使用，減少損失浪費。
三、要把推進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，作為加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力監(jiān)督的有效手段。在審計中，應(yīng)堅持實事求是，客觀公正原則，以財政財務(wù)收支真實、合法為基礎(chǔ)，客觀地反映情況。在內(nèi)容上，把執(zhí)行會議、公務(wù)接待和差旅費管理有關(guān)規(guī)定以及國有資產(chǎn)處置、國有資產(chǎn)保值增值，債權(quán)債務(wù)增減變化，執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)，個人遵守廉政規(guī)定等情況作為審計重要內(nèi)容，列入必須反映的財務(wù)指標(biāo)；在方式上，做到定性與定量相結(jié)合，著重評價領(lǐng)導(dǎo)干部發(fā)展經(jīng)濟(jì)的責(zé)任，管理經(jīng)濟(jì)的責(zé)任以及個人遵守財經(jīng)法規(guī)的責(zé)任。
四、要把加大政府投資工程的審計監(jiān)督，作為提高政府投資效益的有效手段。實行國家建設(shè)項目竣工決算必審制。要堅持和完善政府重點投資項目跟蹤審計的做法，應(yīng)抓好審計監(jiān)督前移工作，改變以前的事后方式，提前介入，從招投標(biāo)開始，審計全程參與，加強(qiáng)全過程監(jiān)督，以提升監(jiān)督效率，規(guī)范國家財政資金的使用管理。
為了認(rèn)真貫徹全市審計信息化工作會議精神，積極落實《市十二五審計信息化發(fā)展實施意見》和《市審計局關(guān)于全市2013年信息化工作的實施意見》，按照省廳科學(xué)把握“六對關(guān)系”，深入實施“八項重點”要求,把握好傳統(tǒng)審計與現(xiàn)代審計的關(guān)系。由傳統(tǒng)審計向現(xiàn)代審計奮進(jìn)，在系統(tǒng)化管理、全方位監(jiān)督、科技化手段上下功夫,圍繞增強(qiáng)信息化環(huán)境下的審計監(jiān)督能力，深入實施計算機(jī)審計,現(xiàn)就2013年我局信息化建設(shè)提出如下實施意見。
一、主要目標(biāo)及任務(wù)
（一）計算機(jī)審計規(guī)范化建設(shè)
近年來，審計署陸續(xù)了多個計算機(jī)審計實務(wù)公告，涉及計算機(jī)審計的各個方面，有審前調(diào)查指南、方法語言編制規(guī)范、方法體系基本規(guī)劃、各類業(yè)務(wù)審計數(shù)據(jù)規(guī)劃、各類業(yè)務(wù)審計方法體系等，計算機(jī)審計的規(guī)范化日益提高，各科室在今年及以后開展計算機(jī)審計時，務(wù)必遵照實務(wù)公告的要求執(zhí)行。
今年上級機(jī)關(guān)將繼續(xù)開展計算機(jī)審計方法、方法體系的征集工作，各科室在認(rèn)真組織學(xué)習(xí)計算機(jī)審計方法體系相關(guān)規(guī)范基礎(chǔ)上，組織好審計人員按規(guī)范要求撰寫審計方法。要求各業(yè)務(wù)科室（除投資中心外）至少上交一個審計方法，并明確落實項目及負(fù)責(zé)人，列入年度計算機(jī)審計項目計劃表（計算機(jī)審計項目計劃表詳見附件）。
（二）繼續(xù)深化OA與AO的應(yīng)用，實現(xiàn)全覆蓋
要全面普及應(yīng)用AO2011版，對審計事項的編寫要標(biāo)準(zhǔn)化，財務(wù)數(shù)據(jù)必須采集，審計底稿要在AO中編寫，相關(guān)證據(jù)要上傳到AO并與底稿關(guān)聯(lián)。審計實施過程中，各審計組在每星期一上傳數(shù)據(jù)包，及時與OA進(jìn)行交互，傳送相關(guān)的審計證據(jù)和審計底稿，為領(lǐng)導(dǎo)決策和項目管理服務(wù)。在審計結(jié)束后，五天內(nèi)上傳完整的數(shù)據(jù)包到OA。
以O(shè)A為支撐平臺，落實審計準(zhǔn)則的各項要求，探索建立對審計項目方案、審計記錄與取證、審計報告與審計決定、審計業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查等全過程審計復(fù)核與審理的質(zhì)量控制數(shù)字化。上級機(jī)關(guān)統(tǒng)一項目已全面應(yīng)用“統(tǒng)一組織項目管理”功能，各科室審計人員要熟悉此功能及RTX（審計專網(wǎng)用即時通信工具）的各項操作，以便順利完成統(tǒng)一組織項目，我局自定項目已全部列入OA新項目計劃管理，各科室要按照要求組織自定項目的管理及應(yīng)用。
各業(yè)務(wù)科室確定一個以上計算機(jī)審計重點項目，至少上報一個以上AO實例，全局確定一個優(yōu)秀計算機(jī)審計項目，并要具體落實項目及責(zé)任人，列入年度計算機(jī)審計項目計劃表（詳見附件）。
（三）繼續(xù)推進(jìn)信息系統(tǒng)審計
鼓勵各科室積極探索信息系統(tǒng)審計，并將項目實踐經(jīng)驗總結(jié)為信息系統(tǒng)審計案例。信息系統(tǒng)審計項目已列入年度審計計劃，具體實施方法參見《省計算機(jī)審計工作指南》（浙審辦計〔2007〕89號）。
（四）繼續(xù)加強(qiáng)網(wǎng)站建設(shè)，提高網(wǎng)站應(yīng)用水平。
我局已在互聯(lián)網(wǎng)及審計專網(wǎng)上建設(shè)網(wǎng)站，要根據(jù)《市審計機(jī)關(guān)信息化工作考核辦法》的要求維護(hù)審計網(wǎng)站，繼續(xù)充實網(wǎng)站內(nèi)容，提高網(wǎng)站點擊率，推行網(wǎng)上政務(wù)公開，發(fā)揮對外宣傳及經(jīng)驗交流的作用。
（五）開展計算機(jī)審計理論研究
審計署及省廳審計學(xué)會組織計算機(jī)審計方面的課題研究，各科室要積極參與，開展計算機(jī)審計方面的課題研究。
二、工作重點及主要措施
（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，分工負(fù)責(zé)
局審計信息化建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)籌規(guī)劃信息化工作，計算機(jī)技術(shù)小組充分發(fā)揮在技術(shù)攻關(guān)和推廣實用技術(shù)方面的作用。把信息化建設(shè)的任務(wù)分解落實到責(zé)任科室，責(zé)任到人，確保審計信息化工作的有效推進(jìn)。
（二）集中力量抓重點
1．落實任務(wù)，明確責(zé)任。一是每個業(yè)務(wù)科室確定一個項目作為計算機(jī)審計重點，并且明確責(zé)任人員，完成需要上交的各項任務(wù)。全局確定一個合適的項目進(jìn)行計算機(jī)信息系統(tǒng)審計。二是落實各項基礎(chǔ)性工作的責(zé)任人員，分管領(lǐng)導(dǎo)對所分管科室的審計項目每周至少一次查閱數(shù)據(jù)包上傳情況，并批復(fù)。業(yè)務(wù)科室審計組長負(fù)責(zé)審計項目的AO與OA交互，業(yè)務(wù)公文流轉(zhuǎn)等各項工作。計算機(jī)審計中心負(fù)責(zé)管理維護(hù)全局計算機(jī)軟硬件及網(wǎng)絡(luò)平臺，管理維護(hù)審計網(wǎng)站及推進(jìn)數(shù)據(jù)庫建設(shè),指導(dǎo)檢查計算機(jī)審計工作情況。
2．協(xié)調(diào)力量，保證時間。要做好計算機(jī)審計，各科室審計項目負(fù)責(zé)人需要花費較多的時間和精力，所以項目時間安排要充足，早作準(zhǔn)備。各科室的計算機(jī)審計項目主審由各科室計算機(jī)技術(shù)小組成員擔(dān)任，以便審計力量的更好發(fā)揮。
3．全程管理，及時調(diào)整。局信息化建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組對于計算機(jī)審計重點項目進(jìn)行全程跟蹤管理。審計組在審計準(zhǔn)備階段集中組成員的智慧提出計算機(jī)審計思路,集中計算機(jī)小組成員的力量制定詳細(xì)的計算機(jī)審計方案，審計實施階段抓好審計方案及審計思路的落實，發(fā)現(xiàn)新的審計思路時，根據(jù)實際情況及時調(diào)整審計方案及審計方向，必要時可提請外援解決難題。審計終結(jié)階段及時提升審計成果，總結(jié)出高質(zhì)量的審計信息、AO應(yīng)用實例、計算機(jī)審計方法等審計成果。
（三）加強(qiáng)信息安全保護(hù)
加強(qiáng)信息安全的組織領(lǐng)導(dǎo)工作，建立健全安全管理制度。統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)本單位的信息安全保護(hù)工作。
（四）完善激勵機(jī)制，提升成果、提高質(zhì)量
2013年，我局將組織計算機(jī)審計能手評比、計算機(jī)審計項目評比等激勵考核機(jī)制，并將計算機(jī)審計工作作為重點工作之一納入科室考核。
