發(fā)布時(shí)間：2023-02-06 03:03:57
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的企業(yè)審計(jì)工作計(jì)劃樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
關(guān)鍵詞：企業(yè) 強(qiáng)化 預(yù)算審計(jì)
隨著企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)預(yù)算審計(jì)工作的重要性日漸突出，下面本文對(duì)怎樣加強(qiáng)企業(yè)的預(yù)算審計(jì)工作談?wù)勛约旱目捶ā?/p>
一、企業(yè)預(yù)算審計(jì)的含義和意義
企業(yè)預(yù)算審計(jì)其實(shí)是管理審計(jì)的一個(gè)重要分支，是對(duì)企業(yè)預(yù)算管理全過程的審計(jì)活動(dòng)。它主要是通過審查評(píng)價(jià)預(yù)算管理的效率、效果性，促進(jìn)提高預(yù)算管理水平，促進(jìn)企業(yè)各生產(chǎn)力要素的充分發(fā)揮，幫助改善預(yù)算管理，以提高組織的效益。它以使預(yù)算管理更為科學(xué)為目標(biāo)，它的主要內(nèi)容是對(duì)企業(yè)預(yù)算管理的效率、效果性等進(jìn)行評(píng)價(jià)。說到底，企業(yè)預(yù)算審計(jì)就是一項(xiàng)管理審計(jì)性質(zhì)工作。預(yù)算審計(jì)通過對(duì)企業(yè)預(yù)算的編制、執(zhí)行與控制、考評(píng)與激勵(lì)情況的審計(jì)和分析，揭示經(jīng)營管理中存在的問題和矛盾，提出改進(jìn)措施和建議，并通過審計(jì)整改規(guī)范預(yù)算管理，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，促進(jìn)預(yù)算管理水平的進(jìn)一步提高。通過預(yù)算審計(jì)還能夠完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，有利于提高經(jīng)營管理水平，保障資金安全，維護(hù)企業(yè)權(quán)益，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。由此可見，企業(yè)預(yù)算審計(jì)的目的不在于檢驗(yàn)預(yù)算是否準(zhǔn)確，而在于通過預(yù)算管理審計(jì)，使企業(yè)預(yù)算管理真正實(shí)現(xiàn)合理性，效益性以及科學(xué)性。
二、強(qiáng)化企業(yè)預(yù)算審計(jì)的方法和措施
（一）編制科學(xué)、合理、有效的審計(jì)方案
審計(jì)方案是審計(jì)質(zhì)量控制的基礎(chǔ)和靈魂，一個(gè)目標(biāo)明確、內(nèi)容翔實(shí)、重點(diǎn)突出、科學(xué)合理的審計(jì)方案，對(duì)全面指導(dǎo)審計(jì)工作、規(guī)范實(shí)施程序、提高審計(jì)質(zhì)量起到關(guān)鍵性作用。制定切實(shí)可行的預(yù)算審計(jì)方案,對(duì)于規(guī)范預(yù)算審計(jì)行為,提高預(yù)算審計(jì)效率,提升預(yù)算審計(jì)質(zhì)量,規(guī)避預(yù)算審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),具有重要意義。審計(jì)方案應(yīng)當(dāng)做到審計(jì)目標(biāo)可行，審計(jì)內(nèi)容明確，重點(diǎn)突出，人員分工合理，各項(xiàng)工作措施、要求和時(shí)間安排恰當(dāng)，審計(jì)步驟和方法操作性強(qiáng)。在具體的預(yù)算審計(jì)實(shí)踐過程當(dāng)中，審計(jì)方案內(nèi)容的編制可有以下參考：
1、企業(yè)預(yù)算審計(jì)的目標(biāo)
預(yù)算審計(jì)目標(biāo)定位于：通過對(duì)企業(yè)預(yù)算管理狀況進(jìn)行審計(jì)，以對(duì)企業(yè)的預(yù)算管理是否合理、規(guī)范、有效進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)，從而令企業(yè)預(yù)算管理更具科學(xué)性。
2、企業(yè)預(yù)算審計(jì)范圍
和預(yù)算的編制、執(zhí)行以及分析、調(diào)整、考核所關(guān)聯(lián)的所有被審單位生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。
3、企業(yè)預(yù)算審計(jì)依據(jù)
相關(guān)的法律法規(guī)、全部經(jīng)過審批的預(yù)算、調(diào)整預(yù)算情況、預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和與實(shí)施預(yù)算配套的各項(xiàng)考核制度、標(biāo)準(zhǔn)等資料；其次是取得與預(yù)算執(zhí)行相關(guān)情況的資料，主要包括：業(yè)務(wù)、市場、財(cái)務(wù)、政策等方面的資料。
4、企業(yè)預(yù)算審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容
(1)預(yù)算管理制度制定及執(zhí)行情況的檢查
檢查是否建立了預(yù)算管理制度，所建立的制度是不是完善，制度是否涵蓋了預(yù)算管理的所有環(huán)節(jié)、各項(xiàng)制度之間以及與法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)定之間是否存在矛盾等；檢查被審單位預(yù)算委員會(huì)的成立情況，如是否有相關(guān)規(guī)定，分工是否明確，作用的發(fā)揮狀況，事實(shí)證據(jù)是否具備等。
(2)對(duì)預(yù)算編制狀況的檢查
檢查年度預(yù)算預(yù)算編制是否符合法律法規(guī)和國家的有關(guān)政策，編制依據(jù)是不是充足，是否科學(xué)，是否全面，是否合理，標(biāo)準(zhǔn)是不是適當(dāng)，是不是將經(jīng)營中的所有收支都納入了預(yù)算的范圍，支出結(jié)構(gòu)是否優(yōu)化合理。
(3)對(duì)預(yù)算分解狀況的檢查
檢查執(zhí)行預(yù)算的責(zé)任制度是不是已經(jīng)建立，是不是將各預(yù)算指標(biāo)層層分解，是不是切實(shí)落實(shí)至責(zé)任單位，預(yù)算分解是不是合理，是不是只講形式主義。
(4)對(duì)預(yù)算調(diào)整狀況的檢查
檢查預(yù)算調(diào)整是否經(jīng)過了審批程序，是否具有合法性，預(yù)算偏差能否及時(shí)發(fā)現(xiàn)并加以調(diào)整，預(yù)算隨著企業(yè)經(jīng)營外部環(huán)境的變化而發(fā)生調(diào)整的，調(diào)整幅度的制定是否恰當(dāng)，對(duì)預(yù)算進(jìn)行的調(diào)整是不是科學(xué)合理。
(5)對(duì)預(yù)算執(zhí)行控制狀況的檢查
檢查有沒有嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算，確認(rèn)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告的金額和審批程序的真實(shí)性、合規(guī)性和有效性。對(duì)于預(yù)算是否進(jìn)行了定期分析，預(yù)算執(zhí)行時(shí)，有沒有資金使用不合理的狀況。
(6)對(duì)預(yù)算考核狀況的檢查
有沒有科學(xué)可行的賞罰考核制度及激勵(lì)、約束制度。在預(yù)算末期，被審單位有沒有嚴(yán)格考核預(yù)算執(zhí)行狀況。
(7)對(duì)預(yù)算實(shí)行效果狀況的檢查
檢查被審單位的預(yù)算投入是不是合理必要，投入所起的作用有多大，是不是能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期效果，有沒有存在嚴(yán)重浪費(fèi)等現(xiàn)象。
5、審計(jì)人員分工
審計(jì)人員分工配備方面。第一是要選好審計(jì)主審，選擇的標(biāo)準(zhǔn)是事業(yè)心強(qiáng)，政治素質(zhì)及組織能力強(qiáng)，并對(duì)預(yù)算審計(jì)業(yè)務(wù)十分精通。第二是按便于發(fā)揮審計(jì)組每個(gè)審計(jì)成員業(yè)務(wù)專長的原則對(duì)審計(jì)組成員進(jìn)行合理搭配，實(shí)現(xiàn)最優(yōu)組合。最后，依審計(jì)組人員各自優(yōu)勢(shì)，對(duì)項(xiàng)目各個(gè)方面開展審計(jì)分工工作，具體過程中，要相互信息互通、經(jīng)驗(yàn)交流。
（二）強(qiáng)化企業(yè)預(yù)算審計(jì)實(shí)施的方法手段
1、強(qiáng)化對(duì)預(yù)算管理制度建立及執(zhí)行狀況進(jìn)行審計(jì)的方法
檢查預(yù)算管理制度及實(shí)施細(xì)則、預(yù)算編制說明及策略、預(yù)算編制流程及責(zé)任分工、預(yù)算考核指標(biāo)及說明，以及與預(yù)算管理制度相關(guān)的企業(yè)內(nèi)部控制制度等預(yù)算管理制度的制定及執(zhí)行情況。關(guān)注現(xiàn)行預(yù)算管理制度、業(yè)務(wù)流程和權(quán)限設(shè)置是否符合管理實(shí)際以及控制風(fēng)險(xiǎn)的要求。審閱預(yù)算管理制度、預(yù)算委員會(huì)各項(xiàng)記錄，財(cái)務(wù)經(jīng)營策略等各種資料，充分理解分析其中內(nèi)容，再根據(jù)有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)被審單位是否具備相關(guān)制度和辦法等進(jìn)行檢查。
2、強(qiáng)化對(duì)年度預(yù)算編制狀況進(jìn)行審計(jì)的方法
通過對(duì)被審單位編制的年度預(yù)算報(bào)告以及與之有關(guān)的資料進(jìn)行檢查，審計(jì)被審單位是不是具備充足的依據(jù)進(jìn)行年度預(yù)算編制，所定的標(biāo)準(zhǔn)是不是合理。并對(duì)比查看財(cái)務(wù)報(bào)表，分析是不是存在漏編現(xiàn)象。
關(guān)鍵詞：電力企業(yè) 績效目標(biāo) 閉環(huán)管控
中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文章編號(hào)：1004-4914（2015）09-271-02
當(dāng)前，電力市場化改革工作的不斷推進(jìn)，給電力企業(yè)日常經(jīng)營管理工作帶來了前所未有的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)和考驗(yàn)，客觀上要求我們不斷探索和完善現(xiàn)有的績效評(píng)價(jià)體系，通過提升績效評(píng)價(jià)工作的科學(xué)性，統(tǒng)一各級(jí)、各專業(yè)電力員工的工作目標(biāo)和價(jià)值導(dǎo)向，不斷改進(jìn)和提升現(xiàn)有各項(xiàng)工作，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。
一、電力企業(yè)績效管控工作概述
電力企業(yè)績效管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理工作科學(xué)化的重要手段，通過構(gòu)建電力企業(yè)績效管理體系，應(yīng)用績效管理工具，能夠充分增強(qiáng)電力員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、服務(wù)意識(shí)、服務(wù)水平和工作積極性，激發(fā)各級(jí)員工的工作潛能，促進(jìn)公司各項(xiàng)工作的持續(xù)、健康、快速發(fā)展。
當(dāng)前電力企業(yè)績效管理工作的基本思路在于：突破傳統(tǒng)績效考核工作局限于人資職能專業(yè)內(nèi)部、事后評(píng)價(jià)的不足，從公司系統(tǒng)全局的視角，圍繞著公司核心的業(yè)務(wù)鏈條與業(yè)務(wù)資源，從事前、事中、事后三個(gè)環(huán)節(jié)做好績效的全過程管控工作，只有這樣，才能使得績效管理工作真正成為提升公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)有序協(xié)同開展、提升公司競爭力的有效抓手，助力公司的持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展。（具體管控思路見附圖1）。
二、對(duì)于當(dāng)前市縣兩級(jí)電力企業(yè)績效管理工作現(xiàn)狀的基本認(rèn)識(shí)
多年以來，市縣兩級(jí)電力企業(yè)員工吃苦奉獻(xiàn)、善打硬仗，有力地保證了公司各項(xiàng)決策部署的執(zhí)行到位、操作到位，取得了輝煌的經(jīng)營業(yè)績。但是從各單位績效目標(biāo)的執(zhí)行情況看，整體管理體系和管理方法還有許多需要改進(jìn)的地方，與國際一流電力企業(yè)相比，在如下方面仍有一定的差距：
一是評(píng)價(jià)指標(biāo)數(shù)量過多、過分關(guān)注指標(biāo)管控結(jié)果，而忽視了管理基礎(chǔ)的提升。目前國網(wǎng)公司對(duì)于基層單位的指標(biāo)考核主要存在“同業(yè)對(duì)標(biāo)”、“關(guān)鍵績效”、“資產(chǎn)全壽命指標(biāo)”以及“運(yùn)營監(jiān)測(cè)指標(biāo)”等多套不同側(cè)重點(diǎn)的指標(biāo)考核體系，累計(jì)各類指標(biāo)512項(xiàng)，由于不同的指標(biāo)體系往往突出對(duì)核心業(yè)務(wù)和重點(diǎn)工作的評(píng)價(jià)與考核，造成各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)都有忽視基礎(chǔ)基層管理的傾向。表現(xiàn)在對(duì)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營的基礎(chǔ)性、決定性業(yè)務(wù)流程關(guān)注不多，對(duì)提升班組、一線員工履職能力關(guān)心不夠，長此以往勢(shì)必加劇企業(yè)安全經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。尤為不可取的是，少數(shù)部門和單位人為調(diào)節(jié)生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)，追求業(yè)績的“面子”，長此以往勢(shì)必丟掉企業(yè)和個(gè)人的“里子”。
二是績效考核體系設(shè)計(jì)還不夠精準(zhǔn)、科學(xué)。指標(biāo)責(zé)任、管理壓力在市縣兩級(jí)之間、部門與員工之間的傳遞還不到位，員工的積分制績效考核與考勤、工作態(tài)度、工作業(yè)績之間關(guān)聯(lián)程度有待提升。
三是涉及跨專業(yè)、跨部門協(xié)同類指標(biāo)管控效果較差。主要體現(xiàn)為專業(yè)與專業(yè)之間、專業(yè)內(nèi)指標(biāo)之間以及不同地區(qū)之間指標(biāo)管控水平“三極分化”嚴(yán)重的情況，指標(biāo)的背后反映出我們當(dāng)前管理的系統(tǒng)性和全局性不強(qiáng)，發(fā)展的著力點(diǎn)和脈絡(luò)不清晰，存在不少管理的短板（主要是跨專業(yè)、參與人員多、協(xié)同工作量大的指標(biāo)，如：線損率、電能質(zhì)量類指標(biāo)）長期得不到解決，還有寄希望于溝通、突擊的念頭。
四是公司績效溝通與改進(jìn)提升機(jī)制不夠科學(xué)順暢。部門之間名義上互為客戶，實(shí)行“全業(yè)務(wù)鏈雙向協(xié)同作業(yè)”，實(shí)際上部門間協(xié)同多浮于表面，各自為政，缺乏全局觀念。工作決策、計(jì)劃、實(shí)施、監(jiān)督、考核的閉環(huán)推進(jìn)機(jī)制呈弱化態(tài)勢(shì)，部門對(duì)難點(diǎn)工作“拖、躲、推”的現(xiàn)象較為突出，工作敷衍應(yīng)付的心態(tài)有所顯現(xiàn)。
三、實(shí)行績效閉環(huán)管控，提升電電力企業(yè)績效管理水平
績效管理工作的閉環(huán)管控工作，其實(shí)質(zhì)就是基于業(yè)績和能力導(dǎo)向完善現(xiàn)有的績效目標(biāo)事前評(píng)價(jià)方案，通過構(gòu)建“第三方”績效協(xié)同管控平臺(tái)、完善線上線下一體化的績效溝通評(píng)價(jià)機(jī)制等方式、做好績效目標(biāo)執(zhí)行環(huán)節(jié)的事中糾偏，強(qiáng)化績效目標(biāo)執(zhí)行成效的事后評(píng)價(jià)和跟蹤改進(jìn)，實(shí)現(xiàn)公司各項(xiàng)績效管理目標(biāo)同各項(xiàng)具體業(yè)務(wù)工作成效的PDCA有效閉環(huán)。
（一）以業(yè)績和能力績效為導(dǎo)向，構(gòu)建科學(xué)合理的績效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
一是在不斷總結(jié)歷年績效管理工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，從地區(qū)條件，人員組成，工作總量等實(shí)際情況合理確定相應(yīng)的績效調(diào)整系數(shù)，動(dòng)態(tài)優(yōu)化公司的績效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。以期充分發(fā)揮績效方案的導(dǎo)向作用，積極引導(dǎo)公司內(nèi)部優(yōu)質(zhì)資源向艱苦地區(qū)、缺員地區(qū)以及艱苦專業(yè)傾斜，實(shí)現(xiàn)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的均衡發(fā)展。
二是強(qiáng)化指標(biāo)協(xié)同。對(duì)基層電力企業(yè)涉及的“同業(yè)對(duì)標(biāo)”、“關(guān)鍵績效”以及“運(yùn)營監(jiān)測(cè)類”指標(biāo)體系涉及的相關(guān)業(yè)務(wù)指標(biāo)按照具體業(yè)務(wù)價(jià)值鏈的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行聚類整理，通過指標(biāo)層層向下分解和橫向關(guān)聯(lián)，及時(shí)定位影響因素，預(yù)判未來發(fā)展趨勢(shì)，提前防范執(zhí)行進(jìn)度或偏差風(fēng)險(xiǎn)，提升經(jīng)營效率效益，發(fā)揮事前引導(dǎo)、事中糾偏、事后評(píng)價(jià)的作用。
（二）依托“第三方”平臺(tái)，提升經(jīng)營指標(biāo)跨專業(yè)協(xié)同管控能力
圍繞公司在關(guān)鍵績效、同業(yè)對(duì)標(biāo)指標(biāo)和重點(diǎn)工作管控中出現(xiàn)的短板和異動(dòng)指標(biāo)，建立指標(biāo)管控部門與專業(yè)職能部門之間的跨專業(yè)協(xié)同機(jī)制。指標(biāo)管控部門應(yīng)立足于企業(yè)內(nèi)部“第三方”的業(yè)務(wù)視角，綜合應(yīng)用指標(biāo)分解下鉆、關(guān)聯(lián)分析、趨勢(shì)預(yù)測(cè)等方法，開展異動(dòng)指標(biāo)數(shù)據(jù)的溯源分析，服務(wù)公司領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)部門科學(xué)決策。針對(duì)指標(biāo)異動(dòng)分析成果，建立異動(dòng)問題分級(jí)、分類管控機(jī)制，根據(jù)嚴(yán)重程度等級(jí)，采用各層級(jí)協(xié)調(diào)督辦會(huì)形式開展橫向溝通，縱向協(xié)調(diào)，推動(dòng)異動(dòng)問題閉環(huán)處理，確保管理改進(jìn)成效。通過加強(qiáng)指標(biāo)管控，各項(xiàng)核心指標(biāo)全面提升，對(duì)公司內(nèi)部各項(xiàng)工作的開展情況進(jìn)行量化考核。
（三）完善績效溝通機(jī)制，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)公司業(yè)務(wù)的良性開展
一是暢通線下績效溝通的平臺(tái)和渠道。通過每月對(duì)績效排名落后的員工和指標(biāo)管控部門進(jìn)行溝通和交流，及時(shí)發(fā)現(xiàn)找出差距和原因。員工提出績效申訴時(shí)，績效申訴小組及時(shí)了解員工的真實(shí)想法，化解員工的思想矛盾，使其心情舒暢，全身心投入工作。對(duì)有困難的員工，根據(jù)其情況，適當(dāng)合理安排工作，幫助他們合理地拿到績效分值。
二是基于國網(wǎng)公司“三集五大”發(fā)展戰(zhàn)略，以績效管理一體化信息平臺(tái)以業(yè)績考核指標(biāo)為主線，依托本部績效管理信息系統(tǒng)，通過相關(guān)信息系統(tǒng)的接口建設(shè)，將省公司本部與各基層單位績效管理信息系統(tǒng)、各專業(yè)信息系統(tǒng)（ERP、財(cái)務(wù)管控、PMS、營銷系統(tǒng)等）與績效管理信息系統(tǒng)鏈結(jié)起來，實(shí)現(xiàn)績效管理信息的橫向交互縱向貫通，在保證績效評(píng)價(jià)的客觀、公正的同時(shí)，為公司各項(xiàng)工作實(shí)施PDCA（計(jì)劃、執(zhí)行、評(píng)價(jià)、提升）閉環(huán)管理提供全過程監(jiān)控的信息化管理平臺(tái)，為各級(jí)管理者圍繞工作目標(biāo)實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理提供有力工具。
（四）優(yōu)化結(jié)果應(yīng)用機(jī)制，提升績效目標(biāo)過程管控的效益和效果
一是通過進(jìn)一步明確具體績效考核的實(shí)施細(xì)則，將考核對(duì)象細(xì)化到每一位員工，實(shí)行公司經(jīng)營層給業(yè)務(wù)職能部門打分考核，業(yè)務(wù)部門給各班組打分，班組給每一位員工打分的機(jī)制，將員工的實(shí)際工作行為表現(xiàn)與工作考核細(xì)則相比較，將難以量化的工作結(jié)果與設(shè)定的工作標(biāo)準(zhǔn)相比較，打分結(jié)果最后出來后，全體人員簽字認(rèn)可。
二是根據(jù)績效考評(píng)工作實(shí)際，將公司各業(yè)務(wù)單位虛擬分類，通過工資總額分配、員工績效工資分配等相關(guān)的績效評(píng)價(jià)方案，每月按照績效總額、基數(shù)、每個(gè)人的崗級(jí)、得分綜合計(jì)算，確定員工的績效數(shù)，使績效考評(píng)及薪酬兌現(xiàn)更加清晰、合理，結(jié)果應(yīng)用更為科學(xué)規(guī)范。
綜上所述，企業(yè)績效管理工作成敗的關(guān)鍵在于讓全員參與、在于各項(xiàng)績效管理工作的有效閉環(huán)管理。本研究以業(yè)績和能力為導(dǎo)向，以線上線下一體化績效溝通管控平臺(tái)為依托，實(shí)現(xiàn)了公司績效的全過程管控，為公司績效管理技能的提升指明了方向，使得績效管理真正成為幫助企業(yè)管理者和員工進(jìn)步、發(fā)展和成功的平臺(tái)，有效實(shí)現(xiàn)了員工和企業(yè)發(fā)展的雙贏的目標(biāo)。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：國有企業(yè)、轉(zhuǎn)換機(jī)制、檔案改革
Abstract: the state-owned enterprises in the process of transforming mechanism, management system and operation mechanism will be fundamental change. The paper argues that the basic management of the enterprise as one of the enterprises managing archives work, must be subordinated to and serve economic construction this center, and expounds the archives work should be how to renew the idea, deepen reform, to adapt to the needs of the development of enterprises to continuously.
Keywords: state-owned enterprise, transform the mechanism, archives reform
中圖分類號(hào)：C29文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：
社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制建立，必然要求作為市場主體的企業(yè)，實(shí)現(xiàn)管理現(xiàn)代化；而邁入新時(shí)代的國有企業(yè)改革的重點(diǎn)，是對(duì)國有企業(yè)進(jìn)行公司制改造，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，實(shí)行政企分開，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制，增強(qiáng)企業(yè)活力。這就要求企業(yè)必須堅(jiān)持以市場為導(dǎo)向，以生產(chǎn)經(jīng)營為中心，以技術(shù)進(jìn)步為重點(diǎn)，致力于生產(chǎn)建設(shè)，提高經(jīng)濟(jì)效益。
國有企業(yè)在轉(zhuǎn)換機(jī)制的過程中，管理體制和經(jīng)營機(jī)制將發(fā)生根本性的變革。面對(duì)新形勢(shì)、新挑戰(zhàn)，作為企業(yè)基礎(chǔ)管理之一的企業(yè)檔案管理，若仍墨守陳規(guī)，必然不能適應(yīng)企業(yè)深化改革的發(fā)展需要。在轉(zhuǎn)換機(jī)制中，企業(yè)檔案工作的深化改革，具有挑戰(zhàn)性的探索價(jià)值。筆者認(rèn)為，國有企業(yè)的檔案工作，深化改革，拓寬新的服務(wù)領(lǐng)域，從而為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)揮積極的作用。
企業(yè)檔案工作對(duì)國有企業(yè)轉(zhuǎn)換機(jī)制的適應(yīng)性
市場經(jīng)濟(jì)，主要是指通過競爭、價(jià)格、供求等市場機(jī)制來調(diào)節(jié)和實(shí)現(xiàn)
社會(huì)資源優(yōu)化配置的一種經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方式?，F(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展的高級(jí)階段，不但包括物的商品市場，而且把一切涉及商品生產(chǎn)有關(guān)的科學(xué)技術(shù)、信息、人才、勞務(wù)等都推向市場，使這些領(lǐng)域也得到迅速發(fā)展，并對(duì)非經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域產(chǎn)生廣泛、強(qiáng)烈的影響。
國有企業(yè)適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的要求，具體反映在四個(gè)方面：其一，企業(yè)的各種要素包括人、財(cái)、物在內(nèi)，都要具有市場性，即企業(yè)市場化。其二，企業(yè)的一切活動(dòng)要圍繞市場進(jìn)行，一切目標(biāo)要通過市場來實(shí)現(xiàn)。其三，企業(yè)的一切活動(dòng)，以提高勞動(dòng)生產(chǎn)率和經(jīng)濟(jì)效益為首要目標(biāo)。其四，企業(yè)必須竭盡全力，為市場提供合格的產(chǎn)品和優(yōu)質(zhì)服務(wù)，以滿足市場需求。
企業(yè)轉(zhuǎn)換機(jī)制后，生產(chǎn)經(jīng)營成功的決策，將來源于及時(shí)、可靠的檔案信息資源，以及對(duì)其正確分析和使用。由于檔案工作是一項(xiàng)條件性和服務(wù)性較強(qiáng)的工作，它的生存與發(fā)展，無不受到社會(huì)外部條件的制約。就其本質(zhì)而言，雖不屬于純經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的活動(dòng)，但它卻能參與包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在內(nèi)的一切社會(huì)活動(dòng)，不僅能夠帶來社會(huì)效益，而且也能夠帶來經(jīng)濟(jì)效益，具有一定的經(jīng)濟(jì)功能。
檔案工作適應(yīng)國有企業(yè)轉(zhuǎn)換機(jī)制的要求，需努力做到“三個(gè)轉(zhuǎn)變”：
1.1 檔案信息層次從一般性、經(jīng)驗(yàn)性，向高層次、綜合性轉(zhuǎn)變。不斷提高檔案信息的層次，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的依據(jù)，為經(jīng)濟(jì)建設(shè)提供良好的服務(wù)。
1.2 檔案編研由零星、分散向集中、專題轉(zhuǎn)變。企業(yè)檔案部門，要以企業(yè)重大、關(guān)鍵的經(jīng)營、生產(chǎn)、技術(shù)問題，作為檔案編研的重點(diǎn)課題和主要內(nèi)容。使檔案編研，貼緊經(jīng)濟(jì)建設(shè)的“需求線”。
1.3 檔案信息網(wǎng)絡(luò)由單方面向全方位轉(zhuǎn)變。要保持檔案信息靈敏的、暢通的渠道，企業(yè)檔案部門一方面要積極參加生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，拓展視野，擴(kuò)大渠道；另一方面，要主動(dòng)把檔案信息觸角伸向各個(gè)領(lǐng)域，做到縱向到底，橫向到邊，基本覆蓋方方面面。
新的形勢(shì)和任務(wù)要求轉(zhuǎn)換機(jī)制后的企業(yè)檔案工作，要真正發(fā)揮主觀能動(dòng)性，要認(rèn)真研究市場經(jīng)濟(jì)條件下檔案工作的新情況、新問題，進(jìn)行鑒別、取舍和選擇，盡可能地趨其利而避其害，揚(yáng)長避短，優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。
轉(zhuǎn)換機(jī)制后企業(yè)檔案工作深化改革的抉擇
由于市場經(jīng)濟(jì)具有企業(yè)行為自主化，資源配置市場化，經(jīng)營管理法制
化的特征。企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營成敗與否，已成為企業(yè)能否存在和發(fā)展的關(guān)鍵。實(shí)踐證明，不重視內(nèi)部管理，企業(yè)就沒有活力，不重視技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品就沒有競爭力。企業(yè)檔案工作就是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，為技術(shù)進(jìn)步服務(wù)的一項(xiàng)不可缺少的基礎(chǔ)管理工作。市場經(jīng)濟(jì)要求檔案工作改革和發(fā)展，這將引起挑戰(zhàn)，帶來機(jī)遇；面臨壓力，增加動(dòng)力。促使企業(yè)檔案工作從深層次和新角度上“吐故納新”，把工作重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到扎扎實(shí)實(shí)的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)建設(shè)和開發(fā)檔案信息資源上來，為生產(chǎn)、經(jīng)營服務(wù)。如何創(chuàng)造性地深化改革企業(yè)檔案工作，本人認(rèn)為需從兩方面予以努力和實(shí)踐：
2.1 要樹立創(chuàng)新精神
面對(duì)市場經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)實(shí)，把檔案工作放到市場經(jīng)濟(jì)的社會(huì)大環(huán)境中，探
尋最佳“結(jié)合”部，實(shí)現(xiàn)“接軌”，在主動(dòng)適應(yīng)上下功夫。比如企業(yè)轉(zhuǎn)型后，在廣泛的經(jīng)營活動(dòng)中，加強(qiáng)了經(jīng)營計(jì)劃管理增加了預(yù)測(cè)、決策、規(guī)劃職能，健全了銷售服務(wù)系統(tǒng)，應(yīng)運(yùn)而產(chǎn)生了大量的企業(yè)經(jīng)營檔案。這就需要我們摸索企業(yè)經(jīng)營管理的規(guī)律，探討經(jīng)營檔案的特點(diǎn)，從而探索經(jīng)營檔案資源的開發(fā)利用，必將對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。
要有強(qiáng)烈參與意識(shí)
在新機(jī)制的運(yùn)作中，作為檔案工作者，要樹立強(qiáng)烈的參與意識(shí)，要以
高度的責(zé)任感和使命感，在市場經(jīng)濟(jì)的海洋里，發(fā)揮檔案這種知識(shí)載體的優(yōu)勢(shì)，找準(zhǔn)位置，勤奮工作，忠心服務(wù)于經(jīng)濟(jì)建設(shè)這個(gè)主對(duì)象。
企業(yè)檔案管理得天獨(dú)厚的條件，是它與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、科研活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)有著不可分割和密切聯(lián)系。企業(yè)檔案工作的交叉性、實(shí)踐性也要求全方位、多層次地參與企業(yè)管理。關(guān)鍵在于要從形式上的制度化。轉(zhuǎn)入本質(zhì)上的參與性，從文件材料收集的準(zhǔn)確、系統(tǒng)控制措施，到企業(yè)全方位各環(huán)節(jié)職能管理上的參與。有了參與，才能從感性認(rèn)識(shí)上升為理性認(rèn)識(shí)。參與既能提高檔案案卷質(zhì)量，又能提高檔案服務(wù)質(zhì)量，減少不必要的重復(fù)勞動(dòng)，向科學(xué)管理要效率，為企業(yè)全方位多層次服務(wù)。
3. 企業(yè)檔案工作要服從并服務(wù)于經(jīng)濟(jì)建設(shè)
企業(yè)檔案工作最本質(zhì)、最核心的東西在于它的服務(wù)性，即必須服從并
服務(wù)于經(jīng)濟(jì)建設(shè)，多方位的開發(fā)利用檔案信息資源，充分發(fā)揮檔案的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，盡可能地為社會(huì)提供利用。檔案工作充分發(fā)揮服務(wù)功能的關(guān)鍵在于四方面：
3.1 檔案工作的服務(wù)由“封閉型”轉(zhuǎn)變成“開放型”，力求向企業(yè)各
個(gè)領(lǐng)域，各項(xiàng)工作提供綜合利用和開放服務(wù)。
企業(yè)檔案工作服務(wù)變“被動(dòng)”為“主動(dòng)”。打破傳統(tǒng)的服務(wù)方式,
可采用“走出去”、“請(qǐng)進(jìn)來”方式，從過去被索取的靜態(tài)服務(wù)轉(zhuǎn)化為主動(dòng)提供的動(dòng)態(tài)服務(wù)。
企業(yè)檔案工作，在為各項(xiàng)職能管理當(dāng)好助手的同時(shí)，還要為領(lǐng)導(dǎo)
的決策做好參謀，針對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的“疑點(diǎn)”、“難關(guān)”，源源不斷地提供并充分利用豐富的各種門類的檔案材料作為決策的依據(jù)和參考，并對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)查研究，利用檔案信息，提出解決問題的思路和措施。
企業(yè)檔案工作，要以提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益為最終目的。其工
一、建立領(lǐng)導(dǎo)干部相關(guān)動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)庫，做好基礎(chǔ)工作。
可從兩方面著手：一是與當(dāng)?shù)亟M織部門進(jìn)行協(xié)商，請(qǐng)求其為審計(jì)部門適時(shí)提供納入審計(jì)范圍的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部信息。包括現(xiàn)任職單位、起始時(shí)限、職務(wù)等相關(guān)信息。在得到以上信息后。審計(jì)部門可以建立起經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)電子數(shù)據(jù)庫，這樣對(duì)哪些領(lǐng)導(dǎo)干部和單位已審、哪些多年未審，就能做到一目了然。二是審計(jì)部門可以對(duì)近年來開展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目和其他審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行整理，建立起電子檔案，做到心中有數(shù)，并將兩類電子數(shù)據(jù)庫有機(jī)結(jié)合，為項(xiàng)目計(jì)劃的制定提供重要依據(jù)。
二、對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行分類。
做到管理有序、突出重點(diǎn)。為了科學(xué)安排領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)，滿足對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督的需要，審計(jì)機(jī)關(guān)可根據(jù)不同類型、不同單位領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)管理權(quán)限及其工作性質(zhì)、經(jīng)’濟(jì)活動(dòng)規(guī)模、掌握財(cái)政資金量大小等對(duì)審計(jì)對(duì)象實(shí)行分類管理。可將地市級(jí)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象分為六大類：第一類為掌握各縣(市、區(qū))經(jīng)濟(jì)決策權(quán)、經(jīng)濟(jì)執(zhí)行權(quán)和承擔(dān)當(dāng)?shù)攸h風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任的縣(市、區(qū))級(jí)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和派出機(jī)構(gòu)；第二類為重要經(jīng)濟(jì)主管部門，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)總量較大、掌握財(cái)政資金較多、下屬單位較多的政府部門和事業(yè)單位；第三類為規(guī)模較大、資金總量較大的院校、醫(yī)療等事業(yè)單位；第四類為授權(quán)經(jīng)營的資產(chǎn)經(jīng)營公司、大企業(yè)集團(tuán)等國有及國有控股企業(yè)；第五類為黨委、人大政協(xié)、群眾團(tuán)體：屬下無獨(dú)立經(jīng)濟(jì)組織或資金總量和規(guī)模較小的政府部門、事業(yè)單位、未改制企業(yè)等；第六類為市管縣屬單位正職領(lǐng)導(dǎo)干部的所在單位和各縣(市、區(qū))審計(jì)機(jī)關(guān)。通過分類管理，針對(duì)不同的審計(jì)對(duì)象，采用不同的審計(jì)頻率，對(duì)不同崗位的領(lǐng)導(dǎo)實(shí)行一屆審兩次或離任審一次等。按照黨政部門不同性質(zhì)。采取不同的審計(jì)方法。對(duì)資金運(yùn)作總量大、下屬單位較多，且轉(zhuǎn)移支付資金量大的重要黨政部門領(lǐng)導(dǎo)干部，以預(yù)算執(zhí)行審計(jì)加經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為主，關(guān)注全部政府性資金；對(duì)資金運(yùn)作總量一般、有一定的專項(xiàng)資金、也有一定下屬單位的黨政部門領(lǐng)導(dǎo)干部則以財(cái)務(wù)收支審計(jì)加經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。對(duì)一些單位較小、財(cái)政資金主要用于人頭經(jīng)費(fèi)和日常運(yùn)轉(zhuǎn)的部門、單位領(lǐng)導(dǎo)，以財(cái)務(wù)收支審計(jì)代替經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；在條件成熟的前提下，對(duì)一些管理比較規(guī)范、資金量小的單位領(lǐng)導(dǎo)，以離任交接制度代替經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。通過對(duì)不同類別的審計(jì)對(duì)象有針對(duì)性地開展審計(jì)，做到既全面審計(jì)，又突出重點(diǎn)，講求效率，充分利用審計(jì)成果。
三、與各成員單位溝通，做到爭取主動(dòng)、協(xié)商一致。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目的是加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，為干部任免提供依據(jù)，這就決定了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)不僅僅只是一家部門的事，因此要想制定科學(xué)合理的審計(jì)工作計(jì)劃，審計(jì)部門必須改變過去經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是委托審計(jì)，不好作計(jì)劃、不能作計(jì)劃的觀點(diǎn)和被動(dòng)等任務(wù)上門的做法，把制定計(jì)劃作為提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作質(zhì)量的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。每年年初制定年度計(jì)劃時(shí)，主動(dòng)與組織、紀(jì)檢等成員單位多進(jìn)行一些溝通。了解年度內(nèi)這些部門在干部監(jiān)督和管理方面的重點(diǎn)及要求和干部調(diào)整動(dòng)向，向他們說明年度內(nèi)審計(jì)力量的分布情況。在此基礎(chǔ)上，制定出年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作計(jì)劃，然后將計(jì)劃初稿分別送有關(guān)部門，或者召開經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)系會(huì)議，聽取有關(guān)部門對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作計(jì)劃的意見，最后在協(xié)商一致的基礎(chǔ)上形成正式的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作計(jì)劃，并以領(lǐng)導(dǎo)小組的名義下發(fā)執(zhí)行。
四、科學(xué)安排審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。
做到綜合平衡、長短結(jié)合。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是一項(xiàng)長期的系統(tǒng)工作，同時(shí)審計(jì)部門任務(wù)量的來源很多，既有上級(jí)指令性任務(wù)和授權(quán)任務(wù)，又有地方政府交辦的任務(wù)，還有部門之間的委托任務(wù)和協(xié)調(diào)任務(wù)。因此在制定計(jì)劃時(shí)應(yīng)充分考慮各個(gè)審計(jì)期間任務(wù)量和審計(jì)資源的均衡配置，做到統(tǒng)籌兼顧，長短結(jié)合，年度計(jì)劃與長期計(jì)劃均衡。把當(dāng)年計(jì)劃與前幾年度計(jì)劃執(zhí)行情況及未來幾年審計(jì)工作規(guī)劃一起統(tǒng)籌考慮，采用滾動(dòng)式計(jì)劃法，確定當(dāng)年計(jì)劃。既保證能對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)的審計(jì)時(shí)象在一定的時(shí)間內(nèi)輪審一遍，又使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作任務(wù)不至于集中在某一年度，確保審計(jì)資源的高效利用。新晨
五、與其他審計(jì)項(xiàng)目結(jié)合，做到全盤考慮、集散有度。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃有其嚴(yán)肅性，必須實(shí)行統(tǒng)一管理，但并不是說這些計(jì)劃和任務(wù)一定要由經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)機(jī)構(gòu)去完成。在制定計(jì)劃時(shí)就要考慮結(jié)合利用各種審計(jì)資源，做到兩個(gè)結(jié)合：一是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、效益審計(jì)等項(xiàng)目相結(jié)合。凡經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與其他專業(yè)審計(jì)有交叉的，由綜合部門制定計(jì)劃時(shí)統(tǒng)籌考慮，合二為一，指定同一部門完成，并且要求都按照經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目程序?qū)嵤?，在審?jì)時(shí)兼顧領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任評(píng)價(jià)所需的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。一方面防止對(duì)同一單位重復(fù)進(jìn)點(diǎn)審計(jì)，給被審計(jì)單位帶來不必要的負(fù)擔(dān)；另一方面可以綜合利用審計(jì)力量和審計(jì)成果，以節(jié)約審計(jì)成本，提高審計(jì)效率。二是任中審計(jì)與離任審計(jì)相結(jié)合，防止“審、用”脫節(jié)。針對(duì)“先離任，后審計(jì)”。審計(jì)監(jiān)督功能弱化的現(xiàn)象，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作應(yīng)由離任審計(jì)逐步轉(zhuǎn)向離任審計(jì)和任中審計(jì)并重，由事后監(jiān)督向事前、事中監(jiān)督轉(zhuǎn)變。在制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，應(yīng)根據(jù)干部管理需要，提高領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目比例，并通過建立各成員單位日常信息溝通機(jī)制和審計(jì)結(jié)果運(yùn)用反饋辦法等，更好地發(fā)揮審計(jì)結(jié)果在加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力的制約與監(jiān)督、干部選拔任用中的綜合效用。
關(guān)鍵詞:派駐制;雙重管理;人員素質(zhì)
中圖分類號(hào):F239文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A
按照中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司審計(jì)派駐制要求,河北省分公司下設(shè)集團(tuán)公司審計(jì)部分部,受集團(tuán)公司審計(jì)部和河北省公司雙重領(lǐng)導(dǎo),業(yè)務(wù)上接受集團(tuán)公司審計(jì)部的指導(dǎo)。從制度上實(shí)現(xiàn)了審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)業(yè)績考核和審計(jì)經(jīng)費(fèi)的統(tǒng)一管理,從而使審計(jì)力量的整體優(yōu)勢(shì)得以充分發(fā)揮,審計(jì)人員的向心力和凝聚力明顯加強(qiáng),審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)成果的利用也有了很大提高,派駐制改革已成為內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的有力保障。
一、機(jī)構(gòu)設(shè)置
實(shí)行雙重及級(jí)層管理。作為集團(tuán)總部審計(jì)部的派駐機(jī)構(gòu),河北審計(jì)分部按照駐地就近的原則,以石家莊、唐山、保定和滄州市分公司為駐地向省內(nèi)派駐四個(gè)大區(qū)審計(jì)處,大區(qū)審計(jì)處與駐地公司審計(jì)室合署辦公(一套人馬、兩塊牌子)。大區(qū)審計(jì)處履行所轄分公司的審計(jì)管理職能,審計(jì)室履行駐地分公司的審計(jì)業(yè)務(wù)職能。河北審計(jì)分部接受集團(tuán)公司審計(jì)部及省公司共同管理,大區(qū)審計(jì)處接受河北審計(jì)分部領(lǐng)導(dǎo),市審計(jì)室接受大區(qū)審計(jì)處和駐地分公司共同管理。具體組織架構(gòu)如圖1所示。(圖1)
二、人員管理和素質(zhì)要求
人員編制由總部統(tǒng)一核定,省公司在總部統(tǒng)一核定的人員編制內(nèi),根據(jù)各市分公司的收入貢獻(xiàn)、資產(chǎn)規(guī)模及所轄地公司區(qū)域等綜合情況,核定各大區(qū)審計(jì)處、各市分公司審計(jì)室人數(shù)。河北審計(jì)分部負(fù)責(zé)人由總部進(jìn)行考核及任免,納入總部干部管理體系。河北審計(jì)分部負(fù)責(zé)人及副職由所在地分公司推薦人選并商總部審計(jì)部提出任免考察建議,總部審計(jì)部會(huì)同人力資源部進(jìn)行考察并提出考察意見,由總部人力資源部履行任免程序。大區(qū)審計(jì)處負(fù)責(zé)人的任免由河北審計(jì)分部及省公司人力資源部負(fù)責(zé)。各大區(qū)審計(jì)處設(shè)主任1人,副主任2～3人。石家莊、唐山、保定、滄州審計(jì)處主任兼任駐地分公司審計(jì)室主任。對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)要求的總體原則是,要建立一支適應(yīng)公司發(fā)展及管理需要的審計(jì)隊(duì)伍。
1、能力要求:了解企業(yè)經(jīng)營管理,能夠識(shí)別和防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),具備信息化系統(tǒng)管理審計(jì)的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。
2、知識(shí)結(jié)構(gòu):從偏重選聘財(cái)務(wù)、工程審計(jì)人員,逐步充實(shí)信息系統(tǒng)管控、企業(yè)管理、法律事務(wù)等方面人才。
3、職業(yè)操守:在履職過程中能夠恪守職業(yè)道德,客觀公正,實(shí)事求是;既能識(shí)別并敢于揭示問題,又能提出整改建議并幫助整改到位。
三、計(jì)劃管理
總部審計(jì)部根據(jù)公司年度經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)及制約公司經(jīng)營發(fā)展的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題,提出年度審計(jì)工作計(jì)劃和重點(diǎn)。河北審計(jì)分部在總部審計(jì)部年度工作計(jì)劃的基礎(chǔ)上,結(jié)合所在地分公司實(shí)際經(jīng)營管理情況及經(jīng)營變化情況,及時(shí)提出月度及季度工作計(jì)劃,科學(xué)安排時(shí)間,合理組織力量開展審計(jì)工作。如有審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃變動(dòng)情況,應(yīng)及時(shí)向總部審計(jì)部匯報(bào)并批準(zhǔn)后執(zhí)行。大區(qū)審計(jì)處應(yīng)在河北審計(jì)分部年度工作計(jì)劃的基礎(chǔ)上,根據(jù)駐地公司年度經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)及制約公司經(jīng)營發(fā)展的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題,制定審計(jì)工作重點(diǎn),及時(shí)提出月度及季度工作計(jì)劃,科學(xué)安排時(shí)間,合理組織力量開展審計(jì)工作,并及時(shí)向河北審計(jì)分部反饋各項(xiàng)計(jì)劃完成情況和審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。審計(jì)室應(yīng)結(jié)合駐地分公司實(shí)際情況制定審計(jì)工作重點(diǎn),提出月度及季度工作計(jì)劃,并向大區(qū)審計(jì)處反饋各項(xiàng)計(jì)劃完成情況和審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。
四、經(jīng)費(fèi)管理
集團(tuán)審計(jì)部統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目抽調(diào)人員差旅費(fèi)用由集團(tuán)公司統(tǒng)一承擔(dān);省公司統(tǒng)一安排的審計(jì)項(xiàng)目抽調(diào)人員差旅、會(huì)議費(fèi)等費(fèi)用由省公司統(tǒng)一承擔(dān)。河北審計(jì)分部按照年度審計(jì)工作項(xiàng)目計(jì)劃,提出年度審計(jì)預(yù)算,并報(bào)省公司預(yù)算編制委員會(huì)審批后執(zhí)行。各級(jí)審計(jì)派駐機(jī)構(gòu)審計(jì)人員經(jīng)費(fèi)及其他所有費(fèi)用全部納入駐地公司預(yù)算并在當(dāng)?shù)亓兄А?/p>
關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位 內(nèi)部審計(jì) 問題 對(duì)策
一、行政事業(yè)單位審計(jì)存在的問題
（一）審計(jì)工作認(rèn)識(shí)不足
行政事業(yè)單位對(duì)審計(jì)工作的重視程度不足，嚴(yán)重弱化了審計(jì)職能的發(fā)揮，造成這種現(xiàn)象的原因在于：一是單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)不足。單位領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)重缺乏審計(jì)知識(shí)，在決策和管理中忽視內(nèi)部審計(jì)的作用。部分單位領(lǐng)導(dǎo)片面地認(rèn)為審計(jì)工作就是對(duì)內(nèi)部賬目的檢查，沒有認(rèn)清審計(jì)工作范圍，導(dǎo)致審計(jì)工作在單位內(nèi)部管理中的地位偏低；二是單位人員認(rèn)識(shí)不足。行政事業(yè)單位屬于財(cái)政撥款類型單位，單位人員一直存在著單位經(jīng)營好壞與自身無關(guān)的觀念，他們沒有認(rèn)識(shí)到開展內(nèi)部審計(jì)工作的必要性和重要性，在一定程度上阻礙了審計(jì)工作的全面實(shí)施。
（二）審計(jì)目標(biāo)、職能與定位不準(zhǔn)確
大部分行政事業(yè)單位的審計(jì)工作都以財(cái)務(wù)工作為主，沒有將材料采購、人員選拔任用、經(jīng)費(fèi)支出以及內(nèi)部控制執(zhí)行情況監(jiān)督評(píng)價(jià)等其他管理工作納入到內(nèi)部審計(jì)范圍，導(dǎo)致審計(jì)工作范圍狹窄、內(nèi)容單一；單位沒有從戰(zhàn)略發(fā)展的角度，合理設(shè)定審計(jì)工作目標(biāo)，無法發(fā)揮出審計(jì)工作價(jià)值；一些單位尚未設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，也未能配備高素質(zhì)的審計(jì)人員，造成審計(jì)監(jiān)督、管理、控制、服務(wù)以及評(píng)價(jià)等職能嚴(yán)重弱化。
（三）審計(jì)制度與規(guī)范不完善
當(dāng)前，行政事業(yè)單位審計(jì)工作缺乏一套完整的制度規(guī)范體系，導(dǎo)致審計(jì)工作喪失了嚴(yán)肅性和權(quán)威性。具體體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：一是缺乏統(tǒng)一的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。我國尚未針對(duì)行政事業(yè)單位審計(jì)工作建立起統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，使得部分單位審計(jì)工作受本單位領(lǐng)導(dǎo)的直接干預(yù)，無法保證審計(jì)工作的獨(dú)立性。二是缺乏審計(jì)工作長遠(yuǎn)規(guī)劃。大部分單位僅按照上級(jí)部門的要求制定內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃，使得工作規(guī)劃與本單位實(shí)際情況脫節(jié)。同時(shí)，單位也沒有制定詳細(xì)的審計(jì)工作計(jì)劃，缺乏對(duì)審計(jì)工作次數(shù)、責(zé)任分配、操作流程、建議提出等方面的細(xì)致規(guī)定，導(dǎo)致審計(jì)工作流于形式。三是監(jiān)督制約體系不健全。行政事業(yè)單位不重視對(duì)審計(jì)工作的監(jiān)督和制約，導(dǎo)致審計(jì)工作效率不高，易出現(xiàn)疏漏或舞弊問題，增大了單位的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
（四）審計(jì)技術(shù)方法落后
行政事業(yè)單位審計(jì)工作量較大、內(nèi)容較多，對(duì)審計(jì)工作效率提出了較高的要求。然而在大部分單位的審計(jì)工作中，沒有引入如現(xiàn)場審計(jì)法、抽樣選樣審計(jì)法等先進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)方法，不重視對(duì)信息技術(shù)手段的應(yīng)用，也沒有建立起審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，使得單位審計(jì)工作仍停留在靜態(tài)審計(jì)階段，難以提高審計(jì)工作效率。同時(shí)，單位內(nèi)部審計(jì)工作仍以事后審計(jì)為主，不重視事前、事中審計(jì)，難以保證審計(jì)工作的連續(xù)性和全面性。
二、加強(qiáng)行政事業(yè)單位審計(jì)工作的對(duì)策
（一）提高審計(jì)工作重視程度
行政事業(yè)單位要從思想意識(shí)角度入手，提高單位全員對(duì)審計(jì)工作的重視程度，確保審計(jì)工作有效開展，具體可從以下兩個(gè)方面著手：
1、提高單位領(lǐng)導(dǎo)的重視程度
首先，加大對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)審專業(yè)培訓(xùn)力度。可由上級(jí)主管部門組織各單位領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一參加內(nèi)審工作培訓(xùn)，由此不但能夠提高領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作重要性的認(rèn)識(shí)程度，而且還能提升領(lǐng)導(dǎo)的管理水平。其次，可由地方審計(jì)局到各行政事業(yè)單位中進(jìn)行專題講座，針對(duì)單位主管財(cái)務(wù)和審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)，并由培訓(xùn)人員對(duì)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行評(píng)價(jià)，其結(jié)果可作為領(lǐng)導(dǎo)選拔、任用的依據(jù)。再次，采用各種宣傳方式，如在單位中懸掛宣傳標(biāo)語、向單位下達(dá)宣傳指標(biāo)等，使單位領(lǐng)導(dǎo)在開展宣傳工作時(shí)，認(rèn)識(shí)到內(nèi)審部門設(shè)置及內(nèi)審工作的重要作用，有助于確保內(nèi)審部門的獨(dú)立性，可有效解決行政事業(yè)單位內(nèi)審工作流于形式的問題。
2、提高單位人員的認(rèn)識(shí)
首先，建立人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)體系。當(dāng)單位領(lǐng)導(dǎo)完成培訓(xùn)后，可由其組織單位內(nèi)部的相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，并在培訓(xùn)的過程中，著重闡明內(nèi)審工作的重要性，調(diào)動(dòng)員工參與和支持內(nèi)審的積極性，使他們能夠以高度的責(zé)任感完成內(nèi)審工作。其次，可將具體的學(xué)習(xí)任務(wù)下達(dá)給各部門，由各部門負(fù)責(zé)人對(duì)學(xué)習(xí)任務(wù)進(jìn)行統(tǒng)籌安排，單位領(lǐng)導(dǎo)則應(yīng)定期對(duì)學(xué)習(xí)情況進(jìn)行考評(píng)，并對(duì)不積極參加培訓(xùn)的部門及個(gè)人進(jìn)行批評(píng)，對(duì)學(xué)習(xí)效果好的部門樹立典型，借此來激發(fā)各部門及員工參與學(xué)習(xí)的積極性。再次，為有效降低學(xué)習(xí)成本，可建立統(tǒng)一的學(xué)習(xí)機(jī)制，由此既可以為參與學(xué)習(xí)的人員提供更多交流溝通的機(jī)會(huì)，而且還能使學(xué)習(xí)教育效果獲得顯著提升。
（二）明確審計(jì)工作目標(biāo)、職能和定位
首先，合理確定審計(jì)目標(biāo)。從我國行政事業(yè)單位的整體情況上看，單位內(nèi)部審計(jì)工作的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)為，以合法合規(guī)性審計(jì)為前提和基礎(chǔ)，以內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理等工作為重點(diǎn)開展內(nèi)審工作，從而確保內(nèi)審職能作用的有效發(fā)揮。其次，明確審計(jì)工作職能。在當(dāng)前的新形勢(shì)下，行政事業(yè)單位的審計(jì)工作必須要進(jìn)一步明確職能，并對(duì)審計(jì)理念進(jìn)行不斷創(chuàng)新，借此來提升內(nèi)審工作在防御風(fēng)險(xiǎn)、提高單位經(jīng)濟(jì)效益等方面的作用和效力。再次，認(rèn)清審計(jì)工作定位。從本質(zhì)上看，行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)與其它類型的審計(jì)有著較大的區(qū)別，因此必須認(rèn)清審計(jì)工作定位，從思想上明確內(nèi)審工作的發(fā)展方向。單位內(nèi)審工作的定位應(yīng)為確保公共受托的經(jīng)濟(jì)責(zé)任獲得履行，為組織增加相應(yīng)的價(jià)值。
（三）健全審計(jì)規(guī)章制度
規(guī)章制度是行政事業(yè)單位審計(jì)工作有序開展的依據(jù)，所以必須健全相關(guān)制度，確保審計(jì)工作落實(shí)到位，提高審計(jì)結(jié)果的公正性、準(zhǔn)確性。
1、統(tǒng)一審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范
各行政事業(yè)單位可結(jié)合內(nèi)審工作的實(shí)際情況，構(gòu)建起相對(duì)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，如內(nèi)審時(shí)間、內(nèi)審流程、內(nèi)審人員數(shù)量、內(nèi)審培訓(xùn)制度等等，這樣一來，各單位便可依據(jù)規(guī)范的要求開展內(nèi)審工作，不僅可以減少內(nèi)審風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)間的發(fā)生，而且還有助于各單位內(nèi)審工作的交流與溝通。
2、制定審計(jì)工作規(guī)劃和計(jì)劃
行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)著眼于全局，并站在可持續(xù)發(fā)展的角度看待內(nèi)審工作，以此為基礎(chǔ)，編制科學(xué)合理的內(nèi)審規(guī)劃，同時(shí)，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，確保內(nèi)審工作的有序進(jìn)行。在內(nèi)審工作計(jì)劃制定的過程中，可將計(jì)劃周期設(shè)定為6個(gè)月或是12個(gè)月，由此不但能夠確保內(nèi)審工作計(jì)劃的時(shí)效性和有效性，而且還有助于內(nèi)審工作計(jì)劃的修正與完善，有利于計(jì)劃的順利實(shí)施。
3、完善審計(jì)工作監(jiān)督機(jī)制
為確保內(nèi)審工作的公正性、客觀性，可通過完善審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)審工作的監(jiān)督制約。行政事業(yè)單位可采取以下方式對(duì)內(nèi)審工作進(jìn)行監(jiān)督制約。其一，可由當(dāng)?shù)貙徲?jì)部門承擔(dān)對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)審工作的監(jiān)督職責(zé)，指派專人到各行政事業(yè)單位對(duì)內(nèi)審工作的開展進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題，可依據(jù)問題的嚴(yán)重程度對(duì)單位進(jìn)行處罰。其二，可由社會(huì)各界對(duì)行政事業(yè)單位的內(nèi)審工作進(jìn)行監(jiān)督，單位則應(yīng)采取信息公開的方式，將內(nèi)審結(jié)果在新聞、報(bào)紙、網(wǎng)站等平臺(tái)上，同時(shí)，設(shè)置監(jiān)督電話、監(jiān)督郵箱，及時(shí)搜集社會(huì)反饋的問題，確保單位內(nèi)審工作始終在廣大社會(huì)公眾的視線下進(jìn)行，由此能夠進(jìn)一步提升內(nèi)審的客觀性和真實(shí)性。
（四）改進(jìn)審計(jì)工作技術(shù)方法
信息時(shí)代下，行政事業(yè)單位審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)與時(shí)俱進(jìn)，不斷改進(jìn)審計(jì)工作技術(shù)與方法，提高審計(jì)工作效率。首先，主動(dòng)學(xué)習(xí)新技術(shù)和新方法。行政事業(yè)單位的內(nèi)審人員，要不斷提升自身的知識(shí)水平，積極主動(dòng)地學(xué)習(xí)各種新的審計(jì)技術(shù)和方法，如順查法、逆查法、優(yōu)選法等等，并在熟練掌握這些方法的同時(shí)，學(xué)習(xí)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)審技術(shù)，如調(diào)節(jié)法、鑒定法等等，從而為單位領(lǐng)導(dǎo)決策與管理提供依據(jù)。其次，加快審計(jì)信息化建設(shè)。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加快審計(jì)信息化的建設(shè)速度，逐步加大該方面的資金投入，配置相關(guān)的審計(jì)硬件和軟件，為審計(jì)工作信息化的實(shí)現(xiàn)提供保障。由此，不但可以解決手工查賬失誤率較高的問題，而且還能進(jìn)一步提升審計(jì)效率，有助于減輕審計(jì)人員的工作。單位在建設(shè)審計(jì)信息化的過程中，應(yīng)當(dāng)使審計(jì)軟件與財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)軟件有效銜接，運(yùn)用強(qiáng)大的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，構(gòu)建審計(jì)工作平臺(tái)，使內(nèi)審的職能作用能夠得以最大限度的發(fā)揮。
三、結(jié)束語
總而言之，審計(jì)工作是行政事業(yè)單位強(qiáng)化內(nèi)部管理的有效手段，對(duì)提高單位管理水平、決策水平有著重要作用。行政事業(yè)單位要提高審計(jì)工作的重視程度，將審計(jì)工作覆蓋到各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理活動(dòng)中，實(shí)現(xiàn)對(duì)單位財(cái)政資金使用、國有資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、內(nèi)部控制執(zhí)行情況等方面的有效監(jiān)督和評(píng)估，從而促進(jìn)行政事業(yè)單位健康發(fā)展。
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一、指導(dǎo)思想
深入貫徹落實(shí)黨的十七大及十七屆五中全會(huì)精神，緊緊圍繞區(qū)委、區(qū)政府工作中心，突出“預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、政府投資審計(jì)、企業(yè)稅收專項(xiàng)審計(jì)”四項(xiàng)主題，繼續(xù)查處重大違法違規(guī)問題，加大專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查力度，更加注重從體制、機(jī)制、制度層面發(fā)現(xiàn)和分析問題，提出改進(jìn)和完善的建議。
二、審計(jì)項(xiàng)目安排
以財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)為龍頭，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、企業(yè)稅收專項(xiàng)審計(jì)、政府投資審計(jì)為重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排好年審計(jì)項(xiàng)目，積極發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能作用，為全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展服務(wù)。
三、審計(jì)重點(diǎn)
（一）強(qiáng)化監(jiān)測(cè)預(yù)警功能，扎實(shí)做好年度同級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。把關(guān)注和防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)作為首要任務(wù)，按照上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)及區(qū)委、區(qū)政府的要求，堅(jiān)持預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與其他審計(jì)相結(jié)合，深化預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，推進(jìn)財(cái)政管理制度改革，規(guī)范預(yù)算管理，提高財(cái)政績效。同時(shí)，重點(diǎn)抓住黨委、政府關(guān)心和群眾關(guān)注的與財(cái)政預(yù)算密切聯(lián)系的項(xiàng)目和資金，搞好有關(guān)專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，為區(qū)委、區(qū)政府決策提供參考，充分發(fā)揮審計(jì)保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行的預(yù)警功能。
（二）強(qiáng)化制約監(jiān)督功能，不斷創(chuàng)新領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。以落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任、促進(jìn)和提高管理水平為重點(diǎn)，進(jìn)一步創(chuàng)新方式，深化和規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。一是根據(jù)授權(quán)安排，及時(shí)完成有關(guān)部門、單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部的離任審計(jì)工作；二是根據(jù)區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的安排，對(duì)部分任職時(shí)間較長的部門、單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；三是協(xié)同區(qū)委組織部、區(qū)考核辦，選擇部分離任審計(jì)和任中審計(jì)單位，開展科級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部用人權(quán)、理財(cái)權(quán)、履責(zé)權(quán)的“三權(quán)聯(lián)審”工作；四是按照授權(quán)，有計(jì)劃、有針對(duì)性的對(duì)部分鎮(zhèn)（辦）黨委書記、鎮(zhèn)長（主任）開展同步經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中積極構(gòu)建紀(jì)檢監(jiān)察、組織、審計(jì)間的信息平臺(tái)，為區(qū)委、區(qū)政府管理、監(jiān)督、使用干部提供依據(jù)。
（三）強(qiáng)化檢查查處功能，繼續(xù)抓好企業(yè)稅收專項(xiàng)審計(jì)。根據(jù)區(qū)政府授權(quán)，繼續(xù)開展企業(yè)稅收專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)范圍包括工業(yè)企業(yè)、建筑業(yè)、服務(wù)業(yè)等。同時(shí)，搞好土地使用稅專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。通過企業(yè)納稅審計(jì)，增強(qiáng)全社會(huì)納稅意識(shí)，構(gòu)建公平、公正的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境。
（四）強(qiáng)化監(jiān)督和把關(guān)功能，加大對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督力度。按照區(qū)政府要求，以最大限度地防范工程建設(shè)領(lǐng)域腐敗現(xiàn)象發(fā)生，實(shí)現(xiàn)工程優(yōu)質(zhì)、干部優(yōu)秀的“雙優(yōu)工程”為目標(biāo)，對(duì)年立項(xiàng)和新開工的政府投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全面審計(jì)，并按照要求對(duì)重大建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)，全面掌握政府投資建設(shè)項(xiàng)目的總體情況，反映建設(shè)過程中出現(xiàn)的新情況和新問題。積極做好中央“擴(kuò)內(nèi)需”政府投融資項(xiàng)目的督導(dǎo)檢查和審計(jì)工作。
“三集五大”監(jiān)察審計(jì)工作組負(fù)責(zé)“五大”體系建設(shè)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員調(diào)配、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、資金使用等監(jiān)督工作；負(fù)責(zé)新機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度、開辦費(fèi)等管理費(fèi)用列支、預(yù)算調(diào)整與執(zhí)行、資產(chǎn)權(quán)屬變更、物資管理及庫存與生產(chǎn)需求匹配程度等事項(xiàng)的審計(jì)工作?！叭宕蟆北O(jiān)察審計(jì)工作組將根據(jù)公司“五大”體系建設(shè)的進(jìn)程和需求，將“三集五大”體系建設(shè)工作分為工作準(zhǔn)備階段、組織實(shí)施階段、落實(shí)整改階段、效能評(píng)估階段和持續(xù)提升階段五個(gè)階段，適時(shí)組織相應(yīng)的督察組或?qū)徲?jì)組，制定具體監(jiān)督、審計(jì)工作方案，并及時(shí)開展專項(xiàng)監(jiān)督檢查和就地監(jiān)督檢查等?！叭宕蟆北O(jiān)察審計(jì)工作組不斷健全監(jiān)察審計(jì)組織體系，促進(jìn)監(jiān)督保障順利實(shí)施；逐步深化協(xié)同監(jiān)督工作機(jī)制，構(gòu)建立體監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)；努力開展專項(xiàng)監(jiān)督審計(jì)檢查，強(qiáng)化整改落實(shí)；持續(xù)加大紀(jì)檢監(jiān)察舉報(bào)排查工作力度和紀(jì)檢監(jiān)察案件查辦力度。
2“.三集五大”體系下審計(jì)工作開展的應(yīng)對(duì)措施
“三集五大”體系建設(shè)為審計(jì)管理工作帶來了新的發(fā)展機(jī)遇。公司需根據(jù)當(dāng)前審計(jì)管理現(xiàn)狀，通過整合基層審計(jì)業(yè)務(wù)和審計(jì)人員，破解基層單位審計(jì)資源長期不足,審計(jì)職能弱化、不到位的問題，從而有效提升內(nèi)部審計(jì)功能。
2.1適時(shí)調(diào)整審計(jì)資源，強(qiáng)化公司集約審計(jì)功能基層企業(yè)審計(jì)人員少，力量弱，無法滿足實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)的基本條件，成為制約基層乃至公司整體審計(jì)發(fā)展的瓶頸。結(jié)合國家電網(wǎng)公司“三集五大”體系建設(shè)，公司根據(jù)實(shí)際情況，撤銷原有基層單位審計(jì)職能，整合基層審計(jì)業(yè)務(wù)和審計(jì)人員成立審計(jì)中心。通過重組基層單位審計(jì)組織機(jī)構(gòu)，合理配置審計(jì)人員專業(yè)結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大對(duì)基層單位的審計(jì)覆蓋面，破解基層單位審計(jì)資源長期不足，審計(jì)職能弱化、不到位的問題，公司審計(jì)功能隨著審計(jì)中心的成立而得以全面優(yōu)化和提升，通過組織集中學(xué)習(xí)、參與項(xiàng)目審計(jì)實(shí)現(xiàn)以審代培等一系列培訓(xùn)方式，激發(fā)和調(diào)動(dòng)每位審計(jì)人員的工作積極性，拓展審計(jì)人員職業(yè)發(fā)展空間。
2.2成立“上審下”的審計(jì)中心，實(shí)現(xiàn)審計(jì)獨(dú)立性、權(quán)威性得到發(fā)揮以往“同級(jí)審”由于審計(jì)力量薄弱，不能滿足基本的審計(jì)需求，審計(jì)人員往往充當(dāng)配合的角色參與到經(jīng)營活動(dòng)中，獨(dú)立性無法保證，審計(jì)功能的發(fā)揮受到限制。審計(jì)中心成立后，可以有效規(guī)避此類問題的發(fā)生。
2.3科學(xué)建章立制，為進(jìn)一步規(guī)范和提升公司審計(jì)功能提供制度保障以公司“三集五大”制度標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)為契機(jī)，審計(jì)中心與省公司審計(jì)部制度標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)實(shí)現(xiàn)同步開展、一體化管理，建立涵蓋新的審計(jì)管理職能和工作流程的審計(jì)制度標(biāo)準(zhǔn)體系，實(shí)現(xiàn)橫向協(xié)調(diào)，縱向貫通。針對(duì)審計(jì)新模式下公司所屬各單位無內(nèi)審職能現(xiàn)狀，為建立高效、暢通的審計(jì)工作溝通聯(lián)系機(jī)制，制定公司《審計(jì)工作聯(lián)絡(luò)制度》，建立和明確各基層單位審計(jì)聯(lián)絡(luò)人及分管負(fù)責(zé)人及其職責(zé)。新的審計(jì)溝通聯(lián)系網(wǎng)絡(luò)將為進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)部門與公司所屬各基層單位的工作聯(lián)系，提升公司審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)質(zhì)量奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
3結(jié)論
