發(fā)布時(shí)間：2023-03-17 18:01:05
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的金融企業(yè)論文樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
眾所周知，血液是維持一個(gè)人生命的根本，如果人的血液有了血栓就會發(fā)生病變，嚴(yán)重的會導(dǎo)致人的癱瘓甚至死亡。同理，金融企業(yè)和人是一樣的，資金就是一個(gè)金融企業(yè)的血液，如果出現(xiàn)資金流斷檔，也會癱瘓甚至死亡。由此可見，金融企業(yè)的發(fā)展與財(cái)務(wù)危機(jī)管理有著緊密的聯(lián)系，一旦危機(jī)管理失效將直接威脅企業(yè)的生存與發(fā)展，因此，要對金融企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)行分析，根據(jù)其形成的原因，采取相應(yīng)的對策，通過監(jiān)測與預(yù)防等手段，實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)危機(jī)的控制與防范。所以本論文的研究分析具有重要的理論意義和實(shí)踐意義。
二、金融企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)的原因
目前各金融企業(yè)普遍出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)的原因主要體現(xiàn)在以下兩方面：其一由經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)造成的，其二，由財(cái)務(wù)管理失誤造成的。
（一）在金融企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)方面
金融企業(yè)在經(jīng)營過程中出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)主要表現(xiàn)在：第一，金融企業(yè)經(jīng)營受諸多因素的影響，各種因素具有不確定性，因此，不能對其進(jìn)行有效的控制，在此基礎(chǔ)上，金融企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)隨之出現(xiàn)，進(jìn)而也極易造成金融企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)；同時(shí)，金融企業(yè)的組織管理也存在問題，其中金融產(chǎn)品的質(zhì)量，組織管理的計(jì)劃，新技術(shù)的開發(fā)等因素，均直接影響著金融企業(yè)的有效與安全管理，一旦組織管理風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，則會誘發(fā)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)，進(jìn)而造成不可估量的損失。第二，市場營銷的盲目性。當(dāng)前，金融企業(yè)有著較快的發(fā)展速度，其規(guī)模在不斷擴(kuò)大，在市場中扮演著重要的角色，其營銷戰(zhàn)略對于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，主要是由于金融企業(yè)通過營銷，增加了市場的份額，同時(shí)市場營銷也具有一定的消極影響，因此，要以金融企業(yè)自身發(fā)展的實(shí)際情況選擇適合的營銷策略，但部分金融企業(yè)未能重視財(cái)務(wù)管理，過于關(guān)注市場營銷，導(dǎo)致市場營銷的效果欠佳，財(cái)務(wù)管理的狀況較差，進(jìn)而造成了金融企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)。第三，多元化的經(jīng)營。目前，金融企業(yè)的發(fā)展逐漸邁向了成熟期，為了實(shí)現(xiàn)對經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，紛紛實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營的多元化，但在多元化經(jīng)營過程中，未能正確理解理解實(shí)物資產(chǎn)投資，同時(shí)也忽視了金融資產(chǎn)投資的特點(diǎn)，在此情況下，金融企業(yè)的投資缺乏可靠的資金支持，進(jìn)而極易引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。第四，核心業(yè)務(wù)的萎縮。在金融企業(yè)生存與發(fā)展過程中，最為核心的因素便是企業(yè)的核心業(yè)務(wù)經(jīng)營，但眾多金融企未關(guān)注自身的核心業(yè)務(wù)，而是利用兼并手段積極拓展市場，此形勢下，金融企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)將不斷增多。
（二）在財(cái)務(wù)管理失誤方面
首先，貸款管理的不合理。在市場經(jīng)濟(jì)日益完善的環(huán)境下，市場競爭愈加激烈，金融企業(yè)的生存與發(fā)展面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，為了獲得發(fā)展，增加市場的份額，采取了發(fā)放貸款的措施，雖然降低了其資金周轉(zhuǎn)的速度，但在管理過程中，由于管理的不合理，出現(xiàn)了眾多的壞賬，死賬，呆賬等，直接影響著金融企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，使其財(cái)務(wù)危機(jī)極易出現(xiàn)。其次，財(cái)務(wù)杠桿的過度使用。財(cái)務(wù)危機(jī)最為顯著的特征便是不能償還到期的債務(wù)，因此，金融企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)與財(cái)務(wù)杠桿的利用程度有直接的關(guān)系。債務(wù)對企業(yè)的發(fā)展有著雙重的作用，即可以帶來經(jīng)濟(jì)效益，也可能造成財(cái)務(wù)危機(jī)，主要是由于當(dāng)資產(chǎn)利潤率小于利率時(shí)，舉債的負(fù)面影響則會出現(xiàn)，金融企業(yè)的盈利力將有所降低。最后，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的欠缺。該系統(tǒng)的基礎(chǔ)是企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)信息，能夠?qū)鹑谄髽I(yè)發(fā)展中潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)的控制、分析與決策等。它是金融企業(yè)管理系統(tǒng)中的重要組成部分，貫穿于管理的全過程。但是部分金融企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表存在問題，缺乏完整性、規(guī)范性和準(zhǔn)確性，不能對金融企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營成果進(jìn)行全面的了解與分析，此時(shí)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制則不能發(fā)揮自身的作用，進(jìn)而不能預(yù)防財(cái)務(wù)危機(jī)的產(chǎn)生。
三、控制與防范金融企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的對策
財(cái)務(wù)危機(jī)對金融企業(yè)有著毀滅性的打擊，因此，為了實(shí)現(xiàn)金融企業(yè)的正常、有序經(jīng)營，控制和防范企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)，需要對金融企業(yè)的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行管理和監(jiān)管，同時(shí)，要結(jié)合金融企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)危機(jī)監(jiān)理機(jī)制。下面提出了幾點(diǎn)防范財(cái)務(wù)危機(jī)的建議和對策。
（一）樹立危機(jī)意識。在金融企業(yè)發(fā)展過程中，要保持危機(jī)意識，在金融企業(yè)內(nèi)部，展開危機(jī)教育管理活動，其中企的管理人員與決策人員要高度重視財(cái)務(wù)危機(jī)，在金融企業(yè)內(nèi)部逐漸形成良好的防范財(cái)務(wù)危機(jī)的氛圍，并且能夠?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù)管理活動進(jìn)行嚴(yán)肅的對待，使危機(jī)意識逐漸融入到企業(yè)的文化之中。
（二）提高財(cái)務(wù)決策水平。在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，財(cái)務(wù)決策是財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵內(nèi)容，它對于企業(yè)的生存與發(fā)展有著直接的影響，同時(shí)也關(guān)系著金融企業(yè)理財(cái)活動的質(zhì)量與效益，因此，金融企業(yè)的財(cái)務(wù)活動要保證其各個(gè)方面、各個(gè)環(huán)節(jié)決策的科學(xué)性、高效性與合理性，可以運(yùn)用定量分析，決策模型等，也可以對各種決策進(jìn)行可行性方案的分析與論證，在此基礎(chǔ)上，還要結(jié)合各種財(cái)務(wù)決策的技術(shù)與方法，使財(cái)務(wù)方案保持在最優(yōu)狀態(tài)，進(jìn)而才能夠保障企業(yè)財(cái)務(wù)決策決策的質(zhì)量。
（三）增強(qiáng)對外信息的反應(yīng)力。金融企業(yè)要及時(shí)掌握國家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策、相關(guān)的法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)的制定和修改以及利率市場化等的外部情況，要不斷加大對外部情況的監(jiān)控力度，進(jìn)而為金融企業(yè)的經(jīng)營決策提供必要的信息和服務(wù)，在此基礎(chǔ)上，金融企業(yè)才能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)營活動和財(cái)務(wù)活動等進(jìn)行及時(shí)與有效的調(diào)整。
在我國目前市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)經(jīng)營管理仍存在很多計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的弊端：沒有有效的內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制、資金使用出現(xiàn)問題、經(jīng)營管理效率低下等。
1.普遍缺乏金融管理的意識
目前，我國的民營企業(yè)雖然在經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營業(yè)績等方面與國有企業(yè)相比日漸靠近，甚至誕生了阿里巴巴、華為等超大規(guī)模的企業(yè)，很多企業(yè)也創(chuàng)立了符合自己公司特點(diǎn)的金融管理體系。但總體來說，我國的民營企業(yè)在金融管理方面還存在的意識不足的問題，表現(xiàn)在：一是不注重投融資管理，或者即使有這方面的意識，也沒有完整的操作體系；二是企業(yè)金融管理手段落后，目前企業(yè)沒有專門的金融管理部門和管理人員，管理人員對金融管理認(rèn)識不清，管理手段較落后，重視日常工作核算，忽視財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析。
2.企業(yè)資金回收困難
企業(yè)收款工作難度較大，對欠債單位沒有提前進(jìn)行信用分析和風(fēng)險(xiǎn)分析，對借債單位的資金流動情況沒有認(rèn)識，造成企業(yè)資金難以回收，資金鏈出現(xiàn)斷層。同時(shí)，較多的企業(yè)也未安排專職人員負(fù)責(zé)資金回收工作，導(dǎo)致資金回收過程不合理、回收慢，極大影響了企業(yè)的正常運(yùn)營。
3.融資渠道單一
雖然企業(yè)資金來源有自有資金、銀行借貸以及金融市場融資這三種，但目前我國民營企業(yè)的主要融資渠道是銀行貸款，少數(shù)一部分的民營上市公司可以從資本市場獲得一部分資金支持。單一的融資渠道使民營企業(yè)的發(fā)展受到相當(dāng)程度的制約，與此同時(shí)，全國各商業(yè)銀行也而臨著比較大的風(fēng)險(xiǎn)和壓力。進(jìn)入21世紀(jì)以來，各級政府財(cái)政部門逐年增加財(cái)政資金中用于化解商業(yè)銀行不良貸款的資金所占的份額，然而截止到目前，我國商業(yè)銀行不良貸款比率仍然保持在三成左右的較高水平。各大商業(yè)銀行中很大一部分舊的不良貸款還沒有消化，新的不良貸款又保持著不斷增民的趨勢。導(dǎo)致這一結(jié)果的深層次原因是我國企業(yè)融資渠道過于單一狹窄，商業(yè)銀行承擔(dān)著眾多的民營企業(yè)的融資任務(wù)和負(fù)擔(dān)，外部因素很容易干擾甚至干預(yù)各商業(yè)銀行的金融決策。金融機(jī)構(gòu)在提供貸款的時(shí)候更多地是考慮借貸風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，民營企業(yè)的還貸能力不斷受到質(zhì)疑，從而導(dǎo)致了民營企業(yè)的融資困境。
4.企業(yè)金融資本結(jié)構(gòu)不合理
企業(yè)的金融資本結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟(jì)體制有較大的聯(lián)系，當(dāng)前較多企業(yè)新增的貸款都以非正常的途徑消耗，造成了企業(yè)資產(chǎn)的流失，致使企業(yè)遭受較為嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，同時(shí)也導(dǎo)致了壞賬現(xiàn)象的大幅增加，直接影響了企業(yè)的銀行貸款信用，進(jìn)一步導(dǎo)致企業(yè)金融資本結(jié)構(gòu)的不合理，阻礙企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。
二、加強(qiáng)民營企業(yè)金融管理的相關(guān)對策
1.加強(qiáng)民營企業(yè)金融管理意識
一是努力完善自身管理體系。金融投資與管理主要分為五個(gè)步驟：即確定金融投資的政策、進(jìn)行投資的分析、著手組建金融投資的組合、對投資的組合進(jìn)一步修正、評估投資的組合所能取得的業(yè)績。在這五步中，確定金融投資的政策是最為關(guān)鍵的一步，只有做出正確合理的決策，才能使后面幾步合理展開，使企業(yè)獲利。值得注意的是在決定金融的相關(guān)投資政策之時(shí)，不僅需要根據(jù)國家對于宏觀調(diào)控采取的經(jīng)濟(jì)政策理解和掌握，還需要結(jié)合市場目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r而定。只有在投資的過程中有足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識，才能在風(fēng)險(xiǎn)真正到來之時(shí)有效防范，降低影響。二是設(shè)立專管部門以及人員。企業(yè)進(jìn)行金融管理工作，要有專門的人員、部門去管理。對企業(yè)的貸款進(jìn)行專人管理回收，然后傳遞給相關(guān)科室，劃分明確好權(quán)利、義務(wù)以及責(zé)任。積極進(jìn)行欠債單位資金負(fù)債比率、資金周轉(zhuǎn)速度的對比、分析，檢查欠債單位在資金流動方面是否存在問題，通過制定分析表格查找欠債超期的因素，然后制定出合理的回收資金手段。企業(yè)還需要根據(jù)收款余額保留壞賬準(zhǔn)備金，讓專一部門、專一人員對企業(yè)金融進(jìn)行管理，使企業(yè)的金融管理效率有效提高，并促進(jìn)企業(yè)其他管理工作的順利開展。
2.規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算和編制工作
企業(yè)的預(yù)算質(zhì)量會直接影響其經(jīng)營活動，因此企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算和編制工作十分重要。首先，預(yù)算相關(guān)的管理人員必須加強(qiáng)預(yù)算編制調(diào)查取證，確保預(yù)算編制的真實(shí)有效；其次，對于已編制好的預(yù)算不可隨意更改，加強(qiáng)預(yù)算和編制工作對于資產(chǎn)管理所具有的約束力，使金融投資有效合理進(jìn)行；再次，對有關(guān)部門虛報(bào)預(yù)算的行為要嚴(yán)懲，保證編制過程的公平公正；最后，要對預(yù)算項(xiàng)目記載詳盡，有證可循且提高金融資產(chǎn)的使用管理效率。規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算和編制工作，可以為企業(yè)在金融投資與管理方面提供堅(jiān)實(shí)的資金基礎(chǔ)，以促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部投資與管理工作的穩(wěn)妥進(jìn)行。
3.拓寬企業(yè)融資渠道
通過完善銀行對企業(yè)的貸款體系，全方面、多層次地給企業(yè)提供資金渠道。參考國外發(fā)達(dá)國家在銀行貸款方面的經(jīng)驗(yàn)，簡化銀行向企業(yè)放款的手續(xù)，滿足企業(yè)的資金需求；進(jìn)一步完善銀行金融體系，使銀行定期向企業(yè)提供金融服務(wù)、利率信息、政策信息；提高銀行結(jié)算效率，創(chuàng)新金融工具，促進(jìn)企業(yè)資金進(jìn)一步流動。政府還需要建立合理的政策體系。從法規(guī)法律著手，通過資本創(chuàng)新、政策法規(guī)的協(xié)調(diào)，給企業(yè)融資創(chuàng)造出良好環(huán)境；出臺相關(guān)的政策吸引外商對企業(yè)的投資。外資引入可以彌補(bǔ)我國企業(yè)資金的缺口、技術(shù)缺口，促進(jìn)企業(yè)金融管理水平的提高，使我國企業(yè)更好適應(yīng)全球化的經(jīng)濟(jì)競爭。規(guī)范民間借貸。民間借貸能夠促進(jìn)企業(yè)融資的順利開展、緩解企業(yè)資金上的供求矛盾、利用收集社會上的閑散資金。民間借貸也可以補(bǔ)充我國銀行對企業(yè)放款方面的空缺，緩解了企業(yè)進(jìn)行資金籌集的難度，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行自我調(diào)整。
4.利用ERP進(jìn)行精細(xì)化金融管理
ERP系統(tǒng)可以有效提高企業(yè)的金融管理效率以及人力資源利用率，優(yōu)化各項(xiàng)資源配置。它還為企業(yè)打造了一套標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)流程，讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)實(shí)時(shí)掌握自己產(chǎn)品的銷售狀況、資金進(jìn)出狀況，及時(shí)捕捉到產(chǎn)品的市場行情。此外，企業(yè)采用ERP系統(tǒng)還讓在外管理人員跨區(qū)掌握企業(yè)的狀況，做到信息的良好溝通，增強(qiáng)企業(yè)精細(xì)化金融管理的效果。信息順暢溝通使企業(yè)管理人員及時(shí)掌握企業(yè)狀況，對整個(gè)企業(yè)做出全面、及時(shí)地分析。例如，現(xiàn)在企業(yè)在財(cái)務(wù)經(jīng)營管理的會計(jì)核算上淘汰了傳統(tǒng)手工的賬務(wù)方式，轉(zhuǎn)向了現(xiàn)代化ERP系統(tǒng)的方式。大大降低了企業(yè)人為因素對精細(xì)化金融管理效果的影響。企業(yè)還要及時(shí)更新升級精細(xì)化金融管理軟件，積極開發(fā)，在此基礎(chǔ)上提高企業(yè)信息化的講程。
三、結(jié)語
任何一個(gè)成熟的市場最終都難逃標(biāo)準(zhǔn)化和同質(zhì)化的命運(yùn)，這是由于市場充分競爭消除了經(jīng)濟(jì)租，參與者只能通過努力獲取一個(gè)正常的經(jīng)濟(jì)利潤，雖然金融手段的創(chuàng)新可以讓個(gè)體機(jī)構(gòu)在一定時(shí)間內(nèi)保持短暫的競爭優(yōu)勢，而高度發(fā)達(dá)的信息傳播很快又或抹平這種差異。如最初“余額寶”出現(xiàn)的時(shí)候獨(dú)樹一幟，高利率、高流動性、低風(fēng)險(xiǎn)迅速吸引了大量投資者，但隨后不久騰訊、國金證券等也相繼推出，各家產(chǎn)品無論是收益上還是性質(zhì)、形式上都漸漸趨同，差異化越來越不明顯。
二、金融創(chuàng)新所引起的金融風(fēng)險(xiǎn)
（一）資產(chǎn)證券化加劇金融風(fēng)險(xiǎn)
資產(chǎn)的證券化本質(zhì)上是通過金融杠桿綁架國家貨幣政策，變相的增加貨幣的發(fā)行。因?yàn)樵谫Y產(chǎn)證券化之后，首先會增加流通性，流動性帶來的結(jié)果就是貨幣貶值，這對當(dāng)局的貨幣政策顯然具有一定的沖擊。其次，在資產(chǎn)證券化支出，銀行雖然應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)進(jìn)行評估定級，但更多的時(shí)候銀行為了追求自身的經(jīng)濟(jì)利益，而忽視廣大投資者的投資安全，不惜用欺騙的手段和擴(kuò)大杠桿的辦法來提高自身經(jīng)營收入，卻將大量的風(fēng)險(xiǎn)推給了投資者和整個(gè)經(jīng)濟(jì)市場。
（二）市場投機(jī)擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)破壞性
金融市場從誕生之初就是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與風(fēng)險(xiǎn)投機(jī)的樂園，投資者通過金融工具轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)，而投機(jī)者則是通過金融投機(jī)獲取經(jīng)濟(jì)收益。這二者是共生共存的，沒有大量投機(jī)的存在，投資風(fēng)險(xiǎn)無從轉(zhuǎn)移同樣金融市場也將是一潭死水。
三、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理推進(jìn)金融創(chuàng)新
金融風(fēng)險(xiǎn)幾乎是不可避免的，但并不代表金融創(chuàng)新就不能發(fā)展，事實(shí)上只要我們把握好風(fēng)險(xiǎn)控制，合理規(guī)劃管理做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，積極發(fā)展穩(wěn)步的金融創(chuàng)新對社會發(fā)展還是十分必要和有利的。
（一）加強(qiáng)監(jiān)管規(guī)范金融創(chuàng)新環(huán)境
政府作為社會的統(tǒng)一管理機(jī)構(gòu)，也作為市場公平正義的維護(hù)者，在金融創(chuàng)新這個(gè)大市場里一定要當(dāng)好守夜人的職責(zé)，為金融市場提供一個(gè)良好的經(jīng)營投資環(huán)境。即制定完善的法律法規(guī)，構(gòu)建健全健康的金融創(chuàng)新體系，對金融創(chuàng)新產(chǎn)品進(jìn)行嚴(yán)格的審查和信用評估，對金融機(jī)構(gòu)的行為進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)督，嚴(yán)厲打擊一切侵害投資者合法權(quán)益的行為。
（二）完善金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制
金融機(jī)構(gòu)自身在經(jīng)營過程中也要更加注重風(fēng)險(xiǎn)管理和金融風(fēng)險(xiǎn)的防范，在進(jìn)行金融服務(wù)產(chǎn)品創(chuàng)新的同時(shí)要全面考慮到產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)等級、對自身經(jīng)營的影響、對投資者的影響等。這就要求金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身特點(diǎn)，在借鑒國外成熟金融機(jī)制的基礎(chǔ)上，制定完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對企業(yè)金融創(chuàng)新情況進(jìn)行全面監(jiān)控，確保風(fēng)險(xiǎn)控制在可以承受的范圍內(nèi)。
（三）嚴(yán)格把關(guān)金融創(chuàng)新產(chǎn)品質(zhì)量
金融產(chǎn)品的創(chuàng)新和投資者風(fēng)險(xiǎn)管理密切相關(guān)，金融機(jī)構(gòu)作為風(fēng)險(xiǎn)的評估者應(yīng)當(dāng)本著對投資人負(fù)責(zé)的態(tài)度，避免片面的以高收益為目標(biāo)而忽略掉風(fēng)險(xiǎn)控制。在現(xiàn)階段，更多地應(yīng)當(dāng)以優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)作為創(chuàng)新標(biāo)的，盡量規(guī)避不良資產(chǎn)的創(chuàng)新。
四、結(jié)語
（一）避免信息不對稱問題
在中小企業(yè)融資過程中，由于其自身沒有規(guī)范的財(cái)務(wù)信息，向銀行提供的財(cái)務(wù)信息不能保證足夠真實(shí)，從而使得銀行為避免風(fēng)險(xiǎn)而拒絕給予中小企業(yè)貸款，增加了中小企業(yè)融資難度。而在供應(yīng)鏈金融中，銀行通過利用核心企業(yè)對中小企業(yè)各方面信息的了解，來合理地選擇優(yōu)質(zhì)的中小企業(yè)融資客戶，并將原屬于自身的監(jiān)管功能轉(zhuǎn)移到第三方物流中，利用其對中小企業(yè)質(zhì)押風(fēng)險(xiǎn)的判別能力，有效的降低了銀企之間的信息不對稱。
（二）降低交易成本
在中小企業(yè)融資過程中，由于銀行在貸款前需要對中小企業(yè)的財(cái)產(chǎn)、信用等信息進(jìn)行調(diào)查搜集，在貸后還要監(jiān)管中小企業(yè)抵押物和資金用途，這些都需要花費(fèi)大量的人力成本，提高了銀行的交易成本，削減了銀行的利差收益，從而使其放棄將貸款貸給中小企業(yè)。而通過供應(yīng)鏈金融的方式，利用核心企業(yè)獲得中小企業(yè)信息和通過第三方物流對質(zhì)押物監(jiān)管，有效地降低了銀行的信息和監(jiān)督成本，使銀行有更大意愿對中小企業(yè)進(jìn)行貸款。
（三）規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)
在中小企業(yè)融資過程中的眾多困難中，信用擔(dān)保是較為突出的一個(gè)問題，由于我國擔(dān)保體系的落后以及擔(dān)保機(jī)構(gòu)中的各種限制，給中小企業(yè)擔(dān)保增加了難度和成本，從而影響了其融資的效率。在應(yīng)用供應(yīng)鏈金融的方式后，中小企業(yè)的信用將于核心企業(yè)捆綁在一起，其擔(dān)保作用的將不再是傳統(tǒng)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，而是與中小企業(yè)有業(yè)務(wù)往來的核心企業(yè)，彼此之間有著較為明確的合同和責(zé)任關(guān)系，在很大程度上規(guī)避了信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，降低了中小企業(yè)融資的難度。
二基于供應(yīng)鏈金融的中小企業(yè)融資模式
中小企業(yè)融資是為了解決其資金流缺口的問題，而資金流缺口大多發(fā)生于供應(yīng)鏈中的采購、經(jīng)營和銷售三個(gè)環(huán)節(jié)，因此，中小企業(yè)的融資也多發(fā)生于這三個(gè)方面，在融資模式上，根據(jù)此三個(gè)環(huán)節(jié)的不同特點(diǎn)，可以分為應(yīng)收賬款融資、融通倉融資以及保兌倉融資三種。
（一）應(yīng)收賬款融資模式
應(yīng)收賬款融資模式發(fā)生于中小企業(yè)銷售環(huán)節(jié)，它是指以應(yīng)收賬款單據(jù)為質(zhì)押物而進(jìn)行融資的方式。許多中小企業(yè)在將產(chǎn)品銷售給核心企業(yè)后，并不能在第一時(shí)間得到現(xiàn)金，但其自身發(fā)展又需要資金支持，此時(shí)，其就可以將應(yīng)收賬款單據(jù)抵押給金融機(jī)構(gòu)，來獲得相應(yīng)的資金支持。在此種融資方式中，根據(jù)應(yīng)收賬款所有權(quán)關(guān)系，又可以將其分為三種：（1）質(zhì)押融資，在這種模式中，應(yīng)收賬款的所有權(quán)仍歸中小企業(yè)所有，只是將其暫時(shí)質(zhì)押給銀行。（2）讓售融資，在此種模式中，中小企業(yè)的應(yīng)收賬款將直接出售金融機(jī)構(gòu)，其自身不再保持追索權(quán)，在出售過程中需按照一定的折扣比讓出一定金額。（3）證券融資，這種模式是將中小企業(yè)將應(yīng)收賬款出售給特定的SPV公司，使其發(fā)行相應(yīng)的債券，從債券市場得到相應(yīng)的資金。應(yīng)收賬款融資方式依然存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，主要有以下幾種：（1）交易風(fēng)險(xiǎn)，即保證應(yīng)收賬款的真實(shí)性，不是買賣雙方為獲取融資而虛構(gòu)的；（2）中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)在供應(yīng)鏈中處于相對弱勢的地位，其能夠得到的融資規(guī)模會受到限制，且應(yīng)收賬款回收率和時(shí)間等都存在一定的風(fēng)險(xiǎn)；（3）核心企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，由于中小企業(yè)得到了融資后，會減輕核心企業(yè)的還款壓力，增加了其將資金轉(zhuǎn)為它用的可能，從而增大了核心企業(yè)延期還款的可能，給金融機(jī)構(gòu)帶來資金回收風(fēng)險(xiǎn)。
（二）融通倉融資模式
融通倉融資模式即存貨融資模式，多發(fā)生于企業(yè)經(jīng)營的環(huán)節(jié)，其向銀行抵押的物品為中小企業(yè)自身的存貨等原料，并有第三方物流進(jìn)行監(jiān)管。此種方法的機(jī)理是利用物流來得到金融機(jī)構(gòu)的融資，再利用資金來將物流盤活，從而達(dá)到彌補(bǔ)中小企業(yè)自身資金缺口的目的。按照擔(dān)保方式的不同，融通倉融資模式可以分為以下兩種：（1）信用擔(dān)保，在此種模式中，金融機(jī)構(gòu)將會根據(jù)第三方物流的情況給予其一定的授信額度，而第三方物流根據(jù)中小企業(yè)存放在其倉庫的商品來給中小企業(yè)相應(yīng)的信用擔(dān)保，從而幫助中小企業(yè)得到融資。（2）質(zhì)押擔(dān)保，即中小企業(yè)將其貨物存放在倉庫中，金融機(jī)構(gòu)根據(jù)其存放商品的情況給予其相應(yīng)的貸款，而第三方物流企業(yè)執(zhí)行監(jiān)管商品功能，中小企業(yè)在根據(jù)倉單進(jìn)行提貨，用商品銷售款進(jìn)行還貸。融通倉融資模式存在的風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾方面：首先，質(zhì)押物風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)存放的質(zhì)押品所有權(quán)、市場價(jià)格、流動性以及是否易于保存等都會在一定程度上影響質(zhì)押物的價(jià)值；其次，監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)，在此模式中，監(jiān)管是一個(gè)重要的環(huán)節(jié)，如果監(jiān)管不當(dāng)，就容易造成抵押品的損壞、丟失和被虛假提取等，給金融機(jī)構(gòu)造成損失；第三，單據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，在此模式中，質(zhì)押品的存放與提出在很大程度上都依賴于單據(jù)，而偽造單據(jù)的現(xiàn)象又難以避免，從而給金融機(jī)構(gòu)帶來風(fēng)險(xiǎn)。
（三）保兌倉融資模式
保兌倉融資模式即預(yù)付賬款融資模式，發(fā)生于企業(yè)的采購階段，其發(fā)生原因是處于下游的中小企業(yè)在向核心企業(yè)購買產(chǎn)品時(shí)，核心企業(yè)要求其在較短的還款時(shí)間內(nèi)完成款項(xiàng)支付，從而增加了中小企業(yè)的資金負(fù)擔(dān)，形成資金缺口，不得不向銀行進(jìn)行融資。在此種融資模式中，作為抵押物的是銀行為中小企業(yè)開具的承兌匯票，在整個(gè)融資過程中，需要有中小企業(yè)、核心企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)和第三方物流的共同參與。第三方物流除了要對質(zhì)押品進(jìn)行監(jiān)管外，還需要給中小企業(yè)的承兌進(jìn)行擔(dān)保，其擔(dān)保的金額是根據(jù)中小企業(yè)在物流中存放的商品而決定的。保兌倉融資模式的風(fēng)險(xiǎn)主要有信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，相對而言具有較高的安全性。信用風(fēng)險(xiǎn)主要是中小型企業(yè)在得到資金后，具體用途可能發(fā)生改變，從而增大了中小企業(yè)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)資金回籠不利問題，使其無法按期償還貸款；操作風(fēng)險(xiǎn)是由于此融資模式需要較多的環(huán)節(jié)，銀企間信息不暢，資金和貨物流動較為頻繁，增加了漏洞出現(xiàn)的可能，提高了中小企業(yè)套取融資發(fā)生的概率。
三結(jié)語
由于歐美消費(fèi)能力急劇萎縮，很多中小企業(yè)產(chǎn)品訂單銳減，現(xiàn)金流緊張，不少中小企業(yè)主嘗到了“一分錢難倒英雄漢”的滋味。企業(yè)要生存，銀行告貸無門。在珠三角，不少企業(yè)主不得不通過借高利貸、變賣房產(chǎn)等方式“過冬”，有些甚至關(guān)閉工廠，一走了之，多年打拼的江山就此毀于一旦。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前對中小企業(yè)的貸款額僅占我國全部貸款總額的15%，而中小企業(yè)對經(jīng)濟(jì)社會的貢獻(xiàn)率卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于這個(gè)數(shù)字。
1、中小企業(yè)要加強(qiáng)自身管理，提高企業(yè)自身素質(zhì)
中小企業(yè)要積極爭取可能的融資機(jī)會，要建立健全的現(xiàn)代企業(yè)管理制度，不斷提高企業(yè)決策素質(zhì)。中小企業(yè)要遵循誠實(shí)守信、公平競爭的原則，增強(qiáng)法制觀念，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，依法開展生產(chǎn)經(jīng)營活動，不斷提高企業(yè)管理素質(zhì)。中小企業(yè)要規(guī)范經(jīng)營行為，樹立誠信意識，加強(qiáng)企業(yè)信用建設(shè)，不斷提高企業(yè)信用水平。中小企業(yè)要充分發(fā)揮資金的使用效益，根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)和需要，精心選擇融資渠道和金融產(chǎn)品，綜合運(yùn)行融資工具，降低融資成本和企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用。
2、人民銀行要采取多種措施支持中小企業(yè)融資
這些措施包括：靈活運(yùn)用多種貨幣政策工具；加大信貸政策指導(dǎo)力度，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)滿足中小企業(yè)的合理信貸需求；加大金融產(chǎn)品創(chuàng)新，加快推進(jìn)小額貸款公司的試點(diǎn)工作；推動中小企業(yè)信用體系建設(shè)；積極發(fā)揮地方銀行的作用。如工行不僅通過創(chuàng)新信貸制度，努力扭轉(zhuǎn)“大銀行不給小企業(yè)貸款”的認(rèn)識誤區(qū)，還通過在全行積極推廣設(shè)立小企業(yè)金融服務(wù)中心和小企業(yè)客戶經(jīng)理等方式，用特色服務(wù)支持中小企業(yè)的發(fā)展。截止到目前，工行在全國的小企業(yè)客戶貸款質(zhì)量良好，不良貸款率低于整體客戶水平，這證明了銀行在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，與小企業(yè)客戶的合作發(fā)展?jié)摿薮蟆?/p>
3、要大力推進(jìn)中小企業(yè)通過上市直接融資
這是當(dāng)前解決中小企業(yè)融資瓶頸的根本出路，也是國外發(fā)展中小企業(yè)的普遍成功經(jīng)驗(yàn)。建立多層次資本市場，可以更有效、更大程度地滿足多樣化的市場主體。特別是廣大中小企業(yè)對資本的供給與需求，有利于推動各類資本流動和重組，為建立歸屬清晰、權(quán)責(zé)明確、保護(hù)嚴(yán)格、流轉(zhuǎn)順暢的現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)造條件；有利于通過多元化的渠道促進(jìn)儲蓄向投資的轉(zhuǎn)化，降低金融系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，減少投資波動誘發(fā)的宏觀經(jīng)濟(jì)波動。醞釀十年，近期準(zhǔn)備推出的“創(chuàng)業(yè)板”會有效解決中小企業(yè)融資難的問題，提高企業(yè)的競爭力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。杭州市今年?duì)幦?0家企業(yè)創(chuàng)業(yè)板上市，融資10億，上市成功各獎勵(lì)100萬元。
4、積極發(fā)揮民間資金在中小企業(yè)融資中的作用
應(yīng)該大力發(fā)展區(qū)域性的中小民營銀行，解決中小企業(yè)的融資困境。民營銀行在為中小企業(yè)提供融資支持時(shí)，能充分利用了解本地中小企業(yè)的經(jīng)營狀況、項(xiàng)目前景和信用水平的優(yōu)勢，克服信息不對稱，管理成本高等問題。中小金融機(jī)構(gòu)因其資金規(guī)模小，無力經(jīng)營大額的貸款項(xiàng)目，也適合于以中小企業(yè)為服務(wù)對象。臺州、溫州都是我國民營經(jīng)濟(jì)相當(dāng)活躍的地區(qū)，其中民間資金在中小企業(yè)的發(fā)展中起到了積極作用。
5、要進(jìn)一步完善擔(dān)保制度，為具有發(fā)展前景的中小企業(yè)提供貸款擔(dān)保
目前，我國中小企業(yè)融資的主要渠道還是銀行，但由于中小企業(yè)市場競爭風(fēng)險(xiǎn)大，又缺乏有效的資產(chǎn)抵押和信用擔(dān)保，因此，嚴(yán)重制約了我國商業(yè)銀行對中小企業(yè)的信貸投放。應(yīng)在部分地區(qū)中小企業(yè)擔(dān)保基金試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，研究制定符合我國國情的中小企業(yè)信貸擔(dān)保制度，組織成立全國性的中小企業(yè)信用擔(dān)?；鸷椭行∑髽I(yè)信用擔(dān)保協(xié)會，統(tǒng)一承擔(dān)對中小企業(yè)的融資擔(dān)保。今年杭州市要組建市級擔(dān)保公司，為中小企業(yè)貸款提供擔(dān)保服務(wù)，確保2009年累計(jì)擔(dān)保額不少于200億元。
二、要著力打造好品牌
在席卷全球的金融危機(jī)中，那些擁有自主品牌和自主知識產(chǎn)權(quán)的企業(yè)表現(xiàn)出了更強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，他們在不利的市場環(huán)境下仍然保持了上揚(yáng)的發(fā)展態(tài)勢。現(xiàn)階段，我國中小企業(yè)的品牌影響力普遍較弱，這與其品牌意識不強(qiáng)、品牌建設(shè)投入不夠有關(guān)。在目前不利的市場環(huán)境下，中小企業(yè)應(yīng)抓住品牌建設(shè)這把寶劍是上策。
1、樹立品牌意識
我國中小企業(yè)的發(fā)展越來越受到品牌的約束，品牌力不足已經(jīng)成為中小企業(yè)發(fā)展壯大最嚴(yán)重的瓶頸。調(diào)查資料顯示，我國中小企業(yè)的平均市場壽命是7年，只有極少數(shù)的中小企業(yè)能發(fā)展為大中型企業(yè)。目前中國中小企業(yè)的品牌影響力普遍較弱，有的中小企業(yè)甚至還認(rèn)為做品牌是大企業(yè)的事，自己只是小企業(yè)，只要有市場就行了，做不做品牌無所謂。實(shí)際上，品牌是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展最有力的保障，只要企業(yè)存在就需要做品牌。
2、創(chuàng)造一個(gè)有效的好產(chǎn)品
創(chuàng)造一個(gè)好產(chǎn)品，要以產(chǎn)品質(zhì)量和產(chǎn)品的可靠性為根基，以能找到其潛在的消費(fèi)者需求為基礎(chǔ)。如果沒有顧客所需的好產(chǎn)品，打造品牌就是一句空話，要遵循市場規(guī)律，抓住時(shí)機(jī)，按照市場需求，調(diào)整企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。要給產(chǎn)品起個(gè)好名稱，名稱要能給人積極、美好的聯(lián)想，要有獨(dú)特性和新穎性，如海爾、娃哈哈、耐克等都是著名的品牌名稱。要給產(chǎn)品設(shè)計(jì)一個(gè)好標(biāo)志，要充分表現(xiàn)產(chǎn)品、品牌的豐富內(nèi)涵，使消費(fèi)者產(chǎn)生視覺美感，體現(xiàn)出可被人認(rèn)知的品牌形象。
3、開拓目標(biāo)市場
沒有一種產(chǎn)品或服務(wù)能吸引所有的顧客，特別是中小企業(yè)的產(chǎn)品，在尋找市場時(shí),應(yīng)該在市場細(xì)分的基礎(chǔ)上尋找目標(biāo)市場。市場細(xì)分有利于中小企業(yè)發(fā)展最好的市場機(jī)會，發(fā)展市場營銷戰(zhàn)略，提高市場占有率，可以集中使用人力、物力、財(cái)力，使有限的資源集中使用在“刀刃”上，從而用最少的經(jīng)營成本取得最大的經(jīng)營效益。尋找目標(biāo)細(xì)分市場時(shí)，既要善于抓住現(xiàn)有的市場、挖掘市場空隙，也要努力創(chuàng)造市場空隙。
4、精心策劃產(chǎn)品宣傳活動
中小型企業(yè)要立足于本土、本企業(yè)搞品牌。中小型企業(yè)，多數(shù)是民營企業(yè)，在中國市場上土生土長，更加了解自己的市場和自己的消費(fèi)者。中小企業(yè)在語言溝通、地理優(yōu)勢、人文環(huán)境還有在為顧客提供人性化、個(gè)性化、差異化服務(wù)等方面，能比外企更有優(yōu)勢和競爭力，要抓住這種特色作宣傳。三、要著力用好營銷手段
中國作為世界工廠，多年來為歐美企業(yè)創(chuàng)造了大量的價(jià)值，而自己卻只能靠低廉的勞動力得到產(chǎn)業(yè)鏈里面很小的一部分價(jià)值，而且是用環(huán)保、能源等代價(jià)換來的，產(chǎn)品設(shè)計(jì)、物流配送和終端零售這些創(chuàng)造巨大財(cái)富的環(huán)節(jié)我們都很少染指?，F(xiàn)在歐美市場消費(fèi)能力急降，啟動內(nèi)需成為所有外向型企業(yè)都必須思考的問題。我們的很多外向型中小企業(yè)，或是嚴(yán)重依賴于出口的企業(yè)將會面臨熟悉又陌生的中國市場，產(chǎn)品能否賣得出去將是一項(xiàng)極具挑戰(zhàn)性的工作。我們內(nèi)向型的中小企業(yè)將必定面對更多的競爭者，這一切都要求中小企業(yè)著力用好營銷手段。
1、定制營銷提供個(gè)性化服務(wù)
現(xiàn)代定制營銷是指企業(yè)在大規(guī)模生產(chǎn)的基礎(chǔ)上，將每一位顧客都視為一個(gè)單獨(dú)的細(xì)分市場，根據(jù)個(gè)人的特定需求來進(jìn)行市場營銷組合，以滿足每位顧客的特定需求。它是制造業(yè)、信息業(yè)迅速發(fā)展所帶來的新的營銷機(jī)會。中小企業(yè)雖然規(guī)模小，但可充分發(fā)揮其機(jī)制靈活、市場反應(yīng)迅速的優(yōu)點(diǎn)，注意形成自己的特色，將產(chǎn)品定位于個(gè)性化、獨(dú)特性、新穎性的產(chǎn)品領(lǐng)域以求發(fā)展。采用定制營銷就可以和顧客直接進(jìn)行溝通，針對顧客個(gè)性化需求提供個(gè)性化服務(wù)，顧客需要什么，可以隨時(shí)根據(jù)他的需要進(jìn)行生產(chǎn)。消費(fèi)者從中能得到受重視的感覺，并對企業(yè)的產(chǎn)品產(chǎn)生信件，更進(jìn)一步提高顧客忠誠度。定制營銷的適用范圍十分廣泛，不僅可以用于汽車、服裝、自行車等有形產(chǎn)品，也可以用于無形產(chǎn)品的定制，如金融咨詢、信息服務(wù)等。
2、營銷模式的創(chuàng)新
知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來，網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)成為當(dāng)今社會人與人之間交流的一種全新的、快速便捷的工具。此時(shí)中小企業(yè)應(yīng)認(rèn)識到運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)營銷、電子商務(wù)等手段給企業(yè)提供的新的發(fā)展機(jī)會。進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)營銷可以讓中小企業(yè)得到與大企業(yè)一樣的平等競爭的機(jī)會，因?yàn)轭櫩驮谒阉餍畔r(shí)不是按企業(yè)的規(guī)模大小去搜尋的，而是按產(chǎn)品或服務(wù)名稱內(nèi)容來搜尋的，這樣無論企業(yè)規(guī)模大小，其在網(wǎng)上的信息都有被顧客查詢到的概率。網(wǎng)絡(luò)營銷覆蓋范圍廣，促銷成本低，正適合綜合實(shí)力不足的中小企業(yè)。
3、運(yùn)用營銷手段為品牌加分
品牌能為營銷提供強(qiáng)勁的拉力，營銷活動也能為品牌建設(shè)起到促進(jìn)作用。單純的營銷活動是沒有的，為了賣產(chǎn)品而賣產(chǎn)品的營銷活動是不會成功的。因?yàn)樵跔I銷過程中，無時(shí)不刻地都打上了自己品牌的烙印。中小企業(yè)在應(yīng)用各種廣告、利用人員推銷、開展公共關(guān)系和營業(yè)推廣等營銷手段過程中，都要切實(shí)做到真誠服務(wù)到永遠(yuǎn)，真正做到為消費(fèi)者所想，為消費(fèi)者所需，為消費(fèi)者所急，視消費(fèi)者為親戚朋友，為消費(fèi)者提供全程無憂的、保姆式的、
人性化和高質(zhì)量的服務(wù)，進(jìn)而宣傳自己的品牌，提升品牌的知名度和親和力。
四、要著力完善服務(wù)體系
國家實(shí)施的“中小企業(yè)成長工程”，把培育和完善中小企業(yè)社會化服務(wù)體系作為一項(xiàng)重要工作。建立和完善中小企業(yè)服務(wù)體系，對促進(jìn)中小企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的又好又快發(fā)展，都具有十分重要的意義。
1、提高對服務(wù)體系建設(shè)的認(rèn)識
強(qiáng)化政府在建立中小企業(yè)服務(wù)體系中的引導(dǎo)、規(guī)劃、協(xié)調(diào)和扶持等方面的職能作用，建立健全社會化服務(wù)體系，為中小企業(yè)獲取政策、資金、技術(shù)、市場、人才信息等提供方便。
2、加強(qiáng)中小企業(yè)信息基礎(chǔ)建設(shè)
加強(qiáng)信息統(tǒng)計(jì)，全面客觀地收集整理本地基礎(chǔ)經(jīng)濟(jì)信息數(shù)據(jù)，按行業(yè)分類，做到政府與企業(yè)信息共享，滿足企業(yè)對經(jīng)濟(jì)信息的需求。充分運(yùn)用現(xiàn)有的中小企業(yè)信息服務(wù)網(wǎng)絡(luò)資源，系統(tǒng)地整理重要國際經(jīng)濟(jì)信息，定期國家、省、市涉及中小企業(yè)的有關(guān)政策和市場信息，為中小企業(yè)發(fā)展和開展電子商務(wù)及實(shí)現(xiàn)虛擬經(jīng)營創(chuàng)造條件。
3、進(jìn)一步完善中小企業(yè)信用體系建設(shè)
大力推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部信用管理制度的建設(shè)，使信用記錄不良的企業(yè)失去市場活動的機(jī)會和空間。繼續(xù)大力組織開展中小企業(yè)資信評級活動，增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)對中小企業(yè)信貸投入的信心。
4、要建立一套完善的客戶服務(wù)體系
在日益激烈的市場競爭中，除了在技術(shù)先進(jìn)性、產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)品價(jià)格等傳統(tǒng)方面競爭外，更多地競爭開始集中對客戶的服務(wù)質(zhì)量上面。企業(yè)必須提供更豐富的服務(wù)手段以滿足客戶隨時(shí)隨地請求服務(wù)的需要，一個(gè)好的呼叫中心，一套完善的客戶服務(wù)體系，將使企業(yè)能夠增進(jìn)用戶對產(chǎn)品的信任度、競爭力、拓寬銷售機(jī)會，進(jìn)而促進(jìn)業(yè)務(wù)量的增長。
在金融危機(jī)影響下，政府要重拳出擊采取措施，和廣大中小企業(yè)風(fēng)雨同舟，共克時(shí)艱，中小企業(yè)要提振信心，著力調(diào)整結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，加快自主創(chuàng)新，發(fā)揮積極性、主動性和創(chuàng)造性，充分利用經(jīng)營機(jī)制靈活、“船小好調(diào)頭”的優(yōu)勢，把解決當(dāng)前困難和謀求長遠(yuǎn)發(fā)展結(jié)合起來，苦練內(nèi)功度難關(guān)，堅(jiān)定信心求發(fā)展。
【參考文獻(xiàn)】
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[2]鄭旭萍:黃金政策產(chǎn)生黃金效應(yīng)[N].每日商報(bào)，2009-03-10.
1.1原料管理
染整企業(yè)紡織品的生產(chǎn)最為重要的一個(gè)環(huán)節(jié)就是助劑的使用，它是產(chǎn)品的質(zhì)量保證，也是染廠的基礎(chǔ)物質(zhì)，所以，對助劑質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)是企業(yè)管理的重中之重。有關(guān)人員一定要確保染助劑入場前的質(zhì)量達(dá)到企業(yè)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。對每種染助劑留樣并檢測，和標(biāo)準(zhǔn)染助劑進(jìn)行仔細(xì)對比，對新染料的試驗(yàn)報(bào)告進(jìn)行詳細(xì)對比；對助劑進(jìn)行含固量和pH值的測試并做記錄，對一些危險(xiǎn)性比較大的需要進(jìn)行專門存放。染料和助劑需要進(jìn)行分開存放，避免兩者混合；控制好保管原料廠房的溫度，避免受潮。對染料的日期和批號要分開存放。水質(zhì)在很大程度上對原料的影響較大，要定期進(jìn)行pH值和硬度的檢測。
1.2技術(shù)管理
染整企業(yè)在技術(shù)管理中可以看作是配方工藝的嚴(yán)格管理，也相當(dāng)于SOP管理。對每臺設(shè)備、每個(gè)人員操作和每個(gè)工藝流程都需要有嚴(yán)格的操作要求，比如企業(yè)化驗(yàn)室的工作要做到嚴(yán)格規(guī)范，它就相當(dāng)于一個(gè)小小的染廠一樣，必須要對每個(gè)細(xì)小的環(huán)節(jié)進(jìn)行分析和規(guī)范，生產(chǎn)現(xiàn)場需要把化驗(yàn)室內(nèi)的配方放大到百萬倍，如果出現(xiàn)錯(cuò)誤對現(xiàn)場的生產(chǎn)將會造成很大的不良后果?；?yàn)室在對紡織品進(jìn)行復(fù)色時(shí)需要使用同批染助劑和同式布匹，坯布精練在小樣缸內(nèi)進(jìn)行完成，因此，化驗(yàn)室需要對布匹進(jìn)行必要的檢測環(huán)節(jié)，包括織物原料成分、單位面積質(zhì)量和經(jīng)緯密度等，在檢測時(shí)需要把質(zhì)量深入精確。還應(yīng)當(dāng)對完成的布匹做精確的白度測試，必須要保證白度和復(fù)色一致，不同批號的坯布需要對復(fù)色另行精做。大貨染色之前必須要做的環(huán)節(jié)就是復(fù)色，但是在一些情況下，復(fù)色達(dá)不到想要的效果，因?yàn)樵谶M(jìn)行復(fù)色過程中，人員、設(shè)備和染助劑的批號不一致，很大程度上會導(dǎo)致批號不同的布匹有很大差別的染色配方，這時(shí)工作人員需要引起重視，如果出現(xiàn)色光有很大偏差時(shí)需要立即把這兩個(gè)不同批號的布匹進(jìn)行并缸染色。很多情況下是由于打色人員的操作手法問題所導(dǎo)致色差，這就需要對人員進(jìn)行有針對性操作手法的練習(xí)和測試?；?yàn)室染液泡制：染液泡制也有自身的有效期，活性染料一般在24小時(shí)，分散染料一般在48小時(shí)，必須要在保持?jǐn)嚢璧那疤嵯?。很多比較鮮艷顏色的有效期相對比較短，特別是熒光染料生命周期比較短；生命周期比較長的是深暗顏色染料。對棉織物進(jìn)行染色時(shí)，需要提高顏色成功幾率，最好是一次成功，染前處理尤為重要。如果前處理不當(dāng)，比如白度不夠、顏色不鮮艷和無洗干凈等情況，會造成非常大的嚴(yán)重后果。所以在進(jìn)行染色時(shí)，前期一定要在化驗(yàn)室做好必要的實(shí)驗(yàn)準(zhǔn)備。對滌綸織物進(jìn)行染色時(shí)，坯定尤為重要。溫度在染料中的吸收程度有很大影響，一些染色不均勻的主要原因是熱處理不均勻。
1.3設(shè)備管理
在進(jìn)行染整企業(yè)的管理中，最主要的是質(zhì)量保證，對質(zhì)量管理需要通過真實(shí)的生產(chǎn)數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)的生成又是通過計(jì)量器和儀表進(jìn)行計(jì)算。如果沒有必要的計(jì)量工具就得不到真實(shí)、可靠的數(shù)據(jù)。所以，化驗(yàn)室和現(xiàn)場中一切的計(jì)量工具和設(shè)備都需要進(jìn)行準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)記錄，通過數(shù)據(jù)對設(shè)備和工具進(jìn)行定期修正和校對?；?yàn)室中有很多不同設(shè)備需要進(jìn)行校對和管理，比如，自動滴料機(jī)的誤差需要控制在規(guī)定范圍內(nèi)、電子天平要十分準(zhǔn)確、染杯要進(jìn)行不同區(qū)分、測色儀要日常進(jìn)行維護(hù)管理和現(xiàn)場定型機(jī)中的溫度、車速的正常均勻等，對此管理人員需要進(jìn)行列表管理和定時(shí)保養(yǎng)，出現(xiàn)問題時(shí)要及時(shí)進(jìn)行修理，以保證設(shè)備的正常運(yùn)行。設(shè)備日常運(yùn)行過程中會出現(xiàn)原料的滴漏現(xiàn)象，浪費(fèi)的原料，增加企業(yè)的生產(chǎn)成本。所以，日常生產(chǎn)中需要對設(shè)備進(jìn)行定期維護(hù)管理，特別是一些大型設(shè)備，需要定期檢查和維修，這很多程度上能夠延長設(shè)備的使用年限，為企業(yè)降低成本。政府明確規(guī)定，企業(yè)的泄漏率不能超過0.2%，，但是在實(shí)際生產(chǎn)中很多領(lǐng)導(dǎo)對多處泄漏情況沒有進(jìn)行嚴(yán)格處理，浪費(fèi)現(xiàn)象隨處可見，所以，在培養(yǎng)人員節(jié)能減排意識的基礎(chǔ)上，還需要降低設(shè)備的泄漏點(diǎn)。
1.4制度管理
染整企業(yè)要加大制度管理，制度是使企業(yè)規(guī)范運(yùn)行的有利保障，企業(yè)制度最重要內(nèi)容是6S管理的制定和實(shí)施。6S管理指的是生產(chǎn)環(huán)境的清潔、整理、素養(yǎng)和安全。如果人員做好這些清潔工作就可以從根本上治理好滴漏現(xiàn)象，并且很大程度上方便了車間內(nèi)的一些環(huán)節(jié)的查詢，提高工作效率。還可以大大降低車間人員損傷，改善良好工作環(huán)境。對質(zhì)量和消耗指標(biāo)進(jìn)行確定，然后向職工進(jìn)行宣傳了解，使職工明白自身肩負(fù)的責(zé)任。制度管理在染整企業(yè)中起著決定性的作用，一般分為以下五類：一是染助劑管理控制；二是后整理管理控制；三是化驗(yàn)室管理控制；四是品管管理控制；五是染色車間管控。在進(jìn)行浸染生產(chǎn)時(shí)，需要進(jìn)行適時(shí)調(diào)度，以保證不同類型產(chǎn)品的加工時(shí)間和順序，達(dá)到預(yù)期的生產(chǎn)目標(biāo)。由于染缸采用的是柔性生產(chǎn)線，能夠?qū)θ魏我环N浸染產(chǎn)品進(jìn)行加工，但是在不同之間相互進(jìn)行切換時(shí)，需要保證每個(gè)產(chǎn)品的染色質(zhì)量，應(yīng)當(dāng)在對產(chǎn)品進(jìn)行加工之前對染缸進(jìn)行必要清洗。浸染產(chǎn)品在進(jìn)行切換時(shí)會有一定的生產(chǎn)切換成本，其中包括了切換費(fèi)用和時(shí)間。在進(jìn)行切換時(shí)，由于顏色之間的影響有所不同，在進(jìn)行不同類型切換時(shí)，切換所產(chǎn)生的成本也有很大差別。
1.5人員管理
紡織染整企業(yè)主要以生產(chǎn)型為主，由于勞動強(qiáng)度比較大，工作環(huán)境也比較差，導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部職工的流動性很大，由于人才的不斷流失給企業(yè)帶來了一定的經(jīng)濟(jì)損失。因此在一定程度上要想留住職工，就需要調(diào)動他們的積極性，采用公平的績效考核來對每位職工進(jìn)行獎勵(lì)，這樣不但可以留住職工，而且還提高了職工的積極性和工作效率，使企業(yè)得到快速發(fā)展。把生產(chǎn)產(chǎn)量和質(zhì)量作為績效考指標(biāo)，通過讓職工完成標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)量和質(zhì)量來達(dá)到提高生產(chǎn)質(zhì)量的目的。進(jìn)行績效考核應(yīng)當(dāng)由企業(yè)中的總經(jīng)理進(jìn)行負(fù)責(zé)，進(jìn)行考核的對象是全企業(yè)職工和一些管理人員。定期對生產(chǎn)產(chǎn)量和產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行考核，每月進(jìn)行階段考核總結(jié)，一年獎勵(lì)一次。對完成生產(chǎn)指標(biāo)的職工或者小組按照績效考核的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行現(xiàn)金獎勵(lì)，對沒有完成指標(biāo)的職工或者小組需要按照績效考核標(biāo)準(zhǔn)扣除獎金。每月初對生產(chǎn)產(chǎn)量和質(zhì)量進(jìn)行制定，對沒有完成任務(wù)需要進(jìn)行反思和情況的分析，最后制定出解決辦法。在職工中培養(yǎng)有未來遠(yuǎn)見的領(lǐng)導(dǎo)，讓一線員工有通過表現(xiàn)進(jìn)行升級的機(jī)會，從領(lǐng)班開始做起，逐漸培養(yǎng)。從領(lǐng)班中總結(jié)對企業(yè)發(fā)展的有利和無利因素，以此更好的表現(xiàn)自己，能夠站在為企業(yè)發(fā)展的角度去考慮事務(wù)之內(nèi)的工作，規(guī)劃工作在整個(gè)生產(chǎn)中的配合作用。
二、結(jié)束語
（一）人力資源會計(jì)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)
金融企業(yè)人力資源會計(jì)在應(yīng)用中首先必須解決人力資源會計(jì)計(jì)量對象的界定范圍。人力資源的特性決定了其具有主觀能動性、高度流動性和不確定性。人力資源所有者讓渡其產(chǎn)權(quán)加入企業(yè)，既不能說明讓渡產(chǎn)權(quán)的內(nèi)容，也不能說明人力資源所有者應(yīng)享有的權(quán)益，因此，需要以契約的形式進(jìn)行約定，當(dāng)人力資源所有者與企業(yè)約定不將其所有權(quán)讓渡給企業(yè)時(shí)，表現(xiàn)為企業(yè)的一個(gè)雇員按約定在一定時(shí)間和范圍內(nèi)向另一方提供有限的人力資源的使用權(quán)、處置權(quán)和收益權(quán)，以獲得工資作為其在參與組織活動過程中的消耗補(bǔ)償。當(dāng)人力資源所有者與契約方約定以人力資源為股權(quán)，以股東身份加入企業(yè)時(shí)，人力資源所有者就與其他物質(zhì)資本所有者一樣，不得隨意從企業(yè)撤出，從而避免了人力資源所有者流動而給企業(yè)帶來的損失。在企業(yè)經(jīng)營期間，人力資源所有者作為股東，享有企業(yè)剩余價(jià)值的分配，并承擔(dān)企業(yè)經(jīng)營虧損和破產(chǎn)清算的責(zé)任。
（二）金融企業(yè)人力資源會計(jì)的核算
金融企業(yè)實(shí)施人力資源會計(jì)，應(yīng)把具備某種技能、能為企業(yè)經(jīng)營活動貢獻(xiàn)力量、能給企業(yè)創(chuàng)造財(cái)富的員工作為核算的對象。不同崗位所要求的員工能力不同，崗位職責(zé)不同，在對人員進(jìn)行人力資源考核與評價(jià)時(shí)所涉及的考核指標(biāo)和方法也有所不同。因此，根據(jù)金融企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)及其對員工的人力資源考核評價(jià)系統(tǒng)提供的信息建立的人力資源會計(jì)體系才具備一定的可行性與可信度。在金融企業(yè)人力資源會計(jì)核算時(shí)，應(yīng)根據(jù)員工簽訂的契約所約定的工作崗位及工作特點(diǎn)進(jìn)行劃分，將人力資源會計(jì)的核算分為兩部分，一部分是按照成本會計(jì)模式計(jì)量的人力資源價(jià)值，另一部分是按照權(quán)益模式計(jì)量的人才資源價(jià)值。
1.按照成本會計(jì)模式計(jì)量的人力資源價(jià)值這部分人力資源價(jià)值是按歷史成本進(jìn)行的。人力資源會計(jì)把人力資源支出所認(rèn)定的費(fèi)用中的一部分列作期間成本，把另一部分列為資產(chǎn)，在以后的會計(jì)年度中按人力資源所提供的未來服務(wù)的效益進(jìn)行分期攤銷。是對取得、開發(fā)、使用、替代人力資源等方面所引起的成本核算，對企業(yè)決策者提供相關(guān)的人力資源成本信息。因此，在人力資源會計(jì)中，通常將人力資源的成本分為以下類別：
（1）取得成本。指企業(yè)在取得所需人力資源的過程中發(fā)生的各種支出，主要包括招募、選拔、錄用和安置等成本。招募成本是指為了吸引求職者而發(fā)生的成本，包括招聘過程中產(chǎn)生的材料、人工和勞務(wù)支出。選撥成本是指招聘工作正式開始后接見、測驗(yàn)以及處理申請人資料的管理費(fèi)用，主要是由筆試、面試、體檢、調(diào)查等環(huán)節(jié)產(chǎn)生的成本。錄用和安置成本是指錄用人員后將其安排到適當(dāng)工作崗位所發(fā)生的成本。
（2）開發(fā)成本。它是指為使所招聘的員工達(dá)到預(yù)期水平和技能而付出的代價(jià)。主要包括崗前培訓(xùn)、在職培訓(xùn)成本、脫產(chǎn)培訓(xùn)成本和定向培訓(xùn)成本。
（3）使用成本。指企業(yè)對員工在勞動過程中消耗的體力和腦力勞動而直接或間接地支付給勞動者的費(fèi)用。使用成本是為了維持人力資源進(jìn)行勞動力生產(chǎn)和再生產(chǎn)，對使用勞動力而支出的費(fèi)用，包括工資、津貼、福利等。
（4）保障成本。指企業(yè)為員工支付的各類社會保險(xiǎn)費(fèi)，包括醫(yī)療保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、年金、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)等項(xiàng)目。
（5）離職成本。主要指與員工解除勞動關(guān)系時(shí)發(fā)生的遣散費(fèi)、訴訟費(fèi)等。在計(jì)量人力資源價(jià)值時(shí)，這部分成本是全體員工都涉及的。
2.按照權(quán)益模式計(jì)量的人才資源價(jià)值按照勞動者權(quán)益會計(jì)模式的計(jì)量人才資源價(jià)值時(shí)，可根據(jù)實(shí)踐的需要對金融企業(yè)的人力資源進(jìn)行層次劃分，對不同層次的人力資源采取相應(yīng)的核算模式。對人力資源進(jìn)行層次劃分主要有以下原因：一是由于員工所處的職位影響著人力資本的保值與增值。處于高層的員工受教育程度較高，社會、家庭及個(gè)人投資的價(jià)值較多，人力資本的價(jià)值量較大，對其進(jìn)行核算是為了保證其價(jià)值的完整性。二是普通員工創(chuàng)造的價(jià)值受到高層員工的影響。勞動者創(chuàng)造收益的大小受組織方式的影響，而組織方式又取決于高層管理者的決策，所以員工創(chuàng)造收益的一部分也是高導(dǎo)管理者創(chuàng)造的收益。三是從激勵(lì)的角度看。勞動者權(quán)益會計(jì)最大的優(yōu)點(diǎn)就在于通過核算勞動者的貢獻(xiàn)，按貢獻(xiàn)尺度進(jìn)行分配，將貢獻(xiàn)和所得清楚而緊密地結(jié)合在一起，可以更好地實(shí)現(xiàn)有效激勵(lì)。
（1）一般從業(yè)型人力資源的核算。一般從業(yè)型人力資源主要從事簡單勞動，創(chuàng)造力較低，對企業(yè)剩余價(jià)值的貢獻(xiàn)較少。只需雙方約定，以一方提供的工資、獎金等補(bǔ)償成本獲得另一方人力資源使用權(quán)即可。從人力資源會計(jì)對象的特點(diǎn)來看，該類型人員擁有勞動力，在對該層次人員核算時(shí)可從權(quán)責(zé)發(fā)生制的角度借鑒成本會計(jì)模式計(jì)量其取得、開發(fā)和維持成本。
（2）管理技術(shù)型人力資源核算。該類型主體是從事創(chuàng)新工作且勞動成果很難度量的人力資源所有者，他們掌握著金融企業(yè)的核心發(fā)展能力，對金融企業(yè)競爭力的影響較大。金融企業(yè)實(shí)質(zhì)上控制了這類人力資源的使用權(quán)，而不具備所有權(quán)，金融企業(yè)控制了其帶來的未來經(jīng)濟(jì)利益而確認(rèn)為資產(chǎn)。因此對此類人力資源的核算，適合采用價(jià)值模式進(jìn)行核算。一方面應(yīng)根據(jù)其產(chǎn)出價(jià)值來計(jì)量其價(jià)值，以作為企業(yè)的人力資產(chǎn)，同時(shí)相應(yīng)地確認(rèn)一項(xiàng)負(fù)債；另一方面該類型人力資源所有者具有較高專業(yè)技術(shù)或較強(qiáng)的經(jīng)營管理能力，因此取得成本往往較高，且在知識更新較快的時(shí)代，對該類型人員的培訓(xùn)開發(fā)支出將會使企業(yè)付出相當(dāng)大的代價(jià)。基于重要性原則考慮，企業(yè)應(yīng)將其作為一項(xiàng)重要事項(xiàng)予以核算和反映。
（3）高層決策型人力資源的核算。該類型人員是金融企業(yè)的稀缺人才，能夠決定企業(yè)未來的發(fā)展方向和發(fā)展思路。一方面該人力資源所有者將其自身代表的先進(jìn)生產(chǎn)力和掌握的知識讓渡給企業(yè)，從企業(yè)定期獲得固定報(bào)酬，體現(xiàn)為固定收益所有者；另一方面由于企業(yè)對該類有特殊經(jīng)濟(jì)利益的人力資源在一定程度上具有排他占有性，因此這種稀缺要素的所有者擁有剩余收益索取權(quán)。這部分人力資源成為人力資本和物質(zhì)資本所有者，既享有企業(yè)剩余價(jià)值的分配，也承擔(dān)企業(yè)經(jīng)營虧損和破產(chǎn)清算的責(zé)任。這部分人力資源符合權(quán)益模式核算的條件。在會計(jì)處理上，在確認(rèn)人力資產(chǎn)的同時(shí)，還應(yīng)確認(rèn)一項(xiàng)負(fù)債和一項(xiàng)權(quán)益。資產(chǎn)的計(jì)量等同于管理技術(shù)型人力資源，不同的是應(yīng)按人力資源所有者擁有的股份確認(rèn)為人力資本，以作為人力資產(chǎn)價(jià)值的一部分。
二、結(jié)語
關(guān)鍵詞：金融危機(jī)服裝業(yè)中小企業(yè)
0引言
2008年美國次貸危機(jī)造成全球金融市場動蕩，我國紡織服裝行業(yè)的出口貿(mào)易也深受影響，中小型服裝企業(yè)受到的沖擊尤為嚴(yán)重。
為了幫助中小企業(yè)應(yīng)對危機(jī)，政府4次上調(diào)出口退稅率、支持中小企業(yè)融資、拉動內(nèi)需、實(shí)行降息，為2009年上半年尤其是二季度以來的起暖回升提供了有利的政策環(huán)境，但是今后服裝業(yè)的發(fā)展局勢仍然令人擔(dān)憂。本文試圖從行業(yè)環(huán)境、政策環(huán)境、應(yīng)對策略等方面進(jìn)行分析，探討蘇南中小型服裝企業(yè)如何在關(guān)鍵時(shí)刻根據(jù)外部環(huán)境適時(shí)調(diào)整狀態(tài)，積極采取應(yīng)對措施，實(shí)現(xiàn)內(nèi)外平衡。
1金融危機(jī)影響下的服裝行業(yè)
受人民幣升值、出口退稅率下調(diào)、國際市場疲軟、貨幣政策調(diào)整等因素影響，2008年1-11月規(guī)模以上紡織服裝企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤1042億元，同比下降1.77%，增速較2007年同期回落了38.76個(gè)百分點(diǎn)。這實(shí)質(zhì)上反映出金融危機(jī)下服裝行業(yè)需求下降、產(chǎn)品滯銷等問題。2009年1～5月服裝行業(yè)利潤的增長幅度為16.60%，高于2008年同期水平，經(jīng)濟(jì)效益略有提高。
投資是服裝行業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“三駕馬車”之一，但在金融危機(jī)影響下增速明顯放緩，生產(chǎn)企業(yè)投資信心均受到一定程度的削弱。2009年3月以來，服裝行業(yè)投資逐月回升，反映了服裝企業(yè)對市場前景信心的恢復(fù)。
2008年以來中國服裝產(chǎn)品出口增長緩慢，服裝及衣著附件出口1197.9億美元，增長4.1%。由于金融危機(jī)下國際消費(fèi)市場需求低迷，我國服裝產(chǎn)品出口一度受阻，甚至出現(xiàn)負(fù)增長。2009年上半年我國出口服裝及衣著附件458.6億美元，下降8.2%，負(fù)增長形勢依然嚴(yán)峻。
綜合以上產(chǎn)銷情況、經(jīng)濟(jì)效益、投資情況、出口概況等主要行業(yè)數(shù)據(jù)指標(biāo)判斷，2008年金融危機(jī)后，我國服裝行業(yè)也經(jīng)歷了外需市場持續(xù)低迷、內(nèi)需市場穩(wěn)步回升的雙重考驗(yàn)。2009年上半年，由于穩(wěn)定的國內(nèi)市場和擴(kuò)內(nèi)需、保增長、調(diào)結(jié)構(gòu)的政策支持，我國服裝行業(yè)總體呈現(xiàn)了積極的變化，3月份以來呈逐月回升之勢，這將為我國蘇南中小型服裝企業(yè)發(fā)展提供較好的宏觀環(huán)境。調(diào)查也發(fā)現(xiàn)，50%的企業(yè)預(yù)期蘇南服裝行業(yè)整體經(jīng)濟(jì)將平穩(wěn)發(fā)展。面對未來嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，中小服裝企業(yè)應(yīng)不斷推進(jìn)以提高創(chuàng)新能力為核心的改革進(jìn)程，在困境中實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)發(fā)展。
2金融危機(jī)影響下的蘇南中小型服裝企業(yè)
位于蘇南地區(qū)的常熟，是聞名全國的服裝生產(chǎn)和集散基地，有著“中國休閑服裝名城”的稱號。常熟市目前共有服裝企業(yè)4000多家，年產(chǎn)服裝達(dá)6億多件（套），年服裝銷售額達(dá)500多億元，規(guī)模型企業(yè)達(dá)到819家，對地方財(cái)政的貢獻(xiàn)也已經(jīng)超過了三分之一，服裝業(yè)已發(fā)展成為支柱產(chǎn)業(yè)。目前，常熟有40個(gè)省級以上品牌，總數(shù)量在江蘇省縣（市）中名列第一，其服裝產(chǎn)業(yè)在蘇南地區(qū)乃至江蘇省都有著極強(qiáng)的代表性。
本次調(diào)查共走訪中型企業(yè)9家，小型企業(yè)11家，其中包括內(nèi)銷型和外銷型企業(yè)，配合調(diào)查的這20家企業(yè)的平均成立時(shí)間為11年，這與江蘇服裝產(chǎn)業(yè)11年的成長歷程相吻合。本調(diào)研把具有代表性的常熟服裝產(chǎn)業(yè)集群作為研究對象，足以折射出這個(gè)有著相似歷史和文化底蘊(yùn)的蘇南服裝行業(yè)在遭受金融危機(jī)沖擊下的發(fā)展?fàn)顩r。
金融危機(jī)對蘇南中小型服裝企業(yè)的影響按程度大小，主要表現(xiàn)在訂單減少、原材料價(jià)格波動和資金回籠困難。中小型服裝企業(yè)由于訂單不穩(wěn)定，開拓新市場能力弱，以及資金和人才等自身因素的影響，往往不具備抵御原材料價(jià)格波動的資金基礎(chǔ)。
調(diào)查發(fā)現(xiàn)，2009年一季度常熟大批中小服裝企業(yè)產(chǎn)值和銷售額明顯大幅下滑，部分中小企業(yè)在2009年初短暫開工后，又陸續(xù)以減員減產(chǎn)或放假停產(chǎn)的策略靜待復(fù)蘇。二季度企業(yè)產(chǎn)值已有明顯回升，產(chǎn)值增幅大于銷售額增幅。但調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，2009年上半年產(chǎn)值增幅同比下降約4個(gè)百分點(diǎn)，銷售額增幅同比下降約8個(gè)百分點(diǎn)。受金融危機(jī)沖擊，蘇南服裝行業(yè)總體生存艱難，但也有少數(shù)有發(fā)展?jié)撡|(zhì)的中小企業(yè)，進(jìn)行低成本擴(kuò)張，進(jìn)入了難得的機(jī)遇期。這些企業(yè)之所以能逆勢上揚(yáng)，主要是在金融風(fēng)暴來臨之際采取了有效的應(yīng)對措施。
由于國內(nèi)外因素的加疊影響，常熟中小服裝企業(yè)效益明顯縮水，有近四分之一的中小型服裝企業(yè)處于停產(chǎn)半停產(chǎn)的狀態(tài)。配合調(diào)研的一些中小企業(yè)自2008年上半年起，利潤一直處于下滑階段，在2009年一季度利潤下滑幅度更為明顯，平均減少約8.76%，二季度有所回升，但形勢依然嚴(yán)峻。
金融危機(jī)下蘇南部分服裝企業(yè)的倒閉和裁員一時(shí)造成農(nóng)民工失業(yè)人數(shù)驟增。調(diào)研發(fā)現(xiàn)，常熟中小服裝企業(yè)2008年用工人數(shù)相對穩(wěn)定，2009年上半年用工人數(shù)明顯減少，裁員對象大部分為農(nóng)民工。就員工工資來看，2009年一季度員工工資明顯下降，二季度員工工資明顯增加，但較2008年同期只略有增加0.03%。工資的下調(diào)或上調(diào)很大程度上是由于淡旺季的轉(zhuǎn)換，受金融危機(jī)影響不明顯。調(diào)查反映，由于服裝行業(yè)的自身特點(diǎn)，行業(yè)工資已是最低水平，受金融危機(jī)影響上下浮動的幅度是微乎其微的。訪談發(fā)現(xiàn)，員工每天平均工作時(shí)間約9小時(shí)，但旺季時(shí)達(dá)10-12小時(shí)，而月工作天數(shù)總體穩(wěn)定在28天，具體則視淡旺季工作量而定。
從企業(yè)反映的情況來看，因國外采購商日益謹(jǐn)慎，訂單明顯呈現(xiàn)出量小、期短、大單少、下單少的特點(diǎn)。在對江蘇省常熟市方浜工業(yè)園區(qū)的調(diào)查中了解到，2009年初大批以貼牌加工為主的小型企業(yè)以及小作坊面臨倒閉，或通過裁員來降低日常損耗。而有著自主品牌的中型企業(yè)，在訂單大批量減少的情況下，不得已也做起了貼牌加工。
外銷型服裝企業(yè)則因人民幣升值加速、成本壓力加大、企業(yè)資金嚴(yán)重短缺等因素雪上加霜。面對日漸疲軟的外需市場，2008年下半年蘇南服裝企業(yè)普遍呈現(xiàn)出口放緩的局面。2008年下半年常熟出口型服裝企業(yè)利潤同比下降5個(gè)百分點(diǎn)，2009年一季度下降幅度達(dá)到10個(gè)百分點(diǎn)，但2009年二季度卻逆勢上揚(yáng)，呈現(xiàn)穩(wěn)定增長的局面，這也得益于國家對外貿(mào)企業(yè)的一系列扶持政策。就內(nèi)銷市場而言，據(jù)企業(yè)反映盡管內(nèi)銷市場獲利空間大，利潤高，但市場不確定因素也很多，加上部分外銷企業(yè)由出口轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，業(yè)界競爭空前激烈。內(nèi)銷市場關(guān)鍵在于企業(yè)對市場需求的預(yù)測，金融危機(jī)不期而至使多數(shù)內(nèi)銷企業(yè)措手不及，不少企業(yè)沒有做出準(zhǔn)確的市場預(yù)測，從而導(dǎo)致產(chǎn)品積壓?？傮w來看，2008年下半年常熟內(nèi)銷型服裝企業(yè)利潤態(tài)勢較好，2009年前兩季度內(nèi)銷型服裝企業(yè)利潤持續(xù)下滑，但內(nèi)銷型服裝企業(yè)利潤普遍高于出口型服裝企業(yè)。
3政策環(huán)境分析
3.1服裝行業(yè)出口退稅優(yōu)惠政策解讀為了應(yīng)對全球金融危機(jī)，國家進(jìn)一步深化出口退稅優(yōu)惠政策，從2008年8月1日到2009年4月1日四次上調(diào)紡織服裝的出口退稅率至16%。
據(jù)相關(guān)統(tǒng)計(jì)顯示，2009年1~3月，中國紡織服裝出口328.8億美元，同比下降9.7%，低于全國出口19.7％的平均跌幅，其中3月服裝出口開始從負(fù)增長迅速扭轉(zhuǎn)為正增長，同比增長9.9%。可見，出口退稅率的上調(diào)，對中國紡織服裝出口逐步發(fā)揮了作用。
出口商品退稅是政府促進(jìn)出口的政策工具之一。國家提高出口退稅率，旨在幫助中小企業(yè)增加利潤空間，提高了企業(yè)接單能力。出口退稅政策如果調(diào)整到位，必然對促進(jìn)出口有很大推動作用。但是出口退稅政策有其局限性和短期性。就企業(yè)來講，外貿(mào)生意大多是訂單形式，提高出口退稅率，對于手中有訂單的企業(yè)，能提高利潤，但由于歐美國家經(jīng)濟(jì)危機(jī)直接導(dǎo)致海外需求不足，手中沒有訂單的企業(yè)，出口退稅政策也就無法發(fā)揮作用。其次，出口退稅對于企業(yè)的利好是短期的。上調(diào)出口退稅率將給中小企業(yè)更多生存空間，但從長期來看，國外市場的低購買力以及外幣的連續(xù)貶值，大大限制了政策的影響力。另外，退稅雖然加大了企業(yè)的談判空間，提高了企業(yè)的接單能力，但由于客戶壓價(jià)，最后還是讓利給國外客商。
因此，提高出口退稅率只是給企業(yè)信心，關(guān)鍵還是要提高自身能力。中小企業(yè)不能過于依賴政府政策，而應(yīng)尋找自己的發(fā)展方向，提高企業(yè)自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
3.2服裝行業(yè)相關(guān)利好政策解讀面對嚴(yán)峻的出口形勢，國家不僅多次上調(diào)出口退稅率，并且及時(shí)推行一系列相關(guān)利好政策。比如：將紡織服裝業(yè)列入十大產(chǎn)業(yè)振興計(jì)劃、促進(jìn)融資渠道多樣化、實(shí)施新的外匯管理?xiàng)l例、取消對服裝業(yè)的不合理收費(fèi)等一系列政策措施。
調(diào)查發(fā)現(xiàn)，危機(jī)當(dāng)前，多數(shù)服裝企業(yè)仍希望政府繼續(xù)出臺相關(guān)措施幫忙應(yīng)對，其中呼聲最高的政策是幫助開辟國內(nèi)市場和進(jìn)行行業(yè)扶持，其次是減稅和幫助融資。
3.2.1進(jìn)一步促進(jìn)區(qū)域發(fā)展，擴(kuò)大內(nèi)需。政府可以加強(qiáng)對中西部地區(qū)產(chǎn)業(yè)的扶持，引導(dǎo)國內(nèi)市場由東部沿海地區(qū)向東北及中西部地區(qū)轉(zhuǎn)移，采取產(chǎn)業(yè)與市場雙向轉(zhuǎn)移的戰(zhàn)略思路。蘇南服裝產(chǎn)業(yè)可以以安徽江西等周圍內(nèi)陸地區(qū)作為落腳地，并逐漸由企業(yè)個(gè)別轉(zhuǎn)移行為演變成為行業(yè)主流趨勢。
3.2.2加強(qiáng)行業(yè)扶持，培育自主品牌。隨著危機(jī)的緩解，為了能在危機(jī)過后搶占有利市場，中小企業(yè)尤其是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的投資熱情已經(jīng)越來越明顯。此時(shí)政府應(yīng)加強(qiáng)合理引導(dǎo)，防止中小企業(yè)盲目投資。
3.2.3加快落實(shí)財(cái)稅金融支持，進(jìn)一步拓寬企業(yè)融資渠道。貸款擔(dān)保融資難是服裝行業(yè)遇到的重要困難。尤其是中小服裝企業(yè)，資本規(guī)模小，融資難，生產(chǎn)發(fā)展受到資金制約。“國六條”提出政府專項(xiàng)資金和金融機(jī)構(gòu)信貸資金規(guī)模同時(shí)“放量”，并輔以“綠色通道”，這不僅為中小企業(yè)兼并重組、技術(shù)創(chuàng)新提供了資金支持，也有利于中小服裝企業(yè)加快升級步伐。另外推動融資產(chǎn)品的創(chuàng)新擴(kuò)大了企業(yè)擔(dān)保范圍，提高了中小企業(yè)融資能力，對緩解中小企業(yè)融資難問題十分有益。
3.2.4堅(jiān)決打擊國際貿(mào)易保護(hù)主義，保護(hù)企業(yè)利益。2009年，國際貿(mào)易保護(hù)主義有所抬頭。一些國家在挽救本國經(jīng)濟(jì)的同時(shí)，采取了一些不利于國際貿(mào)易，特別是不利于我國紡織品服裝出口的舉措。發(fā)達(dá)國家頻繁利用反補(bǔ)貼、產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)社會責(zé)任等新的貿(mào)易保護(hù)手段制造事端，使得我國服裝產(chǎn)品的出口面臨更大的市場風(fēng)險(xiǎn)。歐盟的召回通報(bào)，奧巴馬的“買美國貨”條款以及印度對華反傾銷案例都表明貿(mào)易磨擦不斷。政府應(yīng)堅(jiān)決回?fù)?，打破貿(mào)易壁壘，適時(shí)調(diào)整目標(biāo)出口國，轉(zhuǎn)移目標(biāo)市場。
4自身應(yīng)對策略分析
調(diào)查發(fā)現(xiàn)，受金融危機(jī)沖擊較大的中小服裝企業(yè)，仍然將希望寄托于出口退稅率上升、內(nèi)需拉動和四萬億投資拉動等政府救市政策上面，對政策的依賴心理有加深趨勢。但中小服裝企業(yè)面對嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)如何驅(qū)寒回暖，獲得更大的生存空間，關(guān)鍵還是靠企業(yè)自身的改革和創(chuàng)新。
調(diào)查發(fā)現(xiàn)，面對金融危機(jī)，中小服裝企業(yè)已采取了調(diào)整市場結(jié)構(gòu)、減薪和裁員等措施，但90%的企業(yè)認(rèn)為措施的改善效果并不大。面對金融危機(jī)，多數(shù)企業(yè)對今后的生產(chǎn)前景比較樂觀，預(yù)計(jì)2010年將會采取調(diào)整市場結(jié)構(gòu)、增加投資力度、招收新員工等措施。
以下就這些問題提出相關(guān)建議：
4.1建立特色品牌，提高核心競爭力。我國服裝業(yè)的一大特點(diǎn)是貼牌加工，缺少自主品牌，缺乏國際競爭力。一旦訂單減少，企業(yè)只能面臨停產(chǎn)。所以，必須整合行業(yè)資源，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級。同時(shí)，如果能結(jié)合品牌收購、服務(wù)外包、網(wǎng)絡(luò)營銷等新的營銷策略，也能在金融危機(jī)中化險(xiǎn)為夷。
4.2調(diào)整市場結(jié)構(gòu)，拓展新的地域市場，實(shí)現(xiàn)市場多樣化。雖然2009年下半年服裝行業(yè)出口額為負(fù)增長，但中國服裝產(chǎn)品的國際市場份額依然相對穩(wěn)固。全球的服裝市場是潛力無窮的，面對歐美市場需求量銳減的形勢，中小服裝企業(yè)不僅可以拓展俄羅斯、中東等國外市場，還可以從國內(nèi)市場尋求突破點(diǎn)，例如中西部地區(qū)。在市場多樣化的條件下調(diào)整服裝產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，由單一品種不斷豐富成多品種，從而滿足不同市場下不同層次的消費(fèi)需求。
4.3控制內(nèi)部成本。針對原材料及勞動力成本提高的情況下利潤減少的現(xiàn)象，中小服裝企業(yè)可以引入成本控制程序，尋找替代原料、提高人員技術(shù)，從企業(yè)內(nèi)部管理中提高效益。大企業(yè)可以向“微笑曲線”兩端延伸，一方面開發(fā)高附加值的產(chǎn)品，一方面降低營銷成本。
4.4穩(wěn)定資金鏈。在現(xiàn)有資金缺乏的情況下，企業(yè)更應(yīng)重視原材料來源及產(chǎn)品銷售，選取信譽(yù)高、資金穩(wěn)的客戶，盡可能確保資金回籠，維持資金鏈的暢通。由于貸款門檻高、額度少、貸款成本高，中小服裝企業(yè)在資金需求方面，應(yīng)盡可能及時(shí)與當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)取得聯(lián)系，爭取持久良好的關(guān)系型貸款。
金融危機(jī)爆發(fā)后，服裝業(yè)面臨著空前的危機(jī)和挑戰(zhàn)。中小服裝企業(yè)要想在危機(jī)中生存下去，首先必須順應(yīng)國家政策和行業(yè)環(huán)境做出相應(yīng)調(diào)整。同時(shí)，也要敢于面對危機(jī)，積極尋求出路，努力提升自身競爭力。然而面對危機(jī)，政府的挺身而出也為服裝企業(yè)發(fā)展注入了新的活力，有力地把服裝行業(yè)推向了新的機(jī)遇點(diǎn)。中小服裝企業(yè)如果能及時(shí)調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，尋求新的突破，就能逆勢而上，轉(zhuǎn)弱為強(qiáng)。
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