發(fā)布時間：2023-09-11 17:26:40
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的企業(yè)資金問題樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
林業(yè)企業(yè)資金管理是林業(yè)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的命脈，企業(yè)要想在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占有有利的地位，必須要對企業(yè)資金進(jìn)行科學(xué)合理的管理，對企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)管理進(jìn)行優(yōu)化，提高資金的高效利用率，促進(jìn)林業(yè)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展［1］。我國林業(yè)企業(yè)面臨著多元化的開放的市場經(jīng)濟(jì)體制，而且對林業(yè)資金的需求越來越大。但是，我國原有的林業(yè)企業(yè)資金管理體制存在很多問題，在波動的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下很難作出合適的調(diào)整。所以，林業(yè)企業(yè)要改變現(xiàn)有的體制，加強(qiáng)林業(yè)企業(yè)內(nèi)部資金管理是非常重要的。
2林業(yè)企業(yè)資金管理模式
資金管理是指有計(jì)劃地對資金的來源和資金的使用情況進(jìn)行科學(xué)合理的控制和監(jiān)督。資金管理是財(cái)務(wù)管理中的核心部分，資金管理包括對資金的取得和使用的管理，把企業(yè)資金進(jìn)行有效的投資，保證資產(chǎn)進(jìn)行優(yōu)化配置。在林業(yè)企業(yè)中，對資金做好集中控制是林業(yè)企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，資金集中控制模式如圖1所示［2］。
2.1統(tǒng)一收支模式
統(tǒng)一收支模式是資金的收入和支出都由企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)，在企業(yè)內(nèi)部保證現(xiàn)金收入和支出集中化管理，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的收入和支出平衡，提高資金的利用效率，統(tǒng)一收支模式權(quán)力集中在企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理部門，在職能上主要是現(xiàn)金的存放。統(tǒng)一收支適用于有多個獨(dú)立的現(xiàn)金收支部門或分支機(jī)構(gòu)的大型企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)。優(yōu)點(diǎn)是有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面的收支平衡，提高現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)效率；缺點(diǎn)是不利于調(diào)動各層次開源節(jié)流的積極性，影響各層次經(jīng)營的靈活性，降低了經(jīng)營活動和財(cái)務(wù)活動的效率。
2.2結(jié)算中心模式
結(jié)算中心是在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的用來對各個分公司資金收入和支出進(jìn)行統(tǒng)一管理的部門，對下面各個非公司的資金使用情況、資金分配情況和資金結(jié)算情況進(jìn)行統(tǒng)一的管理。結(jié)算中心采用集權(quán)和分權(quán)相互結(jié)合的資金管理模式，結(jié)算中心職能是作為貸款中心。結(jié)算中心適用于根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和控制的要求需要辦理資金融通和結(jié)算的大型企業(yè)。優(yōu)點(diǎn)是強(qiáng)化集團(tuán)資本經(jīng)營意識，調(diào)劑資金的功能，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)控，減少貸款規(guī)模，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用；缺點(diǎn)是行政干預(yù)多，貸款管理弱，結(jié)算中心運(yùn)營好壞難以評價。
2.3內(nèi)部銀行模式
內(nèi)部銀行是借鑒外界商業(yè)銀行的運(yùn)作模式和管理方式，在企業(yè)內(nèi)部建立的內(nèi)部資金管理的方式。企業(yè)內(nèi)部資金管理方式模擬銀行和企業(yè)之間的關(guān)系，各分公司和總公司建立一種貸款管理關(guān)系，對企業(yè)下的各個單位的分散資金進(jìn)行統(tǒng)一集中管理，填補(bǔ)資金空缺，提高資金的使用效率。內(nèi)部銀行的職能是作為企業(yè)內(nèi)部貨幣發(fā)行中心。內(nèi)部銀行適用于具有更多銀行職能資金管理需要的大型企業(yè)。優(yōu)點(diǎn)是具有更多類似銀行的職能，存貸分戶管理，保證資金的安全；缺點(diǎn)是內(nèi)部銀行的合法地位遭到質(zhì)疑。
2.4財(cái)務(wù)公司模式
財(cái)務(wù)公司是在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部單獨(dú)成立的負(fù)責(zé)企業(yè)集團(tuán)資金管理的部門，財(cái)務(wù)公司具有獨(dú)立的法人代表，可以作為單獨(dú)的法人企業(yè)來進(jìn)行運(yùn)行。財(cái)務(wù)公司的職能和內(nèi)部銀行的職能比較相同。財(cái)務(wù)公司采用的資金管理模式是集權(quán)和分權(quán)相互結(jié)合形式，主要職能是負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部貨幣的結(jié)算和發(fā)行。財(cái)務(wù)公司適用于資金規(guī)模大且業(yè)務(wù)繁多的大型企業(yè)，優(yōu)點(diǎn)在于加速資金周轉(zhuǎn)，開辟了廣泛的融資渠道，資金運(yùn)作效率最大化，但是發(fā)展不夠充分。
3林業(yè)企業(yè)資金管理存在的問題
3.1企業(yè)融資環(huán)境需優(yōu)化，貸款難度大
在我國林業(yè)企業(yè)發(fā)展過程中，需要通過合理的方式從外部獲取資金，來滿足企業(yè)生產(chǎn)的需要，提高企業(yè)內(nèi)部資金的利用效率，使資金能夠在企業(yè)內(nèi)部發(fā)揮最大的作用，保證林業(yè)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。但是，由于我國林業(yè)企業(yè)管理制度不健全，內(nèi)部資金管理存在疏忽問題，導(dǎo)致林業(yè)產(chǎn)品在銷售時會出現(xiàn)應(yīng)收賬款無法收回的情況，林業(yè)產(chǎn)品變現(xiàn)能力也比較低。其次，我國國家政策和市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展對林業(yè)企業(yè)的影響都非常大，林業(yè)企業(yè)原材料價格升高，造成生產(chǎn)成本提高，這些都會對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營造成一定影響。而且林業(yè)企業(yè)自身最大的特點(diǎn)就是生產(chǎn)周期長，對林業(yè)企業(yè)投資的一般以國家為主，林業(yè)企業(yè)融資困難，融資風(fēng)險(xiǎn)也大。另外，林業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品大多是初級加工產(chǎn)品，而且林業(yè)企業(yè)經(jīng)營渠道也單一，這些原因都會造成林業(yè)企業(yè)在資金方面出現(xiàn)緊缺的問題。此外，林業(yè)企業(yè)大多是通過銀行貸款方式來獲取資金，保證企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營。但是，林業(yè)企業(yè)在國家的貸款總量中占有的額度較低，而且貸款年限也受到了嚴(yán)格的限制，使得林業(yè)企業(yè)的發(fā)展受到了阻礙。
3.2林業(yè)企業(yè)擔(dān)保和抵押機(jī)制不健全
我國林業(yè)企業(yè)的規(guī)模大多是中型或者小型的，企業(yè)在擔(dān)保能力上存在不足，銀行貸款必須要提供擔(dān)保押金，貸款程序嚴(yán)，貸款手續(xù)多，導(dǎo)致企業(yè)無法進(jìn)行擔(dān)保。政府面向林業(yè)企業(yè)提供的擔(dān)保資金少，不能滿足大部分林業(yè)企業(yè)的需要。銀行貸款抵押，一般是房屋等不動產(chǎn)進(jìn)行評估抵押，但是林業(yè)企業(yè)的森林資源很難進(jìn)行評估，不能作為銀行貸款的抵押物。政府關(guān)于林業(yè)企業(yè)資產(chǎn)抵押的政策和法規(guī)比較落后，沒有完善的機(jī)制，這些原因都嚴(yán)重限制了林業(yè)企業(yè)的資金流動。
3.3林業(yè)企業(yè)資金監(jiān)管體制不完善
林業(yè)企業(yè)在資金使用上缺乏合理的監(jiān)管，企業(yè)內(nèi)部相關(guān)人員對資金使用情況掌握少，監(jiān)督上存在嚴(yán)重的遺漏。資金比較分散，資金的使用效率低，造成資金脫離控制，企業(yè)內(nèi)部的資金流轉(zhuǎn)性降低。而且企業(yè)內(nèi)部對資金使用情況監(jiān)管不足，沒有進(jìn)行統(tǒng)一合理的安排，導(dǎo)致資金使用方面出現(xiàn)浪費(fèi)的情況。如果項(xiàng)目出現(xiàn)缺乏啟動資金的問題，那么就會造成資源的浪費(fèi)。
3.4林業(yè)企業(yè)管理人員素質(zhì)需提高
我國林業(yè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到制約的重要因素是缺乏企業(yè)管理的人才資源。與國外相比，我國林業(yè)工作者較少。而林業(yè)是專業(yè)比較強(qiáng)的一個行業(yè)，發(fā)展林業(yè)需要一批具有專業(yè)知識的人才。但是，目前我國林業(yè)工作者學(xué)歷低，具備專業(yè)知識的人員很少，缺乏大量的專業(yè)技術(shù)人才，造成企業(yè)創(chuàng)新能力低。而且我國林業(yè)企業(yè)在人員的配備上嚴(yán)重不足，缺乏財(cái)務(wù)和金融專業(yè)的人才，不能有效地對林業(yè)企業(yè)進(jìn)行資金管理。因此，我國林業(yè)企業(yè)要加強(qiáng)高素質(zhì)隊(duì)伍的培養(yǎng)。
3.5加強(qiáng)法制建設(shè)
林業(yè)和其他企業(yè)不同，林業(yè)的主要資源是有限的原材料。在固定的時期內(nèi)，生產(chǎn)力是固定的，當(dāng)市場需求增加時，林業(yè)企業(yè)不能擴(kuò)大生產(chǎn)來提高經(jīng)濟(jì)效益。如果供給量增加了，那么會造成林業(yè)資源的過多開發(fā)，林業(yè)的生態(tài)環(huán)境被嚴(yán)重破壞。林業(yè)的特征表明需要法律制度來保證林業(yè)企業(yè)的合法權(quán)益。目前，對林業(yè)企業(yè)經(jīng)營者的權(quán)利和義務(wù)、對資金的來源和管理等方面缺乏法律進(jìn)行約束，林業(yè)企業(yè)生產(chǎn)受到了嚴(yán)重的影響。
4我國林業(yè)企業(yè)資金管理策略
4.1轉(zhuǎn)變資金管理體制
林業(yè)企業(yè)應(yīng)成立為林業(yè)企業(yè)資金管理服務(wù)的財(cái)務(wù)公司，對林業(yè)企業(yè)的資金進(jìn)行專項(xiàng)管理，建立獨(dú)立的公司體制。財(cái)務(wù)公司具有法人代表，具有獨(dú)立行使能力的權(quán)力，財(cái)務(wù)公司為林業(yè)企業(yè)做，進(jìn)行貸款和投資的委托等行為［3］。林業(yè)企業(yè)建立資金集中管理體制，可以方便地進(jìn)行融資等活動。建立的財(cái)務(wù)公司體制，可以為林業(yè)企業(yè)的發(fā)展提供大量的資金支持。
4.2制定資金管理預(yù)算制度
制定林業(yè)企業(yè)資金管理預(yù)算制度，對林業(yè)企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目資金投入是一個科學(xué)合理的方法，可以保證林業(yè)企業(yè)各項(xiàng)目資金得到合理的分配和使用。林業(yè)企業(yè)資金管理預(yù)算制度要建立合理的項(xiàng)目分配標(biāo)準(zhǔn)，減少人為因素的干擾。通過資金管理預(yù)算制度的制定來保證資金的合理分配，使資金利用率達(dá)到最大化。林業(yè)企業(yè)還可以建立預(yù)算審批審查制度，對資金管理預(yù)算進(jìn)行監(jiān)管。
4.3加強(qiáng)資金管理監(jiān)督力度
通過企業(yè)項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)功能對資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督，保證企業(yè)資金正常運(yùn)作。企業(yè)內(nèi)部每個項(xiàng)目的資金都要進(jìn)行檢查，及時掌握資金運(yùn)作的具體信息，仔細(xì)檢查企業(yè)內(nèi)部與資金相關(guān)的每一份材料，保證資金可以得到合理高效的使用。同時，不定期檢查項(xiàng)目資金在運(yùn)作時是否有違規(guī)行為，敦促項(xiàng)目負(fù)責(zé)人通過有效的措施來保證資金合理運(yùn)作，保證林業(yè)項(xiàng)目可以達(dá)到預(yù)期的效果。此外，林業(yè)企業(yè)需對資金進(jìn)行集中管理，提高資金的利用率。
5結(jié)語
隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，林業(yè)企業(yè)的數(shù)量在逐漸增加、規(guī)模在逐漸擴(kuò)大，如何做好林業(yè)企業(yè)的資金管理，促進(jìn)林業(yè)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，是林業(yè)企業(yè)發(fā)展中的重要研究課題。希望通過本文的簡要分析，能夠?yàn)榻窈笪覈謽I(yè)企業(yè)的發(fā)展提供參考。
作者:趙忠亮 單位:遼寧行政學(xué)院
參考文獻(xiàn)
［1］戴戎威.林業(yè)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)及措施研究［J］.城市建設(shè)理論研究（電子版），2015（22）：137.
關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)控制；預(yù)算管理；集中管理；監(jiān)督
從1998年國家取消福利分房開始，我國房地產(chǎn)行業(yè)在近20年間得到迅猛發(fā)展，已經(jīng)成為國家的重要支柱產(chǎn)業(yè)。在房地產(chǎn)行業(yè)蓬勃發(fā)展的進(jìn)程中，作為房地產(chǎn)企業(yè)重要生產(chǎn)要素的資金，在其中發(fā)揮了至關(guān)重要的作用。當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，國家對房地產(chǎn)行業(yè)宏觀調(diào)控日益趨緊，行業(yè)市場競爭日益激烈，相對傳統(tǒng)的房地產(chǎn)項(xiàng)目高周轉(zhuǎn)、高杠桿開發(fā)模式也越來越難以為繼，作為房地產(chǎn)行業(yè)的龍頭房企萬科在年度秋季例會中喊出了“活下去”的口號，明確公司一切工作應(yīng)當(dāng)以完成6300億銷售回款目標(biāo)為前提，萬科讓整個房地產(chǎn)行業(yè)感受到了瑟瑟寒意，也更加凸顯了資金在房企中的重要性。當(dāng)前，眾多房企普遍感受到資金短缺的壓力，部分房企甚至呈現(xiàn)出資金鏈斷裂的危機(jī)，資金管理成了房地產(chǎn)企業(yè)在創(chuàng)新發(fā)展中所要面對的關(guān)鍵性問題，它不僅是企業(yè)賴以生存的基本保障，也是企業(yè)進(jìn)行長遠(yuǎn)規(guī)劃，擴(kuò)大發(fā)展規(guī)模，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保持良性持續(xù)健康發(fā)展的源泉和動力。
一、資金管理在房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展過程中的重要性
（一）能夠增強(qiáng)企業(yè)市場競爭力，提升企業(yè)整體管理水平
資金是企業(yè)的血液，資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，應(yīng)當(dāng)以資金管理為主線，房地產(chǎn)企業(yè)資金管理能力的高低直接決定著企業(yè)整體管理水平?？茖W(xué)高效的資金管理能夠?yàn)榉康禺a(chǎn)企業(yè)的正常運(yùn)營提供基礎(chǔ)的物質(zhì)保障，能夠合理規(guī)劃企業(yè)資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低資金成本，最大限度的發(fā)揮資金使用效率，提高企業(yè)經(jīng)營效益，強(qiáng)化企業(yè)競爭優(yōu)勢，增強(qiáng)企業(yè)市場競爭力，有力促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)整體管理水平的提升。
（二）能夠有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展
房地產(chǎn)業(yè)是資金高度密集型行業(yè)，因此，房地產(chǎn)企業(yè)資金管理，不僅要確保企業(yè)具有科學(xué)合理的資金結(jié)構(gòu)，同時還要求能夠抵御存在的資金風(fēng)險(xiǎn)，確保房地產(chǎn)企業(yè)具備穩(wěn)定的現(xiàn)金流?？茖W(xué)高效的資金管理，能夠保護(hù)企業(yè)資金安全，規(guī)范資金的籌集與運(yùn)用，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低資金成本，防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)核心競爭力的有效提升，保證企業(yè)持續(xù)健康穩(wěn)定的發(fā)展。
二、房地產(chǎn)企業(yè)資金管理存在的主要問題
（一）缺乏資金管理風(fēng)險(xiǎn)意識
目前，眾多房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營管理者的資金管理意識還很薄弱，沒有將資金的時間價值完全融入企業(yè)的經(jīng)營管理中，往往側(cè)重于項(xiàng)目安全、質(zhì)量、進(jìn)度，效益，而忽略了企業(yè)資金管理存在的潛在性風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)企業(yè)資金管理貫穿于房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)建設(shè)的全過程，項(xiàng)目開發(fā)階段，資金計(jì)劃不科學(xué)，不合理，不具體，容易造成項(xiàng)目資金籌集不及時，影響項(xiàng)目實(shí)施，或者造成資金閑置，抬高資金成本，影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，增大企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目建設(shè)階段，在項(xiàng)目工程建設(shè)中，受到現(xiàn)行房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)總承包經(jīng)營責(zé)任制度的影響，對資金管理沒有引起足夠的重視，忽略了與項(xiàng)目總承包方之間的良好溝通，不能及時跟蹤、掌握資金具體流向，容易造成資金計(jì)劃編排不合理，不能充分發(fā)揮資金的使用效率，進(jìn)而造成資金短缺或者資金成本增加，影響項(xiàng)目順利實(shí)施，侵蝕項(xiàng)目收益并影響企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益。同時，房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目周期長，多且分散，經(jīng)營管理者對在建項(xiàng)目資金調(diào)動頻繁，造成資金在各在建項(xiàng)目之間以及項(xiàng)目與房企之間的交叉占用，增大了資金管理風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目開發(fā)產(chǎn)品銷售階段，部分房企對銷售回款的重視程度不夠，造成銷售房款長期掛賬，不能及時回籠資金，影響資金使用效率，增加了資金成本，降低了企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益。
（二）資金管理制度存在漏洞
當(dāng)前，盡管房地產(chǎn)企業(yè)的資金管理制度在逐步規(guī)范，但仍然存在較大缺陷，造成企業(yè)的資金管理無法從制度上得到保障和支持。
（三）資金預(yù)算實(shí)際執(zhí)行不嚴(yán)格
眾多房企普遍存在資金預(yù)算實(shí)際執(zhí)行不嚴(yán)格現(xiàn)象，資金預(yù)算流于形式，預(yù)算編制與實(shí)際執(zhí)行脫節(jié)，造成房地產(chǎn)企業(yè)不僅無法有效控制資金在各環(huán)節(jié)、各階段的合理調(diào)配使用，更有可能面臨著極為嚴(yán)峻的超支現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營陷入困境。
（四）資金結(jié)算方式亟待改進(jìn)
由于房地產(chǎn)企業(yè)所承接的項(xiàng)目工程不存在著跨區(qū)域限制的情況，開發(fā)在建項(xiàng)目多且分散，為了解決這一問題，房地產(chǎn)企業(yè)一般情況下會在項(xiàng)目建設(shè)所在地設(shè)立項(xiàng)目公司，開通獨(dú)立的銀行賬戶，但如此一來，使其不僅在資金管理上存在著資金比較分散的問題，而且在資金結(jié)算時也存在著種種問題，既不利于企業(yè)及時而準(zhǔn)確地掌握具體情況，更欠缺對資金回收的全面掌控，尤其是還將嚴(yán)重影響企業(yè)資金的循環(huán)利用，在資金回收不到位之時將導(dǎo)致出現(xiàn)資金占用率高的問題，這將對資金成本以及融資造成極為不利的影響。
（五）融資渠道收緊，資金壓力增大
目前，國家對房地產(chǎn)行業(yè)的宏觀調(diào)控政策日益趨緊，“去杠桿”已經(jīng)成為國家推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和控制降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措，2018年，銀監(jiān)會進(jìn)一步明確要求嚴(yán)格控制各類信貸資金違規(guī)流入房地產(chǎn)行業(yè)，融資難已經(jīng)成為各房地產(chǎn)企業(yè)不得不面對的現(xiàn)實(shí)問題，由此也進(jìn)一步加大了各房地產(chǎn)企業(yè)的資金壓力。
（六）資金管理監(jiān)督機(jī)制不完善
房地產(chǎn)企業(yè)資金管理不僅需要建立科學(xué)合理的資金管理制度，更需要通過完善的監(jiān)督機(jī)制得以有效落實(shí)與執(zhí)行。然而，在當(dāng)前的眾多房地產(chǎn)企業(yè)中，不僅對資金預(yù)算的執(zhí)行情況不能完全掌握，甚至對資金使用情況也未能進(jìn)行定期檢查，無論是應(yīng)收賬款，還是預(yù)付賬款，既沒有往來跟蹤管理，也無法掌握資金回收速度，內(nèi)部控制薄弱，嚴(yán)重欠缺監(jiān)管，導(dǎo)致資金被挪用、浪費(fèi)、使用效率低下等問題的產(chǎn)生。
三、加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)資金管理的有效對策
（一）加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)控制意識
資金風(fēng)險(xiǎn)無處不在，潛伏于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個階段、各個環(huán)節(jié)，在當(dāng)前的房地產(chǎn)企業(yè)管理中，資金管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，貫穿于企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動的始終，企業(yè)應(yīng)當(dāng)全員參入，樹立并加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)控制意識，企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識到加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性，不但要將資金管理提升到企業(yè)戰(zhàn)略高度，而且應(yīng)將資金管理落實(shí)到方方面面的具體工作中，使其在增強(qiáng)企業(yè)全員風(fēng)險(xiǎn)防范意識的基礎(chǔ)上提升企業(yè)抵御資金風(fēng)險(xiǎn)的能力。
（二）建立健全資金管理制度
房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行資金管理，應(yīng)當(dāng)明確各部門的資金管理職責(zé)，規(guī)范資金籌集和使用的審批流程和審批權(quán)限，建立健全各項(xiàng)資金管理制度，通過制度規(guī)范、約束企業(yè)員工在各項(xiàng)資金管理活動中的行為。
（三）加強(qiáng)資金預(yù)算管理
房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)上加強(qiáng)資金預(yù)算管理，創(chuàng)建資金預(yù)算管理小組，明確其責(zé)、權(quán)、利，使其在完善的制度管理下，科學(xué)合理地制定項(xiàng)目資金預(yù)算計(jì)劃。在資金預(yù)算執(zhí)行過程中，企業(yè)資金預(yù)算管理小組應(yīng)當(dāng)對總體項(xiàng)目進(jìn)行全面而細(xì)致的跟蹤檢查，全面了解與掌控項(xiàng)目資金預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算目標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行之間的預(yù)算差異對比分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并針對問題提出相應(yīng)的改進(jìn)措施及建議，充分發(fā)揮通過資金預(yù)算對企業(yè)資金進(jìn)行整體規(guī)劃、管理的作用。
（四）優(yōu)化改進(jìn)資金結(jié)算方式，加強(qiáng)資金集中管理
房地產(chǎn)企業(yè)普遍存在開發(fā)在建項(xiàng)目多且分散現(xiàn)象，容易造成資金分散、閑置、挪用等問題，需要企業(yè)管理者予以高度的重視，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金的集中性管理，制定資金集中管理制度，對各項(xiàng)目現(xiàn)金流進(jìn)行集中管理，通過設(shè)置企業(yè)資金結(jié)算中心來強(qiáng)化資金結(jié)算管理，實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一調(diào)配，提高資金使用效率，有效降低各項(xiàng)目存在的資金風(fēng)險(xiǎn)。
（五）加快資金回收速度，拓寬外部融資渠道
房地產(chǎn)企業(yè)破解外部融資難，應(yīng)當(dāng)從兩個方面著手，一方面，采取有效措施加快項(xiàng)目開發(fā)產(chǎn)品的銷售回款速度，及時回籠資金，強(qiáng)化內(nèi)部資金管理，制定科學(xué)合理的資金計(jì)劃并嚴(yán)格執(zhí)行，加快資金周轉(zhuǎn)，實(shí)行資金集中管理，減少資金沉淀，最大限度地提高資金使用效率，創(chuàng)新融資模式。另一方面，與項(xiàng)目承包商、材料供應(yīng)商結(jié)成戰(zhàn)略聯(lián)盟，通過他們分散資金壓力，部分中小房企，也可以采取與知名品牌、大型房企合作模式進(jìn)行項(xiàng)目開發(fā)，通過他們的品牌優(yōu)勢，提高項(xiàng)目開發(fā)產(chǎn)品的銷售回款速度，拓寬外部融資渠道，建立多元化融資模式，緩解資金壓力。
（六）加大資金管理監(jiān)督力度
房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理的同時，還應(yīng)同時加大資金管理監(jiān)督力度，通過建立健全各項(xiàng)資金管理監(jiān)管規(guī)定，做到對各項(xiàng)資金管理監(jiān)管有據(jù)可依，合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確內(nèi)部控制部門或內(nèi)部審計(jì)部門職責(zé)，配備經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)人員，采取有效措施確保各項(xiàng)監(jiān)管規(guī)定落地實(shí)施，有效發(fā)揮作用，以此確保企業(yè)資金安全、周轉(zhuǎn)順暢、合理分配、有效回收和高效利用，不斷優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展。房地產(chǎn)企業(yè)資金管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，企業(yè)只有重視資金管理，并認(rèn)真執(zhí)行，嚴(yán)格控制，才能充分保障資金安全，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低資金成本，加快資金周轉(zhuǎn)，合理配置資源，提高資金使用效率，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
［1］陸勇.淺議房地產(chǎn)企業(yè)資金管理存在的問題與對策［J］.會計(jì)師,2015（22）.
［2］蒲亞萍.淺談企業(yè)資金管理存在的問題及對策——以房地產(chǎn)企業(yè)為例［J］.中國商論,2017（9）.
［3］高峰.探討房地產(chǎn)企業(yè)資金管理存在的問題與對策［J］.四川水泥,2016（9）.
【關(guān)鍵詞】企業(yè) 資金 問題 監(jiān)控 措施
對于企業(yè)來說，強(qiáng)大的資金支持是實(shí)現(xiàn)企業(yè)快速發(fā)展的根本保證，因此，企業(yè)一定要管理好自己的資金，確保資金鏈的順暢，否則，資金鏈一旦出現(xiàn)問題，輕者會使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營受阻，重者甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)倒閉。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2008年上半年，全國因資金管理不善，出現(xiàn)倒閉的規(guī)模以上中小企業(yè)大約6.7萬家。因此，有必要對當(dāng)前我國企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理情況進(jìn)行梳理。筆者通過對眾多企業(yè)資金管理狀況進(jìn)行分析，認(rèn)為，當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理過程中存在的問題較多，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
一、企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中存在的問題
（1）資金管理混亂，缺乏行之有效的資金管理模式。企業(yè)資金按周轉(zhuǎn)方式的不同一般可分為固定資金和流動資金。固定資金表現(xiàn)為廠房、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)實(shí)物，而購買生產(chǎn)原材料及其他資金，則都屬于流動資金的范疇。對于企業(yè)來說，強(qiáng)化資金管理多指的是對流動資金進(jìn)行管理，使之更好地獲得保值和增值。但通過考察，筆者發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前我國的大多數(shù)中小企業(yè)普遍不太重視對這部分資金的管理，主要表現(xiàn)為缺乏必要的資金管理方法，從而使得對這部分資金的管控?zé)o章可循，無規(guī)可依，資金使用完全處于混亂狀態(tài)。此外，對于一些大型集團(tuán)公司來說，集團(tuán)母子公司財(cái)務(wù)關(guān)系不清晰，缺乏統(tǒng)一規(guī)范的財(cái)務(wù)資金調(diào)控制度，致使資金管理模式難以建立，企業(yè)負(fù)責(zé)人在對集團(tuán)資金進(jìn)行管理的時候，缺乏有效的措施和手段。
（2）財(cái)務(wù)信息失真，企業(yè)決策困難?，F(xiàn)代企業(yè)管理理論認(rèn)為，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)的有效管理，最根本的一點(diǎn)就是要管理好與企業(yè)有關(guān)的各類信息，而管理好企業(yè)的資金則需要及時掌握真實(shí)準(zhǔn)確的資金信息。當(dāng)前，隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的種類逐漸多樣化，競爭對手日益集團(tuán)化和國際化，企業(yè)資金管理也出現(xiàn)了管理幅度寬，地域分布廣等因素，所以，每天產(chǎn)生的資金信息數(shù)量巨大，其中不乏對企業(yè)資金管理有益的重要信息，但也存在著大量干擾正常資金管理的冗雜信息，從而為企業(yè)資金管理帶來難題。同時，有些下屬單位出于各自的利益而截留信息甚至有意提供虛假信息，也使得最終匯總起來的資金信息存在著失真現(xiàn)象，從而導(dǎo)致企業(yè)投資策略或者其他戰(zhàn)略決策缺乏真實(shí)資金信息的支持，致使企業(yè)重大投資決策失敗，為企業(yè)帶來重大損失。
（3）監(jiān)控不力，故意制造虛假財(cái)務(wù)資金信息。當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)都在謀求上市，對于企業(yè)來說，一旦實(shí)現(xiàn)上市，就意味著可以在資本市場募集到更多企業(yè)發(fā)展的資金，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的擴(kuò)大生產(chǎn)和經(jīng)營，因而對于企業(yè)來說，謀求上市具有強(qiáng)大的誘惑力。而對于已經(jīng)上市的公司來說，保住其上市公司的地位也就顯得十分重要。但由于有較嚴(yán)格的上市公司退市制度，因而如果公司財(cái)務(wù)資金和盈利能力不能達(dá)到上市公司的要求，就有可能面臨被退市的危險(xiǎn)。所以一些上市公司，為了保住自己不被退市，常常和一些審計(jì)機(jī)構(gòu)聯(lián)合起來，故意制造虛假的財(cái)務(wù)資金、盈利能力等方面的信息，從而達(dá)到自己的目的。如幾年前轟動全國的銀廣夏財(cái)務(wù)資金造假案，以及近年來的綠大地和萬福生科企業(yè)利潤造假案等。究其不斷涌現(xiàn)出的上市公司資金造假案件的原因，無疑是與對企業(yè)的資金管理監(jiān)控不力、打擊不嚴(yán)造成的。當(dāng)前，對企業(yè)資金狀況進(jìn)行監(jiān)督主要從兩方面來進(jìn)行，一是內(nèi)部監(jiān)督，暨企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督。由于公布虛假財(cái)務(wù)資金信息的授意者來自于公司的主要領(lǐng)導(dǎo)者，因而，財(cái)務(wù)公司作為總公司領(lǐng)導(dǎo)下的一個部門，其財(cái)務(wù)管理監(jiān)督人員，必須要服從公司領(lǐng)導(dǎo)的意志，因而導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督流于形式。二是外部監(jiān)督。當(dāng)前對企業(yè)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督的部門主要是企業(yè)聘請的審計(jì)公司，其作為第三方獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，有助于實(shí)現(xiàn)審計(jì)的公正，但由于審計(jì)公司是由上市公司聘請來的，因而如果審計(jì)公司做出了對上市公司不利的資金審計(jì)報(bào)告，那么就有可能在下一審計(jì)年度，不被上市公司續(xù)聘，因而，審計(jì)公司為了自身的利益，也常常幫助上市公司，在財(cái)務(wù)上造假，由此導(dǎo)致了外部監(jiān)督的失效。加之當(dāng)前對上市公司造假的打擊力度過輕，因而常常導(dǎo)致上市公司為了保住其上市的地位鋌而走險(xiǎn)，在財(cái)務(wù)資金問題上進(jìn)行造假。
二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理應(yīng)采取的措施
（一）建立一套合理的資金管理模式，確保資金的合理使用
企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身實(shí)際情況的需要，盡快建立一套合理的資金管理模式，從而發(fā)揮資金的最大價值。首先，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對流動資金的管理，在確保資金能夠正常應(yīng)用于生產(chǎn)的同時，實(shí)現(xiàn)剩余流動資金的不斷升值。具體來說，可以將企業(yè)盈余的資金交由第三方理財(cái)公司進(jìn)行打理，也可以自行設(shè)置投資公司，將企業(yè)剩余資金進(jìn)行股權(quán)投資、基金定投等，從而不斷擴(kuò)大剩余資金收益率。其次，要合理管好企業(yè)負(fù)債率。對于一個企業(yè)來說，如果負(fù)債壓力過大，將大量吞噬企業(yè)利潤，從而造成企業(yè)經(jīng)營困難。因而企業(yè)應(yīng)及時償還到期債務(wù)，同時盡量縮減不必要的債務(wù)。最后，企業(yè)還應(yīng)盡可能縮減各項(xiàng)流通環(huán)節(jié)費(fèi)用和各項(xiàng)不必要的管理開支，通過企業(yè)“瘦身”實(shí)現(xiàn)對各環(huán)節(jié)使用資金的有效管控，達(dá)到提高企業(yè)利潤的目的。
（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息管控，為企業(yè)決策提供有效依據(jù)
企業(yè)應(yīng)盡快建立資金信息管理平臺，使企業(yè)固定資金、流動資金、盈利能力、負(fù)債水平等信息盡快實(shí)現(xiàn)上網(wǎng)，如果企業(yè)有眾多分公司的話，要盡快實(shí)現(xiàn)不同公司之間財(cái)務(wù)狀況的聯(lián)網(wǎng)，從而做到賬目清楚，資金清明一目了然，審計(jì)賬目明明白白。同時，企業(yè)應(yīng)積極培育引進(jìn)資金管理方面的專業(yè)人才，做到對財(cái)務(wù)信息的實(shí)時監(jiān)控，并要求財(cái)務(wù)監(jiān)控人員對每筆資金的來龍去脈都能夠提供出詳實(shí)的報(bào)告，以便企業(yè)決策者掌握及時準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資金信息，為決策提供科學(xué)的依據(jù)。
（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金監(jiān)督，嚴(yán)厲打擊財(cái)務(wù)造假案件的發(fā)生。
加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金監(jiān)督一方面要強(qiáng)化對審計(jì)機(jī)關(guān)的從業(yè)人員的職業(yè)資格培訓(xùn)，另一方面要充分發(fā)揮媒體監(jiān)督、人民監(jiān)督的監(jiān)督優(yōu)勢，使造假者置于密集的監(jiān)督之下，從而將財(cái)務(wù)資金的使用納入到陽光下運(yùn)行。此外，要加大對公司財(cái)務(wù)造假案件的打擊力度，從法律層面上明確財(cái)務(wù)造假者需要擔(dān)負(fù)的民事和刑事責(zé)任，總之，只有加大其違法違規(guī)成本，才有可能將造假案件降到最低限度。
參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；營運(yùn)資金管理；問題；對策
目前，我國小微企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的影響作用日益增強(qiáng)，小微企業(yè)的發(fā)展與整個社會的就業(yè)、經(jīng)濟(jì)增長及穩(wěn)定發(fā)展有著重要的聯(lián)系。而小微企業(yè)營運(yùn)資金保障著企業(yè)正常經(jīng)營活動的運(yùn)轉(zhuǎn)，營運(yùn)資金管理存在問題將會困擾著小微企業(yè)的發(fā)展。因此，營運(yùn)資金管理影響著小微企業(yè)的長久發(fā)展，小微企業(yè)在經(jīng)營過程中有必要加強(qiáng)營運(yùn)資金管理，對營運(yùn)資金進(jìn)行合理配置，提高企業(yè)效率，增加企業(yè)價值。
一、小微企業(yè)營運(yùn)資金管理存在的問題
（一）流動資金不足，現(xiàn)金管理缺乏有效控制我國小微企業(yè)規(guī)模小，初創(chuàng)資金少，在經(jīng)營發(fā)展過程中由于盈利水平、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等原因，經(jīng)常會遇到流動資金不足的問題。小微企業(yè)由于財(cái)務(wù)管理體系不健全、財(cái)會工作水平低下等原因，缺乏對營運(yùn)資金運(yùn)作環(huán)節(jié)的監(jiān)管，經(jīng)常出現(xiàn)資金運(yùn)轉(zhuǎn)不暢的情況，導(dǎo)致沒有足夠的資金支付各種費(fèi)用。而流動資金一旦發(fā)生短缺就無法滿足企業(yè)合理的資本需求，不利于企業(yè)經(jīng)營轉(zhuǎn)型、規(guī)模擴(kuò)大。另外，大部分小微企業(yè)在現(xiàn)金管理中沒有結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況確定合理可行的最佳現(xiàn)金持有量，缺乏現(xiàn)金預(yù)算管理對現(xiàn)金流量實(shí)行有效的預(yù)算控制，長期處于自由管理狀態(tài)，無計(jì)劃地進(jìn)行資金的支配，造成企業(yè)資金使用效率低下，最終使得出現(xiàn)資金缺口，導(dǎo)致資金鏈斷裂，增加企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
（二）營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)緩慢，資金低效運(yùn)營在市場經(jīng)濟(jì)條件下，小微企業(yè)通常會采用賒銷的方式銷售產(chǎn)品，提高市場競爭力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的業(yè)績利潤。小微企業(yè)在片面追求業(yè)績進(jìn)行賒銷的情況下，缺乏對方信用背景的審查以及賒銷的現(xiàn)金流動情況的控制，容易出現(xiàn)貨款被拖欠不能及時收回的現(xiàn)象。并且在應(yīng)收賬款數(shù)量逐漸增高的情況下，忽視對應(yīng)收賬款管理，導(dǎo)致控制措施不到位，資金回收困難，最終產(chǎn)生壞賬，不良資產(chǎn)占比逐漸增高。另一方面，大多數(shù)小微企業(yè)企業(yè)憑經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行存貨管理，對存貨缺乏科學(xué)有效管理，未能對市場充分調(diào)研后進(jìn)行生產(chǎn)規(guī)劃，盲目的采購生產(chǎn)不符合市場需求，造成存貨的積壓。因此，長期積壓的存貨和拖欠的應(yīng)收賬款會占用過多的資金，會使得流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)緩慢、質(zhì)量差，資金占用成本高和使用效率低，最終給企業(yè)帶來巨大損失。
（三）融資困難，資金使用成本高資金的籌集是企業(yè)進(jìn)行資金規(guī)劃預(yù)算的基礎(chǔ)，而我國小微企業(yè)在資金籌集過程中，由于資產(chǎn)規(guī)模小，盈利收益不穩(wěn)定，信用擔(dān)保體系的不健全等原因，面臨著融資困難，資金成本高等問題。融資難在小微企業(yè)中普遍存在，當(dāng)企業(yè)需要擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營或償還負(fù)債以解決營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)困難問題時，小微企業(yè)能選擇的融資渠道十分有限，大多數(shù)小微企業(yè)不具備發(fā)行股票和債券的資格，除股東出資及內(nèi)源資金積累外，主要來源為銀行等金融貸款。銀行等金融機(jī)構(gòu)為了避免放貸風(fēng)險(xiǎn)，保證放貸成本，對于小微企業(yè)貸款審查要求高，許多小微企業(yè)由于自身貸款資質(zhì)條件的不足很難向銀行等金融機(jī)構(gòu)籌集到生產(chǎn)經(jīng)營所需要的資金。另外，貸款審查的流程時間長且繁瑣，資金成本比較高，同時貸款擔(dān)保條件比較苛刻，一般要求提供足值的擔(dān)保抵押物，讓資金緊缺的小微企業(yè)很難承受如此高成本的融資，企業(yè)融資壓力負(fù)擔(dān)更重。
（四）營運(yùn)資金管理意識弱，管理制度不規(guī)范小微企業(yè)由于自身經(jīng)營條件的有限，在營運(yùn)資金管理方面缺少專業(yè)的人才，企業(yè)管理者往往自己作為企業(yè)資金支配者，忽視財(cái)務(wù)人員的專業(yè)性，資金使用的隨意性大。企業(yè)管理者對營運(yùn)資金管理缺乏足夠的認(rèn)識和重視，缺乏財(cái)務(wù)管理知識，資金收支管理基本靠經(jīng)驗(yàn)，對營運(yùn)資金缺乏科學(xué)合理的規(guī)劃運(yùn)用。另外，小微企業(yè)在財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)上往往由企業(yè)管理者根據(jù)經(jīng)驗(yàn)偏好來制定，使得企業(yè)內(nèi)部沒有科學(xué)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，缺乏健全的資金控制制度。因此，小微企業(yè)在缺乏有效的資金管理模式和制度情況下，對于營運(yùn)資金沒有進(jìn)行更多的整體規(guī)劃管理，企業(yè)內(nèi)部資金管理漏洞多，導(dǎo)致企業(yè)無法對營運(yùn)資金進(jìn)行有效的控制。
二、加強(qiáng)營運(yùn)資金管理的對策建議
（一）加強(qiáng)現(xiàn)金科學(xué)管理，滿足合理的資本需求小微企業(yè)對現(xiàn)金的科學(xué)管理可以使得營運(yùn)資金合理有序使用，才能保障企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營的正常資本需求。首先，加強(qiáng)日常資金管理工作。在日常資金管理中嚴(yán)格按照管理制度把控資金管理，嚴(yán)格控制資金收支活動，注重用信息化財(cái)務(wù)工具進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)高效管理。其次，重視營運(yùn)資金的跟蹤控制。小微企業(yè)對于資金在項(xiàng)目中的籌集或運(yùn)用時，要充分進(jìn)行資本測算和風(fēng)險(xiǎn)評估，要對營運(yùn)資金進(jìn)行實(shí)時追蹤監(jiān)督，降低資金營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)的資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。最后，對營運(yùn)資金進(jìn)行預(yù)算管理。通過對企業(yè)目標(biāo)計(jì)劃的分解，制定合理的資金預(yù)算，規(guī)劃全年的現(xiàn)金需要量，合理確定最佳現(xiàn)金持有量。同時嚴(yán)格按照預(yù)算使用資金，進(jìn)行科學(xué)合理的規(guī)劃，有效控制資金收支。
（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，提高資金運(yùn)用效率小微企業(yè)要根據(jù)自己業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際情況，著重從應(yīng)收賬款管理和存貨管理來加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，在銷售收款和庫存環(huán)節(jié)上來減少資金的占用，提高資金運(yùn)用效率。在應(yīng)收賬款管理方面，小微企業(yè)應(yīng)合理制定和運(yùn)用信用政策，嚴(yán)格地對客戶的信用資質(zhì)進(jìn)行審查；加強(qiáng)對賒銷業(yè)務(wù)的控制，不能片面追求業(yè)績盲目賒賬；建立專門的應(yīng)收賬款管理部門，加強(qiáng)應(yīng)收賬款余額管理，制定相應(yīng)的還款政策，及時催收應(yīng)收賬款，減少壞賬風(fēng)險(xiǎn)，從而提高企業(yè)資金使用效率。在存貨管理方面，小微企業(yè)需要進(jìn)行科學(xué)的存貨管理，提高存貨的管理水平就是提高企業(yè)資金的使用效率，可以降低資金占用成本。需要建立和完善存貨內(nèi)部控制，在做好市場調(diào)查信息的前提下做好產(chǎn)前規(guī)劃，再決定采購和生產(chǎn)的產(chǎn)品種類數(shù)量，爭取達(dá)到存貨的最佳持有數(shù)量狀態(tài)，提高存貨周轉(zhuǎn)率。
（三）增強(qiáng)內(nèi)源資金積累，拓寬外部融資渠道小微企業(yè)在解決資金需求問題上，應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際情況綜合考慮籌資渠道，需要把內(nèi)部融資和外部融資相結(jié)合，加強(qiáng)企業(yè)資金的自我積累，開拓外部融資渠道。小微企業(yè)進(jìn)行資金籌資時首先應(yīng)考慮內(nèi)源資金，依靠自身的原始積累和盈利收入來滿足生產(chǎn)經(jīng)營的資金需求。但小微企業(yè)經(jīng)營規(guī)模和盈利水平較低，自我積累速度緩慢，僅依靠內(nèi)源資金是無法滿足企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展的資金需求。所以，小微企業(yè)還應(yīng)提高融資能力，拓寬外部融資渠道，堅(jiān)持做好企業(yè)信用管理，合法、誠信經(jīng)營，提高自身信用等級。建立了良好的誠信基礎(chǔ)，獲取到了資本市場的信任，才能有選擇地找到最合適的融資渠道，及時籌集到所需資金，盤活企業(yè)資金流。同時還需加強(qiáng)借款管理，根據(jù)自身經(jīng)營情況權(quán)衡資金成本，合理舉債，避免債務(wù)負(fù)擔(dān)過重。
（四）學(xué)習(xí)營運(yùn)資金管理理念，完善管理制度企業(yè)的穩(wěn)步運(yùn)轉(zhuǎn)離不開管理者的管理能力和合理健全的營運(yùn)資金管理制度。首先，小微企業(yè)管理者要充分意識到營運(yùn)資金管理對企業(yè)發(fā)展的重要性，吸收學(xué)習(xí)先進(jìn)的營運(yùn)資金管理理念，并結(jié)合實(shí)際應(yīng)用在自身企業(yè)當(dāng)中，使得企業(yè)能夠持續(xù)發(fā)展。企業(yè)管理者也要積極選用、培養(yǎng)專業(yè)財(cái)務(wù)人員，提高專業(yè)素質(zhì)，以增強(qiáng)企業(yè)營運(yùn)資金管理能力。其次，小微企業(yè)需要制訂嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度標(biāo)準(zhǔn)，完善內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，設(shè)立職責(zé)分離制度，構(gòu)建內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，使得營運(yùn)資金在各項(xiàng)資金交易活動中運(yùn)轉(zhuǎn)流暢，得到良好的控制和監(jiān)督。完善的營運(yùn)資金管理制度能更好地規(guī)范企業(yè)營運(yùn)資金的運(yùn)用，保證企業(yè)資產(chǎn)安全性，提高企業(yè)效率。
三、結(jié)語
小微企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中要重視營運(yùn)資金管理，其管理效率的高低與企業(yè)效益密切相關(guān)，直接影響著企業(yè)的生存發(fā)展。通過規(guī)范、合理有序的營運(yùn)資金管理，可以緩解資金壓力，保證營運(yùn)資金的正常運(yùn)行，從而提升企業(yè)效益和市場競爭力，使小微企業(yè)走上可持續(xù)發(fā)展道路。
參考文獻(xiàn)
［1］溫倩.小微企業(yè)資金短缺的成因及對策研究［J］.企業(yè)技術(shù)開發(fā)，2016（3）.
關(guān)鍵詞:企業(yè)集團(tuán)；資金管理模式；問題研究
資金時企業(yè)發(fā)展的命脈，可以毫不夸張的說，一旦企業(yè)遭遇資金問題，企業(yè)內(nèi)部整體的整個運(yùn)行環(huán)節(jié)都會遭到不同程度的影響，嚴(yán)重時甚至?xí)斐善髽I(yè)產(chǎn)業(yè)鏈的全部癱瘓。就目前而言，企業(yè)發(fā)展雖然已經(jīng)形成了初步的固定章程，但是在瞬息萬變的現(xiàn)代社會，沒有什么可以得到永久性的保證，對于流動性較強(qiáng)、占據(jù)重要地位的企業(yè)資金而言則更需要完善的管理模式支撐。
一、企業(yè)集團(tuán)資金管理綜合概述
(一)企業(yè)集團(tuán)資金概念資金是指在社會產(chǎn)品在生產(chǎn)過程中生產(chǎn)、分配、流通以及消費(fèi)等環(huán)節(jié)中的貨幣表現(xiàn)。按照不同分配方式資金可以分為多種形式，在企業(yè)周轉(zhuǎn)中的主要為固定資金和流動資金。企業(yè)集團(tuán)資金管理是對企業(yè)集團(tuán)的資金流、資金調(diào)度以及資金運(yùn)行等進(jìn)行的系統(tǒng)化管理。
(二)企業(yè)集團(tuán)資金管理特點(diǎn)企業(yè)集團(tuán)是一個有機(jī)整體，它具有其自身特定的系統(tǒng)構(gòu)成、運(yùn)行機(jī)制，而企業(yè)資金作為企業(yè)發(fā)展的決定性因素，貫穿企業(yè)系統(tǒng)全程，因此，企業(yè)集團(tuán)資金管理具有明顯的整體性以及相對獨(dú)立性。整體性是指資金作為連接企業(yè)各部門的重要紐帶，在每一個進(jìn)程中都是必不可少的，如果企業(yè)內(nèi)部散漫無度，企業(yè)資金管理也就無從談起，所以企業(yè)內(nèi)部的協(xié)調(diào)統(tǒng)一是企業(yè)資金管理的首要前提。相對獨(dú)立性是指企業(yè)資金雖然限制著企業(yè)發(fā)展，但是卻存在較大的不穩(wěn)定因素，在企業(yè)資金管理中，無法按照固定的模板一一落實(shí)，這是由于資金自身靈活性決定的。
二、企業(yè)集團(tuán)資金管理模式相關(guān)問題研究
(一)企業(yè)集團(tuán)資金管理目的
通過相關(guān)調(diào)查分析可以得知，在當(dāng)前的企業(yè)發(fā)展中，每個企業(yè)都或多或少的存在資金問題，其中較為明顯的有企業(yè)內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)不暢、外帳無法及時收回、資金賬冊記錄不明、資金預(yù)測和控制能力不強(qiáng)以及管理手段不適用企業(yè)發(fā)展進(jìn)程等。企業(yè)資金管理往往會受到多方面的制約，但是其最終決定權(quán)仍然掌握在企業(yè)高層手中，因此，對于企業(yè)資金管理的關(guān)鍵，還是要求管理者具有敏銳的市場洞悉力以及企業(yè)決策力。企業(yè)資金管理是為企業(yè)發(fā)展而服務(wù)，因此，企業(yè)集團(tuán)資金管理的最終目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化，全面提高企業(yè)的市場核心競爭力，保證企業(yè)資金的流動性與穩(wěn)定性。
(二)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式理論基礎(chǔ)
資金集中管理模式是利用現(xiàn)代先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)，結(jié)合相關(guān)管理理念，從而對企業(yè)的現(xiàn)有資源進(jìn)行合理優(yōu)化和有效控制的一種方式。企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式的基本理論主要包括內(nèi)部化理論、信息不對稱理論以及產(chǎn)融結(jié)合理論。內(nèi)部化是指企業(yè)在市場變動過程中以企業(yè)現(xiàn)實(shí)情況為依據(jù)取消或者開設(shè)的業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)，以此迎合市場需要，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。與內(nèi)部化緊密相連的就是企業(yè)創(chuàng)新，因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部化需要企業(yè)首先舍棄部分已經(jīng)成型的經(jīng)營模式，對企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)進(jìn)行規(guī)模較大的調(diào)整。信息不對稱主要體現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部與信貸市場兩個方面。企業(yè)內(nèi)部的信息不對稱會增加企業(yè)內(nèi)部資金流動風(fēng)險(xiǎn)和管理效率低下，信貸市場中的信息不對稱一方面體現(xiàn)在企業(yè)信息透漏程度上，另一方面體現(xiàn)在企業(yè)資產(chǎn)上。信息不對稱的威脅是雙方面的，在企業(yè)進(jìn)行貸款時，銀行與企業(yè)自身都承擔(dān)著不同程度的風(fēng)險(xiǎn)。
(三)企業(yè)集團(tuán)資金管理主要模式
企業(yè)集團(tuán)的資金管理模式主要包括統(tǒng)收統(tǒng)知模式、撥付備用模式、內(nèi)部銀行模式、結(jié)算中心模式以及財(cái)務(wù)公司模式。隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，一些現(xiàn)代技術(shù)也已經(jīng)在企業(yè)集團(tuán)資金管理模式中得以應(yīng)用，如目前受到廣泛市場歡迎的銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)。資金管理模式隨著市場變化而衍生出多種樣式，靈活至極，難以掌控，因此，企業(yè)在不同的發(fā)展階段要根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的資金管理模式，并且應(yīng)該按照企業(yè)需求對資金管理模式進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。分析企業(yè)的幾個主要階段，分別為企業(yè)創(chuàng)立之初、企業(yè)成長、企業(yè)成熟三個階段。最初時由于企業(yè)剛剛起步，所以首要任務(wù)是扎根立足而非盈利，對此，企業(yè)適宜選用統(tǒng)收統(tǒng)支模式和撥付備用模式對企業(yè)資金進(jìn)行集中管理，企業(yè)步入成長階段時，企業(yè)已經(jīng)初步形成了獨(dú)特的運(yùn)行模式與企業(yè)文化，主要支撐資金為流動資金，但還是要以穩(wěn)求勝，在這一時期，企業(yè)可以采用結(jié)算中心模式對企業(yè)資金加強(qiáng)控制。企業(yè)成熟階段時，說明企業(yè)具有較大的市場潛力，并且企業(yè)已經(jīng)具有較強(qiáng)的競爭力，因此，此時企業(yè)發(fā)展主要是繼續(xù)開拓市場，發(fā)展規(guī)模，對此，企業(yè)可以與專業(yè)的企業(yè)資金管理集團(tuán)進(jìn)行合作，在現(xiàn)有資金管理模式上進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，充分利用現(xiàn)代科技的優(yōu)勢，從而保證企業(yè)的最大市場價值。
三、結(jié)束語
資金管理是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的核心和重點(diǎn)，但是在當(dāng)前的企業(yè)資金管理中仍然存在較多的問題域。要維持企業(yè)的正常運(yùn)行并加快企業(yè)發(fā)展進(jìn)程，首先要解決的就是當(dāng)前較為突出的資金問題，因此，企業(yè)要立足發(fā)展實(shí)際，對現(xiàn)有相關(guān)資金管理模式根據(jù)市場變化及時作出調(diào)整，以實(shí)現(xiàn)高效的資金管理、監(jiān)督和控制。
參考文獻(xiàn)：
[1]吳瑜.企業(yè)集團(tuán)資金管理模式相關(guān)問題研究[D].天津大學(xué),2008
[2]羅艷妮.我國企業(yè)集團(tuán)資金管理模式研究[D].西北大學(xué),2009
[3]于森林.企業(yè)集團(tuán)營運(yùn)資金管理模式研究[D].中國海洋大學(xué),2013
關(guān)鍵詞：中小民營企業(yè)；資金管理；問題和對策
1中小民營企業(yè)資金管理的重要性
資金流是企業(yè)的生命線，企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)、循環(huán)是否通暢、有序、有效，直接影響企業(yè)是否能夠繼續(xù)生存下去的條件，同時也是反映企業(yè)創(chuàng)造價值的能力。企業(yè)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的開展都需要資金來維持。企業(yè)資金管理可以說無處不在，滲透到企業(yè)的各個方面，貫穿著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的全過程。當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)條件下，在眾多的中小民營企業(yè)競爭中，企業(yè)資金流充足、正常、穩(wěn)定直接影響企業(yè)未來的發(fā)展。這就迫使企業(yè)資金管理工作必須要做得更科學(xué)、更嚴(yán)謹(jǐn)、更有效。要不斷提高資金管理方面的專業(yè)水準(zhǔn)，制定一套完善的資金管理制度，嚴(yán)格將該制度運(yùn)用到各具體的流程環(huán)節(jié)中，樹立全員對資金管理活動的重要性，提高企業(yè)資金的利用率，增強(qiáng)企業(yè)競爭實(shí)力。
2中小民營企業(yè)資金管理存在的問題
2.1資金管理缺乏科學(xué)性
中小民營企業(yè)老板對資金管理意識薄、覺悟低、重視程度不高，對資金規(guī)劃不合理，缺乏專業(yè)認(rèn)識，而經(jīng)營過程中缺乏豐富的管理經(jīng)驗(yàn)，這是中小民營企業(yè)中普遍存在的現(xiàn)象。管理者沒有正確認(rèn)識到科學(xué)有效合理的資金管理活動對企業(yè)發(fā)揮著重要作用，至使資金運(yùn)用過程中出現(xiàn)資金鏈斷裂問題。比如：過度追求銷售規(guī)模、過度賒銷、應(yīng)收賬款增大、使得企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度慢，造成資金回收緩慢；過度積壓存貨，存貨資金沉淀，造成資金呆滯；投資決策隨意性大，盲目地進(jìn)行投資，失誤多、損失大等，因企業(yè)經(jīng)營管理不善，一味地追求銷售利潤最大化，造成企業(yè)的經(jīng)營資金不夠，使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。
2.2預(yù)算不到位
大多中小民營企業(yè)老板對資金的使用沒有一個完善的預(yù)算考核機(jī)制，企業(yè)財(cái)權(quán)牢牢地掌握在老板手里，對企業(yè)資金的籌集、使用不懂如何科學(xué)的預(yù)測，而是靠出于自己情懷或者“拍腦袋”來作決策。前期資金充足的情況下大量的招兵買馬，盲目地進(jìn)行投入，在沒有預(yù)算到位的情況下，當(dāng)投入一個項(xiàng)目周期比較長的情況下，前期看不到產(chǎn)出，而閑置人員太多，每月人工成本也是一大不少的開支，導(dǎo)致后期資金供應(yīng)不足，最終該項(xiàng)目就癱瘓?jiān)诖?，造成企業(yè)資金被大量浪費(fèi)。另有些中小民企業(yè)財(cái)務(wù)未按各部門的資金需求情況編制年度、月度資金計(jì)劃表，無法對各部門的日?，F(xiàn)金流進(jìn)行有效地安排，導(dǎo)致可以延后付的卻先付了，而緊急要付的卻沒有付，沒有把資金用在最有利的地方，導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率低下，債務(wù)得不到如期清償，企業(yè)信用受損甚至破產(chǎn)。
2.3企業(yè)資金來源渠道少
中小民營企業(yè)本身規(guī)模小，抵御市場風(fēng)險(xiǎn)能力差，盈利能力不強(qiáng)，各方面的財(cái)務(wù)指標(biāo)無法達(dá)到銀行要求，這就決定了企業(yè)很難從銀行等金融機(jī)構(gòu)取得貸款。最近這些年雖然國家對中小民營小微企業(yè)實(shí)施了一系列獎勵扶持政策，由于技術(shù)水平低，受資金制約的影響，很難吸引到高端技術(shù)人才，產(chǎn)品創(chuàng)新能力受限，很難拿到國家項(xiàng)目資金補(bǔ)貼。企業(yè)的資金來源主要靠企業(yè)股東投資和企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營所得，沒有多余的運(yùn)營資金。企業(yè)要想在激烈的市場競爭中不斷發(fā)展、擴(kuò)大規(guī)模、技術(shù)更新、設(shè)備更換、引進(jìn)人才等，靠自身的資金遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能解決問題，從而使得有前景的企業(yè)因缺少資金而難以達(dá)到預(yù)期的效果。
2.4不夠重視企業(yè)資金流
資金流是衡量企業(yè)創(chuàng)收能力的好壞，企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的好壞不能只通過利潤來衡量，更重要的是看企業(yè)流動資產(chǎn)的循環(huán)運(yùn)轉(zhuǎn)快慢，如應(yīng)收賬款期限過長，庫存積壓過多，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度緩慢，資金流動性不強(qiáng)，影響企業(yè)價值創(chuàng)造。生意可以少做點(diǎn)，企業(yè)虧不死，但企業(yè)資金在流通環(huán)節(jié)被占用，會使企業(yè)生存發(fā)展岌岌可危。另外企業(yè)在資金的安全性和流動性還沒有得到足夠的確定時，將其投資到那些風(fēng)險(xiǎn)小、變現(xiàn)快的產(chǎn)品上，而不是片面追求那些高風(fēng)險(xiǎn)、高收益、項(xiàng)目周期較長的產(chǎn)品上，這種不合理的決策結(jié)構(gòu)，造成企業(yè)資金變現(xiàn)能力差、效益低下，最終影響企業(yè)健康發(fā)展。很多的大型企業(yè)“陣亡”都是因?yàn)楣窘?jīng)營資金“失血嚴(yán)重”而造成的。
2.5對資金的監(jiān)管力度不足
在資金管理方面，缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度，在日常經(jīng)營管理過程中，沒有做到事前預(yù)算、事中監(jiān)督、事后考核，主要表現(xiàn)在應(yīng)收壞賬、死賬較多，存貨呆料、廢料積壓過多，流動資金占用嚴(yán)重等。盡管少部分企業(yè)做了事前預(yù)算管理，但實(shí)際執(zhí)行過程中未按照之前的計(jì)劃來使用資金，這種無計(jì)劃的雜亂支付，導(dǎo)致資金的使用計(jì)劃與實(shí)際流向脫節(jié)，甚至有可能發(fā)生企業(yè)資金鏈斷裂。
3加強(qiáng)中小民營企業(yè)資金管理的建議
3.1用科學(xué)的方法管理企業(yè)資金
企業(yè)資金利用是否合理，加強(qiáng)對資金管理指標(biāo)的預(yù)算和分析，通過對一些關(guān)鍵流動指標(biāo)的分析，來判斷企業(yè)資金的運(yùn)營狀況，以便及時采取相關(guān)措施，預(yù)防企業(yè)資金流風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)企業(yè)流動比率指標(biāo)的管理，降低庫存余額，縮短存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)；減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)；在不影響信譽(yù)的前提下延長應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)；提高資金周轉(zhuǎn)率。再將一部分閑散資金進(jìn)行有效地投資，但在投資之前，企業(yè)一定要經(jīng)過預(yù)測以及決策，合理規(guī)劃資金結(jié)構(gòu)，多聽聽專家意見，咨詢相關(guān)人員，把握好每一個環(huán)節(jié)。不要只看眼前利益而忽視投資背后的風(fēng)險(xiǎn)，要對項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究及高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測，了解該項(xiàng)目是否可行，減少資金不合理的占用，對企業(yè)資金科學(xué)合理量力而使用。在發(fā)現(xiàn)不能為自己帶來收益時及時退出，以此減少資金固化及投資風(fēng)險(xiǎn)。
3.2加強(qiáng)資金的預(yù)算管理
企業(yè)資金管理存在于每一個環(huán)節(jié)，在使用資金前，都會有一個資金預(yù)算，對于中小民營企業(yè)來說，結(jié)合企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營情況，合理預(yù)測企業(yè)未來一定時期的資金收支狀況，分月、季、年編制資金預(yù)算，并在各職能部門落實(shí)執(zhí)行。通過“以收定支，與成本、費(fèi)用匹配”的原則，遵守收付實(shí)現(xiàn)制。要求各部門每季、月、周上報(bào)資金計(jì)劃，以便對各部門的日?，F(xiàn)金流量進(jìn)行統(tǒng)籌安排及控制，在使用過程中嚴(yán)格按照各部門上報(bào)的資金預(yù)算表進(jìn)行及時分析和反饋，還可以促進(jìn)部門之間的溝通與協(xié)調(diào)。通過資金預(yù)算可以使企業(yè)投資者了解一定時期的資金運(yùn)營情況，以及日常資金的調(diào)度和投融資，增強(qiáng)資金管理活動的預(yù)見性，減少盲目性。每個投資者都想自己企業(yè)能夠更好地發(fā)展下去，不想被激烈的市場競爭所擊退，所以加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算及管控尤其重要，不但可以對一定時期內(nèi)企業(yè)各部門的人、財(cái)、物進(jìn)行協(xié)調(diào)和控制管理，還可以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。
3.3擴(kuò)寬企業(yè)融資渠道
企業(yè)資金來源方式有很多，除了自有資金和向金融機(jī)構(gòu)借入資金外還有商業(yè)信用資金等多方面融資渠道籌到資金。首先，企業(yè)要認(rèn)真做好資金預(yù)算，確定企業(yè)資金需要量，了解各種融資渠道的要求及特點(diǎn)，再根據(jù)公司所處的階段，確定合適的融資渠道。如從外部融資來看，向金融機(jī)構(gòu)取得貸款，企業(yè)需加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高自身管理能力及信用等級，企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)要符合企業(yè)實(shí)際及融資需要。外部也可以通過招商引資尋找戰(zhàn)略投資伙伴，如跟一些大型企業(yè)或者政府機(jī)構(gòu)嘗試一些項(xiàng)目合作和交易積累，逐步的積累信用。另外企業(yè)內(nèi)部融資的情況也應(yīng)當(dāng)考慮，比如企業(yè)的股權(quán)融資，員工持股也可以嘗試開展，激發(fā)員工的工作激情，使員工全身心的投入到企業(yè)中，這種融資方式無需還本付息，大大減少了企業(yè)的資金成本。
3.4加強(qiáng)企業(yè)的資金流管理
資金流是企業(yè)價值的體現(xiàn)。企業(yè)的每個運(yùn)營環(huán)節(jié)都需要資金來支撐，所以要合理利用資金的時間價值來把握每個環(huán)節(jié)資金的快速流轉(zhuǎn)。如：在銷售、采購、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等需制定一些規(guī)章制度來保證資金的合理流入與流出。企業(yè)管理者應(yīng)加強(qiáng)往來款項(xiàng)管理的措施，根據(jù)企業(yè)現(xiàn)狀，制定完善的賒銷信用制度，保證企業(yè)時刻有錢正常運(yùn)轉(zhuǎn)。必要的時候，可以適當(dāng)采取促銷手段。比如合同生效后提前支付貨款的可免費(fèi)贈送一項(xiàng)服務(wù)或者一樣物品等。嚴(yán)格控制賬齡，提高應(yīng)收賬款的回款速度；在不影響信用的基礎(chǔ)上，推遲付款時間等；在生產(chǎn)及庫存方面，根據(jù)銷售情況來確定企業(yè)的最佳庫存儲備量，減少存貨資金的占用天數(shù)。企業(yè)要盤活資金，提高資金使用效率，嚴(yán)格按照各部門提供的資金預(yù)算來實(shí)行。將資金預(yù)算作為各部門的業(yè)績考核指標(biāo)來管理，制定好經(jīng)營管理戰(zhàn)略與策略，采取切實(shí)可行的措施，才能使資產(chǎn)保值和增值，只有這樣企業(yè)才能有效的進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，不斷發(fā)展壯大。
3.5加大資金監(jiān)管力度
為了提高資金周轉(zhuǎn)速度和資金的使用效益，節(jié)約資金成本。企業(yè)必須加強(qiáng)全員參與資金流的管理，日常工作中強(qiáng)化資金管理是維持企業(yè)生存的血液，需對每項(xiàng)資金流進(jìn)行事前預(yù)測、事中控制、事后分析，以提升資金的利用率，保證資金高效率的使用。防止應(yīng)收壞賬、死賬的發(fā)生，降低生產(chǎn)過程中的廢料損失，減少庫存材料的呆料出現(xiàn)。使企業(yè)每位員工都能站在投資者的利益出發(fā)，盡職盡責(zé)，做好本職工作。還應(yīng)考慮到資金的成本與收益的平衡性，企業(yè)應(yīng)建立合理的考核機(jī)制，將資金的使用程度發(fā)揮到最大化。實(shí)際工作中企業(yè)的管理層要帶頭遵守企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，科學(xué)決策、減少失誤，更好地維護(hù)企業(yè)利益。
4結(jié)語
通過以上分析，企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展需要有資金作保障，在當(dāng)今市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，中小民營企業(yè)如果想在激烈的競爭中保留點(diǎn)余地，需要企業(yè)全員重視參與資金管理活動，認(rèn)真分析企業(yè)資金運(yùn)用中存在的問題。采取科學(xué)有效的管理辦法及措施，提高企業(yè)資金的創(chuàng)收能力及流動性，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營利潤更快的增長，保證中小民營企業(yè)能夠長期健康的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
[1]高菊蘭.基于做好民營企業(yè)運(yùn)營資金管理的思考[J].管理論壇,2019(16).
[2]鮮紅紅.民營企業(yè)營運(yùn)資金管理問題及解析[J].管理縱橫,2019(13).
摘要：資金是企業(yè)生存發(fā)展的命脈所在，離開了資金的有效扶持企業(yè)的任何發(fā)展規(guī)劃與藍(lán)圖都將是一紙空文。加強(qiáng)資金有效籌集與合理化運(yùn)營管理應(yīng)該成為現(xiàn)代企業(yè)管理者與決策者加大工作及管理力度的重要方面。本文就如何有效提升企業(yè)的資金籌集能力以及在資金運(yùn)營管理方面的措施研究，以供參考。
關(guān)鍵詞 ：企業(yè)管理；資金籌集；運(yùn)營管理
一、前言
沒有資金的企業(yè)想要發(fā)展生產(chǎn)、提升市場競爭實(shí)力無疑是“巧婦難為無米之炊”，所以對資金的重視已經(jīng)成為我國企業(yè)管理人員和經(jīng)營者的共識，目前來說，在資金管理方面我國大多數(shù)企業(yè)仍然存在著一些問題，比如無法獲得充足資金、無法對資金進(jìn)行有效的管理、分配和運(yùn)作等，這些問題都嚴(yán)重制約企業(yè)的發(fā)展，同時也給企業(yè)帶來了諸多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。
二、加強(qiáng)企業(yè)資金籌集與運(yùn)營管理質(zhì)量的措施研究
（一）樹立科學(xué)的資金籌集與管理意識
資金籌資對于現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展來說可謂是第一重要的大事，許多企業(yè)經(jīng)營者與管理者都對資金等集表現(xiàn)出了較高的關(guān)注與工作力度。但是資金籌集并不是簡單的攬收資金這么簡單，必須以企業(yè)當(dāng)前發(fā)展及未來發(fā)展需要為考慮前提，資金籌集超過企業(yè)需要雖然能夠最大限度滿足企業(yè)自身發(fā)展，但是也會帶來高昂的籌資成本及不合理的負(fù)債比例，讓企業(yè)承受高額的債務(wù)利率，甚至引發(fā)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但是如果就此而放棄對資金的積極籌集，那么也會讓企業(yè)面臨無法健康穩(wěn)定發(fā)展的困境。所以樹立科學(xué)的資金籌集與管理意識具有積極意義。企業(yè)管理者與領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該加強(qiáng)這方面的學(xué)習(xí)力度，這樣才能夠讓具體工作真正體現(xiàn)出積極籌資與合理管理，才能夠讓制度建設(shè)與具體工作真正的有機(jī)結(jié)合。此外，不僅是企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)者與管理者要了解相關(guān)知識，對于其他工作部門的管理人員和具體工作人員來說也要了解這些理論知識和實(shí)踐操作技能，因?yàn)橘Y金管理工作對于現(xiàn)代企業(yè)而言不是某一個部門和某幾個工作人員的職責(zé)，是需要整個企業(yè)、所有部門通力配合才能夠有效開展的系統(tǒng)工程，所以加強(qiáng)他們在這方面知識的學(xué)習(xí)能夠?yàn)槠髽I(yè)在開展資金管理相關(guān)工作的時候提供有效配合與準(zhǔn)確執(zhí)行，從而為企業(yè)的資金籌集及合理化管理營造一個積極健康的內(nèi)部環(huán)境，形成資金管理、人人有責(zé)的良好氛圍。
（二）加強(qiáng)信息化管理手段升級
現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部管理工作離不開信息化管理手段的支持，對于資金管理工作來說更是如此。資金籌集與使用、管理是會滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的方方面面的，所以必須加強(qiáng)各部門之間的聯(lián)合與互通，而想要實(shí)現(xiàn)這種聯(lián)合互動，想要實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的有效傳遞就必須加強(qiáng)信息化管理手段的革新與升級，當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部管理工作的信息化建設(shè)工作已經(jīng)如火如荼的展開，但是在財(cái)務(wù)管理方面的建設(shè)力度仍然存在一定的不足，所以為了有效實(shí)現(xiàn)對資金使用情況、使用效率、部門資金分配合理性等問題的有效掌握與及時調(diào)整，信息化建設(shè)在資金管理方面的力度加強(qiáng)就非常必要了。首先就要加強(qiáng)有助于資金管理的硬件設(shè)備及軟件設(shè)備的推廣與應(yīng)用，尤其是資金管理的自動化管理軟件的開發(fā)應(yīng)用必須從企業(yè)的實(shí)際管理需要出發(fā)，貼近企業(yè)的發(fā)展實(shí)際，這樣才能夠發(fā)揮出其自身管理優(yōu)勢，加強(qiáng)叔各項(xiàng)數(shù)據(jù)的有效獲取與分析。同時還需要加強(qiáng)對資金管理隊(duì)伍的素質(zhì)提升，確保她們能夠最大限度發(fā)揮出軟件的管理效率，提升管理質(zhì)量。
（三）加強(qiáng)資金籌集與合理化管理的具體措施研究
首先，要加強(qiáng)籌資的合理規(guī)劃、市場分析及企業(yè)自身需要的合理分析，從而確定籌集的數(shù)額、時期及使用周期，以便確定籌集的具體活動細(xì)則，實(shí)現(xiàn)最大限度滿足企業(yè)自身發(fā)展需要以及最大限度降低籌資風(fēng)險(xiǎn)及債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。同時企業(yè)還要加強(qiáng)國家相關(guān)的資金籌集政策及優(yōu)惠措施的學(xué)習(xí)，建立與商業(yè)銀行的良好合作關(guān)系，提升自身的生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)力，塑造更加良好的社會形象，為企業(yè)的社會籌資、商業(yè)融資和銀行貸款等籌資渠道打通關(guān)節(jié)，讓籌資變得更加順利有效。
其次，在資金籌集之后，還要就企業(yè)的發(fā)展實(shí)際對資金的合理化分配及管理目標(biāo)進(jìn)行確定，企業(yè)對資金的使用一般來說分為生產(chǎn)經(jīng)營資金和項(xiàng)目建設(shè)資金兩個方面。這兩種使用模式在資金的服務(wù)對象、管理目的方面都存在明顯不同，所以也應(yīng)該采用不同的管理方法進(jìn)行有效管理。項(xiàng)目建設(shè)資金應(yīng)該作為專項(xiàng)資金，對項(xiàng)目建設(shè)的審批、修訂、監(jiān)管、驗(yàn)收的一系列環(huán)節(jié)都要加強(qiáng)工作力度，加強(qiáng)會計(jì)賬目的核查工作，同時推行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及具體管理人員的問責(zé)制度，對于大型項(xiàng)目和重要項(xiàng)目更需要推行終身責(zé)任制度，提升責(zé)任人和管理人員的工作主動性與自覺性。在生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的資金管理問題上，要加強(qiáng)預(yù)算編制與預(yù)算管理的工作力度，預(yù)算管理工作應(yīng)該進(jìn)一步精細(xì)化與規(guī)范化，如銷售預(yù)算、采購預(yù)算、投資預(yù)算、其他成本支出預(yù)算等，都要進(jìn)行控制關(guān)鍵點(diǎn)的設(shè)置，加強(qiáng)專人監(jiān)管力度。此外還要配合預(yù)算管理及具體執(zhí)行來進(jìn)行成本控制管理的一系列細(xì)則擬定，從而實(shí)現(xiàn)預(yù)算防、成本控的雙管齊下，最大限度讓資金使用更為合理化、規(guī)范化與科學(xué)化。最后還要就每一筆資金的使用情況、使用周期、責(zé)任人、管理人、資金使用效率等進(jìn)行專門的建檔管理，形成對資金使用的動態(tài)監(jiān)管，將每一個細(xì)節(jié)和關(guān)鍵點(diǎn)都牢牢圈定在整個資金管理體系當(dāng)中，這樣才能夠真正實(shí)現(xiàn)對資金的精細(xì)化、科學(xué)化與標(biāo)準(zhǔn)化管理。
再次，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建設(shè)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是資金管理的重要環(huán)節(jié)之一，伴隨著資金使用、財(cái)務(wù)活動以及其他經(jīng)濟(jì)活動都有可能產(chǎn)生相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)的存在是不以人的意志為轉(zhuǎn)移且客觀的，但是只要我們能夠很好的掌控風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)就能夠有效避免至少將風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率及給企業(yè)造成的直接經(jīng)濟(jì)損失降到最低。資金管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制首先要建立在對企業(yè)現(xiàn)實(shí)發(fā)展情況、未來發(fā)展需要以及市場變化發(fā)展的科學(xué)分析與預(yù)測上面，實(shí)現(xiàn)對常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的類型總結(jié)、預(yù)防措施總結(jié)，同時也要注意到市場中同類型企業(yè)在發(fā)展過程中遭受過的其他風(fēng)險(xiǎn)并采取防范措施，確定突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案。此外還要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作建設(shè)力度，加強(qiáng)對每一次涉及資金使用的項(xiàng)目的事前研究、事中監(jiān)管及事后審計(jì)，這樣才能夠最大限度避免資金管理風(fēng)險(xiǎn)的頻發(fā)和其他經(jīng)濟(jì)損失。
三、結(jié)束語
資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容之一，資金管理質(zhì)量高低不僅影響財(cái)務(wù)管理工作能否有序開展，更加關(guān)系著整個企業(yè)的健康發(fā)展，所以加強(qiáng)資金管理應(yīng)該成為當(dāng)前企業(yè)管理人員所關(guān)注的重要問題。
參考文獻(xiàn)：
[1]蔡江.企業(yè)集團(tuán)資金管理模式探微[J].長沙鐵道學(xué)院學(xué)報(bào)，2012.11.
關(guān)鍵詞:施工企業(yè) 資金 集中管理 問題與對策
建筑這類行業(yè)的資金管理和其他任何的企業(yè)有著相關(guān)聯(lián)的一面，但同時也具備很多的特性。比如工作場所具有不確定性，產(chǎn)品的專一性，建設(shè)周期較長，買房確認(rèn)等等。與此同時建筑的市場是一個真正完全意義上的競爭型市場，承接到訂單的同時還會附帶很多限制性條件。所有的這些都導(dǎo)致建筑企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理容易陷入困境，所以對策的提出彰顯出更大的意義。
一、施工企業(yè)資金集中管理的內(nèi)容及目標(biāo)
資金的集中管理主要包括了資金預(yù)算、融資、銀行賬戶、收支兩條線、資金預(yù)算的集中管理。而在施工企業(yè)進(jìn)行資金的集中管理同時要求必須爭取達(dá)到以下目標(biāo)：能夠?qū)崿F(xiàn)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的集約和透明，可以避免分公司或者項(xiàng)目分散在不同區(qū)域而導(dǎo)致資金分散在不同的賬戶地區(qū)；還要能夠簡化企業(yè)財(cái)務(wù)對賬的工作，防止在手工對賬模式下出現(xiàn)一個環(huán)節(jié)的差錯而導(dǎo)致對賬失敗，實(shí)現(xiàn)不同賬戶之間的自動對賬，提高財(cái)務(wù)的核算準(zhǔn)確率。最后能夠提高資金的使用效率，減少了核算的時間，避免內(nèi)部交易引發(fā)不必要的稅收負(fù)擔(dān)。
二、施工企業(yè)資金集中管理存在的問題
(一)思想認(rèn)識和基礎(chǔ)工作不足
部分施工企業(yè)對于資金集中管理認(rèn)識不到位，擔(dān)心集中管理后項(xiàng)目資金不能及時投付等一系列的情況問題。目前對于集中管理的重要性和必要性認(rèn)識不足；而且就我國的部分企業(yè)來看無論是硬件還是軟件都存在一定的差距，短時間內(nèi)還是難以達(dá)成集中管理的目標(biāo)。
(二)財(cái)務(wù)費(fèi)用的居高不下
財(cái)務(wù)費(fèi)用主要是企業(yè)為了籌集生產(chǎn)經(jīng)銷所需的資金等業(yè)務(wù)產(chǎn)生的費(fèi)用包括利息支出、匯兌支出還有相關(guān)聯(lián)的手續(xù)費(fèi)用。伴隨著企業(yè)的融資規(guī)模擴(kuò)大，需要給銀行的利息也在不斷的增長。施工的企業(yè)本來就工作辛苦，利潤十分微薄，還要負(fù)擔(dān)如此沉重的財(cái)務(wù)費(fèi)用，實(shí)在需要良策應(yīng)對。
(三)資金集中程度較低
在企業(yè)的認(rèn)識未能完善之前，信息交流的不順暢還有協(xié)調(diào)力度的不夠會導(dǎo)致企業(yè)資金集中管理的進(jìn)度非常慢，出現(xiàn)了存貸款額皆高的情況，據(jù)了解，大部分的企業(yè)資金集中程度只有49%左右，有的甚至還比這個分?jǐn)?shù)更低，遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有達(dá)到領(lǐng)導(dǎo)層該有的要求標(biāo)準(zhǔn)。
(四)外部各因素影響
少數(shù)的項(xiàng)目資金受主干預(yù)資金的集中管理，致使項(xiàng)目資金無法正常自由流通，還有更多的考慮到與金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)合作關(guān)系，除了工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、建設(shè)銀行還有交通銀行等主要銀行資金之外，其他的銀行在短時間內(nèi)是無法集中到全部資金的。所以這中間需要有一個溝通的過程和一個流動的信息平面。
三、施工企業(yè)資金集中管理問題的解決對策
(一)改革優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)和人員隊(duì)伍
將企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)人員全部歸屬企業(yè)的財(cái)務(wù)部管理，人事和勞資歸屬機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)；而企業(yè)財(cái)務(wù)處直接負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算的工作，各施工項(xiàng)目和相關(guān)位置的財(cái)務(wù)等人員要統(tǒng)一向國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)管理制度負(fù)責(zé)，接受監(jiān)督和評議；建設(shè)“控制有效、核算明細(xì)、信息準(zhǔn)確、反應(yīng)及時”的職能管理系統(tǒng)。
(二)選擇最合適的資金集中管理方式
總部和分公司、項(xiàng)目部門之間的分權(quán)和集權(quán)主要體現(xiàn)在資金集中管理的選擇上，所以應(yīng)該由公司的經(jīng)營狀況還有資金運(yùn)營情況來決定。高度集中的資金控制管理，可以提高總部的控制力還有統(tǒng)一調(diào)配力，但并不利于調(diào)動分公司行動，在管理上過度依賴于總部，降低了企業(yè)的市場反映能力。相反的話會造成資金的分散，使用效率太低而財(cái)務(wù)成本提高等隱患。
(三)通過網(wǎng)上銀行系統(tǒng)和收支兩條線來控制管理資金
建筑企業(yè)充分利用網(wǎng)上銀行系統(tǒng)來對資金集中管理，以結(jié)算中心為樞紐，將商業(yè)銀行、集團(tuán)成員單位、集團(tuán)結(jié)算中心為一個資金管理的有機(jī)整體集團(tuán)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動化交換；銀企直聯(lián)模式滿足了資金收支兩條線的集中管理需求，減少企業(yè)資金在途時間和不必要的麻煩，降低了資金的成本，整個過程都由信息系統(tǒng)來統(tǒng)一處理安排，既減少了業(yè)務(wù)量又避免了人工操作帶來的差錯。
四、結(jié)束語
通過上面各種方法對策的研究提出和實(shí)施，就可以強(qiáng)化施工企業(yè)使用資金的有序性、計(jì)劃下性；也可以全面加強(qiáng)下屬各大單位的索要工程款積極性、主動性；在全過程可以保證了施工企業(yè)可以合理有效的安排資金用度，減少了不必要的浪費(fèi)，大大的刺激了企業(yè)加強(qiáng)對資金管理的主動性，進(jìn)一步使得企業(yè)能夠根據(jù)實(shí)際的資金情況來集中閑散在外的資金，進(jìn)行合理的調(diào)度、使用資金，發(fā)揮出資金的整體優(yōu)勢，緩解施工企業(yè)的各種壓力。
參考文獻(xiàn):
[1]張栗然,張梅麗.新會計(jì)準(zhǔn)則中合并報(bào)表理論變革的經(jīng)濟(jì)后果研究——基于少數(shù)股東權(quán)益、少數(shù)股東損益信息含量變化的研究[J].會計(jì)研究,2009
