發(fā)布時間：2023-09-14 17:28:55
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的國有經(jīng)濟和國民經(jīng)濟的區(qū)別樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
一、經(jīng)濟金融化和經(jīng)濟民營化的對比分析
和經(jīng)濟金融化相比較而言，我國的民營經(jīng)濟具有自身的一些特色，特別是中國特色的概念性質(zhì)，不僅僅在全世界通用的概念界定上有所不同，在理論的拓展和外延發(fā)展上也有著非常顯著的區(qū)別。有一種觀點是我國的民營經(jīng)濟和個體經(jīng)濟、私營經(jīng)濟等形式非常相似，是一種非公有制的經(jīng)濟形勢，還有一種觀點是，從經(jīng)營者的主觀角度來看，我國的民營經(jīng)濟需要和官營、國營和國有經(jīng)濟進行區(qū)別對待，這樣就可以將個體和民營企業(yè)、股份公司、鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級私營企業(yè)等其他公有私營企業(yè)形式全部看成是民營經(jīng)濟部門。雖然當(dāng)前我國對于民營經(jīng)濟的定義還有著非常大的挑戰(zhàn)，但是從實際應(yīng)用和數(shù)據(jù)分析的角度來看，民營企業(yè)的參照目標(biāo)多數(shù)都是集體企業(yè)和國有企業(yè)。雖然這樣，經(jīng)濟民營化也可以看成是我國的國民經(jīng)濟中除了集體、國有經(jīng)濟以外的經(jīng)濟形式。
二、經(jīng)濟民營化的發(fā)展原因分析
在我國的整體國民經(jīng)濟發(fā)展過程來看，經(jīng)濟民營化能夠得到長足的發(fā)展，還是具備了一些自身的特有原因，總結(jié)來看主要存在于這樣幾個方面：
一方面從宏觀角度來看，我國的民營經(jīng)濟的規(guī)模、影響和自身特點進行比較后可以發(fā)現(xiàn)，民營經(jīng)濟的產(chǎn)出、就業(yè)、投資、創(chuàng)匯和納稅等方面的宏觀經(jīng)濟數(shù)據(jù)已經(jīng)可以表現(xiàn)出，我國的民營經(jīng)濟正在成為整個國民經(jīng)濟體系中一支不可缺少的重要力量，正在為整個國家的經(jīng)濟發(fā)展和社會和諧安定做出自己的貢獻。下圖展示了世界范圍內(nèi)的經(jīng)濟民營化發(fā)展趨勢：
圖1 世界經(jīng)濟民營化的發(fā)展趨勢
另一方面從微觀角度來看，我國的民營經(jīng)濟和國有經(jīng)濟還有集體經(jīng)濟相比較而言，已經(jīng)有了較大的發(fā)展效率優(yōu)勢。從工業(yè)的行業(yè)數(shù)據(jù)來看，我國在2011年全國的民營企業(yè)注冊數(shù)量占據(jù)了總體數(shù)量的62%，但是在整體的經(jīng)濟效益產(chǎn)出上來看卻達(dá)到了71%。不僅如此，在民營經(jīng)濟高速發(fā)展的背后，雖然其在價格上的優(yōu)勢削弱了國有企業(yè)在市場競爭中的利潤總量，但是從長期的視角來看，民營企業(yè)份額的增大卻帶動了整個行業(yè)所有企業(yè)的總利潤上漲。所以可以看出，通過進步和效率進行發(fā)展的市場經(jīng)濟在未來會給我國的民營經(jīng)濟帶來更加強大的發(fā)展力量，也能夠提供更為廣闊的發(fā)展空間。隨著我國的市場環(huán)境在國際上更加開放，民營企業(yè)的發(fā)展信心也更加強大，可以相信在未來我國的民營企業(yè)還會涉足更多的行業(yè)領(lǐng)域，也能夠在一些行業(yè)中與國有企業(yè)展開強有力的競爭，突破原有的技術(shù)瓶頸，朝著技術(shù)門檻更高的方向前進。
三、經(jīng)濟金融化視角下的經(jīng)濟民營化發(fā)展方向
在我國經(jīng)濟金融化的背景下，經(jīng)濟的一個重要發(fā)展方向就是民營化經(jīng)濟的金融化發(fā)展，隨著我國的民營經(jīng)濟逐漸走入金融化的方向，包括實體經(jīng)濟的各種經(jīng)濟結(jié)構(gòu)都會隨之產(chǎn)生調(diào)整，而且我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型與盛行也會從本質(zhì)上對金融經(jīng)濟的所有制產(chǎn)生根本性地改變，給經(jīng)濟在未來的新發(fā)展提供更多的能量。
從整體來說，我國的民營經(jīng)濟的金融化發(fā)展主要可以從兩個角度可以看出來：一個角度是最近幾年民營資本和民營經(jīng)濟越來越多地向著金融體系的方向進行延伸和滲透，可以說到現(xiàn)在我國的金融市場和各類金融機構(gòu)中都已經(jīng)出現(xiàn)了越來越多的民營資本。而且有相當(dāng)多的民營資本通過主導(dǎo)金融資本、參與金融建設(shè)、抓住國有資本的推出契機進行金融股權(quán)的獲得，已經(jīng)能夠?qū)ο喈?dāng)多的金融機構(gòu)形成有力的控制。從銀行的行業(yè)來說，我國的民營資本已經(jīng)進入了至少十家國內(nèi)的股份制商業(yè)銀行，并且在總資產(chǎn)比例上也突破了6%。在保險行業(yè)上，我國的民營資本已經(jīng)控制了東方人壽保險和民生人壽保險，同時還有新華人壽保險、平安保險、華安保險等一些主要以民營成分為主的保險企業(yè)。在證券行業(yè)上，一些民營企業(yè)也已經(jīng)開始通過直接參股證券公司來控制上市公司。除此以外，民營資本還在財務(wù)、典當(dāng)、信托等行業(yè)上逐漸滲透，展示出了非?；钴S的態(tài)勢;從另一方面來說，我國的民營資本還正在通過建立自己的金融機構(gòu)來為金融行業(yè)拓展新的發(fā)展渠道，這也正好符合了許多其他行業(yè)在產(chǎn)業(yè)資本上的探索方向。雖然我國的民營企業(yè)不斷地向著金融行業(yè)滲透，在這其中有一些謀求更大利潤空間，甚至逃避政府原本對于自身行業(yè)限制的原因，但是從分紅到管理，從非銀行機構(gòu)到銀行機構(gòu)的發(fā)展中，民營資本仍然表現(xiàn)出了與金融業(yè)展開合作的誠意。即使當(dāng)前我國在政策上對于民營資本向著金融化方向發(fā)展還存在著意見上的爭議，但是從對我國整個經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和國民經(jīng)濟發(fā)展角度所做出的貢獻而言，還是有著非常重要的積極作用。
【關(guān)鍵詞】 混合所有制經(jīng)濟 國有經(jīng)濟 股份制 【中圖分類號】F121.24 【文獻標(biāo)識碼】A
十八屆三中全會提出“積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟”新視角
積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟，既是老問題，也是新問題。說它是老問題，是因為這一問題在中央文件中提出得很早，且多年反復(fù)提出。1993年，黨的十四屆三中全會《關(guān)于建立社會主義市場經(jīng)濟體制若干問題的決定》就提出了“混合所有的經(jīng)濟”概念：“隨著產(chǎn)權(quán)的流動和重組，財產(chǎn)混合所有的經(jīng)濟單位越來越多，將會形成新的財產(chǎn)所有結(jié)構(gòu)?！?/p>
1999年，黨的十五屆四中全會《關(guān)于國有企業(yè)改革和發(fā)展若干重大問題的決定》中又提出：“發(fā)展混合所有制經(jīng)濟”。2002年，黨的十六大報告提出：“積極推行股份制，發(fā)展混合所有制經(jīng)濟?！?003年，黨的十六屆三中全會《關(guān)于完善社會主義市場經(jīng)濟體制若干問題的決定》中進一步提出，要“大力發(fā)展國有資本、集體資本和非公有資本等參股的混合所有制經(jīng)濟……使股份制成為公有制的主要實現(xiàn)形式”。由此可見，提出和實行以股份制為實現(xiàn)形式的混合所有制經(jīng)濟，是一個已經(jīng)歷時二十多年的老問題。但是多年來人們側(cè)重于關(guān)注和討論的是股份制問題，而不是側(cè)重于關(guān)注混合所有制經(jīng)濟問題。因此，沒有引起對混合所有制經(jīng)濟的不同見解的爭論。
黨的十八屆三中全會《關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》中，專設(shè)一節(jié)“積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟”。《決定》提出：“國有資本、集體資本、非公有資本等交叉持股、相互融合的混合所有制經(jīng)濟，是基本經(jīng)濟制度的重要實現(xiàn)形式。……允許更多國有經(jīng)濟和其他所有制經(jīng)濟發(fā)展成為混合所有制經(jīng)濟。”這段關(guān)于混合所有制經(jīng)濟的論述與以前的有關(guān)論述相比較，有兩處新意：其一是以前講混合所有制是以股份制為主題，是從股份制引出混合所有制經(jīng)濟。而十八屆三中全會的論述，是把混合所有制作為獨立的主題，突出地提了出來。其二是以前講混合所有制經(jīng)濟，是單從或重在從公有制經(jīng)濟的改革著眼的，是將股份制這種混合所有制經(jīng)濟作為公有制經(jīng)濟的一種實現(xiàn)形式，后又強調(diào)為“公有制的主要實現(xiàn)形式”。十八屆三中全會的論述是既從搞好國有經(jīng)濟也從搞好非公有制經(jīng)濟作為著眼點的。
有個區(qū)別于過去的新提法，沒有引起應(yīng)有的注意：“混合所有制經(jīng)濟是基本經(jīng)濟制度的重要實現(xiàn)形式?！薄盎窘?jīng)濟制度”是公有制為主體，多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展。就是說，既是公有制的重要實現(xiàn)形式，又是非公有制經(jīng)濟的重要實現(xiàn)形式。三中全會的決定又明確指出：這既“有利于國有資本放大功能，保值增值，提高競爭力”，也“有利于各種所有制取長補短、相互促進、共同發(fā)展”。
由于以前講混合所有制經(jīng)濟，主要是著眼于股份制經(jīng)濟與國有經(jīng)濟的關(guān)系，學(xué)界曾討論和爭論過股份制的性質(zhì)和作用問題，而沒有專門或側(cè)重于討論與爭論混合所有制經(jīng)濟問題。十八屆三中全會將混合所有制經(jīng)濟作為深化改革的獨立的議題突出地提了出來，引發(fā)多種不同的觀點和聲音。有中央作為指導(dǎo)思想的聲音；有國有企業(yè)高管的聲音；有地方政府的聲音；有私企高管的聲音；有主張“國退民進”搞私有化的聲音；有堅持按憲法和中央指導(dǎo)思想辦事、反對借機消蝕國有經(jīng)濟的聲音……
不能用私有化觀點錯解混合所有制經(jīng)濟
對十八屆三中全會提出積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟的改革思路，有人做出與中央指導(dǎo)思想完全相悖的解讀和宣傳。他們認(rèn)為，發(fā)展混合所有制經(jīng)濟就是要消蝕國有資本、“去國有化”、“國企民營化”、“國退民進”、“國有資本退出控股狀態(tài)”，等等。
經(jīng)濟學(xué)界用新自由主義觀點解讀十八屆三中全會關(guān)于積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟的代表作之一，是2015年2月27日一位北京大學(xué)的教授所作的《混合所有制改革助推產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)優(yōu)化》一文，其核心思想就是“國退民進”，國企放棄控股權(quán)。該文提出：“混合所有制改革的一個要點是大幅降低國有股比重”。“混合所有制改革成功的一個必要條件是，在絕大多數(shù)行業(yè)，國家應(yīng)放棄對企業(yè)的絕對控股權(quán)”。在競爭性領(lǐng)域可“考慮全面退出”?！盎旌纤兄聘母锷婕皣匈Y產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，一個不可回避的問題是‘國有資產(chǎn)流失’，定價過高，民間資本不會有興趣”。“現(xiàn)階段的‘國退民進’是社會主義初級階段的選擇”。
這種對混合所有制經(jīng)濟的解讀，是完全背離中央關(guān)于發(fā)展混合所有制的本意和精神的，也是背離我國憲法和中國特色社會主義理論和制度的。
我國實行以股份制為載體的混合所有制經(jīng)濟，其目的是為了更好地搞好搞活國有經(jīng)濟，而不是相反。歷屆中央文件關(guān)于發(fā)展股份制和混合所有制經(jīng)濟的論述，講得很明確。我國處于社會主義初級階段，實行中國特色社會主義，既不搞單一的公有制，又不搞私有化，而是實行公有制為主體，多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展的基本經(jīng)濟制度。搞股份制和混合所有制經(jīng)濟改革，必須以此為中心，服從于這一中心環(huán)節(jié)。從歷屆中央文件有關(guān)混合所有制的論述中，我們可以清楚地看出，絲毫沒有為“國退民進”、消蝕國企留下任何空間。
怎樣發(fā)展混合所有制經(jīng)濟
討論發(fā)展混合所有制經(jīng)濟問題，首先要明確兩個問題：其一是為什么要發(fā)展混合所有制經(jīng)濟？簡單地說，是要將其作為公有制的有效實現(xiàn)形式，以增強和擴大國有經(jīng)濟的控制力、影響力，搞好搞活國有經(jīng)濟。十八屆三中全會的決定，擴大了發(fā)展混合所有制經(jīng)濟的作用和目的：既是為了放大國有資本的功能，提高競爭力，更好地發(fā)展國有經(jīng)濟；也是為了擴大私人資本發(fā)展的領(lǐng)域，讓私資更多進軍國有經(jīng)濟，更好地發(fā)展非公有制經(jīng)濟。
其二是怎樣發(fā)展混合所有制經(jīng)濟？對此，筆者提出以下幾點：
第一，要以堅持和發(fā)展社會主義初級階段基本經(jīng)濟制度為前提。同志在2014年8月18日的講話中強調(diào)指出：“國有企業(yè)特別是中央管理企業(yè)，在關(guān)系國家安全和國民經(jīng)濟命脈的主要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域要占支配地位，是國民經(jīng)濟的重要支柱，在我們黨執(zhí)政和我國社會主義國家政權(quán)的經(jīng)濟基礎(chǔ)中，也是起支柱作用的，必須搞好?！雹?。發(fā)展混合所有制經(jīng)濟，必須以此為指導(dǎo)。實行混合所有制改革，要以有利于各種所有制資本取長補短、相互促進、共同發(fā)展為目的。
第二，國有資本、集體資本、非公有資本等交叉持股、互相融合，應(yīng)是雙向混合，而非單向混合。現(xiàn)在一講混改，就只是單向混改，即私人資本參股國有經(jīng)濟，而不講國有資本和集體資本參股私資經(jīng)濟。似乎一講公資參股私資，就敏感為“國進民退”，侵蝕私企。其實，多年前我在南方參觀一家經(jīng)營得很好的私營醫(yī)藥企業(yè)，就是國資參股、私資控股的企業(yè)，而且國資占大頭，但分散在多家國企。私資占比高，因而私資控股稱私營企業(yè)。一般把私營經(jīng)濟與私有經(jīng)濟劃等號，其實國有資本、集體資本參股的私營經(jīng)濟，無論由私資絕對控股或相對控股，都會放大了私資的控制力和影響力，是利用公有資本發(fā)展和壯大私資自己。不言而喻，十八屆三中全會提出積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟，是允許和鼓勵更多的私人資本參股國有經(jīng)濟。其實，以股份制為載體的混合所有制經(jīng)濟，已在我國實行多年了。2012年，我國已有2494家境內(nèi)上市公司，股票市值達(dá)23萬億元。其中既有國有資本，也有私人資本參股或控股?，F(xiàn)在是要進一步打開國有經(jīng)濟大門，讓私資進入。
第三，發(fā)展混合所有制經(jīng)濟的關(guān)鍵問題是由誰掌握和怎樣掌握控股權(quán)。有的學(xué)者和私企高管要求私人資本參股國有經(jīng)濟時，取得控股權(quán)。這種要求是否合理？前面已經(jīng)說明，發(fā)展混合所有制經(jīng)濟，是為了更好地發(fā)展國有經(jīng)濟和非公經(jīng)濟，既不是讓私資侵蝕國資，也不是讓國資侵蝕私資，而是要“國進民進”，共同發(fā)展。如果私資進入國企，讓國資放棄控股權(quán)，轉(zhuǎn)由私資控股，那就蛻變?yōu)樗綘I經(jīng)濟了。作為混合所有制經(jīng)濟載體的股份制的性質(zhì)，學(xué)界曾爭鳴許久。黨的十五大報告從經(jīng)濟理論上澄清了這個問題：“不能籠統(tǒng)地說股份制是公有還是私有，關(guān)鍵看控股權(quán)掌握在誰手中。國家和集體控股，具有明顯的公有性，有利于擴大公有資本的支配范圍，增強公有制經(jīng)濟主體作用。”同理，如果私人資本控股，就是擴大私資的支配范圍，增強私營經(jīng)濟主體作用，就具有明顯的私有性。由此可見，要求私資參股國有經(jīng)濟時一律取得控股權(quán)，實際上是要讓私資消蝕國資，搞“國退民進”。這背離中央的指導(dǎo)精神，也背離中國特色社會主義理論和制度，是不可取的。
第四，發(fā)展混合所有制經(jīng)濟，私人資本應(yīng)有其取得控股權(quán)的范圍。如果公有資本參股私企，私人資本自然要取得絕對或相對控股權(quán)。如果私資參股國企，整體上，國企要“保值增值”。所謂“保值”，就是對存量資本要保持其原價值，不能流失。不是也不應(yīng)把國企已做好的大蛋糕切一塊送給私資。除非有的國企既無關(guān)國計民生，又經(jīng)營不善，需要引進私資，會同意由私資控股。另外，國有經(jīng)濟既要保值，又要增值。增值，就是要擴大資本、做大蛋糕。在擴大投資或進行新投資中，可按照投資項目的性質(zhì)和國資私資投入的大小，由國資控股或由私資控股。
發(fā)展混合所有制經(jīng)濟，不要急于定任務(wù)、趕時間、顯“政績”。要先吃透中央文件指導(dǎo)思想和改革精神。要重視頂層設(shè)計和實施細(xì)則、規(guī)范操作。要防止新一輪的國有資產(chǎn)流失。今年6月5日，同志在主持召開中央全面深化改革領(lǐng)導(dǎo)小組會上指出：試點是改革的重要任務(wù)，更是改革的重要方法，試點能否邁開步子，趟開路子，直接關(guān)系改革成效，要樹立改革全局觀，頂層設(shè)計要立足全面，基層探索要觀照全局。這一指導(dǎo)思想，應(yīng)在混改中遵從，特別在私資參股壟斷行業(yè)國企過程中，要去除隨意性與盲目性，要按同志的講話辦事。
【注釋】
知識給人以愛，給人以光明，給人以智慧，應(yīng)該說知識就是幸福，因為有了知識，就是摸到了有史以來人類活動的脈搏，否則就不懂人類生命的音樂!下面小編給大家分享一些高中必修一政治重點知識點，希望能夠幫助大家，歡迎閱讀!
高中必修一政治重點知識1企業(yè)與勞動者
一、公司的經(jīng)營
(一)公司的類型
1、企業(yè)
(1)含義：企業(yè)是以營利為目的的從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，向社會提供商品或者服務(wù)的經(jīng)濟組織
(2)地位：企業(yè)是市場經(jīng)濟活動的主要參加者，是國民經(jīng)濟的細(xì)胞。
(3)所有制類型：
①從性質(zhì)看：國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)以及混合所有制企業(yè)構(gòu)成社會主義企業(yè)體系
②從投資方式和組織形式看：企業(yè)包括公司制企業(yè)、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)
2、公司
(1)含義：公司是依法設(shè)立的，全部資本由股東出資，以營利為目的的企業(yè)法人.
(2)設(shè)立：成立公司必須按照法律法規(guī)和有關(guān)政策規(guī)定，辦理一定的登記手續(xù)，取得法律上的承認(rèn)。
(法人：是相對于自然人而言。自然人是以生命為存在特征的個人，法人是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，依法獨立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的組織，是社會組織在法律上的人格化)
3、公司的類型：我國法定的公司形式有兩種,即有限責(zé)任公司和股份有限公司
4.通常都設(shè)有一定的組織機構(gòu),包括：決策機構(gòu)即公司的股東大會及其選出的董事會,負(fù)責(zé)處理公司的重大經(jīng)營管理事宜;執(zhí)行機構(gòu)即總經(jīng)理,負(fù)責(zé)公司的日常經(jīng)營;監(jiān)督機構(gòu)即監(jiān)事會,負(fù)責(zé)對董事會和總經(jīng)理的工作進行監(jiān)督
5.公司制的優(yōu)點：二者都具有獨立法人地位、有限責(zé)任制度、科學(xué)管理制度等優(yōu)點
4、公司的組織機構(gòu)：
公司設(shè)有相應(yīng)的組織機構(gòu)，對整個公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行統(tǒng)一的指揮、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和控制，實現(xiàn)既定的經(jīng)營目標(biāo)。這些機構(gòu)之間權(quán)責(zé)明確、互相制衡，可以有效地提高公司的運行效率和管理的科學(xué)性，使公司的發(fā)展具有充分的活力。
(二)公司的經(jīng)營和發(fā)展
1、公司經(jīng)營的直接目的
(1)直接目的：利潤
(2)意義：保持一定的營利目的,公司才能增強企業(yè)的市場競爭力,為社會創(chuàng)造更多的財富
2、公司經(jīng)營成功的因素：
(1)制定正確的經(jīng)營戰(zhàn)略;
(2)提高自主創(chuàng)新能力，依靠科技進步、科學(xué)管理等手段,形成自己的競爭優(yōu)勢
①這是企業(yè)發(fā)展的最重要的方法和途徑,也是提高我國整體競爭力與國民經(jīng)濟整體素質(zhì)的主要途徑;
②企業(yè)取得優(yōu)勢最根本的是掌握核心技術(shù),加強自主創(chuàng)新
(3)要誠信經(jīng)營,樹立良好的信譽和企業(yè)形象
①企業(yè)形象的含義:企業(yè)形象是企業(yè)的產(chǎn)品、服務(wù)在社會中留下的印象,以及所受到的評價和認(rèn)可;
②企業(yè)信譽和形象的表現(xiàn):產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量
③企業(yè)信譽和形象的作用:樹立良好的信譽和形象,才能使企業(yè)立于不敗之地
④樹立企業(yè)信譽與形象的途徑：開展正當(dāng)競爭和反對不正當(dāng)競爭
3、企業(yè)兼并和破產(chǎn)
兼并：經(jīng)營管理好、經(jīng)濟效益好的企業(yè)吞并那些長期虧損甚至資不抵債企業(yè)的經(jīng)濟現(xiàn)象;
意義：可以擴大優(yōu)勢企業(yè)的規(guī)模,增強優(yōu)勢企業(yè)的實力實現(xiàn)以優(yōu)帶劣的調(diào)整，把劣勢轉(zhuǎn)化為優(yōu)勢;提高社會資源的利用率;
破產(chǎn)：對那些長期虧損、資不抵債而又扭虧無望的企業(yè)，按照法定程序?qū)嵤┢飘a(chǎn)結(jié)算的經(jīng)濟現(xiàn)象;
意義：強化企業(yè)的風(fēng)險意識,促使企業(yè)改善經(jīng)營管理,提高企業(yè)的競爭力;可以及時淘汰落后企業(yè)，有利于資源合理配置和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整;可以實現(xiàn)優(yōu)勢互補，優(yōu)化資源配置、降低生產(chǎn)成本、提高勞動生產(chǎn)率
二、新時代的勞動者
(一)勞動和就業(yè)
1、勞動
(1)含義：勞動是勞動者的腦力和體力的支出，是物質(zhì)財富和精神財富的創(chuàng)造活動。
(2)意義：勞動是人類文明進步的源泉，勞動創(chuàng)造文明，創(chuàng)造了財富，促進人的發(fā)展，推動歷史前進
高中必修一政治重點知識2生產(chǎn)與經(jīng)濟制度
一.發(fā)展生產(chǎn)、滿足消費
1.生產(chǎn)與消費
(1)生產(chǎn)決定消費
①生產(chǎn)決定消費的對象
②生產(chǎn)決定消費的方式
③生產(chǎn)決定消費的質(zhì)量和水平
④生產(chǎn)為消費創(chuàng)造動力
(2)消費對生產(chǎn)起著重要的反作用，消費的發(fā)展能促進生產(chǎn)的發(fā)展(動力)。
①只有生產(chǎn)出來的產(chǎn)品被消費了，這種產(chǎn)品的生產(chǎn)過程才算最終完成。
②消費所形成的新的需要，對生產(chǎn)的調(diào)整和升級起著導(dǎo)向作用;
③一個新的消費熱點的出現(xiàn)，往往能帶動一個產(chǎn)業(yè)的出現(xiàn)和成長。
④消費為生產(chǎn)創(chuàng)造出新的勞動力，能提高勞動力的質(zhì)量，提高勞動者的生產(chǎn)積極性。
(3)社會再生產(chǎn)的四個環(huán)節(jié)及各環(huán)節(jié)間的關(guān)系
①社會再生產(chǎn)過程包括生產(chǎn)、分配、交換、消費這樣相互聯(lián)系的四個環(huán)節(jié)。②各環(huán)節(jié)間的關(guān)系：
A.直接生產(chǎn)過程是起決定作用的環(huán)節(jié);
B.分配和交換是連接生產(chǎn)與消費的橋梁和紐帶，對生產(chǎn)和消費有重要的影響;
C.消費是物質(zhì)資料生產(chǎn)總過程的最終目的和動力。
2.大力發(fā)展生產(chǎn)力
(1)我國必須大力發(fā)展生產(chǎn)力的原因
A.解決主要矛盾的要求(我國正處于社會主義初級階段，人民日益增長的物質(zhì)文化需要同落后的社會生產(chǎn)之間的矛盾是社會的主要矛盾)
B.是社會主義本質(zhì)的要求。
C.才能為鞏固社會主義制度建立雄厚的物質(zhì)技術(shù)基礎(chǔ);
D.才能擺脫經(jīng)濟文化落后狀態(tài)，縮小歷史遺留下來的與發(fā)達(dá)國家的差距，趕上以至超過發(fā)達(dá)國家，充分顯示社會主義的優(yōu)越性;
E.才能不斷增強綜合國力，提高我國的國際地位。
(2)如何大力發(fā)展生產(chǎn)力
①堅持黨的基本路線不動搖，堅持以經(jīng)濟建設(shè)為中心，一心一意謀發(fā)展。
②必須全面提高勞動者素質(zhì)。
③科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力，必須加快科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，大力推進科技進步和創(chuàng)新。
④通過改革，調(diào)整生產(chǎn)關(guān)系中與生產(chǎn)力不相適應(yīng)的部分，調(diào)整上層建筑中與經(jīng)濟基礎(chǔ)不相適應(yīng)的部分。
二.我國的基本經(jīng)濟制度
1.公有制為主體
(1)我國基本經(jīng)濟制度的內(nèi)涵：以公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展
(2)生產(chǎn)資料公有制的地位、范圍
①地位：生產(chǎn)資料公有制是社會主義的根本經(jīng)濟特征，是社會主義經(jīng)濟制度的基礎(chǔ)。
②范圍：國有經(jīng)濟、集體經(jīng)濟以及混合所有制經(jīng)濟中的國有成分和集體成分。
(3)國有經(jīng)濟的含義、地位及作用
①含義：由社會全體勞動者共同占有生產(chǎn)資料(以國家所有的形式存在)的公有制形式。它同較高的生產(chǎn)力水平相適應(yīng)。
②地位：國民經(jīng)濟的支柱
③作用：在國民經(jīng)濟中起主導(dǎo)作用，掌握著國家的經(jīng)濟命脈。發(fā)展、壯大國有經(jīng)濟，對于發(fā)揮社會主義制度的優(yōu)越性，增強我國的經(jīng)濟實力、國防實力和民族凝聚力，提高我國的國際地位，具有關(guān)鍵作用。
(4)集體經(jīng)濟的含義、地位及作用
①含義：由部分勞動者共同占有生產(chǎn)資料的一種公有制經(jīng)濟。它是我國農(nóng)村的主要經(jīng)濟形式，并廣泛存在于城鄉(xiāng)的工業(yè)和服務(wù)業(yè)中。
②地位：社會主義公有制經(jīng)濟的重要組成部分。
③作用：可以體現(xiàn)共同富裕的原則，可以廣泛吸收社會資金，緩解就業(yè)壓力，增加公共積累和國家稅收。對于發(fā)揮公有制的主體作用具有重大意義，對于實現(xiàn)共同富裕具有重要作用。
(5)混合所有制經(jīng)濟的含義:不同所有制經(jīng)濟按照一定原則實行聯(lián)合生產(chǎn)或經(jīng)營的經(jīng)濟形式?；旌纤兄平?jīng)濟中的國有成分、集體成分，都是公有制經(jīng)濟的重要組成部分。
注意:股份制經(jīng)濟不一定是混合所有制經(jīng)濟。混合所有制經(jīng)濟不能籠統(tǒng)地說是公有還是私有。
(6)公有制經(jīng)濟的實現(xiàn)形式
發(fā)展公有制經(jīng)濟，必須努力尋找能夠極大促進生產(chǎn)力發(fā)展的公有制實現(xiàn)形式。股份制、股份合作制等都可以作為公有制經(jīng)濟的實現(xiàn)形式。
股份制作為現(xiàn)代資本的組織形式有利于實現(xiàn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離，從而提高企業(yè)和資本運作效率，股份制企業(yè)，如果國家和集體控股，則具有明顯的公有性。股份制成為公有制的主要實現(xiàn)形式，可以增強公有制經(jīng)濟的活力，擴大公有資本的支配范圍，增強公有制的主體作用。
注意：公有制實現(xiàn)形式就是公有資產(chǎn)的組織形式、經(jīng)營方式。股份合作制是勞動和資本聯(lián)合的一種集體經(jīng)濟的實現(xiàn)形式。
(7)公有制經(jīng)濟主體地位的體現(xiàn)
第一，就全國而言，公有資產(chǎn)在社會總資產(chǎn)中占優(yōu)勢。
第二，國有經(jīng)濟控制國民經(jīng)濟命脈，對經(jīng)濟發(fā)展起主導(dǎo)作用。國有經(jīng)濟的主導(dǎo)作用主
要體現(xiàn)在控制力上。(即體現(xiàn)在控制國民經(jīng)濟發(fā)展方向、控制經(jīng)濟運行的整體態(tài)勢、控制重要稀缺資源的能力上。在關(guān)系國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域，國有經(jīng)濟必須占支配地位。)
2.多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展
(1)個體經(jīng)濟的含義、地位及作用
①含義：由勞動者個人或家庭占有生產(chǎn)資料，從事個體勞動和經(jīng)營，以勞動者自己的勞動為基礎(chǔ)，勞動成果直接歸勞動者所有和支配。
②地位：社會主義市場經(jīng)濟的重要組成部分
③作用：在利用分散的資源、發(fā)展商品生產(chǎn)、促進商品流通、擴大社會服務(wù)、方便人民生活、增加就業(yè)等方面，發(fā)揮著不可替代的作用。
(2)私營經(jīng)濟的含義、地位及作用
①含義：以生產(chǎn)資料私有和雇傭勞動為基礎(chǔ)，以取得利潤為目的的所有制形式。
②地位：社會主義市場經(jīng)濟的重要組成部分
③作用：可以集中和利用一部分私人資金，為發(fā)展生產(chǎn)和滿足人民生活需要服務(wù);可以吸收勞動者就業(yè)，增加勞動者個人收入和國家稅收，對提高國家的總和經(jīng)濟實力有積極作用。
(3)外資經(jīng)濟的含義、地位及作用
①含義：是指外國投資者和港澳臺投資者根據(jù)我國法律、法規(guī)在我國大陸設(shè)立的獨資企業(yè)以及中外合資企業(yè)、中外合作企業(yè)中的外商投資部分。
②地位： 社會主義市場經(jīng)濟的重要組成部分
③作用：有利于引進境外的資金和先進技術(shù)，學(xué)習(xí)境外的先進管理經(jīng)驗;有利于擴大就業(yè)，擴大出口，增加財政收入。
注意：民營經(jīng)濟是除國有經(jīng)濟以外的其它所有制經(jīng)濟，是相對于官營經(jīng)濟而言的。
社會主義經(jīng)濟是指公有制經(jīng)濟，是社會主義市場經(jīng)濟的組成部分。
(4)理解我國實行社會主義初級階段基本經(jīng)濟制度的原因和意義
理解：在關(guān)系國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域，國有經(jīng)濟必須占支配地位。
①原因：公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展的基本經(jīng)濟制度，適合社會主義初級階段生產(chǎn)力發(fā)展不平衡、多層次的狀況，符合社會主義的本質(zhì)要求。
②意義：實踐證明，它有利于促進生產(chǎn)力的發(fā)展、有利于增強綜合國力、有利于提高人民生活水平。
③堅持和完善這一基本經(jīng)濟制度，必須毫不動搖地鞏固和發(fā)展公有制經(jīng)濟;必須毫不動搖地鼓勵、支持和引導(dǎo)非公有制經(jīng)濟發(fā)展，形成各種所有制經(jīng)濟平等競爭、相互促進的新格局。
高中必修一政治重點知識3多變的價格
一、影響價格的因素
價格由價值決定，并受供求關(guān)系及其它的影響(即價格由市場形成)
(一)供求影響價格
1.供求影響價格
(1)引起價格變動和差異的因素有 氣候、時間、地域、生產(chǎn)，甚至 宗教信仰、習(xí)俗等文化因素也有影響(間接因素);
(2)這些因素對價格的影響是通過改變該商品的供求關(guān)系 (直接因素)來實現(xiàn)的
2.供求如何影響價格
①供不應(yīng)求，價格升高。買方不得不接受較高的價格以滿足自身的需要，出現(xiàn)“物以稀為貴”的現(xiàn)象，這就是“賣方市場”。(即由賣者起主導(dǎo)作用的一種市場類型，賣者在市場交易中處于有利地位);
②供過于求，價格降低。賣方不得不以較低的價格處理他們過剩的存貨，出現(xiàn)“貨多不值錢”的現(xiàn)象，這就是“買方市場”。(即是買者起主導(dǎo)作用的一種市場類型，買者在市場交易中處于有利地位。)
(二)價值決定價格
1.價格和價值的關(guān)系
價格是由價值決定的，價值是價格的基礎(chǔ)，價格是價值的貨幣表現(xiàn)(其它條件不變的情況下，價值越大，價格越高
2.商品價值量由社會必要勞動時間決定
3.勞動生產(chǎn)率及其與商品價值量的關(guān)系
單位商品的價值量和社會勞動生產(chǎn)率成反比;個別勞動生產(chǎn)率與商品價值總量成正比
4.價值規(guī)律的基本內(nèi)容和表現(xiàn)形式
(1)基本內(nèi)容：商品價值量由生產(chǎn)該商品的社會必要勞動時間決定，商品交換以價值量為基礎(chǔ)實行等價交換;(提示：價值規(guī)律是商品經(jīng)濟的基本規(guī)律，有商品經(jīng)濟就有價值規(guī)律)
(2)表現(xiàn)形式：價格受供求關(guān)系的影響，圍繞價值上下波動
價格圍繞價值上下波動為什么是價值規(guī)律的表現(xiàn)形式(即為什么沒違背價值規(guī)律---等價交換原則?為什么價格圍繞價值上下波動不是對價值規(guī)律的否定)?
價格和供求相互影響、相互制約造成價格上下波動,價格不可能無限上漲，也不可能無限下跌，始終以價值為基礎(chǔ)，圍繞價值波動.從單個交換過程來看，經(jīng)常價格與價值不相符，但是從一個較長時間看，商品的平均價格還是和商品價值相符的可見，價格圍繞價值上下波動不是對價值規(guī)律的否定，而是價值規(guī)律的表現(xiàn)形式，而且是唯一可能的表現(xiàn)形式，等價交換存在于商品多次交換的平均數(shù)中
二、價格變動的影響
(一)價格變動對人們生活的影響
1、價格變動會引起需求量的變動
(一般來說，其它條件不變的情況下)
(1)某種商品的價格上升時，人們會減少對它的購買
(2)某種商品的價格下降時，人們會增加對它的購買
2、不同商品的需求量對價格變動的反應(yīng)程度是不同的
(1)價格變動對生活必需品需求量的影響比較小
(2)價格變動對高檔耐用品需求量的影響比較大
3、相關(guān)商品的價格變動對需求量的影響
(1)在可替代的兩種商品中，一種商品價格上升，消費者將減少對該商品的需求量，將增加對其替代品的需求量;反之亦然。
(2)在有互補關(guān)系的商品中，一種商品價格上升，消費者將減少對該商品的需求量，同時將減少對其互補商品的需求量;反之亦然。
(名詞解釋：替代品是指如果兩種商品功用相同或相近，可以滿足消費者的同一需要，這兩種商品就互為替代品;互補商品是兩種商品必須組合在一起才能滿足人們的某種需要，這兩種商品就是互補商品。)
(二)對生產(chǎn)經(jīng)營的影響：
1、調(diào)節(jié)生產(chǎn)規(guī)模
2、提高勞動生產(chǎn)率
3、促使企業(yè)生產(chǎn)適銷對路的高質(zhì)量的產(chǎn)品
高中必修一政治重點知識4信用工具和外匯
(一)信用工具：
1、結(jié)算的方式：
(1)現(xiàn)金結(jié)算
(2)轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
2、常用信用工具：
(1)信用卡：
A、含義：具有消費、轉(zhuǎn)帳結(jié)算、存取現(xiàn)金、信用貸款等部分或全部功能的電子支付卡。
B、優(yōu)點：信用卡可以集存款、取款、消費、結(jié)算、查詢?yōu)橐惑w，能減少現(xiàn)金的使用，簡化收款手續(xù)，方便購物消費，增強消費安全，給持卡人帶來諸多便利。
C、其中銀行信用卡是指商業(yè)銀行對信貸狀況良好的客戶發(fā)行的一種信用憑證。
(2)支票：是活期存款的支付憑證，是出票人委托銀行等金融機構(gòu)見票時無條件支付一定金額給受款人或者持票人的票據(jù)。支票主要分為轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票兩種。
(二) 外匯和匯率：
1、外匯：外匯是用外幣表示的用于國際間結(jié)算的支付手段。
2、匯率又稱匯價，是兩種貨幣之間的兌換比率。
判斷匯率升高和跌落的標(biāo)準(zhǔn)：如果用100單位外匯可以兌換成更多的人民幣，說明外匯的匯率升高，外幣升值，人民幣匯率下降，人民幣貶值;反之，亦然。
3、匯率變化對經(jīng)濟的影響：(即：貨幣升值和貶值的利弊分析)
(1)本幣升值，意味著同量外幣兌換的本幣更少，影響有：A出口減少，進口增加;B外資投資成本增加;C導(dǎo)致國內(nèi)生產(chǎn)下降、失業(yè)增加;D本國外匯儲備貶值，但有利于償還外債;E有利于本國企業(yè)走出去
(2)本幣貶值，意味著同量外幣兌換的本幣更多，影響有：A出口增加，進口減少;B外資投資成本降低;C增強本國產(chǎn)品的國際競爭力，D本國消費相對便宜，外國游客增加。
4、保持人民幣幣值基本穩(wěn)定的含義及意義：
即對內(nèi)保持物價總水平穩(wěn)定，對外保持人民幣匯率穩(wěn)定，對人民生活安定，對國民經(jīng)濟持續(xù)快速健康發(fā)展，對世界金融的穩(wěn)定、經(jīng)濟的發(fā)展，具有重要意義。
三、樹立正確的金錢觀
1、從產(chǎn)生看：貨幣是商品交換長期發(fā)展的產(chǎn)物;
2、從本質(zhì)看：貨幣是固定的充當(dāng)一般等價物的商品;
從職能看：貨幣具有價值尺度、流通手段兩個基本職能;
從重要性看：在一定意義上，貨幣是財富的象征，在社會主義初級階段，任然存在商品貨幣關(guān)系，生產(chǎn)、分配、交換、消費等各種經(jīng)濟活動都離不開貨幣。
樹立正確的金錢觀：
(1)貨幣的本質(zhì)是一般等價物，一定意義上是財富的象征;
(2)對金錢要取之有道，要通過正當(dāng)手段賺錢，靠誠實勞動和合法經(jīng)營致富。
(3)用之有益，要把錢用到有利于國家，有利于社會，有利于他人的地方。
(4)用之有度?；ㄥX要有所節(jié)制，要分輕重緩急。
高中必修一政治重點知識51、商品的含義：商品是用于交換的勞動產(chǎn)品。
2、商品的基本屬性——使用價值和價值
使用價值概念：商品能夠滿足人們某種需要的屬性。
(注意：有使用價值不一定是商品，商品必須有使用價值。)
(2)商品的價值：凝結(jié)在商品中的無差別的人類勞動。
(注意：使用價值不同的商品之所以能交換，是因為都耗費了無差別的人類勞動)
(3)商品是使用價值和價值的統(tǒng)一體，二者缺一不可
使用價值是價值的物質(zhì)承擔(dān)者，沒有使用價值的東西不是商品，沒有價值的東西也不是商品。任何人不能同時兼得商品的使用價值和價值。消費者購買商品的目的是為了獲得商品的使用價值，銷售者是為了實現(xiàn)商品的價值。
(二)貨幣的本質(zhì)。
1、貨幣的產(chǎn)生：貨幣是商品交換發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物;
2、貨幣的含義和本質(zhì)：
(1)含義：貨幣是從商品中分離出來，固定地充當(dāng)一般等價的商品。
(2)貨幣的本質(zhì)是：一般等價物。
(一般等價物：能表現(xiàn)其他一切商品價值，充當(dāng)商品交換媒介的商品。)了解
3、貨幣的職能
(1)兩個基本職能——價值尺度與流通手段
A、價值尺度職能
(1)含義：就是以貨幣作為尺度來表現(xiàn)和衡量其他一切商品價值的大小職能。
(原因：貨幣之所以能成為價值尺度，是因為貨幣也是商品，也有價值。)
(2)價格與價值的關(guān)系：
所謂價格是通過一定數(shù)量的貨幣表現(xiàn)出來的商品價值，叫做價格。價格是價值的貨幣表現(xiàn)，價值是價格的基礎(chǔ)。在其他因素不變情況下，商品價格與價值成正比。
(3)貨幣執(zhí)行價值尺度職能時，只是觀念上的貨幣，不需要現(xiàn)實貨幣。
B、流通手段：
(1)含義：貨幣充當(dāng)商品交換媒介的職能，叫做流通手段。
(2)要注意流通手段與商品流通的區(qū)別。以貨幣為媒介的商品交換，叫做商品流通。流通手段強調(diào)的是貨幣在商品交換中的作用，商品流通強調(diào)的是商品如何交換。
(3)作為流通手段的貨幣必須是現(xiàn)實的貨幣，不能是觀念上的貨幣。
(2)貨幣在發(fā)展過程中又有了貯藏手段、支付手段、世界貨幣的職能。
4、流通中所需要的貨幣量的計算公式。
流通中所需要的貨幣量=商品的價格總額(即待售商品的數(shù)量×價格水平)/ 貨幣流通速度
(這表明:流通中所需要的貨幣量，同商品的價格總額成正比例，而同貨幣流通速度成反比例。)
5、紙幣的產(chǎn)生和發(fā)展：
(1)紙幣是隨著商品交換的發(fā)展而產(chǎn)生的。
(2)紙幣的含義：它必須由國家(或某些地區(qū))發(fā)行的、強制使用的價值符號。
(注意：紙幣本身沒有價值，它只是代替金屬貨幣執(zhí)行流通手段的職能。這里需要強調(diào)兩點：一是由國家或特定地區(qū)發(fā)行的。二是國家強制使用的。紙幣沒有價值，之所以能代替貨幣行使流通手段，最主要原因就在于國家的強制力。)
6、通貨膨脹和通貨緊縮。
(1)紙幣是由國家發(fā)行的，國家有權(quán)發(fā)行紙幣，但不能任意發(fā)行任何數(shù)量的紙幣。紙幣的發(fā)行量必須以流通中所需要的貨幣數(shù)量為限度。
(2)通貨膨脹指的是經(jīng)濟運行中出現(xiàn)的全面、持續(xù)的物價上漲的現(xiàn)象。如果紙幣的發(fā)行量超過流通中所需要的貨幣量，會引起物價上漲，影響人民的生活或社會經(jīng)濟秩序。
教學(xué)目標(biāo)
一、知識與技能目標(biāo)：
市場主體、企業(yè)、股份公司、股票、企業(yè)法人和法人代表的含義；闡釋企業(yè)必須努力提高經(jīng)濟效益；闡釋企業(yè)依法競爭、優(yōu)勝劣汰，出現(xiàn)破產(chǎn)、兼并是必然的。
二、過程與方法目標(biāo)：
1、通過結(jié)合《公司法》學(xué)習(xí)企業(yè)有關(guān)知識，使學(xué)生了解企業(yè)成為企業(yè)法人，必須具備一定的條件，今后如果申辦企業(yè)、公司，至少先準(zhǔn)備這些條件，也增強學(xué)生法制觀念；
2、通過結(jié)合《證券法》學(xué)習(xí)股票的基本知識，引導(dǎo)學(xué)生分析與股票有關(guān)的現(xiàn)實問題，增強學(xué)生學(xué)習(xí)的目的性、參與經(jīng)濟活動的積極性以及學(xué)會運用基本知識、原理，分析現(xiàn)實經(jīng)濟問題；
3、通過關(guān)于國有大中型企業(yè)的教學(xué)，加強學(xué)生公民意識的教育，懂得國有大中型企業(yè)在我國國民經(jīng)濟中的重要地位，進而能以正確的態(tài)度對待今天的經(jīng)濟體制改革，堅定社會主義的信念；
4、通過社會實踐、調(diào)查活動，在研究調(diào)查資料的基礎(chǔ)上，分析企業(yè)虧損與企業(yè)經(jīng)營者的關(guān)系，懂得成功的企業(yè)必須要有高素質(zhì)的經(jīng)營者，培養(yǎng)學(xué)生社會實踐的能力，收集、整理的能力，懂得運用所學(xué)的基本知識觀察、說明經(jīng)濟生活中的實際問題，理解黨和國家的方針政策。
三、情感、態(tài)度、價值觀目標(biāo)：
通過理論學(xué)習(xí)以及社會調(diào)查、實踐活動，使學(xué)生深切體會到我國經(jīng)濟建設(shè)取得的成，增強民族自尊心和自豪感，激發(fā)愛國主義情感，進一步認(rèn)識社會主義制度的優(yōu)越性就及其光明前景，堅定社會主義方向，增強改革、效率、競爭、法律意識。
教材分析（一）
一、知識結(jié)構(gòu)：
第一節(jié)：企業(yè)是市場的主體。主要有四個框題。首先從一般的角度分析了企業(yè)和企業(yè)法人，在此基礎(chǔ)上重點講解了企業(yè)的一種重要形式——公司和公司制，介紹公司的含義、特點和我國法定的兩種公司形式；然后從一般企業(yè)過渡到特殊的國有大中型企業(yè)，概括了國有大中型企業(yè)在國民經(jīng)濟中的地位和作用，闡明必須搞好搞活國有大中型企業(yè)；最后回答如何搞活國有企業(yè)，重點分析了企業(yè)兼并和破產(chǎn)這兩種提高經(jīng)濟效益、增強企業(yè)競爭力的措施。本節(jié)的邏輯結(jié)構(gòu)和內(nèi)在聯(lián)系采取從一般到具體、從整體到個別的方式，層層引申出教學(xué)內(nèi)容。
圖示：
一、企業(yè)及其分類
教材分析（二）
二、知識分析：
1、關(guān)于市場主體、企業(yè)、企業(yè)法人：
（1）市場主體：
①：市場主體的范圍既包括獨立的個人，也包括以一定方式出現(xiàn)的企業(yè)、團體、機構(gòu)；
②：市場主體既包括盈利性機構(gòu)，如工廠、商店、銀行等，也包括非盈利性機構(gòu)，如學(xué)校、醫(yī)院、各種社會團體等,還包括一些中介機構(gòu),如律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、婚姻介紹所等；
③：企業(yè)是最重要的市場主體；
④：與市場主體相對應(yīng)的市場客體，指市場上交易的各種商品和服務(wù)。
（2）企業(yè)：
①：企業(yè)的概念：
②：企業(yè)兩大特征：①以贏利為根本目的。這是企業(yè)區(qū)別于其他社會團體的根本標(biāo)志，也是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的必要條件；②獨立的經(jīng)濟組織。非政治組織或社會團體，具有獨立的經(jīng)濟利益；
③：企業(yè)在經(jīng)濟活動中的作用；
④：企業(yè)成立必須具備的條件：根據(jù)這一條件，總廠下屬的分廠、總公司下屬的分公司都被排除在企業(yè)的范圍之外。
（3）關(guān)于企業(yè)法人，主要懂得企業(yè)法人是能夠獨立承擔(dān)民事責(zé)任的經(jīng)濟組織，盈利性是企業(yè)法人最主要的特點及其與自然人的區(qū)別（圖表）：
2、公司：
對學(xué)生來說容易把公司與企業(yè)混淆起來，教師可從幾方面進行講解：
（1）含義：
（2）特征：①公司是依法成立的經(jīng)濟組織，依法成立表明公司的設(shè)立必須由法律做出統(tǒng)一規(guī)定或經(jīng)由國家行政機關(guān)批準(zhǔn)；②由法定數(shù)額的股東組成，這是公司作為企業(yè)區(qū)別于其他類型企業(yè)的顯著特征；③有自己的名稱、組織機構(gòu)和場所；④具有獨立的法人資格，能獨立承擔(dān)民事責(zé)任。
（3）地位：現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，公司制企業(yè)雖然在數(shù)量上不是最多的，但是他們卻占據(jù)著重要的地位，市場經(jīng)濟國家的大中型企業(yè)一般都采取公司形式；
（4）企業(yè)和公司的關(guān)系：是包含與被包含的關(guān)系。凡是公司均是企業(yè)，但企業(yè)不一定是公司。公司是以盈利為目的的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、獨立核算，具有獨立的經(jīng)濟利益，是眾多企業(yè)形式中的一種；
3、我國公司的法定形式：應(yīng)該講清楚以下幾方面：
（1）按照不同的標(biāo)準(zhǔn)，公司可以分為很多種類，如西方一般有：無限責(zé)任公司、有限責(zé)任公司、兩合公司、股份兩合公司、股份有限公司等，按照我國的有關(guān)法律，我國的法定公司形式只有股份有限公司和有限責(zé)任公司。
（2）關(guān)于股份有限公司和股票（詳見重點、難點）
（3）有限責(zé)任公司：主要講清兩個問題即可：
①含義。指出：這種公司形式比較適合各種中小型企業(yè)。
②股份有限公司和有限責(zé)任公司的區(qū)別（圖表）。
（4）關(guān)于股份制：
①是一種公司制度，是社會化大生產(chǎn)發(fā)展的產(chǎn)物，其突出特點是財產(chǎn)方式的社會化，“你中有我，我中有你”，通過這樣一種組織形式，不同財產(chǎn)關(guān)系可以達(dá)到內(nèi)在結(jié)合；
②按我國法律規(guī)定，我國的法定公司形式有兩種形式：一是有限責(zé)任公司，它是少數(shù)產(chǎn)權(quán)的結(jié)合，特點是不向社會公眾發(fā)行股票，股票不上市，股東只負(fù)有限責(zé)任。二股份有限公司，它是許多產(chǎn)權(quán)的聯(lián)合，特點是股票經(jīng)批準(zhǔn)可以上市，股東只負(fù)有限責(zé)任（企業(yè)倒閉只賠股票）；
③我國的改革實踐證明：
A：股份制能夠容納不同發(fā)展水平的生產(chǎn)力，兼容不同性質(zhì)的生產(chǎn)資料所有制，使分散的生產(chǎn)力迅速聯(lián)合成集約生產(chǎn)力，形成一個既互相制衡又互相合作的利益共同體，通過發(fā)揮整體效力提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。我國目前實行股份制的企業(yè)，有相當(dāng)一部分是生產(chǎn)社會化程度高的企業(yè)與生產(chǎn)社會化程度低的企業(yè)合股。著名的企業(yè)如：長虹、海爾、瀘州老窖、一汽奧迪等，都是大型的國有控股公司，其凈資產(chǎn)收益基本上在23%以上，有的高達(dá)40%。
B：股份制是一種能夠主動運用社會資本力量，同時接受社會資本大眾的監(jiān)督的有效形式。目前我國企業(yè)發(fā)展資金緊缺，而全國城鄉(xiāng)居民有大量的存款，也有投資的愿望，因此，企業(yè)籌集國內(nèi)資金的潛力是很大的。通過股份制，發(fā)行股票，為解決企業(yè)資金不足的問題提供條件，同時，由于國家和集體控股，可以擴大公有資產(chǎn)的支配范圍，增強公有制的主體地位，增強國有經(jīng)濟的主導(dǎo)地位；
④“十五”大報告指出：“股份制是現(xiàn)代企業(yè)的一種資本組織形式，資本主義可以用，社會主義也可以用。不能籠統(tǒng)地說股份制是公有還是私有，關(guān)鍵看股權(quán)掌握在誰手中。國家和集體控股，具有明顯的公有性，有利于擴大公有資本的支配范圍，增強公有制的主體地位?！边@一內(nèi)容的引入，有助于學(xué)生了解黨和國家的政策，增強改革的意識。
4、國有大中型企業(yè)是國民經(jīng)濟的支柱（見重點、難點）
5、提高企業(yè)經(jīng)濟效益（見重點、難點）
教材分析（三）
三、重點、難點：
1、市場主體、企業(yè)、企業(yè)法人、公司、股份有限公司和上市公司之間的關(guān)系：
2、關(guān)于股份有限公司：
股份有限公司是我國改革開放以來出現(xiàn)的新事物，這一內(nèi)容主要講清三個方面：
①：定義。
②：特點。①公司的運作是通過發(fā)行股票?？梢韵蛏鐣_募股集資是股份有限公司最基本的特征；②責(zé)任承擔(dān)方式：股東與公司有著不同的責(zé)任承擔(dān)方式；③是一種企業(yè)法人。
③：完整的組織機構(gòu)和管理方式（圖）：
股票是股份公司發(fā)給股東的入股憑證，是股東取得股息的一種有價證券；
股票是股份有限公司的最基本特征。股票對發(fā)行的企業(yè)來說，是籌集資本的一種形式，是債務(wù)；對持股的股東來說，是一種入股憑證，是取得收入的一種有價證券；對居民來說，用自己閑置的資金購買股票，是一種投資；
股票本身不是商品，沒有價值，但可自由轉(zhuǎn)讓或作為抵押品；
關(guān)于“購買股票為什么能獲得收入”?一般來說，股票收入包括兩部分：一部分是股息收入，來源于企業(yè)利潤。因為，公司用發(fā)行股票籌集起來的錢擴大生產(chǎn)，股息是其獲得利潤的一部分，公司有盈利才有可能派發(fā)股息，如果企業(yè)經(jīng)營管理不善破產(chǎn)了，股東不但沒有股息，反而要承擔(dān)手中股票金額的責(zé)任，即賠本，這就是購買股票的風(fēng)險；另一部分來源于股票價格升值帶來的差價。股票價格的高低取決于兩個基本因素：一是預(yù)期股息：預(yù)期股息越高，股票價格越高，兩者成正比；二是銀行存款利息率：它與股票價格成反比，用公式表示：
可結(jié)合具體例子進行分析。應(yīng)向?qū)W生說明：我國和世界各地股票市場上股票價格的變動，都不可避免地會受到供求關(guān)系及各種因素的影響，如：政治方面、經(jīng)濟方面、投資技巧方面的因素、股息變動、股票發(fā)行公司的經(jīng)營狀況等。（如911后美國股市的波動影響到世界各地），因此在選擇股票這種投資方式時，至少要考慮：公司的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，估計預(yù)期股息；當(dāng)年銀行存款利率，只有當(dāng)預(yù)期利率高于存款利率時，購買股票才是一種明智的投資選擇；要把握機會，事實買進或賣出；風(fēng)險意識和心理承受能力；
股票價格和股票的票面金額是不同的：股票的票面金額只是表明投資入股的貨幣資本額，是固定的，而股票價格是變動的，通?？偸谴笥诨蛐∮谒钠泵娼痤~。
我國現(xiàn)有的股票交易場所：上海證券交易所和深圳證券交易所。
4、國有大中型企業(yè)是國民經(jīng)濟中的支柱
這一問題實際是本節(jié)的總結(jié)，從課程目標(biāo)看，它是本課唯一需要運用的知識點；從現(xiàn)實看，是由國有大中型企業(yè)的地位、作用以及現(xiàn)狀決定的；從學(xué)生的思想認(rèn)識看，在我國現(xiàn)階段所有制結(jié)構(gòu)進行重大調(diào)整的今天，更需要澄清思想認(rèn)識上的混亂，解決學(xué)生認(rèn)識上困惑的問題。對這個問題的把握，應(yīng)著重從以下幾個方面進行：
第一：按照教材的要求，講情國有大中型企業(yè)在國民經(jīng)濟中的支柱作用的三點表現(xiàn)；
①：注意區(qū)分：國民經(jīng)濟的主體——公有制經(jīng)濟（比重概念，事物的主要部分）
主導(dǎo)——國有經(jīng)濟（權(quán)重概念，引導(dǎo)事物發(fā)展方向）
支柱——國有大中型企業(yè)（不可替代的作用）
②：講清國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域如何界定？
③：運用一些具體數(shù)據(jù)、示例，說明國有大中型企業(yè)在我國國民經(jīng)濟中的主體地位（貫穿在三大作用的講解過程中）；
④：講清國企改革的意義、現(xiàn)狀和目標(biāo)：
運用這一問題對學(xué)生進行思想政治教育的落腳點是：堅持社會主義道路，具體落實則是明確國有企業(yè)對于鞏固社會主義制度的重大現(xiàn)實意義。
5、提高企業(yè)經(jīng)濟效益：
這一問題既是本課的重點難點，也是易錯點，學(xué)習(xí)的過程中，要注意以下幾點：
①講清楚“生產(chǎn)總值”、“生產(chǎn)成本”、“利潤”“經(jīng)濟效益”的概念。
②理解和把握經(jīng)濟效益的概念，在衡量標(biāo)準(zhǔn)上，還要講清四個關(guān)系：
第一：企業(yè)經(jīng)濟效益和勞動消耗的關(guān)系。應(yīng)當(dāng)在提高企業(yè)勞動生產(chǎn)率的基礎(chǔ)上，可能減少勞動消耗。如果企業(yè)偷工減料，生產(chǎn)偽劣產(chǎn)品，雖然減少了消耗，但這是以損害消費者的利益為代價的，是不可取的，最終必然會被市場所淘汰；
第二：企業(yè)經(jīng)濟效益和產(chǎn)品質(zhì)量的關(guān)系。商品使用價值是價值的物質(zhì)承擔(dān)者，企業(yè)生產(chǎn)商品的目的在于實現(xiàn)商品的價值，消費者購買商品，目的在于獲取使用價值。企業(yè)要提高經(jīng)濟效益，首先必須生產(chǎn)適銷對路、質(zhì)量較高能滿足人們生活需要的合格產(chǎn)品，這樣才能實現(xiàn)社會主義生產(chǎn)目的，才能順利實現(xiàn)商品的價值；同時還要不斷提高勞動生產(chǎn)率，降低生產(chǎn)成本，以較少的勞動消耗，生產(chǎn)盡量多的勞動產(chǎn)品，否則，企業(yè)經(jīng)濟效益也不會高；
第三：企業(yè)經(jīng)濟效益和經(jīng)濟發(fā)展速度的關(guān)系。企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展速度快經(jīng)濟效益不一定好，如果經(jīng)濟發(fā)展速度快，但勞動產(chǎn)品有用程度不高或者生產(chǎn)消耗大，則經(jīng)濟效益不高。企業(yè)經(jīng)濟效益好，有利于提高經(jīng)濟發(fā)展速度，因為，經(jīng)濟效益好意味著利潤相對就多，獲得的利潤用于改善職工生活，能提高勞動積極性；用于改進技術(shù)，擴大生產(chǎn)，能增強生產(chǎn)能力，這些都有利于提高經(jīng)濟發(fā)展速度。
第四：企業(yè)利潤、勞動生產(chǎn)率和經(jīng)濟效益的關(guān)系。利潤是指生產(chǎn)總值超過生產(chǎn)成本的差額，它不同于經(jīng)濟效益。經(jīng)濟效益是生產(chǎn)總值與生產(chǎn)成本的比例。企業(yè)利潤增加，經(jīng)濟效益未必好，因為，利潤總量與經(jīng)濟效益之間關(guān)系有三種可能：①利潤總量增長不如產(chǎn)品總量或資金總量增長快，則說明經(jīng)濟效益降低；②利潤總量增長與產(chǎn)品成本總量或資金總量增長一樣快，則說明經(jīng)濟效益沒變化；③利潤總量增長比產(chǎn)品成本總量或資金總量增長快，則意味著經(jīng)濟效益提高，這時候企業(yè)的經(jīng)濟效益才是提高，也意味著實現(xiàn)經(jīng)濟增長方式由粗放型向集約型轉(zhuǎn)變。但這兩者之間又有密切聯(lián)系：企業(yè)如果不贏利就談不上經(jīng)濟效益，經(jīng)濟效益好的企業(yè)，利潤一定高。贏利是目的，提高經(jīng)濟效益是出發(fā)點，兩者相輔相成，不可分割。勞動生產(chǎn)率提高，意味著活勞動消耗的減少、人力資源的節(jié)約，是提高企業(yè)經(jīng)濟效益的一個必不可少的條件。此外，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，還必須生產(chǎn)出適應(yīng)市場需要的產(chǎn)品?？梢?，勞動生產(chǎn)率與經(jīng)濟效益有密切關(guān)系，但又不能劃上等號。
③提高經(jīng)濟效益的重要性：
對企業(yè)來說，經(jīng)濟效益是衡量企業(yè)一切經(jīng)濟活動的最終目標(biāo)，是企業(yè)一切經(jīng)濟活動的根本出發(fā)點。只有提高經(jīng)濟效益才能增強企業(yè)的市場競爭力，在競爭中求生存和發(fā)展；
對社會來說，只有提高企業(yè)經(jīng)濟效益，才能增強綜合國力，鞏固公有制的主體地位，發(fā)揮社會主義制度的優(yōu)越性；
對國民來說，只有提高企業(yè)經(jīng)濟效益，才能創(chuàng)造出更多的商品和“勞務(wù)”，滿足人民日益增長的物質(zhì)和文化生活需要，提高人民生活水平。
④提高企業(yè)經(jīng)濟效益的方法和途徑：
依靠科技，使企業(yè)的經(jīng)濟增長方式由粗放型向集約型轉(zhuǎn)變。這是現(xiàn)代企業(yè)提高經(jīng)濟效益的最主要的方式和途徑。
因為：①實現(xiàn)國民經(jīng)濟快速、持續(xù)、健康發(fā)展，關(guān)鍵是實現(xiàn)經(jīng)濟增長方式從粗放型向集約型轉(zhuǎn)變。兩種經(jīng)濟增長方式的對比：（表）
②經(jīng)濟增長方式從粗放型向集約型轉(zhuǎn)變的必要性：可以節(jié)省資金和資源的消耗，提高資金和資源的利用率，從而緩解我國經(jīng)濟發(fā)展資源不足、資金嚴(yán)重短缺的矛盾，并有利于防止生態(tài)環(huán)境惡化；可以減少固定資產(chǎn)投資，從根本上抑制需求過旺和成本攀升，有助于防止財政赤字，消除通貨膨脹；可以促進科技進步，提高生產(chǎn)效率，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低成本，有利于增強參與國際競爭力的能力?？傊?，只有實現(xiàn)經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)變，才能提高我國國民經(jīng)濟的整體素質(zhì)，增強綜合國力，才能避免經(jīng)濟大幅度波動，實現(xiàn)“可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略”。
③企業(yè)的發(fā)展和國民經(jīng)濟的發(fā)展直接相關(guān)，但并意味著企業(yè)越多越好、規(guī)模越大越好，因為國民經(jīng)濟發(fā)展水平的高低，不是用企業(yè)的大小和多少來衡量的，而是以企業(yè)經(jīng)濟效益的高低來衡量，正所謂“兵不在多而在精”。國有企業(yè)有所為有所不為、有進有退的資產(chǎn)重組，正是符合經(jīng)濟增長方式由粗放型向集約型的轉(zhuǎn)變。
采用現(xiàn)代管理方法，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。
這一點是從管理的角度來說的。當(dāng)然，管理本身也是一種科學(xué)，提高管理水平也要依靠先進的科技手段。因此，如果說提高企業(yè)經(jīng)濟效益是目的的話，那么依靠科技和管理這兩種方法和手段來達(dá)到目的，則基本上是一致的。
5、關(guān)于企業(yè)的兼并和破產(chǎn)
這是本課教學(xué)的重點和難點。學(xué)生對企業(yè)的兼并和破產(chǎn)只有感性認(rèn)識缺乏理性認(rèn)識，理解起來有一定的難度，要突破它，可從以下幾個方面入手：
①企業(yè)兼并、企業(yè)破產(chǎn)概念。從理論上讓學(xué)生懂得：在優(yōu)勝劣汰的市場競爭中，企業(yè)的兼并和破產(chǎn)是一種必然的經(jīng)濟現(xiàn)象，也是我國企業(yè)參與市場競爭、接受優(yōu)勝劣汰選擇、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)濟效益的有效途徑。
②兼并意義和作用。減輕國家財政負(fù)擔(dān)和劣勢轉(zhuǎn)化為優(yōu)勢。優(yōu)并劣，是基本原則。因此，企業(yè)的兼并無論對國家、對社會、對兼并和被兼并的企業(yè)來說，都是有利的。
③核心：“強強聯(lián)合”。通過聯(lián)合或兼并實行橫向經(jīng)濟聯(lián)合，形成規(guī)模效益。這是當(dāng)前國有企業(yè)戰(zhàn)略性改組的根本措施；國家加強宏觀調(diào)控，促進地區(qū)經(jīng)濟合理布局協(xié)調(diào)發(fā)展的經(jīng)濟探索，生產(chǎn)社會化日益提高和國際競爭加劇的客觀要求。
④企業(yè)破產(chǎn)又稱企業(yè)倒閉，這一經(jīng)濟現(xiàn)象隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展出現(xiàn)得越來越頻繁，產(chǎn)生的影響也越來越大，尤其是破產(chǎn)倒閉企業(yè)產(chǎn)生的諸如企業(yè)職工下崗增多等問題，引起越來越多的人的關(guān)注。對于這一問題，可以結(jié)合教材“想一想”欄目中的問題，從三個方面去認(rèn)識：
一：市場經(jīng)濟條件下企業(yè)競爭的必然結(jié)果和增強我國企業(yè)競爭力的現(xiàn)實需要；
二：實行企業(yè)破產(chǎn)制度，可以強化企業(yè)的風(fēng)險意識，激活企業(yè)的活力，使企業(yè)在破產(chǎn)風(fēng)險的壓力下改善管理，改進技術(shù)，提高勞動生產(chǎn)率；
三：實行企業(yè)破產(chǎn)制度，可以形成優(yōu)勝劣汰的競爭，及時淘汰落后企業(yè)，達(dá)到資源的合理配置和實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的合理調(diào)整。
還可以運用漫畫“救死”說明：兼并和破產(chǎn)只是一種手段，而不是目的，單純地靠“輸血”來保護那些經(jīng)濟效益差的企業(yè)是不行的，必須引入競爭，實行優(yōu)勝劣汰，企業(yè)的經(jīng)濟效益才能提高。在分析時注意比較兼并和破產(chǎn)，不要把二者混淆。
⑤兼并和破產(chǎn)的目的——優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟效益，增強企業(yè)競爭力，發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟。
⑥小結(jié)：
積極性：有利于資源的優(yōu)化配置和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的合理調(diào)整，增強企業(yè)競爭力。在市場競爭中兼并、破產(chǎn)一批素質(zhì)差、效益低、不符合市場需求的企業(yè)，符合社會化大生產(chǎn)的客觀要求，而資源向效益好的企業(yè)和行業(yè)集中，將促使企業(yè)優(yōu)化資源配置和有效利用、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式、提高經(jīng)濟增長質(zhì)量和效益；
必然性：價值規(guī)律中優(yōu)勝劣汰的必然結(jié)果。在社會主義市場經(jīng)濟條件下，國有企業(yè)和其他所有制企業(yè)都是平等的市場主體，通過平等競爭發(fā)揮自己的作用，兼并和破產(chǎn)是公平競爭的結(jié)果，反過來又會促進統(tǒng)一、開放、競爭、有序的市場體系的形成；
[論文摘要]國有資本與民營資本都是發(fā)展經(jīng)濟的手段，二者同臺競爭會劣化資源配置。正確的做法是國有資本專注于非競爭性行業(yè)和領(lǐng)域，民營資本專注于競爭性行業(yè)和領(lǐng)域，建立合作非競爭關(guān)系，更利于資源的優(yōu)化配置。
市場經(jīng)濟與計劃經(jīng)濟有個質(zhì)的區(qū)別：產(chǎn)權(quán)從單一化（公有制）實現(xiàn)了多元化，私有產(chǎn)權(quán)、民營資本獲得了合法性，政府從經(jīng)濟活動的唯一組織者變?yōu)榻?jīng)濟活動的組織者兼裁判者，這種情況下國有資本與民營資本應(yīng)當(dāng)如何分工才能促進資源的更優(yōu)配置，成為政府必須高度重視的問題。小平同志的初級階段社會主義定義突出強調(diào)了“解放生產(chǎn)力，發(fā)展生產(chǎn)力”；原因很簡單，貧窮不是社會主義，帶領(lǐng)國民致富是政府的天職。富裕是個主觀標(biāo)準(zhǔn)，它主要通過兩種方式體現(xiàn)，一是與自己的過去比較；二是與他國的現(xiàn)狀比較。在開放的世界里，與他國的比較更具有合理性。所以黨把經(jīng)濟建設(shè)作為政府的中心，開放國內(nèi)市場、承認(rèn)外國資本、民營資本、承認(rèn)商品交換不過是這種戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變的政策反應(yīng)。在這種制度安排中，我們在政治層面上把民營資本、外國資本看作手段，目的是彌補政府資金的不足，充分動員一切資源，促進財富的充分涌流。
一個問題產(chǎn)生了：外國資本、民營資本是手段，那國有資本是什么？是目的，還是手段？如果是目的，則我們根本沒有必要承認(rèn)民營資本、外國資本，因為他們的存在會危及國有資本，由國有資本控制一切經(jīng)濟活動，提供社會所需的全部產(chǎn)品和服務(wù)就可以了?，F(xiàn)在我們承認(rèn)了民營資本、外國資本的合法性，顯然這個推論不能成立；市場經(jīng)濟是“契約”經(jīng)濟，各種生產(chǎn)要素都是平等的。如果國有資本是目的，民營資本是手段，那就意味著國有資本比民營資本高貴，國有企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)比民營企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品高貴，顯然這是荒唐的結(jié)論。所以國有資本與民營資本都是發(fā)展經(jīng)濟的手段，不存在貴賤高低。既然同為手段，則誰更利于資源的優(yōu)化配置就利用誰，不存在誰為主體，誰為補充；應(yīng)當(dāng)在法律上和觀念上對二者一視同仁，不能厚此薄彼。但是，國有資本的存在產(chǎn)生一個問題，政府一方面是市場競爭的裁判者，另一方面又是市場利益的爭奪者，國有資本與民營資本產(chǎn)生矛盾時政府怎么辦？政府能否公正裁判？
最好的辦法是政府不投資，禁絕國有資本。但現(xiàn)代社會種種原因決定了政府資本的存在。首先，法律沒有禁止政府投資。法不禁止即可行，政府有投資的權(quán)利，而且有向任何行業(yè)和領(lǐng)域投資的權(quán)利。其次，社會進步需要。一些關(guān)系國家、社會長遠(yuǎn)利益，但風(fēng)險巨大的項目，只有政府有能力投資并承擔(dān)風(fēng)險。再次，市場本身需求。一些微利、薄利的行業(yè)和領(lǐng)域，民營資本不愿投資，但市場本身上有一定需要，這種產(chǎn)品具有公益性質(zhì)，政府是責(zé)無旁貸的投資者。第四，公共利益的需要。一些重要公共產(chǎn)品政府投資能夠發(fā)揮最好的資源配置效果。第五，國家利益需要。一些重要公共產(chǎn)品，如國防，國家投資是最好的方法。最后，歷史傳統(tǒng)的延續(xù)。建國后我國建立了無所不包的國有經(jīng)濟體系，養(yǎng)成了政府投資的制度慣性。
在經(jīng)濟活動中，每個人都是“經(jīng)濟人”，如果制度設(shè)計能夠充分尊重和保護“經(jīng)濟人”的自利之心，有利于財富的創(chuàng)造。既然政府投資不可避免，那么如何協(xié)調(diào)民營資本與政府資本的關(guān)系，使二者發(fā)揮最好的資源配置效果呢？理論上有兩條路可走，一是充分發(fā)揮市場的力量，由二者在市場中展開全面競爭，優(yōu)勝劣汰。二是政府發(fā)揮宏觀調(diào)控作用，對二者的投資領(lǐng)域進行分工，避免競爭。
根據(jù)目前流行的市場劃分方法，可以把市場分為競爭性和非競爭性行業(yè)和領(lǐng)域。非競爭行業(yè)大多數(shù)屬于民營資本不愿做、不能做、做不了的行業(yè)和領(lǐng)域，具有一定的公益性質(zhì)。國有資本本身就具有一定的公共產(chǎn)品性質(zhì)，所以非競爭行業(yè)和領(lǐng)域適合國有資本進入；競爭性行業(yè)和領(lǐng)域市場空間大，準(zhǔn)入門檻低，利潤空間大，民營資本欲望強烈，適合民營資本進入?！芭c民爭利”是政府行政的大忌，政府應(yīng)當(dāng)把非競爭性領(lǐng)域作為國有資本的專屬領(lǐng)地，把競爭性行業(yè)和領(lǐng)域全面讓給民營資本。該方案可以充分發(fā)揮兩種資源的優(yōu)勢，在國有資本與民營資本之間建立一種合作非競爭關(guān)系。
筆者之所以如此主張，是因為筆者認(rèn)為二者同臺競爭可能造成資源的不合理配置，而分工合作有利于資源的優(yōu)化配置。理由如下：
第一，國有企業(yè)與民營企業(yè)同領(lǐng)域競爭，因其出資人的特殊性，國有企業(yè)可以“挾天子以令諸侯”，會使政府難以公正裁判。市場經(jīng)濟的政府理論源于西方的“社會契約論”，政府是市場的裁判，如果政府辦企業(yè)會使政府的職能發(fā)生混淆，政府的裁判難保公正，不公正的裁判會劣化資源配置。
第二，歷史經(jīng)驗證明，國有企業(yè)的效率不及民營企業(yè)，國有企業(yè)的市場反應(yīng)能力低于民營企業(yè)，交易成本高于民營企業(yè)，所以國有資本最好避免與民營資本的競爭，民營企業(yè)愿意做和能做好的領(lǐng)域，國有資本沒有必要介入，同臺競爭只會造成國有資產(chǎn)的流失和社會資源的浪費。
第三，政府鼓勵設(shè)立企業(yè)的目的是為了增加供給，增加財富總量，最終實現(xiàn)國富民強；而不是為了與“民”（營企業(yè)）爭利，所以從理論上講凡是民營企業(yè)愿意介入的領(lǐng)域，國有資本都應(yīng)當(dāng)應(yīng)當(dāng)退出，因為介入等于與民爭利，有違政府的社會角色和設(shè)立企業(yè)的初衷。
第四，國有資本投資建立的國有企業(yè)因其出資人的一致性必然形成一個隱形的“計劃經(jīng)濟”。政府站在社會利益的角度調(diào)控市場，會動用所掌握的一切資源達(dá)成政府的目標(biāo)，國有企業(yè)注定會受到政府干預(yù)，從而在國有企業(yè)內(nèi)部形成一個隱形的“計劃經(jīng)濟體系”，導(dǎo)致國有企業(yè)的運行規(guī)則有別于民營企業(yè)，形成“一個市場，兩種制度”，這對對國有企業(yè)和民營企業(yè)都不公平，會劣化資源配置。
綜上所述，市場經(jīng)濟體制下，國有資本與民營資本不應(yīng)當(dāng)競爭，或者說應(yīng)當(dāng)避免競爭，因為二者各有其適合的活動領(lǐng)域。
關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)制度稅收稅制改革
黨的十五屆四中全會《關(guān)于國有企業(yè)改革和發(fā)展若干重大問題的決定》再次強調(diào)：“建立現(xiàn)代企業(yè)制度，是發(fā)展社會化大生產(chǎn)和市場經(jīng)濟的必然要求，是公有制與市場經(jīng)濟相結(jié)合的有效途徑，是國有企業(yè)改革的方向。”稅務(wù)系統(tǒng)作為國民經(jīng)濟的綜合管理部門，在支持國有企業(yè)改革和發(fā)展中具有不可替代的作用。
國有經(jīng)濟是我國國民經(jīng)濟的支柱，是稅收收入的主要來源。多年來，國有經(jīng)濟為我國國民經(jīng)濟的發(fā)展和社會各項改革做出了歷史性貢獻。在建立社會主義市場經(jīng)濟過程中，國有經(jīng)濟應(yīng)當(dāng)發(fā)揮其主力軍的作用。稅收作為國民經(jīng)濟宏觀調(diào)控的主要手段之一，要在支持國有企業(yè)改革和發(fā)展方面充分發(fā)揮作用，尤其在促進國有企業(yè)戰(zhàn)略性改組、培植大型國有企業(yè)集團、支持國有企業(yè)盡快建立現(xiàn)代企業(yè)制度、促進國有高科技企業(yè)發(fā)展、支持國有企業(yè)下崗職工再就業(yè)、清費立稅、減輕國有企業(yè)負(fù)擔(dān)等方面要盡快研究對策，本文擬就深化稅制改革與建立現(xiàn)代企業(yè)制度相關(guān)問題作一探討。
一、現(xiàn)行稅制與建立現(xiàn)代企業(yè)制度的適應(yīng)性和差異性
現(xiàn)代企業(yè)制度是在現(xiàn)代市場條件下形成的符合社會化大生產(chǎn)要求的企業(yè)組織形式，是一種規(guī)范化、法制化的新型企業(yè)制度。建立現(xiàn)代企業(yè)制度既涉及企業(yè)內(nèi)部一系列制度的確立與創(chuàng)新，也涉及包括稅收制度在內(nèi)的法律制度的建立和完善。它要求稅法統(tǒng)一、稅制規(guī)范、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、稅負(fù)公平，只有創(chuàng)造公開、公平、公正的稅收環(huán)境，才能體現(xiàn)市場競爭優(yōu)勝劣汰的競爭法則，也才能促進企業(yè)實現(xiàn)“自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束”，成為真正的面向市場的競爭主體和法人實體。
1994年，我國在“統(tǒng)一稅法、公平稅負(fù)、簡化稅制、合理分權(quán)、理順分配關(guān)系、保障財政收入、建立符合社會主義市場經(jīng)濟要求的稅制體系”的思想指導(dǎo)下，依據(jù)財政、效率、公平原則，對原稅制進行了規(guī)模大、范圍廣、內(nèi)容深刻、影響力強的結(jié)構(gòu)性改革，初步搭起適應(yīng)市場經(jīng)濟要求的稅制框架，這對企業(yè)改制是有利的。但也不可否認(rèn)，94稅制改革畢竟是對部分稅種進行的改革調(diào)整，稅法尚未完全統(tǒng)一，稅制尚不夠規(guī)范和完善,與建立現(xiàn)代企業(yè)制度還存在諸多不足，主要表現(xiàn)在：
第一，稅制結(jié)構(gòu)不夠優(yōu)化，具體表現(xiàn)在稅種的組合不夠科學(xué)合理，與建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求不相匹配。從流轉(zhuǎn)稅和所得稅的比重看，1994年稅制改革后，流轉(zhuǎn)稅在整個稅收收入中的比重達(dá)70％左右，其中增值稅為50％左右，所得稅比重約為20％，其他稅種不到9％。從優(yōu)化稅制的角度出發(fā)，流轉(zhuǎn)稅雖然具有收入穩(wěn)定、課征及時、便于征管的優(yōu)點，但也有隱蔽性和累退性等特點，如果流轉(zhuǎn)稅所占比重過高，稅收的調(diào)控作用將大打折扣，而公司或企業(yè)所得稅是調(diào)控公司行為的一種手段，可以用來有效地實現(xiàn)政府的某些政策目標(biāo)。因此，從市場經(jīng)濟發(fā)展的要求看，流轉(zhuǎn)稅應(yīng)盡可能體現(xiàn)征稅面廣、稅率低、少優(yōu)惠、嚴(yán)征管的原則，以避免對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和市場決策造成更多的影響。所得稅應(yīng)盡可能發(fā)揮“調(diào)節(jié)器”的作用，而目前所得稅占比重偏低尚不能有效地發(fā)揮其作用。
第二，稅法尚未完全統(tǒng)一，未能貫徹稅收“國民待遇”原則。1994年及其以后漸次進行的稅制改革，打破了對不同地區(qū)、不同所有制的內(nèi)資企業(yè)實行有區(qū)別的所得稅制的老框框和舊模式，在為各類企業(yè)創(chuàng)造公平競爭的市場環(huán)境方面前進了一大步。然而，當(dāng)前我國仍然存在“兩稅并立”的局面，雖然名義稅率基本接近，但在稅前扣除項目標(biāo)準(zhǔn)和稅收優(yōu)惠政策方面，外資企業(yè)較內(nèi)資企業(yè)寬，稅負(fù)不公平，如地區(qū)投資優(yōu)惠、產(chǎn)業(yè)投資優(yōu)惠、再投資退稅優(yōu)惠、地方稅減免優(yōu)惠等，而且在稅前扣除、壞帳處理、利息列支、交際應(yīng)酬費支出以及資產(chǎn)處理等方面的規(guī)定都比國有企業(yè)寬得多，使二者的實際稅負(fù)相差甚遠(yuǎn)。據(jù)測算，外商投資企業(yè)的所得稅實際負(fù)擔(dān)率只有8％左右，僅為國有企業(yè)實際負(fù)擔(dān)率的三分之一。稅基不規(guī)范、稅收優(yōu)惠差別大，客觀上加重了國有企業(yè)的負(fù)擔(dān)，不利于平等競爭，進而不利于市場經(jīng)濟的健康發(fā)展。再如，1994年的稅制改革盡管統(tǒng)一了不同所有制性質(zhì)的內(nèi)資企業(yè)所得稅，實行33％的統(tǒng)一稅率，但同時又對城鎮(zhèn)集體、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、民族自治地方企業(yè)、校辦企業(yè)、福利企業(yè)，“老、少、邊、窮”地方企業(yè)制定了一系列的優(yōu)惠減免政策，而這些優(yōu)惠政策，國有企業(yè)特別是大中型企業(yè)很少能夠享受到，使內(nèi)資企業(yè)?乃案翰⑽湊嬲?。据对一些竖俞咉亦嚢负的淀^?，国俞咉亦圌得税负比集体企业、股份制企覎u推淥笠搗直鷥叱?％、18％、21％。如此大的稅負(fù)差別，國有企業(yè)怎么可能有競爭力?
此外，企業(yè)所得稅的征管不規(guī)范，歸屬不科學(xué)，不利于企業(yè)改制。我國現(xiàn)行的企業(yè)所得稅分為中央和地方企業(yè)所得稅，分別由國稅局和地稅局征管，并按企業(yè)的行政隸屬關(guān)系來確定其收入歸屬。這種將產(chǎn)權(quán)收益和所得稅混為一體，對于企業(yè)改制將產(chǎn)生不利影響，其突出表現(xiàn)是，該種方式，不利于企業(yè)優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)。因為在市場經(jīng)濟條件下，發(fā)展以股份制為代表的各類企業(yè)組織形式，通過資本紐帶，多渠道融資，企業(yè)的隸屬關(guān)系必然被打破，走無主管部門的獨立自主經(jīng)營的路子，企業(yè)成為承擔(dān)民事責(zé)任，享有民事權(quán)利，對股東權(quán)益負(fù)責(zé)的法人實體，既不屬于中央企業(yè)也不屬于地方企業(yè)。因此，企業(yè)所得稅就不能再按隸屬關(guān)系區(qū)分稅款歸屬，否則將對企業(yè)改組改制產(chǎn)生不良影響。因為，按企業(yè)隸屬關(guān)系征收企業(yè)所得稅，無法打破部門與地區(qū)的界限，企業(yè)仍然屬于政府部門的附屬物，不能成為面向市場的獨立經(jīng)濟主體，企業(yè)自當(dāng)然無法落實到位，不利于政企分開。
第三，從增值稅來看，我國實行“生產(chǎn)型”增值稅，這無疑有利于保障財政收入，但“生產(chǎn)型”增值稅不能徹底解決重復(fù)征稅，這對于促進產(chǎn)業(yè)專業(yè)化、協(xié)作化程度的提高和貫徹國家發(fā)展專業(yè)化、協(xié)作化的企業(yè)集團產(chǎn)業(yè)政策以及國民經(jīng)濟運行產(chǎn)生一定的逆向調(diào)節(jié)效應(yīng)；同時“生產(chǎn)型”增值稅不利于加快基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和科技的進步，進而不利于貫徹國家的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策；不利于實現(xiàn)“兩個轉(zhuǎn)變”；不利于企業(yè)的技術(shù)改造、提高生產(chǎn)要素存量的素質(zhì)，因而有礙于建立現(xiàn)代企業(yè)制度。
從增值稅與營業(yè)稅征收范圍來看，我國現(xiàn)行稅制，增值稅與營業(yè)稅實行并列調(diào)節(jié)，在實際運行中存在著諸多問題，具體表現(xiàn)在：一是產(chǎn)生了不規(guī)范的扣稅憑證，如運輸發(fā)票，從而在增值稅進項稅額抵扣的問題上出現(xiàn)了運費抵扣率低于實際負(fù)擔(dān)率，企業(yè)進項稅額抵扣不足的問題和任意填開運費發(fā)票進>
抵扣的問題；二是引起國稅局與地稅局的矛盾，由于增值稅征稅范圍較窄造成了混合銷售收入計稅標(biāo)準(zhǔn)模糊、征稅主體不明確的問題，因此實際工作中，國、地稅征管交叉，出現(xiàn)了搶稅和爭稅現(xiàn)象，加大了稅務(wù)督查難度，降低了稅收征管效率。
從增值稅消費稅交叉征收來看，我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅制格局中，增值稅與消費稅實行交叉調(diào)節(jié)，且分別實行價外稅和價內(nèi)稅，兩稅的復(fù)雜計算給企業(yè)會計核算、指標(biāo)統(tǒng)計和財務(wù)分析造成許多麻煩和困難。消費稅作為價內(nèi)稅，還會造成價稅不分，在一定程度上扭曲應(yīng)征消費稅商品的市場價格信號，給企業(yè)經(jīng)濟分析帶來困難。
第四，從稅收調(diào)控的廣度與力度來看，我國現(xiàn)行的稅收調(diào)控的廣度與力度還不夠，缺乏與建立現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的稅種。建立現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容之一是在明確產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，鼓勵企業(yè)與企業(yè)、個人之間進行多種形式的規(guī)范的產(chǎn)權(quán)交易，促進存量資產(chǎn)的合理流動和重組。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計，我國目前國有企業(yè)有可能提供兼并的資本大約有1萬億元，這種巨大的資本市場，一方面給我國的企業(yè)特別是國有企業(yè)帶來了新的機遇，對建立現(xiàn)代企業(yè)制度起到了很大的推動作用，另一方面也帶來大量的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入(損失)。稅收作為經(jīng)濟宏觀調(diào)控的有力杠桿理應(yīng)加以合理調(diào)整，而我國目前尚未對資本利得建立專門的課稅制度，在資本利得稅收待遇上出現(xiàn)了資本利得內(nèi)涵的法律概念不明晰，缺少利得稅款的抵扣方法和對規(guī)避稅收行為的反避稅措施。特別是從我國現(xiàn)行的有關(guān)對資本利得課稅的稅收規(guī)定來看，企業(yè)所得稅和個人所得稅對資本利得(如股息和紅利所得)存在著重復(fù)征稅，阻礙了我國現(xiàn)代企業(yè)制度和資本市場的發(fā)展。
建立現(xiàn)代企業(yè)制度，深化企業(yè)改革，優(yōu)化勞動組合，需要妥善解決離退休職工養(yǎng)老、醫(yī)療保險和企業(yè)下崗人員，破產(chǎn)企業(yè)職工的救濟問題，建立完善的社會保障體系。但是我國社會保障制度改革剛剛起步，由于經(jīng)濟發(fā)展水平較低，現(xiàn)在社會改善面還比較小，也不規(guī)范，使得工人干部一下崗就惶惶然。我國的社會保障收入采取收費形式雖然取得了一些成效，但是隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的完善，國企改革力度的加大，失業(yè)人員的增多和我國逐漸邁入老齡社會，現(xiàn)行籌資方式正日漸暴露出越來越多的缺陷，例如保障覆蓋面窄、比例不統(tǒng)一、資金管理分散、在支出上不能作到?？顚Ｓ玫葐栴}。因而，社會保障基金籌集的非規(guī)范化形式和體制上的法律約束不足削弱了社會保障功能。從長遠(yuǎn)看，社會保障籌資模式應(yīng)走上規(guī)范的法制化軌道，用稅收形式籌集保障資金是較好的選擇，可目前，我國稅制在此方面也屬空白。
二、深化稅制改革，促進現(xiàn)代企業(yè)制度的建立與完善
針對以上存在的問題，我認(rèn)為必須深化稅制改革，促進現(xiàn)代企業(yè)制度的建立與完善，具體措施主要有：
(一)盡快統(tǒng)一內(nèi)資外資兩套企業(yè)所得稅，使各類企業(yè)在市場競爭中，站在同一起跑線上，公平納稅
本著公平、效率、簡便和國民待遇原則，制定統(tǒng)一的企業(yè)所得稅法，統(tǒng)一稅基，統(tǒng)一稅率，統(tǒng)一扣除標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一優(yōu)惠政策，統(tǒng)一征管程序，實現(xiàn)由按經(jīng)濟性質(zhì)、投資來源、投資區(qū)域給予優(yōu)惠向產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主轉(zhuǎn)變，縮小減免優(yōu)惠范圍，實行加速折舊和投資抵免，在企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)水平上，使國有企業(yè)與非國有企業(yè)和外商投資企業(yè)達(dá)到基本公平。在統(tǒng)一企業(yè)所得稅制的同時，還應(yīng)解決好其歸屬問題，取消目前按企業(yè)隸屬關(guān)系劃分中央企業(yè)所得稅和地方企業(yè)所得稅的做法，恢復(fù)企業(yè)所得稅作為一個獨立稅種的地位，建議采用所得稅“同源共享，分率課征”的辦法，即將企業(yè)所得稅作為中央、地方共享稅，“國稅”和“地稅”系統(tǒng)分率課征。
(二)優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮稅收作用
一是逐步提高所得稅的比重，以發(fā)揮所得稅的經(jīng)濟調(diào)控作用；二是從長遠(yuǎn)來看，應(yīng)轉(zhuǎn)換增值稅的稅基類型，將“生產(chǎn)型”增值稅變?yōu)椤跋M型”增值稅，因此而減少的財政收入可采取兩個辦法彌補：盡可能取消流轉(zhuǎn)稅環(huán)節(jié)的減免稅政策，據(jù)測算通過選擇合適的增值稅轉(zhuǎn)型方案，再考慮用1999年底各項優(yōu)惠政策實施到期將增加的350—400億元增值稅收入來彌補轉(zhuǎn)型造成的減稅，收支相抵尚有余；通過擴大所得稅稅基和嚴(yán)格征收以及取消所得稅過多優(yōu)惠政策也可保證收入不會大幅減少。從目前來看，可以考慮應(yīng)對高新技術(shù)企業(yè)制定相應(yīng)的稅收政策，準(zhǔn)予高新技術(shù)企業(yè)購入的科技成果和先進技術(shù)設(shè)備按一定比例計算抵扣，這將有利于企業(yè)加快設(shè)備更新速度，推動技術(shù)進步；有利于增強企業(yè)自我改造、自我發(fā)展的能力，增強企業(yè)發(fā)展后勁，形成現(xiàn)代企業(yè)規(guī)模，并實現(xiàn)規(guī)模效益；三是擴大增值稅征稅范圍，將現(xiàn)行增值稅征稅范圍進一步擴大到勞動服務(wù)環(huán)節(jié)，以解決增值稅營業(yè)稅并列調(diào)節(jié)出現(xiàn)的問題；四是進一步擴大消費稅的征稅范圍，變價內(nèi)稅為價外稅，并在零售環(huán)節(jié)征稅，以便體現(xiàn)消費稅調(diào)節(jié)目的，減輕生產(chǎn)企業(yè)負(fù)擔(dān)；五是開征社會保障稅，以增強征收的剛性，同時也有利于節(jié)約征收成本、有利于擴大資金覆蓋面、有利于加強對社會保障資金的財政預(yù)算監(jiān)督；六是開征資本利得稅，緩解和減除股息的經(jīng)濟性重復(fù)征稅，恢復(fù)資本性融資手段的平等稅收待遇。從長期來看，我國的資本市場框架已經(jīng)基本形成，必須利用稅收手段進一步規(guī)范市場行為，對從事股票交易的所得、房產(chǎn)和固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易的所得適時開征資本利得稅，從而建立與經(jīng)濟國際化、企業(yè)經(jīng)濟成分多元化相適應(yīng)的稅收體系，更好地發(fā)揮直接稅的調(diào)控作用。
(三)稅收優(yōu)惠政策要有利于促進國有經(jīng)濟的戰(zhàn)略性調(diào)整和企業(yè)技術(shù)進步
增強企業(yè)的科技競爭能力是在建立現(xiàn)代企業(yè)制度中推進企業(yè)增加技術(shù)含量進行結(jié)構(gòu)性調(diào)整的根本舉措?！熬盼濉奔啊笆濉逼陂g，我們要實現(xiàn)兩個具有全局性意義的根本性轉(zhuǎn)變，其中之一就是經(jīng)濟增長方式由粗放型向集約型轉(zhuǎn)變。就是“增大科技進步在經(jīng)濟增長中的含量”，而關(guān)鍵的又在于促進企業(yè)健全技術(shù)進步的各種機制。稅收分配已深深融入到企業(yè)技術(shù)進步機制不可分割的載體中。就所得稅而言，在我國目前“兩稅并立”的局面下，對鼓勵和促進企業(yè)技術(shù)進步的優(yōu)惠條款、優(yōu)惠內(nèi)容并不規(guī)范和統(tǒng)一，也不系統(tǒng)；優(yōu)惠方式單一，不夠靈活，優(yōu)惠措施不夠得力，企業(yè)難以從中真正獲得實惠。在稅制改革中，應(yīng)充分考慮加大對企業(yè)科技投入的優(yōu)惠力度。首先，轉(zhuǎn)變稅收優(yōu)惠方式，確立以稅基式減免優(yōu)惠為主，并輔之稅額式減免優(yōu)惠，由事后優(yōu)惠轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑皟?yōu)惠，強調(diào)稅收優(yōu)惠對技術(shù)開發(fā)的引導(dǎo)作用，使企業(yè)因科技進步而獲得的稅收優(yōu)惠的利益明朗化，并同企業(yè)共同承擔(dān)因采用先進技術(shù)本身而帶來的風(fēng)險，引導(dǎo)和鼓勵對技術(shù)進步的投入。其次，鼓勵企業(yè)加大科技投入的力度，對企業(yè)用于研究開發(fā)的新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的各種費用，視增長情況，可規(guī)定準(zhǔn)予在稅前加倍扣除。以此來激勵企業(yè)逐年加大技術(shù)開發(fā)費用的投入。第三，稅收政策要有利于企業(yè)科技人才的培養(yǎng)和科技隊伍的穩(wěn)定，并促進人力資源儲備機制的形成。技術(shù)進步和產(chǎn)業(yè)升級歸根到底要依靠企業(yè)現(xiàn)有的科技人才和對未來人才的儲備。我國一些稅收政策規(guī)定不適應(yīng)知識經(jīng)濟下企業(yè)對人力資源的需求和培養(yǎng)的要求，如每人每年在繳納企業(yè)所得稅前可扣除的工資額偏低，與高新技術(shù)企業(yè)中科技人員高額工資的現(xiàn)狀不相適應(yīng)，不利于企業(yè)科技人員隊伍的穩(wěn)定。最后，建立技術(shù)開發(fā)基金。技術(shù)開發(fā)基金按企業(yè)>
資額或銷售額的一定比例計提，并規(guī)定可在計征所得稅前抵扣，這樣可降低企業(yè)在開發(fā)與應(yīng)用先進技術(shù)時的風(fēng)險，鼓勵其技術(shù)創(chuàng)新的積極性。
(四)完善國有資產(chǎn)流動、重組等方面的稅收管理體制，改變改制、改組企業(yè)的稅收管理法規(guī)缺位狀況，促進改制、改組企業(yè)的規(guī)范發(fā)展
［關(guān)鍵詞］經(jīng)濟增長；制度變遷；區(qū)域差異
作者簡介：高 萍，女，武漢理工大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院，副教授，武漢 430070西南財經(jīng)大學(xué)博士后流動站，成都 610074孫群力，男，中南財經(jīng)政法大學(xué)信息學(xué)院，副教授，武漢 430074
自1978 年開始制度轉(zhuǎn)型以來,中國的總體經(jīng)濟增長水平不斷提升,但同時,地區(qū)經(jīng)濟增長出現(xiàn)非均衡發(fā)展,地區(qū)間的差距呈現(xiàn)擴大趨勢,表現(xiàn)在沿海和內(nèi)地、東部與中西部的差距拉大。本文擬通過理論和實證分析,從產(chǎn)權(quán)制度進程和體制變遷這兩個層面來論證制度因素是中國制度轉(zhuǎn)型時期的地區(qū)經(jīng)濟增長差異的主要原因之一。
一、理論分析:制度轉(zhuǎn)型和經(jīng)濟增長
現(xiàn)代經(jīng)濟增長理論曾經(jīng)認(rèn)為，一個地區(qū)(國家) 的經(jīng)濟增長基本上取決于要素投入，從而資本、勞動和技術(shù)等生產(chǎn)要素是經(jīng)濟增長的主要源泉，因此，對經(jīng)濟增長的研究主要是基于制度給定的理論假設(shè)來分析經(jīng)濟增長的事實。新增長理論的經(jīng)驗研究表明，“制度”是重要的，而且其作用也可以被模型化。[1]新制度經(jīng)濟學(xué)家最初從交易費用的角度提出制度與經(jīng)濟增長之間的關(guān)系（Coase,1937）。[2］(386-405)諾思從產(chǎn)權(quán)的角度研究了產(chǎn)權(quán)與經(jīng)濟增長的關(guān)系（North,1990）。[3]此外，研究者還從制度變遷、政治制度、法律制度和經(jīng)濟制度等方面來進行了探討。[4]
在經(jīng)濟轉(zhuǎn)型時期，制度變遷一方面通過經(jīng)濟增長制度結(jié)構(gòu)的改變影響經(jīng)濟增長的要素形成,從而使資本、勞動和技術(shù)等生產(chǎn)要素的規(guī)模不斷增長并使其潛能得以更大程度的發(fā)揮；另一方面,制度轉(zhuǎn)型通過改變要素的激勵機制而不斷提高生產(chǎn)要素的效率,從而制度變遷引致的激勵機制的改進也就成為經(jīng)濟增長的重要源泉。制度成為經(jīng)濟增長的一種資源,在很大程度上決定著其他因素的投資及其效率。并且，在缺乏有效制度的領(lǐng)域或地區(qū),或者當(dāng)一個國家處于新舊體制轉(zhuǎn)軌時期,制度的效率是最高的。因此,研究中國制度轉(zhuǎn)型以來的經(jīng)濟增長問題,必須把制度因素作為一個內(nèi)生變量加以考察。然而，中國地區(qū)經(jīng)濟增長的制度環(huán)境和制度結(jié)構(gòu)是非均質(zhì)的，在漸進式制度變遷方式下,不僅存在制度轉(zhuǎn)型進程的區(qū)際差異、而且還存在制度安排和制度創(chuàng)新的區(qū)際差異。因此，要完整地解釋制度轉(zhuǎn)型時期的區(qū)際經(jīng)濟非均衡增長,就必須從制度變遷的角度引入制度因素,建立新的分析框架來研究中國轉(zhuǎn)型時期的區(qū)際非均衡增長問題。
二、制度要素的指標(biāo)選取
為了闡明制度因素對區(qū)域經(jīng)濟增長的影響，我們首先需要確定制度因素的度量指標(biāo)。本文主要分析的是正式制度。由于中國的制度變遷主要是從計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟的轉(zhuǎn)軌，本文將經(jīng)濟體制變遷作為一個制度變量。產(chǎn)權(quán)制度是制度集合中最基本、最重要的制度。因此，本文分析的第二個變量是產(chǎn)權(quán)制度變遷?；诖?，本文主要考慮了正式制度中的兩個變量，即經(jīng)濟體制和產(chǎn)權(quán)制度。由于制度包含的內(nèi)容極其豐富，正式制度涉及到方方面面，而本文采用的方法是面板數(shù)據(jù)分析方法，每一個變量都涉及到大量的時間序列數(shù)據(jù)和截面數(shù)據(jù)，因此，在選擇制度變量時，既要考慮到變量的典型性和代表性，又要考慮到數(shù)據(jù)獲取的可行性。
計劃經(jīng)濟與市場經(jīng)濟的一個重要區(qū)別在于政府對經(jīng)濟的干預(yù)程度。本文用財政支出占GDP的比重來代表體制變遷，表示政府對經(jīng)濟的干預(yù)程度。需要說明的是，財政支出占GDP的比例這一指標(biāo)通常又代表一個國家的政府規(guī)模，且存在著一個反映財政支出規(guī)模發(fā)展變化一般趨勢的“瓦格納法則”，即隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也相應(yīng)隨之提高。但對于中國這樣一個經(jīng)濟正處于發(fā)展中而且經(jīng)濟體制處于轉(zhuǎn)軌時期中的國家，財政支出規(guī)模的發(fā)展趨勢以及合理的財政支出規(guī)模水平，目前仍處在調(diào)整和探索之中。中國從改革開放開始到1996年，財政支出占GDP比重一路下滑，直到1997年才開始回升。因此，財政支出占GDP比例所代表的這一指標(biāo)在1996年以前對GDP的增長有著負(fù)的影響，代表著向市場經(jīng)濟體制變遷的程度。而1997年以后，由于區(qū)域制度變遷的差異，在不同地區(qū)可能有不同的含義。對于市場經(jīng)濟體制變遷已基本完成的地區(qū)來說，它不代表經(jīng)濟體制變遷程度。而對于市場經(jīng)濟體制變遷還沒有完成的地區(qū)，則仍然代表經(jīng)濟體制變遷程度。所以1997年以后，其對區(qū)域經(jīng)濟增長的影響是不確定的。
產(chǎn)權(quán)制度的變遷集中表現(xiàn)為產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)由國有經(jīng)濟為主向多種所有制結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變。由于國家統(tǒng)計局沒有統(tǒng)計各種經(jīng)濟類型的GDP比重，本文用非國有經(jīng)濟工業(yè)產(chǎn)值占工業(yè)總產(chǎn)值的比重來近似地代表產(chǎn)權(quán)制度的變遷。這也是研究人員通常采用的一個指標(biāo)。因此，本文關(guān)于制度變遷對區(qū)域經(jīng)濟增長影響的分析主要分析市場經(jīng)濟制度變遷和產(chǎn)權(quán)制度變遷對區(qū)域經(jīng)濟增長的影響。
三、包含制度要素在內(nèi)的經(jīng)濟模型的構(gòu)建及數(shù)據(jù)說明
（一）模型構(gòu)建
為了闡明制度因素對區(qū)域經(jīng)濟增長的影響，我們將采用對生產(chǎn)函數(shù)進行估計檢驗的計量經(jīng)濟學(xué)方法，在此，選用資本、勞動、制度作為影響經(jīng)濟增長的三個因素來構(gòu)建三要素模型。
根據(jù)歷年的數(shù)據(jù), 回歸處理, 從而求出α、β、γ的值。
其中Yi,t為各省1978―2003年的國民經(jīng)濟產(chǎn)出,即GDP，α、β、γ為系數(shù),SYSi,t表示各省1978―2003年的制度變遷水平,Ki,t是1978―2003年各省的資本投入,Li,t是1978―2003年各省的勞動投入,t為時間參數(shù)，ε表示隨機誤差項。SYS是一組表示制度的變量,由產(chǎn)權(quán)制度和市場制度構(gòu)成（參見表1和表2）。它們分別是： RG表示產(chǎn)權(quán)制度變遷，由非國有經(jīng)濟工業(yè)產(chǎn)值占工業(yè)總產(chǎn)值中的比重來代表；PI表示經(jīng)濟體制變遷，由財政支出占GDP比重來代表。
根據(jù)前面的分析，資本投入、勞動力投入、產(chǎn)權(quán)制度變遷對GDP增長有著正的影響，因此，可以期望以上指標(biāo)對GDP增長的彈性系數(shù)為正。隨著經(jīng)濟改革的逐步到位和GDP的加快增長，財政支出規(guī)模的發(fā)展趨勢以及合理的財政支出規(guī)模水平，仍有待于調(diào)整和探索。因此，財政支出占GDP比例這一指標(biāo)在1996年以前對GDP的增長有著負(fù)的影響，而1997年以后的影響則不確定。
可以設(shè)想，由于各區(qū)域制度變遷速度、強度不同，非國有經(jīng)濟工業(yè)產(chǎn)值占工業(yè)總產(chǎn)值的比重和財政支出占GDP的比重對GDP增長的影響這兩個制度變遷指標(biāo)在四大區(qū)域具有較大的差異。
本文對中國的區(qū)域劃分，是按地理區(qū)域?qū)⒄麄€經(jīng)濟劃分為四個區(qū)域，①分別為東部地區(qū)、中部六省、西部地區(qū)、東北地區(qū)。
（二）數(shù)據(jù)來源與說明
本模型統(tǒng)計分析數(shù)據(jù)主要來源于全國及各省市區(qū)的年度公報數(shù)據(jù)和統(tǒng)計年鑒，時間跨度為1978年到2003年。實際GDP系以1978年為100的GDP指數(shù)得出GDP平減指數(shù)，然后根據(jù)GDP平減指數(shù)得出，以消除物價因素的影響。各地區(qū)勞動力就業(yè)系采用當(dāng)年全部從業(yè)人員數(shù)。
工業(yè)總產(chǎn)值和非國有企業(yè)產(chǎn)值的計算1998年前后統(tǒng)計口徑不一致。1998年以前的非國有經(jīng)濟工業(yè)總產(chǎn)值是當(dāng)年工業(yè)總產(chǎn)值減去國有企業(yè)工業(yè)總產(chǎn)值，1998年以后，統(tǒng)計年鑒上關(guān)于該項統(tǒng)計數(shù)據(jù)的統(tǒng)計口徑改變了，非國有經(jīng)濟工業(yè)總產(chǎn)值是工業(yè)總產(chǎn)值減去國有及國有控股企業(yè)工業(yè)總產(chǎn)值。由于統(tǒng)計口徑的改變，所以圖2的非國有經(jīng)濟工業(yè)產(chǎn)值占工業(yè)總產(chǎn)值比重在1999年突然下降。這將在一定程度上影響回歸分析結(jié)果。
關(guān)于資本存量K的測算方法是由Goldsmish于1951年開創(chuàng)的永續(xù)盤存法，它的基本計算公式為：
（2）式中，Kt表示第t年的資本存量，Kt-1表示第t-1年的資本存量，It表示第t年的投資，αt表示第t年的折舊率。
從現(xiàn)有的研究來看，測算中國的資本存量K有四個關(guān)鍵：基年資本存量的確定、固定資產(chǎn)投資價格指數(shù)Pk的確定、當(dāng)年投資I的取舍、折舊額或折舊率的確定。[5]各省區(qū)實際資本存量根據(jù)永續(xù)盤存法Ki,t=(1+δ)Ki,t-1+Ii,t/Pi,t計算，為1978年不變價，基本上采用張軍等人（2004）[6]的方法。
四、計量檢驗與結(jié)果分析
根據(jù)四類地區(qū)的劃分，采用1978－2003年的面板數(shù)據(jù)，以1996年為分界點，分別研究1978－1996年和1997－2003年兩個時間段各地區(qū)非國有經(jīng)濟工業(yè)產(chǎn)值占工業(yè)總產(chǎn)值的比重與財政支出占GDP的比重變化對GDP增長的影響。
由于重慶單列時間不長，本模型把重慶數(shù)據(jù)并于四川；海南和的相關(guān)數(shù)據(jù)缺省較嚴(yán)重，分析中沒有考慮，以保持各年度統(tǒng)計數(shù)據(jù)的一致性；同時內(nèi)蒙古在1979年的就業(yè)人員數(shù)缺省，所以在1978年到2003年間，28個省市區(qū)的分析樣本數(shù)為727個。
在全國及四大區(qū)域的面板分析中，以LnY為被解釋變量，LnK、LnL、PI、RG為具有相同系數(shù)的變量輸入，并假設(shè)面板數(shù)據(jù)庫各成員有相同截距，進行加權(quán)最小二乘法估計，對于D.W.值與2相差較大的估計結(jié)果，采用一階（AR1）、二階(AR2)或三階(AR3)自回歸的方法進行修正，考慮各系數(shù)在顯著性水平較佳的情況下，進行取舍，選擇理想的結(jié)果，以消除序列相關(guān)問題。表1和表2是用Eviews3.1統(tǒng)計軟件進行回歸分析的結(jié)果。表1分析的是1978―1996年時間段，表2分析的是1997―2003年時間段。
從表1的分析結(jié)果看，在1978―1996年間，全國及四大區(qū)域的模型調(diào)整后的R2均在0.99以上，從調(diào)整后的R2和F統(tǒng)計值來看，5個計量模型均具有十分顯著的統(tǒng)計意義。在這期間，全國樣本及東部、中部、西部、東北地區(qū)的地方財政支出占當(dāng)年GDP比重的系數(shù)分別為：-0.219、-0.138、-0.403、-0.014、-0.815，均為負(fù)數(shù)，其中全國樣本通過了1％的顯著性檢驗，中部六省通過了10％的顯著性檢驗，東北地區(qū)通過了5％的顯著性檢驗。而東部和西部沒有通過顯著性檢驗。這說明全國樣本及四大區(qū)域的市場經(jīng)濟體制變遷有很大差別，且各區(qū)域體制變遷對GDP的增長具有負(fù)的影響，但影響作用差別很大。東北地區(qū)的系數(shù)絕對值大于中部，說明東北地區(qū)政府對東北地區(qū)的經(jīng)濟干預(yù)大于中部，其市場經(jīng)濟體制變遷慢于中部。東部作為改革開放的前沿地帶，市場化程度最高，市場經(jīng)濟體制變遷最快，政府對經(jīng)濟的干預(yù)最少，政府干預(yù)對經(jīng)濟的負(fù)面影響最小，因而地方財政支出占當(dāng)年GDP比重對GDP增長的回歸系數(shù)對GDP的影響不顯著，表明至少從政府對經(jīng)濟的干預(yù)程度這一角度來看，在東部地區(qū)政府對經(jīng)濟的干預(yù)程度最少，市場經(jīng)濟體制已經(jīng)初步建立，市場經(jīng)濟體制變遷已基本完成。表1中西部地方財政支出占當(dāng)年GDP比重對GDP增長的回歸系數(shù)也不顯著，但根據(jù)經(jīng)驗判斷，西部經(jīng)濟體制改革滯后于東部。進一步考察1978和1996年兩個年度東部和西部這一指標(biāo)的變化， 西部地方財政支出占GDP比重從1978年的18％降到1996年的11％，19年間僅下降了7個百分點，東部地方財政支出占當(dāng)年GDP比重由1978年的14％降到1996年的0.07%，19年間下降了將近14個百分點?？梢?，盡管西部地方財政支出占當(dāng)年GDP比重從1978年到1996年也在下降，但十分緩慢，到1996年，其比重仍相當(dāng)大，這說明西部的市場經(jīng)濟體制變遷在1978到1996年間幾乎沒有發(fā)生實質(zhì)性變化，由于自變量變化太小，對因變量GDP的變化不敏感，從回歸分析的角度看，表現(xiàn)為其回歸系數(shù)不顯著，而回歸結(jié)果正好說明了這一點。
從非國有經(jīng)濟產(chǎn)值占工業(yè)總產(chǎn)值比重的系數(shù)看，全國樣本、東部、中部、西部及東北地區(qū)的系數(shù)分別為0.285、0.577、0.016、0.266、0.092，系數(shù)均為正，表明其對GDP的影響為正，但各區(qū)域的顯著性水平不同，全國樣本及東部地區(qū)通過了1％的顯著性檢驗，說明從全國平均水平及東部地區(qū)看，產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的多樣化、產(chǎn)權(quán)制度變遷對全國及東部地區(qū)GDP的影響非常顯著，而中部和東北的系數(shù)沒有通過顯著性檢驗，表明這兩個區(qū)域的產(chǎn)權(quán)制度變遷緩慢，國有經(jīng)濟比重較高，影響了地區(qū)經(jīng)濟增長。根據(jù)前面的描述性統(tǒng)計分析，西部整體來說，其非國有經(jīng)濟工業(yè)產(chǎn)值占工業(yè)總產(chǎn)值比重的變化趨勢在四大區(qū)域中是最緩慢的，而西部該系數(shù)通過了5％的顯著性檢驗，這與其經(jīng)驗判斷不一致。進一步考察西部的非國有經(jīng)濟產(chǎn)值及工業(yè)總產(chǎn)值，可以發(fā)現(xiàn)，西部地區(qū)的工業(yè)總產(chǎn)值很低。1996年，西部地區(qū)非國有經(jīng)濟工業(yè)總產(chǎn)值為5972.15億元，工業(yè)總產(chǎn)值僅為11665.23億元，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于同年東部工業(yè)總產(chǎn)值56907.78億元。西部工業(yè)總產(chǎn)值較低，導(dǎo)致其非國有經(jīng)濟工業(yè)產(chǎn)值占工業(yè)總產(chǎn)值比重較高，因而非國有經(jīng)濟工業(yè)產(chǎn)值占工業(yè)總產(chǎn)值比重的系數(shù)較大，可見，該系數(shù)通過了5％的顯著性檢驗是由于西部地區(qū)工業(yè)總產(chǎn)值總數(shù)較小的緣故。
表2是1997―2003年的回歸分析結(jié)果，由于時間序列較短，模型的D.W.統(tǒng)計量不理想，但也可從中大致看出，1997年以后，西部地區(qū)地方財政支出占當(dāng)年GDP比重的系數(shù)對GDP增長的影響開始顯著了，而非國有經(jīng)濟占當(dāng)年工業(yè)總產(chǎn)值比重的系數(shù)對GDP增長的影響不顯著，表明西部地區(qū)的市場經(jīng)濟體制變遷還未完成，產(chǎn)權(quán)制度變遷緩慢，非國有經(jīng)濟對GDP的影響不顯著。東部財政支出占當(dāng)年GDP比重對GDP增長的影響不顯著，而非國有經(jīng)濟工業(yè)產(chǎn)值占工業(yè)總產(chǎn)值的比重依然很顯著，與前一階段的結(jié)論一致。其他區(qū)域則介于東部和西部之間。從全國平均水平來看，這一階段地方財政支出占當(dāng)年GDP比重的系數(shù)為0.057，且通過了1％的顯著性檢驗，系數(shù)為正，表明從全國范圍來看，市場經(jīng)濟體制變遷已大體完成，但瓦格納法則是否開始起作用還需深入研究；非國有經(jīng)濟占當(dāng)年工業(yè)總產(chǎn)值比重的系數(shù)為0.025，并通過了1％的顯著性檢驗，表明產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的多樣化對GDP增長的影響顯著。
五、結(jié) 論
本文設(shè)定了衡量制度變遷的兩個指標(biāo)，即用財政支出占當(dāng)年GDP比重表示的經(jīng)濟體制的變遷，用非國有經(jīng)濟工業(yè)產(chǎn)值占工業(yè)總產(chǎn)值比重來表示的產(chǎn)權(quán)制度的變遷，并用這兩個指標(biāo)分析了中國改革開放以來制度變遷對中國區(qū)域經(jīng)濟增長的影響。從以上實證分析中，我們得出如下結(jié)論及政策建議：
1.制度變遷對中國經(jīng)濟增長的影響在不同區(qū)域有顯著的不同。東部地區(qū)地處改革開放的前沿地帶，目前無論是市場經(jīng)濟體制變遷還是產(chǎn)權(quán)制度變遷均走在全國前列，中部和東北地區(qū)居中，而西部地區(qū)市場經(jīng)濟體制改革、產(chǎn)權(quán)制度變遷緩慢。制度變遷的這種差異是區(qū)域經(jīng)濟增長差異的原因之一。因此，推進區(qū)域之間制度的協(xié)調(diào)發(fā)展應(yīng)該成為推進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展的重要著力點。
2.推進制度變遷是不同的區(qū)域加快經(jīng)濟增長的重要戰(zhàn)略選擇。東部地區(qū)要在市場經(jīng)濟體制框架已基本建立的基礎(chǔ)上，不斷完善市場經(jīng)濟體制，完善所有制結(jié)構(gòu)。中部、東北和西部地區(qū)應(yīng)加快市場化道路的步伐，深化產(chǎn)權(quán)制度改革。特別是要適當(dāng)減少政府對經(jīng)濟的干預(yù)程度，讓市場在經(jīng)濟中充分發(fā)揮作用。
注 釋：
①本文對四大區(qū)域的分類如下：東部地區(qū)包括北京、天津、河北、上海、江蘇、浙江、福建、山東、廣東，中部六省包括山西、安徽、江西、湖南、河南、湖北，西部地區(qū)包括四川、貴州、云南、陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆、廣西、內(nèi)蒙古，東北地區(qū)包括黑龍江、吉林、遼寧。
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[論文摘要]本文從內(nèi)源融資、直接融資和間接融資三個方面描述 了我國中小企業(yè)的融資現(xiàn)狀，并從內(nèi)部和外部兩個方面分析了產(chǎn)生困境的原因。
中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟的重要組成部分 在國民經(jīng)濟 中占有非常重要的地位 特別是在解決就業(yè)和拉動經(jīng)濟增長方面具有不可低估的作用。根據(jù)新的中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn) .我國中小型企業(yè) 占全部企業(yè)總數(shù)的99.6%中小企業(yè)創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)的價值占 GDP的55.6% 中小企業(yè)提供的出13額 占62.3% .上繳的稅收占42.3%。此外.中小企業(yè)還提供了大約 75% 的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位。然而與我國中小企業(yè)在國民經(jīng)濟中的重要地位極不相稱的是，融資難一直是 困擾中小企業(yè)發(fā)展 的一個大問題 。
一、 我國中小企業(yè)融資現(xiàn)狀與存在的問題
1 內(nèi)源融資。在我國中小企業(yè)融資方式中 內(nèi)源性融資占主導(dǎo)地位 ，但其總體狀況卻不盡人意。首先.我國中小企業(yè)依賴于內(nèi)部人融資的程度很高。企業(yè)內(nèi)部股東的親朋好友和企業(yè)內(nèi)部股東提供的初始資本以及隨后追加的資本起了主導(dǎo)作用。其次 中小企業(yè)利潤分配過程中留利不足自我積 累意識差。中小企業(yè)內(nèi)部利潤分配中多存在短期化傾向，缺乏長期經(jīng)營思想 自身積累意識淡薄，在利潤分配上幾乎近于 ”分光”。
2 間接融資。中小企業(yè)由于經(jīng)營規(guī)模的限制以及我國資本市場的不完善和不成熟，其間接融資過分集中于銀行貸款。在國有商業(yè)銀行加強金融風(fēng)險防范的形勢下中小企業(yè)間接融資困難重重。首先，銀行貸款數(shù)量少。由于中小企業(yè) 自身的不足國有商業(yè)銀行更傾向于將貸款發(fā)放國有大型企業(yè)致使中小企業(yè)從銀行獲得的貸款比例遠(yuǎn)低于其對國民經(jīng)濟的貢獻比例 。其次 .信用擔(dān)保制度不健全 使中小企業(yè)融資難。中小企業(yè)普遍存在經(jīng)營規(guī)模小固定資產(chǎn)少等特點 因而銀行貸款需要第三方提供擔(dān)保。最后為中小企業(yè)服務(wù)的金融機制不健全沒有專門的金融服務(wù)機構(gòu) 。
3 直接融資——股票融資和債券融資。近幾年隨著中小板的發(fā)展為中小企業(yè)開辟更為廣闊的融資渠道 然而我國的股票融資機制還存在這許多的不足之處。首先 IPO審核時間長、不可預(yù)測。雖然我國證券發(fā)行上市采用了核準(zhǔn)制 但仍以實質(zhì)審核為主基本無法確定能否通過發(fā)審委的審核。其次 發(fā)行上市門檻高、層次較單一。 雖然深交所設(shè)立了中小企業(yè)板塊但與主板市場的區(qū)別不大 只向多層次市場邁出了很小的一步。此外，我國債券市場的發(fā)展遠(yuǎn)落后于股市和銀行信貸市場的發(fā)展其不發(fā)達(dá)程度在交易市場上表現(xiàn)突出 1 995年~1 999年股票交易額占交易額的83 56% ，債券占1 6 44% 其中企業(yè)債券僅占2 33%。由于我國實行 “規(guī)模控制.集中管理.分級審批”的規(guī)模管理方式，中小企業(yè)很難通過發(fā)行企業(yè)債券來獲取資金。
二、我國中小企業(yè)融資困難的成因分析
我國中小企業(yè)融資困難的因素主要分為內(nèi)部原 因和外部原因兩種情況。
1 內(nèi)部原因
(1)中小企業(yè)有較大的財務(wù)風(fēng)險。凈收益理論認(rèn)為企業(yè)債務(wù)融資的成本比股權(quán)融資的成本低 企業(yè)的加權(quán)平均資本成本率會隨著企業(yè)債務(wù)融資和股權(quán)融資的選擇不同而發(fā)生變化企業(yè)更多地利用債務(wù)融資 增加債務(wù)資本比例，會提高財務(wù)杠桿比例 降低加權(quán)平均資本成本率企業(yè)的市場價值相應(yīng)提高。由此中小企業(yè)為了求得較低資本成本會盡量保持較高比例的負(fù)債。然而較高的負(fù)債水平 ，必然會使企業(yè)還本付息壓力增大從而導(dǎo)致較高的財務(wù)風(fēng)險。
(2)中小企業(yè)信用道德風(fēng)險高。與大企業(yè)相比中小企業(yè)信息透明度低 而且大多缺乏抵押品 金融部 門對中小企業(yè)的貸款依賴于中小企業(yè)的“軟信息”，因此發(fā)生道德風(fēng)險的可能性更高。而且中小企業(yè)通常自有資本較少，面臨更為激勵的市場競爭虧損和破產(chǎn)的可能性更大。由于破產(chǎn)成本低 自身沒有更多的商譽價值 因此 中小企業(yè)比大企業(yè)發(fā)生道德風(fēng)險的可能性更大.破產(chǎn)逃債的動機更強，這在中小企業(yè)的融資的實踐中也得到了充分證明。
(3)權(quán)益資本成本過高。以權(quán)益資本的形式在資本市場上融資要求融資規(guī)模大這樣與籌集到的大規(guī)模資金相比.發(fā)行費用微乎其微。而中小企業(yè)所需資金的規(guī)模一般偏小.發(fā)行費用相對來說很大 ，導(dǎo)致其在資本市場上等資難。
2 外部原因
(1)中小企業(yè)融資的所有制歧視。長期以來.我國在資金配置方面存在著所有制歧視因素，融資渠道被國有銀行壟斷，銀行貸款完全為國有經(jīng)濟服務(wù)。改革開放后 ，多種經(jīng)濟成分共同發(fā)展 .長期計劃經(jīng)濟思維模式不可能一下子隨著經(jīng)濟體制變革而發(fā)生實質(zhì)性變化，這個轉(zhuǎn)變需要更長的過程。國有銀行壟斷了資金市場的絕大部分份額 資本市場處于政府控制之下，這些金融機構(gòu)主要為國有大中型企業(yè)提供資金 中小企業(yè)只能從銀行得到很小一部分貸款。
(2)過度的金融管制。在市場不完全條件下金融機構(gòu)不可能滿足所有人借款人的請求而會進行信貸配給。在金融過度管制下金融監(jiān)管當(dāng)局對金融機構(gòu)風(fēng)險控制的更為嚴(yán)格并且金融機構(gòu)對風(fēng)險也會更加敏感由于中小企業(yè)的信息不對稱與信息不透明更加嚴(yán)重從而它的風(fēng)險也就會最高，從而中小企業(yè)將成為金融機構(gòu)進行信貸配給的首要對象，甚至?xí)芙^給中小企業(yè)提供信貸服務(wù)。
(3)中小金融機構(gòu)發(fā)展滯后.制約了中小企業(yè)的融資渠道。從中小企業(yè)資金需求結(jié)構(gòu)上看中小企業(yè)對長期資金需求最為迫切金融機構(gòu)即使給予貸款多為短期一般在1年以下這種短期資金只能作為企業(yè)流動資金運用而對于企業(yè)長期資金周轉(zhuǎn)和長期發(fā)展投資資金則無法滿足。另一方面由于目前我國中小金融機構(gòu)數(shù)量過少實力和規(guī)模也不大使得中小企業(yè)的間接融資受到制約。
參考文獻 :
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